财务会计出纳岗位责任制

财务会计出纳岗位责任制（共12篇）

1.财务会计出纳岗位责任制 篇一

出纳会计岗位责任制

一、理现金收付及银行结算业务

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理制度的规定，根据财务部主

管会计审核签章的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。

2、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登

记后于次日将收付款凭证返回财务部主办会计。

二、登记现金及存款日记帐

1、在会计人员制凭证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记现金日记帐，每天

结出余额与实存现金核对；

2、按币别和帐号分开设置并登记“现金日记帐”和“银行存款日记帐”，并结出余额；

3、办理各种转结算业务，根据会计制证受各种票据，填写进帐单办理银行入帐手续。

根据会计制证签发各种票据办理付款手续，并负责登陆记银行存款日记帐，做到日清月结，并负责勾对银行进帐单，定期填报银行存款余额调节表。

三、保管库存现金和各种有价证券

1、对于现金和各种有价证，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔款责任。

2、要保守保险柜秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

四、保客有关印章、空白收据和空白支票

1、负责登记各种票据领用登记簿；

2、负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴；

3、对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

2.财务会计出纳岗位责任制 篇二

关键词：高职学生,技能大赛,点钞训练

点钞技术既是财会、金融等专业及相关工作岗位应该掌握的一项专业技术,也与我们每一个人的日常生活息息相关。仅从专业学习而言,熟练掌握点钞验钞技术是从事财会、金融及与钞票出纳相关的工作所必须具备的一项基本技能,近几年全国会计技能大赛的举办,更是对教学改革提出新要求,以出纳岗位为例,学生在操作上,点钞方法的选择、点钞动作的规范、点钞的速度和准确度都将成为比赛成绩的关键点;学生在环境上,时间的长短、心理的因素、场景的适应都会是训练中不可缺少的环节,随着每一年比赛的新要求,提高学生掌握点钞技术基本功和提高学生的综合素质也形成长期的任务。根据比赛和课程改革的需要,现将手工点钞技术的教学和训练构思做以分析。

一、把握学生心理,明确训练目的

人的心理活动包含心理动作和心理内容,要充分了解和把握学生的心理,进入学生的情感领域,了解学生具备的知识能力和动手能力,学生所认识的问题和怎样认识的,把握学生想什么和怎么想,同时在了解的过程中为学生构建整个大赛框架结构,如手工点钞目前的训练中的细节、清点的动作、捆扎的方法选择、答案和计算的填写等,使学生有意识地搜集和了解一些基本知识和比赛信息,以便在后续的训练中起到积极的作用。

二、针对相关问题培养学生持之以恒的训练态度,加强挫折训练

学生在平时的学习当中容易形成如下问题,这些问题对一个近期将成为专业选手参加竞赛是需要及时纠正和克服的。

(一)点钞兴趣持续性短

在手工点钞训练项目中,初学者学习兴趣高,一般在学习四个课时左右,特别是训练之后,他们就能体会看别人做和自己做的差距,甚至有些没有耐心的学生兴趣就大大降低,出现注意力不集中,以至于一些关键点(如点钞手指的弯曲度、手指的部位点钞)学生练习过程都不规范。这种习惯性错误纠正起来非常困难,如果学生没有意志力,怕吃苦,不能坚持是无法达到训练目的。

(二)点钞过程缺乏坚持

点钞的训练过程既乏味又枯燥,要达到一定的操作水平,一定要经过反反复复大量的练习才能实现,但学生如果没有吃苦耐劳的精神,遇到困难就放弃,这样是无法进行训练的。这个现象在平时学习中容易出现,但这个问题恰恰是技能比赛训练要规避的难点,所谓要突破自己才能进步。

因此,只有加强挫折训练,使学生的适应能力得到提升。具体实施为,为学生设置不同的测试方式,比如说,由原来的定时测试计成绩改变为定量测试计成绩;由原来的综合考核改变为单项考核;由原来的总分计成绩改为单项计分。总之,就是让学生在不同的形式下、条件下都能达到好的训练状态。

三、有效突破训练瓶颈期

(一)加强基本功训练

手工点钞基本功是点钞技能水平的关键,练好手工点钞基本功需做到以下几点。

1. 规范的指法。

在会计技能大赛要求的前提下,手工点钞的方法选择是一个重点,目前手工点钞手持式中扇面点钞法和四指四张点钞方法都是比较快速有效的。这里以手指式四指四张点钞方法为例,持钞动作中指和无名指之间要固定,清点动作小指、无名指、中指、食指要依次划动,不能出现拖动动作,清点在钞票右上角边上,动作要轻,记数分组记准确。

2. 点数准确。

点钞技术的关键是一个“准”字,清点和记数的准确性是点钞的基本要求。点数不准不仅影响日常工作的质量,而且会产生差错,造成损失。在点数前要做好思想准备、款项准备和工具准备。点数时一是要精力集中;二是要坚持定型操作,坚持复核;三是要双手点钞,眼睛看钞,脑子记数,手、眼、脑三位一体,协调配合。只有这样,才能达到点数准确的效果。

3. 扎把牢固。

钞票捆扎应尽量牢固,以钞票不散把、抽不出为准。扎小把时,将第一张钞票轻轻向上方提拉,以不被抽出为准。扎大把时,按“#”字形捆扎大捆,以用力推不变型,抽不出票子为准。钞票捆扎的方法可根据腰条的长短进行选择,一般情况下,缠绕法的腰条比拧扎法的腰条要长,其中,缠绕法的缠绕圈数可以适当调整,前提是在符合扎把要求的基础上,捆扎钞的训练应结合清点动作同时进行,意思就是说,捆扎作为点钞的一个环节,在平时的训练中,不仅只重视清点,忽略了捆扎的环节,必须同时进行,以避免出现比赛时多一个环节后,选手出现紧张心理,影响正常技能水平发挥。

(二)调动训练积极性

在手工点钞训练过程中,学生会出现阶段性停滞,有时还会出现不安、不自信、成绩倒退情况,这期间指导工作会停滞不前。这需要分析原因,如学生近期在训练过程中清点手指是否出现疲惫现象;查找方法,转变训练方式,案例激励,创造良好的训练氛围,多鼓励,少评批,增强学生的自信心,让学生知道“I can”。

(三)通过比赛模拟真实场景

在比赛训练过程中,通过各种方法和手段,有针对性进行模拟训练,这样的方法中,可以让队友扮演对手,这样的方法更接近实战,可以有效地调动选手的能动性和主动性,以便减少选手。

总之,手工点钞作为会计专业一项基本技能,应结合实际工作需要和岗位需求不断改革与创新,提高教学质量,注意基本功的训练和方法,不断促进学生自主学习和自主探知能力,有效地提高学生点钞技能水平。

参考文献

[1]廖晓群.关于中职会计技能大赛的思考[J].考试周刊,2011,(35).

