学校财务工作流程图

学校财务工作流程图（8篇）

1.学校财务工作流程图 篇一

财务总监工作流程图

财务总监工作流程图

1、负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法;解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度;

2、负责总部财务汇总核算、总部费用初核及核算、应付帐款的汇总核算和考核，公司总部的财务报表登帐、报表;

3、负责公司总部及各子公司全部帐户资金的调配、负责总部及各子公司的预算管理、负责总部及各子公司投融资业务、负责对外报表提供审核、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作;

4、总部各办事处的预算费用拨付工作，公司各子公司财务经理的直接汇报对象;

5、负责跟踪会计服务全过程，以确保服务质量，为客户解答会计、税务的疑问，并做好维护、沟通工作;

6、负责公司总部、子公司的财务人员的管理、考核、人员调配;

7、总部及子公司资金与报表的综合管理、公司总部及子公司财务数据的汇总分析工作;

岗位要求：

1、相关财务咨询机构(财务咨询公司、会计师事务所、税务师事务所)工作经验，良好团队管理经验;

2、诚实、正直，品行端正，细心、耐心及高度的责任心，具有很强的.职业道德意识和保密意识;能承受工作压力

3、具备扎实的财务专业技能和良好的综合素质;具备较全面的财务管理理论知识，熟悉现代企业税法、法规等

4、熟悉财务工作流程，具有丰富的财务管理经验;善于资金运作、财务分析、内控管理

5、熟悉国家各项相关财务、税务、审计法规和政策.

6、良好的职业道德、责任心与沟通能力，具备一定的数据分析能力(成本控制);

2.学校财务工作流程图 篇二

(一) 存在的问题

随着电算化技术的迅猛发展, 使多年不变的岗位设置出现了部分职责重叠, 这就导致了责任不明晰, 容易产生推诿拖拉的情况。高校财务管理中, 财务岗位职责出现界限模糊的问题, 导致财务事件处理中出现误区, 不仅降低财务管理的工作进度, 还将容易造成一定的财务风险。

(二) 财务部门岗位设置应该遵循的原则

1. 因事设岗

财务部门应从工作和服务于全校的大局出发, 根据工作需要设置岗位, 杜绝因人设岗, 广泛听取意见, 使得岗位设置在科学、实用的基础上, 职责清楚, 权利分明, 具有可操作性。严格执行高校财务管理制度, 确保财务工作人员的工作积极性, 在人员选拔上应该遵守相关规定, 选择有能力的人才担任该财务岗位, 这样有利于提高高校财务部门的工作效率, 也利于高校财务部门对人员的聘任与考核。

2. 内部牵制

高校财务部门应从不相容职务分离方面加强内部牵制, 对出纳等岗位的职责做出限制性规定, 每项业务的处理都必须经过授权、批准、执行、记录和检查等五个步骤, 严格执行高校财务管理制度, 对限制性岗位进行不定期检查或强制轮岗。

3. 激励机制

“激励是最好的监督和控制手段”。除了不断提高人员素质外, 激励机制也很重要。高校财务部门可以通过物质和精神的双重激励, 不断激发自己的积极性和创造性。有效利用高校内的人力资源, 从实际情况出发, 应坚持“主细次简”的原则, 强化医院内工作人员的成本意识, 提高高校内部资源利用率, 并可以制定相应的奖励政策, 对工作表现好的人员给予奖励, 不仅提高工作热情, 还将提高高校财务管理进度。

二、内控设置

(一) 存在的问题

缺乏良好的内部控制环境, 制度执行不力, 内部监督力度薄弱。在高校管理方面, 财务成本管理中存在不足, 不仅不能提高资金的使用效益, 而且才财务收支上更是缺乏严格的财务监控制度, 并且对于高校的后勤物资购置, 以及相关科室的采购计划, 高校内的报销审批制度并不完善, 不能使资金的使用落到实处, 从而造成高校采取资源的浪费, 出现物资的浪费积压, 使高校资金运行出现周转困难。高校对财务管理并不重视对于财务管理的认识不够完善, 不仅没有优化配置财务管理设施, 而且还缺乏对财务管理的重视, 高校不仅没有制定财务预算, 而且还缺乏对高校内部收支活动的合法性监督, 造成高校经费物资的流失与浪费, 脱离高校财务管理活动的实际, 使得高校财务管理活动无章可循。高校财务管理人员的素质低, 不仅缺乏优秀的财务管理人员, 而且高校之中也不重视培养财务管理人员, 财务人员职业责任感差, 在工作中不能适应高校财务管理的新发展形式, 并没有做好核算工作。

(二) 完善财务内部控制的措施

1. 加大内部控制环境建设

由于高校属于事业单位, 不像企业那样讲求成本节约化、利润最大化, 很多学校缺乏成本管理观念, 尤其缺乏风险意识及预先控制的意识, 所以应该把增强内部控制意识应放在首要地位。从财务内部控制开始, 着手开展内控制度建设, 努力形成人人有责的良好氛围, 在各自的内控链上充分发挥作用;要有懂经济、讲原则的领导干部, 要有内控意识和实践经验丰富的高素质人员, 尤其是财务、审计、资产等与内控关系密切的部门, 同时还要不断加强财务制度和内制的学习和培训。在高校财务管理中, 应该严格管理制度, 加强规范化的管理, 并通过政策法律建立、健全高校内的财务安全管理, 采用责任制方式将管理责任明确到具体的个人中, 建立有效针对财务安全发生的预警机制与应急预案, 以此来保证高校财务安全。完善高校财务安全管理体系, 建立预防性安全管理体系, 确定关键控制点, 加大高校安全管理力度, 搞好整个高校的财务服务工作。

2. 完善制度, 提高执行力度

制度建设是有效实现内控的保证。建立健全内部控制体系, 是有效实施内部控制活动的核心内容。内部控制可以分为:不相容职务分离控制、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。从业务层面可细分为预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制等若干具体控制制度, 从而构成一个完整的内控制度体系。制度完善, 还要真正落到实处。要确保内部控制制度整个体系合理, 科学、合理、可操作;还要建立完善的考评与惩罚激励机制。

3. 加强内外监督力度

(1) 内部监督

内部监督部门应当定期或不定期检查内控的建立与执行情况, 以及内控关键岗位及人员的设置情况等, 对于内控存在重大缺陷的, 应向领导班子提出, 要求整改, 从而充分发挥内部监督和控制作用。在高校构建财务风险指标体系, 如果高校的资产负债率较低, 那么高校的净资产就多;如果高校财务对于投资比例小, 那么高校的财务风险也小;不仅可以反映出高校的产业速动资产与流动负债之间的比率, 还可以反映出高校财务的风险状况。在高校财务管理中, 应强化财务监管工作, 确保对高校财务成本的有效控制, 财务管理人员应该格遵守工作流程, 加强对财务信息的日常维护控制, 确保高校资金流通的安全性。高校财务还要不定期的展开内部的审计、监督、考核内容, 了解财务内部控制制度的执行情况, 加强质量管理, 强化内部的审计监督, 结合高校自身建设提高财务管理水平, 确保高校内部财务的安全。在高校中建立财务风险预警系统, 可以在高校现有财务管理的基础上, 设立敏感性的财务指标, 并预警机制对这些指标进行分析评估, 发现隐藏的财务风险, 为高校的财务管理提供及时的保障, 不仅可以将高校财务风险扼杀在萌芽状态。

(2) 外部监督

财政部门和审计部门要强化对高校的内控建立和实施情况的监督;由于内控有预防腐败的积极作用, 这与纪检监察部门的关注是一致的, 因此有纪检监察部门的参与, 各部门开展内控建设的积极性会大幅提高。可以利用科学手段对其进行控制, 可以开展成本效益分析, 建立健全高校财务管理中的现代化手段, 能够健全高校外部的成本会计制度, 提高高校的竞争力和市场占有率。建立高校成本管理网络, 制定适合高校发展的成本核算制度, 并还应制定和高校成本核算办法匹配的分配机制, 实现对高校财务成本的全过程控制。在高校的财务管理中, 应建立健全的财务规章制度, 根据高校自身的特点以及工作中的实际情况, 成立专门小组对高校各项财务进行抽查, 并及时反馈和治理财务管理中的问题, 检查控制高校的财务管理账目, 规范高校的财务流程, 提高高校财务的透明度, 提高医院的运行效益

三、流程优化

(一) 存在的问题

部门预算和校内预算编制时间和口径不一致。高校内部在财务流程方面缺乏有效的管理手段与措施, 使得其内部财务管理制度并不健全, 从而导致高校财经秩序混乱, 高校经费管理出现漏洞。财务管理中因外部环境中的不利因素影响, 使财务管理中出现不定的风险危害, 从而导致高校财务管理流程出现问题, 使得部门预算以及校内预算在编制时间与口径中存在差异, 加大工作量的同时, 也加大高校的财务管理风险。

(二) 流程优化在预算中的应用

部门预算应该是在校内预算的基础上编制, 所以校内预算应与部门预算的时间一致, 即由原先的12月提前到每年的6月至7月。对学校现有的一上一下的预算管理流程进行改进, 通过二上二下的流程形成学校预算草案, 从而避免“拍脑袋”的现象。通过改进流程可以使预算更加符合学校实际情况, 使预算执行更加顺畅, 切实提高财政资金的使用效益。在高校的财务管控信息化体系构建中, 还应该具备填单、投递、收集、扫描以及审核归档的功能, 可以确保对高校财务信息的有效管理, 实现对高校财务费用的控制分析。优化财务管理的流程, 加快信息系统建设, 有效保证信息数据准确、及时与全面性, 制定合理的财务管控制度, 确定正确的财务管理目标, 强化对高校业务的审批、审核以及会计稽核工作流程, 构建完整的财务管理信息化步骤。

四、结语

高校的改革和发展需要投入的经费很多, 所以更需要做好财务管理工作。面对目前存在的问题, 财务部门要积极进取, 使财务管理真正实现业务归口、权责对等、相互制约, 进而使学校财务管理程序明确化、制度规范化、要求具体化, 使有限的财力优先保障学校发展中急需解决的问题, 为未来学校的可持续发展奠定坚实的基础。

