财务决算报告下载（12篇）
1.财务决算报告下载 篇一
xxxxxx水库除险加固工程
财务决算报告
一、基本情况
2010年12月，xxx水利厅以豫水行许字【2010】137号文对《xxxxxxxxx水库除险加固工程初步设计》进行批复。核定工程总投资434万元，资金来源为中央补助投资，施工总工期12个月。该工程由xxx豫北水利勘测设计院进行初步设计，xxx水利勘测设计有限公司进行施工图设计，河南xxx工程管理公司监理，xxx电工程有限公司施工，xxx水利工程质量监督站实施质量监督。工程于工程于2011年3月6日开工，2011年8月2日完工。
共完成分部工程6项，主要包括：上游坝坡及坝顶工程、下游坝坡工程、输水洞工程、溢洪道工程、管理房、大坝观测设施等。
工程累计完成工程量4.28万立方米，其中土方开挖1.03万立方米，土方回填2.89万立方米，砌体0.17万立方米，混凝土0.19万立方米。
二、财务决算
根据xxxxxx工程造价咨询有限公司三康造审字【2011】第078号对xxxxxx水库除险加固工程出具的审计报告，财务决算情况如下：
xxxxxx水库除险加固工程项目总计划投资434万元，全部为国家投资。
根据工程竣工审计结果，该项目工程部分价款3652390.2元，除施工合同外其他合同价款641925元，建设单位管理费45684.8元，三项合计该工程实际造价总额为434元。
2010年11月至2011年2月，财政拨入专项国家资金资金共计 434万元。
同期支付项目资金1942000元，其中：建筑安装工程资金1672000元，其他投资270000元。
至2010年9月底，尚欠工程款1737893.5元（其中基建工程造价款1328593.5元，其他投资价款373300元）。
三、资金管理
财务管理情况：建管局成立了财务科，配备兼职会计一名，高级职称，项目资金实行专户专存。支付程序：施工企业提出结算申请—监理单位审查—建设单位审核—建设单位负责人审批—财政部门审核—由县财政支付中心直接支付。
落实财政法规及内部控制情况：我们严格按照相关财经法规进行管理，工程款的支付严格按照相关程序报批，先是由施工企业填报月支付申请，附工程量验收单，经监理核定后，由总监理工程师签发支付证书，报项目法人核定后，再报财政局审批。建设管理费的支出，严格按照支出比例和支
出项目进行列支，没有超支和违规支出现象。
xxx病险水库除险加固建设管理局二〇一一年十二月
2.财务决算报告下载 篇二
关键词：企业,财务会计,决算,体系
我国加入世贸组织以来, 市场经济的开放程度越来越大。企业要想在竞争激烈的市场中获得一席之地, 必须提高自身管理水平。企业财务会计是参与企业管理, 为企业制定科学决策提供有效依据的现代管理手段。因此, 加强企业财务会计管理, 完善企业财务决算体系已成为现代企业的一项重要任务。
一、企业财务会计概述
企业财务会计是企业会计的一个分支, 由于财务会计能够为企业外部的集团或个人提供企业财务状况等信息, 因此企业财务会计又可称为外部报告会计。财务会计是对企业生产经营活动中的各种数据进行分类、汇总, 并制成会计报表, 如实反映企业经营状况和财务状况, 为与企业有利益关系的组织提供决策依据。
企业财务会计的目标是向各种利益团体提供企业各种财务信息, 以帮助他们做出合理的投资决策。这些利益团体主要包括政府、投资者、债权人, 以及与企业有利益往来的各种组织和个人。企业提供的财务信息主要包括两类:一是反映企业经营状况、获利情况、支付现金能力的信息, 如收入、利润、分配等;二是反映企业经济实力、偿债能力、变现能力的信息, 如资产、现金流动、负债情况等。
企业财务会计具有五项职能, 包括反映职能、监督职能、预测职能、决策职能、评价职能。其中, 反映职能和监督职能是企业财务会计的主要职能。反映职能指的是利用记录、分析、计算等方式对企业的经济活动进行加工、整理, 如实反映企业经营状况的功能。监督职能指的是会计人员对企业的各种经营活动进行会计核算的过程中, 还要依法监督和审查企业经营活动是否合法的功能。
二、企业财务会计决算工作的重要性
企业财务会计决算在企业管理中具有重要的作用, 企业管理人员应充分认识到它的重要性, 并提高对企业财务会计决算工作的重视程度, 加强财务会计决算管理是现代企业制度的要求, 是提高企业管理水平的重要手段。企业财务会计决算工作的重要性主要体现在以下几方面:
第一, 企业财务会计决算有利于提高会计信息质量。会计信息是指对会计数据进行加工处理后, 形成有利于会计管理和企业管理的各种经济信息, 主要包括企业的财务信息、资产负债信息、财务分析报表等。会计人员通过财务决算工作将企业经济信息进行分析、汇总, 如实反映企业过去的经营状况、控制当前的经济活动、预测未来的经济形势。提高企业财务会计决算管理, 能够有效防止会计信息失真, 有助于提高会计信息质量, 为企业及其利益集团提供有效的经济信息, 对科学决策具有重要意义。
第二, 企业财务会计决算有利于企业提高管理水平。科学的财务会计决算能够为企业提供正确的决策依据, 提高企业的经营管理水平, 实现经济效益的最大化。同时, 能够增强企业的经济实力, 为企业的可持续发展提供有力的保障。
第三, 企业财务会计决算有利于财政部门加强财政管理。财政部门通过企业财务会计决算, 全面掌握企业的经营管理状况, 并为政府决策行为提供可靠的依据。企业财务会计决算有利于调整经济结构、推动企业改革, 提高资产的运行效率。
第四, 企业财务会计决算有利于考核企业绩效。国家行政机构和社会各种团体对企业进行投资后, 企业就要接受各方利益团体的考核, 考核内容包括资源利用情况、经营管理情况、经济效益状况等, 通过考核来检验企业是否如期完成发展目标。考核企业绩效是加强对企业监管的重要方式, 有利于提高企业运行透明度, 规范企业经济行为。
三、企业财务会计决算存在的问题
目前, 我国企业财务会计决算中存在着一些问题, 严重影响了企业整体运行能力, 成为制约企业发展的重要障碍。主要问题包括:
第一, 企业管理者对财务会计决算工作重视不够。很多企业管理者对财务会计决算工作存在思想偏差, 认为会计工作只是简单的记账和算账, 忽视了决算对预算的监督作用。国有企业实行厂长经理负责制, 企业领导者的权力过于集中, 导致集体决策制度无法落实。领导者不重视决算工作, 使得决算的监督作用不能得到发挥。
第二, 企业运用的行业会计制度无法适应市场经济的发展要求。行业会计制度是传统的会计制度, 其内容已经不能适应当前市场经济发展的需要。为了紧跟时代发展步伐, 我国已于2006颁布了《企业会计准则》。但是, 这项制度并未被大多企业所采用。由于企业会计人员业务水平参差不齐, 对于行业会计制度更具依赖性, 导致企业财务会计存在漏洞, 制约了企业整体管理水平的提升。
第三, 部分企业的会计信息失真。根据会计信息质量检查结果显示, 部分企业的会计信息明显失真。造成会计信息失真的原因主要有以下几方面: (1) 企业对会计政策的理解不到位; (2) 会计核算过程中出现重记、漏记、串账、笔误等现象; (3) 伪造或者编造凭证; (4) 侵占资产; (5) 删除交易或事项, 记录虚假的交易或事项。这些因素都是造成会计信息失真的重要原因, 信息失真造成社会资源的严重浪费, 严重影响企业的信誉度。
第四, 财务会计决算报告的编制水平不高。部分企业财务报告编制水平不高, 报告中的信息不真实, 无法为科学决策提供依据。经会计信息质量检查发现, 一些企业的财务报告中没有如实反映资产状况、利润情况等。会计决算报告质量低下, 不利于投资者掌握企业的经营情况和财务状况, 不利于经济的发展。
第五, 企业内部会计控制体系不健全。由于企业管理者具有最高决策权, 导致企业内部会计人员在领导者的干预下进行违法活动, 造成会计信息失真。这是企业内部会计控制体系不健全的直接后果。内控体系不健全具体表现在以下几方面: (1) 一些企业因授权制度不健全, 导致权力过分集中或分离。权力集中容易形成由一人掌管财务大权的局面, 由于缺少相应的监管制度, 企业内部容易出现个人谋取私利的现象。权力过分分离会出现多人拥有签字报销权, 严重影响企业的经济安全; (2) 有的企业内部控制力度不足, 造成会计信息质量低下。会计核算缺少严格的规范, 会计内部控制力度不足, 造成随意更改会计信息, 使会计信息质量难以控制; (3) 有的企业不重视内部会计控制制度, 缺乏相应的管理理念; (4) 有的企业虽然建立了内部会计控制制度, 但是控制程序设置不合理, 会计信息仍然会受到一些人为因素的影响, 出现失真的情况; (5) 有的企业不能严格按照会计控制程序开展工作, 严重扰乱了会计控制制度的执行。
第六, 缺少外部审计监督制度。目前, 我国还没有针对除央企和上市公司以外的企业建立具有强制性的外部审计监督制度。缺少外部监督, 企业的经营行为很难得到有效的约束, 容易出现违法违规的经济活动。另外, 由于外部审计机构与企业之间存在各种利益关系, 这又使审计机构不能公正地监督企业的财务状况。
第七, 行政部门的财务检查制度不完善。行政部门对于企业的财务状况只进行定期检查, 缺少临时抽查, 这给企业留下了应付检查的机会, 经常事先修改会计报表蒙混过关。一些监督机构也因各种利益关系而不能保持中立, 使监督流于形式。
