宜宾市系统财务管理规定

宜宾市系统财务管理规定（共12篇）（共12篇）

1.宜宾市系统财务管理规定 篇一

宜宾市农村集体“三资”管理的实践与思考

市纪委、监察局

近年来，随着宜宾市农村改革发展的不断深入和集体经济的不断壮大，集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理中的矛盾和问题不断显露，村社干部“三资”管理违纪违法问题日益突出。据统计，全市纪检监察机关近三年受理的信访举报中，涉及“三资”管理类的占到了40.06%，并已出现村社干部贪污、挪用集体资金上百万的典型案件。群众因“三资”管理问题集访、缠访甚至诱发群体性涉稳事件，损害了党委、政府形象，破坏了基层和谐稳定。为加强农村基层党风廉政建设，着力从制度机制层面探寻矛盾和问题成因及解决办法，宜宾市纪委、监察局成立课题调研组，历时2个多月，深入区县、镇乡、村社开展调研。通过召开各个层面的座谈会，查阅相关文件资料，开展政策法规咨询并广泛征求意见，调研组认为，宜宾市农村集体“三资”管理注重制度机制创新，取得了较好的管理效果，但在管理理念、管理水平和制度执行上也还存在不少问题，需要认真研究并切实加以解决。

一、宜宾市农村集体“三资”管理不同模式的实践与探索

宜宾市农村集体“三资”主要有两种管理模式，一种是2003年推行、至今仍为绝大多数乡镇沿袭的“双代管”模式，一种是南溪县大观镇2008年开始探索、今年在南溪全县推开的“托管咨询”模式。2003年，宜宾市《关于进一步规范农村集体财务管理的意见》(宜委办〔2003〕4号)规定：在不改变农村集体资金的所有权、使用权、得益权和审批权的前提下，将村社财务档案和村社集体资金交由乡镇农经站代管（即“双代管”），同时配套三项制度：一是“两审议制度”：财务预决算，经营项目的承包方法和指标，投资、大额集体财产的变卖和处理，集体生产公益事业的经费筹集及基建项目资金安排等重大财务事项必须经村“两委”及村民代表大会审议通过后才能施行。二是实施村社集体财务“四项监督”：即村民主理财小组监督、乡镇农经站监督、县（区）农经部门监督、农民群众监督。民主理财小组成员由村民大会或村民代表大会选举产生，由5-7人组成。民主理财小组定期召开理财会议，审议集体财务事项，听取村民对村社集体经济财务管理工作的意见和建议。乡镇农经站要定期或不定期对村社集体经济经营情况、财务收支情况进行实地调查和检查，督促村社干部和财务人员按财务制度办事。县（区）农经部门除日常检查外，每年要有选择有重点地对部份村社集体经营和财务开展审计，对离任村社干部进行财务审计，及时发现并纠正存在的问题。集体经济经营和财务收支状况要定期向农民群众张榜公布，接受群众监督。三是实行“六个统一”。统一的现金管理：村社的现金收付（村社企业除外）统一由村兼职出纳管理。兼职出纳在收款后必须在规定的期限内全部交乡镇农经站代管，村社集体日常所需现金由乡镇农经站根据村社规模和资金的多少，核实相应的备付金，由村社出纳在乡镇农经站预支。统一的帐据：各县（区）农业（牧）局要按照财务会计制度规定，统一印制帐据、表册，实行严格管理。村会计集中统一办公：乡镇农经站每月集中村会计、出纳到乡镇集体办公一次。村会计要在乡镇农经站的指导下，按会计制度做好记帐、财务报表的编制和财务公布榜的相关工作。统一的开支审批：采取两级审核审批的办法，每项开支由民主理财小组、村社负责人审批后，报乡镇农经站统一审核后勤部报帐。统一的财务公开：村社财务要按照农业部、监察部制定的《村集体经济组织财务公开暂行规定》的要求如实向群众公开。公开的内容要全面具体，公开的时间、方式都要统一规范。统一的财务档案管理：村社财务档案由乡镇农经站设专门场所保存，未经乡镇农经站负责人批准，任何人不得私自折封和抽走村社财务帐本和单据。财务会计档案的销毁严格按国家的有关规定进行。

制度出台后，全市174个乡镇按要求实施了村社财务档案和村社集体资金交由乡镇农经站“双代管”，管理资金6872万元；153个乡镇按月或按季集中做帐，117个乡镇配备了专门的财务档案柜。由于各级党委、政府的高度重视和农经部门的精心指导，“双代管”在规范农村集体资金管理方面发挥了积极作用：会计工作质量得到提高，资金使用效益得到增强，干群关系也得到改善。但由于监管对象主要针对农村集体资金，群众参与度低，民主理财小组作用发挥有限；特别是2007年农村综合配套改革后乡镇农经站撤销、人员分流等原因，除“双代管”勉强维持外，“两审议”、“四监督”、“六统一”等制度逐渐流于形式。

2008年，宜宾市南溪县大观镇依托农村集体“三资”托管咨询中心，在“三资”管理方面作出了进一步尝试和探索。主要做法是：一是组建“中心”，搭建平台。乡镇成立“三资”托管咨询中心，从财政所选派一名机关干部负责日常管理，从乡镇机构改革后赋闲在家等待分流安置的原农经站农经专业人员中聘请3-5名具有农经专业知识的人员在“三资”托管咨询中心工作。将各村的会计补助集中作为中心运行经费，不足部分由财政补助。二是签订合同，托管“三资”。乡镇“三资”托管咨询中心与村（社区）签订“三资”托管咨询协议后实施托管行为。托管咨询中心以村（社区）为单位在信用社分别开设帐户，按照相关财经管理条例对村（社区）集体资金进行统一核算托管；对村（社区）集体资产、资源进行全面的清产核资，然后在托管咨询中心建立资产资源台帐进行托管。各村（社区）“三资”档案资料由托管咨询中心统一建档管理，一村一柜，专人负责。三是公开透明，审计监督。建立“两员两会”（派驻村纪检员、村纪检委员，村情发布会、村务评议监督会）制度，加强对农村集体“三资”管理情况的监督。“两员”、村务监督小组通过参与决策、询问、质询等方式加强对农村集体经济活动的监督，托管咨询中心按季度将各村（社区）集体“三资”管理信息进行公开，村民可凭身份证查询本村（社区）“三资”财务票据和台账管理情况，各村（社区）按季度将集体“三资”运行管理情况在村情发布会上进行发布，接受群众质询。同时，县审计部门每年定期对各乡镇“三资”托管咨询中心的托管行为进行审计监督。

与“双代管”模式相比，“托管咨询”模式具有以下几个特点：一是进一步拓展和明确了农村集体“三资”管理内容，体现了“三资”管理进一步深入、深化。二是管理制度更加完善。在资金管理方面，建立了收入管理制度、开支审批制度、资金管理岗位制度、财务公开制度；在资产管理方面，实行了资产清查制度、台帐制度、评估制度、经营制度以及承包、租赁、出让制度；在资源管理方面，则建立了资源登记簿制度、公开协商和招投标制度、承包、租赁合同管理制度。三是增加了违纪违法行为的责任追究。明确规定村（社区）干部或托管咨询中心工作人员违反财经纪律法规的，由乡镇党委、政府会同纪检监察部门，视其情节轻重，依纪依法追究其党纪、政纪责任，情节严重的移送司法机关追究法律责任。四是更加注重政府的引导和监督。托管中心由政府提供场所、设施、设备，管理人员由政府委派或招聘，资产、资源转让、出售、租赁、处置、报损等，要在中心备案甚至经中心审批，建立“两员两会”对农村集体“三资”管理进行监督。

由于政府强有力的引导和人力、物力及技术支持，“托管咨询”在提高财务管理水平；保障村民对集体“三资”管理经营的知情权、参与权、决策权和监督权；规范村（社区）干部行为，保证农村集体资产资源的保值增值等方面取得了较为明显的成效。2009年，托管咨询中心审核取消村（社区）拍卖自办企业、新盖办公楼、开发鱼塘、负债修路等近50项不合理申请，涉及资金30多万元；通过公开招投标程序，将2000余亩山林承包出去，盘活了村级集体资源，每年可增加村集体收入20多万元。

应该说，宜宾市自2003年以来开展的加强农村集体“三资”管理的探索，通过不断的完善和深化，已经基本建立起了适应当时农村经济社会发展水平的管理制度，在一定程度上解决了影响农村经济社会稳定的矛盾焦点问题，维护了农民群众的根本利益。“双代管”尤其是“托管咨询”制度，也引起了一些矛盾和争议，如认为“三资”产权性质不明，难以保护国家、集体、个人的合法权益；监管机构性质错位，无法承担相应的民事法律责任；集中反映在认为在操作层面甚至指导思想上，行政权侵犯了自治权，以及制度本身的执行力问题。对此，我们的看法是，不能割裂特定的社会历史条件去评判新生事物，应看到宜宾市农村集体“三资”管理探索坚持了正确的方向，顺应了时代要求，回应了社会关切，在加强农村基层党风廉政建设方面发挥了积极作用，至于其操作层面存在的问题，可以而且应该能在发展中予以完善和解决。

二、宜宾市农村集体“三资”管理突出问题的成因与剖析

从制度设计看，“双代管”和“托管咨询”都强调政府引导、群众参与、规范管理、立体监督，但在具体实施过程中，仍存在一些值得认真研究并切实加以解决的问题。

（一）认识不到位。“三资”概念不清、界定模糊，对强化管理的重要性认识不足。调研发现，不仅农民群众，甚至村社、镇乡包括县（区）干部，普遍对“三资”内涵及“三资”管理的重要性认识不足，更谈不上分门别类、建章立制进行系统管理。原因主要有三个方面：一是重“分”轻“统”，集体经济贫弱。以家庭承包经营为基础、统分结合的双层经营体制，极大地调动了农民群众的生产积极性，解放和发展了农村生产力。但在各种经济成分的发展过程中，由于种种原因，“统”的成分越来越少，乡办、村办企业或倒闭或改制，集体土地、山林或下户或抛荒，很多村社集体经济成为“空壳”。二是市场经济发育迟缓。往往把农村集体经济形态狭隘地理解为资金，对资金、资产、资源及其界定缺乏概念，对如何运用资源、资产去衍生经济利益缺失认识。三是乡镇巨大的改革、发展、稳定压力使镇村干部更多的把精力放在目标考核的硬指标上，直接导致了对“三资”管理的忽视。

（二）管理不到位。“三资”管理水平低，运行不规范。主要表现在五个方面：一是管理理念与民主法制进程和村民自治要求还有差距。如政府行文要求实施“双代管”、“托管”；由政府审计部门对农村集体经济进行审计；规定“农村集体资产转让、变卖、出售、租赁、入股投资等处置，„„需报镇财政所审批”等等。二是缺乏完整配套的管理机制和管理制度。“双代管”对象主要限于集体资金，“托管咨询”目前还只针对村级集体“三资”，代管、托管之外的领域和环节，存在严重的管理机制、制度欠缺。三是会计基础工作薄弱。没有规范的会计帐簿甚至根本没有账薄；帐簿设置不规范，“包包账”、“节节帐”较多，核算方式混乱；原始凭证不规范，白条收支现象现象严重；会计资料保管不完善，会计信息失真等，是当前宜宾市农村集体财务管理中的普遍现象。四是管理技术水平低。大多手工做帐，几乎没有现代管理和科技手段运用。五是“三资”管理效益发挥不充分。不论是“双代管”还是“托管咨询”，其作用更多地体现在“管财”而不是“理财”；政府投入众多财力建立的管理机构，从作用发挥上更多局限于一个做账机构。

造成管理不到位的原因，除前面分析到的认识差距外，管理组织体系不健全和基层干部执政能力、管理水平不适应是两个重要因素。根据国发〔2006〕30号文件规定，农业行政管理部门农村经营管理站具体承担着农村土地承包管理、农民负担监管和农村集体资产和财务管理三大行政管理职能，宜宾市176个乡镇、10个街道办事处，3245个村（含社区）、25300个组（含居民小组），仅在市、县农业行政管理部门设置了参公管理的农经站，乡镇农经站在2007年全部撤销。在人员配置上，市级农经站仅4个编制，区县一般只有2名人员，难以承担对全市农村集体经济发展的指导、监管、服务职能。农村集体财务管理人员缺乏，除推广“三资”“托管咨询”的南溪县聘请专业人员进行财务管理外，农村“三资”财务主要依靠村社会计（多由文书兼任）进行管理。这批人在村民中产生，绝大多数没有经过专业的技能训练，虽然乡镇、农经管理部门也开展过一些培训，但效果并不理想。而从村社干部层面看，大批有文化、有眼光的青壮年外出务工；农村家族势力、“地缘政治”盛行；以及村民民主选举权落实不到位等原因，优秀人才难以脱颖而出，村社干部总体年龄老化，文化基础和综合素质较差，观念较为落后，尤其缺乏市场经济条件下带领群众发展集体经济及民主法制加速推进过程中实施民主管理的意识和能力，“三资”管理绩效难以体现。

