建筑业财务预算表

2024-12-17

建筑业财务预算表(共8篇)(共8篇)

1.建筑业财务预算表 篇一

指挥部财务预算执行情况及财务预算安排报告

指挥部财务预算执行情况及财务预算安排报告 各位代表: 现在,我代表指挥部向大会作财务预算执行情况及财务预算安排的报告,请审议。 一、20财务预算执行情况 年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求,认真贯彻落实指挥部工作会议精神,围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标,以会计集中核算为契机,以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点,积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动,不断提升财务管理层次,较好地完成了年度财务预算。 (一)主要工作量完成情况 (1)钻井总进尺66.68万米,完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米,完成预期工作量的192.12%;开发井进尺51.31万米,完成预期工作量的98.67%。 (2)录井19860天,完成全年预期工作量的120.36%。 (3)井下作业1525井次,试油120层,压裂475井次,酸化80井次,分别完成全年预期工作量的98.39%, 171.42%, 118.75%,72.72%。 (4)油建施工价值工作量31788万元,完成全年预期价值工作量的105.96%。 (5)供电量34991万Kmh,完成全年预期供电量的91.9%,供水量1072万吨,完成全年预期供水量的92.81%。 (6)运输12128万吨公里,完成全年预期工作量的105%。 (7)机械加工及修理价值工作量10308万元,完成全年预期价值工作量的85.51%。 (8)物资供应量12万元,完成全年预期供应量的104.45%。 (9)信息产业价值工作量11258万元,完成全年预期价值工作量的104.86%。 (10)成品油销售68298吨,完成全年预期销售量的117.75%。 (11)顺酐销售13291吨,完成全年预期销售量的88.61%。 (12)溶剂油销售34600吨,完成全年预期销售量的97.14%。 (二)财务预算完成情况 1、主营业务收入:年度预算27.1亿元,全年实现主营业务收入30.08亿元,完成年度预算的110.96%,与上年相比增长18.2%。其中: (1)吐哈关联交易收入17.21亿元,占总收入的57.2%,完成全年预算的104.98%,与上年相比增长0.61%。 (2)外部作业及社会收入11.16亿元,占总收入的37.1%,完成全年预算的129.97%,与上年相比增长28.42%。 (3)海外收入1.71亿元,占总收入的5.7%,完成全年预算的107.77%,与上年相比增长14.06%。 2、主营业务成本及税金:年度预算26.51亿元,实际发生30.34亿元,完成年度预算的114.45%,与上年相比增长4.18%,低于收入增长十四个百分点。 总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元,占总成本的三分之一。 3、营业费用:年度预算2078万元,实际发生1900万元,比预算降低8.57%,与上年相比降低13.99%。 4、管理费用:年度预算4581万元,实际发生4400万元,比预算降低3.95%,与上年相比降低8.8%。 5、财务费用:年度预算-1700万元,实际-1800万元,比预算节约5.9%,与上年相比降低15.5%。 6、投资收益:年度预算1100万元,实际1233万元,完成年度预算的112.09%,与上年相比增长14.8%。 7、营业外收支净额:年度预算为净支出3187万元,实际发生净支出3147万元,比年度预算降低1%,与上年相比降低10.45%。 8、三项费用补贴:全年收到集团公司补贴4102万元,比上年减少补贴1106万元,降低21.24%。 9、净利润:年度预算三项费用补贴后,盈亏持平。全年三项费用补贴后,剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。 10、工程建设投资完成情况: 集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元,其中:非安装设备购置28230万元,占投资总量的42.82%,工程项目及其他10692万元,占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元,占投资总量的10.62%,出疆管线投资2亿元,占投资总量的30.34%。 指挥部全年实际完成投资63150万元,其中:非安装设备购置完成投资25924万元,占年度总投资的41.05%,工程项目及其他完成投资8751万元,占年度总投资的13.86%,油气合作开发投资8475万元,占年度总投资的13.42%,出疆管线投资2亿元,占年度总投资的31.67%;指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元,用于改善前线职工生活设施。 (三)开展的主要工作 1、及时组织各项收入和专项资金。 一是加大市场开发力度,主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元,增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元,占指挥部总收入的43.42%,增长8.58%;石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场,电力工程公司首次进入塔里木市场。 二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议,确保指挥部基本收入的实现,保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调,做到及时沟通处理矛盾。 三是按照有关政策,落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元,为全年生产经营的正常开展打下了基础。 四是积极争取集团公司政策,解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元,得到了集团公司在考核指标方面的大力支持,为指挥部今后发展减轻了经营压力。 2、深入开展增收节支活动。 针对油田内部市场收入减少,各种增支因素日益增多,集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势,指挥部审时度势,两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素,确保既定目标完成的具体措施,决定深入开展增收节支活动,动员全体干部职工转变思想观念,群策群力,开源节流,挖潜增效。明确了“以效益为中心” 、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子” 的指导思想,指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况,使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开,取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果,实现了“收入总量增长12%,可变成本下降3%,差旅费下降5%”的预定目标。 一是领导重视,制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来,各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系,研究制定了实施方案和工作计划,落实了增收节支目标和措施。 二是以科技进步和技术创新为支撑,不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入,不断扩大新技术、新工艺应用规模,强化自主创新,一批新技术、新工艺应用成效显著,一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。 三是以制度创新和规范管理为基础,不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善,并在贯彻落实上下功夫,用制度保证生产经营工作的正常运行。 四是按照“统一管理,统一采购,集中供应”的原则,深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面,对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标,从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价,确立了分供方网络,克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行,为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础,缩短了中间环节,实现了资源共享,减少了资金占用,增强了物资采购的透明度,降低了物资采购成本,维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下,通过采取有力措施,使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降,平均涨幅仅为1.4%,门市物资平均价格比上年下降8.27%,全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。 3、不断提升财务管理层次。 一是应对不断变化的理财环境,积极研究新政策、新制度,修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度,使指挥部的理财水平迈上新的台阶。 二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标,以实现利润和成本控制目标为重点,加强现金收支预算管理,通过现金流控制确保预算的完成。 三是进一步加强税收工作研究,积极应对企业所得税税收政策的变化,采用税法赋予的优惠条件,通过对自身理财活动的安排,尽可能降低税负,节约税金支出。 四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元,减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力,使指挥部国际化经营轻装上阵,有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。 五是通过注入无息贷款,确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求,使指挥部外部市场不断扩大,收入比重大幅度上升,由的33.8%上升到2004年的42.8%,增加了9%。 六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠,帮助其走出生产经营困境,加快扭亏解困步伐。 4、严格执行资金管理内控机制。 一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能,使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域,防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。 二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范―基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度,进一步建立和完善了资金内部控制制度,实行严格的资金授权与监督机制,确保资金安全运行。 三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查,进一步强化资金管理工作的通知》精神,从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手,突出外部市场的资金管理,在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作,并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范,进一步强化了资金管理基础工作,保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时,实行严格的账户开立审批制度,对各单位的银行账户进行了一次清理。 四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先,现金为王”的观念,在努力开拓市场的同时,不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了年度整体考核之中,为提升利润质量和保证资金供应奠定了基础。 5、积极实施会计集中核算。 一是建立健全会计集中核算体系,建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求,组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程,顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作,提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。 二是充分利用会计集中核算的信息优势,及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势,加强了会计核算过程控制,从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控,制止不合规会计业务进入核算流程,规范各单位经济业务活动,保证了会计信息的质量。 三是积极深入基层调查研究,及时指导各单位会计核算工作,理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求,积极组织有关人员深入各单位调查研究,协助各单位规范会计核算;同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题,严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求,整改会计核算不规范的业务,废除不适应会计集中核算要求的内容。 6、认真完成年度重点工作。 一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室,制订了《指挥部财务税收检查工作方案》,结合指挥部实际,对会计信息质量、重大经济决策等10大类检查重点和190余项具体检查内容进行自查, 抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查,对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实,促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。 二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下,统筹安排,配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作,出具了无保留意见的审计报告,指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。 三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部年度经营成果考核和投资计划专项审计检查。 