出纳的工作总结

出纳的工作总结（精选16篇）

1.出纳的工作总结 篇一

一、出纳的地位和作用更加重要

出纳是“现金和票据的付出与收进。”出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲, 出纳是按照有关规定和制度, 办理本单位现金收付、银行结算及有关账务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲, 只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算, 就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理, 票据、货币资金、有价证券的整理和保管, 货币资金和有价证券的核算等各项工作, 也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。任何单位和经济组织中, 出纳必须是一个独立的岗位, 会计不得兼任。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定, 如单位领导人和会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离, 职务分离, 钱账分离, 账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性, 工作上的适应性, 行为上的规范性, 管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的, 不可缺少的。出纳是会计工作的重要组成部分, 既有一般会计工作的本质属性, 又有自己专门的工作特点。根据工作属性, 出纳工作归集起来有三个特征。一是出纳是现金、票据收付的关口。二是出纳是第一手会计信息的收集者。三是出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口, 会计是以货币计量的价值尺度, 出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序, 规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

二、出纳工作的主要内容

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。

(一) 货币资金核算。日常工作内容有:

1、办理货币资金支付业务。

报销的支出票据, 须符合国家法律法规和财务管理制度的规定, 票据内容齐全, 字迹清晰, 原始票据的单位、日期、内容、单价、数量、金额等项目真实、准确, 大小写一致, 所压盖财务或发票专用章清晰。

(1) 支付申请。单位有关部门或个人用款时, 应当提前向审批人提交货币资金支付申请, 注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容, 并附有效经济合同或相关证明。

(2) 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请, 审批人应当拒绝批准。

(3) 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核, 复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确, 手续及相关单证是否齐备, 金额计算是否准确, 支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后, 交由出纳人员办理支付手续。

(4) 办理支付。出纳员应当根据复核无误的支付申请, 按规定办理货币资金支付手续, 及时登记现金和银行存款日记账。对于重大的开支项目, 必须经过财务科长和单位领导签字后, 方可办理。业务办理后, 在收付款凭证上签章, 并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

2、办理银行结算业务。

支票管理按有关规定执行。签发支票时, 出票日期、收款人、金额、用途等须填写完整。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时, 必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期, 规定限额和报销期限, 并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票, 必须加盖“作废”戳记, 与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

3、日记帐日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证, 逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐, 并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表, 使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款, 要及时查询。

4、加强票据及印章管理。

对票证的领购、收发、结报工作严格管理, 健全票据管理制度, 明确专人负责票据。保管有关印章, 登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管, 严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章, 不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理, 专设登记簿登记, 认真办理领用注销手续。

(二) 往来结算

办理其他往来款项的结算业务, 建立清算制度。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款, 应查明原因按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的事业单位要核定备用金定额, 及时办理领用和报销手续, 加强管理。对预借的差旅费, 要督促及时办理报销手续, 收回余额, 不得拖欠, 不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度, 加强管理及时清算。

(三) 工资核算

1. 执行工资计划。

根据批准的工资计划, 会同人事部门, 严格按照规定掌握工资的支付, 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策, 滥发津贴、奖金的, 要予以制止或向领导和有关部门报告。

2. 审核工资单据, 发放工资。

根据实有职工人数、工资等级和工资标准, 办理代扣款项 (包括计算个人所得税、住房公积金、养老基金、失业保险金等) , 计算实发工资。按照部门归类, 编制工资明细表和汇总表, 填制记帐凭证, 经审核后, 发放工资。工资发放表, 必须由领款人签名。发放完毕后, 要及时将工资计算表附在记帐凭证后或单独装订成册, 并注明记帐凭证编号, 妥善保管。

三、出纳人员应具备的基本条件

出纳是会计工作的重要环节, 涉及的是现金收付、银行结算等活动, 而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益, 工作出了差错, 就会造成不可挽回的损失。因此, 明确出纳人员的职责和权限, 是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规, 出纳员具有以下职责:

(一) 为人正派, 忠诚可靠。

作为一个合格的出纳人员一定要为人光明磊落, 办事公道正派。按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 忠于职守, 干好本职工作, 严格杜绝各种违法事件的发生。

(二) 思想端正, 手脚干净。

对于出纳人员的每一笔现金收支业务, 无论是对公的还是对个人的, 该收的必须如数收, 该支的一定要按数支出, 不刁难、不推脱, 更不能起贪心。

(三) 热爱学习, 爱岗敬业。

出纳工作繁琐单调, 时间长了容易产生疲沓思想。作为一个合格的出纳人员, 必须热爱学习《会计法》、《事业单位会计制度》及国库集中支付规定等新的法律法规, 肯于积极钻研业务, 爱岗敬业。

(四) 参与管理, 强化服务。

出纳在实际工作中间接参加管理活动, 为领导当好参谋, 应具有热情的服务态度、强烈的服务意识和良好的服务质量。

作为一个合格的出纳人员, 在实际工作中一定要廉洁自律、坚持准则, 能自觉处理好国家、单位和个人的利益关系, 自觉维护和执行《会计法》、《会计基础工作规范》等财经纪律, 奋发有为、努力工作, 为本单位的财会工作带来升级和活力。

摘要：随着我国财政管理体制改革的不断深入, 对事业单位的财务管理工作提出了更高的要求。面对新的形式和财务管理现状就如何做好事业单位出纳工作谈几点粗浅的见解。

2.浅谈医院出纳工作的重要性 篇二

【关键词】医院；出纳；重要性

一、前言

医院出纳的工作质量和工作效率直接影响了整个会计工作的基础。由于医院出纳业务随着医院业务的频繁不断扩展，对其工作职责的要求也越来越高，不仅是在资金结算上确保财务管理的正常运作，还要在医院整体经济效益上有着全面的认识，熟知每一个工作环节对医院财务运作上产生的影响。从而确保工作的顺利完成，为医院的稳定发展作出贡献。

二、出纳工作的概况

1.工作特点

医院作为对大众开放的机构，每天都会有大批的人员进出。医院的财务运行方式也是如此，医院出纳每天要不停的与医院之外的人打交道。所以，医院出纳在表现出应有的业务水平之外，还要表现出医疗行业的特有素质。也就是说，医院出纳不仅对医院的财务运行产生影响，同时对医院输出形象上起到了重要作用，对外而言，医院出纳岗位体现着医院的管理水平。对内而言，医院出纳岗位体现着科室的管理水平。从专业角度出发，医院出纳直接影响的是会计核算部分，那么对于一些票据的收集是否齐全，签字流程是否合乎规定，报销的收据是否遵照管理流程等方面的细致工作，直接反应出医院的监督检查机构的管理是否完善，为医院的日常管理工作是否到位等提供有力的依据。

2.提供决策性依据

医院出纳的工作职责主要是对财务上的管理工作。出纳人员在日常工作中，会频繁的与一些金融机构的人士进行频繁的接触。久而久之，捕获各种经济信息的机会较多，医院出纳会得到一些有利于医院发展的重要经济信息。而这些信息可以为医院作出决策时提供有效依据。可以为医院增加收入、减少支出、降低成本，加快资金的周转速度、充分发挥资金的使用效率，以及为医院的良性发展尽一份绵薄之力。另外，这样有价值的经济信息，可以成为医院出纳员提高自身业务技能的关键，为医院的良性发展奠定基础。

