税收与会计基础知识税收基础 章节练习题答案

税收与会计基础知识税收基础 章节练习题答案（共8篇）

1.税收与会计基础知识税收基础 章节练习题答案 篇一

《会计基础》章节习题及答案

A.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章

B.凭证填写的手续必须完备，符合内部牵制要求

C.原始凭证在填写的时候可以将错误凭证撕毁，重新编制一张

D.需要填一式数联的凭证，各联内容应当相同

16. 折旧计算表属于。

A.转账凭证

B.自制原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

二、多项选择题

1. 涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有()。

A.银行收款凭证

B.银行付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

2. 王明出差回来，报销差旅费1 000元，原预借1 500元，交回剩余现金500元，这笔业务应该编制的记账凭证有()。

A.付款凭证

B.收款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证

3. 下列项目中符合填制会计凭证要求的有()。

A.汉字大小写金额必须相符且填写规范

B.阿拉伯数字连笔书写

C.阿拉伯数字前面的人民币符号写为“￥”

D.大写金额有分的，分字后面不写“整”或“正”字

4. 记账凭证的填制必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚外，还必须符合()要求。

A.如有空行，应当在空行处划线注销

B.发生错误应该按规定的方法更正

C.必须连续编号

D.除另有规定外，应该有附件并注明附件张数

5. 以下各项中，属于原始凭证所必须具备的基本内容有()。

A.凭证名称、填制日期和编号

B.经济业务内容

C.对应的记账凭证号数

D.填制、经办人员的签字、盖章

6. 对原始凭证发生的`错误，正确的更正方法有()。

A.由出具单位重开或更正

B.由本单位的会计人员代为更正

C.金额发生错误的，可由出具单位在原始凭证上更正

D.金额发生错误的，应当由出具单位重开

7. 记账凭证可以根据()编制。

A.一张原始凭证

B.若干张原始凭证汇总

C.原始凭证汇总表

D.明细账

8. 收款凭证的借方科目可能有()。

A.应收账款

B.库存现金

C.银行存款

D.应付账款

9. 记账凭证审核的主要内容有()。

A.内容是否真实

B.项目是否齐全

C.科目、金额、书写是否正确

D.填制是否及时

10. 下列关于会计凭证的传递的说法，正确的有()。

A.会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传送程序

B.规定传递程序

C.确定传递时间

D.建立会计凭证交接的签收制度

11. 从外单位取得的原始凭证遗失时应该作()处理后，才能代作原始凭证。

A.应取得原签发单位盖有公章的证明

B.注明原始凭证的号码金额内容等

C.由经办单位会计机构负责人批准

D.由经办单位负责人批准

12. 下列属于外来原始凭证的有()。

A.本单位开具的销售发票

B.供货单位开具的发票

C.职工出差取得的飞机票和火车票

D.银行收付款通知单

三、判断题

1. 企业的各种原始凭证都不得涂改、刮擦和变造，如果发生错误，应采用划线更正法予以更正。()

2.税收与会计基础知识税收基础 章节练习题答案 篇二

一、单项选择题

1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下 C、5000元以上10000元以下

D、10000元以上50000元以下

2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件

D、因征税范围问题引起争议的案件

3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、3750

B、8700 C、11500

D、15250

5、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款

D、核定其应纳税额

6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A、查账征收

B、查定征收 C、查验征收

D、定期定额征收

7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票

B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 D、用过的发票是可以擅自销毁的

8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。

A、3年

B、5年 C、10年

D、20年

9、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A、自领取营业执照之日起30日内

B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取营业执照之日起15日内

D、自领取税务登记证件之日起15日内

10、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。

A、2012年8月5日

B、2012年8月10日 C、2012年8月15日

D、2012年8月30日

11、根据《税收法律关系》的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。

A、法人

B、自然人 C、其他组织

D、海关

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务检查权的有（）。

A、账簿和凭证管理

B、查账权 C、询问权

D、场地检查权

2、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（）。

A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、逾期不按规定履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的

D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（）。

A、开立银行账户

B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票

D、申请减税、免税、退税

4、下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有（）。

A、纳税人名称

B、发证日期 C、税务登记代码

D、证件有效期

5、纳税人、扣缴义务人有下列（）行为之一的，按照规定，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的 B、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的

C、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的 D、有不依法接受税务检查的其他情形的

6、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。

A、简并征期

B、直接申报

C、邮寄申报

D、数据电文

7、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

A、税务管理权

B、税款征收权 C、行政处罚权

D、法规起草拟定权

8、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的

9、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的

C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

10、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A、检查纳税人会计资料

B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

11、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。

A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

12、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

A、税务机关作出的征税行为 B、税务机关作出的强制执行措施

C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为 D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为

13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。

A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 D、行政复议书一经送达，即发生法律效力

三、判断题

1、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。（）

2、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（）

3、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）

4、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）

5、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）

6、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）

7、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（）

8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）

9、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()

10、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。（）

11、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。（）

12、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（）

第七章 税收征收管理法律制度（答案部分）

一、单项选择题

1、【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

2、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

3、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税收保全措施的规定。选项B、C属于税收强制执行的措施。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

4、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核滞纳金的计算。该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

5、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能 准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。

【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

7、【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核发票的使用和保管。根据规定：发票丢失的，应当与丢失的当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废；用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自销毁。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

8、【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

9、【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

10、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税务登记的规定。该公司2012年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

11、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税收法律关系主体的规定。根据规定，征税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核税务机关的权利。根据规定，税务检查权，是税务机关查处税收违法行为的职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。账簿和凭证管理属于税务管理权。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核抵税财物的拍卖与变卖。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

3、【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考核税务登记证的使用。选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。

【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】

4、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税务登记证件的主要内容。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

5、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税务检查的法律责任。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

8、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税款征收措施。纳税人有上述四项情形的，税务机关有权核定其应纳税额。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

9、【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申

报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以A选项错误，不当选。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

10、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税务机关税务检查中的职权范围。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

11、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

12、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核行政复议的受案范围。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

13、【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

2、【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核税务机关实施税收保全措施的规定。税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

3、【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核纳税申报相关规定。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

4、【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核纳税申报。本题表述符合新《税收征管法》及其实施细则的规定。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

5、【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

6、【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核发票的印制。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

7、【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

8、【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

9、【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】

10、【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核税收法律中关于双方当事人法律规定。在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

11、【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核税务行政复议管辖的特殊规定。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

12、【正确答案】 对

3.税收基础知识试题附答案4 篇三

更多试题可以查询全民竞赛网

1.所得税法律关系客体包括（）A.生产经营所得 B.劳务收入 C.货物销售收入 D.其他所得 标准答案：AD

2.下列各项中，属于税务机关享有的职权有（）A.行政处罚权 B.税法解释权 C.税收检查权 D.提起行政诉讼权 标准答案：ABC

3.在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（）A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税 标准答案：BD

4.我国现行税制中属于中央税的有（）A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.车辆购置税 标准答案：AD

5.根据税收法律制度的规定，兼具定额税率和比例税率的税种有（）A.消费税F137 B.营业税

C.印花税F304 D.房产税 标准答案：AC

6.下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）A.纳税义务人

B.纳税担保人 C.征税人 D.税务代理人 标准答案：BC

7.我国现行税制中，属于地方税的有（）A.增值税 B.车船税 C.房产税 D.土地增值税 标准答案：BCD

8.构成税法的三个最基本的要素是（）A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率

D.纳税环节 标准答案：ABC

9.税收法律关系中的征税主体包括（）A.国家税务总局 B.地方税务局 C.海关

D.代扣代缴单位 标准答案：ABC

10.我国现行税法中的纳税期限主要包括（）形式。A.按期纳税 B.按月纳税 C.按次纳税

D.按率计征，分期预缴 标准答案：ABC

11.以行使征税权利的程序演变为标准，税收发展大体可以分为（）A.自由纳贡时期 B.承诺时期 C.专制课征时期 D.立宪课税时期 标准答案：ABCD

12.纳税义务人的权利主要有（）A.多缴税款申请退还 B.延期纳税权

C.依法申请减免税权

D.申请复议和提起诉讼权 标准答案：ABCD

13.全国人大及其常委会的税收立法权主要包括（）A.中央税税法制定 B.税种开征停征权 C.税目税率调整权 D.税收法律解释权 标准答案：AB

14.下列各项中，属于省级人民政府制定的税收规章有（）A.《城市维护建设税实施细则》 B.《房产税实施细则》

C.《增值税暂行条例实施细则》 D.《车船税实施细则》 标准答案：ABD

15.我国现行税制中，采取的累进税率有（）A.全额累进税率

B.超额累进税（个所税）C.超率累进税率(土地增值税)D.超倍累进税率 标准答案：BC

16.市场失灵的主要表现是（）A.宏观经济不稳定 B.微观经济无效率 C.社会分配不公平D.物价持续上涨 标准答案：ABC

17.税收法制建设包括（）A.立法 B.执法 C.司法 D.守法

标准答案：ABCD

18.税收法律关系的客体包括（）（A.纳税人(属于权利主体)B.税收权利 C.物 D.行为

标准答案：BCD

19.税务机关的权利包括（）A.征税权 B.强制执行权 C.行政处罚权 D.税收检查权 标准答案：ABCD

4.税收与会计基础知识税收基础 章节练习题答案 篇四

【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习

（一）2018年初级会计职称考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些初级会计职称考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！