3.财务会计出纳岗位责任制 篇三

一、设计原则

在任务驱动教学法中，最关键的环节是教学任务的设计。在中职的出纳实务教学任务设计中，我们需要遵循以下几点。

1.教学目标明确

教学任务的设计要基于学生现有的理论知识水平和实践动手操作技能，以教学目标为前提，调动学生学习的积极性，提高学生的动手实践能力。

2.课堂易于操作

教学任务设计时要考虑其在课堂环境中的可操作性，依据学生当前的学习和认知能力，避免步骤太多、环节过于复杂。

3.任务创新

采用任务驱动法是想最大可能地增加技能课的实践操作环节，因此任务设计要新颖，要能够激发学生的学习兴趣，促使学生积极主动学习。与此同时，任务设计还要具备一定的开放性，培养学生的逻辑思维能力和创新意识。

二、任务驱动法的具体实施

现以“翻打传票技能”这节课为例，具体谈谈任务驱动教学法的具体实施过程。

1.设计任务阶段

任务设计的成功与否直接关系着课堂的教学效果。因此，任务的设计在“任务驱动法”中至关重要。教师在设计任务时，需要充分考虑教学目标、学生的认知水平和操作能力。在“翻打传票技能”这堂课中，我设计了以下三个任务：任务一，看国赛、找差距;任务二，学要领、重规范;任务三，学规范、以致用。每个任务之间都有内在联系，环环相扣，要把教学内容细化成几个小任务，交由学生探究学习。

2.实施任务阶段

任务驱动教学法旨在调动学生学习的积极性，变学生被动接受知识为主动学习知识。在课堂中，我采用分组学习的形式，利用会计实训教室，将每6个学生分成一组，让学生在探索新知中合作交流，从而转换固有的学习方式，增强学习的积极性和兴趣。另外，在具体的实施中，教师需要做的是为学生创设好学习环境，提供相关的资料信息，通过各个任务引导并激发学生进行自主学习，真正做到充分发挥学生在课堂上的主导地位，留给学生足够的时间和空间去探索新知识，完成任务。

在“翻打传票技能”这堂课中，首先带领学生进入任务一，看国赛、找差距。让学生通过看国赛视频和本校国赛选手的参赛视频，激发学习兴趣。先为学生树立学习榜样，为任务二做好铺垫。任务二，学要领、重规范。让学生通过具体实践，来摸索翻打传票的动作要领，再进行小组总结。其中，教师要设置环节对学生进行指导：视频、动画展示的要领要规范;带领学生进行要领练习;设置学生竞赛、师生竞赛环节;教师亲自展示动作要领和规范手法;和各组小组长一起现场给学生纠正错误。学生完成了任务二，学习了动作要领，就要进入任务三，学规范、以致用。在这个任务当中，要先设置出模拟出纳岗位的工作环境，并安排学生进行翻打票据、合计金额比赛，小组内获得优秀的学生要负责对其他同学进行帮助和指导，以带动整个小组学习进步。

整个课堂设计围绕“设计任务——引导实施——任务实施——分析交流——合作促进”，使学生由不会到会，由不熟练到熟练。任务设置符合学生的认知规律，充分调动了每个学生的学习积极性，学生分析和解决问题的能力均有显著提高。

3.评价任务

评价是任务驱动教学法中一个必不可少的环节。因为教师需要通过评价手段来对教学内容和学生的学习情况做一个准确的判断。评价内容可包括学生自主学习能力、团结协作能力、相互沟通能力、创新能力等等。评价方式也是多种多样，可采用学生自评、学生互评、教师评价等多种形式。

四、实施过程中应注意的问题

1.教师角色的转换

在传统的教学中，以教师为主导，学生处于一个被动学习的状态，教学效果不理想。任务驱动教学法将课堂学习留给学生，教师只是一个引路人，引导学生自主探究新知识。因此，教师首先要转换观念，变换角色，由主角变为配角，走下讲台，走到学生中去，充分了解每个学生的学习情况，相信学生的能力，认可学生的能力，设置相应的任务去引导、帮助学生自主学习。

2.做好小结，及时评价

4.财务出纳会计岗位职责 篇四

财务出纳岗位职责11、负责每天的收银工作。微信收款、支付宝、现金、刷卡收款，支付费用报销。

2、登记每天的收款机支出账本，登记电子版收支明细。

3、前台电话接听。

4、主管安排的其他工作。

财务出纳岗位职责2

1：负责支付货款、开具收款收据、支票;每日整理好付款单据、打印银行回单;

2：负责更新银行日记账和现金日记账的登记工作，日清月结账实相符;

3：各银行每个月电子明细账单的统一下载归档;

4：银行账户的开户、销户、回款管理;

5：国内电商平台支付宝、京东钱包等操作;

6：借款表管理、及时更新同天数据;

7：工资发放;

8：资金预算;

9：上级领导交办的其他事宜。

财务出纳岗位职责31、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

3、根据财务部规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

5、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的1、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务;

2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对;

3、审核财务单据，整理档案，管理发票。

4、统计，打印，呈交，登记保管和数报表和报告。

5、月末与银行核对存款余额，检查现金、银行存款、支票等所有票据;

6、完成上级指派的其他工作。

要进行赔偿。

6、保管有关印章、空白收据和空白支票，高度重视，建立严格的管理办法。

财务出纳岗位职责41、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务;

2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对;

3、审核财务单据，整理档案，管理发票。

4、统计，打印，呈交，登记保管和数报表和报告。

5、月末与银行核对存款余额，检查现金、银行存款、支票等所有票据;

6、完成上级指派的其他工作。

财务出纳岗位职责51、根据银行存款、现金收付完成收支明细表，按照收支明细表填写出纳日报表;

2、按照公司规定，协助各部门支付货款，支付借款以及员工的各类费用报销款，每月公司员工的工资发放;

3、随时关注银行存款余额，协助各部门查询收付款款项;

4、登记和跟进借支还款报销情况;

5、负责及时更新应收跟踪表，并提醒收款人员跟进应收未收项目;

6、定期盘点在管资金，确保资金账户应收应付资金满足日常正常开支;

7、领导交办的其他事务。

财务出纳岗位职责61、负责日常收支的管理和核对;

2、基本账务的核对，负责开具各项票据;

3、保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;

4、办公室行政日常工作;

5、总经理交代的其他日常事务。

财务出纳岗位职责71、负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;

2、对审核无误的单据进行支付，及时登记相关资金及银行日记账;

3、按照客户签订的合同约定条款办理财务手续和收付款项目，合同的整理归档;

4、发票的开具及勾选认证等相关工作;

5、协助进行资金、税务、银行业务、内控制度的管理;