3.降低医院损失

从前，人们对出纳有一种错误的解读，认为出纳只是整个财务管理中的次要岗位，不受重视。但是，随着时间的推移，出纳工作的重要性日渐明显。作为医院出纳不仅仅是管理现金的工作，还要对一些与现金有关的票据进行收集和管理。继而使医院的财务状况更加的细致化，可以说，从出纳的工作中可以找到医院的资金动向，增强资金的透明度，可以及时发现医院资金动向中存在的问题，是对医院经济状况作出调整的重要依据。

三、出纳应具备的能力及素养

随着市场经济的不断变化，市场化的层层推进，事业单位财会制度的变革不断加速，端正思想道德，忠于职业操守，是每个医院出纳必备的条件。鉴于医院行业的特殊性质，每天会有成千上万的病人进出医院，同时也会有成千上万的资金经过出纳员的手。所以，良好的职业道德是廉洁自律的前提，要做到知法、懂法、守法。现金的收入与支出要严格按照相关规定执行，这样才能在金钱面前克制住诱惑，树立正确金钱价值观念。在规章制度面前人人平等，应该明确知道财务方面的国家法律法规，明确医院财务方面的各项审批流程，严格按照规章制度办事，对预算等经济支出严格把控，切记掉以轻心的态度，避免资金的流逝，尤其是在人情世故方面，不能从个人感情出发，为同事报销人情单。

一名优先的出纳员除了干好以上的工作之外，还要随着社会的发展，适应时代的飞速发展。医院出纳的工作也应该结合先进的办公方式，进行电算化办公，合理应用财务软件，这样做不仅可以提高出纳员的工作效率，还可以学习和掌握新的基建管理程序，同时也体现出了出纳员的业务水平，还能很大程度上避免错误率的发生，从而适应社会发展的要求。

四、发挥应有的作用

作为为临床一线服务的财务岗位，出纳不仅要完成业务上的各项工作，同时更要服从医院管理制度上的安排。对财务上的保密工作，不能随便泄露，一切按照规章制度办事。此外，不违反规章制度的同时，与院内的其他部门建立良好的关系，方便协调工作的交接，积极争取各部门的理解与支持，尽量使自身的工作在一个轻松的氛围下进行。在对外交接方面，面对院外人员要主动热情，做好经济事项方面的解释咨询工作，在不违反各项规章制度面前，尽量缩短业务办理的时间，并做好的其他的相应工作。

五、结论

为了使财务工作更加合理化，保证医院的各项目资金发挥更大的效用，搞好出纳工作显得尤其重要。出纳工作是财务管理过程中不可或缺的岗位，尤其是人流较大，三家级别的医院中，出纳工作更是非常的重要。出纳工作不仅仅是一个与财务挂钩的岗位那么简单，更是医疗行业的形象代言。

参考文献：

[1]潘玉苹，亢彤宇，杨恒刚.刍议三甲医院出纳岗位的重要性[J].时代金融，2014，11：224-225.

[2]蔡颗珍.浅谈会计电算化背景下的医院出纳工作创新[J].新经济，2014，23：112.

[3]晏春.如何做好医院出纳工作[J].现代经济信息，2015，06：192.

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3.财务出纳简洁的工作总结 篇三

我来到企业已经差不多三年了吧，这三年的时间里，我从一个一无所知的小白逐渐成长到现在的样子。这个过程中少不了各个领导以及身边同事们对我无限的支持和鼓励，我能够走到如今的局面，其实也是凭借着大家对我的信任和关心，所以在这一年，我怀着一颗感恩的心去做每一件事情，不断的提高自己的能力，也培养了自己的职业修养。这一年虽然过得很快，但是我也在这飞快的时光中有了飞速的成长，不辜负这一段努力，也不辜负每一个人对我的期望。

二、爱岗守则，做好本职工作

这一年，我们整个企业都是在各种紧张当中度过的。我作为一名财务人员，当然清楚公司面临的情况，所以我们财务部在各种支出上还是非常保守的。财务工作并不是一件看似容易的事情，它严格要求细致认真，也考验着我们每一位财务人员的耐力和恒心。在这份工作上，首先做好自身的事情是最重要的事情，其次才是把自己放在这个身份上，去做好行业中的那些规则。我热爱这个岗位，所以在这份事业中，我也拿到了属于自己的徽章，未来一年，我依旧会努力前行，保持初心，砥砺而行。

三、新的一年，新的期望

4.出纳的工作内容 篇四

1、办理银行存款和现金领取。

2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

（1）现金收付

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责赔偿。

把每日收到的现金（营业款）送到银行，不得“坐支”。

每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交

还总经理处。

一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款、先借款后申请、随

意挪用的情况，每次罚款500-1000元，引起纠纷的，由责任人自负。

（2）银行账处理。

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。保管好各种空白支票，不得随意乱放。

公司账务章平时由出纳保管。

4、负责报销差旅费的工作。

（1）、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财

务审核，确认无误后，由出纳发款。

（2）、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由相关上级签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

5.4s店出纳的年终工作总结 篇五

这一年是里程式的一年，公司的主营业务顺利的由xx转型到xx。我的工作内容随之变得更加充实和丰富。较之前，公司增加了银行授信的申请、银行承兑汇票的办理、合格证赎证、退证业务的办理、二级网点(银行方面)的申请与调动等业务，使我对汽车行业的运营有了更直观更深刻的认识，对公司资金的流动更加敏感，同时更加关心公司的发展动态和经营情况。与第三方监管公司人员和厂家指定的银行经理保持良好的合作关系，达到三方平衡。沟通、协商，相互配合在数次银行或监管公司的检查中发挥的积极作用。

在这一年中，我与公司共同的成长。一边分享公司的经营成果，一边寻求更加高效的工作。刚开始办理赎证业务的时候，制表、填单、做系统、打款、盖章，一整套流程下来，有时候需要一个多小时，使我极其苦恼。后来在不影响打印传真效果的前提下，把赎证的固定模版由word转换成了EXCLE，有效的节省了制表时间，提高了工作效率。现在一整套手续下来只需要二十分钟，如果遇到紧急赎证的情况，还能以最快的速度匹配银行的放证时间。

一直以来，审计结果的好坏是对财务工作优良最客观的评价。一年中，我有幸经历了两次审计：一次由立信审计实施的外审，一次由娟总领导的内审。外审让我了解到出纳在审计工作中的重要作用：清晰的现金银行账目，整齐的调节表、对账单，归档分类的合同文件，是一个公司给审计员至关重要的第一印象。娟总主持的内审则更加精细，在符合会计准则的前提下，对日常工作和流程的要求更加严谨，利于我们自省自查。现在做每一项工作，时常会在心里考量：审计的时候是否会被提出来，从而潜移默化增强了对工作的要求，对工作更加严谨、细心。

贷款卡年审是一年一度的必经事项，今年是我第一次接触。在亲自经办之前，对贷款卡年审有所耳闻：表格繁琐，流程复杂，去了中国人民银行仍有可能办不成。因为需提前一个月办理，整个上半年，我都时刻提醒自己，焦虑不要遗忘了时间，从而耽误了工作。凡事亲身经历了，才能有深刻的领悟。带着畏忌的偏见，很早就去银行拷回了表格，但到期限临近之时才开始着手办理。填写完表格之后，我才发现之前说表格繁琐、复杂的言论也不尽详实，其实很容易就填写完。由于没有提早发现封面需要肖总亲手签，差一点耽误了时间。

