反腐倡廉内控机制建设之我见

反腐倡廉内控机制建设之我见（共12篇）（共12篇）

1.反腐倡廉内控机制建设之我见 篇一

加强反腐倡廉建设之我见

从我国目前的实际情况看，国民经济正在高速发展，党风廉政建设、反腐倡廉是加强党风建设的重中之重。新形势、新任务向我们提出了新的挑战和更高的要求，在这充满机遇与挑战的新时期，如何加强反腐倡廉建设呢？笔者谈谈见解，与同行商讨。

一、反腐倡廉工作的现状

目前，我国反腐倡廉工作的现状总体来说是好的，政府出台了一系列的廉政制度，如：《中共中央国务院关于党政机关厉行节约制止奢侈浪费行为的若干规定》、《关于加强党内监督约束实施细则》等。这些制度是建立在我们党反腐败工作和加强党风廉政建设的具体实际之上，体现了我们党反腐败斗争和加强党风廉政建设的决心。我国营造了一个好的反腐倡廉的大环境，有很多人都能做到廉洁从政，自节自律。但是，从一定范围来讲，有些人在执行制度的时候并不能一切均以制度为准绳，还有些人趁着某些制度并不是很完善，钻空子、找漏洞，千方百计的谋取个人利益。他们并不是不懂法，而是为了满足一己私欲，就视各项规章制度于不顾，贪婪的索取。这样的人虽然只是极少数，但是恰恰是这些人的做法，败坏的我们的党风，采取新措施、新对策，加强反腐倡廉建设势在必行。

二、反腐倡廉工作的对策

（一）在统一认识上下功夫

胡锦涛总书记在党的十七大报告中强调：“切实改进党的作风，着力加强反腐倡廉建设”。这充分说明反腐倡廉工作是加强党风廉政建设工作的重中之重。我们要充分认识反腐倡廉工作的重要性、必要性，从思想上统一认识：一是反腐倡廉建设是党和政府的本身职责所在。坚持自觉反腐倡廉，坚决同腐败现象作斗争，是我们党的一贯主张和历史经验。反腐倡廉工作做不好，将严重影响党和政府在人民心目中的形象。二是反腐倡廉建设关系到老百姓们的切身利益。随着社会的不断进步，老百姓们的法制观念越来越强，一旦有领导干部发生贪污腐败、损害老百姓利益的行为，老百姓们就会联合起来，通过各种形式来维护自身的利益。只有时刻不忘维护老百姓的利益，才能继续得到老百姓们的拥护和支持，一旦离开人民群众的拥护和支持，党的执政地位就会成为无源之水、无本之木。三是反腐倡廉建设是构建社会主义和谐社会必不可少的内容。反腐倡廉工作的出发点和落脚点就是维护和实现最广大人民的根本利益。从反腐败工作的实践来看，要真正形成并持久保持人民群众各尽所能而又和谐相处、经济健康快速发展、政通人和的局面，深入开展反腐败斗争就一刻也不能放松。

（二）在建立责任制上下功夫

在党风廉政建设和反腐倡廉中，要坚持党委统一领导、党政齐抓共管，“一把手”负总责，分管领导各负其责的原则。一是强化领导。各部门、单位必须成立党风廉政建设工作领导小组。定期召开领导小组会议，专门研究部署党风廉政建设工作，结合工作实际，有针对性地研究具体措施和办法。二是明确责任。将党风廉政建设责任具体分配到领导班子成员和部门负责人头上，与领导分工相衔接，实行一岗

双责，明确了责任范围、责任内容，做到责任落实横向到边、纵向到底。三是落实任务。根据各部门职责任务的不同，设计针对性不同的责任书，层层签订了党风廉政建设责任状，把党风廉政建设工作延伸到各个单位和每一个岗位，做到与本职工作同部署、同落实、同检查、同考核。四是完善机制。明确“一把手”为第一责任人，建立主要领导亲自抓，中层干部具体抓，一级抓一级，一级管一级，一级对一级负责的党风廉政建设工作机制。

（三）在完善和落实制度上下功夫

用制度制权、管钱、用人，是促进机关领导干部依法办事、廉洁从政、提高工作效率的根本措施。一是完善制度。各部门、各单位要定期修订和完善一系列规章制度，如《议事规则》、《管理制度》、《廉洁自律若干规定》、《党风廉政建设和反腐败工作任务分解意见》、《领导班子成员落实党风廉政责任制职责》以及领导干部述廉制度、责任追究制度、诫勉谈话制度、重要大事报告制度，从制度上保证领导干部廉洁自律和党风廉政建设责任制的落实。二是落实制度。在日常工作中，“一把手”要把落实党风廉政建设制度放在各项工作的首位，贯穿于工作全过程。严格落实“领导干部不准接受主管范围内的下属单位和个人、直接管理的服务对象以及其他与行政职权有关系的单位和个人赠送的现金、有价证券、支付凭证”的规定，落实领导干部配偶、子女与身边工作人员从业的有关规定，落实领导干部在住房、公务用车及通讯工具等方面的有关规定。三是公开党务政务。为了接受人民群众的监督，开辟党务、政务公开栏，设立举报箱、意

见簿和举报电话，大力推行“阳光”政务，通过多种形式把党的政策交给人民群众，让广大人民群众成为政策的明白人。

（四）在干部教育管理上下功夫

建立完善学习教育机制，把干部的思想教育、廉政教育和纪律教育贯穿于各项工作的全过程，是确保党风廉政建设的重要保证。一是建立学习制度。建立健全周、月、季学习制度，做到定时教育和专题辅导教育相结合，采取“学习一个专题，研究一个课题，解决一个问题，推动一项工作”的方法，运用“集中学与分散学、辅导与自学、讨论与辨论”相结合方式，组织干部职工学习“十七大”精神、“三个代表”重要思想、科学发展观理论以及党的各项方针政策等，从而增强干部职工依法办事的能力和水平。二是在学以致用上做文章。组织干部职工在认真研读原文上下功夫，要求撰写高质量的理论研讨文章和心得体会。在组织全体干部职工讨论的基础上，制定领导班子廉政和作风建设承诺书，制定党员干部作风建设具体标准。三是以干部作风建设为重点。按照各级党委的统一部署，制定作风建设具体方案、机关效能建设实施方案，全面落实岗位责任制、同岗替代制、限时办结制、首问负责制、服务承诺制，切实开展组织纪律教育、理想信念教育、法纪教育，不断加大干部职工在工作中的落实力度，不断提高干部职工为社会经济发展服务、为人民服务的水平。

（五）在严于律己上下功夫

一个班子在干部中的威信如何，一个机关在人民群众中的形象如何，关键取决于这个团队的领导和班子集体能否在日常工作中严于

律己、率先垂范，因为榜样的力量是无穷的。在党风廉政建设上，“一把手”要求班子成员做到的，自己务必带头做到，要求干部职工明令禁止的，自己绝不违禁。领导班子成员务必做到“三个管好”：一是管好本人。按照上级要求，主动廉政承诺，并结合工作总结做好廉政述职，自觉接受群众监督；牢记党的宗旨，尽职尽责地将人民群众的好事办好、实事办实、难事办成；不搞以权谋私，假公济私，钱权交易而损害国家和移民群众的利益，时时事事以自身廉洁自律的行为带动班子和影响职工。二是管好家庭。各级领导要严格管好家庭子女，教育亲友不以自己手中的权力和同事朋友“求利益、捞好处”。三是管好自己身边的工作人员。各级领导在关心爱护身边干部的同时，经常教育大家正确对待所处的工作环境，努力学习，勤奋工作。杜绝“门难进，脸难看，话难听，事难办”现象，杜绝“吃、拿、卡、要、报”等违规违纪问题。

（六）在加大考核力度上下功夫

根据《党风廉政建设责任制考核奖惩办法》的规定，依据年初签订的《党风廉政建设责任书》，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，严禁“搞形势，走过场”，严格考核程序，采取召开述职述廉大会、进行民主测评、问卷调查、集体座谈、个别谈话和查阅资料等方法进行实地综合考核，公布考核结果，接受人民群众监督，加大考核奖惩和责任追究的力度，将考核结果作为部门单位考核及评先表彰的依据，将考核结果作为班子成员提拔或降级使用的依据，进一步增强各级领导班子和领导干部抓好党风廉政建设的主动

性和自觉性，从思想上高度重视反腐倡廉工作，从行动上不断加大反腐倡廉工作力度。

2.反腐倡廉内控机制建设之我见 篇二

2008年经过《案件风险隐患清查》, 平山联社暴露出了很多业务经营中的违规违纪问题, 通过资源整合带来的全员流动对增强系统内部控制机制起到了良好的促进作用, 但通过各种检查发现联社机关部室、信用社的内部控制还存在着很多的漏洞, 需要弥补完善。

1.1 重业务发展, 轻风险管理的思想在机关部室及信用社一些干部职工身上普遍存在。

由于思想认识上的不到位, 导致经营管理上还没有从粗放式的经营管理模式中走出来, 管理的整体水平不高。从现象上表现为只注重经营指标的完成, 而忽视对内部控制的建设。

1.1.1 从信用社来讲, 缺乏对综合业务网络系统的运行风险分析和控制, 对业务流程中的风险环节没有采取重点监控和防范措施。

1.1.2 从贷款的发放和审批部门来讲, 对贷款“三查”制度执行不力, 放任贷款风险的发生和蔓延的现象比比皆是。

1.2 部门间、岗位间制约机制存在缺失。

从事后监督中心的差错登记薄看, 各信用社上报的会计凭证的差错之多, 一方面说明事后监督中心岗位设置的重要性已经显现出来, 另一方面却暴露出信用社柜员制运行尚未步入健康轨道, 主要表现在信用社委派会计的事前、事中、事后监督机制存在缺失, 授权、复核机制流于形式, 信用社主任的检查督促职责丧失。

1.3 人力资源的配置短缺, 劳动组织的不合理安排, 联社对基层行使职能不能统筹兼顾, 对职能部室、信用社的内部控制职能的有效发挥已形成“瓶颈”制约。

1.3.1

从人员配置来讲, 至今有些信用社没有配备委派制会计, 柜员严重缺编, 导致主任、委派会计外出, 无法合理调度人员, 如坚持严格按制度办事, 就不能有效开展工作。

1.3.2 从劳动组合来讲, 一方面一些员工一天之内“超负荷”工作, 员工对此满腹怨言。

而另一方面, 有些柜员每月休假经常达14、15天, 月上岗时间少, 导致日上班人数不符合业务操作流程要求。信用社常常遇到客户来办理业务却因授权员休假拒绝客户的尴尬, 这种内勤两人临柜制, 不仅不符合柜员制内控机制的要求, 也影响了信用社的业务发展。

1.3.3

从各部室之间的配合来讲, 由于联社各部室对信用社安排工作, 不能统筹兼顾, 一些信用社主任、委派会计忙于往返信用社与联社之间, 同时由于主任与会计的工作不能协调, 各顾各的, 造成主任、会计常常都不在信用社“坐班”, 这不仅达不到事前、事中的监督要求, 长此以往, 还会给员工实施不良行为留下可趁之机。更严重的是作为处于信用社内部控制主导地位的主任、委派会计的“错位”对广大职工坚守内部控制防线构成了负面影响。

1.3.4

从联社职能部室来讲, 人员配置短缺, 已经阻碍了一些内控机制的有效发挥, 像业务集中管理中心、事后监督中心、风险监测管理部、稽察部等负责审查、检查、风险监测、再监督职能部门, 由于人员短缺, 使事中、事后控制的时效性大打折扣, 不利于风险的及时化解。