四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署,积极做好与地方政府沟通协调,完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作,为顺利实现移交地方政府管理奠定了基础。 是清理法人实体工作按进度正点运行,已完成对法人实体的`清理归类上报工作,处置方案已得到集团公司批复。 六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧,及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报,目前已完成集团公司专题审核。 (四)存在的主要问题 1、部分单位亏损的局面依然没有改变,降低了指挥部的整体盈利能力。2004年,指挥部虽然全面完成了生产经营任务,但内部单位发展依然不平衡,小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响,导致生产经营成本上升,亏损较为严重。 2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大,外部市场点多、面广、战线长,由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要,造成外部市场银行开户多,没有完全纳入指挥部总户统一管理。 3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差,业主背景复杂,外部欠款数额大,欠款客户分布区域广,欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因,给资金清欠工作增加了难度,造成生产经营资金周转困难。 4、预算执行不力,计划外投资时有发生。一年来,绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划,但也有少数单位违反国家财经纪律,无视企业内部管理制度,违规集资,先斩后奏,计划外建设和购置设备,资本性支出列收益性支出。   二、20财务预算安排   (一)经营形势分析 年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年,是为“十一五”发展打好基础的关键一年,是不吃补贴不亏损的第一年,也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析,既有新的发展机遇,也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外,还有以下因素将对指挥部带来较大的影响: 一是集团公司取消三项费用化补贴。今年,集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损,在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平,意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担,与2004年相比,指挥部纯利润将减少4100万元,要消化此项缺口,任务十分艰巨。 二是油田公司投资减少,产量持续下降,使钻井和井下作业收入减少,初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。 三是增支因素不断上升。首先是工资调增,其次是原材料、电价持续上涨,在继、20电费连续上涨的基础上, 2004年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。 四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后,由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年,年摊销额增加4300万元,使得近两年消化难度加大。 (二)财务预算安排 1、指导思想 以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导,以经济效益为中心,以长远发展为主题,以稳定为基础,以市场为导向,以技术进步为手段,充分发挥人才、技术、设备、资源优势,积极开拓国内外市场,发展壮大主营业务,深化企业内部挖潜改造,坚定不移地实施低成本发展战略,增收节支,促进企业生产经营的良性循环,实现企业持续稳定发展。 2、预算安排的原则 (1)坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力,增强整体竞争实力,继续保持经济总量的稳步增长。 (2)坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点,增强企业发展后劲。 (3)坚持低成本发展的原则。打足收入,控制支出,各项收入和支出全部纳入年度总预算。 (4)坚持科技进步的原则。加大科技投入力度,不断更新技术和产品,满足企业长期发展的需要。 (5)关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境,使企业效益与职工利益协调发展。 (6)加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理,加大债权的清收力度,减少坏帐损失的风险,提高利润质量。 (7)体现基本公平的原则。实事求是,客观公正,尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。 (8)对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况,对经营确有困难的单位,给予限亏补贴。 3、预算安排结果 (1)经营预算安排 主营业务收入32.2亿元,比上年执行数增加2.12亿元,增长7.06%。 主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元,增长4.05%,低于收入预算增长三个百分点。 营业费用1850万元,比上年执行数减少50万元,降低2.63%。 管理费用4225万元,比上年执行数减少175万元,降低4%。 财务费用-1780万元,与上年基本持平。 投资收益1200万元,与上年基本持平。 营业外支出500万元,比上年执行数减少2647万元,降低84.1%,主要为中小学移交地方后,减少的学校经费补贴。 利润为不吃补贴达到盈亏持平。 (2)建设资金预算安排 2005年安排总投资85000万元,比上年执行数增加21805万元,增长34.5%。其中:非安装设备购置17435万元,占总投资的20.51%,比上年执行数下降32.2%;工程建设17465万元,占总投资的20.54%,比上年执行数上升101.46%,油气合作开发0万元,占总投资的23.65%,比上年执行数上升56.2%,出疆管线30000万元,占总投资的35.3%,比上年执行数上升50%; 工程技术服务投资15127万元,占总投资的17.81%;生产服务投资3565万元,占总投资的4.19%;多元发展投资12005万元,占总投资的14.12%;其他投资54302万元,占总投资的63.88%。   三、强化管理,努力完成年度财务预算目标   面对严峻的经营形势,各单位、各级领导要带领广大干部职工,继续积极有效地开拓内外部市场,继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统,继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动,制定切实可行的生产经营措施,不断提高管理水平,确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面: (一)全面提升预算管理水平。 一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式,在保证绝大多数考核指标完成的情况下,确立各单位的奋斗目标,使指挥部的预算管理体系更趋完善。 二是全面分解预算,落实管理责任。预算确定下达后,各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门,各部门再落实到每个人,从而实现经营压力的有效传递。在时间上,要将年度预算分解为月度预算,以年度预算控制月度预算,以月度预算的完成保证年度预算的实现,强化预算管理的约束性。 三是完善财务预算分析和预警系统。在2004年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上,进一步加以完善,依靠会计集中核算后,会计信息及时快捷的有利条件,对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价,及时发现矛盾和问题,以便调整工作安排,采取措施,纠正偏差。 (二)持续加强资金精细化管理。 一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式,建立以“一级资金控制权,单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大,跨地区施工业务的比例不断增长,部分单位外部项目使用大额备用金办理结算,部分单位异地开设银行账户,资金支付缺乏必要的内控机制,这不仅造成了资金管理控制的死角,增大了资金风险,同时,也形成了大量的资金沉淀,降低了资金使用效益,这种资金管理方式,已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式,推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求,更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要,各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户,使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下,以降低资金风险,减少资金沉淀,提高资金使用效益。 二是加强资金流分析与管理,严格控制资金流入和流出。  树立“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念,将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节,严把资金流的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理,同时要像管理安全生产一样管理资金,确保资金的安全、完整。 三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题,主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调,提高结算速度,加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位,要成立专门的清欠机构,落实清欠责任,建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到年度整体考核之中。 四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大,集团公司正在制定海外资金管理办法,我们要充分利用集团公司海外资金管理资源,积极争取集团公司的支持,依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度,实现海外资金的高效、安全运行。 (三)不断强化成本管理与控制。 一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验,夯实基础,建立增收节支的长效机制,培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。 二是锁定市场目标成本,推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度,确定并层层分解落实目标成本,实行单机、单井、单项目成本核算,加大成本考核奖惩力度。 三是加大科技投入,采用新工艺、新技术,降低施工作业成本,增强竞争力。 四是加强现场材料物资管理,实行限额领料、定额消耗,大力提倡修旧利废,通过小革小改,内部挖潜,降低各类成本费用,实现管理增效。 五是大力发展电子商务,促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变,力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上,降低物资采购成本,从源头上降低成本。 六是建立合理的内部价格和定额管理体系,保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内市场管理的规定,及时修订和完善内部价格和定额,促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系,促进各单位加强成本控制管理,不断降低内部劳务成本。 七是加强投资管理,从源头上控制成本。建立投资回报机制,体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化,突出发展主题,把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上,实现科学投入,高效产出。同时,要严格投资计划管理,规范投资管理程序,杜绝计划外投资的发生。 (四)进一步加强国有资产监督管理。 一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案,做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作,建立起以产权为基础的现代企业制度,实现经济结构的调整。 二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产,这些特殊性质的资产是国有资产的一部分,要加强对这部分资产的管理,必须做到形成来源清楚,实物管理有账,账销案存情楚,处置规范合法,做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作,确保后续追索收入及时足额入账,防止国有资产的流失。 三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产,要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用,尽最大努力发挥其效能。 四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势,强化物资供应管理职能,严防形成新的物资积压和报废,避免造成新的经济损失。 (五)认真做好纳税筹划工作 一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型增值税在东北地区试点情况以及推广后对指挥部增值税纳税税负的影响。 二是及时掌握企业所得税内外(国内、涉外企业)两套税制合并征收情况,以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。 三是研究掌握税收政策,依法纳税,在执行好《增值税暂行办法》的同时,研究税收与核算的关系、《增值税暂行办法》与企业重组改制的关系,从企业整体效益出发,搞好纳税筹划。 四是针对指挥部外部市场不断扩大,纳税环节增多,税企关系越来越复杂化的情况,组织力量对各个纳税环节进行分析研究,制定实施细则,协调并理顺与各地税务部门的关系,在依法纳税的基础上节约税金支出。 各位代表,2005年的生产经营任务异常繁重。让我们携起手来,以指挥部工作会议为契机,正视困难,抓住机遇,与时俱进,开拓进取,坚定信心,团结奋斗,全面完成今年的生产经营预算目标。   