纳税筹划报告

2024-06-24

纳税筹划报告（8篇）

1.纳税筹划报告篇一

毕业设计（论文）开题报告

题目:浅析新时期个人所得税的筹划英文题目: A Study on the planning of Personal Income Tax in the new period 系别: 工商管理系专业: 会计学班级: 07 级会本(2)班

学号: 姓名: 指导老师:

填表日期: 2010年-11月-15日

一、选题的依据及意义：

市场经济的不断发展，收入水平的提高，个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视.个人所得税逐渐与我们每个人都息息相关，个人所得税筹划将越来越普遍。2006-2009年我国提高了工资、薪金的费用扣除标准，起征点从1200调制1600.到目前为止.至2010年.部分地区现在还调至2000.但全国个人所得税的继续保持增长，之所以在工资薪金所得费用标准提高后，个人所得税的收入还能够保持增长，首先是得益于经济发展带来可以预见，中国将逐步进入“全民纳税”的时代。随着税收征管力度的加大，纳种人偷逃税款的空间越来越小，况月，偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上。

通过对个人所得税的纳税筹划研究，能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划，与偷税漏税有这本质区别，具有在不违反税法前提下达到节税的目标。因此，必将成为纳税人减轻税收负担，依法节税的必然选择，对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税，也可以使得国家更好的完善税法

二、国内外研究现状及发展趋势（文献综述）：

引言：由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低，严重制约了我国财政收入；，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。同时，随着市场经济的日渐成熟和各项法力法规的日益完善，依法纳税逐渐被人们所认识和重视，如何才能获得最大收益是要考虑的问题了.国内研究现状：我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，而目前对个人所得税的纳税筹划研究少，我国还尚属于一个比较新的课题。

张颖，北京市律师协会税务法律事务专业委员会副主任，由他主编的《个人所得税纳税筹划》(2007年)一书中结合财务、税务和法律的多重角度，详细告诉了大家工资薪金、个体工商户所得、承包经营所得、劳务报酬所得等方面的具体纳税筹划方法。他向大家传递了寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权利，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，是个人纳税筹划要解决的关键问题。

福建省财政厅的陈丽珍在其发表的《纳税筹划》(2005)中结合纳税筹划与避税、偷税的共同点来阐述纳税筹划时纳税人在纳税行为发生前，在不违反现行税法的前提下，通过选择适当的会计核算方法，利用优惠政策等方法来达到减轻税负的目的。

姜文芹在其《新会计制度下的纳税筹划》(2007)中阐述在新会计制度背景下，如果掌握新会计制度下税务会计处理核算的知识和技能，税务筹划和设计的方法

和技巧，纳税人员如何具体纳税，指导人们熟悉纳税程序，更新纳税理念和方法，用活用足国家的税收优惠政策。能够通过适当的会计处理，达到合理合法地减轻税收负担的目的.著名实战派《税收筹划》(2002)专家张美中，以“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划”的著名论调，个人所得税的纳税筹划有独到的见解，他将纳税筹划分为四部分，分别是合理避税、合法节税、税负转嫁、规避税负风险。张美中认为，纳税筹划就是在国家的税收法律法规框架下通过合理筹划，不该缴的一分钱不缴。而且纳税筹划要做到非违法性、事前性、全局性。他给大家提供了纳税筹划的基本思路：通过避税、节税、税负转嫁等方法来进行纳税筹划。

国外发展状况：在国外个人所得税的纳税筹划已经深入人心，发展的相当成熟。人们都相当重视和充分利用适当方法进行个人所得税筹划，对于节税筹划有了相当的成熟.John E.Karayan在《Staregic corporate tax planning》(2002)中提到早上企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行节税规划。以至于达到自身收益最大化.目前学术界没有一个对纳税筹划概念的统一定义。各种对纳税筹划的描述性定义都略有侧重点，但基本的含义都至少包括：合法性、筹划性、目的性、专业性。进行纳税筹划最终目的就是将税务在合法化的前提下降至最低。纳税筹划正在发展成为一个专门的学科以及正在发展成为一个专门的行业。意味着纳税筹划从理论向实践发展过程中理论自身被发展被充实的过程。

三、本课题研究内容：

本课题的内容从分析个人所得税的职能及现状出发，通过对税收相关原理、方法的探讨，对新时期我国个人所得税筹划的基本原理、进行了总结，结合大量筹划案例系统的介绍了各种常用的筹划方站在纳税人的角度考虑问题和寻求解决方案。同时初步探讨了个得税的改革与改革后税收筹划策略的转变。

（一）新时期个人所得税筹划的必要性及意义

在市场经济条件下，纳税人希望减轻自己的税收负担，这是再正常不过的事，问题是用什么手段达到自己的目的。偷税、漏税、抗税、骗税、欠税手段是违法行为，不但不允许，而且还应加大惩治力度。进行税收筹划，纳税人是在不违法税法的前提下进行的。税收筹划不仅不违反税法，而且还有积极的意义.1、税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为。

2、有助于实现纳税人财务利益的最大化。

3、从长远和整体看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至能增加国家的税收收入总量。

（二）个人所得税筹划存在的问题

1、个人所得税筹划普遍率低。

2、偷税、漏税现象仍然严重。

3、高水平纳税筹划人才缺乏。

（三）解决问题的方法

1、加强宣传力度，树立正确的纳税筹划观念。

2、健全我国税法制度。

3、培养优秀的个人所得税纳税筹划人才。

四、本课题研究方案：

（一）阅读有关文献，收集、整理课题研究所需相关资料，对个人所得税的筹划有个清楚的了解.（二）通过搜索资料和调查，了解个人所得税筹划方面所表现出来的问题。

（三）通过可行性分析，对重大问题和常见问题进行分析探讨，分析产生这些问题的原因。

（四）综合运用所学理论知识探讨论文课题.借鉴相关提出解决问题的方法及有效途径。

五、研究目标、主要特色：

（一）研究目标：使个人所得税纳税筹划意识深入大众心里，让大众认识到纳税筹划的必要性，完善个人所得说纳税筹划理念.以更好的普及个人所得税纳税筹划。

（二）主要特色：从个人所得税纳税筹划实习操作入手，深入大众和税务部门，向大众及税务人员了解个人所得税税收筹划实际操作中存在哪些问题及理念的缺乏。再从个人所得税纳税筹划理论思路中提供解决问题的有效途径。

（三）工作进度

1.毕业设计准备 2010年09月06日-2010年10月31日 2.确定题目 2010年11月01日-2010年11月12日 3.撰写《开题报告书及文献综述》 2010年11月16日-2010年12月10日 4.撰写论文初稿 2010年12月13日-2010年12月24日 5.撰写论文二稿 2011年01月02日-2011年02月28日 6.撰写论文三稿 2011年03月01日-2011年04月11日 7.论文定稿 2011年04月12日-2011年05月09日 8.答辩准备及论文答辩 2011年05月10日-2011年05月20日

六、参考文献：

[1] 姜文芹、史书新：新会计制度下的纳税筹划[M]；2007年2月中国市场出版社

[2] 汪治、陈文梅：税收筹划事务[M]；2005年7月

清华大学出版社 [3] 何万能：浅析中小企业个人所得税税务筹划[J]：中国商界(上半月)：2009年07期

[4] 徐义伟：浅谈个人所得税纳税筹划[J]；科技信息（学术版）；2006年05期

[5] 张春燕：税收筹划中的个人所得税分析[J]；《华商》2008年06月下半月刊

[6] 王婉：浅议个人所得税税收筹划[J]；今日南国(理论创新版)，2009年03期

[7] 张美中·著名实战派税收筹划专家·《纳税筹划》[M].中国经济出版社，2002 [8] 张彤、张继友：如何做税收筹划[M]；2000年8月大连理工大学出版社

