离任审计建议

离任审计建议（精选14篇）

1.离任审计建议 篇一

关于对原×行副行长×同志的离任审计报告

根据×第×号文件精神，×部于×年×月×日对原×行副行长×同志自×年×月至×年×月任职期间的履职情况进行了离任审计。在审计过程中，我们通过询问、座谈、现场检查等方法听取和了解被审计人员在任职期间履行职责情况的评价和反映。通过查阅有关登记薄、会议记录，银监部门历次对该行的有关检查记录等，对×同志在任职期间管理能力和贯彻执行国家经济、金融方针政策，履行职责以及遵守法律、法规情况，进行了认真审计。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

×同志于×年×月担任×行副行长，负责内控制度管理，协调内、外部事务，协助行长办理各项业务。截至×年×月×日，该支行资产总额万元，其中贷款总额万元，负债总额万元，其中存款总额万元，对公存款万元，储蓄存款万元。利润总额万元。

二、内控制度管理及执行情况

×同志自任职以来，积极协助行长不断扩大本行的业务，努力完成考核任务，加强内控制度管理，不断完善本行

内控制度建设。几年来一是能及时贯彻传达有关文件精神，组织员工学习有关规章制度，不断对员工进行风险防范教育，把风险防范意识深入人心，确保该行内控制度得到进一步落实。任职以来,每月组织员工进行风险防范教育，增强员工风险防范意识，有效避免了案件的发生，做到“三防一保”安全无事故；二是根据×行的内部管理制度和职责分工，组织员工学习《安全防范应急预案》，定期进行防抢应急演练和消防演练，使职工能够在紧急情况下处置突发事件，提高员工应付突发性事件的能力，为有效保护我行的资金提供了一定的保障；三是坚持落实好查库制度，有效地防范了各类事故案件的发生；四是基本能按银监局、×部门内控制度执行情况检查的整改要求，落实整改，进一步规范了该行的管理；五是根据支行员工的实际情况，制定员工培训计划，组织学习，努力提高员工的理论和业务素质。×年×月，组织员工 “反洗钱、反假币”考试，以促进支行员工掌握应知应会的业务知识，提高支行的整体业务水平，更好地满足业务工作的需要。

三、协调关系，配合行长办理各项业务

该同志任职以来，能立足本职，积极配合、协助行长做好各项工作。对安排的工作不推诿、不拖延，尽力完成好各项工作。×年×月，在《关于排查案件风险》工作中，该同志积极配合检查组，及时安排相关人员对支行大额进出资

金、及相关账户进行了排查，确保了×行资金安全。×年是×行深入学习实践科学发展观和积极应对金融风险影响的关键之年，在“深入学习实践科学发展观”的活动中，该同志积极学习、深刻领会活动的重要性，认真写出学习心得体会。学用结合，为打造品牌网点，提高服务质量，推进民主评议政风行风工作，×年×月该同志配合支行行长与部分企业客户进行座谈交流，广泛征求意见，主动接受监督。座谈会中，针对客户提出的建议和意见做了现场回答，会后认真对政风行风工作中存在的问题进行了梳理分析，针对性地采取措施加以整改，受到了各位监督员的高度评价。×同志还经常与员工进行思想交流，及时了解员工的思想动态，关心员工的生活，并及时向领导反映员工的困难，帮助员工解决困难，使员工信任支行，在工作中全心全意，保证了每项工作的圆满完成，同时又减轻了一把手的负担，能放手拓展业务，提高本支行的竞争力。经过大家不断努力，×年行荣获综合考核第×名的好成绩。

四、存在的问题

×同志任职期间，内控制度得到较好的执行，但仍有一些不足，五、综合评价

通过以上审计，我们认为：×同志任职期间，能执行党和国家的金融方针、政策、法令、法规和各项规章制度。同

正职配合较为默契，能积极协助正职做好各项工作，对职责范围内的工作尽职尽责，不推诿、不拖延，较好地履行了副行长的职责。

×年×月

2.离任审计建议 篇二

2013年11月, 十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出, “加快生态文明建设, 探索编制自然资源资产负债表, 对领导干部实行自然资源资产离任审计, 建立生态环境损害责任终身追究制”, 正式将自然资源资产离任审计提上了日程。2014年3月, 李克强总理在两会上所做的《政府工作报告》中指出, 要“努力建设生态文明美好家园, 加强生态环境保护, 落实主体功能区制度, 探索建立跨地区、跨流域生态补偿机制”, 同样显示出了国家对生态环境保护的极大决心。

自然资源资产离任审计的执行, 无异于给地方官员戴上了环境保护的“紧箍咒”, 可以有效增强政府官员的环境责任意识, 使地方官员在对自然资源进行开发利用时, 更加注重经济、社会、生态三种效益的协调统一。关于自然资源资产离任审计这一新兴产物, 人们的研究相对很少, 制约了自然资源资产离任审计的深入开展。本文在借鉴以往关于领导干部离任审计、经济责任审计、自然资源审计、自然资源绩效审计等研究的基础上, 探析了领导干部自然资源资产离任审计过程中可能存在的问题, 并提出了相关的解决建议。

二、自然资源资产离任审计概述

在现代社会制度体系下, 政府作为自然资源资产这一公共物品的管理者, 对公众承担着广泛的公共受托责任。而领导干部作为政府部门的管理者, 自然要对相关资产的开发、保护和利用负主要责任。

自然资源离任审计, 就是按照国家相关法律法规的要求, 对领导干部任职期间内自然资源资产的开发、利用、保护等受托管理行为的真实性、合法性进行审计, 从而客观反映领导干部对自然资源资产受托管理责任的履行情况。

对领导干部进行自然资源资产离任审计的举措, 一方面, 可以规范地方政府领导干部的行为, 杜绝自然资源资产浪费严重、开发无度等问题;另一方面, 明确历届领导干部的环境责任, 加强对自然资源资产的监督和管理。然而, 自然资源资产离任审计作为一项开创性举措, 我们在充分肯定其强化领导干部环境责任、推动生态文明建设等作用的同时, 也要考虑是否具备足够的条件以保障相关的审计工作能够顺利实施。

三、自然资源资产离任审计的相关问题

相关研究表明, 在我国的上市公司中, 对高层管理者一贯倡导的离任审计工作, 并没有得到有力的实施。而在我国的政府部门, 对领导干部实行的离任审计工作, 也一向偏重于经济责任审计。“对领导干部实行自然资源资产离任审计”, 是国家在推进生态文明建设、深化行政体制改革过程中提出的一项重大改革措施。就我国实际情况来看, 无论在制度层面, 还是技术层面, 都存在很多的不完备之处。

(一) 审计主体权责不明

对政府领导干部进行审计的部门, 一般都是同级政府的审计部门。以往的领导干部离任审计, 大多是侧重于经济责任、合法合规方面。而对自然资源资产的离任审计, 其审计范围远比经济责任审计要广, 包括水资源、矿产资源、国土资源、森林资源、大气资源等诸多方面, 而这些不同的自然资源资产, 又分别属于环保、国土、水利、农业等部门的管辖范围之内。因此, 自然资源资产离任审计工作的顺利进行, 离不开相关部门的协调、配合。

(二) 审计对象难以界定

按照我国当前的行政体制, 地方政府一般都是在党委领导下的政府负责制。对某一具体职能部门, 则是由分管的副市 (省、县) 长直接领导。而不同的部门 (如国土、水利、环保等) , 还可能由不同的分管副市长具体负责。即便对于同一职能部门, 在不同的省份、同一省份不同的市、同一市区不同的县, 其具体的权责划分也可能存在差异。因此, 如果出现损害生态环境的行为, 环境责任的追究如何执行?是应该追究具体职能部门领导的责任, 还是分管直接领导的责任, 甚至是一级政府最高党政领导或整个领导班子的责任?领导干部的范围不确定, 相关责任也就无法追究, 审计工作的结果也就没有意义。

(三) 领导干部责任难以区分

在界定领导干部环境责任的时候, 除了上面所提同一辖区、同一任期内的领导干部责任归属问题, 我们还要注意不同辖区或不同任期的责任归属问题, 即区域公平和代际公平。一方面, 我国政府领导干部的任期一般为五年制。而很多自然资源资产的污染、损害行为, 一般都存在滞后效应, 有些污染环境的行为还是长期的。如今年的兰州水污染事件, 就是由发生在上世纪80年代的管道泄露事故所致。因此, 我们在处理类似事件、追究相关责任的时候, 就要格外注意代际公平问题。另一方面, 我国幅员辽阔, 自然资源资产储量丰富, 尤其是河流、湖泊、山川等自然资源, 大多跨越多个行政辖区, 或者作为不同辖区的分界限。而现实中各个辖区之间又往往各自为政, 甚至还可能就某些自然资源的开发利用存在利益冲突。因此, 我们在对这些自然资源资产进行审计的时候, 如何合理划分不同辖区的环境责任, 是一个亟待解决的现实问题。

(四) 自然资源资产信息分散

自然资源一般包括森林、海洋、大气、土地等很多不同的种类, 它们分别由不同的政府职能部门具体管理, 如林业局、海洋局、气象局、水利局等。与这些自然资源资产相关的信息, 也大多分散于不同的政府部门以及相关的研究机构、团体协会之中, 如中科院某某研究所、中国林业产业联合会等。这些组织各自拥有某一自然资源大量、分散的监测信息, 甚至比政府部门拥有的信息还要多、还要广。我们在开展相关审计工作的时候, 势必要借助于这些单位的力量, 以获取全面充分的审计证据。然而, 由于审计人员有限、专业能力不足, 很可能导致难以充分取证、甚至即便获取充分信息也难以有效利用的情况。

