报关业务操作

报关业务操作（精选13篇）

1.报关业务操作 篇一

进出口报关操作流程:

根据海关规定，企业需先到海关办理合同备案手续，后才能办理进/出口业务，在特殊情况下：如不能及时办理海关备案手续，但企业急需进口，可采用一般贸易的方式办理进口业务（需缴纳增值税及关税）。（一般贸易报关时间二个工作日）

1）新合同备案流程

1． 根据商务部的订单和PMC的生产计划确定新合同备案的产品及数量。文控需及时

发放新产品的BOM到报关部并保障内容准确性。

2． 根据产品的BOM及生产工艺流程制定单损耗报备向龙岗区经贸局申请报备表。每年需向经贸局申请《加工贸易企业经营情况及生产能力证明》该证一年有效。

3． 办理海关备案时,特殊料件采购需加以说明，如集成电路提供规格：（型号、线宽、数字式或非数字式或处理中心(CPU)、内存）及将BOM清单中每一种物料进行分类归类，并对物料进行中文命名。（命名原则按物料的功能，材质，用途），并查给出海关商品编码。具备产品样板、成品的中文名称及产品用途（商务部提供），料件样品（采购部应提供）等详细资料用作备案.4． 商务部需提供产品、料件的采购价格及销售价格，（对由客户提供或人民币结算的要

特别注明）。

5． 新产品、新料件需由海关审编码（时间10个工作日），后准备资料向海关申请合同

备案。

6． 有特殊料件需办理《商检免办证明》的，如钮扣电池需要提供样品、生产厂家的资

料、产品说明书等资料到中国出入境检验检疫局备案.办证所需资料应有采购部提供给到报关部.7． 商务部每星期一提供新的PO Tracking 给到报关部;报关部将参照PO Tracking 及时

办理新产品的备案手续。

8． PMC 需在每个月月底提供下个月的月出货计划给到报关部;报关部将参照月出货计

划来决定是否需要办理旧成品加签。

2）申请进口报关程序

1.进料日期安排在每个星期的一、三、五.2.进口料件申请人填写好《进口运输申请表》，如料件的料号、数量、单位、价格、原产国、净重、毛重及件数等须填写完整；随附单据（提单.发票.装箱单且要明确标注原产地、包装证明）；提交给船务组的资料须准确无误；由船务组按排运输公司，报关部办理电子报关进口手续。

3.申请进口料件的《进口运输申请单》须提前半天交报关部.如：安排上午进口的，前一天下午下班前提供相关单据给到报关部；安排下午进口的，当天上午下班前提供相关单据给到报关部；对于来自欧盟国家的料件，需提前交给报关部做《无木质包装证明》，没做《无木质包装证明》的料件将安排下次进口。

申请出口报关程序

1.申请人：出口成品由PMC提出申请并出具《出口通知单》《装箱单》《发票》，并保证单据数据的真实和准确性。以上单据交物流组后安排具体出货日期。

2.申请报关时间：《出口通知单》应在实际出口时间半天前交报关部申请报关手续。物流组并提供运输公司企业代码及载货清单号。逾时将安排下次出货。

3.报关组收到出口资料,完成电子申报确定无误后，填写《电子清单及报关单捆绑通知单》，并转交物流组通知运输公司进行电子数据捆绑。

3）月报申报程序

1.月报：月报为每月向海关申报上月进出口货物的集中报关。

2.商检：是中国出入境检验检疫局对进出货物中部分需法检的料件、成品办理《出/入境通关单》。

3.报关组每月15日之前完成上个月进出口数据统计工作，办理月报手续。（统计内容：每一项进口货物和成品按备案序号按数量，总值、原产国进行统计）并与财务核对进出口总值。保证海关合同进出口值与财务的一致性。

4.办理月报报关单后，及时办理进出口报关单的收付汇联，退税联的打印签发工作，在每月25日之前交与财务办理报税，收付汇及退税手续。

4）进/出口转厂申报程序

1.国内交货料件需办理转厂手续的：首先要同供应商确认海关备案资料是否一致，双方备案资料一致方可送货交易。注：供应商必需先提供《深加工结转申请表》（即“关封”）给我司报关部后采购员才能安排送货。每月的月初我们与供应商核对完上个月的送货数量后办理转厂手续；财务部参照我们报关单上的数量、金额付款给供应商

2.如有增加或取消供应商，采购部应及时告知报关部。

3.我司成品需国内交货(转厂)：首先由我司报关部与客户方报关部核对双方备案资料，在双方海关备案资料一致的情况下，由我司报关部提供《深加工结转申请表》(即“关封”)给客户后方可安排国内交货；正常交货后PMC需在每月月初（5号之前）提供上个月的出货明细给到报关部，以便我们与客户对帐，及时办理转厂手续，以免影响到财务部收到货款。

5）合同到期结案程序

合同到期前一个月不能办能进出口业务，只能用作办理最后月报、余料结转、余料退港;退厂返工的成品需在合同到期前办理返工复出口报关手续。

6）合同核销

合同到期报关部准备所需资料递海关办理核销手续，海关结案。

报关部流程

图:

产品订单/PMC生产计划新合同备案日常进/出口月报、转厂合同核销海关结案

2.报关业务操作 篇二

关键词：工作过程,报关,校企合作,课程开发

引言

近几年我国对外贸易发展迅猛, 社会对报关员的需求也日益增多, 许多高职院校给国际贸易和国际物流专业开设了报关相关课程。但是因为我国高职教育起步较晚, 很多院校开设的课程照搬本科的教学内容和教学方法, 不能满足高职院校培养学生实践动手能力的教学需求。

2013年10月中华人民共和国海关总署做出了从2014年开始不再组织全国统一的报关员职业资格证书考试, 意味着今后的报关员不再是持证上岗, 这为报关业务操作的教学工作指明了方向, 即不用再结合报关员考试, 侧重理论知识的传授[1]。高职教育的教学特色是以培养学生的职业能力为主, 课程的开发需要站在行业、企业和社会需要的角度, 本着实用够用的原则进行, 只有打破传统的教学模式, 才能培养出真正的业务性强的学生。

一、课程开发的理念和思路

本课程的教学任务是培养学生具有报关员良好的职业素质, 使学生了解进出口货物的通关流程, 掌握海关监管货物的报关业务操作的能力。课程开发的理念是以教高[2006]16号《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》文件精神为指导, 以满足社会需求为目标, 以报关员岗位调研为切入点, 以工作流程为主线, 以报关员岗位职业素质和能力培养为本位, 对《报关业务操作》课程进行全面的开发与设计。以双师素质教学团队为主体, 以校企合作、工学结合为依托, 实现校内教学与工作过程的紧密结合, 达到高素质技能型人才的培养目标。

《报关业务操作》课程的设计思路是:在校企合作、工学结合课程建设模式的指导下, 通过校企合作分析报关员工作过程和任务, 提炼报关员岗位的基本素质和核心能力, 开发出报关员岗位职业能力标准。然后根据职业标准设计项目活动载体, 安排工作任务, 设计实训内容, 再根据不同的教学内容采用多种多样的授课方式与手段。最终形成符合教学需求的课程标准、教案、PPT、实训大纲、实训任务、实训指导书、案例集、习题集、报关工具库等。

二、课程内容的选取与组织

(一) 对传统的教学内容进行重组和设计

在充分的调研和分析的基础上总结出报关员岗位要求的基本素质和职业能力, 以报关活动为载体, 筛选序化真实的工作任务, 对传统的教学内容进行重组和设计, 将孤立零散的教学内容, 基于工作过程的设计思路重新设计, 体现教学内容的真实性、代表性和渐进性[2]。课程内容重构后主要包含五个工作项目:走进报关业务、一般进出口货物的报关业务操作、保税货物的报关业务操作、减免税货物的报关业务操作和暂准进出境货物的报关业务操作。

(二) 教学内容的选取

在教学内容的选取上必须与企业紧密结合, 以报关员实际的工作过程为依据, 优化教学内容, 主要包括走进报关业务、一般进出口货物的报关业务操作、保税货物的报关业务操作、减免税货物的报关业务操作、暂准进出境货物的报关业务操作五个工作项目[3], 同时又将这五个工作项目细分成若干个工作任务。工作任务是以实现报关工作过程为依据, 从单项到综合依次递进;工作任务从简单到复杂, 逐渐加深。看重学生职业能力的培养, 将教学内容分成理论内容和实践内容两部分。实践环节贯穿于工作任务当中, 使学生能够真正掌握报关的职业技能, 实现学习过程和社会工作的无缝对接。

三、教学方法与手段

(一) 教学方法

《报关实务操作》是一门实践性和技术性较强的课程, 在教学方法的选用上应该结合现在高职学生的特点, 采用灵活多样的教学方法。在教学过程中广泛采用项目导入、任务驱动、情景模拟、沙盘推演、小组讨论、角色扮演等多种教学方法, 激发学生的学习兴趣, 使学生积极参与, 由被动学习变为主动学习, 提高教学效果[4]。

(二) 教学手段

为了更好的将课程内容有效的传递给学生, 可以采用多媒体、网络、实物教具、讲座、现场观摩、教学做一体化等多种教学手段, 提高学生的学习效率, 增强教学双向互动, 确保教学质量。

1. 多媒体教学手段

充分运用多媒体教学手段, 可以把枯燥无味的理论表现得生动有趣, 通过动画、音乐、图像、视频等营造活跃的课堂气氛, 促进学生自主性、研究性的学习, 使学生能够形象直观地掌握报关员岗位应该具备的基本素质和职业技能, 改变教学交流和学习的单向性。

2. 大网络教学手段

一方面, 建立课程网站, 为校内外师生提供大量的学习和教学资源, 提供报关业务操作实训平台。另一方面, 向学生推介中国海关总署网站、国家商务部网站、阿里巴巴论坛等专业网站, 鼓励学生与业内人士讨论, 培养学生的职业敏感度。

3. 使用实物教具

在授课过程中, 可以在一体化教室和实训室配备大量的实物教具, 为学生的报关业务操作提供实训工具。

4. 举办行业企业人员和骨干教师讲座

通过不定期的聘请企业和行业专家, 为学生开展报关业务及报关职业报告, 让学生了解报关员职业职场和报关员的行业实情, 拓展学生的知识面。

5. 建立满足实验实训的教学做一体化实训室

通过建立校内外实训基地, 配合相关的教学软件, 满足实践教学要求, 提高学生职业技能和实践能力。

参考文献

[1]徐英, 张亮.基于工作过程的报关典型工作任务研究[J].企业导报, 2011 (19) :198.