[9] 冷琳：纳税筹划理论基础探微[J]；财会月刊，2007年05期 [10] 高欣：个人所得税筹划的探讨[J]；现代物业(中旬刊)，2010年01月 [11] 贺谦：个人所得税税务筹划基本原理与思路[J]；财会通讯2009年32期

[12] 沈丽英：个人所得税税收问题的研究[J]；现代商业2007年10期 [13] John E.Karayan,Charles W.Swenson,Joseph W.Neff：Staregic corporate tax planning[M];2002 [14] Jody Blazek:Tax Planning and Compliance for Tax-Exempt organizations[M].2009 [15] Securities Industry and financial market sassociation quarterly research report [J]2008.02

2.纳税筹划报告篇二

企业作为从事生产经营活动的独立经济主体，要在不违法的前提下尽可能少纳税，寻求税后利润最大化。那么，如何通过涉税活动的安排以合法规避或减少纳税支出呢?这就是纳税筹划所要达到的目的。

一、正确理解纳税筹划的涵义

（一）纳税筹划是在既定的税法和税制框架的基础上进行谋划

纳税人需要全面了解国家颁布的各项税收法律、法规，抓住涉税事项的本质和主要矛盾。在目前的实践中，有些纳税人为了达到减轻税负的目的，采取各种手段进行“纳税筹划”，有的不仅节税未成，反而陷入了偷逃税款的泥潭，最终受到税务部门的处罚。

（二）纳税筹划具有明确的目的性

纳税人围绕着既定的目标和方针，以减少纳税为目的。

（三）纳税筹划可以选择和比较方案

针对某一目标，拟出多个策划方案，纳税人对多个策划方案进行比较，选择税负最轻或纳税优惠最多的一种。同时策划也不是一成不变的，税法及有关政策在调整，环境在变化，需要不断对策划进行调整，以保持纳税筹划方案的最佳状态。

（四）纳税筹划趋向程序化

为了保证纳税筹划方案的合理性和高成功率，一般策划活动都要经历程序化的步骤，把各方面的活动有机组合起来，形成一个合理的整体策划，以便创造最佳效益。

（五）纳税筹划是合理避税的主要方式之一

通过精心研究税收制度来进行策划，纳税人经营、投资适用哪些税法规定并以比较低的税率纳税?哪些情形下可以得到减免税优惠?纳税人开展税收筹划, 只能在税法规定许可的范围内, 不能采用非法手段减少或不履行纳税义务。

（六）纳税筹划是财务管理的组成部分

纳税筹划是一项复杂的系统工程。税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的，必须要加强自身的经营管理、财务核算和管理，只有如此，才能使筹划的方案得到最好的实现。

二、进行纳税筹划的条件

(一)建立健全财务会计制度，规范会计核算的基础工作，依法设立完整、规范的财务会计账、证、表和正确进行会计处理，提供的财会信息准确完整、真实可靠，这是进行纳税筹划的首要条件，也是企业依法纳税的基本要求。

(二)精通税收法律法规及国家相关的政策与法规，熟悉各项条款，分清什么是合法，什么是非法，什么是违法，以及合法、违法与非法的临界点，确保纳税筹划行为的合法性。

(三)纳税人对税务机关征收税款的具体方法和工作程序有深刻的了解，知晓纳税管理中的固有缺陷和漏洞，加强联系和沟通，争取在对税法的理解与处理上与税务机关取得一致。

(四)预计纳税筹划带来的收益大于为筹划而耗费的成本。筹划中应贯彻成本效益原则，既要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利益抵消因素。

三、纳税筹划的方法

（一）设立分支机构的纳税筹划

子公司与分公司是现代企业经营组织的重要形式，而二者在纳税规定上却有很大的不同，分公司不是一个独立法人，它实现的盈利要同总公司合并计算纳税，而子公司作为独立法人，与母公司分别纳税，可以享受所在地区的各种纳税优惠条件，而且子公司只有在税后利润中才能按股东占有的股份进行股利分配。

一般来说，如果企业的分支机构设立在经济特区、沿海开放地区、经济技术开发区和“老、少、边、穷”地区，由于这些地区都执行了低税率，如果设立的分支机构是盈利的话，那么可设立子公司来享受国家的所得税税收优惠政策。如果预计该分支机构在一段时间内亏损，则可设立分公司，这样就可冲减总公司的利润，少缴纳企业所得税。在实际筹划中除了研究国家出台的税收优惠政策，还应注意当地政府对企业的收费情况及出台的优惠办法。

从总体节税效果出发，如果企业下属分支机构较多，总机构、分支机构之间采购、销售不均衡，导致增值税进项税金、销项税金不均衡，利润有亏有盈，这种情况下，分支机构以分公司的形式设立，实行统一核算、统一缴纳增值税、所得税，从而可以实现总机构内增值税进、销项的大致平衡及分支机构与总机构之间的盈亏相抵。如果总机构下属的分支机构购、销比较均衡，考虑到与当地的财政关系、考虑到调动分支机构的积极性、考虑到总机构的全盘利益，在各分支机构、总机构有盈有亏的情况下，分支机构以子公司的形式存在，流转税在子公司所在地缴纳，而所得税申请实行汇总缴纳，实现节税的目的。

（二）企业筹资方式的纳税筹划

企业筹资方式有借款和吸收权益资金二种，费用化的借款利息可以作为财务费用进入成本，从税前扣除，而权益资金支付的股息不能从税前扣除，因此企业应通过选择较为有利的筹资方式达到节税的目的。当公司息税前总资本收益率低于或等于其借入资本成本率时，从规避财务风险的角度看，吸收权益资金筹资方式是公司提高自有资本收益率和降低财务风险的最佳选择;而当息税前总资本收益率大于借入资本的平均成本率时，负债融资可以利用财务杠杆效应取得更多的税前利润，增加借款才能既有效节税，又保证提高自有资本净收益率。

（三）企业投资的纳税筹划

企业的投资方式主要是购置固定资产及通过并购、重组实现规模扩张，通过对这些巨额投资的纳税筹划，能获得明显的收益。

企业购置设备时，应关注国家相关的优惠政策，如环境保护、节能节水、安全生产等专用设备购置的优惠条件，这些专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的可以在以后五个纳税年度结转抵免。因此企业应当选择购买年份与数量，当新增应纳税所得额相对较大时，可以考虑多购买设备;当新增应纳税所得额相对较小时，则应少购买设备。

企业通过并购、重组进行对外投资时，可选择那些业务有相关性，但因管理不善或资金周转不灵而严重亏损或连续几年不盈利的企业作为兼并对象，通过盈利与亏损的相互抵消，实现所得税的减征;如果合并纳税中出现亏损，并购企业还可以实现亏损的递延，推迟所得税的缴纳。被投资企业是否享受定期减免优惠政策、分回利润法定完税税率，将直接影响企业的补税额高低，这些都需要在投资之初充分考虑。但必须警惕目标企业可能给并购后整体企业带来的不良影响。

