银行审计部各岗位职责

2025-01-13

银行审计部各岗位职责（共13篇）

1.银行审计部各岗位职责篇一

监察审计室及各岗位工作职责

一、监察审计室工作职责：

根据《行政监察法》、《行政监察法实施条例》等国家法律法规及行业相关政策，在公司党支部的领导下，负责公司纪检监察、党务、法规、审计、整顿规范等工作，确保公司工作正常运行，不断提高规范建设、法治烟草建设水平。

1、贯彻落实党的方针政策，执行上级公司、分公司关于党风廉政建设、纪检监察、法规、整顿规范及审计工作相关规定和要求。

2、抓好分公司党支部“三会一课”的策划准备、跟进落实，确保党组织各项活动正常开展；抓好分公司党员教育、变动管理及党员发展、党费收取工作；抓好基层党支部的管理、考核；落实分公司党风廉政目标责任制、党风廉政建设组织协调及反腐倡廉教育组织协调实施工作。

3、对规范生产经营各项工作进行再监督，提升内部规范水平。

4、受理来电来访，对信访案件进行调查、落实处理。

5、负责组织实施学法普法教育工作，对专卖行政执法案件进行法律审核并对执法案卷进行组织评查。组织完成法律咨询及对工作中产生的法律文书进行合法性审查。

6、推进办事公开民主管理工作，保障员工“四权”。

23、监督大宗物资采购、基建项目建设、服务项目、基础设施建设、“两烟”生产经营等业务运作过程和相关政策、纪律执行情况，针对存在的问题和不足，提出监察建议或监督意见。

4、定期应用惩防体系平台了解生产经营业务情况，负责录入完善所辖数据信息，及时督促相关人员登录并录入对应模块数据，针对发现的薄弱环节或问题，按照有关制度、规定启动查处机制并提出纪检意见；收集整理部门应用惩防体系中存在的不足，及时反馈意见，提出改进方案。

5、及时受理信访举报案件，分析信访举报反映的问题和成因，按照信访举报案件查办流程、制度，协调组织相关人员核实信访举报反映的各类问题，提取相关证据材料，规范管理相关痕迹材料。

6、初拟落实勤政廉政责任制、牵头开展相关宣传教育培训、完善部门管理制度等具体工作计划和实施方案，并组织实施

7、做好各类廉政谈话准备、记录、归档等工作

8、按时完成领导交办的其它工作。

四、党务管理员工作职责

负责党支部日常工作及相关材料的草拟，承办具体事务

1、草拟党支部相关材料。

2、根据公司党支部并要求，指导下属各党支部“三会一课”学习教育活动。

3、负责公司党内活动，负责党支部会议记录并组织实施党员教育培训及党支部组织活动。

4、按时收缴党费

5、负责党员发展工作

6、按时完成领导交办的其它工作。

五、法规员工作职责

负责公司法律法规培训、专卖行政执法案件（卷）及经济合同合法性审查、法律咨询工作、规范性文件审定及清理、行政执法证件管理。

1、负责烟草专卖法律法规的咨询和服务工作。

2、负责分公司法律法规培训、案卷文书培训。

3、负责专卖行政执法案件（卷）评审工作。

4、负责对各部门提审经济合同进行合法性审查。

5、负责部门的法制建设工作。

6、负责对涉及本地区烟草专卖行政管理部门的行政复议、行政诉讼案件的准备工作。

7、责对规范性文件的拟定、修改、废止提出法律性意见，定期组织规范性文件清理工作。

8、组织行政执法证件换验证工作、企业组织机构代码证年检工作。

9、按时完成领导交办的其它工作。

2.银行审计部各岗位职责篇二

一、审计准备阶段

1. 做好审前调查。

现代审计在审计前对被审计单位的调查, 不是可有可无, 而是整个审计程序中的重要环节。在实施审计之前, 摸清被审计单位的基本情况, 了解被审单位的业务性质、经营规模、组织结构、经营情况、经营风险、财务会计机构及工作组织, 以及以前年度审计的情况, 初步确定重要性水平, 评估审计风险, 确定审计的重点和难点将为审计实施阶段打下良好的基础, 可以最大程度地节约审计资源和审计时间, 是提高效率不可忽视的一种方法。。

评估审计风险时, 应当发挥审计小组全体成员的力量, 不同层次的注册会计师在认识和判断风险方面各有优缺点, 整体的力量有利于优势互补。高级审计人员一般对客户所处行业的风险有着深刻了解;中级人员一般非常熟悉客户的实际情况, 对于客户的内部控制以及业务活动的诸环节有着全面的了解;助理人员尽管对风险不太可能深入理解, 但他们是审计实务操作的主要人员, 所接触的事项可能是最多的。只有审计小组的所有人员都参与风险评价, 才能够充分认识到客户可能存在的各种不同类型的风险。

2. 编制科学、合理的审计计划。

审计计划是指注册会计师为了完成审计业务, 达到预期的审计目的, 在具体执行审计程序之前编制的工作计划。编制科学合理的审计计划对及时有效地完成审计工作有重要意义。制定审计计划时首先围绕审计目标, 针对不同行业、不同项目确定审计重点;其次围绕审计重点确定审计范围, 并依此来选择能够达到审计目的的最有效的审计程序。

制定审计实施方案时要做到: (1) 审计进度安排要明确。审计组要在规定时间内完成每项任务, 应通过审前调查尽可能摸清被审计单位的基本情况, 充分考虑各种因素。临时变更审计方案会打乱现有节奏从而影响审计效率。 (2) 人员分工要合理。既要充分发挥每个审计人员的特长, 也要均衡人员的工作量。临时调配任务会打乱审计人员的工作思路, 反而降低审计效率。 (3) 审计任务要量化。审计任务的安排应具体到每一个科目审到什么程度, 甚至审计抽样的样本量应达到多大比例。

3. 争取被审计单位的积极配合。

审计是审计单位和被审计单位双方协作的事情, 审计工作效率在很大程度上取决于被审计单位的配合情况。为了真正做好准备工作, 首先必须得到被审计单位高层的大力支持;其次, 审计人员在进点前应将资料清单及时提供给被审计单位, 使其对审计工作思路有所了解, 及时将审计人员所需资料进行归类, 将其主要核算方法、会计政策、所属单位之间的核算关系等提供给审计人员, 使审计人员尽快对被审计单位有整体了解, 便于及时展开审计程序。

审计项目负责人最好能提前1~2天到达现场。到现场后必须及时与被审计单位的财务负责人进行沟通, 告知整个审计工作的大体安排。在审计中遇到重大问题, 审计人员应先向项目负责人汇报, 项目负责人应视情况确定是否向部门主管汇报。如需向部门主管汇报, 须在得到指示后再与被审计单位的主管人员协商处理, 避免每一个审计人员直接面对被审计单位的主管人员, 造成工作上的被动。

二、审计实施阶段

此阶段是整个审计过程中的最主要阶段, 也是最可能提高审计效率的阶段。

1. 运用分析性复核减轻工作量。

这种方法是对被审计单位的财务资料、非财务资料之间, 财务资料和非财务资料之间的关系进行比较研究, 调查异常变动及差异, 从而对会计报表整体及其各项目进行评价的方法。此方法广泛采用了数学和统计学的研究成果, 并且充分利用计算机和被审计单位电子化的数据, 往往通过建立数学模型获取理论期望值, 再与实际值相比较来判断被审计单位所提供数据的合理性。分析性复核与实质性交易测试相比有以下几大优点: (1) 节约审计时间; (2) 可以及时发现有问题领域; (3) 实施起来更深入, 还可以帮助审计人员更深层次地了解客户业务。在审计实践中, 可以在以下领域运用分析性复核代替交易测试节约审计时间:应收应付及已收已付租金、利息收入、累计折旧、薪金及薪金税、供应物资、预付费用 (如租金, 保险费) 、专业咨询费用、年度会议收入等。如果审计人员用分析性复核, 有足够的证据来证明某项成本的合理性, 就没有必要投入更多的资源进行详细复算和检查。

2. 借助内部审计减少审计时间, 提高审计效率。

外部审计人员对企业进行审计时, 由于多种条件的限制, 可能对被审计单位情况缺乏足够了解, 而且由于审计日期所限, 外部审计人员没有足够时间对被审计单位进行详细了解。审计人员通过对被审计单位内部审计机构的了解, 若能确定内部审计人员符合相应的工作能力和独立性要求, 便可在许多方面依赖内部审计工作, 提高审计效率。如内部审计已审查过应收账款账户, 审计人员就可以减少有关账户的检查工作, 但要注意不能以内部审计证据来替代真机的实质性测试过程。

3. 通过与被审计单位人员沟通, 提高审计效率。

为了提高效率, 被审计单位必须指派相关人员随时配合审计组, 保证做到审计组随时发现问题随时解决, 把那些因会计记录不明确而导致审计人员误以为“错误”或“舞弊”的事项及时予以澄清, 并对核算中存在的特殊事项予以解决说明, 以配合工作组提高效率。