摘要：随着高校财务工作复杂程度的不断增加, 原有的岗位职责、内控设置和工作流程没能及时跟进, 存在一些问题。文章将从这几个角度寻找高校财务管理工作的不足, 提出改进措施, 从而提高财务管理水平。

关键词：高校财务管理,财务岗位职责,内控,工作流程

参考文献

3.学校财务工作流程图 篇三

【关键词】高中学校；财务管理；完善措施

一、高中学校财务管理的特点

高中学校财务收入的来源渠道较少，主要有财政拨款、上级补助收入、非税收入，其他收入等形式。学校的资金管理遵循收支平衡和统筹兼顾的原则，重视节约，提高资金使用效益。实行收付实现制，学校的财务状况无法准确、客观、全面反映。

二、高中学校财务管理工作存在的问题

1.存在经费赤字现象

我国高中学校的经费有限，除去人员经费，就是按学生人数定额核算的公用经费和收取的非税收入，目前国家规定择校生缴纳择校费后无需再交学费，且择校生的比例大幅下降至當年招生总人数的10%左右，致使高中学校的非税收入锐减。高中课程改革配备了相应的教学仪器和实验室器材，改善校园环境加剧了经费赤字现象。

2.财务制度不健全

我国高中学校领导侧重于教学管理，对财务管理制度缺乏专业性了解。高中学校经费预算、收入、支出、资产、负债、食堂和副食品超市的采购支出等项目都需要严格、规范的财务制度来约束，而许多高中学校财务制度不健全或陈旧，内部控制制度不完善，致使财务制度形同虚设，容易出现学校经费使用随意、浪费的现象，无法有效防止舞弊和提高资金的使用效率。

3.缺乏完善的财务预算管理

高中学校在编制预算的过程中，财务人员对各部门具体的经济业务了解较少，各有关部门对预算编制的参与性不够，编制时间仓促，导致财务预算缺乏可行性、科学性，尤其体现在项目预算上，很多项目预算未经过充分的论证和核算，编制随意性大。预算执行力度不够，存在预算执行超范围和标准，人员经费挤占公用经费，公用经费挤占专项经费、代管和往来款项的现象，对于预算管理存在的问题，不能及时解决，对相关责任人的惩罚力度不强。

4.学校财产保护缺失

高中学校的固定管理不够规范，财产保护缺失，大部分资产为国有资产，无需进行成本的核算管理，固定资产验收环节不规范，不进行严格的时间登记，使其入账时间与实际款项支出时间不一致。资产清查流于形式，存量资产未摸清，致使重复购置固定资产，造成浪费。一些设备仪器过分加快更新，使得大量设备物品被闲置，时间一长便疏于管理，导致固定资产流失。

三、高中学校财务管理工作的完善措施

1.加大政府资金扶持，完善资金管理

为了减少高中学校经费赤字的现象，在国家出台一系列限制政策的同时，还应提供一定的资金扶持政策，确保高中学校正常运转，保障教学质量。政府应根据学校实际情况加大资金扶持，加强对学校必备设备、仪器的提供，做出正确的政治导向，增强教师教学的积极性。应加大转移支付的力度，用于学校的专项支出，使学校在维持正常运转的同时还能适度发展。财政部门在加大资金投入的同时还应对资金，尤其是专项资金和公用经费进行绩效评价和管理，优化支出结构，使同样多的钱办更多的事。

2.加强财务制度建设

高中学校领导应重视财务制度的建设，应根据《会计法》《事业单位会计准则》《中小学校财务制度》，结合学校实际，制定资产、预算、现金、债权债务、基建维修、内控等管理制度，通过严格的财务制度来规范流程，加强监督管控。专项资金要做到专款专用，建立专账核算，大宗物资采购和大额资金支出要进行集体决策，属政府采购目录内的物品必须依法政府采购。应建立食堂和副食品超市专门的财务管理制度，单独核算其收支，货物采购要定点，食堂不挤占学生伙食费，微利或不盈利，副食品超市也要本着服务师生的原则经营管理，其盈利要通过学校上交金库核拨回来后统一安排使用。

3.加强预算管理及执行力度

高中学校要加强预算编制工作，加强经济业务相关部门对预算编制的参与，使财务编制人员更加了解预算实际情况，精细预算编制，使预算编制更具可行性、合理性。加强预算执行力度，设立预算监督机构，并鼓励全校师生积极参与预算监督工作，提高财务管理的透明性、公平性。定期检查预算的执行情况，及时向领导汇报检查结果，出现问题及时解决，对于相关人员实行激励和惩罚机制，增强责任意识。

4.加强财产保护，确保固定资产安全完整

高中学校应完善固定资产的管理和监督工作，建立科学的固定资产购置、入库、移交、使用、报废和回收的管理制度，定期对学校的固定资产进行清理盘点，账账、账卡、账实确保一致，及时掌握各项资产的增减变动情况，提高固定资产的使用效率。对于毁损、遗失的固定资产要追究相关人员的责任。

四、总结

随着我国教育不断加强，提升高中学校财务管理水平迫在眉睫，结合学校实际发展情况，做好财务预算管理工作，加强资金管理，保障学校财产安全完整，为高中学校提高教学质量奠定坚实的基础，促进我国教育事业健康、快速发展。

参考文献：

[1]王杰.浅析高中学校财务管理中存在的问题与对策[J].会计师，2013，（10）：27-29.

[2]平素贤.浅析完善高中财务管理制度的对策[J].时代金融，2015，（2）：280-283.

4.财务经理工作流程 篇四

财务经理工作流程

8:00上班

1、审核各部门前一天的收入情况，并在收款收据上签字确认。

2、审核采购员前一天的采购清单，纠正采购单上的错误数据，之后签字确认。

3、仔细检查出纳每天的收支情况，配合出纳做好公司的的各种报表。

4、配合出纳支付园区内老百姓的各种赔付款及土地流转费。

5、随时应对各个政府部门的相关检查、上报数据和各种资料（编写各种资料）

6、随时准备好园区项目和相对应政府部门的对接工作以及需要公司提供的相关资料。

7、随时准备和工商税务部门的对接工作。

8、每月至少两次以上专门开车到资中国税为外婆家餐厅领税票，有时还要为在餐厅消费了的客户送发票到资中。

9、随时配合田瑞辉做好土地流转及建设方面的工作。

10、制定园区个部门与商家及对园区农户的相关合同及协议。

11、严格审查各类报销单，公司报销流程，各部门经手人填写报销单，部门负责人签字，何文审核，罗世国签字，最后经崔总签字同意后，方可凭依据到财务室出纳处报销。

12、每周提供一份公司收支及账户余额报表，每月提供一份公司资金报表给崔总。

13、崔总不在的时候，每周一要组织公司组长及全体管理人员召开例会。总结上周各部门的一些经验，提出各部门出现的问题，最后安排各部门下周的任务。

14、协调解决各部门之间出现的一些问题。

15、制定公司的各种规章制度及个岗位工作流程

16、严格审查公司各部门及农民工当月的工资报表。

17、随时听从各部门的调动。

18、园区内（包括餐厅）的水、电、气充值。

19、随时应对各银行的各种业务往来。

20、严格检查验收各部门工作，严格按规定处罚各部门违规。

21、每天做今日总结及明日计划。

22、每周（月）计划内容包括：每周（月）资金计划。

财务部工作职责

1、根据国家的财经法规、政策，组织制定景区各项财务制度、会计核算办法及实施细则。

2、负责制定工作计划，并组织实施。

3、负责组织和安排景区财务成本决算和财务成本预算工作，布置审核成本核算分析报告，提出整改意见

4、负责每季度的经济利润分析工作，准确地为景区旅游市场定位和策划、拓展提供财务数

5、据，定期向上级汇报各项财务数据，为领导决策提供真实的依据。

6、负责景区票务制度的落实，定期抽检票务销售工作，保证票款统一，并对有关的财务工作程序执行情况进行监督和检查。

7、负责对项目承包单位的欠缴租金、水电费及应收帐款的清欠工作。

8、负责库房管理制度的执行和检查。

9、负责辖区环境卫生责任景区的清理和清除杂草工作。

10、负责景区各类合同、财务资料和档案的安全保密工作。

11、负责完成领导交办的其他临时性工作。

行政总监岗位职责

（一）公司行政总监对上级的责任：

1、参与制订公司发展战略的制定；负责对公司总预算和季度预算调整审核与报批；汇总、审核下级各部门上报的月度预算并参加公司月度预算分析与平衡会议。

2、制订行政系统、月度工作目标和工作计划，经批准后执行。

3、组织行政系统主管制订、修订行政系统工作流程和企业规章制度，经批准后施行并监督检查汇报落实情况。

4、掌控公司行政管理对上下内外的运作情况，适时向总经理汇报。

5、负责总经理例会及公司行政方面重要会议、重大活动的组织筹备工作。

6、负责公司各部门执行力的检查工作，汇总各部门的反馈意见，整理分析后向总经理汇报。

7、负责企业与社区和派出所的协调，安排接待公司重要来访客人，处理行政方面的重要函件。

8、审批行政系统文件，在总经理授权下审批各部门申报和发文等文件。

9、领导行政系统各部门对上级和下级的服务与效果检查工作。

10、负责起草公司对外的合同与文件的审核，配合公司有关法律事务的处理。

11、负责公司安全保卫工作的指导与检查防范工作，定期组织相关部门对消防与安全进行检查，指导、监督检查公司保密工作的执行情况，定期向总经理汇报。

12、负责主管业务的检查改进与研究发展，及时向总经理报告工作；定期向总经理述职。

（二）公司行政总监对下级的责任

1.制定直接下级的岗位描述，定期听取述职并对其工作做出评定。2.定期做好各公司办公职能的检查，及时发现和解决问题，总结并纠正。

3.领导培训和考核行政系统的工作，提高行政系统人员和团队的综合素质。

4.掌握公司工作情况和有关数据。指导、监督、检查所属下级的各项工作，视情况填写过失单或奖励单，核实人力资源部员工的过失单和奖励单。

5.按程序做好与相关系统的横向联系，积极接受上级和有关部门的监督检查，及时对系统间争议提出界定要求。及时、准确传达上级指示并贯彻执行。

6.负责公司间合作关系的协调，预见及调解工作中发生的问题。7.定期主持行政系统例会，召集公司行政方面工作会议，参加总经理办公例会以及其它重要会议。

8.审阅行政系统及与其相关的文件，审核直接下级上报的年、月度工作计划、培训计划等工作报告和有关作业文件，视其性质内容，决定处理方式。

9.按照公司层级管理的规定，向所属下级授权。

10.向上级或有关部门提供政策性建议，受理直接下级上报的合理化建议，按照程序处理。

11.培养和发现人才，调配直接下级，负责直接下级岗位人员任命的提名和隔级下级岗位人员任命的批准。

12.领导做好本系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作；做好保密工作。

13.关心所属下级的思想、工作、生活。对所属下级的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负总责。

