浅谈监事会的监督与服务职能

2024-12-30

浅谈监事会的监督与服务职能（精选8篇）

1.浅谈监事会的监督与服务职能篇一

【摘要】笔者认为,要满足现代化医院管理的要求,就必须强化内部审计,完善内部审计制度,拓宽医院内部审计工作的领域。随着市场经济的进一步发展和医疗体制改革的不断深化,医疗服务行业的竞争日趋激烈,形成了多种所有制医院并存的局面,给医院内部的管理体制和运行机制提出了更高的要求,同时对医院内部审计工作也提出了新的挑战。

一、医院内部审计的现状及存在问题(一)领导重视不够,职工认识不足有些领导对内部审计的职能和作用在认识上存在误区,认为内部审计工作可有可无。单位内审部门的设立只是为了应付上级检查而设置的,没有具体的工作目标,没有将内审工作纳入到日常管理的轨道上来,甚至于错误的地认为内部审计等同于纪检监察。有的内审人员认为,审计工作容易得罪人,工作缺乏主动性、积极性,“等、靠、要”思想严重,有的即便发现问题,也不敢请示、汇报,致使国家财产遭受损失。(二)人员配备不足,素质较低目前,内部审计机构虽都配备了专职内审人员,但人员较少,远远不能满足我国医疗卫生行业内审工作的需要。并且有相当数量的单位对人员配备不够重视,内审人员大部分是从财务、管理部门调配而来,这些人员虽然有丰富的财会知识和经验,但对审计相关的专业知识相知甚少,缺乏内审工作所应具备的综合理论水平和业务知识水平,不能满足医院管理的需要,制约了审计职能的发挥。(三)制度不完善,机构不健全国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定。这种法规的滞后性,导致医院内部审计人员在实施具体的审计工作时无章可循,使审计意见和建设难以切实落到实处。在机构设置上,有的医院虽然设置了独立的内审机构,但却没有配备相应的审计人员,有的虽配备了审计人员,却没有相应的独立审计机构,而是将内审和财务合二为一,或是将内审机构置于纪检、监察之下,使内审机构的作用得不到充分发挥。(四)内容过于单一,忽视服务职能目前,有些单位的内部审计职能还只是停留在单纯地控制、监督方面,主要发挥审计的事后监督作用,其主要工作都集中在财务领域,大部分时间和精力都花费在审查财务收支的真实性、合法性上,而未深入到单位的经营管理和服务领域,忽视了内部审计的事前、事中监督,没有意识到内部审计机构既是医院内部的一个经济监督部门,也是一个服务部门,人为地缩小了内部审计工作的范围,使内审工作处于被动地位。

二、医院内部审计的发展方向(一)转变观念,提高认识单位领导对内审工作的重视程度,是加强和改善内审工作的基础。如果一个单位的审计工作没有领导的支持,是根本开展不起来的。因此,医院内部审计工作开展的好坏,作用发挥是否充分,领导的重视程度是关键。1.使领导转变观念,提高对内审工作的重视,积极指导和支持内审机构开展审计工作,将内部审计纳入工作日程,对内审机构提出严格的要求;加强财务管理,堵塞漏洞;并从各方面给内审人员以支持,努力为审计部门排除工作上的阻力,帮助协调各方面的关系,使内审机构较好地行使审计职能。2.内部审计部门及其工作人员应逐渐转变领导或上级主管部门“要我审”的观念,不断强化审计意识,充分发挥自身主观能动性、积极性,当好医院领导的助手和参谋,协助领导抓好内审建设和管理,提高审计在医院管理工作中的重要作用,从而实现思想观念、工作作风的双重转变。[!--empirenews.page--](二)努力提高内审队伍的素质审计质量是审计工作的生命线,为了做好医院的内部审计工作,医院必须建立一支高素质、专业化的内审队伍。1.要对现有人员进行培训、学习,使其掌握经济、管理、计算机等多种专业知识,改善其知识结构,配备专业审计人才,吸收临床、医技科室等各类高素质人才,充实内部审计队伍,培养复合型人才,提高内审人员的整体素质;同时要严格考核机制,对内审人员业绩进行评价,促使内审人员注意自身知识更新,努力拓宽知识面,改善自己的知识结构,掌握多种技能,通过自学、参加培训、继续教育等多种方法不断提高自身业务素质。2.抓好内审人员的政治思想教育和职业道德教育,树立一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风,使其具备与其工作相适应的高尚品质,确保审计人员不违纪、不违法、廉洁自律,严格遵守职业道德规范,坚持原则,具有较高的政策水平,从而树立高效、优质、文明的审计形象。(三)建立健全内部审计机构医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作的组织保证,设立科学、合理的内部审计机构,是实现内部审计职能的重要保证。如果没有健全的内部审计机构,完善的内部监督约束机制,在多数情况下都会出现财务管理混乱、跑冒滴漏、腐败行为滋生的现象。因此,医院应按上级部门的要求,在本单位主要负责人直接领导下,建立同本单位其他各职能科室相平等的、独立的内部审计机构,明确内审机构的地位,对内部审计机构的人员配备实行专职化,并且保持其稳定性,充分发挥内部审计的监督、评价、管理等职能,使内部审计机构成为医院管理所必不可少的一个机构。(四)完善制度化建设法律法规是审计人员的依据,完善内部审计机制,按照国家审计的有关规定,制定内审人员的岗位责任制、审计工作计划,审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度,使医院内部审计工作有章可循、有法可依,走上规范化、制度化的轨道。同时,制定内部审计职业准则和道德规范,规范内部审计人员的行为,明确内部审计的职能和权限,在审计部门内部建立严格的考核制度,并依据工作业绩和工作标准,对审计工作质量执行量化考核,从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展。(五)拓宽工作领域,发挥服务监督职能随着社会主义市场经济体制的建立与完善,单位对内部审计的要求不断提高,医院内部审计已不能只停留在监督的角色上,而必须扩大自身的审计范围,发挥内部审计对医院经济工作的综合监督职能,并向效益管理延伸。应该强调的是,审计不是最终目的,它只是一种手段,内部审计工作的最终目的应该是帮助和促进医院各职能部门提高其经营管理水平与效率,实现监督与服务并举。要把内部审计寓于服务之中,寓于医院管理的各个环节,以提高经济效益作为工作的出发点和立足点,结合行业特点,不断拓宽内审领域,从而实现内部审计经济监督职能向经济评价、管理、服务职能的转变,财务收支审计向经营审计、管理审计、投资审计,绩效审计的转变;查错防弊向“创造价值”的转变;方法、手段由单