4. 利用计算机审计减少繁琐计算, 提高审计效率。

国家审计署实施的“金审”工程战略, 为开展计算机辅助审计提供了一个良好的平台。大力推广和运用计算机技术, 是各级审计机关对被审计单位经济活动进行全面审计, 充分发挥审计监督作用的有力保障。实践也证明, 实施“金审”工程, 运用计算机辅助审计, 使审计人员得以从大量、繁琐的数字计算和勾稽关系以及简单的分析中解脱出来, 将精力集中于那些需要专业判断的部分, 从而既提高了审计效率, 节约了审计成本和时间, 又可以保证审计工作质量, 降低审计风险。

5. 忽视不重要的错报或漏报, 提高审计效率。

在一定限度内, 账户和会计报表的一些错报和漏报可以被忽视, 只有超出一定界限的错弊, 注册会计师才会对其进行审查, 考虑对审计结论的影响。这样会避免在琐碎的问题上耗费太多的精力和时间, 把有限的审计资源投入到重要的项目上, 从而提高审计效率。

三、审计终结阶段

审计终结阶段也是审计报告阶段, 往往需要花大量时间对资料进行收集、整理、汇总, 因此, 这一阶段的关键是审计人员应养成良好的资料使用和保管习惯, 对自己负责审计部分的资料必须条理清楚, 其他人员参考时, 能及时提供来龙去脉, 不延误影响他人工作。

1. 规范审计工作底稿的设计和使用。

工作底稿是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据, 也是连接整个审计工作的纽带。一个审计项目通常需要多个注册会计师来完成, 他们之间的工作相互依赖并需要彼此印证, 彼此间查阅与索引工作底稿就成为必然。如果每名注册会计师都采用自己独特的底稿记录方式, 不利于他人及时理解与接受, 因而会影响整个审计项目的效率。因此, 要求每名注册会计师保证其工作底稿的规范性和清晰性。在工作底稿设计与运用中应当明确区分计划执行的审计程序与已经执行的审计程序、审计发现的结果与注册会计师自身得到的审计结论 (这一点可以通过工作底稿的格式划分来实现) ;工作底稿记录方式的一致性、前后期记录的一致性, 这样工作底稿在注册会计师之间的交流就会比较便利;同时, 为保证高级审计人员对重要事项的及时了解与处理, 工作底稿中还必须包括备忘录, 对重要的会计、审计事项以及与客户存在争议的事项必须进行全面记录。

2. 对前期的审计资料进行总结与摘要汇总。

后期审计时, 注册会计师通常要借鉴和查阅上期的审计资料, 如果没有摘要索引, 全面查找要浪费很多时间。因此, 每次审计结束后, 注册会计师都要进行简单的总结与汇总, 除了说明本次审计的总体情况外, 对发现的各种问题以及各种资料的出处都应有一个全面的汇总摘要, 以方便后续的审计工作。

3. 加强审计人员内部沟通。

在审计终结阶段, 经常涉及到审计组审计人员的综合利用。如果对整体的审计思路不能明确把握, 就无法高效进行工作, 因此审计人员内部沟通十分必要。审计组负责人应根据业务量大小、核算的复杂程度及存在的问题, 不定期将审计人员召集起来, 使审计人员对相互之间的审计情况和结构有清楚的了解, 从而能在审计报告阶段做到及时汇总, 准确判断, 高效率地完成审计报告。

4. 充分利用计算机审计的发展成果, 实现审计工作组与被审计单位的信息共享。

要加快建立审计统计资料、审计档案、审计专家经验、审计法规以及被审计单位资料、宏观经济数据等数据库, 并不断更新和完善数据库内容, 为审计实施提供有效支持;要认真研究审计工作组与被审计单位对共享信息的需求, 在不违反保密规定的前提下, 尝试与被审计单位或审计现场的连接和应用。但在联网之前应该充分考虑联网之后对被联网的单位可以做什么, 要实现什么审计目的, 确定一个明确、细化的量化目标, 切实推进审计信息化建设, 有效提高审计工作的效率。

参考文献

[1]石爱中, 胡继荣.审计学——整合方法研究[M].北京:中国审计出版社, 2001.

[2]李永兴, 程振纺.关于提高审计效率的几点思考[J].审计与理财, 2006 (8) .

3.银行审计部各岗位职责篇三

1.熟悉金融监管部门对各投资领域的监管政策及投行业务相关法律、法规;

2.根据特定企业客户融资需求，通过与信托、券商、基金等金融机构合作，负责项目的方案设计及交易结构的搭建，实现项目投资目的;

3.负责开展项目立项、尽职调查、材料制作、审批报备等工作，项目成立后，负责项目的后续管理和产品维护;

4.负责制定投资产品的业务操作规程和业务培训。

同业客户经理：

1.负责跟踪金融同业产品市场动态，研究金融监管政策，挖掘同业合作机会;

2.负责营销及承办各类金融机构的同业产品;

3.负责本行同业产品的方案设计及交易结构的搭建，制定业务操作规程，负责产品培训、销售渠道的建设和拓展;

4.负责同业业务的后续管理和产品维护。

债券交易员：

1.开展自营债券交易，承担并完成相应的交易盈利指标，开展我行在团的利率债的承销;

2.密切跟踪并深入研究分析宏观经济、债券市场;

3.负责新交易品种的研究、筹备与业务开展，参与制定相关业务管理办法、操作规程和系统测试等;

4.银行审计部各岗位职责篇四

银行审计岗位主要工作内容？发展空间大吗？

银行审计分内审和外审，平常说的银行审计人员为内审，内审一般会定期在某一个部门审核该部门操作流程是否合理规范；该部门操作流程是否存在部门内部的两级复核，内部控制；最后随机抽取该部门日常操作的案例，审核相关证明文件以及票据。

比如审计审核银行柜台，第一要审柜台存款操作是否存在标准操作流程，是否每个员工都了解并承诺自己进行了操作，是否柜台员工都有可用的系统接入ID，是否存在员工主管两级复核制度（比如：超过5万的存款需要主管复核），是否每日下班前核对了柜台现金和系统中现金余额。最后随机在系统中抽取10笔存款交易，检查相关的系统数据和客户指令、票据签字等是否操作正确。这样内审就完成了对柜台员工的“存款业务”的内部审计。

一般部门内审1-2年会被内审一次，因为银行包括交易室，营运部，财会部，金融客户部，信息技术部等部门，内审就算2周审一个部门，审完一个银行也要至少一年。内审不存在月底月初的概念，只要有审计项目，审计部门就会非常的忙。

工作价值。内审部门不是直接创造价值，所以可能会长期背负一些压力，但是他是强有力的间接创造价值的部门。整个公司里面，就内审部门与风控部门最明白事情，是镜子，你不担起监督者责任谁去担？这种责任的变现就是在间接创造价值。站的高度高了，你会看到工作价值的。

标准。这个标准不是量化指标，他是属于无形升华节奏。当突然有一天，你发现业务部门的某件事情这么做了，会连锁反应到银监会对这种事情的尺度是违规还是鼓励创新、会连锁反应到同业市场是创新、创造利润还是花钱打水漂时，这说明你已经有标准了。而且这种标准很值钱。

发展空间。这个真得具体看你所在部门对内审的支持态度了。随着行业的发展，社会的发展，内审的功能也在发生变化，如果你顺流而上，掌握了更多的与

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5.各银行英文简称篇五

中国农业银行——ABC(Agricultural Bank of China)

中国工商银行——ICBC(Industrial and Commercial Bank of China)

中国银行——BOC（Bank of China)

中国民生银行 ——CMBC（China Minsheng Banking Co., Ltd）

招商银行 ——CMB(China Merchants Bank Ltd)

兴业银行 ——CIB(Industrial Bank Co., Ltd)

北京市商业银行——已经改名北京银行——BOB(Bank of Beijing)

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补充几个：

交通银行——BCM(Bank of Communications)

中国光大银行——CEB(Chian Everbright Bank)

中信银行——(China CITIC Bank)

广东发展银行——GDB(Guangdong Development Bank)

上海浦东发展银行——SPDB/SPDBank(Shanghai Pudong Development Bank)深圳发展银行——SDB(Shenzhen Development Bank)

6.银行审计部各岗位职责篇六

据记者从大行相关人士处了解道, 工、农、中、建、交五家国有大行, 均表示愿意申请成立债转股子公司, 以参与到“去杠杆”的进程中。各家银行方案基本一致, 以自有资金出资100亿左右, 成立专门经营债转股的投资子公司, 按有关规定, 交叉实施债转股。

记者亦了解到, 10月13日, 银监会召集债转股试点银行开会, 就银行成立债转股子公司一事进行讨论, 监管层态度是积极、审慎, 要求银行既要把事情做好, 又要规范化运作, 以有效防范各类风险。

