财务部门的使命与职责

2024-09-30

财务部门的使命与职责（共7篇）

1.财务部门的使命与职责篇一

座谈会围绕如何将十佳总会计师和财务机构负责人的模范、表率和引领作用进一步放大;如何弘扬十佳总会计师和财务机构负责人在企业发展中所作出的突出贡献和无私奉献精神;如何进一步加强宣传十佳总会计师和财务机构负责人在山西经济发展中的重要地位和作用;研讨山西省总会计师事业发展大计以及如何将总会计师和财务精英人才在培养、选拔、评选、创新模式上进行创新, 从体制和机制上给予保证, 为山西总协下一步评选活动探索出一条新路等议题展开。

会议由芦振基会长主持, 芦振基会长首先代表山西总协向全体与会代表并通过他们向全省30万财会工作者提前拜年, 并对在各自岗位上争创一流工作、一流业绩和一流团队的总会计师们在过去一年里的辛勤工作给予了充分肯定, 同时也对山西总协第二届理事会一年来的工作进行了简要总结回顾, 通报了协会在2011年的总体工作思路并对2011年的工作计划与任务进行了初步安排。

山西总协的副会长单位及前三届十佳总会计师和首届十佳财务部门负责人的代表, 山西煤运集团总会计师蔚振廷和财务处长刘月升、西山煤电集团总会计师邢崇荣和副总会计师兼财务处长陈俊昌、中铁十七局集团总会计师李忠信和副总会计师王绍宗、山西汾西矿业集团副总会计师李镇汾、太钢集团审计部部长耿琳等单位的总会计师或财务处长畅谈了获得荣誉后如何立足本职工作岗位, 为所在单位的发展壮大而不懈努力的体会, 介绍了自己在过去一年里在财务管理方面所取得的经验和心得, 同时针对当前财会领域的热点及难点问题进行了研讨。

2.财务部门的使命与职责篇二

《意见》主动适应协调推进“四个全面”战略布局和人口老龄化的新形势新要求，积极应对离退休干部队伍在人员结构、思想观念、活动方式、服务管理等方面的新情况新问题，对做好新形势下离退休干部工作提出了要求，作出了部署。

《意见》指出，离退休干部工作是党的组织工作和人事工作的重要组成部分，承载着党中央关心爱护广大离退休干部的重要任务，具有特殊重要的地位。《意见》强调，各地区各部门要把离退休干部工作摆到重要位置，加强领导，健全制度，完善职责，强化保障。党政主要负责同志要重视离退休干部工作，带头联系、经常走访离退休干部。离退休干部工作领导小组要充分发挥统筹协调、指导监督作用，研究解决工作中的重大问题。

《意见》的印发，对于做好新时期老干部工作具有极其重要的指导意义。遵义市委离退局副局长张启波学习了《意见》后，对如何领会和贯彻落实好《意见》精神作了初步打算和认识。

必须精准把握《意见》的丰富内涵

《意见》提出了做好新时期离退休干部工作的总体要求，并对加强离退休干部思想政治工作、完善和创新离退休干部服务管理工作、加强对离退休干部工作的组织领导等都作了明确和规范。

从总体要求上看，《意见》提出了新形势下老干部工作要遵循“四个更加注重”，即：更加注重加强教育引导工作；更加注重发挥离退休干部的独特优势；更加注重做好服务保障工作；更加注重加强对离退休干部工作的领导。四个更加注重，既是新形势下做好离退休干部工作的重要遵循，又是做好工作必须坚持的重要原则，只有这样，才能适应新形势，积极稳妥地推进离退休干部工作转型发展，激励广大离退休干部紧紧围绕“四个全面”战略目标和创新、协调、绿色、开放、共享“五大发展理念”，实现“两个一百年”奋斗目标和中华民族伟大复兴中国梦贡献智慧和力量。

《意见》最大的特色是把为党和人民的事业增添正能量作为价值取向，对坚持不懈在老同志中开展以“展示阳光心态、体验美好生活、畅谈发展变化”为主要内容的为党和人民的事业增添正能量活动作出了明确要求和规定。

