医院科研经费管理改革研究论文

医院科研经费管理改革研究论文（13篇）

1.医院科研经费管理改革研究论文 篇一

审 计 报 告

被审计单位：

审计项目名称：

审计组长：

审计人员：

报 告 日 期：

一、基本情况：

1、截止2009年12月31日，科研科职工人数 人。设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。

2、科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理，包括各级科研项目的申报、监督实施、结题；科研成果的鉴定、报奖、转化与推广；医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设；科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理；科研论文登记、报销和奖励等。

3、科研经费纳入医院财务，由科研科统一管理，财务科进行核算和监督。科研经费专款专用，财务科单独设账核算。科研科负责科研经费收入、支出项目的审核，财务科负责科研经费建帐及核算工作。

4、科研经费的来源主要包括：外来项目资助经费（指列入国家、部委、省及厅局等主管部门下达的项目资助经费；国内外合作研究或受委托研究的项目合作经费）；医院科研专项基金（包括医院配套资金和医院科室科研基金）。

5、科研经费主要支出项目：科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖励等。

二、年度科研经费来源及使用情况 根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映，年度科研经费来源、使用情况如下：

1、科研经费来源： 万元

其中：外来项目资助经费 万元

医院配套资金 万元 院内项目资助经费 医院拨付博士科研启动经费 万元

年正在开展科研项目为 项，其中，国家级 项，国家合作项，省级项，省级合作项，市级项，厅级项，院内项目项，中华医学会项，吴阶平基金1项。博士科研启动经费项。

3、年度科研经费支出万元。

4、年度科研经费结余万元。

5、年末科研经费累计结余万元，年末累计结余万元。

三、总体评价

通过审计我们认为，科研科在科研经费的管理工作中，能逐步完善管理制度，积极推进科学化管理，并取得了一定的成绩。

1、根据科研工作的需要，制定了《科研机构管理办法》、《科研经费管理办法》、《科技奖励办法》等管理制度，并围绕医院科研五年发展规划，进一步完善各项工作制度，修订了《科研经费管理办法》、在原有科研奖惩制度的基础上，制定了《医院科技奖励办法》等。

2、各类科研经费的收入能纳入医院财务部门统一管理，单独设 账核算，不存在科研收入脱离医院监管形成体外循环的现象。

3、科研经费的开支范围和标准基本符合国家及医院的科研经费管理和财务制度的有关政策和规定；科研经费的使用报销基本能按照医院《科研经费管理办法》规定的程序办理；科研项目的成本核算基本完整、真实、全面。

4、用科研经费购置的仪器设备基本上能纳入医院资产，由医院统一管理。

5、科研论文奖励及专著奖励符合医院规定的奖励标准。

6、科研项目决算的编制及数据基本真实、完整，基本符合国家及医院有关科研经费管理相关政策、规定。

四、存在的主要问题

1、科研科的《科研经费明细帐》部分项目的明细记录不完整，与医院财务明细帐中财务数据不相符。主要原因为：一是部分在科研科已审核登记的科研经费支出，没有及时到规划财务部报销；二是科研科在实行科研经费报销审核登记前，部分已在规划财务部报销的科研经费未在科研科登记。

2、个别设备未记入医院固定资产帐目

用科研经费购置的个别设备未能纳入医院固定资产进行统一管理，不符合自治区人民医院《科研经费管理办法（细则）》第三条“用科研经费购买的仪器设备，按医院有关规定由医疗设备管理科登记，作为固定资产后方可办理报销手续。财产归医院所有，课题组使用，不扣所在科室的消耗。项目结束后，所购设备原则上归项目承担科室 继续用于科研工作”的规定。

六、意见和建议

1、建议科研科工作人员应做好《科研经费明细帐》的记录工作，对每一课题的经费来源、支出内容、金额等逐项逐笔登记，及时按月、年进行累计结出余额，并与财务科按课题核对科研经费的收支情况，完善科研经费数据记录的动态管理，如有不符，及时分析、查找原因，确保科研经费收支数据相符，以进一步加强科研经费管理，规范经费使用，提高科研经费的使用效益。

2、严格执行医院《科研经费管理办法（细则）》、《科研经费管理办法（试行）》等相关制度，加强科研设备的管理，凡用科研经费购置的仪器设备一律纳入医院固定资产进行核算，并由医院统一管理。

2.医院科研经费管理改革研究论文 篇二

关键词：科研经费,管理政策,发展现状,政策建议

0 引言

科研是推动我国科技进步的强有力支撑。在科技日新月异的经济时代,我国也从各个方面支持学术研究的发展,大幅度的科研经费年增长率尤其突出了我国对科研发展的重视。此外,企业与科研界的横向紧密联系,表明我国经济市场对科研需求的主动性以及科研对我国经济发展的重大影响。但是,横、纵向如此广泛的项目来源与庞大的经费数额,使科研经费的使用管理及效益管理环境复杂化,也导致了经费管理问题层出不穷,甚至存在经费侵占等违法违规现象。相对于国外发达国家科研经费的高效益产出率与科研成果转化率,我国科研经费的管理形势严峻,科研经费使用问题不仅影响经费的使用效益,更为严重的是逐渐侵蚀我国的科研环境与研究者的科研初心,淡化科研风气,严重制约的我国的科研发展以及向科技生产力的转化。

1 我国科研经费管理现状

虽然我国科研经费的管理政策不断的进步与完善,但是在科研环境不断变化的影响下,科研经费的管理不可避免的出现各种问题,主要分为以下几点:

1.1 经费管理制度不健全

(1)科研经费管理的制度规定不明确,管理条目不清晰,以致经费的管理工作没有明确的可操作依据。

(2)科研经费管理岗位不完善,尤其科研处、财务处、审计处、项目组等部门岗位设置不合理、人员职责不清等问题较为严重。

(3)科研处、财务处、审计处、项目组等部门协调工作不及时,导致科研经费管理工作脱节。

(4)科研经费管理制度没有随着科研环境的发展进行更新,导致科研管理政策存在滞后性,制约着科研经费管理的发展。

1.2 经费管理信息缺乏透明度

在科研机构的经费管理中,由于科研项目与科研经费的信息公开性及透明性不够,造成了经费管理各环节之间的信息不对称,获取科研经费的相关信息时大大加大的时间成本与人力成本。加之科研经费的来源、类别、进度都有所不同,增加了经费核算与管理的难度。在如此复杂的科研经费管理环境下,如果科研经费管理信息透明度低,就可能增加经费的不合理使用甚至贪污、挪用的概率,降低经费的使用效率和效益。

1.3 经费预算编制不科学

首先,预算编制人员在预算编制前没有认真分析项目性质,盲目添加支出条目,没有科学依据。其次,为“凑足”预算,随意列出项目不相关支出项,预算编制具有虚假性。再次,预算编制过于粗糙,不够细化,导致后期项目执行过程中随意调整经费。

这些行为和问题使得科研经费的预算管理约束力丧失,科研经费预算指导和规范作用失效,直接导致科研经费的低效率。

1.4 经费支出管理不严格

经费的支出管理是整个经费管理的核心环节,支出管理的好坏直接决定着项目经费的利用率和产生的效益。现存的经费支出管理不足主要有以下四点:

(1)支出脱离了预算的控制,导致无计划无节制的资金支出,致使资金浪费。

(2)项目人员的配备不合理,人力资源的利用率不高,有闲置人员或虚假人员,导致过多的不实资金支出。

(3)没有全面分析科研项目的资产需求,购买大规模不合理的资产,或资产的购置并没有用于课题研究以及没有按照规定的用途使用。

(4)对资产的使用和后期管理不当,产生大量的管理费用,加速固定资产的提前报废,造成资金和资产不必要的浪费,极大削减了科研经费的利用率。

1.5 经费结账管理不完善

(1)科研经费管理机构对剩余经费的用途没有明确的规定,也没有对这部分资金进行科学管理,使这部分资金没有发挥其真正的用途,同时也不利于在项目进程中对经费使用效率的管理,降低了人员对经费效率管理的主动性。

(2)科研项目已经完成,但是没有相应的结账程序,部分科研项目人员会不断有资金需求,或者在这时间段出现乱报销的情况,将本不属于该科研项目的花销报销在科研项目上。另一方面,如果科研项目长期挂账,既增加科研经费的管理成本,同时也降低经费效益。

2 完善科研经费管理政策的建议

2.1 完善科研经费管理体制

(1)科研经费的管理机构要根据科研经费的管理需求,设置合理的经费管理岗位;根据责任负责制,明确各部门的管理职责;根据合作效应,做好各部门的协同工作;根据独立原则,健全科研经费的监管机制。

(2)要提高科研经费管理信息的透明度。要提高科研经费的管理效率及科研效益,必须实现管理制度的透明化,即公开科研经费管理情况,接受监督与控制;建立信息共享平台,加快经费管理信息的传播,提高管理效率。

2.2 强化科研经费内部控制

(1)加强预算管理控制。科研、财务和审计等部门要加强对科研项目负责人科研预算编制的指导,组织相关科研人员学习科研经费管理办法和国家会计法规、高校财务制度,以保证预算编制的科学合理;经费支出范围及标准要符合科研项目性质,保证经费预算对经费支出的控制。

(2)加强支出管理控制。从项目支出总体上看,预算管理要贯穿始终,经费支出要严格符合预算规划;从支付程序管理上看,经费支出应经过严格的审批程序,。科研经费转账付款业务必须经由计划财务处办理,需提供相关合同、有效发票等等资料进行转账。杜绝偷支经费,为自己谋取利益。

(3)加强结账管理控制。第一,科研项目结束后,应经过课题验收,课题验收完毕,应及时提交结题相关材料给计划财务处办理结账手续。对于结题一定时间后却又不办理结账手续且没有正当理由的,计划财务处有理由按照规定进行结账,杜绝“结题不结账”的情况。第二,科研项目结题时应编制科研经费决算表,并与科研经费预算表相比照,并给科研处、计划财务处、监审处审核。第三,结账时对已购买的科研设备以及剩余经费的使用进行明确的规定。

2.3 建立经费绩效评估制度

(1)建立科学的评价机制,引入多方面评价指标,不再只简单的以论文发表数量、科研数目作为评价的唯一标准,更多的用完善的、客观的、系统的评价指标进行公正、规范的评价。

(2)完善绩效管理机制,扩大绩效评价的内容,延伸绩效评价的范围,包含项目前、项目中、项目后三方面的评价,无论是项目预算、项目核算、还是项目结算均应列入绩效评价系统,建立科学规范的评价系统。

2.4 建立经费责任制制度

根据科研经费的绩效评估结果,建立科研经费管理的奖惩机制。对科研经费使用效益较高且有科研成果的科研人员,应相应的给予奖励;对经费使用效率不高的科研人员,应采取一定的限制手段;对科研过程出现问题、违反制度规定甚至涉嫌违法的,应追究有关人员的相应责任并加以惩处。

3 总结

随着我国综合国力的增强和国家对科技事业的日益重视,国家对科技的投入无论是强度还是规模都在持续增长,大幅度增加科研经费已是一个显著的趋势。在总量不断增大的同时,如何对科研经费进行科学、合理的分配、管理和监督以获得预期的社会效益和经济效益,既是科研工作的实际需求,也是对政策制定者的一种考验。基于我国科研经费管理中的现状,对有关科研经费管理政策进行分析和探讨,提出了自己的看法和建议。随着相关理论的不断成熟、实践中的反馈和经验积累以及政策制定系统的完善,我国的科研经费管理政策必将得到进一步的发展和完善。

参考文献

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[2]卿颖.我国高校科研经费管理研究[D].西南财经大学,2014.

