资金项目审计报告

资金项目审计报告（共11篇）

1.资金项目审计报告 篇一

高校专项资金项目审计的方法

随着国家教育事业的快速发展,国家逐年加大对高等学校的投入,特别是为了建设世界一流大学,国家专门投入专项资金重点建设一些大学、一些学科.这部分资金属于国家财政拨款,国家专项投入,其目的是“专款专用、重点投入、重点支持”,讲求效益.投入的重点是高校重点学科建设、师资队伍建设、基础设施建设.如何保障专项资金的使用效率,特别保障学校建设项目质量、节约资金、实现学校项目目标,以及通过专项资金项目建设实现学校发展战略,加强高校专项资金项目审计就显得极为重要.，是否履行有关手续等。项目验收和决算审计，是高校专项资金项目审计的最后一关，因而也是最重要的一个阶段，它不仅仅涉及审计部门和审计人员。审计的关键点是，学校要组织项目专家对项目建设成果进行验收；对整个项目的资金、质量、进度、成果相关资料进行审核，并将相关资料上报审计部门；审计部门对相关材料，特别是项目决算进行严格审核，主要是对决算是否真实、完整、编制的依据是否符合法律法规，资料是否齐全、手续是否完备等进行审核。在这一阶段，还应重点进行项目建成后，所产生的经济与社会效益的评价，以促进今后的项目建设。浅谈加强高校专项资金审计的策略

摘要:

高校专项资金是上级部门拨给高校具有指定用途的项目建设资金，主要有房屋和仪器设备购置专项资金（即修购专项资金）、优势学科创新平台项目、重点学科、科技三项费用、“211工程”、“教育振兴行动计划”科研专项资金等，具有政策性强、专户核算、专款专用、时效性强等特点。随着教育事业的迅速发展，专项资金在高校教育经费中所占的比例越来越高，管好、用好专项资金成为提高资金使用效益的关键。笔者拟对加强高校专项资金审计谈谈自己的看法。

2.资金项目审计报告 篇二

一、建设项目资金审计的三大转变

内部控制制度是一个单位自我管理、自我约束和自我监督的机制, 制度是否健全及控制执行是否到位, 在很大程度上决定了建设单位的管理水平。开展建设项目资金审计工作前, 应先对被审计单位内部控制制度的制定以及执行发表审计意见, 重点关注单位内部经济责任制度、财务及资产管理制度、不相容职务控制、人员素质控制及凭证传递程序进行重点检查, 了解被审计单位管理过程中的薄弱环节, 确定审计过程中风险较大的环节, 根据实际情况确定审计方案, 开展审计活动, 在客观、独立的立场上, 发表审计意见, 提高资金使用效率。在审计工作开展的过程中, 要善于运用多种手段拓宽建设资金审计领域, 实现三大转变。

(一) 从资金专项审计向资金、物资、劳务的综合审计转变。

将项目绩效审计模式与资金绩效审计模式有机结合, 实现项目资金流、物资流、信息流的融合, 有利于提高建设项目绩效审计的审计效果, 实现项目各方利益最大化。对实物形态和劳务形态的资金开展专项审计, 重点关注资金分配、发放、使用、管理四大环节, 成立相关的数据库进行比对, 审查其价格是否合理、数量是否足额, 堵塞多种漏洞, 防止建设资金变相流失。

(二) 从常规财务收支审计向效益审计和经济责任审计转变。

近年来, 我国各级审计机关加大了建设项目跟踪审计的力度, 规范了建设项目管理活动, 制定了较为完善的内部控制制度, 使建设过程中的贪污腐败现象得到了有效控制。在对资金的投向、资金的使用效益、工程的综合效益认真分析的基础上, 对项目建设过程中资金使用状况作出客观、综合的评价, 提出切实可行的建议, 可以促进建设项目资金管理工作更上一层楼。因此, 要将项目资金的审计与经济责任审计相结合, 使权利义务对称起来, 建立健全项目责任制, 完善建设机制, 推进建设工作制度化、法制化、规范化的进程。在开展审计工作的过程中, 要将建设资金管理制度健全程度、管理办法规范化程度作为重点检查对象, 并与责任履行情况相结合, 为考核领导干部履行职责、工作绩效提供科学依据。对于审计活动开展过程中发现的被审计单位的缺陷、漏洞, 进行深入剖析, 要从管理方面进行规范, 在解决问题的同时促进改革和发展。同时, 我们不能将眼光局限于建设项目经济、社会效益的审计, 也应关注项目建设过程对生态的保护程度, 以及项目建成后对地方生态的贡献, 实现项目经济效益、社会效益、生态效益的协同发展。

(三) 从管理审计向决策审计转变。

通过审计、查询、调查等手段, 检查与评价资金管理的相关制度是否规范, 不相容职责是否进行了有效的分离从而形成了内部牵制。重点检查项目的决策是否遵循科学、民主的原则, 是否进行了科学的论证, 是否依法按程序进行民主决策。通过决策审计, 促使政府部门领导与项目管理部门减少错误的决策, 防止损失与浪费, 从根本上保证建设工程项目的管理效益。对项目建设中存在的困难, 要做到及时上报相关部门及领导, 畅通信息、疏通渠道, 确保建设工程按期保质保量完成。另外还要对审计效果和质量进行检查和评价, 检查被审计单位对于审计意见的接纳程度, 是否按时按质进行了相应的整改, 是否达到了建议提出时想要的效果。

二、深入开展建设资金审计工作的建议

(一) 完善审计监督的条件。

1. 外部条件。

一是法制的健全和完善程度。我国开展建设项目资金审计的时间较短, 相关的法律、法规还未健全, 缺乏统一的工作指南, 应尽快建立相应的法律、法规, 使建设项目资金审计工作的开展有法可依、有章可循。二是建立专业监督、社会监督和奖惩机制。建设项目资金审计工作时间跨度大、涉及内容纷繁复杂、关系到建设、建立、施工等各方经济利益主体, 审计结果又将影响到个利益主体之间利益的分配, 仅靠审计部门很难进行有效而全面的监督, 因此应在梳理各种关系的基础上, 建立一个有机的社会监督体系。建立集财政、审计、纪检、银行等国家有关的权力机关、部门为一体的专业监督主体, 对项目立项、评审、实施、资金管理和使用进行日常监督, 保证建设资金专款专用, 防止资金抽逃或托作他用。建立通畅的举报制度, 实行匿名举报, 设立专门的微博、邮箱、信箱, 开通举报热线, 对于举报信息进行及时核查, 一经证实, 对于举报人进行一定程度的奖励, 而对于被举报之人则进行严厉的制裁, 全力打造“阳光工程”。

2. 内部条件。

一是审计人员的独立性。审计机关应保持形式上和实质上的超然独立, 协调处理审计工作开展过程中的各种经济利益冲突, 充分发挥评价、监督的职能, 促使建设项目健康有序推进。建设资金审计工作要求审计人员频繁地介入项目施工现场开展审计工作, 审计人员应划清与被审计单位的界限, 确保审计工作的客观、公正。二是审计人员素质。建设项目资金审计是一项综合性和专业性都较强的工作, 要求审计人员要具有一贯性, 不仅要有良好的职业道德, 而且要掌握财务、审计知识, 对工程造价、项目管理等方面的知识了如指掌。

(二) 强化项目立项前的审计监督, 开展超前审计调查。

相关资料显示, 建设项目前期对项目整体造价的影响程度为80%~90%, 如在项目决策阶段出现错误, 将可能造成不可估量、无法挽回的损失。在对被审计单位财务收支活动以及相关经济管理活动开展审计活动之前, 重点检查建设项目的决策是否科学、合理, 设计是否合规, 是否存在扩大工程规模、套用最高安全系数的情况, 提出合理可行的意见和建议, 促进整改, 争取从源头上进行监督。有关审计部门要加大对工程项目开工前的审计力度, 对项目计划、项目资金的落实情况要严格审查, 坚持量入为出的原则, 做到不符合开工条件的不准立项开工, 擅自立项开工的要严肃处理。建设项目一般分为前期决策阶段、设计阶段、施工阶段和竣工验收阶段, 超前审计调查活动的开展, 就是在建设项目决策之前, 对与项目有关的经济、社会、生态等因素进行调查, 判断项目建设能否顺利进行, 评定相关的风险。超前审计调查由于其特有的时效性, 对于项目决策起着关键的作用。