四、完善企业财务决算体系的主要对策
加强企业财务管理, 必须完善企业财务决算体系。针对当前我国企业财务会计决算中存在的问题, 特提出以下几点对策, 希望能对企业财务决算体系的完善提供有益的指导。
1. 加强对企业财务会计的认识, 提高对企业财务决算的重视。
现代企业财务决算体系的完善离不开企业每一名员工的努力, 企业领导者更应该提高认识, 正确理解企业财务会计政策, 加强企业财务管理。会计人员要正确履行职责, 不断提高自身业务水平, 培养职业道德, 在法律范围内进行会计活动, 有效降低企业经济风险, 实现企业的可持续发展。企业财务决算体系真实地反映了企业本年度的经营状况和财务状况, 企业管理者应提高重视, 依据法律的规定, 及时编制企业财务决算报表, 为各方利益集团提供决策依据, 为企业的发展运行和管理提供可靠数据。
2. 提高财务报表编制水平, 确保会计信息质量。
加强数据审核是提高财务报表质量的前提, 审核的具体内容有: (1) 财务报表的编制范围要全面, 填报方法要符合编制要求, 各种指标的逻辑关系要正确; (2) 财务报表数据年度间有无重大变动, 变动原因是否属实, 是否具有合理性与合法性; (3) 企业上报的财务资料应齐全、规范。
为了保证会计信息质量, 有的企业建立了重大事项报告制度, 及时监督企业的重大经济活动, 避免发生资金运行风险。为了确保企业财务收支平衡, 还要加强日常财务收支管理, 提高预算管理水平。通过积极采取应对措施, 加强企业财务管理, 能够及时掌握企业经济运行状况, 为财务决算管理奠定良好的基础, 为编制财务报表提供可靠的数据信息。
在编制财务报表时, 各个部门要加强沟通, 掌握填报进度和遇到的困难, 并采取有效的解决对策, 提高财务报表编制质量。企业要加强对会计人员的培训, 提高会计人员的专业水平, 使其熟练掌握决算流程和相关技术操作方法, 提高会计信息质量。
3. 加强财务决算质量考核和内外部复核, 确保会计信息真实性。
企业应建立评价机制, 对企业财务工作进行全面评价和考核, 并建立相应的奖惩制度, 提高财务管理水平。同时, 还要加强内外部复核, 首先要将决算中出现的差错解决在内部;其次要确保各项指标符合要求, 采用人工审核与软件审核相结合的方式, 确保会计信息的真实有效;再次要加强外部审计监督, 提高会计决算透明度。通过一系列措施, 确保会计信息的准确、完整、真实, 最后上报上级机关。
4. 建立健全企业内部会计控制体系。
企业内部会计控制体系是企业财务决算体系的重要组成部分, 建立健全企业内部控制体系, 应着力从以下几方面入手: (1) 建立会计反馈控制体系, 及时监控企业内部经济活动, 把差异情况向相关部门进行反馈, 及时纠正预算偏差, 有效控制投资成本; (2) 建立预防机制, 及时对企业的资金运行情况进行监测, 并预测经济运行中可能发生的情况, 及时采取措施调整资金流动方向, 提高资金的使用效率; (3) 建立财务会计检查和考核制度, 定期检查会计控制体系的执行情况, 对财务决算中存在的问题要及时解决和调整。严格按照考核制度对财务决算工作进行考核, 加强奖惩力度, 重点奖励优秀企业和个人, 严肃处理违反法规的会计行为。
五、总结
企业财务会计决算工作对于企业财务管理具有重要的意义, 加强企业财务会计决算是提高企业经营管理水平和资金使用效率的重要手段, 是为各部门科学决策提供真实有效信息的前提。因此, 企业必须重视财务会计决算工作, 积极探索提高财务会计水平的新方法, 建立健全财务决算体系, 提高会计信息质量, 为实现企业的可持续发展提供有力的支持。
参考文献
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[7]袁媛.对企业财务会计报告完善措施的探讨[J].经济技术协作信息, 2011 (19) [7]袁媛.对企业财务会计报告完善措施的探讨[J].经济技术协作信息, 2011 (19)
[8]杨鸿波.建立健全企业内部会计控制体系[J].经济技术协作信息, 2011 (09) [8]杨鸿波.建立健全企业内部会计控制体系[J].经济技术协作信息, 2011 (09)
3.财务决算报告 篇三
满怀着二次创业的澎湃热潮，涌动着创造财富的豪情壮志，承载着六千多名员工与企业共同富裕的美好期盼，我们迎来了aa 公司首届一次职代会的隆重召开!我受董事会委托，向大会作aa 公司财务预、决算报告，请予审议。报告共分两部分。
第一部分：财务决算情况
20，是aa 公司发展起步的第二年，也是经受考验，艰辛创业并夺取重大胜利的一年。一年来，aa 公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻控bb及cc对财务工作的要求，做了大量工作，不断提高集团财务工作的管理水平。对财务重大费用开支和项目建设开支，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行，圆满完成了aa下达的工作任务，各项经营指标全面超额完成计划，取得了极不平凡的卓越成就，再一次取得了骄人业绩。
(一)经营困难前所未有，目标任务超额完成。年，面对原料上涨，电价、关税上调，硅铁欧盟反倾销困难，人民币升值等严峻形势，aa 公司累计生产冶金类产品共计73.75万吨，其中生产硅铁35.74万吨，生产硅锰6.67万吨，工业硅2.26万吨，电石21.57万吨，硅微粉7.52万吨，碳化硅0.72万吨。销售各类冶金产品70.16万吨，其中销售硅铁33.58万吨，硅锰7.15万吨，工业硅2.18万吨，电石20.68万吨，硅微粉6.58万吨，销售碳化硅0.68万吨。实现营业收入总额为257,460万元。实现现利润总额20,831万元(已剔除少数股东权益)，比计划利润18,000万元增加2,800万元。出口创汇2.04亿美元，实现税费13,999万元,利税合计34,830万元。产值与效益同步增长，超完成了预期经营目标。
(二)资产规模增长，经济实力增强。截止2007年12月，aa 公司总资产为273，574万元，其中流动资产137,753万元，固定资产118,186万元,在建工程14,289万元。总负债187,674万元，其中流动负债103,704万元，长期负债83,970万元，净资产为85,900万元。aa 公司本期末资产负债率为69%，从整个资金运转情况看，资产结构和资金状况趋于合理。
(三)节能降耗措施初见成效。2007年aa 公司成本费用共计支出241,237万元。其中生产成本支出为197,925万元，销售费用支出18,492万元,管理费用支出4,118万元,财务费用支出3,431万元(主要为利息支出2,167万元,汇兑损失1,187万元),销售税金及附加支出
17,271万元(主要为出口关税支出)。2007年全集团业务招待费支出240.71万元，占销售收入的0.1%，与企业会计制度规定的0.3%相比降低0.2个百分点，实际总额比会计制度规定提取额降低512.48万元，节约68%。在电价、原料价格一路上升等不利条件下，有效地将成本费用控制预算范围内，为今后更好地推进节能降耗，打造竞争优势奠定了基础，提供了保障。
(四)项目迎难而上，工程建设快步推进。面对工期压力，硅铁四期项目争分夺秒，抢抓进度，截止12月底硅铁十分厂、十一分厂、十二分厂已全部投产，工程建设取得了巨大成果。2007年底，aa 公司累计完成项目总投资156,310万元，投入资金133,150万元。其中硅铁、金属镁项目已完成投资127,579万元，投入资金107,317万元。EJM硅锰项目硅锰一期工程已完成投资16,828万元，投入资金14,944万元。硅锰二期工程已完成投资1,365万元，投入资金1,365万元。工业硅项目已完成投资10,538万元，投入资金9,524万元。
在过去的一年里，我们克服重重困难，化解外部矛盾，凝聚奋斗汗水，承载不懈追求，突出生产与建设同步的主线，锲而不舍，百折不挠，自加压力，团结奋进，实现了重大跨越，开创了坚实起点。一年来，财务工作立足本职，服从全局，整章建制，提升管理，求真务实，卓有成效地开展了以下工作：
(一)加强基础管理，提升理财水平。基础管理是企业赖以生存与发展的基石。财务基础管理的任何疏漏，必然招致意想不到的损失
浪费。我们始终以夯实基础管理为着眼点与落脚点，花大气力抓管理，狠下功夫堵漏洞，健全财务组织体系，规范帐务，统一单证，完善报表，强化监控，财务管理工作在上新台阶。
(二)加强资金计划管理，加快货款回收。资金管理是财务管理的重点章节，资金运筹是维系企业生存的源头活水，现金流不畅或枯竭，必将造成企业举步危艰。资金管控至关重要，资金运筹刻不容缓。
1、根据轻重缓急，从紧从严，自求平衡，统筹安排生产资金，确保生产资金及时支付。
2、催促货款快速回收，加大货款清欠力度，保证资金源头畅通。
(三)及时掌握税务信息，落实税收优惠政策。税收政策的深入研究，广泛应用，有利于在依法经营，照章纳税的前提下，合理避税，增收节支。2007年，我们及时掌握税务政策变化，全面了解税法改革举措，并经广泛磋商，大力周旋，最终成功获得埃肯公司增值税税收减、免政策，为集团公司取得了实质性的经济收益。