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[7]杜海娥,董晓东.科研单位科研经费管理改革的思考[J].中国国土资源经济,2009,22(10):41-43.

[8]张臻.我国科研经费管理政策研究[D].上海交通大学,2011.

[9]苏飞飞.制度影响下的高校科研经费管理研究[D].南京师范大学,2013.

3.医院科研经费管理改革研究论文 篇三

关键词：医院;科研经费;管理

一、基层医院在科研经费管理方面存在的问题

第一，在科研立项过程中缺乏严谨的态度，只立项不出成果，造成科研经费的浪费。医院对科研工作十分重视，把是否有科研课题作为对医务人员的考评标准之一。尽管课题获得立项，但态度不够严谨，在研究过程中，发现课题设计有问题，只得半途而废，造成科研资金的浪费。第二，科研经费的管理松懈，科研经费支出结构不合理。课题负责人总认为经费是自己争取来的，应该能够自由支配，加之科研管理部门和财务部门对科研项目并不是很了解，因此无法做到对经费进行严格审查，从而将一些不是用于课题研究的开支也在科研经费中报销。科研经费较多的用于劳务费、加班费、补助、差旅费等开支，用于购置设备、实验试剂、材料的支出比例较少。第三，科研经费的投入与产出失衡，忽视科研成果的价值管理。大多数医院的科研人员出成果的意识很强烈，却忽视了科研的成本，造成高成本低收益。很多科研课题偏重于理论研究，而实用性和推广应用性较差，造成科研经费的投入和产出比例失调。同时，医院对科研经费的管理只有对有形价值进行管理，而对科研成果形成的专利权、版权等缺乏相应的管理制度及监管措施，未对其价值进行管理。第四，科研项目结题不结账现象普遍存在，科研项目剩余经费结余问题有待规范。随着医院科研经费的不断增长，科研经费的沉淀现象也日趋严重，结题不结账是科研项目剩余经费管理存在方面存在的主要问题，医院也没有制定相应的规章制度，对剩余经费的管理和使用较为松懈，使得科研课题中的固定资产没能清理，结余资金未进行重新分配，使得剩余资金和固定资产未能发挥最大的价值。第五，科研管理部门和财务部门缺乏沟通和配合。这两个部门是两个各自独立的职能部门，只能在其职责范围内对科研经费进行管理，科研管理部门负责科研经费的审批，财务部门负责财务收支核算，两个部门间缺乏沟通的手段，这样科研管理部门很难掌握科研经费的使用情况及结余情况，从而使审批具有一定的盲目性，导致审批时有超预算情况发生。财务部门不了解科研经费相关的管理制度，只能对报销票据进行审核，不能有效的监督科研经费的开支情况。

二、基层医院加强科研经费管理的对策

第一，完善各项科研管理制度，实行系统化、规范化管理。科研从项目立项、项目申报、项目结题、项目鉴定到成果申报全过程，实行系统化、规范化管理。首先，医院成立“科研管理委员会”，由医院分管科研工作的副院长担任委员会的主任，各科室主任担任委员，委员会设在科教科。项目在立项的时候，向委员会递交可行性报告，经委员会审核通过的，才可以立项。科教科作为医院科研管理部门，负责组织并指导医院科研人员填写立项报告。根据项目进度表，对科研项目进行阶段性考核，督促项目按时完成。对没有按时结题的项目，该课题组三年内不得申报科研课题。项目完结时，及时组织鉴定及申报科技进步奖。第二，完善科研经费管理制度，健全科研部门与财务部门之间的协调机制。科教科参照医院财务制度的相关规定，结合的实际情况，制定《科研经费管理办法》，并报财务科统一执行。对科研经费的开支内容、范围、结算方式作出明确的规定。所有渠道的科研经费不直接拨入课题组，而是由医院科研部门及财务部门统一管理。科教科严格按照制度审批各项费用的开支，尤其是对劳务费、加班费等的审核;财务科将各个项目的经费分别编号，及时了解各个项目的经费使用情况，结余情况等，并通知科教科。第三，建立科研资产审核制度，加强财务监督和经费审计。由审计部门牵头，设备科、总务科配合，制定《科研资产审核制度》。课题负责人根据项目需要，向设备科或总务科提交购买报告，由设备科或总务科统一招标购买。设备部门登记固定资产明细账，同时跟踪设备的使用情况，从设备购置、使用、调拨、报废等全过程进行动态管理，从而提高设备的使用效率。在项目完结验收后，由审计部门对科研经费的使用情况进行最终审计。第四，加强科研成果的价值管理，提高科研人员的成本意识。当前，无形资产，如专利技术、版权、实用新型发明等对经济的贡献也会越来越大。科研人员应加强成本意识，做到资源共享，提高科研经费的使用效率。医院在加强科研经费的货币形态和实物形态管理同时，还要对科研成果的无形资产进行评估和管理，对科研经费投入后所能带来的经济效益和社会效益等纳入科研经费核算体系，为无形资产转让及综合测评提供可靠的依据。

2014年3月，国务院颁布了《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》。这对于加强基层医院科研经费管理，提高科研质量和科研水平，提供重要的依据，使得医院科研经费得到更加科学合理的使用，促进医院可持续发展。

参考文献：

[1] 刘俐：加强科研经费管理的思考与对策.农业科研经济管理2014（3）

4.医院科研经费管理改革研究论文 篇四

2013年11月27日 11:22 来源：《中国市场》2013年第29期 作者：王官禄 张学英 韩宇骞 字号

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摘要：地方高校的科研经费来源呈现多元化、大幅上升的趋势，推进科研经费科学化、精细化管理，提高科研经费使用效益，成为高校财务部门的重要任务，本文从地方高校科研经费项目管理的角度，对科研经费项目管理与会计核算系统对接进行探讨，以促进地方高校科研经费财务管理规范化运行。

关键词：高校，科研经费，会计核算系统，对接

地方高校科研经费管理现状及存在的问题

随着国家“科教兴国”战略的实施，地方高校的科研经费来源渠道多元化，科研经费大幅度上升，有力地推动了地方高校科研水平和教学质量的提高。但是，由于科研经费配置分散，条块分割，政出多门，职责不明，监管不到位，科研经费使用中出现了一系列问题，引起了社会广泛关注。

现今，科研项目数量和科研经费规模成为一个高校实力的象征，是高校合格评估、申请硕士授予单位、硕士点、博士点的重要内容，申请科研项目成了学校党政领导的“一把手”工程，促使地方高校领导形成了“重立项，轻管理”的思想，鼓励教师积极参与科研项目竞争，对于申请到的科研项目经费，不仅给予配套经费，根据所取得科研项目的级别给予课题组（或项目负责人）相应奖励，还要求相关部门对科研经费使用采取宽松的管理方式。科研经费监管部门之间，缺乏协调配合，互相推诿，产生了“结题不结账”的现象。

2008年，国家审计署对16所高校财务收支审计时，发现13所高校有1.73万个科研课题、3.23亿元科研经费没有按规定结账，导致资金闲置、使用随意、没有及时发挥效益。科研项目管理实行“课题制”，赋予了课题负责人较大的经费使用自主权，课题负责人往往对经费管理制度以及相关的财务管理办法了解不深，认为自己凭实力争取的项目，既提高了学校的知名度，又给学校带来了经济利益，有的科研人员认为科研经费就是自己的经费，怎么使用是自己的权力，财务部门不仅不应干预，而且应该提供方便，导致科研经费使用不按批准的预算执行，大量用于劳务费提成和非科研支出，出现了较多的违法违纪现象，产生了不良社会影响，给国家造成了经济损失。

为了规范科研经费管理，上级部门出台了一系列管理制度。教育部、财政部早在2005年就规定，“高校取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，并确保科研经费专款专用”。

新颁布的《高等学校财务制度》规定，“科研活动成本的核算应当细化到科研项目”。目前，大多数地方高校使用了天津神州浩天科技有限公司开发的高校财务软件，该软件的“辅助账务处理”模块，设置了“项目账”核算和管理的功能，通过“项目额度控制”功能，构建了项目预算与支出科目的对应关系，对每一个科研项目设置专门账户进行管理，根据批复的预算进行分项核算，为地方高校实现科研经费规范化管理提供了技术支持，成为科研经费项目管理与会计核算系统对接的有效手段。

科研项目财务立项

2.1 科研管理部门立项

（1）科研经费到款后，财务部门出具“科研经费到款通知单”，通知科研管理部门；科研管理部门接到通知后，根据项目立项批准书、科研合同及“科研经费到款通知单”，对科研项目进行编号，并开具《科研项目财务立项通知书》，通知财务部门办理财务立项，同时，由管理部门发给项目负责人《科研经费收支手册》，项目负责人凭手册使用经费。

（2）科研项目学校编号方案。为了便于科研项目经费统一管理，科研经费项目应采用校内统一编号办法，编号方案应体现实用、可行和合理的原则。科研经费项目校内编号方案如下：

编号结构：ABCDEF＋XXXX，全部用阿拉伯数字表示。

其中：AB：表示立项年度，列示年度的后两位数字；

C：表示科研经费管理部门，1代表科技处，2代表社科处；

D：表示科研经费项目的类别，1代表纵向科研经费项目，2代表横向科研经费项目，3代表校内（含不带经费）科研经费项目；

E：表示科研经费项目的级别，1代表国家级科研经费项目，2代表省部级科研经费项目，3代表市厅级科研经费项目，4代表横向科研经费项目，5代表校内科研经费项目（包括各级不带经费、要求学校提供经费的项目）；

F：表示科研项目的研究期限，根据计划任务书或合同要求标明；

XXXX：代表立项当年流水号。流水号分五类，各类项目分别编号：即国家级科研经费项目流水号，省部级科研经费项目流水号，市厅级科研经费项目流水号，横向科研经费项目流水号，校内科研经费项目流水号。

2.2 科研项目财务立项

（1）项目负责人（或科研秘书）持科研管理部门出具的《科研项目财务立项通知书》、项目批复预算（或横向项目合同书）原件和复印件到财务部门办理财务立项。

（2）校内科研经费，是学校用教育经费安排的专项支出，须由学校科研管理部门根据学校文件，开具《科研项目财务立项通知书》，财务部门根据学校批准的项目立项计划，建立“项目账”进行管理。

（3）财务部门审核有关原始资料后，录入财务计算机管理系统。选择“辅助账务处理”模块，在“设置”菜单下选择“项目额度设置”，按批准的预算项目、金额分项录入，并且选择“不允许超支。这样，当发生支出时，系统就会提示预算指标多少、已经支出多少、结余多少；当支出需求超过预算指标时，系统就会提示“该支出科目控制金额出现超支，不能支出”，以实现对科研项目的每一项支出进行预算控制，监督预算执行。科研经费收入财务入账

由于科研经费的来源渠道、拨款方式和支付要求不同，相应的科研经费收入进账程序也不同。

（1）国家级（含国家部委）科研经费拨款，由上级科研经费管理部门（或财政部门）直接将资金拨入学校基本账户，学校凭银行结算凭证入账，学校不用出具票据，计入“科研事业收入”。

（2）省科技主管部门批准的科研项目经费，由省财政部门下达经费额度，实行“零余额账户”管理，学校凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》入账，学校不用出具票据。《高等学校财务制度》规定，按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的科研经费财政拨款不计入“科研事业收入”，计入“财政补助收入”。

