商业银行财务风险规避的研究

商业银行财务风险规避的研究（共12篇）

1.商业银行财务风险规避的研究 篇一

银行贴现票据被公示催告的风险与规避（风险管理部张海）

【案例】：某银行甲2009年3月23日对企业A办理银行承兑汇票贴现业务，金额共计200万元，期限为6个月，到期后，银行甲向承兑银行乙请求付款遭到拒绝。经查，企业A之前手企业B于3月25日在付款地申请公示催告，期限届满后法院作出除权判决。由于贴现银行甲未及时申报票据权利，致使其贴现业务因票据前手恶意伪报票据丧失而出现风险。

票据贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行。对于因票据行为瑕疵、票据丧失、请求付款遭拒等法律风险,我国《票据法》、《民事诉讼法》等相关法律均有明确的规定。然而,对于市场上存在的某些不法客户伪报票据丧失,有关法律却没有提供有效的防范措施。伪报票据丧失导致贴现银行或其他持票人遭受的风险和损失,现行法律制度未能提供适当有效的法律救济。对此,本文拟从现行的公示催告与除权判决制度阐释商业银行贴现票据被公示催告可能存在的法律风险,提出银行在现有法律制度框架下的应对措施。

一、现行公示催告制度存在的问题。

（一）公示催告程序的形式审查方式给伪报人以可乘之机。法院在决定是否受理公示催告申请时，根据民诉法的相关规定，主要通过形式审查的方式来决定。由于票据无因性的特点及票据转让的性质属于单方法律行为，真正的持票人自己不主张权利，其他的票据关系人，如出票人、付款人、背书人等，并不知道票据的最终持有人的身份。因此，法院在受理此类案件时，很难实质审查申请人是否就是票 1

据被盗、遗失或灭失前的最后持有人。这种形式审查不可避免地给伪报者以可乘之机，利用公示催告程序达到不法目的。

（二）公示催告期间与汇票到期日的不一致给伪报人以可乘之机。法院在受理公示催告案件后，通过公告的方式通知持票人申报权利。由于汇票到期日一般较长，可以长达9个月，而民诉法规定的公示催告期间是从立案时起不少于60日，实践中往往是60日或90日，汇票到期日与公示催告期间存在着时间差，从而导致公示催告程序通常在汇票到期日前结束。其结果往往是，在持票人得知其汇票被公示催告时，票款可能已经被伪报票据灭失的申请人领走。

（三）当事人申请法院除权判决日与汇票到期日不一致给伪报人以可乘之机。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第232条规定：“公示催告申请人应自申报权利期间届满的次日起一个月内申请人民法院作出判决。”由于公示催告的期间可能短于汇票到期日，除权判决也完全可能在汇票到期日之前生效，申请人有权在判决生效后请求付款。这在一定程度上给伪报人以可乘之机。

（四）公示方式的局限给伪报人以可乘之机。《民事诉讼法意见》第二百二十九条规定：“公告应张贴于人民法院的公告栏内，并在有关报纸或其他宣传媒介上刊登；人民法院所在地有证券交易所的，还应张贴于该交易所。”《票据法司法解释》第三十二条规定：“人民法院决定受理公示催告申请后发布的公告应当在全国性的报刊上登载。”因此，根据《民事诉讼法》和《票据法》的规定，公示催告的主要方式是全国性的报刊和法院公告栏以及法院所在证券交易所。但就司法实践来看，主要通过全国性的报刊如人民法院报等专业刊物予以发布。目前，在国内尚无统一的票据公示催告和除权判决的公示平

台的背景下，由于传统公告方式受地域范围的限制，并且检索困难，致使合法持票人无法按期申报权利的情况屡屡发生。

二、票据贴现业务公示催告票据风险防范规避。

（1）要经常在人民法院报网站和中国票据网网站上了解“公示催告”上的信息，特别是受理对案发较高的广东省金融机构签发的票据贴现要更加注意，避免已被公示催告的票据被再度买入。

（2）安排专人逐一查阅每期的《人民法院报》上有关公示催告的内容。一旦发现票据进入公示催告程序的，应及时以持票人身份向法院申报权利，以终结公示催告程序。但由于公告量大，且每家银行贴现的票据数量也较大，建议将人民法院的公告输入计算机，以便于对本行持有的票据进行检索。

（3）在除权判决做出前向法院申报权利，以尽早终结公示催告程序。

（4）在贴现汇票后，通过大额支付系统向承兑行发出“已贴现通知”，请求承兑行在收到法院止付通知时，通知贴现银行申报权利（因承兑行并无此法定义务，执行中未必具有实效）。

（5）通过贴现协议中的权利保护条款转移相关风险。强化对票据贴现申请人的审查，建议银行在办理贴现业务的同时，在贴现协议中明确约定，“一旦贴现票据发生挂失止付、票据权利已行使、被公示催告、已被除权判决等情形，银行有权要求贴现申请人退还等同于贴现票据票面金额款项的资金，”“如发现贴现票据已经发生或可能发生其他人的公示催告的，其有责任和义务将票据赎回”。作为一种合同约定，在不违反法律法规强制性规定的情形下，是有效的，可被执行的。

综上，银行作为金融机构，往往被认定为金融法律关系中的强势方，不需要特别的法律制度来保护，而事实并非如此，在银行业务中涉及票据时，银行也有可能成为受害人．也会遭遇法律风险，需要法律制度保护。但是在现行法律制度缺位的情况下，伪报票据丧失导致贴现银行或其他持票人遭受的风险和损失,现行法律制度未能提供适当有效的法律救济，如何保护银行自身的合法利益，确实我们金融工作者在实践中不得不面临的问题。

2.商业银行财务风险规避的研究 篇二

一、网上银行的优势

1.全面提升了办事效率, 加快了资金的流转速度

网上银行业务穿越了时间与空间的界限, 企业客户可以在应急的情况下, 合理地安排好自己的时间, 将银行配置给企业的账户专项U盾在有互联网的空间内进行各项同城、异地业务的转账、资金往来、明细查询等业务, 而这些业务原本应要在银行柜台才可以完成的交易, 如今实现了远程账户管理零距离的接触。随着网上银行各项技术的不断完善与进步, 许多企业都逐步开始接受网上银行这项现代化的财务管理模式, 利用其进行企业日常对公对私业务的转账。尤其是对私业务, 由原来的现金或现金支票形式报账转化为通过网上银行划转资金报账, 可大大减少现金的库存量, 也在很大程度上缩短了资金的在途时间, 并确保了资金流通安全与相关经办人员的人身安全。

2.网上银行业务外部监管, 降低了资金的流通风险

随着银监部对企业网银安全性的不断重视与考核, 银行纷纷在网上银行资金安全方面提出了更多更高的要求。如工商银行网上银行业务对保障资金安全所采取的以下措施:一是设置了登入与交易双重密码, 多了一道网上银行的安全防线;二是银行提高了企业客户对办理个人网上银行业务转账的门槛, 对单笔金额超过5万元, 累计金额超过10万元的个人业务转账, 企业应向银行提供与付款有关的证明文件 (如股权转让协议书) , 并加盖公司的公章及单位领导人的签字, 银行才予以认可并付款, 这样大大降低了挪用资金的风险;三是企业客户对办理对公业务转账, 按照银行的有关规定, 其付款的用途必须要符合对方单位的经营范围, 超出其范围的, 银行系统自动将其不合理及不符合规定的支出退回付款方相应账户, 这样有利于企业及时发现问题, 及时采取措施, 及时挽回资金。

3.网上银行业务的内部控制, 增强了企业资金的安全性

网上银行业务的全部流程至少需要两个及以上相关人员的参与。每一笔资金的划转, 首先要经过审核原始票据关;接着是输入有关账户信息;最后是授权审批, 将其资金划转到相应的账户中去, 并由以上参与人员在网上银行登记本上签字确认, 以备今后查阅。这样做既可以起到相互监督的作用, 也可以防止任何相关人员在操作上营私舞弊行为的发生。

4.网上银行业务无纸化的财务管理, 提高了效率, 节约了成本

改变了企业传统出纳工作的“手工”操作模式, 取而代之的是“网上银行”这一适应信息网络时代的新兴产品, 它不仅提高了财务工作的效率, 减轻了出纳人员的工作强度, 同时也降低了财务费用的开支成本。网上银行实现了无纸化、网络化运作, 大幅提高了服务的准确性和时效性, 克服了手工开票的不足。出纳人员对每一笔资金的划转, 只需录入一次有关的账户信息, 银行网络系统在第一时间将其自动保存。而后对同一笔经济业务, 出纳人员只要输入对方单位最后几位账号, 点击查询指令, 即可弹跳出所需要的账户信息。通过高效便捷的网上银行, 企业可以节约大量的手工制单的时间, 避免了重复劳动, 提高了工作效率。

二、网上银行的风险

1.法律风险

作为一种在我国刚刚起航的新兴事物, 目前尚未有专门的网上银行法律法规与之相配套, 使得企业或银行在开展网上银行业务时无法可依, 这就导致网络金融犯罪的发生。由于相关立法在这一方面的滞后性, 使得网上银行在运行中处于被动状态, 因此难以将犯罪活动在萌芽开始时予以制止或消灭。

2.技术风险

技术风险是由于网络技术的不成熟以及网络漏洞而引发的潜在风险。主要出现在数据输送、数据加密解密、防火墙技术等环节上。目前常见的几种窃密手法有:一是“钓鱼网站”, 指通过建立虚假网上银行网站, 骗取企业账号密码实施盗窃。盗窃团伙所创建的网站及网页内容、版面的颜色图案都与真正网上银行交易平台极其的相似, 诱导企业用户输入账号密码等信息, 进而通过真正的网上银行交易信息来盗窃资金。[2]二是“木马植入”, 指通过记录鼠标键盘活动、屏幕截图、网络窃听、内存分析等手段窃取企业重要的电脑资料。面对这些网络攻击手的袭击, 且手段也在不断的更新, 网上银行所面临的风险更是显而易见, 这就需要网络金融技术的不断创新, 使之走在技术领先的前列, 才能使网上银行业务走得更远更好。

3.内部操作性风险

内部操作性风险, 又称内部财务管理风险, 指由于单位内部人员的操作失误或与他人恶意串通而导致的潜在风险以及管理上的不严谨而形成的风险。[3]如由于操作员的制单错误, 未将其资金汇往指定的单位账户, 导致企业没能按照合同的规定期限付款, 而支付了相应的违约金, 给企业造成损失;再如网上银行相关经管人员与外技术单位串通非法窃取授权密码, 在未经授权人同意或在其不知情的情况下超越权限进行交易, 转移银行存款;除此之外, 还可能由于经办人员的U盾保管不善, 使得无法使用网上结算或被人非法窃取使用。

三、规避风险应做好几方面的防护

1.密码及U盾的安全防护

第一, 设置密码时尽量不要用例如身份证号码、家庭电话号码、手机号码、出生日期等作为密码。要提高密码的破解难度, 首先要增加密码的位数, 一般设6~8位;其次是选用数字、符号和大小写字母相混合的密码。第二, 对初始密码要即时更改, 并且不定期地更换所有密码, 避免被盗。若对新设密码比较生疏, 切勿将其记在记事本、电脑或手机里, 宁可多花点时间将其记在自己的脑子里。第三, 密码尽量不要按顺序输入, 如果银行系统登入时有提供软键盘输入, 应尽可能操作软键盘。否则在键盘操作时很可能被“木马”直接记录下来, 盗取密码。第三, U盾不仅是识别身份信息的特殊电子文件, 更是作为一种成熟的信息安全保护系统被人们所认识, 没有了它, 网上银行业务将无法正常运作。因此应妥善保管好U盾, 不可将U盾放在键盘或没有防锁的抽屉里, 应存储在安全性高的地方, 如保险柜中。