一、原始向科学、现代化的转变,使内部审计通过审计监督服务于医院的改革与发展,改善和拓展医院的生存与发展空间。

2.浅谈监事会的监督与服务职能篇二

一、充分认识内部审计监督与服务的统一性

内部审计监督是指内部审计部门对企业在内部控制制度、生产流程、经营管理等方面的合法合规性进行审计监督, 以促进单位部门加强经营管理、堵塞漏洞;最终目的是服务企业, 改善经营管理、提高经济效益, 增加企业价值。由此决定了内部审计的职责是一种在监督中服务, 在服务中监督, 是制约与支持、手段和目的、过程与目标相辅相成的辩证关系, 是同一职能的两个方面。内部审计既是本单位的审计监督者, 也是根据单位管理要求提供专门咨询的服务者。相对于外部审计来说, 服务的内向性是内部审计的基本特征, 是一种对内进行检查和评价, 并为企业高层管理者提供意见的审计活动。内部审计监督查出问题后, 处理、处罚只是一种手段, 而通过审计工作促进被审计单位规范制度管理, 更好地遵守财经法纪, 减少违规违纪问题的发生, 逐步提高管理水平和效益, 才是内部审计的根本目的。因此, 可以说审计与被审计对象的目标是一致的, 只有建立在共同的目标取向、寓服务于审计监督之中的内部审计才是新形势下的企业内部审计与被审计的关系。

二、有效履行好内部审计监督与服务的职能

2009年1月, IIA颁布了《国际内部审计专业实务框架》, 其中将内部审计定义为:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动, 旨在增加企业价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法, 评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果, 帮助组织实现其目标。这次定义将内部审计的监督与服务职能紧密结合起来。内部审计监督是内部审计的本质属性, 服务是监督的派生属性, 审计部门可以通过报告、决定、移交、公示、简报、专报等多种途径充分发挥内部审计的监督作用。然而现代内部审计要求审计机关要实现从单纯监督型审计向监督与服务结合型审计转变, 要进一步增强全局意识、发展意识, 对审计发现的问题从体制、机制上作出客观分析, 为企业宏观经济管理和决策提供参考依据。因此内部审计通过监督不仅要发现存在的隐患和问题, 提醒企业关注并及时纠正, 更要提出有效的措施和办法, 帮助企业从根本上解决问题, 服务企业改善经营管理, 提高经济效益, 让企业真正能够感受到审计服务的价值。

(一) 把握好内部审计监督与服务职能的意义

内部审计监督和内部审计服务是企业内部审计的主要职能, 在企业的健康发展中起着重要的作用, 具体有以下两个作用: (1) 防护性作用, 通过审计监督, 可以制约企业内部的违法乱纪现象、有效防范内控虚设、减少经营漏洞; (2) 建设性作用, 通过审计服务, 可以促进企业内部管理体系的完善, 对内控制度合规性、财务安全性、经营安全性进行预警, 降低经营风险, 为企业的健康发展提供参谋服务作用。内部审计监督只是形式和手段, 内部审计服务是促进企业经济发展的保证, 两者的最终目标是增加企业生产价值。所以, 两者的关系既对立又统一, 各有侧重, 缺一不可。从某种意义上讲, 内部审计服务是通过实施内部审计监督来实现的, 内部审计监督是治标, 内部审计服务是治本, 标本兼治, 才能充分发挥内部审计职能作用。

(二) 正确把握内部审计监督与服务的关系

由于审计与被审计在认识上存在分歧, 各自的价值观、利益观不相一致, 由此导致双方不同的评价, 被审计单位都不希望在审计中被查出问题。一方面, 因为内部审计查出问题会影响被审计单位的工作成绩, 影响单位领导的政绩, 也会影响整个部门在组织内外的整体形象和信誉;另一方面, 内部审计要求被审计单位纠正其工作上出现的一些错误, 这就意味着令其改变一贯的工作作风和行为习惯, 由此会导致被审计单位对内部审计的排斥, 一旦出现这种对立情绪, 就将直接影响内部审计的成效。为此, 审计人员应努力保持与被审计部门的良好关系, 获得被审计单位的支持, 以获得充分有效的审计证据;审计人员应站在医师、顾问、导师和朋友的立场, 为被审计单位提供建议、解答和释疑。具体如何解决好审计与被审计的矛盾, 把握好内部审计监督与服务的力度, 关键在于做好以下几方面的工作。

1. 用科学的内部审计理念指导审计工作

由于内部审计范围的日益扩展和审计内容的延伸, 当前内部审计部门主要职责应当是帮助企业增进效能, 提高价值。因而, 内部审计人员需将以往的消极“监察管制”观念转变到“经营管理伙伴”的观念上, 共同实现企业的发展目标。内部审计监督与审计服务是内部审计部门本职工作的两个重要组成部分, 二者是有机结合的统一体, 是不可分开的。因此, 内部审计人员在日常工作当中, 应转变观念, 把内部审计监督和内部审计服务都作为分内工作, 全面完成内部审计工作。