14.负责监督办公用具、设备设施的登记使用与保管，审核报损报失工作。

5.财务内部工作流程 篇五

（一）办理公司各项收款业务

1、营业收款：

（1）现金营业收款：根据销售会计岗开具的收据或销售发票收款。收款时要仔细检查收据或发票开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名。

在收据（发票）上签字并加盖财务收款印章，将收据客户联（或发票联）给交款人，凭记账联登记现金日记账，将记账联转销售会计制作会计凭证。

（2）银行营业收款：客户直接通过银行汇款交纳货款的，在出纳收到银行的收款回单后，会计人员根据开票室的缴款单和银行收款回单制作记帐凭证，由出纳登记银行日记帐。

（3）票据营业收款：如果客户通过票据方式交纳货款，若是银行转帐支票，要查看票据是否整洁清晰，收款单位是否与我公司名称完全一致，大小写金额是否一致，是否在票据有效期内（转帐支票有效期一般为10天），由出纳员填写银行进帐单，送交银行办理进帐手续。财务部收到经银行确认并加盖转讫或受理业务公章的进帐通知后，与开票室的缴款单一起，由会计人员制作记帐凭证，由出纳登记银行存款日记帐。

如果客户交纳的是银行汇票，首先查看票据票面是否整洁，票据是否在有效期内（汇票有效期30天），银行印章是否齐全，密码是否清晰，收款单位名称是否与我公司名称一致，金额大小写是否相符。然后由出纳仔细填写实际结算金额，并填写银行进帐单，送银行办理进帐手续。

如果客户交纳的是银行承兑汇票，首先查看票据票面是否整洁，银行正面印章是否齐全，金额大小写是否一致，票据到期时间，票据背书是否连续，粘单的骑缝章是否齐全。然后按照收款日期、出票人、出票银行、票号、出票日期、最后一手背书人、到期日、金额，分别登记《银行承兑汇票明细备查帐薄》。票据复印件交会计人员编制凭证入帐。

2、非营业收款：主要指公司原材料小件销售收入、废旧材料收入、罚款收入、经销商押金及其他款项收入。

（1）小件销售收入：出纳接到客服部开具的出库单，核对数量、单价、金额计算是否正确，相关经办、审批人员签字是否齐全，检查无误后，收款现金，将收款联退给交款人，记帐联转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。

（2）废旧材料收入：出纳收到废品处理清单（其他出库单）和过磅单，检查是否有后勤部、仓库、财务部相关人员签字确认，销售价格是否经批准。如检查无误，收取现金，将客户联退给交款人，将记帐联转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。

3)其他收款事项：出纳收到经办部门出具的缴款单，收取现金，开具现金收款单，将客户联退交款人，将记帐联和缴款单转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。

（二）办理各项付款业务

1、支付材料款：收到采购部门送达的付款申请单后，检查付款申请单经办人、部门主管、财务审核人、总经理或董事长签字是否齐全完整，付款金额与所附单据金额是否相符。

2、支付费用报销款：收到报销人送达的费用报销单后，检查报销单经办人、部门主管、财务审核人、总经理或董事长签字是否齐全完整，付款金额与所附单据明细合计是否相符。如报销人有借款未偿还，应先抵减所欠借款后，再予以支付剩余报销款项，不足抵减欠款的，提请报销人随时偿还抵减后的差额款。

3、支付工资：收到人力资源部转来的工资发放表后，检查工资发放表是否经人力资源部、财务部审核，总经理、董事长审批。如审批手续齐全。

4、支付预付款：不论是材料预付还是工程或固定资产预付款，都应检查付款申请单审批签字手续是否齐全，是否与合同约定付款条款和进度规定一致。

5、支付借款：检查借款单内容填写是否完整，前次借款是否已经偿还，是否经公司总经理或董事长审批。

6、支付其他款项：检查所支付款项是否有对应部门主管签字、财务审核、总经理或董事长审批。

7、上述款项支付方式，可根据申请付款的实际情况采取现金、银行汇款、支票转帐等方式进行。款项支付后，应在各项原始付款凭证上及时加盖“现金付讫章”或“转帐付讫章”。所有借款和费用报销都必须有本人亲笔签字。

（三）现金盘点，编制现金盘点表。

1.现金出纳每日下班前，应在当日现金收入、支出全部登记现金日记帐之后，进行现金盘点，确定现金帐实是否相符。如有差异，无论是长款还是短款，都应随即结合当日业务仔细查找原因。无法确定原因的，应随时报告财务主管进行复查，并编制现金盘点报告表，注明帐实相差的金额，报公司董事长核准。

2.每月末接受会计人员对现金进行的抽查盘点，编制现金盘点表。如有差异，应编制现金盘点报告表，经财务主管核实后，报公司董事长核准。

3.现金必须存放保险柜，超过限额应缴存银行。

（四）、银行帐户余额核对，编制银行余额调节表。每月末出纳应向开户银行索取帐户存款余额单（银行对帐单），由会计人员与银行存款日记帐相互核对，不论是否核对相符，都编制银行存款余额调节表。如有不符，应查找原因，是属于单位入帐差异还是银行入帐差异，将未达帐项填入余额调节表，调节相符后，及时取得未达帐项原始凭证，登记银行存款日记帐。

（五）银行印鉴管理。.印鉴章：指财务专用章、法人代表人名章，由出纳申请，财务主管审核，报公司重事长批准刻制，并办理领用手续。.印鉴章使用：印鉴章用于办理经授权的有关银行业务，如银行开户申请、销户申请、签发支票、银行汇票、背书银行承兑汇票，办理银行借贷款借据、银行对帐单等业务。.印鉴章保管：银行预留印鉴章实行分开保管原则，出纳保管法人代表人名章，财务主管保管财务专用章。印章应存放于保险柜内，不得随意放置。如因出差、请假等原因临时离岗，由财务主管临时指定印章保管人员，并办理印章授权保管移交表。如因办理业务需要携带印章外出时，应由两人分别保管。

（六）、网上银行收付款业务。

1.网上银行开通申请：由出纳申请，财务主管审核，报经事长批准方能开通开户银行网上功能。

2.网上银行支付管理：网上银行登录，要有网上银行登录帐户、登录口令、数字证书（U盾）三重防护方能进行。登录口令应定期更改。网上银行登录口令由财务主管负责保管，数字证书由出纳员保管。

3.网上银行业务办理只能在公司财务内部电脑上登录办理，不得在其他任何电脑上下载数字证书，办理网上银行业务。

4.网上银行款项支付要严格按照公司资金支付审批程序办理。5.出纳初步审核付款申请无误，插入数字证书，请求财务主管复核付款申请并输入登录口令进入系统，按照付款申请之内容逐笔录入划款信息，确认无误，进行划款；成功后打印支付凭证并退出网上银行。

6.付款完成后，出纳员在付款申请单上加盖“付讫”章。对于应由银行出具的网银单据，必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。

（七）负责银行票据管理。

1.购买：银行票据由出纳向银行购买，并建立票据备查登记薄，用以详细登记各种票据的购入、开具、作废、结存等信息。

2.保管：银行票据应由出纳员专人保管，并存放于公司保险柜内。3.开具：出纳根据款项支付方式需要，确定开具银行票据时，要按票据号码顺序填开，不得跳号开具。票据填写要根据票据内容，用正楷填写正确，字迹清晰，如果发生填写错误，要保持票据完整并在票据上加盖作废章，单独保管。支票填开日期应填写当天日期，不得签发远期支票。票据收款人要与付款申请单的收款人核对一致，票面金额要与付款申请单上金额核对一致，并且保证金额大小写一致。

4.转让及登记：开具的支票或银行汇票按付款申请转交收款人或经办人时，应在票据登记薄内进行登记，并由收款人或经办人在签收栏签字，并要取得收款人的收据。银行承兑汇票在背书转让时，要取得被背书人（收款人）的收据，并要经办人在银行承兑汇票备查登记薄上签收栏签字。

5.票据退回：如因特殊原因，发生票据退回，应由收款人写出退票书面说明，具体说明退票原因，并加盖收款单位公章，经出纳核对票据和银行存款明细，财务主管核准予以接收退票，并加盖作废章。需要换票的，予以重新开具票据。

6.票据遗失：出纳发现票据遗失时，应立即向财务主管人员汇报，同时向对应开户银行挂失，并把详细情况汇报公司董事长。

（八）编制资金日报表。

每日终了，出纳员应将本日资金收支情况编制资金日报表，以现金和银行存款科目为标准，分别明细反映昨日结存、本日收入项目、本日支出项目、本日结存金额。经与财务帐面记录无误后，报经财务主管复核，上报董事长。

（九）工作交接

出纳因离职、工作异动等原因需要办理工作交接时，一般应在当月度结帐之后进行。交接前，移交人应将当月现金日记帐、银行存款日记帐结帐完毕，现金盘点清楚，并编制现金盘点表，银行存款日记帐余额与银行对帐单核对相符（或调节之后相符），编制一式三份移交清单，由财务主管负责监交。

