内审会议发言稿

内审会议发言稿（精选15篇）

1.内审会议发言稿 篇一

质量管理体系内审末次会议讲话稿

刚才内审组长介绍了本次内审过程的情况，公布了此次内审的结论，认为本中心质量管理体系的运行是持续有效的，能够保持稳定的检验检测能力，能满足客户的要求，但仍存在一些不符合的内容。对此，内审组开具了16项不符合项，并要求针对不符合进行整改。

我中心质量管理体系自2014年建立运行以来，根据运行实际，管理手册是否须做修改，现行的程序文件是否符合体系要求，程序文件是否须编制并发布，要在管理评审会议提出。

质量管理体系从中心的行政、业务管理体系中独立出来之后，更强调了质量管理的重要性，同时也要求全体职工对质量管理工作要有更新、更全面的认识。过去……。因为质量管理体系的建立提出了质量是控制全过程的关键，在中心业务开展的过程中的各环节都得以体现全面质量控制，所以，在座的和中心职工要有质量管理的意识。通过此次体系内部审核，发现了一些问题，也涉及到规定不完善、运行落实不到位及部分规定要求未得到落实等方面的问题。下一步工作中，各室要及时整改发现的问题，完善制度、加强落实。基于中心体系处于初始运行阶段，内审组此次审核所发现的问题有部份未形成书面的不符合项报告，按照中心目前的运行状况，查出20、30的项不符合项。。。。等，在此建议对部份未形成书面的不符合项要列出《问题清单》。以便各室对照《问题清单》进行自查自纠，对于存在的不符合项问题的整改情况，各室要以书面报告的形式上报质管办。

此次内审工作应该说对各室，是一次指导，一次培训。各室管理人员应联系工作实际，严格贯彻落实质量管理文件要求，提高人员的工质量观念，能将体系中各项要素能有效的联系到日常工作中来，为质量管理体系顺利通过外部审核做好充分的准备。

2015-10-19

2.内审会议发言稿 篇二

关键词：高考,语文,大学教改,学生素质,教学管理

一、关于高考不考语文和转基因主粮

以下几篇文章 (指《上海高校部分自主招生不考“语文”作法与法律抵触》、《上海六高校放弃的不是语文, 而是对人文教育的希望》、《上海六大高校自主招生不考语文被指学科歧视》、《探索转基因食品的巨大危害———揭露孟山都的伪劣研究》等网络新闻和文章) 分别涉及到上海若干高校招生不考语文和国家有关部门意图批准转基因主粮生产等问题, 看似是互不相关的时事新闻和时事评论, 实际上其背后深蕴人类文明的一系列基础理论问题———例如科学与人文的关系、中国哲学中的天人关系、中西方文明的关系, 人类当前文明的性质和未来走向等, 乃至涉及教育的性质、价值和意义问题, 当然也跟中国 (中文) 教师的尊严、责任和饭碗有关。这些问题应该成为学界探讨的重要主题。

二、关于大学教改

这篇题为《大学生无产者:知识改变命运还是公有制改变命运?》讨论大学教改的文章, 比较娴熟地运用了马克思主义基本原理分析了当前中国教育和社会本体的关系, 触及了当前教育的本质问题, 反映了当前大学生们的处境、心态, 同时也表明某种社会思潮的涌动, 说明部分“80后”、“90后”大学生正逐渐走出个人主义、小资情调, 而大踏步走向社会批判, 肩负起社会责任。从事人文、社会科学教研的教师应该关注。文章一段话颇有意思:“私有制下的教改的方向:———就是一切以资本用工市场为导向设置专业和招生数量。如:资本家要招用擦鞋工, 那么学校就要设置擦鞋专业;资本家要招用五金工, 那么学校就要设置五金专业。同时按用工的要求, 确定基本的招生数量。———这就是所谓的私有制下的教改。”作者站在非主流的立场, 毫不客气地表明了与主流教育人士不同的观点, 毫不留情地指明了当前中国教育是为资本服务而非为人服务, 也毫不客气地批判了当前教育对资本的依附性和奴性。我们从中可以联想到为什么今天有些高校招生不考语文, 为什么今天教育界一再鼓吹素质教育却效果甚微, 为什么今天大学生们感受不到学习的乐趣和劳动的意义, 为什么今天人文学科、人文学者缺乏“市场”和尊严。马克思曾说:“资本主义生产对于某些精神生产部门是敌对的, 例如, 对于艺术和诗歌就是如此。”看来, 伟人的眼光的确看得深刻长远。透过当今各种花里胡哨的主流教育理论, 我们发现中国的教育根本就还没有走出马克思哲学时代。

三、对中文系学生专业素质调查报告的思考

这是本系学生搞的一个关于中文系学生专业素质的调查报告, 比较粗疏, 调查取样、问卷设计、统计分析和语言表述等方面都有待改进, 不能算是一个科学的调查报告, 但其提供的一些材料有参考价值。

看完这份调查报告, 我一直思考的问题是:为什么同样是提高师生专业素养的举措, 在××师院、××师院、××××学院、××师院、××大学、××大学等大批院校能顺利推行, 并且在提升学生素质、推动学生考研、促进学生就业和改善院系科研教研气氛等方面产生了良好效果, 而在我们这里———最少到目前为止———效果并不显得很理想呢?

我的基本判断是:除了万事开头难、师资力量和生源质量限制等原因外 (这些因素其他同类型学校也同样存在) , 系风有待改进也是一个重要因素。从学生方面考察系风, 可以发现具有懒散、畏难、上进心不强、对己要求不严格、专业兴趣淡薄、学习目的不明确、小农意识严重、得过且过混日子等特征的学生不在少数。至于如何从教工方面考察这个系风, 我不做具体而微的分析, 只结合中国社会大环境略为提示: (1) 管理质量:包括管理体制、管理环境、管理者的水平、教师对管理人员的配合等多方面的因素; (2) 工作感情:由于中国教育体制的官本位和行政化取向严重, 普通老师普遍有一种弱势群体的心理, 潜意识中往往会把工作视为替人打工以维持生存, 而不是视为自己的力量和职责所在; (3) 凝聚力或向心力:竞争型而不是选拔型的社会体制, 人情型而不是理性型的文化环境, 包装型而不是内证型的道德氛围, 个人利益最大化而不是集体利益最大化的意识形态, 造成了劳动者与劳动目的、劳动意义、劳动环境、劳动成果之间的不一致、不和谐、不平衡, 造化了马克思所说的“异化劳动”状态, 造成了多方面深层次的矛盾, 使部分教师对体制缺乏信任感, 不愿意为这个体制奉献或“卖命”; (4) “大学精神”:涉及很多个体性的因素, 例如责任感、主动性、对教育和文化的尊重、对社会文明的关怀等。还涉及很多集体性的因素, 例如核心价值、共同目标、集体气质等。有了这些个体性因素和集体性因素的和谐统一, 我们系就有了自己的精气神和生命力; (5) 教师个体对公共规则的尊重:这是考察一个教师、一个系的理性能力的重要指标, 是考察个人如何处理个体感性和集体理性辩证关系的重要指标。如果大家公议决定了某个规则, 且这个规则是公平合理的, 是为大家的共同利益和这个系的生存发展服务的, 我们就应该自觉地遵守执行。但实际上, 某个大家议定后的规则到了个体手中, 或者被打了折扣, 或者被改头换面, 或者被阳奉阴违, 这就造成了“有法不依、各自为政”局面, 造成了系的集体事业难以推进的局面。人心散乱的社会, 本位主义严重的社会, 肯定是缺乏理性的。如果大学校园都不能彰显这种理性能力, 那么整个社会的理性水平就可想而知。大学教育的一个重要任务就是帮助学生发展这种能力。

附:《中文系学生素质调查报告》

背景:各高等学校近年来都进行了不同程度的扩招, 新生的数量得到了很大的保证, 但新生的质量则很大程度地受到了影响。我们学院为中文系吸纳了更多的新生力量。2009年春学院启动“素质拓展”计划, 中文系亦在2009年末启动“中文系素质拓展计划”, 旨在培养较高质量的中文系学生, 让学生在毕业时拥有较厚实的就业资本。为了更好地了解中文系学生的素质, 并有针对性地提高中文系学生的综合能力, 素质拓展第18小组在2010年3月份特意开展了关于中文系学生素质的调查, 随机抽出30名同学进行此次问卷调查。据此, 我们可以制订相应的教学计划和实行相应的教改措施, 为中文系学生提升素质铺好道路。

一、专业阅读和专业写作方面

调查结果显示, 每年阅读75—100册图书的同学仅占10%, 阅读25—50册图书的同学约占27%, 而大多数同学阅读量在25册以内, 占63%。从这个结果可看出, 绝大多数同学的阅读量有问题。

每天花在阅读上的时间, 40%同学花1—2小时, 34%同学花1小时左右, 只有26%同学花2小时以上。在写作练习方面, 70%学生每年写作总数在50篇以下, 20%学生写作总数在50—100篇内, 只有10%的学生写作总数在150篇以上, 凸显出中文系学生写作的积极性不高。很多同学只是单纯地阅读, 真正做读书笔记的很少, 60%的同学没有做读书笔记的习惯, 只有40%的同学有这样的习惯。在写作兴趣方面, 调查显示, 73%的同学喜爱写作散文类文章, 20%的同学倾向于诗歌, 小说只占10%;在阅读兴趣方面, 却有83%的同学喜爱阅读小说, 13%的同学喜爱阅读散文, 仅有10%左右爱阅读诗歌, 受调查的同学中, 基本上没有读剧本的兴趣。中文系学生需要扩充自己的知识面, 需要广泛阅读其他类型的图书, 但是在人文社科类书籍中, 喜爱文学作品的同学占绝对优势, 占75%, 而喜爱阅读理论性较强的人文社科书籍的同学仅占15%, 两类都喜爱的占20%。由此看来, 在广泛阅读方面还需要提升学生的理论修养。

二、专业技能方面

调查显示, 学生中会写各种公文的比例并不高。例如, 16%的同学熟悉写命令, 20%的同学熟悉写决定, 33%的同学熟悉写公告, 43%的同学熟悉写通告, 83%的同学熟悉写通知, 33%的同学熟悉写报告, 50%的同学熟悉写请示, 33%的同学熟悉写批复, 30%的同学熟悉写会议纪要, 仅3%的同学熟悉写通报, 10%的同学熟悉写函。