周 元 祥             二○○五年一月二十八日   指挥部2004年财务预算执行情况及 2005年财务预算安排报告 (2005年1月28日) 周 元 祥   各位代表: 现在,我代表指挥部向大会作2004年财务预算执行情况及2005年财务预算安排的报告,请审议。   一、2004年财务预算执行情况   2004年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求,认真贯彻落实指挥部工作会议精神,围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标,以会计集中核算为契机,以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点,积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动,不断提升财务管理层次,较好地完成了年度财务预算。 (一)主要工作量完成情况 (1)钻井总进尺66.68万米,完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米,完成预期工作量的192.12%;开发井进尺51.31万米,完成预期工作量的98.67%。 (2)录井19860天,完成全年预期工作量的120.36%。 (3)井下作业1525井次,试油120层,压裂475井次,酸化80井次,分别完成全年预期工作量的98.39%, 171.42%, 118.75%,72.72%。 (4)油建施工价值工作量31788万元,完成全年预期价值工作量的105.96%。 (5)供电量34991万Kmh,完成全年预期供电量的91.9%,供水量1072万吨,完成全年预期供水量的92.81%。 (6)运输12128万吨公里,完成全年预期工作量的105%。 (7)机械加工及修理价值工作量10308万元,完成全年预期价值工作量的85.51%。 (8)物资供应量122000万元,完成全年预期供应量的104.45%。 (9)信息产业价值工作量11258万元,完成全年预期价值工作量的104.86%。 (10)成品油销售68298吨,完成全年预期销售量的117.75%。 (11)顺酐销售13291吨,完成全年预期销售量的88.61%。 (12)溶剂油销售34600吨,完成全年预期销售量的97.14%。 (二)财务预算完成情况 1、主营业务收入:年度预算27.1亿元,全年实现主营业务收入30.08亿元,完成年度预算的110.96%,与上年相比增长18.2%。其中: (1)吐哈关联交易收入17.21亿元,占总收入的57.2%,完成全年预算的104.98%,与上年相比增长0.61%。 (2)外部作业及社会收入11.16亿元,占总收入的37.1%,完成全年预算的129.97%,与上年相比增长28.42%。 (3)海外收入1.71亿元,占总收入的5.7%,完成全年预算的107.77%,与上年相比增长14.06%。 2、主营业务成本及税金:年度预算26.51亿元,实际发生30.34亿元,完成年度预算的114.45%,与上年相比增长4.18%,低于收入增长十四个百分点。 总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元,占总成本的三分之一。 3、营业费用:年度预算2078万元,实际发生1900万元,比预算降低8.57%,与上年相比降低13.99%。 4、管理费用:年度预算4581万元,实际发生4400万元,比预算降低3.95%,与上年相比降低8.8%。 5、财务费用:年度预算-1700万元,实际-1800万元,比预算节约5.9%,与上年相比降低15.5%。 6、投资收益:年度预算1100万元,实际1233万元,完成年度预算的112.09%,与上年相比增长14.8%。 7、营业外收支净额:年度预算为净支出3187万元,实际发生净支出3147万元,比年度预算降低1%,与上年相比降低10.45%。 8、三项费用补贴:全年收到集团公司补贴4102万元,比上年减少补贴1106万元,降低21.24%。 9、净利润:年度预算三项费用补贴后,盈亏持平。全年三项费用补贴后,剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。 10、工程建设投资完成情况: 集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元,其中:非安装设备购置28230万元,占投资总量的42.82%,工程项目及其他10692万元,占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元,占投资总量的10.62%,出疆管线投资2亿元,占投资总量的30.34%。 指挥部全年实际完成投资63150万元,其中:非安装设备购置完成投资25924万元,占年度总投资的41.05%,工程项目及其他完成投资8751万元,占年度总投资的13.86%,油气合作开发投资8475万元,占年度总投资的13.42%,出疆管线投资2亿元,占年度总投资的31.67%;指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元,用于改善前线职工生活设施。 (三)开展的主要工作 1、及时组织各项收入和专项资金。 一是加大市场开发力度,主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元,增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元,占指挥部总收入的43.42%,增长8.58%;石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场,电力工程公司首次进入塔里木市场。 二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议,确保指挥部基本收入的实现,保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调,做到及时沟通处理矛盾。 三是按照有关政策,落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元,为全年生产经营的正常开展打下了基础。 四是积极争取集团公司政策,解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元,得到了集团公司在考核指标方面的大力支持,为指挥部今后发展减轻了经营压力。 2、深入开展增收节支活动。 针对油田内部市场收入减少,各种增支因素日益增多,集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势,指挥部审时度势,两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素,确保既定目标完成的具体措施,决定深入开展增收节支活动,动员全体干部职工转变思想观念,群策群力,开源节流,挖潜增效。明确了“以效益为中心” 、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子” 的指导思想,指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况,使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开,取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果,实现了“收入总量增长12%,可变成本下降3%,差旅费下降5%”的预定目标。 一是领导重视,制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来,各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系,研究制定了实施方案和工作计划,落实了增收节支目标和措施。 二是以科技进步和技术创新为支撑,不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入,不断扩大新技术、新工艺应用规模,强化自主创新,一批新技术、新工艺应用成效显著,一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。 三是以制度创新和规范管理为基础,不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善,并在贯彻落实上下功夫,用制度保证生产经营工作的正常运行。 四是按照“统一管理,统一采购,集中供应”的原则,深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面,对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标,从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价,确立了分供方网络,克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行,为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础,缩短了中间环节,实现了资源共享,减少了资金占用,增强了物资采购的透明度,降低了物资采购成本,维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下,通过采取有力措施,使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降,平均涨幅仅为1.4%,门市物资平均价格比上年下降8.27%,全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。 3、不断提升财务管理层次。 一是应对不断变化的理财环境,积极研究新政策、新制度,修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度,使指挥部的理财水平迈上新的台阶。 二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标,以实现利润和成本控制目标为重点,加强现金收支预算管理,通过现金流控制确保预算的完成。 三是进一步加强税收工作研究,积极应对企业所得税税收政策的变化,采用税法赋予的优惠条件,通过对自身理财活动的安排,尽可能降低税负,节约税金支出。 四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元,减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力,使指挥部国际化经营轻装上阵,有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。 五是通过注入无息贷款,确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求,使指挥部外部市场不断扩大,收入比重大幅度上升,由年的33.8%上升到2004年的42.8%,增加了9%。 六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠,帮助其走出生产经营困境,加快扭亏解困步伐。 4、严格执行资金管理内控机制。 一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能,使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域,防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。 二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范―基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度,进一步建立和完善了资金内部控制制度,实行严格的资金授权与监督机制,确保资金安全运行。 三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查,进一步强化资金管理工作的通知》精神,从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手,突出外部市场的资金管理,在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作,并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范,进一步强化了资金管理基础工作,保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时,实行严格的账户开立审批制度,对各单位的银行账户进行了一次清理。 四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先,现金为王”的观念,在努力开拓市场的同时,不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了年度整体考核之中,为提升利润质量和保证资金供应奠定了基础。 5、积极实施会计集中核算。 一是建立健全会计集中核算体系,建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求,组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程,顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作,提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。 二是充分利用会计集中核算的信息优势,及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势,加强了会计核算过程控制,从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控,制止不合规会计业务进入核算流程,规范各单位经济业务活动,保证了会计信息的质量。 三是积极深入基层调查研究,及时指导各单位会计核算工作,理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求,积极组织有关人员深入各单位调查研究,协助各单位规范会计核算;同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题,严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求,整改会计核算不规范的业务,废除不适应会计集中核算要求的内容。 6、认真完成年度重点工作。 一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室,制订了《指挥部财务税收检查工作方案》,结合指挥部实际,对会计信息质量、重大经济决策等10大类检查重点和190余项具体检查内容进行自查, 抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查,对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实,促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。 二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下,统筹安排,配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作,出具了无保留意见的审计报告,指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。 三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部年度经营成果考核和投资计划专项审计检查。 