施工企业内部审计工作

施工企业内部审计工作（共13篇）（共13篇）

1.施工企业内部审计工作 篇一

1.在财务总监、财务经理的指导下，与各部门沟通最终确定财务内部控制手册内容;

2.完成内控手册相关表单的设计;

3.结合最终定版的公司内部控制手册内容确认OA、ERP系统作业流、审批流;

4.收集各部门反馈的内控执行中的问题并上报;

5.维护内控手册;

6.日常督促各部门按照内控手册要求执行;

7.按内部控制流程要求对各部门业务进行内部自查、内部审计，并将自查结果形成工作底稿汇报;

8.配合外部审计人员完成公司内部控制审计。

2.施工企业内部审计工作 篇二

关键词：完善,建筑施工企业,内部审计

内部审计质量是审计工作的重中之重。它的工作质量对审计部门的发展与壮大起着决定性的作用,具有“系统性”“经济性”“模糊性”等特点。建筑施工企业内部审计质量控制方面存在着一系列的问题,导致内部审计工作无法完善,尤其在当前大环境下根本无法有效解决问题,那么从它的主要表现挖掘出有效的完善方法就变成了关键性目标。不管是我们以前坚持的“监督导向型”标准,还是现在根据企业文化决定的“服务导向型”标准,都是企业完善建筑施工企业内部审计工作的成果。

一、建筑施工企业内部审计存在的问题

(一)内部环境存在的问题

影响审计环境的因素是多种多样的。比如公司的规模、审计环境、公司的竞争机制、绩效考核和企业文化等等。但是内因决定着事物发展的方向,企业内部审计机构团体的细致广泛的要求决定着企业内部审计工作更加有效的发展的成果。“内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞,而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的,并因此提出不恰当审计意见的可能性”。比如公司事物规模、审计的地点和方式、对盈利情况的评估等等都是企业审计工作进行的必要条件。没有对内部工作人员进行专门的培训,内审人员的综合素质是要求公司根据自身的条件来进行培训的,进行培训之后,工作人员才能提高自己的工作效率。加大内审过程的监督进程和内审情况。如下图表1所示:

(二)实施阶段存在的问题

审计工作进行的阶段存在的问题,是整个审计工作质量控制的核心阶段。建筑施工企业内部审计质量控制方面存在着一系列的问题,导致内部审计工作无法完善,尤其在当前大环境下根本无法有效解决问题,那么从它的主要表现挖掘出有效的完善方法就变成了关键性目标。我们对其进行了一系列的调查,经过的程序较多,容易导致审计程序执行不到位、审计组内部沟通不够、审计方法落后、审计效率低下、审计调查不充分、审计执行不科学等一系列问题。任何事情都是有风险的,内部审计也一样。施工企业内部的审计工作相对的落后,以查账为主的审计形式主要是以手工查账为主。审计风险不仅仅是审计机构或者审计机构内部的审计人员由于自己的主观判断错误而导致的,其实,审计风险它可能在整个审计过程中的任意一个过程中都会出现。

(三)质量监管存在的问题

当前的建筑施工企业大多不太关注审计时候质量监管存在的问题,对这一块的认识还停留在比较低的程度。所以出现了“督导复核具体内容不明确”督导复合相关的工作人员没有进行督导工作的相关经验也是最重要的一点。“无专职审理机构和专职审理人员”内部审核人员的工作分工不明确从而导致了“内部审计考核未能有效执行”、“内部审计责任追究不到位”等等一系列的问题。如果把审计团队组合成为一个整体,就很容易促进团队人员的团队意识,对审计工作的进行能起到积极的作用。把建筑工程和开发商紧密联系起来,不要产生建筑公司和开发商之间不必要的纠纷。

二、建筑施工企业内部审计工作的主要表现及要求

(一)尽可能的优化内部审计环境

要优化审计环境,不仅需要扩大公司的经营体制,还要完善公司的经营内容,最重要的要求是改进内部审计经常运用的体制,保证内部审计工作一定要做的有意义,审计人员的个人素质一定要足够优秀负责,不仅是身理和心理素质,还有与人沟通交流的能力等等。中介机构的选择,由领导小组采取招标或委托方式选择,由审计局与中介机构签订合同。内部审计机制要能够快速挖掘出有用的人才,并使其发挥积极的作用。充分发挥时代对审计工作的影响力,充分利用现代的信息技术,对内部审计工作进行优化和整合,从而提高内部审计的效率、完善建筑施工企业内部的审计工作。

(二)尽量对内部审计的整个过程进行全面的监督

在计划阶段就要对内部审计进行控制,审计项目计划是为了体现审计工作的重点而确定的。目前由于没有完善的招标制度,内部审计人员对重大的招标工作没有进行积极的参与,所以,监督工作做起来相当困难。对采购等工作也做好监督审计,这就要求内部审计的最高管理阶层要明确目标,在充分考虑了风险以及原则的基础上按照国家的法律法规来达到内部审计的效率要求。而且分配审计工作也是一项重中之重的工作,例如领导会考虑“让谁去审”、“怎么审”等一系列的问题。而且最重要的是审计实施方案要突出重点,能够轻松的进行指导和操作,必须明确审批要求,不能进行随意改动、随意调整方案。必要时要规范审批内容和审批方法。

(三)审计监管方面尽量控制建筑工程的质量

建筑工程质量是指在国家现行的有关法律、法规、技术标准、设计文件和合同中,对工程的安全、适用、经济、环保、美观等特性的综合要求。上述定义阐述了建筑工程质量的重要性。一个工程项目的质量根据施工环境的不同,具有以下几个定义,比如:单件性、一次性、寿命长期性等特点。对于一个建筑公司而言,工程的质量决定这个公司的实力和发展的前景。从现在开始如果尝试引入外部评价机制,在内部审计过程中借鉴先进的内部审计管理体制,并且做到不断总结,不断发展出自己的经济体制,做到切实提高审计工作的质量和水平是必要的。最后进一步完善内部审计考核评比机制。内部审计考核工作需要进行科学的考核。各个健全单位体制的建筑公司都应该完善自己的考量体系。

三、如何完善建筑施工企业内部审计工作

(一)改善企业的内部环境

关于如何完善建筑施工企业内部审计工作,内部审计人员一定要有能够坚守自己的岗位,遵守职业道德规范的基本职业素质。尽量建立起来适应现代企业的内部审计机构。一个不适应现代施工进程发展的企业,是没有未来可言的企业。要完善建筑施工企业内部审计工作,就要尽可能的优化内部审计环境。企业建筑工程内部审计的质量、环境并且包括内部审计人员进行的健康安全管理体系等都体现着工程建设企业管理的基础要求,内部审计工作的运作质量是参差不齐的,是企业形象和企业信誉的集中体现,是企业发展和进步的主要因素。本文论述了四个基本方法:1.加强设置标准的机构,一个标准的机构对一个企业的发展壮大具有不可推卸的责任,正如“一个老鼠搅了一锅汤”这句俗语,一个团体如果每个个体都完美的话,那个整体一定是个完美的整体。2.尽量配备高素质的人员,如果同事之间进行积极地交流,那么工作效率肯定会提高,况且内部审计这个工作更是需要人与人之间的交流和合作。3.明确标准的审计方案,标准的审计方案,有利于提高内部审计的工作效率。4.审计报告也要标准化、程序化。把建筑工程和开发商紧密联系起来,不要产生建筑公司和开发商之间不必要的纠纷。

