中小企业现金管理制度

中小企业现金管理制度（精选12篇）

1.中小企业现金管理制度 篇一

现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物，属于广义的概念;在我国企业会计报表的现金流量表中的.“现金”概念，包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念。狭义的“现金”概念，是仅指企业的库存现金，包括库存人民币和外币。在我国的会计核算中所指的现金即为狭义的概念。

现金是企业流动性的货币资金，能够随时购买材料、物资等各种物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产。因此，企业必须加强对现金日常收支的管理，严格执行国务院的《现金管理条理》，建立和完善现金内部管理制度，确保现金的完好无损。现金管理内容包括如下：

1.库存现金的开支范围

根据国务院颁发的《现金管理条理》，企业可以在以下范围内使用现金支付：

(1)职工工资、津贴

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算。

2.库存现金限额

库存现金限额是指企业保留库存现金的数额。根据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行根据企业的规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际情况来核定。库存现金限额一般为3～5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的需要量。库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守。超过限额规定的现金应及时存入银行。在库存现金限额不足以保证日常零星开支时，企业应当及时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进行库存限额的调整。

3.不得坐支现金

坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直接支付自身的支出。企业支付现金时，可以从本企业的库存现金限额中支付，也可从银行存款账户中提取现金支付，但不能用经营业务收入的现金直接支付，即不得坐支现金。企业的经营业务收入的现金应及时送存银行，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。由开户银行核定其坐支范围和限额。企业应该按规定定期向开会银行报告其坐支现金情况。

4.现金管理的其他规定

(1)不得挪用现金和不符合财务手续的原始凭证(俗称“白条”)抵库。

(2)不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。

(3)不得私设小金库，企业一切现金收入都必须入账，不得保留账外现金。

(4)不准私人借用公款。

(5)单位之间不得转借现金。

(6)不准编造、谎报用途套取现金。

(7)不准用银行账户代其他单位、个人收入或主持现金等。

企业应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金余额相符。

开户银行有权对企业的现金收支情况和库存现金限额的遵守情况进行检查，对违反规定的，开户银行可进行相应的罚款和处罚。

2.中小企业现金管理制度 篇二

关键词：中小企业,现金管理,问题,措施

目前, 中小企业发展迅速, 成为为国民经济的中流砥柱, 但由于规模较小, 多有外部融资不易之苦, 若再缺乏有效的现金管理, 极易造成资金周转困难, 企业生存举步维艰。因此, 有效的现金管理是中小企业需要研究的重要课题。

现金管理就是对企业现金的收、付、存等各环节进行的管理。是帮助企业实现对现金流入、留存和流出等现金周转环节进行科学管理的技术、手段和办法的总和。加强中小企业现金管理可以满足生产经营的需要, 防止资金短缺, 避免出现资金闲置, 提高资金使用效率, 提高企业经营收益。

1 中小企业现金管理的内容

中小企业现金管理的目标是力求做到保证企业交易所需的现金, 以降低风险, 同时, 又要限制过多的现金, 以增加企业的成本。它的内容主要包括:

1.1 现金预算管理

中国有句成语, 所谓“未雨绸缪”, 任何企业不管规模大小, 现金流量多少, 都必须进行现金预算管理。现金预算是对现金流量进行管理的工具, 是指对现金的收入和支出进行事先的计划。进行现金预算管理的第一步就是要确认企业的最佳现金持有量。不同企业现金持有量的确定有不同的方法, 但不论是哪种方法都必须以使企业在现金存量上花费的代价最低, 机会成本最小, 又要以确保企业对现金的最佳持有量为出发点和落脚点。

中小企业应当定期编制现金预算表。因为合理地安排现金的收支, 及时地反映企业现金的盈缺情况, 是现金管理内容的重要组成部分。有的企业, 在现金管理上无视现金需求预算计划, 更没有采购、施工、用人及支付非生产性其他费用的计划, 造成现金管理失控, 使得一些正常的支付项目难以进行, 甚至造成工资发放困难的局面。因此, 现金的预算管理在整个现金管理中具有龙头作用, 对企业整个财务管理具有重要的意义。

1.2 现金筹集管理

中小企业筹集资金的基本目的是为了自身的维持与发展, 由于其生产经营规模较小, 筹集资金的渠道也相应较少, 因此, 有些企业开始盲目筹资, 导致资金闲置, 造成不必要的损失。所以, 中小企业在现金筹集的管理上必须加大力度, 充分分析企业内部资金构成、筹资依据与筹资风险, 制定合适的筹资方案, 做到“不短视, 不冒进”。

1.3 现金使用管理

由于现金是收益性最差的资产, 所以中小企业在对现金的使用上, 主要是保持合理的现金持有量, 维持企业的日常收支功能, 其次才需要考虑现金的收益性。在现金的使用过程中, 我们需要考虑的是:一定会使用的款项、可能要使用的款项、随时要使用的款项等, 控制现金使用的范围, 以保证资金链的稳定性。中小企业在进行现金使用管理时, 首先要对库存现金的需要量进行匡算, 然后找出影响现金周转时间的因素, 再确定企业的现金支出水平。

1.4 现金内部控制

中小企业必须建立健全现金管理制度。而加强内部控制是现金管理的主要手段之一。一个有效的内部控制系统具有以下几个特点:一是以人为本;二是责、权明确;三是职权分离。

2 我国中小企业的现金管理现状

我国的中小企业在改革开放30多年来, 已经取得了十分辉煌的成绩, 有资料表明, 目前, 我国中小企业已达4 300多万家 (包括个体工商户) , 约占全国企业总数的99%以上, 改革开放以来, 我国65%的发明专利, 75%以上的技术创新, 80%的新产品是由中小企业完成的。但是当前, 中小企业的发展不容乐观, 中小企业对现金管理仍然没有加以重视, 加上本身的资金短缺, 导致中小企业的发展更加受限, 中小企业现金管理存在的问题主要表现在我国的融资服务链还不够完善, 中小企业极易出现融资冲动或现金短缺的现象, 企业现金内部控制体系不够完善。因此, 我们有必要加强中小企业的现金管理。当前, 我国中小企业现金管理主要存在以下问题:

2.1 融资决策不当

由于目前银行信贷制度不够完善, 导致中小企业普遍遭遇融资难问题。现在, 融资难更是所有企业的心头之痛, 是中小企业亟待突破的瓶颈。目前, 我国中小企业融资难主要体现在两个方面:一是融资方式单一, 中小企业融资方式主要有债务性融资和权益性融资两种, 但由于我国融资服务链还不完善, 导致中小企业一般选择进行负债融资;二是融资渠道不宽, 融资渠道一般有银行借贷、政府资助、民间贷款、典当借贷等, 但中小企业融资视野较为狭窄, 把融资目光过多的集中在银行贷款和上市, 很少想到其他融资渠道。这些方方面面导致绝大多数中小企业都存在融资冲动, 造成了融资不当。

2.2 资金使用效益低

中小企业在资金使用上缺乏对现金流量进行预测或预测不科学的问题, 在资金使用过程中, 无严格的赊销政策, 对应收款和应付款的管理不善, 往往造成三角债或多角债, 使企业陷入困境。还有一些企业对现金管理缺乏事后控制, 并没有从资金的使用、筹集过程中, 观察市场动态, 因此, 无法择其优、去其弊, 为新的现金流量循环运动提供借鉴。

2.3 内部控制体系不够健全

中小企业现金管理出现问题的主要原因是没有建立健全企业现金内部控制体系:一是企业领导和财务人员法律意识淡薄, 不熟悉财经法律法规;二是责权不明确, 导致现金管理各个环节的程序混乱;三是不相容职务分离不清。所谓不相容职务, 是指那些如果由一个人或一个部门担任, 既可能弄虚作假, 又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。为了节约费用, 有的企业让同一人既做出纳又负责记账, 造成职责分工不明确, 显然给舞弊行为带来了方便。

3 完善我国中小企业现金管理的措施

3.1 进行科学的融资决策

(1) 选择合适的融资方式。在目前中小企业融资难的情况下, 向股东筹资是中小企业经常采用的一种方式, 也是在银行金融贷款、债券筹资等渠道大门紧闭下的一种选择。具有融资成本低, 不稀释股东对企业的控制权等好处, 但也受限于股东的再投入资金能力。如果股东的投资没有得到应有的回报, 也是不会轻易再继续投入资金。所以, 中小企业要加快发展, 提高盈利水平, 向股东作出回报, 提高其再投入资金的能力和信心。

