企业风险调查报告

企业风险调查报告（共12篇）（共12篇）

1.企业风险调查报告 篇一

中国企业招聘风险调查报告

近日，《中国企业招聘风险调查报告》正式发布,调查显示有高达80%以上的企业发生过劳动争议，99%的企业遭遇过简历造假。

据了解，此次调查由国内知名的员工雇前背景调查平台91背调发起，报告选取了北京、上海、深圳、成都等10多个城市3000多家企业为样本，分析中国企业招聘中遇到的风险，为企业做好员工入离职风险管理提供依据和参考。

调查结果显示，53.9%的企业招聘一名核心员工到岗平均需要1个月以上时间，58.6%的企业员工平均在职时间不超过3年;80%以上的`企业发生过劳动争议，发生争议的前三个原因分别是因除名、辞退和辞职、离职发生争议，因劳动报酬、加班费发生争议，因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生争议;其中有20.2%的企业单笔损失在5万元以上，有3%的企业单笔损失在30万元以上。

调查发现，员工入离职管理的不规范性是产生风险最为重要的来源，无论是招聘、在职和离职均有大量企业出现因员工发生不良行为而产生风险，同时，发生不良行为的员工通过跳槽又将风险传递给了更多企业。其中，求职者面试失约、编造工作经历，夸大工作职位职责、篡改工作时间是企业在招聘过程中遇到的最多情况;离职不告而别、不办理离职手续、不全面履行工作交接义务、煽动他人离职是企业发生最多的员工离职期间的违约行为。

调研数据反映了中国企业面临的招聘风险正在急剧上升，折射了中国职场诚信问题的严峻性，需要企业在招聘过程中规范招聘流程、严格入职审查、注重合法用工。同时，加强企业间协作，构建职场失信联合惩戒机制，共同打击和防范职场失信行为也是当下社会和企业的强烈需求。

2.企业风险调查报告 篇二

一、财务尽职调查的概述

(一) 财务尽职调查含义。就是并购过程中, 买方对于并购公司资产与负债情况、财务和经营情况以及法律关系等各种潜在风险所做的一系列调查, 这些调查可以由企业实施也可以委托一些中介机构, 比如会计师、律师以及财务分析师等等独立的专业人士, 参考调查结果来决定是否进行收购。企业自己组建团队的财务尽职调查基于对行业和尽调企业经营状况、盈利预测、内控制度的了解, 预判企业的重大财务风险领域。在兼顾全面的基础上突出重点, 对各重大财务风险领域进行深入调查取证, 严格控制财务尽调风险。如果涉及到实质性收购前, 企业将委托外部机构, 主要是会计事务所进行财务尽职调查。

(二) 尽职调查的目的。事实上财务尽职调查和财务审计二者目的存在差异, 财务尽职调查主要是两个企业进行合作前的一个深入了解为后期并购提供决策意见, 而审计主要验证相关数据以增强对相关数据报表预期使用者的信赖程度。财务尽职调查更加重视分析历史来预测未来, 但是审计则主要是立足现在。财务尽职调查的主要目的就是对风险与机会进行评价, 审计是保护自身的手段。财务尽职调查主要功能就是让并购方核查目标企业提供的会计报表是否真实, 是否忽略了一些极易忽略之处, 比如担保责任、法律诉讼以及应收账款质量等各种重要信息。避免因为信息失真而影响最终决策, 通过各类财务数据来判断并购后企业受益情况。

二、企业并购中财务尽职调查存在的风险控制

在开展财务尽职调查过程中, 因为涉及到不同类型的企业, 必定存在主观因素和客观因素的影响, 也就势必存在一定风险。因此, 就需要结合并购企业实际情况采用控制措施, 将调查风险规避到最低。

(一) 如果调查的环境不佳时, 就要加强财务尽职调查工作;企业开展财务尽职调查时, 提前向拟并购公司财务部门发放财务尽职调查资料需求表, 以提高现场工作时的效率。工作方法不但要采用研究、审核、探讨、访谈等各种方法, 还必须要采用温水煮青蛙的原理, 给企业的财务、行政、人事、生产以及销售等各个部分发放相应的资料清单, 当发放清单之后不能够就等着收取清单, 而是要深入到各个部门, 及时和各个部门负责提供资料的人员初步沟通, 让他们先提供一些便于提供的资料, 那些相对准备较为繁琐的资料应该给予一定时间, 如果业务时间许可就多给一点时间。

(二) 调查内部控制制度时, 必须要注意设计和计划二者是不是恰当, 还必须要查看具体的执行情况, 同时还要查看企业的奖惩机制完善情况。以及奖惩制度的落实情况, 对运行过程中出现的问题有没有进行总结和分析, 主要与拟并购的企业人员进行交流、尽可能的走进生产现场与一线人员聊天, 会有启发和线索, 翻阅相关股东会、董事会决议资料。

(三) 调查企业的财务状况

首先要调查目标企业的资产负债情况, 以资产负债表报表项目为出发点, 逐项审查企业财务的资产负债情况, 要注意查看货币资金是不是真实的, 核对应收账款的期限、债务人的信息以及坏账准备信息, 如果应收账款的额度比较大, 还必须要查阅企业销售记录, 如果有必要还要进行函证。还要对仓库中的进出库货物记录进行认真核对分析, 取得存货盘点表进行复核, 对固定资产必须要对资产证明进行认真核对。调查企业负债情况时, 要分析企业负债率是不是合理, 还要深入了解企业偿还债务的情况。同时还要调查企业薪资、福利情况以及缴纳所得税的情况等等。

其次, 调查企业经营能力时, 要比较分析企业近些年的收入和成本, 以企业成本计算单、成本结转表为抓手分析企业产品销售额、产品价格以及产品成本核算等各种变化情况, 了解产品类型来确定企业生产的主要产品, 就能够从中分析出目标企业主要的经济收入, 还要全面了解企业的客户, 调查成本分析以及利润率分析, 这也是了解产品的成本控制以及影响产品成本的基本因素, 就能够促进企业有效的进行成本控制。

最后, 调查企业现金流量时, 主要是查看企业经营过程的现金流量, 计算经营过程的现金流量主要是结合企业经营利润表和负债表。如果企业经营过程对内现金流量明显增多, 说明企业已经探索了新获利机会, 如果企业对外的现金流额度明显增多, 说明企业采取对外投资探索获利的机会。

(四) 当完成了财务尽职调查后, 还必须要给投资方提供专业帮助, 给投资方提供一套完整的方案, 并对并购方案提供专业协助, 完善财务的内部控制制度。要正确、客观的评价投资方案中的风险, 提供可行性的分析报告, 降低并购后的财务风险。

摘要：随着市场经济体制不断推进, 各个行业之间的竞争趋于白热化。在这种形式下, 一些企业为了生存发展, 依据优胜劣汰原则就会并购劣势企业, 自然尽职调查成为并购过程中重要的环节。在尽职调查中, 财务尽职调查非常重要, 控制调查风险是确保并购后企业正常运转的基本保障。本文对财务尽职调查进行概述, 提出来控制财务尽职调查的风险措施建议。

关键词：企业并购,财务尽职调查,风险控制

参考文献

[1]董庆华, 刘清春.股权收购中的法律尽职调查研究[J].海南金融, 2010 (4) .

[2]许德风.并购交易中的尽职调查[J].法学杂志, 2016 (7) .

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[4]曾瑜.商业天使投资风险研究[D].广州:暨南大学图书馆, 2009.

[5]王雅静, 熊熊, 王会良.天使投资的特点及其相关机制研究[J].内蒙古大学学报, 2015 (6) .

3.企业风险调查报告 篇三

据商务部统计，2015年中国非金融类对外直接投资金额达到1180.2亿美元，同比增长14.7%；境内投资者共对全球155个国家和地区的6532家企业进行了直接投资，并继续保持全球第三大对外投资国的地位。

“然而，尽管中国企业走出去的步伐日益加快，但对于风险的不确定性仍为其主要的投资障碍，缺乏有效的风险管理经验。”盖勒格集团（新加坡）亚洲区负责人迪克·希斯在近日举办的“2016中国企业走出去风险发布会暨‘一带一路风险管理论坛”上表示。

全球经济环境变化影响风险管理排名

“企业在海外投资并不是件容易的事。在国外做一个企业的时候有哪些风险，哪些风险比较典型，比如像政治风险、负债、诈骗，这些保险市场都能覆盖。但是很多一些非传统的风险比如疾病、供应链风险还有其他导致企业运营中断的都是未来会出现或者已经出现但不为人知的风险，而且保险公司也没有很好的敞口覆盖。”希斯表示。

在2015年《战略风险杂志》对东南亚145个风险管理机构对于十大风险排进行了调查。随着全球经济的影响，风险的概念也在不断发生变化，不过原有的风险仍然存在。“从经济的角度看，经济状况的风险是第一位，但是吸引留住高质量的员工、竞争、外汇和监管的变化这是前五位的可能性风险。而将之与最重要的前十位的风险类型相对照，能够发现排名第一的仍为经济状况，之后做为吸引留住高质量的员工，增加竞争加剧，对于损害公司的声誉或者品牌。还有网络攻击，去年第九名，今年排到第五名。而且我们要注意最后面的四个风险，货币、法律合规、IT系统失效、创新失效。”希斯分析道。

与此同时，希斯表示，有一些风险去年有，而今年没有，比如客户信用风险等。“我个人认为信用风险很快能够回到前十名，因为现在在亚洲地区信用风险越来越严重。风险的互联互通性是需要关注的，在过去10年我们看到越来越多的风险管理和保险公司和企业主都在考虑风险的互联互通性，风险的严重性、可能性以及风险的关联性。”他补充道。

商业保险为风险中的风险

除了全球经济的变化，产业的不断发展会导致行业不断进行创新，也催生了多种风险管控。

比如，对于公司声誉的损害和网络攻击这两个都是保险产品覆盖，而且每个国家的风险敞口都不一样。“虽然网络的保险在过去10年都有，但只是在过去5年我们看到了网络攻击成为市场产品的一个部分，现在已经很成熟了，现在保险人认为这是一个最大的增长点，而且是一个非常扁平的市场。”希斯表示。

据希斯介绍，商业声誉的保险作为一个新兴的领域，其可保的商业风险由网络风险和声誉风险构成。网络风险大致包含网络技术风险保障、保障关键IT系统的故障造成的损失、内在外在的威胁、当地的全球的风险，以及第一方和第三方的风险敞口等。即它承保的范围包括自身遭受的损失以及对他人造成的影响，整个承保能力到达600万美元以上，而且相对其他险种来说还是比较便宜的。而声誉风险保障的范围是由于品牌声誉造成收入下降，覆盖的是外在的危险，而且多重风险包括直接和间接的是，也是针对全球的风险以及当地的损失做保险，主要是覆盖了第一方的风险敞口，目前整个保额可以到达1亿美元。