(二)加强企业内部审计机构对外部环境的敏感度

企业对国家政策和规章制度的敏感度直接影响着企业的发展前途,企业内部施工审计工作的进行,需要培养大批懂得内部审计标准、善于进行内部管理、对内部审计工作勇于负责、有相关专业的能力和素养的审计人才,这些要求对于工程质量水平的有效提高、施工环境积极的进行保护、减少内部审计工作的健康安全的风险具有无法替代的现实意义。领导小组实施审计监督时,人力资源不足,可根据需要组织具有相应资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。这样,才能够积极地避免风险,把握审计的每一个过程,认真仔细的钻研每一个步骤,这样才会降低风险,减少问题存在的机会。建筑施工企业内部审计工作应当突出重点,但是,首先要知道什么是重点,哪些重点是在企业自身条件和国家基本政策的影响范围之内的。把企业的审计机构独立出来,使企业内部审计工作更权威、更独立。内部审计环境是建筑工程企业内部审计工作健康、高效完成的重要原因。公司规模大,可能整个工作气氛会处于紧张之中,对每个工作人员的素质要求会更加的高、内部审计的标准可能会更加严格一点;对审计环境的要求就是对审计结构构架标准和内部工作人员素质的要求,内部审计人员的素质高的话,审计环境会更欢快,效果会更加明显;其它的如公司的竞争机制、内部考核机制和企业文化等的要求就是以上问题的集中体现。

四、结束语

建筑施工企业内部审计的有效性决定着建筑施工企业未来的发展前景。由于当前的建筑施工企业大多不太关注审计时候质量监管存在的问题,相关意识依然停留在比较低的程度。出现了“督导复核具体内容不明确”“无专职审理机构和专职审理人员”“内部审计考核未能有效执行”“内部审计责任追究不到位”等一系列的问题。如果把审计团队组合成为一个整体,就很容易促进团队人员的团队意识,对审计工作的进行起到积极的作用。所以,运用积极的措施进行完善建筑施工企业内部审计工作是当代社会建筑施工企业的首要工程。

参考文献

[1]石艳.建筑施工企业内部审计思考[J].合作经济与科技,2012(7).

[2]刘心怡.浅析建筑施工企业内部审计有关问题及应对措施[J].中国经贸,2014(7).

[3]李庆臻.浅析建筑施工企业内部审计转型[J].新财经(理论版),2013(10).

[4]伏全宇.建筑施工企业的内部会计控制工作[J].财经界,2013(9).

3.施工企业内部审计工作 篇三

关键词:建筑施工企业;内部审计

随着我国建筑施工企业内部审计工作的进一步发展,企业的内部审计机构也得到了进一步的健全和完善,管理审计、效益审计、内部控制审计正在逐步实施,内部审计的影响力在不断得到提升的同时,其地位也得到来相应的提高,这一切都促进了内部审计工作“两个转型”的实现。

一、建筑施工企业实施内部审计工作的必要性

当前我国建筑市场的不规范行为仍然存在,拖欠工程款、垫资施工、阴阳合同、肢解单位工程、造价一次包死的中标工程,以及结算时“砍一刀”等建设单位的不规范行为严重影响着建筑市场秩序,给建筑施工企业的经营和竞争力的提高带来较大影响。另一方面,建筑用钢材、水泥、铜等建筑材料价格波动较大,直接影响了企业工程成本,尤其是对造价一次包死的项目影响更大。一些改制后的施工企业在管理上与现代企业制度的要求仍存在差距,粗放型管理的影响还较深,还有一些企业的管理层次较多、管理手段较落后、施工技术层次较低。以上这些因素直接造成建筑企业存在合同管理、投资、融资、垫资、拖欠工程款、施工等多方面的风险,而内部审计是有效控制风险的手段之一。

二、大型企业工程项目内部审计实施的具体步骤

(一)对总体审计方案中量化绩效指标进行审计

在工程项目建设阶段中,内部审计的一个重要的内容是项目的成本费用。如果工程的结算收入比较稳定,审计的主要内容则侧重于分析影响效益的关键因素,例如,对工程项目的施工组织,对人、财、物的供应,对机具的配置等进行分析。

(二)工程项目内部审计具体程序和审计表单举例

以《分包工程成本控制表》为例,设计这些审计表格是为了更好的反映最终的审计成果,通过实施相应的审计程序,对审计表格中的数据进行确认。在存在大量分包工程的情况下,重点加强对分包工程的审计监督,对人工、材料、机械等结算价格的审查,是内部效益审计重点关注内容和必须履行的审计程序。通过选择或制定审计所需要管理的表单,在审计相关数据基础上,记录并分析相关数据。

(三)对分包工程成本进行审计

对分包工程成本进行审计分为两个方面:一是抽查分包工程款拨付单,检查拨付单的签发是否经过授权批准,分包工程拨款汇总表是否经过相关人员的复核,是否正确及时入账;二是抽查分包工程材料发出及领用的原始凭证,检查领料单的签发是否经过授权批准,材料发出汇总表是否经过相关人员复核,材料单位成本计价方法是否适当,是否正确及时入账。

三、当前新产权结构对建筑施工企业内部审计提出的新要求

(一)创新工作模式

实行新产权结构后,内部审计部门需要改进当前的一些工作方法和工作原理来适应新的变化,需要不断研究和探索出一种新的运作机制,用以保障出资人的利益,同时也能为内部审计工作注入新的创新血液。

(二)拓宽生存空间

由于改制后,大型企业的部分全资子公司和分公司与企业之间的关系将仅仅是靠资产为纽带的纯经济关系,内部审计工作很难再像以前一样,其能够参与的活动空间也越来越有限。所以,怎么样拓宽内部审计的发展空间,是内部审计今后将要面对的重要问题。

(三)提高人员素质

随着社会的发展,经济活动的不断复杂,无论是改制前还是改制后,内部审计人员的素质都将面临一个新的挑战。现代审计需要适应时代的审计人员,日新月异的知识和技术的更新及交替也要求审计人员必须及时拓展自身的知识面,及时掌握现代经济管理的方法和技术,及时掌握内部审计的新理论,新概念,新方法。而企业的内部审计部门也要重视加强对内部审计人员的培训,为其提供一个继续学习的良好条件和环境,为现代审计培养一批合格的,高素质的审计人员,建立一支具备现代专业知识和职业道德的新型内部审计队伍。

(四)增强服务意识

改制后,内部审计部门的身份产生了改变,其职能的服务性会进一步凸显,将会置身于社会审计的竞争行列之中,同时也将面临内部监事会的挑战,因此,内部审计部门必须要加强对审计人员的职业道德教育。内部审计人员也必须要严格遵守相关的行业规章制度,秉着公正,客观,廉洁,奉公的原则,为企业的经济作出自身应有的贡献。

四、推行项目内部审计制度,建立财务风险预警和监控系统,规避财务风险

建筑企业要建立长短期相结合的财务风险预警系统,及早诊断出危机信号,并采取相应措施,及时有效地防范和化解财务危机。建立短期财务风险预警系统最重要的任务是编制现金流量预算。现金预算通过对现金持有量的安排可以使建筑企业保持较高的盈利水平同时保持一定的流动性,为建筑企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。

同时,推行项目内部审计制度,充分发挥审计的监督作用。规模较大的建筑企业应当设立审计部,负责对二级单位工程项目部的经济效益审计和财务审计。用审计的手段加强对项目部和项目经理的监督约束力度,及时发现企业内控制度存在的弊端,防范财务风险的发生。

