机关财务管理规定

机关财务管理规定（共14篇）

1.机关财务管理规定 篇一

为规范机关财务行为，开源节流，确保各项工作正常有序运转，降低行政成本，提高行政效能，促进机关党风廉政建设，制定本办法。

一、经费管理及审批原则

1、局机关经费开支必须坚持节约和效能原则;

2、局长审定全年机关经费预、决算;

3、经费开支实行分管财务副局长“一支笔”审批制度;

4、各项经费收支由局财审科负责管理;

5、各项经费开支均应贯彻“先报告、后开支”的原则;

6、1万元以上的开支，由局长审批后，再由分管财务副局长批示;无预算安排单笔5万元以上大额支出由党委会研究决定通过后执行(特殊情况由局长召集相关局领导研究决定)。

二、审批程序

报销经费须取得合法凭据，由经办人签名并载明用途，经证明人、分管领导签字确认属实，(1)对于常规性经费项目，财审科依据财政财务制度和内部财务管理制度审核，报分管财务副局长审批报销;(2)对于应由局长批示的项目，必须先报局长批准同意，再由财审科审核，最后报分管财务副局长审批报销;

三、经费开支的具体规定

(一)办公费

各类办公设备、办公家俱、办公用品和文印耗材由办公室或电子商务科统一采购，对于按规定需要办理政府采购的项目(含印刷)由办公室或电子商务科填列采购申请表，经局长同意后由财务科办理对口财政的手续;

(二)公务接待

1、局机关接待工作要坚持节俭原则，严格控制次数、标准和陪客人数;

2、接待费用的结算方式分为定点单位多次记账统一结算和公务消费卡结算两种方式;

3、公务接待范围 上级来本局检查指导工作的;外地或本市相关单位来我局交流工作的;各县(市)区等基层单位来局办事确需安排的;各科室召开的部门工作会议确需安排的;招商引资活动等专项接待;

4、公务接待审批程序 负责接待的科室(部门)需先按要求填制“接待用餐申请单”，经本部门分管领导签字后，由分管财务领导审批，财审科依据批准限额审核报销;

5、公务接待标准

①接待地厅级领导按1500元/桌的标准执行;(四星以上或同等档次酒店)

②接待处级领导按每800元/桌的标准执行;(四星以上或同等档次酒店)

③平级部门因工作确需安排的按40元/人标准执行;

④本局机关干部确因公务需用餐按30元/人标准执行;

⑤市领导或局长主请的客人视情况开支;

⑥接待省部级领导或重要客商视情况开支。

6、公务接待的物品实行领用制，由办公室负责管理。各科室需事先按要求填写“物品领用审批单”，原则上中餐不得领用白酒;本局系统内开会，原则上不安排用餐、不安排烟酒。

7、礼品、烟酒等贵重物资的购入由办公室、财务科共同办理，保管和领用由办公室派专人负责，实行出入库登记制，待拟购下批物资时，由财审科负责对该物资盘存和核销，再办理购入;

8、未经批准开支的接待费用，财审科将拒绝审核报销，各类娱乐休闲场所(如保健、洗头、足浴、KTV、钓鱼等)费用票据一律不予报销。

(三)差旅费

1、出差省内市外，出差人员需交纳会务费或培训学习费的，须由分管领导和分管财务副局长审批;拟派出省、出境的，还须事先报局长批准同意方可列支;

2、除局领导外，其他干部职工出差的交通工具原则上为火车和汽车，确需乘坐飞机和火车软卧的须报局长批准同意方可列支;

3、出差补助标准

①伙食费补助：每人每天省内12元、外省一般地区15元、特区20元。

②交通费补助：出差期间发每人每天市内交通费3元，不再凭票报销市内交通费;报销了市内交通费的不再补贴;

4、随公务车出差，在接待单位就餐或因公误餐而在外就餐报销了餐费的，不再报销出差补助，凡乘公共汽车出差，未在接待单位就餐又未报销餐费的，其出差补助按制度规定标准执行;

5、探亲路费

①已婚职工探望配偶、未婚职工探望父母的往返车船费(不含飞机和火车软卧)可予以全额报销;

②已婚职工探望父母的往返路费(不含飞机和火车软卧)，在本人月基本工资的30%以内的，由本人自理，超过部分由单位负担;

6、差旅费报销由本人在出差返回后一周内按规定报销，预借了差旅费在报销时一并多退少补结清。

(四)汽车开支

1、公务用车费用严格按照市公务消费改革领导小组办公室下达的总限额控制使用，财审科建公务消费台帐;

2、公务用车严格执行定点维修、定点加油和统一保险的有关规定;

①定点维修

一般维修(元以下) 由司机填写维修报告单，办公室负责人现场核实审定维修项目，分管办公室领导审定，再送定点单位维修;

大修和保养(2000元以上) 由司机填写维修报告单，办公室负责人现场核实审定维修项目，财务科经询价后核定维修额度，分管办公室领导审核签字，送定点单位维修;

②定点加油

规定用中石化IC卡定点加油，执行一车一卡制，用加油主卡统一结算。由办公室登记每台公务用车的行驶里程和用油量，并定期公布每台公务用车的100公里油耗。

3、汽车补胎、充气、洗车等 洗车实行1200元包年制，其他零星费用由办公室提供定点维修单位的发票一年一次结账。

(五)大型外事活动

举办召开外经外贸、招商专项活动(会议)必须年初有计划安排(异动项目年中调整)，贯彻精简、高效、节约的原则，严格按预算执行，量入为出，不得铺张浪费突破经费预算;

(六)干部学习培训费

1、由本单位派出参加党校短期学习班、业务岗位培训班的学费全额报销，不予报销有关生活补贴;

2、经本单位同意参加各类专业职称考试，取得证书的，凭有效的学习发票报销：高级证书1500元，中级证书1000元，初级证书500元;与商务经济业务相关的在原有的报销标准上提高100%。

3、经本单位同意在职干部利用业余时间自学，取得学历证书的，凭有效的学习发票报销：研究生学历3000元，本科学历1000元，专科学历500元;取得学位的在原有的报销标准上提高100%。

(七)其他开支

1、拨给其他单位经费单项金额在1万元(含1万元)以上的，须先报局长批准同意;

2、机关组织开展的各项活动(包括工会活动、三八节活动、八一节活动、老年节活动、春节慰问等)开支，须先报局长批准同意;

3、以现金或物资形式发放的各种福利均应先报局长批准同意;

4、探望病人 看望住院的干部职工按每次200元标准慰问，由工会牵头报销，其他科室(部门)看望病人不再报销费用;

5、因公借款 凡因公务需要预借现金的，先由业务分管领导签字，再由分管财务副局长审批方可借支，应及时报账结算归还;

6、鼓励机关各部门和干部职工个人积极争取预算外资金和省部级专项资金，可适当开支一定的业务费。

7、其他不可预计开支，视情况处理。

本制度自公布之日起三十日后执行。

2.机关财务管理规定 篇二

公安机关以《公安机关的财务管理办法 (暂行) 》和《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》为基础, 以进一步加强财务管理为目的, 对机关工作的预算规划、资产管理、政府采购多个方面作了明确的规定。财务管理的加强少不了风险控制能力作为强化剂, 风险控制的根本作用是树立正确的意识, 从根源上对风险进行预防, 及时发现并避免潜在的风险, 以降低风险发生的可能。只有不断完善和加强财务管理, 进一步加强风险防范和控制能力, 同时建立具备风险防范和风险控制要素的健全的财务管理制度, 公安机关才能在财务方面有效地面对日益增多的风险。财务管理的健全程度及运行状态是确保公安机关正常工作的重要基础, 财务管理首先是要树立正确的理财意识;其次财务管理要细致到每日的管理, 通过加强细节管理、避免小错误演变成大错误, 能够明显减少舞弊现象, 达到良性循环从而进一步提高财务信息质量以及风险控制意识。通过“增加收入、节约支出”对公安机关社会管理职能的发挥 (职能的发挥最重要的一点就是公安机关破案能力) 起到非常重要的作用, 只有职能高效的发挥才能为更加全方位的服务广大人民提供有力的后勤保障。只有加强财务管理, 适应在新形势下更高更加坚实的国家安全任务的要求, 才能更好地为人民服务。

二、公安机关财务管理存在的问题

(一) 相关财务管理制度不健全

近些年, 公安机关的改革进程逐步加大, 出现了很多新的业务, 但制度并未及时修改, 对新业务的制约和引导性不足。会计制度、会计法规不完善的情况较为严重, 成为了公安机关加强财务管理的障碍。

