资料员模拟考试试题及答案

资料员模拟考试试题及答案（共6篇）

1.资料员模拟考试试题及答案 篇一

学大考试（内部培训资料）

2018年证券从业考试模拟真题及答案汇总

(内部培训资料)

一、单选题(每题0.5分，共30分，以下备选答案中只有一项最符合题目要求，不选、错选均不得分。)

1.证券在流动中存在着因其价格变化而给()带来损失的风险。

A.发行者

B.持有者

C.管理者

D.中介人

2.证券回购市场属于()。

A.货币市场

B.资本市场

C.中期资金市场

D.长期资金市场

3.在我国，证券交易所是经()批准设立的。

A.中国证监会

B.国务院

C.中国人民银行

D.全国人民代表大会

4.()将产生证券交易的合规风险。

A.提供、传播虚假信息，利用或泄露内幕信息，从事内幕交易

B.证券公司对市场变化把握不准，决策或操作失误

C.证券公司管理不善

D.客户开立账户时未按规定程序了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好

5.境内自然人申请开立B股账户，需先开立()。

A.A股资金账户

B.H股账户

C.A股账户

D.B股资金账户

6.人民币特种股票(B股)于()年在上海证券交易所上市。

学大考试（内部培训资料）

A.1986

B.1988

C.1990

D.1992

7.下列哪项不是证券交易过程中应当遵循的基本原则()

A.公开

B.公平

C.公正

D.高效

8.投资者发出委托指令的形式不能以()的形式出现。

A.口头委托

B.书面委托

C.电话委托

D.电脑委托

9.目前，世界上各证券交易所的订单匹配原则普遍使用()原则作为第一优先原则。

A.时间优先

B.价格优先

C.客户优先

D.数量优先

10.证券公司从事定向资产管理业务，应当自专用证券账户开立之日起()个交易日内，将专用证券账户报证券交易所备案。

A.15

B.10

C.5

D.3

11.在融资融券业务中，()用于记录证券公司持有的拟向客户融出的证券和客户归还的证券。

A.融资专用资金账户

B.融券专用证券账户

C.客户信用交易担保证券账户

D.客户信用交易担保资金账户

12.某股票派息，每10股的现金红利为1.10元，除息日前收盘价为10元，其除息报价是()。

学大考试（内部培训资料）

A.9.89元

B.11.10元

C.8.90元

D.10.11元

13.在证券买卖成交的同时就约定于未来某一时间以某一价格双方再进行反向交易的行为称为()。

A.现货交易

B.回购交易

C.期货交易

D.远期交易

14.单只标的证券的融资余额达到该证券上市可流通市值的()时，交易所可以在次一交易日暂停其融资买入，并向市场公布。

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

15.证券交易所特别会员应承担的义务不包括()。

A.派遣合格代表入场从事证券交易活动

B.提交年度工作报告和重大报告事项变更报告

C.交纳特别会员费及相关费用

D.协调所属境外证券经营机构与证券交易所有关的业务与事务

16.()发布了《证券公司为期货公司提供中间介绍业务实行办法》。

A.2006年8月10日

B.2006年10月4日

C.2007年2月20日

D.2007年4月20日

17.下列的()不属于证券交易与证券发行两者之间的关系。

A.相互促进

B.证券发行使证券的流动性特征显示出来，从而有利于证券交易的顺利进行

C.相互制约

D.证券发行为证券交易提供了对象，决定了证券交易的规模，是证券交易的前提

学大考试（内部培训资料）

18.目前我国内地对()实行T+3滚动交收方式。

A.债券

B.基金

C.A股

D.B股

19.在可转换债券交易中，持有者可以按转换条件将债券转换为()。

A.优先股

B.普通股

C.基金凭证

D.认股权证

20.ETF是一种()。

A.保本型基金

B.债券型基金

C.货币型基金

D.指数型基金

21.在()情况下，成交价格与债券的应计利息是分解的。

A.全价交易

B.市价交易

C.净价交易

D.买卖价交易

22.我国现行有关交易制度，()实行当日回转交易。

A.A股

B.B股

C.债券

D.基金

23.某客户持有上交所上市07国债(6)现券1万手，该国债当日收盘价为121.85元，当月的标准券折算率为1∶1.27。那么，该客户最多可回购融入的资金是()。

A.121850万元

B.154750万元

C.1000万元

D.1270万元

学大考试（内部培训资料）

24.证券公司定向资产管理业务的研究工作，应当建立()。

A.完善的交易记录制度

B.投资对象备选制度

C.研究与交易之间的交流制度

D.有效的投资风险评估制度

25.证券发行人在接到中国结算上海分公司有关A股现金红利发放申请的核准答复后，应在确定的权益登记日()向证券交易所申请信息披露。

A.2个交易日前

B.3个交易日前

C.4个交易日前

D.5个交易日前

26.上海证券交易所规定，首次上市股票上市首日，其即时行情显示的前收盘价格为其()。

A.发行人计算的开盘参考价

B.主承销商计算出的开盘参考价

C.发行价

D.集合竞价

27.进行银行间债券市场债券买断式回购，任何一家市场参与者返售债券总余额应小于其在中央国债登记结算有限责任公司托管的自营债券总额的()。

A.100%

B.150%

C.180%

D.200%

28.投资者参与股份报价转让，每笔委托股份数量应为()股以上。

A.100

B.500

C.1000

D.30000

29.根据上海证券交易所的规定，配股缴款期限内，()确定一个交易席位代理上市公司作为买入方按证券交易所规定的统一的证券代码申报买入配股权证。

A.证券交易所

B.中国证券业协会

学大考试（内部培训资料）

C.承销商

D.保荐代表人

30.下列各项中，属于证券经纪业务合规风险的是()。

A.在审核手续未严格执行的情况下代客户开立证券账户

B.违规为客户证券交易提供融资。融券等信用交易

C.侵占、损害客户的合法权益，挪用客户的资金或证券

D.向客户提供投资建议，对证券价格的涨跌或者市场走势做出确定性的判断

31.以盈利为目的并以自有资金和账户买卖有价证券的行为是证券公司的()。

A.投资银行业务

B.经纪业务

C.资产管理业务

D.自营业务

32.()是集合资产管理计划允许的投资事项。

A.将集合计划资产用于资金拆借

B.将集合计划资产中的证券用于回购

C.将集合计划资产用于可能承担无限责任的投资

D.将集合计划大部分资产用于申购新股

33.目前我国证券市场采用的是()模式。

A.法人结算

B.企业结算

C.投资者结算

D.银行结算

34.下列代办股份转让服务的各项业务中，属于主办券商的代办业务的是()。

A.办理所推荐的股份转让公司挂牌事宜

B.指导和督促股份转让公司依照相关法律法规和协议，真实、准确、完整、及时地披露信息

C.发布关于所推荐股份转让公司的分析报告

D.向投资者提示股份转让风险

35.新股上网定价发行时，申购日后的第()天，对未中签部分的申购款予以解冻。

A.1

B.2

C.3

学大考试（内部培训资料）

D.4

36.关于银行间债券市场债券买断式回购业务，以下说法()是正确的。

A.进行买断式回购，交割时应有50%的债券和资金

B.买断式回购的回购债券面额由交易场所规定

C.买断式回购期间，交易双方可以换券

D.买断式回购期间，交易双方不得提前赎回

37.清算与交收最根本的区别在于()。

A.是否发生交易行为

B.是否发生财产实际转移

C.是否形成盈亏

D.是否导致证券持有者改变

38.证券公司违反《证券公司监督管理条例》的规定，推荐的产品或者服务与所了解的客户情况不相适应的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得()的罚款;没有违法所得或者违法所得不足3万元的，处以()的罚款。

A.1倍以上5倍以下 3万元以上10万元以下

B.1倍以上3倍以下 3万元以上10万元以下

C.1倍以上5倍以下 3万元以上30万元以下

D.1倍以上3倍以下 3万元以上30万元以下

39.公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议的股票将被冠以()字样，以区别于其他股票。

A.*ST

B.ST

C.PT

D.CT

40.按照我国现行制度的规定，()交易必须缴纳证券交易印花税。

A.股票

B.债券回购

C.债券现货

D.证券投资基金

41.证券公司用于客户融资融券交易的证券结算账户是()

A.融资专用资金账户

学大考试（内部培训资料）

B.信用交易资金交收账户

C.信用交易证券交收账户

D.客户信用交易担保资金账户

42.买断式回购又被称为()回购。

A.封闭式

B.固定式

C.非固定式

D.开放式

43.在证券经纪业务中，()是客户填写委托单的第一要点。

A.品种

B.证券账号

C.买卖价格

D.买卖数量

44.证监会派出机构应当自收到证券公司申请融资融券业务试点的材料之日起()内，向证监会出具是否同意申请人开展融资融券业务试点的书面意见。

A.10个交易日

B.15个交易日

C.10个工作日

D.15个工作日

45.根据发行主体的不同，债券类型不包括()。

A.金融债券

B.公司债券

C.政府债券

D.可转换公司债

46.如果上市公司发生()等事项，不需要进行除息或除权。

A.权益分派

B.公积金转增股本

C.配股

D.兼并

47.对于我国证券交易所市场实行多边净额清算的证券交易，()是承担相应交易交收责任的所有结算参与人的共同对手方。

学大考试（内部培训资料）

A.证券登记结算机构

B.证券交易所

C.中国证监会

D.中国证券业协会

48.股票的日价格振幅的计算公式为()。

A.单只股票涨跌幅-中小企业板块涨跌幅

B.(当日最高价-当日最低价)/当日最低价*100%

C.当日成交股数/流通股数*100%

D.单只股票涨跌点数-中小企业板块指数涨跌点数

49.下列属于证券委托买卖中委托****利的是()。

A.了解交易风险，明确买卖方式

B.如实填写开户书

C.选择证券经纪商

D.采用正确的委托手段

50.关于股票帐户，下述说法错误的是()。

A.股票帐户是认定股东身份的重要凭证

B.股票帐户具有认定股东身份的法律效力

C.开立股票帐户是投资者进行股票交易的一个条件

D.要想买卖股票的人都可以开立股票帐户

51.场内交易市场是有组织的市场，这种市场是指()。

A.证券交易所

B.证券公司

C.店头交易

D.柜台市场

52.做市商在其所报的价位上接受投资者的买卖要求，以()与投资者交易，并赚取()。

A.自有资金或证券 买卖证券差价

B.客户资金或证券 手续费收入

C.自有资金或证券 手续费收入

D.客户资金或证券 买卖证券差价

53.根据中国证监会公布的《证券公司风险控制指标管理办法》的规定，证券公司自营持有一种权益类证券的市值与其总市值的比例不得超过()。

学大考试（内部培训资料）

A.10%

B.20%

C.5%

D.30%

54.上海证券交易所于()正式开业。

A.1991年7月

B.1991年2月

C.1990年11月

D.1990年12月

55.证券的()是证券市场生存的条件。

A.流动性

B.效率性

C.稳定性

D.有效性

56.()指特定时点按照虚拟开盘参考价格虚拟成交并予以即时揭示的申报数量。

A.虚拟开盘参考价格

B.虚拟匹配量

C.虚拟未匹配量

D.虚拟匹配剩余量

57.净价交易以()成交，()结算。

A.净价，净价

B.净价，全价

C.全价，全价

D.全价，净价

58.合格境外机构投资者从事境内证券交易时，所有合格境外机构投资者持有同一上市公司挂牌交易A股数额合计不得高于该公司总股本的()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

学大考试（内部培训资料）

59.在新股网上定价发行过程中，如果有效申购总量大于该次股票发行量，主承销商将于申购日后的()组织摇号抽签。

A.第一个交易日

B.第二个交易日

C.第三个交易日

D.第四个交易日

60.深圳证券交易所规定，权证行权以()为单位进行申报。

A.1份

B.100份

C.1000份

D.10000份

二、多选题(每题1分，共50分，以下备选答案中有两项或两项以上符合题目要求，多选、少选、错选均不得分。)

