财政与税收习题集

财政与税收习题集（精选9篇）

1.财政与税收习题集 篇一

财政与税收 名词 第一章

1、资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、本土等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构地区结构等，以取得最佳效率。第二章

2、财政收入：又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。

3、财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。

4、财政收入规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政）财政收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。

5、财政支出规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政）财政支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。第三章

6、税收收入：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收取得的一种财政收入。

7、流转税：是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业额、关税等。

8、税收效率：是指以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。第四章 无 第五章

9、非税收入：可以分为广义和狭义。广义的是指税收收入以外的所有财政收入；狭义的是指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。

10、收费：我国收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动。第六章

11、社会消费性支出：是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。

12、行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。第七章

13、社会保障支出：是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。

14、税式支出：是指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或者法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾。第八章

15、财政管理体制：有广义和狭义之分，广义的财政管理体制指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与居民之间财权财力等分配关系的组织制度。、第九章

16、财政政策：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具惊醒经济总量和经济结构调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。

17、宏观财政政策：就是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。

17、微观财政政策：在不该表财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观经济主体的经济行为，实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。第十章

18、税收管理：是对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用。

19、税收计划：是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标，它是国家预算的重要组成部分，也是国民经济计划的重要组成部分。第十一章

20、税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。

21、纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。第十二章

22、税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关作出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定活动。简答 第一章

1、如何理解财政的概念？（1）财政分配活动的主体是国家（2）财政分配的对象是一部分社会总产品（3）财政分配的依据是国家拥有的财政权力（4）财政分配的目的是为了实现国家的职能

2、什么是财政？财政有何本质特征？

财政：就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

特征：强制性、补偿性、无偿性、非营利性

3、财政的资源配置职能的范围有哪些？

在我国，财政的资源配置职能范围界定如下：配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品；配置资源于具有准公共产品形式额教育、医疗保健等部门；配置资源于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断，导致市场配置无效或低效的如铁路、邮电、公共煤气、自来水等部门；配置资源于基础产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。

4、财政的基本职能?

(1)配置资源职能(2)公平收入职能(3)稳定经济职能 二章

5、影响财政收入规模因素有有哪些？

（1）经济发展水平对财政收入规模的影响（2）不同经济体制对正收入规模的影响（3）技术进步对财政收入规模的影响（4）分配政策和分配制度对财政收入规模的影响

6、影响财政支出规模因素有有哪些？

（1）经济发展水平高低的影响（2）经济体制不同的影响（3）国家干预经济程度强弱的影响（4）政治因素（5）社会因素 三章

7、税收收入的基本特征？（1）强制性（2）无偿性（3）固定性 四章

8、什么是增值税？增值税的主要特点是什么？

增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税，它是指纳税人的生产经营活动所创造的新的价值。即商品总价值扣除转移价值后的余额。特点：（1）增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票地税的办法，可以使相关联企业之间的纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。（2）由于采取按增值税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收与流转环节无关。因此，采取增值税不会影响企业组织方式的决策，全能企业和专业化税负相当。（3）上一特点决定了增值税能够避免在多次征收的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同时也能保证财政收入相对稳定。

9、营业税的特点？

营业税与增值税是并行的两个流转水中，纳入增值税增收范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低，税负轻，税率档次少，易于操作，方便征收。五章

10、非税收入的特点有哪些？

（1）有偿性（2）非普遍性（3）自主性

11、非税收入的功能有哪些？

（1）弥和税收手段，实现收益公平（2）补偿国家提供特定公共服务的成本（3）减除拥挤、节约公共资源与服务（4）解决外部性（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。六章

12、什么是国防支出？国防支出的具体内容？ 国防支出：是指用于国防建设和军多方面的费用支出。具体内容：国防支出一般包括国防费用、民兵建设费用、国防科研事业费和防空费用。

13、行政管理支出的内容？（1）行政支出（2）公共安全和国家安全支出（3）司法检察支出（4）外交支出

14、什么是政府采购制度？政府采购支付的基本内容有哪些？

政府采购制度是政府采购政策、采购程序、采购过程及采购进行管理的总称。内容：（1）政府采购法规（2）政府采购政策（3）政府采购程序（4）政府采购管理 七章

15、社会保障支出的内容？ 养老、医疗、失业、伤残

16、什么是财政补贴？财政补贴的方式？

财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、失业单位或事项给予的补贴支出。具体方式：（1）财政退库（2）列预算支出（3）税式支出

17、我国财政补贴改革的基本点

（1）合理确定补贴项目和规模（2）采取适当的补贴形式和办法(3)保持财政补贴的灵活性与配套性

18、如何解决我国社会保障支出的资金来源？

（1）社会养老保险支出的资金来源：企业缴费率不超过公司总额的20%，个人缴费比例将逐步提高到8%；国家按本人缴费工资的11%为每名工资建立基本养老保险个体账户。在手指不抵时，由国家财政补贴（2）社会医疗保险支出的资金来源：职工社会医疗保险支出由职工所在单位和职工个人共同缴纳，单位与个人缴费率分别为6%和2%。（3）社会事业保险支出的资金来源：单位按其工资总额2%缴纳事业保险金，职工本人按本人工资的1%缴纳失业保险，城镇企事业单位招收的农民合同制工人本人不缴纳失业保险金。（4）社会工伤保险支出的资金来源，按照以收定支，留有储备的原则征收，根据支出费用和各行业工伤发生频率实行差别费率，对企业实行浮动率，各行业费率和企业费率的具体标准由各地人民政府制定。八章

19、什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么? 国家预算是国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。程序：（1）国家预算的编制和审批（2）国家预算的执行（3）国家预算的调整（4）国家决算。

20、什么是复式预算？复式预算有何优缺点？

复式预算是指国家将预算内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。优点：（1）复式预算的预算结构的多元性为只要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对独立的预算账户（2）复式预算是按预算都有自己独立的收支对应体系，并在编制、执行、决算、的过程中相对独立，从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征（3）复式预算区分了预算的不同性质，因而也就为对不同性质的预算事实分类管理创造了条件。缺点：（1）在收支性质划分上的交叉（2）对财政赤字的反映比较模糊。

21、什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？ 国家预算管理体制，是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。其基

本内容：（1）国家预算管理级次（2）预算管理权的划分（3）预算收支范围的划分（4）预算调节制度

23、分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？（1）分税，是核心问题（2）分权（3）分征（4）分管 九章

24、宏观财政政策的目标？（1）实现充分就业（2）稳定物价（3）经济稳定增长（4）国际收支平衡

25、宏观财政政策的主要工具有哪些？

（1）税收（2）国债（3）财政支出（4）财政投资 十章

26、税收管理的基本内容有哪些？

一是税收管理的法制体系，二是税收管理的经济方法，三是税收征收的管理。十一章

27、税款征收应遵循哪些原则？（1）惟一行政主体原则（2）税收法定原则（3）征收权限和程序的法定原则（4）税款统一上缴国库原则（5）税款优先原则

28、税款征收的方式主要有哪些?