（3）横向科研项目收入，由项目委托单位直接将资金支付学校基本账户，学校凭银行结算凭证入账，涉及应税资金的，应使用税务发票，计入“科研事业收入”。

科研经费的使用

（1）对国家级（含国家部委）科研经费拨款、横向科研经费，由于资金已经直接拨入学校基本账户，科研人员可以根据批准的项目计划任务书、横向项目合同书核定的内容使用资金。

（2）对省科技主管部门批准的科研项目经费、校内科研经费，由于省财政部门实行“零余额账户”管理，必须根据批准的项目计划任务书核定的内容报送用款计划，按学校主管部门、省财政部门核准的支付方式支付资金。

（3）所有科研经费支出，必须严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；政府采购目录规定的采购项目，必须履行政府采购程序；报销的票据必须来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据；按学校规定的审批权限履行审批手续，计入“事业支出”。科研项目经费预算调整

（1）教育部、财政部规定，纵向科研项目预算一经批复，原则上不予调整，确需调整并符合相关科研经费管理办法规定调整范围的，应按规定履行相关调整程序；横向科研项目预算的调整按照合同规定或当事人约定进行。按规定属于学校预算调整权限内的一般预算调整事项，由项目负责人根据科研活动实际需要提出预算调整方案，经院系及学校科研部门审核同意，由财务部门批准后执行；重大预算调整事项，除履行上述一般预算调整程序外，还须经分管校领导批准后方可执行。

（2）财政部、科技部规定，根据各计划的专项经费管理办法规定，预算执行过程中课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行，一般不予调整，确有必要调整时，应当按照以下要求进行报批：

一是，项目（课题）预算总额、课题间预算调整，应当按程序报科技部审核、财政部批准。

二是，课题总预算不变、课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，973计划应当由项目首席科学家通过项目专家组民主决策方式提出调整意见，由项目承担单位提出预算调整申请，报科技部核批；863计划应当由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，按程序报科技部批准；科技支撑计划应当由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，经项目组织单位审核同意后报科技部批准。

三是，课题支出预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。其他支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整不超过5万元的，由课题承担单位根据研究需要调整执行；其他支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的，973计划由课题负责人协助课题承担单位提出调整申请，经项目首席科学家、项目第一承担单位审核同意后报科技部核批；863计划由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，按程序报科技部批准；支撑计划由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，经项目组织单位审核同意后报科技部批准。

科研项目结题

（1）登录学校财务部门网站，查询、打印结题项目的“项目经费收支明细表”。

（2）按照科研项目下达单位要求归类统计经费支出，填写并打印“经费决算表”。

（3）持“项目经费收支明细表”、“经费决算表”和经科研管理部门审查通过的其他结题材料，到财务部门所属管理科室进行财务数据审核。

（4）审核无误、报财务部门负责人签字后，在结题材料上盖章。

结题结账

（1）项目结题验收或通过鉴定后，科研管理部门出具《科研项目结题通知单》，通知财务部门和项目负责人办理结题结账手续，财务部门暂时冻结该项目资金使用；

（2）科研项目负责人（或科研秘书）应在规定时间内办理财务结题结账手续；

（3）要求结余经费上缴的，项目负责人必须及时办理上缴手续；允许结余经费留用的，由项目负责人提出结余经费使用意见、科研管理部门按照相关规定提出分配意见、财务部门审核后进行相应的账务处理。

地方高校科研经费规范化管理是一项系统工程，本研究从技术层面建立了科研经费到款、立项、分配、预算控制、经费使用和财务报告编制的财务控制模式，解决了科研经费按批准的预算使用，杜绝了财务报告编制时的随意行为和人为因素，但是，也陷入了“一放就乱，一管就死”的困境。因此，要实现科研经费规范化管理，还应规范以下工作：

一是加强内部制度建设，落实责任。地方高校科研经费来源渠道多元化，管理要求多样化，不仅要满足科技管理部门、委托单位的要求，还必须满足财政、税务等部门的管理要求。因此，地方高校应该建立统一的、可执行的和符合地方高校特点的经费管理办法。落实学校对科研项目管理的主体责任，认真履行法人职责，改变科研项目管理“重争取、轻管理”的观念，坚持申请立项和过程管理并重、服务与监督并重的原则，建立健全过程管理制度。落实相关部门分工负责、协同管理责任，形成“统一领导、协同合作、责任到人”的管理机制。落实项目负责人对科研项目实施的直接责任，按照各级各类科技计划和经费管理的规定和任务书（合同）要求使用经费，确保经费支出的真实性和合法性，同时，保障科研人员的合法权益。

二是完善预算管理机制，合理安排人员补偿成本。科研工作有很强的不可预见性，事前编制的预算存在着不确定因素，“预算执行过程中课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行，一般不予调整”的规定过于刚性，各计划管理部门在批复预算时，应该给高校规定一定比例或额度的自行调整空间，这样，才符合科研工作规律。目前，科技计划和基金的经费管理办法中一般不允许列支科研人员的工资或劳务支出，少量纵向课题允许支付一定劳务费，也只能用于支付研究生的劳务报酬，这也是造成科研人员违规使用经费的重要原因。所以，应该在项目预算中合理安排科研人员的智力补偿经费。

三是创新科研经费考核机制，鼓励科研成果转化。为了提高资金的使用效率，为科技创新活动营造更好的发展环境，在加强科研经费过程管理的基础上，对项目结余经费，应该采取结余留用的办法，留出一定比例用于学校科研发展基金和科研人员奖励基金，大量用于科研成果转化或其他研究项目的启动资金，为学校、国家创造更多的效益。

[基金项目]山西省软科学研究计划资助项目《地方高校科研经费财务管理规范化研究》（项目编号：2012041030－03）的阶段性研究成果。

参考文献：

5.科研经费管理办法 篇五

关于印发《河北医科大学科研经费使用和管理办法》的通知

机关各部门、各二级单位：

为加强我校科研经费管理，保证经费有效合理的开支和使用，鼓励科技人员积极承担科研项目，多渠道申请科研经费，现将《河北医科大学科研经费使用和管理办法》印发给你们，请按照执行。

二○○五年五月十八日

河北医科大学科研经费使用和管理办法

为加强我校科研经费管理，保证经费有效合理的开支和使用，鼓励科技人员积极承担科研项目，多渠道申请科研经费，根据国家自然科学基金委员会等上级科研经费管理的有关规定，结合我校的特点，特制订本办法。

第一条 本办法所称科研经费是指因承担和完成各类科研任务和技术服务性工作而获得并用于开展科研和技术工作的经费。

第二条 科研经费的来源：

1、纵向科研经费：指承担国务院各部委及各级地方政府计划安排的科研项目，由国家或地方有关部门拨给的科研经费；国内外各种团体和个人基金资助项目经费等。

2、横向科研经费：指承接企事业单位的科技协作、科技咨询及技术服务的项目，由企事业单位拨给的专项经费或合同经费等。

3、校内科研基金。

第三条 凡以河北医科大学及其下属单位的名义或以河北医科大学教职工的身份承担各级各类科研项目，其研究经费应全额汇入我校及所属单位指定的帐号，接受学校或所在单位的统一管理。任何单位和个人不准擅自将上述经费汇入他处。

第四条 科研经费管理使用原则

1、坚持专款专用；

2、坚持款项使用与项目计划进度相结合；

3、在规定的开支允许范围内以项目负责人自主支配经费为主。

第五条 经费到帐后，科技处根据项目立项批准通知或合同建立专题经费本并按课题类别编号，财务处根据课题类别及编号建立明细帐户。

第六条 由学校组织的校内多单位合作承担的项目，由科技处根据其各自承担的工作任务，将经费划拨到各有关单位和分题负责人。

第七条 纵向科研项目经费使用范围：

纵向科研经费的开支范围如下：实验材料费、仪器设备费、差旅费、学术会议费、图书资料费、印刷费、测试、计算分析费、版面费、协作费、查新检索费、实验室改装费、国际合作交流费等，其中差旅费、国际合作交流费的支出须从严控制。

具体项目的经费使用范围应按照项目任务书或合同书的预算计划执行。

其中人员费用经课题负责人签字后，须报科技处审批。各类人员费用应按国家有关政策，依法交纳个人所得税；实验材料费包括原材料、试剂、药品等消耗品购置费、实验动物的购置、养殖费、标本、样品的采集加工费和包装运输费等；实验室改装费：为改善资助项目研究的科研条件，对所在实验室进行简易改装所开支的费用（应遵守学校有关规定）；协作费的支出必须签订协议，并由科技处审批。

第八条 科研经费的使用应认真执行项目申请书、任务书、合同书所列的经费使用计划，试剂、动物费、小型仪器设备费，都应按计划使用所列支的经费。

第九条 科技处对于纵向课题，按课题类别的不同提取一定的组织管理费，具体标准为：自然科学基金类课题按经费的5%提取组织管理费，其他课题按10%提取组织管理费，主要用于支付课题申请、专家论证、成果请奖、申请专利等管理活动及必要的业务活动费用。

第十条 科研经费到校后，按到位款额的5%的比例提取现金做为课题组的劳务费。

第十一条 技术开发横向课题经费由科技处提取4%管理费，所在单位提取1%管理费；技术咨询、技术服务类横向课题经费科技处提取1%管理费，所在单位提取0.5%管理费。经费支出按合同约定执行，同时应符合有关财务管理制度，合同未约定的则参照上述规定的范围使用经费。

第十二条 对于中标的以河北医科大学为第一主研单位的国家自然科学基金项目、科技部、教育部、卫生部等国家级及国家部委科研项目，学校按到款额的50%给予匹配。配套经费主要用作实验室建设和科研业务费。

第十三条 为促进经费的专款专用，便于管理和监督，每一项课题建立独立帐本或帐页，不同的课题分别以不同的符号标识，A——国家级课题；B——省级课题；C——厅局级课题；D——横向课题；E——专项经费；F——其他。科技处负责将各课题的经费预算方案报财务处，财务处根据预算支出方案分项记帐与决算。

第十四条 科研项目结束或中止、撤消后，均应根据任务下达单位和项目合同书的要求，由课题负责人会同财务处、科技处等部门进行科研经费使用情况的决算，并上报相关报表。

第十五条 因经费使用不当或未执行计划任务书或合同书的有关条款，未按时完成研究计划，产生课题纠纷或赔偿问题或给学校造成经济损失的，由项目负责人承担责任。科技处责成院（部、中心）负责查处上报，并通知停止继续使用该项目经费。

第十六条 凡未经同意，不按时填报进展报告，或不按时填报项目总结报告，暂缓其科研经费的使用，直至纠正为止。对于批准撤消或中止计划实施的项目，自批准之日起，中止其科研经费的使用。

第十七条 项目无故延期，经核查属实，冻结经费使用或收回经费。无正当理由未按计划完成科研项目，科技处会同财务处将停止该项目经费的使用，撤销合同，追回款项。

第十八条 项目负责人因调动工作或其他原因离校，所在单位要认真检查其项目履行情况和经费使用情况，并提出具体意见，对于未完成的项目，更换的项目负责人应继续完成(更换项目负责人需报科技处同意备案)，原课题经费继续留校使用（任务下达单位另有规定的除外），并到科技处办理项目及经费交接手续。项目移交完成后，由科技处向财务处下达变更项目负责人通知书。未办理有关手续的，科技处通知财务处中止该项目经费的使用。

对于由原项目负责人带走的横向项目，须签订责任转移书，且须经合作单位同意并签章，已到帐的经费不得带走。

第十九条 凡用科研经费购置的仪器、设备，如计算机、照像机等均纳入学校固定资产统一管理，使用权归课题组，项目负责人调离我校时，均应向所在科室办理仪器设备交接手续。

第二十条 需返还（偿还）的项目经费，由课题组自行负担。

第二十一条 为及时掌握课题经费的使用情况，提高经费使用的计划性和管理的科学性，科技处或二级单位等有关部门可随时抽查任何课题的经费使用情况，其中重点检查国家级或重大项目课题经费使用情况和执行预算方案情况。