(2) 采取多元化融资渠道。针对我国的现实情况, 中小企业在融资方面更需要政府和银行对其的支持和引导。对大多数中小企业来讲, 融资的首选还是银行贷款, 所以银行还是占据一个较为主动的地位, 他有能力, 也有资源来引导中小企业建立一个规范且行之有效的现金管理制度。从政府的角度来看, 中小企业的发展与政府的支持是分不开的。所谓“授人以鱼不如授人以渔”, 所以政府在支持中小企业融资的同时, 也要引导其正确使用资金, 对现金进行有效的管理, 才能标本兼治。

3.2 提高现金的使用效益

(1) 科学确定现金持有量。要控制好现金的持有规模, 需要确定适当的现金持有量。常用的有成本分析模式、存货模式、随机模式三种确定方法。

成本分析模式是通过对持有现金的成本的分析, 以持有成本最低的现金持有量作为最佳现金持有量的方法。企业持有现金通常会发生以下四种成本, 包括机会成本、管理成本、转换成本和短缺成本, 上述成本之和最低的现金持有量即为最佳现金持有量。

(2) 强化现金预算管理和控制。对于目前中小企业的情况, 我们应当把现金预算管理放在战略的高度, 通过现金预算掌握现金流入、流出情况, 及时补足余额, 并从现金流角度对企业未来现金流断裂的可能性进行科学预测, 另外, 企业还可以根据自身经营情况, 建立一套资金储备计划, 对现金使用加以控制。

(3) 提高现金周转速度。加快现金周转率主要包括现金的加速收回, 现金的延迟支付和存货管理。

妥善管理企业的现金, 最重要的一个因素就是迅速收回应收账款。要想迅速收回应收账款, 就必须加强对应收账款的管理。企业制定合理的信用政策, 是加速现金流回收、降低风险损失的基础保障。在此基础上, 为了更加有效地促进应收账款投资的良性循环, 企业还必须进一步强化日常管理工作, 健全应收账款管理的责任制度与控制措施, 以期顺利地实现应收账款投资的基本目标。

推迟应付款的支付, 要在不影响自己信誉的前提下, 尽可能地推迟应付款的支付期, 充分利用供货方所提供的信用优惠。如遇企业急需现金, 甚至可以放弃供货方的折扣优惠, 在信用期的最后一天支付款项。总之, 企业通过利用浮游量和使用汇票结算, 延缓现金的支出, 使应付款的周期加长, 即应付款的周转速度要尽量放慢, 这样才能为有效利用现金提供方便。

在现金流循环中, 通过加速存货的周转, 可以缩短现金的循环周期, 提高企业的收益率。

3.3 完善现金管理内部控制体系

中小企业除了应重视现金管理外, 对于现金内部控制亦不容忽视, 因为它攸关着中小企业的存续与发展, 是防止企业舞弊行为的最有效方法, 在企业现金管理方面, 内部控制显得尤为重要。企业现金管理可以在以下几个方面进行内部控制体系设计:

(1) 提高财会人员职业道德水平和业务素质是保障企业现金安全的基础。财务部门应经常组织财务人员进行职业道德教育和财务知识培训, 更新他们的知识, 提高会计核算水平, 使他们熟知会计法及各种财务、财政法规, 并深刻认识到舞弊行为给企业和个人带来的严重后果;教育财务人员应坚决抵制各种违纪、违规现象, 严把现金关, 确保企业现金能够得到及时、合理的使用。

(2) 建立健全现金开支授权审批制度。企业应明确规定特殊授权审批及一般授权审批的范围、审批人、权限、程序、责任等内容, 确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任, 明确本单位现金开支范围, 制定各种报销凭证, 并要求各部门在日常工作中严格执行, 保证各项经济业务均按规定的程序处理。

(3) 现金业务不相容, 职务分离控制。任何企业都应当避免只由一个人去办理现金业务的全过程, 确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。

总而言之, 中小企业加强现金管理, 应当结合自身的生产经营特点, 制定相应的内部监控制度, 确保企业现金资产的安全性、合法性和效益性。加强中小企业现金管理有利于实现企业的管理目标, 对促进中小企业健康、持续发展具有重要意义。

参考文献

[1]王晔.加强中小企业现金管理的几点建议[J].企业家天地, 2009, (12) .

[2]樊鹭.企业现金管理六大法则[J].理财, 2009, (9) .

[3]彭琦, 陈洋.企业现金管理问题分析[J].中小企业管理与科技, 2009, (4) .

[4]王鑫.企业现金管理有关问题探讨[J].经济研究导刊, 2009, (10) .

3.浅谈企业现金预算管理 篇三

关键词：现金；预算管理

随着经济全球化和一体化进程的加快，在激烈的竞争环境中，企业的生存和发展在充满机遇的同时也面临着巨大的挑战。现金作为企业正常经营中的血液，流淌在企业采购、生产、销售等各个环节中，对现金管理的好坏决定着企业生存发展的成败。企业的现金流量已成为评价企业信誉和企业发展潜力的重要财务指标，以现金预算管理为重点的企业管理已是现代企业的主题。优化企业现金预算管理，对合理配置企业资源、降低企业运作风险、提高资金使用效率、提升企业的核心竞争力有着举足轻重的作用。当然，如何有效的进行现金预算管理也是各个企业面临的一大现实难题。

一、企业现金预算管理意义及存在的主要问题

（一）企业现金预算管理意义

1.有利于合理控制现金余额。现金余额管理是现金预算管理中的一个重要组成部分，企业持有过多的现金，必然导致资金的闲置和浪费，不能充分发挥现金的效能。企业持有较少甚至是不足的现金，这势必对企业的正常生产经营活动产生重大的影响，比如导致公司流动性资金短缺、临时性筹资产生高额的筹资费用、现金调度失灵、偿还流动性负债困难、丧失财务信用等。因此做好现金流动性与收益性的平衡就显得至关重要，可以说现金预算管理在这方面是卓有成效的方法。企业应该根据未来的销货水平、应收账款的规律性与季节性、未来预期非经常性支出、近期履约义务以及企业筹资的难易程度等因素，通过现金预算管理保持适度的现金余额。

2.有利于提供更有价值的信息，降低财务风险。现金是企业财务管理的直接对象，现金的多少又是财务管理的重要信息。现金余额反应了企业可用资金的能力，在提高財务管理信息的相关性、可比性和可靠性等方面发挥着重要作用。做好现金预算管理在提高企业财务管理能力，控制日常现金活动，为管理者提供决策有用信息，保障企业可持续发展方面有着重要作用。同时，通过现金预算管理可以对可能发生的困难和不利因素有个合理的预期，可以有效的防止企业在盲目经营中遭受的不期而至的财务风险，可以使企业在实现既定经营战略过程中清醒的认识自己的资金实力，与企业外部环境不断的保持动态平衡。

（二）企业现金预算管理中存在的主要问题

1.企业管理模式僵化，决策层的决策风险较大。我国的大多数企业，尤其是在中小企业所有权与经营权高度集中，企业的所用者同时又是企业的经营者，企业管理当局集权现象十分严重，这在客观上阻碍了现金预算管理。即使企业的所有权和经营权是相互分离的，而经营者的任期是有限的，部分经营者在做决策时不从投资人和企业价值最大化的角度出发，盲目追逐企业的短期利益和经营者自身利益（比如高在职消费），往往出现重大的决策失误，导致现金预算达不到预期效果，不能产生必要的投资回报和现金流入，使得企业现金只出不进。

2.缺乏有效的内部控制。在我国大多数中小企业都是家族性企业，其所有权与经营权并未分离，所有者与经营者是同一人，在很多情况下是企业的老大说了算，根本就不存在不相容职务相分离的情况，甚至在不少企业会计兼出纳岗位都是常事。由于缺乏健全有效的内部控制，在企业的经营管理过程时常出现管理层凌驾于一般控制之上，很多时候现金预算管理也只是流于形式，这不仅不利于编制、执行和评价现金预算管理，而且在其中还蕴藏着巨大的舞弊风险。其结果轻则造成企业资金的大量流失，重则可能导致本身财力就有效的中小企濒临破产。

3.现金预算管理观念落后。很多企业管理者认为现金预算管理纯属于财务管理行为，忽略了现金预算的执行主体包括战略、投资、生产经营等具体管理部分在内的企业整体，将现金预算管仅仅局限于钱款收支上，没有将现金预算管理与企业战略发展和经营计划的制定有效结合。

二、企业现金预算管理的目标

根据传统财务学原理，现金管理主要为了满足企业交易性、预防性需求。现金预算管理是现金管理的重要组成部分，现金管理的目标自然也是现金预算管理的目标。通过现金预算管理主要是为了实现以下目标：保证企业在日常经营中有适量的现金余额，充分发挥现金在企业管理中的基础性作用；不过度的依赖营运资金进行企业的投资活动，特别是企业的中长期投资；平衡好现金的流动性和收益性，提高现金的配置效率；保证长期投资和融资计划要与企业经营性现金流的创造性相协调。