移交清单包括但不限于以下内容：现金、有价证券、支票、银行承兑汇票、银行预留印鉴章、银行开户资料、近三年银行12月31日对帐单、网上银行登录帐户用户数字证书、各银行卡及密码等。

接交人按移交清单逐一点收无误之后，由移交人、接交人、监交人三方在移交清单上签名。三方各保存一份原件。

工作流程依据：出纳作业指导书、公司财务报销、付款借款制度规定

二、材料会计岗工作流程

（一）外购材料的入库核算

1.接收仓库转来材料外购入库单，审核单据填写是否清晰规范，品名、规格、计量单位、数量、单价、金额各项目是否填写齐全，计算是否正确。仓管员是否签字，送货人是否签字，有无涂改现象，是否与ERP系统单据完全一致。如入库单内容与ERP系统单据核对相符，在系统做审核处理。

2.接收采购部转来采购合同、采购发票，按供应商、采购材料种类与对应的材料外购入库单匹配，检查材料入库单数量、单价与采购合同约定是否一致，在ERP系统做材料入库核算。

3.需要负担的采购运费，比照材料入库核算

4.根据ERP系统材料入库核算后的单据，生成材料采购入库记帐凭证，增加材料库存明细帐，增加供应商应付帐款明细帐。

5.检查供应商往来明细帐，如果存在预付帐款，在材料入库核算记帐之后，随即将该供应商应付帐款明细记录与相对应的预付帐款冲减核销，保证供应商往来明细帐正确性。

（二）外购材料的出库核算

1.接收仓库转来的领料单，审核单据填写是否清晰规范，品名、规格、计量单位、数量各项目是否填写齐全。仓管员是否签字，领料人是否签字，是否有领料批准，有无涂改现象，是否与ERP系统单据完全一致。

2.按照ERP系统操作要求，在系统做材料出库核算。

3.根据ERP系统材料出库核算后的单据，生成材料出库记帐凭证，减少库存物料明细帐，增加领料单位材料消耗明细帐。

（三）材料仓库不定期抽查盘点、仓库定期盘点的监督 1.每月末会计期结束，在当期材料出入库业务全部审核记帐后，核对财务材料总帐与仓库材料明细帐金额是否相符。如发现不一致情况，随即查找原因，如属于漏记、错记等记帐差错，按记帐更正要求进行更正，保证帐帐相符。

2.每月对所核算的材料仓库进行不定期抽查盘点，每周至少一次，每次抽查品种不少于10个品种，一般采用循环抽查方式进行。

3.每月1日，对材料仓库盘点进行监督，检查仓管员盘点方法是否适当，计量方式是否正确，盘点结果有无误差，发现异常，及时进行纠正。通过盘点，发现在库呆滞品、残次品、变质品等情况，及时汇总，上报财务主管。

（四）库存材料报表编制

月末材料核算结束、对帐及盘点完成后，编制当月各仓库分部门材料收发存汇总表，汇总各领料部门当月材料消耗，转交成本会计据以核算生产成本。

（五）建立供应商合同台帐

收到物资采购合同，建立合同台帐，分别登记合同供应商名称、合同标的、数量、单价、金额、付款方式，到货进度，质保金比例及支付情况等要素内容，详细记录合同执行情况。

（六）材料会计凭证报表整理装订

月未统一装订各种材料出入库单成册，作会计档案保管。

工作流程依据：材料会计作业指导书、存货盘点制度、ERP操作规程

三、销售会计岗工作流程

（一）审核销售业务单据

1.收到销售部转来经销商基本信息，销售合同备案。

2.收到开票室开具的收款单，和ERP系统销售清单明细进行核对，确保相互一致。

（二）制作销售业务记帐凭证

1.与开票室对接，核对每日销售到款明细，在出纳确认后编制收款记帐凭证，登记明细帐。2.接收开票室开具税票申请，与销售出库单核对无误后转税收会计开具税务发票。根据销售发票和销售出库清单编制销售记帐凭证，登记明细帐。

（三）编制销售业务报表

1.编制销售月报表，反映当月分销售区域的销售、资金回笼明细，报财务主管审核。

2.对各项应收帐款，定期进行帐龄分析，编制应收帐款帐龄分析表，报财务主管审核。对长期应收款项，和业务部门部对接，确定款项收回的可能性以及发生坏帐的可能性。

3.每月初，按销售区域划分，编制销售业务往来帐目明细报表，经财务主管审核后，督促销售部制定款回收计划和措施。

（四）销售业务往来对帐

1.对按合同约定，先发货后收款的销售业务，跟踪销售回款进度，并按合同收款约定，催促相关业务责任人及时收取货款。

2.对于销售业务需要负担的运输费用，按照合同约定，核对运费计算的依据和销售业务是否匹配，有无发生货物短缺、损坏等情况。审核运费发票开具是否与销售业务保持一致，票据是否合规。

3.按照销售合同约定，对依照约定标准进行利润返还的销售业务，进行分区分类进行统计，按相应标准进行返利核算，编制经销商返利计算表，报财务主管审核。

（五）建立销售业务客户合同台帐

收到销售合同，建立销售合同台帐，分别登记销售合同的客户名称、合同货物名称、数量、单价、金额，货款结算方式和期限以及质保金比例和收回约定等要素，详细登记销售合同执行情况。

（六）月末统一装订销售出库单、凭证、相关报表，作会计档案保存。

工作流程依据：销售会计作业指导书、ERP操作规程

四、采购付款审核岗工作流程

（一）采购业务款项支付的审核

1.接收采购部报送的付款申请单及附报资料，在采购付款申请单签收表上签字。

2.查询财务往来帐薄记录，看与付款申请单所列示的供应商明细帐记载，是否有该付款申请单所申请的款项记录。此项应注意：财务帐薄记录和应付款模块记录应该一致无误。财务帐薄记录所对应的会计凭证应该经过独立会计审核。与出纳确认，截止审核日，包括该供商商等所有款项支付全部登记入帐。如存在付款申请与财务帐薄记录不一致情况，应及时查明原因进行处理：

1）如果是预付款项，应按合同相关付款约定条款要求进行审核。2）如果是材料会计未来得及登记，随时通知材料会计登记帐薄。3）如果存在扣款情况，则由采购部出具经供应商确认的扣款通知单。

3.在确保财务帐薄记录与付款申请相符的情况下，审核该付款申请所附报资料是否齐全： 1）是否有与帐薄记录一致的物料外购入库单、发票或收据、供应商送货清单。2）是否有与付款申请一致的有效物料采购合同、供应商确认的对帐表。3）需要入库前检验的物料，是否有相应的物料检验合格报告。

4）需要过磅计量的物料，是否有公司电子磅打印的磅码单，并经司磅员签字确认。5）如果是预付款申请，审核付款申请是否与采购合同约定条款相符。

4.真实性审核：往来会计应审核物料入库单是否与ERP系统记录数据一致，是否存在伪造或者涂改等情况，是否存在重复打印入库单情况。合同是否与财务部备案留存的合同是否一致有效，合同与入库业务是否匹配，所提供原始凭证各内容之间是否具有关联性。

5.完整性审核：根据所提供的各原始凭证，审核原始凭证的日期、部门、物料名称、数量、单价等要素内容是否完整，签字、审批手续是否齐备，正确，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确等。

6.合法性审核：审核原始凭证（主要是发票）所反映的经济业务事项是否与该业务性质相符，是否符合国家有关财税法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。凭证各项内容信息填写是否齐全、正确，符合财务入帐要求。

7.合规性审核：审核原始凭证是否符合公司相关规定。如是否符合预算，是否符合有关合同签订要求，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合公司内部控制相关规定，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。

8.准确性审核：往来会计应对原始凭证数据的正确性进行审核，即审核原始凭证的内容和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误。预付帐款是否与合同约定的付款进度一致，并核对预付款项货物的到货情况，有无存在超额付款现象发生。

9.对于采购物料需要支付运费，应等同物料采购业务，核实承运人及车号与合同约定是否相符，承运物料是否与对应采购合同物料相符，有无物料短缺、损毁等意外事项发生，有无预支运费情况，对款项支付进行审核，避免重付或多付。

10.供应商基础信息由采购部按照公司供应商管理制度规定，及时向财务部提报供应商最新相关信息，特别供应商收款银行及帐号，要有供应商盖章的书面文件。供应商对帐按照公司相关作业流程办理，采购部对帐确认前应与财务部帐面记录相互核对一致，避免差错。11.付款方式和期限：按照合同约定或公司供应商付款作业流程审核。

12.在收到采购部报送的付款申请后，应按公司规定时限及时进行审核。财务审核通过后，报公司董事长或总经理审批。

13.财务部在收到经董事长或总经理审批后的付款申请后，往来帐会计据以制作付款会计凭证，出纳根据付款会计凭证进行款项支付。

14.预付款项的跟踪：对于预付款采购业务，往来帐会计应按预付款申请单内容及时跟踪采购物料到情况，督促采购部及时提供相关外购入库单等原始凭证，对预付款项进行核销。15.如出现暂停付款和恢复付款情况，由采购部出具相关通知，财务按要求办理。

工作流程依据：采购付款审核作业指导书、财务报销付款、借款制度、采购付款审核监控制度

五、费用审核岗工作流程

（一）各部门报销费用的审核

1.费用审核时，要求费用报销经办人将需要报销的票据整理分类，按照一事一单进行分别粘贴，送部门主管审核。

2.各部门主管接到部门员工费用报销申请，对其真实性、合理性进行审核，并签注报销意见。

3.收到各部门的费用报销单，按照公司费用报销管理制度进行审核。不符合公司各项报销制度要求的费用不予审核报销。

1)报销依据的审核：审核费用报销有无事前申请，并且经过有效批准。公司各项费用开支，必须经过事前相关领导批准才能予以审核报销。

①差旅费报销应有出差申请单，并经过领导批准；

②招待费报销应有招待费开支预算，并经过董事长批准；

③市内交通费报销应有外出办事申请，并按要求提供报销依据。④招聘费应由人力资源部作出年度预算，经董事长批准后实施。⑤物流费用是指销售环节产生的运输费用。物流费用审核要确定运输量程和基本运价，如遇特殊情况对量程和运价进行调整，必须有董事长批准。费用审核时，要查看销售出库单、物流运费单和申请的物流费用内容是否相符，单据相关人员签字否齐全。

