信贷风险防范措施

信贷风险防范措施（精选9篇）

1.信贷风险防范措施 篇一

信贷资产质量是当前我国商业银行的生命线，信贷风险的管理和控制能力是现代商业银行的核心能力。当前我国的商业银行分为国有控股和非国有控股两大类。在信贷市场上国有商业银行占有垄断地位，所以分析商业银行的信贷风险主要在于分析国有控股商业银行的信贷风险。显而易见，在国有银行中防范信贷风险尤为重要。

一、我国国有控股商业银行信贷风险的现状

(一)不良贷款比重偏高，潜在的信贷风险过高

对于我国而言，信贷业务是国有商业银行主要的利润来源，信贷风险也是商业银行面临的最主要风险。虽然各家国有商业银行都非常注意防范银行信贷风险，并取得了一定的成效，不良贷款额和不良贷款率都有所下降，信贷资产质量有了明显的改善。但各银行不良贷款绝对额和不良贷款率仍然较高，防范国有商业银行信贷风险的任务仍面临不少的困难。

(二)我国商业银行运营方式过于单一，致使信贷风险过高

许久以来，我国国有银行主要实行分业经营，其资产投向主要集中于贷款，而证券等投资所占比例过小。据资料显示，商业银行的贷款利息收入占总收入90%以上，而这一部分收入的取得主要受信贷风险的影响。信贷资产一旦出现风险，直接影响银行的生存和发展。

(三)企业资金链存在断裂风险

许多企业在追求规模扩张和盲目对外投资的同时，忽视了其不断扩大的资金缺口和债务规模，尽管产品在市场上仍有竞争力，但由于超负债经营使资金链条日趋紧张，财务问题突出，如遇风险，就会使资金链断裂，极有可能爆发债务危机，最终导致银行资产遭受到严重的损失。

(四)房地产过热转而增加了信贷风险

近年来，对房地产投资规模过大、增长速度过快等问题，中央及地方已采取一定的调控措施，并取得初步成效，但是，房地产市场发展中的一些突出问题并没有得到“根治”，并将房地产项目的巨大风险转嫁给了商业银行，而一些国有商业银行由于没有认真制定稳健的信贷政策，也未能科学地把握贷款的成本和风险，出现盲目跟风现象，致使房地产的贷款风险扩大。

二、我国国有控股商业银行信贷风险产生的原因

由于信贷风险存在，导致大量不良资产产生的原因很多，既有银行的内在因素，也有银行外在因素;既有国内环境的原因，也有国际大环境的原因。主要体现在以下几方面：

(一)政府行政干预手段使国有商业银行信贷风险不断扩大

在商业银行法颁布以来，我国政府干预银行信贷工作已有很大改善，但在某些省市地区，这种现象仍然存在，政府的过度干预导致国有商业银行运营行为变形，致使银行资金的安全性得不到有效保障。

(二)国际形势变化和国家经济结构调整的影响

当前全球经济一体化，我国也逐步进行产业结构的调整，使一些产业飞速发展，而另一些产业却关、停、并、转，其结果就使这些企业丧失了偿债能力，极大地形成不良贷款。所以说，政策性风险是国有商业银行面临的重要风险。

(三)企业经营管理不善也是国有商业银行信贷风险存在的重大隐患

银行和企业之间是一种“一荣俱荣，一损俱损”的关系，根据调查表明：由于企业经营不善会造成有超过70%-90%的问题贷款。对于我国企业来说，就更加明显，主要表现为以下几种情况：

1.企业内部管理结构不合理，内部控制环节薄弱，间接地加大银行信贷风险的产生。

2.企业管理层人员不稳定，使企业与银行的关系常常会发生变动，直接地影响到贷款的按时偿还。

3.随着股份制公司的大量涌现，企业采用联营、转让、并购、兼并和重组等方式来逃避银行债务。

(四)银行自身管理体系不健全和社会信用缺失

银行管理体系不健全不但是不利于商业银行改革，而且更诱发信贷风险的重要因素。最突出的就是目前实行的利率管制政策，人民币存贷利率没有实现市场化。利率管制限制和加重了我国商业银行的负担，使我国国有商业银行无法根据市场利率对负债状况进行有机地调整，使风险与收益不能合理配比。

在我国，构成银行资产道德风险的主要是社会信用的缺失，目前我国信用体系还不够完善，企业间相互拖欠，赖账现象严重，使企业资金不能及时回笼，无法偿还贷款。这都对银行资产构成严重的道德风险。

三、我国国有控股商业银行防范信贷风险的有效措施

银行贷款是否能及时收回，不仅直接决定着银行自身的生存和发展，而且影响着整个社会的稳定和经济的发展。因此，防范信贷风险的有效措施可以采取以下几方面：

(一)建立健全社会信用体系，提高我国社会信用度

1.要建立健全信贷专门管理机构，充实完善各项信贷制度，做到贷审分离，改变信贷权力过于集中的现状。

2.要建立健全科学的信用评价体系，建立社会信用档案和制度，并以此确定贷款的发放标准，从根本上加强信贷风险防范。

(二)加强法律法规建设，营造良好的社会法律环境

防范信贷风险的另一个有效措施就是健全我国的法律法规，营造良好的法律环境。以法律为准绳，明确责任，防止恶意消费行为的出现。

(三)加大调整信贷结构，合理地配置信贷资源

改变存贷结构的失衡和单一的信贷渠道。减小贷款过于集中现状，支持中小企业贷款;减少行政干预信贷，合理配置信贷资金;减缓中长期贷款的增长，调整贷款期限。只有这样，才能使国有商业银行有效防范信贷风险。

(四)提高信贷风险监管控制机制

首先，完善贷款担保制度，组建信贷担保公司，银行可根据适当的担保方式对不同的贷款品种进行放贷;其次，建立风险信息管理系统，如客户信息系统与信贷风险监控信息系统、环境监测信息系统;最后，优化信贷风险控制考核激励机制，重点考察贷款的质量，从而使国有银行信贷业务进行健康的发展。

(五)强化国有商业银行内部管理

防范信贷风险的有效措施，还应强化国有商业银行的内部管理，坚持既定的经营方向，以提高管理能力。在体制上，注重过程控制，强化内控制度，注意预防，以提高信贷风险的防范能力。

1.进一步提高贷审分离制。提高贷审分离制应主要从以下两方面的`入手：一是制定审批原则标准，提高信贷审批效率;二是要建立好审批的组织模式，确定合适的参加人选。因此既需要审贷分离，更需要审贷配合，尽快完善科学、标准的审批制度。

2.建立信贷风险预警机制。建立信贷风险预警制度应主要考虑以下几个方面：一是建立信贷风险预警的组织管理体系。二是建立一套完整和连续的风险预警数据库。三是改进风险预警的方法和计量模型，并注重培养从事风险预警工作的高素质人才队伍。

3.建立信贷退出机制。对一些夕阳产业，国有商业银行必须严控贷款增量，适时压缩贷款，使贷款逐步从这些企业中退出来。但由于外部环境的影响，贷款退出会存在一定困难，这就要求商业银行应准确把握经济信息，最终建立起有效的信贷退出机制。

4.加强贷后管理，加强全程控制。就一个具体的贷款项目而言，贷款后的项目建设、运营到还贷完毕的时间远远长于贷款决策的时间。为保障银行利益，实现管理目标的贷后管理，是相当重要的。可悲的是，我国的大部分国有商业银行没有进行有效的贷后管理，以致贷款无法收回，形成不良贷款，加大了银行信贷风险。

总之，我国商业银行信贷资产质量较差，表现为流动性差，盈利性差，安全性差，最终导致信贷风险过高。究其原因有银行内部因素，也有银行外部因素。解决我国商业银行信贷风险过高的问题是一项长期且艰巨的任务。目前我们应努力加强银行内部管理和深化我国银行体制改革的工作，逐步解决我国商业银行信贷风险过高等相关问题。

参考文献：

1.车彦.我国国有商业银行信贷风险防范问题研究[J].北方经贸，(6).

2.薛頔，屈小爽.新形势下商业银行信贷风险防范浅析[J].企业导报，(3).

3.王晓宇.浅谈商业银行信贷风险[J].内蒙古金融研究，(3).

2.信贷风险防范措施 篇二

关键词：零售行业,银行信贷,风险防控

1 零售行业的发展历程

零售企业的产生可以追溯到1852年, 当时第一家百货商店在巴黎诞生标志着零售企业的开始, 自此, 零售企业共经历了百货商店、一价商店、连锁商店、超级市场、购物中心、自动售货机、步行商业街和网上商店这八种模式。我国直到1900年才诞生了第一家百货商店, 并且在后来的90年内都没有发生过革命性的变迁。到20世纪后期, 一些大型的外资连锁零售企业进驻我国, 为我国的零售企业带来了新的经营机制和业态。但是虽然有这些外资企业的加入, 我国当时的零售企业仍然处在弱势地位, 无论是经营模式, 还是管理方式、资本等都无法和这些外资企业竞争, 所以这些外资企业的进驻迫使许多本土的零售企业倒闭, 或者发展壮大以抵抗外资企业的竞争。这时中国的零售行业发生了翻天覆地的变化, 新旧业态共同发展、经营迅速壮大, 零售业的现代化水平和市场集中度都得到了极大地提高。

零售行业发展的一个很重要的经济基础就是居民消费水平的提高, 消费增长的影响因素又包括社会福利保障、通货膨胀、人口水平、经济增长等多方面的因素。中国经济目前正处于平稳快速增长的阶段, 使得消费者信心大增, 再加上近年来国家汽车、家电下乡、3G产业、新能源产业等刺激消费的政策, 据国家统计局统计数据显示, 2010年全年, 全国零售企业销售额相比同期增长18.1%。消费者需求的增长使我国的零售企业处于高速发展的阶段。但是随着居民的消费行为被电子商务、3G、以及外资企业所影响也在发生着变化, 因此零售行业面对这场愈演愈烈的竞争也面临着很大的危机。

2 零售行业特征及其信贷风险分析

零售企业的日常现金流非常大, 一般资金流量包括银行贷款、门店资金往来、供货商贷款等等。如果某段时间存款或者贷款突然增加或者减少的时候, 这些都会反映到银行的账面上, 对企业的业绩都会是个直观的反应。零售企业连锁店数量的增多, 为了在银行账面上制造出财务流动性好、实力雄厚的现象, 因此必须考虑网银交易量、存款需求和发卡量等一些中间业务, 只有这些中间业务发展良好, 才能使银行对零售企业具有积极的信贷。银行对于零售企业的贷款谨慎性是可以理解的, 因为对于银行而言, 零售企业贷款风险是非常大的, 零售企业一旦出现些许的资金危机, 会像多米诺骨牌一样带来层层的威胁, 最终会使企业瞬间崩塌, 最后损失的还是银行。而且据一些统计数据表示, 零售行业在银行的信贷资产质量低于其他行业, 因此在银行的眼中, 零售行业是一个高风险的行业。究其原因, 主要可能是由于零售行业自身特征引起的。