成立子公司的原因, 一是“专事专办”, 二是为隔离道德风险。“我们希望用专门的机构, 专业的人才, 把从资金募集、对持股企业的日常管理、日后退出等整个事情做好, 不然人和业务混搭在银行体系里面, 不利于隔离风险。”一位大行人士解释道。

11月22日晚间, 农业银行的公告首次宣告了这一事项的进展。公告称, 农行拟在北京设立农银资产管理有限公司 (下称农银资产) , 注册资本为100亿元, 为该行全资子公司, 按一级子公司管理。农银资产专门处理债转股业务, 主要经营和办理与债转股相关的债权收购、债权转股权, 持有、管理及处置转股企业股权等经金融监管部门批准的金融业务。

此轮债转股作为工具之一重出江湖, 是在中国企业债务不断攀升、引发全球关注的背景下, 为保持经济稳定增长, 并防范化解系统性金融风险, 决策层推出的综合性举措。

7.中国各大银行简介篇七

中国银行成立于1912年2月，是中国历史最为悠久的银行，也是中国国际化机构网络分布最广、国际金融业务最具优势的银行。

中国银行是中国第一家在亚、欧、澳、非、南美、北美六大洲均设有机构的银行。目前中国银行拥有13089个国内机构和560个海外机构，建立起了全球布局的金融服务网络。在香港和澳门，中国银行还是当地的发钞行。

中国银行被英国《银行家》杂志评选为资本实力最雄厚的国际大银行之一；连续12年被美国《财富》杂志评选为世界500强大企业；被《欧洲货币》评选为“中国最佳国内银行、中国最佳并购机构、中国最佳银行”；被亚洲《资产》杂志评为“中国国内最佳银行”。

截止2001年底，中国银行资产总额已达31680.11亿元人民币，净资产达1634.62亿元人民币水平，全行境内外机构实现帐面利润108.05亿元人民币，盈利能力和水平一直居国内同业之首。

中国银行是中国国际金融业务最具优势的银行。在国际贸易融资、国际贸易结算、外汇资金业务、国际信用卡等方面具有雄厚的实力，其业务量在国内均居第一。

为适应世界经济金融发展和技术变革加快的步伐，积极面对更为激烈的竞争形势，中国银行制定了全力推进良好公司治理机制建设的发展目标：通过充分发挥比较竞争优势，构建科学的决策系统，实施审慎的会计原则，建立有效的激励约束机智，建立适应市场机制的人力资源开发管理体制，建立符合良好公司治理机制要求的董事会六个方面的建设，用3-5年的时间，将中国银行发展为功能齐全、布局合理、有独到比较竞争优势的国家大银行；经过更长一点时间的以资本为纽带的重组并购，跻身国际一流大银行之列。

中国建设银行简介

----中国建设银行是一家以中长期信贷业务为特色的国有商业银行，总部设在北京，在中国境内及各主要国际金融中心开展业务。2001年7月，建设银行在《银行家》杂志全球1000家大银行排名中位居第29位。

----中国建设银行成立于1954年10月1日。建设银行成立的基本背景是，随着中华人民共和国开始执行发展国民经济的第一个五年计划，以建设156项重点工程为中心的大规模经济建设在全国陆续展开，为管理好巨额建设资金，建设银行应运而生，开始了艰苦而光荣的历程。

----从1954到1978年的二十多年间，建设银行主要承担了集中办理国家基本建设预算拨款和企业自筹资金拨付，监督资金合理使用，对施工企业发放短期贷款，办理基本业务结算业务的职责。建设银行的服务追随着共和国建设的脚步，遍及祖国的每一片建设热土，为提高国家投资效益，支持国家财政平衡，为中国经济快速发展做出了卓越贡献。

----从70年代末、80年代初开始，建设银行在承继原有职能的同时，不断拓展银行职能，先后开办了信贷资金贷款、居民储蓄存款、外汇业务、信用卡业务，以及政策性房改金融和个人住房抵押贷款等多种业务。经过十多年的改革发展，建设银行各项业务快速发展，信贷资产和负债取得了数以十倍的增长，从单一管理财政资金、办理基建拨款监督的银行，发展成为既管财政投资，又经营信贷业务，既办理固定资产投资信贷，又发放配套流动资金贷款，既办理国内金融业务，又办理国际金融业务，以办理中长期信用为主的国家专业银行。

----1994年是建设银行重要的转折发展的一年。按照政府对投资体制和金融体制改革的求，建设银行将长期承担代理财政职能和政策性贷款职能分别移交财政部和新成立的国家开发银行，开始按照商业银行的要求，对经营管理体制进行全面改革。

----1994年末，建设银行先后对资金管理体制、信贷管理体制、财务管理体制和会计核算体制进行或正在进行一系列重大改革，总行和一级分行集中调度、统一调度和经营资金的能力增强，财务会计制度进一步向国际准则靠近。同时建设银行还对客户经营战略和区域经营战略进行重新定位。建设银行因此取得了更快的发展和更好的经营效益。建设银行步入了改革发展的新阶段。

----从1996年3月起，建设银行启用现名，并同时导入企业识别系统，几乎在一夜之间，全行数万个办事机构和营业网点都开始使用了新的形象识别标志。这湛蓝的行徽、黑色立体的行名，透露出这家改革中的商业银行稳健经营，兼收并蓄，不断发展的经营风格；表达着一个不变的理念，那就是：根植中华大地，建设现代生活。

----从1994年起，建设银行对遍布全国的分支机构和储蓄网点进行了调整，在撤并部分县支行的同时，增加了在全国中心城市的网点设置数量，与相应信贷政策的调整相配合，进一步加强了在中心城市的经营力度。

----中国建设银行非常重视海外业务的发展。目前，建设银行已在海外设有香港、法兰克福、新加坡三个分行和四个代表处。建设银行已与世界上600家银行建立了代理行关系,其业务往来遍及五大洲的近80个国家。通过发行债券，组织银行贷款等方式在国际金融市场筹集资金，是建设银行的一项优势业务，并以成为国际金融资本与中国经济建设结合的重要桥梁。

----建设银行在香港地区的业务，在香港回归前已初具规模。香港回归后，其业务更获快速发展。目前，建设银行在香港已参股多家银行和金融公司，并已成为建新银行的最大股权持有者。

----建设银行注重当代科学技术在银行业务中的运用，从90年代初开始，在不到5年的时间内，基本完成了从单机操作向已开发应用的全行性网络包括电子资金清算系统、龙卡网络网络化交易的过渡。建设银行系统、会计总帐传输系统和电子邮箱系统，还实现了与SWIFT系统的联网。除全行性网络外，还以大中城市为中心建立了众多区域性交易网络，至1997年已有210个城市行完成了“城市综合网络系统”的建设，并实现了与全行网络系统的连接。

----在计算机技术广泛应用的支持下，建设银行的服务水平不断提高，服务品种不断创新。于1996年建成的资金清算系统，可以为客户提供快捷、安全、高效的电子汇划服务，实现了异地系统内资金清算24小时内到帐。在此基础上，还为许多企业建立了全国销售资金结算网，并为诸多政券商提供交易资金清算支持。

----近年来，建设银行继续发挥长期形成的业务优势与特长，保持了对公路、铁路、电信、电网和城市建设等国民经济基础设施、基础产业的较大量信贷投入，和对效益良好的大型企业的信贷投入，同时适时增加了对发展前景良好的中小企业的信贷投入。目前建设银行已与近500家大中型企业建立了全面金融服务关系，并与10余家特大型企业共同建立了全国销售结算协作网络。对信息产品制造业、信息服务业、高等级公路建设的金融服务进行了成功的拓展。对高增长经济部门信贷投入的增加，对建设银行资产结构的调整起到了明显作用，为进一步提高经营效益创造了条件。

----建设银行对个人金融服务也在不断创新，取得了良好的业绩。继“龙卡”信用卡之后，陆续推出了储蓄卡、转帐卡、智能卡和诸多联名卡，形成了以“龙卡”为标志的银行卡系列；个人住房抵押贷款保持了70%以上的市场占有率；率先开办的汽车消费贷款在很短的时间里已经吸引了众多的客户。此外，在个人帐户管理和支付结算方面的创新，也使个人转帐收支更为方便、快捷。

----1994年来，建设银行非利差业务取得了长足发展。在承继传统业务，继续代理国家财政资金拨付的同时，作为国家开发银行的最大代理行，承担该行资金的拨付和部分管理职能。四年来代理开发银行业务量已逾3420亿元，占开行业务总量的79.8%。除为特大型企业建立销售结算网络外，还凭借结算手段优势，为诸多生产企业、商业企业、金融企业提供多种结算服务，特别是成功的为一汽大众、春兰等企业开发了资金结算程序，提供了快捷安全的结算服务。

----建设银行以服务经济发展，支持社会进步为己任。积极支持教育、科技进步，支持环境保护事业。每年都为高雅文化活动和重大体育赛事提供赞助。1996年，建设银行全体职工捐款设立“爱心基金”，用于在贫困地区建设“希望小学”，帮助贫困大学生完成学业和奖励见义勇为的勇士，以弘扬尊师重教、扶危济困的中华民族传统美德。目前，通过“爱心基金”已使千余名学生得以顺利完成了学业。