三、企业现金预算管理的优化策略

1.完善企业的现金预算内部控制制度。近年来，大多数公司都破产与倒闭都是与企业自身不完善的内部控制有密切的关系，为实现企业的战略目标、保证企业现金资产的安全和提高企业的经营效率和效果，企业应该建立完善的现金内部控制。通常现金的内部控制包括企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素。内部环境是内部控制的基础与土壤，任何有效的现金内部控制都是建立在良好的现金管理与控制环境的基础上。光有良好的现金控制环境不足以实现有效的现金内部控制，企业必须结合企业内部、外部的环境进行相应的风险评估，根据风险评估的结果采取有效的风险应对策略；为有效的实施现金内部控制，企业可以采取不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、营运分析控制、绩效考评控制和信息技术控制等内部控制活动进行控制。当然了企业经营的各种的信息在公司内外进行有效的沟通与传递也是至关重要的，比如，企业与银行等金融机构的信息沟通。只有各主体都充分正确的理解信息的含义，现金内部控制才有顺利在各个企业进行实施与执行。

4.企业现金流量管理 篇四

而随着我国企业的迅速发展，对现金的依赖程度也越来越高。

但是我国很多企业的管理者在公司的运营管理中往往只关注利润指标，而忽视现金流量指标，致使现金流管理的职能得不到发挥，企业现金流管理长期停滞于生产经营型的管理格局中，严重制约整个企业的生产经营和持续发展。

因此，企业要想健康快速的发展，就必须加强现金流量的管理，重视观察与控制现金流，以提高企业的整体水平，掌握企业的生产经营状况，有效的实现企业的经营管理目标。

一、现金流量管理的概述

(一)现金流量管理的内涵

现金流量管理指将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

它通过平衡现金流的流动、增减和收益等来为企业创造最大化价值，建立完善的现金流管理体系，是确保企业生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

(二)现金流量管理的原则

现金流量管理原则是进行现金流量管理活动所应遵循的基本规范，它是确定现金流量管理程序和方法的基础，对所有的现金流量管理行为起着规范的作用。

现金流量管理原则包括以下几点内容：

1、系统原则

现金流量综合反映了企业的经营状况，涉及资金的筹措、投放与使用以及收回与分配等方面。

这些部分相互联系组成一个整体。

现金流的管理，一项系统工程，同时还用企业战略管理的思想与方法，因此必须从整体上把握将现金流量管理看作是从内外环境出发，协调一致。

现金流量管理作为一个系统应具有目的性、整体性、层次性和开放性。

2、平衡原则

在现金流量管理中应实现现金流在数量和时间上的平衡，成本与收益的动态平衡。

首先是现金流量数量与时间上的平衡。

任何一个持续经营企业的现金流转是不会停止的，现金的流入与现金流出同时进行。

其次是比例上的平衡。

长期投资在现金流转上表现为期初大额现金流出，而在以后年度中逐步实现现金流入，因此为了保证现金流转平衡一般采取长期筹资方式，只有各部分比例关系合理才能实现数量与时间上的平衡。

最后企业的现金流出与现金流入必须相等。

但这只是静态的平衡，平衡原则所强调的是一个动态的平衡，企业在现金的流转中实现增值，只有满足现金的流入与流出始终处于动态的均衡才能使企业得以持续健康地运营。

3、成本效益原则

这一原则是理性管理主体假设的运用，只有现金流转所得收益高于其成本的方案才是可行的。

这也与平衡原则相联系，即现金流的管理不仅要保证在数量与时间上的动态平衡，而且也要保持集资成本、机会成本与投资收益间的配合，以实现最大程度的增值。

这里仍然强调成本效益原则在企业战略管理中的运用，有时为了长远利益必须采取在短期看来成本较大的筹资方式，例如企业上市计划，在短期为了实现这一目标将会花费大量的人力、物力与财力，但从长远看来，企业能成功上市将会为企业带来巨大的利益。

4、灵活性原则

这一原则要求管理主体实施现金流量管理行为时，在追求准确和节约的同时，应当留有余地，以备不时之需。

这是因为企业所面临的环境是复杂变化的，有可能出现非常好的投资机会或现金流入出现无法预见的障碍，就需要留有可调节的余地。

这也保证了财务资源的可持续利用。

如何对待灵活性原则取决于管理人员预测和应对能力的大小，对待风险的态度，企业所处的环境以及企业适应环境利用环境的能力。

二、企业现金流量管理的影响因素分析

现金流量信息能够全面、真实地反映企业财务状况及未来获取现金和现金等价物的能力，深受会计信息使用者甚至投资者的青睐。

但影响现金流量的因素是多重的，既有现金流量估计困难的客观因素的影响，也存在人为因素的影响。

从现金流产生的来源看，包括经营活动、筹资活动和投资活动三方面产生的现金流，这三个方面对现金流的影响可归结为企业内外两大因素，其中内部影响因素有经营策略、投资决策、财务政策、企业会计政策等，外部因素有外部经营环境、外部人为因素及投资者的投资策略、投资方向、投资行为 ;从财务角度来看，影响现金流的主要因素有息税前利润，所得税率，折旧、折耗和摊销等。

下面从财务管理的角度对企业现金流量管理的影响因素进行具体分析。

(一)所得税对投资项目现金流量的影响

所得税的支出对现金流量的影响很大，甚至有时某个投资项目的成败取决于所得税支出的高低。

由于所得税法比较复杂，又有可能出现条款上的变更，所以财务管理人员应该了解现行所得的税法对投资项目现金流量的影响。

对投资项目的现金流量分析应着眼于它对公司整体的影响，即该项目的实施从公司中流人或流出了多少现金，而不是孤立地看待某个投资项目本身的现金流量。

尽管所得税支出是为公司整体的经营而发生的，因公司整体获利而缴纳，或因整体亏损而免除。

但是我们进行资本预算时，并不预测公司未来的整体盈利水平，只是从稳健角度假定公司一定会因整体发生所得税支出。

所以，财务管理人员分析每一个投资项目时应考虑所得税影响后的现金流量，该项目在各年是因获利使公司的所得的税支出增加，还是因亏损使公司的所得税支出节约。

(二)折旧对现金流量的影响

折旧费用是计算收益时的扣减项目。

一个企业的折旧费用的越高，当期报告的收益就会越低。

但是折旧费用是一项非现金费用，它的发生并不意味着公司的现金流出。

反而较高的折旧费用可能会相对增加公司的现金流量，因为折旧费用越高，公司支出的所得税额就会越低。

目前我国大多数企业采用直线折旧法和工作量法计算折旧费。

1993年我国实行企业“会计准则”和“财务通则”后，对折旧制度也作了改革，提高固定资产折旧率和降低旧年限。

这样，使得企业所得的税减少，年折旧额增加，投资项目的净现金流量增加。

改革后的折旧制度还允许一些企业试行加速折旧法，即在规定的折旧年限内，前期计提较多的折旧费，后期计提较少的折旧费，从而相对加快了折旧速度。

该种方法被发达国家普遍使用。

(三)处理设备的税收对现金流量的影响

在项目评估时，无论在投资期初或在投资终结时，都会遇到旧设备的税收问题。

对于设备处理的税收一般存在四种情况。

第一种是公司处理设备的价值与设备的账面价值相等，这说明公司既无收益，也无损失，因此不考虑税收。

第二种是处理设备的售价低于设备的账面价值，可将二者的差视为经营损失，可抵扣应税收益。

第三种是设备的售价大于账面价值，但小于其原始价值，其差额应作为经营收益纳税。

第四种是设备的`售价大于账面价值，并且大于原始价值，其差额部分要视具体情况。

由此可见，有关处理设备的税收问题，在资本预算时应根据具体情况来确定。

三、目前我国企业现金流量管理存在的问题

(一)企业管理者对现金流管理的重视不足

目前我国一些企业对营运资金和流通资金管理的重视程度明显不足，在经营管理活动以及会计核算工作中设定和考核的大多是有关资产总额、营业额等方面的指标，没有考虑良性现金流的问题。

同时，在应付账款和应收账款的管理方面也明显存在缺口，没有对企业现金流进行有效地管理，最终导致了不良现金流的产生。

如在应收账款管理方面，部门职责还不够明确，资金回笼比较慢，给公司的经营管理带来了一定的压力。

公司缺乏对应收账款管理这方面的专业性人才，并且管理方法落后，导致货款回收速度太慢，因此公司需通过筹资进行日常经营活动，由此使得公司利润率的降低，还款能力下降，使公司经营进入一个恶性循环中。