（三）监督不到位。一是纵向监督软弱。乡镇很少对村级财务进行定期核查和指导，审计工作也多流于形式，结果往往是“发现问题一箩筐，提出建议一大堆，处理意见无一字，再查问题依旧在”的恶性循环。二是横向监督虚化。虽然大部分村都设立了民主理财小组，并赋予其对本村集体财务活动的监督权、检查权、质询权和否决权，但“向村民会议或村民代表会议负责并报告工作”的规定，以及实际操作中多由村社干部推荐、指定理财小组人员等操作模式，使民主监督形同虚设。三是群众监督缺位。以家庭联产承包为基础的经营模式及现阶段农村经济发展水平，使农村各家各户的庭院经济还比较突出，绝大多数群众注意力更多的放在自己的一亩三分地上，只要事不关已，对集体事务基本上是漠不关心。四是被监督者“逃避”监督。相当部分村社干部还不适应农村管理和服务方式的变化，“家长制”、“一言堂”作风严重。加上群众居住分散、对集体事务关注度低，以及上级在村务公开、民主管理等方面缺乏硬性约束，村社干部自律和他律意识淡薄，有意无意地逃避监督。

认识、管理、监督的不到位，造成制度执行大打折扣。农村集体“三资”管理，成为宜宾市当前农村党风廉政建设的重点领域和关键环节。

三、宜宾市破解农村集体“三资”管理难题的思路与对策

（一）统一思想，深刻认识加强农村集体“三资”管理的重大意义。农村集体“三资”是发展农村经济和实现农民共同富裕的重要物质基础，是建设社会主义和谐新农村、巩固农村基层政权的物质保障。近年来，随着宜宾城镇化进程的加快和农村经济的发展，开发利用土地、森林、荒地、滩涂等农村集体资源已成为发展农村集体经济的重要途径，农村集体拥有的各种资产也在市场经济中衍生出巨大的经济效益，加之政府转移支付的大幅度增加及各种补助、补偿资金的划转，社会捐赠款项和“一事一议”资金的汇聚，农村集体可支配的资金总量呈几何级增加，拥有上百万、千万集体“三资”的村社已不在少数。集体“三资”总量的巨增，依法治国基本方略及农村民主进程的推进，使群众民主维权意识日益增强，越来越关注与自身密切相关的集体经济利益，要求加强农村集体“三资”管理，实现管理过程公开、公平、公正的呼声越来越高。宜宾市“三资”管理现状已远远不能适应形势发展的客观要求，如若等闲视之，造成的后果必然是农村集体“三资”难以实现最大限度的保值增值甚至流失，是个别村社干部大肆以权谋私、优亲厚友，恶化党群、干群关系，引发严重的社会问题。因此，各级党委、政府要站在为实现农民共同富裕和统筹城乡提供物质基础、维护农村改革、发展和稳定，以及巩固党在农村执政地位的战略高度，深刻认识加强农村集体“三资”管理的重大意义。

（二）明晰产权，全面开展农村集体“三资”清理。鉴于2007年后宜宾市农村集体“三资”已家底不清的现状，当前，要积极引导全市农村集体经济组织全面开展“三资”清理。要按相关要求和财务规定分类登记造册，建档管理，需要进行资产评估的，政府应提供必要的物质及技术支持。清理工作中，要特别注重“三资”产权界定。产权是经济所有制关系的法律表现形式，以法权形式体现所有制关系的科学合理的产权制度，是用来巩固和规范市场经济中财产关系，约束人的经济行为，维护市场经济秩序，保证市场经济顺利运行的法权工具。但调研发现，在宜宾市乃至全国其他对农村集体“三资”监管进行探索的市州，都忽略了“三资”产权界定，普遍存在产权归属不清的问题。以各级政府拨款由村社集体投劳（包括占用土地）修建的水利设施、村社道路、卫生站所等为例，大都没有明确建成后的资产所有权属，全民所有（拨款）、村社集体（占地）和村民个人（投劳）三种成分没有明确区分，使得相关主体在行使责、权、利时缺乏必要的法理基础。虽然目前并无政府部门对国家在农村投入的资金所形成的财产主张权利，村集体习惯上也当然地把其视为是集体资产，但一旦国家要征地建设或其他原因涉及资产补偿和处置，矛盾和问题就会显现出来，甚至引发群体性涉稳事件。宜宾县大塔乡一村民投工投劳，国家投资形成的小水电因改制而发生纠纷，造成持续十多年村民与县、乡政府尖锐对立，基层组织瘫痪，就是很典型的反面例子。因此，加强农村集体“三资”管理，必须在立法和政策层面对“三资”产权作出界定，存在共有关系的要明确各自权利的归属。并以此为基础确定各方的职、责、利，正确维护国家、集体、个人的合法权益。

（三）建章立制，构建农村集体“三资”规范运行严密制度体系。在资金管理上，一是要建立财务收入管理制度。要明确纳入财务核算的类别和范围，做到应收尽收。二是要建立财务开支审批制度。日常开支按规定程序审批，重大事项开支应当履行民主程序。财务流程完成后，要按照财务公开程序进行公开。三是要建立财务预决算制度。预算方案要按民主程序形成决议并张榜公布，调整预算要严格履行相关程序。年终应当及时进行决算，并将预算执行情况和决算结果向全体成员公布。四是要建立资金管理岗位责任制度。明确各财务管理岗位的职责、权限，实行账、款分管，支票、财务印鉴分别保管。五是要建立财务公开制度。集体经济组织应当将财务活动情况及有关账目，定期逐笔逐项向全体成员公布，接受群众监督。在资产管理上，一是要建立资产清查制度。要定期进行资产清查，做到账实、账款相符。二是要建立资产台账制度。要按资产类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。三是要健全资产评估制度。集体经济组织以招标投标方式承包、租赁、出让集体资产，以参股、联营、合作方式经营集体资产，集体经济组织实行产权制度改革、合并或者分设等，必须进行资产评估。四是要建立资产承包、租赁、出让制度。集体资产实行承包、租赁、出让应当制定相关方案；集体资产承包、租赁、出让经营时，应当签订经济合同。经济合同及有关资料应当及时归档并报乡镇农村经营管理部门备案。五是要建立资产经营制度。集体资产实行承包、租赁、出让经营的，要加强合同履行的监督检查；收取的承包费和租赁金要纳入账内核算。集体经济组织统一经营的资产，要明确经营管理责任人的责任和经营目标，确定决策机制、管理机制和收益分配机制。集体经济组织实行股份制或者股份合作制经营的，其股份收益归集体经济组织所有，纳入账内核算。在资源管理上，一是要建立资源登记簿制度。法律规定属于集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂等集体资源，要按规定进行登记。二是要建立公开协商和招标投标制度。招标投标方案、招标公告、招标合同和相关资料要报乡镇农村经营管理部门备案。三是要建立资源承包、租赁合同管理制度。集体资源的承包、租赁应当签订书面协议，统一编号，实行合同管理。四是要建立集体建设用地收益专项管理制度。农村集体建设用地收益要纳入账内核算，严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专项审计监督。

（四）强化监督，确保农村集体“三资”管理公开透明。一是要加强民主监督。集体经济组织的财务预算和决算，收益分配方案，集体“三资”经营方式的确定及变更，购置或者处分重要固定资产，重大投资项目或举债，产权制度改革，以及其他有关集体“三资”管理的重大事项，都要依法召开本集体经济组织成员的全体村民会议或村民代表会议，履行民主程序。集体经济组织应当定期向本集体经济组织成员公布“三资”运营情况，听取对集体“三资”管理工作的意见和建议。村务公开监督小组或者民主理财小组应当对集体“三资”管理的事项进行监督，对集体“三资”使用、维护和收益分配不当的提出整改意见。二是要加强审计监督。对集体经济组织财务预算和决算、资金的使用和收益分配要进行定期审计，对农民群众反映强烈的集体资金、资产、资源问题要进行重点审计，对集体资产和资源的运营要进行专项审计，对村社干部要进行任期、离任经济责任审计。要建立健全责任追究制度，对审计查出侵占集体“三资”问题的，要责成责任人如数退还集体经济组织；构成违纪的，移交纪检监察部门处理；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

（五）强化引导，促进农村集体“三资”持续健康发展。农村集体“三资”管理的指导、监督和服务，是政府各级农村经营管理部门的重要职责。政府在农村集体“三资”中“出资人”的身份，也要求各级政府必须依法加强对农村集体“三资”中全民出资成分的监管，确保国有资产发挥应有的社会经济效应。针对当前宜宾市农民群众民主管理和民主监督意识还不够强；参与管理和监督的物质和技术条件尚不完全具备；部分从不规范制度中获取不正当利益的村组干部对规范管理持抗拒态度的现状，党委、政府加强“三资”管理的引导、监督，甚至在一定程度上强势介入，显得尤为迫切和必要。我们认为，在尊重村民自治前提下，政府的作用发挥主要体现在以下四个方面：一是要抓紧出台有关农村集体“三资”管理的法规，指导村委会从制度层面建立和完善集体“三资”管理的长效机制。二是要为村民实施民主管理和民主监督创造和提供条件。要大力宣传和认真实施《村民委员会组织法》，督促村委会全面落实村务、社务公开；帮助建立健全民主管理、民主监督相关制度；加大对农村集体财务人员、民主理财小组成员、审计人员等的培训力度，指导村民会议、村民代表会议及民主理财小组、村务监督小组更好地发挥职能。三是要加强村社干部教育管理。认真落实村民民主选举权利，选好配强村“两委”班子；制定村社干部教育培训规划，实现村社干部教育经常化、制度化；建立完善村社干部管理制度，对村、社财务运行及干部行为规范开展经常性检查，强化纪律约束和制度执行；全面落实并不断提高村社干部政治、经济、社会待遇，强化激励制约机制。四要加强农村经营管理队伍建设。要健全机构，配齐配强人员，保障必要的工作经费，为这支队伍更好地发挥对农村集体经济的指导、监管和服务职能创造条件。

规范农村集体“三资”管理是发展农村集体经济的基本前提，从“三资”发展的最终目标看，是依法融入市场经济轨道，使资金、资产、资源转化为资本，最终实现在经济结构上与城市经济基本接轨，为城乡统筹发展在经济上打基础，为党在农村巩固执政地位提供经济保障。为此，各级党委、政府在实现“三资”规范管理之后，要进一步指导农村集体经济组织积极稳妥地推进产权制度改革，完善经营管理制度，以入股、合作、租赁、专业承包等形式，实现“三资”多元化、多层次、多形式经营，不断发展和壮大集体经济实力，促进农村集体“三资”向着市场化方向持续健康发展。

2.宜宾市系统财务管理规定 篇二

关键词：医院；财务资产；信息系统；整合策略

随着计算机网络技术的发展和我国医院卫生体制的不断改革，计算机信息技术在医院财务管理方面的应用日益广泛。在信息技术广泛普及的今天，我国传统的医院财务管理系统已经不能够适应新时期的要求了，如何实现医院财务管理的现代化水平，实现财务信息的资源共享，成为当前医院发展的重中之重。要想提高医院财务管理水平，整合医院财务资产信息系统是当务之急。

一、医院财务资产信息系统的整合作用

1.完善了财务管理体系

医院在整合财务资产信息系统的工作中，通过进行账目的集中处理，科学设置基础科目，加强对数据信息的管理，将医院的会计核算、科研经费、薪金等众多方面的内容集中在一起，有效完善了医院的财务管理体系。与此同时，医院不仅实现了财务的规范化管理，而且加强了不同的工作人员的责任分配，落实了责任制度，彻底改善了传统的财务工作模式，使财务管理的职能得到了前所未有的强化。

2.提高了医院的内控水平与服务水平

医院通过应用新型的财务资产信息系统，加强了医院各项财务工作的规范，强化了资产的管理流程，而且加强了责任制度的落实，医院的财务管理部门能够在进行资源信息共享的同时，加强问题的反馈与监控，及时发现问题、纠正问题、解决问题。这样不仅能够减少由于责任不明晰等问题造成的经济损失，而且能够降低财产风险，保证医院财产安全。与此同时，经过整合的财务资产信息系统不仅能够实现财务信息的集成，而且能够将有价值的意见或者建议保留住，以此给医院的重大决策提供准确的财务数据，为医院的重大决策奠定信息基础。

3.提高了医院财务部门的工作效率

医院通过进行有效的财务资产信息整合，不仅实现了数据的共享，而且提高了财务部门的工作效率。在医院财务资产信息系统的整合过程中，把医院的财务管理工作落实到医院的各个部门，统一管理每一个科室的财务状况，在资源共享的同时，实现财务信息的动态化管理，进而满足现代医院的持续发展需求。与此同时，医院通过及时记录财务信息，能够实现对医院财务信息的及时掌控，更好的避免了财务问题的出现，促进了医院工作效率的大大提高。

二、传统的医院财务资产信息系统存在的问题

在传统的医院财务资产信息系统中，医院财务通常都有独立的财务网络系统，而医院的收费系统、门诊，以及医院的药品管理系统等在一定程度上都是医院信息系统的子系统。与此同时，医院内部的经济管理系统、物资管理系统、固定资产管理系统等是单独的系统，它们分布在不同的部门，进行单独的计算审核，而且彼此之间互相封闭，缺乏一定的联系。因此，这样的医院财务资产信息系统给医院的经营管理带来了不便。

在传统的医院财务资产信息系统中，每一个子系统之间都是相互独立的，子系统与子系统之间互不相连。这样的系统模式不仅会造成数据的重复录入，而且工作效率低，工作量大，几乎无法达到信息化的要求，信息资源的大量浪费会导致计算机网络的优势得不到充分的发挥，在一定程度上浪费了计算机信息资源。医院面临着这样的计算机财务管理系统，必须要对医院内部的每一个部门都进行财务信息的科学化管理，完善财务资产信息系统，实现财务信息资源的网络共享，进而促进医院财务管理水平的提高。

