行政事业单位实施方案范文

行政事业单位实施方案范文（精选15篇）

1.行政事业单位实施方案范文 篇一

行政单位实习工作总结范文

作为一名初入社会的大学生，一名初进企业的新员工，我时刻提醒自己要保持积极向上、爱岗敬业的良好心态，摆正一个学习者的位置，遵章守纪，努力工作，努力学习，不断提高自身各方面能力。下面就是小编给大家带来的行政单位实习工作总结范文。

行政单位实习工作总结范文(一)

我是被安排在中心核算部，主管核算会计这一块，进入中心的第一印象就是中心的工作很繁忙，这与我印象中公务员是一个很清闲的职位大相径庭。“三人行，必有我师”，我深知中心里的每一位老师都是我今后学习的对象，特别是他们在工作上认真负责的态度，让我感受颇深并受益匪浅。

以下是此次实习的具体内容：

一、实习单位基本概况

xxx国库集中收付中心自2001年成立至今，近八年来，以科学发展观为指导，以树立窗口服务形象，打造阳光财政平台为己任，以争创省级最佳文明单位为目标，大力开展“文明服务伴我行”，促进了业务服务的同步增长，物质精神的全面丰收。八年来，中心共审核支付资金支出32亿元，剔除和退回不合规不合法单据金额650万元。拒付不合理开支185万元，协助划缴财政收入1.8亿元，规范了单位财务核算行为，堵塞了管理漏洞，保证了会计信息的真实性、合法性与合规性。中心的工作得到了社会的赞扬与各级党委政府及上级领导的肯定与好评。连续x年被x局授予先进单位;2004年被市人事局、财政局授予财务管理先进单位;2005年被中共xxx委员会授予“先进党组织”;2005至2006年两年连续被x政府授予财税工作先进单位;2004-2005年、2006-2007年连续二次被xx市委、市政府授予文明先进单位;2008年被xx妇联授予“巾帼文明岗”荣誉称号。

二、实习单位的业务流程

该实习单位的业务除了日常的账务处理外，还要对xx的各个机关部门进行审计，规划和计划xx的机关部门的财务资金及相关工作，其日常的财务工作主要是通过“用友R9账务处理软件”(账务处理系统标准版)进行会计操作的，其主要内容如下：

1.根据日常业务和原始凭证填制记账凭证。

2.审核凭证，试算平衡。

3.对账。

4.结账。

5.编制本月的相关会计报表。

6.打印会计凭证，与原始凭证粘贴并装订成册。

三、实习内容

1.了解单位的情况，该单位为行政事业单位，需了解其各职能部门的设置。行政事业单位的主体是行政单位，对象是执行单位预算过程中各级行政单位财政资金的领拨，使用及结果。但是其经济业务活动范围较窄，业务活动具有明显的非营利性，财务管理以预算拨款为中心，收支核算必须严格服从预算管理的需求，以收付实现制为会计核算基础，不需要进行成本核算。

2.阅读相关书籍，了解行政事业单位的主要工作和相关职能。

3.帮忙传送文件，打印和复印文件以及会计凭证等等，熟悉并适应工作环境。

4.查阅相关会计凭证，了解主要会计科目与会计业务等，其主要的会计科目分为资产类，负债类，净资产类，收入类和支出类，我们所接触到的主要业务是报销和借款。

5.运用EXCEL表格制作会计报表，掌握并熟练运用EXCEL表格的功能，了解到该单位的会计处理办法与企业的会计处理办法大有不同。

6.了解“用友财务标准版”的主要功能，与学校学习的用友软件的不同运用。通过使用用友软件，其使用优点主要包括：采用计算机替代人工记账，算账，报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程，提高会计工作的效率和质量;促进单位现代会计工作的规范化和会计工作职能的转变，为单位管理工作的现代化奠定了基础，使会计工作更加方便，快捷，省时省力。

四、实习心得与体会

1.作为一名会计人员，第一需要在工作中不断地积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平;同时需要密切关注会计工作的发展方向，学习相关的法律知识，培养正确的法律思想，积累辨别是非的经验，遵纪守法，诚信做人，注重理论与实践相结合。

行政单位实习工作总结范文(二)

时间是让人想敢都赶不上的东西，实习期很快就过去了，深知在其中学到了很多道理。为人处世，坚持不懈，这些都将会成为我人生中宝贵的经验。我要好好珍藏着，那么一下是我的实习总结：

(一)实习内容

纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。读万卷书，行万里路。常言要知道梨子的味道就应该去尝一尝梨子。在本次实习中，我积极协助各位指导老师工作，抓住一切机会锻炼自己，在实践中去感受，体会，理解和运用所学知识。二十多个日出日落的时光中，我大概参加了以下的实习活动。

(二)文件建档

实习期间老师有大批文件需要整理建档，而此时又遇到创卫，他们都忙的不亦乐乎，于是我主动和勇敢的承担起了整理那大批文件的任务。整理文件看似小事，也有很多学问。数量浩瀚，排序，装订，拆图钉，编码都能学到很多书本永远无法体会的知识。

(三)数据统计和整理

在二十多天的普查中，我得到了大量第一手的可靠资料。为了尽快让这些冗杂的数据转化为协助老师们决策的有力材料，我又迅速对数据进行了统计分析，得出了一些很有价值的结论。

(四)打文件和打印复印文件

办公室总是有大量的文字需要处理，一般遇到这种事情，我就主动代劳。或许是qq聊的比较多，终于发现收益，在办公室时迅速帮老师们打了很多东西，为他们减轻了很多负担，心里真的很高兴。除打文件之外，就是打印和复印文件了。在实习期间一般所有文件的打印和复印都是我处理。

(五)轻松办公室大环境

老师们个个都精明能干，而且兢兢业业，让人敬佩之情油然而生。但他们大都对电脑的熟悉程度大都没有我们在校学生高。到办公室后我发现他们的电子资源都很齐全，但利用的程度不是很高，特别是他们工作繁忙，对如何利用电脑来休息和放松自己，如何提高工作效率做的不够。与是我在极其谦虚的情况下，本着把他们看成自己的叔叔阿姨的情况下，给他们每个人的电脑装了不少游戏，下载了很多图片，音乐，视频节目以及小说等。这样做得到了老师们的热烈欢迎，也大大放松了办公室的气氛，甚至可以说促进了老师们之间本身的融洽。

(六)给老师做通讯录数据库

实习时发现老师有一个电话本，大概从零六年开始到现在各种时期的电话都有，本很厚，在查找需要的电话本时很不方便，特别是在情况紧急的时候还会耽误重要事情。与是我用学习的数据库技术给她把所有的通讯资料都保存到数据库里，这样查找方便，还可以和其他老师共享，以后更新也非常容易。

最后的总结是：总之在实习的过程中，虽有一些遗憾，但更多的是收获的喜悦。这是我们初涉社会的开端，迈向残酷而美好的未来，我要一直坚信自己的能力，不断奋斗和前进。总有会看到彩虹的一天。

行政单位实习工作总结范文(三)

一、实习目的

在机关单位学习处理日常的行政事务，熟悉整个机关单位工作的流程，通过实践学习，使所学理论知识得到验证，将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，培养灵活运用书本知识的能力，并且学习许多书本上学不到的东西，增长和扩充知识面，增加对社会的接触，为在毕业后能快速地融入社会打下基础。

二、实习地点

xx市XX镇人民政府党委办公室

三、实习时间

20xx年x月——20xx年x月

四、实习内容

20xx年x月——20xx年x月这段时间，我经家人介绍，在楚雄市XX镇人民政府党委办公室进行了为期一个月的实习生活。实习期间主要是协助政府机关工作人员完成办公室日常的内务处理、起草简单公文等工作。

XX镇人民政府党委办公室工作职能

1、负责党委会议的安排和记录及党委决定事项的督办和落实;

2、负责起草党委年度工作计划、工作总结及有关文件，做好党委、纪委有关文件和印鉴的保管;

3、负责协助党委抓好基层党建目标责任制的落实和基层党组织的思想建设、组织建设、作风建设，并做好督查;

4、负责对科级后备干部的培养和管理工作;

5、负责管理和培养入党积极分子工作，严格履行入党前的政审工作，严格履行入党手续把好“质量”关;

6、负责党费收缴工作及党内统计报表的工作;

7、负责宣传、信息报导和对外接待工作;

8、负责抓好全镇干部的思想政治工作，党员教育、培训工作;制订中心组理论学习、机关干部学习计划、组织好理论学习;抓好基层单位、各村小组精神文明建设工作;

9、负责纪律检查工作，严格履行纪委办事部门的职责，按照党委的意见，对违纪党员及时进行教育，并提出处理意见;

10、负责做好离退休老干部、统战、武装、工会、共青团、妇联等各项工作;

11、负责社会治安综合治理工作，大力开展矛盾纠纷排查调处工作，积极化解各类社会矛盾;防范和处理邪教问题;加强治安防范和管理工作;健全和完善社会治安综合治理长效机制，全力维护社会稳定。