2.使用专台电脑

企业应尽可能安排专门一台电脑用于网上银行业务, 除操作管理员和授权审批人或指定授权人以外, 其他人不得使用网上银行电脑。禁止在网上银行电脑中下载或安装与网银无关的软件, 防止U盾重要机密被“外来者”侵占。网上银行操作完毕后, 应点击“退出”指令结束。避免只关闭浏览器, 以防止他人趁虚而入。

3.确认银行网站

在登入Internet办理网上银行业务时, 应认真识别合法的网上银行网站, 避免被“钓鱼网站”所蒙蔽, 进入一个非法空间。正确识别合法网站有以下几种方法;一是将已确认的合法网上银行网页设为主页, 在登入Internet时就可直接进入该网上银行;二是使用专台电脑只进入一个银行网站, 这是最理想的规避诱导风险的方法, 它可以作到“完全”规避;三是通过拨打银行客户服务中心电话询问正确的网址或通过权威搜索网站取得。

4.登记并核对交易记录

对已制单完成的网上银行业务, 操作管理员应在“网上银行登记本”中记录日期、报销人名称、金额, 并由操作管理员和授权审批人或指定授权人在登记本中签字确认。这样做可以分清职责, 核实交易账目。出纳员应定期上网下载打印历史交易明细, 并与网银登记本进行核对, 如发现登记本中有的记录, 在网上银行交易明细中并不存在, 这时就应查明原因, 及时补录授权, 做到账网相符。

5.使用正版的防火墙和杀毒软件

操作管理员在登入网上银行网站之前, 最好要先用专门杀毒木马软件对计算机系统进行一次全面的杀毒与清理, 以防止木马或其他病毒工具的攻击来盗取企业网上银行的账户密码及其他的重要信息。使用正版的防火墙和杀毒软件, 其具有较高的防护性和较好售后服务, 为网上银行的安全运行提供了保障。

参考文献

[1]郭建芳.浅谈网上银行风险防范[J].经营管理者, 2009 (4) :252.

[2]康洋.我国网上银行安全与风险防范[J].甘肃金融, 2009 (5) :55-58.

3.慎用商业信用　规避财务风险 篇三

一、商业信用在企业中的双重身份

商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系。在一些西方国家，制造厂商和批发商的商品中有90％是通过商业信用方式售出的。而随着商品经济的发展，我国商业信用的推行也日益广泛。

在企业中，利用商业信用融资，主要有两种形式：赊购商品和预收货款。赊购商品是卖方向买方提供赊销而形成的信用，是一种利用应付账款进行筹资的渠道，商品的加价部分是买方筹资的成本；预收货款是卖方给予现金折扣获取买方提前付款而形成的信用，是一种利用预收账款或者减少应收账款进行筹资的渠道，现金折扣是卖方筹资的成本。

商业信用是由商品交易中钱与货在时间上的分离而产生的，由于其方便、及时、低使用成本性，逐渐成为企业筹集短期资金的重要方式之一。因此，在关于商业信用的讨论中，人们也习惯于单方面的看待商业信用，即商业信用只是一种筹资方式。但事实上，作为一个同时拥有客户与供应商的企业，商业信用是具有双重意义的：一方面，当企业资金不足，可能会赊购商品、预收货款，自动利用商业信用进行筹资，成为商业信用的使用者；另一方面，当企业与其它企业进行交易时，可能由于多方面的原因而被迫赊销商品、预付款项，成为商业信用的提供者。也就是说，企业既是商业信用的使用者，也是商业信用的提供者，这两个身份对企业而言是同时并存的。

提供商业信用与使用商业信用对企业而言都具有重要意义，在企业筹措资金、销售经营中发挥着重要作用。但是，任何事物都有两面性，商业信用作为一种利用信用形成的债权债务，在进行筹集资金、投出资金中存在着其必有的缺陷与风险性。

二、商业信用引发或加剧的财务风险

1、企业使用商业信用时存在的财务风险。①容易忽略的筹资成本加大财务负担。虽然说如果交易中没有现金折扣或企业不放弃现金折扣时，利用商业信用筹资实际成本为零，但在实际交易中，商业信用的筹资成本仍是必须考虑的。如果企业放弃现金折扣会导致较高的资金成本；如果企业负债增加到一定程度，使企业财务风险加大，债权人因为无法按期收回资金的风险性也相应增加，这时企业也会被要求对增加的负债提供风险溢价，导致筹资成本上升；如果企业一旦经营出现危机甚至失败导致合约面临中止，商业信用提供方可能突然停止原料的供应或货款的预付，由于企业已经开始执行合约、进行生产，原料供应和预付款项的突然停止不仅会影响其他合约的履行，而且企业可能被迫重新寻找供应商，导致成本加大，风险增加。②冒险性筹资组合加大财务风险。一般而言，企业进行筹资时，短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通，这是正常的筹资组合。但是有些企业采取部分长期资产由短期资金来融通，这就属于冒险的筹资组合策略。当企业利用商业信用这种短期资金筹集部分长期性流动资产时，虽然可以降低企业的资本成本，但是为了满足资产的长期性资金需要，必然要在临时性负债到期后重新举债或申请债务展期，这样企业便会更为经常地举债和还债，从而加大筹资困难和风险，还可能面临由于短期负债利率的变动而增加企业资本成本的风险。③商业信用提供者的控制力优势加大财务风险。一方面企业依赖供应商对原材料的稳定供应，另一方面，也依赖客户对产品的长期性购买，从而这两方面的商业信用提供者对企业都具有一定的控制力。当原材料在市场上供应减少、供应商在市场中掌握支配地位时，企业想更换原材料的供应不仅必须花费昂贵的成本和费用，另外还要承担新原材料的质量风险。而且商业信用提供者在企业发生财务危机时，极有可能突然性中断原料供应或者采取其它行动，导致企业危机的加剧。因此，商业信用提供者对企业的控制力也容易加大财务风险。

2、企业提供商业信用时存在的财务风险。①信息不对称导致的财务损失。当企业处于商业信用提供者的位置时，对商业信用利用者的财务信息、经营信息的了解必然处于劣势，远没有使用者自己清楚，这样就处于一个信息不对称的状态。当使用者发生财务危机、经营失败时，提供者极有可以无法收回资金。据国家发展和改革委员会经济研究所信用研究中心主任陈新年介绍，据有关部门统计，我国每年因逃废债务造成的直接损失约为1800亿元，由于合同欺诈造成的损失约55亿元，由于产品质量低劣或制假售假造成的各种损失2000亿元，由于三角债和现款交易增加的财务费用约有2000亿元。这些数据表明企业提供商业信用存在着相对较高的风险，当企业对对方的财务状况了解不足时，极易导致财务损失。②商业信用使用者的控制力优势加大了财务风险。目前在很多行业内，都存在“赊销制”甚至“包退制”，在这种环境下，企业被迫成为商业信用的提供者，先将商品提供给客户，之后才收回货款。如果企业拒绝提供赊销，可能面临着产品滞销的状态。因此，商业信用的使用者借此对企业具有了一定的控制力，即使企业发现对方企业财务信用不佳、资金周转存在问题时，可能仍然被迫提供商业信用。这样，商业信用提供者的控制力优势可能会加大企业的财务风险。

三、管理商业信用，降低财务风险

据商务部研究院信用管理部主任韩家平介绍，欧美企业坏账率只有0.25％到0.5％，而我国企业的平均坏账率高达5％，是欧美企业的10~20倍；欧美企业的账款回收平均时间为37天，而我国企业平均时间为90~120天，是欧美企业的3~4倍。从这组数据中我们可以看出，目前中国企业的商业信用缺失的状况还比较严重，因此企业有必要对商业信用进行严格管理，降低财务风险、避免财务损失。

1、企业作为使用者对商业信用的管理。当企业运营资金短缺时，合理安排信用筹资是常用的方法之一。如现金支付不足时可以赊购原材料或预收货款、商业票据，另外还可利用现金的浮游量进行调配资金。在使用者的角度，对商业信用进行管理的目标使风险降低，筹资结构最优化。企业一方面要关注商业信用的合理使用规模，另一方面要关注商业信用的变动。商业信用筹资和其他筹资方式一样，也有最佳筹资规模，理论上使企业价值最大化、资金成本最小化的筹资额度。企业应根据自身的经营规模、财务状况、信用情况等因素综合分析，使得在与企业资产相匹配的条件下满足企业营运资金的需要，合理发挥信用筹资的作用。企业还要关注筹资数量的变化，根据企业筹资总量的变动及时做出调整，以便于信用筹资的偿还，防止财务风险的加大。

2、企业作为提供者对商业信用的管理。在提供者的角度，对商业信用的管理主要是对应收账款的管理。这主要有两方面的工作：销售阶段的事前控制、销售之后的监督控制。在销售之前，企业要制定好合理有效的信用政策，完善信用手续，对客户的资信状况和偿债能力进行调查并作出合理判断，选择相应的货款结算方式。在销售完成之后，对应收账款应积极跟进，采取积极有效的措施回笼资金，减少损失。财务部门应定期对应收账款的回收、账龄情况进行分析，定期和客户核对帐目，避免呆账、死账现象。

总之，商业信用作为一种自然性筹资方式，在目前的环境下是必不可少的，不仅筹资成本低，使用方便，而且有助于建立企业自己的信誉与客户。但是，由于伴随而来的风险性问题也是不可避免的，企业应在充分认识其风险性的基础上，合理、慎重使用商业信用，从而将潜在损失尽可能小化，达到规避风险的作用。

4.债务转让风险的规避 篇四

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债务转让风险的规避

摘要：随着经济的不断发展，现代社会中发生一些债权债务关系是很正常的，但是大家都知道债务的转让是有很多法律风险的，如何规避债务转让的风险呢?这是困扰大家的疑惑，为了解答您心中的疑惑，赢了网小编为您总结了相关资料，希望可以对您有所帮助。

一、债权债务转让注意事项

(一)债权转让需要注意哪些事项

1、债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。

债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。

2、债权人转让权利的，受让人取得与债权有关的从权利，但该从权利专属于债权人自身的除外。

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3、债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张。

4、债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，并且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期的，债务人可以向受让人主张抵销。

(二)债务转让需要注意哪些事项

1、债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。

2、债务人转移义务的，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。

3、债务人转移义务的，新债务人应当承担与主债务有关的从债务，但该从债务专属于原债务人自身的除外。

二、债权债务转让法律风险的防范

(一)针对表见让与的风险

债权让与人在未如实收到债权受让人对价的情况下，不向债务人送达债权让与的通知，这样也可以防范受让人与债务人恶意串通，损害债

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权让与人合法权益的风险。

(二)债权受让人的法律风险

1、避免签订已过诉讼时效或债务人下落不明的债权让与的风险，受让人在与债权人进行谈判时，应尽量聘请律师参与谈判和调查。签订合同前受让人应聘请律师调查债务人的相关情况，如住所、财产状况等，避免利益受损。