“如果分别来看一下这些风险的具体案例，可以看到整个涉及到的赔付金额是非常高的。”希斯列举了两个案例进行具体说明。

一个是倍乐生公司的顾客信息外泄事件。据环球时报报道显示，倍乐生估计约有2895万份个人信息遭泄露，规模之大前所未有，该案对企业的信息管理造成了巨大影响，可以说在当时出现了日本整个诉讼费最高的案例。

希斯表示，整个倍乐生本来的年均增长率是非常稳定的，但是现在由于整个法律诉讼损伤了商业信誉还有整个营收也都大打折扣。目前该案件不仅被反复报道，公司还面临着不合规的惩罚以及其他类型的处罚。除了这些罚金之外，在亚洲还有这种情况，针对网络的风险，企业的应对和储备力是非常弱的，储备比例只有12%。很多公司都决定接受财产保险，有些公司觉得昂贵，但是如果更好地去保障企业的业务。保障客户的话，企业应该去考虑这方面的保险。否则如果等有任何违规现象发生可能造成损失。同时整个在亚洲地区在未来5年整个网络风险可能会急遽增加。

“大家觉得倍乐生的数据已经很严酷了，另一个案例是大众谎报汽车排放量的数据。这是在去年发生的商业声誉的影响，对整个企业的营收、公司职员的道德都产生巨大的负面影响。但是这种风险在去年才可以承保。”希斯表示。

据报道显示，大众公司谎报了汽车的排放量，虚报了数据，导致最后这个案件爆发后降低了24%的销售，大众旗下有很多子品牌如保时捷、奥迪等，损失非常大。虽然这个案件涉及的金额非常大，但是实际上对于大型的公司来说他们最大的损害是品牌的声誉，未来会由于声誉的损失造成更大的盈利上的亏损。

由此可见，商业信誉是在整个环节当中尤为关键。而据调查显示，整个商业声誉风险在所有的风险调查中都是排名第一的，在亚洲和欧洲调查中都是如此，它几乎和所有其他的风险类别都紧密相连。

4.2015企业全面风险管理报告 篇四

一、2014企业全面风险管理工作回顾

（一）企业全面风险管理工作计划完成情况。简要说明本企业2014全面风险管理工作计划执行情况,以及企业董事会对全面风险管理工作成效的评价。

（二）企业重大风险管理情况。

逐一简要说明2014本企业重大风险的管理情况。如有重大风险事件发生，要至少就1件事件说明产生原因、事件经过、对本企业目标产生的影响、处理措施及效果，防范类似风险事件再次发生或者降低影响程度的应对措施。

（三）风险管理体系建立运行情况。1.组织体系建立及运行情况。

简要说明本企业（含所属二级单位）风险管理组织架构设置情况和从事风险管理工作人员情况，风险管理职能部门的职责定位、业务内容和工作机制等。

2.常态化风险评估机制建立及运行情况。

简要说明本企业定期和不定期风险评估制度的建立及运行情况，重大事项专项风险评估制度的建立及运行情况，风险量化分析工具应用情况等。

3.风险管理沟通与报告制度的建立与执行情况。简要说明本企业全面风险管理报告制度建立与执行情况，重大风险的监控、预警、报告等机制的建立与运行情况，重大风险监控预警指标建立情况，风险信息数据库建立情况。

4.专项风险评估和日常风险评估情况。

简要说明本企业开展专项风险管理和日常风险管理情况，包括措施、手段、过程等内容。

5.内部控制建立与实施情况。

简要说明本企业建立并实施以风险管理为导向的内部控制工作情况。

6.风险管理评价或考核工作情况。

简要说明本企业开展风险管理工作评价的评价范围、评价标准、评价方法与程序，以及评价结果纳入绩效考核体系的有关情况。

7.风险管理文化建设情况。

简要说明本企业风险管理政策的宣贯情况，风险管理工作的宣传培训机制，风险管理文化与业务融合情况等。

（四）风险管理信息化有关情况。

简要说明本企业风险管理信息系统的建设情况、覆盖范围、主要功能、运行效果、与现有管理信息系统对接情况等。

（五）全面风险管理专项提升工作情况。

将全面风险管理作为管理提升活动重点领域开展专项提升的企业，简要说明专项提升工作情况以及下一步工作安排等。

二、2015企业风险评估情况

（一）结合2015本企业经营目标，简要描述本企业2015年面临的内外部环境因素的变化，并就其对经营目标的影响进行总体研判和简要分析。

（二）企业开展2015风险评估的范围、方式及参与人员等有关情况。

（三）按照企业风险分类，列示企业2015风险评估的结果，以及经评估确定的重大风险（以附件形式说明风险评估的方法和重大风险的评判标准）。

（四）按照风险事件发生的可能性和发生后对企业目标的影响程度两个维度，将企业评估出的2015重大风险绘制成风险坐标图。

（五）企业2015重大风险同2014相比的变动情况及原因。

（六）简要说明企业对重大风险关键成因进行量化分析的情况（包括建立量化分析、预测模型等）。

三、2015全面风险管理工作安排

（一）2015全面风险管理工作计划。

简要说明董事会、党政联席会或工作会议对本企业2015全面风险管理工作提出的安排部署和工作要求，以及落实相关部署和要求的工作计划。

（二）2015重大风险管理工作安排。1.重大风险描述。

从风险类别、风险源（要求具体到产生的单位、项目、业务、管理活动）、风险成因、风险发生后对企业目标的影响等方面，逐一对本企业2015重大风险进行简要描述。

2.重大风险管理策略和解决方案。

（1）风险管理策略。简要说明本企业对每项重大风险的风险偏好、风险承受度及据此确定的风险预警指标等。

（2）风险解决方案。简要说明每项重大风险的管理现状（已有的相关制度、流程、控制措施的设计与执行情况）、责任主体，拟采取的应对措施、应急处理计划等。

3.监督保障机制。简要说明企业对执行重大风险管理策略和解决方案的监督保障机制。

四、有关意见和建议

（一）需要集团股份公司协调解决的有关重大风险问题。

（二）对集团股份公司推动风险管理体系建设工作的意见和建议。

5.企业风险调查报告 篇五

一、2009企业全面风险管理工作回顾

（一）企业全面风险管理工作计划完成情况（请按附件1格式填写）。

（二）企业全面风险管理报告评估出的重大、重要风险的管理情况（请按附件2格式填写）。

（三）全球金融危机爆发导致企业发生的意外风险情况，并简要说明其产生的影响，已采取的应对措施和下一步工作打算。

二、2010企业全面风险管理工作有关情况

中央企业应继续高度重视全球金融危机对企业发展的影响，在进行风险评估、制订重大风险管理策略及解决方案时，应注重实效，采取针对性措施，切实将风险管理与日常经营管理融为一体，确保企业持续稳定健康发展。

（一）风险评估情况。

1．风险管理初始信息收集情况。请简要说明企业为开展2010风险评估，尤其是结合当前经济形势，进一步在战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等方面收集风险管理初始信息的情况，主要包括：

（1）企业建立风险事件库，收集整理分析本企业、国内同行业及国外企业发生的风险事件案例的相关情况。

（2）根据企业确定的重大风险损失事件标准，对企业近三年来发生的重大风险损失事件，从发生过程、造成的损失或影响、产生原因、事件的处理以及为防止同类事件再次发生所采取的对策等方面，进行收集整理分析的相关情况。

（3）关于企业所在行业产业政策、资源供应、市场需求等信息的收集整理情况，并简要分析所在行业的固有风险。

说明：企业向国资委报送报告时，可以仅从分类和数量方面，简要说明建立风险事件库、收集分析重大风险损失事件和收集行业信息的有关情况。

2．企业开展2010风险评估的范围、方式及参与人员等情况。

3．企业对重大风险及其关键成因进行量化分析的情况（包括建立分析、预测模型等），并举例说明。

4．以附件形式说明企业在分析风险事件发生的可能性、风险事件发生后对经营目标的影响程度时，所采用的评估标准。

5．按照风险分类，列示企业2010风险评估的结果（包括纯粹风险和机会风险），以及经评估确定的重大、重要风险。

6．按照风险事件发生的可能性和风险事件发生后对企业经营目标的影响程度两个维度，将企业2010的重大、重要风险绘制成风险坐标图。

7．企业2010重大、重要风险同2009相比的变化情况。

（二）重大、重要风险管理情况。

1．重大风险描述。

根据企业2010风险评估的结果，从风险类别、产生原因、涉及的主要所属企业、涉及的重要流程、风险事件发生后给企业带来的影响等方面，逐一对重大风险进行简要描述。

2．重大风险管理策略和解决方案。

（1）重大风险管理策略。逐一简要说明企业对重大风险的风险偏好、风险承受度以及相关风险预警指标等。

（2）重大风险解决方案。包括风险事件发生前、中、后所拟采取的具体应对措施，所使用的风险管理工具，以及如何抓住重大风险中的机会等。

3．重要风险描述。

根据企业2010风险评估的结果，从风险类别、产生原因、涉及的主要所属企业、涉及的重要流程、风险事件发生后给企业带来的影响等方面，逐一对重要风险进行简要描述。

4．简要说明企业重大、重要风险解决方案与现有管理体系（侧重流程、制度体系）的对接情况。

（三）重要业务流程的风险管理情况。

简要说明企业流程梳理的相关情况（包括母子企业多级流程），并从流程层面的风险出发，简要说明企业各重要业务流程的控制目标、业务流程层面的风险和主要控制措施。重要业务流程由企业根据实际情况确定，应该涵盖企业战略规划、投资、收购、预算、市场运营、资金管理、资产管理、人力资源管理、财务报告、法律事务、金融衍生品交易、子企业管控、安全生产等业务流程。