2.1 零售行业一般采取连锁经营模式并且具有规模经济的特点

零售行业一般没有规模, 也就不具有货源优势、渠道优势、市场优势等零售商核心竞争力中的要素, 因此要想在竞争中处于强势地位是非常难的。为了克服这一缺点, 零售行业一般都采取连锁经营的模式, 这同时对零售企业内部的经营管理提出了很高的要求。连锁经营一方面可以促使零售企业在服务、商品、品牌等方面具有一个标准的模式, 并最终对企业形成一个统一的扩张渗透、统一的经营管理、统一的商品服务、统一的企业以及统一的经营理念打下坚实的基础。这样可以使零售企业的连锁模式通过简单的复制达到快速扩张的要求, 进而通过集中采购、统一配送、规范经营形成成本优势和价格优势, 使企业能具有更多的规模效益。零售企业成功的关键就是连锁企业内部管理规模和管理控制的可输出性, 同时还可以通过集中采购、统一配送控制成本。连锁经营的三大核心技术是信息技术、物流配送技术和商品采购技术。并且每个企业都要根据自身的特点不断进行实践改善, 发展适合自己的管理模式。

2.2 零售企业具有类金融的财务特点

零售企业由于自身经营的特点, 一般对下游消费者采用直接现金交易的方式, 而对上游供应商多是采用压期付款, 这样就使零售企业一般账面上都会存在大量的现金。和银行等金融企业相比, 零售企业在信用基础、资金用途及来源方面存在很多的不同, 但是这种浮存现金多、进出资金量大、财务杠杆高、存在金融风险和金融机构还是具有很大的相似性, 因此可以说零售企业的经营模式也是一种“类金融”模式。

一般而言, 零售企业规模越大, 手里所用的资金数量就越多, 这另一方面也是零售企业扩张的动力。零售企业通过占用供应商的资金来开店, 开出新店后可以占用供应商更多的资金, 这种“循环经济”的模式给零售企业带来的好处使零售企业有迅速扩张的动力, 另一方面也使零售企业对资金的要求愈来愈强烈。零售企业融资渠道少、成本较高, 并且自身盈利水平不高, 仅仅依靠自身利润增长是无法维持规模的快速扩张, 这是我国零售商占用供应商资金维持其规模扩张的重要原因。通过数据调查显示, 基本上所有的零售企业是利用这种模式进行规模扩张, 并且开店资金的80%到90%都是来自于供应商的货款。零售企业通过这种模式进行扩张一方面可以缓解资金的压力, 但从另外一方面来说却具有极强的不稳定性。因为在这种模式下, 零售企业一般是用自身开店预期销售作为前提, 如果新开店销量下降, 无法支撑采购量的扩大以及销售返利, 因此偿还供应商的货款。这样一旦资金链出现断裂, 或供应商逼讨货款, 否则将停止供货, 这将会使企业无法运营。

Circulation Economy流通经济

2.3 零售企业具有类商业地产的特点

商业地产通常指用于各种休闲、健身、娱乐、餐饮、批发、零售等经营用途的房地产形式, 并且商业企业一般都需要开设在城市的中心地段, 因此零售企业网点购置时自然具有地产和投资的特性。近年来, 商业地产的增值空间越来越大, 商业地产开发商也随着零售行业的兴起逐渐加大了对零售企业地产的开发。同时, 零售企业地产的竞争性也越来愈大, 零售企业扩大物业也成为其扩张的必然手段。零售企业通过购买物业以及地产的增值来提高资产质量、降低经营风险。目前一些外商零售企业正在实行一种基于商业地产运作基础上的零售经营模式, 通过品牌优势, 在地产行业赚取廉价租金, 自己拥有低毛利率商品却以高价转租给企业以外的经营单位, 实现企业低毛利、高销售。

零售企业的这种规模经济的特点使其呈现出长期资金占压短期负债的特征, 这种“短贷长用”的模式使得零售企业在规模扩张后, 后续的资金跟不上, 再加上长期资金的缺乏, 必然很容易引起财务流动性风险。其次, 消费者购物习惯、业态发展、宏观经济因素的变化都会对零售企业造成影响, 这种高市场风险行业, 必然会造成行业盈利水平较低、同业竞争激烈、市场完全开放。第三, 零售行业也是一个高经营风险行业, 连锁行业必须达到信息流、物流协调高效运行才能取得规模效益, 这对于零售行业的连锁企业来说, 难度很大。

3 零售行业信贷风险的防控措施分析

如果一家零售行业企业不扩张规模, 那么其本身经营肯定是不会出现资金缺口的。因此可以说, 零售企业的资金问题是由其扩张规模引起的。但是从另一方面考虑, 零售企业扩张规模是其发展的必经之路, 规模是零售企业竞争力的重要体现。可以说, 零售企业如何把握好扩展的度, 不过度扩张又能在竞争中保持自己的实力是零售企业必须应该考虑的。本文主要从以下五个方面指出银行信贷部门应如何选择客户把控信贷风险。

3.1 银行信贷部门应首先认清企业所处环境的商业竞争格局

零售行业淘汰率非常高, 因此零售行业是一个竞争极为激烈的行业。因此企业必须了解当地认可的主要业态、人民的消费习惯、经济发展水平等等主客观环境因素, 一般情况下, 企业所处的环境是企业前途的基础, 如果在这个环境中, 企业的竞争者实力雄厚, 那么企业在这种竞争格局中发展壮大的机会就比较小。因此零售行业企业在进入一个市场之前, 一定要对这个市场进行深入细致的了解, 企业所在区域和业态的竞争格局对研究判断企业未来发展前景极为重要。

3.2 信贷部门要时刻关注外部经济环境的转变

对经济环境变化最敏感的是人们的消费观念和消费行为。纵观近年的经济形势, 无论是通货膨胀还是经济增速放缓都会对消费者的消费信心、消费行为以及消费者的购买力产生一定影响。例如, 如果一个行业景气度下降, 这个行业内的企业内生增长将变慢, 甚至出现逆增长, 而且新加入店的培育期也会加长。因此可以说外部经济环境变化是消费预期的重要依据, 对于零售企业来说经济环境的变化是对未来市场判断的指向标。

3.3 信贷部门应充分了解行业内部运营情况

信贷部门应具体分析零售企业规模状况、盈利模式以及细分业态, 为充分了解它的营运能力, 战略定位, 市场份额, 经营管理模式和网点布局, 以比较其竞争优势。零售企业的增长优势主要来自于两方面, 首先是内生持续增长, 主要是单店规模经济效应和收入的增长, 即在规模基础上由供应链优化带来的盈利能力上升和管理集约的态势。另一个优势即外延门店扩张, 外延门店的扩张取决于公司的开店能力和市场容量的大小, 同时需要辅以领先的供应链平台作为快速发展的有力保障。

3.4 信贷部门应充分关注零售企业的财务指标

财务分析重点关注应付账款总量、固定资产、资产负债率、营业收入增长率和经营活动现金净流量、净利率、毛利率、周转率等指标。其中分析零售企业的主业创造现金能力是重点, 因为只有零售企业的收入规模与现金流规模匹配, 才能使经营活动顺利进行下去。例如企业的账面上所反映的日常经营活动现金流必须为正数, 如果为负数或者下降幅度很大, 反映出企业的主业经营出现问题, 这时候管理者必须引起重视, 不然容易引发资金危机。零售企业财务分析还需结合它所经营的业态, 不同业态的企业财务指标差异较大、自营比例不同、资金营运方式不同、盈利模式不同, 行业内横向比较时要注意区分。

3.5 关注企业负债结构和规模

零售企业负债的主要来源就是银行融资和自发性融资。银行融资成本较高, 并且一般具有严格的时间限制, 自由度比较低。自发性融资成本低, 但稳定性差, 许多零售企业都因为过度欠供货商的资金而引发流动性风险。因此企业必须根据自己的实际情况选择不同的融资渠道。例如企业现金流流动性很好, 这时候可以考虑银行融资, 如果流动资金存在问题, 就应该避免考虑银行融资, 以免发生资金断流。零售企业应特别关注自身应付账款周转天数的变化趋势, 如果该周转天数持续延长将是一个引发流动性风险的危险信号。

参考文献

[1]于璇璇.新形势下落后产能行业银行信贷风险及防控——以水泥行业为例[J].时代金融, 2010 (12) .

[2]汪叶斌.贷款野兔跳楼——对商业银行信贷风险约束机制问题的思考[J].浙江金融, 2003 (02) .

[3]汪军, 喜黄欣.我国银行信贷风险的预警与化解[J].金融理论与实践, 2006 (08) .

[4]蔡鸣龙, 陆林松, 李学镇.对屏南县信贷风险现状调查后的思考[J].福建金融, 2009 (04) .

