银行承兑汇票支取使用简介

银行承兑汇票支取使用简介（精选15篇）

1.银行承兑汇票支取使用简介 篇一

票据在线 http://

银行承兑汇票贴现的定义、使用及开具条件

一,产品定义

银行承兑汇票贴现是商业汇票贴现的一种,是指银行承兑汇票的合法持有人在银行承兑汇票到期之前,为取得资金而将票据转让给我行的票据行为.二,产品功能

能满足单位持有的商业汇票快速变现的需求,手续方便,融资成本低.三,适用对象

1,对象为经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的具备贷款资格的企(事)业法人,其它经济组织.个体工商户.2,贴现申请人应具备下列条件

在我行可立基本帐户,一般帐户或临时帐户.与出票人或直接前手之间具有真实合法的商品或劳务交易关系.持有尚未到期且要求完整的银行承兑汇票.四,操作流程

业务受理,票据查验(票据查询,票据审验),信贷审批,帐务处理,到期托收等环节,其中信贷审批环节按照低风险信贷业务流程办理,实行部门或岗位分离.五,开办条件

经营行人必须同时具备下列条件

1,经上级行授权或转授权

2,内部管理完善,制度健全

3,贴现总量控制在上级行规定的经营计划之内.

2.银行承兑汇票支取使用简介 篇二

一、加大电子票据研究探讨力度, 深刻认识其内涵

1. 加强集团内部职能科室交流力度, 理顺业务流程。

电子银行承兑汇票作为一种新型的结算工具, 推广时间短, 熟悉认识和研究应用需要一定过程, 如何有效利用并防范资金风险成为摆在企业面前亟待解决的难题。职能科室应就电子银行承兑汇票的认识和应用召开座谈交流会, 进行科学研究和充分论证, 深刻理解其本质内涵, 进一步理顺结算业务流程和会计核算流程, 为下一步的运行奠定坚实基础。

2. 协调各相关职能部门, 大力宣传和推广电子票据结算。

在自身积极探讨研究并日臻成熟完善的基础上, 财务部门要积极协调原料、销售等职能部门以及下属子公司, 在公司收款和付款的关键环节选取重点客户, 采取与客户面对面交流、业务学习培训、问题答疑、电视台等网络宣传手段, 使公司上下游客户加深电子银行承兑汇票的优越性和不可替代性有感性的基础认识, 理解和宣传集团公司推行电子票据结算的转变模式, 为将来逐步取消纸质票据的结算打下基础。

二、电子票据与纸质票据的区别和优势

1. 电子票据与纸质票据的区别。主要包括:

(1) 权利载体不同。纸质票据有实物载体, 其权利载体为纸质票据本身;电子票据以数据电文形式签发、流转, 存储于人民银行电子商业汇票系统。

(2) 签章形式不同。纸质票据上的签章必须为当事人的实体签章, 形式为当事人的签名或盖章;电子票据当事人的签章为当事人的电子签名。

(3) 传递方式不同。纸质票据是具有特定格式的凭证, 采用手工传递或邮寄方式传输;电子票据采用网络方式传输。

(4) 形式要件不同。纸质票据为了认证票据信息, 维护票据的真实性, 采用纸质原件;而电子票据以电子方式流通, 采用计算机等电子设备录入和记载。

(5) 效率和成本不同。电子票据不再需要纸质票据相关的各种成本, 不用考虑地域因素对使用者带来的不便, 极大提高了资金周转效率。

(6) 风险防控能力不同。电子票据由系统分配唯一的票据号码, 其签发、转让均实行了实名制, 票据签发所必备的凭证号码实行电子备案, 能够有效防止票据欺诈犯罪。

2. 电子票据的优势。具体内容:

(1) 降低财务费用支出。与一年期人民银行贷款基准利率6%相比, 利用电子商业汇票融资将节约财务费用支出20%以上。由于电子商业汇票采用贴现利率, 利率的市场化程度较高, 受人民银行利率的影响较弱, 目前市场贴现率水平大约在5%左右, 远低于同期央行贷款的基准利率。如利用电子票据融资置换银行短期借款, 将大大降低企业的融资成本。

(2) 付款期限较长。与纸质票据最长付款期限6个月相比, 电子票据的最长付款期限为1年。电子票据作为创新的结算工具和融资产品, 比传统的纸质票据更具生命力。付款期限的延长为企业充分利用商业信誉、便利企业融资、增加票据市场交易品种等具有深远意义。

(3) 提高资金使用效率。电子票据不仅提供了纸质票据的所有功能, 更重要的是企业在使用电子票据过程中不受时间和空间的限制, 交易资金的在途时间大大缩短, 资金周转效率明显提高。企业足不出户就能完成票据在全国范围内的交易和流转, 使票据交易过程更为灵活方便、经济高效。

(4) 降低风险发生。电子商业汇票系统为电子票据业务提供安全高效、互联互通、标准统一、方便快捷的多功能、综合性的业务处理平台。电子商业汇票以数据电文代替纸质票据, 采用电子签名代替实体签章, 确保了电子票据使用的安全性, 大大降低了票据业务的欺诈风险和操作风险。

三、莱钢推行电子票据成效显著

自人民银行推出电子银行承兑汇票以来, 莱钢加大了新政策的研究和利用力度, 充分认识到了新型结算工作的优越性, 积极与各银行联系沟通, 并在银行之间试点上线, 逐步稳定成熟后, 进入了大规模推广应用阶段。在具体试点阶段, 从简单业务入手, 发现问题及时解决, 不断总结经验。先后在内部单位开展了山东钢铁股份莱芜分公司与莱钢集团公司、莱钢集团与鲁碧公司之间的测试工作。在外部客户的选择上, 经过认真研究和论证, 确定把山西潞安环保能源开发股份有限公司作为首家试点单位。山钢股份莱芜分公司于10月份成功实现利用电子银行承兑汇票对外背书转让57笔, 结算金额达3145万元。2013年以来, 莱钢集团共对外接收电子承兑汇票88笔, 对外转让58笔, 贴现1笔, 结算合计金额近7000万元, 大幅度提高了资金结算效率, 规避和防范了纸质票据的运行操作风险, 这一举措打开了莱钢使用新型结算工具的新局面, 开创了莱钢大额度大批量支付电子银行承兑汇票的先河。这是莱钢票据业务发展的重要里程碑, 标志着莱钢利用新型结算工具正式进入了大规模推广应用阶段, 莱钢商业票据的管理更上一个新台阶, 进入电子化时代。

四、电子票据的发展建议

在电子票据实践运用中, 发现存在一些急需解决的问题及建议如下:

1. 网络系统风险。

由于电子商业汇票须借助网络互联平台提供的网络技术支持, 网络本身固有的系统风险也是电子商业汇票系统必须正视和面对的风险, 无法从根本上消除。有关部门必须加大对电子商业汇票系统运营者、系统参与者和业务参与者的检查监督, 以确保系统的安全、稳定和高效运行。两家银行的电子银行承兑汇票系统都存在系统网速不稳定, 登陆时常登不上, 需要反复输入密码, 有时甚至出现死机等情况, 进入实际操作页面, 无法实现批量签收功能, 严重影响工作效率, 并造成丢失数据等潜在风险。

2. 加大宣传和推广力度。

虽然很多供应商已经意识到纸质票据的不足之处, 但仍对电子银行承兑汇票在无纸化方面的安全度感到忧虑。部分中小企业之间重视和认识远远不够, 部分企业尚未开通电子商业汇票业务, 无法接收我公司对其开立的电子票据, 而使我公司只能采取纸质票据;莱钢正积极利用日常结算付款加强宣传力度, 制作宣传广告。

3. 利率的市场化水平有待提高。

受当前宏观经济政策的影响, 银行信贷规模日趋紧张, 市场上对6个月以上期限的电子商业汇票贴现率的报价机制不尽完善, 贴现率水平高低不一, 影响了电子商业汇票的贴现、背书等周转速度, 阻碍了电子商业汇票在企业的使用和发展。

4. 法律、法规建设相对滞后。

电子银行承兑汇票作为全新的金融产品, 必须有坚实的法律制度保障。目前主要有《票据法》、《电子签名法》等为电子商业汇票提供法律支持和保障。随着电子商业汇票的逐渐成熟和完善, 直至真正实现票据市场的电子化, 在实践的过程中还须不断对现有的法律法规进行修改完善, 同时加大相关配套法律法规的建设。企业在遵守国家相关法律、法规的前提下, 应该结合企业实际情况, 加强管理, 修订相关制度和规定, 制定具体实施细则, 进一步明确各部门、各科室职责。作为一种交易方式, 电子银行承兑汇票同纸质银行承兑汇票一样, 也必定存在这样那样的风险, 应加强对电子承兑汇票风险的相关研究, 完善风险管控机制, 确保资金安全运行。

3.银行承兑汇票问题浅析 篇三

然而，部分企业在正常经营活动中，并没有将其体现在现金流量表中。本文将结合银行承兑汇票的特点，并依据企业在具体业务中对银行承兑汇票的处理方式来判断是否应将银行承兑汇票在现金流量表中充分体现出来。同时，本文将对企业出票收票中存在的风险进行阐述，并分析企业的风险规避途径。