在对专业技能和专业素养的重视方面, 87%的同学认为需要加深文化底蕴, 83%的同学认为自己最需要提高的技能是阅读, 63%的同学认为自己还需提高的技能是写作, 40%是朗诵, 30%是思想启发, 只有20%是记忆。

另外, 很多同学都反映写作时心中有很多想法, 但是拿起笔来时却什么也写不出, 问题在哪儿?90%的同学认为是平时少动笔, 因为少练的缘故;60%的同学认为是因为知识积累不够, 47%的同学认为是因为读的书不多。

关于是否有必要背诵古典诗词的问题, 有93%的同学认为是必要的, 也有7%的同学认为不必要, 可以从其他方面提高自己的知识理论修养。对于口才, 97%的同学认为口才好与不好与自身的知识积累有直接关系。

三、对社会问题的关心

2010年的一件大事就是“两会”的召开, 调查者结合“两会”召开抽取了一些社会问题, 调查学生最关注什么。结果显示, 60%的同学关注住房问题, 40%的同学关注医疗改革, 33%的同学关注社保, 63%的同学关注教育改革, 23%的同学关注新生代农民工, 30%的同学关注代课老师清退问题, 67%的同学关注大学生就业问题, 43%的同学关注收入差距过大问题, 50%的同学关注政治腐败问题。另外, 当问及是否有阅读新闻习惯时, 有60%的同学是回答有的, 这个比例还不算高。

四、关于中文系“素质拓展计划”的看法

中文系在2009年末启动了“素质拓展计划”, 并且很快形成了“自学与导师制结合”的训练形式。可是, 在同学们中, 对于这个计划到底有多了解, 受到的影响有多大呢?

调查显示, 有33%的同学处在基本了解的层面, 有43%的同学处于有点了解层面, 有20%的同学表示对这个计划不了解。这就很明显地显示出, 同学们对这个计划重视不够, 需要加大宣传力度。

当问及对计划的态度时, 有53%的同学选择了“应付式完成”任务, 只有43%的同学选择“用心去完成每一项任务”。这凸显了学生一种比较被动的学习心态。

关于这个素质拓展计划是否有帮助, 我们也做了相应的调查。结果显示, 有50%的同学认为有帮助, 37%的同学认为有很大帮助, 但也有10%的同学认为帮助并不大。很多同学认为这个计划提议很好而实践难度大, 也有同学认为素质拓展要求会导致只是数量的完成而没有质量的提升;也有同学认为这个计划很有帮助, 很有必要, 可以提高专业素质, 对专业知识运用有很大的帮助, 等等。

问及这次素拓存在什么不足时, 很多同学都说老师指导少, 学生积极性不高;师资力量不足, 辅导过程并没有从德智体美劳全面发展着想, 等等。另外, 同学们也给出了不少建议, 如, 这个计划应该是自由、自愿、充满乐趣的, 也应该多开展实践性活动, 不单单停留在单纯与文字打交道的层面, 不搞形式主义, 任务可适当调整, 等等。

五、学生对学校满意度和对个人的目标设计

对学校的满意度调查显示, 有60%的同学感觉“还可以”, 仅仅13%的同学感觉“满意”, 还有23%的同学感觉“不满意”。

另外, 对于读大学的个人目标设计, 很多同学并没有明确的目标。只有47%的同学是有明确目标的, 40%的同学说不清。43%的同学说不清楚自己的优势, 仅仅40%的同学能说出自己现有的优势。

六、对学生素质的一些现实观察和旁观者的评价

通过对上周校运会的现实观察可以看出, 文法学院的学生缺乏集体荣誉感, 责任心不强, 与其他院系的大一同学相比, 中文系大一的同学未能以集体为重, 没有团队意识。在啦啦队看台上, 文法学院的同学竟然不为自己学院助阵, 安排到的班级很多同学提前退场, 甚至不到场, 觉得校运会是运动员的事, 与自己无关。有一些班的同学参加比赛, 该班竟然没有同学在终点接扶运动员, 为自己身边同学送上自己的一份心意。很多大一的学生干部没有尽职尽责做好自身的工作, 这明显是工作态度的问题。试想, 一个没有责任感的人如何成为社会的优秀人才?一个没有良好素质的学生, 将来如何成为社会的栋梁之材?

2010年4月11日上午, 文法学院举行四大机构学生干部培训时, 校学生处处长黎处长指出中文系有很多学生毕业时连通讯稿也写不好, 应用写作不过关, 基本功不扎实。黎处长还结合自身的教学经历, 用文秘04-1班作为典型例子, 说明中文系学生存在的问题。他指出学生干部应该努力学习, 提高专业水平。

3.水电开发企业内审 篇三

一、水电开发企业内审工作实施重要性分析

水电开发企业作为水力发电工程规划、设计、施工的主体，其资金使用量较大，对企业财务管理工作要求较高。内审工作的有效开展是保障企业资金使用合法性、效益性的基础，是杜绝企业人员职务侵占的关键，是维护企业利益、促进企业综合管理体系建立的有效保障。通过内部审计体系的建立与实施能够促进企业综合管理能力的提高。降低企业经济风险、提高企业管理水平，是企业在激烈的市场竞争中立足的关键。作为水电开发企业管理的关键，企业领导必须认识到内审工作的重要性以及其对企业的影响，有效实施内审工作，促进企业健康发展。

二、水电开发企业内审工作对企业的重要影响

1、水电开发企业内审的实施能够有效降低企业经济损失

水电开发企业内审工作的实施是企业经济活动的基础保障，能够对企业经济活动的合法性、有效性进行及时的审核与监督，同时也是企业投资效益分析与评价的基础。由于水电开发设计专业较强、工程地理条件、当地物价、人们生活水平等都对工程资金的总体使用有一定影响，不同地域的工程总投资不同，成本也不同，企业经济效益也不同。通过企业内审工作的评价作用，可以有效的对企业投资回报进行分析，保障企业投资利益。并通过内审人员在企业各项合同鉴定过程中的审计作用，降低企业合同风险，降低企业经济损失。

2、水电开发企业内审工作实施能够有效维护企业利益

水电开发企业的内审工作实施，是对企业财务信息、经济活动的基础保障。由于水电开发工程量大、资金使用较多、工程过程较长造成企业内部营私舞弊、贪污盗窃、职务侵占等情况时有发生。通过企业内审工作的实施，加强了企业财务监督，并通过对企业财务分析、财务管理与审核等方式，保障了企业资金使用有效性，保障了企业的利益。

3、水电开发企业内审工作实施对企业管理体系的影响

水电开发企业内审工作的实施能够有效的促进企业领导层及时发现企业发展过程中存在的问题，促进企业管理体系的完善。通过内审工作实施，对企业管理体系的各个环节进行分析，发现企业管理体系存在的不足，并通过审计工作与奖惩制度的联系，促进企业各部门工作流程完善，促进企业工作人员积极主动进行岗位流程优化、岗位工作完善。提高企业工作效率。同时，由于水电开发企业内审工作的开展能够独立的、客观的对企业经营活动进行评价，为企业生存与发展提供了翔实的经营信息，可以有效的促进企业主动进行管理体系改革与完善，细化企业管理工作，利于企业的生存与发展。

三、水电开发企业内审工作实施重点分析

由于水电开发企业内审工作对于企业的发展有着重要意义，企业必须认清内审工作对于企业的重要性，积极完善内审工作，促进企业的健康发展。在进行企业内审工作实施时，要通过内审体系的建立以及人员的培训与培养，为企业内审工作的实施打下基础。根据企业自身实际情况进行内审工作评价，建立适应企业自身特点的内审流程，并通过优秀的内审人员招聘与培养，保障企业内审工作的实施效果。在内审工作实施的过程和总，注重工程规划阶段、设计阶段、施工阶段等各个阶段的审计工作，通过对企业经营活动中的各项费用票据审核、资金使用批准审核等保障企业审计工作的实施。要赋予审计工作足够的责权利，为企业的长期稳定发展打下坚实的基础。

结论：水电开发企业内审工作的实施，是企业生存发展的基础，是企业资金使用的有效保障。企业必须认清内审工作重要性，通过科学的审计体系建立以及人才引进，保障审计工作的实施效果。

参考文献：

[1]柳强，现代企业内部审计工作重要性，企业管理时代，2008，6

[2]王家俊，水电工程项目内部审计的有效实施，水利资讯：2008，7

[3]杨燕萍，企业内审工作实施重点[J]，商业经济与管理，2007，11

[4]王春，工程审计内容与实施重点分析[J]，建筑工业，2008，4

4.内审会议发言稿 篇四

7月9日至13日，由我局10名体系内审员组成的体系内审组，对我局各部门、班组及承包商施工现场进行了内部审核工作。今天在这里召开内审末次会议反馈审核情况，刚才审核组张副总工从安全管理、风险评估与控制、应急与事故管理、作业环境、生产工具、生产管理、职业健康系统、能力要求与培训、检查与审核9个单元分析总结了体系建设的主要强项和存在机会。为稳步推动体系建设，确保安全生产管理工作再上新台阶，此次内审的主要工作放在了对存在问题的查找与分析上，共发现20个主要强项，提出了26条主要机会。

通过此次审核，我们深刻认识到我局安全生产管理中存在的困难和不足，为进一步统一思想、统一目标，我就如何加强体系建设工作提出四点要求，以保证顺利完成体系建设目标。

一是按照体系SECP的要求，各部门结合自身情况，根据安监部编制的内审报告，按照“可操作性强，可追溯性强”的原则制定整改计划，汇总至安监部统一下发执行。并从策划、依从、符合、绩效这几方面，认真完成审核发现问题的整改，全面提升薄弱环节和遗留项目的整改。下半年，各要素责任部门要严格按照体系建设的推进计划去组织开展工作，加强对所负责要素工作进度的跟踪与检查。

二是安监部要做好本次内审发现问题整改措施落实情况的监督，将整改落实情况纳入安全生产责任制考核中。同时，作为保障整改措施有效落实的一种手段，局将会把整改计划纳入各部门月度A、B类督办项目进行监督与考核，为迎接11月份的第二方审核做好充分的准备。

