石家庄市场监督管理局

石家庄市场监督管理局（精选8篇）

1.石家庄市场监督管理局 篇一

【发布单位】石家庄市人民政府 【发布文号】石政函〔2009〕83号 【发布日期】2009-07-27 【生效日期】2009-07-13 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】河北石家庄

石家庄市人民政府关于印发石家庄市市级投融资机构融资监督管理办法的通知

(石政函〔2009〕83号)

各县（市）、区人民政府，市政府各部门，各有关单位：

《石家庄市市级投融资机构融资监督管理办法》已经市政府第二十七次常务会议研究同意，现印发给你们，请结合实际，认真抓好落实。

二○○九年七月二十七日

石家庄市市级投融资机构融资监督管理办法

第一条第一条 为加强政府投资项目融资管理，提高资金使用效益，防范融资风险，根据省政府《关于推进城市建设投融资体制改革的意见》（冀政〔2009〕33号），制定本办法。

第二条第二条 本办法所称政府投资项目，是指全部或部分使用财政性资金和用财政性资金作为还款来源或还款担保的借贷资金投资建设的项目。包括列入政府城建计划的建设项目、土地收储项目和市政府确定的其他建设项目。

第三条第三条 本办法主要是规范石家庄市财茂投资开发有限责任公司（以下简称“财茂公司”）、石家庄发展投资有限公司（以下简称“发投公司”）、石家庄市地产集团有限公司（以下简称“地产集团”）、石家庄市城市建设投资控股集团有限公司（以下简称“城投集团”）、石家庄市建设投资集团有限责任公司（以下简称“建投集团”）等市政府批准设立的投融资主体（以下简称“投融资机构”）向金融机构为政府投资项目投融资的行为。石家庄市政府投资管理办公室（以下简称“政府投资办”）作为国有资本出资人，负责监管各投融资机构投融资业务。

第四条第四条 财茂公司负责对以市政府投资为主的基础设施、非经营性公益类重大项目进行投融资。发投公司负责对全市重大项目和主导产业项目进行投融资，主要投资高速铁路客运专线、货运枢纽系统迁建、城市轨道交通、七大基地等重点项目。城投集团负责对经营性城市基础设施建设项目和公用事业项目进行投融资。地产集团负责对全市土地资源进行有效整合，开展土地收购储备、一级开发及与土地收购储备和一级开发相关的土地资产运作，推动土地资源、资产向资本转化。建投集团负责对市属国有企业资源、资产、资金、资本进行整合和运作，在国有企业改制、重组、破产、搬迁改造等方面开展投融资。

第五条第五条 每年第四季度，各投融资机构根据市政府批准的城建计划、土地收储计划及项目建设需要，分别编制下一年度投融资计划，报市财政局审核，经石家庄市投融资管理工作领导小组（以下简称“市投融资领导小组”）审批后，由市投融资领导小组办公室下达给各投融资机构。各投融资机构根据下达的年度融资计划，具体落实融资方式、规模、期限、融资成本、还款来源、融资次数和具体额度，由市财政局向各投融资机构出具融资批复，作为融资依据。各投融资机构收到融资批复后，要积极做好贷款前期准备工作，根据工作进度，与有关金融机构商定承贷金额，签订借款合同，并报市财政局备案。

第六条第六条 融资资金实行“专户管理，专账核算”。各投融资机构开立融资账户，须经市财政局批准。用于城建计划内建设项目的融资资金，统一缴入政府投资办账户；用于其他项目的，由市财政局和投融资机构建立共管账户。

第七条第七条 城市建设项目实行项目储备制度，项目储备库实行滚动管理，编制三年滚动项目计划，项目分为续建项目、新建项目和备选项目。除因重大政策调整或难以预料因素而增加的临时性项目外，纳入计划的项目均应从项目库中择优选取。对于城建计划内建设项目的资金拨付，根据项目规模、计划、合同、完成工程量等，由建设单位每月25日前向财政部门提出资金使用申请，市财政局审定后，向政府投资办下达付款通知，经审核安排的资金于次月15日前由政府投资办监督从投融资机构支付给建设单位。特殊情况急需用款可临时申请，按程序审批后及时拨付资金。

第八条第八条 土地收储融资按照市财政局、国土局联合下发的《石家庄市土地储备机构财务管理暂行办法》执行。

第九条第九条 铁路项目、轻轨项目、重大产业类项目、工业园区基础设施、企业搬迁改造及国有企业改制项目使用政府投融资机构融资的，由投融资机构根据项目建设单位提出的资金使用计划，经政府投资办、市财政局审核后，报政府批准。根据批准的资金使用计划，项目建设单位及时填报《政府投资项目资金拨付审批表》（附后），按程序经市政府审批后，由政府投资办监督从共管账户中支付。

第十条第十条 所有政府投资项目必须严格执行批准的概算，坚持概算控制预算、预算控制决算。没有履行基本建设程序审批项目投资概算的，建设单位要首先编制设计方案和投资概算，经财政评审后，报市政府批准，建设单位按照批准的建设内容、规模、标准组织进行施工图设计和建设。财政评审后的项目预算作为项目总投资的最高限额，不得随意突破。由于客观原因仍超过批准的项目概算和财政支出预算的，按概算、预算编制规定程序履行相应报批手续。未经市政府批准，严禁擅自提高建设标准、扩大建设规模、改变建设用途。严格政府投资项目财政投资评审制度和招投标过程管理。严格执行政府采购制度，按规定应纳入政府采购的，必须实行政府采购；凡是应公开招标的，必须公开招标。

第十一条第十一条 评审决算前工程进度款不得超过完成投资额的80%。项目建成后，按规定完成竣工验收、工程结算和竣工决算工作，报财政部门办理竣工决算评审。同时由审计部门对项目预算的编制和执行，建设资金的筹集、管理、使用，工程价款结算，建设成本核算，竣工决算编制，尾工工程和预留资金，项目资金节余和基建收入的核算，投资效益评价及与项目直接有关的建设、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支进行审计。财政部门依据评审和审计结果办理批复。

第十二条第十二条 财政、审计、监察部门要依法认真做好项目跟踪审计和检查，确保资金安全。财政部门负责对政府投资项目的资金使用、项目预（决）算进行审核、管理和监督；审计部门依据《石家庄市建设项目审计暂行办法》、《河北省国家建设项目审计条例》和《审计机关国家建设项目审计准则》规定，对政府投资项目进行审计监督；监察部门对政府投资项目建设过程中的廉政建设实施监督。

第十三条第十三条 完善投融资偿债保障机制，防范政府债务风险。投融资机构在融资阶段，可以采取第三方担保、资产抵押、应收账款或股权质押担保、财政专项补贴资金承诺等多种方式开展融资担保。对不同的项目要按照不同的原则确定还款机制。对基础设施类项目，经市投融资领导小组批准，市人大批复，由市财政局还本付息；对产业类项目，按照“谁举债、谁偿还”的原则，由投融资机构制定切实可行的偿债计划，自行负责偿还；铁路、轻轨项目由经营收入和周边经营性土地开发收入偿还；工业园区基础设施项目由市县两级财政从新增财政收入中偿还；土地收储项目从土地出让收入中偿还；企业搬迁项目由企业旧址土地出让收入偿还；国有企业改制项目融资由改制企业偿还。同时，要明确责任，建立考核机制，用较高的市场化运作形成较强的偿债能力，确保“借得来、用得好、还得上”。