61.证券经纪商在代理业务中禁止从事的行为有()。

A.挪用客户交易结算资金

B.为客户提供咨询服务

C.向客户进行风险教育，加强防范证券投资风险的意识

D.侵占客户国债兑付金

62.在证券经纪业务中，证券经纪商对()负有保密义务。

A.客户买卖股票的原因和依据

B.客户股东账户中的库存证券种类

C.客户股东账户中的库存证券数量

D.客户资金账户中的资金余额

63.沪深证券交易所在每个交易日都要发布()交易信息。

A.即时行情

B.各类日报表

C.证券指数

D.证券交易公开信息

64.在实际运用中，A股账户是目前我国用途最广、数量最多的一种通用型证券账户，它可用于买卖()。

A.期货

学大考试（内部培训资料）

B.人民币普通股票

C.债券

D.证券投资基金

65.证券()时，证券交易所要终止其上市交易，予以摘牌。

A.上市期届满

B.亏损严重

C.不再具备上市条件

D.净资产价值不足

66.集合资产管理计划说明书应当清晰地说明集合资产管理计划的()等内容。

A.特点

B.盈利预期

C.投资目标

D.风险揭示

67.关于交易席位的说法，正确的有()

A.证券公司只有获得了交易席位才能从事实际的证券业务

B.交易席位实质上有交易资格的含义

C.从实质上看，交易席位是指证券公司在证券交易所进行交易的固定位置

D.从传统含义上理解，交易席位是指证券公司在证券交易所交易大厅的固定位置

68.下列关于上海证券交易所回购履约金制度的说法，正确的有()。

A.回购到期双方按约履行的，履约金划归证券结算风险基金

B.履约金到期归属由交易双方确定

C.上海证券交易所可根据市场情况调整履约金比率

D.融资方和融券商方均须缴纳履约金

69.关于清算与交收的区别，以下说法是正确的是()

A.交收则是对应收应付净额的收付

B.清算是对应收应付证券及价款的轧抵计算

C.清算不发生财产实际转移，而收付发生财产实际转移

D.正确的交收结果能确保清算顺利进行

70.在集合资产管理计划中，客户主要享有()权利。

A.按规定分享投资收益

B.根据合同约定，参与和退出集合资产管理计划

学大考试（内部培训资料）

C.承担委托投资的损失

D.知情的权利

71.按照交易场所划分，我国证券账户可划分为()。

A.上海证券账户

B.深圳证券账户

C.人民币普通股票账户

D.人民币特种股票账户

72.在证券经纪业务中，包含的要素包括()。

A.证券交易所

B.证券交易的对象

C.证券经纪商

D.委托人

73.以下说法中正确的有()。

A.在证券经纪业务中，证券公司不赚差价

B.在证券经纪业务中，证券公司要收取一定比例的佣金

C.在证券经纪业务中，证券公司不垫付资金

D.在证券经纪业务中，证券公司的收入来源于投资者缴付的税费

74.在证券委托交易中，证券经纪商作为受托人，也享有一定的权利。主要有()。

A.证券经纪商有拒绝接受不符合规定的委托要求的权利

B.证券经纪商有按规定收取服务费用的权利

C.如实记录客户资金和证券的变化

D.经纪商应根据交易规则按投资者委托的条件买卖证券

75.在证券回购交易中，()暂时放弃资金的使用权，从而获得证券抵押权，期满时归还抵押的证券，收回资金和利息。

A.证券的持有方

B.资金的贷出方

C.融券方

D.资金供应方

76.按照我国现行规定，在证券交易所的交易期间，如因()而导致部分或全部交易不能进行的，证券交易所可以决定临时停市或技术性停牌。

A.不可抗力因素

学大考试（内部培训资料）

B.意外事故

C.技术故障

D.非交易所能够控制的其他情况

77.证券营业部进行人工电话委托时，要求客户报出的信息有()等。

A.证券代码

B.委托买卖价格

C.资金账号(或股东账号)

D.委托买卖数量

78.对于上市期间的停牌的申报问题，深圳证券交易所的规定是()。

A.复牌时，对已接收的申报进行集合竞价

B.停牌期间，可以撤消申报

C.停牌期间，不接收申报

D.停牌期间，可以申报

79.以下关于权证行权说法正确的是()。

A.当日行权申报指令，当日有效，当日可以撤销

B.当日买进的权证，当日可以行权

C.当日行权取得的标的证券，当日可以卖出

D.权证行权可采用现金结算方式进行结算

80.根据我国现行的证券交易原则，证券交易所在日常交易中采用连续竞价方式，下列表述中，错误的有()。

A.次高买入申报与最低卖出申报价位相同，不成交

B.卖出申报价格低于即时揭示的最高买入申报价格时，以中间价成交

C.最高买入申报与最低卖出申报价位相同，以该价格为成交价

D.买入申报价格高于即时揭示的最低卖出申报价格时，以中间价成交 81.下列属于内幕信息的有()。

A.公司的一般投资行为和购置财产的决定

B.公司重要人员的变动状况

C.公司未公开的财务状况表

D.公司分配股利或增资的计划

82.关于证券公司办理客户资产管理业务，以下说法正确的有()。

A.证券公司办理集合资产管理业务，只能接受货币资金形式的资产

学大考试（内部培训资料）

B.参与集合资产管理计划的客户可以自行转让其所拥有的份额

C.证券公司不可以以自有资金参与本公司设立的集合资产管理计划

D.证券公司应当将集合资产管理计划设定为均等份额

83.中国证监会对客户资产管理业务进行定期检查，()应当予以配合。

A.证券交易所

B.证券公司

C.证券业协会

D.资产托管机构

84.流动性是证券市场生存的条件，()可以反映证券市场的流动性好坏。

A.成交数量

B.成交价格

C.成交速度

D.成交效率

85.分红派息的形式主要有()。

A.现金股利

B.股票股利

C.分配认股权证

D.配优先认股权

86.境外证券经营机构驻华代表处申请成为证券交易所特别会员的条件包括（A.依法设立且满10年

B.承认证券交易所章程和业务规则

C.最近2年无因重大违法违规行为而受主管当局处罚的情形

D.接受证券交易所监管

87.关于股票账户，下列说法中正确的是()。

A.股票账户是认定股东身份的重要凭证

B.股票账户具有认定股东身份的法律效力

C.开立股票账户是投资者进行股票交易的一个条件

D.要想买卖股票的人都可以开立股票账户

88.在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，正确的表述是()。

A.证券公司与客户的资金清算交收在银行独立完成 B.证券公司与客户的资金清算交收在证券公司独立完成)。

学大考试（内部培训资料）

C.存管银行根据证券公司的资金划付指令办理交收资金划付

D.证券公司与客户的资金清算交收，需要在证券公司和银行完成

89.在下列各项委托方式中，投资者采用()时，身份确认由密码控制。

A.电话转委托

B.自助委托

C.电话自动委托

D.网上委托

90.以下()属于客户资产管理业务的管理风险。

A.与客户签订受托投资协议不规范

B.操作人员违反协议约定买卖证券

C.操作人员在经营中进行不必要的证券买卖损害委托人的利益

D.由于市场调研的差异导致对市场变化把握不准，投资决策或操作失误

91.国债买断式回购的交易主体限于在中国结算上海分公司以法人名义开立证券账户的机构投资者()。

A.A账户

B.B账户

C.C账户

D.D账户

92.()均采取T+3日滚动交收。

A.美国证券市场

B.香港证券市场

C.我国A股

D.我国B股

93.在全国银行间市场质押式回购交易的结算过程中，回购双方可以选择的交收方式有()。

A.见券付款

B.见款付券

C.券款对付

D.钱货两清

94.上海证券交易所目前公布的指数包括()。

A.上证综合指数

B.上证A股指数

学大考试（内部培训资料）

C.上证基金指数

D.中小企业板指数

95.下列投资品种中，属于金融衍生工具的有()。

A.权证

B.金融期货

C.金融期权

D.可转换债券

96.注册资本为人民币5000万元的证券公司可以经营的业务包括（A.证券经纪

B.证券投资咨询

C.证券承销与保荐

D.与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问

97.我国证券交易所的职能有()。

A.提供证券交易的场所和设施

B.制定证券交易所的业务规则

C.组织、监督证券交易

D.对上市公司进行监管

98.证券经纪业务的特点主要有()。

A.证券经纪商的中介性

B.业务对象的广泛性

C.客户指令的权威性

D.客户资料的保密性

99.境内证券公司证券自营买卖的对象包括()。

A.证券交易所挂牌上市的A股股票

B.境内上市外资股(B股)

C.权证

D.非上市证券

100.上海证券交易所大宗交易的意向申报应当包括的内容有()。

A.证券代码

B.证券账号

C.买卖方向)。

学大考试（内部培训资料）

D.买卖价格

101、我国上海证券交易所和深圳证券交易所的会员享有()权利。

A.参加会员大会

B.有选举权和被选举权

C.对证券交易所事务的提议权和表决权

D.派遣合格代表入场从事证券交易活动

E.按规定转让交易席位

102、我国目前，证券公司要从事证券经纪业务，一般应具备以下条件________。

A.必须是经中国证监会批准的可以经营证券业务的金融企业法人

B.必须具有独立的法人地位，并具有承担从事证券代理业务风险的能力

C.有熟悉证券经纪业务的合格的从业人员和管理人员

D.有固定的交易场所和合格的交易设施

E.有健全的组织机构和管理制度 103、关于上海证券交易所开放式基金认购业务，以下选项正确的有()。

A.投资者办理上海证券交易所场内认购，都应使用上海证券交易所证券投资基金账户

B.基金募集期内，上海证券交易所接收认购申报的时间为每个交易日的撮合交易时间和大宗交易时间

C.投资者认购申报时采用“金额认购”方式，以认购金额填报数量申请，买卖方向只能为“买”

D.在同一认购日可进行多次认购申报，申报指令可以更改或撤销，但认购申报已被受理除外

104、证券营业部的客户服务主要包括()。

A.客户需求调查

B.对客户的一般化服务

C.对客户的个性化服务

D.客户服务的创新

105、证券交易的种类包括

A.股票交易

B.认股权证交易

C.可转换债券交易

D.金融期货交易

E.基金交易

106、国家法律、法规规定，以下不准参与证券交易的自然人或法人包括。

学大考试（内部培训资料）

A.未成年人未经法定监护人的代理或允许者，不得进行证券交易

B.因违反证券法规，经有权机关决定暂停其证券交易资格而期限未满者，不得参与证券交易

C.受破产宣告未经复权者，不得从事证券交易

D.证券业从业人员、证券业管理人员不得直接或间接持有、买卖股票，但是买卖经批准发行的国债、基金除外

E.与证券发行、交易有关的内幕人士，不得参与或不得在一定期间内从事特定交易

107、在我国上海证券交易所和深圳证券交易所，证券公司要成为会员应具备的条件是

A.注册资本金在一定金额以上

B.具有良好的信誉和经营业绩

C.按规定缴纳各项会员经费

D.连续二年盈利

E.经中国证监会依法批准设立

108、上海证券交易所推出的回购品种除了3天国债回购和7天国债回购外，还有。

A.63天国债回购

B.28天国债回购

C.14天国债回购

D.91天国债回购

E.182天国债回购

109、证券营业部的业务差错，按业务性质可分为________。

A.出纳差错

B.交易差错

C.事故性差错

D.责任性差错

E.技术性差错

110、证券交易原则是反映证券交易宗旨的一般法则。在我国证券市场上，证券交易的原则有（A.公开

B.充分

C.公平

D.公正

E.及时 参考答案)。学大考试（内部培训资料）

一、单选题(每题0.5分，共30分，以下备选答案中只有一项最符合题目要求，不选、错选均不得分。)