[2]袁忠, 耿文霞.基于工作过程系统化的课程教学内容重构[J].职业技术教育, 2011, 32 (2) :43.

[3]翟树芹, 肖斌.对高职院校报关实务课程教学现状及对策的研究[J].科技信息, 2008 (19) :579.

3.报关业务操作 篇三

报关是指进出口货物收发货人、进出境物品的所有人或者他们的代理人向海关办理货物，或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。对如何做好报关业务，对电子报关，报关资料装订整理，现场报关，报关单修改等报关过程中需要注意的问题做一些分析。

一、电子报关与现场报关

电子报关是指进出口货物收发货人或其代理人通过计算机系统，按照《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的有关要求，向海关传送报关单电子数据，并备齐单附随单证的申报方式。海关收到报关单电子数据后，对报关单进行电子/人工审单，并根据审核结果向申报人发送“不受理申报”或者“现场交单”、“放行交单”等回执。报关员认真审核企业提供的发票、合同、装箱单、加工贸易手册、运输单据等，填写正确的电子数据报关单，然后向海关发送电子数据。海关受理这份报关单以后，海关发出的回执上就会显示对这份报关单进入的是“现场交单”还是“放行交单”程序。

从实际的报关经验来看，这两种不同的交单方式对决定海关是否查验货物影响是很大的。一般贸易（0110）、来料加工（0214）、进料对口（0615）等常规报关贸易方式都会进入电脑审单程序，一般是“放行交单”，且一般海关不会进行查验货物。换句话说，“放行交单”只是通过电脑设定的概率来决定对货物是否查验的，除非该企业为海关严密监管企业如C类甚至D类企业，这样电脑设定中有很高的概率对货物布控和查验。免税货物（1741）直接退运（4500）无代价抵偿（3100）等特殊贸易方式，一般为“现场交单”，这类货物都会进入人工审单程序，货物一般都会涉及到海关布控查验货物。在报关员实际操作中，如报关员收到的是现场交单的回执，报关员应该要做好海关查验货物的准备；同时海关查货也有可能延误进出口的发货和提货日期，报关员应该及时的做出修改。再值得一提的是，如果报关员申报电子报关单后，海关审单处不受理，根据《报关员记分考核管理办法》，电子数据申报错误每次都会导致报关员扣分。电子数据不被海关受理，应该立即查明错误，及时和海关审单中心进行咨询（注意回执中有审单中心的联系方式）以免报关申报电子数据再次错误。

报关员收到海关发出受理电子数据回执后，报关资料准备齐以后，就可以现场报关。值得一提的是，作为自理报关企业的报关员对自己出口或者进口的货物都有一定的了解。若作为代理报关，虽然报关员对委托人提供的情况有真实性、完整性的审查义务。但是报关行或者货代的报关员需代理多个不同的企业，而不同的企业出口的货物相差很大且产品项目涉及很广，报关员一般都没有对货物名称、作用、规格等有足够的专业知识（特别HS八十二章以后的机电商品），并且进口需要报关的货物直接由运输工具运送到海关监管区，出口货物由工厂出发不经过代理报关单位直接运到海关监管区。报关员一般仅仅凭装箱单、发票、合同等单证对货物进行了解。但是，在现场报关中报关员又必须对自己申报的货物有足够的了解。以个人的经验，为了货物更快的通关，报关员须牢记报关单的以下几项：进出口货物品名、规格型号（货物的材质）、用途、产地、规格型号（货物的材质）、件数（特别是一大件里面几小件的情况）、包装种类、运费、保费等，以上都是海关现场接单中容易提问的问题。如报关员对以上项目问题不清楚，应及早和委托人联系清楚，以免海关现场报关时由于报关员对货物表述不清楚导致海关接单员要求查验货物，而延误货物通关时间。

二、预备报关资料及装订问题

到现场报关之前，务必要准备好预备报关的资料。报关员接收到海关受理的回执后，应从H2000通关系统中打印出纸质的正式报关单，备齐基本单证和随附单证并签章后，到海关现场接单岗位办理报关手续。出口报关所需基本单证有报关单、发票、合同、核销单、船公司装货单等单证件各一份和按海关税则所规定的附随单证，包括涉及到出口检验检疫的出口通关单、出口管制商品需要出口许可证、加工贸易货物需提供手册报关等。进口货物除基本单证以外附随单证也有要求，如涉及从欧盟、美国、韩国、日本进口货物是木制包装箱的需提供热处理证书或植物检疫证书，是非木制的提供无木制包包装和税则所规定的各项证件（如进口许可证、机电证、重要工业品证书）有减免税手册的提供减免税证明手册。进口申报后如海关审价需要，报关员还需提供相关价格证明。如信用证、保单、原厂发票、招标书等海关所要求的文件。

进出口报关资料准备完毕以后，就需对报关资料整理装订，以本人的经验建议出口报关，订单的顺序为:货运单复印件、出口报关单第一联、发票、合同、装箱单和附随单证装订后一起作为装订单A。出口报关单剩下核销联、退税联和货运单正本再装订后作为装订单B。现场报关时海关可以直接收取海关留存的A，第二次装订的B报关员留存，用于装运货物和核销，退税。进口装订资料的方法为:提单复印件、海关留存联、合同、发票、附随单据装订在一起为A。提单和企业留存联、海关核销联、进口付汇证明联单独一份装订一起为B。通过这样订单，不仅提高了通关效率，同时也方便了海关的资料查找和管理。个人总结经验建议具体报关单资料装订顺序见下表：

注：其中A部分为海关留存，B部分为报关企业留存

三、配合海关查验货物问题

收到海关的查验通知单（Customs inspecktion）以后，应该立即通知货运代理公司。请求货运代理公司卸海关需要查验的集装箱，以便海关查验。现场海关查验受理岗位安排查验的具体时间，一般当天安排第二天的查验计划。海关查验货物时，进口货物的收货人、出口货物的发货人或其授权报关员应当到场，并负责协助搬移货物，开拆和重封货物的包装。海关认为必要时，可以径行开验、复验或者提取货样。查验结束后，由陪同人员在《查验记录单》上签名、确认。

值得注意的是，报关员在海关查验以前，可以提前对本批次货物进行查看，在实际操作中，海关通知需要查验和正式查验都要相差一段时间，报关员可以利用在这段时间里，在海关监管区里，提前查看集装箱里面的货物，以便回答查验科提出的问题，海关查验科官员最常见的问题如：货物实际的种类，数量，一箱几小件等问题。提前查看海关需要查验的货物，这样就不会导致因为解释不清楚海关查验货物致使货物滞留在海关监管区。查验通知单样式为表2。

四、报关单改单问题

在报关过程中或者现场报关以后，如发现报关资料或者数据错误就要涉及到改单，同时报关员是扣分制度也就是报关员每年有30分，每次报关错误引起的改单都要扣分，扣完后必须重新接受上岗培训，因此报关员们都不愿意改单。但是如果企业能在改单时向海关说明，改单完全因为企业或者货代原因引起，如制单错误，则报关员就不用为此扣分。改单前必须先给海关报告书，一般格式为：

表2 查验通知单样式

经办海关 XX年X日

XX 海关：

由于我司单证员不慎将XX号报关单XX内容填写错误。鉴于此，我司已对相关人员作出严肃处理，并保证下次绝不再犯。

特此说明，如有不实，甘愿接受海关一切处罚。

附外汇未核销证明，外销发票

XXXX公司（公章）

XXXX年XX月XX日

写完报告书以后，复印两套报关资料备用给海关。需要注意的是，不是所有的内容都可以改正，一般涉及到海关相关类别的统计数据和一般海关行政许可都不予以接受，也不会给予改正。例如出口的数量、单价、海关编码一般如果已经进入海关系统，原则上都不能改，但是对于海关编码有一种情况是可以改的，就是能够证明所出口货物由于报关时海关编码归类造成的错误是可以接受改动的，比如两种海关编码成分类似，造成在归类的时候疏忽，归类错误。一般以下项目是不能够更改的，如海关编码出口商品数量、单价、总金额。而有些一般项目是可以更改的，如境内货源地，商品的中文品名，出口单位或者是发货单位等。

五、海关放行和结关

出口货物被海关放行以后，就可以拿盖有海关放行章和检验检疫放行章的出口货运单正本向货运代理公司提出安排相应的运输工具发货。海关放行和结关是两个不同的概念。

海关放行，就是货物经海关批准，离开海关监管码头（或海关监管仓库）；海关结关就是办结完所有的海关手续后，海关不再监管货物，可以自由进入流通领域。对一般进出口货物，当海关征收了全额税费，审核了相关的进出口许可证件，并对货物进行实际查验（或作出不予查验的决定）以后，按规定签印放行，进出口收发货人或其代理人才能办理提取进口货物或者装运出口货物的手续。对一般进出口货物而言，海关放行就意味已经全部办结海关手续，海关不再监管，可以直接进入生产和消费领域流通。

对保税货物、特定减免税货物和其他暂准进出境货物，因为没有或暂缓缴纳、减免缴纳税费，海关放行后还要继续监管直至办理完核销手续后，海关才办理结关手续。

报关员是联系报关单位与海关之间的桥梁，在进出口货物的通关工作中起着重要的作用。报关员业务水平的高低和报关质量的好坏不仅影响进出口货物的通关熟读和海关的工作效率，也直接影响报关单位的经济效益。因此报关员应该在实践中不断总结经验，努力提升自己的素质和报关技能。在法律法规的允许下应用自己的技能，更高效的解决进出口企业和海关之间的问题，提高通关效率。

[1]盛新阳，彭飞，最新报关单填制，中国海关出版社，2008

[2]陶明，杨永康，刘国华，赵优珍WTO与海关实务，2001.

