2015山东会计继续教育__企业纳税实务与技巧_试题及答案要点

2015山东会计继续教育__企业纳税实务与技巧_试题及答案要点

1.2015山东会计继续教育__企业纳税实务与技巧_试题及答案要点 篇一

2013《企业纳税实务与技巧》学习知识点试题

第一章

1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（正确-正确答案）

2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（征税对象正确答案）。

5.我国现行税制规定的纳税地点有（机构所在地纳税-劳务提供地纳税-进口货物向报关地海关申报纳税正确答案）。第二章

1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（10万元正确答案）。

3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（货币资金-实物-房产-知识产权正确答案）内到当地税务局申请领取税务登记证。第三章

1.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（15日长期股权投资其他应付款金融保险业-仓储保管业-代理业施工周期长正确答案）。第四章

1.增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。（正确将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费正确答案应为36个月）。4.下列适用于13%税率的有（自来水-图书-化肥-电子出版物正确答案）。

2.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（正确正确答案）。4.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（.正确正确答案）。第六章

1.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（正确正确答案）科目。

3.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。（.正确增值税专用发票汇总表及明细表-IC卡正确答案）。

2、下列属于价外费用的有（价外向购买方收取的手续费-延期付款利息-代收、代垫款项-运输装卸费正确答案）元。

4、应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（正确正确答案）元。

6、下列属于出口货物退税“免、抵、退”办法的有（免税：对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税。（零税率）-抵税：生产企业出口自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。-退税：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。正确答案-）第八章 第九章

1、消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额、销售数量或组成计税价格征收的一种税。消费税实行一次课征制在生产、委托加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等环节不再征税。金银首饰、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。（.正确正确答案）

3、某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（463.85正确答案）第十章

1、营业税是在我国境内销售应税劳务或不动产以及转让无形资产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。由地税部门负责征管。与其他流转税相比有如下特点：（按行业设计税目税率，具有很强的行业调节能力。-多环节总额课征。-征税范围与增值税的征税范围互为补充。-纳税义务发生地的流动性较大。正确答案）

3、某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（77.25正确答案）第十一章

1、印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括：（立合同人-立账簿人-立据人-领受人和使用人-正确答案）

2、土地使用权的转让下列视同转移的有（以土地、房屋权属作价投资、入股；-以土地、房屋权属抵债；-以获奖方式承受土地、房屋权属；-以预购方式承受土地、房屋权属;正确答案）

4、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%。（.正确正确答案）

第十二章

1、企业所得税的基本税率为25%；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为25%；非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实际联系的所得，
适用税率为20%。（正确正确答案）

3、企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年正确答案）

5、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，
按照无形资产成本的按150%摊销。（.正确正确答案）

2、企业所得税法所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照实际收款日期确认收入的实现。（.错误正确答案）

4、企业每一纳税发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（.正确正确答案）

6、《企业财务通则》第46条规定：下列个人支出中，企业不得承担的有（商业保险-支付物业管理费-个人行为导致正确答案）

8、凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，
其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（.正确正确答案）

2、从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（.正确正确答案）元。

4、某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7 000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2 000元。张先生应纳个人所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（200正确答案）元。

6、某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（22400 , 16800正确答案）。

2、纳税筹划原则有哪些（服从于企业财务总体目标的原则-合法（不违法）原则-综合性原则-事先筹划原则正确答案）

4、某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、
城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁
合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房
产余值的1.2%计算缴纳。则租赁的房产税为（120-正确答案）万，仓储的房产税为（50.4-正确答案）万。