财务出纳的主要工作职责

财务出纳的主要工作职责（精选11篇）

1.财务出纳的主要工作职责 篇一

关键词：行政事业单位,会计核算,财政监督

自2000年7月新会计法颁布实施以来, 多数行政事业单位认真贯彻落实会计法, 执法意识不断增强, 会计基础工作逐年规范, 信息质量逐年提高, 但一些基层行政事业单位的财务工作还存在许多不容忽视的问题, 诸如账目混乱、资产不实、家底不清、会计资料不齐全、会计信息失真等。笔者以2011年的基层行政事业单位财务监督检查工作的亲身感受, 谈谈基层行政事业单位财务工作中存在的主要问题, 并提出几点改进建议。

一、会计管理中存在的主要问题

首先, 少数单位主要领导对会计法及会计工作认识存在偏差, 责任意识不强, 对会计工作不够重视, 把会计工作放在可有可无的位置上。新会计法把单位主要领导人确定为财务工作第一责任人, 但在具体实施中没有得到很好的贯彻。其次, 会计人员水平参差不齐, 有些单位会计人员数量不足、素质不高;有的单位会计兼出纳, 有的办公室主任兼会计, 副主任兼出纳;有些会计人员没有接受过会计专业学历教育, 有些甚至没有会计从业资格证书。第三, 内部控制制度不健全, 主要表现在:会计兼出纳, 现金日记账、银行存款日记账、会计凭证、会计账簿的登记、稽核等工作由一人单独完成;支票及银行印鉴由一人保管, 一人可提取现金, 资金安全潜在隐患;会计、出纳长期不对账, 日积月累, 致使现金及银行存款账账不符, 既加大了对账时的工作量, 资金安全也无法得到保障。最后, 会计人员更换频繁影响到会计工作的正常进行。会计岗位相对于别的岗位而言, 应具有相对稳定性, 但有的单位办公室主任兼会计, 副主任兼出纳, 由于工作需要而频繁调动, 移交手续办理不及时, 严重影响了会计工作的稳定性和连续性。

二、会计基础工作方面存在的问题

部分单位会计基础工作依然存在薄弱环节, 会计资料不齐全、会计账簿及会计报表不规范的现象依然存在。如有的单位没有会计报表;有的单位账簿设置不健全, 明细账不齐全或有的根本没有明细账;有些单位账簿、凭证挖涂补改现象比较严重, 会计数据的更改十分随意。具体表现为以下几方面:

(一) 原始凭证方面

在我国当前经济社会中, 存在部分会计原始凭证的失真现象。它不仅严重影响了会计信息质量, 也造成国有资产流失和财政收入减少。在一些行政事业单位的日常会计核算中, 同样也存在着相同问题, 有些单位对原始凭证审核不认真, 主要表现如下:一是原始凭证填写不完整。行政事业单位核算的很多原始凭证不符合国家相关法规的要求, 各项原始凭证要素的填写存在漏填、少填、不填等现象。如:开票日期经常不填写;开票人、收款人、只填写姓不填名, 有的干脆不填写;购买单位的客户名称要么不填、要么填写不明确;项目内容、数量以及单位不填或少填内容的现象较为普遍;金额数字填写模糊, 常出现漏填小写金额或大小写金额不相符。这些不完整的原始凭证不断被纳入行政事业单位的会计资料, 影响了会计信息的准确性。二是原始凭证不真实。一是会计原始填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符, 诸如:明明是购物券, 却填写为材料等品名, 予报销。二是经济项目内容与发票使用范围、经营范围不符。如:使用商业零售发票, 项目内容却填写为运输费, 饮食业发票项目内容为复印费, 既给会计监督造成了困难, 又难保会计信息的真实性。三是使用过期作废发票及收费收据等。不按规定开具微机打印发票或不能同时全联次地复写开具发票, 而是按各自需要“大头小尾”地开具各联次不统一的票据, 造成支出方实际支出少, 却以“大金额”票据列报, 收入方实际收入大, 却以“小金额”的票据列收入账, 四是违规编制虚假的自制原始凭证。如编造人员名单领取各种劳务费等款项;编造到农贸个体市场购买材料等自制凭证从而套取现金。

(二) 记账凭证方面

一是有的单位填写会计记账凭证摘要写得过于简单, 如汽车修理费、设备维修费、房屋修缮费等, 摘要只写“维修”二字, 不能说明经济业务的具体情况;二是会计科目名称不规范, 处理业务不及时, 有些单位到月底结账时, 将当期发生不同经济业务的多张原始凭证填写在一张记账凭证上, 分不清会计科目对应的是那些原始凭证内容, 使一张记账凭证所附的原始凭证数量过多, 业务记录乱而不准确;三是有的事业单位在开设银行专户时, 将相关收支业务的会计凭证单独记账、单独保管, 未列入单位财务会计总账内容管理, 形成“账外账”和“小金库”。四是在年终结账时, 有的单位制作会计凭证不是将列入和支出结转“结余”科目, 而是将收入和支出相对转, 不符合行政单位会计制度规定, 使“结余”科目不能正确、完整地反映核算单位的结余状况。五是会计凭证内容不完整, 如附件张数不填写, 或编制人、出纳、稽核等相关人员不签字盖章。

(三) 账簿设置方面

一些单位没有使用财政部门统一印制的账簿, 个别单位不设置总账, 无法对各明细进行核对、控制和平衡账务, 固定资产不入账, 形成账外资产, 现金日记账和银行存款日记账混用或一本账多年度使用, 账簿在启用时不填写“经管人员一览表”和“账户目录”, 会计人员调动时间和经管人员责任不清;账簿登记发生错误时更正方法不规范 (挖补、涂抹、刮擦现象依然存在) 。此外, 一些单位财务报告只有报表, 没有报表附注及财务状况说明, 也存在财务报告内容不完整, 账表不符的情况。

