审计工作过程说明

审计工作过程说明（共11篇）

1.审计工作过程说明 篇一

前几天，郑老师让我们完成一个泡豆子的实践作业。我一想：呀，完蛋，家里可能没豆子了。于是，为了完成作业，我火速跑回家，一放下书包我就问妈妈：“妈妈，家里有没有豆子呀?”“哦，” 黄豆是有，我正准备烧呢，怎么了?”妈妈不解地望着我问道，我说：“老师要我们泡豆子，这几天要好好观察，要写观察日记，。“噢。”妈妈明白了“我给你十五颗豆子泡泡吧!”说着，挑给了我十五颗，我并没有马上去泡，而是在豆子中挑出几颗饱满些的，挺着大肚子的豆子。

经过筛选后，我拿来一只杯子，把它拿到水龙头下，哗哗哗地灌了一杯水，正要把豆宝宝们放进去，却被妈妈拦住了：“哎哎哎，你这是干什么，那么冷的水，它们能发芽吗，应该用温水来泡，水也不能那么多的。”说完，拿过我手中的杯子，全部倒掉，又倒了些可以喝的温水进去，对我说：“好了，现在你可以把豆子泡下去了。”我接过杯子，小心翼翼地把豆子一颗颗地放进去，我把它们放到了阳台上，然后，我就坐在一旁静静地看着，一分钟、二分钟、一个小时、二个小时，豆宝宝们还是老样子，没反应，我又等了半个小时，豆宝宝终于“睡醒”了，但变成了一个长满“皱纹”的小老头儿，我感到十分好笑，十分钟左右，小老头变回原形了，但是比原来胖了许多，一个个挺着大肚子，有些豆宝宝的大肚子上，还出现了一条条的裂缝，里面是细嫩的小肉，嘿，真好玩儿。

到了下午，我又去看我的小宝贝，哇，我惊奇地发现，豆宝宝们有的从裂缝里长出了一点点凸出的小芽儿，小芽儿原先是嫩黄色的。

又过了几天，小芽儿就变成嫩绿色，呦，还是娇嫩娇嫩的呢!我怜惜地看着，心中充满了喜悦和期望。我看了看杯子里的水，已经变成嫩黄的了，我连忙小心地把水倒出来，换了些温水进去。

我的豆宝宝真可爱，它们一定会快快长大的!

2.审计工作过程说明 篇二

很多人都看过“宜家家居”的产品使用说明书, 这是一本任何人都能看懂, 且在其指导下能够成功组装复杂物件的实用操作手册。同理, 企业的安全生产工作计划也应如此, 通过严谨细致的工作思维, 将法规标准、领导要求、企业实际有机融合, 将计划着力设计成让人一看就懂的“工作说明书”。笔者认为, 想要做好安全生产计划, 企业应从源头设计环节抓好三个维度。

首先要总结。定期总结是一种经典高效的工作方法, 也是做好计划的基础。总结能够让我们在对过去的梳理回顾中, 更加有的放矢地计划并布置下一阶段的目标和任务。只有从为了完成任务而总结的消极思维中挣脱出来, 正确认识总结对于工作的实际促进意义, 自发地逐条对照之前设定的目标任务, 清晰明确地查出工作中出现的问题并认真分析问题原因, 才能更加清楚后续工作中需要实现的“是”和需要整改的“非”, 才能有的放矢地制定计划, 切实让年底“盘点”工作成为推动来年工作的“加油站”。

其次要调研。要想不使工作计划成为“空中楼阁”, 在制定计划前就必须深入基层开展广泛调研, 听取职工群众的意见和建议, 积极查摆问题, 并在找出问题后认真深入地分析, 将思考的过程与工作计划同步开展, 甚至是超前开展。同时, 还要结合实际情况, 对计划中的每一项条款和条目都要进行认真、细致地调研比对, 反复、严谨地论证推敲, 最大限度地让这些“规定动作”规范化、简易化并且切合实际、高效可行。

3.审计工作过程说明 篇三

《小学语文教学法》是小学语文教师职前教育不可缺少的必修专业课程,具有很强的实践性和专业性。它的最终目的和根本任务就是培养未来的小学教师从事小学语文教育的基本素质和实际能力。即提供最基础的科学理论、技能,引导学生用理论去指导实践创新,用实践创新去丰富理论,不断提高小语教学能力,并最终形成终身发展的能力。

认知心理学认为,教材的知识结构越是合理,学生就越能收到举一反三、闻一知十的效果。作为一名小语教法教师,我清楚,前沿的小学语文教学改革决定了,任何一本《小学语文教学法》教材,一经出台就已经落伍了。因此,在教学中我注重创造性地使用教材,正确认识现有教材理论指导和收录的教学法滞后的特点,了解课改对未来小学教师的素质需求,综合研究学生认知、理解和技能形成的规律,本着适情删减、补充、更新的原则,重组、整合识字教学重点内容。即:变原来的“过程——内容方法——不同形式教学”为“先研讨内容和方法,再认识整理不同形式,最后统一应用于识字教学的一般过程中”;为了更好地整合学生的识字教学能力,我把“识字教学过程”的训练定为2学时,按照“理论把握——教学设计——实践反思——延伸巩固提高”的整体思路与学生共同学习,以求有效完成识字教学的任务。

二、科学制定教学目标

整体把握识字教学在课程中的地位,认识它对未来小学教师能力构成和综合素质形成的影响、作用,将这一节的教学目标确定为:

1. 在掌握识字教学的内容、方法和识字途径的基础上,了解小学不同阶段识字教学的任务和应该注意的问题,教给学生抽象概括的学习方法。

2. 掌握识字教学一般过程的有机构成,明确每个过程应该注意的问题。

3. 以随课文识字为例,尝试实践识字教学的一般过程,同时实践识字教学方法的运用,评议反思,培养学生识字教学的能力,增强合作意识,教给学生解决问题的学习方法。

4. 延伸学习,培养学生的教育研究意识和能力。

依据本节内容所承担的主要任务,确定教学重点为:识字教学过程的实践训练。

学生在理论设计与实践统一过程中,往往是想得好,做不来,所以将本节课的教学难点确定为:理论设计与实践训练的统一。

三、优化教学模式,合理选择教学方法

教学过程中,学生是学习的主体,教学的最终结果是学生素质的提高。所以我在设计教学时,重视正确把握自己和师范生在学习中的角色定位:自己是引导者、研究者和参研者、实践指导者的角色;学生是师范生(学习者),同时又是大学教师(研究者)、小学教师(实践者)、小学生(扮演者)的角色。为有效实现教学目标,我本着增强理论指导性、实践性和角色锻炼性的原则,优化教学模式,合理施用教法,注重学法指导,设计如下教学过程:

1. 任务驱动,理论把握,于课前做好学习者和研究者。(课前)

课堂教学向课前延伸,以任务驱动学生学、研的积极性。上课前一到两天,我提供给学生如下参考资料:识字教学录像《自选商场》、文章《浅说识字法》、教案《利用汉字特点学生字》和《用偏旁记字义》,教学实例录像《小蝌蚪找妈妈》,本校实习生教学主要实况记录《小蝌蚪找妈妈》,并鼓励学生自查资料,完成我设计的如下研究任务:1. 小学不同阶段识字教学的任务和应该注意的问题?(有例证)2. 识字教学过程各环节应该注意的问题?3. 自行设计《小山羊》一课的识字教学简要的步骤和方法(恰当选用识字教学方法)。要求以小组为单位,小组成员共同合作,于课前更好地理解和掌握相关理论,合作设计教学方案,激发尝试的愿望和勇气,为上课做好准备。这一过程中,学生的直接行为目的是完成我布置的任务,但在完成任务的过程中他们自主地成为了学习的研究者。

2. 研讨设计,进一步完善方案,学会解决问题的学习方法。(45分)

承袭课前学生的任务学习,研讨学生的教学设计。分三步走。一是检查学生对本节课要掌握的基本理论的归纳和理解,教师适当小结,以服务于识字教学方案的完善。(10分左右)二是在学生自行设计《小山羊》识字教学教案的基础上,让学生以组为单位说设计(要说明设计的依据和想法)。(20分左右)三是教师引导学生进行设计思想的交流,使学生正确认识设计中优势和劣势,并互相合作研讨修改。在此过程中教师可适情指导学生加(下转60页)(上接95页)以修改。(15分左右)

教是教学的手段,教是为了用不着教。教学中我让学生始终做学习的主体,积累理论,尝试设计并回顾自己的设计过程研讨。在此环节中,第一步的目的在于启动学生已经积累的解决问题的方法,第二、三步的目的是引导学生分析于实践中触及的问题,以求得解决,使学生进一步掌握学法。