【关键词】银行承兑汇票；现金流量表；风险防范

一、银行承兑汇票概述

银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行进行承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑期限最长不得超过6个月。

银行承兑汇票之所以受到更多企业青睐，一是因为最终由银行进行承兑，信用可靠；二是因為有承兑期限的限制，能在一定程度上降低企业的资金成本；三是易于流通。

其功能主要为通过银行信用担保使得企业的购销业务顺利进行；作为企业的一种短期融资工具，较短期借款可以降低企业的融资成本；随时能向银行贴现，并在一定程度上具备套现功能。

二、银行承兑汇票管理存在的问题

1.银行承兑汇票背书转让业务未体现在现金流量表中

目前企业大量使用银行承兑汇票进行购销业务，占资金流转的40%左右，比重较高。然而，对于银行承兑汇票的该种业务，大部分企业并没有在现金流量表中进行体现，即没有在“经营业务产生的现金流量”部分体现出这部分业务中银行承兑汇票的变动。这样会造成其现金流量表和损益表的差异较大，即销售收入很高，但对应销售商品收到的现金较少，此种情况会误导报表使用者。

2.银行承兑汇票在具体使用中存在风险

（1）票据丢失及真伪风险

首先，在收票过程中，因查验汇票的真伪只能靠经验来识别，无法通过专用设备进行检验，去银行进行核对也较为繁琐，故有可能企业会收到伪造、变造的银行承兑汇票。其次，在票据保管过程中，基于人为因素及各种不可抗力因素，可能出现丢失、破损和被盗等，给公司造成损失。然后，在进行背书转让或是贴现时，涉及到票据的转移、邮寄等情况，再加上相关人员的重视度不高，也存在丢失和毁损的风险。最后，在背书转让过程中，因经办人员不认真，可能会出现字迹模糊，背书错误或是盖章不清楚等情况，导致退票或是被要求出具相关证明，造成延迟付款或收款，对公司的信誉产生不良的影响。

（2）潜在负债风险

银行承兑汇票最终是要到期向银行进行解付，若已背书转让的汇票到期后银行无法支付，则出票方将承担连带风险。如果承兑银行破产，到期不能支付款项，最后的票据持有人有权向前手背书人追索款项，形成潜在负债。

三、银行承兑汇票管理存在问题的原因

1.财务人员对业务实质把握不准

在编制现金流量表时，财务人员只是简单的从字面上对纳入现金流量表的现金进行区分，对于企业使用银行承兑汇票进行购销结算的业务，并没有结合业务实质来考虑，没有深入剖析现金等价物的涵盖内容。

2.鉴别技术水平低，相关人员业务素质差

目前企业中相关人员往往缺乏审验银行承兑汇票真伪的经验、技术，没有专业的防伪仪器，故此存在收到假票的风险。一直以来，企业主要通过肉眼辨别、核对汇票的印鉴、票据底纹、防伪标识等，或是借助紫外光灯验证暗记，也会向银行进行电话查询，但有时未必能得到答复。同时，企业往往忽略员工的职业道德教育、没有重视内控制度，加之相关会计人员缺乏责任心，风险意识薄弱，都会给企业带来巨大的风险和损失。

3.风险意识低，监管不到位

企业内部缺乏风险识别技术，没有进行风险评估，未能重视票据管理过程中存在的各种风险因素，没有依据企业的实际经营情况制定对应的汇票管理制度，没有建立专门的票据管理部门，使得业务部门无法与财务部进行有效对接。加之，经济形势变化较快，企业经营活动也总是出现新问题、发生新变化，而企业的票据管理制度却不能及时更新，使得该种汇票业务缺乏相应的制度规范，进而难以满足企业经营活动的需求。

四、解决方法和途径

1.将银行承兑汇票体现在现金流量表中

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。银行承兑汇票所具备的特点，基本符合现金等价物的上述基本特征。因此，当银行承兑汇票处于正常使用状态时，就相当于是资金的代替物，应将其看做是现金等价物，发生的相关业务要列入现金流量表中。

收到汇票时，计入“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；支付货款时，计入“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。贴现时，按票面金额减少“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，收到贴现款时，增加“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；对于汇票到期向银行提交相关资料进行解付，则同时增加和减少“销售商品、提供劳务收到的现金”。

2.针对银行承兑汇票在具体使用中存在的风险，加强使用环节控制

（1）树立风险意识

企业要树立风险意识，选取长期业务往来、信誉良好、回款正常的优质客户收取银行承兑汇票，并对汇票的开具银行有所要求，尽量只收取国有银行和正规股份制银行开出的汇票，以规避企业潜在的负债风险。

（2）加强对相关人员的培训，提高专业能力及素质

定期组织专业人员，对相关业务人员进行票据知识的培训，提高其专业能力及业务素质，加强其风险防范意识。在收取银行承兑汇票的过程中，会计人员要严格把关，认真审核，仔细辨别票据的真伪。具体从以下几方面：第一，严格审核所有票面记载内容，大小写金额是否一致，印鉴是否合规，承兑期限是否符合规定等；第二，对于经过背书的汇票，审核背书是否连续，印鉴是否清晰、完整，印鉴与背书人名称是否一致等；第三，检查被背书人处本单位名称是否填写准确、完整；第四，对汇票的真实性进行查询，可采取委托开户银行向出票银行进行函证的方式。

（3）完善银行承兑汇票的移交和保管制度

银行承兑汇票应由专人保管，定期进行盘点，并且要单独存放，不得与其他物品混放在一起，要做好移交工作。出票时，要保留票据完整的复印件，以防产生纠纷或是汇票丢失、被盗时，可凭复印件到银行办理挂失和票据权利，通过挂失止付、公示催告以及普通诉讼等措施降低风险，减少损失。

（4）严格按照规定进行汇票的背书转让

第一，将财务专用章及法人章清晰、准确的加盖在背书栏内，不得重叠加盖，且保证与银行备案的章一致；第二，被背书人名称填写准确、清晰、完整，与财务专用章名称一致；第三，汇票后附粘单要使用规定样式粘单，不得私自修改；第四，使用黑色或蓝黑色钢笔、碳素笔书写，字迹清晰、完整。

（5）加大电子银行承兑汇票的使用力度，规避纸质汇票的风险

电子银行承兑汇票以数据电文的形式签发、流转，以电子签名取代实体签章，通过其可靠的安全认证机制，确保了汇票的唯一性、安全性及完整性，降低了票据被伪造、变造的风险。同时，通过网络传输替代了人工传递票据，降低了汇票在传递过程中丢失、损毁等的各种风险。所有的票据行为均在电子汇票系统上进行，不但提高了流转效率，还降低了人力及财务成本。

基于电子银行承兑汇票的优势，企业应该加大电子银行承兑汇票的使用力度，同时给上下游客户宣传、普及电子银行承兑汇票，以便于电子银行承兑汇票流转，降低纸质汇票带来的各种风险。

所以，企业一定要完善票据管理制度，提高员工的业务素质，加强防范风险的能力，熟练掌握票据的相关政策和结算规定，以便降低企业在保管和兑现过程中存在的风险。同时加强员工业务能力，准确把握业务实质，以供报表使用者获得正确、充分的企业信息。

参考文献：

[1]周广荣.从企业的角度浅析银行承兑汇票的运用[J].当代经济，2008（24）.

[2]王功军.我国银行承兑汇票业务中风险及防范[J].科技信息，2009（3）.

[3]杨鲁峰.浅谈企业银行承兑汇票管理中存在的问题及对策[J].经济师，2009（4）.

4.银行承兑汇票 篇四

《交通银行关于加强银行承兑汇票业务管理的暂行规定》

一、为了在加强金融服务的同时，严密防范风险，维护金融秩序，使银行承兑汇票业务有计划、有控制地发展，特制定本暂行规定。

二、办理银行承兑汇票业务，实行总量控制，比例管理，分级授权，分类指导。

三、总行、管辖分行根据两级管理的职能，切实加强对银行承兑汇票业务的管理。总行负责监控各管辖（直属）分行的执行情况，管辖分行负责在总行下达的承兑比例和额度内监控辖内行的执行情况。总行有关部门的职责分工如下：计划部门负责制定全行承兑业务的总量比例、额度控制及对全行业务的调控；信贷部门负责制定全行承兑业务的审批权限、授信额度和审批大额承兑业务；财会部门负责制定全行承兑业务的会计监督事项、会计核算手续处理规定等。各分支行必须在总行下达的承兑比例和额度内加强管理，不得突破总量。未经批准突破总量的要追究有关人员的责任，直至取消办理此项业务。

四、凡根据本规定，符合条件办理银行承兑汇票承兑业务的分支行，在报经管辖分行批准，并报总行备案后，可以开办此项业务。

五、各分支行审批承兑银行承兑汇票授权范围如下： 单位：万元

分支行类别 每张汇票金额 单个企业余额

管辖分行 Ａ级 １０００ ３０００ Ａ－级 ８００ ２０００ Ｂ级 ６００ １５００

直属分行 Ａ级 １０００ ３０００ 分支行类别 每张汇票金额 单个企业余额 Ａ－级 ８００ ２０００ Ｂ级 暂不授权

其他分支行 一等行 ５００ １０００ 二等行 ３００ ６００ 三等行｝ 暂不授权 四等行｝

六、各分支行审批银行承兑汇票承兑业务应集中在本部进行，辖属营业机构（办事处，分理处等）不直接办理此项业务，其受理的业务，可通过本部办理。

七、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：

1.在我行开立存款帐户的法人和在我行开立存款帐户的法人内部单独核算的单位。2.经本行评定为BA级以上信用等级的客户，并具有支付汇票的足额资金来源。2

八、出票人在申请银行承兑汇票时，必须提供下列担保之一： 1.足额的且能兑现或流通的有价证券或单位定期存款单； 2.具有清偿票据债务能力的并且是在我行开户的保证人；