为亡羊补牢，我在去人行之前又送到当地预审银行核对一次资料是否准确、完整、一致。虽然要跑两趟银行，塞翁失马焉知非福?幸亏多去了一趟银行，才了解到刻光碟的表格是需要打印出来的。人行大厅下午两点才开始办公，排队的阵势堪比市民之家。我提前一个半小时就蹲守在人行大门口，终于拿到了下午的第一个号，两点十分愉悦轻松走出了办公大厅，舒缓了连日来的紧张。明白了凡事预则立，不预则废。付出永远是开心的，因为会换来好的结果：工作顺利完成。

一年中，前前后后来了许多新同事，财务部也迎来了新领导。新的领导十分注重带领我去理解工作的目的。认识工作方案的本质，而不仅仅是完成工作。让我意识到，在工作熟练、不出错之上，如果想要有更大的提升，不是靠日复一日的联系，而是须要不断地思考和醒悟。

6.出纳工作刍议 篇六

第一, 出纳在会计循环中的重要作用与地位。出纳是会计工作规范的把关者, 是会计工作内部控制的最后一道工序, 起收付、反映、监督和管理的作用。企业经营活动现金、票据的收付和办理, 以及银行存款收付业务的办理, 都必须经过出纳人员之手;出纳要利用统一的货币计量单位, 通过其特有的现金与银行存款日记账的各种明细分类帐, 对本单位的货币资金进行详细地记录与核算, 以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息;出纳要对企业的各种经济业务, 特别是货币资金收付业务的合法性, 合理性和有效性进行全过程的监督。出纳还要对货币资金进行保管, 对银行存款和各种票据进行管理, 对企业资金使用效益进行分析研究, 为企业投资决策提供信息, 甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。任何单位和经济组织中, 出纳必须是一个独立的岗位。出纳在会计循环中的地位和作用是两方面的, 一方面单位领导和会计主管人员要注意运用法律法规建立对出纳的约束机制。另一方面, 出纳人员自身要加强学习, 提高技能, 注重职业道德修养, 自觉维护出纳工作的严肃性, 二者之间要有机协调, 达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。

第二, 出纳是会计工作纪律的先行者。执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则, 维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。资金的进入和退出, 出纳工作都是源头。收款、付款是出纳的基本职能, 出纳工作的一举一动都在时刻执行着财务纪律和会计纪律。出纳人员更应当把依法办事, 严格财经纪律当作出纳人员的根本职责。把出纳称为会计工作纪律的先行者, 是应将出纳工作始终贯穿于会计工作的起始和终结。事实也证明, 一个思想觉悟高, 业务精干的出纳人员, 必定会为本单位的财务工作的健康有效运行创造有利条件。

第三, 出纳是会计工作规范的实施者。会计工作规范化的目的是使报账、记账、算账工作符合国家统一会计制度的要求, 逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化, 不断提高会计工作水平, 进一步发挥会计在经济管理中的作用。出纳人员担负着资金收付、票据管理、现金日记帐、银行存款日记帐登记等工作。实施会计工作规范化, 出纳人员担负着及其重要的责任。一是出纳工作应当从原始凭证做起, 检查发票是否真实合法, 发票的出具人是否为发票的合法使用者, 有无转借、编造、涂改等, 持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理, 出纳人员应当本着认真负责的态度, 认真整理每一张单据。三是日清月结, 登记现金、银行日记账簿, 管理好现金和票据。实施会计基础工作作为自己工作的全部内容, 对内在质量把好政策、法规、纪律关, 对外在质量上把好书写、规格、整洁规范关。

7.出纳的工作总结 篇七

【关键词】事业单位会计制度；改革；出纳工作

近年来，开放力度逐步在加大，外商在我国投资的领域不断扩展，投资于事业单位的现象也已屡见不鲜。这就要求事业单位财务会计制度也必须逐步向国际惯例靠拢。

一、出纳的地位和作用更加重要

出纳是现金出纳的简称。出，指的是现金的付出；纳，指的是现金的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金的收进、付出、结存工作；二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。因此，过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员形成分工协作，相互配合、相互制约，共同搞好财务管理的有机整体。但二者在业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监督：（1）出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计制度里明确规定的工作程序，是搞好财务会计工作所必需的；（2）出纳员同会计员对帐时，要主动报出现库存数，让会计员核对帐与款是否相符。随着改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要，它表现在如下两方面：一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

二、出纳员应坚持结算原则，更好地遵守结算纪律

经济的市场化进程，对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。即严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持下述三条结算原则：第一，恪守信用，履行付款。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者，必须以提供商定的劳务或商品为前提，按约定给以提供，收取款项，不许套取银行信用；付款者，则必须按规定付款条件及时清偿债务，付给款项。第二，是谁的钱进谁的帐，由谁支配。根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，主债权人有权决定应收款项进入谁的帐户，其合法收入不得干涉。对付款者而言，一不准拖欠付款项，二不准强行扣款或代别人扣款。第三，是维护"银行不垫款"原则。当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未收妥之前绝不可提前支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款帐户内必须有足够余额，绝不允许签发空头支票或空头汇票。银行是向社会提供金融服务，包括结算服务的机构。各个事业单位在银行存款，委托银行办理结算业务，单位必须依照规定约束自己的行为。这应当体现在单位出纳员模范地遵守《银行结算办法》规定的结算纪律上。

三、执行好现金管理制度

实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步。执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题，财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。如有人要求报销规定之外的开支，无论理由多么充足，出纳员都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来帮助解决。

四、出纳人员为人正派，忠诚可靠

正派遵守规矩，光明磊落，办事公道。忠诚是指忠于国家利益和人民利益，要维护单位的合法利益，不是为了维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

五、爱岗敬业精神

出纳工作繁琐单调，时间长了有的人很容易变得疲沓起来。所以，出纳人员必须热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。出纳员工作事无巨细，该跑银行就得跑银行，签发支票、审查凭证、申请批准、填单记（日记）账，哪一项都马虎不得；点钞要准确无误，计算要正确可靠，所有这些要求都靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦训练才能逐步具备起来。

六、要有经营意识和公关能力

8.出纳职员的工作自我评价 篇八

在最繁忙的时候，同时也是我心里最塌实的时候。由于在这一年的工作，我们会计出纳部的每一名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。尽管职位分工不同，但大家都在尽最大努力为行里的发展做出贡献。

在这一年里在不断改善工作方式方法的同时，我顺利完成如下工作：

1、与银行相关部分联系，井然有序地完成了职工工资发放工作

2、清理客户欠费名单，并与各个相关部分通力合作，共同完成欠费的催收工作。

3、核对保险名单，与保险公司办理好交接手续，完成对我公司职工的意外伤害险的投保工作。

4、做好***x年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部分。

在本工作中严格执行现金治理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。能及时收回公司各项收进，开出收据，及时收回现金存进银行，从无坐支现金。还根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。

作为一名出纳职员我保持恪守的职业道德，严于律己，凡事出于公心，心气平和，不能有眼气，不能有私心杂念，做到宠辱不惊，心情愉快，也一种难可贵的精神境界。作好出纳工作尽不可以用“轻松”来形容，更不是可有可无的一个无足轻重的岗位，出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，它需要出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。

运营的时间里，我能够遵守公司的章程和财务部的各项制度，认真学习，努力钻研，扎实工作，以勤勤恳恳，兢兢业业的态度对待本职工作，坚持原则，客观公正，依法办事，在出纳岗位上发挥了应有的作用。