四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署,积极做好与地方政府沟通协调,完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作,为顺利实现移交地方政府管理奠定了基础。 是清理法人实体工作按进度正点运行,已完成对法人实体的清理归类上报工作,处置方案已得到集团公司批复。 六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧,及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报,目前已完成集团公司专题审核。 (四)存在的主要问题 1、部分单位亏损的局面依然没有改变,降低了指挥部的整体盈利能力。2004年,指挥部虽然全面完成了生产经营任务,但内部单位发展依然不平衡,小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响,导致生产经营成本上升,亏损较为严重。 2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大,外部市场点多、面广、战线长,由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要,造成外部市场银行开户多,没有完全纳入指挥部总户统一管理。 3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差,业主背景复杂,外部欠款数额大,欠款客户分布区域广,欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因,给资金清欠工作增加了难度,造成生产经营资金周转困难。 4、预算执行不力,计划外投资时有发生。一年来,绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划,但也有少数单位违反国家财经纪律,无视企业内部管理制度,违规集资,先斩后奏,计划外建设和购置设备,资本性支出列收益性支出。   二、2005年财务预算安排   (一)经营形势分析 2005年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年,是为“十一五”发展打好基础的关键一年,是不吃补贴不亏损的第一年,也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析,既有新的发展机遇,也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外,还有以下因素将对指挥部带来较大的影响: 一是集团公司取消三项费用化补贴。今年,集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损,在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平,意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担,与2004年相比,指挥部纯利润将减少4100万元,要消化此项缺口,任务十分艰巨。 二是油田公司投资减少,产量持续下降,使钻井和井下作业收入减少,初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。 三是增支因素不断上升。首先是工资调增,其次是原材料、电价持续上涨,在继20、2003年电费连续上涨的基础上, 2004年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。 四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后,由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年,年摊销额增加4300万元,使得近两年消化难度加大。 (二)财务预算安排 1、指导思想 以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导,以经济效益为中心,以长远发展为主题,以稳定为基础,以市场为导向,以技术进步为手段,充分发挥人才、技术、设备、资源优势,积极开拓国内外市场,发展壮大主营业务,深化企业内部挖潜改造,坚定不移地实施低成本发展战略,增收节支,促进企业生产经营的良性循环,实现企业持续稳定发展。 2、预算安排的原则 (1)坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力,增强整体竞争实力,继续保持经济总量的稳步增长。 (2)坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点,增强企业发展后劲。 (3)坚持低成本发展的原则。打足收入,控制支出,各项收入和支出全部纳入年度总预算。 (4)坚持科技进步的原则。加大科技投入力度,不断更新技术和产品,满足企业长期发展的需要。 (5)关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境,使企业效益与职工利益协调发展。 (6)加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理,加大债权的清收力度,减少坏帐损失的风险,提高利润质量。 (7)体现基本公平的原则。实事求是,客观公正,尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。 (8)对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况,对经营确有困难的单位,给予限亏补贴。 3、预算安排结果 (1)经营预算安排 主营业务收入32.2亿元,比上年执行数增加2.12亿元,增长7.06%。 主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元,增长4.05%,低于收入预算增长三个百分点。 营业费用1850万元,比上年执行数减少50万元,降低2.63%。 管理费用4225万元,比上年执行数减少175万元,降低4%。 财务费用-1780万元,与上年基本持平。 投资收益1200万元,与上年基本持平。 营业外支出500万元,比上年执行数减少2647万元,降低84.1%,主要为中小学移交地方后,减少的学校经费补贴。 利润为不吃补贴达到盈亏持平。 (2)建设资金预算安排 2005年安排总投资85000万元,比上年执行数增加21805万元,增长34.5%。其中:非安装设备购置17435万元,占总投资的20.51%,比上年执行数下降32.2%;工程建设17465万元,占总投资的20.54%,比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元,占总投资的23.65%,比上年执行数上升56.2%,出疆管线30000万元,占总投资的35.3%,比上年执行数上升50%; 工程技术服务投资15127万元,占总投资的17.81%;生产服务投资3565万元,占总投资的4.19%;多元发展投资12005万元,占总投资的14.12%;其他投资54302万元,占总投资的63.88%。   三、强化管理,努力完成年度财务预算目标   面对严峻的经营形势,各单位、各级领导要带领广大干部职工,继续积极有效地开拓内外部市场,继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统,继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动,制定切实可行的生产经营措施,不断提高管理水平,确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面: (一)全面提升预算管理水平。 一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式,在保证绝大多数考核指标完成的情况下,确立各单位的奋斗目标,使指挥部的预算管理体系更趋完善。 二是全面分解预算,落实管理责任。预算确定下达后,各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门,各部门再落实到每个人,从而实现经营压力的有效传递。在时间上,要将年度预算分解为月度预算,以年度预算控制月度预算,以月度预算的完成保证年度预算的实现,强化预算管理的约束性。 三是完善财务预算分析和预警系统。在2004年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上,进一步加以完善,依靠会计集中核算后,会计信息及时快捷的有利条件,对指挥部整体预算执行、某一单位算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价,及时发现矛盾和问题,以便调整工作安排,采取措施,纠正偏差。 (二)持续加强资金精细化管理。 一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式,建立以“一级资金控制权,单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大,跨地区施工业务的比例不断增长,部分单位外部项目使用大额备用金办理结算,部分单位异地开设银行账户,资金支付缺乏必要的内控机制,这不仅造成了资金管理控制的死角,增大了资金风险,同时,也形成了大量的资金沉淀,降低了资金使用效益,这种资金管理方式,已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式,推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求,更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要,各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户,使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下,以降低资金风险,减少资金沉淀,提高资金使用效益。 二是加强资金流分析与管理,严格控制资金流入和流出。  树立“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念,将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节,严把资金流的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理,同时要像管理安全生产一样管理资金,确保资金的安全、完整。 三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题,主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调,提高结算速度,加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位,要成立专门的清欠机构,落实清欠责任,建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到年度整体考核之中。 四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大,集团公司正在制定海外资金管理办法,我们要充分利用集团公司海外资金管理资源,积极争取集团公司的支持,依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度,实现海外资金的高效、安全运行。 (三)不断强化成本管理与控制。 一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验,夯实基础,建立增收节支的长效机制,培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。 二是锁定市场目标成本,推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度,确定并层层分解落实目标成本,实行单机、单井、单项目成本核算,加大成本考核奖惩力度。 三是加大科技投入,采用新工艺、新技术,降低施工作业成本,增强竞争力。 四是加强现场材料物资管理,实行限额领料、定额消耗,大力提倡修旧利废,通过小革小改,内部挖潜,降低各类成本费用,实现管理增效。 五是大力发展电子商务,促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变,力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上,降低物资采购成本,从源头上降低成本。 六是建立合理的内部价格和定额管理体系,保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定,及时修订和完善内部价格和定额,促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系,促进各单位加强成本控制管理,不断降低内部劳务成本。 七是加强投资管理,从源头上控制成本。建立投资回报机制,体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化,突出发展主题,把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上,实现科学投入,高效产出。同时,要严格投资计划管理,规范投资管理程序,杜绝计划外投资的发生。 (四)进一步加强国有资产监督管理。 一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案,做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作,建立起以产权为基础的现代企业制度,实现经济结构的调整。 二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产,这些特殊性质的资产是国有资产的一部分,要加强对这部分资产的管理,必须做到形成来源清楚,实物管理有账,账销案存情楚,处置规范合法,做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作,确保后续追索收入及时足额入账,防止国有资产的流失。 三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产,要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用,尽最大努力发挥其效能。 四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势,强化物资供应管理职能,严防形成新的物资积压和报废,避免造成新的经济损失。 (五)认真做好纳税筹划工作 一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型增值税在东北地区试点情况以及推广后对指挥部增值税纳税税负的影响。 二是及时掌握企业所得税内外(国内、涉外企业)两套税制合并征收情况,以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。 三是研究掌握税收政策,依法纳税,在执行好《增值税暂行办法》的同时,研究税收与核算的关系、《增值税暂行办法》与企业重组改制的关系,从企业整体效益出发,搞好纳税筹划。 四是针对指挥部外部市场不断扩大,纳税环节增多,税企关系越来越复杂化的情况,组织力量对各个纳税环节进行分析研究,制定实施细则,协调并理顺与各地税务部门的关系,在依法纳税的基础上节约税金支出。 各位代表,2005年的生产经营任务异常繁重。让我们携起手来,以指挥部工作会议为契机,正视困难,抓住机遇,与时俱进,开拓进取,坚定信心,团结奋斗,全面完成今年的生产经营预算目标。