五、对内部审计工作加大技术支持力度

在传统会计信息系统中,审计可根据职业判断设计审计程序,展开顺查、逆查和抽查及调查取证,审计人员在运用审计技术和方法的过程中容易有较大的随意性,用与不用,在什么时候用、如何使用,都没有规范和约束,导致整个审计机构的标准不统一,质量没有保证,所有的审计工作都由审计人员执业能力水平来决定。在电算化会计信息系统中,如果系统内的会计信息没有以纸介质的形式打印输出,即使系统有硬拷贝的财务数据,审计人员也必须辅助计算机技术来进行审计工作。在计算机审计中,审计人员利用计算机可以方便有效地从众多的会计事项中搜索到审计指定需要的会计数据,从而减轻了繁重的审计文书处理负担。从前景来看,审计部门必然要参与会计电算化软件的鉴定,对会计电算化软件也必将采用预置或嵌入审计程序的技术以满足审计发展的需要。该技术是指预置或嵌入在企业会计电算化系统中的审计程序,是根据审计人员的需要而设计,用来即时鉴别出特定的或程序无法识别需要审计人员专业判断的会计事项,并把它们复制到审计人员的文件中。预置审计程序的技术为审计人员提高审计的效率,降低审计风险提供了最佳的方式及手段。

六、进一步提高审计人员的业务素质

不懂得计算机知识的审计人员,将无法开展工作,将会失去审计资格。开展计算机辅助审计需要审计人员具有一定的计算机软硬件知识,运用计算机财务软件,有一定的编制程序能力。未来,计算机辅助审计技术必将走向集成与软件化的道路,对计算机专业知识的要求将被会使用操作审计软件所替代。而且随着电算化会计信息系统开发技术的不断提高和会计软件的改版升级,审计人员必须在工作中及时学习新知识、掌握新技能、研究新问题、创造新方法。只有这样,才能提高审计效益,降低审计风险。

参考文献:

[1]鲁明朗.企业内部经济效益审计经验探讨[J].北方经济,2007,(2).

[2]纪亮.企业风险管理审计案例研究[J].会计之友(下旬刊),2009,(3).

4.企业内部审计年终工作总结 篇四

20，分会能过各种途径，运用多种方式，积极支持、推动各会员单位的日上内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员积极努力下，年内审项目此项工作和有序推进，并取得了较快地发展，至11月中旬已累计完成审计项目187个，查出损失浪费810万元，增加效益3988万元，提出审计被采纳125条。同时分会下属会员单位和内审人员积极争先创优，取得了新佳绩，如宁波韵升控投集团股份有限公司内审部经理马东红被省审计厅评为全省内审职业带头人、各会员单位还充分调动审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量和质量的双优。

2019年内审分会积极主动向区属各行行政事业单位及企业宣传内审工作的重要性，并向有条件入会的有关单位积极提供入会的基础资料及信息。今年新发展了宁波市第六医院、宁波市建工集团为内审会员单位，使我区会员单位得到了扩充，补充了新鲜血液。

今年内审分会注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各会员单位的信息交流，提升内审和实务水平，从而提高内审工作效率，会员单位内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测，我区内部审计还在遏制方面发挥出越来越明显的作用。分会还针对江东区民营企业众多，但各企业管理水平参差不齐，内部治理结构土洋结合这一特点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，如召集区属重点公司会员单位如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素，通过成本审计、内部指导方式寻求对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台，得到了各企业内审人员的好评。同时各行政事业会员单位也充分发挥内审的监督职能，如区教育局内审室在局党委、纪委领导下，积极履行内审职能，科学合理按排，对区属教育糸统中、小学及公办幼儿园13名校、园长进行了经济责任审计，审计金额2亿多，提出审计40多条，对促进我区教育经费和资源科学利用作出了积极贡献。再如区农经局积极加强对村级股份经济合作社的审计监督，科学合理有序地按排社会中介机构对江东区村级股份经济合作社财务状况进行定期审计，从而确保村级集体资产的安全、增值，取得了较好的社会效益，江东区村级股份经济合作社财务审计工作走在了宁波市的前列。

今年分会按照市内审协会的要求，对已取得内审资格证书的人员，组织了后续教育培训，对未取得岗位资料证书的人员，则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考试，全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加CIA资格考试，由于宣传到位，广大内审人员对CIA资格考试有了深入地了解，及时到市内审协会报名，五人参加CIA报名。

为进一步提高内部审计工作质量，上半年我们组织了江东区内审项目评选，同时还组织了各会员单位撰写内审课题论文，通过上述活动，一批程序规范、工作严谨、成效突出的优秀内审项目受到了表彰，宁波韵升控投集团审计部完成的对包头强磁有限公司原副总经理离任审计项目同时受到市审计局和市内审协会的表彰。此外，分会有关人员从工作实践中，积极采集各种素材，撰写内审信息。

2019年分会在切实提高服务水平。要立足微观审计，着眼宏观服务，加强综合分析，在深入挖掘审计、提升审计工作层次上下功夫，搞好分类研究，强化对共性问题的系统分析，引导各会员单位内审人员通过各种审计实例，要数据有数据，要事例有事例，通过综合分析，把审计、资源挖掘出来，从制度和体制上查找原因，加以综合利用，给各部门各单位主要领导提出一些宏观层面的和对策，为领导决策提供参考，加以综合利用，提高了内审工作层次，提升了内审工作的地位，切实发挥内审工作的建设性作用。

分会将根据宁波市内审协会、区审计局的工作部署，按区委区要求，围绕强基础、重服务、促发展工作目标，深化落实《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《浙江省内部审计工作》、《宁波市内部审计工作》、江东区《关于加强内部审计工作意见》的各项要求，推动我区内审工作实现法制化、规范化、现代化。同时，加大对内部审计工作指导，提高内审人员素质，探索内部审计新技术，拓展内部审计新领域，促进内审职能作用的全面发挥，继续推进内审信息化建设，使其成为内审转型工作的重要推动力。

(一)全面深化落实《审计法实施条例》、《内部审计各项准则》等法规规章，努力促进我区内部审计事业又好又快发展

首先，继续动员财政收支、财务收支金额较大，所属事业单位较多或有财政预算二次分配权的、事业组织，如：江东区建设局、区局、区贸易局等单位建立起专(兼)职的内部审计机构，并成为宁波市内部审计协会会员单位。

其次，加强对区所属街道办事处的内审知识宣传普及工作，提高有关领导对内审工作重要性的认识，促使各街道逐步建立起完善的内部审计工作机制。

再次，我区一批按照现代企业制度建立起来的准上市企业，由于自身发展对内部审计的需求较为迫切，我们将努力做好工作，积极帮助其建立内审机构，为其按期成功上市打好基础。

审计技术方法和审计方式作为内部审计信息化、现代化的重要技术手段，探索先进实用的审计技术方法的科学的审计方式已成为现代内审的发展方向。2019年，内审分会将组织有关内审会员单位和人员积极探索以分析风险入手确定审计目标、范围和程序，以财务会计和业务运行、管理流程为审计径，以检查和改善内部控制有效性为审计核心，以监督和评价财务表现、业务和内部控制能力为审计，以管理信息化和计算机技术为审计支撑的内部审计方式，促使内审工作实现四亇转変，即从查错纠弊观念向管理 效益审计的转变、从监督者向控制者的转变、由传统审计向风险导向审计的转变，使江东区成为内部审计创新和探索的先行者。

