财务制度核算软件备案

2025-03-05

财务制度核算软件备案（10篇）

1.财务制度核算软件备案篇一

1.09财务会计制度及核算软件备案报告

【服务对象】

新办税务登记的纳税人或变更登记的纳税人。

【业务描述（含申请条件）】

纳税人首次办理登记信息确认或税务登记后，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案的事宜。

【“最多跑一次”标识】

是

【通办范围】

省内通办

【受理部门（含办理地点、办理时间、联系电话）】

所在地主管税务机关办税服务厅（场所）（注：通办时为受理通办的税务机关办税服务厅（场所））。

【办理时限】

1.纳税人办理时限

（1）从事生产、经营的纳税人应当自进行首次登记信息确认或领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。（2）非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在进行首次登记信息确认或领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关

2.税务机关办理时限

（1）提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结

【报送资料】

1．必须报送资料：

（1）《财务会计制度及核算软件备案报告书》一式二份。2．条件报送资料：无。

【表证单书】

《财务会计制度及核算软件备案报告书》

【纳税人注意事项】

1．纳税人对报送材料的真实性和合法承担责任。纳税人提交资料的复印件上应当有纳税人签章的与原件一致的声明。

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

3．非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关。

4．纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，将影响纳税信用评价结果。

5.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，将承担《税收征收管理法》确定的法律责任。

6．纳税人未准确填报适用的财务会计制度的，将影响财务会计报告报送等事项的办理。

【基本规范】

1.办税服务厅接收资料，核对是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结。不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2.根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统。1个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。

3.提供免填单服务。

4.可通过网上办税服务平台提供办理财务会计制度及核算软件备案报告服务

2.财务制度核算软件备案篇二

一、利用ERP财务软件促进企业内部控制制度的执行

1.通过ERP相关软件设置可以强制执行企业制定的内部控制制度

在传统的财务管理中, 为了保证会计信息的准确, 防止舞弊, 也会有相关的管理制度, 但由于这些制度由相关管理人员监督执行, 很多管理人员为了图方便, 降低自己的工作强度, 不愿执行相关的内部控制制度, 但利用ERP财务软件就可以避免管理人员执行上的随意性, 强制相关人员执行企业的内部控制制度, 例如在ERP财务软件的凭证定制中, 可以将制单和审核权限设置不同, 只要与企业银行存款和现金有关的凭证必须由出纳登陆审核, 有效执行企业财会制度中的相互制约制度。

2.通过ERP软件的角色设置可以有效执行企业的权限管理制度

在一个企业中, 存在经理、管理员、财务主管、出纳以及会计等不同的职位, 这些职位所具有的权限是不同的, 只有做到分工明确, 责任清晰, 企业才能运转有序。在ERP软件中通过设置经理、管理员, 财务主管以及会计等角色, 并赋予这些角色不同的权限, 可以有效执行企业的权限管理制度。被赋予角色的公司员工只能在软件赋予的权限内执行相关的操作, 保证企业的数据安全, 并且在日后的审计中, 也很容易找到责任人, 真正实现责任清晰。

3.通过ERP软件可以很容易实现重大事项审批流程的控制

在传统的财务审批过程中, 存在效率低、周期长等弊端, 借助ERP提供的单据审批设置, 可以有效解决上述问题, 通过消息驱动模式, 某项审批只通知到相关审批责任人, 并实时提醒审批责任人作出相关审批, 设置审批时限, 加快审批过程。集团公司需要审批事项都可以借助ERP软件实现网上审批, 例如:原材料采购、投资决策以及大额资产购置等。

二、利用ERP财务软件实现对集团关联交易入账与对账的控制

对于集团企业来说, 各个子公司以及母公司与子公司之间的资金往来以及关联交易是很频繁的, 对这些关联交易以及资金往来进行财务核算、往来资金的入账和对账是公司财务部的一项重要工作, 借助ERP财务软件可以很容易实现对集团关联交易入账与对账的。

1.利用ERP提供的业务凭证模板功能实现凭证入账协同化

母公司与子公司以及子公司之间的内部交易因为涉及的双方都是集体内部成员, 因此在入账方面与对外有些不同, 在传统的财务管理中, 内部交易的双方由于入账时间不一致, 很容易导致月末交易对账不平, 为了找到交易对账不平的原因, 找到解决的方法, 往往要浪费公司大量的人力和物力。利用ERP提供的业务凭证模板功能可以将集团内客商和集团外客商分组, 至于哪些是集团内客商由集团公司总部确定, 集团内客商间的交易确定为内部关联交易。对于集团内部的关联交易, 可以制定关联交易凭证模板, 制定相关的入账协同化策略, 交易形成后, 一方的交易凭证可以自动生成另一方的交易凭证, 避免出现内部交易对账不平衡的问题。

2.利用ERP提供的往来抵销模块实现对账自动化

对账自动化生成可以省去大量人力成本, 要自动化生成对账, 只需要在ERP系统中预先设置好对账规则, 可以设置的常见企业对账项目有:预付账款和预收账款、应付账款和应收账款以及营业成本和营业收入等项目。一旦生成规则设置完成, 系统将自动读取内部交易数据, 自动生成内部交易的对账单, 大大提高财务报表编制效率。

三、ERP财务管理各模块的功能作用及相互关系

1.总账模块

(1) 成本管理模块

成本管理模块将根据设置的成本中心归集各自成本费用数据, 引用总账系统提供的应计入直接生产成本和辅助生产成本及制造费用的相关费用数据。

(2) 应付账款管理模块

应付账款管理模块将其所管理的供应商数据中的所有凭证都传递到总账系统中。

(3) 应收款管理模块

应收款管理模块将其所管理的客户数据中的所有凭证都将传递到总账系统中。

(4) 结算中心模块

总账系统为结算中心提供科目余额、发生额, 结算中心则为总账系统提供相应的支票和凭证。

(5) 薪资管理模块

薪资管理系统由公司人力资源负责维护管理, 薪资管理模块将工资的计提、分摊结果自动生成转账凭证, 传递到财务部门总账系统模块。

(6) 固定资产管理模块

固定资产管理模块将接收从固定资产模块传递来的凭证。

(7) 存货核算

存货核算系统生成的凭证将传递到总账系统模块。

2.应收系统管理模块

(1) 销售管理模块

经过复核以后的销售发票在应收系统进行审核记如应收账款, 已经收到的销售发票可以在应收系统进行记账、制单, 生成财务凭证。

(2) 总账模块

应收系统管理模块中的所有凭证都将传递到总账系统中。

(3) 财务分析模块

财务分析系统模块对应收款项的分析数据均可由应收系统管理模块提供。

3.应付系统管理模块

(1) 采购管理模块

采购部门将采购发票录入采购管理系统模块, 采购管理模块可以在应付款管理系统中进行审核记应付账款、付款、核销, 已经现付的采购发票可以在应付系统中进行记账、制单。

(2) 总账管理模块

采购管理模块中的所有凭证都传递到总账系统中。

(3) 应收款管理模块

应收账款、应付账款之间可以相互对冲;应收票据背书时可以冲应付账款。

(4) 财务分析模块

财务分析系统分析数据所需的数据可以由应收款管理模块提供。

(5) 存货核算管理模块

存货核算系统中对采购结算单制单时需要将凭证信息回填到所涉及的采购发票和付款单上, 应付款管理系统对于这些单据不需要进行重复制单, 但能查询出科目账。

4.成本管理模块

(1) 存货核算系统模块

成本管理模块引用存货系统提供的以出库类别和会计期间划分的领料单汇总表。存货核算系统可以从成本系统中获取产品单位成本数据。

(2) 薪资管理系统模块

成本管理系统可以引用薪资管理系统提供的, 以人员类别划分并且按部门和会计期间等汇总的应计入生产成本的直接人工费用和间接人工费用。

(3) 固定资产系统模块

固定资产系统提供的按部门和会计期间汇总的折旧费用分配表可以引入成本管理模块中。

(4) 总账系统

固定资产管理模块引用总账系统提供的应计入生产成本的间接费用或其他费用数据。

四、ERP在我国企业会计应用中存在的问题

ERP是一种先进的企业管理软件, 可以有效提升企业管理能力, 提升企业市场竞争力, 但在其实践应用中还存在以下几点问题。

1.对ERP的认识不足

企业对ERP普遍缺乏深入了解, 对其功能及作用的认识不全面, 这在很大程度上影响了其管理服务效能的发挥。目前仅有少数企业能够充分认识并真正挖掘出ERP的管理服务潜能, 其余大多数企业对ERP的认识还处于浅表层面, 仅仅将ERP建设项目当作普通的计算机项目来对待, 全部交由计算机技术人员去计划和实施, 未充分采纳财务、管理人员的建议, 因而缺乏科学、系统、全面的指导, 同时, 在ERP项目运行期间疏于监督管理, 无法第一时间发现项目中存在的缺陷和不足, 也不能针对性地给予控制和调整。