三、实务操作方面存在的问题

在实务操作方面存在的主要问题由如下方面:第一, 白条列支、无领导签字列支。该问题在基层行政事业单位较为普遍地存在, 当然部分属于环境因素造成 (如向农民购买的货物没有正规发票) , 但领导和业务人员的法律意识因素也不容忽视, 其导致的直接后果首先是销货方的漏税, 抑制财政收入增长;其次是为滋生腐败提供了温床, 为构建和谐社会设置了障碍。第二, 往来款过大、白条抵库严重, 不注意清理、催收。有些单位不知候年马月借出的款项, 历经了几轮领导或财务人员, 有些债务人已经死亡或失踪, 形成了呆账、坏账, 导致了国有资产的流失。第三, 账务处理不及时。笔者曾在检查中看到过某单位的账务, 该单位2005年以来部分原始单据 (包括支票存根、银行存款进账单及一些报销单据) 积压在出纳手中长期不做账务处理 (没有具体原因, 也没有违规违纪) 。这只是财务处理不及时的个案, 有些单位三、四个月甚至半年才做一次, 致使会计信息失真, 给单位内部管理带来消极影响。

会计核算方面, 存在着如下问题:第一, 财政监督管理不力。行政事业单位主要资金来源于财政拨款, 这种性质对其财务行为产生了一些不良影响, 主要表现为:一是看银行存款花钱“有钱不花, 过期作废”的错误观念比较严重;二是较少关注资金使用的合理性。第二, 会计人员素质不高。目前行政事业单位的会计直接来源于财经专业的很少, 大多数会计人员是从其他岗位转岗而来或直接由其他岗位人员兼职。第三, 财务工作得不到重视。由于行政事业单位很少涉税, 业务量也较小, 监督检查的辐射面也较小, 导致有些单位领导把会计工作放在可有可无的位置。第四, 处罚力度不够。严格执法是实施“依法治国”方略的客观需要, 也是财政监督检查工作的生命线。但在财政监督检查中, 往往执法不严, 处理偏轻, 这是造成违纪违法问题屡查屡犯、屡禁不止、财经秩序混乱的重要原因。现实中处罚入库难是普遍存在的问题, 涉及到对人的处理就更难了。

四、完善基层行政事业单位财务工作几点建议

(一) 建立健全严格执法机制, 强化财政监督检查的地位和作用

进一步加大对违纪、违规的处罚力度, 做到“有法必依、执法必严、违法必究”, 使财政监督真正起到震慑和示范教育作用, 从而减少违法违规问题, 规范财经秩序。在财政监督方面, 应加强会计监督是保护国有资产、建立社会经济秩序的一项基础性工作, 也应该成为财政监督的一项重要而紧迫的任务, 财政部门作为会计的主管机构, 对会计工作负有管理、指导、监督的职责, 建立健全财政监督机构, 扩大监督覆盖面, 做到专项监督与全面监督的相结合, 事前监督、事中监督、事后监督相连贯, 及时发现潜在问题, 对基层行政事业单位财务工作进行全方位、多层次、全程化的监督。

(二) 加强会计人员队伍建设

一是提高会计人员的从业门槛, 没有会计从业资格者不得从事会计工作, 对无会计证和新上岗人员, 必须参加会计从业资格统一考试, 或参加会计证上岗培训, 经考试合格, 取得会计从业资格证书, 才能持证上岗, 否则不得上岗;二是切实加强会计队伍的后续教育, 各级财政部门要对行政事业单位的会计人员进行培训, 组织以会计法、会计制度、会计准则和《会计基础工作规范》为主要内容的培训, 使会计人员熟练掌握会计业务的规定的要求, 并作为提高会计人员业务素质的硬性措施, 严格执行;三是对行政事业单位的会计人员进行定期或不定期的考试、考核, 不断提高会计人员的思想素质和业务素质。提高会计人员素质, 以贯彻实施《会计法》为契机, 严格执行修改后的新《会计法》及一系列相关配套制度, 提高财会信息质量。

(三) 进一步深化行政事业单位会计制度改革

实行行政事业单位会计集中核算, 是解决会计核算存在问题的重要途径:一是快速提高会计人员的整体素质。二是有效改善会计人员的工作环境, 有利于让会计人员能在没有羁绊的环境中依法行使会计核算、会计监督的职能。三是加速会计电算化步伐, 优化服务质量, 提高工作效率。

(四) 明确经费开支标准, 规范经费支出渠道

建议制定一套切实可行的经费支出标准, 在行政事业单位统一执行, 只有通过执行统一的经费开支标准, 才有可能遏制各单位在费用支出上互相攀比, 滥发钱物的现象;规范财政专户管理与核算, 一是要规范收入管理, 二是要规范支出管理, 在支出拨款上要注明用途, 方便核算, 专户内部账户之间不能划转, 一切支出通过拨款途径解决。

综上所述, 针对行政事业单位财务工作中存在的各种问题, 我们应强化财政监督, 及时提出整改意见, 完善制度, 堵塞漏洞, 不断提高财政管理水平, 把铺张浪费、奢靡享受、违法乱纪等腐败现象扼杀在萌芽状态, 真正形成财政监督与管理并重, 日常监督管理和专项监督检查相结合的财政监督新格局。

参考文献

[1]中华人民共和国会计法规选编.

[2]会计基础工作规范.

[3]财政监督.