三是生技部、系统运行部、变管所要全力运用风险管理体系的结果，实施作业风险的控制，把体系“写我所作，做我所写”的思想落实到实际工作中。

四是各部门要加大学习培训的力度，熟悉体系的基本知识，理解体系的核心思想。各部负责人是一个部门的领头羊，领头羊在思想上对安全生产风险管理体系建设工作存有异议，就会成为部门乃至全局推进体系建设的最大阻力。因此各部门负责人要守土有责，在其位谋其政，加强对风险管理体系的认识与学习，以身作则，以标准为准绳指导部门开展相关工作，积极主动协调工作，为体系建设扫清障碍。

通过此次审核的学习和实践，为我局今后定期开展体系审核积累了组织经验和审核人才，也为体系建设推进工作积累了经验。

同志们，体系建设是一个长期持续改进的过程，不能因取得几钻就固步自封。相反要脚踏实地怀着谦虚的态度客观地看待安全生产管理过程中存在的问题，通过落实整改计划，不断地自我修正，才能达到体系建设真正的目的——控制风险持续改进，逐步提高安全生产管理水平实现全面的安全目标。

5.内审首次会议讲话稿 篇五

在这金秋九月，我们又迎来了一年一度的质量管理体系内部审核工作，我谨代表宿迁分院的全体干部职工，对盐城分院的各位专家的到来表示欢迎，让我们抱以热烈的掌声。

下面我隆重介绍一下评审组的成员: 本次内审工作是与盐城的兄弟分院进行互审，不仅可以加强与兄弟分院的感情交流，同时对我们来说也是一次学习机会。所以，我们一定要以最大的热情，尽最大的努力，配合评审组做好内审工作。

我们这次内审是以质量标准，《质量手册》以及相关质量管理体系文件为依据，全面审核质量管理体系活动中运行过程和结果是否符合体系规范，对发现的问题是否及时采取预防纠正措施，确保质量管理体系的充分性、适宜性和有效性。内审的范围是质量管理体系文件标准中所实际的全部要素。

质量体系是一个良好的自我控制体系，其中内审程序直接关系到了质量体系运行的成败，所以，内审工作显的尤为重要。我们通过内审发现特种设备制造、安装、维修过程中出现的问题，并及时采取措施解决问题，堵塞管理上出现的漏洞，进一步增强分院质量意识、责任意识和风险意识，确保检 验质量持续改进。所以，为了配合评审组顺利开展工作，我对大家有几点要求：

一、各部门要提高认识，强化责任。之所以开展质量体系内部审核工作，就是要加强规范化管理，促进质量管理体系的建设，来提高我们的检验水平。省院也对这项工作高度重视，从内审的前期安排工作到制定实施方案，省院都及时跟进，给以了指导性的意见。我们一定要将质量管理的理念入脑入心，按照要求来办事，符合质量规范。我们要将这次内审工作作为即将开展的安全风险排查整治活动的一次演练，切实抓好质量安全工作。希望各部门和各级人员高度重视，尤其是各部门的负责人，通过内审及时发现质量管理体系中存在的问题，把质量风险消灭在萌芽状态。

二、各级人员要积极配合，全力支持。在内审过程中，各部门要提前准备好文件资料，以供查阅，负责人要及时跟进并陪同进行现场审核。要做好现场审核的防护措施，要严格按照安全技术规范的要求，校验现场审核工作中的安全保护装置，如做好现场照明，登高防护，提供防有害气体用具，为检验搭设脚手架等，保证工作人员的安全。

三、发现不合格项时，要及时整改。对于审核中发现的问题，不要遮遮掩掩，要敢于面对，及时记录，及时跟进，查找原因，及时整改，特别是对于在工作中常犯的问题，要引起高度重视。我们应该敢于正视问题，打破顾虑，采取积极的态度应对，欢迎指出我们存在的不足。实现自我纠错和完善，才能将内审工作落到实处。

同志们，质量管理体系的建设不是一朝一夕，一蹴而就的，内部审核工作是其基础，仅是冰山一角，如果内审工作都做不好，又何谈体系建设？所以，要做好内审工作，需要各部门互相沟通配合评审组，任何一个环节，任何一个部门的消极被动，都会影响到整个进程，因此，各部门要理顺关系，相互配合，为质量管理体系内部审核工作的整体推进创造良好的内部环境。当然我也相信我们一定能如期圆满完成内审工作。

最后，让我们再一次对参与这项工作的盐城分院的专家表示诚挚的敬意！

6.内审首次会议上的讲话 篇六

公司这次内审以ISO9001质量管理体系、ISO14001环境管理体系、和OHSAS18001职业健康安全管理体系规范标准和管理体系手册文件为依据，全面审核管理体系运行过程和结果是否符合体系规范，验证综合管理体系运行的有效性，并为体系的持续改进提供依据。内审过程就象是对一个组织的体检一样，及时发现问题、及时解决问题、及时堵住管理漏洞，做到防患于未然。如果我们能够充分发挥和提高内部审核的作用，就能长久的、比较全面的为综合管理体系的改进提供着眼点，弥补外部审核的不足，实现公司综合管理水平的提高和服务水平的持续改进。内审中大家应注重以下五个方面：

一、本次内审是公司的第一次内审，也是外审前的一次预演、一次大练兵，希望各位内审员和各部门负责人认真重视;我们要通过内审，及时了解体系运行中存在的问题，使综合管理体系与时俱进，保证综合管理体系的适宜性、充分性和有效性。

二、希望各部门在这次内审过程中，各部门负责人和内审员要加强学习，深入理解质量手册文件内涵和实质，保证内审工作顺利进行。同时，要端正态度，虚心求教，实施综合管理体系内审工作，对于各位来说，还是第一次，这就要求我们全体工作人员，在咨询专家的指导下，坚持不懂就多学、不懂就多问、不懂就多听的态度，求真务实，真正进入工作状态，促进公司体系良好运行。

三、要求各内审员对各自负责的工作重视起来，以充分的足够的依据支持内部审核结论;内审员要坚持原则，提高审核技巧。由于面临的是自己的领导、熟悉的同事，如果内审员对发现的问题不敢言、不敢管，或者采取走过场的态度，只是发现一些皮毛和一些细小的问题，或者没有真正的审透、审全，那么我们的内审工作就会流于形式，内审工作也就失去了它本身的意义。内审员在审核时要善于观察、会抓重点和线索，在审核中，受审核方，也就是各部门的组织管理、工作纪律、环境布置、人员的精神面貌、语言表达准确程度、记录出示时间的长短、与质量管理体系无关的人员的关注程度、受审核方领导对质量管理体系的了解程度等都将成为审核的客观依据，从这个方面来看，内审员的工作态度和工作质量至关重要。

四、各部门工作人员要相互配合、全力支持内审工作。在内审过程中，各部门负责人要参与并陪同审核，及时与内审员沟通，了解本部门存在的问题。对审核时发现的不合格项，各部门负责人及相关责任人要及时查明原因，重点予以纠正。由于是第一次内审，各部门都可能会收到大量的不合格项通知书，对于这一点我们要采取理性的、积极的态度来等待，内审结束后，及时对照问题，采取预防措施和纠正措施，实现自我纠正和完善，这样才会使内审工作落到实处，才会发挥内审工作应有的效用，才能更好地提高公司的管理水平和服务水平。

五、加强联系，协调员应做好内审协调工作，保持信息渠道的畅通和有效，保证内审工作顺利开展。

同志们，实施综合管理体系内审工作，是我们当前的一项重要工作，希望各部门工作人员和全体内审员积极行动起来，克服困难，以高度负责的精神和卓有成效的工作，全面完成目标任务，为进一步促进公司发展做出积极贡献!

最后感谢中国检验认证集团咨询专家以及安信部同事的辛勤工作，祝公司首次内审工作圆满成功!

谢谢大家!

7.内审会议发言稿 篇七

本届亚澳地区的建筑遗产保护的国际研讨会在西安举行, 为国际建筑师探讨如何保护我们的建筑文化遗产提供了交流和研讨的平台。我在此谨代表国际建筑师协会感谢主办方, 尤其是刘克成教授和他的团队为这次大会的成功召开作出的努力和所有的幕后工作。同时还感谢中国建协, 中国古遗址理事会, 西安建筑科技大学等组织的大力支持, 这对国际建筑师协会和关注并参与古建遗址建筑保护的建筑师意义重大, 这次研讨会在接下来几天为在座的专家提供交流的平台, 大家将畅所欲言, 相互交流, 相互学习。作为国际建筑师协会的主席, 我被这种继承的精神和合作的意识深深吸引, 对建筑师所关注的可持续发展问题深感兴趣。古建筑遗址的可持续保护非常重要, 要不然今天我们不会欢聚一堂, 聚集在这里。

郭旃国际古迹遗址理事会副主席

中国古迹遗址保护协会秘书长

回首建筑遗产保护的发展历程, 建筑师起到了十分重要的作用。正如《威尼斯宪章》所指出的那样:“1933年的雅典宪章, 第一次规定了保护与修复的基本原则, 为一个国际运动的广泛发展做出了贡献。”从那时起, 世界各国建筑师对历史建筑的研究、保护和继承开始了艰辛的探索。诸多世界著名建筑师的作品都体现了对历史的尊重和传承, 他们在保护遗产、诠释历史、传承文明的过程中创造了历史, 开启了未来!在当代亚洲, 尤其是在发展中国家, 建筑遗产保护面临严峻挑战, 更需要我们建筑师积极参与, 贡献智慧。

宋春华中国建筑学会理事长

本次会议在建筑师和建筑遗产保护工作者之间架起了沟通与对话的桥梁, 使得彼此相互理解和尊重。尤为重要的是, 建筑师能更多地从建筑遗产保护工作者那里获取遗产保护的基本价值和原则, 使自己的建筑创作能更好地根植于本土历史文化, 符合遗产保护的精神, 使自己的建筑创作能智慧地联系起历史与未来。正如1999年在中国召开的UIA第20次大会上通过的《北京宪章》所指出的那样:“建筑学是地区的产物, 建筑形式的意义来源于地方文脉, 并解释着地方文脉。……我们职业的深远意义就在于运用专业知识, 以创造性的设计联系历史与将来”。

