高校现金管理制度

高校现金管理制度（精选14篇）

1.高校现金管理制度 篇一

现金管理制度

4.1出纳岗位如何设置

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件

4.2现金管理

1，库存现金限额多少，超过库存限额的现金是否当日送存银行。正确核定企业库存现金限额，并严格按规定限额控制库存，库存现金限额应由银行和企业根据企业业务需要协商确定一般以企业在一定时期内实际需要支付的零星开支数额，以及零售企业的找零需要等为依据[2].企业必须严格执行库存现金限额，超过限额部分必须在当天或次天上午由企业解交银行以保证现金安全。具体计算可以按如下公式：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数。办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。2，能用现金支付的费用范围。允许用现金支付的费用范畴有：1），职工工资、津贴；2）个人劳务报酬；

3）根据国家规定办法给个人的文化艺术、科学技术等各种奖金；4）各种劳务保险、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；6）出差人员必须随身携带的差旅费；7），零星支出；8），中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3货币资金支付业务流程[申请，审批，复核，办理].支付申请：单位任何部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并且在申请书上注明款项的用途、预算、金额、支付方式等内容，一般好药同时附上有效的经济合同或于此相关的证明文件[5].支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核：按照规定，复核人应当对批准后的货币资金支付进行复核，复核货币资金申请的支付范围、审批权限及程序是否正确，手续及相关单证是否完备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核人应当认真复核支付申请书上注明的款项用途、金额、预算和支付方式，并与经济合同或证明文件相互核对，以保证支付申请的合理性和合法性，同时认真复核审批程序、审批权限是否正确、审批手续是否完备等。办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。4，经办人员是否在现金收支原始凭证上签字。签审凭证时，业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。5，作废的收款收据是否加盖“作废”字样。按照会计工作规范要求，作废的收款收据必须加盖“作废”字样。6，出纳员是否在原始凭证上加盖“收/付讫”字样，是否有白条抵库现象。已付讫的凭证上应加盖“银行付讫”或“现金付讫”图章，以防止有人盗窃、篡改付款凭证以及重复报销行为。不得以“白条抵库”，不准用不符合制度的凭证顶替库存现金。随时掌握先进业务动态和库存余额。7，现金是否存放在保险柜等安全设施中。为充分保障现金的安全，现金必须及时存放在保险柜等安全设施中。8，出纳员是否负责凭证编制及帐薄登记工作。企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责，管理现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，以及会计稽核和会计档案保管工作。所以出纳不能登记现金和银行存款的记账凭证，此类业务必须由会计人员登记！9，出纳员是否每日清点库存

现金与现金日记账结余额相核对。出纳员必须每日清点库存现金与现金日记账结余额相核对。10，现金长短款如何处理。企业平时如果发现现金长款或短缺，除了设法查明原因外，还应及时进行账务处理。出现现金短缺时，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；出现现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。11，按期盘点库存现金并与现金帐相核对。12，月末是否有非记账人员核对现金日记账。月末非记账人员核对现金日记账十分重要，对企业现金安全起到很好的保障作用。

银行存款管理

银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，按照国家有关货币资金管理的有关规定，企业在日常经营活动中所发生的各项款项的往来，出现金收支范围可以使用现金结算方式以外，其他结算款项必须通过银行办理转账结算。企业根据其业务需要，设立银行存款账户，运动所开设账户进行存款、取款以及其他各种收支转账业务[6].1，采用的结算方式：银行汇票方式：收款单位应当将汇票，解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据：“银行汇票申请书（存根联）”编制付款凭证。商业汇票结算方式：商业汇票是由收款人或被背书人支付款项的票据。签发商业汇票必须以真实的交易关系或债权债务为基础。银行本票结算方式：银行本票是指由申请使用本票的单位将款项交给银行，由银行签发给申请单位据以办理转账结算或智取现金的票据。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联合有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。支票结算方式：支票时银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。支票结算方式是银行各开户单位支取存款和办理同城结算普遍采用的一种结算方式。其他结算方式还有：汇兑结算方式、委托收款结算方式、托收承付结算方式等。2，经办人员必须在银行存款收支原始凭证上签字。3，转账支票和结算凭证应当连续编号并按顺序使用。4，作废的转账凭证必须加盖“作废”字样。5，不得签发远期支票和空头支票。6，领用支票手续如何。银行帐号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时必须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。支票签发业务处理一般程序：业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门；会计部门经审核后交出纳部门支付；出纳员签发支票并在支票登记簿上左海记录；出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。7，收付款项后必须在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”字样。8，财务专用章，签发支票印章和财务负责人印章应当分别保管不能交由个人控制。9，财务部门必须安排专门人员复核记账凭证及所附的结算凭证和原始凭证。10，出纳员应当根据经过复核的收付记账凭证逐笔登记银行存款日记账。11，会计人员必须根据经过复核的收付记账凭证登记相应明细账。12，银行存款必须与银行对账单逐笔核对。13，银行存款余额调节表是否由非出纳员编制并核对。出纳员有职责在月末编制银行存款余额调节表，但是核对可以由非出纳员来实施。14，应当由非记账人员定期核对银行存款日记账及存款明细账，总账。

4.5其他优化控制手段

首先是加强企业相关人员的管理，提高会计人员的职业道德素质和业务水平；建立现金管理不相容职务互相分离制度；严格控制保管货币资金；加强对库存现金的管理；对货币预算进行严格而谨慎的控制：数学模型的运用，调研市场，合理评估评价参数；实行定期轮岗制度；加强现金管理收支控制

2.高校现金管理制度 篇二

一、无现金结算系统的优点

无现金结算系统指在财务报销过程中, 将原现金收付改为通过银企客户端平台或银行卡进行款项收付的结算方式。结算手段的改变, 将带来如下的改进:

(一) 减少现金周转量

传统的现金收付模式下, 财务部门每日备用金若超过五万元, 需专人提前一天至银行办理预约手续。为确保资金安全, 学校核定的现金库存一般仅限于2 000至3 000元, 出纳人员为方便找零, 库存现金也多为10元、5元、1元的小额纸币, 当师生报销发生在提取备用金之前或是缴纳备用金之后, 库存现金往往无法满足其现金需求, 延长了报销的过程, 增加了其等待时间或携带与保管现金的风险。而无现金结算模式下付款方式改为直接通过银行卡转账, 财务部门不再需要准备大额的备用金, 也不受每日缴现时点的限制, 不论何时报销、报销金额多少, 财务部门均可直接将资金转入报销人员的银行卡中。

(二) 缩短财务报账流程

无现金结算方式下, 报销人员只需等待审核制单、凭证复核两个步骤, 确认经费来源正确、金额无误以及单位或个人结算账号准确后, 便可实现报销资金的直接入账, 银行的实时短信也有助于报销人员核对金额;还款时也只需确认具体还款金额, 即可通过刷卡方式直接转账至学校账户, 凭刷卡签字确认单据并审核制单。可见, 无现金结算缩短了报销人员在财务部门的停留时间, 减少了在出纳岗位的等待环节, 简化了财务报销的流程。