(五) 审计人员有限、专业能力不足

如前所述, 我国的自然资源资产种类繁多、数量庞大, 与其相关的各种信息也都分散在很多不同的机构之中。我们在搜集相关信息、获取审计证据的时候, 本身就需要投入大量的人力、物力。再者, 按照我国当前的行政体制, 各级地方政府的换届工作一般都在相应层级的地方政府两会召开时完成, 而无论哪个政府层级, 两会召开的时间都是相对固定且集中的。因此, 无论自然资源资产还是经济责任审计, 只要现行“先离任、后审计”的制度体制不改变, 相应的离任审计工作就会面临“扎堆”问题, 人力不足的现象将必然存在。此外, 我国的政府审计人员多为会计、财务背景, 对自然资源领域的了解远远不够, 并不具备合理分析自然资源资产相关信息的能力。

(六) 审计问责机制难以贯彻

环境问责体系的缺失, 是我国生态环境破坏的症结所在。通过对领导干部进行自然资源资产离任审计, 可以增强各级政府领导干部的环境责任意识。尽管我国已经将绿色GDP、生态文明建设等作为地方政府领导干部考核的重要内容, 但其具体实施还存在着诸多问题。各级组织部门落实不到位、自然资源资产相关指标权重过低、政绩考核体系设置不合理等现象依然突出。再者, 由于离任审计的固有缺陷, 加之组织、纪检部门缺乏相应的跟进措施, 纵然能够合理评价领导干部任职期间的自然资源资产责任情况, 其离任审计结果对领导干部的行为也仅仅能起到威慑作用, 并不能从源头上杜绝这些行为的发生。

四、完善自然资源资产离任审计的建议

自然资源资产离任审计, 相对于已有的领导干部离任审计、经济责任离任审计等其他审计工作, 既有区别, 也有联系。我们在具体推行自然资源资产离任审计工作的时候, 一方面, 应当充分借鉴相关领域审计工作的宝贵经验, 未雨绸缪、少走弯路;另一方面, 我们也应当深入了解自然资源资产本身的特性, 并结合自然资源资产的实际情况有所取舍, 而不能按部就班、照搬模式。

(一) 继续完善审计联席会议制度

在对领导干部进行自然资源资产离任审计的时候, 首先要明确各政府部门之间的权力、责任与义务。离任审计工作的顺利开展, 不止需要上下级审计机关、同级审计机关之间的统筹协调, 还需要环保、国土、水利等相关部门的大力配合。一方面, 通过各级审计机关之间的联合, 可以更好地实现资源共享, 减少审计工作的重复性, 更大限度地节约审计成本, 缓解审计人力不足等问题。对于一些跨界范围较广的自然资源资产, 可以考虑由相应辖区范围内的最高审计机关牵头, 各下级政府审计机关协同配合, 以规避区域公平问题。另一方面, 通过各政府职能部门之间的联合, 明确审计机关的主导地位以及其他部门的辅助义务, 建立起以审计部门为主、相关部门为辅的审计联合小组, 形成机动协调的统一工作机制, 可以充分发挥各职能部门的专业优势, 共同推动离任审计工作的顺利进行。

(二) 征询专家意见、建立信息系统

我国的自然资源资产种类繁多, 信息庞杂。因此, 我们在开展相关离任审计工作时, 不只要联合政府职能部门, 还要联合那些掌握大量自然资源信息的科研单位、社会团体。必要时, 我们还要借助相关领域专家的力量, 以规避审计人员专业能力不足的问题, 提升自然资源离任审计工作的效率。此外, 为了有效利用冗杂、分散的自然资源资产信息, 我们有必要跟进相关的信息系统。通过建立规范化、标准化的自然资源信息平台, 实现自然资源资产信息的同步和整合, 从而对这些自然资源资产信息进行统一管理、汇总分析, 以便审计人员能够有效利用相关信息, 最终达到合理评价领导干部任期责任的目的。

(三) 年度审计与离任审计有机结合

由于我国各级政府的换届时间相对集中, 在短期内集中对那些任期较长的领导干部进行离任审计相对困难, 其审计的质量也很难得到保证。为了解决离任审计人力不足、自然资源资产监督滞后等问题, 我们可以考虑适当开展年度审计。通过对自然资源资产进行年度审计, 可以更好地实现与领导干部任职期间的同步, 合理划分历届领导干部的环境责任, 以规避代际公平问题。此外, 考虑到我国政府审计人员有限, 全面推行年度审计不切实际, 我们可以借鉴经济责任审计中“滚动式任中审计”的做法, 即以2到3年为一个滚动期间, 统筹兼顾、突出重点, 形成一项经常性的制度监督体制。

(四) 探索运用“先审、后离”模式

目前我国的离任审计, 一般都是“先离任、后审计”的模式。而离任审计的目的之一, 是为了正确评价领导干部任职期间的环境责任, 以作为组织部门绩效考核、人事任免的依据。如果在领导干部已经发生人事调动甚至办理升迁手续之后, 再实施相应的自然资源资产离任审计, 非但不能达到这一目标, 反而会给审计人员带来压力。因此, 为了达到离任审计效力的最大化, 可以考虑将审计关口前移, 逐步推行“先审计、后离任、再任命”的审计模式。通过任前、任中、任后审计的有机结合, 实现对审计资源的有效整合, 从而降低审计成本。

(五) 运用风险导向, 审计重点资源

由于我国自然资源种类繁多、数量巨大, 政府部门的审计人员也十分有限, 很难对所有的自然资源资产进行全面审计。因此, 我们可以考虑运用私人部门的风险导向审计方法。比如, 对那些公众重点关注的自然资源进行重点审计, 而对于其他的非重点自然资源资产, 则可以采取抽样的审计方法进行常规审计。对部分种类、部分地域的自然资源资产进行重点审计的方法, 可以帮助我们节约大量的人力、物力, 以便我们能够更加合理地配置审计资源、提高审计效率。值得注意的是, 审计风险的合理评估, 离不开一个高素质的专业审计团队。我们应当加大对政府审计人员的后续培训、考核力度, 待条件成熟时, 可以考虑建立政府审计师制度, 提高政府审计准入门槛。

(六) 建立责任档案, 坚持终身问责

我国目前的领导干部离任审计, 一般是由上级组织部门牵头、同级审计部门具体执行的。我们在对领导干部实行自然资源资产离任审计的同时, 应当完善相应方面的考核指标, 使其能够全面反映相关自然资源资产的开发利用、存量增量、环境污染及保护等情况。此外, 我们还要完善审计结果报告制度, 审计机关应当就领导干部自然资源资产离任审计的结果出具审计报告, 并分别报送本级和上级政府有关部门。尤其是组织部门, 在对领导干部进行考核、任免的时候, 要准确制定并严格按照生态红线, 将其作为选用干部的重要依据, 归入到相应领导干部的人事档案中。必要时, 我们还可以尝试对领导干部设置“自然资源资产问责追踪卡”, 以记录其在政府部门任职期间的所有自然资源资产开发、利用、污染、处理等重大事件。对于某些领导干部离任审计出现问题的, 还要报送给纪检、监察等部门, 以采取进一步的查处措施, 追究相关领导干部的环境责任。

五、结语

对领导干部实行自然资源资产离任审计, 是我国在推进生态文明建设过程中提出的一项重要举措。而目前, 我国针对自然资源资产的理论研究相对匮乏, 在政府部门一直倡导推行的离任审计工作也大多流于形式、鲜有成效。因此, 我们在推行这一审计工作的时候, 一定要完善相关的辅助措施, 争取最大限度保障自然资源离任审计工作的顺利进行。本文的研究, 主要是在具体的操作层面提出了一些政策建议, 但是在执行上, 还要依托于整个制度环境, 只有相关的法律法规彻底的跟进, 对领导干部实行的一系列审计工作才能得到有力的运行, 自然资源资产离任审计才能达到预期的效果。

摘要：党的十八届三中全会提出, 要“对领导干部实行自然资源资产离任审计”。针对这一开创性改革举措, 本文在借鉴以往关于离任审计、经济责任审计、自然资源审计等相关研究和经验的基础上, 探讨了在我国具体开展领导干部自然资源资产离任审计过程中可能存在的问题, 并结合自然资源资产的具体特征, 就这些问题提供了可行的解决建议。

关键词：自然资源资产,离任审计

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3.离任官员实行生态审计 篇三

林业专家、国家林业局高级工程师沈孝辉在接受《中国新闻周刊》采访时表示，这是早就该做的一件事。“如果能够（严格）实施，真是太好的一件事。”但他又以此前的环保举措大多只落在纸面上的经历，对该制度实施的前景不敢过于乐观。

深改组通过的这一文件，是对十八届三中全会相关规定的落地。

十八届三中全会《决定》提出，必须建立系统完整的生态文明制度体系，用制度保护生态环境;探索编制自然资源资产负债表，对领导干部实行自然资源资产离任审计，建立生态环境损害责任终身追究制。

这次深改组会议，还通过了《党政领导干部生态环境损害责任追究办法（试行）》。

这两个文件通过的一个背景，是越来越让人心忧的生态环境现状。《2014中国环境状况公报》提供的数据是：在全国开展空气监测的161个城市中，年均值达标的只有16个，占比不到10%，其余90%均不达标;在470个开展降水监测的城市中，酸雨城市的比例为29.8%;在4896个地下水监测点中，水质较差和极差的比例为61.5%。

从事了近40年自然保护工作的沈孝辉说，在有些地方，自然资源已经到了“山穷水尽”的地步了。“1998年朱镕基提出来让‘森老虎下山，森工企业减少了木材生产，林保力度也在加大。可是你到林区走一圈会发现，你就是让他采，也没有可采资源了，资源早就枯竭了。”