2、对于债权人通知债务人的期限和形式，在转让合同中应做出明确约定，要求债权人须于合同签订后×日内通知债务人，并约定通知的形式。不轻信债权让与合同中载明的“债权转让通知由债权人负责通知债务人，否则一切风险和责任由债权人承担”或“如无法通知债务人的，将退回已收对方的价款”等谎言。

3、为防止受让瑕疵债权，债权受让人要求债权转让人对转让的债权承担瑕疵担保责任。

4、为避免债权二重让与的情况发生，债权受让人必须注意落实以下防范措施：

(1)设立债权人保证条款，如：债权人明确声明合同项下的债权无任

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何第三人主张权利，且权利不受限制，即不存在被法院保全、查封或强制执行的情况或已设担保;在签订本合同之前，债权人没有与第三方签订过本合同项下债权让与合同;并约定相应的违约责任。

(2)双方共同将债权让与通知送达债务人签收，或公证邮寄转让通知给债务人。

(3)共同拟定债权转让通知回执的内容格式，载明：“债务人于×年×月×日收到债权人×××将××(内容及金额)的债权让与受让人×××的债权转让通知，债务人声明，在签收本通知回执日之前，没有收到债权人将相同债权转让给第三人的通知。”据此证明本受让人受让的债权通知时间在先，同时也可避免债权人与债务人串通。

(三)新债权人的风险

原债权人将其债权转让给新的债权人，一般是有对价的，并且双方都会签订债权转让合同或者直接交付债权凭证。那么，为了减少新债权人的风险和麻烦，新债权人最好要求原债权人在债权转让合同签订时，履行通知义务，或者把履行通知义务作为债权转让合同生效的条件。这样就可以避免转让不生效的风险，也可以清楚债务人对原债权人享有的各种抗辩。如果在转让合同签订时原债权人没有履行通知义务，债务人拒绝向新的债权人还债，而导致进入诉讼程序，原债权人

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在起诉前通知债务人还为时未晚，因为法律只规定了通知的义务，并没有规定通知的时间，但是不得晚于债务履行的时间。

以上就是赢了网小编为您总结的关于“债务转让的风险规避”的相关资料，在文中有详细的介绍，希望可以帮助到您解决疑惑。本网站致力于打造优质的律师咨询服务，如果您还有任何疑问，欢迎进行律师咨询。

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 离婚后是否还应共同偿还存续期间的债务 http://s.yingle.com/zw/703634.html

 民间抱养小孩如何入户

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 企业之间借款合同被认定无效后利息的给付 http://s.yingle.com/zw/703632.html

 打欠条或借条需要按手印吗

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  只负责送货 http://s.yingle.com/zw/703630.html 债务重

组

属

于

并

购的种

类

吗

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 诉讼时效中断的法律效果

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 房产证二次抵押贷款的利率

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 已经签订了借款合同为何债权会被认定为无效 http://s.yingle.com/zw/703626.html

 小伙救同事溺亡被说成玩水家属起诉到法院获赔22万 http://s.yingle.com/zw/703625.html

 债权人提起代位权诉讼如何处理

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 以借款人名义出具借条就应承担还款责任 http://s.yingle.com/zw/703623.html

 以“分手费”为由订立的借条不受法律保护 http://s.yingle.com/zw/703622.html

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 向银行贷款未能及时还款能否优先受偿抵押房产 http://s.yingle.com/zw/703621.html

 没有借条可以打官司吗

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 债权人代位权纠纷案产生原因,起诉要具备什么条件 http://s.yingle.com/zw/703619.html

 债务人未如期还款担保人为何被判不用承担保证责任 http://s.yingle.com/zw/703618.html

 注册商标使用许可合同

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 没有借钱能收回借款吗债权人没有借条如何维权 http://s.yingle.com/zw/703616.html

 担保人无力偿还怎么办

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  怎样写欠条 http://s.yingle.com/zw/703614.html 诉讼活动应当

诚信不得

恶意制造

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 淘宝店铺租赁合同纠纷违反淘宝经营规则的合同是否无效 http://s.yingle.com/zw/703612.html

 债权转让以起诉方式通知可以吗

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 老赖欠钱不还其名下的住房公积金可否强制执行 http://s.yingle.com/zw/703610.html

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 债务人逾期还款借款利息应如何计算 http://s.yingle.com/zw/703608.html

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 行使税收代位权条件有哪些

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5.商业银行财务风险规避的研究 篇五

一、合同风险的分类：

1、合同名称风险

只要是双方经过签字盖章形成的约定就可以成为合同，名称与内容不一致时合同的分类是看内容而不是看名称。

《情况说明》、《会议纪要》、意向书、认购协议、合同书、协议书、补充协议都可以成为合同。

单方面出具的承诺书、样本、委托书、单据或保证书等可以成为合同的附件。

2、合同主体风险

签订合同的主体不具备资格，公司没有工商注册登记手续，公司名称与营业执照不一致，非法定代表人没有经过授权，签约人与落款人不一致。

查阅营业执照副本原件(年检章)，保留复印件，工商局网站查询。

3、合同形式风险

传真件、复印件没有经过对方追认(签字盖章的原件); 货物签收没有专人签收(签名样本)。

4、合同效力风险

签字盖章生效，交付定金生效，登记生效，公证生效。 主合同与从合同效力(补充协议与原合同不一致以什么为准)。

5、合同用语风险

套话空话模棱两可 ——“否则，承担一切法律责任”“按法律的规定处理”

违约责任按合同法规定(没有具体约定就等于没有约定)。

6、合同签章风险

公章不真实、不清晰，没有签字，没有签约时间或时间不准确，前页没有签字盖章(或骑缝章)。

7、合同解除风险

合同解除的程序、法律后果(结算条款、违约责任); 不可抗力与意外事件;

不安抗辩与预期违约的实践。

8、合同的责任风险

责任范围：赔偿金、定金(存在双倍返还)、违约金的适用; 连带责任、保证责任、对第三人的责任。

9、合同争议(诉讼)风险

时效的控制——催讨与送达(异议时间和方式);

合同责任的选择管辖之争(诉讼地选择);

合同纠纷的调解技巧;

代理人的选择风险(书面授权)。

二、合同风险规避方法

(一)合同的签订过程中的风险防范

1、签订前对合作对象的审查(调查)

了解合作对象的基本情况，有助于在签订合同的时候，在供货及付款条件上采取相应的对策，避免风险的发生。

(1)了解合作方的基本情况，保留其营业执照复印件，如果合作方是个人，应详细记录其身份证号码、家庭住址、电话。了解这些信息有利于我方更好地履行合同，同时，当出现纠纷的时候，有利于我方的诉讼和法院的执行。

(2)应特别注意营业执照上的公司名称，保证合同上对方名称和企业营业执照上的名称保持一致，还应注意公司的样章的名称和营业执照上的一致。

(3)签约对方的主体资格审查。签约对方为企业时，则应注意企业下属部门，如企业各部、科、室等是不具备主体资格，不能签约的,如果签订了这样的合同可能会因为主体不适格而被认定无效;而企业的分支机构，如分厂、分公司、办事处等，则应看其是否具有对外开展业务资格(是否有授权)?是否有非法人营业执照?如果有授权或非企业法人营业执照才有签订合同的资格，对分公司、分厂、办事处的审查，除审查分支机构的履约能力外，还应审查公司的履约能力的情况，因为在分支机构无力承担责任的情况下，公司还应承担补充责任。看注册资本，是否与拟签合同标的额相称，如差别较大，则可能风险也较大，应加以注意;看企业经营范围，看拟签合同业务是否在经营范围内，不是，风险也较大;看企业的工商年检是否通过了工商部门年度检验，如果没有，则签订合同时风险也会较大。除以上的方式以外，还应依据营业执照中记载的情况，对公司的办公地点、人员、固定资产等进行实地考察和确认。

(4)要核实对方资信情况考察。在审核了对方的主体资格，没有问题后，则应核实签约对方的资信。核实资信的方式与签约

对象是新客户还是老客户，有很大的区别，如果是老客户，则可以考虑与其签合同，但要核对其之前的履约的情况，如履约情况差，一般不能再与其签合同，既使签，也只能同时履行合同，既交货的同时付款的合同。如果交货期较长，则应要求对方先支付一定的履行保证金，并要求在交货的同时付清全部货款;对核对履约记录情况后，如履约情况一般或履行情况良好，则应考察其资信证明文件，除了交货的同时付款以外的合同，一般应要求对方提供资信证明文件，资信证明文件一般包括企业简介，营业执照，效益情况，税务证明，银行信用等级证明以及单位的基本情况等资信证明资料;同时可以通过了解对方客户的评价，调取工商资料等其它手段核实对方所提供的资信证明情况，同时还可以对公司的注册资本情况、会计资料、股东等进行核实，最后依据对方的资信情况确定是否应签合同或签什么样的合同。

对于新客户除了交货的.同时付清款项的合同外，一般应要求对方提供资信证明材料，并实地进行考查，在确认有良好资信及履约能力后再与之签订合同，如果在此过程中能让对方提供履约担保则会极大的减少风险。

(5)一般而言，合同上会要求有企业法定代表人的签字，在此应确认在此处签字的人的身份，如果不是法定代表有人，则应特别注意该人员是否有公司或法定代表人的授权委托书，并且应把授权委托书、合同书及个人的身份证明放在一起保管，以保证签订合同的有效性。

2、合同各主要条款的审查

一切合同都应当采取书面的形式订立。订立合同时，要力争

做到用词准确，表达清楚，约定明确，避免产生歧义。对于重要的合同条款，要仔细斟酌，最好是参考一些标准文本并结合交易的实际情况进行增删，对于重要的合同应请专业律师审查防患于未然。对合同条款的审查，不仅要审查文字的表述，还要审查条款的实质内容。

(1)规格条款：对于多规格产品尤其要注意。我们在与客户协商的时候，要对各型号产品的具体规格做出说明，同时详细了解客户的需要。避免供需之间出现差错。

(2)质量标准条款：根据我方的产品质量情况明确约定质量标准，并约定质量异议提出的期限。同时应认真审查合同中约定的标准和客户的需求是否一致。《合同法》第 125条规定：当事人对合同条款有争议的，应当按照合同所使用的词句，合同的条款，合同的目的，交易习惯以及诚实信用原则，确定该条款的真实意思。

(3)包装条款。对于购货方提出的特殊包装方法应当引起足够的重视。

6.电影联合投资法律风险的规避 篇六

耗资巨大的电影，投资人往往不止一个，我们一般称为“联合投资”。在电影的联合投资上，要抓住三个关键：钱、权和人。

一、钱的风险

（一）关于资金的进入和支出： 1.资金进入的方式和时间

投资金额何时进账？要有具体的约定。如果金额巨大，可采取分期的做法。如果是联合投资，要在投资合同中做“如果某一投资方没有及时支付资金的违约责任”的约定。

2.资金供应不上时的补救

一方未按照合同约定及时注入投资款，怎么办？违约责任的承担只是一方面，怎样才能保证项目少受影响继续进行？可以在联合投资合同中约定，相对方（一般是主控方）在一定条件下（如违约方违约超过多少日）有引入第三方投资方的权利。

