财务管理详解资料（7篇）
1.财务管理详解资料 篇一
中考现代文复习资料大全
常用名词
一、表达方式：记叙、描写、抒情、议论、说明
二、修辞手法：比喻、拟人、排比、夸张、反复、借代、反问、设问、引用、对比 常见写作方法、表现手法
联想、想像、象征、比较、对比、衬托、烘托、反衬、先抑后扬、以小见大、托物言志、借物喻理、寓理于物、借物喻人、状物抒情、借景抒情、情景交融 语句特色评价用词
准确、严密、生动、形象、深入浅出、通俗易懂、语言简练、简洁明了、言简意赅、富有感染力、节奏感强、委婉含蓄、意味深长、发人深省、寓意深刻、引发阅读兴趣、说理透彻、有说服力
语句在表情达意方面的作用
渲染气氛、烘托人物形象（或人物感情）、点明中心（揭示主旨）、突出主题（深化中心）语句在文章篇章结构上的作用
总起全文、引起下文、打下伏笔、作铺垫、承上启下（过渡）、前后照应、首尾呼应、总结全文、点题、推动情节发展。
各种文体知识点及应试方法
一、记叙文
要素：时间、地点、人物、事件的起因、事件的经过、事件的结果 顺序：顺叙、倒叙、插叙（追叙）探究“如何整体感知？”
阅读记叙文，首先要整体感知文章的大概内容。这里所说的“整体感知”就是通过初步阅读对文章的基本内容和面貌有一个大致的了解。所谓“字不离词，词不离句，句不离段，段不离篇”就是“整体感知”的几个要点。
1、整体感知的内容
A、理解课文的内容和思路 B、体会作者的态度、观点、感情
阅读记叙文时，我们通过对重点词语和关键句、段内涵的仔细揣摩，理清作者的思路和主要内容，领会文章内容和主旨，从而体会作者对生活、人性、世事的感悟、态度，了解作者所持的观点和感情。整体感知文章的主旨及作者的情感或观点，这个也就是我们的答题的思想，在解题过程中起着重要的指导意义。这也就是我们所讲的答题时，能往中心上靠的，尽量往中心上靠，围绕作者的写作意图回答问题。如《藤野先生》。
2、整体感知的方法 A、不同的体裁有着不同的方法
（1）写人的记叙文——一般侧重分析人物的思想性格。
从描写人物时写的事件中分析人物，在每件事中的言行中概括出人物的思想感情及性格特点，其中包括对人物的正面描写：外貌、语言、动作、心理等描写和一些侧面描写。如《最后一课》、《芦花荡》
（2）记事的记叙文——抓住记叙的六要素，分析事件的意义和影响。如《社戏》（3）写景状物的记叙文——抓住景物的特征，总体把握作者在景物描写中蕴涵的思想感情，理解作者抒情的方式。如《春》。
B、整体感知有助于我们在有限的时间内抓住文章的重要内容和中心意思，从而能有效地梳理文章的脉络，并在此基础上进行进一步的精要分析。快速整体感知课文，我们还可以从以 下几方面着手：
（1）通过寻找中心句或中心段把握文章的主旨。如每一段的中心句、课文开始和最后结尾的总结段落，或者还有写课文中间有明显的承上启下的过渡段。如《从百草园到三味书屋》、《闻一多先生的说和做》。
（2）通过归纳来进行提炼。有的文章的中心意思分散杂全文各部分中，需要通过归纳各段的段意来提炼。在记叙文中，中心有时比较含蓄，往往蕴藏在人物或事件的背后，需要在把握全文的基础上深入挖掘，而有些文学作品更是往往意在其外，非深入进去不能挖掘其中丰富的内涵。例如《社戏》一课，全文并未直接点明中心，只在最后一段文字中说道：“真的，一直到现在，我实在再没有吃到那夜的好豆——也不再看到那夜的好戏了。”如果理解只停在表面，同学们会误以为本文主旨只是为了告诉读者“我”怀念的是好戏和好豆，而实际上这样的理解当然是很肤浅的，细究下去会发现并非如此。
（3）学会筛选文章信息，抓住关键性词语来理解作品的深刻含义。所谓“关键性词语”，就是文中对表达内容、表达中心起重要作用的词语。关键性词语通常是在通读全文，对作品内容有了一定了解后才能比较准确地找到。找关键性词语的目的在与挖掘深刻、含蓄的思想内容或者文章写作的中心等。如《背影》关键性的词语表现“我”对父亲感情的变化。
3、具体答题方法
审清题意。就是要分析题干要求，包含几层意思，其中透露了哪些信息。只有搞清题意，我们才能更好地按要求做题，少走弯路，切中要害。
回扣原文。找出题干考查点的出处。从命题的考查层次上看，阅读理解的出题思路一般都很清晰，从分段考查到牵涉到上下几段概括总结，逐步过渡到对于全文内容的把握。从段落上来看，考查一般情况下是从前往后，逐层深入，先分后合。这样一来，为更好地回扣原文找到了一定的思路。上下联系。由回扣原文依照的切入点作为参照点进行文意上的上下联系，范围可能在本段之内，也可能涉及到上下几段内容。在联系的基础上初步分析，划定答题所需的大体氛围。在联系上一定要注意考虑全面，同时要抓关键，缩小范围。
分析综合。就是在上下联系锁定的范围基础上，在头脑中对其加工组合，找出有效信息，概括总结，提炼要点。在分析综合中要强调“要点”意识，因为评卷工作中是根据要点分配分值的。这一过程最能体现思维能力，也是答题过程中至为关键的一环。
组织表达。在分析综合的基础上，将头脑中分析出的有效信息付诸卷面。首先考虑用原文中的语句，如果原文中的语句量过大，就需要进行压缩，有效组织，用自己加工过的语句回答。在答卷中，要注意语言表达简明、连贯、得体。书写要工整，避免错别字。
二、散文
分类：抒情散文和叙事散文 特点：形散而神不散 考点及应试分析：
1、把握文章内容，概括文章主题 把握散文主题方法是：
（1）找到文中的中心句和暗示主题的提示语、关键词语，从中概括文章主题；
（2）从所选的材料中概括，材料是为文章中心服务的，我们可以看文章所选的材料表达了作者什么样的观点、态度、感情，从中找到作者要表达的主题思想。考题形式：直接概括全文或某一段落的主题或作者的思想感情。答题要点：（1）能利用原文词语，尽可能使用；（2）没有原文词语可利用时，要注意语言文字表达的准确性和层次性，要做到言简意赅又不漏掉答题点。
根据文意给相关名词下定义： 以给“转基因作物”下定义为例。
１、格式Ａ：转基因作物是一种…………的作物。格式Ｂ：一种…………的作物叫做转基因作物。
２、注意点：下定义必须把握住事物的本质属性，如“作物”就是“转基因作物”的本质属性；“数学方法”就是“统筹方法”的本质属性。文段中关键词语、短句的分析：
在题目的题干中出现了加引号的词语或句子，往往表明分析的对象源出于原文，在分析时应贯彻这样的原则：
“词不离句→句不离段→段不离篇”，也就是说一定要结合具体语境来考虑。理解词语在选文中的意思和在语境中的含义：
解答这类题目，要注意两点：一是这个词可能不再具有词典中的含义，而是特定语境中的特殊含义。二是要理解词语的语境含义首先必须正确理解词语所在的语境。如《藤野先生》一文中“实在是标致极了”一句中的“标致”。语句作用、含义分析题：
１、句中用了关联词“虽然……但是……”，这组关联词表转折关系；用了关联词“不但……而且……”之类，这类关联词表递进关系，两者用意都在于强调后者。２、倒装句的作用：往往是强调前置（即调到前面）的部分，例如：“甚矣，汝之不惠”就是为了强调“汝之不惠”的程度是“甚矣”。又如“并不见佳，我以为”一句是为旗帜鲜明地强调作者对“雷峰夕照”这一胜景的评价是“并不见佳”。
３、评价、赏析一句话：应从两个方面入手，先评写作特色、语言特色，如用了什么修辞手法、表现手法，语言或生动或优美或讲求对称或准确严密……再评思想内涵，即阐明这一句表达了什么观点，给你什么感受、启迪、教育……
４、分析一句话的含义也可从分析关键词入手，着重体会关键词在特定语境中的含义。５、说明文语段中分析一句话，要紧扣住说明内容、说明对象的特征和说明文语言的特色（准确、生动）。
６、记叙文语段中分析一句话，要紧扣住文章所渲染的特定气氛、表达的感情、人物形象的特点等。
７、议论文语段中分析一句话要紧扣住论点（或是全文的中心论点，或是所在段的分论点）以及议论文语言的特色。
８、关键句子主要包括五个方面： ①点明题旨的句子；②描写、议论、抒情的句子；③总结全文的句子；④起承转合的句子（如相互照应的句子和起承上启下作用的过渡句）；⑤运用各种修辞手法的句子（如比喻、拟人、夸张、排比、对偶、反复、反语、设问、反问，特别是引用的句子）。
理解关键句子主要是指能体味句子所表达的思想感情。如作者在字里行间流露出的喜怒哀乐、褒贬态度及思想倾向等。同时要理解句子在文中的功能、作用、特点。指明语句所用的写作方法：
一定要注意文体特征和名词使用的准确性。
社会环境描写的主要作用： １、交代作品的时代背景。２、在回答时必须结合当时当地的时代背景，指出文段中环境描写的相关语句揭示了什么样的社会现实。自然环境描写（景物描写）句的主要作用：
１、表现地域风光，提示时间、季节和环境特点； ２、推动情节发展； ３、渲染气氛； ４、烘托人物形象（或人物心情、感情）； ５、突出、深化主题。句子在文章结构上的作用分析： １、对上文（或全文）：照应上文、首尾呼应、总结上文（或全文）； ２、对下文：引起下文，打下伏笔、作铺垫； ３、对上下文：承上启下（过渡）。句子比较分析题：
常见题意：原句换成改句行不行？或原句与改句哪个好？ 答题方法及步骤： １、表明观点（行不行，哪个好）； ２、分析原句优点； ３、分析改句缺点。用自己的话回答问题：
１、这种题目往往就是限定不能直接原文中的语句来回答，从另个层面上来说，也就是暗示你原文中有相关语句，所以你首先应该找出原文中的相关语句；
２、现在要考虑的就是如何将原文中的语句变成自己的话，可以采用下列方法： ①概括大意法，适用于原文相关句子较长的情况； ②翻译句子法，适用于文言文语段； ③解释重点词法，适用于原文语句中有生僻词；
④变换句式法，适用于原文使用的是疑问、设问、反问的语意未能完全明确的句子，而题目又要求作出明确表达的情况。文段中主人公的判断：
原则：必须依据本文的主题。
散文（包括杂文、通讯、一般记叙文）中的“我”等于作者本人；而小说中的“我”不等于作者本人，而是作者在生活的基础上通过虚构塑造出来的人物形象。评价作家作品：
１、应以对作家、作品的进步性作肯定性评价为主；
２、对作家、作品的局限性应点到为止，重点在于历史局限性。
给文段拟题：
１、看开头、看结尾、看中心句、看过渡句、看反复出现的句子。、２、语言要求简练，一般在６个字左右。
根据阅读短文的感受谈自己的看法或体会： １、用第一人称；
２、采用１＋２或１＋３的形式，先用一句话概括出自己的看法或体会，再用两三句话谈谈理由，可以摆事实、也可以讲道理，如题目有相关要求，还要注意结合自己的亲身经历。根据语境，补写心理活动： １、必须用第一人称； ２、必须仔细研读具体语境。根据短文提出的观点补充举例：
１、可举名人事例，有更大的说服力，并能展示出自己的知识面，但一定要写准确人物、事件，切忌张冠李戴。
２、也可举凡人事例，可以编造，但要注意具有真实感，切忌过于夸大，让人一看就知道是胡编乱造的。
３、格式：人物＋事例＋简短评价 文段中事例的概括：
１、必须包含两个要素：人物＋事情； ２、其他要素如：时间（季节、年代）、地点、环境如果有特定意义，也应概括在内。划分段落、层次，概括段意、层意：
要注意理清文章的线索，借助文章中的过渡性的段落、句子和词语，表时间变化的语句，表地点转换的语句，还要注意人物出场的先后顺序。提炼中心、主题：
要注意体会本文的主要内容和作者写作本文的目的以及蕴涵在文中的思想感情。注意一些常用词语，如概括主要内容，一般用：本文记叙了……，描写了……，介绍了……，通过……，等等，如概括写作目的和思想感情，一般用：表达……、抒发……、赞美……、歌颂……、揭露……、鞭挞……、讽刺……、说明……、揭示……、反映……等。判断文段的说明中心（说明内容）：
１、实物说明文：说明对象＋对象的特征
２、事理说明文：关于…… ……的道理（原因、方法、原理等）３、程序说明文：…… ……的操作或实验或制作的过程
说明方法及其作用分析的常用答题格式：
本句用了……的说明方法，生动形象、具体直观、深入浅出（科学准确）地说明了……（说明内容），使读者……。
说明文中词语作用的认识与辨析： 主要有两种题型： Ａ、“××”词好在哪里？
答题方式：用了“××”词，生动地（准确地）说明了……事物的……特征，能够激发读者的兴趣（符合实际情况，具有科学性）。Ｂ、“××”词能不能删掉？
答题方式：①不能，用了“××”词，生动地说明了……，能够激发读者的兴趣，去掉就没有这种效果。②不能，删掉“××”词，句子的意思就变成了……，显得太绝对化；用了“××”词，准确地说明了……，符合实际情况，留有余地，具有科学性。文段（各种文体）中指代词指代对象的判断：
１、常考的指代词有：这、那、这些、那些、其他、以上、如此、此……； ２、一般是往前找；
３、找到之后，将找到的内容放在指代词所在句中读一读，看是否适合。说明文中的主观题及其解答：
着重要表现创新意识、科学精神，体现自己的价值观。主要题型：
１、对文中的内容进行简明、准确的改写。如：根据提示给事物下定义、文字图表式处 理、图表文字化、简要概述所举例子等。
２、对文中内容进行合理的补写。如：加标题、结合语境补写句子、对文章说明的对象按要求进行补充说明。
３、联系实际举例说明。（要符合文段的说明中心的要求）４、对文章说明的现象提出合理化建议与设想。（要有科学性，切忌胡编乱造）５、对语言的表达特色进行评说。（结合说明顺序、说明方法、说明文语言特色来考虑）
识别或提炼中心论点、分论点： １、论点出现的形式和位置
论点应该是明确的判断，是作者看法的完整陈述，在形式上应该是较完整的句子。位置：①标题、②开头、③篇末、④论述过程中（注意承上启下的过渡句）、⑤表述不集中，需要概括
２、当碰到文中没有现成的表达论点的句子时，尽管有一定难度，但也有方法可循：需要在准确理解全文内容的基础上，抽取文章核心，依据论题和论据，参考作者要解决的问题，准确判断和提炼作者的观点，然后用自己的话加以概括。
３、要注意的是，有些文章中表达中心论点意思的句子不止一句，需要加以比较，找出最简洁、最明确的句子。分析论据与论点的关系：
答题方式：本文（段）的论点是……，这里所列举的……属（事实或道理）论据，是为了从（反面或正面）证明这个论点，……。辨识论证方法，分析其作用：
１、回答这类问题，首先需要明确常见的几种论证方法的概念，了解它们之间的差别，然后结合语境，具体内容具体分析。
２、答题方式：这一段（一句）运用了……的论证方法，论证了……（论点），显得……（好处）。
２、仿照原文中表述论点（分论点）的句式，提出自己的一个观点： ３、１、回答这类问题，首先要整体感知文章的内容，再根据阅读文章的启示获取独特体验，最后用规定的句式表述出来，并构成一个论点（分论点）。