[3]海关总署《中国人民共和国海关对报关员记分考核管理办法》（海关总署令第119号），2004.11.30颁布

[4]王斌义，报关员业务操作指引.对外经济贸易大学出版社.2004.

[5]杨素琳,我国报关员业务中存在的问题及业务提升.对外经实务.2008.9.

[6]郑俊田.中国海关通关事务，中国商务出版社.2005

4.报关员报关业务实习备案办事指南 篇四

申请人已取得有效的《报关员资格证书》，拟首次申请报关员注册，实习的报关单位与向海关注册的单位应一致。

二、申报材料

1.《实习备案单》一式两份（向海关领取或登陆广州海关互联网站下载）；

2.《报关员资格证书》复印件；

3.申请人所在报关单位的《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》或《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》复印件；

4.身份证件复印件；

5.海关需要的其他文件材料。

注：

1.请企业办事人员将文件资料按上述顺序排列提交，复印件须加盖公章确认，并提供原件交海关验核。

2.实习期满后，申请人可持海关已签章的《实习备案单》、所在报关单位出具的《实习证明》和海关规定的其他申请材料向注册地海关申请办理报关员注册手续。

3.实习期间报关单位或者实习人员要求终止实习的，报关单位应向海关书面申请终止实习备案，并将海关签章的《实习备案单》原件交回备案海关。

5.报关业务操作 篇五

深圳海关：

我单位申请办理：

1.□ 注册登记（提交1-9项资料，并在提交栏划勾，下同）2.变更： □ 企业名称（提交1.2.7.9.10.11项资料）

□ 法定代表人或负责人（提交1.2.7.9.10.11项资料）

□企业地址（提交2.7.9.10.11项资料，地址跨保税区等特殊区域变更的按照新注册办理，且旧证交回，外

资企业还需要主管海关同意的联系单）

□ 企业性质（性质变更，即国有企业、中外合作企业、中外合资企业、外商独资企业、集体企业、私营

企业、个体经营者、专业报关企业之间的变更，应提交一份性质变更情况说明并按照新注册程序办理，且旧证交回，外资企业还需要主管海关同意的联系单）

其他：□ 注册资本（提交1.2.7.9.10.11项资料）

□股东（提交2.7.9.10.11项资料）□ 工商有效期（提交2.7.9.11项资料）□经营范围（提交2.7.9.10.1

1项资料）

□ 报关业务负责人、□财务负责人、□电话、英文地址名称等（提交2.7.9.11项资料，）□ 税务、组织机构代码、银行、备案登记表等内容（提交2.7.9.11项资料及相应证书）

3.□ 换发证书（即延续，提交1.7.11项资料）4.□ 注销手续（提交1.7.12项资料）。

相关办事指南和表格请在深圳市行政服务大厅网站下载（网址：http://）

我单位相关情况已经按照顺序备齐上述所需材料，内容全部属实。我单位保证遵守相关规定，承担相应法律责任。提交材料联系人：电话：盖公章或填写公司名称填写时间：

办理海关业务（市民中心）回执单

海关窗口已于2012 年月日受理贵司办理海关注册业务材料，请于三个工作日后（不含今日）到市民中心东厅48

经办人：

号窗口凭此回执领《报关企业报关注册登记证书》，如因您提供资料有误，在补齐资料后领证时间再顺延三个工作日。

办理报关企业注册登记须先按照许可程序办理，具体材料见背面

报关企业注册登记许可材料签收表（一式两份）

（具体程序及相关表格请在下载）

上述材料验核原件后，提交复印件，提交人须提供身份证原件验核提交复印件。

提交单位：接收海关：（行政专用章）

6.报关业务操作 篇六

2008-02-28

办理事项：进出口报关单证明联补办操作程序

受理部门：统计科

（一）进出口企业遗失海关签发的报关单进口付汇联、报关单出口收汇核销联的补办程序：

1、进出口企业遗失海关签发的报关单进口付汇证明联、报关单出口收汇核销联，应书面向海关申请补办。在海关报关单电子数据存储期限（一般为一年）内，经科长签批同意后，直接调用报关单结关数据库予以打印补发，在补办的报关单证明联批注“补办”字样，并在封交进出口企业的同时做好登记及签收工作；

2、对超出海关报关单电子数据存储期限，且自进出口之日起未超过三年的进出口报关单，进出口企业需持外汇局签署意见的《进出口货物报关单情况说明》（一式三联）办理相关手续。海关查阅核实存档报关单后，情况正常的，经科长签批同意，由经办关员在《进出口货物报关单情况说明》海关意见栏内签字，加盖“验讫章”，一联归档，一联退进出口企业办理收付汇及核销手续，无需补办报关单证明联。

3、海关查阅核实存档报关单过程中发现异常情况区别处理，在“海关意见”栏内说明处理情况。

（二）出口企业遗失海关签发的出口退税专用报关单的补办程序:

1、出口企业应当自原证明联签发之日起一年内提出书面申请，并随附以下有关证明材料：

（1）主管该企业出口退税的地（市）国家税务局签发的《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》;

（2）企业的补办申请报告；

（3）营业执照（复印件）；

（4）出口货物报关单（复印件）；

（5）海关认为其他需提供的有关资料。

2、上述资料经审核无误并报科长审批后予以补办。海关在补办的出口退税专用报关单批注“补办”字样，并在封交出口企业的同时做好登记及签收工作；

7.报关业务操作 篇七

关键词：出纳业务,课程体系,教学方法

一、前言

在《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》教高[2006]16号文件中已明确指出高等职业教育人才培养理念:“高等职业院校要坚持育人为本、德育为先, 把立德树人作为根本任务。以服务为宗旨, 以就为为导向, 走产学结合发展道路, 为社会主义现代化建设培养千百万高素质技能型专门人才, 要高度重视学生的职业道德教育和法制教育, 重视培养学生的诚信品质、敬业精神和责任意识、遵纪守法意识, 培养出一批高素质的技能性人才”。会计作为一门操作性较强的综合应用学科, 在课程改革的大环境中, 为了缓解高职会计专业毕业生专业技能与企业需求之间的矛盾, 培养出符合企业需求的一线技能型人才, 有必要对目前的高职会计专业主干课程教学进行改革。而出纳是财务工作的起点, 担负着会计核算的基础工作, 是企业财务工作的重要组成部分。作为一个专门的财务岗位, 它对从业者具有较高的专业要求, 不但要具备会计的基本知识和技能, 还要有扎实的出纳专业技能和良好的职业素养。所以, 在会计专业中设置“出纳业务操作”课程, 并加强其教学研究是培养适应会计职业需求的应用型会计人才的重要手段。

二、“出纳业务操作”课程改革的指导思想

“出纳业务操作”课程是一门操作性和实践性均很强的会计专业课程, 该课程与职业岗位工作直接对应。教师在教学过程中应打破传统教学模式, 由教师向学生传授、灌输书本知识, 到重视课堂上学生主动积极的参与、研讨的转变, 即以学生为主体、以教师为主导的教学新理念。教学设计以就业为导向, 在企事业单位相关岗位调研, 进行充分的岗位任务与职业分析的基础上, 围绕出纳岗位的工作职责, 按照高职学生认知特点, 让学生在完成项目操作的过程中学习相关理论知识, 培养岗位职业能力和可持续性发展能力。

三、“出纳业务操作”课程改革措施

(一) 构建“出纳业务操作”课程体系

1.“出纳业务操作”课程改革目标

出纳岗位是会计机构的首要岗位, 高职会计专业的毕业生绝大部分是从出纳岗位做起的, “出纳业务操作”课程就是依据出纳岗位设置的, 旨在培养学生的出纳岗位技能与出纳职业素养, 使学生能够适应出纳岗位的工作要求, 完成出纳岗位工作任务。“出纳业务操作”课程以出纳岗位的工作任务和职业能力分析为依据, 以会计理论为基础, 以货币资金核算为重点, 以培养出纳技能为出发点, 围绕出纳技能进行教学。“出纳业务操作”在教学中应突出实验性和学生操作性, 大力提高会计专业学生的核算技能, 构建以工作任务为线索的职业活动导向型课程。

2.“出纳业务操作”课程内容及学时安排

本课程教学时数为32学时, 其中理论课时比例为30%, 实践课时比例为70%。具体见安排表1。

在教学实施过程中, 始终贯穿基本技能的训练, 出纳基本功训练包括现钞的真假识别、点钞、数字的书写、填制和审核出纳凭证的训练;出纳业务训练以库存现金、银行存款等货币资金的收付业务流程为主线, 将出纳岗位业务分解设计成若干个工作任务。课程内容紧紧围绕出纳工作任务, 循序渐进, 同时融合会计从业资格证书对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。

3.“出纳业务操作”实训安排

本课程的教学模式设计理念:重视学生在校学习与实际工作的一致性, 有针对性地采取任务驱动、项目导向、课堂与实习地点一体化等行动导向的教学模式。注重能力的训练, 重视在实践教学中培养学生的实践技能和创新能力, 有效地调动学生的学习积极性, 促进学生积极思考, 激发学生的潜能。因此在教学内容上还应安排大量的出纳工作实务案例, 在教学组织安排上贯彻行动导向的原则, 强调“行”、强调“动”、强调“做”, 强调学生实践能力的培养。

(1) 单项实训。包括基出技能实训 (数字书写技能实训、点钞和验钞实训) ;现金结算业务实训 (现金收、付款凭证的填制、审核, 现金日记账填制等) ;银行结算业务实训 (支票填制与使用实训、银行本票业务办理、银行汇票业务办理、委托收款业务办理、汇兑业务办理、商业汇票业务办理、托收承付业务办理、银行存款日记账填制等) ;月末及其他业务实训 (现金盘点报告表编制、银行存款余额调节表编制、工资表的编制和发放、资金运动表的编制、凭证的装订与整理工作等) 。

(2) 综合实训。设计25笔左右典型的货币资金业务, 要求独立完成并上交完整实训资料 (原始凭证的填制、粘贴, 填制记账凭证凭证, 现金和银行存款日记账等) 和实训报告表。