第十四条第十四条 此文件有效期自二○○九年七月十三日起至二○一四年七月十二日止。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

2.石家庄市场监督管理局 篇二

一、中国证券监管制度概况

中国的证券监管制度是由政府集中统一管理制度和证券业自律管理制度相结合组成的, 国务院证券监督管理机构是全国证券市场的监督管理机构。而证券业协会是在国家对证券发行、证券交易活动实行统一的监督管理的前提下依法设立、证券行业的自律性组织, 是社会团体法人。

中国的证券监管体系中的主要监管机构是中国证监会。中国证监会是国务院证券委的监管执行机构, 依照法律法规对证券市场进行监管。其基本职能有以下几方面:1) 建立统一的证券期货监管体系, 按规定对证券期货监管机构实行垂直管理。2) 加强对证券期货业的监管, 强化对证券期货交易所、上市公司、证券期货经营机构、证券投资基金管理公司、证券期货投资咨询机构和从事证券期货中介业务的其他机构的监管, 提高信息披露质量。3) 加强对证券期货市场金融风险的防范和化解工作。4) 负责组织拟订有关证券市场的法律、法规草案, 研究制定有关证券市场的方针、政策和规章;制定证券市场发展规划和年度计划;指导、协调、监督和检查各地区、各有关部门与证券市场有关的事项;对期货市场试点工作进行指导、规划和协调。5) 统一监管证券业。

证券市场监管的核心任务是保护投资者利益。在证券市场参与各方中, 投资者是证券市场的基础和支柱。没有投资者的积极参与, 就不会有证券的发售和交易, 证券市场的基本功能就难以实现。投资者对证券市场的信心, 是证券市场得以存在和发展的基本保证。只有真正保护投资者利益的市场, 才能给投资者以安全感和投资信心, 证券市场才能得到长久发展。像我国这样处于发展初期的新兴证券市场, 中小投资者占绝大多数, 这一点尤为重要。因此, 保护投资者利益是发展证券市场的核心任务, 也是我们规范证券市场的根本目的。

证券监管机构进行监管行为所遵循的原则是公正原则, 它要求证券监督管理部门在公开、公平原则基础上, 对一切被监管对象给以公正待遇。公正原则是实现公开, 公平原则的保障。根据公正原则, 证券立法机构应当制定体现公平精神的法律、法规和政策, 证券监管部门应当根据法律授予的权限公正履行监管职责。要在法律的基础上, 对一切证券市场参与者给予公正的待遇。对证券违法行为的处罚, 对证券纠纷事件和争议的处理, 都应当公正进行。

此外, 我国《证券法》根据我国实际情况, 确立了证券业和银行业、信托业、保险业分业经营、分业管理的体制。因此, 证券公司与银行、信托、保险业务机构应当分别设立、分业经营和分业管理。

二、证券监管和中国股市的总体特点

中国证券市场自身监管体制不足。入世对我国证券监管造成的挑战也主要来自于这个方面。监管层次过于单一, 还没有形成监管机构、证券业自律及社会舆论等多层次的监督体系;监管缺乏足够的透明度, 即投资者事先很难预料风险;同时存在着计划与市场机制、行政手段与法律手段等运用不协调的现象

中国股市是政策市而不是经济市, 这可以说是从中国股市出生就伴随着中国股市存在的一个“特色”。众所周知, 在中国炒股, 不是看经济的发展状况, 而是看国家政策。上市公司的经营业绩与其股票价格基本无关, 而国家每出台一个相关政策, 必会在股市上有所反映, 这是一种极为不正常的现象。股票成分过于复杂。目前的股票种类由国有股、法人股、普通股三个种类, 且国有股、法人股不能上市流通阻碍了上市公司的健康发展和股市作为资金筹集途径作用的发挥。

三、中国证券监管的发展方向

(一) 中国证券监管法律体制的进一步完善

对证券监管的监管依据《证券法》进行进一步的修改和补充, 尤其要进一步明确证券监管的目标, 监管机构的法律地位、责任和义务, 更新证券监管的手段。同时颁布和《证券法》相配套的有关的实施细则, 增强证券监管的可造作性。对于证券法实施前的一系列法律法规和文件进行清理。根据证券法的原则, 归于与证券法相左的文件条文进行废止修改和删除。要针对我国目前和未来证券市场的发展和证券监管可能出现的问题, 结合《证券法》进一步完善证券监管的法律法规。

颁布与证券法相配套的信托法、国债法等法规, 以便形成对证券监管一整套金融监管法律体系。针对证券法和公司法中不一致的地方。要在证券监管的实践中逐步发展, 以避免实际操作中的混乱。

(二) 大胆改革, 尽早解除银行业、保险业、信托业与证券业分业经营的限制

在中国股市建立的初期, 采取这项措施是必要的, 但若长期如此则会限制股市融资的渠道, 使股市失去活力。解除分业经营的限制, 也同时为面临WTO冲击的银行业、保险业、信托业提出一条新的经营方向。银行业、保险业、信托业参与证券业的经营, 这是中国证券业的发展趋势。我国金融趋向混业经营是市场一体化和适应国际竞争的内在要求。混业经营有利于提高金融市场配置资源的效率, 提高金融市场一体化的进程。金融市场是由货币市场和资本市场组成的, 二者之间及其内部各子市场之间必须通过合理渠道相互沟通, 协调发展。分业经营是对金融市场的割裂, 虽然一定程度地降低了金融市场风险, 但也同时限制了企业的利润空间和资金的使用效率。其次, 混业经营有利于促进金融资本更好地服务于产业资本, 适应跨国公司和大型企业集团实施多元化经营和大规模资产重组的要求。再有, 趋向混业经营, 是加入WTO和当今信息革命冲击的必然结果。入世后, 大批的外资银行、保险公司、证券公司以合资或独资的面孔出现在我们面前, 而且这些公司的业务领域可以涉及银行、保险、证券及信托投资等多个方面, 它们依托强大的资本实力和高素质的金融人才, 一定会抓住进军中国金融市场的机会, 努力拓展业务领域, 抢占市场份额。

趋向混业经营, 不仅在于优化资产结构, 壮大金融企业的规模, 更重要的是迎接WTO挑战, 增强我国金融机构的国际竞争力。当前全球金融领域不断出现的强强联合、优势互补的购并活动掀起的金融市场的国际化浪潮无不说明我国目前的分业经营具有阶段性, 混业经营才是大势所趋。

摘要：中国的证券监管体制也已有十余年的发展历史了, 在这个漫长的过程中, 它虽也在不断的走向发展的成熟, 但他在中国股市中的作用却一直不尽人意, 许多长期困扰中国股市的弊病一直未能根本解决。本文就证券监管体制中的总体特点、其中的部分弊病及困扰其的因素、及其未来的发展作一个简要的分析。

关键词：证券监管,违规资金,国有股

参考文献

[1]中国证件会简介.黑龙江信息港.