6、负责完成上级领导交办的其他工作。

5.财务出纳的岗位职责出纳工作内容 篇五

2. 负责银行账户的日常结算，登记银行日记账和现金日记账，做到日清月结，账实相符。

3. 每天更新银行账户资金可用情况，并反馈给公司领导。

4. 根据发票申请开具销售发票，确保开票内容正确无误。负责空白发票及已开出销项税发票的登记管理。

5. 负责供应商发票的催收及核销。

6. 管理公司各银行帐户，负责银行开户、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。

7. 保管刷卡POS机、银行U盾、空白收据及其他银行票据，确保其安全。对于银行票据，须专设登记薄登记管理。

8. 定期与银行做好银行账户对账工作，及时打印或索取银行对账单及银行业务回单。对于核对无误的银行对账单按月进行装订、归档。

6.《出纳岗位实务》教学模式探讨 篇六

关键词：出纳实务,实践教学,探讨

1 教学中存在的问题

1.1 重理论,轻实践;教学内容不能与时俱进

受传统会计教育观念的影响,目前仍有很多学校十分重视对学生会计相关理论知识的讲授,轻视实践教学,认为实践能力可以在今后的工作中慢慢提高,这就使得学校在教学计划、教学保障等方面对实践教学工作没有给予足够的重视,最终导致许多学生在学习了《出纳岗位实务》后很多基本的银行单据仍然不能熟练正确的填写,甚至对于办理什么业务应该选择什么样的银行单据都不够清楚。或者学生在参加实习或进入工作岗位后,可能面临着由于相应的银行结算业务起征点、适用范围等的变化而出现新的单据和使用要求,使得学生难以独立胜任出纳工作,给自身的发展带来了不利的影响。当然有的学校尽管也安排了实践教学的内容,但距离实际要求还是有很大的差距,学生在教学中难以真正身临其境。

1.2 重形式,轻合理;教学环境不能令人满意

《出纳岗位实务》是一门专业技能课,需要一定量的实践课时。但实际的教学安排上存在一些不足:一是没有实践活动课,全部为理论教学课;二是虽然有实践活动课但课时偏少,有时不到20个学时;三是实践活动课的时间集中,好多学校通常安排在学期末,这样效率低下;四是实习的内容局限于填表、点钞、登账、填写凭证,但对于实际的划卡交易、点钞机的使用、保险柜的使用等,学生没有机会接触到……由于出纳岗位的特殊性,要求学校的实践教学要做到仿真性,但实际教学环境在构建方面差强人意,主要体现在硬件环境不真实,学校缺乏对企业和银行等部门的了解,在硬件设施方面往往出现落后的问题,无法使学生了解未来工作的真实环境;在软件方面,对企业相关管理制度、银行财务管理规范、社保法律法规等缺乏足够的认识,制约了出纳实务实践教学的可操作性。另外,验钞机、POS机、保险柜、计算器、记账凭证、日记账、账簿等教学用具的配备也不齐全,难以真正实现“教、学、做”一体化。

1.3 重刻板,轻创新;教学队伍不能“两手硬”

课堂教学方式单一,更多的是教师通过粉笔或者多媒体向学生传授知识,但《出纳岗位实务》课程中包含有大量的单证,以及多样的办理流程,如果仅仅是单向的传授,学生学到的完全是抽象的知识,一旦接触到真实的业务就会无从下手。由于出纳实务的实践性,对教师的素质提出了更高的要求,相关任课教师除了应掌握相应的专业知识外,更要具有较为丰富的实际工作经验,能够引导学生如何更为有效地运用所学知识,如何处理未来可能遇到的实际工作问题。但由于种种原因,教师队伍的人才配备较为贫乏,实践教师往往与理论教师之间没有明显的差别,或是实践教师并未参加过具体的实践,这样使得实践课的效果大打折扣,难以满足教学的实际需要。

2 教学模式构建的教学建议

2.1 注重实践教学,拓展教学空间

教学中,教师要适应出纳岗位实务的教学特点,重视实践经验的学习,运用多媒体辅助教学,尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导,增强教学内容的形象性和直观性。如多媒体教学、校内模拟实训和校外实训基地教学等多种方式相结合的教学手段。在教学流程上,建议以职业能力为依据,以企业出纳岗位处理业务的工作顺序来组织教学过程。平日教学中应注意业务的仿真,将学生分成小组,模拟公司财务部门岗位(如会计、出纳、财务经理等),以公司实际业务为载体,教师讲授、示范与学生操作互动有机结合,让学生在动手实践中提高业务技能,增加学生的感性认知。遇到一些较难理解的业务尤其需要使用这样的方法,比如报销业务,我们可以设定几个角色:报销人、部门领导、单位分管领导、财务主管、出纳、会计等,从报销人填写单据、粘贴发票开始,到送交本部门领导批准,再上报分管领导审批,然后请财务主管审核,最后拿到出纳处报销,会计填制相应的凭证的完整流程。通过这样的演示,相信很多学生会有一个更为深刻的认识。当然有条件的话,建议专门开设出纳岗位实务实训室,配齐各种教学设备、资料(如POS机、保险柜、验钞机、记账凭证、日记账等),让学生能多练习、多操作,真正掌握出纳岗位技能。或者将课堂延伸到企事业单位中,让学生实际接触到实际,帮助学生全面了解出纳工作的特点和要求,在体验中发现自身的不足,可以通过校企联合、社会实践等方式,让学生参与到工作中,感受工作环境,提高学习的目的性。

2.2 注意教学方法,丰富教学内容

现代是一个高速发展的时代,各项业务也在不断的更新变化中,所以对于教师来说,讲课不能将眼光局限于书本,照本宣科,在教学中应注重方法的传授,而不是某个单据如何填写,大量的单据是无法利用短暂时间讲完的,而且即使能做到也没有实际意义。而且由于出纳岗位工作具有一定的社会性,与银行、税务、工商等部门往往有十分密切的联系,这就需要学生能够对相关行业有一定的了解,在教学时,教师就不能只是简单地将理论数字化、例子化,就事论事,与其他行业泾渭分明,而是要扩展知识面,在与其他单位发生业务时如何处理也要适当地加进去,提高学生解决实际问题的能力。

2.3 关注教材内容

选取的教材应能细化地反映出纳实务课程培养目标,课程直接对接出纳岗位,在具体内容上难易适中,并能体现出用人单位对出纳人员的要求。因此,在选取教材时,可以事先对本校应届毕业生就业去向和用人单位展开相关调查,确定社会需求的大体方向和有关信息,为教材的选取和更换提供依据。当然教师可以编制与教学设计相配套的教材,更好地实现教学目标。

2.4 提升教师水平

学生学习质量的高低,在一定程度上取决于教师的教学水平。一方面学校可以引进企业教师,通过他们使学生能够切身了解到出纳工作的特点,能够解答学生的问题,而不是纸上兵,毫无用处;另一方面可以利用一切条件与周边企事业单位建立合作关系,鼓励、支持相关会计教师到生产工作的一线进行锻炼,丰富实践经验,提升专业水平。尤其对于一些从高校到高校,没有实际工作经验的年轻教师,学校应积极出台政策扶持教师参与社会实践,鼓励一线年轻教师及实训指导老师赴相关企业一线跟班(顶岗),进行脱产实践锻炼。

2.5 制定合理的评价方法

7.财务会计出纳岗位责任制 篇七

[关键词] 会计出纳三查三评三落实

会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动，进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供信息的一种经济管理活动。而出纳是“现金和票据的付出与收进”，在实际工作中，尽管会计监督在前，每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。针对目前农村信用社会计出纳人员违法犯罪率高、经济案件突出的现象，本文对预防会计、出纳人员违法犯罪提出了若干对策和建议。