(二) “出纳业务操作”课程教学方法与手段

为了调动学生学习积极性、发挥学生自主学习的能力, 要积极探索多样的教学方法, 提高教学的有效性。教师通过运用工作流程再现、演示示范、角色扮演等方式, 直观生动地介绍出纳岗位业务流程、业务操作要点、办理业务接人待物的注意事项以及能够发挥主观能动性决策的经验, 并与学生积极互动, 让学生通过自我体验的方式, 在多样化的教学方式中更有热情地学习相关知识, 提高相关能力。

1. 任务驱动教学法

出纳工作的核心是现金收支与银行结算业务, 过去对学生在出纳方面的教学只侧重于编制现金、银行存款的收付款凭证与登记日记账, 而没有具体办理业务流程的教学内容, 与实际工作有一定的距离。为此, 我们用任务 (如:出纳的收付款、各种银行结算方式的办理、货币资金的清查等) 组织教学, 通过完成出纳岗位各种工作任务来训练和强化核心能力。以任务驱动技能训练不仅使学生对出纳工作的全过程有一个比较全面的认识, 掌握了现金收支、银行结算等核心能力, 还能够体会与银行、与企业员工打交道的技巧, 全面增强了学生的职业素养。

2. 模拟演练教学法

“出纳业务操作”的核心教学模块基本上都是在教师的指导下, 以学生模拟操作训练为主进行学习。先是知识点的操作训练, 再过渡到知识群的操作训练, 使学生的专业知识内容体系逐步形成, 出纳岗位职业能力逐步增强。“出纳业务操作”课程教学的过程是一个人人参与的创造性活动, 注重的不仅是结果, 更是完成项目的过程, 学生在出纳岗位实践过程中理解和把握出纳岗位实践所必需的知识和技能, 培养分析问题、解决问题的思维和方法。通过实际操作, 可以充分发挥学生的潜能, 并促使其在动手能力、沟通交流等方面努力实践。

3. 案例教学法

以实际案例办理为例讲解出纳业务办理的相关法律法规规定及业务办理流程, 增强教学的真实感和指导性。出纳岗位职业道德与风险防范等内容采用案例教学法进行教学。

4. 角色扮演法

在具体业务的训练过程中, 将学生分组, 学生四人一组, 每个小组的每位同学分别扮演不同的岗位角色, 如出纳员、会计主管、制单会计、财务负责人等, 在完成一个任务转往入下一个任务时, 也进行岗位的轮换。把实训室假想为企业财务科, 让学生身临其境地从事出纳及相关工作, 熟悉工作流程, 模拟企业岗位需要。成绩的评定既要看整组学生的综合表现又要看每位同学的个人表现。这种方法使学生的学习热情空前高涨, 对出纳业务处理的印象大大加深, 团队合作、沟通协调能力同时得到很好的锻炼。教师负责引导学生在自我思考、自我参与、自我体验的情境学习过程中, 总结从事出纳工作具体业务的重点及难点, 帮助其了解自身的不足以及今后努力的方向。

5. 多媒体教学法

“出纳业务操作”课程广泛采用现代教学手段, 利用多媒体教学设施, 制作集文字、表格、声音和图像于一体的多媒体教学课件, 丰富了教学内容, 激发了学生学习的兴趣, 收到了良好的教学效果。课程建设资源全部上网, 充分满足了学生自主学习的需求。

6.“以赛促学、以赛促训”

为了提高学生对出纳知识的学习兴趣, 在班上分组开展点钞比赛、人民币真假识别竞赛等, 并作为评定成绩的依据等。通过举办这样的活动, 巩固了学生对“出纳业务操作”内容的理解, 增强了学生对专业知识的学习兴趣, 提高学生的专业技能。

(三) “出纳业务操作”课程考核方式

“出纳业务操作”课程评价目的不仅是为了考察学生达到学习目标的程度, 更是为了检验和改进学生的学习和教师的教学, 改善课程设计, 完善教学过程, 从而有效地促进学生的发展。

该课程考核方法包括过程性考核和终结性考核。其中过程性考核为80%, 终结性考核为20%, 强调过程性考核。过程性考核包括常规项目考评、单项实训考评和综合实操考评。常规项目考评是指出勤、作业、课堂表现等综合考核;单项实训考评是指课堂内分组活动时在组内活动情况考评;综合实操考评是指在第五模块学习时, 综合实习过程及最后提交上来的会计凭证和日记账情况来综合考评。终结性考核部分为最后一堂课的随堂测试, 考核学生对基本技能、常用原始单据规范填写最终掌握情况。具体操作见表2。

四、“出纳业务操作”课程改革的实施保障

(一) 建立教学资源库

“出纳业务操作”课程资源包括课堂教学资源和课外学习资源, 教师要有强烈的资源意识, 去努力开发, 积极利用课程资源, 通过集体备课, 以完善课程标准为切入点, 对比实际情况, 修改课堂设计、自主学习设计和教学课件, 建立教学文件、实训、原始交易所、试题库等, 丰富教学资源。

(二) 加强“专兼”结合的师资队伍建设

“出纳业务操作”是实践性的课程, 教师首先应对某一具体工作岗位内容、职责非常熟悉, 才能设置出合理、有效的项目, 才能很好地应用项目教学法教学。但中青年教师基本是从高校到高校, 实训指导能力不足。学校最好聘请行业富有工作经验的师傅指导学生的实训, 但考虑到兼任教师的时间安排问题, 采用由专、兼职教师共同完成课程实训指导和讲授, 其中兼职教师授课比例占总课时的30%以上, 以保证教学的质量和实践水平。这样, 既可优级化师资, 又可提高整体教学水平, 使教师的整体水平能紧跟行业发展水平。通过加强“双师型”教师队伍建设, 可使专业教师得到锻炼和培养, 提高教师的实际动手能力和设计能力, 加强教师与企业事业单位的密切联系。

(三) 建立健全配套实训室及教学资料

出纳是一门操作性极强的综合性学科, 在教学的过程中, 学院应该建全手工模拟实训室, 准备实训所需要的公司印章、法人印章、岗位卡片、印泥、空白原始凭证、记账凭证、现金、银行存款日记账等教学资料, 只有这样, 项目教学法才能有效地进行。

参考文献

[1]刘玲玲.《出纳业务》课堂教学改革[J].中国连锁, 2013 (10) .

[2]赵宇.高校“出纳实务”课程建设[J].教育与职业, 2013.

[3]程艳.高职校内生产性实训基地建设与探讨[J].高职教育, 2012 (1) .

8.报关业务操作 篇八

中国电子口岸数据中心

2015/11/16

根据总署的工作安排，将电子口岸预录入系统中的关检“三个一”一次申报系统（以下简称“三个一”系统）和报关申报系统合并为新的“一次申报”系统。

用户在新的一次申报系统中可以进行原报关申报系统和原“三个一”系统的所有业务操作，并且操作方式不变。

相比原报关申报系统，新的一次申报系统最大的变化是根据用户自己的选择，将会在报关单暂存申报后向检验检疫发送公共数据。具体变化见下述操作说明。

一、电子口岸预录入系统子系统列表

合并后，新的一次申报系统和原报关申报系统将并行存在一段时间。11月30日前，将关闭原报关申报系统。

二、新的“一次申报”系统

新的一次申报系统将原来两个系统的菜单和功能合并在一起。

大的红色圆圈中是原报关申报系统的菜单，小的红色圆圈是原“三个一”系统的菜单。

三、原报关申报系统增加提示信息

在一次申报系统和报关申报系统并行期间，用户进入报关申报系统后，系统将会弹出提示框，提醒用户尽快转到新的一次申报系统中进行操作。

（1）进入原报关申报系统：

（2）报关单录入、备案清单录入、转关提前录入、出口二次转关录入、修撤单等界面会弹出提示。

（3）报关单查询界面会弹出提示 四、一次申报系统增加报检参数设置提示

（1）用户进入新的一次申报系统

（2）用户进入报关申报界面时，系统会检查用户是否设置了报检参数，如果没有，则弹出提示框，提醒用户到参数设置界面进行报检参数设置。

如果用户暂时不想进行报检操作，可以直接在这个界面上选择“不操作报检业务”。

用户也可以点击“（关检）参数维护”菜单下的“参数配置”子菜单，进入参数配置界面，选择“国检通讯参数设置”：

五、报检参数设置

如果用户暂时不想做报检业务，可以在“操作报检业务”参数项中，选择“否”，此时不需要进行其它参数项的设置。别忘了点击“保存”按钮。

如果用户要在一次申报系统中进行报检业务，并且有报检帐号信息，则需要在参数设置界面设置好报检参数并保存。

如果用户要做报检业务，但是还没有报检帐号，则需要先向检验检疫申请帐号，这方面操作参见原关检“三个一”一次申报系统操作手册。

六、报关单暂存申报时向检验检疫发送公共数据项

如果用户在上面的参数设置中选择要在一次申报系统中操作报检业务，并配置了报检账号，那么一次申报系统中的报关单暂存、上载和申报操作成功后将向检验检疫发送公共数据。例如：报关单暂存操作

暂存成功后向检验检疫发送公共数据：

发送公共数据成功后，系统并没有相应提示信息，只是回到当前报关单数据录入界面，允许企业进行其他操作。如果发送公共数据失败，系统会弹出提示框，提醒用户是否暂停向检验检疫发送公共数据：

如果用户选择“是”，则本次登录期间报关单的暂存、上载和申报操作成功后将不再向检验检疫发送公共数据。

如果用户选择“否”，则继续发送公共数据给检验检疫，但是每次发送失败后都会弹出同样的提示框让用户选择。

另外，报关单暂存、上载或申报操作成功后，如果系统检查到用户还没有进行相应的报检参数设置

那么系统仍然会弹出提示框，提醒用户要进行参数设置（见上面第五节说明）

八、以上是对一次申报系统中报关单界面的操作变化说明，即下图所示红色圈中涉及的菜单项对应界面：

9.票据业务操作流程 篇九

一、借款存保证金

1、获得足够证据证明业务真实可靠。(如银行流水，还款单据等)