(二) 固定资产管理不规范

尽管在固定资产管理方面公安机关有大的进步和发展, 但仍存在许多问题。首先, 存在固定资产管理松散的现象, 派出所重视采购, 轻视管理流程的某些方面:如不及时将资产项目计账, 或不能跟进, 不按照规定定期或不定期地盘点固定资产。在使用过程中没有及时维护和维修, 设备运行也是非法的, 磨损严重。在出售资产的过程中, 不是通过公开招标, 或走过场转售, 严重低估固定资产的价值, 造成固定资产损失。缺乏固定资产管理资产分配合理的标准, 资产管理部门和社会事务管理部门的职能不能相互协调导致资产配置不合理。固定资产流失现象发生的根本原因是对固定资产的重视程度不足。缺乏管理监督机制, 没有建立完善的全方位的监督体系, 事前、事中、事后的全程监督工作缺乏。

(三) 内部控制不健全

多数公安机关风险防范和有效控制的力度不够, 缺乏适合自身情况的内部控制制度。单位会计监督的意识强不强, 措施不得力, 缺乏各自的责任具体划分, 监督衔接方面不够紧密, 并且没有科学的管理方法等。内部管理层控制存在偏差, 看不到风险管理和控制的重要性以及它的内涵和外延, 这些错误的理解成为风险控制应用的阻碍。内部控制联动缺乏对风险控制行动的统一性, 架构不完善, 难以全面应对复杂多样的风险因素。现阶段的情况是领导的离任审计只有在离任时才进行, 几乎没有例行日常审计的要求, 内控测试也是流于形式, 导致很多内部控制要求不高。公安机关的日常管理风险是多种多样的, 一些基层干部很难完全掌握面对, 只能看到其中的一些风险隐患, 忽视了其他可能的风险, 无法掌控所有的风险。当前的风险识别、管理及控制主要是依靠经验, 由于自身专业知识的限制, 将风险量化难以进行下去, 很难对风险及时和有效的预警。公安机关是根据单位内部风险和外部风险情况, 建立适合自身的内部控制制度, 独特化风险防范体系, 脱离自身风险特点的风险防范体系是低效的, 只有将防范体系与自身风险特点相结合。此外, 现有的控制方法不够细致, 无法细分到各个细节, 不能充分发挥作用。

风险防范的最优途径是在风险发生前防止, 风险即将发生时发现并及时纠正可能出现的财务管理才是最优的, 这需要不断丰富和完善公安机关内部财务控制制度。

(四) 缺少内部监督机制

公安机关的预算部门需要对财务执行管理和监督, 而现阶段尚未建立一个全面的监督体系, 缺少对财务流程的全程监管, 因此需要设计有效的控制方法和全面监督手段。在实施过程中, 最明显的问题是公安机关内部人员法律意识淡薄, 一些财务人员的法律知识缺乏, 对财务内部控制的重视度很低。此外, 还存在报销没有固定的流程, 缺乏一定的财务分析等问题。

(五) 政府采购不规范

公安机关作为国家的安全管理部门, 警务设备是管理的物质基础, 并且治安警务所需要设备量较大, 这些设备很大一部分是以政府采购形式进行的。在日常工作中, 大部分基层对于政府采购态度是很消极的, 认为其过程繁琐, 耗时耗力。因此, 某些基层单位会出现先采购后补手续, 甚至某些单位直接不履行政府采购手续, 私自采购。

三、公安机关加强内部财务管理的政策建议

(一) 规范公安非税收入

公安机关的非税收入包括证照收入、罚款等, 这些收入涉及领域广, 金额也较大。如果不能妥善管理, 势必造成财政收入的减少, 进而将公安公用经费的来源从根源缩减;截留挪用资金的现象, 会造成公安队伍的腐化, 导致公安部门内部分配不公, 公安队伍内部闹情绪, 工作不力。主要从以下几方面进行改善:

1. 规范收费标准。

杜绝收费过程中的违法违纪行为, 从加强派出所和收费科室收费标准的检查工作开始, 建立有震慑力的公安机关违反收费标准的处罚制度, 对发现的违规行为要重罚, 加大违法成本, 规范每一处公安机关的收费行为。另外, 每一项收费都必须有票据相配套, 票据做到正规、合法, 做到每一张票据都可以核对, 而对于收取的费用, 要求收缴后立即纳入国库, 不能存在任何理由的隔天入缴, 并且对及时性要定期检查。

2. 严格执行收支两条线。

收取的费用一律上缴, 对收费部门和非收费部门的支出在预算拨款中统筹安排, 避免出现收费部门公用经费高, 而非收费部门经费保障低的不合理现象, 从而可以避免出现因分配不公平造成的内部不协调、工作不力等现象。

(二) 加强固定资产管理, 防止资产流失

固定资产是公安机关日常运作的基础, 加强对公安机关的管理可以防止资产流失。公安机关加强对固定资产的管理有利于单位资产价值不发生贬值。为加强固定资产管理, 需要对单位人员进行重新定向分配或者在某些部门减少人员, 此外具有服务性的一些固定资产应分离出来, 这个分离的过程是相对复杂的, 这可能带来非经营性资产转变成为经营性资产的资产转换问题。固定资产管理方法的调整必将会为公安机关的改革进程翻开新的一页。公安机关为了使固定资产清查的效率和效益提高, 并进一步激活使用性能, 需要对固定资产管理制度改革和创新, 加强政府的授权管理, 并引进市场化的管理方法。通过匹配资产的存量和需求, 实现科学合理的预算。从而加强对固定资产的监督, 有效利用资产, 使浪费和效率不高的现象减少甚至消失。通过加强固定资产的监督和管理, 进一步规范管理制度和流程, 能有效地减少客观以及非客观因素导致的资产损失, 也有利于进一步深化改革固定资产管理。加强公安机关以外的外部审计监督管理, 做到定期检查和不定期检查相结合, 切实加强监管, 提高监管的效率和效益。

摘要：目前, 公安机关在财务管理方面存在着相关财务管理制度不健全、固定资产管理不规范、内部控制不健全、缺少内部监督机制和政府采购不规范等问题。公安机关应从规范非税收入, 加强固定资产管理方面加以完善, 提高风险防范和控制能力, 充分发挥公安机关的社会管理职能。

关键词：公安机关,财务管理,问题研究

参考文献

[1]邓锡绵.试论在建立现代警务机制的新形势下如何加强公安机关财务管理工作[J].湖北经济学院学报 (人文社会科学版) , 2010 (7)

[2]李群英.论理性平和文明规范执法理念的理论创新[J].北京人民警察学院学报, 2011 (6)

3.机关财务管理规定 篇三

关键词：政法机关 财务管理 经费改革 提高效益

一、政法经费改革中财务管理的现状及存在的问题

（一）账务设置不够规范

目前很多单位对专项资金和基本经费混淆在一起，并没有设立专门账务，进行单独核算。甚至有的单位会计明细核算分类不准确，不够详细，致使经费使用情况和使用效益都含糊不清。

（二）来往款项没有及时清理

有些个别政法单位往来款项没有及时清理，账面余额较大，而且财务人员变动频繁，交接不够清楚，导致很多来往款项原因不明的多年挂账，最后清收困难，形成坏账呆账。

（三）资金流动控制不严格

在资金使用过程中，有的政法部门公务招待概念不清，支出控制不严，导致超支现象比较普遍，从而使一些单位的招待费、会议费以及公务用车的车辆燃修费居高不下，资金流失。

（四）应缴款项管理不够规范

目前的实际工作当中，很多单位并没有按照“收支两条线”的规定严格办理，对收缴的款项使用不够规范，而同时应缴款项的管理也不够严格，导致一些非税收入的部分于财务管理监督之外，这样比较容易致使坐收坐支此类违规行为的发生。

（五）涉案款物管理达不到规范

在执行有关案件款项的扣押冻结管理过程中，有个别执行人员对涉案款物随意处置挪用的现象，由于政法部门财务管理包括案件款项的管理，所以这也是比较重要的一部分财务管理，此外，存在对涉案款物的结转账务、返还等记录不详细等问题。

二、如何加强政法机关财务管理的对策和建议

（一）完善政法部门预算，强化其预算管理

首先要坚定目标、积极稳妥的研究定制科学合理的支出预算，在充分试点、分步实施的原则下，列出符合实际的基本预算定额，提高预算编制的科学性。其次对于“收支两条线”管理工作，要继续保障进行，在收缴分离的基础上，对于罚没收入和行政性收费，将逐步纳入政法机关有关单位的预算管理。按照预算工作总体的部署，细化预算内容，提前编制时间，提高年初预算到位的比率。

要做好政法机关单位有关项目建设和项目支出的预算编制工作，因为项目预算的是否科学，将直接影响到项目是否能够顺利的完成，同时选择项目的好坏，也将直接影响各部门单位的工作进程是否如期实现。