(三) 推行动态一体化的资金战略预算管理运作模式。

开展全面预算管理, 建立一套预算管理办法, 并在预算机构的合理性、科目的科学配置、预算程序的严密性及制约的有效上持续改进, 有效提高公司管理水平, 保证管理的有序进行。引入平衡计分卡相关的管理理念, 从四个维度开展资金管理, 保障资金运用的安全性, 提高资金使用效益。要将公司的财务资源、能力、柔性水平与资金管理战略相结合, 编制资金战略管理预算, 把其作为目标, 开展相应的预算管理, 对建设资金的使用和运用的结果进行有效的调整、控制。依据运行结果, 对各级预算责任主体开展考评, 比较实际结果与预算的目标的偏离程度, 分析产生差异的原因, 对于工作开展过程中发现的问题制定相应的措施及时进行整改。将评定结果与责任人的经济利益挂钩, 对于预算执行较好的给予一定的奖励, 而对于实际结果与预算偏离较大的, 根据具体情况, 进行相应的处罚。在此基础上对后期的预算进行调整, 有效调控资金战略预算管理, 实现资金管理价值最大化。

三、结语

建设项目资金审计是一项复杂、长期的系统性工作, 是一种宏观的经济监督, 可以确保财政资金的有效利用, 提高资金的使用效率和效益, 节约国家建设投资, 是保障我国经济社会可持续发展的“免疫系统。全面开展建设资金审计要有计划、有步骤地进行, 不断总结经验, 逐步展开。

参考文献

[1].张昌鑫.农业资金审计[J].审计研究, 1991

3.资金项目审计报告 篇三

一、以科学发展观为指导,增强做好涉农资金审计工作的使命感和责任感

(一)进一步提高对涉农资金审计工作的认识。解决好农业、农村、农民问题是全党工作的重中之重,也是审计工作的重点,不仅农业审计部门要加强涉农资金的审计,其他专业审计部门也要加强对涉农资金的审计。要整合审计人力资源,形成合力,特别县级审计机关要把涉农资金的审计作为重中之重。

(二)自觉把审计监督服务与推进农村改革发展紧密结合起来。推进农村改革发展对涉农资金审计工作提出了新的要求。要从落实科学发展观,夺取全面建设小康社会新胜利的高度出发,不断创新审计理念,树立服务大局的意识,大力营造真心关注农村、真意关心农业、真情关爱农民的良好氛围,使涉农资金审计范围和内容有新的拓展,不断完善,不断有所变化,有所发展,更具有时代特征。

(三)涉农资金审计紧紧围绕“三农”和环境不动摇。积极开展农业投入、农村教育医疗卫生事业、农村社会保障体系、农村基础设施和环境保护建设、农村扶贫开发、农业综合开发、农村防灾减灾能力建设等资金的审计,关注农村社会公共事业,发展现代农业,切实维护农民群众的切身利益,促进经济社会的协调发展,让广大农民群众得到实惠。

(四)创新思维,树立新形式下环境资金审计的新理念。坚持以人为本,实现全面、协调、可持续发展。审计作为国家重要的经济监督部门,必须强化和深化对环境审计的认识。坚持环境保护基本国策,树立起大环境资金审计的新理念,适应改革和发展的要求,积极探索深化环境审计的新路子。

二、围绕实现农村改革发展的目标任务,突出涉农资金审计的重点

(一)涉农资金预算执行审计要以支出审计为主,注重整体性,对预算执行整体情况作出评价:要注重效益性,检查财政资金的使用效益:注重宏观性,对一些涉及宏观政策的问题提出审计意见;注重建设性,对关系财政经济发展的重要问题提出建设性意见;注重加强涉农财政资金的分配管理、支出使用,农业财政预算的执行,通过审计要促进政策落实和资金到位,纠正挤占、挪用等违规行为,提高涉农资金的使用效益。

(二)加强对农业基础投入、大型农业综合开发建设项目的审计。重点关注农业基础设施、农业综合开发、水利工程、农村公路、农村饮水安全工程、农村信息化建设、农村再生能源技术应用体系建设等基础设施建设以及灾后重建资金使用情况,要跟踪资金走向,科学制定审计计划,突出重点,实施有效监督,促进政府和有关部门管好用好支农资金,提高农业综合生产能力,改善农村生产尘活条件。

(三)加强对涉及农民切身利益资金的审计。重点关注农民种粮直接补贴、农机农具、化肥农药、种子等农业生产资料价格和退耕还林(草)补贴、征地补偿、灾后重建、移民扶贫、农村教育“一免两补”、农村“五保户”供养、特困户补助等资金,确保国家惠民政策落到实处,防止流通环节乱涨价、乱收费以及截留、克扣、私分惠民补贴资金等问题,维护社会稳定,保护农民切身利益。

(四)加强对农村教育、医疗卫生、社会保障、农村文化等社会公共事业资金的审计。关注农村教育补助经费、农村医疗卫生事业发展经费、农村社保经费、农村文化事业发展经费等资金的使用情况,确保这些资金真正用在农民身上,惠及千家万户,促进农村和谐稳定,使广大农民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居。

(五)加强环境审计,应通过对土地出让金、土地开发整理资金、退耕还林、渭河治理、秦岭生态、陕北能源化工、三北防护林、垃圾处理、天然林环保等资源保护与开发利用专项资金征收、管理和使用情况的审计,关注资源环保专项资金的投入和使用效果以及国家资源环保政策落实情况,重点揭露和查处破坏浪费资源、国有资源收益流失、危害资源安全、破坏生态、污染环境、影响人民群众身体健康以及挤占、挪用专项资金等违法违纪问题,从体制、机制和制度上分析原因,提出建议,促进资源保护和合理开发利用,提高资金使用效益。

三、创新审计工作方法,提高涉农资金审计质量

(一)建立上下联动的工作机制,提高涉农资余审计效率。“三农”资金来源渠道多、环节多、资金分布不均匀,要提高“三农”资金的审计效果,审计机关要上下联动,同步进行,互相沟通,统筹调动审计资源,共享审计成果。上级审计机关要充分向基层审计机关披露“三农”资金分配管理方面的总体情况,基层审计机关要及时准确地向上级审计机关反应“三农”资金的使用效果和在分配管理中存在的问题。

(二)继续加大审计查处力度,促进被审单位增强法制观念。部分市县级涉农资金管理和使用部门普遍存在滞留欠拨、挤占挪用和损失浪费等问题,而且是屡查屡犯,这种状况反映了部门财政基础薄弱,管理水平低,其主要原因是由于被审计单位法制观念不强,如何增强被审计单位遵守财经纪律意识,提高遵纪守法自觉性,一直是我们加大审计查处力度的目的之一。要加大审计查处力度,一是坚持原则,发现问题,一查到底;二是严格执法,敢于揭露,对于查出的问题不隐瞒,该处罚的处罚,该移交的移交,形成威慑,引起重视;三是督促整改,跟踪问责、问效,使被审计单位人员遵守财经纪律、提高管理水平,真正起到“一审二帮三促进”的作用。

(三)积极开展效益审计,抓好效益审计与环境资源审计相结合。环境审计要实行财政财务收支的真实合法与效益审计并重,逐年加大效益审计力度。一是在资金使用效益上下功夫,向绩效审计领域延伸;二是不断转变观念,改进审计方法,实现从财务收支审计评估体系逐步向工程预决算审计评估体系转变,从事后审计向事前、事中审计相结合的转变。把违纪违规资金控制在最低限度,充分发挥环境资金的使用效益;三是环境审计要使政府投资不仅要让老百姓在经济上得到实惠,也要让他们生活的环境质量得到提高,不仅要关注区域经济有所增长,更要重视作为区域经济增长基础的资源环境得到有效保护。克服和改变片面追求GDP财政收入双增长而导致环境生态恶化投资行为,促使在投资决策中既考虑经济发展需要,更重视投资的环境资源效益,从而有效地遏制各种以破坏资源环境换取经济增长的短期行为,使环境保护更有效地参与综合决策,更好地为经济建设服务。

4.资金项目审计报告 篇四

开展情况汇报

援建工程项目是一项政策性强、规模大、标准高的民生工程，广受社会关注。开展对援建工程项目的审计，保证援建工程项目的顺利实施，关乎党和政府的形象，影响重大，非常重要。按照《审计署关于开展支持新疆发展资金和项目审计的工作方案》（审投发**号）、《审计署办公厅关于做好****年对口支援新疆资金和项目跟踪审计工作相关事项的通知》（审投发**号）精神，我局认真做好**对口支援**资金和项目的审计监督工作，确保援助援建 项目资金效益，为我县顺利开展对口援建工作创造良好环境。

一、援建资金和项目审计组织机构设臵、人员配臵情况。为切实加强对援建项目审计的组织领导，我局在****年*月成立了由审计局长任组长，副局长为成员的援建项目审计领导小组，并增设了**县**援建项目审计办公室，由分管国定资产投资审计的一名审计人员任办公室主任，并配备了三名局里在编工程造价专业审计人员和入围我局的*家社会中介机构。援建项目审计办公室主要负责**援建项目的日常工作，保证援建工程建设项目的组织实施和全面落实，并配合支援审计厅（局）做好援建项目审计工作。