（四）简要说明企业对执行重大风险管理策略和解决方案的监督改进机制。

（五）企业全面风险管理工作总体规划及2010企业风险管理计划。

1．简要说明企业全面风险管理工作总体规划以及基本建立企业全面风险管理体系的工作计划和实施步骤。

2．董事会或经理办公会议对企业2010全面风险管理工作提出的要求。

3．企业2010全面风险管理工作计划。企业应该将全面风险管理工作计划纳入经营管理工作计划之中，切实将风险管理与日常经营管理融为一体。

三、企业全面风险管理体系及风险管理文化建设现状

（已提交《2009中央企业全面风险管理报告》的企业，本部分仅需说明有关变动情况。）

（一）风险管理组织体系。

1．企业组织机构与风险管理组织机构。

以附件形式说明企业最新的组织机构图（三级子企业以上）与风险管理组织机构图。

2．董事会与经理层。

设立董事会的企业：

董事会下设风险管理委员会或已确定履行相关职责的专门委员会的，说明该委员会的名称、构成、职责及履职情况；尚未设立的，说明相关工作计划。

简要说明企业经理层分工负责全面风险管理工作的相关情况。

未设立董事会的企业：

说明企业经理办公会议履行全面风险管理职责情况及经理层分工负责全面风险管理工作的相关情况；经理办公会议下设风险管理机构的，说明该管理机构的名称、构成、职责及履职情况。

3．风险管理职能部门。

设立风险管理专职部门的，说明该部门的名称、编制、人员构成及主要职责。

确定相关职能部门履行全面风险管理职责的，说明该部门的名称、风险管理专职或兼职岗位设置、人员配置及主要职责。

简要说明上述部门定期对企业全面风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验的有关情况。

4．其他职能部门及各业务单位。

简要说明其他职能部门及各业务单位在企业全面风险管理工作中的主要职责和履职情况。

5．审计委员会和内部审计部门。

简要说明审计委员会和内部审计部门履行风险管理工作监督评价职责的相关情况。

6．主要所属企业的风险管理组织体系。

主要所属企业的风险管理组织体系，可比照本节前述2、3、4、5的相关要求进行简要说明。

（二）内部控制系统。

1．简要说明企业集团和主要所属企业2010内部控制系统的建设重点。

2．企业《内部控制手册》的制订和执行情况。

尚未制订《内部控制手册》的企业，简要说明完善相关制度的工作计划；已制订《内部控制手册》的企业，简要说明其修订及执行情况。

（三）风险管理信息系统。

1．已建立风险管理信息系统(包括在企业管理信息系统的基础上，进行补充、调整、更新，使之具备风险信息管理功能)的企业，简要说明该系统的覆盖范围、主要功能模块、管理的主要业务流程、监控的重大风险及与其他业务信息系统对接的情况。

2．具备风险预警功能的信息系统，请列明预警的主要风险和对应的风险预警指标。

3．尚未建立风险管理信息系统的，说明相关工作计划。

（四）风险管理文化。

1．简要说明企业风险管理文化建设现状。

2．企业开展风险管理培训的有关情况，主要包括时间、内容、对象、人次及师资等。

3．企业已制定员工行为规定、道德诚信准则等有关文件的，简要说明其主要内容。

（五）风险管理考核。

企业已将风险管理纳入绩效考核体系的，简要说明风险管理考核指标及其权重等情况以及上一实施的效果。尚未纳入绩效考核体系的，简要说明下一步相关工作计划。

四、有关意见和建议

（一）需要国资委协调解决的有关重大风险问题。

（二）对国资委推动中央企业全面风险管理工作的建议。

附件1：2009全面风险管理工作计划完成情况

6.度国有企业全面风险管理报告 篇六

一、全面风险管理综述

报告期内，公司根据《深圳市属国有企业全面风险管理体系建设指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《深交所上市公司内部控制指引》等相关规定，完成了首次风险评估，建立了风险管理制度，加强风险日常监控和风险应对措施落实，积极培育风险管理文化，大大增强了公司抵御风险的能力。

二、风险评估 2010 年度，公司专门成立了全面风险管理领导小组和工作小组，对公司内外部政策和经营环境信息、风险管理案例以及制度、流程进行了全面、系统的梳理和分析，深入各个业务部门进行了实地调研，组织公司中高层管理人员及业务骨干进行了风险专项分析及风险评估，对公司风险环境进行了研究分析，提出目前公司风险环境属于比较中性的范围，强调应采取切实措施改进对外部风险的管理工作。在风险管理上，公司坚持“突出重点，保障实效”的原则，营管理现状，提出了公司需要重点防范的九大风险，其中外部风险有政策风险和市场风险两项，内部风险有合法合规和诚信经营风险，投资风险、工程质量风险、成本风险、合同协议风险、资金风险和战略风险等七项。

三、风险管理策略 公司对发展战略目标、目前业务发展态势和管理基础及面临的外部市场和经济环境进行了综合分析，提出了风险管理策略，包括风险管理原则、目标和管理工具，指出公司风险管理工作要实现“效率，效益，效果”的综合平衡，确定了风险管理工作的损前和损后目标，提出了应对具体风险的工具，强调应对工具的选择应突出重点，综合考虑，打组合拳，不同的风险采取不同的方法或方法组合。

四、风险应对措施 为强化风险管理的有效落实，公司针对重大风险编制了专项应对方案，制订了包括定期召开宏观经济发展和房地产行业形势分析研讨会、实现外包预算审核的规范化、保持集团总部及下属公司资金的集中管理和统一使用等一系列风

预案》、《重大安全事故应急预案》等风险应急预案，注重全方位的风险防范，确保最大限度规避或减轻风险发生的可能性和影响。同时，将风险应对措施和内部控制的要求融入部门规范中，使风险管理成为公司综合管理体系的有机组成部分，真正保障了风险防范能够落到实处。

五、重大风险日常监控 公司坚持对重大风险实行持续监控的原则，充分利用信息技术提高风险控制的效率和效果，目前已经实现了部分财务监控指标的预警和控制，在费用报销、费用支付等流程中增加了合规性、真实性、准确性等审核标准，并实现了预算执行情况的方便查询，能在超预算时进行预警提示，既有效促进了财务内部规范的落实执行，又对资金支付实现了有效的控制;公司大力加强风险监控系统日常应用管理，通过系统预警信息监控与人工核对相结合、重点监测与抽查跟踪相结合的方式进行风险监控,对预警信息及时跟踪回馈并督促整改;公司加强风险监控信息分析、报告制度，风险责任单位负责各自职责范围内的风险监控，对预警信息进行分析，按照集团《重大信息内部报告制度》要求，编制重大信息内部报告并按程序提交处理。

六、风险管理文化建设 公司大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，保障风险管理目标的实现。报告期内，集团开展了多种形式的风险管理文化宣贯、培训活动，邀请专家进行了全员风险管理培训，在集团 EAS 系统上建设了全面风险管理专栏作为集团内部风险管理知识宣贯及学习的渠道，并定期组织工作小组成员进行风险识别、评估、监控等专题培训，提高了员工对风险的认识水平和实施风险管理的工作能力，培养了员工风险管理的自觉意识和行为习惯，使风险管理体系不仅有其形，且具其神。

七、风险管理组织体系 公司建立了领导、执行和监督分工负责的全面风险管理组织架构。董事会是全面风险管理工作的领导机构，负责对公司层面重大风险事项进行决策;董事会下设战略和风险管理委员会和审计委员会，战略和风险管理委员会负责审议公司层面重大风险事项，审计委员会负责全面风险管理的监督；集团总经理负责推进落实风险管理各项具

体工作；管理技术部作为全面风险管理日常办事机构, 负责编制全面风险管理体系相关制度、流程，组织开展全面风险管理日常实施工作，提出全面风险管理年度工作报告；集团各部室、各所属企业是全面风险管理实施的具体责任部门，负责对日常工作中本部室（单位）的业务风险进行识别、分析、监控和防范。审计监察部负责对全面风险管理工作进行监督评价。

八、风险管理对战略规划整体目标实现的支持情况 全面风险管理与企业战略的有机结合，是战略管理的内在要求，也是全面风险管理的发展方向。2010 年，公司提出了“百亿企业”发展战略，实现跨越性、大规模发展不仅要求企业具有强大的竞争和发展能力，同时也对企业的风险防范能力提出了更高的要求。为此，公司在开展全面风险管理工作时始终坚持“战略导向”原则，即在实施战略转型的过程中，通过全面风险管理工作，优化公司治理结构、确保重大信息的内部沟通顺畅，强化信息披露规范；完善以制度流程为核心的内控机制，梳

措施，全面提升企业的基础管理水平；建立日常风险信息收集机制、重大风险监控预警机制和应急预案，在企业的日常经营管理过程中能做到对风险的实时、动态管理，及时发现，妥善、迅速处理，大大降低了风险事故发生的可能性和影响，提高了企业的运行效率和经济效益；大力培育风险管理文化，使风险管理意识逐步深入人心，使风险管理融入每位员工的日常工作中，从根本上提升企业的风险管理水平。通过建立并健全企业的风险管理体系，将战略转型过程中风险控制在公司可承受的范围之内，为战略执行保驾护航，促进了公司战略目标的实现。

九、公司内部和外部环境变化情况与发展趋势

（一）外部环境变化与发展趋势 2010 年，作为国民经济的先导性行业，房地产业在政府税费减免、放松二套房贷等一系列优惠措施刺激下率先走出低谷，房地产开发投资增速逐月上升，一线城市成交量呈“井喷”式上涨，成交均价也在短期内实现了大幅提升。在市场信心回升和销售回暖的带动下，土地市场成交渐趋活跃，房地产业进入新一轮的高速发展时期。然而，正如二年前繁荣之后随之而来的 2008 年行业调控，2009 年岁末，中央政府出台了一系列调控房价政策，明确提出“遏制部分城市房价过快上涨的势头”，随后各地方政府相继出台房价调控措施，可以预见，受营业税优惠的取消、税收和房贷政策进一步收紧的市场预期影响，短期内高度繁荣的市场盛况难以持续，市场前景存在较大的不确定性，而市场对短期预期的不确定性也加大了房地产市场供给量、成交量、价格走势等因素的短期波动性。

（二）内部环境变化与发展趋势 2010 年，公司围绕“百亿企业”发展战略，在管理架构、营销策划、人力资源、产品管理等方面均进行了卓有成效的实践，为发展战略的全面推进落实奠定了良好的基础。在经营上，公司坚定贯彻以营销为龙头的策略，全面提升公司项目的策划设计、施工管理以及成本管理水平，产品开发销售取得优异成绩。在管理上，公司开展集团管控模式改革，建立符合集团化经营和自身特点的管理模式；深入推进管理标