3.存入不低于承兑金额30％的备付保证金，其余70％应符合授信条件。

九、签发银行承兑汇票必须以合法的商品交易为基础，不得签发无对价的银行承兑汇票，防止有人以此骗取银行或者其他票据当事人的资金。

十、银行承兑汇票承兑的审批程序：

1.信贷业务部门受理业务时，应对出票人提交的申请书（附表一）、购销合同、会计报表等有关资料和银行承兑汇票记载的内容进行认真审查；根据《交通银行信贷资产实行风险度管理的暂行规定》对承兑业务逐笔进行风险度测算，按照《交通银行担保贷款办法》对质押物或保证人的保证资格、代偿能力等进行严格审查，并填报“银行承兑汇票承兑审批表”（附表二）连同审查材料一并送交信贷管理部门审核。

2.信贷管理部门对信贷业务部门提交的审批表和有关材料进行审核，在审批表填写审查意见后报送分管信贷业务的行长或副行长审批。

3.审批表经分管信贷业务的行长或副行长审批并在有关栏次签注意见后，送交信贷部门据此与出票人签订银行承兑协议和质押合同或与保证人签订保证合同。

十一、会计部门对银行承兑汇票实施会计监督的内容如下： 1.按第七条规定审查出票人的资格，条件；

2.汇票记载内容是否填写齐全、完整，并审查“交易合同号码”是否填写； 3.银行承兑协议是否填写齐全，签章是否符合规定； 4.质押合同或保证合同是否填写齐全，签章是否符合规定。

十二、银行承兑汇票经会计部门负责人复审无误后，由经办人员在各联汇票上注明承兑协议编号，在第二联汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期，在“承兑银行盖章”处加盖“交通银行汇票专用章”和授权经办人员名章，并用全行统一的压数机在“汇票金额”栏小写金额下端压印汇票金额后，将第二、三联汇票连同第一联承兑协议交给出票人，同时按照承兑协议规定向出票人收取承兑手续费。

十三、承兑业务的事后管理：

1.在银行承兑汇票到期付款前，信贷部门应视同贷款后的管理，要求出票人按期报送企业财务会计报表和有关资料，随时了解和掌握其生产经营情况、资金财务状况，并视其情况，发出“银行承兑汇票交存票款通知书”（附表三），督促企业到期交付足额票款。

2.在汇票到期，而出票人帐户无款或资金不足支付、造成本行被迫放款时，须填写“被迫放款垫付报批表”（附表四），作逾期贷款处理，计入贷款规模，并及时向出票人或保证人追偿。

十四、档案管理和报表的报送：

1.各分支行信贷部门应建立台帐，将有关资料视同贷款档案进行管理。

2.各分支行按月填报“银行承兑汇票承兑业务清单”（附表五）、“银行承兑汇票逾期情况明细表”（附表六），按余额逐笔填制，于次月5日内报送上一级行，管辖（直属）分行于次月10日内将全辖报表报送总行，遇例假日顺延。

十五、银行承兑汇票是空白重要结算凭证，必须按照总行规定的领用、保管制度，严格管理。

5.银行承兑汇票背书 篇五

银行承兑汇票背书的主要特点是：背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。

在银行承兑汇票持票人背书转让汇票权力时，应当按照法律的规定进行有关的记载，并且应该将汇票进行交付。由于银行承兑汇票可以通过背书的方式进行转让，所以汇票的流通性大大的增加了。但是如果背书人不愿意将此汇票继续背书流通下去，也可以在汇票的背面记载“不得转让”的字样，此汇票就属于不能够背书转让的汇票。此种银行承兑汇票的转让的效力就是：在一般情况下，汇票是不能够继续转让的，但是如果被背书人继续转让此汇票，则背书人对在记载不得转让的字样以后取得票据的权利人不承担义务。这种做法就限制了票据的流通性，保护了当事人的意思。

还有在企业往来货款的结算过程中，银行承兑汇票起着非常重要的作用。但在进行银行承兑汇票背书转让时，如果操作不当，将会对企业造成不必要的损失与麻烦，广大企业财务工作者应当了解银行承兑汇票背书转让时的几处要点：

一、银行承兑汇票背书

转让银行承兑汇票时，需在汇票背面或者粘单上“背书人签章”栏加盖转让单位的银行预留印鉴（财务专用章、法定代表人章）后，转让给客户；

二、粘单接纸骑缝的要求：银行承兑汇票背书转让原则上不受背书单位个数的限止，当转让须接纸时（中国票据网提示：因银行承兑汇票背面只有两个“背书人签章”栏，但在实际操作中，银行承兑汇票背书可能是三次以上，故持票人转让无处签章时，应加接粘单），接纸单位应在接纸处加盖本企业印鉴（财务专用章、法定代表人章），转让方为有效；

三、收款收据：收到银行承兑汇票时向付款方开具，转让时向收款方索取；

四、银行承兑汇票复印：银行承兑汇票背书后要进行正反面复印，作附件留底做帐；

6.浅谈银行承兑汇票风险与防范 篇六

银行承兑汇票是由付款申请人签发并向开户银行申请, 经银行审查同意承兑的商业票据。在公众观念中, 因为银行负责承兑, 认为银行承兑汇票信用高, 所以对银行承兑汇票存在风险的防范意识相当薄弱, 一旦银行承兑汇票出现问题, 往往束手无策, 甚至造成企业资金丢失。笔者结合工作实际, 就如何防范银行承兑票据风险谈一点浅见。

一、银行承兑汇票风险产生的原因

目前, 银行承兑汇票风险是来自多方面的, 既有市场风险、信用风险, 也有操作风险。主要体现在以下几方面:

1.票据法规不尽完善。现行《票据法》、《银行支付结算办法》等有关票据的法律法规, 对于银行承兑汇票的有关规定不是很完善, 对贴现、再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律法规也比较少。与日益发展的票据市场相比, 相关制度建设滞后。虽然人民银行陆续出台了一些规章制度, 但在具体业务操作过程中出现的新情况仍无据可依。

2.银行承兑汇票业务操作规章不详尽, 会计人员防范风险意识差。目前企业收到银行承兑汇票后, 到银行查询票据的真实性, 但国家对查复格式与签章却未做统一规定, 致使查复格式多样, 既有系统内电子查询, 也有信汇、电报查询, 且要素、签章不一, 查复内容过于简单, 只能查询到票号存在与否, 初步排除票据的假票风险, 但不能完全确认此票据的真伪, 极易导致票据风险。

3.银行内部风险控制措施不得力, 造成承兑中申请人资信调查流于形式。银行只对票据金额与票据数量进行核对, 但还是存在内外勾结伪造、变造银行承兑汇票, 诈骗银行资金形成垫款等情况, 因而造成了潜在的票据风险隐患。

4.相关业务人员业务素质低, 风险防范意识差。在实际工作中, 需要工作人员严格审查票据真实性和瑕疵。另外, 违规操作造成的后果也是非常严重的。票据的签发、取得和转让, 有些没有真实交易关系和合规债权债务关系。

5.金融危机使银行承兑汇票的风险进一步加大。受全球金融危机的影响, 仅2008年上半年, 全国有6.7万家规模以上中小企业倒闭, 市场风险和信用风险随之加大。如签发银行汇票的企业倒闭, 而汇票传递过程和汇票票面又存在问题, 持票企业就会迟迟无法承兑回笼资金。

二、银行承兑汇票主要风险

1.商业信用风险转换为银行信用风险。根据我国《票据法》和《支付结算办法》, 如果企业出现经营风险而无力支付票款, 承兑银行必须垫付资金, 承兑票款转为承兑企业的逾期贷款, 于是商业信用风险转化成了银行信用风险。这种风险转化形成的原因是多方面的, 包括银行承兑汇票期限与承兑企业资金使用周期不匹配, 承兑企业生产经营恶化导致资金紧张形成垫款;承兑企业不讲信用, 以生产经营恶化、流动资金紧张、破产为由逃避银行债务, 不按期付款形成垫款等, 这种风险转化的症结在于社会信用制度不完善, 国有商业银行在信息不对称的信用环境中, 经常处于被动地位。

2.片面理解票据融资功能, 忽视真实商品贸易背景。作为短期结算和融资工具, 银行承兑汇票业务既能满足银行客户的信用需求, 增加保证金存款, 减少自身资金投入, 又能补充承兑企业流动资金周转, 降低企业财务成本, 利用银行信用规避商业风险。因此, 银行承兑汇票业务的需求近几年呈上升趋势。银行承兑汇票业务保证金的交存与企业信用等级挂钩, 银企合作关系好的企业保证金交存比例较低。承兑企业在低成本下取得使用期限最长六个月的银行承兑汇票后, 既可以利用票据的流动性为其创造高于面值数倍的价值, 又可以利用商业银行贴现为企业融资创造条件, 这与企业短期流动资金贷款利率相比, 融资成本低。所以有些企业主动放弃流动资金贷款, 增加银行承兑汇票, 特别是无真实贸易背景虚开的银行承兑汇票给银行形成了信贷风险隐患。

