业务稽核实施通报

业务稽核实施通报（精选4篇）

1.业务稽核实施通报 篇一

海南省交通规费征稽局

单位会计业务稽核制度

第一条为加强局机关及所属单位内部会计财务管理，认真贯彻执行国家的各项财经法规，规范我局会计业务稽核工作，预防会计工作中的差错和有关人员的违规、违法行为，根据《会计法》第三十七条关于“会计机构内部应建立稽核制度”的规定，特制定本制度。

第二条局机关及所属实行独立核算的单位，都必须设立会计稽核岗位，会计稽核人员由单位会计机构根据会计人员业务分工情况安排专职或兼职会计人员担任稽核工作，但出纳人员不得兼任稽核工作；局所属单位的会计稽核人员须报局备案。

第三条会计稽核人员必须加强财经法规学习，不断提高业务工作水平，认真执行党的方针政策、坚持原则、不循私情、忠于职守，确保单位资金安全，提高资金使用效益。

第四条 会计稽核人员职责权限

（一）支出预算、定额标准的稽核。严格按照上级下达的支出预算控制支出，凡有定额标准的支出都必须按定额标准执行，未经批准不得举债，切实做到收支平衡；未经单位内部控制程序审核批准，不得受理超预算、超标准的支出。

（二）会计原始凭证的稽核。会计原始凭证必须真实、合法与完整，其基本要素是：

1、合法性。原始凭证属发票

1类型的，必须有税务部门监制印章；财政性资金收入或单位之间财政性资金收入往来的收据必须有财政部门监制印章；个人的收据必须有本人签名。

2、完整性。原始凭证包括：原始凭证名称；接受凭证单位名称；业务事项的名称、数量、单价和金额；填制单位名称或填制人姓名；经办人员签名或盖章；填制凭证日期；同时要求金额计算正确及大小写金额相符。

除上述基本要素要求外，不同经济业务的会计原始凭证还须符合以下要求：

1、单位原始凭证必须盖有填制单位的公章（业务专用章、财务专用章、发票专用章、结算专用章）

2、自制原始凭证必须有经办人、经办单位领导或授权人签名盖章；

3、实物原始凭证必须有验收证明，属单位固定资产的还需填制固定资产登记卡片，详细记录资产责任管理人及资产异动报废等情况；

4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明（经费拨款除外）；

5、职工因公借款的借据应付在记账凭证后，收回借款时，应另开收据（以费用冲账的另开结算凭证），不得退回原借款据；

6、属上级批准的经济业务应将批准文件作为原始凭证附在记账凭证后，如批准文件需单独归档的，应在记账凭证上注明文件名称及另存档的摘要。

（三）会计记账凭证的稽核。

1、会计记账凭证会计科目的填制必须符合国家统一会计科目（含明细科目）；

2、记账凭证摘要简明完整、字迹清晰、工整、数字书写规范；

3、实行借贷记账法，不得出现多借多贷及借贷方不平衡的情

况；

4、一张原始凭证因涉及多项经济业务需填制两张以上记账凭证的，可将原始凭证附在其中一张记账凭证上，对未附原始凭证的记账凭证应当注明原始凭证所附的记账凭证证号；

5、错误凭证的更正方法符合规定；

6、记账凭证的填制人、记账人、审核人、会计主管人员签名（或盖章）及填制日期应齐全；

7、记账凭证应注明所附原始凭证的张数且准确无误；

8、会计记账凭证应按规定装订成册，封面记账凭证号数、装订人签名及装订日期应齐全；

9、会计稽核人员对不符规定的记账凭证应退回填制人员重新填制。

（四）现金使用的稽核。各单位必须根据中国人民银行《现金管理暂行条例》的规定，加强现金管理，凡不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算，所有超过现金结算起点（1000元）的现金支出都要经过程序审核后方能支付。