3. 尝试实践,评议反思,提供多角色转换平台。(40分)

为了让学生在自主学习的过程中,有自我发现、自我探索的时空,培养其创造性,我把课堂的大部分时间留给学生实践,让学生于实践中尝试做小学教师和教学评价者,同时扮演小学生,在不同角色转换的过程中完成理论与实践的统一。

4. 延伸学习,巩固学生对识字教学的整体认知,提高其识字教学实践的能力。(布置作业课下完成。5分钟)

4.热镀锌工艺过程及有关说明 篇四

工艺过程

工件→脱脂→水洗→酸洗→水洗→浸助镀溶剂→烘干预热→热镀锌→整理→冷却→钝化→漂洗→干燥→检验

有关工艺过程说明

(1)脱脂

可采用化学去油或水基金属脱脂清洗剂去油，达到工件完全被水浸润为止。

(2)酸洗

可采用H2SO4 15%，硫脲0.1%，40～60℃或用HCl 20%，六次甲基四胺1～3g/L，20～40℃进行酸洗。加入缓蚀剂可防止基体过腐蚀及减少铁基体吸氢量。

脱脂及酸洗处理不好会造成镀层附着力不好，镀不上锌或锌层脱落。

(3)浸助镀剂

也称结合剂，可保持在浸镀前工件具有一定活性，以增强镀层与基体结合，

NH4Cl 15%～25%，ZnCl2 2.5%～3.5%，55～65℃，5～10min。为减少NH4Cl挥发可适当加入甘油。

(4)烘干预热

为了防止工件在浸镀时由于温度急剧升高而变形，并除去残余水分，防止产生爆锌，造成锌液爆溅，预热一般为120～180℃。

(5)热镀锌

要控制好锌液温度、浸镀时间及工件从锌液中移出的速度。

温度过低，锌液流动性差，镀层厚且不均匀，易产生流挂，外观质量差；温度高，锌液流动性好，锌液易脱离工件，减少流挂及皱皮现象发生，附着力强，镀层薄，外观好，生产效率高；但温度过高，工件及锌锅铁损严重，产生大量锌渣，影响浸锌层质量，锌耗大，甚至无法施镀。

在同一温度下，浸镀时间长，镀层厚。不同温度，要求同样的厚度时，高温浸镀所需时间长。

一般厂家为了防止工件高温变形及减少由于铁损造成锌渣，都采用450～470℃，0.5～1.5min。有些工厂对大工件及铸铁件采用较高温度，但要避开铁损高峰的温度范围。

为了提高在较低温度下热浸镀液的流动性，防止镀层过厚，并提高镀层外观，常常加入0.01%～0.02%的纯铝。铝要少量多次加入。

(6)整理

镀后对工件整理主要是去除表面余锌及锌瘤，用震动或手工方法均可。

(7)钝化

目的是提高工件表面抗大气腐蚀性能，减少或延长白锈出现时间，保持镀层具有良好的外观。都用铬酸盐钝化，如Na2Cr2O7 80～100g/L，硫酸3～4ml/L。

(8)冷却

一般用水冷，但温度不可过低，防止工件，特别是铸件由于激冷回缩产生基体组织开裂。

(9)检验

5.审计工作过程说明 篇五

一、监检依据：

1、《特种设备安全监察条例》、《压力管道安全管理与监察规定》、《压力管道安装安全质量监督检验规则》及其它相关法规、标准；

2、设计文件（设计资格证有效复印件或传真件、设计说明、材料汇总表、管段表、含设计参数等）

二、焊接前监检项目及内容：

1、开工告知书

2、压力管道安装安全质量监督检验申报书

3、施工方案

4、焊接工艺评定、焊接工艺卡

5、焊工证原件及复印件

6、无损检测人员资格证书原件及复印件（注：如分包，无损检测单位还须提供《中华人民共和国特种设备检验检测机构核准证》有效复印件

三、材料检验

1、材料检验根据采购和工程进展情况分批进行

2、压力管道材料类别：管子、管件、法兰、阀门、垫片、支吊架、补偿器、过滤器等压力管道上的全部附件、焊材

3、材料检验

a、施工单位自检记录

b、压力管道元件制造许可证（复印件或传真件）

c、核查质保书正确性、内容齐全以及与设计文件的一致性

d、根据质保书对照实物进行宏观检查，规格、尺寸、外观、必要时进行理化、机械性能抽查

四、焊接过程检验

1、确认首批材料检验合格资料；

2、单线图（含管线号、焊口位置描述、探伤位置描述、静电位置、材料汇总等

3、对应单线图的施焊记录和焊检记录

4、无损检查记录

五、热处理记录；

六、强度及气密性试验前检验记录

再次核查与设计要求的一致性以及确认是否满足强度试验要求的全部准备工作完成（核查单线图与实物的一致性等）

七、强度试验及气密性试验

八、如果有隐蔽工程，则应在隐蔽前完成全部检查项目且得到业主和锅检所的确认签字。

九、其它项目检查（可确认施工资料）如吹扫、通球、绝热、色标等。

十、竣工验收报告

十一、竣工资料汇总、审查

十二、签发压力管道安装监检证书。

十三、为密切配合工作，保证工程顺畅进展，各单位明确对应人员（业主、施工单位、监理单位、锅检所）。

资料整理要求

要求提供下列资料,且按下列顺序整理

a、资料封面；

b、目录；

c、监督检验报告

d、压力管道安装安全质量监督检验申报书

1、监检联络单汇总（如有）；

2、开工告知（附各类资格证：安装公司资格证、焊工、监理单位资格证、无损检测人员及单位资格证）；

3、设计说明（如有设计更改，应包含在内），设计图样应提交审查（可不装订在竣工资料中），设计单位资格证；

4、合同文件；

5、施工方案（包含管道基本情况）；

6、完整的焊接工艺评定（包括：焊接作业指导书、焊接工艺评定报告、各类检验记录、探伤报告、理化试验报告、材料质量证明书）及焊接工艺卡；

7、材料检验记录及质量证明书，应分门别类整理，检验记录中的顺序与附后的材料质量证明书顺序相同。各类材料包括：钢管（或卷板）、焊材、管件（包括制造许可证）、阀门（包括制造许可证）等，；

8、管道安装单线图；

9、各类管道安装记录（例：管架检查、静电检查等）及焊接检验记录，煤油渗透记录；

10、焊缝返修记录；

11、热处理报告；

12、探伤报告；（包括MT、PT、UT、RT）；

13、耐压试验前检验记录（8～13项均要与单线图一一对应，且与实物一致；

14、强度试验记录、气密性试验记录，易燃易爆、有毒介质泄漏率计算（例煤气GB6222-2005）等；

15、隐蔽工程检查；

16、工程最终耐压试验；

17、管道吹洗；

18、涂漆、绝热、色标；

19、竣工验收报告（由业主、监理、安装公司共同参与）；

如果一项工程中包含有多种介质，则可以编制共性文件及个性文件的方法整理资料，切忌多种介质混杂在一起，造成交工文件整体混乱。

整理方法是将第1～6项及第19项按顺序编制为共性文件，如果整个工程中材料是统一采购，且多种介质的材料规格基本相同，无法分清那个炉号或规格的材料是用在何种介质上，则也可以把第7项也放在共性文件中。

其他各项则按顺序编制个性文件。

安装单位准备压力管道安装监检工作的要求

一、检验前应当提供以下资料供检验人员查阅

1、容器管道安装报装资料，人员及设备资料；

2、技术资料及施工方案，包括：设计总图，设计说明，单线图，受压元件材质证书或合格证（包括管子、管件、法兰、阀门、螺栓、螺母等），压力管道一览表，焊材材质证明书，安装维修施工方案，耐压试验记录，泄露性试验记录；，二、现场检验后应当提供安装峻工报告供检验人员查阅

三、安装单位应提供以下监检存档资料

1、设计总图；

2、设计说明；

3、单线图；

4、受压元件材质证书或合格证（包括管子、管件、法兰、阀门、螺栓、螺母等）；

5、压力管道一览表；

6、焊材材质证明书；

7、安装维修施工方案；

8、耐压试验记录；

9、泄露性试验记录；

10、安全附件校验报告复印件；

11、竣工报告。

压力管道检验

发布： admin发布时间： 2010-10-08 14:06:47浏览次数： 241次

一、检验依据

《特种设备安全监察条例》

《压力管道安全管理与监察规定》

《在用压力管道定期检验规程》

《压力管道安装质量监督检验规则》

《压力管道安全技术监察规程—工业管道》

二、检验程序

客户报检→业务下达→检验前准备→实施检验→出具检验报告→校核、审核检验报告→签发检验报告→报告盖章发送（出具）。

三、申报材料

1、申请压力管道定期检验须提交的资料：法定检验报检申请（加盖使用单位公章）、特种设备注册登记表、最近一次的在线检验报告和全面检验报告、压力管道安装监检报告（首次全面检验提供）、检验费；