徐德龙西安建筑科技大学校长院士

我校根植于古都西安, 秉承了优秀的中华文化精神和现代大学教育的百年学术积淀。我校的建筑遗产保护学科以探索具有中国特色的遗产保护理论与保护技术为己任, 在中国盛世文化遗产保护及西北多民族建筑文化遗产保护等领域取得一系列重大成果。

周畅中国建筑学会秘书长

我们亚洲城乡建设正处在一个快速发展时期, 以中国为例, 每年都有约20亿平方米的新建筑。这既为建筑师提供了广阔的舞台, 也使建筑遗产的保护面临更为严峻的挑战。在快速城市化的过程中, 建筑师应承担更多的社会责任, 应有一个冷静的思维, 关注社会问题, 关注文化发展。

向德西安市政协副主席

本次会议以“亚洲经验:快速城市化进程中的建筑遗产保护”为主题, 具有十分重要的现实意义。近几十年来, 我们亚洲经济在快速发展, 几乎所有的城市都面临保护文化遗产和发展城市经济的矛盾, 各个城市也都曾有自己的思想困惑、探索历程和实践经验。本次与会的中外学者也都结合自己所在的国家和地区进行了深入的研究、探索和实践, 积累了丰富的经验。这次会议正为我们大家提供了相互交流思想, 共同分享经验的平台。

田东平西安建筑科技大学副校长

8.对风险导向内审模式的探讨 篇八

【关键词】 内部审计；制度基础审计；风险导向审计；案例研究

一、案件回放

新华社2007年7月30日发表了一篇题为《一起企业内盗案暴露管理漏洞》的文章，文章介绍说，辽宁XX集团38岁的工段长程某与封某、陈某、师某等20多人，利用熟知企业产品生产、保管和销售的便利条件，打通了生产、运输、监控、计量、保安、销售等企业各个环节，雇用长期从事化工产品运输、销售的田某父子，偷偷进入公司内盗窃化工产品，在不到四年的时间里，共盗窃本单位环氧丙烷和聚醚3 500余吨，价值3 900多万元。这伙窃贼将盗窃来的产品销售到山东、湖北、河北、天津等地，然后根据每名成员在作案中所起的作用不同进行分赃，每人每次分得脏款少则数千元，最高可达到15万元。而发现这起舞弊案件，不是企业的内审部门，而是程某的邻居们，他们发现月薪只有七八百元的程某居然买了一辆小轿车，还经常出入酒店、歌厅等场所，而与他走得很近的同事、朋友也突然暴富，个个出手阔绰，其中一个保安竟抽上了“中华”牌香烟，他们立即举报线索，公安机关得到举报线索后马上展开了调查，一起惊人的企业管理层舞弊大案逐渐浮出水面，因为在XX集团内部，存在一条偷盗企业产品的黑色通道，正是这条黑色通道导致了这起管理层舞弊案件产生。

二、案例分析

（一）企业内控管理存在缺陷，内部审计没能及时发现

这起内盗案的主谋程某在工作中发现，XX集团对节约下来的原材料一直缺乏有效管理，他在生产中观察到，只要对丙烯回收装置的尾气排放进行控制，就可以降低丙烯消耗，获得超过公司计划的“余量”。他就此问题曾问过企业有关负责人：“如果我们超额完成生产计划，能不能多发点奖金？”得到回答是：“我没有这个权力。”这就造成了一种局面：一方面，职工超额完成产量的积极性得不到鼓励;另一方面，节能回收装置长期得不到有效利用，大量的环氧丙烷随着尾气排放消耗掉了。在案例审理中，这伙人竟然认为偷出来的东西是他们的“劳动所得”。一个作案者说：“我们拉出的环氧丙烷都是余料，这些东西即使我们不偷，企业也白白浪费掉了”。XX集团不知道企业内控管理中存在漏洞，企业内审部门也未能发现，由其继续存在，是导致这起案件发生的主要原因。

（二）这起案例的起因并非企业没有内控制度或内控制度不够严密

我们来解剖一下这起案件的各个主要控制点：xx集团规定，“对于企业产品的入库，生产车间采取5日盘存制度，每月末统一入库；入库时，由生产车间、质管处、仓储中心的成品库共同认定，财务部统一办理，每季度还由生产处牵头，抽查车间盘点情况，抽查盘存表报生产处、财务部。对于产品出库，企业管理流程也有规定：每天早上，由销售公司将产品装罐量通知分厂生产科，由生产科负责通知车间主任，罐装人员接到指令后，负责开锁，打开防盗盒，连接好充装管路，然后开始装车。开锁的钥匙由车间主任和段长保管，再经过检斤计量、门卫查验等各种手续后放行。”然而，在内贼面前，这些制度却不堪一击。实施这样大规模的盗窃，不可能一人单独完成，程某就从生产的源头开始，买通了车间主任、段长、班长，为其提供货源；对计量人员施以小恩小惠，用空车票充当重车票出厂；对个别门卫拉拢腐蚀，让他们“睁一只眼闭一只眼”；同时买通监控人员，删除监控录像，使保卫处无法从录像中看到真相；甚至夜间巡逻人员都被拉拢入伙……案发时，XX集团的领导还是一头雾水，因为从近几年的报表中反映和审计情况来看，没有发现产量、产品消耗定额异常，每月月底由6个部门共同参与盘存，也没发现问题。导致这起案件发生的原因是企业没有内控制度或是否内控制度不严密？内部审计在实施制度基础审计模式下能否及时发现？答案显然是否定的。

三、制度基础内部审计模式存在主要缺陷

这起舞弊案例虽然跨越几年，但长期以来没有被发现，难道是外部审计和内部审计的失职？从案例资料分析来看，答案显然是否定的。笔者认为：如果要找一个说法，应该说是企业内部审计实施制度基础审计模式导致了审计失败，主要理由如下：

（一）制度基础内审目标不能发现财务信息之外的舞弊行为

制度基础审计虽然比账项基础审计前进了一步，但其主要是以财务报告的合法性和公允性为审计目标，也就是说，制度基础审计只能评价财务报表范围内的事情。这起案件所盗窃的价值3 900多万元的材料是企业生产过程中的余料，其价值并不在企业的财务报告中如实反映，虽然企业每年都要进行各种审计，但对财务报告以外的财务信息和经营管理信息，企业外部审计和内部审计确实鞭长莫及。

（二）制度基础抽样审计方法不能发现管理层舞弊

制度基础审计试图通过企业内控来减少企业的舞弊行为发生，但其是基于这样一个逻辑前提的：如果被审计单位的内控机制健全有效，则其财务信息的准确性就高，会计处理发生错误和舞弊的可能性就会大大减少，即使发生了错误和舞弊也能被迅速发现并纠正，因而，基于内控评价基础上的抽样审计结果能够代表总体性评价。企业内部控制的一个致命弱点是无法防止企业管理层舞弊。如果企业内审人员不把审计视角扩展到企业内部控制以外，就不能发现由于内部控制失效所导致的财务信息存在的重大错报和舞弊行为。纵观这起企业的低层管理人员舞弊案件，它充分说明了凭借职务分离而产生的内控制度会因集体串通而瓦解，更加突显了制度基础审计的缺陷，即单纯以内部控制测试为基础进行抽样审计的方法很难将内部审计风险降低到可接受的水平，更不能达到揭露管理层舞弊的审计目标。

（三）制度基础内审中的风险评估程序无法捕捉企业的风险源

制度基础内部审计是以制度为导向的，即整个审计的重心是评价企业内控制度，以内部控制制度的评价有效性确定内部审计的重点。在内部审计实务中，企业内审人员无法度量企业固有风险和控制风险水平，内审人员只能使用控制审计风险的评估手段，虽然内审工作底稿是“规范”了，各项审计程序形式上也 “完美无缺”了，但就是抓不住内部审计工作重点，更不能发现应该发现的重大错报风险，这就充分暴露了制度基础内部审计风险评估不到位的弊端。尤其是内审人员死扣制度基础审计模式，机械地执行内审准则，把大量的时间花在内审工作底稿上，无法发现诸如程某一伙作案过程中留下的痕迹，从而也无法捕捉到他们在舞弊的各个环节中所释放出的风险信号。

（四）制度基础内审责任不能及时发现管理层舞弊行为

制度基础内部审计是基于企业内控测评基础上的抽样审计，这就会使内审人员揭露舞弊的程序具有明显的形式性，并没有赋予内审人员揭露舞弊的审计责任。这样一旦出现没有提示管理层舞弊的情况，内审人员就会以企业内部控制缺陷和抽样审计的不足为由推自己的责任。因此，制度基础内审程序的形式性会导致内审责任的不确定性，从而会使很多关于内部审计的责任的条款难以落到实处。虽然中国内部审计准则规定：“内审人员要充分考虑审计风险，实施适当的审计程序，以合理确信能够发现可能导致财务报表严重失实的错误与舞弊”。但事实上，在没有将揭露管理舞弊作为内审目标和缺乏具体可靠的舞弊审计程序的情况下，管理舞弊审计必然流于形式。

四、企业内审实施风险导向审计的思考

（一）风险导向内部审计目标是企业管理信息系统

风险导向内部审计基于经济实体是一个结构复杂，各个组成部分之间相互联系、相互影响的“信息系统”，而企业则是这个信息系统中的结点和微观个体，它时刻受着整个系统其他组成部分的影响。要想正确把握企业财务信息背后经营活动的真实面貌，就必须从战略和系统的高度全面审视企业经营管理活动的各个方面，从企业经济管理的各个重要环节认识企业经管各种风险对财务报表的影响，如果按照风险导向内部审计的理念实施审计，这起管理舞弊所涉及的相关环节都会受到关注，那么企业管理舞弊的及时发现将成为可能。

（二）风险导向内部审计已经突破了企业的内控领域

风险导向内部审计不仅通过对企业内控制度的调查来了解评估、控制风险，还要结合其他风险因素特别是固有风险综合进行考虑，通过对企业环境、公司治理结构、经营管理、企业文化（道德）等方面的评估以及企业对产生风险的各个环节进行分析评价，进而控制审计风险。对于“XX舞弊事件”来说，动机、机会和忠诚这三项舞弊和错报的条件都具备，如果xx集团实施审计工作的内部审计，能运用风险导向审计模式对企业关键的生产经营环节的风险监控与过程控制进行分析，是有助于发现这起舞弊案件的。