（五）会计账簿的稽核。

1、总账、银行日记账、现金日记账必须使用固定式账页账簿；

2、会计账簿的启用，必须填写账簿启用表，记明账簿使用人姓名及启用日期；

3、会计账簿登记的经济业务必须以经过审核的记账凭证为依据，做到登记及时，数字准确、摘要清楚、书写规范；

4、按规定更正记账错误；

5、登记账簿应使用蓝黑墨水或碳素墨水；

6、会计账簿应按页次顺序连续登记，对跳行、空页应划线注销或盖有“此行空白”“此页空白”的印章；

7、按规定结账，对账户余额应在“借、贷”栏内写明“借”或“贷”字样，没有余额的账户应在“借、贷”栏内写“平”字样，并在金额栏内的“元”处用“Φ”表示。

8、电算化单位会计账簿的登记、按国家统一电算化规定办理；

9、会计总账、明细账之间的核对应相符；

10、稽核人员对登记账簿有误或不符合规定的，应通知记账人员进行更正、完善。

（六）财务报告稽核。

1、财务报告稽核包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等三项内容；

2、会计报表应根据核对无误的会计账簿和其他有关会计科目编制；

3、会计报表之间，本期会计报表与上期报表之间，凡有对应关系的数字应相互衔接一致；

4、财务报告封面上的单位名称、单位地址、财务报告所属时间、报送时间、编表人员、单位负责人签名及单位公章应齐全；

5、稽核人员对不符合规定的财务报告应退回编制人员重新编报。

第五条稽核人员对发现的问题应及时向经办人提出纠正意见，对不能纠正的问题应及时向单位财务负责人报告，直到纠正为止，避免国家财产损失。

第六条会计稽核是单位内部会计监督的重要工作，各单位应予高度重视，支持稽核会计人员的工作，对认真履行职责、成绩突出的应给予表彰和奖励，对达不到会计稽核岗位工作要求的应调离会计稽核岗位，对工作中玩忽职守造成国家财产损失的，要承担会计法律责任。

二○○七年三月二十日

2.蒙城联社稽核业务知识测试题 篇二

（总分100分）

出题单位： 蒙城县联社出题人： 张启民

一、填空题（20分，每题1分）

1、农村信用社稽核具有、、的特点。

2、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“、、”的农村信用社稽核管理体系。

3、稽核工作实行负责制，直接向理事会（董事会）报告工作。

4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、和稽核信息报表四类。

5、稽核工作是通过“、、、”等手段，强化农村信用社的内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。

6、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行制，各级对稽核工作实行定期考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。

7、对于违规工作人员的处理种类中纪律处分包括、、、、。

8、稽核证据按其形态分类包括：、、、。

9、内部控制包括、、、、等五个相关的要素。

10、贷款“三查”制度是指“、、”的制度。

11、保证贷款，是以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担责任或责任而发放的贷款。

12、质押贷款比例规定动产质押物变现值不得低于贷款额倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的倍。

13、可疑类贷款，是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。其基本特征：可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因，造成损失程度难以确定划为可疑类。划分可疑类要把握“”这一基本特征。

14、目前，农村信用社固定资产的折旧采用法。

15、固定资产大修理支出是指固定资产的局部修理和更新，其主要特点是修理范围大、费用支出多、间隔时间长、发生次数少。作为递延资产的大修理支出应按平均摊销。

16、根据《银行账户管理办法规定》，单位可开立四种账户，即：、、临时存款户、专用存款户。

17、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守，；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社不垫款”的原则。