关于完善和创新离退休干部服务管理工作，《意见》提出了五项具体措施。一是要切实落实“三个机制”，做好离休干部管理服务工作；二是明确了异地安置离休干部原单位和原单位所在地有关部门、接受安置地党委政府及有关部门的职责；三是专门提出了进一步完善退休干部的服务管理办法；四是强调老干部活动中心和老干部大学建设要纳入公益类文化事业发展总体规划；五是明确要完善离退休干部困难帮扶机制。

总之，《意见》涵盖的内容，以中央精神特别是习近平总书记一系列重要指示为指引，充分体现了全国离退休干部“双先”表彰大会精神，对离退休干部工作作出了全面部署，对新形势下离退休干部工作做出了明确和规范，对于做好新时期老干部工作具有重要的指导意义。

必须忠实履行《意见》赋予的使命担当

首先，要原原本本的抓好学习，结合实际抓好贯彻落实。

贯彻落实好《意见》，基础在学，关键在做。《意见》对做好新时期离退休干部方方面面的工作作了明确，提了要求，因此，真学、真懂是前提，真信、笃行是结果。为此，我们的当务之急就是要原原本本的抓好对《意见》的学习，要采取集体组织学习与个人自学相结合的方式，通过专题研讨、召开理论学习会、组织讨论、开展辅导培训、组织宣讲、开展知识竞赛等多种形式组织学习，全面领会和准确把握文件精神，统一思想、深化认识，学用结合、知行合一，增强贯彻执行的自觉性。尤其领导干部要带头学，先学先懂，先知先会，要准确把握《意见》就新形势下老干部工作提出的新要求新规范，坚持问题导向，带着问题学，针对问题改，在解决问题中深化学习、检验成效。要全面系统地学、融会贯通地学，真正学懂、学透、学通，力求对《意见》精神领会得更全面、把握得更准确、贯彻得更坚决。要在学懂弄通的基础上，结合遵义实际制定切合遵义工作的贯彻意见和实施细则，坚持从实际出发，分类指导，因地制宜推动文件精神的落实，确保取得实效。

其次，要以坚强的政治定力树立老干部工作“大势”、“大局”的理念。

理念是行动的先导。新形势下的老干部工作只能加强，不能削弱，只会加强，不会削弱，《意见》提出和發展了这一要求的丰富内涵。随着经济社会快速发展和我国人口老龄化程度日益加深，离休干部占比很小并呈现加速减少的趋势，而退休干部数量则每年大幅增长，离退休干部队伍在思想观念、活动方式、服务管理等方面都出现了很多新情况新问题，工作中许多问题也需要做出回答与规范，这是离退休干部工作面临的大局大势。因此，《意见》提出了新形势下老干部工作要遵循的“四个更加注重”原则。四个原则的提出，必将引发老干部工作领域的深刻变革，也将推动离退休干部工作转型发展。为此，作为直接从事老干部事业的工作者必须要以坚强的政治定力，深化对老干部工作重要性的认识，始终热爱本职工作，保持做好老干部工作的韧劲与韧性，增强政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，更加紧密地团结在以习近平同志为总书记的党中央周围，顺应新形势下老干部工作的大局大势，按照中央关于全面做好离退休干部工作的要求，牢牢把握为党和人民的事业增添正能量的价值取向，以充分体现离退休干部特点和优势，更好服务党和国家工作大局为方向，积极稳妥地推进离退休干部转型发展。要着眼党和国家事业的新发展对离退休干部工作的新要求，强化宗旨观念，激发担当精神，推动老干部工作取得长足进步。