二、援建项目审计工作开展情况

根据投资规划****年至****年度**对口支援我县资金量为**.**亿元共计**个项目，其中：合作共建**个、交支票**个、交钥匙*个，截止****年*月完成投资*.**亿元。援建项目资金中安居富民工程、教育、卫生、就业培训等民生项目资金*.**亿元占投资总额的**.**%。

按照“统一组织，分级负责”的原则，截至****年*月由我局组织实施的**援建工程建设项目竣工结算审计*个（**县中心家禽养殖示范基地项目、县全民健身广场项目、奎依巴格乡阿克塔木乡富民安居道路工程建设项目、工业园区*.*km道路工程建设项目）组织中介机构跟踪审计项目*个（工业园区基础设施项目），审计援建工程建设项目资金****.**万元，占完成投资额的**.**%。从以上数据可以看出我局对援建项目资金审计的资金量大，援疆项目审计工作任务艰巨繁重。

近来我局的投资审计工作得到了地方领导的高度重视和支持，今年*月县政府出台了《政府投资项目招投标管理办法》规定：工程造价超过**万元以上工程建设项目必须报县政府审批，审计局审核控制价，凡是没有报请政府审批擅自开标、议标的项目，审计部门不予结算审计，并将严肃追究单位法人的责任。还规定**万以上的工程建设项目委托中介机构审计，审计结果报县领导批示，方可出具审计报告。同时我局努力完善投资审计相关制度，使工作步入制度化、规范化的轨道。充分发挥社会中介机构和自身的力量对援疆项目进行审计监督；委托社会中介机构对工程结算进行审计的同时，审计局全程参与对工程造价重要环节进行把关，保证工程结算造价的真实性，确保投资审计的质量。促使了我县投资审计工作更加规范、有序地开展，进一步提升了审计工作质量。

二、援建资金和项目审计工作中存在的问题和困难

（一）审计力量和能力不足，面广量大，超出了自身的承受能力。

我县**援建项目由****年的**个增加到今年的**个，援建资金额度达*.**亿元，审计机关由于机构设臵和人员编制现状所致，时间紧、任务重、人员少的矛盾尤为突出。我局固定资产投资审核中心在职审计人员仅*人，除了完成地方政府投资的建设项目拦标价审核外，还要完成竣工结算审计。平时要完成材料报表档案整理外，还配合地方领导交办其它任务。援建项目审计涉及面广，时间跨度长，再加上其特殊性和政治敏锐性，审计机关肩负的责任前所未有，审计人员的配备、其知识结构的更新、对各项政策的熟悉度，直接影响工作的深度和审计的质量，目前社会中介结构专业知识水平参差不齐从事援建项目审计的人员对项目审计深入不同，影响审计质量，存在一定审计风险。

（二）援建项目跟踪审计规章制度相对滞后，审计效率低，风险大。

跟踪审计是全新的审计模式，目前尚处于实践探索阶段，建设项目跟踪审计规章制度相对滞后，审计依据不足，使审计人员难以对建设项目做出具有共性的判断和评价，审计不具有强制性，被审计单位可采纳也可不采纳，因此，有的建议落实率不是很高，问题整改率较低。因此潜在的审计风险很大。

（三）投资领域审计人员数量无法满足工程项目审计的实际需要，而且投资审计任务逐年加重

审计任务繁重与审计力量不足的矛盾十分突出，目前，投资领域审计人员数量无法满足工程项目审计的实际需要，而且投资审计任务逐年加重，目前的审计主要以竣工决算审计为主，属事后监督，缺乏必要的事前预防和事中监控；审计质量有待进一步提高；投资审计的技术方法手段、软硬件设施还有待改进和加强；中介机构参与审计的管理、考核等制度还不够规范，约束力还不强。

**县审计局

5.资金项目审计报告 篇五

为规范我区卫生专项资金管理，提高资金使用效益，按照市局内部审计要点及年初工作计划，我局于10月对全区医疗卫生单位9月至 209月的基本公共卫生服务项目的资金来源、收支、核算、管理、工作流程等情况进行了内部审计，现将内部审计情况报告如下：

一、基本概况

(一)被审计单位：家乡镇卫生院，家社区卫生服务中心。

(二)社区效益：

1、健康档案管理服务：辖区城乡居民核定公共卫生服务人口__万人。截止年9月底全区共建立居民健康档案__万份，累计建档率__%，其中规范化电子建档__万份，电子建档率__%。

2、特殊人群健康管理服务

0-6岁儿童健康管理人数__人，儿童保健覆盖率__%，儿童系统管理率__%。新生儿访视率__%。

孕产妇健康管理人数__人，产前检查率__%，孕产妇系统管理率__%。产后访视率__%。

65岁以上老年人健康体检表按规范要求填写，辅助检查项目有印证材料，健康管理率__%，体检表完整率__%。

高血压患者健康管理率__%，规范管理率__%。

2型糖尿病患者健康管理率__%，规范管理率__%。

重性精神病登记在册的人数__人，在管患者__人，规范管理人数__人，规范管理率__%。

3、健康教育服务：全区健康教育印刷材料种共__万张，播放影音资料__种次，制作健康教育宣传专栏__期，开展健康咨询活动__次，举办健康教育讲座期__次，印发健康教育宣传挂图__，开展健康教育处方(宣传品)__。

(三)专项资金拨付：从209月至2013年9月共收到基本公共卫生服务专项资金__元。其中：年9-12月收到专项资金__元，其中：中央资金__元、市级资金__元、区级资金__元。2013年1-9月收到专项资金__元，其中：中央资金__元、市级__元。

(四)专项资金支出

1、2012年9-12月共支出__元;其中：人员支出__元，占总支出__%，公用支出__元，占总支出__%，卫生材料支出__元，占总支出__%，维修支出__元，占总支出__%，其他支出__元,占总支出__%。

(五)专项资金结余

1、2012年8月底共结余__元，截止2012年12月底共结余__元,剔除维修支出__元,实际结余__元。

2、2013年1-9月共结余__元，剔除维修、购置设备等支出__元，实际结余__元。

二、审计依据

根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国合同法》、《卫生系统内部审计工作规定》、《医院会计制度》、《行政事业单位会计制度》、《事业单位固定资产管理暂行办法》等相关法律法规为审计依据。

三、审计评价

我区家镇乡卫生院、个社区卫生服务中心，是按照卫生专项资金和相关专项资金管理的规定进行管理、使用、核算，对专项资金实行专款专用。主要用于基本公共卫生服务的居民健康档案管理服务、0-6岁儿童健康管理服务、孕产妇健康管理服务、65岁以上老年人健康管理服务、高血压健康管理服务、2型糖尿病健康管理服务、重性精神疾病管理服务、传染及突发公共卫生事件报告和处置、预防接种服务、健康教育服务、中医药运用等11项均等化服务项目。截止2013年9月底全区服务人数占核定人数%，抽查群众健康卫生知识知晓率达% 。

四、发现的主要问题及建议

6.项目资金申请报告 篇六

一、总论

（一）申请项目概述

包括项目已有的核心技术，本次申请需中试、转化的主要内容、创新点、技术水平，项目在农业生产中的主要用途及应用范围（限200字以内。如果申报单位同意“*”信息公开，此内容应属可以公开部分）。

（二）项目预期目标（此栏目各项指标是项目立项后，签订合同的主要内容，也是项目验收的主要依据）

1.总体目标：包括项目执行期间（指农业科技成果转化资金资助期限内）计划投资额；项目完成时达到的成果熟化程度、项目执行期结束时达到的主要技术与性能指标（需用定量的数据描述）、执行的质量标准、通过的国家相关行业许可认证及企业通过的质量认证体系等；转化后可获得的经济、社会、生态效益等。

2.阶段目标：（阶段目标的完成情况是项目后续资金划拨的重要依据）在项目执行期内和结束时，每一阶段应达到的具体目标，包括进度指标、技术工程化指标、资金落实额、生产建设情况、实现的销售收入和示范规模等。每一阶段目标应进行比较详细的、可进行考核的定性定量描述。阶段目标完成时指标应与“总体目标”条款中的“技术、质量指标”一致。

3.资金投入及使用计划：包括在项目执行期内计划投资额，其中已到位投资额和需新增加的投资额；列表说明项目执行期内由单位负责完成的新增投资资金到位时间和到位金额。

二、项目技术成果的先进性分析

（一）简述

简述本项目所涉及的具体农业生产领域国内外发展现状、存在的主要问题及近期发展趋势，并将本项目技术成果转化后在克服生产中现存的主要问题与国内、国外同类技术、产品进行质量性

能等量化比较，描述项目实施前后技术经济指标将发生的主要变化（可以表格方式说明）。

（二）项目创新点

论述项目创新点，包括技术创新、产品结构创新、生产工艺创新、产品性能及使用效果的显着变化等。申报单位应在不泄露商业秘密的前提下，尽可能详细地说明本项目的创新点、创新范围、创新难度，并附上权威机构出示的近期查新报告、检测报告、实验报告或其它能说明项目技术水平的证明材料，已有样品的可附照片。