12、负责承办党委、纪委及上级党委、纪委交办的有关党务工作。

在镇党委办公室一个月的实习，我做的工作主要可以归纳为以下几个方面：

1、文字工作。刚开始实习，我只能做一些诸如复印、打印、装订文件、收发处理信件、编排档案、填写报表的工作，因为我对镇党委办公室的工作还不熟悉，一切对于我来说都过于陌生，我认真的做着这些琐碎的事，同时虚心向单位的指导教师请教，熟悉工作流程，也加强自己在公文方面的学习，包括公文的写

作格式、要求，语言特点，公文的传送渠道、方式的认识和公文的整理归档工作。随着实习的进行，我也渐渐的开始负责一些重要的文字工作，如撰写领导在全镇烤烟收购工作动员会上的发言稿、各村委会工作人员的资料整理等，都是由我一人负责的。

2、值班。因为党委办公室不仅要负责协调和组织全镇各项工作的开展，还要落实和完成上级交给的各项工作、接待群众的来访，因此在周末和节假日都规定有两名工作人员值班。在实习期间我总共值了两次班，一次是在周末，一次是在火把节期间，虽然失去了休息的时间，但我也收获颇丰。在党委办公室值班的主要工作是接听值班室里的值班电话，记录有关的信息，及时传达给有关的领导，同时也要接待各类访客，解答他们的疑问。

3、电话联系、收发传真。党委办公室是一个连接上下级的服务窗口，在工作上与各个部门都有往来，需要与不同的部门联系，电话和传真的使用非常的普遍，学会如何操作这些办公设备是工作人员必备的技能之一。

4、呈送资料、寄送信件。党委办公室与不同的部门都有往来，有的资料需要领导亲自审阅并加盖单位的印章，所以办公室里经常有资料、信件需要寄送。实习期间，我每天都会向有关领导呈送3-4份资料，

2.行政事业单位实施方案范文 篇二

行政事业单位是我国一类特殊的社会组织, 其属性与企业有着本质的区别, 其存在的根本意义并不是为了盈利, 而是为了提供社会公共产品。一般认为, 行政事业单位承担了一定的社会职能, 属于非盈利组织范畴。就我国而言, 行政事业单位总体来说, 其经费来源于国家财政拨款, 部分具有收益性的事业单位而言, 也存在一些事业性收费, 但专项支出与重大项目支出, 其经费也主要来自于财政拨款。随着市场经济的不断完善与发展, 行政事业单位立足于“小政府、大服务”的角度, 从行政单位的角度而言, 要从具体的经济行为介入中退出;而对于一些事业单位, 则要更好地适应市场经济的挑战, 更好地按市场规则办事。总之, 无论是哪类行政事业单位, 总是在一定的经济环境中存在并运转, 因此, 其运转效率、规范性等, 都是值得公众关注的。

内部控制概念最早是从企业的角度考虑的, 内部控制是指在企业经营管理过程中, 管理层、决策阶层和其他企业人员自我实施一种相互制约的职责分工制度和业务组织形式, 其目的也是为了改善企业的经营管理、提高经营绩效。但随着内部控制概念与社会组织的发展, 其相关理念也逐渐适应到行政事业单位, 因此, 探讨行政事业单位的内部控制问题, 既有其现实意义, 也有其理论价值。

二、当前行政事业单位内部控制存在的缺陷

(一) 内部控制制度与理论亟待完善

内部控制是随着企业治理理论而逐渐完善起来的。我国在2010年前后出台了《企业内部控制基本规范》, 但相关的规定主要是针对企业的。行政事业单位长期没有制定并执行类似的相关制度, 因此, 行政事业单位的内部控制基本上是空白状态, 各相关单位只是以自己的内部规定、管理制度等代行了内部控制的相关条款。直至2012年11月29日, 财政部以财会[2012]21号印发《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条, 自2014年1月1日起施行。既然财政部层面的相关制度出台很晚, 那么各行政事业单位的内部控制执行也就没有很好的标准得以实施, 因此, 相关的配套制度与理论也亟待完善。

(二) 行政事业单位对内部控制重视不够

由于我国的行政事业单位在较长一段时间内都行使了公权角色 (现在大多数仍然是这一角色) , 从而集权色彩与长官意志在这类组织中的体现较为明显。因此, 内部控制制度与单位事实上存在的“人治”存在着矛盾。另一方面, 行政事业单位的员工, 在进行业务办理时, 也有意无意忽略了内部控制相关原则的存在, 忽视了内部控制的重要性。

三、改进行政事业单位内部控制的举措

(一) 完善行政事业单位的内部控制制度体系

基于当前的实际情况, 笔者认为, 首先, 要在坚持国家颁布的《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》, 对于重大经济事项、重要业务行为, 必须按相关的规范办事。各行政事业单位还要按照具体情况制定相应的细则、责任条款, 并与各岗位的职务描述结合起来。在相关的制度体系完善中, 要注意突出不相容职务相分离、授权审批控制等关键控制点的限制, 防止存在“管理真空”。

(二) 重视内部控制的实施

首先, 各组织的长官要重视内部控制的实施与作用。要认识到相关控制并不是为了限制领导权力, 而是在制度的约束下, 更好地发挥组织的效能;同时, 通过相关关键点的控制, 还能够减小组织或者管理者的风险。其次, 注重关键点的控制。行政事业单位的业务都关系到公共事务, 甚至关系到重点项目或者国计民生, 因此, 需要高度重视关键点的控制, 防止可能的失控给国家带来重大损失。

如前所述, 如投资决策、授权审批等应作为关键控制点加以重点关注, 在内部控制的执行上, 要重点把关。行政事业长官与相关人员应重视对于内部控制实施的学习, 自觉按制度办事, 杜绝越级越权操作, 使业务在制度的框架下运行, 进一步增强业务的公开性与透明度。对于企业化经营的事业单位 (如某些规划设计院、所) 而言, 更要完善内部控制的执行, 结合治理机制的完善, 确保单位的经营业务可控, 促进单位生产经营目标的实现。

(三) 注重内部控制的效果评价

一切制度的执行, 其实施效果是检验制度优劣的重要标准。对内部控制的评价要与行政事业单位长官的考核结合起来。在行政事业单位的考核中, 要将内部控制执行效果与单位绩效评估体系结合起来, 与国有资本经营预算的考核结合起来, 将内部控制执行效果优劣结合领导干部的管理理念、科学发展观念等方面的考核结合起来, 通过对内部控制的效果评价, 真正提高行政事业单位的效率, 提高办理事务的效果, 造福于公众。

四、结论

有效的内部控制对于行政事业单位的正常运营具有极其重要的作用。特别是在市场经济条件下的今天, 对于行政事业单位的要求越来越注重高效、规范、廉洁。只有严格按照国家及相关制度的规定办事, 建立健全合理的内部控制规范并严格执行, 才能够有效地降低行政事业单位的风险, 促进各项事务的顺利完成, 以更好地实现其经济效益与社会效益。

摘要：行政事业单位实施好内部控制, 对于提高单位的运行效率与规范程度具有重要意义。文章从理论角度加以探讨, 并结合行政事业单位内部控制的有效实施, 对于促进我国行政事业单位的廉洁、高效具有相当显著的现实意义。

关键词：行政事业单位,内部控制,改进

参考文献

3.行政事业单位实施方案范文 篇三

【关键词】行政事业单位；内部控制规范；实施要点

我国经济快速发展，对资金使用也提出更高的要求。行政事业单位作为我国经济发展的重要组成部分，只有规范内部控制，才能提高资金使用效率。但目前，资金使用仍然存在着重要漏洞，使得行政事业单位出现严重资金浪费现象。所以应加大内部控制力度，并制订合理的财务管理，使资金使用规范化。本文就行政事业单位的内部控制规范的意义及实施要点进行如下分析。

一、行政事业单位的内部控制规范的意义

1.能够强化权利监督

在行政事业单位管理方面，必须做好权利监督工作，才能有效限制权利违规使用，进而实现腐败现象有效防治。内部控制应用到行政事业单位，可以有效限制权利无限制使用，也可以促进内部控制制度建立，从而缩减了权利随意使用的空间，符合市场经济发展需求。另外，内部控制有效实施，可以提高行政事业单位权利监督力度，使领导人员及管理人员透明决策意图，进而有效推进了服务单位的目的。

2.提高财务管理效率

目前，我国行政事业单位缺乏内部控制建设，或者内部控制水平较低，严重影响了财务管理效率。如财务使用及管理中缺乏监督，资金使用时缺乏审计，财务使用缺乏预算及编制等，这些都加大了资金非法挪用，对于财务管理工作造成严重影响。所以，应加大内部控制力度，使各部门管理人员都重视内部控制，将其应用在日常工作中。提高内部控制效果，首先需要制订控制制度，使管理人员在采取控制措施时，能够具有依据可循；另外，做好内部控制工作，能够有效控制资金使用过程，避免了一些非法使用情况，从而减少了资金浪费，提高了资金使用效率。