----“不断创新，追求卓越”是建行人理念与追求的浓缩。跨入21世纪，建设银行将以优良的业绩和不断的创新寻求更为广阔的服务领域和发展空间

中国工商银行简介

中国工商银行，是办理城镇工商信贷和储蓄业务的国家专业银行，于1984年1月1日成立。

中国工商银行的基本任务是贯彻执行国家的政策法令，按照国家的金融方针、政策、法规通过各项业务活动，支持发展工业生产，扩大商品流通，促进第三产业的发展，推进科学技术进步和企业技术改造，发挥金融事业在经济建设中的资金调节作用，为实现社会主义四个现代化服务。

中国工商银行的业务经营范围主要是：

(1)办理城镇储蓄存款，吸收工商企业存款，发行金融债券；(2)办理国营工商企业、城镇集体企业和个体工商企业的流动资金贷款；(3)管理工商企业和有关企业主管部门的各种专用基金，办理技术改造贷款和一部分基本建设贷款；(4)开展委托、代理、租赁、咨询等业务；(5)办理现金和转帐结算；(6)在经济特区和部分开放城市办理外汇业务。

中国工商银行设有董事会，总行在北京，它的分支机构有两万多个，遍布全国各个城镇。在各省、自治区和直辖市设有29个分行，在专区和市设中心支行155个、市(分)支行147个，在县(市)有支行2032个，在市、县城郊有办事处930个、分理处2654个、储蓄所13141个、集镇办事处2201个。中国工商银行的职工人数达40多万人。

中国工商银行成立以来资金实力迅速扩大，截至1985年底，各项存款余额达到1939亿元，其中企业存款880亿元，占全部存款的45.4%，储蓄存款896亿元，占全部存款的46.2%。各项贷款余额达到3008亿元，信贷资金的自给能力为65%。目前，在中国工商银行开户的工商企业单位有200多万户，个人储蓄户有22000多万户。

中国工商银行办理的贷款业务分流动资金贷款和固定资金贷款两大类。流动资金贷款包括国营工业企业贷款、集体工业贷款、国营商业贷款、集体商业贷款。个体工商业贷款等。固定资产贷款包括技术改造贷款和用于开发性的基本建设贷款。截至1985年底，流动资金贷款余额为2648亿元，占贷款总余额的88%，固定资产贷款356亿元，占贷款总余额的11.8%。中国工商银行的信托业务经过清理和整顿，已有改进提高，更趋健康合理。利用信托灵活、多样、适应性强等特点，筹集与融通资金，支持生产，沟通购销，促进了技术进步和横向经济联系，为社会提供了多种信用服务。如以租赁的方式向企业提供先进技术设备，以委托贷款方式对重点改造项目发放贷款或投资，以及以经济协作贷款的方式沟通企业间横向联系等。到1985年底，具有信托特点的委托、租赁、代理等业务占信托业务总量的比重，由1984年的36%上升到56%。

中国工商银行的经济信息工作，到1985年末已在全国建立起一级信息网9个、二级信息网23个、三级信息网176个、地区综合信息网172个。信息网使现代化的处理手段与传统的业务处理方法相结合，加速了信息的传递和反馈，提高了信息工作质量和效率。同时，根据城市经济体制改革中出现的新情况、新问题，组织力量深入实际开展专题调研，通过交流和推广调研成果，对加强宏观控制，搞活微观经济起到了积极作用。

中国农业银行简介

中国农业银行是四大国有独资商业银行之一，是中国金融体系的重要组成部分,总行设在北京。在国内，中国农业银行网点遍布城乡，资金实力雄厚，服务功能齐全，不仅为广大的百姓和客户所信赖，而且与他们一道取得了长足的共同进步,已成为中国最大的银行之一。在海外，农业银行同样通过自己的努力赢得了良好的信誉，被《财富》评为世界500强企业之一。

截止2000年末，中国农业银行拥有分支机构5万多个，其中：一级分行32个，直属分行5个，总行营业部1个，培训学院3个；二级分行301个；支行级机构3280个，其中县（市）支行1687个。国内办理外汇业务的机构931家，与世界49个国家和地区的328家银行总行建立了代理行关系，并在新加坡、香港设立了分行，在伦敦、东京、纽约等地设立了代办处。全行员工总数50多万人。按照国际通行的审计标准，2000年末，中国农业银行各项资产总额2万多亿元，各项存款余额18162亿元,各项贷款余额14783亿元。

电子化建设也取得了长足进展。全行计算机网点达4.5万多个，联机网点达3.5万余个，各项业务计算机处理覆盖率达93％，金额达98％。银行卡（金穗卡）发卡量达3362万张。电子化手段进一步提高，市场竞争力进一步增强。

农行东莞分行是中国农业银行属下的二级分行，是东莞四大国有商业银行之一。东莞分行一向认真贯彻落实国家经济金融工作的各项方针政策，始终坚持以客户为中心、以市场为导向、以效益为目标的经营理念，积极深化改革，不断创新金融产品，各项业务快速健康发展，已发展为东莞市拥有先进的计算机网络和雄厚实力的商业银行，深受东莞社会各界的信任和支持。

东莞分行130多个营业网点及120多台ATM机、800多台POS、120台补登机遍布城乡，布局合理，服务功能完善，竭诚为社会各界提供多元化、全方位、高效率、优质的金融服务。近年来，东莞分行不断加大金融产品创新的力度，加强与保险、证券、基金、资产管理公司等金融机构的合作，开发并推出了具有国内同业领先水平的一系列金融产品，包括：本外币存款、本外币贷款、本外币结算、外汇买卖、金穗国际借记卡、电子汇兑、汽车消费贷款、楼宇按揭、银证通、西联汇款、承兑汇票及贴现、资信调查、咨询见证及其它各种代发（工资）、代收（费）、代缴（费）、代理（保险）、代管（财务）等多项代理业务和95599电话银行、网上银行等新业务，为客户提供了更加优质的产品和多样化的选择。东莞分行将继续切实履行服务国家、服务社会、服务客户的真挚承诺，不断提升自身的服务能力和服务水平，为客户朋友们创造更大的价值。热诚欢迎社会各界人士到东莞分行办理各项金融业务。

招商银行简介

招商银行成立于1987年4月8日，是我国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，总行设在深圳。并于2002年4月9日在上交所挂牌。目前，招商银行的总资产逾4350亿元，在英国《银行家》杂志“世界1000家大银行”排名中居前200位之列。

8.各银行新版服务价目表篇八

各家银行均表示，将进一步加强对服务收费的管理，着力加大业务产品创新和服务提升的工作力度，努力通过优质服务不断提升对消费者的服务效率和价值，为客户提供优质便捷的金融服务。

今年年初，银监会对外发布《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》，对银行业系统不规范经营行为进行专项整治，要求各银行业金融机构制定收费价目名录，并从4月1日起按公布的价目执行收费。

邮政储蓄银行收费标准（部分）

行内跨省异地存款

交易金额的5‰，最低2元，最高20元

行内省内跨地市异地存款

不高于金额的5‰，最低2元，最高20元

行内跨省异地取款

交易金额的5‰，最低2元，最高50元

行内省内跨地市异地取款

不高于交易金额的5‰，最低2元，最高50元

行内同地市取款免费

凭证正式挂失 10元/笔

密码挂失免费

密码修改重置免费

开立个人存款证明 20元/份

开户手续费免费

省内同地市ATM跨行取款 2元/笔

跨省ATM跨行取款

2元+交易金额的5‰，最低4元，最高52元

境内ATM跨行查询免费各行措施

工行

相关负责人透露，已对现行收费服务项目及收费标准进行全面梳理和规范，并编制了工商银行服务价目表（2012年版），从4月1日起执行，收费服务项目为409项，其中16项为政府指导价、393项为市场调节价。

建行

建行相关负责人称，4月1日起新价目执行收费，主要变化是：精简了服务收费项目、收费项目的排列和展现考虑客户使用习惯、增加了免费服务，并增加了服务内容和功能说明。

中行

相关负责人表示，中行对全行服务收费工作进行了全面梳理，制定了统一的服务收费项目和标准，并印制成册，于3月31日在营业场所摆放，供客户查阅。从4月1日起，所有服务收费一律按新标准执行。

农行

对原有的收费项目名称、功能描述进行补充完善，对价格标准进行规范和统一，对优惠政策和项目进行梳理和整合，对内部管理授权和流程进行优化和明确，未新增收费项目和调高价格标准。农行已要求所有营业网点在4月1日前完成对外公告工作。