3.信贷风险防范措施 篇三

【关键词】农村信用社  信贷风险  风险防范

2014年以来，农信社在部分产能过剩行业的风险逐步暴露，同时农副产品收购行业的风险也开始显现，主要原因有经济下行的因素，但更多的是部分行社高管在制度落实、风险控制等方面的意识极其薄弱，经济下行期才能真正考验风险管理能力，管理风险对农信社健康发展的影响会进一步加大。这是造成农村信用社产生大量不良贷款的原因，不仅威胁到农村信用社资产存量的安全，也严重制约了农村信用社的健康发展。因此，有必要对信贷业务中的操作风险进行分析，探讨防控措施。

一、农村信用社信贷业务操作风险的主要表现

（一）贷款管理制度有漏洞

尽管农村信用社的信贷管理制度比较健全，为信贷业务的健康发展提供了制度保障。但制度规范性还比较欠缺，表现为信贷管理制度缺乏系统性，无有效的制约机制。具体表现为：一是集团客户授信不严谨，大额贷款风险得不到有效管控;二是同一客户跨区域多头贷款、交叉贷款风险凸显;三是担保有效性没有核实，形式担保问题普遍;四是资产质量不实，“借新还旧”问题较为严重;五是信贷经营中以传统思维定式代替制度，“一支笔”、“师傅带徒弟”信贷文化根深蒂固，不认真学习制度，不落实制度，将制度束之高阁;随意变通规章制度，片面强调区域的特殊性，用“自行文件”代替监管制度，一个地方一个“版本”的现象普遍存在。

（二）贷款操作缺乏规范性

贷前调查制度未得到严格执行，有的信贷档案由信贷员一手制造，导致信贷操作程序不合规，信贷档案严重失真[1];贷款审批不严密，决策走过场，流于形式，没有充分发挥审批委员会作用。

（三）个人利益驱动下的常见信贷违规现象

随着资金供求矛盾的日益增加，有章不循，违规操作的人情贷款、关系贷款较普遍。主要表现为：一是有权人授意，内外勾结编造虚假借款资料，致使调查失真;二是审批决策一人说了算，导致信贷职务违规行为较为严重;三是通过一笔多贷、化整为零、假借名义重复抵押、虚假抵押等形式为客户提供信贷资产;四是贷后管理不严，随意改变贷款用途，致使信贷资金挪用;五是预警处置风险决策失误，形成大额信贷资产损失。

二、农村信用社信贷操作风险的原因分析

造成信贷操作风险的主要原因有四个：一是对诚信理念的缺失，行政领导与私营业主为追求自身利益，将资金风险转移给信用社，通过各种手段套取贷款。这让信贷工作人员防不胜防。二是经营考核的失重。贷款利息是农信社的主要收入渠道，很多农信社为完成经营目标，考核侧重于利息收入，必然导致信贷规模的扩大。当前实行的贷款责任人制度片面强调经济处罚的约束作用，而忽视了对信贷人员操作程序的审查与监督。加上很多信贷人员缺乏风险意识与法律意识，在种种利益驱动下出现了大量信贷违规行为。三是内控管理机制不健全。对贷款职责划分不明，造成互相推诿、责任追究形同虚设。四是内部审计工作成果得不到有效落实，操作违规问题整改不及时，处罚不到位，无法起到监督作用[2]。五是信贷违规处罚力度不够，内部处理主要是通报批评、经济处罚，未对相关责任人进行追究。这在一定程度上助长了信贷违规者的侥幸心理。

三、农村信用社防范信贷风险的对策

（一）树立人本管理理念，提高信贷人员的综合业务素质

首先，明确信贷管理部门的具体职责，将信贷业务中的职责细化到每人，增强信贷人员的责任感。同时，重视日常教育培训，运用警示教育、案例分析等方式着重培养信贷人员的法律意识与风险防范意识，提高他们的信贷水平。特别要加强对社主任的教育培训与管理监督，加强职业道德与法纪教育，提高其思想素质。根据信用社自身现状完善绩效考核机制，科学合理设置考核指标。通过绩效考核来充分激发信贷人员的工作热情，促使他们自觉学习，主动完成风险管理目标。此外，优化信贷岗位设置，将合适的人员安排在相应岗位。

（二）健全信用社信贷管理制度，实现信贷业务的规范化管理

首先，信用社要根据自身发展需求以及信贷业务发展地域差、管理水平的业务差等，细化信用社信贷业务流程，明确各部门的信贷职责，拥有的权限与义务[3]。其次，采用岗位轮换制，对信用社主任、信贷员、委派会计等岗位人员实行定期轮换，避免徇私舞弊行为的出现[3]。最后，定期检查贷款外部情况，将重点客户、大额信贷业务作为重点监管对象，严格审核贷款客户资料。

（三）加大内控管理与日常监管力度

一要健全内控制度，制定一套行之有效的信贷管理操作规程，由县联社对信贷权限、操作差异加以完善，便于系统管理。二要重视内部监督与检查，要将定期检查与随机抽查相结合，将专项检查与序时检查相结合，同时加大对恶意违规者处罚力度，一旦发现违规操作行为必须严厉查处，并对相关责任人加大惩处力度，让操作者不敢违规，以起到威慑作用。三要严格落实“审贷分离”制度，细化各环节岗位职责，规范信贷业务操作流程，做到各岗位职责清晰，环环相扣，切实遏制信贷违规行为的产生。四要将监督关口前移，重视贷前调查。五要实行信贷员管理等级制，按发放贷款质量评定信贷员等级，实行等级工资制和贷款授权授信制，以激励奖惩的方式，充分调动信贷人员工作积极性，让信贷人员不愿违规[4]。六要善于利用内外部监督手段进行监督管控。可借鉴学习西方银行的审计经验与其他信用社的做法，正确对待监管部门的检查。同时，借助外部审计，确保各项内控制度落实到位。

参考文献

[1]张慧.农村信用社信贷业务中存在的操作风险及防控措施[J].财税金融，2013，35（17）：41-42.

[2]昝梦莹.农村信用社风险的形成及防范措施[J].西北农林科技大学学报，2013，13（6）：39-44.

[3]王旭东，张文龙.农村信用社信贷业务中存在的操作风险及防控探析[J].中华人民共和国国务院公报，2011，23（9）：256-257.

4.如何防范信贷风险 篇四

作为信贷部长需要具备和掌握多种知识，不仅要精通信贷业务，熟知贷款操作规程，从大方向还需要掌握会计方面的知识，掌握企业的财务知识、成本核算知识和企业管理知识等。把握准市场行业整体走向，培养预防市场风险的能力，要做到具有及时发现风险和应对风险的能力，能够关注影响贷款偿还的最本质因素。一是贷前调查要深入，对借款人第一还款来源要分析判断准确，借款人经营项目市场前景是否看好，借款人信誉、负债情况都要做深入细致调查；抵押物调查要能够合理判断抵押物市场价值，地理位臵是否位于繁华地段，而且要易于变现，闲臵租赁房屋要多加关注，发放贷款不能只片面注重第二还款来源（即借款抵押物的变现处理）。

二是对抵押形式贷款，在实际操作中，对抵押物的价值评估偏高或对有权部门评估的权利价值认可比例过高。要特别注意在借款人第一还款来源不够处臵抵押物时，其变现价值是否能够抵偿贷款本息，一旦付出风险时有的甚至还要付出昂贵的资产保全和执行费用。所以对这类贷款抵押物要格外慎重；考察贷款时要对有抵押、担保人的能力调查要翔实，同时要避免出现一人多保、交叉互保等情况，对借款人的基本情况所知甚少，难免会造成决策失误，致使贷款形成风险。

三是尽职调查的要点：借款人基本情况、资信水平；借款人资产、负债、收入、支出情况；借款交易合同、协议，借款用途；借款人还款来源、还款能力及还款方式；保证人担保意愿、担保能力或抵（质）押物价值及变现能力；其他需要调查或核查的事项。

二、严格认真把好贷款审批关

严格把好审批关，高度责任心、事业感，高度认真负责审批每笔贷款；基层信用社受理的超过授权范围的农户贷款，由联社审批的对同意贷款的，快速及时在第一时间反馈到基层社，对不同意贷款的、未获批准的，及时通知基层社，调查人员应及时告知借款申请人，将有关材料退还，并做好解释工作。对须补充材料的，调查人员应及时补充材料后继续按本操作办法有关规定进行审查、报批，对审批通过的，经有权签字人在借款申请书上签署审批意见后，进入贷款发放程序。对一些大额贷款必须坚持实地考察，以免减少决策失误，从上到下都要以高度责任感、使命感切实从信贷流程上保证信贷资产质量。

三、要时刻保证做好廉洁放贷

我们要时刻在放贷过程中，把握好每一个环节，做好廉洁放贷，我们在发放贷款中从中取利，就会对借款人形成一种义务感，对借款人来说，他会感觉到你必须有义务为我们办每一笔贷款，你容易被人牵鼻子走着走，不能做到严格把关，严重容易丧失工作原则。作为信贷人员你要时刻树立勿以钱少而不廉，长此以往你会因小失大，你得到眼前利益你会失去长远利益，不能有攀比之心；与高收入者攀比，就会心理不平衡，感到“寒酸”，这样不仅会伤害身心健康，影响生活质量，而且可能会导致走向犯罪的道路，想象着那些犯案人的监狱生活，一堵高墙，两个世界。自由对于我们来说是多么的重要，一定要珍爱这美好的生活，常思贪欲之害，常怀律己之心，不能为私利而触犯国法，一定要廉洁奉公，遵纪守法，在工作中抵御各种诱惑，经受起各种考验，保持廉洁放贷的好作风；勿以官小而不廉，无论信贷人员、还是贷款审批环节，都不能因为职位高低而不能廉洁放贷；勿以事小而不勤，无论你是哪级领导怎么忙，贷款都要亲力亲为；只有廉洁方能聚人，职工都在关注你领导，只有做到廉洁放贷职工能够拥护你，说话有底气、有力度；严于律己方能服人，把握好自己、严格要求自己别人才能服气；身正方能带人，一身正气才能带动身边的人，领导好身边的人；无私方能感人，心的无私的人你会感动很多人；心底宽广，做好廉洁放贷无论何时你才能问心无愧！

四、不断是加大监督检查力度

要不断采取专项检查、突击检查和上级检查、自查相结合的方式，不断防范信贷业务风险。今后对贷款检查按照市联社要求，今年要加大检查力度，通过检查规避风险、对发现问题及时纠正，同时通过检查对贷款业务也能够起到很好指导作用。结合下一步信贷业务风险排查过程中，对信贷人员执行鼓励自查、自报、尽职免责的责任追究政策。对被动发现违规、违纪、违法问题和案件，以及反复发生同质同类问题的，按照省市联社要求必须从严、从重处罚，不惜一切代价，提高信贷风险管控的有效性。

五、做好信贷队伍辅导新业务培训

站在新起点，面对新形势，新特点农村金融市场的竞争日趋激烈，我们即面临发展过程中严峻挑战，做好信贷培训意义重大，尤其贷款新规是信贷系统的一次新的革命，做好全辖信贷培训至关重要，要让全辖熟悉掌握信贷各项业务，防范信贷风险，减少资金损失则无旁贷。

六、严格掌握政策确保全辖稳定经营

由于农民民主意识、权利意识的提高，以及新闻媒体的宣传报道，农村信用社的贷款发放已经臵于各方的关注监督之下，这就对我们的工作提出了更高的要求。

要按照信用等级评定及其它贷款条件选准贷户，坚持公平、公正、公开，让无论得到贷款的农户还是没有得到贷款的农户都能心服口服。测算好全辖贷款投放速度，分解好各社的工作量。工作中切忌简单、粗暴、矛盾上交，信用社能解决的不交给联社，我们要耐心细致做好解释工作，避免越级上访，更不要惊动新闻媒体，扰乱我们的正常工作。