（四）会计核算中的纳税筹划

会计核算结果是纳税的依据，企业可以根据实际经营情况自主选择会计政策和会计处理方法进行核算，达到减轻税负或延缓纳税的目的。

1. 存货成本计价方法的选择。

当物价持续上涨时，采用后进先出法计算存货成本，其发出存货价格符合市场价格，可以使本期销货成本提高，较好地抵减通货膨胀带来的损失，减少应纳税所得额;当物价上下波动时，宜采用加权平均法或移动加权平均法对存货成本计价，以避免因各期利润忽高忽低造成的企业各期应税所得额上下波动。

2. 固定资产折旧方式的选择。

我国税法规定，纳税人可采用直线折旧法计提固定资产折旧，对技术进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

3. 资产减值损失的计提。

对于生产经营过程中可能发生的损失和费用以预提的方式提前计入费用，例如坏账处理选择“备抵法”计提坏账准备，使其均衡计入费用，而且年末允许按税法规定比例计算出来的坏账准备金余额可以计入费用，冲减应税所得，延后缴纳所得税，相当于长期占用一笔无息贷款，这种方法从长期来看，对所得税的数额没有影响，仅在年度之间的纳税时间上向后推移。

需要指出的是，无论选择哪一种会计处理方法，在一定的时期内不得随意变更，至少在一个纳税年度内不得改变。

（五）人力资源管理中的纳税筹划

在激烈的市场竞争中，企业为了留住人才，纷纷制定员工薪酬激励体系。但是，如果忽视了纳税问题，会使企业虽然投入了大量资金却没有达到激励员工的效果。通过有效的纳税筹划，可以实现公司与员工的双赢。实际操作中，除了传统的为职工足额缴纳“五险一金”、年终奖励一次性累计发放，以及通过非货币支付降低工资的名义收入等传统的个人所得税筹划，还有一种就是通过股权激励及建立企业年金制度实施纳税筹划，降低企业和激励对象的税负，增加税后收益。

股权激励的纳税筹划是在对现有股权激励体系充分分析的前提下，通过对纳税政策的研判，对公司股权激励的结构、标准或水平、发放方式、发放时机等进行多角度立体的整体薪酬策划，形成一个对外具有竞争力、对内具有保障力的股权激励体系。

企业年金是企业及职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，国家给予一定的税收政策支持。国税发[2003]45号文件规定补充养老保险符合标准的部分允许在税前扣除，并规定了税务处理的基本原则：1.企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除;2.企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除;金额较大的，主管税务机关可要求企业在不低于3年的期间内分期均匀扣除。

3.纳税调查报告篇三

纳税调查分析报告

一、公司基本情况 1.公司简介 2.经营状况 3.税种缴纳

二、公司纳税状况 1.税额计算

2.交税地点及期限

三、行业分析 1.行业行情 2.企业税负状况

四、税务筹划建议 1.税务缺陷 2.税务筹划建议

五、总结

一、公司基本情况

1、公司简介

武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955年开始建设，1958年建成投产，是我国重要骨干企业。本部厂区坐落在湖北省武汉市东郊、长江南岸，占地面积21.17平方公里。武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位。

2、经营状况

主营业务：武钢现有三大主业，即钢铁制造业、高新技术产业和国际贸易。钢铁产品主要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。目前武钢三大战略产品基地基本建成，武钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地；自主研发的汽车面板具备中高档轿车整车供货能力；高性能工程结构用钢、精品长材等保持国内领先地位。其中，冷轧硅钢片和船板钢获“中国名牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉，“武钢牌”被评为全国驰名商标武钢的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。

营业状况：2011 年及 12 年一季度公司经营压力较大，盈利同比下滑明显。2011 年营业收入约 1010.58 亿元、净利润约 10.83 亿元，同比分别变动 16.30%和-42.72%；eps为 0.109 元/股，同比下滑 44.95%；2012 年一季度以来公司业绩同比依然较差，实现营业收入约 222.70 亿元、归属于母公司净利润约 0.43 亿元，同比分别下滑9.45%和92.86%；eps为 0.004元/股，同比下滑94.81%。

经营分析：2011 年公司共生产生铁 1735.04 万吨、粗钢 1816.28 万吨、钢材 1664.86 万吨，同比分别增长 9.9%、9.3%、10.4%。结合年报数据折算吨钢售价 5564 元/吨，吨钢成本 5221 元/吨，吨钢毛利343 元，同比分别上升 1016 元/吨、1043 元/吨和-27 元/吨。2011 年公司热轧、冷轧产品毛利率分别上升 1.97%和-6.48%，冷轧产品盈利能力下降是公司业绩下滑的主要原因。11年冷轧硅钢、汽车板行业继续面临着供给端竞争日趋激烈的不利环境，在钢价整体上涨的 2011 年，普冷板、取向/非取向硅钢行业均价均录得负增长，在原材料价格快速上涨的情况下，盈利空间明显萎缩。此外鄂钢 11年亏损 5.98亿元，拖累了公司业绩

公司业绩下滑主要还是在于公司进口矿采购成本较高、高端钢材品种盈利下滑所致。我们认为受铁矿石采购渠道所限、运输成本高于宝钢等同类大型企业影响，公司综合钢材毛利率并不高，仅5.61%。

3、税种缴纳

武汉钢铁股份有限公司涉及的税种有：增值税、企业所得税、个人所得税城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。

二、公司纳税状况

1、税额计算

（1）增值税：公司生产商品的原材料主要来自国内国外，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴，取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内销时要交增值税。

销项税额=销售货物收入x17%或13% 进项税额=内销货物收入x17%或13% 应交增值税=当期销项税额-同期准予抵扣的进项税额

（2）企业所得税：按照税法，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率（25%）-减免税额-抵免税额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前亏损

或=利润总额+（-）纳税调整项目金额+境外应税所得弥补境内亏损额-弥补以前亏损额

（4）城市维护建设税：只要有增值税，就一定会有城市建设税。应交税额=实缴增消营三税和*适用税率（7%）市区7% 县城镇5% 非1%（5）教育费附加：应交教育费附加=实缴增消营三税和*适用税率（3%）

2、交税地点及期限

（1）增值税：增值税由销货方代收代缴，武钢公司要缴纳增值税，而其方式是取得增值税一般发票，期限10天。（2）企业所得税：武钢公司应以企业登记注册地为纳税地点，其注册地为武汉，故其交税地点为武汉国税局。纳税期限：武钢公司应于终5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。其他税金都是在武汉市地税局缴纳。期限半年一次。

三、行业分析

1、行业行情

本公司属于特大型钢铁联合企业，国内外市场广阔，业绩比较稳定。但考虑到与宝钢等其他主要企业竞争力强，要使本公司站住市场，就必须节约成本。从税务筹划方面考虑就是尽量节税，使公司在法律允许的范围内少缴税。

2、企业税负状况

武钢公司属于内销型企业，本国生产本国使用，国内市场更为广阔，所比与出口型企业相比较计算纳税时，缴纳税款会比较多。公司比较大项的税种就是企业所得税，其余的都是小税额的，计算时也是比较简单。相对而言其他出口型小企业税负会比武钢公司更轻。缴纳税款是不可避免的，但是在缴纳的时候，我们可以在税法允许的范围之内尽量筹划，少缴税。

四、税务筹划

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求纳税人依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