9.出纳试用期的总结 篇九

1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。

2、及时登记现金、银行存款日记帐。

3、每月按时申报和缴纳税费。

4、完成领导交待的其他工作。

经过两个月的试用期，我在工作中学到的很多东西。出纳工作看似简单，做起来却需要很大的细心和耐心。以前的工作经验对我从事新的工作有必须的帮忙，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同事的关心和支持。

二、要作好出纳工作绝不能够用“简单”来形容，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。

作为一个合格的出纳，务必具备以下的基本要求：1.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。2.学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。3.出纳人员要恪守良好的职业道德。4.出纳人员要有较强的安全意识，现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。5.很好的沟通潜力。个性是和工商、税务、社保等单位的外联沟通潜力。当然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四点外，我还要不断的努力学习国家出台的新的财经法律法规和先进的企业管理制度，以适应不断变化的社会环境和今后公司开展的工作。

10.出纳的工作总结 篇十

关键词：独立学院

本文结合独立学院财务体系的特点，根据自身实践经验，简单的总结一下独立学院出纳工作重要性的几个方面：

一、提供优质服务，保障资金供应，担负着会计核算的基础工作

提供优质的服务和不间断的资金供应是财务工作的基本职能。出纳工作贯穿于财务管理的全过程，是财务工作中一项直接的、经常性的业务，是单位资金保障全过程的始点和终点。单位发生的每一项经济活动都与出纳工作有着直接或间接的联系。如借款、还款、结算、报销、转账等，都要通过出纳来实现。出纳是财务工作中管理最直接、效果最明显、供应最及时、联系最广泛、服务最周全的一项业务。独立学院出纳工作有几个特点：第一出纳工作是现金及各种票据收付的关口，所有的现金业务都是由出纳来完成：第二出纳工作能收集独立学院的第一手财务信息，例如现有银行存款及现金的具体金额、应收及应付款项的具体数额和到期时间等，同时出纳工作是独立学院内部和外界考察独立学院财务管理水平的重要窗口.例如与银行等机构的业务的往来。从某种意义上来说，出纳是独立学院财务工作的重要基础和前哨，对独立学院的经济管理和财务管理都具有非常重要的意义。

二、有效的避免单位的经济损失、提高资金效益

出纳工作范围包括现金收付和银行的结算，以及现金、票据、银行存单的保管等业务。拥有高度责任感、技能娴熟、专业基础知识扎实的出纳人员，才能避免给单位带来不必要的经济损失。做好出纳工作对于保证货币资金安全，防止损失浪费，促进提高资金效益有着不可替代的作用。出纳工作业务量大，是资金结算的最后一道关口，只有好的出纳工作才能使得单位资金得到合理的保障。出纳人员常年累月循环往复与资金打交道，每天都要经手保管、收付大量的货币资金和票据，稍有不慎就会威胁到资金的安全，降低资金效益。所以出纳工作在财务管理的过程中具有极其重要的作用。同時好的出纳工作能有效地防止有关人员贪污挪用公款。出纳的间接监督是经济管理的一种手段，其最终目的是促进单位改善经营管理，完善财务流程。通过对单位经济活动的真实性、合法性、合理性等方面的监督，保证单位的经济活动在遵守国家财经法纪的同时，符合本单位的计划、预算和财务管理要求，以便提高经济效益，或避免不必要的经济损失。

三、协调内外关系，提高会计工作质量

出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分。出纳职能的发挥，很大程度上体现着会计工作质量的高低。独立学院的收支活动包括学费的收缴、其他收入的收缴、个人借款、教育事业支出等等都少不了现金的收付及银行存款的收付。这些业务往来的现金、票据的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。如果出纳人员认真负责，转账及时、核账细致，那么对会计的工作就起到了很大的促进作用，制单及时准确、检查细致入微是出纳人员的职业特点，快速有效的出纳工作是对会计核算工作最好的促进。出纳是否能够合理安排、调度资金，是否能够及时向单位提供准确的货币资金活动信息，是否能够保证货币资金的安全与完整，都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。

四、对强化单位内部的经营管理起到促进作用

11.出纳工作之我见 篇十一

1、出纳工作的社会性。

出纳是单位对外的窗口, 而对于财务机构而言, 出纳也是对外接触最多的岗位, 单位所有经济业务归终于出纳的收付事项。

2、出纳工作的监督反映职能。

出纳人员在发生款项收付事项时, 要对原始凭证进行审核, 凭证的各项目是否齐全, 领导签字是否完备, 当各类要件具备时, 才能办理出纳业务。

3、出纳人员工作压力大, 辛苦程度高。

出纳是财务工作的基础岗位, 看似技术要求不高, 但实际上工作压力大, 非常辛苦。出纳人员每天都要多次往返于银行和单位之间, 路上因携带钱款做事而必须小心谨慎, 出纳工作很大一部分由体力劳动组成。

4、出纳人员的人际关系难处。

由于出纳工作的特殊性, 与单位各类人员接触较多, 而很多办事人员对财务制度并不很了解, 往往会发生出纳人员坚持财务制度而招来办事人员的不满, 出纳人员必须灵活处理工作中的人际关系。

二、出纳岗位职责重大, 对出纳人员个人的职业道德素质要求很高

现实工作中, 由于出纳岗位直接接触单位现金和银行存款业务, 尽管是基础岗位, 但却职责重大, 不免出现违法违纪问题。剖其原因, 出纳岗位出现问题的原因有如下几点:

1、主观方面。

一些出纳人员职业道德素质偏低, 在面对诱惑的情况下不能以身作则, 个人法律意识淡薄, 平时未能树立正确的金钱观和价值观。

2、客观方面。

因为出纳工作完全在单位负责人的领导、管理下, 具有天然的从属性和被管理性。单位负责人有独立的人事分配权和劳动使用权, 而出纳的这种从属性往往使其在单位领导的安排下做假的数据, 出纳已不具有独立反映和监督的特点。另外, 单位财务内部控制制度的疏漏和内控制度的执行乏力容易使得出纳人员有机会犯错误, 为出纳人员的违法违纪创造了环境。

三、对出纳工作的一些建议

1、加强自身素质建设。

对财务人员多加强自身素质建设, 各岗位可以积极交流工作经验和工作知识, 经常开展岗位责任教育, 加大财务政策知识宣传, 使出纳人员具备政策知识, 以饱满的热情投入到每天的工作中, 严格按照规章制度办事。

2、加强财务制度建设。

单位财务部门要完善会计管理体制, 规范财务制度, 针对出纳人员建立专门的出纳人员岗位责任制, 派专人监督制度履行情况, 提高制度执行力度。

3、加强会计电算化建设。

会计电算化系统对出纳人员有专门的权限赋予和管理, 大力推广会计电算化系统有利于出纳人员明确岗位责任, 提高工作效率。

4、加强出纳人员年终考核力度。

在组织上对出纳人员选取上必须正派、了解、可靠。对出纳人员年终要多方面考核, 针对出纳人员的岗位特性要酌情奖励。

5、加强内部控制监督。

12.出纳的工作总结 篇十二

(一) 近年来中职学校招生较难, 招到的学生基本上都是学习成绩较差

有的想好好学习, 但文化基础薄弱, 学专业理论较为吃力;还有部分学生, 在初中就养成了一些不良的学习、生活习惯, 自我控制能力差, 学习目的不明确, 不是自已想学, 而是家长要求学;有的家长甚至将中职学校当成“大托管所”。如何引导教学, 如何提高每个学生的学习兴趣, 这就需要我们探索一种适合于中职学生的教育教学方法。