准化和全面风险管理体系建设，有效提升了企业基础管理水平和抵御风险能力。2011 年，面对宏观经济和行业发展的种种不确定性和新的挑战，公司将继续苦练内功、固本强基、着重提升公司的战略管控能力和专业能力。一是以深圳公司为切入点开展“总部—地区公司—项目部”三级管理架构试点，建立地区公司的管理标准化体系，打造并完善与现阶段发展战略相适应的管理机制；二是启动住宅产品标准化建设，加强设计、规划、施工建设以及合规性等方面的产品管理，严抓产品品质；三是继续坚持从规划设计、预算管理、施工现场管理、营销等环节加强成本的全过程控制；四是公司将继续加强对宏观经济的研究和微观市场的调研，加强对客户的研究，提升投资决策与营销策划水平；六是公司将加强融资方式的研究与尝试，积极拓展应用，强化资金回笼管理，为公司高速发展提供资金保障。

7.企业风险调查报告 篇七

企业全面实施XBRL(可扩展商业报告语言)财务报告是一项长期、艰巨的任务,2013 年我们通过对湖北试点企业第一线实施人员的问卷调查,获得了他们对XBRL财务报告的认识、困惑、应对措施等问题的看法。2014年我们采用面对面访谈和座谈会的交流方式,对2013年问卷调查中反映的主要问题进行了跟踪调查,同时重点调查了解影响XBRL财务报告质量的因素。调查之前,我们设计了调查提纲提前发放给试点企业,并且获得了湖北省财政厅和软件公司以及实施企业的支持。由于我们2013年参与了湖北省财政厅组织的实施培训,有不少实施培训的会计人员熟悉我们,愿意与我们交流,保证了我们此次调查的顺利进行和结果的可信度。

2014年湖北省有8家国资试点企业,其中2013年试点的8 家企业中有2 家被合并,变成6 家,后在此基础上又新增2家试点企业。这8 家企业共有17 名财会人员参与软件实施,其中有8人(每家企业有1人)是2013 年参与了实施的,另外9人是新手。17人全部是会计或财务管理专业毕业,其中有9人拥有研究生学历,8人拥有本科学历。17人中5人有8年以上工作经历,其余12人仅有1 ~ 3年工作经历。这次调查对象的特征是:科班出身、学历高、新手多。另外,软件公司派出5名技术人员辅导实施,我们也对其中连续2年参与辅导支持的技术人员进行了调查。2015 年参与实施的企业与2014 年一样,实施方式也一样,采用集中会计人员短期封闭式的实施方式,要求实施人员在8 ~ 10 天内将审计通过的上一年的年报转换成XBRL格式。由于实施人员的时间紧,任务重,为不影响实施进度,我们的调查是在编制工作进入到实例文档数据录入阶段(有的已进入校验阶段)进行的。我们希望通过进一步的跟踪调查获得第一手资料,深入剖析问题的成因,为推动XBRL格式的财务报告在我国的广泛应用提供切实可行的政策建议。

二、主要跟踪问题的调查分析

本次主要对软件的易用性和效率、编制过程中遇到的最主要的问题和困难、对XBRL财务报告编制质量的看法等问题进行跟踪调查。主要采用归纳总结、比较分析的方法。另外,我们通过对提供技术支持的软件工程师进行调查,获得实施企业2013年、2014年XBRL财务报告的部分校验结果清单并对其进行统计分析。

(一)关于软件的易用性和效率

本次编制XBRL财务报告采用的仍是手工编制的方式,要求用户掌握较多的XBRL技术概念,自动化程度较低,易用性较差,是2013 年问卷调查中被调查者反映最强烈的问题。在2014年的调查中,被调查者称,此软件的后台程序有所改进,增加了新的校验功能,由于软件用户界面没有改进,用户感受不到软件改进带来的易用性和效率。但是,这次被调查者对软件的易用性和效率问题的反映明显不如2013 年强烈。主要原因可能是:已经参与过编制的会计人员已经较熟悉该软件的应用,而新参与的会计人员几乎都是研究生,接受新事物快,并且有熟悉业务和软件操作的老会计指导,上手较快。

(二)编制过程中遇到的问题及原因分析

此次编制过程中大家反映的主要问题有:①编制过程中计算机提示的问题财会人员很难读懂,XBRL专业术语过多,软件不符合我国财会人员的阅读和操作习惯。②元素的岐义性要由财务人员识别并排除,而财务报表附注与附表中的表达本身有较多的歧义。③手工编制方式,元素的英文翻译要由财会人员完成,基础数据由人工录入,准确性难以保证。④XBRL格式财务报告的正确性是由软件校验,而后台软件的校验功能对用户是不透明的,校验提示的问题财会人员很难读懂。⑤删除元素也没有确认过程等。

主要有两个原因:①软件的易用性差和效率低带来的固有问题,如软件操作的用户界面不友好,对财会人员没有尽可能屏蔽掉难懂的XBRL技术术语,元素的英文翻译没有提供计算机自动翻译功能,校验过程中与用户互动的界面设计差等问题。②财务报告本身的业务规范表述标准欠缺,尤其是行业财务报告的附注和附表缺少统一规范表达,这个问题是长期以来财会人员在编制财务报告附注和附表时的习惯不同造成的。因为我国企业会计准则对附注中的内容表述没有统一规范,所以各家公司财务报告附注都各有侧重。

(三)对XBRL财务报告编制质量的看法

我们针对编制过程中影响XBRL财务报告质量的几个主要方面:元素梳理与映射的正确性、扩展元素定义的完整性、标签定义和使用的正确性、链接库定义的完整性、实例文档数据填写的正确性等进行了调查。同时,通过询问软件公司的技术支持工程师,获得了部分质量校验结果。

本次调查对象中有6家企业是在上一年编制的XBRL财务报告的基础上进行编制的,只需要对本次年报中的增减变动部分进行分类标准模式文件的元素处理和链接库文件处理,没有变化的元素可以直接使用。本次除了1家企业湖北省鄂西生态文化旅游圈投资有限公司(简称“鄂旅投”)合并了湖北省粮油食品进出口集团公司(简称“湖北粮油”),引起本次年报的内容扩充,导致XBRL财务报告的实元素在上一年的基础上扩展了259个,新建扩展链接角色(ELR)96个;其他5 家企业本次年报扩充或变化的内容不多,有企业还有元素删减,因此这5 家企业本次XBRL财务报告扩展新元素和新建ELR都不多。另外2家新增的试点企业要新建企业分类标准模式文件和链接库文件,工作量较大,编制XBRL格式财务报告是以软件公司的人员辅导支持为主、会计人员为辅。

总体来看,本次编制的质量要好于2013 年。主要原因有以下四个:①有2013 年的编制基础,本次仅需要将要梳理的新表找出来,在原有元素梳理清单的基础上进行扩展,大大缩短了元素梳理时间;②按模块进行分工,对于链接库的构建以2013 年编制的报告为基础,针对变化进行修改,按模块扩展的分类标准分工校验通过后再合并,减少了工作量;③填写实例文档数据采用整表复制和粘贴的方式,多人并行填报,提高了工作效率;④软件增加了后台校验功能,节省了人工操作时间。

三、XBRL财务报告的信息质量风险与质量评价标准

(一)企业实施XBRL财务报告的信息质量风险

保证XBRL财务报告的编制质量是本工程推广应用的基础,而如何评价XBRL财务报告的质量目前还没有一个标准。目前质量评价主要是按照财政部的要求,将审计通过的年报从PDF格式转换成XBRL格式;转换完成后由企业首先按照财政部校验的步骤和要求进行校验,采用软件和人工相结合的方式完成校验;最后报送财政部进行接收校验,不再进行审计。显然,XBRL财务报告的质量主要靠编制人员和XBRL软件来把关。

那么,编制人员在编制过程中出现的哪些问题或错误会影响XBRL财务报告的质量,会造成怎样的后果?我们通过分析试点企业实施XBRL财务报告的部分校验清单,总结归纳出编制过程中影响XBRL财务报告质量的主要因素及其产生的信息质量后果,如表1所示。

(二)企业实施XBRL财务报告的质量评价标准

目前,财政部对企业扩展分类标准质量的评价主要基于两个假设:一是实元素扩展的越多、比例越高,则企业编报工作越细致、质量越高;二是校验中发现的错误数量越少,则质量越高。校验错误统计分三个部分,分别为依据技术规范国标检验错误统计、参照通用分类标准检验错误统计以及根据通用分类标准编报规则所确定的错误数量统计。而对于“要依据会计人员的专业判断校验的错误数”,由于校验的主观因素太大还没有纳入统计分析中。那么,在实施过程中如何判断企业实元素的扩展数量和校验错误呢?表2 列示了6 家试点企业2013 年和2014 年的实元素扩展情况,其中清能地产和湖北铁路从2013年开始试点,其余4家是2012年首批试点企业,2014年新增的2家企业因为没有2013年数据比较则没有列入此表。

通过对表2 中的6 家企业的实元素扩展情况进行分析,可以看到:2014年实元素扩展比例的排序与2013年一样。而我们现场调查时了解到:鄂旅投由于合并了湖北粮油,2013年的财务报告较2012年财务报告扩充和改变了很多内容,是6家企业扩展实元素最多的;湖北盐业2013年的财务报告内容有所减少,由此删减了不少实元素,其扩展实元素数量和实元素总量都减少了,但其扩展比例还是比鄂旅投高,排序仍先于鄂旅投。因为企业编制的XBRL财务报告的实元素的直接引用数、企业扩展数、元素总数是通过软件对每年的企业分类标准模式文件中的实元素与企业会计准则通用分类标准进行比较匹配统计得出的,而不是企业每年新增扩展实元素数量。也就是说,如果企业财务报告的内容和结构每年没有什么变化,那么第一次编制XBRL财务报告的元素梳理和映射、元素扩展、元素校验等对XBRL财务报告的信息质量影响最大,以后主要在此基础上进行实元素的补充和删除,对信息质量的影响也较小。

由此可见,基于实元素的扩展数量和比例来判断企业分类标准质量的方法并不科学,随着每年新增扩展元素的减少,企业扩展分类标准对XBRL财务报告信息质量的影响将会随之减少。

校验过程中发现的错误数越少则编制的XBRL财务报告质量越高,财政部接收企业报送的XBRL财务报告时会做校验,并且这个错误数量的统计不包括由会计人员的专业判断而产生的错误。虽然XBRL财务报告质量评价没有尺度标准,但是对实施企业的会计人员和XBRL软件提供商来说,他们都希望错误数是零,尤其是对软件提供商来说,这一过程实际上是对软件质量的检验;而如果错误数较多,会计人员也要承担相应的责任。因此,软件公司会按照财政部校验的接受标准不断完善校验软件,并且对上报的XBRL财务报告反复校验并修正错误,直至软件校验出来的错误基本为零。我国企业会计准则对财务报告的主表部分进行了规范,编制XBRL财务报告过程中此部分内容相对容易实施,出现错误较少;而附注和附表部分由于行业不同,公司报告的偏好不同,需要会计人员在编制XBRL财务报告时充分运用业务知识和XBRL技术,这考验了会计人员对企业财务报告业务的熟悉程度,以及对XBRL财务报告编制方法和技能的掌握程度,相对来说出错率较高。