2、申请压力管道安装监督检验须提交的资料：法定检验报检申请（加盖安装单位公章）、检验费、特种设备安装修理改造告知书；

3、申请压力管道修理改造监督检验须提交的资料：法定检验报检申请（加盖修理、改造单位公章）、检验费、特种设备安装修理改造告知书、特种设备注册登记表等其它资料。

四、承诺时限

自收到检验申请之日起2个工作日内与申请者约定现场检验时间。

五、受检单位检验前应做好的准备工作

（一）、申报定期检验需要准备的工作

1、运行参数等技术资料、管道运行记录、开停车记录、管道隐患监护措施实施情况记录。历次检验报告；管道重大修理改造方案、改造施工记录、检验报告、竣工图、管道故障处理记录等。

2、检验员认为检验所需要的其他资料

3．全面检验时，应符合下列条件：

3．1将管道内部介质排除干净，用盲板隔断所有液体、气体或蒸汽的来源，设置明显的隔离标志；

3．2对输送易燃、助燃、毒性或窒息性介质的管道，应进行置换、中和、消毒，清洗。对于输送易燃介质的管道，严禁用空气置换；

3．3进入管道内部检验所用的灯具和工具的电源电压应符合现行国家标准《安全电压》GB3805的规定；检验用的设备和器具，应在有效的检定期内，经检查和校验合格后方可使用。

3．4内部检验时，应有专人监护，并有可靠的联络措施。

3．5需要进行检验的表面，特别是腐蚀部位和可能产生裂纹性缺陷部位，应彻底清理打磨。

4检验中的安全事项应达到以下要求：

4.1影响管道全面检验的附设部件或其他物体，应按检验要求进行清理或拆除；

4.2为检验而搭设的脚手架、轻便梯等设施，必须安全牢固，便于进行检验和检测工作；

4.3高温或低温条件下运行的压力管道，应按照操作规程的要求缓慢地降温或升温，防止造成损伤；

4.4检验前，必须切断与管道或相邻设备有关的电源，拆除保险丝，并设置明显的安全标志；

4.5如需现场射线检验时，应隔离出透照区，设置安全标志；

5、要提供符合要求的水源、电源。配备辅助人员现场做好辅助工作（拆保温、开挖、打磨、摆放脚手架等）

6、准备好做压力试验的条件和设备

7、其他临时性工作

（二）、申请监督检验需要准备的工作

1、压力管道安装监检是在压力管道安装施工过程中，在安装单位自检合格基础、建设单位验收合格的基础上，对压力管道安装安全质量进行的监督验证。安装监检不能代替安装单位的自检和建设单位的验收。建设单位、安装单位、监理单位、检测单位、防腐单位和其他相关单位，必须接受并配合监督检验工作，并应承担安装安全责任。

2、施工前，必须提供以下资料（原件、复印件要清晰加盖红章，其中带A的项目，检验未确认，不能进入下道工序。）。

3、安装告知书、设计图纸（设计变更等）。

4、设计、监理、安装、检测、防腐单位资格以及相应单位、人员资格，及除设计单位外其他单位的合同。

5、建设单位提供：a备案手续;b组织设计交底、施工图审查资料;c对压力管道安装施工进行必要的管理，包括设置管理机构，配备专职、兼职管理人员，建立质量管理体系，明确安全质量管理责任等内容的见证资料;d材料、元件、附属设施和设备符合设计及质量要求的验收记录。

6、安装、防腐单位提供：a单位及相关人员资格，施工合同。健全的质量管理体系；b明确项目经理、技术负责人、项目质量保证师、专业工程师等专业技术和管理人员任命文件和相应资格证件；c、在焊接管理制度、焊接工艺评定（A）、焊接作业指导书、持证焊工及持证项目；d签字批准的施工组织设计或施工方案（能针对该工程贯彻执行）；e各种检验、试验等记录；f材料验收记录。

7、监理单位提供：备案手续人员配备、单位及相关人员资格，施工合同。质量管理体系，监理计划、监理过程的相关见证材料等。

8、检测单位提供：a单位及相关人员资格，施工合同。质量管理体系;b检测计划；c及时提供射线报告和底片。

9、提供压力管道元件（管材（A）、焊材、保温材料、弯头、法兰、阀门、补偿器等）质量证明文件，及相关制造单位的压力管道元件制造许可证（A），保留齐全清晰元件表面标识。螺旋管、PE燃气管还需提供特种设备监检证书（A）。提供材料验收记录（建设单位、监理单位、安装单位验收签字盖章）。应按设计及标准要求，明确各元件的数量、规格型号，材质、验收结果等内容。材料代用证明，合金材料需提供复验报告。

10、施工中，及时做好各种检验与试验记录。按照《压力管道监督计划》中A类项目至少提前一到二天通知监检人员施工进度，现场根据记录验证实际工作。该工程的记录要齐全准确。例如管道加工预制记录、管道敷设和安装记录、阀门与安全附件安装、附属设施安装记录、支吊架的安装记录、焊接记录、焊缝外观记录、阀门试压记录（A）、管沟开挖及验收记录、隐蔽工程记录、穿跨越工程安装质量记录（A）、补偿器安装记录、热处理报告、安全附件校验报告、无损检测报告（注意规程要求建设方、安装方质检人员共同指口，每个焊工、活动口固定口等比例）及射线底片、单线图（准确标明焊、缝位置、焊缝编号、焊工号、无损检测方法及位置、热处理编号等）、电火花检测记录、防腐保温记录、压力试验记录、泄漏性试验记录（需提供试验前按规范标准要求已具备的资料）（A）、吹扫、清洗记录等相关记录。各个受检单位质量管理情况，及到位情况，发现问题处理情况等）。

11、工程结束后，受检单位10日内报送齐全合格的竣工资料（A）（签字、盖章）和自检合格报告（工程概况明确，结论明确，建设方、安装方、监理等部门盖章确认）。安装质量证明书、安装压力管道汇总表。对不能及时提供资料或提供资料不符合要求而无法出具报告的，检验机构概不负责。

12、未尽事宜按照设计及有关规范、标准要求实施。

13、检验人员认为需要做好的其它配合工作，具体请咨询压力管道检验室。

八、联系电话

压力管道检验室：0633—3388617

综合业务部：0633—3388057

压力管道开工告知工作流程

根据《山东省特种设备安全监察条例》有关规定，按照我局邹质监发[2010]1号《关于机构设置及职责界定》的通知要求及市局有关会议纪要精神，为加强压力管道安装环节的监管，从源头上消除、预防事故隐患的发生，经研究制定我县压力管道开工告知工作流程。

一、从事压力管道安装、改造活动的单位（以下简称施工单位），应当在施工前书面告知县质监部门。从事压力管道的定期维修或者紧急抢修活动的，应当自施工之日起十日内书面告知县质监部门。

二、施工单位备齐申报材料（原件）后，书面提交县局特监科。特监科负责对施工单位提交的材料进行审核。

三、对符合要求的告知材料，特监科对告知材料的复印件（加盖公章）进行存档，同时出具《压力管道安装维修改造现场确认表》；对不符合要求的，书面告知其不符合要求事项，待补充完善后，再提交告知材料。