同志们，站在新起点，面对新形势，新特点农村金融市场的竞争日趋激烈，我们即面临发展过程中严峻挑战，但是机遇大于挑战，我们要解放思想，开拓创新，求真务实，抢抓机遇，积极作为，攻坚克难，以此加快信用社发展，让我们广大员工共享发展与改革的成果，为早日实现这一目标而努力奋斗！

一是给信用社造成危害

风险贷款产生，大大降低了贷款质量，给经营带来无法估量的损失。一旦引起法律纠纷，由于操作不规范，存在法律漏洞，容易引起法律纠纷，一旦对簿公堂极有可能处于不利的法律地位。教训比较深刻是在法院已经立案的贷款，存在有争议的是在其他联保小组不知情情况后添加借款人，贷款到期后导致下甩诉诸法律引起纠纷，无论采取何种形式，问题贷款风险，给农村信用社带来的后果是资金损失和风险增加。

二是对自己家人伤害

试问，人一辈子辛辛苦苦工作，图的是什么？从大方向为国家做贡献回报社会，从家庭说为养家糊口过上富裕小康生活。人活在世上品质信誉是无价的，企业信誉品牌、是企业无形资产，可以为企业创造高额利润，个人品质信誉也是无形资产，我们在提拔干部、使用干部，重点以德为先，有些人托关系、找人但为什么没有得到提拔重用，有些人没有找关系，没有花钱却得到提拔重用，因为我们重点考察一个人道德品质，有些人心眼比较多，办每件事情以利益为先，可能你会得到短期效益，但你会失去长期效益。如果我们因为一时的贪念，断送了前程，丧失了尊严，一旦犯罪，得到的是别人的蔑视、指责；甚至是牢狱生活；同时失去会是体面的工作、丰厚的经济收入，就目前我们信用社去年对外对外“新老交替”价格已经上涨30万元左右，这也是一笔无形资产；一旦由于自己违规操作自身贪欲，经济上会造成损失，牢狱生活让自己失去人身自由；一旦犯罪还将失去幸福美满的家庭，让家人蒙羞受辱对子女影响会非常深刻。心理阴影会影响孩子学习、工作，为自己为家

人我们必须放好每一笔贷款，我们要树立信用社是我们事业之根、衣食之源，我们每个人都不是匆匆过客，信用社兴衰成败，与我们每个人命运，每个家庭都息息相关。

三是对他人造成伤害

5.信用卡业务信贷风险防范 篇五

一、加强个人住房装修贷款用途的管理

首先，经营机构调查岗、分行个人贷款审查岗及放款审核岗加强对借款人提供的装修用途证明材料真实性、完整性的审查审核，对装修合同中明确载明工程进度及付款时间、金额的，按工程进度发放贷款，且贷款用途与装修合同规定保持一致。其次，贷前调查环节，经营机构调查岗对装修房屋情况进行实地查看，并提供2幅装修现场照片作为贷款申请资料。第三，贷后检查环节，分行贷后管理岗再次对装修房屋情况进行实地查看，拍取2幅装修现场照片作为贷后管理资料归入贷款档案。

二、加强内部员工贷款管理

加强对行内员工个人贷款的资金实际流向监控。通过对行内贷款员工结算账户流水进行分析，根据分析结果和贷款风险状况分类的不同实行差别化的贷后管理措施，如对某贷款员工的结算账户流水分析发现账户存在资金回流等情况，需进一步核实该笔回流资金的实际来源，若确为信贷资金回流，则相应采取提前收贷措施等，以提高贷后检查质量，规范行内员工与担保公司、典当行等单位的交往行为，坚决杜绝信贷资金流入股市或民间融资市场。

三、切实规范信用卡业务管理

一是加强信用卡发卡环节的客户资料审查，规范发卡营销行为，改进过分强调发卡数量的考核办法。二是严格授信额度控制，审慎开展分期付款业务等，从源头上加强信用卡风险控制。三是建立完善信用卡风险监测预警机制，加强信用卡合规管理，对于发卡数量突然大幅上升、相关投诉大量增加、异常交易增多等情况，及时反应，追根溯源。四是加强收单业务管理。对特约商户和POS机具交易量突增、频繁出现大额交易、整数金额交易、交易额与经营状况明显不符等情况，及时调查处理，如确认属虚假申请、信用卡套现、泄露账户交易信息、恶意倒闭等欺诈行为的，及时采取撤除受理终端、妥善留存交易记录等措施，并根据情节轻重，进一步采取提交公安机关处理、列入黑名单、录入银行卡风险信息系统、与相关银行卡组织共享风险信息等风险控制措施。

6.银行信贷业风险分析与防范 篇六

摘要：

2007年全球最受关注的事件莫过于美国的次级抵押债务危机以及其所引发的世界性的金融危机。这场原本起源于美国房地产按揭市场的事件，在不经意之间就已扩散到全球，造成了极大的经济恐慌。花旗、美林、瑞银等大型金融机构因次贷出现巨额亏损，市场流动性压力骤增，西方央行联手干预。全球最大的债券保险企业MBIA、全美第二大债券保险机构AMBAC损失惨重。由美国次贷危机联想到我国银行业所存在的风险也是亟待解决的。商业银行的信贷业务是其主要收益来源，信贷风险也是商业银行面临的主要风险之一。商业银行的信贷业务经营是在风险中寻求收益，通过对风险的有效管理而创造价值。作为商业银行收益的主要来源的信贷业务也隐藏着巨大风险危机，因此在对信贷风险产生原因进行全面、深入分析的基础上，指出如何起建立商业银行信贷风险管理机制，以确保商业银行资本的安全。

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关键词：

次贷危机 信用违约率 信贷 银行业 风险管理机制 风险预防 信用评估

正文：

一、研究的背景，目的和意义

商业银行是金融系统中的重要支柱，多年来为促进经济发展、支持经济体制改革、维护社会稳定做出了重要贡献。但是国有商业银行普遍存在风险防范意识淡薄，缺乏有效的内控机制和风险防范措施，信用风险不断积累，潜伏着巨大的危机问题，导致商业银行经营的高风险时刻威胁着我国的金融安全，影响着我国商业银行金融服务现代化的进程，而且也将直接影响到国民经济的稳定发展、国家政局的稳定和社会的安定。在现阶段，金融业能否和谐发展对我国经济的发展起着至关重要的作用，是我国和谐社会能否顺利构建和发展的重要条件。然而，事实是，金融风险时刻困扰着我国社会的和谐发展。据世界银行2006年研究表明:自20世纪70年代以来发展中国家爆发金融危机的概率和损失均远远大于发达国家，其中对于经济高速发展的中国来说，未来20年内发生金融风险的概率接近于100%。因此，我们不得不高度警醒，加强防范。美国2007年爆发的次级按揭贷款危机(简称“次贷危机”)再次给我们敲响了警钟。

商业银行在金融市场上从事的是风险盈利活动，银行管理实质上就是风险管理，商业银行的风险管理是一项复杂的系统工程。当今银行业正朝着经营国际化、业务全能化方向发展，银行经营涉及的风险也日益呈现出多样化、复杂化趋势。在业务经营过程中，商业银行面临着的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等众多的风险因素也与银行的生存和发展相伴而生。同时，金融管制的放松、金融业的逐步开放以及市场竞争的激化也促使银行更多地涉足到高风险领域中。在这种背景下，完善的风险管理无疑成为了保证商业银行持续稳健发展的关键，风险管理的能力也直接决定着商业银行经营的成败。我国目前正处在经济发展良好、金融创新水平较低的阶段，美国的这次次贷危机恰好给我们带来了有价值的思考，我国商业银行必须吸取这次危机的教训，树立全面风险管理理念，调整风险管理战略和风险管理标准，监管部门也应加强对金融机构的监督，从而，以期达到我国金融行业，尤其是商业银行，可以健康稳步地发展。

面临美国次贷危机所带来的严峻形势，银行经营风险以及金融风险问题己经受到越来越多的关注。通过对美国次贷危机的起因的认识和分析，正视此次美国次贷危机，从而进一步思考如何吸取美国次贷危机的教训，深入研究我国商业银行在风险管理方面所存在问题，并提出相关的解决措施，为商业银行加强风险管理提供理论上的 2 / 7

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准备，强化中国银行业乃至整个金融业的风险管理，不断提高我国商业银风险管理的水平，以促进我国银行业的和谐发展，从而也助于我国经济更好的发展。

二、商业银行信贷业务的风险及分析

市场经济环境下，商业银行业是一个经营风险、批发信用的行业，其风险远远大于其他服务行业，商业银行的经营就是在风险与收益之间作出决策。随着信息技术的普及和市场竞争的加剧，商业银行在追求高回报、高效益、高速发展的过程中往往潜在着巨大的风险。一方面，风险具有隐蔽性，现在没有风险，并不意味着将来没有风险；另一方面，风险又具有迁徙性、流动性，风险迁徙的“祸水”往往从管理水平较高的银行转移到管理水平较低的银行。

作为企业，商业银行的经营充满着风险和变数。受各种因素、内外部环境的影响，商业银行发展信贷业务不可避免地要面对风险。在中国，商业银行的主要收益业务是信贷业务。为了竞争和追求高额回报，商业银行在高速发展信贷业务的过程中产生了大量不良资产，这是商业银行经营中面临的最大风险。近几年，中国启动了商业银行股份化改制，一手注资，一手剥离不良资产，使商业银行不良贷款率大幅下降，但这并非源于体制上的根本改善，贷款基数的迅速扩张以及贷款的长期化趋势很大程度上掩盖了商业银行的信贷风险，银行监管的相对缺失，也局部放大了金融风险。

银行业务风险不仅制约着银行业的健康发展，而且有可能危及经济发展和社会稳定的全局，成为当前亟待解决的重大经济问题之一。银行业风险作为一种导致损失的可能性，其生成机制是比较复杂的。微观主体行为和宏观经济运行环境等因素，都可以从不同侧面直接或间接地造成银行业风险。(一)中国银行业风险主要是在中国经济体制转轨过程中形成的。目前我国银行业主要面临如下风险: 一是信用风险，主要表现为信贷资产质量持续下降;商业银行应收未收利息大量增加。

二是市场风险，主要表现为市场风险管控刚刚起步，普遍缺乏衍生产品的定价能力;内部模型缺乏基本数据;国际市场变化对我国影响日益深化，我国利率市场化和人民币汇率形成机制亟待进一步完善。

三是操作风险，主要表现为操作风险管理理念亟待更新;操作风险管理框架亟待健全;操作风险手段亟待加强。

四是利率风险，主要表现为期限结构错配隐藏的风险;收益率曲线不合理;盲目扩张存款，隐性利率上升;商业银行缺乏识别、管理利率风险的能力和人才。五是流动性风险，主要表现为支付能力不足可能造成挤兑的潜在风险。