第三，要牢固树立进取意识、责任意识，脚踏实地、务实担当，确保工作落到实处。

法规制度的生命力在于执行，贯彻《意见》的生命力也在于执行。《意见》对加强和创新离退休干部党组织建设作出了明确规定，对加强离退休干部党员教育管理、加强离退休干部活动阵地、学习阵地建设提出了要求，对完善和创新离退休干部服务管理工作提出了具体措施，并对如何保证责任落实提出了明确要求和规范。任务已经下达，号角已经吹响，完成《意见》明确的任务，时不我待，要牢固树立进取意识、机遇意识、责任意识，把握大局、坚定不移向目标迈进。要坚持领导带头，以上率下，传导动力、落实责任，脚踏实地、忠诚担当，严格按照中央统一部署，紧密结合实际，切实抓好《意见》的贯彻落实。针对遵义老干部的实际，我们要着眼探索离退休干部党组织建设灵活多样的形式，加强离退休党组织建设；要总结运用好“居家养老、社区关怀”三个“五个一”机制，完善和创新离退休干部服务管理工作；要牢牢把握为党和人民的事业增添正能量的价值取向，多谋良策、多出实招组织引导离退休干部发挥优势释放正能量；要根据离退休干部年龄、身体、爱好等不同情况和特点组织开展丰富多彩、寓教于乐的活动凝聚正能量；要强化工作沟通与协调，让多为老干部做实事、好事成为全社会的共识。

春天是播种希望的季节。学习贯彻好《意见》精神，就是要以开局就是决战，起步就是冲刺的工作状态，以铁一般的信仰、铁一般的信念、铁一般的纪律、铁一般的担当，从严从实、真抓实干，把向党中央看齐体现在思想和工作各个方面，不折不扣地落实党中央部署，以“三严三实”要求履行好《意见》赋予老干部工作者新的职责使命，积极稳妥推进离退休干部工作转型发展。

3.部门财务科长职责篇三

2.负责建立科学、系统、高效、健全的财务管理体系(会计核算、内控、预算、资金、成本控制、税负筹划)，及不断优化;

3.向上级主管回报公司经营状况、经营成果、财务收支计划的具体情况，为公司管理层提供财务分析及决策依据;

4.组织财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析;

4.财务部门的使命与职责篇四

根据人力资源管理理论, 对人的管理的认识可分为三个阶段[1]:

一是人事管理阶段, 即以“事”为中心, 注重对人的控制与管理, 人往往被视为一种“工具”, 人事管理基本上是一种行政管理。该阶段下, 人事部门是一个组织的附属机构, 主要负责根据行政命令或规定安置员工、发放工资, 缺乏独立行使权力的地位和职能, 牵制过多, 不考虑员工的培训和人才的开发。二是人力资源管理阶段, 以“人”为中心, 把人当做活的资源加以开发利用, 注重的是资源的效率。在企业的各项管理工作中, 它已上升到战略的高度, 此阶段中的人力资源管理部门将负责包括人力资源规划、开发、配置、激励、培养等在内的一系列内容。人力资源部门的定位也超越传统的人事管理部门, 它不仅为组织的发展设计合适的人力管理模式, 更为重要的是能为人才的需求、开发、培训、安排和使用进行一系列系统分析, 确保组织不因人力资源问题而影响发展。三是人力资本管理阶段, 把人作为资本进行管理和利用, 重点是提高资本的投入回报率。此阶段是对人管理的较高级阶段, 人力资源管理部门将与组织的业务发展部门一样, 能够带来巨大的回报。

二、农村信用社人力资源管理所处阶段及部门主要工作职责

根据人力管理三阶段的划分, 农村信用社大致处于传统人事管理向人力资源管理转型的阶段。相关管理部门主要的职能是记录员工的进出、工资发放、职务升降、岗位变动以及奖惩等情况, 依旧履行人事管理部门的职能, 是一种被动式的、缺乏灵活性的管理模式。

目前农村信用社人力资源管理部门承担的职责主要有以下几个方面:

一是员工管理, 包括员工招聘、调动、劳动合同管理、干部任职资格、档案管理、劳动纪律检查等一系列一般性劳动人事关系管理, 此外信用社员工干部管理中较为重要的是四项制度的落实, 包括岗位轮换、亲属回避、干部交流和强制休假, 主要是基于防范风险的考虑。二是劳资管理, 包括各类工资的分配发放、劳动保险和住房公积金的缴纳、保险赔偿与支付等。三是培训发展管理, 包括各类培训的组织实施, 员工学历学位教育的审核认定, 岗位竞聘、职务晋升等。