3.能够有效推进财务改革进度

内部控制应用在企业中，能够提高其管理水平，降低运营风险，从而促进了其可持续发展，对于维护社会主义市场经济秩序具有重要意义。同样的，应用在行政事业单位中，也能够提高其运营效率，规范资金使用情况，使得财务运行有序化和高效化。此外，内部控制有效运用，还能保证资金完整性，资金使用可靠性及及时性。将其应用在财务管理中，可以使资金使用更加程序化，也能使资金实现信息化、精细化及规范化管理。

二、加强行政事业单位内部控制规范的有效措施

1.建立合适的内部控制制度

在内部控制制度制订时，需要做好单位宏观管理方面的工作，使财务使用的决策、执行及监督环节各自运行，不能相互交缠在一起，以提高资金使用的透明性。另外，需要完善资金使用时的决策制度，做好自己使用时的考核及审定机制，同时加强财务人员的专业技能，使内控作用得到高效发挥。

在内部控制制度制订时，还需要结合预算管理工作，建立预算编制，并做好和执行部门的沟通工作。此外，还需要做好资产管理工作，对重点工作及环节做好审定及考核，使内部控制具有实施的内部环境。此外，在财务管理上，必须做好收支平衡，使内部控制围绕账户进行；并做好信息网络建设，使财务使用过程得到全面监控，从而提高了资金使用效率及使用安全。

2.做好财务管理激励机制和约束机制

行政事业单位在运行中，时常会举行一些财务审计及检查活动，这时，可以做好内部控制实施工作，将其作为重点工作实施，并在实施过程中经发现的问题及时解决，使其更加完善。在内部控制工作落实时，需要制定控制制度，并将其作为审计工作的重点内容，使其更加符合现阶段行政事业单位运行状况。在内部控制制度审计时，需要参照先关手册，如《单位财务管理内部控制评价手册》，使审计工作程序化，更加适合财务管理工作展开。另外，通过内部控制制度的审计，能够使其更加完善，从而全面发挥控制效能。

3.强化监督评价体系

内部控制制度制订是前序工作，制订好之后，需要落实，才能保证其效用。在落实之前，需要做好调查研究，并拟定好事业行政事业单位的内部控制规范手册，以此，做好内部控制实施的步骤及准备工作，使单位员工具有良好的主动性、自觉性，进而有效促进了内部控制实施进程。此外，还需要合理分析单位运用薄弱部位，采取有效措施，弥补不足，使内控工作顺利实施。还需要制订行政事业单位内控制度运行制度和评价措施及工作手册，做好内部控制制度的审查、评价工作，使财务使用朝着更加规范的步骤进行。在此基础上，做好内控制度的规范化及有效化，并加大监督力度，制订符合单位运行的内控长效机制，才能提高财务使用效率及管理水平。

在强化监督评价体系时，需要注意以下几个方面：首先，应成立一些领导小组，建立实施机构，并确定内控制度实施负责人及相关部门。其次，根据单位具体运行情况，做好员工培训工作，使他们对内部控制具有深刻的理解。再次，根据单位目前运营状况，确定资金使用的风险容忍范围，做出合理的业务流程。

三、结语

我国经济体制发生重大变化，作为我国经济发展的重要组成部分，行政事业单位应做好内部控制规范，才能提高资金使用效率，进而规范单位运营方式。本文就内部控制规范在行政事业单位中的应用意义进行分析，希望具有参考价值。

参考文献：

[1]关振宇.行政事业单位实施内部控制规范的现实意义与应用解析[J].社会科学家，2014，10（1）：46-49

4.行政事业单位实施方案范文 篇四

一、行政单位“暂存款”科目核算存在的问题

1、不能真实反映单位财政、财务状况。把应当纳入其他收入款项的收入如 “税收返还”、“罚没返还”、“清扫费”等不按规定纳入“其他收入”会计科目核算，而任意放在“暂存款”中核算。导致会计报表不能如实披露单位真实的财政、财务状况。

2、将上级拨给的专款长期挂在“暂存款”中，不及时拨给有关项目单位，不利于发挥专项资金的使用效益。在实际工作中经常会遇到上级部门对下级部门给予经费上的支持或者拨给某个项目的补助和配套经费情况，如“修缮费”、“非典资金”、“八个一工程”经费等，但因行政单位会计制度中没有“上级补助收入”科目，同时也为了与“拨入经费”区别开来，保持同财政部门预算一致，而放在“暂存款”中核算。因此，笔者认为按照资金的来源、性质，这部分资金应纳入“其他收入”科目核算。但是，少数财会人员对此理解不深，认为这部分资金没有对应科目，就采用在“暂存款”这个科目中进行核算。

3、造成大量的帐外资产。利用“暂存款”列支购置的电脑、办公用品等固定资产，容易造成不按规定纳入固定资产核算和管理，形成帐外资产，给国有资产流失造成隐患。

4.“暂存款”非暂存，名不符实。暂存性质的款项结束后，不及时结算,如: “鼠药款”、“押金”。一些单位会计或领导更换频繁，时日久了，一些往来帐就说不清来龙去脉，长期挂帐。

5.死账未能及时处理。如早已不复存在单位的应付款，仍长期挂账。

二、原因分析

1.会计集中核算的内容不到位。目前行政单位实行会计集中核算做法不一，如有的把单位财务会计核算分为两部分，其中预算内、外资金纳入财政支付结算中心，而“暂存款”虽通过财政支付中心结算,但于预算无关。从而造成支付中心和有关业务科室监管不力，放任不管。

2.管理制度不够健全。随着财政收入的逐年增长，公共财政、国库支付等改革措施的推进，部门预算资金的不断增加，项目资金的扩大，对行政单位的财务管理的要求大大提高，因此财政部门侧重关注预算资金的管理，并在“金财工程”和财政直接支付制度的建立基础上，对预算资金建立了比较完善的管理制度，但对往来款项的来源、使用还缺乏有效的管理机制。

3.行政单位会计制度已落后于形势。目前执行的行政单位会计制度是1998年制定的，至今已时隔10年。在这10年中，随着市场经济的蓬勃发展，机构的调整等多种因素，行政单位经费的主要来源仍然是财政预算拨款，但已向多元化发展，按原来的行政单位会计制度核算已很难适应新形势。

三、加强行政单位“暂存款”科目核算的建议

1.首先要根据《会计法》等法规要求，完善和扩大现有会计集中核算的内容，将“暂存款”纳入会计结算与预算资金一并核算，统一管理。

2.加强业务科室之间的沟通和衔接，及时掌握单位“暂存款”核算的相关信息。财政支付中心应认真履行核算监督职责，严格按照行政单位会计制度的规定进行会计核算，一旦发现问题及时与有关业务科室联系，便于及时处理。

5.行政事业单位实施方案范文 篇五

按照“**县人民政府办公室关于对依法行政、政府信息公开和政府信息直通车工作进行合并检查的通知”精神,我局积极组织了干部职工进行了自检自查,现将自查情况总结如下:

一、依法行政工作

我局积极成立了依法行政工作领导小组,制定了依法行政工作计划和措施,建立并执行行政决策制度、干部学法制度;按照要求制定评议考核办法,责任追究办法和相关配套制度;按要求梳理、公告执法依据,并根据法律、法规、规章立、改、废情况加以调整;执法职责分解到机构、岗位并公布办公电话;组织行政执法评议考核,认真落实行政执法责任,实施责任追究;制发的规范性文件符合法定权限、程序;有充分的法律、法规、规章作为制定依据;无违法或明显不当内容;按规定向县法制局登记、备案,无因为有违法或不当内容而在登记或备案时被县法制局要求修改现象;执法人员亮证执法,用语文明规范,没有无合法证件执法现象;在规定的权限和范围内依法定程序执法,行政执法决定事实清楚,依据正确;实施执法行为或作出决定时,依法向管理相对人交代诉权、复议权或者举报电话、方式;行政执法案卷完整、规范;积极履行法定职责,无拖延,推诿等不作为现象;积极履行行政执法监督职责,耐心妥善处理群众信访问题,无激发矛盾和引发上访现象;认真组织执法人员参加培训学习;依法受理和办理行政复议案件,依法履行行政复议决定,诉讼裁决,行政行为无违法情况;

二、信息公开

成立信息公开领导小组,明确分管领导、机构、职责、人员;将信息公开纳入计划,并且经费有保障;积极组织开展信息公开培训学习;按规定编制《指南》、《目录》;建立信息公开的相关制度,定期报送信息,充分利用信息公开网站发布各类信息,利用自设的设施公开政府信息;按照规定主动公开政府信息,未出现影响社会稳定的信息;更新行政审批事项,明确公布依申请公开的受理机构和程序;设立举报电话、投诉电话(信箱),一年来没有接到举报、投诉;严格执行重点工作、重大事项、重大决策的听证。

三、政府信息直通车

成立政府信息直通车领导小组,明确分管领导、机构、人员、职责;有必要的办公条件;将政府直通车工作纳入计划,经费有保障,定期分析研究信息直通车;定期对政府直通车工作进行指导和监督;按要求配备了联络员,并实行AB角制,联络员保持在位,保持通信畅通并按首问责任制开展工作;县政府按照《政府信息公开条例》、省政府“四项制度”、和《大理白族自治州政府信息直通车手册》等规定培训联络员,联络员熟悉本单位工作,能全面的就来电人咨询的内容进行解答服务,群众对服务结果100%满意;将政府信息直通车工作与政务服务工作相结合,按时报送直通车工作的相关材料。