（三）知识产权状况

详细描述项目的技术来源、合作单位情况；说明项目知识产权，尤其是核心技术知识产权的归属情况。合作转化和委托转化的科技成果，及购买的科技成果，需附上相关的合作转化协议书和

成果转让说明；引进技术再转化的成果，需说明再转化的主要内容并提供相应的技术资料；单位自主转化的成果，需提供相应的技术资料或技术鉴定报告。

三、项目实施方案分析

（一）项目的转化内容与技术路线论述

详细说明本项目开展中间性试验，或技术组装、配套、集成，或生产性试验示范的具体内容，以及所采取的技术路线与技术方案。

（二）项目组织实施方案

说明本项目开展中间性试验或生产性试验示范的具体地点与规模；各参加单位承担的具体工作任务和分工（需附相关合作协议）；论述开展本项目各项工作所需设备、原辅材料的来源、供应

渠道，工程建设已具备的条件和需新增加的基本建设内容；简述转化过程中的“三废”情况及处理的措施和方案；如果是需要行业主管部门审批的技术成果，说明是否已获得批准或许可，如

果还没有获得，需描述目前申请、审批进展情况以及预计何时可以获得。

（三）项目产品市场调查与竞争能力预测

说明本项目成果转化后技术或产品在农业生产中的用途，分析本项目产品的国内外市场竞争能力、在国内外市场占有份额等。

（四）投资预算与资金筹措

投资预算——根据项目需要转化的内容和目标，估算本项目在资金资助期内计划投资额，至项目申报时已到位的投资额、需要新增投资额，并对已到位投资部分分项说明资金来源及主要用途。新增资金的筹措——对新增投资部分，需阐述资金筹措渠道、预计到位时间、目前进展情况。具体包括：利用银行贷款并已获得贷款的，在附件中须提供贷款合同，尚未取得贷款的，需说明

目前贷款的进展情况；自筹资金部分，须详细说明筹措渠道、筹集额度；地方政府配套部分，应说明拨款部门、资金使用方式、资金到位时间，已经拨款的，须附相关证明文件；申请农业技术成果转化资金部分，需明确说明申请种类及其金额。

资金使用计划——根据项目实施进度和筹资方式，编制资金使用计划。对农业科技成果转化资金部分，需单独列出明细表说明主要使用方向。

（五）项目实施风险评价

对项目的风险性及不确定因素进行识别分析，提出降低风险的措施。

（六）项目实施计划

详细描述项目各项工作的进展计划，以甘特图 的形式列出，并明确标出完成各项工作预计所需时间及达到的阶段目标。此处列出的各项指标应与“总论”中“阶段目标”的描述相吻合。

四、项目预期效益分析

（一）成果转化目标分析

分析经中试、组装、工程化后，成果可以达到的熟化目标，如经转化后技术可以满足大面积推广或产业化生产的程度等。

（二）经济效益分析

1．产品成本分析

按财务制度的规定，估算项目产品的年生产成本（包括人工费、材料费、制造费等）和期间费用（包括管理费及相关财务费用），并提供计算生产成本的基础；说明对生产成本产生负面影响的主要因素以及可采取的对策。

2．产品单位售价与盈利预测

根据产品的成本和市场分析，预测本项目产品进入市场的单位销售价格，并编制该项目五年内的产业化生产和推广应用预测，包括收入预测、成本预测、利润预测，上述预测分析要求列表计算。

3．经济效益分析

根据销售价格和市场占有情况的分析，预测本项目在农业科技成果转化资金资助期限内累计可实现的销售收入、净利润、缴税总额、创汇或替代进口情况。4．项目投资评价

计算项目的净现值、内部收益率、投资回收期。

（三）社会效益、生态效益分析

分析本项目实施后对于农业和农村经济结构战略性调整的影响，对于合理利用自然资源的影响，对改善农业生态环境和生态效益的影响，对于提高农业产业化水平的影响，对于提高农业国际竞争能力的影响，以及对于增加农民收入的影响等。

五、项目支撑条件分析

（一）申报单位基本情况

包括单位名称、通讯地址、注册时间、注册资金、登记注册类型、主管单位(部门)名称。

（二）单位转化能力论述

农业新技术、新产品开发能力情况，从事农业科技成果转化的业绩和投入情况（企业应说明科技转化投入占企业年销售收入的比例）；科研转化队伍情况；与本项目相关的技术储备情况等。项目技术负责人的基本情况，包括学历、所学专业、主要工作经历、技术专长和工作业绩；项目技术负责人与单位之间的任用关系。

（三）单位职工队伍情况

单位法定代表人的基本情况，包括学历、所学专业、主要经历、技术专长、创新意识、开拓能力及主要工作业绩。单位人员情况，包括人员总数、大专以上人员数；主要管理人员数、文化水平、年龄结构；技术开发、生产、销售人员比例等。

（四）单位管理情况

申报单位管理制度、质量保障体系的建设情况；产权明晰情况，其中有限责任公司、股份有限公司、股份合作企业、联营企业和外商投资企业需说明股东（联营单位）的构成及各自所占的股份（合作关系）；企业信用等级、企业商誉、企业获奖情况等。

（五）单位财务经济状况

企业应说明上年末单位总资产、总负债、固定资产总额、总收入、产品销售收入、净利润、上交税费、流动比率、速动比率、总资产报酬率、净资产收益率、应收账款周转率。事业单位应详细说明本单位的资产负债和从事成果转化等方面的技术开发性收入。

（六）合作单位研发能力

简述本项目合作单位的科研开发实力，合作单位与本项目开发内容相关的技术储备和开发优势，合作单位在本项目相关开发内容方面已取得的阶段成果。

一、阴阳温棚的特点

1.实施空气施肥根据现代农业生产技术，蘑菇在其整个生长发育过程中，须吐出大量CO：，同时吸收大量0：，而这一现象与蔬菜的光合作用正好相反；而是吐出02，吸收C02，两者互利。实践证明：在阴棚内种植360 ㎡的蘑菇，可以满足334斤阳棚蔬菜对CO：的需求，还可以大大减少黄瓜、蕃茄、蔓豆角等的发病率或延后发病时间。

2.冬季具有蓄热节能的功效在我地11月下旬至翌年3月上旬，棚内单独种菜或菇都必须加温，稍不注意一夜间会把全棚菜冻死；蘑菇白天长时间强日照加温，菇体会 变黄，小菇易死掉。而阴阳棚冬季南棚白天可长时间日晒，得到的大量热能被阴棚内的蘑菇菌料吸收储存，到了夜晚蘑菇菌开始生长，又会释放出热量，供给阳棚中 蔬菜，使其不会受冻伤，平衡两棚的温度；而蘑菇白天因为有隔墙(或网帐)遮光，日光不会伤及菇体。除特殊年份外，只要阴棚达到额定投料量(蓄热量)，一般 不需要另外加温，降低了成本和有害气体产生。

3.节地、省投资我地温棚多集中连片建设，因纬度高，为采光要求，前后棚间距达6．5 m以上，而要建筑一栋334 ㎡温棚，平均需占地800㎡以上。通过利用棚北侧墙外空地直接建阴棚栽菇，使土地得到充分利用，而建阴棚的投资也大大降低。

4.蔬菜得到了廉价、优质有机肥栽菇后的废菌料，富含菌体蛋白质和生物素，经过简单发酵，是极好的菌体蛋白腐殖酸肥．含有丰富有机营养物质，如：氨基酸、抗菌 素、微量生长激素和其它微量元素等，有利于促进蔬菜根系生长，延长结果时间，抑制土传病害的发生，有效减少化肥及农药的使用．是实现蔬菜、蘑菇循环生产，无公害栽培的有效途径。

7.货币资金审计相关问题探讨 篇七

货币资金是企业资金运动的起点和终点，其增减变动与企业的供应、生产和销售等经济活动息息相关。货币本身是一种可以充当一般等价物的特殊商品，很容易发生舞弊、盗窃等问题。笔者通过参加库存现金和银行存款审计实务，并进行深入分析总结，对货币资金的审计进行探讨，为货币资金审计提出更为合理的建议，以便达到货币资金审计的目的。

一、库存现金审计

2006年2月，笔者以业务实习的名义参加了信永中和会计师事务所对中国某科学院下属子公司——某某中心货币资金进行审计。

通过审查现金盘点表，发现该公司的现金盘点金额和2005年12月31日现金数额相等，不存在盘点调节金额，不存在审计基准日至结账日收入数和审计基准日至结账日支出数。事实上，该公司每天都发生现金的收入和支出。人们不禁要问，公司如何会出现2006年2月1日现金盘点的金额与2005年12月31日现金结账的金额完全相同的情形呢？对现金审计作进一步的了解，审计人员发现该公司的出纳并不是从保险柜中取出现金进行盘点，而是从保险柜中取出预留的部分现金进行盘点。即进行盘点的金额是根据2005年12月31日结账时的现金余额预存下的。2006年1月1日起用于企业日常收支的现金是与预留下来的现金分别存放和管理的。显然，不能达到现金抽查盘点的预期目的，也不能达到现金的存在性、完整性和期后事项进行实质性了解的目的。