四、企业实施XBRL财务报告质量风险的应对策略

(一)政府监管部门

到目前为止,政府监管部门是XBRL财务报告的积极倡导者,也是XBRL财务报告成功应用后的直接受益者。对于防范XBRL财务报告信息质量风险,政府监管部门负有重要责任。为此,政府监管部门最主要的任务是:

1.完善通用分类标准和建立健全各行业分类标准。

财政部和国资委可以通过对这几年国有试点企业编制与报送的XBRL财务报告进行分析,评价现有通用分类标准元素与公司财务报告使用元素的契合度,评估现有分类标准元素定义的充分性,同时分析验证企业扩展元素的合理性,找出一些共性问题,再来完善现有的分类标准并建立健全行业分类标准。

2.各个监管部门需要规范报送报表的指标体系,协调完善通用分类标准。

政府各相关监管部门对企业有共同的财务报告信息需求,但是由于监管的内容不同,各自要求报送的报表指标也不同。在大数据背景下,一旦政府部门在今后需要建立起可供参考的用于监管需求的数据库,要做到“数出一门、资源共享”,为未来不同部门之间监管数据的交换提供基础,就必须解决数据来源的标准化问题。监管部门需要协调完善分类标准,为数据的可比性、可分析性和可操作性提供保证。

3.积极引导做好信息质量风险的防控。

我国试点企业编制XBRL财务报告的时间不长,企业自身的经验有限,导致了潜在的质量控制风险。为帮助企业缩短学习周期,提高质量风险防控能力,监管部门可以对每一阶段校验实例文档中发现的问题进行及时总结,给企业指出未来报送时要注意的问题,以指南或预警的形式发布,引导企业规避相关的质量风险,快速提升XBRL财务报告的质量。

4.组织力量研究XBRL财务报告的审计业务规范。

随着我国企业编制与报送XBRL财务报告试点改革工程的不断推进,监管机构网站列报的XBRL财务报告的实例文档的数量日益增加,如果缺乏有效的第三方鉴证机构对实例文档的质量提供合理保证,那么信息使用者将难以对XBRL财务报告的质量给予信任。目前,需要政府监管部门研究制定XBRL财务报告的审计业务指南,规范对XBRL财务报告的鉴证业务。

(二)企业领导与财会人员

目前,我国企业领导和财会人员还不了解XBRL技术,他们现阶段的主要任务是:

1.领导的重视与积极支持是推动XBRL技术广泛应用的最重要的因素。

中国企业的信息化工程有“一把手”工程之说,XBRL技术的推广应用也不例外。首先是企业领导要了解XBRL是什么,它的作用与意义、发展趋势,它所产生的社会效益、经济效益在哪些方面。其次是企业领导在做财务分析时可尝试运用XBRL数据和相关软件,当前我国上交所和深交所对上市公司的财务报告提供了XBRL格式。亲身体验是对事物最好的理解方式,企业领导对XBRL的认识越充分,越能挖掘出企业应用XBRL的原动力。

2.会计人员要加强学习和培训。

编制XBRL财务报告要求会计人员熟悉企业财务工作,掌握财务报告中的会计概念,同时要学习XBRL中元素的概念以及对企业财务报告元素进行拆卸、标记和描述。另外,不仅要掌握XBRL软件的相关操作,还应具备较好的英语水平。通过我们两次对试点企业的调研发现,会计人员在编制XBRL财务报告过程中存在显著的学习曲线,即参加过实施的会计人员比新手效率高、出错率低。对于会计人员来说,主要任务是提高学习能力,缩短学习周期,提高XBRL财务报告的编制质量。

(三)XBRL软件厂商

XBRL的推广应用给软件厂商带来了机遇的同时也提出了很大的挑战。目前提供XBRL软件产品的国内厂商还较少。软件厂商的主要任务是:

1.提供易用和功能全面的工具软件。

XBRL分类标准的复杂性给XBRL财务报告的编制者带来了极大的困难,这就迫切需要通过软件将XBRL复杂的技术细节屏蔽,给编制和报送人员提供易于理解和操作的用户界面,最好具有良好的导航帮助系统。功能全面的工具软件要充分考虑用户的需求,以提高XBRL财务报告的编制质量。例如,企业扩展元素的英文翻译可提供计算机引导或自动翻译功能;填制实例文档数据时推荐匹配的元素,引导企业财务报告数据与分类标准元素的映射过程;等等。

2.制定公司的XBRL软件发展战略,做好市场细分和市场定位,在长期发展和短期收益之间取得平衡。

实施XBRL技术有三种方式:①全自动化方式,即将XBRL功能模块嵌入到企业信息系统中,直接生成XBRL财务报告,用户可以不用掌握XBRL技术概念。此方式的信息质量风险最小,但实施成本高、周期长。②半自动化方式,根据半自动化程度的不同,需要用户掌握的XBRL技术概念和操作的易用性是有区别的,半自动化方式的信息质量风险相对全自动化方式有所增大,但实施成本大幅降低,且实施周期短,是短期内发展的方向。③手工编制方式,软件成本最低,但信息质量风险最大。软件厂商要通过不断修正和完善软件功能,以保证XBRL财务报告的质量。

由于半自动和手工编制方式可以不更换现有信息系统,初期投入成本低,是目前我国大部分企业可以接受的方式。因此,软件厂商要做好市场细分和定位,降低研发成本,提供满足市场需求的工具软件,增强市场竞争力。

(四)审计执业界

为保证XBRL财务报告的质量,审计师的参与将起到非常重要的作用。审计工作者的主要任务是:

1.加快知识更新的步伐,主动学习XBRL知识与技能,提高计算机审计水平。

与传统的财务报告相比,XBRL格式的财务报告具有信息的完整性、可靠性、一致性和可比性等标准特性。除此之外,其还面临着分类标准及标签是否正确使用等新的信息质量风险,用传统的审计方法和审计工具是无法取得良好的审计效果的。因此,执行XBRL财务报告审计的审计师首先要掌握XBRL技术,研究专门针对XBRL财务报告审计的方法、技术和手段,要充分认识到只有运用信息技术手段才能对基于互联网的XBRL财务报告进行审计,加快知识更新的步伐,提高计算机审计水平是审计师刻不容缓的重要任务。

2.积极探索XBRL财务报告相关的鉴证业务。

2006 年,我国财政部颁布了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》,将鉴证业务这一概念正式引入我国。其概念定义为:鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。审计执业者处在对公司财务报告信息实施鉴证的第一线,凭着审计师积累的丰富的审计实务经验,可以对XBRL财务报告的第三方鉴证业务的开展提出建设性的意见。以下问题是值得审计工作者思考的:如何选定鉴证标准,基于XBRL的可扩展鉴证报告语言是否能应用于我国审计实务,如何制定总体审计目标和具体目标等。第三方鉴证业务的开展可以对XBRL财务报告中分类标准不当、映射与扩展错误、数据标记不完整等信息质量风险进行控制。

参考文献

欧阳电平,周舟.财务报表附注规范表述的现状与建议——基于建立XBRL分类标准的需求[J].财会通讯,2010(2).

欧阳电平,郑春梅.XBRL财务报告的新风险及其审计鉴证[J].财会通讯,2007(10).

陈潇怡,欧阳电平.我国企业实施XBRL财务报告的问题与对策——基于湖北省32家国有企业的问卷调查[J].财务与会计,2014(2).

8.企业风险调查报告 篇八

【关键词】建筑施工企业；风险；风险防范

当前，随着城市轨道交通、高速铁路、城镇化建设迎来新一轮投资热潮，建筑施工行业发展迅猛，建筑施工企业数量剧增，各种工程项目投资比比皆是。然而，工程项目从立项、招投标到工程施工管理、竣工结算，面临较长的周期，受到内外大量因素影响，施工企业不可避免地面临大量风险。如何识别、管理和防范风险成为施工企业亟待解决的重大问题。这对施工企业的持续健康稳定发展，对进一步规范建筑施工行业具有重要作用。

一、建筑施工企业存在的风险

（一）项目招投标阶段的风险

1、项目合法性风险。有的建设单位在项目立项手续不齐全的情况下仓促上马，导致施工单位中标后迟迟无法开工或开工后被迫停工，造成严重经济损失。甚至有的不法分子伪造证照、公文和立项手续，假借工程招标，骗取施工单位投标保证金，一些中小民营施工企业因为管理系统不健全、法律风险防范意识薄弱，往往上当受骗。

2、投标保证金风险。按照国家法律规定，施工单位投标前一般要缴纳投标保证金，一些合同额大的标段，投标保证金高达数百万。有的建设单位在施工单位未中标的情况下，以各种理由拖延退还施工单位的投标保证金。

3、合同不平等风险。项目中标后，施工单位与建设单位签订施工承包合同。由于建设单位属于业主，作为合同甲方，在合同的起草、谈判、签订过程中，始终处于主动地位，施工单位很难对其中约定的条款进行修改，最终签订的合同大多体现建设单位的意志，合同的不平等性十分明显，一定程度上存在“霸王条款”，一旦出现纠纷，施工单位往往面临不利局面。

4、亏损风险。在投标过程中，施工单位因为工程量测算错误或漏项造成中标即亏损的情况并不少见。这部分建设成本费用很难通过正常途径补回。

（二）项目施工管理阶段的风险

1、履约保证金、保函风险。按照施工承包合同约定，施工单位一般要缴纳合同额一定比例的履约现金保证金，有的还要出具银行保函。由于施工承包合同存在不平等风险，在施工单位对项目进行施工管理过程中，存在建设单位滥用履约保证金、保函扣划权力的风险。

2、项目分包风险。施工单位项目中标后，一般需要对下进行劳务分包或专业分包。一些施工单位对下分包实质为工程转包或违法分包，违反法律规定，对下签订合同没有法律效应，极易造成法律纠纷，蒙受损失。有的施工单位采用大包提点方式进行项目管理，合作方打着施工单位的牌子，以施工单位的名义，私自转移工程建设资金，对外欠下大批债务，造成大量法律纠纷和经济损失，施工单位不得不最终出面买单，造成难以挽回的巨大损失。