一、单项选择题

1、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为()。

A、(10000×13%+3000×11%)=1630元

B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元

C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元

D、10000×13%×(1-1/4)=975元

2、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元;10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A、2.3

B、2.6

C、2.66

D、6

3、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是()。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是()。

A、笔记本电脑

B、化肥

C、小汽车

D、淀粉

5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是()。

A、电池

B、木制一次性筷子

C、涂料

D、高档西服

6、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是()。

A、汽车轮胎

B、酒精

C、木质衣柜

D、高档手表

7、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是()。

A、白酒

B、啤酒

C、小汽车

D、摩托车

8、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是()。

A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

9、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为()。

A、签订销售合同的当天

B、收到预收货款的当天

C、发出应税消费品的当天

D、开具预收款发票的当天

10、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。

A、58.5×30%×80%=14.04万元

B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12万元

C、58.5÷(1+17%)×30%=15万元

D、58.5×30%=17.55万元

11、某金店是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为()元。

A、6800

B、5200

C、3400

D、2600 12、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为()%，第二年抵扣比例为()%。

A、60;40

B、50;40

C、50;50

D、40;60

13、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是()。

A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税

C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税 14、2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为()万元。

A、14.86

B、10.19

C、11.31

D、19.81

15、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。

A、195.14

B、354

C、270

D、449

二、多项选择题

1、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有()。

A、典当业销售死当物品

B、商场销售移动电话

C、杂志社销售杂志的收入

D、商品期货的实物交割环节

2、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有()。

A、个人转让著作权

B、残疾人个人提供应税服务

C、医疗机构提供的医疗服务

D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

3、下列消费品中，征收消费税的有()。

A、实木复合地板

B、电动汽车

C、高尔夫球杆

D、农用拖拉机专用轮胎

4、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

5、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有()。

A、卷烟

B、烟丝

C、粮食白酒

D、薯类白酒

6、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有()。

A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

7、根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有()。

A、增值税一般纳税人资格实行登记制

B、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明

C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D、纳税人(除个人外)年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明

8、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有()。

A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天

C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天

D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天

9、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有()。

A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

B、外购已税粮食白酒生产白酒

C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石

D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子

三、判断题

1、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。()

对

错

2、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。()

对

错

3、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。()

对

错

4、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。()

对

错

5、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。()

对

错

6、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。()

对

错

四、不定项选择题

1、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：

(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元;

(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元;

(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元;

(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。

已知：交通运输服务增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

<1>、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是()。

A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元

B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元

C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元

D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元

<2>、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。

A、17000元

B、11000元

C、3000元

D、2000元

<3>、甲公司2015年9月应纳增值税为()。

A、8.7万元

B、14.2万元

C、5.3万元

D、10.8万元

<4>、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有()。

A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收

B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票

C、提供国际运输服务适用零税率的规定

D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。

<1>、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是()。

A、204×400÷(80+1200-400)=92.73万元

B、204+60×6%=207.6万元

C、204+60×11%=210.6万元

D、80×17%+204+60×11%=224.2万元

<2>、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是()。

A、(4563+50)×17%=784.21万元

B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元

C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元

D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元

<3>、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是()。

A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元

B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元

C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元

D、4563÷(1+17%)×56% =2184万元

<4>、下列有关本题的表述中，正确的是()。

A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

5.财政与税收习题集答案 篇五

第1章 财政概述

一、单项选择题 1.A 2.B 3.C

二、名词解释 1.财政

财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。

2.市场经济

市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。

3.市场失灵

在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。

三、问答题

1.财政活动带来的各种益处有哪些？（1）、为人们的生产生活提供方便（2）、保证人们的正常生活秩序（3）、提高民族素质（4）、促进国民经济发展（5）、提供生活补贴

2.现实生活中的税收活动有哪些？

人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）

税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。

3.国家财政税收遇到的挑战有哪些？

（1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。

4.描述财政的特征有哪些？

（1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。

5.论述财政产生的条件？

a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。c.财政的产生的两个条件

财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生

第2章 财政支出

一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C

二、名词解释 1.财政支出

财政支出通常也被称为政府支出或公共支出，国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。

2.购买性支出

购买性支出是政府及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出。按照被购买商品和劳务的消费特征，购买性支出可以分成消费性支出和投资性支出两个大类。

3.财政支出效益分析的公共劳务收费法

“公共劳务”是指政府为形式其职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。公共劳务收费法通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。

三、问答题

1.简述财政支出的主要内容？

财政支出的主要内容包括：（1）基本建设支出，（2）企业挖潜改造资金，（3）地质勘控费用，（4）科技三项费用，（5）支援农村生产支出，（6）农林水利气象等部门的事业费用，（7）工业交通商业等部门的事业费，（8）文教科学卫生事业费，（9）抚恤和社会福利救济费，（10）国防支出，（11）行政管理费，（12）价格补贴支出。

2.简述财政支出的重要地位？

财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。

3.简述财政支出对就业的影响？

(1)财政可通过投资性的支出，直接增加就业岗位。政府通过财政拨款兴修水利、进行基础设施等工程、项目的投资，从而创造大量的就业机会，缓解失业压力。(2)政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的生产，促进企业的投资行为，间接增加就业机会。（3）、政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。（4）、政

府在再就业培训、职业介绍服务、产业结构转化等方面增加财政支出，如通过财政补贴、税式支出等手段，可以缩短工人寻找工作的时间，增强工人在不同岗位的就业适应能力，减少在流动过程中产生的摩擦性失业以及产业结构转换中造成的结构性失业。

4.简述财政支出对物价的影响？

(1)财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财政支出的增加，使得总需求曲线外移，此时是否会对物价产生影响，要视社会总供给曲线的情况而定。(2)财政支出中的不同组成对物价的影响程度不同。购买性支出可以全部转化为社会总需求，因而对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因而对物价的影响程度较小。

5.简述财政支出对国民收入的影响？

在整个社会经济未处于充分就业水平时，扩大财政支出从而导致社会总需求的变化，使产出水平即国民收入水平发生变化。财政支出不仅自身直接影响国民收入水平，而且还通过影响消费和投资的方式间接影响国民收入水平。

第3章财政收入

一、单项选择题 1A 2C 3D 4A 5B

二、名词解释 1偿债基金法

这是运用预算拨款和专门资金来源，建立债务偿还基金，通过基金运作和增值，保证国债偿本付息的制度。

2财政收入规模

财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额或用相对数额如财政收入占国内生产总值或国民收入的比重来表示。

3财政收入

从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的需要，通过一定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动；

从本质上看，财政收入是政府参与价值形式的国民收入分配和再分配的过程。

4债务收入

债务收入是政府按照有偿性原则，通过借贷方式获取的财政收入，其基本特征是偿还性、临时性。包括内债和外债。

三、问答题

1简述税收为什么是各国财政收入的基本形式和主要来源？ 1税收最能体现公共财政的非市场性质 2征收面广、收入及时

3对市场经济有广泛影响，是宏观调控的主要手段 2简述企业收入的定义和企业收入的类型

企业收入是指国家作为国有资产的所有者，凭借经济权利和资产所有权参与国有企业经营收入的分配而取得的财政收入。

（1）国有资产经营收益方面的财政收入，包括上缴利润、租金、股息红利；（2）国有资产产权转让的财政收入，包括国有资产产权转让、国有资产和国有资源使用权转让取得的财政收入；

（3）财政投资借款偿还性的财政收入（已并入国家开发银行系统）3简述组织财政收入的基本原则

组织财政收入不仅关系到社会经济发展和人民生活水平的提高，也关系到正确处理国家、单位和个人三者之间和中央与地方两级利益的关系，还关系到不同对象的合理负担问题。为了处理好这些关系，在组织财政收入时，必须掌握好以下几项原则：