（1）协调好税务和会计处理方法，实现节税篇二：税务调查报告

江西财经大学

税务调查报告

学院：

班级：

成员：税务调查报告

一、调查目的：了解税务专业的发展，同学们对它的认识及对将来就业方向的看法

二、调查时间：2013年7月10日——2013年8月10日

三、调查对象：我校学生

四、调查方法：问卷调查、搜集资料调查

五、调查实施：

肖**、谷*：搜集整理书籍资料

刘**、温**：网上查找资料

集体：汇集问卷调查表，综合信息，完成调查报告。

六、调查结果：

1、我校税务专业的历史

税务专业在我校历史悠久，我院其前身可追溯至1923年的江西省立商学院的财政信贷科，2009年更名为财税与公共管理学院。财政学（含税务）是我校建校初期重点学科之一，1996年财政学与金融学分离，2003年税务专业与财政专业分离成为独立学科。1998除中央财经大学等高校外，税务仍隶属财政学。若要作为目录外专业申报，教育部有严格控制，必须先向省教育厅申报，经省厅同意后，再向教育部申报批准。根据教育部教高（2001）5号文件《关于做好普通高等学校本科学科专业结构调整工作的若干原则意见》的通知精神，为适应社会主义市场经济发展以及加入wto以后社会各界对税务人才的需要，充实和完善学科体系，优化专业配置结构，有效利用现有教育教学资源与优势，培养适应我国改革开放和市场经济建设需要的复合型、高质量的新的税务专业人才，我校自2003年以独立税务专业,在过去的几十年中教学成果极其丰富，为当时的财政部门输入了大量的优秀税务人才，并在国内有一定的影响。现阶段，由于我院浓厚的文化底蕴和雄厚的教师队伍，与国内同类高校相比，具有较明显的优势。

2、我校税务专业学生就业方向

之前我院将税务专业定位在为财政部门培养高素质财税方面人才，近年来由于公务员制度改革，毕业生就业方向有较大的变化，更多面向市场，其对税务方面人才需求越来越大。特别是大型公司，为在合法条件下减少税收成本要聘请税务经理，在涉税规则、政策变动评估、税收导向等方面为企业提供信息。另一方

面是，税务代理即税务中介机构，他们会为纳税人管理涉税方面事务，为企业提供税务信息、税务申报、监督检查等事务。除此以外，学生还可继续深造，考注册税务师或研究生。

3、调查表信息汇总（1）你对今后毕业生就业形势的态度是什么? 还没考虑18% 担忧51% 一般20% 乐观11%（2）你对咱们学校的教育水平满意吗？

非常满意5% 满意67% 一般12% 不满意16%(3)你希望到那里就业？

一线城市28% 珠江三角洲35% 家乡32% 西部5%（4）你对税务专业有何感想？

非常满意9% 满意40% 一般28% 失望23%（5）大学毕业后你有何打算？

考研43%

七、调查分析

学生就业率方面，90年代人才紧缺，就业率较高，近些年，由于国家教育方针的改变，大学教育从精英教育转向大众教育，大学生整体就业率普遍较低（官方数据70%左右，实际数据可能还要低），税务专业也不例外。就学生而言，自身期望过高，直接导致就业困难。与其他专业相比处于中等水平。就税务机关而言，电子商务的出现对传统征税方式和税收制度产生了巨大冲击，面对日益增多的纳税人，迫切需要按照市场经济规则，实行依法征税和强化管理。税务管理部门要适应社会经济的发展，提高其税收征管水平。我国现有税务管理人员专业素质、学历层次和人员数量都不能够满足有效进行税务管理的要求。据统计，在国家税务系统全部税务人员中，大专毕业人员占44.7%，本科毕业人员占12.15%，硕士研究生毕业人员仅占0.37%，熟练掌握外语和计算机应用同时又具有较高税务专业水平的复合型人才严重不足，但仍承担着国家财政每年上万亿税收的征管任务。以目前中央和地方税务部门的税务人员数量，尤其是质量，还难以满足各级政府进行税收的征收、稽查、管理，以及研究、制定税收政策的要求，随着时间的推移，税务干部队伍的年龄结构、学历结构、专业结构等也需要调整和补充新鲜血液。考公务员24% 工作23% 出国10% 此次暑假期间，我调查小组了解到税务局招收人才的具体情况是由国税局以下各部门报上缺人情况，交于总局，由总局招收人才，最后再将招收的人分配到各部门。同时税务局还透露他们对人才的各方面的具体要求，应聘的人才应熟练的掌握税务专业知识，以及相关的法律法规、会计，能在电脑上熟练处理文字，具备写作能力。对考公务员的同学来说，服饰阶段的仪表仪态、语言表达也是至关重要的。

税务专业的特点在于就业面向上，此类人才培养应充分适应社会经济的发展，通过严格的教育和训练，具备面向财政税务管理部门、面向公检法机关、面向国家其他经济和行政管理部门、面向社会中介机构、面向企事业单位的涉税事项的综合管理能力。为国家财政税务管理及经济和行政管理部门提供优秀的干部后备人才，为社会中介机构提供优秀的注册税务师后备人才，为企业事业单位提供优秀的财务管理与税收筹划的管理后备人才。

因此，在培养目标与要求上，税务专业应本着“宽口径、厚基础，全面推行素质教育”的方针，充分体现“教育要面向现代化、面向世界、面向未来”的时代精神，培养德、智、体、美全面发展，能主动适应21世纪社会经济发展和社会主义现代化建设需要，具备税务及其相关方面的理论知识和业务技能，能胜任现代税务管理、中国注册税务师、财务与企业税收筹划工作，理论基础扎实、专业知识面宽、适应能力强、综合素质高、具有创新精神和创新能力的高素质综合性人才。

八、调查结论

通过调查，我们逐渐认识到大学生目前所处的就业形势不容乐观，面对严峻的就业形势，我们需要调整心态，制定合理的期望与目标，增加自己的含金量，提高自身的素质。而税务是个很有潜力的专业，掌握专业的知识，流利的英语和电脑的文字处理，对将来找工作有很大的帮助。在以后的学习我们会着重学习，同时锻炼自己的交际能力，提高语言表达。在生活中有团结同学，注重团体协作精神，在此基础上我们才得以完成这个小组调查报告。另外，调查中我们体会到了竞争的激烈和对自己前途的担忧,要想自己有一个好的未来只有自己的不懈努力。前途是光明的，道路是曲折的，需要我们有必胜的信心和自己的努力才可以在这个社会里有自己的一片天空。篇三：公司纳税分析报告

赣南地区燕京啤酒（赣州）有限责任公司纳税分析报告

一、公司概况

燕京啤酒（赣州）有限责任公司座落在风景秀丽的赣南政治、经济、文化中心——赣州市，是全国啤酒企业单一品牌产销量最大的北京燕京啤酒股份有限公司的全资子公司，公司占地面积54.58亩、固定资产净值达1.02亿元，设备年生产能力达十万吨，现有在职员工421人，专业技术人员89人，其它临时性合同工200人左右。

燕京啤酒（赣州）有限责任公司是2000年5月成立的按现代企业管理要求生产经营啤酒的专业厂家，具有江西省一流的先进设备和先进工艺，部分引进德国先进酿造生产设备，全面消化吸收北京燕京啤酒股份有限公司的先进工艺、技术和管理，生产的“燕京啤酒”、“赣江啤酒”质量稳定、口味纯正，深受消费者欢迎。在赣州市场占有率达90%以上。燕京啤酒（赣州）有限责任公司以制造、销售啤酒.矿泉水为主营业务。缴纳的税种主要有增值税、营业税、消费税、企业所得税等，该公司长年进入赣州国税局纳税百强名单。

二、纳税情况

（一）税收计算方法

该公司主要税种、计税依据及税率如下：增值税应税收入 17%、13% 消费税每吨啤酒出厂价格在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的 220元/吨、每吨啤酒出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的 250元/吨