1.B

P1

2.A

债券回购一般是短期融资行为，属于货币市场。

3.B

P10

4.D

P145

5.D

P96

6.D

P2

7.D

P2

8.A

P23

9.B

P24

10.D

P224

11.B

P255

12.A

10-(1.1÷10)=9.89元

13.B

P7

14.A

P275

15.A

P18

学大考试（内部培训资料）

16.D

P195

17.B

P1

18.D

P309

19.B

P185

20.D

ETF是一种指数基金。

21.C

P37

22.C

P64

23.D

上交所，1手1000元面值，1000*1.27=1270万元

24.B

P227

25.B

P165

26.C

首次上市股票上市首日，发行价为前收盘价

27.D

P291

28.D

P193

29.C

P168

30.D

P141

31.D

学大考试（内部培训资料）

P198

32.D

集合资产管理计划可以用于申购新股

33.A

P55

34.D

P188

35.C

P163

36.D

P290

37.B

根本区别在于财产是否发生实际转移

38.C

P157

39.B

P66

40.A

P48

41.C

P255

42.D

P288

43.A

品种是第一要点

44.C

P253

45.D

P4

46.D

P70

学大考试（内部培训资料）

47.A

P310

48.B

P77

49.C

ABD是义务

50.D

股票账户是有开立限制的 51.A

场内市场是指证券交易所

52.A

场外市场的做市商制度以自有资金交易赚取买卖差价

53.C

P204

54.D

P2

55.A

证券的流动性产生收益，是证券市场生存的条件。

56.B

P75

57.B

P37

58.C

P82

59.B

P163

60.A

P184

二、多选题(每题1分，共50分，以下备选答案中有两项或两项以上符合题目要求，多选、少选、错选均不得分。

61.AD

学大考试（内部培训资料）

P153

62.BCD

买卖股票的原因和依据不是保密义务

63.ACD

P74

64.BCD

P26

65.AC

P69

66.ACD

P237

67.ABD

P19

68.CD

P302

69.ABC

P309

70.ABD

P240

71.AB

P25

72.ABCD

P83

73.ABC

收入来源于佣金

74.AB

P91

75.BCD

P282

76.ABCD

P71

学大考试（内部培训资料）

77.ABCD

对证券种类，买卖价格，资金账号和买卖数量都有要求报出。

78.ABD

P69

79.ABD

P184

80.ABD

P43

81.BCD

P206

82.AD

P229

83.BD

证券公司和资产托管机构应该配合 84.BC

价格和速度反映了流动性的好坏

85.AB

P165

86.BD

P18

87.ABC

P26

88.CD

P55

89.BCD

电话转委托身份确认不由密码控制

90.ABC

P242

91.BD

P292

92.AD

学大考试（内部培训资料）

P309

93.ABC

P298

94.ABC

中小企业板指数是深交所公布的 95.ABCD

P4

96.ABD

P9

97.ABCD

P10

98.ABCD

P84

99.ACD

P199

100.ABC

P60

101、正确答案：ABCE

102、正确答案：ABCDE

103、正确答案：BCD

104、正确答案：BCD

105、正确答案：ABCDE

106、正确答案：ABCDE

107、正确答案：ABCE

108、正确答案：BCDE

109、正确答案：AB

110、正确答案：ACD

2.资料员模拟考试试题及答案 篇二

一、单项选择题

1.针对财务报表审计和财务报表审阅,下列说法中,正确的是()。

A.财务报表审阅以积极方式对财务报表整体发表审计意见,提供高水平的保证,使审计风险处在可接受的低水平B.财务报表审阅以消极方式对财务报表整体发表审阅意见,提供有意义水平的保证,使审阅风险处在可接受低水平C.财务报表审计属于高水平保证,以积极方式对财务报表整体发表审计意见,使审计风险处在可接受的水平D.财务报表审阅属于低水平保证,以消方式对财务报表整体发表审阅意见,使审计风险处在可接受的水平

2.下列有关审计业务三方关系的说法中,错误的是()。

A.责任方常常指被审计单位管理层B.注册会计师的审计意见主要是向管理层之外的预期使用者提供C.在某些情况下,管理层和预期使用者可能不是同一方D.管理层不是预期使用者

3.以下存货监盘程序中,与存货的存在认定不相关的是()。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.在存货盘点结束前再次观察盘点现场C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

4.下列有关职业怀疑的说法中,不恰当的是()。

A.职业怀疑有助于注册会计师避免不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释B.职业怀疑有助于注册会计师避免轻易相信被审计单位过分理想的结果或太多巧合的情况C.职业怀疑要求注册会计师对相互矛盾的审计证据保持警觉D.职业怀疑要求注册会计师质疑获取的审计证据并鉴别其真伪

5.针对衡量注册会计师合理运用职业判断的质量,以下说法中,不正确的是()。

A.不同职业判断主体针对同一职业判断问题所作判断彼此认同的程度B.同一注册会计师针对相同的职业判断问题,在不同时点所作出的判断是否矛盾C.同一注册会计师针对同一项目的不同判断问题,所作出的判断之间是否符合应有的内在逻辑D.注册会计师是否能够证明自己的工作具有理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性

6.注册会计师可能需要对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序。以下说法中,不恰当的是()。

A.对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目,不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序B.对于存在低估风险的财务报表项目,不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序C.单个金额低于实际执行的重要性的财务报表项目汇总起来可能金额重大(可能远远超过财务报表整体的重要性),注册会计师需要考虑汇总后的潜在错报风险D.由于低于实际执行重要性的错报不会导致财务报表产生重大错报,因此注册会计师无须考虑针对低于实际执行重要性的财务报表项目实施进一步审计程序

7.关于选择基准需要考虑的因素,以下说法中,错误的是()。

A.为了评价财务业绩,某些特定会计主体的财务报表使用者可能更关注利润、收入或净资产B.若被审计单位仅通过债务而非权益进行融资,财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权C.若被审计单位仅通过债务而非权益进行融资,财务报表使用者可能更关注被审计单位的收益D.选择基准时常常考虑的财务报表要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用

8.下列有关审计证据相关性的说法中,错误的是()。

A.针对现金支付授权控制测试,如果注册会计师为了测试现金支付授权控制是否有效运行,则应当从已得到授权的项目中抽取样本B.针对现金支付授权控制测试,如果注册会计师为了测试现金支付授权控制是否有效运行,则应当从已支付的项目中抽取样本C.针对营业收入发生认定,注册会计师应当以收入明细账为起点追查至发运单、销售单和销售发票等凭证D.如果注册会计师从存货盘点记录追查至存货实物,则可以获取审计证据证明被审计单位存货盘点记录的准确性

9.在询证函发出前的控制措施中,注册会计师需要恰当地设计询证函,并对询证函上的各项资料进行充分核对。针对询证函上的各项资料进行核对的下列程序中,不恰当的是()。

A.将被询证者的名称和地址信息与被审计单位明细账名称核对B.通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址C.对于客户,可以将被询证者的名称、地址与被审计单位开具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对D.对于供应商,可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对

10.关于属性抽样与变量抽样,下列说法中,错误的是()。

A.PPS抽样适用于细节测试B.差额估计抽样适用于控制测试C.属性抽样适用于控制测试D.传统变量抽样适用于细节测试

11.下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中,错误的是()。

A.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质后应当与其他纸质审计工作底稿一并归档B.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质底稿后,没有必要再单独保存C.以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质底稿D.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

12.下列与审计相关的内部控制的说法错误的是()。

A.注册会计师无须了解被审计单位所有的内部控制B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C.被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果,这些控制通常与审计有关D.如果与经营目标和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关,则这些控制也可能与审计相关

13.下列控制活动中,不属于预防性控制的是()。

A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离B.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金C.由不负责现金和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单D.主营业务收入账如果系由记录应收账款账之外的职员独立登记,并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账

14.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,注册会计师考虑的措施中,最恰当的是()。

A.扩大实质性测试范围B.采用PPS抽样C.考虑依赖更多的自动化控制D.考虑依赖的相关控制的有效性,并对其进行了解、评估和测试

15.下列有关审计程序不可预见性的说法中,不恰当的是()。

A.函证金额为零的应收账款B.函证本期注销的银行账户C.对关联公司销售和相关账户余额,除了进行函证外,再实施其他审计程序进行验证D.对有大量银行账户的,考虑改变抽样方法

16.在利用以前年度获取的审计证据时,下列说法中,错误的是()。

A.针对旨在减轻特别风险的控制,并拟信赖旨在减轻特别风险的控制,无论本年是否发生变化,本期应当测试B.对于管理层应对特别风险的控制,无论是否信赖,都需要进行测试C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序D.一般而言,上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

17.下列实质性程序中,与营业收入“准确性”认定最相关的是()。

A.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对B.复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目C.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对

18.下列实质性程序中,与查找应付账款未入账无关的是()。

A.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证B.检查资产负债表日后现金支出的主要凭证C.以截止至财务报表日的应付账款明细账为起点,选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证D.针对已偿付的应付账款,追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证,检查是否在资产负债表日前真实偿付

19.下列有关存货监盘的说法,不正确的是()。

A.注册会计师根据不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险,确定适当的监盘地点B.如果被审计单位的存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,期末存货库存量为零的仓库除外C.注册会计师在制定监盘计划时,需要考虑是否在监盘中利用专家的工作D.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施监盘相关审计程序外,还应当实施其他程序,以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录

20.下列舞弊风险因素中,与编制虚假财务报告“动机或压力”因素不相关的是()。

A.管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力B.被审计单位组织结构复杂或不稳定C.财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁D.管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响

21.针对与管理层和治理层沟通,注册会计师的以下做法中,正确的是()。

A.与治理层沟通特定事项之前,注册会计师应当事先与管理层讨论B.对于计划的审计范围和时间,注册会计师应当直接与治理层作详细的沟通C.就特定事项与治理层沟通之前,注册会计师可以先与内部审计人员讨论D.管理层与治理层就某些事项沟通之后,注册会计师可以不再与治理层进行沟通

22.下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中,错误的是()。

A.如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧,后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托B.如果后任注册会计师不向前任注册会计师进行必要沟通,则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序C.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿,以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据D.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托

23.针对注册会计师评价内部审计的客观性,下列说法中,不恰当的是()。

A.内部审计直接向治理层报告工作,其履行职责组织地位可以提高内部审计客观性B.如果内部审计人员能够直接接触治理层,则内部审计客观性会增强C.如果管理层或治理层对内部审计施加限制,则会降低内部审计客观性D.如果管理层决定内部审计相关的人事决策,则内部审计客观性会增强

24.下列有关组成部分重要性的说法中,错误的是()。

A.组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性,评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大B.组成部分重要性可以由组成部分注册会计师确定C.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序,则无须为该组成部分确定重要性D.基于集团审计目的,如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作,集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性

25.下列针对管理层会计估计的审计程序中,不属于注册会计师实施的风险评估程序和相关活动的是()。

A.了解管理层做出会计估计的方法和依据B.评价管理层使用的重大假设是否合理C.了解管理层定期复核需要做出会计估计的情形D.了解管理层是否利用专家的工作

二、多项选择题

1.针对鉴证业务标准应当具备的特征,下列说法中,正确的有()。

A.标准应当具有相关性,即相关的标准有助于得出结论,便于预期使用者做出决策B.标准应当具有完整性,完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素,当涉及列报时,还包括列报的基准C.标准应当具有可靠性,可靠的标准能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中,对鉴证对象做出合理一致的评价或计量D.标准应当具有中立性,中立的标准有助于得出无偏向的结论