1.利益兼顾原则

2.增产节约、开辟财源原则

3.正确处理筹集收入与发展经济杠杆功能原则 4.区别对待与合理（公平）负担原则 4简述公共收费的含义和类型

公共收费是指由政府为某项特定公共服务或授予某项特权而制定的、用以补偿全部或部分供应成本的价格。公共收费是地方财政收入的一个重要来源。

公共收费可以分为使用费、证照费、特定估价3类 5简述政府通过税收和公共收费进行融资的适用范围

（1）对于具有广泛外部效应（如基础教育和医疗免疫）、效用不可分割（如警察和消防）的公共服务，一般性税收来资助比较合适；

（2）对于只能供成员有限的小群体直接使用的公共服务，更适合通过公共收费来资助。例如公路、煤气、水。

（3）其它既可以通过税收，也可以通过公共收费的公共服务 6简述国债的特征和分类 国债的特征有以下几点

(1)国债的发行与认购是建立在资金持有者自愿接受的基础上，对于国债，买与不买，或者是买多少，完全由资金持有者视本身的情况自主决定。

(2)国债的发行是有偿的。(3)国债的发行较为灵活 国债的分类

1.按地域可分为内债和外债

2.按发行凭证可以分为有纸国债和无纸国债 3.按偿还期，分为有期国债和无期国债。

4.按国债推销方式，可以分为强制国债和自由国债。5.按国债流动方式分为自由流通国债和非自由流通国债。

第4章财政支出

一、单项选择题 1B 2A 3D 4B 5A

二、名词解释 1国家预算

国家预算是经法定程序审批的国家年度财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。

2复式预算

把预算年度内的全部收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成连个或两个以上的收支对照表。

3预算外资金

预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。

4中央预算

中央预算是指经法定程序批准的中央政府财政收支计划。中央预算是中央履行职能的基本财力保证，在国家预算体系中居于主导地位。

5分税制

分税制是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。

三、问答题

1简述国家预算的类型

1）按预算编制的形式，可分为单式预算和复式预算 2）按预算的编制方法，可以分基数预算和零基预算 3）按预算收支的平衡状况，可以分为平衡预算和差额预算 4）按预算分级管理的要求，可以分为中央预算和地方预算

5）按收支管理范围和编制程序，可以划分为总预算和部门单位预算 6）按预算作用的时间长短，可以分为年度预算和多年预算 2简述国家预算的原则 1）完整性原则

预算的完整性是要求国家预算应包括政府的全部预算收支项目，完整地反映以国家为主体的全部财政资金收支活动情况，不允许在预算之外存在任何以政府为主体的资金收支活动。

2）统一性原则

预算的统一性包括以下几点：

预算政策的统一； 预算口径的统一；

预算年度与预算时效性的统一； 3）可靠性原则（真实性原则）

预算的真实性要求预（决）算的各项数字必须准确、真实、可靠，既反对隐瞒收入或支出留有缺口，又反对虚收行为或虚列支出。

4）公开性原则

预算的公开性原则，包括预算编制审批的公开、预算执行过程的公开和预算完成结果——决算的公开。

5）年度性原则

预算年度是预算收支起讫的有效时间，通常以一年为标准。3简述国家预算的程序

国家预算工作程序包括预算编制、预算执行预算调整和决算等多个互相衔接的阶段。

1）预算编制

国务院->各地方政府->人民代表大会 2）预算执行

预算执行是指组织预算收支任务实现的过程，包括组织预算收入、拨付预算支出资金、动用预备费和周转金以及预算调整等内容。

3）国家决算

是年度国家预算执行的总结，由决算平衡表和文字说明书两部分组成，反应年度国家预算数字的最终结果。

4简述预算外资金的管理原则 1.非营利性原则 2.依法治费原则

3.合理安排和节约资金的原则 4.专款专用的原则

5.先收后用、量入为出的原则 6.稽查监督制度化的原则

5简述分税制的特点 特点：

（1）在各级政府的收入划分上，以分级分税为特征；

（2）把各级政府的事权作为划分各级财政支出范围的基本标准；（3）把中央对地方进行规范化的转移支付作为平衡各级财政预算的重要手段；

（4）在上述基础上，中央与地方预算分离、自求平衡。

第5章 财政政策

一、单项选择题 1A2B

二、名词解释 1紧缩性财政政策

紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来抑制或减少社会过旺的总需求的政策。紧缩性财政政策调节社会总供需。紧缩性财政政策的主要手段就是增加税收和减少支出。

2扩张性财政政策

扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。扩张性财政政策调节总需求、总供给。扩张性财政政策的主要载体：减税、减低税率、扩大财政支出规模。

3汲水政策

按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的矫正政策，是在经济萧条时靠付出一定的公共投资以便使经济自动恢复其活力的政策。

4国际收支平衡

国际收支平衡指一国一定时期（通常是1年）的国际收支中的经常项目与资本项目收支保持基本平衡，从而是一国的外汇储备处于适度状态。

5货币政策

货币政策是国家实现其宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应的一种

金融政策。

三、问答题

1简述财政政策的内涵和含义

财政政策是国家根据客观经济规律的要求，为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。

包含三层含义：(1)财政政策是政府制定的旨在指导财政分配活动、处理财政分配关系，进而影响经济运行的基本准则和规范；(2)财政政策有既定的目标，为实现目标还须借助一定的手段。因此，财政政策是政策目标和政策手段的有机统一；(3)财政政策的制定依据是一定时期社会经济发展和客观规律的要求。

2简述汲水政策的四个特点

1汲水政策是一种诱导经济复苏的政策，是以经济本身所具有的自动恢复能力为前提的治理萧条的政策；

2汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资来做为启动民间投资的手段；

3财政支出规模是有限的，不能进行超额支出，只要使民间投资恢复活力即可；

4汲水政策是一种短期的财政政策，应随着经济萧条的消失而取消。3简述积极的财政政策的主要措施 积极财政政策的主要措施：

1、增发国债

2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入

3、调整税收政策

4、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系

5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策

5简述财政政策的主体和目标

财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者，财政政策的主体是政府。财政政策的目标是 1.物价水平相对稳定

2.充分就业 3.经济适度增长 4.收入合理分配 5.国际收支平衡

第6章 税收原理

一、单项选择题

1.B 2.C 3.A 4.D 5.B

二、名词解释 1.税收负担

税收负担，简称“税负”，是指纳税人由于履行纳税义务而承受的一种经济负担。

2.税负转嫁

税负转嫁是指纳税人依法纳税后，通过种种途径将所纳税额转嫁给他人负担的经济现象和过程。它表现为纳税人与负税人分离。

三、问答题

1.简述税收概念及其特征？

税收是国家为了履行其职能，凭借其政治权力，运用法律手段，按法律预先规定的标准，强制地、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的方式。

（1）.税收属于分配的范畴（2）.税收分配的主体是国家（3）.税收的征收对象是国民收入

（4）.税收的目的是满足国家行使其职能的物质需要（5）.税收是一种强制性、无偿性征收 2.论述税收的作用有哪些？

（一）税收与经济的关系 经济决定税收

税收对经济具有反作用

（二）税收筹集国家财政收入的职能 税收是政府财政收入的主要来源

税收的财政职能决定了税收在财政中的重要地位

（三）税收宏观调控的职能 1.税收调控目标

经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡 调节收入分配

协调地区间经济的均衡发展 鼓励吸引、利用外资 2.税收调控手段

3.解释税收原则中的效率原则及其计算方法？ 1.行政效率

税收行政效率=税收行政成本/税收收入

考察税务行政效率的标准，在于税收成本（税务支出）占税收收入的比重。税收成本是指在税收征纳过程中所发生的税务费用支出。可划分为两类，一是税务行政费用。另一类是税收奉行费用。

2.经济效率

一是国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行（帕累托最优）；

二是税制须简便，征纳双方的费用要节省，推高税务行政的管理效率，这称之为税务行政效率原则。

4.简述税收负担的衡量指标有哪些及其计算方法？ 1.社会总体税收负担的衡量指标

国内生产总值税负率=税收总额 / 国内生产总值 国民收入税负率=税收总额 / 国民收入总额 2.纳税人个体税收负担的衡量指标

企业所得负担率=企业一定时期实际缴纳的所得税 / 企业一定时期获得的利润

企业综合负担率=企业一定时期实际缴纳的所得税 / 企业一定时期税利总

额

个人负担率=个人一定时期实际缴纳的所得税 / 个人一定时期获得的纯收入

5.税收制度构成要素包括哪些内容？

（一）纳税人

（二）课税对象

（三）税率

（四）纳税环节

（五）纳税期限

（六）纳税地点

（七）减税、免税

（八）出口退税

（九）违章处理

第7章流转税

一、单项选择题

1.D 2.Ａ 3.A 4.B 5.C

二、名词解释 1.流转税

流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。我国的流转税主要有增值税、消费税、营业税和关税。

2.混合销售

混合销售是指一项销售行为既包括销售货物也包括提供非应税劳务（属于营业税征税范围的劳务活动），其特点是销售货物与提供非应税劳务的价款是同时从一个购买方取得的。

三、问答题

1.简述流转税的特点？（1）.课征普遍

流转课税自然是最普遍的税类（2）.按流转额征税

在税率既定的条件下，流转税额的大小直接取决于商品、劳务价格的高低及流转额的多少，与成本、费用水平无关；

不论课税的商品有无盈利，只要发生商品销售或提供劳务的行为，所发生的流转额都要课税；

（3）采用.比例税率

（4）.计征简便

2.简述流转税课税对象有哪些？

总值型课税对象：商品生产者的商品销售收入总额，或提供劳务服务的营业收入总额，税基大，重复征税、重叠征税 不利于产品间和企业间税负平衡 税负核算简便、征管难度降低

增值型课税对象：商品生产者经营或提供劳务服务的增值额 税基缩小

在多环节征税情况下可减少或消除重复征税、重叠征税 减少产品间或企业间税负不平衡的问题 税收核算和征管难度加大

3.如何去判断一个纳税人为增值税的一般纳税人而非小规模纳税人？ 一般纳税人的认定标准（1）原则标准:会计核算健全（2）量化具体标准为：

生产性企业，年应税销售额超过100万元 商业性企业，年应税销售额超过180万元

以生产性业务为主，兼营商业的企业，年应税销售额超过100万元 4.消费税与增值税的区别主要在于：

第一：两税与价格的关系不同。消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；

第二：两税的纳税环节不同：消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进口）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