(三) 资金往来划转便捷

传统的现金收付模式下, 单位与单位之间、单位与个人之间、个人与个人之间的资金划转, 往往通过现金、转账支票、汇票等多种方式实现, 特别是银行票据的手工填制过程中, 会出现笔误或开空头支票等失误, 而且资金划转也要经过高校与银行之间、银行与银行之间、银行与对方单位之间等多个环节的流转, 往往资金周转周期较长。而无现金结算模式下, 资金的划转直接在银行网上支付平台上实现, 只要提交授权支付指令或在POS机上刷卡, 便可实现资金的瞬间划转。

二、无现金结算系统使用过程中遇到的问题

无现金结算系统虽具有实时、简便、快捷等诸多优点, 但在工作实践中还存在着以下问题有待解决。

(一) 凭证制单过程中的不确定性

原手工报账模式下, 报销者冲还借款, 一般需经过审核制单、凭证复核及出纳岗缴现还款三个流程, 报销者直接携带现金冲销暂付款项;而无现金报销模式下, 有些学校的报销流程为先刷卡还款, 再凭银行消费签单审核制单, 若存在差额则需再次刷卡或进行无现金转账;有些学校仍按原现金报销的模式操作, 但最终刷卡还款时, 若出现刷多张卡还一笔款的情况, 需对原已复核的凭证重新反审制单, 既增加了报销人员的操作手续, 又增加了审核人员的工作量, 还将对会计档案产生影响。

(二) 银行单据传递的滞后性

原手工报销模式下, 报销者可直接领取现金、现金支票、转账支票或汇票, 审核制单时, 按上述银行单据的存根联直接记账。而无现金结算模式下, 报销时直接通过无现金支付系统电子付款, 银行于事后集中数据, 统一打印相关回单。由于目前高校经费来源渠道多元化, 支出范围较广, 每日的开支数额庞大, 以我校为例, 每天平均凭证数量约为300至500笔, 每年12月份每日凭证量高达600至800笔, 其中约80%的业务涉及无现金结算, 事后传递着大量的银行单据, 严重影响了每日凭证的及时整理和装订。银行单据传递的滞后性, 也影响了教职工调阅会计档案的时效性。

(三) 无现金结算系统数据升级的滞后性

无现金结算系统的各相关银行的信息直接从人民银行数据库中调用, 涉及全国各商业银行的信息, 由于数据量较大, 每次更新数据占用时间较长, 实践中高校财务部门一般采用按月或按季定期更新的方式。而我国商业银行内部每月增设、关停或合并网点的业务较为频繁, 由于信息更新滞后, 可能造成无现金转账不成功, 但由于前台审核人员已无法修正错误信息, 只能通过手工的方式解决。

(四) 无现金结算系统的不稳定性

在无现金结算系统的实际使用过程中也会出现系统不稳定的状态, 造成数据不明原因遗失。若再次执行操作, 则可能出现重复转账的问题;若不再次执行操作, 款项可能始终无法汇达对方单位。在出现结算系统原因造成的转账在途的现象时, 由于款项尚未提交银行, 银行无法出具转账不成功的书面单据, 只能由出纳人员手工出具无法转账的说明, 审核人也据此进行处理, 一旦出现差错, 审核人员与出纳人员的责任难以划分。

三、改进思路

(一) 加强内部控制, 改革会计核算流程

实行无现金结算模式对高校财务内部控制提出了新的发展要求。首先, 从岗位职责划分方面, 出纳岗位的主要职责从现金收付变为无现金结算系统的支付复核, 从每日现金盘点变为无现金支付明细的核对, 支付不成功信息的核对与反馈, 无现金支付系统中银行信息数据的维护等;稽核岗位的职责不再局限于审核制单, 还包括了报销者提供的对方个人或单位信息的资金划转, 对往来款业务的预审核及审核制单;复核岗位对凭证及时复核后, 出纳岗才能授权支付。其次, 从核算流程的角度来看, 在手工状态下未经复核的凭证, 出纳人员可凭纸质单据先行支付, 而在无现金核算模式下必须严格按流程规范进行操作, 未经复核的凭证, 出纳人员无权支付。另外, 还应实现大额支付的授权管理, 对超过规定限额, 如单笔支出超过5万元的款项, 实行管理员用户授权制度。

(二) 改进会计档案的存档方式

无现金结算方式下, 数据通过网络以电子信息的方式传递, 原传统模式下的现金支票、转账支票及汇票等已无用武之地, 高校以支付后打印的确认单为支付依据。由于银行单据传递存在严重的滞后性, 高校若在银行单据传递后再整理会计档案进行装订, 每天将积压大量的凭证, 既增加了会计单据保管的工作量, 也影响了会计档案查询的及时性。为此, 应在会计核算软件中增加银行单据接收确认选项, 方便会计档案整理人员进行逐笔核对确认, 事后收到的银行单据单独以会计凭证号为关键字排序装订, 以本月银行对账明细作为目录, 附于每月底最后一本凭证之后。

(三) 实现无现金结算系统的数据自动更新

无现金结算系统的数据源主要包括两方面:1.本校师生员工的信息。在办理报账结算卡时, 按其在校唯一识别信息, 如教职工按工资号, 在校学生按财务编号作为数据库的主关键字, 辅以学院信息, 双选卡号或工资号信息进行模糊查询, 以提高数据的筛选速度。2.外部单位信息。无现金系统具有保存已处理成功数据的功能, 但当外部单位数据更新时, 系统内原有数据与新数据并存, 在再次提取时容易出现差错, 应在数据库中增加数据自动更新的警示功能, 当提交的数据与原数据库中已保存的数据出现差异时, 自动提示是否保存新数据。无现金支付系统的数据库应预留外部数据自动更新模块, 点击时能够自动更新相关信息。

(四) 无现金结算系统的银行对账功能

无现金结算系统减少了日常现金流量, 却加大了银行对账的工作量。当业务量多时, 采用手工录入的方式对每日的几百笔交易进行对账显然不可行, 需要银行开放数据输出端口权限, 方便客户端及时获取电子版对账单。同时, 银行与高校财务数据之间应设置共同的字段为双方数据匹配对接的关键字, 实现财务系统的自动对账并分析未达款项的原因等功能。

(五) 无现金结算系统软件的升级

无现金结算系统数据的准确性、软件的稳定性、界面的互动性等将影响客户的使用效果, 因此, 软件供应商应根据客户的实际需求不断完善无现金支付系统。首先, 随着技术平台的发展, 软件开发的技术应日趋完善, 实现软件资源的共享, 提高操作系统的智能化。例如实现无现金系统中的信息库与财政国库集中支付系统中的信息库之间数据的共享, 可减化财务操作的工作量;又如可提高操作系统的智能化, 如通过身份证读卡器直接确认是否为本人报销并提取报销人员各项相关财务信息。其次, 在软件实际使用过程中, 一些新问题也将不断暴露, 如内部控制、操作流程及软件漏洞等, 均需要不断进行完善。

3.完善高校非现金结算的思考 篇三

关键词：非现金结算 款项支付 高校财务管理

为贯彻落实财政部、教育部关于高校减少现金结算的精神，各地高校大力引入和采用银行卡、网上银行、手机支付等现代支付方式，收支业务的电子划转，使得现金流动得到了最大限度的降低。目前，非现金支付已经成为高校财务管理的常用手段，极大地提高了财务管理的效率和资金的安全性。总结非现金结算过程中积累的经验和存在的问题，提出应对之举，对于进一步做好高校非现金结算具有明显的现实意义。