宣传工作作为内部审计工作的重要职责，加强宣传力度，从不同角度、同不方式对新时期内部审计、内审指导工作等进行全面宣传，通过宣传，使广大内审人员明确新时期内审工作的方向、任务和重点，增加做好内审工作的信心和决心。今后要加强对单位、企业负责人的宣传，在召开各种会议时，邀请有关单位、企业负责人参加会议，让企业负责人从自身角度谈对内审工作的认识和体会，扩大内部审计的社会影响，2019年分会还将充分利用内部审计的各种信息平台，如名类内审刊物和网站，特别是宁波内审网站，投送、发布江东区内部审计工作在实践中的最新、理论中的最新探索，从而提升江东内审的社会知名度。

首先，充分发挥内审分会作为联络国家审计机关、社会审计机构及各内审会员单位的媒介作用，积极保持与内审单位的联系，在前几年内审联系工作经验的基础上，今后要强化内审联系工作力度，逐步形成工作制。

其次，以内审分会的名义，用定期如开如区属上市公司内审工作研讨会、区行政事业单位内部审计工作座谈会等会议的形式，加强各会员单位内审工作理论、实践经验的交流，促进各单位内审工作在加强内部管理、提高经济效益等方面发挥作用。

5.施工企业内部审计工作 篇五

□总则

(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。

(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。

□内部审计的任务

1.主要任务有：

(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。

(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。

(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。

3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：

(1)基建项目；

(2)经济合同，包括采购合同；

(3)公司的会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。

□职权

1.主要职权

(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

(3)参与有关的会议。

(4)索取有关的证明材料。

(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。

(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

(7)监督被审计单位严格执行审计决定。

(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。

2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司

总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。

□工作程序

1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定审计工作计

划，报请总经理批准后实施。

2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单

位要求提供必要的工作条件。

3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应

有相关人员的签名盖章。

4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌

主观、武断。

5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。

6.审计报告的要求；

(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当

7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。

8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切

可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也

可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。

9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报

告执行结果。

10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部

报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。

11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。

□奖惩

1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。

2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。

3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严

重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。

□附则

本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。

为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公

司的情况，特制定本办法。

1.审计部工程审计工作范围

(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定

额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级

公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由

审计部负责对外报批。

(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标

准。

(4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。

(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。

(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。

(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。

(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。2.工程审计人员职责

(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利

益”的指导思想，合理地审定造价。

(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依

据充分，计价合理，计算准确。

(3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。

(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

3.工作流程

(1)根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由

工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。

(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料

或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送

审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员

及时受理，并交给专人审计。

(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真

调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位

和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。

(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件

存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。

(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与

第一条相同。

(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还

未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时

登记受理，交由专人审计。

(7)结算的审计过程与第三、四、条相同。

4.工程审计具体要求

(1)对工程预、结算的内部管理要求

①本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计

部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含2

万元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理

竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。

②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程

金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。

③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。

④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。

⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。

⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。

⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。

(2)对送审预、结算的资料要求

①根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。

②送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。

③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。

④在审计过程中的需临时提供的其它资料。

(3)对工程审计的审计时间要求

①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。

②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。

③下列情形之一审计时间应顺延：

(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。

(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。(C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。

④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。

5.争议的裁定

(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。

(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。

6.企业审计工作制度 篇六

□ 总则

第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制

第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以

□ 任务和范围

第三条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻 第四条

(一)(二)(三)(四)(五)(六)(七)(八)(九)(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单 □ 机构

第五条 成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研 第六条 审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审

第七条 根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经

第八条 根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，第九条

□ 职权 第十条

(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询

(二)(三)(四)(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结

(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审 □ 程序

第十一条 审计工作的(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3

(二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进

(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审 □

第十三条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，第十四条 审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制 □ 附则

第十五条 本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。

第十六条 本规定的解释权属审计室。

7.对企业内部审计工作完善的探讨 篇七

一、内部审计的概念及特点

内部审计是某一组织机构建立的, 旨在对组织内部各种业务进行独立审查和评价, 并确定其是否遵循规定的方针和程序的独立职能部门。作为内部控制系统的一个重要组成部分, 内部审计管理在独立性以及权威性方面的要求更高, 它是对其他控制的一个再控制的过程。

内部审计的特点主要包括审计机构和审计人员均设在各个组织内部;审计的内容更侧重各项制度是否得到遵守与执行、经营过程是否有效;内部审计提供的服务是内向的, 并具有相对独立性;内部审计结果的客观性、公正性较低, 多以建议性意见表现。

二、我国企业内部审计现状问题分析

1. 对内部审计工作重视不足

目前, 大多数企业均存在着重经营轻内部管理的弊端, 对内部审计存在认识偏差。一方面, 有些企业片面认为内部审计机构是在国家审计的干预或推动下被迫设立的, 其并没有引起这些企业的重视。另外, 一些员工错误地认为, 设置内部审计机构无非是协助领导者应付上级检查, 形同虚设, 发挥不了任何作用。

2. 内部审计机构设置不合理

企业内部审计工作作为企业重要的监督管理工作, 主要由内部监督控制部门开展。为了确保企业内部审计工作的顺利开展, 企业内部审计部门应该具有一定的独立权限开展审计工作, 而且企业的其他部门应该积极配合内部审计工作的开展。但是根据国家企业法中的相关规定, 企业的内部审计部门与企业的其他部门属于平级关系, 而且并不具有独立的内部审计权限, 因此这就造成了企业内部审计部门在开展工作过程中处处受到限制。

3. 内部审计人员自身素质与业务能力偏低

内部审计人员的素质状况, 直接决定着审计的质量和内部审计的成败。审计工作是一项专业性及政策性非常强的工作, 它要求审计人员不仅要掌握审计理论知识, 而且要熟悉经营管理、会计、税收等专业知识。然而, 我国企业内部审计队伍普遍存在知识技能不全面等现象。

4. 企业内部审计方法落后

企业内部审计工作分为审计财务数据的真实性、合法性, 分析和评价企业经营和管理两部分。现阶段部分企业仅就企业财务数据进行分析, 即仅着重于传统的事后审计, 忽视经营管理的全过程审计。在审计手段方面, 内部审计工作人员一直以手工随意抽查账目为主, 较少运用统计抽样方法以及计算机辅助软件, 仅凭审计人员的经验进行判断, 不仅增加了审计的难度, 降低工作效率, 而且严重阻碍了审计作用的发挥。

三、完善企业内部审计工作的措施与建议

企业面临的市场竞争日趋激烈, 若想在竞争中求得生存与发展, 并发展自己的竞争优势, 企业管理层必须从在企业内部、在管理中挖掘潜力, 完善企业内部审计工作:

1. 成立具有足够独立性与权威性的企业内部审计机构

为了确保企业内部审计工作的顺利开展, 必须结合企业经营实际状况, 成立专业的企业内部审计机构, 并保障其具有权限与独立性, 在开展审计活动工作时, 不应该受到各部门的掣肘, 保障内部审计工作客观、公正、真实的开展, 准确直观的反映企业在生产经营管理过程中的各项经济活动以及财务管理状况。

2. 合理设置内部审计组织机构, 规范审计工作

一般情况下, 内部审计机构直接隶属于董事会或企业最高管理层, 只有隶属于企业最高层领导, 才能较好地发挥其职能作用。内部审计工作的独立性和权威性是通过设立审计委员会体现的, 其工作人员一般为外部董事, 他从属董事会领导, 并可以直接向其汇报工作, 在组织中不受管理层及其他业务部门的干涉, 进一步增强了内部审计工作的独立性。在内部审计机构设置的过程中, 应具体考虑企业的性质、规模、内部结构等相关规定, 并配备一定数量的高素质审计人员, 如此, 才能充分发挥内部审计的作用。