第二十二条 科技处会同财务处每对科研经费使用情况进行一次检查。对弄虚作假、截留挪用或挤占科研经费等违纪行为，视情节轻重，给予批评教育，或暂缓、终止其经费使用，或在一段时间内取消新项目的申请资格，触犯法律的要追究有关人员的法律责任。

第二十三条 课题负责人应于每年12月25日前将科研经费本交所在单位，由单位统一交科技处办理登统结转手续，未经科技处办理结转手续者，下不得继续使用经费。

第二十四条 未经科技处批准或未在科技处备案的各类科技项目，其到款经费不能作为项目承担人员考核、晋升的依据。

第二十五条 上述各种费用使用范围、开支比例，提扣数额和比例，上级或任务下达单位有明确规定的，按有关规定执行。尚未作明确规定的按此办法执行。

第二十六条 学校青年基金、新药开发专项基金的经费使用和管理按有关规定执行。

第二十七条 本办法适用于校本部及东、西校区，其他财务独立单位可参照执行。

第二十八条 本办法由学校科技处负责解释。

第二十九条 本办法自发布之日起执行。

6.科研经费管理自查重点内容 篇六

科研项目（课题）负责人及各相关部门开展科研经费管理

自查重点内容

根据教育部通知（教财厅函【2013】12号）文件要求，重点检查学校各职能部门、学院及项目（课题）负责人在制度建设、管理机制、监督机制、预算管理、支出管理、绩效管理等六个方面对新文件精神的落实情况。

（一）职能部门自查的主要职责和自查要点

1、科研管理部门的主要职责和自查要点

科学研究部负责对科研项目（课题）、科研合同及绩效考评实施全过程管理，承担相应的科研管理责任。自查的重点主要包括：立项是否按照国家有关规定及学校相关规定执行；是否协助科研项目（课题）负责人编制科研预算，提供全过程服务；是否建立了科研合同（任务书）审查制度和授权签字制度；是否严格按照规定调整、变更科研项目（课题）预算；是否履行了科研经费转拨（外协）业务审批程序；是否履行了科研经费大额支出审核和签字程序；科研项目（课题）结题是否严格按照科研项目（课题）管理规定和合同书的要求进行，是否达到预期目标；科研项目（课题）结余经费是否按照相关主管部门或拨款单位的规定执行；是否建立了科研经费使用效果的绩效评价制度；是否建立了科研项目（课题）信息公开制度。

2、财务管理部门的主要职责和自查要点

计划财务处负责科研项目（课题）经费的财务管理和会计核算，指导、监督项目（课题）负责人按照项目（课题）批复预算或合同（协议）约定，规范、合理使用科研项目（课题）经费，协助科研项目（课题）负责人编制科研预算，承担相应的财务管理责任。自查的重点主要包括：科研经费管理制度是否健全,管理体制是否顺畅；间接费用的计提、分配和使用是否合理；是否认真执行了科研经费核算程序，是否有效地实施了财务监督，保证了科研经费核算的合规性、合法性；是否设立专职岗位从事科研经费核算、办理科研项目（课题）决算和财务验收工作；是否履行了科研经费转拨（外协）业务审批程序；是否履行了科研经费大额支出审核和签字程序；是否执行了劳务费发放由本人签收或发至本人个人银行帐户，并依法代缴个人所得税；在报销中是否对不合法的票据、假发票进行核查和处理。

3、资产管理部门的主要职责和自查要点

资产管理处负责学校科研经费形成的国有资产监管和产权管理等工作，组织学校科研设备、仪器及材料等的管理规章制度制订、管理和开放共享，招标、采购管理和到货验收，进行相关资产的核查、登记、统计、评估和处置工作，承担相应的资产管理责任。自查的重点主要包括：物资（测试、加工、修理、修配）采购合同的真实性、合法性，有无虚假合同或严重背离市场价格合同；是否严格执行了资产验收程序，有无只验单不验物的行为；是否及时进行了资产清查和盘点。是否及时进行了资产清查和盘点，保证国有资产的安全和完整。

4、人事管理部门的主要职责和自查要点

人事处负责科研人员业绩考评，配合科研部对科研工作进行绩效考核后，结合相关项目科研人员实绩，对科研项目绩效支出部分进行统筹安排。自查的重点主要包括：是否对科研人员业绩考评制定了具体规定；绩效管理是否有利于调动科研人员积极性。

5、审计部门的主要职责和自查要点

审计处负责科研项目（课题）经费使用的内部审计和监督，对科研项目（课题）经费的使用和管理进行不定期审计或专项审计，以促进科研经费规范化管理，预防违反财经纪律行为的发生，承担相应的审计监督责任。自查的重点主要包括：是否已经将科研经费审计纳入审计计划，是否对科研项目（课题）经费决算实施了审签；对审计过程中发现的问题是否已经督促并得到整改。

7、监察部门的职责和自查要点

监察处负责对校内相关部门和人员进行相关法律法规的宣传教育，监督检查其对国家及学校相关科研经费管理制度的执行情况，承担相应的监察责任。自查的重点主要包括：是否对各单位进行了相关法律法规的宣传教育；是否配合相关部门对国家及学校相关科研经费管理制度的执行情况进行了监督检查；是否受理违法违规使用科研经费行为的投诉和举报，是否对违法违纪案件及时进行了结案、处理和通报。

（二）各学院自查的主要职责和自查要点

由各单位领导牵头成立本单位科研经费管理自查小组，组织开展本单位科研经费管理自查工作，对本单位科研经费的使用承担监管责任。自查的重点主要包括：制度是否健全,管理体制是否顺畅，责任主体是否明确，职责是否清晰；是否存在横向科研项目（课题）经费未全额纳入学校财务统一管理的行为；是否存在科研经费支出内容与科研任务不相关的行为；是否存在将科研经费挪作他用或存在关联方交易等；是否就科研项目管理费的使用出台了具体规定，是否存在提取的科研项目管理费使用不公开，不规范的行为。

（三）科研项目（课题）负责人自查的主要职责和自查要点

科研项目（课题）负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。对照本次自查自纠的重点内容，按项目（课题）进行逐条自查，并填写“科研经费管理自查自纠情况表”，科研项目（课题）负责人应对自查结果的真实性负责。具体自查内容如下：

1、各类纵横向科研经费是否纳入学校财务统一管理和核算，有无设立“小金库”、账外资金的情况；

2、科研经费开支是否按批复的经费预算执行，有无擅自调整、变更科研经费预算的情况；

3、科研经费开支范围是否符合规定要求，有无扩大开支范围的情况；

4、报销票据是否真实合规，有无虚假发票报账的情况；

5、劳务费发放是否符合规定的范围和标准，是否通过银行卡发放，有无虚报冒领情况；

6、材料采购、固定资产购置是否按规定的采购方式、程序进行，是否按规定办理了验收、登记入账手续；

7、科研外协经费转拨是否根据项目（课题）任务书订立合同、协议，是否存在变相转拨科研经费，挪作他用或转入利益相关的单位或个人的情况；

7.医院科研经费管理改革研究论文 篇七

一、公立医院科研经费管理绩效评价现状

目前, 随着公立医院改革试点工作的不断深化, 我国部分地区卫生行政部门和医院管理部门在公立医院绩效考核方面进行了积极实践和探索, 积累了一些经验。但是各地在此项工作的探索中也存在着各种困惑和难题。科研经费管理的绩效评价作为公立医院绩效考核管理工作当中的一个重要部分, 其发展现状也是如此。近年来, 我国一些公立医院探索建立了科研经费管理绩效评估体系, 也取得一定的积极作用。但这些研究探索仅仅针对个别单位, 存在着很大的局限性, 其科学性和综合性未能成形。因此, 在我国, 医院科研绩效评估采用哪些指标合理, 尚没有一个公认统一的定论, 各个医疗机构都在探索之中。

二、公立医院科研经费管理绩效评价问题原因简要分析

针对公立医院科研经费管理绩效评价问题的客观现状, 基于因果分析法的基本原理, 可知导致公立医院科研经费管理绩效评价问题的原因一定是多方面的, 但科研经费管理绩效评价指标存在的问题也一定是其中的一个重要因素。目前, 公立医院科研经费管理绩效评价指标存在的普遍问题, 首先, 绩效评价指标体系设置不够系统, 没有根据科研项目的周期规律科学设置各个阶段的评价指标, 导致科研项目的部分阶段没有纳入绩效评价范围, 绩效评价工作存在明显漏洞。其次, 绩效考核指标不够量化, 数据难于取得, 可操作性不强, 导致绩效评价时的主观因素过多, 缺乏量化数据支持, 评价可操作差, 评价结果缺乏客观、公正。最后, 绩效考核指标过于笼统, 面面俱到, 没有突出重点, 缺乏针对性, 影响了绩效评价的整体效率和效果。

三、公立医院科研经费管理绩效评价指标构建

(一) 绩效评价指标构建原则

通过对公立医院科研经费管理绩效评价问题及相关原因的分析, 借鉴SMART原则, 本文认为应该构建贯穿科研项目全周期的适合公立医院自身特点的更加有效的公立医院科研经费管理关键绩效评价指标 (KPI) 体系。

1.项目全周期原则

项目全周期是指从科研项目立项至结题的全过程, 关键绩效评价指标体系必须覆盖项目周期的各个阶段, 体现绩效评价工作的科学性、合理性, 引导和保证科研项目的全部活动过程均得以科学、合理、有效地开展。

2.定量原则

绩效评价要采取定量原则。绩效评价要用客观事实说话, 以客观数据为评价依据, 避免主观性的判断, 能用定量评价的, 就不用定性评价。不能量化的, 就不进行评价。

3.可获得性原则

绩效指标体系构建的最终目的就是要实际应用。因此, 绩效评价体系的设计应考虑获得所需数据的可能性和获得成本。只有方便获得相应的数据支撑, 科学的考核体系才能发挥效果;如果获得成本过高, 也不易得到被考核者的理解与支持, 容易使考核流于形式。

4.关键性原则

绩效评价指标的选择应遵循重点突出原则, 重点关注关键问题和核心因素, 不求面面俱到, 提高绩效评价的整体效率和效果。

(二) 关键绩效指标提取的基本方法———鱼骨图分析法

1.鱼骨图分析法

鱼骨图由日本管理大师石川馨先生所发明, 故又名石川图。鱼骨图是一种发现问题“根本原因”的方法, 它也可以称之为“Ishikawa”或者“因果图”。问题的特性总是受到一些因素的影响, 通过头脑风暴找出这些因素, 并将它们与特性值一起, 按相互关联性整理而成的层次分明、条理清楚, 并标出重要因素的图形就叫特性要因图。因其形状如鱼骨, 所以又叫鱼骨图。

2.运用鱼骨图分析法分析确定关键绩效指标

(1) 基本流程:前提按照常规分法, 将科研项目的全周期划分为项目立项、项目实施、项目结题等三个基本阶段。首先, 系统收集科研项目某个阶段的主要相关事项, 然后, 依据鱼骨图分析原理分析、归纳该阶段的各个事项, 确定该阶段的关键事项;找出关键事项后, 再针对该关键事项, 利用鱼骨图分析原理分析、归纳其所涉及的各方面因素, 最终分析确定关键影响因素, 提取制定该关键事项的关键绩效指标 (KPI) 。当然, 最终确定的关键绩效指标必须符合定量原则和可获得性原则。以此类推, 分析确定科研项目其他阶段的关键绩效考核指标, 最终形成完整的科研经费管理绩效评价指标体系。