三、医院财务资产信息系统的整合

1.整合原则

要想将医院信息系统中的相互独立问题解决，就必须要全面考虑医院财务信息来源数据。当前，医院的财务资产信息系统涉及到医院内部非常多的部门，而且整合难度大、时间长。因此，医院在进行财务资产信息系统的整合时，一定要整体规划、一步一步地实施，系统集成工作的完成一定要稳扎稳打，按部就班。

2.通过调研，设计需求方案

要想有效整合医院信息系统，充分的市场调研与科学的需求方案是其整合成功的关键。医院不仅要加强相关医院的调研，而且要对软件公司要有充分的了解，以医院管理的实际需要为基础，根据不同的岗位需求进行不同程度的整合。在进行需要方案的设计时，要根据医院的工作流程进行分类汇总，进而建立健全符合医院实际的财务资产信息系统的需求方案。

3.现代医院财务资产信息系统整合的整体需求

(1)建立一个科学的财务资产信息系统，其不仅要能够实现医院财务数据的共享，而且每一个子系统在各自完成独立的工作时，还能够进行彼此之间的沟通，子系统之间能够相互监督、相互牵制。这个财务资产信息系统要能够进行科学的核算、预算、结算，以及各种经费支出的整合和管理等，形成医院财务管理的网络化体系。

(2)在整个财务资产信息系统中，每一个部分都有其各自的作用与相应的工作。会计核算主要包括账目处理、出纳管理、现金管理、票据管理等；资产管理主要包括对各种合同的管理、对各种资产的管理，以及对库存量的管理等；工资薪金管理主要包括对工作人员工资的查询，以及对各种奖金的申报等；科研经费管理主要包括科研经费的限额、经费使用的实时监控等；成本核算管理主要包括节约能耗，降低成本；全面预算管理包括预算的上报、下达等。

(3)在医院财务资产信息系统中，建立一个工资查询平台也是非常重要的。工资查询平台的建立不仅能够方便工作人员实时查询自己的薪金状况，而且能够使每一个员工都能够清晰了解医院的奖金分配，科室资金等。

(4)医院财务资产信息系统的建立要与医院的其他资产工作息息相关，整理工作流程，严格编制资产管理软件，而且医院内部的每一个部门都要受到资产信息系统的总体控制，同时受到严格限制的还有操作人员的操作权限。

四、医院财务资产信息系统的分布实施

1.医院要整合的部分是会计核算、全面预算、绩效考核等，将每一个方面的数据进行汇集，要能够将这些数据与资产管理的数据进行同时性的资源共享，而且要与医院信息系统、人事软件等进行数据的无缝接口。这一部分工作是医院财务资产信息系统建立的关键，也是医院会计工作的基础。

2.医院要进行资产管理的整合，资产管理的整合是涉及医院部门最多、工作量最大的工作，不论是资产的使用部门，还是管理实物的部门，甚至是财务管理部门等，都要进行细致的整合工作，建立科学全面的医院资产信息管理系统。

3.医院要进行成本控制的整合。成本控制是每一个医院的重要工作，贯穿于医院工作的始终，每一个部门。做好了成本的控制工作，不仅能够提高医疗质量，而且能够给医院带来一定的经济效益，以进一步提升医院的竞争力。

4.医院要建立一个公开的信息查询平台，供医务工作者查询相关信息，尤其是个人的薪金查询，绩效考核查询等。

五、结束语

医院财务管理水平的高低在很大程度上决定了医院的运营能否正常开展，是医院生存与发展的源泉。当前，财务资产信息系统是医院现代管理水平的一个显著标志，其不仅能够提高医院的财务管理水平，而且能够提高医院的经济效益。医院要想有效提高财务管理水平，就必须要从会计核算、资产管理、成本核算等众多方面进行全面的筹划，提高财务资产信息系统的整合力度，促进医院财务管理现代化的实现。

参考文献：

[1]赵宜珍:医院财务管理研究与实践[M].北京：中国财政经济出版社.2008.

[2]曹亚娜:整合财务资产信息系统提高医院财务管理水平[J].中国卫生经济.2009.28(10).

[3]董立友:加快信息化建设实现医院经济管理的高效率和高质量[J].中国医院.2009.13 (05).

[4]宋丽平:改进医院信息管理系统提高财务信息利用水平[J].中国医药指南.2011.09(07).

3.宜宾老城区供排水系统问题的报告 篇三

二、排水系统的出口是直接引入岷江和金沙江(5条主下水道中2条排入岷江，3条排入金沙江)，没有污水处理系统。

三、政府资金投入不足，管网老化失修，旧的已经破坏，新的却未建设，又缺少必要的维护，堵塞破损使本已伤痕累累的管网更不堪重负。

四、加之宜宾特殊的地形，坡度不足，不利于排水，一到雨天，大量的地下水不能及时排出，而涌上地面的事屡屡发生。

五、市民在排水的同时，大量的其他非溶解性物品(布巾、塑料等)也随污水进入下水道，使排水已经很困难的下水道更加堵塞。

近几年因为供排水系统问题而引起的纠纷不胜枚举，最为典型的是忠孝街23号居民楼居民上访和水井街居民下雨时的烦恼.2004年10月中旬，忠孝街23号居民楼居民向社区反映有水管破裂，造成自来水流失。社区与自来水公司维修部黄经理取得联系，黄经理答应尽快派人来维修。然而上门维修大人却是一个私人水工，因为他大维修不当使整个楼的管网瘫痪，造成价值1000多元的水流失和管网改造费6000多元没人承担。居民邀请媒体曝光，并准备组织上访。事情最后在社区干部的全力调解下和平解决;水井街因为地势在城区最低，每当降雨稍大的时候，就会发生排水不畅，污水回灌的现象，经常严重影响居民的正常生活。

在宜宾城市建设规划中，各种各样的建设目标让人振奋与期待。然而在那么多的规划中，只是提到了一点关于供排水系统的问题??建立污水处理厂。在宜宾城区现在的地下排水系统下，建立污水处理厂是很难实现的，收集污水就是建污水处理厂的第一大难题。由于供水系统有收益，而排水系统无收益，解决它的有效途径就是进行大规模、彻底的管网改造。管网改造属于基础建设，虽然利国利民、造福百姓，但是所需资金巨大，单靠政府的投入显然不足，笔者认为在当前形势下，可以尝试建设以政府为主导，开拓多元化融资渠道，以谁投资谁受益为原则，积极吸引民间资本的进入，从而加快宜宾城市建设步伐，使改造后宜宾供排水系统与城市建设同步发展，更好地为经济建设服务，成为真正的民心工程。

宜宾学院中文系社会工作专业02级6班 旷晋贤

犹 伟

4.完善财务管理系统 篇四

财务管理的宏观环境虽然客观存在于企业之外,企业无法对其施加影响或加以控制,但并不意味着企业面对环境变化就无能为力。首先，企业应对不断变化的财务管理宏观环境认真分析，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策，改变财务管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低和规避因环境变化给企业带来的财务风险。其次，面对不断变化的财务管理环境，财务管理体系应与时俱进，不断更新、完善。企业应设置合理、高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统高效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

2．强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念

在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是现代企业成功的关键。因此，现代企业必须树立正确的财务风险观念，遵守风险收益均衡的原则，不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识，具备财务信息的收集、整理和分析能力；要具有对财务风险的敏感的、准确的职业判断能力，及时、准确地估计和发现潜在的财务风险,并能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。

3．提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。如在筹资决策中，企业应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，并在此基础上做出正确的筹资决策，以降低筹资成本，减少财务风险。在投资决策中，企业要坚持以效益为中心的投资原则，统一使用资金，使资金投向配置更合理，既要避免过分分散又要避免过分集中。同时通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险。

4．加强企业内部管理，理顺企业内部财务关系

加强企业内部管理，调整资金及资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提高资金的使用效率和周转速度。要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系，并随着企业生产的变化而变化，始终处于一种动态的管理过程中。要加强应收账款的风险防范与控制，建立一套科学、系统的应收账款体系，注重评估客户的财务状况和资信状况，谨慎签订合同，定期分析账龄，紧密跟踪应收账款的还款情况，合理制定收款政策，控制风险，减少坏账损失。对于存货，在保证生产和销售顺利进行的同时使存货总成本达到最低水平。在实际工作中，可以调查、总结已有的经验，运用存货管理中的最佳订货批量模型来确定存货量，以减少损失。同时，要理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责，使企业内部各种财务关系清晰明了，减少企业因管理不善而造成的财务风险。

5．合理利用防范风险的技术方法

现代企业可以利用多种方法来防范和规避财务风险，具体包括：(1)分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，避免企业独家承担投资而产生的财务风险。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，会被其他产品带来的收益所抵消，从而可避免单一经营产生的无法实现预期收益的风险。(2)回避法。即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。一般来讲，长期投资的风险大于短期投资风险，股权投资风险大于债权投资风险，所以，企业选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。(3)转移法。企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上,可以采取措施转嫁风险。它包括保险转移和非保险转移。保险转移是指企业通过购买财务保险将财产损失的风险转移给保险公司承担；非保险转移是将某种特定风险转移给专门机构或部门。如对企业闲置的资产，采用出租或立即售出的处理方式，将资产损失的风险转移给承租方或购买方。(4)降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。如企业可在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，可以通过提高产品质量、改进产品设计、开发新产品及开拓新市场等手段，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，也可以按照稳健原则建立风险基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营的影响。

6．建立有效的财务风险防范机制

5.企业财务预警信息管理系统的构建 篇五

1.财务预警信息管理的含义

财务预警信息管理系统是以企业财务信息为基础,以财务指标体系为中心,通过对财务指标的综合分析、预测,及时反映企业经营情况和财务状况的变化,并对企业各环节发生或可能发生的经营风险,发出预警信号,为管理者提供决策依据的监控系统。

2.财务预警管理的目标

(1)提高企业财务风险意识,建立预警机制,提高企业的适应能力和发展能力。

(2)随时捕捉企业财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患,并采取适当措施,保证企业资金的安全。

(3)充分利用企业现有管理基础,发挥企业ERP、IT技术的优势,提高企业的财务管理水平。

3.财务预警系统的功能

(1)信息的收集功能。它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和生产经营状况信息,进行分析比较,判断是否预警。

(2)监测和诊断功能。监测即跟踪企业的生产经营过程,将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、计划、标准进行对比,对企业营运状况做出预测,找出偏差,进行核算、考核,从而发现产生偏差的原因或存在的问题。诊断是根据跟踪、监测的结果对比分析,运用现代化企业管理技术、企业诊断技术对企业营运状况之优劣做出判断,找出企业运行中的弊端及其病根之所在。

(3)危机应对处理功能。根据监测、诊断的结果,对症下药,使陷入危机的企业回复到正常运转的轨道上来,是企业财务预警分析的一个重要功能。

二、财务预警信息管理系统的基本构成

1.财务信息收集、传递系统。良好的财务预警系统必须建立在对大量资料统计分析的基础之上。这些资料包括企业内部财务数据和外部相关市场、行业数据,并形成一个资料系统。而且这个系统应该是开放的,不仅包括内部财务信息,还包括外部相关信息。系统信息要不断刷新、不断升级,确保财务信息的及时性、准确性和有效性。

2.财务风险分析及报警系统。高效的财务风险分析机制是财务预警系统的核心和关键。通过财务风险分析,迅速排除影响小的风险,从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。财务风险分析一般有两个要素:预警指标和扳机点。预警指标是用于预测财务危机的财务指标,也就是能够有效识别财务状况恶化迹象的财务指标;扳机点是指控制预警指标的临界点,一旦测评财务指标超过临界点,应急计划则应随之启动。

3.财务风险处理系统。财务风险处理机制主要包括应急措施、补救方法、改进方案。其中,应急措施主要是指面对财务危机和财务风险,应该采用何种手段去规避,以控制事态的进一步恶化;补救方法主要是指如何采取有效措施尽可能减少损失,将损失控制在一定范围内;改进方案主要是指如何改进企业经营管理中的薄弱环节,杜绝和避免类似的财务风险再度发生。

三、财务预警系统的构建

1.企业财务预警管理的理论基础

(1)控制论。财务预警的最终目的是采取对策,保证企业财务管理活动处于安全状态,财务预警必须使用控制论的原理和方法。控制分为前馈控制、反馈控制和复合控制,预警管理更多的要应用前馈控制和复合控制。

(2)系统论。企业是一个整体,企业财务管理活动与其他管理活动相联系和融合,财务管理内部的筹资、投资和运用也相互联系和融合,预警管理必须从企业整体出发,某项指标的变化和波动,其原因往往并不是单方面的,企业某一方面的警报,需要从多方面考虑应对措施。

(3)信息论。企业财务预警管理本身就是收集警报信息、处理信息、发出警报信号、提供相应对策的信息管理过程。

2.建立财务预警体系的方法

(1)建立以现金流量预算为主的短期财务预警系统

企业理财的对象是资金及其流转,就短期经营计划而言,企业能否偿还短期和即期负债,并不完全取决于账面利润的多少,而更取决于企业是否有足够的现金和现金等价物。对于经营稳定的企业,由于其资产负债率一般保持稳定,因此经营活动产生的现金净流量一般应大于净利润。准确的编制年度现金流量预算,可以为企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。在编制现金流量预算时,还应分析预收账款、预付账款、非正常经营活动对现金流量的影响,以及承兑汇票(非现金等价物)和筹集短期借款对企业支付能力的影响。