而留下的资源，也已经不是原来的资源了。“现在南方洪水泛滥，人们总把它归为‘厄尔尼诺现象，但还有一个因素人们忽视了，我们的森林可不是5000年前的森林了，甚至也不是几百年前的森林了。”沈孝辉说，过去都是原始森林，现在大量变成人工林，而后者的水土涵养能力和前者没法比，“可能只有几分之一。”山上涵养不了水源，雨则泛滥，旱则见底。“有时候我们找不出原因，只好怪老天爷，但其实，天灾下面掩盖的是人祸。”

而环境遭到破坏的背后，又是“唯GDP是问”的官员考核制度。在这样的考核制度中，经济发展的指标占有压倒性优势，而生态环境保护的指标微乎其微。这一制度引导的结果，就是在土地资源有限的背景下，经济发展踩着生态环境上位，前者成为堂而皇之的目标，后者则沦为发展的代价。

但当这种破坏超过了生态环境的承受限度时，其反作用力开始显现，上述《2014中国环境状况公报》列举的数据，即是一个表现。而民众最深有体会的，是雾霾锁城，水质变差，以及洪水期的间隔变短。

在环境问题退无可退的情况下，中国开始构建制度的“防火墙”。这包括两个方面：一、改变“唯GDP论英雄”的官员考核机制，减少经济发展在其中的权重，增加生态保护的权重;二、对破坏环境的行为，加大问责的力度。对官员进行自然资源资产离任审计，正是这一逻辑的产物。

在十八届三中全会做出上述规定后，全国很多地方都开展了试点，而深圳的试点在其中较为深入。

生态学家、中国生态学会副理事长彭少麟，对生态资源的量化有多年的研究，并带领自己的团队参与了深圳的试点。他告诉《中国新闻周刊》，对于这项试点的制度来说，亮点与难点都在生态资源的量化上。

生态资产负债表

中国新闻周刊：在深圳的相关试点中，你们的主要工作包括什么？

彭少麟：我们是负责生态资源的评估。评估以后要做两件事情，一、通过资源的调查，可以讲出这个区域的生态承载力，也就是说可以支撑多大量的经济，多少人口;二、从动态的角度，可以看出一届政府，或者在单位时间内，这个区域资源量是增加了，还是减少了。

中国新闻周刊：这个增加或减少对官员有什么影响吗？

彭少麟：生态是有价的，它包括一个是有形的资源，一个是无形的资源。有形的资源可以直接统计，比如有多少森林，这个森林有多大面积，这是一个量的概念。还有一个质量的问题，比如1公顷的原始森林，跟1公顷的人造林概念是不一样的，这两点都可以量化。

通过计算数量，我们可以看出一届政府森林的面积是增加了还是减少了。如果增加了，我们认为生态资产在数量上增加了;另外还要看质量是不是提高了，比如你通过种种办法增加森林的多样性，尽管数量没有大的增加，但质量有增加。

通过生态资源的累加，我们就可以算出这一届政府除了GDP以外，生态是不是也发展了。在官员离任的时候，以前主要是考核GDP，现在应该把生态放进来，如果离任的时候对生态进行考核，那生态建设就变成一件实实在在的事情。

7月1日，中央全面深化改革领导小组第十四次会议召开。会议通过了5个文件，其中4个与生态环境有关。图/I C

中国新闻周刊：最后是要归到一个具体的数字吗？

彭少麟：我们希望最后是能评估的。比如通过一个综合指数，就像GDP，我们希望最后能有若干个数值。比如绿色GDP，我们也帮深圳做了一个。我们希望把它弄成一个资产负债表，跟经济一样，最后是正值还是负值，是赤字还是增加了生态价值，我们希望有一个评估的东西。它的好处就是直观地评价你这一届政府在生态这一块做得好不好，经济的发展有没有破坏环境。

中国新闻周刊：你觉得现在做这件事情的必要性在哪里？

彭少麟：这件事情现在非常重要。为什么呢？政府说我们要把生态文明做好，但生态文明是个什么东西呢？你没有一个量的衡量。最后往往是定性的，说我又建了一个公园，说城市环境很漂亮，这样生态文明建设就变成一个空的东西，政府在考虑这件事情的时候也比较虚，不会真正下力气去做。

量化的难点

中国新闻周刊：在做这件事情的时候，主要的难点在什么地方？

彭少麟：有三个方面是有点难的：第一，直观的生态环境，比如我们有多少森林，每个森林的生态效益怎么样，这个可以算出来。但是它的功能提高多少，特别是服务功能这一块，是比较模糊的。比如它吸了多少二氧化碳，吸了多少氧，给人们多少美学的享受，在多大程度上促进了生态旅游，净化了多少空气等等，现在全世界还没有特别成熟且比较容易的办法。如果太难了，费用就会很高。

第二，自然资源的范围是什么，也有一些不确定的东西。比如土地资源算不算？你把森林转变成农田，这种资源怎么计算？或者说我把农田转变成城市用地，这个怎么定义？还是有一些模糊的地方，都是自然资源，转换了以后怎么去考虑。

第三，自然资源涉及到水、土壤、空气和生物多样性，最后怎么样简化成我们可以来评估的几个指标，这一块还应该进一步研究。像GDP最后是通过货币来衡量，生态资产最后是不是要转化成为一个能值，或者一个生态值？

中国新闻周刊：你提到生态资源的资产负债表，怎么理解？

彭少麟：比如一个林子，原来是10公顷，用掉1公顷去盖房子，就变成9公顷，资产就是-1，而如果又造了两公顷的林，就是+2。

中国新闻周刊：这个资产负债表与官员评估之间是个什么关系？

彭少麟：从理论上来说，资产负债表如果是负的，一般是说你的资产是减少了。但是评估有一些是转换的，比如现在有一片林子去盖楼了，这时候生态资产就减少了，但是他又建了两个公园，城市的绿化又增加了，最后要看生态总量。

中国新闻周刊：那会不会也会考虑城市发展的客观需要？比如在某一任内，正好赶上大发展的时候，可能就对生态损耗比较多，会不考虑这种现实的需要？

彭少麟：你的生态资产是负的，那就是负的，但是因为你的其他方面是正的，有可能解释这个负的。这个就是一个指标，你不能说城市发展了，我这个生态资产不好也说好。这种亏损要有一个解释，如果这个解释合理，我相信这个考核也就过了。或者有其他的补偿，我这个林子不行了，我在其他地方造林。

中国新闻周刊：你刚才提到了生态资源，这和深改组提到的“自然资源”是一回事吗？和“生态环境”又有什么区别？

彭少麟：我觉得应该把“生态”与“环境”区分开来，以前很多人没有区分。要把环境的因素和生态的因素两个结合起来做。“生态环境”不仅仅指“环境”，环境好还是不好，都是由生态来支撑的。只有生态好了，环境才会好，后者是要控制污染，前者是要把生态给做上去。

4.离任审计 篇四

新闻背景：13年9月1日上午，中央纪委、监察部发布消息：国务院国资委主任、党委副书记蒋洁敏涉嫌严重违纪，目前正接受组织调查。

现年58岁的蒋洁敏曾长期在石油系统任职，今年3月刚从中石油集团公司董事长调任现职。就在上周，中石油4名高管相继因涉嫌严重违纪被调查。据媒体报道，4人案发与蒋洁敏离任审计中发现的问题有关。蒋洁敏本人则成为第一位被调查的中共十八届中央委员。今年3月18日，蒋洁敏辞去中石油集团董事长之职，一周后正式以国资委主任、党委副书记身份亮相。依据有关规定，央企领导人离任后，应对其任内工作进行离任审计。据财新网报道，离任审计采用联席会议制度，由纪检、组织、审计、监察、人力资源和社会保障、国有资产监督管理等部门组成，如在审计中发现问题，可移交纪检部门处理，目前审计部门和中纪委的调查组均已进驻中石油。

毫不夸张的说蒋洁敏的落马与离任审计直接相关，如新闻中所说：央企领导人离任后，应对其任内工作进行离任审计。但是直到中石油丑闻我才知道有离任审计这个制度，这不禁让我产生两个疑惑：为什么离任审计在蒋洁敏案之前作用甚微？为什么蒋洁敏有如此重大的违纪行为却未被发现还能升迁成为国资委主任？

针对第一个问题，在查阅网上一些资料后，我得出以下结论：在过去，离任审计更多的事走走过场并没有深入开展，一方面因为被审计人员大多数是因为升迁或者退休而离任，审计人员在潜意识中认为被审人员没有什么问题，同时也可能惧怕被审人员的“权威”，不敢深入审计。另一方面在离任审计前还会有任期审计与内部审计，这也可能造成审计人员的麻痹大意，或者借用之前的审计结果。这都会影响离任审计的结果，这也是为什么离任审计作用甚微，所以国家审计署长李金华就说过离任审计需要“铁面”人员。

对于第二个问题，就要从离任审计的制度本身来讨论了。首先按照正常程序，离任审计未完成,，被审人员是无法就任下一个职务的，但是凡事都有例外，而蒋洁敏就是这样的例外，如果当要继任的职位急需上任，那么离任人员可以先上任，而不必等待离任审计结束。这就存在一个时间上的隐患。另外离任审计在空间（范围）上也存在隐患，即离任审计只针对国营企业的一把手，也就是单位法人或者负责人。可见离任审计范围的狭窄，如果离职审计能增加审计对象的范围，针对离职人员主管项目进行审计，这样既不会增加过多的工作量，又能让离职审计覆盖面更广。