４、２、这种题目既考查联想能力，又考查语言表达能力，还考查把握分论点与中心论点关系的能力。
５、评价文段的观点（需阐述理由）： 回答这样的问题，需要弄清楚原文的结构、材料、观点之间的关系。回答时一定要有所分析、概括，切忌一抄了事。６、开放性阅读试题的解答：
７、这类试题实际就是要考查学生对选文内容或重要句子的感悟能力。要求学生把阅读与生活、阅读与写作、阅读与学习方法、阅读与创新有机地结合起来。主要有以下几个方面： ８、１、要求根据选文材料谈看法、感受和启示； ２、结合实际阐述对选文内容的理解； ３、对文中的人物进行评说；
９、４、根据生活、学习经验，判断优劣，对选文材料谈自己独到的见解； ５、联系实际对文中说明的现象提出合理化建议和设想；
１０、６、调动知识的积累，考查选文材料由内向外的延伸和课本外与内的联系（如理解选文涉及的重要作家作品、作品中的文学典型、名句等）； ７、发挥联想、想像补写有关内容； ８、对文中的艺术手法或美点进行赏析。
2.财务管理详解资料 篇二
一、《财务管理》教材基本框架与应试重难点
(一) 《财务管理》教材基本框架分析
2009年全国会计专业中级技术资格《财务管理》考试用书, 继续沿用2008年度的考试用书, 在2008年度考试用书的基础上进行了必要的调整和勘误, 无实质性内容变化, 共分为12章。考试用书中紧紧围绕财务管理的核心内容与财务管理的关键环节, 体现现行与财务管理相关的最新法规政策, 紧跟现行体制改革新精神。知识结构如图1所示:
可以看出, 财务管理知识体系的脉络是非常清楚的。财务管理的目标存在三种观点, 即利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化。本书以企业价值最大化作为财务管理的目标 (这部分内容体现在本书的第一章中) ;要达到企业价值最大化的财务目标, 企业财务管理必须对企业资金的投放、使用、筹措和分配等内容进行具体的管理 (这部分内容体现在本书的第四、五、六、七、八、九章中, 该部分内容的工作步骤主要包含财务预测、决策) ;在资金管理过程中始终保持两种观念:即投资的风险价值观念和资金时间价值观念 (这部分内容体现在本书的第二、三章中) , 并运用财务预算、控制等手段, 确保财务管理目标的实现 (这部分内容体现在本书的第十、十一章中) ;财务目标实现的程度如何, 还需要进行财务分析, 即对已完成的财务管理工作进行分析评价与激励、总结经验教训, 并为未来财务管理计划的制定提供财务信息 (这部分内容体现在本书的第十二章中) 。
(二) 《财务管理》教材重难点内容
通过以上分析, 可将教材内容分为三个部分, 考生应掌握的重难点与考点总括如下:
第一部分: (包括教材的第一章、第二章和第三章) , 该部分是财务管理的基础, 第一章属于财务管理全书的理论基础, 主要介绍财务管理的基本概念、基础知识, 为理解财务管理知识体系和学习以后各章奠定基础。第二章和第三章属于本书的计算基础, 资金时间价值及风险与收益分析是财务管理的基础价值观, 是财务管理计算的基础。本部分从总体来说难度不大, 比较容易理解, 从历年命题情况来看, 分值占20%左右;其中, 第一章中在考试题型只以选择、判断等客观题型出现;第二章和第三章的题型不仅包括客观题, 还包括计算题, 而计算题的出题点主要集中在货币时间价值、风险衡量指标以及资本资产定价模型的计算上, 每年必然要出现, 所以要求考生应理解财务管理的基本观念, 熟练掌握时间价值、风险衡量以及风险和收益的相关计算。
第二部分: (包括教材的第四章至第九章) , 该部分是财务管理的核心内容, 属于全书的核心部分, 也是考试重点考核的内容。从历年考题情况来看, 分值均在60%以上, 在客观题、计算题和综合题上均有题型, 而且该部分内容是计算题和综合题的重点命题部分之一, 所以要求考生要熟练掌握这一部分的内容, 并且要多作一些配套练习, 达到融会贯通。本部分具体包括四方面内容:投资管理、营运资金管理、筹资管理、收益与分配。这部分计算题和综合题的命题点:第四章集中在项目投资决策指标的计算和应用上;第五章集中在证券投资收益水平评价和证券投资决策评价指标的计算上;第六章集中在最优现金持有量的确定方法、应收账款信用政策决策和存货控制的经济批量模型和储存期控制上;第七章集中在资金需要量的确定、个别资金成本的计算和商业信用筹资决策;第八章集中在综合资金成本和边际资金成本的计算、杠杆系数的计算、最优资本结构的确定上;第九章集中在四种股利分配政策的选择和评价上。考生对此部分内容应予以重视, 结合例题和相关习题重点掌握。
第三部分: (包括教材的第十章至第十二章) , 该部分是财务管理的工作环节, 包括预测、决策、预算、控制和分析和业绩评价等五个环节, 其中预测和决策贯穿在第二部分财务管理的核心内容中 (如资金需要量的预测、筹资决策、投资决策、营运资金管理中的存货控制决策和应收账款信用政策的决策、收益分配政策的决策等) 。因此本部分内容分三章介绍了后三个工作环节, 即财务预算、财务成本控制和财务分析, 这三章之间彼此存在着有机联系, 首先应正确地编制预算, 其次以预算为依据进行控制, 最后进行全面的财务分析, 其中财务分析和业绩评价是非常重要的一环, 应该明确各种财务比率分析指标的计算及涵义, 能够运用各种财务分析方法进行综合分析评价。这部分从历年考试情况来看, 分值占20%左右, 题型包括客观题、计算题甚至综合题上。计算题主要集中在现金预算的编制、责任中心的业绩评价和财务分析的指标计算上;综合题主要集中在第十二章即财务分析与第二部分的有关章节 (第八章) 的结合上。考生应理解财务预算、财务控制以及财务分析的内容、种类、特点及方法, 并针对计算题和综合题的易考点做一些必要的练习。
二、《财务管理》教材各章重难点分析
(一) 第一章财务管理总论
根据笔者多年的辅导经验认为, 主要是掌握好以下3个重难点:三个财务管理目标的优缺点;财务关系及其协调;利息率的构成。
一是财务管理目标。第一种观点:将追求企业利润最大化作为财务管理的目标。这里的利润即会计上所讲的净利润, 指支付利息、支付所得税之后的利润。将追求企业利润最大化作为财务管理目标的缺陷:没有考虑资金的时间价值, 如现在100万元与将来3年后的100万元等值与否的关系;没有考虑风险因素。利润是收入与费用配比以后的结果, 在会计上只要符合收入的条件就确认收入, 收入中有赊销的, 赊销形成的应收账款等可能产生坏账损失, 在以利润为目标没有充分考虑未来的风险因素;没有考虑获得利益与投入资本的关系。如占用100亿的资产带来10000万元的利润, 利润绝对数是可观的, 但总资产利润率只有1%, 即投入产出效率是很低的, 带有短期行为的倾向。在我国利润是会计上的利润, 故受到会计分期的影响, 最长的利润是某一年的利润, 则仅仅考虑一种短期的利润, 没有考虑中长期的公司未来发展收益能力。片面强调利润最大化容易导致短期行为, 如不提或少提折旧, 当固定资产更新时, 会造成很大的资金缺口。第二种观点:每股收益最大化作为财务管理的目标。从普通股股东的角度看, 就是每股所分享的净利润, 即每股收益=净利润/普通股股数。从每股收益的表示上可以看出, EPS= (EBIT-I) (1-t) /N, EPS的大小借助于EBIT的大小, 则企业利润最大化作为财务管理的目标的局限性在每股利润最大化作为财务管理的目标下同样体现出来, 如企业利润最大化没有考虑资金的时间价值, 每股收益最大化同样没有考虑;企业利润最大化没有充分考虑未来的风险, 每股收益最大化同样没有考虑;企业利润最大化容易导致短期行为, 每股利润最大化也容易导致短期行为。这种提法唯一的进步在于:考虑获得收益与投入资本的投入产出关系。如股票价格一定的前提条件下, 股东的股数越多, 意味着投入的资本就越多, 体现了股东对公司投入的多少, 而净利润体现对股东的回报, 所以较好体现了投入资本与回报的配比关系。第三种观点:企业价值最大化作为财务管理的目标。本书所采纳的观点, 即为现在最流行的观点。追求企业价值最大化是现代企业财务管理的目标, 因为将未来值折成现值, 实际上考虑了资金的时间价值, 克服了利润最大化的第一个缺点;折合现值时, 会涉及到折现率 (现在价值与未来价值的换算比率) , 折现率是投资者要求的最低回报率, 而该报酬率由无风险报酬率与风险报酬率组成。所以折现率是充分考虑了未来风险, 克服利润最大化的第二个缺点;对一般企业的价值计量是一件困难的事情, 对上市公司而言, 假设资本市场是非常有效的, 企业的价值, 即股票的价值可用股票的价格来衡量, 但前提条件是资本市场是非常有效的。所以在该前提下, 追求企业价值最大化应该追求每股价格最大化, 体现了投入与产出之间的关系, 正好克服利润最大化的第三个缺点;企业价值最大化必须有长期的、稳定的流入, 正好克服企业的短期行为。所以企业价值最大化理解成现代企业财务管理的目标。这里要特别提醒考生注意企业价值最大化和股东财富最大化的区别。企业价值最大化就是在权衡企业相关者利益的约束下实现所有者或股东权益的最大化。因此, 在确定企业的财务管理目标时, 不能忽视相关利益群体的利益。这一目标的基本思想是在保证企业长期稳定发展的基础上, 强调在企业价值增值中满足以股东为首的各利益群体的利益 (即企业价值最大化的首要任务就是协调相关利益群体的关系) 。
二是利益冲突的协调。财务管理目标的实现除了协调好外部环境外, 还要处理好企业内部的财务关系, 如表1所示:特别要注意的是所有者与债权人的矛盾。所有者就是股东, 其和债权人、经理形成企业的一个三角关系。这个三角关系中仅有股东和经理时, 股东与经理之间存在矛盾, 当债权人加入到这个三角关系时, 股东与经理会求同存异, 联合起来对付债权人。即股东有可能指使经理通过某种方式去剥削债权人的财富。债权人的财富多少, 取决于其债权的市场价值的大小, 而市场价值的大小又取决于债务人 (即借债的公司) 资产的风险大小。债务人的资产风险越大, 将来足额偿债的可能性就越小, 债权人的市场价值就会越小, 也就是说债权人的财富缩水了。在正常情况下, 股东不会有意地提高公司风险, 但在公司净资产所乘无几的情况下, 股东就有可能这样做。因为在这种情况下, 股东会有赌一把的心理, 如果冒险成功, 则公司得以挽回, 股东不但可以避免一次大的损失, 而且有可能大赚一笔。这种情况, 债权人在提供资金给企业时已经考虑到, 因此为了保护自己的权益不受侵害, 通常会在借款合同中明确规定一些限制性条款, 而这些条款是具有法律效力的。
三是利息率的构成。教材给出的利率计算公式为:利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险报酬率。纯利率指无风险、无通胀情况下的利率。资金时间价值=纯利率, 而纯利率是利率的一个组成部分, 两者是包含与被包含的关系。通货膨胀补偿率可以通过一例子来理解:假设现在利率为10%, 一年后物价上涨10%, 如果一年后银行存款利率依然维持在10%的水平不变, 所以银行需在原来的基础上再加上通胀率, 才能维持原来的利率水平。高风险的投资必须要有较高的报酬。风险报酬率包括违约风险报酬率、流动性风险报酬率和期限风险报酬率三部分。违约风险报酬率:购买的企业债券利率肯定比国库券利率高, 因为企业到期无法按时还本付息的可能性较大, 投资者因为承担这种风险, 所以要求得到更多的报酬。流动性风险:流动性指的是资产变现的速度, 所有资产中, 现金的流动性最强, 因为其已经是现金了, 无需再变现, 因此流动性最强。不同债券的流动性是不一样的。如果是买了一张国库券, 要将其变现是很容易的, 只要在证券公司填一张单子很快便可卖出去, 所以流动性很好。而如果买了小公司的债券, 要卖掉变现的难度就大得多, 所以流动性差。这种债券的利率就得比国库券高出许多, 否则, 投资者不会愿意买这种企业债券, 高出的利率即为流动性风险报酬率。至于期限风险, 时间越长, 风险就越大, 要求的报酬率就越高, 因此银行的定期存款利率要比活期利率高。
(二) 第二章风险与收益分析
本章重难点集中在4个知识点:资产的风险;资产组合的风险与收益;系统风险及其衡量;资本资产定价模型。
一是资产的风险。资产风险是资产收益率的不确定性, 其大小可用资产收益率的离散程度来衡量。离散程度是资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。衡量资产风险的指标主要有:收益率的方差、标准差、标准离差率等, 具体如表2所示:
二是资产组合的风险与收益。资产组合的期望收益率, 是组成资产组合的各种资产项目的期望收益率的加权平均数, 其权数等于各种资产项目在整个资产组合总额中所占的比例。其公式为:两项资产构成的投资组合的风险:协方差。协方差Cov (R1, R2) 是一个用于测量投资组合中某一具体投资项目相对于另一投资项目风险的统计指标。当协方差为正值时, 表示两种资产的收益率呈同方向变动;协方差为负值时, 表示两种资产的收益率呈相反方向变化;协方差的绝对值越大, 表示两种资产收益率的关系越密切;协方差的绝对值越小, 表示两种资产收益率的关系就越疏远。相关系数。相关系数是协方差与两个投资方案投资收益标准差之积的比值, 其计算公式为:ρ12=Cov (R1, R2) ÷σ1σ2相关系数的正负与协方差的正负相同。相关系数为正值时, 表示两种资产收益率呈同方向变动, 相关系数为负值时, 表示两种资产的收益率呈相反方向变化;就其绝对值而言, 系数值的大小, 与协方差大小呈同方向变化;相关系数总是在-1到+1之间的范围内变动, -1代表完全负相关, +1代表完全正相关, 0则表示不相关。两项资产构成的投资组合的总风险。由两种资产组合而成的投资组合收益率方差的计算公式为:σ2p=W21σ21+W22σ22+2W1W2Cov (R1, R2) ;由两种资产组合而成的投资组合收益率的标准离差σP的计算公式为:。相关系数为-1或+1时上述公式的简化式。多项资产组合的风险。资产组合的总风险由非系统风险和系统风险两部分内容所构成。非系统风险 (可分散风险) 是指由于某一种特定原因对某一特定资产收益率造成影响的可能性, 通过分散投资, 非系统性风险能够被降低, 如果分散充分有效的话, 这种风险就能被完全消除, 非系统风险站在特定的企业角度, 其内容包括经营风险和财务风险两部分;系统风险 (不可分散风险) 是指市场收益率整体变化所引起的市场上所有资产的收益率的变动性, 它是由那些影响整个市场的风险因素引起的, 因而又称为市场风险。系统风险是影响所有资产的风险, 因而不能被分散掉。值得注意的是:在风险分散化的过程中, 不应当过分夸大投资多样性和增加投资项目的作用。更不能指望通过风险分散化来达到完全消除全部风险的目的;无论资产之间的相关系数大小如何, 投资组合的收益率都不会低于所有单个资产中的最低收益率, 投资组合的风险也不会高于所有单个资产中的最高风险。这一结论同样适用于由多项资产构成的投资组合。