(四)以队伍建设为基础，拓展服务功能。随着公司业务的超常规发展，经济活动的日趋复杂，财务运行规模持续扩大，这不仅对财务工作提出了新任务、新要求，而且随着资金收付总量的大幅度增加，财会人员的业务处理量、工作强度急剧增大，队伍建设显得尤为重要和迫切。增强员工责任意识，努力营造积极向上、奋发有为、干净干事的良好氛围。提高办事效率，深化优质服务活动，加强工作效能建设，提升队伍整体形象。
除此之外，在欧盟对硅铁反倾销工作中，如果没有规范健全的财务和艰苦细致的工作，取得胜诉是不可能的。
2007年，财务工作认真贯彻落实控股集团和董事会年初工作会议所确定的经营目标及措施，全面强化成本控制措施，进一步规范财务核算，加强经营分析，把成本费用管理工作始终做为一项核心任务来抓，取得了很好的效果。以创建卓越财务管理为目标，进一步加强了财务会计基础工作。加强内控体系建设，提升了资金安全风险防范水平。加大税费协调力度，加强储备资金管理，有效发挥了资金的最大效益。
客观回顾全年的财务工作，成绩是主要的，效果也是明显的。但在实际过程中还存在一些有待于改进和完善的方面，主要表现：一是预算管理需进一步加强;二是财务人员管理意识薄弱，需加强培训学习，提高财务人员管理能力;三是各项管理制度执行力不强，内部制约机制作用发挥不充分，需认真整改落实。
第二部分：财务预算及工作安排
20，是aa 公司继往开来，乘胜前进的重要之年，也是立足新起点，迈向新目标，谋求新跨越的关键之年。这一年，既是战略机遇期，又是经营攻坚年。我们一定要以乘势雄起之力，改革鼎新之道，登高远眺之志，超群绝伦之举，扬长避短，励精图治，锐意进取，再创辉煌。
1、年aa 公司生产、销售、利润计划情况
2008年，aa 公司公司预算的主要经济指标是：硅铁生产52万吨，销售51.7万吨;硅锰合金生产8.3万吨，销售7.43万吨;硅微粉生产13.12万吨，销售10.33万吨;工业硅生产2.8万吨，销售2.8万吨;电石生产30万吨，销售30万吨;碳化硅生产0.72万吨，销售0.72万吨。共计实现销售收入383,922万元,全集团预算合并利润实现28,000万元,实现税金14,000万元,利税合计42,000万元。
2、生产成本费用开支情况
2008年aa 公司计划生产成本支出287,810万元,营业费用支出30,385万元,管理费用支出7,899万元,财务费用支出2408万元,税金及附加支出26,588万元(出口关税),成本费用总计支出355,090万元。从以上数据看出，成本费用的支出是非常庞大的，所以成本费用的管理是企业管理的永恒主题，全体员工必须树立低成本就是高效益的管理思想，应在生产环节大力推行节能降耗，在管理环节实施降费增效，在财务环节加强资金的高效运作，全方位降低成本水平。
3、2008年新建项目计划投资情况
发展是我们的永恒主题，始终坚持“发展是硬道理”的根本原则，寻求高效益、高附加值项目建设我们的重任。2008年aa 公司将计划投资以下项目：
1、计划投资6.93亿元，建设99000千瓦余热发电项目。
2、计划投资1亿元，建设产能1万吨的氮化硅铁项目。
3、计划投资4.3亿元，建设产能高碳锰铁11.8万吨，低碳锰铁
6.5万吨项目。
4、计划投资2.2亿元，拟建产能5万吨工业硅项目。
5、计划投资2亿元，拟建产能5万吨硅镁钙合金项目。
客观地讲，在外部环境没有趋于好转迹象，原料价格直线上升，关税税率再次上调，人民币不断升值，赢利空间极为有限的.情况下，完成预算目标，压力非常之大，对于这一点，各部门、各环节务必保持高度清醒的头脑，从目标的制定到任务的完成，都必须付出极大的心血和巨大的辛苦。经营目标要如期实现，就必须精细管理，集约经营，降本节费，这就要求广大员工必须坚决贯彻落实aa 公司总裁工作报告提出的奋斗目标与工作任务，精诚团结，共渡难关，齐心协力，齐抓共管。
2008年，aa 公司财务工作的指导思想是：当好参谋助手，标本兼顾，我们要紧紧围绕集团整体发展战略，以“打造世界硅都，在创世界第一”为目标，本着持续改进、精益求精的精神，坚持开展财务创新活动，适应新准则、完善管理制度、强化内部控制，具体抓好以下工作：
(一)加强内控体系的建立，夯实基础管理。
我们要结合自身实际情况，在已有基础上不断强化内控体系。一是要把内控体系程序建立起来，并坚持在实际工作中贯彻执行，发挥好监控作用。二是要注重财务信息的真实性，把信息披露工作纳入制度化管理。三是要强化资金安全，加强风险防范，建立风险预评估机制。
(二)深化全面预算管理，做到事前、事中、事后全方位的控制。
一是深化内部经营承包责任制，将成本责任纵向全面落实到班组和个人，横向落实到各业务管理部门。二是深化炉台核算管理，从源头上有效控制成本。三是深化成本管理的过程控制，建立一套适合冶金特点的全面预算管理办法，做到所有成本费用开支有预算，并按预算严格控制，使财务工作更精细化。
(三)推进比较管理财务信息化建设。
集团实施比较管理,必然需求大量的财务数字信息,财务信息化建设要符团管理要求，采取统筹规划、分步实施的原则。一是要建立准确完善的财务数据归集渠道。二是要使财务与供应、生产、销售等业务部门实现数据共享。为集团比较管理提供准确、公正的数据信息。
(四)加强税收研究筹划
运用税收优惠政策，依法纳税，合理避税，选择低税负，避免多交税，开源节流，降低资金成本。
各位代表，职工同志们，让我们在集团董事会的统一领导运筹下，以坚定的信念、饱满的热情，同舟共济，不畏艰险，鼓足干劲，勇往直前，为创造健康、高效、绿色、和谐的鄂尔多斯冶金事业而努力奋斗!
4.财务年度决算报告模版 篇四
根据一年来公司经营状况和财务状况，结合公司合并报表数据，编制了20xx年度财务决算报告，现就公司财务运作状况，作20xx年度财务决算报告。
一、基本财务状况
公司20xx年度财务决算会计报表，经中审国际会计师事务所有限职责公司审计验证，出具中审国际审字(20xx)0105号标准无保留意见的审计报告，合并会计报表反映的主要财务数据如下:
(一)财务状况:
1、资产结构
单位:万元
20xx年末余额比重末余额比重同比变动幅度
总资产123，327。
69100。
00%107，958。
79100。
00%14。
24%
流动资产69，746。
3156。
55%64，683。
7059。
92%7。
83%
非流动资产53，581。
3843。
45%43，275。
0940。
08%23。
82%
流动资产比上年同期增加5，062。
61万元，增长幅度为7。
83%。
主要为应收票据比上年同期增加7，349。
13万元，增长幅度为188。
34%所致，报告期内应收票据占流动资产的比重为16。
31%，与6。
03%相比增长10。
28%，由于公司本年度收取经销商以承兑汇票方式支付货款较上年增加，且收取的承兑汇票期限基本均为6个月，转背书较困难，因此年末应收票据余额较大。
其他主要流动资产:1)应收账款与上年同期相比增长46。
52%，主要为公司扩大房地产工程业务，此类业务均为发货后1至3个月内结算货款，新增房地产应收款较上年增加1，220万元，其余应收账款的增加主要是为扩大销售增加对经销商的临时授信所致。
2)存货与上年同期相比增加3，917。
16万元，增幅达43。
19%，主要为20xx年春节放假较早，为节前备货导致20xx年末成品和物料库存增加。
3)其他流动资产较年初余额减少580。
49万元，减幅达76。
58%，主要是20xx年末待摊广告投放费用减少所致。
非流动资产较上年末增加10，306。
29万元，增长幅度为23。
82%，主要分布在长期股权投资、固定资产及长期盼摊费用的增长上。
1)长期股权投资较上年末增加2，703。
21万元，增幅为3，292。
92%，主要为控股子公司广东德乾投资管理有限公司对外股权投资增加所致，新增投资对象为中山联动第一期股权投资中心(有限合伙)、江苏力博士机械股份有限公司、中山厚福应用技术有限公司，投资金额分别为500万元、1529。
55万元、630万元;另报告期内母公司对中山市达伦工贸有限公司追加投资40万元。
2)固定资产净额与上年同期相比增加21。
81%，主要因报告期内公司投资5，736。
66万元新建厂房，租赁给控股子公司中山市华帝集成厨房有限公司使用。
3)长期盼摊费用较上年末增加36。
33%，由于购置模具增加所致。
2、债务结构
单位:万元
20xx年末余额比重20末余额比重同比变动幅度
总负债67，376。
51100。
00%60，093。
91100。
00%12。
12%
流动负债66，951。
4934%59，578。
8814%12。
37%
非流动负债425。
030。
66%515。
030。
86%-17。
47%
20xx年负债总额为67，376。
51万元，资产负债率为54。
63%，与上年同期55。
66%相比下降了1。
03个百分点。
流动负债较上年同期增加7，372。
61万元，其中变动幅度较大的主要为:1)短期借款与上年同期相比增加1，000万元，增幅达33。
33%，主要为补充经营活动现金流而增加贷款所致。
2)应付票据与上年同期相比减少4，571。
81万元，减幅达36。
10%，主要是报告期内公司透过将以承兑汇票支付采购款方式改为直接支付现金方式，从而进一步降低采购单价，本期使用承兑汇票结算方式支付采购货款占总采购额的比重较上年同期下降14。
91个百分点。
3)应付帐款与上年同期相比增加8，213。