(1)查账征收(2)查定征收(3)查验征收(4)定期定额征收(5)委托代征(6)邮寄纳税 十二章

29、什么是税务行政处罚？实施税负行政处罚应坚持哪些原则？

税务行政处罚，是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。原则：（1）法定原则（2）公开公正原则（3）处罚与教育相结合的原则（4）处罚相当原则 30、税务行政复议有哪些特点？

（1）以事实为依据，以法律为准绳的原则（2）不调解原则（3）一级复议原则（4）税务行政复议期间不停止决定执行原则。

2.财政与税收习题集 篇二

1. 什么是财政

说起财政, 它有着很悠久的历史, 是伴随着国家的产生而产生的, 财政是经济学中必不可少的一部分。财政, 顾名思义, 也就是国家财政部门, 它的作用主要是从地方或中央收集金钱或者物质来保证人民生活安居乐业的一种物质支持。财政作为经济领域一种必不可少的事物, 能够满足国民的公共支出, 进而使经济达到平稳运行, 公平正义, 资源配置达到优化, 经济运行能力提高。

2. 什么是税收

税收是保证我国公共事业顺利进行的重要保证。税收, 是指国家用强制的手段在地方征收不直接偿还的实物或者金钱。税收是财政的一种形式。税收是政府事先规定好的, 这保证了税收具有固定性的特征;税收强制性的特征又保证了税收具有无偿性。这三者相互依存相互联系, 构成了税收的三个特征。税收取之与民, 用之于民。

二、财政税收的现状

1. 财政税收政策不合理

目前来看, 我国的税收政策还是有一定的缺陷的。虽然我国一直针对税收体系和政策在做调整, 但是由于长期的税收制度不合理, 税收政策很难实施, 使得我国财政税收及其不合理。国家目前一直在针对财政税收做出调整, 但即使有好的效果, 对于中小型企业来说, 税收有时候确实会在经济上造成一定的负担, 因为一般来说, 只有27%和18%这两种税率, 主要是这两种税率还是针对大型企业的, 所以中小型企业负担起来就会有些吃力。我国财政税收的政策目前看来绝大部分是为强大的国有企业服务的, 财政税收力度过大, 使得只有生命力强, 资金雄厚的才能承担的起这一挑战。在政策及其不合理下, 企业的发展势必举步维艰。我们想要保证税收资金充足有活力, 就要改财政税收的现状, 这离不开对政策的大力改进。

2. 财政税收政策不健全

税收收入是一个国家经济收入的主要来源, 是国家的经济命脉, 直接关系到国家和企业发展的方向。但是这种情况严重地影响到了国家经济的发展。中小企业的竞争力少, 再加上税收制度的限制和制约, 这就严重影响了中小型企业的发展。有关税收政策的天平明显偏向对中小企业不利, 这样既不利于财政的收入, 又使得中小企业发展举步维艰, 更加不利于税收的征收, 使得税收形式出现不利的形态。财政税收政策目前处于一个初级的水平, 在很大程度上, 国家没能完善其政策法规, 使得在财政税收上出现很多漏洞, 严重制约财政的征收。

3. 财政税收管理体系不科学

随着时代的发展, 我国的经济建设取得了一定的成就, 但是仍然存在许多不完善的地方, 在其中的一个问题则是财政税收管理体系不科学, 而这种不完善的管理体系严重阻碍了企业经济的发展。其次, 政府税收管理部门在现代企业税收管理中发挥着重要的作用, 国家相关部门在制定相应的税收制度时, 面临着很大的阻碍, 这也会给企业的正常运营造成一定的负面影响。再者, 财政税收管理体系的改进现在到了改革的深水区, 体系方面很难再继续改进, 使得管理体系停在原地, 不能继续向前发展, 严重阻碍了经济的发展和财政的征收力度。加强对财政税收管理体系进行科学管理规划, 是我们当前需要做的一个重要项目。

三、企业财政与税收的关系

1. 企业的财务管理与税收征收的目标基本一致

现代企业财务管理的主要目标就是通过采用适当的方法和手段, 使企业在最小的投入下, 获得最大的收益。而通过进行税收筹划, 则可以对企业财务管理工作的开展产生极大的促进作用, 对于企业财务管理目标的实现意义重大。企业在纳税过程中, 有多种纳税方案可供选择, 不同的纳税方案会起到不同的效果, 恰当的纳税方案可以有效维护企业利益。企业在税收筹划制定中, 必须事先对企业的整体情况有一个全面地了解, 然后尽可能选用适合自己的方案使企业能够在合法的情况下, 避免缴纳不必要的税款, 通过这种方式可以有效降低企业的运营成本, 提高企业经营效益。通过开展税收筹划工作, 可以使企业在合理合法的情况下, 完成纳税义务, 履行自己的社会责任, 进而为推动国家发展作出积极的贡献, 也可以为企业获取更大的经济效益提供良好的保障。所以, 企业的财务管理目标与税收筹划目标存在高度的一致性。

2. 企业的财务管理与税收的筹划的根本对象基本一致

为了确保企业能够灵活周转资金, 企业财务管理部门要对企业的各项业务进行事先规划, 其中包括企业的产品生产、销售活动安排所涉及的各类资金支出与预算。纳税是企业必须完成的义务, 这对企业的资金调用形成了一定的限制, 而极大地增强了企业资金运用的灵活度, 其次, 对于企业来说, 纳税是一种强制性的义务, 会使企业面临一定的经济负担, 背上重大的经济负担。再者, 企业的财务管理力求在税收的投入上保持更小的力度, 减少企业的税收支出, 保证企业自身的经济利益。而税收在很大程度上是根据企业的资金收入来划定的, 在根本对象上, 其二者的目标是一致的。通过税收筹划, 可以使企业合理避税, 从而在一定程度上减轻了企业的经济负担。所以, 企业的财务管理与税收的筹划的根本对象基本一致。

3. 税收是企业财务管理的重要组成部分

税收在企业财务管理中处于不可缺少的地位。对税收的管理, 是企业必须考虑的问题之一。企业在财务管理中, 要求对税收做出一定的规划, 保证企业自身的经济利益和企业营业亏损额。税收在企业财务管理中不可缺少的地位, 同时说明了企业对税收的重视。在另一方面, 我们还应该正确认识税收征收和避税的不同。虽然税收在企业中处于重要的地位, 税收和避税存在不同, 其目的是一样的, 都是为了能够减轻税负。但是税收筹划却不会影响到税收的正确合理发挥, 不会影响税收在我们身边的形象和作用, 而避税确是严重与国家规定相违背。我们必须承认, 税收在企业财务管理中运行的必须有一定的约束。一旦税收的天平不明确, 制度不完善, 税收筹划很有可能转化为偷税漏税, 违反国家的规定和要求。

四、政策对企业税收的影响

企业的财务管理工作会受到税收的严重影响。宏观经济应尽到其自身所应该履行的义务, 着是企业对国家的所承担的责任, 也是企业管理资金的一种有效方式。通过规模扩张, 可以提高企业的经济效益, 但是这种规模扩张必须在符合相关法律的条件下进行。通常情况下, 企业为了获取更多的经济效益, 除了进行成本控制以外, 还会为投资留有一部分资金。在不考虑企业资本结构、负债资金利息的情况下, 税收政策的变化是制约企业财政的重要条件。首先, 税收政策变化会对企业税收产生一定的影响。而这种影响主要表现在三个方面, 第一是增值税转型的试点, 第二, 政策变化会影响到消费税的调整, 第三, 税收政策的变化会影响到企业统一内外资金的税收。其次, 消费税的变化会对企业的财政管理造成一定的影响, 消费税的增长, 会使企业的运营成本增加, 这会对企业的整体税率情况造成一定的负面影响。再者, 利用好企业财政中优惠税率如果能好好的对企业进财政统计, 这就要求企业能够对优惠税率进行充分利用, 在不触犯相关税法的前提下, 有效提高企业所获利润。国家政府为了促进本国企业发展, 会经常推出一些税率优惠政策, 但是每次政策的推行都是有一定依据的, 这就要求企业在日常运营管理过程中, 必须加强对税率的关注。通过降低税收, 可以极大地促进中小企业的发展, 而且, 这也非常符合中小企业的实际需求。国家政府通过对相关政策法规进行贯彻落实, 降低对中小企业的税收额度, 从而降低企业发展压力。通过这种方式, 必定会使我国社会经济迎来一个新时代。

五、结语

纳税是现代企业必须履行的义务之一, 这是对社会的负责, 而税务处理是企业财政的重要组成部分, 所以, 企业财政必定会与政府税收存在着复杂的关系。政府部门通过调整税收政策, 可以对企业的财政工作产生非常大的影响。恰当的税收政策不仅可以提高企业的经济效益, 而且能够推动国家经济的发展。

摘要：税收是我国财政的主要来源, 是关系各项经济发展宏观调控的重要经济保证。在现代经济市场的体制下, 企业需要面对的不仅仅是强烈的市场竞争, 而且还要受到税收制度的制约。纳税人能否纳税和纳税的多少都直接影响着我国的税收收入, 尤其是作为主要纳税人的企业。我国的市场经济管理方式是“有形的手”与“无形的手”相结合, 也就是政府的宏观调控和市场自身的发展规律相结合, 所以, 税收就成为了企业管理中不可缺少的重要部分。本文将对企业财政与税收之间的关系做出讨论。

关键词：企业,财政,税收,关联关系

参考文献

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[3]余明桂, 回雅甫, 潘红波.政治联系、寻租与地方政府财政补贴有效性[J].经济研究, 2010 (03) .