同时对另一家公司进行现金盘点时（该中心出纳人员同时管理五家平行子公司），又发现2006年2月1日现金盘点的金额与2005年12月31日的现金余额不符，差额为0.2元。事实上，该公司并不存在审计基准日至结账日收入数和审计基准日至结账日支出数。见到这种情况，该公司出纳就轻易地从其他公司的现金中抽取了0.2元补在该公司中。

通过现金实地审计，表面上该企业的会计操作没有违反相关的会计法规和准则，但从内部控制的规范性和有效性来看确实存在着一些问题。

因此，审计人员在执行现金的实质性审计时，应注意以下事项：

（一）审查现金收入时主要审查收据和明细账

对收据的存根应逐笔与现金明细账核对，注意其中未使用过的收据是否妥善保管，有无缺页，收据号码、印数是否相符；已使用过的收据存根，号码是否连续，有无缺页；有无不给收据而收现金，执法部门收据有无给白条收据或自制一般收据现象；是否账上有收据号码而存根上没有；收据的抬头、日期、金额、事由是否有涂改，复写的上下联是否相符等。对于那些收入业务与被审计单位经营活动无关的现金收入要查明原因，并做出相应的记录。

（二）审查现金支出时重点是白条付款和收据

白条这种凭证一般要有领款人签章、单位领导批准才能作为付款凭证入账。应重点审计金额较大，支付理由不充分的白条，特别是材料采购，购买商品的白条尤其要作为审查的重点，因为很多企业将它作为贪污，虚增工程成本的手段。

（三）审计收据是否存在重复报销的情况，其金额是否超出现金支付的标准，是否用于违反现金支付规定的支出。对于用收款收据支付货款的情况，应查明进行会计处理结算的原因。对于自制的付款凭证，包括工资、奖金、各种补贴等发票领取人签字，若发现签字雷同，或一人代领多人工资的支付凭证要进行详细认真的审计。

（四）盘点现金

进行现金盘点时要注意两点：一是一定要突然，以防当事人临时东拼西凑，弥补漏洞；二是要了解清楚除了出纳员的库存现金外，其他部门或个人在出纳员处是否存放现金。若有应一并查点，不能遗漏。另外在审计时，发现现金长期保持高额结存额的，应查明其是否有挪用或白条抵库现象。

二、银行存款审计

（一）关联方关系问题

事务所进行银行存款审计时，银行存款户在2005年年初和年末余额均为零，且年内借贷方有等额的发生额。紧接着审计人员对该账户年内的借贷方发生额进行了抽凭测试，发现该账户的年内各月发生额比较均匀，金额相差不大。对该企业出纳询问得知，该企业有一家子公司，简称出版公司，该公司员工的工资、奖金、补助等均由该中心按机械科学院的工资奖金发放办法统一计提，并统一拨款发放。由于出版公司的基本账户主要用于发放职工的工资、奖金、补助这类用途，故出版公司在工商银行首体支行开设的基本账户由该中心代为管理。

由于历史原因，我国国有企、事业单位，存在母子公司关系，上下级公司关系与关联方关系，导致资金公用、共同管理的现象十分普遍，许多单位的财务部门多集中在一起办公，一个出纳人员同时管理几家单位现金和银行存款。

财政部颁布了《内部会计控制规范货币资金（试行）》，审计人员有了行为指南。在第二章第六条中明确相关部门和岗位的职责权限。可是仔细研究文件，发现该规定并没有禁止一位出纳人员同时管理多家账户的条款，更没考虑到同时管理的多家企业存在关联方关系的情况。如果出现关联方关系情况，笔者认为可以令A会计人员担任a公司的出纳人员兼b公司的会计；令B会计人员担任b公司的出纳兼a公司的会计。这样即避免了一人兼任不兼容职位，又避免了因关联方关系的存在可能产生的问题。

该公司的银行存款基本户还有两个。根据国家规定，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款户，也不得在同一家银行的几个分支机构开立多个一般存款户。显然，企业银行开户就是不符合规定的。

（二）定期存款的利息问题

观察该公司银行存款明细表还可看出，该公司的定期存款占期末余额总数的比例比较大，占到了57％。理论界认为，一年以上的银行存款不属于企业的流动资金，不应在银行存款账户中核算，而应在其他货币资金账户中核算。而各企业对一年以上银行存款的核算均在银行存款账户中进行。鉴于这种现状，将一年以上银行定期存款在银行存款账户中进行审计。由于一年以上银行定期存款的利率远高于活期银行存款利率，所以在对一年以上定期银行存款进行审计时不仅要证实银行存款的存在性，还要加强对银行存款产生的利息收入的审计。因为一些有较多闲置资金的企业可能会用公款私存的方法套取其高于活期存款的利息差额。为此，需要编制定期银行存款的利息收入表，对其在存款到期后产生的利息进行测算。

通过编制银行存款利息收入测算表发现，一年期的固定存款就高于活期存款利息很多，随着存款年限的增加，存款利率和产生的利息将会比活期存款利息更高。因此，在进行定期存款利息的审计时还要同时进行财务费用的审计。企业记录定期银行存款存入的凭证为银行定期存款证实书，将定期银行存款利息记入财务费用的依据主要为存款到期后银行给出的定期存款余额对账单，并且一般是在定期存款到期后一次性按定期存款余额对账单的金额将利息记入财务费用。随着银行业务的不断发展，目前，银行又开设了定期存款约定转存的业务。这项业务是指当银行定期存款到期后，银行将存款的本金和利息的总额作为本金按企业在第一次存款时约定的转存期，作为定期存款存入银行。以约定转存方式存入银行的存款不再开具银行定期存款证实书。就是说，以约定转存方式存入的定期存款没有供企业入账使用记账凭据，而且由于前一期到期的定期存款没有定期存款对账单，所以在记录财务费用时，也没有记账凭据。这就给进行银行存款审计时又带来了新的麻烦，只能对定期存款的利息进行估算。为了准确估算未到期定期存款的利息，审计人员在测算银行约定转存定期存款时要追查到该笔存款最初的银行存款证实书进行测算。

对于定期存款的审计是货币资金审计的一个重点。因为定期存款的金额普遍较活期存款要大，且由于拥有该类存款的企业多为资金充足的企业，由于资金的充足，对货币资金的管理就有可能比资金紧张的企业对货币资金的管理力度有所放松。企业领导或财务人员就有可能利用职务之便套取定期存款与活期存款间的差额，造成公款私存。对于一年以上的定期存款利息，企业在操作中不是按月按季计提利息，记入财务费用，而是在定期存款到期后一次性记入。这也为该种行为的发生提供了有利条件，尤其是在发生自动转存的情况下。通过虚记存款年限，虚记存款本金，达到少记利息收入，套取利息收入的目的。为了有效减少类似事件的发生，要从两方面入手。一方面对于企业财务人员，要定期测算利息收入，将已形成的利息收入记入当期财务费用，还要统一管理企业定期存款款项，不给财务人员形成公款私存的机会；另一方面，审计人员在年审时要加强定期存款的审计力度，对于未按月按季记录利息费用的企业代为编制利息测算表，并提出整改意见。

执行银行存款实质性审计应注意的事项：

1.重视银行存款余额调节表的审计

按照规定,单位的银行存款日记账每日终了应结出余额,月末应结出本月收入、付出的合计数和月末余额,并与银行对账单相核对。如果发现两者余额不一致,除了单位或银行记账差错外,还可能存在未达账项,这就需要编制银行余额调节表,以确定单位在银行存款户的实际余额。因此从银行存款账户审计入手,是审计人员常用的方法之一。银行存款审计的主要内容是检查银行存款的账面余额是否真实、银行存款收支业务是否合法。检查时,可以利用被审计单位已经编制好的银行余额调节表;如果工作需要,也可以根据银行对账单、企业银行存款日记账编制出截止审计时的银行存款余额调节表。在此基础上核对账目,即将银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对,核对时结合其他资料对下面几种情况进一步查实。

一是有无长期挂账的对账单未达账项。二是有无对账单上已记入而日记账中未记入的账目，特别是单位日记账上没有而银行对账单中有的一收一付的业务。三是单位银行日记账已记入、银行对账单上没有的账目，要查明是否属未达账项、有无弄虚作假。四是与外单位直接发生货币资金业务时，有无用转账支票将款转到外单位再换取现金支票而套取现金，这种情况在违纪会计事项中十分常见，其中不少是小金库的资金来源，有的还与经济案件有关。