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(二)目前，我国银行业风险产生的原因很复杂，主要有以下几个方面：

1、行业的特殊性决定银行风险存在机制上的根源性。银行具有很高的负债比率，银行是一个通过对风险管理实现收入的金融企业，这一性质也决定银行在经营过程中必须承担风险。

2、体制上的原因使原国有商业银行不能按照市场经济规律自主经营影响着国有商业银行经营机制转变和经营状况改善。

3、经济中系统性风险存在，即经济运行中每一个环节的风险都可能通过资金链波及到银行业。

4、行业内部过度竞争使银行业内部风险溢价很低，抗风险能力降低。

5、银行自身管理不善、违规经营也埋下了风险隐患。

(三)控制我国银行业风险的对策和建议我国银行业目前面临的风险是不容忽视的。

我国银行业目前面临的风险是不容忽视的。问题的复杂性就在于我国银行风险的防范和化解，特别是大量不良资产的化解既有赖于银行改革的深化和社会主义市场经济体制的建立与完善，同时又是进一步深化改革的前提条件。因此我们应提高银行自身风险管理能力、改善银行外部经营环境和加强监管等多方面努力，多措并举，使我国银行业快速、健康发展。

现在我们回顾一下中国政府在应对金融危机时放宽贷款政策所导致的结果，并以此为例做一个分析。

为应对国际金融危机的冲击，保持经济平稳较快发展，我国果断采取了一系列积极有效的措施，在宏观调控方面，我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，2008年1月至7月，我国新增信贷7.73万亿元，取得了显著效果。如此巨额的“天量信贷”，会给中国经济带来什么？业界也引发了激烈的讨论。天量信贷流向何处？其中为配合国家4万亿元投资计划，绝大部分资金通过银行贷款进入到了基础设施建设等实体经济领域中，这一部分资金是投入到早晚要建设的基础设施及民生工程上的。有国家财政兜底，应该说这部分资金的风险并不大。另一部分信贷则是投到了地方政府自己的项目，但还有一部分则不在原来的计划内，是额外的投资。因地方政府没有举债的权利，因此这部分的投资有一定风险。还有一部分的信贷是给房地产商的贷款以及居民住房抵押贷款。这部分贷款的风险与未来房地产的走势有关。

根据国内外形势的变化，下半年信贷总量、节奏以及投向应该进行适度调整。这会给经济造成什么影响？一是各地的基础设施过度投资，可能造成很大的浪费。二是流动性过多，可能会把股市与房地产的泡沫吹大。三是过多的货币，可能会导致通胀压力。如此大量的信贷投放，未来肯定会有一些坏账。

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坏账的规模有多大，还要看未来的很多因素，但是，在这之前我们难道就无所作为吗？

国家对下半年的信贷政策除了对总量有所控制之外，还在结构调整上下了功夫。尽管上半年信贷增幅很大，但中小企业，特别是小企业贷款还不多，“天量信贷”并没有真正惠及中小企业。而中小企业的回暖对就业、对经济增长的可持续性都至关重要。因此，在下半年调整信贷规模时，首先，通过一定的政策措施，让银行贷款向小企业倾斜，向“三农”倾斜，向民生领域倾斜。没有政策的支持，没有对商业银行的一定的激励措施，商业银行的贷款不会自动地流向这些领域。第二是对基础设施建设也要有一定的规模控制。要防止银行对没有足够资产的地方投资公司投放过多的贷款。第三预防资产泡沫。要采取措施防止大量的信贷资金进入股市、房地产市场。因此，在对上半年的信贷情况进行检查的前提下，对违规的及时处理，特别是防止新的贷款进入股市与房地产市场。有了这些调整，不但可以避免信贷风险，还可以改善增长结构，保持经济与社会的长期可持续发展。在此过程中，银行担当者重要的角色，银行切实做好风险防范。

那么，应该怎样做好这些防范呢？这是我们应当深思的问题。

三、加强和完善商业银行信贷风险监督管理的对策

美国次贷危机发生的一个重要原因就是金融机构风险防范意识的淡薄，银行为了追求利润，不惜降低放贷标准，但是随着房价和利率的持续上升，导致风险越积越高，最终引发了巨大的危机。美国次贷危机表明，房价的快速上涨往往会掩盖大量的信用风险和操作风险，我国银行必须高度重视市场发展中的各类风险，加强金融机构内部风险控制制度建设，提高金融机构自身风险管理能力，并有针对性地加强对金融机构的外部监管。同时，监管部门要加强对重点领域、重点机构的监管，防范局部风险向系统性风险转化。(一)加强对国家宏观经济政策和行业政策的研究，密切关注产业政策变化。

当前要密切关注压缩过剩产能动向，及时调整信贷结构，防范信贷风险。一是要及时了解、准确解读国家经济金融调整政策。二是规范贷款操作，加强风险监测。(二)科学设定集团风险限额，建立快速的风险识别预警机制。

银行必须强化理性竞争、审慎授信的风险观念，加强同业交流与合作，探索有效的方法，科学设定和管理集团风险限额。主要是：

第一，建立集团风险限额确定机制。集团风险限额必须与其经营规模、财务状况、负债结构与现金流量等相匹配。

第二，区别设定和使用集团风险限额。

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第三，完善商业银行分支行和客户经理的绩效考核机制。减少贷款规模在考核中的占比，突出风险价值导向考核。

(三)加强企业集团客户风险预警和贷后管理，完善IT支持系统。

有效规避企业集团信用风险，就必须加强风险预警和贷后管理，并借助IT系统支持。

一是研究当前商业银行风险预警指标体系，开发风险预警模型，建设集团风险数据库。

二是充实风险管理专业队伍，强化企业集团的贷后管理。针对集团客户不同的信用和债项分别进行评级，并将检查情况及时录入信贷系统。

三是完善集团风险管理信息系统。此信息系统应包括集团关联关系、关联交易、关联担保等信息，逐步实现集团信息录入、查询、筛选的自动化。

(四)坚持风险导向原则，进一步加强对商业银行的监管。

首先，要进一步强化政府审计、银行业监管机构对商业银行信贷资金用途管理与还款来源审计监督，密切关注集团投资行为。

第二，要对贷款用途纳入合同条款管理。设置预防性条款，确保集团能够按照合同约定使用贷款。

第三，加强集团账户资金流监测分析。将商业银行的信贷系统与会计系统进行对接，跟踪信贷资金流向。(五)加强房地产信贷管理，防范政策风险。

银监会在指导和督促银行业金融机构通过房地产信贷支持经济发展、解决民生需求的同时，加强了对房地产信贷的监督控制。针对房地产潜在信贷风险加大的情况，银监会通过现场检查、非现场监测和实地调研等手段，逐月、逐季对房地产信贷质量进行密切跟踪和风险排查，旨在加强对房地产贷款的风险提示，引导银行业金融机构切实防范房地产信贷风险。

(六)建立健全企业集团客户风险管理机制，培育健康的银行风险管理文化。

以集团统一授信工作为起点，健全集团风险管理机制。

首先，建立统一集中的集团风险管理体系。强化总行对集团客户的集中管理与统一控制，拉近集团风险的报告路径。

其次，明确集团风险的管理主线和工具。管理主线就是要弄清关联关系、关联交易与关联互保，解决信息不对称；管理工具就是要充分发挥信用评级、风险限额、用途监控的作用。

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第四，完善利益分配和协调管理机制。在集团风险管理中，应按照“风险、收益和成本相匹配”的原则协调主办行与协办行的利益分配。

第五，要建立全面的商业银行风险管理文化。要在银行企业文化整体框下，尽快形成以价值为目标、以客户为中心、以市场为导向、以责任为纽带、以能力为基础的银行风险文化。同时还要树立健康的商业银行信贷文化，让每一位员工认识到自身的工作岗位上可能存在的危险，时刻警觉，认真履行职责，形成防范信贷风险的第一道防线。

总而言之，通过对银行信贷也风险的全面分析与评估，不断完善相应的风险管理制度与政策，以银行业为中心不断向其他金融行业辐射，以确保我国乃至世界金融行业健康稳步的发展，以促进国计民生的和谐进步。

参考文献：

[1]何帆,张明.美国次级债务危机是如何酿成的.求是，2007（20）.[2]蒋先玲.美国次级债务危机剖析及其对中国的启示.金融理论与实践，2007（11）[3]曾钢等.美国次级抵押贷款危机及对中国的启示.政法财经.2007（10）[4]吴晓灵,李德.金融业的风险管理与信用评估.北京:中国金融出版社2004 [5]侯念东, 商业银行风险管理的再思考.中国城市金融，2004（03）[6]崔向阳.对国有商业银行不良贷款的统计分析.经济问题探索，2004，11 [7]宛璐.国外现代商业银行风险管理及其启示.学术交流，2005(3).[8]陈晓霞.对加强商业银行风险管理的思考.特区经济，2005(1)[9]刘劲.我国商业银行风险管理研究.成都行政学院学报，2006(6).[10]专访中国发展研究基金会副秘书长汤敏（20090824 海外版）

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7.浅谈基层行信贷风险防范 篇七

1、商业银行信贷管理水平近年有较大提高

(1) 健全了信贷风险管理组织体系, 实施审贷分离制度。特别是商业银行改制上市后, 按照审、贷分离的要求将信贷调查与信贷审批、信贷业务与风险管理分设, 使信贷业务的贷前调查、贷时审查和贷后检查的前、中、后台分开, 职责明确, 贷款审批实现了集体审批, 初步建立垂直风险管理的组织框架。

(2) 建立了信贷授权制度。按照监管部门的要求和内部管理的目标, 在信贷业务过程中普遍建立了一级法人信贷授权管理体制, 在法定经营范围内对信贷业务职能部门和分支机构实行“分级管理、逐级有限授权”。

(3) 实现了对客户的评级授信、统一授信制度。根据客户的经营状况、财务指标、管理水平、经营团队及综合还款能力等进行综合评定, 确定客户信用等级和最高综合授信额度。同时, 依照有效控制风险的原则进行集中统一管理, 授信业务风险条线框架日趋规范。

2、商业银行信贷风险管理存在的问题

(1) 在贷前调查中存在的问题。贷前调查不全面、资料收集不全;轻易采用企业提供的报表数据, 欠核实, 缺乏对假信息、报表的防范;存在由社会上不正常现象引发的道德风险问题, 对企业信誉调查重视程度不够, 未能及时发现借款人注册资金未到位或抽逃公司注册资金。有可能导致贷前调查报告流于形式, 失去保证贷款安全性的意义。