[4]韩冰.财政转移支付与预算软约束[J].现代管理科学, 2013 (07) .

3.对财政与税收若干问题的探讨 篇三

【关键词】财政税收；重要性；改革；管理体制；问题与对策

1.财政税收的概述

1.1财政与税收的概念

财政是一种国家分配也就是集中性分配一部分社会产品，财政的目的是满足社会公共的需要。财政的产生于国家的产生是密不可分的，财政产生的物质基础是生产力的发展，财政产生的经济条件是出现了剩余产品，财政产生的政治条件是出现了国家，阶级以及私有制。国家是财政分配的主体，社会产品中的剩余产品是财政分配的对象，保证国家实现财政的职能是财政分配的目的。

首先，财政有资源配置的职能，也就是为了合理化资源结构，获得最大的社会效益和经济效益，合理调配物力，财力和人力等社会经济资源，其次，财政还有收入分配的职能，该功能主要是为了实现经济公平分配和社会公平分配，最后，财政有稳定经济的职能，它不仅可以稳定物价，充分就业，而且可以平衡国际收支，达到稳定社会总供求，稳定社会总需求的目的。

税收制度的内容包括税制要素以及税收体系这两个方面，税收征收管理制度以及税收管理体制也被广义的税收制度所包含。税收制度是在一定的法律的基础之上形成的征税规范以及征税依据。税收是财政的基础，税收对我们国家的经济建设和社会建设是必不可少的，是非常重要的。

1.2我国财政税收的重要性

财政税收管理的作用是提高财政税收人员以及管理部门的工作热情，提高财政税收征管水平，确保完成国家财政税收收入的任务。财政税收是我国财政税收体系建设的关键环节也是其重要组成部分。财政税收不仅可以干预中国特色社会主义市场经济而且可以很好地调节国际收支，使其达到平衡。财政税收制度的最基本的原则就是“取之于民，用之于民”，也就是从人民身上出来的钱最终要服务于人民。

2.我国财政税收管理体制存在的问题

虽然我国的社会主义市场经济体制趋于完善和健全，但是，我国财政税收也有上清下乱，举报多，不够规范，上访频繁，前清后乱以及差距大等等问题，这是因为：我国在财政税收的工作当中财税管理难以控制，种种问题的产生以及财政税收管理人员责任感，使命感和紧迫感缺乏，造成了难以控制财政税收管理的问题；监督监管不够到位，一些财政税收的管理人员工作的积极性不高，没能在其位某其职，影响了财政税收管理工作的顺利推进；民主管理不够完善，民主管理的不完善造成了财政税收的管理人员缺乏应有的，必备的工作能力和工作常识，不能高效率的完成工作；体制机制不够健全，现在，大多数的财政税收的管理人员都没有进过正规的培训，不能称得上是正规的员工，甚至还有一大部分人员是兼职性质的，这样不可避免的，造成财政税收的工作管理人员的素质普遍的低下，从而影响到工作的质量；资金效益有待提高，资金的使用效益收到了支出资金和收入资金简单分开模式的影响，浪费比较严重。

3.针对我国财政税收管理体制存在的问题提出的对策

针对我国财政税收管理体制存在的问题，为了逐步完善我国财政税收的体制，提高财政税收资源的利用率，需要在这几个方面进行改进：改革财政税收管理体制，创新，改革和完善现在的财政税收管理体制；提高财政税收管理人员和工作人员的综合素质，加强对财政税收管理人员的培训和学习，力争培养出优秀的管理人员，更好地为财政税收的管理服务，为人民服务；合理界定财税收支范围；提高财税资金使用效益，不仅要对我国的财政税收体制进行完善，创新和改革，还要积极推进改革财政税收管理体制的步伐，切实加强财政税收管理职能。

4.财政税收的改革

为了进一步完善我国财政税收的管理体制，需要运用现代管理理念，进行财政税收的改革：通过税收改革，促进各个大企业销售能力，正确处理经济和财政之间的良性互动；完善地税和国税之间的的协调机制，地税作为国家实行分税制的产物，具有调控经济，组织财政收入和调节社会分配的作用，所以，处理好地税和国税之间的关系，做到不有损双方的利益；通过减轻纳税人的税外负担，加快增值税的转型步伐和改革创新来建立税负水平恰当的税收制度，做到具体问题具体分析，逐步建立起税负水平适中并且科学合理的税收制度；通过合理搭配有条件的专项转移支付和一般性转移支付的比例，改革增值税分享制度以及税收返还制度和善监督支付系统，来建立资金来源可靠的科学支付体系；为了优化税收征管组织形式，需要运用现代管理理念；为了改善与保障民生，需要进一步优化财政支出结构，从而达控制支出，降低成本的目的；为了推动经济发展方式的转变还有经济结构调整，需要大力支持节能减排和科技创新，努力做到绿色税收。 [科]

【参考文献】

[1]2003年全国注册税务师执业资格考试指定教材税法[M].北京：中国税务出版社，2002，4.

[2]王志华.当前我国地区财政税收政策分析[J].知识经济，2010，10.

[3]寇铁军.财政学教程（第二版）[M].东北财经大学出版社，2009.

[4]许德清.人大对政府基金和预算外资金加强监督的几点思考[J].人大研究.

4.财政与税收作业(完) 篇四

1、请述财政的基本职能。（第二章）

答：财政的基本职能包括：

1、资源配置只能。就是把有限的经济资源作为有效的配置以满足公共需要的智能，包括以下手段：A、根据市场条件下的社会公共需求确定政府职能的基本范围，确定财政收入占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则；B、优化财政支出结构；C、合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设；D、通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。

2、收入分配只能。在社会主义市场经济条件下，财政之所以具有收入分配功能，在于市场缺陷造成收入和财富分配的不公平。实现财政分配收入的方式有直接和间接两种。直接方式：实行高额累进直接税和各种福利性转移支出，在高收入与低收入者之间进行再分配，以实现收入公平分配。间接方式：政府通过提供公共产品和公共服务的方式进行收入再分配。

3、经济稳定与发展智能，就是政府运用财政政策和货币政策以及适当的政策组合，以实现国民经济中的总供给与总需求之间的区域平衡，并求得经济稳定增长的功能。

4、监督管理职能就是指财政在配置、分配和调控经济过程中，对国民经济各方面活动进行综合反映和制约的客观功能，这是财政的必要只能。

2、请述公共产品的概念、特征及分类。（第三章）

答：公共产品的概念有三种定义具有代表性：

1、萨缪尔森的定义：所谓公共产品就是所有成员集体享有的集体消费品，社会全体成员可以同时享用该产品；而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的消费。

2、奥尔森定义：这是其在《集体行动逻辑》一书中提出的。“任何物品，如果一个集团X1→Xi→Xn中的任何个人Xi能够消费它，它就不能适当地排斥其他人对该产品的消费”该产品就是公共产品。

3、布坎南定义：在《民主财政论》中，他指出“任何集团或社团因为任何原因通过集团组织提供的商品或服务，都将被定义为公共产品”

在以上定义中，为现代经济学广泛接受的定义——也就是在各种教科书中普遍使用的，是被后来的经济学家所发展的塞缪尔森的定义。

公共产品的特征：

基本特征：

1、消费的非排他性：产品一旦被提供出来，就不可能排除任何人对他的不付代价的消费。

2、非竞争性：一旦公共产品被提供，增加一个人的消费不会减少其他任何消费者的受益，也不会增加社会成本，其新增消费者使用该产品的边际成本为零。

其他特征：生产的不可分性；规模效益大；初始成本特别大，随后所需要的经营者资本额却较小；生产具有自然垄断性；对消费者收费不易，或者收费本身所需要成本过高；其消费具有社会文化价值。