2、客户征信系统查询，企业自行提供融资明细，开票行近期银行对账单等资料比对，判断开票日该行有无到期贷款、近期已到期贷款是否已足额偿还。如为偿还到期贷款，应重新考虑业务的可操作性。

3、视同借款签订完整的借款、担保合同，相关责任人或经办人提供担保（财务负责人、票据经办人、出纳员等）。

4、费用收取：

（1）全额银行承兑汇票按照2天（天数跟据实际情况及与客户的沟通程度灵活掌握）预收资金占用费、按照略高于贴现市场价格预收贴现息；

（2）差额银行承兑汇票，可按照以上方式收取，也可贴出后自行转出。

5、资金存入：与客户商定进款路径，控制客户汇款途径网银，注意转入资金前要查看账户的状态是否正常，索取拟贴现回款时所用网银（无论票据由客户或者我们联系贴现，我们均要索要客户的贴现资金回笼户网银（提前获得贴票方的资金回款行），票据贴出后我们自行将资金转出）。查看账户状态及现场确认可存入保证金时安排打款。一般情况，我们的资金汇入客户的个人账户，不直接针对企业户汇款，操作方式为：（1）、如在信用社等不要求资金为同户名转入的银行办理，我们的资金可以转入其在信用社的个人账户，通过个人账户直接转入公户；（2）、如银行要求同户名转入资金，则需要中间进行跨行转账处理，如东营银行开票，我们可以转入客户在农行的个人开户，再由个人卡转入农行公户，最后通过网银自农行公户转入东营银行公户。

二、出票

根据市场价格以及贴现渠道要求，与客户商定出票面额，以防出票后无法顺利贴现。

目前合作银行中，青岛银行单张票面要求小于等于1000万元，大于1000万元无法操作。农行暂无票面要求，招行要求单张2000万元以内；出票过程中，全程跟随客户办理人员，可代为保管其财务印鉴、密码器等，如不能则要与办理人员共同办理转保证金等转款手续，防止通过网银以外的手段将资金转出他用。

三、贴现（买断）

根据票据来源，与票据中介机构或通过银行渠道获得票据的，需根据市场需求报价。

定价原则：在底价基础之上，略低于市场利率1-2个小点； 额度：目前农行单户4000万元，共8000万元；青岛单笔单议，邮储单笔单议；招行单户2000万元；

手续：均要求签定银行承兑汇票协议、委托收款证明、证明（每张票面一份）；电票业务不用签定证明；

分工： 李民勇负责报价，各业务人员负责将所需求贴现银行及额度报群，胡云宁负责资金调度，张燕负责转款；张超、杜明明、高峰视工作安排负责在银行做业务；

四、转贴现

目前转贴现渠道：

1、青岛银行；

2、农行；

3、邮储

4、招行

5、普兰；

6、其他票据中介机构；

7、需要小票付货款客户（待开发）

五、小款兑付

10.国内保理业务操作难点及对策 篇十

但是从2014年开始, 在经济下行压力加大的背景下, 企业应收账款违约增加, 国内保理业务风险凸显, 不良业务大幅增加, 银行纷纷压缩国内保理业务, 这给中小企业融资造成了很大的压力。在这种形势下, 如何发展国内保理业务, 成为经济发展一个迫切的课题。本人从银行操作实践的角度对国内保理业务难点进行了分析, 并提出了若干建议。

一、国内保理业务发展的现实难点

(一) 违约追责难

虽然近年来我国从建立企业征信系统开始, 在各地区、各行业的积极探索下, 社会信用体系建设取得了较大进展。在征信领域, 已经建立起企业和个人信用信息基础数据库, 为商业银行以及其他行业和个人提供了有效的服务。但是目前社会信用体系建设依然滞后, 惩罚机制还不完善, 企业违约成本低, “失信”现象屡屡发生, 银行对违约企业制约手段不多。通过法律诉讼从立案到受理、一审、二审或终审, 再到处理抵押物一般要2-3年, 在此期间企业还有很多办法对付银行对账户、财产的查封。有些地方政府也会出于保护本地企业的考虑, 拖延时间、制造障碍, 让银行有理难伸张、有法难落实, 追责难度很大, 影响了银行办理国内保理业务的积极性。

(二) 操作风险环节多

国内保理业务与普通贷款相比较, 操作的环节比较多。国内保理业务除了借款人, 还有应收账款的债务人。银行给予授信时, 要对应收账款双方进行资信调查分析, 这增加了调查的工作量, 也增加了风险控制的难度。

此外, 国内保理业务是建立在应收账款的基础上, 银行要对双方的贸易背景进行核实, 审核相关的贸易合同及商业票据。现实的情况是:目前发票管理还不够严格, 部分企业利用其中漏洞虚构应收账款, 骗取银行融资, 也增加了审核的风险。

此外, 保理业务虽然在央行应收账款质押登记公示系统进行登记, 但是这种登记不同于土地、房地产的登记, 没有强制约束性, 只是消极登记, 作为一种软约束仅仅起到公示作用。

(三) 诉讼法律程序复杂

保理业务纠纷所引发的诉讼管辖问题成为商业银行在债权清收过程中面临的一大难题。

银行作为融资的优势一方, 往往会通过各种协议约定有利于自己一方的诉讼管辖, 而保理业务的自身特点却打破了银行约定管辖的这一优势。一般银行借款合同中约定出现争议可向银行所在地法院提起诉讼。但是依据相关法律规定及目前的审判实际, 国内保理应该按照转让应收账款基础合同, 即《购销合同》确定管辖法院, 而大多数的《购销合同》中已经明确约定管辖法院是合同签订地法院, 而不是银行所在地。这样企业会利用法律条款拖延时间, 而且可能利用地方保护主义给银行制造障碍。

在新的《民事诉讼法》中, 增加了担保物权特别程序, 具体规定申请实现担保物权, 由担保物权人以及其他有权请求实现担保物权的人依照物权法等法律, 向担保财产所在地或者担保物权登记地基层人民法院提出, 时效一般是立案之日起30日审结, 大大短于普通程序的6个月时效, 缩短了银行实现债权的时间, 对于有抵押担保的国内保理业务来说提供了新的债权实现途径。

二、商业银行发展国内保理业务的对策

(一) 树立风险意识, 设立专门经办部门

由于国内保理业务的复杂性, 商业银行应当将保理业务纳入统一授信管理, 建立全行统一的保理业务授权管理体系, 由总行自上而下实施授权管理, 各机构不得越权或超授权办理保理业务。商业银行应当针对保理业务建立完整的前中后台管理流程, 各环节要职责明晰并相对独立。

在发展实践中, 银行成立专门的保理工作室或团队, 以专业的人办专业事为原则, 集合专业人员集中办理业务, 负责产品研发、业务操作、日常管理和风险控制等工作。经办人员必须由熟悉保理的公约、法规、行业贸易、企业财务、法律等诸多方面的专门人员办理, 做到专人专岗。开始时可以保理工作室的形式出现, 从建立健全制度、培训专业人员入手, 走专业化道路, 在有效管控保理业务风险前提下促进业务发展。

(二) 严格基础客户选择, 适当增加增信条件

保理业务不同于一般的贷款, 是将应收账款作为还款来源的金融品种, 对于买卖双方, 特别是对买方的信用要求较高。因此, 要尽可能了解客户, 包括公司构架、法人治理结构、法人专业与品质等。由于保理业务的延展性较强, 同业市场操作形式较多也带来操作的复杂性, 因此, 在实践操作中, 要选择信用状况良好、配合程度高的客户, 避免出现违约后带来复杂的处理程序。

此外, 由于业务操作的复杂性, 风险相对较大。为了防控可能的风险, 可以考虑在应收账款转让的基础上, 增加担保条件, 如保证、抵押等, 降低授信业务的风险。

(三) 严防操作风险, 审慎办理利息手续费入账

国内保理业务操作的环节比较多, 风险点也比较多, 经办人员必须严格按照制度要求办理, 比如审核贸易合同支付方式、违约责任、商业发票的票面要素以及资金入账的账务流程等等。

实践中对于融资本金认定是常见的纠纷。《中国银行业保理业务规范》规定保理业务应根据业务成本、风险承担、合理利润等因素制订收费、计息标准。现实操作中, 保理业务有多种支付利息和手续费的方式, 可以先收 (放款时一次性收取) 、后收息 (到期时一次性收取) , 还可以按月或按季收取。出于收益实现考虑, 一般银行都要求先收利息和手续费, 而在入账时, 存在直接将扣收利息和手续费后的余额计入客户账户的情况。这种情况下, 一旦发生纠纷, 容易影响债权金额的认定。最好的做法是企业将应付的利息和手续费先存入账户, 发放保理款后再扣收。如果企业不能先存入账户资金, 银行应该将融资全款发放企业账户后再扣收相关利息和手续费, 并由企业在相关凭证上签章同意。

(四) 加强贷后跟踪频率, 及时采取措施

对于账期较长的保理业务要增加贷后跟踪的次数, 及时掌握应收账款买方的经营情况, 如果发现不利信号及时采取措施如提前督促还款或提前做好延期手续;对于可能进入法律程序的业务要及时做好材料收集工作, 如果存在漏洞要尽快弥补, 如可以通过延期申请等方式让企业明确表示融资本金、利息、手续费等关键要素, 减少审判阶段的纠纷。

在贷后检查中, 如果发现国内保理业务不能按期收回资金且企业配合程度不高, 保全面临的困难就比较大。这种情况下, 可以考虑将国内保理业务转化为贷款等普通融资方式, 减少以后可能发生法律诉讼的难度和处置的时间。

笔者曾经接触过一笔保理业务, 由于银行提前发现了企业可能存在按期不能归还情况, 就在业务发生不良之前, 取得了企业对业务重要法律要素的认可, 又增加了抵押措施。等业务出现不良后, 银行按照担保物权特别程序提起诉讼, 6个月就完成了法律程序, 处置了抵押物, 维护了银行权益。

(五) 利用商业信用保险, 降低资产风险

信用保险是指权利人向保险人投保债务人的信用风险的一种保险, 是一项企业用于风险管理的保险产品。其主要功能是保障企业应收账款的安全。其原理是把债务人的保证责任转移给保险人, 当债务人不能履行其义务时, 由保险人承担赔偿责任。目前多家保险公司都推出了信用保险项下的商业信用保险, 为企业的应收账款进行保险, 在保险范围内由保险公司先行赔付。银行在办理有商业信用保险的保理业务时, 可通过保险将业务风险降低、减少损失, 同时, 还可以减少风险资产占用, 增加考核利润。

(六) 围绕核心企业, 做好买方保理

我国的现实情况是信用环境还不是很理想, 而且由于国内保理操作复杂、风险大, 银行办理的积极性不高。针对这种情况, 建议各金融机构围绕实力较强的核心买方企业做足文章, 从买方保理入手逐步扩大国内保理份额。所谓买方保理就是买方授信项下保理, 即银行给予资信状况较好的买方授信, 由买方向银行推荐保理融资人, 并承诺以其所欠应收账款归还的业务。这种操作模式围绕买方这一核心客户, 给予众多中小企业保理融资, 既解决了买方授信提用不足、中小企业融资难的问题又降低了银行的操作风险, 提高了业务操作效率, 是目前比较可行的大力推进国内保理业务的现实选择。

参考文献

[1]田辉.我国保理市场现状和发展动向, 中国经济时报, 2014-11-20.