2.ERP管理基础薄弱, 业务流程滞后

完善的基础工作是企业开展ERP管理的基础和前提, 如管理流程的标准化、基础数据的标准化及其与ERP系统的衔接等, 都是企业开展ERP管理所必须考虑的问题。然而, 当前很多企业的ERP管理基础比较薄弱, 导致很多虽然斥巨资引进了ERP系统, 却无法发挥其应有作用。在ERP应用的相关理论中, 供应链管理是一个非常重要的理论基础, 其涉及采购、供应、财务、设备、产销等企业活动的方方面面, 只有加强各部门之间的协作配合才能顺利完成。然而, 部分企业在开展ERP管理时仍然沿用以往的业务流程, 未能根据企业信息化建设的步伐及业务流程的更新来作出调整, 当遇到利益均衡问题时, 企业有可能通过降低预设目标的方式来推动系统的实施。此外, 国内企业无论从管理方式、组织机构、企业文化还是外部竞争环境等方面来看, 均与ERP管理要求存在一定出入, 如不将这些问题考虑进去并因地制宜地制定调整策略, 就会阻碍ERP管理系统的正常应用。

3.ERP系统下的企业会计控制比较复杂

较之传统会计控制方法, 基于ERP管理系统的会计控制更加复杂, 比如, ERP会计控制的内容更多、涉及面更广、成本更高。究其原因, 主要是由于ERP系统涉及较多的财务与非财务信息, 假如某条信息发生错误, 就会使后续会计核算乃至整个核算环节产生巨大差错, 从而大幅提高了会计控制的难度与成本。

4.解决企业会计中应用ERP问题的对策建议

对于ERP系统应用中存在的不足, 可从以下方面予以解决:

(1) 提高对ERP的认识

ERP不仅是一种管理工具, 更是一种先进的管理理念, 企业要想顺利推行ERP管理, 就必须对其有深入的了解, 将先进的管理理念渗透到ERP的应用过程之中, 同时在企业运作过程中不断调整和引进更新的理念, 以切实发挥ERP对企业财务工作的管理服务效能。企业必须彻底吃透、真正消化新的管理理念, 并根据企业自身情况进行调整和应用, 方能实现ERP系统的最大效益。对于ERP软件应用的相关人员而言, 必须正确看待ERP系统, 知道ERP系统不仅是一个简单的管理软件, 还是各种先进企业管理理念的凝聚和结晶, 它的最终目的就是为企业的管理提供服务。对于企业管理人员而言, 也应对ERP系统提起重视, 并在实际工作中为推动ERP系统的应用作出表率, 从而提高全体员工对ERP系统的重视。此外, 企业管理人员要积极为ERP系统的应用创设良好条件, 定期对相关人员进行ERP知识培训, 使之全面掌握ERP系统的正确运用方法。

企业要有意识地营造各部门监督、协作的良好氛围, 具体如下:第一, 部门协作有利于企业各项活动的顺利开展, 管理人员要大力提倡部门协作, 避免部门之间的矛盾与摩擦, 为ERP系统运行中各种问题的解决提供便利, 更好地发挥出ERP系统的管理服务效应。第二, 企业要建立健全内部稽核、监督机制, 明确各个环节的责任分工, 合理地配置部门权限, 以免发生越权、违规操作等情况, 防止系统系统的泄露或损坏损毁;强化操作控制, 保证系统录入的每一条信息都是无误的。通过以上方式, 将ERP系统运作的整个过程置于有效的内部控制之下, 为系统的良好运行提供有力保障。

(2) 加强基础工作建设, 调整业务流程

导致ERP系统应用失败的原因有很多, 其中, 对企业业务流程缺乏相应的调整和优化是导致失败的主要原因。尽管企业采用了先进的系统软件, 也开展过相应的培训, 但企业原有的组织结构、业务流程等大多保持原样, 为了实现ERP系统的有效应用, 企业必须加强基础工作建设。在ERP系统的应用下, 可将企业的运作可分成产品制造、分销、财务、人力管理等不同模块, 要想实现各模块功能, 必须对企业先前的组织结构、人员安排、业务流程加以调整, 因此, 企业推行ERP系统管理之前必须对其业务流程进行重组, 消除冗繁的层次与程序, 重新整合系统架构、优化ERP系统流程, 将以往各自分散的管理活动进行流程化改造, 实现工作流管理, 为ERP系统的顺利推行提供保障。

参考文献

[1]张国平.ERP系统与传统会计信息系统之比较[J].中国农业会计, 2004, (7) :38-39.

[2]张勇.强化企业内部控制提高企业管理效率[J].经济视野, 2014, (3) :149-150.

[3]唐平英.抓住关键控制点强化企业内部控制[J].广西电业, 2004, (6) :66-67.

[4]周绍吉.集团化企业财务管理信息化实务探讨[J].财经界:学术版, 2013, (24) :166.

3.财务制度核算软件备案篇三

关键词：新财务会计制度；医院会计核算；影响

引言

我国的医疗体制在旧有的财务会计制度下，会计核算受其影响还存在着缺陷，对核算质量有着影响，所以新财务会计制度的实施就能够有效解决这些问题，在这一制度下对医院会计核算成本以及管理方面将会起到积极作用，对成本核算的質量能够得到有效保障。所以对新财务会计制度进行理论研究就有着其重要性。

1.医院会计核算的现状及新财务会计制度的影响

1.1医院会计核算的现状分析

对成本核算的控制比较乏力，医院成本核算的相关工作就是微核算实施的，但在实际中对其重视度没有得到有效体现，以及在核算前和核算中以及核算后的成本控制方面没有得到重视，成本核算还存在着不科学以及不完善的情况，这样就对成本核算的顺利进行有着很大的阻碍。主要是受到以往的财务核算的思想影响，就造成了核算信息得不到完整准确的呈现[1]。

成本会计工作只是事后一味的统计核算，缺乏事前，事中控制职能，医院现行的成本会计只是在各项支出费用发生后，对其集中汇总，分类，让管理者明确医院经营过程中成本耗费状况及分布，而不能对费用的合理性及可行性做出准确的评估。会计管理模式僵化，管理观念陈旧，相当一部分的医院属于私营、个人合伙开办，投资者同时担当经营管理者，但这些管理者对医院的相关知识了解还很匮乏。医院缺乏内部考核和外部监督，医院固定资产管理混乱、财务人员素质不高。

另外就是在对费用的分摊方面存在着缺陷，从实际的情况来看，医院成本核算主要是受到了以往的成本核算影响，对费用的分摊主要就是直接以及间接的方式进行的，这样就会比较容易出现混乱的情况。如一些医院在采取间接管理的时候就没有实施费用分摊，从而造成的费用不能得到有效的控制，出现了收支以及结余得不到准确呈现的问题。

除此之外就是对固定资产的核算层面的完善度还有待进一步强化和完善，主要就是医院好按照固定资产账面价值比率实施提取修购基金时没有想企业会计的制度那样进行设计专门核算固定资产磨损程度项目累计折旧科目，所以在相关的记录方面就是原值，这样在虚增额方面就得不到准确确定。还有是对成本控制意识不强，这就对医院成本核算产生影响，所以在这些方面要能够得到充分重视并及时的解决[2]。