3. 加强企业内部审计工作队伍的建设

一支高素质的内部审计人员队伍, 可以有效提高审计报告的效率和质量, 因此, 必须做好审计人员的选拔和培训工作:

第一, 加强内部审计人员的自身素质。内部审计的性质要求审计人员不仅要精通财会、审计等专业知识, 同时也要熟悉管理、法律以及经济等方面的内容。同时要坚持“以人为本”的思想, 加强对审计人员的职业道德教育, 不断提高审计人员的自身素质。

第二, 加强内部审计人员后续培训教育。后续培训主要包括专业知识和职业道德的教育, 首先在熟悉最新专业知识的基础上熟练掌握计算机以及会计电算化等软件操作, 以提高内部审计工作的效率和质量。在后续教育中还要不断强化职业道德教育。

第三, 强化内部审计工作中的风险认识。在日益复杂的市场环境下企业所面临的分先因素不断增多, 这要求审计人员要加强风险意识, 及时识别风险。

4. 突出各阶段审计的重点, 系统得进行事前、事中以及事后审计

内部审计工作的一项重要的职责是“提出改善经营的建议”, 因此, 审计工作人员必须将审计工作的重点转移到事前、事中、事后的管理领域的全方面上, 克服“秋后算账”的老一套做法, 结合企业经营部门与管理部门的真实情况, 抓好各阶段审计工作的重点。只有这样, 内部审计才能全方位、高层次地为企业的发展服务。

参考文献

[1]朱永永.企业内部审计独立性的思考[J].管理科学.2009, (9) :609—611

[2]钱光明, 李士涛.我国企业内部审计存在的问题及对策[J].财会研究.2010, (06) .

8.施工企业内部审计工作 篇八

摘 要 随着电力企业内部的审计工作不断的深化，企业内部审计工作如何有效的开展，如何能够彻底的贯彻全方位的内部审核定位，进一步提高审计工作质量已经成为当前企业内部审计工作破解需要解决的重要问题。

关键词 电力企业 内部审计工作 开展

目前，电力企业的内部审计工作在新时期已经逐渐转变了方式，风险逐渐的增大，为了能够让内部审计工作人员能够更好的对企业内部的运营状况进行彻底的审查和评估，使企业内部审计的效率以及评估的效果达到最有效和能有促进企业发展目标的更好执行，树立品牌价值，提高企业内部审计管理的效果，当前需要继续解决的问题就是能够清晰的认识电力企业内部审计中存在的严重问题和不足，并对问题进行充分的分析和判断，找出解决问题的有效途径以方便有效的开展企业内部审计工作。

1、电力企业内部审计工作存在的问题

1.1对企业内部审计工作的重要性认识不足

改革开放初期，我国企业的内部审核工作主要是片面的强调审计工作的外向性的服务以及依据国家审计基础而存在的审计模式。这种审计模式在很大程度上导致了企业对内部审计工作重要性认识不足，在某些方面严重阻碍了企业内部审计工作相关理论和实践的发展，这种情况在电力企业更为严重。电力企业发展到现在，内部企业审计工作仍然不能够有效的融入到企业整体的生产和经营当中，最终导致的结果是企业内部的审计工作难以有效的开展，现代企业内部审计工作的外延性不能很好的开展，应有的服务也不能实现。

1.2企业内部审计对象的沟通效率不高

目前，我国的电力企业内部的审计组织与政府之间存在着某种特殊的关系，长期以来，电器企业内部审计形式形成了一种自上而下的审计形式，而相同级别部门的审计相对较少。这就导致了内部审计工作人员开展任何工作都不容易相信被审单位表现出来的任何态度和行为。在实际的工作当中审计人员与被审企业之间长期缺乏有效合理的沟通，形成了敌对的情绪和防范的局面，于是对审计人员是处处防范。

1.3审计部门出具的审计报告的质量不高

电力企业的很多内部审计人员对自身工作的重要性和意识存在严重的偏差，认为审计工作主要是为了对错误和失误的地方进行事后的补救，主要对企业的不当行为进行评估，因此，企业内部审计部门出具的审计报告往往将关注的重点放在问题的叙述上，对审计中发现的问题的对策和建议重视不够，审计部门出具的审计报告不高。同时，具体工作的开展中，审计报告的内容过于形式化和程序化，内容枯燥、难以理解，对被审计单位缺乏吸引力。相关实践证明，审计报告中涉及的各种问题的严重性，提出的建议能否被重视和付诸实施，取决于管理者对审计报告的兴趣和决策者的决心，而企业管理者和决策者的兴趣的决心又与审计报告的内容和形式表现有很大的关系。

2、电力企业内部审计工作存在问题的解决对策

2.1重点提高企业内部审计工作的独立性

电力企业内部的审计工作能否具有较强的独立性，关键之处在于企业内部领导者和决策者重视的程度以及赋予审计组织的独立权利的大小。同时审计工作能否有效的开展，还对审计工作人员的专业素养和职业道德有较大的要求。一般而言，企业内部审计机构所附属的领导决策层越高，组织的地位和独立性就会越大。同时，在实际的工作开展过程中，内部审计人员应该与被审单位之间要没有直接或重大的经济利益链条或者权利组织关系，内部审计人员不允许参加企业的生产经营管理活动。

2.2进一步的加强审计沟通的效率，确保审计的质量

要想提高沟通的效率，内部审计人员除了要具备较强的专业素养和职业道德之外，还应该具备能够善于处理审计单位与审计部门之间的矛盾，实现有效的沟通。在工作中，对于涉及的重要内容应该书面登记并保存，同时在双方的沟通活动中，书面的材料还应该经过被审单位的签字确认之后方能形成审计档案进行保存。审计人在审计工作进行到最后时，要及时的提醒被审单位，这是提醒被审单位一方面要想想是否有遗漏的问题，另一方面进行最后的确认，实现有效的沟通，这样有助于加深双方对同以事物认识的一致性和共同性，审计结束后应该向对方表示感谢，说明接下来工作的流程，确保审计单位或者部门有充分的时间进行准备。

2.3确保内部审计职能的合理化

现代企业管理制度下的内部审计工作除了具有基本的职能之外，还具有管理控制和内部服务职能，内部的审计工作主要包括两种服务，即保证与咨询服务，也就是不仅要对企业的管理风险、控制或管理结构进行独立的评估而客观的进行审查，而且要提供相关的改进措施和建议以及相关客户的服务活动。内部审计应该转变传统的审计模式，逐渐向经济效益审计、责任审计和管理审计发展。

3、结语

电力企业要想在现代企业制度下有效的开展内部审计工作，就必须建立自身的管理约束机制，健全内部审计制度，强化管理，提高管理的效率。相信在未来，随着电力企业内部审计工作方式及时作出调整，势必会走出一条适合我国电力企业发展的内部审计模式。

参考文献

[1]李宗维.公路部门加强内部审计工作浅议.交通企业管理.2010.8（02）：124.