3.石家庄市场监督管理局 篇三

关键词：邬家庄园；老年旅游；市场营销

邬家庄园位于宁波市宁海县西店镇，是浙江省首家度假旅游综合体项目，于2012年全面建成开业。项目占地120亩，总投资1.2亿元，集旅游接待、会务度假、山海休闲、山泉养生、餐饮购物于一体，涵盖四大核心经营项目：水上乐园、邬家大院、假日酒店、会议中心，以及六大文化增值项目：慈善广场、水疗SPA、垂钓俱乐部、运动中心、开心农场、音乐会所。

鉴于老年旅游市场的趋热形势，邬家庄园适时转型，以中国传统孝道文化为载体，通过与银行合作推出的孝敬卡及配套“小管家”服务，打开老年旅游市场。

一、市场营销环境分析

（一）宏观环境

1、政治环境。近年来，国家和地方相关部门先后出台了一系列的政策法规法令等，为旅游业的健康发展提供了政策支持。十三五规划也明确提出“大力发展旅游业”。

2、经济环境。我国居民人均可支配收入稳步提升，为旅游业的繁荣发展提供了必要的基础保障。同时，随着中国经济向内需驱动转变，旅游在实现消费拉动经济增长的过程中扮演越来越重要的角色。2015年国民经济和社会发展统计公报显示，全国居民人均可支配收入21966元，比上年名义增长8.9%。在消费支出方面，根据央视新闻网2015中国消费数据盘点，旅游是国民消费的热点之一，已成为老百姓的一种常态化生活方式，需求旺盛。

3、社会环境。我国已进入大众化旅游时代，消费旅游经常化，旅游热情高涨，为旅游业的发展创造了积极的氛围。一方面，“世界那么大，我想去看看”等网络热词的传播，成为时下人们追逐的潮流；另一方面，《爸爸去哪儿》等各类旅游真人秀以及《泰囧》等影视剧的热播，为各地旅游进一步助推加力，掀起了大众旅游的热情。

4、技术环境。技术的发展推动创新变革，提升用户消费体验。互联网技术的革新，多样化的移动支付方式重塑用户的消费习惯，在线旅游行业纷纷与其他行业大玩跨界合作，催生出“智慧旅游”、“旅游+金融”等概念。智能手机的普及，移动应用的研发以及各类信息技术进一步应用于旅游业的信息化管理，不仅能够提升用户体验，而且有助于推动营销策略、服务方式、平台展示、客户信息管理、安全保障等运营模式的变革创新。

（二）行业环境

中国旅游业的发展目前正处于兴旺期，据2016年1月18日，中国旅游研究院发布的最新一部中国旅游经济蓝皮书《2015年中国旅游经济运行分析和2016年发展预测》显示，2015年全年接待国内外旅游人数超过41亿人次，旅游总收入突破4万亿元，同比去年分别增长10%和12%，对GDP综合贡献达到了10.1%，其中老年旅游已占市场旅游总额的20%。此外，随着各项政策法规的相继出台，相关旅游企业的迅速成长，各项配套保障设施的日益完善，都为旅游业的进一步发展创造了良好的行业环境。

（三）市场状况

国家统计局最新数据显示，截至2015年底，我国60岁以上人口升至2.2亿，占比16.1%。近几年，国内老年游客的出游人次占比明显上升。全国老龄委进行的一项调查显示，目前我国每年老年旅游人数占全国旅游总人数的20%以上。但是，由于多种原因，真正经常外出旅游的老年人还只是众多老年人中的一小部分，老年旅游市场还有很大的发展空间。与此同时，老年人报团加价、服务不完善、强迫消费等乱象仍然充斥着市场。

（四）竞争者分析

在宁波本地以及周边分布有众多的旅游综合体、旅游基地、特色旅游等。光宁波休闲旅游名录收录的就有30余家，例如宁波市休闲旅游示范基地——余姚四明山休闲旅游基地，宁波市休闲旅游基地——镇海泛招宝山休闲旅游基地等等，这些现有的竞争者具有规模大、知名度高、特色突出、经营模式成熟等特点。另外，在消费观念转变和国家政策导向指引下，未来旅游景区将向着综合体形式转变，竞争者将越来越多。

（五）消费者分析

2015年60岁及以上出游人次增速迅猛，同比2014年增长252%。根据相关数据统计分析，老年旅游消费者具有以下几个特征：

1、群体潜量：老龄人群陡增。2015年底，我国60岁以上人口升至2.2亿。以上海为例，上海达435.95万人，占上海总人口的30.2%。根据上海老龄科研中心预测，到2018年，上海户籍60岁及以上老年人口总数突破500万，2020年总数将超过540万人，且将持续扩大。

2、性别构成：女性用户爱出游。按照性别划分，2015年我国老年游客中，男性占比47%，女性占比53%。这说明在大众化旅游时代，女性爱出游这一特征没有年龄限制。

3、客源地：上海居首位。从客源地角度而言，上海、北京、南京、天津、武汉、成都、广州、重庆、杭州、深圳等十个城市的老年用户最爱出游。这与整个旅游市场客源地形成呼应，表明了一二线经济发达城市，旅游消费习惯全民覆盖。

4、目的地：国内周边游为主。在出游方向上，50%的老年游客选择国内游，12%选择出境游，38%选择周边游。三亚、北京、杭州、苏州、等城市是老年游客最爱前往的国内游十大热门目的地。

5、行程周期：短期最受欢迎。2015年，近30%的老人平均一年出游次数超过3次，3天及3天以下行程最受老年用户欢迎，占比超过7成，同时选择4-6天行程的用户占比超过2成。

6、出行人数：2-4人最多。在2015年出游的所有老年游客中，1人出游的比例为18%，2-4人共同出游的占比最高，为80%，5人以上共同出游的占比仅为2%。由于子女上班等客观原因，老年人外出旅游首选“老伴”，其次是和朋友一起。

二、总结

4.市场监督管理局工作要点 篇四

2021年是中国共产党成立一百周年，是实施“十四五”规划的开局之年，也是X市场监管工作的作风建设年。全局上下要在区委区政府的坚强领导下，在市市场监管局的工作指导下，聚焦X实际，对照工作要点和重点工作安排，持续优化营商环境，坚决守牢安全底线，全面规范市场秩序，从严抓好作风建设，不断提升人民群众的获得感和满意度，奋力创造新时代X市场监管新奇迹。

一、总体思路

深入贯彻落实xxx习近平新时代中国特色社会主义思想和xxxxx考察X重要讲话精神，认真践行“人民城市人民建，人民城市为人民”重要理念，紧紧围绕区委区政府提出的“大安全、大质量、大市场”监管要求，增强风险意识、紧抓战略机遇，坚持系统观念、强化实干担当，将“作风建设”作为工作主线，激励干部永葆“闯”的精神、“创”的劲头、“干”的作风，着力锤炼“七种能力”，顽强拼搏、扎实奋斗，进一步推动X市场监管工作取得新的进展，为X加快打造“创新活力充沛、融合发展充分、人文魅力充足”的现代化新型城市而不懈奋斗。

二、具体举措

（一）围绕中心，服务大局，在优化营商环境上再发力

1.深化“放管服”改革。一是推进落实“证照分离”“双告知”“简易注销”“电子营业执照应用”等改革措施，大力推动“一网通办”改革、全程电子化等工作，提高注册登记便利度，让行政审批服务“加速度”，打造更加便捷、高效、优质、公平的营商环境。二是在前期出台的优化营商环境“11+9+11”条措施基础上，对接各经济园区及企业所需，进一步研究出台支持区域企业发展系列举措。三是为重点项目、亮点项目等开辟绿色通道，着力解决难点、堵点问题，做好亲商稳商，助力区域经济健康持续发展。四是下放简单审批事项事权，将服务窗口前移，方便企业与群众就近办理业务，节省办事成本。继续做好与行政服务中心“综窗”对接，进一步优化操作流程，提升后台审批效率。五是严格落实窗口各项规章制度，继续优化窗口服务。