1.2新财务会计制度对医院会计核算的影响

新的财务会计制度下对医院财务会计核算产生的影响也是多方面的，第一，新财务会计制度对医院会计核算体系的完善有着促进作用，对固定资产的管理方法起到了改革作用。新会计制度在固定资产的计提折旧方面是按照其寿命期进行分摊医院固定资产成本的，而在非财政科教项目上等所产生的固定资产计提折旧过程中还要进行增加累计折旧项目。

第二，对药品的进销差价取消了，在会计科目方面也有了新的变化，主要就是增加了对公益性会计核算科目，并对医院公益性支出实施准确统计，另外还调整了支出类会计科目[3]。

第三，新财务会计制度对医院会计核算的影响还体现在对会计信息质量得到了有效提升，主要就是对医院收支核算起到了规范的作用，对费用的分摊制度取消了，把科教项目并入到医院的收支管理项目当中，从而就表现了医院收入完整性特征。

第四，对医院财务报表有了完善，丰富了财务分析指标体系，对医院的会计核算工作进行了细化处理。再有就是新会计制度对医院的成本管理的规范化也有着促进作用，主要就体现在科室费用归集以及成本核算对象的明确化以及对医院科室的管理有了进一步的强化。这些方面对医院的成本管理以及成本核算工作的那个中的成本信息准确性和客观性就提供了保证。

2.新财务会计制度下医院会计核算的优化策略

第一，新财务会计制度下对医院会计核算实施的优化策略要能够从多方面进行呈现，首先就要能对会计科目定义准确的理解，从而有效的掌握入账的标准。根据新财务会计制度的内容能够看到，对会计科目有了相应的调整和梳理，并对其入账计量标准有了更新，从制度上对会计核算的准确性有了规范化的体现。举例来说，新会计制度对应收账款需计提坏账准备并对其坏账准备金率有了规定，在百分之二到百分之四之间，对医院的销售管理环节有着充分的重视[4]。

第二，对权责发生制作为记账基础有了明确化，在我国的预算会计方面要求采用收付实现制度，而在旧有的制度下一些公立的医院在进行会计核算的时候采取权责发生制之外都是按照事业单位的会计准则所规定的内容进行实施的。新财务会计制度规定医院会计记账基础是完善采取权责发生制，这样就对权责发生制的应用程度有了很大程度上的提升，以此为记账的基础对收入费用确认原则进行了明确化，同时也能够比较准确的划分资本性支出以及收益性支出。

第三，对医院会计核算的优化还要对医院的成本责任制度进一步的完善，新会计制度背景下要能够结合医院财务成本的核算现状来制定成本责任制度，同时来保证成本责任制度当中内容涉及到的各部门及科室，从而有效促进医院成本核算的工作能够顺利的进行，以及将医院成本核算的责任制度进行有效完善，只有如此才能够有效将医院工作人员自身的责任意识进行提升，也才能够对医院的成本管理成效显著呈现。

第四，要能够对医院会计的预算收支管理层面得到进一步加强，并要能将预算工作科学性做好，根据新财务会计制度的相关要求，使得预算管理工作能够进一步的科学规范。而在预算管理过程中的支出和收入都要能够结合实际加以强化，对新财务会计制度要严格的执行，对相关数据的呈报准确详实的呈现，结合各项的采购以及用款的具体情况和需求等按照月份或者是季度等进行上报，这样能够对领导的决策提供有力的理论依据，使其决策更加的科学化[5]。

第五，对医院财人员自身的成本核算意识要加强，由于医院财务工作人员是医院成本核算工作的重要构成，只有在财务人员的核算意识得到加强的基础上才能够为科学核算成本提供有力的支持作用。对财务人员进行成本管理意识培养还要能在成本核算的业务能力以及技能等方面加以培训，可以将其和人员的考核得到有机结合，这样就能够有效激发起工作的积极性，对成本的控制效果也能够进一步的强化。除此之外还要对医院成本核算的信息化建设进一步的加强，信息化技术对医院成本核算的效率能够大幅提升，所以要加强财务核算人员自身的信息化技术的操作能力，这样对医院成本核算才能够真正提供保障。

3.结语

总而言之，我国的医院卫生体制的改革还在进一步的深化进行，所以当前医院还处在多种所有制形式并存以及市场竞争较为激烈的状况下，通过新财务会计制度的实施能够对医院财务会计核算的准确性以及完整性得到充分保障，从而来满足医院管理者以及政府投资者的相应需求。由于本文篇幅限制不能进一步深化探究，希望此次理论研究能起到抛砖引玉的作用。（作者单位：贵州医科大学）

参考文献：

[1] 王虹，唐晓东，薛琴，冷锴.新制度下医院成本核算体系的构建研究[J].南京医科大学学报（社会科学版）.2013（02）

[2] 李姣，樊俊芝.新制度下医院会计核算与成本核算一体化实践与探讨[J].中国卫生经济.2013（04）

[3] 韦健，王晓飞，蔡晓锋.新财务会计制度下医院成本核算的探讨与实践[J].中国医院管理.2014（04）

[4] 李友民.新医院会计制度对财务核算的影响及对策浅析[J].行政事业资产与财务.2014（14）

4.内部财务核算管理制度篇四

内部财务核算管理制度

为了适应本公司业务发展的需要，规范公司内部核算管理行为。提高核算管理水平，根据相关财务制度，结合本公司的经营特点和财务核算管理工作要求，特制定本核算管理制度。

一、发票管理制度：

发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的管理，加强财务监督。

1、增值税专用发票的开据，开票人员要严格按照国税2006年156号文件和2007年18文件的规定开据增值税专用发票。

2、开据增值税专用发票时，必须要求购货单位提供一般纳税人资格证书复印件。

3、开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票。

4、增值税专用发票，作废的要求：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。其他情况必须按规定开据红字专用发票。

5、搬货销售情况下，开据增值税专用发票时，必须核对增值税进项发票是否取得，确认取得进项发票后，在给开据增值税销

项专用发票。

6、开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款况下一搬不给开据增值税专用发票。

7、搬货销售没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要有相关领导批准。

8、开据完的增值税专用发票，要及时在结算系统中录入，以确保同一个合同不开据2份增值税专用发票。

9、开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。

10、收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可以抵扣，有问题的增值税专用发票一定要及时通知相关业务人员让其尽快更换。

二、银行票据管理制度:

银行票据是企业资金流动的重要原始凭证，必须严格加强管理。相关业务人员一定要提高认识，增强工作责任心，保证资金流动的准确性及时性。

1、出纳人员签发支票支付货款的，必须有请款人员、财务部长、经理签字。

2、出纳人员签发支票前，必须认真核对银行账户存款余额，不能签发空头支票，远期支票。

3、开出的支票，金额、出票日期、收款人名称必须认真填写。

4、票据金额大小写必须一致，出票日期必须用中文大写。

5、建立支票登记簿，领用支票人在支要登记簿上签字备查，支票使用应及时清理，超过期限应及时核对各清查。

6、收取银行承兑汇票，要认真审核票据金额必须以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，否则票据无效。认真审核票据金额、日期、收款人名称是否有变更，变更的票据无效。经过多次背书转让的票据，必须认真审核从第一次到最后一次在形式上都是相连续而无间断。所有背书人，必须在票据上签章，否则背书行为是无效。

三、货币资金管理制度:

1、严格按现金使用范围支付现金。

2、出纳人员支付现金，收款人必须在相关票据上签字确认。

3、出纳收取现金货款，必须认真核对付款单位名称，并开据收据。将收款信息及时通知结算人员。

4、出纳应当逐笔登记“现金日记账”“银行日记账”每日业务终了，应及时结出资金余额，做到日清月结。

5、“现金日记账”“银行日记账”要定期与总账核对，每月至少核对一次，做到账账相符，账实相符。

6、出纳每日8.30前，将前一日收支项目资金账户余额，报送

财务部长。

7、出纳人员要妥善保管保险柜钥匙、银行卡、密码、确保资金

安全。

8、每月月末定期，编制银行余额调节表，并与银行对账单核对

确认余额。

9、汇款方试，支付货款的，必须及时通知收款单位查收，并与银行余额核对，汇款项目金额是否以经汇出，收款单位是否收

到货款。

10、出差人员借款，出纳人员必须及时通知其核销，索取相关

发票。

四、会计核算制度：

会计核算是企业经营成果的最终记录者，核算是否准确，直接反映企业的经营情况。

1、主管会计人员，必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票，特别是增值税专用发票，一定要认真审核，单价、数量、金额等相关信息是否准确，对填写不完整的发票，要退回相关人员，要求其从新取得，否则不能进行账务处理。

2、原始凭金额证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数，内容和项目必须齐全。

3、自制原始凭证，必须按规定进审核签字，相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表，其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明，并有相关领导签字。

4、会计科目一定要按“会计准则”要求规范使用。业务发生后一定要准确的确认，是属于什么性质的应计入哪些科目，必要时要询问相关采购人员，属于生产原料的应计入“原材料”科目，工具类的多次使用应计“低值易耗品”科目，工具价值2000元以上，使用时间在一年以上的应计“固定资产”税目，车间生产费要正确规积，能直接计入产品成本，直接计入“生产成本”科目，不能直接计入按加工量比例分配。累计折旧属于生产车间使用的应计“制造费用”科目，管理部门使用的应计“管理理费”科目，5、原材料暂估入账：对于本月暂估入账的材料，本月以经销售或生产以领用的，根据“收入成本配比原则”本月必须结转相关成本。次月如果暂估材料要冲回的，必须将己经转入成本的金额转回。购入材料暂估入账，应按合同价格暂估入账，相关验收单据必须齐全，以备税机关进行审核。购入材料暂估入账，在本以经实现销售结转成本的，在汇算清缴期内，仍然没有取得合法购货凭证的应将材料暂估价计入当期应纳税所得额，计算所得税。

6、跨冲减账务处理：如果属于资产负债表日后事项，必须按“资产负债日后事项”的规定处理。调整损益类科目，必须通过“以前损益调整”科目。

例如：上年已售商品本年退回销售收入1000元销售成本

800元。

借：以前度损度损益调 1000

借：库存商品

800

应交税金—应交增值税（销项）170

贷：以前度损度损

益调

800

贷：应收账款

1170

借：应交税金—应交所得税 66

借：盈余公积

13.4

贷：以前度损度损益调

贷：以前度损度损益调 13.4

借：利润分配-未分配利润 120.6

贷：以前度损度损益调

120.6

7、会计差错账务处理：如果是本年可以直接调整，跨差错调整，必须通过“以前度损度损益调”科目进行调整。

例如:上年运费多记错1000元，本年冲减调账。

借：应付账款

1000

借：以前度损度损益调

330

贷：以前度损度损益调1000

贷：应交税金-应交所得税 330

借：以前度损度损益调 67

借：以前度损度损益调

900

贷：盈余公积

贷：利润分配-未分配利润 900

8、存货处理：库存商品一定要定期核对，确保账实相符，暂估材料冲回同时一并冲减以结转销售的材料成本，不然库存商品期末可能产生红字余额。

9、主管会计对内部往来账款，每月至少核对一次，主要包括以下九个公司、海量加工、海纳、有色金属、海量发展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集团、量子担保。往来账款能相互调整的要调整。相互转款时条件允许的按往来顺序划转。

五、结算系统管理制度：

1、结算管理人员必须认真录入相关数据确保真实准确。

2、每天早晨上班后及时上网查看，前一日的“销售日报”，外地分公司的“银行日报”根据“销售日报”和“银行日报”及时录入销售和收付款情况，每天对当天发生的业务要求下班前要录入完，最迟第二天上午补录完。每个人录入完的数据一定要查检，保证数据没有差错，对不清楚不理解的业务一定要问清楚后在录入，录入的每一个数据必须有依据，不落实的数据等落实后在录入。每个人都必须保证结算系录入的数据是真实准确，提供的收付款信息必须完整。

3、结算条款一定要认真录入，对到期而未收到款的合同要及时向财务部长汇报。

4、北京、天津、上海分公司，要及时提供进项发票名细汇总表，开据销项发票汇总表。

5、北京、天津、上海分公司，要及时提供入库出库单据。

6、要及时与业务人员联系，了解合同的变更情况，及时修改以录入的合同信息。

7、外地分公司传递不及时的资料，一定要主动索要，确保数据录入及时不滞后。

8、做好预收款的登记工作，收款单位名称、付款单位名称、收时间、金额、记录准确，要询问业人员款项对应的合同时间，如果不是本月合同收款，作好详细的记录，暂不录入结算系统。

9、期货合同预付款，要详细登记，付款时间，预期合同的详细内容（订货品种、数量、规格、支付方式），等下月期货合同导入时，将付款信息补录到期货合同之中。

10、北京、天津、上海分公司每月20号后，要定期传递增值税进项发票税额，增值税销项发票税额信息，特别是临近月末时，要作好预期的开票数额预测，以变及时调整开票金额，合理确

定纳税金额。

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5.公司财务会计制度及核算办法篇五

内部会计管理制度

一、内部会计管理体系

１、经理的职责

（1)认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。（2)领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。

（3)实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。

（4)保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。２、会计职能

会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。３、会计岗位责任制

（1)努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。（2)及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。（3)坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。

（4)严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。

（5)认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。（6)遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务。４、出纳员岗位责任制

（1)努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。（2)严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。

（3)现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做出余额调节表。

（4)严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。

（5)按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。

（6)出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。（7)积极完成领导交给的其他工作任务。

（8)收付款时,认真复查会计凭证及付款单,应保证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回改正.（9)现金收付时要当面点清.金额较大时,一定要有人复核.（10)严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表.（11)负责应收款的追缴,按主管、经理的安排筹集现金.（12)负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证。

（13)现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减。

（14)日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿；

（15)文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

（16)将回收的支票及时送交银行进帐；收到银行回单时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。（17)支票必须凭领导审批的申请单方能开具；（18)空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。

二、会计账务处理办法

1.本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。

2.本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。

3.本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。4.本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。5.会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。6.会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

7.所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。、财务核算办法

本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及《会计法》，以会计核算原则为基础进行账务处理。１、货币资金：

现金、银行存款日记帐采用订本帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金。２、存货：

设置存货明细帐，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采用加权平均法，存货的期末计价，按历史成本计价。

低值易耗品采用一次摊销法进行核算。３、往来账项：

往来帐包括：应收帐款、其他应收款、预付帐款，应付帐款，其他应付款，预收帐款。

往来帐按实际发生额计价入帐，及时与往来单位和个人进行核对，保证帐实相符，帐帐相符，对帐工作每年至少进行一次。４、固定资产：

固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提方法采用平均年限法。５、损益类科目

收入：按照《企业会计准则》收入的确认和计量进行核

算。

成本：按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。

费用类：按照费用项目设置明细科目进行核算，正确划

分当期及其他期间的费用。严格审核计入费用的原始票据，杜绝“白条”入帐现象。

６、会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。

７、会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。８、所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。

保管员岗位职责

1.严格遵守会计法规、财经纪律。

2.负责填写（材料需求）申请采购单，注明各项材料的数量及用途，上报领导审批。

3.严格按照物资购入、领用手续办理出入库业务，健全出入库单、采购人、领物人签字制度。

4.建立物资保管台账，及时准确地登录物资的购入、领用以及余额。

5.执行月底部分盘点，季末重点盘点，年终总体盘点制度，对于盘库盈亏情况填表上报并有情况说明。6.做好防水、防火、防盗工作。上班后、下班前要检查门锁，杜绝事故的发生。