消费税与增值税的联系在于：对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

5.营业税特点有哪些？

（1）征税范围以第三产业为主，征收范围大，税收稳定。现行营业税的征

收范围包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐服务(以上各类服务简称应税劳务)，以及转让无形资产和销售不动产。其征税范围主要是第三产业，税源广泛。

（2）按行业设计税目税率。营业税按不同的行业设计相应的税目和税率，即对不同行业实行差别税制，对同一行业实行统一税率。

（3）计算简便，税收成本较低。除少数情况外，营业税一般以营业收入全额为计税依据，并实行比例税率，税款由营业收入的收取者在取得营业收入之后缴纳，计算十分简便。

四、计算题

1.(1)当期销项税额：

(200+150+100)*17％+0．4*17％=76．57(万元)(2)当期进项税额：1020元=0．102(万元)本月购进的600万元货物货款未付完所以当期不能抵扣进项税金。一般纳税人A商场发生的混合销售应征收增值税，其非应税项目(运输、安装)的进项税额，符合进项税额扣除规定的情况下，同样允许扣除，但从小规模纳税人处购进的货物取得的是普通发票，所以不能抵扣。

(3)当期应纳增值税额：76．57--0．102=76．47(万元)2.解：轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税。

应纳税额＝77.22/（1+17％）×10％＝6.6万元

3.旅游企业组织组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

该旅行社应缴纳的营业税＝（3000-1200-400-950-50）×30×5％＝600元 4.单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。

此业务应缴纳的营业税＝（7000-6000）×1000×5％＝50000万元

5.解答：

（1）关税=关税完税价格×关税税率=（离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费）×税率=（1410+50+15-10+35）×20%=1500×20%=300万元

（2）消费税=（1500+300）/（1-10%）×10%=200万元（3）增值税=（1500+300+200）×17%=340万元。

第8章 所得税

一、单项选择题

1.B 2.D 3.A 4.A 5.B

二、名词解释

1.所得税是国家以个人、企业公司和其他经济组织在一定期间内获得的各种收益所得为征税对象的税收体系。我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国投资企业所得税、个人所得税。

2.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。

3.非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，只要在我国境内取得了所得，就是非居民纳税人。

三、问答题

1.简述所得税特征？（1）税负不易转嫁

（2）一般不存在重复征税，税负较公平（3）税源普遍，税负有弹性

（4）计税方法复杂，稽征管理难度较大

2.纳入企业所得税增税范围应该遵循什么样的原则？ 作为征收范围的上述所得应符合以下原则：（1）必须是合法来源的所得（2）是扣除成本、费用后的净收益

（3）既包括货币形式，也包括非货币的实务形式（4）从时间上看，是属于一个纳税年度的所得

（5）从地理位置看，既包括境内所得，有包括境外所得。3.简述应纳税所得额与会计利润的区别与联系？（1）两者都为企业的一种净收益（2）核算目的、计算方法不同

（3）应纳税所得额=会计利润 ± 税收调整项目金额 4.个人所得税.居民纳税人是如何确定的？

在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年的个人：无限纳税义务。

在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，缴纳来源于中国境内的所得；居住超过5年的个人，从第6年起应当就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；

5.所得税课税对象包括哪些内容？（1）劳动所得

通过提供劳务服务取得收益所得。（2）经营所得

通过生产营销活动取得的收益所得。（3）投资所得

经济主体通过购买金融资产、从事间接投资，凭借资本金所有权取得的各种所得。

（4）财产所得

积累的财产在被利用、出租、有偿转让过程中给持有者带来的收益所得。

四、计算题 1.解：

（1）允许列支的计税工资=0.08×12×50=48（万元）（2）允许列支的3项经费=48×（2%＋14%＋1.5%）=8.4（3）允许列支的借款利息=200×10%=20（4）允许列支的招待费=1500×0.5%＋（3800－1500）×0.3%=14.4

（6）向当地小学捐赠10万元不得扣除。

应纳税所得=3800－2400－600－23－48－8.4－14.4－20=689.2 应纳所得税=689.2×33%=227.44 2.解：

（1）4月份应纳税所得额=18000－10000－1800－180－600×2=4820（2）4月份累计应纳税所得额=12000＋4820=16820（3）1-4月份累计应纳税额=（16820×3×35%－6750）÷3=3637（4）4月份应纳税额=3637－2170=1467 3.解

（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000=20%，小于捐赠扣除比例30%）

（2）应纳税所得额=偶然所得－捐赠额=20000-4000=16000（3）应纳税额（商场代扣税款）=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200（4）陈某实际可得金额=20000－4000－3200=12800 第9章财产行为税

一、单项选择题

1.D 2.A 3.D 4.A 5.A

二、名词解释 1.证券交易印花税

证券交易税是对在我国境内发生证券交易行为的单位和个人，就其证券成交额征收的一种税。证券交易双方都要按照一定的成交额缴纳此税。这里所说的证券是指股票、债券和各种投资基金等资本证券。目前我国尚未开征证券交易税，而对证券的交易行为征收印花税。

2.城市维护建设税

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（简称三税）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。

三、问答题

1.房产税、契税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税； 城市房地产税、车船使用牌照税 2.行为税的特点：

（1）征税对象的选择广泛而灵活（2）税种多

（3）征收是根据特定时期的需要而开证的（4）征收难度大

3.简述房产税含义及其开征的意义？

房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。开证房产税的意义：地方税种，税源稳定，不易转嫁，有利于控制房产的管理等等。

4.简述行为税主要包括的税种有哪些？

行为税主要有：印花税、城市维护建设税、耕地占用税 5.简述房产税的税率规定？

（1）依据房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

（2）依据房产租金收入计算的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

四、计算题

1.（1）乙应纳税额=60 000×5%=3 000 甲应纳税额=11 000×5%=550（2）应纳城建税=（200 000+50 000）×7%=17 500 应纳教育费附加=（200 000+50 000）×3%=7 500 第10章 税收筹划

一、单项选择题 1.D 2.B 3.B 4.D 5.B

二、名词解释 1.税收筹划

税收筹划是指在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。它包括合法性、筹划性、目的性等三个特性。

2.避税

纳税人利用税法中的漏洞，或者是滥用税收优惠谋取私利，这种行为虽然采用合法手段减少税收义务，但有悖于税法的立法意图。

3.避税港

避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者只负担比在主要工业国家轻得多的税收。

三、问答题

1.简述避税与税收筹划的区别？

答：1.税收筹划是合法的，避税是不违法的 2.税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为 3.税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益 2.简述税收筹划的三个要点？

答：（1）合法性。合法性表示税收筹划只能在法律许可的范围内。违法法律规定，逃避税收负担，属于偷逃税，属于违法行为。

（2）筹划性：筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。纳税义务发生的滞后性与纳税待遇的不同为税收筹划提供了可能性。

（3）目的性：目的性表示纳税人希望通过税收筹划取得节税的税收收益。3.简述税收筹划的一般方法有哪些？

税收筹划的基本方法可以概括为用好用足税收优惠政策；高纳税义务转换为低纳税义务；纳税期的延迟。具体方法有：税种差别的选择、税收要素、税种比重、利用税收优惠政策、降低纳税义务、边际税率的选择、纳税期的递延

4.简述跨国公司三种不同的税制模式？

1.直接税主体模式：以直接税为主，采用这种结构的国家以经济发达国家为主；

2.间接税为主体模式：以间接税为主，即以商品及劳务税为主题，采用这种结构的国家以发展中国家为主；

3.低税模式：也称避税港。避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者之负担比在主要工业国家轻得多的税收。

5.简述衡量一国税负高低的标准有哪些？ 衡量一国税负高低的标准有：

1.宏观标准：T/GDP——税收总额占国民生产总值或国内生产总值的比值 2.微观标准：资本收益率=（净收益+利息支出）/总投资额 除了T/GDP外，还要看公司所得税负担率和商业课税负担率。

第11章税收征收管理体制

一、单项选择题 1.A 2.D 3.B 4.A

二、名词解释 1.税收征管

税收的征收管理简称税收征管，它是国家税务机关依据国家税收政策、法规及有关制度规定，依法行使征税权利，通过一定的程序，指导和监督纳税人（包括扣缴义务人、税务代理人）正确处理履行纳税义务，保证税收收入及时、足额入库的一种行政行为。

2.发票

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。

3.税务代理

税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称。

4.税务行政复议.税务行政复议是指申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯了其合法权益，依法请求上级税务机关对具体行政行为进行审查并做出决议的活动。

