的财务收支计划范文

的财务收支计划范文（精选7篇）

1.的财务收支计划范文 篇一

财务计划说明

××公司××年财务计划说明

我公司在董事会的领导下，××年取得很大成绩。在新的一年里据上年完成的情况和已落实的供、销合同及厉行节约、增创效益的原则，编制了“××年财务收支计划说明”。

一、编制依据

主要根据：

1.上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划。2.目前已经签订的供应、销售的合同和可能达成的协议。

二、几项经济技术指标的说明 1.××

年计划工业音乐会×××万元为去年的××％，增长××％，全员劳动生产率增长××％。2.降低产品成本××％，降低额××万元，可比产品成本降低××％，降低额××万元。3.在增加产品销售收入××％的基础上，××年计划利润××万元，比上年增加××％。4.计划产值利润率××％，比上年增加××％，资金利润率××％，比上年降低××％。5.为生产需要，今年计划增购设备三项，价值××万元。

三、计划中的几个问题

1.在计划内的产品销售收入中，还有×万元的销售合同没有签订； 2.原材料中的钢材×××吨需要市场调节解决，价格将增加××％，比上年降低××％，对降低产品成本有很大影响；

3.现有资金还有一定缺口，本年需贷款××万元，主要解决钢材的购入资金。

四、几项措施

1.公司各部门及各车间权对××年财务计划进行认真讨论落实，作为全年奋斗目标。2.抓紧一切时间和机会进行××年的采购和销售合同的签订落实。3.董事会具体落实增产值、增利润、节料、节油、节电、节煤、节木、节水、节办公费、节非生产人员、节运输费、节省一切不必要的运动，严肃财经纪律、降低产品成本，提高企业管理水平。4.要求各部门每月××日向财务部提出下月各类用款计划和经销收入计划，财务部将各部计划进行试算平衡，对计划执行中的问题提出意见。5.按季进行财务计划执行情况分析，不断改进工作，堵塞漏洞，提出措施，保证××年的财务计划全面完成。

×××公司 ××年××月篇二：2010财务预算安排说明 2010财务预算安排说明

第一部分 2010财务收支预算安排说明

按照《山东大学学术振兴行动计划》的总体目标，进一步落实《山东大学深入学习实践科学发展观整改落实方案》，根据学校各部门2010年事业计划与工作重点，经过充分论证沟通，编制了2010财务预算。

一、2010财务预算安排的指导思想和原则

（一）收入预算安排按照积极稳妥的原则，既积极考虑“985工程”三期的启动和地方共建经费拨款的增长，又参照2009学校各类收入的实际完成情况。

（二）支出预算安排立足实现“山大特色，中国一流，世界水平”的办学目标，统筹考虑两年甚至更长时间学校人才建设、平台建设、条件建设等事业发展计划，以基本满足事业发展的需要为指导思想。

（三）正确处理重民生、促发展与保稳定之间的关系，合理配臵资源。

二、2010收支预算总体安排 2010总校、分校收支预算安排均为平衡预算。学校总收入支出预算为268872万元。其中，总校收入支出预算为256484万元，威海分校收入支出预算为12388万元（不含总校拨款16384万元）。

三、总校收入预算安排

总校2010年总收入预算为256484万元，其中，校级可控收入预算为186237万元，院部可控收入预算为70247万元。

（一）教育财政拨款预算 2010安排教育财政拨款146925万元，占总校总收入预算的57.28%。其中，教育部已下达预算的拨款为105372万元：定额拨款62197万元，房贴拨款29657万元，公积金4310万元，修购基金3000万元，基本科研业务费2600万元，基建经费拨款2000万元，“211工程”三期财政拨款1000万元，国家奖助学金608万元；预计地方共建拨款20000 万元，“985工程”拨款 10000万元，修购基金5000万元，“211工程”三期发改委拨款1000万元，省府委培研究生 1769万元，济南走读生拨款400万元，人事厅等拨款2034万元。

（二）科研经费收入预算 2010年安排科研经费收入48683万元，占总校总收入预算的18.98%。其中，科技处负责45500万元，社科处负责2500万元。

（三）学费、住宿费收入预算 2010年安排全日制学生学宿费收入17640万元，与上年基本持平。

（四）教育创收收入预算 2010年安排教育创收收入33805万元，占总校总收入预算的13.18%，其中，校级可控收入14095万元，院部可控收入19710万元。1.研究生教育类收入安排11000万元； 2.本专科教育类收入安排4145万元； 3.继续教育、网络教育类收入安排11000万元； 4.国际教育类收入安排2310万元； 5.实验室对外服务收入安排350万元； 6.其他创收收入安排5000万元。

（五）附属单位缴款预算

2010安排附属单位缴款110万元。

（六）后勤收入预算

2010安排后勤收入1200万元。

（七）产业、后勤返还工资预算 2010安排产业、后勤返还工资预算1571万元。

（八）其他收入预算 2010年安排其他收入预算6550万元，占总校总收入预算的2.55%。其中，捐赠收入5000万元、投资收益1200万元、学校利息收入350万元。

四、总校支出预算安排

总校2010年安排支出预算256484万元，其中，校级可控支出186237 万元，院部可控支出70247万元。

（一）人员发放和补助支出 2010年安排人员经费支出预算100131万元，占总校总支出预算的39.04%，其中，教工及离退休人员经费支出90893万元、学生资助经费支出9238万元。与上年比较主要考虑： 1.继续保证离退休人员待遇提高，保障在职人员岗位津贴，增加离退休费1900万元、岗位津贴6000万元。2.按山东省房改政策，解决在职职工的一次性住房补偿，增加房改经费6419万元。3.由于国家增拨公积金，增加在职人员住房公积金支出522万元。

（二）日常运行支出

2010年安排日常运行支出56199万元。1.安排威海分校拨款16384万元。2.安排后勤运行支出10000万元。考虑综合科研楼、综合实验楼、工程训练中心、法学楼等新建楼宇的物业、水电暖增量等因素安排后勤运行经费。明确公共教室热水器、窗帘、黑板、大屏幕的维修纳入后勤运行经费核算范畴。3.安排软件园校区经费3208万元，其中校拨经费1327万元。4.安排部处正常运行经费1600万元，考虑学校事业发展、物价上涨、学生就业压力和争取优秀生源等因素，部处正常运行经费比上年有所增长。5.安排涉及全校业务费3878万元，重点保证教职工查体、学生宿舍租赁、兴隆山校区维修及消防技防等。6.安排教学业务费4301万元，其中，安排本科教学业务费3261万元，比上年增长41.04%，解决总量投入不足问题；同时，利用教育部制定的不同科类定额拨款系数，改革分配办法，改善分配结构；改变分配机制，给学院更大的自主权；同时设立绩效奖励基金，计划财务处将与教务处、实验室与设备管理处共同制定办法，加强监管和绩效考评力度；

新增创新教育运行专项经费。安排研究生业务费1018万元，比上年增长17%。安排留学生教学业务费22万元。

7.学院及各单位创收形成的发展奖福基金安排16828万元。

（三）校级专项支出 2010年安排校级专项支出12319万元，其中，安排贷款利息支出4400万元，安排化债资金1000万元。

（四）发展性支出

2010年安排发展性支出86635万元，占总校总支出预算的33.78%。1.安排学科建设经费预算20000万元，比上年增加9000万元。包括“985工程”、“211工程”、其他学科建设、自主创新基金以及设立引进人才专项经费。2.安排质量工程建设经费9650万元，比上年增加4650万元，包括图书购臵、本科公共教学基础设施、本科教学质量及教学改革、本科教育与社会实践活动、数字化校园建设、实验室建设等内容。质量工程建设经费的安排主要考虑：保证新上专业和认证专业实验室建设和实验室设备的更新；新增创新教育平台实验室建设；考虑兴隆山校区通识教育基地的实验室建设和实验示范中心建设；重点加大对图书购臵的投入；加大对本专科生和研究生公共教学设施的投入，分批进行多媒体教室、语音教室、计算中心建设；保障校园网的运行、加速学校信息化发展。3.安排大型基础设施和修缮专项8000万元，主要考虑为迎接110周年校庆，统筹安排2010年和2011年的校园绿化、房屋、水电、道路、管网改造以及家属区改造等项目。4.安排基本建设拨款及自筹经费支出3648万元，用于综合科研楼及体育馆建设。5.安排科研支出45337万元。

（五）安排后勤支出预算1200万元。

五、需要说明的问题

（一）由于2010学校事业计划和工作重点尚未成文，兴隆山校区通识教育基地、综合科研楼搬迁、经管楼改造及分配、中心校区办公

楼改造及躲迁、新增租赁学生宿舍等方案均未最终确定，根据各部门的设想，虽然做出了相关的财务预算安排，但不够细化、准确，实际预算执行时，需要再做详细论证。

（二）由于房改工作未确定具体方案，2010年未考虑换购房工作中的有关支出。

（三）未考虑青岛校区建设。

第二部分 积极筹资，细化管理，确保2010年财务预算的完成 2010年是新山东大学组建10周年，也是山东大学继往开来、快速发展的重要机遇年。2010年财务工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的十七大和十七届四中全会精神，增强机遇意识和紧迫感，解放思想，转变理念，紧紧围绕人才建设、平台建设、条件建设、制度建设等学校中心任务，尽最大可能为实现“山大特色，中国一流，世界水平”的办学目标做好支持保障工作。