7.完成领导交办的其他工作。

发票管理制度

一、按规定用途使用，严禁伪造、买卖、转借、代开发票。

二、按规定须在发生经营业务时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

三、在开发票时，必须按顺序、经营业务发生时间、逐栏、全部联次一次性如实开具。

四、在发票联加盖规定的印章，不得涂改、挖补、撕毁、变造和单联填开，填开作废时应整份保存，并注明“作废”字样。

五、发票应妥善保管，不得丢失，发生发票丢失应予丢失的当日书面报告主管税务机关，并声明作废。

6.财务制度核算软件备案篇六

（讨论稿）

第一章总则

第一条

为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家有关法律法规、规章制度，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条

公司财务会计工作实行统一管理、分级负责、集中核算的原则，董事长对公司财务管理及会计核算负总责。第二章会计机构与会计人员

第三条

公司设立分管财务会计工作的副经理（以下简称财务经理）一名，协助总经理管理公司的财务会计工作，对公司财务会计工作的合法性、真实性、合理性、有效性负责。财务经理的主要职责如下：

1.执行公司章程和股东会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和财务会计报告等。同时制定落实完成计划的具体措施，并对执行过程中发现的问题提出改进意见；

2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责公司的资金融通调拔工作，按照管理权限报经董事长、总经理或董事会批准后执行。

4.审核公司投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督公司财务管理工作，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对董事会和总经理负责并报告工作；

7.监督公司会计机构和会计人员执行国家财经法规、规章制度，制止不符合财经法规、不讲求经济效益、不执行计划的事项；

8.对公司会计人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议，经总经理批准后执行；

9.负责搞好公司会计人员的培训工作，不断提高会计人员的业务能力和职业道德水平。

第四条

公司设立财务部，根据业务需要配备专职会计人员，实行独立核算。财务部是公司财务会计工作的执行部门，除负责做好各项财务管理和会计核算工作外，还应对各部门的收支进行指导、检查、监督。

第五条

财务部设部长一人，在财务经理领导下具体负责公司财务会计工作。财务部长的主要职责是：

1.主持财务部的日常工作，带领会计人员完成各项会计核算工作； 2.制订财务计划，核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供会计数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.编制会计报表，主持清查财产；

5.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第六条

财会人员应当认真遵守岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第七条

各级领导必须切实保障财会人员依法履行职责。

第八条

财会人员在办理会计事项时，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当制止或者纠正，并拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；制止或者纠正无效的，应当及时向主管领导汇报。

第九条

财会人员力求稳定，不得随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续、编制移交清册，详细说明所经管的会计凭证、账簿、报表、款项、印鉴、实物及未了事项等。未办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交清册应当编制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当根据移交清册载明的内容逐项点收。

移交交接必须监交。一般会计人员交接，由财务部长负责监交；财务部长交接，由财务经理负责监交。

第三章会计核算原则、科目设置及会计报表

第十条

公司会计核算应当符合《会计法》和《企业会计准则》的要求，采用《企业会计制度》规定的会计科目核算经济交易、事项，并按《企业财务会计报告条例》的规定编制会计报表。

第十一条

记账方法采用借贷记账法。记账基础采用权责发生制。会计核算以人民币为记账位币。

第十二条

会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字使用阿拉伯数字记载，并使用碳素笔书写。

会计核算形式采用“科目汇总表核算形式”，使用通用记账凭证。设置现金日记账、银行存款日记账、总账，以及各有关明细账。每月最后一天使用“T”形账户汇总当月编制的记账凭证，填制科目汇总表并据以登记总账。日记账、明细账采用逐笔登记的方法。

第十三条

公司采用的会计处理方法，前后各期应当一致，非经董事会批准不得随意改变。

第四章资本、资金管理

第十四条

公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。

第十五条

公司股东应当按照合同、章程规定的出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

1.以现金投资的，应以实际收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；

2.以实物资产投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据，同时委托会计师事务所进行资产评估；

3.投资各方交付的出资额，应委托具备相应资格的会计师事务所进行验证，并出具验资报告书，在公司成立后，公司据以发给出资证明。

第十六条

公司向其他单位投出的资金，应按投资时的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资收益科目中入账，在利润表中单独反映。

第十七条

公司财务实行预算管理制度。即对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，保证财务管理工作有序、稳定地进行。

第十八条

财务部要加强对公司各项资产的管理，做到合理运用、防止损失、杜绝浪费，着重加强对现金及银行存款的管理、使用、核算。

第十九条

银行账户必须按照银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

银行账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第二十条

财务部门应当建立内部牵制制度。预留银行印鉴必须交由不同的人员保管，即：财务公章由出纳人员保管，法人代表名章和财务部长名章由本人各自保管。印鉴保管人员因故临时离职时应当委托他人代管，并做好交接记录。

空白票据和印鉴也必须由不同的人员分别管理。

第二十一条

现金日记账、银行存款日记账应当逐笔登记，不得多笔汇总登记，也不得以收顶支记账。库存现金必须日清月结，不得白条抵现。银行存款应至少每月与开户银行核对一次，对于未达账项应由会计人员编制银行余额调节表逐笔调节平衡。

第二十二条

会计人员办理款项付出业务，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。付款审批单由业务经办人员负责办理报批手续。付款审批权限如下：

1、付款金额在3万元以下（含3万元）的，由财务经理和财务部长共同审批；

2、付款金额在3万元以上至10万元（含10万元）的，由公司总经理、财务经理和财务部长共同审批；

3、付款金额在10万元以上至50万元的（含50万元），由经理办公会集体研究批准，由总经理代行签字；

4、付款金额在50万元以上的，由公司董事会集体研究批准，由董事长代行签字；

同一付款项目应按合计总额报批，不得为逃避审批而分列报批、支付。第二十三条

根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限支付，不得提前或延迟，也不得改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不得变更收款单位（人）名称。凡委托其他单位（人）代付款的，一律报经总经理批准。

第二十四条

公司应当建立资金回笼情况跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，财务部必须逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇总后上报总经理和各副经理。对到期的应收、预付款项，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。

第二十五条

公司库存现金限额为5000元，超过部分必须于当日存入银行，禁止坐收坐支和私设小金库。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。

第二十六条

所有资金往来，必须以合法凭证为依据，做到手续完备、印章齐全，并按管理权限报经批准后方能办理。

第二十七条

会计人员应当每月会同出纳人员盘点库存现金两次，保证账款相符。现金盘点表应随同会计报表一起上报。

第二十八条

领用空白支票，必须在专设的支票登记簿上注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按管理权限报批。所有空白支票及作废的支票均应必须妥善保管。空白支票严禁在使用前预先盖章。出纳人员应当及时准确掌握账户余额，不准发生空头、透支。第二十九条

支票领取人应于使用后三日内报帐。未及时报帐者会计人员应当及时督促，并有权不予签发新支票。

第三十条

职工因公借款必须填写统一印制的“借款审批单”，并须经财务经理签字批准后方可借款。职员出差归来或者其他使用现金业务发生后三日内持有关单据报销、还款。非因特殊情况超期未报销也未还款的，按每日5％计算利息并从当事人工资中扣收。

第五章固定资产

第三十一条

使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备、器具、工具等作为固定资产管理；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上、并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。公司的固定资产分为以下五类：房屋、建筑物；机器设备；电子设备（如手机、电脑、复印机、电传机等）；运输工具；其他设备。

第三十二条

计提固定资产折旧采用年限平均法，各类固定资产最低折旧年限如下：

1.房屋、建筑物20年； 2.机器设备10年；

3.电子设备、运输工具及其他设备5年。固定资产预计净残值率统一定为5％。

固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。固定资产折旧的提取及停提，均从固定资产增减的下个月份开始。

第三十三条

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需要安装的固定资产，还应包括安装费。

第三十四条

固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算前处理完毕。

固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都必须办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

第三十五条

购置固定资产（包括维修、租用），必须首先立项、编制预算，按审批权限报经批准后才能购置。

第六章存货

第三十六条

存货保管部门必须建立严格的出入库管理制度和保管规范，办理存货收发必须开具规范的出、入库凭证，并于业务发生后两日内送交会计人员。仓库保管人员应当及时登记实物保管账，每月向财务部报送一次库存报表，并与财务部搞好对账工作。