3.知情权

合同中的查账权利千万不能被漏掉，且一定要在项目、费用以及时间上都尽可能地细化才比较保险。收益分成是在电影发行收益中扣除电影专项基金和相关税收，以及各个环节上的成本支出后的纯收益。这其中，各个环节的成本支出是一个范围比较灵活、账上比较容易出现问题的地方，每一笔费用是否真实发生？有没有重复计算的情况？作为共同投资人，尤其是在账户归一方掌握的情况下，另一方应将自己对账务的知情权、查账权固定在合同中。

4.账户是否共管

通常投资方中至少一方是制作方的情形。在投资比例或资源差距悬殊的情况下，可以由主控方来支配账户。但在双方势均力敌时，共管账户是通常的做法。在需要支出资金时，投资双方各自出具自己的公司印鉴，才能使用账户。账户内的资金有可能因为开户公司的其他债务或因诉讼发生的查封、冻结、扣缴等追索而产生风险，因此针对特定项目设立专门的独立项目公司，将账户设在独立项目公司名下，相对风险就小一些。

5.超支怎么办

控制制作成本超支，是投资合同中的重中之重。小投资方可以和主控方约定对超支部分不负责。主控方可以约定有权在超支时引入新的投资方，新资本的进入会导致原投资人的收益分配比例被稀释。当然，有点实力的小投资方也可以约定不能稀释自己原来的收益分成比例。

（二）关于收益分配的约定方式

影视剧投资协议中，通常有几种方式来约定收益分配。1.按照出资比例进行分配

如在合同中约定“出资各方按照出资比例享有影片的经济收益，承担亏损风险”。这种约定比较公平，争议也少。

2.按照固定数额进行分配

为了吸引投资者，出品方答应投资者“只拿收益，不承担风险”。这里的收益一般指的是固定收益。如合同中约定“作品回收的收益，首先支付投资人的投资成本。并收取固定数额的投资收益。”这种利益分配下，如果亏损，出品人还得自己掏腰包给投资人，因此常常发生纠纷。

出品人会主张这份合同是联营合同（联营合同不允许保底，认为是规避企业间不允许拆借贷款的法律，企业间不允许拆借贷款，因为扰乱国家金融秩序），固定收益条款作为联营合同的保底条款而认定为无效，从而要求其他投资者共同承担亏损。而投资者则会主张这是“名为投资，实为借贷”，即实质是一份借款协议，因此应该把固定收益视为利息。司法实践中，法院通常会根据各方参与项目的程度来判定，如果各方都参与了项目则认定固定收益条款无效，各方应共同承担风险；如果有任何方仅仅出资但并不参与项目的，一般认定为借款合同。但即使是借款合同，也并不是约定多少利息就是多少。

2015年颁行的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%的，人民法院支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。约定高于36%的部分，要返还。介于24%到36%的部分，是“自然之债”，就是说已经付了的，不能再要回来。还没付，则可以不付。出品人可以参照这个比例，尽可能挽回一些损失。

3.保底方式

国内的保底发行一般是指发行方为投资方担保影片的票房收益，由发行方预先垫付票房，在这种情况下，不管电影的实际票房如何，投资方都会提前拿到收益。但如果电影票房超出保底数字的话，那么分账比例会对发行方更有利。

这里有个问题需要注意：分配的“收益”要约定清楚。

《西游·降魔篇》放映后，周星驰控股的公司将华谊兄弟告上法庭，索要票房分红8600万。证据显示，双方多次交涉收入的分配，但到最后合同也没约定明白。华谊强调的计算基数是“最终拿到手的收益”，而周星驰公司认定的计算基数是“上报总局的总票房”。

双方表达的概念不一致时，法务就应当谨慎对待，一定要定义好每一个词的范围。另外，有的项目会给主创人员一定的分红作为激励，这笔支出是从成本里出，还是从主控方的收益里出，都要有具体约定。

二、权的风险

1.剧本委托创作时的著作权：是项目方的idea,找编剧来具体执笔。剧本的版权，有约定的按约定，没约定的归编剧。因此，在拟定合同时，项目方一定要对委托创作剧本的版权归属进行明确约定。有的项目方觉得委屈：我的创意，我给了编剧钱，当然剧本版权是我的。这是一个巨大的误解。著作权除非被合同明确约定属于项目方，否则就属于作者。

另外，实务中有时联合投资的双方闹矛盾，中止合作了，却各方拿着剧本各自拍摄，产生了纠纷。因此在合同中也很有必要约定一旦中止合作时，剧本相关材料的著作权怎么处理。

2.电影作品的著作权：

联合投资电影作品的著作权，有约定的按约定，一般是各投资方共有。

关于著作权的共有问题，理论界分为“按份共有”和“共同共有”。由于和物权法上的“按份共有”与“共同共有”的概念既有相同处，又有不同处，且法律规定并不完善，因此这个问题是一个实务界疑惑、学界诟病的问题。

我们简而化之，著作权中的财产权的共有，一般依据合同约定。合同通常情况下会约定按照投资各方的投资比例来享有著作权的财产权。至于著作权本身的使用，我国法律主要体现在《著作权法实施条例》第九条，该条规定：“合作作品不可以分割使用的，其著作权由各合作作者共同享有，通过协商一致行使；不能协商一致，又无正当理由的，任何一方不得阻止他方行使除转让以外的其他权利，但是所得收益应当合理分配给所有合作作者”。

也就是说，既然咱俩都有该影片的著作权，那将来我想授权给谁翻拍、改编，我想许可哪个平台播放，你是不能拦着的。但是我由此得到的收益应该合理分给你。当然如果我要完全处分即转让，那是不可以的。

这样的规定表明：共有著作权的行使，法律坚持协商一致和有利于作品传播利用的原则。

三、人的风险

（一）编剧： 1.编剧工作室里藏风险

同叫“工作室”，也有不同形式。常见的有：有限责任公司、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司，个体工商户等。也有未经注册的名义上的工作室。投资人要注意和什么样的编剧工作室签约，对方是否有签约的主体资格。未经注册的编剧工作室，其实签约并真正承担法律责任的，是编剧本人。

从编剧工作室买了版权，已开机了，结果被某具体的小编剧起诉了，说工作室跟外边签约，但自己是真正的执笔人，在作品上没自己的署名。而出品方已经和编剧工作室签合同，而且付款了。怎么办？

这就告诉我们：即使投资方和编剧工作室签了约，具体的编剧也一定要签字，或者单独附上授权书，表明其放弃著作权的意思表示。

2.剧本的独创性风险

出品人往往忽视这个问题，很多被盗用剧情、人物设定的剧本，被轻而易举地采用。一旦电影都拍完了或者播出了，后期出现剧本版权纷争，有可能大大冲击投资人的投资利益。因此，一定要严审剧本的独创性，最好让编剧以书面合同的方式保证剧本的独创性，并承诺对剧本版权风险全权负责。两方以上的投资人，其中往往有一方负责剧本的来源，这种情况下，另一方则可以在合同中约定自己对剧本的版权风险免责。

3.剧本的另行修改权

应在合同里明确约定，委托方有权另行聘请编剧对剧本进行修改、续写，不应视为对受托人权利的侵犯。如剧本未完成时，制片方对剧本的质量不满意，提出解除合同的，应对已完成的部分剧本的版权归属进行明确约定。

4.编剧的政审

我们都知道，和一个公司签约，一定会对这公司进行尽职调查，但在影视项目上，对人也一样需要尽职调查。如编剧是否有过不当言论、违法犯罪的经历，如果是国外或港澳台人士，需要特别注意。不要等电影已经拍好了，发现编剧有政治问题或其他问题，给电影的上映和收视带来负面影响。

（二）导演：和导演的合同，注意要有清楚的关于导演职责、权限、完成时间、验收标准的约定。如果约定不清，很可能出现导演延期完工、怠工、作品质量较差而无法追索的情况。还曾遇到过因导演是新手，完片质量实在入不了眼，制片方另找人补拍、剪辑，不仅产生了损失，还因制片方拒绝给原导演实现署名权而被诉诸法律的事情。

另外，按照正常的影视投资交易结构，所有联合制片方获得的收益分成基础应当是一样的（排除一些特殊的财务投资者可能会使用优先回报、固定回报，或一些资源置换单位有滞后回款的情形）；而在有的电影中，如果导演作为对影片的票房成功有重要作用的人，一般会根据合同，在影片纯利润或发行纯利润中占有一定比例的分成。当然，也可以只拿劳务费，就看导演和制片方怎么约定的。

（三）演员：演员的违约行为也是影视投资的风险之一。有些艺人意识淡薄，违约事件频发，明星因私人感情问题产生绯闻、因涉毒等行为受到行政刑事处罚等，都可能影响影视项目的正常运行和预期收益。因此在投资前，最好委托律师对项目核心人员进行尽职调查，同时在投资协议中加入艺德条款，对可能出现的法律风险提前排除。

另外，导演和演员等主创人员，一般也是由联合投资人中的一方来决定，那么另一方投资人则可以在合同中约定自己对主创人员的身份风险免责。

（四）剧组其他人员：影视剧拍摄是一种人身危险性极高的工作，许多影视剧中都涉及高空、高速、爆炸等危险桥段，此类拍摄可能导致工作人员受伤，如有特殊岗位工作人员受伤，项目不仅可能项目停滞，而且有可能面临巨额赔偿问题。剧组里最辛苦的场工、道具、美术人员，这些工作人员基本上处于“三班倒”的状态，在这种高强度的工作中人员失误在所难免，此类情况同样有可能造成因工作人员损伤或致使他人损害，产生负面新闻，影响项目正常进行，导致诉讼纠纷等一系列问题。这一问题就需要制定详尽可行的项目章程，解决工作人员的社会保险和必要的商业保险相关问题。

7.商业银行财务风险规避的研究 篇七

关键词：柜面业务,操作风险,防范对策

商业银行的柜面业务是商业银行在前台直接面向个人客户或企事业单位提供的产品和服务, 不仅是商业银行向客户提供各类金融产品的基础性平台, 也是银行实现稳健经营, 确保资产安全的一项基础性工作。但在实际操作中个别基层机构忽视风险, 违规现象时有发生, 这已成为诱发各类案件的直接原因。因此, 归纳柜面业务操作风险的表现形式和分析风险成因, 为进一步规范柜面业务操作, 提高商业银行营业网点柜面业务风险防范能力有重要意义。

一、柜面业务操作风险的表现形式

1. 岗位制约不到位

(1) 不相容岗位混岗操作。主要表现为柜面操作的记账岗、复核岗与授权管理岗未进行有效分离;会计业务经办与银企对账、事后稽核、上门收 (送) 款、会计档案保管等未分人执行;电子印鉴库建模录入、复核人员与系统密钥管理人员串岗;预警信息处理、核查与交易事项经办一手清等。

(2) 重要岗位未进行定期轮换。主要表现为现金柜员、审核及开立账户工作人员、印鉴卡保管员、上门收送款员、同城票据交换业务员等重要岗位的人员长期未进行岗位轮换;业务主管人员、网点负责人在同一网点任职时间过长, 未有效执行岗位轮岗制度等。

2. 流程控制不严密

(1) 随意减少必要的操作流程。在开立、变更或撤销银行账户时未对客户身份进行有效识别;对公办理付款业务时未核对客户印鉴;大额支付未进行双热线核实;柜员间交接未当面清点核对现金;钞箱交接时, 未核对车牌号和解款人员身份等。

(2) 业务授权逆程序。一些需上级行审批授权的业务, 前台操作员先办理业务再执行审批手续, 或个别授权人员先进行业务授权再进行业务审核, 或未审核客户身份证件、未核对业务凭证等就直接进行授权操作。