交行

已按照收费项目、服务质价、效用功能和优惠政策“四公开”的规定，在3月31日之前在辖内所有网点以手册发布方式发布《交通银行服务收费名录》。

邮储银行

9.银行审计部各岗位职责篇九

(一)世行评估项目的经济背景。

世界银行会计和审计评估属于《关于遵守标准和守则的报告》(Reports on the Observance of Standards and Codes,简称ROSC)项目的组成部分。该项目由世界银行和国际货币基金组织联合开发,用于帮助成员国通过改进同国际公认标准和守则的协调性来强化自身金融系统。这一项目起源于上个世纪九十年代全球金融危机。那次金融危机使国际社会普遍认识到,遵守市场经济国际通行标准对于防范危机至关重要,由此,国际社会要求世界银行和国际货币基金组织帮助各国加强机构、体制建设以更好地遵循有关国际标准和守则。这些标准和守则共涉及市场经济中十二个关键领域,其中之一是会计和审计。

截至目前,世界银行已对全球100多个国家进行了评估,包括英国、波兰、俄罗斯、南非、韩国、印度、巴西等。世界银行会计和审计评估的最终目的是为各国的会计和审计工作提出政策建议,以提高各国财务报告的质量、构建完善的财务报告体系,增强各国财务报告的透明度、维护市场秩序、增强金融部门稳定性,为发展资本市场、创造良好的投资环境,更有效地配置资源提供帮助,从而促进全球经济发展。

世界银行会计和审计评估的基准是国际认可的标准,即国际财务报告准则和国际审计准则。评估主要包括两个层面:一是将被评国所采用的会计和审计标准与国际认可的标准进行比较,为缩小其与国际标准的差距提供改进建议;二是重点评估被评国会计和审计实务与该国所采用的会计和审计标准的符合程度。评估涉及该国的法律框架、会计和审计标准的制定与实施、会计职业界、会计人员的教育和培训等诸多方面。评估内容非常丰富,涉及的人员和单位众多。

(二)世行对中国会计审计的评估过程。

财政部高度重视世行中国会计审计评估项目。2008年11月,由财政部牵头成立了评估国家指导委员会(NSC),王军副部长担任主席,成员由财政部(包括国际司、会计司、中注协、国家会计学院)、审计署、国资委、国家税务总局、银监会、证监会、保监会等相关监管部门代表构成。财政部会计司承担了整个评估过程的协调和辅助工作,协助世行独立进行评估。2009年1月,在有关各方的积极配合下,按其特定的工作方式和程序,财政部完成了世行评估调查问卷填写工作;4月,世行独立进行了第一次实地调研,在实地调研中,世界银行ROSC项目组走访了有关监管部门、会计师事务所、上市公司、国有大型非上市公司及高校等各种类型的单位。8月,ROSC项目组起草完成了项目评估报告初稿,提交给NSC各成员单位征求意见。9月,ROSC项目组赴上海进行了第二次实地调研,补充完善了评估报告,再次征求NSC各成员单位意见,最终形成了评估报告。

(三)世行对中国会计审计评估的基本结论。

世行《评估报告》概述了中国改革开放三十年来取得的成就,并结合会计审计的制度性框架,全面客观地对中国会计审计准则的制定与实施、中国企业的财务报告质量进行了评估,为中国改进企业会计和审计实务提出政策建议。《评估报告》的基本结论为:中国在会计、审计和公司财务报告在制度框架与有效实施等方面已取得显著进展,已经与国际先进实务保持了一致。随着财政部制定的路线图的实施,中国将于2012年实现与国际标准的持续全面趋同。在财政部的领导下,中国改进会计审计准则和实务质量的战略已成为良好典范,可供其他国家仿效。

《评估报告》的主要政策建议为:所有的公共利益主体(包括上市和非上市主体)公开其经审计的财务报表。监管机构工作人员、注册会计师、会计人员应在会计审计国际良好实务方面受到充分培训,促进会计审计准则更加有效遵循。修订高等教育制度的会计课程,使其更关注中国会计准则和审计准则的实务应用。

二、关于对《评估报告》框架和内容的系统解析

《评估报告》共分六个部分:第一部分为背景;第二部分为制度性框架;第三部分为会计准则制定与实施;第四部分为审计准则制定与实施;第五部分为对财务报告质量的观察;第六部分为政策建议。

(一)第一部分——背景。

本部分首先从经济增长、市场环境和金融业改革等三个方面,对我国改革开放30年来中国市场经济发展作出了基本评价,这是评估我国会计审计准则制定和实施的重要前提。

《评估报告》指出:中华人民共和国已成为三十年来世界上增长最快的经济体之一。自20世纪70年代末以来,平均每年约9.7%的增长率已经帮助数亿人摆脱了绝对贫困。在过去20年中,中国一国就为减少发展中国家贫困做出了超过75%的贡献。全球金融危机可能会限制中国在2009年和2010年的增长,然而她仍将远比其他大多数国家增长得更快。

《评估报告》对中国的市场环境进行的评价为:中国的市场规则持续现代化。现代化的一部分包括将国有企业重组和改制为上市公司。但国家仍然是许多上市公司最大的控股股东。成立于1990年的上海证券交易所和深圳证券交易所,由中国证券监督管理委员会监管。在这两个证券交易所上市交易的证券包括A股和B股、债券、封闭式基金和回购协议。除B股外,所有证券均以本国货币进行交易。

《评估报告》认为,中国金融业自1978年以来经历了重大的市场化改革。1994年《中华人民共和国中国人民银行法》和1995年的《中华人民共和国商业银行法》进一步深化了中国金融改革。这些法律允许国有银行专注于商业性贷款,并强调金融机构必须在其贷款业务中遵循商业标准,包括采用会计准则和审慎性规则。

《评估报告》在对我国改革开放30年成就进行基本评价的基础上,描述了对我国会计审计进行评估的目的,以及评估采用的方法等。《评估报告》指出:ROSC会计和审计项目的主要目标是,审查和报告有关规范公司会计、报告实务和执业会计师审计实务的规则和准则,在实务中使用和遵守规则、准则的方式,以及本着公众利益进行监督和强制执行的机制、体制和架构。重点关注影响公司财务报告质量的会计和审计环境的优势和弱点。《评估报告》强调指出:考虑到中国在这一领域取得的骄人成绩,本报告还概括描述了取得这些成就的步骤和过程,希望中国的经验可以为其他国家提供借鉴。ROSC会计和审计评估方法是采用决策机构和国家其他利益相关方广泛参与的方式。利益相关方包括公司监管机构、银行和类似金融机构、会计师、银行家和投资分析师、财务报表编制者、审计师和学者等。

(二)第二部分——制度性框架。

本部分重点从法律框架、审计职业、职业教育和培训、会计和审计准则制定、确保会计和审计准则的遵循等五个方面涉及的制度安排,对中国会计审计的制度性框架进行了全面分析和评估。

1. 法律框架。

主要对中国在会计审计方面的立法状况、监管体制架构和涉及财务报告的制度体系等进行了阐述。《评估报告》指出:在过去30年中,中国适用于公司主体、银行和类似金融机构的会计和审计立法和监管制度取得了重大进展。为建立一套健全的监管会计、审计和公司财务报告的制度性框架,中国已制定了一部《中华人民共和国会计法》和一部《中华人民共和国注册会计师法》。根据这一法律框架,财政部具有监管中国会计和审计实务的主要责任。财政部的责任包括制定政策、颁布法律和规章、制定准则、确保遵循财务报告规定、为会计和审计行业提供指引并组织实施,以及对审计师执行法定审计业务开展定期检查和特别调查。其他各类监管机构与财政部共同合作,其对会计审计的监管活动是为特定目的服务的。

这一法律框架决定了中国会计审计行业监管体制的架构。《评估报告》指出:中国会计职业的监管体制是由政府管理机构领导,辅之以职业组织的活动。财政部被授权监管会计师事务所的活动,对违规的事务所、注册会计师个人和审计客户实施行政处罚。财政部会计司和各省级财政厅(局)会计处负责所有会计师事务所的注册和监管。中国注册会计师协会是一个职业组织,其根据《注册会计师法》及《中国注册会计师协会章程》,负责对成员进行注册登记和管理。

在涉及公司类主体应当遵循的会计处理和财务报告规定方面,《评估报告》描述了我国以《会计法》为基础,《公司法》、《商业银行法》、《证券法》等相关法律为补充的制度体系。《评估报告》指出:《会计法》为确保统一的会计准则制度和公司主体财务报告提供了基本法律框架。公司会计和财务报告实务的统一确保了财务信息的可比性,这是市场经济中投资者理性决策的一个关键要素。《公司法》明确了管理层确保财务报表真实可靠的义务,公司管理层有责任确保及时编制财务报表,并真实、公允地反映公司主体的财务状况和经营成果。《证券法》要求上市公司编制中期(季度和半年)财务报表和年度财务报表,并将其提交给证监会。中国银行业监督管理委员会监管中国银行和类似金融机构的财务报告,由银监会设定的披露要求是对《会计法》相关规定的补充。审计署对国有企业财务报表的审计来自更高层面的制度安排,《评估报告》指出:宪法第91条授权中华人民共和国审计署对国有企业进行审计。审计署主要负责对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督,对国有企业主要负责人在任职期间对本单位财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督,并对内部审计工作进行业务指导。