(二) 随着职业教育改革深入, 对职业学校教师的要求越来越高

首先, 教师要具备相关专业的理论知识, 具有良好的人格魅力, 而且还要具备一定的实际操作能力。职业学校需要复合型教师, 也就是所谓的“双师、多师型”教师。如何让教师在实践教学中得到提高, 就必须运用信息技术手段, 对专业学科所涉及的相应岗位进行导入教学, 正真发挥出双师型教师的作用。

(三) 信息化运用程度不高

目前, 许多职业学校没有充分认识到教育信息化即将带来的重大革命, 这其中包括教育思想, 教育制度, 教育管理, 教育内容, 教育手段, 教育方法, 教育模式, 教育评价, 教育环境等一系列的改革和变化, 也缺少对这些方面的研究。职业教育仍停留在半传统的办学模式上, 有些学校连现有的设备都不能充分利用, 更谈不上加大投入建数字化校园。面对飞速发展的信息时代, 陈腐的教育观念已成为制约职业学校教育信息化发展的主要障碍。由此, 信息化建设则是相关专业实际岗位导入基础。

二、会计出纳工作导入实践教学中实施方法

(一) 随着我国经济体制改革的不断深入, 对职业教育人才培养的要求也在不断地提高

针对职业教育的特点, 教学方法也需不断的更新, 特别是对职业学校财经类学生而言, 不仅要懂得专业理论知识, 更应具有实际的操作能力。面对本专业学生到企业对口实习的困难, 我们在教学中有必要改变其原有的教学方法, 以“点”带“面”, 运用现代信息技术, 将真实的出纳岗位这个“点”导入到课堂这个“面”中充分地展示出来。真正在课堂中实现理论与实际的融合, 从而唤起学生强烈的求知欲望, 进一步提高学生们的运用能力, 为中职学生在未来就业中打下良好基础。

(二) 实践教学中不断地导入一些与理论相结合的实际的岗位知识

结合现代信息技术完成岗位所需全过程。真正地让学生理解和掌握该专业各果程间知识的融合和衔接, 完成专业课与实训课的有机结合。

(三) 实施出纳岗位导入教学

首先, 要将真实的出纳工作职责、流程这个“点”要讲清楚。教师要按这个“点”分解每一个工作过程, 每一过程导入实践操作 (导入老师自制课件进行展示或者实录过程展示) , 然后让学生跟着导入实践内容进行操作, 最终完成“出纳岗位”这个实训工作“面”。通过这种教学方法的设置, 更加有利于学生对这一工作过程的了解及掌握。同时, 增强学习信心, 主动学习, 解决了财会计专业学生到企业对口实习难题。

三、出纳工作导入实践教学中的具体内容

(一) 清理及传递

(1) 清理:企业发生的各项交易或事项所涉及到的原始凭证, 出纳首先要确认该原始单据属于哪个会计岗处理, 并作出准确的判断。 (2) 传递:属于出纳岗处理的现金收、付和银行存款收、付业务, 出纳要及时做好两本日记账的核算工作。同时, 将还需继续处理的凭证迅速地传递给会计岗相应的会计进行处理。如管理费用岗、销售核算岗、成本计算岗等。

(二) 现金收付处理

(1) 现金收款处理:根据会计岗开具的收据 (销售发票) 时的处理。首先检查金额是否正确, 大、小写是否一致, 经手人是否签章并加盖财务结算章, 有具体交款人的, 要将存根联给交款人, 出纳再根据记账联登记现金日记账, 登记完成后迅速将记账联传递给相会计岗会计制。如成本核算岗 (水电费、代收款项、加工费、材料费) 。 (2) 现金付款处理:付款业务主要体现在:费用、人工费及福利费的发放。首先审核各会计岗传来的现金付款凭证与原始凭证是否一致, 领款人是否签章等, 完成检查后付款, 然后出纳要在原始凭证上加盖“现金付讫”图章。出纳登记现金日记账后迅速将记账凭证传递给主管会计复核。 (3) 现金存取及保管:每天上午按用款计划开具现金支票提取现金。及时盘点现金, 将限额外的现金送存银行。

(三) 银行存款收付核算

13.出纳的工作总结 篇十三

目前，上海城投形成了路橋、水务、环境、置地四大业务板块。上海城投总经理孔庆伟表示，公司至今各项金融产品融资总额累计已经达到3000亿元，这种运作模式被形象称为“以1元财力资金撬动3元社会资金”。

“十一五”期间，上海城投开工建设项目总投资2000余亿元。仅2009年，上海城投就安排了58个重点项目，年度总投资达347.6亿元，创历年新高。

城投公司的上海模式

1992年成立的上海城投，目前已经拥有一家上市公司和21家直属单位，2.5万余名员工。截至2008年底，上海城投总资产2102亿元，净资产970亿元。

上海城投的资本亦被不断充实。2000年以来，上海市政府通过财政国债资金、资本公积转增、国有股红利、土地使用权等方式，对其进行了多轮增资。最大的一笔增资出现在2003年12月，上海市财政局代表市政府将83.61亿元土地出让金，注入上海城投。

截至2008年9月30日，上海城投的注册资本从成立之初的10.2亿元增加到目前的204.06亿元，为成立时的20倍。

上海城投一直是各大银行的“座上宾”。截至2008年9月底，上海城投共获得授信1700亿元，未使用的授信额度高达840亿元。其中，授信额度超过200亿元(含)，为国开行430亿元、工行209亿元和交行200亿元。

“为降低信贷成本、优化资产结构、防范金融风险，上海城投以金融创新为突破口，主动调整债务结构，努力提高直接融资比重，已逐步建立了‘以商业银行为依托，以直接融资为突破’的创新型融资模式。”孔庆伟说。

孔庆伟表示，上海城投至今所采用的融资手段有三类：一是企业债，二是中期票据，三是创建郊县环保DFV融资平台。DFV是上海市发改委、上海城投、世界银行在APL世行上海环境贷款项目实施过程中共同策划的“上海区(县)环境治理项目融资平台”。

上海城投还尝试发行短期融资券、推出银行理财计划等一系列筹融资金融创新手段，既保证重大工程顺利推进，又最大程度降低企业融资成本。

对于平均利润率较低的问题，上海城投有关人士解释说，上海城投很多都是公益性项目，比如南浦大桥、黄浦江隧道等已经不收费，平均下来收益自然降低。

经营性资产置入上市公司

目前，上海城投呈现出多元化经营的格局，且经营性资产已大大超过公益性资产。截至2007年年末，上海城投总资产1783.33亿元，其中，经营性资产1341.16亿元，公益性资产442.17亿元。同年，上海城投路桥、水务、环境、置业四大板块的收入占比是2.43%、55.88%、24.17%和17.52%，利润占比是10.37%、-26.80%、71.13%和45.3%。

孔庆伟表示，公司经过多次整合，上海城投已经逐步将公益部分和经营部门业务进行剥离。上海城投下属一家上市公司，即城投控股（600649.SH）。进入上市公司的资产主要是公司的经营性资产。其主营业务是水务、环境和置地三块。

四大板块中的水务一块将在今年完成整合。在水务领域，城投控股人士也表示，按照2008年的重组报告，今年年底之前要对水务资源实现资产整合。“不过具体如何整合，现在还没有定。”“城投控股也利用公司在上海城市建设中的资源而取得多的房地产项目。”上述城投控股有关人士说，这之前，城投控股已在上海多次拿到地块。