一、积极挖掘潜力，大力筹集资金，保障学校事业发展的资金供给 学校事业跨越式发展对财务能力提出了很大的挑战，学校要加快发展，筹资是关键。各单位要调动一切积极因素，充分发挥政府机制、市场机制及社会机制的作用，利用各种资源，积极构建筹融资体系，努力拓宽收入渠道，确保圆满完成2010年收入预算任务。

（一）积极争取各级政府支持，努力完成财政拨款预算。2010年教育财政拨款预算安排14.67亿元，学校一方面要尽最大努力主动争取各级政府的经费支持,另一方面，借国家2010年启动“985工程”三期建设的契机，积极争取尽早签署省部共建协议，落实共建经费拨款，确保完成财政拨款预算。

（二）依法严格组织收入，继续推进学生学宿费收入管理的精细化，实现应收尽收。在进一步加强本科生收费管理的同时，努力争取政府收篇三：财务收支审计方案

财务收支审计实施方案

为了保证审计工作有序推进，特制定审计计划如下：

一、审计目的和依据

为了做好本次财务收支审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师行业制度》开展审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：各预算单位。

审计范围：2012、2013财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容是各预算单位2012-2013财务收支情况，审计重点如下：

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

3、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相 关收款证明。

4、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。

6、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。

四、审计方式

本次审计采取送就地审计的方式进行。

五、审计工作程序

本次审计工作具体分以下几个阶段进行：

（一）审计准备阶段（xxxx年x月x日前）：

1、按照《xxxxxxxx年工作要点》和审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

（二）审查分析阶段（2xxx年x月x日至xxx年x月x日）： 根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审 查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施篇四：月度资金计划制定流程说明

月度资金计划制定流程图说明

附件：

1.月度资金收入计划明细表 2.月度资金支出计划明细表（地产业务）3.月度资金支出计划明细表（其他业务）4.月度日常费用计划明细表 5.月度资产购置计划明细表 6.月度资金收支计划汇总表 附件1：

制表：

部门/单位负责人：(如果是单位)财务负责人：

附件2：

月份资金支出计划明细表（地产业务）

年 月

单位：万元

编制单位：

注：每月20日前上报

单位负责人：

财务负责人： 制表：篇五：会计基础知识：财务收支计划 什么是财务收支计划

财务收支计划是指根据预算或者有关的计划，结合所在单位的有关情况编制的，用以确定在一定时间内资金筹集、运用和分配的打算。

财务收支计划的构成从企业财务收支计划的构成来看。它是由“财务收支计划表”、“预计资产负债表”和“月度财务收支计划表”等构成。

财务收支计划表

财务收支计划表是反映企业本计划的资金动态：主要财务收支和财务戒果情况。主要包括利润计划、营业收支计划、资金需求计划、固定资产折旧、授资计划等。这些计划是为了协调企业部门之间的资金调度.使企业的财务收人和支出按计划做到既平衡满足生产经营活动的资金需求.又能节约资金，更好地发挥资金效益。

预计资产负债表

预计资产负债表是反映企业财务状况，资产及债权人和所赢者对资产的求偿权是本计划资产负债及所有者权益可能选到的状况。

月度财务收支计划表

财务收支计划表则是以生产经营计划为基础，以产品销售收入和封科采购支出为重点内容，采用收支预算形式，将企业当月实现的收支全部纳入计划，综合平衡和反映月度内各项货币收支的状况。它是财务收支计划的实施计划，突出了财务收支计划在企业管理过程中的重要性和必要性。

2.的财务收支计划范文 篇二

在国土所建立之初,主要靠行政事业型收费过日子。国土所工作人员的工资、福利待遇、公用经费等费用,从国土部门收取的居民建房用地管理费、临时用地管理费、登记费等费用中拨付。因当时收费项目多,各种费用支出低,大多数基层所都能养活自己,并略有结余。

近年来,国家为了减轻农民负担,清理整顿行政事业性收费,取消了宅基地超占临时用地使用费、农民建房用地管理费,使得国土所的收费项目逐渐减少。而支出方面:一方面国家文件明确基层国土所为全额拨款事业单位,工作人员为依照公务员制度管理,国土所人员工资、社保等刚性经费大幅度上升,另外一方面,国土所发展较快,大多数国土所完成了基础设施建设,新办公大楼,购置了交通工具,专用仪器,工作条件大大改善,这些基础设施的维护费用大大提高,这些支出使得大多数国土所的收支出现赤字现象。因此,当前保障国土所的生存和发展成为了摆在国土资源主管部门面前的大难题。

在现行的财政体制下,国土部门总体的财政收支状况要好于其他大多数部门,财政不可能全额拨付基层国土所的运转经费。在这种状况下,既要做好国土资源的业务工作,又要保障基层国土所的正常运转,保证国土所工作人员的待遇不降低,我们就必须从国土所的财务管理上下功夫,做到增收节支。

下面我就从国土所财务管理的收入和支出方面谈谈自己的肤浅看法:

一、增收方面

(一)争取市局补助

市国土局代表市级人民政府履行土地管理和监督的职能,具有一定的审批权和管理权,行政事业性收费集中在市局收取。而一部分土地征用、土地出让等大量前期准备工作是由国土所来承担的,市局可在征地包干费、储备业务费、出让业务费、矿产资源补偿费中返还一部分给国土所。由于现在市财政实行统一的非税改革,无法实现金钱上的返还,市局可用这部分经费来保障国土所人员的工资及社保费用。另一方面,专项工作补助。由于现在国土部门的工作量比较大,国土所在正常工作之外,经常还要完成大量的专项工作,花费必要的人力、财力,应该得到相应的补助收入。在安排专项经费时,可以根据业务工作量的大小安排。

(二)争取地方镇政府的补助

目前,乡镇的城建土地招商发展势头迅猛,土地拍卖都很成功,取得的资金大大推动了乡镇的发展。而国土所在土地拍卖过程中承担了很多工作,可以考虑与镇政府协商从土地收益中分成一部分用地解决国土所的公用经费。平常对乡镇工业园区落户企业的服务,也可以和政府协商取得部分收入。

(三)收取正常的收费收入

土地登记费、非农用地有偿使用费、工本费等应收的收入,通过增强国土所工作人员的服务意识,主动热情服务,按照收费许可证的规定,合法合规取得。

二、支出方面

国土所实行报账制,年初编制部门预算。每月按照年度预算编制月度用款计划,由财务科分配到各所月度指标。由于财政统一审核,每月分配的计划指标非常紧张,因此我们在增收的同时,节支也显得非常重要。

(一)从制度上进行约束

严格按照《国土所财务管理办法》、《公务用车管理办法》、《政府采购与管理办法》等相关规定进行管理,从根本上约束基层收支行为。同时要求财务管理人员必须熟练掌握法律规定的各项土地资源收费的依据和收费标准,掌握各项收费标准的不断变动情况,以便在工作中操作顺利,得心应手。真正意义上做到以制度管人,以制度管钱,以制度来规范财务建设。

(二)国土所工作经费实行定额管理

根据预算管理制度、收入支出管理制度,根据公平合理的原则,对各国土所的具体情况充分调查研究的基础上,测算出各所的工作经费。一是根据国土所的人员数测算出办公经费,二是根据国土所的地理位置,里程数测算出交通费用。将年初的整个基层国土所的预算数明确到各国土所,确定全年的收支任务数。

(三)规范财务收入支出

国土所的公用经费严格按照部门预算和局规定的列支范围及标准支出,实行报账制,每月报账一次。报销单据按照规定实行“一支笔”审批。基层国土所1000元以内的日常支出由所长审批,1000元以上的费用,必须实行申报制度,由分管的局领导签字核准,报市局领导批准后报支。符合政府采购的支出由局纪检室批准后,按照政府采购办法实行阳光操作。每月公开各国土所的收入支出情况,做到心中有数。坚决杜绝任何不合理的开支。限制其他类支出,不得违规发放奖金或者实物。任何人不得巧立名目,支付不应由公款列支的费用。

以上就是在财政供给还不是很充裕的情况下,国土所通过增收节支,增强自身的发展能力,在现行法规、政策允许的范围内积极创新思路,开辟财源,增强自身的造血功能,积极保障国土所的优质高效发展。只有这样才能充分发挥基层国土所工作人员的工作积极性和主观能动性,保障基层国土所高效运转,做基层站所中领头羊,树立国土部门前沿站所的良好形象。