(3) 业务操作逆程序。办理现金存入时, 先记账后收款;现金支取时, 先付款后记账;客户间转账时, 先存后取;柜员间现金调拨时, 先完成系统操作, 再核对调拨现金等。

3. 操作人员工作疏忽

(1) 重要事项登记不全。部分柜面人员未对印章及重要物品的领用、保管和交接连续登记;出售支付结算凭证、电子银行安全产品等无客户签收记录;非本所人员进入营业场所也未按规定详细登记等。

(2) 重要物品保管不善。对现金、重要空白凭证、印章、印鉴卡等重要物品未按规定妥善保管;会计印章的使用和保管未坚持“谁保管、谁使用、谁负责”的原则, 柜员间未按规定授受会计专用印章;柜员临时离岗未将现金、重空和印章等重要物品上锁保管等。

(3) 未留存重要业务资料, 如办理开户、挂失等特殊业务未留存客户身份证复印件;办理司法查询、冻结和扣划业务未留存相关法律文书和执法人员证件等。

4. 触碰禁止性规定

(1) 代客办理业务。柜员代客户办理开立变更账户、预留更换印鉴、支付结算、挂失后续处理、电子银行签约、回签网银对账回单等, 或以个人名义代客理财。

(2) 代客户保管重要物品, 如柜面业务工作人员代客保管身份证明, 代客保管预留印章、存款介质、有价证券、结算凭证或电子银行安全产品等。

(3) 利用业务之便骗取客户密码, 私自留存或盗用银行重要单证、废止印章, 或是使用复印件、传真件等非身份证明文件原件办理虚假证件开立账户, 违规盗取客户资金等。

二、柜面业务操作风险的成因

1. 制度层面

(1) 缺乏科学合理岗位设置, 岗位制约落实不到位。部分岗位设置不合理, 混岗、漏岗现象时有存在, 导致柜员职责不清晰, 重要岗位或重要环节的监督制约落实不到位, 无法对柜面操作有效监控, 为违规行为的发生提供了可乘之机。

(2) 新业务、新产品不断推出, 但相应的制度保障没有跟上, 业务操作无章可依, 被动引发柜面风险。例如在新系统上线或新业务开办时, 相应的规章制度或管理办法没有及时出台, 操作风险的控制存在缺失。特别是在业务品种、经营机制、管理模式发生变化的情况下, 原有规章制度如果跟进不够, 新业务品种在开办过程中就可能面临着较大的操作风险。

(3) 部分规章制度零散、不系统, 使柜面人员不易全面准确地把握制度要求, 并有效识别相关风险点。因为柜面业务涉及到的规章制度过于庞大, 且来自多个条线, 出自不同的部门, 再加上随着业务的不断变化, 相关制度也在适时更新, 所以, 若未经常系统地对业务规定的关键环节重要风险点加以归纳和总结, 很容易混淆甚至遗漏一些制度, 形成风险盲点, 引发违规操作和风险事项。

(4) 信息沟通渠道不畅通。虽然目前大多数商业银行都有对柜面业务操作风险检查情况的通报, 但由于工作繁忙或信息沟通渠道不健全等因素导致柜面业务工作人员不一定知晓所有已通报的问题, 以做到引以为戒。另一方面, 目前前台柜员对相关政策规定的学习多是靠老带新的传帮带方式道获取, 在上下级之间、不同岗位之间的风险管理信息难以共享, 导致基层机构在执行时不知所措, 或违规操作的发生, 甚至部分风险管理控制失效。

2. 管理层面

(1) 部分基础机构管理者尚未树立科学的风险经营理念, 柜面业务风险控制文化尚未形成, 对柜面业务操作风险的普遍性、长期性和顽固性认识不够, 主观上认为柜面业务操作风险事件是偶然的、局部的, 因此重视程度不高。而管理者的经营理念在无形中又传递给操作人员, 导致操作人员在日常工作中也忽视柜面业务操作风险。

(2) 银行绩效考核导向使部分柜面人员更看重营销业绩而忽视柜面操作风险的防范。有些管理者为了粉饰报表, 或者完成内部考核指标, 一味注重业绩的增长, 重经营、轻管理, 重业绩、轻风险的思想仍然存在, 以致视柜面操作规范和基本内控措施于不顾, 在利益的诱惑下甚至弄虚作假, 对违规操作置若罔闻。

(3) 对柜面业务操作风险的管理和督导不力。由于目前操作风险管理资源分散, 监督力量不集中, 会计、计财、营运、纪检等部门都有对柜面业务操作风险管理职责, 政出多门, 监管职责不清晰或重叠。如果监管时监管人员责任心不强, 再加上风险管理部门内部协调不畅通, 就有可能遗漏对某些风险的监管, 或出现检查时停留在问题表面, 对违规问题纠查不够彻底, 导致屡查屡犯的现象

(4) 违规成本低。目前各行对一般性违规的处理大多以教育为主、稍严重的也就是积分处理, 而违规积分扣除绩效的标准相对不高, 对违规人员工作也无太大影响, 所以不会引起违规人员重视。对于较为严重的违规, 目前采取的处罚方式多为开除公职, 并没有作为一项不良记录记载进人生档案, 这些违规人员存在就此换取另一家机构继续工作的现象, 违规成本不高也使得违规人员未引起足够的重视, 违规行为屡有发生。

3. 操作层面

(1) 前台部分业务机控水平不高。随着信息技术在银行柜面的广泛应用, 大多数银行实现了柜面交易自动化和数据处理的集中化。但是, 随着新业务的出现伴随着新问题的逐渐显露, 使得有些系统不可避免地存在缺陷, 如不能自动控制新业务下超授权或逆流程操作等不合规行为的发生, 所以当经办人员在操作过程中有所疏忽时就容易导致了风险的产生。

(2) 过度重视银行柜面业务的服务效率, 忽视了潜在风险。柜面人员在前台向客户提供服务时, 多是从客户的角度出发, 考虑的是能否在最短的时间内为顾客提供能令其满意的服务。一味对效率的强调降低了对柜面业务操作风险的关注, 导致一些业务随意缩减流程办理, 或甚至员工违规代客操作。

(3) 部分柜面人员风险意识淡薄, 责任心不强。一些前台人员在工作中不认真细致, 麻痹大意, 或在办理业务过程中, 为了图省事, 漠视各项制度规定, 对业务中存在的风险隐患存有侥幸心理, 随意简化业务流程或随意改变流程, 导致执行力不够, 屡查屡犯、屡改屡犯、此查彼犯的现象时有发生。

(4) 柜面新人居多且岗位变动频繁。目前, 从事柜面业务的操作人员多为工作经验不太丰富的新员工, 这些员工对柜面业务的规章制度和操作流程都有一个逐渐熟悉的过程, 在这过程中难免会因为疏忽或者无知导致违规发生。另外, 前台柜员岗位的频繁轮换也为相关人员熟练掌握本岗位规范提出了较大的挑战。

三、柜面业务操作风险的规避对策

1. 塑造良好的风险控制文化, 提高员工风险意识

(1) 强化对基层机构员工的教育和培训。首先要强化基层机构负责人的教育, 树立“风险控制优先”的管理理念, 发展业务要以合规操作、稳健经营为基础, 把风险管理与业务发展摆在同等重要的位置。其次加强柜面人员的风险理念教育和合规意识传导, 树立“指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位规定”的合规意识, 根除惯性思维, 进行业务技能、规章制度、岗位职责、业务风险点、易发案环节等相应的风险识别和防范教育, 提高柜面操作人员的业务素质和履岗能力。

(2) 注重日常工作细节, 防微杜渐, 营造良好的风险控制氛围。“细节决定成败”, 一些看似无关紧要的缩减流程操作或微不足道的工作疏忽, 都可能使银行蒙受巨大损失。所以, 为杜绝此类问题的发生, 需要员工从精神层面上意识到风险控制文化的重要性, 并在实际操作中践行精细化的工作作风, 从小处入手, 自觉恪守职业道德, 保持优良的职业操守, 以保证银行的各项业务在安全的环境中稳健地发展。

2. 完善银行柜面业务操作风险管理体系

(1) 优化业务流程, 完善业务运行机制。一方面要根据新业务或新产品持续优化柜面业务流程, 对可能导致银行风险损失的环节应严格控制, 而对于能简化的环节, 多从客户需求的角度出发, 尽量简化操作, 以提高工作效率, 降低工作差错率。另一方面要持续完善柜面业务机控水平, 不断根据新的柜面业务的各个操作环节制定出详尽的风险控制标准和受理权限, 超越此标准或权限的业务就被自动阻止, 由此形成在员工身后的另一道屏蔽。

(2) 完善并实施操作风险考核激励制度。建立并完善履职考核机制及与考核结果配套的奖罚制度, 通过制度约束实现合规控制。并利用经济与行政办法、业务权限的调整等方式, 积极推动风险考评制度的有效实施, 鼓励为维护内控做出贡献的部门和人员带动其他部门的人员在激励约束机制促动下, 共同创造良好的内控氛围, 让广大员工充分认识到防范风险的重要性, 调动大家合规操作的自觉性, 提升风险控制制度执行的有效性。

(3) 提高违规成本。一是提高积分扣除绩效的标准, 体现违规犯错越多责罚越重的原则, 警示员工认真工作。二是进一步完善问责制, 严肃追究违规违章责任, 对于违规者, 无论轻重, 均要严格按照相关规定进行处罚, 让违规者感觉到制度高压线触碰不得。

3. 加大对柜面业务操作风险的检查监督力度

(1) 把对柜面操作风险的监管作为制度性安排, 定期、不定期地对柜面人员业务操作进行全面地合规性检查。对查出的问题, 不仅要重问题梳理、重反思原因, 还要重整改效果、重落实责任, 使对违规问题的整改也做到制度化、常态化。

(2) 按照权责对等的原则, 从决策、监督、管理和经办四个层面, 清晰界定各层级、各业务条线 (部门) 和岗位的操作风险责任。各分支机构主要负责人要承担本级机构操作风险的第一责任, 各业务部门负责人承担所辖业务条线操作风险的管理责任。

(3) 对因制度缺陷、监督检查不到位、管理不善、执行不力等操作风险引发的损失事件或给商业银行声誉带来不良影响的事件, 不仅要追究经办岗位责任人和分支机构负责人的责任, 还要追究各业务条线 (部门) 负责人的责任。若对以上事件弄虚作假、隐瞒不报或处理不当以及责任追究不严、监督整改不力的部门负责人也要追究相应责任。

参考文献

[1]谢晓华.国内商业银行柜面业务操作风险控制及流程再造[D].山东大学, 2011

[2]康海峰.国有商业银行柜面业务操作风险探析[D].山东大学, 2011

[3]张鸿鹏.试论商业银行柜面业务的操作风险管理[D].东北师范大学, 2008

[4]田永涛, 顾成军.国有商业银行柜面业务操作风险与规避对策研究[J].经营管理, 2012 (9) :72-75

8.商业银行财务风险规避的研究 篇八

关键词：吉林省；农村商业银行；信贷风险；管理

中图分类号： F832.4 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/j.cnki.jlny.2016.23.039