2.注册会计师确定重要性时需要选定基准和确定百分比。在确定百分比时,除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体,其他因素也会影响注册会计师对百分比的选择,这些因素包括但不限于()。

A.被审计单位是否有大额对外融资B.被审计单位是否由集团内部关联方提供融资C.财务报表使用者的范围D.财务报表使用者是否对基准数据特别敏感

3.注册会计师拟对某重要应收账款账户余额实施函证程序,但是被审计单位管理层要求不实施函证。管理层要求不实施函证的下列说法中,正确的有()。

A.考虑管理层是否诚信B.如果认为管理层的要求不合理,且被其阻挠无法实施函证,应当视为审计范围受到限制,注册会计师可以发表非无保留意见C.考虑应收账款账户余额是否可能存在重大的舞弊或错误D.考虑替代审计程序能否提供与应收账款账户余额相关的充分、适当的审计证据

4.下列有关审计抽样的表述中,恰当的有()。

A.总体规模小于2000时不适合采用PPS抽样B.PPS抽样适合细节测试中高估资产项目的测试C.均值估计抽样不必对总体进行分层D.审计抽样适合于对内部控制运行留下轨迹的控制进行测试

5.在测试自动化应用控制的持续运行有效性时,注册会计师通常需要获取的审计证据有()。

A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性B.确定系统是否发生变动C.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本D.确定系统发生变动时是否进行了适当的系统变动控制

6.在下列事项中,可能引起注册会计师对被审计单位持续经营能力产生疑虑的有()。

A.营运资金为负数B.生产经营的原材料价格上涨C.定期债务到期,预期不能展期或偿还D.以股票股利替代现金股利

7.下列情形中,属于审计项目组讨论的舞弊风险事项的有()。

A.注册会计师注意到的舞弊指控B.管理层凌驾于内部控制之上的可能性C.应对舞弊风险的应对措施D.发生舞弊风险的领域及方式

8.对于审计过程中发现的错报,下列做法中,不正确的有()。

A.注册会计师应当要求管理层更正超过明显微小错报临界值的所有错报B.注册会计师应当将超过财务报表整体重要性水平的错报视为未更正错报C.如果收入存在高估,同时成本存在低估,且两者抵销后对营业利润无影响,则注册会计师可以认为财务报表整体不存在重大错报D.如果某项错报的金额低于财务报表整体的重要性水平,注册会计师应当认为该项错报不重大

9.如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为,以下沟通事项中,恰当的有()。

A.如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通B.如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑是否征询法律意见C.如果治理层能够提供额外的审计证据,注册会计师可以与治理层讨论其发现D.如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告

10.针对特别风险的会计估计,下列审计程序中,恰当的有()。

A.评价管理层使用的重大假设是否合理B.评价管理层如何考虑替代性的假设或结果C.管理层没有考虑替代性的假设或结果的情况下,评价管理层在做出会计估计时如何处理估计不确定性D.管理层实施特定措施的意图和能力与其使用的重大假设的合理性相关时,评价这些意图和能力

三、简答题

1.甲公司是ABC会计师事务所常年审计客户,是2010年在中国境内主板上市的医药行业公司。A注册会计师是甲公司2015年度财务报表审计的项目合伙人。甲公司最近三年盈利水平保持稳定。针对审计过程确定的重要性和对错报的评价,审计工作底稿相关的部分内容摘录如下:

(1)A注册会计师将甲公司2015年营业收入作为确定财务报表整体重要性的基准。

(2)考虑到甲公司是医药行业公司,其药品的研发属于需要特别披露的事项,A注册会计师将研发成本评估为关键性披露事项,确定了与财务报表整体重要性相同金额的重要性水平。

(3)审计项目组考虑到甲公司以前年度审计调整较少,拟将实际执行的重要性确定为较低的水平。

(4)审计项目组设计应收账款函证程序时将应收账款明细表中账面金额大于或等于财务报表整体重要性的项目作为函证对象。

(5)审计项目组拟将超过明显微小错报临界值的推断错报提请甲公司管理层更正。

(6)针对甲公司12月份提前确认的营业收入和同时结转的营业成本,审计项目组考虑到营业收入与营业成本抵销后的差额大大低于财务报表整体重要性水平,因此未建议甲公司更正该差额。

要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

2.ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表,审计项目组确定的财务报表整体的重要性为200万元,实际执行的重要性为100万元,明显微小错报的临界值为10万元。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:

(1)针对甲公司应付账款可能存在低估风险,审计项目组成员将账面金额高于100万元的应付账款明细项目全部作为函证项目,以邮寄方式进行积极式函证,但收到回函显示应付账款结果相符,审计项目组认为不存在应付账款低估。

(2)针对乙客户账面的一笔金额为3510万元的大额应收账款,审计项目组成员对乙客户发出积极式函证,乙客户回函显示金额为零,原因是乙客户收到注册会计师询证函前一天已通过银行转账划款,并全部付清该笔货款。审计项目组在审计工作底稿中记录了这一情况,并认为该笔应收账款不存在错报。

(3)针对应收账款回函率与以前年度相比异常偏高,审计项目组成员与重要被询证者相关人员进行了直接沟通,并前往被询证单位办公地点进行验证,未发现错报。

(4)截止到2016年1月25日,审计项目组针对客户丙公司对甲公司的违约诉讼的邮寄方式询证函未收到回函,审计项目组针对该事项专门电话询问了丙公司法律顾问,充分了解该诉讼事项的情况。审计项目组认为该法律顾问的解释合理,无须实施进一步审计程序。

(5)审计项目组收到的一份丁开户银行询证函回函中标注“本信息既不保证准确也不保证是最新的,其他方可能会持有不同意见”,审计项目组致电丁银行,银行工作人员表示,这是标准条款。审计项目组认为信赖其所含信息的程度会使其承担更高的审计风险,审计项目组对此专门执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性的疑虑,并在工作底稿中记录了与丁银行的电话沟通内容,替代审计程序的内容以及审计项目组咨询、讨论形成的审计结论。

(6)审计项目组针对甲公司的戊客户采用邮寄方式发出询证函,并及时收回询证函。

要求:

(1)针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,并简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项,指出审计项目组可以实施哪些审计程序验证回函的可靠性。

3.甲公司主要从事电子产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:

(1)审计项目组针对存货数量可能存在舞弊的存放地点,通知管理层实施全面盘点。

(2)审计项目组受甲公司管理层委托,于2015年12月31日代其盘点甲公司异地专卖店的存货,并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。

(3)针对性质特殊的a原材料存货监盘不可行,审计项目组对a原材料的供货商实施函证。

(4)针对甲公司存放在其母公司乙公司的大量产成品存货,审计项目组实施了函证,获取了该批存货数量和状况的审计证据。

(5)针对甲公司盘点b原材料存货,审计项目组执行抽盘,从b原材料盘点记录追查至存货实物,二者数量一致。审计项目组认为甲公司b原材料存货不存在差异。

(6)甲公司C产成品存货的盘点日是2016年1月18日,审计项目组在此前已经抵达C产成品存货的盘点现场。

要求:

(1)针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项,说明审计项目组除实施监盘程序外,还可以实施的实质性程序。

4.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,审计工作底稿中与会计分录测试相关的部分内容摘录如下:

(1)对于以前年度审计,A注册会计师没有发现被审计单位收入确认方面存在舞弊行为,因此,在本年度审计中,A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。

(2)针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试,一般不测试被审计单位的标准会计分录。

(3)会计分录测试步骤中,首先需要了解被审计单位的财务报告流程以及针对会计分录和其他调整已实施的控制,在这个过程中无须测试相关控制运行的有效性。

(4)在对日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整进行测试时,A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。

(5)针对舞弊事项,A注册会计师可能需要与治理层沟通的事项至少包括但不限于:管理层胜任能力和诚信的疑虑、超出正常经营过程的交易的授权存在疑虑的事项、对财务信息做出虚假报告的管理层行为、管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实等。

(6)针对舞弊事项与管理层、治理层沟通时,应当考虑拟沟通的管理层比涉嫌舞弊人员的级别要低。

要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

5.ABC会计师事务所负责审计D集团公司2015年度财务报表。D集团由10家子公司构成。集团项目组根据其对集团及其环境、集团组成部分及其环境的了解,确定集团财务报表整体重要性水平为500万元。在审计工作底稿中记录了集团审计的情况,部分内容摘录如下:

(1)E公司为特别风险的重要组成部分。组成部分注册会计师确定的组成部分重要性为400万元,实际执行的重要性水平为200万元。

(2)F公司为非重要组成部分。集团项目组计划对该组成部分在集团层面实施分析程序,并为之确定重要性。

(3)G公司为重要组成部分。集团项目组参与组成部分注册会计师对G组成部分财务信息的风险评估程序,与组成部分注册会计师讨论了对于集团而言的重要组成部分业务活动。

(4)H公司为重要组成部分,集团项目组针对其对H组成部分注册会计师的了解,采取复核H组成部分注册会计师的总体审计策略和具体审计计划等方式,复核H组成部分注册会计师的审计工作底稿的其他相关部分等方式参与H组成部分注册会计师的工作。

(5)I公司为不重要组成部分,集团项目组发现对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据,因此集团项目组将I组成部分财务信息作为扩大审计范围的对象。

(6)J公司为不重要组成部分,集团项目组发现对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据,因此集团项目组决定对J组成部分财务信息实施审阅。由于针对的是对组成部分财务信息实施审阅而非审计,因此无须考虑使用重要性。

要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出集团项目组的做法是否恰当,如果不恰当,简要说明理由。

6.甲银行是中国境内A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2015年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:

(1)A注册会计师曾担任甲银行2011年至2013年度财务报表审计业务的项目合伙人,2014年3月5日签署了2013年度的审计报告。A注册会计师未参与甲银行2014年度财务报表审计业务,甲银行于2015年4月2日对外公布了该年度已审计的财务报表和审计报告。A注册会计师于2015年4月3日离开了ABC会计师事务所加入了甲银行担任甲银行审计部部长。

(2)乙银行和甲银行均属于丙集团的重要子公司。丙集团于2015年2月聘请XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务。

(3)XYZ咨询公司合伙人C的儿子持有甲银行少量的债券,截至2015年12月31日,这些债券市值为10000元。合伙人C自2014年起为甲银行的全资下属某分行提供企业所得税申报服务,且在服务过程中不承担管理层职责。

(4)丁公司是中国境内主板上市公司,丁公司持有甲银行51%的股权,且甲银行对丁公司重要。甲银行审计项目经理D注册会计师父亲于2015年10月购买1000股丁公司股票,截至2015年12月31日,股票市值近3000元。

(5)甲银行于2015年初兼并了戊担保公司,戊公司占兼并后的甲银行总资产的25%,为了使戊公司形成与甲银行统一的财务信息系统,甲银行聘请XYZ咨询公司重新设计戊公司的财务信息系统。

(6)戍公司是甲银行的子公司,从事保险业务,ABC会计师事务所自2014年起每年按通行商业条款购买戍公司的员工医疗补充保险产品。

要求:针对上述第(1)至(6)项,依据中国注册会计师职业道德守则和会计师事务所业务质量控制准则,逐项指出以上行为是否恰当,并简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事空气净化器、电视机、洗衣机、电冰箱等家电产品的生产和销售,A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为200万元。

资料一:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:

(1)甲公司自2015年起在全国各地开展专卖店加盟业务。加盟合同约定:甲公司在签署加盟合同当期向加盟商收取一次性加盟费100万元,加盟期5年,在加盟经营期间内,甲公司定期向加盟商提供产品技术培训和经营策略指导等方面的后续服务,不另行收取费用。甲公司在2015年签署了50家加盟店。