通过对依法行政、政府信息公开及政府信息直通车工作的全面对照检查,我局取得了显着的成绩。

四、存在问题:

6.行政事业单位实施方案范文 篇六

按照财政部的统一部署，我省决定从2007年1月至2007年7月在全省范围内开展行政事业单位资产清查工作。为保证资产清查工作的顺利开展，根据财政部《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》（财办„2006‟51号）和《全国行政事业单位资产清查工作方案》、《行政事业单位资产清查暂行办法》的要求,结合我省实际情况，制定本方案。

一、资产清查的工作目标

（一）全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

（二）建立监管系统。通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全省行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。

（三）实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

（四）完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

二、清查基准日和范围

（一）清查基准日。

此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为资产清查基准日。

（二）清查范围。

1．2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2．执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。

三、资产清查工作组织

按照“统一政策,统一方法,统一步骤,统一要求和分级实施”的原则,按行政隶属关系,省、市和县区财政部门分别负责组织本级政府管辖范围内行政事业单位的资产清查工作;主管部门按照财务隶属关系,负责组织所属单位资产清查工作;各行政事业单位具体组织实施本单位的资产清查工作。为切实加强领导,保证资产清查工作高效有序进行,省财政厅成立山西省行政事业单位资产清查工作领导小组，负责领导全省行政事业单位资产清查工作，并组织开展省级资产清查工作。领导小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。

(一)资产清查领导小组及其职责

省资产清查领导小组是我省资产清查工作的领导机构,由郑建国厅长任组长;张秋明副厅长、石常明副厅长、武涛总会计师任副组长;成员由行政事业资产管理处、预算处、行政政法处、教科文处、经济建设处、农业处、社会保障处、综合处、法规税政处、监督检查局等处主要负责人组成。

省资产清查领导小组的职责,一是研究制定全省行政事业单位资产清查总体工作方案和有关制度办法;二是组织、指导、监督和检查资产清查工作;三是对资产清查中发现重大问题进行研究和处理;四是审核确认资产清查结果。

(二)资产清查办公室及其职责

省资产清查办公室是省资产清查领导小组的办事机构,设在省财政厅行政事业资产管理处。主要负责全省资产清查工作的具体组织和实施。

办公室主任由省财政厅武涛总会计师担任,副主任由省财政厅行政事业资产管理处处长担任，成员由省资产清查领导小组成员单位指定专人组成。资产清查办公室的职责,一是拟订资产清查工作的有关文件；二是组织召开资产清查动员大会及相关业务培训工作;三是组织并督促、检查资产清查工作的开展情况，重大问题向资产清查领导小组汇报;四是对资产清查中清理出的各项资产盘盈、盘亏、损失和资金挂账,按照资产清查政策和有关规定,进行审核认定，对资产清查结果进行核实;五是向财政部报告工作情况;六是汇总上报全省资产清查结果。

市、县财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查领导小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。

各主管部门和单位要建立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本单位的资产清查工作。主管部门应当将组织机构情况报同级财政部门备案。

（三）资产清查工作的具体组织

各市财政部门和省各主管部门及单位要按照要求，统一步骤，分级实施，按照资产清查工作的工作内容及时间要求，在本部门、本单位资产清查领导组的领导下，认真组织资产清查工作。资产清查工作主要依靠本部门、本单位抽调力量完成。本部门、本单位人员力量不足的，可以聘请社会中介机构配合工作。

四、资产清查的工作内容(一)基本情况清理

基本情况清理是行政事业单位做好资产清查工作的前提和基础。各单位应当依据机构编制部门批准的文件,认真做好单位户数、编制和人员情况的全面清理。

清理的内容主要包括:单位全称,组织机构代码,预算代码,单位户数,单位性质,隶属关系,人员编制,人员数量及人员结构等。

(二)账务清理

账务清理是指行政事业单位对各种银行账户,会计核算科目,各类库存现金和有价证券以及各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理,达到账账相符,账证相符,确保单位账务的完整、准确和真实。

账务清理应当以资产清查基准日为时点,采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。单位在账务清理中,对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账,应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。

(三)财产清查

财产清查是指行政事业单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实。财产清查按照实物盘点同核实账务相结合,清理资产同核查负债与净资产相结合的原则,主要对单位的固定资产,流动资产,对外投资,无形资产,负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。参与资产清查专项审计工作的社会中介机构应按照独立审计准则的相关规定对资产盘点进行监盘。

(四)损益认定

损益认定是指财政部门依据国家资产清查政策和有关规定,对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账进行认证。

(五)资产核实

资产核实是指财政部门在损益认定的基础上，依据有关规定，对行政事业单位资产清查结果予以审核批复。

(六)完善制度

完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

五、资产清查工作的步骤及时间安排

本次资产清查工作分为前期准备、组织实施、资产核实、账务处理、总结整改完善制度等五个阶段。2007年1月至2007年7月主要完成准备阶段、组织实施阶段和总结整改完善制度阶段的工作。2007年8月后开展资产核实和账务处理的相关工作。

(一)准备阶段(2006年12月21日至2007年2月28日)

1、研究制定资产清查工作文件;

2、成立资产清查领导小组和办公室,明确职责;

3、对省直单位和各市财政部门人员进行工作布置和业务培训；

4、确定参与资产清查工作的中介机构;

5、各地区、各部门组织本地区、本系统的培训，布置开展资产清查工作。

6、对参加资产清查工作的单位进行户数清理。

（二）实施阶段（2007年3月－6月）。

1、单位自查

各部门（单位）要按照此次资产清查的相关规定于5月31日前完成自查工作。包括：基本情况清理、账务清理、财产清查、损益事项的分类整理、合法证据的收集、经济鉴证、清查结果的专项审计、编制报表、工作报告等。

2、健全账卡

经过清查的固定资产，各单位要严格按照财政部的统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础。

3、对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对其资产清查结果进行补充、调整、审核更新有关数据后，汇总上报。

4、材料上报

2007年5月31日以前, 各市财政局将本地区资产清查工作报告及统计报表汇总结果报送省财政厅；省直各部门（单位）应按照《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办„2006‟52号）第十五条的规定，将所属行政事业单位资产清查工作结果报送省财政厅。

2007年6月30日前财政厅将全省资产清查汇总结果报财政部。

(三)总结整改、完善制度阶段(2007年7月)

1、对资产清查工作进行总结、表彰。

2、各行政事业单位建立健全内部资产管理各项规章制度;

3、按照《会计档案管理办法》（财会字„1998‟32号）要求,各行政事业单位应将资产清查各种工作底稿,证明材料原件等装订成册,按规定归档,妥善保存。

六、经费保障

按照现行财政体制，各级财政分别负担本级行政事业单位资产清查工作所需经费，并列入本级财政预算予以保障。资产清查专项审计费用和聘请社会中介机构及人员所需的费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。

七、工作要求

（一）加强领导，狠抓落实。部门预算改革是财政改革的重要内容，也是为适应社会主义市场经济，建立新型的财政管理体制的需要，组织开展行政事业单位资产清查工作，既是推进部门预算改革的基础工作，也是建立公共财政体制的重要措施，对摸清家底，科学合理安排财政资金，支持和促进各部门、各项事业的大力发展具有重要意义。各部门、各地方要提高认识，高度重视，加强资产清查工作的组织领导，部门（单位）内部应当分工明确、落实到人，配备强有力的领导班子，有关负责人应当切实履行管理责任，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成。

（二）精心组织，按期完成。各部门、各单位要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成。

（三）严肃纪律，确保质量。各部门、各行政事业单位的行政一把手对本部门、本单位资产清产工作的真实性、准确性负责。清查工作中要坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报。各主管部门要组织力量对所属各单位资产清查工作进行全面、彻底检查核实，确保所属单位资产清查工作的质量，对工作不符合要求的单位，要限期补课，对工作走了过场的单位要坚决推倒重来。社会中介机构应当客观公正地出具专项审计报告等鉴证材料，严格履行保密义务。对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，按照相关法律法规处理。

（四）工作督导，及时沟通。各部门、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况。山西省财政厅将对全省资产清查工作进展情况及时予以通报，并组织监督检查。

（五）强化监督，实行公示。各部门、各行政事业单位要实行资产清查重要事项公示制度，对在这次资产清查中清理出来的“资产盘盈、财产损失情况”、“资产出租、出借、对外投资、担保情况”、“大型设备清理结果”等在本单位内进行公示，充分发挥广大职工群众对资产清查工作的参与与监督作用。公示时间不得少于7个工作日。公示情况要在工作报告中说明反映。