(2) 示例及鱼骨图绘制

公立医院科研项目立项阶段关键绩效指标分析确定示例如下。

公立医院科研项目立项阶段的主要事项有科研项目经费预算编制、科研项目选题、科研人员申请书编制、科研人员配置等。运用鱼骨图分析法进行分析后, 可确定科研项目经费预算编制是该阶段的关键事项, 见图1。

科研项目经费预算编制关键绩效指标分析确定。运用鱼骨图分析法进行分析, 可确定预算经费额度获批率作为科研项目经费预算编制关键绩效指标, 见图2。

(三) 关键绩效评价指标设置

根据公立医院绩效评价指标构建原则及确定方法, 可设置以下指标。

1.科研项目立项阶段

预算经费额度获批率=审批经费总额/申报经费总额

预算额度获批率用于反映科研项目经费预算的编制情况, 该比率越高, 表明预算编制合规性越好, 有效性越高。

2.科研项目实施阶段

(1) 预算经费支出一致率=实际支出金额/预算支出金额

预算经费支出一致率用于反映科研项目经费预算执行情况, 该比率越高, 表明预算执行越好。

(2) 预算经费浪费率=经费不良支出额/预算经费额

预算经费浪费率用于反映科研项目经费预算执行情况, 该比率越低, 表明预算执行情况越好。

3.科研项目结题阶段

(1) 预算经费结余率=结余经费额/预算经费额

预算经费结余率用于反映科研项目经费预算最终节约情况, 该比率越高, 表明预算经费节约情况越好。

(2) 预算经费结账 (结题) 率=已结账经费额/应结账经费额

预算经费结账率用于反映科研项目经费预算执行情况, 该比率越高, 表明预算执行越规范。

(3) 预算经费成果率=科研成果 (量化值) /科研经费金额

预算经费成果率用于反映科研项目经费投入产出效果, 科研成果具体可用专著论文数、科技转让收入、科技奖励等可量化指标反映, 该比率越高, 表明科研项目经费投入效果越好。

参考文献

[1]孙纽云, 张宗久, 梁铭会.我国公立医院绩效考核若干关键问题的研究分析[J].中国医院, 2012 (04) .

[2]王娟.山西省某医院主要科室的科研现状分析和绩效评估[D].山西医科大学, 2013.

8.高校科研经费管理的研究 篇八

关键字：农业高校 科研经费 定义 应用理论

中图分类号：G46 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）11（c）-0180-01

我国对科学研究事业加大了关注度并且加大了投入经费的力度。因为高校内的科研组织是我国科研队伍的重要组成部分，所以在现在及未来的时间里由高校所承担的科研项目规模会变得越来越大，规模扩大的同时科研经费的来源渠道不是一直处于单一的状态，一定会向多元化转变，科研经费数额的也会处于不断增长的状态。因此高校对科研经费的管理事务和程序也就变得复杂，高校如何做好科研经费的管理工作也越来越重要。但是，现在一些高校并没有意识到到科研经费管理的重要性，导致了高校在科研经费使用和管理过程中并没有建立一个完善的管理制度，因此高校在科研管理工作中就出现了种种的问题，例如科研经费任意挪用、浪费等，这些问题非常严重影响了高校科研经费的使用效率。因此，在科研经费管理出现问题的高校必须正确认识科研经费管理的重要性，高校必须加强对科研经费管理制度的完善工作，正确使用科研经费。

1 科研经费的定义及其基础应用理论

1.1 科研经费的定义

科研经费是指应用在科学技术的发展所需要支出的费用。在进行科研活动中所应用的人力资本和各种物质资料的费用是科研经费，在科研活动中还需要专业的科研仪器来得到精确的数据，这些设备购置费也属于科研经费，实验时应用的实验材料及试制费，科研经费还包括科研业务费和其他管理费用等。想要把我国的科研事业做到迅速和稳定发展，就必须有科研经费的支持，因此可以说科研经费是科研机构进行科研活动的物质前提条件，科研经费的正确使用能够保障科研活动的顺利进行，更能够促进我国科学技术不断进步。科研经费一般是由政府、企业、基金会等单位组织通过委托的方式或者是通过对申请报告的筛选来决定科研项目的承接单位，然后根据情况对资金进行合理分配，用来解决特定的科学和技术问题。

1.2 科研经费管理中所应用的理论

文章主要简述科研经费管理中应用的三个理论。第一个理论是全面预算管理理论，这个理论是指在已经制定的目标指导下，对单位组织将要举行的活动和活动使用的财务情况进行全面的预测，并在执行预测的过程中监控，然后把实际财务情况与制定的目标预算做对比，最后以最大程度地去实现已经制定好的目标。全面预算管理理论是各大高校的科研经费管理中的重要应用理论，它的核心思想是让高校的每一位科研工作者在参与科研工作过程中拥有一份成本和效率意識，降低科研经费浪费使用。正确地运用全面预算管理理论还可以让科研机构组织能够达到合理分配人力、物力和财力等资源的目标和提高科研经费管理的综合水平。第二个理论是激励理论，影响科研工作人员积极性的外在元素有很多，如科研单位的政策、工作管理制度、工资水平、工作环境等。因此高校在科研经费合理健全的情况下应该应用激励理论去充分调动每一个科研人员的在进行科研工作中的积极性，让工作人员能够争取在最短时间里完成更多的科研任务。第三个理论是协同理论，它是指系统各部分要素之间的协作，通过协同合作系统各个部分会出现新的有序结构，这样系统整体就会有良好完整的运作。在高校科研经费在管理工作进行中，各个科研和管理部门都应该进行协同工作，协同理论的应用可以更好地掌握经费的使用情况，大大提高科研经费的使用效益，尽量去避免经费的挪用和浪费。

2 高校科研经费管理所出现的问题和解决建议

由于高校科研经费管理系统和制度的不完善，科研经费在使用过程中没有完整的和合理有效的监督措施。一些高校并没有将科研经费进行合理的分配和使用，就导致了高校科研经费的负责人挪用等违法现象。因为国家一般采取的方法是以高校所提供的决算报告为标准，有时候并没有对高校所提交的报告进行详细的审核，导致了一些高校的科研经费的使用管理中缺乏科学的绩效评价体系。文章针对科研高校科研经费所出现的问题提出了两点建议。一是高校想要提高科研经费的使用效率就必须抓好对科研经费科学的监督工作。因此国家可以制定明确的法律法规和监督管理制度则去保证科研经费监督实现规范化，还去应该建立一个适合我国各高校实情的完整的监督体系，保证科研学者和管理者去合法、合理使用科研经费。二是要建立起健全的高校科研经费的绩效评价制度，合理地完善我国高校科研经费的评价机制。高校应该加强对科研经费使用的管理，提升高校科研水平，这样国家的科技才会往更好的方向发展。

3 结语

科研管理工作是我国各所高校管理组织中重要的组成部分，高校科研管理工作肩负着重要管理责任，其工作内容是对高校科研工作进行计划和科研管理政策的制订和实施。科研管理工作对高校的科研发展有着重要的作用，同时对把我国发展成科技型强国有着不可替代的作用。科研管理工作中包括科研经费的管理工作，高校科研经费管理是指该校对所进行的科研活动中经费的支出等过程的管理。随着我国科学技术的飞速发展高等教育事业也随之蓬勃发展。因为近些年来高校所承担的科研项目和经费呈现出了增长的趋势。高校的科研经费管理工作在财务管理工作中的地位也在不断的提升，科研经费是一所高校能够顺利进行科研工作的重要保障和前提，对科研的实施与科研成果的实现起着支撑作用。

参考文献

[1]谢双琴.高等学校的科研经费管理研究[D].武汉：武汉科技大学，2011.

[2]李立鹏.高校科研经费管理问题研究[J].海峡科学，2013（2）.

[3]赵宪武.科研项目经费管理中的矛盾与对策汇[J].事业财会，2005（5）.

9.国外高校科研经费管理及其启示 篇九

作者：胡欧哲

2007/12/23 17:58:08

来源：财会通讯

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简介：

一、国外高校科研经费的特点

国外一些国家高校的科研经费管理，在长期的发展过程中积累了丰富的经验，概括起来有以下几点（:1）政府拨款是大学科研经费的主要来源，并左右着高校科研的方向。上个世纪80年代...一、国外高校科研经费的特点

国外一些国家高校的科研经费管理，在长期的发展过程中积累了丰富的经验，概括起来有以下几点:（1）政府拨款是大学科研经费的主要来源，并左右着高校科研的方向。上个世纪80年代美、德、法３国高校科研经费来源如下表所示：美、德、法三国高校科研经费来源(%)资金来源

国别美国德国法国各级政府89.49896.1高等学校3.7——工业和私人非营利组织6.923.2国外——0.7总计100100100

从上表可以看出，政府拨款在科研经费中的比例占90%左右，其中德国占98%。政府拨款在科研经费中占主导地位说明各国政府都十分重视对高校科研的投入。因为各国政府可以根据国家社会、经济和科技发展的需要制定科技发展规划，引导高校科研的方向。（2）科研经费的拨付一般采用两种方式：直接资金和一般资金。直接资金和一般资金的构成见下表:三国高校科研经费构成(%)国别构成美德法直接资金80.92062一般资金19.18038总计100100100

所谓直接资金，就是以直接资助或签订合同方式提供的资金。美国、法国和前苏联一般采用这种方式。所谓一般资金，又叫一般高教经费，是指政府不是为具体的科研项目拨款而是为大学的教学、科研和研究生教育拨出经费，其中用于科研的部分称为“一般资金”。德国主要采用这种方式。两种拨款方式实际上反映了两种不同的科研体制。德国采用“一般资金”主要是由于其大学实行“讲座制”，即每个讲座由讲座教授负责，每个讲座都是科研教学单位，由国家批准设立，能同等获得科研教学经费。“一般资金”体现了大学研究自由，国家不干预具体科研的理念。美、法等国以“直接资金”为主，这种做法是“一般资金”的发展但更重视效率。由于美国的大学采用的是不同于德国的体制，科研经费的拨付主要取决于科研实力。因而资金的获得、使用都采用竞争方式。这种方式有利于提高科研经费的使用效率，调动高校科研的积极性，也便于国家引导和调控科研方向。而且由于美国提供“直接资金”的主要是政府各专业部门，如卫生福利部、国家科学基金会、国防部、农业部、能源部、宇航局等，能够较好地将高校科研与国家需要结合起来，挑选最佳的合作者。但是，其弊端是一般院校和教师很难获得科研经费。

二、国外一些国家高校科研经费的管理

（一）美国高校。长期以来美国的科研计划实行课题制管理，在这一宏观政策指导下，较好地实现了政府和大学在科研管理上的互补。特别是在科研立项阶段充分体现了大学的地位和作用。美国的这种研究型大学科研管理的核心就是以项目合同为依据的经费管理。经费管理的关键是立项阶段的经费预算以及项目执行阶段的严格执行，其特点是将项目实施过程中所必需的费用都明确列入预算，被审查通过的预算成为合同执行的根本依据。在立项阶段，大学因承担项目而产生的公共开支在政府许可范围内通过间接费用纳入项目预算。

间接费用是大学在项目执行过程中管理责任和主导地位的重要体现，而政府对间接费用比例的许可授权则反映了政府的宏观调控功能。一般情况下，这种授权得到各类资助方的认可，并在项目预算阶段按此比例制定间接费用预算。当然，政府以外的其他基金或个人资助项目可以通过减免间接费用的方式对研究项目执行所需经费进行分担，但这要与大学单独谈判并在获得许可之后才能签订项目合同。