摘要：基层国土所的财务管理是上级国土主管部门财务工作的重要组成部分,是保障国土所各项工作正常运转,也是国土所标准化和精细化建设的现实要求。在新的形势下,行政事业性项目收费逐渐减少,正常运转的人员公用经费等刚性经费逐步上升,保障国土所各项工作的正常运转,增收节支显得尤为重要。

3.的财务收支计划范文 篇三

？髴坐收坐支预算外收入。部分行政事业单位将取得的行政事业性收费、罚没收入、资产出租收入、培训收入等未按照规定及时全额上缴财政专户管理，而是直接在单位往来挂账或者增加其他收入，用于弥补费用。

？髵漏缴税费。部分行政事业单位纳税意识淡薄，一是对工资外收入未代扣代缴个人所得税，二是对取得房产出租收入、变卖旧资产取得收入、技术劳务收入等未按规定申报纳税，三是对有义务缴纳的政府性基金未及时足额上缴财政。

？髶违规收费。一是指有收费职能的单位擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、无收费许可证收费。二是无收费职能部门单位利用职权巧立名目向单位、企业乱收费、拉赞助。三是利用单位所办实体、协会进行收费。有些单位将部分职能转移、分解到下属经济实体或协会，进行有偿服务，从中收费；有些单位故意模糊行政监督和服务界限，将行政事业性收费变成经营收入，以实体或协会的名义向客户收取技术服务费。

？髷收入挂往来。部分单位将应当纳入收入管理的款项长期挂往来账，导致单位收入不实、债务不实。收入挂往来一般有两种情况，一是将取得房租收入、经营收入挂账以规避纳税或上交财政，二是将捐赠、赞助、协作等其他收入挂账。

？髸乱发福利补贴。乱发福利补贴主要是超范围发放或提高标准发放，一是以电话补贴、各种名义的加班费直接在单位经费中列支。二是以通过开假发票，巧立名目报销等方式变相发放补贴福利。如发票上写是会议费，实际上是每月给职工发放午餐费。账上报销的是出租车乘车费，实际上是单位给每个职工发交通补贴。三是在下属单位发放福利补贴。

？髺“经费下沉”和占用下属单位资产。所谓经费下沉就是在下属单位报销费用。在下属单位报销会议费、招待费以及让下属单位为其购车、购办公设备或者长期无偿使用下属单位车辆、办公用房等。

？髼滞留、挤占、挪用项目经费。项目支出是本级财政部门或上级部门拨付的具有专门用途的资金，按照规定应该执行专款专用的原则，资金只能按照财政部门的批复项目内容使用，实际执行中，存在部分单位从中列支日常的办公费用、资金未及时拨付项目单位、挪用项目经费等问题。

？髽私存私放公款。部分单位将公款以个人名义转为储蓄存款。一般有两种情况，一是以个人的名义在银行办个存折，将会计账簿内资金转到个人存折，方便资金存取。二是部分实行二级核算单位，不能在银行正常开户，为方便管理，将从上级单位领取资金、以及临时收取培训费、会议费等存入个人存折户。

？髾设“小金库”。部分行政事业单位往往将取得的资产出租、业务培训、投资收益、外单位赞助、捐赠以及处置资产残值收入等预算外收入，未按照规定上缴财政，而是在本单位法定财务会计账外私存私放。“小金库”资金主要用于发放本单位职工福利、支付公款旅游消费等国家财经法规不允许发放和报销的费用。

4.国际收支答疑范文 篇四

1.关于离岸账户的申报，按境外汇款申报，但境外汇款申请单无汇款性质，而境内汇款申请书有汇款性质（离岸账户），该如何填单及申报？

答：离岸账户的申报，应按照《关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知》（汇综发[2009]85号）的要求进行申报。境内付款银行在办理境内居民向境内支付外汇款项业务时，应就收款人情况询问该境内居民，以便判断对方收款人是否为境内非居民。如对方收款人为境内非居民，则应当要求该境内居民填写《境外汇款申请书》,交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明“向境内非居民支付款项”字样。

二、交易编码与交易附言申报问题

1.核查软件中的核查规则，对于境外汇款的申报，贸易类型的附言中需填写品名，若品名为“立式加工中心”等，与核查规则不允许出现“加工”字样相矛盾，请问应如何申报？ 答：国际收支间接申报核查系统的交易性质与交易附言（支出）核查规则分正向通过和反向拦截，101010（一般贸易支出）反向拦截 “加工”，102030（进料加工贸易项下的料件进口支出），则正向通过“进料 深加工&结转”，核查规则仅作为发现错误或疑问申报数据的一般性规则。若商品名称确实带“加工”字样，外汇局不作为差错处理，企业据实申报即可。2.对于涉外收入申报，如有银行与收款人有交易，例如境外银行从境内文具生产企业购买文具而支付货款，并不是206010、302031、801031、802023，应如何申报？

答：境内企业若通过海关报关出口应申报在101010（一般贸易收入）项下；若通过邮寄方式，则申报在109000（其他收入）项下。

3.境内居民通过境内银行收到其香港同名账户汇入的款项，应如何申报？交易编码与交易附言应如何填写？ 答：该笔资金属于涉外收入款，应按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》（汇发[2010]22号）规定进行国际收支间接申报，交易对方国别申报为“中国”，交易性质为收回或调回存放境外存款本金。交易编码为“801031”。4.境内居民收到以公司名义汇入的款项，应如何申报？如无法区分实际款项性质，应如何申报？该种形式的汇入款项能否判断交易附言不能出现“生活费、赡养费、侨汇”等字样呢？ 答：境内居民收到以公司名义汇入的款项，交易编码应根据本笔涉外收入具体交易性质选择对应的国际收支交易编码。如：某香港公司汇款给泉州某个人，用途为香港驻泉州办事处的开办费，应申报在“服务－其它商业服务－驻华机构办公经费”项下，国际收支交易编码为“211060”，交易附言注明：代收办事处开办费。侨汇是指华侨、港澳台同胞汇入的汇款，是旧版交易编码中按照境外付款人身份定义的一类交易项目，并非按交易性质，所以不能在交易附言中出现。而生活费、赡养费一般是在境外定居的亲属朋友非居民个人汇入款，一般不会以公司的名义汇入，外汇局会将这部分信息发送给银行进行确认，银行应根据实际交易性质进行核实，若是以公司名义汇入的生活费、赡家款，可能为以公司名义代付，需在交易附言中注明“公司代付”字样。5.贸易项下“进料加工”申报时，交易编码用哪个比较合适？

答：进料加工贸易指从境外购买原材料、辅料、元器件、零部件、配套件和包装物料，加工成品或半成品后再外销出口的交易形式。包括我国的特殊经济区域企业从境外购买的用于加工的料件以及加工后出口的成品。（1）进料（对口）加工贸易，即指买卖双方分别签订进出口对口合同，料件进口时，我方先付料件款，加工成品出口时再向对方收取出口成品款项的交易形式。（2）进料（非对口）加工贸易，即指我方有外贸进出口经营权的企业购买进口原料、材料、辅料、元器件、零部件、配套件和包装物件，加工成品或半成品后再返销出口的交易形式。进料加工应申报在102030（进料加工贸易项下的成品出口/进料加工贸易项下的料件进口）项下。

6.一笔涉外收入/支出资金既含有一般贸易又含有预收/付款，请问该如何申报？ 答：预收预付货款无论金额大小，“收付款类型”都要选择“预收/付货款”。对于既含有一般贸易又含有预收/付款的，应根据贸易方式选择具体的交易编码。若都是一般贸易方式，则交易编码应为101010（一般贸易），交易附言注明“其中预收/付货款金额为多少”。

7.如果交易对方为银行，通常是支付信用证通知费用，是否在申报时用“金融中介服务费”这一交易编码？但是如果是离岸客户付信用证通知费等应如何申报？是否可以按2009年8月下发的关于非居民的文件中用802031？另外，国际收支核查软件会将所有交易对方为银行的信息显示为错误信息，如何处理？

答：境内居民支付境外银行信用证通知费用时，应申报在206010（服务－金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费支出）项下。若是离岸客户非居民支付境外银行信用证通知费用，则应按照《国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知》（汇综发[2009]85号）的要求，统一申报在“其他投资－负债－货币和存款－境外存入款项调出”项下，国际收支交易编码为“802031”，交易附言注明：非居民向境外付款。国际收支核查软件将非206010（金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费收入/支出）、302031（贷款及其他债权利息收入/支出）、802022（获得/偿还国际金融组织贷款本金）、802023（获得/偿还国外银行及其他金融机构贷款本金）、802024（获得/偿还买方信贷本金）项下交易对方为银行的申报数据均记为疑问数据。但疑问数据不等于错误数据，如果交易对方确实为银行，则无需修改，仅需说明即可。