7.行政事业单位实施方案范文 篇七

一、行政事业单位内部控制的公共属性与实施动力

经济利益追求是企业建立内部控制的内在动因, 企业在经营管理的过程中为了控制经营风险, 有必要实施相应的管理控制措施以实现股东预期的经营目标, 满足债权人的偿债需求和管理层自身报酬的实现需求。企业内部控制实施动力主要来源于企业各利益关系方的利益诉求, 企业建立内部控制具有追求利益的动机。尽管近年来外部监管机构和立法部门对内部控制提出了相应的监管要求, 但企业内部控制实施的自发性和主动性主要还是来自于内部的利益驱动。

在公共管理领域, 由于企业和个人无法消除外部性对社会经济的影响, 必须由行政事业单位提供必要的公共产品和公共服务或者直接进行干预, 这样行政事业单位的行为就涉及社会生活的方方面面, 行政事业单位职能的行使是行政事业单位的社会责任, 具有明显的社会公益性特征。行政事业单位的公务行为是为了满足以大众目标为指向的公共利益, 实现社会成员在共同使用资源的基础上的共享利益。追求社会公平和效率之间的均衡成为行政事业单位的基本价值取向, 其内部控制是为了实现公共事务管理的目标, 这不同于利益最大化的企业目标, 使得行政事业单位内部控制目标具有显著的公共物品属性, 不具有企业内部控制强烈的自我实施的内在动力。

二、行政事业单位内部控制的权力约束属性与实施阻力

规则的不确定性是权力的来源, 内部控制通过控制措施限制执行者的选择余地以遏制权力滥用, 对不同岗位赋予相应的权力, 权力在不同部门、岗位之间相互制约和相互监督, 因分工而形成的不相容岗位间的相互牵制也就演变成为权力之间的相互制衡与控制关系, 使得任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力, 权力分享和权力制衡是内部控制执行的重要机制。业务活动经过企业内部两个或两个以上分工的部门, 就必然涉及两个或两个以上的权力层次, 从而形成权力之间的相互制衡, 内部控制的本质表现为单位内各主体之间的相互制衡和各科层权力主体依上而下的监督。

行政事业单位的职能活动依托于公共权力, 使得行政事业单位的职能活动具有明显的权力背景。行政事业单位的职能活动流程就成为公共权力分割、授予和分别行使公共权力的过程。这样行政事业单位的职能活动流程就呈现出程序化的特征。程序化流程长期以约定俗成的方式存在, 处于程序化流程中的各个岗位有时无法清晰描述所在岗位的权利、责任与义务, 对行政事业单位的职能活动流程的整体目标和长期规划也缺乏清晰的认识。这使得内部控制容易受人为因素的影响, 容易产生监督力软化、公共财物私化、岗位负责人亲信化、会计信息内部化等问题。

行政事业单位是为了满足以社会大众目标为指向的公共利益, 而社会是一个复杂的人类生活的共同体, 在满足以社会大众目标为指向的公共利益的过程中又存在着以个人目标为指向的私人利益, 公共权力的行使是通过委托公共代理人而实现的, 公共代理人在实现公共权力的过程中有可能为实现私人利益而损害公共利益。行政事业单位内部控制贯穿于公共权力行使的全过程, 通过决策、执行与监督的相互分离, 在权力分配与平衡中实现对权力的制约与监督, 避免公共代理人为实现私人利益滥用权力而损害公共利益, 防范公共管理风险。这势必会损害公共代理人的既得利益或潜在私人利益, 从而招致公共代理人的抵制, 使得行政事业单位内部控制的实施面临阻力。

三、公共资源所有者缺位, 资产所有者无法对物资实施直接控制

行政事业单位职能活动开展的基础是国家机器的强制力, 而非市场交易的规则, 在资源的取得和占有上是通过公共财政资金的供给。行政事业单位的公共资源的管理体制为“国家统一所有、政府分级监管、单位占有使用”, 公共资源成为行政事业单位提供公共产品和公共服务的物质基础和财力保障。然而, 公共资源的取得、占有和使用不是通过等价交换的市场机制交易取得的, 纳税人缴纳税收形成公共财政资金, 但纳税不是纳税人的投资行为, 行政事业单位拥有或控制的许多资产也是依照公共财产的产权界定方式进行的, 因此不存在拥有剩余财产索取权的股东, 所有者的缺位导致公共受托责任的实际委托人缺位。

社会公众具有对公共资金监管的积极动力, 在现行管理体制下, 尽管单位与所支配的资金和资产没有直接的权属关系, 单位实质上占有并支配公共资源, 社会公众普遍无法直接对单位支出情况进行监督, 使得资源的所有者无法对公共资源的占有使用情况进行直接的控制。

四、缺乏刚性约束, 使得行政事业单位控制功能弱化

行政事业单位的职能活动是在缺乏投资约束机制、市场竞争机制和价格机制的环境中开展, 行政事业单位的职能活动的开展不受市场机制的约束, 更多来自政治约束和财政约束。

从财政约束来看, 公共财政的宗旨是维持行政事业单位的存在、保证行政事业单位提供公共服务而取得财政收入。行政事业单位支出不是由单位本身来决定而是由政府职能规划, 各个单位遵照预算执行各项开支。这与作为管理工具的企业预算是不同的, 依据政府职能规划制定的公共资源配置预算无法依据单位的具体情况进行精细化设计和实施。我国对行政事业单位的经费采用基数法, 属于“基数法预算”而非绩效预算, 编制预算的依据是投入而不是产出, 这使得预算与管理、预算与效果脱节, 基数成为财政和各单位之间讨价还价、互相博弈的依据, 年年基数加增长, 表现出明显的软预算约束。

行政事业单位及其代理人的行为是为了谋求公众利益, 但谋求公众利益的政治约束本身难以精确衡量, 行政事业单位及其代理人的政治约束除了贯彻执行上级指示, 更多的是部门利益和个人利益, 比如职位的升迁、获取高薪、获取更大的特权和权力等。而行政事业单位及其代理人的行为后果却由社会公众来承担, 行政事业单位的利益与社会公众的利益集合不完全一致, 与企业家受严格的市场约束相反, 现实的制度环境对行政事业单位及其代理人的政治约束缺乏刚性。

预算软约束使得行政事业单位内部控制的实施者在支配公共资源的过程中主观随意性较强, 公共资源的控制缺乏明确的可执行性规则, 导致公共资源控制的随意性。政治约束缺乏刚性使得行政事业单位的实际控制者拥有游离于政治约束规则之外的自由裁量权, 他们会运用这些自由裁量权去获取既得利益而不愿意受内部控制规则的约束与控制, 缺乏设计和实施内部控制的主观能动性。这将导致行政事业单位控制功能的弱化。

五、监督信息不完备与信息披露不充分, 使内部控制实施面临信息障碍

行政事业单位提供公共产品或公共服务, 却在很多情况下并不直接收费, 几乎没有对应其服务的收入;或者提供自然垄断的产品, 导致非竞争的均衡价格。从产品市场来看, 也无法通过价格机制对行政事业单位形成约束。产出的性质决定了行政事业单位缺乏产品市场价格竞争的制约;依据国家强制力对资源的占有或控制决定了行政事业单位不必过多面对资本市场的压力, 缺乏资本市场的竞争机制。所有者的缺位、剩余索取权的缺失导致行政事业单位的职能活动缺乏投资约束机制。这样, 行政事业单位的职能活动是在缺乏投资约束机制、市场竞争机制和价格机制的环境中开展的, 使得行政事业单位的职能活动具有非市场化的特征。这种非市场化的特征, 使得行政事业单位之间、行政事业单位与私人部门之间缺乏比较和竞争。同时, 行政事业单位提供的公共产品也是具有非竞争性的公共物品, 这就无形中降低了行政事业单位的外部压力, 缺乏披露会计信息的动力, 也就没有提高会计信息质量的动力, 导致行政事业单位的行为监督信息的不完备。

此外, 行政事业单位的公共代理人还会利用其信息优势, 有选择地披露信息以掩盖其公共资源支配的随意性和自由裁量权使用的不合规性, 导致监督信息的不完备性和信息披露的不充分性。再者, 行政事业单位的流程不像企业制造过程的业务流程那样复杂, 在复杂的业务流程下工序与工序之间的信息共享, 通过分权、授权与有效监管形成一系列职责分工明确的岗位, 并赋予各岗位职责对应的权力, 通过收集岗位职责履行过程和结果的信息并进行检查考评, 将有助于实现业务流程中信息的公开与透明。行政事业单位的业务流程相对单一, 很多经济业务的发生由归口部门实行统一管理, 不利于业务信息的公开透明。

美国著名法官布兰狄西的名言“阳光是最好的防腐剂, 灯泡是最有效的警察”告诉我们, 透明的权力运作和社会环境对杜绝腐败现象和各种违法行为具有重要的意义, 让权力在阳光下运行、以基层老百姓看得见的方式操作, 可以最大限度地防止权力失控、决策失误与行为失范。信息不完备和披露不充分, 不利于实现权力的程序化和制度化, 无法将权力关进制度的笼子, 这将使得健全的内部控制无法得到有效实施, 出现有法不依、执法不严、违法不究的局面。