2. 争取被审计单位的理解与支持

内部审计部门可以采取多种方式, 直接或间接地向被审计单位的人员讲述内部审计的职责、工作范围和工作目标, 并不断强调内部审计部门与其他职能部门以及被审计单位的目标之间的一致性, 以取得被审计单位的理解与支持, 及时获得相关、可靠的信息, 提高内部审计效率。

3. 处理好各方面的关系

内部审计人员应当与被审计单位内外相关机构和人员进行必要的沟通, 尽量取得相关机构和人员的理解和配合, 建立相互信任的关系, 促进彼此的交流与沟通, 保持良好的人际关系, 以实现组织的最终目标;内部审计人员在处理人际关系时, 应主动、及时、有效地进行沟通, 以保证信息的快捷传递和充分交流。

4. 注意审计技巧

在实施审计之前, 内部审计人员可以与有关部门召开协调会议, 对具体审计事项的相关内容进行说明和介绍;在审计过程中, 不单纯是为了检查其问题, 还要注意发现被审计单位的工作成就并及时给与肯定;对于发现的问题, 应帮助被审计部门分析原因, 查找问题产生的根源, 寻找解决问题的对策。

5. 加强审计结果沟通

内部审计机构应及时与被审计单位适当管理层就审计过程中发现的重大问题进行沟通, 在沟通时应注意沟通技巧, 进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。同时在编写审计报告时注意用词得当、表达清晰、实事求是;在上报之前应征求被审计单位的意见, 对于差异再次进行研究、核实, 以消除不必要的猜疑和误会, 确保内部审计意见得到有效贯彻, 以实现内部审计目标。

三、正确发挥内部审计监督与服务职能, 促进企业健康发展

内部审计的性质已由原来的“独立评价活动”转变为现在的“独立、客观的保证和咨询活动”, 内部审计的宗旨已由原来的“检查与评价组织活动”转变为现在的“增加组织的价值和改善组织的经营, 帮助组织实现其目标”。可见, 增加企业价值、促进企业健康发展已成为内部审计发展的方向。

(一) 严格执行审计监督, 防范企业经营风险

原国家审计署审计长李金华指出:“内部审计的定位应该是四个字, 就是管理、效益。内部审计也有监督, 但监督的着眼点一定要放在促进部门加强管理, 加强内部控制和提高经济效益上。”内部审计由单纯的监督职能向经济监督、评价、鉴证职能发展, 更加注重经营活动的事前预测和决策, 已成为一种必然的发展趋势。据统计, 英国公共部门的内部审计机构中, 大部分的内部审计机构开展了对管理和业务经营系统的审计, 他们对单位管理控制系统的审计, 超出了对财务领域的关注程度。在高新技术的冲击和世界经济一体化趋势下, 面对企业日益增长的各种风险, 将内部审计向风险管理审计和咨询活动扩展的倾向日益增强。内部审计应对审计查出问题的整改情况进行跟踪检查, 并使这种内审成果转化为单位的生产力, 切实发挥内部审计的“审、帮、促”作用。

(二) 高效实施审计服务, 增加企业生产价值

不管是内控审计、流程审计, 还是经济效益审计, 都是增值审计。增值审计是内部审计发展的方向和精髓, 它为内部审计提供了无穷的发展空间, 同时也要求内部审计人员除了要有财务控制的知识和能力以外, 还需要有内部控制的经验和知识及对生产流程的认知。内部审计人员应对现有的内部控制不完善和控制缺位的环节及风险性提出建议, 并协助相关部门人员提出具体完善内部控制的措施和方案。只有这样, 把审计监督转化成审计成果, 并服务于企业的经营管理, 内部审计才能体现出为企业增加价值的作用, 才能充分体现内部审计工作的生命力, 企业的管理层才会发自内心的需要内部审计。

四、总结

3.如何发挥好审计监督服务职能作用篇三

一、发挥审计监督服务职能作用，重点工作必须抓紧抓好

（一）着力促进贯彻政策法规。把促进政策法规贯彻落实作为审计监督服务的重中之重，充分发挥公共财政“卫士”作用和国家治理“免疫系统”功能。加大对政策法规执行情况的审计调查力度，对重点建设项目的全过程跟踪审计力度，对节能减排、流域治理、资源保护与利用、生态环境建设项目的审计与审计调查力度，及时反映政策法规执行中的新情况、新问题，确保政令法令畅通，促进经济发展方式转变，实现可持续发展。

（二）着力促进防范经济风险。充分发挥审计的预防、揭示和抵御功能，增强敏感性和预见性，坚持把有效预防和化解风险，促进经济社会平稳健康发展，确保经济安全作为审计机关的重要职责。把支持改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，及时揭示和反映领导决策、政府债务、财政、金融、企业经营管理等方面的风险和隐患，提出针对性强、操作性好的对策和建议，促进防范和化解风险，维护经济安全和社会稳定。

（三）着力促进规范权力运行。密切关注权力行使与责任落实，加大经济责任审计力度，在不断扩大覆盖面的基础上，突出对重点部门和单位领导干部的审计，前移审计监督关口，坚持任中审计为主，实行任期内轮审，推行党政领导干部同步审计。加强对民主决策、行政审批、工程招投标、科学理财等环节，以及落实中央“八项规定”等方面情况的审计监督，促进领导干部审慎对待和正确使用权力，建立廉洁政府、法治政府。