2.财务出纳的主要工作职责 篇二

关键词：高校 财务管理 强化措施

1 高校财务管理工作存在的主要问题

1.1 高校内部财务管理制度有待进一步完善 高校依据有关规定建立了以财务部门为主导的内部管理系统，但是当前许多高校内部系统管理范围不够全面，内容不合理，导致高校财务管理工作经济责任不明确，同时没有严格执行具体的财务管理制度，造成高校教育資源的浪费和资产流失。在高校财务管理工作中，由于管理机制不健全，导致高校财务管理更新不及时，财务管理目标不明确，加之财务会计人员管理理念保守，导致高校财务管理中存在诸多问题。另外，现有的高校内部管理制度流于形式，对教学研究等工作的促进作用不够明显。高校财务管理基本上停留在记账、算账、会计等环节，只是简单的履行本岗位的职责，并没有真的在财务管理中发挥重要作用。

1.2 高校财务人员业务素质有待进一步提高 高校财务人员的业务素质直接影响到财务管理工作的整体水平。由于财务管理人员业务水平不高，会在很大程度上影响日常的财务分析工作，进而影响到高校财务管理。同时，高校对于高校财务人员的继续教育力度不够，一方面对高校财务人员的金融培训机会缺乏，导致财务人员的知识更新不足，影响了财务人员整体管理水平。另一方面高校财务人员的内部管理业绩评价缺乏，难以充分调动财务人员的工作积极性。

1.3 高校财务预算管理有待进一步精细 财务预算是高校财务管理的重要内容，但是，当前一些大学不重视财务预算编制，缺乏财务预算目标，金融部门的资金运行评估不合理，以及领导重视不够。部门资金预算安排时间不合理，导致预算编制难以准确实现，也无法很好满足在较短的时间内的详细要求，进而导致不能很好的根据各部门的实际需要进行合理预算。同时，高校财政预算制度不完善，预算执行不严格，预算管理的激励机制还没有形成，财务预算编制不科学，资金不能及时准确到位，甚至存在收不抵支的现状。

1.4 高校财务内部控制有待进一步加强 一些大学倾向于强调金融资本的内部控制，这在一定程度会导致内部控制对预算外资金的弱化，同时一些大学的内部控制范围不明确，导致财务内部控制不严格，监管不力，或者高校没有建立内部重大建设和投资项目决策机制，存在因投资决策失误而造成投资损失的风险，甚至一些高校内部控制制度执行不严，制度形同虚设，无法正常发挥作用。在高校日常财务工作管理过程中，由于内部控制制度不执行，会容易导致高校资产流失严重，资产证券化也有一定的危险，高校财务内部控制有待进一步加强。

2 强化高校财务管理工作的措施

2.1 完善高校财务管理体制 完善高校财务管理体制，明确财务部门作为学校专门金融机构，负责财务管理，参与学校相关资金的组织实施。积极提高高校财务分析能力，为高校财务管理提供依据，重视对会计、审计、报销等日常工作的管理，注重研究会计报表和日常会计核算资料，合理进行经济分析，以降低财务成本，为学校的健康发展提供财务咨询服务，此外还可以积极拓宽融资渠道，获得学校发展基金。同时，要建立高素质的财务人员队伍。建立高素质的高校财务人员，需要提高财务人员的职业道德水平，完善和丰富财务管理人员的专业知识，优化知识结构，加强财务人员的专业素质培养，促进财务人员摆脱繁重的日常业务，减轻工作强度，促进财务人员有足够的时间来分析经济业务规则和趋势，提高财务管理效益。

2.2 合理编制财务预算 高校合理加强财务预算，在深入分析和评价的基础上，合理确定预算目标。预算工作要坚持积极稳妥的原则，又要坚持资金来源的多元化，同时支出预算应充分反映高校教育发展的规模和方向，结合学校情况和财务安排，区分优先顺序，加强教学和研究工作，改善办学条件，提高教学服务质量。此外，建立经济责任全面预算管理体系，完善预算管理和预算考核体系，确保财务预算合理、公平、透明，加强预算管理的积极性，提高财务预算科学化水平。

2.3 完善财务内部控制制度 为了提高财务管理效率，保护资产安全完整，高校应建立和完善财务内部控制制度，加强内部财务管理制度建设，特别是高校财务管理，建立和完善统一的领导体制，加强管理和负责相结合，进一步完善高校财务管理评价系统，定期跟踪执行，并建立相应的激励机制，充分发挥对财务管理，增加收入，控制支出的作用，进而提高资金的使用效率，促进财务内部控制管理工作的顺利进行。

3 结语

国家高等教育竞争将越来越激烈，高校财务管理作为高校管理工作的重要组成部分，在推动高校发展过程中发挥着越来越重要的作用。因此，本文结合当前高校财务管理过程中存在的主要问题，为适应高等教育改革的需求，结合新的发展形势，从财务管理制度，预算体系内部控制等方面提出了切实可行的措施建议，进而可以提高高校财务管理水平，促进学校长期和谐发展。

参考文献：

[1]李娜.高校财务管理存在的主要问题及对策[J].科技资讯，2012（34）.

[2]胡石香.高校财务管理工作存在的主要问题及强化措施探讨[J].中国市场，2011（39）.

[3]焦显芹.高校财务管理工作存在的问题及对策[J].科技致富向导 2010（26）.