1.4 内部控制制度执行不到位。

平山联社实现资源整合后, 人员得到了充分交流, 面对新的岗位和业务流程的变化, 每个员工都需要及时“充电”, 才能适应新岗位。整合后新成立的部室人员进行了新的调整, 由于没有及时进行岗前培训及岗前持证上岗考试, 导致部分人员对岗位职责认识模糊, 规章制度不熟悉, 现实不是“无法可依”, 而是“有法不依”、“依法不严”, 致使一些部室职责执行不力。

2 总体评价

平山联社通过资源整合, 在全辖范围内实现了全员流动, 彻底解决了“一个人几十年在一个单位或岗位上工作”的弊端, 这对平山联社的内控建设是一个历史性的贡献, 也为2008年案件风险清查充分暴露问题奠定了体制性基础。但是, 平山联社的内部控制机制还相当薄弱, 还远远不能够实现银监局提出的“不想作案, 想作案, 不敢作案, 做不成案”的目标。省联社将2009年定为案件风险防控“规范年”, 平山联社应借此将内部控制存在的问题切实加以改进, 使整体风险防控管理水平得到提高。

3 改进内控制度建设的建议

3.1 更新观念, 抓思想认识到位。

内控制度是企业经营中的一种自律机制, 是从严治社, 有效防范风险, 保障业务经营稳健发展的前提。因此, 干部职工必须转变观念, 树立内控优先的思想。从建立现代金融企业运行机制的高度出发, 认识加强内控建设的重要性, 把它作为提高内部管理水平的重要工作来抓, 做到业务经营和内控管理相结合。以抓基础、抓薄弱环节为重点, 强化内控意识和自律意识, 不断提高干部职工自我控制和自我约束的自觉性。

3.2 认真学习, 抓制度认识到位。

一方面向全员印发《企业内部控制基本规范》和内部管理手册, 做到人手一册, 各单位定期组织集中系统学习, 使每个人, 下到普通员工, 上到领导班子都能熟知自己在整个内部控制体系中的地位、职责, 掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况, 明确权责分配, 正确行使职权。要使每名员工都能认识到自己是整个信合体系中不可或缺的一分子, 内部控制体系的有效运行依赖于每一位员工的尽职尽责, 要使每一位管理者意识到自己在内控体系建设中应该发挥主导作用。另一方面建设立人才培养基制, 首先由各种专家培养各种业务骨干, 再有业务骨干在实际工作中对其他同志进行传、帮、带, 这样人才就不会因个别同志的调动而人才断档。

3.3 完善制度, 抓制度建设到位。

制订内控制度要符合全面性、发展性的要求。一是全面性, 各项制度要全面覆盖业务发展和内部管理各个环节, 确保业务经营行为项项有依据, 内部管理工作事事有规范;二是发展性, 要根据农村信用社业务拓展和创新的实际需要, 及时研究、制订各种新的规章、制度, 做到内控优先, 也就是平常说的“兵马未动, 粮草先行”。如当前急需制定主任、委派会计休假考核制度以及柜员轮休制度。确保“制度建设到哪里、内控措施落实到哪里业务才拓展到哪里”。

3.4 优化“环境”, 促进制度执行到位。

裁撤地处边远山区、业务量小、营业成本高的网点, 将人员分流到缺编信用社, 以缓解网点人员不足的矛盾, 促进规章制度的执行;同时合理布局县城周边的网点, 将业务量小的网点尽量向县城中心靠拢, 增大网点客流量, 从而促进业务的发展。

3.5 强化落实, 抓制度执行到位。

落实规章制度要从观念和意识形态抓起。一要以人为本, 不断强行灌输先进思想和先进文化, 让员工对执行制度逐步形成自觉行为和自然习惯。二是通过系列教育, 让员工明白只有严格执行规章制度, 才有信用社生存和发展的空间;只有严格执行规章制度, 才有自己体现人生价值的工作岗位。三是要继续加强员工队伍的业务培训和职工道德教育, 使员工掌握足够的业务知识和专业技能能够不打折扣的执行制度。

3.6 完善考核, 将内部控制实施情况纳入绩效考评体系。

为了从根本上纠正重业务发展, 轻风险管理的道德倾向, 联社班子应当考虑建立内部控制实施的激励约束机制, 将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系, 促进内部控制的有效实施。

3.7 加强稽核, 确保制度执行到位。

联社每年对省、市联社出台的各项规章制度、业务流程进行汇编成册, 印发下去, 确保有章可依。稽察部定期对稽核员进行业务培训。在内部审计中加强对各信用社、职能部室内部控制的有效性进行监督检查, 对检查中发现的内部控制缺陷, 单独上报, 确保内部控制信息及时向决策层和执行层反馈, 对发现的重大缺陷, 追究责任单位或责任人的责任。

3.8 广纳贤才, 为内控制度执行增添活力。

建立和实行公开、公平、公正的人才选拔机制, 选拔吸收专业人员, 组成风险分析团队, 全面、系统、持续地收集相关信息, 采用定性与定量相结合的分析方法, 准确及时识别与控制目标相关的内部风险与外部风险, 确定关注重点和优先控制的风险, 并根据风险分析结果, 确定风险承受度和风险应对策略, 运用相应的控制措施, 达到风险可控的目标。

摘要：内控制度是信用社健康发展的内部防线, 加强和完善内控制度, 对于推动农村信用社防范化解风险、提高综合效益、改善运行质量有重要的现实意义。为全面评估平山联社的内部控制的有效性, 进一步提高风险管理水平, 根据《企业内部控制基本规范》、《农村信用社内部控制指引》等规定, 稽察部组织所辖信用社和各职能部室对内部控制制度的建立和实施情况进行了全面自查, 并在自查的基础上对平山联社内部控制的有效性进行了自我评价。

3.完善铁路企业内控制度之我见 篇三

关键词 铁路企业 内控制度 监督控制体系

内部控制制度是企业经济管理活动的重要组成部分，内部控制的目的是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。随着铁路企业生产力布局调整，路局直管站段后，路局及基层站段的管理跨度、控制难度明显加大，在管理的范围、对象和方式等方面都发生了重大变化，各项内部管理工作在布局调整过程后出现了一些不适应、不协调的现象。尤其是今年以来刘志军腐败落马案、铁道部天价宣传片事件，京沪高铁1.87亿元挪用案，这一系列骇人听闻的经济大案背后，无不隐射出一个共同的问题，那就是企业内部控制存在严重缺失，更使大家认识到，只有建立一套完整的监督控制体系，才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当的问题。

一、铁路企业内控制度存在的问题及原因

（一）法人治理结构不完善。目前我国铁路企业采用的是政企合一的管理制度，铁道部作为出资人具有绝对的控股权，居于绝对主导地位，兼具政府和企业的双重身份职能，既是行业的行政主管部门，又直接经营铁路运输企业。铁路运输企业组织庞大，涉及的子公司和部门很多，但企业的组织结构不完整，几乎所有铁路运输企业都既没有设立董事会也没有监事会，管理者既承担了管理职能，又扮演了监督的角色。决策程序烦琐而又“一言堂”，在运营上表现为“预算软约束”，投资风险没有明确的承担主体，再加上领导者主观意识较大，致使企业内部控制缺乏严肃性与规范性，造成在资产管理、重大投资等方面出现严重失误。

（二）对内部控制制度认识不足。铁路企业的许多管理人员没有真正意识到内部控制对企业经营管理的重要性，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、资产安全控制、资金控制等内部会计控制。还有相当数量的高层管理人员认为内部控制制度就是企业的一些规章制度，整章建制就等于建立了内控机制，忽视了内部控制是一种业务动作过程中环环相扣、互相监督制约的动态机制，使得现有的内控制度无论从其管理方式、设计内容、动作效能等都具有明显的滞后性和补救性。

（三）人力资源政策缺乏科学性。人力资源政策不利于铁路吸引高素质人才，难以满足高速发展铁路建设事业的需要。首先是铁路专业技术人才结构性短缺严重，远远不能满足现场需要。其次是人才选拔培养不力，晋升制度不合理。铁路企业对人的管理仍采取传统的行政管理模式和干部行政任命制度，干部提拔使用缺乏公开、公平、公正的竞争环境，使得许多优秀职工在企业中缺乏脱颖而出的机会。对优秀职工缺乏科学的、系统的计划培养，使职工无法得到系统的学习和发展，看不到前途，于是志向远大的纷纷跳槽，认同现状的得过且过。

（四）监督机制不健全。近年来铁路系统频频爆发经济腐败的案件，正是由于监管机制不健全引发的控制漏洞。大多数铁路运输企业的内部审计未能履行其应有的职能，有相当一部分企业没有建立内部审计机构，已建立内部审计机构的企业也未能发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持。首先，在内部审计的职能上，内部审计人员往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证，审计对象也往往是会计报表、账薄、凭证及相关资料，主要工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。其次，铁路企业对某些业务的控制执行不完全到位，未建立起反舞弊情况通报制度，一些高级管理人员的行为无法受到严格有效的监督，内部控制制度执行的力度迄待提高。

二、完善铁路企业内控制度的建议

（一）完善铁路运输企业公司治理结构。改变铁路“一股独大”的现状，创造条件，让其他投资者进入铁路运输企业，参与铁路经营发展。一是强化董事会职能，进一步完善董事制度，建立董事会结构的制衡机制，增加专职董事在董事会中的比例，能较好地解决企业经理人员内部操控的问题。二是强化监事会的监督职能，监事会应从管理、内控、财务等方面出发，以财务监督为核心，坚持以相关法律法规为监督工作依据，既监督又促进，发挥重要的威慑与警示作用。

（二）提高企业对内部控制的认识和理解。以提高铁路企业管理人员的认识为突破口，提高内部监管力度。首先要消除管理人员对内部控制的偏见，打破认识上的局限性，使他们能够认识到企业内部会计控制制度的重要性和必要性，做出表率，带头执行，公正的组织、协调各种关系，从而较好的实现内部会计控制制度的有效管理。其次，在职工中不断加强正确的思想引导与知识宣传，提升员工的业务素质，注意培养良好的内部控制风气，养成良好的风险与监管意识。只有提高企业管理层和职工对内部控制的认识和理解，才能形成一个良好的内部控制氛围，从而促进内部控制规范的建设和实施。

（三）完善人力资源政策和激励约束机制。建立有效的人力资源管理机制，合理配置企业的人力资源，运用恰当的管理方法激励员工，使得人尽其才，人适其用，并且能使员工最大限度地挖掘和发挥自己的潜能。完善对员工的聘用、评价、培训、奖励、处罚等人力资源制度，健全和实行岗位轮换制度，健全针对内部控制状况的激励约束机制，将内部控制的状况与基层单位负责人的评价结合起来。强化相关专业人才的建设，提高管理人员的素质与业务能力，进而完善并提升企业的内部控制能力。

（四）实施有效的监督与审计，建立反舞弊通报制度。企业要建立有效的监督机制，定期进行检查与考核，保证企业内部控制有效地发挥作用。充分发挥内部审计的作用，除审核日常经济业务的会计核算外，还应将内部控制制度的评价作为一项重要职能。向企业管理层提出的审计报告中，应对单位的内部控制制度进行全面评价，实现内部审计由事后控制向事前、事中控制转变，监督企业日常经营活动的全过程。筹划建立反舞弊情况通报制度，将反舞弊纳入工作内容。铁路企业应设立举报机制，由内审部门负责受理在各个方面的违规和舞弊行为的举报，并进行相应的调查。反舞弊审计与调查结束后，对情节轻微且未给铁路企业造成损失的，由内审部门进行批评教育或给予通报批评；对情节较重或给铁路企业造成重大经济损失的，根据铁路企业制度规定处理有关单位和人员；对触犯法律构成犯罪的，移交相关法律部门采取法律行动。

今后，内部控制的发展并不一定朝着固定模式延伸，但有一点可以肯定，那就是经济越发展，内部控制就越重要，内部控制制度必将在摸索前进中不断完善，不断创新。建立与完善企业的内部控制制度将逐渐成为我国铁路企业提升市场竞争力，增强实力与长远发展的战略共识。

参考文献：

[1]王永莲.健全铁路企业内部控制的若干途径的探讨.中国对外贸易.2011（18）.