(2) 在贷时审查中存在的问题。贷款审批机制尚不完善, 轻信信贷调查结论, 对贷款主体的资质、信用、财产状况缺乏全面系统的审查, 让不符合贷款条件的企业轻易获得贷款资格。

(3) 在贷后检查中存在的问题。重贷前把关、轻贷后跟踪管理, 重贷款营销、轻贷后检查;贷后检查时间、频率不规范, 内容不适用, 检查不到位;缺乏灵敏的风险预警处理机制。

(4) 在客户评级授信制度中存在的问题。客户分组不细, 针对性不强;客户的评级授信额度与客户的实际需求或风险承受能力存在差距;客户评级授信的范围有待扩展;信息采集手段落后, 难以从整体把握借款企业生产经营的动态情况, 对授信资产的风险预警反应迟钝。

(5) 在信贷风险管理理念中存在的问题。对银行发展与信贷风险管理的关系认识不够充分, 过分片面地追求业务的发展壮大, 不注重资产的质量与赢利水平。同时风险管理部门和营销部门存在职责交叉和管理盲区, 在信贷业务授信工作方面实行换手操作, 虽然使业务审批更趋审慎但效率明显降低, 部分优质客户流失。

(6) 人力资源配置与风险管理需求不匹配。集中表现为基层行的信贷风险管理人员数量偏少、素质偏低, 工作效率不高, 团队作用发挥不充分。这导致基层行在个贷业务管理上力不从心。

(7) 在信息管理技术手段中存在的问题。信贷风险信息采集准确性、客观性亟待提升, 电子化水平不高。目前基层行贷后管理仍停留于对要件是否齐备、要素是否齐全等形式检查, 缺乏电子信息系统的数据分析支持, 对信贷资金的使用、客户财务状况变化等无法做到有效分析、全面跟踪监督和及时预警。

二、商业银行信贷风险管理的对策建议

1、培育统一的风险管理理念

根据巴塞尔委员会和全球风险专业人员协会的相关规定, 健全的风险管理理念要包括以下几方面内容。

(1) 一致性理念。即银行应确保其风险管理目标与业务发展目标相一致。从长远的角度来看, 银行发展的最终目标就是利润最大化, 而进行风险管理则是为了降低失败的概率及经营活动中的不确定性, 从而确保银行实现更多的利润。

(2) 全面性理念。即银行首先应确保其风险管理能够涵盖所有业务和所有环节中的一切风险, 即所有风险都有专门的、对应的岗位来负责。非常重要的一条就是“对于新产品、新业务, 银行应确保这些产品、业务在被引进之前就已经制定出适应的风险管理程序和控制方法”。

(3) 独立性理念。即风险管理战略的制定与实施、专门负责风险管理的部门和风险管理评估监督部门之间要相对独立。独立性理念的实质就是要在银行内部建立起一个职责清晰、权责明确的风险管理机制, 因为清晰的职责划分是确保风险管理体系有效运作的前提。

(4) 权威性理念。即银行应确保风险管理部门和风险管理评估监督部门具有高度权威性, 尽可能不受外部因素的干扰, 以确保其客观性和公正性。银行的风险管理势必要渗透到业务部门的运作中, 因而很容易受到抵触, 如果风险管理部门没有强于业务部门的权威性, 风险管理工作将难以顺利执行下去。必要的监督可以确保各个岗位职责的充分履行。

(5) 互通性理念。银行应建立一个完善的信息系统, 在银行内部形成一个有效的信息沟通渠道, 即风险管理部门与风险管理评估监督部门直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道, 各相关部门之间要保持信息的互通渠道。

2、建立有效的风险管理体系, 提高风险管理水平

(1) 强化信贷风险内控管理机制。一是营造信贷风险管理的内控环境, 在建立现代商业银行法人产权制度的基础上, 加快建立健全真正法人治理机制的步伐, 健全法人责任和利益之间的制衡关系, 为商业银行信贷风险内控机制的建立提供基本条件。二是完善信贷风险控制体系, 优化信贷风险管理流程, 加快配套制度的跟进。应根据上级行要求, 结合实际细化和明确信贷风险管理各环节的工作职责, 加强各部门各环节间的衔接与合作, 不断提高信贷业务程序的流转效率和服务水平。应科学有效地整合业务流程, 实现对风险管理流程的全面优化, 加强前、中、后台管理配合, 对信贷业务流程实现全面的风险管理。三是健全客户统一综合授信制度。对客户的授信要做到表内业务与表外业务统一管理, 本币业务与外币业务统一管理。要注意控制整体风险, 同时加强授信知识培训, 提高授信人员业务水平。

(2) 综合治理不良资产, 化解存量信贷风险。一是降低不良资产占比。从实际出发, 继续通过以资抵贷、债务重组、法律诉讼、呆 (坏) 账核销及资产剥离等办法盘活不良资产存量, 把已经形成的不良资产逐步压缩至可控的限度内。二是创新不良资产处置方式。在目前情况下, 不良资产的处置仍显复杂, 必须在观念、机制及手段上追求创新, 以便高效化解不良资产处置的难题。此外, 可以借助社会中介机构, 可在结合投资银行机构、充分利用二级市场吸引社会资本甚至外资收购不良资产方面开展更为广阔的尝试。三是积极推进企业改制, 促进银行经济效益的提高。加强对企业财务的监督, 积极参与企业的资产清查盘点工作, 协助有关部门对企业原有财产进行彻底清查评估。对暂时困难但前景看好的企业, 应适时帮助其摆脱资金困境, 尽快实现扭亏为盈;对一些产品结构老化、资金利税率低下的企业则要控制信贷投入。

(3) 调整信贷结构, 优化信贷投入。一是围绕重点企业及项目优化投向。根据国家宏观经济政策走向, 加强对相关产业和行业政策的研究, 在有效控制风险的前提下, 对信用等级高、经营效益好、履约能力强和所属行业持续景气的客户找准投入点, 加大投入力度。积极支持风险低、可持续发展的重点企业, 稳妥支持特色产业和行业, 对农业产业化龙头企业加大贷款投放力度。二是关注行业风险, 做好客户结构调整。目前国家仍把解决部分行业产能过剩问题作为宏观调控和产业结构调整的一项重要任务, 因此要加强行业调查研究, 紧跟国家宏观调控政策的走向, 做到反应灵敏、分析全面和预测准确。

(4) 强化对信贷风险管理环节的人力资源配置。一是要将人力资源向信贷风险管理部门倾斜, 为信贷风险管理部门配备专业工作人员。注重员工的培训制度, 不断提升其业务水平, 并且形成良好的团队精神。二是在业务拓展过程中要加强对专业型人才的培养和储备。要积极引进高素质人才, 带动新业务的发展, 激发新的竞争活力, 推动业务创新。要理顺条线管理部门间的工作协调机制, 充分调动信贷人员积极参与到风险管理中, 提高信贷风险管控的有效性。

(5) 利用信息技术提高信贷风险管理技术水平。一是加快风险数据库建设, 建立内部评级的数据基础。商业银行实施内部评级法, 数据是最重要的环节。加快风险数据库建设, 建立内部评级的数据基础, 是现阶段提高商业银行风险管理技术水平的首要基础。二是加快建设信贷风险管理系统。商业银行进行信贷风险管理最重要的两个因素是高质量的风险管理信息系统和高素质的风险分析人员。要运用先进的管理工具和手段, 采用统一的信息化技术, 对贷款实行全过程科学化、规范化的管理, 对信贷资产质量实施有力监测, 降低信贷资产风险。

8.农村小额信贷风险及防范 篇八

关键词：农村信用合作社；小额信贷；风险防范一、农村小额信贷业务的现状

1、农村小额贷款发展缓慢

小额信贷是一种城乡低收入群体，作为小规模的金融服务方式，旨在通过为贫困农户或微型企业自我就业和自我发展的机会，提供金融服务。小额信贷自1990年代初以来中国审判，经过多年的不断改进和探索，并结合中国的国情和金融产品，在支持“三农”经济发展贡献巨大；但受多种因素限制目前小额金融业务发展缓慢。

2、农信社的小额信贷比例不断下降

农村信用社的小额信贷在农业贷款中的比例逐渐下降，究其原因是小额信贷在农村地区广泛应用，暴露出很多风险，有些人担心农村信用社的风险；再加上小额贷款也有许多额外的附加条件，贷款的审批流程多，程序繁琐，时间长，这就使得一些农民不愿意选择如此繁琐、麻烦的贷款。加上，当前社会上弥漫的信用缺失的加剧，这使得合作社与农民之间的信任和合作关系再次陷入了僵局。因此造成了农信社小额信贷比例的下降。

二、农村小额信贷中存在的风险

1.农信社法人行为风险

农村信用社有独立的经营自主权，行业管理，内部控制和自我约束较弱，个体经营者和中小企业贷款金额小，多系列分散的特点，缺乏有效的信贷管理。从体制上看，信用体系在一定程度上填补农村金融的空缺。但信用风险也日益突出。因此对小额信贷的具体研究和风险防范的把握具有重要意义。为了提高监管评级水平，促进结构调整，在贷款风险分类管理上真实地反映了一些贷款的风险状况，需要我们不断努力。当前，农村信用社贷款风险分类不准确，资本不充足，利润失真等，不合理延长贷款期限；虚假或更换不良贷款；持有有假土地证，产权证，借款人假合同支付贷款等都加剧了其风险。

2.经营与财务风险

小额信贷的经营成本高，农村信用社人员不足，信用是难以有效地管理具有潜在的风险。据估计，陕西一些农村信用社小额贷款，如果利率是低于95%的回收率按计划会有经济损失。小额信贷和利率的风险不像农民的存款利率和利息费用是刚性的，市场风险因素，加上自然灾害等都加剧其风险。

3.管理与操作风险

由于分散的小，农村信用社普遍不足的人力，小体积分布的设施；农民和小微企业随心所欲，自我管理不健全，农村信用社管理上也存在很多风险。流动性风险和承诺。农村信用社签发许可证给农民贷款给农民，贷款给小微企业的信贷，如果在一定时间内的显著多家客户集中和前来提款，而且还可能导致流动性风险。法律和制度风险。小额信贷评级目前评估更抽象，因而存在一些法律风险。例如，根据评级放贷的决定，农民一旦评上了信用评级，这意味着给他的信用，农村信用社必须是无条件的贷款。

三、农村信用社小额信贷风险防范对策

1.建立和完善小额信贷的管理机制农信社降低法人行为风险

根据情况和还款信用评级，建立动态数据库，以减少法律行为的风险，以便农民更加有利的还款。改变企业行为，以减少农村信用社的风险对于单个信贷员的激励，即从单一的负激励成同时激励。