3.文员兼出纳的主要工作职责 篇三

2.负责日常现金的收入，银行卡的核对，及时登记现金及银行存款日记账，

3.起草和修改公司公告，通知等;

4.负责公司人事招聘工作，办理入职手续;

5.负责日常办公室用品采购、发放、登记管理、办公室设备等固定资产管理;

6.员工考勤系统维护，统计及外出人员管理;

7.保证办公室所需物资的充足(如水、设备、耗材等)就费用结算;

8.公司来访人员的接待;

4.费用会计兼出纳的主要工作职责 篇四

1、对账工作：包括物流运费、售后退发货及退款、支付宝回款明细的核对;

2、做好费用支出的账务处理，凭证整理及后续处置跟踪工作;

3、完成待摊费用的支付、摊销工作;

4、兼部分出纳的工作：店铺后台支付宝充值，匹配银行回单

5、上级领导安排的其他工作。

任职资格：

财务、审计、金融等相关专业，大专以上学历;

熟悉国家财经法规制度，熟悉会计核算流程;2年以上会计核算经验;

5.出纳工作的重要性分析 篇五

我国《会计基础工作规范》对出纳岗位、出纳人员做出规定:任何单位和经济组织中, 出纳必须是一个独立的岗位, 领导不得兼任, 会计不得替代。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人或会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。企业内部牵制制度中也有不相容职务分离、钱账分离, 账物分离的规定。由此可见出纳工作其地位特殊, 是财会工作中不可缺少的岗位。

2 从出纳的日常工作来看出纳工作的重要性

出纳日常工作主要有:

(1) 根据规定办理现金收付和银行结算业务。出纳人员要遵守《现金管理暂行条例》的有关规定, 在现金的使用范围内进行现金的收付活动;企业库存现金必须做到日清月结, 不得以“白条抵库”, 不得私自挪用现金和保留账外资金;当库存现金超过开户银行核定的限额时, 要将超出的部分送存银行;银行存款账与银行对账单也要经常核对, 如有不符, 应立即通知银行调整。

(2) 负责相关票据的审核和保管工作。企业的外来凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的, 出纳人员要熟悉外来凭证的各项填写要求, 还要检查外来凭证的合法性, 认真审核每项经济数据。即使会计人员审核过的凭证, 出纳人员也要复核, 然后确认是否应该收付这些款项。出纳人员要从思想上重视票据的保管工作, 尤其是对空白票据的保管。单位应建立严格的票据管理办法, 完善各种票据的领用、注销手续。

(3) 登记现金日记账和银行存款日记账, 并负责保管财务公章。出纳人员要认真登记现金日记账和银行存款日记账, 做到日清月结。现金日记账要与库存现金数额核对, 银行存款日记账余额要与银行对账单核对, 确保账实相符。另外, 单位的财务公章和出纳员名章要实行分管, 交由出纳员保管的印章要严格按规定用途使用。

(4) 负责报销差旅费工作。员工出差若需借款, 就必须填写请款单, 然后经企业领导审批签名后, 交由会计审核, 确认无误后, 由出纳发款。员工出差回来后, 据实填写出差报销单, 并在单后贴上收据或发票, 先由本人签名, 然后经领导签名, 再由会计审核、出纳复核后, 最后由出纳给予报销。

(5) 负责职工工资的发放工作, 确保每位职工都能及时拿到所得工资。

从出纳的日常工作可以看出, 出纳工作是一个比较繁琐同时又要求准确度高的工作, 如果不热爱出纳工作、没有过硬的业务素质, 是干不好出纳工作的。

3 努力提高自身素质, 充分发挥出纳工作的作用

(1) 要做好出纳工作就要了解、学习财经法规和制度, 提高自己的政策水平。

要熟悉各种会计制度, 现金管理制度、银行结算制度及费用报销额度, 税收管理制度及发票管理办法, 还有本单位自己的财务管理规定等。在企业中出纳人员要自觉遵守财经法律、法规, 如果有违反规定的开支, 出纳人员有权拒绝受理。

(2) 出纳工作有很高的动手操作要求。

打算盘、用电脑、填票据、点钞票, 都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员, 不但要有扎实的财会专业知识, 还要具备较高的出纳专业知识和较强的数字运算能力。出纳的数字运算能力往往在结算过程中得到体现, 出纳人员要根据计算结果当场开出票据或收付现金, 速度要快, 还不能出错。另外, 出纳人员还要练习汉字、阿拉伯数字的写法, 努力提高自己的写作和语言概括水平。一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能体现一个出纳员的工作能力。

(3) 出纳人员必须具备良好的职业道德。

出纳人员要爱岗敬业;遵纪守法, 严格监督, 能以身作则;要洁身自好, 不贪、不占公家便宜;要实事求是, 真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要从单位的总体利益出发, 努力工作;要树立为人民服务的思想。

参考文献

[1]田国强.出纳实务[M].上海:立信会计出版社, 2004.

[2]鞠岗.出纳实务[M].杭州:浙江大学出版社, 2008.

6.出纳兼文员岗位的主要工作内容 篇六

1、负责审核各类收付款凭证，按规定办理款项收付业务;做好库存现金管理;

2、建立完善出纳各种帐目，及时序时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结;

3、定期核对现金日记帐与总帐，保证帐帐、帐款相符;

4、负责对各种票据的保管、装订、传递;

5、按财务经理要求完成相关账务工作

文员工作：

1、协助行政部负责公司各部门及人员的办公用品领用和分发、固定资产的管理工作;

2、进行日常行政工作文件编辑;

3、负责劳动用品，制服，饰品等管理统计工作

4、负责采购、用款、物业服务、合同管理、绩效考核等各项内部会签报批;

7.浅谈出纳岗位的工作要求及管控 篇七

一、出纳工作的重要性

1. 出纳岗位是企业财务部门的窗口

出纳岗位不但需要面对企业内部各部门的员工, 还要与银行等外部单位的人员接触, 是财务部门内外交往的窗口。出纳人员代表了财务部门的形象, 也代表了企业的形象。出纳人员以高度的责任感, 饱满热情的工作态度, 及时准确的办理货币资金的结算业务, 在展现自身综合素质的同时, 也可以提升企业内外部对财务部门的认同感。

2. 出纳岗位是资金管理的重要环节

出纳岗位是企业资金管理部门的重要岗位之一。出纳人员担负着严把票据入账关和资金支付关这两个重要财务关口的职责。若疏忽大意把关不严, 很有可能造成差错, 影响资金使用效率。出纳人员不洁身自好, 严格自律, 利用自身职务之便, 贪污挪用公款的案件也是时有发生的。因此企业应将对出纳岗位的日常管理放在资金管理的首位, 以免给企业造成不必要的损失和影响。