一、实施非现金结算的优势

（一）极大地提高了财务管理效率

传统结算模式下为了应备日常支出，出纳人员需要每天前往银行提取大量现金，如果当日库存现金出现结余，又要让出纳人员再去银行缴存现金。引入非现金结算后学生缴纳的各种费用直接进入学校设在银行设置的账户，大大减少了出纳人员前往银行的频次，财务人员的工作量大为下降。

（二）根本上降低了现金流通风险

一是避免了传统结算模式下出纳人员领取和运送现金时面临的盗窃、丢失、短缺和出现假币的风险；二是降低了以往缴费时学生携带大量现金长时间排队滞留面临的安全风险；三是采用非现金结算很大程度上避免了出现库存现金过多的现象，杜绝了出纳人员有可能存在的坐支风险。四是非现金结算条件下保密程度的提高，从根本上杜绝或很大程度上降低了以往存在的他人劳务费、津贴等被别人冒领的现象。

（三）极大地提高了财务管理的有序性

传统资金结算模式下，出纳人员采用先进支付时由于多种原因往往出现多点支付的现象，一旦出现失误要及时验证、查找和追回误付的现金，这将面临重重困难。采用非现金结算的模式后，每笔往来支付款项都有详细的电子记录，如果出现收付错误将会很快得到纠正。采用非现金结算的另一个积极结果，是学校的财务库存现金数量大幅度降低，资金面临的威胁大大减少，安全性得以明显的提高。

二、存在的主要问题

（一）资金到账不及时，间隔时间过长

以A校为例，该校规定只有每周只有三天为报账金额划拨日，因此，头一天报账的金额要到第二天才能到账。如果是周五报账的话，报账金额则要拖到下周一才能到账，中间要间隔2天。和传统的现金结算办法相比，保障人员从开始履行报账手续到拿到现金时间推迟了1—2天，会给报账人带来诸多不便。如果报账人急需现金的话，则必然影响到相关业务的正常进行。

（二）信息填写失误，银行款项划拨失败

一是报账人在填写付款确认单时，出于多种原因造成笔误出现填错收款信息的现象，出纳人员在不知情的情况下照单抄录就会出错，或者报账人填写正确但出纳人员在录入过程中不慎出错，两者都会造成向银行附送的明细表出现错误，最终的结果都会造成银行金额划拨出错。二是由于学校人员数量众多，姓名重复或姓名相近的现象一定程度存在，在信息录入的过程中容易出现混淆现象，这些也是造成金额划拨错误或划拨失败的一个原因。

（三）制度阻碍形成障碍，外来人员报账不便

除了学校的学生和教职员工外，前来学校报账的还有一些外来人员。在现金结算模式下，外来报账人员现金报账无需提供个人银行卡信息，也不需要等待现金从银行到学校的结转到账，只需要提供相关票据就可以直接领取现金。非现金结算条件下，由于这些人员不属于学校管理，学校无法统一为他们办理基本户银行卡。当他们前来学校办理相关业务时，由于他们无法提供与学校基本户银行卡相同的银行卡信息，财务部门就很难满足他们的要求，由此造成学校和外来报账人员的矛盾。此外，采用非现金结算后，虽然简化、减少了出纳人员在现金领取、现金清点和现金保管等环节的工作，但又需要承担大量的对账业务，同时还要面临银行划拨失败退单处理问题。

三、完善非现金结算的对策

（一）加大宣传力度，做好基础工作

一方面要面向师生员工宣传非现金结算的优势，争取他们的理解和支持；另一方面针对部分财务管理人员一时不能适应非现金结算的现实，加大培训力度，提高他们在新手段条件下处理财务报账和财务核算的能力和技巧，解除他们的后顾之忧。在加大宣传力度方面可以采用多方面的办法。一是通过学校网站主页广泛报道学校启用非现金结算的决定，让广大报账人员尽早知道学校的规定。二是在财务部门网页上发布非现金结算保障的相关规定、制度和程序以及注意事项，打消他们的疑虑和为难情绪。三是要强调财务人员尤其是会计审核人员在办理业务时耐心讲解，促使报账人员尽快理解和掌握非现金结算的程序和操作流程。

（二）做好审核工作，密切银行联系

首先是要细化会计人员对付款确认单的审核工作。一是在审核报账单据时，要求审核人员必须面对面与报销人仔细确认收款人的有关信息，通过问答和对比认真核对收款人姓名和银行卡号。二是要求报账人员在填写付款确认单时必须使用正楷字体，避免因为字体潦草出现误读误认，通过以上措施杜绝或减少银行退单现象。三是让报账人员保留联系方式，以备银行款项划拨失败后及时进行联系。其次，要密切与银行的联系及沟通。一是适时与银行方面核实预留信息，同时把学校师生员工信息的变化及时告知银行，保证银行转账系统中师生员工的信息得以实时更新。二是要定期和银行之间就发生的结转业务进行对账，及时反馈发生的退单信息。

（三）开展付款方式创新，引入电子版确认单

传统的报账确认单统一为纸质，电子版确认单是在电子计算机上使用的供报账人员填写电子信息的电子表格。通过使用电子版确认单，可以达到就某一具体单笔现金报账而付款请求可以载有数名收款人信息的特点。需要报账的人员不需要亲自前来财务部门，只需要按照格式和要求通过在线填写电子版付款确认单，并将填写完整的电子单据通过网络发送至财务部门公布的电子邮箱就可完成报账的准备工作，以便出纳人员在报账时进行确认。通过这种操作，将大大减轻出纳人员的录入工作强度，减少出错率，避免银行退单现象的发生。

参考文献：

[1]孙中国.关于高校无现金结算的思考[J].会计之友，2010（3）

[2]郭峻，冉茂盛.基于POS刷卡和网上银行的高校无现金结算[J].财务与金融，2010（2）

4.现金管理制度 篇四

为加强对酒店现金的管理和监督，保证现金的安全，特制定本制度。

一、酒店实行备用金管理办法：

备用金及库存现金在核定的限额内使用，酒店备用金的领用包括：出纳、前台收银员、各营业点收银员、采购员。前台备用金20000元，各营业点收银员找零用备用金500元，收银领班600元，采购员备用金10000元。

二、除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，需报酒店领导批准。酒店与其他单位之间的经济往来，除必须现金支付的款项外，其余均通过银行进行转账结算。原则上出纳库存现金不得超过50000元（含各收银点兑换用的零钞）；库存现金超过限额的部分，必须当日送存银行。

三、现金收支控制：出纳员与会计人员必须分工明确，会计人员不得兼管出纳工作。出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金和银行存款的收付款业务；负责登记现金和银行存款日记账；清查库存现金，与账面、银行核对，做到账款、账账相符；负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表章，财务专用章由财务部负责人保管。对库存现金，财务部负责人、总账会计要进行定期检查（每月末、月中各一次）和突击性抽查，并填制库存现金（备用金）检查情况表，说明检查结果，并双方签字确认，对于核查出的长短款，要及时查明原因并提出处理意见。