第三十七条

存货核算采用实际成本法，月末采用加权平均法计算发出存货成本。

第三十八条

单位价值在2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产管理的各种用具、物品等，作为低值易耗品管理。财务部应按使用部门或人员设置低值易耗品登记簿。

购买低值易耗品，应按规定申购，经有关部门审核、财务经理批准后方可进行采购。单次采购金额超过5000元的，原则上实行招标采购。

使用部门或人员领用低值易耗品时，应当填制一式三份的领用凭证，一份由仓库留存；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。领用低值易耗品，原则上实行以旧换新制度

低值易耗品报废时，应当由使用部门或人员填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量、原价和按照规定对入库残料的作价。丢失、损坏低值易耗品的，应由责任人赔偿。所有离开公司的人员，应将所保管、使用的低值易耗品及时交还管理部门。

第三十九条

会计人员应当定期对存货实物进行盘点，每季度末月25号由公司统一组织对存货实施清查盘点。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应当编制盘点盈亏报告表，报经公司董事会批准后方可予以处理。

第七章费用

第四十条

业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由财务经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。

公司各科室的业务费，由各科室部长（主任）审核，1000元以下财务经理审批报销，1000元以上的由财务经理签署后报总经理审批报销。

公司员工的差旅费，由科室部长（主任）审核，2000元以下的由财务经理审批报销，2000元以上的由财务经理签署后报总经理审批报销。

第四十一条

探亲旅费、医疗费等按国家的规定执行。

第四十二条

非生产性开支，如赞助金、会费等，由总经理审批。第四十三条

公司于每年12月中旬对所有往来款项进行对账。坏账损失的核算采用备抵法，提取坏账准备的范围包括应收账款和应收票据，提取比例由财务部根据往年资料加以确定，经公司董事会批准后执行。

第四十四条

公司生产经营所需资金不足时，由市政府协调各参股企业担保贷款。借款利息按银行计息通知单核算，不实行预提。

固定资产专门借款利息费用按规定资本化记入该项固定资产价值。第四十五条

严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，均有权且必须拒绝办理。否则按违章论处，并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第四十六条

有关急用的资金使用的审批,审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。

批件必须与有关发票、单据一并入账备查。

第八章工资、奖金及福利费

第四十七条

公司员工工资及资金总额，由总经理按公司章程的规定拟订，并报公司股东会审议。

第四十八条

员工的工资标准和奖励方法，由财务经理会同财务部提出方案，报经理办公会审定。

第四十九条

每月按职工工资总额的14％计提职工福利费，用于缴纳职工基本医疗保险金和发放福利补贴、福利物资等。职工基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金等按规定比例及缴纳方式缴纳。

第五十条

公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由财务经理会同财务部拟订，报董事会审定。

第九章税收及利润分配

第五十一条

公司应当及时、依法向国家缴纳各种税金。

第五十二条

每年年末按净利润的10％计提法定盈余公积金，不计提任意盈余公积金。对股东分配股利按公司章程和股东会决议实施。

第十章会计凭证和档案保管

第五十三条

公司必须加强对发票的管理，由会计人员负责发票的领购、登记、清理、核对、缴销等工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票金额15％以上的罚款，情节严重的追究法律责任。

第五十四条

会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补、刮擦或用消字药水消除字迹，如事后发现差错，也必须由经办人采用规定方法进行更正。

第五十五条

会计凭证必须按月装订成册，会计账簿必须按年装订成册，并加具封面，妥善保管，不得丢失、损毁。会计档案的装订、保管、移交等工作执行财政部、国家档案管理局颁发的《会计档案管理办法》的各项规定。

采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计档案，也应由专人负责妥善保管。

第五十六条

公司应当按期编报财务会计报告，主要内容如下： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 3.现金流量表（年）； 4.会计报表附注（年）。

第五十七条

会计档案保管期满按规定需销毁时，应编制清单，报总经理、董事长批准后，才能予以销毁。实际销毁时，应有财务部会同档案管理部门监销，并将销毁情况书面向总经理汇报。

未尽事宜和漏项请有关股东修改或添加

7.财务制度核算软件备案篇七

1.1 符合资本化条件的借款费用计入固定资产入账价值

我国高校从1999年开始大规模扩招,为了改善办学条件,修建新校区、购置各种设备、添置图书资料等,很多高校因资金不足而向银行或其他金融机构贷款。新制度依然未对高校利息支出作费用化和资本化的区分,仍是在实际发生时,由学校财务会计直接列作当期事业支出,不按照具体固定资产项目进行成本分摊。某高校在进行校区置换时,就因为未能提供独立的、完整的为该校区修建教学及办公大楼取得贷款的证据,无法分离开贷款利息支出,第三方评估机构对实际发生的几百万的利息支出不予认可,导致国有资产置换价格偏低。建议下一步修订制度,明确高校日常会计核算根据贷款用途区分相应的贷款利息支出,对于为购建固定资产而取得的专门贷款,自该固定资产购建活动开始至完工期间发生的利息支出,予以资本化处理,计入该固定资产入账价值。

1.2 固定资产在使用过程中进行减值测试计提减值准备

在新制度中明确固定资产要计提折旧,并且采用“虚提”折旧的做法,也就是认可固定资产在运行过程中通常会产生有形和无形损耗,目的在于真实反映固定资产的净值,以此为出发点,建议对固定资产计提减值准备,以更好的反映固定资产的净值。可以参考企业的做法,当发现存在减值迹象时,应当进行减值测试、确定固定资产的可收回金额,以确定固定资产是否发生减值。

1.3 引入加速折旧法

除直线法以外还有一种计提折旧的方法是加速折旧法。加速折旧法是在资产使用的初期多计提折旧,后期少提折旧,使固定资产磨损的大部分价值能在使用期初各年内进行摊销。高校也有单位价值较高,且更新换代较快的固定资产,房屋、家具、仪器、设备等资产的使用更加频繁,有形损耗加速。随着市场人才需求变化加速,高校人才培养计划、专业建设需适时做出调整,仪器设备、电子产品不能适应教学需求,高校就需要替换旧的仪器设备、电子产品,这也加速了资产的更新换代。另外,高校固定资产中,仪器设备、电子产品众多,其技术含量高、更新换代快,无形损耗愈加突出。

1.4 折旧时考虑预计净残值

两部新制度都规定计提固定资产折旧不考虑残值,但是高校固定资产种类繁多、状态差异大、技术含量参差不齐,不适宜做统一规定。建议高校应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值,固定资产的预计净残值一经确定、不得变更。这样让最了解自身固定资产性质和使用情况的高校掌握确定权,以便提供更准确的固定资产净值和成本信息。

1.5 固定资产折旧时确认支出,完善高校成本效益核算

新高校财务制度增加了成本费用管理一章,明确“高等学校应当根据事业发展需要,实行内部成本费用管理。”和“高等学校应当根据实际需要,逐步细化成本核算,开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。”同时明确“高等学校成本核算实施细则由国务院财政部门会同教育主管部门制定。”高校内部成本核算只是眼下过渡期的暂时规定,随着信息公开制度的健全,高校开展全面的、精细化的成本核算,对外提供各种成本数据是必然趋势。

2 开展固定资产会计核算工作的建议

2.1 提高会计人员的专业水平

高校会计核算长期都是以收付实现制作为会计核算的基础,目前的新制度引入了部分权责发生制作为一些特殊教育事业事项的核算基础,这就需要对会计人员进行专业培训,更新会计知识,尤其是哪些业务以收付实现制为基础,哪些业务以权责发生制为基础,如何运用经验判断把握好度。固定资产后续支出、借款费用资本化、固定资产计提折旧和减值测试、存货进行出入库核算等都有许多具体的核算要领,无论从实施细则还是软件操作,会计人员都需要相当广度和深度的知识再造。