5.税务行政诉讼

税务行政诉讼，俗称打税务官司。它是指人民法院根据纳税人和其他税务当

事人的申请，在税务机关及其他诉讼参加人的参加下，依法对具体行政行为是否合法进行审查，并做出判决、裁定的司法活动。

三、问答题

1.简述纳税人履行纳税义务的基本程序？

纳税人履行纳税义务的基本程序大致是：首先进行税务登记，同时建立健全账簿、凭证，包括发票的管理；然后在规定的纳税期限内及时申报纳税，并按照规定的方式缴纳税款；事后再自行进行和接受税务机关的检查；如有违反税收制度规定的行为，依法承担法律责任。

2.简述税务登记有哪几种形式？

（1）开业登记：开业登记是指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后申报办理的纳税登记。

（2）变更登记：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，在原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。变更税务登记的内容涉及税务登记证件需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容重新核发税务登记证件。

（3）停业、复业登记：停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动时办理的纳税登记。

（4）注销登记：注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记税务机关申请办理的登记。

（5）外出经营报验登记：从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产、经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

（6）登记核查：税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度

3.简述税款征收的方式？

税款征收方式有：（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）其他征收方式。

4.简述税款征收的措施有哪些？

税款征收措施是指为保证税款及时征收入库所采取的措施，主要包括：

（1）加收滞纳金（2）核定应纳税额（3）税收保全措施（4）税收强制执行措施

（5）出境清税（6）税款追征（7）其他有关税款征收的规定。5.简述税收征管活动中纳税人的权利有哪些？

6.会计基础习题答案 篇六

一、单选题

1下列资金运动事项中，属于资金退出企业的是（D）A以银行存款购买原材料 B接受投资人投入的固定资产 C以银行存款向员工支付工资 D以银行存款向国家缴纳税金

2、界定了会计核算的时间段落的基本前提是（C）A 会计主体 B 持续经营 C 会计分期 D 货币计量

3、下列各项中，不符合收入定义要求的是（C）

A 提供设备安装服务取得的劳务收入 B 出售原材料取得的销售收入 C出售生产设备取得的利得 D 出租生产设备取得的租金收入

4、下列资产中，属于企业流动资产的是（D）A 专利权 B 厂房 C 机器设备 D 存货

5、企业发生的下列业务中，无法使会计等式两边同时等额减少的是（B）

A 以银行存款支付购货欠款 B 以银行存款购买设备 C以银行存款向税务机关交纳税金 D 以银行存款支付现金股利

6、存货资产减值条件下的后续记量，应选择的会计计量属性是（B）

A 公允价值 B可变现净值 C 历史成本 D 现值

7、企业发生的下列业务中，可使会计等式左边有关资产项目一增一减，总额不变的是（A）

A 以银行存款购买办公设备 B 以银行存款归还借款 C 取得借款存入银行 D 接受投资人投入的货币资金

8、对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值应称为(C)A 可变现净值 B 重置成本 C 现值 D 公允价值

9、企业发生的下列业务中，可使其负债总额减少的是（A）A 以银行存款归还到期的银行借款 B 以银行存款购买办公设备 C 到银行提取现金D 接受投资人投入的货币资金

10、某企业原资产总额为5000万元，负债为1000万元，后以银行存款500万元偿还借款，以银行存款500万元购买固定资产，则以后该企业的资产总额应为(C)万元。A 4000 B 3000 C 4500 D 2000

11、下列经济活动中，与企业财务成果的计算和处理内容无关的是（B）

A 利润的计算 B 产品生产成本的计算 C企业所得税的计算 D企业亏损的弥补

12、下列不属于企业货币资金的是（B）

A银行汇票存款 B应收账款 C银行存款 D 信用卡存款

13、下列属于企业应收债权的是（C）

A、应付账款 B、预收账款 C其他应收款 D 应付利息

14、下列各项中，不属于有价证券的是（D）A 国库券 B股票 C企业债券 D 信用卡存款

15、下列会计科目中，不属于资产类的是（C）A应收账款 B 应收票据 C 应付职工薪酬 D 预付账款

16、下列项目中，属于负债类会计科目的是（B）A 应收账款 B 预收账款 C 长期股权投资 D 实收资本

17、某企业“库存现金”科目的期初余额为8650元，当月企业业务人员出差共借支库存现金7200元，购买办公用品支付库存现金960元，到银行提取库存现金共计10800元，则该企业“库存现金”科目的期末余额应为（A）元 A 11290 B 11080 C12250 D 13210

18、将会计账户分为总分类账户和明细分类账户，所依据的分类标志是（D）

A 结构 B 会计科目 C 流动性 D 详细程度

19、短期借款账户的期初余额为贷方10万元，本期偿还借款2万元，该账户的期末余额（A）

A贷方8万元 B 借方8万元 C借方12万元 D贷方12万元

20、下列会计账户中，期末不可能出现借方余额的是（B）A 预付账款 B 实收资本 C 周转材料 D 库存现金

21、下列错误中，能够通过试算平衡查找的是（D）A重记经济业务 B 漏记经济业务 C 借贷方向相反 D借贷金额不等

22、某企业收回应收账款2000元，存入银行，引起的结果是（A）

A 资产总额不变 B 资产增加，负债增加 C 资产减少，负债增加 D资产增加

23、根据借贷记账法的账户结构，在账户借方登记的是（A）A费用的增加 B 收入的增加 C 费用的减少 D 所有者权益的增加

24.某企业月初短期借款40万元，本月向银行借入短期借款45万元，以银行存款偿还短期借款20万元，则月末“短期借款”账户的余额为（B）

A 借方65万元 B 贷方65万元 C 借方15万元 D贷方15万元

25、企业设立初期接受投资人投入的银行存款时，应借记“银行存款”科目，贷记（A）科目

A 实收资本 B 盈余公积 C 主营业务收入 D营业外收入

26、企业由银行借入3月期银行借款，应贷记的会计科目是（C）

A 长期借款 B 银行存款 C 短期借款 D 应付账款

27、企业预先向供货单位支付的，用于以后购买商品的款项，应通过（C）科目核算。

A 预收账款 B 应收账款 C 预付账款 D 应付利息

28、基本生产车间生产工人工资，应通过（A）科目核算。A 生产成本 B 劳务成本 C 制造费用 D管理费用

29、企业某期以银行存款支付业务招待费6.2万元、产品广告费15.8万元、行政办公费9.6万元、产品售后服务费2。4万元；发生工资费用32.4万元，其中行政管理人员工资7.8万元、车间管理人员工资21.6万元，销售机构人员工资3万元。则当期应计入“管理费用”科目的金额是（D）万元。A 42 B 39 C 45.2 D23.6 6.2+9.6+7.8=23.6 费用处理一般根据谁用谁负责的原则，如果是专设销售机构发生的，应记入销售费用，题中未指出是销售机构的，所以默认为是管理所用，因此记入管理费用。

30、企业支付的产品广告费，应通过（D）科目核算。A 主营业务成本 B 营业税金及附加 C 管理费用 D 销售费用

二、多项选择题

1、企业发生的下列业务中，可使会计等式左右两边有关项目同时等额减少的是（AB）

A以银行存款归还借款B 以银行存款向投资者支付现金股利 C 接受投资者投入的生产设备 D以银行存款购入生产设备

2、下列属于企业留存收益的有（AC）

A 盈余公积 B 直接计入所有者权益的利得 C 未分配利润 D 直接计入所有者权益的损失

3、下列属于公允价值计量属性应用范围的有（CD）A 存货资产减值条件下的后续计量 B 盘盈固定资产的计量 C 交易性金融资产的期末计量 D 可提供出售金融资产的期末计量

4、下列经济活动中，可使企业资产总额减少的有（AD）A 以银行存款支付罚款 B 以银行存款购买固定资产 C 将库存现金送存银行 D 以银行存款向股东支付现金股利

5、可用于弥补历史成本计量属性缺陷的其他计量属性有（ABCD）

A 重置成本 B 公允价值 C现值 D 可变现净值

6、下列各项中，属于企业费用要素内容的有（BCD）A 对外捐赠支出 B 发生的产品广告费 C支付的业务招待费 D 购买办公设备支出、7、下列各项中，属于流动负债的有（AD）A 预收账款 B 预付账款 C 应付债券 D 应付票据

8、下列各项中，属于有价证券的有（ABD）A 股票 B 国库券 C备用金 D 企业债券

9、下列可使企业债务增加的有（AD）

A 向购买方预收货款 B 以银行存款购入机器设备 C以银行存款购入企业债券 D 由银行借入短期借款

10、企业拥有的下列资产中，属于财产物资内容的有（BCD）A 专利权 B 库存商品 C 原材料 D 生产设备

选B可变现净值

分析:历史成本，又称为实际成本，就是取得或制造某项财产物资时所实际支付的现金或现金等价物。

重置成本，又称现行成本，是指按照当前市场条件重新取得同样一项资产所需支付的金额或现金等价物金额。

可变现净值，是指在正常生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。

现值，是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。

公允价值，是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。

历史成本:用于初始计量，除以个别情况下以公允价值进行初始计量外，均应用历史成本原则，此为最基本的原则。

公允价值:同时用于初始计量和后续计量。主要用于金融资产，金融债务，投资性房地产。

可变现净值:只用于后续计量，准备处置的长期资产以及流动资产(主要是存货)使用可变现净值进行计量，如果可变现净值低于账面价值

7.会计基础预测练习题及答案 篇七

1、企业会计的确认、汁量和报告应当以【D】为基础。

A、实质重于形式

B、收付实现制

c、谨慎性

D、权责发生制

【答案解析】：企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。故答案为D。

2、季度和月度的财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括【C】。

A、利润表和利润分配表

B、资产负债表和应交增值税明细表

C、资产负债表和利润表

D、资产负债表和现金流量表

【答案解析】：会计报表是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。我国现行制度规定，企业向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。故答案为C。