(2)由于家电行业企业竞争激烈,甲公司的竞争对手于2015年6月推出了以光触媒技术为依托的空气净化器,对甲公司空气净化器产品销售造成较大冲击。为保持市场占有率,甲公司在2015下半年普遍降低了各类空气净化器产品销售价格。

(3)2015年12月30日,甲公司物流运输车在送货途中由于闯红灯与一小轿车相撞,造成小轿车毁损严重,小轿车车主要求甲公司赔偿其财产损失和医疗费合计12万元,甲公司预计很可能需支付上述赔偿。2015年12月31日,经保险公司核定,甲公司基本确定能够从保险公司获得赔偿款10万元。

(4)2015年1月,甲公司下属乙分公司因城镇整体规划进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款5000万元,用于补偿乙分公司停工损失、搬迁费用及所建厂房,乙分公司于2015年末完成搬迁,于2016年1月1日恢复生产,扣除针对搬迁和重建过程中发生的停工损失、搬迁费用及新建厂房的补偿后,搬迁补偿款结余1000万元。

(5)2015年,甲公司应收账款回收困难,通过与商业银行签订保理合同转让了部分应收账款,以缓解资金压力。

资料二:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:

资料三:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:

(1)A注册会计师将营业收入设定为重要账户,虽然所有销售交易均通过ERP系统,但考虑到2014年度审计时对ERP系统测试结果表明信息技术一般控制存在重大缺陷,计划2015年对营业收入仅实施实质性程序。

(2)甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次,审计项目组确定样本规模为25个,考虑到该控制自2015年7月1日起发生重大变化,审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取了12个和13个样本实施控制测试。

(3)甲公司于2015年在某西部城市新建成一座仓库,专门针对西部地区客户产品调配和仓储,库存量约为集团整体库存量的20%。由于去往该西部城市路途遥远,交通成本高,未对该仓库年末存货实施存货监盘,计划直接实施替代审计程序。

(4)甲公司财务经理于2015年初调任内部审计部门经理,由于其比较熟悉审计项目组执行的审计程序,并已经带领内部审计人员实施了若干内部控制测试的检查,A注册会计师计划依赖并直接利用甲公司内部审计人员在2015年度开展上述检查工作的结果,并据以直接得出相关内部控制运行有效性的结论。

资料四:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施实质性程序的情况,部分内容摘录如下:

资料五:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制,其中部分内容摘录如下:

(1)销售部门在批准客户的订货单后编制发货通知单交仓储管理中心和财务部门。仓储管理中心根据发货通知单备货,在货物装运后编制出库单交销售部门、财务部门和运输部门。财务部门根据发货通知单和出库单在存货管理系统中手工录入相关信息并开具销售发票,存货管理系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。销售部门每月末与仓储管理中心核对发货通知单和出库单,并将核对结果交销售部经理审阅。

(2)存货管理系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本,自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。

(3)财务部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表,将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。

要求:

(1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险,如果认为可能表明存在错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

(2)针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列审计计划是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

(3)针对资料四第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

(4)针对资料五的第(1)至(3)项,逐项指出上述控制主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。

(5)针对资料五的第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。

审计模审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.D2.D3.D4.D5.B6.D7.C8.A9.A10.B11.B12.C13.C14.D15.B16.B17.C18.C19.B 20.B 21.C22.C23.D24.B25.B

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.AC 7.ABCD 8.BCD 9.BCD 10.ABCD

三、简答题

1.(1)不恰当。针对甲公司最近三年盈利水平保持稳定,注册会计师应当以经常性业务的税前利润作为确定财务报表整体重要性的基准。

(2)不恰当。针对关键性披露事项,注册会计师确定的特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应当低于财务报表整体的重要性。

(3)不恰当。针对以前年度甲公司审计调整较少,注册会计师应当将实际执行的重要性确定为较高的水平,比如财务报表整体重要性的75%。

(4)不恰当。如果从金额角度考虑,注册会计师应当将等于或高于实际执行的重要性水平的项目作为函证对象。

(5)不恰当。审计项目组应当提请甲公司调整超过明显微小错报临界值的事实错报,推断错报无法实施更正。

(6)不恰当。针对提前确认的营业收入,即使同时结转了营业成本,注册会计师不能以抵销后的差额考虑是否需要提请客户调整,应当提请甲公司分别调整提前确认的营业收入和营业成本。

2.针对要求(1):

(1)不恰当。针对应付账款低估的风险,审计项目组应当选取账面金额小的应付账款或者零余额的应付账款项目作为函证对象。

(2)不恰当。审计项目组最迟在审计报告日前应当检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单,确认该笔销货款是否收到,以及甲公司是如何进行会计处理的。

(3)恰当。审计项目组针对不正常回函率问题保持了职业怀疑,同时与被询证者相关人员直接沟通并前往被询证者工作地点,验证了被询证者的真实存在。

(4)不恰当。丙公司法律顾问的口头回复不能作为可靠审计证据,审计项目组可以要求被询证者丙公司提供直接书面回复。若仍未收到丙公司书面回函,注册会计师需要通过实施替代程序,寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。

(5)恰当。虽然该限制条款使审计项目组将回函作为可靠审计证据的程度受到了限制,但是审计项目组执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性的疑虑。

针对要求(2):

对于邮寄方式获取的回函,审计项目组可以实施以下审计程序验证回函的可靠性:

(1)戊客户确认的询证函是否是原件,是否与审计项目组发出的询证函是同一份;

(2)回函是否由戊客户直接寄给审计项目组;

(3)寄给审计项目组的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的戊客户的名称、地址一致;

(4)回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与戊客户的地址一致;

(5)戊客户加盖在询证函上的印章以及签名中显示的戊客户名称是否与询证函中记载的戊客户的名称一致。

3.针对要求(1):

(1)不恰当。审计项目组在检查甲公司存货记录的基础上,可能决定采取不预先通知方式对特定存放地点的存货实施监盘,或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘。

(2)不恰当。审计项目组代管理层盘点存货是代行管理层职责,损害审计独立性。

(3)不恰当。针对存货性质特殊导致存货监盘不可行,审计项目组应实施替代审计程序,包括检查盘点日前购买存货的发票、验收报告、应付账款凭单、存货永续盘存记录以及记账凭证等文件记录。

(4)不恰当。审计项目组应当评价对存放在其关联公司(乙公司)存货商业理由的合理性,并检查甲公司和乙公司所签署的存货保管协议的相关条款、复核甲公司调查及评价存货存放在乙公司的程序等。

(5)不恰当。在对存货盘点结果进行测试时,注册会计师实施双向追查,即从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以及从存货实物中选取项目追査至盘点记录,以获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据。

针对要求(2):

审计项目组可以实施的实质性程序主要包括:

(1)比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目,并对其执行适当的审计程序;

(2)对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序;

(3)对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销售分别实施双向检查;

(4)测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确。

4.(1)不恰当。注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,不应受到以前对管理层正直和诚信形成判断的影响,并且在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险。

(2)不恰当。注册会计师需要专门测试的会计分录和其他调整包括:标准会计分录、非标准会计分录和其他调整。

(3)不恰当。在会计分录测试步骤中,首先了解被审计单位的财务报告流程,以及针对会计分录和其他调整已实施的控制,必要时,测试相关控制的运行有效性。

(4)不恰当。注册会计师还应当选择在报告期末做出的会计分录和其他调整进行测试,并考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。

(5)恰当。

(6)不恰当。针对舞弊事项的沟通,通常情况下,拟沟通的管理层至少要比涉嫌舞弊的人员高一个级别。

5.(1)不恰当。基于集团审计目的,E组成部分重要性应当由集团项目组确定,不能由组成部分注册会计师确定。

(2)不恰当。针对非重要组成部分,集团项目组仅需要在集团层面实施分析程序,无须确定重要性。

(3)不恰当。集团项目组还应当与组成部分注册会计师讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性,以及复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿。

(4)恰当。

(5)恰当。

(6)不恰当。集团项目组针对J组成部分财务信息实施审阅时,也应当使用重要性。

6.(1)恰当。虽然A注册会计师是甲银行关键审计合伙人,在“冷却期”后离开加入审计客户担任高级管理人员,不存在密切关系或外在压力对独立性的不利影响。

(2)不恰当。ABC会计师事务所和XYZ咨询公司属于网络所,乙银行和甲银行(同为丙集团的重要子公司)属于关联实体(即“姐妹实体”),XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务,相当于ABC会计师事务所承担了甲银行的管理层职责,导致ABC会计师事务所审计甲银行2015年度财务报表存在自我评价、自身利益对独立性的严重不利影响。

(3)不恰当。为审计客户甲银行的关联实体提供非审计服务的合伙人C的主要近亲属不得在审计客户甲银行中拥有任何直接经济利益(债券),否则将存在自身利益对独立性的严重不利影响。

(4)不恰当。当某一实体(丁公司)在审计客户(甲银行)中拥有控制性权益,并且审计客户对该实体(丁公司)重要时,审计项目组成员的主要近亲属不得在该实体(丁公司)中拥有直接经济利益,否则将存在自身利益对独立性的重大不利影响。

(5)不恰当。ABC会计师事务所和XYZ咨询公司属于网络所,戊公司与甲银行属于关联实体,XYZ咨询公司为戊公司设计财务信息系统,相当于ABC会计师事务所承担了对甲银行的管理层职责,存在自我评价、自身利益对独立性的严重不利影响。

(6)恰当。ABC会计师事务所按通行商业条款(或者:正常商业程序)购买戍公司的保险产品,一般不会对独立性产生不利影响。

四、综合题

针对要求(1):

针对要求(2):

针对要求(3):

针对要求(4):

针对要求(5):

3.资料员模拟考试试题及答案 篇三

参考答案及解析

一、单项选择题

1．【答案】b

【解析】该项存货应计提的跌价准备=[40一(60一16—8)]一2=2万元。

2．【答案】b

【解析】盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢”核算，不通过“固定资产清理”核算。

3．【答案】a

【解析】资本化金额=(600×8／8+600×3／8)×(600×5．4％×8／12+600×5％×8／12)／(600×8／8+600×8／8)=28．6万元。或资本化率=(600×5．4％×8／12+600×5％×8／12)／(600+600)×8／12=5．2％，应于资本化的借款利息=(600×8／12+600×3／12)×5．2％=28．6万元。

12．【答案】a

【解析】12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣，因此计税基础为0。

13．【答案】a

【解析】应确认的公允价值变动损益=10000×8×o．9—10000×7×l=元。

14．【答案】b

【解析】调整事项的特点是：①在资产负债表日或以前已经存在，在资产负债表日后得以证实的事项；②对按资产负债表存在状况编制的会计报表产生重大影响的事项。“选项b”符合调整事项的特点；“选项a和c”属于资产负债表日后事项中的非调整事项；

“选项d”不属于资产负债表日后事项。

15．【答案】b

【解析】以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为营业外收入。

二、多项选择题

1．【答案】bc

【解析】将融资租人固定资产视作自有资产核算遵循的是实质重于形式要求；将长期借款

利息予以资本化不符合谨慎性要求。

2．【答案】bd

【解析】工程物资在建设期间发生的盘亏净损失应该记人“在建工程”科目，以经营租

赁方式租入的固定资产发生的改良支出应该记入“长期待摊费用”科目。

3．【答案】abc

【解析】与固定资产有关的后续支出，符合准则规定固定资产的确认条件的，应当计人固

定资产成本；不符合准则规定固定资产的确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

4．【答案】ac

【解析】无形资产计提减值准备减少无形资产账面价值；企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，不影响无形资产账面价值的变动；摊销无形资产成本减少无形资产的账面价值；企业内部研究开发项目开发阶段的支出不满足“无形资产确认条件”应计入当期损益。

5．【答案】abc

【解析】预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

6．【答案】bcd

【解析】企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象进行分配。

7．【答案】ac

【解析】债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值；修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的人账价值之间的差额，计入当期损益；修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合《企业会计准则第13号——或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。