2.深化质量提升行动。一是修订《X区政府质量奖管理办法》，开展重点行业培训，健全区政府质量奖奖励工作机制。加强企业质量工作扶持力度，推动落实首席质量官制度。二是进一步推动氢燃料产业质量提升，与相关单位一同推动企业开展质量攻关、质量改进活动。三是联合区质量工作领导小组成员单位开展质量活动，鼓励街镇持续打造“一镇一品”质量工作特色，推动长三角地区质量提升示范试点工作联动。四是加强全民质量教育，利用“质量月”“品牌日”等活动载体，多角度、多渠道开展质量宣贯，进一步提高质量强区工作知晓度。

3.深化标准化建设。一是加强标准事中事后监管，认真开展企业标准和商品条码“双随机、一公开”检查，强化企业标准化法律意识，落实企业标准化主体责任。二是以“成熟一个、推荐一个、立项一个、圆满完成一个”为宗旨，聚焦区域重点产业、新兴产业和特色产业，高标准高质量推进试点项目创建。三是发挥标准化工作联席会议平台作用，重点调研公益性、服务性领域，继续出台更多高质量的区级标准，保持区域标准数量和质量在全市领先。四是加强交流与合作，进一步完善嘉昆太标准化工作协作机制，建立健全与张家港等地的标准化工作交流互通机制，提高长三角区域标准化整体水平。五是紧紧围绕“10·14世界标准日”等重要时间节点，积极开展“六进”等宣传活动，营造全民关心标准、关注标准、关爱标准的良好氛围。

4.深化知识产权创造和保护。一是推进实施知识产权质量提升工程、商标品牌战略，规范企业知识产权管理，发挥商标品牌指导站示范引领作用，新增一批具有市场竞争力的知识产权优质项目、重点商标保护名录企业商标。二是以“精准监管+专项行动”为抓手，不断强化知识产权行政执法，加大商标侵权等知识产权违法行为打击力度，完善“跨部门”“跨区域”知识产权保护协作联动机制，以社会共治推进知识产权纠纷多元调解机制。三是推进地理标志运用工程，通过规范地理标志使用和指导地理标志申请，助力农民增收增产。四是发挥知识产权支撑产业发展的优势作用，聚焦重点领域，以专利信息分析、专利导航、知识产权分析评议等挖掘竞争优势，推进知识产权质押融资等金融服务。办好中国知识产权商业化运营大会、科交会等，以交易许可、转移转化，实现知识产权商业化、产业化、市场化。五是优化知识产权窗口服务流程，探索专利费专项资助“一网通办”。推进知识产权代理行业专项行动，规范知识产权服务业。六是深化区知识产权联席会议机制，部署开展“4·26知识产权宣传周”、专利周等主题宣传培训，发布重点产业领域知识产权发展态势报告，增强全社会知识产权保护意识。

（二）突出重点，守住底线，在保障市场安全上再提效

5.保障常态化疫情防控工作。重点做好进口冷链食品疫情防控。统筹落实企业自有中转查验库和公共中转查验库的设立、指导、监管工作。通过现场检查，督促企业做好进口冷链食品索证索票和追溯管理，依法查处来源不明的进口冷链食品。加强进口冷链食品新冠病毒核酸监测，督促食品经营者在市场销售各环节加强消杀，开展核酸检测阳性食品流向排查。加强冷链食品从业人员疫苗接种。组织协调区进口冷链食品应急处置工作，及时处置突发进口冷链食品疫情信息事件源，受理有关进口冷链食品突发疫情的咨询、举报和投诉。开展闲置冷库再排摸、再告知，规范进口冷链食品贮存。

6.保障食品安全。一是做好全年日常监管及监督抽检工作计划的制定，结合疫情防控常态化需要，细化内容、明确要求，规范抽检后续处置。二是以争创国家食品安全示范城市为目标，围绕群众关切，深入开展各类食品安全专项整治和联合行动，解决突出问题。三是坚持“控制源头、全程监督、风险管理”原则，做好第四届中国国际进口博览会食品安全保障。完善食品安全应急管理体系，强化食物中毒预警机制。加强入网餐饮服务经营者监管，建立长效机制。四是完成市级农村自办酒会所管理和服务综合标准化试点项目验收。健全对街镇党委政府食品安全工作评议考核制度。加强小型餐饮服务提供者临时备案管理，落实事中事后监管。五是继续推进食品生产企业HACCP体系、追溯体系等建设工作。进一步落实《X市食品安全信息追溯管理办法》，巩固注册率和上传率“双一百”成效。六是加强对企业负责人和食品安全管理人员的培训考核，进一步提高企业从业人员的责任意识和管理水平。

7.保障特种设备安全。一是加强特种设备日常监督和专项检查，强化隐患闭环管理，确保发现的每项问题有整改、有见证，督促企业落实安全主体责任。二是开展15年以上老旧电梯排摸，做好90台老旧电梯第三方安全评估，督促相关单位完成问题电梯维修改造，共同推进既有多层住宅电梯加装工作。三是继续推行电梯智能化监管。推动实施电梯检验检测改革试点，加强电梯企业诚信自律机制建设。四是落实气瓶充装单位、黄金周游乐设施、冬季锅炉、人员密集场所电梯、大型物流企业叉车等专项检查。开展X家特种设备使用单位“双预防”试点单位“回头看”。五是组织开展特种设备应急处置救援演练，持续推进特种设备“六进”活动和作业人员再教育工作。

8.保障药械化安全。一是加强对药械化领域重点环节、重点产品的监督检查力度，进一步开展无菌和植入类、冷链运输类、医疗器械免费体验店、医疗美容单位、化妆品生产环节质量提升回头看等专项检查。加强互联网药品经营服务企业监管力度，严厉打击利用互联网制售假劣药犯罪和违法售药行为。二是充分发挥医疗器械创新X服务站平台作用，建立精准企业数据库，扩展专业化服务内容，搭建资源共享平台，下沉基层服务点，助推医疗器械行业整体快速发展。三是在非特殊用途化妆品备案改革试点的基础上，进一步强化事中事后监管以及备案产品监督检查，落实企业主体责任。四是拓展不良反应监测覆盖面，进一步提升监测质量。推进医疗器械专业化执法队伍建设，探索基层医疗机构药师规范化管理。

9.保障产品质量安全。开展重点工业产品质量安全专项整治及监督抽查。推进质量管理体系认证“双万”行动，提升企业质量管理体系运行能力和水平。制定2021年重点企业证后监管计划，加强对许可证获证企业和强制性产品生产企业监管力度，强化对免于办理强制性产品认证的审核和后续监管，落实检验检测机构资质认定及告知承诺后续监管。做好市市场监管局监督抽查不合格移送后处理工作。推动“X品牌”认证，通过宣传培训、调研走访等方式，鼓励优秀企业积极参与，促进品牌标杆培育。

（三）聚焦民生，强化监管，在规范市场秩序上再深化

10.推进“百日攻坚行动”。非法加油点整治上，加强摸排调查，完善发现机制，落实属地包干责任，采用滚动式、错时检查等方式，提高巡查发现率。保持高压态势，加强打击力度，落实投诉举报跟踪办理机制，依法从严查处，追根溯源截断非法油品来源，建立被举报或已整治点位“回头看”机制，严防非法加油点回潮。拓宽宣传渠道，发挥舆论作用，继续通过各宣传阵地，通报督察整改情况，主动接受社会监督，形成良好社会共治氛围。餐饮项目环境问题整治上，配合区生态环境局，做好全面排摸和联合整治工作。根据前期餐饮单位排摸结果，以产生餐厨废弃油脂的餐饮单位为重点，分类实施集中整治，规范油水处理设施的安装和使用，督促餐厨废弃油脂产生单位与收运单位签订收运合同，建立餐厨废弃油脂记录等台账。