综上所述, 行政事业单位内部控制公共属性和权力约束属性使得行政事业单位内部控制规范在推行过程中面临控制环境缺失、控制基础薄弱和监督缺失的困境;公共资源所有者缺位, 缺乏所有者直接实施控制, 刚性约束的缺失, 导致控制活动的不力与功能弱化;监督信息不完备与信息披露不充分使得《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》在推行过程中面临信息沟通的障碍。所有这些因素的存在, 《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》推行面临困难就在所难免。

参考文献

[1] .刘永泽, 唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题.会计研究, 2013;1

[2] .王卫国.行政事业单位内部控制问题与建议.财政监督, 2013;8

8.行政事业单位会计集中核算研究 篇八

关键词：行政事业单位;会计集中核算

1 会计集中核算存在的问题

1.1 强化会计监督职能的同时又相对弱化了会计监督职能

会计集中核算模式制定严格的审批程序，将资金的支配权和监督权分离，这无疑使会计核算中心充分发挥了会计监督职能，但由于会计核算中心与发生经济业务的行政事业单位地理分离，它仅对报上来的原始单据进行审核和监督，不能对经济业务发生的过程、相关会计工作、会计资料真实性和完整性进行直接、及时、全方位的反映和监督，这种监督仅仅是事后监督，显然不是完全意义上的会计监督，必然使监督职能弱化。同时，实行会计集中核算后，各行政事业单位财务内部牵制机制、内部监督机制等相对弱化，也势必造成会计监督职能的弱化。

1.2 预算单位与会计核算中心对会计责任相互推诿

实行会计集中核算后，会计核算中心归属各级财政统一领导和管理，其职能主要是对预算单位提供全面、优质的会计核算服务；并通过集中核算实行资金统筹统管，以强化会计监督职能。对预算单位来说，由于其单位内部的会计核算和会计监督等会计职能由会计核算中心来完成，并由核算中心行使会计档案保管权和资金管理权，造成部分单位领导产生抵触情绪，有意放松甚至放弃财务管理。因此，一旦财务管理上出现重大差错、单位会计信息失真、财产物资流失等问题， 势必造成预算单位和会计核算中心的推诿扯皮。

1.3 会计集中核算配套体系尚未完善制约了会计集中核算的有效实施

会计集中核算体系的形成必须以会计集中核算人员、会计集中核算信息平台、会计集中核算配套管理办法为基础。会计集中核算需要一批具备会计职业道德，既通晓会计专业知识，又能熟练操作计算机、熟悉网络运用的高素质人才，实行会计集中核算对会计专业人员的综合素质提出了更高的要求。会计集中核算的实现高度依赖于成熟的会计集中支付资金管理信息系统的支持，而实行会计集中核算初期，要真正做到“事前、事中、事后”全方位监控，离所期望的信息平台尚有差距。此外，目前我国尚未出台全国性的具体可操作的会计委派及会计集中核算管理办法，缺乏与会计集中核算制度相配套的具体措施，由此增加了会计集中核算的操作难度和会计集中核算标准化的实现。

2 完善会计集中核算制度的对策

2.1 建立和完善行政事业单位的内部控制制度

实行会计集中核算制后，通过会计核算中心强化了对行政事业单位的外部监督，但单位内部不能因此忽视内部会计监督。应探讨建立新模式下的新的会计内部控制制度，严格授权审批制度，合理界定不相容岗位和职务，建立相互牵制的全面的内部牵制制度和重要经济事项的决策、执行的监督制约机制，财产清查制度和内部审计制度等，改变单位负责人审批、报账员报账的模式。赋予报账员相应的审核、监督的权力，促使会计内部监督职能的充分发挥。

2.2 明确责任主体，避免相互推诿责任

实行会计集中核算后，虽然行政事业单位内部的会计核算和会计监督等会计职能已经转移，但是单位内部的理财机制、资金支配和财务管理职能没有变，单位依然享有财务收支执行权、财产物资管理权、收入和支出审批权，依然是财务收支及有关经济活动的主体。然而，由于会计核算集中后，会计资料的记录、加工、整理及会计报表的生成、会计信息的提供、会计档案的保存管理等都由会计核算中心来完成，因此，会计核算中心应对会计资料的真实性、完整性负责。所以，从会计责任的角度讲，单位负责人是会计责任主体，核算中心责任人和核算人员可分别视同单位总会计师和单位会计地位，分别承担相应责任。同时，主管部门应委派懂财务的纪检监察员，负责对会计核算中心内部的纪律监督和业务监督，形成相互监督、相互制约的良性运行机制，使一些潜在的经济问题在事前得以有效遏制。

2.3 建立相关管理办法及配套措施，加强会计队伍建设

目前尚未出台全国性的具体可操作的会计集中核算管理办法，把会计核算中心及会计人员的职责、权限、义务以及同被服务单位的关系用法律形式确定下来，也缺乏与之相配套的具体措施。单位可根据实际，结合会计集中核算的特征需求，建立单位会计人员聘用制度、重大事项报告制度、轮岗制度、业务考核制度、奖罚制度等作为过渡，来规范会计核算中心及会计人员的行为，以降低因缺乏统一的会计集中核算管理办法及具体措施而产生的道德风险和行为风险。

9.行政事业单位实施方案范文 篇九

为加强我区民政行政执法队伍建设，不断提高执法人员的政治素质和执法水平，根据《省人民政府办公厅关于在全省开展“行政执法证”和“行政执法监督检查证”换证工作的通知》和《市人民政府办公室关于开展行政执法证和行政执法监督检查证换证工作的通知》的有关要求，结合我局工作实际情况，制定本培训方案。

一、指导思想

以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，以贯彻落实科学发展观为统领，以提高执法效能、提升执法形象为主线，在两证换证工作中，通过培训和全区民政执法人员的共同努力，加强民政行政执法相关法律知识的学习，进一步提高行政执法人员素质，规范执法行为，提升执法水平，逐步打造一支高水平的民政执法队伍。

二、培训对象

局机关从事行政执法工作的人员均须参加行政执法知识学习。具体包括下列2类：

1．经过培训考核，已取得“两证”，需要换证的人员；1

2．新办证人员；

三、培训内容和具体时间安排

（一）培训内容

1.省政府法制办指定教材《法治政府建设理论与实务》

2.行政执法专业法律知识培训内容：

（1）《中华人民共和国行政处罚法》

（2）《中华人民共和国行政许可法》

（3）《中华人民共和国行政诉讼法》

（4）《中华人民共和国国家赔偿法》

（5）《中华人民共和国公务员法》

（6）《中华人民共和国政府信息公开条例》

（7）《湖北省行政执法监督检查暂行规定》

（8）《湖北省行政执法责任追究暂行办法》

（9）《湖北省法治政府建设指标体系（试行）》

培训学习方式分为集中培训和个人自学相结合，辅导讲课和集体讨论相结合，政治学习和业务学习相结合。培训结合执法实际，进行案例分析和工作研讨，力争明确行政执法中的重点、难点问题。

（二）培训具体时间安排

根据市法制办的相关要求，今年4月－5月底为我局自行组织培训学习阶段。我局主要分2个阶段进行学习：

1．行政执法人员法治政府建设理论与实务培训，于201

1年4月份安排四期培训，每周一次，每次为期半天；

2．行政执法人员执法专业法律知识培训，于2011年5月份安排四期培训，每周一次，每期为期半天。

四、工作要求

（一）高度重视，提高认识。开展行政执法人员法律知识学习培训工作是提高行政执法队伍的整体素质和执法水平的重要途径。机关各科室要充分认识这项工作的重要意义，积极配合，确保培训方案顺利实施。

（二）严密组织，精心部署。行政执法培训列为我局年内执法人员建设的一项重要任务，要专门开会研究，明确培训时间、人员、批次、方法步骤及目标任务，对培训作出具体安排。

（三）抓好协调，妥善安排。局办公室主动与各业务科室相关人员加强沟通联系，结合民政执法不同执法岗位需求，组织各科室业务骨干，有针对性进行培训。

（四）加强督导，注重实效。行政执法知识学习培训列入年终考核内容，并将考核结果记入《年度考核表中》作为考评干部的重要依据。不参加法律知识学习培训的，暂停行政执法活动，不得参加评先评优。

10.行政事业单位实施方案范文 篇十

行政效能建设活动考核实施方案

根据《南宁市集中开展转变干部作风加强机关行政效能建设活动实施方案》（南办发[2007]25号）、自治区《关于做好全区集中开展转变干部作风加强机关行政效能建设活动考核工作的通知》（桂作风效能组发[2007]10号）和《地级市和区直机关单位集中开展转变干部作风加强机关行政效能建设活动考核实施方案》，现就做好我市集中开展转变干部作风加强机关行政效能建设活动考核工作，制定本实施方案。

一、指导思想

认真学习贯彻党的十七大精神，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，贯彻落实胡锦涛同志在中央纪委第七次全会上的重要讲话精神以及自治区第九次党代会精神、南宁市第十次党代会精神，以优化环境、促进发展为主题，以转变作风、推进行政管理体制改革与创新、贯彻落实三项制度为重点，以定性考核与定量考核相结合、组织考核与公众评议相结合为主要方式，客观、公正地评价各级各部门集中开展作风效能建设活动的工作情况和取得的实际成效，激励先进，鞭策后进，实现我市机关工作作风明显改进，服务能力明显增强，办事效率明显提高，发展环境明显优化，为把我市建设成区域性国际城市和广西“首善之区”创造良好的政务环境。