（三）风险导向内部审计是针对“特别风险”要求实施的进一步的审计程序

风险导向内部审计实质上是一种舞弊导向审计，主要是通过企业财务报表分析和企业环境分析发现预警信号，再由预警信号对企业的管理舞弊风险进行评估，并由舞弊风险评估得出企业被审计的风险领域。对企业高风险的业务和科目审计不能采用固有的审计程序，而是要根据具体问题具体分析，以尽可能降低审计成本的方式取得最优的审计证据，而且这种审计证据主要是外部证据。“XX舞弊事件”的出现并不是偶然的，而是特定条件下多种因素共同作用的结果，是特定的舞弊行为生成机制使然的。只要内部审计人员充分履行自己的专业分析能力，从研究外部关联方入手，透过表象看本质，通过一系列的资料搜集和风险分析识别风险点，然后实施个性化的测试方案，运用合理的职业怀疑和执业能力，就能发觉有价值的“预警信号”。

五、结论

在企业内部审计模式不断演变的过程中，“xx舞弊案件”为内部审计理论界和实务者提供了一个难得的审计“实战”案例。笔者研究它，不仅只是让内部审计界引以为戒，不再重蹈制度基础审计失败的覆辙，更深层次思考的是：企业内部审计如何有效揭露管理层舞弊，如何构建适合我国目前内部审计发展现状的审计模式风险导向内审新模式。企业内部审计部门能否有效发现企业管理层舞弊，防止内部审计失败，关键是要实施风险导向内部审计模式。企业内审部门只有实施风险导向审计，才能将企业风险控制在一个可接受的合理水平范围内。

【主要参考文献】

[1]一起企业内盗案暴露管理漏洞.新华社，2007-7-30.

[2] [英国]皮克特.内部审计业务纲要.经济科学出版社，2007，（1）.

9.内审会议发言稿 篇九

桂阳县位于湖南省东南部，毗邻粤港澳，与郴州、永州、衡阳的9个县市区接壤，辖39个乡镇。总面积2973平方公里，总人口86万，是郴州市面积最大、人口最多的一个县。

当历史的车轮驶向21世纪，在桂阳这座神奇的八宝之地、烤烟王国，一条条宽敞的道路演绎着幸福桂阳的和谐乐章，一幢幢宏伟的建筑诠释着城市的飞速发展。

人们在享受美好生活的同时，并没有忘记“点滴汇沧海，聚沙成高山”的默默奉献者----桂阳地税人。当你踏进桂阳地税大院，两边文化长栏上，桂阳地税2011年“一、二、三、四”的工作思路映入眼帘，树内审工作品牌赫然在目。2010年，在全省县级内审工作会议上，桂阳县局被确定为我市唯一的县级内审工作试点单位，按照“精心组织，大胆探索，为内审工作全面铺开提供宝贵经验”的要求，桂阳地税内审试点工作就此拉开序幕。

拓展内审空间 强化内审监督 防范执法风险

——桂阳县地税局加强和创新内审工作汇报专题片(一)组织制度篇

“工欲善其事，必先利其器”。接到内审工作试点的任务后，桂阳县局党组高度重视，立即召开了专题会议，成立了内审工作领导小组，统一思想，提高认识，精心组织，整合资源，按照“工作重心向内审倾斜，经费开支向内审倾斜，人才配备向内审倾斜”的思路，初步形成了由“一把手亲自挂帅，分管领导主抓，监审部门具体抓，职能部门相互配合的内审工作架构。同时，积极整合内部人才资源，从基层抽调了2名政治合格，作风优良，业务过硬的干部作为内审专干实到内审机构，为全局内审工作的开展奠定了扎实的人才基础。另一方面扩大交流，引进提高。与县检察院预防职务犯罪局结成经验交流互助对子，多次邀请检察院专家来我局讲授预防犯罪的相关知识，使我局所充分借鉴和吸收纪检监察部门在党风廉政建设方面的先进经验，从技能上强化内审干部业务能力和综合素养，有效地提升内审部门的执行力和战斗力，在全局上下树立执法风险意识，为“保平安，保稳定，保运转”夯实了基础。

开展内审工作，光有机构和人员还远远不够，必须有一 套强有效的制度来约束审计者和被审者，为内审工作顺利开展提供制度保障，为此，我局创造性地制定了制度《内审工作制度》、《内审工作成果运用管理办法》、《内审信息反馈制度》、《内审谈心谈话制度》、《预防部门介入谈话制度》、《2011年内审工作实施方案》等一系列的内审工作管理制度，在内容上涵盖了内部审计的各个环节，各个部位和各个岗位，基本形成了从“母制度”到“子制度”，从程序到实体，从专项到综合的内部审计制度体系，基本做到了立案有依据，行为有规范，操作有程序，项目有重点，质量有控制，结果有监督，基本实现了“依制度行权，按制度办事，靠制度管人”的内审工作格局。

二、内审实践篇

内审不是一个新的命题，但是一种新的挑战。作为县级内审试点单位，我局在审计过程中，重点在“拓”字上作文章，下功夫，求创新。为此我局将拓展内审空间当作提升内审工作效能“倍增器”，有计划，有针对性地扩大内审工作的范围和外延，将内审的工作职能由原来的财务收支审计、基 建审计、离任(换岗)审计拓展到税收执法责任审计，将内部审计延伸到收入质量，收入进度，收入级次，收入合法性，征管质量，票证安全等层面，把内审监督作为规范税收执法，确保依法行政，保障队伍要安全的核心环节来抓，着力发挥了审计“防火墙”的作用。

内审不是就资料审资料，在审计实践过程中，我们注重外围监督作用，通过“以外促内”规范执法行为，提升工作水平。看我们的审计人员在工商部门查数据，了解纳税户数情况；看我们的审计人员在国税、财政部门调资料，比对征管情况；看我们的审计人员在街道走访纳税户，了解纳税服务，廉洁自律，漏征漏管情况。内审在我局达到了一定的深度。

内审不是一审了之，审而不管，走过场，摆形式。审计成果的运用是审计工作的最终目的，是发挥审计监督作用的最终体现，审而不改，审而不究，等于没审。在审计过程中，我局注重审计成果的运用，针对审计提出的建议和问题，要求被审者必须回复。对制度性问题找准关键，完善制度，对补缴税款坚决跟踪补缴情况落实，涉及责任追究，决不留情 面。

审计处理、处罚不是目的，审计重在防范，重在风险控制，针对当前税税执法环境下面临的执法风险，我局组织开展了执法风险专题调研，借鉴其他地税机关的经验，编写了《税务机关行政执法风险点示意图》手册，该手册以税务机关行政执法工作流程为背景，从风险环节，风险行为，风险层面、行政违法违纪风险、职业犯罪风险及防护措施等6个方面，对税务机关在实际工作的纳税申报，征收管理，税源管理，发票管理，欠税管理，减免税管理，行政处罚和税收法制、税务检查等8项管理流程进行了综合评估，并结合税务实际操作在其中选择了62个关键环节进行了重点剖析，对可能存在的165种风险行为进行了明确提示，这对于增强全局干部职工的风险意识，规避执法风险起到了良好的警示作用，充分发挥了内审的风险控制作用。

三、内审成果篇

我局开展县级内审工作试点将近一年来，先后进行了9次税收执法责任审计，3次财务收支审计，20次离任(换岗)审计，3次基建审计，几分耕耘，几分收获：

通过各项审计，我们发现制度性问题6个，提出建议20余条，使相关部门完善了《税收执法过错责任追究实施办法》、《中层干部管理办法》，县局新出台了《关于进一步加强机关接待工作管理的通知》、《资产清查工作实施方案》、《税收征管、稽查专项问查实施方案》、《工展专项效能监察和重要岗位效能监督实施方案》、《关于加强私房商租税收征管工作的通知》等制度和文件；

通过对三分局税收执法责任审计，我们找到了税收征管的漏洞和薄弱环节，对分局领导班子进行了诫勉谈话，对相关责任人进行了责任追究，处罚1800余元，有效震动了全局上下，促进了三分局声势浩大的清理漏征漏管攻坚活动的开展。

通过对办税服务厅开票窗口审计，我们发现了县内某单位纳税存在以假发票列支的嫌疑，联合公安经侦部门查处了假发票案，抓获犯罪嫌疑人一名，查补税款12.6万元。

通过对政务中心代办窗口换岗审计，我们发现了县内某单位干部存在“提篮子”和复印假税票偷税的嫌疑，联合有 关部门对该单位进行了查处，移送到司法机关处理1人，查补税款3万元。

通过内审工作的开展，预防职务犯罪作用得到了充分发挥。市、县两级检察院领导及县纪委领导多次带队来我局调研，充分肯定了我局在加强监督，防范风险等方面的内审工作经验和做法。

通过开展内审工作，确保我局实现了“保平安、求规范、促征管”的工作目标。

10.会议发言稿 篇十

2、因此地为山区地貌，且工程要求整治河道。因此要对防汛工作提起重视，保障施工人员的人身安全。

3、在保障施工质量的前提下确保施工进度的保持，如遇到问题和分歧，应多沟通，多协商，应尽量满足村委会的的要求，并将工作做好，确保施工结果为三方满意。

4、为保障施工质量，要求施工方必须将施工现场内容进行详细记录，并留好备份文件，以免后期资料不全。

11.企业改制内审应把好“七关” 篇十一

随着改革开放的深入,加入世贸组织的加速,我国大部分企业在计划经济时代形成的管理模式已远不适应现代市场经济的发展需要,这就迫切需要对原有企业进行改制以适应当前国际经济发展的大趋势。企业在破产重组过程中,需要进行资产评估及财务状况报告分析,其成功与否的前题是,企业内部审计制度是否完备与健全。

内部审计工作大部分仍是采取以手工操作为主的会计财本、表册、凭证详查法,很少深入到经济活动的前沿了解、咨询、调查,结果是难以从生产、经营的深层次上发现问题。审计手段上,仍是传统的算盘、计算器,计算机的应用乃至网络化步子缓慢;审计内容的单一,重防弊、轻效益;审计观念上,内部审计工作重点仍未从查错纠弊的圈子里跳出来,对开展效益审计,促进企业的经济发展仍未有足够的认识和有力措施。

内部审计在介入企业改制的过程中,能够发挥其监督职能,彻底规范企业的改制行为,维护国有资产的安全与完整,对促进企业改制健康有序地进行会起到不可估量的作用。

二、内部审计的“七关”