3.银行本身的经营利益与保证金收取之间的矛盾尚未解决。国有商业银行对基层经办行在存款指标考核上力度较大, 造成基层经办行因本身经营利益而轻视银行承兑汇票业务的潜在风险。具体表现为:一是对保证金比例稳定、承兑信用高的企业盲目扩大承兑总量, 当企业承兑总量明显超出现金流量, 或出现不利因素影响支付时, 银行将陷入被动;二是对信用等级低或未进行信用等级评定的企业擅自降低保证金比例, 在此情况下出具的银行承兑汇票潜在风险更大。

三、银行承兑汇票风险的防范

1.在订立合同时明确银行承兑汇票风险的责任

对于接受票据的企业一方来说, 由于相关信息的缺失与自身能力的有限, 对于票据的真实性缺乏有效的辨别方式, 银行承兑汇票毕竟不像假币一样有比较明显的物理特征, 这种情况下最大风险就是将票据放入保险箱至到期日, 这样如果票据有任何问题就错过了最好的解决时机。为了降低企业的风险, 实际操作中可以将合同中关于银行承兑汇票的有关条款进行严密叙述, 如确定所收的银行承兑汇票在贴现、质押、背书、以及正常收款等业务中出现无法收款情况时的责任归属。虽然相关法规规定有追索权, 但谁都不愿意通过法律的途径去费时费力地解决, 如果合同中注明当背书银行承兑汇票到期由于各种原因无法收款, 背书人需立即支付现金予以偿付, 就可有效维护企业利益。如合同中不能实现上述明确规定, 要尽可能地确定背书人的责任。

(二) 认真做好银行承兑汇票接收审查工作

1. 认真检查核对出票人资质与业务性质。

如果出票人、出票银行属于规模较小、金额较大、多次背书转手或者新业务等情况, 则需持票人第一时间去合作银行由其协助查明真伪。在现实中存在只有百万元经营规模的企业申请开具上千万的银行承兑汇票, 在开票时有异地巨额款项汇入保证金帐户, 即使是表面符合开票所需的条件, 合作者和银行也需要提高警惕, 如申请人违法被查, 则银行与持票人都可能产生损失。银行可使用其专业查询系统以密码电报形式咨询开票行协查票据情况, 但只能查询到票号存在与否, 以及依靠银行人员的经验判断票据物理性质的真伪。在此层面只能初步排除票据的假票风险, 但不能完全确认此票据的真伪。

2. 委托银行做好票据真伪的查验核对工作。

对银行承兑汇票, 企业无法直接到开票行查询, 只能委托银行去开票行实地查询票据真伪。银行实地验票需两人同行, 在开票行柜台查验, 避免单人出行与熟人接待。开票行由开票人进行笔迹、印签章核对, 密押人进行密押检查, 从程序上看可确认票据真伪。如果票据为假票, 则开票行会指出, 否则, 开票行只说明某几项信息的确认, 但并不书面保证票据到期收款的安全性。因为银行对外业务中无此服务项目。

3. 认真做好银行承兑汇票票面检查工作。

一是要认真审核票据是否有涂改刮擦现象, 必要时使用放大镜审查。如果汇票票面有刮擦涂改, 汇票即为废票。背书粘贴上的单位有刮擦涂改现象的, 必须有背书人出具的证明才能兑付。因此, 在取得银行汇票时, 汇票票面有刮擦涂改现象的不能接收。背书粘贴上单位有刮擦涂改现象的不能接收或在接收前要求刮擦涂改的背书人出具证明。二是必须严格审查骑缝章。在背书转让过程中, 因为盖骑缝章重影等现象, 可能会造成在汇票承兑时受阻的情况。三是必须严格审查票据上是否有“不得转让”字样, 接收标有“不得转让”字样的汇票为无效转让。四是收取背书次数太多的汇票要格外仔细审查。

4. 谨慎收取区域性金融机构签发的银行承兑汇票。

因为区域性的金融机构签发的承兑汇票, 在异地互相不能通兑, 所以, 为了自身利益, 在对签发承兑汇票所反映业务真实性的审查, 比全国性大银行要松, 出现的问题较多。因此, 企业收受区域性金融机构签发的银行承兑汇票时, 一定要认真审查签发机构的信誉度和出票人的经营状况。

某企业提供生产性劳务, 对方用银行承兑汇票预付工程进度款, 其中有一张区域性金融机构签发的银行承兑汇票, 已背书转让数家, 持票人到期后委托银行收款时, 该银行以第一被背书人名称有涂改为由拒绝付款, 持票人找第一背书人 (汇票收款人) 出具证明时, 才得知该汇票并没有通过票面收款人, 在无真实交易的情况下, 由出票人通过非正常手段传递。汇票到期前, 出票人因违法经营已停业, 致使该银行承兑汇票到期数月而无法正常解付, 影响企业资金周转。

(三) 严格银行承兑汇票的日常管理

一是在接收汇票后, 一定要对汇票进行整体复印, 包括背书粘贴单, 以防止汇票丢失后没有复印件而无法到法院挂失。二是要登记好汇票台帐, 并委托银行保管, 保证汇票的安全。三是收到的汇票要尽快背书转让出去。一方面可以减少企业的资金占用, 另一个方面也可以避免到期需要企业到签发行去兑付的费用, 更重要的是可以避免汇票被拒付而要与上手反复交涉, 甚至更大的经济损失。四是规范票据传递, 避免延误承兑。企业对连续背书转让的银行承兑汇票, 在被背书栏要要求上手写上被背书单位名称, 防止被背书人非法传递汇票。在书写被背书人名称时, 必须书写工整或要求被背书单位加盖刻制好的其单位名称章。如果书写不规范要出具证明, 可能会拖延被背书单位承兑的时间, 也会造成被背书单位来往索取“证明”。

(四) 用有效方法正确处理问题汇票

1. 对汇票接收过程中出现问题的处理。

当付款方在企业人员见票之前, 已经将企业单位名称填写在被背书人上的问题汇票, 可以经反背书转让方式, 及时退回给对方。

2. 设法提高风险防范能力。

任何制度都是靠人执行, 都会有漏洞与风险, 我们在业务进程中, 要设法提高风险防范能力, 努力降低可控风险。一是要系统学习培训《票据法》和《银行支付结算办法》, 了解票据法律知识, 当票据承兑出现问题后, 掌握追索和再追索有关条件、程序和方法, 以便采取正确行动, 及时解决问题。二是提高对银行承兑汇票的认识, 把握汇票内控流程的各个节点, 并保持企业与银行的密切协作、相互配合, 从引发各种票据风险的根源上寻求控制, 以防范风险, 减少损失, 达到维护企业合法权益的目的。

(五) 汇票追索过程注意事项

一是如果下手依法进行追索, 必须要求其提供汇票复印件、退票理由书或其他法律规定的证明原件 (如逾期解付说明等) , 如果对方是行使再追索权, 还需要对方提供已经支付票据金额, 取得再追索权的依据。二是向外发出追索通知书, 需用邮局快件发出, 并在快件上写清快件中所装资料。必须标明的有“汇票复印件”、“退票理由书”及其它有关资料的原件和复印件。三是把握好汇票追索三个原则。即:“有钱原则”, 在追索过程中, 一般要选择追索经济实力比较强的企业;“上手原则”, 即将汇票背书给自已的企业, 因为是与其直接发生的经济往来, 经济合同等资料齐备;“责任原则”, 即在汇票传递中应承担主要责任的单位, 因其过错才造成汇票不能承兑。

摘要：企业收取银行承兑汇票的比例愈来愈高, 面临的风险越来越大。银行承兑汇票既有市场风险、信用风险, 还有操作风险。在实际操作中, 必须从订立合同、汇票接收审查、汇票日常管理等环节加强银行承兑汇票风险控制。

关键词：银行承兑汇票,风险,防范

参考文献

[1].中华人民共和国票据法.法律出版社, 2007

7.浅谈银行承兑汇票的风险管理 篇七

银行承兑汇票作为具有信用保障程度高、使用便捷的支付结算工具之一，在我国票据市场占有重要的地位，随着结算业务中银行承兑汇票的广泛使用，企业的票据使用量也逐渐增多，同时结算风险和票据管理风险也大大增加。目前有关银行承兑汇票的纠纷问题逐渐增多，已经威胁到企业的资金安全和正常运转。如何增强防范意识，减少损失是当前每个企业必须考虑到的经营风险之一。

二、销售分公司票据业务现状及面临的相关风险

2011年末至2012年初，河北省国家税务局发布了5号文与7号文，文件中规定“煤炭企业收到的承兑汇票不能再背书”， 开滦（集团）有限责任公司销售分公司在与相关国家税务局及开滦集团公司财务部沟通后，开通了票据池业务，解决了承兑汇票不能再背书的问题，同时承担了相应的票据风险。具体包括以下几个方面：