公共产品的分为：

1、纯公共产品和准公共产品。

2、混合产品和公共中间品。

3、整个社会共同消费的公共产品和地方性公共产品。

3、什么是公共产品的外部性，如何纠正公共产品的外部性？（第三章）

答：所谓外部性，指的是一个经济单位的活动所产生的对其它经济单位的有力的或有坏的影响。指个体生产或消费活动对其它个体或总体模式的间接影响所产生的生产或效用函数。它不是发送者的主观愿望，也不受价格体系的支配。具有独立于市场机制之外；产生与决策范围之外而具有伴随性；与受损者之间具有某种关联性；可以是正的也可以是负的；具有某种强制性等特征。

纠正公共产品的外部性可以通过以下手段：

一、政府的管制与指导运用行政的、经济的、法律的、协商的和教育的手段纠正。

1、通过采取行政命令手段以国家调节手段为主，只有在产生外部性的厂商缺乏将其污染量控制在社会最有污染控制水平上的内在动力时才成为不得不采取的手段；

2、政府利用经济手段解决外部性问题也是一种传统的方法，及税收、津贴。

3、通过立法来定义产权以解决和处理现代社会产生的各种外部性，他不受利益集团压力的影响，可以通过审判过程得到恰当的阐述。

4、资源协商，科斯认为不管权力归属谁，只要产权关系明确界定，私人成本和社会成本就不能产生背离，而一定会相等。可以通过市场的交易活动和产权的买卖者的互订合约而达到资源最佳配置。但有局限性。

5、社会准则的良心效应与黄金率，社会准则是一种道德教育，运用这种方式来解决外部性问题在某种范围内可发挥很大的作用。

4、什么是寻租，寻租的主要类型？寻租的社会成本是什么？（第四章）

答：一般来说寻租就是腐败。或者说是与腐败紧密联系在一起的。从政治制度和法律的角度认为寻租是公职人员为实现其私利而违反制度的一种权力滥用行为；从经济租金的角度分析寻租是一些人通过合法或者非法手段谋求经济租金的政治活动和经济活动；公共选择派从政治学和经济学的角度论述了寻租行为，布坎南认为寻租活动尤其是其中的利益集团，进行的游说、行贿等行为，其目的仍是追求一种高额垄断利润，即租金，而该租金具体是指支付给要素所有者的报酬中，超过要素在任何可替代用途上所能得到的报酬的那一部分。

寻租是一种创造垄断的活动，而垄断则会导致低效率合资恩的浪费，即垄断虽然给寻租者带来了额外收入，但垄断条件下消费者剩余则减少了，价格升高，产量降低。公共选择派认为寻租所造成的损失远不止这些，对此，布坎南从三个方面进行了分析：

1、未获得垄断权，寻租者所进行的努力和支出。即这些企业和个人向政府开展各种游说活动的支出费用。包括人力、物力、财力等。

2、“政治创租”所需要的费用，即政府官员为获得潜在垄断者的支出或对这种支出所作反应的努力。

3、寻租结果所造成的垄断和资源配置的扭曲，也是一种社会福利净损失。

总之，寻租行为所导致的交易成本、院外说客的酬金、以及官僚们为被安置在能收受到行贿的位子上进行竞争而耗费掉的时间和金钱，对社会来说都是一种资源浪费。

寻租的类型包括：政府经济管制中的寻租；通过关税和配额的寻租；通过政府特许权的寻租；政府订货；“贿选”等。

5、影响公共财政支出规模和结构的因素。（第五章）

答：

1、经济因素：经济增长是社会财富不断增加，消费从低收入状态向高收入状态发展；与之相适应的公共产品也必须相应增加。为满足社会对公共产品的需求，政府的财政支出必须随之增加。经济的增长不仅为公共支出的增长提供了可能，也造成政府职能范围的扩大和公共部门的增加，这也是共公共支出不断增长的动因。

2、人口因素，人口的增长促使对司法、警察、教育、住房、交通设施等需求的增加；人口的结构变化导致了政府支出增加。

3、技术进步因素：技术的进步也有可能引起对公共支出的新的需求。如汽车的出现导致对加大公路设施建设的去求增加势必增加投资。技术密集型的军事设施要比劳动密集型的基础设施更需要大规模的公共支出。

6、请述目前中国财政支出存在的主要问题，并提出你的改革思路。（第五章）

答：当前我国财政支出存在的问题包括

1、总量问题，计划经济向市场经济转型阶段未能最终建立统一的市场体系和健全的市场运行机制以及高效的公关调控系统。意味着市场失灵的范围更广，问题更复杂。财政作用的范围已经不局限于资源配置，还要涉足于收入分配、经济稳定和调节平衡，而这些领域的公共产品多属于无形产品，使得财政支出总练得确定更加困难，充满难以确定和不可预测的因素。

2、结构问题。我国目前财政支出结构尚未达到优化，表现为：行政支出膨胀只占公共支出项目；教育支出虽有增加但与提高全民整体素质的要求仍有差距；对农业支出比重下降制约了农业产业化发展；经济建设支出居高不下，基础建设投资下降迅速；财政补贴份额较高，软预算约束未能完全消除；福利保障性支出明显不足；地区间支出结构不平衡。

3、管理方式。粗放型的管理方式缺乏财政有效的控制和监管，资金使用中存在乱支、挪用、浪费等现象，导致资金使用效益不高、贪污受贿、损公肥私等腐败现象的出现。

改革思路：

1、明确市场经济条件下的公共支出的目标和范围，深化行政体制改革、党务机构改革、精简行政机构和行政工作人员，强化公共管理。科学界定财政支出范围。凡是能够沟通过市场调节解决的事项，政府不再介入。市场不能承担的需要政府直接接入资源配置过程，提供产品以弥补市场失灵。

2、建立科学的财政支出结构。促进社会资源最有效的配置促进分配公平以及经济稳定增长与发展的目标实现财政支出结构。保证国防费用开支，调整公共投资方向和领域。加大事业单位改革力度保证科教文卫事业改革。

3、强化财政支出管理。转变对公共财政支出相知的认识，树立纳税人意识、民主理财观念。加强预算管理。建立政府报告预算执行情况。

7、转移性支出的主要形式？（第五章）

答：转移性支出包括：社会保障支出、财政补贴、税收支出等三种主要形式。社会保障支出是社会公共需求的重要组成部分，属于社会性事业，政府的介入市政府的一项义不容辞的职责。一方面出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗风险能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性，从政府角度来看，无论是以补贴方式还是以社会保障方式拨付指出，都不能换任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都以为这实际收入的增加，而经济状况都较前有所改善。可以改变需求结构和供给结构。税收支出无非是政府以特殊的法律条款规定的、基于特定类型的活动和纳税人以各种优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。期一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。

8、影响公共财政收入规模的主要因素有哪些？（第六章）

答：影响财政收入规模的主要要素包括：

1、一定时期的经济发展水平因素随着经济发展一方面可支配的社会财富增多财政收入有很大扩展空间，另一方面政府管理公共事务的范围随之扩大，也要求有一定的财政收入国模与之相匹配。因此社会的发展水平是财政收入的决定性因素。

2、一定的经济体制 在社会发展水平既定的情况下一定经济体制是决定财政收入规模的重要因素。

3、传统及社会习俗的制约

4、政府职能范围的大小

5、国家的宏观经济政策 在不同经济时期，政府将采取不同的货币政策、税收政策和公债政策。进而影响宏观税负，从而使财政收入的相对规模也发生变化。

9、如何衡量税收负担，税收负担如何转嫁？你有什么启示？（第八章）

答：税收负担指整个社会或单个纳税人（个人或法人）实际承受的税款。依据开叉层次可以分为宏观税收负担和微观税收负担。衡量宏观税收负担的指标是国民经济税收负担率，主要

有国民生产总值负担率——一定时期内税收收入总额与国民争产总值的比率。和国内生产总值负担率——一定时期内税收收入总额与国内生产总值的比率。微观税收负担按税负主体可分为企业税收负担——指企业承受的税收，反映企业税收负担的指标为企业整体税负率。和个人税收负担——指个人承担的税收，包括个人所得税、消费税、财产税等等。个人在购买消费品时还要负担被转嫁的流转税、如增值税和营业税等。