（四）着力促进维护人民利益。围绕“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”，在关系民生的社保、住房、文教卫、三农、资源环保等方面，加强资金使用的全过程监督，确保专款专用和高效使用。

二、提升审计监督服务工作水平，坚持统筹兼顾不可或缺

（一）全面审计与重点审计相结合。在制定审计项目中长期规划时，既要按照相关法规和审计监督全覆盖的要求，安排对所有财政决算和预算执行审计对象的审计，又要选择重点单位和项目组织集中统一审计，摸清一个行业或一类项目的整体情况和主要症结。在按照中长期规划制定年度审计项目计划、考虑覆盖面要求的同时，注意围绕党委和政府的中心工作，加大对领导重视、社会关注、群众关心事项的审计力度。在把每一笔资金流向流量搞清楚的基础上，加大对重点、难点和疑点问题的审计查处力度，审深审透，提出审计决定意见并督促落实整改到位。

（二）真实合法审计与绩效审计相结合。在坚持关注财政财务收支数据是否真实、资金管理使用是否合法的基础上，逐步加大对经济活动效率、效益、效果的关注力度，促进部门、行业的效能建设和绩效治理，促进数量、质量和效果、效益的统一，经济发展转型和政府职能转变的逐步实现。

（三）揭露问题与促进整改相结合。在查清问题、找准症结的基础上，提出切实管用的审计建议，加大督促整改力度，完善审计整改机制，逐步根除问题产生的土壤，解决屡审屡犯的顽症。尤其要注意在提升审计建议的层次性上下工夫，加强审计整改的全程跟踪和末端问效，真正实现寓服务于监督之中。

（四）重视成果与防范风险相结合。没有审计风险的审计成果才是真正的、经得起考验的审计成果，不能因追求审计成果而忽视审计质量，埋下审计风险隐患。要加大审计风险的防范力度，在审深审透上下功夫，当然也不能因强调审计风险而束缚手脚，影响审计工作的开展和审计成果的取得。

（五）审计监督与其他监督相结合。要紧紧依靠党委、政府和人大、政协的力量，与纪检监察、司法、信访、组织人事、发展改革、财政、税务、国资监管、被审计单位主管部门等建立高效顺畅的运转协调机制。紧紧依靠和团结新闻媒体及人民群众，加大重点审计项目计划听取意见、公开及审计结果、整改情况公告等力度。充分利用审计机关门户网站和来信来访、提案办理、审计进点会、进点公告、撤点情况通报会等信息资源传递渠道。确保审计监督取得各方的支持与帮助，形成最大的工作合力。

三、夯实审计监督服务工作基础，加强自身建设势在必行

（一）筑牢执审为民思想根基。始终铭记责任意识，珍惜并运用好人民赋予的监督权力，履行好为人民服务职责。强化成果意识，加大案件线索查处及对经济运行中的深层次矛盾和问题的综合分析力度，从完善体制机制和政策制度等方面提出有针对性的审计意见和建议。牢记风险意识，应查未查、没有查出、未按规定处理或移交处理、问题整改不到位都是审计的失职。因此，必须提高质量意识，加大对审计全过程的质量风险管控，提升审计质量，防范审计风险。在杜绝残次品、确保合格品的基础上，要树立精品意识，开展研究型审计，把更多的审计项目做成高端产品，多出成果、出好成果，充分发挥监督服务职能作用。

（二）深化科学审计发展理念。坚持围绕中心、服务大局，把促进加快科学发展，保证重大经济政策和宏观调控措施贯彻落实作为首要任务。准确把握审计工作二十字方针尤其是“依法审计”和“求真务实”的关系，坚持“三个有利于”的标准。努力实现真实性、合法性与效益性并重，发现、揭示和查处问题与促进健全制度、加强管理和深化改革并重。坚持寓服务于监督，强调与审计对象根本目标和利益的一致性。坚持把提高审计能力放在科学发展的战略位置来抓。

（三）改进审计工作方式方法。不断改进创新审计体制机制和方式方法，实现审计管理系统化、业务组织精细化、实施操作规范化、审计方式现代化、审计资源集约化。增强审计项目计划的科学性，实现财政预算执行法定审计任务、有关部门委托的经济责任审计项目和上级统一组织的审计项目、本级自定审计项目的有机统一和高效融合。加强审计工作量管理，建立健全以目标管理为导向，以责任追究为保障的审计项目全过程质量、进度和成果、成本控制制度。提高信息化建设水平，加大金审工程成果的推广应用，积极推进联网和信息系统、大数据审计。

4.浅谈监事会的监督与服务职能篇四

稽核部门的稽核监督职能

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动规范、查错纠弊、规避风险的重要手段。稽核工作作为农村信用社自身的内审行为，贯穿于各项业务始终，对于维护农村信用社的稳健经营和可持续发展起着至关重要的作用，是保障农村信用社合规经营不可或缺的坚强防线。随着农村信用社改革的不断深化，资金实力的不断增强，业务发展和金融创新速度逐渐加快，新的经营机制正在逐步建立，特别是近几年来农村信用社负债总额和信贷规模的急剧扩张，新的风险点不断出现。农村信用社的稽核工作适应新形式、新业务的发展，丰富稽核内容，改进稽核方式已经势在必行。

一、稽核工作取得的成绩

省联社成立以来，高度重视稽核监督工作，按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，成立了稽核部门，并先后制定了各项稽核管理制度。对引导农村信用社合规经营，加强农村信用社稽核监督部门的稽核监督职能起到了积极的推动作用，也取得了辉煌的成绩。