（一）周转风险是指从客户手中收到银行承兑汇票或者交付银行时承兑汇票给客户过程中可能发生的风险。目前销售分公司收付的银行承兑汇票大部分都是纸质票面，而与其进行贸易的客户也涉及全国多个省市，所以在票据交接过程中可能存在票据遗失或者被盗的风险。

（二）票面风险是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求，从而导致票据无法使用或托收、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。

（三）背书风险是指银行承兑汇票必须背书连续，被背书人书写清晰、盖章与银行预留印鉴一致。但是在实际业务中，各单位往往仅在票据的背书栏中加盖企业银行印鉴而被背书人处不加盖印鉴。

（四）托收风险是指银行承兑汇票到期不能及时托收、 托收后退票或者托收后资金未能及时到账的风险。

（五）保管风险是指收到银行承兑汇票后，在持有人持有票据过程中所发生的风险。银行承兑汇票属于重要票据，且往往总面额很大，动辄几百万上千万，是企业极其重要的资产，无论如何严格保管都不为过分。

（六）解付风险是指用收到的银行承兑汇票作为质押，到开户银行开出新的银行承兑汇票用以付款，如果开出的新的承兑汇票到期，而质押的票据虽已到期却因某种原因未能及时收回款项，就没有足够的保证金用以解付本企业开出并到期的承兑汇票。这样的业务存在着开出的票据到期不能解付的风险，导致企业在银行留下不良记录的风险。

三、票据风险的防范措施

从目前销售公司票据收支过程来看，防范票据风险应从以下几方面入手。

（一）为避免周转风险，建立严格的交接制度。

1、把票据交接方式写入合同，尽量争取到本单位交接票据。2、明确收取人员必须在返回本单位当日将所收票据交给负责票据保管的专职人员。3、无论采取何种交接方式，票据交付方都应该要求接受方出具加盖财务章或公章的收据。 4、支付票据方应该保留票据的完整复印件，包括票面和完整背书。一旦发生票据遗失，立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失和票据权利。5、每次业务都必须两人以上同行，以防范丢失风险；采取将票据背书先行加盖对方单位条形章，用以防范丢失被别人利用的风险。

（二）为防范票面风险，对收到的每一张承兑汇票都严格审核。

1、对于经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员，企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何识别假票方面的知识。2、指定专人负责银行承兑汇票的收取，业务部门是银行承兑汇票管理的首要核查责任主体，业务人员对依据销售合同收取的银行承兑汇票，应认真核对票面各要素，如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况，在发现的第一时间要求交易对手提供本单位开户银行或承兑银行认可证明，并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银行查证票据情况是否正常。3、注意承兑期限最长不得超过6个月；出票人的签章是否与出票人名称一致，汇票收款人是否与第一背书人签章一致；各背书人签章是否清晰到位，与被背书人名称是否一致，背书转让是否有个人行为；粘贴单是否为银行统一格式，骑缝章是否清晰、规范；连续背书转让时，日期填写是否符合逻辑关系。4.开滦集团公司要求原则上只收取工行、农行、中行、建行、交行及全国性股份制银行（如：国家开发银行、招商银行、浦发银行、深发展银行、华夏银行、兴业银行、中信银行、光大银行、民生银行、渤海银行等）出具的票据，原则上不得收取城市商业银行和农村信用社出具的票据，因特殊原因收取的，由财务部门配合业务部门收票人，负责票据的全程安全性及托收到账。由于各方面原因，现阶段销售公司所收承兑汇票多为城市商业银行和农村信用社出具的票据，到期托收有一定的困难。

（三）为防范背书过程中的风险，多措并举，保证规范。

企业在操作时可采取以下方法防范背书风险： 1、尽可能要求客户提供背书完整清晰的票据，如果对方不愿意配合，需要对方负责由于背书填写错误等造成的问题。 2、本单位收到的银行承兑汇票后使用时应该完整清晰地填写被背书人，对于经常有业务往来的客户，事先刻好对方企业条形章用于背书填写。 3、对于客户已在票据背书中填写本单位为被背书人，而本单位由于种种原因无法接受该票据时，一般不建议采取回头背书的方式处理，而应该由客户在被背书人处划红线加写情况说明的方式处理。如果收取回头背书的票据，应该要求回头背书的背书人和被背书人出具符合承兑银行要求的情况说明。4.争取把票据背书责任写进购销合同，一旦票据出现非本企业原因引发的纠纷或法律责任，由前手负责。

（四）为防范托收风险，加强票据状态分析。

《票据法》和人民银行有关规范约定的银行承兑汇票提示付款时间是票据到期日后10 日。一般应选择委托开户银行到承兑银行办理银行承兑汇票到期托收，通过开展票据池业务，由开户行负责对质押票据提前进行查询查复，以降低质押票据的到期托收风险。企业规避托收风险的措施主要有： 1、票据保管人应做好台帐，利用 EXCEL 表格数据的排序功能，关注票据到期时间，一般应该在票据到期前 5-10 天到开户银行办好托收手续，以保证到期的票据能够及时托收。 2、选择具有丰富银行承兑汇票服务经验的银行作为托收银行， 此类银行能在票据托收邮件寄出后督促承兑银行准时付款。 3、一旦有托收退票，企业财务人员应立即与承兑银行联系了解退票的详细原因，以便采取补救措施。 4、为避免托收退票，在票据持有过程中发现的任何票面或背书问题都应在托收前及时解决，不可有侥幸心理。

（五）为防范票据实物保管过程的风险，保证专人专管。

1、必须指定专门人员负责银行承兑汇票的日常实物保管，每天必须做好票据的入库、出库、使用记录，并由他人进行事后监督审核台账，原则上事后监督与审核也应每日进行。2、所有银行承兑汇票在收到后必须及时完整复印或者扫描，并妥善保管。3、所有银行承兑汇票收取或使用后，会计人员应及时入账，会计主管人员应该每日复核银行承兑汇票实务账和会计账目调节表，并签字确认。4、条件许可的企业应开发银行承兑汇票管理数据系统，记录票据的入库、出库、使用记录。5、银行承兑汇票应放在单独的保险柜保管，不与其他单据或物品混放，并保证所在房间的通风、防湿、防虫、防蛀。6、委托有经验的银行进行票据托管，这样就降低了票据的保管风险，同时也节省票据管理人员每天核实清点实物票据的繁琐工作。

（六）为防范到期承付风险，积极筹措资金超前安排。

目前销售公司收到的用于质押的票据出票日多为收款日近期出票的票据，可能会发生开出的承兑与收到的承兑到期日期相近甚至是同一天的情况。为防范解付风险的发生，票据管理人员在登记备查账簿的同时，应实时关注票据到期日及到期需承付的金额是否有足额保证金为保证，为票据到期安排好承付资金，未雨绸缪，保证应收票据与保证金户合计余额必须大于应付票据余额，确保票据到期足额承付给收款人或持票人。

8.银行承兑汇票证明 篇八

上海浦东发展银行成都分行：

兹有我公司有银行承兑汇票一份：

号码：***0

出票日期：2011年9月28日

出票人全称：成都美岭纸业有限公司

出票人账号：8501-***37

付款行全称：上海浦东发展银行成都分行

收款人全称：成都雪岭物资开发有限公司

收款人账号：600220102***

收款人开户行：成都银行大邑支行

金额：60000.00大写：陆万元整

汇票到期日：2012年1月28日

由于我公司财务人员疏忽，造成该承兑汇票逾期，特此证明。若由此引起的经济纠纷及法律责任由我公司承担并全权负责。望贵行予以承付为盼。

福建省华银鞋材有限公司

9.银行承兑汇票作用介绍 篇九

企业为了保证生产经营的资金需求，应加强应收账款的管理，应充分发挥银行承兑汇票在货款回笼中的重要作用。现就使用银行承兑汇票谈几点浅见，供大家参考：

一、银行承兑汇票给出票人带来以下的好处

1、可以给出票人降低财务费用。通过“信用货币”购买公司所需的材料或设备，从而降低财务费用

2、可以获得谈判的筹码,提高企业形象。在资金难以回笼的市场上，公司提出支付银行承兑汇票，比企业信用强多了，在谈判中可要求供应商降低采购价格而获得利益；另外，因为银行承兑汇票本身就是“信用票据”，说明该企业的经营效益好、信用高，在当地是优秀的企业之一，以此来增加合作者的信心。

3、可以加强企业的财务监督，提高财务管理水平。银行承兑汇票可以控制资金流向和流量，防止资金人为的流失，同时还可以更有效的实施资金筹划和合理化库存结构。

4、可以解决固定资产流动性的问题。要获得银行承兑汇票开票权，除企业本身的信誉外，银行还会要求用固定资产作为担保，其实质就是固定资产流动化。

二、银行承兑汇票给收票人带来以下的好处

1、可以增加资产的流动性，进而增强资产的弹性。银行承兑可用于背书、贴现等，财务部门根据财务票据的运用原则，弹性使用。

2、可以避免应收帐款的风险，提高资金的回笼速度。收到银行承兑汇票后，增加了应收票据，减少了应收账款的坏账风险，提高收账率。

3、可以扩大销售。金融危机进一步扩大，对企业信用产生了严重的影响，仅凭企业信用的销售往往不敢做，而附加了银行信用，收款风险就明显降低，增强了营销能力。

4、加强银行对企业的信用。银行通过开出汇票时，要求企业存入一定数额的保证金（10%-30%不等），增加银行存款；还可以通过办理贴现、再贴现、转贴现等业务取得收益，从而加强了企业与银行之间的合作。