（二）按要求提高政法经费保障

随着市场经济的发展，近年来将逐步强化政法机关单位的职能，其支出的总体规模呈现不断增长的趋势，所以我们必须确保政法机关单位履行职能方面的基本需要，确保政法单位经费保障。当然只能是政法单位履行职能时那些合理的、必需的经费。同时，要净化支出内容，积极推进政法支出的规范工作，加强监督管理，清理不必要的开支，调整财政支出结构，优先安排必要的公用经费和人员经费，提高资金使用效益。

（三）增加政法部门的财务透明度

研究制定科学合理的经费支出标准，要进一步增强政府采购的透明度，做好具体的政府采购资金的拨付任务，以此来规范政府采购行为，确保政府采购工作的顺利进行。在大力推进政法单位采购工作的同时，进一步扩大采购的规模范围，是按照采购工作的总体部署，具体的做好政法单位采购计划的财政预算，并对其进行系统的编制和审核。制定经费支出标准，是政法部门财务管理工作的一项重要内容。

在过去，我们制定了一些项目的支出标准，在这方面也做了大量的工作，对规范财务支出管理起到了一定的约束控制作用，随着形势的日新月异，需要研究制定很多新增加的项目支出的开支标准，原来的一些开支标准已经不能适应现实需要，因此要切实贯彻好这项工作必须要增加政法部门的财务透明度。

三、深化经费改革，創新财务管理方法

（一）完善资产内部监督和控制机制

对已有的资产要做到账物相符、账账相符，严格财产清查制度，对发现的问题及时查明原因，并且分别进行处理，以此保证财产的完整安全，加强固定资产损失赔偿和损坏制度，区别情况进行按责赔偿。

要进一步完善编制与经费双向控制，加大对“车、人、话、会”等具体支出的管理力度，控制人员经费增长过快，防止人员超编反弹，继续强化公务用车管理编制，加强公务用车的管理，扼制超标准超编制的配车，严格按照规定的数量范围和用车标准进行配置，降低公务人员配置用车标准，加强政府采购公务用车制度，实行统一的保险定制、定点维修和加油，从各个方面进一步完善公务用车购买的审批程序。另一方面，为防止国有资产流失，对报废的公务政府用车实行集中拍卖处理。

（二）提高单位财会人员素质

财务人员要具备熟练的核算技巧、良好的职业道德、全面的理财能力、有效的分析技术，掌握信息技术和方法在财务工作中的基本运用，提高工作效率，不断思考新问题，汲取新知识，政法机关单位财务人员，应该具备良好的沟通协调能力，建立和谐关系，一方面听取有关部门的意见建议，及时熟悉最新的相关政策法规，以便及时准确的调整财务管理的思路。

（三）健全会计制度，提高管理水平

根据已颁布的《行政事业单位会计制度》、《会计法》、《预算法》等相关法律法规来操作，政策研究工作中不能只是针对财务这一个狭义的方面来论财务的管理，而必须从财政工作的大局出发、以国家政权建设的需要为基准，从政法财务部门工作规划发展的角度来定位，进行深化研究。由于政法财务工作涉及面广、政策性又比较强，所以如果政策把握不准确，就会影响后面政法单位对一系列工作的开展。综合看出，对于国家的现行政策和执行力度，一定要研究透彻，并把它作为政法财务工作的大事要事抓好；实行公共财政后，对于那些事关政法财务改革与管理大局的问题，要确保政权建设需要与财力支持达成共识，在今后一个时期进一步深入，迈出实质性步伐。

参考文献：

[1] 《关于加强政法经费保障工作的意见》 中共中央办公厅（厅字[2009]32号）

[2] 《政法经费保障机制的演进及现阶段存在的问题和对策》祁泉淞 汪琳时代经贸易 2007

[3]《行政事业单位资产清查暂行办法》的通知 财政部（财办[2007]19号）

[4]《关于推进财政科学化精细化管理的指导意见》的通知 财政部（财办[2009]37号）

4.机关财务管理制度 篇四

机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用，机关财务管理制度。严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。

第二条 经费开支审批

机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的具体规定（略）

第三条　经费开支报销规定

经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。

发票（原始凭证）应具备以下内容：①单位名称；②填制日期；③款项内容（用途）、金额；④填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。凡从外单位取得的发票（原始凭证），一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。

1、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。

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2、电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电（水）部门直接交费的，由办公室2人以上抄录各用户电（水）表数，据实收费后统一交机关财务。

4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发现有新增维修项目，必须报主管领导批准。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门根据车辆维修单，定期与维修厂核对，审核无误后将票据（修理厂家的维修明细结算清单）转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付维修款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。

5、交通费。按照办公会研究制定的费用标准，单位的具体规定（略）……全年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。

6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成，管理制度《机关财务管理制度》。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。

7、会议费。各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。

8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排，接待经办人员每周将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门根据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务部门予以支付款项。

9、慰问费。在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。

10、修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。

第四条　往来款项管理

1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

3、公款不得借给个人或私人使用。

第五条　政府采购

机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。

第六条 票据、印章管理

收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。

财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。

第七条 固定资产管理

凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备500元，专用设备800元）的购入物品，都应记入单位固定资产管理。

1、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。

5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。

5.机关食堂财务管理办法 篇五

为了规范市局机关客室财务管理，保证机关客室正常有序运转，现将机关客室财务有关核算方法和管理办法规定如下：

1．采购及报销：根据用料要求，厨师长提出采购申请，食堂负责人签字，采购人员应持食堂负责人签字采购单进行采购(主要是大米、菜油、大宗调料、油等)。采购后由库管员验收入库,同时厨师长、采购、客室负责人签字才能做报帐凭据。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

2．日常采购审批：日常采购，由库管员、厨师长采购，大批量的物品（主要是一次性用品）按招标价，小批量多品种（主要是蔬菜、生鲜、禽蛋类）按市场优质优价，采购人员采购后交库管员验收，采购员作经手人签字，验收人员作验收人签字，客室负责人负责把关抽查，最后签字审批。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

3、大宗物资采购审批：大宗物资（烟酒、饮料类）由客室负责人根据实际情况提出采购申请，库管员负责验收入库。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

4、出库与核算：日常出库，应由库管员、厨师长或客室负责人签字，库管员要做好建帐记录和当日核算记录。

5、有关工作程序

收费：收取饭菜金原则上一律通过充值进餐卡进行，对个人不收现

金购饭菜，充卡收入要及时记帐，并附上售饭系统打印的相关资料，不得截留。在窗口售卖饭菜要及时扣款，不得吃人情餐、霸王餐。

金龙卡卡片销售：卡片采购后全数交专人登记，前台销售多少，领取多少。

支付：所有支付必须取得合法有效的凭证。办理齐全的手续后方可办理。

1)、现金支付；支付个人的工资、奖金、福利和小额购物、采购原料，支付时需经分管负责人和分管领导签字。

2)、银行转帐支付；超过现金支付限额（1000元）和所有可以通过转帐支付的费用一律采用银行转帐支付，支付前必须取得合法有效的原始凭证和相关附件资料（如赊帐月末一次性支付的必须有手续齐全的送货单），在根据支付要求填写相关内容后，将原始凭证和转帐支票一起交出纳会计审核盖章。使用转帐支票必须建立转帐支票使用登记簿，将采购内容、经手人、使用支票号码、支付金额等在登记簿上登记清楚。费用支付后应及时办理相关手续，在登记簿上注明。严格按照有关规定正确使用转帐支票，防止事故发生。

6．库房核算；库房核算分工作餐库房和大宗物资库房，分别派专人管理。客室采购的所有原料一律通过库房进行核算，库房应严格按有关规范每天做好进出库手续和资料登记工作，保证进出有据，原始凭证手续齐全，帐目清楚，资料完整。为正确核算成本打好基础。防止走过场，严防资料不实，造成核算困难，各有关小组负责人应积极配合库房做好相关资料工作。发现问题及时核对，即时纠正。保证分

6.县机关事务管理局财务报销规定 篇六

（二）报刊订阅原则上保证党报、党刊的订阅。

（三）差旅费、接待费开支标准按县财政局文件及有关财务规定执行。

（四）学历、技能等级培训和考试费用，需经领导同意。参加县组织、人事、劳动部门及以上举办的对口岗位相关培训、考试合格的，凭培训发票，给予报销；学历进修取得毕业证书，凭发票（不含书、证费），给予一半的报销。

（五）车辆维修、保险和定点加油的费用按政府采购及招投标办法报销，出车补助及奖励按有关规定执行。

（六）房屋、设备维修经费，做到专款专用。根据建筑工程预算书编制的预算和财政局核拨数，按合同规定预付工程进度款；工程结束验收合格后，按审计部门审计后的建筑工决算，结清余款。