⑥直接通过银行划转的正常开支，如水电费、电话费、税费、社保费等，经办部门按原始单据填写费用报销单，审核手续齐全后，报经董事长批准报销。

⑦其他费用报销，经办部门应事前报批计划或开支预算，报董事长批准后实施。2)报销标准的审核：审核费用报销有无超过各费用报销标准或预算。各项费用报销应严格控制在公司各项报销标准以内，超过报销标准的开支不予审核报销。特殊情况，必须经过董事长批准。

公司专项费用开支（技术服务、咨询服务、广告宣传、办公室装修、员工活动等费用），应由经办部门主管提交费用预算、可行性分析报告等文件，报经总经理或董事长审批。

3)报销单据完整性审核：审核费用报销单据是否齐全，票据之间关联衔接。各项费用报销单据必须完整齐全，能互相印证，能证明业务发生的整个过程（如差旅费报销），没有票据不予审核报销。

4)报销单据合规性审核：审核费用报销单据是否符合公司相关规定。各项费用报销单据应符合有关法规、制度以及公司相关规定。

从外部取得的原始发票，付款单位（客户名称）必须是我公司全称，发票内容包括日期、品名、规格、单位、数量、单价、金额必须填写齐全，并加盖开具发票单位的发票专用章或财务专用章，加盖单位公章无效。假发票、替代发票、涂改票、计算错误发票、与实际业务内容不相符的发票、普通收据等不规范发票一律不予审核报销。

5)报销单据规范性审核：审核费用报销单据粘贴是否规范整齐。要求原始凭证要分类粘贴，根据票据大小，由上而下、自右至左、均匀排列粘贴，上边整齐，左边整齐。

工作流程依据：费用审核作业指导书、公司财务报销付款、借款制度、差旅费报销管理办法、招待费报销管理办法、市内交通费报销管理办法

六、成本会计岗工作流程

（一）参与制定材料消耗定额标准

1.熟悉和掌握公司产品生产工艺流程，熟悉和掌握产品构造和特点。

2.熟悉和掌握产品物料消耗清单和消耗标准、产品成本材料构成及材料特点。

3.结合生产工艺特点，参与制定产品材料消耗定额，并根据生产成本实际完成情况提出修订改进建议。

（二）生产成本核算

（一）成本核算中心和成本项目

1.确定各生产部门为成本责任中心，各部门产品为成本核算对象。

2.划分成本核算项目：具体分为原材料、辅助材料、包装材料、燃料动力、人工费、制造费用等项目。

（二）成本核算资料收集工作

1.单据、报表收集：接收生产部门报送的生产日报表、成品仓库报送的成品入库单。2.单据、报表审核：对接收物的成品入库单，审核入库相关数据，看品种名称，看交货单位、看生产班组、看收货仓库是否相互一致，和生产日报表成品数量统计是否一致。

3.每日接收生产部门报送的生产日报表，分生产部门登记生产统计汇总表。

4.每日核对生产部门生产日报表各种原材料、输助材料、包装材料领用数量与仓库发出材料数量，确认是否相符。

5.每月末，对车间半成品盘点进行监督、核实，并按标准成本计价编制车间半成品成本计算表。

6.每月1日对仓库材料盘点进行监督、核实。每周对材料仓库进行抽盘1次。

7.核对材料会计提供的各生产部门领用材料数量与生产报表汇总数量确认是否相符。8.根据每日各部门生产领料，结合派工单和投料单，与信息部一起，编制生产理论投料与实际料对比表（主要物料部分）。

(三)生产成本核算工作

1.月末根据动力设备部门提供的分部门电力、煤炭、水消耗汇总表，与电费结算单、煤炭成本计算单、水费计算单，分配该三项费用，分别计入对应生产部门生产成本—动力消耗项目。

2.月末根据人力资源部提供的各部门工资、社保、福利费汇总表，分配该项人工费用，分别计入对应的生产部门生产成本—人工费项目

3.财务帐面记录汇总，将各生产部门的生产费用编制生产费用汇总表，制作凭证，分别计入各生产部门生产成本—制造费用项目。

4.按生产工艺和生产统计实际材料耗费（当月生产领料成本+上月末半成品成本-本月末半成品成本），将各生产部门的材料消耗，分别计入各对应产成品生产成本—材料消耗项目。

5.标准分配比例，将公用材料耗费、人工费、燃料动力费、折旧、生产费用分配计入各产成品生产成本对应项目。

6.汇总各生产部门的产成品原材料消耗、人工费、燃料动力费、生产费用，计算总成本和单位成本。

7.在ERP系统做自制产品成本入库核算，编制生产成本记帐凭证，结转生产成本明细帐，登记产成品明细帐。

（三）编制生产成本报表

1.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制产品生产成本报表。2.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制部门生产成本报表。

3.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制部门生产成本汇总报表。

职责

4、负责依据消耗标准，对实际生产成本进行分析，对生产成本控制中存在的问题，提出改进建议，报批后协助执行

1.编制各生产成本中心材料标准理论消耗值与实际领料对比分析表。

2.根据标准值与实际领料值的偏差对比，确定差异较大物料进行实际消耗与标准消耗的跟踪对比分析。

3.编制各生产成本中心生产费用汇总对比表。

对比分析生产成本增减变动情况，计算各成本项目的差额和差率，对差异较大项目，与生产单位沟通，进行详细重点分析，查找原因，确定后期改进计划和措施，并将结果上报财务主管。

工作流程依据：成本会计作业指导书、成本核算管理制度、ERP操作规程

七、税务会计岗工作流程

（一）办理税务登记

1.根据公司业务发展需要，向税务机关办理公司税务申请登记、变更登记、注销登记和外出经营活动登记。

（二）建立税务帐薄和发票具体事项

1.按照税收征管法要求，建立健全税收会计核算帐薄，主要是总帐、明细帐、日记帐及辅助性帐簿。根据合法有效的原始凭证，编制会计凭证记帐，进行税收明细核算。公司财务会计制度、会计处理方法、会计核算软件按税务机关要求及时进行税务备案。

2.一般纳税人申请：根据公司经营规模，报请董事长批准，向主管税务机关申请一般纳税人资格，享受增值税进项税抵扣资格，可对外开具增值税专用发票。

3.发票购买：根据公司销售业务需要，填写发票购买申请表，注明需要购买的发票种类（专用发票、普通发票）、数量、版次（万元版、十万元版），经财务主管审核后，向主管税务机关申请购买。

4.进项发票认证：取得采购部转来的增值税专用发票，根据情况及时汇总，按要求通过增值税专用发票认证系统认证，作为增值税进项税抵扣凭证。月末将财务帐记录的增值税进项税额与税务网上认证系统认证的进项税额进行核对，二者保持相等。

5.销售发票开具：根据销售部门提报的开具申请清单，经销售会计审核后，开具销售发票，发票种类（普票、专票）要在开票申请表中注明。

（三）办理各项纳税申报 1.增值税纳税申报：

1）应缴增值税=本月销项税额-上期留抵税额-本月进项税额+进项税转出税额

2）申报表填写：一般在15日之前（节假日顺延）按与财务帐面核对后的数据，在增值税纳税申报系统填写申报表，生成电子数据，打印二份，加盖单位公章一起交主管国家税务局。每季度另需上报一份财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

3）纳税申报：将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章的申报表、防伪开票IC卡，到国税大厅进行申报。申报完毕后税务工作人员进行金税卡清卡，并返还盖有“已纳税申报”字样的纸制申报表一份，税务申报大厅留一份。

2.企业所得税法纳税申报

1）企业所得税一般在季度终了15日之前（节假日顺延）预缴申报表，年度申报在次年的5月31日前，并在申报期内按时缴纳税款。

2）季度预缴申报：季度终了，按照财务帐面实际数据计算，本季度应缴纳企业所得税=本季度累计实现利润总额*25%，在企业所得税申报系统填写申报表，生成电子数据，并打印二份，连同财务报表加盖单位公章一起交主管国家税务局。

年度汇算清缴：经过企业所得税年度汇算，填写年度汇算申报表，生成电子数据，并打印二份，和年度财务报表加盖单位公章一起交主管国家税务局。

3）将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章的申报表和财务报表，到国税局大厅进行申报。申报完毕后税务局工作人员返还盖有“已纳税申报”字样的申报表一份，税务申报大厅留一份。

3.地方税种纳税申报

1）地方税种主要包括：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附加、代扣代缴个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。

2）地方税种纳税申报期：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附加、代扣代缴个人所得税、印花税在每月15日前（节假日顺延）申报，房产税、土地使用税每季度终了15日前申报。3）税金计算：

城建税=本月应交增值税*7% 教育费附加=本月应交增值税*3% 地方教育附加费=本月应交增值税*2% 个人所得税：人力资源部根据工资计算后提供 印花税=购销合同* 0.30‰

货物运输合同* 0.50‰

借款合同* 0.05‰

财产保险合同* 1‰

房产税=应税房产原值×（1-20%）×年税率1.2%

土地使用税=土地使用证的面积*规定的每平方的价格6元

4）纳税申报：按照当期应缴纳的地方税种，按照计算的金额填写地方税收纳税综合申报表，在地税纳税申报系统进行申报填写，生成并上传电子数据。打印纳税申报表二份，加盖单位公章交地方税务局申报大厅申报。申报成功后，返还盖有“受理专用章”字样的申报表一份，大厅留一份。

4.税收核算

根据计算的各税种金额以及缴纳的税金，分别制作会计记帐凭证，进行各项税种的明细分类核算，并与纳税申报表进行核对，确保相互一致。

（四）编制税务管理报表 根据主管税务局要求，填写并报送重点税源分析表，单位财务主要指标完成情况表等。

（五）跟进各项税款缴纳

每期纳税申报完成后，通过税务局、企业、银行三方协议规定，当期应缴纳税款，自动从公司约定银行帐户划转到国库，完成税款缴纳。税收会计要向税务局索取税收缴款书作为完税凭证。