一、目前农村信用社会计出纳人员业务案件发生的主要特点及原因分析

从目前农村信用社经济案件发生的情况看，其主要特点四个方面：首先，是单位领导与从业人员、会计与出纳管库人员群体合伙作案；其次，是案件发生在基层社居多，主要是监督机制跟不上，行业管理、内控监督不力的地区信用社发案较多；第三，是由赌博而引发作案次数多，涉案金额大，用脏款参与赌博，买“体彩”“福彩”，或参与经商投资；第四，是执纪不严，查处案件手软，措施不力，让犯罪分子有可乘之机。其主要原因有：

1.管理部门领导对案件防范工作重视不够。从几起重大经济案件看，虽然大多发生在基层社，但充分暴露了县联社领导的工作作风不够深入，财会、稽核专业部门平时开展检查不力，不及时、不到位，内控监督管理基础工作不扎实，案件防范工作停留在口头上或书面上。如：某信用社从1999年以来会计财务混乱，该社主任、副主任、会计、出纳合伙挪用公款，搞冒名贷款，并与社会上装修老板做生意，联社监督部门下乡检查时间很少，没有及时检查发现，及时堵塞发案漏洞，直至2004年3月中旬才检查发现，此时已形成难于追回损失的重大经济案件。

2.遵守“铁规章、铁制度”观念极为淡薄。有的联社、信用社的领导及临柜人员视规章制度形同虚设，有章不循，造成严重后果。如：某信用社出纳韩某从2003年2月至4月期间多次盗窃库款得逞，充分暴露该社领导不严格执行每月2次以上查库制度，没有及时发现并采取有效防范措施，会计、出纳对便携款箱日终查账核对很不认真、很不负责，查库只查大数，不抽张检查，连案犯用祭死人的冥纸或点钞纸抵库都不能及时发现。

3.防范案件教育不扎实。有的联社、信用社的领导防范意识差，忽视平时的思想政治教育工作。如：某信用社韦某、某信用社庞某挪用库款，参与社会上赌博、买“体彩”“福彩”。这些都反映出联社、信用社领导、会计思想麻痹，防范意识差，平时抓案件防范教育工作不认真、不扎实、不到位，未能联系实际，缺乏针对性，效果差。

4.对违章违纪者处理不及时或不严、不重。有的地区农村信用社管理部门对本辖区发生的违章违纪行为的有关责任人及责任领导人，没有按照上级有关规定，从严追究责任，并做出严肃处理，未能起到杀一儆佰，提高全体员工廉洁自律、自警自省，自觉防范的作用。员工之间、岗位之间互相监督的意识差，致使经济案件、群体合伙作案、盗窃库款案件连连发生，造成信用社资金严重损失。

总之，造成案件发生的重要原因就是内部管理松驰，各项规章制度得不到认真贯彻落实，办理业务严重违反操作规程，监督制约机制不完善，致使一些检查往往流于形式，没有真抓实干，对工作促进不大。

二、强化内控管理的思路和对策

1.强化一把手的管理。从目前发生案件的情况来看，信用社在管理上还存在很多漏洞，这并不是偶然发生的现象，信用社一把手有不可推御的责任。为了增强一把手的事业心和责任感，完善领导责任管理制度，要制定《领导责任追究制度》。坚持“谁主管，谁负责”的原则，实施责任追究，明确一把手和其他领导班子成员的职责，应有以下行为规定，如有这些行为之一的，经调查核实，给予行政处分：

(1)对分管范围内的行政工作不履行职责，不研究、不部署、不检查、不考核，或抓工作虚化，出现“一手硬，一手软”的现象，致使领导班子成员发生严重官僚主义和失职渎职问题；

(2)对上级主管部门和联社领导布置的工作不重视，采取敷衍态度，致使直接管理的工作没有得到很好的组织实施；

(3)对直接管辖的营业网点发生的违反法律、法规规定的各种不正之风不制止、不汇报、不查处；或对上级主管部门交办的责任范围内的事项拒不办理的；

(4)对查办干部职工的违法违纪案件不履行职责，甚至瞒案不报、压案不办、袒护包庇的；或处理失之于宽的。

2.强化思想政治教育工作

(1)抓职工队伍思想教育要突出一个“实”字。建立和完善《农村信用社思想政治工作量化考核办法》，将思想政治工作纳入经营目标责任制考核管理，县联社要加强基层社的指导、督促和检查，在全辖开展“三查”、“三评”、“三落实”活动，把员工素质教育与信用社业务拓展有机结合起来。“三查”即查学习风气、查职业道德、查社规社纪；“三评”即群众评议党员、党员评议领导、基层评议联社机关；“三落实”即落实服务宗旨、落实岗位责任制、落实各项规章制度。

(2)抓职业道德教育。在新形势下，农信社干部职工的理想、道德修养水平直接影响着各项工作的运行和发展。因此，加强新时期职业道德教育工作是农信社一项长期、艰巨而重要的任务。县联社要建立以党委为核心的党、政、工三位一体的职业道德教育工作组织体系，全方位、多层次引导职工树立正确的人生观，树立市场经济观念、竞争观念、效益观念、风险观念、创新观念，以及金融企业职业道德观念和爱岗敬业观念。在工作中要做同志不要做朋友，严格遵守农村信用社各项规章制度，树立正气，各岗位之间自觉互相监督，敢于同坏人坏事作斗争，自觉抵制行业不正之风，维护正常的安全经营秩序和工作秩序。

(3)抓法纪教育。在全辖开展形势政策教育和法律法规教育，学习农村金融工作方针政策、有关法律法规和农信社新业务知识，努力提高职工素质，培养一支讲大局、守规矩、明是非、求进取的信用社员工队伍。抓法纪教育可形式多样，如组织员工开展警示教育活动，每半年由县联社组织全辖员工开展业务及法规制度的综合测试。通过多方面抓好员工的法制教育，增强员工遵纪守法、职业道德和自我约束意识，依法合规开展金融业务。

3.强化稽核工作的管理。稽核监督是内控机制中不可缺少的环节，稽核要重点对业务部门自律管理和重点对象、要害部门的检查，既要分清责任，减少重复劳动，又要提高内控的针对性和实效性。

(1)联社稽核部门要认真执行上级或联社的稽核工作计划，完成上级或联社布置的稽核工作任务，并结合本辖区的实际制定本部门的具体工作计划，并认真实施。

(2)选派高素质的基层社兼职稽核员，兼职稽核员要负起对派出机构、服务点及代办网点的稽核监督工作，对工作认真负责并做出有成绩的兼职稽核员给予一定的奖励。

(3)加大稽核检查力度，增强检查指导，发现问题及时督促整改，同时对违规的责任人视情节的轻重给予相应的行政处分和经济处罚，决不手软。

(4)制定对稽核部门稽核检查工作的奖惩制度，对稽核检查工作的质量好坏，实行严格的奖惩，对稽核部门在检查过程中应发现的问题而没有发现，或检查中发现问题不及时处理的，要追究检查责任人员的行政责任，并给予经济处罚，进一步完善自控、互控、监督的体系。