（七）绿化、保洁等费用按合同服务项目的履行情况予以支付。

7.机关财务管理规定 篇七

财务管理工作作为公安机关管理工作中的一项重要内容, 为公安机关的正常管理提供了保障, 对公安机关的财务管理工作, 我国财政部、公安部联合出台了关于《公安机关财务管理暂行办法》, 对公安机关的财务管理工作进行了规范, 并在资产管理、预算管理、政府采购等方面都给出了明确的规定。加强公安机关的财务管理工作有利于公安机关及时发现在财务管理中存在的各种潜在风险, 提高其防范与规避意识, 实现公安机关的有序管理。因此, 加强公安机关的财务管理不仅是保障公安机关正常运行的需要, 更是保证公安机关日常管理工作的基本前提。

二、公安机关财务管理工作中存在的主要问题

作为社会管理中的一个主要角色, 我国公安机关在面对新形势时发生的作用越来越大, 它对于保障我国国家的安全、稳定, 维护治安管理, 保障人民群众生命财产不受侵害等方面的作用是巨大的。对于公安机关而言, 所承担的社会责任显而易见。繁重、艰苦、艰巨的工作, 资源管理的多样化, 增加了公安机关财务管理工作的难度。纵观我国公安机关的财务管理现状, 还存在一些问题。

(一) 财务预算管理存在问题

长期以来, 我国公安机关的财务预算工作财务的是简单的。预算编制缺乏全员参与, 缺乏透明度。目前, 我国公安机关由于并未设立专门机构进行预算管理, 基本是由单位的领导与财务部门的几位同志负责编制, 显然这种预算的编制缺乏全员参与, 从而造成财务部门“闭门造车”之嫌。由于预算的编制缺乏透明度, 从而造成公安机关的资源分配缺乏科学性、合理性, 极易出现小金库问题。

(二) 缺乏对固定资产的规范化管理

近年来, 我国公安机关的固定资产管理工作已经取得了长足的进步与发展, 但是, 留在其中的问题仍有不少没有解决。这些问题的存在将对国家财产的安全造成威胁。我国公安机关属于公益性单位, 其固定资产也属于公益性质, 也是公安机关进行正常运转的物质基础。对固定资产的使用与管理直接关系到公安机关的正常运行, 更是提高我国政府职能部门工作效率的客观要求, 还是我国深化财政改革的重要内容。我国公安机关的固定资产主要是由国家财政资金拨款购置的, 是公安机关赖以生存的重要物质条件。例如有的公安机关为了与其他兄弟单位相比, 追求更好的办公条件与环境, 随意增加固定资产的购进计划, 或者对于尚在使用年限内的固定资产提前报废, 急于更新固定资产, 导致一些还处于使用期内的固定资产处于闲置状态。重复购置固定资产这种现象在地方公安机关中比较明显。例如有的公安机关在对固定资产进行报废前, 并没有聘请专门的市场评估人员对固定资产的残值进行评估, 也没有报经上级主管部门批准。从而造成国有财产的严重流失。

(三) 缺乏完善的内部控制机制

目前, 我国不少公安机关对于风险的防范与管控重视不够, 缺乏有效的风险防范机制、缺乏具有针对性的内部控制制度。公安机关的财务监督职能还有待进一步提升。例如公安机关的领导只注意本单位的工作业绩, 根本看不到风险管控的重要性, 认识上的偏差使得公安机关风险危机四伏。例如在很多情况下是本单位的领导调离或者退休后才进行审计, 而平时日常的内部审计工作几乎没有, 而对于内部控制的测试与监管也都流于形式。

(四) 内部监督机制匮乏

我国的公安机关作为财政预算单位, 由于财务监督机制的匮乏, 迄今为止还尚未建立起全方位的、立体式的内部监督体系, 对于事前监督的忽视、事中监督的不重视、事后监督缺失, 使得公安机关的监督方式与有效途径还需要进一步完善。在落实财务监督机制的过程中, 由于部分公安机关的财务人员禁不住利益的诱惑或职业道德素养缺乏经常出现违规现象, 不仅对各种费用的报销不按流程走, 还缺乏财务分析的能力。

三、加强对公安机关财务管理完善的有效措施

(一) 加强公安机关的预算管理

随着新《预算法》的通过, 实施已是必然趋势, 这就要求我国各公安机关时刻关注政策的变化, 以此为契机认真学习并宣传新《预算法》, 并将新《预算法》修订的亮点与改变的内容及时在公安机关内部进行宣讲, 并要求全体干警及工作人员都参加。例如通过讲座、聘请专家等形式对新《预算法》的内容进行培训, 这也是进行宣传中的很重要的一部分内容。要求公安机关的财务人员熟知《预算法》, 这样才能使这些财务人员在编制预算、执行预算时在头脑中形成法律规范预算的意识。

(二) 加强内部监督与审计, 完善内部监督机制

公安机关应根据自身的实际情况成立以公安机关一把手为主要领导负责人的内部审计机构, 在保障其权限与独立性的同时开展内部审计活动。一定要保持内部审计机构的高度独立性、权威性, 不要受到其他部门的制约与限制, 保证内部审计工作的客观、公正、真实。同时还必须加强内部审计人员的自身素质的建设。

(三) 加强对固定资产的管理, 有效防止国有财产流失

这就要求我国公安机关的领导必须加强对固定资产管理的重视, 领导的关注可以是给其他员工做出榜样, 使单位中的每一位员工都认识到固定资产管理的重要性, 并树立其强烈的爱护固定资产的思想与理念, 从而促进公安机关固定资产工作的顺利实施。另外, 公安机关还必须加强对财务管理人员、固定资产管理人员的培训, 定期组织他们到外面学习、参观、培训, 或与兄弟单位互相交流固定资产的管理先进经验。为了进一步提高公安机关固定资产管理的工作效率, 一定要充分调动相关人员的工作积极性, 将对固定资产的管理纳入到绩效工资考核的制度中, 并将考核结果与绩效工资直接挂钩, 激发固定资产管理人员的工作积极性。

总之, 公安机关作为我国的特殊部门, 其性质上不同于一般的行政机关, 由于公安机关身负重任, 担任着巩固我党的领导地位、维护国家的长治久安、保障人民群众财产安全的社会责任与政治责任, 因此, 加强对公安机关的财务管理工作, 将在很大程度上保证这些责任的顺利实施与完成。

参考文献

[1]邓锡绵.试论在建立现代警务机制的新形势下如何加强公安机关财务管理工作[J].湖北经济学院学报 (人文社会科学版) , 2010 (07) .

[2]蔡东平。浅议新形势下公安机关如何加强财务管理[J].会计师, 2013 (10) .

8.机关财务管理规定 篇八

[关键词]新财务规则；检察机关；预算编制；控制方法；要求；问题；概况；检察事业

现阶段，我国各级检察院主要由政府对其经费开支负责，其主体为财政预算拨款，并以财政补助、财政返还罚没款为辅助。该机制已经成为检察工作科学发展的主要制约因素，其问题集中体现在基层单位经费不足、地区保障水平差距大、执法不严等。伴随新财务规则的出台，为解决以上问题提供了有利条件。特别是在检察机关经费保障体制逐步完善的基础上，通过进一步提高预算、财务管理水平，为检察事业发展提供了强大的财务支撑。在预算编制控制方法运用中，应对检察机关预算、财务管理工作加强所获得的成效加以肯定，但也应对其存在的问题进行分析。在对依法理财理念进一步强化的过程中，必须建立健全的规章制度，财务管理措施及较高专业水平的财务队伍，达到全面提升检察机关预算管理、财务管理及资产管理水平的目标。

一、预算编制的概况

我国《预算法》对预算编制作出了明确的规定，其定义为各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。预算编制必须对国家编制预算原则加以遵守，依据编制方式与程序进行编制。在预算编制中应遵循的原则如下：

1、坚持量入为出原则。按照收入、财力实际情况进行预算安排，做到量力而行，收支平衡。

2、坚持实事求是原则。实时做好收支工作，确保计划的合理性，杜绝瞒报、虚报情况的发生。

3、坚持综合预算原则。预算内外资金统筹安排的实施。

4、坚持零基预算的原则。作为一个单位总预算，部门预算包括单位全部资金收支预算，如本级预算又涵盖其下属单位预算等。

5、坚持基本不予调整预算原则。确定部门支出预算后，除特殊情况（突发性事件等），其他支出项目不能追加当年财政。

二、新财务规则下检察机关预算编制控制的要求及存在的问题

1、检察机关预算编制控制要求

广义预算控制与狭义预算控制为检察机关预算控制的两种含义，广义预算控制是指通过对预算各个环节（编制、审批、执行、调整、分析、考核）实行全过程控制，如事前控制、事中控制及事后控制。狭义预算控制是指通过预算控制经济活动整个过程。作为广义预算控制的事前控制，预算编制是预算控制的重要组成部分，对检察机关预算控制作用发挥至关重要，要求预算编制前期，必须对预算编制前的准备工作、编制依据、编制方法、编制程序等加以明确。同时必须对上年度预算执行情况及全面分析，在对其有关基础数据准确掌握的前提下，对制约、影响预算期收支的相关信息进行收集、分析，以此对预算编制要求进行正确把握。并要求参考定员定额管理制度与固定预算、弹性预算等不同编制方式进行检察机关预算的合理编制。