8．【答案】abc

【解析】有时，虽交付了实物但未转移商品所有权凭证，商品所有权上的主要风险和报酬并未随之转移，如采用收取手续费方式委托代销的商品。

9．【答案】abcd

【解析】如果会计政策变更累积影响数不能合理确定，无论是属于法规、规章要求而变更会计政策，还是因为经营环境、客观情况改变而变更会计政策，都可采用未来适用法进行会计处理。

10．【答案】abc

【解析】报告年度销售的部分产品被退回属于调整事项。

三、判断题

1．【答案】√

2．【答案】×

【解析】应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

3．【答案】×

【解析】交易性金融资产和其他三类金融资产不能进行重分类。

4．【答案】×

【解析】修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。

5．【答案】×

【解析】企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认预计负债。

6．【答案】×

【解析】资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

7．【答案】×

【解析】当期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别，而采用新的会计政策不属于会计政策变更。

8．【答案】×

【解析】一般情况下，固定资产和固定基金两个项目的数字应该相等，但有融资租入固定资产的情况下，在尚未付清租赁费时，这两个项目的数字不相等。

9．【答案】×

【解析】重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不决定这些政策。

10．【答案】×

4.资料员模拟考试试题及答案 篇四

要求：全面、准确、紧贴资料，篇幅不超过250字。

【参考答案】

法治政府的特征有：一是有限政府，指府要处理好和市场的关系，通过简政放权，购买公共服务等方式，发挥市场的决定性作用。二是服务政府，法治政府应当以为人民服务，提高行政效能作为职能定位的。三是诚信政府，政府诚信的基本要求是：诚信履约、诚信守法，对人民有诺必践，接受人民的监督，切实承担对人民的责任。四是透明政府，指的是政务公开、政府信息公开、听证公开、透明行政等。五是责任政府。法律在授予行政机关职权的同时，也赋予行政机关以义务和责任，要让人民群众找得到人，办得成事。(计空格235字)

(二)近年来，官员的雷人雷语频现，作为某市政府办公室负责舆情分析的工作人员，请你对这一现象的原因作出深层次分析。(20分)

要求：全面、辩证，符合实际，篇幅不超过250字。

【参考答案】

近来，官员雷人雷语频现的原因有：一是权力观的“跑偏”和执政作风的轻慢。一些干部“官本位”思想膨胀，缺乏群众意识，依仗手中权力目空一切，导致权力运行失范，所言所行不顾忌、不羞惭、不反思。二是权力缺乏监督和制约，权力的边界就模糊不清，容易形成一种任意权力，部分官员在任意权力的驱使下“想怎么做就怎么做，想怎么说就怎么说，随心所欲”。三是部分官员缺乏起码的媒介素质，没有适应新的信息传播模式，更没有调整自己的语言表达及行为习惯，与时代的发展及对党员干部的基本要求相去甚远。(计空格235字)

(三)“给定资料11”中的眉山市彭山县交警大队的听证会无人参加，假如你是本次听证会的组织者，你心里肯定不是滋味。请你结合实际，针对“无人参与听证会”这一情况，撰写一份情况说明，供领导参考。(20分)

要求：内容具体，针对性强，措施得力，篇幅不超过300字。

【参考答案】

2012年6月21日，我交警大队原计划召开听证会，拟就彭祖大道部分道路变更为限速50公里/小时等规定进行听证。这是眉山首场提速听证会，但会议前仍无人报名。

经走访调查发现，大多数市民知道听证会一事，但是无人参加，究其原因如下：一是市民公共参与的意识不够;二是听证会时间安排不合理;三是听证会公信力不足。

为保证下次听证会顺利举行，建议如下：

一、增加民意测验环节，做好事前方案确定、人员公开选拔等准备。

二、合理安排听证会时间，提高听证效率。

三、加大宣传力度，通过媒体邀请市民报名参加，说明市民对是否该提速拥有完全决策权，确保全程公开透明，同时向市民保证将积极落实决策，及时为群众解决问题。(计空格292字)

(四)阅读“给定资料13”，结合所有“给定资料”中提供的正反事例，你在思想上一定有所触动，请自拟标题，自选角度，写一篇文章。(40分)

要求：主题鲜明，内容充实，结构合理，语言通顺，篇幅为800～1000字。

【参考例文】

建设法治政府从敬畏开始

“以对法律敬畏、对人民敬重、敢于担当、勇于作为的政府，去造福全体人民，建设强盛国家。”这是李克强总理在2013年两会记者会上的开场白。这掷地有声的话语，至今仍在我们耳边回响。毋庸置疑，法治，是打造现代政府的题中应有之义，也是任何一项改革举

措的保障。法律具有至高无上的地位，只有对它始终保持敬畏之心，方能贯彻落实法治政府建设。

敬畏法律，要求政府行政权的行使必须具有法律依据。“法无授权不可为”，对政府而言，凡是法律没有允许的都是禁止的。这是法治政府的行为边界。当前，政府行政权力得不到法律应有规制，执法行为失范、超越职权、滥用职权以及不作为等时有发生。这不仅与建设法治政府格格不入，更与依法治国的基本方略大相径庭。故此，必须严格规范行政执法行为，明确执法权限，强化执法考核。只有这样，才能将政府权力及其行使置于法律的监控之下。

敬畏法律，要求政府行政权的行使必须承担相应的责任。权利与义务统一、职权与职责统一，是政府依法行政中权责一致的基本原则。它强调任何违反宪法和法律的政府行为都要承担相应的法律责任和法律后果，有权必有责、用权受监督、违法必追究，这是行政权力良性运行的机制。惟有如此，才谈得上依法行政。敬畏法律，是敬畏其威严。如果没有相应责任追究，缺少有力约束和强制，违法成本过低，甚至用权可以抵罪，敬畏法律就成了一句空话。只有从严惩罚违法滥权行为，才能杜绝以言代法、以权扰法。

敬畏法律，要求政府官员必须强化依法行政的意识。政府官员带头敬畏法律，这是基本的执政素养。可现实中，有的地方政府少有法治观念，从用“红头文件”否决已经生效的法律裁定，到“什么法不法，老子就是法”的强硬态度，这些政府官员的表现，与建设法治政府的要求背道而驰。究其原因，是他们缺乏对法律的敬畏。而在现代社会，政府官员法律素质的高低，依法行政意识的强弱，直接影响其主管的一个地区、一个部门能否依法办事，所以，提高官员依法行政的意识势在必行。

5.资料员模拟考试试题及答案 篇五

A.人造纤维、合成纤维和光导纤维都是有机高分子化合物

B.钢铁制品和铜制品既能发生吸氧腐蚀又能发生析氢腐蚀

C.明矾用于净水既与盐类的水解有关，又与胶体的眭质有关

D．棉花、羊毛及台成纤维完全燃烧都只生成二氧化碳和水 8.用NA表示阿伏加德罗常数，下列说法正确的是()

A.0.l mol的分子中的中子数是2NA

B．标准状况下，一定量的铜与硝酸反应后生成22.4 LNO、NO2、N2O4的混合气体，则被

还原的硝酸的分子数大于NA

LNa[Al(OH)4]溶液中含有0.1NA个[Al(OH)4]

C.100mL 1 mol ×－-

1D.1 mol羟基和1mol氢氧根离子中的电子数和质子数均相等

9.Al、Fe、Cu都是重要的金属元素。下列说法正确的是（）

A.三者对应的氧化物均为碱性氧化物

B.三者的单质放置在空气中只生成氧化物

C.制备AlCl3、FeCl3、CuCl2均不能采用将溶液直接蒸干的方法

D.电解AlCl3、FeCl3、CuCl2的混合溶液在阴极上依次析出Cu、Fe、Al 10.利用下列装置分别完成相关实验，能达到实验目的的是()

11.金银花有效活性成分为绿原酸，又名咖啡鞣酸，具有广泛的杀菌消炎功效，结构如下图所示，下列有关绿原酸的说法正确的是（）A.绿原酸的分子式为C16H12O9

B.绿原酸能和NaHCO3溶液发生反应放出

CO2气体

C.1mol绿原酸最多与8 molNaOH反应

D.绿原酸分子中有4种化学环境不同的氢原子

12.原子结构决定兀素的性质，下列说法中，正确的是()

＋＋－

A.Na、Al、Cl的原子半径依次减小，Na、Al3、Cl的离子半径也依次减小

B.在第VIA族元素的氢化物(H2R)中，热稳定性最强的其沸点也最高

C.第2周期元素的最高正化台价都等于其原子的最外层电子数

D.非金属元素的非金属性越强，其氧化物对应水化物的酸性也一定越强 13.有关下列图像的说法正确的是（）

A.图①可以表示，某化学平衡体系改变温度后反应速率随时间的变化

B.根据图②判断，物质A反应生成物质C的△H>O

C.图③表示向一定量的硫酸溶液中滴加一定浓度氢氧化钠溶液时的pH变化

D.图④中开关K置丁A或B处均可减缓铁的腐蚀 29．（19分）运用化学反应原理研究碳、氮、硫等单质及其化合物的反应有重要意义；

(l)甲醇是重要的可再生燃料。已知在常温常压下：

则甲醇不完全燃烧生成一氧化碳和液态水的热化学方程式为_________。

(2)利用催化氧化反应将转化为是工业上生产硫酸的关键步骤．

①一定条件下，将SO2与O2以体积比2:1置于一体积不变的密闭容器中发生上述反应，能说明该反应已达到平衡状态的是________。

a．体系的密度不发生变化

b.体系中硫元素的质量百分含量不再变化

c．SO2与SO3的体积比保持不变

d 容器内的气体分子总数不再变化

e．单位时问内转移4 mol电子，同时消耗2molSO3

②T℃时，在1L密闭容器中充入0.6 molSO3，右图表示SO3物质的量随时间的变化曲线。达到平衡时，用SO2 表示的化学反应速率为________； SO3的转化率为________（保留小数点后-位）：T℃时，反应的平衡常数为_______;T℃___其他条件不变，在8min时压缩容器体积至0.5 L，则n(SO3)的变化曲线为________（填字母）。

(3)有人设想以N2和H2为反应物，以溶有A物质的稀盐酸为电解质溶液，可制造出既能提供电能，又能固氮的新型燃料电池，装置如右图所示。电池正极的电极反应式是________，电解质溶液的pH________（填写增大、减小、不变），A.物质是________（写化学式）。30．（14分）亚氯酸钠(NaClO2)常用于水的消毒和砂糖、油脂的漂白与杀菌。以下是用过氧

化氢法生产亚氯酸钠的工艺流程图：

己知：①NaClO2的溶解度随温度升高而增大，适当条件下可结晶析出ANClO2.3H2O

②

(1)吸收塔内发生反应的离子方程式为________。该工艺流程中的NaClO3、ClO2、NaClO2都是强氧化剂，它们都能和浓盐酸反应制取Cl2若用二氧化氯和浓盐酸反应制取Cl2，当生成5molCl2 时，通过还原反应制得氯气的质量为________g。

(2)从滤液中得到NaClO2.3H2O晶体的所需操作依次是________（填写序号）。

a蒸馏

b．灼烧

c过滤

d冷却结晶

e加热蒸发

(3)印染工业常用亚氯酸钠(ANClO2)漂白织物，漂白织物时真正起作用的是HClO2。下表是25℃时 HClO2及几种常见弱酸的电离平衡常数：

①常温下，物质的量浓度相等的 NaClO2、NaF、NaCN、Na2S 四种溶液的pH由大到小的顺序为____________（用化学式表示）；

体积相等，物质的量浓度相同的NaF、NaCN两溶液中所含阴阳离子总数的大小关系为： ____________（填“前者大”“相等”或“后者大”）。

＋＋＋② 是常用的沉淀剂。某工业污水中含有等浓度的Cu2、Fe2、Pb2 离子，滴加Na2S 溶液后首先析出的沉淀是________；当最后一种离子沉淀完全时（该离子浓度为l0