四、施工单位将《安装现场确认表》联系县局稽查队或食品科（以下简称监管单位）进行安装现场确认。

五、监管单位接到《安装现场确认表》后，应及时对压力管道安装现场进行确认。

1、现场确认符合申报材料的，填写现场确认表并交还施工单位。

2、对经现场确认不符合要求的，监管单位下达特种设备安全监察指令书，限期整改。对逾期未整改的立案查处;对整改完毕并达到要求的，应填写现场确认表，并交还使用单位。

六、监管单位下达安全监察指令书后，应于24小时内将指令书交县局特监科。由特监科及时与市局特监科、特检院汇报，以便进一步采取暂缓备案和安装监检等措施。

七、施工单位持经确认的《安装现场确认表》到特监科办结告知、报验等事项。

我公司今年在我手上刚取完“GC2级压力管道安装许可证”，现将我为公司编制的安装资料表格帖上，供需者参考。

交 工 技 术 文 件 目 录

序号技术文件名称页数备注

1工程质量合格证

2液氧工艺管道技术特性

3工程交接检验书

4工程监检证书

5施工方案

6特种设备安装改造维修告知书

7安装竣工报告

8施工图纸审查记录

9安全阀、压力表校验报告

10设计图样审查B类项目确认通知书

11焊接工艺评定A类项目确认通知书

12材料入库B类项目确认通知书

13材料入库验收统计表

14压力试验A类项目确认通知书

15管道系统压力试验记录

16管道脱脂记录

17设备开箱检查记录

18弯管记录

19焊道外观检验记录

20管道焊接工作记录

21管道安装检查记录

22管道吹扫记录

23管道静电接地记录

24管道系统吹扫记录特性25管道特性表

26管道单线图

6.审计工作过程说明 篇六

2江苏省电力公司加强气体绝缘金属封闭开

关设备全过程管理规定编制说明

一、编制过程

2008 年12 月，省公司生技部成立编制工作组，针对近年来气体绝缘金属封闭设备出现的问题，结合基层单位的检修、运行经验，开始编制《规定》的初稿。

2009 年2 月，召开研讨会，邀请基层单位开关专职和部分生产厂家技术人员对初稿进行讨论，明确了《规定》的框架，以及需要进一步完善的相关内容。

2008 年3 月，经过进一步修改，确定了《规定》（征求意见稿）。

2008 年 4 月，将《规定》发送本部相关部门、各基层单位和主要设备生产厂家征求意见，对《规定》再次进行修订，形成《规定》（送审稿）。

2009 年 5月26 日，在南京召开《规定》审查会，邀请国内知名专家和部分厂家技术人员参加，根据审查意见再次进行修改和整理，形成《规定》（报批稿）。

二、主要内容

本《规定》由九个部分组成，各部分主要内容如下：

1.适用范围： 明确了《规定》适用范围。

2.参照标准：列出了本规定制定过程中参照的相关技术标准。

3.规划和设计：对GIS设备在规划和设计时应采取的技术路线和相关要求进行了明确。

4.制造和运输：对GIS制造和运输方面提出了具体要求。

5.监造：贯彻华东电网有限公司对主设备的监造要求。

6.施工和监理：对GIS设备的施工和监理工作要求进行了明确。

7.验收和运行检测：对GIS设备验收内容和运行检测的标准进行了明确。

8.检修：对GIS设备的检修要求进行了明确。

9.备品备件：对GIS的备品备件的管理进行了明确。

10.报废与更新：对GIS设备的报废与更新进行了明确。

三、具体条款释义

3.2 为提高GIS设备的运行可靠性，一般考虑尽量布置在户内。必须布置在户外的，优先考虑H-GIS设备。

从目前的运行经验来看，户内GIS安装、运行条件较好，便于控制安装质量，其发生缺陷的概率也较户外低，检修也较为方便。而H-GIS是介于GIS和AIS之间的具有两者优点的组合式高压电器。它采用了GIS主要设备，但不含母线，其主要特点是将GIS形式的断路器、隔离开关、接地开关、快速接地开关、电流互感器等元件分相组合在金属壳体内，经出线套管通过软导线连接敞开式母线以及敞开式电压互感器、避雷器。与AIS、GIS相比，H-GIS有着如下优点：

1）相对AIS其占地面积较小，相对GIS其对设备基础的要求较低，可在尽量保持地貌的情况下布置设备，降低了对环境的破坏程度。以500kV设备为例，与AIS相比，间隔横向H-GIS为28m，而GIS为23.5m，纵向压缩更多。H-GIS通常采用“2+1”方案，如果采用“3+0”方案，则纵向尺寸更可以缩小19%，进一步减小了占地面积。

2）H-GIS在使用性能方面具有与GIS相近的可靠性和维护的简便性，在经济上则具有更高的技术经济指标。GIS采用封闭式的母线，造价较高。而H-GIS采用裸露的母线，与GIS相比减少了母线的投资。以一串500kV 3/2接线为例，H-GIS与GIS、AIS相比，H-GIS的产品价格比GIS省53%，为AIS的1.5倍。计入地皮费、土方开挖费后，开关站总投资估计比用GIS省45%~50%，比用AIS贵约30%左右，见表1。

3）安装调试方便。H-GIS的一次部分是在工厂的净化车间完成的，二次控制线是通过航空插头连接的，其航空插头是一一对应的，整体设备可在工厂内完成调试。设备在现场不需要净化处理和抽真空等工艺过程，安装只需要简单的整体组装和固定；二次部分不需要重新进行二次电缆的剥线、对线、做电缆头等工作，也不会发生插错的问题；一般来说，110kV和220kV的设备一天即可安装完成。而GIS现场尚属于半成品，需要进行设备的拼接，对环境和拼接工艺要求较高，现场GIS发生的问题很多与拼接时工艺不过关有关。而AIS施工工作量很大，工期较长。

4）维护简便。H-GIS基本属于免维护的设备，断路器和隔离开关的操作机构以及CT、汇控柜都可以进行整体更换，一次设备可分项整体更换。上述元件如果发生损坏问题，一般是退回厂家整体更换，不需要现场处理。GIS虽也属于免维护设备，但一旦发生问题，特别是带母线的GIS，处理影响范围大，往往造成全站陪停，处理工序复杂，用时较长。AIA则需要定期进行维护，特别是暴露在恶劣环境中的隔离开关等部件，经常发生问题。

4）目前省内110kV以上变电所大多需要分期扩建，如采用GIS，则各期扩建过程中不同厂家GIS接口问题一直是制造、设计的难点问题，而采用H-GIS设备不存在此问题，在一串内可使用不同厂家断路器单元。

5）目前市场上500kV的H-GIS有成熟的合资产品供应，220kV-110kV市场上也有成熟的产品，且H-GIS的技术难度不高，只要能设计、制造GIS，就能生产H-GIS。

3.3 从提高设备可靠性和节省投资的角度看，如果远景扩建间隔不多，或者短期内即将新增间隔，GIS站在总体设计时建议一次全部上全；如一次上全投资较大，或者短期内无扩建计划，待扩建部分如处于整套GIS的中间位置，其母线及母线隔离开关、接地开关应一次上全。待扩建部分位于整套GIS两侧的，应预留扩建接口，便于扩建。扩建时，原则上应采用和原有GIS相同厂家的同型号产品。

1）将位于整套GIS中间的待扩建间隔的母线和母线隔离开关上全，可避免扩建时打开运行母线，缩短停电时间和打耐压的次数，减少对运行设备的影响。待扩建间隔设备应包括对应的控制元件及信号回路，控制元件的安装可采用简易装置降低初始造价，待扩建时再接入其在新汇控柜上的正式位置。

2）位于整套GIS两侧的扩建接口，其边间隔的母线应采用隔断盆子，并用带膨胀节的封盖形成终端气室，气室内应充有与母线相同压力的SF6气体，并有相应的密度继电器和监视信号回路。扩建时，因可保留膨胀节，因此运行母线可不用打开，直接连接扩建母线导体与壳体。

3）不同厂家的GIS设备拼接需定制转接口，工艺复杂，设备安全责任不好界定。

3.4 GIS和主变的连接不宜采用油气套管的型式。采用空气套管其分支母线的支架基础应和GIS本体基础一体化，防止不均匀沉降造成设备故障。

1）油气套管属于GIS和主变间的硬连接，但两者不在同一个基础上，安装时调整相对位置主要靠膨胀节，一旦有基础沉降超过膨胀节的调整范围，极易发生连接处故障；

2）油气套管造价要远较瓷套管高，除了包括GIS厂负责提供的从GIS至主变间的封闭分支母线、油气套管的外壳与内部导体，光是主变厂负责的干式绝缘套管的造价就比常规瓷套管高，一般主要应用于钢厂等重污秽场所；

3）油气套管会导致主变和GIS的很多常规试验无法进行，需打开GIS并借助专用试验套管，且总有部分结构是耐压试验无法考验到的；当前对主变近区短路较重视，采用油气套管后主变试验困难。

4）油气套管内部结构复杂，通用性差，需专门设计且只针对特定的主变和GIS，一旦油气套管损坏，加工周期较长，如果主变损坏需更换为备用主变，除油气套管需重新设计制造外，还涉及到主变干式绝缘套管的设计和制造，周期更长，运行风险较大。