2.降低经营与财务风险实行农业保险制度，建立风险分担机制

由于小额贷款的复杂性，以农民的风险防范和控制工作比较困难和艰巨，降低经营风险和财务工作还需要贷款人勇挑承担责任，为了促进健康的邮政金融信贷业务全面发展而努力。为了分散和规避风险，将实施农业事故保险制度，增加保障，将农业风险转为由信用社和保险公司风险共担。

3.建立完善信用评级制度，小额信用贷款需加强监督管理

降低管理与操作风险，借助农户贷款证台账、小额信用贷款资信评定档案，制定出细化的、符合本地实情的，客观、公正地进行农户资信状况评定；克服评定的随意性，并由信贷人员对农户信用资料实行静态实时管理。农户资信评定，应根据农户的信用状况、结合贷款项目的风险性，深化农户个人资信评价及管理体系。评定农户信用等级，再根据农户信用等级，实行积极放贷、差别管理制度，做好静态和动态有机管理。及时掌握、反馈农户的资信变化，对农户信用状况施行动态管理，加强现场和非现场监管，及时收集掌握农户个人信用变化信息。

由于程序多，时间长，很多贷款农户不愿意按期归还本金，因为他们担心本金归还后下次贷款又需要等很长时间。这就无法快速了解借款农户的资产状况、信用情况等。解决这个问题，要重构金融机构对农民信用的信心和农民对金融机构服务的信心，金融机构应确立“农民讲诚信”的理念，通过有效机制把贷款“审批权”交给农民。

贷款利率“定价权”给农民。这就反映出了对农民的信任和尊重，一切都以农民的利益为准则，更能够获取农民的支持和认可。例如海南省的农村信用社开展“诚信激励”制度，这就有助于构建诚信、信用机制。她的开展是由实际利率的贷款和优惠税率两部分组成的完整协议，以确定基于对农民的激励付款记录的完整性不同的速率。这种机制有效的解决了贷款农民的还息负担，也有利于提高其信用意识，为小额贷款的有序健康开展营造出一个良好的信用环境。

信贷风险的防范和控制，首先要明确小额贷款数目多、金额小、分散、还款利息高的特点，然后在依托现代化科技技术，完善对小额信贷网络的构建，还要注重对贷款用户的信用数据库的构建。要注重实际开展，最好对贷款用户经济情况、信用的了解，精简贷款程序和步骤，过程中加强督促和监管，这都有利于信贷工作的开展。还要做好有关的制度规范建设，定期开展培训和学习，加强信用社员工的综合能力，以便他们更加效率的做好信贷相关工作。

四、总结

近年来的实践充分证明，农户小额贷款切实为农民解决了一些生活、生产和发展上的困难，在支持“三农”经济发展，提高农村信用社的经营效益发挥了巨大作用。小额贷款的开展，是我国结合我们当前农村的实情实际而推出的一项惠民政策，为了进一步促进农村经济发展，帮助数以万计的农民尽快脱穷脱困，这一项工作一定要出色的完成。为了进一步规范对小额贷款的管理，在贷款前，要通过深入调查，准确地反映问题，依据提供准确的第一手材料进行决策。还应着眼于还款的主要来源，在控制风险的第一要素中需要重点集中分析借款人的还款能力。还要充分认识到小额信贷的风险问题，加强对风险的防范，降低风险带来的损失。小额信贷是农村信用社转型的成长阶段，从最初阶段做好有关规范和管理工作，能够正确引导和防范关注的风险，将会促进小额信贷对我国的扶贫工作的发展，也能够更进一步的促进我国农村经济事业的发展，帮助农民增加收入，更好的加快农村现代化发展。（作者单位：佳木斯大学）

参考文献

[1]李连城.对我国金融体制改革的建议[J].长白学刊.2013（05）

[2]陈祚标.当前我县农村信用社面临的问题与对策[J].福建金融.2009（11）

[3]傅锡洪，李建生，马永华.改革是增强农村信用社活力的必然途径[J].福建金融.2013（9）

[4]Marris M，Raviv A.The Theory of CaPital Stucture[J].The Journal of Finance，2013（05）

9.信贷风险防范措施 篇九

内容摘要：现今，商业银行经营环境不断变化，银行间的竞争也日益激烈，商业银行的信贷风险越来越大。信贷风险管理的一个重要组成部分是商业银行经营管理，而信贷风险的识别的第一步是进行风险管理。本文从会计的角度对商业银行如何做好信贷风险的防范这一课题进行深入探讨，以图发现新的防范措施，适应新时期的需要，以供会计工作参考。商业银行信贷风险及其会计防范对策包括：加强对银行信货资产的会计监督，促使信货资产安全营运，设置专门科目，加强对银行资产风险状况的反映；从会计角度构建防范金融风险的控制保障系统，严格执行会计制度，防范直接生成于会计部门的风险。

关 键 词：信货资产风险

会计监督 财务核算

引言

银行是经营货币信用业务的特殊企业，它的业务内容和经营特点决定了其风险程度大大的高于国民经济其它部门、其它行业。因此，如何有效地控制金融风险，就成为金融界的一个永恒的话题。

随着商业银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，商业银行的信贷风险越来越大。信贷风险管理是商业银行经营管理的一个重要组成部分，而信贷风险的识别是进行风险管理的第一步。

一、金融风险的种类及其成因

金融风险可分为宏观金融风险和微观金融风险。宏观金融风险，是全局性的、社会性的风险，涉及到国民经济各个领域，包括各部门、各单位和居民个人。微观金融风险则是局部性的风险，主要有金融资产风险和商业银行资产风险等。本文所分析的金融风险是指商业银行资产风险。商业银行资产风险的种类及其形成原因，主要有以下几种：

（一）信贷资产风险

商业银行不良债权形成的原因是多方面的。有宏观经济环境的原因，有借款人方面的原因，还有商业银行自身的原因。(1)从宏观经济环境方面分析，有地方政府干预形成商业银行的历史性包袱:有企业破产兼并使得银行债权“悬空”。(2)从借款人方面原因分析，部分国有企业经济效益较低，亏损增大，无力偿还银行贷款；某些企业借转制之机逃债、赖债、废债。(3)从银行自身原因分析，在商业银行以利润最大化为追逐目标的同时，放松了对信贷资产质量的管理，从而使不良债权日益增多。

（二）资本性风险

按照国际上通行的《巴塞尔协议》的要求，商业银行的最低资本与加权风险资产的比例必须达到8%以上。其中核心资本不能低于4%。但我国商业银行普遍存在着资本金长期不足的问题。虽然早在1998年，财政部通过发行特种债券的形式筹集资金，用于拨补工、农、中、建四家国有商业银行的资本金，但仍未能彻底解决商业银行资本金不足的问题。[4]对于区域性商业银行、股份制商业银行和其它金融机构，资本充足率更是低于国有商业银行。资本金的不足，意味着商业银行防范补偿风险的能力不足。

（三）信用风险

这是指企业或其它客户信用状况不佳，给银行业务带来的信用上的风险。主要包括两方面的内容:一是在汇票承兑业务中，银行承兑汇票的申请人在汇票到期后无款支付，迫使承兑银行无条件支付票款:二是在银行卡业务中，持卡人恶意透支，银行无法收回透支款风险。

（四）会计风险

由于会计核算及管理上的违规违纪形成会计风险。主要包括以下内容:一是虚假核算风险。一些基层银行为了完成某项经济指标，不按会计制度进行核算，在成本核算、计提折旧、收入管理等方面违反权责发生制的要求，造成财务核算上的虚假成本、虚假利润。还有的商业银行虚设账务，搞账外经营，掩盖了潜在的风险。二是营业差错风险。在会计业务经办过程中，违反有关制度规定操作，从而导致账款不符、账实不符、错款错账、银行资产流失。三是制度管理失控风险。主要表现为联行风险、结算风险。如在联行制度方面管理不力，资金被盗，动辄几百万上千万，造成金融系统内大案、要案发生，给银行资产带来巨大的损失；[5]在支付结算业务中违规违纪，造成透支及资金积压，乃至赔款、罚款罚息等损失。

二、会计监督现状

充分发挥银行会计监督职能，对全行各项业务规范发展，具有重要作用。加强银行会计监督，不仅是强化内控建设、改善经营、提高效益的有效手段，而且是有效防范和保证银行资金安全的重要手段；加强银行会计监督，既是履行会计职能和保障银行业务发展正常有序进行的重要措施，也是防范经营风险、促进银行业整体健康发展的关键环节。

（一）加强会计监督是防范信贷风险的重要因素

1.加强会计监督、防范风险的基础是强化银行财会制度的建设和落实 其一，从目前银行运作情况分析，严重影响会计监督职能作用发挥的重要因素除了银行内部不少人员对会计监督的重要性缺乏足够的认识外，主要就是财会制度的落实和建设上普遍存在问题，致使风险频频发生。

2.加强会计监督、防范风险应包括健全和完善银行内部会计控制机制会计内部控制

系统建设相对滞后，是导致银行风险损失加剧的一个直接原因。虽然近几年我银行界对内控制度的建设空前关注，然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置，使之系统化、程度化。

3.加强会计监督、防范风险的前提是会计工作必须客观在反映银行业务活动的面貌

众所周知，对会计工作的基本要求首先是会计作为一个信息系统，能客观、真实、不加掩饰地反映企业(银行)的经营状况和成果。会计监督主要运用价值指标，通过对银行经营活动进行对比分析监督，从而对业务活动加以必要的控制和调节。尤其是实行新会计制度后，银行记账原则由“收付实现制”变成“权责发生制”，因目前大量不良资产存在，引发银行虚增利润，进而迫使其动用大量营运资金(股本资金垫缴利税，从而严重影响银行生存与发展。政府财政部门应赋予银行相对自主地选择其会计政策的权力，以充分体现银行业务的特殊性和谨慎原则的思想，实现与国际惯例接轨。同时亦利于银行逐渐化解风险。

（二）完善会计监督的对策

1.加快体系建设，为会计监督的有效实施提供法律保障

会计监督的有效实施，离不开一系列的法律法规，要加强我国法律体系的建设。我国已颁布了新《会计法》，应尽快出台《会计法》实施细则，提高《会计法》的可操作性；建立和完善统一的会计制度，满足多元化经营的需要；明确会计监督、审计监督的执法职责和权限，以实施清晰明了的监督职能；加大法律法规的处罚、赔偿和执行力度，对违规违纪的企业及其连带负责人予以曝光；同时还要强化一些相关配套法律及相关法规的实施，如《经济法》、《证券法》等，加快会计法律体系的建设步伐，使会计监督真正做到有法可依。