四、备用金的抽查：

前台备用金由前台大副进行管理，各个班次间要做好交接记录，做到每班必清。

计财部收银员备用金由收银员各自保管．未经酒店领导批准，前台接待及网点收银人员均不得将备用金及营业款借用他人，不得将备用金挪作它用。

收益会计应不定期对前厅及各收银网点的备用金进行抽查（每周不少于一次），同时对备用金的抽查做好相应记录，被抽查人签字确认。如有备用金溢余，当场交财务作为当天的营业外收入入账。在日常工作中，如因个人原因导致酒店款项遭受损失，由个人承担赔偿。各岗位如有备用金的短缺，当事人应在本班下班前将备用金补足。对私自挪用备用金的，除需将备用金补足外，同时对当事人视金额大小给予50-300元的处罚，情节严重者给予辞退并移送公安机关。本规定自即日起执行。

XX酒店管理有限公司

5.现金使用管理制度 篇五

第一条：流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。

第二条：库存现金限额：库存现金限额（5000元），超出限额部分要及时送存银行。第三条：严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务总监要对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四条：现金的使用范围：

1.职工工资、津贴、资金、个人劳务报酬； 2.出差人员须携带的差旅费；

3.结算起点以下的零星支出（结算起点暂定为1000元，相关规定调整，由财务总监确定）；

4.财务总监或公司相关领导授权批准的其他开支；

5.财务人员支付款项，超过使用现金限额（1000元）的部分，应当以支票形式支付；确需全额支付现金的，经相关部门负责人审核，财务总监批准后支付现金。

第五条：资金预算管理

1.项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。2.根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。

3.根据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。4.项目部资金，原则上由公司统一安排使用。

第六条：资金使用审批权限

1.3000元以下的零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由公司生产副经理批准后支付。

2.3000元以上的材料，逐级上报总经理审核，董事长批准支付。第七条：现金收支规定：

1.现金收入，应于当日送存银行，当日送存确有困难的，应于次日送存银行； 2.支付现金，可以从公司库存现金限额中支付，不得从公司的现金收入中坐支； 3.严禁财务人员公款私存。

第八条：银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第九条：银行支票的使用管理：

1.金额在1000元以上的经济业务往来，均使用转账支票结算，严禁使用现金及现金支票结算。

2.支票领用、保管：

1)支票管理由出纳专管，应于下班前把支票、单位印签和支票密码送存保险柜，支票本应与支票密码、单位印签分开保管，不能存放一处；支票使用时须提前向财务部申请并填写使用说明；

2)支票专管员应及时控制银行余额，不准签发空头支票和远期支票；

3)支票的使用申请：当公司部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支票使用说明，并注明款项的用途、金额、预算等内容，并附有效经济合同或相关证明；

4)使用支票时必须由本公司业务人员亲自领取，不许代领，否则造成损失由当事人承担； 5)领用支票时，领用人必须在“支票登记簿”上将领用日期、收款单位、用途、金额、1

支票号码、密码等填写清楚；

6)作废的支票，及时交还支票专管员，加盖“作废”章后，一并到银行注销，不能自行销毁。

第十条：出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并上报财务总监。

支付临时聘用人员(连续工作时间未满一年)的劳务报酬(含课酬、专家评审费、稿费、咨询费等)；支付本单位职工的差旅费补助；支付不具备刷卡条件的公务用车过路费、停车费、燃油费以及差旅费等公务支出；根据国家规定支付给个人的救济费、抚恤金、慰问金、遗属补助等；其他事前报经省财政厅核准使用现金的项目。

办法规定,预算单位单日提取现金一般不应超过3万元,提取现金一般不应超过当年基本支出预算的3%。省财政厅对预算单位公务卡消费支出及现金提取情况实行动态监控,并将对预算单位《公务卡报销结算管理办法》制定情况、公务卡结算金额、提取现金金额等按季度通报,并与部门预决算评比挂钩；省监察厅、省审计厅、中国人民银行济南分行也将对公务卡制度实施情况强化监管。

二、费用管理制度

第一条：费用管理原则

1.贯彻“勤俭办企业，厉行节约”的方针，在保证正常经营的前提下，精打细算，节约挖潜，以最少的开支取得最大的经济效益；

2.从有利于公司的经营出发，对能促进公司效益的直接开支要予以支持，对其他的间接开支要严格控制。

第二条：管理费用内容：

管理费用是指公司各管理部门为管理和组织公司的经营活动而发生的各项费用。它具体包括以下明细项目：工资、职工福利费、折旧费、税金、差旅费、办公费、修理费、咨询费、审计费、业务招待费、交通费、通讯费、培训费、其他费用等。

第三条：费用申请及审批：

1.费用发生均应提前2天以上申请，由费用发生部门负责人对所管辖范围先进行申请复核。财务总监审批、总经理授权签字后办理费用支出。

2.差旅费：员工出差，经部门或分管领导进行授权审批后办理预借现金；

3.业务招待费：各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门负责人同意，否则不予报销；

4.车辆费用；车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政部门审批；

5.正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名方可报销付款。

第四条：费用报销流程 1.日常费用报销流程：

1）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费、广告宣传费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算；

2）日常费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单，报销金额在10000元以内（含10000元）由财务总监复核，总经理审批；报销金额在10000元以上的，由财务总监与总经理共同审核后上报董事长审批；10万元以上（含10万元）支出由财务总监与总经理共同审核后，由董事长报董事会共同决议；

3）差旅费报销流程：

（1）出差申请：出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准；

（2）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按“借款流程规定”办理借款手续，出纳按规定支付所借款项；

（3）购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票；

（4）返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，报销金额参照“日常费用报销审批流程”。

4）手机费、固定电话费、网络费用报销流程：

（1）手机费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准待定。

（2）报销流程：

A公司行政部每月月初将本月员工手机费报销标准交到财务部；

B财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续；

C员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）；

D固定电话费由行政部指定专人办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理。

2.专项费用支出报销流程：

1）专项支出主要包括对外担保、投资、融资、购置固定资产及其他专项费用等，专项费用申请，必须召开董事会，由董事会集体决议；

2）固定资产购置报销财务制度及流程：

(1)填写购置申请：按公司规定填写《资产购置申请单》送总经理处报批；(2)报销标准：要附相关的合同协议及批准生效的购置申请；

(3)结账报销：资产验收无误后，经办人凭发票等资料到行政相关负责人处办理相关登记手续；

(4)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款。3.报销时间的具体规定：

1）财务报销：公司财务部每周三为财务报销日，当月报销截止到每月月底28日，目的是为了便于财务部集中时间月末结账；

2）借支及其他业务的办理不受以上时间限制，可随时办理。第五条：借款流程：

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金；

2.审批权限流程：

借款额度在10000元以内的（含10000元），由财务总监复核，总经理审批；10000元以上由财务总监与总经理共同审核后上报董事长审批；10万元以上（含10万元）的由财务总监与总经理共同审核后，由董事长报董事会共同决议。