11.推进依法行政。继续做好行政复议、行政诉讼、复核、听证等应对工作，进一步推进行政执法“三项制度”，做好行政执法公示、行政执法全过程记录、重大行政执法决定法制审核等工作。加强行政执法指导，做好法治人才培养，定期开展执法监督检查，继续做好依法治区和法宣教育，持续开展合法性审查，提升法治工作水平。

12.推进执法办案。一是加强执法办案风险防控，规范涉案物品管理、案件审批流程等，完善执法办案规范体系，持续提高案件质量。针对食品药品、产品质量、不正当竞争等突出问题，安排部署集中执法行动，加强对新情况、新问题的研判，以典型案件查办带动形成系列案件，回应民众关心、媒体关注，以执法保安全。二是严厉打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品违法犯罪活动，进一步做好打击传销规范直销工作，形成工作合力，坚持“打早、打小、露头就打”。三是加强行刑衔接，建立完善联合通报、联合督办、联合办案等机制。

13.推进网络、市场、价格监管。一是依托跨区域协作联盟，与长三角地区电商平台所在地监管部门建立网络市场监管联动和信息共享长效机制，推动网络市场监管向网络市场治理转变。二是扎实推进“长江禁捕、打非断链”专项行动，继续开展农贸市场跨街镇“双随机”抽查，打击违法经营行为，规范市场秩序。做好非法野生动物交易、非法活禽交易监管。持续推进每月市场例会制度、投诉举报通报制度等，严格落实市场主办方主体责任。三是扎实推进重点民生商品价格监管，确保价格领域市场秩序稳定可控。进一步探索建立转供电检查、行业协会商会收费检查等长效机制，确保政策红利落到终端用户。

14.推进广告监管。深入开展互联网广告违法整治行动，加大场所媒介广告巡查力度，强化广告监测，规范广告市场秩序。开展重点领域广告监管专项行动，严厉打击广告违法行为，持续净化广告市场环境。聚焦中广国际国家级产业园区发展，强化广告指导，助推广告业健康平稳发展。深化互联网平台广告联席会议机制，探索网络直播等新业态广告监管方式。

15.推进计量监管。加强民生六大领域计量监管，开展商品包装和定量包装商品净含量、能效水效标识、计量器具型批、计量标准器、环境监测用计量器具等专项检查。开展标准化集贸市场诚信计量示范创建。开展能源计量审查，指导企业建设能耗在线监测系统并接入市监测平台。开展“5·20世界计量日”“9·9眼镜配镜日”宣传活动。

（四）多措并举，强化协同，在推进社会共治上再创新

16.加强信用监管。一是紧紧围绕以信息公示为基础、信用监管为核心的新型监管体系，加强和完善事中事后监管，继续做好企业年报公示管理，提高公示信息抽查质量和经营异常名录管理质量，全面推进“双随机、一公开”监管。二是推进“互联网+监管”系统建设，建立成员单位联系沟通机制，进一步整合资源，厘清各平台（系统）功能定位，提高系统使用便利化程度。三是加强信用约束和联合惩戒，做好经营异常名录和严重违法失信企业名单管理，实现“一处违法、处处受限”，强化企业主体责任落实，营造诚信社会氛围。四是围绕企业“宽进严管”工作要求，用好“常态化注销”与“清理吊销”，优化市场主体退出机制，完善经济小区指导模式，搭建纵横贯通联动服务平台。

17.加强无照经营治理长效机制建设。试点完善无照经营“一网统管”长效管理机制。依托区城运中心管理系统，进一步加强全勤网格联勤队员业务培训，完善各街镇综合治理模式，形成无照经营从发现到处置的工作责任闭环，严防无照经营新增和回潮，确保整治工作常态化、规范化。

18.加强消费维权。一是继续推行“全国12315互联网平台ODR”和“X市12315投诉绿色通道”，完善在线纠纷解决机制。二是针对投诉举报突出问题，聚焦“职业索赔”，运用大数据进行全面分析，落实相应解决路径。三是进一步推进消费维权联络点建设，深化“放心消费”创建，不断提升消费环境安全度、经营者诚信度和消费者满意度。四是深入开展“满意消费长三角”专项行动，推动主要行业、新兴领域和经营场所创建放心消费示范单位全覆盖，引导大型商超、跨省连锁、厂方直营店参照网络无理由退货要求实施无理由退货，推动建立“长三角实体店异地异店退换货联盟”。

19.加强技术支撑。做好医用诊断X射线辐射源、可燃气体检测报警器等6个计量标准装置到期复证以及二等铂电阻标准装置、烘干法水分测定仪检定装置的建标工作。做好药品检测项目的新增扩项及2015版药典涉及检测项目的变更。建立健全实验室安全管理制度，开展6S知识培训。继续开展内审、管理评审和客户满意度调查。修复完善特种设备网上报检系统。做好特种所检验资质换证迎考工作。

（五）党建引领，强化教育，在建设干部队伍上再提升

20.强化党建引领。一是压紧压实党建工作责任制。持续做深做实组织力提升“3+”工程，以党支部按期换届选举工作为抓手，配齐配强书记、党务工作者力量，分层分类开展理论、实务培训。以严肃党内政治生活为重点，健全支部组织生活制度，规范支部基层工作。二是广泛开展“奋发有为迎建党百年，激昂向前创市监先锋”主题实践活动。通过提升班子政治建设、打造标杆性基层支部、健全支部工作联系点制度、严格落实党员教育管理等方式，持续强化“党委+”向心统领格局、“支部+”活力驱动格局、“党员+”先锋带动格局。三是深入贯彻《党委（党组）落实全面从严治党主体责任规定》，明确责任清单，细化责任内容。统筹党风廉政建设、意识形态“六责联动”工作、基层党建工作等方面要求，建立健全落实全面从严治党主体责任考核制度。

21.强化作风建设。一是开展“讲政治、守纪律、勇担当”作风纪律建设专项整治行动。聚焦薄弱环节、关键领域，通过健全支部组织生活制度、联动开展政治谈话、深入开展警示剖析、建制堵漏排查岗位风险等七项举措，协同发力，进一步提升政治站位、抓好纪律建设、推进干部履职担当。二是深入建设“四责协同”机制。以推进党委综合性责任项目、班子成员个人责任项目、基层责任项目为切入点，层层协同，科所联动。重新修订各单位（部门）廉政风险一览表，抓紧抓细履责风险防控工作。持续深化“四责协同”向基层延伸。三是深化党委全面监督。突出重点项目，坚持问题导向，形成监督合力。严格执行中央八项规定精神，防止“四风”问题反弹。配合区纪委监委派驻组开展相关工作，对接开放式监督，积极营造风清气正的政治生态。四是抓紧党纪党规学习和警示教育，继续通过廉政谈话、专题辅导、观看警示教育片、参观廉政教育基地等方式，让广大党员干部知敬畏、存戒惧、守底线。五是启动新一轮精神文明创建工作，落实常态化管理，巩固文明创建品牌。进一步弘扬志愿者精神，加强典型宣传。发挥群团组织凝心聚力作用，推进“青”字品牌创建，深化“雅韵市监”主题社团建设。