三是系统风险及其衡量, 主要体现在以下方面:单项资产β系数的含义。单项资产的β系数是指可以反映单项资产收益率与市场上全部资产的平均收益率之间变动关系的一个量化指标, 即单项资产所含的系统风险对市场组合平均风险的影响程度, 也称为系统风险指数。单项资产β系数的计算。计算公式如下单项资产β系数与单项资产所含的系统风险对市场组合平均风险的影响程度之间的关系。当β=1时, 表示该单项资产的收益率与市场平均收益率呈相同比例的变化, 其风险情况与市场投资组合的风险情况一致;如果β>1, 说明该单项资产的风险大于整个市场投资组合的风险;如果β<1, 说明该单项资产的风险程度小于整个市场投资组合的风险。资产组合的β系数。资产组合β系数的含义:资产组合的β系数是所有单项资产β系数的加权平均数, 权数为各种资产在资产组合中所占的比重;资产组合β系数的计算:注意:资产组合的β系数受到单项资产的β系数和各种资产在资产组合中所占比重两个因素的影响;与资产组合的σp的计算公式不同。
3.财务管理详解资料 篇三
16个制药废水处理项目案例详解（核心资料完整版）
近年来制药厂产生的污染不容小觑，早在11年就发生过著名的「哈药污染门」事件，根据央视的调查报道，哈药总厂在向周围排放污水废气时的表现，与其在卫视进行广告轰炸一样霸气十足：排放的臭气熏得附近居民夏天不敢开窗，严重超标的污水直接排入小河，固体废渣简单焚烧后不再管理，而且，这种水陆空立体排污的局面持续了很长时间。制药废水是目前较难处理的一类废水，主要包括抗生素生产废水、合成药物生产废水、中成药生产废水以及各类制剂生产过程的洗涤水和冲洗废水四大类。成分复杂、有机物含量高、毒性大，处理不当的话会对周边环境造成巨大的污染，所以必须重视。以下是16个制药废水处理案例，包括工程信息以及详细的设计参数、设备选型，投资成本。供业内人士参考。01 项目名称北京某制药厂中药制药废水处理工程概况废水主要来自原料的洗涤水、原料煮提残液、设备清洗水、车间地面清洗水等，废水中主要含有各种天然有机污染物，具有组成复杂、有机污染物种类多、浓度高等特点。
该制药厂中药生产过程中每日排放120m3左右的制药废水。设计水质指标主体工艺SBR工艺流程构筑物设计参数格栅格：栅采用回转式机械格栅，尼龙耙齿、不锈钢框架，栅宽500mm，栅隙3mm，由时间自动控制其启停。反应池：设两座SBR池，每日1个周期，充水比为30%，反应池有效容积为500 m3，污泥浓度为4000 mg/L，污泥负荷0.17kgBOD5 /（kgMLSS·d）。反应池内设鼓风曝气，空气扩散装置为微孔曝气器，排水采用浮力阀式滗水器。清水池：１座清水池用于收集反应池排水，然后由泵提升外排。钢筋混凝土结构，有效容积３８ｍ３。浓缩池：一座，钢筋混凝土结构，有效容积30m3。处理效果工程投资工程总投资88万元，其中土建投资39万元，设备仪表投资20万元，安装工程16万元，其他13万元。
4.护理服务管理模式详解 篇四
在本次中国福利协会举办的养老院长培训班的学习过程中，结合自身在养老机构工作的所见所感，我认识到：失智症已经成为全球的公共健康问题。失智症是由于大脑产生的病变而导致的一组综合症，表现为认知能力发生全面而持久的衰退，性格行为和心理发生改变，生活能力和社会功能退化，逐渐丧失自理能力。老年人随着年龄的增加而逐渐衰老，身体各项功能下降，会出现食欲减退、失眠、视力下降、两耳失明、头发变白、免疫功能低下等问题。这些都是老年人正常生理方面的改变，然而有的老年人伴随着衰老，会患有不同程度的失智症。根据国际阿尔茨海默病协会发布的《2012年全球痴呆症报告》预计，2030年全球失智症患者将达到6570万人，而到2050年将达到1亿人。阿尔茨海默病是导致失智的最主要病因，占失智症总量的60%以上。是一种致命的脑部神经退性疾病。它破坏脑细胞，导致记忆、认知、思考和行为能力发生异常，最终导致机体丧失功能。心脑血管疾病、糖尿病、肥胖、抑郁情绪、不动脑，脑外伤、人际淡漠、酗酒和性别因素都是诱发阿尔茨海默病的风险因素。失智症的病程可分为三阶段：早期、中期、晚期，晚期疾病的症状最严重，患者会丧失沟通能力、丧失自我照顾的能力、丧失行走、微笑的能力、不能辨认人、地方和物体、肌肉萎缩、吞咽困难、痉挛、大小便失禁、呻吟或哼叫、嗜睡，最后通常由于发生肺炎或其它感染而导致死亡。
（2）阐述由这个主题而引发的你对你所在养老服务机构现状的思考和分析； 沈阳市养老服务中心经过三年多的发展，在标准化、智能化的建设中，已经成为沈阳乃至东北养老行业的标杆。在最重要的照护方面，不断完善制度建设、员工培训，在失智症的照护方面进行积极的探索。在机构养老的失智症照护方面应做到： 照护人员对待失智症老人，应秉持尊重生命、以人为本、伙伴关系的基本理念。秉承“弄清原因、及时治疗、愈早愈好”的治疗原则。具体如下：
一、开设失智症老年人照护专区，进行专门化、独立化、个别化照料。机构中较多的高龄老年人患有失智症，而对待失智症我们的护理是与其他老年人一并进行的，这就意味着在养老机构中，一个重要的特殊群体没有得到最好的照料。而且大多数从事养老护理的人员对失智症认识不全面，只依据自身经验判断老年人脑子不清楚，而不了解失智症病程的三个阶段。在养老护理的一线无法对失智症老人进行康复护理和病情预判，而延误了护理、康复的最佳时机。失智症是记忆障碍，识别障碍是认知障碍的核心症状。很多失智老人，就有会把自己的女儿当做别的亲属，比如自己的姐姐，不能辨认亲近关系亲属的身份。由核心症状易引发精神障碍和行动障碍，也就是生活障碍，这种障碍和脑神经细胞的减少同时缓慢进行。照护人员的照护会对老年人的生活方式带来很大的影响，所以应及时、准确和地把握老年人的日常及心理状况，关注每位老年人的感情、情绪和运动。
二、与失智老人建立有效的沟通
失智老人会存在不同程度的沟通障碍，语言交流的能力逐渐丧失，将自己真实的需要进行表达的能力会越来越差。在沟通过程中，沟通受阻会诱发行为问题，所以照护人员不应否定老人，而应去主动迎合老人的思维。比如，老人幻想的事情实际上没有发生，但是老人感觉是实实在在的发生了，如果否定老人说“那样的东西是不存在的，那样的事是没有的”，老人反倒会更加亢奋，会助长老人的幻想，会认为护理人员不相信自己，所以情绪会低落。
照护时的交流语言要简单、形象、缓慢、清晰，态度要亲切、温和、平静。照护人员需要花时间，好好倾听老人的回忆和忧愁，充分理解话语中隐含的不安或恐惧，使压抑的情感得到释放。要经常表扬和鼓励老人，唤起他们的积极情绪，增强信心。即使老人在没有危险的范围内活动，也需要在旁边保护他，和老人谈论开心的话题，改变他的心情。失智症的症状是现实的，会造成烦恼、痛苦，或者憎恨别人，怀疑对方的情绪，这些症状出现时，应该充分观察其语言、行动、表情等，收集信息，提早接受医生的治疗。
三、制定专门的照护标准，实行标准化的日常照护制度
病前控制：以老年人能力评估为切入点，对老年人的基本信息、日常生活活动、精神状态、感知觉与沟通、社会参与进行评估。制定专门的照护标准，进行标准化护理。在预防失智症的发生方面做到：强化记忆锻炼。人的大脑越用越灵活，老年人对自己的记忆力应该有充分的信心，主动加强记忆锻炼，护理员可以通过增加信息刺激，比如培养看书读报的习惯，不断学习；定时看电视，了解国内外大事，丰富信息量和大脑的运动量；保持良好的人际、社会互动，不断地从社会中获得大量信息。用复述的方法强化记忆。可以给老人听熟悉的歌曲，聊聊过去经历过的事情，参加感兴趣的活动；建议老人写日记、周记、将做过的事情记下来。保持愉快的心境。
病中控制：按照护理服务实施流程，让老人尽可能独立完成洗脸、刷牙、整理床铺等日常活动；为其制定适宜的锻炼计划，加强体育锻炼，增强全身体制，如上下楼梯、慢走等；可进行下棋、读报、聊天、练书法和绘画等活动，帮助患者扩大思维，提高智能；根据病情适当休息或进行户外活动，防止肌肉萎缩，丰富老人的人际交往；饮食上给养员保证足够的营养、热量、维生素和水分摄入，适当喂老人进食水果，保持大便通畅，预防各种并发症：如褥疮、压疮、肺部感染、尿路感染等。
病后控制：评估老年人，完善评估护理机制。
（3）结合这个主题，谈谈你对你所在养老服务机构未来的标准化管理、人才培养的计划等。
标准化管理的计划：
人才培养的计划：以辽宁华龄养老服务培训中心为人才输送基地，中心成立于2014年初，是全国首批养老服务机构人才培训实训基地。成立以来，先后引进了日本、韩国等先进的介护技术和管理方法，开设了养老护理员、养老介护师、养老健康管理师、养老营养师、养老康复师、中医理疗师、健康保健师等专业课程。另外，为了满足养老管理人才的需要，中心经多方探索与实践，增设了养老服务管理人才培训班，并承接了国家民政部福利中心举办的养老院长培训班等管理课程，省卫计委社区养老管理人才培训班。先后培养了专业技能型人才500余人，管理型人才100余人。下一步我们将按照智能化养老产业涉及的通讯与信息技术、计算机网络技术、老年服务行业技术、现代医疗保健智能控制技术以及医疗卫生、护理康复、物业管理、社工方法等内容开设专业课程。以培训中心为依托，在课程的设置上，加强护理团队的建设、开发和培训，学习失智症的病理和护理需求：了解失智症对老年人所产生的影响，了解和理解失智老人的总体情况，知道如何与失智老人建立有效的交流，熟练掌握日常照护技能，子女各位和精神症状管理，对失智老人细微的变化保持警觉，积极主动、团队分享，对失智老人支持与关怀。
一、根据老年人服务的核心目标：生活的独立性、精神的愉快性、社会的交往性、对社会发展的贡献性
护理服务内容的标准化设计：一般的护理服务：个人生活照料、安全防护、心理支持、护理评估、康复护理服务、健康指导服务、安宁护理、社会功能训练。
特殊护理服务：给药护理、压疮处置、伤口换药、呼吸道管理、管道维护、结肠造口、治疗性护理服务。
护理服务管理模式：护理服务实施规范化及质量监控。养员入住机构、出机构、转诊机制
护理服务实施流程：全程护理服务流程、每周护理服务流程、每日护理服务流程、每项护理服务流程。
质量监控：明确护理服务质量管理的内容，建立护理服务质量管理体系，推行护理服务质量控制具体措施，建立质量持续改进的机制
老年人的心理特征及护理
老年人的心理变化特点 3.1.1机体逐渐衰性变异。衰老是人类生命的必然过程，老年人随着精血的显衰，心力渐退，除体力衰退，抵抗力低下，行动迟缓等机体退化外，还出现反应、思维迟缓，记忆力衰退，理解能力及适应能力减低等情志失调的表现，如烦躁，易怒、忧郁悲观失望等。
3.1.2感情脆弱。易于受损老年人随着年龄的增长和机体衰老以及一生中所经历的境遇不同出现不同层度的心理损害，如长期生病易使行动受限，常感情脆弱，一句话或一句微不足道的事都引起伤情。
3.1.3孤独寂寞。不被他人理解老年人年岁已高，体力精力明显衰退，做事常心有余力不足，甚至做错事，但却不服老，久之不被社会及家庭理解，严重危害了他们的自尊心，心中空虚，需要精神寄托。
3.1.4猜疑心理。老年人的心理防卫及应对能力随年龄增高而减退，对外界的耐受性及适应能力下降，容易发生情绪的变化[2],特别是长期患病的老人，生活处理能力下降，对周围的一切反应非常敏感，如儿女、社会、医务人员的言行，或表现出某些不尽人意之处，易使老人引起猜疑；听不清别人交谈时，便认为自己的病情加重，把一些没有关联的事情扯到自己身上，引起无故的联想。
3.1.5恐惧心理。进入老年期，每个人都要面临生理的、社会的、家庭的种种变化，由于机体老化，易患各种疾病，不免对生活留恋，对死亡产生恐惧感，得病后，求医心切，希望立即得到诊断及满意的治疗，对疾病的治愈期望很高，但客观事实告诉他们某些特殊疾病不能瞬间出现奇迹，特别慢性病的反复，病人易产生焦虑和抑郁，情绪紧张，烦躁不安及消极心理，进而导致躯体因素与心理因素两者相互影响，并形成恶性循环。
3.1.6依赖心理。有些老年人患病后常多有依赖感，表现为药物依赖，家属、医务人员依赖，周围环境依赖，认为只有贵药、新药才能治好，如只有住进心目中好的医院才能康复，这些老年人对外界的适应性愈来愈差，耐受力下降，经不起病情反复的打击。
（1）语言交流：注意语言艺术，维护老年人的自尊心。①对老年人在介绍病情时，要语言亲切，态度谨慎诚恳，不能搪塞，以免发生猜疑。②尊重老人的的人格，病人在治疗期间如有隐私，应做好保密工作，对其合理要求及时解决，不合理的要认真解释。③注意声音和语调的运用。要掌握声音的大小。语调柔和、吐字清晰、通俗易懂，使用简洁明了的语言表达自己的意思，不可模棱两可，应用医学俗语。④重视对方的称呼：称呼满足老干部对尊重的需求，许多老干部离休后，由于疾病的困扰和离休带来的负面影响，产生了失落感、孤独感、恐惧感，因此与老干部接触时，称呼要得当，使对方得到心理上满足。⑤对于性格内向、沉默寡言的患者，应以亲切的语言、耐心地引导、鼓励患者说话，可以从患者的日常爱好或兴趣入手，然后切入正题。
（2）非语言交流：老年人由于生理及病理生理原因，导致不同程度的语言沟通障碍。①温和的面部表情可给患者安全感，面
部表情在人际交流中占有相当重要的地位[7]。护士的面部表情因情况而灵活运用，一般情况下常用微笑，它具有很大的勉励力、感染力，患者视之友善、轻松信任感，能有效地缩短双方距离，给对方留下美好的感受，从而形成融洽的交往氛围。对不同场合的 不同情况，能用微笑接纳对方可反映出本人良好的修养，待人的至诚。在焦虑患者面前，表情轻松自如、大方；在痛苦不堪的患者
面前，表现出温和、慈祥、同情；在抢救重患者时，面部表情要专注，不应微笑。患者会时常观察护士的面部表情，因此护士因尽力控制一些会给患者造成伤害的表情，如厌恶、敌意等。②要有