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。4.报销还款管理：

借款人报销时应提供借款单，财务人员用于核对报销原始凭证内容是否和借款用途一致，财务人员有权对不一致项目拒绝办理；公出借款人员应在返回五个工作日内到财务部门办理报销手续；购置材料物品借款人员应在验收后五个工作日内到财务部门办理报销手续（时间以发票开出日计算）；其他借款人员应在事项结束后五个工作日内到财务部门办理报销手续（时间以发票开出日计算）。否则财务人员有权拒绝办理报销手续。借款应在包销后一次结清，否则财务部门有权在此后计发工资时全额扣款，直至还清欠款为止；上次前款未结清者不允许继续借款。

5.责任追究：借款人为第一责任人，部门负责人有义务督促借款人还款，对于恶意拖欠人员，财务部有权向借款人提出处理要求。

三、应收账款管理制度：

第一条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和稽查办。

第二条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。第三条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。第四条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

第五条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，第六条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

第七条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

第八条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

第九条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

第十条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款；

2、退货不报或积压退货；

3、转售不依规定或转售图利；

4、代销其他厂家产品的；

5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

6、收取现金改换承兑汇票的；

四、应付账款管理办法

1.总则 1.1制定目的

为将本公司经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌握资金动向，特制定本办法。1.2适用范围

公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。1.3权责单位

1）财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2）总经理负责本办法制度、修改、废止之核准。2.应付账款产生 2.1进货验收

1）供应厂商依据本公司采购单位向其发生的《订购单》之订购内容与指标，将货品送交本公司仓储单位。

2）当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据《厂商送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。

3）经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》（或厂商送货单）上签收，并填制《进货日报表》，送请购单位及采购单位确认进货与订购内容是否想符。4）验收后之《进货验收单》。转交采购人员确认此批定单单价。5）凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。3.应付账款入账 3.1处理程序

1）采购单位位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭证送财务部。

2）财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括： A、厂商名称

B、开具的发票是否符合相关规定 C、货物品名、规格。D、实收数量 E、单价

F、进货总金额

G、仓管、品检、采购人员之签章

3）经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别编制传票 4）应付账款传票编妥后，汇总传票填写《应付账款明细表》

5）将《应付账款明细表》附上相关单据凭证，呈权责单位主管审核

6）权责单位主管审核无误后，在传票及《应付账款明细表》上签章，并呈送总经理核准。7）将总经理核准后之《应付账款明细表》及传票、相关交单据凭证，转权责单位出纳人员准备开立支票付款。4.处理时限

1）采购单位负责通知厂商对于整月请款对账单据一律在隔月五日前必须送（寄）达采购部门，逾时者移作次月份货款处理。

2）采购部门于每月八日之前，应将上月份所有厂商请款对账单据审核后送交权责单位。3）应付账款经办会计必须于每月十五日之前，将应付账款交易整理妥当，层呈主管复核。4）各经办人员之处理时限若遇上法定节假日时，应自行加班处理，以提前完成并送交后续作业经办人员，避免延误作业时限，经维护公司之信誉。5.注意事项

1）发票内容与《进货验收单》不符时，应通知采购单位处理，如为厂商本身所造成之错误，应退回要求重开发票，并依应付款处理时限之作业规定办理。

2）各经办人员应按规定时限完成处理作业，若因内部作业未能在规定时限前完成，致影响厂商权益者，该经办人员应负连带责任。

2012年2月14日星期二

6.超市现金管理制度 篇六

查。

二、现金营业款的管理。

各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款 当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

三、现金进货管理。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款20元。

四、大宗业务销货现金管理。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

五、现金借支的管理。

公司严格控制借支现金。

1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天5比例收取滞纳金。

2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

六、其他款项的管理。

7.高校现金管理制度 篇七

无现金报账是指所有的报销业务不再通过现金支付的方式进行, 而是利用网络信息技术将传统现金支付方式转变为通过银行提供的网银结算平台转账支付的方式。

二、无现金报账方式的优点

无现金报账要在报账过程中利用网络信息技术, 把现金收支付转变成银行卡转账, 不到出纳处缴、领现金就能完成报销, 财务人员在办公室就可实现资金划转和报销。无现金报账方式的优点非常明显。

(一) 优化了报账流程, 提高了报账的效率, 节约了报账时间

随着高校的飞速发展, 学校各方面的报销业务急剧增长。这种情况下, 师生要完成报销业务需要等待很长的时间, 而开展无现金报账业务, 大大减少了师生等待办理报销的时间。

(二) 强化了管理机制, 减少了现金风险

无现金报账方式使得资金的结算方式发生了很大变化, 代替旧有的现金结算方式, 进一步完善了现金管理的内控机制, 使得现金的流量大大减少, 保障了现金在流动过程中的安全。同时, 使用无现金报账可以规避使用现金碰到的各种风险, 如保管现金的风险、假钞风险及出纳配错款风险等。

(三) 保障了科研工作的顺利进行, 使用现金更为方便, 减少了预约环节

无现金结算通过学校的财务系统与银行系统对接实现资金的划转, 整个过程中不再使用现金, 因此在科研工作进行中, 科研人员无需到财务部门预约、支取大额现金, 从而使科研工作能够顺利进行。

三、高校财务报销主要的无现金结算方式

目前, 高校财务报销主要的无现金结算方式主要有银行POS机、网上银行结算和公务卡结算三种结算。

(一) 银行POS机结算

这是一种使用银行卡来进行结算的结算方式。银行卡结算就是以对接银行为学校提供的POS机为结算工具, 实现现金业务的结算, 这样就可以实现即时的双向清算业务和资金到账业务。通过POS机结算, 学校师生到财务部门办理业务时, 凡是涉及现金并且符合现金管理办法的业务, 都能通过银行卡直接进行结算, 实现了无现金流通, 能够解决使用现金结算带来的很多缺点。

(二) 网上银行结算

网上银行是电子商务支付业务中非常流行的一种结算方式。使用网上银行进行结算时, 先由付款方财务人员通过网络把支付指令发送给收款一方。收款方再将支付指令发送给银行, 收到支付指令后通过支付系统完成资金的结算。当然在这个过程中也可以有付款方直接将支付指令发送给银行, 由银行来完成支付和清算。

(三) 公务卡结算

公务卡是指预算单位工作人员持有的, 主要用于公务支出及财务报销业务的信用卡。单位人员在公务支出中先用公务卡进行消费, 再通过财务报销向公务卡发卡行还款。使用公务卡结算, 财务部门不必再办理此类业务的提前借款手续, 简化了报账结算流程, 同时提高了资金的使用效率, 在使用过程中比较透明, 能较好地防止腐败现象的发生。

四、实现无现金报账的设计思路

(一) 总体规划

高校无现金报账的实现可以分为两个阶段来实现。首先, 利用银行POS机刷卡的方式实现银行卡和公务卡的报销, 初步实现无现金报账方式;然后开展网上银行报账方式, 将无现金结算更深入的开展下去。

(二) 安全性保障

通过客户证书授权管理系统来保证网上银行结算的安全性。系统通过网络制作各级电子证书并对电子证书进行严格管理。银行工作人员和客户只有使用电子证书完成身份的识别, 才能进入银行系统来办理各项业务。