3、劳务分包队伍拖欠民工工资风险。有的包工头拿到施工单位支付的劳务款后，不及时支付民工工资，转嫁矛盾，造成民工讨薪、上访，甚至酿成群体性时间。施工单位往往要承担很大的责任。

4、建设单位资金不到位风险。一些市县地方投资建设项目或民营资本投资建设项目，资金保障不到位，甚至出现建设资金链断裂，导致工程中途停工或工期延误，施工单位蒙受损失。

5、征地拆迁风险。征地拆迁是施工单位前期面临的主要难题，由于征地拆迁问题导致工程无法开工或中途停工、工期延误、成本加剧是施工单位面临的共性问题。

6、安全质量风险。工程项目一旦发生安全质量事故，施工单位将面临经济和信誉上的双重损失。

7、成本风险。当前，由于行业竞争十分激烈，建筑施工市场持续低利润化，而工程项目的施工管理又是一个极其复杂的系统工程，涉及许多影响项目成本和利润的环节，施工企业在项目管理上稍有不慎，就可能出现较大亏损。

8、市场风险。工程项目的物资材料成本大多占总成本的70%以上，而工程项目施工周期长，物资材料的价格波动将对项目成本和利润产生重大影响。由于材料涨价导致工程成本增加，施工单位通过材料调差补回损失取决于施工承包合同的约定和业主的态度，变数较大。

（三）项目竣工交验后的风险

1、审计风险。工程项目竣工交验后需要通过审计部门的审计，施工单位一定程度上面临审计核减工程投资的风险。

2、质保金风险。施工单位质保金到期后，有的建设单位因机构变更或负责人变动迟迟不予退还，或以各种理由随意扣减。

二、建筑施工企业风险防范对策

（一）建立健全企业风险防范机制。一是建立完善企业风险防范相关制度，对企业风险的搜集识别、分析研判、预警防范等方面在制度层面做系统规定，使企业风险防范工作制度化。二是建立企业风险防范领导机构，企业主管管理人员和主要部门负责人要成为企业风险防范领导机构成员，要通过统一的领导机构，形成企业风险防范人人参与、人人有责、齐抓共管的有利局面。三是要建立企业风险防范专职机构，要有专业人员专职落实企业风险防范具体工作，使企业风险防范工作常态化。

（二）落实企业风险防范责任分工。要全面梳理企业在生产经营过程中存在的各种风险，如前所述施工单位在项目招投标阶段、项目施工管理阶段、项目竣工交验后三个阶段存在的各种风险，根据不同的风险类别，归口到具体的管理部门，实现风险全覆盖无盲区管理，落实风险的搜集识别、分析研判、预警防范等具体工作。

（三）坚持依法经营，诚信经营。企业自身只有在生产经营过程中坚持依法经营，诚信经营，才能最大程度上受到法律的保护。如果自身在生产经营过程中存在违法行为或欺诈现象，如在劳务分包中进行工程转包、违法分包、搞提点大包，在施工生产中偷工减料，违章指挥，违规作业等，这些行为不但不能防范风险，反倒埋下隐患，一旦事发，企业必将自食恶果，遭受经济和信誉双重损失。

（四）建立健全企业集体决策机制。关于企业决策的议事程序，企业章程都会有大致规定，但具体落实还需要配套的机制加以辅助。企业集体决策机制是指企业在日常生产经营中形成的一套健全的集体决策制度，包括集体决策的议事程序、方式方法、参与人员、决策效力等的规定。企业集体决策机制对防范企业风险具有重要作用，要通过企业集体决策杜绝少数人决策和暗箱操作，减少决策失误，防范企业风险。

（五）建立健全企业法律顾问制度。当前，企业法律顾问制度作为现代企业制度的重要组成部分，对促进企业依法经营、防范企业法律风险具有越来越重要的作用。对建筑施工企业而言，企业法律顾问制度同样举足轻重。要建立健全建筑施工企业法律顾问制度，设置企业总法律顾问，参与企业日常经营决策，促进企业风险防范。

参考文献：

[1]徐玉常.建筑施工企业的风险及防范措施[J].城市建设理论研究，2013（15）.

[2]尤海燕.浅谈新时期我国建筑施工企业风险防范对策[J].企业技术开发，2010（10）.

9.企业风险调查报告 篇九

截至2010年3月31日，中行上海分行中小企业部共牵头集团授信客户10家，根据七因素法评估，2家集团为风险适中类客户，7家客户为风险较小类客户，另有1家企业虽申请集团编码，但实际未叙做。

根据评估亚同环保及西达集团两家客户为风险适中集团客户。

亚同集团是一家依托同济大学环境技术的高科技企业，公司主要从事污水处理工程的设计和施工，同时其也参与部分水务项目的投资。根据分析，七因素法中资产负债率高，外部融资增加较快及涉诉事件是导致集团授信风险较大的主要因素。因公司投资部分BOT项目，投资周期较长，而公司股东实力一般，因此公司一方面增加了银行融资，另一方面积极吸收拟进入中国水务市场的国外投资，从而导致授信年度企业的负债率明显增加，达到了86％，银行融资较上年度上升超过30％。另外因为公司从事工程纠纷，导致其涉诉。我行已经充分认识并采取措施，积极防范风险，主要措施如下：

1、控制公司对外投资，降低企业授信总量，从而控制企业财务风险。我行已要求亚同公司出具承诺，2010年授信期内不再对外投资BOT项目，同时主动压缩300万元授信总量，并要求公司将贷款逐步转为保函等低风险产品。由于企业盈利水平较高，前期投资的BOT项目也即将开始有现金流入，公司2010年财务及现金流情况将有望改善。

2、鉴于企业目前涉及诉讼160万元，我行已要求公司存入等额现金，已有效控制风险。

西达集团是一家生产染料的小型集团公司，实际控制人行业从业时间长，公司客户分散，其客户已被行业接受，业务发展较快。此次我行以集团核心客户作为的评级作为集团授信评级，此次因核心客户为批发客户，评级较低（BB），导致整个集团的信用情况较弱。西达集团由两家公司组成，两家企业为上下游企业，其中一家企业负责生产，一家企业负责对外销售，因为一个实际控制人控制，集团实际为纵向一体化集团公司，集团的两家企业关联交易频繁，关联交易未导致企业资金和利润转移。集团信用评级较弱，集团内公司关联交易较多是导致集团归为“风险适中”类集团客户的主要原因。我行对该集团的授信策略为：

1、剔除两家公司的关联交易，统筹考虑企业的经营规模，根据集团实际的销售及资产营运能力确定集团限额和两家公司的授信总量。

2、鉴于集团有继续扩大投资的计划，在贷后管理上重点关注企业再投资及集团资金链风险。

3、由于企业申请的固定资产为按期还款，我行将严格按照还款计划还款，逐步降低授信总量。

10.企业风险调查报告 篇十

根据环保部和省厅环保主管部门关于开展重点行业企业环境风险及化学品检查工作的要求，结合我市实际，我局对全市93家相关企业进行多次专项环保检查，并按时完成《重点行业企业环境风险及化学品检查表》的填报和网上数据录入工作。现将检查工作情况汇报如下：

一、检查工作组织与实施

（一）检查工作组织实施情况。

接到上级环保局关于开展重点行业企业环境风险及化学品检查的通知后，我局上下统一思想，明确目标，成立了检查工作领导小组和工作组，以分管监察副局长为组长，各科室主要负责人为领导小组成员，由监察大队和东部分局具体负责做好《重点行业企业环境风险及化学品检查表》现场核实和监督整改细致填报工作。我局高度重视此次检查工作，投入大量时间和精力，将直接参与检查人员20多人，按区域分成四组，由分管副大队长带队到企业实地调查、核实，并下发《重点行业企业环境风险及化学品检查表》，半年内出动400多人次，并有专人负责数据审核和网上数据录入工作，确保了数据真实性、准确性。为了更好的完成此次检查任务，我局积极参加省厅、上级市举办的各类培训，带回了很多宝贵的资料，给我们此次检查具体操作提供大量帮助，同时，我们还主动与其他县市取得横向联系，多请教，多探索，力求将此次检查的填报工作做到最好，确保检查工作按时保

质完成。

（二）检查对象的清查与确定。根据文件精神，此次检查对象确定为化学原料及化学制品制造业、石油加工、炼焦和医药制造3大类，3大类又细分为10中类和35小类。我局根据08年污染源普查数据，仔细对照此次检查要求，确定我辖区内属于3大类10中类35小类的企业共88家，其中化学原料及化学制品制造业54家，石油加工、炼焦2家，医药制造33家。随后，我局监察人员严格对照名单，展开一系列细致的走访、调查，经调查发现**市**汽车制动液厂等12家企业，生产工艺为物理搅拌混合，原料及产品为非危险化学品，也无任何风险单元，不符合此次检查要求；我市**脱脂棉剂厂等11家企业已于2008年前停产关闭，不符合此次检查要求。某市长风化工厂主要生产光亮剂不属于检查范围，同时09年后新增化学原料及化学制品制造企业1家，医药制造企业3家，经上级环保部门审核同意，我市最终纳入检查的企业家数为69家。

（三）检查数据质量保证情况。为了保证此次检查数据的准确性、真实性，我局此次上报的数据经过一次省级检查和两次自查，进行了两次大的改动。10月份省厅专家一行到我局东部分局进行检查指导，对我们的数据提出了很多宝贵的意见，主要是：

1、表F201中主要产品的实际产生量与原料中的使用量、产品单耗逻辑上有错误，产品单耗=原料使用量（原料表中有填写）/主要产品实际产量（主要产品表中有填写）；

2、表F301风险单元具体反应釜、原料名称和风险特性中的条件没有标注详细；

3、化学名和CAS号未填写或未填全或填写

不规范。针对专家的意见，我局立即将填报表返还企业重新填写，考虑到数据的修改不只一处，东部分局要求企业改用电子版填报，便于今后修改，待数据确认以后，再加盖公章，为以后的对此修改带来了便利。随后，为了进一步规范数据录入，我们根据上级要求，就所填数据小数点位数、物料平衡逻辑关系、有否加盖公章、纸质材料和网上录入 内容是否统一等多项内容进行修改，务必使所报数据达到上级要求。

（四）检查工作保障情况。此次环境风险及危化品检查参考了08年污染源普查的资料，给检查工作带来一定便利，但是由于人员少，时间紧，中间又多次修改，工作量巨大，困难不少。一是个别企业已停产多时，执法人员虽多次走访，仍无法与法人取得联系，给填报工作带来困难。二是部分企业工艺为物理混装为主，不存在危险单元，在填报表F301时十分为难，通过我局积极向上级有关部门沟通，这些企业最终未纳入检查。三是关于产品CAS号的填写，有些小厂特别是小型涂料厂没有配备专门的技术人员，根本不知道产品主要成分，无法填写产品名称，我们只好根据企业提供的原材料信息选取最主要部分，进行填报。