2. 审计职业。

主要对财政部和中国注册会计师协会在审计职业管理方面的职责界定和行业发展战略等进行了阐述。《评估报告》指出:审计职业由中国注册会计师协会管理并受财政部的监督。本着公众利益的监督对于确保鉴证质量、调查和惩戒体制提高审计质量具有重要作用。换言之,世界银行认为财政部对审计职业的监管属于本着公众利益。

《评估报告》对国务院办公厅2009年10月3日转发财政部的《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》给予了高度评价。报告指出:中国政府已制定战略,用5年左右的时间,积极发展10家左右有能力在全球范围内提供全面会计和审计相关服务的大型会计师事务所。发展200家能够为大中型企事业单位及上市公司提供高质量服务、管理规范的中型会计师事务所。与此同时,优化会计师事务所的规模结构,实施人才战略,以及提高注册会计师的专业胜任能力。

3. 职业教育和培训。

肯定了注册会计师考试和会计专业技术资格考试,而且指出“财政部对会计人员实行的考试很大程度上满足了国际教育准则第6号的要求”。报告介绍,财政部管理的考试系统主要是为了测试基础理论知识及其实践应用情况,包括测试会计人员根据国际会计师联合会要求在现实环境下做出的判断。报告认为,财政部管理的考试有助于更全面地增加专业人员,以确保配置满足市场需求的专业会计人员。

《评估报告》肯定了国家会计学院在会计职业教育中的重要作用,报告还介绍了会计领军人才培养项目,指出该项培训注重适用的会计和审计准则、职业挑战和价值观,以及会计和审计实务的国际视角。该项目的参与者将同海外的著名机构和职业组织进行专业接触。

《评估报告》指出了我国现行会计职业教育和培训存在的不足:很多接受调查的利益相关方表示,会计从业人员缺乏足够的会计准则实务知识、沟通技能和运用复杂会计政策时的专业判断能力。会计课程并没有充分关注会计和审计准则的应用,高校普遍采用美国、英国、澳大利亚和加拿大等国的会计审计教材,但忽视了中国的实际情况和对会计审计准则应用能力的培养。

4. 制定会计和审计准则。

介绍和充分肯定了中国会计审计准则的构成、制定机构、制定程序、国际趋同策略以及与相关监管规定的协调等。

《评估报告》指出:根据法律规定,财政部发布会计和审计准则及相关法规。……财政部制定与国际财务报告准则趋同的中国企业会计准则体系,由一项基本准则、38项具体准则和应用指南组成。中国企业会计准则体系于2006年2月15日颁布。……财政部同时发布了由中国注册会计师协会中国审计准则委员会制定的48项审计准则。

《评估报告》介绍了财政部会计准则委员会和审计准则委员会的构成和职能。报告指出:中国建立了由主要利益相关方组成的会计准则委员会,为制定和实施会计准则提供了一个很好的平台。1998年,财政部成立了中国会计准则委员会。中国会计准则委员会主要提供的建议有:会计准则的总体规划、结构和制定;会计政策选择以及会计准则的实施。2003年委员会进行了改组。改组后的中国会计准则委员会由26名财政部委任的委员组成,分别来自相关政府部门、学术界、会计职业团体和企业界等。报告介绍:中国审计准则委员会由1995年成立的专家咨询组在2005年改组而成,设在中国注册会计师协会,聘请的专家来自政府机关、会计师事务所、研究机构和高校。

《评估报告》认为:与国际先进实务一致,会计准则的制定遵循了应循程序。中国审计准则委员会依照应循程序制定审计准则草案并报财政部批准,该应循程序与国际财务报告准则制定程序类似且符合国际先进实务。

《评估报告》特别描述了中国小企业会计制度的制定情况:财政部为小规模企业发布了一套单独的准则,列出了简化的财务报告要求。……《小企业会计制度》引入的简化要求更适用于规模较小、业务较简单和股东范围较狭窄的小企业。《评估报告》高度肯定了这一举措,认为这是财政部迈出的值得赞许的一步,也是发展中市场经济体和新兴市场经济体值得借鉴之处。

《评估报告》对中国会计审计准则国际趋同的战略和措施给予了充分肯定,比较详细地介绍了相关过程。报告认为,财政部通过2005年与国际会计准则理事会的一系列合作,确立了中国企业会计准则与国际财务报告准则趋同战略,并指出:财政部会计司和国际会计准则理事会的技术专家,对中国会计准则与国际财务报告准则间的可比性进行了长达一年、逐项不同方面的分析,达成了中国趋同战略的协议。2005年11月8日,中国会计准则委员会和国际会计准则理事会签署了中国会计准则与国际财务报告准则趋同联合声明。

《评估报告》高度评价了财政部于2009年9月发布的持续全面趋同路线图,称这一新的全面趋同战略是中国响应G20和金融稳定理事会(FSB)建立全球统一会计准则的号召所采取的积极行动。报告指出:财政部计划于2010年年初开始对中国会计准则进行修订,预计2011年年底前完成修订。……修订后的会计准则体系包括:基本准则、具体准则和应用指南。基本准则将维持现状,具体会计准则的相关部分将被更新。

关于审计准则国际趋同,《评估报告》指出:中国已为中国审计准则和国际审计准则的趋同作出安排……在此方面,中国已经取得了显著进展。……中国审计准则委员会将在2009年10月前制定更新的中国审计准则征求意见稿以供公众反馈意见。中国注册会计师协会计划更新中国审计准则以与国际审计准则一致,在2010年10月实现全面趋同。

《评估报告》认为,中国会计审计准则的国际趋同策略收到了巨大成效,显著提升了中国准则的国际地位。报告指出:中国会计准则被认为是在中国本土之外多个国家与地区适用的财务报告准则。

《评估报告》对金融监管部门的监管规定与会计准则的协调给予了关注。《评估报告》指出:金融部门监管机构发布审慎监管规定,可能会对一般目的财务报表的编制产生一些影响。……在银行业和保险业中,审慎报告要求与一般目的财务报告要求存在差异,例如银行贷款损失准备金的提取和保险公司技术性储备的计算。在某些情况下,这些差异可能会导致银行和保险企业执行会计规定的不一致。

5. 确保对会计和审计准则的遵循。

全面总结了中国会计审计准则顺利平稳实施的相关经验,肯定了财政部为新准则实施所做的各项准备工作,赞赏财政部采取了各种准备措施以支持企业会计准则的实施。

《评估报告》指出:2006年7月,财政部启动了全国性的新准则培训活动,上市公司、有资格向上市公司提供审计服务的会计师事务所、高等教育机构的会计学者,以及相关的监管机构参与其中。……超过一万名培训生参与了这些培训项目。与此同时,财政部会计司专家团队对上市公司进行实地研究,以识别应用中可能出现的问题,并确定解决这些问题应采取的必要行动。

《评估报告》认为,企业会计准则的顺利平稳实施得益于财政部与相关监管机构的密切合作,共同监督准则的实施。《评估报告》指出:在来自证监会、银监会、保监会、国资委及其他机构的协助下,财政部和中国会计准则委员会建立了企业会计准则实施专家工作组,就准则应用中出现的紧急问题提供建议。

《评估报告》还肯定了中国证监会等相关监管部门、财政部监督检查局、地方会计管理机构和注册会计师协会所发挥的巨大作用。《评估报告》指出:证监会建立前瞻性安排,以执行上市公司的财务报告规定。为了监督和执行适用的准则,证监会对上市公司的企业财务报表进行审核。全国各省、自治区及直辖市财政部门的会计监督机构,设置了实时反馈机制以查明和解决企业会计准则应用中的问题。……财政部监督检查局实施对公司财务报表的审核并对会计师事务所和注册会计师的执业进行审核。在此方面,财政部在各省的派驻机构以及各省财政部门制定了工作安排。……财政部还建立了由准则制定机构、证券市场监管者、会计监督检查机构、中注协以及其他部门组成的协调小组,以查明企业财务报表中对企业会计准则规定的违规之处。《评估报告》对此给予了充分肯定,认为上述措施有助于新会计准则在中国的监管和执行。

“制度性框架”是《评估报告》的核心部分,几乎占了报告的一半篇幅。《评估报告》认为,中国在改善企业会计、审计和财务报告实务的制度性框架方面已取得重大进展。整体而言,该框架是全面和健康的。特别是这一框架所具有的动态性是一个有意义的重要特征,并不是在所有国家都能观察到这一特征,因此,特别值得关注。报告认为这一制度性框架的重要作用将满足国家金融体系的需要,并对国际金融体系产生影响。