三、银行承兑汇票收票人应注意的问题

1、收到

银行承兑汇票 后，应对其完整性进行检查，因为银行承兑汇票是到期无条件支付的票据，对票据本身的要求很高，如：填写是否规范、内容是否正确，背书是否连续等，任何一点暇疵都会影响承兑。

2、印签要清晰，除背书要盖印签章外，粘接处也要加盖骑缝章；如出现不清楚状况时，可要求相应的公司出具《保证书》；粘贴单是背书转让过程中经常遇到而又最容易产生分歧的地方，应使用由人民银行统一印制的粘单，而不得自制。

3、目前可出具承兑汇票的银行很多，其中国有四大银行的诚信度较高，收到后都能够贴现，但是农村信用社及地方商业银行的信誉度不高，到其本行（社）都难以贴现，所以，此类汇票尽量不收，或收到后及时背书转让，以免贴现不了。

4、注意承兑期，因为承兑期是一种利益衡量，不同的到期日，其价值实质是不一样的，要精细计算其现值。

5、贴现率，各银行的自主权较大，可以根据汇票金额大小、承兑银行、承兑期长短、银行业务员的权限来确定，公司应联系多家银行进行贴现业务。（公司要开一般性账户）。

6、持票人最好在汇票到期日前一个星期左右，向开户银行提示票据，经审查合格后办理委托收款，以尽量保证票款在汇票到期后及时入户。

四 银行承兑汇票开票人应注意的问题

1、申请开具银行承兑汇票时，银行一般要求提供：申请书、供销合同复印件、增值税发票复印件（部分银行要求）、供应商资料等，内容要有对应关系，来检验交易的真实性。

2、办理承兑汇票一般要3-4天时间，因为办理银行要向其上级申请、审查、审批等，手续相对麻烦，开承兑汇票时，经办人要尽量约定时间、集中办理。

3、办理银行承兑汇票的手续费为票面金额的万分之五，每笔手续费不足五元的，按五元计收，各银行可以自主的给予优惠。

4、开票人应于汇票到期前将票款足额交存开户银行，如果没有及时足额存入款，银行则要开罚息，而且影响企业的信誉。所以，企业一定要有台账来跟踪、反映汇票情况。

10.银行承兑汇票支取使用简介 篇十

一、贴现业务过程中存在的主要风险

(一)票据诈骗风险

近年来,票据诈骗活动日益猖獗,票据诈骗是一种“高智商”犯罪,具有很强的欺骗性,而且票据实际操作较为复杂。因此,票据诈骗风险已成为金融风险中危害最大,也是最难防范的一种。主要表现为以下几个方面:

1、伪造票据。

2、票据掉包。

3、利用票据圈钱。

4、利用票据逃废银行债务。

(二)票据背书风险

背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。签章和背书人名称属绝对记载事项,日期为相对记载事项。但是在具体的业务经办中,时常出现背书人签章和记载错误的现象,造成背书不连续,影响票据的流通或持票人正常收款。主要体现在以下几个方面:

1、签章错误。

2、背书记载错误,

3、背书日期错误。

4、粘单使用错误。

5、委托收款错误。

(三)银行承兑汇票查询查复中的风险

按照相关规定,为了防范假票风险,银行在为客户办理贴现前,必须向承兑行办理查询,在取得回复后方可办理贴现。如果查询查复工作不及时,首先影响客户资金的及时使用,造成贴现客户与贴现行不必要的纠纷;其次有可能会因为查复结果回复不及时使客户持有假票尚不知情,出现资金风险(四)拒付或故意压票风险

在银行承兑汇票业务迅速发展的同时一些承兑银行拒付或故意压票、无故退票现象严重,造成较大风险。

1、承兑行超过自身支付能力承兑票据为缓解自身资金压力而故意压票或退票。

2、因企业信誉低下或融资需要,导致资金紧张而形成到期票据垫款,银行为解决被动而压票或故意退票。

二、防范银行承兑汇票贴现风险的措施

(一)加强银行承兑汇票贴现过程中的风险管理

1、提高票据贴现业务风险性的认识,重视风险防范工作。

票据业务作为一项低风险业务,是相对贷款等业务而言的,低风险并不等于无风险,其风险性是客观存在的。在票据业务高速发展的今天,其风险管理更显突出,只有对此予以高度重视,加强检查和监督,才能达到真正防范化解风险的目的

2、加强已贴现票据管理,严防遗失和被盗用。

要尽可能地集中保管已贴现,要严密票据的传递、交接、代保管的相关手续坚持贴现票据双人保管、日终放入金库保管制度。要加强对已贴现保管方面的检查和查库。加强对即将到期票据的托收管理工作

3、完善贴现票据查询手续。

对拟贴现票据的查询,要在查询内容里加上“该票是否已挂失止付”字样,如查复书没有该项内容,应专人电话向承兑行核实,并就其此项专门再次查询。

4、规范贴现票据的背书记载。

要注意及时完善已贴入票据的背书记载。一是已贴现背书的“被背书人”栏留空的,要及时补填;二是对于即将办理的贴现业务,要及时填写被背书人;三是贴现背书的“被背书人栏的填写要完整,并与结算专用章的行名相一致。

5、落实贴现业务优化操作的规定。

一是对“见票即贴”的票据,要事先以电话方式与承兑行就票据上的全部要素和票据是否挂失止付等事项进行核实,并将电话核实情况和对方经办人,本行查询人姓名记录在审批表上,二是收到查复书后,应及时归档保管,如承兑行不及时回复的,要及时与承兑行联系。

6. 加强内部监控,强化对管理人员和重要岗位工作人员的持续监管,防范票据业务领域的内外勾结作案。

(二)采取积极措施防范化解票据陷阱

1、严格审查票据业务关键岗位工作人员的政治素质、业务素质和基本操守,从业人员上岗前必须经过系统的学习和培训,以提高其业务素质,提高其对票据犯罪行为方式及表现形态的识别能力,把好票据审查关,有效防范外部诈骗。

2、采用高新技术,切实提高反假、识假能力。尽快改变以传统的、易被伪造的预留印鉴为支付依据的做法,加大支付密码等科技产品在银行票据结算工作中的应用力度。

3、完善内控制度建设,堵塞票据诈骗漏洞。通过合理设置票据核算、保管、检查人员岗位,划分岗位职责,明确责任,相互制约。使票据查询查复工作及时、准确、规范,确保票据真实性、交易真实性和资金安全性。

(三)规避银行承兑汇票查询查复风险主要从以下方面着手

1、加快建立查询查复工作的约束监督体制,公布代查行电话、地址和负责人名单,定期公布各行查询查复工作评比情况,督促各查询行、代查行和查复行按规定时间办理业务,避免相互之间的推诿扯皮。

2、充分利用“中国人民银行大额支付系统”中查询查复功能,在原有基础上增加汇票查询查复功能,加快查询查复速度,建立与承兑行直接建立机制,为辨别汇票真伪提供有利条件。

11.银行承兑汇票防伪知识 篇十一

一、纸张防伪

银行承兑汇票用纸的防假特征。印制银行承兑汇票用的纸张，是特制的纸张。规格：100mm×175mm(公差±1mm)，纸的质地高超。制造这种纸张的原料，主要是特定树种的木心部分树纤维，比一般的造纸原料贵重得多。造纸原料配方，有着严格的固定比例。造出来的纸，质地光洁细腻，挺括平整。而普通印刷纸的原料大都是稻草、麦杆、破布等，纸的质地绵软粗糙，韧性和张力不足，极易拉断。借助仪器或用特定鉴别方法有以下特性：

1.无荧光反应纸。这种纸张所选用的原材料都是纯净清洁，不含杂质，白度较高，不添加荧光增白剂，呈自然的洁白色。如果在紫外线的光照下，没有的荧光反应。而普通的印刷纸，一般都要添加荧光增白剂，在紫外线的照射下，就会发出明亮的蓝白荧光来。

2.防伪水印纸。它是在造纸用特殊的造纸器械及造纸技术，通过改变纸张密度，使透光程度不一样，从而产生特定的图案和字样。目前2000年版第五次印刷的银行承兑汇票所使用的纸张，是满纸的HP字样，每张纸有三行水印，黑白水印相间，黑水印纸张密度高，白水印低于纸张密度。厚的地方厚，薄的地方薄，使纸张产生不同的透光效果，尤其白水印在造纸上需很高水平。

3、无色荧光纤维纸。只有在紫光灯下显示各种颜色，肉眼看不见。在纸张制浆过程中加入无色荧光纤维，由于有的在纸张内部，在荧光灯下由于透光率不同，反映出荧光反映强度不一。假票将荧光

纤维印刷在纸上，荧光反映强烈且强度一致。

4、有色纤维防伪丝纸。在目测情况下，看见的是彩色；用针可挑出，在放大镜下可看到纤维防伪丝有不规则毛状断头，在紫光灯下无反映。在纸张制浆过程中加入无色荧光纤维，由于有的在纸张内部，肉眼观察时在颜色深浅和纤维长度上有差别，假票的有色纤维是印刷上去的，无法挑出且长短及颜色深浅一致。