25万元，增幅达42。
02%，主要为付款周期内采购量较上年同期增长所致。
4)应付职工薪酬较上年同期增长880。
85万元，增幅达68。
79%，主要为高管激励金额超上年同期达222。
89万元;另公司及控股子公司预提管理层奖励金额较上年增加所致。
非流动负债在负债结构中占比0。
66%，较上年占比减少0。
3个百分点，主要为公司将收到“太阳能燃气联合供热设备生产技术改造”项目财政补助资金500万元，分5年转入营业外收入，本年度转入100万元，累计已转入450万元。
3、股东权益(不包括少数股东权益)
单位:万元
20xx年末余额比重年末余额比重同比变动幅度
归属于母公司股
54，210。
37100。
00%47，026。
40100。
00%15。
28%
东权益合计
股本22，330。
3141。
19%22，330。
3147。
48%-
资本公积6，565。
4112。
11%6，565。
4113。
96%-
盈余公积6，330。
9411。
68%4，842。
5210。
30%30。
74%
未分配利润18，983。
7135。
02%13，288。
1628。
26%42。
86%
20xx年末归属于母公司股东权益总额为54，210。
37万元，其中股本为22，330。
31万元，资本公积为6，565。
41万元，较年初未发生变化。
盈余公积和未分配利润分别增加1，488。
42万元、5，695。
55万元，主要是公司20xx实现净利润计提盈余公积，同时根据股东大会决议，以20末总股本223，303，080股为基数，向全体股东每10股派3元人民币现金(含税)。
(二)经营业绩:
1、营业状况
单位:万元
20xx年度2010年度增减幅度
营业收入203，868。
40163，584。
3724。
63%
营业成本135，561。
25105，743。
8728。
20%
营业税金及附加1，157。
63947。
9722。
12%
20xx年度营业收入与上年同期相比增加24。
63%，虽然受整体市场环境变化影响，房地产调控、中小企业融资信贷萎缩等宏观政策对整体家装行业负面影响，公司仍在持续现有渠道巩固发展中不断拓展乡镇级市场，本年度发展直供客户62家、新建专卖店330家，并在网络电子商务平台、房地产直营平台等新渠道开发与运营中取得较好成绩，使营业收入持续了较高的增长。
营业成本与上年同期相比增加28。
20%，营业成本增加幅度大于营业收入增加幅度，公司产品综合毛利率下降了1。
85个百分点所致。
主要原因为产品原材料不断上升，尤其是上半年铜等金属价格不断走高，导致成本降低较为困难。
其中主要产品灶具的毛利率下降8。
5.审计报告(财务决算专项说明) 篇五
《财务决算专项说明》的审计报告
中建审字[20× ×]第××号
ABC公司【董事会或全体股东】：
我们审计了后附的ABC公司（以下简称“ABC公司”）2010《财务决算专项说明》。按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）印发的《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）、《关于印发2010中央企业财务决算报表的通知》（国资发评价[2010]169号）、《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）及《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）等有关文件（以下简称“国资委相关文件”）的规定编制2010《财务决算专项说明》是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对《财务决算专项说明》的编制是否遵循了国资委相关文件的规定发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对ABC公司是否遵循国资委相关文件的规定编制2010《财务决算专项说明》获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取相关的审计证据。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，ABC公司编制的2010《财务决算专项说明》在所有重大方面遵循了国资委相关文件的规定。
为了更好地理解相关信息，上述2010《财务决算专项说明》应当与已审计财务报表及其审计报告一并阅读。
本报告仅供ABC公司向国资委报送2010财务决算报表时使用，不得用作任何其他目的。
中建华会计师事务所
有限责任公司
6.谈年度财务决算管理及报表编制 篇六
一、企业年度财务决算管理基本要求
(一) 提高组织工作的分配, 贯彻工作责任制。
年度财务决算工作应当跟随市场经济随机应变, 要积极的改善企业经营模式的转型, 促进年度决算按时保质完成。在实际组织工作的分配中, 应当将任务分配到各部门负责人, 再由负责人分派到部门内人员, 从而保证部门之间的协作, 推动财务决算工作的高效率高质量进行。
(二) 按照相关政策法规要求, 确保财务工作有规可循。
为了保证年度决算的数据真实完整, 规范日常财务决算工作, 应该提高财务会计人员的综合素质及职业道德, 从而有效提高财务工作的质量, 具体可概括为严格打击财务工作中的瞒报虚报现象, 保证具体财务收支信息的透明化和真实性;严格规定财务报表和文字说明手段相结合的工作要求, 避免实际财务信息处理时的偷工减料;严格限制特殊财务处理手段的使用等多方面。
(三) 整顿针对特殊业务的处理手段, 规避风险。
考虑到目前变化多端的经济形势, 要充分挖掘企业特殊业务所潜在的风险, 在财务预算和决算时, 对企业业务手段进行缜密考虑, 对企业业务所运用的金融手段, 应结合企业运营管理模式、企业详细运营情况、企业项目资金情况等多方面进行严格筛选, 从而有效避开风险。
(四) 促进对财务决算工作的具体分析和查漏补缺。
具体表现为决算工作中针对企业资金收支、资源分配、企业资产运营管理等多方面进行具体剖析, 以财务决算工作为基础, 对企业日常财务管理工作仔细地查漏补缺, 从而完善企业财务管理工作, 提升企业整体财务管理运营水平。
(五) 优化资源的合理分配, 促进财务相关数据审查工作的严格进行。
应当完善与财务信息相关联的数据统计协调工作, 采取责任到人制, 确保企业的资金分配、人力资源的调整、科学技术研发利用工作等方面的全面填报, 从而保证财务数据的真实可靠。企业内部的财务会计部门, 应当对企业内部财务报表的审核进行严格监督, 在审核工作中, 应当结合计算机审核技术和人工复审, 提高财务决算的整体质量和效率, 针对企业雇佣的外部财务审核机构, 应当保证其基本素质, 及时调整更换。
二、深入探讨年度财务决算报表编制问题与详细方法
(一) 传统财务决算报表编制的方法改善。
传统财务决算报表编制的工作多采用比率分析法, 这一手法在当下的年度财务报表编制中也有广泛的应用, 比率分析法能够迅速适应企业财务决算工作要求, 能够简单明了的反映财务信息, 同时相对来说, 操作简单, 可操作性强。比率分析法所侧重的是对企业现有情况的分析, 而其对企业长远发展的详细考虑则非常欠缺, 无法对企业的未来发展进行有效规划工作, 并且不易全面考虑各项因素, 根据企业的详细情况的差异来调整分析结果, 导致所得数据存在一定的偏差。
具体解决办法:针对比率分析法所存在的不足之处, 企业在具体报表编制时, 可以雇佣第三方单位进行财务信息的具体分析, 加大对公司总体财务收支信息的监察管理, 保证数据的客观全面, 同时应当结合报表内和报表外的两方面数据, 统筹分析年度财务决算工作的总结, 从而促进企业财政决算管理过程动态化。同时, 还应当营造新的管理体制, 彻底优化现有的企业财务决算机构, 为年度财务决算创造良好的环境。
(二) 财务决算报表编制工作的死板化。
详细可以概括为企业财务信息统计的局限, 即财务报表缺乏对企业经济活动的全面记录, 企业会计人员工作手段和工作制度的局限性, 即对会计责任的严格追究, 会计的综合素质缺少基本保障。
具体解决办法:革新现有会计人员的管理体制, 严格进行会计人员的选拔工作, 建立完善的工作评测体系, 剔除缺少基本职业素养会计人员, 积极进行会计人员的工作技能培训, 强调在报表编制时的因地制宜, 结合企业文化、企业发展状况、企业所处经济环境等不同因素, 进行详细的报表编制工作。在进行企业年度财务报表的编制分析工作时, 应当结合实际存在和可能遇到的风险, 将企业的创新能力与相关数据相融合, 对企业的未来发展做出有效预期, 为公司高层管理人员进行决策时提供参考。
三、结语
年度财务决算管理工作和报表的编制工作是密不可分的两部分, 报表编制工作的运行决定着财务决算管理工作的具体手段和措施, 进而直接影响到企业全年财务决算及来年财务预算两方面的具体方案制定, 简单地说, 它们是企业进行经济风险规避、长期稳定发展的重要依据之一, 只有正确处理好两者关系, 把握工作重点, 才能帮助企业在未来迎难而上, 稳定快速发展。
参考文献
[1]杨侦.浅谈如何做好财务收支的部门年度决算工作[J].财经界 (学术) , 2010.18.