8.针对“加工货物如果不改变所有权，将记录为服务”，那么在国际收支申报编码中，102010中来料加工贸易含什么呢？

答：102010（来料加工装配贸易出口）是指由外方提供全部或部分原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由中方按对方的要求进行加工装配，成品交对方销售，中方收取工缴费，对于对方提供的作价设备价款，中方用工缴费偿还的交易形式。本项中记录中方所获得的工缴费收入。国际货币基金组织1993年《国际收支手册（第五版）》原将“用于加工的货物”记录在货物贸易项下，但2009年《国际收支手册（第六版）》将其调整到服务贸易项下。鉴于我国目前尚未实施手册第六版，目前外汇金宏系统尚不对此进行调整。

9.运费申报附言必须填写具体商品名称吗？如果运输中有多种货品该如何选择？

答：运费申报不强制要求写明商品具体名称，如能写明商品大类也可以，但运费申报应写明是空运、海运或者其他运输方式，以及出口或者进口项下。

三、国别申报问题

1.境内企业向非居民员工付工资，收款账号在国外（如美国），请问《境外汇款申请书》中收款人国别应填写该非居民的常驻国（中国），还是国籍所在地（美国）？若居住超过一年，该如何申报？

答：如果是非居民，则常驻国必定不是中国。非居民的国别应填写其常驻国的国别。2.国内公司与伊朗A公司签订合同，通过阿联酋B公司收汇，申报时交易对方国别填什么？ 答：目前国际收支统计间接申报采集的是涉外收付款数据，相应的涉外收付凭证上体现的是“（对方）付款人常驻国家（地区）”和“（对方）收款人常驻国家（地区）”，而不是缔约方的国别（地区），因此，本案例中的交易对方国别应为“阿联酋”。3.出口企业通过境内中间商进行货物出口，货款也不是直接打入企业账户，而是通过中间商账户打入企业账户；而该中间商常驻地区为境内，其在境外开立有账户，该笔货款为此中间商的境外账户汇入出口企业账户，此种情况如何进行申报？同时国别如何确定？ 答：境内中间商将货物出口货款从其境外账户汇入境内出口企业账户时，境内企业应进行国际收支统计间接申报，国别应为中间商常驻国别，即中国。

4.云南省部分企业与缅甸发生贸易往来出口收汇时，由于缅甸受美国制裁，付款多通过缅甸政府或商人或地下钱庄开在香港、新加坡的人头账户进行支付，我们收到款项后报文显示的付款人为香港或新加坡，但实际交易与缅甸企业发生。现当地外汇局要求按照实际交易背景将付款人国别填写为“缅甸”，按照今天讲的填写原则是否应申报为“香港/新加坡”？ 答：《涉外收入申报单》“付款人名称”：是指支付该笔款项的境外付款人的名称。付款人常驻国家（地区）:是指实际付款人常驻的国家或地区。如果对方付款人为缅甸企业或个人，则国别为缅甸；如果对方付款人显示为其他国家（地方）企业或个人，则国别为付款人相对应的国家（地区）。

5.中国居民从境内银行汇款至其在香港渣打银行的账户，国别应为什么？

答：中国居民从境内银行汇款至其境外账户，应申报在“存放境外款项（801031）”项下，收款人国别应为“中国”。

6.香港居民（其在我行注明的常驻国家为中国）从其在深圳渣打银行的账户汇款至其在香港渣打银行的账户，国别应填什么？

答：若该香港人在我国国内已经居住一年以上，根据国际收支统计的界定，其已经是我国的居民（留学生、就医人员除外），则其常驻国家/地区应为“中国”；若该香港人在我国国内居住不满一年应为非居民，则其常驻国家/地区应为“香港”。

7.辖内一家企业与国外一家期货公司做进口生意，后因期货公司被国外一家银行兼并，国内企业付款给该国外银行，这样交易对方就变成了银行，一般情况下企业不与银行进行贸易，此时收款人还能申报成银行吗？

答：境外收款人可以申报为“银行”。对外汇局下发的交易对方名称包含“BANK”字样的错误或疑问数据，银行应进行逐笔核实。对交易对方名称中既有境外收付款人名称又有境外清算行、交易对方名称中既有境外收付款人名称又有其地址但地址中有“BANK”字样、交易对方名称核实后确实带“BANK”字样等情况时，银行不必修改。

四、跨境贸易人民币结算申报问题

1.境内非居民人民币账户在通过境内银行与境外发生收付款时，需要进行国际收支间接申报吗？人民币跨境交易是否适用于汇综发[2009]85号文规定？ 答：根据《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》（汇发[2010]22号）规定，涉外收付款指非银行机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项，以及境内居民通过境内银行与境内非居民发生的收付款，涉外收付款包括外汇和人民币。因此，境内非居民人民币账户在通过境内银行与境外发生收付款需要进行国际收支间接申报。有关人民币跨境贸易申报相关规定，请参见《国家外汇管理局综合司关于跨境贸易人民币结算中国际收支统计申报有关事宜的通知》（汇综发[2009]90号）。2.针对人民币境外收付，目前人民银行已有相应的收付系统和申报系统，请问人民币境外收付是否需要在金宏系统申报，还是在人民银行开发的系统中申报就可以？

答：人民币跨境交易申报相关规定见《国家外汇管理局综合司关于跨境贸易人民币结算中国际收支统计申报有关事宜的通知》（汇综发[2009]90号），需在外汇金宏系统中进行国际收支统计间接申报。

3.非居民通过境内银行与境内发生的人民币收付已纳入跨境贸易人民币结算范围，按讲课内容人民币可不申报，但按跨境贸易相关文件却要求申报，以哪个规定为准？

答：汇综发[2009]85号文件中规定的境内居民和境内非居民之间人民币收付款暂不申报有两个例外，一是跨境贸易人民币结算项下的人民币收付款应按照汇综发[2009]90号文件进行国际收支统计间接申报；另一个是部分地区边境贸易项下的人民币收付款根据国家外汇管理局的批复应进行国际收支统计间接申报。

五、金额、币种、账号申报问题

1.申报单填写实际付款金额是否应为扣除银行手续费后的金额，还是扣费金额？ 答：《境外汇款申请书》、《对外／付款承兑通知书》和《涉外收入申报单》的“汇款金额”、“付款金额”和“收入款金额”均应为跨境的资金金额。但考虑到《境外汇款申请书》和《对外付款/承兑通知书》均为由客户发起汇／付款申请并填写相应凭证，当境内银行存在内扣费用（即国内银行未向汇款人明示的有关扣费）时，就可能出现客户填单金额和银行实际对外支付金额不一致的情况；同时，由于银行抓取国际收支统计申报基础信息的自身计算机系统不同（如各类业务系统、SWIFT报文系统等），也就出现了客户填单金额和电子数据不一致的情况。

综上，原则上，收付款金额栏应为资金跨境金额，在不存在银行内扣费用时，客户填单金额与银行报送基础信息电子数据一致；当存在银行内扣费用时，填单金额和电子数据可能存在差异，外汇局目前可容忍该差异的存在。

2.境外汇出汇款费用承担方式为汇款人承担时，请明确申报金额？为汇款人承担时，如要求汇出10000美元，由于汇款人承担费用，故扣除费用后，实际汇出9500美元，此时是申报10000美元还是9500美元？

答：《境外汇款申请书》中的“汇款金额”应为汇款人申请汇出的实际付款金额，不包括汇款人已知承担的境内银行费用，因此在本案例中应申报为9500美元。3.收汇退汇及付汇退汇时，申报金额如何确定？是否包括国内扣费项目？

答：退汇在金额申报上没有特殊性，应为资金跨境金额或涉外收付金额。

4.关于《境外汇款申请书》中有关填写购汇账号的问题。如A公司向我行存入一张人民币支票购汇后准备付款，如果A公司没有外币账号，问：（1）该凭证上的金额填写“购汇”还是“现汇”？（2）账号如何填写？ 答：（1）金额填写“购汇”。（2）账号填写银行账号。

5.国外汇款到中行，币种为GBP，而我行在中行无GBP头寸户，中行套汇为USD入我行账户，我行在申报时，是申报成GBP还是USD？ 答：收入款币种按收汇银行实际收到境外银行汇入的币种填写，因此本案例中币种应申报为GBP。

六、非居民申报问题

1.如果境内非居民通过境内银行与境外主体是自己发生的人民币收支也申报在（802031）项下吗？

答：是，应申报在“境外存入款项／境外存入款项调出（802031）”项下。

2.境内非居民由境外收到其外国公司补偿其在境内缴付税金支出，或向境外支付税金（均通过境内银行办理），应按“税收收入/支出”申报为403000还是按境外非居民收付款申报为802031？ 答：根据《国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知》（汇综发[2009]85号）规定，非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款，应统一申报在“802031”项下。

3.在进行国际收支（对私）申报时，由于对居留中国一年以上的自然人的定义在银行操作层面上较难界定，可否在银行无其他证明材料的情况下，直接根据客户护照所示国籍对持有非身份证的客户进行身份判定？