2.明确银行账户的审计重点

审查银行账户的重点有两点，一是相关票据的审计，包括现金支票、专账支票、汇票、信用证。重点检查是付给谁的，与开具收据或发票的单位是否相符，有无张冠李戴、弄虚作假的现象。二是银行存款账户和银行对账单要逐笔核对，重点检查银行支出款项是否不记入本人单位或虚列账，查明其是否有挪用、贪污公款的情况。

8.项目资金自查报告 篇八

一、高度重视，认真落实

涉农资金专项整治行动时间紧、任务重，对此我局高度重视，在4月16日参加全省的财政涉农资金专项整治行动工作电视电话会议后，庚即组织州农业畜牧系统单位负责人和财务人员认真学习省政府办公厅《关于开展涉农资金专项整治行动的实施意见》(办发[20xx]28号)和州政府办公室《关于加快开展涉农资金专项整治行动的通知》(办函[20xx]76号)文件，领会精神，明确整治行动工作的范围、重点和时间要求，同时以农牧函〔20xx〕28和35号文件下发各县和局属各单位，要求认真开展涉农资金专项整治行动，切实把握时间节点，按时报送各阶段的自查报告、简报信息，确保整治工作落到实处。

二、涉农资金实施情况

(一)20xx——20xx年无公害蔬菜及特色水果项目资金实施情况

1、《西高原无公害蔬菜新品种推广、标准化生产技术研究与应用》项目60万元，主要推广和引进根菜类、茄果类、白菜类、葱蒜类四大类蔬菜新品种各2个，开展大田试验，筛选出适合我州种植的品种;推进我州魔芋产业更好更快发展，在康定新建魔芋基地1000亩;在康定、泸定、丹巴、九龙4县开展野生蔬菜地理分布，种群数量面积，生态环境，濒危状况，利用状况，经济价值，威胁其生存等主要因素的调查，采集野生蔬菜活体标本和根际土壤标本37份送农业大学园艺学院实验室分析化验，图片影像资料260份。支出60万元。

2、《西高原特色水果新品种推广、标准化栽培技术研究与应用》60万元，主要开展对泸定红樱桃品种进行分析鉴定;葡萄//花生/大蒜(葡萄套作花生间作大蒜)立体高产高效种植模式的研究;以土肥水管理，整形修剪，病虫害防治三大集成技术的标准化葡萄园区建设;名、优水果引进，带动休闲、观光“农家乐小水果园”发展;支出54.07万元，结余5.93万元。

(二)20xx——20xx年藏猪、藏鸡选育及规模化养殖综合配套技术研究与示范项目资金实施情况。

《藏猪、藏鸡选育及规模化养殖综合配套技术研究与示范》项目160万元，主要用于藏猪方面开展藏猪自然保护区的建设与管理工作;开展圈舍改扩建;建立选育基础群系谱;开展藏猪养殖示范基地建设;开展藏猪选育群性能鉴定;开展藏猪鲜肉、风干肉营养成分分析;开展藏猪养殖技术培训;扶持藏香猪养殖农民专业合作社4个;加强藏香猪产品开发;藏鸡方面开展藏鸡品种选育相关工作;开展藏鸡种质特性研究;开展藏鸡人工授精技术的推广应用;开展藏鸡肉、鸡蛋的营养成分分析;开展技术培训;扶持藏鸡养殖专业合作社3个;藏鸡扩繁场的建设;加强藏鸡产品开发，支出117.7万元，累计结余67.76万元。

三、认真自查，确保自查自纠全覆盖

9.砖厂项目资金申请报告 篇九

点击咨询客服

[传真订购]：010-82250535 下载 订购合同 [购买热线]：400-605-6886 010-82252636 010-62351146 *** 【项目资金申请报告】

根据国家发改委的相关规定，资金申请报告是指向国家及各级地方政府申请政策性补助资金的专项报告，一般根据资金渠道的不同、性质的差异对资金申请报告的要求也不尽相同。一般地说，资金申请报告都要经过各级政府主管部门组织的审查、评估和筛选。

【项目资金申请报告撰写思路及价值体现】

《砖厂项目资金申请报告》通过介绍砖厂项目单位的基本情况和财务状况反映项目单位资金面情况，通过分析国家宏观、中长期规划、产业政策以及地方政策等，论证项目政策支持背景及获取资金支持的政策依据，通过详实介绍项目情况，反映项目建设背景、建设内容、建设规模、投资规模、技术工艺先进性、规划进展情况、组织情况、相关应对机制（如环保、节能、资源利用等），着力分析项目存在的价值和前景，深度透析项目的社会和经济效益，形成申请资金可行性的充足论据，是专门针对砖厂项目获取政府资金支持的专业报告，其核心价值体现在：

——作为砖厂项目被资金支持主管部门审批决策的依据；

——作为砖厂项目相关资金筹措（例如申请其他资金支持的辅助材料）的依据； ——作为砖厂项目后续工作开展的依据。

【砖厂项目资金申请报告质量保障】

北京华经纵横咨询公司拥有国家工程咨询甲级资质，其项目研究服务团队的专家均来自政府部门、科研高校、行业协会等权威机构，团队成员均具有的广泛社会资源及丰富的实际项目运作经验，能够有效地为客户提供项目专项咨询服务，研究院成员长期的项目咨询经验可以保障《砖厂项目资金申请报告》的质量。

【砖厂项目资金申请报告目录】

第一部分 砖厂项目背景信息

一、砖厂项目概况

（一）项目名称

（二）项目的承办单位

（三）承担可行性研究工作的单位情况

（四）项目的主管部门

（五）项目建设内容、规模、目标

（六）项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行 信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

第二部分 砖厂项目建设背景、必要性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、砖厂项目建设背景

（一）国家或行业发展规划

（二）项目发起人以及发起缘由

（三）……

二、砖厂项目建设必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;

（一）……

（二）……

（三）……

（四）……

三、砖厂项目建设可行性

（一）经济可行性

（二）政策可行性

（三）技术可行性

（四）模式可行性

（五）组织和人力资源可行性

第三部分 砖厂项目优势

一、组织优势

二、技术优势

涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点

以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势

四、模式优势

五、其他优势

第四部分 砖厂项目产品规划

一、砖厂项目产品产能规划方案

二、砖厂项目产品工艺规划方案

（一）工艺设备选型

（二）工艺先进性说明

（三）工艺流程

三、砖厂项目产品营销规划方案

（一）营销战略规划

（二）营销模式

（三）促销策略

……

第五部分 砖厂项目建设规划

一、砖厂项目建设地

（一）砖厂项目建设地地理位置

（二）砖厂项目建设地自然情况

（三）砖厂项目建设地资源情况

（四）砖厂项目建设地经济情况

（五）砖厂项目建设地人口情况

二、砖厂项目土建总规

（一）项目厂址及厂房建设

（二）土建总图布置

（三）场内外运输

（四）项目土建及配套工程

（五）项目土建及配套工程造价

（六）项目其他辅助工程

三、砖厂项目建设环境保护方案

四、砖厂项目建设节能方案方案

五、砖厂项目建设消防方案

六、砖厂项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析

章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2007] 2787号)要求进行编写。

第六部分 砖厂项目组织实施情况

一、砖厂项目组织

（一）组织形式

（二）工作制度

二、砖厂项目劳动定员和人员培训

（一）劳动定员

（二）年总工资和职工年平均工资估算

（三）人员培训及费用估算

三、砖厂项目实施的各阶段

（一）建立项目实施管理机构

（二）资金筹集安排

（三）技术获得与转让

（四）勘察设计和设备订货

（五）施工准备

（六）施工和生产准备

（七）竣工验收

四、砖厂项目实施进度表

第七部分 砖厂项目财务评价分析

一、砖厂项目总投资估算

二、砖厂项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式

从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。

并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

（一）资金来源

（二）项目筹资方案

三、砖厂项目投资使用计划

（一）投资使用计划

（二）借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

（一）计算依据及相关说明

（二）项目测算基本设定

五、砖厂项目总成本费用估算

（一）直接成本

（二）工资及福利费用

（三）折旧及摊销

（四）工资及福利费用

（五）修理费

（六）财务费用

（七）其他费用

（八）财务费用

（九）总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

（一）销售收入

（二）销售税金及附加

（三）增值税

（四）销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

（一）项目投资现金流估算

（二）项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来

的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不

确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可

行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

（一）盈亏平衡分析

（二）敏感性分析

第八部分 砖厂项目财务效益、经济和社会效益评价

一、财务效益评价

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

二、经济效益评价

（一）经济费用效益或费用效果分析

（二）行业影响分析

（三）区域经济影响分析

（四）宏观经济影响分析

三、社会效益评价

（一）社会影响效果分析

（二）社会适应性分析

（三）社会风险及对策分析

第九部分 资金申请报告附件

企业营业执照

10.商业银行资金业务循环审计探究 篇十

【关键词】 资金业务循环；内部控制测试；实质性测试

随着国内银行业竞争的日益激烈，传统的银企借贷经营模式已不能满足商业银行业务发展的需求，加之国内金融市场日益完善，新的金融产品不断涌现，资金业务已逐步成为商业银行新的利润增长渠道，由此造成商业银行资金业务规模迅速扩大，业务复杂程度急剧增加。资金业务经营灵活性和多样性的特点，为商业银行资金业务审计增加了较大的审计难度。