5）GIS对不均匀沉降要求较高。

3.53.5.2推荐采用三工位刀闸。

GIS因其结构限制，无法采用机械闭锁，一般采取电气连锁。采用三工位刀闸可从根本上预防误操作。

3.5.3 GIS的母线PT和母线避雷器、电缆进出线的内装线路避雷器、线路PT应设置独立的隔离开关及地刀，以方便试验检修，从节约成本考虑其机构可为手动操作机构；架空进线的线路避雷器和线路PT应考虑采用外装结构。

1）节省造价，外置避雷器和PT的造价比内装的要便宜得多，且可安装在进线的门型构架下，不增加占地面积，从统计结果看外装设备故障率并不高，因此从全寿命周期费用的角度来考虑宜外装。

2）试验、维护方便，考虑到避雷器、PT的特性，一般GIS耐压试验时必须先将避雷器、PT拆下，耐压试验结束后再装上，在进行电压老练。因此将线路避雷器和线路PT外装，用不着频繁拆装和充放气，省工省时，节约SF6气体，避免污染环境。

3）因操作次数不多且只在检修时使用，可为手动机构。

3.6

3.6.1 110kV GIS必须采用三相共箱结构，220kV及以上GIS的断路器气室应是独立功能气室，宜采用三相分箱结构，断路器三相气室间不允许采用管路连通；双母线结构的其不同母线的隔离开关应各自设立独立的气室。

1）断路器的灭弧室用于开断电流，对气体的灭弧性能要求高，而开断电流特别是短路电流时产生的气体分解物可能通过连通管道相互污染，特别是某相发生开断失败时。

2）双母线结构的母线隔离开关如处于一个气室内，一旦其发生故障将造成全站停电。

3.6.2独立气室（含用管路连接的相邻气室）的最大长度设置应充分考虑检修维护的快速性和方便性，每个独立气室内的SF6气体总量应不超过300kg。

主要考虑抽真空方便，同时一旦发生故障，气体处理量减少一点，需清理的部分少一点，提高工作效率，降低对环境的波怀。

3.6.3 厂家在投标时应提供确保GIS安全运行的最低SF6气体功能压力值，该值应小于SF6气体压力报警值。

考虑到运行需要，非断路器气室只有报警信号，一旦发生SF6气体泄漏，现场需判断是否需要立即停电，同时针对轻微气体泄漏一般首选带电补气，提供上述数值对确保安全至关重要。

3.6.4 电缆出线间隔的电缆仓的布置要满足实际需要的大直径电缆的安装要求。

根据电缆安装的规程的要求，1600mm2以上的电缆要求就位安装（一般是电缆筒安装到位后，电缆头插入；就位安装是电缆先安装到位，电缆筒落下去凑电缆）。这种安装方式对GIS来说就要提出以下要求：

1）电缆筒必须在最外侧（如果一次布置采取隔离开关-进线电缆筒－压变避雷器闸刀－压变（避雷器）的方式，安装电缆时压变、避雷器仍要全部拆下）。

2）电缆筒设计时应考虑电缆就位安装条件下安装的方便性（电缆筒直接从上落下安装，水平能有的位移空间很小，应当考虑电缆筒外壳先拼接后装导体连接的可能性）。

3.7 500kV GIS宜考虑预安装在线局部放电检测传感器，方便安装过程中和运行后的局部放电检测。传感器的类型和制造厂家由GIS生产厂家建议供用户确认。

1）局部放电是反映GIS绝缘性能的重要参数之一，它是GIS绝缘劣化的征兆和表现形式。检测GIS局放能发现其内部早期的绝缘缺陷。现阶段常用的监测方法是电测法和非电测法，非电测法主要有超声波法和特高频法。

2）超声波法是通过设置在外壁的压敏传感器收集超声放电信号并对信号进行分析。超声波法的优点是灵敏度高，抗电磁能力强，成本低，适应于现场测试；缺点是仪器操作复杂，需要有经验的人员进行操作，如果需要对故障精确定位时，所需要的传感器过多。

3）特高频法就是利用传感器接受局部放电所激发的电磁波，并对电磁波进行分析的一种方法。另外在特高频范围内（400~3000 MHz）提取局部放电产生的电磁波信号，大大减少了外界干扰信号（干扰信号的频率多在400Mhz以下），可以极大地提高GIS局部放电检测（特别是在线检测）的可靠性和灵敏度。由于特高频信号在GIS衰减较快，且目前很多厂家的绝缘盆子采用了金属边阻断了特高频信号的外泄通道，因此在GIS内部预装特高频探头更有利于局部放电信号的检测，可以测量并精确定位一些微小的局部放电。但内部安装探头造价昂贵，技术现在还不够成熟，特高频探局部放电检测也没有相关标准，对内部存在的疑似局放现象不好明确判断。

4）建议先在价格昂贵的500kVGIS内预装在线局部放电检测探头，一方面控制了建设投资，另一方面也便于运行中监测，积累经验。

3.9

3.9.1联锁回路电源必须独立设置，分/合闸闭锁回路宜分别设置，所有联锁回路必须采用设备的机械硬接点来构成，不得采用中间继电器进行拓展。

1）国网十八项反措中规定不得采用重动继电器。

2）对于弹簧机构的断路器，其储能回路和未储能闭锁回路应采用储能机械硬接点实现。

3）部分厂家提出对于间隔数量超过10个的GIS工程，断路器和隔离接地开关的辅助接点不够用，需用继电器扩充的方式做联锁逻辑

3.11应根据现场要求配置固定式操作巡视平台确保隔离开关和地刀机构箱底面距平台面

1.2m。平台本身金属构件应可靠接地，平台台阶、扶手高度应满足相关标准要求。平台必须采取可靠的防腐措施，并有防积水措施。

除户内小型化产品因布置平台不方便可采用外，应坚持设置固定的操作巡视平台。移动平台需确保平台接地和自身稳定的可靠。

4.24.2.2每个独立气室应设置补气口（兼气体采样口），补气口应带自封接头或压力阀门，外带保护帽。密度继电器和补气口联合布置时，两者与壳体间应配置压力阀门，密度继电器校验时可通过与壳体间的阀门配合，通过补气口进行，避免频繁拆卸密度继电器。若密度继电器和补气口在壳体上分开布置，密度继电器也应经压力阀门或自封接头与壳体相连，便于校验密度继电器。气室间采用联通管路的，管路与壳体上的接口处必须装设压力阀门。

采用自封阀或压力阀门主要为了防止因连接管路或密度继电器的问题造成设备强迫停运,扩大故障的影响面，具体采用哪一种一般取决于产品的设计和厂家的习惯。自封阀的体积小于压力阀门，比较方便安装于壳体上，且不存在频繁开关造成的气体泄漏危险。但自封阀在两侧压力相同时会影响正常气室间的气体流动，因此对于用户跟踪气室内部缺陷和确认故障气室常用的气体成份分析工作不利。

4.44.4.1GIS汇控柜、户外断路器机构箱的防护等级不低于IP44，顶部应设防雨檐，顶盖应采取双层布置等隔热措施；柜体应设置通风口，并采取防雨、防尘和防小动物措施，通风口应分别在高处和低处各设1个，利于内部潮气、热量的散发。户外CT端子箱或刀闸机构箱可不设通风口和加热装置，但必须在电缆进口处采取有效封堵措施。

当柜体内部温度较高时，如突遇天气变化如大雨，箱体较大时内部气压会低于外界，把外部的湿气吸入内部，密封过严如不设通风口则会造成湿气进入后难以散出。

4.5 生产厂家必须按GIS现场实际状态在工厂内完成整间隔预组装及相关出厂试验。

整间隔要按标书要求的内容确定其涵盖范围。监造方面

华东公司对GIS设备监造的要求

7.37.3.5 SF6分解物测试标准暂定为：

非断路器气室：

正常范围：SO2＜1.0ppm，H2S＜0.5ppm

可疑范围：1.0 ppm ≤SO2＜5.0 ppm，0.5 ppm≤H2S＜2.0 ppm

异常范围：SO2≥5.0 ppm，H2S≥2.0 ppm

断路器气室：

可参照上述非断路器气室标准，但要结合其运行时间以及历史上开断故障电流的情况进行综合分析。

根据相关文献（高电压技术2009年第4期《广东省220kV及以上GIS SF6分解产物分析》，2009年全国输变电设备状态检修技术交流研讨会论文集《开断电弧能量对SF6电气设备中气体分解物影响的试验研究》）和厂家建议，在目前对SF6气体分解物的检测手段中，SO2和H2S可现场测定，CF4、CO2、SOF2、SO2F2和S2OF10需要进行现场采样，实验室分析，检测实时性不强且气样容易受到污染，因此，现阶段主要将 SO2和H2S作为特征气体分解物，如怀疑存在绝缘件故障，可尝试对CF4进行检测，其正常范围为＜100ppm，可疑范围为100 ppm ≤CF4＜200 ppm，异常范围为≥200 ppm。