(一)把好改制前清产核资关

1.要审查企业在改制基准日的资产、负债和所有者权益的真实性、合法性、效益性

(1)核实改制基准日前已发生的收入、支出是否已全部入账,已入账的各项收入、支出是否真实,是否存在多计或遗漏问题。

(2)各项账内实物资产是否确实存在,计价是否准确。

(3)各项账外实物资产和一次性摊销的低值易耗品是否全部作了实物登记。

(4)债权、债务是否已全部入账,已入账的债权、债务是否真实;是否与对方核对相符并积极进行了清理。特别是形成应收账款的经济事项,要查实拖欠的原因和催收的情况等。

(5)审查国有股权与债权收益情况,是否存在国有资产收益流失问题。

(6)审查不良资产和呆账、坏账是否进行了清理,核销资产是否经过了必要的、合法的审批程序;按规定核销的坏账损失是否做到了账销案存并继续保留追索权;已作坏账处理后又清欠收回的资金是否都已如实纳入正规财务核算。

(7)各项潜盈、潜亏因素是否进行了清查。通过对以上各项内容的审查,确定改制企业在改制基准日这个时点上所有者权益净额。

2.要审查企业有无趁改制之机隐匿、转移国有资产等违法乱纪行为

(1)审查有无坐支、挪用、截留国有资产收益或虚列成本费用私设小金库、账外账的问题。

(2)有无抽逃资金、虚列债权债务的问题。

(3)有无巧立名目私分公款、突击花钱以及滥发奖金、补贴、实物的问题。

(4)审查有无违规多计提职工工资和福利基金问题。

(5)审查各项对外投资的真实性、效益性,以确定有无隐形投资。

(6)审查有无忽视无形资产价值,导致国有资产隐形流失问题。通过对以上各项内容的审查,严防改制企业故意弄虚作假,确保国有资产的安全完整。

(二)把好评估报告审查关

1.要审查有无进行资产评估以及评估过程的合法性

(1)核实评估机构的评估资格是否有效。《国有资产评估管理办法》规定:承担改制企业资产评估业务的评估机构,必须具有省级以上国有资产管理部门授予的资格。

(2)审查资产评估的立项报告是否经企业主管部门审查同意,并报政府有关部门批准立项。

(3)审查委托评估的程序是否合法。

(4)查看评估报告是否合规、有效。

2.要审查每项评估内容的真实性、合法性、正确性和科学性

(1)评估采用的技术方法是否合理、合法、科学。

(2)评估使用的价格标准是否合理、正确。

(3)评估的资产、负债及所有者权益的账面数与审定数是否合规、真实。

(4)评估确认核销的各类实物资产是否合法、真实。

(5)评估确认的不良债权债务特别是呆坏账损失是否符合法定条件。

(6)评估机构编制的调账分录是否正确、合法。

3.要审查对企业无形资产的评估情况

按照规定国有企业的无形资产,应根据其形成时的实际成本及其具有的获利能力,进行价值评估、作价转让或拍卖。我国会计制度规定:对无形资产只有在企业兼并、购买时才予以确认,从而造成社会对无形资产的价值观念淡薄。有关监督管理部门对无形资产的认识和管理也存在着不足,致使一些企业借改制之名,无偿侵占国有无形资产,把企业品牌、技术专利、注册商标等自身拥有或自创的软件、商誉等无形资产,故意漏估或低估,进行无偿、低价受让,或用来开展合资、合作,造成国有资产的无形流失。

4.要审查改改制企业有无评估机构串通作假、侵犯国家财产权益的行为

(1)企业与评估机构之间有无相互勾结、采取欺骗和隐瞒等手段,故意串通作假,侵吞国有资产的问题。

(2)重点审查有无人为漏估、低估国有资产或无偿量化分配给个人的问题。

(三)把好过渡期间损益核实关

改制企业的清产核资与资产评估一般界定在同一个具体的时点,这个时点被称为改制基准日。改制后的企业需要重新进行工商注册登记,又存在一个登记日。在改制基准日至注册登记日这个过渡期间内,改制企业不可能停产、停销,一般都继续维持正常的生产经营活动,就存在一个过渡期损益问题。

内审部门应当对改制企业在这个过渡期间内实现损益的真实性进行严格审查,把好改制期间国有资产流失的最后一个重要关口,维护国有资产的安全完整。审查的主要内容包括:(1)有无隐瞒、截留收入的问题;(2)有无多计成本费用、套取资金的问题;(3)审查有无其他各种违反财经纪律的行为。

(四)把好产权交易关

改制企业的资产处置是改制的关键。内审部门应当对资产处置和产权交易过程进行监督,监督的主要内容包括:

1.资产出售和出让是否坚持公开、公平、公正的原则。交由产权交易市场进行公开拍卖,通过市场竞价选择买主,有无一对一产权交易的暗箱操作问题。

2.有无借用裙带关系对资产过多地剥离,廉价出售,或凭借掌握企业核心技术及销售渠道而压价购买,造成存量资产在转让、出售过程中的流失。

3.被剥离的资产有无产权主体不明和关系不清的问题。

4.国有资产的转换、转让或出售价格是否科学、合理,是否以资产评估确认值为基础,或者根据企业盈利水平和发展前景,在评估值基础上作了适当浮动。

5.是否忽视了无形资产的转让。

6.审查闲置资产是否得到了合理流动。

7.关注当地政府有关部门出台的企业改制政策是否存在过于优惠、对国有资产变相打折出售的问题。

8.是否存在企业管理层自买自卖国有资产的问题。

9.收购资金来源,看其有无通过向原有企业借款或者将原有企业资产质押融资形式购买股权等。

10.有无任意增加个人股本、改变资本结构,或者非法入股获利,严重损害国家所有者权益的行为。

(五)把好新旧账务衔接关

内审部门应当对改制后的企业新旧账务衔接的合法、合规和真实性进行审查,并确定新编制的资产负债表中反映的净资产和各项债权债务是否真实。

1.企业账与中介机构审计评估结果是否衔接。

2.是否严格按股份制规范设立账户进行核算,是否符合会计法、财经法规、财会制度的要求。

3.有无隐瞒收入、成本和利润,偷逃税款,将属于国有企业的收益转化为持股人收益的问题。

4.有无将资产评估与实际改制时间差所产生的收益转化为持股人收益的问题。

5.有无处置固定或流动资产变价收入不入账的问题。

6.对坏账、呆账的核销是否经过了严格的审批并做到了账销案存,有无导致债权旁落、债务悬空的问题。

7.有无资本金不到位、抽逃资金、弄虚作假,会计核算不真实以及向企业乱摊派增加企业负担的问题。

8.有无在改制前通过提取工资和职工福利费,在改制时抵减应缴的股金,变相套取国有资产的问题。

9.新旧账务衔接中是否存在其他违纪、违法问题。另外,审计部门还应当关注企业改制后出台的新规章、新办法是否符合国家政策和法律法规的规定,既不能损害国家和集体的利益,也要考虑职工群众的利益。

(六)把好操作程序甄别关

1.企业改制方案是否由产权单位或主管部门制订:是否有国资管理部门、企业经营者、职工等各方代表参加;是否有操作性较强的实施细则;是否对改制方式、人员安置、资产及债权债务的处理等相关问题进行了专门阐述;是否符合国资委的要求;是否充分考虑了改制企业的实际情况;是否经职工代表大会通过并报有关部门批准。

2.清产核资工作是否由改制单位主管部门成立的改制工作组具体组织;清产核资是否全面彻底;有无漏项;资产、负债和盈亏情况是否核实清楚。

3.资产评估是否经过产权单位或主管部门委托;中介机构是否具有法定资质。

4.产权交易是否规范、资产处置是否公开。具体包括:产权转让是否进入产权交易中心挂牌;是否采取招投标、拍卖或其他法定方式进行交易;财产损失和不良资产的核销是否按程序、按权限进行了严格审批。

(七)把好综合评价和处理处罚关

1.对未进行清产核资、资产评估、产权交易和未落实金融债务、未进行财务审计以及严重违反其他有关规定的企业,应当提请上级主管部门决定不得进行改制,已经改制的应当宣布无效。

2.对于提供虚假资料或由于其他主观原因导致评估结果失实,或者营私舞弊导致产权交易明显有失公平,造成国有资产流失或严重损失的,应当宣布评估或交易结果无效。

3.对新旧账务不衔接或过渡期间损益核算不真实的,应当下达限期整改的决定,要求改制企业实事求是地对审计中发现的违规会计事项进行账务调整,以确保资产、负债和损益的真实性。

4.对玩忽职守造成国有资产流失的,进行相应的责任追究。

12.加强药品管理发挥内审作用 篇十二

审计工作是完善内部控制的重要环节, 审计人员应通过查阅医院的药品管理制度, 询问药品科、住院处、收费处、财务处, 了解进、销、存全部管理流程及核算控制环节, 并进行实地观察, 对药品内控制度的健全性、有效性进行客观评价, 分析薄弱环节, 提出改进建议。

对药品科进行审计, 首先要明确职责分工。药品管理控制中的采购员、检验员、药库药房保管员、药房会计, 都应建立明确的岗位责任制, 审计时应查看入库单及验收单, 确认不同岗位的分工负责及相互牵制是否有效;其次要实行授权管理, 医院药品的购入要有采购计划, 并由授权人批准后, 才可从规定的进货渠道购买药品;出库药品必须遵照医嘱与处方, 由药剂人员准确发放。审计时要查看药品采购计划的审批、药剂人员的资格是否符合制度规定;再次要健全验收、保管与出库手续, 药房会计应及时进行行赊药、结账、报损等账务处理, 保证正确反映库存药品的实际情况, 审计的重点在药品管理的落实情况, 查看库存明细账及出入库手续是否健全, 账、卡能否及时登记, 药品进销差价核算范围准确;最后是定期盘点与稽核, 医院药品要根据使用量和药品有效期合理确定储备定额, 加强交接清点管理, 定期进行盘点。盘点工作应由药品科组织实施, 同时应坚持每月与财务处稽核, 财务部门的总账、分类账要与药库、药房的明细账核对。