3、借贷记账法中的“借”是表示【C】。

A、所有者权益的增加

B、债务的增加

c、资产的增加和权益的减少

D、资产的减少和权益的增

【答案解析】：债权的减少、债务的增加以及资产的减少和权益的增加均是在相关账户的贷方反映，只有资产的增加和权益的减少在账户的借方反映。故答案为C。

4、借贷记账法下的余额平衡是由【B】决定的。

A、借贷记账法的记账规则

B、会计恒等式

C、平行登记

D、账户的`结构

【答案解析】：借贷记账法下的余额平衡是由“资产=负债+所有者权益”的恒等关系决定的。故答案为B。

5、企业按季计提银行存款利息时，应贷记【A】账户核算。

A、应付利息

B、预提费用

C、财务费用

D、管理费用

【答案解析】：企业按季计提银行存款利息，是把以后支付的利息预先计入费用账户。因此，应该借记“财务费用”，贷记“应付利息”。故答案为A。

6、甲企业向银行借款200万元用于直接偿还前欠外单位货款，该项经济业务将引起企业【D】。

A、资产增加200万元

B、负债增加200万元 、

C、资产与负债同时增加200万元

D、负债总额不变

【答案解析】：这一项经济业务表现为一项负债增加200万元，另一项负债减少200万元，负债的总额不变。故答案为D。

7、现代会计形成的标志是【D】。

A、出现了借贷复式记账法

B、成本会计形成

C、会计原则”形成

D、财务会计与管理会计分化

8.基础会计分录练习题及答案 篇八

基础会计会计分录

（一）根据下列经济业务编制会计分录：

1、购入材料一批，货款18

000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已

通过银行付清，材料未验收入库。

2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。

3、生产车间为制造A产品领用甲材料6

000元，为制造B产品领用乙材料8

000

元，管理部门一般耗用乙材料2

000元。

4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。

5.职工刘芳出差借款3

000元，以现金付讫。

6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50

000元。

7.刘芳报销差旅费1

500元，余款退回现金。

8.结算本月应付职工工资100

000元，其中生产A产品的工人工资40

000元，生产B产品的工人工资30

000元，车间管理人员工资10

000元，企业管理部门人员工资20

000元。

9.按工资总额14%计提职工福利费。

10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。

11.从银行提取现金800元备用。

12.预提本月银行借款利息3000元。

13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000

元。

14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。

15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。

16.销售产品一批，货款1

000

000元，增值税率17%，款项已存入银行。

17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。

18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：

19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10

000元，按其新旧程度估计已提折旧4

000元，净值6

000元。

20.结转已销产品的实际生产成本800

000元。

基础会计会计分录（二）

（二）根据下列经济业务编制会计分录：

1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。

2.归还流动资金借款20000元。

3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。

4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。

5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。

贷:原材料30120

6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。

7.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。

8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。

9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。

10.预提车间租入固定资产租金890元。

11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。

12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。

13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。

14.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。

15.计算应纳城市维护建设税1200元。

16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。

17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。

18.结转本月销售A产品成本25000元。19.用银行存款支付广告费3

700元。

20.以现金支付职工医药费3120元。

基础会计会计分录（三）

（三）根据下列经济业务编制会计分录：

1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。

2.收回其他单位欠款2800元存入银行。

3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。

4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。

5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。

6.仓库发出材料，A产品生产耗用70

000元，B产品生产耗用30

000元。

7.摊销应由本月负担的保险费600元。

8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。

9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B

产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。

10.按工资额的14％提取福利费。

11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。

12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额

1300元。

13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。

14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。

15.经计算本月应交消费税金2800元。

16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。

17.结转本月已销产品成本30000元。

18.销售A材料20

000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。

19.该项已销材料的采购成本为18

000元。

20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。（三）根据下列经济业务编制会计分录：

1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。

2.收回其他单位欠款2800元存入银行。

3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。

4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。

5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。

6.仓库发出材料，A产品生产耗用70

000元，B产品生产耗用30

000元。

7.摊销应由本月负担的保险费600元。

8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。

9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B

产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。

10.按工资额的14％提取福利费。

11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。

12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额

1300元。

13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。

14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。

15.经计算本月应交消费税金2800元。

16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。

17.结转本月已销产品成本30000元。

18.销售A材料20

000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。

19.该项已销材料的采购成本为18

000元。

20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。

根据下列经济业务编制会计分录：

1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。

2.收回其他单位欠款2800元存入银行。

3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。

4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。

5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。

6.仓库发出材料，A产品生产耗用70

000元，B产品生产耗用30

000元。

7.摊销应由本月负担的保险费600元。

8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。

9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B

产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。

10.按工资额的14％提取福利费。

11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。

12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额

1300元。

13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。

14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。

15.经计算本月应交消费税金2800元。

16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。

17.结转本月已销产品成本30000元。

18.销售A材料20

000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。

19.该项已销材料的采购成本为18

000元。

20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。

基础会计会计分录（四）

（四）根据下列经济业务编制会计分录：

l.从银行取得临时借款600

000元存入银行。

2.接受投资人投入的房产一处，评估作价800

000元投入使用。

3.接受某单位捐赠设备价值20

000元。

4.收回某单位所欠本企业货款70

000元存入银行。

5.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。

6．生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。

7.从银行提取现金30

000元，准备发放工资。

8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。

9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。

10.企业购买一台不需安装的车床，买价24

000元，运杂费1000元，款项暂

未支付，设备交付使用。

11.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。

12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。

13.分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。

14.按各自工资额14％提取福利费。

15.本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6

000工时、B产品4000

工时）分配计入A、B产品成本。

16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。

17.结转已销A产品成本185000元。

18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。

19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。

20.按利润总额的33%计算企业所得税。

基础会计会计分录（五）

（五）根据下列经济业务编制会计分录：1.购入材料一批，货款11

100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已

通过银行付清，材料尚未验收入库。

2.向银行借入临时借款100

000元，存入银行。

3.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。

4.企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行

收讫。

5.企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。

6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。

7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。

8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。

9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。

10.以现金1000元支付厂部办公费。

11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。

12.从银行提取现金6000元。

13.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。

14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。

15.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。

16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。

17.根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。

18.以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。

19.以银行存款偿还短期借款4

000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为40

000元，用适当的错账更正方法予以更正。20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280

000元，已提折旧额为100

000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。