[2]陆瑾.关于内部控制的若干思考.新会计.2009（2）.

[3]申蕾.浅谈加强铁路企业内部控制审计.理论学习与探索.2010（01）.

4.强化煤业公司反腐倡廉之我见- 篇四

安全调度室陈红军

山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司是在全省煤炭资源整合中诞生的。目前处于露天矿基建时期，为了高质量、高速度地完成基建和生产目标，达到杜董事长提出的安全管理最好，经济效益最好，管理水平最高的三大目标，我们必须强化公司反腐倡廉工作力度，反腐倡廉工作是公司的一项十分重要而复杂的系统工程，也是管理的重要组成部分，还是自我约束机制的必要环节，更是完成基建工作和早日投产见效的有力保证。强化公司反腐倡廉是推进我公司快速建成投产的内在要求，是规范我公司基建和投产见效管理活动，维护职工合法权益，确保国有资产保值、增值的重要措施。

我试从以下几个方面论述对强化公司反腐倡廉工作的粗浅认识：

一、抓好源头防治，确保反腐倡廉有效推进

要确保反腐倡廉有效推进，就必须坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的战略方针，加快构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，不断从源头上防治腐败。

一是抓好反腐倡廉教育这个基础。加强反腐倡廉教育是有效预防腐败的重要手段，反腐倡廉教育的根本目的，是通过抓好广大党员干部的教育，筑牢拒腐防变的思想道德防线。领导干部和部门主管既是受教育者，也是教育者，抓住领导干部这个关键，让其首先受到教育，不仅可以产生示范作用，而且有利于他们更好地组织开展反腐倡廉教育，使反腐倡廉教育更有力、更有效。要按照建设社会/ 6

主义核心价值体系的要求，有针对性地进行作风建设教育、理想信念教育、党章和法纪学习教育、社会主义荣辱观教育，筑牢企业领导人员思想道德防线。要在山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司集中开展作风建设系列教育活动，大力弘扬求真务实、真抓实干的精神，大力提倡艰苦奋斗、勤俭节约的风气，坚决纠正铺张浪费、以权谋私、骄奢淫逸等不良风气，以良好的党风促进干群和谐、企业和谐。同时，要结合企业特点，把廉洁文化建设作为惩防体系建设的基础工程和企业文化建设的重点工程，抓紧、抓实、抓出成效，进一步增强企业领导人员廉洁从业、诚信守法、勤勉履职的自觉性。

二是加强反腐倡廉制度建设。反腐倡廉制度建设是一个系统工程，不仅包括起草制定制度，还包括法制教育、遵纪守法、执纪执法以及对制度执行情况的监督检查等重要环节。要通过深化改革、创新体制、完善机制、健全制度，不断加大治本抓源头的力度，努力形成用制度管权、按制度办事、靠制度管人的有效机制。着重探索现代企业制度下法人治理结构同民主集中制、“三重一大”制度、职工代表大会制度的有机结合，抓紧建立和完善山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司惩治和预防腐败体系基本制度，重点抓好程序性制度的规范和完善，搞好相关制度的衔接。同时要不断加大制度的执行力，推动企业提出增强制度刚性的对策措施，加强对制度执行情况的监督检查和责任追究，坚决维护制度的权威。

三是加强对权力运行的制约和监督。要注重把监督工作融入经营管理的全过程，围绕事权、财权、物权和人事权，抓住拆迁补偿、大宗物资采购以及工程招投标等关键环节，强化对企业领导人员尤其是主要负责人的监督。要健全对企业主要负责人的监督机制，制定山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司领导人员亲属回避和职务消费管理办法，促进公司领导人员廉洁从业。

二、加强作风建设，促进反腐倡廉深入开展

作风好坏是检验领导干部行为准则的试金石，也是体现一个党支部是否具有先进性的重要标志。胡锦涛总书记在中纪委七次全会上的重要讲话，强调领导干部作风建设是党的建设的一项重大战略任务，必须要常抓不懈。要求领导干部全面加强思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风建设，大力提倡勤奋好学、学以致用，心系群众、服务人民，真抓实干、务求真效，艰苦奋斗、勤俭节约，顾全大局、令行禁止，发扬民主、团结共事，秉公用权、廉洁从政，生活正派、情趣健康的良好风气。胡锦涛总书记的重要讲话，对进一步做好新形势下的反腐倡廉工作具有重要的现实意义和深远的指导意义。山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司是集团公司的重要产业基础，也是集团公司经济效益的有力支柱。目前，露天矿的建设正处在攻坚破难的关键阶段，领导班子肩负着征地搬迁、矿山基建、露天开采以及安全生产的重大职责。因而，领导班子的作风建设直接关系到公司见效的成败，关系到集团公司发展的大局。

毛泽东同志说：“政治路线确定之后,干部就是决定的因素”。能否把党的路线方针政策创造性地贯彻落实到山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司实际工作中去，不仅取决于领导干部能力和素质的高低，更取决于作风的优劣。公司的广大干部职工要认真学习胡锦涛同志的重要讲话精神，充分认识强化反腐倡廉的重要性和紧迫性，研究贯彻落实讲话精神的具体办法，切实把领导干部作风建设放在更加突出的位置，下决心抓紧、抓实、抓出实效，为促进反腐倡廉工作有序地开展提供有力组织保障。领导干部和部门主管要带头加强作风建设，带头养成四个方面的良好风气，真正以自身的模范行为带动和影响广大党员干部，以好的党风带政风促民风。当前，山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司特别需要大力弘扬

以下四个方面的风气：

一是要进一步增强创新意识，弘扬开拓进取、奋发有为的作风。领导干部和部门主管要进一步增强征地搬迁工作方法的创新意识，克服只凭经验办事、墨守成规的问题，坚持搬迁安置的要求，把握好当前征地搬迁的形势，开拓思路、创新举措、讲究方法、注重实际，结合本部门的职能和个人的职责，以只争朝夕、时不待我的精神状态，把各项工作干好、干实、干出成效，不断开拓工作的新局面。

二是要进一步增强忧患意识，大力弘扬求真务实、真抓实干的作风。要始终保持清醒的头脑，看清复杂的国际形势带来的严峻挑战，看清经济和社会发展中存在的矛盾和问题，看清前进道路上的困难和风险，忧党、忧国、忧民，常怀远虑，居安思危，未雨绸缪。发展是山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司兴旺发达的第一要务，千道理万道理，抢抓机遇、加快发展才是硬道理。目前，摆在公司面前最重要、最紧迫的任务，是发展、发展、再发展，因此，领导干部和部门主管必须坚持求真务实、干事创业，要想在激烈的经济竞争中实现跨越式发展，唯有脚踏实地埋头苦干，除此之外，别无选择。坚持重实际、鼓实劲、求实效，不搞脱离实际的高指标，不喊哗众取宠的空口号。要立足做事而不着眼作秀，把推动各项工作的着力点放到真抓实干上。

三是要进一步增强公仆意识，大力弘扬联系群众、亲民为民的作风。企业发展离不开广大职工。领导干部和部门主管要坚持以人为本，始终把职工的利益放在首位，作为一切工作的出发点和落脚点，要在思想上视职工为主人，感情上把职工当亲人，工作上做职工的仆人；要密切联系公司矿区范围内的各级政府组织及广大村民，做好征地搬迁工作的调研分析。

四是要进一步增强节约意识，大力弘扬清正廉洁、艰苦奋斗的作风。领导干部和部门主管必须践行“八荣八耻”，坚定理想信念，清正廉洁，筑牢思想道德防线，提高拒腐防变能力，努力营造“人人崇廉、思廉、倡廉”的浓厚氛围和“以廉为荣、以贪为耻”的良好风气，继续发扬党的艰苦奋斗优良传统和作风，勤俭节约，带头反对铺张浪费和大手大脚，带头抵制拜金主义、享乐主义和奢靡之风，做清正廉洁、艰苦奋斗的模范。

三、切实苦练内功，提升反腐倡廉整体水平

山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司反腐倡廉工作是集团公司党风建设和反腐倡廉工作的组成部分，必须建立健全党风廉政建设责任制，进一步加强领导，强化责任，狠抓落实，不断提升公司反腐倡廉工作的整体水平。

一要坚持反腐败领导体制和工作机制。领导干部要加强对反腐倡廉工作的领导，特别是主要领导要真正担负起本单位党风廉政建设第一责任人的责任，认真履行“一岗双责”，不仅要管好自己，更要当好班长、带好队伍。纪检监察机构要切实履行职责，协助党委加强组织协调，搞好责任分解，加强监督检查，严格考核，加大责任追究力度，把反腐倡廉各项工作落到实处。

二要加强纪检监察队伍的思想作风和业务能力建设。要站在全局和战略的高度，大力提高纪检监察队伍的整体素质，认真抓好企业纪检监察干部的培养、交流和使用工作，努力提高他们的思想道德素质、业务能力和工作水平。纪检监察干部要善于围绕中心，服务公司发展的大局，敢于坚持原则，不徇私情，坚决同腐败现象作斗争。

三要为纪检监察机构开展工作创造良好的工作条件。要按照有关规定，结合企业实际，做到纪检监察机构设置到位、人员配备齐整、工作经费有保障。党政主要领导要积极支持纪检监察工作，认真听取他们的意见和建议，关心爱护纪检监察干部，为他们提供更好的工作环境和学习条件。

四要带头执行党和国家的各项政策规定。山煤集团河曲旧县露天煤业有限公司是国家的企业，在我省煤矿兼并重组、资源整合的行动落实中担负着“发展山煤集团，造福河曲人民”的重要责任和特殊使命。因此，公司必须带头执行中央的宏观调控政策，维护国家和人民群众的利益，在注重经济效益的同时，高度重视企业行为的社会效益和政策效应，充分发挥公司的示范效应和导向作用，维护公司的社会形象，坚决抵制和纠正各种违背政策的行为，确保党中央、国务院各项宏观调控措施得到坚决贯彻执行。

5.构建校园安全长效机制之我见 篇五

近期,学校校园安全让人牵挂揪心。国内个别地方接连发生的几起恶性校园安全事件,引起社会广泛关注,也引起我市市委市政府和相关部门的高度重视。那么,我市的校园安全制度是否健全,校园安全工作是否到位,校园安全环境是否得到保障,这些时刻牵挂着广大孩子家长们的心。最近,笔者就此对我市部分学校进行了探访,发现大多数学校提高了校园安全防范等级,外人很难进入校园。但让笔者感到,在加强校园防范措施,提高应急处置能力的同时,亟待建立校园安全的长效机制,避免集中整治“一阵风。”