答：在可以按非居民定义判定的情况下按定义进行判定，在无法按定义判定的情况下可以按国籍进行判定。

七、特殊贸易方式或交易性质申报问题

1.具有对外贸易经营权的保税监管区域单位经营非保税货物的进口付汇，如何申报？ 答：国际收支申报的货物并非根据是否非保税货物进行划分，所以仍按照实际贸易方式进行申报。

2.保税区外进出口公司向境外支付货款，由于提供的收汇银行等信息错误而被境外行扣费后退回，若企业补足境外扣费的差额后向境外支付，银行如何操作？ 答：对于因提供信息错误而退回的款项应按照错汇款相关规定进行处理，随后补足差额向境外支付时，按照实际交易性质和跨境金额进行申报。3.二级市场福费廷申报：（1）二级市场福费廷是在境外划回融资时申报，还是在实际收到款项回款时申报？ 答：（1）如果境内银行在为客户作福费廷业务后，又将单证福费廷给境外银行，则在收到境外银行福费廷款项时通知境内客户进行申报；如果境内银行未福费廷给境外银行，则在收到境外开证行回款时由福费廷原始经办银行通知客户进行申报。4.在新的外汇金宏系统中，有关出口押汇项下利息和手续费如何申报？

答：出口押汇应在境外回款时由银行通知客户进行涉外收入申报，若客户取得押汇款时，获得的是外汇，则在办理涉外收入申报时，收入款明细项目应填写在“现汇金额”项下；超过押汇款部分，如果是结汇的，则应填写在“结汇金额”项下。若企业取得押汇款时，获得的是人民币，则在办理涉外收入申报时，收入款明细项目应填写在“结汇金额”项下；超过押汇款部分，如果是现汇，则应填写在“现汇金额”项下。举例说明，若某企业从银行取得100万美元押汇款，之后从境外收到120万美元货款，银行自动扣除押汇款100万美元和8万美元手续费及押汇利息后，剩余12万美元入企业账，则应申报收入款金额120万美元，现汇金额112万美元，8万美元申报在国内银行扣费项下；若企业从银行取得的押汇款为人民币，则相关金额申报在结汇项下。

5.出口买方信贷项目下的放款，即直接由贷款行按照借款人的指示将款项划付给国内出口方，这种实质上是一笔出口收汇的业务，需要进行国际收支申报吗？在币种上执行有区别吗？比如外币的收汇和人民币的收汇上有区别吗？

答：根据《国家外汇管理局关于印发〈通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程〉的通知》（汇发［2010］22号），涉外收付款的范围包括通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款，及从境外向境内银行发出支出指令的涉外收付款。因此，买方信贷项下的境内支付应进行国际收支统计间接申报。国际收支统计申报包括外汇和人民币，在申报处理上没有区别。

6.请问关于福费廷业务中的申报问题：

背景：境内A银行向客户提供福费廷业务，并签署协议，A银行和B银行（某外资银行的国内分行）签署了福费廷业务协议，这样客户与A银行的福费廷业务由A银行转卖给B银行。

现在甲客户将一笔业务2万美元交A银行做福费廷业务，A银行发给开证行款项让渡协议后，B银行先将1.8万美元汇给A银行，留2000美元作为余额；两周后，开证行将2万美元款项汇到B银行后，B银行除去自己的费用，将1500美元余额汇到A银行。

请问：（1）在上述情况下，由于A银行的收汇是由B银行付出，同为境内银行，因此在A银行收到1.8万美元时，应做境内收入申报1.8万美元，第二次收到1500美元时，同样做境内申报2000美元，这样做对吗？

答：境外开证行将2万美元款项汇到B银行后，B银行应将收款日期、币种、金额等信息以书面形式通知A银行（原始经办行），金额为B银行实际从境外收到的款项（2万美元）。A银行据此通知客户办理国际收支统计间接申报。境内A银行和境内B银行之间的福费廷款项转让无需进行国际收支统计间接申报。

（2）如果开证行仍将款项汇到了A银行，A银行将余款1500美元留下后，将18500美元汇还给包买行B行（开证行在境外）申报的方式是否是：收到1.8万美元时，做境内收入申报1.8万美元？收到1500美元时，做涉外收入申报1500美元（国别为开证行国别）？收到的开证行18000美元，由包买行B银行进行申报？

答：境外开证行将款项从境外汇入境内A银行时，由原始经办行A银行通知客户根据跨境金额（2万美元）进行申报。境内A银行和境内B银行之间的还款无需进行国家收支统计间接申报。（3）如果A银行为境内银行，包买行为境外银行B（假设为HKG），开证行假设为C（USA），请问是否A银行收到包买行香港B银行付款时申报方式仍为涉外收入申报，国别填报为HKG? 答：境内A银行收到包买行香港B银行付款时通知客户进行国际收支统计间接申报，国别填报付款人常驻国别，应尽先填报境外付款人（进口商）的名称及国别。

八、国际收支申报规范相关问题

1.国际收支申报中基础信息和申报信息能分开报送吗？ 答：国际收支统计间接申报基础信息和申报信息可以分开报送，基础信息需在收付款后第一个工作日（T+1）中午12：00前报送，涉外收入申报信息在T+5内申报，对外付款申报信息在T+1内申报。

2.付款人的名称可以包含地址吗？为何我们所在的外管局要求我们申报时去掉地址？

答：为保证基础信息报送的及时性，各外汇局不要求银行对基础信息中境内“收款人／付款人名称”的英文信息和境外“付款人／收款人名称”包含的地址信息进行修改。境内“收款人／付款人名称”字段可以为中文或者英文，境外“付款人／收款人名称”字段中可以包括境外付款人／收款人的名称和地址信息。

3.所有的收入和支出申报交易附言中都要出现收入或支出吗？

答：对于交易编码不能明确表示交易方向的，建议交易附言进行明确表述，可以以“收入、支出”表述，也可以“汇入、汇出”表述。

4.请解释“离岸账户”的概念。如果在101010项下，如何写交易附言？写“一般贸易农副产品”可以吗？

答：国际收支统计申报使用的是非居民账户的概念，其与离岸账户的内涵和外延有差别。非居民账户是以开户主体为居民还是非居民进行判断的，而不是以账户开立在离岸部门（注：银行从事离岸业务需经银监会批准）还是在岸部门判断的。非居民账户包括了非居民开立在银行离岸业务部的账户，也包括非居民机构和个人在境内银行在岸部门开立的账户。“一般贸易农副产品”可作为交易附言。

5.货物贸易项下，交易附言中并没有明确进口/出口，是否算申报错误？例如：交易附言写为“一般贸易服装”是否可以？

答：应视具体情况而定，若在一般贸易项下，如果交易附言为“一般贸易服装收入”，应视为申报正确。如果交易附言为“一般贸易服装”，也可以。6.企业来料加工收取的是工缴费，难道所有的收入来料加工款都不可能为货款吗？是否应写成：102010，工缴费？

答：交易附言应注明“来料加工XX产品工缴费收入/支出”，不应有货款。如含有货款，则应按照资金性质，按一般贸易和来料加工分别进行申报。

7.货物贸易项下，收入或支出的交易附言是一定要写具体物品名称么？

答：需要填写具体物品名称。8.赡家款问题能否再解释一下？ 答：对涉外收入而言，我们要求申报主体根据收到资金的实际情况进行申报。在实际申报中，我们发现申报主体在填写交易附言时很容易将三类交易项目的交易附言均填写为“赡家款”。这三类交易项目是：一是一年以上雇员汇款收入（406000）、二是一年以下雇员汇款收入（301010），三是接受与固定资产无关的捐赠及援助（401000）。

我们认为，赡家款应归属为经常转移，即401000和406000的交易附言可填写为赡家款，而其他交易项目的交易附言均不宜填“赡家款”。因此，在申报时，申报主体首先需要区分该项涉外收入是属于收益项目还是经常转移项目，如果是收益项目，应申报在一年以下雇员汇款收入（301010）项下，如果是经常转移项目，则应区分是属于一年以上雇员汇款收入（406000）,还是接受与固定资产无关的捐赠及援助（401000）。关于具体交易附言的填写，申报主体可以参考《国际收支交易编码使用指南》中这些项目的详细说明。

9.涉外收入申报单银行联是强制执行还是银行可自行决定是否印制、填写并保留？ 答：根据《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》（汇发[2010]22号）规定，《涉外收入申报单》格式和内容由外汇局负责统一制定、修改，境内银行按有关涉外收付凭证规定的要求备案后自行印制，银行应妥善保管《涉外收入申报单》，保存期限至少为24个月。

九、系统操作问题

1.按规定，银行删除申报单基础信息需要说明删除原因，再重新生成申报号码报送，但是在金宏系统的接口规范中没有找到相应的删除原因的录入框，目前在实际操作中，银行接口程序没有填写删除原因的地方，而金宏系统中因为基础信息是由接口导入，也无法在金宏系统中录入删除原因。答：《国家外汇管理局关于进一步开展金宏工程外汇局子项试点准备工作的通知》（汇发[2009]7号）附件1《金宏工程外汇局子项与银行业务系统数据接口规范（1.0版）第五章基础信息数据格式，对接口程序基础信息数据格式作出了明确要求： 数据格式：修改/删除原因/申报无误理由。