从以上职责可以看出, 农村信用社人力资源管理部门已经逐渐摆脱传统的人事管理的体制, 并开始履行员工培训、职业发展等职责, 向现代人力资源管理部门跨越。但因其定位仍然为组织的附属部门, 使得职责的履行大部分仍是被动地接受行政命令, 较少有主动的人力资源开发行为。

三、农信社人力资源管理部门定位不清的原因分析

1. 传统僵化的人事管理理念[2]。

农村信用社依然饱受传统人事管理理念, 把员工视为成本负担, 扮演着执法者的角色, 注重对人的监督和控制, 同时还担负着检查劳动纪律, 处分违章者的义务。人事管理工作职能也仅限于工资分配、人员招聘、调动、考核等行政性事务, 处于一种执行者的地位。人事管理的目标只是保障组织短期目标的实现, 造成管理职能错位, 工作方式被动。人事管理工作专业化水平低, 附加值低, 与农村信用社的发展战略极不协调。随着外国银行业的进入, 国有商业银行的激烈竞争, 这种僵化的运作模式无法适应农村信用社的发展, 更无法在日益激烈的金融人才竞争中保持优势。

2. 缺乏有效激励机制[5]。

在薪酬和绩效考核制度方面, 农村信用社没有完全建立直接与收益挂钩的薪酬制度, 是一种“大锅饭”和平均主义的分配方式。特别是针对市场开发人员和专业技术人员职责不清晰、奖罚不分明, 不能起到激发潜能的良好效果。因为缺乏行之有效的激励机制, 使得人力资源部门不能从信用社的战略角度出发激发员工工作积极性, 从人力资源方面促进信用社效益的提高。

3. 人力资源配置方式不合理。

在选拔用人上, 现有的人力资源配置方式不合理, 效率较低。虽然近几年农村信用社致力于改变人员结构老化、素质低下的局面, 招收了大量大学生员工, 但由于员工进入退出机制不健全, 能上不能下问题突出;县级联社没有进人权, 很难实现岗位和人员的最优配置。人力资源配置效率低下也使得人力资源管理部门不能充分发挥配置功能, 起不到应有的效果。

4. 人力资源管理体系建设滞后[3]。

(1) 缺乏人力资源规划。相当一部分信用社在人力资源管理过程中缺乏人力资源规划, 没有正确预测未来人力资源需求与供给状况, 没有制定科学合理的招聘、培训计划、人员使用计划、人员评估与激励计划、人才保留计划等。 (2) 岗位与人员配置不合理, 缺乏科学规范的岗位职务分析, 没有完整的岗位说明书。 (3) 缺乏完善的人力资源培训体系。不仅表现在培训理念落后, 没有分析预测员工培训需求, 员工培训内容和形式随意性较大, 并且没有有效的培训效果评价办法, 未能将培训结果与员工管理相结合。 (4) 企业文化建设滞后。信用社由于缺乏企业文化系统建设, 对外部人员和内部职工都缺乏吸引力, 员工均缺乏企业归属感。 (5) 缺乏员工职业生涯规划。农村信用社对员工的个人发展漠不关心, 不能根据员工内心需求和才能特征提供职业发展的指导, 为员工的职业发展创造良好的条件。

四、人力资源管理部门的定位

传统的人事管理转变为现代人力资源管理不仅仅在于部门名称的变更, 或人数的多少, 而在于人力资源管理部门和人员角色的转变, 在于人力资源管理工作在企业工作中地位的变化。在农村信用社中, 要改变传统人事部门命令执行者的被动地位, 除了在理论上解决人力资源管理部门的重要作用外, 还需对人力资源管理部门进行重新定位, 在日常经营管理中强化人力资源管理的战略职能[4], 提升其在信用社整体运作体系中的位置。

1. 员工激励者[6]。

人力资源管理部门的基本工作在于为信用社的经营活动提供服务, 包括考虑员工的心理需求并帮助解决其工作中的问题, 与员工更多地沟通, 并鼓励业务领导与员工沟通, 倾听与回应员工, 并为员工提供必要的薪酬、发展等资源。