于是,为了给孩子的学习和健康成长创造安全和谐的校园环境,全力构筑安全壁垒,撑起校园安全蓝天,除了形成“部门协作、学校配合、师生共建、全员参与”的校园安全管理工作网络之外,我们还要注意解决造成校园一些复杂的深层次问题和管理上的薄弱环节,这些大量的工作急需我们努力去做,而且还要竭尽全力做好。这就要求我们不能单纯从应急的角度去防范,要标本兼治、重在治本。严厉打击侵害师生安全的违法犯罪活动,切实加强学校的安全防范工作,按照谁主管谁负责的原则,大力开展校园及周边环境的整治,认真排查安全隐患,做到立即整改、及时消除；完善校园安全设施,进一步做好校园本身的安全防范工作；积极开展安全教育和应急演练,切实提高师生的自我防范意识和应对突发事件的能力。这就要求我们要克服麻痹思想和侥幸心理,根据实际情况制定更加详细、具体的实施办法,同时针对安全工作中存在的薄弱环节,重点在人防、技防、物防上落实整改,建立健全校园安全长效机制,为孩子健康成长创造安全的环境。这是因为,校园安全工作涉及广大师生的切身利益,是保证教学稳定的基础,是构建和谐社会的重要环节。对此,作为一名本报通讯员和秦州区人民法院人民陪审员,由衷希望各级相关部门要把学生和幼儿的安全作为教学工作的头等大事来抓。要沉痛吸取国内多起恶性校园血的教训,认真总结经验,查找不足,进一步明确职责,狠抓各项安全防范措施的落实,确保广大师生的人身安全和学校财产安全。

与此同时,笔者强烈呼吁亟须建立校园安全长效机制,建议需要从以下几方面努力加强防范。一是加强内部管理,确保校园安全。只有从内部强化安全防范措施,才能不给犯罪分子以可乘之机。学校在加强软硬件建设的同时,应当从内部建立健全门卫治安、安全教育、安全督查、学生接送等各项制度,并进一步明确责任,真正把各项安全制度落到实处。又要积极配合公安部门加强对学校、幼儿园周边环境治安秩序的整顿和治理,力争把矛盾纠纷解决在基层、校内和萌芽状态,消除安全隐患。二是建立长效机制,构筑安全壁垒。校园安全有偶然性和不确定性,防范就更应该注重长效,变应急处置为长效管理。在笔者探访中了解到,现我市有些学校难免对校园安全工作采取“应急”手段,常效机制不够健全,这种

6.建立企业法律风险管理机制之我见 篇六

曲延兴

经过十几年市场经济浪潮的磨砺和冲洗，随着中国企业与世界经济的融合度越来越高，我国企业家的法律意识得到了较大的提高，大多能通过法律救济的途径来维护自己的合法权益。但随着世界经济一体化和市场经济的进一步发展，随着企业所处内外环境的日趋复杂，人们观念和思维方式的变化，如果企业家的法律意识仍停留在通过法律救济的途径来维护自己的合法权益，而对自己企业所面临的消费者、竞争、公共关系、供应商、经销商等外部环境，以及人力资源、财务、生产、决策等内部环境，可能产生的法律风险没有足够的认识与防范，一旦风险爆发，企业自身难以掌控，往往带来相当严重的后果，有时甚至是颠覆性的灾难。因此，建立企业法律风险管理机制，是加强企业风险管理最基本的要求。

一、企业法律风险的含义、特征和分类

“企业法律风险”的概念是在《国有企业法律顾问管理办法》中第一次正式提出。所谓“企业法律风险”，是指在法律实施过程中，由于行为人做出的具体法律行为不规范而导致的，与企业所期望达到的目标相违背的法律不利后果发生的可能性。法律风险不等于违法风险，但所有导致法律风险的行为都具有不规范性。法律风险的成因包括违法行为、自甘冒险行为、法律的不确定性、法律环境的不完善性以及法律监控活动的不规范性等。单从企业法律风险管理的角度来看，法律风险，是指在企业从筹备设立起到依法彻底终止前，由于对法律规范的生疏或忽略，其作为或不作为的行为与法律规范存在差异，并因此而未尽法定义务或未行使法定权利，从而导致其受到处罚、承担民事或刑事责任，以及单方权益丧失的可能性。法律风险可能导致的损害包括：经营性损失（收益或利润损失、成本或责任增加等）；民事索赔、判决或裁决（包括辩护及和解费用）；行政或刑事处罚或制裁；企业资产（包括有形和无形财产）受损；商誉受损；

其他损害。

从上述的概念可以看出企业法律风险的主要特征是：

（1）发生的可能性。既然是风险，就应当是指将来可能发生的，而不是已经或肯定发生的或不可能发生的行为；

（2）后果的不利性。这种可能发生的行为将给企业带来不利的法律后果；

（3）成因的复杂性。造成法律风险的原因较为复杂，既包括企业自身法律意识淡薄，对法律环境认知不够，经营决策不考虑法律因素，甚至故意违法经营等内部因素，也包括立法不完备，法律法规及政策的变更，执法不公正，合同相对人失信、违约、欺诈等外部因素。

（4）风险的可控性。法律风险是可以预见和避免的，因此说法律风险是可以防范和控制的。

法律风险的分类：从风险形成角度讲，法律风险包括内部法律风险和外部法律风险。内部法律风险，是指企业自身设立、内部运营过程中伴随而来的风险。比如，公司设立登记、股东股权转让、经营方式手段等是否合法合规。外部法律风险，是指企业作为一个主体与外界政府、其他公司、组织、个人等进行投资、交易等过程中形成的法律风险。比如，投资行为、交易行为、资产管理、融资等行为引起的风险。

从风险的对象角度讲，法律风险包括企业经营者、管理者面临的风险；企业的经营管理系统与组织的稳定、完善与安全风险；制度规则的风险；资本与资产运行管理的风险等。

二、企业法律风险的表现形式

1、企业设立中的法律风险：在设立企业的过程中，企业的发起人是否对拟设立的企业进行充分的法律设计，是否完全履行了设立企业的义务，以及发起人本身是否具有相应的法律资格等。包括企业法律形态选择的风险、企业设立法律文件的风险、企业权益分配的风险、股权转让中的法律风险等。

2、合同法律风险：指在合同订立、生效、履行、变更、解除或终止

及违约责任的确定过程中，合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。合同风险是企业经营过程中的主要风险之一。包括：合同订立中的风险、合同履行中的风险、合同变更、解除与终止中的法律风险、合同的生效及风险、违约责任承担风险等

3、企业并购法律风险：企业并购的法律风险主要表现在企业兼并中。企业兼并涉及公司法、竞争法、税收法、知识产权法等法律法规，且操作复杂，潜在的法律风险较高。包括：地方保护的风险、商业贿赂的风险、重大诉讼和仲裁的风险、目标公司带来的风险（主体资格、资产存在、职工安置、债权债务等）、市场的风险等。

4、知识产权法律风险：知识产权是蕴涵创造力和智慧结晶的成果，其客体是一种非物质形态的特殊财产，要求相关法律给予特别规定。很多企业没有意识到或没有关注知识产权的深入保护，从法律风险的解决成本看，避免他人制造侵权产品比事后索赔更为经济。包括：专利权法律风险、商标权法律风险、著作权法律风险、商业秘密中的法律风险。

5、人力资源管理法律风险：在企业人力资源管理过程各个环节中，从招聘开始，面试、录用、使用、签订劳动合同、员工的待遇问题直至员工离职这一系列流程中，都有相关的劳动法律法规的约束，企业的任何不遵守法律的行为都有可能给企业带来劳动纠纷，都有可能给企业造成不良影响。包括：劳动合同的签订、变更及终止中的法律风险、劳动者的权利和社会保障中的法律风险、劳动争议解决中的法律风险等。

6、其它法律风险：企业在生产经营过程中，还会因为自身的不规范行为及外界的行为，可能受到工商、税务、环保等行政管制风险，各种侵权纠纷等法律风险。

三、建立企业法律风险管理机制的意义

1、重视和加强企业法律风险管理，是企业适应市场竞争环境变化的客观需要。

进入二十一世纪，在经济全球化的背景下，企业可以在更大的范围和更广的领域合理配置资源，但市场竞争也将空前激烈。实践表明，市场

竞争越激烈，企业面临的法律风险就越大，就越有必要建立企业法律风险管理机制。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善以及加入世界贸易组织，我国企业面临的市场竞争环境变得更为复杂，而市场竞争环境的变化，既可能给企业带来更加丰厚的竞争回报，也可能给企业带来更多潜在的法律风险。因此，重视和加强企业法律风险管理，是企业适应市场环境变化，争取市场竞争优势的一项基础性工作。

2、重视和加强企业法律风险管理，是企业自身改革和发展的重要保障。

近几年来，市场经济迅速发展，企业的发展取得了新的进展，同时，我们也应当看到，现代企业制度建设的步伐有待进一步加快，企业的法人治理结构还需要进一步完善。所有这些问题的解决，客观上要求我们必须加快建立规范的法人治理结构，重视提高防范和化解法律风险的能力和水平。

3、重视和加强企业法律风险管理，也是企业加快实施“走出去”战略的需要。

近几年来，许多企业进一步实施“走出去”战略，积极参与国际经济技术交流与合作，不断拓展自身的业务领域。随着中国进一步扩大对外开放和积极实施“走出去”战略，了解和熟悉对方的法律环境，重视和加强企业法律风险管理，是摆在企业面前的一个现实而又紧迫的课题。

四、企业法律风险管理的措施

重视和加强法律风险管理，应当充分发挥法律监督的事前防范、事中控制和事后补救的作用，从而保障企业各项工作的顺利推进。

1、企业经营者要树立企业法律风险管理意识

企业的重大经营活动、重大投资决策或重大改制等，前期应该有法务人员或法律顾问的参与。目前，许多企业往往等到一项决策即将尘埃落定，一项合作马上签约了，才让法务人员或法律顾问审查文件。而法务人员或法律顾问没有参与整个过程，不了解其中的细节，对文件的审查也就停留于表面，很难发现根本性疏漏，从而埋下法律风险。而法务人员或法

律顾问要提前介入，必须靠企业老总要有较高的法律风险管理意识，否则，人微言轻的底层管理者或法务部门难有机会提前介入企业的决策，因此，从某种意义上讲，企业经营者的法律风险管理意识的强弱决定了一个企业到底能走多远。

2、建立企业法律风险管理机制

企业老总不仅仅要有法律风险管理的意识，还要建立一套企业法律风险管理机制，要把法律风险管理纳入到企业经营管理的流程中，要使企业全体员工参与该机制的建设。在对企业进行管理中，企业老总一定要有法律风险管理意识，支持法务人员或法律顾问介入日常管理。因为日常管理涉及企业生产经营的各个部门，没有老总支持，法务人员或法律顾问很难介入到各个部门的管理中，比如劳动合同法颁布以后，法务人员或法律顾问应与人力资源部门一起，修改企业用工制度，一方面可以保护职工合法权益，另一方面能够防范劳动争议风险和劳动行政处罚风险。反之，法律风险管理机制将形同虚设、流于形式。

3、聘请法律顾问对企业法律风险进行评估并提出解决方案

企业应当建立法律顾问制度，有条件的企业可以建立法律工作部门，没有条件建立独立法律部门的单位，可以外聘法律顾问。外聘法律顾问可以是常年法律顾问，也可以是一事一聘。企业在重大决策和处理较重大法律事务时，应当有法律部门或者法律顾问参加。企业的经营、投资、合并等重大企业行为必须有法律顾问的法律意见或建议。为保证决策的合法性、签署合同的安全性，企业必须聘请法律专家对企业法律风险进行评估，出具法律意见或建议，保证企业在作出重大经营决策、签署合同等重要行为时，有法律顾问的参加并对相关法律风险提出防范意见。