所谓税负转嫁就是纳税人不实际负担国家课于他们的税收，而是通过购入或者卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转嫁给他人的过程。包括：

1、前转 纳税人在进行交易时，安课税商品的流转方向，用提高价格的方法，把所纳税款向前转嫁给商品的购买者或者消费者。

2、后转 纳税人用压低价格的办法把税款向后转嫁给货物或者劳动的提供者。

3、混转 对一个纳税人来说，前传和后转兼有，也就是将税款一部分向前转嫁给商品的购买者，另一部分向后转嫁给商品的供应者。

4、辗转转嫁 即发生多次专家行为。

5、消转 又称转化。指纳税人用降低课税品成本的的办法使税负从新增利润中得到抵补。

降低成本是税负转嫁的最好方法，也是不法厂商坑骗消费者的手段。制定适合国情的税收政策是关系到整个社大会的大事。

10、财政政策的目标是什么？（第九章）

答：财政政策的目标是为了促进和发展社会主义市场经济体制，保证国民经济持续稳定发展。具体包括：

1、促进经济增长，经济增长表示一国的产品和劳务按人口平均的实际量的增加，运用财政政策一个目标张是为了引导经济的增长；

2、保持经济稳定，国民经济繁荣发展往往会出现周期性的波动，反经济周期的财政政策有利于减少经济波动的幅度保持经济稳定；

3、充分就业，充分就业是指一切生产要素都有机会以自己的意愿的报酬参加生产的状态，财政政策的一个目标是保证生产要素的充分利用；

4、国际收支平衡；

5、收入公平分配，公平收入分配是指一国社会成员收入分配的平均程度的提高。国家可以通过政府对个人的转移支付制度以及税收政策来调节收入差距，保持社会公平。

财政的目标会影响到其他社会经济主体的目标，财政的新各位可以影响其他社会主体的行动。

11、财政政策的功能是什么？财政政策有哪些类型？（第九章）

答：财政政策的主要功能有：

1、引导功能。引导市场主体也就是私人和企业按照公益的目标来经营和决策，或者使其在决策的时候考虑公众利益，也可以引导非政府的经济行为，是公众的目标社会化，还可以引导个人选择和集团选择用公共资源来带动民间资源的利用；

2、约束和限制作用。对于一些有损于公共利益的企业或个人行为，除了行政命令和法律措施已禁止限制之外，也可以通过财政税收政策进行限制和禁止；

3、刺激和拉动经济增长。在社会有笑傲需求不足的时候，政府可以通过公共投资、公共消费和政府采购以及价格税收政策鼓励消费和投资。其他功能包括：

1、内在稳定器功能。只这样一种宏观调控在内的调节机制，能在宏观经济不稳定情况下自动发挥作用，使宏观经济趋于稳定，2、乘数效应。乘数效应包括正反两个方面，当政府投资或公共支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应。当政府投资或公共支出削减、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。

财政政策的类别包括

1、按照财政政策在调节经济总量作用方面分类，按其功能包括扩张性财政政策：指在国民经济总需求不足的情况下，通过减税和增加财政支出德国莫来增加有效需求，刺激经济增长。紧缩性财政政策：只通过财政分配活动来减少和抑制总需求。中性的财政政策：止财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性，财政收支既不会产生扩张效应也不会产生紧缩效应。

按照财政政策在调节经济周期作用分类，可分为自动稳定的财政政策：指能够根据经济波动状况自动发生稳定作用的政策，无需外力的作用就可以直接产生调控效果；相机决策财政政策市政府根据当时的经济形势，采取相应的财政措施，消除通货膨胀和通货紧缩缺口来有意识干预经济运行的行为。

12、请述我国财政改革的思路、内容及主要问题。（第十章）

答：中国财政体制改革的思路包括：

1、进一步解放思想、转变观念，树立公共财政意识，树立民主财政、效率财政和发展财政的观念

2、继续深化相关改革。财政改革是一个体系工程，必然与其他配套改革产生紧密联系，只有拉动配套改革到位，才能为财政体制改革创造良好的条件；

3、加强财政税收立法。市场经济是法制化的经济，法律应该成为公共财政收支的依据，公共组织和个人的利益关系、公共收支的程序、方式和标准都应以法律为标准，不以政府官员的意志为改变。

4、加强改革总体协调，决策和指挥。财政改革是一项综合性改革，关系到国民经济和社会生活的方方面面，涉及利益关系的调整，涉及政府职能的转变，这就需要综合协调尤其是相关改革政策的协调。就需要财政部门与其他部门的协调，避免“政出多门”的情况出现。

5、坚持公平效率原则。必须坚持“效率优先、兼顾公平”的基本原则。坚持市场化的财政体制改革方向，坚持“发展是硬道理”在发展中解决问题。

内容包括：

1、中央与地方财政体制改革。

2、预算管理体制改革。

3、国家与企业分配关系改革。

4、税制改革。

主要问题包括：

1、财政职能不明确。建立公共财政就要明确财政职能，而确立财政职能就要先明确政府职能。确立在市场紧急条件下，公共财政的职能范围、地位、目标和原则。按照建立社会主义市场经济体制的客观要求对对现存社会主体之间的责权利关系进行重构。

2、事权与财权不一致，规范的分税制要求政府间的事权有明确划分，事权与财权一致。

3、配套改革不到位，制约额财政这能的转换。财政与社会生活的方方面面都紧密联系，财政改革需要政府机构改革、社会保障体制改革、国有企业改革等配套改革的配合，而正是由于配套改革不到位，从而制约了财政职能的转换。

5.第八课 财政与税收复习教案 篇五

一、国家财政 1．财政及其作用

(1)国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家基本收支计划，称作国家预算；上一国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。

◆ 温馨提示

比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

稳健的财政政策

区

别

原因

经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨

经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象

对策

增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温

控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支

联系

采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况

2．财政收入与支出(1)财政收入。

影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。(2)财政支出。

国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。

(3)财政收支状况。

财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

国家收入与支出的关系

财政状况

影响

收大于支

财政节余

财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展

收小于支

财政赤字

财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险

收等于或略大于、略小于支

收支平衡

财政资金得到了有效运用

二、征税和纳税 1．税收及其种类

(1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。◆ 温馨提示

税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。2．依法纳税是公民的基本义务

(1)社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。(2)违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。

含义

手段

处理

联系

偷税

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

欺骗、隐瞒等方式

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任

四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁

欠税

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

没有按时缴纳而拖欠

骗税

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

骗取税收优惠

抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

暴力、威胁等手段

(3)公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

1．误区警示：在财政、税收问题认识上的几个错误(1)财政收入越多越好。

财政收入是否越多越好，需作具体分析。财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。

但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。(2)增加财政收入就能更好地发挥财政的作用。

在努力发展经济、增加国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。但财政作用的发挥受多种因素的制约，主要有以下两方面： 另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因素。不同的财政分配政策对经济发展和财政收入的增加会产生不同的作用。所以实施正确的财政分配政策，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；必须从经济和社会发展的综合需要考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。(3)个人的全部收入都要征收个人所得税。

所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始缴纳税款。对个人工资、薪金月收入扣除2 000元后的余额部分开始缴纳税款。奖金在某种意义上属于劳动报酬，故列入工资、薪金所得，但不包括科学、技术、文化成果的奖金。如袁隆平、吴文俊等科学家获得的国家最高科学技术奖500万元，不在征收之列。