二、出纳岗位的人员配备要求

1. 需要具备良好的职业道德修养

企业在选用出纳时, 应将人员的职业道德素质放在首位。出纳每日接触到企业的资金, 没有良好的职业道德操守, 法制意识淡薄抵制不住金钱的诱惑, 很容易滑向犯罪的深渊。出纳人员自身应警钟长鸣, 时刻提醒自己坚守诚实守信的做人原则和绝不碰触侵占企业资产这一底线。

2. 需要具备专业胜任能力

作为一名财务人员, 出纳应熟悉国家的会计政策、法规、条例、准则及企业的财务制度, 具备《会计人员从业资格证书》, 明确本岗位职责, 以法规和制度为准绳, 按章办事。此外, 出纳岗位人员还应熟练掌握点钞技能, 具有现金及票据的真假识别能力, 熟练填写各类银行票据的能力, 以及较强的计算能力。

3. 需要具备较强的责任心及认真的工作态度

出纳工作较为细致繁琐, 出纳人员只有真正热爱, 全身心的投入, 具备较强的责任心才能胜任这项工作。针对相关的每一笔会计业务, 出纳人员需要时刻保持认真负责的工作态度, 以免给自身和企业带来不必要的损失。目前我国经济迅速发展, 需要高素质的会计人员, 出纳也应认真钻研, 不断学习提高, 以适应企业和社会的需要。

4. 需要具备沟通协调能力

出纳人员需要有良好的沟通协调能力, 在坚持原则的基础上, 建立财务部门与企业其他部门、银企之间的良好关系, 确保财务制度和相关要求获得其他部门人员的支持与理解, 也可使企业遇紧急的票据结算业务和特殊的大额取现业务能够及时顺利的得到办理。

5. 需要具备安全保密意识

出纳日常接触企业现金和银行存款等货币资金的第一手资料, 掌握企业收支结余情况, 了解企业大的经济动向和发展趋势。出纳人员需要增强自身保密意识, 承担安全保密责任, 坚决保守企业的商业秘密, 不得泄露企业的相关信息。

三、出纳岗位的主要职责

1. 负责办理银行结算业务, 登记银行日记帐

按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求, 及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序, 各级授权签字后, 出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账, 账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时, 应立即通知相关部门查明处理。

2. 负责办理现金结算业务, 登记现金日记帐

严格执行《现金管理暂行条例》, 认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后, 加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账, 账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”, 作到账实相符。

3. 负责现金的提取与存入

严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”, 经财务主管签字审批后, 到银行提取现金报帐。大额取现业务 (一般为超过5万元的业务) 需提前向开户银行申请资金头寸, 超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明, 确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分 (库存限额由企业根据自身情况核定) 及当日收入送存银行, 不得坐支。

4. 负责保管现金、有价证券和各类银行票据

妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”, 逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记, 定期到开户银行办理作废票据注销业务, 及时购买票据保证企业结算的正常进行。

5. 其他职责

出纳还应负责企业银行账户的开立, 审验, 变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业, 出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

四、出纳岗位的日常管控

1. 不相容岗位分离制度

实行不相容岗位分离制度, 出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得保管银行预留印鉴、不得从事银行对账工作。在银行窗口经常可见一些企业出纳人员现场填制银行票据, 加盖预留印鉴这种不可取的现象, 企业应严格杜绝类似事件的发生。对于使用财务软件的企业, 出纳岗位在财务系统中一般只分配查询的权限。财务软件较完备有资金结算系统的, 可相应的赋予出纳银行票据登记、领用、作废等权限。

2. 定期轮岗和强制休假制度

出纳岗位属于重要岗位, 一般应对出纳人员实行2-3年的定期轮岗制度。对于确实无法实现定期轮岗的企业, 应对出纳人员实行强制休假制度, 由其他人员暂时接替出纳工作, 在工作移交和接管的过程中进行检查核对。一些大的出纳贪污挪用公款的案件中, 出纳人员一般都是长期从事出纳工作, 在其从业期间企业也缺乏相应的监管行为, 给犯罪分子以可乘之机, 也给企业造成了的财产损失。

3. 对票据填制的复核和审核制度

企业应指派专人负责对出纳填制的现金、转账支票等银行票据进行复核和审核工作。一般可由负责保管银行预留印鉴的人员, 在对票据加盖印鉴之前核对票据的收款单位名称、账号、金额等信息是否与会计凭证附件上相应的信息保持一致, 无误后加盖印鉴。如果存在差异及时退回出纳重新开具票据。对于使用网上银行对外付款的企业也应对出纳发起的付款业务进行严格复核和审核, 确保资金使用安全。

4. 现金及票据不定期盘点制度

财务部门负责人或指定人员应每月对库存现金进行定期、不定期的抽查盘点, 与账务数字核对一致后审核签字确认。每月不定期的抽查剩余的银行票据, 与银行票据使用情况进行核对, 并检查作废票据。发现问题应及时查明原因。

5. 强化银行存款余额调节表的编制制度

企业应指派出纳以外的财务人员根据银行提供的对账单, 按月编制银行存款余额调节表, 如有差异及时查明原因, 从而起到内部岗位牵制的作用。若只能由出纳编制银行存款余额调节表的, 企业也应指派专人对出纳编制的银行存款余额调节表进行核对检查。

五、结束语

从事出纳岗位的会计人员应注重提高自身道德修养, 综合素质, 以端正的工作态度, 认真履行出纳的岗位职责。企业也应知人善任, 加强对出纳岗位的日常监督管理, 避免给企业造成不必要的财产损失。