2.建筑业财务预算表 篇二

关键词:建筑企业,财务管理,预算管理,对策

一、建筑企业财务预算管理内涵

财务预算管理是预算管理的重要组成部分,它是以企业资金预算管理及业务预算管理为基础,由财务人员依据企业发展规划、预测期间资金流向等,合理统筹安排、预测企业财务状况、经营成果、现金收支等,具体包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等内容。 对于建筑企业而言,财务预算是在项目工程预算、各项决策的基础上, 按照企业经营战略目标,对企业未来一定期间内的资金运作、经营成果、利润分配等的预测安排。建筑企业财务预算管理是联系各个施工环节与企业战略目标的纽带,其以企业战略为导向,并以财务预算的形式将企业发展目标加以量化,一定程度上利于内部控制的完善与加强, 从而降低建筑企业的财务风险和经营风险。同时,建筑企业财务预算管理也是具有战略性的管理机制,能够提高各部门的积极性,促进内部的交流与合作,增强了各预算编制部门之间的良性互动,有利于企业实施有效的监控和考评,全面提升企业整体经营管理能力。

二、建筑企业加强财务预算管理的重要作用

建筑企业财务预算管理是一项系统的管理工程,其组织实施与企业经营战略、内部控制等有着千丝万缕的联系,加强财务预算管理对建筑企业具有重要的作用。首先,财务预算管理是企业战略目标实现的重要保障。建筑企业各项资源的配置必须紧密围绕企业战略进行,同时要以各项控制措施来确保战略目标的顺利实现。而财务预算管理就是建筑企业为实现战略目标所采取的有效手段之一,通过编制科学合理的财务预算、资本预算、现金流量等,并严格按照预算执行,进而实现企业战略目标。其次,财务预算管理的实施有助于建筑企业经济效益的提高。财务预算是项目管理者通过科学合理的方法,并结合以往的工作经验,对工程项目进行的预测,具有较强的指导性和可靠性。预算管理要求企业在项目成本管理中,在确保施工质量的基础上,严格按照编制的预算进行列支,不得随意增加成本、费用的支出,以实现项目工程效益最大化。最后,财务预算管理是对项目管理者进行考核的重要方式。建筑企业成本管理中,成本、费用均以实际发生来确认,缺乏总体预算,而管理者对此也未采取合理的奖惩措施。因此,建筑企业必须通过财务预算管理来预测和控制未来一段期间的成本、费用支出、资金使用等,并结合绩效考核,以此来降低施工成本,减少不必要的费用开支。加强财务预算管理可以使各项目部门明确分工及职责,鼓励全体员工将项目成本控制作为自己的职责。

三、建筑企业财务预算管理现存问题分析

(一)对预算管理认识不足,全员素质参差不齐

受传统经济体制、区域经济发展等的影响,不少建筑企业管理层对预算管理缺乏正确的认识,对预算管理的积极作用也持有怀疑的态度, 即使被迫采用引入的先进预算管理模式,也对其缺乏深刻的理解,仅是形式上的生搬硬套。管理层的忽视使得企业内部员工对预算管理参与的积极性较低,使得预算管理流于形式。另一方面,建筑企业员工素质不一,使得预算管理效率低下。多数管理者出身于工程建筑、设计等相关专业,他们对项目管理、财务方面的知识了解相对较少,而财务人员却未能真正参与项目管理全过程,使财务预算与实际情况存在较大差异。

(二)建筑企业预算管理缺乏导向,编制方法不完善

建筑企业预算管理过程中,缺乏目标导向,未能站在全局的高度将战略思想融入预算编制目标当中,使得预算编制与战略目标相脱节。 目前,多数建筑企业预算管理中以年度利润指标等作为预算编制的基础,这样很容易导致企业为了实现短期利益而放弃长期战略目标,不利于企业长期发展。此外,企业往往忽视动态预算管理,预算编制方法不科学。不少建筑企业未建立工程造价预算管理信息系统,使得预算编制人员难以获得相关信息,且预算编制仍采用传统的静态预算编制方式,缺乏创新,难以满足现代化企业财务管理需求。

(三)预算管理重资金运用管理而轻资金成本管理

多数建筑企业编制财务预算仍以资本支出预算和业务预算为基础,但在重视投资项目资金支出和成本费用预算的同时,却忽视了资金占用的成本。这样做,一方面会导致资本结构不合理,使得资金成本不断增高,必然会加重企业负担,加大财务风险。另一方面,资金占用成本居高不下,也客观上反映出企业资金使用效率不断降低,资金回报率不高的问题,不利于企业的长期发展。忽视资金成本管理,会使企业因预算安排提前而造成资金的闲置;也会因预算安排滞后而影响企业生产经营,致使生产延误,给企业带来经济损失。

(四)财务预算管理的监督和考核机制不完善

目前,建筑企业对财务预算管理的考核机制尚不完善,对预算的执行也缺乏有效监督。主要表现为:一是只履行财务预算的编制,而不重视预算执行的考核,使得编制的财务预算仅仅是形式上的文件,缺乏实施的可行性。二是建筑企业各部门对财务预算不够重视,尤其是普通员工参与程度不够,未能竭尽全力完成预算目标。三是建筑企业对财务预算执行的考核不完善,缺乏必要的监督和奖惩制度。在对具体责任部门或人员考核时,考核方往往掺杂着主观因素,而没有过多考虑客观因素的影响,这必然会降低财务预算的指导作用。

四、提升建筑企业财务预算管理水平的对策建议

(一)增强全员预算管理意识,普及财务相关知识

建筑企业应不断完善内部管理基础环境,增强员工预算管理意识, 尤其是管理层和财务人员。一是要提高企业管理层的预算管理意识, 使其深刻理解预算管理的内涵及重要性,这样有利于预算管理由上而下的推广,以及财务预算的有效执行。二是能够确保预算成本核算等财务信息的准确性和真实性。管理层的重视与正确认识,可以加强企业内部控制,确保预算编制的有效性,促使预算管理顺利进行。此外, 要尽可能普及财务知识,特别是加强管理层财务相关知识的培训。参与者专业素质的高低直接影响预算管理效果,针对预算编制、执行及考核三个阶段,应组织参与人员进行专业的培训,使其既要掌握不同预算编制方法,又要懂得如何根据实际需要进行选择运用。

(二)以企业战略目标为导向,创新预算编制方式

建筑企业预算目标的制定应以企业战略目标为基础,其实质上是战略目标的细化和分解。因此,要构建以企业战略目标为导向的全面预算管理。具体而言,预算目标的制定要结合建筑企业发展规划和战略,尤其是不能忽视企业的动态发展。预算编制过程中,应全面考虑可能出现的费用支出,提高预算编制方式的前瞻性。再有,预算编制必须实现流程化,对预算编制前后的每一个环节都要以明确的制度予以规范,以提高预算的可靠性。预算编制应遵循基本原则,运用科学合理的编制程序及方法,并适度创新。要积极推广零基预算与弹性预算,加强预算的动态管理,实行滚动预算,对近期预算进行及时调整,使其更加与实际相符。

(三)加强资金预算与成本预算管理

建筑企业材料采购占用资金较大,且资金需求较为集中,因此,只有加强对采购费用等资金支出的管理,才能提高企业资金使用效率。 建筑企业应加强对资金的集中管理,既要确保资金的拨付使用符合预算要求,又要尽可能提高资金利用率,保证资金的安全与可控。同时, 要充分利用资金手段对成本预算的执行进行调控,将资金占用成本纳入编制预算考虑因素的范畴,选择合理的资本结构,提高资金使用效率,从而降低建筑企业财务风险。此外,在财务预算执行中,要抓好材料采购管理,以避免不必要的损失或浪费。应当减少分散采购或多头采购,提高采购业务效率,同时要重点控制采购价格,降低实际采购成本。对于技术性强或重要的采购业务,要组织专业人员进行讨论,实行集体决策与审批。