2．辨析比较：财政政策和货币政策

财政政策

货币政策

区

别

含义

政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策

中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策

内容

凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策

和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策

制定

由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过

中央银行直接制定并实施

联系

二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的

【例】 山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取得显著成就。阅读材料，回答问题。

揭示下图反映的经济信息，并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。

解析：归纳图表反映的经济信息，考查提取信息的能力。设问的第二层，关于促进信息所示变化的财政措施，实际就是回答利用财政政策进行宏观调控。财政措施可以从财政的收入和支出两个方面考虑。财政收入方面主要考虑税收杠杆的作用，针对不同的行业采取不同的税率，引导投资方向。财政支出上不同行业有所区别，加大扶持高新技术及环保行业的力度，减少高消耗、高污染行业的投入，引导投资方向。从财政的收入和支出两个方面回答基本可以答全要点。

答案：(1)经济信息：2007年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。◆ 触类旁通

1．(2009宁夏、辽宁文综，15)2009年1～4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有()①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收支盈余 答案：a 解析：在经济增速放缓的条件下要刺激经济发展就必须减轻企业负担，增加居民收入，实施积极的财政政策。②中措施不利于企业发展，④中措施不利于充分发挥财政的作用，故予以排除。

2．(2009广东文基，3)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展，全国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本我国()a．国债支出大于国债收入 b．财政收入大于财政支出 答案：d

我国现阶段的财政政策、税收政策、货币政策解读 背景材料

面对全球金融危机的影响，我国坚持积极的财政政策、适度宽松的货币政策、结构性减税政策，经济企稳回升势头良好。材料一：实施积极的财政政策

积极的财政政策就是扩张性的财政政策，即增加政府支出来扩大社会总需求。在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人表示，一年来，中国积极的财政政策等宏观调控措施得到有效落实，政府4万亿元经济刺激计划自去年11月实施以来，对中国经济的刺激效果明显，为促进经济企稳回升发挥了重要作用。

材料二：执行适度宽松的货币政策

2010年1月21日，国家统计局公布2009年国民经济运行情况。数据显示，2009年我国货币供应量增长较快，新增贷款大幅度增加。金融机构各项贷款余额40万亿元，同比多增4.7万亿元。货币供给增加，有效地支持了投资和消费，拉动了经济增长。材料三：坚持结构性减税政策

所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。为了保持经济发展我国实行了结构性减税，实行这项政策，2009年减轻企业和居民负担约5 000亿元。理论分析

1．经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落；在经济增长滞缓、运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，促进经济增长。2．根据货币发行规律，实行适当的货币政策，可以对经济产生调节作用；在金融危机背景下，适度增加货币供应，可以促进经济发展。3．税收是调节经济的杠杆，结构性减税体现了国家的政策取向，支持了经济结构调整，有利于国民经济健康发展。

4．投资、消费和出口被誉为拉动经济增长的“三驾马车”。实施积极的财政政策、执行适度宽松的货币政策、坚持结构性减税政策等，有利于推动经济增长。

5．贯彻落实科学发展观，促进经济又好又快发展。中央审时度势采取的一系列政策都是贯彻落实科学发展观的体现。

6．国家的宏观调控。国际经济环境中不确定不稳定因素明显增多，国内经济运行中也存在一些突出矛盾和问题，必须制定合理的经济政策。热点预测

1．实行合理的财政政策和货币政策，以实现国民经济“又好又快”发展。国家这样做()a．有利于经济的良性发展和共同富裕目标的实现

b．是因为社会主义国家应当利用行政手段调控经济发展

d．是因为社会主义市场经济的正常发展需要发挥国家宏观调控的基础性作用 答案：a 答案：b 解析：本题易误选①，错在没有正确认识财政作用的实现途径。财政的作用通过财政收入和支出两方面体现。

一、单项选择题

财政部部长谢旭人在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上说，2009年我国财政收入预计达到68 477亿元，增长11.7%。据此完成1～2题。1．要增加财政收入从根本上说，在于()a．调整分配政策，增加税收 b．减少财政支出，增发国债 d．强化税收管理，堵塞税收漏洞

2．面对当前国际金融风暴和国内经济形势，要继续增加财政收入，必须主要依靠()①扩大进口，引进外资 ②加快转变经济发展方式，推动产业结构的优化升级 ③扩大内需，积极开拓国内市场 ④依靠科学技术，提高自主创新能力 a．①②③ b．②③④ 答案：b 解析：金融危机对我国影响日益严重，我国面临国际、国内有效需求不足的形势，在这种情况下利用外资受到影响，一味扩大进口也不符合应对危机影响的政策取向。3．下列选项中最能说明国家财政是改善人民生活的物质保障的是()a．到2020年农村养老保险金制度覆盖全国 b．我国投资建设沿海铁路

d．2010年1月15日，中国政府向海地提供3 000万元的人道主义物资援助 答案：a 解析：抓住关键词“最能说明”，a项符合题意。

4．财政部透露，2010年我国财政赤字发行量将与去年大致持平，绝对量会超过去年的9 500亿元，达10 500亿元。实行赤字财政()①是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措 ②表明赤字财政优越于紧缩财政，有助于经济增长 ③通常是在居民消费不足的情况下，政府加大投资拉动经济增长而采取的措施 ④是政府实施积极财政政策的体现 答案：d 解析：赤字财政只有在需求不足的情况下才有利于经济增长，②的说法绝对化了。

随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但是却没人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要发生交易行为就得缴税。据此完成5～6题。5．网上经营者不向国家缴税的行为，属于 „()答案：a 解析：借助网络这种特殊经营方式，经营而不缴税，这是典型的偷税行为。6．税法规定的缴税条件表明()a．我国税收是取之于民、用之于民的新型税收 b．税收是国家组织财政收入的基本形式 d．每个公民都有纳税的义务 解析：“不管通过何种形式，只要发生交易行为就得缴税”，充分体现了税收的强制性特征。7．近年我国财政支出增长较快的项目(部分)统计表

上表表明()a．财政收入越多越好

b．政府更加重视社会发展和改善民生 d．财政能促进国民经济平稳运行 答案：b 解析：我国财政支出增长较快的项目，都是与社会发展和改善民生密切相关的项目，b项入选。

8．漫画《浇》体现的道理是„()

a．税收是财政收入的基本形式

b．税收是国家存在和发展的物质保障

d．纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 答案：b 9．财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有()①减少税收 ②提高存贷款利率 ③减少政府开支 ④增加货币供应量

解析：减税属于扩张性财政政策，在经济增长滞缓时使用而不在过热时使用，①不应选。提高存贷款利率，降低市场货币流通量，有助于抑制经济过热，②应选。减少政府财政支出属紧缩性财政政策，可以抑制总需求，降低通胀率，给经济降温，③应选。增加货币供应量会刺激总需求增长，只会使经济进一步过热，④不应选。

二、非选择题

10．近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料一：

图1

图2 材料二：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案)。材料三：

表 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况

相关税收政策提高部分商

调整情况举例说明

品出口退税率

自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%

下调住房交易税

自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%

增值税全面转型

(1)描述图1表明的变化，并依据图2和材料三阐释变化的原因。(2)结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。

答案：(1)变化：2005～2008年我国税收收入总量不断增加，2005～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。

原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。

②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。

(2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。

③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。

6.财政与税收习题集 篇六

应纳个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝784（元）。

2.某工程师2010年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为?

应纳税额=（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%=7640（元）。

3.张某2008年1月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时通过有关部门向灾区捐赠20000元。计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。

工程设计收入的捐赠限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元）< 20000（元）

该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11400（元）。

4.2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。

拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×（1－20%）×20%=16000（元）

应纳个人所得税=（20000+20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）

5.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得5500元。该月又获全年一次性奖金12000元。计算张某2010年12月份应纳的个税。

当月工资、薪金所得应纳个税 ＝（5500 － 2000）× 15% － 125 ＝400（元）

全年一次性奖金除以12个月，找适用的税率和速算扣除数，12000÷12＝1000（元），适用税率10%，速算扣除数25。全年一次性奖金应纳个税 ＝ 12000×10% － 25 ＝ 1175（元）

张某12月份应纳的个税合计＝ 400＋ 1175＝1575（元）

6.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得1500元。该月又获全年一次性奖金12000元。计算张某2008年12月份应纳的个税。

（12000＋1500 －2000）÷12＝958.33（元），适用税率10%，速算扣除数25。

张某12月份应纳的个税合计＝（12000＋1500 －2000）×10%－25＝1125（元）

7.中国公民张某2008年12月份工资、薪金收入1500元。该月又获全年一次性奖金12000元。张某2008年12月份应纳的个税为?