(2)建立长期财务风险预警系统

建立以价值观念为基础的盈利能力、长期偿还能力、营运能力、发展潜力等为主要指标的长期财务风险预警系统。企业要远离财务风险,首先应具备良好的盈利能力,保持合理的资产负债率,加快总资产的周转速度,提高主营收入。并研究以上财务指标对企业发展的重要程度,结合管理层的意见对财务风险进行预测。

3.企业财务预警与控制的程序

四、实施企业财务预警管理应做好的基础工作

1.加强信息管理,协调各子系统关系

财务预警系统必须以大量的信息为基础,这就要求强有力的信息管理向预警系统提供全面、准确、及时的信息。要建立信息管理组织机构,配备必要的专业人员,要明确信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求,以及信息专业人员的职责,提供必要的技术支持。同时应当考虑不同子系统的数据传递和各个子系统对各种数据的不同要求,实现企业数据共享,使各子系统之间的关系变得更加和谐。

2.控制负债比例,防范筹资风险

筹资活动是企业资金流转的起点,而过度举债也是企业财务风险的主要来源。受市场环境变化、银行贷款利率的提高、资金运用不当等因素的影响,将会导致企业筹资成本加大、所筹集资金的使用效益具有很大的不确定性,由此而产生企业筹资方面的风险。筹资风险的防范主要有以下几个方面:第一,做好周密的财务分析和市场调研,避免经营和投资决策失误。第二,适度举债,建立合理的资本结构。第三,防范由于“应付账款”过大,交易恶化,给企业带来的诉讼风险。

3.正确地进行投资决策,控制投资风险

企业需要正确地进行工程项目、证券投资、对外投资决策,防止发生投资亏损、现金流量出现负数、资产减值和资金沉淀的情况。在投资前进行科学的论证,合理的进行投资组合回避风险,控制风险,分散风险策略和适度的接受风险,在决策中做到收益性、风险性、稳健性的最佳组合。

4.加强资信管理工作,控制应收账款回收的风险

应收账款是企业资金回收的最主要方面。应收账款的周转速度慢、坏账损失多,会使企业沉淀更多的流动资金、垫付未实现的利税,资产发生流失。因此,必须建立资信管理制度,强化应收账款的管理工作。

5.定性和定量的预测相结合

6.财务管理信息系统实习报告 篇六

二、实习内容

（一）实习安排

1.实习时间：2010年6月14日至7月2日

2.实习目标：理解用友ERP—U8版会计信息系统管理软件的基本理论知识，能熟练掌握企业会计信息处理的流程和步骤并对用友的整个系统有较深刻的认识。

（二）主要任务 1.进行初始设置

⑴系统管理与基础设置。输入账套信息，设置操作员及其权限并进行机构设置。⑵总账管理系统初始化。设置业务控制参数、会计科目、凭证类别、结算方式，输入期初余额。

⑶工资管理系统设置。设置业务控制参数、人员档案及类别、银行与所得税项目，输入工资项目及公式并进行工资分摊。

⑷固定资产管理系统设置。设置业务控制参数、资产类别、增减方式，输入部门及对应折旧科目，录入固定资产原始卡片。

⑸采购管理系统设置。设置业务控制参数、分类体系，输入编码档案。

⑹销售管理系统设置。设置业务控制参数，输入客户档案、销售类型和项目费用。⑺库存管理系统设置。设置业务控制参数并录入期初数据。

⑻存货管理系统设置。设置业务控制参数并输入存货科目。

⑼应付、应收账款系统管理设置。设置业务控制参数、基本科目、结算方式、账龄区间、报警级别，输入应付账款、应付票据、应收账款和应收票据期初余额。

2.经济业务处理

完成购买材料、销售商品、工资核算和发放、代扣所得税、计提折旧、成本录入和结转、成本计算、月末结转等经济业务的录入。

3.财务决策要求

⑴编制会计报表。分别编制资产负债表、利润表和现金流量表。

⑵进行财务分析。

三、实习体会

（一）常见问题

在这次实习中我们主要练习了财务管理信息系统的操作流程，进行了系统设置、账套设置、初始化设置，录入常见的经济业务以及根据经济业务录入结果生成报表。操作过程看似简单，但是在处理的过程中遇到了很多问题。

1.初始化设置容易出现的错误

⑴各系统时间的设置。在录入凭证的时候系统往往会弹出“不能超前建账时间”或“不能滞后建账时间”的对话框。这一错误的原因在于启用总账系统时间时没有注意账套的启用时间。

⑵权限的设置。如果没有设置用户权限，在后面的操作中用户就不能进入账套。⑶在设置会计科目时要注意该科目的辅助账类型，如应收账款、银行承兑汇票应设置为客户往来，应收职工借款应设置为个人往来，预付账款、商业承兑汇票等应设置为供应商往来，生产成本和制作费用应设置为部门核算，现金指定为日记账，银行存款指定为银行日记账。否则在帐套主管审核时会出“现没有符合的凭证”对话框，记账时会出现“无账可记”的提示。

⑷期初余额录入时要注意区分原材料库和产成品库，数据输入完成后还要批审，否则录入单据时会出现问题。

2.经济业务录入容易出现的错误

（二）实习心得

1.要保持平和的心态

这次实习历时三个星期，时间虽然很长，但是任务也很繁重。由于平常对知识掌握得不牢固，所以导致实习时漏洞百出。刚开始时我曾因为面对那些枯燥无味的数字和凭证而心生厌烦，由于一个步骤的失误不得不重头做起。后来我吸取了教训，遇到问题时大胆提问并虚心请教同学，在老师的指导和同学的帮助下逐渐赶上进度。我发现做账时需要保持平和的心态，不能因为一点问题而烦躁不安，否则只会越错越多。只要平心

静气、认真细心地做下去，没有什么解决不了的问题。

2.要从宏观上把握知识

在进行经济业务处理时总是会遇到这样那样的问题，开始时我不以为意，觉得没什么大不了的。但是随着实习的深入进行，我渐渐发现并不像我想的那样简单。每处错误的发生都是有一定原因的，不是操作不当就是数据处理错误。有时候我很想把错误纠正过来，可总是不能对症下药。经过思考发现我对整个用友系统并不十分了解，掌握的知识也只是局限在每个模块中或每个步骤上。比如在生产成本结转时曾出现不能生成凭证的错误，当时我手足无措，后来我静下心来思考错误的根源并查找了上课时的笔记发现在初始化设置时有四种情况会导致此错误的发生，它们分别是：会计科目设置时没有注意辅助项目的选择、期初余额输入时没有选择相应的商品项目、项目目录的错误及凭证填制时没有输入辅助项。于是我依次查对，最后终于解决了生产成本结转的问题。由此可见在学习时要培养通观全局、把握整体的能力，也许在学习某项新知识之初会局限于每个知识模块中，但是在对知识逐渐熟悉的过程中一定要有意识地将各个知识点联系起来，从宏观上把握知识，这样才有利于我们对知识的掌握和理解，为后续学习打下扎实的基础。3.要主动和同学交流

在每次上机实习时必不可少的就是同学之间的相互讨论和交流。在进行经济业务处理和结账的时候明明觉得做的每一步都是正确的，但是最后就是不能生成凭证，自己怎么检查也发现不了错误，请教同学之后才发现其实都是很小的疏忽额而导致的错误，正所谓“当局者迷，旁观者清”。因此在学习中要主动和同学交流，虚心地接受同学的提问，不要认为这是浪费时间，相反地在讨论的过程中我们能巩固已掌握的知识，还能注意到一些新问题，学到一些新知识。这对于我们的学习是很有益处的。

7.宜宾市系统财务管理规定 篇七

2.水利资金被挪用或挤占情况较为严重。水利资金由财政部门层划拨,在财政收入困难的地方,上级下拨的水资金被滞拨、挪用或占用,工程资金到位不及时的情况较为严重。

3.采取集中采购制度影响投资项目工作落实。当前预算单位普遍推行政府集中采购制度,凡列入集中采购目录的物品,都必须由财政部门设立的政府采购中心统一招标。由采购招标是分期分批而不是随时进行的,水利部门工程项目一些急需的物品不能及时采购。而且,审定的资金额同采购中心招标价常常不一致,造成资金缺口难以解决。再有,如果列入当年预算的采购项目,年末招标工作未落实,就会造成当年预算资金大量结余、当年预算任务不能按时完成。

4.地方配套资金不能及时到位。长期以来,水利工程建设资金来源大多采取国家补助一点,地方自筹一点,受益区群众投入一点的办法筹集资金。从一些地方情况来看,配套资金实际到位率一半都达不到。

5.部分地方有权部门乱收咨询费、审查费、配套费、手续费等,造成了工程资金短缺、工程造价加大等问题,同时也助长了乱收

费行为。

6.一些项目未能严格执行基建程序,对工程进度款的结算手续不全,资金拨付随意性大。一些项目投产运行多年,迟迟不办理竣工决算,给建设单位、管理单位的财务管理工作造成了很大困难。

7.会计核算不规范,会计人员业务素质有待提高。一些水利系统财务人员专业学历程度低,有的甚至没有财会专业文凭,尤其是基层单位财务人员素质普遍较低,致使水利工程会计核算不规范的现象较为严重。

真正落实《会计法》,单位负责人必须认清自己对财务管理工作应承担的责任。从检查和审计中发现的许多问题,实际上是管理体制和决策方面的原因造成的。财务管理不只是财务部门和财务人员的职责,更主要的还是单位领导的责任。一个单位财务管理工作开展得好与否,关键取决于单位领导对财务工作的重视程度。上级主管部门在召开财务管理工作会议,或部署财务管理工作时,仅仅要求财务部门负责人参加是不够的,应要求单位主管财务工作的领导参加,并明确由单位领导负责落实。

加强调查研究,搞好制度建设。在资金由国库集中收付后,行业主管部门从具体的拨款事务中解脱出来,应认真学习掌握财政体制改革的具体内容,加强对基层水利单位资金管理工作的调查研究,结合实际工作中存在的问题,搞好管理制度的建设。特别是工程进度的结算程序、资金支付手续,会计核算工作同国库集中收付、政府集中采购的衔接等,都应有明确的规定,以便实际工作

8.宜宾市系统财务管理规定 篇八

关键词：高校财务管理；信息化；系统化；透明化

一、高校财务管理信息系统的必要性

（一）国家对教育经费监管的要求

自从改革开放以来，国家逐渐认识到教育的重要性，面对我国高等教育远远落后于其他的发达国家的不利局面，教育部加大了对教育事业的关注度和投资力度，特别是对高校的教育投资。根据调查，国家近五年来对全国高校的教育投资金额已经翻了三倍，国家对高校教育投入了如此多的教育资金但是我国的高校教育事业却一直没有取得理想中的成绩，高校教育水平仍然低于很多发达国家，而且所培养出来的学生也不够人才化。究其根本原因，主要是因为国家投入到高校中的教育资金使用不够透明化和合理化，总会有一部分工作人员利用自己手中的权利从这些教育资金中获取利益。由于这个问题越来越突出，使得国家也越来越重视高校对教育资金的使用情况，逐渐加强了对教育经费的监管力度，这也是高校必须完善财务管理信息系统的原因之一。

（二）建设节约型高校的迫切需求

当今世界的发展主题是节约和创新，由于地球上的资源有限，而且很多对人类生存必不可少的资源都是不可再生资源，因此节约不仅是一句口号，而应该是落实到各行各业人肩上的一份责任[2]。高校的教育经费很多，但是这不能是允许我们浪费的一个借口，而是要利用这些资金发挥出更大的作用效果，如何更好地管理高校财务，首先要完善高校的财务管理信息系统，要对高校中每一笔资金的流入和支出进行详细的记录，并利用该系统对教育资金进行严格的控制，借助于财务管理信息系统的力量帮助高校尽快建成节约型高校。只有我国的高校都完善了自己的财务管理信息系统，才能真正成为节约型高校，才能使国家投入的每一笔教育经费都发挥出最大的价值，才能使我国高校的办学水平逐渐赶超其他发达国家。

二、高校财务管理信息系统所存在的问题

（一）缺乏科学化的管理

财务管理信息系统，顾名思义就是基于财务管理的一个系统，要想使该系统顺利运行并对高校的财务进行有效地管理，必须有相关的管理方面的人才参与到该系统的日常工作中来。反观我国的高校财务管理信息系统，不但缺乏相关技术人员对系统的日常工作进行维护，而且也缺乏管理方面的人才对财务及时地进行管理，在很多高校的财务管理信息系统中，管理人员都是由其他部门的工作人员兼职的，这些兼职管理的工作人员既没有专业的管理知识，也没有一定的管理技巧，导致我国很多高校中的财务管理信息系统形同虚设，该系统大部分的管理功能也被忽略。

（二）工作人员的工作观念不准确

对一些发展时间比较长的高校而言，其财务信息管理系统中有专业的管理人员，这些管理人员本可以用自己的管理知识和管理技巧来帮助财务管理信息系统的稳定运行，但是，我国很多高校并不重视财务管理信息系统，因此参与高校财务管理系统工作的人员在学校中的地位并不高，也几乎没有什么发言权，久而久之，很多工作人员对待工作就出现了消极的想法，往往认为自己的这份工作可有可无，这种错误的工作观念也是导致我国高校财务管理信息系统一直没有取得发展的原因之一。