[2]赵立成.国内保理业务风险分析及防范建议, 河北金融, 2012 (05) .

[3]林晓龙, 纵雅婷.中小企业应收账款的风险分析及防范措施的探究, 中国集体经济, 2011 (22) .

[4]李勇.国内保理巧融资, 新理财, 2014 (10) .

11.借款保函操作业务 篇十一

协 议 书

甲方（需资方）：

乙方（出借方）：

第一条：乙方为支持甲方新建开发项目，向甲方出借资金亿元人民币，借款期限为五年，年利率为5%。

第二条：甲方在乙方资金到位后，应当即向乙方支付一次性贴息，贴息数额为借款总额的25%（含当年年息），并自第二年起，年满十二个月支付一次利息；此外，甲方在资金到位后，应当即向参与运作企业一次性支付4%的咨询服务费。

第三条：甲方在签订本协议的同时，应向乙方提供企业六证一卡及项目批复或备案文件；乙方确认出借资金并确定出借额度后，即指定操作人员赴甲方所在地办理相关业务。

第四条：操作程序

1、乙方操作人员应携带有效资金证明（不少于，赴甲方银行，由乙方和甲方银行相互核实资金和担保事宜。甲方同意在乙方进入甲方担保银行前两小时，向乙方支付陆万元，作为核行保证金，同时双控甲方资金壹佰万元，做为履约保证金。

2、乙方核实甲方担保银行前，应首先接受银行对其所持的资金证明进行核实，乙方对银行的核实仅限于核实银行签字官员和经办官员身份和任职文件，并核实银行是否为甲方提供借款担保并出具不上网银行保函。在确定身份并肯定答复后，乙方应当即将元人民币转入该银行，并在小时内将全

部借款转入该银行；甲方将壹佰万元保证金支付给乙方，银行开出保保函及贴息承诺书后，乙方将借款金额转入甲方帐户；担保银行应同时将保函和贴息转交给乙方。

3、甲方或甲方银行在办理上述业务后，亦应当即一次性向参与运作企业支付咨询服务费。

第五条：违约责任

1、如甲方未按双方约定进行核行业务不实或当日不能开出同等数额银行保函，甲方所交的陆万元费用及保证金不予退还，并赔付乙方人民币伍佰万元作为补偿。

2、以上业务均应在参与运作的企业协助下进行，任何一方不得违反。否则，违约方向该企业赔偿壹百万元人民币。

第六条：甲乙双方应认真执行并履行约定程序和义务，如发生纠纷，可向当地仲裁机构申请仲裁。

第七条：本协议一式叁份，甲、乙双方和运作方各执一份，有同等法律效力。

甲方：

乙方：

运作方：

12.票据贴现业务操作细则 篇十二

客户经理应严格审查贴现申请人资格及提供的资料，审查重点如下：

（一）贴现申请人和承兑银行的资信状况；

（二）贴现申请人与其直接前手之间交易关系、债权债务关系的真实性，票据、合同、税务发票的真实性，交易对手、日期、金额等内容要素的对应关系；

（三）根据票据查询结果调查业务可行性；

（四）本行需要调查的其他要点。

经办客户经理尽职调查完毕，客户经理撰写完整客观的调查报告。

第十条 票据查询与保管

（一）票据查询内容

贴现行在办理贴现时必须进行查询，查询内容包括： 1．银行承兑汇票票面要素是否真实、相符； 2．他行是否已办理查询； 3．是否挂失止付或公示催告。

（二）查询方式

1．由贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应指 派专人与贴现申请人一同持银行承兑汇票原件和本行查询（复）书前往承兑银行实地查询，并取得承兑银行签章确认的查询结果。

2．由非贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应通过本行大额支付系统进行查询核实，并取得承兑行的书面回复。对查复方回

复“有他行查询”应采用传真查询、实地查询等方式进一步核实。

（三）贴现行票据要素审查

贴现行会计人员按照《汉口银行贴现、转贴现会计作业指导书》要求，与客户经理、贴现申请人共同对银行承兑汇票原件票面要素、票据真伪和背书连续性等进行审查，并对票据的真实性负责。

1．若票据要素无瑕疵，审核人员在票据复印件（正反面）加盖“经审核票据无瑕疵，与原件核对一致”章，并与客户经理一同在复印件上签章。票据原件由审核人员与客户经理一起眼同封包（“代保管品封包单—商业汇票”，见附件 1），并在骑缝处双人签章。客户经理与保管人员在《重要物品交接登记簿》上签字 办理交接手续，由贴现行营业经理监交。同时客户经理与客户办理接交手续，证明票据由本行代为保管。此封包由会计部门作为代保管品临时保管，会计部门凭“商业汇票入库单”（见附件 2）记代保管品帐。“商业汇票入库单”和经审核人员、客户经理双人签章确认的票据复印件一并作为业务资料上上报有权部门审查审批。

2．若票据要素有瑕疵，审核人员将原件交还客户经理。

3．贴现行应结合票据查询方式合理确定票据封包时间。若业务办理过程中，确需将票据拆包的，应在《重要物品交接登记簿》上登记并凭报经有权人审批后的“商业汇票出库单”（见附件3）销计代保管品帐，收回经审核人员和客户经理双签确认的票据复印件。在票据再次移交本行时，应按照以上流程对该票据的真实性进行审核，以防票据调换的风险。

（四）经查询有下列情况之一的，贴现行不得为持票人办理贴现业务： 1．票面要素不真实或有不符点； 2．已办理挂失止付或公示催告。

第十三条 审查要点

信贷审查人员除须按照本行对公授信操作规程要求进行综 合风险判断，重点审查以下内容：

（一）贴现申请人的合法资格；

（二）根据票据查询结果判断能否办理票据贴现；

（三）根据会计人员和客户经理双签确认的票据复印件（正反面），审核票面要素和背书情况，对大额关联交易、回头背书交易、短期跨多区域背书以及具有融资嫌疑的贴现业务，应跟踪了 解票据项下是否发生了实际的货物转移，且货物的流向与资金和 汇票的是否流向一致，从而确定贸易背景的真实性；

（四）贴现申请人与其直接前手之间是否具有真实的交易关 系和债权债务关系，票据、交易合同和税务发票的日期、金额等 要素是否相互对应；

（五）对须提供担保的，应按照本行授信担保操作规程的有 关规定，分析担保的合法性、足值性、有效性和变现能力；

（六）信贷初审人员应按照发票常识查验增值税专用发票（普 通发票）复印件，判断发票的真实性（例如：发票代码代表的省 份、制版、批次、语言文字、联数等含义是否与实际情况相 符；发票

代码、流水号和密码区对应号码是否相符；发票的各个 要素是否填制完整、字迹清晰；电脑版发票字体、字间距、行间 距是否异常等；如涉及金额较大，可要求客户提供该张发票所属 月份的增值税纳税申报表附表，检查申报金额是否大于该张发票的金额等）。同时应通过国家税务局网站在线输入发票代码和流水号信息，查询发票的真实性，杜绝虚假发票或重复发票贴现；对 于发票信息查询无结果的，应要求企业提供合理有效的说明证明 贸易背景的真实性；

（七）本行需要审查的其他要点。第二节

第十四条

签订协议银行承兑汇票贴现业务经有权人审批同意后，经办客户经理按照授信批复意见书的要求落实授信条件后，与客户签订各类合同文书并办妥票据入库等手续。

第十五条 票据入库保管

客户经理持授信批复意见书、商业汇票出库单与贴现行票据审核人员一同办理代保管品出库拆包手续，在《重要物品交接登记簿》上办理交接手续，贴现行会计销计对应代保管品帐。

经审批通过同意办理贴现的票据，由贴现行会计审核人员在票据原件上制作背书，审核人员与客户经理一同封包入库，贴现行会计人员根据《权证类档案入库凭证》进行入库记账操作。

审批不同意办理贴现的票据，客户经理将票据原件退还客户并办妥移 放款与支付

交手续。

第十六条 放款审核客户经理办妥全部手续后，按照本行对公授信操作规程的放款操作要求，提交相关资料（包括但不限于贴现凭证、背书后票据复印件、权证类档案入库凭证等相关资料）供放款机构审核，办理贴现业务放款手续。

第十七条 账务处理 贴现行会计部门凭放款审核部门出具的《银行承兑汇票贴现业务放款通知书》按照《汉口银行贴现、转贴现业务作业指导书》的规定进行放款的账务处理。

第三节 授信后管理

第十八条 资料保管 银行承兑汇票贴现业务办理后，贴现行应及时将收集整理后的相关资料（要素齐全、签章清晰完整，复印件应注明“与原件核对一致”签章和核验人名章）和贴现契约等按照本行信贷档案管理的要求归档保管。对于业务存续期间收集的最新资料等应一并归档保管。