吉林省倡导国家政策大力发展农村经济建设，而吉林省农村商业银行在这股农村经济发展的大潮中扮演着极为重要的角色。吉林省农村商业银行最初为从事农业的中小企业贷款发展成为广大农户提供一定的信贷资金。对稳定吉林省经济、促进社会和谐发展起到了十分重要的作用。随着业务的扩展，农村商业银行面临着越来越多的信贷风险管理问题，同时农村商业银行的信贷风险管理水平的提高是一个系统的过程，它不是一蹴而就的，需要持续的改进完善。本文将以此为背景，探讨吉林省农村商业银行风险管理不独立且贷款行业集中度过高，信贷检查制度、利率定价、客户评级及资产评估体系等多项问题，为今后进一步研究农村商业银行信贷风险管理提供借鉴。

1信贷风险管理不独立且贷款行业集中度过高

1.1 农村商业银行信贷风险管理不独立

吉林省绝大多数农村商业银行基本上都是按照现代企业的组织构架和管理机制实现了自己的法人体制，即董（理）事会领导下的行长负责制[1]。行长不但可以能领导全行的公司业务部，还能直接干涉个人业务部的信贷调查、信贷评估和信贷审批等多个业务环节，造成信贷风险管理的不独立，更易引起信贷风险管理问题的发生。

1.2 农村商业银行贷款行业集中度过高

农村商业银行由于地方性质特别浓厚，而且受到地方经济发展的局限，往往贷款投向会偏向于集中到某一个或者两个行业之中，一旦这个行业出现问题，信贷风险就面临突然变大的局面。吉林省当前农业发展最快的当数粮食产业、养殖业，吉林省农村商业银行针对粮食产业和养殖业所投入的信贷资金也最多。而粮食产业和养殖业一旦遇到不可抗拒的自然灾害和瘟疫灾害时，信贷风险就面临突变的局面。

2检查制度、利率定价、客户评级及资产评估体系问题

2.1 农村商业银行信贷检查制度问题

现阶段吉林省农村商业银行面临着一个尴尬的局面：从事农业信贷业务办理的人员年龄偏大，业务文化素质和业务知识普遍偏低，执行力也不够强，往往习惯于旧的制度要求，不去主动学习和贯彻新的制度要求。贷前调查不尽职、不详细，调查过程完全靠个人经验、靠直觉的判断，不能深入到广大农户中去，对需要借贷的农户进行详细全面的调查、分析和统计，人为地降低了贷款的合规准入门槛。这些业务员在对农业信贷审查时只凭借申请人提供的文字材料便轻易定夺，不去做详细的核查。贷后检查流于形式，作为风险管理的重要环节，没有认真的对借款人、担保人的资金使用状况、生产经营状况做跟踪反馈，不能及时发现信贷风险，造成了信贷风险级别的上升[2]。

2.2 农村商业银行利率定价问题

吉林省农村商业银行根据国家政策法规、本行的内部制度要求对信贷资金利率进行定价，不能充分地考虑吉林省农村产业和农村经济发展的实际情况，信贷资金利率定价过于随意，这就不是有效的风险。具体反映在，不去做详细的数据统计和分析，没有一个具体的参数做对比；没有很好地体现利农惠农的要求，部分地区对农户贷款、涉农企业贷款执行贷款利率浮动政策出现偏差，“一浮到顶”的现象不同程度地存在；不会对客户进行详细的调查、分析和分级，不能有效地实行差别化利率政策，对优质客户的吸引力和市场竞争力不强，这些分门别类的问题归集在一起后将无形中造成农业信贷风险升级，致使银行和农户产生重大的损失。

2.3 农村商业银行客户评级问题

吉林省农村商业银行没有深入到广大农村中去对那些需要借贷资金的农户做详细的调查和分析，同时行内现有的客户评价体系不够完善，现有的信用评价不能完全的反映客户的信用状况。吉林省农村商业银行信用评价虽然对借贷的农户进行了定量的分析，但是分析依然不够彻底，没有明确到如何对家庭收入、个人品质等条件进行评分，不能客观准确地反映出借款人的信用状况。具体体现为，农村商业银行没有一套完整的评价体系，无法正确的鉴定农户家庭收入，无法正确鉴定经营管理水平，也无法鉴定农户的个人品质等。在这种背景下，如果客户经理仅仅靠打听来判断，会存在较大的误差，引起信贷风险的扩大。这就需要吉林省农村商业银行制定一套更为完整、更符合当前农业信贷业务所需的客户评级定量标准，降低农业信贷风险级数。

2.4 农村商业银行资产评估体系问题

吉林省农村经济的快速发展使得越来越多的农户对资金的数量要求增多，为了保证当前农业发展的实际需求，促进农业经济发展，避免骗贷事件发生，吉林省农村商业银行正不断提升农业信贷担保和资产评估。但是对于抵质押物的评价却是一个比较新的很难掌控的方法，很难确定一个适当的评估方式。现阶段吉林省农村商业银行为了避免担保和资产评估风险将这部分业务委托给专业的资产评估机构去完成，然而实行难度巨大。一方面是因为农村商业银行的抵质押一般额度都不大，如果每一笔贷款都聘请专业机构进行评估成本就会大大提高。另一个重要原因是农业产品，特别是畜牧业及种植业抵质押物一般评估起来也很难，这就需要更加完善的资产评估体系。

参考文献

[1]赵春秀，郑丕谔.商业银行信贷风险分析[J].经济问题， 2008（04）：115-116.

[2] 周春喜，任佳慧.商业银行信用风险综合评价研究[J].科研管理，2004，25（02）：53-58.

作者简介：董嘉祺，长春科技学院，在读本科生，研究方向： 财务管理专业。

9.企业员工培训风险的规避及防范 篇九

陆邦钊

2012-8-10 14:48:24来源：《人力资源管理》2012年07期

摘要：企业对员工的整体素质和专业技能进行定期的培训其实就是对企业进行定期的发展管理，但是企业员工培训中存在着很多的风险，怎样规避和防范企业员工培训中的风险成为现在企业关注的共同话题。

关键词：员工培训 风险 规避 防范

一、企业员工培训的风险

1.企业员工培训的组织的风险。企业员工的培训组织的风险大多数原因都是员工在培训后就逐渐地离职，造成员工组织分工上的混乱，给企业造成一定的风险。企业员工离职的原因大约是两个方面的因素：一是企业方面的因素。员工重视企业的发展和企业的潜能，员工在企业中找不到自己的正确位置和方向，对企业缺乏信心；企业给员工发放的薪酬不能满足员工对自己价值的定位，或者不平等的福利待遇；企业的竞争对手对员工的欣赏，高职高薪的诱惑来企业挖墙脚；员工的工作得不到企业的认可、信任和尊重；企业对员工所做的承诺不能很好地实现。二是个人方面的因素。员工在企业培训中整体素质和技能知识的提升，使得员工对自己的价值和自己的追求无限放大，认为在企业中工作是屈就，产生了跳槽的想法；个人的爱好比较广泛，对各行各业都想涉足的愿望强烈，尝试新工作的欲望使得他们选择不断的离职、任职。

2.企业员工培训的观念风险。企业员工培训的观念风险大部分是在企业领导者身上体现的，企业的领导对员工进行岗前培训不够重视，甚至认为岗前培训多

此一举，不愿意耗费大量的精力和财力对员工进行岗前培训；培训会增加员工跳槽的几率这种落后的观念使得企业员工培训有风险；培训中耗费大量的费用也是领导不愿意将员工进行集体培训的原因，目光短浅，看不到对员工进行岗前培训给企业将来带来巨大的收益；企业的效益好就不再需要员工进行定期培训，员工的知识技能有限，可是社会在不断的进步，员工所掌握的知识也在不断的更新，不定期进行员工培训，员工的技能知识就会落后，导致业务的下滑，最终导致企业的落败。

3.企业员工培训的环境风险。企业的内部和外部的环境给员工培训造成的风险，企业文化对培训的定位比较模糊，培训中的配套设施落后，员工对培训的不认同和放任自流，意识不到企业培训的重要性等都给培训带来一定的风险。

4.企业员工培训的收益风险。企业员工培训的收益风险是指企业对员工进行培训的费用与员工实际创造或者潜在创造的收益不成正比，甚至都大于员工给企业创造的利益。企业员工培训的收益风险的不稳定性是由于不能及时地对员工的能力进行检测和及时的筛选造成的，企业对员工的培训的收益远远大于员工对企业所做出的贡献，增加了企业员工培训的收益风险。

5.企业员工培训的技术风险。企业在对员工进行培训前，不能客观地对员工的专业技能做出判定，员工的特长也得不到很好的实现，培训的技术的内容针对对象有所偏失，培训的内容流于形式的应付，培训的技能不能真正满足企业对员工的需求，员工在培训技能时不能对自身的特长进行发挥，员工的培训效果偏离企业的计划和目的，给企业造成员工培训的技术风险。

二、员工培训风险的规避和防范措施

1.建立完善的培训制度，健全完善的培训体系。完善的培训制度能够保证培训的顺利进行，完善的培训体系能够保证培训的质量。要加强企业领导对员工培训的重视，端正企业领导对员工培训的态度；对员工培训的组织加以约束、管理和控制，严格制定相关的制度避免员工培训之后离职。

2.树立良好的培训风气，优化企业内部的培训环境。在企业中树立良好的培训风气，对员工要求的培训内容酌情允许，尽量发挥员工自身所长，提高员工对企业的认同感和归属感，肃清企业内部不良的培训体制，使员工对企业产生高度的忠诚和信任、理解。

3.明确员工的风险责任制，建立有效的风险责任承担条例。员工培训的风险存在于培训的各个环节之中，包括培训前、培训中和培训后。要在培训的各个环节明确员工培训的风险责任制，建立有效的风险责任的承担条例，加强企业培训的监督和管理，尽量避免员工培训中责任人徇私舞弊责任心不强给企业培训增加的风险。

进行员工培训本来是有利于企业的长久发展，但是企业培训的风险又令很多企业汗颜。企业进行员工培训可以有效地为企业增加收益，但是培训的风险也能减少企业的收益。因此，针对企业是否应该进行员工培训的问题产生了矛盾，但是员工培训对企业的发展又非常必要。企业只有加强员工培训风险的防范，才能保证企业员工培训的质量，促进企业的长久发展。

参考文献：

[1]加里-德斯勒。人力资源管理（第六版）[M].北京：中国人民大学出版社，2009，12，3

[2]牛雄鹰，高婕，秦冠州。现代企业中的诚信管理[J].中国人力资源开发，2008，5，14

（6）

[3]裴劲松。人力资本投资方式[J].中国人力资源开发，2007，10，15（4）

10.创业如何规避风险 篇十

十年前我兼并了一个街道小厂，以偿还该厂欠信 用社70万元的贷款为条件获得了该厂的所有资产，生产高级板金腻子。半年时间也达不到质量标准。开始以为就是配方问题，就千方百计地进行试验，后来发现是 基本原料树脂的问题。又搞树脂。怎么搞也搞不明白。于是我坐着吉普车到处颠簸，到沈阳、长州等各地树脂研究所。跑来跑去发现根本突破不了树脂技术，人家搞 了几十年收效甚微。这时我终于明白，为什么日本关东株式会社的腻子，可以卖180元一桶长期占领市场？根本原因是其核心树脂技术，我们中国人至今解决不 了。半年时间，70万元白扔了，如果最初的时候就注意到对技术的验证和证明，那么这个损失是可以避免的。