5.离任审计方案 篇五

按照*****文件及工作安排，审计部将按通知要求其进行经济责任审计。为明确审计范围，突出重点，确保审计的质量，现制定审计工作方案如下：

一、审计对象和范围 审计对象：

审计范围：任职期间的履职情况，包括贯彻执行各项法律法规、方针政策和规章制度，内部管理等情况。

二、审计的时间

***年**月**日至**月**日

三、审计工作组成员 项目负责：** 稽核成员：**

四、审计区间

审计区间：被审计对象任职期间，重大问题可追溯或顺延。

五、审计的内容和重点

1.任职期间贯彻执行国家方针政策和规章制度情况。重点检查是否在授权范围内依法开展各项经营活动、是否强化内部管理，有无重大工作失误，对重大事项是否执行集体决策。

2.内控制度建设情况。主要检查任期内是否注重加强内控制度建设，各项业务管理制度、实施细则是否健全，是否严格履行 管理职能，对各级检查部门反映的违规问题是否及时整改并对相关责任人进行处理，任期内是否发生重大经济或刑事案件以及本人是否负有责任。

3.各项指标完成情况。

4.重大经济决策失误及经济损失情况。

5.是否制定行之有效的制度、方案，加强辖内职工队伍的建设；薪酬、绩效管理制度是否能够调动职工积极性。

**.其他需要审计的事项。

六、被审计人必须提供的资料

6.同志离任审计报告 - 篇六

同志离任专项审计报告

根据集团董事会的统一安排，内部审计总部组织相关人员于2015年4月13日-17日，赴公司，对公司总经理同志2009年8月至2015年3月任职期间的经营活动和财务状况，进行离任经济责任审计，我们根据国家有关财经法规及集团颁布的相关财务制度和内部管理要求，实施内部审计，并对审计情况发表相关意见。

一、公司的基本情况：

公司现处于未开业的状态，公司所建项目中的基础设施已基本完工，累计完成投资万元。

1、已建成的工程项目有：。

2、在建工程项目有：。

二、同志基本情况： 2009年至今，现任

三、经营公司财务状况(结止2015年3月)：

1、公司总资产万元,其中:银行存款万元,固定资产万元(累计折旧万元),在建工程万元，其他应收款万元（主要是代扣员工个人公积金和预付歇马供电所电费）。

2、公司负债总额万元,主要是其他应付款万元（主要系应付集团公司往来款万元，金垦公司工程款万元），总资产负债率 35%。

3、公司所有者权益总额万元,其中:实收资本 万元,未分配利润红字万元。

4、工程情况：累计工程管理费用万元，其中工资万元、职工福利教育工会经费万元、劳动保护老保险万元、办公费万元、招待费万元、低值易耗品万元、差旅费万元、汽车费万元、租赁费万元、水电费万元、保险费万元、其他万元、劳保万元。

5、经营费用情况：累计经营产生费用万元，其中销售费用万元、管理费用万元（工资万、折旧费万元、董事会费万)，财务费用万元。

四、任职期间存在问题：

1、资产管理存在管理缺陷。

（1）2015年4月13日现金盘点时有万现金，为当天取出，库存现金额度超过现金限额5000元的规定，现金盘点发现比账上多7分钱，账实不符。

(2）低值易耗品的购买程序不完善，部分采购有部门申购单，部分采购未履行申购，管理口径不一致，不符合财务内控管理要求。(3）同志已离任，公司为其购买的物品，并未履行必要的交接手续。

2、内部控制存在执行缺陷。

（1）员工工资调整（8名人员转正，每人涨200元；一名人员调薪，涨400元）只有部门领导和总经理签字，未按集团公司制定的《职工薪酬管理制度》向集团公司报批；

（2)物品入库单与出库单不齐全，如(3)部分报销的发票没有正确开具公司名称或者开具的是个人发票，如

（4）银行开户未按公司《财务管理制度》履行相关的审批程序。

3、财务管理存在问题。

（1）截至2015年3月31日管理人员职工薪酬累计发生362.49万（工资316.49万，五险一金46万），按照审计要求已调整到费用48万，还剩314.49万未调整，通讯费及办公室用品的费用累计发生金额分别为12.9万、12.7万，三者合计金额为340.09万，放在在建工程科目中核算，未按照《财务管理制度》把非资本性支出区分出来放在期间费用。

(2）截至2015年3月31日员工生活费累计发生万，对食堂生活费缺少必要的台账管理。

4、付款审批程序存在明显缺陷。

（1）存在实际支付金额超过审批付款金额的情况，如实付与审批单不一致。

（2）存在审批单上未见审批人签字的情况，如(3）存在折分付款审批以逃避监管情况，如

5、工程管理存在管理缺陷：

（1）部分零星工程项目没有签定工程施工合同

（2）部分工程施工合同金额超过限额没有经过预算审计，如（3）部分合同签定不规范：部分合同没有签署时间、没有开工、竣工时间，如(4）部分工程竣工后，没有及时进行工程结算审计。如（5）部分合同签定审批单领导签字不规范，如

（6）工程结算金额超过预算金额、合同金额的现象比较普遍，有的超过60%以上。如

五、总体评价：

根据《2014年经营管理目标责任书》各项指标规定，同志2014年任期内部分建设项目未完成。

在同志任职期间，在所有重大方面尚未发现公司及其本人对国家有关财经法规未得到遵循的情况。在任职期间公司内部各项管理制度得到健全和完善，但制度执行上存在缺陷。

六、附件:

1、截至到2015年3月份的资产负债表、累计利润表、2009年-2014年期间费用汇总表、2009年-2015年3月工程管理费用汇总表。

2、同志述职报告。

内部审计总部

7.关于乡镇长离任审计问题思考 篇七

一、离任审计的内涵

离任审计, 也称任期终结审计, 是指对法定代表人任职期间所承担经济责任情况进行的审查、鉴证和总体评价活动。对于规范法定代表人的思想行为、维护法定代表人的合法权益和揭露非法行为, 对于深化乡镇经济体制改革、建立完善乡镇制度, 都具有重要的意义。通过对乡镇长的离任审计, 正确评价乡镇长在任期内经济责任履行情况, 为组织人事部门正确、科学地考核干部提供重要的依据, 有力地促进领导干部的廉洁自律。建立健全各项制度及管理体系, 规范乡镇财政财务管理, 努力建设廉洁型机关。

二、乡镇长离任审计工作中存在的主要问题

1、对乡镇长离任审计重视不够

乡镇长离任后再审计, “先离后审”、“边离边审”的现象较为普遍。由于审计工作的滞后, 影响了审计的效果, 使离任、新任干部及审计人员思想上产生了一些错误的认识。离任干部认识不到位, 审计中只要不查出个人有贪污行为, 不会影响职位变动。因此, 对离任审计不予重视, 谈问题时敷衍塞责, 避重就轻。新任干部, 存有“离任审计是审前任, 与己无关”的思想, 对审计工作不过问, 应付思想严重。审计人员重视不够, 走过场、搞形式, 缺乏动力和责任感。

2、交接程序不畅, 难以划分责任

有的乡镇长调动频繁, 离任者、继任者双方没有做书面财务交接手续, 口头交接, 双方责任不清, 工作没有连续性。如数额较大的固定资产购置、重点工程等。不是自己任职期间运作的, 导致前后任领导责任无法划清。重大经济活动事项, 如百万元以上的重点工程、对外投资、固定资产购置等, 不是同一位乡镇长任职期间运作的, 交接程序不畅, 难以划分责任。

3、预算缺乏严肃性, 乡镇财政预算形同虚设

乡镇财政预算随意性大, 会计核算不规范, 财务管理薄弱, 财会人员无证上岗, 收入来源统称拨入经费。审批和监督流于形式, 减弱了预算的法律约束力, 存在着预算调整缺乏法定程序, 预算执行中随意调整资金用途, 乡镇财政预算基本形同虚设。导致乡镇长离任审计陷入困境。

4、经济决策不科学, 造成较大的经济损失

离任审计是一项政治性和业务性都很强的工作, 审计中遇到难题很多, 纪检、组织、审计部门应进一步加强协作。不少乡镇长缺乏民主管理和科学管理的意识, 在许多经济活动中不按决策程序办事, 缺乏可行性论证。过分注重抓形象工程, 导致盲目投资, 引进淘汰设备, 投资项目无效益, 连本金也难以收回。

三、乡镇长离任审计的内容

1、乡镇各项经济指标完成情况

审计乡镇企业固定资产账簿, 核实流动资产的真实性, 查乡镇长在执政期间对国家农业政策的落实情况, 农、牧、林的发展状况综合审计评价。对照乡镇收支基数核对财政财务收支实际的完成情况, 对乡镇企业资产保值增值情况进行综合评价分析, 对乡镇工业产值和附加值实现利税的真实性进行综合审计分析。

2、离任时乡镇财务状况

审计财务状况时应把债权, 债务作为重点, 对金额大, 时间长, 债权不明的户头突然消失或长期挂账要查明原因。对上年结账下年的债权债务要核实, 金额落实到户头。要分析帐外债权债务产生的原因, 要针对长期投资的项目, 投资额及产生的效益进行评价

四、创新离任审计

针对乡镇长离任审计的状况, 为使乡镇长离任审计工作真正发挥其应有的效用, 并日益规范完善, 有关部门要齐心协力, 加强对乡镇主要领导的教育和监督管理之外, 还要创新乡镇长离任审计。

1、创新有效的离任审计方法

要强化离任审计工作的创新性。在乡镇长离任审计过程中, 通过召开座谈会、个别访问等形式, 广泛发动群众, 拓展取证渠道;充分利用内审成果和民主理财、财务公开、政务公开等资料, 深化离任审计重点, 完善审计结果公示制度;重视群众质疑, 深入调查, 探明虚实。采取听、谈、查的方式进行审计。