风险出自财政收入

“上海城投就是上海市政府的出纳。”一位熟悉上海城投的人士告诉记者。作为上海市城市基础设施建设的重要平台，上海城投对市级财政支持有较高的依赖度。

相反，其风险也出自上海市财政收入的变化。新世纪资信评估公司认为，作为上海市基础设施投资和运营的主体之一，该公司在项目投资、债务偿还等方面对上海市市级财政有明显的依赖性。但如果地方政府的财政收入和城市基建支出增速下降，其也可能存在财政补贴收入增幅下降的可能。

上海城投提供的主要产品为公共产品，其收费受公共事业价格水平的限制。因此，城市基础设施和公用事业的收费的调整状况将在很大程度上影响公司的经济效益和现金流量。

其次，银行借款是公司项目投资和建设的资金来源之一，在升息周期中，公司的利息支出随金融机构人民币贷款基准利率的上升而增加，会对公司的经营效益产生负面影响，并加大公司的财务风险。

面对银行贷款的收紧，上海城投有关人士说，“我们也正在看。”近年来，上海城投的负债总额逐年增加，2005年末、2006年末和2007年末的负债总额分别为758.89 元、854.78亿元和941.79亿元，增幅分别为10.28%、12.64%和10.18%。

从负债构成来看，该公司负债中长短期借款和应付债券规模较大，所占比重较高，截至2008年末，短期借款总计为210.23亿元，长期借款为476.78亿元，长期贷款占比近70%。应付债券为147亿元。

同时，其信用及保证类贷款占比较高，鲜有抵押贷款。如2008年末，上海城投短期、长期借款中，信用借款占比分别为83.43%和55.95%。新世纪资信评估公司刘晓华表示，上海城投的收支平衡历年都差不多，整体看，公司债务资金来源与其用途基本匹配，一定程度上缓解了短期偿债压力。

再次，对外担保金额较大，构成了上海城投的或有风险。截至2008年12月31日，上海城投母公司为其控股子公司向银行提供信用担保，总额为人民币46.35亿元；截至2008年12月31日，为其他公司向银行提供信用担保，总额为人民币128.01亿元。

14.出纳员的个人年终工作总结 篇十四

一、主要工作表现

1、会计出纳部常常组织员工进行理论学习、岗位练兵。对市行传达的每个文件、通知都认真贯彻。让员工建立主人翁精神，在工作中不推、不等、不靠，积极主动的完成自己的本职工作。我部一直坚持向时间要效益、向工作要质量。在核算上无重大过失事故。

2、严格执行现金管理和结算制度，逐日认真核对现金与日记账账目，发现现金金额不符，做到及时查询及时处理，每个月按银行对账单做好对账工作认真做好未达账项调理表。

3、根据会计提供的根据，及时发放职工工资和其它应发放的经费。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不予付款。

5、为配合公司发展需用，协同本部分主管一同完成了，银行还货工作，和开立银行承兑汇票账户及保证金账户等。

6、及时收回公司各项收进，开出收据，及时收回现金存进银行，从无坐支现金现象。

二、在工作当中也存在很多不足，主要表现在

1、服务上还达不到要求，有时态度僵硬，不使用文明用语。

2、核算质量还存在很大差距，主要是由于工作不够认真细致。

3、我们一直重视员工的整体业务水平的进步，大部份职工的工作质量都是达标的，但仍有业务水平良莠不齐的现象存在。这样必将会对我行的整体服务形象造成一定程度的影响。所以，我部一旦接到上级部分的个别业务操纵变更通知就及时的组织员工学习，减少核算过失。

三、今后工作努力方向

1.熟习“现金管理条例”、“银行结算制度”，严格执行“现金管理条例”、“银行结算制度”和公司的用度报销规定等，负责办理借款和各项用度的报销、应付款项的支付。在资金紧张的情况下，有权分轻重缓急支付各项支出;

2.管好库存现金，不得坐支，不得白条抵库，不得擅自挪用库存现金，不得浮存账外现金;

3.根据记账凭证，逐笔收付后在记账凭证签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，做到正当正确、手续完备、单证齐全。

4.逐笔序时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，并与库存现金相核对，发现错误及时查找缘由，并向领导及时汇报。逐日终了，登记“货币资金变动情况日报表”，每个月终了出具“货币资金变动情况月汇总表”;

5.按规定填制各种支票、授权支付凭证等银行结算凭证，数字正确;

6.妥善保管有关印章、票据等，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、回档;

7.定期和不定期向财务部经理报告工作;

8.协助人力资源部经理和部分经理做好本岗位岗位说明书的编制与修订，及本岗位职员的招聘、培训和绩效考核工作;

9.思想汇报专题完成财务部经理临时交办的其他各项工作任务。

15.会计出纳工作常见错误与防范措施 篇十五

关键词：会计出纳,会计岗位,出纳工作

随着社会经济的迅速发展。企业在快速发展的同时,除了要有高水平和严格的管理与制度外,会计出纳工作也是企业在日常工作中要注意的一个重要部分,同时,也是企业财务部门中基本并且琐碎的岗位,处理着公司业务中有关于货币现金和银行存款的收付与核算等重要工作。如何避免和纠正、预防会计出纳工作的常见错误,成为工作中必须注意的首要问题。

一、会计出纳的岗位概述

会计出纳是根据相关法规和制度的规定,处理企业、机构和部门涉及现金和银行账户的有关业务,同时也负责保管票据、货币等的工作。在整个财务工作中有着上下承接与连接的作用。一般来说,现金和非现金支付、保管属于会计出纳工作。它既包含企业对外进行的业务中所涉及货币和非货币的收付核算等各项工作,也包括企业内部的货币资金和非货币资金的收付核算等方面的工作。会计出纳工作是为企业经济活动服务的,对企业的经济活动进行有效的监测和管理,使企业现金得以有效利用。因此还应当发挥以下作用:(1)积极贯彻党和国家的政策和准则,对每项业务所涉及的每张单据都有必要仔细审查和处理。(2)实时反馈信息,根据会计制度中的要求向领导和主管会计工作的人汇报工作。(3)反对贪污腐败,提倡廉洁操守。对支出进行审查,发现有不符合规定和制度的支出有权拒绝支付。

二、会计出纳工作中的常见错误

制度不完善,控制不严。会计工作的特殊性和重要性要求所有行为必须严格要求,受相关政策约束。但是,在现实的社会经济活动中,有的单位不按规定做,有的会计出纳人员在接受企业之间的凭证时,收到不符合要求的票据或没有经过借款人签字,就将款项借了出去,使得现金收付款情况混乱,账目不清,造成了现金损失的现象。

监督管理工作不善。我们的国家会计监督、处理方面的法律法规以及章程是非常不完善的,部门立法,部门划分,导致相关措施之间缺乏照应,存在重叠甚而冲突的现象,形式不标准,没有统一的系统等,因此监督和处理部门对会计非法活动很难确定它的属性以及惩罚方式。

出纳人员的综合能力得不到提升。会计出纳的能力处在基础的阶段,大量的新的政策、法律和法规并没有及时、准确地研究,造成很多麻烦。作为会计,必须熟悉会计、现金管理、财务条例,企业会计准则,否则是不可能做好工作的。一些企业给予足够的重视,不定期对出纳进行培训,使得多数会计出纳的综合能力得到提升。但是一般企业少有机会晋升出纳员,导致出纳员缺乏工作热情,没有主动学习的意识,素质不高,粗心大意,影响综合能力。