（六）及时纠正纳税检查差错

为防范税收风险，税收会计应在日常工作中和定期对纳税情况进行自查自纠，提前发现问题，及早找出对应解决办法，及时处理，防范税收风险累积。

（七）具体负责税收风险评估及控制

树立规避风险就是创造效益的观念，对公司营运过程中的各种涉税事项，按照税收政策和法律法规要求，结合公司自身实际情况，进行税收风险评估。如存在不合规现象，提出相应解决办法。

（八）对税收凭证报表进行整理存档

每期结束，对当期的税收凭证、报表进行整理归类，分别进行装订，按会计档案管理。凭证主要包括：增值税专用发票抵扣联（含运输发票）、开具增值税专用发票存根联、普通发票存根联、税收缴款书、各类纳税申报表（已经税务局确认）、上报给税务局的各种管理类报表。与税务局发生的往来文书、优惠政策批准文件、各种税务检查结论应单独存放。

（九）具体负责税收政策宣导及优惠政策申报 1.政策收集宣传

通过各级税务局网站、税务杂志等媒介，经常关注并收集国家有关税收政策、法律、法规的变化和更新。如有新政策变化，应及时在财务部内进行宣导，可以组织学习讨论会，做到知道、理解、会运用。重大政策调整，要正确深刻领悟政策精神，及时上报董事长，在公司层面宣导。

2.优惠政策申报

当遇到国家颁布行业或区域性税收优惠政策时，结合公司业务实际情况，如符合政策要求，应积极准备申请材料，争取税收优惠政策并能得到享受。

工作流程依据：税务会计作业指导书、税收法规政策

八、财务主管岗工作流程

（一）统筹处理各项会计核算及帐务处理

1.每日通过ERP系统总帐模块凭证审核功能，与纸质原始凭证进行核对，审核会计凭证是否正确、合规、手续完备。

2.指导供应链模块业务会计审核各模块业务单据，并及时生成会计凭证，传递总帐系统进行复核。

3.月底负责结转期间费用和损益类凭证

4.根据审核通过的凭证，登记各明细帐，并核对总帐系统与应收、应付、固定资产、仓存模块之间的数据，确保相互一致。

5.每日审核现金收付凭证和日记帐，保证现金日清日结，并督促出纳按时编制资金日报表。

6.每会计期结束，编制会计报表（资产负债且、损益表、现金流量表）以及重要项目编制说明。

7.指导成本会计完成本核算，编制成本核算表、计算分析报表，并结合业务分析差异原因，与生产部门讨论后期改进计划和措施。

8.编制管理类报表：管理费用、销售费用、生产费用构成及增减变化对比表，主要财务指标完成情况表。

9.审核现金盘点表、银行余额调节表，资金日报表、复核纳税申报表。10.完成需要外报的统计类报表填报。

（二）协助财务总监建立健全会计核算体系和财务制度。

1.协助财务总监建立健全会计核算办法及具体会计处理流程和方式，并有效执行。2.参与公司财产盘点和日常存货盘点，并对帐实不符的项目，与仓库对接找出原因，提出改进措施，避免类似情况再次发生。

3.指导审核岗位对采购款项支付、各项费用报销审核，并进行复审，确保按照作业指导要求规定进行。

4.对下属员工的日常业务处理进行检查和指导，及时发现和纠正不规范和错误之处，确保各岗位工作质量和效率。

5.协助财务总监对闲置资金的有效利用，提高资金效益。

6.协助财务总监对税收业务的筹划，尽量避免税收风险和损失。

（三）对其他会计岗位作业指导和业务培训。

1.根据公司业务特点，对员工进行适合的业务培训，提高员工的业务处理能力。2.督导下属员工的绩效完成，提出绩效考评意见。

（四）财务会计档案的整理保管。

月末汇总当期的会计凭证、帐薄报表资料，分类整理，按档案要求，登记造册，存档管理。

6.财务会计工作流程 篇六

一、乌当工业园统计报表：

(1)月报报送每个月月底27号---下月初5号之前完成操作：另一台电脑开机密码544537→进入办公系统→e（链接网站）→收藏夹→国家统计联网直报门户→一套表企业填报登录（京云万峰）→统计联网直报平台→用户名662995860→密码662995860→验证码（„）→登陆确定报表报送→找到去年同期相对的数据开始填报→点击审核（通过）→点击报表报送

(2)财务状况月报每月1号之后，18号之前操作完成 ：根据内部财务软件生成上月财务报表重新调整销售收入，完成新利润表及资产负债表再填入报送报表当中→审核（通过）→报送报表

（3）季报（三个月操作一次）

二、每个月10号之前完成下列操作：（1）抄税-----流程如下→a:插入IC卡→ b:点击桌面进入“防伪开票” → c:进入系统→输入密码23456789→d:点报税处理→e:抄税处理→f:本期资料（上月日期）确定→g:发票抄税处理成功点确定→h:点击发票资料→i:确定→j:打印（专用发票汇总表/普通发票汇总表）

（2）报税-------直接点击远程抄报→报税状态→远程抄报→退出系统即可

三、每个月15号之前完成清卡（一般情况是外账会计报完税后电话通知）清卡----插入IC卡→点击桌面进入“防伪开票” →进入系统→输入密码23456789→点击远程抄报→报税状态→报税结果（提示是成功）→点击清卡→退出系统

备注：系统软件出现任何问题咨询客服热线→96096

四、验票（进项税额抵扣）每月月底完成操作：（1）验票前准备：把芳馨公司开黄豆发票的数量加起来总数，再由康乐开出同等数量低价格的发票给芳馨，剩下金额需经过计算再开票（2）验票：点击桌面网上认证→认证处理→实时认证处理→自动扫描→操作员1520112→密码123456→确定即可→第二张继续点击→扫描即可→认证通过（芳馨公司操作员：001，密码：12345）

（3）打印清单流程：查询→增值税本地查询→认证月份（即本月）→本地查询→左上角打印→放入A4纸→增值税清单→表格左上角→查询→打印→两面（认证结果通知书/认证结果清单）

五、每月5-6号左右完成相关发票复印：整个月的原始单据保管及复印，复印的票据做一份交接清单，原始单据整理好给会计公司做账。

六、月底最后一天与库管员进行物资盘点：主要盘点对象为原辅料，当月材料入库清单当入并汇总，月底出盘点表。每月5号之前完成核对库管员交来的盘点表，每月10号之前完成领料单的录入及统计汇总表，并依此为依据完成会计凭证。

七、每月20日之前完成：（1）与出纳对账，若现金及银行数据相吻合，即填制好月资金盘点表。（2）完成上个月所有的会计凭证，出财务报表。（3）登记费用分析表（每生产一斤豆占多少材料费），出费用报表。

八、康乐公司发票填开流程：（1）插入IC卡→点击桌面进入“防伪开票” →进入系统→输入密码23456789→点击左上角“发票管理” →发票开具管理（B）→发票填开→普通发票填开（专用发票填开）→点击复制以前相对应的公司→按实际开票金额进行修改→填好后点击打印→选择相对应的纸质发票整齐放入打印机→注意事项（公司名称，开票金额是否相符，单价是否合理，名称是否正确）

九、购买发票：（若发票全部开完）（1）须打印一份发票汇总表（2）发票购买本（3）注意是报税后清卡才能购买发票（4）购买份数为25份，属乌当振华分局

十、填制凭证：每月20日之前操作完成，流程如下：把用友密码狗插入主机→点击桌面“T3” →确定→账套（001贵州康乐豆业有限公司）→操作日期（按所需选择或默认）→确定→点击“总账系统”→点击“记账” →按会计分录录入数据完成→点击“增加”自动生成另一张新的记账凭证

注意事项（根据原始凭证做完所有会计分录后，待摊费用的摊销分录/锅炉租赁费按季度预付款每月摊销费用/计提设备折旧/煤领用/产品入库/结转主营业务成本）

十一、月末转账：进入系统后点击“月末转账”→点击左上角“结转月份”（选择所需月份）→点击“期间损益结转”→点击“包含未记账凭证” →点击“类型” →选择“收入” →右上角“全选” →右下方“确定” →点击“同步结转” →点击“保存” →选择“支出” →右上角“全选” →右下方“确定” →点击“同步结转” →点击“保存”

十二、月末结账每月25日之前操作完成，流程如下：进入系统后点击“记账” →点击“全选” →点击“下一步” →点击“下一步” →点击“记账” →点击“完成”

回到系统界面后点击“月末结账” →点击所需结账的日期→点击“下一步” →点击“对账” →点击“下一步” →点击“完成”

十三、上月财务报表每月25日之前操作完成，流程如下：进入系统后点击左排“财务报表” →左上角“文件” →选择“1，g/有用财务报表/资产负债表” →左上角“编辑” →选择“追加” →选择“表页” →追加表页默认“1” →确认→点击左下三排“年” →更改对话框中所需年月→点击“确认” →点击

“是” →点击“保存” →点击“打印”

选择“2，g/有用财务报表/损益表” →左上角“编辑” →选择“追加” →选择“表页” →追加表页默认“1” →确认→点击左下三排“年” →更改对话框中所需年月→点击“确认” →点击“是” →点击“保存” →点击“打印”

十四、反结账，即在误操作结账的情况下的操作流程：进入系统后（1）点击左上角“总账” →点击“期末” →点击“结账” →选择所需反结账的年月→Ctrk+Shift+F6→退回系统界面

（2）点击左上角 “总账” →点击“期末” →点击“对账” →选择所需年月→Ctrl+H(显示恢复记账)→点击“确定”

（3）点击左上角 “总账” →点击“凭证” →点击“恢复记账前状态” →点击显示的对话框（选择所需）

（4）删除分录:点击系统界面“填制凭证” →点击“查询” →选择月份，填入多少号→点击“制单” →选择“删除分录”或“作废凭证” →点击“整理凭证”→点击“确定”