5、防涂改纸。目前采用的纸张在纸浆中添加特殊的防涂改液，整张纸都具有防涂改功能，能与市场上二十多种含酸、碱等化学成份涂改液产生化学反应，产生颜色变化。

二、油墨防伪

可分为无色荧光油墨、有色荧光油墨、渗透性油墨、防涂改油墨、水溶性油墨等。印制人民币的油墨，是特制的油墨，与市场上卖的普通油墨有很大不同。这种油墨的原材料构成比较复杂，其中颜料、填充料、干燥剂等都是特殊制造的。各种原材料的调制和配伍，都有专门技术。针对不同的印刷设备，油墨的调制方法和性能也有所不同。由于在凹印机上印刷的，就需要使用附着力强的凹印油墨。这样印出来的汇票画面，油墨在纸上的堆积层比较厚，立体感强，用手触摸可有突出的感觉。在汇票的不同部位还可使用不同性能的油墨，就更加强了汇票的防假功能。在银行承兑汇票上使用的防伪油墨，大体有凹印油墨、无色荧光油墨（用于汇票无色暗记）红色荧光油墨（应用于票据凭证的徽记）深棕红色渗透性油墨（用于票据凭证的号码）水溶性油墨（应用于票据的大写金额栏）。

1、有色油墨，在目识的时候有颜色，在紫光灯下显示的荧光不一样，譬如行徽。

2、渗透性油墨，主要用在汇票冠号及票号处，以防止造假时对票号涂改、挖补。该油墨呈深棕红色，颜色浓时肉眼呈黑色，在印刷初期，在十个小时至48小时内，渗透油墨会渗透扩展到纸张背面，从正面向反面纸张穿透，呈很自然的暗红色，可清晰辨别与正面一致的票号。由于在凹印机上印刷的，油墨在纸上的堆积层比较厚，立体感强，用手触摸可有突出的感觉。假票通常在背面号码处，用暗红色印油描涂出渗透效果。

3、水溶性油墨，应用于票据的十条大写金额线，印刷时先印上一层荧光油墨，再在荧光油墨上印刷上一层红色水溶性油墨，用荧光灯光照射红色线时荧光反映不是很强烈，印刷油墨遇水、酒精时，红水线扩散，现出下面无色荧光油墨，用荧光灯光照射红色线时有强烈荧光反映。

三、印刷技术防伪

特殊版纹设计（专业制版技术），采取了先进的机器雕刻技术。机雕的底纹、团花、网状线，极其精细，仿制的难度极大。如用放大镜观察，很容易与假票相区分。

缩微印刷（印刷与制版技术的结合）在票面局部通过技术作特殊标记。彩虹印刷及多色底纹印刷（专业印刷技术），有别于钞票底纹。汇票表面各种图案、图形上的线条，是由多种颜色组成的，在不同的部位或线段上显示了不同的颜色，而不同颜色线段间的衔接是很自然的，即由一种颜色自然地渐变地过渡到另一种颜色，没有重叠、缺口、漏白、错位现象，没有生硬的感觉。这种在一条线上色彩的变换，是用先进的接线技术印刷的。而假票要想全部对接完好，几乎是不大可能的。如果使用套印的办法，则色彩变换的过渡，就会很不自然，能较容易发现。底纹的颜色是由多种颜色印刷的，往往是由一种颜色逐渐地自然地过渡到另外一种颜色。由于底纹色彩的面积比较大，多种颜色的变换，可以呈现出彩虹般的色彩效果。由于使用这种特殊印刷技术，使不法分子难以造假。

微缩文字：由汉语拼音字母“HUIPIAO”组成。在放大镜下看微缩文字有三处：一处，“银行承兑汇票”字样，二处，微缩斜行线有25行，三处，右下角团花中心有一小“h”。微缩印刷是一项很高的印刷工艺，所印图案文字虽小但很清晰。假票极难做到达到此种工艺。

四．其他防伪

1.票号冠号：

左上角字母代表银行:

“A”:中国人民银行,“B”:中国工商银行,“C”:中国农业银行,“D”:中国银行,“E”:中国建设银行,“F”:中国农业发展银行,“G”:其他商业银行,右上角代表印刷厂（不同印刷厂印刷位置不同）:

“A”：上海证券印制厂,2002年后为上海证券印制有限公司;“B”：西安西钞证券印制有限责任公司;“C”：保定五四三印刷厂;“D”：天津市人民印刷厂，01代表汇票（02支票、03本票）；

号码中特殊字体：数字1、2、7等

2.汇票专用章防伪

⑴汇票专用章大小、清晰度

⑵通过扫描保留不同银行汇票专用章，并折角验印。

3.暗记防伪

暗记作为国家机密仅由汇票设计师掌握，多出现在文字、图案中，如有意改变字间距，旋转角度，更改线条连接方式等等。

4.字体防伪

汇票中字体（包括汉字、阿拉伯数字）均采用专用防伪字体（无法在现有计算机字库中找到）。

目前利用票据作案的主要方法：

方法一：变造（真的票据凭证载体）在原有票据的基础上加工，目的是改金额、改号码。

方法

12.银行承兑汇票超期 说明 篇十二

XX银行XX分行：

兹有贵行签发的银行承兑汇票一张,票面信息如下： 票号：XXXXXXXX XXXXXXXX 出票日期：贰零壹陆年零陆月零陆日 到期日期：贰零壹陆年壹拾贰月零陆日 出票金额：人民币（大写）X万元整 出票人名称：XXXXX有限公司 出票人账号：XXXXXXXXXXXXXXX 收款人名称：XXXXX有限公司 收款人账号：XXXXXXXXXXXXXXX

因我公司财务人员大意超过承兑日期，由此给贵行造成不便，深表歉意，由此造成的所有经济责任全部由我单位承担，恳请贵行予以解付，谢谢！

XXXXXXX有限公司

13.关于对银行承兑汇票的几点思考 篇十三

根据《企业会计准则——现金流量表》指南, 现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中, 期限短, 一般是指从购买日起, 三个月内到期。企业收到的银行承兑汇票在编制现金流量表时, 是否将其计入现金等价物之中呢?笔者曾经也与会计师事务所的审计人员探讨过此问题, 但都没有一个确切的说法。笔者认为, 在实际的会计核算业务过程中, 应将银行承兑汇票纳入现金等价物的管理范畴之内, 理由如下:

1、银行承兑汇票基本上符合现金等价物的定义。

银行承兑汇票可以连续背书转让, 符合流动性强的特点;银行承兑汇票可以在到期日之前, 向银行进行贴现, 转化为银行存款, 符合易于转换为已知金额现金的特点;银行承兑汇票在到期后可以取得票据上注明的已知金额, 向银行贴现所支付的贴息也较低 (在六个月内贴现率变动幅度较小) , 也符合价值变动风险很小的特点;部分银行承兑汇票可能不符合三个月内到期的特点, 但银行承兑汇票从出票日至到期兑付日最长为六个月, 大多数银行承兑汇票经中途背书转让后, 距离到期日也许已在三个月内了。况且, 现金等价物的期限“一般是指从购买日起, 三个月内到期”, 也只用了“一般”两字, 并没有绝对性。

2、财务会计电算化所需。

随着会计电算化的普及, 现金流量表也可以利用财务软件自动生成。在会计软件初始化过程中, 就必须对现金流量相关的科目进行设置。当财务人员运用财务软件对银行承兑汇票入账时, 就会有弹出的小框或其他提示性界面, 要求输入现金流量的内容。若企业收到的银行承兑汇票为三个月内到期的, 就可直接录入现金流量。若到期日为三个月以上的, 按照《企业会计准则——现金流量表》的相关规定, 可能就不作为现金流量;但财务人员若不录入现金流量, 则此张凭证无法生成。因而, 在会计电算化的实际应用过程中, 对银行承兑汇票以三个月为界来区分是否记录为现金等价物, 显然是毫无意义的。

二、银行承兑汇票贴现

企业在实际运营当中, 可能因流动资金出现短缺, 会对所收到的银行承兑汇票进行贴现, 尤其在目前贴现率较低的情况下更会采取贴现来补充流动资金。但贴现银行 (包括其他金融机构, 下同) 可能需要贴现方 (即银行承兑汇票持有人) 提供相关的资料, 其中包括需要合同 (贴现方与前一个被背书人两者间签订的合同) 和发票 (贴现方开具给前一个被背书人的各类发票) , 二者缺一不可。笔者认为, 在实际操作过程中, 贴现方对贴现银行所需要的合同和发票, 只须提供其中的一个就可以了。如企业收到的银行承兑汇票若为预付货款或借款时, 可能没有发票提供;另外, 集团公司内的各子分公司间的往来款项, 以银行承兑汇票结算的, 可能也无法同时提供合同和发票。