三、会计出纳错误的防范措施

要健全工作制度,按规章制度办事。企业发生员工挪用资金等问题,最大的原因是公司的制度还不完善,出纳职能不再有效地管理发挥作用。所以领导要提高认识,根据有关法律、法规,建立和完善企业内部现金和凭证,文件管理系统,出纳接收凭证,严格按照规定登记。实施会计和债务管理制度。

要规范手续流程,杜绝纰漏。会计出纳人员严格按照工作要求规范现金、票据等的处理流程。在进行支票的填写时要认真仔细,要数字规范且清楚,尤其在大写的部分,注意不要在前面留空格,不给犯罪分子可以利用的机会。

要制定监督管理制度,实事求是。首先要加强会计监督和管理。会计出纳人员应主动接受会计人员的监督,在工作中积极让其对账户和付款进行检查。企业也要加强审计监督,定期或不定期抽查审计。如果在审计中发现问题,根据不同的情况,进行及时有效的处理。

要做到爱岗敬业,加强职业道德。会计出纳工作看着是非常的简单,实际上出纳人员由于经常接触到大量金钱,所以一定要具有良好的职业道德。现金应严格根据国家的规定存储在单位,不超限制放金钱。加强设施的安全。保险柜、抽屉应经常保持锁闭状态,而且钥匙绝不离开身边。

参考文献

[1]陈建美.会计出纳工作常见错误及防范[J].职业,2012(2).

16.出纳斯达克记 篇十六

这并不亚于一场战争，与时间竞速，与股东斗智，与证监会斗法，乃至与敌对方拼得你死我活。如今，新近加入私有化征途的既有地产巨头万达，又有视频网站翘楚优醋土豆，还有社交一极陌陌……眼见经济型连锁酒店集团如家从美国“游”到中国成功上岸，可还没来得及开香槟庆祝，就遭遇“女房客被袭”的当头一棒。

面对中国资本市场的钱多人傻，中概股私有化退市思乡心切是假，回家再上市吃个胖子是真；尽管征途漫漫，恐怕依然难挡中概股改头换面的决心吧。

早知现在，何必当初

2016年3月30日，万达商业突发公告，正考虑全面私有化。此时，距离王健林携好友董明珠、卢志强、马蔚华在港交所敲钟还不到一年半。

早知现在，何必当初？皆因港股投资者实在是太不识货了。宣布私有化当日，万达商业股价为38.8港元，只是每股净资产的80%，市值最低时与在A股上市的万达院线相当。须知，在王健林心中，万达院线只是万达商业十指中的一根“小指”，怎能与万达商业本尊相提并论！？

万达商业股价被长期低估，持股的万达高管受损；加之万达正在大范围关店转型，投资者忧虑未来股价可能更低，直接危及融资前景。事实上，股价被低估正是中概股、港股私有化退市的首要原因。尤其是在2015年5月以后，中国内地提出要推动VIE等特殊股权结构上市，更激荡起游子“回家”的念想。

一个可观的案例是分众传媒。2015年11月，分众传媒借壳七喜股份A股上市，一个月后市值达到2000亿元，是2012年私有化退市时的12倍。如果按照A股平均市盈率给万达算账，私有化成本约为260亿元，这部分股票拿到A股上市则可值970亿元，参与万达私有化的财团可以净赚710亿元。孰高孰低可见一斑。

当然，股价是否被低估还是要凭“公议”，自己说说是不算数的。

反面教材如聚美优品。聚美优品在2016年春节后提出私有化要约，陈欧一边声称“我们被严重低估了”，一边又只给每股7美元的出价，也就是IPO的30%（备注：97%的时间里，聚美股价都比7美元高）。

这就相当于聚美优品无息借了投资者4.3亿美元IPO融资，一年后再以三折返还。无怪乎许多投资者、分析师大骂其无耻圉钱，甚至怀疑聚美是故意亏损做低股价。

退市起风波，既可见利益博弈，亦可见商界道德交锋。

聚美私有化采用的是最常见的要约收购。按照美国法律规定，以陈欧为首的私有化财团需持90%以上股份，即可不通过母、子公司股东大会决议收回剩下全部股份完成退市。目前，陈欧财团已经掌握69.28%，剩下股份中徐小平、华兴资本还持有10%，距离“碰线”可能仅差10.72%。

为阻止聚美“得逞”，不少小股东在QQ、微信上组织维权群，互相许诺不贱卖股份，并准备集体起诉。有人还给徐小平写信，望其感念为中概股形象“积德”、为股东服务的精神不要贱卖股份，直逼得老徐不敢公开表态。截至2016年4月，维权股份已突破10%，堪称中概股私有化世所罕有。但是，聚美注册地在开曼群岛，投资者只能在美国法院以财务造假、操纵股价和误导投资者等条款起诉。因此，投资者阻止私有化可能性偏低，尽可能拖延、再索求更高价格倒是可行——在盛大游戏、学大教育、世纪佳缘等私有化案例中，均“顺应民意”上调过要约价。

与股价是否被低估无关，有一类私有化完全是被“打”退的，投资者心疼还来不及。

360、优醋土豆、盛大等中概股长期位列美国做空机构名单之列，面对香橼、浑水等做空机构的围剿，均遭受股价50%-95%的崩盘。其中的做空伎俩花样百出，要么是财务、信披不透明，要么是自身治理结构被抓痛脚，要么是对公司战略直接炮轰……根本防不胜防。

须知，美国证券市场奉行宽进严出，当股价连续30个交易日低于1美元就要退市，承受难以估量的信誉损失；即便维持住股价，年复一年聘请律师应付做空也会遍体鳞伤。据估算，维持上市公司地位的费用不会低于每年100万美元；对一些做空机构重点“关照”的上市公司，审计费、律师费、行政费用可达每年500万美元。

既然打不过，一次性花200万美元服务费退市还不行吗？2010年、2012年、2015年，受做空日益猖獗，中概股连续掀起私有化退市浪潮……2016年更达到“峰值”，超过30家中概股排队退市。

好事多磨，神乎其神

中概股私有化退市的最终目标，就是回内地再上市。但是，其中的时间成本及风险，并不亚于首次上市的艰辛。

其中，在私有化退市环节，关键在于：第一，寻找PE及投资人，组成私有化财团，即股份的买方；第二，提出所有股东即卖方可以接受的价格，促使要约方案通过股东大会；第三，接受证监会盘问，以及承受住律所、做空机构的刁难。

奇虎360于2015年6月宣布私有化退市，2015年12月组成了包括38家机构的财团；2016年3月30日，私有化方案被股东大会通过；如无诉讼刁难，奇虎360最快可在2016年4月到6月完成退市。

事实上，一年退市已算幸运。泰富电气私有化中途遭遇投资人撤出，还得临时找钱，并遭遇做空机构袭击，耗时388天；盛大游戏采用长式合并法，由私有化财团设立子公司作为上市公司收购方完成退市，但因各股东内部斗争，5次变更权益分配，拖了2年才完成；傅氏科普威私有化时下调要约价格17%，引发各方不满，拖到769天才摆平各方利益……

即便熬过私有化退市，也才完成一半征途，接下来才是国内上市。

万达商业如顺利退市，其国内IPO排序至少在200名开外。按照目前证监会的节奏，需要等待2-3年。

如果不想费时，也可以花钱买壳。如巨人网络借壳世纪游轮、学大教育借壳银润投资。不过整个盘面满足市值低、负债低、大股东持股低的壳也就二三十只，又有200多中概股、港股盯着，什么时候抢到，抢不抢得到都未必可知。