1、年终会计决算专项稽核已经成为检验农村信用社经营成果的标准。通过开展年终决算专项稽核，极大地规范了基层信用社的业务操作，增强了信用社财务收支的透明度，基本杜绝了以贷收息现象，促进了合规经营意识，维护了职工权益，促使信用社提高经营管理水平，保证了农村信用社各项经营成果的真实性。

2、离任稽核为各级联社党委选人用人提供了重要依据。通过开展离任稽核，约束了被稽核人的违规操作行为，提高了经营管理水平。对被稽核人在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价，也为各级联社党委选人用人提供了重要依据。

3、各项业务专项稽核有效规避了业务操作风险。在各项业务专项稽核中，稽核人员都能够认真按照制度方案的要求进行检查，发现存在的问题，找出潜在的风险点，提出合理的稽核建议，督促被检查单位认真进行整改落实，有效地规避了业务操作风险。

二、稽核工作存在的问题

1、稽核手段落后。随着科技与网络应用及金融业务电子化的发展，金融业务创新日新月异，新业务、新品种层出不穷，一方面是高速发展的应用电子化，另一方面是简单的手工稽核，稽核审计工作只能在事后的业务凭证中进行检查，对于综合业务系统和信贷管理系统的事中操作风险根本

不能做到全面监控，更谈不上对其进行风险评估。

2、稽核处罚不能有效到位。一是存在稽核报告不真实，不能真实反映检查出来的所有问题，无法对其实施处罚警示；二是对已查出的问题，碍于情面，稽核处罚不到位。

3、稽核管理体制存在缺陷。稽核部门虽然按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，但是在工作中，稽核部门实际上是直接归本级联社领导。个别部门和单位怕发案件，一旦发案既要问责多人，也要影响员工考核，影响管理层的政绩，特别是上追两级的问责机制在一定条件下不利于案件的查处，反而制约了一些问题的早发现早解决，使一些问题严重了才不得以去被动解决，给信用社资产带来无法弥补的损失。稽核管理体制缺陷直接导致了稽核人员在对本级联社的检查中大事化小，小事化了，或者是避重就轻，就地消化，影响了稽核监督部门稽核监督职能的顺利实现。

4、稽核人员配臵不足。稽核部门人员配臵不够，以致于不能开展大型的稽核检查项目，甚至于不能保证日常的检查工作需要，稽核工作任务难以保质保量。

三、稽核工作建议

1、稽核关口前移，实施超前防范。将过去传统性的事

后稽核为主的方法，转换为事前、事中稽核为主的超前防范。事前稽核，主要是对经营决策，措施出台进行事前审议、论

证、监督，事先发现经营可行性和效益性方面的利弊因素，参与决策，及时对信贷、财务收支等方面的正确性、合理性及效率、效益进行有效稽核。事中稽核，是对规章制度，经营管理过程的监控和对正在进行的业务活动是否真实、合理、合法、合规和有效，及时纠偏取正。因此，把事前、事中稽核监控的触角伸展到决策领域，这样就能对经济业务可行性和效益性的利弊因果，事先发现，避免造成人力、物力、财务的失误和损失。超前实施防范，通过事前、事中稽核，帮助信用社建立健全规章制度，达到“以防为主，防治结合”。防患于未然，把问题和差错事故消灭在萌芽之中。

2、创新稽核机制，实现稽核方式由现场检查逐渐向非

现场动态监测转变，稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。借助监控管理平台，无须实地到场检查，稽核人员可以远程抽查相关基层柜员业务操作流程，通过监控视频查询，将柜员业务操作“历史还原”，锁定异常交易，截取违规违纪操作片断，即节约了人力消耗，又提高了工作效率。避免了传统的稽核结果认定，往往是从违规结果的发生，追溯、推理、定性违规行为、违规性质等的弊端。以日常工作实时、实录视频监控图形资料为依据的图片作为违规违纪行为事实的定性证据，克服了定性违规违纪性质的主观臆断性缺陷，直接将责任定位到人，业务定位到秒，精确锁定违规主体。从而，以现场检查与非现场检查的相互配合提

高稽核监督的全面性，促进问题的整改，提高全员执纪的自觉性。由于同业竞争的市场化和服务对象的特殊化，增大了农村信用社业务经营风险，农村信用社稽核工作还需要突出防范经营风险的监督和评价，突出对内部控制的健全性和有效性的监督检查，注重资产风险的监督管理，对业务中有苗头倾向性的问题及时作出分析判断，并提出切实可行的整改措施和建议，增强信用社风险防范能力。

2、加强对稽核人员的教育培训。加强稽核人员政治思

想和职业道德教育，积极倡导爱岗敬业，甘于奉献的精神，使稽核人员树立正确的世界观和人生观；加强稽核人员的法制教育和防范教育，结合历年系统内外发生的典型案例进一步增强稽核人员的风险防范意识，强化其查错纠弊的自觉性；加强对稽核人员的业务培训，开展多层次、多形式、多渠道、针对性强的专项培训，促进其更新稽核知识和手段，提高稽核水平。

3、强化稽核审计的独立性，树立稽核监督的权威性。

按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，从组织上保证稽核工作的独立性和权威性，从体制上解决内部稽核工作中存在的“检查难、上报难、处理难”的问题。稽核监督部门由省联社实行垂直领导，按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取“上挂一级”的聘用管理办法。切断稽核部门、稽核人员与联社业务部门和基层信用社的利益关系,稽核人员不应兼管其它与稽核有利益相关的业务，避免业务部门、基层信用社的价值取向对稽核目标的影响。在人、财、物等方面给稽核工作提供强有力的支持，保证工作所必需的稽核费用，尽可能配备较为先进的稽查工具，创新先进的稽核手段，制定严格的现场检查纪律，确保稽核监督部门及其稽核人员独立行使稽核监督职权。