7.花岔小学2010财务决算报告 篇七
财务工作总结
2011年是我校实行农村义务教育经费保障机制的第六年，本我校共收到上级财政拨款总计32710元，全年共计支出32710元，全年结余0元。
本我校义务教育专项资金为学校教育教学工作发挥了最佳效益，其中差旅费支出1588元，水费支出1020元，电费支出为3911元，交通费支出2190元，办公费支出13487.72元，劳务费支出5240元，邮电费707元，印刷费1300元，培训费446元，取暖费5580元，维修费200元，物管费2677元，其他1750元，专用设备8380元。这些费用的使用极大的缓解了我校经费紧张的局面，为保障教育教学工作的正常进行作了强有力的后盾。
尽管财政拨款已全部到位，但由于校园绿化、县级示范学校评审、校园文化粉饰、等用去了大量的资金因此目前我校财务形势不容乐观，负债仍然较多，这些资金主要用于劳务费、水电费、办公费、交通费、差旅费、打印费、购置费等其他杂项指出。
面对这种形式，我们要提高认识，严格财务管理制度，制定切实可行的财务计划，开源节流，勤俭办学，使有限的资金发挥更大的作用。
花岔小学
8.财务决算报告下载 篇八
2012年度，公司在董事会的正确决策和领导下，经过公司全体员工的共同努力，圆满完成了今年预定的经营目标和经营计划。公司财务报表已经立信会计师事务所审计，出具了[信会师报字[2013]第710028号]标准无保留意见的《审计报告》。为了使各位董事全面、详细地了解公司2012年度的财务状况和经营成果，现将2012年度财务决算情况汇报如下:
一、2012年度主要财务指标单位：元（人民币）
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
经营效率12
现金能力14
其他
盈利能力 发展能力 偿债能力 指标范畴
资产负债率 流动比率 速动比率 总资产增长率 销售收入增长率 净利润增长率 销售利润率
加权平均净资产收益率 基本每股收益 应收账款周转率（次）存货周转率（次）
每股经营活动产生的现金流量
主要指标 2012年 8.90% 9.31 8.67 12.31% 54.21% 50.77% 47.77% 14.54% 0.85 5.89 5.09 0.29-0.03 6.74 6.63
2011年 12.26% 7.53 6.96 248.81% 59.39% 54.07% 40.66% 13.80% 0.63 9.45 3.79 0.75 4.72 8.83 8.83
每股净现金流量 每股净资产（摊薄）
归属于母公司的每股净资产（摊薄）
二、2012年度财务状况
（一）资产单位：元（人民币）
序号
项目 总资产 流动资产
2012年 1,266,166,889.81 1,037,995,124.38 188,681,447.20 70,488,336.48 24,813,979.36 228,171,765.43 39,560,457.44 87,695,067.54 37,506,818.87 48,652,669.71 8,080,000.00
2011年 1,127,414,874.28 1,036,700,886.53 58,242,380.97 78,597,081.85 131,468,841.06 90,713,987.7
579,045,583.22
866,458.09
10,100,000.00
本年比上年 增减（±%）
12.31% 0.12% 223.96%-10.32%-81.13% 151.53%
10.94% 4228.75%
-20.00%
其中：1）应收账款
2）存货 3）其他应收款 2
非流动资产
其中：1）长期股权投资
2）固定资产 3）商誉 4）无形资产 5）长期待摊费用
2012年末资产总额为126,616.69万元，比上年同期增加13,875.20万元，增长了12.31%。
1、流动资产为103,799.51万元，占总资产的81.98%，流动资产比上年同期增加129.42万元。其中：
（1）2012年末应收账款18,868.14万元，比上年同期增加13,043.91万元，增幅达223.96%。主要原因是：一方面系公司业务规模扩大，销售收入已实现，暂未收回货款增加所致；另一方面，今年内我们并购了四家公司，其中有三家是合并报表，在应收账款的总量上也有增加。
（2）2012年末其他应收款为2,481.40万元，比上年同期减少-10,665.49 万元，减少81.13%。主要是子公司某（上市公司）发展江苏有限公司已购买土地，收回土地购置保证金减少所致。
2、非流动资产期末数为22,817.18万元，占总资产的18.02%，非流动资产比上年同期增加13,745.78万元, 增长了151.53%。其中：
（1）长期股权投资期末余额3,956.05万元，主要是公司收购了北京冠华荣
信系统工程股份有限公司28.96%股权及按权益法确认长期股权投资收益所致；
（2）商誉期末余额为4,865.27万元，主要是非同一控制下企业合并收购成都捷成优联信息技术有限公司、广东华晨影视舞台专业工程有限公司、北京极地信息技术有限公司三家公司各51%股权所致；
（3）无形资产期末余额为3,750.68万元，增加了3,664.04万元。主要是子公司某（上市公司）发展江苏有限公司购买土地所致。
（二）负债
序号1
项目
负债合计 流动负债
2012年 112,642,416.22 111,542,416.22 40,219,964.57 10,336,026.70 46,275,823.651,100,000.00
2011年 138,170,109.95 137,670,109.95 54,015,559.33 68,661,378.13 12,573,961.27500,000.00
本年比上年 增减（±%）-18.48%-18.98%-25.54%-84.95% 268.03% 120.00%
其中：1)应付账款2）预收账款3）应交税金
非流动负债
2012年公司负债总额为11,264.24万元，比上年减少了2,552.77万元，减少18.48%。其中：
（1）预收账款期末余额1,033.60万元，比上年减少了5,832.54万元，减少了84.95%。主要原因系中央电视台、山西慧诚影视动画科技园股份有限公司等客户前期预收款项项目在本期实施完毕结转收入减少所致。
（2）应交税费期末余额4,627.58万元，比上年增加了3,370.19万元。主要系部分项目在12月结算流转税增加及利润增长负担企业所得税增加所致。
（三）所有者权益
序号2 项目
所有者权益合计 股本 资本公积
2012年
1,153,524,473.59 171,024,500.00 697,593,667.76
2011年
989,244,764.33 112,000,000.00 711,495,107.76
本年比上年 增减（±%）16.61% 52.70%-1.95%45
盈余公积 未分配利润
归属于母公司权益合计 少数股东权益
66,573,477.82 198,283,967.76 1,133,475,613.3420,048,860.25
38,616,124.06 127,133,532.51 989,244,764.3
372.40% 55.97% 14.58%
2012年末所有者权益合计为115,352.45万元，其中股本17,102.45万元、资本公积为69,759.37万元、盈余公积6,657.35万元、未分配利润为19, 828.40万元。所有者权益较上年增加16,427.97万元，增长幅度为16.61%，增长的主要原因是:
一是根据2012年2月27日召开的公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司按每 10 股转增5股的比例，由资本公积转增股本，新增注册资本人民币56,000,000.00元，转增基准日期为2011年3月27日，变更后注册资本为人民币168,000,000.00元。
二是根据公司2012年7月31日公司2012年第二次临时股东大会决议；2012年8月27日公司第一届董事会第二十三次会议决议，审议通过了《关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的议案》，该次限制性股票激励计划的授予日定于2012年8月27日；该次限制性股票激励定向发行人民币普通股3,024,500.00股，每股发行价为人民币10.88元，应认缴股权人民币32,906,560.00元，其中增加注册资本人民币3,024,500.00元，增加资本公积29,882,060.00元。变更后的注册资本为人民币171,024,500.00元。
根据公司股东会审议通过的股权激励方案，公司授予激励对象每一股限制性股票价格为10.88元，授予激励对象每一份股票期权行权价格为22.47元；本次授予122名激励对象302.45万股限制性股票和326万份股票期权。按照授予日权益工具的公允价值将当期取得服务12,216,500.00元计入资本公积。
三是公司业务规模扩大，销售收入大幅增长，净利润相应大幅增加，从而导致未分配利润增加。
（四）现金流量情况
序号 1 2 3 4
项目
经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额
2012年 49,518,807.00-41,175,575.03-13,494,201.02-5,150,969.05
2011年 84,082,450.69-222,027,599.57 666,696,357.82 528,751,208.94
本年比上年 增减（±%）-41.11%-81.45%-102.02%-100.97%
2012年经营活动现金流量净额较上年减少3,456.36万元，减幅41.11%；主要是公司业务规模扩大，部分货款尚未收回。
2012年投资活动现金流量净额-4,117.56万元；主要是公司2012年新设立二家子公司，并购了四家子公司所致。
2012年筹资活动现金流量净额-1,349.42万元。主要是今年进行了股利分红所致。
三、2012年度经营成果单位：元（人民币）
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
项目