热情、亲切的目光，给患者以鼓励与爱护，热情亲切的注视是对患者的爱护和鼓励，不注视是冷淡的表现。作为护士无论自然情况如何，专注和充满热情的目光，都能使产生一种友善的感觉与亲切的印象，护士微笑的面容、平静的目光柔和的声调，同情和关心的态度，这些可稳定患者的情绪，使患者产生温暖、安全、亲切感，唤起患者战胜疾病的乐观情绪，使患者主动自觉地配合治疗和护理，从而缩短护患之间的距离。
③通过亲切的触摸对患者进行良好的心理护理，触摸是人类情感表露方式之一，也是护患交往的一种积极有效的方式[8]，适时的触摸可使患者获得关心、体贴、理解、安慰和支持等情感。护士为生活不能自理的患者翻身、扣背、按摩，患者可产生温暖和亲切感，使患者增加安全感。④规范的仪表给患者以信任感，仪表是非语言沟通的重要方式，护士的仪表往往使患者产生很强烈的视觉反应，雅致的端庄
仪表、适度的整洁之淡妆体现护士的严谨与认真，会使患者产生信任感、安全感及受尊敬的感受，如果浓妆艳抹、佩戴大耳环、白色工作服脏污或缺个扣子，这是一种无形的刺激，会引起患者的反感，影响护患关系，从而影响治疗护理的效果。
5.美国体育管理专业大学排名详解 篇五
Florida State University
Georgia Southern University
Indiana State University
Minnesota State University， Mankato
Morehead State University
Neumann College， PA
Old Dominion University
Saint John Fisher College
Saint Leo University，
Salem State College， MA
Southern New Hampshire University
Springfield College
St. Thomas University， FL
Temple University
U.S. Sports Academy， AL
University of Alabama
University of Kentucky
University of Louisville
University of Massachusetts
University of Memphis
University of New Haven
University of New Mexico
University of Southern Mississippi
University of Texas
West Virginia University
Wichita State University
Xavier University， OH
6.财务管理详解资料 篇六
一、制定背景
1999年, 修订后的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求, 财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范, 审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。然而, 随着市场经济的发展和企业环境的变化, 单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险, 会计控制必须向风险控制发展;同时, 各部门之间的内控要求也有待于进一步协调, 以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。
另外, 在全球化背景下, 越来越多的国家意识到, 强化企业内部控制系统将有助于防止和管理风险、提高运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业战略目标的能力并维护投资者的合法权益。2002年7月美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》也对目前国际上各国企业内控建设产生积极影响。
在基本规范发布前, 尽管我国一些海外上市的企业已经开始按照国际准则进行企业内部控制体系建设, 但我国企业内部控制体系建设总体处于起步阶段, 国内一直没有统一的内控规范。近年来, 在境内外上市的中国企业陆续建立并实施各具特色的内控制度, 但由于缺乏统一的基本规范, 存在内控监管要求政出多门、企业无所适从的状况。
在国内资本市场中, 由于没有统一的企业内部控制规范, 加上一些上市公司内部控制意识淡薄, 也出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件, 损害了投资者利益, 在市场上造成了恶劣影响。此外, 由于企业内部控制不规范而使银行产生大量不良贷款的现象也屡见不鲜。
针对这些问题, 财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会, 研究推动企业内部控制规范体系建设问题。2007年3月2日, 企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日, 基本规范正式发布。此次基本规范的印发, 标志着企业内部控制规范体系建设取得重大突破。
二、重大突破
基本规范共7章50条, 各章分别是:总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例, 确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架, 并取得了重大突破。
一是科学界定内部控制的内涵。强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程, 有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
二是准确定位内部控制的目标。要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上, 着力促进企业实现发展战略。
三是合理确定内部控制的原则。要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
四是统筹构建内部控制的要素, 有机融合世界主要经济体加强内部控制的做法经验, 构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证, 相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。
五是开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制, 要求企业实行内部控制自我评价制度, 并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系;国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查;明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计, 出具审计报告。
三、六项工作
在基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛上, 财政部副部长王军指出, 基本规范的制定发布和若干配套指引的公开征求意见, 是继我国企业会计准则、企业审计准则正式颁布和顺利实施之后, 财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产管理部门以实际行动贯彻落实科学发展观、促进企业和资本市场又好又快发展的又一重大举措。财政部将会同国务院有关部门着力抓好基本规范的贯彻实施工作。他强调, 下一阶段要重点抓好以下六方面的工作:
一是着力抓好实施准备工作, 研究制定具体实施办法, 采取有效措施降低企业实施成本, 稳步扩大基本规范实施范围;
二是着力加强宣传培训, 为贯彻实施基本规范营造良好的舆论氛围和社会环境;
三是着力健全内控规范体系, 逐步建立一套以基本规范为统领, 以评价指引、应用指引和内部控制鉴证指引等配套办法为补充的内控标准体系, 并不断完善以法制为推动、以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内控实施体系;
四是着力巩固科学民主决策机制, 充分调动各方面的积极性、主动性和创造性, 为建设高质量的内控标准体系提供强大智力支持;
五是着力推进内控国际趋同, 通过促成我国内部控制标准与国际内部控制框架的趋同乃至等效, 为我国企业“走出去”提供积极支持;
六是着力发挥体系联动效应, 研究分析会计准则、审计准则、内控规范、会计教育与人才评价、信息化建设之间的联动关系, 最大限度地发挥整体联动效应, 更好地为经济社会可持续发展服务。
四、专家热议
财政部副部长王军指出, 新发布的基本规范为中国企业首次构建了一个企业内部控制的标准框架, 有效解决政出多门、要求不一、企业无所适从的问题, 有利于提高内部控制监管效率、降低监管成本, 有利于优化企业管理和增强企业竞争实力, 有利于保障经济安全、维护资本市场稳定。
中国证监会纪委书记李小雪在发言中指出, 基本规范的制定发布, 是我国资本市场发展中的一件大事, 为上市公司加强内部控制建设提供了基础性、权威性的指引, 必将有利于提高上市公司经营管理水平和风险防范能力, 有利于资本市场的持续健康发展。
审计署副审计长董大胜在发言中指出, 基本规范的制定发布, 是新形势下监管部门落实科学发展观、服务企业改革与发展的重要举措。他表示, 国家审计机关将继续关注和支持内部控制体系建设, 紧密联系审计工作实际, 在推动基本规范的贯彻实施等方面发挥更加积极的作用。
中国保监会主席助理袁力指出, 基本规范为保险企业建立健全内控机制提供了权威科学的操作指南。保监会将把内部控制监管作为保险公司监管的重要组成部分, 在全行业切实推进基本规范的贯彻执行。
中国银监会银行监管一部巡视员郝爱群指出, 基本规范对银行业金融机构内部控制的建设有着重要意义, 为我国各行各业的企业制定内部控制规则提供了普遍适用的基础平台。
国资委企业改革局副巡视员周放生指出, 按照基本规范建立健全内部控制体系, 有利于中央企业进一步提高风险意识, 确保企业持续健康发展。
南京大学会计与财务研究院院长杨雄胜认为, 我国发布的企业内控基本规范既有类似萨班斯法案的强制力, 又有与科索报告一样的对内控实务的示范作用;既对中国企业建立内控制度提出了强制性要求, 又为千差万别的中国企业建立健全内控制度提供了基本框架;既吸收了内控的国际先进理念, 又充分体现了中国内部控制的现实环境要求。这一规范的出台, 是中国企业按国际化标准严格自律的宣言书, 更是中国企业参与国际竞争, 逐步接受并自觉遵循市场经济游戏规则, 不断完善企业制度、细化管理的内在要求。
国际会计准则理事会主席戴维・泰迪专门发来贺信, 指出内部控制标准是建立现代经济体系的关键因素之一, 并对中国政府在内部控制标准建设方面取得的成就表示高度赞赏。
美国科索委员会主席拉瑞・瑞腾博格在书面致辞中称赞说, 中国新发布的基本规范与包括科索报告在内的世界领先的内部控制框架在所有主要方面保持了一致。科索委员会于1992年9月发布的《内部控制整合框架》是目前国际上企业内控建设的主要依据, 它划分的内部控制五大要素对世界各国的公司治理和上市公司监管的影响很大。
欧盟驻华使团副团长溥马克认为, 基本规范的制定发布, 是继中国企业会计准则、审计准则发布实施之后, 中国政府在会计审计领域的又一重大改革, 是在正确的时间、正确的方向上, 为促进中国经济发展走出的正确一步。
世界银行高级专家美琳达・罗丝对基本规范要求上市公司实施内部控制年度自我评价制度表示赞赏, 认为这一制度安排有利于强化企业的受托责任, 提高企业经济和财务行为的透明度。
国际会计师联合会工商业界职业会计师委员会主席周光晖表示, 国际会计师联合会和工商业界职业会计师委员会高度关注基本规范的发布, 并希望其他新兴经济体和发展中经济体能借鉴基本规范中的核心原则和指南。
7.风险管理历年试卷及详解四 篇七
风险管理历年试卷(四)
时限：120分钟
一、单项选择题（共90题，每小题0.5分，共45分）以下各小题所给出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请选择相应选项，不选、错选均不得分。1.下列情形中，表现流动性风险与市场风险关系的是（）。
A.不良贷款及坏账比率显著上升通常被视为资产质量下降及流动资金出现问题的征兆
B.利率波动会影响资产的收入、市值及融资成本等，其任何不利变动必然产生某种程度上的流动性风险
C.前台交易系统无法处理交易或执行交易时的延误，特别是资金调拨与证券结算系统发生故障时，现金流量便会受到直接影响
D.任何负面消息，不论是否属实，都可能削弱存款人的信心而造成大量的资金流失，进而导致流动性困难 2.目前，（）是我国商业银行面临的最大、最主要的风险种类。A.信用风险 B.市场风险 C.操作风险 D.声誉风险
3.某1年期零息债券的年收益率为18.2％，假设债务人违约后回收率为20％，若1年期的无风险年收益率为4％，则根据KPMG风险中性定价模型得到上述债券在1年内的违约概率为（）。A.0.05 B.0.10 C.0.15 D.0.20 4.根据1988年《巴塞尔资本协议》的规定，商誉应从核心资本中扣除的比例是（）。A.0 B.50％ C.75％ D.100％
5.下列关于表外项目的处理的说法，不正确的是（）。
A.表外项目的处理，按两步转换的方法计算普通表外项目的风险加权资产
B.首先将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产
C.对于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法计算 D.利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：一部分是账面价值，另一部分由市值乘以固定系数获得
6.风险评级的程序是（）。