摘要：出纳岗位是企业会计工作的基础岗位, 对出纳工作的日常监管也是财务管理工作的重点之一。本文从出纳工作的重要性谈起, 着重阐述了出纳岗位人员配备要求, 岗位职责, 以及如何进行出纳岗位的日常监督和管理, 从而实现降低企业出纳岗位财务风险的目标。

8.财务出纳的工作内容 篇八

(2)出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的;另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

出纳工作有什么特点

任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有：

(1)社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

(2)专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。

(3)政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求，工作总结《财务出纳的工作内容》。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

(4)时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

出纳的职能

(1)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

(2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。

(3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

(4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

出纳人员的职责是什么

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：

(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。

(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

(6)保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

出纳人员的权限有哪些

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限：

(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。

(2)参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基矗因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。

(3)管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。

出纳工作的基本要求是什么

9.谈如何做好出纳工作 篇九

出纳是指,现金和票据的付出与收入。一直以来,许多人误认为出纳就是收银员,只管收钱、付钱,工作很简单。其实不然,在实际工作中,出纳员的日常工作涉及单位事务的方方面面,是单位会计工作的重要基础,是单位经济业务活动的第一道“关卡”。随着市场经济的不断发展,各单位业务范围的不断扩大,出纳工作变得越来越重要,其重要性体现在如下3个方面:

(1)出纳员担负着各单位会计核算的基础工作,出纳员也是第一手会计信息的收集者,只有做好出纳工作,才能为整个会计工作的良性发展提供有效的支持。

(2)出纳工作范围包括货币资金核算、往来资金结算及工资核算等,具体包括:①提取现金和转账业务,银行存款结算的办理;②保管库存现金和各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据及有关印章;③发票的开具及现金和银行日记账的登记;④银行存款余额调节表的编制;⑤会同劳动人事部门,根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资、奖金计算表;⑥计算个人所得税、住房公积金、劳动保障金、失业保险金,并办理代扣款项和实发工资、奖金等。出纳工作的内容决定了出纳人员只有拥有高度的责任感、娴熟的技能和扎实的专业基础知识,才能保证工作的正常有序进行,才能避免给单位带来不必要的经济损失。出纳人员尤其要重视和热爱本职工作。

(3)出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口,出纳工作质量的好坏直接影响单位财会管理水平和单位的经营决策,直接影响单位的对外形象。出纳人员是否能合理安排、调度资金,是否能及时准确地提供单位货币资金活动信息,是否能保证货币资金的安全与完整,这些都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。

2 做好出纳工作的具体要求

虽然各个单位的特点不同,资金运作也各有其特殊性,但只要有货币资金的收付,就必须有出纳,而出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚,用得明明白白”。由此可见,要成为一名合格的出纳员,不只是简单地收钱、付钱而已。出纳员要做好出纳工作必须要具备以下条件:

(1)业务技能过硬。即业务技能(如打算盘、用电脑、填票据、清点和识别钞票等)要样样精通,作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运用能力,当场开出票据或收付现金速度要快且不能出错。要把准确放在第一位,要准中求快。要苦练汉字和阿拉伯数字,见其字如见其人。

(2)掌握相关的法规制度。出纳工作涉及的规章制度很多,如现金管理制度、银行结算办法、成本管理条例、费用报销额度、税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理制度、报账规定等,而这些规章制度又都是随着形势的变化而不断地更新完善,因此要求出纳员要时刻保持较高的政策灵敏度,及时掌握新的相关法规制度,不断更新和提高自己的政策水平。

(3)把好资金收付结算关。作为一名合格的出纳人员,要把好资金收付结算关。在进行现金收、付业务时,要审核票据是否合法合规;审查是否属于税务发票或是财政专用票据,并验证其真伪;审查发票或票据是否有监制印章;审查填写的内容是否真实、完整等。

(4)具备严谨的工作作风和道德修养。出纳人员每天都和金钱打交道,稍有不慎就会造成差错和损失,因此,进行出纳工作时必须精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。作为一名出纳,每天面对大量的现金,一定要具备良好的道德修养,要遵纪守法,洁身自好,不贪、不占公家便宜。

(5)具备高度安全保护意识。出纳负责保管现金、有价证、票据等,还要进出银行,每天都与金钱打交道,所以要保证本单位资金的安全完整和自身的安全,一定要有高度安全保护意识。

(6)注意保守各种商业秘密。本单位的一切货币资产往来都与出纳工作紧密相连,货币资金的来龙去脉、周转速度的快慢及原材料和设备资产的采购等,出纳员都清清楚楚。为此,作为一名合格的出纳员,一定要注意保守本单位的各种商业秘密。

3 出纳员需要注意的特别事项

2006年10月,笔者大学毕业后就开始从事出纳工作。最初,笔者认为出纳工作似乎很简单,不过是点点钞票,开开发票,填填支票,跑跑银行等事务性工作。但是当笔者真正投入到工作当中才知道,原来对出纳工作的认识和了解是错误的,出纳工作不仅责任重大,而且涉及不少学问和政策技术问题,需要好好学习才能掌握工作要领。至今,笔者从事出纳工作4年,对出纳工作有了一些个人体会和看法。在实际工作中,出纳员必须要特别注意的事项有如下几点:

(1)出纳员负责保管库存现、有价证券及有关印章,对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。然而在实际工作中,因为同事之间的关系都比较好,很多财务人员怕得罪领导或者要好的同事,往往会因为所谓的人情而导致短暂的“白条”抵库,借取发票或有关印章的情况出现。根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务时,出纳员应严格遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行,不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。现金管理要做到日清月结,账面余额与库存现金每日下班前应该核对,如果发现库存现金有短缺或盈余,应及时查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如现金有短缺,要负赔偿责任。

要及时核对银行存款账与银行对账单,如有不符,应立即通知银行调整。办理银行结算时,要规范使用支票和其他结算凭证,严格控制签空白支票,如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。并且,要保守好保险柜密码,保管好钥匙,不得任意转交他人。