(二)缺乏健全的现金流量预算管理制度

不少企业对现金流量管理工作不够重视，现金流量预算编制没有充分考虑企业的实际经营现状、发展规划和战略任务，缺乏量化分析和科学论证。

一部分企业尚未建立现金流量预算管理制度;一部分企业虽然建立了现金流量预算管理制度，在企业的经营管理活动中却经常不按照设立的制度办事，缺乏应有的资金管理意识，不注重对现金流量的分析。

在经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量是企业实际可运作的现金流量，它是企业筹资、用资的关键，但企业很少对现金流入、流出进行预测，因而造成大量的胡子工程和投产后因无流动资金而停产的项目，或流动资金不足，不能维持正常生产经营活动，导致企业资金使用混乱，资金的流向与控制脱节，对资金的监督不严、控制不力、审计和监督也效果不佳，从而影响了企业现金流量管理质量。

(三)缺乏有效的风险评估机制

现金流的管理需要把预测、控制和分析结合起来，既要对其完成情况进行事后的分析，又要在此基础上编制下期的现金预算。

而现实中，在现金流量管理评价分析方面，公司在现金管理上没有事前的预测，也无事中的控制，只侧重于事后的评价和分析，对整体现金流的流入、流出及其现金净流量的效益分析和预警不足。

在采购、原材料管理方面，没能及时准确的评估市场、产品信息，导致大量生产材料积压，造成流动资金浪费，同时为公司增加了更多债务。

此外，公司存货资金占流动资金比例较大，在公司采购、存货管理中购置成本和储存成本也过大，这些对现金流量管理具有重大的影响。

(四)现金流转中存在不良融资

现金流转过程中的不良融资行为主要包括募集资金需求的变化迅速，或融资以后长期找不到投资的渠道和方向;投资方向与本企业的发展战略和发展方向不匹配;非按照本项目实际运行要求而进行的融资;融资量超出企业正常经营的需要。

如一些企业自身拥有大量的存款，却依然四处借款等等。

这些不良融资行为，会导致企业资金过量沉淀，产生不必要的利息支出以及机会成本等，企业投融资的效益大幅度降低。

还有许多企业没有把资金合理地配置于经营活动、投资活动、筹资活动。

盲目采购造成资金支出超过生产需要和财力可能.生产阶段不采用新技术，不改进生产工艺，没有搞好劳动组织，原材料浪费，能耗高.不以市场为导向去及时更新产品，调整产品结构，加之市场营销不力，难以实现资金收支平衡.资金支出不与相应的收入匹配，造成资金使用不合理。

(五)缺乏对营运资金的控制能力

营运资金在企业全部资金中占有相当大的比重，而且营运资金周转期短，形态变化频繁。

目前，企业大多对营运资金的使用和控制缺乏全局计划安排，对企业营运资金的需要量没有正确的判断，没有合理预测资金需要量及资金的投放时间;没有把全年资金需量纳入预测范围;不注意预测产品生产规模和销售趋势;不注意预测不同时点的资金需要量;投资活动中，项目论证不充分，扩大投资规模，增大了资金需要量;不注意债务偿还期限，到偿还期时才发现没此预算支出;资金投放时间预测不准，易造成资金短缺。

同时，企业资金的日常管理也不规范，这样，企业的现金流量管理效率较低，就必然导致资金周转不畅情况的经常发生。

四、优化企业现金流量管理的策略

(一)增强企业现金流量的管理

首先，要增强企业经营者的现金流量管理意识。

企业管理者应运用先进的管理理念武装自己，尽可能提高自身现金流量的风险管理意识。

具体表现在管理人员要意识到现金流涉及公司各个方面，它对公司各部门正常运转和各生产经营环节具有重大影响，是现代企业管理发展的必然趋势。

基层的财务人员也应该具备财务管理方面的知识，提高整体员工的现金流管理意识，保证现金流量管理工作的及时性与准确性。

其次，加强企业经营活动现金流管理，提高投资决策的科学性。

在企业生产经营的过程中，现金流量管理主要是用来保证生产经营资金的安全，缩短现金循环的周期，提高资金使用的效率，其管理的好坏成为影响企业管理活动的重要因素。

因此企业必须改变现金流量预算的编制方法，从现金流入与流出的角度来考虑对现金预算的控制与考核，实现现金流管理与预算管理的紧密结合，增强现金流预算管理的执行力和约束力，将现金流量预算管理落实到具体项目，有效提升财务预算在业务预算中的调控能力，优化公司资金结构，通过资金的统一调度以提高其使用效率。

此外必须从公司治理的角度来考虑对日常现金流量的控制和调度，从而达到规范现金流量运作程序，完善现金流量制度化管理的最终目的，通过有效的管理促进企业现金流的健康运转。

(二)完善现金流量管理的信息系统

以现金流量管理为核心的管理信息系统是全球各大公司实施财务管理一体化的必要手段。

在该系统下，企业可根据自身生产经营的特点，结合当代信息技术，在优化企业多层组织结构的基础上，减少信息传递环节，优化信息传递质量。

同时在应用会计电算化系统的基础上建立信息适时传递系统，将生产管理流程中工作流、信息流、资金流等信息予以整合，使管理者可以及时、准确的获取企业运营过程中的各种财务管理信息依托网络技术逐步推进企业会计信息的集中高效管理。

企业的现金流内部报告制度方面。

企业内部单位或部门应定期报送有关现金流信息的内部报告，同时，在报送当期现金流量信息的同时，还应报送下期的现金流量预测分析。

现金流信息通过内部报告的形式，对企业的现金流状况进行及时有效地体现，为企业有计划的运用和调配现金流及正确分析企业经营状况，规避经营风险提供有力支持。

(三)加快企业资金周转速度

为了提高资金的周转效率，加快其周转速度，企业应重点从应收款项和存货两方面入手对现金流量实施管理。

首先，合理规划应收账款管理制度，防止坏账呆账的发生，提高资产收益质量。

公司应收账款的管理是信用管理的核心，公司应配备专门的信用管理人才，并且明确应收账款管理的部门，按应收账款发生的顺序实行辅助核算，建立切实合理的对账制度，并搞好应收账款的信用管理，对每个客户事先做好信用分析，对应收账款进行事中监控和事后收账，建立一套适合自身特点的应收账款管理体制。

在降低公司信用风险的同时又维护了客户关系，以改善应收账款长期不能回收的状况，降低企业的财务成本，提高资产的流动性，来保证企业处于健康良性的经营环境。

其次，提高存货管理水平，降低存货占用资金比例，合理确定最优存货储备，而这需要通过最优经济定购量、最低订货量和安全存货量等的确定来予以执行，从而为现金流量控制的实施创造条件。

(四)建立现金流量管理的风险预警机制

为了防止可能发生的现金短缺、现金流转不灵等情况，避免企业因缺乏营运资金而使企业陷入财务危机，企业应根据自身经营管理的需要建立相应的立足于对现金流量的控制和监测的现金流量风险预警系统。

现金流预警系统由企业划分专门的人员或机构，从事该系统的预警指标体系构建、指标的分析处理以及现金流量信息的筛选和传递等工作。

当现金流偏离正常状态时，现金流预警系统要对可能造成的损失进行判断和分析，对风险事件的概率和可能造成的后果进行估计，分析造成该种状态的原因，了解企业可能面临的危机，追踪和识别企业在生产经营过程中忽视的现金流风险，以便企业经营者提前采取相应的防范措施，规避企业经营风险。

同时在资金预算的基础上，每月加强对现金流的实际流向分析，形成定期或不定期专门的现金流差异分析报告、异常分析报告等报告，为管理层决策提供科学依据。

参考文献：

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[6]李荣.现金流量表财务分析[J].审计与理财，2006，(11).