访:就是在审计过程中走访乡镇职工听取对乡镇长的工作评价。

谈:乡镇长谈自己在任期内自己的工作业绩以及工作中的失误。

查:就是审查乡镇长在任期内分管工作的会计报表、会计账簿、会计凭证等必要的审计程序, 取得了相关审计证据。

2、创新有效的离任审计制度

对乡镇长离任审计制度的创新建设, 主要是审计理论和法律法规的创新。随着乡镇体制改革的深入, 离任审计的地位和作用也不断地提高, 加强对权力的监督制约, 需要国家的审计法律法规不断地进行调整。改革审计体制, 对离任审计工作统筹进行依法规范, 向合法性审计和效益审计兼顾转变, 为乡镇长离任审计提供适应性较强的法律保障。

五、解决问题的对策

为使离任审计工作真正发挥其应有的效用, 并日益规范完善, 针对上述存在的问题, 我们认为, 应从以下几个方面加以解决:

1、财务交接手续齐全, 依法审计

要建立乡镇长离任财务交接手续, 坚持依法审计, 实事求是的原则, 保证审计调查工作依法进行, 调查结果客观公正。加大对离任审计的宣传力度, 使广大干部群众都能全方位支持乡镇长离任审计这项工作。教育离任乡镇长和新任乡镇长, 要严格遵守离任审计制度, 保证离任审计工作顺利进行。

2、明确审计内容, 严格责任界定

充分依靠内部审计力量, 利用其独特的地位, 对乡镇下属单位或村级单位进行检查评价, 或按照审计机关统一要求进行审计, 降低审计成本。健全审计制度, 使乡镇长离任审计真正步入经常化、制度化、规范化的轨道。明确责任时, 一是前任乡镇长和后任乡镇长的责任界限, 二是执行者和领导着的责任界限, 三是人为原因和客观原因的界限, 四是工作失误和失职、渎职责任的界限, 五是不能正确处理国家和个人的关系, 集体利益和本人以权谋私的界限。使乡镇长离任审计更具有客观性、科学性、合理性。

3、改变“先离任, 后审计”的单一程序

加强审计队伍建设。建立审计公告制度, 建立起纪检、监察、组织、人事等部门全方位、多层次、多视角的干部监督机制, 增加发现线索与疑点的机率。将离任审计同干部的考察、考核工作有机结合起来, 使离任审计寓于干部考核中, 行于干部任免前, 克服“先离任、后审计”的弊端, 使离任审计结果真正成为评价干部的依据。

4、落实审计结果, 严格审计处理

建立离任审计工作领导小组, 听取和了解审计调查情况, 检查审计调查档案资料, 防止审计调查走过场和隐瞒审计的真实情况, 避免舞弊行为, 保证如实反映审计调查结果。对重大经济活动事项实行追踪审计, 防止“人走责任无”, 提高领导干部的经济责任意识。凡是审计出问题的, 对责任人要坚决按照规定要求进行处理, 绝不姑息养奸。

总之, 对乡镇长离任审计, 是新时期加强乡镇领导管理的重要环节, 是预防和治理腐败, 促进乡镇长廉洁勤政的重要措施。对乡镇长工作业绩和存在的问题给予客观、真实、准确、科学的评价, 以科学发展观作为衡量标准来评价离任乡镇长工作得失, 将审计结果归入被审计干部的廉政档案, 接受群众的监督和评议, 保证乡镇长离任审计工作的顺利开展.

参考文献

8.以离任“生态审计”再校发展观 篇八

中办、国办近日印发《开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》，方案要求，从2015年开始试点领导干部自然资源资产离任审计，对被审计领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计评价，界定领导干部应承担的责任。

领导干部自然资源资产离任审计制度是顺应中国经济新常态，实现发展模式“脱胎换骨”的迫切需要。长期以来，“唯GDP论”“唯速度论”发展方式和政绩观，已对中国并不殷实的自然资源家底造成了侵蚀。环境容量收紧、生态系统退化、资源承载力吃重，已成社会共识。习近平总书记亦多次论述全面认识持续健康发展和生产总值增长的关系，强调“再也不能简单以国内生产总值增长率来论英雄了”。领导干部自然资源资产离任审计制度出台，一个重要指向正是希望通过顶层设计解决广大干部的发展观、政绩观问题，拨正风向标，校正指挥棒。

简言之，将“生态绩效”纳入离任审计是为了解决只顾发展速度、不问发展代价的问题。“十三五”规划建议提出“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念，其中加快生态文明建设是体现绿色发展的重要内容。除了划定生态红线以严格保障源头预防、探索编制自然资源资产负债表以明确资源资产“清单”、完善环境治理各项措施以实现生态修复之外，通过严格执行离任生态审计，对生态损害责任终身追责也是确保绿色协调发展的重要一环。

离任“生态审计”制度是用制度治党的体现，是对严格规范党政领导干部环境行为的长效机制的精准落实。以审计为刃，做到显性责任即时惩戒，隐性责任终身追究，调离升迁退休下海概莫能外，务使各级官员绝不敢再吃“祖宗饭”、断“子孙路”。惩戒的目的更是为了引导，重点在于示范正确、引导正路，让广大党员干部，尤其是主政领导真心接受、主动践行绿色发展理念。

当前，领导干部自然资源资产离任审计工作尚面临信息基础薄弱、数据提取困难、考评体系缺失、审计资源弱化等现实制约。《方案》明确“因地制宜、重在责任、稳步推进”的基本原则，无疑是脚踏实地的务实选择。

要先破信息“瓶颈”。自然资源资产负债表是做好审计的“大数据库”，但各地审计部门自编自审的情况不同程度地存在，解决办法是破除行政挡板，打通职能部门数据共享渠道，为离任审计的切实落实打好基础。

要形成工作合力。“生态审计”有着自身特性，仅靠审计机关单打独斗显然不够。要强化领导机制，改善工作机制，创新管理机制，分类试点，渐次铺开，统筹协调，合力共为，上下整合，整体推进。

要有分辨力和区分度。在责任界定时，绝不能放过在自然资源资产管护方面无作为、懒作为、乱作为的领导干部;但也不能让有作为、勤作为，但囿于当地自然资源历史欠账，虽付出巨大努力，但难以在任期内显著扭转的干部受委屈。

归根到底，判断此番“生态审计”试点能否成功，关键在于审计结论能否运用好。审计结论应以问题为导向，不避讳、不模糊，客观明确评估影响当地自然资源资产和生态环境安全的风险隐患。审计结论一方面要与生态环境损害责任终身追究制无缝衔接，确立生态效绩离任审计的后评价制度;一方面要让继任领导干部看到明明白白的资源档案，明确符合绿色和谐理念的发展路径。

9.离任审计报告 篇九

根据施工合同约定，合同订立时间XXXX年X月X日。发包方：XXXXXXXXXX公司。工程名称：XXXXXXXXXXX工程。承包范围：包工包料。合同工期：自井筒正式开挖计算工期，总合同工期天数XXX天。合同价款：XXXXX万元（其中：预留金XXX万元，其中措施费XXX万元）

一．工程款（进度款）支付：按双方验收签署的工程结算单支付形象进度款90%。提交竣工报告和竣工结算经上级有关部门批准后5日内拨付至总工作量得95%，余款5%作为质保金，待工程质量保证期满无质量问题后，一个月内付清。

二．发生下列情况，合同价可以调整：设计变更，工程变更由于地质，水文地质条件 岩石硬度及涌水量Q>20m3/h时，认定应改变工艺而增加的费用。水文地质条件变化如涌水量大于20m3/h时采用治水，打钻，注浆，冻结等施工费用应据实调整（工期顺延），治水期间设备租赁费及人员工资给予补偿。当井筒涌水量大于20m3/h，而采用普通办法强行掘砌时，应根据涌水量超限对工效，材料消耗，机械使用费的影响程度，编制补充定额，报煤炭工业XX工程造价管理站批准后，调整工程造价（工期顺延）由于外部及建设方原因造成一天内影响施工单位大于3小时不

超过8小时者可顺延工期。大于8小时者给予费用补偿，工期顺延。

10.领导离任审计报告 篇十

离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件，它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。

比较规范的离任审计报告除标题外，应由以下几个部分的内容构成。

一、导语部分

其内容包括：①称呼：即主送机关名称。②审计依据：如某文件号。③审计时间及审计对象。一般来说，导语部分应简明扼要，文字不宜过多，百多字即可。

例(导语部分示范)：市委组织部：

根据X组审函

X号通知，我局派出审计组于X年X月X日至X年X月X日，对某某(单位名称)原任法人代表(姓名)同志x年x月至x年x月任期内的经济责任，依据所在单位提供的相关资料进行了就地审计。现将审计情况报告如下：

二、被审计人所在单位的概况部分

离任审计报告的这部分内容与资产负债损益审计或财务收支审计报告的内容基本相同，主要是将被审计人所在单位的性质、资产、人员结构、内部机构设置等情况，简要地向委托人进行报告，所不同的是：离任审计报告在这部分中要指明被审计人的`任职时间。

三、审计结果部分

离任审计已经逐步成为任用干部的重要依据之一。由于行政事业单位与企业的职能和性质不相同，审计结果部分的内容也不尽相同。

1、行政部门和事业单位审计结果的内容包括：

①预算内外资金(包括预算的执行)活动情况。

②审计中发现的问题。包括违反国家财经法纪的事项S被审计人虚报冒领多拿补贴和报酬的事项;其他涉及到被审计人的经济责任事项。对于审计中发现的问题，应据实陈述，以直叙为好。

③评价。可着重从两个方面进行：一是围绕经济责任进行评价，即哪些问题属直接责任，哪些问题属间接责任，哪些问题应负领导责任。二是根据座谈了解和单位干部群众的反映，对其经济管理和财务管理的能力和水平作出评价。