五、实践中如何处理法律风险管理与企业利益之间的关系

进行法律风险管理并不是单纯的追求所有的法律风险的最小化。风险和收益本来就是对立的。一味地强调降低和消除所有的法律风险，企业将无法进行经营和发展，但如果为了谋取利益而疏于对法律风险的管理，将给企业带来重大的法律后果，甚至导致灾难性的打击。因此，我们在决

7.反腐倡廉内控机制建设之我见 篇七

一、行政事业单位货币资金内部控制存在的问题

(一) 内控意识淡薄

在现实工作中, 一些单位职工甚至领导错误地认为, 建立内部控制仅仅就是建章立制, 是上级对下级的管理手段, 并没有认识到内部控制是一项全员参加的系统性监督运行机制, 也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的相应职责。这种思想认识上的错误直接导致有的单位在制定内部控制制度时, 不联系本单位实际, 要么按照上级要求照抄照搬, 要么安于单位现状, 不思创新, 内部控制起不到应有的作用;有的单位只是把内控制度归结为财务部门的事, 主要领导尤其是“一把手”凌驾于内部控制体系之上;还有的单位内控制度虽较健全, 但没有认真执行, 使内控制度形同虚设。

(二) 财务内控制度不健全

一些行政事业单位的内部控制制度严重缺乏, 造成其货币资金管理出现混乱, 主要表现有:首先, 由于受编制限制, 基层单位的财务岗位往往只有会计和出纳2人, 缺少内审人员, 会计既当记账人又当复核人, 出纳休假时, 会计又临时兼任出纳工作, 很容易造成资金管理的失控状况;其次, 一些单位的财务人员从事会计或出纳工作, 从始至终没有进行轮岗调整, 有的甚至一直从事专项工作;第三, 对账制度不完善, 尤其表现在银行对账的环节, 大多数单位银行对账单的调节表由出纳单独完成, 缺少会计及审计人员的审核, 极易造成出纳修改或凑数调平对账单的现象。

(三) 库存现金限额落实不到位

在对一些行政事业单位核查日记账及库存现金过程中, 发现部分单位库存现金始终保持较大数额, 有的甚至远远大于库存现金限额。一种现象是现金账面余额与实际现金库存都保持较大数额, 说明该单位现金管理混乱, 报销结算制度不健全或落实不够, 现金结算过多, 现金提取及盘点制度缺失;另一种现象则是现金账面余额较大而实际库存在限额之内, 说明该单位现金白条抵库现象严重。两种现象都暴露了单位库存现金管理混乱, 监管严重缺失。

(四) 资金预算编制存在随意性

一些行政事业单位对资金预算管理重视不够, 预算没有真正按需求按进度考虑, 而是一味延续往年经验数据, 资金预算流于形式, 在实际资金运作中, 资金开支与预算相脱节, 不按预算开支、超预算超财力开支, 往往导致资金链断裂, 不仅严重影响单位资金正常运转, 甚至影响到单位业务工作的整体推进。

(五) 财务结算透明性差

目前一些行政事业单位的财务结算存在注重结果而忽视过程的现象, 透明性较差。一是票据内容不透明, 一些行政事业单位在进行公务消费时习惯于使用现金支付, 透明度较低难于监管, 容易诱发凑票报销、多开虚开发票, 以及无明细内容笼统发票。二是交易过程不透明, 传统的资金支付程序注重于资金的申请和报销而忽视了资金的交易过程, 极易出现以虚假交易行为, 用空头支票套取现金, 虚报冒领等问题常常造成国家资产流失挪用。三是审批环节不透明, 主观随意性大, 一些不合理的开支得到报销, 使得货币资金支出容易, 给贪污挪用等不法行为提供了机会。

(六) 财经制度执行不严格, 留有小金库

“小金库”是指违反国家财经法规及其他规定侵占、截留国家和单位收入未列入单位财务部门账内或未纳入预算管理, 私存私放的各项资金。小金库的来源一是收不入账, 利用变卖废旧物, 出租库房, 罚没收入等形式多收少入账甚至不入账;二是利用建设工程等大项开支, 虚报工程造价甚至虚列工程项目。近年来, 通过深化财政体制改革, 加大责任追究力度, 一些单位或部门私设“小金库”的问题得到一定纠正, 但现实中仍有个别单位禁而不止, 变换形式私设“小金库”, 不仅败坏了党风和社会风气, 而且容易诱发和滋生腐败现象。

二、完善行政事业单位货币资金内控的对策

(一) 加强宣传教育, 强化内控意识

行政事业单位应提高决策层尤其是单位负责人的“第一责任主体”意识, 强化对单位主要负责人及相关部门领导在内部控制方面的培训学习。单位负责人要充分认识内部控制在保证资金管理效益性、安全性, 防止出现贪污舞弊等方面的重要性, 认识到内控制度不仅仅是对自己“一把手”的约束, 而是让“一把手”的权力运行在制度监督的保护中, 防范越权越位带来的职务犯罪风险。同时, 明确单位负责人、业务部门、会计部门负责人与经办人员等在内控制度中的责任和要求, 相互制衡、互相监督, 惩罚与激励机制并存, 充分调动整个内部控制队伍的积极性, 形成单位内部控制“人人参与、人人有责”。

(二) 严格内控机制, 强化现金限额管理制度

加强行政事业单位货币资金内控管理机制, 首先要明确财务人员职责权限, 形成相互制约机制, 尤其是在某个工作岗位人员临时不在位时, 不能由互不相容财务人员兼任, 而应临时指派他人代理。其次, 由于基层财务人员较少, 轮岗制度可以采取同级别单位财务人员横向交流或本单位出纳会计相互轮岗等灵活措施。最后, 要加强对出纳人员资金收付和保管的监督和制约, 出纳不能单独完成资金的收付业务, 没有内审人员的单位, 应由财务部门领导或会计人员定期或不定期抽查库存现金, 亲自到银行获取对账单, 审核银行对账余额调节表。

同时, 要严格执行现金库存限额管理规定, 做到日清月结, 随时确保现金账面金额与实际库存相符。发现库存现金严重超限额的, 应追查原因, 彻底整改, 减少大额现金开支, 杜绝白条抵库等现金管理失控现象。单位所有人员未经授权, 严禁擅自办理与单位有关的货币资金业务或直接接触货币资金。

(三) 严格资金按预算开支, 确保资金管理规范化

在资金预算管理环节要把好三关:一是把好预算编制论证关, 年度预算编制应根据行政事业单位年度工作任务, 成立由单位领导牵头, 各事业部门领导、部门员工、财务、相关人员参加的预算委员会, 负责监督预算的编制和执行。在预算编制中, 树立零基预算理念, 切实做到以年度任务为基准, 充分论证经费需求, 结合防治“四风”举措, 大力压减行政性消耗开支, 制定出切实可行的年度预算。二是把好预算执行关, 单位领导要充分重视预算的严肃性, 大力支持财务人员严把预算执行关, 做到任何资金支付都必须以预算为基础, 从严管理没有列入预算的项目。由于突发性和紧急任务引起的预算外支出, 也必须要求责任部门编制补充预算, 按照要求办理审批程序, 确保资金预算管理规范化。三是把好预算监督关, 预算委员会应切实履行监督职责, 每季度定期听取预算执行情况汇报, 分析预算执行情况, 查找超支项目原因, 超支严重的应追究相关人员职责, 并纳入个人年度考核体系。

(四) 积极推行公务卡结算, 提高财务运行透明度

公务卡作为一种现代支付结算工具, 携带方便, 使用便捷, 运行透明, 可使公务消费、商家结算、银行参与整个资金运转过程清晰明了, 有效避免“凑票报销”多开或虚开发票以及虚假发票结算的现象, 有利于加强公务支出的监控, 对提高资金运行透明度、防治腐败工作, 降低现金使用风险, 加强预算管理具有重要意义。行政事业单位公务卡管理应做好如下四个方面工作。一是做好公务卡宣传工作, 单位财务人员要准确理解新政策, 掌握新业务, 大力宣传公务卡结算的益处及必要性, 让持卡人充分了解公务卡使用的便捷性和优点, 确保新制度顺利实施。二是做好公务卡结算审核工作。财务人员一定要严格审查发票、小票、银行pos机打票三票齐全, 防止无购物明细小票, 笼统内容发票报销情况。三是做好财务商务卡内控管理工作, 商务卡是财务负责单位公务卡结算的单位报销卡, 金额大风险管理高, 应坚持公务卡保管人与密码分开管理, 公务卡结算报销时应由公务卡保管人将卡交由密码管理人员负责结算报销。四是做好公务卡回收工作, 公务卡是以单位作为担保办理的个人公务卡, 在个人调离单位工作岗位或退休离职, 都应做好公务卡的收缴工作, 防止出现公务卡失控状况。

(五) 多头并举, 防治“小金库”

一是强化责任意识。强化单位负责人的内控意识和责任机制, 建立和完善责任追究制度, 把“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标考核之一, 实行一票否决, 明确单位“一把手”是“小金库”问题第一责任人, 一旦发现“小金库”问题除对当事人进行处罚外, 还必须对党政主要领导干部实行责任追究。

二是严格资金支出审批制度。对大额开支和非常规性开支, 必须经党委研究集体讨论决定, 严禁非正常开支, 杜绝领导经手现金收支业务, 禁止白条入账, 制定科学的资金内部控制制度并严格执行, 支出审批上, 做到批准、经办、稽核、记账分离。对货币资金业务审核, 应注意原始凭证稽核。审核外来原始凭证是否符合国家票证管理要求, 是否存在笼统发票以及假发票, 支票转账结算要填写完整接受单位名称, 防止利用转账支票随意倒账套取现金;每笔货币资金支出都有健全的凭证和完备的审批手续为依据, 并按规定用途使用现金结算, 尽量使用转账结算和公务卡结算, 重大资金支付应履行集体审批制度。

三是强化监督检查。在检查方式上, 通过建立监督管理制度, 由上级单位临时性、突击性检查向本单位日常性监督管理转变;由本单位内部检查向外单位抽查的内外结合转变。在检查措施上, 重点查业务量大, 资金往来频繁的外部结算单位, 查看业务交易的真实性和准确性, 使“小金库”监督面不断深入。在制度约束上, 强化对“一把手”的权力监督, 坚持和维护集体领导, 实行集体领导联审会签制度, 进一步完善集体民主决策制度, 严格执行在重大问题上由领导集体作出决策;将“一把手”权力置于有效监督之中, 同时建立述廉制度、任期经济责任审计制度等有效规范“一把手”的权力, 切实解决“一把手”监督难的问题。

摘要：当前, 反对“形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风”正在全社会深入人心, 如何刹住“四风”尤其是奢靡享乐之风, 各级行政事业单位相继推出各种防治措施。本文立足行政事业单位货币资金管理存在的比较突出问题, 从思想认识, 内控制度, 制度落实几个方面逐一剖析, 提出相应对策, 并在公务卡推广及小金库的治理方面提出了可行性建议, 为有效约束那些利用单位内控管理混乱, 贪图奢靡享乐的领导干部及相关人员具有现实意义。

关键词：货币资金,内部控制,公务卡,小金库

参考文献

[1]王淑娜.小金库治理与行政事业单位内控制度研究[J].财会研究, 2012 (24)

[2]孙梦阳.浅议事业单位货币资金内部控制[J].经济研究导刊, 2013 (11)