22.强化队伍建设。一是健全后备干部科学管培机制，探索“理论培训+岗位实训”的双训模式，建立并细化正科后备、副科后备、优秀青年等不同层次后备干部个性化培养方案。设立“青蓝”实训站，为每位后备干部确定带教老师和实训导师。二是继续深化公务员分类改革，落实公务员职务与职级并行制度实施。优化干部考核评价机制，结合《后备干部培养办法》及日常管理制度，开展经常性、高质量的干部考察。加大年轻干部培养和使用力度，建立高素质专业化人才储备库，加强干部轮岗交流执行力度，搭建科学年龄梯队，激发干部队伍活力。三是完善干部教育培训，构建“脱产培训、短期学习、日常教育”相结合的培训体系。试点推行处级领导干部授课制度，提升培训实效。做好嘉昆太温楚干部培训和交流工作。

5.市场监督管理局工作计划 篇五

(二)以确保县政府重点工作目标任务全面完成为重点，在夯实各项基础业务工作上有新突破。进一步落实我县“调转促”十大实施方案中涉及我局的工作任务，采取多种措施，完善激励竞争机制，在机构设置、运行机制等方面进行相应变革，力求在工作思路、履职重点、能力素质等方面有新的提高，确保我局全年目标任务全面按时完成。

(三)以营造公平公正、规范有序、和谐诚信的市场环境为重点，在依法行政上有新成果。突出商品质量监管;开展农资市场专项整治;严厉查处虚假违法广告;加大商标保护力度;开展商业贿赂专项治理和打击传销工作;加强对合同、经纪和拍卖行为的监管;严厉查处无照经营和假冒伪劣等各种违法经营行为。

(四)以促进社会和谐稳定为重点，在维权能力上有新亮点。继续推进“一会两站”建设，把维权工作覆盖到最基层;充分发挥协会和行业组织作用，引导广大经营者诚实守信、依法经营、公平竞争;积极参与平安建设，维护社会和谐稳定。

(五)以加大服务力度为重点，在服务大局上有新拓展。切实发挥职能作用，努力优化环境，提供高效、便捷的服务，服务招商引资，服务新农村建设，服务工业园区建设，服务县域经济健康、快速发展。

(一)加快建立统一、高效的食品安全监管体系，着力构建食品安全监管长效机制。

一是充分发挥大部制监管优势，完善食品生产加工、流通、消费全领域监管。二是进一步提高市场食品准入管理水平，不断创新食品安全监管模式，加强食品抽检工作，督促各食品经营单位认真落实食品安全各项制度，保障人民群众消费安全。三是继续抓好食品安全专项整治，探索长效监管机制。四是继续推进农村食品市场专项整治与农贸市场规范工作。

(二)全力保障特种设备安全运行。针对辖区各类特种设备数量众多，而专业技术力量和监管力量较为紧缺的实际困难，进一步创新监管方式和手段。加大节假日特种设备监管检查力度，开展特种设备法律法规和安全知识宣传教育，为辖区安全生产做出新贡献。一是开展专项应急救援演练活动。二是组织落实特种设备定期检验计划，配合xx市特种设备监督检验中心，对全县到期设备进行定期检验工作。三是加强特种设备安全监察队伍建设。加大对特种设备安全监察员培训，壮大特种设备安全监察队伍。

(三)进一步加大《企业信息公示暂行条例》宣传力度，努力提高市场主体自觉公示意识、公示信息社会知晓度和利用率，积极争取政府领导重视和支持，形成信用信息公示写作网部门联动共建机制，积极探索新形势下加强事中事后监管的新模式，确保“宽进严管”落到实处。

(四)大力提升消保维权工作水平，建立科学的投诉举报受理机制，服务民生。加大资源与功能的整合力度，继续开拓新领域，扩大影响范围，及时化解消费纠纷，和谐经营者与消费者之间关系，切实维护良好的消费环境和消费者的合法权益，促进社会稳定。

(五)积极推进xx县检测中心建设，为各级监管提供可靠技术保障。目前该项目已获县发改委批复立项，我局将积极协调各方，加快推进项目建设，为质量品牌升级工作有序、健康地推进工作提供支持。

(一)强化质量监督管理和认证监管工作。加强产(商)品质量监督抽查工作，推进监督抽查与执法查处的有效衔接。严厉打击虚假认证、买证卖证和无证经营等违法行为，进一步规范认证市场秩序。

(二)全面推进实施质量品牌升级工作以及标准化战略。以《xx县县长质量奖管理办法》为牵引，不断加大调研力度，全面落实各项质量品牌升级工作任务。建立健全标准化管理体制和运行机制，继续强化重点领域、重点行业、重点企业的标准化工作，稳步推进县长质量奖评审工作。

(三)加强工业产品生产质量监督工作。进一步做好20xx年工业产品的执法打假工作。建立动态监管档案，确保监管工作全覆盖，严厉打击制售假冒伪劣等违法违规行为。一是以“质检利剑”行动为突破口，加大打击假冒伪劣产品的力度。开展以儿童用品、化肥和以内饰件为重点的汽车及零部件“质检利剑”行动。二是以专项执法检查为引领，推动执法打假步入新领域。开展电子商务产品、人造板产品、家用电器产品和家用汽车销售企业执法检查行动。

一是完善各项制度，规范执法流程。加大对执法人员相关业务法律法规和业务知识的培训，进一步提升执法人员素质。

二是对商业贿赂等案件查处力度，积极开展反不正当竞争行动，严厉打击传销和非法直销，规范市场环境和交易行为。

三是大力整治虚假违法广告，打击广告欺诈行为，以网络广告为突破口，拓展广告监管新领域。

四是多管齐下保护知识产权，打击商标侵权违法行为。努力培育和扶持辖区知名企业申报驰、著名、知名商标。

6.市场监督管理局创卫工作总结 篇六

为确保我市顺利通过国家卫生城市的现场评估，围绕上级部门的指导思想，以专项整治为主，查问题、促整改、保安全，努力推进集贸市场整治，推进餐饮行业增强自律意识。现将工作情况汇报如下：

一、集贸市场整治基本情况

我局对标《国家卫生城市标准》，深入辖区市场开展整治活动。一是严格市场准入，检查证照是否齐全、悬挂整齐，坚决取缔无照无证经营。二是新设和更换市场卫生管理制度、功能分区平面图、健康教育宣传版面、农药残留检测等制度牌、公示牌、宣传牌56快，制作喷绘宣传牌21块。三是督查市场方落实定时清洗制度，加大保洁力度，清除市场内的杂物废弃物，粉刷污浊墙面，清洗门窗，彻底打扫市场环境卫生。四是要求市场餐饮户加装三防设施，熟食品经营户设置了防尘罩、防蝇罩，安装了灭蝇灯，发放了灭鼠药、灭鼠毒饵站、粘鼠板、喷雾器等药械。五是开展“六小”门店整治，做到了主体资格合法、亮照经营，查处取缔了门头牌匾违法违章广告。

目前银兴农贸市场改造升级情况：活禽屠宰点已完成拆旧工作，地面、墙面瓷砖基本铺完工，活禽售卖区地面硬化重新铺设，目前已加高地面排水排污沟渠；蔬菜行284个摊位已全部更换不锈钢销售台；扶贫自产自销区，已完成35个摊位的砖砌销售台、雨棚更换；猪肉台案板更换、摊位立面翻新已完成；小餐饮三防设施共计35摊，已完成主体框架安装、纱窗、门正在施工中，本周内将全部完成；肉类加工区9户跟铺设瓷砖、防护板、新设门头，将于本周内完成；市场内排污管道共计260余米，目前已整改完成超80%，剩余本周末可以结束整改；已完成施工整改的水产经营摊位为48个。