通常，美国大学的科研经费按直接费用和间接费用两大类进行预算，这与我国最近颁布的《关于国家科研计划实行课题制管理的规定》对经费预算的分类一致。直接费用是指项目执行过程中发生的直接与项目有关的各种开支，其中包括承担项目人员的相关报酬。一般而言，间接费用是指科研活动支撑体系运行所产生的费用，包括条件设施费和管理费。间接费用的核算方法各大学略有不同，但其共同的特点是：间接费用以政府许可的比例为依据，以直接费用为核算基数；间接费用比例较高，一般达到50%以上，其中管理费用占26%左右。间接费用占项目直接费用的比例与学校的地位有关。而且根据学科特点有所差别，并受联邦许可的限制。

（二）德国高校。德国高校的科研经费主要来自州政府的财政拨款。州政府将资金拨到学校财务部门，学校根据院系的教职工人数、学生人数、毕业生数量、科研成果等指数，把相应的资金划拨到院系，院系再依据一定标准平均分配。因此，一般来说，科研经费由课题负责人管理、支配。学校不从科研经费中提取管理费。

由州政府财政拨款的科研课题经费在课题结束后如果仍有结余，则划入该课题负责人下一财政经费中。如果剩余的科研经费超过总数的1%～5%则被收回。对于课题负责人自筹的、来自第三渠道的科研经费，如果课题结束后还有剩余，则应退还给出资人。德国高校对于教师申请政府或其他社会机构的科研课题可提供法律咨询和其他一些服务，一般没有资金上的扶持。

（三）加拿大高校。加拿大大学一般都设有科研经费管理办公室统一管理科研经费。课题负责人一般只掌握自己的经费号码，需要使用经费时则申请。除了学校本身有专门机构对科研经费的使用进行审计外，还有其他审计机构（主要是课题拨款单位）对课题经费的使用情况进行审查。对于向国家（包括联邦科研基金和省科研基金）申请的科研经费，学校不能从中提取管理费。国家在给课题负责人划拨科研经费时，额外拨15%给学校作管理费。对于协议科研项目，如教授和企业或大公司的合作，学校提一定比例的管理费。各大学以企业提供科研经费限制条件的多少，确提取管理费的比例，工资等只能从学生学费或政府拨款中解决。决不允许课题负责人从课题经费中按比例提成。将科研经费和个人利益脱钩，学者会理性地申请科研课题，而不是盲目增加科研课题经费。如果科研课题延续3年，第1年结余经费可以转到下1年。如果第3年课题结束还有结余要上交。如果继续使用则要提出充分的理由，如计划聘用的人没有按时到位，工资没有足额下发等。同时即使继续留用也要提出明确的使用期限。另外，学校对教授的科研工作有一些支持政策。

三、国外高校科研经费管理带来的启示

通过对国外一些高校科研经费管理的研究可以发现，国外高校对科研经费的管理有许多值得我们学习的地方，对管好、用好我国高校的科研经费具有一定的借鉴作用。

其一，我国高校的科研经费应以政府拨款为主，并要制定严格的管理制度。

其二，应将高校科研经费管理作为促进社会进步的一项工作进行管理，而不能仅仅将其作为高校的事情，同时各高校应根据自身的特点对科研项目及经费进行管理。

其三，不应将科研数量作为衡量高校或个人的科研能力和水平的标准，而应以其所创造的社会价值进行衡量，只有这样才能促使高校进行有实用价值的科学研究活动。

10.山东高校科研专项经费管理办法 篇十

第一章 总则

第一条 为提高高校科研水平和综合实力，促进高校内涵式发展，省财政设立了山东省高校科研专项经费(以下简称科研经费)。为加强经费管理，提高资金使用效益，结合我省实际，制定本办法。

第二条 科研经费专项用于省属高校开展科学技术、人文社会科学研究，高校优秀科研成果奖励，以及国家和有关部委下达的省属高校科研项目的配套资助。

第三条 科研经费重点支持中青年教师提高科研水平，增强其承担国家和省重大科研项目的能力；培育研究生的科研素养和创新能力，促进教学改革与发展。

第四条 科研经费按照“择优支持、支出规范、注重绩效”的原则进行管理。所资助项目按照“学校初审、校内公示、专家评定”的程序确定。

第二章 项目立项

第五条 每年4月底前，省教育厅会同省财政厅根据当年科研经费规模、学校科研水平及往年科研项目完成情况，确定各高校科研经费资助的项目限额。

第六条 各高校根据项目限额及要求，按照公开、公正、公平的原则，组织校内项目申报，并对申报项目进行初审。学校初审结果要在校内进行为期不少于7天的公示，在此基础上确定申请科研经费资助的项目，按规定时间上报省教育厅。第七条 每年6月底前，省教育厅、省财政厅组织专家对学校上报项目进行评审，确定科研经费资助的项目及资助额度。科研经费资助项目，由省教育厅会同省财政厅以正式文件公布。项目经费由省财政厅下达到高校主管部门，再由高校主管部门拨付到所属高校。

第三章 经费支出

第八条 科研经费为学校收入，纳入学校预算。学校财务部门要按项目设立专户，统一管理，单独核算，确保专款专用。

第九条 科研经费要严格用于指定用途。具体支出范围为:(一)实验材料费。指原材料、试剂、药品等消耗性物品购置费；实验动植物的购置、种植、养殖费；标本、样品的采集加工费和包装运输费。

(二)仪器设备费。指专用仪器设备购置、运输、安装费；自制专用仪器设备的材料、配件购置费和加工费。

(三)实验室改装费。指为改善项目研究的实验条件，对实验室进行简易改装所开支的费用。

(四)信息费。指计算机录入、软件设计及有关测试、计算、分析、文献检索、资料查询以及专利申请等费用。

(五)调研费。指为完成项目研究而进行的调研和学术交流活动所开支的差旅费、通讯费、交通费等。

(六)会议费。指围绕项目研究举行的项目开题、专题研讨、成果鉴定等小型会议费用。

(七)图书资料费。指为项目研究所购买的图书资料以及档案、文献、稿件查阅、打印、复印、翻译等费用。(八)协作费。指外单位协作承担项目研究工作开支的费用。(九)成果鉴定费。指项目完成后进行成果鉴定的费用。(十)劳务费。指直接参与项目研究的研究生助研津贴，非课题组成员、科研辅助人员的劳务支出等。

(十一)项目管理费。指项目依托学校提取的用于项目管理的费用，提取比例不得超过项目经费的5%。

第十条 项目结题前，科研经费结余可以转入下一继续使用。项目结题后，科研经费结余可继续用于该项目的后续研发。

第十一条 使用科研经费购置的固定资产，均属固有资产，学校应及时纳入单位资产进行统一管理，认真维护，共享使用。

第四章 管理责任

第十二条 高校要建立和完善科研经费管理责任制，明确项目负责人与科研、财务等部门的职责与权限，制定内部管理办法，建立健全内部控制制度，确保科研经费规范、合理、有效使用。

第十三条 科研经费实行项目负责人制。项目负责人负责编制项目预算，按规定开支使用科研经费，并对经费开支的真实性、合法性负直接责任。项目完成后，项目负责人及时提出财务验收申请，通过验收后，方可办理财务结账手续。

第十四条 学校财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制科研经费预算，并监督科研经费按预算执行。在办理具体开支时，要严格审核原始凭证，严格按照本办法规定的支出范围使用科研经费。项目完成后，由学校财务部门接受项目负责人申请，对科研经费项目进行财务验收。第十五条 学校审计机构要定期对科研经费的管理使用情况进行审计。未通过审计的项目，不得进行结题验收。

第五章 附则

第十六条 科研经费实行中期检查和项目完成情况备案制度。备案材料包括：进展报告、鉴定材料或研究报告、鉴定证书和项目经费财务审计报告等。

第十七条 省教育厅、省财政厅依据有关规定对科研经费的管理使用情况进行监督检查。对项目效益显著、经费管理规范的高校将加大经费支持力度；对未按计划开展研究、不按规定结题、项目完成率低和科研经费支出不规范的学校，将核减其下一科研项目申报限额，并限制有关项目负责人申报科研经费项目。对弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为，按照有关规定给予处罚。

11.医院科研经费管理改革研究论文 篇十一

关键词：内部控制视角；农业科研；经费管理研究

随着近年来国家加大对农业科研经费的投入，农业科研事业单位承担的国家、省部级和国际交流的科研项目越来越多，科研经费规模也迅速扩大。

2012年11月，财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，明确规定自2014年1月1日起执行。2014年3月，国务院印发了《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，对改进科研项目资金管理提出要求：一是明确了项目过程管理职责；二是加强科研项目验收和结题审查；三是要规范项目经费预算编制；四是及时拨付资金；五是规范直接费用支出管理；六是首次提出完善间接费用和管理费用管理；七是改进项目结转结余资金管理办法；八是规范科研项目资金使用行为；九是对科研项目资金结算方式、科研信用管理等提出了要求。农业部、科技部、省级地方政府也相继出台了一系列对科研经费管理的配套规定。

这些政策和规定为农业科研事业单位科研费管理指明了方向，如何将各项政策规定落实到农业科研事业单位经费具体管理之中，仍是财务内控工作的重点和难点。现从执行中的《行政事业单位内部控制规范》视角着眼，对农业科研事业单位科研经费管理进行探讨和研究。

一、内控视角下的农业科研经费管理存在的主要问题

十八大以来，各级审计、纪委、监察等部门对科研经费的使用监督越来越严厉，各类专项的事前、事中、事后检查越来越多，农业科研事业单位科研经费的使用及管理也越来越规范。但也存在如下问题：

（一）农业科研事业单位管理层与科研人员的财务内控意识不够强，存在“重科研轻财务”的现象。农业科研事业单位高层管理人员的工作重心放在科研立项、争项目、农业试验、田间科研方面，财务会计方面的专业意识比较淡薄，无法认识到会计内部控制的重要重要性。

（二）人手不足、岗位设置不合理。事业在发展，有些农业科研经费急剧增加，工作量增大，财务人员没有增加，存在不合理兼岗现象，比如财政性挂网资金在进行国库集中支付时，支付一岗和审核二岗实际都是一人兼岗操作，一岗和二岗形同虚设。人手不足还导致票据审核、支付、资产、记账人员之间缺乏制约机制。

（三）固定资产管理控制不强。部分农业科研事业单位固定固定资产采购、验收确认、卡片登记、资产入账等工作都在财务部门统管，有些应从财务部门剥离开来的没有剥离，难以保证物、账、卡相符，遑论提高固定资产使用效率。

（四）债权和债务控制比较弱。部分农业科研事业单位多年的往来老账没有及时清理，农业科研事业单位面向的都是“三农”，有些债权债务久拖未决。

（五）科研经费预算管理控制没有发挥应有的作用。存在“重立项轻预算”的情况，预算流于形式，编制不规范，即使编了预算，执行也没有按预算要求开支。导致预算执行两张皮的现象。有些科研经费管理被动花钱、被动管理。

（六）存货管理无序。一是农业科研中试产品没有入库，有些直接处理，如水果蔬菜由当事人私分，有些变卖后的收入没有缴财务，容易形成“小金库”滋生腐败；二是购买的农药、化肥、种子、试剂等没有入库出库领用手续，容易形成管理漏洞和盲区；三是存货没有专人专库管理，没有制订存货管理制度，兼职兼岗无法满足存货控制要求。