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所以，五六年才能走完私有化退市到再上市绝非儿戏，可能中途上市窗口已过，可能公司都已经“黄”了。而且，无论是收购股票，还是拆除VIE结构都涉及杠杆资金，时间拖得越长违约风险越大。周鸿神就抵押了360办公大楼、商标换取34亿美元贷款；江南春还与私有化财团签订了对赌协议——必须在2016年之前国内上市，否则“大家散伙，你加倍还钱”。

相比之下，陌陌的境遇就非常尴尬了。陌陌私有化需要20亿美元资金，但券商与基金都忌惮“约炮神器”大名不敢靠近，“万一国内上不了市如何套现走人？”而且唐岩似乎也拿不出值钱的抵押物。这些导致陌陌宣布私有化以来近一年都找不到买主。

所幸，2016年4月8日，阿里巴巴和云峰基金控制的RichMoon加入陌陌私有化财团，算是为唐岩“兜了底”。

在所有案例中，美国上市的搜房网的操作堪称神乎其神。

搜房网与国内A股上市的万里股份签署协议，搜房将分拆旗下的互联网广告、互联网金融等业务，总估值170亿元，与万里股份进行换股合并；同时搜房网向IDG、瑞东资本等进行定向增发，募资25-50亿元。

也就是说，搜房网根本就没有进行私有化退市，只是通过分拆旗下已成累赘的老业务就实现了国内借壳上市，定向增发和上市募得的资金还能用来扶持自身向线下交易平台转型。可谓“一石多鸟”。

不过，面对这出“狸猫换太子”，上海证券交易所不愿有此纰漏，于2016年1月28日向万里股份发函，要求其详细回复23个问题，包括拟购资产是否具有网站经营许可证，搜房核心资产未注入可能导致的风险，外资在其中的真实持股比例……尤其是外资持股一问颇为犀利，据了解，搜房网置换资产公司通过四级子公司层层控制，以100%×100%×70%×70%才满足外资持股低于50%的限制，这算不算“违规”？

显然，这23道追问回答起来难度不小，截至2016年4月，万里股份依然在“停牌答卷”。

按照投行人士的话来说，搜房网借壳万里股份如能过关，完全可以写进投行教材，可为后来者直接提供“简单版方案”。

不测风云，翻江倒海

搜房网是否过关尚不得知，但可以确定的是，另一经典案例爱康国宾私有化已非内政，而是商战蔓延到资本层面的交手。

2015年9月，爱康国宾CEO张黎刚宣布私有化，出价每股17.8美元。但是谁能料到，爱康国宾的“死对头”、借壳江苏三友上市的美年大健康于2015年11月29日宣布加入爱康国宾私有化竞买，出价比张黎刚还高23.6%。

显然，大健康希望借爱康私有化之机鸠占鹊巢。而对张黎刚而言，他仅持股12.95%，想买回自己的公司却极有可能抢不过对手。

2016年元旦后，爱康国宾董事会启动毒丸计划自卫，当“有一个人”获得10%以上股份，或“任何人”获得50%以上股份，那么“其他任何人”就可以五折购买爱康国宾股份，瞬间稀释掉“有一个人”的股权。

之后，张黎刚宣布引入阿里巴巴、中国人寿等资本方加入私有化财团。

然而，大健康丝毫没有退却，反倒提价到每股25美元，势在必得。这就给张黎刚财团出了难题：无论出多少价，大健康都会哄抬，未来回国上市还遥遥无期，私有化成本什么时候收回，能不能收回？很快，有消息传出，张黎刚财团成员仍有权退出。

2016年2月24日，爱康国宾突然起诉美年大健康侵犯其商业秘密，要求赔偿5000万元，大健康则回应“诋毁”。2016年3月10日，爱康又以大健康及其实际控制人俞熔未经反垄断审查违法收购慈铭体检，向商务部提交举报。大健康则召开新闻发布会，称对方意在干扰爱康私有化正常进行，俨然成了这场私有化的真正主角。

对张黎刚而言，剩下的王牌就是手中的34.5%投票权，只要他不退大健康很难得手。但对大健康而言，完全可以把目标从“收购”变为“拖死”对手，其国内市值是爱康的4倍有余，完全拖得起。倘若张黎刚犯险高成本完成私有化，他也会服下自己设置的毒丸，胆敢不服还有无数中小股东的集体诉讼“伺候”。

事实上，谈及张黎刚的“悲剧”，黯然戚戚者众。如京东私有化，苏宁、国美也可以偷袭刘强东；如途牛私有化，携程背后捅刀也不无可能。

当公司创始人赌上身家，背上巨债，按下私有化按钮的那一刻，他其实已把自己最薄弱的环节暴露在敌人面前。私有化催动的不只是一家公司追求更高市值的野心，还可能是整个行业、乃至整个市场的暗流滚滚。

一语成谶，当当网私有化进程也遭遇不明目的财团竞买。

2015年7月，当当网可谓利用股价大跌，以7.812美元每股启动私有化，但是当当掌门夫妻李国庆、俞渝还是为此背上了不少债务。这反倒为有意者提供了可趁之机，2016年3月，i美股资产管理有限公司提价到8.8美元参与竞买；又过一个月，华西集团也加入了i美股阵营。这就意味着，李国庆要收回i美股、华西集团抢去的股份，还要再加价；如果对手抢去太多，足以引发“提高要约价”的民意促逼，加大私有化难度。

一个段子是这样说的：李国庆抄了当当网的底，i美股和华西集团又抄了李国庆的底。而且，有美国分析师已向京东喊话：快来买当当啊，便宜卖了，即便买不成也能抬高股价吓死对手。

回国之路多坎坷，一些中概股注定要死在路上了。

大佬想回，分拆搬家

当无数小弟宁愿犯险回国上市，BAT难免也会心动。

对外资簇拥、图谋国际市场的BAT而言，除非万不得已，海外退市是不可取的，但仿照搜房网那样分拆部分业务回国上市，则是一本万利。

比如，爱奇艺连年亏损，拖累百度业绩；与其卖给别人，百度干脆于2016年2月启动爱奇艺私有化，以期回国上市。这样一来，百度相当于“卸载”了每年16亿元亏损负担，还能回国再融资。

对阿里巴巴而言，马云早留一手，提前分拆支付宝不赴美国上市；如今，包括支付宝在内的蚂蚁金服已启动2017年A股上市，估值超过3000亿元。

而腾讯则通过参与艺龙私有化，完成了在OTA领域与百度、阿里巴巴的对战布局。

事实上，BAT作为整体也并非没有私有化退市过。2012年，因调整公司战略、重塑公司价值，阿里巴巴启动私有化退出港交所，两年后又选择在纽交所上市。如今，阿里巴巴美股同样面对被低估境遇，且备受做空机构“照顾”，马云又作何感想？

马云的“退路”就是A股国际板，即境外企业在中国A股发行上市的板块。2011年，因股市表现低迷，正在推进中的国际板被搁置；如今国家急唤互联网大鳄BAT振兴经济，国际板恐怕并非水中捞月，迟早有蛟龙出海的一刻。

届时中概股将再无私有化退市一说，中国公司可以实现海内外全球上市，国内投资者亦可无差别购买海内外全球公司，天下终归大同。