18、按会计档案保管规定，凭证及附件应保管年。

19、检查有价单证和重要空白凭证的管理。主要检查是否视同现金管理，是否坚持“”的原则，即是否由会计部门管账，由出纳部门管证，相互制约，定期核对。

20、对农村信用社财务管理指标的稽核应从、和三方面进行稽核。

二、判断题（20分，每题2分）

1、信用社要严格按照行业统一设置的会计科目进行核算，但可自行设置和修改会计科目。（）

2、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任的必经程序。

3、会计核算的“五无”是指：帐务无差错、结算无透支、计息无事故、记帐无积压、存款无串户。（）

4、我国的货币政策目标是：防止货币贬值，防止通货膨胀。（）

5、农村信用社的资金应坚持取之于农、用之于农，资金运用要立足当地，服务“三农”（）。

6、商业银行与客户的业务往来应遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则（）。

7、票据行为：是指设立、变更或消灭票据法律行为的合法活动（）。

8、长期贷款展期最长不得超过5年（）。

9、信用社新增固定资产可在当月提取折旧，停用的固定资产可在次月不再提取折旧（）。

10、保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任（）。

三、选择题（20分，每题2分）

1、记帐串户应填制（）冲正凭证办理冲正。

A、特种转帐凭证B、同一方向红蓝字传票

C、反方向红蓝字传票

2、净残值率一般按固定资产原值的（）确定。

A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％

3、职工福利费的提取比例为工资总额的（）

A、8％B、10％C、12％D、14％

4、下列哪些财产可以作为贷款抵押（）

A、房屋和其它地上定着物 B、耕地宅基地等集体所有的土地使用权

C、土地所有权D、依法有权处分的土地使用权

5、下列属于永久保管的档案有（）

A存、贷款开销户登记簿B、信用社年终决算报表C、月、季报表

D、实收资本、股本金分户帐E、挂失申请书、挂失登记簿

6、五级分类就是按照风险程度将贷款分为五个档次，其中（）合称为不良贷款。

A正常B关注C次级D可疑E损失

7、保证期间，债权人许可债务人转让债务的应征得（）的同意。

A保证人B抵押人C质押人D领导

8、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为()

A正常B关注C次级D可疑

9、下列属于县级联社稽核部门主要职责有()：

A农村信用社内部控制制度的健全性和有效性；

B农村信用社各项财务收支、经营成果的真实性、合法性和合规性；

C农村信用社计算机业务应用系统的安全性和有效性；

D农村信用社主要负责人及重要岗位人员任期经济责任情况；

10、信用社购买的（）、（）、必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。

A、存折B、存单C、国库券D、金融债券

四、简述题：（10分，每题2分）

1、担保的形式都有哪些？

2、农村信用社信贷管理的原则 ？

3、《票据法》所称的票据，一般分为哪几种？

4、稽核档案包括哪些？

5、贷款通则所规定的一般贷款程序有哪些？

五、案例分析题：20分

2006年1月25日，稽核人员在对某信用社内外账务核对时，发现开户单位王牌服装公司与信用社往来账余额不符，王牌服装公司的往来账余额比信用社存款户账面余额大33万元。经逐笔核对，查明王牌服装公司有三天的销货款33万元存入信用社，而信用社没有将该三笔款项记入乳制品公司账户。又查明王牌服装公司三天的销货款33万元存入信用社时有现金缴款单回单，戳记齐全。经与收款出纳员对证，证实王牌服装公司的三笔销货款均被出纳员一人临柜时偷盖记账人员名章吸存并挪用。分析违反了哪些规定？

六、综合题：10分

3.业务稽核实施通报 篇三

优势之一，我具有良好的综合素养。我品行端正、诚信廉洁、作风严谨；工作中能够遵规守法、团结合作、勤奋敬业，多年的工作生涯使我具备了较好的个人修养。特别是进入移动以来，在公司企业文化的熏陶下，我能够在工作中积极以优秀员工的标准要求自己，挑战自我，超越自我，在思想上和行动上与组织和领导保持高度一致。

优势之二，我业务水平高，有较强的工作能力和团结精神。进入移动已*年，这*年来，我本着干一行、爱一行、专一行、精一行的原则，无论在哪个岗位上，都兢兢业业、恪尽职守，虚心向老同志请教，真诚帮助新同事，因而不仅积累了丰富的工作经验，练就了较强的工作能力，而且赢得了领导和同事们的好评和喜爱。06年，我在**考核中取得了全州放号前6名的好成绩，荣获先进个人光荣称号。