7.3.6省电试院负责按规定对各供电公司的SF6检测设备进行定期校验。

对于牵涉到SF6气体的检测仪器，省电试院应发挥气体监督管理中心的作用，配齐相关设备，获得相关资质，从检测设备采购到使用中的定期校验，建立起明确的管理制度，实现有效管理。

8.1 根据省公司设备状态检修的有关规定，对GIS设备的A/B/C/D类检修，参照相关检修工艺导则执行，检修前必须编制完备的现场作业指导书。

7.审计工作过程说明 篇七

为推进中国全面小康进程，助力中国经济转型与发展，弘扬正能量，传播商业智慧，《小康·财智》杂志从2008年开始，每年推选年度中国财智领袖人物百人榜，已经引发社会高度关注。

今年，年度中国财智领袖人物百人榜推选主要依据上市公司信息公开披露、行业协会提供的数据参考、权威媒体公开报道、《小康·财智》杂志在本年度对企业和人物的采访报道、深入企业实地考察等多方面综合信息，最终形成榜单进行公开发布。

指标说明

本着公开、公正、公平的原则，制定评选标准.具体如下：

一、行业指标

所在行业一级指标二级指标

说明：

新兴产业、民营经济历来是盛产商业天才的地方，能够运用商业智慧的地方，是相对开放的、在市场经济条件下可竞争的，也是有规律可遵循的。

是否是民营企业、处在竞争性行业中

是否是主流、新兴行业

政策扶持力度如何国家政策重点扶持

地方政策重点扶持

投资密集度如何大资本运作重点领域、并购频发

天使投资密集、创业者众多

媒体报道情况如何主流综合性媒体深度报道多

财经类媒体专题报道多

都市类媒体新闻报道多

国际影响力如何国际主流媒体报道多

国际行业认可度

专家评价

根据上述指标，我们首先选择出来的行业为：

重点和战略性新兴行业：房地产、智能制造、新材料、新能源、医疗健康、现代农业、新能源汽车、生态环保等；

热点行业：互联网+金融、互联网+生活服务、互联网+休闲、物流、电商、风险投资、教育娱乐、大数据等。

二：企业指标

企业

指标

一级指标二级指标

业绩指标

（一）上年度同行业占有率的提升

（二）主营业务是否有突出的进展

（三）企业赢利是否有飞跃性发展

（四）进入新的商业领域或者兼并同行业的情况

企业社会责任（一）公益慈善

（二）员工关怀

（三）环境责任

（四）企业治理

企业诚信行为工商税务、银行、对市场的承诺等

企业及企业家

综合影响力（一）是否在行业内具有较高知名度

（二）社会声望

（三）参加社会活动的情况

企业新动向（一）近一年，企业或企业家投资的新领域

（二）公司转型发展新动向，尤其是借助互联网谋求转型发展的成效

三、企业家智慧指标

企业家

智慧指标

一级指标二级指标

把握和创造商业机会是否预见未来趋势和变化，洞察先机

把握稍纵即逝的商机

创新能力新的商业模式

涉足新的产业与领域

战略布局能力产业链布局

（全国性、全球性）地域布局

挽救危机

危机处理是否迅速、得当

化危机为新的机遇

整合和利用资源人脉资源

产业资源

管理及企业治理创新管理创新

企业信息化程度

企业文化及用人企业文化

员工人才培养计划

企业家接班人培养

企业家精神

推选步骤及目标：从符合条件的行业中挑选企业，再以企业和企业家智慧标准推选100位企业家，作为百人榜入榜者。其中遴选最为杰出的10位企业家，当选“2015年度中国财智领袖人物”。

同期发布“2015年度中国财智十大失意人与事”。

8.审计报告补充说明 篇八

甲方(全称):重庆化医新天投资管理有限公司

乙方(全称):重庆五联会计师事务所有限公司

鉴于：重庆化医新天投资管理有限公司取消收购重庆如恩医疗产业发展有限公司股权，乙方未出具正式审计报告，甲乙双方本着互利互惠的原则，经友好协商，依据实际情况，在原约定书基础上变更约定书条款部分内容，特订立以下补充协议。

一、协议内容变更部分为：

1、原约定书第四条“本次审计服务的费用总额为人民币壹万伍仟元整(15,000.00元)”,变更为“本次审计服务的费用总额为人民币柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原约定书第四条“委托方经国资委备案报告书后五个工作日内付清全部审计费”，变更为“甲方在补充协议书签订后十个工作日内付清全部审计费”。

二、本补充协议生效后，与原约定书不符部分，以本补充协议为准。

除本协议中明确所作修改的条款之外，原约定书的其余

部分应完全继续有效。

三、本协议一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力，自双方签字盖章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

签字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 签字 年 月

日篇二：审计报告

内部审计实务指南第3号——审计报告

第一章 总则

第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第6号—审计报告》制定本指南。

第二条 本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。

第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：

（一）经营活动合法性；

（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；

（三）组织内部控制的健全性和有效性；

（四）组织负责人的经济责任履行状况；

（五）组织财务状况与会计核算状况；

（六）组织的风险管理状况。

第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：

（一）审计周期过长；

（二）被审计项目内容特别庞杂；

（三）被审计期间比较长；

（四）突发事件引起特殊要求；

（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；

（六）其他需要提供中期审计报告的情况。

中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。

第六条 编制审计报告应当遵循以下原则：

（一）客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。

（二）完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的重大事项。

（三）清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。

（四）及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。

（五）实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。

（六）建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。

（七）重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。

第七条 内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。

第八条 审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。第九条 内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审计报告。

第二章 审计报告的构成要素

第十条 内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：

（一）标题；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）签章；

（六）报告日期；

（七）其它。

第十一条 内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计事项（类别）；

（三）审计期间；

（四）其他。

第十二条 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：

（一）被审计单位适当管理层；

（二）董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；

（三）组织最高管理当局；

（四）上级主管部门的机构或人员；

（五）其它相关人员。

考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。

第十三条 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：

（一）审计概况；

（二）审计依据；

（三）审计发现；

（四）审计结论；

（五）审计建议；

（六）其它方面。

第十四条 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括：

（一）相关问题的计算及分析性复核审计过程；

（二）审计发现问题的详细说明；

（三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见；

（四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；

（五）需要提供解释和说明的其它内容。

第十五条 内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

（一）审计机构负责人；

（二）审计项目负责人；

（三）其他经授权的人员。

第十六条 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情况下使用相关的日期：

（一）因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；

（二）内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时；

（三）内部审计报告存在重要疏忽时；

（四）其它情况。

第三章 审计报告的主要内容

第十七条 审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：

（一）立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源：

1、审计计划安排的项目；

2、有关机构（外部审计机构、组织有关部门）委托的项目；

3、根据工作需要临时安排的项目；

4、其它项目。

（二）背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：

1、选择审计项目的目的和理由；

2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等；

3、上次同类审计的评价情况；

4、与审计项目相关的环境情况；

5、与被审计事项有关的技术性文件；

6、其它情况。

（三）整改情况。如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。

（四）审计目标与范围。审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致；还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。如果存在未进行审计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无法审查的原因。

（五）审计重点。审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短的叙述及评论。

（六）审计标准。财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以及其它相关规范制度。管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已

认可的各项标准。第十八条 审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。

第十九条 审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下内容：

（一）所发现事实的现状，即审计发现的具体情况；

（二）所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；

（三）所发现事实与预定标准的差异；

（四）所发现事实已经或可能造成的影响；

（五）所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）。第二十条 审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。在做出审计结论时，内部审计人员应针对本次审计的目的和要求，根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计单位的经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价，也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。如果必要，审计结论还应包括对出色业绩的肯定。

第二十一条 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。内部审计人员应该依据审计发现和审计证据，结合组织的实际情况和审计结论的性质，提出审计建议。审计建议可分为以下几种类型：

（一）现有系统运行良好，无需改变；

（二）现有系统需要全部或局部改变：

1、改进的方案设计；

2、方案实施的要求；

3、方案实施效果的预计；

4、未实施此方案的后果分析。

第四章 审计报告的基本格式

第二十二条 内部审计人员在确认有较大必要性的条件下编制规范的中期审计报告。一般中期审计报告篇幅较短，应当清楚地说明审计发现的事实、不良状篇三：专项审计报告样本

附件：

■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。

项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：

应实现累计销售收入 ****万元

累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元

企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（二）项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用