5.企业现金流量预算管理问题 篇五

企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与流出也不平衡。

为了追求最大限度的平衡，保持现金流的通畅，企业必须加强现金流的管理，对企业的现金资源进行合理配置，实现企业最佳现金持有的财务目标。

6.企业一般对现金管理有哪些要求 篇六

根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的

《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算的范围有：

（１）职工工资、津贴；

（２）个人劳务报酬；

（３）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（４）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（５）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（６）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出。企业如因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐 支范围和限额。企业不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”； 不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。

二、现金的限额一般是多少？

库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照 单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

库存现金限额的计算方式一般是：

库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数

三、现金支票有何特点？限额是多少？填写要求？

（一）现金支票的特点：现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。

（二）每个银行限额不一样，一般现金限额是5万元。

（三）支票填写要求：

1、支票正面盖财务专用章和法人章(在填写金额一栏的下面)，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。

2、出票日期数字必须大写。

3、现金支票收款人写本单位名称。

4、人民币（大写）：数字大写要正确。

5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

6、用途：一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。

7、盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。

四、转帐支票有何特点？限额是多少？填写要求？

（一）特点

1、无金额起点的限制；

2、转账支票只能用于转账，不得支取现金；

3、转账支票可以转让给其他债权人；

4、客户签发的转账支票可直接交给收款人，由收款人到其开户银行办理转帐；

5、付款人的开户银行和收款人的开户银行即可以是同一家专业银行，也可以是不同的专业银行；

6、收、付款人必须在同一城区内或同一县区内的银行开立存款帐户。

（二）转账支票最低限额为100元。

（三）转账支票收款人写收款公司的名称，转帐支票只需要在正面盖你们公司的财务章和法人章。

其它的和现金支票没有区别。

五、现金支票与转帐支票有何区别？

现金支票只能支取现金；转账支票是用来转账结算的，不可以支取现金。

六、企业怎样来保管支票？有哪些要求？

1、支票由出纳员负责购买、保管，支票密码要与支票分开存放。印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。

2、领用支票要填写“支票领用申请表”，报主管领导批准后，经会计审核后由出纳员负责签发，出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。

3、领用支票要填写“支票领用登记簿”。

4、严禁签发空头支票，不准将支票借给任何单位或个人办理结算。

5、外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让。

6、对每一张银行对账单，都要由出纳员编制“银行存款余额调节表”对未达账项要及时查询处理。

7、对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存。

七、负责现金支票的收入保管、签发支付工作;严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并

编制相关凭证;及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证;定期打印银行对账单，及时与银行对账;根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表;配合会计 人员做好每月的报税和工资的发放工作;管理银行账户、转账支票与发票。出纳工作流程

1、资金收支的一般程序：（1）资金收入的处理。（2）资金支出的处理。

2、资金收支的账务处理：

（1）按照经济业务内容设置出纳账户。（2）按照各项规章制度审核原始凭证。（3）根据复式记账原理填制记账凭证。（4）登记出纳日记账和相关备查簿。

（5）财产清查，期末结帐，保证账实相符、账账相符。（6）编制出纳报告。

（7）保管出纳资料，按规定办理移交手续。

3、出纳工作的阶段日程：

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。（4）按顺序办理各项收付款业务。

（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。

（6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。

（7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

（8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。

（9）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（10）其他出纳工作的办理。

7.浅析企业现金流量管理 篇七

一、现金流量管理的涵义

现金流量是企业一定会计期间的现金和现金等价物的流人和流出量。企业的生产循环是由现金开始的, 依次转变为储备资金、生产资金、成品资金, 再重新回到现金状态完成了一次周转, 而每一次周转都能给企业带来利润, 周转越快, 积累就越多, 发展空间就越大, 一旦现金在某个循环点上出现滞留, 数量就会逐渐减少, 如得不到及时的补充, 就会慢慢枯竭, 使企业走向破产和灭亡。可以说, 现金与企业的生存及发展息息相关。因此企业管理就要以现金流量管理为核心。就企业的生存来说, 必须获取现金才能支付各种商品和服务的开销, 虽然企业可以通过股东和银行融资等外部渠道来获取现金, 但是生产经营活动还是最主要的现金来源。从长远来看, 企业现金的流入量必须超过现金的流出量, 就是说, 只有良好的现金流量才会使企业在经营活动中立于不败之地。

二、现金流量管理的意义

(1) 提高营销水平, 加速资金回笼。企业经营活动投入的现金, 必须经过产品的生产和销售之后, 才能重新回到投资的起点。这也是保证企业再生产的基本途径。毫无疑问, 能不能最大限度地收回资金, 这对企业的再发展具有举足轻重的意义。所以, 企业的销售部门既要抓销售量, 又要抓回款量, 控制三角债。这就要求企业必须要有一支高素质的营销队伍, 能够以出奇制胜的销售手段售出自己的产品, 不仅要卖的多, 更要回款快, 这样才能保证现金的正常周转。

(2) 加强应收账款的管理。要根据本企业的实际情况, 合理地确定应收账款占用的额度。应收账款是市场经济条件下商业竞争的必然产物, 也是企业管理的重点和难点。应收账款的管理不是要消灭应收账款, 而是为了扩大销售, 增强竞争力, 取得利润, 从另一个角度也可以看作是企业为了扩大销售和盈利而进行的投资。盈利大于成本的赊销, 固然可以增加企业的经济收益, 但是, 应收账款对企业的不良影响也是存在的。我们注意到, 应收账款曾使得一些企业由于资金垫支而造成重大损失。其要害就在于生产周转资金被购买方无偿占用后, 不仅是垫支资金的利息损失, 一旦发生坏账, 不但货款不能收回, 就连垫支的税金及运费等也将一同损失掉, 所以, 必须加强应收账款的管理。要建立健全内部控制制度, 建立客户资信管理制度, 实行事前控制, 防范于未然, 对于发生的应收账款, 要建立账款监控制度, 进行事后控制。

(3) 要采取切实可行的办法, 广泛融资。这是增加现金流入的重要举措。由于企业各自的情况不同, 融资渠道也各异。我们注意到, 有些企业审时度势, 果断地处理了闲置的固定资产, 同时, 对于那些投资后发展无望的被投资企业, 也果断地终止投入, 收回资金, 这都是可行的方法, 但现在更为有效的筹集资金的方式是发行股票, 这对企业来说是再好不过的筹资方式了。有很多企业进行股份制改造, 而且积极努力上市, 就是因为发行股票, 不用还本, 而且支付股利可有可无, 无固定利率, 同时, 如果股票溢价发行, 将取得多于股本几倍的溢价收入, 对于企业来说不仅可以无偿使用这部分资金, 而且可以长期占用这部分资金。

(4) 要控制现金流出, 增加现金在企业的滞留时间。这一点对于企业的发展也至关重要。企业经营活动中的现金流出, 是最经常、流量最大的流出, 要控制好流出的“阀门”。作为销售人员和财务人员都知道, 应付账款、应付票据是企业购货时采用的延期付款的主要方式, 企业要合理利用这两种方式, 尽量控制资金不马上流出企业, 企业所拥有的应付账款余额, 就相当于自己有了不付利息的贷款。这部分款项用于支撑企业的现金流量, 对企业的发展会有积极的促进作用。但也必须强调, 企业无论现金流量的状况如何, 都要控制非生产性支出。

三、提高会计人员职业素质, 提升现金流量管理水平

(1) 树立创新意识和终身学习的理念。创新是时代的要求, 没有创新就没有发展。随着知识半衰期的缩短, 学习不再是人生某一阶段受一次性教育就一劳永逸的事情。学习成为社会和国民的共同目标, 也是财务人员必须坚持的, 只有这样才能与时俱进适应工作的需要。

(2) 财会人员要加强自身职业道德修养。会计职业道德是财会人员从事财务工作应当遵循的行为规范, 是正确处理国家、集体、个人三者之间利益分配关系并使其相互协调的行为准则。强化职业道德修养, 这是避免会计信息失真得的基础, 也是确保企业经济不受损失的重要前提。会计准则赋予会计人员的灵活性越大, 就越需要有良好的职业道德。尤其是当法律法规无明确规定时, 会计人员要自觉抵制各种利益诱惑, 不受权势和偏见影响, 确保判断所产生的会计资料能客观、真实地反映会计主体的财务状况和经营成果。

8.中小企业现金管理制度 篇八

关键词：中小企业；现金流体系；构建

作者简介：杨姗姗（1963-），女，浙江绍兴人，台州学院计财处处长，研究方向：财务管理。

中图分类号：F275 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.02.20 文章编号：1672-3309（2012）02-47-02

现金流量是指现金及现金等价物的流入及流出，是企业现金的动态反映。现金流量管理要求现金在流向、流程、流量和流速方面都能满足企业的运营需要，且在时间上、空间上与企业的运营需要相契合，以实现其效用的最大化。现金流是中小企业的血脉，没有对现金流量的科学管理，企业就无法成为一个良性发展的个体，而现金流管理水平的高低与企业的生存和发展能力关联度很高。因此，建立适合中小企业管理水平的现金流量管理体系已经非常必要。

现金流管理体系就是以现金流量作为管理的重心，围绕企业经营、投资和筹资活动构筑的管理体系。它是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和期限安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。一个体系构建涉及的内容较多也较复杂，本文从适合中小企业一般管理水平的视角出发，建立具有简单可操作性的现金流管理体系，减少日后中小企业因资金链断裂而破产的概率。