2、企业单位审计结果的内容为：

①资产、负债、损益的核实情况;

②有关经济指标的完成或实现情况;

③审计中发现的问题。对问题不要随意定性，在文字叙述上要据实陈述;

④评价。可以从三个方面进行：一是定量评价，如资产负债率、国有资产保值增值率。社会贡献率、资产收益率或净资产增加额等。二是定性评价，如对于企业领导干部的决策能力、控制能力和处理问题的水平，应考虑经营环境和群众的反映进行评价。三是综合评价，即在定量考核、定性分析的基础上，依据重要性原则，全面完整地对其责任、业绩、廉洁情况进行总括性的评价。

无论是行政部门、事业单位还是企业的离任审计，对被审计的领导干部的任用与否，审计报告中最好不要提出意见。因为，从职责上讲，审计机关的职责是向干部管理部门(审计委托人)提交客观公正、实事求是的审计报告，决定干部任用与否，则是干部管理部门的职责。

四、应说明的问题部分

11.离任审计建议 篇十一

关键词：任职监督 离任审计 国企领导 对策

加强对国有企业的领导干部离任进行审计与监督，不仅是在新的形势下对企业干部的监督与管理的关键环节之一，而且也是客观反映国企领导干部任职期间的勤政廉政情况，更是建立完善国企领导干部监督机制和反腐败斗争的现实需要。实际上，离任审计比较偏重定量分析方面，而任职监督则偏重定性方面的分析。如此看来，同离任审计相比，任职监督的法律地位更高，可以说是较高层次的监督与管理。由于种种原因，当前我国在国企领导干部的任职监督与离任审计方面还存在着诸多突出的困难和问题，因而很难形成合力，在很大程度上严重影响和制约了对国企干部任职监督与离任审计工作的有效性。所以，推进任职监督与离任审计的有机结合，可以说是健全完善国企干部监督体系的重要方式。

一、推行国企领导干部任职监督与离任审计有机结合的意义

（一）有利于强化国企领导干部的监督

推行任职监督与离任审计有机结合，有利于进一步强化干部监督与管理。我们知道，任职监督与离任审计有机结合，就是要以领导干部所在单位财务收支为基础和前提，并通过对领导者任期内的资产、负债、损益等情况进行审查、考核、分析与评价，进而实现对领导干部的有效监督与管理。实际上，任职监督与离任审计结合起来，也可以作为加强干部管理以及选拔任用干部的重要参考依据之一，并逐渐成为了我国加强干部管理与监督的重要渠道之一。推行任职监督与离任审计有机结合，对于教育广大干部也意义深远，进而达到选拔、任用领导干部的最终目的。

（二）有利于预防国企领导干部腐败

推行任职监督与离任审计有机结合，有利于进一步预防和治理腐败现象。我们知道，进行任职监督与离职审计，是加强领导干部勤政廉政的重要举措之一。领导者怎样正确使用自己手中的权力，依法行政，科学合理地分配、管理和使用现有资金，是关系到我国经济建设持续稳定快速健康发展的关键所在。目前，我国对于领导干部的任职监督和离任审计效果来看，依然存在着一些极为突出的困难与问题。综合分析产生这些困难和问题的根本原因，都与一些领导干部没有正确行使手中的权力，没有认真履行自身所肩负的职能职责有着很大的牵连。因此，我们只有通过全面推行任职监督与离任审计有机结合起来，进一步建立健全监督制约机制，不仅可以切实加强对领导干部的监督管理，严肃查处那些无视国家财经法纪，以权谋私、贪污受贿、弄虚作假等侵占国有资产的行为，而且可以进一步提高领导干部不断提高驾驭经济管理水平，增强遵章守纪意识以及自我制约能力。

（三）有利于国有资产安全

推行任职监督与离任审计有机结合，有利于进一步加强国有资产安全管理。目前，从我国的实际来看，特别是在深化改革开放过程中，有的领导者以合资、联营、对外招商引资、办企业等为幌子，把国有资产逐步转为集体资产，甚至是个人财产，并从中牟取暴利，导致了我国国有资产的流失现象极为严重。而推行任职监督与离任审计的有机结合，则可以有效地遏制国有资产流失严重的不良现象，确保国有资的产保值和增值。

二、实现国企领导干部任职监督与离任审计有机结合的表现形式

（一）实施群众监督

进行群众监督，其具体操作程序就是，通过从常委会讨论决定以后，由组织部门牵头组织，通过新闻、媒体、张贴公示、公告等有效形式，对即将任职或者离任的领导干部，特别是主要领导干部进行任职或者离任公示，自觉接受群众的监督。一般情况下，公示期限通常为7天。如果对于任职或者离任的领导干部公示没有问题的，则可以按照正常任职程序履行手续。但是，如果任职或者离任的领导干部公示存在问题的，则需要由同级组织部门和纪检监察部门牵头，组成专门的调查组进行调查与核实。经核查确实存在一定问题，但又不足以影响领导干部任职或离任的，可以依照干部管理权限，进一步履行和完善有关任职或者离任手续。而对于确实存在比较严重问题，并可能影响整个干部选拔任用工作的，则需要对任用人员和有关问题进行复查审议，并需要做出相应处理的决定。此外，对于构成严重违纪违法的，则需要报请上级纪检监察机关或者司法机关依法进行查处。

（二）实施执法监督

执法监督，是实现任职监督与离任审计有机结合的有效形式。对此，我们可以由组织部门向审计机构发放审计委托，然后由审计机构对即将任职或者离任的有关领导干部进行经济审计，内容主要包括领导干部任职期间落实有关财经法律、政策、收支、投资、负债以及经济管理等情况，并进行全程审计、监督与管理。可见，推行执法监督，已经是迫在眉睫的事情。

（三）实施自我监督

自我监督，是实现任职监督与离任审计有机结合的根本形式。目前，自我监督的形式主要是同级监督或下级监督上级，对此，这就要求领导干部既要有高超的领导艺术，同时又具有自觉接受来自各方不同级别监督的意识。各级组织部门必须把对本单位领导干部的任期监督列入正常化、法规化管理，上级领导部门也把所属各级领导干部任期监督列入考核指标，这样，从上到下、从下到上密切配合，上下联动，形成领导干部任职监督与离任审计的有效约束机制。

（四）实施组织监督

组织监督，是实现任职监督与离任审计有机结合的重要形式。因此，我们必须以审计部门提供的经济责任审计结果为前提和基础，进一步对即将任职或者离任的领导干部进行科学有效的监督，并切实做好任职或者离任的有关财务交接工作。此外，对于任职或者离任的领导干部，在进行交接时必须以书面的形式进行交接工作，并认真填写任职或者离任财务交接情况说明书。在开展这些工作过程中，经济责任审计工作部门必须全程进行监督、指导和帮助，确保交接工作得以顺利进行。值得一提的是，并依法按规定确定监督交接的有关人员。这样做的最终目的，就是要让即将任职或者离任的领导干部真正们认识到自己所应承担的财务经济行为以及有关责任。

三、当前国企干部任职监督与离任审计存在的主要问题

（一）审计监督工作流于形式

审计监督工作流于形式，是当前对国企干部任职监督与离任审计存在的主要问题之一。实际上，虽然我国已经有了相应的任职和离任审计的规定。但是，在具体执行过程中，由于少数国企领导干部的思想不够重视，认识不到位，唯我独尊，我行我素，办事不按程序，个人说了算。在目前主要依靠下级监督的大环境下，职责权力有限，审计监督显得十分乏力和无力，因而在很大程度上严重影响制约了国企领导干部任职和离任审计监督职能的全面发挥。

（二）审计监督职责不够清晰

一般情况下，我们开展审计工作的最终目的，就是要充分发挥相关职能部门的作用，既做到国有资产的保值和增值，又促使人才资源能量最大限度的发挥。然而纪检审计监督部门是国有企业本单位的一个下属部门。目前比较普遍存在着：审计上级怕丢位子，审计同级怕丢面子，审计下级怕丢票子的“三怕”现象，严重影响了审计监督职能的有效发挥，加上有些纪检监察干部本身专业业务水平有限，即使事后发现离任的国企领导干部有这样或那样的问题，也是领导干部自身的问题，不会追究纪检监察审计工作的责任。

（三）审计监督机制不够健全

目前，从我国的实际来看，所执行的国企领导干部任职或者离任审计的工作规定、法律法规等都是上个世纪研究制定的，不仅内容极为简单，而且已经不能很好地适应新形势下我国各项事业发展的客观要求，并已不能适应任职或离任审计工作的现实需要了。此外，也会经常出现移交过程中轻率了事、敷衍应付等现象。甚至有的接交手续不够齐全和完备，新任同志常使因资料不齐、底数不清等问题和困难而无法正常开展工作。另外，也有可能出现因离前任领导履行职责不够到位，导致了新任职的领导接任不久便暴露这样那样的具体问题。

（四）审计监督作用难以发挥

当前，在我国一些单位的审计过程中，在正常情况下，往往是下级审计上级，而且审计监察人员是国企本单位任用的，因而导致任职或离任审计工作都只是走走过场，流于形式，敷衍应付。这样一来，就必然导致了审计监察工作领导要你审你就审，不要你审你就没法审，失去了审计监察工作应有的作用。往往造成了审计报告进口袋的结果，形成了审归审、审白审等不良现象。