A.制定监管措施+收集评级信息+分析评级信息+得出评级结果+整理评级档案 B.收集评级信息+分析评级信息+得出评级结果+制定监管措施+整理评级档案 C.制定监管措施+整理评级档案+收集评级信息+分析评级信息+得出评级结果 D.整理评级档案+收集评级信息+制定监管措施+分析评级信息+得出评级结果
7.商业银行识别风险的最基本、最常用的方法是（）。A.失误树分析方法 B.资产财务状况分析法 C.制作风险清单 D.情景分析法
8.参照国际最佳实践，在日常风险管理操作中，具体的风险管理、控制措施可以采取（）。A.从基层业务单位到高级管理层的二级管理方式
B.从基层业务单位到业务领域风险管理委员会的二级管理方式
C.从基层业务单位到高级管理层，再到业务领域风险管理委员会的三级管理方式 D.从基层业务单位到业务领域风险管理委员会，再到高级管理层的三级管理方式 9.在市场风险管理过程中，由于利率、汇率等市场价格因素的频繁波动，（）一般不具有实质性意义。A.名义价值 B.市场价值 C.公允价值
D.市值重估价值
10.银行评估未来挤兑流动性风险的方法是（）。A.现金流分析 B.久期分析法 C.缺口分析法 D.情景分析
11.根据巴塞尔委员会对商业银行的风险分类，政治风险属于（）。A.操作风险 B.战略风险 C.国家风险 D.信用风险
12.20世纪80年代以后，商业银行的风险管理进入（）。A.全面风险管理模式阶段 B.资产风险管理模式阶段 C.负债风险管理模式阶段
D.资产负债风险管理模式阶段
13.下列哪项是关于资产组合模型监测商业银行组合风险的正确说法?（）A.主要是对信贷资产组合的授信集中度和结构进行分析监测 B.必须直接估计每个敞口之间的相关性
C.Credit Portfolio View模型直接估计组合资产的未来价值概率分布 D.Credit Metrics模型直接估计各敞口之间的相关性 14.不是新巴塞尔协议中三大约束的是（）。A.最低资本金要求 B.监管部门的监督检查 C.市场纪律约束 D.信息披露监管
15.下列关于信用风险预期损失的说法，不正确的是（）。A.是商业银行已经预计到将会发生的损失 B.等于预期损失率与资产风险敞口的乘积
C.等于借款人的违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积 D.是信用风险损失分布的方差
16.商业银行的核心竞争力是（）。A.吸存放贷 B.支付中介 C.货币创造 D.风险管理
17.风险是指（）。A.损失的大小 B.损失的分布
C.未来结果的不确定性 D.收益的分布
18.风险与收益是相互影响、相互作用的，一般遵循（）的基本规律。A.高风险低收益、低风险高收益 B.高风险高收益、低风险低收益 C.高风险高收益 D.低风险低收益
19.根据所给出的结果和对应到实数空间的函数取值范围，随机变量分为（）。A.确定型随机变量和不确定型随机变量 B.跳跃型随机变量和连贯型随机变量 C.离散型随机变量和跳跃型随机变量 D.离散型随机变量和连续型随机变量
20.小陈的投资组合中有三种人民币资产，期初资产价值分别为2万元、4万元、4万元，一年后，三种资产的年百分比收益率分别为30％、25％、15％，则小陈的投资组合年百分比收益率是（）。A.25.0％ B.20.0％ C.21.0％ D.22.0％
21.某交易部门持有三种资产，占总资产的比例分别为20％、40％、40％，三种资产对应的百分比收益率分别为8％、10％、12％，则该部门总的资产百分比收益率是（）。A.10％ B.10.4％ C.9.5% D.3.5％
22.在计算单一币种敞口头寸时，所包含的项目不包括（）。A.即期净敞口头寸 B.远期净敞口头寸 C.期权敞口头寸 D.总敞口头寸
23.某3年期债券麦考利久期为2年，债券目前价格为101.00元，市场利率为10％，假设市场利率突然下降1％，则按照久期公式计算，该债券价格（）。A.上涨1.84元 B.下跌1.84元
C.上涨2.02元 D.下跌2.02元
24.下列有关利率风险的说法，正确的是（）。
A.若银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源，当利率下降时，银行的未来收益将减少
B.存款人根据利率变动重新安排存款，借款人根据利率变动重新安排贷款，银行收益不受影响
C.银行利用5年期的政府债券的空头头寸为10年期政府债券的多头头寸进行保值，就不会存在收益率曲线风险
D.当利率敏感性负债与利率敏感性资产的重新定价期限完全相同时，银行同样可能面临基准风险
25.A、B两种债券为永久性债券，每年付息，永不偿还本金。债券A的票面利率为5％，债券B的票面利率为6％，若它们的到期收益率均等于市场利率，则（）。A.债券A的久期大于债券B的久期 B.债券A的久期小于债券B的久期 C.债券A的久期等于债券B的久期 D.无法确定债券A和B的久期大小
26.用方差-协方差法计算VAR时，其基本假设之一是时间序列不相关。若某序列具有趋势特征，则真实VAR与采用方差-协方差法计算得到的VAR相比（）。A.较大 B.一样 C.较小
D.无法确定
27.信用风险监管指标不包括（）。A.不良资产率 B.不良贷款率
C.单一客户授信集中度 D.存贷款比例
28.（）准入是银行监管的首要环节。A.市场 B.机构 C.业务
D.高级管理人员
29.下列关于事后检验的说法，不正确的是（）。
A.事后检验将市场风险计量方法或模型的估算结果与实际发生的损益进行比较，以检验计量方法或模型的准确性和可靠性，并据此对计量方法或模型进行调整和改进 B.事后检验是市场风险计量方法的一种
C.若估算结果与实际结果近似，则表明该风险计量方法或模型的准确性和可靠性较高 D.若估算结果与实际结果差距较大，则表明事后检验的假设前提存在问题 30.操作风险识别与评估方法包括（）。A.自我评估法、损失事件数据法、流程图
B.自我评估法、因果分析模型、损失事件数据法 C.因果分析模型、流程图、损失事件数据法 D.流程图、自我评估法、因果分析模型
31.下列关于风险的定义，哪一个最能印证商业银行力图通过改善公司治理结构和提高内部控制质量来控制和降低风险损失、防止破产的管理逻辑？（）A.风险是未来结果的不确定性 B.风险是损失的可能性
C.风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离 D.风险是未来结果的变化
32.下列关于市场风险资本要求的说法，不正确的是（）。
A.市场风险是指因市场价格变动而导致商业银行表内头寸损失的风险
B.根据基准市场的价格，市场风险可分为利率风险、股票价格风险、汇率风险和商品风险 C.巴塞尔委员会《资本协议市场风险补充规定》要求商业银行对交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险计提资本
D.《商业银行资本充足率管理办法》确定交易账户头寸超过85亿元人民币或总资产的10％的商业银行需单独计提市场风险资本
33.贷款定价中的风险成本是用来（）。A.抵销贷款预期损失 B.抵销贷款非预期损失
C.抵销贷款的预期和非预期损失 D.以上都不对
34.下列关于利用衍生产品对冲市场风险的描述，不正确的是（）。A.构造方式多种多样 B.交易灵活便捷
C.通常只能消除部分市场风险
D.不会产生新的交易对方信用风险
35.巴塞尔委员会及各国广泛运用的外汇风险敞口头寸的计量方法是（），中国银监会编写的《外汇风险敞口情况表》也采用这种算法。A.累计总敞口头寸法 B.净总敞口头寸法 C.短边法
D.各类风险性资产余额
36.假设借款人内部评级1年期违约概率为0.05％，则根据《巴塞尔新资本协议》定义的该借款人违约概率为（）。A.0.05％ B.0.04％ C.0.03％ D.0.02％
37.根据Credit Risk+模型，假设某贷款组合由100笔贷款组成，该组合的平均违约率为2％，E=2.72，则该组合发生4笔贷款违约的概率为（）。A.0.09 B.0.08 C.0.07 D.0.06 38.下列理论中，属于负债风险管理模式的是（）。A.存款理论 B.真实票据论
C.转换能力理论 D.预期收入理论
39.下列关于内部评级的说法，不正确的是（）。A.评价主体是商业银行 B.评价目标是客户违约风险
C.评价结果是信用等级和违约概率
D.内部评级模式大致经历了专家判断法和信用评分法两个发展阶段
40.将传统的互换进行合成，来为投资者提供类似贷款或信用资产的信用衍生品是（）。A.总收益互换 B.信用违约互换 C.信用联动票据 D.信用价差衍生品
41.经济风险又称为（）。A.交易风险 B.折算风险 C.经营风险 D.转换风险
42.协议双方同意在约定的将来某个日期按约定的条件买入或卖出一定标准数量的某种金融工具的标准化协议是（）。A.期权合约 B.掉期合约 C.期货合约 D.远期合约
43.关于商业银行风险管理模式经历的四个发展阶段，下列说法不正确的是（）。A.负债风险管理模式阶段，西方商业银行由积极性的主动负债变为被动负债
B.资产风险管理模式阶段，商业银行的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理，强调保证商业银行资产的流动性
C.资产负债风险管理模式阶段，重点强调对资产业务、负债业务风险的协调管理，通过匹配资产负债结构、经营目标互相替换和资产分散，实现总量平衡和风险控制 D.全面风险管理模式阶段，金融衍生产品、金融工程学等一系列专业技术逐渐应用于商业银行的风险管理
44.下列关于风险分类的说法，不正确的是（）。A.按损失结果可以将风险划分为纯粹风险和投机风险
B.按风险发生的范围可以将风险划分为可量化风险和不可量化风险
C.按风险事故可以将风险划分为经济风险、政治风险、社会风险、自然风险和技术风险 D.按诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险，划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类 45.黄金价格变动造成的风险属于（）。A.股票价格风险 B.汇率风险 C.利率风险
D.商品价格风险
46.风险分散化的理论基础是（）。A.利率平价理论
B.期权定价理论 C.投资组合理论
D.资本资产定价理论
47.商业银行经济资本配置的作用主要体现在（）。A.流动性管理和绩效考核 B.风险管理和绩产考核 C.资产管理和负债管理 D.资本金管理和负债管理
48.在非财务因素分析中，对借款人还款记录的持续监控属于（）。A.经营风险分析 B.管理风险分析 C.还款意愿分析 D.行业风险分析
49.某中小型企业欲向银行借款以扩大生产，请附近一家学校为其担保，该学校（）。A.资产达到一定规模即可提供担保 B.不能提供担保
C.可以有条件地提供担保
D.经上级主管部门的批准可以提供担保
50.下列担保形式主要用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同的是（）。A.保证 B.抵押 C.质押 D.留置
51.下列哪一项不属于商业银行了解个人借款人资信状况的途径？（）A.通过实地考察了解客户提供的信息的真实性 B.查询法院部门个人客户信用记录 C.从其他银行购买客户借款记录
D.查询人民银行个人信用信息基础数据库
52.客户信用评级中，违约概率的估计包括哪两个层面？（）A.单一借款人的违约概率和某一信用等级所有借款人的违约概率 B.单一借款人的违约频率和该借款人所有债项的违约频率
C.某一信用等级所有借款人的违约概率和这些借款人所有债项的违约概率 D.单一借款人的违约频率和某一信用等级所有借款人的违约频率 53.20世纪90年代后，信用评分模型在商业银行信用风险管理中得到了广泛应用。根据对特征变量选择和变量权重的确定方法不同，提出了多种信用模型，下列各模型不属于信用评分模型的是（）。B.Logit模型 C.线性概率模型 D.线性辨别模型
54.Altman的Z评分模型中，对贷款质量影响最大的比率是（）。A.销售收入/总资产 B.流动资金/总资产 C.留存收益/总资产
D.息前、税前收益/总资产
55.不同的职能部门对于风险状况的需求是不一样的，前台交易人员需要的是（）。A.最佳避险报告 B.整体风险报告 C.具体的头寸报告 D.风险监测报告
56.根据《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》中的贷款风险分类指导原则，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款属于（）。A.关注类贷款 B.次级类贷款 C.可疑类贷款 D.损失类贷款
57.（）通过两个变量之间变化的一致性反映两个变量之间的相关性。A.连接函数 B.秩相关系数 C.坎德尔系数 D.简单相关系数
58.在信用价差衍生产品的交易过程中，对于绝对差额而言，如果指定证券和无风险证券的差额减少时，交易方（）。A.不受影响 B.获得盈利 C.承受一定损失
D.可能获利，也可能受损
59.银行在进行压力测试时，第一步是（）。A.设定情景假设
B.分析借款人和抵质押品价值在假定条件下可能的变动情况 C.根据分析结果计算借款人违约概率和银行的违约损失 D.根据客户经理的分析结果汇总估算银行总体损失
60.下列关于商业银行公司治理的说法，错误的是（）。
A.公司治理应能够激励商业银行的董事会和管理层一致追求符合商业银行和股东利益的目标
B.良好的公司治理是商业银行安全稳健运行的一项基本要素，如果存在明显疏漏，则会造成商业银行破产
C.商业银行公司治理应建立、健全以监事会为核心的监督机制 D.商业银行公司治理应建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制
61.在计量信用风险的方法中，下列哪一项不是《巴塞尔新资本协议》中标准法的缺点？（）
A.过分依赖于外部评级
B.没有考虑到不同资产间的相关性
C.对于缺乏外部评级的公司类债权统一给予100%的风险权重，缺乏敏感性 D.与1988年《巴塞尔资本协议》相比，提高了信贷资产的风险敏感性
62.在客户风险监测指标体系中，现金支付能力和资质等级分别属于（）。A.基本面指标和基本面指标 B.基本面指标和财务指标
C.财务指标和财务指标 D.财务指标和基本面指标
63.下列哪一项属于客户风险的财务指标？（）A.总资产收益率 B.资金实力 C.公司治理结构 D.资质等级