基础会计会计分录（六）

（六）根据下列经济业务编制会计分录：

1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。

2.销售B产品1

000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。

3.预收C产品货款50

000元存入银行。

4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。

5.用银行存款支付广告费3

000元。

6.用现金支付专设销售机构的人员工资5

000元。

7.用现金支付管理人员工资8

000元。

8.预提应由本月负担的银行借款利息2

000元。

9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。

10.用银行存款支付职工子弟学校经费10

000元。

11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。

12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1

200元。

13.从银行提取现金800元备用。

14.用转账支票购买办公用品300元。

15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2

000元。

16.收到投资者投入货币资金1

000

000元，存入银行存款户。

17.结转本期主营业务收入385

000元和营业外收入300元。

18.结转本期主营业务成本312

500元、营业费用8

000元、管理费用10

300元、财务费用2

000元和营业外支出10

000元。

19.按利润总额的33%计算企业所得税。

20.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。

（六）根据下列经济业务编制会计分录：

1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收

回。

2.销售B产品1

000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。

3.预收C产品货款50

000元存入银行。

4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。

5.用银行存款支付广告费3

000元。

6.用现金支付专设销售机构的人员工资5

000元。

7.用现金支付管理人员工资8

000元。

8.预提应由本月负担的银行借款利息2

000元。

9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。

10.用银行存款支付职工子弟学校经费10

000元。

11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。

12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1

200元。

13.从银行提取现金800元备用。

14.用转账支票购买办公用品300元。

15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2

000元。

16.收到投资者投入货币资金1

000

000元，存入银行存款户。

17.结转本期主营业务收入385

000元和营业外收入300元。

18.结转本期主营业务成本312

500元、营业费用8

000元、管理费用10

300元、财务费用2

000元和营业外支出10

000元。

19.按利润总额的33%计算企业所得税。

20.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。

基础会计会计分录（七）

（七）根据下列经济业务编制会计分录：

1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款500

000元存入银行。

2.收回其他单位所欠货款52

800元存入银行。

3.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。

4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。

5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。

6.接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。

7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：

发出材料汇总表单位：元

9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。

10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。

11.月末分配工资费用，其中：

A产品生产工人工资126000元

B产品生产工人工资114000元

车间管理人员工资60000元

厂部管理人员工资28000元

12.按各自工资额的14％提取福利费。

13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。14.计提本月固定资产折旧，其中：

车间设备折旧额4200

厂部设备折旧额2100

15.用银行存款15000元支付罚款支出。

16.用现金6000元发放退休职工退休金。

17.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。

18.将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。

19.企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。

20.结转本月已销A产品成本117928元。

（八）资料

1.某公司2005年6月初有关账户余额如下表：

资产类借方余额权益类贷方余额

库存现金3000

短期借款50000

银行存款26000

应付账款143000

应收账款70000

应交税费40000

原材料300000

长期借款600000

库存商品850000

实收资本4300000

固定资产3645000

合计5133000

合计5133000

2.该公司6月份发生下列经济业务：

（1）向银行借入3个月期借款120000元，存入银行存款户。（2）以银行存款归还前欠甲公司贷款40000元。

（3）从乙公司购入A材料150000元入库，货款尚未支付（暂不考虑增值税，下同）。

（4）以银行存款交纳上月所得税20000元。

（5）将多余仙金2000元存入银行。

（6）从丙公司购入B材料100000元入库，货款已支付。

（7）收到某企业投资1500000元，其中设备500000元，银行存款1000000元。

（8）以银行存款偿还长期借款600000元。

（9）收到丁公司前欠货款70000元，存入银行。

（10）购入设备一台，价值250000元，以银行存款支付。（11）以银行存款还短期借款50000元。

（12）以银行存款150000元偿还前欠乙公司材料款。

（二）要求

1.根据资料1开设“T”形账户，并过入期初余额。

2.根据资料2逐笔编制会计分录。

3.根据会计分录逐笔登记“T”形账户，并杰出期末余额。

4.编制本期发生额及余额失算平衡表

（九）资料

1.用银行存款购买材料28000元，材料已验收入库。

2.向银行借入短期借款4600元，直接还应付账款。

3.用银行存款偿还短期借款10000元。

4.收到投资者追加投资100000元，存入银行。

5.本期生产产品领用材料40000.6.销售产品一批价款18000元，款项已存入银行。

7.用银行存款交税金5000元。

8.用银行存款付员工工资10000元。

9.用银行存款购买办公用品一批，金额1000元，10.用银行存款支付本月电费18000元。

11.用银行存款支付宣传广告费用20000元。

12.企业收到账款15000元，存入银行。

13.销售产品一批，价款30000元存入银行。

14.月末用银行存款给员工发奖金4000元。

根据上面经济业务编制会计分录。

基础会计会计分录

[一]：1、借：物资采购18700

应交税金——应交增值税3060

贷：银行存款217602、借：管理费用600

贷：银行存款600

3,借：生产成本——A产品6000

——B产品8000

管理费用2000

贷：原材料——甲材料6000

——乙材料10000

4.借：制造费用300

管理费用500

贷：现金800

5.借：其他应收款——刘芳3000

贷：现金3000

6.借：营业外支出50000

贷：银行存款50000

7.借：管理费用1500

现金1500

贷：其他应收款——刘芳3000

8.借：生产成本——A产品40000

——B产品30000

制造费用10000

管理费用20000

贷：应付工资100000

9借：生产成本——A产品5600

——B产品4200

制造费用1400

管理费用2800

贷：应付福利费14000

10.借：制造费用3300

管理费用1200

贷：累计折旧4500

11借：现金800

贷：银行存款800

12.借：财务费用3000

贷：预提费用3000

13.借：生产成本——A产品9000

——B产品6000

贷：制造费用15000

14.借：应交税金——应交所得税18000

贷：银行存款18000

15.借：短期借款20000

贷：银行存款20000

16.借：银行存款117000

贷：主营业务收入1000000

应交税金——应交增值税170

000

17.借：固定资产86500

贷：银行存款86500

18.借：应付帐款7600

贷：银行存款7600

19借：固定资产6000

贷：待处理财产损溢6000

借：主营业务成本800

000

贷：库存商品800

000

基础会计会计分录（二）

（二）根据下列经济业务编制会计分录：1借:固定资产32000

贷:实收资本32000

2.借:短期借款20000

贷:银行存款20000

3.借:物资采购20000

应交税金--应交增值税3230

贷:银行存款23230

4.借:原材料20000

贷:物资采购20000

5.借:生产成本24120

制造费用4000

管理费用2000

贷:原材料30120

6.借:生产成本8000

制造费用1000

管理费用1000

贷:应付工资10000

7借:现金10000

贷:银行存款10000

8.借:生产成本1120

制造费用140

管理费用140

贷:应付福利费1400

9.借:管理费用390

贷:银行存款390

10.借:制造费用890

贷:预提费用890

11.借:管理费用500

贷:待摊费用500

借:制造费用2000

管理费用1000

贷:累计折旧3000

13借:库存商品30000

贷:生产成本30000

14.借:银行存款58500

贷:主营业务收入50000

应交税金--应交增值税8500

15借:主营业务税金及附加1200

贷:应交税金--应交城建税1200

16.借：制造费用2000

管理费用400

贷：银行存款2400

17.借：银行存款32760

贷：主营业务收入28000

应交税金——应交增值税4760

18借：主营业务成本25000

贷：库存商品25000

19借：营业费用

700

贷：银行存款

700

20.借：应付福利费3120

贷：现金3120

基础会计会计分录（三）

（三）根据下列经济业务编制会计分录：1

借：银行存款50

000

贷：短期借款50

000

2.借：银行存款

800

贷：应收账款

800

借：管理费用

180

现金320

贷：其他应收款

500

4.借：物资采购—甲材料18

000

—乙材料

800

应交税金—应交增值税3

876

贷：应付账款26

676

5.借：物资采购—甲材料2000

—乙材料1200

贷：银行存款

200

6.借：生产成本—A产品70

000

—B产品30

000

贷：原材料100

000

7.借：管理费用600

贷：待摊费用600

8借：财务费用375

贷：预提费用375

9.借：生产成本—A产品26

000

—B产品14

000

制造费用10

000

管理费用8

000

贷：应付工资58

000

10.借：生产成本—A产品

640

—B产品

960

制造费用

400

管理费用

120

贷：应付福利费8

120

11.借：制造费用800

贷：待摊费用800

12.借：制造费用

700

管理费用

300

贷：累计折旧

000

13.借：营业外支出15

000

贷：银行存款15

000

14.借：应收账款65

520

贷：主营业务收入56

000

应交税金—应交增值税9

520

15.借：主营业务税金及附加

800

贷：应交税金—应交消费税

800

16.借：营业费用500

贷：银行存款500

17借：主营业务成本30

000

贷：库存商品30

000

18.借：银行存款23

400

贷：其他业务收入20

000

应交税金—应交增值税

400

19.借：其他业务支出18

000

贷：原材料18

000

20.借：预提费用900

贷：银行存款900

（三）根据下列经济业务编制会计分录：1.借：银行存款50

000

贷：短期借款50

000

2.借：银行存款

800

贷：应收账款

800

3.借：管理费用

180

现金320

贷：其他应收款

500

4借：物资采购—甲材料18

000

—乙材料

800

应交税金—应交增值税3

876

贷：应付账款26

676

5.借：物资采购—甲材料2000

—乙材料1200

贷：银行存款

200

6借：生产成本—A产品70

000

—B产品30

000

贷：原材料100

000

7.借：管理费用600

贷：待摊费用600

8.借：财务费用375

贷：预提费用375

9借：生产成本—A产品26

000

—B产品14

000

制造费用10

000

管理费用8

000

贷：应付工资58

000

10.借：生产成本—A产品

640

—B产品

960

制造费用

400

管理费用

120

贷：应付福利费8

120

11.借：制造费用800

贷：待摊费用800

12.借：制造费用

700

管理费用

300

贷：累计折旧

000

13.借：营业外支出15

000

贷：银行存款15

000

14.借：应收账款65

520

贷：主营业务收入56

000

应交税金—应交增值税9

520

15借：主营业务税金及附加

800

贷：应交税金—应交消费税

800

16.借：营业费用500

贷：银行存款500

17.借：主营业务成本30

000

贷：库存商品30

000

18.借：银行存款23

400

贷：其他业务收入20

000

应交税金—应交增值税

400

19.借：其他业务支出18

000

贷：原材料18

000

20.借：预提费用900

贷：银行存款900

根据下列经济业务编制会计分录：

1.借：银行存款50

000

贷：短期借款50

000

2.借：银行存款

800

贷：应收账款

800

3.借：管理费用

180

现金320

贷：其他应收款

500

4.借：物资采购—甲材料18

000

—乙材料

800

应交税金—应交增值税3

876

贷：应付账款26

676

5借：物资采购—甲材料2000

—乙材料1200

贷：银行存款

200

6.借：生产成本—A产品70

000

—B产品30

000

贷：原材料100

000

7.借：管理费用600

贷：待摊费用600

8借：财务费用375

贷：预提费用375

9.借：生产成本—A产品26

000

—B产品14

000

制造费用10

000

管理费用8

000

贷：应付工资58

000

10.借：生产成本—A产品

640

—B产品

960

制造费用

400

管理费用

120

贷：应付福利费8

120

11.借：制造费用800

贷：待摊费用800

12.借：制造费用

700

管理费用

300

贷：累计折旧

000

13.借：营业外支出15

000

贷：银行存款15

000

14借：应收账款65

520

贷：主营业务收入56

000

应交税金—应交增值税9

520

15.借：主营业务税金及附加

800

贷：应交税金—应交消费税

800

16.借：营业费用500

贷：银行存款500

17.借：主营业务成本30

000

贷：库存商品30

000

18.借：银行存款23

400

贷：其他业务收入20

000

应交税金—应交增值税

400

19.借：其他业务支出18

000

贷：原材料18

000

20.借：预提费用900

贷：银行存款900

基础会计会计分录（四）

（四）根据下列经济业务编制会计分录：l.借：银行存款600

000

贷：短期借款600

000

2.借：固定资产800

000

贷：实收资本800

000

3.借：固定资产20

000

贷：资本公积20

000

4.借：银行存款70

000

贷：应收账款70

000

5.借：应收账款351000

贷：主营业务收入300000

应交税金—应交增值税51000

6借：生产成本—A产品

000

—B产品

000

制造费用

760

贷：原材料—甲材料10

360

?