2. 战略支持者。

伴随着农村信用社人力资源管理的改革, 绩效管理成为人力资源管理部门的一项重要职能, 它的结果可直接应用到员工的晋升、离职和调动以及报酬的确定等, 有利于员工工作积极性的调动和激励, 从而也能够营销到整个信用社战略目标和战略任务的实现。从信用社生存和未来发展来看, 人力资源管理部门可以成为组织战略的协同制定者和支持者, 在此定位的基础上, 人力资源管理部的工作首先则是在信用社总体战略框架下配置人力及部门, 以支持战略的实现, 并规划科学合理管理的流程, 促进企业更好的发展。

3. 利润创造者。

传统的人事部门建立在一种“成本中心”的假设上, 主张通过一切可行的措施尽量减少人力投资以控制企业的人工成本, 把减少人事管理费用作为核心任务之一。这种观念比较集中地反映了企业过于重视短期利润。在知识经济时代如何降低成本固然重要, 但更应注重的是企业创造利润的能力, 为此要把人力资源视为企业的首要资产。经济学家西奥多·舒尔茨认为, 人力资源不仅是自然性资源, 更重要的是一种资本性资源。企业可以通过对人力资本的投资, 实现利润增长的目标。在具体的工作中, 人力资源部可以通过员工职业生涯规划、全方位的培训、考核激励等提高员工工作效率, 增强企业核心竞争力, 从而为企业创造价值。

4. 变革推动者[6]。

信用社的发展面临着来自各方面的竞争和压力, 必须不断采取新技术、新管理方法、新操作流程应对挑战。人力资源管理部门应放眼未来, 预见到各种变化并组织培训等应对措施, 以确保信用社在适当的时间获得所需求的技术和竞争力。在变革中, 人力资源管理部门不仅仅是执行者, 更重要的应作为参与者和推动者。

人力资源管理部门的角色较传统体制下有了较大转变, 相应地, 人力资源管理从业人员也应适应所在部门定位的转型, 全方位提升自身素质, 主要有:第一, 专业知识。包括员工能力评估、企业人力资源效率评估、薪酬系统设计等。第二, 全面的业务技能。人力资源管理部门作为绩效管理的主要部门, 应该准确把握信用社整体业务流程, 明确各岗位员工的工作过程和结果。第三, 实施能力和组织才能。人力资源管理人员要具备推行和实施各种人力资源制度、方案的能力, 以及包括提升全员效率的策略、企业文化的构建、多元化价值观的树立等组织才能。此外, 还应具备个人的影响力、感召力、领导风格等。

五、农村信用社人力资源管理部门的职能

根据人力资源管理部门的定位, 可以归结出农村信用社人力资源管理部门的根本任务在于选人、育人、用人、留人, 围绕根本任务应承担三类基本活动:一类是战略性和变革性的活动;二类是业务性的职能活动;三类是行政性的事务活动。据此, 可以划分出农村信用社的人力资源管理部门的几大职能, 具体如下: (1) 负责制定人力资源总体规划和各项工作计划; (2) 负责员工培训工作; (3) 负责绩效考核工作; (4) 负责薪酬管理; (5) 负责职工五险一金管理; (6) 负责人才管理。

摘要：由于传统体制影响, 农村信用社人力资源管理尚未形成科学完善的体系, 从人力资源管理部门的定位角度, 分析农村信用社人力资源部门职责不清问题及发生的深层次原因, 从而探索人力资源管理部门的准确定位及职责。

关键词：农村信用社,人力资源管理,部门定位,部门职能

参考文献

[1]郑绍廉.人力资源开发与管理[M].上海:复旦大学出版社, 1996.

[2]周可军, 等.新形势下农村信用社人力资源管理的发展趋势与创新[J].经济师, 2003, (11) .

[3]陈东华.农村信用社人力资源管理探讨[J].Journal of US-China Public Administration, 2008, (5) .

[4]徐倩, 贾其明.基于SWOT分析的农村信用社人力资源管理战略选择[J].农业科技管理, 2006, (4) .

[5]苏海东.农村信用社人力资源管理体制重构[J].经营管理, 2004, (5) .