五、实现无现金报账的业务流程设计

第一步, 报销人员填写相关单据。个人业务需要填写领款人姓名和账号, 单位转账需要填写收款单位名称和相应单位账号。完成相关审批手续后, 交给财务审核人员进行审核。

第二步, 财务审核人员对相关手续进行审核, 经相关领导审批后, 予以报销。待制单完成后, 对会计凭证进行打印。经办人对相关信息确认无误签字后, 移交复核人员进行复核。

第三步, 复核人员复核会计凭证, 确认无误后, 将凭证交给出纳人员进行无现金转卡业务操作。若为职工个人的银行结算, 则需要求职工现场刷卡, 直接通过银行财务POS将报销款项转入个人银行卡, 实现实时到账并有短信通知, 出纳人员核对会计凭证与银行POS小票金额, 确保转款准确;若为单位转账业务, 则出纳人员须将会计凭证、原始凭证、银行账号单核对一致后直接通过网上银行支付方式转款, 省去了到柜台等候的时间, 既方便又安全。

六、高校财务完善无现金报账结算的措施

无现金报账方式在推行过程中也会出现很多的问题, 如得不到师生的理解、系统安全性存在问题、财务人员的专业素质达不到需要等。为了把这项工作顺利的推行下去, 需要学校财务部门不断完善相关制度, 建立相关措施保障制度的执行。

(一) 加大宣传力度

要综合利用各种方式来宣传无现金结算, 如财务处网站、校报等, 尽力使得学校所有师生都能了解无现金结算。

(二) 加强对财务管理系统安全性的管理

及时变更已更换的个人银行信息和单位账户信息, 加强安装财务系统计算机的安全措施, 设置防火墙, 安装最新版的杀毒软件。对外来数据, 尤其是u盘数据的使用要严格控制。

(三) 增加合理的培训

无现金报账在使用过程中, 一个数字或一个汉字的错误都能导致报销款无法转出。这种情况会额外增加财务审核人员的工作压力, 需要提升其工作的责任心和积极性。财务人员在进行操作时, 对结算方式、流程及相关的业务不够熟练, 通过培训提高其业务素质, 为顺利实施无现金报账打下良好基础。

无现金报账是适应新时期财务管理需求而产生的, 能有效地提高财务报账及财务管理的水平, 为广大师生提供方便、快捷的服务, 对提高工作效率、完善内部监控机制、保证财务资金安全都有很好的作用。目前, 无现金报账得到国内很多高校的认同, 部分高校已经在校内推广无现金报账业务, 有些高校甚至已经完全实现了无现金报账。高校无现金报账是一种趋势, 财务部门要提高认识, 认真对待, 不断总结, 不断完善, 今后一定能获得更多师生的认可。

摘要：随着网络技术的发展, 高校信息化工作逐步推进, 如何改变传统的财务管理模式, 已成为高校努力探索的方向。文章主要从无现金报账的几种方式入手, 结合高校自身的特点, 提出构建并完善基于网络环境的无现金报账模式的方案及流程, 从实践的角度为传统核算方式的改变提供新的途径。

关键词：高校,无现金报账,财务报账

参考文献

[1]宋岳琪.浅析高校无现金报账的优势及存在的问题与对策[J].新财经 (上半月) , 2010 (07) .

[2]刘强珍.基于资金安全的高校“无现金”报账[J].教育财会研究, 2012 (04) .

[3]夏祖军.公务消费步入“公务卡时代”[N].中国财经报, 2014-03-06.

[4]潘峰.浅谈高校无现金报账的优势、衍生的新问题及对策[J].现代商业, 2014 (08) .

8.浅谈内部现金管理制度 篇八

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。具体如下：

一、钱账分管制

钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，会计员编制现金日报表。

二、现金开支审批制

现金开支审批制包括以下几个方面：

1.现金开支范围。各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

2.制定各种报销凭证，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计入员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款。

3.确定各种现金支出的审批权限。各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员不予付款。

三、日清月结制度

由于现金收付业务十分频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，出纳应及时现金进行清点，并与账面数字进行核对。因此，每日终了，出纳都要认真清点库存现金，结出当日现金日记账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符，要及时查明原因，正确处理；到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，看是否账账相符。

它包括以下几点：

1.清理各种现金收付款凭证，看看单证是否相符。也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

2.登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记人账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

3.现金盘点。出纳员应按券别（如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；至于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

4.按规定实际库存现金不得超过库存现金限额。如实际库存现金超过库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

四、现金清查制度

由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。

五、现金保管制度

现金保管制度一般应包括如下内容：

1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4.单位的库存现金不准以个人名义存人银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。

5.库存现金，包括纸币和铸币，纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。

纸币一定要打开铺平存放，并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数），均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币视为零数（或小数），也要按照票面金额，每十张为一扎，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。

9.学校现金管理制度 篇九

一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。

二、每天做一次现金日记帐，做到准确无误，及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。

三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。

四、现金数额超过100元以上必须存入银行，现金管理人员不得让大额现金停留自己家里，出现差错自己赔偿。

五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。

六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。

七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

10.营业网点现金管理制度 篇十

一、为了加强公司财务管理，保证各营业网点的资金安全，根据国家相关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本制度。

二、营业网点可在财务部以借款形式长期储备一定数额的零币及现金以备找零

和退卡。

三、营业网点须设专人分管钱款、卡片及票据，并全部作以详细出入库记录及交

接班记录，须每日对帐，定期盘点。

四、因营业网点每日涉及现金较多，各网点工作人员应首先加强真假币种的辨别

能力，杜绝收授假币，及严重残损人民币；如不慎收授假币或银行拒收的残损人民币，由相关责任人全额赔付。

五、收付现金要细心，清点要准确，暂时库存现金要按指定专用保险柜存放，严

禁挪用现金，不得谎报用途套取现金，不得存放与营业无关的其他现金。

六、营业网点收授的所有现金、支票须于财务部及时对帐，做到日清日结，在规

定的时间全部存入指定的银行帐户，严禁将公款作为储蓄款私人存储。

七、每日下午5：00以前必须将当日收到的所有现金、支票存入指定银行帐户；

次日上午9：30前须将前一日营业终了收到的所有钱款存入指定专户，并将存款凭据转交财务部。如遇特殊天气，可适当的调整时间提前或延后存款，并把资金状况及时向财务部做出反馈。

八、到银行存款，超过10000元以上必须二人以上办理，为了人身安全，要高度

警惕周围存款环境。

九、如发现库存卡片或现金短缺，要及时向财务部反馈，并迅速查找原因，视情

节严重，对相关责任人及负责人作以罚款及赔付。

十、营业网点所有工作人员须严格按照此管理制度执行，违反规定者，一经查出

严肃处理。

十一、本制度自签发之日起执行。

xx公司

11.银行助力家庭现金管理 篇十一

一提到现金管理，很多人会认为这是公司管理中才会使用到的，其实，随着人们理财需求越来越广泛，银行所提供的金融服务越来越全面，家庭甚至是个人也需要像公司一样对手上的现金进行管理和规划。