二、考核的组织领导

考核工作按照分级负责的原则，在各级作风效能建设活动领导小组的领导下，由各级作风效能办牵头组成考核工作组，具体组织实施。

（一）各县、区、市级开发区和市直机关等单位的考核由市作风效能办负责组织实施。

（二）各县、区负责对所辖乡镇（街道）以及直属单位进行考核。

（三）各部门各单位负责对其内设机构和下属单位进行考核。

（四）自治区垂直管理的部门和区直驻邕单位，由自治区主管部门负责考核，参加市作风效能办统一组织的公众评议。

（五）供水、供电、燃气、民航、公路、铁路、邮政等具有公共服务职能的企业由其主管部门负责考核，参加本级作风效能办统一组织的公众评议。

三、考核对象

参加集中开展作风效能建设活动的机关和单位，均应进行考核。市级考核对象具体名单见附件。

四、考核内容

对各级不同类别的单位，考核的内容有所区别和侧重。

（一）对乡镇以上机关，主要从五个方面进行考核：

1、组织开展活动情况。主要考核组织领导、查摆问题、集中整改、督促检查、舆论宣传、总结和考核等方面的情况。

2、推进行政管理体制改革与创新情况。主要考核理顺职能、深化行政审批制度改革、精简审批项目、简化审批程序、规范行政行为、推进政务公开、加强政务服务中心建设与管理、探索建立绩效考评制度等方面的情况。

3、贯彻落实三项制度情况。主要考核贯彻落实首问负责制、限时办结制、责任追究制方面的情况。

4、转变作风情况。主要考核抢抓机遇、促进发展，开展主题实践活动，开展公开承诺、群众评风、听证质询，顾全大局、令行禁止，清简务本、行必责实等方面的情况。

5、加强干部队伍能力建设情况。主要考核提高机关干部的思想政治素质、业务工作能力，加强领导班子和机关人才队伍建设等方面的情况。

（二）对事业单位，重点考核组织开展活动、服务群众的意识和效率、完善内部管理制度、规范办事行为和收费行为、加强干部和人才队伍建设等方面的情况。

（三）对供水、供电、燃气、民航、公路、铁路、邮政等具有公共服务职能的企业，重点考核组织开展活动、完善内部管理制度、提高服务质量和效率、纠正行业不正之风、规范收费行为等方面的情况。

五、考核步骤、方法和时间

（一）自查自评

2007年11月26日至12月7日，被考核单位要按照市级作风效能建设活动领导小组的工作部署和要求，依据考核办法（见附件），对照考核评分标准，结合实际进行自查自评，说明评分理由及依据，将自评情况书面报市作风效能办。

（二）公众评议

2007年12月25至2008年1月10日，组织开展市级机关作风效能建设公众评议活动（方案另发）。

（三）实地考核或抽查

2007年12月24日至12月31日，市作风效能办组织考核工作组到被考核单位进行考核，主要采取以下方法：

1.听取汇报。组织召开被考核单位作风效能建设活动领导小组及其办公室领导和工作人员会议，听取作风效能工作情况汇报。

2.查阅资料。查阅被考核单位自查自评情况报告及评分情况；查

阅相关文件资料、会议纪要、会议记录、作风效能建设活动简报、报刊、实例等。

3.召开座谈会。考核县、区、市级开发区，参加座谈会的对象为机关干部、企事业单位代表等；考核市直单位，参加座谈会的对象为该单位干部职工和服务对象代表等。

4.实地考察。采取明查暗访等形式进行。对各县、区、市级开发区，重点考察政务服务中心和有关单位服务窗口建设和运作情况，并随机抽取3-5个县区(开发区)直属机关和2-3个乡（镇）进行考察。对市直机关单位重点考察其政务服务窗口运作情况和重点监察项目办理情况。

六、考核结果及运用

市作风效能办考核工作组根据实际考核情况，提出被考核单位综合评定等次意见，经市作风效能办审核，报市作风效能建设活动领导小组审定。综合评定分为优秀、良好、一般、较差四个等次。

考核结果以适当方式反馈给被考核单位。对表现突出、成效显著的单位进行通报表彰；对表现较差、群众意见较大的单位，视情况进行通报批评等严肃处理。

七、考核纪律与监督

在考核工作中，如发现有违纪违规，影响考核工作客观公正性的情况，将视情节轻重和所造成的后果大小，对责任单位和个人按有关规定严肃处理。

考核咨询、监督电话：0771-5505206、5538088，设在市作风效能办考核组。

八、考核工作要求

（一）高度重视，精心组织，深入考核。各级各部门要高度重视

集中开展作风效能建设活动考核工作，挑选政治素质好、责任心强、公道正派、政策水平较高、工作经验丰富的同志组成考核小组。要结合实际，根据不同类别机关的工作特点，认真组织实施。要通过全面深入的考核，对考核单位集中开展作风效能建设活动的情况和取得的成效进行科学、客观、公平、公正的评价。

（二）全面开展，突出重点，注重实效。各级各部门在考核工作中，既要考核活动全过程的开展情况，确保“规定动作”按要求完成，又要突出重点，注重考核活动取得的实际效果，特别是要围绕直接影响人民群众切身利益、影响投资环境的重点问题、关键环节和三项制度的落实情况及成效进行考核。各级各部门要坚持以群众高兴不高兴、拥护不拥护、满意不满意作为改革创新实践的标准，结合实际，努力争创工作特色，按照“四个明显”的要求，进行量化分析比较，务求在“四个明显”方面取得实实在在的成效，探索建立和完善加强机关作风效能建设的长效管理机制。

（三）加强督查，强化责任，狠抓落实。各级各部门要切实加强领导，把作风效能建设的各项要求分解落实到每个具体岗位，把各项任务落实到人，将个人在作风效能建设活动中的表现作为年度考核的重要内容。要把考核作为听取和吸收群众意见，改进作风、提高效能的良好契机，将督促检查贯穿于活动的始终，主动走出去请进来，征求社会各界特别是服务对象和管理相对人的意见和建议，认真查找工作中的不足及薄弱点，及时落实整改措施加以解决，切实通过考核来推动和促进工作。

（四）实事求是，严格程序，严明纪律。各级各部门要以认真负责的态度和求真务实的精神，做好集中开展机关行政效能建设活动有关材料、数据、记录等的收集、整理和归档保存工作，确保上报的材料、数据和记录等客观准确。要严格考核程序，按章办事，阳光操作，维护考核的权威性、规范性和准确性。要严明纪律，对干扰考核工作或在考核中弄虚作假、违纪违规的地方、部门和个人，要予以通报批评；情节严重的，要按有关规定严肃处理。

附：《南宁市集中开展转变干部作风加强机关行政效能建设活动考核办法》。

南宁市转变干部作风加强机关

行政效能建设活动领导小组

11.行政事业单位预算管理的探讨 篇十一

关键词：行政事业单位；预算管理；问题与对策

一、当前行政事业单位预算管理存在的问题

（一）管理理念落后

1、对财务预算管理定位不准确

预算管理是行政事业单位的资金支出的基础， 是资保证金使用效率的前提。预算编制设计分配到各部门，需要其提供有关数据以及支持，此外，预算编制的周期也比较长。但，在实际中，许多的行政事业单位对于预算管理的认识始终都不到位，定位不准，认为预算管理是为了获取更多的拨款而编制设计的，是财务部门的本职工作，既无视预算管理目标，也忽略了预算管理的重要作用。

2、管理者对财务预算管理缺乏创新意识

由于行政事业单位的管理者没有对预算管理给予足够重视，也就不可能建立长远的财务收支规划。而且行政事业单位的经费主要由国家财政资金划拨，各部门只是依据上级财政部门的划拨设计简单的收支计划，此外内部各部门认为预算只是财务部门的工作，因此，只是被动的接受预算指标，管理者对于预算编制的积极性以及主动性都不高，也就没有改善预算管理的意识。

3、财务预算管理与业务管理不统一

现有的“二上二下”的部门预算不能够准确地掌握各部门的所需金额的信息，而是凭借经验对部门提报的预算进行消减，导致一些部门实事求是的申报自己的资金需求，却得不到足够的资金。这种只靠一些部门来编制财政总预算，使得财政部门难以真正了解各部门的预算需求，常以部门意见为转移，直接导致了预算管理与业务管理的不统一。

（二）收支不准确

1、缺乏对资金的统筹管理。在我国，预算体系传统上基本上基本依循预算资金内外分离的预算体制。因此在做预算的时候没有涉及到预算外资金的收支状况。许多行政事业单位的资金并不仅来源国家财政拨付，还能靠经营收入用以弥补资金不足，所以预算未能真正反映事业单位各部门的收支情况。

2、不能有效分配财政资源。现有的经费分配方式并不能从经营机制上搞活事业单位，确保事业单位的经费的作用得到最大发挥。对于预算资金投向，超支预算与资金的使用情况等问题得不到重视，使得预算本身失去意义。