四、实现国企领导干部任职监督与离任审计有机结合的对策

（一）推行任职监督与离任审计有机结合

推行任职监督与离任审计有机结合，就需要我们本着对国家、对人民负责以及统一、科学、高效的基本原则，真正把那些德才兼备、依法办事、善于创新、勤政廉政的国企领导干部选拔上来。这其中最为关键的就在于必须进一步健全完善人事任免体制，而进行经济责任审计则为其中重中之重的一环。实际上，坚持把任职监督与离任审计有机结合起来，切实开展国企领导干部任期经济责任审计，切实把对人和对事的监督结合，进而使任职监督和离任审计的内容更加全面、渠道更加宽畅，信息更加真实，范围更加广泛，效果更加明显。所谓国企领导干部任期经济责任审计，就是指审计部门受组织管理部门的委托，依照国家有关法律法规及政策，对任职期间的经济责任履行情况进行的监督、分析和评价的具体行为与活动。一般情况下，对国企领导干部进行任期经济责任审计，可以有任前、任中以及任后经济责任审计三种。因此，审计结果可以作为评价、分析和判断领导干部从事经济工作的素质、决算水平以及履行经济职责的重要依据。因而比起考察评议结果而言，就更具有准确性、客观性和科学性，进而使得任职监督和离任审计都能实现定性、定量分析的有机结合。

（二）提高任职监督与离任审计工作效果

提高任职监督与离任审计工作效果，是实现任职监督与离任审计有机结合的重要举措。这是因为，任职监督与离任审计有机结合以后，我们可以把审计结果作为国企领导干部任期内履行经济责任以及驾驭经济能力的综合评价，也为组织人事部门考察国企领导干部提供了科学的参考依据。此外，通过任职监督与离任审计结合，可以帮助审计部门建章立制，堵塞漏洞，确保国有资产的保值增值。值得一提的是，通过任职监督或离任审计，可以加大对领导干部的监督管理力度，促进领导干部进一步提高廉洁自律意识，也可以进一步增强领导干部的勤政廉政意识，进而推动党风廉政建设的全面深入开展。

（三）加强任职监督与离任审计宣传教育

加强任职监督与离任审计宣传教育，是实现任职监督与离任审计有机结合的关键策略。只有通过加强宣传教育和管理，提高领导干部对任职监督与离任审计重要意义和作用的认识，自觉接受并切实做好任职监督与离任审计。此外，把任职监督与离任审计作为考核干部任职重要指标，不仅可以进一步规范国企领导干部的监督与管理，而且也是促进领导干部廉洁从政的关键渠道。在此基础上，我们必须要进一步健全完善任职监督与离任审计宣传教育的组织机构、明确职责，为任职监督与离任审计夯实基础。

（四）健全完善任职监督与离任审计机制

健全完善任职监督与离任审计机制，是实现任职监督与离任审计有机结合的根本途径。对此，我们要进一步建立健全体制机制，逐步提高任职监督与离任审计的质量和效率。首先，要组织安排好国企领导干部任职或者离任述职报告，要把审计对象以及内容重点放在任职期内负责的各项工作的完成情况、工作措施和主要成绩、存在问题等方面。其次，要组织有关人员参加的座谈会，进而可以全面深入地了解掌握领导干部在任职期内履行职责职能的情况。再次，要组织开好审计报告征求意见会议。必须本着客观、公平、公正的原则，在广泛征求意见建议的基础上，最终形成科学、客观、公正的任职或者离任审计报告。此外，需要我们建立相应的综合评价体系。即任职或离任审计要根据有关职能职责，对任职或者离任的国企领导干部执行政策法规、财务状况、资产管理以及勤政廉政等方面情况进行科学客观的评价。同时必须建立健全违法违纪线索移交报送机制。对在审计过程中发现的违法违纪线索，需要及时移交有关部门立案查处。

五、结束语

总之，推行任职监督与离任审计的有机结合，是一项涉及到国有企业的领导干部行政管理、经济管理、组织考核、监察审计、群众监督等方面的系统工程。因此，我们必须结合实际，因地制宜，积极协调，明确职责，相互配合，沟通联系，扎实有效地开展号国企领导干部任职监督与离任审计工作，并切实在计划、实施、考核、监督和管理等方面做到统筹安排，各司其职，各负其责，努力形成合理、合法、高效、科学可行的监督制约机制。只有这样，才能真正变事后监督、事后审计为事前监督、任前审计，促使国企领导干部的任职监督与离任审计逐步走向良性发展的轨道，真正发挥其发展国企、繁荣国企的应有作用。

参考文献：

①冯丕同，石立波．建立离任审计模式 强化审计监督[J]．中国管理信息化，2011（04）

②贾梅. 领导干部经济责任审计和离任审计的耦合性思考[J]．中国内部审计，2011（11）

③孟宪良，刘洪利．离任审计应注意的问题[J]. 当代审计，2008（06）

④郭长慧. 浅议领导干部离任审计[J]．世界教育信息，2009（01）

⑤严涛. 浅谈如何做好领导干部离任审计工作[J]. 现代经济信息，2011（11）

⑥张祺. 领导干部离任经济责任审计应注意的问题[J]. 中国审计，2010（05）

12.上市公司离任审计规范化研究 篇十二

上市公司的基本面往往是中小散户进行投资的依据, 因此, 随着上市公司高管的离任所产生的公司的股价、公司董事会的重组必定会对投资者的投资信心造成影响。投资者的投资信心不足, 进而使股票价格降低, 公司价值下降。对高管进行离任审计可以将高管离任对公司的影响降低到最低, 划清管理人员和公司的关系, 扫除关于高管的负面消息。

离任审计作为负有浓郁中国特色的审计方式, 在国有企业中已有一定的发展时间, 对国有企业领导的离任起到了一定的监督作用。在上市公司中, 虽然已经有一定的发展, 但是发展不够健全。离任审计不同于财报审计, 离任审计是一种综合审计, 需要考虑的范围更宽泛。目前高管离任审计还有很多争议的地方, 虽然说离任审计已被许多公司接受, 但实施情况并不理想。大多公司的离任审计仅仅拘泥形式, 没有实质的行动, 参考价值较低。

一、设立高管标签

高管自身的品质对于高管的工作将会产生很大的影响, 高管现如今跳槽频繁, 把高管每阶段的工作汇总将其作为高管日后工作的参考便是一个很好的方法。设立高管标签可把高管在各个公司的工作情况进行汇总, 把其在各个方面的工作成绩分门别类, 这样用人单位可以很清楚的看出此人的工作能力以及诚信情况。

高管标签终身跟随其个人, 高管为美化个人标签便会努力工作, 减少“灰色地带”的涉及。审计人员在审计中发现多数高管对前任留下的问题处理的积极性不高, 帐面挂账几年不动, 且大多形成呆坏帐, 一经处理肯定形成损失, 如果把遗留问题的解决单独作为一项标签, 将会增加他们的责任感, 激励他们积极主动的处理遗留问题, 为企业减少损失。设立高管标签, 遗留问题将会跟随其个人, 将有助于减少遗留问题。审计人员在对其进行审计时候可简化审计程序, 根据标签查找可能出现问题的方面, 对其进行重点审计, 这样可缩短审计时间。

二、引入民间审计

目前对于上市公司的离任审计多流于形式, 很难发现问题, 关于高管的离任审计, 从上世纪80年代就开始引起政府重视, 但并出台了相关政策规定, 也尚未建立完善的审计程序和标准。《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》曾经规定:审计机关可以直接进行审计, 也可以由社会审计组织或上级内部审计机构进行审计。目前的绝大部分上市公司高管离任审计都是由政府审计部门承担或者公司内部的审计机构进行审计。

但随着上市公司的发展, 上市公司越来越多, 高管的离职情况也变得越来越多, 政府部门很难有足够的人手进行审计。政府部门也无法全面顾及到各个企业, 难免有遗漏不足之处。同时, 上市公司内部审计机构进行审计存在一定的弊端, 公司内部相互牵连, 很难做到独立、公正。上市公司通常规模加大, 审计部门也无法对各个地方的子公司甚至孙公司进行有效的监管。利用民间审计, 即会计师事务所进行审计可做到公平公正, 同时也可减轻政府部门的负担, 将离任审计和年终审计等相互捆绑, 政府部门进行监督, 真正做到审计有效。会计事务所分支机构较多, 在各个地方都有分布, 也可保证对各个地方的监督审查。

三、建立规章制度体系

离任审计发展的初期主要在国有企业中进行, 在国有企业中发展的时间较长, 国家也曾发过通知对国有企业及国有控股企业领导人员的离任要进行离任审计, 但对上市公司高管离任审计方面却一直没有具体的要求。随着证券市场的发展, 上市公司开始进行对公司高管的离任审计, 但目前上市公司进行的离任审计大多是因为发现高管在任职期间存在一些问题或者是地方部门的要求, 很少有公司把高管的离任审计纳入公司的日常章程, 因此, 把离任审计纳入公司的章程变成常态化的审计工作便是重中之重。

上市公司可通过设立公司章程, 把离任审计纳入公司的章程, 作为内审机构日常工作的一项进行, 在日常对高管的工作进行监督, 对公司每位高管的离开都实施相同的审计程序, 这样可以保证对于每位高管的离开都能做好审计工作, 区分前后管理人的经济责任, 确保公司资产的完整。

从国家的角度, 通过设立相关的法律法规, 用国家的强制力进行保证, 在全国范围内推行离任审计, 发挥国家的作用, 将其作为以后每个上市公司所必须面对的程序, 这样在每个上市公司都有相同的规定, 保证公平性, 对所有上市公司的高管实行相同的离任审计程序。防止高管利用跳槽来规避责任。

上市公司作为证券公司的组成, 正是证券市场的坚强支撑, 上市公司高层的每次震动都会引起上市公司股票价格的变动, 如何减少高层负面消息, 保持股价稳定正是上市公司需要考虑的。离任审计可以保证高管清清白白的离开, 即是对公司的保证, 同时也是对自身的保证, 划清与原公司关系, 全身心投入另一家公司。