（七）科研立项让财务人员缺席，科研经费内部控制大打折扣。一般情况下，农业科研项目要经过立项、预算、执行、中期检查、结题验收五个环节，财务人员一般只参加后三个环节，导致从立项到结题存大较大出入，财务人员充当“救火员”大量调账，内部控制的效果大打折扣。

（八）科研产出绩效奖励未量化，存在“大锅饭”现象，损伤了财务人员的利益。农业科研事业单位人员基本工资属于财政供养，有些单位绩效考核未量化导致绩效工资一刀切，损伤了能做事、肯做事、会做事科研人员和管理人员的工作积极性、主动性、创造性，财务人员直接参与所有科研项目的核算，科研绩效产出也含有财务人员的绩效份额，由于未量化，财务人员价值无法体现。

二、内部控制视角下提升内部会计控制有效性的策略

同其他行业显著不同的是，农业科研人员主要面向农村、农业和农民，存在农业初级产品收购、土地租金、土地出让、农民工劳务、农田试验承包等特殊复杂的经济业务，而且很多处在边远地区、偏僻山区，会计业务的处理有时较为棘手。但是，万变不离其宗，只要把握了每笔经济业务的关键控制点，就会达提升内部会计控制的有效性。

（一）普及财务内控知识。加强对农业科研事业单位的科研人员特别是管理人员的财务内控知识培训，培训效果纳入绩效考核范畴。科研经费内控管理也是绩效考核的控制点。

（二）财务人员参与到科研经费从立项到结题的全过程。将科研绩效考核纳入财务人员的考核控制点，科研专项参加人排名中，安排相应财务人员参加项目中。

（三）健全岗位内部控制。对不相容的岗位要相互分离，根据内控需要，设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互牵制、相互监督的财务岗位流程。

（四）健全内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。

（五）健全归口管理制度。根据农业科研的实际情况，按照权责对等的原则，建立多方联合制约机制，对采购、基建、存货、固定资产、合同签订等经济活动实行统一管理。

（六）健全预算控制。强化对农业科研活动的预算约束，明确权责分配、职责分工，机构设置和人员配备科学合理，强化对关键环节的风险控制，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

（七）健全财产保护控制。对农业科研事业单位的货币资金、存货、固定资产等建立资产日常管理制度和定期清查机制，账实核对。

（八）健全票据控制。要求单位根据国家有关规定和农业科研事业单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管财务票据。

（九）加强债权债务控制。定期进行财产清查，对往来债权债务要及时清理。

（十）加强财务信息化控制。加大对财务软件的投入，把预算控制、收支控制、资产控制等列入财务软件，用财务软件实施内部控制。在此基础上，改进财务流程，先记账后付款，达到预算控制和财务信息化控制的双重效果。

（十一）以外部监督促进内部控制。在加强内部控制的同时，可以通过主管部门、纪委、政府审计部门定期检查或通过社会中介审计机构第三方审计等方式，对农业科研经费的使用情况进行准确评估和有效监督，增强会计内部控制制度执行的效果。

12.浅析医院科研项目经费的管理 篇十二

1 目前医院科研项目经费的管理现状

科研管理制度不完善, 相关部门之间缺乏沟通, 导致科研项目的管理、科研经费的使用, 都出现了一些不规范的现象。

1. 1 科研项目的资料不共享, 管理混乱

( 1) 目前, 北京地区医院及研究所的科研课题项目名义上由其科研部门管理, 但是实际上课题的申报工作却由不同部门去做, 如: “优秀人才”类课题由党委办公室申报, “首发基金”由人事部门申报, “科研类”课题由科研处申报。在课题项目申报成功后各部门也未能到科研管理部门留档, 只有资金到位后才通知科研部门, 造成课题项目的预算书、任务书等资料不全面, 科研课题项目管理无法展开。

( 2) 科研部门负责科研项目的立项、申报、结题验收、向上级单位汇报等工作, 忽视了对项目经费的使用范围、使用情况、使用进度的管理。财务部门负责项目经费的会计核算, 监督课题经费支出的合法性, 掌握课题经费的使用进度。但因不能掌握课题经费的具体预算分配方案, 而不能有效的控制课题经费的开支范围、经费支出的合理性。缺乏对科研项目经费的使用管理指标、结题时间的综合管理和有效监督。

1. 2 科研经费的管理不规范, 管理办法不明确

( 1) 医院科研项目负责人在课题项目进行中, 只注重课题任务的完成程度, 而忽视了课题经费的使用情况。对课题经费的开支范围不是很清楚, 导致在课题结题审计时才发现经费使用率低或经费使用不当。如: 在项目任务书申报时并无测试费预算, 却发生了付基因芯片测试费的情况。又如: 劳务费使用不合规, 存在课题组人员领取劳务费的现象。这与《北京市科技项目经费使用办法》中“第九条项目 ( 课题) 经费支出范围 ( 九) 劳务费的规定不相符。

( 2) 科研经费的开支范围审核控制不严格, 经费用途是否与科研课题有关, 是否符合科研项目经费的预算, 科研处与财务处均缺乏有效监督与控制, 导致有的课题项目负责人负责多个课题, 为了结题或者课题检查, 多个课题经费集中在某一个课题突击支出, 致使科研经费支出无序随意。而在医院医疗成本支出中又包含课题研究中使用的水、电、仪器设备等科研成本, 无法按实际理清, 从而增大医院公用成本支出。

( 3) 医院现阶段课题结题后出现两种情况: 第一种是课题负责人在课题结题后继续使用剩余经费, 报销与该课题无关费用。第二种是该课题经费长年挂账, 我院在课题清查中发现有13个科研项目三年以上未有收支, 余额累计几十万余元, 未及时进行清理。造成课题结题, 科研经费结题不结账的现象。

2 加强科研经费管理是科研事业发展重中之重的工作

现在, 科研经费管理中存在的问题已经引起许多北京负有科研任务的医院及相关研究所的关注。为了促进医院的经济发展, 保证医院科研事业的展开, 提高医院科研经费的使用效率, 就必须要完善科研管理制度, 制定明确的科研经费管理办法。

2. 1 完善医院科研经费管理体制, 制定明确的科研经费管理办法

医院要把科研项目经费管理好, 就要按照国家有关科研管理规定, 结合医院实际情况, 建立一个完善的科研管理制度, 制定一个合理有效的科研经费管理办法。课题经费根据经费来源分为国家级、省级、局级、所级、横向合作课题, 这些课题经费虽有各自的经费管理办法, 但我们应根据它们的相同点和不同点来定制出适应于本单位课题经费管理办法和内控制度, 明确科研项目经费的分配方法、经费的开支范围、经费的使用情况以及结题经费的使用情况。同时, 还应明确医院科研、财务、审计等相关部门及项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限。

2. 2建立科研管理信息平台, 实现科研管理的有效共享

现在, 我们进入了一个现代化信息管理的时代, 随着计算机网络的发展, 医院应根据科研管理工作的需要, 建立一个良好的信息沟通平台, 实现信息化、网络化管理。平台的建立有利于在项目执行过程中, 各部门之间及时沟通与反馈信息, 实现科研管理的有效共享。有利于科研管理部门对科研经费的使用情况和使用进度的掌握, 有利于财务部门及时掌握课题经费的预算方案, 使科研经费由事后控制转化为事中控制。有利于课题负责人随时查看课题经费的使用情况和结余情况, 有效地实现了医院科研管理信息的传递与沟通, 提高工作效率。

2. 3 强化科研经费预算管理, 提高预算执行控制力

加强项目课题预算管理工作, 使项目预算经费科学化, 合理化。在科研项目立项时医院领导负责指导、科研部门负责审核项目、财务部门负责课题预算编制, 这样可以使科研课题经费预算更具有可行性、操作性。在课题实施中财务科定时告知科研处与课题负责人课题经费预算支出进度, 科研处与课题组及时与财务处进行经费问题沟通, 实现科研经费的动态管理, 在项目课题结束时按照项目课题经费管理规定进行结算。提高科研人员在项目执行过程中预算意识, 按预算批复支出科研经费, 提高预算控制力。

2. 4 加强科研经费财务管理工作, 提高项目经费使用效率

2012年实施新的《医院会计制度》和《医院财务制度》的中强化科教经费管理, 专门设置“科教项目收入”、“科教项目支出”以及“待冲科教基金”科目, 明确规定科研项目经费纳入收支管理, 使科研经费管理更加规范化。财务部门严格按照科研经费管理制度规定, 认真稽核实施过程中课题经费的支出, 根据课题开支设置明细科目进行核算。划分项目之间的费用, 相互之间不得挪用, 对超范围、超预算支出及时与课题负责人、科研处及时沟通调整, 做到专款专用, 单独核算, 共同督促项目经费使用。

2. 5 加强科研经费监督和控制, 保障科研经费的资金安全

在课题管理中完善内控审计制度, 审计处应对科研经费管理和使用进行不定期审计或专项审计。使科研课题经费使用和签订合同与协议全部在监控中, 及时发现科研经费使用中的问题, 及时纠正违纪违规问题。财务验收是进行课题验收的前提, 财务审计是财务验收的重要依据, 增强审计制约性和控制力, 从而保证课题经费健康运行。

2. 6 制定课题结题管理方案, 避免出现结题不结账、长期挂账现象

针对医院科研项目在结题后, 结余经费的使用不规范以及长期挂账的问题, 科研管理部门应该制定一个方案来进行处理。有结题审计报告的, 要严格按照审计报告中规定的结余经费使用范围和使用额度来使用结余经费。再有就是规定一个结余经费使用期限, 如在规定期限内还未使用完, 科研部门将按照科研经费管理办法规定进行收回处理。

2. 7 相关部门密切配合, 共同做好科研经费管理工作

医院的科研经费管理工作不是由财务部门来单独完成的, 它需要各部门的配合。财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算, 科研管理部门需要为财务部门提供课题名称、课题编号、课题负责人、课题经费预算、课题经费来源及金额等相关资料, 协助财务部门做好科研经费管理工作。物资部门、药房根据科研管理部门提供的课题编号设立课题库, 以便财务部门在做出入库时能清晰地与医院大账分别进行核算。课题负责人需要在按合同约定如期完成科研项目的同时, 严格按照有关财经法规的要求, 合理使用科研经费。设立专人负责课题经费的报账工作, 建立经费使用登记本, 随时与财务部门进行核对, 确保课题经费不会超支。科研管理部门、财务部门、课题负责人以及相关部门各负其责、密切配合, 共同做好科研经费管理工作。

医院科研项目经费的管理工作任重而道远, 只有建立科学、有效的科研经费管理机制, 不断加强科研经费管理, 不断摸索新的管理方法, 才能使医院科研经费的使用更合理化、才能提高科研经费的使用效率, 才能使医院的科研事业得到发展。

参考文献

[1]钱毅.医院科研经费管理存在问题和解决对策[J].科技管理研究, 2007 (8) .