十五、T3财务通普及版，每月查询客户科目余额表操作流程：进入系统后点击左排“往来管理” →点击左上角“往来” →点击“账簿” →点击“客户余额表” →点击“客户科目余额表” →点击“113应收账款” →点击“月份” →点击“含未记账凭证” →点击“确定”备注：（用友软件客服技术支持热线5803255）

十六、贵州龙缘盛每月15号之前完成网上税务申报，操作流程：（1）地税开启电脑544537→进入办公系统→点击网页e→收藏夹→点击贵州省地方税务局网上报税系统→管理编码***→密码：258369→手机获取（动态密码）→财务报表录入→执行小企业会计制度的企业→资产负债表（按在电脑事先编制好的数据填入）→点保存→进行利润表的填报

（2）国税开启电脑544537→进入税控系统→点击桌面“税务总局电子申报软件” →用户名：user→纳税人识别号:52273006102230x→创建报表→（按在电脑事先编制好的数据填入）

十七、康乐贷款卡年审必须在每年的六月三十日之前完成（朝阳建行），操作流程：（1）准备所需资料→可参考前年审资料→我的电脑→F盘→“贷款卡年审康乐”文件夹→人行报表模版1→“贷款卡《行政许可申请书》”用A4纸打印完整→基本信息模版（电子报表）→财务报表模版（电子报表）

（2）递交准备资料到公司所开立基本账户行或递交到公司开立一般账户行

十八、芳馨贷款卡年审必须在每年的十月三十一日之前完成（工商银行解五支行），操作流程：（1）准备所需资料→可参考前年审资料→我的电脑→F盘→2013文件夹→“2013芳馨贷款卡年审”文件夹→人行报表模版

1→“贷款卡《行政许可申请书》”用A4纸打印完整→基本信息模版（电子报表）→财务报表模版（电子报表）→备注:也可上网（中国人民银行贵阳分行）下载更新电子模版

（2）递交准备资料到公司所开立基本账户行（工行解五路分行）或递交到公司开立一般账户行（农业银行乌当支行）

十九、经销商曾德兰结算操作流程：→芳馨邮箱changqi.330501@163.com →密码：050427→打印客户沃尔玛回款通知书→我的电脑→F盘→“2013”文件夹→2013年超市经销商结算明细→沃尔玛曾德兰（根据货款回单，所开具的发票为依据核算好）→打印

7.完善学校财务管理工作的几点思考 篇七

关键词：财务管理,有效开展,学校

一、学校财务管理的含义

学校管理工作的重点之一是财务管理。经济是发展的基础, 一个学校要想获得发展, 必须做好财务管理工作。财务部门就是一个针对学校的财务进行支配管理的关键部门, 也是指导学校各项财务活动的重要部门。随着我国经济的不断发展, 国家越来越重视教育的发展, 财政教育支出的比重逐渐加大, 成为我国财政支出的第一大项, 由此学校的运营也逐步得到提高。但随之而来的是学校财政管理的一系列问题。只有做到加强学校的财务管理, 提高经费的使用效率, 才能符合促进学校教育事业发展的要求。这就要求学校必须从自身考虑, 根据自己的优势和缺点, 树立科学正确的理财观念, 根据可持续发展的原则, 认真分析并最终发现学校财务管理问题, 进行改正和完善, 这样才能提高学校的财务管理水平, 最终适应教育发展的需要, 促进学校的发展。

二、目前学校存在的财务管理问题及现状

(一) 多数学校缺乏健全的财务管理体系, 管理不完善。

很多学校在对外投资时, 对投资风险进行充分谨慎的考虑, 使得投资活动使用的资金所占比重较大。并且, 由于体制不完善, 甚至出现了个人收入颇丰, 但部门财政亏损的情况。并且即使制订了财务管理体系, 也不遵守, 只是一种形式而已, 为了应付突击检查, 这些都会导致管理不力, 学校领导层只重视资金的使用, 却轻视管理过程, 对财务会计的认识不足, 这些都直接影响了管理工作的进展。并且对于学校来说, 实行国库集中收付制度前, 学校对账户资金享有支配权。而制度实行之后, 学校只有预算、计划内经费额度的使用权, 对预算外用款及其他没权利, 如果遇到特殊情况需使用资金, 而经费预先没有计划, 或虽有预算但未编制用款计划, 都会影响到工作的进展。

(二) 账目模糊。

学校作为一个社会教育机构, 涉及的工作范围很广、人员很多且杂, 收费的渠道多, 也缺乏有力的财务管理体系进行监管, 所以一些学校出现了乱收费、挪用公款、私自增添收费项目、提高收费标准等类似的现象, 导致学校的账目管理不清楚, 账目模糊。这些都不利于学校的账务管理, 长此以往, 对学校的发展势必造成很大的影响。

(三) 学校的预算机制不够完善。

当前, 学校的预算与实际收支并不相符, 严重脱节。在实际情况中, 各部门往往不参考预算, 而把预算仅仅作为一个流程, 作为服务于资金申请的一个步骤, 它往往被简化。许多学校因此常常无计划支配教育经费, 这就浪费了国家财政和地方政府每年拨给学校的教育经费, 造成了有些岗位员工多报账、报假账的现象, 导致学校经费紧张, 使得实际财务收支活动偏离预算, 削弱了预算管理的实际作用, 使得预算简直就是形同虚设, 并没有真正起到作用。

(四) 严重浪费固定资产。

学校是一个教育机构, 学生教师及其他人员众多, 从这个意义上来说, 也算是一个一定程度上的公共场所, 所以学校的教室、桌椅、教学设备等都是必须品, 如果缺少这些物品, 学校就不是一个真正意义上的学校。但实际上, 很多学校并没有重视这些公共物品, 使得这些物品造成一定的损坏, 能处理的并没有及时得到处理, 这些都消耗且浪费了学校的固定资产, 使得学校的资金并没有用在应该用的地方。

此外, 许多学校的财务管理人员素质不高, 专业知识水平有限, 影响了学校财务管理水平的提高。同时, 学校财务管理不够公开透明, 有些学校的财务管理仅仅由一部分领导决定, 大部分人不知道也不清楚学校财务的用途, 这也影响了学校的财务管理。

三、解决财务管理问题的有效途径

(一) 改变传统的会计观念。

资金是学校发展的保障, 学校要改变资金观念, 提高资金使用效率, 让学校的资金发挥最大效用, 为学校的发展做出贡献。许多学校“重核算, 轻管理”的模式已经影响了学校的财务管理, 与市场经济下学校的可持续发展不符, 因此应该更新观念。作为学校领导, 首先要转变观念, 加强自己的管理能力, 制定并完善财务评价制度、建立财务管理体系, 提高财务分析能力。建设具备高素质专业水平的财务管理团队, 加强对各个岗位人员的培训, 增强他们的专业知识和实践水平, 提高管理人员的能力, 保证财务管理部门的运转。此外, 还要自主规划财务支出, 避免过于依赖政府, 做到学校的财务管理工作和学校的发展两把抓, 避免支出的浪费而转为支出盈利。并且财务管理人员要善于在工作中发现问题并及时向学校提出建议, 不断根据学校的实际情况完善学校的财务管理体系。学校也要树立科学发展的观念, 以人为本, 尊重人才, 这样才能适应我国的市场经济, 对资源进行优化配置, 量入为出, 根据学校本身的实际情况, 编制学校的预算, 保证各项支出都在学校的财务预算范围之内, 避免资金短缺或者闲置, 如资金有剩余, 应进行合理投资, 促进学校的发展。

(二) 建立健全财务管理制度, 做好监督工作。

学校应该从多种渠道进行筹资, 并对财务预算、财务支出进行严格的监

新制度下对公立医院全成本核算及控制的探讨

◎文/张永珍

摘要:随着我国医疗体制改革的逐步推进, 公立医院发展面临的经营环境也在发生巨大的变化。为使我国的医疗改革适应国家发展的客观形势, 国家有关部门适时出台了相关制度, 为医疗改革的顺利开展提供了有效的指导。公立医院引入现代化管理理念, 成本核算是重要的一环, 因此强化内部成本核算管理成为公立医院工作的重点。财政部会计司针对当前医疗改革和医院发展的客观形势, 制定了新的医院会计制度, 目前已经在全国范围内执行。文章以新医院会计制度为背景, 以全成本核算为分析对象, 介绍了新医院会计制度对成本核算的规定, 分析了当前公立医院全成本核算方法及成本分摊模式, 指出了其中存在的问题, 提出了解决措施。

关键词:医院新会计制度;公立医院;全成本核算;措施

一、医院新会计制度下的全成本核算

(一) 医院新会计制度

1998年颁布实施的《医院会计制度》, 对规范公立医院的会计行为发挥了积极作用。随着我国社会经济的快速发展, 公共财政体制各项政策的逐步建立, 医疗卫生体制改革的不断深化, 10年前制定的医院会计制度已难以满足新形势下推进公立医院改革、加强公立医院财务和绩效管理的需要。为适应各方面情况变化的需要, 进一步规范公立医院的会计核算, 提高医院会计信息质量, 财政部会计司制定了新医院会计制度, 自2011年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市执行,

管, 对资源进行优化配置。同时还要加强对银行账户和票据的管理, 建立健全会计档案管理制度、保管好财产记录资料, 避免记录损失。而对于重要的记录资料文件, 必须进行备份, 做到万无一失。此外, 学校要明确规定各个岗位的职责, 明细员工的任务, 做到相互约束, 减少违规事件的发生。

(三) 加强固定资产的管理, 防止固定资产的流失。

学校的运转离不开固定资产, 在学习工作中他们会受到损害, 学校每年都要在公共设施上投入大量的资金, 但由于监管不力, 学校的固定资产损失严重。因此, 学校必须做好固定资产的管理工作, 加强管理, 避免浪费国有资产, 并将具体的固定资产管理工作固定到个人, 明确个人的职责, 保证管理工作的执行。并且学校应该对固定资产及时进行检查, 对该处理的及时进行处理, 加强内部控制制度。