营业税应税收入 5%、3% 城市维护建设税应纳流转税额 7%、5%、1% 教育费附加应纳流转税额 4%、3% 企业所得税应纳税所得额 25% 应交增值税=增值税进项税额-增值税销项税额=增值税进项税额-不含税应税收入*17%或13% 应交消费税=销售数量*220或250 应交营业税=应税收入*5%或3% 城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*7%或5%或1% 教育费附加=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*4%或3% 企业所得税=应纳税所得额*25%

（二）纳税期限

企业所得税纳税申报期限：⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。⑶ 企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。⑸ 企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

城市维护建设税、教育费附加纳税期限：纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。

（三）纳税地点

该公司纳税地点主要是该公司所在地税务机关。

三、分析本公司税负状况

根据燕京啤酒2011年半报告，关于该公司应交税费情况如下：税项 2011.06.30 2010.12.31 增值税 37,971,691.91-69,796,788.74 消费税 129,998,871.08 77,926,731.51 营业税 48,049.67 259,666.73 城建税 14,640,220.02 5,927,431.36 企业所得税 89,634,749.66 31,216,232.20 房产税 1,726,672.93 4,622,434.04 土地使用税 1,347,198.39 2,857,757.26 个人所得税 14,295,575.26 2,020,773.69 教育费附加 3,878,780.93 7,154,889.29 其他 730,724.02 864,322.03 合计 294,272,533.87 63,053,449.37 从该半报告关于应交税费的情况，可以看出增值税、消费税、企业所得税占该公司应交税费比重较大。即该公司增值税、消费税，企业所得税税负较重。

四、税务筹划建议

（一）增值税筹划 1．灵活运用不同销售结算方式。该企业内部现在存在各种销售结算方式，而且结算方式主要取决于买方。

（1）税法规定。增值税纳税义务发生时间：①销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。②进口货物，为报关进口的当天。具体根据不同的结算方式，有不同的纳税义务发生时间的确认。

（2）筹划建议。企业应根据不同的结算方式采用不同的筹划方法。信用销售情况下没有收到货款不开发票，以达到延期纳税的目的。尽可能采用本票、银行本票和汇兑结算方式

销售货物，避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物，在长期不能及时收到货款的情况下，采用分期收款结算方式。2．购进免税农产品。该企业增值税进项税额主要来自原材料的购买，原材料为大麦、啤酒花及一些辅料，现原材料价格上涨，供不应求，企业在采购方面处于被动。为了保证啤酒质量，大麦基本都是进口，一些收购的子公司品牌很多用国产大麦，由企业的营运部直接购买。

（1）税法规定。购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价乘以13%的扣除率计算。（2）筹划建议。企业在主要的生产地成立一个直接向农户收购大麦和啤酒花的公司，将原来的采购部门剥离，既可以避免原材料采购处于被动的境地，又能享受直接向农业生产

者采购原材料，从而以采购款的13%抵扣进项税额的好处。3．成立储运公司。该企业购买原材料和销售在自行运输还是委托运输问题上，不同地区的运输公司有不同的运输方式。总部地区的工厂车队都直属工厂，不交营业税。

（1）税法规定。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。（2）筹划建议。企业成立独立核算的储运公司，在销售货物时如果运费是企业向对方收取的，就可以将货物的运输业务交由自己的储运公司来完成，相关的手续费、运输装卸费、储备费等价外费用均由储运公司收取，这样储运公司按交通运输业缴纳3％的营业税，价外费用部分的税负将大幅降低。

（二）消费税筹

1．成立独立核算的销售部门。该企业现在采用的销售方式主要是直销。

（1）税法规定。消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必缴纳消费税。

（2）筹划建议。企业可以考虑成立一个独立核算的销售部门，总公司可以

较低但不违反公平交易原则的销售价格将啤酒销售给独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税的税额。而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。这样可以减少集团的消费税，而又不增加整体的增值税。2．对酒瓶等包装物收取押金，不随产品出售。啤酒的包装物在政策允许的情况下，尽量采取收取押金形式，但酒瓶等只能随产品销售。

（1）税法规定。对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，如果包装物连同产品销售，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何处理，包装物均应并入销售额中计征消费税。但如果包装物并未随同产品销售，而是借给购货方周转使用，仅仅收取包装物押金，只要此项押金在规定的时间内（一般为一年）退回，可以不并入销售额计算纳税。

（2）筹划建议。如果能够成立一个独立核算的销售部门，总公司生产的啤酒全部销售给该销售部门，则酒瓶等包装物也可以采取收取押金的形式，这样可以减少计税金额，减轻税负，这就相当于把消费税的纳税期间向后推迟了一年，改善了公司的现金流量状况，相当于获取了一笔无息贷款。在遇到通货膨胀时，由于押金已经收取，其所计提的消费税税额并不随物价的上涨而增加，因而又可稳定公司的税负，是一件一举多得的事情。3.开拓国外市场。该企业的主要销售市场为国内，国外市场只占1％左右。

（1）税法规定。现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品不是国家禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退（免）税的待遇。

（2）筹划建议。企业可以想方设法开拓国际市场，既可以出口创汇又可以为企业节约税金。

（三）所得税筹划 1.固定资产折旧。该企业的大型设备采用直线法计提折旧，残值年限等具体都有所不同。

（1）税法规定。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

（2）筹划建议。企业可以尽可能地选择较低的预计净残值，以在最初的年篇四：公司纳税分析报告赣南地区燕京啤酒（赣州）有限责任公司纳税分析报告

一、公司概况

二、纳税情况

（一）税收计算方法

该公司主要税种、计税依据及税率如下：

增值税应税收入 17%、13% 消费税每吨啤酒出厂价格在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的 220元/吨、每吨啤酒出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的 250元/吨

（二）纳税期限

增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。企业所得税纳税申报期限：⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。⑶ 企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。⑸ 企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

城市维护建设税、教育费附加纳税期限：纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。

（三）纳税地点

该公司纳税地点主要是该公司所在地税务机关。

三、分析本公司税负状况

四、税务筹划建议

（一）增值税筹划 1．灵活运用不同销售结算方式。该企业内部现在存在各种销售结算方式，而且结算方式主要取决于买方。

（1）税法规定。购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价乘以13%的扣除率计算。

（2）筹划建议。企业在主要的生产地成立一个直接向农户收购大麦和啤酒花的公司，将原来的采购部门剥离，既可以避免原材料采购处于被动的境地，又能享受直接向农业生产

者采购原材料，从而以采购款的13%抵扣进项税额的好处。3．成立储运公司。该企业购买原材料和销售在自行运输还是委托运输问题上，不同地区的运输公司有不同的运输方式。总部地区的工厂车队都直属工厂，不交营业税。（1）税法规定。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

（2）筹划建议。企业成立独立核算的储运公司，在销售货物时如果运费是企业向对方收取的，就可以将货物的运输业务交由自己的储运公司来完成，相关的手续费、运输装卸费、储备费等价外费用均由储运公司收取，这样储运公司按交通运输业缴纳3％的营业税，价外费用部分的税负将大幅降低。

（二）消费税筹

1．成立独立核算的销售部门。该企业现在采用的销售方

式主要是直销。

（2）筹划建议。企业可以考虑成立一个独立核算的销售部门，总公司可以较低但不违反公平交易原则的销售价格将啤酒销售给独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税的税额。而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。这样可以减少集团的消费税，而又不增加整体的增值税。2．对酒瓶等包装物收取押金，不随产品出售。啤酒的包装物在政策允许的情况下，尽量采取收取押金形式，但酒瓶等只能随产品销售。