9.1企业审计工作制度 篇九

一、企业审计工作制度

□总则

第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。

第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。

□任务和范围

第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第四条审计工作的范围：

(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；

(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；

(三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；

(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；

(五)固定资产报废的合理性；

(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；

(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；

(八)确定离任或改任的经济责任情况；

(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；

(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对

本单位进行审计。

□机构

第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。

第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。

第七条根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。

第八条根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。

第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。□职权

第十条审计工作的主要职权：

(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、账簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；

(二)有权参加有关的会计；

(三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；

(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；

(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其账册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；

(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上

级审计机关报告。

□程序

第十一条审计工作的主要程序是：

(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；

(二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行；

(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。

□奖惩

第十二条对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。

第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。

第十四条审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。

□附则

第十五条本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。

10.企业内部控制工作计划 篇十

及2012年年度内部控制工作计划

2012年是我。集团上市推进工作的一个关键年度。按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，结合公司现有实际情况，应逐步建立、完善公司内部控制体系，规范企业内部控制行为，防范企业风险。

第一部分：企业内部控制工作规划方案

一、内部控制的目标定位：一是合法合规，二是提升效率。

1、合法合规：国家法律要求，无论在书面上还是实质上，所有适用的法律、法规均应得到遵守。

2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部控制，目的是希望提升效率。“复杂的问题简单化，简单的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程控制时始终坚持的原则。

二、内部控制的工作开展

1、建立起一个健康的内部控制文化环境

（1）通过建立“简单，可依赖”是公司的核心价值观，（2）保持简洁的公司文化和扁平的组织结构，没有繁文缛节的条文约定，采用以结果为导向的高效决策方式。

（3）各业务部门之间互相依赖、互相支持。

2、逐步建立、完善风险评估与控制机制

内部控制中的风险评估过程必须判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

3、建立起信息与沟通制度

通过建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，1确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（这里所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。）

4、逐步建立企业内部监控的管理工作方式

部门领导是本部门内部控制的第一责任人，应对部门风险内部控制工作采用“元首问责制”。各部门内部领导对本部门员工的工作进行内部监督控制，员工间因流程实行职务性内部监督。公司监督部门对经营单位进行报告、评价及监督管理。集团执委会对集团各地区、部门的工作有监督、评价、督导的权利与责任。集团董事会对执委会的工作有监督、评价、督导的权利与责任。

通过建立“目标管理”考核制度，确立公司每个员工的职责与工作目标，保证公司目标与员工工作目标的一致性。

三、内部控制工作范围

内部控制工作将涉及集团所有管理层级、涵盖集团公司销售、售后服务、产品延伸拓展等业务领域。可包括：公司治理结构、组织机构建设、投资融资管理、各项资产管理、会计控制、财务管理、销售和维修服务管理、延伸产品的管理、行政管理、人力资源政策、计算机信息系统、合同担保、对子公司的管理、重要业务事项的管控等。

四、内部控制工作的开展及组织

1、内部控制工作开展初步设定为两年的内部控制基础工作建立，三年内部控制制度的推行。

2、内部控制工作在董事会与管理层两个组织层面推行

（1）董事会在内部控制中提供治理、指导和监督。是内部控制的重要要素。

（2）管理层的素质和品行

管理层对董事会负责。管理层的素质和品行直接影响企业目标及其实现的方式，它也影响着员工们的素质和品行以及行为准则。他直接反映了企业文化的取向。最高管理层对有效内部控制的态度和关注必须融入企业中。

（3）集团内控部是推行内部控制的工作功能型机构。

第二部分：2012年企业内部控制年度工作计划

按照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求，及企业内部控制工作规

划。2012年内控工作重心为内部控制制度基础管理工作。

一、内控管理制度原则的宣导

1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣导工作计划的制订。

2、按照宣导计划，组织对集团相关管理人员实行宣贯

3、对宣贯结果的跟踪

计划实施时间3-4月份

二、制度系统的整理

1、自查阶段。各部门应于 2012 年 5 月底之前完成本系统内自查工作，对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接情况进行梳理、完善，建议形成书面报告。

各地区自行组织门店按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部控制缺陷，编制风险清单。

2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制度、流程自审结果复合；按照内控工作原则，对相关制度修订。报集团重新颁布执行。

同时，整理内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，制定相应的内控措施，并上报内审委员会。

3、问题披露阶段。针对《企业内部控制规范》及配套文件的要求，针对相关检察部门报告（如审计部门的审计报告，监察部门的监察报告，人力部门的处罚报告等）揭露出的问题，查找相关制度、流程中的风险控制点；对制度、流程进行修订、升级。

4、落实阶段。制度联合工作组，针对制度的执行情况，对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。

各部门及各地区公司根据内控结论情况，进行部门或地区公司内控制度的完善，机构、人员和岗位的调整等。

5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息，针对制度、流程修订的过程，应制度执行情况开展评估，对改进落实情况进行持续关注。

三、2012年的预算跟踪工作

根据集团批准的2012年度预算，按月序时跟踪各预算单位的预算执行情况。针对预算实际情况，定期、不定期对预算执行情况按照以下情形跟踪、评估，并出具审查跟踪报告。

1、审查预算执行单位的控制方式。

2、审查预算执行过程中的审批过程。

3、审查预算执行中的重大差异。

4、审查预算变更的允准过程。

5、其他情形。

四、集团考核指标评估工作

1、搜集各部门考核指标及考核标准

2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估

3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估

4、对评估结果整合、分析，向内审委员会报告

5、建议考核指标的调整及升级

以上为内控工作规划及2012年工作计划，请领导指正。

11.施工企业内部审计工作 篇十一

[关键词]供电企业；内部审计；策略

随着我国在各个领域的改革的深入，电力行业作为国家的支柱产业已经成为经济体制改革的焦点，供电企业作为电力行业中的一个重要组成部分，无疑成为电力体制改革的重中之重。供电企业内部审计工作，作为企业管理中的重要一环，逐步被企业内部的高层所认可。加强组织的内审工作力度，对于增加组织的价值是行之有效的、相关的管理成本也是相对较低的。这里，我们有必要对组织的内部审计工作做出一个简要的介绍。

一、内部审计工作概述

我国内部审计准则对内部审计作如下定义：内部审计是指是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。组织内部审计工作具有：服务内向性、工作相对独立性、程序相对简化性、审查范围广泛性及审计实施的及时性等特征。

二、供电企业内部审计工作存在的问题

内部审计是供电企业内部控制中比较重要的一个环节，通过内部审计可以对供电企业内部经济活动进行监督与评价，同时可以帮助企业堵塞经营漏洞，对内审中发现的问题提出切实可行的意见及建议，对预防腐败及违纪问题的发生起到一定的防范作用，从而来促进供电企业内部建立健全约束机制，最终维护国家财税法规和单位财务管理规章制度得以执行的有力保证。供电企业内审部门，在内审过程中起到监督和防范作用的成绩是显著的，也是有目共睹的。然而在成绩的背后，内审中的问题也是客观存在的，这些问题形成有来自体制上、制度上的也有来自人为的。这些因素，在某些层面上已经阻碍了供电企业内审工作的顺利进行。因此，应该有必要对供电企业在内部审计过程中存在的问题进行诸一论述。

（一）内审机构独立性差，内审工作不能独立开展

《审计署关于内部审计工作的规定》第4条规定：“内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。”目前，从供电企业内部审计部门的设置上看，内审机构与财会部门及其部门是平行设立的，监察与审计机构合并办公，使得工作职责及工作独立性都很差。同时，内审部门隶属于总经理管辖，而监察部门工作受单位党委指导。容易造成两个机构的对立性，使得内部关系不顺畅。因此，内审机构的独立性特点很难发挥出来。另外，由于部分供电企业的领导对内审不重视，甚至觉得内审工作可有可无，内审部门检查出的问题也不以为意。