5.董事会如何成立的,有哪些职能篇五

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董事会如何成立的，有哪些职能

随着股票市场的普及，我们都会听到董事会一词。然而，董事会由股东选举产生，董事会设立董事长一人，总裁由董事会任命，董事会可以行使表决权，决定公司的发展战略，并拥护公司的权利。接下来，由赢了网小编带您了解董事会如何成立的。

一、董事会如何成立

董事会的组成人员是董事。先要根据公司章程确定董事会的人数，再由股东会选举董事，然后，经选举的董事召开会议，再选举董事长、副董事长。董事会的组成人员是奇数，这样便于表决。董事会开会表决时，是实行票决制，即一人一票，少数服从多数。这与股东会的表决方式不同。股东会表决时，是按照出资比例行使表决权，即股权越高，表决权越大。

二、股东会行使下列职权

(一)决定公司的经营方针和投资计划;

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(二)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项;(三)审议批准董事会的报告;

(四)审议批准监事会或者监事的报告;

(五)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;

(六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

(七)对公司增加或者减少注册资本作出决议;

(八)对发行公司债券作出决议;

(九)对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议;

(十)修改公司章程;

(十一)公司章程规定的其他职权。对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。

三、董事会对股东会负责，行使下列职权：

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(一)召集股东会会议，并向股东会报告工作;

(二)执行股东会的决议;

(三)决定公司的经营计划和投资方案;

(四)制订公司的年度财务预算方案、决算方案;

(五)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

(六)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案;

(七)制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案;

(八)决定公司内部管理机构的设置;

(九)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项;

(十)制定公司的基本管理制度;

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(十一)公司章程规定的其他职权。

经理对董事会负责，行使下列职权：

(一)主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议;

(二)组织实施公司年度经营计划和投资方案;

(三)拟订公司内部管理机构设置方案;

(四)拟订公司的基本管理制度;

(五)制定公司的具体规章;

(六)提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人;

(七)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员;(八)董事会授予的其他职权。公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。经理列席董事会会议。

通过赢了网小编的详细介绍，相信您对董事会如何成立有了大体的知识框架，在文章中，我们能得知，董事会因为是由股东选出来的，所

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以董事会要对股东负责，必须保障广大股东的合法权益。股东大会和董事会行使不一样的权利，公司高管对董事会负责，听令董事会。

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告

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当

载

明

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些

事

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6.监事会度监督检查方案篇六

2012年监事会度监督检查方案

根据公司运营的实际情况，结合公司监事会工作计划，按照集团公司的具体要求，制定本方案。

1、加强日常监督，积极开展“检查、评价、建议、报告”工作。日常监督是监事会当期监督的重要内容，要以财务监督为核心，与决算审计相衔接，采取多种有效方式，深入开展监督检查，重点验证核实企业资产、效益的真实性。对重大决策进行监督，对重要经营活动进行监督，对重大决策实施过程进行监督，对经营管理效果和领导人员履职情况进行评价，对监督结果进行总结。内至少两次听取财务部门关于公司财务状况的报告，及时提出意见和建议。每年听取和审议一次公司经营财务状况审计检查结果的报告和公司审计工作报告，并有审议结果。认真审查本公司上报集团公司的《资产负债表》、《损益表》和《利润分配表》等财务资料的真实性和合法性。对发现的有关重大问题及时报告。

2、加强以风险管理为重点的专项监督。风险管理是市场经济条件下企业管理的重要组成部分。加强风险管理监督，是确保企业经济运行质量和国有资产保值增值，促进企业又好又快发展的重要途径。要重点加强对企业风险管理制度建设与执行、投资方向与规模、投资收益与应收账款管理、对外融资与担保、预算执行和现金流量管理、集团公司下达的考核指标控制与完成情况、分（子）公

司资金集中管理等事项的监督检查，关注企业经营管理活动的法律风险、汇率变化对企业经营活动和经济效益的影响。从8月1日开始，到10月20日结束，监事会要组织开展1次企业风险管理制度建设与执行情况的监督检查，突出对企业重要经营管理活动和决策行为合法性、合规性、经济性的监督评价，并形成专项情况报告，于10月底前上报集团公司监察审计部。

3、延伸开展对下属企业的监督。监事会除掌握企业本部整体运行情况外，要将重要三级企业纳入监督范围，了解其重大事项及主要经营管理情况。要与本企业内审部门和下属企业监事会加强联系、密切配合，依法开展对下属企业的监督。将通过委派下属企业监事和合法程序，掌握下属企业情况，检查委派监事的监督作用和履职情况，将监督检查情况在报告中予以反映。

4、着力提高报告质量。监事会报告是监事会工作成效的重要载体，是监事会工作价值的重要体现。要严格按照《2012年监事会工作计划》的要求，在扎实深入的日常监督和专项检查的基础上，经过对有关材料的整理、归纳、分析、提炼，认真撰写监督检查报告。报告要坚持原则，敢讲真话，如实反映检查的情况，做到“真监督、真检查、真评价、真报告”和“深、细、实、准、慎”五个字。

5、拓展成果运用范围，提高监督的有效性。监督检查成果运用是监事会工作权威性和有效性的重要实现形式。对监督过程中发现的问题，要通过口头沟通、下达《监事会提醒函》或整改通知书等形式，进一步加强与董事会、经理层的意见反馈和沟通工作，并