(2)工资核算。出纳所负责的工资核算工作直接关系到员工的经济收入和福利水平,在单位中,这是一个比较敏感和颇受关注的工作。作为合格的出纳人员,绝对不能出差错,要做到员工随时来询问和核对工资时,都有根有据,准确无误。为此,一定要根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、医疗保险金、失业保险金等),计算实发工资。按照车间或者部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记账凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放,或者前往银行进行转账,转账后必须保管好每位员工的进账单。发放的工资和奖金必须由领款人签名或盖章。工资和奖金发放完毕后,要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后,或者单独装订成册,并注明记账凭证编号,妥善保管。

(3)办理日常往来结算业务。现金结算业务的内容主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付、暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后及时处理。实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。每个单位都有预借差旅费的业务,这属于单位内部员工之间的现金往来结算业务,其存在的最大问题就是,很多员工借了差旅费以后迟迟不报账,拖着不还钱,财务人员出于友情或面子问题也不好开口催促,从而造成单位流动资金被占用的现象。因此,出纳必须建立个人往来账进行现金管理,及时清算各项往来款项,防止坏账损失。年终要抄列清单,向领导或有关部门报告.,为领导或相关部门提供及时准确的财务信息。

(4)认真登记日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。这一要求看似很简单,却是出纳人员在学习会计知识时就要牢记在心的准则,但在实际工作中,要保证每办理完一笔业务就登记入账绝非易事。笔者所在单位就出现过这样的情况:单位引进新财务系统以后,所有财务工作均采取无纸化网上办公,而一些年纪较大的出纳人员由于对电脑操作不熟悉,于是完全依赖于会计,往往将会计人员的明细账直接引用为现金日记账。此外,有的出纳人员认为自己工作已经很熟练了,每笔收付业务都不会产生错误或者每笔业务都可以牢记于心,因此也就不用每日清算库存现金和登记日记账。这是很多单位出纳人员的通病,其造成的直接后果是单位的现金日记账与现金核对经常出现不相符情况,最后只能再次逐笔业务、逐张凭证进行核对,既增加了全体出纳人员的工作量,又浪费了时间。要想成为一名合格的会计人员,必须坚持原则,逐笔登记现金和银行存款日记账,及时与库存现金和银行对账单进行核对,月末编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

(5)作为一名出纳员,要不断提高道德修养,要热爱本职工作,敬业,精业;要遵纪守法,洁身自好;要有为单位、为全体员工服务的决心。诚然,出纳这个职业竞争十分激烈,工作非常单调,每天与数据和钱打交道,要编制各种报表,接触大量的现金,这样的工作很容易让出纳人员失去目标,迷失方向,更有甚者受不了大把大把钞票的诱惑,而犯下了抱憾终身的错误。此外,出纳工作的每一步都要按规矩去进行,每一件事都要按制度要求处理,这容易使出纳人员产生心理压力,影响到其平时的工作心情。在一些单位财务部门,财务人员颐指气使,对来报账的同事摆脸色、乱批评的现象并不鲜见。将心比心,这么做只能令人增加反感,损坏人际关系,破坏工作心情。财务人员何不尝试改变一下自身的态度?如果将能够管理单位的现金、能够为同事们发放各种工资福利视为领导和同事对自己的一种信任,以及对自己人品和道德修养的一种认可,财务人员就可以抱着健康、快乐的心情去工作,并把快乐传递给别人。身为财务出纳人员,要抱着为大家服务、受大家监督的想法去看待一切,不断地在同事和领导的监督中提高道德修养,抵抗各种诱惑,远离错误。

4 结语

10.公司出纳财务的岗位职责 篇十

1、搞好财务核算，严格执行各项经费开支标准。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

2、负责各项会计事务处理，正确设置会计科目，数字真实凭证完整，装订整齐，字迹清晰，报账及时。负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

3、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司内部月度、年度报表，做到帐表相符，认真分析，有情况要说明，按时上报。并做好会计档案管理工作，做到安全、保密

4、经常检查收支情况，及时清理货款到账情况，并根据收款情况进行登记；分析费用升降原因，提合理化建议，及时向经理反映本单位经济活动情况。

5、负责公司各种证件、公章及各银行卡、U盾的保管，不得交予他人，出纳借出后需督促其及时归还。

6、在公司群通报每日到账金额，并登记在案，每个款项备注对应的业务员姓名，方便后续查询，并不定期的查看银行的到账款。

7、定期购买发票，并根据客户需要开具发票或收据。

8、每月10日、20日、月底整理圆通代收的对账单，并交付给出纳，每月月底清算其他快递的运费总金额。每月月底整理月结客户的账单、交由相关人员结款。每周整理代收账单算出总金额并交付相关人员去结款。

9、每月月底送费用清单和发票记账联给会计。

10、负责和供货商核对账单，并将账单交予出纳安排货款。

11、协助领导做好部门内务工作，完成领导临时交办的其他任务。

出纳岗位职责

公司的出纳员的岗位职责，负责公司各项款项的收付及员工的工资发放，负责银行账户的日常结算等工作。

1、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。

2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对。

3、保管现金、存单并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处理。并及时报告公司资金使用和结存情况。

4、严格控制现金库存限额，以保证公司三日内正常经营需要为限。

5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。

6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故延误。

7、登记现金出入账、银行存款日记帐，并做到日清月结。清点结算货款，查看单子，表格和货款，是否一致。并配合对应货款收款的清算工作,根据收款情况做好结款时间和金额记录。

8、根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计编制记账凭证。

9、做好公司公私帐密码的保密工作，不得转告他人。银行卡和U盾使用后及时归还会计。

10、编制《银行日记账》，根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每工作日结束后结出余额；月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