三、银行承兑汇票背书

企业收到的银行承兑汇票, 大部分均背书转让, 用以支付欠款、物资采购或支付劳务费用等。然而, 在现实当中, 大量的银行承兑汇票在连续背书过程中存在许多问题。

其一:被背书人不连贯, 前一被背书人可能根本就不在银行承兑汇票上留下任何记载就转给下一被背书人。这种作法对付款方而言, 不存在法律支付的凭据;若由于经济纠纷而引起的官司, 付款方只能是哑口无言而处于不利之中。另外, 因被背书人不连贯, 可能导致贴现持票人对银行所需的相关资料不能提供。在此, 笔者慎重建议, 银行承兑汇票的被背书人一定要连贯。

其二, 被背书人填写不连贯。许多被背书人只在票据上盖了财务印鉴章, 而没有在被背书人一栏上填写自己单位的全称。这样既不符合票据法的相关规定, 又导致了贴现持票人或最终被背书人补填工作的不利局面, 因为在补填过程中会出现单位写错或字出错或填写不规范等风险。在此, 笔者呼吁广大的财务人员或相关业务人员, 一定要承担职责, 填写好被背书人全称。

其三, 银行承兑汇票背书转让附件及手续须齐全。企业将银行承兑汇票背书转让, 财务一般只是将其复印件作为入账的附件, 而忽视了收票方要在复印件上签字确认等细节。另外, 票据转让企业应要求收票方开具收款收据并加盖财务专用章, 以防止收票方经办业务人员中途私自侵占、周转使用银行承兑汇票, 同时也利于票据转让企业对核对应收往来账目有充分的凭据。

摘要：目前, 银行承兑汇票在企业间的运用急剧上升, 有些企业收到的货款中, 80%以上为银行承兑汇票。面对银行承兑汇票的广泛应用与流通, 笔者就银行承兑汇票在实际运用中所遇到的问题, 来阐述自己的观点与看法。

关键词：银行,承兑汇票

参考文献

[1]、财政部, 企业会计准则——金融资产转移、金融工具确认及计量, 2006年2月

[2]、童华隆, 浅议银行承兑汇票的作用和管理, 福建冶金, 2002年第3期

14.银行承兑汇票 篇十四

银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。银行在指定日期无条件将款项支付给收款人或持票人，主要用于延期付款的结算。银行承兑汇票可以背书转让，可以办理贴现。承兑期限最长6个月。

在信用社开立基本账户或一般账户，依法从事经营活动的法人或其他经济组织可以签发并申请银行承兑。

银行承兑汇票全国通用。▲ 办理流程

银行承兑汇票办理程序：

（一）出票人申请，填写《银行承兑汇票承兑申请书》；

（二）信用社对出票人及其担保情况和承兑风险情况进行调查、审查、审议和审批；

（三）出票人按一定比例交纳保证金；

（四）签订承兑汇票承兑合同和担保合同等信贷合同；

（五）出票人根据合同约定的金额、期限、收款人等要素填写银行承兑汇票并签章；

（六）信用社对汇票要素进行审查，无误后加盖印章，交出票人。▲ 注意事项

15.银行承兑汇票大幅波动的几点思考 篇十五

一、银行承兑汇票的发展现状及原因分析

(一) 发展现状

2008年下半年以来, 特别是11月份实行适度宽松的货币政策以来, 以银行承兑汇票为主体的票据融资业务呈井喷式发展。人民银行公布今年上半年, 人民币各项贷款增加7.37万亿元, 其中, 单票据融资就增加了1.71万亿元, 同比增长182.5%, 票据融资呈现爆发性增长态势。然而繁荣过后, 三季度票据融资经过上半年的逐月递减, 开始由正转负, 进入萧条。7、8、9三个月单月票据融资新增量分别为-1982亿元、-2764亿元、-3516亿元。

(二) 银行承兑汇票大幅波动原因分析

1. 国家经济政策的调整是银行承兑汇票大幅波动的宏观背景。

(1) 国家宏观政策的调整对信贷规模及票据规模的影响:继全球金融危机爆发后, 在保经济增长的大背景下, 央行自2008年11月开始对商业银行放开信贷规模控制。2009年上半年, 全国商业银行投放信贷总量高达7.37万亿, 超过2008年全年增量的50%。仅票据融资一项就贡献了新增信贷投放的23%, 各大银行为冲信贷规模主动营销做大票据资产。 (2) 国家宏观政策对市场流动性、票据贴现利率的影响:2008年九月后央行实行了适度宽松的货币政策, 调减公开市场操作力度和连续下调存款准备金率。充足的流动性迫使商业银行进行大量票据贴现、转贴现操作, 需求大量扩张导致贴现利率低位运行, 反过来又刺激了票据贴现供给的产生。从而导致使货币市场利率逐月降低, 市场化的转贴利率随之下滑。

2. 各方博弈是推动银行承兑汇票大幅波动的内在动因。

(1) 从企业角度看, 银行承兑汇票低成本、贴现低价格引发套利动机:票据融资对于企业具有融资成本低、审批手续简便的特点。一些企业通过办理定期存单———以存单质押办理银行承兑汇票———申请贴现的方式, 或者将贴现资金循环操作。从而间接引发了企业的套利和投机热潮。央行公布的报告显示, 2008年初, 银行承兑汇票直贴利率 (大票) 年利率在10%左右。2009年初, 直贴率直线下降, 3月份贴现加权平均利率为1.88%。直贴率已经低于定期存款利率, 出现了利率倒挂现象, 套利空间也由此产生。 (2) 从银行角度看, 票据融资规模大起大落的内因来自于银行调节信贷规模和监管指标的需要。对于银行来讲, 票据融资具有风险度低、期限短、周转快、成本收益稳定以及利于满足监管指标等特点。金融机构在信贷扩张时大力发展票据业务, 能够迅速做大信贷规模;在收缩信贷总量或来自资本充足率等监管指标的硬约束时, 往往选择压缩票据业务, 从而导致该业务可以在短期内大幅波动。 (3) 商业银行的考核机制和激烈的市场竞争加剧了银行与企业的“共谋”现象。商业银行考核主要以存款、贷款、中间业务收入、利润等规模性指标为主。票据业务已成为金融机构应对考核的重要手段。首先在承兑阶段, 它可以提高存款指标, 一般为保证金存款;然后, 让票据贴现完成贷款指标。个别行甚至为企业发放贷款后不让企业直接使用资金, 而是要求将贷款转存为定期存款, 再用定期存单质押签发银行承兑汇票, 然后再贴现, 这样既完成了贷款、存款、承兑、贴现等指标, 也提高了收益。

3. 银行承兑汇票规模异常波动是银行承兑汇票功能多重和异化的必然结果。

银行承兑汇票承担了结算工具、银行负债、融资工具、银行资产四重角色。这种票据在被功能异化后的多重身份, 决定了每当货币政策出现较大变化的时候, 必然被商业银行用来调节资产负债, 尤其是票据融资占比过大, 从而呈现出异常的起伏走势。

二、加强银行承兑汇票管理的建议

(一) 要建立完善票据业务风险控制机制

首先, 坚持查询查复制度, 尤其对大额汇票要进行实地查询。其次, 在客户信用等级评定的基础上, 要强化担保措施, 注重风险的补偿效率。在对每笔银行承兑业务都要求100%担保的前提下, 适当增加保证金、质押和抵押的比重, 有效控制质押物和抵押物变现能力和变现时效。第三, 加强银行承兑汇票保证金管理。保证金管理中应保证专款、专存和专用, 严禁挪用保证金。最后, 建立银行承兑汇票敞口部分逐步补充机制。在银行承兑汇票到期前, 要求承兑申请人分期分批逐步补足敞口部分;前一笔敞口未补足, 不得继续签发新票。

(二) 建立科学的存款考核机制

各商业银行每年都有存款考核指标, 而签发银行有一部分保证金存款, 目前保证金存款纳入总存款考核。一些银行为追求存款“高增长”业绩, 放松对签发银票的条件审查, 签发银票目的是为了增加存款。因此, 要拟定一套科学的存款增长考核机制, 将保证金存款与储蓄存款、对公存款分开统计, 分开考核, 区别对待, 从而抑制银行签发银票冲动。

(三) 进行银行承兑汇票手续费费率改革

银行承兑汇票使承兑银行承担了票据业务链中的信用风险, 耗费大量的风险资本, 故其风险收益应通过提供信用的价格———承兑费率来体现, 现行0.5‰的银行承兑费率未能体现成本、收益与风险相匹配的原则。因此, 必须引入风险定价机制, 使银行承兑汇票的风险收益率能够覆盖承兑风险损失。承兑银行应根据出票人的资信级别而定, 对不同的承兑申请人收取不同的承兑手续费。

(四) 将银行承兑汇票敞口部分进行总量控制

根据承兑银行自身的资产负债情况对银行承兑汇票敞口部分实行总量规模管理, 总敞口额度不超过承兑银行自身净资产的一定倍数。或者, 可以将银行承兑汇票敞口部分按照承兑银行自身的资信等级系数折算后纳入存贷款比例考核。

参考文献

【1】左立华浅谈银行银行承兑汇票业务发展中存在的问题及建议[J]经济师2007 (5)

【2】徐鲜美我国银行银行承兑汇票业务若干问题的思考[J]金融与经济2007 (6)

【3】包咏梅银行银行承兑汇票业务的风险防范[J]现代金融2007 (4)

【4】赵春华解谜票据融资:交易量异化背后的“市场之手”中国金融网2009-11-6