-5L）mol×，此时体系中的S2 的浓度

－

-1为____________.31．(20分)下图是在实验室进行氨气快速制备与性质实验的组合装置，部分固定装置未画出。

(1)在组装好装置后，若要检验A～E装置的气密性，其操作是首先____，然后微热A，观察到E中有气泡冒出，移开酒精灯或松开双手，E中导管有水柱形成，说明装置气密性良好。

(2)装置B中盛放的试剂是________。

(3)点燃C处酒精灯，关闭弹簧夹2，打开弹簧夹l，从分液漏斗放出浓氨水至浸没烧瓶

中固体后关闭分液漏斗，稍候片刻，装置C中黑色固体逐渐变红，装置E中溶液里出现大量气泡，同时还可能产生的现象是________；从E中逸出液面的气体可以直接排入空气，请写出在C中发生反应的化学方程式：________。

(4)当C中固体全部变红色后，关闭弹簧夹1，慢慢移开酒精灯，待冷却后，称量C中

固体质量，若反应前固体质量为16 g，反应后称重固体质量减少2.4 g，通过计算确定该固体产物的成分是________（用化学式表示）。

(5)在关闭弹簧夹1后，打开弹簧夹2，残余气体进入F中，很快发现装置F中产生白烟，同时发现G中溶液迅速倒吸流入F中。请写出产生白烟的化学方程式：________，迅速产生倒吸的原因是________。

(6)为了汪明一水合氨是弱碱，甲、乙两同学分别设计以下实验进行探究。

L氨水pH为10，①甲同学用pH试纸测得室温下0.l mol×则认定一水合氨是弱电解质，理由是________。L氨水，滴入2滴酚酞试液，显粉红色，再加入NH4Cl 晶体少量，观察

②乙同学取出10 mL 0．1 mol×-1-1

到的现象是________，则证明一水台氨是弱电解质。33．(12分)【化学一物质结构与性质】

原子序数依次增大的A、B、C、D、E、F六种元素。其中A的基态原于有3个不同的能级，各能级中的电子数相等；C的基态原子2p能级上的未成对电子数与A原子的相同：

D为它所在周期中原子半径最大的主族元素；E和C位于同一主族，F的原子序数为25。

(1)F基态原子的核外电子排布式为________。

(2)在A、B、C三种元素中，第一电离能由小到大的顺序是

（用元素符号回答）。

(3)元素B的简单气态氢化物的沸点远高于元素A的简单气态氢化物的沸点，其主要原因是________。

－－(4)由A、B、C形成的离子CAB与 互为等电子体，则CAB 的结构式为____。

(5)在元素A与E所形成的常见化合物中，A原子轨道

的杂化类型为________。

(6)由B、C、D三种元素形成的化台物晶体的晶胞

如右图所示，则该化合物的化学式为________。

731（16）化学试题答案

第Ⅰ卷 选择题(每小题5分，共35分.)7．C 8．B

9．C 10．D 11．B 12．B 13．C

第Ⅱ卷

共65分

29．（共19分）

（1）CH3OH(l)+ O2(g)= CO(g)+ 2H2O(l)

△H= －442.8kJ·mol-1（3分）

－（2）① cd（2分）

② 0.05mol·L1·min-1（2分）

－66.7%（2分）；

1.25 L·mol1（2分）；

c（2分）

－（3）N2 +8H+ + 6e= 2NH4+(2分)；

增大（2分）； NH4Cl（2分）30.（14分，每空2分）

（1）2ClO2 + H2O2 + 2OH = 2ClO2+ O2↑+ 2H2O；

；

（2）edc（3）① Na2S＞NaCN＞NaF＞NaClO2；

前者大；

② CuS；

6.3×10-13mol/L 31.（20分）（1）（共3分）关闭弹簧夹2和分液漏斗活塞(1分)，打开弹簧夹1(1分)，在E中装入水(1分)（2）碱石灰(或生石灰、或写化学式)（2分）

（3）白色沉淀（2分）； 2NH3＋3CuO

 －

－3Cu＋N2↑＋3H2O（2分）

（4）Cu2O、Cu（2分）

（5）3Cl2＋8NH3===N2＋6NH4Cl（2分）；

盛满氯气的集气瓶中因与氨气反应消耗氯气生成部分固体，导致瓶内压强减小，引起溶液倒吸

（3分，只要答出氯气与氨气反应，生成气体的体积减小或气体的物质的量减小，使瓶内压强减小，引起溶液倒吸，都可得分）

－（6）① 如果氨水是强碱，0.10 mol·L1氨水pH为13，而溶液的pH=10＜13，所以一水合氨是弱碱；（2分）

② 溶液的颜色变浅；（2分）

33．（选做题

12分）（1）1s22s22p63s23p63d54s2

（2分）（2）C、O、N 或 N＞O＞C（2分）（3）B的氢化物分子之间存在氢键（2分）

（4）[N=C=O]（2分）（5）sp（2分）

6.中级经济法模拟试题及参考答案 篇六

一、单项选择题

1.根据预算法律制度的规定,中央预算的调整方案由特定主体审查和批准,该特定主体是()。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部

2.根据专利法律制度的规定,下列各项中,可成为专利权客体的是()。

A.外科大夫甲发明的手术新方法B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具C.天文学家丙发现的一颗新的小行星D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种

3.甲于2016年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中,将影响甲专利申请新颖性的是()。

A.2016年3月15日,甲在中国政府主办的一个国际展览会上首次展出了这种吸尘器B.2016年4月10日,应当承担保密义务的工作人员乙,未经甲同意擅自在一个学术会议上公布了该发明C.2016年5月12日,甲在国家商务部组织召开的一个技术会议上首次介绍了该发明D.2016年6月18日,甲在某国际性学术刊物上首次刊登了有关该发明的学术论文

4.根据政府采购法律制度的规定,在政府采购合同履行中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,在不改变合同其他条款的前提下,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的()。

A.5%B.10%C.20%D.25%

5.根据政府采购法律制度的规定,采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存()。

A.3年B.5年C.10年D.15年

6.某境内居民企业2015年销售收入3000万元,固定资产处置收益30万元,业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。

A.30 B.15 C.15.15 D.18

7.2015年甲企业取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2015年准予扣除的广告费是()万元。

A.460 B.510 C.450 D.340

8.甲公司为增值税一般纳税人,2015年5月进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为70万元,甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元,已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定,甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额是()。

A.(70+33)×17%=17.51(万元)B.70×17%=11.9(万元)C.(70+7+33)×17%=18.7(万元)D.(70+7)×17%=13.09(万元)

9.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用增值税零税率的是()。

A.航天运输服务B.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产D.境内单位向境内其他单位无偿转让不动产

10.甲将10吨大米委托乙商行出售,双方约定,乙商行以自己名义对外销售,每公斤售价2元,乙商行的报酬为价款的5%。根据合同法律制度的规定,下列说法中,不正确的是()。

A.甲与乙商行之间成立行纪合同关系B.乙商行为销售大米支出的费用应由自己负担C.如乙商行以每公斤2.5元的价格将大米售出,双方对多出价款的分配无法达成补充协议时,则应平均分配D.如乙商行与丙食品厂订立买卖大米的合同,则乙商行对该合同直接享有权利、承担义务

11.根据合同法律制度的规定,下列情形中,应由出卖人承担标的物毁损、灭失风险的是()。

A.买受人下落不明,出卖人将标的物提存的B.标的物已运抵交付地点,买受人因标的物质量瑕疵致使不能实现合同目的而拒收货物的C.合同约定在标的物所在地交货,买受人违反约定未前往提货的D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险做特别约定的

12.债权人甲下落不明,为履行到期债务,债务人乙将标的物提存。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。

A.提存费用由乙负担B.标的物提存后,毁损、灭失的风险由乙承担C.甲领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使则消灭D.若甲自提存之日起5年内不领取提存物,提存物归乙所有

13.甲对乙的债务清偿期已届满却未履行,乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定,甲享有的下列债权中,乙可代位行使的是()。

A.抚恤金请求权B.劳动报酬请求权C.人身伤害赔偿请求权D.财产损害赔偿请求权

14.根据票据法律制度的规定,下列选项中,票据债务人不得行使票据抗辩权的是()。

A.背书不连续B.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致D.票据上没有记载付款地

15.甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司,付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司,丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法律制度的相关规定,丁公司向甲公司行使追索权的期限是()。

A.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日

16.根据商业银行法律制度的规定,下列机关中,有权对个人储蓄存款采取扣划措施的是()。

A.检察机关B.税务机关C.公安机关D.审计机关

17.甲、乙、丙、丁成立一个有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人,丙转为普通合伙人。此前,合伙企业欠银行50万元,该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。根据合伙企业法律制度的规定,下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中,正确的是()。

A.甲、乙承担无限连带责任,丙、丁以其出资额为限承担责任B.乙、丙承担无限连带责任,甲、丁以其出资额为限承担责任C.甲、乙、丙承担无限连带责任,丁以其出资额为限承担责任D.乙承担无限连带责任,甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

18.甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务,王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中,符合《合伙企业法》规定的是()。

A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务

19.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所负债务时,对于尚未清偿的债务,下列处理方式中,符合个人独资企业法律制度规定的是()。

A.不再清偿B.以投资人家庭共有财产承担无限责任C.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在2年内未提出偿债请求的,则不再清偿D.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在5年内未提出偿债请求的,则不再清偿

20.某上市公司董事会成员共8名,监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中,不符合公司法律制度规定的是()。

A.经3名董事提议可召开董事会临时会议B.公司董事长、副董事长不能履行职务时,可由4名董事共同推举1名董事履行职务C.经2名监事提议可召开董事会临时会议D.董事会每年召开2次会议,并在会议召开10日前通知全体董事和监事

21.根据公司法律制度的规定,下列关于国有独资公司的表述中,正确的是()。

A.国有独资公司的章程可由董事会制订并报国有资产监督管理机构批准B.国有独资公司合并事项由董事会决定C.国有独资公司的董事会成员中可以有公司职工代表D.国有独资公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生

22.某有限责任公司共有股东3人,根据公司法律制度的规定,下列各项中,该公司必须设置的是()。

A.董事会B.股东会C.监事会D.经理

23.根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于董事会职权的是()。

A.决定有关董事的报酬事项B.修改公司章程C.决定公司内部管理机构的设置D.决定发行公司债券

24.下列关于股份有限公司公积金的表述中,不符合《公司法》规定的是()。

A.法定公积金按照公司税后利润的10%提取B.法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时,可以不再提取C.资本公积金可用于弥补公司的亏损D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款,应列为资本公积金

25.某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定,下列人员中,可以担任该上市公司独立董事的是()。

A.该上市公司的分公司的经理B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶

26.根据公司法律制度的规定,有限责任公司的股东对股东会下列事项作出的决议投反对票的,无权请求公司按照合理的价格收购其股权的是()。

A.公司转让主要财产的B.公司合并、分立的C.公司增加注册资本的D.公司章程规定的营业期限届满,股东会通过决议修改章程使公司存续的

27.某股份有限公司于2011年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中,不符合《公司法》规定的是()。

A.监事张某2012年3月将其所持有的本公司股份总数的25%转让B.董事吴某2012年8月将其所持有的本公司全部股份500股一次性转让C.董事罗某2013年将其所持有的本公司股份总数的25%转让D.经理王某2014年1月离职,8月转让其所持有的本公司所有股份