（三）管理信息系统缺乏透明化

由于教育部门对高校教育的重视度高，国家对高校投入的资金也多，因此总会出现一些监守自盗的工作人员，这些工作人员利用自己手中的权利为自己或者家里人谋求一些不正当的利益，这是我国的高校财务管理信息系统不够透明化所导致的问题之一，该管理系统的不透明化不但为这些不负责任的工作人员提供了一层保护伞，而且会大大降低学生对学校的认同感，不利于高校的管理工作，严重阻碍了我国高校事业的发展步伐，使我们国家与其他发达国家教育事业上的差距越来越大[3]。

三、如何更好地建设高校财务管理信息系统

（一）引入专业化的管理人才，加强对在职人员的培养

在每个高校的财务管理信息系统中都应该有专业的管理人员的参与，他们的专业知识和管理技巧是高校财务管理信息系统顺利运行的保障之一。除了引进专业化的管理人才之外，高校还要加大对已在职的工作人员的培训，增强已在职工作人员的管理意识，营造良好的工作氛围，例如在工作之余组织一些知识讲座、将一部分工作人员送到一些专业的培训机构学习等，培养已在职员工的管理意识是一个长期的过程，高校应制定详细的培养计划并定期对工作人员进行考核，对表现优异者予以一定奖励，在晋升职位时优先考虑，对考核超过三次不合格者要给予一定的处罚，奖励与处罚相结合为员工的学习任务增添了些许压力，也促使他们更用心地去学习。

（二）使管理信息系统更加透明化，规范化

国家对高校教育所投资的大量的经费要想发挥出最大的效果，必须使财务信息管理系统更加透明化，更加规范化，这也是更好地建设高校财务管理信息系统所必须做到的。如何使高校财务管理信息系统更加完善：第一，加强对财务管理信息系统的监督，包括在该系统中的每一步支出和收入，而且对每一笔资金的去处要做详细汇报以及凭证，而且保证该系统中的所有信息公开化，使学校里的每一位学生和老师都能及时地了解到每一笔教育经费的使用情况，对在该系统中弄虚作假者或者利用职权在教育经费中谋取利益者必须处以严格的处理，情节严重者还可以追究其刑事责任，而且追求连带责任，即在该系统中弄虚作假的所有人都会受到惩罚；第二，加强高校财务管理信息系统的规范化，对该系统的操作流程必须符合学校的相关规定，对要在该系统中申请教育经费的老师而言，必须准备好所需要的每一份文件或者是证明材料，只有提交了完整的材料的老师才能申请到相对应的科研经费，否则无法申请到经费。只有使财务信息管理系统透明化和规范化，才能真正利用好教育部划分给学校的经费，才能真正提高我国的高校办学水平，才能使学生从心底认同学校，热爱学校[4]。

四、结语

构建一个良好的高校财务信息管理系统意义重大，其不但可以显著提高高校的办学水平，而且可以最优化地利用每一笔教育经费，构建好一个良好的高校财务信息管理系统需要做的事情也很多，既需要引入专业的管理人才，转变管理人员的工作观念，又需要加大管理力度。如果想使财务管理信息系统顺利运行，不仅需要相关工作人员的努力，也需要学生的配合，只有在两者的共同努力下才能取得理想中的运行效果。

参考文献：

[1] 陈永智，蒋远胜.高校财务管理信息系统网络构建及其实践——以四川农业大学为例[J].财会通讯，2010（31）

[2] 张治坤，李庭晏，章毅远.基于事项法的高校财务管理信息系统模型研究[J].中山大学学报（自然科学版），2009（S1）

[3] 孙袁奋.基于ASP.NET平台的高校财务管理信息系统的规划[J].中国校外教育，2009（12）

9.ERP财务管理系统学习总结 篇九

学习报告

姓名：王子琪 学号：200910901143 学院：管理与经济学院 专业班级：信息管理与信息系统091 ERP财务管理系统的认识及操作感受

在我们大二的第二个学期，我们开设了用友ERP财务管理系统这门课程，经过一个学期的认真实践和学习，我们学到了很多关于财务管理系统的知识和操作过程。

在此学习报告中我讲简述我在学习过程中和后期查看相关资料所掌握的知识： ERP（Enterprise Resource Planning企业资源计划）

ERP是由美国Gartner Group咨询公司首先提出的,作为当今国际上一个最先进的企业管理模式,它在体现当今世界最先进的企业管理理论的同时,也提供了企业信息化集成的最佳解决方案。它把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化。

而我国引进的用友ERP财务管理系统就是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是从MRP(物料需求计划)发展而来的新一代集成化管理信息系统，它扩展了MRP的功能，其核心思想是供应链管理。它跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源。ERP系统集信息技术与先进管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。它对于改善企业业务流程、提高企业核心竞争力具有显著作用。目前,关于企业信息化方面的研究和利用己经逐步深入,许多企业在企业信息化的过程中获得了极大的收益.管理信息系统对企业的管理经营和企业竞争很有优势。

ERP与企业的关系

ERP是借用一种新的管理模式来改造原企业旧的管理模式，是先进的、行之有效的管理思想和方法。ERP软件在实际的推广应用中，其应用深度和广度都不到位，多数企业的效果不显著，没有引起企业决策者的震动和人们的广泛关注。

财务信息系统作为管理系统的一个组成部分，与管理信息系统的其他子系统相比，具有许多共同之处，如可分割性，能把财务信息系统划分为若干个更小的子系统；联系性，财务信息系统可与其他子系统相互联系；财务信息系统能扩展、能压缩、能根据管理要求加以变换等，但同时财务信息系统又有其本身特有的一些特征。从系统设计的角度看，一般要有以下几个方面的特征：

数据量大

数据结构复杂

数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求高

数据要具有可验证性

财务信息系统具有监督的功能

ERP的核心模块

企业内部管理所需的业务应用系统，主要是指财务、物流、人力资源等核心模块：

一、财务管理模块

ERP中的财务模块与一般的财务软件不同，作为ERP系统中的一部分，它和系统的其它模块有相应的接口，能够相互集成，比如：它可将由生产活动、采购活动输入的信息自动计入财务模块生成总账、会计报表，取消了输入凭证繁琐的过程，几乎完全替代以往传统的手工操作。一般的ERP软件的财务部分分为会计核算与财务管理两大块：

（一）会计核算

会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收账、应付帐、现金、固定资产、多币制等部分构成：

1、总帐模块

2、应收帐模块

3、应付帐模块

4、现金管理模块

5、固定资产核算模块

6、多币制模块

7、工资核算模块

8、成本模块

（二）财务管理

财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测：

财务计划：根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。

财务分析：提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估，帐户分析等。

财务决策：财务管理的核心部分，中心内容是作出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。

二、生产控制管理模块

三、物流管理

ERP给企业的优势

在所有高新技术中,信息技术对企业生产、管理和组织结构具有渗透力,主要通过以下七种途径使企业获得竞争优势：

1.形成差异产品或服务，信息技术使企业能够不断及时改变和调整经营战略,不断向市场提供差异产品或服务,或者提供更高质量和更多品种的产品和服务,形成 “独特”的产品或服务体系,或形成互补性产品和服务的竞争优势.2.改变竞争方式：信息技术使企业之间直接面对中间商的竞争逐步改变为直接面向消费者的竞争并把竞争模式转变为以研究开发和市场营销为中心的竞争模式。

3.扩大竞争领域

4.二元交易成本，信息技术减少企业与消费者之间的环节,缩短路径距离而降低企业交易成本,从而提高企业成本优势，并提高了企业产品和服务分销商改变供货方的交易成本,因为分销商改变供货方将可能面临不得不更换现有信息系统的巨大成本。5.产品与技术创新

6.虚拟竞争与企业敏感性。

7.客观上提高了企业人力资源与企业素质整体水平。由于各种优势，应用ERP将为企业带来一次管理革命。ERP的主要宗旨是将企业的各方而资源(包括人力、资企、物料、设备、信息、时间、方法等方面)充分调配和平衡,使得原来企业内部分散、孤立的“信息化孤岛”通过Intranet和Internet连接到一起,实现企业由相对封闭走向开放,信息处理由事后走向适时,管理方式由传统走向现代的转变.为企业减少库存、加快资金周转、提高生产效率、降低成本、提高客户服务水平等方面提供强有力的工具,同时为高层管理人员经营决策提供科学的依据,以有效提高盈利水平,最终提高企业的全面竞争力.ERP系统以供应链管理作为其核心管理思想,提供各具特色的可组合的管理模式。企业在准备应用ERP系统之前,就应清楚地意识到即将应用的ERP系统将会对自己原有的管理思想与管理模式产生冲击。

ERP系统实现了对企业整个供应链各个环节的管理,其应用与企业业务流程紧密关联。为了保证ERP系统应用成功并达到预期的应用效果,必须首先对企业业务流程进行重新设计。此外,ERP系统还实现了对企业全部资源的一体化管理。

ERP与企业的关系

ERP的应用系统实现了很好的集成性和层次丰富的功能，其应用系统一般分为财务系统、供应链管理系统、制造资源管理系统、项目管理系统、人力资源管理系统等几大系列。其中，财务信息系统已经涵盖了企业会计和财务管理的主要职能。

新一代ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到财务管理信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变。这些转变具体体现在：

1、吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核，加快了期末关封帐的速度，使得财务管理的效率得到提高；

2、财务系统不仅在内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成。使得企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈，从而加强了资金流的全局管理和控制；

3、强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制。使财务系统能支持重组后的业务流程，并做到对业务活动的成本控制（如基于作业的成本控制，即ABC）；

4、更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务。除了提供必须的财务报表外，能提供多种管理性报表和查询功能，并提供了方便于最终用户使用的财务建模和分析模块。

5、支持企业的全球化经营。为分布在世界各地的分支结构提供一个统一的会计核算和财务管理平台，同时也能支持各国当地的财务法规和报表要求。

总之，正是在适应企业全面信息化管理和开展电子商务的应用过程中，财务信息管理系统也得到了不断的发展和完善，实现了更好地服务于企业管理的目标。

ERP的学习过程和感受

当今社会，到处充满机会与挑战。知识是我们面对这一切的筹码，而对于企业应用软件的知识在就业竞争中很是重要。实践证明，在ERP财务管理系统的学习过程中，需要一定高度的操作知识和能力。学习的整个过程我采用循序渐进的方式，先了解了ERP 财务管理系统的的基本框架和操作步骤，是自己能够逐渐的由浅入深，由简到繁地掌握它的使用技术。在学习是始终要与实际应用结合，不要把主要精力花费在各个孤立的学习上；要把学以致用高度原则贯穿学习过程，已让自己对操作指令能有深刻和形象的理解。容易混淆的指令，要注意是自己弄清它们之间的区别。更重要的是，遇到自己不懂的方面，更当怀揣治学严谨的态度请教老师或者周围的同学，不能钻牛角尖。规范操作的方面，我的体会是：养成良好的习惯，受益匪浅！

10.宜宾市系统财务管理规定 篇十

为全面落实和完善“以县为主”的管理体制，进一步加强对教育系统财务工作的管理，提高资金使用效益，增强宏观调控能力，经区政府研究决定，由“东湖区教育系统会计核算中心”（以下简称“核算中心”）对系统内所有校（园）及二级单位实行“集中管理、分户核算”。为了使财务管理程序化、规范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下财务会计管理办法。

一、核算中心职责分工

（一）核算中心负责各单位的财务“集中管理、分户核算”的全面管理工作，做到分工明确，上下配合，保证质量，方便单位，服务学校，按时完成。

核算中心职责主要是：行使区政府、区财政、区教育赋予的职权。具体做好政策、法律法规、规章制度的贯彻实施，对各单位（部门）收支计划的实施进行指导与监督，管理好报帐单位的各项资金，并对各单位（部门）的报帐员进行业务与培训，做好本系统对内、对外的协调工作以及“集中管理、分户核算”运作的全过程，包括教体局本级的财务核算工作，对核算中心和各单位部门负责。

（二）核算中心暂设主任、核算会计、电脑会计、出纳共6人，其职务分工：

中心设主任一名（由局财务科科长兼任）：负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；负责向局领导及上级领导报告工作信息；管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金、经费总额控制工作；严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议，对各单位报帐情况进行抽审。

核算会计1人：负责系统的预、决算汇总，预算追加调整工作；负责国有资产管理、内部审计工作；核算中心文书档案管理工作；各单位报帐员的业务培训等工作；完成领导交办的其他任务。

出纳员1人：严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；登记好银行、现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐笔登记帐务，并按规定结帐交付单据，对未达帐项，月末要编制“银行存款余调节表”，及时掌握银行存款余额，做好资金的安全保管工作；负责教育收费、贫困学生助学减免工作；负责系统的统计报表工作；完成领导交办的其他任务。

电脑会计3人：负责对系统各单位报帐员报来的原始凭证和汇总凭证进行初审；负责凭证录入、输出，会计报表编制、正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，帐款相符，帐证相符，帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；负责凭证帐簿的表订和保管工作；各单位的对帐以及票据使用情况管理工作，完成领导交办的其他任务。

（三）各单位（部门）原则上设报帐员1人（特殊情况报经中心批准可设2人），负责本单位（部门）的财务核算，对核算中心负责。各单位（部门）的报帐员应选派熟悉财务制度，胜任过财务工作的同志担任（建议使用原会计人员），并报核算中心备案，因工作变劝需更换报帐员的应及时告知核算中心。核算中心将按《会计法》的有关规定对报帐员进行管理。

报帐员的职责：负责本单位（部门）的一切财务收支活动，包括各项收入的收缴；转帐申报、经费支付的报销、工资增减变动的申报；收据的购买、使用、整理、送审和保管工作；编制财务收支计划（预算）；每月定期向财政申拨预算外资金返还款。填写各类报帐单；登记固定资产、低值易耗品、收入支出等有关辅助帐簿；计算本单位职工应缴个人所得税、住房公积金等（考虑到报帐员工作的专业性及繁杂性，建议报帐员一般不再兼搞劳资和职改工作）。