(四)提高预算执行和监督力度,建立奖惩激励机制

建筑企业应严格财务预算的执行,预算一经确定,各部门必须严格执行,绝不允许随意修改财务预算。要将各业务环节都与财务预算相联系,确保制定的预算能够有效执行。同时,企业要指定专门的机构对财务预算执行进行监督,定期分析预算实际执行情况,找出预算指标与实际指标的差异,分析原因并及时更正。此外,建筑企业对财务预算执行情况的考核可以结合企业年度经济责任考核进行,依据财务预算实际执行情况而予以相应的奖惩。财务管理部门和预算执行单位应充分收集预算执行相关资料,经定性和定量分析后,定期向企业管理层汇报,并根据预算完成情况进行考核,奖惩明确,以激发员工参与预算管理的积极性,确保财务预算目标的实现。

参考文献

[1]吴曙光.试论建筑施工企业的财务预算管理[J].中国城市经济,2011

[2]杨秀凤.试论建筑施工企业财务预算管理[J].经营管理者.2011

3.财务预算与财务风险规避研究 篇三

[关键词] 财务风险;财务预算;风险规避

一、引言

目前世界经济形势千变万化, 企业置身于复杂多变的环境中,生存发展所面临的不确定性不断增大。财务风险的潜在性是现代企业面临的一个不容忽视的问题。现代财务的风险观要求企业不断调整自身的经营战略,在全面认识和把握风险的前提下,预防和避免各种不应有的损失,使企业在竞争中不断壮大与发展。企业财务风险是企业财务活动中由于受各种不确定因素的影响,使企业财务收益与预期收益发生偏离而使企业蒙受损失的机会和可能,是由负债筹资所引起的股东收益的可变性和偿债能力的不确定性, 以及由财务信息的不可靠性带来的其他风险。企业财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。它贯穿于企业财务活动的整个过程。

二、财务预算对于规避财务风险的重要作用

1.财务预算能够积极规避企业筹资风险与投资风险。就企业的筹资与投资活动所面临的财务风险而言, 关键是处理好资金的结构问题。一般来说,在企业的各项资产中,流动资产过多,流动性较好,但盈利能力就会降低;短期负债的资本成本较低,但相应的财务风险较大。在进行财务预算时,首先要考虑公司的业务状况来安排企业资金的使用,并在风险与收益之间作出选择,同时结合企业实际情况来安排公司的财务结构。

2.财务预算能够有效规避企业资金回收风险。就企业资金回收所面临的财务风险而言, 重点是对企业应收账款的管理。企业在进行财务预算时, 一方面,借助预算机制与管理机制相结合加强对应收账款的有效回收, 并保持其有效利用;另一方面,在财务预算时, 要注意对应收账款时间上的安排, 以及对现金流的影响。若公司财务状况不佳,坏账的概率很高,现金流动状况不好,财务预算就应当减少各项开支,把成本控制作为企业预算管理的核心,以增大现金流入量为目的。

3.财务预算能够规避规避企业收益分配风险。收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面, 二者既相互联系又相互矛盾。收益分配风险的规避要从现金流入和现金流出两方面着手,在编制财务预算时,要根据企业发展的需要, 制定合理的收益留存和利润分配政策, 采取适当的利润和现金分配方式,保障现金流入与流出的相互配合、协调,达到降低风险的目的。

三、提升财务预算管理水平规避财务风险的措施

1.正确认识财务预算对于规避财务风险的作用。企业财务预算的核心是企业的资金运用预算,这个预算是源于企业的资金运用规划。通过资金的预算,安排企业的筹融资计划,设定企业的财务结构。企业的财务预算通过处理企业资产的盈利性和流动性,来解决财务结构的成本和风险的关系。财务预算通过对现金预算来解决企业的资金的来源和资金的投资方向问题。在这个过程中,就要明确现金使用的时间以及避免不合理的现金支出、滥用,这样通过控制资金的使用过程控制企业的财务风险。

2.合理选择预算编制方法。企业的财务预算方法可以分为静态预算、弹性预算和滚动预算3种。静态预算是根据未来固定不变的业务水平,不考虑预算期内生产经营活动可能发生的变动而编制的一种预算。这种方法存在的缺陷就是缺乏适应性和灵活性,不能应用到变化因素较多的企业中,用于企业在成熟阶段变化较小的情况。而弹性预算和滚动预算都是一种变化的、动态的控制,具有很强的适应性。弹性预算是考虑业务的变化水平和产品的成本构成,清楚地反映工作成果的好坏。滚动预算的主要特点是连续性和持续性,按期根据新的情况对日后的计划进行调整和修改,并在原来的预算期末补充1个月的预算,使预算与实际情况更加适应,所以滚动预算特别适用于日常的现金预算。对于当前复杂的市场环境,企业应该将这两种方法结合运用于财务预算中,使得财务预算能更好地发挥规避财务风险的作用。同时,要分别细化销售、成本、费用、投资、资金等各个模块的管理,促进总体预算目标的实现。与国际化大公司对接,探索一条既能适应市场变化又有利于加强内部控制的预算管理新路子。 转贴于 中国论文下载中心 http://www.studa.n

3.确保财务预算的执行。企业财务预算的作用发挥,不仅要有准确的财务预算, 还要靠财务预算的有效执行和控制。首先要强化企业财务预算的过程控制,注重财务预算的分析和跟踪。由于企业处在一个不断变化的环境中,企业的预算需要不斷地适应这个环境, 才能使企业健康发展,因此,财务人员要对预算执行情况进行分析和跟踪。采取的措施有:(1)完善财务预算内容,改变预算分析的方式。(2)注重企业财务预算的时效性, 提高财务预算对环境的适应性。(3)提升财务预算的质量,要抓住企业发展的重要特点、预算产生的差异,寻找突出的问题、采用灵活的方法展开深入分析,提高财务预算与预测分析的质量。(4)强化财务预算的基础工作,制定相关财务预算的规章制度和会计政策及管理要求,完善和加强会计核算的信息化系统建设。其次,提升企业的自身能力,促进财务预算的有效执行。企业要不断提升自身的竞争能力和盈利能力,促进企业结构的调整、产品结构的优化,改变投资结构,促进盈利模式的改善。

总之,企业编制财务预算,通过加强对现金收支的控制,可以增强优化现金流量的意识,增强企业规避与化解风险的意识,强化财务监督,从而确保企业经营有序进行,实现企业价值最大化。

主要参考文献

[1]莫渝.构建以风险管理为主导的电力财务预算[J]现代经济信息,2010(14).

[2]张樊.企业财务预算的风险评估和控制模型设计[J]中国集体经济,2009(4).

[3]王玉梅,冯艳.预算控制:企业集团财务风险控制的核心[J]商场现代化,2009(10).

[4]黄平.财务预算和财务计划降低企业财务风险的研究[J]现代商业,2008(32).

4.2016财务预算报告 篇四

第1篇:财务预算报告范文

北京首钢股份有限公司2016财务预算报告

(审议稿)

董事会:

根据《章程》规定,我们编制了《北京首钢股份有限公司2016财务预算》,具体建议报告如下:

一、2016经营计划安排

1、铁钢材产量

2016年钢材产量比2016年有较大增长,铁、钢产量较2016年有所降低。具体安排是:生铁416万吨;钢491万吨;钢材计划447万吨,目标459万吨。

2、双高及拳头产品产量

2016年公司强化产销研协调创新机制,充分发挥已建成的“精品棒”、“精品线”所具有的高性能、高精度轧制的工艺特点,大力开发新产品,提高公司经济效益。全年安排双高产品250万吨,同比增加34、6万吨,增长16、06%;双高产品比率55、9%,同比提高3、7个百分点。其中拳头产品安排184万吨,同比增加46、5万吨,增长33、82%;拳头产品占双高产品比率为73、6%,同比提高9、8个百分点。

3、主要技术经济指标

2016年通过技术进步和管理创新,大力开展节能降耗工作,突出节约和回收利用资源,进一步提高技术经济指标水平。具体安排是:

高炉入炉焦比计划365kg/t;目标345kg/t,同比降低16kg/t。

高炉喷煤比计划125kg/t;目标145kg/t,同比提高28、4kg/t。

转炉钢钢铁料消耗计划1093kg/t;目标1091kg/t,同比降低0、6kg/t。

吨钢综合能耗计划710kg/t;目标705kg/t,同比降低6、2kg/t。

钢材综合成材率计划97、1%;目标97、2%,同比降低0、67个百分点,主要是增加精品材轧制所致。

二、2016财务指标预算安排

1、主营业务收入

主营业务收入229亿元,同比增加19、4亿元,增长9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2016资金流量预算安排