优势之三，我热爱移动，有强烈的事业心和责任感。中国移动有着一流的企业文化，一流的奋斗团队，我热爱移动，能够以强烈的事业心和责任感投入到工作中。作为一个移动人，我思想解放、勇于探索，富有改革和创新精神。特别是担任客户经理以来，我更是拓宽了思路、开阔了眼界，增强了大局观念，并具有强烈的客户服务意识。我相信，这些对于今后的工作将是极好的优势。

各位领导、各位评委，如果承蒙厚爱，使我赢得这次竞聘，我将从以下几个方面开展工作。

一是真诚讲团结，当好领导参谋。在今后的工作中，我将摆正位置，正确认识和看待自己，认真做好自己所分管的工作。同时要胸怀全局，为领导当好参谋、助手。在工作中做到说真话，办实事，求实效，团结同事一道工作。

二是认真执行各项规章制度，听从指挥，按时按质按量完成任务。没有规矩，不成方圆。工作中，我将严格遵守国家相关法律法规，严格执行公司各项规章制度，按制度办事，严格律己。同时，积极按照领导要求做事，及时精确完成各项任务。

三是充分利用自身业务优势，及时把住内控关，并与被核部门或岗位做好有效沟通。在稽核工作中，我将根据自身的经验及业务优势认真把关，对出现的各种问题及时正确解决，对自己处理不了的问题及时上报。同时，我将积极与被核部门或岗位做好沟通协调，保证工作顺利进行。

四是积极学习，树立形象，履行好各项稽查日常职责。今后我将加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，认真履行自身职责，将自己的工作做完美，做到位，树立良好的稽查形象。

尊敬的领导，朋友们，如果说，翱翔是雄鹰心底的渴望，那么奉献就是移动人高扬的旗帜；如果说，大海是小溪终生的梦想，那么用心服务就是移动人永远的追求！我相信，每一个移动人都渴望像雄那样翱翔，渴望像大海那样奔涌。因而，我希望各位给我一个奋斗的舞台、一个奉献的机会，让我和各位一道用忠诚敬业、无私奉献绘制宏伟蓝图，让生命在挑战与超越中绽放出最耀眼的光彩吧！

4.信用社稽核业务知识测试题38 篇四

（总分100分）

一、填空：（共20分，每题2分）

1、是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据，包括 和。

2、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前 年，重大问题可以追溯。

3、从事会计工作的人员，必须取得。

4、金融机构财务状况主要包括、、三要素。

5、票据的签发、取得和转让，应当遵循 的原则，具有 和债权债务关系。

6、农村信用社稽核检查程序包括、、、、五个阶段。

7、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，采取封存、及金库等临时措施。

8、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经 签批后，转稽核部门立项。

9、信用社是独立的企业法人，实行、、、。

10、目前农村信用社所面临的风险，主要有 风险、流动性风险、风险、抢劫诈骗风险、风险等

二、判断题（共10分，每题正确得1分，正确打“√ ”错误打 “×”）

1、信用社负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（）

2、出纳人员可以经管事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（）

3、会计人员应当保守本单位的商业秘密，不能向外界提供或者泄露本单位的会计信息。（）

4、信用社撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，不必编制决算。（）

5、信用社要严格按照行业统一设置的会计科目进行核算，但可自行设置和修改会计科目。（）

6、发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用红字填制一张更正的记帐凭证，进行帐务更正。（）

7、会计凭证大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称。（）

8、计算机操作人员分为：系统管理人员、一般操作人员、复核人员和综合柜员。（）

9、转讫章用于转帐凭证、回单、收付帐通知、查询和查复。（）

10、信用社内部使用的财务报告，其格式和要求由上级主管联社规定。（）

三、单项选择题：（共10分，每题选对得1分）

1、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每（）网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。