5.财务部门工作职责篇五

并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。严格财务管理，加强财务监督，督促公司所有人员严格执行各项

财务制度和财经纪律。负责全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定按时、足额计提各种收入、成本及费用，保证真实反映公司情况。定期组织盘点，做到帐实相符。对公司现有资产管理工作负有指导及协助责任。原物料进出账务及成本处理。外托加工料进出账务处理及成本计

算；各产品成本计算及损益决算；预估成本协助作业及差异分析。10 经营报告资料编制；单元成本、标准成本协助建立；协助核算效

率奖金。定期编制年、月度种类财务会计报表，搞好年终会计决算工作。收入有关单据审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；

应收账款账务处理，总分类账、日记账等账簿处理。财务报表及会计科目明细表。负责公司资金缴、拔，按时申报国家规定各种税种，足额缴纳各种税费。公司产品成本的核算工作，制订规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。制定适合公司特点和管理要求的核算方法，逐步推行内部经济核算方式，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化。14 负责会计档案的管理工作，根据有关规定，对会计档案按国家规定保管。有权参与各类经营会议，参与公司生产经营决策。负责进销物资货款的把关，对进销物资的预付款严格审核。17 公司员工社会保险费汇缴、增减人员，汇缴基数的确认 18 公司印章管理和使用办法的制订。完成领导交办的其他工作。

财务部主管工作内容及职责管理和领导本部门人员认真落实财务工作职责。除公司决策层外，对公司财务数据有权做出判断，并对自己做出判断，做出说明、承担后果。成本核算及控制、参与协助新品价格核算确定与数据统计。4 安排本部门相关人员对客户应收、应付账款的核对，各相关明细报表的呈送。催促有关部门及人员，对应收资金回收，加快资金周转速度，降低资金点有量，盘活资产。指导和协助销售、PMC部门对公司有关资产建帐工作和解决。7 营运成本,经营效益的损益制作与呈送工作。指导和协助PMC内部对有关数据盘点和帐务核对工作 9 货品出入账目的建立不定期抽查出纳现金保管及现金出入账目的清楚情况 11 负责组织公司有关财务方面制度的建立及健全。公司营运情况的分析和汇报搞好财务部内部人员的培养及储备制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如改进应收帐款、应付帐款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等。完成上级交给的其他日常事务性工作。

6.财务部门的使命与职责篇六

一、财务部门在事业单位内部控制中的重要地位

事业单位的财务部门在内部控制体系中, 笔者认为在大多数情况下是处于核心地位。主要原因有以下四个方面:首先, 大部分事业单位受人员编制限制, 很难做到像规模以上企业单位那样, 设立专职的内部控制或风险管理部门来建设内部控制体系, 而按照《会计法》的规定, 财务部门是一个必设机构;其次, 单位的绝大多数事业活动, 都将转换成经济活动, 财务活动贯穿着大部分业务活动, 较多地参与了单位的各项事业活动;再次, 会计控制在单位内部管理控制中, 作为一项重要的手段, 发挥着重要的作用;最后, 按照《事业单位财务规则》的规定, 财务管理的任务包括预决算编制与执行、收入与支出管理、绩效评价、资产管理等职责, 这些都是单位内部控制管理的重要组成部分。因此, 从这些重要环节开始实施内部控制, 有利于单位建设全面的内部控制体系。

二、财务部门在各环节内部控制建设与执行中发挥的积极作用

单位内部控制是一项系统性工程, 从业务活动层面来讲, 财务部门在以下各业务活动的重要环节发挥着重要作用。

(一) 预算业务控制

事业单位对资金活动普遍实行了预算管理控制, 该项控制统领了单位的各项业务活动, 是一项重要的内部控制, 该项工作一般设在财务部门。在整个预算的编制、执行、分析、监督、考核过程中, 财务部门发挥着统筹安排、上下沟通、监督执行的作用。可能出现的主要问题有预算编制不准确、执行速度快慢不均、预算资金串用、年底突击花钱等情况。财务虽然作为牵头部门, 但在预算编制过程中, 一定要站在单位全局的角度来编制预算, 特别是项目预算的编制, 必须要求预算资金使用部门提出项目立项依据、实施意义、资金需求、支付办法等, 上报的预算要求各部门共同会签;对下达的预算指标, 及时分解到各执行部门, 使各部门掌握预算资金情况;在预算执行过程中, 应进行分析控制, 牵头召开预算执行分析会, 通报预算执行过程中存在的问题, 协调各相关部门研究解决;年终对整个预算资金进行总结, 做好对各预算资金使用情况的内部考核、评价等工作。