（2）筹划建议。企业可以想方设法开拓国际市场，既可以出口创汇又可以为企业节约税金。

（三）所得税筹划 1.固定资产折旧。该企业的大型设备采用直线法计提折旧，残值年限等具体都有所不同。

（1）税法规定。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

（2）筹划建议。企业可以尽可能地选择较低的预计净残值，以在最初的年份内提取更多的折旧，冲减的税基较多，使应纳税额减少，相当于企业在初始年份内取得了一笔无息贷篇五：纳税会计调查报告

关于对涿州市桦昌房地产经纪有限公司纳税会计的调查报告

为了运用所学的专业知识来了解纳税和财务报表的编制，加深对会计工作的认识，将理论联系和实践相结合，培养实际的工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好的工作打下坚实的基础。为此我于2011年9月21日至2011年10月21日在涿州市桦昌房地产经纪有限公司对纳税情况进行了为期一个月的实习。

在该公司的实习中，了解到涿州市桦昌房地产经纪有限公司，位于涿州市东兴南街房产交易城内，成立于2009年9月，主要从事于房地产经纪业务，旗下有一家分公司，拥有员工8名，其中财会负责人1名，会计1名，出纳1名，其主要是调查该公司的纳税情况、所纳税种、纳税方法等。

通过以往的理论学习，我们了解到财务人员是企业效益的创始者之一。随着市场经济的发展，社会的不断进步，特别是经济效益观念的日益强化和“企业管理以财务管理为中心”的提出，对企业财会人员的工作要求越来越高，财会工作不再局限于简单的记帐，算账和报账，而是充分利用掌握的专业知识和政策法规，积极参与企业生产经营管理和资本运营等方方面面工作，直接或间接为企业效益最大化发挥着越来越重要的作用。财会人员是企业不可或缺的，具有特殊身份的管理者之一，在创造企业效益中处于极其重要的核心地位，真正发挥着“内当家”的作用，在对企业效益的创造过程和结果进行全面核算与监督的同时为企业直接或间接的创造效益。

财务人员为企业创造效益有以下几个方面：

（一）会计人员基础工作。会计核算是会计最基本的职能之一，通过记账，算账和报账，及时提供正确有用的会计信息，客观的反映经营成果，为公司领导的决策提供可靠的依据，即是会计人员劳动价值的体现，也进而成为企业效益间接的创造者。如何做好会计核算是会计人员最基本的工作，也是对会计人员最基本的要求，会计核算不做好，谈何进行会计监督与参与管理。以信息化（erp）为手段，结合财务软件的使用，加强审核与对会计人员的考核监督，来规范我们的核算，提高核算的效益，降低核算的成本，从而间接的为企业创造效益。

（二）资金管理。资金是企业的血液，资金流贯穿企业生产经营的每个五一节，资金即是企业正常生产经营的保障，也是企业创造效益的最终体现。通过融资和投资，如何提高资金的使用率，降低资金的使用成本，为企业创造效

益是资金管理的根本。其管理的主要方式体现于融资筹划，和采用有利的支付方式以及资本经营，加上资金的收支一级管理等方面。在此不再做详细介绍。

（三）税收筹划。我国是世界上税赋最重的国家之一，税赋在企业的成本中占有一定的比重，如何进行税收筹划，合法避税，是会计人员为企业节约成本，创造效益的重要方面。（1）充分运用国家财税新政策，如国产设备投资抵免政策，以国产设备投资抵免所得税；（2）积极向财税部门申请实施企业所得税合并纳税，使各分公司盈亏在所得税前合并调节，达到节税的目的；（3）关联企业销售改为委托加工。关联企业内部销售实质上增加了企业的税赋，通过税收筹划，改为委托加工形式，大大降低了企业税赋。

（四）参与管理。会计人员通过成本会计核算，进行实时跟踪对比，加强成本的日常监控，对企业成本的降低起到很大作用；通过对财务数据分析，以及对专业知识和政策法规的掌握，为企业的发展提出有效的建议；通过制订全面预算，明确企业总体目标，并在此基础上分解各部门预算，健全责任制考核体系，调动子公司和分公司积极性，并促进了企业快速发展。

在本次实习调查中，我们将公司的会计核算形式、公司涉及的税种及纳税申报方法及内容等作为调查的主要内容，具体包括为：第一，会计核算的形式；第二，公司涉及的税种有哪些；第三，纳税申报的方法及内容有哪些？

根据以上内容进行了调查，现将主要情况报告如下：首先，我和单位会计学会了会计核算。

1、会计核算的形式有：一是记账凭证核算形式、二是科目汇总表核算形式、三是汇总记账凭证核算形式、该单位使用的是记账凭证核算形式，跟会计学会了如何记账，报账、怎么样登记会计账薄等；了解了房产所涉及的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等；纳税申报方法是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务后，在其申报期限内，依照税收法律、法规的规定到指定税务机关或通过邮寄形式，办理纳税申报。具体方法有如下四种。(1)直接到税务机关办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人按照规定的期限到主管税务机关办理纳税申报手续。(2)邮寄申报。纳税人到主管税务机关办理纳税申报有困难的，经税务机关批准，可以采取邮寄申报的方式，将纳税申报表及其有关的纳税资料通过邮局寄送主管税务机关，纳税人实际申报日期以寄出地的邮戳日期为准。(3)数据电文元式办理纳税申报。(4)其他方式。

公司每月都需要报税的，一般情况下，按月报税的有营业税、城建税、教育费附加等，季度报税的是企业所得税。按月报税的时间是次月10日以前，按季报税的是季后15日，限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延。

报税需要三份文件，首先是增值税纳税申报表，小规模纳税申报表内容包括计税依据、税款计算、纳税人或委托代理人填报。一般纳税人的申报表相对而言要详细些，包括销售额、税款计算、税款缴纳、纳税声明或纳税人申明。然后需要企业本月的资产负债表和利润表。报税的相关文件一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务部门留存，一份征收部门留存。申报后，会得到国家税务局认证结果通知书，会计人员要将认证相符的专用发票抵扣联与通知书一起装订成册，作为纳税检查的备查资料，通知书一式俩联，第一联税务机关留存，第二联送达企业。

月底是公司出具财务报表的时候。总账会计即主管会计，主要负责公司主要财务报表的出具。在实习期间，我主要学习了资产负债表、现金流量表、损益表、利润表、所有者权益变动表以及各种附表，并对财务报表进行分析，计算出本期应纳税所得额并进行纳税申报。通过编制财务报表还能对公司的资产负债率以及销售利率等财务指标进行分析。财务报表需一式三份，上交给国税及地税各一份，本公司自己留底一份。

公司财务部还设有出纳及增值税发票开具处，出纳主要管理日常现金收付业务，编制现金及银行存款日记账等，开具收款收据以及票据的办理，专用收款收据需到税务局领购，且每次只能购买一本。通过出纳岗位的实习，我还了解到真实的现金支票、转账支票的开具以及银行承兑汇票的办理。在增值税专用发票的开具中，必须核对单位的每一项税务信息，包括税号、名称、电话、地址等，在开具过程中，必须真实准确，如发生错误的增值税发票，需向税务局提出申请，开具红字发票等。