8.内控机制建设观摩活动党组汇报 篇八

内控预防体系建设观摩活动准备情况汇报

内控预防体系建设是总局重点工作之一，更是省局“六个体系”建设的重要内容。这次观摩，规模大，影响大，是近十年来全省国税系统最大的一次观摩活动。我局决定以这次观摩为契机，促进内控预防体系建设上水平、上台阶。通过观摩，展示东平国税良好的精神风貌和工作水平。

一、第一阶段，打牢基础（3月底前）。省市局在实施意见中从五个方面进行了部署，即“理念、制度、机制、措施、形态”五个方面，我们逐一按照省局的要求做好基础性工作。

（一）理念。我局内控预防体系核心价值理念是“完善内控机制，强化源头预防”，市局是 “控制权力滥用，防范执法风险”。

（二）制度。

1、制度汇编。省局在实施意见中列示了很多有关内控预防体系建设的制度，我局已收集整理齐全这些制度，并编制了《东平国税局内控预防体系建设制度汇编》电子版，目前正等待印发；

2、《岗位风险手册》。根据我局岗位风险排查情况，按照改革后新的岗位每人重新查找了风险点，将岗位分为A、B、C三个风险管理类别,并且编印了《岗位风险手册》，省市局要求人手一本（计划印制60本），目前正等待印发；

3、业务操作流程图。根据新的岗位工作职责，我局重新制作了业务操作流程图，已编印成册，目前正等待印发。

制作了部分业务操作流程图图版6块。对重点岗位、重点部位、重要环节运行流程进行了梳理，我们以展板的形式，列示了岗位廉政建设风险流程，分别大额经费支出、一般纳税人认定、人事选拔任用、普通发票管理、个体双定业户税额核定五个重点岗位的防范措施、工作流程、风险点逐项进行了列示（其中一块内容因机构变需改动）。

4、桌牌。按照机构改革后人员情况，全局116名同志全部制作了廉政桌牌，桌牌一面为本岗位的职责和本人姓名、职务、照片，一面为本岗位的风险点及自我防控措施，对每位同志岗位职责、廉政风险点以及自我防范措施进行了汇总展示。

（三）机制。共有组织领导、人财保障、考核奖惩、自我修正四个机制

1、组织领导：按照市局的部署，我局及时成立了内控预防体系建设领导小组。领导小组下设内控办公室，具体负责组织实施工作，召开了内控预防体系建设动员大会,制定下发了《东平县国税系统内控预防体系建设实施意见》及实施方案，明确了方法步骤和时间进度。（均有文件）

2、人财保障：局党组高度重视纪检监察干部队伍建设，认真落实纪检监察机构设置规定，在分局选聘了六名政治素质高业务能力强的同志担任兼职监察员。加大业务培训力度，有针对性地开展纪检监察业务和相关知识的教育培训。

3、考核奖惩：制订了考核办法，并按季实施

4、自我修正：通过加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止不廉洁问题的发生。通过完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会的监督。

（四）、措施。共有六项，其中，岗位廉政教育是基础，分权制衡和流程制约是关键，信息化是手段，监督检查、责任追究和外部协调是保障。

1、岗位廉政教育。

一是加大廉政教育基地建设。在办公楼4楼建立警示教育基地，定期组织全体干部、部分干部家属、重点岗位人员等分批进行警示教育。加强办公楼内廉政教育基地建设。在综合办公楼1楼大厅建设了内控预防廉政长廊，使内控机制建设从基础理论转化为具体、直观的题版形式，将内控体系建设工作中好的经验做法较好地展示出来。我局在办公楼大厅最显要位置制作了题版，把税务领导干部需要牢记的五项责任、税务干部需要恪守的四条高压线、十慎规定等进行列示，对强化内部监控，防范岗位风险作为重要内容，列举了税收岗位的主要风险、易发生风险的9各环节，以及防范风 险要坚持的四项原则.（以上已经存在）。

二是警示教育。几年来，加强反腐倡廉教材配备，我们注重廉政教育教材的配备和制作，先后印发各种宣传材料3000余份，各种教材100余本，影像书籍材料300多份，定期不定期收看警示片，并加强与纪委、检察院、法院等部门的联系，聘请纪委、检察院等有关专职领导作为党纪、政纪、法律法规知识教育的宣讲人，聘请检察院、法院和市纪委领导定期举办专题党纪、政纪、法律法规知识以及预防职务犯罪讲座10余次。（有观看讲座照片多幅1、2）；

三是拓宽了廉政教育渠道。加强了廉政教育内部网站建设。县局内部网站设立了廉政建设和阳光行政专栏，开辟了财务公开、人事公开、考核公开、决策公开、后勤保障公开、认定审批公开、公告栏、阳光执法公开、图片新闻等栏目进行即时教育，鼓励干部发布廉政警句、廉政格言，共计发布各类讲话、征文、法律法规、典型案例近20余篇。组织廉政摄影比赛和以发展、民生为题材的摄影展（存有照片），发放征求意见信、廉政书法比赛，邀请全县各界在我局开展了廉政书法创作研讨会（存有书法条幅多种及照片）；开展换位思考、爱岗敬业教育，全员到劳动生产一线参观学习，接受现场警示教育（有参观照片）.开展多种形式家属助廉活动，建立健全了家属助廉助勤制度和档案，有受表彰的十佳家属助廉标兵照片（有材料和照片）；在全系统开展 了廉洁自律演讲会（有照片），在广场开展了廉政文艺演出（存有演出现场照片）

2、监督检查：认真落实廉政谈话、个人重大事项报告、述职述廉、民主生活会、民主评议等制度（有材料和照片）。加强对干部“八小时以外”重要活动的监督。依托会议纪要和记录，对行政决策过程进行记录。对人事、财务、基建等重要事项，都经过党组会、局长办公会进行研究。在外部监督方面，继续开通并公示投诉举报电话，方便纳税人监督投诉。定期召开纳税人代表座谈会和特邀监察员座谈会，主动听取意见建议。积极参与全县“民主评议政风行风”活动，认真做好问题整改，取得了执法类第一的好成绩。我们在县局网站设立了阳光行政专题，按月更新内容，确保权力阳光运行。严格执行民主生活会、述职述廉、诫勉谈话和函询等制度。落实明察暗访制度和离任审计制度（以上有照片）

另外，我局拓宽监督管理渠道，推行网络发言人制度。2010年7月，在东平信息港和百度东平吧，两个纳税人最关注的网站，推行东平县国税局网络发言人制度，以“东平县国税局网络发言人”名称注册，在《互动之窗》栏目，随时接受纳税人咨询和投诉，及时听取纳税人对国税工作的意见和建议，收到了良好的效果。

3、责任追究.强化工作责任，制订考核办法，严格兑现奖惩。考核结果作为单位和个人评先选优的重要依据。严格内控机制建设责任追究，对工作不按规定流程操作，拖延办税时限，违反 廉政纪律等部门和人员，不仅要在经济上予以惩戒，还要追究相应的行政责任；对群众有举报、社会有反映、不按照规定落实风险防范措施的，采取谈话提醒、诫勉纠错、责任追究等手段，帮助和督促干部及时纠正工作中的失误和偏差。对执法严格，操作规范，纳税人满意，工作表现突出的部门和个人给予肯定和鼓励。

4、外部协调:每年召开执法人员向纳税人述职述廉大会，邀请县纪委、市局纪检书记参加，并用无记名投票方式向纳税人广泛征求意见和建议（照片1），推出并上报纠风办9项承诺。2010年，我局围绕县政府提出的实现“五最”环境目标要求，高度重视经济发展环境整治工作，积极转变观念，创新服务方式，县纠风办将我局的做法在县报社和电视台以题《积极转变工作理念，全力优化发展大局》情况分三个系列进行了专题报道，时长20分钟（存有光盘）。

荣誉方面，我局连续多年获得省级文明单位、服务地方经济建设先进单位，连续十一年保持“政风行风建设”先进单位、县局纳税服务大厅连年荣获 “政风行风示范窗口单位”的荣誉称号（照片1）。这充分体现了各级领导和社会各界对国税工作的高度认可和肯定。

5、开展了廉政文化“四进活动”，即廉政文化进机关、进基层、进家庭、进社区活动，开展了全员参加的以“廉政文化在国税”为主题的演讲活动、国税家属廉政文艺节目、（照片1），开展了廉政文化进家庭十字绣培训班、剪纸培训班（照片2），并以“春风化雨孕秋实—东平县国税局廉政文化建设纪实”为题材制作了宣传光盘（9分钟光盘08年版），该活动成为全县廉政文化建设的亮点。

6、基层内控体系落实情况。年初，层层签订党风廉政建设和税收行政执法责任书（有照片）。在基层分局和稽查局选聘了六名政治素质高业务能力强的同志担任兼职监察员，充分发挥监察作用，拓宽投诉渠道，向社会公布投诉电话，高效快速地受理群众投诉。最后把评议权交给群众，各分局建设了内控预防廉政长廊，每年召开一次面向社会各界的述职述廉会议，邀请部分业户参加。（备有影像资料）

（五）、形态。以去年10月份上线的《内控预防系统》为主线。

2010年 9月 30日，举办了有内控预防领导小组、科室、分局操作人员参加的内控预防系统软件使用培训班，并多次召开内控办公室成员会议进行研讨，根据《实施方案》及时行文制定下发了《东平县国税局执法与服务内控评价系统税收执法权和行政管理权公开制度》、《东平县国税局执法与服务内控评价系统结果运用规定》、《东平县国税系统内控预防体系建设考核办法》等配套制度，采取在办税服务厅公告、电话等方式宣传内控软件告知纳税人投票办法。及时将该系统进行上线运行。征期过后我们要求责任单位和个人自查自 7 纠，通过系统内填写《风险指标处理登记表》逐级审批，纳税服务和廉政风险自查自纠情况交监察室汇总处理。

目前该系统的使用涵盖了我局119名在职干部职工和管辖的 615户次一般纳税人和小规模纳税人。取得了初步成效，达到了预期效果。主要表现在：

一是有效检验并纠正了税收征管中存在的问题，我局企业税负和个体业户管理水平得到有效提高，增加了新办税务登记户数和起征点户数。

二是科学检验了管理人员征管水平的高低，以及廉洁自律情况，增强了纳税服务和廉洁自律的针对性。

三是拓宽了和纳税人联系的渠道。通过纳税人留言了解纳税人对纳税服务等方面的需求。

四是税务人员通过开展自查自纠，对思想和作风触动明显。借助内控软件软件这面镜子，税务人员随时查看自己在执法、服务、效率、廉政等方面的情况。

系统运行痕迹资料：

1、自系统上线运行，有 185 户次纳税人对自己的税管员进行了投票，有效参与率为29.6％，全局风险值为 18分。

2、在电子问卷调查中，内控办公室每季度将问卷调查的情况进行了汇总整理（现有2个季度汇总资料），向局长办公会作专题汇报，已经有汇报材料。

3、对于预警的所得税企业，在分管局长带领下，税政 科组织人员协同分局进行了专项评估，检查企业所得税户数50户，评估入库税款9685042.91元，滞纳金38063.03元，并且有处理的程序和相关手续资料。（手续资料包括：检查企业名单，纳税评估分析底稿，纳税评估结果处理单，纳税评估处理结果反馈单，纳税评估报告，完税证复印件，企业记账凭证复印件等7项资料已经收集齐全）

4、内控办公室每季度已将问卷调查的情况进行汇总整理，向局长办公会作专题汇报，并有汇报材料。

9.推进地税部门内控机制建设的思考 篇九

鹤山区地方税务局

毛国安

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。总局肖捷局长指出：要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。因此，如何对“两权”进行有效监督控制，是当前地税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合灌云地税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行探讨。