目前中区农贸市场改造升级情况：市场内垃圾桶已更换成带盖垃圾桶；排水沟渠施工整改预计本周内完成。

二、食品安全保障工作基本情况

我局结合创卫工作开展餐饮服务日常监督检查从6月份至9月5日，共检查餐饮单位331家。（发放食品安全公示栏及禁烟标示各189份包含食品经营许可证、小餐饮登记证）。

宣传和动员了食品餐饮经营商户积极配合我市开展创卫工作。组织美食街食品经营户（摊）经营行为工作推进会，针对部分经营户未及时办理《小餐饮登记证》从事经营活动，责令经营户限期办证，并做好经营场所“三防”设施及环境卫生。

我局在开展非洲猪瘟整治工作的同时，督促市场开办方落实市场监管责任，执行市场准入制，让私宰肉无生存空间，并要求食品经营单位持证亮证（营业执照、食品经营许可证、健康证等）经营，建立索证索票、进货查验台帐等制度、切实做好经营场所“三防”设施及环境卫生。

为了保障秋季开学后学校食堂食品安全，严防群体性食品安全事故发生，我局近日针对学校食堂及学校周边食品安全隐患进行全面排查，要求学校要及时对突出问题进行整改。

xx市市场监督管理局

7.石家庄市场监督管理局 篇七

在计划经济条件下, 国家作为企业财产的所有者, 通过政府代表并实际行使企业的财产经营权, 基本形式就是政府制定的各种财务制度。企业财务运作的各个环节和方面, 都被直接纳于国家财政收支的轨道, 企业没有追求自身经济利益的动机, 客观上造成了计划经济条件下会计监督体系缺位。企业会计人员承担国家行使监督的角色随着市场经济在我国的发展, 我们必须正确认识会计监督在市场经济中的地位和作用。市场经济是法制化的经济, 活而有序的社会主义市场经济, 要求各单位的经济活动必须在法律、法规、制度规定的范围内进行。搞违法活动, 是任何一个成熟而健全的市场经济国家所不允许的。会计监督作为我国经济监督体系的重要组成部分, 必须在维护社会主义经济秩序, 保障财经法律、法规、规章制度的贯彻执行中发挥重要作用。对各单位进行会计监督不仅是对法律负责, 对各单位的经济效益负责, 也是对单位负责人负责。通过会计及审计人员对原始凭证的审核、鉴定, 对单位财务收支的监督, 可以控制各项费用的支出, 降低单位生产经营成本, 挖掘内部潜力, 提高经济效益, 保证会计资料的真实性和完整性。

2 完善和强化会计监督是现代企业法人治理结构产生的需要

市场经济的细胞是企业, 企业健康发展的机制则是建立科学的企业制度, 现代企业制度的核心是现代产权制度, 其特征是出资者所有权与企业法人财产权相分离。企业不是由出资人作为个人来进行管理, 而是由一个法人治理机构来经营和管理, 股东授权董事会经营企业, 董事会则委托经理人来进行日常管理。从而形成一系列的契约关系, 并通过这些契约将企业法人治理机构的各方面连接起来。从这个意义上来讲, 现代企业实质是一系列契约合同的组合。由于签订合同的委托人和受托人或代理人双方之间存在着利益不对称和信息不对称性, 受托人或代理人就可能会做出逆向选择和道德风险, 给委托人造成损失。为了克服受托人或代理人可能做出的逆向选择和道德风险, 委托人必须设置适当的激励机制以协调委托人和受托人或代理人的利益关系, 并通过建立和健全监督机制来减轻信息不对称所造成的损失。鉴于财务活动和会计信息的综合性和重要性, 会计监督自然成为这种监督体系的一个重要组成部分。它是企业法人治理机构中实现权利制衡的制度安排。我国国有企业经过公司制改造, 已经初步建立起以出资人所有权和企业法人财产权分离为主要特征的现代企业制度。国有企业从原来作为政府的附属物转变为自主经营自负盈亏的市场主体, 但由于在改革中过分强调放权, 再加上国有企业主体的缺位使得在放权后本应建立和加强的监督机制没有建立或没有真正发挥其应有的作用。

3 完善和强化会计监督是提高企业经济效益的需要

很长一个时期以来, 人们把会计的职能界定为被动反映和监督, 这实际上是把会计看成一个简单的记账、算账、报账的工具。现代会计的发展和我国的会计工作实践证明, “反映”的提法不够全面, 是一种事后的、被动的、只对事情结果做出总结的工作。而“核算”的提法, 则可以理解为是一种能动的、贯穿于经济活动全过程的管理活动。从会计的整个过程来看, 既可包括事后核算, 也可包括事中核算、事前核算;既包括记录、计算、反映等传统的记账、算账、报账等内容, 又包括预测、决策、控制、分析和考核等现代会计的新领域“。核算”的提法, 正确反映了会计的职能, 有利于冲破会计就是记账、算账、报账的传统观念。在社会主义市场经济条件下, 经济活动更加复杂多样, 会计监督变得异常艰巨。会计人员要履行好会计监督职责, 一方面要认真掌握财经法律、法规制度, 以便准确地判断各种经济活动是否合法、合理, 不断提高会计监督水平;另一方面, 要转变会计监督观念和改进工作方法。很长一个时期以来, 包括一些会计人员在内的很多人把会计监督单纯理解为“照章办事”, 认为会计监督就是“挑毛病”“、找别人的错”, 造成许多人一提起会计监督就反感, 这是对会计监督的误解。会计监督包括对不合法的收支予以制止和纠正等职能, 但更重要的是一种服务职能, 通过有效的会计监督为单位的经济活动服务, 达到加强经济管理和财务管理, 提高经济效益的目的。因此, 会计人员应转变对会计监督的观念, 不断改进会计监督的方式和方法, 把会计监督寓于服务之中, 改变单纯的事后制止和纠正为事前、事中、事后的全过程控制, 改变事无巨细的监督为参与重大经济问题的管理和控制, 更多地为提高经济效益服务。

4 完善和强化会计监督是规范会计行为的需要

会计工作既是经济管理的组成部分, 又是一项十分重要的基础工作。它在社会生产和商品流通中起着一种独立的、重要的管理职能和作用。它以货币计量为基本形式, 通过收集、处理和提供会计信息, 对各单位的经济活动进行核算和监督, 从而为改进和加强经营管理服务。会计工作中的会计行为必须规范、统一按章办事, 否则, 就会造成经济管理工作的混乱。

目前, 我国的会计工作中存在不少薄弱环节, 突出表现在:第一, 一些单位因为内部管理松弛而削弱了会计基础工作, 账目混乱, 财产不实, 数据失真;第二, 一些单位会计人员配备不齐, 素质不高, 造成记账随意, 手续不清, 差错严重, 会计资料散失;第三, 一些单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果, 任意伪造、变造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表;第四, 有些会计人员违反会计职业道德, 不认真行使会计监督职权, 参与违法违纪活动, 甚至为违法违纪活动出谋划策, 等等。这些问题的存在, 影响了会计工作秩序的正常运行和会计职能作用的有效发挥, 也在一定程度上干扰了社会经济秩序, 对各单位的经营管理产生了极为严重的消极影响。同时, 也说明必须要对会计工作中的会计行为加以规范, 即要严格按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定进行, 不能各自为政、各行其是。这样, 才能保证会计工作有一个正常的运行秩序, 从而顺利开展经营管理活动。

5 完善和强化会计监督是保护国家和集体财产安全完整的需要

财产是国家机关、企业、事业和其他单位组织经营活动或完成各项工作的物质条件。保护国家和集体财产的安全完整也是会计监督工作的重要任务之一, 作为各单位内部, 对财产物资的保管应健全内部控制制度, 利用单位内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系, 对财产物资的收、发、存采取一系列具有控制职能的方法、措施和程序, 以保证财产物资的安全与完整。会计及审计人员也应经常地对本单位或被审单位现有的财产和资源是否充分利用, 有无损失浪费现象;对企业的内部潜力是否充分挖掘, 有无财产和资源利用效率不高的情况进行检查, 对检查中所发现的问题, 应提出切实可行的建议或措施, 并督促和帮助这些单位加以贯彻落实。

参考文献

【1】中华人民共和国会计法.