13.医院科研经费管理改革研究论文 篇十三

（讨论稿）

第一章 总 则

第一条 为贯彻落实《国家长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》和《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》，建立健全并符合科研活动规律的高校内部科研经费管理和运行体制，提升科研经费管理服务水平，进一步规范和加强我校各类科研项目资助经费的管理，保证经费使用的合理性，提高经费使用效益，保证科研项目的顺利完成，根据教育部、财政部《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财〔2012〕7号）、科技部《关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》（国科发财字〔2005〕462号）、财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）等文件精神及国家有关财务制度和学校财务有关规定的要求，参照有关主管部门制定的项目管理办法，结合我校实际，特制定本暂行办法。

第二条 根据科研经费来源不同，科研项目经费分为纵向科研项目经费和横向科研项目经费两大类。

（一）纵向科研项目经费：是指经费来源性质属于中央或地方财政的资金，包括政府部门直接下达给学校的各类科研项目经费和学校作为合作（协作）单位承担上述来源项目并由项目主持单位转拨到我校的科研经费及学校自立的科研项目经费。

（二）横向科研项目经费：是指经费来源性质属于社会资金，包括各类企事业单位（地方政府、机关、社团、部队、其他学校、企业等）和个人委托的项目经费；境外（含港、澳、台）基金和非基金类资助的科研项目经费；国际政府组织、非政府组织（NGO）、国内外民间基金资助的科研项目经费；学校科技服务地方所承担的各类项目（包括技术合同项目）经费等。

第三条 科研经费实行学校统一管理下的项目负责人责任制，在管理中明确责任主体，建立分级管理体制。

（一）强化学校主体责任。学校是科研经费管理的责任主体，承担领导责任，并建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，完善内部控制和监督约束机制，以确保科研经费的合理、合规和有效使用。科研处负责项目经费的分类、项目经费使用卡的发放、项目经费的使用监督和检查，及有关科研项目经费的预算审核；计财处负责科研经费的资金管理和会计核算，监督、指导项目负责人遵照有关财经法规合理使用科研经费；监审处负责对项目的经费管理和使用进行不定期或专项审计。

（二）明确院系监管责任。学院、部门、所和国家认定的校内各类研究机构（以下简称院系），是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任。院系要根据学科特点和项目（课题）实际需要，合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障；要监督预算执行，督促项目进度。学校将科研经费管理绩效纳入各院系负责人的考核范围。

（三）落实项目负责人直接责任。科研项目负责人是科研经费使用的直接负责人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。项目负责人要熟悉并掌握有关财政法律法规和科研经费管理制度，依法、据实编制科研项目预算和决算。按照批复预算和合同（任务书）使用经费，接受上级和学校相关部门的监督检查。

第二章 经费预算管理

第四条

学校财务部门和院系要协调科研项目申请人根据有关科研经费管理办法的规定，结合科研活动的特点和实际需要，按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制科研经费预算。涉及政府采购的，要严格按照政府采购相关规定和程序编制政府采购预算。为适应科研活动规律的需要，落实财政科学化精细化管理要求，建立课题间接成本补偿机制，将项目经费分为直接费用和间接费用，直接费用的各项支出由项目负责人根据科研特点和实际需要编制；间接费用的列支按照上级管理部门的相关规定由学校统一核定。

（一）直接费用是指在项目（课题）研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

（二）间接费用是指在组织实施项目（课题）过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指为提高科研工作绩效安排的相关支出。

间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过项目（课题）经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：

500万元及以下的不超过20%；

超过500万元至1000万元的不超过13%；

超过1000万元的不超过10%。

间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。

间接费用按项目（课题）统一核定，由项目（课题）负责人根据各自承担的研究任务和经费额度，提出分配方案，在项目（课题）预算（书）中明确，并纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。其中绩效支出，应当在对科研工作进行绩效考核的基础上，结合科研人员实绩，由学校根据国家有关规定统筹安排。不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目（课题）经费中重复提取、列支相关费用。

第五条 项目（课题）申请者应在认真学习理解《经费管理办法》的基础上，根据项目（课题）研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制项目（课题）经费预算。项目（课题）直接费用各项支出不得简单按比例编列。其中，项目（课题）申请者应当结合学校财务管理规定和相关人员参与课题的全时工作时间，科学合理、实事求是地编制劳务费及招待费预算；专家咨询费预算应当按照规定的标准据实编制；设备费预算编制中应当注意严格控制设备购置，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。

第六条 纵向项目负责人应当在学校科研处和计财处的指导下，按照与任务下达部门或单位正式签订的合同（任务书）和项目实际需要编制经费预算。第七条 横向项目应从保证项目如期完成和实际需要出发，做好开支预算。具体开支范围按项目负责人与委托人签订的合同和协议规定执行。

第八条 学校提供的科研经费（包括项目配套费），参照纵向科研项目经费编制预算，预算中不包括管理费、人员经费及招待费用。

第九条 科研项目应按科研管理的相关政策法规和学校科研管理制度完整编制支出预算表，各类科研支出预算表按财务核算要求形成支出分类模板化规范格式，由项目承担单位报科研处审核备案，并交由财务用于核算控制。

第十条 科研经费支出预算一经核准进入财务支出预算模板后，必须严格按照既定的开支范围和费用项执行。核准后的支出预算一般不作调整，确需调整，应由项目负责人提出申请并重新编制支出预算，经单位主管领导同意，报科研处审核批准后交由财务进行支出预算模板调整。

第三章 经费到账管理

第十二条 纵向科研经费和横向科研经费纳入学校财务统一管理、集中核算、专款专用。按照相关科研经费管理办法和科研经费预算合理使用。

第十二条 科研经费按项目进行编号、立卡管理。科研经费到款后，由计财处通知科研处，科研处根据项目立项批准书和合同对项目编码，同时把入账说明和项目经费支出预算模板报送计财处，由计财处开立经费卡、办理入账手续。科研处负责通知课题负责人并领取项目经费卡。

第十三条 科研经费进入学校账户后统一由计财处财务科按规定开具发票（收据）。根据国家有关税收规定，横向科研经费一般需开具税务发票并缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加及印花税、企业所得税。国家对从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务所取得的收入，其合同经省科技厅和税务机关认定后可免征营业税，可根据税务机关认定的免税申请办理5%的营业税退税手续。科研项目的税务管理有学校财务协同项目负责人共同管理。

第十四条 学校按规定提取到款纵向项目经费的5%作为管理费，提取到款横向项目经费的4%作为管理费作为校科研发展基金。单位科研管理费由科研处代扣代转。管理费提取另有规定的按上级部门的规定执行。

第四章 经费使用管理

第十五条 科研项目经费的使用必须遵循“先收后支、量入为出”的原则。应根据项目的进度合理安排使用经费，当项目经费结余可以转入下一继续使用。涉及国有资产（包括知识产权等无形资产）的使用和处置管理，应按国有资产管理相关规定办理手续，不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有国有资产或利用国有资产谋取私利。项目负责人对经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。

第十六条 经费开支必须审批手续完整，票据合法，对科研实验用品不能取得对方正式发票的，由项目负责人开具规范的证明，经科研处批示后才能准予报销（注：如向农户购买实验用品等）。在取得报销凭证三个月内办理报销手续。项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查，按有关规定及时办理项目结题及经费结账手续。

第十七条 学生助研津贴和勤工助学金直接转入学生个人银行卡，其他劳务费一律通过个人银行卡发放，以零现金方式支付。

第十八条 购买货物或劳务，按《云南师范大学货物采购管理办法》办理。第十九条 在科研经费使用过程中，如发现项目组有违反有关管理办法和财务制度的行为，学校有权采取措施追究项目负责人的责任，冻结经费，中止项目。造成重大经济损失和严重不良影响的，学校将依据相关规定进行处罚，直至追究法律责任。

第二十条 如遇项目负责人短期出国等特殊情况需要变更课题组经费使用签字人时，项目负责人需到科研处办理“项目委托代管手续”（病休、死亡另行办理）。经批准后，由科研处通知计财处变更项目经费使用人。未办理代管手续的，科研处将通知计财处冻结该项目经费的使用；科研项目出国的须参照有关公务出国规定办理相关手续并经科研处批准。

第二十一条 科研项目负责人正常调动工作，其以“云南师范大学”名义申请的项目经费原则上仍留在校内（资助部门有明确规定的除外，但所提管理费不再退回），其经费的使用采取委托课题组主要成员经办的形式办理，但经办人必须为本校在职人员。第二十二条 纵向科研项目经费按如下方式使用及审核。

（一）经费使用范围按项目合同批准的经费预算及下达单位的管理办法执行。经费的借用和报销都必须有经办人和项目负责人共同签字。办理借用和报销手续时，必须携带科研处核发的经费使用卡。

（二）在项目执行过程中，与校外协作需转拨经费时，项目负责人必须与对方签订合作协议，明确双方的责、权、利，并符合项目合同批准的经费预算，按相关程序审核后方可办理转款手续。项目负责人要保证转出经费的开支按项目下达部门的有关规定执行。外拨经费，不提管理费，也不计校内工作量，同时须调减财务支出预算。

（三）在项目预算范围内的经费，财务系统按确定的各预算栏目，进行限额报销。具体审核权限为：

金额在5000元以下由项目负责人审核；

金额在5000～10000元，由项目负责人及本单位主管领导审核后，报科研处审核；

单项支出金额超过1万元的，先由项目负责人单位主管领导审核后，报科研处和主管校领导审核；单项支出金额超过10万元（含10万元）的，除遵循以上程序外还须校长审核。

第二十三条 横向科研项目经费按如下方式使用及审核。

（一）在符合国家财务制度的条件下，具体开支范围按项目负责人与委托方之间的合同或协议约定或预算计划执行。经费的借用和报销都必须有经办人和项目负责人共同签字。办理借用和报销手续时，必须携带科研处核发的经费使用卡。

（二）根据项目合同书或计划任务书外拨的合作研究经费和仪器设备购置费，不提管理费，也不计校内工作量。

（三）在项目预算范围内的经费，财务系统严格按支出预算确定的金额范围内报销。具体审核权限为：

金额在5000元以下由项目负责人审核；

金额在5000～10000元，由项目负责人审核后，经本单位主管领导审核； 单项支出金额超过1万元的，先由项目负责人和项目承担单位主管领导审核后，报科研处和主管校领导审核；单项支出金额超过10万元（含10万元）的，除遵循以上程序外还须校长审核。

第二十四条 科研项目的外拨经费支出应当以合作（外协）项目合同为依据，按照合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理。合作（外协）单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证或资质证书等相关资料；合作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码等相关资料。项目负责人应对合作（外协）业务的真实性、相关性负责。

第二十五条 学校科研人员应严格按照预算批复或合同（任务书）的支出范围和标准使用经费，严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。严禁编造虚假合同、编制虚假预算；严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人；严禁购买与科研项目无关的设备、材料；严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取科研经费；严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出；严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用；严禁借科研协作指明，将科研经费挪作它用；严禁设立“小金库”。

第二十六条 项目实施出现违约责任或经费使用不当，根据项目合同书或计划任务书进行认定，属项目组主观原因造成的，按照《财政违法行为处罚处分条例》、《事业单位工作人员处分暂行规定》等规定进行严肃处理，依情节轻重给予行政处罚或处分。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

第五章 经费结算与监督管理

第二十七条 项目研究工作结束后，项目负责人应及时清理账目，根据批准的资助项目经费预算，如实编报资助项目经费结算，由项目承担单位、科研处、计财处审核签署意见后存档备查。

第二十八条 重大、重点项目以及上级主管部门要求先行财务审计的计划项目，应在项目研究工作结束后三个月内完成。学校监察审计部门将定期或不定期对结题项目的经费使用情况进行内部审计，以保证科研经费的合理使用。

第二十九条 课题结余经费的管理。各类课题研究工作结束后，经费结算后剩余经费，按上级相关管理部门的规定管理。没有明确要求收回经费的，可作为后续的项目研究继续使用。

第六章 附 则

第三十条 上述规定若与任务下达（委托）单位管理办法不一致，以任务下达（委托）单位的规定为准。

第三十一条 本办法 年 月 日经校长办公会议审议通过，自颁布之日起开始执行，原《云南师范大学科研经费管理暂行办法》（云师大通字[2006]67号）同时废止。