4.齐抓共管遏制各类案件和事故的发生。一起经济案件和责任事故的发生，说明信用社存在很多问题。因为，从案情分析，作案人员最多的是会计、出纳员，第二是信贷员、主任。这就涉及到人事部门对重要岗位人员的上岗考核问题，涉及到信贷、会计、电脑管理问题，涉及监督部门的检查工作问题，涉及到领导工作方法问题等。所以就要求县联社各职能部门要齐抓共管。首先，人事教育部门要抓好员工的录用、考核，抓好员工队伍的思想政治工作，对不宜在重要岗位工作的要及时调整，把思想健康、作风优良、业务精通、责任心强的同志充实到关键岗位上。其次，各职能部门要管好自己的人，制定和进一步完善各项规章制度，并付诸实施。第三，监督部门要检查落实各项规章制度的贯彻、执行，对检查出的问题要从严从快从重处理，通过严格监督检查和处理，切实纠正有章不循、违章操作现象，将人员的管理与内控制度有机地结合起来。建立“严格”的制度，实行“严格”的管理，进行“严格”的监督，实施“严格”的奖惩，决不能姑息，严格执行农信社内控制度，进一步提高农村信用社内控管理水平。

8.浅谈出纳岗位的工作要求及管控 篇八

一、出纳工作的重要性

1. 出纳岗位是企业财务部门的窗口

出纳岗位不但需要面对企业内部各部门的员工, 还要与银行等外部单位的人员接触, 是财务部门内外交往的窗口。出纳人员代表了财务部门的形象, 也代表了企业的形象。出纳人员以高度的责任感, 饱满热情的工作态度, 及时准确的办理货币资金的结算业务, 在展现自身综合素质的同时, 也可以提升企业内外部对财务部门的认同感。

2. 出纳岗位是资金管理的重要环节

出纳岗位是企业资金管理部门的重要岗位之一。出纳人员担负着严把票据入账关和资金支付关这两个重要财务关口的职责。若疏忽大意把关不严, 很有可能造成差错, 影响资金使用效率。出纳人员不洁身自好, 严格自律, 利用自身职务之便, 贪污挪用公款的案件也是时有发生的。因此企业应将对出纳岗位的日常管理放在资金管理的首位, 以免给企业造成不必要的损失和影响。

二、出纳岗位的人员配备要求

1. 需要具备良好的职业道德修养

企业在选用出纳时, 应将人员的职业道德素质放在首位。出纳每日接触到企业的资金, 没有良好的职业道德操守, 法制意识淡薄抵制不住金钱的诱惑, 很容易滑向犯罪的深渊。出纳人员自身应警钟长鸣, 时刻提醒自己坚守诚实守信的做人原则和绝不碰触侵占企业资产这一底线。

2. 需要具备专业胜任能力

作为一名财务人员, 出纳应熟悉国家的会计政策、法规、条例、准则及企业的财务制度, 具备《会计人员从业资格证书》, 明确本岗位职责, 以法规和制度为准绳, 按章办事。此外, 出纳岗位人员还应熟练掌握点钞技能, 具有现金及票据的真假识别能力, 熟练填写各类银行票据的能力, 以及较强的计算能力。

3. 需要具备较强的责任心及认真的工作态度

出纳工作较为细致繁琐, 出纳人员只有真正热爱, 全身心的投入, 具备较强的责任心才能胜任这项工作。针对相关的每一笔会计业务, 出纳人员需要时刻保持认真负责的工作态度, 以免给自身和企业带来不必要的损失。目前我国经济迅速发展, 需要高素质的会计人员, 出纳也应认真钻研, 不断学习提高, 以适应企业和社会的需要。

4. 需要具备沟通协调能力

出纳人员需要有良好的沟通协调能力, 在坚持原则的基础上, 建立财务部门与企业其他部门、银企之间的良好关系, 确保财务制度和相关要求获得其他部门人员的支持与理解, 也可使企业遇紧急的票据结算业务和特殊的大额取现业务能够及时顺利的得到办理。

5. 需要具备安全保密意识

出纳日常接触企业现金和银行存款等货币资金的第一手资料, 掌握企业收支结余情况, 了解企业大的经济动向和发展趋势。出纳人员需要增强自身保密意识, 承担安全保密责任, 坚决保守企业的商业秘密, 不得泄露企业的相关信息。

三、出纳岗位的主要职责

1. 负责办理银行结算业务, 登记银行日记帐

按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求, 及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序, 各级授权签字后, 出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账, 账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时, 应立即通知相关部门查明处理。

2. 负责办理现金结算业务, 登记现金日记帐

严格执行《现金管理暂行条例》, 认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后, 加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账, 账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”, 作到账实相符。

3. 负责现金的提取与存入

严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”, 经财务主管签字审批后, 到银行提取现金报帐。大额取现业务 (一般为超过5万元的业务) 需提前向开户银行申请资金头寸, 超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明, 确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分 (库存限额由企业根据自身情况核定) 及当日收入送存银行, 不得坐支。

4. 负责保管现金、有价证券和各类银行票据

妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”, 逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记, 定期到开户银行办理作废票据注销业务, 及时购买票据保证企业结算的正常进行。

5. 其他职责

出纳还应负责企业银行账户的开立, 审验, 变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业, 出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

四、出纳岗位的日常管控

1. 不相容岗位分离制度

实行不相容岗位分离制度, 出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得保管银行预留印鉴、不得从事银行对账工作。在银行窗口经常可见一些企业出纳人员现场填制银行票据, 加盖预留印鉴这种不可取的现象, 企业应严格杜绝类似事件的发生。对于使用财务软件的企业, 出纳岗位在财务系统中一般只分配查询的权限。财务软件较完备有资金结算系统的, 可相应的赋予出纳银行票据登记、领用、作废等权限。

2. 定期轮岗和强制休假制度

出纳岗位属于重要岗位, 一般应对出纳人员实行2-3年的定期轮岗制度。对于确实无法实现定期轮岗的企业, 应对出纳人员实行强制休假制度, 由其他人员暂时接替出纳工作, 在工作移交和接管的过程中进行检查核对。一些大的出纳贪污挪用公款的案件中, 出纳人员一般都是长期从事出纳工作, 在其从业期间企业也缺乏相应的监管行为, 给犯罪分子以可乘之机, 也给企业造成了的财产损失。

3. 对票据填制的复核和审核制度

企业应指派专人负责对出纳填制的现金、转账支票等银行票据进行复核和审核工作。一般可由负责保管银行预留印鉴的人员, 在对票据加盖印鉴之前核对票据的收款单位名称、账号、金额等信息是否与会计凭证附件上相应的信息保持一致, 无误后加盖印鉴。如果存在差异及时退回出纳重新开具票据。对于使用网上银行对外付款的企业也应对出纳发起的付款业务进行严格复核和审核, 确保资金使用安全。

4. 现金及票据不定期盘点制度

财务部门负责人或指定人员应每月对库存现金进行定期、不定期的抽查盘点, 与账务数字核对一致后审核签字确认。每月不定期的抽查剩余的银行票据, 与银行票据使用情况进行核对, 并检查作废票据。发现问题应及时查明原因。