2、检察机关预算编制控制存在的问题

（1）现阶段，因现行会计制度、财务制度与部门预决算编制软件系统的制约，通常选取2种方式进行预决算报表编制，如上报上级主管部门及检察机关内部执行应用。但预决算上报只与上级部门审核要求相符即可，这种情况下将导致预算可执行性差、决算数据不准确等问题的大量出现，进而影响到检察机关工作的顺利进行，甚至造成严重的工作失误，阻碍检察事业的发展。

（2）预算编制方法不完善。部门预算编制方法改革，使检察机关预算编制方法发生了极大的改变，如从“增量预算”法转换为“零基预算”法，并实现相互融合的新预算编制方式，该预算编制方式在检察机关预算编制过程中将发挥至关重要的作用。但伴随近年来，检察机关资金量的不断增加，仅仅选取该预算编制方法，已无法适应检察事业与社会经济发展需求。为此，必须严格遵循相应的预算编制原则，如收入预算等，对非经常性的、不确定因素的收入不作为预算收入。同时，因检察机关属于行政单位，其预算编制往往较为保守，尤其是专项资金方面，常常只对保留性、常规性专项资金进行预算，导致实际资金收支与预算资金存在极大的差距，进而严重影响检察机关财务信息的真实性、可靠性。

三、新财务规则下检察机关预算编制控制方法分析

隨着社会经济的快速发展，新财务规则下，检察机关财务管理工作也逐步完善。预算编制作为检察机关财务管理工作的重点内容，其预算编制控制方法是否合理有效将直接影响到财务管理水平。为此，相关会计人员必须重视预算编制与预算编制控制方法选择，在充分了解其相关含义的基础上，准确分析其内容，并找出相应措施，以此达到提升财务管理水平的目的。

1、明确预算编制目标

在高检院党组高度重视下，必须对预算编制、管理工作加大改进措施，并进行预算编制委员会的成立，实施“开门编预算”。增强预算保障能力，提高预算保障能力，提高预算管理水平。同时对2015年中央部门预算编制总体部署进行认真落实，将预算保障能力进一步提升为目标，落实有序高效、公开透明、重点突出、争取有力的工作要求，落实2016年预算编制工作。尤其应对修改后刑诉法相关规定，对办案经费进行研究，对各个项目预算进行全面编制，为提升预算质量提供可靠保障。

2、推进综合预算管理，不断提高预算编制完整性

（1）从预算编制分析，规定各级部门必须遵循上级提前告知金额在预算全部编入转移支付资金，将年初预算、决算差异进行有效降低。检察机关财务部门还应加大财务资金统筹力度，对其资金整体使用效益进行最大限度地提升。

（2）在细化部门预算的基础上，如年初预算项目支出细化程度必须达到该部门项目支出85%，只有这样相关部门才能批复。

3、完善预算编制制度建设，规范部门预算编制工作

为对部门预算编制工作进一步规范，必须对有关制度建设进行不断完善，进行工作规范、责任制度、评价机制的建立与健全。同时，应对职责分工加以明确，在岗责体系完善的基础上，充分了解管理薄弱环节，有针对性进行相关措施的选用，以此对检察机关预算编制执行力进行有效增强，提升财务管理效能。以河南省为例，目前出台的预算编制政策包括《河南省省级部门基本支出预算编制管理办法》、《河南省省级部门项目支出预算编制管理办法》等。以此实现框架体系完善，提升财务资金使用的合理性、安全性，是公开、公正、公平预算管理的重要措施。

4、提高预算编制人员素质

检察机关应将其示范作用充分发挥出现，做到思想高度统一，提高依法理财意识，建立与健全预算编制制度，进一步完善财务管理体系。作为检察机关财务管理的重要组成部分，预算编制工作中，其编制工作人员素质高低对检察事业发展具有决定性的作用。为此，相关部门必须重视工作人员业务素质培训，根据内部控制制度相关规章及自身管理能力，加大培训力度，全面提升工作人员整体素质，确保工作人员业务素质满足预算编制需求。

四、结束语

综上所述，为对检察机关预算编制水平进一步提升，达到财务管理目标，相关会计人员必须严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》等相关规定，进行检察机关预算编制工作。检察机关的主要职责就是追究刑事责任，提起公诉和实施法律监督。为此，必须重视检察机关预算编制工作，及时对各方关系进行正确处理，并遵循国家有关文件精神，对预算编制控制方法加以规范，达到财务管理工作切实加强的目的，并对检察机关财务管理体系进一步完善，实现检察机关的快速发展。

参考文献

[1]王斌，潘爱香.预算编制、预算宽余与预算文化：基于战略管理工具视角[J].财政研究，2009（02）

[2]谢俊翔.检察机关案件管理绩效评估模型及指标体系设置研究——基于公诉部门的实证分析[J].云南社會主义学院学报.

[3]贾路平.新形势下湖南省公安经费保障体制改革与政策研究[D]. 国防科学技术大学，2009

[4]张丽华.我国的财政改革：改良还是革命？——对我国近期推出的财政改革的思考[J].云南财贸学院学报，2001（03）

[5]曾维林，万义平.基于层次分析法的预算管理目标体系的构建[J].南昌工程学院学报，2010（06）

9.卫生局机关财务管理制度 篇九

为加强财务管理，保证机关工作正常运转，各项业务正常进行，特制定本制度：

一、各项开支必须事先有计划、有请示，各分管局长把关，经财务股审核并安排资金，分管财务的局长一支笔审批。不得先斩后奏，否则不予报销（包括专项经费的使用与分配）。

二、各科室所有收入以及往来资金等，一律由单位财会统一收取、支付，按照国家有关规定，该上缴财政的上缴财政，该返回的返回后统一管理使用，各科不得自行收取，不得隐瞒不报，不得私设小金库，不得坐支，实行收支两条线。违反者按有关财务管理制度和机关规章制度处理，追究责任者责任。

三、严格执行差旅费标准。不得超标准住宿，不得随意乘坐飞机与软卧，否则不予报销。出差返回一周内报销差旅费，逾期不报或结不清的，从下月工资中全部扣回。

四、节省办公费、电话费、打字复印费等项目的开支。办公室要有计划购买办公用品。严格控制电话费，按科室实行定额包干管理。打字复印一律由本单位自行解决，不报销任何外来发票。特殊情况要由办公室签发外出打印审批单，无审批单或上下联金额不符一律不予报销。

五、加强车辆管理，减少汽油费、修车费，加油必须使用统一印制的加油票，司机不得自行签字加油，否则不予结算，修车必须去政府采购统一的维修站，经领导审批、修车明细，否则不予结算。

六、严格把握招待对象，控制招待费标准，无关人员不得坐陪。按财政规定，各单位招待费、饭费严格控制在公用经费的2％以内，接待客人必须事先有领导安排，个人不得以公款随意安排。

10.机关事业单位财务管理制度 篇十

一、总则

第一条 为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局实际情况，特制定本制度。

二、项目资金管理

第二条 在项目计划阶段，牵头科科要编制项目的实施方案（用款计划），明确项目的任务安排、组织形式、实施进度和投资总额，并与主管局领导、相关科科、办公科及财务科共同制定专项资金用款计划，合理确定项目的开支内容。

第三条 项目计划批复后，项目负责人依据项目任务量等具体情况，确定具体参加人员，安排内外业任务，与批复计划一起留存财务科。项目负责人和财务科比照批复计划和任务安排，共同对项目的执行进度和资金支出情况进行核算，做到任务完成与资金支出同步，资金使用与用款计划一致，定期对帐、检查监督项目用款计划的执行情况。

第四条 因特殊情况确需跨年完成的项目，年终时，项目负责人要编写资金结转或结余理由，决算时由财务科上报有关部门。

第五条 委托业务的财务管理与上级主管部门下达任务的财务管理制度一致。收到业务委托单位的业务委托书（函）后，项目负责人与业务委托单位协商工作经费，签订业务委托协议，除项目组留存外，交总工办、办公科、财务科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发票并组织完成委托业务。

三、出差派遣制度

第六条 为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和服务能力，根据《政府林业厅机关差旅费管理办法》（晋林办规［2017］86号）有关规定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善，形成如下制度：

第七条 出差实行前置审批

科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批；科科主任、副主任出差由分管局领导审核，局长、党委书记审批；副局长、纪检书记、总工程师出差由局长、党委书记审批；局长出差由党委书记审批；党委书记出差由局长审批。如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。