第十九条

贷后管理 银行承兑汇票贴现业务办理后，贴现行应按本行对公授信后管理规程要求进行贷后检查和管理，包括但不限于以下内容：

（一）加强贴现资金发放后资金流向监控，防止贴现资金违 规进入

股市、回流至出票单位或背书前手，杜绝企业通过票据贴 现业务进行套利、套现等行为；

（二）贴现行应建立客户贴现业务台账，记录贴现人增值税发票（普通发票）、合同中的金额、期限、号码等重要信息，有效识别客户提供资料的真实性和有效性，防止客户利用同一交易合同或发票重复贴现；

（三）经办行客户经理应通过信贷风险管理信息系统查询将到期的贴现票据，同时经办行综合管理部应做好提醒工作，客户经理按照已贴现票据到期前三天（异地票据提前一周）的原则，及时办理票据出库手续并与贴现行会计人员办理实物交接；

（四）其他需要检查的事项。

第二十条 到期收款 已贴现的银行承兑汇票到期，贴现行应按照《支付结算办法》的有关规定将持有的已贴现票据向票据上注明的付款人开户银行办理委托收款。

承兑汇票如果遭到拒付，贴现行应在收到拒绝付款证明或退 票理由书的当天从贴现申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分，按逾期贷款的规定处理。同时立即将拒绝付款证明或退票理由书 移交信贷部门，信贷部门应立即将被拒绝事由书面通知贴现申请 人，对尚未收回的部分行使追索权。第二十一条 特殊情况

贴现行在已贴现票据中发现假票、克隆票或其他票据欺诈行为的，应

立即采取有效的资产保全措施，同时按照贴现契约约定直接从申请人存款账户扣收票款，对未收回部分按约定计收利息。

已贴现的票据不慎灭失，贴现行应立即通知承兑人挂失止付，并在通知挂失止付后 3 日内向承兑人所在地人民法院申请公示催告，同时将相关情况告知承兑人开户行。挂失止付及公示催告手续按《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等法律法规的规定办理。

票据直贴操作规程

第一条 办理贴现时，各营销支行负责与贴现申请人

协商确定符合规定的贴现利率、办理对贴现资料审查和票据查询查复事项，然后由支行授权的票据客户经理收集整理以下资料到分行票据中心办理审查审批和划款手续。

1、经年审合格的营业执照正、副本复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

2、企业代码证或组织机构代码证复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

3、贴现经办人持有的授权申办委托书；

4、法定代表人和经办人的身份证复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

5、贴现申请书和加盖支行行政公章的贴现审批书；

6、贷款卡复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

7、商业汇票原件及正反面复印件；

8、商业汇票查询查复书；

9、商品交易合同和相匹配的税务发票复印件，不能提供交易合同或税务发票的须提供相应的证明文件或资料（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

10、加盖有开户银行预留印鉴的贴现凭证；

11、查询《银行征信管理系统》获得的贷款卡状态报告单；

12、查询《特别关注系统》获得的贴现申请人状态报告单；

13、其他需提供的资料。

各营销票据业务的支行对所有提供资料的真实性负责。对上述资料存有疑问的，分中心可要求客户提供原件和其它可选资料，如商品货运单据、企业财务报表、承兑行出具的审批文件（针对大额连号票据）等。

第二条

分中心市场营销初审岗由支行票据客户经理陪同，将汇票原件交会计核算初审岗，对余下的上述各项资料进行初审。重点审查贴现申请人商品交易合同、税务发票的复印件。在确定贴现申请人的申请资格和票据跟单资料的合规性后，在贴现审批表上签署审查意见。

第三条

分中心市场营销初审岗审查合格后，将整套资料交市场营销复审岗进行复审。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第四条

分中心市场营销复审岗审查合格后，将整套资料交资产风险管理岗进行审查。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第五条

分中心会计核算初审岗接到汇票原件后，应与支行票据客户经理办理双方交接登记手续。然后对票据的票面要素和真实性进行审查，并进入《票据登记核查系统》对汇票真实有效性查询打印。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第六条

分中心会计核算初审岗审查合格后，将汇票原件和《票据登记核查系统》的查询书交会计核算复审岗进行审查。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第七条

申请贴现的商业汇票原件在办理查询和贴现

手续期间不得退还贴现申请单位。如贴现申请单位因取消贴现申请而要求退票时，应按规定办理退票手续。如贴现申请单位持退还的商业汇票再次申请贴现时，分中心、支行必须按规定重新办理票据审验、查询事宜。

第八条

商业汇票贴现申请人必须在分行开立存款账户（含一般存款户或临时存款户），如未在分行开户，客户经理应引导申请人办理开户事宜。

第九条

贴现审批表通过各个审查环节后报送分行票据中心主任签批。授权范围内的由分行票据中心主任签批完成，超授权范围的经分行票据中心主任签批同意后，由分行票据中心报送分行有权签批人审查，并签注意见。

第十条

在书面贴现审批表流转的同时，分中心各岗位人员应按总行《票据综合管理系统操作管理办法（试行）》的要求同步进行电子业务流程的处理。

第十一条

分行票据中心帐务核算人员接到有权签批人签批同意的贴现审批表后，应及时办理贴现资金的划款手续。贴现资金由分中心通过系统内同城通兑方式划付到贴现申请人在支行开立的存款账户上。

第十二条

分中心完成贴现业务流程后，会计核算复审岗要将实际办理贴现票据的票号、金额、贴现日期、到期日、贴现利率和贴现利息打印成买入票据清单一式三份。一份作为贴现审批书附件，另两份由支行和分中心分别保存，作为利息返还和业务考核依据。

第十三条

申请贴现而未通过审查或因其他原因取消

贴现申请时，应将商业汇票及时退还支行票据客户经理。退还汇票原件时，会计核算初审岗应要求支行票据客户经理在票据交接登记簿上签收。

第十四条

贴现业务办理完毕后，所有业务档案文件均应移交分中心档案管理员（暂由资产风险管理岗担任）集中保管。如某笔业务未通过审批或因其他原因取消贴现申请的，该笔业务的审批表不得交给客户，应由分中心留存归档。

第十五条

档案管理员若发现档案文件欠缺的，应通知相关部门或人员限期补齐。

第十六条

每日营业终了，会计核算复审岗应对当日买进的商业汇票与贴现凭证第五联，按笔数与金额核对一致。

第十七条

分行应指定两名人员作为票据专管员共同管理已贴现承兑汇票。每日上午上班时，一人以密码开启，另一人以钥匙开启；下班后由两人共同关闭保险柜。

第十八条

票据专管员应每周核对一次台帐和票据实物，并在核对单上签字。

第十九条

票据专管员应对已贴现商业汇票专夹保管，并按规定的时间和方法办理票据到期托收。

第二十条

票据专管员负责对发出托收逾期十日（含）以内票据的催收和上报逾期七天（含）以上票据的详细信息；资产风险管理岗负责对逾期十天以上以及非结算原因引起的风险逾期票据的催收和追索，负责对票据资产的保全管理。

第二十一条

托收收回的票据或转贴现卖出的票据，由分中心帐务核算人员负责按会计核算制度的规定和总行《票据综合管理系统操作管理办法（试行）》的要求在营业当日及时进行处理，严禁跨工作日处理。

到期托收业务操作规程

第二十二条

分中心会计核算复审岗每个工作日应根据票据综合管理系统的提示负责建立发出托收单据（一般须提前10天发出托收，遇长假顺延），并通知票据专管员对照单据将库存票据实物序时发出托收。

第二十三条

票据专管员负责在发出托收票据背面背书栏作委托收款背书，加盖结算专用章和授权经办人员名章，注明“委托收款”字样及委托收款银行全称，并逐份填制委托收款凭证和特快专递信封，委托收款凭证上加盖印章。

第二十四条

票据专管员应将做完委托收款背书的拟发出托收票据的正反面按1：1的比例复印后留存，用作票据保全依据。然后将票据实物、填制好的委托收款凭证和特快专递信封交会计核算初审岗复核。

第二十五条

会计核算初审岗接到票据专管员交来的托收票据及凭证后，应进行仔细审核，查看加盖的结算专用章日期与凭证日期是否一致，核对委托收款凭证的要素及托收票据的委托收款背书是否正确完整，以确保发出托收正确无误。同时还须审核EMS特快专递信封上填列的要素是否正确完整（主要包括寄信人全称、地址、邮编、电话，收件人全

称、地址、邮编和委托收款份数等，信封的内存品名处注明“银行/商业承兑汇票”字样及汇票号码）。审核无误后，在每一信封中放入一份说明，详细注明分行业务处理中心的大额支付行号、联行行号、联系电话、联系人等，供承兑行联系使用。

第二十六条

会计核算初审岗将审核后的上述物品退还给票据专管员，由票据专管员封入EMS信封，并轧计当日信封上票据总笔数与托收表外凭证合计笔数是否一致。

第二十七条

票据专管员负责与邮局收件人员办理EMS信件发出、退回的交接手续，并建立《重要物品交接登记薄》以明确责任。

第二十八条

次日，邮局送还信件回执时，票据专管员应当面逐张清点份数，查看是否盖有邮局章戳，并与上日交接登记簿所列份数核对是否一致。所有回执专夹保管，以后备查。

第二十九条

正常收回业务。票据专管员收到由人行大额支付系统、工行资金汇划系统及同城清算系统划来的托收款项，应及时根据款项内容从专夹保管的托收卡片中抽出底卡，经核对无误后，在票据综合管理系统中进行托收收回处理，正确录入票据划款日期。

退票、拒付业务。票据专管员收到邮局退回（主要为地址不详）或承兑行拒付的EMS信件，经审核为无理退票（拒付）或合理退票但能通过协商解决的，应及时与承兑行联系后重新发出托收，并在票据综合管理系统中做“建立退票单

据”后再按托收业务操作规程进行处理。对于不能协商解决的应及时向前手追索，并上报资产风险管理岗人员。

第三十条 分中心帐务核算人员负责票据托收业务的帐务处理及核对工作。根据发出托收票据、正常收回票据和退票拒付业务制作相应的表外凭证，分别核算“810001买入票据实物”、“833199应收托收款项”等表外科目，实物笔数、金额核对一致。