【2】会计监督实务.中华工商联出版社, 2001.

【3】赵绍光, 刘卫东, 李海.职业圈.现代软科学.健全和完善会计监督体系加强会计监督职能, 2006.2.

8.从杜军案看香港的市场监督机制 篇八

笔者有幸参与了这起案件的公开庭审，从中深刻体会到香港调查与审判机制的独特性，以及对金融市场信用保护的执着。

杜军交易案在香港备受关注，除了大摩前高管的特殊背景之外，它同时创下香港证券市场的数项第一，也是一个重要原因。

该案是香港迄今为止因内幕交易案被判刑中受罚最重者。根据《证券及期货条例》，触犯内幕交易者，最高可判刑10年。证监会至今为止已就5宗内幕交易个案提出刑事检控，全判罪成，共有6名涉案人被判入狱，但杜军所获刑罚最高。法官实际上是判处杜军入狱7年3个月，但由于区域法院可判的最高刑期仅为7年，因此才改判为7年。

杜军案也是香港警署商业犯罪调查科(CCB)与香港证监会首次就内幕交易案进行联手合作的案子。香港证监会并不具刑事拘捕权，因此当时对身处北京的杜军无能为力。在CCB强势介入后，依靠香港警方的权利，才在杜军返港的第一时间将其拘捕。在随后的庭审过程中，CCB的探员和证监会官员也是并肩作战，拖着成车的调查资料，共同出庭应战。

CCB在此次案件中的另外一个关键性的作用是调查罪证。警方请来了Blackberry(黑莓)方面的技术专家，来鉴定杜军下载机密文件的记录，从中奠定了本案定罪的最有力证据。这也是香港警方第一次动用黑莓技术专家调查内幕交易案。

除此之外，法官在判决中也首次就内幕交易的“获利标准”予以了澄清，由于香港法律体系属与英联邦的普通法系(common law)，因此该案判决将直接影响到未来的内幕交易者定罪量刑，从这个角度来看，该案意义深远。

在香港的经济案件中，违法者获利数量往往成为量刑的重要参考依据。香港区域法院实际早在9月11日就已经宣判杜军有罪，但对于具体的量刑并未作出裁决。在随后进行的庭审过程中，控辩双方律师就杜军在内幕交易中获利金额，以及检方起诉费用等问题展开激烈辩论，以供法官参考量刑。

杜军的辩护律师认为杜在内幕交易中所获实际利润并没有证监会指控的高，理由是控方运用了名义利润(Notional Profit)的计算方法作为计算罚款的基础。辩方认为应按“实际利润”(Actual Profit)计算。

根据媒体披露，杜军在获悉中信资源将进行并购的消息后，于2007年动用自己资金及借助保证金贷款交易，用8711万元以每股平均价3.26元购入2670万股中信资源，在中信资源公布收购计划后，股价上升14％，杜同年7月卖出1300万股，获利3343万元，余下股票于2008年底以0.98元亏本沽出。辩方认为，这一赚一亏，最终杜军仅获利约200万元。

但法官最终确认，罚款应根据涉案人的买卖动机而定量。而非实际获利多少，没有理由将市况逆转令涉案人利润大减的因素计算在内；而且从过往内幕交易审裁处处理的个案，也是以名义利润计算。

这意味着，杜军为了200万的盈利而必须付出2300多万的代价，外加七年的牢狱之苦。

这或许正是香港法制体系维护金融市场秩序所必须采取的震慑手段。

从人性角度来说。笔者并不认为香港的投资者会比内地的投资者更自觉守法——正如在香港生活数年过程中，笔者同样见到不少港人随地吐痰，随地乱扔垃圾，不过频率要少得多——这显示香港的监督机制与处罚机制在恫吓与阻止方面似乎的确更为有效。一次吐痰或扔垃圾的罚款高达1500元，一次闯红灯的罚款是300元，即使对那些高收入的港人也是切肤之痛。

同样，资本市场也需要高效的恫吓力量。作为全球重要的金融中心，香港各界一直在努力保持市场的透明度与公允性。香港政商各界代表一直认为，高效的法治与透明的市场是他们未来能与上海金融中心抗衡的为数不多的武器之一，因为一旦金融市场沦为少数金融投机者的提款机，势将引发国际投资者的撤退，届时投机者将主导市场，香港资本市场将毫无前途可言。区域法院法官陈庆伟在总结陈辞中严厉批评杜军欠缺诚信。其罪行严重影响香港的国际金融中心形象，部分原因或缘于此。

杜军的可悲之处正是在于，触犯了“市场信用”这条底线，而且在大摩内部高管多次提醒他注意之后，并没有及时收手，最终被大摩主动检举，并成为香港监督机构用以杀鸡儆猴的利器。

香港司法的判决可以说已经断绝杜军的职业生涯。除了要缴付罚款，杜军还需要向证监会缴付合共93多万元的调查费；而且未经法院许可，5年内不得担任上市公司的董事／管理层，或参与上市公司的管理；未经法院许可，5年内也不得处理任何证券、期货合约或杠杆式外汇交易合约或集体投资计划的权益。

现年40岁的杜军曾拥有辉煌的过去，不到40岁便升任国际知名投行大摩的亚洲区固定收益部董事总经理。公开资料显示，其年薪达到145万元，在2004～2006年间所分花红分别高达190万美元、280万美元及230万美元。就是这样一个“钱”途无量的投资银行家，却成为香港迄今判刑最重的内幕交易者，不禁令人唏嘘。从投资界的角度来看，杜军的职业生命已经结束。

杜军用自己活生生的例子也给内地市场监督机构提供了一个非常有益的教材。在中国内地的证券市场上，大股东侵占小股东利益、利用内幕交易获利的事情同样层出不穷，但是不论是量刑还是处罚力度，都无法与香港的杜军案相比。

在如今的大家小家们大谈特谈“政府救市”的时候，笔者认为。中国政府最佳的救市不应该是着眼于如何出台利好政策，而是应该比照香港，打造一个更为严厉、有效的市场监管法规，树立一个更为高效、有恫吓作用的司法体系。

在香港，没有哪个投资者会指望证监会出台什么利好政策来救市，甚至根本不存在政府救市这一说。香港政府在1998年的唯一一次救市行动，虽然赢得了市场稳定，却被国际投资者摘掉了“自由”市场的帽子。香港人更多希望证监会做的是揪出那些混水摸鱼的金融大鳄，或是将那些侵占小股东利益的公司主管绳之以法。