（12000+1500-2000）÷12＝958.33（元），适用税率10%，速算扣除数25。

张某12月份应纳的个税合计＝（12000+1500-2000）×10%－25＝1125（元）

8.刘某写了一本介绍我国新税制的书，在中国税务上连载，每天1000元，共连载30天。后经出版社出版，取得10万元稿酬。该书一年后再版，又取得5万元稿酬。刘某去世后，该书又再版，5万元稿酬由刘某儿子取得。请问应当如何缴纳个人所得税？

连载：1000 ×30 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=3360

出版：100000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=11200

再版：50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600

三版：5600元税款应由领取稿酬的刘某儿子缴纳。

9.2009年1月起，王某将一套别墅出租给某单位，租期一年，每月租金6000元，缴纳除个人所得税外其他税费1060元。2009年2月，王某对该房屋进行了维修，维修费1500元。请问王某2009年1月、2月、3月应当分别缴纳多少个人所得税？

1月:（6000-1060）×（1-20%）×10%=395.2元

2月:（6000-1060-800）×（1-20%）×10%=331.2元

7.财政与税收习题集 篇七

我国在改革开放的初期, 我国就开始对财政税收做改革, 随着多年以来的改革深化, 逐步地搞活社会主义经济, 让地方的财力和财权得到扩大, 让企业的税收负担得到减轻, 其达到了是我国在财政税收体制在改革上的最初要求。财税体制在为社会主义市场的经济发展上, 构建了经济体制的新框架, 并完善了这一财税体制的新框架。我国在财税体制改革的要求就此达到基本, 其中优化财政体制上预算和支出的完成, 税收体制的转型完成, 以及税收体制在管理体制上的分税制完成, 都达到了社会主义市场经济在财税收制改革上的基本任务和基本要求。

我国经济在二十世纪正处于快速发展的阶段, 在稳定的发展财政税收体制的改革上, 不仅临了矛盾凸显期的持续, 重要战略期上也是持续的, 经济社会的改革发展任务变得繁重而艰巨。目前矛盾和问题仍然是存在的, 财政税收体制上的改革正在进行。现行在某些发展要求上的差距还是比较大的, 比如市场经济体制的完善和要求, 在科学观发展的实施要求上也是存在差距的。财政税收体制的改革和创新需要更深入的加强完善, 不仅需要对社会主义市场经济现阶段体制上存在的弊端进行分析, 也需要对其深化提出相应的财税体制改革上的对策, 而且需通过多方面的探索和讨论, 并理清这一问题的思路, 找到能解决问题的方针。作为我国的企事业单位, 更需以单位本身所有的实际情况做好工作。

二、财政税收体制改革创新的深入探讨和研究

财税体制的改革难度随着社会主义经济发展的快速化逐渐加大, 改革进程中的不断深入化也加大了其改革难度。财政税收体制不仅关系到社会经济发展, 也关系到经济体制改革, 其重要任务是能快速并稳定的推进改革, 也需为我国事业型单位的发展体制提供强有力的保障和支持。财税体制改革在社会主义经济市场的体制改革上也作为了重要的突破口。

我国目前的所实行的是财政体制, 是以政府体制为基础所建立的财政体制, 各级政府在职能上的基本准则是由政府体制所制定并实施的, 不同级别的政府在财力上的分配决定也是由政府体制所制定并实施。中央政府在确定财政收支的结构上, 确定财政收支的模式上进行了决策, 在如何安排财政的预算也是由中央政府进行决策的确定。财政预算是在地方各级政府的分级管理下实施的, 并且是在中央政府的统一领导下实行的财政税收体制。相对于中央来说地方各级政府的责任和权力则是财政活动上的管理, 为此中央进行了授权, 中央集权并为此进行了统一的决策。在财政体制改革上, 我国一直遵循了统一的模式。并在我国所实行的分税分级财政体制为致使优化产业的结构上构建了新的框架, 即为分税制改革, 这一框架逐步形成也多我国资源上的配置起到了优化的作用, 并且在经济发展的加速上起到了促进的作用。对中央和地方各级而言也起到了非常大的作用, 两者间关系的梳理, 中央的宏观调控能力, 以及我国总体的财政实力, 都得到了显著的提高。并实现了在财政收入上所建立的稳定增长体制的应有效果。

现行的财政税收体制在我国发展社会经济上的改革和创新是其重要任务, 当前在对面对其产生的实际和现况的问题, 需做到从各个方面综合起来明确的进行分析。在财政税收体制的改革不断深入中, 财政税收体制上所存在并且暴露出的问题也逐渐明显。在其管理体制下, 相关工作人员对财政税收的管理和控制上很难起到效果。其中产生的诸多弊端和问题, 是由于管理人员在行政和业务的管理体制下发生双重影响。这就是我国在现行体制上还未达到健全的体现, 也是在控制财税管理上有所困难的体现, 其所现有的主要问题还体现在民主管理和监督监管上的不完整。

现在我国在社会主义的建设更加全面和快速的发展社会经济上, 都处一个重要的时期, 在我国现行的市场经济体制上, 财税体制的改革创新起到完善的重要作用。在财政税收制度的建立上, 改革创新的要求就是可持续发展的协调能够做到全面化, 而在财政管理制度的建立上, 改革创新的要求则是与事权相匹配。其建立是基于政府部门的改革预算和采购上的不断深化, 这是其基本要求。社会主义完善并发展的这个重要时期, 我国在财税体制改革创新上需更加的坚定不移, 在新形式下可借鉴外部经验并采取其有益的部分为所用, 这样才能做到我国在新环境下基本国情的立足。

在社会主义市场经济的全面发展和协调的要求上, 需建立新的财政税收体制, 现行的已经不适应其要求, 改革创新势在必行并为此提出了以下对策。在财政体制的建立上需考虑我国现阶段的需要, 包括符合基本国情, 满足市场经济体制的匹配和健全。在中央集权对财政管理上的决策上, 中央和地方各级政府之间的管理体制应遵循原则, 财权要与事权相匹配。在划分地方政府的财权责任上需合理, 减少地方政府的财权压力并赋予必要的权利, 严格按照科学发展观的要求去进行体制改革。地方各级政府财政收入体制的规范也是其中一项决策, 权利的让是改革的开始, 健全的财政体制和建立是对发展我国经济的体制改革的基本要求。各级政府间的均等化服务和财政权的完善也是其中重要决策之一, 取消不符合我国基本国情的专项资金, 建立并扩大财政转移制度的实际应用。

三、结语

从目前我们过基本国情来看, 在协调发展社会主义市场经济的推动适应上, 财政税收体制的改革创新是极为重要的, 在面临新形式的经济环境下, 改革创新在不断的深化以做到现行所存在一系列问题的消除和解决。不仅需要对管理体制进行不断的完善, 在体制机制的建立上也需更加健全, 更需在面对财政管理上出现各种问题时得到解决。以此我国社会市场经济体制的发展才能得到推动。

摘要：本文从当前社会经济发展所面临的新形式化和科学观发展的要求和适应上, 论述了在加深改革中财政税收体制改革的重要性, 以及在面临社会经济发展出现各种问题和弊端的重要性。财政收体制的改革和创新对经济体质的进一步完善也体现出重要的作用。

关键词：财政税收体制,改革创新,认识,探究

参考文献

[1]汤启亮.我国财政税收体制改革创新的探究[J].现代经济信息, 2010;24

[2]常新华.浅析现有财政税酬存在问题以及改革思路[J].致富时代, 下半月, 2011;7

8.李稻葵:财政税收体制需要调整 篇八

我们所处的时代是一个充满了不确定性和未知数的年代。而在这样不确定的时代里，必须要有创新的思维。

首先，宏观经济管理的政策和体制需要创新思维。传统管理方式不适合未来5—10年中国应对宏观经济的波动。当今中国宏观经济所面临的基本格局是总需求不足，而生产能力，无论是现有生产能力还是潜在生产能力却相对过剩。