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 所得税费用 净利润
基本每股收益（元/股）
2012年 726,647,048.86 379,544,286.63 5,042,291.75 29,637,877.76 151,657,104.83-9,534,960.98 167,414,027.45 11,612,656.32 155,801,371.13
0.85
2011年 471,194,544.39 279,625,518.62 3,827,928.19 17,223,142.28 78,377,889.65-10,255,411.28 117,095,955.61 13,757,757.76 103,338,197.85
0.63
本年比上年 增减（%）54.21% 35.73% 31.72% 72.08% 93.49%-7.03% 42.97%-15.59% 50.77% 35.16%
1、经营业绩
随着广电行业的持续发展和国家产业政策的大力支持，2012年度营业收入
较2011年增加25,545.25万元，增幅54.21%，表明公司正处于高速的增长过程中。报告期内随着公司业务规模扩大，销售收入的增加，营业成本、营业税金也相应增加。
2、期间费用
三大费用变化原因分析：
2012年度销售费用总额为2,963.79万元，较2011年的1,722.31万元增加了1241.47万元，增幅72.08%。销售费用增加的主要原因是人工成本、业务人员差旅费增加所致。
2012年度管理费用总额为15,165.71万元，较2011年的7,837.79万元增加了7,327.92万元，增幅达93.49%。管理费用增加的主要原因是由于业务规模扩大，人员增加，人工费用等增加造成管理费用增加；同时由于募投项目实施，固定资产增加，折旧增加造成管理费用增加；
2012年度财务费用总额为-953.50万元，主要原因存款利息收入所致。综上所述，2012年度公司资产状况良好、财务状况优良、经营业绩突出，具有较强的盈利能力和高速的成长性。
某（上市公司）股份有限公司
9.财务决算报告下载 篇九
众所周知, 水电建设项目是一项投资额度大、建设周期长、业务种类多的综合性建设项目。其中, 项目竣工财务决算管理是项目财务管理的重要组成部分, 其不仅能够在项目结束之后对新增固定资产的价值进行核定, 还能对项目建设成果进行反映。然而就目前而言, 我国的很多企业对竣工财务决算的重视程度不够, 在实际操作过程中存在种种问题, 需要得到加强和完善。
2 竣工财务决算对水电建设项目的重要性
(1) 能够正确核对新增固定资产价值, 是办理资产交付手续的重要依据。竣工财务决算会对建设期间形成的各项成本费用, 包括建筑安装成本、设备采购费用等进行分配和结转, 从而形成移交资产清单。移交资产清单是否完整以及资产分类是否合理对企业未来资产管理的效率和质量产生决定性影响。
(2) 是水电建设项目投资评价的重要依据。通过对水电建设项目的竣工财务决算, 能够对基建项目的建设周期、资金使用情况、财务状况以及建设成果等进行全面综合的反应, 并为工程概预算执行情况的考核提供重要依据。
(3) 有利于加强绩效考核, 为未来项目的开展总结经验。一个项目从立项、施工到竣工决算, 既会有其成功的方面, 也会有很多缺陷和不足需要总结, 因此, 需要在水电建设项目结束之后对项目进展情况进行分析总结, 其不但为项目的绩效考核提供依据, 还能够为以后水电建设项目的开展提供经验和教训。
3 水电建设项目竣工财务决算管理中存在的问题
3.1 企业对竣工财务决算管理缺乏重视
目前, 我国很多建设单位对水电建设项目财务管理的重点还集中在项目前期的投资以及实施过程中的财务管理环节, 而对项目竣工后的财务决算管理重要性认识不足。实际上, 水电建设项目的竣工财务决算管理涉及到的范围非常广, 其主要包括业主单位、施工单位、设计单位以及监理单位在内的各方的参与和协作。从目前我国大多水电工程建设项目的实践来看, 大多数企业对竣工财务决算管理缺乏重视, 将财务决算看作一项简单的财务手续, 没有认识到其对资产交接和管理的重要性, 竣工财务决算往往缺乏有效的组织和协调, 无法得到顺利开展。
3.2 编制竣工决算报告中的不合理之处
(1) 编报标准不符合要求。水利部编制的《规程》是各单位进行水利工程建设竣工决算的执行标准, 涉及其资金来源、投资主体和规模的大小等, 但现阶段诸多建设单位未按《规程》办事, 自成一派, 没有形成统一的标准, 加大了审阅竣工决算报告的难度。
(2) 编报缺乏时效性。按照《规程》的要求, 所有水电项目建设竣工后, 通常竣工决算最晚不迟于6个月予以交付, 规模小的项目不迟于3个月内予以交付, 而现有水利建设部门往往延迟交付竣工决算报告, 这不仅放缓了整个工程交接进展, 让投资者难以获得准确地项目资金需求金额, 不利于项目后续投入资金的正常运行, 且会影响交接手续的办理进度。
(3) 编报内容的缺失。依据竣工决算的具体内容, 决算不仅包括从水电工程建设策划到投产的全部费用, 而且包括财务决算、工程造价和竣工图等。但一些水电建设项目单位竣工决算具有不完整性, 只有财务决算和货币工程量表以及一份说明书。因此, 必须对不完整的竣工决算进行补充修正, 实现其保存价值。
3.3 水电建设项目征地移民费用处理问题
进行水电工程建设, 往往需要对当地居民进行移居并产生移居费用, 这类费用在占总投资金额的比例较高, 金额较大。由于移民涉及面广, 需要花费大量的时间和精力, 往往需要取得当地政府的支持, 因此, 一部分资金会流向当地政府。从表面看, 投资过程中并不存在竣工决算问题, 但由于投资金额较大, 且现有水利并未做出相关方面规定, 编制这一部分竣工决算则成为困扰水电建设项目单位的一大难题, 如果逐项罗列内容, 会使竣工决算内容庞大且繁多, 增加了审阅难度, 不便于审阅;如果打乱顺序进行编制, 容易造成竣工决算文件的不完整性, 给审核单位带来了不便, 增加了时间成本。
3.4 水电建设项目核算内容和会计核算科目不一致性
从其根源看, 这是由二者科目设置的不同造成的, 进而导致竣工决算在编制过程中没有统一的内容和审核项目条款标准, 给工程建设竣工决算的编制带来了不利影响。由于竣工决算包括多部分内容, 且不同部分使用的编制方法不同, 如水电建设项目投资表以概算作为编制依据, 而竣工财务决算则按会计科目进行编制, 因此造成不同的决算报表口径具有不一致性, 使得在编制决算过程中资料划分难度大, 出现数据重叠等问题。为此会计人员需要分别对竣工决算中的不同部分内容使用不同的核算方法进行处理, 从而加大了财务人员的工作强度, 极易出现失误。
3.5 资产交付问题
水电建设项目施工周期较长, 尤其大型水电工程涉及项目种类繁多, 部分项目同时开工但实施进度不同, 这就容易在编制竣工决算进行资产交付上产生一些问题, 如是否在单个项目竣工的当年进行移交。若当年移交, 由于所有工程并未完工, 待摊费用如何分摊, 这就会引起单个工程竣工决算分摊的金额出现不确定性;若不移交, 由于概算忽略了对这一项目的考虑, 就会使水电工程缺乏维修费用。
4 强化水电建设项目竣工财务决算管理建议
4.1 企业管理层要加强重视, 为竣工财务决算奠定制度和组织基础
企业管理层一定要认识到水电建设项目竣工财务决算的重要性, 将竣工财务决算视为工程建设的重要组成部分, 从制度到人员组织层面为竣工财务决算工作的开展奠定基础。1企业要针对水电建设项目财务竣工决算制定相关制度, 以制度的形式将竣工决算落到实处, 并将其纳入到对部门和人员的绩效考核中去, 从而提高员工参与竣工财务决算的积极性。2企业要设置专门的组织, 并配备专业的财务及工程技术人员, 为竣工财务决算工作的开展提供组织保障, 在项目完工之后, 企业要组织各部门人员, 由财务人员牵头, 负责编制竣工财务决算报告。
4.2 强化学习, 及时完整地对竣工决算进行编制
在竣工决算编制前, 企业领导要发挥带头作用, 正视决算的重要性, 动员财务人员认真学习国家关于水电工程竣工决算的规程, 熟知具体操作流程, 对存在的难题通过小组讨论予以解决。在竣工决算过程中, 决算文件必须完整, 严格按照规程要求进行编制, 坚持以实物和货币作为整个水电工程项目的计量单位, 同时应准时或提前按相关规程进行编制, 除特殊情况外不得延期编制。
4.3 详细列出实际发生费用明细
水电建设项目征地移民涉及人员多, 金额大, 具体费用清算难度大。对移民等非工程类费用, 要依据实际发生的情况来确定水电建设项目的内容, 通过对受托方报送资料的查阅, 一一验证水电建设项目需要面积、移民的人数等。得到确认后才能根据具体所发生的实际费用对合同进行支付, 从而做好移民等非工程类费用支付工作。
4.4 加强财务管理, 提高财务人员对竣工决算的认识
水电建设项目单位要加强自身管理水平, 优化财务系统管理结构, 在财务管理基础上, 开展资料的收集和筛选工作, 有条件的企业可建立专门的管理平台, 对搜集的资料、整理的文件进行管理, 随时满足竣工决算的需要。此外, 依据概算存在的问题, 适当引入竞争机制, 采用招标等方式弥补概算的不足, 同时要将核算中不一致的科目进行有效合并, 统一标准, 如资金类科目按会计科目进行核算, 而有些科目可直接合并到概算项目。
4.5 建立合理的管理体制
水电建设项目具有一定的特殊性, 关乎地方政府和当地群众利益, 为此在管理上面临地方政府和水利单位共同管理的现状, 缺乏统一管理, 在决策上存在差异, 增大了管理难度。因此, 关于大型复杂的水电建设项目竣工决算中的资金交接问题, 要对每个新开工的项目推广项目法人责任制, 统一责任主体, 杜绝交叉管理, 强化管理主体的能力, 实现边建边管、建管统一, 从而使水电建设项目竣工决算关于资金交接方面得以正常运行。近年来, 各企业对工程建设管理越来越重视。
5 结语
水电建设项目的竣工财务决算管理是项目管理的重要组成部分, 其不仅提升了项目经济效益, 还能够对项目建设过程中的优缺点加以总结, 为以后项目的实施提供宝贵的经验。为此, 只有通过一定的制度和组织保障, 强化项目财务管理等措施, 才能为水电建设项目竣工决算管理奠定基础。
参考文献
[1]缪士海.企业水利建设项目竣工财务决算探析[J].会计之友 (上旬刊) , 2013 (2) :29~30.
[2]郑永新.水利建设项目竣工决算若干问题探析[J].工程技术, 2012 (18) :19~20.