通过这次考查发现需要注意的问题：1.会计机构设置不符合规定，经常出现用自己的亲属当出纳或会计，再外聘“高手”做兼职定期来做账，甚至有些会计没有从业资格证就上岗就业。2.所有者逃避纳税现象很普遍，通常为了自身利益，竟想着逃避纳税义务从而多获得利润。3.有时想要获得原始凭证却要加价，而不要发票时价格较低，也是逃税的一种做法。4.建账不规范或不依法建账，账簿登记账目混乱，也有企业设两套账，使会计信息失真。5.企业内部的监督和控制制度不健全，企业领导常会干预会计工作，会计人员受制于领导或用利益驱使，使会计工作不能真实的体现出来。

4.公司纳税自查报告篇四

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。

通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税13，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580，76元;应补缴企业所得税8，515，42元。具体情况如下：

1、20xx年度

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下：

项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用13，881、10调增应纳税所得额小计13，881、10应补缴企业所得税4，580，76

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13，881，10元。

2、

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061，67元，应补缴企业所得税额8，515，42元，具体调增事项明细如下：

项目金额

购买无形资产直接费用化14，061，67

无须支付的应付款项20，000，00

调增应纳税所得额小计34，061，67

应补缴企业所得税8，515，42

(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14，300，00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061，67元。

5.纳税检查报告的概念篇五

纳税检查又叫税务检查，是税务机关依照税法对纳税人履行纳税义务情况进行的监督检查，是国家法律赋予税务机关的一项职权，也是实现依法治税的基本环节和重要保障，纳税检查报告的概念，范文《纳税检查报告的概念》。纳税检查报告即纳税检查表。作为纳税检查的专用文书或表格，它是税务机关对税务检查结果的综合性书面反映，既有纳税人纳税情况的客观记载，又有税务机关的认定和处理性结论。纳税检查报告的填写要坚持以事实为根据，以法律为准绳的原则

6.论企业纳税筹划篇六

一、企业纳税筹划的必要性

纳税筹划是企业通过对涉税相关业务进行整合, 制定出一套完整的、减少企业税负的纳税计划。它的目的就是为了减少纳税人在涉税方面的负担, 帮助企业能够有效地运行。然而, 目前许多中小企业对纳税筹划的概念还不是很清楚, 他们认为纳税筹划就相当于是偷税、漏税等行为。因此, 这些企业就不能合理避税, 直接影响到企业的经营效益。

除此之外, 企业内部纳税筹划的工作还不是很牢固, 具体体现在:企业经营管理活动还不太规范和会计政策执行情况还不太理想, 这些问题反映出要加强税收筹划。对于企业而言, 在进行经营活动之后, 依法纳税是必不可少的环节, 在税法规定的可行范围内通过对纳税进行合理规划来达到减轻税收的目标, 这样能够使企业增加经营效益, 降低生产成本, 实现企业利益最大化。

二、纳税筹划中存在的问题

(一) 对纳税筹划理论认识薄弱。我国长期以来对纳税筹划问题重视不够, 一方面在许多中小企业中, 纳税筹划就是偷税、避税, 他们为了减轻税负, 采取了一些违法的手段来避税;另一方面在过去传统的计划经济体制下, 企业本身就缺乏独立的经济利益和生产经营自主权, 不具备产生企业纳税筹划的前提条件, 客观上限制了企业对税收筹划理论研究的发展。

(二) 企业财务管理水平不高。纳税筹划从本质来说属于财务管理的范畴。财务管理实际上就是对企业经营、投资、筹资等活动进行监督和管理, 而纳税筹划是对企业在纳税方面进行管理, 他们的目标是一致的, 都是要实现企业的利润最大化。但是, 企业纳税筹划对财务管理水平提出了更高的要求:企业要有完整的会计资料, 具体包括记账凭证、会计账簿、会计制度等;同时, 财务人员不仅要具备财务会计方面的知识, 而且还要掌握现行税法, 了解法律方面的知识。企业财务管理人员在设账、记账、报账时要把财务知识和税法知识相结合, 更要考虑是否符合法律的相关要求, 只有这样, 企业的应纳税额才能相应减少, 实现降低税负的目的。但是, 在大部分企业中, 企业财务管理人员的知识水平和操作水平都不高, 远远不能满足纳税筹划的要求。有的企业财务管理的信息化水平、会计电算化水平都比较低, 更多的是企业的财务内部管理制度都不完善, 这些都是企业进行纳税筹划的制约因素。

(三) 税收征管部门专业水平不高。长期以来, 国民纳税意识淡薄, 最为突出的就是个人所得税。为了避免缴纳个人所得税, 做假账虚报, 来逃避起征点, 对于企业而言, 虚报收入, 增加支出, 使应纳税所得额减少, 然而, 对于税务执法人员特别是基层征管部门人员的专业水平不高, 对税收征纳双方各自的权利、责任理解不够, 尽管税收征管法明确提出了在税收关系中征税与纳税双方的权利与义务, 但在实际执行过程中, 大部分强调的是纳税是每个公民应尽的义务, 很少提及纳税人的权利, 更没人提及纳税人的纳税筹划权利。这些税务管理人员依法执行能力不足, 造成涉税纠纷、诉讼案件的大量增加, 降低政府部门的工作效率, 也在一定程度上损害了税务部门的形象。税法赋予纳税人的权利能否得到实现, 只有在税务人员的具体执法中才能得到验证。从这个角度上讲, 部分税务人员依法行政能力的欠缺制约了企业纳税筹划的发展。

(四) 税务代理机构能力不高。根据会计法, 大中型企业应该设立会计机构和会计人员进行会计核算, 规模不大的企业可以不设立会计机构, 但是必须委托代理机构进行会计核算, 纳税也不例外, 在目前, 我国有许多以事务所为代表的税务代理机构, 但是规模都不是很大, 而且专业人才缺乏。税务代理机构的工作人员文化素质和专业技能水平普遍偏低, 对会计知识和税法知识的理解不是很全面, 更不能很好的结合在一起运用, 所以, 大部分的中小型税务代理机构真正从事纳税筹划业务的很少, 有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务, 其自身的这些缺陷不具备真正的纳税筹划资质, 从而限制了我国税收筹划策略的发展。

三、企业开展纳税筹划的对策

(一) 树立对企业纳税筹划的正确认识。企业管理者要明确纳税筹划的真正含义, 是进行纳税筹划的基础。同时, 管理者还要树立正确的纳税筹划意识。从三个方面进行阐述:

第一, 是要具有超前意识, 在进行纳税筹划时, 纳税人就应该在经济业务发生之前, 准确把握从事的业务过程和环节, 对经营活动做出事先的规划和安排, 比如企业所得税, 要知道哪些因素影响应纳税所得额, 事先对这些因素做出控制和设计, 不能事后通过弄虚作假的手段进行改变, 最终会导致偷逃税的行为, 因而受到相应的惩罚。

第二, 是要具有合法意识, 企业在进行纳税筹划时不仅要符合税法的规定, 而且要符合税法立法的意图, 这是纳税筹划区别于偷税、避税的根本点。纳税筹划和偷税、避税的目的都是为了少缴税款、减轻税负, 但是偷税是以弄虚作假的方式来实施, 违反了税法的有关的规定, 避税则是利用税法的疏漏进行的, 同样也是违反了税法规定, 而纳税筹划是在合理合法的前提条件下实现减轻税负的目的。

第三, 是要具有保护意识, 这是纳税人在合理合法避税前提下的一种自我保护意识, 既要增强法制观念、熟练掌握税法法律和法规还有熟悉掌握有关的会计处理和纳税筹划技巧, 运用所学的税收政策达到节税的目的。