（二）内审机构与被审计对象之间的沟通有待提高

内审机构在对本单位或下级单位的审计过程中，处于审与被审的地位，容易双方地位的不等性，被审计对象容易或多或少产生对立的情绪。同时，在被审计过程中容易产生隐瞒事实真象的情况出现，不利于内审机构开展工作，使得内审工作达不到应有的效果。另外，有些内审机构的人员，在进行内审工作中因与审计对象之间沟通的不到位，带着个人的想法进行内审，使得内审工作的结果缺乏客观性、公正性，有悖于内审原则。

（三）个别内审人员综合素质有待提高

1、缺乏良好的职业道德及从业操守。个别内审人员缺乏一种好的职业素养，把内审工作当作谋取个人利益的手段，对内审工作中查出的问题不积极上报，而是采用隐瞒不报的方式，抽取被审计单位的好处。2、专业知识及业务水平能力有待提高。有些单位由于对内审工作不重视的原因，觉得会计审计查不多，使得部分内审人员只是经过财务专业的培训及学习，没有接受过专门审计知识的培训，从而影响了内审工作的质量。3、处理内部审计与服务的关系能力较差。有些内审人员在内审工作过程中只是为了内审而审计，头脑中缺少服务意识，没有内审工作也要服务于供电企业大局意识，是为企业发展服务的。没有很好把握好，局部与整体关系，使得内审工作对企业的发展没有起到应有的作用。

三、提高内审工作质量，增加组织价值的策略

企业组织的目标是增加组织价值，进而实现利润最大化的最终经营目的。企业组织内部为实现增加其价值的目标，需从两方面作起，一是从企业组织外部巩固及开拓市场增加收入提高组织自身价值，二是从企业组织内部加强企业管理，降低变动成本、日常费用从而起到增强组织价值的目的。

（一）提高供电企业内审工作的独立性

独立性对于内审工作说是极为重要的。因为只有内审人员在排除被审计单位一切干扰的前提下，才能使得内审工作客观、公正。提高内审工作的独立性应从以下几方面作起。1、建立供电企业完善的公司治理结构，合理设置内审部门。这是我国供电企业领导者经营管理理念成熟的表现。健全的内审机构，必须是一个独立的、并且直接隶属于企业负责人的的监督管理机构。内审部门在供电企业中应处于较高的层次，才能保证内部审计充分发挥职能，内审的独立性、权威性才能得到真正实现。2、内审部门本身要有所作为。“有所为，才有所位”。因此，内审部门应该要内部审计工作过程有提出一些有见地的想法，这样才能使企业从根本上重视内审工作，从而让内审工作更好的发挥其内审效能，对企业的发展提供有力的保证

（二）内审部门应该加强与被审计对象的沟通工作

内审部门在日常工作中，应该重视与被审计对象的沟通。虽然，审计与被审计之间的关系是不对等的，但是地位是平等的。内审工作应该就事论事，不应该“带着有色眼镜”来进行内审工作。应该把握好原则性与灵活性的关系，要把内审工作的重心放在增加组织价值的前提之下进行工作。任何事情都是利弊共存的，因此说任何一项经济，只要对增加组织价值有利，只有不违反大的原则性就都要支持，要活学活用企业的内审制度。不能为抱着“为审计而审计”的态度来工作。而是要实事求是，对发现的问题不能放大，也不能缩小，要如实汇报，从而保证内审工作的公正性。

（三）提高内部审计人员的综合素质

要提高内审人员的综合素质应该选用一些政治思想过硬，审计业务水平高的人员充实到审计队伍中来。内审人员还应该具备较强的服务意识，要懂得内审工作是为提高供电企业组织价值而服务的，同时在内审工作中要顶得住来自方方面面的压力，要对违反企业制度的经济行为敢于说不，只有这样才能使组织内部的审计工作真正落到实处，也能为当前我国防治电力企业腐败起到内审部门应有的作用。

总结

目前我国的供电企业属国家垄断行业，貌似没有向外部开拓市场之忧。然而，随着国家改革的深入，电力行业终究会全面放开市场，进而打破供电企业的垄断格局。供电企业应该未雨绸缪，从自身作起加强内部管理，降低内部成本、费用。最终为我国的电力体制改革贡献出自己一份力量。

参考文献

[1]武桂春.工程项目的内部控制制度审计[J].中国电业，2005.2.

[2]中国内部审计协会.内部审计实务标准—专业实务框架[S].北：中国时代经济出版社，2004.

12.企业内部审计工作的相关性研究 篇十二

一、我国企业内部审计存在的问题

1. 内部审计缺乏相对的独立性

审计的本质特征是具有独立性, 具有独立性的审计工作能保证审计人员客观公正的依法进行经济监督活动, 提出有价值的审计结论, 从而为企业更好的服务。然而, 在我国的企业中, 内部审计机构及人员, 均由企业内部产生, 受本企业内部直接领导, 这就不可避免地在审计时由于受本部门的利益限制, 使审计人员难以站在客观、公正的角度评价企业的财务状况, 降低审计质量, 增大审计风险。

2. 内部审计没有得到高度重视

现阶段, 我国许多企业领导还没有认识到内部审计会为企业增加经济效益的巨大潜力, 对内部审计所能提供的管理与服务缺乏理解, 他们在心理上一直排斥内部审计, 认为内部审计会给自己和企业带来麻烦, 因此, 有些企业精简审计人员或撤并审计机构, 不让其很好地发挥“好管家”、“好帮手”的作用, 最终造成企业监督薄弱, 带来无法挽回的后果。

3. 企业内部审计人员素质偏低

目前, 我国企业内部的审计人员素质普遍偏低, 绝大部分的审计人员年龄偏高, 学历偏低, 再加之企业领导不重视审计人员培训, 致使审计人员的知识更新缓慢, 基本技能欠缺, 知识结构单一, 业务素质停滞不前;有些审计人员, 以前从事会计行业, 由于受数量化、理性化思想的影响, 使其思想带有僵硬万分, 不能发散思维。综合以上因素, 导致先进的审计技术无法得到推广与运用, 严重制约企业内部审计职能的发挥。

4. 内部审计立法滞后

近年来, 我国的内部审计虽然有了一定的发展, 已由控制制度的审计, 管理审计替代传统的财务收支审计, 但是, 我国至今除了审计署的暂行《关于内部审计工作的规定》之外, 还没有出台任何具有可操作性的内部审计方面的法律法规, 没有相应法律法规的约束, 审计人员难以自觉遵守法规道德的要求, 没有相应法律法规的保障, 审计人员的权力难以得到施展, 内部审计要走上法制化、规范化还需一段时间。

5. 企业内部审计方法手段落后

长期以来, 企业内部审计工作始终以落后的手工查帐为主, 采用随意抽样, 凭经验与职业判断为辅方式, 而很少采用先进的计算机审计软件, 另外, 由于内部审计人员的基本素质不高, 在职培训不足, 业务水平较低, 很难做出正确的适当的专业判断, 给审计工作造成严重后果, 严重制约内部审计的发展。

二、企业内部审计的改进措施

1. 重视企业内部审计机构的建设, 提高审计的独立性

内部审计, 作为企业管理的重要组成部分, 对企业负有监督、保障职责, 其地位相对独立, 不受企业其他部门约束, 因此, 在企业里, 要设立专门独立的内部审计机构, 由企业内部具有领导权力的领导直接负责, 不受任何其他机构的干涉, 具有相对的独立性。作为审计人员要独立完成审计工作, 以便在正确管理的基础上作出正确判断。