7.浅谈民生新闻的舆论监督职能篇七

自20世纪80年代中后期, 伴随着新闻改革的推进, 我国新闻在报道方式的应用、载体形式的选择上开始表现出了极大的开放性和拓展性。90年代以来, 有关新的新闻文体的出现兴盛起来, 各种相关理论研究频频出现, 民生新闻就是在这样一个社会转型带动新闻环境转型的大背景下, 逐渐发展起来。民生新闻以其独特的视角和方式贴近普通大众的生活, 不仅对百姓生活进行详细报道, 而且参与到其中。民生新闻报道的内容都是贴近百姓的, 民生新闻, 是关注老百姓生计, 关心老百姓生活的新闻。这种新闻形式不仅为新闻的发展开辟了一条新路, 一定程度上扩大了媒介的权力, 同时也为大众提供了一个信息交流的有效平台。所以无论是对新闻报道方式或报道内容来说, 民生新闻都把新闻舆论监督职能发挥到最大程度。它将新闻告知功能、舆论监督功能与社会服务功能揉为一体, 通过对社会状态的观察和反映, 对受众生活的关怀和帮助, 对政府职能的监督与导向。民生新闻的舆论监督是针对全社会的。民生新闻的发展提升了公众的新闻思想和民主意识。民生新闻肩负着彰善瘅恶的舆论监督使命, 民生新闻开展舆论监督, 首先就是对政府一些管理、职能部门的官老爷作风进行监督。其次, 对社会上的丑恶现象进行深刻批判与揭露。在日常生活中, 与群众最直接接触的是政府管理与服务部门, 他们最近距离地感受到这些工作与服务中的是是非非。例如, 最令百姓深恶痛绝的是政府管理部门官僚作风, 城市社会中个别地方出现的有人从事一些见不得人的勾当, 娱乐场所中的色情表演、非法网吧对青少年的毒害、商业及服务行业的欺诈行为等, 对老百姓的物质利益和精神文化构成了极大的危害。民生记者通过暗访, 对其中藏污纳垢的现象予以揭示, 使老百姓感到人服心顺, 从而使社会的风气得以好转。再次是批评市民生活中一些不文明行为, 让百姓自觉去维护城市的文明形象, 一旦发现违背道德、法律的行为就积极与媒体联系, 自觉地充当城市文明、和谐的监督员。这就为老百姓一些改掉不良习惯, 树立良好的社会风气创造了条件。能否勇于对一些职能部门的衙门作风进行批评, 是衡量一个媒体公信力的试金石。一些媒体舆论监督有其名而无其实, 在很长一段时间, 大多数媒体往往也很难找到好的方法。民生新闻为媒体舆论监督寻找到了一个很好的突破口。这就是充分调动老百姓的“公议威力”。一个充分体现新闻“贴近实际, 贴近生活、贴近群众”性质的民生新闻来源于百姓的实际生活并与其息息相关, 老百姓一肯定会注意并联系到他们自己固有的想法, 而且我们做的新闻就是要搭建一个平台, 让他们的这些想法, 情绪和苦衷表达出来, 从而引起社会更广泛的关注。它匡扶了正义, 疏导了民情, 为社会稳定起到了一个“稳压器”的作用。这样看来, 民生新闻为公众搭建了一个言论的平台, 使老百姓有了发言的场所, 同时也使老百姓的责任感得到了强化, 批评监督有了用武之地。充分调动民众力量, 使得媒体舆论监督更加具有威力。也只有这样, 民生新闻才真正得到公众的支持和公众的信任。舆论的形成是媒介发挥舆论监督职能的起码条件———那些正确的想法得以实现, 问题也得以解决。?近年来民生新闻脱颖而出, 具有了极大的号召力和公信力, 这与其舆论监督的力度密不可分。在人文精神的关照下, 民生新闻实施着强大的舆论监督功能, 并形成了自己鲜明的特色。民生新闻的采写应对普通百姓生活状况的关注更贴近, 更细致。这样, 他所关注的问题, 提出的问题就更真实更迫切和人民的生活息息相关。现在党和国家一直在强调加强党的执政能力建设问题, 出发点和落脚点就是要全心全意为人民服务。而民生新闻就是针对人民生活最实际的映射。针对民生新闻我们就三个方面分析它的舆论监督职能的具体体现。民生新闻的监督内容趋于平民化与贴近性。马来西亚学者冯久玲认为:21世纪是强调民主的时代, 民主将不限于政治领域, 而要体现在生活中。民生新闻给予了这句话以充分的阐释。民生新闻的报道题材的大多是与老百姓息息相关的社会问题, 尤其是老百姓现实生活层面的问题, 这些问题影响到人们各种需要的实现。它之所以深受欢迎, 其公信力的来源较为广泛。■

(作者单位:黑龙江晨报)

8.浅谈监事会的监督与服务职能篇八

关键词：新刑事诉讼法；诉讼监督；检察机关；贯彻

2012年3月，十一届全国人大五次会议通过的新修改的刑事诉讼法，对我国现行刑事诉讼法律制度作了重要补充和完善。检察机关作为刑事诉讼法的执行主体和刑事诉讼的重要参与者，这次刑事诉讼法的修改给检察工作带来了前所未有的机遇和挑战。

1新刑诉：机遇与挑战并存

新刑事诉讼法对简易程序的修改对公诉工作产生较大影响。首先，要求公诉人树立严格遵守程序法的意识，对每一件公诉案件，都必须出席法庭，履行审判监督理念。其次，对公诉人的业务素质和执法办案水平提出高要求。如如何准确实体判断案件事实是否清楚，证据是否充分；如何提升案件定性、量刑建议、法律适用能力；如何有效驾驭庭审、提起抗诉的能力。最后，简易程序出庭导致出庭工作量激增，对公诉工作的人力、财力和物力提出了更高要求。