***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明

细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。

本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。

附送：

1、项目财务报告附注

2、?*********?项目执行情况表

3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表 北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京篇四：在审计报告中增加其他事项段的情形

在审计报告中增加其他事项段的情形

一般要求：对于未在财务把表中列报或披露，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律法规禁止的事项，如果认为有必要沟通，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，并使用“其他事项”或其他适当标题。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段（如有）之后。如果其他事项段的内容与其他报告责任部分相关，这一段落也可以置于审计报告的其他位置。（参考《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条）具体讲，需要在审计报告中增加其他事项段的情形包括： a、与使用者理解审计工作相关的情形； b、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形； c、对两套以上财务报表出具审计报告的情形； d、限制审计报告分发和使用的情形。

另外，注册会计师在第二时段期后事项或第三时段期后事项知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，而管理层修改财务报表，注册会计师可能在审计报告中增加其他事项段，参考《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第十五条第（二）项和第十九条的相关规定。还有，在“审计报告：对应数据” 中，如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师决定提及时，应当在审计报告的其他事项段中说明：

（一）上期财务报表已由前任注册会计师审计；

（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；

（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务把表产生重大影响的错报的责任。在“审计报告：比较财务报表” 中，当因本期审计而对上期财务报表发表审计意见时，如果对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同，注册会计师应当在其他事项段中披露导致不同意见的实质性原因；如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师除对本期财务报表发表意见外，还应当在其他事项段中说明：

（一）上期财务报表已由前任注册会计师审计；

（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；

（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在其他事项段中说明比较财务报表未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任。（参考《中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表》第十六条、第十七条、第十九条、第二十条和第二十二条）

还有，注册会计师在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对其他信息作出修改，但管理层拒绝修改，注册会计师可能采取的措施之一即在审计报告中增加其他事项段，说明重大不一致。（参考《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》第十二条第二款第（一）项）篇五：审计报告报表附注

合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注会计报表附注2007 年 4 月 30 日（单位：人民币元）

一、公司基本情况 公司基本情况 合肥国声电子通讯有限责任公司（以下简称“本公司”）由张玉江、张爱平、黄迎新 三位自然人于1995年投资成立，同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739 号《企业法人营业执照》。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；计算机网络工程；保安监控工程及维 修与服务。

二、不符合会计核算前提的说明 不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明 重要会计政策、（一）会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计 本公司会计自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（四)记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（六）应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法 收回时经公司批准确认为坏账。

（七）收入确认原则 本公司提供的劳务在同一会计开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计的，在劳5 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已 经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收 入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分 比法确认收入的实现。

（八）所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本的税前会计 利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。

四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 会计政策、本公司本未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易 本公司本未发生关联方交易事项。

八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本未发生重要资产转让及其出售的事项。

九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、本公司未发生企业合并、分立事项。

十、会计报表项目注释

1、货币资金 其中：项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.622、应收账款(1)账龄分析：账 龄 期末数 3,984,775.78 比例 100%1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计3,984,775.78100%6 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注(2)欠款单位：欠款单位 上海旭恒 中升公司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威 合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款

9.工作鉴定说明 篇九

XXX，性别：X，身份证号码：XXXXXXXXXXX，于XX年X月在我公司工作至今。该员工在我公司担任XXXX一职，主要负责XXX公司的ERP软件后期运维工作。在政治作风方面，表现优秀，生活作风正派，拥有很好的群众基础，能自觉遵守国家法律法规和社会公德。在工作期间，该员工爱岗敬业，踏实肯干，吃苦耐劳，积极参加各类培训，工作责任心强，对于现场发生的情况能够做到及时的上传下达；在思想上，紧紧跟随企业文化，能够做到“卓”、“实”；专业知识扎实，勤奋好学，注重理论学习和实践的结合；接受新事物较快，在工作中具有一定的开拓创新的精神；有良好的团队精神和沟通能力，与同事和客户能做到友好相处，在运维过程中获得了领导和客户的一致好评；待人诚恳,作风朴实，遵守我公司的各项规章制度，工作期间，未曾出现过无故缺勤和迟到早退现象。该员工在单位工作期间，无任何违法违纪的行为记录，未参加任何非法组织及活动。

XXXXXXXX

10.月工作计划说明 篇十

1、安全上杜绝了三违、轻伤及以上人身事故和重大非人身事故。;

2、完成生产任务;

3、质量标准化建设一级品达到98%，设备完好率达90%以上;深入开展了“危险源辨识竞赛”活动，让职工树立全新的安全理念。针对职工信息不好的特点，积极排查不放心人和不放心岗活动，杜绝了疲劳上岗现象的发生，引导职工上标准岗、干标准活。带领职工进行安全学习，认真学习了我矿事故的通报，找出本单位安全工作的薄弱环节，让职工对安全有了深刻的认识。杜绝了“三违”及破皮伤以上事故的发生，实现了安全生产。

11.工作报告编制说明 篇十一

1.1 任务

《烟用水基胶 硼酸的测定》

1.2 项目实施过程

1.3.1 项目的启动

（1）项目组前期试验针对电位滴定法、ICP-MS法、分光光度法展开了文献调研，并进行了初步的试验研究。会上，与会代表根据前期试验研究成果，讨论项目需要进一步开展的工作，以及硼酸国内外限量的调研研究，并针对项目组提供的方法文本提出了修改意见。

（2）项目组经讨论决定，对ICP-MS法、电位滴定法、姜黄素分光光度法、甲亚胺分光光度法四种方法，每种方法组织五家以上实验室开展方法比对验证试验。并对试验实施的时间和项目组分工做了安排。电位滴定法参与单位有：标准化中心、广东中烟、安徽中烟、河南中烟、江西中烟、广西中烟；分光光度法（两种方法包括：姜黄素分光光度法和甲亚胺分光光度法）

1.3.2 项目的研究工作

经过比对验证试验，试验参与人员针对试验操作过程中存在的问题提出建议：（1）姜黄素分光光度法易受环境条件的影响（比如水浴温度，室内通风情况及烧杯大小、壁厚等等），引起检测结果平行性不好，标准曲线的线性相关系数较低，不建议采用。两种分光光度法操作程序繁杂，建议采用电位滴定法。（2）ICP-MS法测硼元素时，会产生记忆效应，可以通过冲洗管道的方式排除。根据比对验证试验结果统计，电位滴定法和ICP-MS法实验室间一致性情况良好，因此，选择电位滴定法和ICP-MS法进行方法优化。

通过对电位滴定法和ICP-MS法进行优化，并考察了方法的回收率和重复性，建立了规范的试验方法。

1.3.3 项目的共同试验

（1）项目组经讨论，形成一致意见：针对电位滴定法和ICP-MS法两种试验方法展开共同试验，且实验室间比对试验样品添加丙纤胶，以便涵盖所有在用的水基胶品种。会议并明确共同试验的时间和任务分工。参加ICP-MS法的单位有：标准化中心、上海烟草（集团）、红云红河（集团）、江西中烟、浙江中烟、广西中烟；参加电位滴定法的单位有：标准化中心、广东中烟、安徽中烟、河南中烟、湖南中烟、山东中烟、广西中烟。

（2）与会代表对前期试验过程中存在的问题提出完善的建议和意见，并对项目技术报告文本修改意见等。

在比对试验过程中，项目组还不断与试验人员保持联系，收集并反馈他们对试验过程提出的意见和建议：（1）电位滴定法中的甘露糖醇注明CAS号避免误购，增加空白试验。（2）ICP-MS法高浓度样品应稀释后进样，避免污染检测器；ICP-MS法文本中标准曲线不限定范围，应由操作者根据样品浓度，调节到相应的范围。

共同试验取得了圆满成功，通过共同试验的比对，考察了方法的再现性，验证了两方法结果的一致性。

1.3.4试验总结阶段

项目组对本标准项目的总体开展情况进行总结，对试验数据和试验情况进行了交流、分析和讨论，修改完善标准送审稿，工作报告、技术报告。

1.3.5安评委审议意见

烟用添加剂安全性评估委员会通过了项目的技术报告、工作报告和两个标准文本《烟用水基胶 硼酸的测定 电位滴定法》、《烟用水基胶 硼酸的测定 电感耦合等离子质谱法》的技术审定。