第八条 前置审批办法

所有人员出差实行前置审批办法，先审批，后出差。出差前将出差审批单签字后，第一联即财务报销联报财务科留存，由财务科专人管理；有明确领导批示具体人员参加的会议或培训通知文件可以代替出差审批单。如有紧急特殊情况需要出差，或有关审批领导出差，不能签发出差审批单时，可先短信或电话请示有关领导，经请示领导同意后加盖领导名章，并将签署完毕的出差审批单交财务科留存。第九条 报销

出差结束后，按照我局《差旅费管理办法》报销。财务科根据事先留存的出差审批单或文件，核对实际出差时间，进行财务稽核，并粘贴出差审批单到差旅费报销单上。

四、报销业务管理 第十条 票据的粘贴

（1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。

（2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴时要对齐票据粘贴单的上下边，做到整齐、平整、错落有致。粘贴后所有票据号码、日期及税务章等必须保留齐全、清晰可辩。

第十一条 发票的审核

（1）项目人员在获取发票时，应检查单位名称、日期、项目等发票要素是否填写清楚完整，签章是否清淅，必要时应核实发票的真伪。

（2）严禁发票上有涂改的情况，否则按废票处理，不予报销；发票客户名称栏填写与本单位名称不符的发票不予报销；未盖财务专用章或发票专用章的发票一律不得作为报销凭据。

（3）发票上开具为货物一批、劳保用品和办公用品的，须附有销货方加盖发票专用章的正式明细清单，否则不予报销。

（4）与其他单位合作支付给对方的劳务费、科研费、咨询费、设计费、技术合作费等，对方必须开具税务机关的正式发票。

第十二条 经手人制度

凡我局报销业务实行经手人终身负责制，外单位人员不得直接从财务科办理相关业务，所有原始票据须由经手人签字，经手人对业务的真实性负责，并有义务配合相关的审计等工作。

第十三条 审核联签流程

报销的票据实行联签制，由局长、财务负责人、财务科、科科或项目负责人联合签字后方为有效可支付的凭证。流程如下：

（1）报销人或经手人在原始单据或凭证上签字；（2）科科主任或项目负责人对业务活动的真实性签字确认；

（3）财务科对发票的真伪、报销凭证的规范性、列支内容与资金计划的一致性进行稽核并签字；

（4）分管局领导、财务负责人审批签字；（5）局长审批签字。第十四条 差旅费报销

（1）报销的差旅发票必须填写差旅报销单，写明出差人员姓名、地点、时间、任务等。项目分支细项较多时，应由项目负责人批注总项目名称，以免财务人员核算错误。

（2）所有差旅费报销必须有科科主任和主管局领导开具的派遣单，财务科核对住宿票宾馆地址和任务派遣地，并与备案的任务安排比对，凡不一致的，不予报销。

（3）不允许有太原市内的住宿发票。（4）与项目无关的人员不得报销差旅费。

（5）凡出差没有住宿费发票的，可报销出差期间的公杂费、车票及乘车当日的途中补助费，不得报销其它补助费（特殊情况须出具证明材料）。

第十五条 劳务费报销

（1）项目聘请技术人员须签订正式协议，明确工作任务、起止时间、劳务报酬及相关要求，并列明外聘人员的身份证号及联系电话。

（2）我局经手人凭协议与外聘人员在项目所在地或户籍所在地开具的劳务税票办理报销手续，财务科直接将劳务报酬划入聘用人员帐户。

第十六条 租车费报销

（1）项目外业工作按用款计划需租用车辆时，须签订正式租车协议。

（2）我局经手人凭协议与车辆出租人开具的租车税票办理报销手续，财务科直接将租车费划入车辆出租人帐户。第十七条 会议费报销

（1）报销的会议费须有会议通知，明确会议的时间、地点、参加人员，并由项目负责人留存报到簿或签到表备查。

（2）会议费报销须附加盖发票专用章的开支明细清单。

五、结算支付管理

第十八条 严格执行预算事业单位公务卡结算制度，严格控制不使用公务卡的结算支出。

第十九条 为执行财政和审计控制现金使用的有关规定，除个人劳务报酬、劳保、福利费、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点300元以下的零星支出用现金支付外，所有单笔支付在300元（含300元）以上的开支，必须使用公务卡结算、支票转帐或从网银支付。

第二十条 局职工下乡、出差和进行公务活动，使用公务卡结算的，凭POS小票及发票进行报销；使用支票转帐或从单位网银支付的，填写支出申请单，凭经批准后的发票报销。

第二十一条 下乡、出差在县级及县级以上地区，必须选择能使用公务卡结算的宾馆住宿。特殊情况不能使用公务卡结算的住宿费的，必须请示局长批准，300元以下的可现金支付；300～1000元的现金支付后，须由所住宾馆开具不能使用公务卡结算的证明，报销时一并作为报销凭证备案；1000元以上的提前联系局财务科办理网银付款。第二十二条 对采用单笔业务连开多张小额发票，或多人一起下乡却逐人逐天在同一家宾馆开具多张发票等手段，恶意逃避使用公务卡的行为，不予报销相关费用。

第二十三条 严格执行省直预算单位公车燃油使用公务卡结算的规定，公务用车加油不得使用现金，一律使用公务卡进行结算，未按规定刷卡的，不予报销，费用自理。

第二十四条 职工报销的差旅费全部划入公务卡。

六、政府采购管理

第二十五条 凡使用财政资金采购政府政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的项目，应当按照政府采购目录及分类标准编制政府采购预算，并列入项目资金使用计划。

第二十六条 收到计划批复后，项目负责人要请专家尽快确认产品参数，及时联系财务科办理政府采购申报，合理安排采购进度，保证项目的正常开展。

第二十七条 采购要严格按照批准的预算进行，政府采购资金严格执行国库直接支付制度。

七、报销期限要求

第二十八条 为保证资金支出进度与项目开展情况一致，各项工作的差旅费要单次出差单次填报、单人出差单人填报、分县出差分县填报，不得待业务工作全部结束后一次性报销。当月的各项支出必须在次月15日前报销，过期不予报销。

第二十九条 当年的支出必须在本年12月20日以前到财务科报销，以便进行财务决算。

第三十条 本12月下旬发生的费用，在翌年元月15日前报销。

八、违规处理

第三十一条 虚开住宿费或虚列人员虚报冒领差旅费及其他违反财务制度规定的，一经查实，将对经手人予以清退费用、书面检查、戒勉谈话、通报批评、岗位降级处理，情节严重者给予党纪政纪处分。

九、附则

第三十二条 本制度与上级部门有关规定不符的，执行上级规定。

11.以机关文化建设规范管理 篇十一

为强化国土资源管理，扎实开展“作风建设年、规范建设年”活动，并使之成为常态化的管理模式，华容县国土资源局积极开展了关于机关文化建设进程的调研工作。

机关文化建设的绊脚石

一是欠缺先进理念的支撑。“机关文化”是指：党政事业机关及其成员在组织经济建设和管理大小事务的长期实践中形成的，为大多数成员共同遵守的基本信念、价值标准、行为规范、管理制度及群体意识、精神风貌、形象标识的统称。我们国土资源事业，要想取得长足的发展，需要先进理念来支撑，而这恰恰是我们所缺少的。

二是学风意识不强。只满足于现有知识，愁学厌学，理论贫乏，思想苍白，浅尝辄止，不求甚解；只满足于工作现状，不思进取；有的同志满足于上传下达，多年来基本没有新思路、新举措；有的同志只满足于取得的成绩，小进则满，不进也满，甚至落后依然满足。另外，在极少数同志身上存在一种自然资源优越的“潜满足”和“潜意识陶醉”。

三是制度建设仍需完善。“制度”是指人人均应遵守的办事规矩和行为准则。进一步建立健全体制机制就是深化制度建设，实现规范化管理的关键所在。目前，华容县国土资源局各项规章制度，还不尽完善，具有滞后性和片面性，缺乏前瞻性和共性；具有时效性，没有长效性，未达到少而精的效果。

以机关文化建设为载体，强化规范化建设

机关文化建设涵盖丰富、包罗万象，结合县局实际，重点要在创立“品牌”、突出学习、完善制度上下功夫，实现规范化管理。

首先，应创立先进理念，打造“品牌”建设。各县局以机关文化建设为主题，以科学发展为主线，以创建省级文明单位为契机，构筑机关、二级机构的“两个体系”和与乡镇国土资源所 “三级一体”的管理体系，以及教育、学习、监督“三位一体”的惩防腐败体系，打造“工作创新、员工忠心、环境温馨、形象清新”的“四新”（心、馨）机关“品牌”。充分发挥先进文化理念的价值导向，和凝聚感情、约束言行、激励斗志、调剂关系、辐射带动等积极作用，打造一个昂扬向上的国土形象，一种高效廉洁的机关作风，一批奋发有为的机关干部，注重细节管理，达到规范化、管理效能的最大化。