另外，简易程序出庭带给检察机关带来的不仅仅是工作量，结合目前永安市院简易程序案件具体情况，由于简易程序案件控辩双方在被告人有罪问题上已经没有异议，庭审的焦点将集中体现在量刑方面，这才是带给检察机关的真正挑战，这迫切要求公诉人认真研究有关量刑的规范化法律文件，提高量刑建议的准确度。

2新刑事诉讼法对诉讼监督职能的完善

此次刑事诉讼法修改的重要内容之一就是进一步完善和加强检察机关的诉讼监督职能，主要表现在以下三个方面：

2.1赋予检察工作新的内容与要求

新刑事诉讼法直接涉及到检察机关的条款有近80条，强化了检察机关履行诉讼监督的职责，扩充了检察机关诉讼监督的范围和内容，将刑事侦查活动、审判活动以及刑罚执行活动全面纳入法律监督的范围，规范及健全了各项监督程序、机制。例如，规定检察机关对指定居所监视居住进行监督，对死刑案件复核提出意见，对暂予监外执行、减刑、假释等提出书面意见等等；此次刑事诉讼法修改，增设了“对实施暴力行为的精神病人的强制医疗程序”，为了保证强制医疗程序的正确适用，维护被申请人的合法权益，新刑事诉讼法规定强制医疗程序中设置法律援助和法律救济程序，同时要求“人民检察院对强制医疗的决定和执行实行监督”。

2.2体现“宽严相济”刑事司法政策

宽严相济，是党中央在构建社会主义和谐社会新形势下提出的一项重要政策，是我国的基本刑事政策。它对于最大限度地预防和减少犯罪、化解社会矛盾、维护社会和谐稳定，具有特别重要的意义。新刑事诉讼法规定了捕后羁押必要性的审查，关于特定范围公诉案件的和解程序，增加了对未成年人专门诉讼程序的章节以及关于实施暴力的精神病人的强制医疗程序，对于判处管制、宣告缓刑、假释或者暂予监外执行的罪犯应依法实行社区矫正等等，均体现了“该宽则宽，当严则严，宽严相济”的精神，确保法律效果和社会效果的高度统一。

2.3增加检察机关诉讼监督的手段及方式

刑事诉讼法修改之前，检察机关履行诉讼监督职责，往往因缺乏监督手段或者监督手段不得力而影响监督实效。新刑事诉讼法在总结司法实践经验的基础上，结合理论研究成果，对检察机关诉讼监督活动进一步明确方式和程序，增加了诉讼监督手段。例如，为落实非法证据排除规则，法律规定：“人民检察院接到报案、控告、举报或者发现侦查人员以非法方法收集证据的，应当进行调查核实。对于确有以非法方法收集证据情形的，应当提出纠正意见；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”显然，发现违法行为是纠正违法行为的前提，要强化检察机关的侦查监督，首先要保证检察机关的知情权和调查权，因此授权检察机关对侦查机关非法取证行为进行调查核实是十分必要的。同时，为了改变实践中监督滞后的情况，也为了保障检察机关的知情权，立法明确有关机关在采取某种诉讼行为或者作出诉讼决定时，要将相关行为或者决定同时告知检察机关，例如，要求“监狱、看守所提出暂予监外执行的书面意见的，应当将书面意见的副本抄送人民检察院。人民检察院可以向决定或者批准机关提出书面意见”，还规定检察机关提出释放或者变更强制措施的建议后，“有关机关应当在十日以内将处理情况通知人民检察院”等等。

3检察机关贯彻执行新刑事诉讼法的路径

为更好地贯彻执行新刑事诉讼法，检察机关需要进一步拓展工作思路，从以下几方面积极应对：

3.1观念先行，积极转变执法理念

新刑事诉讼法强调打击犯罪又保障人权，在第二条款即明确指出“尊重和保障人权”，并有许多具体规定加以跟进，包括监视居住、拘留、逮捕后要依法及时通知家属，不得在办案区内监视居住，拘留、逮捕以后立即移送看守所等措施，都体现了这一基本原则。在以往偏重打击与惩罚的执法形势下，人权理念的导入是顺应世界趋势、时代潮流及司法文明的一大进步，有利于指引执法人员走出执法误区，更新执法理念。转变思想，应立足于坚持惩罚犯罪与保障人权并重，统筹处理打击犯罪与保障人权的关系；立足于中国国情，解决司法实践中迫切需要解决的问题，切实推进我国刑事司法的进步。新刑事诉讼法所确立的许多条文都是近年来司法实践及改革成果的总结和提升，很多内容并不陌生，但当这些实践经验上升为法律时，其在实践中的随意性、不规范性、不统一性必然受到限制和法律的约束，如今“有法必依、执法必严”，检察人员应加强学习新刑事诉讼法，在学习与实践中把思想统一到立法的宗旨上，统一认识，严格遵守法律的规定。

3.2创新机制，探索特色执法行为

虽然新刑事诉讼法对诉讼监督行为作了诸多规定，但作为“小宪法”的刑事诉讼法不可能对所有执法行为、环节面面俱到，大部分只作原则性规定，而且中国地域宽广，各地经济文化发展有差异，在法律统一实施的原则下，需要结合实际情况制定更为全面具体的实施细则或者出台相关司法解释，各个检察机关亦可以结合实际情况在不违背立法宗旨的前提下积极创新机制，完善监督方式方法，开展有特色的执法行为。例如，刑事诉讼法修改扩大了检察机关法律监督范围，包括强制医疗和社区矫正活动的监督，以及对侦查机关扣押和冻结财产的纠正和监督，这些都是新内容新任务，需要检察机关在实践中进一步探索研究方式方法，并对相应程序予以细化。

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