一、建立科学的现金流量分析制度

定期召开资金平衡调度会。以企业现金流量表作为基础依据，对其进行月度、季度、年度分析，必要时可以进行一周一分析。现金流量表能说明企业现金流入和流出的来龙去脉, 反映企业的偿债能力、获利能力以及企业财务活动对经营成果和财务状况的影响, 有助于对企业整体的财务状况做出客观的评价。主要包括以下内容：

（一）对企业现金流风险性分析

1、企业变现能力分析。用经营活动的现金流量占现金流量总额的比值进行分析。其比值越高，说明企业创造现金能力越强，抗风险能力也越强。反之，情况就差。

2、净现金流量偏离标准的比率分析。用经营活动的净现金流量占(净收益+折旧或摊销额)的比值进行分析。这个比值是经营活动的净现金流量偏离正常情况下的水平程度。其值＞1时，说明企业产生的是正现金流量，其值越大，现金流量越大，流速越快；其值＜1时，说明企业产生了负现金流量，值得关注，抗风险能力减弱。

（二）利用资产负债表、损益表对现金流量表进行盈利能力和支付能力分析

1、现金流量表与资产负债表比较分析

（1）偿债能力的分析

短期偿债能力=经营现金流量占流动负债的比例，长期偿债能力=经营现金流量占总负债的比例。上述指标的比值越大，表明企业偿债能力越强。但对具体情况要做具体分析，如果现金的收益性较差，而现金增加额却很大，也可能资产过多地分布在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

（2）盈利能力及支付能力分析

运用现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析。利用经营活动现金净流量与净资产的比值。这一比值说明投资者投入资本创造现金的能力，比值越高，企业创造现金的能力越强，反之，就弱。

2、利用现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比

（1）用经营活动现金净流量占净利润比值进行分析。若比值?莛1，说明会计收益的收现能力较强，利润质量较好；若比值<1，则说明会计利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款，利润质量较差。

（2）用分得股利或利润和取得债券利息收入所得到的现金所占投资收益的比重，来分析企业投资收益的质量。若这个比值大，说明投资收益所转换现金速度快、质量高，反之则差。

二、建立企业现金流量预算管理制度

企业预算管理在企业中的重要性不容忽视,全面预算管理是企业内部最有操作性的基本制度。可以说,一个没有预算的企业就是一个没有规则的赛场。现金流预算管理是企业全面预算管理的一个非常重要和不可分割的部分，现金预算管理的主要目的是达到保持现金的流动性, 减少机会成本, 增加收益。

中小企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算主体应包括企业内部各独立核算单位，预算范围包括经营性资金收支、生产经营、基建、投资等全面资金预算，要特别注意资金支出的细化管理。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法。一是强化成本预算管理,将成本指标分解到每个岗位(机台) ,真正走上人人肩上有压力、有重担的成本管理路子。成本的分块负担,要成为成本管理的主要手段;二是实行费用定额管理,贯彻“量化切块,费用包干,归口审批”,切实明确费用的使用范围,把握费用的使用方向,明确费用使用的审批权限,科学核定费用的使用额度,实行“节约滚动使用,超支个人负担,谁审批,谁使用,谁负责”的原则,倡导勤俭节约的精神;三是要强化长线投资的科学性,注重财务部门参与整个长线投资预算过程的重要性,长线投资要实行从紧的预算原则。预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据, 不得随意更改。预算管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制, 也就是对生产及销售等全部过程的现金流, 实行动态监控, 量化开支标准。

三、建立企业现金流过程管理的制度

现金流的日常过程管理包括流向、流量、流程、流速4个方面，其目的是为了保证企业资金的流动性以及财务资金的灵活性,,保证企业持续生产的能力和获取企业价值最大化的创造能力。

（一）现金流的流向管理

现金流的流向是指现金流的用途以及现金在各个用途所占的比重。企业发展战略决定现金流的流向，是企业价值创造的源泉。现金流向决策是企业现金流管理的关键。它主要包括现金流在集团内部各组织及部门之问流动的方向，现金流的投资方向以及现金流在企业正常运营中所处的状态和比例。现金流的流向管理主要定期报告各个用途的获利能力，为企业发展战略提供数据分析依据。

（二）现金流的流量管理

流量管理的关键在于确定一个最佳现金流流量。既满足企业日常经营的需要，而又不至于使现金过多而形成浪费。在这方面我们可以借鉴西方财务管理理论的研究和实践，对现金流管理有借鉴地采用最佳现金流余额确定的存货模式、随机模式和Stone模式等。

（三）现金流的流程管理

现金流程管理的具体内容：1、建立现金内部控制制度、现金流转的程序；2、应收账款的催收制度、企业信用政策的制定和利用；3、销售货款的回笼及其流程的制定；4、流动资产在采购运输、保管、使用整个程序和资金使用计划；5、购建固定资产、长期投资过程现金的投放计划和程序的优化；6、包括程序和速度在内的详细资金筹资计划；7、预警机制与考评机制的建立。

（四）现金流的流速管理

现金流流速用现金周转期来表示。为使企业价值最大化，就要加速现金的周转速度，提高资金的使用效率。包括以下4个方面:

1、存货周转期管理。存货作为企业的流动资产,是能及时变现的经济指标。存货到底要占总资产的多大比例才为合理,要根据各个企业的具体情况而定。而存货周转期越短，现金流动越快。

2、应收账款周转期管理。应收货款虽然具有强于存货的流动性，且可以折现，但毕竟不是实际意义上的现金流，不能实现直接对外支付的行为。因此，要密切关注“应收货款”的变动情况，确保应收货款的收现保证率。

3、应付账款周转期管理。应付货款是企业无偿占用资金的最佳渠道。在经济业务当中,要充分重视利用“应付货款”这个“蓄水池”来为企业的生产经营服务。余额低了,表明企业支付过速,使采购成本承受了过高负担,资金调度受影响，余额高了,则说明企业支付能力差,企业信誉受损,影响了企业的采购。“应付货款”的定额,要以维持企业的正常生产经营作为依据,与集中进货有效降低采购成本,与采购物价的降幅、与采购资金占资金总额的比例结合起来,在核定了一个较为合理的“应付货款”定额的基础上,强化对此项指标的考核。此外还要正确使用商业行为中的宽限期限,掌握最佳的付款期限。在不影响企业信誉的情况下,遵循一般交易的原则,来充分利用“应付货款”。

4、融资和税收入库的速率管理。企业融资作为企业的负债,在现金流量管理中尤为重要。要注意融资渠道的选择、融资成本的计算、融资速度的考虑，总之要加速现金入库。一是要做好与金融机构等协作,加速资金运转,防止贷款逾期。二是要整合企业的账户,实行一个资金出口,统一资金调度和管理,防止在途资金滞留,保证资金管理的安全性。三是在目前税制下，税金入库过速已成现实，这对企业的现金流有不少压力,要积极与税务部门协调,适时适量办理税负的延期入库,缓解资金压力,提高资金的利用效率。

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9.中小企业现金管理制度 篇九

基于企业生命周期的现金流管理策略

美国<财富>杂志的数据表明:美国大约62%的企业寿命不超过5年,只有2%的企业存活达到50年,中小企业平均寿命不到7年,大企业平均寿命不足40年.而我国中小企业的`平均寿命只有3～4年,大型企业7～8年,每年我国有将近100万家企业倒闭.

作 者：谢获宝 严昌盛 陈玲  作者单位：武汉大学经济与管理学院 刊 名：今日工程机械 英文刊名：CONSTRUCTION MACHINERY TODAY 年，卷(期)： “”(11) 分类号： 关键词： 

10.中小企业现金管理制度 篇十

什么是卓越企业？即赢得持久的竞争优势的企业。

企业只有价值增长，即未来收益流增长，才能赢得持久的竞争优势。这就要求企业不断发展。发展就要投资，投资就需要资金，资金从哪里来，就必须融资，企业融资包括内部的，即自身经营获取的现金；和外部的，包括上市、发债、引入其他战略投资者，向银行借款等。

财务管理就是资金的筹集和运用。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容，加强资金管理，提高资金使用效益是企业财务管理的重要课题。现金预算是资金管理的重要手段，在企业财务管理中地位非凡。

现金是企业的血液，任何其他的东西都无法替代，现金至上。一个银行家提醒我们，如果一家公司的现金总是入不敷出，它最终将陷入财务危机，为了维持企业的财务流动性，经营者必须通过有效的决策以保持足够的现金，即具有较强的造血功能，而不是依赖于外部输血。

现金预算是用于预测企业还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。这是企业最重要的一项控制，因为把