64.下列不属于经营绩效类指标的是（）。A.成本收入比 B.不良贷款比例 C.股本净回报率 D.总资产净回报率
65.计算VaR值的历史模拟法存在的缺陷不包括（）。
A.风险包含着时间的变化，单纯依靠历史数据进行风险度量，将低估突发性的收益率波动 B.历史模拟法在度量较为庞大且结构复杂的资产组合风险时，工作量十分繁重 C.无法度量非线性金融工具的风险
D.以大量的历史数据为基础，对数据的依赖性强
66.对于VaR，考虑内部风险资本需求和外部监管要求时需要选择（）的置信水平。A.中等 B.较低 C.较高
D.无法判断
67.进行内部审计的范围应当包括（）。A.对承担市场风险的部门 B.对负责市场风险管理的部门 C.对业务经营部门
D.既对业务经营部门，也对负责市场风险管理的部门
68.从现代商业银行管理，特别是风险管理的角度来看，市场交易人员（或业务部门）的收入和奖金应当以（）为参照基准。A.风险价值 B.经济增加值 C.经济资本 D.市场价值
69.下列关于经济增加值（EVA）的表达式错误的是（）。A.EVA=税后净利润-资本成本
B.EVA=税后净利润-经济资本×资本预期收益率 C.EVA=（资本收益率-资本预期收益率）×经济资本
D.EVA=（经风险调整的收益率-资本预期收益率）×经济资本 70.广义的操作风险定义认为，（）以外的所有风险均可视为操作风险。A.市场风险和信用风险 B.市场风险 C.信用风险
D.市场、法律和信用风险 71.在各类操作风险事件中，（）损失程度最高。
A.外部欺诈/盗窃 B.洗钱 C.内部欺诈 D.自然灾害
72.最重大的操作风险在于（）及公司治理机制的失效。A.内部控制 B.风险文化 C.公司策略
D.风险管理机制
73.在《巴塞尔新资本协议》中，巴塞尔委员会规定总收入是指（）。A.利息收入
B.净利息收入加上非利息收入，以及银行账户上出售证券实现的盈利 C.净利息收入加上保险收入
D.净利息收入加上非利息收入，不包括银行账户上出售证券实现的盈利，不包括保险收入 74.资产证券化和首次公开上市发行属于下列哪种业务？（）A.商业银行 B.资产管理 C.公司金融 D.交易与销售
75.下列哪项不包括在零售银行业务的总收入中？（）。A.对零售客户放贷和垫款产生的净利息收入 B.住房抵押贷款的净利息收入
C.银行同业放贷和垫款产生的净利息收入 D.收购的零售客户应收账款产生的收入
76.高级计量法在计量操作风险时认可保险的风险缓释影响，但保险的缓释作用不超过操作风险总资本要求的（）。A.10% B.15% C.18% D.20% 77.在损失分布法下，银行可自主划定自己的业务产品线/事件类型组合，同时它通过计算VaR直接衡量（）。A.预期损失 B.非预期损失 C.损失程度 D.损失频率
78.使用高级计量法计算风险资本配置时，需要考虑未来可能的损失，为此监管当局要求商业银行通过加总下列（）得出监管资本要求。A.预期损失，灾难性损失 B.预期损失，非预期损失 C.灾难性损失，非预期损失 D.灾难性损失，意外损失
79.计量操作风险的自上而下法的据点在于（）。A.它没有考虑历史信息
B.这种方法不能将收入波动性作为衡量潜在风险的一个指标 C.没有考虑风险的特殊来源
D.该方法以一种特别的业务地图为基础，但业务地图并没有覆盖整个机构的业务
80.商业银行的借款人由于经营问题，无法按期偿还贷款，商业银行这部分贷款面临的是（）。
A.资产流动性风险 B.负债流动性风险 C.流动性过剩 D.流动性短缺
81.不良贷款及坏账比例显著上升，通常被视为资产质量下降及流动资金出问题的征兆，这反映了商业银行（）之间的关系。A.流动性风险与信用风险 B.流动性风险与市场风险 C.流动性风险与操作风险 D.流动性风险与战略风险
82.使用现金流分析中，如果商业银行的来源金额小于使用金额，则表明（）。A.可能给运营带来风险 B.商业银行流动性相对充足
C.商业银行的流动性供给大于流动性需求
D.商业银行可以把有效期额通过其他途径投资
83.目前，我国房地产市场发展过热，一旦大量房地产企业和住房贷款申请人由于内外部因素变化而无力按期偿还本金和利息，商业银行将通过（）的方式来防范可能出现的流动性风险。
A.面临严重的流动性风险 B.向中央银行借款
C.增加所持有的流动性资产 D.信贷额趋严
84.中国人民银行从2004年开始实行差别存款准备金政策以及再贷款浮息制度表明（）。A.商业银行不需承担最终流动性风险 B.商业银行的风险管理机制更完善 C.央行为商业银行提供便利的政策
D.央行对流动性管理不善的商业银行开始给予“经济惩罚” 85.测量银行流动性状况的指标包括下列哪项？（）A.现金头寸指标 B.大额负债依赖度
C.易变负债与总资产的比率 D.盈利性比率
86.声誉风险管理的第一线是（）。A.声誉风险管理部门 B.声誉风险审计部门 D.声誉风险评估部门
87.下列哪一项不是银行信息系统的物理安全的内容？（）A.系统安全 B.媒介安全
C.环境安全 D.设备安全
88.下列关于预期损失的说法，不正确的是（）。A.代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的最高损失 B.等于预期损失率与资产风险敞口的乘积 C.是商业银行已经预计到将会发生的损失
D.等于借款人的违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积
89.如果期权的执行价格大于标的资产的即期市场价格，该期权称为（）。A.卖方期权 B.价内期权 C.价外期权 D.买方期权
90.下列哪一项是由于股票价格的不利变动所带来的风险？（）A.股票价格风险 B.折算风险 C.交易风险 D.市场风险
二、多项选择题（共40题，每小题1分，共40分）以下各小题所给出的五个选项中，有两项或两项以上符合题目要求，请选择相应选项，多选、少选、错选均不得分。1.下列关于蒙特卡洛模拟法的说法，正确的有（）。
A.是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题 B.如果产生的数据序列是伪随机数，可能导致错误结果
C.可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地做出反应 D.不存在模型风险
E.计算量很大，且准确性的提高速度较慢 2.市场风险内部模型的优点包括（）。
A.可以将不同业务、不同类别的市场风险用一个确切的数值(VAR值)来表示 B.是一种能在不同业务和风险类别之间进行比较和汇总的市场风险计量方法 C.有利于进行风险监测和管理
D.简明易懂，适宜董事会和高级管理层了解本行市场风险总体水平E.涵盖了价格剧烈波动等可能对银行造成重大损失的突发性小概率事件 3.债券收益率曲线通常表现的形态包括（）。A.正向收益率曲线 B.反向收益率曲线 C.波动收益率曲线 D.水平收益率曲线 E.垂直收益率曲线
4.下列关于各类期权的说法，正确的有（）。
A.买方期权对买方来说是买入一个买入交易标的物的权利 B.卖方期权对卖方来说是卖出一个卖出交易标的物的义务
C.美式期权的买方在期权到期日前任意时点，可以随时要求卖方履行期权合约 D.买权的执行价格低于现在的市场价格，则该期权属于价外期权 E.平价期权的执行价格等于现在的即期市场价格 5.不列入交易账户的头寸一般包括（）。
A.为对冲银行账户风险而持有的衍生工具头寸
B.商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸
C.向客户提供结构性投资和理财产品且进行了完全对冲的衍生产品 D.为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸 E.为规避交易账户其他项目的风险而持有的头寸 6.远期净敝口头寸中的远期合约包括（）。A.远期外汇合约 B.外汇期货合约
C.未到交割日的现货合约
D.已到交割日但尚未结算的现货合约 E.外汇期权合约
7.期权的价值由哪几部分组成?（）A.时间价值 B.内在价值 C.执行价格
D.标地资产价格 E.无风险利率
8.公允价值的计量方式有哪几种?（）A.直接使用可获得的市场价格 B.使用公认的模型估算市场价格
C.根据实际支付的价格，只要不能证明该价格不具有代表性
D.使用企业特定的数据，该数据应能被合理估算，并且与市场预期不冲突 E.根据资产获得时的历史成本
9.以下关于久期缺口的论述正确的是（）。
A.当久期缺口为正时，如果市场利率下降，资产和负债的价值都会增加，资产价值的增加幅度大于负债价值的增加幅度，银行净值的市场价值上涨
B.当久期缺口为负时，如果市场利率下降，资产和负债的价值都会增加，资产价值的增加幅度大于负债价值的增加幅度，银行净值的市场价值上涨
C.当久期缺口为负时，如果市场利率上升，资产和负债的价值都会下降，资产价值的下降幅度小于负债价值的下降幅度，银行净值的市场价值上涨
D.当久期缺口为正时，如果市场利率上升，资产和负债的价值都会下降，资产价值的下降幅度小于负债价值的下降幅度，银行净值的市场价值上涨
E.当久期缺口为零时，银行净值的市场价值不受利率风险的影响 10.战略风险来自（）。
A.商业银行战略目标缺乏整体兼容性 B.商业银行经营目标不能按时实现
C.为实现战略目标而制定的经营战略存在缺陷 D.为实现目标所需要的资源匮乏 E.整个战略实施过程的质量难以保证
11.巴塞尔委员会认为商业银行公司治理应遵循八大原则，其中包括（）。A.商业银行应保持公司治理的透明度
B.董事会和高级管理层应有效发挥内部审计部门、外部审计单位及内部控制部门的作用 C.董事会应核准商业银行的战略目标和价值准则，并监督其在全行的传达贯彻
D.董事会应确保对高级管理层是否执行董事会政策实施适当的监督
E.有效的董事会应清楚地界定自身和高级管理层的权力及主要责任，并在全行实行问责制 12.商业银行内部控制包括的主要要素有（）。A.内部控制环境 B.风险识别与评估 C.内部控制措施 D.信息交流与反馈 E.监督、评价与纠正
13.商业银行的授信审批和信贷决策应当遵循哪些原则?（）A.审贷分离原则 B.统一考虑原则 C.展期重审原则 D.责任到人原则 E.追踪审核原则
14.信用衍生产品包括（）A.总收益互换 B.信用违约互换 C.信用价差衍生产品 D.股票期权 E.信用联动票据
15.某公司2006年销售收入为2亿元，销售成本为1.5亿元，2006年期初应收账款为0.75亿元，2006年期末应收账款为0.95亿元，则下列财务比率计算正确的有（）。A.销售毛利率为25％ B.应收账款周转率为2.11 C.销售毛利率为75％ D.应收账款周转率为2.35 E.应收账款周转天数为171天
16.下列关于信用风险评级标准法下信用风险计量框架的表述，正确的有（）。A.有居民房产抵押的零售类资产给予35％的权重
B.表外信贷资产采用信用风险转换系数转换为信用风险暴露 C.商业银行只能用信用衍生工具进行信用风险缓释 D.无居民房产抵押的零售类资产给予25％的权重 E.商业银行的信贷资产包括表外债权
17.下列关于银行利率风险的说法，正确的有（）。
A.如果银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源，则存在重新定价风险
B.如果银行以长期固定利率存款作为长期浮动利率贷款的融资来源，则存在重新定价风险 C.如果银行利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致，则存在基准风险
D.如果银行利息收入和利息支出依据相同的基准利率，该利率波动剧烈，则存在基准风险 E.如果利率变动对存款人或借款人有利，则银行存在期权性风险 18.下列关于期货交易价格发现功能的说法，正确的有（）。A.期货交易所是一个公开、公平、公正、竞争的交易场所 B.期货交易所将众多影响供求关系的因素集中于交易所内 C.期货交易所通过公开竞价，形成一个公正的交易价格 D.期货交易价格被作为该商品价值的基准价格
E.人们可以利用期货交易价格信息来进行各自的生产、经营、消费决策 19.下列关于单一货币敞口头寸的计算公式，正确的有（）。A.敞口头寸=即期净敞口头寸+远期净敞口头寸+期权敞口头寸+其他 B.即期净敞口头寸=即期资产-即期负债 C.即期净敞口头寸=即期资产+即期负债 D.远期净敞口头寸=远期卖出-远期买入 E.远期净敞口头寸=远期买入-远期卖出
20.运用情景分析方法进行压力测试时，应当选择的情景包括（）。A.模型假设和参数不再适用的情形 B.市场价格发生剧烈变动的情形 C.市场流动性严重不足的情形
D.外部环境发生重大变化、可能导致重大损失或风险难以控制的情景 E.历史上发生过重大损失的情景 21.《巴塞尔新资本协议》对商业银行客户评级、评分的验证提出了许多要求，包括（）。A.商业银行必须定期进行模型的验证
B.商业银行必须建立一个健全的体系，用来检验评级体系、过程和风险因素评估的准确性和一致性
C.商业银行必须定期比较每个信用等级的实际违约率和预期违约率。D.商业银行必须在实际违约概率持续高于预期值的情况下下调预期值 E.商业银行必须使用其他的量化检验工具，并同相关的外部数据源比较 22.组合层面的风险识别应当关注（）。A.银行客户是否过度集中于某个地区 B.银行客户是否过度集中于某个行业
C.银行客户集中地区的经济状况及其变动趋势
D.银行客户集中地区的信用环境和法律环境出现改善 E.宏观经济因素
23.商业银行的下列做法中，能够起到降低流动性风险作用的有（）。A.适度分散客户种类和资金到期日 B.制定风险集中限额
C.以零售资金作为银行负债的主要来源 D.将贷款集中于房地产企业
E.以批发性质的资金作为银行负债的主要来源 24.下列关于久期的说法，正确的有（）。A.久期也称持续期
B.久期是对金融工具的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量 C.久期的数学公式为△P=-P×D×△Y／Y D.久期是以未来收益的现值为权数计算的现金流平均到期时间
E.某一金融工具的久期等于金融工具各期现金流发生的相应时间乘以各期现值与金融工具现值的商
25.商业银行在进行集团客户限额管理的过程中，应注意的问题包括（）。A.统一识别标准，实施集团内部各成员单位的个体控制