为要避免创业风险，必须首先知道风险来自哪里，简单的就事论事不行，盲人摸象更不行。要挖出产生风险的根子，从源头上杜绝，靠科学的程序防范。

风险来自三个矛盾。创业者在面对一个具体的投资项目的时候，事实上面临着三个矛盾：

一是演习与实战的矛盾。在创业初期所做的事情都具有探索的性质，这便产生了一个矛盾：本来属于探索的对象，却当成了确定的对象，本来属于实验的内容，却当成了真实的内容来做。这是用实战的方式进行事实上的演习，用演习的本事去应对真刀真枪的实战。

二是能力与实践的矛盾。获得创业能力的唯一途径是实践，而投资者通常是在没有实践经验的情况下开始实践，这便产生创业投资的能力与创业投资实践的矛盾。矛盾决定了能力的获得与能力的应用同步进行，在尚不具备能力的情况下驾御、操作一个项目。

三是功能创造与功能决定的矛盾。不论是提供物质还是服务产品，都是提供一种效用给消费者。创业者是功能的创造者，而功能的有效与否决定于功能使用者的货币选票。矛盾就这样产生了，功能的制造者不是功能的决定者，这个矛盾是市场未知性的表现。

化解需要三个程序。如何应对这三个矛盾以化解风险呢？办法就是模拟――在创业的开始设置一个模拟程序。该程序由三部分构成。

一、解剖。项 目一经确定，立即着手实施是危险的。因为，对项目的考察再充分也是务虚。对信息的拥有不可等同对信息的理解，一个项目是一个蕴涵多种信息的一组码元，你要 将它解码，办法是把它分解开来，摆到桌面看清它内在的构成，为了理解唯有分解，才能使你的目光集中，才可以耐心地咀嚼，才能渗透其中。解剖是理解项目要素 的途径。解剖的办法是剥开皮后抓关键。什么是皮？举个例子：我的一位同学与我谈一个“电动扳手”的项目――给汽车换轮胎用的，其先进性在于省时省力。他介 绍了拥有该项目的公司如何正规，发明人有多少头衔，拿出一摞文件即专利证书、技术鉴定等，还有关于成本和销售价格以及广阔的市场前景分析。我姑且认定这些 都是真的，可这一大堆“真”又能说明什么呢？关键是现在司机使用什么工具换轮胎，省下10分钟时间司机是否在意？用汽车电瓶里的电司机是否愿意？比脚踏扳 手多花200元钱司机是否乐意？这才是项目的关键。什么正规、头衔、证书和盈利等，都是“皮”。

二、验证。对 解剖后的项目要件逐一实施检验，证明其可行与否。如果能够在规模投资之前完成对项目主要内容的检验，直接关系到投资的成败。通过分别确证，如果认为是可行 的，也就大体知道了如何去做――用什么样的方式，多大的规模，在哪个地方做。如果认为不可行，当然就要放弃，避免造成重大损失。验证能够调节投资者的心理 ――初始阶段的迷恋心理。迷恋心理表现在对项目一见钟情，被想象中巨大的利润所驱使，潜移默化地滋生着对项目的迷恋情结，这是连自己都觉察不到的潜意识。它一旦产生，对一切有利于项目成功的信息，像海绵吸水那样乐于接受、放大、拔高。对不利于项目建设的信息，无意识地加以排斥，风险由此产生。对于制造产品 的项目，通常有两点是重要的：一是技术，二是市场。技术的检验对象：先进程度、核心所在、相关技术、相关工艺、所需设备、特殊工具、环保要求、具体标准、包装储运，还有技术引进的方式等。着眼点是，一旦涉及技术则务必搞懂弄透，否则后患无穷。对市场要先走测试之路，甚至对市场的测试要先于技术。市场测试的 目很简单，就是你这个东西行得通行不通――当然还要测试市场目标、入市渠道、价格定位、市场容量、销售方式、销售管理等。在这两个问题中，只要有一个不能 在分解和验证的阶段得到透彻的理解和较充的把握，任何投入都是死路一条。

三、综合。综 合是对项目解剖、检验成果的集合，是把经过考证的项目单元整合成一体的工作。在这个阶段，要把握综合的前提条件，懂得综合的策略，综合的前提是对项目的理 解和把握。理解到何种程度？怎样才是对项目单元的把握？标准为“行得通 ”，每个经过验证的对象，要达到行得通后才可以进行综合。什么是行得通呢？说技术上行得通，就是拿得出合乎目标的产品；说经济上行通，就是从市场销售价格 倒推到综合成本，看有无利润生长的空间；说标准上行得通，就要以最终用户的接受来论定；说模式上行得通，就是你创造的套路能够环环相扣，实现目的与方法的 和谐。综合的根本战略是“小”。不要小看了这个“小”，仅仅是这个“小”字，就关系到投资的成功与失败。“小”是新生的常态。刚刚整合起来的资源和要素构 成一个企业的雏形，就好像刚刚出生的婴儿，经不起市场的风雨湍流，不具有抵抗风险的能力，需要一个呵护、养育的过程，小到什么程度呢？小到只要支撑系统的 骨架，有健全的五脏六腑；小到可以称其为生命的个体，其基本功能能够发挥，系统能够运转；小到能吸纳所需资源，以滋养自己的程度。只要具备以上这些，能小 则小。

11.高校财务风险规避与防范策略研究 篇十一

关键词:高校财务风险;分析;防范;策略

目前,我国高等教育事业面临着前所未有的发展机遇。高校在自主办学、自主筹资、投资的新形势下,各种财务风险也开始凸显。面对其风险,必须更新观念,重新审视高校财务风险控制工作,正确定位并及时调整高校内部控制工作的侧重点,构建适合高校财务风险的规避机制已成为促进高等教育事业发展的重要课题。

一、高校财务风险成因分析

(一)财务收支失衡,资金运作不当

高校财务收支失衡是在中长期平衡中出现的流动资金短缺和净资产亏损。高校作为事业单位虽然不会出现破产或资不抵债现象,但是由于大部分超编、外聘人员工资、教师超课时津贴等额外支出,将致使流动资金有可能出现短缺。尤其近几年来,高校在实行分院二级自主理财后,对各个院系及机关支出实行财务支出预算包干制度。把经费按某种分配的政策来进行分派,虽然保证二级核算单位的既得利益,但每年预算支出的核定却有增无减,这种政策往往存在许多不确定因素,致使支出欠缺与消耗并存。而高校资金运作不当,一旦消耗则无法收回,严重者可导致无法维持日常开支,造成入不敷出。

(二)盲目追求规模,增加债务风险

随着高等教育向大众教育的转变,高校的教育事业也实现了跨越式发展。近年来,高校连续扩大招生规模,办学过程中的经济行为更趋于多元化,办学条件也日益完善,在专业规划、招生计划、就业分配等方面都发生了深刻的变化。而所有这些都需要大量的资金作为坚实后盾。一些财政资金和自筹收入不能满足建设需求的高校,则会依靠银行贷款来解决问题。个别高校对贷款的论证又不够充分,贷款规模大大超出高校的经济承受能力,不切实际地依靠贷款盲目扩建、购置、引进教学资源,项目缺乏科学的可行性论证,未来经济效益把握不准,贷款资金挪用或流失。致使贷款金额超过还款能力,贷款及其抵押风险随之产生。

(三)学费催缴乏力,欠缴现象严重

在高等教育投入呈现多元化局面的同时,学生缴纳的学费、住宿费成为高校办学经费的重要来源。但高校收费管理体系多数不完善,弱化了学费催收的力度。许多高校对学费催缴措施不力,学生欠费现象日益严重。恶意欠费现象的进一步蔓延,导致欠费数额越积越大,成为影响高校预算收入任务完成的主要障碍,大学生拖欠学费已成为当前困扰高校进一步发展的瓶颈。

(四)风险意识淡薄,管理工作不到位

由于高校长时间处于国家预算的约束下,仍然停留在不考虑财务风险管理问题的阶段,造成某些高校管理层和财务管理人员风险意识不强,对财务风险管理没有足够的重视,管理不到位。对于一些国有资产管理不科学,管理制度不健全、资产配置不合理、重复购置,呆坏死设备较多,又缺少必要的维护。为此在财务管理上产生漏洞,并造成资金流失,影响了高校的可持续发展。

(五)预算编制不完善,预算工作模式陈旧

预算管理是高校财务管理工作的重要组成部分。通常情况下高校要统一规划各部门的年度收支状况,作为编制其他工作计划的依据。但目前来看,高校对预算管理工作模式陈旧、预算编制不完善、编制时间过短、编制过程不透明等原因造成了部门预算不准确,预算内容不全面,仍然停留在原来的重制定轻执行的情况下,难于从上一年的预算执行中获取有价值的资料。造成预算工作普遍缺乏力度,对预算执行情况的分析和评价不足。高校编制的预算不能客观反映高校财务收支全况,也使部门预算丧失了约束力。

(六)内部控制不健全,监管力度不够

多数高校建立的内部会计控制还不够健全,主要表现在:一是内部控制意识淡薄。部分高校存在着对内部会计控制认识上的差距,思想上不够重视。只重视教学、科研、扩招、创收等工作,对高校内部会计控制认识不足,造成贯彻力度不大。二是内部牵制机制不完善。某些高校虽然针对出现的贪污腐败现象,提出了相应的内部控制管理办法和手段,适当地制定了相互牵制机制。但多数机制缺乏有效衔接和综合管理,致使一些违规使用专项资金和贪污受贿行为屡出不止。三是内部控制范围不全面。某些高校未将二级单位财务纳入内部控制范围,只强调对财政性资金的内部控制,而轻视对预算外资金的内部控制。对一些基本建设项目并未建立投资项目论证,随意改变基建计划,造成资金挪用、浪费等现象。四是内部控制执行不严。有些高校虽建立了内部控制制度,但执行力度却不严格,部门形同虚设,形成领导“一人堂”的局面。

二、防范高校财务管理风险的措施

(一)建立预防财务风险的审计机制

高校审计正逐步由传统的财务收支审计向管理效益审计转变,积极防范高校财务风险,必须改变原有的审计工作重点,建立预防财务风险的审计新机制。

第一,审计层次。加强事前控制,由事后的财务收支审计为主转变为以事中、事前的管理审计为主。

第二,审计内容。从财务收支审计向以内部控制、效益审计发展,从过去的财务管理合规性审计延伸至内部控制制度审计,通过评估测试内部控制制度,评价内部控制制度的适用性和可靠性,并将及时反馈评价结果。

第三,审计时间。要改变过去高校内部审计侧重于决算审计,很少对预算执行过程进行审计的状态。点对预算支出审计,从预算执行结果出发,对预算执行全过程审计。

第四,加强对重大经济活动全程跟踪审计监督。高校应对基本建设工程、大宗仪器设备的购置、对外投资、合作办学、职工住房建设等一些重大经济活动的决策、计划、执行等环节进行跟踪审计。通过审计,健全和完善预算管理体制,促进预算管理规范化,促进建立预算管理机构,推进高校内审工作创新。

(二)确定合理的资本结构,降低财务风险

第一,制定科学的贷款资金使用方案。建立贷款资金项目管理责任制,加强贷款资金的使用和管理。高校必须加强贷款资金管理,形成一套“严格审批、专款专用、封闭运行、跟踪监督、考核效益”的贷款适用机制,通过对贷款项目实行“目标分解、公开招标、责任落实、日常检查、验收考核”的办法,形成对贷款资金的使用管理机制。