13.报关业务操作 篇十三

一、农合行柜台业务操作风险的种类

柜台业务的操作风险是农合行操作风险的一种, 是我们在办理业务的过程中, 因柜员、业务系统、业务流程以及外部事件等因素所造成的合行或客户财产遭受损失的可能性。作为农村合作银行, 我们拥有自己的综合业务处理系统, 规定了具体的业务操作流程, 但在柜台业务的实际操作过程中, 仍然出现了很多操作风险, 可分为以下几种:

(一) 柜员失误引发的操作风险

我们的柜台业务几乎都要通过柜员的操作来完成, 由于个人疏忽而造成的业务差错十分普遍, 这是柜台业务较为普遍的操作风险。如取款的多付, 存款的多存、误存等等, 都会造成现金库存数字与实际不相符, 而查找错误原因, 就得逐笔核对业务, 或者调取监控视频, 联系客户追回款项, 会造成农合行人力、物力资源的浪费。虽然我们一直实行短款自赔的原则, 但若遇到错账撤销等情况, 就不仅会影响到柜员个人, 还可能影响合行的社会形象, 更可能造成潜在客户的流失。

(二) 违规办理业务引发的操作风险

农合行设置了业务处理流程, 如现金存款业务就规定先收款, 后记账, 取款业务先记账, 后付款, 但在办理业务的过程中, 一些柜员可能会有不按规定办理业务的情况出现, 如在现金存取款业务中, 就存在两种违规的现象, 一种是在办理存款业务的时候先给客户办理业务, 后忘记向客户收取现金;另一种情况是, 客户办理需要先取款后存款的业务, 柜员只查看了其取款账户的账户余额, 先为其办理存款业务, 在后续的取款业务中, 因客户密码错误, 导致取款失败, 造成撤账、或者柜员垫款的不良后果。

(三) 监守自盗引发的操作风险

几乎所有的银行都遭遇过这种操作风险, 我们也不例外, 具体表现形式是:工作人员利用职务之便, 依据自身所学的会计或者业务知识, 将合行财产挪作他用或者偷盗银行的财产, 这种行为就算再隐蔽, 也会留下蛛丝马迹, 不仅会让自己身陷囹圄, 还会给我们造成重大的损失。

(四) 系统失误或漏洞引发的操作风险

我们的综合业务系统在运行过程中, 偶尔会出现失误和漏洞, 曾有网点反映, 在给客户办理跨省存款业务的时候, 综合业务系统无反应, 未显示交易成功, 也未提示交易失败, 最后在盘库的时候才发现库存现金金额有误, 给网点造成了损失。而在平常的对公或者对私业务办理的过程中, 我们的系统还会偶尔无响应, 造成了票据无法打印且无法重新打印的情况。

(五) 外部因素引发的操作风险

随着经济和科学技术的发展, 伪造技术也日益发达, 犯罪分子不仅伪造、变造人民币, 还会伪造银行存单、存折、银行汇票等重要票据, 柜员稍有不慎就会落入犯罪分子的圈套, 给合行造成重大的损失。

二、农合行柜台业务操作风险的特点

通过以上的分析不难发现, 我们的柜台业务操作风险具有柜员相关性、广泛性、偶然性、隐蔽性和危害性等特点:

(一) 柜员相关性

多数柜台业务操作风险与柜员的操作有关。在办理业务的过程中, 我们的柜面前台或者后台业务离不开柜员的操作处理, 无论是失误还是主动违规, 亦或是监守自盗, 我们的柜台业务操作风险很大程度上取决于柜员的行为。

(二) 风险点分布范围的广泛性

在实施综合柜员制之前, 农合行的对私和对公业务是分开办理的, 储蓄柜员的操作风险集中于个人业务领域, 而对公柜员的操作风险集中于单位客户范围。实行综合柜员制以后, 柜员的业务范围涉及对公和对私领域, 风险点的分布范围有所扩大, 涉及对公对私账户管理、现金管理、代理业务、授权业务等各个方面, 风险点的分布范围更加广泛。

(三) 外部因素引发的柜台业务操作风险具有偶然性和不可预测性

犯罪分子伪造或者变造的假币, 是面向社会的, 他们所伪造的票据, 多数是针对银行的, 我们无法预测何时、在哪个网点会遭遇欺诈事件。此类操作风险无法预测, 只能采取措施进行应急和预防。

(四) 柜台业务操作风险具有隐蔽性和危害性

农合行的员工都进行了会计知识的培训, 他们知道如何核对钱箱和票箱;且综合柜员都有自己负责管理的头寸箱子, 挪用部分钱款很难及时发现, 这使得我们的柜台操作风险具有隐蔽性。同时, 我们的柜台操作风险的危害性较大, 影响面较广, 不仅会影响柜员个人, 还可能会给网点和客户造成损失。

三、防范柜台操作风险的建议

(一) 增强柜员的操作风险防范意识

我们的柜台业务操作风险, 在一定程度上与柜员个人的意识、业务熟悉程度等因素有关。在业务处理的过程中, 如果柜员自身对操作风险认识不清, 甚至没有风险防控的观念, 我们的业务处理就会存在潜在的操作风险。意识具有主观能动性, 能够指导我们的行为, 这是经受了无数实践检验的真理。防患于未然的风险控制是我们所追求的, 我们应该给予柜员的操作风险防范意识以充分的重视, 并采取集中培训、晨会引导等形式加强柜员的柜台操作风险防范意识。合行的集中培训和晨会制度实施得非常到位, 它们不仅是员工展现自己的平台, 也为我们提供了提高认识的机会, 但目前, 我们还没有将其纳入制度管理的范畴, 还未以文字的形式将其进行规范, 这是我们以后努力的方向。未来, 我们可以规定在每周一和周三, 通过案例学习等方式, 让大家更好地认清柜台业务所存在的操作风险。

(二) 健全和完善我们的风险防控制度体系, 将柜台业务的操作风险纳入该体系进行预防和管理

目前, 农合行已经建立了一整套风险防控机制, 对一些安全性的事故设置了完整的应急预案。但是, 对柜员日常业务过程中存在的风险点, 我们尚未进行系统地归纳总结。同时, 防控体系和应急预案也应是与时俱进的, 面对社会上层出不穷的诈骗行为, 我们应适时进行总结, 对应急预案进行完善。近期, 长沙市公安局整理了防范电话与网络诈骗宣传手册, 对当前社会上流行的四十二种骗术进行了深度剖析, 我们可以此为契机, 将可能遇到的诈骗情况纳入风险防控体系进行预防和管理。

(三) 完善考核机制, 增强其激励性

在人力资源管理方面, 农合行有自己的考核机制, 既有营销量、业务量、差错率等硬性指标, 又有行为的合规性等软指标, 会定期对所属支行和网点中业务量较大, 差错率较低的柜员进行表彰, 但是我们的考核机制仅仅是让柜员在办理业务过程中被动地遵守规章制度, 且每个网点的业务量有很大的差别, 考核机制的激励性还有所欠缺。我们可以鼓励同一个网点依据自身的业务情况, 在柜员间进行业务量和差错率的排行, 对业务量较高而差错较少的柜员进行物质奖励和表扬, 这在一定程度上可以增强考核的激励性。目前, 真正实行柜员业务量和差错率考核的网点并不多, 这为我们指明了未来需要努力的方向。

(四) 进一步完善综合业务系统

虽然我们的综合业务系统一直在不断更新和完善, 但系统的漏洞仍然存在, 一定程度上增大了柜台业务的操作风险, 这就需要联社牵头自主研发更加稳定的业务系统, 或者直接借鉴其他商业银行的业务系统, 克服我们的综合业务系统存在的偶尔反应慢、无提示、突然无响应等问题。

(五) 在充分发挥稽核检查和事后监督岗位作用的基础上, 进一步完善轮岗轮班制度

我们的轮岗轮班制度, 是针对重要岗位所实施的, 在移交接交的过程中, 以规定的流程避免交接不清的弊端。目前, 我们的轮岗换班制度已经建立, 在操作风险管控方面起到了不小的作用。但是, 交接和监交的流程还需不断完善, 避免轮岗轮班过程中责任不清的情况发生。如果说提高风险防控意识和增强轮岗轮班制度管理是柜台操作风险事前控制的重要措施, 那么, 稽核检查就是事后控制的重要环节, 定期对各网点的业务凭证进行检查监督, 及时发现问题, 并要求问题网点和问题柜员进行整改, 可将合行的柜台操作风险控制在合理的范围内。但是, 我们的稽核检查只能是抽查部分凭证和各种登记簿, 并不能做到最全面的检查, 这就需要我们充分发挥每个网点事后监督岗位的作用, 鼓励其认真查票, 确保要素齐全, 业务合理。

(六) 加强金融知识宣传力度, 增强对银行柜台业务的社会监督力度

从某种程度上来说, 我们最重视的还是在办理业务的过程中为客户提供服务, 在宣传金融知识等方面还有所欠缺, 服务对象对金融常识的不了解、不熟悉增大了业务办理过程中的操作风险。我们可以将“金融知识进万家”活动传承下去, 以金融知识宣传月为平台, 向更多的民众宣传基本的金融常识, 充分发挥他们对柜台人员的社会监督作用。

四、总结

农合行的柜台业务操作风险是广泛存在的, 我们能做的, 就是正确认识和对待这些风险点, 既不能过分畏惧它们, 也不能无视它们的存在。在业务办理过程中, 我们既要细心、耐心, 又要严格地执行农合行的各项规章制度, 主动防范柜台业务操作风险, 更好地为客户提供金融服务。

摘要：农合行的各网点在业务处理的过程中, 各个领域都可能产生柜台业务操作风险, 它具有柜员相关性、广泛性、偶然性、隐蔽性和危害性等特点, 可能造成很大的损失。文章认为通过增强柜员风险防范意识, 健全和完善风险防控制度体系, 完善考核机制、综合业务系统和轮岗轮班制度, 充分发挥稽核检查和事后监督岗位的作用, 加强金融知识宣传力度等措施, 能够更好地防范柜台业务操作风险。