数据字典：字段－ACTIONDESC，操作类型－修改/删除原因/申报无误理由，字符型128。按照外汇金宏“数据在哪里产生，在哪里修改”的原则，在国际收支网上申报系统（银行版）只能删除全手工模式录入的基础信息，即在国际收支网上申报系统（银行版）录入的基础信息，通过银行接口程序导入的基础信息是无法删除的。这种情况一般是地方法人金融机构接口程序开发未设计该字段，无对话框造成无法录入删除原因，只能要求该金融机构按照汇发[2009]7号文接口规范要求及时完善接口程序。

2.我行是一家城市商业银行，我行去年年底和今年开设的异地分行如南通分行、杭州分行开办后，接入了金宏系统，在当地外汇局赋码后，却找不到管理员的密码，问我们总行，我们就自己所知提供了管理员和最初密码，无法进入系统，后来他们找到当地外汇局，由外汇局重置密码后，进入了金宏系统。请问对于分行进入外汇金宏系统的密码，是由外汇总局统一书面或其他形式告知总行，还是查询当地的外汇局？今后如有新的分行，怎么才能获得密码？

答：国际收支网上申报系统（银行版）自动生成银行管理员初始密码，按银行4位代码生成，银行全行所有网点的初始密码相同，管理员用户名称统一为：ba。总局将初始密码发给各银行总行，再由总行通知到各网点。网点可以向总行询问初始密码，也可到申报业务管辖外汇局查询，申报业务管辖外汇局以sba管理员用户登陆国际收支网上申报系统（外汇局版），通过用户角色管理/业务管理员维护/银行业务管理员密码重置，录入该网点金融机构标识码后进行密码重置，系统会提示该网点重置后的初始密码。

3.我行发展了五十多家企业开展网上申报，但是在今年三月初近两周时间，企业屡次告知无法登陆企业版，后我行为一些企业暂停了网上申报业务，到三月底时，系统正常时重新恢复网上申报系统的功能。在金宏企业版登陆不正常时，我们也多次致电总局金宏办公室，但是他们表示没有办法，可能是网络原因。我们具体操作人员感到在处理企业登录金宏系统发生的问题时，如无法登陆，还有企业说相关信息无法找到等情况时，缺少应对的手段。因为我们作为银行业务操作人员只被赋予了审查申报数据是否通过的权限，而且金宏系统的服务器在外汇总局，从地理位置和层级结构均与我们相距遥远，而当地外汇局国际收支处日常事务较忙，对于系统运行的一些具体问题也不能给予确切的解答。所以，企业在致电银行告诉我们找不到交易或没有信息时，我们的回复是：“我们再在接口系统中做个修改，今天重新发送一遍，请你明天再登陆网站录入。”能否建立一种渠道给企业和银行，如问询邮箱，并定好一周或两周之后给予答复，同时提供紧急情况联系渠道，以帮助企业更好地进行网上申报工作？

答：银行应指导企业办理网上申报，如遇到网上申报系统故障或者无法解决的问题，可与当地外汇局国际收支处或者国家外汇管理局联系，联系电话010－68402136、2390。外汇局互联网邮箱：safejinhong@mail.safe.gov.cn。

4.外汇金宏系统部分接口的银行管理员无查询辖属网点交易明细的权限，也无法导出辖属网点所有交易明细的权限，只能进行用户设置和修改，不利于非现场核查，系统何时能够改进？ 答：国际收支网上申报系统（银行版）是全国大集中系统，由于采用浏览器／服务器模式，为全国所有银行网点提供服务，不提供查询辖属下级网点明细数据功能。同时，前期试点和压力测试表明，用户进行申报单导出时，会给网络流量带来很大压力，影响正常申报业务开展，故也不提供导出功能。

为了满足银行使用数据的需要，目前银行版已向各银行总行提供了申报/核销信息反馈接口。国家外汇管理局根据《国际收支网上申报系统向银行反馈申报/核销数据接口规范（1.0版）》（见附件14）定期向银行反馈有关数据。对于申报信息／核销信息接口方式为“全接口”方式的银行，系统于每日23：30生成反馈文件并通过消息传输系统发送给银行；对于申报信息／核销信息的接口方式为“部分手工/部分接口”或“全手工”的银行，系统于每周六23：30生成反馈文件并通过消息传输系统发送给银行。各银行总行应注意接收文件，并在此基础上自行开发满足自身需要的各种功能。

5.请问银行报送的接口数据文件外汇局何时能收到？何时导入网上申报系统（银行版）并反馈导入情况？外汇局版、银行版、企业版间何时进行数据同步？外汇局版的数据何时到综合查询系统和统计分析系统？总局会将数据分发到各个分局吗？

答：（1）网上申报系统（银行版）随时通过消息传输系统（MTS）接收银行报送的接口数据文件。银行应按照数据报送的时限要求设定报送时间，以保证数据报送的及时性。（2）网上申报系统（银行版）设定于每日的7：00、12：30、20：00导入已接收到的银行接口数据文件。每次所有接口数据文件导入完成后，网上申报系统（银行版）会自动通过消息传输系统（MTS）向各银行发送接口反馈文件。

（3）为便于银行内部对申报业务的管理和统计，国家外汇管理局向所有上线银行提供了国际收支网上申报系统向银行反馈申报/核销数据接口（简称STOB）。

对于申报信息／核销信息接口方式为“全接口”方式的银行，系统于每日23：30生成反馈文件并通过消息传输系统发送给银行；对于申报信息／核销信息的接口方式为“部分手工/部分接口”或“全手工”的银行，系统于每周六23：30生成反馈文件并通过消息传输系统发送给银行。各银行应注意接收文件，并在此基础上自行开发满足各行需要的功能，如对申报数据的各种灵活查询和统计功能。

另外，STOB的反馈仅与申报信息／核销信息接口方式有关，与单位基本情况表是手工录入还是接口导入无关。（4）网上申报系统外汇局版、银行版和企业版之间数据同步的时间。

各版本每天在8：00至21：00点间分6次相互进行数据交换，一般间隔2小时，仅有1次间隔4个小时，所以工作时间内最长4 个小时即可完成数据同步。

（5）国际收支网上申报系统（外汇局版）数据当日（T）增量数据更新到综合查询系统的时点为第T+1天。

（6）国际收支网上申报系统（外汇局版）当日（T）增量数据经由综合查询系统更新至统计分析子系统的时点为第T+2天。

（7）国际收支网上申报系统（外汇局版）数据每日下发给各分局。6.国际收支中“涉外收入申报单”、“出口收汇核销”的申报，由于客户提供申报信息有误，导致银行申报错误，修改数据应如何操作？是直接在系统中修改还是需要进行备案？是否有时间及金额修改限制？如需备案，则备案的正本交外汇局期限为多长时间？

答：修改申报信息总局无需到外汇局备案，也无金额的限制，除网上申报企业要按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》（汇发[2010]22号）第二十四条第四款规定应于当日对未通过银行审核的涉外收入申报信息进行核实并在网上申报系统中对错误信息进行修改外也无时间的限制。核销信息的修改以外汇局核销部门答复意见为准。境内银行发现所报送的基础信息有误时，应在银行自身计算机处理系统中修改后重新导入国际收支网上申报系统（银行版）。境内银行对基础信息的修改如涉及收付款人的组织机构代码、个人身份证件号码或者对公／对私属性的改变，境内银行应删除原错误基础信息，并说明删除原因后，重新生成新的申报号码报送基础信息。

境内银行对基础信息的修改如涉及收付款币种或收付款金额时，应通知申报主体按原申报号码重新申报，或者删除原错误基础信息，并在系统中说明删除原因后，重新生成新的申报号码报送基础信息。

纸质申报的申报信息有误时，境内银行应及时通过国际收支网上申报系统（银行版）进行修改。对于以录入方式处理的申报信息，银行可在国际收支网上申报系统（银行版）中凭申报主体修改后的申报信息直接进行修改；对于以接口导入方式处理的申报信息，银行应凭申报主体修改后的申报信息在其自身计算机处理系统中修改后重新导入国际收支网上申报系统（银行版）。网上申报的申报信息有误时，申报主体应及时通过国际收支网上申报系统（企业版）修改该申报信息。

7.按照新版《操作规程》规定，对于错汇，银行需删除该笔交易的基础信息和申报信息，我省分局要求出口收汇情况下，如果错汇信息已经进入待核查账户，则作为特殊情况处理，即不需要删除原错汇信息，而是重新再申报一笔，按退汇流程处理，这样对吗？