B.与集团客户签订授信协议，要求客户及时报告其有关关联交易 C.主办银行牵头，协调信贷业务 D.尽量少用抵押，争取多用保证
E.掌握充分信息，避免对集团总体的过度授信
26.关于商业银行集中型风险管理部门的设置，下列说法正确的是（）。A.资金投入巨大
B.并不适合所有的商业银行 C.涉及的风险管理领域非常全面
D.不利于绝对控制商业银行的敏感信息
E.无法形成长期的核心竞争力和强大的市场定价能力 27.操作风险评估一般从以下哪两个层面开展？（）A.业务管理 B.风险管理 C.内部管理 D.外部管理 E.流程管理
28.战略风险的来源有（）。A.营运风险 B.资产减值风险 C.资本减值风险 D.资产违约风险 E.竞争风险
29.监管部门对商业银行风险管理能力的评估主要包括（）。A.董事会和高管层对银行风险是否实施有效监督
B.银行是否制定了有效的政策、措施和规定来管理业务活动
C.银行的风险计量、检测和管理系统是否有效，是否全面涵盖各项业务和各类风险 D.内部控制制度和审计工作能否及时识别银行内控存在的缺陷和不足
E.是否建立对管理体系、业务、产品发生重大变化，以及其他突发事件的例外安排
30.风险监管是一种全面、动态掌握银行情况的监管，其是重点检查和评价涉及银行业务的各个方面，并关注银行的（）。A.业务风险 B.内部控制 C.风险管理水平D.盈利能力 E.支付能力
31.监管部门对资本不足银行会采取一些必要的纠正措施，最常见的有（）。A.对商业银行股东实施的纠正措施
B.对商业银行董事和高级管理层采取的纠正措施 C.对商业银行机构采取的监管措施 D.对商业银行采取的配套措施
E.对商业银行风险管理部门采取的纠正措施
32.下列关于外部审计和监督检查的关系，说法正确的有（）。
A.外部审计侧重于金融机构风险和合规性分析，银行监管侧重于财务报表审计 B.外部审计和银行监管统一于非现场检查
C.外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录
D.外部审计意见和监管意见同样作为披露的内容，并因此具有相对、客观、公正的立场 E.外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策和重点也是外部审计所依据和关注 的，二者的互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证
33.保险应用于商业银行操作风险管理，在经济上对商业银行整体经营管理产生的影响主要有（）。
A.减少银行因损失发生而造成的经济影响 B.降低财务损失的期望成本 C.减少期望纳税额
D.能够减少操作风险的发生 E.能够预防操作风险的发生
34.巴塞尔委员会认为，应对操作风险的第一道防线是严格的内部控制。健全有效的内部控制应该是不同要素、不同环节组成的有机体。从要素方面看，商业银行的内部控制必须包括的要素是（）A.内部控制环境 B.风险识别与评估 C.内部控制措施 D.监督与评价 E.改进
35.下列关于《巴塞尔新资本协议》中压力测试的说法，正确的是（）。A.压力测试必须具有意义且足够审慎
B.进行压力测试的目标是要求商业银行必须考虑最差的情景
C.在评估资本充足性时，采用内部评级法的商业银行不必具有压力测试过程 D.除了一般的压力测试，商业银行必须进行信用风险压力测试
E.商业银行可基于其面临的不同情形而开发不同的方法来符合压力测试的要求 36.在下列信贷资产组合度量模型中，属于信贷资产组合的风险-收益均衡模型的是（）。B.KMV组合管理人模型 C.阿尔特曼组合模型 D.死亡率模型
E.KPMG风险中性定价模型
37.在我国银行业实践中，可以根据运作机制将风险预警方法分为三类，其中包括（）。A.红色预警法 B.黄色预警法 C.蓝色预警法 D.黑色预警法 E.紫色预警法
38.商业银行的经营过程中，可以决定其风险承担能力的是（）。A.资产规模
B.高级管理层的决策 C.资本金规模
D.商业银行的风险管理水平E.商业银行所处的经济环境
39.下列关于全面风险管理体系的说法，正确的是（）。A.全面风险管理要素有8个
B.企业的4个目标都是为全面风险管理的8个要素服务的
C.企业的层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线以及下属各子公司 D.企业各个层级都要坚持同样的4个目标
E.外部环境属于全面风险管理要素
40.关于商业银行的风险管理策略，下列说法正确的是（）。A.某商业银行购买出口信贷保险，这应用了风险对冲的方法
B.某商业银行向多个国家的企业发放贷款，这应用了风险分散的方法
C.某银行在买入股票的同时，买入相应的看跌期权，这应用了风险转移的方法
D.某商业银行董事会在确定经济资本分配时，对某项业务配置非常有限的资本限制其规模，这应用了风险规避的方法
E.某商业银行对于信用等级较低的借款客户，给予高于基准贷款利率的利率水平，这应用了风险补偿的方法
三、判断题（共15题，每小题1分，共15分）请对以下各题的描述做出判断，正确选A，错误选B。
1.房地产和股市发展的过热，意味着存款流失的增加和贷款的增加，从而使得融资缺口扩大，使得银行面临相当大的流动性风险。（）
2.负债的流动性，是指商业银行随时筹得所需资金的能力及成本。筹资的能力越强，所付的成本越低，则流动性越强。（）
3.对于商业银行来说，为了实现流动性、安全性、盈利性的目标，应该力求流动性的最大化。（）
4.外汇汇率的波动用来衡量未来货币价格变动的不确定性。（）5.传统的组合监测方法是商业银行在计量每个敞口的信用风险，即估计每个敞口的未来价值概率分布的基础上，就能够计量组合整体的未来价值概率分布。（）
6.与市场价值相比，公允价值的定义更广，更概括，在大多数情况下，市场价值可以代表公允价值。但是若没有证据证明资产交易市场存在时，公允价值可以通过收益法或成本法来获得。（）7.资产分类，即银行账户与交易账户的划分是商业银行实施信用风险管理和计提信用风险资本的前提和基础。（）
8.情景分析是一种单因素分析方法。（）
9.在标准法中，根据全行业情况来确定β值有利于银行对于操作风险的度量。（）10.商业银行通过内部管理能够有效地防范操作风险，但是并非所有的操作风险都能够被控制和防止。（）
11.商业银行总的流动性需求=负债流动性需求+临时流动性需求。（）
12.商业银行的核心业务最好集中在少数客户或产业上，这样更有助于管理和提升银行的收益，并能降低风险。（）
13.资本充足率指的是商业银行资本总额与其资产总额的比例。（）
14.商业银行进行操作风险数据的收集要遵循客观性、全面性、动态性和标准化的原则。（）
15.董事会和高级管理层切实承担起政策制定、政策实施以及监督合规操作的职能，是商业银行实施有效风险管理的基础。（）
参考答案及详解
一、单项选择题。1．B【解析】略。2．A【解析】略。
3．C【解析】违约概率=1-(1+一年期无风险的年收益率)／(1+零息债券承诺的利息)。4．D【解析】略。
5．D【解析】两部分，一部分是按市价计算出的重置资本，另一部分由账面的名义本金乘以固定系数获得。
6．B【解析】无论什么评估工作，收集信息是第一步。
7．C【解析】制作风险清单是银行识别风险最基本的方法；失误树分析用来识别和分析风险损失发生前存在的各种不当行为；资产财务状况分析法是分析财务资料来识别风险；情景分析法是识别潜在风险。8．D【解析】略。
9．C【解析】分散性风险管理部门自身不一定要包含完善的风险管理功能。10．D【解析】A、B、C都是根据已知数据分析短期内或当前银行状况的方法。11．C【解析】政治风险、社会风险、经济风险属于国家风险。
12．A【解析】B项是20世纪60年代以前；C项是20世纪60年代；D项是20世纪70年代。
13．C【解析】略。14．D 15．D【解析】D项中应是期望而非方差。16．D【解析】常识，考生要熟悉。
17．C【解析】考查风险的定义，常考题型。18．B【解析】风险收益匹配的原则。19．D【解析】略。
20．D【解析】先算出各资产占总投资的比例，再以此比例来对收益率加权平均。21．B【解析】20％×8％+40％×10％+40×12％=10．4％。
22．D【解析】单一币种敞口头寸=即期净敞口头寸+远期净敞口头寸+期权敞口头寸。23．A【解析】△P=-P×D×△y／(1+y)=-101．00×2×1％／(1+10％)=1．84。
24．D【解析】A项中，利率下降时，银行的未来收益将增加，因为短期存款需要支付的利息变少了，而长期贷款所得到的利息还是按以前的利率计算的。B项中，存款人和借款人的重新安排是会影响银行的收益的。
25．C【解析】债券AB在其他方面都相同，因此若到期收益率均等于市场利率，则它们的久期相等。
26．A【解析】当某序列具有趋势特征时，相关性增大会增加风险。27．D【解析】D是流动性风险监管指标。
28．A【解析】只有先允许进入市场，才可能开展其他。29．D【解析】D的情况是不一定的。30．A【解析】常识，考生要掌握。31．D 32．A【解析】市场风险是指因市场价格变动而导致商业银行表内、表外头寸损失的风险。33．A【解析】要注意风险成本是用来抵销贷款预期损失。
34．D【解析】衍生品对冲带来新的交易，也会带来新的交易信用风险。35．C【解析】略。
36．A【解析】根据《巴塞尔新资本协议》，违约概率被定位借款人内部评级1年期违约概率与0．03％中的较高者。
37．A【解析】在一个贷款组合里面，发生N笔贷款违约的概率公式为：E^m×m^n／n!。其中m=2，n=4，E=2．72．代入公式=2．72^(-2)×2^4／(4×3×2×1)=0．09。38．A【解析】负债风险管理理论经历了“银行券理论”、“存款理论”、“购买理论”和“销售理论”四个阶段。
39．D【解析】内部评级模式大致经历了专家判断法、信用评分法和信用风险模型三个发展阶段。
40．A【解析】总收益互换是将传统的互换进行合成，以为投资者提供类似贷款或信用资产的投资产品。与普通信用资产不同，它们处于资产负债表之外而不必进入贷款安排中，不存在融资的义务。总收益互换覆盖了由基础资产市场价值变化所导致的全部损失。
41．C【解析】经济风险又称经营风险，是指由于汇率非预期变动引起商业银行未来现金流量变化的可能性，它将直接影响商业银行整体价值的变动。
42．C【解析】期货合约是指协议双方同意在约定的未来某个日期按约定的条件（包括价格、交割地点、交割方式）买入或卖出一定标准数量的某种金融工具的标准化协议。合约中规定的价格就是期货价格。
43．A【解析】A项在负债风险管理模式阶段，社会对商业银行的资金需求极为旺盛，为扩大资金来源，满足商业银行的流动性需求，避开金融监管的限制，西方商业银行变被动负债为积极性的主动负债。
44．B【解析】B项按风险发生的范围可以将风险划分为系统性风险和非系统性风险；按是否能够量化可以将风险划分为可量化风险和不可量化风险。
45．B【解析】市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动而带来的风险。因此，黄金价格变动造成的风险属于汇率风险。
46．C【解析】风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。投资组合理论是现代风险分散化思想的重要基石。
47．B【解析】经济资本配置对商业银行的积极作用体现在两个方面：①有助于商业银行提高风险管理水平；②有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。
48．C【解析】对借款人还款记录的持续监控是还款意愿分析的一种有效途径。另外，还应关注借款人在其他债权人处的履约记录，只有这样才能全面客观的揭示担保申请人的还款意愿。
49．B【解析】国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。
50．D【解析】留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限发行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿，主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。
51．C【解析】商业银行可以通过与借款人面谈、电话访谈、实地考察等方式了解客户提供的信息的真实性；还可以利用内外部征信系统调查了解个人借款人的资信状况，例如，通过人民银行个人信用信息基础数据库及税务/海关/法院等权威部门获得个人客户的信用记录。C项违反了银行业职业操守。
52．A【解析】违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。客户信用评级中，违约概率的估计包括两个层面：①单一借款人的违约概率；②某一信用等级所有借款人的违约概率。53．A【解析】目前，应用较广泛的信用评分模型有：线性概率模型（Linear Probability Model）、Logit模型和线性辨别模型（Linear Discriminant Model）。死亡率模型属于违约概率模型。54．A【解析】阿尔特曼的Z评分模型是一种多变量的分辨模型，其根据数理统计中的辨别分析技术，对银行过去的贷款案例进行统计分析，选择一部分最能够反映借款人的财务状况，对贷款质量影响最大、最具预测或分析价值的比率，设计出一个能最大程度地区分贷款风险度的数学模型，对贷款申请人进行信贷风险及资信评估。其中，销售收入/总资产这一比率是对贷款质量影响最大的。
55．C 56．C【解析】贷款五级分类的定义分别别为：①正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；②关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；③次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；④可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；⑤损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。57．C【解析】B项秩相关系数采用两个变量的秩而不是变量本身来计量相关性，反映了不同变量排序的线性相关性；C项坎德尔系数通过两个变量之间变化的一致性反映两个变量之间的相关性。