资金业务主要指同业间存放和拆借、投资、衍生金融工具交易、流动性管理、利率管理等等。该业务涉及的金融工具有债券、票据、存款证明、通知存款、银行间贷款等。

商业银行通常具有相对较强的内部控制、经济业务量大以及复杂的计算机应用系统等特点，审计人员如不依赖内部控制测试，单凭实质性测试根本无法完成银行审计工作，且现代审计主要以风险导向审计为基础，也要求审计人员对内部控制进行详细测试。因此，商业银行审计应优先采用依赖内部控制测试的审计策略，然后对其重要账户、敏感业务、异常事项等重大项目进行详细的实质性测试。

一、审核商业银行现金业务

商业银行现金科目核算对象为银行所拥有的保存在金库中的现钞和硬币。库存现金是银行用来应付客户提现和银行本身的日常经营零星开支的资产，具有金额大、币种多样、核算环节多、内部控制依赖程度高和易于被盗用等特点，属于商业银行审计的高风险审计领域。

（一）现金科目的主要内部控制测试程序

1.获取银行现金管理相关内控文件。

重点审核相关内控规范制度是否符合相关法律法规的规定。

2.实地观察柜面现金业务。

关注“印、押、证”三分管制度是否得到执行，即：使用和保管业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证；使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。柜台人员的名章、操作密码、身份识别卡等应实行个人负责制。现金交易是否得到必要的复核。营业终了是否及时清点尾箱现金，并登记“尾箱库存现金登记簿”；是否与会计部门核签无误后，将现金、实物入库保管。

3.实地观察商业银行日常现金调拨业务。

关注现金调拨业务中，现金、尾箱交接手续是否完备合规；是否经相关授权人员的批准。

4.实地观察商业银行日常金库的管理。

关注正副钥匙（密码）保管是否合规；正副钥匙（密码）的使用是否经过适当授权。

（二）现金科目的主要实质性测试程序

1.获取银行的期末现金查库表、现金轧库表、钱箱明细表，查阅查库登记簿，核对是否与期末账面余额一致。

2.核对运送中现金是否有接钞行的入账通知。

3.选取营业网点样本进行现金的抽盘。

如条件允许对银行所有金库进行同时监盘。金库现金监盘时需同时监盘金库内保存的贵金属、其他票据、有价证券和空白票据，并及时同相关表内表外会计记录数据进行核对。

二、审核商业银行同业往来业务

商业银行同业往来业务是指商业银行与商业银行之间、商业银行与人民银行之间、商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、资金拆借融通、结算等业务而引起的资金账务往来。

（一）商业银行同业往来业务的主要内容

1.同业存放业务。

同业存放业务是指金融机构间为便于日常结算，资金划拨而临时存放于交易对手的类似备付金性质的款项，具有金额大、发生频繁、币种多样、利率灵活性大和交易对手范围固定等特点，属于商业银行审计的较高风险审计领域。主要涉及存放同业款项和同业及其他金融机构存放款项等核算科目。

2.央行往来业务。

央行往来业务是指商业银行向中央银行送存或提取现金，缴存存款，向中央银行借款，再贴现及通过央行汇划款项等。主要涉及核算科目有：存放中央银行款项和向中央银行借款。央行往来业务具有金额大、币种多样、期限较长、交易对手单一、利率相对固定和政策性较强等特点，属于商业银行审计的中等风险审计领域。

3.同业拆借业务。

同业拆借业务是指金融机构间的短期资金借贷。涉及的主要会计科目有：拆出资金和拆入资金。具有金额大、拆借时间短、发生频率高、归还期固定、利率相对较低和交易对手范围固定等特点，属于商业银行审计的较高风险审计领域。

（二）主要内部控制测试程序

1.询问同业往来业务相关人员内控实际执行状况。

重点询问分管行长年度同业往来预算及预算调整的权限，重大交易最高授权部门；询问前台交易人员交易的授权情况；询问中台风控人员交易的风险程度是否均经适当评估，是否对交易对手进行资信评估并给予相应授信额度；询问后台复核人员是否存在实际结算金额同合同不一致的情况，是否定期同会计结算人员及时对账；最后结合穿行测试，以确认询问结果是否符合实际状况。

2.抽查前台交易书面交割单、交易合同。

检查交割单、合同内容是否完整，审批手续是否齐全。重点关注交割单前台、中台、后台人员签字是否完整。对于重大交易，是否有决策层审批意见。

3.抽查中台相关风控文件及报告。

结合抽查前台交割单，重点关注是否存在超出授权范围的交易。检查风控针对交易对手信用调查档案，重点关注银行内部对信托公司、证券公司基金和中小农信社的资信评估报告。结合穿行测试，重点检查是否存在资信评估较低的交易对手，并对其交易进行重点实质性测试。

4.抽查后台结算人员复核记录。

结合交易流水实质性测试，检查后台人员复核记录是否完整，准确记录所有同业往来交易。重点检查利息收支计算、记录是否准确，是否同会计人员的会计记录一致无误。

（三）主要实质性测试程序

1.存放中央银行款项和向中央银行借款科目主要实质性测试程序。

（1）获取央行对账单，向中央银行发函询证，复核中国人民银行缴存人民币存款准备金、外币存款准备金和财政性存款等明细科目余额的真实性。

（2）通过对相关缴存存款准备金余额和央行相关规定比率的分析核对，检查银行是否已足额缴存了相关准备金。

（3）获取大额借款的内部审批文件和借款合同，重点关注贷款原因和贷款用途，结合发生额测试，确认贷款实际使用用途同申请一致。

（4）抽查银行期后收还款记录。

（5）全面逐笔复核向中央银行借款利息收入和支出金额的准确性。

2.存放同业款项和同业及其他金融机构存放款项科目主要实质性测试程序。

（1）获取存放对账单，向交易对手发函询证，复核余额的真实性。

（2）结合开户资料、交易合同和交易明细审核，审验有无存放于非金融机构款项和非金融机构的存放款项，关注是否存在融资或委托投资性质的存放业务和使用受限制的存放款项。

（3）结合交易对手资信情况的审核，审验存放同业款项的可收回性，以确认是否应计提合理的减值准备。

（4）结合交易明细审核，复核利息收入、支出的合理性，重点关注利率异常的业务。

3.拆出资金和拆入资金科目主要实质性测试程序。

（1）向交易对手发函，复核余额的真实性。

（2）结合交易对手资信情况的审核，重点关注对信托公司、证券公司、基金公司和中小农信社交易的可收回性；对于同一交易对手相同金额的连续拆出交易，追查至原始放款凭证和收款凭证，以确认交易的真实性和款项的可收回性。

（3）获取期末拆入资金和期内重要拆入资金的拆入资金协议，复核实际拆入资金是否与内部审批文件和会计处理一致。

（4）检查拆入资金是否设定资产抵押，查验抵押手续是否完备、披露是否真实、完整。

（5）结合拆入合同、交易流水和交易明细审核，复核利息收入、支出的合理性，重点关注利率异常的业务。

三、审核商业银行投资业务

我国商业银行投资业务主要有债券承销、债券自营、回购业务、项目融资、投资咨询、基金管理和资产证券化等，其中债券承销、回购业务和债券自营是现阶段我国商业银行最为主要的投资业务。

（一）债券承销、代理兑付业务

商业银行负责承销的债券范围较广，主要有政府债、企业债和基金等，其中以国债、政策性金融债为主要承销对象。商业银行承销债券有四种方式：包销、投标、代理推销和分销。商业银行承销收益主要来自承销差价和承销佣金。主要涉及的核算科目有：代理兑付证券和应付代理证券款科目。债券承销和代理兑付业务，相对交易风险较小，属于商业银行审计的中等风险审计领域。

1.债券承销、代理兑付业务审计主要内部控制测试程序。

（1）询问债券承销、代理兑付业务相关人员内部控制实际执行状况。重点询问分管行长年度承销预算及预算调整的权限及重大交易最高授权部门；询问前台交易人员交易的授权情况；询问中台风控人员是否对所承销债券的信用评级和承销风险进行适当评估；询问后台复核人员：是否存在实际中标金额同投标金额出现重大一致的情况；是否定期同会计结算人员及时对账；是否建立详细的承销和代理兑付业务台账。结合穿行测试，以确认询问结果是否符合实际状况。