我院由药品科负责对药库、门诊西药房、门诊中药房、住院药房进行管理。内部审计人员对药品的采购入库、各药房的领用药品及其他科室用药支出、药品的盘存以及退药、调价等每年不定期的进行检查。审计主要包括药品管理、销售管理、药品的盘点、损耗、调价、退库、退药等方面。

一、药品管理

我院设立西药库、中药库, 严格执行药品管理有关制度, 药品的入库必须经过采购员、保管员、会计签字后入库, 报药品科主任、主管院长审核后上报财务处, 经审核、出纳、财务主管签字后, 一联由药库会计入账, 一联交库房管理员。药品的出库, 由药房及用药科室填写领药申请单, 药品经发人、经领人、会计签字后出库, 药品出入库手续齐全。

二、销售管理

(一) 西药销售

1、门诊西药房开设三个普通病人发药窗口和一个医保病人发药窗口。微机与门诊收费处联网, 执行物价公告的物价标准, 所有药品的价格由药房会计负责微机输入, 设立密码, 任何人不能随意调整价格, 门诊收费处根据处方输入药品的品种、数量, 微机自动划价, 生成药品金额。药房发药人员根据门诊病人处方, 在微机里确认药品的耗用。处方设专人负责, 每月汇总装订。门诊药房会计根据微机里确认的药品耗用, 减少库存。微机程序设有药品发放明细表, 记载发出药品的品名、数量、金额及发药人、复核人, 可以统计处方的张数与金额, 药房会计每天不打印明细账, 不与收费处的收入进行核对。

2、住院药房与住院收费处微机联网。由住院药房会计将药品的价格输入微机。各个病区在到住院药房领用药品之前, 首先到住院收费处打印处方, 住院收费处人员根据处方以病人为单位打印用药明细表, 以科室为单位打印住院药品明细表, 各病区将处方和明细表交到住院药房, 住院药房售药人员发药并在微机里确认药品的耗用。住院药房会计每天详细统计处方的张数与金额, 与各科室业务核算表进行核对, 并将住院处方笺装订成册。

3、药房对麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品、放射性药品实行特殊管理。

(二) 中药销售。门诊、住院微机收费管理与中药房药品划价计费实行局部联网。中成药价格由中药房会计负责输入, 草药发放由中药房专人负责划价后再进行收费, 门诊和住院病人所用的中成药、中草药从门诊中药房领取。

1、在成药管理上。各病区在到中药房领用药品之前, 先到住院处打印处方及各科室业务核算表, 中药房发药人员先在微机里确认药品的耗用再发药, 中药房会计月底与住院处的收入进行核对, 住院处方由会计保管, 以备日后查看。门诊病人取药先到收费处交费后才能拿药。会计根据微机确认的药品耗用, 减少库存, 每月打印药品发放明细账与收费处的收入进行核对。

2、在草药管理上。草药由专人负责划价, 会计根据住院处方登记住院草药日销售额, 然后把住院药方药费收据凭证于下午转到住院处, 住院处把药费记入病人账户。月底会计将每天的销售额累计与实物进行金额核对。对门诊病人的草药销售, 会计根据每天的日销售额累计出月销售额, 同收费处打印的日报表、汇总表进行核对, 核对正确登记入账, 作为填制报表的依据。

三、药品的盘存

药品具有品种繁多、流动性强、有效期限制、贵重药品单位价值高等特点。会计核算要求药房每月对药品进行盘点, 清查药品的品种、数量, 核算药品的金额, 检查药品的实物金额与盘点金额是否相符, 对溢缺的药品要分析并查明原因, 达到账账相符, 账实相符。我院门诊西药房开设四个发药窗口, 单独领药、发药, 单独进行数量管理, 每月盘点时, 各窗口独立盘点药品的品种、规格、数量, 会计把它们一一打印出来, 窗口检查是否有输错的现象, 确认输入正确后, 会计再与微机里存储的每个药品的库存进行核对, 如果库存有差异, 微机会自动显示差异数额, 窗口查明原因后会计重新调整库存, 作为下月的期初余额, 会计不做账务处理。药库盘点时, 每月由药库会计打印出药品盘点表, 再与库房实物进行核对。

四、损耗

按会计制度规定, 每月药品损耗不得超过销售量的3‰。为了减少医院在药品管理方面的损失, 对药品发生的破损以及快要过期失效的药品, 采购员及时与医药公司联系退换。2009年共销售西药12, 055万元, 共损耗67, 975.6元, 损耗药品占销售额的比率为0.6‰。其中, 2009年西药房药品损耗为27, 023.4元, 住院药房为40, 952.2元。2009年共销售中药1, 686.7万元, 药品损耗为1, 303.9元, 药品损耗占销售额的比率为0.01‰。药品的损耗量很低。

五、调价、退库管理

药品的零售价格由河北省物价局、河北省药品监督管理局核定。价格调整必须根据河北省物价局、河北省药品监督管理局调价通知方可调整, 药库会计根据文件进行调价, 并且通知药房进行相应调整。药房会计根据药库通知随时调整药品价格, 根据执行时间, 一个月汇总后上报财务处, 给财务处附上一份调价汇总表, 包括调价药品的品种、原价、现价、数量。药房对于涉及调价的药品先进行退回药库处理, 再按调整后的价格重新作为领用药品, 这样药房就不再进行调价的账务处理。

六、退药、调药管理

对病人退药工作的管理, 各药房都能按照医院关于病人退药方面的规定进行操作。对当日发生的病人退药, 首先找出处方与病人的报销单据核对相符后退药;对隔日发生的退药, 必须由大夫开红处方, 再到药房找出原处方, 与病人的报销单核对后经药房负责人签字后予以退药。各药房之间发生的调药, 数量不是太大, 如果发现某种药品短缺, 需从别的部门调药。调药是由发药部门的会计根据领药部门管库员的申请开具领票, 由经发人、经领人、发药部门会计签字后, 才能领药, 领药部门管库员领药后把票据交给会计, 各药房的会计在发生领药或发药的同时登记入账, 月底将发药数与领药数累计, 作为填制会计报表的依据。

七、核对

为了做到药品的出入库数量相等, 账账相符, 药库与药房、药房与药房之间每月底就药品的入库与出库进行核对。抽查了我院2002年8月份药库与药房的会计凭证。门诊西药房药品领取单397张, 药库出库单395张, 会计报表金额相差25, 009.6元。在2002年9月份报表上对此项数额进行了调整。门诊西药房退药单与药库对西药房的退药单为113张, 金额为760, 815.21元, 数字相符。核对药库与住院药房之间的购入与支出, 退药与退库数量、金额完全一致。门诊西药房报表中, 往住院药房调出药品数为24, 530元。住院药房报表中, 从门诊西药房调入数为24, 530元, 金额相等。

八、会计报表的审查

药库会计与药房会计、制剂室会计对药品的出入库进行核对后, 门诊药房会计与门诊收费处的收入进行核对后, 住院药房与住院收费处的收入进行核对后, 根据药品购 (领) 、销、存金额统计月报表的格式, 各部门正确填写会计报表, 期末结存数与实物盘点数应该一致, 并且与财务处药品科目的期末结存数相同。

通过对药品科的药库、门诊西药房、门诊中药房、住院药房审计来看, 各部门的会计人员在对药品的出入库核对、售出药品的核算、月末药品的盘点等方面做了大量工作, 尤其是门诊西药房开设的窗口由两个增设到四个, 各窗口单独设库, 单独核算, 药品品种繁多, 会计工作量很大, 基本上做到了照章办事, 规范操作, 客观地反映了药品采购、销售情况。随着审计制度化、内控制度逐渐健全, 经济效益与社会效益也稳步提高, 内审作用得到了体现, 逐步实现了当好领导助手, 更好地促进了医院财务管理工作。

参考文献

[1]李殿富.会计制度设计[M].北京:中央广播电视大学出版社, 2002.

[2]阎利.浅谈内审工作在医院管理中的重要性[J].中国医院管理, 2006.26.

13.会议发言稿 篇十三

目前，各项目已逐步进入施工阶段。为了紧张有序安排施生产，切实整治施工过程中的不规范行为，消除安全隐患事故，确保施工安全、质量及环保工作上的一个新台阶。在行动上强化执行，在全项目范围内展开安全生产大检查、大反思、大整改活动。后期工作总结和工作安排如下：

1、各项目主体工程基本符合要求，但个别工程存在质量问题较严重，特别办公楼主体质量观感差。多处存在蜂窝，露筋现象。已多次通知施工单位负责人按规范及设计要求进行整改。

2、现场各项安全措施不符合要求，如工人未带安全帽，各项安全标示及“五牌一图”也未进行张挂，各临边洞口未进行围护，存在安全隐患

3、别墅基础建好的几栋现在施工单位也未进行后期工序的施工，具体情况需要调节，尽快安排进行施工，以免影响后期施工进度。

4、深加工车间、包装车间及职工宿舍施工图纸蓝图未出，各项后期的手续无法进行，已联系设计方尽快出图。

5、餐饮大楼主体工程除墙体砌筑工程在进行以外，别的部位工作处于停工状态，具体情况需要找施工单位负责人进行协商。

6、各标段项目变更的具体部位及变更做法，需要孙工配合做好交接，最好有变更联系单或者变更图纸。

7、电梯、门窗厂家及品牌需要提前进行确定。

8、因前期所有工程资料不齐全，现正在和质监站、安监站做工作交接。先把办公楼，包装车间、职工宿舍、两栋别墅及电子车间和电子仓库主体工程进行验收。

二、为了使后期各项目工作逐步走上正规化，确保工程质量符合规范及设计要求、确保安全生产现做如下安排：

1、加大对现场施工情况的监督与管理工作，各施工工序严格按图施工，出现问题及时与设计院及相关单位进行协商；完善后期的各项施工资料及手续，做好工程项目工程验收。

2、督促各施工单位加大对安全措施方便的投入，把安全放在第一位，做到安全施工、文明施工。把“安全第一、预防为主、综合治理”的方针政策落实到行动上，并且深入细致的贯彻到完成每道工序上，要求各施工单位制定具体有效的安全防范措施，并严格按照措施进行执行。