(二) 收支业务控制

对收入与支出业务的控制, 是财务部门传统的、重要的职责之一。财务部门应认真参与制定切实可行的收入与支出管理制度, 严格规范管理。收入控制方面包括依据规定的收费标准或合同规定收取收入, 特别注意要完整、及时地取得收入合同, 做到应收尽收;取得的收入应及时入账;收入的经办、开票人员与复核、记账人员实行分岗设置;按照财政部门要求及时上缴有关收入。支出控制方面包括制定明确的支出审批流程, 所有的支出均应有预算来源, 不应办理无预算的业务支出, 大额支出要有充分的证明依据, 推广使用公务卡结算, 减少现金支出业务, 所有的支出应及时、准确地登记入账;财务部门内部应通过设置合理的岗位, 做到银行印签章、支出报销经办与复核的适当分离。

(三) 政府采购业务控制

随着政府预算体系改革, 越来越多的货物、服务项目纳入了政府采购范围。在政府采购业务控制中, 财务部门首先要牵头制定单位执行政府采购业务的制度规定, 明确有关政府采购业务的活动管理;其次做好政府采购项目的预算编制, 从源头确保所有应纳入政府采购范围的项目执行政府采购的规定;再次做好定点采购的相关要求, 包括会议、培训、印刷、加油、保险、汽车修理等在内, 越来越多的项目已实行协议定点采购, 财务部门在单位内部应积极组织培训、宣传相关政策, 在费用结算环节按要求进行控制;最后, 在政府采购业务执行过程中, 积极做好与政府采购管理部门的沟通协调, 采用合适的政府采购方式, 保质保量地完成单位的政府采购业务任务。

(四) 资产控制

事业单位目前实行的国库集中支付核算模式, 普遍仅开设了小额及零余额银行账户, 并由财政会计结算中心进行监督结报, 对货币资金起到了强有力的控制。但如笔者所在的单位, 除通用性办公设备外, 为开展业务监管工作还需购入的大量实物资产, 如大型特种应急车辆、巡逻及打涝用船艇、防汛器材、防汛管理指挥系统, 这些资产因开展应急业务的需要, 需委托具体河道养护单位管理, 不放在单位办公场所, 资产分布面广, 组成较为复杂, 金额巨大。财务部门在资产管理过程中, 一方面积极参与制订单位实物资产的内部管理制度, 明确实物资产的购入、领用、托管、调配等规定, 对每件固定资产, 应当指定保管人员, 明确保管责职;对委托外单位管理的专业设备, 必需与受托单位签订托管协议, 明确受托资产的日常使用程序、保养办法、大修理程序等, 严格限定设备的接触人员范围。另一方面, 要加强对形成固定资产的实物资产进行严格的会计核算控制, 充分利用财务软件的优势, 对固定资产具体按每个单项设置明细账, 并对明细账进行部门与项目核算, 添加购置时间、数量、存放地点、保管人等重要信息;对防汛指挥系统, 要列明资产明细组成清单, 为以后维修、单项报废提供依据。最后, 要做好至少一年一次的资产清查工作, 确保资产账实相符。

(五) 建设项目管理控制

笔者所在单位的城市河道管理良好, 河道疏浚等管理项目资金投入较大。财务部门一是要加强对项目建设业务的熟悉, 要从后勤管理和服务的角度充分融入各项具体业务, 对工程业务的熟悉是加强内部控制与监督的前提;二是在进度款结算中, 要加强与项目承建单位的沟通, 严格按照各方合同约定, 对工程进度、价格支付方式、联系单处理方式、工程管理部及监理单位审核意见等加以严格复核, 再给予资金结算, 要改变财务部门只起到“结算”、“付款”作用;三是加强对项目的财务决算审计, 对很多未达到财政部门强制审计的工程项目, 可以引入社会专业审计, 有效地核实工程支出。