其次，应确立学习为机关建设的源泉的理念，提升队伍素质。第一，要制定计划，对政治理论、法律法规、业务知识学习进行统筹安排，全面部署落实学习的内容、时间和责任人；第二，班子成员要带头坚持学习，党组织要开展“三会一课”活动，群团组织要定期开展学习活动，达到和谐共振；第三，要做到“请进来”与“走出去”相结合。制定长远规划，投入一定的学习经费，邀请大专院校教授和各部门、各行业专家学者开展“国土资源大讲堂”活动，突出互动交流、开阔视野、激活思维。同时，有计划“送出去”一批年轻干部进行脱产学习，深层次强化提高；最后，开展岗位比武。通过开展学习与实践、实践与创新进行一年一度的岗位竞赛，形成特色化学习模式。同时，严格考核管理，建立健全干部职工个人学习档案，严格与干部职工年度考核、评级晋级、提拔任用挂钩。

再次，树立规范管理，完善体制机制。机关各项制度建设要达到“五并”的要求：

一是制度建设要科学规划并全员参与；二是制度建设要适时更新并及时改进；三是制度建设要突出重点并突破关键；四是制度建设要把握核心并注重细节；五是制度建设要重在坚持并长效监管。

以突出“三苦”精神为核心，落实规范化建设

一是班子成员率先苦抓。火车跑得快，全靠车头带。“领导率先垂范等于一万条制度”，班子成员要做到“三个率先”，即率先模范带头遵守，率先带头严格执行，率先贯彻落实到位。只有领导率先对制度认真落实到位，才有信服力、说服力和领导力。

二是中层骨干竭力苦帮。中层骨干在整个机关文化建设推动规范化管理的过程中，始终处于中间枢纽地位，存在中层骨干看领导、工作人员看股长的“两看”现象。中层骨干一定要勇于开拓、富于创新、忠于职守、竭力苦帮，影响带动全体股室人员，向规范化管理迈进。

三是工作人员扎实苦干。实施规范化管理对工作人员而言，就是要贯彻执行并落实好制度。要对制度的制定深刻理解、加以把握，把制度知识作为业务知识的主要内容之一，提高对制度执行的熟练度和落实的准确度，扎实苦干、创新巧干、创先争优。

12.机关财务管理规定 篇十二

近年来, 信息化技术的不断进步有效带动了社会各个生产、生活领域的发展。同时, 也为行政机关的各项管理工作提供了良好的信息技术保障。 在此背景下, 在了解和掌握信息化内涵的基础上, 加强以信息化推动行政机关财务管理工作, 提高财务管理工作规范性, 从而使其更好地服务于机关内部的各项工作, 已成为当前行政机关需要着重开展的关键工作。

一、信息化内涵

对信息化进行分析可知, 其是指培养和发展以各类智能化工具为主的新兴生产力, 同时, 使之为社会造福的历史过程, 其除了需要具备信息的获取、传递和处理等功能外, 还需具备信息再生以及利用等相关功能, 从而确保以其为核心的生产力, 即信息化生产力能够有效服务于社会生产、生活的各个领域。 信息化的内涵包括: (1) 信息网络体系。信息网络体系即以信息资源和公用通信网络构建的各类专用信息系统和平台的总称; (2) 信息产业基础, 即信息技术的研发与各种信息装备的制造和信息系统及以其为基础的相关信息化服务; (3) 社会支持环境, 主要包括了现代管理体制以及相关政策法律和工农业生产等; (4) 效用累积过程, 即国家经济发展水平以及劳动者素质和人们生活质量的提升等。

二、行政机关财务管理中存在的问题

(一) 财务管理规范制度的缺失

作为财务管理的前提条件和依据, 财务管理制度不仅关系着财务管理的效果, 而且对于行政机关的内部协调发展也具有重要影响。 但就现阶段而言, 我国行政机关在开展财务管理工作时, 却并未制定和实施具有较强规范性和科学性的财务管理制度, 从而增加了财务管理的难度, 加之对现有财务管理制度监督管理工作的缺失, 导致单位内部出现违法乱纪的情况, 使得行政机关财务账目的错记、 漏记的行为屡见不鲜。 由此可见, 财务管理规范制度的缺失阻碍了行政机关财务管理效率的提升, 对行政机关的发展造成了严重影响。

(二) 预算管理不规范

对于行政机关而言, 其资金需求是随着地域和时间的变化而发生变化的, 因此, 相关人员在开展预算编制工作的过程中, 预算金额并不能依据统一标准来进行确定。 然而, 现阶段多数行政机关财务人员在编制预算时, 为了节省时间和工作便利, 大都以统一的标准进行财务预算, 从而使行政机关资金产生严重浪费。 此外, 由于受预算标准本身的影响, 当行政机关对部分棘手的问题进行处理时, 财务人员出于风险考虑, 并不敢将预算金额制定在较高标准, 由此也造成了行政机关资金空缺的情况时有发生。

(三) 行政机关集中支付存在的问题

在长期的经济发展过程中, 我国为了适应市场经济发展的需要, 建立起了国库集中支付制度。 但在此种制度下, 行政机关的财务管理工作却也出现了诸多干扰因素。例如, 国库集中支付制度下, 行政机关的财务支付时间将受到较大限制, 从而导致行政机关因财务支付时间的耽搁造成工作质量下降。 除此之外, 就现阶段而言, 我国网络支付系统仍然存在诸多隐患, 从而进一步增加了财务管理工作的难度, 即在实际的财务管理过程中, 行政机关必须针对财务管理增设审核环节, 由此也降低了财务拨款的下放效率, 对行政机关任务的顺利完成造成较大阻碍。

三、利用信息化推动行政机关财务管理工作

( 一) 加强财务会计管理制度的信息化建设

加强财务会计管理制度的信息化建设是利用信息化为行政机关财务管理工作提供良好保障的首要措施。对行政机关财务管理工作进行分析可知, 其最为关键的一项内容便是会计核算, 但同时, 会计核算也是最容易出现问题的财务管理工作, 例如, 错算、漏算等情况的发生将导致财务预算结果与实际情况产生较大偏差。首先, 以信息化推动财务管理制度建设能够有效提高财务管理效率, 通过借助与行政机关实际工作情况相符的计算机网络系统, 从而增加其财务工作管理与维护的便利性, 同时, 借助计算机系统, 进一步提高行政机关应用账目的准确性, 提高财务拨款的下放效率。 其次, 通过引入相应的财务管理系统, 并在行政机关内普及会计电算化和信息化, 并加强对财务人员自身素质的培养, 在减少员工任务量的同时, 促使会计核算的准确性和效率得以大幅提升。 最后, 利用信息化的监控方式对行政机关财务管理工作进行严格监督, 如网络摄像头的安置和系统权限的设置等, 从而进一步确保单位财政管理工作的规范性和安全性。

(二) 推行预算管理信息化改革

对行政机关预算管理工作进行分析可知, 其工作情况直接决定了财务管理的工作质量, 因此, 对于行政机关而言, 有必要也必须加强预算管理工作力度, 并实现预算管理的信息化, 从而在确保机关对相关资金的使用具有较强合理性的基础上, 降低其财务风险发生的可能。 首先, 行政机关需要加强对预算管理人员的信息化培训力度, 使其在掌握财务管理系统和各种信息化财务处理方式的基础上投入到财务管理工作当中。 其次, 成立预算管理小组, 并由各部门领导担任组长, 以此来确保基于信息化的预算管理目标得以实现。 同时, 以网络信息系统提高预算编制的透明度, 通过对预算编制的各个流程进行监督管理, 以此来确保预算编制的公开、公平。最后, 在预算管理编制工作结束后, 行政机关领导者应对其各部门关于履行预算编制的行为进行严格要求和规范, 并借助财务管理的信息反馈系统实现对预算执行过程的动态监督, 从预算编制执行的实际情况出发, 对预算内容做出合理调整, 达到合理规避行政机关财务风险的目的。

(三) 基于信息化的账务差错处理

通常情况下, 行政机关在开展相关经济事项后, 会针对这一经济事项进行会计处理, 并输出对行政机关内外相关会计信息使用者有用的会计信息, 然而, 在会计的确认以及计量和记录方面仍然会因诸多因素的存在而产生较多差错, 从而对会计信息使用者的决策与判断产生误导。因此, 为了避免此种情况发生, 可借助会计电算化以及现阶段较为先进的大数据分析软件对账务差错进行快速查找, 同时, 对产生差错的原因予以分析, 在此基础上, 进行相应的账务调整与责任追查, 从整体上提高行政机关财务管理的工作效率。

此外, 由于当前国库集中支付制度下, 行政机关财务支付的时间大幅缩减, 故可利用相应的财务管理软件和会计信息平台来为机关领导者和管理者的相关决策提供信息支持, 以此来提高各项经济事务的财务处理效率, 使行政机关能够在有限的财务支付时间内尽快获得财政拨款, 从整体上提高财务管理水平, 促进机关自身发展。还需说明的是, 我国还应进一步完善网络支付系统, 通过联合相关单位和企业, 共同优化网络支付环境, 为行政机关的网络支付业务的开展提供安全保障, 促使其财务拨款的下放速度得以有效提升。

四、结论

本文通过对信息化及其内涵进行阐述和说明, 进而对当前我国行政机关在财务管理工作中存在的问题予以讨论, 并分别从加强财务会计管理制度的信息化建设、推行预算管理信息化改革和基于信息化的账务差错处理等方面对利用信息化推动行政机关财务管理工作的措施做出了系统探究。研究结果表明, 当前, 我国行政机关财务管理工作仍然存在着财务管理制度和规范的缺失以及财务支付时间等方面问题。 未来, 还需进一步加强对行政机关财务管理工作的信息化构建力度, 促进行政机关的健康、稳定、持续发展。

参考文献

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[2]陈玉杯.以信息化推动行政机关财务管理规范化[J].企业技术开发, 2013 (05) .