第二,选择合理的融资方式。高校应根据融资的数额、期限来选择不同的方式,研究各种资金来源的构成,并要综合分析各种融资渠道的资金成本,同时,对该方式的时机和资金需求量进行分析,正确分析融资资金的期限结构、财务状况和偿还能力,将长期、中期、短期融资方式相结合,以求取得融资方式的最优组合。高校要倡导创新资金投入方式,打破传统的筹资观念。

(三)建立偿债基金,纳入专项管理

高校在负债办学带来一定效益的同时,也必然会造成一定的偿债压力,为了确保高校债券、贷款或长期应付款到期时有足够的偿还能力,高校应在债务存续期间,对中长期债务,建立高校偿债基金制度。高校应建立偿债基金账户体系,将偿债基金的形成与使用纳入会计专项反映与控制中,并按期提取偿债基金。可采用以下三种方法:一是平均期限法,将中长期负债总额按借款期平均分摊,每期提取等额基金,款项到期即可偿还本金。二是学费收入比例法,根据高校收取的学费多少按一定比例,提取偿债基金。三是预算计提法,高校在编制年度预算时,根据债务规模和贷款期限,按2%-3%的比例提取偿债准备金,在事业基金中留足这一数额。将这部分偿债基金作为信贷专项基金,纳入专项管理,对其收支编入财务预算,形成一种新的财务平衡关系。

(四)建立财务风险预警与评价机制

高校需要对财务数据及报表相关资料定期进行综合评价分析,改进财务分析方法,结合自身情况,将客观的会计数据转化为决策支持信息,提高会计数据的使用价值,对高校经营各环节发生或将可能发生的风险,设置相关量化指标。结合高校的长期、中期、短期规划,尽可能选择能全面反映高校财务状况的较敏感的指标作为考评标准。一是反映财务状况总体失衡风险评价指标,包括货币资金支付率、银行存款保障率、暂付款占流动资金率、专项资金占用程度和事业基金可用率。二是反映资本运作风险评价指标,包括资产负债率、累计借款占总经费率、累计借款占总资产率、借款占货币资金比率和投资占事业基金比率。三是反映校办企业投资风险指标,包括校办企业资产负债率和校办企业速动比率。在选定上述指标后,可以考虑运用综合指数法、指标分析法或者运用模糊数学方法来构建高校财务风险预警评价系统。通过分析这些指标的变化,来确定财务风险警度,从而揭示隐性问题,为高校风险防范管理提供依据,避免潜在的风险演变成现实的损失。

(五)加强预算管理,增强高校财务透明度

高校预算管理应贯穿于整个财务管理的全过程。财务部门、审计部门和各分级管理单位对各部门实现统一领导并强化预算全过程管理,将预算编制、执行、监督的职能分别赋予不同管理部门,实现既相互制约又相互联系的预算管理体系。从收入预算和支出预算两个方面入手,采取“宽收入,紧支出”的政策,编制正确的收支预算,提高预算编制的准确性。对于各项重大建设项目,要科学立项论证,组织专家评审,并实施跟踪监督。在项目资金的使用上建立透明的分析和评价制度,规范预算基础工作,坚持责、权、利一致的原则,保证财务预算管理的顺利实施,使预算工作处于高校管理的核心地位。

三、结束语

随着高等教育改革的不断发展,高校已成为面向社会、依法自主办学、民主管理,并能独立进行经济活动,完全承担经济责任的法人主体。高等教育改革在带给高校一定程度自主权的同时,也相应地增加了高校的财务风险。高校进入了一个超常规发展、大规模举债办学的阶段,其扩张速度之快与竞争之激烈空前未有,其财务面临着更加复杂的局面。合理分析高校财务风险成因,可为高校财务管理风险提供切实可行的防范措施。

参考文献:

1、付耀珍.高校财务风险及对策研究[J].高教发展与评估,2008(3).

2、程华安,李军.高校财务风险成因分析与防范措施研究[J].会计师,2009(4).

3、帅毅.普通高校财务风险控制研究[J].现代商业,2008(20).

4、王笑薇,张一弓.高校财务风险的防范策略[J].辽宁工业大学学报(社会科学版),2008(1).

5、蔡映红.高校财务风险与控制[J].企业家天地下半月刊(理论版),2008(2).

6、孙元利.高校财务风险的形成及其控制[J].南京航空航天大学学报(社会科学版),2008(1).

*本文系黑龙江省教育厅人文社会科学项目(11532159)。

12.商业银行财务风险规避的研究 篇十二

一、经济财务风险管理概述

经济财务风险管理的概念指的是企业等经济主体在生产经营过程中对经济财务方面所出现的各种问题进行判断、分析、防范以及应对的一项管理活动, 其目的是为了让经济主体的各项财务活动能够安全顺利地运行。经济财务风险管理可以说是企业财务管理工作中的一大重要环节, 也是企业想要可持续发展的前提基础, 并且它是一个可循环的动态过程, 具有很大的不确定性。因此, 企业财务管理人员必须要尽最大能力地去做好经济财务风险管理工作, 最大限度地规避经济财务风险的发生以及降低经济财务风险对企业所带来的危害, 以让企业能够得到长久和稳定的发展, 并为企业创造更大的经济效益。

二、经济财务风险的产生原因

(一) 宏观原因

从宏观层面上而言, 经济财务风险的产生原因有很多, 这其中又主要分为三大主要原因:一是一些国家政策因素如金融调整政策或者货币紧缩政策等, 都有可能会对企业造成经济财务风险;二是经济市场上的持续性通货膨胀也可能会给企业带来经济财务风险;三是市场经济的不稳定和秩序的混乱等也是让企业发生经济财务风险的原因之一。

(二) 微观原因

从微观层面上而言, 经济财务风险产生的原因也有很多, 这其中也可以主要分为三个方面:一是企业资本结构的不够合理导致企业容易产生种种经济财务风险;二是企业内部的财务管理工作不够规范也能够使企业产生种种经济财务风险;三是企业领导层的决策失误亦是造成企业发生经济财务风险的一大重要原因。

三、经济财务风险的主要内容

(一) 筹资风险

筹资风险是经济财务风险的主要内容之一。通常情况下, 企业主要是通过银行借贷、发行债券、股票以及融资等方式进行成本资金的筹措, 而在这一资金筹措的过程中必然会存在着一定的经济财务风险。因为企业通过以上方式所筹措的资金是属于其他方的投资, 具有很多不确定性因素, 而这些不确定性因素随时都有可能会给企业造成经济损失, 这就是所谓的筹资风险。再者, 如果企业在某段时期内因经营不善而无法按期还本付息, 那么也将会给企业带来许多名誉上的损失, 并还可能会令企业引发种种债务危机。

(二) 用资风险

用资风险也是经济财务风险的主要内容之一。一般来说, 企业所使用的资金主要包括有基础建设投资、生产建设投资、项目投资以及股权投资等等, 在这些资金使用的过程中都有可能出现经济财务风险, 这是由于经济市场、被投资的企业以及生产经营过程中所遇到的种种不确定因素所造成的, 这也是所有经济财务风险中风险最大的一项内容。

(三) 回资风险

经济财务风险的另一大主要内容是回资风险。回资即资金的回流, 其主要指的是企业在销售完商品或者提供完服务后索取报酬的行为, 亦即企业将商品资金向流动资金转换的过程。回资可以说是企业在整个资金循环过程中的一项重要环节, 也是企业经济活动的主要形式之一。然而在回资过程中, 由于市场中种种不确定性因素的存在而容易使企业产生许多坏账, 令企业无法及时收回资金, 从而造成企业的亏损和资金流动的难以持续, 这些都属于企业的经济财务风险。

(四) 配资风险

经济财务风险中还有一大主要内容是配资风险。配资风险指的是在资金分配过程中所出现的经济财务风险, 而资金分配主要包括有投资者或者股东的分配、职工福利的分配、公积金的积累、企业弥补亏损的投资以及企业进行生产经营的成本资金等。由于各个企业的规模、结构、分配时间、分配方式、分配金额以及领导层的决策等都不尽相同, 因此其盈亏也无法准确预计, 这其中的经济财务风险就由此产生。

四、经济财务风险管理及风险规避的主要措施

(一) 建立完善的经济财务风险管理机制

企业若想有效进行经济财务风险的管理以及规避风险的发生, 首先就要建立起一个比较完善的经济财务风险管理机制。一个完善的经济财务风险管理机制应当是以国家的相关经济政策为基础并根据企业的实际生产经营情况而建立的, 因此企业管理层在建立经济财务风险管理机制之前应当先对经济市场形势以及企业内部的经济活动情况进行严格的考察, 并且在此机制之下要具备有完善的奖惩制度, 以便于促进企业内各职工的工作积极性以及工作责任心, 从而降低企业在生产经营过程中发生经济财务风险的几率。可以说, 企业必须要有一个好的经济财务风险管理机制, 才能够令经济财务风险管理工作得以顺利开展。

(二) 建立完善的信息收集系统

企业若想有效进行经济财务风险的管理以及规避风险的发生, 还需要建立完善的信息收集系统。企业内财务管理部门必须要建立起一个完善的信息收集系统, 并通过此信息收集系统来获取多方面的经济财务资料, 从而为企业领导层以及财务管理人员对宏观经济条件与微观经济市场的全面评价提供科学有力的基础依据。企业在建立和完善信息收集系统之时, 一定要注意以下这两方面的要求:一是企业内财务管理部门必须要掌握大量的原始信息, 如说企业内各个部门、各个项目以及各个业务所涉及的相关财务信息、国家政策的调控、国家税法或者企业法等相关法律条款等信息, 并对这些信息进行认真的分析、精细的整理以及科学和准确的判断;二是企业内财务管理人员必须要学会用科学的信息处理方法来处理信息, 并要在大量的原始信息中分析和判断出最有价值的信息, 从而得出最有价值的结论以及为企业管理层的决策提出最有价值的依据。

(三) 建立完善的财务管理工作

企业领导层以及企业内财务管理人员必须要对财务管理工作引起高度的重视, 要积极提高财务管理的水平, 努力学习更多的财务管理相关知识, 从而不断提高财务管理效率, 为企业创造更多的经济效益。在进行财务管理工作时, 企业内财务管理人员应当尽可能地扩大其管理范围, 使财务管理工作不再只局限于对企业内种种经济活动进行事后的检验和静态的管理上, 而是应当将其贯穿对企业内各项经济活动的全过程的控制和管理之上, 从而对企业的各项工作事务进行全方位的监督管理。再者, 企业内财务管理人员应当以经营管理为中心进行财务管理工作, 即企业的财务管理工作应当是完全服务于企业的经营活动的, 其最终目的是为了让企业创造出更多的经济效益, 而规避经济财务风险的发生。因此, 企业内财务管理人员应当将财务管理工作由控制型管理转变为服务型管理, 从而令企业内全体职工都愿意主动配合其财务管理工作, 令财务管理工作变得更加高效化。

企业财务管理人员必须要通过科学与合理的方式来对企业的经济财务风险进行管理, 尽量规避和降低经济财务风险对企业带来的危害, 以让企业能够得到长久和稳定的发展, 并为企业创造更大的经济效益。

参考文献

[1]王源泉.财务风险管理及防范[J].当代经济, 2007 (07) .

[2]张萍.刍议企业财务风险的成因与防范[J].会计师, 2010 (10) .