10.财务决算报告下载 篇十
根据关于编报2011行政事业单位决算和资产管理决算报表的通知会议精神，我镇严格按照会议的要求，加强领导，精心组织，及时对各项收支项目、往来款项、货币资金、财产物资进行了全面的清理检查和结算，确保了各项银行存款、现金等货币资金帐实相符，各项暂存、暂付真实可靠。
一、收入及人员机构状况
我镇职工人数225人。在职人数150人（其中在岗行政人员126人，工人6人，资教生18人），退休75人；机构5个。
教育经费拨入4526291元。
二、固定资产状况
本年期末固定资产累计15734081元。新增固定资产290700元。我单位2010年年底固定资产累计12827081元,2011年新增固定资产290700元,2011年年底累计固定资产15734081元，与财务数据完全一致。其中土地资产价值1247018元，房屋及构筑物价值12399000元，通用设备价值65500元，专用设备价值149673元，电器设备价值55330元，电子产品及通信设备价值435546元，仪器仪表类价值420088元，文艺体育设备价值60947元，图书文物及陈列品价值144477元，家具用具及其他类价值756502元。
2011年固定资产情况表年底数与实物、清产核资明细表、帐簿记载金额完全相符。
三、财务分析
1、因素分析
通过以上指标分析，可以看出：财政预算拨款按预算全部到位，满足了基本支出；支出增长率增加主要是工资增长，事业费的开销增大，特别是学校基本建筑房屋和文化体育用品的购置投资规模增 1
大；应加强节约，强化资金的使用效益；今年支出增加，新增固定资产比同期增加较多，新购办公用品大幅增加。
2、固定资产清查存在的问题采取的措施与对策
①对行政事业单位的固定资产应由本单位将核销的固定资产以书面(文件)形式，上报国有资产管理部门审批核销;对个别数额较大的待核销固定资产应请示旗政府审批核销。
②坚决杜绝自行变卖固定资产并使用资金的现象。经过此次固定资产的清理，如再次出现自行变卖固定资产使用资金的现象或出现不规范管理固定资产的现象，财政部门将采取相应措施给予处罚。
③严格按照国有资产管理办法的有关规定，做好固定资产的管理工作。
今后要加强资金的效益管理，强化预算约束；严格按程序招待，控制招待水平；继续把更多的资金投入到教学第一线，为师生服务；切实提高职工的福利待遇，特别保障职工住房及医疗资金的缴付；认真贯彻内审制度，加大项目支出的审计；积极开源节流，杜绝不合理支出。不断创新管理办法，努力把我镇的财务管理提升到更高水平。
胡家营镇中心学校
11.财务决算报告下载 篇十一
会议指出公司各单位要牢牢把握财务集约化管理工作主线，深入推进与“五大”体系相协同的财务集约化体系建设，完善“五大”体系建设的财务信息化支撑，推动财务管理职能向价值管理型和决策支持型转变，增强财务工作对公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的支撑能力，为公司改革发展提供坚强的财务保障。
潘培立在会上做了重要讲话。他从财务集约化管理、预算集约调控、保障公司和电网发展、电价财税政策、资本集中运作、财务基础工作、基建财务管控、财务信息平台等八个方面，全面总结了公司今年财务工作情况。从外部环境和内部管理两个方面，分析了当前财务工作面临的形势。
潘培立强调，公司明年财务工作的重点是：一是以提升预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平为目标，深化全面预算管理；二是以优化资源配置能力为目标，加强财务资源的集中运作；三是以争取电价财税政策为目标，取得新的突破；四是以加强标准化建设为目标，健全完善财务标准体系；五是以提升依法治企规范化水平为目标，切实加强会计基础工作和全面风险管理；六是以提高公司财会队伍的执行力和软实力为目标，不断加强队伍建设。会议期间，公司财务部专题介绍了保险、资金管理、预算工作、会计基础工作标准化方案、运营标准成本方案，讲解了会计决算报表，并组织各单位主管财务领导进行座谈，听取了对公司财务工作的意见和建议。
12.财务决算报告下载 篇十二
一、编制竣工财务决算的意义及其作用
(1) 竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分, 是竣工验收的必备资料, 是对项目进行考核、验收和批复的依据。现行制度要求建设单位必须在项目竣工终验前完成竣工财务决算的编制工作, 并通过有关单位、部门的审计和审查。
(2) 竣工财务决算是综合、全面地反映工程建设成果和财务状况的总结性文件。决算除了使用货币指标外, 还使用了土石方、混凝土、主材消耗、土地征用、移民安置等实物数量、建设工期、技术经济等指标来反映工程建设成果和财务情况。
(3) 竣工财务决算是确认投资支出、资产价值和结余资金, 办理资产移交和投资核销的最终依据。竣工财务决算是反映建设项目实际造价的文件;它是结余资金和投资核销的依据;它不仅能反映各项建造和购置的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的价值, 而且还详细地提交了交付使用资产的名称、规格、数量等有关技术资料及参数, 是确定新增资产价值并进行资产移交的最终依据。
(4) 竣工财务决算是全面考核工程概算、计划执行情况、分析投资效果的依据, 是对项目进行财务经济后评价的依据。通过分析, 总结经验、吸取教训, 为其他建设项目制定计划, 修改概算定额, 改进设计, 推广先进技术, 降低建设成本, 加强基建管理, 促进和提高投资效果提供参考信息。
(5) 大型项目竣工财务决算须经财政部最终批复, 方算是完美收官。现行政策规定, 大型基建项目竣工财务决算必须经财政部批复确认。财政部审批项目竣工财务决算, 原则上实行先审核、后审批的办法, 即先由财政部委托财政投资评审机构或经财政部认可的有资质的中介机构对项目竣工财务决算进行审核, 再由财政部按规定批复项目竣工财务决算。只有经主管部门审核和财政部复核后, 认为建设程序合法、合规, 报表数据正确无误, 审核报告内容详实、事实反映清晰、发现的问题均已整改到位的项目竣工财务决算, 才能得到财政部的批复。
二、竣工财务决算编制的重点和难点
1. 竣工财务清理
在编制决算前, 需认真做好各项清理工作。清理工作主要包括档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿, 要做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。尤其要做好合同 (协议) 、无合同项目、债权债务、结余资金及应移交资产的清理。
合同 (协议) 清理的重点是价款结算和成本核算与分析, 检查账务处理与统计部门的合同执行情况是否一致, 核实合同价款结算的投资进项和结算金额, 确保合同执行情况的统计数据准确无误。对已经执行完毕的合同, 认真统计合同编号、名称、总价、承包 (供货) 单位、结算金额、投资进项、质保金退还等事项;对正在执行的合同, 还要注意及时扣回各种应扣款项, 做到工完帐清;对因特殊情况终止执行的合同, 查明原因, 报批后进行帐务处理。对于涉及到两个以上投资项目的合同, 必须及时分清, 不能混淆。合同清理完成后, 编制合同清册, 写出总结报告。
无合同项目清理的重点是核实项目的投资完成额。无合同项目主要包括建设单位管理费、基建投资借款利息、项目管理费、计提的采购保管费、工程相关的税费等, 它也是工程建设成本的重要组成部分。通过清理确保财务账面反映的无合同项目投资完成额准确无误, 不遗漏、不重复。
债权债务清理的重点是清收债权和清偿债务, 补充核实工程建设成本。至决算基准日, 除质量保证金、未完工程投资及预留费用等按规定扣留和预留的款项外, 其他债权债务均要结清。在编制竣工财务决算前, 应安排专人对往来帐簿进行全面、彻底地清理。对长期挂帐款项, 向有关单位函证, 积极催要款项或敦促其办理结算。对确实无法清收的债权和无法清偿的债务, 列出清单、查明原因、拟出处理意见报项目法人审批, 并根据审批意见, 进行相应的帐务处理。对无法清收的债权予以核销, 列报投资;对无法清偿的债务予以核销, 冲销投资。对债权债务的核销须慎重, 一方面报批程序必须到位, 另一方面须严格遵守国家相关财经法规。
结余资金清理的主要事项是盘点核实构成结余资金的实物清单, 确定处理方式, 办理处置手续, 将实物形态的竣工结余资金 (如库存物资) 转化为货币形态的竣工结余资金。对于清查出来的库存物资, 已淘汰或无法使用的, 经请示后作报废处理;尚有一定使用价值的, 经中介机构评估后, 采用公开招标的办法进行处理。对于自用固定资产, 因工程建设期长, 施工现场条件差, 大都超期服役, 有些因技术性能落后已属淘汰设备, 有些虽在用但维护维修费用太高, 经济寿命已过, 应请示上级主管部门, 根据公开公平原则, 按评估价采用公开招标的办法对这部分资产进行变价处理。
应移交资产清理是在会计核算的基础上, 通过实地盘点, 掌握应移交资产的相关信息, 并做到账实相符。
2. 决算基准日期的确定
在工程建设后期, 由于工程建设与生产运营并行, 诸如借款费用、管理费用等都需要在基建账和生产经营账中进行合理分摊。因此, 项目竣工决算编制时点的变化, 会直接影响竣工财务决算的结果。为避免决算数据的反复调整, 需要及时确定编制竣工财务决算的基准日期。影响竣工财务决算基准日期的因素较多, 比如资金到位、投资完成比例、竣工财务清理等等, 但最直接的影响因素还是竣工财务清理。
竣工财务决算基准日期确定后, 与项目建设成本、资产价值相关联的会计业务, 比如竣工财务清理的账务处理、未完工程投资和预留费用的账务处理、费用分摊的账务处理等都要在竣工财务决算基准日之前入账。
3. 项目概算执行情况分析