5. 强化银行存款余额调节表的编制制度

企业应指派出纳以外的财务人员根据银行提供的对账单, 按月编制银行存款余额调节表, 如有差异及时查明原因, 从而起到内部岗位牵制的作用。若只能由出纳编制银行存款余额调节表的, 企业也应指派专人对出纳编制的银行存款余额调节表进行核对检查。

五、结束语

从事出纳岗位的会计人员应注重提高自身道德修养, 综合素质, 以端正的工作态度, 认真履行出纳的岗位职责。企业也应知人善任, 加强对出纳岗位的日常监督管理, 避免给企业造成不必要的财产损失。

摘要：出纳岗位是企业会计工作的基础岗位, 对出纳工作的日常监管也是财务管理工作的重点之一。本文从出纳工作的重要性谈起, 着重阐述了出纳岗位人员配备要求, 岗位职责, 以及如何进行出纳岗位的日常监督和管理, 从而实现降低企业出纳岗位财务风险的目标。

9.出纳、统计、会计岗位职责 篇九

出纳员负责财务部门的现金收支和支票管理等工作，严格遵守财经纪律，坚持原则，按财会制度和本单位规定，认真把好会计工作第一关。

一、严格遵守现金管理制度，对现金收支做到日清月结，账实相符，库存现金不超过限额，不得挪用和白条抵库，在现金收付凭证上要加盖“收讫”、“付讫”章。

二、认真审核各种现金收付事项的凭证，按照审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，不符合规定的一律不予报销。

三、与银行办理的各种结算，要及时办理结算手续，对结算中出现的问题，要协同有关部门、人员及时处理。

四、对所支付的现金要及时填制会计凭证，对原始报销凭证不得丢失，对所制作的会计凭证要符合有关制度规定。

五、在开支费用过程中遇到有问题的报销事项或现金收支方面的问题，及时向单位负责人、部门经理、财务人员反映，有效抵制各种违反财经纪律的行为。

六、准确掌握银行存款动态，不签发空头支票，填错的支票要加盖“作废”章，与存根一同保存，遗失支票要立即向单位主管领导报告，到银行挂失，并通知有关单位。

七、向外地汇款和承付托收等必须经主管经理签字同意。

八、每笔开支无论大小必须由主要股东签字或委托他人签字

后方可开支。

九、出纳人员要根据已编制完毕的凭证，按照序时记账要求，及时遂笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并每日结出余额，与库存现金核对，发现问题，及时查找，每月定期编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查询。每月帐务必须在次月五日前全部结清并做好收支登记。将出纳报表上报主管会计。

十、加强对现金和有价证券的管理，对保险柜密码保守秘密，工作终了后要锁好保险柜，同时乱号，钥匙随身携带，不得任意委托、转交他人，因时间紧或者其他原因来不及将现金送存银行，应向有关领导报告，以便安排值班。

十一、对从银行领取的支票，税务部门领用的发票，认真办理领用、注销手续，对印签必须妥善保管，严格按规定使用，不得预先在支票上盖印签。支票存根联填制内容与开出支票的内容一致，并由接收支票的人员在存根上签字，支票开出须经领导批准。

十二、维护财经纪律的严肃性，坚持正义，做到“站岗放哨”，严格把关。遵守纪律，不随意离岗脱岗。

十三、以上各项制度必须严格遵守，如违反一至十二条中任何一条将处以一百元罚款，情节严重将予以除名直至追究刑事责任。对工作积极，出色完成每项工作，年底将视其表现给予奖励。

会计主管岗位职责

会计主管在单位负责人的直接领导下，精心组织和做好本公司的财会、统计工作，使之适应市场经济发展的需要，为公司扩销增效发挥作用，当好领导的参谋和助手。

一、严格按照国家有关法律、政策、财经纪律及财务会计的“两则”、“两制”，结合本单位的各项规章制度进行会计核算，忠于职守，廉洁奉公。

二、及时填制会计凭证，登记好总账、明细账，按规定编制会计报表，真实地反映经营成果，妥善保管会计凭证、账薄、报表及档案材料。

三、监督各部门在经营活动中遵守各项经济法规和财经纪律，正确进行会计核算，定期进行财务分析和经济活动分析，向领导提供可靠决策依据，促进企业加强管理和提高经济效益。

四、加强会计基础工作，提高资金使用效率，定期编制财务收支计划，定期检查计划执行情况，每季度写一份数据准确、情况真实、内容完整的财务分析报告，为企业经营决策提供准确可靠的信息，当好领导参谋。

五、时常核对债权债务，定期或不定期地清盘库存商品，管理好应收账款，减少坏账损失。

六、杜绝不合理的开支，防止费用开支上的跑、冒、滴、漏。

七、按规定的时间报送财务报告，申报有关纳税事宜及办理其他事务。

八、按时足额计提和上交各项税金及应交款项，搞好与相关部门的协调工作，发挥承上启下的作用。

九、维护财经纪律的严肃性，坚持正义，做到“站岗放哨”，严格把关。遵守纪律，不随意离岗脱岗。

十三、以上各项制度必须严格遵守，如违反一至十二条中任何一条将处以一百元罚款，情节严重将予以除名直至追究刑事责任。对工作积极，出色完成每项工作，年底将视其表现给予奖励。

完成领导交办的其他事务。

统计人员岗位职责

统计人员必须具备统计的基知识，懂得有关统计的法规和统计制度，有一定的计算技能和文字表达能力，负责整个公司的统计工作。

一、认真学习贯彻落实“统计法”，坚持按“统计法”办事，准确、及时，全面地上报各项统计报表。

二、根据公司实际情况、业务特点，深入调查、了解情况，提供数据，指导业务开展。

三、对购进的材料物资等，分类建立统计台账，每日对产出的煤，销出的产品、现金收支、债权债务详细记录，向领导汇报，每月做出经营报表一式三份，给各股东没人一份,并以书面形式上报领导。并在次月五日前作出。

四、按照统计制度和有关部门要求，及时做好统计资料的收

集、整理、登记工作。按时准确填报各类统计报表。

五、做好统计账、卡、单、表等的分类整理工作，妥善保管，达到规范要求。

六、保守公司秘密，非经法定程序，不能擅自向外提供有关统计资料。

10.副总、会计、出纳岗位职则 篇十

1.主持公司的日常行政和管理工作，组织实施董事会决议。

2.组织实施公司的经营计划和投资方案。

3.拟订公司的基本管理制度，董事会批准后组织实施。

4.拟订公司内部机构设置方案，董事会批准后组织实施。

5.制定公司的具体规章。

6.聘任和解聘除应由董事会聘任和解聘以外的管理人员。

7.按照国家法律法规和公司的管理制度，组织对员工的考核评议，并决定薪酬奖惩、升降级。

8.管理、防范、消除经营风险和其他相关风险，保证业务高质量。9.聘请律师、注册会计师和资产评估师担任公司的法律和财务顾问。10.定期向董事会报告贷款业务运行情况和财务收支状况。11.着力打造高素质、守法纪、重道德的经营管理班子和业务团队。12.公司章程规定和董事会授予的其他职权。