二、检查成果

通过企业环境风险检查，我们逐渐推进环境应急管理从粗放式向精细化转变，提高环境风险源监管的科学性。建立起重点行业企业环境风险状况和化学品档案及数据库，对推动环保部门环境应急管理平台建设起到积极作用。深入分析本辖区重点行业企业环境风险及化

学品现状及问题，为建立全面、有效的环境风险防范管理机制和化学品监管政策奠定基础。

1.建立了企业环境风险及化学品分布档案。经过我局的认真落实详细核对，已建立重点企业的环保相关档案，全面掌握企业安全方面的信息，并对69家相关企业的环境安全情况随时进行资料更新。包括企业基本信息、企业化学物质情况、企业环境风险防范措施情况、企业周边水和大气环境状况及环境保护目标情况等。

2.完善了企业环境风险防范管理机制。通过此次现场检查，督促企业加强了应急物资储备管理和应急演练，企业不仅能配备充足的应急物资，及时进行更换和维护，而且对储备物资进行妥善保管并要有专人进行管理，要求企业做到发生事故时马上用的上。并定安排应急演练，时时警钟长鸣，提高应急水平。

3.加强了危化品管理和运输过程中的风险源管理。存在风险单位的企业，特别是医化企业在生产中用到危化品较多，初期也有部分企业疏忽对危化品的管理，出现乱堆放、敝开、泄漏等现象，安全隐患突出。我局在平时检查中发现的问题及时让企业当场整改，并要求企业加强对危品的管理，设置单独的堆放仓库（储罐存储），地面做好防漏、防腐，危化品分批分样堆放好，并设置预警、应急处置设施，部分企业能做到远程监控。在厂区运输过程中也要保证危化品安全，特别是有出现泄漏现象要及时进行处理。在危化品管理方面今后我局将继续加强监督。

4.提高了企业环境风险意识。经过检查，企业环境风险意识明显

提高，也注重了对人员培训，我们要求企业配备相关环保工作人员，并定期开展专项培训，促使相关人员不仅在业务方面素质进一步提高，在环境安全和应急事故等方面，业务水平也有显著提高。

三、下一步工作建议

1、有些过程太过程序化，医化企业可能更适合动态管理，例如“部分填表项的单位和小数点后保留位数，涉及到容积（m3）的保留2位小数，其他生产量、贮存量、销售量等数字保留3位小数”等实际意义不大。

2、医化企业在一定程度上处处都是存在风险，希望针对企业风险进行分类管理和区块管理，例如：根据风险程度与区域进行重点管理，分为生产过程区块、三废处理区块、运输过程区块等管理，环保工作应更着重于减少污染源强和减轻污染排放方面。

11.企业风险调查报告 篇十一

传统的企业风险管理方法很多，但无论使用哪种，总是有一些值得推敲之处。实际上，完美的风险管理在现实世界里几乎是不可能的。虽然金融机构可以通过各种金融衍生工具和产品进行较为全面的风险管理。但对于其他企业来说，要找出一种适合的方案来进行类似的风险管理则很困难。曾几何时，大多数企业都奉“不要把鸡蛋放在同一只篮子里”为圭臬，并据此广泛开展多元化经营。从理论上说，多元化经营可以将各个不同方向的风险相互抵销，从而达到风险分散的目的。但是，成功实现了多元化经营但却倒闭的例子也并不鲜见，比如日本八佰伴集团，不仅实现了涉及饮食、食品加工和娱乐事业的多元化经营，还实现了一定地域的分散布局，但却未能逃脱营商环境变化带来的破产命运。

鉴于风险管理对企业存亡之重要性，香港理工大学郑子云博士和香港树仁学院司徒永富博士在《企业风险管理》一书中对全新营商环境下的企业风险管理提出了全新的见解。按照他们的看法，风险应定义在对商业社会更为重要的“投资风险”范围之内，即“公司在投资活动中承受损失或得益的风险”。这种定义方法决不同于一般从纯风险角度对企业运作进行评估的方法，它更为实际、更加贴近于现代企业在开拓市场或融资方面所面临的风险。‘因此它区别于根据风险的对象、成因、性质及承受能力等来分析风险的教科书式研究。该书以这一定义为基础，使用传统的风险理论来分析全新的投资风险，并据此讨论现代企业在全球化条件下，由于营商环境的不确定性增加而出现的新的风险，以及应用传统的风险管理工具来确认、评估和控制风险并在风险发生过程中，将风险导致的损失减少到最低程度的方法。

该书的价值不仅在于将企业的风险放在全球化的营商环境中进行讨论，而且在于按照可操作性，将企业应对风险的，步骤一一列明。书中还从风险管理的角度、以同处于1997金融风暴后相同营商环境下的不同企业为例，对百富勤、八佰伴的失败，以及汇丰银行及香港期货交易所的成功做了分析。应该承认，书中所提出的全面风险管理主张，充分反映了香港人以解决问题为要旨的一贯务实传统。

12.企业风险调查报告 篇十二

一、农业产业化龙头企业的界定

(一) 农业产业化的概念

农业产业化是农业生产管理和经营的创新模式, 是以市场为导向, 以经济效益为中心, 以主导产业、产品为重点, 优化组合各种生产要素, 实行区域化布局、专业化生产、规模化建设、系列化加工、社会化服务、企业化管理, 形成种养加、产供销、贸工农、农工商、农科教一体化经营体系, 使农业走上自我发展、自我积累、自我约束、自我调节的良性发展轨道的现代化经营方式和产业组织形式。农业产业化是现代农业发展的方向, 集成利用资本、技术、人才等生产要素, 带动农户发展专业化、标准化、规模化、集约化生产, 是推进农业产业化经营的关键。

(二) 农业产业化龙头企业的特征

农业产业化龙头企业是指以农产品加工或流通为主, 通过各种利益联结机制与农户相联系, 带动农户进入市场, 使农产品生产、加工、销售有机结合、相互促进, 在规模和经营指标上达到规定标准并经政府有关部门认定的企业。尽管从农业部至省、市、县各级农业主管部门都会出台国家级、省级、市级、县级等不同层级农业产业化龙头企业的监测标准, 但农业产业化龙头企业普遍具有“规模大、经济效益好、市场竞争能力强、技术研发能力突出, 与农户利益联结机制紧密”等特点。

二、云南省农业产业化龙头企业的风险管理现状调查

2014年1—12月, 受云南省院省校教育合作人文社科项目资助, 由云南农业大学与北京光华管理学院共同承担的“云南省农业产业化龙头企业风险管理研究”项目组先后对云南省11家农业龙头企业采用问卷调查和会议座谈的形式进行了实地调研, 为了解云南省农业产业化龙头企业的风险管理现状提供了第一手资料。

(一) 调查资料设计

结合国内学者的相关研究成果及云南农业企业特征, 项目组编制了《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》, 问卷由三个部分组成:第一部分是调查样本企业的基本情况, 包括企业产权属性、龙头企业级别、产业类别、固定资产规模、企业人数、产品单元、与农户的利益连接模式、产品流向等信息;第二部分是主要调查受访对象的特征, 以选择题型的方式征集受访者的管理层级、所属部门、工作年限、受教育程度等信息;第三部分是企业风险管理运作状况调查, 采用李克特七级量表形式, 从风险管理意识、风险管理文化、风险管理工作流程、风险管理策略、风险管理组织职能、风险理财、风险管理信息系统建设八个角度共计30道题目测量样本企业的风险管理态势。

(二) 调查问卷的统计分析

项目组对样本企业发放了140份《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》, 回收有效问卷121份, 有效回收率为87.14%。通过对调查问卷进行整理, 应用SPSS20.0软件进行数据分析和数据处理, 编制了“云南省农业龙头企业风险管理调查问卷”。

1. 调查问卷的信度分析。

对所回收的《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》第三部分进行可靠性Cronbach’s Alpha系数检测, 克隆巴赫系数为0.947, 说明本问卷的信度良好。

2. 样本企业的基本情况统计。

出以企业保密要求, 接受调研的云南省11家农业产业化龙头企业的名称省略, 分别以字母A至K表示样本企业的基本情况 (如表1所示) :

注:根据《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》回收资料整理。

通过对调研样本企业基本情况的统计分析, 发现涉及到林业、茶叶、蔬菜、渔业、牧业等行业, 以省级龙头企业为主要调研对象, 私营企业占总调查样本的一半以上, 主要采用“龙头企业+基地+农户”的利益联结方式, 企业产品包括蔬菜、肉类、林特产品等, 产销售主要面向国内市场。样本企业符合云南省农业产业化龙头企业的普遍特征, 样本具有代表性。

3. 受访企业人员的基本情况统计。

参与样本企业风险管理评价的企业人员共计121名, 通过统计, 了解到接受调查的企业人员中, 以一般员工为主, 占47.1%的比重, 中基层管理者合计接近一半, 高层管理者最少, 仅占受访者的5%。来自市场营销部门和财务部门的人员较多, 约占48%, 受访员工的工作年限以工作满十五年以上和一至五年的员工群体居多, 约85%以上的受访者具有大专及以上的受教育程度。

(三) 云南省农业产业化龙头企业的风险识别

虽然关于风险的定义尚无一致结论, 但普遍认为风险意味着不确定性, 包括风险表现和风险损失的不确定性。广义的风险指的是指某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合, 是指在一个特定的时间内和一定的环境条件下, 人们所期望的目标与实际结果之间的差异程度。

农业产业化龙头企业与一般企业相比, 在农业产业化进程中扮演“排头兵”角色, 是农业现代化的基础, 农业产业化龙头企业除了具有一般企业的风险, 还具有异质性特征。根据来自龙头企业、农业主管部门、企业高管和农户的访谈, 其风险表现及重要性主要由以下六类组成:

1. 自然灾害风险。

自然灾害风险是指由于自然力的不规则变化给龙头企业带来的影响, 包括农业气象灾害风险、农业生物灾害风险、农业地质灾害风险和农业环境灾害风险。农业对自然环境的依赖程度很高, 自然灾害风险直接影响龙头企业的原料来源, 成为农业产业化龙头企业的首要风险。例如2013年冬季云南省大面积遭遇雪灾, 直接导致蔬菜、花卉、茶叶、咖啡等种植类作物如减产甚至绝收, 同样使畜禽类龙头企业面临饲料供应不足、价格上涨的连带风险。