(二) 提高企业财务管理水平。在企业内部能够建立完善规范的财务制度, 以利于税务机关进行查账征收;加强对财务管理人员的税法知识培训, 使之熟悉现行税法;加强对财务人员管理学相关知识的教育, 使之能够客观分析企业的各种风险, 进行成本效益分析;提高企业财务管理的信息化水平, 时刻关注了解税法最新法律条文;提高纳税筹划人员的素质, 所以要求纳税筹划人员不仅具备相当专业的素质, 还要具备对于未来前景的预测能力和对法律的敏感程度, 要随时随地注意纳税筹划中的风险防范。

(三) 提升税务代理机构的能力。目前, 我国有许多以事务所为代表的税务代理机构, 纳税筹划对企业的工作人员和管理水平要求都很高, 仅仅依靠企业自身筹划来发展是很难的, 因此推动税务代理业的市场变得尤为重要, 要努力提升税务代理机构的能力。他们应从自身找原因, 建立合理有效的用人制度和培训制度, 注重专业人才的培养, 要及时更新专业知识和实践操作能力;另外, 要加强行业自律, 增强管理人员的职业道德。只有税务代理机构真正达到一定水平, 纳税筹划才能更好地实施。

综上所述, 纳税筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科与技术行为, 要推进税收筹划在我国的发展, 政府部门要进一步规范税收法律法规, 正确引导宣传税收筹划工作, 企业要充分重视税收筹划在企业生产经营活动中的重要意义, 同时政府与税务机关还应注重对税收筹划专业人才的培养和对税务代理机构的规范与扶持。

参考文献

[1]孙欣.企业纳税筹划问题研究[J].中外企业家, 2014.3.15.

[2]李翠杰.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].金融经济, 2014.1.25.

7.纳税人申请报告篇七

我司成立于X年X月X日，经营地址XXXXXXXXX，主要经营范围为：XXXXXXXX。现有员工X人。

我司于X年X月批准为辅导期一般纳税人。

公司由专业的财务人员担任财务主管，严格按照相关财务制度的要求建立健全了完整的财务核算管理制度，设置了现金日记帐，银行存款日记帐，总分类帐，应交税金明细分类帐，未交税金明细分类帐，往来款项明细分类帐，存货明细分类帐等帐簿，以确保按照税务法律法规的有关规定准确核算进项税额、销项税额，达到税法对一般纳税人的管理要求，及时准确进行纳税申报。

20xx年XX月XX日至20xx年XX月XX日止，销售额共计X元;销项税额共计X元;进项税额共计X元，留抵税额X元。缴纳增值税共计X元;税负为X%。

库存商品截至20xx年XX月XX日共计X元。

我司对购置的专门的防伪税控电脑设备，按分局的管理规定，将金税卡和增值税发票分两个保险柜保管;配备了专门的“税控室”，安装了防盗门，税务资料的安全得到可靠保证。严格增值税发票管理制度，安排专人保管发票，并按国家相关法律法规的要求，制定了《增值税发票管理制度》，严格执行。对于一般普通发票的使用，也执行专人保管，专人开具，领取核销发票登记造册，保证发票使用的安全性和准确性。

恳请上级部门检查我司各项工作的开展情况，指正我们工作中存在的不足之处，提出改进意见，指导我们更好完成工作。

至20xx年XX月XX日，我司一般纳税人辅导期到期，为了满足公司经营的需要，现特向贵局申请一般纳税人转正。

特此申请，望予审批办理为谢!

申请公司：XXX有限公司

8.工业企业纳税情况视察报告篇八

县委：

按照政协2011年工作安排，经济和人口资源环境委员会于8月23日、24日组织部分政协常委、委员对我县工业企业纳税情况进行了视察。视察组先后深入泉头镇、昌图镇、老城镇三个乡镇，对龙源风力发电有限公司、生化科技有限公司、亿达节能设备有限公司、九星牧业有限公司、新野蜻蜓针织有限公司五个企业进行视察，实地考察生产运行情况，了解企业纳税情况，听取经济和信息化局、国税局、地税局的工作汇报，并进行了座谈，现将有关情况报告如下：

一、基本情况

近年来，县委、县政府以经济建设为中心，大力实施 “工业强县”战略，不断提高工业企业经济的整体素质和竞争力，工业经济实现了快速发展，同时增加了我县的财政税收，为全县经济社会发展实现新跨越提供了强劲支撑。1、2010年工业企业、规模企业情况

全县工业企业户数6896户，同比增加1006户；从业人员45828人，同比增加1780人；销售收入240.7亿元，同比增长39.1%；利润实现9.8亿元，同比增长27.3%；税金实现1.5亿元，同比增长36.4%。

规模企业户数298户，同比增加38户；规模企业产值实现300亿元，同比增长63%；主营业务收入实现289.7亿元，同比增长64.1%；规模工业增加值实现60亿元，同比增长39.5%；实缴税金实现1亿元，同比增长53.8%；完成工业固定资产投资85亿元，同比增长30.4%，其中技术改造投资完成37亿元，同比增长32.1%；工业用电量达到1.5亿千瓦时，同比增长12.6%。

2、2011年1—7月工业企业、规模企业情况

全县工业企业户数6931户，从业人员46828人,销售收

入276.1亿元,利润实现9.9亿元，税金实现1.7亿元。

规模企业户数278户（年销售收入统计口径由原来的500万元以上调整到2000万元以上），规模企业产值实现275.7亿元，完成年计划400亿元的68.9%，主营业务收入实现267.7亿元，规模企业增加值实现55亿元，完成年计划81亿元的67.9%，税金实现4730万元，完成年计划1.3亿元的36.4%，工业固定资产投资实现44.8亿元，完成年计划76亿元的58.9%，其中，技术改造投资18.9亿元，完成年计划32亿元的59%，工业用电量达到1亿千瓦时。

3、工业企业纳税情况

国税工业企业缴纳税种包括增值税、消费税、企业所得

税，各税种征收标准按照税收法律、法规、条例规定执行。

2010年1-12月份完成全口径税收收入12661万元。工

业企业缴纳税收收入5888万元，其中：增值税4863万元，消费税30万元，企业所得税995万元。2011年1-7月份完成全口径税收收入11133万元，完成县政府计划的62%。工业企业缴纳税收收入2478万元，其中：增值税1616万元，消费税20万元，企业所得税842万元。

我县2011年规模企业共286户，2011年1-7月缴纳税收收入2605万元，其中：增值税1820万元，消费税32万元，企业所得税753万元。

地税主要是以营业税为主，以建安、房地产企业为主导企业。工业企业主要征收的税种有房产税、土地使用税、耕地占用税、契税、城建税及附加等相关税种。

2011年1—7月共入库各项地方税收2,500万元。其中：营业税44万元，企业所得税142万元，个人所得税78万元，房产税174万元，印花税102万元，土地使用税1,284万元，城建税92万元，教育附加58万元，地方教育费34万元，耕地占用税451万元，资源税20万元，契税21万元。

二、存在的问题

我县工业企业虽然保持着快速发展的势头，但在税收征收管理上还存在一些问题。

1、企业多，税收少，纳税大户更少。农产品加工企业享受免税政策，加之新型能源政策的调整，税金抵扣，换热基地企业多数刚投产。全县规模工业企业发展中还存在着注

重抓“增量”、忽视抓“存量”的现象，致使个别企业没有得到发展壮大，税收较少。