(四) 提高财务管理人员的素质。

财务管理离不开人的管理。作为学校的财务管理人员, 不仅要有优秀的专业素质, 也要有良好的职业素质。学校应该大力引进人才, 尊重人才, 加强对人员的培训力度并且加强员工的法律意识。国库操作员、计划编报员、审核人员、制单人员及会计主管人员要了解和熟练掌握国库集中支付的操作流程与工作方法, 此外, 建立明确的工作责任制也非常重要, 学校要明确个人的责任, 使得财务管理人员承担起自己应有的责任。在现实情况复杂多变的情况2012年1月1日后在全国执行。

(二) 成本核算相关要求

1. 成本核算目的及原则

进行成本管理, 主要目的是真实、准确、全面地反映医院成本状况, 提高成本意识, 降低医疗的成本, 提高医院效率, 增强医院在市场经济中的竞争力。按照医院新会计制度, 成本核算是医院将业务活动中发生的各种费用, 按照核算对象进行归集和分配, 计算出总成本和单位成本的过程。

成本核算遵循的原则包括合法性、相关性、可靠性、一致性、分期核算、历史成本计价、重要性等原则。

2. 科室成本的归集与分摊

成本的归集以各科室为核算对象, 将发生的各种费用进行归集和分配, 然后计算出科室的成本。通过健全的核算机构, 按照既定规范的统计要求和报送程序, 将相关支出归属到耗用科室, 形成各类科室的成本。在归集过程中由于部分成本是科室直接的成本, 还有部分是按照规定分配的, 所以具体科室成本分为直接成本和间接成本。

成本的分摊, 应该遵循成本效益和相关性等原则, 按照分项逐级、分步结转的方法进行, 最终将所有成本转移到临床服务类科室。首先将行政后勤类科室的管理费用向临床服务类、医疗辅助类及医疗技术类科室分摊, 分摊标准是人员比例、工作量等。其次将医疗辅助类科室成本向医疗技术类和临床服务类科室分摊, 分摊标准也可采用人员比例、工作量等。最后将

下, 学校必须提高财务人员的综合素质, 使得他们有能力应对各种情况。向他们大力宣传国有资产的知识, 避免侵吞国家财产的情况发生。最后, 学校应该制定奖励制度, 奖罚分明, 这样才能激励员工, 做好自己的本职工作, 确保学校财务工作的顺利开展。

四、结语

综上所述, 学校应转变传统的观念, 做好财务预算制定监管体制并严格执行, 不仅要做好记账、算账等传统工作, 还要对学校的财务进行控制管理, 提高资金的使用效率, 减少对固定资产和国家教育经费的过度浪费, 及时发现工作中的缺点并运用科学发展的观点进行改进, 制定高效的管理办法, 保证学校财务管理工作的顺利进行, 实现学校的可持续发展。

参考文献

[1]王玉华.试论加强学校财务管理工作的若干堂奥[J].中国外资, 2012 (04) .

[2]孙华.学校财务管理基本理论[J].民营科技, 2010 (09) .

8.SAP财务系统结算流程优化 篇八

随着SAP应用的不断推广，全面而完善的功能给业务带来的便捷和方便也已被用户所接受，用户对系统的依赖程度也越来越高。目前的SAP系统存在应用版本低、数据库性能低等种种问题，使得财务SAP系统逐步出现了一些性能上的问题；而且这五年来马不停蹄的系统实施也使得一些财务结算功能为了应急而没有考虑最优。结合公司领导对系统的更高要求，即全面加快财务结算的技术实现效率，也为进一步提升系统运营效率和管理质量，有效利用系统资源，我们项目组于2008年5月，成立了QC小组，活动时间为2008年5月至12月。

二、现状调查

1.庞大数据量的历史遗留问题

系统上线初期估算未来中集实际业务和帐务变更存在较大的偏差，导致这些年剧增的数据量和管理要求下的业务变更严重影响系统执行效率；随着时间的推移和数据量激增的双重影响下，功能程序在逻辑架构设计上渐显不足，运行效率逐年下降，许多标准功能程序，也在性能上呈现大幅度下降态势；自建功能在设计结构上相对冗余，多重循环嵌套，拖累了系统整体性能；另外，由于软件应用和数据库版本低，也给财务系统整体性能带来一定影响。

2.财务月度/季度/年度结算流程复杂无法直观跟踪问题及进度

公司参与结算的业务人员较多，由于系统没有直观迅速地反映结算进度的功能，所以业务部门领导无法及时跟踪到结算流程进展。综合分析原财务月结流程，发现有流程不清晰、没有监控界面、过多人工干预等问题存在。结算操作人员之间只有通过电话，手工填写进度情况等方式才能够让领导了解整体结算进展情况。

3.总部与代理间结算流程繁杂不畅的问题

整个结算流程贯穿总部和代理财务系统，各环节间等待时间较长，同时由于很多功能都是在IT和业务用户或最终用户之间穿插执行，使得频繁沟通成为瓶颈，同时业务部门较难直观了解运行情况，只能不断通过电话询问等方式了解.

三、设定目标

根据对现状系统的了解和分析，我们将目标设为：计划缩短原结算流程执行窗口至总时间的30%左右的优化目标。

四、实施对策

实施一：解决大数据量问题

1.DATA ARCHIVE

对现有系统中陈年的业务数据按照一定逻辑进行归档，将这些数据从目前系统中以文件形式转移到磁带或其他存储上，释放系统空间以减少目前系统负载，从而优化和其相关的一系列自建功能和系统标准功能。

2.对數据库增加索引

由于业务实际需求需要，对于程序中数据库访问部分无法优化的情况。我组评估了该查询条件的使用频率和范围，对于访问频率较高的标准表或自建表，在进行充分评估后对这些表分别创建有效的索引以提高数据读取效率。

实施二：解决业务功能合理性和设计逻辑冗余问题

我们通过性能分析工具，找出造成功能程序运行占时比较长的部分，优化程序代码，简化业务逻辑，以缩短各程序运行时间，同时通过进一步提高各程序间的并行度,使得系统功能模块、程序运行的效率有效提高。

1.建立代理系统统一的接口模块

我组结合集团项目组实施推广的各上线代理系统特性，以及未上线地区的代理情况，着手分析设计一套统一的代理接口模块，不仅攻克当前客户供应商主数据总部与代理系统不同步的问题，还攻克数据质量问题导致的种种帐务不畅，开发客户化界面并加以人性化提示，着重缓解最终用户运维工作量，将错误问题归集汇总并在系统中随时备查。同时将各代理多达40余个手工上载的数据包进行整合，改造成后台自动作业只需要10分钟即可完成原来需要4～6小时人工检查上载的工作量，形成代理统一接口模式，以降低当地支持人员运维用时。

2.优化代码减少程序执行时间

利用系统标准效率分析工具对时间超长程序进行性能分析，判断其性能瓶颈是存在于程序代码结构还是数据库访问，如果是程序代码逻辑或结构则优化相关代码段，如果是数据库查询则先优化该代码对相关数据库访问的方法和筛选条件。程序优化做到遵循SAP标准编程规范，将原来冗余、不合理代码进行优化；数据库访问优化做到尽量使用到访问表的索引，以求在数据库抽取上达到最优性能。

实施三：解决结算流程缺乏梳理问题

我们通过和各部们的操作人员进行讨论，并最终整理出一份大家都认可的财务月结、季结、半年结和年结流程。通过工作流的概念编制流程图，将每个结算任务的前驱和后继任务设置成工作流中的一个结点。为每个结算步骤都设置了相应的步骤编号，同时明确到该步骤数据哪个财务科室操作，更将该操作启动所需要完成的前置条件和该操作完成后可以触发的后继任务也明确标注出，使每位操作人员都能遵照一份标准的结算流程进行结算工作。

实施四：创建统一操作监控平台

把财务结算过程中的各项功能集中在一个地方体现，由此财务结算人员，会计人员和其他支持人员可以通过直观的、个性化的门户进入相关的区域并进行相关操作。通过与目前的SAP功能很好的集成功能，使操作人员无需输入相应T-CODE再进入操作界面，而直接通过操作平台进行操作。

1.配置SCHEDULE MANAGER集中管理结算

通过业务梳理，简化操作界面，固化提交条件，加上完整的权限控制，并增强程序的容错性等一系列措施，使得提交过程变得非常简单，有效分摊并转移各部门工作，大大缓解频繁沟通造成的瓶颈，减少交互缓解，简化流程的复杂度。使用系统标准功能SCHEDULE MANAGER来配置整个结算操作，将结算操作集成在该标准功能中，并使用自动邮件发送功能来提醒某项任务的启动，有效控制整个结算进度的进程。

2.创建统一的监控平台

创建SAP系统“财务结算步骤监控”平台，使得每一步操作都能及时反映在监控平台。增强结算过程的可视性和可跟踪性。通过系统实时地自动更新每个环节的运行状态，使得领导可以随时跟踪到整个月结的进展情况, 对整个结算步骤和结算进度做到整体把控。监控平台中清晰地展示每一个操作步骤的开始结束时间，操作人员，以及当前正在操作的任务和等待操作的任务等。

实施五：解决应用版本低问题

我组向用户收集目前系统中无法满足我司要求的SAP系统标准功能，由于标准功能修改需要花大量的时间精力去解读标准程序功能，去研究系统程序功能间的相关联性，在此基础上才能攻克薄弱环节修改完善，考虑到今后应用版本升级的安全性，我们都采用标准功能程序拷贝复制改进的方法予以实现。通过努力，我组将外币评估、重置已清项等标准功能一一完善以达到用户要求。

五、检查效果

1.成果分析

根据制定的优化方案和措施，QC小组成员分别在优化前后采集了实际结算数据进行比较，发现前期制定实施对策在实施后，每项观察指标较优化之前都有一定程度的下降，结算效率得到了整体的提高，结算耗时也得到了有效的降低和控制。根据效果比较图可见：

优化后结算程序系统运行耗时下降到原来的一半。

其他各项指标也均有一定程度的下降，总体结算流程耗时下降至之前的65%---70%左右。

财务月度结算耗时控制在2个工作日内，季度/年度结算也都为货流结算赢得了提前24小时的执行时间窗口。

圆满完成公司高层领导的指示。

2效益展现

3效益分析