A、3个 B、4个

C、5个 D、6个

2、会计人员的工作岗位应当有计划定期进行同岗位异地交流，交流周期应当不长于（）年。

A、2年

B、3年

C、4年

D、5年

3、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。会计主管人员办理交接，由信用社负责人监交，同时（）会同监交。A、信用社内勤主任 B、上级主管部门派人

C、派驻稽核员

D、信用社分管主任

4、帐帐核对包括：总帐与有关帐户的余额核对、总帐与明细帐核对、（）。

A、明细分户帐科目余额与日计表余额核对

B、总帐与日记帐核对

C、各科目明细分户帐与各科目总帐核对

5、汉字大写数字金额如：零、壹、贰、叁、肆、伍等等，一律用（）或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五等等简化字代替。

A、黑体

B、隶书

C、正楷

D、宋体

6、计算机打印输出的有关凭证、科目日结单等，必须打印（）姓名、代号及打印日期，加盖有关人员名章后，按规定进行装订和归档保管。

A、机构负责人 B、会计主管人员

C、复核人员

D、操作人员

7、辅助帐簿主要包括：（）。

A、总帐

B、明细帐

C、日记帐

D、余额表和登记簿

8、内勤主任或会计主管（）至少检查一次有价单证库存，帐 实核对相符后，填写查库记录，以备查考。

A、每月

B、每二个月 C、每季度 D、每半年

9、会计档案管理，其中磁介质档案（）翻录一次，实行双备份。

A、每半年

B、每年

C、每二年

D、每三年

10、重要空白凭证管理，贯彻（）、证押分管的原则。A、印押分管 B、帐证分管

C、证印分管 D、帐押分管

四、多项选择题：（共20分，每题选对得2分、少选多选不得分）

1、计算机每月打印输出信息包括（）。

A、总帐

B、分户帐 C、月报 D、帐户余额对帐单

E、凭证登记簿

2、联行专用章使用范围（）。

A、签发联行业务往来凭证

B、联行往来报告表

C、信汇凭证

D、联行查询、查复

E、代理签发的银行汇票

3、信用社任用会计人员实行回避制度，需要回避的直系亲属为（）以及配偶关系。

A、夫妻关系

B、直系血亲关系

C、三代以外旁系血亲关系

D、三代以内旁系血亲关系

4、会计人员应当遵守职业道德，保证所提供的会计信息（）完整。

A、合法

B、真实

C、准确

D、可靠

E、及时

5、信用社定期保管的会计档案，属保管5年的有（）。A、计息科目余额表

B、各种不定期报表 C、社内往来、联行往来及同业往来的对帐及查询、查复书

D、会计主管人员移交清册（单）

6、原始凭证的内容必须具备（）。

A、凭证的名称

B、填制凭证的日期

C、填制凭证单位或者填制人姓名

D、单位负责人签名或者盖章

E、经济业务内容

F、数量、单价和金额

7、会计帐簿启用时，在帐簿首页上应当附启用表，主要内容包 括（）。

A、启用日期

B、帐簿页数 C、记帐人员和会计机构负责人姓名、会计主管人员姓名并加盖名章

D、单位名章

8、下列情况，可以用红色墨水记帐（）。

A、按照红色冲帐的记帐凭证，冲销错误记录

B、在二栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额

C、在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额

D、根据行业统一会计制度规定可以用红色登记的其他会计记录。

9、登记登记簿要遵循以下记帐规则（）。

A、现金收入，先收款后记帐

B、现金付出，先记帐后付款

C、转帐业务，先记借后记贷

D、代理他行票据，垫支使用

10、信用社购买的（）必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。

A、存折 B、存单

C、国库券

D、金融债券

五、简答题（共20分，每题5分）

1、对贷款展期有什么规定？

2、凭证传递必须应注意什么？

3、信用社会计凭证应按什么顺序装订？

4、票据上的那些内容不得更改？

六、论述题 20分 请你结合稽核员对信用社的实际检查情况，谈一谈目前涡阳县