资金流量预算收入313、711亿元,其中:营业收入285、501亿元;项目资金结转14、1亿元;贷款14、11亿元。

资金流量预算支出313、711亿元,其中:生产经营性支出267、451亿元,项目资金支出32、82亿元,支付股利6、9313亿元,其他支出3、234亿元,预留资金3、2747亿元。

四、主要产品产量计划,双高及拳头产品产量计划,主要生产技术经济指标具体安排,项目资金支出预算安排(详见附表)。

以上预算报告,提请董事会审议。

该预算报告董事会通过后,需提交股东大会批准。

附:北京首钢股份有限公司2016财务预算安排表

北京首钢股份有限公司

二○○六年二月十八日

第2篇:财务预算实习报告

实习科目:财务预算实习

实习时间:2016年1月2____2016年1月17

实习地点:昆明理工大学应用技术学院

指导老师:xxxx

实习目的:通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作,从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。实习内容:

1、全面财务预算的概念

2、如何进行企业财务的全面预算

3、全面财务预算的执行与控制

4、本次实习的心得体会

一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映。全面预算编制的方法,按不同分类标志,通常有以下几种:

1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算;

2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算;

3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算,等等。

二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循:切合实际,先进合理;上下结合,协商一致;预算系统和会计体系一致;依照程序,分项编制等原则。

全面预算的内容包括:

1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点,生产、材料采购、存货费用等方面的预算,都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划,它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用,以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的,销售目标被分解为多个层次的子目标,一旦这些子目标确定后,其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础,预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析,结合市场预测中各种产品发展前景等资料,先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制,然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后,求出预计的收入:预计销售收入=预计销售量×预计销售单价

编制预算的方法:

1、自上而上:主管按公司战略目标,在预测后,对可利用的费用了解,根据目标和活动,选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测,分配给各部门。

2、自下而上:销售人员根据上预算,结合去年的销售配额,用习惯的方法计算出预算,提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤:确定公司销售和利润目标,销售预测,确定销售工作范围,确定固定成本与变动成本,进行分析本量利分析,根据利润目标分析价格和费用的变化,提交最后预算给公司最高管理层,用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法:最大费用法,销售百分比法,同等竞争法,边际收益法,零基预算法,任务目标法。其中,任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务,以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000、其中,销售水平对总任务的贡献水平若为64%,那么,用于销售人员努力

获得的销售收入为:140000000×64%=89600000,那么,费用/销售额=5、6%,假设广告费用为XX000,广告对总任务的贡献水平为25、6%。由于广告实现销售收入:140000000×25、6%=35840000广告的费用/销售额=5、6%这种情况下,两种活动对任务的贡献是一致的。否则,例如广告的收低,公司可以考虑减少广告费,增加人员销售费用。这种方法要示数据充分,因而管理工作量较大,但由于它直观易懂,所以很多公司使用这种方法。

2、生产预算

生产预算是根据销售预算编制的,计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外,还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平,以避免存货太多形成积压,或存货太少影响下期销售。计算公式:预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货。以生产预算为基础,可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。

3、直接材料预算

直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式:直接材料预计采购量=预计生产量×单位产品材料用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货=预计生产需用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货直接材料预计采购金额=预计材料采购量×预计材料单价为便于编制现金预算,在直接材料预算中,预计材料单价是指该材料的平均价格,通常可从采购部门获得。通常还包括材料方面预期的现金支出的计算,包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。

4、直接人工预算

直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获得,根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量,就可编制直接人工预算。计算公式:预计直接人工总成本=预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率

5、制造费用预算制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系,其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制。考虑到制造费用的复杂性,为简化预算的编制,通常按成本性态将制造费用分为变动性制造费用通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等,计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目,并选择成本分配的基础。和固定性制造费用通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用,他们支撑企业总体的生产经营能力,一旦形成,短期内不会改变。两大类,并采用不同的预算编制方法。计算公式:预计制造费用=预计变动性制造费用+预计固定性制造费用=预计业务量×预计变动性制造费用分配率+预计固定性制造费用制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计算,以便为编制现金预算提供必要的资料。

6、产品成本预算

存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货的预算的编制,不仅提供了编制预计资产负债表的信息,同时也为编制预计损益表提供产品销售成本的数据。编制的基本步骤为:(1)根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算,计算确定产成品单位成本;(2)将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量,即可得到预计期末产成品存货额。

7、销售及管理费用预算

8、现金预算现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金,以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算,也许这是企业最重要的一项控制,因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压,那么,即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量,并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。

9、预计损益表及利润分配表预计损益表是在各项经营预算的基础上,根据权责发生制编制的损益表。它综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损,可以揭示企业预期的盈利情况,有助于管理人员及时调整经营策略。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。预计损益表包括:预计损益表汇总表、预计损益表按机型分类表,最终汇总形成预计损益汇总表。预计损益表将损益情况具体细化到预算各期间上,以及往年同期对比情况。

预计损益表的编制依据主要有:

(一)销售预算;

(二)费用预算;

(三)商品销售成本与毛利预算;

(四)上年同期及本年平均营业外收支额(收支应分别预计);预计本期所得税缴纳因素;

(五)其它预计因素等

5.财务预算 篇五

租场地(北四环为例,300m2):45000/月

装修费用(显示屏,灯光,仿真竹子,施工材料,其他材料):40000元 厨房及其配套设备:94000元

安全卫生环保设备:6000元

收银和管理系统: 15000元

餐饮器具及营业办公设备:10000元

空调设备:20000元

水电燃气20000/月

营销广告费:30000/月

应付职工薪酬(包括五险一金):250000元(保守估计)

备用金:70000元

6.筹备期财务预算 篇六

XX股份有限公司(筹)

筹备期支出预算报告

尊敬的各位发起人:

XX股份有限公司于 年 月 日正式取得BB批准筹备的批复,为了加快推进筹备工作,顺利通过开业验收,为未来业务发展奠定良好基础,对筹备期各项支出逐一分解、落实,实事求是的编制了筹备期的支出预算,现简要汇报如下:

一、筹备期预计总支出9,350万元,其中:

1.预计资本性支出6,050万元,主要包含财务系统、投资管理系统、办公自动化系统、公司网站等的定制开发、IT设备等约3,230万元,总部和营业机构装修费和办公家具等约2,820万元。

2.预计费用性支出3,300万元,主要包含人力成本费、员工入职培训费、招聘费用等2,500万元,聘请法务、会计师事务所等中介机构费100万元,职场租赁费300万元。

二、预算执行中,筹备组对所有支出本着合理、必须的原则,严格按照筹备期财务管理操作办法支付,严禁随意调整和变更预算。

三、筹备期结束,公司将聘请外部会计师事务所对筹备期财务情况进行审计,并出具审计报告;相关费用在公司正式开业后转入开办费、固定资产等科目核算。

XX股份有限公司(筹)

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XX股份有限公司(筹)发起人会议2014年4月2日

年月日

7.建筑业财务预算表 篇七

一、建筑企业工程预算管理与支出分配中存在的问题

(一) 产品定额更新缓慢。

在建筑工程进行施工的过程中, 从图纸的设计到一座座高楼大厦的拔地而起, 整个过程都离不开产品的定额。产品定额的内容包括图纸设计定额、建筑材料定额、建筑技术员和普通工人的劳务费等等, 这些内容是建筑工程财务预算与支出分配过程中重要的组成部分。产品定额必须做到与市场价值相互适应, 定额过高会增加建筑企业的生产成本, 降低建筑企业的利润, 不利于企业的长远发展;定额过低很容易导致建筑工程在施工过程中出现资金链断裂问题, 由于资金链断裂还会引起一系列问题的出现, 例如, 材料供应不足、人员流动量加大等等。

影响产品定额的因素有很多, 例如, 近几年, 我国的科学技术不断革新和发展, 一些原来没有的技术, 或者通过从国外引进, 或者通过自主研发现在拥有了;一些原来就已经具有的科学技术和生产设备, 通过不断进行改进和技术革新, 大大提高了其生产效率, 降低了其生产成本;也有的产品定额受到社会环境或者市场经济的影响, 使定额需要加大。纵观目前我国建筑类企业的定额问题, 产品定额更新缓慢是一个普遍存在的问题, 在我国以经济建设为中心的今天, 产品定额更新缓慢会导致大量的资金浪费或者资金不足, 也就是在建筑工程财务预算过程中, 由于定额不科学、不合理会导致企业自己的支出分配出现严重的问题, 不利于企业的长远发展。