（2）抽查承销、代理合同。检查合同内容是否完整，各项手续是否齐备；重点关注前台、中台和后台人员签字是否完整；对于重大承销项目，是否有决策层审批意见。

（3）抽查中台相关风控文件及报告。重点关注是否存在超出授权范围的交易。抽查风控对承销证券的信用调查档案。结合交易流水实质性测试，检查是否存在承销失败的交易。

（4）抽查后台结算人员交易台账。检查后台交易台账是否完整、准确记录所有承销和代理交易。重点检查手续费和佣金收入是否准确，是否与合同金额及会计记录一致。

2.代理兑付证券科目和应付代理证券款科目的主要实质性测试程序。

（1）检查代理证券协议、合同和兑付原始凭证等资料。结合证券自营业务审查，判断是否存在代理和自营混合核算。

（2）审核代发国库券的款项收付情况，并关注期后收付情况。

（3）向委托方发函询证，核对余额真实性。

（4）复核相关的手续费、佣金收入。结合交易流水审核以及协议抽查，匡算手续费、佣金收入是否合理，并关注协议合同是否存在或有收益条款或连带责任条款。

（二）债券回购业务

商业银行债券回购业务是交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务。主要涉及的核算科目有：买入返售金融资产和卖出回购金融资产科目。由于商业银行债券回购交易的复杂性以及监管的严格性，该项交易属于商业银行审计的高风险审计领域。债券回购业务是依附于债券工具而存在的业务，分为买断式回购和质押式回购两种交易形式。

1.主要内部控制测试程序。

（1）询问债券回购业务相关人员内控实际执行状况。重点询问分管行长年度重大债券回购交易的最高授权部门；询问前台交易人员是否所有交易均经过适当授权；询问中台风控人员所有质押债券信用等级，是否均经适当评估，是否针对回购交易对手的资信状况进行调查并定期更新；询问后台人员是否存在网下买断式回购业务，归档保存的成交单是否均经适当授权批准，是否定期同会计结算人员及时对账，是否建立详细的债券回购业务台账。最后结合穿行测试，以确认询问结果是否符合实际状况。

（2）抽查银行债券回购业务相关交易授权文件。重点审核所有交易是否在授权范围内进行。

（3）实地观察日常债券回购业务交易状况。观察债券回购业务人员设置是否同组织架构图一致。重点观察前、中、后台是否真正独立设置并有效运行。

（4）抽查债券回购合同。检查合同内容是否完整、各项手续是否齐备。重点关注交割单前台、中台和后台签字是否完整。重点关注逆回购业务和买断式逆正回购业务是否获得审批权限部门的审批文件。

（5）检查网下回购协议。结合交易流水的实质性测试重点关注是否存在网下回购协议，是否存在实际交割日期早于协议签署日期。

（6）抽查中台相关风控文件及报告。重点关注是否存在越权交易。检查风控针对交易对手和质押债券的资信调查档案。检查用于质押式正回购的质押债券是否与中央登记中心对账单相符。

（7）抽查后台结算人员交易台账。检查后台交易结算员交易台账是否完整，准确记录所有债券回购交易，重点检查利息收支是否按权责发生制原则准确核算，是否同回购合同金额和会计记录一致。

（8）抽查后台结算人员同中央登记中心对账单的对账记录，重点关注双方对账差异的记录。

2.主要实质性测试程序。

（1）获取并审查当期变动表，检查已记录的买卖交易。检查相关合同、入账凭证、授权执行文件等，以审核交易的真实性。

（2）向交易对手发函询证，复核余额的真实性。

（3）对审计日已到期的回购业务进行期后测试。

（4）向中央登记中心函证，检查金融资产的抵、质押情况。

（5）结合交易的流水审核，全面复核回购利息收支的正确性。

（6）审查逆回购余额的可收回性。结合交易对手资信情况的审核，重点关注与信托公司、证券公司、基金公司和中小农信社的网下逆回购交易的可收回性，以确认是否需要计提坏账准备。

（7）关注同一交易对手相同金额的连续逆回购交易。必要时追查原始放款凭证和收款凭证，以确认交易的真实性。

（8）关注买断式正回购会计核算是否符合金融资产继续涉入会计规范的处理原则。

（三）债券自营业务

债券自营业务是指商业银行将资金投资于债券，以控制银行资金的流动性、安全性，并获取利润的业务。该业务具有交易品种多样、交易金额巨大、交易周期较长、交易市场相对封闭和交易对手范围相对固定等特点，属于审计风险和审计难度均较大的业务领域。审计时必须对其进行更详细的内控测试和实质性测试。主要涉及的核算科目有：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等科目。

1.主要内部控制测试程序。

（1）了解债券自营业务具体资质。获取资质证书，并结合穿行测试，重点了解是否存在超越资质的业务。

（2）询问债券自营业务相关人员内控执行状况。重点询问分管行长年度债券自营交易预算编制及审核过程以及重大自营业务的最高授权部门；询问前台交易人员所有交易是否经过适当授权；询问中台风控人员所有质押债券信用等级是否经过适当评估，并及时备案及定期更新；询问后台复核人员是否存在网下自营业务，尤其关注是否存在同证券公司的网下买断式回购性质的自营业务，是否所有归档的成交单均经适当授权批准，是否定期同会计结算人员及时对账，是否建立详细的债券自营业务台账。最后结合穿行测试，以确认询问结果是否符合实际状况。

（3）抽查银行债券自营业务的相关交易授权文件，检查所有交易是否在授权范围内进行。

（4）抽查债券自营合同。检查合同内容是否完整，各项手续是否齐备，重点关注交割单前台、中台和后台签字是否完整。对于重大承销项目，是否有决策层审批意见。重点关注大额交易性金融资产交易和具有回购性质的自营业务是否经审批。

（5）抽查交易协议。结合交易流水的实质性测试，审核自营业务中是否每笔业务均签订了系统自行生成的交割协议，是否存在网下债券买卖协议，尤其关注是否存在实际交割日期早于合同签署日期的网下债券买卖协议。

（6）抽查中台相关风控文件及报告，重点关注是否存在超出授权范围内的交易。抽查风控对交易债券的信用调查档案，尤其要注意企业债、ABS债和次级债的信用评级。结合交易流水实质性测试，检查是否存在网下的债券买卖交易。

（7）复核同一交易对手的现券交易与回购交易的勾稽关系，以确定是否存在网下买断式回购交易。

（8）检查后台交易台账的完整性、准确性。检查所有债券现券交易记录是否准确。重点关注持有到期和可供出售债券实际利率和利息调整金额的准确性，是否同会计人员的会计记录一致。

（9）抽查后台结算人员同中央登记中心对账单的对账记录，重点关注双方对账差异的记录。

2.主要实质性测试程序。

（1）获取并审查管理当局对金融资产的认定明细表，重点关注期内是否存在重分类。

（2）对交易明细进行审核分析，重点关注是否存在不符合金融资产的其他内容，如买断式回购交易。

（3）获取并审查增减变动明细清单。抽查本期变动的交割单、原始收付凭证，审核交易的真实性。

（4）将期末余额与中央国债登记结算有限公司对账单进行核对。

（5）结合现金盘点，对期末库存凭证式国债进行盘点。

（6）对交易性金融资产和可供出售金融资产期末余额进行公允价值分析。收集其公允价值的证据，并审核相关证据的合理性。重点关注本期出售上期留存债券的会计核算。

（7）结合买卖交割单的审核，复核交易类金融资产差价收入金额和会计处理的准确性。

（8）结合实际利率测试，对持有期内产生的利息收入和利息调整进行复核，并检查有关会计处理的准确性。重点关注公司国债利息免税收入核算的准确性。

（9）向中央国债登记结算有限公司发函询证，复核余额的真实性。

11.农业项目资金申请报告 篇十一

2.作为农业项目相关资金筹措(例如申请其他资金支持的辅助材料)的依据;

3.作为农业项目后续工作开展的依据。

2农业项目申请专项资金应具备的条件

主要有以下几点：

1.项目本身已经过政府部门批准立项。

2.项目可行性研究报告和项目设计预算已经政府有关部门审查批准。

3. 引进国外技术、设备、专利等已经政府经贸部门批准，并办妥了相关手续。

4.项目产品的技术、设备先进适用。配套完整。有明确的技术保证。

5.项目的生产规模合理。

6.项目产品经预测有良好的市场前景和发展潜力。盈利能力较强。

7.项目投资的成本以及各项费用预测较为合理。

8.项目生产所需的原材料有稳定的来源，并已经签订供货合同或意向书。

9. 项目建设地点及建设用地已经落实。

10.项目建设以及生产所需的水、电、通讯等配套设施已经落实。

11.项目有较好的经济效益和社会效益。