如果把家庭现金管理概括一下，大致上可以分为这么两步：第一步“开源节流”，它为我们带来可支配收入；第二步“运作管理”，它为我们带来投资管理收益。其中，第一步的主人公是客户，而第二步的主人公就是专家团队，因此，家庭现金管理是一个互动的过程。客户需要和专家团队共同协作，使两个步骤充分衔接和相互支持。在银行业中，目前工商银行已经率先提出进行全方位理财方案服务，依托其强大的后台系统支持和平台能力，能够很好地为家庭现金管理提供解决方案。

我们可以通过杜先生的例子来看看家庭现金管理是如何实现的。 杜先生是一位私营企业主，自己掌控着一家100名员工规模级的钢材贸易企业。不过让他困惑的是，虽然自己已身价不菲，但是可支配时间很少，根本就无暇顾及家庭现金管理。往往是家里钱不够了就从企业搬来一部分，企业需要周转了又从家庭账户转去一部分。一来一往多了，自己都搞不清楚之间的明细情况。

理财专家帮助杜先生进行了分析，发现他的财务中存在着这样几个问题。

首先，杜先生的企业资产与家庭资产划分太过模糊。由于该企业为杜先生一家100％控股，企业与家庭资产范畴模糊不清。这样的状况很容易导致企业风险潜移默化地与家庭财务风险捆绑。一旦企业财务状况发生风险，那么家庭财务必定产生风险。理财专家建议杜先生重新考虑企业账户与个人账户、家庭账户的划分原则，做到各自分离、独立核算。至于企业资金周转，完全可以通过另外的融资渠道进行资金拆借。理财专家为他提供了两种选择，对于企业，通过融资金账户申请200万元的循环授信，达到随借随还的目的；对于家庭，通过信用卡的消费功能进行先消费后还款。

其次，杜先生的财务中缺乏行之有效的管理。在他的家庭财务中，缺少备用金制度。对于一个健康的家庭来说，其备用金应该可以保证正常开销3个月至6个月左右。因此，杜先生可以统一设立工行“利添利”账户，进行备用金核算和拨备。以杜先生家庭3个月开销为触发点进行资金平衡，一旦低于该数额，系统会自动从投资项目下转回一部分金额补充备用金至规定金额。

在日常生活中，也有一些金融工具可以帮助像杜先生这样的工作繁忙人士，管理好自己的财务。比如电子银行服务，类似于转账、支付、转存、投资等业务都可以在网上实现实时操作，这样可以节省杜先生大量宝贵的时间。

杜先生的财务中还有一个较大的问题在于缺乏投资意识。在杜先生过去的十几年内，家庭资产投资项目下一直为零，一旦家庭资产有盈余，便会被划拨到企业名下进行操作。在进行公司、家庭财产划分之后，杜先生可以将家庭盈余资产减去备用金的资产作为投资项目进行财富增值，配合适当比例的人民币理财产品、基金、债券、保险、证券等等。

12.高校现金管理制度 篇十二

随着财务管理的信息化发展, 财务结算方式也逐渐向无现金方式转变。高校财务实行无现金结算, 是高校会计信息化的发展方向, 对创新高校财务管理手段、提升高校财务管理水平、促进高等教育事业发展具有十分重要的意义。笔者从高校现金结算方式的弊端入手, 阐述了采用无现金结算方式的优势, 结合无现金结算的具体流程, 对无现金结算方式实际应用中遇到的问题进行分析并提出了相应对策建议。

一、高校传统现金结算的弊端

现金管理是高校财务内部控制的重点, 尽管高校传统现金结算管理系统不断完善, 但问题仍然层出不穷, 其根源就是高校的资金结算方式仍然没有脱离传统的现金模式。

一是现金结算方式成本较高。在采用现金结算方式的情况下, 高校必须用大量人力物力来清点、运送、保管现金, 导致高校现金结算方式成本较高。

二是财务部门工作量大、工作效率低下。随着高校经费量持续攀升, 财务报销业务急剧增加, 大量现金收支业务严重降低了工作效率, 尤其在每年年末和学期结束前, 出纳工作异常繁忙, 师生员工经常排长队报账, 教职工抱怨多、意见大, 高校财务管理部门为此承受了较大的压力。

三是容易滋生经济犯罪行为。一方面大量使用现金结算使得税务机关难以监督相关人员资金流转的真实情况, 极易发生偷税漏税的现象。另一方面现金流动性强, 大量的现金结算不可避免地滋生各种违法犯罪行为, 如挪用公款、私设小金库等, 同时也不利于反洗钱工作的顺利开展。

二、高校无现金结算的优势分析

高校无现金结算是指高校的财务人员在办理收付结算业务时, 不再收付现金, 而是以计算机网络为依托, 通过无现金收付系统实现电子货币收付的结算方式。收款时通过银企端通讯系统将款项存入学校在银行开设的账户中, 付款时通过银企端通讯系统将款项直接打入收款人的银行卡或指定的银行账户中。与传统财务的现金结算方式相比无现金结算方式更加安全、高效、经济、先进, 更有利于建立与现代金融行业发展相适应的高校财务管理制度。

(一) 规避现金风险, 确保资金安全

实施无现金结算方式, 有效规避了现金流转过程中的收付差错风险、提取保管风险和收取假币等风险, 有效降低了资金成本。同时也减少了前来报销的师生员工携带和保管现金的风险, 确保了人身安全。

(二) 工作效率明显提高, 服务质量得以提升

实施无现金结算方式之后, 简化了财务报销的流程, 出纳人员不再需要花费大量时间清点现金, 减少了报销人员在出纳岗位的等待时间, 为广大师生员工提供了更好的服务。以北京大学医学部为例, 实施无现金结算方式后出纳由每日处理现金收付业务100余笔、现金流量上百万降低到每日现金收付业务不足30笔、平均日现金流量10万元, 师生报销等待时间缩短50%以上。

(三) 资金划转更加便捷, 促进财务管理的现代化发展

无现金结算方式将现代网络技术应用于财务管理之中, 对公业务采用结算可不受时间、地域限制, 彻底改变了以往通过手工填写汇款单、转账支票并送交银行进行资金划转的传统结算模式, 加快了财务管理信息化进程。

(四) 会计内部控制得以加强, 有效防范职务犯罪

使用无现金结算方式, 使高校收入结算更加透明。一方面结算业务中不涉及现金, 能够从源头预防职务犯罪、防止腐败。另一方面教职工工资与津贴通过无现金结算系统统一支付, 有利于税务机关监督个人资金流转的真实情况, 有效防止偷税漏税现象的发生, 使反洗钱工作顺利开展。

三、高校“无现金”结算系统的业务流程

高校无现金结算系统主要依靠银行P O S机结算和网银与高校财务系统连接进行结算。以北京大学医学部为例, 正在着手完善以下几方面管理体系建设。

(一) 无现金收款结算

1. 学生学宿费收缴的无现金结算

高校收款结算方面结算量最大的是学生学宿费的结算。学校计财处把学生的基本信息及缴费金额生成数据包发给银行, 发起申请委托银行批量扣款, 银行统一批量扣款并存入学校在银行开设的应缴财政专户中, 再把成功扣款的学生名单返还给学校计财处, 计财处根据名单打印收据发放给学生。个别学生没有被批量扣款的, 可以持银行卡到计财处的POS机上刷卡缴费。