答：错汇款是指无实际的国际交易背景，仅仅由于付款人的主观错误而发生的款项错汇。对于从境外汇回的各种错汇款以及向境外支付的各种错汇款，应严格按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》（汇发[2010]22号）第四十一条“对于已经申报的无实际交易背景的涉外收入或支出的错汇款，经办银行应当删除该笔错汇款项的基础信息和申报信息，并说明删除理由”的规定予以删除。如果按照退汇处理，将虚增一笔收入和一笔支出。8.请问银行帮企业开通网上申报，如果企业将管理员用户密码忘记，银行是否能帮助企业将其密码初始化？

答：银行具有网上申报管理权限的业务操作员可帮助企业重置企业管理员密码。企业申请重置企业管理员密码时，应向银行提交《单位基本情况表》，备注栏内注明：重置企业管理员密码。

十、单位基本情况表填写问题

1.某公司北京分公司经济类型代码如何填？是否填总公司的外方投资者国别？ 答：如果该公司为港澳台分公司则经济类型应为290，如果为其他国外分公司经济类型应为390，需要填写外方投资者国别。

2.关于行业属性与机构名称之间逻辑关系核查的问题。如“**矿业有限公司”，根据该名称来判断其行业属性较符合“0331非金属矿物制品业”，但该公司提供的工商营业执照上的经营范围为“经营矿产品、日用品等的进出口业务（国家禁止产品除外）”而且该公司不属于制造业公司，是一般的贸易公司，据此该公司的行业属性就应为“0863批发业”。请问：（1）上述这种情况是否属于行业属性与机构名称逻辑关系的错误？（2）外汇局和银行核查时究竟以企业的机构名称来判断行业属性还是以经营范围来判断呢？ 答：（1）通过机构名称和行业属性进行的逻辑判断是筛选非现场核查的初步疑问数据，需进一步核实企业的相关证件，若行业经营范围确实与名称有出入，仍以证照为准。（2）通过机构名称与行业属性进行初步逻辑判断，然后需通过查看证照对经营范围作进一步核实。3.根据规定，凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的申报主体，应填写《单位基本情况表》，同时提供《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知》、《营业执照》等行业主管部门颁发的证明文件请问，如果客户在开户时已提交过《组织机构代码证》等文件，是否在第一次办理涉外收付款业务时还需再提交一遍？ 答：需要。

4.外汇金宏系统中“单位基本情况表”是共享的，当一家银行录入错误，将影响其他银行的使用，导致银行重复修改，如何改进？

答：首先，经办银行要按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》（汇发[2010]22号）规定，凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的机构申报主体，应填写《单位基本情况表》，同时提供《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知》、《营业执照》等行业主管部门颁发的证明文件。申报主体为外商投资企业的，还应当提供《外商投资企业批准证书》。经办银行应对申报主体填写的《单位基本情况表》信息与该机构提供的《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知》、《营业执照》、《外商投资企业批准证书》等证明文件进行核对，从源头上确保信息准确、完整。银行核对应注意事项：

（1）“机构地址”是否准确、完整，是否按照“XX省XX市XX区（县）XX路XX号”规范申报。

（2）“住所/营业场所代码及名称”、“所属外汇局代码”与“机构地址”逻辑关系是否基本一致。（3）“经济类型代码”是否误报为100内资、140联营、150有限责任(公司)、170私有、200港澳台投资、300国外投资一级大项，需修改为相应的具体二级子项。（4）“经济类型”与“机构名称”表面逻辑是否一致。如“机构名称”含有“股份有限公司”，“经济类型”为非“130股份合作、160股份有限（公司）、174私营股份有限（公司）、240港澳台投资股份有限（公司）、340国外投资股份有限（公司）”股份经济类型。（5）“经济类型”与“外方投资者国别（地区）代码及名称”是否逻辑一致。港澳台外方投资者是否为“200港澳台投资”项下二级子项，其他外方投资者是否为“300国外投资”项下二级子项。

（6）“所属行业属性”与“机构名称”表面逻辑是否一致。如“机构名称”含有“进出口有限公司”，“所属行业属性”是否为“0863批发业”。（7）“邮政编码”、“单位联系人”、“单位联系电话”等信息是否完整、准确。

然后，经办行申报业务管辖地外汇局要按照上述需核对内容，在国际收支网上申报系统（外汇局版）中严格审核，对错误和可疑信息，应联系申报主体进行核实。若错误，则在国际收支网上申报系统（外汇局版）中直接进行修改，审核后的正确信息会同步到国际收支网上申报系统（银行版），减少银行修改的频率。5.“安卡防爆工具有限公司”属“0336专用设备”呢？还是“金属制品制造业”？ 答：要根据主营产品确定行业属性：

（1）社会公共安全设备及器材制造列入0336（专用设备制造业）；

5.幼儿园财务工作计划范文二： 篇五

一、参加财务人员持续教导

每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员持续教导但是11月底持续教导教材全变由于国家财务部最新发布公告20财务上将有大的.变动履行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》可以说财务部的工作将一切缭绕这次改革展开工作由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的请求。 首先参加财务人员持续教导懂得新准则系统框架控制和懂得新准则内容要点、和精华。全面按新准则的规范请求熟练地运用新准则等进行帐务处理和财务相干报表、表格的编制。 参加持续教导后汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理做好日常核算

1、根据新的制度与准则联合实际情况进行业务核算做好财务工作。

2、做好本职工作的同时处理好同其他部门的和谐关系。

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度办理现金的收付和银行结算业务努力开源结流使有限的经费施展真正的作用为公司供给财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐编制出纳日报明细表汇总表月初前报交总经理留存严格支票领用手续按规定签创造金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制保持原则秉公办事做出榜样。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施请求

6.企业内部财务收支审计探析 篇六

一、现代企业开展内部财务收支审计应确立正确的目标

1、企业内部财务收支审计应有助于内部控制制度的完善

内控制度是现代企业重要的组织制度之一, 只有建立起科学严谨的内控制度, 才能对发展与监督的关系准确处理, 保障企业始终保持安全稳健运营的关键环节。企业要取得持续的功, 内部控制制度的健全和完善是前提;反之, 企业会计信息失真、各种费用支出控制不力, 潜在损失增加, 以及出现各类违纪违法现象, 这在一定程度上均可归因为企业内控制度的缺失或失效。为确保企业内控制度发挥应有作用, 并取得不断的发展和完善, 就应当对内控制度的执行予以检查、考核, 特别是对于企业内部财务收支环节更要加大检查、考核力度。而企业内部审计恰恰是掌握企业制度、程序贯彻与否, 规章、标准执行是否到位, 极为有效的措施, 其对于充分合理利用企业既有资源, 结合奖罚措施, 推动企业内控制度不断完善是很有帮助的。

2、企业内部财务收支审计应当促进企业经济效益的提升

经济效益是现代企业经济活动的出发点与根本归宿, 通过企业内部财务收支审计的加强, 有利于进一步增强企业的经济效益。财务收支审计是对企业经济活动的极大关注。只有结合管理实践, 提出切实可行的管理意见现建议, 使企业经营过程中物尽其用、人尽其才, 最大限度地减少人、财、物的浪费, 推动企业经济效益提升是大有裨益的。

3、企业内部财务收支审计应当有助于促进企业资金的合理调配与使用

企业内部财务收支审计工作对于企业的财务收支管理及大额资金的审查是十分重视的。因此, 通过有效的内部财务收支审计可以有效防止不合理或是非法的资金流动, 控制非理性投资。同时, 通过财务收支审计, 可以使企业资源得到进一步整合, 这对于降低企业生产经济营成本, 维护资金正常周转及资金链的有效运行, 以及促进企业财务收支体系进一步健全都是很有帮助的。

4、企业内部财务收支审计应当有助于维护财经纪律、保障资本运作

企业资本是具有时间价值的, 良好的企业资本运作可以实现价值增值, 是提升经济效益的经营方式之一。同时, 企业资本运作必然存在不确定风险, 加强企业内部财务收支审计, 可以对可能存在的风险进行全面的合理评价, 使之不断改进, 从而实现资本运作风险的有效控制、治理和管理, 确保企业财务收支的合法性、效益性和真实性, 最终实现企业财经纪律的维护。

二、加强企业内部财务收支审计质量的有效措施探析

如何进一步提升企业内部财务收支审计质量, 对于企业经济效益提升作用是不言而喻的。实践表明, 要加强企业内部财务收支审计质量应从以下环节着手:

1、做好审前调查工作

审前调查作为企业内部审计工作重要环节之一, 对财务数据的原始性、主向性具有较大的影响, 事关财务收支审计工作能否正确进行, 因此, 必须做好审前调查。通常情况下, 审前调查应采取走访相关人员、张贴审计公示和现场勘查、查询相关资料等形式进行。通过审前调查, 可以对企业的财务状况、财务资料、会计数据有一个基本认识, 再辅助以必要的对企业历史审计情况分析和了解, 就能掌握到更加详尽的资料, 能够更有利于企业财务收支审计工作的高质高效实施。