可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。

现金预算是其他预算，包括：销售预算、成本预算、费用预算等有关现金收支部分的汇总，由四部分组成：现金收入、现金支出、现金盈余或赤字、确定筹资的金额。

现金盈余或赤字表示期初现金余额与现金收入合计与现金支出的差额，差额为正，说明收大于支，现金有盈余，表明在预算期内拥有的现金足以支付各项费用，可用于偿还过去向银行取得的借款或者用于短期投资；差额为负，说明支大于收，现金不足，表明企业必须制定一项筹资计划，以便从其他来源（银行贷款或其他方式）筹集资金以弥补资金的短缺。

资金集中化管理的优势

企业资金的集中化管理追求的是通过整合集团内部的资金管理来实现整个集团资金收益的最大化、资金使用效率的最大化、资金风险的以及资金成本的最小化。

通过对集团下属各企业现金预算的汇总，实现集团资金的集

中化管理。企业资金管理最终是以提高资金的使用效率为目的的，集团下属各公司有的发展良好，现金充裕，而一些企业在当前宏观经济相对紧缩的大环境下，经营不理想，如果在集团内部相互资金融通，将大大提高资金的使用效率，且减少向银行融资，节省大笔的财务费用，降低财务风险。

另外可以有效地对集团全部现金存量进行管理来获取更多的投资收益，如可以将暂时闲置的现金投资一些低风险的投资产品获取投资收益，提高整个集团资金的收益水平。

在企业的经营活动中最关键的因素是现金流，稳定、协调的现金流可以保障企业的正常运作，进而获得收益。融资是企业开展生产经营的必要基础，足够的资本规模可以保证企业投资的需求，合理的资本结构可以降低和规避融资风险。单一企业的偿债能力和资信水平一般都不如整个集团企业，因此如果由子公司逐一向银行申请融资，相对融资费用较高，若子公司资信水平不够，银行完全有可能拒绝给企业提供资金服务。

现金预算的意义及在企业财务管理中的重要作用

1、提高企业归避财务风险的能力

企业经常需要有足够的现金来支付职工工资，偿付应付账款与票据以及其他到期债务，不能及时偿付债务，称为“无偿债能力”。无偿债能力的企业，可能被迫宣告破产。即使经营管理得

很好的企业，在市场银根紧缩、项目投资建设、扩大销售活动的时期，有时也会感到头寸短绌。因此，企业经营者必须小心翼翼地规则现金流量，使手头现金随时够用。

凯恩斯的货币需求理论指出，企业持有现金的动机主要有三个：第一，交易动机。这是营业性和资本性的目的所产生的一种日常业务需要。第二，预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。第三，投机动机。其真正含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会。作为生产经营单位，企业应确定最合理的现金持有量，即现金存量花费的代价最低，又能确保现金需求的持有量水平。如果现金持有量太大，会降低企业收益水平；如果现持有量太小，又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要，产生中断交易的风险。这就要求财务人员下一番功夫，测定出本企业最合理的现金持有量。最合理的现金持有量能使企业的现金机会成本、管理成本和短缺成本三者的综合成本最低。其中，机会成本是指企业为了维持一定的现金存量而放弃了一些投资获利的机会；管理成本是指企业对置存的现金资产进行管理而需要支付的代价；短缺成本是指企业由于缺乏必要的现金资产，不能应付必要的业务开支，而使企业蒙受各种损失。企业可根据三种成本与现金持有量的关系，利用“现金持有量成本分析图”法找出三者综合成本最低点。企业在这个成本最低点时的现金持有量，即为企业最合理的现金持有量。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持

一定的流动性，并根据企业对资金的运用水平决定负债的种类结构和期限结构，使企业在债务到期时不至于很被动。

在市场经济条件下,企业面临各种各样的风险,而其中对企业影响最大的则属财务风险。财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者之间的关系，影响企业的正常生产经营活动，甚至于破产。“德隆神话”的破灭即是一典型案例。

现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在显露短缺来临之前安排筹资，从而避免了在债务到期时，因无法偿还而影响企业的信誉，为企业以后融资增加阻力；或企业被迫“拆东墙补西墙”，在高利率条件下举借新的债务。这些都在一定程度上增加了企业的财务风险。

2、促进企业内部各部门间的合作与交流,减少相互间的冲突与矛盾。

现金预算是以销售预算、生产预算、直接材料预算等各项经营预算为基础的，需要各部门提供数据，这就需要企业加强内部各部门之间的沟通交流，相互之间提出改进建议，明确各部门的责任，便于他们之间的协调，避免由于责任不清楚造成相互推委的事件发生，调动了企业各部门的积极性，为企业搞好现金预算奠定基础。

3、提供企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制现代市场是一个极其复杂的大系统，单个企业在这个大系统中仅仅是一分子，企业要在复杂多变、激烈竞争的环境中求得生存和发展，必须强化和依赖于有效的经营管理。财务管理是企业经营管理的重要方面，处于整个管理的核心地位，而现金预算则是财务管理的重中之重。美国前证券管理委员会主席哈罗德·威廉斯曾说过：“如果让我在利润信息和现金流量信息之间作一个比较选择，那么，我选择现金流量”。特别在企业发展日趋成熟、企业组织规模增大、结构日趋复杂的大型企业管理中，由于现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关，所以企业越来越关注现金流量信息。实践证明企业对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键，也作为企业绩效评价、考核标准，加强内部控制的有效手段。

11.加强企业现金流量管理的思考 篇十一

【摘要】现金流量管理处于企业财务管理中的核心地位，与现金流量相关的指标分析能够全面、清晰地反映企业的财务状况，及时预测并发现企业的财务风险。现金流之于企业正如血液之于人体，两者是不可须臾相离的。正因如此，企业管理者要提高管理效率、防范财务风险，保证企业持续健康发展，就必须致力于加强对现金流量的管理，培养现金流量管理的意识，构筑科学合理的现金流量管理体系。

关键词：现金流量 问题 管理措施

一、企业现金流量管理的重要性

现金流量管理是现代企业财务管理工作中的重要一环。现金流量是指企业在一定会计期间内，按照收付实现制原则，通过经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目而产生的现金和现金等价物的流入、流出及其总量情况的总称。

众所周知，现金流是企业生存与发展的“血液”，企业的任何经营管理活动都与现金流密切地交织在一起，“血液”流通是否顺畅将直接决定企业发展的好坏。在现代瞬息万变的市场经济环境中，企业要想求得生存和发展，就必须采取有效的经营管理手段，而其中的核心就是现金流量管理。构筑科学合理的现金流量管理体系，不仅有助于全面、清晰地反映企业的财务状况，还能及时预测并发现企业的财务风险，更重要的是有助于增强企业的投融资能力和持续经营能力。

二、企业现金流量管理中存在的问题

由于现金流管理出现问题而使企业陷于困境的事例越来多，企业对现金流的关注也不断提升，越来越多的经营管理者开始探索强化现金流量管理的方法和手段，虽取得了一定成效，但大多数企业的现金流量管理仍处于较低的水平，仅仅是以现金流分析为主， 并没有形成起完整的现金流管理和控制体系。现金流量管理中仍存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

（一）缺乏强烈的现金流量管理意识。大多数企业仍然没有认识到现金流管理的重要性，例如虽然现在大部分企业都在编制现金流量表，但只有极少数的企业对该表的信息进行了充分了利用，并通过所掌握的信息为企业经营决策服务。

（二）缺乏明确的现金流量管理目的。现金流管理仍处于较低的水平，筹资管理和投资管理没有与企业不同发展阶段的战略目标有效地结合起来，导致企业增加了不必要的利息支出或投资损失，降低了资金的使用效率。

（三）缺乏有效的现金流量管理手段。目前我国大多数企业的现金流量管理都只是形式上的事后分析，缺乏有效的事中控制， 尤其是对经济活动事前的预测和安排。

（四）现金流量管理的导向作用受“利润导向型”绩效评价体系的制约。很多企业管理层一直把注意力放在业绩数字的大小上，却很少关注业绩质量的高低， 现金流管理的导向作用被严重制约， 在实践中存在着严重的滞后性和被动性。

三、做好企业现金流量管理的几项措施

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前和未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。企业要做好现金流量的管理工作，应当采取以下四个方面的措施。

1、培养对现金流量管理的意识。

金融危机的本质就是“流动性短缺”，通俗一点就是“缺乏现金”的危机，“金钱不是万能的，但没有钱是万万不能的！”，这句话对企业而言尤其如此。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且是贯穿于企业经营活动的全过程，现金流量的好坏是对企业进行价值评估的重要指标，也是判断企业财务风险大小的重要依据。因此，对于企业来说，要做好现金流量管理工作，首当其冲的就是培养管理层的现金流量管理意识，这是推行现金流量管理最基础、也是最重要的工作。只有管理层有着强烈的现金流量管理意识，才会真正关注企业资金的良性循环，才会在要求企业提高收益的同时考虑风险因素和业绩质量，才会让企业各层级的工作人员真正树立起现金流量管理的意识观念，从而为企业现金流量管理水平的提高提供坚实的基础。