岗位职责

副总经理岗位职责

1、协助总经理制定公司发展战略规划、经营计划、业务发展计划；

2、组织、监督公司各项规划和计划的实施；

3、负责将公司内部管理制度化、规范化；

4、组织编制营销计划及营销费用、内部利润指标等计划；

5、负责指导公司人才队伍的建设工作,向总经理推荐合适各个重要岗位的人选；

6、负责协调营业部门、财会、行政及客户、供应商等工作的协作关系；

7、对各营业部的工作负领导责任，协调各营业部的内部业务；

8、负责推进企业文化的建设工作,开展企业形象宣传活动.9、在总经理缺席时，受托代行总经理职务。

10、总经理临时授权的其他工作

11、负责各营业部特定范围的管理职能，参加公司管理与营销会议，发表工作意见和行使表决权； 会计岗位职责

1、认真学习理论，努力钻研业务，遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律。

2、严格执行国家会计法规和会计主管部门制定的各项制度，做好财务核算、监督、统计工作。

3、负责编制公司每年的支出预算和年终决算，分清资金渠道、监督

资金的合理使用。

4、严格执行财经制度，掌握和控制公司各项费用、开支范围及标准。

5、按照财务制度要求，认真做好报帐、记帐、算帐工作。记帐要及时、准确，尽量做到当日完成。

6、按财务制度认真审核、报销各项资金使用票据。

7、认真记好经费总帐和明细帐，并按月与出纳员做好对帐、结帐工作。

8、配合出纳员做好现金收付工作。

9、认真记好固定资产帐，并做好与固定资产管理员的对帐工作。

10、分类管理好公司所有帐目，全面做到帐帐相符、帐实相符、帐表相符，并做好财务凭证、报表、帐簿以及会计档案的整理、装订、归类、保管工作。

11、定期检查、分析预算计划执行情况和资金使用效果，并提出增收、节支的措施。

12、准确、及时地完成向主管部门报送的各种报表，并认真做好每年的财务、税收、物价、审计检查的准备工作和整收工作。

13、完成领导临时分配的其他工作。出纳岗位职责

1、认真学习理论，掌握会计业务基础知识，严格履行财经管理制度，廉洁奉公。

2、根据有关制度，及时认真做好经费、存款及其他各项费用的现金和转帐收付工作。

3、遵守现金管理规定，负责审核报销单据，对手续不完备、凭证不符合规定者，不予报销。

4、根据每天发生的收付凭证，分别现金与转帐，及时按科目记好现金收付帐、银行存款帐、核对现金库存和银行存款金额。做到帐目日清月结，并要经常与会计和银行核对，保证出纳、会计、银行三方帐目完全一致。

5、按时发放工资、奖金以及各项有关补贴，代扣代缴员工个人按有关规定必须支付的费用。

6、按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作，库存现金不得超过银行规定的限额。

7、经常注意各项单据凭证使用的结存情况，并及时办好添印。

8、分类管理好公司所有现金、转帐帐目，按时填好各种报表，并认真做好每年的财务、税收、物价、审计检查的准备工作和整改工作。

9、严格执行借款与领取支票制度，不符合手续不得发放支票和借款。

10、认真保管好各项单据凭证、印章和钥匙，严守各项数字机密。

11.财务会计出纳岗位责任制 篇十一

1 工作重心的转变

由于改革开放带来经济的飞速增长, 银行业务的不断拓展, 原来需要现金收付的业务大量减少, 而银行转账业务却越来越多, 出纳的工作重心越来越多由原来的以现金支付为主变为以银行转账为主。比如以前工资、津贴的发放, 医药费的报销、公积金的发放等都需要大量的现金支付。而现在由于医疗制度的改革、银行代发工资业务的开展使原来需要个人现金支付的内容越来越少从而转为转账支付, 这样既增加了现金发放的安全性, 方便了群众, 同时也减轻了出纳的工作负担;另外由于经济的增长, 物价指数的提高, 越来越多的零星支付已经突破了1000元的现金标准, 由原来的现金支付转化成了银行转账支付。

2 银行转账业务的变化

为了建立适应社会主义市场经济发展的公共财政框架, 我国进行了预算管理体制改革, 建立了部门预算制度和国库集中支付制度, 从而使得预算会计环境发生了重要的变化, 这些变化要求预算会计进行相关的改革, 能够更加准确、全面地反映部门预算单位的资金运动。而对财务人员的影响最大的莫过于对出纳人员各方面素质要求的提高。

2.1 银行转账业务完成, 要求出纳有必备的会计处理的专业知识

原来出纳开具转账支票给客户只需要有财务主管领导签字, 主管会计审核就可以马上完成。不需要了解业务的内容及下账科目、资金来源。现在由于不在直接签发给客户支票而是需要拿到财政集中支付中心去统一支付, 需要填写支票申领单、报账单, 其中填写的内容包括业务内容及下账科目。这就要求出纳同时也要具备和会计平等的业务水平。从而使出纳人员要不断的加强业务学习, 才能满足工作变化的需要, 而不是象原来不用动多大脑筋而简单的记记现金和银行流水账。

2.2 银行结算支付程序复杂化

银行转账业务较以往要繁顼很多。出纳原来付款给客户只需要签发一张转账支票即可, 足不出户就可完成。而现在则需要填具全套的财政集中支付手续。一项业务往往要填具一份支票申领单, 一份报账单及一份进账单, 同时要加盖单位财务章, 法人账、出纳章共计13个印章, 大大增加了出纳的工作量。同时, 车辆维修费、金额超过五万元及以上的业务等需要有关领导的审批后方可付款。

2.3 银行账户的复杂性也要求出纳保持高思维清晰度, 以避免由于在付款时付错账户而给单位造成麻烦

在实行财政集中支付之前, 预算单位一般只有一个基本账户, 实行集中支付后则有了三个以上的账户。一个是授权支付零余额账户、财政直接支付零余额账户、小额现金账户。三个不同的账户分别核算不同的业务内容, 而且三者之间不能相互倒账。假如一笔业务付错账户则势必造成年底时一个账户的钱不够用, 而另一个账户的钱因花不完被财政部门收回。

2.4 对出纳的沟通能力的要求提高了

出纳到支付中心付款, 避免不了要向支付中心办事人员和领导进行解释和沟通, 这就需要出纳有较强的业务知识、语言表达能力和理解能力, 否则就不可能准确及时的完成收付款业务, 给单位工作的开展造成不利的影响。

2.5 出纳工作对时间性的要求越来越高

在实行财政集中支付之前, 出纳工作已经具有很强的时间性, 如现金收支的日清日结、工资的发放、银行存款的核对等等都具有严格的时间要求。但对于一些具体的事项, 出纳人员可以在一定程度上灵活操作。但是在实行国库集中支付制度以后, 有些事项在程序上要求必须按时完成, 比如年底专款的支出, 财政部门在拨完款后往往要求预算单位在很短的时间内将款项支付出去, 这就要求出纳在极短的时间内作出反应, 及时反馈信息给领导, 组织好付款所需的材料, 做好年底专款的支付工件。