报帐员必须认真学习党的方针政策，严格执行《会计法》，按照核算中心的规章办事，刻苦专研业务，努力提高政治和业务素质。如有报账员确实不能胜任本职工作的，核算中心有权建议有关单位（部门）更换报帐员。

二、财务收支预算的编制

（四）各单位（部门）要按区财政要求编制财务预算，财务预算的编制，由各单位（部门）在财政预算计划的基础上，根据本单位业务活动，分预算内、预算外、专项进行编制，经单位负责人审核后报核算中心，核算中心汇总后上报区财政局审批（预算一式三份，单位和核算中心各留存一份，区财政局务案一份）。

（五）财务收支计划的编制，要量入为出，确保正常工作需要，不得编制赤字。

（六）财务收支预算一经审定后，一般不得更改，确因特殊情况需要变更的，必须在补办变更计划的同时说明变更原因，报核算中心及区财政局审批后方可实行。

三、凭证的管理及报账程序

（七）为了便于核算中心与各单位核对帐目，在发生收入经费支出、往来款项等业务时，一律使用核算中心印制的收入缴纳、经费报销、往来款项报帐汇总单，原始凭证移交汇总表一式二份，经核算中心审核后，核算中心与单位各持一份作记帐凭据。

（八）单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入缴纳汇总单》或《往来款项报帐汇总单》、《经费报销汇总单》经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《原始凭证移交汇总表》送核算中心审核员审核。

各单位报帐的原始凭证有需要粘贴的（如旅差费、市内交通费、门票等），一律使用核算中心印制的“原始凭证粘贴单“进行粘贴，并写出原始单据的张数、金额后，才能报销。

（九）核算中心接到单位报帐同报来的收或支、往来款等汇总凭证后，先由电脑会计按经费开支范围和标准对原始凭证和汇总凭证的真实性、正确性和合法性进行初审，再交主任或核算会计复审并根据该单位经费结存情况签交出纳员办理取现或转帐等业务。凡不符合财务制度的支出，有权拒绝办理。凭证或资料不全的退回补充完整后再予办理。

（十）报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，需通过局域网上报《委托付款申请单》报审核员审核，经主任批准后予以办理。

（十一）出纳收到经审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在登记资金帐套并由电脑会计审核后，在《收入缴纳汇总单》上加盖收讫章退回缴纳单位一联。另一联交电脑会计记入各报帐单位帐套，如属于报帐单位报销的支出，经审核后则与原领备用金一起清算。

（十二）核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由核算中心根据财政局拨款明细单，通过收入分割单将收入划分到各单位，据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。

（十三）凭证的装订和保管。原始凭证和汇总凭证的正联原则上存放在核算中心（但教育收据及公费医疗报销单等原始凭证经核算中心报帐后由各单位自行保管，要求按规定装订，专人保管）。如需借调、查阅要经核算中心主任审批，并办理借阅归还手续。

（十四）在办理经济业务时，尽量由报帐员来核算中心办理。确有特殊情况的可由他人代办，但回单一律留核算中心，分单位存放，由报帐员亲自取回记帐。

（十五）核算中心主任每月定期或不定期电脑会计、出纳的工作及帐务进行监督检查。

四、帐户的设置

（十六）帐目设置。根据核算中心经济业务的需要设置总帐、明细帐和辅助帐。

总帐按科目下设项目；明细按项目下设单位（部门）。使用借、贷、余三栏式、多栏式明细帐。各单位（部门）报帐员根据收、支、往来业务需要分别设置辅助帐，以便于及时掌握本单位（部门）的经济情况，并按时与核算中心对帐。

（十七）帐簿记载和保管：统一按新的中小学预算会计制度，使用借、贷记帐法进行会计核算。帐簿要严格按记帐规程登记，做到日清月结，准确、及时、谁登记、谁负责、谁保管，不得丢失，年终打印后妥善保管。

五、经费的管理

（十八）经费（含预算内、预算外专户返还款）及专项拨款，由区财政根据各单位的预算计划，分批拨给核算中心后分户核算管理，其他预算外收入由核算中心直接分户核算。

核算中心根据各单位的大小、业务量的多少、工作性质、核定备用金的额度（5000——20000元）。发放大笔个人福利、奖金可到核算中心开转帐支票到学校指定银行代发。零星开支在备用金中报销，单笔开支在1000元以上的（含1000元）需填报申请单，经单位负责人签字后到核算中心开具转帐支票。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

（十九）报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。（二十）报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《经常报销汇总单》必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收入、报帐员和单位法人必须签字齐全。前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。

如需增加专项资金，由单位（部门）提出申请交区教体局，报区财政或区政府审批拨款后，经局领导审批后由核算中心根据项目进度付款。并依法监督把关，专项工程（项目）实施的进度，效果（质量）由局基建科和各单位（部门）负责把关，核算中心负责对专项资金的使用情况实施跟踪检查。

六、收入的管理（二十一）学生的收费

1、借读费、幼儿园赞助费一律由家长按缴费通知书直接到各商业银行代办点缴交，再凭银行收款凭单到学校办理有关手续，开具收据。

2、其他收费由班主任到报帐员处领取收据，报帐员负责班主任收费培训工作，班主任按规定的收费项目、标准进行收费，同时开出收据发给学生或家长。报帐员将班主任交来的现金、收据核对无误后直接进入核算中心帐户。

开学后一个月内，各校将编制的收费明细表、收入缴纳汇总单或（往来帐款报帐汇总表）、银行进帐单到核算中心对帐无误后，记入该单位（部门）有关收入帐户。

（二十二）其他收入：由各单位（部门）报帐员使用收费收据负责收取，并按项目分别存入财政专户或核算中心帐户，进帐单、收据、收入缴纳汇总单交核算中心，记入该单位（部门）有关收入帐户。

七、报表的编报

（二十三）报表的种类及编制：按时间分为月报、季报、年报三种，按业务主管部门要求的种类编制。各类报表由电脑会计根据各有关帐簿分类别进行编制，并作简要说明，经主任审核签字后才能报送。

（二十四）报表的报送：由核算中心负责报送市、区各业务主管单位的相关科室。各单位的其他业务主管部门需要报送的报表或有关数据，由各有关单位报帐员编制和报送，如需要财务资料的，核算中心可以提供。

八、核算中心与各单位（部门）工作的衔接（二十五）核算中心与各单位的职责划分：

1、工资由区财政局工资专户通过银行代发到个人帐户。工资如遇增、减变动，由各单位（部门）劳资人员到有关部门审批后交报帐员到核算中心办理预算增减手续。

2、收据由报帐员根据需要到区财政局购买。除开学统一收费时可指导，委托班主任代开收据外，其他各项收入一律由报帐员开具收据。报帐员要妥善保管各类收据，不得遗失，如有遗失，将追究报帐员的责任。区财政和核算中心都将定期审核检查收据的使用情况。

3、其他往来收入使用财政购买的收据收款，由报帐员分项汇总存入核算中心帐户，进帐单以及交核算中心，记入该单位（部门）有关帐户。

4、水电费、电话费一律采用银行托收或转帐的的方法向核算中心划拨，但应由使用部门与管理单位重新签订合同，托收时按单位编号，单位需将编号报核算中心备案，以便记入各单位帐户。

5、公费医疗个人报销采取每月最多壹次的方式，由报帐员到核算中心领取现金，报销后填写公费医疗报销汇总表，到核算中心报帐。

6、核算中心每月应向各单位发送经费收支及结余情况对帐单，如有不符的情况，需立即与核算中心联系共同查明原因。

九、几个具体事项

（二十六）实行“集中管理、分户核算”财务管理办法后，除留有核算中心一个银行帐户外，各单位原有的银行户头除工会、食堂帐户外一律取消。

（二十七）各单位与核算中心帐务移交事宜：交帐前的凭证、帐簿、报表等业务资料，一律就地封存，只移交扎帐日止的资产负债表及有关明细报表，银行对帐单和调节表、电脑帐，经核算中心审核、查实后，按单位设立帐户，核算其收支业务。

（二十八）本办法

年

11.宜宾市系统财务管理规定 篇十一

关键词：公路系统 财务管理体制 对策

在当前的新经济形势下，要想充分发挥公路系统的经济效益，就要认识到财务管理工作的重要性。公路系统财务管理是深入贯彻落实科学发展观，促进公路系统经济增长方式转变的重要体现。因此，优化公路系统财务管理体制迫在眉睫。本文就对优化公路系统财务管理体制的对策进行了分析。

一、当前我国公路系统财务管理体制存在的问题

（一）未建立起完善的内部管理体制

公路作为我国经济发展的重要动脉，对于促进我国国民经济发展发挥着举足轻重的作用。然而，一直以来，我国公路系统都存在重视建设、轻视管理的误区，更没有充分认识到财务管理的重要性。而且未建立起完善的内部管理体制，对于公路系统财务管理的运营缺乏统一的标准，不利于财务管理体制的建设以及财务管理效益的评价，无法充分发挥财务管理的职能。

（二）全面预算管理未得到实施

由于深受传统财务管理体制以及国际金融环境的影响，当前公路系统在编制财务预算时，观念较保守，这样就对预算指标的落实带来了不利影响，同时也不利于财务预算工作的进一步实施。与此同时，各部门对全面预算工作的认识不同，使得各部门间信息交流不畅，从而全面预算管理应该向着科学化和精细化方向发展。

（三）财务管理人员的素质有待进一步提高

由于公路属于一项投资性较大的系统工程，财会人员的素质会直接关系到财务会计的工作质量。然而，纵观当前高速公路财会人员，存在的一个普遍现象就是财务人员的综合素质不高，即专业知识匮乏、缺乏先进的管理理念等，这些对公路系统财务管理体制的优化产生了不利影响。

二、优化公路系统财务管理体制的意义

（一）利于提高内控管理的质量

一般而言，优化财务管理体制能够加强会计核算能力，充分发挥会计监督职能，切实提高会计信息质量，最大限度降低财务内部控制所存在的风险，从而提高公路局内部控制管理质量。

（二）利于加强内控评价

建立信息化的财务管理系统能够将公路系统所要进行核算的信息整理，以便充分反映出核算单位财务收支状况和工程的完成进度。与此同时，利用整理的信息能够及时了解到内部控制的内容，利于加强内控评价。

（三）利于提高查处的准确率

众所周知，财务管理工作开展的一个重要方面就是对企业账务进行严格排查，及时发现内部存在的“小金库”。传统财务管理模式以人工操作为主，在内控方面的界限不清晰，助长了企业账外账、“小金库”等现象的发生。若财务管理信息系统得到优化后，利于规范会计制度，清晰会计账目，有效杜绝各种违规现象的发生。

（四）利于提高内控管理效率

优化财务管理体制后，会计电算化得到了普及，改变了过去人工操作的局面，充分发挥了计算机对财务管理工作的作用，极大程度上提高了公路局内控管理的效率。

三、优化公路系统财务管理体制的对策

（一）实施全面预算管理

一般而言，全面预算管理是集约化管理的内在要求，指企业管理者在规定期限内对部门和员工要求的总和。如何在财务管理中实施全面预算管理，可以从以下几方面入手：第一，提高公路系统管理者的意识。即公路系统管理者要充分认识到全面预算的重要性，达成共识，并积极参与到全面预算管理实施中；第二，公路工程建设公司、养护公司以及各部门都要结合自身的实际情况，制定出相应的投资目标、收入目标和成本目标，将预算目标落实到每个部门，每天都要检查完成情况，牢固树立起成本最低以及效益最大化意识；第三，预算的核算、执行以及考核要同步实施。为了维护预算管理的权威性，各部门负责人需要对预算的执行情况进行全方位的跟踪和考核，并结合财务预算状况来进行财务分析，有机地将责任与利益联系在一起。实行全面预算管理能够有效降低各项成本，通过利益来调动大家创造价值的积极性，以便更好地为公路系统的建设服务。

（二）强化内部控制制度的建设

优化公路系统财务管理体制的建设，强化内部控制制度的建设是很重要的。具体来讲，第一，规范内部控制的操作规范，遵循核算单位会计主体地位不变的基本原则；第二，明确内部控制的重点。通常信息化财务管理的建设，在一定程度上也改变了企业内部控制的重点，从而就需要规范会计核算标准，重视对财务收支的监管，以便为财务信息系统的优化奠定有力基础；第三，完善内部控制方法。紧密围绕公路系统制定的工作目标和计划，结合实际情况，有序开展各项工作，同时还应该强化对资金的管理和控制，严格惩治出现的各项违规行为。

（三）充分利用网络技术，实现财务管理的信息化

首先，组建局域网，加大物理设施投入力度，充分应用计算机网络技术，为远程监控奠定有力保障；其次，建立起日常会计信息处理系统、财务决策分析处理系统以及物资管理信息系统，实现各系统间的相互沟通和交流，做好财务管理的计划、组织、控制、预算及决策。与此同时，在重视财务管理信息化建设的同时，有机地将财务管理信息系统与公路的建设、收费、养护等结合在一起，达到资金流和信息化的相互衔接，实现各部门间相互合作、相互监督，以便更好地适应新经济形势发展要求；再次，建立健全安全保障体系。尽管财务管理信息化能够有效地提高财务管理的工作效率，但是由于网络易受病毒、黑客等因素影响，因此，保障财务信息的安全性显得尤为重要，从而就需要建立健全安全保障体系。