(二) 用于规范建筑企业财务管理和支出分配的法律法规有待完善。

我国是一个法治社会, 任何人、任何事都不可以凌驾于法律之上, 都必须遵守法律的管控。对于建筑行业的法律法规, 我国陆陆续续颁布了很多, 例如《建筑法》、《中华人民共和国招投标法》等等, 这些法律中不乏用于规范和管控建筑企业财务管理和支出分配的法律和法规, 但是法律法规的制定和修订需要经过严格的市场调查和科学分析, 在市场调查和科学分析的过程中会花费大量的时间, 导致目前我国现有的法律法规在管理建筑企业财务预算管理和支出分配的过程中存在严重的漏洞。也就是说在当前的法律制定下, 现有的法律法规还存在大量的问题, 需要立法部门进行不断的修订和完善, 尽量做到法律法规的制定与当前的市场经济要求相互适应, 避免法律法规出现滞后现象。

(三) 在建筑工程的施工过程中可变性因素太多, 而预算部门的灵活性较差。

进行工程预算和支出分配计划一般都是在进行工程施工之前就完成的, 很多预算和支出是通过一些计算公式和工作经验得出的预算和支出结论, 而在具体施工的过程中, 存在很多可变性因素, 任何一个可变性因素就会将工程预算和支出分配计划打乱, 例如, 大多数的建筑工程的期限都比较长, 有的需要几年, 有的甚至是需要十几年或者更加漫长的时间, 在这漫长的工期中, 可变的因素太多, 物价的上涨或者跌落、新科学技术的出现、或者市场上某种产品供求关系的改变、国家的宏观调控等等, 这些因素都会对建筑工程财务预算与支出分配的计划产生严重的影响, 对于我国的一些建筑类企业来讲, 这种可变因素的出现有时候是致命的, 特别是对于那些对规模较小的企业由于他们的规模较小, 对市场变化的反应灵敏度较低, 很多建筑类企业的信息闭塞等等;对于那些规模较大的企业来讲, 虽然他们拥有畅通的市场信息和敏感度, 但是由于它们的企业规模较大, 管理起来相对比较麻烦, 可谓“牵一发而动全身”, 而且对于大规模企业来讲, 预算工程也相当浩大, 要对既定的预算和支出方案进行修改, 需要付出很大的人力物力。

(四) 进行财务预算和支出分配工作的财务人员综合素质不高。

这种进行财务预算和支出分配工作的财务人员综合素质不高的现象在那些流动性的建筑企业中比较常见。众所周知, 对于建筑行业而言, 流动性是一个非常重要的特点, 建筑企业的工作地点不是由企业自身决定的, 而是取决于工程的选址, 建筑类企业特别是施工建筑企业工作地点的不确定性导致了其员工的不确定性, 这种员工的不确定性反映在建筑企业的所有岗位上, 财务管理部门相对来讲受到这种影响要小一点, 但是相对于企业行业的财务管理部门来讲流动性还是相当的大。进行财务预算和支出分配的财务人员流动性大, 导致了财务人员的综合素质不高, 那些财务人员在获取了一定的工作经验以后, 通常会选择跳槽, 换一份稳定的财务工作, 导致进行建筑类企业财务预算工作的财务人员流动性大, 综合素质混乱的现象。

二、做好建筑工程财务预算和支出分配工作的对策措施

(一) 加强建筑工程企业财务管理人员的综合素质。

建筑工程工期长、工作量大的特点导致了建筑工程财务预算与支出分配工作繁琐复杂, 这就要求建筑类企业要不断加强建筑工程财务管理人员的综合素质。这种综合素质的加强不仅体现在建筑工程财务预算和支出分配的业务能力方面, 而且还要加强建筑工程财务管理人员的道德修养, 使他们对企业具有责任感, 同时企业要加强企业文化建设, 给员工以归属感。加强建筑企业财务管理人员综合素质的方法有很多, 建筑类企业可以定期组织企业财务管理人员进行培训, 通过培训的方式增强他们的业务能力。此外, 为了加强建筑企业财务管理人员的道德水平, 除了进行培训以外, 还要根据具体的施工进度和时间安排举办一些有利于提高员工道德水平和企业归属感、责任感的活动。双管齐下, 致力于加强建筑工程企业财务管理人员的综合素质。

(二) 加强建筑工程企业财务管理的风险预算。

前面提到, 建筑企业的预算工作都是在企业进行具体的施工过程之前就已经完成的工作, 而在具体的建筑工程施工过程中, 可变性的因素非常的多, 尤其是对于那些耗时比较长的工程而言, 这种影响建筑企业财务预算和支出分配的因素会增加, 导致既定的财务方案不适合当前建筑工程的财务情况。所以, 在进行建筑工程财务预算和支出分配工作的过程中, 必须加强风险预算, 根据企业的实际财务状况能够规避的财务风险进行风险预算, 在进行风险预算的过程中, 既要注重最大限度地提高规避风险的能力, 又要注意避免资金的过度浪费, 做到科学合理地进行工程风险预算。

三、结语

在建筑行业飞速发展的今天, 财务预算和支出分配工作显得越来越重要。对于任何一个企业来讲, 财务管理工作都是一个重中之重。良好的财务管理工作可以为建筑企业的运行提供有力的资金保障, 降低生产成本, 提高资金利用率, 同时还可以加强企业规避风险的能力, 有助于建筑类企业的长远发展。

参考文献

[1] .李仕兴.建筑工程预算结算审查的若干问题[J].科技资讯, 2008

8.“不孝子”的财务预算 篇八

我到北京参加笔会。主办方只报销往返的火车硬卧票价路费。我很少出远门,就贴补了一些钱买了飞机票返回。

第一次坐飞机,买票时我特别让服务员给了我一张靠窗的票。登上飞机,我刚找到位置坐下,一个中年汉子就扶着一位老太太坐到我身边。汉子是一个厚道的农民,他主动地跟我拉起了家常。空姐甜美的声音提醒我们系上安全带的时候,汉子微笑着说:“老弟,我和母亲在长沙下飞机。长沙到你们永州肯定会有很多靠窗的座位空下来了。虽然你也是第一次坐飞机,但我想请你跟我母亲换下座位。我想让母亲在飞机上好好地看看祖国的美丽景色。好么?”我虽然有些不乐意,但被他的孝心感动,我还是答应了。

飞机起飞了,汉子让他母亲看下面的景色。老人高兴地说:“靠窗的位置真好,下面的景色不停地变,真好看……”飞机钻进云层平稳飞行时,垂直下看也只见蓝天白云了,老人收回她的视线,跟我拉开了话匣。她说:“真不好意思,坐了你的好位置。不怕你笑话,要不是儿子孝顺,我这辈子不可能坐飞机。这次儿子陪我到北京旅游,完成了我看天安门、坐火车和飞机的愿望。但他得背不孝子的名。”

老人的话我一时不解,以为她是晕糊涂了。汉子跟我说起缘由,我才明白他母亲话里的意思。

原来,汉子10岁的时候,母亲就守寡了。他知道家里贫困,考上大学后放弃了读书的机会到外面打工。母亲年纪大了,他就回到母亲身边守着那一亩三分地照顾母亲。为此,他打工时娶的老婆跟他离婚了。母亲在他成长的过程中说了三个愿望。眼看母亲老了,走不动了,他必须要实现母亲的愿望。但是,母亲不肯。因为母亲知道,他们的家庭依旧很穷,她过世后还要一大笔的钱。他们乡村虽然不富有,但老人过世后要大办酒席,耍狮子、舞龙、敲鼓,开支要三四万。汉子为了帮母亲实现愿望,决定母亲去世后出葬的时候不做酒,这样节省出来的钱够他带母亲到几个城市旅游了。他为了让母亲相信,便在村里发了通告。通告一出,很多村人骂他不孝。他对母亲说:“通告我贴了,人家都知道您去世的时候不摆酒,不请龙队、狮队、鼓队了,我在村人眼里已经是不孝子了。如果您不肯让我陪您去北京旅游,我这个不孝子心里真的不安了。”就这样,老人终于同意了。

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