竣工财务决算的一个重要功能就是对项目的概算和执行情况进行考核、总结, 以及为修改概算定额提供参考资料。竣工项目投资分析表就是为实现上述功能而设计的, 它以单项工程和费用项目的实际支出与相应的概算费用相比较, 以反映竣工项目投资完成情况。
在遵循会计制度的前提下, 会计帐簿与概算项目尽量保持口径相同是做好项目概算执行分析的基本要求。实际工作中, 会计科目与概算项目在口径上存在一定差异, 不能满足一一对应关系, 按概算项目划分对会计核算结果进行调整的难度较大, 这是因为:水利基建项目初步设计的深度有限, 实施过程中会有设计变更情况。招标文件对概算项目进行了分解、归并等调整。大型工程由于概算项目多, 在实际实施过程中拆分和合并情况较多。一种情况是将同类项目合并在一起招标;还有一种情况是将一个大的概算项目分成多个项目进行招标。这就需要在结算时对照概算项目进行必要的调整、还原。由于概算与会计核算的目的不同、体系不同, 概算项目与会计科目口径上的差异不可避免。主要表现在概算的其他费用与会计核算科目不一致, 比如建设管理费, 概算中包括开办费、经常费、监理费、项目管理费等内容, 而会计科目中建设单位管理费实际上仅包括经常费一项内容, 监理费、项目管理费要在其他二级科目中核算, 开办费在会计核算中无对应的科目, 既可以放在待摊投资核算, 也可以放在其他投资核算, 随意性较大。口径差异还表现在动用预备费、材料价差及工程量清单的调整等方面。比如概算项目中为了应对工程建设中不可预见支出问题, 设置了预备费项目, 而这部分费用在实际发生时财务是直接计入工程成本费用科目。
口径差异一般是通过辅助核算来加以调整。辅助核算以概算项目划分为基础, 调整招标文件的工程量清单和会计核算科目, 将其对应概算的交叉项目按概算项目还原, 实现同口径对比分析, 以准确反映概算执行情况。
4. 费用的分摊
费用分摊是编制竣工财务决算的一项重要工作。分摊原则是:能确定应由某项资产负担的, 直接计入该项资产成本;不能确定负担对象, 但可以确定受益资产大类的, 在该类资产中分摊;不能够确定负担对象和受益资产大类的, 在全部交付使用资产中分摊。比如像建设单位管理费、项目管理费、水库淹没补偿费、可行性研究费、基建借款利息等分摊计入建筑物和需安装设备各项资产价值;工程监理费、研究试验费、单项工程勘察设计费直接分摊计入对应工程项目形成资产价值;设备采购代理费、监造费、运杂费、技术服务培训费、采购保管费、安装费等直接分摊计入对应设备价值。
费用分摊有实际分配率和预定分配率两种方法。从方法的适用角度看, 预定分配率多适用于单项工程分批交付的建设项目, 实际分配率多适用于竣工后一次交付的建设项目。小浪底工程费用分摊采用的是实际分配率法。在分配费用之前, 要划分出需要分配和不需分配费用的资产项目。需分配费用的资产项目包括房屋、建筑物、需安装设备等, 不需分配的资产项目包括不需安装设备、流动资产、递延资产、无形资产等。
5. 未完工程投资及预留费用的测算
大型水利工程建设具有周期长、单项 (单位) 工程多的特点, 在竣工财务决算基准日, 一般都有未完尾工工程和预留费用项目。计列未完工程投资和预留费用需要工程技术、计划合同和财务等部门密切配合。一般先由工程管理部门提出预计未完尾工项目明细表及项目工程量清单, 再由计划合同部门根据工程量清单计算核定项目造价, 最后报项目法人审定。预留费用主要包括建设单位管理费、项目消防、环保、水保、移民、档案等单项验收费、竣工验收费、中介机构审计费等, 由相关部门根据国家规定和项目实际情况测算后报项目法人审定。
未完工程投资和预留费用的测算要合理合规。一是要满足项目实施和管理的需要;二是预留项目、费用及标准要合规, 要以项目概算、合同等为依据计列;三是额度要合理, 测算要尽可能准确, 预留额度既要足额, 又不宜过大, 避免造成铺张浪费。已签订合同的, 应按相关条款的约定进行测算;尚未签订合同的, 不应突破相应的概算标准。若时机合适, 也可结合工程竣工造价审计, 由审计部门对预计未完尾工工程和预留费用进行审定, 如能争取到上级主管部门批准最好。
6. 交付使用资产的确定
交付使用资产的确定是一项复杂而繁琐的工作, 而且在项目竣工财务决算中最为关键, 会直接影响到以后的资产使用和管理。水利项目形成交付使用资产主要有4类:固定资产、流动资产、无形资产、递延资产。小浪底工程交付资产达数千项, 要做到资产项目划分的合理, 每项资产的规格型号、数量、单价以及坐落位置的准确, 这是非常不易的, 其中, 资产项目划分和资产直接价值的计算是至为重要的两个要素, 因为它们是工程费用分摊的基础和依据。在进行资产划分和价值确认时, 要注意以下几点:
一是要合理确认交付资产, 对资产进行清理、确定、分类、编码需要反复斟酌, 仔细考量。凡是单座建筑物、单栋房屋、单台设备、单项工具均作为资产交付对象;对不宜分割的资产, 其主体与配套和辅助设施共同作为交付对象。如需要安装设备, 其资产价值既包括设备本身价值, 也包括设备的基础工程支出、安装费、辅助设施和分摊的待摊投资。既不能把应移交资产作为费用分摊、形成账外资产, 造成国有资产流失;也不能把分摊费用作为移交资产来处理, 造成资产接收单位无法接收和管理。
二是交付资产要明晰, 比如一座楼房, 将所有的资产价值都计入楼房建筑内, 楼内单独运行的设备没有单独列示。这样处理的结果, 在项目竣工交付资产时, 接收单位的后续管理就会存在一些问题, 若出现设备的毁损报废, 则难以准确核算。像这样情况, 就应该将设备单独列示, 以满足接收单位对资产核算和管理的需要, 也便于进行后期管理。
三是成套设备资产的登记要合理, 成套设备采购一般在合同中显示的是某设备 (或系统) 一套, 而细查其技术条款则往往是由多个设备组成。如何拆分、合并各设备部分, 准确登记资产明细则不可一概而论。一般应根据成套设备的功能及各组成设备的功能, 结合各部分安装位置是否独立等来进行判断。否则, 当运行过程中更新部分设备时, 难以准确核算起价值。
四是注意工程征地的类型, 工程征地一般分划拨地和出让地两种类型, 出让地应确认为无形资产, 划拨地不确认为无形资产, 而是作为费用进行分摊。
7. 竣工财务决算说明书编写
竣工财务决算说明书是竣工财务决算的重要组成部分。说明书的内容很广泛, 涉及诸多方面内容, 因此需要多个部门和单位配合来完成。一般包括项目基本情况, 财务管理及会计核算情况, 财产物资清理及债权债务的清偿情况, 年度投资计划、预算下达及资金到位情况, 概算执行情况, 招投标、政府采购及合同 (协议) 执行情况, 征地补偿和移民安置情况, 重大设计变更及预备费动用情况, 未完工程投资及预留费用情况, 审计、稽察、财务检查等发现问题及整改落实情况以及报表编制说明等重要信息。
编写说明书时要做到以下三点:一是内容全面, 规定的内容应逐款予以说明;二是突出重点, 重点反映需说明事项的主要经过与结果;三是真实可靠, 以事实为依据, 不能与报表之间相互矛盾。
三、经验与体会
1. 领导重视, 全面动员
小浪底项目竣工财务决算的编制具有时间短、内容多、任务重、人员分散、资料异地存放等特点, 协调难度及工作量很大。而且决算编制工作几乎涉及到建设单位的所有部门以及设计、监理、施工等外部单位, 如果没有领导的重视支持与组织协调, 工作将无法开展。只有领导重视, 积极进行思想动员, 督促和协调各有关部门单位通力协作, 从组织人员上予以保证, 及时研究和解决编制过程中出现的问题, 决算编制工作才能顺利开展。
2. 编制人员分工要明确合理
在编制竣工财务决算过程中, 对编制人员尤其是参与编制的财务人员, 要把平时的制单、审核、记帐等这种横向的会计分工改变为纵向的分工。要把整个工程建设期的财务分为建安投资清理、设备投资清理、待摊投资清理、债权债务清理、结余资金清理、年度决算整理等几个部分, 每部分指定专门人员去做, 工作面不能过大、环节不能过多, 财务人员的工作要一杆子插到底, 做到事半功倍。
3. 注重相关资料的收集整理
为保证竣工财务决算的完整性和准确性, 日常工作中要注意收集与整理以下资料:会计凭证、账簿和报表;内控制度;初步设计;调整概算;重大设计变更和预备费动用相关资料;年度投资计划、预算 (资金) 文件;招投标、政府采购及合同 (协议) ;工程量和材料消耗统计资料;房屋、建筑物、设备、物资等盘点资料;征地补偿、移民安置、水土保持、环境保护实施及资金使用情况;工程价款结算资料;各种验收资料、会议纪要、工程质量评定等;初期成果及效益资料;审计、稽察、财务检查结论性文件及整改资料等等。此外还要搜集整理并筛选出一些具有代表性的, 反映项目建设各阶段、各方面建设成果的重要图片, 以用作决算报告的封面配图及插图。
4.注重工作精细化, 加强各部门间协作与配合
竣工财务决算编制决非财务一个部门之力所能及, 要靠计划、技术、机电、物资、移民、后勤等部门的共同努力。决算前的一系列准备工作, 有许多是由相关部门协助完成的。如资料的收集整理工作由档案部门负责落实;设备物资的清查工作由机电、物资部门来协助完成, 工程概算与决算的对比分析工作由计划部门负责等。因此, 根据项目实际情况, 制订出一份详细的决算编制实施工作方案尤为重要。在制订实施工作方案时要注意一是不要遗漏工作程序和环节;二是工作分工要和各部门 (单位) 职责相适应, 要明确责任人和完成时限;三是时间安排要合理, 既要考虑整体进度, 又要保证相关部门和人员在时间限度内能够完成规定的工作。
5.重视信息沟通交流
决算编制期间, 定期召开财务决算工作例会, 沟通决算编制信息, 解决编制过程中出现的问题, 总结以前工作, 布置以后任务, 使竣工决算领导小组能及时了解决算编制进度等重要信息, 减少工作的重复性、盲目性, 提高工作效率。
参考文献
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