（四）提高财会人员专业素质，加强财会队伍建设

较高专业素质的人才是财务管理信息化成功实施的关键，因此，提高财会人员专业素质，加强财会队伍建设显得尤为重要。从而就要求财会人员不仅要会简单记账，还需要掌握一些较高的会计技能及各种现代化管理方法，努力将自己培养为复合型人才。而且财务人员在日常工作中要把“专家型”与“实用型”结合起来给自己合理定位。根据公路系统实际工作中涉及的资金量大、建设工期长、管理手段多等特点来看，财务管理人员拥有先进的管理理念至关重要。由于会计工作操作性强，为了防止出现空洞的理论说，必须联系实际，在具体的工作中融入管理理念。所以，无论是新手还是经验丰富的会计人员，必须从会计基础工作做起，对会计流程进行系统、深入地了解。因此，为了提高会计新手的管理能力，培养其发现问题、分析问题、解决问题的能力，结合公路管理的特点，安排他们进行实际锻炼。需要特别注意的是会计人员在技能转变的过程中要把现代管理手段与信息化技术结合起来对财务进行分析，不要整天陷入繁琐的工作中。为了达到财务人员的“专家型”与“实用型”的完美结合，可对财务人员定期进行在职培训，并适量引入一些网络技术人才，以适应公路系统财务管理日益发展的需要。

财务管理作为企业管理的核心，对企业的发展发挥着重要的作用，对于公路系统来讲也是如此，要想切实提高经济效益，优化财务管理体制显得尤为重要。从而就需要充分认识到当前公路财务管理体制存在的问题，并采取切实可行的措施来优化财务管理体制。

参考文献：

[1]张峰.浅谈高速公路财务管理[J].中国乡镇企业会计，2011（05）

[2]胡龙松.关于高速公路项目投资财务管理与资金管理的研究[J].现代经济信息，2013（10）

[3]王盛恭.论高速公路运营财务管理[J].现代经济信息，2013（10）

[4]张宏伟.公路货运企业财务分析体系的构建分析[J].现代经济信息，2013（12）

[5]王永歧.试论内部控制在高速公路企业管理中的重要性[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2013（03）

12.宜宾市系统财务管理规定 篇十二

操作手册

（单位版）

目录

一、

客户端环境及设置...................................................错误!未定义书签。

（一）

客户端环境要求...............................................................错误!未定义书签。

（二）

设置 IE 浏览器的 I NTERNET 选项...................................错误!未定义书签。

（三）

系统插件下载...................................................................错误!未定义书签。

二、

单位编报总体流程...................................................错误!未定义书签。

三、

单位基本信息...........................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

四、

数据填报...................................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

1、填报方式 .........................................................................错误!未定义书签。

2、试算平衡 .........................................................................错误!未定义书签。

3、确认 .................................................................................错误!未定义书签。

4、取消确认 .........................................................................错误!未定义书签。

五、

调整分录...................................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

六、

对账管理...................................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

七、

结账处理...................................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

八、

报表生成...................................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

九、

报告编辑与提交.......................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未 未 定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

十、

报告审核...................................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

十一、

报告上报...............................................................错误!未定义书签。

（一）

业务概述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

十二、

底表查询...............................................................错误!未定义书签。

（一）

业务描述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

十三、

查询分析...............................................................错误!未定义书签。

（一）

业务描述...........................................................................错误!未定义书签。

（二）

操作说明...........................................................................错误!未定义书签。

十四、

单机版支持...........................................................错误!未定义书签。

(一)业务概述 ...............................................................................错误!未定义书签。

(二)操作说明 ...............................................................................错误!未定义书签。

一、客户端环境及设置 （一）

客户端环境要求 表一：客户端环境要求

系统模块 浏览器要求 OFFICE 版本 备注 报表生成 IE8 以上或 chrome浏览器 MS Excel2003 以上 —— 报告编辑 IE8 以上或 chrome浏览器 任意版本 Word 在线编辑、查看报告依赖 MSword2007 以上或者 WPS2016；其他版本可离线编辑、查看。

财务分析 IE8 以上或 chrome浏览器 —— 当浏览器为 IE8 版本时，不能直接导出统计生成的图片，需要使用截图工具保存图片。

其他模块 IE8 以上或 chrome浏览器 —— ——

（二）

设置 IE 浏览器的 Internet 选项 为方便用户操作建议对 IE 浏览器设置进行更改如将系统站点添加为可信任站点、启用浏览器下载功能等。具体操作如下：

 设置安全信息，关闭浏览器，点击“控制面板”---“网络和 Internet”，进入“网络和 Internet”页面。

图：信息安全设置  点击“Internet 选项”，进入到 Internet 属性页面，点击“安全”页签，点击“站点”按钮，添加受信任的站点，在添加栏输入政府综合财务报告管理系统的 IP地址（访问财报系统的地址），输入完毕点击添加，然后点击“关闭”按钮，关闭当前页，在“Internet 属性”页面点击“应用”按钮，完成安全站点的设置。

图：

安全站点的设置  然后点击“自定义安全级别”在设置框中将文件下载启用。

图：下载安全设置

 去除勾线，在“Internet 属性”页面，选择“常规”页签，将“退出时删除浏览历史记录”中前面的“√”去除掉，然后点击“应用”按钮，完成去除勾线的设置。

图：去除勾线  网页 IE 浏览器中显示方式，在“Internet 属性”页面，选择“常规”页签，点

击“更改网页在选项卡中显示的方式”后的“设置”，弹出新页面“选项卡浏览设置”页面，并且选中“遇到弹出窗口时”下的“始终在新选项卡中打开弹出窗口”，然后点击“确定”，完成设置。

图：显示方式设置  高级设置重置（删除个人设置），在“Internet 属性”页面，点击“高级”页签，并且点击“重置”按钮，进入“重置 Internet

Explorer 设置”页面，在“删除个人设置”前面的方框中点击“√”，然后点击“重置”按钮，完成删除个人设置，然后点击“Internet 属性”页面中的应用，完成 IE 浏览器的设置。

图：高级设置重置  重启浏览器打开页面（允许运行）。

（三）

系统插件下载 为方便系统的流畅使用，系统的一些插件可以提前手动下载安装。登陆系统后操作如下：

 点击系统主页右上角“插件下载”按钮，弹出下载选项页。

图：

插件下载  选项 1 为 office2007 兼容包，当您本机安装了 office2003 时可以下载安装。安装后即可打开后缀为“.docx”的 word 文件。

 选项 2 为报告编辑插件，该插件为在线编辑财务报告需要的插件，系统可自动安装，若未自动安装请手动下载安装。

 选项 3 为谷歌浏览器，当您本机浏览器为 IE6 或者 IE7 时可下载该谷歌浏览器以便使用本系统。

 选项 4 为截图软件，该软件为一款简易的截图工具，使用该截图工具可以截取屏幕上任意区域为图片。

二、单位编报总体流程 单位用户编报政府部门财务报告的步骤如下：

1.核对单位基本信息 2.数据填报 3.调整处理 4.对账查询 5.结账 6.报表生成 7.报告编辑与提交 8.报告审核 9.报告上报 具体流程如下图所示：

注：1、本系统为业务专网运行系统，根据保密规定，不允许上传涉密文件，请确认所有上传文件为非密文件。

2、当设置为报表单独上报模式时，需要先上报报表，等财政接收单位报表后才可编制政府部门财务报告。

政府财务报告管理系统-单位用户编报流程数据填报 调整处理 报告处理1、数据填报 ：登录财务报告管理系统，进入“数据填报”，可通过“在线填报”、“导入数据”、“接口导入（预留）”、“决算数据离线导入”4种方式进行填报，填报完成后，点击“确认”，完成数据填报工作2、调整处理 ：点击“调整分录”，选择调整事项，编制调整分录4、结账 ：点击“结账处理”，进行结账处理5、报表生成 ：进入“报告管理”下的“报表生成”，点击“生成报表”，生成权责发生制的一整套财务报表6、报告编辑提交 ：进入“报告管理”下的“报告编辑”，点击“运行”，生成财务报告文档(可对文档进行在线编辑，或导出在本地机器上编辑)； 点击“提交”，完成财务报告文档编辑与提交7、报告审核 ：进入“报告管理”下的“报告审核”，点击“审核”8、报告上报 ：进入“报告管理”下的“报告上报”，点击“上报”对账处理3、对账处理 ：点击“对账查询”，对与其他政府单位的往来资金进行核对结账处理 图：政府财务报告管理系统（单位用户）编报流程

三、单位基本信息

（一）

业务概述 登陆系统后需要对单位基本信息进行确认并补充。

（二）

操作说明 点击“基础设置”菜单下的“单位基本信息”进入单位基本信息录入页面，在相应位置录入内容点击保存即可。

注意，用户开始数据填报前请先选择会计制度，填报数据后该项将不允许更改。

图：

单位基本信息

四、数据填报（一）

业务概述 登陆系统，可通过“在线填报”、“导入模板数据”、“提取财务系统数据”、“单机版填报”四种方式进行数据填报，并进行检查和调整，最后进行确认完成数据的填报工作。

其中“提取财务系统数据”可同过标准接口、EXCEL 导入、国标文件导入方式实现。

（二）

操作说明 1、填报方式（1）

年度选择

政府综合财务报告管理系统支持年度选择。在填报数据之前，可以选择年度。如不选择，会默认为上一年度。如下图所示：

图：

年度选择

（2）在线填报

 进入数据填报页面，填写相关数据。主表中（资产负债表和收入支出表）需要在期初数（第一年编制时可填可不填，以后年度系统结转上年度的数据）和期末数中填上相应金额，科目中没有数据的可以不用填写。

 第二年使用系统填报数据时，会自动结转上年年末数（本年数）为本来年初数（上年数）。结转后的数据显示在数据填报的“期初数”一栏。

 报表项目字体为蓝色的项目表示该项目需要录入明细，点击该报表项目跳转到明细表录入页面。明细录入时（如“应收账款明细表”）可右击鼠标选择“添加行”，添加信息，在“单位列”中，点击鼠标，弹出单位列表进行选择，在“投资项目”列中，点击鼠标，可录入相关项目信息。

图：主表在线填报

图：附表在线填报（单位录入）

图：附表在线填报（投资项目的录入）

 明细数据填报时，每一个明细表（例如应收账款明细表）最后一行的条目为“待分解数额”需要填报。待分解数额为资产负债表相应科目的数据减去本明细表中同科目填报金额的差值的合计。如下图所示：应收账款明细表中所有科目合计金额为 3000 元。若本单位资产负债表中的同科目合计为 5000 元，则待分解数额就为 5000-3000=2000 元。

图：

待分解数额

 数据填写完毕后，对在线填报表中的数据进行检查和调整，点击“保存”，将填报的数据保存在系统中。

 在填写明细表过后可在主表（资产负债表、收入费用表）页签下单击鼠标右键，在弹出的菜单中选择“汇总附表金额”将附表的合计金额自动汇入对应的主表项目。



（3）导入模板数据  系统提供数据导出模板填报功能，可通过点击“数据导出”按钮导出当前页的数据。

 在导出的 excel 模板中填写相应数据后保存。

 通过点击“数据导入”按钮，选择编辑保存后的文件将文件中的数据导入到系统当中。

图：导入模板数据 按钮（单位）

图：导入功能涉 密提示（单位）

（4）提取财务系统数据 系统可通过 EXCEL 的科目余额表或者符合“国标财经信息技术会计核算软件数据接口”的 xml 文件导入财务系统数据。

其中导入余额表方式导入的科目余额表表样如下图所示，需包含科目代码、科目名称、期初借贷方余额，本期借贷方发生额、期末借贷方余额。

图：余额表表样（单位）

导入 EXCEL 数据方式操作步骤：进入财务系统取数页面，点击科目余额表导入按钮，选择从会计系统中导出的科目余额表，导入数据后如下图，在页面右侧选择余额表中项目对应的财报报表项目或项目明细，然后点击“数据提取”按钮即可将余额表的数据取到数据填报中。

导入 xml 数据方式操作步骤：进入财务系统取数页面，点击“总账数据导入”按钮，选择从会计系统中导出的公共档案 xml 文件点击确认即可导入公共档案数据，然后再次点击“总账数据导入”按钮，选择从会计系统中导出的总账 xml 文件点击确认即可完成数据导入。导入数据后点击“生成余额表”按钮，即可根据生成报表项的对应数据。在页面右侧选择余额表中项目对应的财报报表项目或项目明细，然后点击“数据提取”按钮即可将余额表的数据取到数据填报中。

图：会计数据导入 按钮（单位）

图：导入 功能涉密提示（单位）

（5）导入决算数据 系统也可在单位基本信息页面中将数据录入方式设置决算系统取数，该模式可导入决算系统中导出的部门决算数据，系统将资产负债表与收入支出表匹配的科目录入系统。用户导入数据后再完成明细数据的录入即可完成填报。（该方式与会计系统导入方式不能同时使用，需要在单位基本信息页选择取数方式为决算取数。）

图：

决算数据导入按钮（单位）

图：导入功能涉密提示（单位）

2、试算平衡

 点击“试算平衡”按钮检查资产负债表（资产=负债+净资产）、收入支出表（收入-费用=盈余）及其明细表之间的平衡关系。

 当平衡关系不满足时系统会弹出页面提示，请按照提示内容补充完整数据并再次试算平衡。

图：试算平衡 3、确认 对在线填报表中的数据进行调整和检查。试算平衡无误后，点击“确认”按钮，完成数据填报工作。确认后不允许修改填报数据，如果还有需要修改的数据，可以点击“取消确认”按钮后进行修改，修改完成后再次点击“确认”按钮完成数据填报。