2.2 高校各部门强化成本效益意识

必须加强全体高校教职员工的成本效益意识。高校内部要出台相应管理办法,使大家认识到必须提高资金使用效益,才能更好地促进学校的发展,提高学校的竞争力。并且要把成本意识落实到实际行动当中。

2.3 完善固定资产信息化管理

高校要更好开展固定资产会计核算,需要完善相应的固定资产信息化管理,实现固定资产信息资源的开放性。可以借助此次新旧制度衔接,高校开展全面细致的全校固定资产清查。购买或者自行研发适合本校的固定资产管理系统,与财务系统对接实现数据共享,对每一件固定资产都进行实时、动态的监管,实现资产管理的精细化和动态化,为财务会计核算固定资产入账价值、资金来源、折旧金额、报废处理、计提减值准备等提供及时、准确的数据支持。

3 结语

当前,高校要结合自身情况,根据本校固定资产管理的特点,通过改进固定资产的核算方法和核定标准、将基建会计主体纳入一级会计核算管理体系、制定高校固定资产的内部控制等系列措施,使得高校固定资产的核算和管理制度更加完善,财务运营情况将会得到更加真实的反映,为高校的进一步发展发挥应有的作用。

摘要：高校新财务制度从高校预算、收入、支出多个方面进行了补充,并对高校资产、负债、成本费用、财务监督等方面进行了完善,新制度中增加了固定资产折旧、资产处置、出租出借及相关的收入管理规定,尤其是固定资产折旧,对高校是一项重要的挑战。基于此,拟从新制度中固定资产核算的变化入手分析,对高校新财务制度下如何开展固定资产核算工作提出了建议。

关键词：高校,财务制度改革,固定资产,财务核算

参考文献

[1]张向东.我国高校财务问题研究[D].长春:吉林大学,2009.

8.财务制度核算软件备案篇八

【关键词】财务会计制度医院会计核算

现今大多数医院都属于事业单位，医院的会计核算仍需要遵循《事业单位财务规则》，相关的医院的财务预算管理、资产管理等问题也较为突出。而原有旧的医院会计核算所参照旧的财务、会计制度也存在着诸多弊端。国家财政部于2012年1月1日修订并颁布了新的《医院财务制度》、《医院会计制度》。鉴于篇幅有限，本文仅就预算管理、日常核算等方面来阐述新财务和会计制度下对医院会计核算的影响。

一、旧的财务和会计制度的弊端

（一）预算管理过程中的缺陷

医院的管理模式属于事业单位的形式，预算管理是医院财务管理中最为重要的环节，由于旧的财务会计核算制度中的一些缺陷，使医院对预算管理并不是十分重视。具体表现為：

1.预算编制的问题。预算的编制过程中，由于整体上缺乏较为严密的预算管理制度，使得编制过程中随意性较大，为了编制预算而编制，形式重于实质，不利于会计的事前监督。另外，预算编制大多数参照以前年度的预算执行情况编，只要以前年度的预算支出基数大，本年度预算支出金额相对也会较大，从而形成医院的预算逐年增加的情况。

2.预算执行的问题。原制度规定，在执行过程中，当上级计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院须报经主管部门或财政部门调整预算；影响较小时，由医院自行调整，报主管部门备案。可以看出，对“预算执行影响大小”是问题的关键，这个大小的标准是什么，没有做具体说明。另外，医院报请预算调整的审批部门可以是上级部门或是财政部门，笔者觉得这就给医院留给了很大的选择余地，不利于对预算执行过程中的监督。

3.年终决算问题。旧的制度没有对医院的年终决算做出具体规定。

（二）日常核算中的问题

1.收入管理中问题。旧的制度中将收入大体分成医疗收入、药品收入、财政及上级补助收入等方面。而把药品收入单独分出来核算，会使得医院不从提高医疗水平方面下工夫，而是为了自身利益，增加药品收入，加大药品的利润来提高医院自身的经济效益。加大了患者治疗过程中的经济负担，增加了医、患之间的矛盾，从而无形中提高了社会不稳定因素的存在。

2.固定资产管理问题。旧制度中的固定资产只是在购入时一次性列支，账面仅显示原值，且不提取折旧，不计提减值准备，这种做法不符合会计信息的真实性、可靠性的核算要求。不利于固定资产的日常管理，给国有资产的保值、增值带来了很大的不确定因素。

3.成本核算的问题。旧的制度中，医院成本的核算上仅对其制剂产品成本进行了核算，没有提供成本核算所需要的会计信息。从而，设立了多个辅助账进行。此种会计核算方法，不仅使医院进行成本核算十分不便，由于核算复杂使得医院不愿意进行成本核算，这明显与现代医院经济管理的要求不相符。

二、新制度下对原会计核算的改进

（一）预算管理的改进

1.预算的编制。新制度规定在编制预算时，要分析以前年度的预算执行情况，结合本年度预计的收支情况，编制当年的预算。不能只是简单的参照以前年度的预算，在以前年度预算的基础上作一些增减变动。编制预算时，更不能为了编制预算而编，应付差事。

2.预算的执行。新制度中着重强调医院要严格执行已经批复的预算。因为，经过批复的预算是医院日常经济活动的衡量标准，也是其合理与否的重要标志。对已经批复的预算如果需要调整的，医院应当按照规定程序提出调整预算的建议，上报主管部门（或举办单位）审核后，报经财政部门按规定调整预算。这与原制度的由主管部门或是财政部门审批规定有很大的差异，使得医院调整预算只能由财政部门审批，堵住了一些医院钻政策空子的漏洞。

3.年终决算。新制度中明确地规定了，“年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算”，这是与原制度有本质区别的。新制度中还进一步明确了，医院要加强对预算执行结果的分析，并建立预算执行情况的考评机制。将预算执行情况逐步与年终评比、资金收入挂钩。

（二）日常会计核算的改进

1.收入核算问题的改进。新制度中取消了药品收入科目把药品收入与医疗诊治项目并入到医疗收入中，这样做的好处是可以改变过去的那种“重药轻医”的做法，从而督促医院提高医疗技术。更深层次的是可以从源头上转变过去的那种，“以药养医”的状况。

2.固定资产核算的改善。新制度中要求，加强对固定资产的管理。提出要计提固定资产折旧及定期进行固定资产的减值测算。在医疗改革日益完善的今天，加强医院固定资产的核算，为医院降低医疗成本，提高资金的利用效率提供了有力的保障。

3.成本核算问题。新制度中将医疗成本、药品成本划分为直接费用与管理费用。直接费用包括各科室人工成本、药品费等费用支出；间接费用是指行政管理部门发生的各项支出。管理费用在医疗支出和药品支出中进行分摊。将医药分业管理的做法，是非常符合现今医疗改革的要求。

总结，新的财务制度与会计制度，不仅对进一步规范医院的会计核算提出了更高的要求，同时也为我国的医疗制度改革提供了强有力的支持。达到促进我国医疗技术水平的提高，最终为改善我国人民群众的身体健康水平起到应有的作用。

参考文献

[1]胡丽艳.浅议基层医疗卫生机构会计制度[J].全国商情（理论研究）.2011.14.

[2]李彦博.新医改对医院会计制度的影响分析[J].中国城市经济.2011.06.