28.根据诉讼时效法律制度的规定,下列各项中,可导致诉讼时效中止的情形是()。

A.权利人提起诉讼B.权利人向义务人提出请求履行义务的要求C.义务人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

29.根据诉讼时效法律制度的规定,下列各项中,诉讼时效期间为1年的是()。

A.技术进出口合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议

30.下列争议中,可以适用《仲裁法》进行仲裁的是()。

A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

二、多项选择题

1.根据预算法律制度的规定,下列关于地方举债的表述中,正确的有()。

A.省级政府举借债务,应当经国务院批准B.地方专项债务纳入一般公共预算管理C.地方政府对其举借的债务若无力偿还,中央政府应实行救助D.国务院财政部门对地方政府债务实施监督

2.下列垄断协议中,须由经营者证明不会严重限制相关市场的竞争且能使消费者分享由此产生的利益,才能获得《反垄断法》豁免的有()。

A.为改进技术、研究开发新产品达成的垄断协议B.为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益达成的垄断协议C.为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益达成的垄断协议D.为提高中小经营者经营效率、增强中小经营者竞争力达成的垄断协议

3.根据政府采购法律制度的规定,下列情形中,采购人可以采用邀请招标方式采购的有()。

A.具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的B.技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

4.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有()。

A.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业应作为股息、红利收入,相应增加该项长期投资的计税基础D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

5.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费的有()。

A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产

6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。

A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B.金融同业往来利息收入C.人民银行对金融机构的贷款D.国家助学贷款

7.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列应税服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有()。

A.仓储服务B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.公共交通运输服务

8.甲公司欲购乙公司生产的塔吊,因缺乏资金,遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题,吊装的物品坠落并砸伤行人丁,甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定,下列各项中,正确的有()。

A.甲公司无权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用B.甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由,延付或拒付租金C.丙公司应当对甲公司承担违约责任D.丁可以请求丙公司赔偿损失

9.根据票据法律制度的规定,汇票持票人可以取得期前追索权的情形有()。

A.承兑人被宣告破产B.付款人被责令终止业务活动C.承兑附条件D.出票人被宣告破产

10.甲与某保险公司签订人身保险合同,甲为被保险人。某日,甲因抢劫抗拒逮捕,被公安干警击毙。此时,甲已缴足28个月的保险费。根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

A.保险公司应承担给付保险金的责任B.保险公司不承担给付保险金的责任C.保险公司应当退还保险单的现金价值D.保险公司应当全额退还保险费

11.根据保险法律制度的规定,下列情形中,保险人有权解除保险合同的有()。

A.被保险人在未发生保险事故的情形下,谎称发生了保险事故,向保险人提出赔偿请求B.受益人故意制造保险事故C.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任D.投保人申报的被保险人年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制

12.某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前,合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后,该合伙企业继续亏损,甲遂要求退伙,获其他合伙人一致同意。在此期间,该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后,合伙企业又向丁借款30万元。后合伙企业解散,上述债务均未清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

A.对于合伙企业对乙的债务,甲应承担无限连带责任B.对于合伙企业对丙的债务,甲应承担无限连带责任C.对于合伙企业对丁的债务,甲应承担无限连带责任D.对于合伙企业对乙、丁的债务,甲均不承担责任

13.根据公司法律制度的规定,上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议,就相关事项与普通股股东分类表决,该相关事项有()。

A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次减少公司注册资本达8%C.变更公司形式D.发行优先股

14.甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定,甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有()。

A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院

15.下列代理行为中,属于滥用代理权的有()。

A.超越代理权进行代理B.代理人与第三人恶意串通,损害被代理人利益C.没有代理权而进行代理D.代理他人与自己进行民事行为

三、判断题

1.各级预算预备费的动用方案,由本级政府财政部门决定。()

2.未经履行出资人职责的机构同意,国有独资公司的董事长不得兼任经理。()

3.生产、经营者不得将“驰名商标”字样用于商品、商品包装或者容器上,或者用于广告宣传、展览以及其他商业活动中。()

4.符合条件的贷款损失准备金,允许在税前扣除。()

5.商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款,但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()

6.受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的,或者故意杀害被保险人未遂的,保险人不承担给付保险金的责任。()

7.投保人变更受益人未经被保险人同意,人民法院应认定变更行为无效。()

8.已经设立抵押权的动产又被留置的,抵押权人优先受偿。()

9.民间借贷合同借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的,人民法院应予支持。()

10.融资性售后回租服务,按照“融资租赁服务”征收增值税。()

四、简答题

【案例1】

甲公司为支付货款,向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票,A银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金,将该票据交付丙公司,但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款,欲将该票据转让给丁公司。丁公司发现票据上无转让背书,遂提出异议。丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章,加盖于背书栏,并直接记载丁公司为被背书人。丁公司不知有假,接受了票据。之后,丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。

甲公司收到乙公司货物后,发现货物存在严重质量问题,遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。票据到期时,戊公司向A银行提示付款,A银行以甲公司存入本行的资金不足为由拒绝付款。

要求:

根据上述内容,分别回答下列问题:

(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?并说明理由。

(2)A银行拒绝付款后,戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?并分别说明理由。

(3)A银行拒绝付款后,当戊公司向甲公司行使追索权时,甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?并说明理由。

【案例2】

2015年1月1日,甲公司向乙公司借款100万元,借款期限为1年(2015年1月1日至2015年12月31日),双方未约定借期内是否支付利息,也未约定逾期利率。

应债权人乙公司的要求,丙公司以其小汽车为该笔借款提供了抵押担保,2015年1月1日双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记。同时,丁公司为该笔借款提供了保证担保,丁公司与乙公司签订了书面保证合同,但未约定是连带责任保证还是一般保证,当事人对保证与抵押实现的先后顺序也未进行约定。

借款到期后,甲公司未按照约定偿还借款,乙公司遂直接要求丁公司承担保证责任。丁公司拒绝,理由有二:第一,乙公司必须先向丙公司实现抵押权;第二,丁公司承担一般保证责任,享有先诉抗辩权。

要求:

根据上述内容,分别回答下列问题:

(1)如果乙公司主张甲公司按照市场利率支付借期内利息的,人民法院是否应予以支持?并说明理由。

(2)如果乙公司主张甲公司自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的,人民法院是否应予以支持?并说明理由。

(3)乙公司是否取得了对小汽车的抵押权?并说明理由。

(4)丁公司关于乙公司必须先向丙公司实现抵押权的主张是否成立?并说明理由。

(5)丁公司关于其承担的是一般保证责任,享有先诉抗辩权的主张是否成立?并说明理由。

【案例3】

甲公司于2008年6月在上海证券交易所上市,截至2015年12月31日,股本总额8亿股,净资产6亿元。2016年3月5日,甲公司董事会对以下几种融资方案进行讨论:

(1)发行优先股方案:公开发行优先股3亿股,筹资4亿元。

(2)向原股东配股方案:配股3亿股,筹资4亿元。

(3)定向增发方案:非公开发行普通股3亿股,以8名自然人和一家境外战略投资者为发行对象(境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案)。

(4)公司债券发行方案:公开发行公司债券3亿元,期限为5年。

要求:

根据上述内容,分别回答下列问题:

(1)在优先股发行方案中,有哪些内容不符合规定?并说明理由。

(2)在向原股东配股方案中,有哪些内容不符合规定?并说明理由。

(3)在定向增发方案中,有哪些内容不符合规定?并说明理由。

(4)在公司债券发行方案中,有哪些内容不符合规定?并说明理由。

五、综合题

甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月生产经营情况如下:

(1)购进一台生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额17万元;另外支付运费20万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额2.20万元。

(2)购进生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元。另外支付运费10万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。运输途中由于保管不善,原材料丢失10%;运输途中遭遇泥石流,原材料毁损20%。

(3)购进水泥一批用于修建产品仓库,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额34万元。

(4)接受乙公司提供的设计服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。

(5)从丙银行贷款1000万元,支付利息60万元。

(6)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务,合计支出0.40万元。

(7)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本10万元,该材料适用的增值税税率为17%。

(8)采用分期收款方式销售自产烟丝一批,书面合同规定,不含税销售额共计1000万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款500万元;另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。

甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下:

当期准予抵扣的进项税额=17+2.20+13.60+1.10+0.30=34.20(万元)

当期销项税额=500×17%=85(万元)

当期应纳增值税额=85-34.20=50.80(万元)

要求:根据上述资料,分别回答下列问题:

(1)指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。

(2)计算甲公司当期应纳增值税税额。

中中级级经经济济法法模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.B 2.B 3.D 4.B 5.D 6.B 7.C 8.C 9.A10.C11.B 12.C13.D14.D15.B 16.B 17.C18.C 19.D 20.C 21.A 22.B 23.C 24.C 25.C26.C 27.A 28.D 29.C 30.C

二、多项选择题

1.AD2.ABD3.AC4.AD5.BCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.BC11.ACD12.AB13.ACD 14.BC 15.BD

三、判断题

1.×2.3.4.5.×6.×7.8.×9.10.×

四、简答题

【案例1】

(1)A银行拒绝付款的理由不成立。根据规定,承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付票据金额。

(2)(1)戊公司不能向乙公司行使追索权。根据规定,持票人即使是善意取得,对被伪造人(乙公司)也不能行使票据权利;(2)戊公司不能向丙公司行使追索权。根据规定,由于伪造人(丙公司)没有以自己的名义在票据上签章,因此不承担票据责任。

(3)甲公司不能以此为由拒绝向戊公司承担票据责任。根据规定,票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。

【案例2】

(1)人民法院不予支持。根据规定,借贷双方没有约定利息,出借人主张支付借期内利息的,人民法院不予支持。

(2)人民法院应予支持。根据规定,借贷双方既未约定借期内的利率,也未约定逾期利率,出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的,人民法院应予支持。

(3)乙公司取得了对小汽车的抵押权。根据规定,当事人以交通运输工具设定抵押,抵押权自抵押合同生效时设立。

(4)丁公司的主张不成立。根据规定,被担保的债权既有第三人提供的物的担保又有人的担保,当事人对承担担保责任的顺序没有约定或者约定不明确的,债权人可以执行第三人的物保,也可以首先要求保证人(丁公司)承担保证责任。

(5)丁公司的主张不成立。根据规定,当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的,承担连带保证责任。本题中,戊承担的是连带保证责任,不享有先诉抗辩权。

【案例3】

(1)筹资金额不符合规定。根据规定,公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%。在本题中,甲公司的净资产为6亿元,筹资4亿元超过了净资产的50%。

(2)配股的数量不符合规定。根据规定,上市公司向原股东配售股份的,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。在本题中,甲公司拟配股3亿股,超过了配股前股本总额(8亿股)的30%。

(3)引入境外战略投资者的审批程序不符合规定。根据规定,发行对象为境外战略投资者的,应当经国务院相关部门事先批准(而非事后备案)。

(4)公司债券的发行数额不符合规定。根据规定,本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中,甲公司的净资产额为6亿元,拟发行公司债券3亿元,超过了净资产的40%。

五、综合题

(1)甲公司财务人员申报增值税时存在下列问题:

(1)运输途中因保管不善丢失的10%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不得抵扣进项税额。

(2)外购的水泥用于修建产品仓库未抵扣进项税额。根据规定,全面营改增之后,外购的水泥用于修建产品仓库,可以按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。

(3)职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,用于集体福利的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额,不得抵扣;已经抵扣的,需要做进项税额转出处理。

(4)采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

(5)销售烟丝时收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,销售产品时同时收取的优质费属于价外费用,应当并入销售额计征增值税。

(2)计算该企业当期应纳增值税税额:

当期销项税额=1000×60%×17%+3.51÷(1+17%)×17%=102.51(万元)

当期准予抵扣的进项税额=17+2.20+(13.60+1.10)×(1-10%)+34+0.30-10×17%=65.03(万元)