在确认时系统会对数据进行校验，若数据不符合要求会提示修改或者作出说明。

图：

确认提示页

图：

确认后的 页面 4、取消确认

 如果对已经确认成功的报表需要再次的对数据进行调整，可点击“取消确认”，从而可再次对数据进行编辑。

五、调整分录（一）

业务概述 对按权责发生制原则需要调整的会计业务，使用“调整分录”功能来编制相应的调整分录。

系统提供了调整分录、跨年调整事项登记、跨年调整事项处理的功能。

点击“调整分录”，选择调整事项，编制调整分录。

（二）

操作说明 点击“调整抵销”--“调整分录”，进入“调整分录”页面。

点击“新增”按钮新增一条数据，首先选择“调整事项”下拉框，系统按照单位执行的会计制度种类自动筛选调整事项，选择“调整事项”后，凭证列表同步显示该事项下的借贷方科目，此时也可对会计科目进行修改。

在凭证列表填写凭证摘要，在凭证明细表中填写明细信息，包括：单位、单位分类、金额、明细摘要等。编制完成后点击“保存”按钮进行保存，也可以通过 Ctrl+S 快捷键进行保存。保存后由系统自动按照调整分录涉及的报表项目汇总调整分录中的相应金额，生成相应的调整凭证。

图：首页调整分录菜单

 点击“新增”，对当年需要调整的事项进行调整。在调整事项中选择需要调整的类型，完成凭证借贷科目以及明细的编制。

图：新增凭证  点击下拉菜单“调整事项”，根据需要调整的事项选择对应调整事项类。

图：选择调 整事项  根据相关会计科目的明细，填写明细信息（最下方表格中），可通过右击添加行填写相关明细信息。点击金额列填列金额时可通过“F2”和“=”自动计算平衡。

 编制完成凭证，检查和核对无误后，点击“保存”按钮进行保存。也可通过“Ctrl+S”的方法保存凭证。“tab”键可对分录的明细帐进行切换。

图：保存填报凭证  编制完成凭证，检查和核对无误后，点击“保存”按钮进行保存。也可通过“Ctrl+S”的方法保存凭证。“tab”键可对分录的明细帐进行切换。



点击“分录列表”按钮可查看已经编制的调整分录，选择需要查看的分录，点击“确认”按钮，可查看分录的详细信息。

图：分录列表  对于已经编制完成的凭证需要进行再次修改时，在“分录列表”选择需修改的凭证，点击“确认”，查看凭证的详细信息，然后点击“修改”按钮，可对凭证再次修改，修改完后点击“保存”按钮进行保存。

图：修改凭证  对于已经保存的调整凭证，可点击“删除”按钮进行删除。

图：删除调整凭证  对于存在跨年事项，可通过“跨年调整事项登记”进行处理，点击“跨年调整事项登记”，进入相应页面，点击“新增”，添加相关事项信息。

 如果对已经登记好的跨年调整事项，需要进行修改的，可选中需要修改的登记事项，然后点击“修改”按钮，对相关信息进行修改。

 如果需要删除已经登记好的跨年调整事项，可选中需要修改的登记事项，然后点击“删除”按钮，删除相应信息。

图：新增跨年事项登记  跨年事项登记完成后进入“跨年事项处理”页面，勾选需要计入当年的调整分录的事项点击生成，即完成往年跨年事项的当年度处理。点击“已调整”可查看当年调整的明细。

图：新增跨年事项 处理

 点击“调整底表”查看已调整的科目信息。

图：调整底表页面

六、对账管理 （一）

业务概述 上级单位对所属单位之间发生的经济业务或事项，应确认后予以抵销，并编制抵销分录。主要包括：抵销政府部门内部债权债务事项。抵销政府部门内部收入费用事项。抵销政府财政与部门之间的往来事项。抵销政府财政之间的往来事项。在数据填报后可通过对账查询将单位间往来进行核对，以免在部门或财政时无法抵销导致报告被退回。

（二）

操作说明  点击“对账管理”----“对账查询”，进入对账页面。选择左侧单位树中的单位，查找出与之相对应的往来项目及金额。

 页面左侧单位为与本单位存在往来的单位，点击单位则右侧展示该单位与本单位存在往来的事项、金额及对方联系方式。

图：对账查询

 当存在差额时请联系对方单位核对。

 点击具体金额可查看明细。

图：

对账明细 查询

七、结账处理（一）

业务概述 按照权责发生制对数据调整分录编制完成后，需要进行“结账处理”。结账时除了进行必要的平衡关系检查外，还要根据调整后的当期盈余与填报时的预算结余差异额，编制调整分录，调整净资产：当期盈余与预算结余的差异额为正时调增净资产，为负时调减净资产。

点击“报告管理”下的“结账处理”，进行结账处理。

（二）

操作说明  调整完成所有的经济事项后，需要进行结账处理，点击“结账”按钮进行结账。

图：首页结账处理菜单  进入结账页面，点击“校验”按钮，开始校验相关事项。

 如果校验通过，可点击“结账”按钮进行结账，结账完毕后，右侧将会给出校验结果信息：已结账。

 若校验未通过，将会给出校验结果，提示查看未通过校验信息，并且根据检查结果信息返回“数据填报”等页面对相关数据进行更改，更改完成后，返回“结账处理”页面，再次进行校验。

 结账过后数据填报，调整分录将不允许修改。如果已结账，但是需要对结账之前的操作进行再次操作，可点击“取消结账”按钮取消结账，使编报事项处于未结账状态。

图：结账 页面

八、报表生成（一）

业务概述 结账完成后，就可以生成和输出权责发生制的单位财务报表。

通过“报告管理”—“报表生成”对生成报表进行处理，包括“生成报表”、“取消生成”、“退回原因”、“打印预览”、“报表导出”等功能。

（二）

操作说明

 进入“报告管理”下的“报表生成”菜单，点击“生成报表”，系统根据之前所填数据自动生成权责发生制的一整套政府部门财务报表。

图：生成报表  如果需要取消生成报表，点击“取消生成”按钮，使经济事项处于结账的状态。

 可通过“指定页”对各类报表进行快速的查看。

 “退回原因”用于查看已上报报告的退回原因。

图：报表指定页  当生成报表后，需要将报表导出来，可点击“报表导出”功能，将报表导出到“C:财报”目录。

注：报表生成后即完成了政府部门财务报告的数据准备工作，下一步即可进行财务报告的编辑，当客户端环境无法支持在线编制财务报告时可在系统外编制政府部门财务报告，然后通过“导入报告”按钮将编辑好的政府部门财务报告导入系统完成报告编辑。

图：报告导入

九、报告编辑与提交（一）

业务概述 系统生成完财务报表，需要编制财务报告，财务报告是反映财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入费用表等相关明细表以及财务指标的分析。“报告编辑”可对文档进行在线编辑，或导出在本地机器上编辑。

系统提供两种报告编辑的方案供用户选择：一、系统后台生成 word 文件用户导出到本地进行编辑；二、通过浏览器在线编辑 word 文件，该方案依赖 MS word2007 及以上版本。

（二）

操作说明 方案一：

在报告管理菜单下选择报告编辑，进入“报告编辑”页面，点击“报告生成”按钮即可将财务报表插入政府部门财务报告模板中。选择生成的报告模板点击“报告下载”按钮可将生成的财务报告模板下载，线下编辑补充完整后点击“报告上传”按钮上传最终的报告，选择最终版的报告点击“提交”按钮将报告提交给审核岗即完成报告编辑。

方案二：

 进入“报告编辑”页面，点击“运行”按钮，报表中的数据自动填充到报告当中，同时可对报告进行编辑。



 图：

报告编辑方案二页面 

 编辑完报告后，点击“保存”，并且选择需要保存的版本号，点击“确认”按钮保存报告。

图：保存报告  系统提供了离线编辑的功能，通过导出报告对报告进行查看和编辑，点击“导出”按钮，选择“保存”下拉框中的“另存为”，选择需要存储的地址“C:财报”，点击“保存”按钮，导出“部门综合财务报告.docx”报告。

图：报告导出  系统提供了报告导入功能，如果需要将本地的报告导入到系统中，可点击“导入”按钮，选择报告的版本号和报告存储地址“C:财报”，选择“部门综合财务报告.docx”文档，点击“确认”按钮，完成导入。

图：涉密提示

图：导入报告  系统提供了打印功能，用于打印当前版本的财务报告。点击“打印”，进入报告打印页面，在打印预览页选择“打印预览和打印”，打印完毕，点击“关闭打印预览”，返回到报告编辑页面。

图：报告打印  如果确认报告编辑完毕，需将报告提交上去，可点击“提交”按钮，并且选择需要提交报告的版本号，然后点击“确认”按钮，完成报告提交，并且形成财务报告文档。系统可重复提交报告，每次提交后将上次提交的报告覆盖。

图：提交报告  “查看”功能用于查看所有已保存报告版本的列表，点击需要查看的版本报告进行报告的查阅。

图：查看报

十、报告审核（一）

业务概述 完成报告编辑后，需要对报告进行审核。

进入“报告管理”下的“报告审核”，点击“审核”，对报表审核。

（二）

操作说明

 点击“报告管理”下“报告审核”，进入到报告审核页面。点击页面下方报表标签页分别查看报表明细，点击查看报告按钮，对报告进行查看，审核无误后可点击“审核”按钮完成报告审核，报告即允许上报上级。

 需要快速的查看某张报表，可点击“指定页”按钮，然后选择需要查看的报表，点击“确认”按钮进入报表页面。也可点击全选，查看全部报表。

图：指定页页面  系统可用于离线审核，通过报表导出功能，点击“报表导出”按钮，选择存储路径“C:财报”，将当前需要审核的报表导出。

 如果需要将报表打印出来，可点击“打印预览”按钮打印报表。

 查阅和审核报表无误后，可对报表进行审核，点击“审核报表”按钮进行审核，如果审核失败（财务报告必须提交最终版本才能进行审核），会给出审核失败原因。如果已经审核完了，又需要对审核完的结果进行更改，可点击“取消审核”，改变报表的审核结果。

图：审核页面  如果需要查看报告，可点击“查看报告”按钮查看相关报告。

十一、报告上报（一）

业务概述 报告确认无误后，进行审核，审核完成后的财务报告，需要上报到上级部门。

进入“报告管理”下的“报告上报”，点击“报告上报”。

（二）

操作说明

 点击“报告管理”下“报告上报”，进入到报告上报页面。

图：报告上报页面  需要快速的查看某张报表，可点击“指定页”按钮，然后选择需要查看的报表，点击“确认”按钮进入报表页面。也可点击全选，查看全部报表。

图：指定页页面  系统提供报告导出功能，可点击“报告导出”按钮将当前需要审核的报告导出。

 如果需要将报表打印出来，可点击“打印预览”按钮打印报表。

 查阅完提交上来的报告后，确认无误，可对报表进行上报，点击“报告上报”按钮，将报告上报到上级部门。如果已经上报完了，又需要对上报完的报告进行更改，可点击“取消上报”，改变报表的上报状态。

 如果需要查看报告，可点击“查看报告”按钮查看相关报告。

十二、底表查询（一）

业务描述 系统提供底表查询功能，底表查询从不同角度查询数据填报情况，主要包括抵消底表、汇总工作底表等。

图：底表查询登录 菜单（二）

操作说明  点击“底表查询”下拉菜单，选择需要查询的报表。

图：调整底表页面

十三、查询分析（一）

业务描述 根据财务报表对当前的部门财务状况进行分析。使用比率分析、结构分析、趋势分析等分析方法，对财务报表进行统计分析，并使用直观的方式展现分析结果，为财务报告的编制提供依据。

图：查询分析菜单（二）

操作说明  在首页中，将鼠标光标放到“查询分析”图标上，根据要查看的内容分别点击“结构分析查询”和“指标分析查询”按钮查看相关分析图。



“财务结构分析”中，可选择左边的报表项目树，分别查看相应分类的占比。

 当查看资产类、负债类、收入类、费用类、指标分析时可点击页面右上角的“上传” 按钮可将相应图片保存，后续生产报告初稿时系统会自动将该图片插入报告初稿中。

图：结构分析查询  “财务指标分析”，主要包括资产负债率、现金比率、流动比率、收入费用率、固定资产成新率、公共基础设施成新率。

图：指标分析

 查询分析的另一项功能为“财报决算数据对比”。本功能将政府部门财务报告中的资产负债表和收入费用表按科目与决算报表进行比对。目的是为了能够及时发现两类报表之间是否存在差异。如下图所示：

图：

政府部门财务报告与决算报告对 比（1）

图：

政府部门财务报告与决算报告对比（2））

十四、单机版支持 (一)业务概述 为满足部分不通网络的基层单位编制财务报告并上报，系统提供了政府财务报告管理系统单机版。

单机版可完成数据填报、调整分录、结账、生成报表等功能。单机版软件在系统初始化时需要从在线版中导出基础资料。基础资料可由单位用户自行在有网络的部门用户处登陆财报获得，也可由部门用户批量导出基础资料后通过互联网发给单位用户。

(二)操作说明

 单位用户可在“基础设置”菜单下点击“单机版系统数据支持”菜单，选择需要批量导出的单位，点击“导出”按钮即可导出系统初始化文件。