[3]郑曦华.以信息化推动行政机关财务管理规范化[J].现代经济信息, 2012 (10) .

[4]李婉娟.我国行政事业单位财务管理的信息化建设研究[D].首都经济贸易大学, 2012.

[5]胡立恒.试论行政机关财务管理存在的问题与对策[J].交通财会, 2012 (02) .

13.机关财务管理规定 篇十三

一、财务管理的原则：

1、局财务管理本着“量入为出，略有结余”的原则，树立效益、节俭、遵纪的观念，根据经费来源，合理安排使用。

2、经费管理实行行政、专项、基建、预算外等经费统一纳入、集中管理的办法。

3、经费使用实行局长“一支笔”审批制度。

二、经费管理：

1、办公经费：

局办公用品、固定资产等购置，报刊杂志的征订、通讯、邮寄、印刷、接待等工作由局办公室统一承办并报销，属于固定资产的要办理登记领用手续。

2、专项经费(含基建经费)：

专项经费坚持专款专用，按照规定用途和范围使用。房屋、设备维修，消防保安，物业管理等专项经费的开支由职能处室制订支出计划，按计划组织实施，有合同的按合同专款执行。

3、车辆经费：

车辆经费实行单车核算，建立一车一账。车辆实行定点修理，单车修理费用在3000元以上的，应与厂方签订合同，在报销时须附带合同，车辆大修理按预算计划执行。车辆加油实行定点定标制度。

4、职教费：

各类学习班、培训班、函授及其他各种专业证书班的学习，1

须与本岗位业务有关，并经局长同意才能参加，考试合格后按规定报销学费。书费及各类杂费自理。同级学历只能报销一次。

三、审批权限和程序：

1、行政经费。一次发生费用不足500元的，经处室（单位）负责人同意，由经手人和处室（单位）负责人签字后，报局长审批；超过500元的，由承办处室（单位）报分管局领导审核后，报局长审批。涉及大宗办公用品和固定资产的，先向基建房产设备处办理财产登记手续，经资产管理员签字或盖章后报批。

2、专项经费。大额费用开支事先请示汇报。单项工程项目(含基建工程新建、改扩建、修缮和设备的购置、安装、改造、维修等）在10000元以上的，应先编制经费预算，经分管局领导审核，并报局长审批后方可实施。工程或维修结束后，由承办处室、单位按实报销；超出预算金额的，应附书面说明，报分管局长和财务处审核后，由局长审批。

3、确定每周二、五为局长财务审批日，其它时间一般不予审批。

四、用款及报销规定：

1、工作人员因工作需要借差旅费或领用备用金的，须报经局长审批，出差结束后一个月内，应及时结清借款。

2、到外地采购等需随带汇票的，用款部门应向财会部门提出书面申请，写明汇款用途、金额、收款单位名称、帐号，由财会部门审核后给予办理。

3、办理报销手续，必须具备合法的原始凭证，并由经手人、处室(单位)负责人和审批人签字。涉及大宗办公用品和固定资产的，必须经资产管理员签字或盖章。

五、票据管理：

1、局财务票据由专人负责、专人保管，领用时必须在票据领用簿上签名。

2、按规定统一使用财政部门印制的通用票据，票据由专管人员向财政部门购领、保管，使用完后及时上缴、核销。

3、在使用票据前，应对票据进行检查，如发现缺份、少联的应及时退回，并办理有关手续。使用时，应逐项逐栏填写，不得涂改、挖补、撕毁，并在收据联加盖单位财务章。对填错的废票，各联应说明作废或加盖作废戳记，保存备查。

4、局财务处要加强对领用的票据的监督、检查，定期或不定期核实票据的使用情况，以杜绝挪用、坐支收入、丢失票据等现象的发生。

六、财务分析报告：

局实行财务季报制度和财务分析报告制度。财务季报内容主要根据局年初预算情况，就局财务的主要项目每季度所发生的有关数据编制报表，供局领导决策参考。

财务分析报告分年中、年终两次进行，主要就局经费开支结构、内容及存在问题进行整理分析，并提出改进管理、加强财务控制的建议。

14.安凌镇政府机关工作财务管理制度 篇十四

管 理 制 度

为进一步加强政府财务管理，推进财务管理制度化和规范化建设，提高政府资金使用效益，经研究决定制定《安凌镇政府机关工作财务管理制度》如下：

一、差旅费管理制度

出差人员须先填写出差申报单，申报单内容：申请人姓名、出差时间、天数、是否住宿、住宿天数及出差事由，必须填写完整，不可漏项，经镇主要领导批准后，方可出差。差旅费报销单填写内容必须与申报单相符，车费、住宿费、伙食补助必须严格执行《祁门县行政事业单位常用经费开支标准》的规定。

二、公务用车费管理制度

用车人员须先填写用车申请单，注明用车时间、事由、路途起点和终点、乘车人数及车费金额，经镇主要领导批准后，方可用车，申请单交于车主。车主报销车费，须填写用车费，后附用车申请单和相应车票。

三、办公用品购置费管理制度

办公用品购置实行分类管理：

（1）笔、墨、纸张等小件常用办公用品由财政所小批量采购，专人负责登记管理，部门申请领用。

（2）电脑用纸由财政所批量采购，专人管理，实行进库、出库记帐制，领用人须在领用单上签名。

（3）大型会议（如人代会）需用办公用品，由大会指定人员和财政所实行专项采购，单独办理。

（4）部门或工作人员需购上述以外办公用品，须填写办公用品购置申请单，经镇主要领导批准后，方可自行购置或委托财政所购置。年终，政府组织人员对库存办公用品进行盘点、清查。

财政所统一购置办公用品，须先填写办公用品购置申请单，并列出清单，经镇主要领导批准后，方可采购。发票报销，须后附购置申请单并有办公用品专门管理人员验收签名。

四、打字、复印制度

本着厉行节约的原则，各部门打印材料必须在本部门的电脑上进行，党委、政府需打印材料，指定部门打印，不得推诿。材料需多份，不能油印的，一般不允许复印。确需在外打、复印的，经办人须先在财政所领取材料复印申请单，财政所对材料复印申请单进行编号，申请单填好后交镇主要领导签字后，凭单方可外出打、复印材料。材料打、复印须定点进行，打印单位见单打印，按单结算。在打、复印费报销时，发票后附记帐单和申请单，方可核准报销。

五、招待费管理制度

（1）上下级来人原则上一律实行在镇自办食堂就餐。特殊情况，经镇主要领导批准，方可外出招待用餐。

（2）实行对口接待。部门来人由部门分管领导和负责人座陪招待，村组来人由包村领导或包村干部安排就餐。

（3）实行餐前开单，饭后签字。在镇食堂和外出用餐一律必须先开就餐申报单，经镇主要领导批准后，方可安排。用餐结束后，经办人必须在菜单上签名。严禁先就餐后开单，特殊情况，事后必须立即补开，并向领导说明原因。村、组干部来人办事，实行快餐券就餐制度，自行就餐。县直单位、兄弟乡镇来人按10元/人标准执行。县级及县级以上领导干部来人控制在15元/人（含烟酒）。外出就餐标准由主要领导根据情况定，一般控制在15元/人以内（含烟酒）。

（4）在食堂就餐用酒由政府统一采购，专人管理，实行进库、出库记帐，领用者签单，并注明酒类、数量，政府年终组织人员对库存情况进行盘点、清查。

（5）招待费报销，发票后必须附就餐申报单和菜单。

（6）上级来人公务用烟，一律需先请示镇主要领导，严禁发整包烟。

六、财务报销原始凭证管理制度

（1）原始凭证必须具备的内容

凭证的名称：填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人

姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

（2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公章。

（3）凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（4）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独建档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期或文件字号。

（5）原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的就当由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。

（6）所有的报销凭证必须有经办人签字、财务经办人员审核，然后报镇长审批，方可报销。