2. 市场风险。

市场风险主要指因市场环境变化的不确定性给农业龙头企业实现经营目标带来的影响, 包括成本上升风险、食品安全风险、原料不足风险、销售风险、价格波动风险、汇率变动风险等。

(1) 成本上升风险。随着物价上涨、企业用工成本高, 农业企业普遍面临经营成本高、利润空间薄弱的困境, 加剧了企业经营风险。

(2) 销售风险。龙头企业在产加销一体化经营过程中, 无论是渠道建设、销售网点、销售人员素质还是物流配送系统、营销策略选择等诸多因素都可能制约农产品的销售。以云南B企业为例, 从事水产品加工的, 产品主要出口日本, 企业为了缩短在途运输环节, 实现保鲜保质目标, 特地自建冷链渠道, 缩短原产地至零售终端的配送周期。

(3) 价格波动风险。价格是影响龙头企业经济效益的直接因素, 由于价格的不稳定直接影响企业利润空间。在调研中, 云南农业产业化龙头企业一致表示原材料、产品价格的波动是企业面临的重要市场风险因素, 无论是蔬菜、茶叶还是咖啡产业都普遍存在。某些时候当某类农产品价格上浮波动, 还会增加农户违约风险, 影响企业预计产量。例如在云南I企业调研时, 了解到随着当地产紫米的价格上涨, 很多农户单方违约, 选择到市场上直接销售, 增加企业紫米产业的原料收购难度和收购成本。

(4) 汇率变动风险。汇率变动风险是指由于汇率变动的不确定性给农业产业化进出口企业目标实现带来的影响。云南G公司, 主营水果与蔬菜出口业务, 随着人民币汇率的升值, 影响企业的出口额, 成为进出口企业的重要风险。此外, 进出口国家的政治局势, 也可能成为企业的潜在风险。例如2014年6月, 由于泰国国内反政府示威活动越演越烈, 导致云南与泰国的水果进出口贸易受阻, 影响进出口量和进出口额。

(5) 食品安全风险。食品安全风险是指食品的种植、养殖、加工、包装、贮藏、运输、销售、消费等活动不符合国家强制标准和要求, 导致损害或威胁人体健康给龙头企业带来的不利影响。食品安全问题越来越为消费者重视, 一旦企业发生食品安全危机, 往往很难在市场立足, 品牌形象、企业美誉度也会随之受到重创。如从事畜牧产业的云南J企业, 为了防止与企业合作的散养户在饲料中随意违法添加各类剂, 企业高度重视;对于食品加工类的云南F公司采取企学研结合提高科技创新能力, 强化检验环节克服食品安全潜在危机。

3. 政策风险。

政策风险是指因国家的货币、财政、行业、地区发展等宏观政策等发生变化或是法规出台给农业产业化龙头企业带来的影响。例如某些地方政府对产业结构优化、调整所采取的措施也可能会带来农业龙头企业经营管理的不确定性, 成为政策风险。2013年, 云南Y市政府推行了公路相邻距离的农户需拆换改建蔬菜花卉大棚, 推动蔬菜、花卉产业升级的措施。恰逢2013年冬季雪灾, 农业企业本身遭遇了自然气象风险, 尚未改建大棚的现实又加剧了蔬菜、花卉等产业的减产, 导致农户怨声载道, 纷纷指责政府政策的不合理性。又如在M县调研中, 了解到当地政府的产业规划不科学, 拟把紫米作为支柱产业加以重点扶持, 但由于耕地面积制约、气候条件限制, 紫米产业的产量很难与具有自然资源禀赋的西双版纳等亚热带雨林气候区的紫米产业相媲美, 不具有比较优势。

4. 法律风险。

法律风险是指因法律法规因素所引致, 需要通过法律手段来控制的风险。其中违约风险是法律风险的主要表现形式。调研中了解到, 违约方更可能来自农户。由于农业产业化龙头企业与农户利益联结的主要方式是与农户签订收购合同, 由于合同对农户的约束力不是很强, 加之农户出现违约行为时, 农户自身的违约成本也很低, 企业很难与处于弱势方的农户采用法律手段来追究违约责任。所以, 违约风险会影响龙头企业与农户的利益联结机制。此外, 在对茶叶、林特产品的龙头企业调研中, 还了解到林地产权的纠纷也是企业面临的法律风险之一。

5. 疫情风险。

疫情风险是指由于畜类在特定区域特定时段爆发的疫病导致企业经营的风险。对于畜牧行业的农业产业化龙头企业, 疫情风险直接导致企业的出栏量锐减, 产品滞销。在云南J企业调研时, 为防范疫情风险, 企业探索建立了一套疫情预防、处置应急机制。

三、云南省农业产业化龙头企业风险管理存在的问题

通过调研, 云南农业产业化龙头企业整体在风险管理方面存在以下几个方面的突出问题:

(一) 尚未建立全面风险管理体系

在调研中了解到, 受调查的样本企业普遍具有风险管理意识, 也认同风险管理制度对企业发展的重要意义, 但企业普遍未建立完整的风险管理体系, 具体表现为:

1. 企业尚未制定全程化风险管理制度。

目前大部分企业的风险管理实践存在着管理零星化、关注事后控制, 局限于碎片化修补, 尚未形成完整的风险管理事前、事中、事后制度。没有制定完整明确的风险管理制度, 当发生风险危机事件时, 企业的风险管理流程的工作效率会受阻。

2. 尚未成立专门的风险管理组织机构和设立专职岗位。

受调研的样本企业普遍表示, 企业中并未成立专门的风险管理机构和专职岗位, 部分企业认为财务部门相关工作人员承担了风险管理的部分职责, 说明样本企业在风险管理中组织职能发挥是缺失和滞后的。

3. 设立专项风险管理基金未常态化。

设立专项风险基金是企业推行全程风险管理、全员参与的资源保证, 在调研中了解到一部分企业财务制度尚未建立专项风险管理基金, 往往是风险危机事件发生后, 再调拨基金用于补救, 专项风险管理基金设立的非普遍性和非常态化也间接反映了农业产业化龙头企业缺乏风险管理的战略规划。

(二) 参加农业保险规避自然风险的效能有限

农业保险是农业企业规避自然风险的重要辅助手段, 但在调研中了解到, 由于农业保险的保费额度低, 如水稻、甘蔗等种植类作物的保额仅每亩300元~500元不等, 导致农户和企业参与投保的积极性低, 这也影响了农业企业参保的覆盖率, 以参加农业保险规避自然风险的效能有限。

(三) 运用衍生金融工具的风险管理策略欠缺

衍生金融工具是企业作为风险理财的重要策略, 包括金融期货、金融期权、金融互换、金融远期合约对企业而言, 其风险特征各异。在调研中了解到除了橡胶行业、林特产品等少数企业外, 应用金融互换、金融远期合约作为规避市场风险、信用风险、流动风险的策略选择在样本企业普遍不足。衍生金融工具的应用与企业全面风险管理体系的构建密切相关, 缺失了制度和组织的支持, 其效能有限。

(四) 风险管理的信息化系统建设滞后, 风险管控技术落后

企业信息化建设有利于强化企业的风险预警机制建立, 风险危机事件发生前的风险识别、风险评估、风险防范管理成本远低于企业事后风险控制。在调研中了解到农业企业自身的特殊性, 企业信息化建设、管理自动化发展滞后, 投入资源比较有限, 普遍未建立风险管理专门模块, 风险评估主要依赖经验及常识进行定性分析, 缺乏量化分析, 风险识别、风险评估的先进技术应用欠缺。

四、强化云南省农业产业化龙头企业风险管理的策略

通过对样本企业风险管理的考察, 尽管由于企业规模不同、行业不同, 企业与农户的利益联接机制不同, 各企业风险管理的制度化、规范性发展也不均衡, 对风险的评估和排序存在差别, 但整体梳理, 强化云南省农业产业化龙头企业的风险管理策略有以下几个方面的思路:

(一) 政府层面

1. 拓宽信息发布渠道, 定期发布监测行业风险报告。

政府加强对云南农业产业化龙头企业的风险管理指导, 农业主管部门整合信息, 定期发布农产品市场供需信息预测分析、自然气象灾害预警信息、行业调控政策措施等资讯, 利用新媒体力量, 拓宽信息发布渠道。政府主管部门推进与行业协会、管理咨询公司合作, 定期监测行业发展态势, 预测行业风险趋势, 加强与企业的交流和对话机制。

2. 加大财政扶持力度, 充分发挥农业保险的惠民功效。

针对目前农业保险在企业风险规避中的作用尚未充分发挥这一问题, 政府需要加大财政扶持力度, 拓展农业保险的惠民功能, 提高保险公司投保积极性, 企业与农户参保积极性, 提高投保赔付额度, 使农业保险真正成为企业风险防范的重要补充手段。

(二) 企业层面

1. 制定风险战略规划, 构建全面风险管理体系。

企业是风险管理的主体, 企业高管要把风险管理提升至战略高度, 结合企业经营战略目标, 制定风险管理战略规划, 进而健全完善风险管理制度, 实现风险事件发生前、发生中、发生后的全过程性管理, 还要发挥全体员工在风险管控中的作用, 实现全员参与策略。在此基础上, 企业建立风险识别、风险分析、风险评估、风险管控的全面风险管理体系。

2. 设立风险管理专项基金, 健全风险管理组织职能。

企业财务管理制度设立专项风险管理基金, 有条件的企业设置专门的风险管理职能部门, 并引入专业人员提升风险管控技术的应用水平。从资源保障上、组织职能上, 体现风险管理的规范化、制度化。

3. 加强管理信息系统建设, 善用定量工具识别、评估风险。

针对企业风险预警“短板”, 企业需要加大信息管理系统投入, 利用ERP企业资源计划等系统, 增加风险管理模块, 强化风险预警机制。同时借助企业内外资源平台, 利用风险决策矩阵、模糊决策模型、风险层次分析、因子分析等识别龙头企业风险, 量化风险预期损益值, 提供企业风险管理水平。

4. 运用衍生性金融工具。

企业拓宽运用金融期货、期权、互换、远期合约等衍生性金融工具, 甚至协同外部专业机构, 开发金融衍生产品, 作为规避市场风险、信用风险的辅助手段。

总之, 在经济新常态的视野下, 云南农业企业面临的发展滞后、企业竞争力弱、抗风险能力差的弱势将会面临更加多重的挑战, 只有政府与企业形成合力, 才能整体提高云南农业产业化龙头企业的风险管理效能。

参考文献

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