一、充分认识加强部门内控机制建设的重要意义

地税部门担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配的重要职责，建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家税收稳定增长、建设法治公平的市场环境具有重要意义。近年来，税收工作发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，推进部门内控机制建设，加强权力运行的监控制约，对于积极应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，保证权力的正确行使，具有重要的作用和意义。

（一）推进内控机制建设，是惩防体系建设的重要内容。内控机制建设紧贴税收工作实际，把反腐倡廉建设的目标要求融入到各项税收业务工作的重点领域和关键环节，贯穿于权力行使的全过程，是惩防体系建设重要内容和主导机制。

（二）推进内控机制建设，是促进领导干部廉洁自律的客观需要。党员干部特别是领导干部，大多掌管着一定的权力和资源，不同程度地面临着诱惑和考验，并且权力越大，掌控的资源越多，受腐败的风险就越大。这就要求我们把更多的时间和精力用在预防腐败环节上，督促领导干部树立防控风险意识，筑牢拒腐防变的思想道德防线，最大限度地降价腐败和不正之风发生的概率。这也是从根本上爱护和保护党员干部的具体表现。

（三）推进内控机制建设，是从源头上防治腐败的有效措施。内控机制建设重在治权，源头防范。通过明晰权力运行程序，强化制约措施，落实岗位责任，把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节，使腐败行为不发生或者少发生。在反腐倡廉形势依然严峻、任务依然艰巨的情况下，只有坚持预防在先，防患于未然，大力推进内控机制建设，才能减少和控制诱发腐败的风险。

（四）推进内控机制建设，是提高反腐倡廉建设科学化水平的有益探索。推进内控机制建设，突破了传统思维和习惯做法，将“风险管理”等现代管理理念和科学方法引入反腐倡廉实践，把内控机制建设与强化对权力的监督有机结合起来，将预防腐败工作落实到权力运行的全过程，具有很强的创新性、科学性和可操作性，是用发展的思路和改革的办法推进反腐倡廉建设的积极探索，为有效预防腐败开辟出了一条新路。

二、当前推进内控机制建设存在一些薄弱环节

主要表现为：一是对内部控制建设的认识模糊。内部控制起源于西方，这一概念导入我国不过10年历史。将这一理念导入税务管理之中，其时间更为短暂。所以从整体讲，地税部门对内部控制的认知水平并不高，很多还局限在内部牵制制度或内部结构控制阶段，事前防范的意识并不强。如有的认为内部控制就是部门制度体系建设，属于内部管理与监督范畴。一些领导干部把内部控制建设理解为各种规章制度的制定和汇总，认为做了整章建制工作就等于建立了内控机制，而没有把内部控制建设作为内部管理的基础性工作加以重视。二是责任主体不够明确。地税部门不同于国有企业法人治理结构模式，内部控制的责任主体不够明确，推进内控机制建设主要依赖于领导干部对内部控制认识程度，显得驱动力不足。从管理的现状看，对权力缺乏有效的监督约束，事前防范的工具缺乏，事中控制不力，使制度流于形式。尽管地税机关制定的规章制度和办法不少，但缺乏系统性，制度间也缺乏有效衔接，仍存在职责不清，特别是各层次管理人员存在着游离于制度之外的现象。由于机制的原因，很少有人对权力范围内的业务行为造成的风险承担责任。三是事后监督形式单一，无权威性，行政问责与执法责任追究制度无刚性或刚性不足。目前，监督检查主要是依靠自查和各类工作的常规检查，碍于情面和“家丑不可外扬”思想的束缚，自我监督没有权威性，致使许多风险控制点成为“盲区”；即便是上级的专项检查和执法检查，由于没有规范和严格的违规处罚措施以及连带责任追究制度，因此最基本的通报也是“隔靴搔痒”，不能切准要害；查出的问题采取大事化小、小事化了，这样，就会不可避免的会在制度执行上大打折扣，起不到监督和威慑的作用。此外，对干部职工的思想教育缺失。近年来，虽然采取各种措施不断强化管理，积极推进党风廉政建设，但同时，少数单位违规违纪案件仍然时有发生。反思深究，内控环境不理想、制度落实不力是其主要原因，而另一个重要原因还在于对员工思想政治工作、职业道德、法律法规等方面的教育培训相对薄弱，使相当一部分员工对制度的遵守和执行表现出“无所谓”的思想。

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强地税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。

（一）统一思想认识，树立风险防范理念

内控机制建设是党风廉政建设中制度建设的重要载体，是预警在先、防范在前的全新抓手，也是优化权力运行有效路径。思想是行动的先导，要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，推进权力内控机制建设是一项新的廉政工程，这项工作不仅为预防腐败提供了一个科学机制和有效载体，而且有效提高了工作效能。要利用党组会议、中层干部会议和全体工作人员会议，研究部署权力内控机制建设工作，形成共识，帮助大家正确领会加强权力内控机制建设工作的重要性和必要性，推进权力内控机制建设的全面开展，进一步增强广大干部职工廉政风险防范意识；同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

（二）强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障

要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，监察组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。做到组织到位，成立由主要领导负总责，班子成员分工负责、中层干部具体负责的部门内控机制建设工作领导小组，领导小组下设办公室，具体负责内控机制建设的组织实施工作。各个分局和部门岗位都应设立内控检查员，使内控机制建设延伸到各个层次、岗位和业务环节，实现全覆盖和无缝隙；要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

（三）以制度建设为着力点，优化权力运行路径

要以制度建设为抓手，贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。要科学设计征收、管理、稽查工作流程，明确部门间的工作规程，按照依法治税的要求，细化各部门、部门内部每个执法岗位的工作规程和执法责任，包括详细的工作步骤、顺序、时限、形式和标准，其中最为关键的是从工作实际出发，便于操作，责任明确，要责任到岗，落实到人，用制度来规范人、约束人、激励人，从而保证执法机制高效运行，实现征收、管理、稽查工作的标准化、规范化、制度化。按照“工作有程序、程序有控制、控制有标准”，对权力进行全面清理。全面排查思想道德风险和可能出现的岗位职责风险、业务操作风险，排查廉政风险源，建立完善各项制度。按照权力的取得要有据、配置要科学、运行要公开、运行要依法、监督要到位的要求，着力推进行政权力公开透明运行，切实加强对行政权力的监督与制约。要认真清权确权，逐项编制权力目录，绘制权力运行流程图，并在适当范围公开权力事项、工作规则以及违规处罚等标准。此外，在每一项制度中还应有一次性告知、公开或公示，办事时限等一系列具体规定。这样，既能提升这些制度防腐败、提高效率的功能，又能实现权力运行由不公开向公开、权力监督由弹性向刚性转变。推行“阳光办税”，把税收政策、定额核定、案件查处、办税程序、服务承诺、处罚标准、税（费）标准等一些带有实质性、敏感性的情况向社会全部公开，接受社会监督，减少人为因素的影响。

（四）以强化监督为切入点，提高内控机制建设实效

强化对税收执法权的监督与约束，是规范执法行为的根本。我们要从体制、机制、制度入手，通过一系列配套的制度、办法来管理、规范税收执法行为。深入开展税收执法监察和行政执法责任制考核等税收执法检查。在考核检查中，要注意发现征、管、查之间监督制约不到位的问题，又要注意查处干部以权谋私的现象，对发现的对违法违纪税务人员要一查到底，决不姑息迁就，通过考核质量的提高，着力解决和纠正不规范的税收执法行为。建立健全税收执法社会监督机制。通过召开纳税人座谈会、发放问卷调查表、征求意见卡、设立举报箱、投诉电话、局长接待日、聘请义务监督员、到有关部门了解情况、专项检查、明查暗访和跟踪检查等多种形式，广泛征求社会各界的意见和建议，营造依法治税的外部环境。建立依法行政的外部监督机制，主动接受党委政府、人大政协、纪检监察以及社会各界的监督，并形成一套行之有效的好方法。

（五）以勤廉预警信息推送为手段，构建风险防范机制。

10.反腐倡廉内控机制建设之我见 篇十

第60期

广东省国家税务局办公室

二○一○年十二月二十四日

工作亮点候选事项实施情况之十七：

明晰职责

强化制约

扎实推进内控机制建设

监 察 室

2010年，按照税务总局肖捷局长在全国税务系统党风廉政建设工作会议上提出的“要把内控机制建设作为税收体制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险”的要求，我省国税系统以深入查找和防范

（四）全面铺开，系统推进。在年初的党风廉政建设工作会议上，明确各市国税局要加强调研交流，结合实际，从职能科室入手，梳理权力事项，排查风险，制定预防监督措施，实现权力运行的相互关联和相互制约，形成较为严密有效的预防监督控制体系。同时在部分县区局进行试点，逐步在地市局、县区局和基层分局，逐步建立起以内控机制为重点的惩防体系。目前，各市国税局基本制订了内控机制建设实施办法，出台了一系列规章制度和管理措施，不断完善业务流程，优化工作机制，内部控制得到不断强化。有的市国税局以税务稽查、发票、出口退税、增值税一般纳税人和小规模纳税管理为风险防范的关键环节，有针对性地制定了一系列风险防范措施；有的市国税局以征管软件为依托，进一步明晰岗责体系，收集税收执法数据信息，强化数据分析，通过科技手段强化内部控制。

（五）加强督查，完善提升。今年3至4月份，李永恒局长等局领导亲自带队对全省各市国税局、省局机关有关处室开展以内控机制建设为重点的惩防体系建设情况检查，通过召开动员会、听取汇报、民主测评、个别谈话、召开座谈会、查阅文件资料、征求地方纪委意见等方式，检查各单位在推进惩防体系建设中落实责任、推进工作、采取措施和取得实效以及领导班子、领导干部在作风、廉政等方面情况。检查结束后，在全省范围内对检查情况进行通报，肯定成绩，指出问题，限期整改，完善制度，堵塞漏洞。

三、初步成效

经过一年多的努力，全省国税系统内控机制建设取得了初步成效：

（一）部门联动，强化了反腐倡廉整体合力。在开展内控机制建设中注重充分发挥了局内各单位反腐倡廉的积极性和主动性，形成发现问题、自我纠正，实现内部制约和外部监督的有机统一，使决策更加科学，执行更加有效，监督更加有力，从根本上提升反腐倡廉的合力。

（二）强化责任意识，树立风险防范理念。在风险排查过程中，干部职工认真对照岗位职责自查岗位风险，并提出相应的防控措施，明确权力运行程序，强化制约措施，落实岗位责任，把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节，责任意识、风险意识在工作中自然形成。

11.反腐倡廉内控机制建设之我见 篇十一

今年6月份以来，根据区纪委的部署和要求，江北区教育局作为第二批廉政内控机制建设试点单位，全面深入地组织开展廉政内控机制建设工作。教育局班子成员，机关干部以及各学校领导干部高度重视、认真对待，我区教育系统廉政内控机制建设工作取得了预想的效果。党纪党风进一步得到了强化和整肃，党风廉政责任制得到有效落实。

按照要求，区教育局党委克服学校学期结束，暑假来临等现实困难，迅速成立廉政内控机制建设领导小组，制定实施方案，召开部署动员大会。目前为止，教育局51名机关干部，全区教育系统42个学校（单位）200余名领导干部均已向局党委递交了《岗位廉政风险防控承诺表》，并组织排查了廉政风险源，优化了权力运行流程，清理和整合了相关工作制度。同时，局党委在教育党建网上，对领导干部的廉政承诺情况进行了公示。并在教育网和教育党建网上对廉政内控机制建设的具体情况进行了专题报道。各学校也充分利用校园网、宣传栏、广播站等媒介，进行了廉政内控机制建设的公示和宣传报道，形成了浓厚的氛围。