2. 高校零星收费业务的无现金结算

校内人员交回差旅费余款, 外单位交来测试费、版面费、培训费、场租费等零星收费业务可采用P O S机划卡的方式交款, 或直接到就近的银行网点交款, 并在缴款单上注明交款人姓名、联系电话及交款事项。

(二) 无现金付款结算

1. 日常报销业务无现金结算

(1) 对个人报销业务

出纳根据审核无误的票据及记账凭证金额, 将款项通过P O S机刷入经办人银行卡中, 或根据经办人的工资号、银行账号等相关信息通过网上银行客户端向银行发出付款指令, 将报销款直接转入经办人的银行账户中。

(2) 对外单位转账业务

银行出纳根据审核无误的票据及记账凭证金额, 按照收款单位提供的开户行、账号, 通过网银转账支付款项。

2. 教职工工资、津贴及劳务费发放的无现金结算

高校财务部门每月集中发放教职工的工资、津贴及劳务费等, 按收入总额累计扣除个人所得税之后, 通过网银客户端将基本信息及实发金额发送给银行, 再由银行统一打入教职工的工资卡或指定的银行账户中。

3. 学生奖助学金发放的无现金结算

计财处根据教育处与研究生院提供的享受奖助学金的学生基本信息及实发金额通过网银客户端发送给银行, 再由银行统一打入学生的银行账户中。

四、无现金结算方式应用过程中出现的问题

无现金结算方式在高校的推广过程中不可避免的出现一些实际问题, 主要包括以下几个方面。

(一) 部分无现金结算方式向完全无现金结算方式转换

近年来, 虽然无现金结算方式占高校财务结算业务的比重逐步增加, 但是由于长期以来形成的传统报账习惯难以打破, 财务报销人员习惯于领取现金, 在日常业务中仍然存在一定数量的现金业务, 向完全无现金结算方式转变仍需时日。

(二) 存在大量银行退票

在实际工作中出纳每天处理大量的付款业务, 时常出现对公转账业务中收款人全称、开户行名称或账号不符、对个人付款业务中户名与银行账号不符的情况, 这些情况的发生都会导致银行退票, 严重影响了财务结算业务的开展。

(三) 资金对账难度加大

在无现金结算方式下, 高校网银业务量加大, 导致对账业务量增加、对账难度加大。银行资金收支处理上存在资金信息不清晰、银行电子回单出具明显滞后、对公业务对账单和个人业务对账单交织在一起, 极易造成回单的遗失、混淆等。

五、完善高校无现金结算方式的对策建议

(一) 做好宣传服务工作, 逐步推行无现金结算方式

首先进一步加大业务宣传, 促进师生更新财务理念。让广大教职工亲身体会到方便、快捷、优质的服务, 保证无现金结算方式得以顺利实施。

其次逐步推行无现金结算方式。高校财务管理部门应不断改进优化业务流程, 尽可能提高工作效率, 使师生员工逐步加深对无现金结算方式优越性的了解, 并认可和接受这种结算方式, 进而在全校推广运用完全无现金结算方式。

(二) 创建无现金结算数据库, 实现数据更新功能

针对因收款人账号不符而出现大量退票的情况, 高校应创建无现金结算数据库, 并增加数据更新功能。无现金结算系统数据来源主要包括两个方面, 一是本校师生员工的信息, 在办理日常报销业务时, 按照其在校的唯一识别信息, 如教职工工资号或学生学号, 自动与其工资卡或银行账号关联, 完成网银对个人付款业务。二是外部单位信息, 转账信息一旦录入无误并成功转账之后相关信息便被保存在数据库中, 便于再次转账时直接调取账户信息, 同时增加数据更新功能, 保证无现金结算数据库信息的完整性与准确性。

(三) 与银行密切配合, 完善银行对账功能

无现金结算方式减少了日常现金流量, 却加大了对账的工作量。首先, 高校需要与银行沟通, 开放银行数据输出端口权限, 方便财务人员在网银客户端及时获取电子版对账单, 做到及时对账。其次, 银行与高校财务数据之间应设置共同的字段为双方数据匹配对接的关键字, 完善财务系统自动对账等功能。

13.企业库存现金管理制度 篇十三

现金是企业流动性的货币资金，能够随时购买材料、物资等各种物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产。因此，企业必须加强对现金日常收支的管理，严格执行国务院的《现金管理条理》，建立和完善现金内部管理制度，确保现金的完好无损。现金管理内容包括如下：

1.库存现金的开支范围

根据国务院颁发的《现金管理条理》，企业可以在以下范围内使用现金支付：

(1)职工工资、津贴

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算。

2.库存现金限额

库存现金限额是指企业保留库存现金的数额。根据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行根据企业的规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际情况来核定。库存现金限额一般为3～5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的需要量。库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守。超过限额规定的现金应及时存入银行。在库存现金限额不足以保证日常零星开支时，企业应当及时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进行库存限额的调整。

3.不得坐支现金

坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直接支付自身的支出。企业支付现金时，可以从本企业的库存现金限额中支付，也可从银行存款账户中提取现金支付，但不能用经营业务收入的现金直接支付，即不得坐支现金。企业的经营业务收入的现金应及时送存银行，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。由开户银行核定其坐支范围和限额。企业应该按规定定期向开会银行报告其坐支现金情况。

4.现金管理的其他规定

(1)不得挪用现金和不符合财务手续的原始凭证(俗称“白条”)抵库。

(2)不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。

(3)不得私设小金库，企业一切现金收入都必须入账，不得保留账外现金。

(4)不准私人借用公款。

(5)单位之间不得转借现金。

(6)不准编造、谎报用途套取现金。

(7)不准用银行账户代其他单位、个人收入或主持现金等。

企业应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金余额相符。

14.现金和银行存款管理制度 篇十四

1、按照国家关于现金管理规定，严格掌握现金开支范围。

2、现金要做到日清月结，库存不得超过规定的限额。

3、不得以白条顶现金。

4、严禁各乡镇工作人员因私或因公借用中心的款项。

5、按规定在银行开立帐户，办理银行存款的支付；收入现金应及时送交银行，不坐支现金。银行帐户只供本中心办理业务范围内的资金收付，不得出借或转给其它单位或个人使用，更不得搞非法经营活动

6、月度末，按月编制银行存款余额调节表，及时与银行逐笔核对帐目，严防错帐。

7、严格支票管理，签发支票要写清楚，不得涂改、不得签发空头支票。

8、支票使用十天，使用后的支票存根连同发票要在五日内交回会计，办理消号入帐，不得无故拖延。

9、支票如有遗失，要迅速通知会计，并按有关规定办理挂失手续。因遗失支票造成损失的，由领用支票人负责。

10、已作废支票，要按规定登记备查。

11、各村支出结帐的单据或发票，均应是正规合法的，单位名称、品名、规格、单位、金额、数量要填写完整；必须有经手人、审批人和村理财小组的签章；且审批权限符合村集体经济组织资金管理规定否则中心不予办理结帐。

12、村3000元以上的开支，应提前三天通知中心，以便向财银行编报用款计划。