3、安排，绘制一期所有项目的施工进度计划表。确保各项目工程能如期完成。

4、做好和质监站、安监站的对接工作，各施工阶段按正规手续进行施工，各项验收资料准备齐全。

5、后期的工程报建手续完成后，各进场的原材料要严格按照要求进行送检，检测合格后方可使用；各工序的验收工作请质检单位进行验收，验收合格后方可进入下道工序的施工。

6、定期安排各项目做好“质量”例会，总结过去质量工作和布置后期工作，提出和分析工作中出现的问题及解决方案。

14.会议发言稿 篇十四

两个多月以来，我从对业务的一无所知，变成现在的一知半解，有了很大的成长。

一、对门店的熟悉

这期间我从门店的地理位置和名字开始熟悉，渐渐也对各个门店有一个初步的认识和了解，从中了解到我们今年的销售照比去年有了很大的下降，各位很上火，我很茫然。为什么今年照比去年下降这么多，到现在我也没整明白，各个店都很努力，为什么会下降呢？

是我们以前促销做的太狠，是老百姓兜里没钱，还是一些其他的什么原因，这个还得各店都总结，总结出一个对自己店里有用的对策。反馈上来，综合我们走店的所见所闻，给出一个相应的解决办法，目前阶段上的新品精制烤肠就是我们在销售上一个很大的反击，这个月的销售额有明显的上升，这个品以后会继续做，希望各店把握好机会把销售冲一冲。

二、关于和店内领导及周边厂家的关系处理问题

现在大多数店和店里领导的关系处的都还不错，大多数店的领导我都通过电话见过面，大多数人对我们家的销售很关心，有问题提出就会给处理。但是有的店和领导关系处的不是很好，对自己门店的工作造成了一点影响，希望以后加以改善。

三、关于门店现存的问题

1、价签: 第一，价签纸上不允许有生产日期和保质期，只需要有见外包装字样即可。第二，走店时发现有的精制烤肠价签上写的是8.8元/袋，或者是8.80元/500g，这些都是不对的。

2、先进先出

3、外卖：现阶段支持外卖，主要外卖是精制烤肠和碎料，希望各店多跟店里协商，我也会视情况和店里协商出外卖的事，如果可以，集中发一批货集中做几天外卖，冲击一下销售。

4、调拨：涉及到各店及时的备货，同时也需要及时关注每日销售情况。

5、产品漏气或涨袋的关注，目前碎料有发现，需要及时关注。

15.企事业单位内审问题浅析 篇十五

内部审计工作以提升组织价值、合理改善组织运营为目标, 是一项客观、独立的确认与咨询活动, 其采用规范化、系统化方式展开评价并对组织实施风险管理, 通过治理与控制手段提升其有效性, 进而合理辅助组织实现科学发展目标。同时内部审计工作还有助于营造良好的企业环境, 促进员工强化职业道德建设、督促规范行为, 明确办事原则, 进而净化员工队伍, 提升企事业单位执业能力。企业化管理需求的日益提升令企事业单位对科学内审工作需求日益强化, 开展内审工作重要意义体现在内部审计可辅助企业管理层发掘内部控制缺陷, 并通过审计报告为其提供改进管理、预防舞弊、完善程序控制的合理化建议, 进而促进企事业单位完善建设内控体系。同时内审工作有助于企事业单位管理层明确相关管理制度, 充分结合行业先进经验为完善制度建设献计献策。再者, 内部审计工作可有效辅助企事业单位提升管理及经济效益。通过内审活动相关工作人员能准确地洞悉单位经营建设全局状况, 进而有效扶植其规避风险、杜绝偏差, 充满活力, 获取社会阶层广泛信任并实现总体发展目标。

二、我国企事业单位内审工作存在的问题

(一) 企事业单位内审认识有待进一步清晰

当前我国企事业单位没有形成对内部审计职能的统一定位认识, 由于定位的分歧性令内审工作人员往往存在无所适从之感, 不是履行了服务职能而忽视监督职能, 就是关注了服务职能却削弱了监督职能, 进而导致真正内审职能作用无法充分发挥。由此可见, 对内审职能的科学定位已成为关系到企事业单位持续健康发展的一项重要因素。同时一些企事业单位迫于行政命令及各方压力, 虽配备设置了内审机构及工作人员, 然而由于业务不规范、任务不经常令其内审工作受到了不良限制。再者领导阶层无法充分意识到内审工作重要性因而不能为其形成良好的支持。一些企事业单位由于缺乏对内审工作提供管理与服务的正确理解, 错误认为内审部门是给自己找麻烦与挑毛病的机构, 因而在心理层面产生了不良排斥情绪, 加之政府压力令企事业单位内审机构的成立有失自觉性、欠缺积极性, 体现为随意精简、撤并或东拼西凑人员, 令企事业单位内审机构无法稳定, 势单力薄, 难以有效发挥监督管理作用。

(二) 内审建设层面有待进一步加强

相比于国家审计与独立审计, 我国企事业单位内审法规建设较为滞后, 相关内审准则不明确令内审工作发展进程受到了阻碍, 同时令外界无法对内审工作质量、内审人员责任进行公平的监督与公正的评价, 严重影响了内审执业环境。另外内审法规、法律体系需进一步完善健全, 从而为内审人员实践工作提供科学法律依据, 杜绝简单效仿、自由、主观主义判断行为的出现, 强化内审工作权威性、发挥其内在潜能并巩固组织地位。我国现行内审机构运营体制为针对企事业单位进行领导负责, 同时接受相关政府单位的指导审计, 由此可见内审工作不仅应维护本单位、本部门合法利益、促进其最大化创设经济效益, 同时还应督促单位遵循国家相关法律制度与方针政策。然而实践运行中却存在国家审计单位、上级部门难以针对企事业内审业务实施科学到位、及时有效、规范合理的监督指导, 构成了主体制约企事业单位内审工作的外部影响因素。面对信息化发展环境, 我国企事业单位内审工作还呈现出信息化建设缓慢, 内审工作人员整体水平有待进一步提升, 权责匹配度需进一步提高, 人员配合合理性应进一步强化等问题。

三、强化企事业单位内审工作对策

(一) 更新观念, 提升思想认识

现代企业管理体制下, 企事业单位内审工作应积极主动更新管理观念, 合理转变审计职能, 由传统监督为主体的审计转变为以强化管理为核心的科学审计, 扶植企事业单位健全内部控制体制, 发挥参谋与助手作用, 并确保企事业单位决策经营制定的正确性及科学性。管理实践的不断完善令许多发达地区全面意识到丰富扩充审计领域的现实重要性, 并在后续审计实践中推行管理审计、效益审计, 增强了企事业单位前所未有的科学发展动力。基于这一状况我们应充分借鉴行业成功内审经验, 不应仅停留于传统化财务审计层面, 而应将其作为基础环节引入效益审计, 丰富开展决策经营审计与咨询审计, 并注重对内审工作的质量控制与成果利用。

(二) 强化内审建设, 改革管理体制

为强化企事业单位内审法规、法律建设, 首先应从政府立法环节入手, 令内审工作有法可依、有章可循, 依法行使其应承担的管理职能。就内部审计本身而言, 政府单位应就现行内审现状展开科学分析评估, 积极借鉴成功立法经验为早日实现科学立法做足充分准备。同时内审协会应快速推进内审职业规范进程, 明确内审准则及守则, 明晰内审工作人员具体行为规范与技术操作规范。再者企事业单位应结合自身发展状况科学建立内审规章体制, 并在完善监督之上坚决贯彻执行。对现行内审管理体制我们应科学实施改革, 推行非政府化内审管理, 使相关政府单位由直接监督指导合理转变为依据企事业单位自身发展需求制定法规法律制度, 引导其加快内审发展, 降低行政约束, 形成一种健康、优良的合作关系。为加快推进企事业单位职业化内审进程, 应广泛引进优秀人才至内审行列, 促进内部审计长效发展, 科学构建内审协会, 加快内部组织建设, 完善构建地方性内审管理体制, 从而对内审机构及其人员实施科学有效严格自律管理。另外应组织内审从业人员积极资格考试, 保障其符合相关业务素质要求。面对瞬息万变的市场发展环境, 应积极推进内审人员更新知识结构, 通过创办行业刊物, 开展讲座培训, 组织学习班, 合理设置再教育课程体系为内审人员创造良好的发展提升空间。

(三) 合理设置内审机构, 科学配备内审人员

企事业单位内审机构设置应遵循权威性、独立性要求, 确保内审机构领导具有较高的层次地位、机构建设独立或平行于其他部门, 丰富内审职权及相应可支配资源, 避免同一人管理财务并领导审计工作的不良现象发生。无论在独立性还是权威性层面, 审计委员会体制均是最为符合企事业单位发展的科学组织结构, 其与单位治理结构的失衡密切相关, 是联结资产监管机构、董事会、领导层、内部与外部审计的有效桥梁与内部监督体系, 主体负责披露企事业相关财务报表与监督内部控制整体过程。审计委员会不仅可有效提升内审机构在企事业单位实践管理中的组织地位, 确保其有效性与独立性, 同时还有利于强化董事会针对管理人员的严格监督, 因此应立足长远, 将审计委员会体制建设作为企事业单位未来的发展目标。在内审人员配备层面我们应适应性确定人员数量、优化人员结构组成, 合理搭配初级、中级与高级人员比例。同时在技术结构层面应尽量实现经济师、审计师、会计师、律师与工程师的配套建设。在年龄结构层面应合理面向具有丰富经验的老年、中年审计人员、适应性搭配具有创新精神、吃苦耐劳精神的年轻审计员, 令其取长补短、互相促进, 充分发挥应有的内审工作管理职能。

总之, 基于企事业单位内审工作重要性, 只有科学明确现行内审工作中存在的问题, 制定行之有效的应对策略, 更新观念、提升认识、借鉴成功经验、改革管理体制、合理设置内审机构、科学配备工作人员, 才能营造良好的企事业单位内审工作环境, 强化其监督、引导、管理、辅助职能并切实提升企事业单位综合经营管理水平。

摘要：瞬息万变的市场经济环境给企事业单位提出了更精细化、更高效的管理要求, 令内部审计工作重要性日渐凸显。本文从企事业单位强化内审建设内涵意义入手探讨了现行实践管理中存在的主要问题并制定了切实有效的应对策略, 对挖掘企事业单位内审潜力、规范内审管理、显著提升管理绩效水平有积极有效的促进作用。

关键词：企业,事业单位,内审问题

参考文献

[1]杨应杰.强化企事业单位内部审计的研究[J].世界标准化与质量管理, 2007, (7) .