2.建立健全企业内部会计监督机制

我国企业会计监督不力，还在于我国企业还未意识到内部监督的重要性，对内部监督还存在着很多误解，因此监督能力弱化，会计信息不真时有发生。这就要求单位加强内部监督的程度，建立完整的内部监督机制。而建立健全内部监督制度主要是体现在：参与经济业务事项的所有过程的工作人员要相互分离，相互制约；重要经济事项的决策和执行要明确相互监督、相互制约的程序；明确财产清查范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的程序。这些内部控制制度有效实施的关键就是不相容职务相互分离。这样就使一个人或一个部门的工作必须与另一个人或另一个部门的工作相一致或者相联系，进行连续不断的检查和监督，使内部监督制度真正落到实处。

3.加强外部监督即审计监督和政府监督的作用

在会计监督中单纯强调内部监督是不够的，也必须强化对会计工作的外部监督，也就是加强社会审计监督和政府监督。社会审计监督是指注册会计师接受委托，根据有关规定，以独立第三者的身份对委托单位的经济活动进行客观、公正、全面的评价，对依法公开披露的单位会计报告的真实性负法律责任。很多注册会计师就没有确实履行其监督职能，前不久的“银广厦”案例给注册会计师行业的警示就在于注册会计师对现有准则的执行存在重大疏忽与不力。

4.明确会计责任主体，加强单位负责人在会计监督中的责任

在我国实际工作中，有些单位负责人认为自己是负责人，会计上的事情自己说了算，授意、指使、强令会计机构、会计人员按照他的意愿办事，出了问题将其一推了之或者找个替罪羔羊，减轻自己的责任，这些都严重阻碍了会计监督工作的正常进行。

三、商业银行信贷风险的会计控制

加强风险管理，有效控制信贷风险是我国商业银行当前的工作重点和难点，也是一项长期而艰巨的任务。根据控制论原理，利用现代银行会计所具有的反映和控制职能，建立起科学的会计控制体系，对商业银行的信贷风险进行系统地量化控制，具有十分重大的现实意义。

（一）商业银行信贷风险会计控制的基本原理

信贷风险是我国商业银行业务经营过程中所面临的主要风险，具有很大的不确定性。信贷风险会计控制是商业银行风险控制系统的有机组成部分(子系统)，它是以银行会计部门为施控主体，以贷款资金及其运动作为受控客体(控制对象)的会计管理活动。通过采用特定的方法和手段，对贷款资金及其运动过程进行设计、驾驭、约束和调节，使之处于正常的既定运行轨道之内，避免或减少损失的发生。

（二）商业银行信贷风险会计控制体系设计

商业银行信贷风险会计控制体系是商业银行风险控制系统的子系统，具有重要的地位。该体系的设计必须遵循以下三项原则:一是经济性原则。二是系统性原则。信贷风险会计控制各环节要相互衔接，相互照应，发挥整体效应；同时，要在保持会计控制系统独立性的前提下，尽量与其他子系统或业务部门协调好关系，明确责权及各自的工作范围和工作重点，互相配合，形成合力。在发生冲突时，应做到局部利益服从整体利益。三是效率性原则。即必须保证信贷风险会计控制系统能有序、高效运转。

结合我国商业银行信贷风险管理的实际情况和会计控制的特殊性，依托商业银行会计部门组建“信贷风险会计监控中心”，该“中心”应具有相对的独立性和权威性，其组织结构由信贷风险会计信息系统、信贷风险会计评估监测系统、信贷风险会计处理系统等三大部分组成：

1．信贷风险会计信息系统。

主要负责各类信息的搜集、综合整理和储备，包括产业政策信息、银行资金运动信息、企业经营信息和产品市场信息。做好贷款客户的资信调查和一定时点上的财务分析，为后续环节的工作开展提供优质的信息咨询服务。

2．信贷风险会计评估与监测系统。

主要目标是预防损失发生。具体负责银行自身一定时点上的资产质量和风险程度评估；贷款企业的资信等级、财务状况评估和风险预测；确定银行一定时期的风险控制目标；建立和利用信贷风险会计监控指标体系进行风险预警控制。该系统是整个体系的关键。

3．信贷风险会计处理系统。

即贷款风险会计善后处理系统。其职责是:一方面对发生的贷款风险损失分清责任人，照章处理。另一方面，正确估算出单笔贷款无法收回而带来的损失，提出不同的处理方案及计算出选择某一方案的成本支出。再一方面，协助信贷部门采取行政的、法律的手段，尽可能在有效时间内追缴逾期贷款本息，以降低贷款风险损失程度。

（三）商业银行信贷风险会计控制应注意的几个问题

对商业银行信贷风险进行会计控制是一项复杂的系统工程，也是一项新的课题，要使信贷风险会计控制落到实处，真正发挥作用，应注意解决好以下几个问题：

1．必须建立科学、合理的组织体系，协调好与信贷部门、资金部门的关系，明确分工和职责，相互协调，相互监督。

尤其需明确的是在商业银行内部，信贷部门和会计部门对信贷风险控制基础不同、方法不同、重点不同、结果也不一样。双方的共存不是重复，而恰恰相反，可以互相补充，互相促进，提高信贷风险控制整体效率。

2．要保证会计控制体系的信息系统高效运转。

信贷风险形成的重要原因之一是借、贷双方的信息不对称。因此，只有信息充分，才能做到信贷风险预测、辨析、评估和控制处理各环节互相衔接，从而最大限度地防范和控制风险。这里的“信息充分”有两层含义:一是信息量大，信息传播及时；二是信息面广，既要有银行内部信息，更要有企业信息、市场信息、产业政策信息。

3．必须制定科学的控制目标。

信贷风险会计控制一般是在贷款分类基础上确定风险目标，并尽可能使受控客体根据施控主体的目标而动作。目标定得过高，难以达到，会挫伤有关部门和人员的积极性，从而放弃目标；目标定得太低，不需付出艰苦努力就能达到，将失去控制的意义。因此，商业银行应根据实际情况，因时、因行不同而不同，应科学合理，不能搞行政命令式的统一目标。

4．做到控制手段现代化，控制人员专家化。

从控制手段看，应大量运用电子计算机进行信息的处理，做到重要信息的即时传递和反馈。从控制人员来考察，会计控制人员不仅要掌握现代企业管理知识和技能，精通银行会计工作和信贷管理工作，同时还要有敏捷的思维，有很强的预测能力。一句话，控制人员必须是高素质的金融专家。

四、防范金融风险的会计对策近些年来，我国金融企业的不良贷款比例居高不下，致使金融企业普遍面临着巨大风险。如何正视我们所面临的金融风险，采取何种措施来防范与化解，已成为当前我国金融界讨论的热点问题之一。针对我国金融企业的经营情况，从会计角度来探讨防范风险的对策。

（一）设置专门科目，加强对银行资产风险状况的反映

为了更好地防范金融风险，早在1998年，中国人民银行就颁发了《贷款风险分类指导原则》，对商业银行的贷款实行五级分类的方法。即把贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类合称为不良贷款。[9]这种对贷款分类的方法将风险确认为贷款分类的标准，这是风险防范意识在银行经营管理中得到管理层足够重视的体现。但迄今为止，在会计核算上，贷款科目按期限设置短期贷款和中长期贷款，部分商业银行对不良贷款只设一个“逾期贷款”科目，这与贷款五级分类法是不相适应的。[10]如果增设“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”四个贷款科目，则可以加强对银行资产风险状况的反映，给信贷及管理部门提供出警示性资料，从而更有利于银行自身防范与化解金融风险。

（二）加强对银行信贷资产的会计监督，促使信贷资金安全营运

对银行信贷资产的会计监督，笔者认为可从以下几个方面着手进行：(1)通过柜面监督信贷资金的使用，防止借款人不合理挪用、挤占，监督其按借款合同的规定使用资金，并在到期前促使其及时归还。(2)及时掌握各笔贷款的到期情况。对少数风险较高的行业及单位，可采取由借款人借款后，将贷款产生的效益收人存人专门帐户的方法，以确保信贷资金的回笼。(3)加强对抵押物、质押物的价值评估，对质押物严格按规定设帐登记，强化其应有的保证职能。

（三）从会计角度构建防范金融风险的控制保障系统

1.根据银行实际，综合使用多种内部控制方法（1）、考核轮换的方法：

对重要岗位和会计业务关键岗位人员定期考核，适时轮换，并进行必要的离职审计，这对极少数图谋不轨的人还有一种威慑作用，可消除因长期从事某项工作而营建起来的舞弊关系网。

（2）．运用授权控制方法：

要甄别被授权人员的称职与否，切实把好一线(尤其是最基层机构)用人关。强调各级行员按所授权限办事，此外还应强调书面授权或授权要有记录等原则。2.构建防范金融风险的控制保障系统，包括三个方面内容： 一是事前控制。二是事中控制。三是事后控制。

（四）提高银行自身扩充资本金的能力

银行的自有资本除国拨资本金等原始资本金外，还可以通过自身扩充资本金的方式解决。按现行制度规定，商业银行在每年实现的利润中提取10%的法定盈余公积金，并且规定提足一定比例后可不再提取，限制较死。[14]在当前商业银行资本充足率较低的情况下，笔者认为，应适当提高银行业法定盈余公积金的提取比例。同时，对任意盈余公积金限定最低提取比例，由各商业银行在最低比例基础上，根据自己盈利情况及资本充足情况确定提取比例，并适时将公积金转作资本，以提高商业银行防范与补偿风险的能力。

（五）严格执行会计制度，防范直接生成于会计部门的风险

根据业务发展变化和财会工作的实际，地方管辖银行应由行长挂帅，按照金融法规和人民银行的要求对本行各项内部制度、岗位规章进行清理。在此基础上，及时修订、补充、调整现有的会计规章制度。尽可能在新业务推出前，在计算机业务处理新项目推出前就有较完备的制度可供执行，并在执行中日臻完善、严密。强化学习、执行会计制度的意识，营建按会计制度办事，用会计制度来管理和防范风险的氛围。首先，应强调制度的严肃性，抓好行员遵守银行规章制度和增强防范风险责任意识的教育。其次，强调行员尤其是会计人员、领导干部必须学习、了解并亲抓银行规章制度落实和建设，按规章制度要求办事，进行管理。在学习方法上要强调务实。第三，着手编制《银行(或某地方管辖行)各岗位会计制度、业务操作准则》，使制度规定、各项业务处理要求细化落实到各个具体岗位。

（六）树立以人为本的思想