58．B【解析】绝对差额为债券或贷款的收益率减去对应的无风险债券的收益率，信用价差减少表明贷款信用状况提高。因此，当此差额减少时交易方可获得盈利。
59．A【解析】压力测试的主要步骤是：①设定情景假设；②分析借款人和抵质押品价值在假定条件下可能的变动情况；③根据分析结果计算借款人违约概率和银行的违约损失；④根据客户经理的分析结果汇总估算银行总体损失。60．B 61．D【解析】标准法缺点包括：①过分依赖于外部评级；②对于缺乏外部评级的公司类债权统一给予100%的风险权重，缺乏敏感性；③没有考虑到不同资产间的相关性。D项是《巴塞尔新资本协议》中标准法的优点。
62．D【解析】在客户风险监测指标体系中，现金支付能力是偿债能力指标，属于财务指标的一种；资质等级是实力类指标，属于基本面指标的一种。
63．A【解析】客户风险的财务指标主要包括：①偿债能力指标，包括劳动资金、流动比率、速动比率、现金比率等；②盈利能力指标，包括总资产收益率、净资产收益率、产品销售收益率等；③营运能力指标，包括总资产周转率，流动资产周转率，流动资产周转率、存货周转率等指标。
64．B【解析】经营绩效类指标包括：①总资产净回报率；②股本净回报率；③成本收入比。B项不良贷款比例属于资产质量类指标。
65．C【解析】历史模拟法克服了方差-协方差的一些缺陷，如考虑了“肥尾”现象，能度量非线性金融工具的风险。
66．C【解析】一般来说，考虑VaR的有效性时需要选择较低的置信度，内部风险资本需求和外部监管要求则需要选择较高的置信度；而出于统计和比较的目的则应选择中等偏高的置信度。
67．D【解析】《商业银行市场风险管理指引》第30条规定，内部审计应当既对业务经营部门，也对负责市场风险管理的部门进行。
68．B【解析】采用EVA来度量交易人员和业务部门的业绩，有助于在商业银行内部树立良好的风险管理意识，并鼓励严谨的价值投资取向，减少甚至避免追逐短期利益的高风险投机行为。
69．C【解析】经济增加值EVA=税后净利润-资本成本=税后净利润-经济资本×资本预期收益率=（经风险调整的收益率-资本预期收益率）×经济资本，因此，C项错误。
70．A【解析】风险的一种分法是：市场风险、信用风险和操作风险，广义的操作风险就是除了市场风险和信用风险以外的所有风险。
71．A【解析】外部欺诈是指外部人员故意骗取、盗用财产或逃避法律而给商业银行造成损失的行为。该类风险是给商业银行造成损失最大、发生次数最多的操作风险之一。
72．A【解析】最重大的操作风险在于内部控制及公司治理机制的失效。这种失效状态可能
因为失误、欺诈、未能及时做出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失。
73．D【解析】为了确定最低规范资本要求，在《巴塞尔新资本协议》提到的基本指标法中，巴塞尔委员会把总收入定义为：净利息收入加上非利息收入，不包括银行账户上出售证券实现的盈利，不包括保险收入。
74．C【解析】公司金融业务的种类包括合并与收购、股份承销、资产证券化，首次公开上市发行、政府债券和高收益债券、配股等。
75．C【解析】零售银行业务分为零售银行、私人银行和银行卡业务，C项银行同业放贷和垫款不满足零售银行业务这一指标。
76．D【解析】高级计量法允许银行出于计算最低监管资本的需要，在计量操作风险时认可保险的风险缓释影响，但保险的缓释作用不超过操作风险总资本要求的20%。
77．B【解析】在损失分布法下，银行可自主划定自己的业务产品线/事件类型组合，同时它通过计算VaR直接衡量非预期损失，而不是通过假设非预期损失与预期损失之间的关系而得到。
78．B【解析】监管当局要求商业银行通过加总预期损失（EL）和非预期损失（UL）得出监管资本要求，除非商业银行表明在内部业务实践中能足以准确计算出预期损失。
79．C【解析】自上而下法反映的是操作风险对整个公司总体影响，并不提供有关风险来源的特定信息。A项自上而下以历史数据为基础，它考虑了历史信息；B项在该法中收入波动性可以作为潜在风险的一个衡量指标；D项是自上而下法的一个优点。
80．A【解析】资产流动性是指商业银行持有的资产可以随时得到偿付或者在不贬值的情况下出售，即无损失情况下迅速变现的能力。贷款属于商业银行的资产，因此这部分贷款面临的是资产流动性风险。
81．A【解析】不良贷款及坏账比例显著上升，是银行面临信用风险，贷款无法收回致使流动资金出问题是银行面临流动性风险。
82．A【解析】当来源金额大于使用金额时，表明商业银行拥有一个“流动性缓冲器”，即流动性相对充足；相反，则必须考虑这种赤字可能给自身运营带来的风险。
83．C【解析】A项不属于流动性风险的防范措施；B项可以在一定程度上缓解流动性风险，但是要考虑外部融资成本；D项信贷的发放是银行收入的主要来源，限制了信贷额度，也就限制了利润来源。
84．D【解析】实行差别存款准备金政策以及再贷款浮息制度，表明了央行对流动性管理不善的商业银行开始给予一定程度的“经济惩罚”，结束了商业银行长期以来既不需要承担最终流动性风险，又不必为管理不善付出较高成本的局面，迫使商业银行把加强流动性管理提升到一个更高的战略地位。
85．D【解析】测量流动性状况的指标包括现金头寸指标、核心存款比例、贷款总额与总资产的比率、贷款总额与核心存款的比率、流动资产与总资产的比率、易变负债与总资产的比率、大额负债依赖度。
86．A【解析】声誉风险管理部门处在声誉风险管理的第一线，应当随时了解各类利益持有者所关心的问题，并且正确预测他们对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。87．A【解析】银行住处系统各种设备的物理安全是指保护计算机网络设备、设施以及其他媒体免遭地震、水灾、火灾等自然灾害以及人为操作失误或错误和各种计算机犯罪行为导致的破坏过程。它主要有：①环境安全；②设备安全；③媒介安全。
88．A【解析】A项预期损失代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行已经预计到将会发生的损失，计算公式是：预期损失=预期损失率×资产风险敞口=借款人的违约概率×违约损失率×违约风险暴露。
89．B【解析】按执行价格，期权分为：①价内期权，即期权的执行价格优于现在的即期市场价格；②平价期权，即期权的执行价格等于现在的即期市场价格；③价外期权，即期权的执行价格比现在的即期市场价格差。
90．A【解析】股票价格风险是指因政治、经济的宏观因素，以及技术和人为因素等个别或综合作用于股票市场，致使股票市场的股票价格大幅波动，从而给投资者带来经济损失的风险。
二、多项选择题
1．ABCE【解析】蒙特卡洛模拟法对于基础风险因素仍有一定的假设，存在一定的模型风险。
2．ABCD【解析】市场风险内部模型未涵盖价格剧烈波动等可能对银行造成重大损失的突发性小概率事件，需要用压力测试对其进行补充。
3．ABCD【解析】不存在垂直收益率曲线，该题紧扣收益率曲线定义。4．ABCE【解析】D项应为价内期权。
5．AC【解析】进行对冲后的头寸不包括在交易账户头寸中。6．ABCD【解析】外汇期权合约不是远期合约。7．AB【解析】常识，考生要掌握。
8．ABCD【解析】公允价值有以上四种计量方式。9．ACE【解析】略。
10．ACDE【解析】战略风险来自ACDE四个方面。
11．ABCDE【解析】该题为记忆题，考生应熟悉商业银行公司治理应遵循的八大原则。12．ABCDE【解析】商业银行内部控制就包括题目选项五个方面。13．ABC【解析】略。
14．ABCE【解析】D项是金融衍生品。
15．AD【解析】销售毛利率=［(销售收入-销售成本)／销售收入］×100％，A正确。应收账款周转率=销售收入／［(期初应收账款+期末应收账款)／2］=2．35，B不正确，D正确。应收账款周转天数=360／应收账款周转率=153天，E不正确。
16．BE【解析】A项中应为75％。C项中，商业银行可以通过抵押、担保、信用衍生工具进行信用风险缓释。D项中应为35％。
17．ABCE【解析】在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，虽然资产、负债和表外业务的重新定价特征相似，但是因其现金流和收益的利差发生了变化，也会对银行的收益或内在价值或内在经济价值产生不利的影响。
18．ABCDE【解析】以上选项完整解释了期货交易价格的发现功能。
19．ABE【解析】即期净敞口头寸=即期资产-即期负债，远期净敞口头寸=买入的远期合约头寸-卖出的远期合约头寸。20．ABCDE【解析】略。
21．ABCE【解析】商业银行必须在实际违约概率持续高于预期值的情况下上调预期值。22．ABCDE【解析】略。
23．ABC【解析】房地产属于中长期投资，会加大流动性风险。批发性质的资金如果被提取，将会是很大的数额，会加大流动性风险。
24．ABDE【解析】应为△P=-P×D×△Y／(1+Y)。
25．BCE【解析】由于许多集客户之间的关联关系比较复杂，因此在对其授信时应注意：①统一识别标准，实施总量控制；②掌握充分信息，避免过度授信；③主办银行牵头，协调信贷业务；④尽量少用保证，争取多用抵押；⑤授信协议约定，关联交易必报。
26．ABC【解析】集中型风险管理部门包括了商业银行风险管理的核心要素：风险监控、数量分析、价格确认、模型创建和相应的信息系统/技术支持。由于涉及的风险管理领域非常全面，对专业人员和管理系统的要求很高，资源投入巨大，因此，集中型风险管理部门更加适用于规模庞大，资金、技术、人力资源雄厚的大中型商业银行。DE两项是分散型风险管理部门的缺点。
27．AB【解析】操作风险评估过程一般从业务管理和风险管理两个层面开展，其遵循的原则一般包括由表及里、自上而下和从已知到未知三种。
28．ABE【解析】根据哈佛大学商学院的教授罗伯特·西蒙斯的战略风险模型，战略风险有三大基本来源：①营运风险；②资产减值风险；③竞争风险。29．ABCD【解析】E项属于对风险计量模型的监督检查。
30．ABC【解析】风险监管是指通过识别商业银行固有的风险种类，进而对其经营管理所涉及的各类风险进行评估，并按照标准，系统、全面、持续地评价一家银行经营管理状况的监管方式。这种监管方式重点关注银行的业务风险、内部控制和风险管理水平，检查和评价涉及银行业务的各个方面，是一种全面、动态掌握银行情况的监管方式。
31．ABC【解析】监管部门对资本不足银行的纠正措施包括：①对商业银行股东实施的纠正措施；②对商业银行董事和高级管理层采取的纠正措施；③对商业银行机构采取的监管措施。
32．CDE【解析】A项银行监管侧重于金融机构风险和合规性分析，外部审计侧重于财务报表审计；B项外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查。
33．ABC【解析】保险只是操作风险管理的补充手段之一，预防和减少操作风险的发生最终还要靠商业银行自身加强风险管理。
34．ABC【解析】DE两项属于从远行方面来看商业银行的内部控制必须包括的要素。35．ADE【解析】进行压力测试的目标并非是要求商业银行考虑最差的情景，但是至少应当考虑温和的衰退情景，以评估其对商业银行PD、LGD和EAD的影响；在评估资本充足性时，采用内部评级法的商业银行必须具有健全的压力测试过程。
36．ABC【解析】对信贷资产组合信贷风险进行量化度量及其管理的模型分为两类：一类是寻求信贷资产组合的风险-收益均衡的模型（如KMV组合管理人模型和阿尔特曼组合模型等）；另一类主要集中于风险维度和计算贷款组合的受险价值量（VaR）的模型（如信用度量制模型）。
37．ACD【解析】在我国银行业实践中，风险预警是一门新兴的交叉学科，可以根据运作机制将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。
38．AC【解析】在商业银行的经营过程中，决定其风险承担能力的是：①资本金规模。资本金可以吸收商业银行业务所造成的风险损失，资本金水平较高的商业银行有能力接受相对风险大、收益高的项目，比资本金水平低的商业银行具有更强的竞争力；②商业银行的风险管理水平。虽然资本金水平决定了商业银行的风险承担能力，但所承担的风险究竟能给商业银行带来盈利还是损失，取决于商业银行对风险的管理水平。
39．ACD【解析】全面风险管理体系有三个维度：①企业的目标，包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标；②全面风险管理要素，包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反映、控制活动、信息和交流、监控；③企业的各个层级，包括整个企业范围、职能部门范围、业务线范围、子公司范围。全面风险管理体系三个维度的关系是：①全面风险管理的八个要素都是为企业的四个目标服务的；②企业各个层级都要坚持同样的四个目标；③每个层次都必须从八个方面进行风险管理。
40．BDE【解析】A项应用了风险转移的方法；C项应用了风险对冲的方法。
三、判断题 1．A
2．A 3．B【解析】商业银行应该统筹流动性、安全性、盈利性三原则的有机结合。4．A 5．B【解析】资产组合模型（而非传统的组合监测方法）是商业银行在计量每个敞口的信用风险，即估计每个敞口的未来价值概率分布的基础上，就能够计量组合整体的未来价值概率分布；而传统的组合检测方法主要是对信贷资产组合的授信集中度和结构进行分析检测。6．A 7．B【解析】资产分类，即银行账户与交易账户的划分是商业银行实施市场风险管理（非信用风险管理）和计提市场风险（非信用风险）资本的前提和基础。
8．B【解析】与敏感性分析对单一因素进行分析不同，情景分析是一种多因素分析方法。9．B【解析】在标准法中，根据各业务部门的情况（而非整个机构层面）来确定β值有利于银行对于操作风险的度量。10．A 11．B【解析】商业银行在一定时期内总的流动性需求是在贷款、存款对流动性需求的基础上综合得出的：商业银行总的流动性需求=负债流动性需求+贷款流动性需求。
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