2、对企业财务收支的真实与合法性要准确评审

企业财务的收支真实性与合法性是审计工作重要内容之一。财务收支真实性指的是:企业财务报告是否能够如实地反映出企业真实的经营成果、财务状况及现金流量情况。其审计的重点是资产和损益项目, 目的在于查明是否存在隐瞒资产、搞虚盈、算假帐等, 可能对企业生产经营构成潜在隐患的情况。而财务收支合法性指的是:通过内部审计, 明确企业经营是否符合相关财经法规、纪律的要求, 是否结合企业实际情况, 制定出科学管理制度、规章, 并有效地加以实施。财务收支的真实性、合法性审计应围绕企业财务状况与经营成果开展, 通过会计信息质量的审计评审, 辩明企业经营管理是否真实、合法, 这是企业内部财务收支审计中必须关注的重点内容。

3、企业内部财务收支审计必须重视分析会计凭证

财务会计凭证可以真实地反映企业经营业务实际, 是财务收支最直接、最真实的体现。因此, 在开展审计工作时, 应对财务会计凭证这一重要数据的规律加以掌握, 并通过会计凭证的分析, 来判断和评审企业财务收支状况。

首先, 各类经济业务针对特定对象, 其发生额在特定时间段内均存在一个正常的界限, 此界限可以业务余额正负的反映, 也可能是绝对值的大小。审计过程中, 应对些客观性质充分了解, 这样再进行相关会计凭证的审核就可有效避免审计的盲目性, 此外, 当会计凭证数量极多时, 也可从宏观角度强化抽凭的针对性, 进而提升抽凭的效率。

其次, 在分析会计凭证时, 不能只关注重企业财务处理方式是否合理, 还应始终保持怀疑态度, 对资金流转、往来款实质等环节的财务处理进行分析, 以尽可能通过审计发现这方面可能存在的漏洞与弊病。

结语:企业内部审计是评价和监督企业财务收入和经济活动是否真实、合法与否, 是否能为企业带来经济效益的行为, 加强企业内部财务收支审计工作, 对于改善企业经营管理, 提升经营效益, 提高企业产品竞争力等方面均有很大帮助, 是现代企业适应日益激烈市场竞争环境的必然选择。

摘要：现代企业若想在竞争日益激烈的市场环境中保持优势, 取得长足的进步, 就必须更新观念, 从各个角度和环节加强企业经营管理。而企业财务收支管理则是企业管理的核心内容。加大企业内部财务收支审计的力度, 对于企业更好地适应市场环境, 促进经济效益提升, 不断提升自身竞争力, 推动企业发展壮大均具有十分重要的现实意义, 值得深入探讨与研究。

关键词：财务收支审计,目标,有效措施

参考文献

[1] .郭文静《财务收支审计中发现违规问题的表现形式》[J]审计与理财2013 (5) ;

7.长途客运集团财务收支及管理 篇七

【关键词】 长途客运集团 财务收支 财务管理

公共交通是与人民群众生产生活息息相关的重要基础设施。我国公共交通行业多年来一直深受计划经济体制的束缚，公交客运市场还没有形成充分、完善的竞争机制，公交企业也没有完全脱离计划经济的管理模式，普遍缺乏竞争意识和发展意识。但是改革开放以来，我国公共交通有了较快发展，但随着经济社会发展和城镇化进程的加快，一些城市交通拥堵、群众出行不便等问题日益突出，严重影响了城市发展和人民群众生活水平的提高。面对市场激烈的竞争，长途客运集团如何科学合理的确定企业的财务战略，努力在公共交通客运市场中赢得发展中的优势，这是长途客运集团当前亟待解决的问题。

一、长途客运集团的主要财务支出与收入

1、长途客运集团的主要财务支出

随着我国大力推行公共交通的发展，很多公交集团近几年虽然客运收入一直在增长，但企业总体一直处于经营亏损的状态，主要原因是：作为国有企业，公交集团承担的社会公益性社会事务和政府性任务较多，影响了企业的经济效益。如长沙公交集团每年为全市70岁以上高龄老人、残疾人、伤残军人、离休干部等办理优待乘车证平均每月10万张，按每月25天每天乘车2次计算，此项减少收入5000万元；同时公交集团也担负为完成政府指令性任务及参加社会公益性活动。同时2007年以来国际燃油价格的不断上涨，也是造成集团经营亏损的重要原因。另外，作为老的国有企业，管理、职工福利等成本巨大，也是造成亏损的重要原因。

2、长途客运集团的主要财务收入

由于城市公交行业利润率较低，企业积累资金的能力不强，自有资金数量十分有限，难以满足企业自身发展的需要。前几年，很多集团一度需要贷款来满足发展的需要，但是，集团还贷的能力又很弱，这就形成了恶性循环，使企业的包袱越来越重，经济压力越来越大，几乎到了难以为继的程度。近几年，随着国家优先发展公共交通战略的逐步实施，政府逐步加大了对国有公交企业的扶持力度，资金上给予了一定的补贴支持。政府的支持保证了公交集团能够有较充裕的资金投入到车辆的更新中，使企业的后续发展得到了保证。随着我国城市保证公共交通规划的出台，我国政府会在今后几年中进一步加大对公交集团的扶持力度，政策扶持和资金到位将会得到进一步的保证，加之企业经济效益的不断改善，长途客运集团的资金来源将会更加可靠。

二、加强长途客运集团财务管理的措施

1、合理制定财务战略

财务战略制定始于对企业外部环境和内部条件的分析，其目的是全面评价企业外部的机会与威胁，企业内部的优势与劣势。虽说当前的公交集团属于旱涝保收行业，财务管理一直不被重视，更谈不上制定财务战略。当时在现代企业中，在对企业自身的优势和劣势进行分析评价时，财务状况往往被看作是考察企业竞争力和对投资者吸引力的最好尺度，确定企业的财务优势与弱点是制定有效战略的必要条件。企业在制定财务战略中，具体来讲要进行两次分析-外部分析与内部分析。战略财务管理在进行外部分析中，主要考虑各项因素对企业长远发展所带来的变化如何影响财务管理活动。外部分析主要是进行宏观环境分析、行业结构分析、竞争对手分析。公交集团究竟采取怎样的财务战略，不仅取决于外部环境和所在的行业结掏，而且还与公交集团的内部环境-资源、创新能力和市场地位有非常密切的关系。以外部因素为中心并不能为制定长期战略奠定牢固的基础。当外部环境处于多变状态时，公司本身的资源和能力可能会成为决定企业特征的更为稳定的基础。

2、建立专门的财务部门

公交集团应该重视财务机构设置，把财务从会计中独立出来，具体负责整个公交集团的财务运作与财务分析。企业的财务首先体现在企业资金的筹划运作上，当企业规模不大时，会计部根据预算便可实施财务活动，但现代公交集团发展迅速，车辆相应的也要加速更新；为此集团企业必须有相当规模的资金投入，不断提高车辆的层次，才能不断发展。同时财务与会计的分离便是适应企业发展要求而产生的，较大规模的集团必须有独立的财务部门专职于其资金的规划管理、直接负责具体的资金运动过程，它与会计部门被动地记录反映企业资金的运作过程是有区别的。财务与会计剥离，使各自的目标明确化，分工具体化，是财务分析的基础。

3、实行财务集中管理体制

财务集权是在经营分权的情况下实现集团总体目标的根本保障。公交集团要按照“产权清晰、职责明确、制度健全、监督有力” 的目标方向， 既要确保企业统一管理进一步增强，又要充分调动各基层单位的积极性。在贯彻执行财经制度、制订内部管理制度、国有资产管理、对外投融资、银行贷款和对外担保、经济计划制定、会计和成本核算、财务信息的确认、计量和披露等方面实行统一管理。对企业母体各部门和所属全资公司，按照企业化管理的要求，坚持社会效益和经济效益相统一的原则，对运营状况进行严格的考核，认真核算。创收广告、节目制作核算以专业频道为单位，将广告创收与频道的经济责任挂钩，与节目制作质量和节目播出的收视率挂钩， 与激励频道内部人员积极性挂钩。

4、加强日常活动的现金控制

当前很多公交集团采用的是无人售票系统，那么加强现金管理尤为重要。一是合理估计和保证日常的现金流量。现金管理的起点正是估算资金的收入和支出，确定现金流入和流出的时间，尽可能准确地预测未来的资金需要，并且保证非常及时地提供资金满足这些需要。二是规范基础管理，建立和完善现金流量日报制度。同时还必须坚持量人为出的原则。从实践来看，对现金流出进行预算管理是十分有效的方法。其能使企业的经营目标得以分解、落实，使各部门可以按照各自承担的预算任务、现金流量指标，合理安排部门的业务工作，从而有效控制各经营环节现金流量。

【参考文献】

[1] 金占明：战略管理[M]．清华大学出版社，2004．

[2] 大连市交通局：大连海事大学[J]．大连市公共交通专项规划，2005．

[3] 仇保兴：公交优先和谐之路[J]．公共交通，2005（12）．

[4] 张银芳：坚持与时俱进构建和谐公交[J]．城市公交研究，2005（4）．