比如当前这一轮物价上涨，和上世纪80年代初到90年代初那段时间的物价上涨或者通货膨胀完全不同。任何领域只要价格出现了迅速上涨，投资者的热情会很快的跟进，从而产生生产能力。现在物价上涨，最基本的机制就是成本在上升，成本上升一方面源于国内，包括农村剩余劳动力转移带来的农民工工资不断上涨。

另一方面是国际原材料价格上涨的推动。一旦欧美经济进一步恢复，新兴市场国家进一步发展，美国两次宽松货币政策逐步深入到经济运行领域，原油价格就会重新回到，甚至会超过2007和2008年的水平。因此，我们的基本着力点应该放在供给方，通过政府减税等各种各样的政策推动体制改革，来降低企业运营成本。财政税收体制需要调整

货币政策也需要调整，不仅仅是由于物价上涨问题，更重要是为了长期的金融稳定。目前，中国的货币存量已经超过欧元和美元的货币存量总量，位居全球第一，超过十万亿美元。因此，由于增长率已经基本稳定，货币政策需要一个渐进式逐步调整过程，从适当宽松调整到稳健甚至于谨慎的新的宏观管理格局。

与此同时，财政体制调整也需要特别呼吁。当今中国经济几乎所有问题的根源都可以追到现在的财政体制。当今的财政体制经过了长达16年的中国经济的沧海剧变，今天不见得是最适合的了。当今房地产问题、消费不足问题、地方政府融资平台问题、收入分配问题，几乎所有的问题都可以追根到财政体制改革。因此，应该以创新的思维彻底的系统的来改造现有的财政税收体制。

个人所得税体制改革也必须推出。当今个人所得税体制不仅没有帮助人们改善收入分配，反而是恶化了。当今个人所得税体制本质是工资税。劳动工资收税，资本投入、资本所得反而基本上不交税，这样的体制在全世界各地都是极其少见的，其结果是压抑了个人劳动所得的增长速度，减少了居民消费的增长。

整个经济社会管理体制也需要创新思维，这么多年的改革使得市场的力量已经深入人心。现代市场经济不再是亚当斯密时代的小作坊，简单意义上的市场经济已经离我们远去。现代市场经济要正常、合理、平稳运行需要政府拿出相当的精力和财力来解决这些最基本的社会矛盾。但是，当今的现代市场经济面临着巨大的社会矛盾，因此，我们需要思考现代市场经济体制下政府跟市场的融合之道。以当前民众关注的房地产市场问题为例，其要害不是价格能不能降，而是如何引入政府力量，创新管理体制，实现市场与政府的高度融合、相辅相成，才能让现代市场经济走的更好。

最后，公众参与社会政治决策也需要创新思维。互联网、包括手机用户在内的3-4亿网民，有着非常高的积极参与的意识。但是，公众的参与也需要秩序和原则。如果没有秩序，就会使得一部分人的自由占用另一部分人的自由。因此，我们需要探讨如何以合理有序的方式参与公共政策的讨论。

（本文节选自作者在“第十届中国年度管理大会”上的主题演讲，标题为编者所加）

9.财政与税收习题集 篇九

一、名词解释（每题4分，共20分）

1、税收：

2、信用：

3、货币流通：

4、政府预算：

5、资本市场：

二、单项选择题（每题1分，共15分）

1、下列不属于“税收三性”的是()。A.无偿性 B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2、财政的最基本职能()。A.分配职能 B.调控职能

C.经济发展职能

D.经济稳定职能

3、在我国财政收入形式中，居第一位的是()A.税收收入 B.债务收入

C.其他收入

D.国有资源经营收入

4、社会集团购买力属于()。A.个人消费 B.社会消费

C.社会补偿

D.社会积累

5、财政支出按()分为经常性支出和建设性支出。A ．国家职能

6、营业税属于()A ．流转税 B．所得税

C．行为税

D．特定目的税 B．经济性质

C．支出用途

D．支出预算管理方法

7、对文教科卫等行政事业单位的基本建设投资为()A.生产性投资 B.非生产性投资

C.社会消费投资

D.消费性投资

8、反映基本建设规模的综合指标是()A.基本建设投资额 B.为下年度储备资金 C.基本建设拨款额 D.上年度结余资金

9、分税制预算管理体制是按照各级政府的(),确定各级财政的支出范围 A.财力 B.事权

C.财权

D.责权

10、一定时期财政收入占国民收入的比重是()A.财政集中率 B.剩余产品率

C.财政收入规模

D.财政收入率

11、从理论上讲,当市场利率上升时,债券的价格会()。A.不变 B.上升

C.下降

D.不确定

12、按资金的偿还期限分,金融市场可分为()。A.一级市场和二级市场

C.货币市场和资本市场

B.同业拆借市场和长期债券市场 D.股票市场和债券市场

13、李江以 10500的价格购买了一张到期本息 12500的债券,期限 3年,其到期收益率为()A.5.33% B.6.35%

C.15.75%

D.28%

14、扩张性财政政策的通过()刺激总需求的增长。A.增收减支 B.增收增支

C.减收减支

D.减收增支

15、下列属于国际收支平衡表中经常项目的是()A.政府经济援助 B.政府贷款

C.银行头寸调拨

D.外汇买卖

三、多项选择题(每题 2分,共 14分)

1、影响货币需要量的因素主要有()。A.商品流通速度 B.货币流通速度

C.商品价格水平

D.待实现商品数量

2、保险的职能有()A.分摊损失 B.经济补偿

C.收入分配

D.社会稳定

3、下列结算方式同城异地都可使用的是()A.商业汇票 B.银行汇票

C.托收承付

D.委托收款

4、金融市场的功能有()。A.融通资金 B.积累资金

C.宏观调控

D.优化资源配置

5、下列属于资本市场的是()A.同业拆借市场 B.股票市场

C.债券市场

D.证券投资基金市场

6、财政政策的自动稳定性主要表现在()的自动调节。A.税收 B.转移性支付

C.债券

D.国有资产经营收入

7、决定一国货币供给的基本因素有()A.银行信贷收支 B.经济发展状况

C.财政收支状况

D.国际收支状况

四、判断题(每题 1分,共 10分)

1、收入分配的目标是共同致富。()

2、信用与债权债务是同时发生的,是借贷活动这一事物的两个方面。()

3、财政支出按最终用途分类便于分析国民经济中积累与消费的比例关系。()

4、基本建设投资额和拨款额在是否一致,受上年度结余资金和为下年度储备资金两因素影响。()

5、国债收入是国家凭借政治权利发行债券取得的收入。()

6、组织和管理政府预算的法律依据是国家的方针、政策。()

7、在整个金融机构体系中,只有商业银行拥有货币的发行权。()

8、一般说来通货膨胀有利于债权人而不利于债务人。()

9、一国货币贬值,有利于本国商品出口,不利于外国商品进口。()

10、保险基金是投保人所缴纳的保险费总和,是保险公司最大的负债项目。()

五、简答题(共 21分)

1、财政的概念及其一般特征(5分):

2、决定和影响利率的因素有那些(5分):

3、财政政策工具对宏观和微观经济调控作用(11分):

六、分析题(20分)

1、张新存入银行 10000元,年利率为 5%,期限为 3年,分别用单利和复利计算出到 期时银行应付给张新的本金和利息一共是多少?(6分)

2、通货膨胀使得中国已经不平等的收入分配结构更加不平等。人们都知道通货膨胀会降低消费者的实 际生活水平。但是很多人并不十分清楚, 通货膨胀对低收入民众的生活的冲击最大。低收入民众只有 工资收入(或者养老金收入),而工资收入的增长不仅总是在落在通货膨胀之后,而且上涨的幅度永远 也比不上物价上涨的幅度。这就为什么普通劳动者总是在通货膨胀面前感到完全无能为力。