2.6 与客户之间的沟通需要进一步加强

实行财政集中支付之前客户到单位办理收款业务只要出纳按要求填写好支票后, 客户就可以立即拿到可视性的钱票, 拿他们自己的话来说就是见到支票心里就踏实了。可是实行集中支付后因没有支票可发, 而是要客户及时到账户去查询款项的到账情况。为此往往需要向客户做大量的解释工作。而有的客户则要求马上到集中支付中心去给他办理付款, 而出纳的工作又特别繁忙, 不可能一对一的到支付中心去结算, 只好给客户做大量耐心细致的工作, 以求得客户的理解, 并承诺尽可能快的为其付款。这些情况都是前所未有的。

3 应对措施

3.1 加强业务培训, 提高业务素质和财务管理水平

专业知识和技能, 是财会人员从事会计职业的根本。要加强会计技能培训, 一是完成专业工作所需的基本知识;二是完成专业工作所需要的技术和工作能力。出纳人员只有不断更新专业知识, 获取技能, 提高判断、分析、决策能力, 才能完成好会计基础工作以满足新时期财务工作对出纳人员的新要求。

3.2 做好付款前的准备工作, 理清思路, 高效率完成收付款业务

为了力求每笔业务正常、及时、准确的进行, 出纳人员就必须积极做好付款前的准备工作, 主动地熟悉各种业务程序, 牢记每种业务流转环节, 在具体操作时以敏捷的思维和仔细认真的工作态度来应对相关业务。可以说, 出纳人员在处理业务时思路清晰是做好财政国库管理改革后出纳工作的首要保证。

3.3 提升运用现代技术手段的能力

21世纪是信息时代, 电子计算机技术、互联网技术广泛应用, 令财会工作的手段、工具、条件发生了巨大变化, 在财会工作中已经逐步实现计算机化。由于预算单位的零余额账户和小额现金账户的经费都是按月核拨的, 因此, 为了很好地确保预算单位在用款额度内支付结算和办理各种业务, 出纳人员对零余额和小额现金账户中每笔大额款项支付都应该逐笔登记, 并和代理银行登记的数额保持相符。但是如果仅依赖手工记账则不仅效率差, 而且难免出现差错。目前, 出纳人员应该主动借助电算化手段, 提高工作效率, 才能轻松应对改革后出纳工作业务量增多的变化。

3.4 树立服务意识, 积极主动服务客户

随着市场经济发展的逐步完善, 财务人员特别是出纳人员必须树立正确的服务意识, 顺应时代发展的步伐。平时工作中不能感情用事, 要冷静的思维, 要时刻提醒自己的工作原则, 从而提升整体服务质量。财务工作者应转变自己的沟通方式, 适时与客户多一些沟通, 在沟通语气上婉转点, 态度上亲和点。譬如有些人一签完单子, 不管出纳员能不能离开工作岗位立马就要求出纳人员立即到支付中心办理付款, 我们财务工作人员可以耐心给他解释, 争取得到客户的理解。

12.财务会计出纳岗位责任制 篇十二

《会计基础工作规范》对出纳工作的岗位、职责有限制性规定, 如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人, 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳工作岗位具有制度上的合法性、工作上的适应性、行为上的规范性、管理上的科学性。

出纳工作在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的, 不可缺少的。出纳工作是会计工作的一部分, 也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置, 出纳工作必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时, 还应当发挥如下几个方面的作用:认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针, 认真审核每一张单据, 处理每一笔经济业务;及时反馈经济信息, 按照《会计法》的要求及时向单位领导和会计主管人员报告工作;对支出性质进行审查, 对违反开支规定的支出拒绝付款;保卫资金安全, 保护国家资财安全, 这一点在目前现金流量大、假币多、卡式管理不规范的情况下, 对防止诈骗, 减少损失和失误极为重要。

出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的, 一方面单位领导和会计主管人员要注意树立和培养并运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面, 出纳人员要加强学习, 提高技能, 加强职业道德修养, 自觉维护尊严。出纳工作是会计工作纪律的执行者。财务大检查、物价、税收大检查, 是查果询因。收款、付款是出纳的基本职能, 出纳工作的一举一动都在执行着财经纪律和会计纪律。执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则, 维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。出纳人员在执行公务过程中, 也有自己的准则, 无论是传递、循环还是流水作业, 资金的进入和退出, 出纳工作都是源头。出纳工作贯穿会计工作的起始和终结, 因此出纳员被称为财会工作纪律的执行者。事实也证明, 一个强有力的出纳人员, 必定会为本单位的财会工作带来生机与活力。出纳是会计工作规范的实施者, 出纳人员担负着资金收付、票据管理、现金日记账、银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化的要求是, 健全内部各项会计管理制度, 建立良好的会计工作秩序, 使记账、算账、报账符合会计制度的要求, 逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化, 不断提高会计工作水平, 进一步发挥会计在经济管理中的作用。

在日常的出纳工作中, 要注意以下几个方面的工作。

一是注意审核凭证, 记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证, 其中外来原始凭证几乎都是通过出纳员的操作完成。每一张发票、每一个数据、每一项内容, 出纳人员都必须熟知, 即使会计审核过的凭证, 出纳人员也要复核, 然后再实施收付。由此可见, 会计工作规范化, 出纳员担负着极其重要的责任。因此, 会计规范应从原始凭证抓起, 发票是否合法, 发票的出具人是否是发票的合法使用者, 有无转借、变造、涂改等, 持票人是否与业务内容有关。

二是票据的整理, 出纳员应当本着负责的态度, 认真整理每一张单据。

三是账簿登记要日清、月结;要管好现金和票据。会计工作规范化, 出纳员应当从本职工作做起, 把好政策、法规、纪律关;把好书写、规格, 整洁规范关, 为全面实现会计工作规范化而努力。

“会计工作是经济管理工作的重要基础”。整顿会计工作秩序、严格会计核算, 强化会计监督, 对于加强和改善宏观调控, 创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。按照国务院的指示, 整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱、会计信息失真、乱摊成本、小金库等问题, 其中账目混乱, 信息失真, 小金库等问题都与出纳工作有关。因此, 整顿会计工作秩序, 必须从抓出纳员开始。出纳员应当与财会人员一道, 模范地执行《会计法》。应当熟悉党和国家的路线、方针、政策和会计法律法规。凡违反规定的开支有权拒绝受理, 如果明知单位领导、会计主管人员的签证不合法、不真实还执行的, 应当负连带责任。出纳员应当对出纳工作热心, 遵守职业道德, 爱岗敬业, 公正无私, 依法办事。同时, 出纳员也要:工作程序化, 即每笔经济业务都要经过验收、制单、复核, 审批, 才能据实开票或点钞;坚持原则, 当收即收, 当付即付;工作熟练细致, 提高效率, 杜绝差错;建立备忘录, 对收付款对象的特征、经济业务内容、金额至少有一个短期记忆;保持心态平衡。坚持这些要求, 就能保证出纳工作的效率和质量, 有利于整顿会计工作秩序, 规范会计基础工作。