10.各银行信用卡收费情况比较篇十

年费收取方式对比：并不是所有的卡都免首年年费银行年费收取方式(普卡)光

大银行首年免，一年内刷卡满3次，免次年年费

建设银行首年免，一年内刷卡满3次，免次年年费

中国银行首年免，一年内刷卡满5次，免次年年费

兴业银行首年免，一年内刷卡满5次，免次年年费

农业银行首年免，一年内刷卡满5次，免次年年费

招商银行首年免，一年内刷卡满6次，免次年年费

交通银行首年免，一年内刷卡满6次，免次年年费

平安银行首年免，一年内刷卡满6次，免次年年费

中信银行卡片激活后1月内刷1次，免当年年费，一年内刷卡5次免次年年费

民生银行卡片激活后2月内刷1次，免当年年费，一年内刷卡8次免次年年费

工商银行一年内刷卡5次，免次年年费

预借现金手续费：大多数银行都设定了手续费的底限，持卡人应在取现之前多多注意。银行境内本行预借现金手续费

工商银行本地本行无手续费

光大银行取现金额的1% 农业银行交易金额的1%，最低1元

建设银行取现金额的0.5%，最低2元人民币，最高50元

中国银行交易金额的1%，ATM取现最低人民币8元，柜台取现最低10元

招商银行预借现金的1%，最低收取人民币10元

交通银行交易金额的1%，最低每笔人民币10元

平安银行交易金额的1%，最低每笔人民币10元（2009年优惠）

民生银行本行取现金额的0.5%，他行1%，最低人民币1元

兴业银行预借现金的2%收取，最低收费为人民币20元

中信银行预借现金的3%收取，最低收费为人民币30元

失卡保障

所谓失卡保障，指持卡人在失卡后，只要及时向银行挂失并履行相关手续，在一定范围和时间内，无须承担卡片被盗用之后的损失。尽管目前失卡保障并没有在全部银行推行，但这项服务将是未来的发展趋势。

银行失卡保障:

交通银行挂失前48小时保障光大银行挂失前48小时保障

招商银行挂失前48小时保障平安银行挂失前72小时保障

中国银行无工商银行无农业银行无

建设银行无兴业银行无中信银行无

民生银行无

工农中建无一入选，持有此卡的朋友一定妥善保管免息还款期信用卡的透支期限主要分为最短20天，最长50天和最短25天，最长56天两种。以25至56天的免息还款期为例，如交通银行信用卡，假设持卡人的账单日是每月1日，还款日是25日，那么他在5月1日刷卡后，其账单在6月1日自动形成，25日还款时，他就享受了56天的免息还款期。如果他在5月31日刷卡消费的话，该账单仍是6月1日形成，那么他就享受了25天的免息还款期。

银行免息还款期(单位：天)农业银行 25-56 交通银行 25-56 工商银行 25-56 中国银行 20-50 建设银行 20-50 光大银行 20-50 招商银行 20-50 兴业银行 20-50 中信银行 20-50 民生银行 20-50 平安银行 20-50

短信通知费用（并非所有的银行都提供刷卡获得短信通知免费的服务）

银行短信通知费用

免费工商银行余额变动提醒不收费

农业银行免费

建设银行免费

招商银行免费

光大银行免费

中信银行免费

平安银行 2元/月

兴业银行 3元/月

民生银行 3元/月

交通银行 4元/月（按季度收取）

挂失手续费与其他条款相比，现阶段，各银行信用卡的挂失手续费差距仍然较大，从20元到60元不等。

银行挂失手续费

工商银行 20元/卡

中国银行 40元/卡

农业银行 50元/卡

建设银行 50元/卡

交通银行 50元/卡

光大银行 50元/卡

兴业银行 50元/卡

中信银行 60元/卡

招商银行 60元/卡

民生银行 60元/卡

平安银行 60元/卡

滞纳金据了解，各个银行的滞纳金普遍为按最低还款额未还部分的5%收取，但由于银行不同，所设的最低额度也不尽相同。

银行滞纳金

农业银行按最低还款额未还部分的5%收取光大银行按最低还款额未还部分的5%收取

工商银行按最低还款额未还部分的5%收取，最低人民币1元，最高500元

建设银行按最低还款额未还部分的5%收取，最低5元人民币

招商银行按最低还款额未还部分的5%收取，最低人民币10元或1美元

交通银行按最低还款额未还部分的5%收取，最低人民币10元或1美元

中国银行按最低还款额未还部分的5%收取，最低人民币10元或1美元

民生银行按最低还款额未还部分的5%收取，最低人民币10元或1美元

兴业银行滞纳金额的5%，最低人民币20元或3美元

11.商业银行绩效审计探析篇十一

一、绩效审计的含义与作用

有关商业银行绩效审计比较有代表性的观点有两种:第一种观点:

是从管理学理论出发, 将金融绩效审计定义为:对金融管理业绩、金融管理效率和金融管理效果的评价。第二种观点是建立在以效益为核心的绩效检查和评价基础上, 将商业银行效益审计定义为:商业银行内部独立的审计部门和审计人员, 为评价商业银行内部各部门经营管理活动的经济性、效率性、效果性, 依照国家法规、银行内部规章制度和考核标准, 运用审计程序和方法, 对其经营程序、方法、效率等进行分析和评价, 并提出建设性改进意见的一种内部审计。本文采用的是第二种观点。

绩效审计的目的在于通过审计, 为管理层改进工作, 完善管理、提高效益提供服务。与传统的审计不同的是, 它作为一种对经济行为及其结果更深层次的考核方式, 在审计内容与发挥作用等方面具有全新的改变。

二、绩效审计的程序与方法

绩效审计的原理与传统审计的原理是相同的, 都是搜集某一经济活动及其相关陈述事项的数据, 与既定标准相比较, 将结论传递给有关各方的一个系统过程。与传统的财务审计、经营审计、遵循性审计不同的是, 绩效审计没有严格的审计准则可供遵循, 其报告格式也多样。它在遵守内部审计准则的同时, 吸收了管理咨询中专业分析的合理成分。

由于绩效审计的目标和切入点不同于财务收支审计, 而且其敏感性和影响力更大, 因此, 绩效审计在程序上、收集能够证明绩效评价结论和绩效改善建议证据的方法上, 以及出具审计报告的要求上采用一些独特的方式。

(一) 根据绩效审计的特点制定审计方案

绩效审计的目的是对经济行为及其结果的合理性、经济性、有效性进行监督、评价和鉴证。与一般的真实合法性审计项目相比, 绩效审计方案的内容必须更加详细、周密。由于绩效审计项目的审计范围、目标和重点差异很大, 审计人员必须根据审计项目的具体特点和具体目标, 有针对性地选择、制定审计评价标准。

(二) 掌握绩效审计的依据把握衡量标准

掌握绩效审计的依据是实施绩效审计的关键和前提。绩效审计的依据可以从很多方面获取, 包括与审计项目相关的法规文件, 以及法规文件的形成过程;向被审计对象上级主管部门了解情况;被审计对象编制的各类报表等, 并通过充分地掌握审计依据来全面、准确地把握衡量绩效的标准。

(三) 绩效审计可以采用专项审计的形式

专项审计是比较灵活的审计形式, 也是目前国内审计机构开展效益审计最常用、最有效的形式。

(四) 绩效审计具体操作要多措并举

在搜集和评价过程中除运用了财务审计中广泛使用的审阅、观察、计算、分析等技术和方法以外, 更主要地运用了调查研究和统计分析技术, 并借助与计算机和网络技术进行辅助审计。由于绩效审计工作自身的复杂性和多样性, 审计时往往同时或交叉使用多种方法, 以取得更好的成效。

(五) 绩效审计要突出审计分析工作

要在发现问题的基础上, 通过加强审计分析工作, 对经济行为及其结果的合理性、经济性、有效性作出准确的评价和鉴证, 才能出具恰当的审计意见和结论。

四、绩效审计在商业银行内部审计中的应用

(一) 绩效审计涉及到商业银行的各项业务

商业银行的业务包括贷款及其他授信业务、存款及柜台业务、中间业务和财务与会计业务等。各项业务经营的绩效审计是对被审计单位设备、资金、人员等生产力诸要素开发利用及其经济效益实现程度进行的审计, 旨在分析评价企业现有人力、物力、财力等经济资源的利用情况, 挖掘生产力诸要素的潜力, 改进要素配置, 谋求最大限度地利用现有资源, 以改进各项业务的经营管理, 提高经济效益。以信贷业务的绩效审计为例, 其审计重点是:

1、信贷业务的收益是否合理, 利息收入是否全部入账, 贷款利率的执行是否正确等。

2、信贷资金的成本计算是否合理, 主要考虑贷款项目成本支出, 包括资金成本、管理成本和该项目贷款的经济资本成本。

3、长期信贷经营目标的制定是否合理, 信贷政策和程序的制定是否合理。

4、信贷业务组织机构、业务流程设置是否合理。

5、信贷风险和收益的确定是否合理。

(二) 绩效审计涉及到商业银行各个层面的部门或组织

商业银行各个层面设置了相应的部门或组织, 每个部门或组织都应创造价值, 否则就没有设置的必要, 但是并不是每个部门或组织都能直接创造利润。我们把能创造利润的经营部门或组织称为利润中心, 把不能直接创造利润的部门或组织称为成本中心。