2、重视对现金流量的预算管理。

现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，保持合理的现金水平是企业现金流量管理的重要内容。在现代以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理活动中，离开了现金流量预算管理，企业财务管理工作也就失去了管理的依据和重心。正因如此，企业管理层应根据对未来现金状况的预测，同时结合自身需求，制定符合企业发展战略目标的现金流量预算。此外，对现金流量预算管理的重视还体现在对现金流量预算的执行和控制上。在执行过程中，通过比较和分析确定实际数与预算数的具体差额，并分析差异形成的原因，以便及时采取有效的资金调度和使用方案进行调整，保证实际经济活动的运行尽可能在预算的要求范围之内。

3、加强对现金流量的风险管理。

“凡事预则立、不预则废”，财务风险存在于企业资金筹集、营运、收益与分配等财务管理的全过程，在瞬息万变的市场经济中，未雨绸缪是防范风险最有效的途径。加强对现金流量的风险管理，企业首先应建立和完善内控制度，规范企业资金循环体制，合理评估企业投融资管理中风险与收益的平衡，對企业的现金流量进行全方位的管理和监控；其次，企业应当建立现金流风险预警体系，动态追踪和识别企业在生产经营过程中易被忽视或难以察觉出的现金流风险，并及时做出预警；最后，企业还应建立科学的现金流风险分析与评价机制，随时检查现金流量的周转情况，定期或不定期地对企业现金流进行定量和定性分析，及时提出风险分析与评价报告。

4、建立现金流量管理考核指标体系

“有控则强、无控则弱”，企业要加强现金流量的管理工作，就必须建立有效的现金流量管理考核指标体系，逐步完善对企业的现金流量管理工作的控制，从而达到提高现金流动性、效益性与安全性的目的。比如企业可以规定现金流量管理在一定时期内的目标为至少能做到及时偿还到期债务， 在较长期限内对现金流量的管理应做到能实现企业现金流量充足性和有效性目标。具体考核时可以通过一些财务分析指标， 如流动性指标、获利性指标、财务弹性指标和收益质量指标来分析对现金流量的管理是否达到要求。

四、结论

现金流管理已经成为现代企业管理的重要组成部分，良好的现金流量管理对企业的筹资、投资等经济活动具有重大的现实指导意义。正因如此，企业更应当不断强化现金流量管理意识，明确现金流量管理目的，规范现金流量管理方法，逐步构筑科学完善的现金流量管理体系，为企业的生存与持续发展提供强有力的保障。

参考文献：

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[2] 齐亚芬，对企业现金流量管理问题的探讨[J].中国城市经济，2011，（03）.

[3] 张哲，做好企业现金流量管理的几项措施[J].企业研究，2010，（11）.

[4] 陈靖，羊海燕.浅析小企业的现金流量管理[J].经济理论研究，2009，（19）.

12.中小企业现金管理制度 篇十二

其实, 现金流管理对于企业是致关重要的一部分, 就像血脉对于人体, 只有血液充足且流动顺畅人体才会健康, 良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转, 更可能危机企业生存。

加强现金流管理, 在企业管理中的重要作用主要体现在以下几个方面:

1) 加强现金流量管理是企业生存的基本要求。每个企业都有其各自的不同发展阶段, 其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征, 采取相对应有效现金流量管理的措施, 才能够保证企业的生存和正常的运营。否则就会对企业的生存带来致命的影响。如某活动公司, 刚成立半年就接了一个国内知名企业的百万大单。因为客户是知名企业, 在付款方式上, 他们接受了预付款30%, 其余70%活动结束后2个月付清的苛刻条件。活动轰轰烈烈的开始了, 该活动公司的财务也陷入了危机, 因为活动的费用支出高达合同金额的70%, 而客户才先付30%, 这意味着有40%的费用要该活动公司提前垫付。而这40%就是小40万啊。40万对于一个刚刚成立的小公司来讲, 是多么大的一笔数字。幸亏几位公司股东及时把自己的房子抵押了, 获得了贷款, 解决了危机。

2) 加强现金流量管理, 可以保证企业健康、稳定的发展。以往对企业的发展能力进行评价的指标如利润、收入, 但由于利润的计量方法可以被人为地操纵, 再加上有些企业为了增加利润, 会相应减少产品开发研究费用, 这些费用的削减只会影响企业的长远利益。而现金流量则弥补了这些不足。自由现金流量则可反映企业总体支付能力, 股权现金流量可以真实反映企业实际支付能力。两个指标综合反映了企业自身的支付能力及给予企业利益相关者的回报能力, 是企业发展潜力的综合体现。

3) 加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力。随着近年来市场竞争的日趋激烈, 这就要求企业在生产与管理中不断求新、求快, 及时调整产品的生产工艺, 以满足消费者千变万化的要求。在这种竞争背景下, 现金的流动性就是决定企业运行速度的最重要的因素。而通过现金流量的管理, 就可以使企业保持良好的现金流动性, 提高现金的使用效率, 从而将企业的资金及时地转化为生产力, 提高企业的竞争力。

加强现金流管理要从以下几方面入手:

一、首先做好现金流预算

现金流量预算管理, 就是根据企业的生产经营计划, 按照先自下而上, 后自上而下的程序, 通过对现金流入、流出的预测, 进行综合平衡, 合理安排, 科学调控资金的一种管理方法。

如何进行现金流量的预算管理在市场经济条件下, 竞争异常激烈, 企业不但要想方设法把产品销售出去, 更重要的是要及时收回货款, 以便使经营活动能够持续进行。因此, 企业加强现金流量预算管理, 强化资金调整力度, 提高资金使用效益, 就能保证企业对资金的正常需求, 优化企业的资金结构, 降低财务费用。

二、加强现金的流入流出过程管理

在资金日常管理中, 要加强过程管控, 使资金能够合理有效地使用。

首先, 统一调配使用资金, 加强对企业分公司现金的管理, 为防止资金的体外循环, 加强对资金的管理, 许多企业都采取了一系列加强现金管理的措施。可以借鉴的现金管理制度包括:对自己的分公司实行严格的预算管理;对各部门实行备用金制;严格分公司开立银行帐户的管理:“收支两条线”, 所有收入都统一上缴企业总部统一划拨, 分公司所需资金, 则由企业总部统一审核和安排等。

其次, 加速资金的周转, 加强对往来款项和存货的管理, 企业可以通过以下措施, 减少现金的流出, 增加现金的流入, 减少资金占用时间:加强应收帐款、应付帐款的管理;加强其他应收款和其他应付款的管理;加强预收帐款、预付帐款的管理;加强存货的管理;严格企业收款责任制, 加快现金的回流, 减少和控制坏帐的比例。

再次, 进行适当的融资, 当企业的现金并不充裕时, 企业可以利用自己的商业信用和银行信用, 通过办理银行承兑汇票, 减少对外采购中现金的支付;或者通过进行短期融资和中长期融资等方式, 调节企业可支配现金流量。由于办理银行承兑汇票不需银行动用现金, 手续简便, 近年来愈来愈为银行和大多数企业接受, 成为企业进行现金管理, 弥补日常经营用现金不足的重要手段。

最后, 加强对企业投资过程中现金流量的管理和控制传统现金管理中, 仅仅注重了现金的统一调度使用, 但对投资后的项目则疏于管理, 使得许多投资项目变成了企业现金流量的无底洞。

三、加强现金流分析

通过现金流量表所提供的信息, 企业的投资者和债权人可以评估企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入流出的整体情况, 说明企业的现金从哪里来, 又运用到哪里去。通过现金流量表的分析, 可以评价企业的偿债能力、支付能力、自我创造的能力等, 便于投资者做出投资决策。并与资产负债表及利润表结合分析, 评价企业的财务状况。

将现金流量表与损益表资产负债表结合起来分析, 可以评价净利润的质量。企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金能力。损益表中的净利润, 是以权责发生制的原则为基础, 遵循配比原则, 企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正有偿债能力或支付能力。而现金流量表是以收付实现制为基础, 综合地反映出一定会计期间现金流入与流出的报表。因此, 通过现金流量表可以评价净利润的质量。

现金流量表将资产负债表和利润表联系起来, 可分析企业的理财活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够提供企业在一定时期的财务状况, 但不能反映财务状况变动的原因;利润表反映企业一定期间的经营成果, 无法反映企业的经营活动、投资和筹资活动产生的现金流量;现金流量表反映了企业在一定时期由经营活动、投资和筹资活动获得的现金。将三者结合起来分析, 企业经营者可以更合理地调配资金, 加速现金的流转。最大限度地提高资金的利用效率。