《烟用水基胶 硼酸的测定 电位滴定法》审定的投票情况为（实到委员13人）：项目研究内容达到了合同所规定的技术要求，通过了形式审查。技术内容合理，通过烟草添加剂安全性评估委员会技术审查。审定建议包括：①硼酸标准品应明确使用的干燥剂；②“氢氧化钠标准溶液的配制”应参照相应国家标准的配制方法；③“以中等转速不断搅拌”调整为“搅拌时选择尽可能高转速，以溶液不溅出为限”；④ 应进一步考察滴定等当点范围pH=2.5～5.5对测定结果所产生的系统误差。⑤对技术报告中相关数据的单位进行统一。⑥对技术报告中编辑性问题进行修改、完善。针对审定建议，项目组根据建议①，将“存放于盛有干

燥剂的干燥器中”改为“存放于盛有蓝色硅胶干燥剂的干燥器中”；根据建议②，将原配制过程“称取氢氧化钠0.8 g，缓慢加入到100mL水中，并搅拌，然后用水稀释至1000 mL”。改为“称取0.8 g氢氧化钠，溶解于100mL水中，放置冷却至室温后，转移至1000mL容量瓶中，用水定容至刻度”。对于建议③，项目组进行了试验研究，通过研究试验数据显示，在过高的转速易导致结果的偏高或偏低，并且结果RSD偏大。而在中速条件下，结果较为稳定.项目组就该情况与项目副审进行了反映与沟通，最终达成意见，保持“中速条件不断搅拌”的方式。对于建议④，项目组考察了两组对照试验包括：初始pH调节至2.5～5.5以及不调节初始pH值结果，每组试验包括六个样品，结果显示初始调节pH值至2.5～5.5时，六个平行结果的均值为507mg/kg，RSD在0.873%；不调节初始pH值时，六个平行结果的均值为468mg/kg，RSD在5.84%。pH值调节从2.0～7.0范围内的11个点的结果的均值为493mg/kg，因此，pH值调节至2.5～5.5所得结果507mg/kg与整体结果的平均值493mg/kg的相对平均偏差在2.80%，而不调节pH值结果468mg/kg与整体结果的平均值493mg/kg的相对平均偏差在-8.00%。因此，从试验结果显示，不调节pH值对测定结果所产生的系统误差较大，且平行试验结果的重复性较差；而调节pH值2.5～5.5对测定结果的系统误差较小，且平行试验结果的重复性好。根据建议⑤项目组对技术报告中的单位进行了调整统一。对于建议⑥对技术报告文本中的相关编辑性问题进行了修改和完善，并就修改情况同主、副审进行了沟通和确认。

《烟用水基胶 硼酸的测定 电感耦合等离子质谱法》赞成票12票，反对票1票，弃权票0票，审定的结论为：项目研究内容达到了合同所规定的技术要求，通过了形式审查。技术内容合理，通过烟草添加剂安全性评估委员会技术审查。审定建议包括：①硼酸标准品应明确使用的干燥剂；②相关数据的单位进行统一；③对技术报告中编辑性问题进行修改、完善。针对审定建议，项目组根据建议①，将“存放于盛有干燥剂的干燥器中”改为“存放于盛有蓝色硅胶干燥剂的干燥器中”；对于建议②，项目组对技术报告中的单位进行了调整统一。对于建议③，对技术报告文本中的相关编辑性问题进行了修改和完善，并就修改情况同主、副审进行了沟通和确认。

项目组在以上修改完善的基础上，形成最终送审稿，报送烟用材料分标委进

行技术审查。

3.1 标准适用范围

本标准适用于烟用水基胶中硼酸的测定。

3.2 标准编制原则

方法原理达到或接近国际标准先进水平，同时考虑国内烟草行业的实际情况，在不影响方法准确性和先进性的前提下，尽量简化前处理操作和连续化处理的手段，提高检验效率。

3.3 标准主要内容确定的依据

本项目主要进行以下四方面的研究工作：（1）电位滴定分析方法的条件选择和方法考察（检出限、重复性、回收率）；（2）电感耦合等离子体质谱法（ICP-MS）分析方法的仪器参数和方法学考察（检出限、重复性和回收率）；（3）电位滴定法和电感耦合等离子体质谱法的比对试验。（4）代表性样品检测。上述工作主要通过实际试验及两次代表性样品收集及检测的结果具体确定。标准预期产生的社会、经济效益

“烟用水基胶 硼酸的测定”项目开展，为烟用水基胶的硼酸检测提供了测定方法。为保障卷烟产品质量安全，吸烟与健康研究提供技术支持。3 采用国际标准和国外先进标准的情况

目前为止，国内外还没有关于烟用水基胶中硼酸测定的标准方法。与有关的现行法律、法规和强制性标准的关系

本标准符合现行法律、法规和强制性标准的要求。重大分歧意见的处理经过和依据

无。作为强制性标准或推荐性标准的建议及主要依据

近年来国内外对烟草制品中烟用材料安全性问题日益关注。2011年2月国家烟草专卖局下达了《国家烟草专卖局关于全面加强卷烟产品质量安全工作的指导意见》，对于国内烟用产品及材料的安全性提出了更高的要求。这就要求各相关企业在日常生产过程要严把材料安全关，同时更要求我们研发和掌握相关安全性指标的分析检测手段。在这种背景下，广西中烟工业有限责任公司于2012年牵头承担了国家局标准预研项目《烟用水基胶 硼酸的测定》，旨在开发和建立烟用水基胶中硼酸的标准分析方法。硼酸是一种危害人体健康的物质，在食品领域有严格限定要求。在烟草行业，经调研发现目前仍有部分材料厂家将其添加于烟用水基胶中以提高水基胶在卷烟机上适应性。烟用水基胶通常用于接装纸、卷烟纸的粘结部位，存在因口触接装纸等而间接转移至人体的风险。如果水基胶中含有硼酸并长期接触，则会对人体健康会造成安全隐患。因此，建立一套烟用水基胶中硼酸的测定方法就显得尤为重要。

针对于硼酸的不法使用，国内外都有明确的法律法规进行严格的控制。在食品领域，其中关于食品的控制，包括饮用天然矿泉水和食品添加剂两方面。我国GB8537-2008《饮用天然矿泉水》限定了天然矿泉水中硼的含量,折算为硼酸为28.6mg/L；在食品添加剂方面，在2008年卫生部发布《食品中可能违法添加的非食用物质名单（第一批）》中明确将硼酸和硼砂列入非食用物质。2011年国家将硼酸列入74项食品添加剂禁用名单中。日本在《日本食品中重金属限量》中对清凉饮料、矿泉水、粉末清凉饮料中的硼酸都有明确的限量规定，要求不得超过30mg/L；欧洲食品添加剂法规EU No 1333-2008硼酸仅能用于鲟鱼鱼子酱，限量要求为4000mg/kg；另外欧盟食品接触法规规定了硼酸的特定迁移限量为34.3 mg/kg。出口产品中，硼酸被列为欧洲化学品管理局《关于化学品注册、评估、授权与限制的法规》（REACH法规）高度关注物质(SVHC)名单第三批中，限量为1000mg/kg；《欧洲化妆品检测指导书》中对硼酸的使用也做了严格的限量要求，爽身粉50000mg/kg，口腔卫生产品1000mg/kg，其他产品（洗浴及烫发用品除外）30000 mg/kg。国内涉及硼酸的控制分布食品、化妆品、塑料领域。其中关于食品的控制，包括饮用天然矿泉水和食品添加剂两方面。在天然饮用矿泉水方面，GB8537-2008《饮用天然矿泉水》限定了天然矿泉水中硼的含量,折算为

硼酸为28.6mg/L；在食品添加剂方面，在2008年卫生部发布《食品中可能违法添加的非食用物质名单（第一批）》中明确将硼酸和硼砂列入非食用物质。2011年国家将硼酸被列入74项食品添加剂禁用名单中。鉴于硼化合物的危害，在烟草或烟用材料相关法规和标准中均未许可。硼砂或硼酸在《德国烟草法令》和我国标准YQ 15.5-2012《烟用材料许可使用物质名单》也未列入烟用水基胶许可名单。

针对国内外对硼酸的严格限定要求，烟草行业也应该针对烟用水基胶这种口触产品形成相应的硼酸检测标准，对于烟用水基胶中硼酸的不法使用进行监督监控。因此，基于以上情况，建议形成推荐性标准。标准宣贯的要求和措施建议

建议由国家烟草专卖局牵头组织标准宣贯，在烟草企业、烟草质检系统进行标准宣贯培训，以授课形式即可推广。废止现行有关标准的建议

无其他应予以说明的事项

无

《烟用水基胶 硼酸的测定》标准项目组