2. 加强企业领导对内部审计重要性的认识

企业内部审计是完善企业经营管理, 帮助企业正确判断, 真诚为企业服务的工具, 作为企业的管理者要充分认识内部审计的作用, 积极抓好内部审计工作, 充分发挥内部审计的职能, 以便进一步完善企业的治理结构, 强化内部控制, 提高企业效益, 促进企业发展。

3. 加强审计队伍建设, 提升审计人员素质

审计人员素质的高低直接影响企业内部审计工作质量的高低, 因此, 加强审计队伍建设, 提升审计人员素质势在必行。具体做法可从以下几方面做起:第一, 应优先选聘具有内审人员资格的从业人员, 从而满足学历和知识结构的要求;第二, 要加强对内审人员的综合培训, 提升内审人员的综合素质, 在原有专业知识的基础上, 不断扩展知识范围, 熟练掌握国家的财经法纪, 熟练运用计算机审计软件。第三, 要加强对内审人员的考核, 锻造一支观念更新, 理论丰富, 素质较高, 作风过硬, 纪律严明的内审队伍。

4. 确定相应的法律依据, 加强审计制度的建设,

为了进一步保障我国审计工作的权威性与独立性, 体现其必要性与重要性, 我国应制定、颁布关于内部审计的法律法规, 明确内审人员法律责任与法律权力, 制定内部审计的规章制度, 确保内部审计的独立性, 内部审计人员工作的独立性, 以便从根本上提升内部审计人员和审计部门的地位, 真正发挥内部审计作用。

5. 改进内部审计的管理方法

改变传统的手工方法, 利用先进的计算机网络进行内部审计, 在企业内部, 建立完善、高效的审计信息化系统和审计操作平台, 有效的监控与评价企业内部财务信息, 密切跟踪企业资金、资产的来龙去脉, 查出企业的薄弱环节与存在的问题, 帮助企业经营决策, 完善企业内部控制, 促进企业适应未来社会的发展。

总之, 在企业的经营管理过程中, 内部审计具有不可替代的作用, 是企业经营的重要组成部分, 其有效作用的发挥, 是企业经营与管理的基础, 决定企业所经营的目标能否最终实现。因此, 作为企业, 要不断加强内部审计制度的建设, 提高内部审计在企业中的权威性、独立性、规范性、有效性, 扩大审计范围, 发挥审计在企业中的监督与评价作用, 从而促进企业更好更快的发展。

参考文献

[1]葛丽萍.我国企业内部审计存在的问题及其改进措施探讨;现代经济信息, 2010, 12 (111)

[2]张辉, 郭红梅.我国企业内部审计存在的问题及对策分析;泰安教育学院学报岱宗学刊, 2010, 1 (67-68)

13.施工企业内部审计工作 篇十三

一、绿色食品企业年检

（一）绿色食品证书是产品合法有效使用绿色食品标志商标的唯一凭证。《证书》使用期为3年，第一年自颁证之日起生效，第二、三年在《证书》上加盖年检合格章后有效。逾期未盖年检合格章的，视为无效证书。

（二）企业每年都要按所在地省级绿色食品工作机构的规定进行年检，年检合格后，应及时到省级绿色食品工作机构加盖年检合格章。

（三）年检合格的必要条件：一是绿色食品工作机构对企业的实地检查结论为合格；二是企业按期缴纳绿色食品标志使用费。

二、绿色食品续展认证

（一）标志使用年度为第三年的拟续展企业，应于证书有效期满前3个月向所在地省级绿色食品工作机构提出书面续展申请及相关材料。

（二）企业续展认证前应符合的两个先决条件：一是用标期间年检合格；二是全面履行了《绿色食品标志商标使用许可合同》。

（三）未续展或续展未通过的产品，不得继续使用绿色食品标志，否则工商部门将按假冒绿色食品查处。

三、绿色食品证书变更与产品增报

（一）产品名称、企业名称、商标、核准产量等发生变化的，企业要及时办理证书变更手续。

（二）获证产品的原料、配方、生产工艺或生产规程、产地环境等发生实质性变化的，企业应办理产品增报手续。

（三）证书变更程序为：企业向所在地省级绿色食品工作机构提交变更申请和相关材料（产品名称变更的，须提交拟采用的新包装设计稿；企业名称变更的，须提交工商行政管理机关出具的变更证明；商标名称变更的，须提交新商标注册证复印件；认证核准产量变更的，须提交原料采购合同及购销发票复印件，产品（原料）新产地名单、地块分布图和农户名单），并附证书原件，经核实情况后，报中国绿色食品发展中心办理相关手续。

（四）目前产品增报按认证程序办理。

四、绿色食品企业用标管理

（一）包装标签管理

1、绿色食品产品包装要严格按《中国绿色食品商标标志设计使用规范手册》的要求设计，图形商标、文字商标、绿色食品企业信息码或产品编号，以及绿色食品防伪标签应同时使用在一个包装产品上。

2、包装印刷前要进行严格的审核，避免不规范和违规用标后果的发生

3、绿色食品产品包装、标签要有计划、按用量分批印制，避

免印制过多而造成浪费或违规使用。

（二）应注意防范的不规范用标行为

1、绿色食品标志、企业信息码或产品编号、文字未按《绿色食品商标标志设计使用规范手册》要求使用。

2、包装标签只用绿色食品标志或文字，没有企业信息码或产品编号。

3、企业名称、商标名称发生变化后，未办理变更手续继续使用绿色食品标志和企业信息码或产品编号。

4、在绿色食品产品包装上使用容易引起对认证产品名称产生误解的标识和文字。

（三）要杜绝的违规用标行为

1、超范围使用标志：将绿色食品标志和企业信息码或产品编号用在本企业未认证的产品上。

2、将绿色食品标志和企业信息码或产品编号许可给他人（包括集团公司、子公司、联营公司、参股公司等）使用。

3、企业改制后，没有办理《证书》变更或产品续展手续而继续使用绿色食品标志和原企业信息码或产品编号。

4、扩大生产规模或新建基地，未经许可使用绿色食品标志和企业信息码或产品编号。

5、产品名称发生变化未办理变更手续继续使用绿色食品标志和企业信息码或产品编号。

6、未续展或续展不及时，超期使用绿色食品标志和企业信息码或产品编号。

7、续展未通过继续使用绿色食品标志和企业信息码或产品编号。

五、绿色食品产品质量管理

（一）各类企业质量控制的重点

1、种植企业质量控制重点是病、虫、草害防治及投入品管理；

2、养殖企业质量控制重点是防疫、检疫制度的建立和执行，饲料、饲料添加剂及药品的来源和使用管理；

3、食品加工企业质量控制重点是绿色食品原料购销合同执行情况，生产工艺变化和食品添加剂使用。

（二）配合产品质量抽检应关注的事项

1、中国绿色食品发展中心或省级绿色食品工作机构每年开展对获证产品的跟踪监督抽检，要配合上述机构在本企业绿色食品仓储区（库）准确抽取指定的绿色食品产品。

2、对产品检验结论有异议，应于收到检验报告之日起5个工作日内向中国绿色食品发展中心提出书面复议或仲裁申请，超过规定时限没有提出申请的，视为企业认可检验结果，将按有关规定对不合格产品进行整改或直接取消标志使用权处理。