目前，按照廉政内控机制建设既定的工作流程，教育局党委将组织相关人员进一步清理整合相关工作制度，并对各学校单位廉政内控机制建设的具体效果实施监督检查。

主要做法：

一、在思想上重视廉政内控建设

以“推动权力透明、规范、高效运行”为目标，以“最大限度地减少党员干部犯错误的机会”为工作理念，深入开展廉政内控机制建设动员和宣传教育活动。根据教育系统的实际，重点抓好廉洁从政教育、示范教育和警示教育，组织做好“四个一”专题活动。

一是举行一次专题动员和报告。7月初，在教育局大会议室，举行了一次由各学校校长书记和全体机关干部参加的廉政内控机制建设动员会议。邢思忠同志宣读了廉政内控机制建设方案，党委书记祝宪丁同志就如何开展内控机制建设，内控机制建设要达到的效果等问题作了重要报告，使参会同志进一步明确了加强内控机制建设的重要性。

二是进行一次专题警示教育活动。组织学校领导和全体机关干部观看了《水火不相容的较量》警示影片。与会人员感触良多，纷纷表示吸取教训、引以为戒。

三是开展一次反腐倡廉形式报告活动。以学习贯彻《廉政准则》为依托，结合中纪委报告的学习，把改进领导干部作风作为贯彻落实科学发展观的重要内容组织开展学习报告。

四是要求各校自行组织开展一次学习教育活动。各校根据实际，组织开展了专家讲座、学习报告、学习讨论、廉洁从教教育等各项活动，还有部分学校组织开展了廉政书画、摄影比赛。

二、从制度上落实廉政内控建设

区教育局党委在实施廉政内控机制建设过程中，围绕核心工作，进一步完善了机关以及学校权力运行的内部监督制约机制，对行政权

力运行的全程进行全方位的监控。出台了《中共宁波市江北区教育局委员会关于调整局党委委员分工的通知》，在该文件中，教育局党委严格贯彻一把手“不分管”制度，局长主要是主持教育局（体育局）全面工作，人事、财务、基建、采购、招生等一把手不直接分管，这些职权全部交由副局长管理，并报区委区政府以及区委组织部、区纪委备案。同时，区教育局党委重新修订并印发了《2010年江北区教育系统党风廉政建设和反腐败工作组织领导与责任分工》，进一步明确了领导班子成员和各科室党风廉政建设和反腐败工作的具体分工和主要责任。教育局党委在具体廉政内控机制建设过程中，主要做到：

一是组织开展岗位廉政风险防控承诺。局党委要求局机关每一名干部，学校主要负责人以及可能引发廉政风险的学校相关教师都要做出岗位廉政风险防控承诺，并在一定范围内予以公示。目前，全区教育系统共计200余名干部教师已经全部做出廉政风险防控承诺。

二是查找廉政风险源，建立廉政风险“信息库”。要求根据各人的岗位，深入查找岗位的廉政风险，按照分管岗位廉政风险的实际情况，以“一级风险”、“二级风险”、“三级风险”予以分类。提报告事故，分析评估各个岗位廉政风险的常规表现、主要原因、风险等级和防范措施，建立信息库。

三是清理行政职权，优化权力运行流程。结合政务公开活动，清理和规范相关行政许可权、行政处罚权等行政权力。通过定岗、定职、定责，梳理形成权力行使依据、程序、时限及责任的职权清单，编制局机关涉及经费使用、项目招投标、教育装备采购、中小学招生、教

育审批、人事任免、教师招录、职称评审等权力运行流程图20份，各学校也根据实际特点，编制权力运行流程图近50份。在此基础上，局党委讨论研究并制定人员适度分权，优化权力运行路径的相关方案。

三、从行动上实现廉政内控建设

从6月份开展廉政内控机制建设试点工作以来，区教育局党委始终把推进廉政内控机制建设作为学习实践科学发展观，加快推进创先争优的重要内容来抓，按照“找、防、控”的工作运行链条，全力打造阳光教育。区教育局重新聘请了区人大周曼婷等12位来自区委区政府、街道社区的同志担任教育行风建设特约监督员，监督、评价和推动江北教育行风建设工作。在具体行动上，主要做到：

一是强化监督检查的力度。加强内部监督，突出重点领域、重点岗位、重点环节的人、财、物监督的力度，局纪检检查组专门结合廉政内控机制建设的相关内容，组织人员深入学校，对廉政内控机制的执行情况进行检查。推动外部监督，真诚听取12位教育行风建设特约监督员以及来自社会各界的代表对教育行风建设的意见和建议。进一步强化教育信访工作，认真对待来自网络、电话和信访室的每一封信访件，同时，对照要求，努力提高教育服务社会的水平。

二是认真排查廉政风险源。从思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险等教育，在全区教育系统党员干部中认真排查廉政风险源，对排查出可能存在的问题进行逐一登记。对各个岗位廉政风险源的表现形式、形成原因进行具体分析，认真落实风险防

控措施。局内控机制建设领导小组对上报的各个岗位廉政风险源进行评估和监督检查，对存在的问题要求及时进行整改。在具体廉政风险源排查过程中，局党委要求各科室长的风险排查工作由局分管领导把关，普通干部由科室长把关。各学校也要根据实际做好领导把关工作。

三是逐步启动评估预警工作。教育局将组织相关人员，每季度定期对权力运行单位以及权力运行人进行测评和评议，针对发现的问题提出警示和警告，使各学校、机关各科室及时知晓、纠正和整改。同时，建立个人运权评估制度和专门档案，采取内外结合的办法，定期对权力运行者进行评估，作为考核、奖惩、使用的重要依据。

12.反腐倡廉内控机制建设之我见 篇十二

摘 要：十八大以来，党中央出台八项规定，狠抓“四风”整治，由于“四风”问题的变异性、传染性、顽固性和反弹性，迫切需要建立健全反对“四风”长效机制才能有效遏制。

关键词：反“四风”;机制

党的十八大以来，党中央出台八项规定，狠抓“四风”整治，着力解决群众反映强烈的形式主义、官僚主义、享乐主义、奢靡之风的“四风”问题。本文立足分析“四风”的表现形式，从建立反“四风”长效机制的意义和途径提出笔者初浅之见。“四风”的表现形式

“四风”是群众深恶痛疾，是损害党群干群关系，造成党和政府与群众“隔心墙”的不正之风，“四风”表现不一，究其思想根源，是对价值观的错位，生活中的世界观出现偏差，“总开关”有问题。其主要表现如下：

形式主义主要是表里不一，没有实效，虚荣名利，弄虚作假。形式主义轻实质重表面、轻结局重流程、轻实际重记忆，形式主义基于表面风光为准则，以个人利益为核心。价值标准是形式主义，不追求质量和效率，珍惜人力物力，而是在无用消耗，不计成本。

官僚主义关键的体现是不切现实、远离大众，居高临下、无视现实，自负、自我。享乐主义首要的体现是精神懒惰、安于现状、不求上进，追名逐利、贪图享乐，摆谱、玩风盛行。享乐主义推行及时行乐的人生哲学，导致意志消沉、信念动摇，追求物质享受，纵情声色犬马。

奢靡之风主要表现为铺张浪费、挥霍无度，大兴土木、节庆泛滥，生活奢华、骄奢淫逸，甚至以权谋私、腐化堕落。建立长效机制的概念和意义

机构是使系统能够正常运行和预期起到辅助系统的功能。它有两个基本条件：一是要有一个更加规范，稳定，配套的制度体系;二是要有运行推送系统“动力源”，也有自己的利益和积极推动和监督系统运行的组织和个人。有机制和系统之间的联系，也有差别，其机制是不等同于系统时，系统只是外在表现机制。

长效机制，即长期保证系统正常运行和发挥机构系统预定的功能。长效机制不是一劳永逸，一成不变的，慢慢随着时间的流逝，它必须改变，不断丰富，发展和完善。

总书记指出，“保持党同人民群众的血肉联系是一个永恒课题，作风问题具有反复性和顽固性，不可能一蹴而就、毕其功于一役，更不能一阵风、刮一下就停，必须经常抓、长期抓。我们既要立足当前、切实解决群众反映强烈的突出问题，又要着眼长远、建立健全促进党员、干部坚持为民务实清廉的长效机制”，这一重要论断，深刻阐明了建立健全各项制度和机制是贯彻党的群众路线，长久有效地反对“四风”的关键所在。建立反“四风”长效机制的途径

3.1 营造风清气正的政治生态

风气很重要，好风气就像好空气一样，无论是对一个人、一个团体，还是对一个政党、一个国家都是不可或缺的。一个拥有良好政治生态环境，一个好的政治生态，犹如“与善人居，如入兰芷之室，久而不闻其香”，党员干部们将会渐渐被影响，见贤思齐，秉公用权、心底无私将会慢慢成为一种流行趋势，做好本职工作的同时，也就不会受到自周围而来的明枪暗箭。党员干部应该从自己做起、从点滴做起，嘉言懿行，就是好的政治生态的基石，党员干部要牢固树立三种观念：一是牢固树立非义不取的名利观，做到不为物所役、不为欲所累，一身正气、一尘不染，学会在约束中工作，习惯在监督下干事，摆脱名缰利锁的束缚，追求为人民谋福祉的大自由。二是牢固树立健康文明的交往观。领导干部要在人情之中有原则，交往当中有政治。三是牢固树立实干立身的进步观。要为官一任，造福一方，以平常之心看待个人进步，以进取之心对待个人奉献，真正靠实干实绩求得个人成长进步。

3.2 完善制度建设创新体制机制

完善作风制度建设，为“四风”整治提供制度保障。

①制度设计要科学规范。制度要具备“三性”：一是体系性，即制度体系严密不松散;二是操作性，即内容举措具体不抽象;三是指向性，即行为界定清晰而不含糊，具备“三性”制度才容易形成执行力。

②制度运行要认真有效。首先领导人员能否带头执行、率先垂范，如果领导人员破制度习以为常，用权力踩踏制度，那么制度就不可能形成执行力，上行下效，上梁不正下梁歪;其次要做到令行禁止，违者必究，要定期或不定期对作风制度执行情况进行检查，及时纠正问题，切实增强制度的执行力。

③强化财务制度改革。专门针对四风问题健全完善财务制度，一是强化预算编制改革，不断提升预算编制质量，加强预算监管;二是实行资金集中支付制度，监督资金链的详细状况与使用方向，规范收支行为，加强财务审计，减少领导干部铺张浪费现象。

3.3 设立完整的“四风”惩戒零容忍体系

不论“四风”问题大小，对其一律零容忍，设置起从通报批评、问责、组织处理、到党政纪处分直至移送司法机关的惩处链条。必须要开放信访通道，接受“四风”举报，增加线索来源，发现“四风”案件有案必查，严厉惩处。

3.4 建立监督立体化机制

①充分发挥专门机关的监督作用。赋予纪检监察机关纪律监督、人大机关法律监督、政协民主监督、审计机关资金监督等相对独立权，善于发现突出问题。

②充分发挥监督作用，从群众、舆论、媒体、网络等方面进行监督，建立和完善网上及网下的网络报道、信访接待，调查，反馈机制，加强收集和判断民意的网络;实名举报人保护和奖励制度，鼓励群众，加强社会监督。

③开展作风建设专项检查。

3.5 健全完善干部作风考评机制