11、按时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

12、负责在手税务发票、收据、支票等票据的保管和安全。

11.财务出纳的主要工作职责 篇十一

一、出纳岗位风险的主要表现形式

1. 内部控制风险。

从高校财务管理的角度看, 现金、银行存款等是流动性最强的资产, 因此, 其内部控制风险也是最大的。一般来说, 各个企业单位对现金、银行存款等资产的收支及使用情况都制定了严格的管理制度和流程, 从制度上讲应该是完善的。但在实际工作中, 在发现各种违规、违法、不合理的经济业务发生后, 出纳人员却往往无法制止或纠正, 其原因有如下几点: (1) 很多人对出纳岗位的职责不了解, 认为出纳人员应该无条件服从领导, 只要领导同意, 就必须付款。 (2) 管理制度设计尤其是审批制度不合理。目前, 多数校办企业或单位对款项的支付都设计了垂直型的审批环节, 即按照单位领导、主管领导、业务部门、财务部门等的顺序实行签字审批, 但由于很多单位领导对各项财务法规甚至财务工作都不甚了解, 仅仅根据管理工作或其他需要就认可了某些有问题的经济业务的发生, 由于有了领导的签字, 其他审批环节一般也是一路绿灯, 等到出纳人员发现时, 很多情况下只能将错就错, 却已无法纠正或制止了。另外, 很多校办企业和单位对各项管理制度执行情况的监督不够。如盘点制度、设立备查账制度、人员定期轮岗制度等在不少单位往往执行的不好。

2. 会计核算风险。

出纳工作并不复杂, 工作程序也相对简单, 但这却不意味着出纳工作难度低, 要求低。由于一般单位出纳岗位均不多, 相对于其他岗位而言, 出纳岗位是接触人最多, 业务量最大的。如某所高等专科院校, 建设新校区, 校区建设总计发生上十亿, 同时8家独立核算校办企业的日常开销, 均由一名出纳人员负责, 其工作强度之大可想而知。与其他会计岗位不同, 出纳岗位尤其是现金出纳岗位一旦发生错误往往是无法更正的, 发生损失时, 也只能由出纳人员自己承担, 这样出纳岗位就面临巨大核算风险, 同时也给出纳人员造成了巨大压力, 可以说几乎所有出纳人员 (尤其是现金出纳) 均有过自己承担损失的经历。

3. 职业道德风险。

长期以来, 在企业及其他单位部门的管理中, 财务人员的工作强度高, 压力大, 收入偏低, 升迁机会少等。而作为财务基础的出纳工作虽然重要, 但在整个财务管理中受重视程度却不高, 这是因为人们长期形成的一种观念认为, 出纳工作相对程序简单, 技术性不强, 对人员的专业性要求不高, 所以出纳岗位大多由刚参加工作的新人或业务水平相对较低的人员担任, 出纳岗位的设置仅从财务制度及财务管理要求、业务流程、人员配备等角度出发, 并未过多考虑其岗位的特殊情况及要求, 所以说, 出纳岗位也面临着较大的职业道德风险。

二、对化解出纳岗位的风险及压力的设想?

1. 加强内部管理, 严格按照财务法规和相关会计制度的规定

并结合单位实际情况设定出纳岗位的工作职能。加强内部控制, 切实做到不相容岗位的分人管理, 对重要的证、章、票据严格管理, 尽量实行分人保管并建立定期核查制度。对各项由出纳人员记录的日记账要由专人定期审核, 建立健全备查账制度, 出纳人员要严格按照规章办事, 努力抵制白条入库, 杜绝账外资金。

2. 规范资金的收付制度, 积极学习并掌握现代的各种理财手

段, 灵活运用网上银行、信用卡等现代电子商务技术进行款项的收付, 尽量减少并严格控制现金收支业务, 从技术上减少出纳岗位尤其是现金出纳岗位的核算风险。

3. 建立健全轮岗制度, 实行定期岗位轮换, 建立岗位考核制度。

财务工作具有很强的专业性, 对从事财务工作的人员有较高的要求, 但一般来说, 会计核算主体的业务范围、管理流程等相对稳定, 加之财务工作又严格遵照诸多相关的法规、规章、制度的要求, 因此, 在实际的工作中, 财务工作又表现出很强的规律性, 建立各个岗位的定期培训制度, 加强财务人员的业务学习, 除了综合性较强的一些工作外, 使大多数财务人员包括出纳人员都能胜任各个会计核算岗位, 应当努力给出纳人员创造良好宽松的工作条件, 在出纳岗位上尽量做到人员的新老搭配, 创造浓厚的业务交流学习氛围, 从而疏导出纳人员的工作压力, 降低会计核算风险。

4. 加强职业道德建设, 应当定期对财务人员进行职业道德教育, 树立道德典型, 培养良好的职业道德规范。

实行奖惩结合制度, 在明确岗位责任的前提下, 给予相应的奖励和补偿, 笔者认为有以下途径可以考虑: (1) 可以尝试设立特殊岗位风险基金 (2) 针对出纳等风险性高的岗位, 也可以考虑实行特殊岗位津贴制度, 按照岗位风险的不同, 设立额度不同的特殊津贴, 从物质上给予支持, 尽量减小出纳人员的心理压力。 (3) 建立健全岗位考核制度, 设立不同的量化指标, 设立考核机制, 结合实际情况, 对不同的岗位实行量化考核, 对完成考核指标的工作人员进行奖励, 分散职业道德风险。

总之, 出纳工作是财务核算中最基本的环节, 我们不应当仅从业务角度看待它, 更应当关注出纳人员的选择和任用, 改变以往的错误观念, 支持、关心出纳人员, 理解他们所承受的风险, 努力为他们降低和分散各种风险, 化解各种工作压力, 这对我们进一步完善财务管理工作是非常有益的。

参考文献

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