—乙材料

400

7.借：现金30

000

贷：银行存款30

000

8.借：营业费用

000

贷：银行存款

000

9.借：主营业务税金及附加

500

贷：应交税金—应交城建税

500

10.借：固定资产25

000

贷：应付账款25

000

11.借：制造费用10

000

管理费用7

500

贷：累计折旧17

500

12.借：财务费用980

贷：预提费用980

13.借：生产成本—A产品12

000

—B产品10

000

制造费用16

000

贷：应付工资38

000

14.借：生产成本－A产品

680

－B产品

400

制造费用

240

贷：应付福利费

320

15.借：生产成本－A产品18

000

－B产品12

000

贷：制造费用30

000

16.借：营业外支出

400

贷：银行存款

400

17.借：主营业务成本185

000

贷：库存商品185

000

18.借：本年利润202

380

贷：主营业务成本185

000

营业费用

000

管理费用7

500

主营业务税金及附加

500

财务费用980

营业外支出

400

19.借：主营业务收入300

000

贷：本年利润300

000

20.借：所得税32214.6

贷：应交税金—应交所得税32214.6

基础会计会计分录（五）

（五）根据下列经济业务编制会计分录：

1.借：物资采购11500

应交税金—应交增值税1887

贷：银行存款13387

2.借：银行存款100

000

贷：短期借款100

000

3借：固定资产86500

贷：银行存款86500

4.借：银行存款93600

贷：主营业务收入80000

应交税金－应交增值税13600

5.借：应收账款52650

贷：主营业务收入45000

应交税金－应交增值税7650

6.借：主营业务成本－甲产品65400

－乙产品36000

贷：库存商品－甲产品65400

－乙产品36000

7.借：营业费用1520

贷：银行存款1520

8.借：主营业务税金及附加8750

贷：应交税金—应交城建税8750

9.借：管理费用350

现金50

贷：其他应收款400

10.借：管理费用1000

贷：现金1000

11借：银行存款45000

贷：应收账款45000

12.借：现金6000

贷：银行存款6000

13.借：待摊费用2040

贷：银行存款2040

14.借：管理费用170

贷：待摊费用170

15.借：主营业务收入125000

贷：本年利润125000

16.借：本年利润113190

贷：主营业务成本101400

营业费用1520

主营业务税金及附加8750

管理费用1520

17.借：所得税3897.3

贷：应交税金—应交所得税3897.3

18.借：应交税金－应交城建税8750

－应交所得税3897.3

贷：银行存款12647.3

19.借：短期借款36000

贷：银行存款36000

20借：待处理财产损溢180000

累计折旧100000

贷：固定资产280000

基础会计会计分录（六）

（六）根据下列经济业务编制会计分录：

1借：应收账款157

950

贷：主营业务收入135

000

应交税金——应交增值税22

950

2.借：银行存款292

500

贷：主营业务收入250

000

应交税金——应交增值税42

500

3.借：银行存款50

000

贷：预收账款50

000

4.借：主营业务成本——A产品112

500

——B产品200

000

贷：库存商品——A产品112

500

——B产品200

000

5.借：营业费用

000

贷：银行存款

000

6借：营业费用

000

贷：现金

000

7借：管理费用8

000

贷：现金8

000

借：财务费用

000

贷：预提费用

000

9借：管理费用800

贷：待摊费用800

10.借：营业外支出10

000

贷：银行存款10

000

11借：银行存款300

贷：营业外收入300

12.借：制造费用780

管理费用

200

贷：累计折旧

980

13.借：现金800

贷：银行存款800

14.借：管理费用300

贷：银行存款300

15.借：预提费用

000

贷：银行存款

000

16借：银行存款

000

000

贷：实收资本

000

000

17.借：主营业务收入385

000

营业外收入300

贷：本年利润385

300

18.借：本年利润342

800

贷：主营业务成本312

500

营业费用8

000

管理费用10

300

财务费用

000

营业外支出10

000

19.借：所得税14

025

贷：应交税金——应交所得税14

025

20.借：利润分配14

237．5

贷：应付股利14

237．5

（六）根据下列经济业务编制会计分录：

1.借：应收账款157

950

贷：主营业务收入135

000

应交税金——应交增值税22

950

借：银行存款292

500

贷：主营业务收入250

000

应交税金——应交增值税42

500

3.借：银行存款50

000

贷：预收账款50

000

4.借：主营业务成本——A产品112

500

——B产品200

000

贷：库存商品——A产品112

500

——B产品200

000

5借：营业费用

000

贷：银行存款

000

6.借：营业费用

000

贷：现金

000

7.借：管理费用8

000

贷：现金8

000

8.借：财务费用

000

贷：预提费用

000

9.借：管理费用800

贷：待摊费用800

10借：营业外支出10

000

贷：银行存款10

000

11.借：银行存款300

贷：营业外收入300

12.借：制造费用780

管理费用

200

贷：累计折旧

980

13.借：现金800

贷：银行存款800

14.借：管理费用300

贷：银行存款300

15.借：预提费用

000

贷：银行存款

000

16借：银行存款

000

000

贷：实收资本

000

000

17.借：主营业务收入385

000

营业外收入300

贷：本年利润385

300

18.借：本年利润342

800

贷：主营业务成本312

500

营业费用8

000

管理费用10

300

财务费用

000

营业外支出10

000

19借：所得税14

025

贷：应交税金——应交所得税14

025

20借：利润分配14

237．5

贷：应付股利14

237．5

基础会计会计分录（七）

（七）根据下列经济业务编制会计分录：

1.借：银行存款500000

贷：短期借款500000

2.借：银行存款52800

贷：应收账款52800

3借：管理费用1180

现金320

贷：其他应收款1500

4借：物资采购——甲材料18000

——乙材料4800

应交税金——应交增值税3876

贷：应付账款26676

5.借：物资采购——甲材料2000

——乙材料1200

贷：银行存款3200

6借：固定资产70000

贷：资本公积70000

7.借：生产成本——A产品320000

——B产品330000

制造费用165000

贷：原材料——甲材料575000

——乙材料240000

8.摊销应由本月负担的保险费600元。

借：管理费用600

贷：待摊费用600

9.借：制造费用1600

管理费用800

贷：银行存款2400

10借：财务费用3750

贷：预提费用3750

11.A产品生产工人工资126000元

B产品生产工人工资114000元

车间管理人员工资60000元

厂部管理人员工资28000元

借：生产成本——A产品126000

——B产品114000

制造费用60000

管理费用28000

贷：应付工资328000

12.借：生产成本——A产品17640

——B产品15960

制造费用8400

管理费用3920

贷：应付福利费45920

13借：制造费用800

贷：待摊费用800

14.车间设备折旧额4200

厂部设备折旧额2100

借：制造费用4200

管理费用2100

贷：累计折旧6300

15.借：营业外支出15000

贷：银行存款15000

16借：管理费用6000

贷：现金6000

17.借：应付账款32675

贷：资本公积32675

18借：生产成本——A产品126000

——B产品114000

贷：制造费用240000

19.借：应收账款262080

贷：主营业务收入224000

应交税金——应交增值税38080

20.借：主营业务成本117928

贷：库存商品117928

（九）资料

1.借；材料28000元

贷银行存款28000元

2.借；应付账款4600元

贷短期借款4600元

3.借；短期借款10000元

贷银行存款100000元

4.借；银行存款100000元

贷实体资本100000元

5.借；生产成本40000元

贷材料40000元

6.借；银行存款18000元

贷产品销售额18000元

7.借：应交税金50000元

贷银行存款50000元

8借：应付员工工资10000元

贷银行存款10000元

9借：办公费用1000元

贷银行存款1000元

10借：应付电费18000元

贷银行存款18000元

11借：产品销售费用20000元

贷银行存款20000元

12借：银行存款15000元

贷应收账款15000元

13借：银行存款30000元

贷产品销售额30000元

14借：制造费用4000元

贷银行存款4000元