1、对成本中心的绩效审计

大多数的管理部门都是成本中心, 以各层面的信贷审批部门的绩效审计为例, 其审计重点: (1) 经济性。部门和岗位设置、业务流程设置是否合理;各项设备配置、各项成本开支是否合理;是否存在浪费和资源闲置现象。 (2) 效率性。能否提高信贷审批环节的工作效率;是否在规定的时间内审批完毕;信贷审批是否存在决策失误;对下一层面的对口部门是否提供信贷营销支持;检查督导力度是否到位等。 (3) 效果性。本部门的责任目标设定是否合理, 责任目标完成情况如何。

2、对利润中心的绩效审计

利润中心一般指经营行。以某商业银行市分行的绩效审计为例, 其审计重点是:

(1) 以经济增加值为核心的各项经济、技术指标完成情况的审计。经济增加值是指税后净营业利润扣除资本成本后的经营利润。其他关键指标完成情况一般是指账面利润、实际利润, 贷款和存款、不良贷款率、贷款收益率、费用控制率等一系列的考核指标的完成情况。

(2) 各项业务开展情况的审计, 在绩效审计涉及到商业银行的各项业务中已经论述。

(3) 人力资源利用情况的审计。审计人力资源利用是否贯彻人尽其才、才尽其用的原则;职工劳动积极性是否充分发挥;人力资源的结构分布是否合理, 配置是否适当, 以及企业人力资源的利用程度和效益情况。

(4) 组织管理水平的审计。组织管理水平的审计涉及到决策机能的审计、计划机能的审计、组织机能的审计、领导机能的审计、控制机能的审计、激励机能的审计等。

(三) 在必要的情况下, 绩效审计还应涉及到商业银行的每个经营管理者和员工

如对部门经理、行长任期经济责任审计, 对员工在一定时间内所创造的价值以及晋级、升职的审计等, 均可采用绩效审计的方法。

(四) 其他方面的审计

如固定资产投资、网点建设和撤并等都可以从项目的经济性、效率性和效果性来进行绩效审计。

五、当前商业银行开展绩效审计的难点

我国实行国家审计制度的时间并不长, 绩效审计还刚刚起步, 商业银行绩效审计的发展更是新兴事物, 实施起来还存在一定的困难, 主要表现在:

(一) 从模式上来说, 商业银行绩效考核一般由上级部门通过绩效指标对员工或下级部门进行考核, 以此实施绩效管理

这种模式利用几张表格、几个考核指标给员工的个人贡献作出评价, 过于看重最终结果, 而忽略结果实现的过程, 因此导致员工和下级分支机构只注重短期利益行为追求完成指标, 而忽视核心能力的培养和发展。这种模式对经济决策及执行的绩效审计较少, 对社会效益管理控制和效益相关分析不足。

(二) 商业银行审计环节缺乏统一性, 内审资源有限影响整体审计绩效的发挥

商业银行根据不同时期的工作重点分别设立合规部、风险管理部和内审稽核部, 各部门的工作侧重点不同, 均按照上级对口部门的安排开展检查工作, 由于缺乏有效沟通与统筹使得重复检查时有发生, 造成人力、物力、财力的浪费, 影响了整体审计绩效, 还加重了被审计单位的管理成本。

(三) 绩效考核指标体系不完整, 不同级别存在偏差

由于缺乏科学性、系统性和完整性的绩效考核指标, 在处理部门指标和全行绩效指标之间、岗位指标和部门的整体绩效指标之间没有形成量化的分解关系。

(四) 商业银行审计机关的独立性差

大银行的内审部门受总行和地方分行的双重领导, 中小银行的审计部门仍未完全实现垂直领导和管理, 独立性差, 加上审计人员不足, 疲于应付现有工作, 考虑不到或很少考虑绩效审计, 主要是对上级下达的效益指标完成情况的真实性进行检查。虽然绩效审计问题已经研究了十多年, 但是全面、系统和综合的绩效审计体系, 仍未建立和得到真正实施。

六、对商业银行开展绩效审计的建议

(一) 广泛开展绩效审计研究, 从理论上建立完善的规章制度和内部审计绩效审计准则

首先, 规章制度是开展内部绩效审计的依据, 依法审计是审计的基本原则, 只有以制度的形式把绩效审计确定下来, 审计人员在进行审计时才有法可依。其次, 要认真总结历年开展各项审计时取得的绩效评价方面的经验, 结合内部审计准则, 制定比较系统、操作性较强的绩效审计准则。在准则中要对绩效审计对象、审计目的、审计程序、审计报告的基本形式等作出具体规定。再次, 建立一套科学可行的指标评价体系。绩效审计指标内容包括对管理效益的评价和资金效益的评价。管理效益的评价可以参考各职能部门的考核指标评价而定, 如对资金效益的评价可以根据财务指标合理使用情况进行。

(二) 营造一个良好的商业银行内部环境, 加强绩效审计宣传力度, 让绩效审计的理念深入人心。

提高领导层及各部门对绩效审计的认识, 通过多种形式广泛宣传绩效审计的重要性和必要性。

(三) 提高内审人员的业务水平与技能, 培养高素质的审计人员

长期以来, 我们所进行的财务管理审计都是重在发现违规问题, 审计思路还停留在原有的财务收支审计上, 对如何把握绩效审计缺乏科学、宏观、精确的定位, 理论上的探索准备工作也没有跟上, 在效益审计的内容、切入点、效益评价指标体系等方面心中无数。因此各级内审部门要积极广泛地组织绩效审计知识的业务培训, 让内审人员逐步掌握绩效审计的基本知识, 在实践中熟练运用绩效审计方法。

(四) 妥善选择试点项目, 推进绩效审计工作的开展

12.各银行短期金融理财排行榜篇十二

1、招商银行。目前，根据网络上的相关数据可以知晓，招商银行旗下的焦点联动系列之股票表现联动非保本理财计划的起投金额10万元，投资期限为90天，预期收益率为9.0%，是收益较高的银行短期理财产品。

2、平安银行。旗下的财富结构类(100%保本挂钩汇率)资产管理类9期人民币理财产品的起投金额10万元，投资期限90天，预期收益率6.0%，校对于招商银行的同类短期理财产品主要是预期收益较低。

3、渤海银行。旗下的年渤盛239号理财产品的起投金额为5万元，投资期限为90天，预计收益率为5.7%，相对于上边两个银行短期理财产品优势在于起投门槛较低，受众群体范围更广。

除此之外，还有中信银行，旗下的中信理财之共赢系列1575期人民币理财产品的起投金额5万元，投资期限90天，预期收益率为5.5%;兴业银行旗下的2015年第13期天天万利宝人民币理财产品H款(89天)(夜市版)的起投金额为5万元，投资期限87天，预期收益率为5.45%;广发银行旗下的“广银安富”人民币理财计划150305-D94版(众享版)的起投金额为5万元，投资期限为93天，预期收益率为5.4%等等银行短期理财产品。

由于银行短期理财产品的优势是风险较低，而且与银行定期储蓄的收益率相比更为可观，所以对很多承受风险能力较弱的投资者来说是一个很好的选择。但与其他种类的理财产品相比的主要的缺陷就是起投门槛比较高。投资者应根据自己的实际情况有针对性的选择适合自己的理财产品，这样才可以在最大程度上获得收益。

短期小额理财产品如下：

1、通知存款：存取灵活，利率高于活期通知存款也是另一个不错的选择。通知存款主要有1天通知存款和7天通知存款两种，利率都远高于活期储蓄。

需要提醒的是，通知存款的特点是支取时必须提前通知银行。如，7天通知存款必须提前7日通知银行约定支取存款，这样才能享受通知存款利率，如果没有提前通知，只能按活期存款利率计算。

2、黄金：有保值功能抗通胀中行理财经理告诉，现在各银行的黄金投资品种丰富，既有实物金条，也有纸黄金、延期交易等，如果手头有钱暂时用不着，又想尝试一点稳健投资，不妨用一小部分资金投资黄金。“如果家长每年用孩子的压岁钱为其购买一根金条，若干年以后，就可以给孩子积累一笔可观的固定资产。”该人士表示。

3、基金定投：可到银行兑换实物金基金定投业务，每月100元以上不等。除了实物黄金，类似基金定投的“黄金定投”业务也受到投资者的关注。如工行的“积存金”业务，每月最低仅需200元，就可按日均价购买黄金，可以最大限度摊平购买成本，不仅能随时终止积存协议，积累到一定量还可到银行兑换实物金。

以上就是关于各银行短期理财产品排行榜的详细介绍，银行理财相对比于市面上的其它理财产品来说，风险是相对较低的，但是投资者还需要根据自身条件来选择理财产品，切勿盲目投资。