13.离任经济责任审计报告 篇十三

xxx银行于XXX年X月X日对xxx同志任职期间（XXXX年X月至XXXX年X月）的经济责任进行审计。

本次审计主要采取审计调查和现场抽样相结合的方法。审计人员查阅了xxx本人的述职报告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期间经办工作的有关资料。

具体审计情况如下：

一、基本情况

xxx同志XXXX年X月至XXXX年X月任xxx银行公司业务部经理。其在原岗位履职情况如下：

（一）努力抓好对公存款的组织工作，进一步拓展客户市场份额

一是坚持“凝心聚力，赶超发展”，强化责任意识和措施落实。加强了营销体系建设，理顺了营销机制，严格落实营销计划，加大了绩效考核力度。二是明确工作目标，找准工作重点，有针对性地开展存款工作，把重点机构类客户、优质企业客户作为营销的主攻区，锁定优质客户，积极进行拓展营销。三是全面了解客户金融服务需求，搞好差异化营销工作，进一步搞好柜台服务。

（二）配合公司业务部经理加大营销工作力度，促进法人客户贷款业务健康发展

在继续巩固低风险业务的基础上，积极营销法人优质客户贷

款，努力探索小企业贷款，取得了一定的成效。一是锁定重点客户，实施重点营销，逐户制定综合营销方案，同时由支行组成直销客户经理组，进行高层次营销。二是整合营销资源，实施差异化营销，在维护好原有客户的基础上，积极抢夺他行的高端客户。三是进一步加大了对小企业的营销力度，同时积极办理银行承兑汇票贴现业务，带动其它业务发展，也为增加全行经济效益起到了一定作用。

（三）把机构业务做为发展重点，推进机构存款、三方存管、保险代理业务健康持续发展

一是加强了对机构类客户的维护和拓展，公司业务部派出专人上门服务，加大考核力度，促使机构类存款稳定增长。二是开通了证券客户交易三方存管业务和期货交易转帐三方存管协议业务。三是组织业务培训，加强了保险业务的规范化管理。

（四）进一步加大不良贷款清收力度，争取业务发展的主动权。

一是因企而异，逐一认真制定具体的行之有效的清收措施，采取多种形式清收贷款，做到能收尽收。二是进一步加大了考核力度，做到人员、时间、任务、责任四落实。

由于所在部门工作成绩突出，xxx银行公司部被评为XXXX市级先进单位。

二、存在的问题

一是对公存款业务发展不平衡，不够稳定。二是贷款投放缓

慢，在业务品种上、单位之间业务发展不平衡现象非常突出。三是信贷管理有待进一步加强。

三、审计评价

xxx同志任职期间，能积极落实国家经济金融方针政策，围绕上级行的信贷政策，积极开展法人客户存贷款业务，认真贯彻落实监管要求，合规开展代理保险业务，较好地履行了岗位职责。

审计期间，未发现xxx同志在任职期间存在违反国家财经法规和其他违法违纪的问题。

原单位：xxx银行

14.2014高管离任审计报告 篇十四

我自2012年12月起担任XX支行行长至今，负责该行的全面工作，在这一年多的时间里，在上级行党委的正确领导下，我团结全行员工认真完成各项指标，取得了较好的成绩，下面我就任职以来的履职情况述职如下：

一，基本情况

永安市XX支行成立于2012年12月25日,占地面积862平方米，现有ATM机１台、存取款一体机２台，自助终端１台，网银体验机１台，是一个全功能的营业机构。

现有员工9人，其中女员工8人，占比88.89%，全部为大专以上学历，是一支高素质、高效率、优业绩的营销团队。

做为第一任支行长，我在感到压力重大的同时，也感受到行领导的信任与支持，因此我始终兢兢业业的工作，勤勤恳恳的努力，带领XX支行本着以“客户为中心”的服务理念，积极主动的发展各项业务

二、任职期限内工作及职责履行情况

（一）业务发展情况：

目前XX支行只开办了个人负债业务：

1、金融资产：2012年12月至2014年5月31日，在一年多的时间里，支行金融资产累计净增达6120万元，其中储蓄余额净增4188万，理财类资产结余1932万，其中基金结余489万，理财结余1257万，国债结余184万；在全区自营及代理网点中名列前茅；发展5万以上VIP客户300户，金融资产达4599万。

2、信用卡：做为个金业务收入的有效补充，在开业之初就响应支行精神，将该类业务做为重中之重来抓，截止5月31日，信用卡累计进件1676张，发卡1479张，总授信额度4975万元。

3、中间业务：截止5月31日，XX支行累计销售理财业务7039.9万。

4、聚丰资产：在第三季“聚丰行动”活动中，XX支行金融资产净增全省排名第13名，并获得第四组营销奖励。

5、电子银行：累计发展网银2097户，手机银行1970户。

6、客户结构：XX支行目前有客户数3013户，其中5万以上客户数300户，资产达4599万，30万以上中高端客户30户，资产达1755万。

7、卡业务：从开办至5月，累计发放绿卡2249张，目前结存卡户2145户，卡均余额7330元，在永安辖内自营及代理网点中排名第一。

（二）在思想工作方面：我始终坚持勤政廉洁，努力提高自身素养。做为一名党员，时时以共产党员的标准严格要求自己，廉洁自律。不计个人得失，团结同事，尊重他人，能和同事打成一片，办事公道正派，责任不推诿，遇难不回避。作风民主，善于在自己身边营造一种活泼、宽松、进取的工作氛围，调动各方面的积极因素，形成工作合力，推动工作顺利进展。在日常工作中，我认真学习掌握党和国家的方针、路线、政策，深刻领会上级行的战略部署和要求，通过政治理论学习，不断提高自身的思想素质，并结合实际，将所学知识不断的应用到实际工作中。

(三)内部控制管理

我始终坚持经营与管理并重，管理是为了更健康发展的经营理念，不断强化内部管理：

1，在大力发展业务的同时，注重内部管理工作，坚持每周一次的学习制度，使员工牢固树立了安全就是效益的思想。

2，开展形式多样的内控教育活动，以制度为中心的管理教育活动，增强员工的风险防范意识，提高员工的职业道德水平。

3、开展了案件隐患学习制度，我行每月针对内控、案件隐患进行了学习和分析，进一步加强内部控制制度教育，建立健全内控管理体制和工作机制，促使我行内控管理水平有一个新的提高。

4、加强对问题的整改，针对自查或上级行检查发现的问题及时进行整改，并整理汇总，定期进行学习，杜绝屡查屡犯情况的发生。

（四）合规风险防范

我认真组织学习《高管人员防范合规风险履职监察要点》、《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、《高管人员廉洁从业手册》及相关规章制度，充分认识到作为高管人员在合规经营、防范风险以及案件防控中的重要责任和关键作用，将防范合规风险履职工作与日常经营管理相结合，带头学习并贯彻执行各项规章制度。并要求员工在对待内部人员与客户上要一视同仁，共同守规，营造合规氛围。按要点逐条对照，定期开展自查，将合规进行到底。

（五）提高服务水平

“卓越的银行源于卓越的服务，卓越的服务源于卓越的员工”，XX支行始终坚信服务的好坏决定了业绩的好坏。员工们始终坚持“以客户为中心”的服务理念，因为心中装着客户，才会为客户着想，才会有笑得自然、说得中听，做得开心。做为一家新成立的支行，只有让客户感受到我们的专业和热情，享受到宾至如归的感觉，才能够留住客户，才能够实现支行长期高效的发展。为了做好服务工作，支行对员工们提出以下要求：一是热情服务，时刻保持灿烂的微笑面对客户，让顾客一来到网点，就好像回到家一样的温馨，来到柜台，就好像见到友人一样的亲切。以此留住客户，和客户建立长期良好的关系。二是主动服务，客户一到网点，大堂经理就上前欢迎并引导客户，让客户有一种宾至如归的感觉。柜员叫号之后，都会主动迎接客户，请其入座，以对待贵宾的礼仪方式对待每一位客户。三是规范服务。女员工上淡妆，着正装，优雅大方，让客户来到XX支行都有眼前一亮的感觉。同时坚持做到服务“四声”，即来有迎声、问有答声、访有回声、去有送声。

正因为她们的优质服务，XX支行在省行开展的网点转型、服务检查、神秘人检查中，都获得了优异的成绩，并在服务会议中得到了上级表扬。

（六）履行社会责任，加强企业文化建设

在做好业务发展的同时，支行还注重社会责任的履行，部分员工开始自发的履行一些自己力所能及的社会责任，涌现出了不少感人事迹。客户经理XXX从2011年开始,先后资助了四名困难儿童，帮助他们完成学业，但她从未在工作当中提到她为失学儿童提供帮助的点滴，而是默默地付出，直到一次同妇联的业务往来中我们才知晓其这一善举，她的表现深深触动着我们这个集体的每一位成员。相信有了这份正能量，XX支行必将承担起更多的社会责任，为社会做出更多的贡献，也相信在团队中有这种关爱之心，必将使这个集体越发的强大，这种“关爱精神“的聚集必将引领我们取得更辉煌的成绩。

2013年经过大家的共同努力，XX支行被市妇联授予“巾帼文明示范岗”称号，接下来我们还将继续努力，争创更高级别的荣誉。

三、存在的问题和不足

回顾这一年多的工作，在取得业绩的同时，也存在着一些问题，主要表现为以下几点：

1，员工培训力度不够，培训方式单一，培训效果较不理想。

2，柜员操作及业务技能有待进一步提高，岗位练功组织次数较少。

3、客户经理综合化程度有待提高，客户经理业务素质不全面，仅停留在传统的一些个金业务上，不能适应新业务的全面发展。

3，风险防控水平还需进一步提高，全员风险意识需要不断增强。