9.财务制度核算软件备案篇九

一、项目背景

近年来，在国家宏观政策的推动下，我国房地产业连续多年保持了快速发展势头，已经成为国民经济的重要支柱产业。但房地产市场发展还不平衡，一些地区房地产价格和投资增长过快；一些地区住房供求结构性矛盾较为突出，对房地产业乃至国民经济的持续健康发展造成了一定的影响。

为了密切掌握房地产市场运行情况，加强对房地产市场的宏观调控，必须全面、及时、准确地采集房地产市场基础数据及相关数据，对市场运行状况和发展趋势做出准确判断，及时处理和解决发展中存在的问题，并通过向社会发布市场信息，引导市场理性投资和消费。抚州市房地产管理局充分认识到建立一个全面、高效、一流的网上合同备案管理信息系统对于提高政府监管水平、加强宏观调控、引导市场健康持续发展的重要性，并且已成为当前的迫切要求。

二、项目建设目标

通过网上合同备案管理信息系统，依托房地产管理的各业务系统，将分散于房地产开发、转让、租赁登记备案、权属登记等管理环节的市场信息有机整合起来，同时纳入与房地产市场发展相关的土地、金融等其他信息，形成全面客观地反映各地房地产市场运行状况的信息系统。在此基础上，通过数据的分析和历史的比较，及时发现市场运行中存在的问题，准确判断市场发展趋势，有针对性地提出调控对策；通过市场信息的发布，增加房地产市场的透明度，实现透明售房，引导企业理性投资、消费者理性消费。

三、项目建设总体要求

1．建设内容

开发完成网上合同备案管理信息系统，实现房地产管理局对房地产开发商从预售申请到合同备案整个过程的管理和监控；建立门户网站，提供网上房地产市场信息发布和查询平台，整合各类房地产市场信息资源，抚州市房地产管理局向下可为公众提供高效透明的市场信息，向上可为上级或同级政府部门随时提供各

种房地产统计数据、分析报表。

2．建设原则

根据项目建设目标和建设内容，系统设计与建设中应反映以下几个原则：

（1）实用性；

（3）网络化；

（5）安全性；

（7）稳定性；（2）经济性；（4）可扩展性；（6）可靠性；（8）先进性；

（9）开放性及与房产综合管理业务系统、房产测绘管理系统的数据接口。

3．建设规范及标准

3.1系统结构标准

采用Browser /Server的三层体系结构。

3.2平台软件标准

3.2.1操作系统

客户端操作系统采用Windows 2000/XP；

Web服务端操作系统采用Windows Server 2003。

3.2.2数据库平台

采用SQL Server 2000企业版。

3.3国家、行业政策和规范标准

3.3.1房产管理类

《中华人民共和国城市房地产管理法》主席令第２９号

《城市房地产开发经营管理条例》国务院令第248号

《城市房屋拆迁管理条例》国务院令第305号

《建设部关于修改<城市商品房预售管理办法>的决定》建设部令第131号《建设部关于修改<城市房屋权属登记管理办法>的决定》建设部令第99号《建设部关于修改<城市房地产抵押管理办法>的决定》建设部令第98号《建设部关于修改<城市房地产中介服务管理规定>的决定》建设部令第97号

《建设部关于修改<城市房地产转让管理规定>的决定》建设部令第96号《商品房销售管理办法》建设部令第88号

《房地产开发企业资质管理规定》建设部令第77号

《城市房屋租赁管理办法》建设部令第42号

《城市新建住宅小区管理办法》建设部令第33号

《经济适用住房管理办法》建住房[2004]77号

3.3.2房产信息系统类：

《国务院关于促进房地产市场持续健康发展的通知》（国发[2003]18号）建设部等7部门《关于加强协作共同做好房地产信息系统和预警预报体系有关工作的通知》（建住房[2004]7号）

《关于加快房地产市场信息系统和预警预报体系建设的通知》（建办住房

[2004]78号）

《房地产市场信息系统建设工作纲要（试行）》（建办住房[2005]116号）

3.3.3软件工程类

计算机软件需求说明编写指南GB 9385-1988

计算机软件测试文件编制规范GB 9386-1988

计算机软件质量保证计划规范GB/T 12504-1990

计算机软件配置管理计划规范GB/T 12505-1990

计算机软件维护指南GB/T 14097-1993

计算机软件可靠性和可维护性管理GB/T 14394-1993

计算机软件单元测试GB/T 15532-1995

软件工程术语GB/T 11457-1995

计算机软件开发规范GB8566-88

软件产品开发文件编制指南GB 8567-88

信息产业部或其他相关部门规定的其他信息系统建设的文件和规范。

四、关键技术要求

4.1可视化楼盘表技术

系统应具有楼盘表的建立和自动维护更新功能。要求楼盘表建立灵活、快捷，同时对于复杂的楼盘应提供同层或上下层的分割、合并等特殊处理功能，使得楼盘表与现状能保持一致。系统能从楼盘表中直接调出房屋属性信息；能通过图表的形式并以不同的颜色直观地显示房屋状态，可使商品房的保留、可售、预定、备案、登记、抵押、限制等状况一目了然。系统能根据合同签订、备案、解除合同等不同的业务办理情况自动更新楼盘表的房屋状态，如合同撤销后房屋也会自动从“已备案”转到“可售”状态并在网上公示。

4.2与目前在使用的房产综合业务管理系统实现数据交换

对于网上合同备案管理信息系统中的项目、楼盘、合同、备案等信息，系统要求能直接进入到房产综合业务管理系统中加以利用，无须再重新录入。并且根据在房产综合业务管理系统中房屋的不同业务办理情况，系统应能自动更新网上合同备案管理信息系统中楼盘表的房屋状态。通过外网和内网数据的互联互动，实现数据的“自动维护、实时更新”。

4.3与目前在使用的房产测绘管理系统实现数据交换

在建立楼盘表时，要求系统可以直接利用房产测绘管理系统生成的预测或实测成果，不用再一一录入，通过与房产交易与权属登记管理系统的数据交换，也可以进入到房产综合业务管理系统中再利用。

4.4电子楼市

要求系统根据抚州市电子地图建立楼盘分布图，在图上可以直接选择项目、楼盘查看开发商信息、项目楼盘基本信息、楼盘表信息、商品房信息及销售备案情况等。甚至可以考虑在小区鸟览图上也可以直接选择楼盘进行查看。系统应提供电子楼盘图的编辑、维护、管理功能，及时更新。

4.5统计分析

系统应具有强大的统计分析功能，统计报表和统计条件要能灵活维护，能满足房管局不同的管理要求，各类统计报表并能打印输出。

五、功能需求

5.1开发企业管理

系统应能对开发企业入网申请进行业务处理，并赋予开发企业账户和相应权限。

5.2商品房项目管理

系统应按照从项目－楼栋－房间的管理思路对商品房进行管理，在新建项目

时可以对商品房的可售、保留、限制等进行设置，并可以提供相关图片资料，如户型图、小区鸟览图、房屋区位图等。系统还要求能对新建项目楼盘信息的审核功能，只有审核之后楼盘才可以纳入网上公开销售。

5.3合同管理

要求系统提供对合同的新建、编辑、打印功能。系统应能自动按顺序产生合同编号。系统对不是可售房源或者已查封、已抵押、已备案等的商品房必须进行严格限制，不准开发商再进行销售，从技术上防止“一房多卖”等恶性情况的发生。购房户可以对自己签订的合同设置查询密码，并通过此密码在网站上可以查看本人合同的备案状态及合同内容。

5.4备案管理

系统应提供网上联机备案功能，开发商在网上就可以直接进行合同备案。系统对已备案过的合同要进行严格限制，使其不得再进行编辑修改，除非得到房管局的审核批准。系统应允许合同撤销、变更，但要经过房管局审核批准，撤销、变更的信息要放到网上进行公示。

5.5系统管理

系统必须具备安装方便、配置简单、维护简便、易于操作等特点，对于用户管理、权限设置、合同模版等各项自定义功能设计要方便快捷，尽量采用可视化设计和无代码维护。

5.6公告管理和投诉处理

要求系统提供公告发布管理平台，作为房管局与开发商之间一个信息交流的渠道。系统应在选择发布对象时可以选择定向发布或全部对象发布，对浏览率、回复率进行记录。要求开发商对公告,函件强制接收回复,对业主投诉强制答复处理。

5.7市场交易信息公布

要求系统能自动实时更新各类市场交易数据并在网上公布，如销售排行榜、市场报告、每日交易信息、交易汇总信息等，可以实时掌握房地产市场运行状况。

5.8网上查询

要求系统在网上可以允许社会公众进行预售许可证、合同、纳入网上销售的商品房房源等信息的查询，查询方便灵活并支持模糊、精确、简单、组合等多种

查询方式，但对涉及个人隐私信息的查询要有一定的控制，如要求身份证号、密码等。

5.9诚信档案