3、财政资源浪费情况时有发生。根据国家对行政事业单位的预算管理的要求，预算经过审批后，不得随意调整。但是在实际工作中，执行预算的随意性较大，不少部门没有经过审核，就随意改变资金用途，造成了大量资金浪费。

（三）编制不够科学

1、预算编制过程简单，时间短，质量低。行政事业单位的预算编制是整个预算管理的起点，十分重要。需要每个部门人员的积极参与，同时进行广泛的调研论证。但当前我国行政事业单位预算编制时间不充足，编制时间常常不足两个星期，一般来说11月份布置任务，11月底就要求上报。时间紧，任务重，缺乏必要的调查研究，造成编制的质量过低。

2、预算编制方法过于粗放，“零基预算”流于形式。虽然零基预算法已经应用多年，但当前的实际情况不理想，零基预算流于形式，很难把它落实到实处。不少行政事业单位在设计下一年的预算编制时，往往以上一年度的实际支出作为基础，仅仅把新因素添加进去，确定下年预算。只以往的经验以及主观的理解编制预算，常常产生与实际情况的巨大偏差，影响预算的执行。

（四）预算执行较弱

1、“专款不专用”，决算与预算脱节。在预算的执行过程中，不少单位部门存在截留、挪用专款的现象。由于缺乏相应的绩效考评机制，很少人对部门决算和当年年初部门预算的差异进行详细的审核与比较分析，以致决算与预算脱节。

2、预算约束力较弱，缺乏相应的控制机制。一方面我国行政事业单位缺乏内部的预算管理监督管理机构，无法对预算进行全方位、全过程的管理，另一方面行政事业单位在我国国民经济中的占据特殊地位，要确保接受来自各方面的监督与咨询，用以保证预算管理的公开与公正。但当前我国行政事业单位的预算的管理情况缺乏相应的外部监督机制。

3、对人员的激励机制和责任追究机制实行不到位。随着国家财力的增强，项目资金的投入越来越大，但是由于在实际工作中不存在一套完善的人员激励机制与责任追究机制，未能把预算的执行状况与员工的绩效水平相衔接，因此，对预算的执行也不存在约束力，致使预算的执行中发生随意改变资金的用途的现象，资金的使用效率不高，浪费十分严重。

（五）人员素质不高

1、缺乏专业的系统学习和后续教育。由于传统体制的因素，事业单位业务人员的专业知识水平较低，再加上管理者并没有给予足够的重视，因此也就没有机会系统学习和接受继续教育。

2、专业技能水平不高。我国财务预算管理理论发展相对滞后，学习宣传很被动。因此财务人员的专业技能不高。

3、业务素质偏低。业务人员思想认识不到位，对《预算法》、《会计法》等法规理解不深，整体素质偏低。

二、加强行政事业单位预算管理的对策探讨

（一）提高思想认识

1、增强法制观念，全面认识财务预算管理。部门领导要充分重视，大力支持预算管理工作，要组织全人员认真积极的学习《预算法》，还要增强行政事业单位预算的法制化管理，提升全体人员预算认识，提高全员参与意识，使其充分认识到财务管理的重要性。

2、管理者要增强对财务预算管理的创新意识。管理者要能够正确认识到财务预算编制在管理过程中的重要地位。依据实际情况设立预算管理的部门。比如在设置财务预算管理委员会主管预算的编制、实施与评价时，要做到调动各部门的积极性，使其共同参与预算的编制，从而提高预算编制的质量。

3、合理分配资金，使财务管理与单位业务管理相统一。理顺财政部门和其它部门之间的关系，使得财政部门获取的基础型数据的通道得以畅通。财政资金分配权属于财政部门，使用权在其它政府部门。财政部门要在掌握其他部门的资源与需求的基础上，设立一个定期报告各部门基础数据和定期核查的机制，以提高财政资金分配的准确性。

（二）科学编制预算

1、提升编制质量，细化预算编制过程。提升预算编制质量需要许多的原始数据，财务人员应依据本单位的实际情况以及开展工作的需要，将事业收入以及本单位的经费包干拨款综合纳入部门的财务收支中，按照单位预算的要求，基于准确无误的基本数据，实事求是的填写各种数据。

2、摒弃“基数预算”，全面推行“零基预算”。在编制预算的过程中，要摈弃传统的“基数预算”，做到“自上而下，层层审核汇总”，依循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾”的准则，在各部门全面推行“零基预算”。

3、启用专业人员进行财务预算的编制。预算管理是一个技术性很强的工作，因此需要配备专业人员进行预算编制。相关人员要能够不断提高自身的专业素质，加强职业道德的教育，确保预算编制的专业性。

（三）强化预算执行

1、对预算执行进行实时追踪，保证资金的使用到位。在预算下达后，财务管理人员应做到严格遵循《预算法》、《会计法》的规定，按照批复后的预算开展财务管理工作，做到每月编制部门预算执行状况表，及时准确的分析部门的预算用款额度，确保单位领导随时掌握经费使用途径，及时控制超支项目经费以及相互挤占现象的出现，从而保证资金的使用到位。

2、深化内部监控制度，进一步强化预算执行的刚性约束。内部监控制度对于预算执行有着重要的作用。要不断完善内部监控制度，强化预算执行的约束，对预算执行过程进行自我检查。

3、树立绩效考评观念，坚持动态考评和综合考评相结合。动态考评是事中考评，是对预算执行的结果以及目标间的差距进行确认，及时采用相关措施处理。主要强调对信息的反馈以及对预算的调整。综合考评则是一种事后考评，是一种在预算期末对各部门的预算执行情况进行评价的方法，涉及到内部监督管理制度和资金的使用情况，利用率等的考评。要坚持动态考评和综合考评相结合，确保考核公正科学。

（四）加强会计监督

1、加强单位内部监督制度的建设，使预算执行情况有据可循。单位内部监督主要是资金使用情况的监督以及审计监督，对资金使用情况的监督，也称作财务监督，一般来说，是最基本，最常用的监督手段，应该严格实施“两上两下”的部门预算程序，确保预算编制的准确性与完整性。

2、单位内部审计部门应定期检查，保障内部监督审计的动态管理得以实现。行政事业单位审计部门要严格依循财务部门的审批制度，并对资金的使用实施全方位的监督，对资金的使用效益进行考核。坚决制止随意占用预算资金、随意替换项目来套取专项资金以及专款不专用的行为。

3、做好预算信息公开的基础工作，接受来自外部的监督。行政事业单位应该认识到自己所处的位置以及应发挥的作用，自觉接受外部的监督。对行政事业单位的预算管理信息进行定期公示，接受来自社会各界的监督，确保预算的公开、公正。

（五）提高人员素质

1、组织会计人员按时参加继续教育的学习。鉴于目前事业单位中大多数会计人员的局限性，应该鼓励会计人员参加继续教育，提高自身专业素质。

2、加大对在岗会计人员的业务技能培训。行政事业单位要按照国家最新的财经法规以及相关制度的规定，积极加强对财务人员的技能培训，同时各部门人员应积极主动学习先进的预算管理方法以适应当前形势的需要。

3、规范会计人员业务操作，提升业务素质。各部门要经常组织相关人员认真学习《预算法》、《会计法》、财务部颁行的行政事业单位会计制度与准则以及国有资产管理制度相关知识，严格会计人员业务操作规范化，提高他们对行政事业单位预算编制重大意义的认识。（长江航道局；湖北；武汉；430000）

参考文献：

［1］ 余维桓. 事业单位财务管理存在的问题与对策［J］. 财经界, 2010,(03) .

［2］ 刘建军. 行政事业单位预算管理问题研究［J］. 财经界(学术版), 2009,(09) .

［3］ 姜晖. 关于加强行政事业单位预算管理的几点思考［J］. 现代商业, 2010,(18) .

［4］ 苑侠. 浅谈财务预算的细化与执行机制［J］. 金融经济, 2010,(12) .

12.行政事业单位实施方案范文 篇十二

《通知》指出, 资产管理信息系统是“金财工程”的重要组成部分。该系统的正式实施, 是实现资产管理动态化、预算编制精细化的重要举措, 是编制年度新增资产配置预算的重要支撑, 有利于提高工作效率、降低管理成本、实现资产管理与预算管理的有机结合, 有利于进一步创新行政事业单位国有资产监管手段。

财政部将成立资产管理信息系统实施支持小组, 对系统实施的有关问题提供技术咨询。根据资产管理信息系统的应用情况和业务发展需要, 统一组织升级工作。对不能满足需要的其他个性化需求, 允许在资产管理信息系统基础上进行个性化扩充, 但不得改变资产管理信息系统业务、技术基本框架。系统开发公司将对省级财政部门本级、中央一级预算单位本级的实施安装和两年维护提供免费服务。其他实施工作, 采用市场运作的原则, 提供实施服务的机构由中央部门和省级财政部门自主选定。

资产管理信息系统部署在财政专网, 支持在线和离线两种数据上报方式。资产管理信息系统分为“财政及主管部门版”和“行政事业单位版”两部分。原则要求中央部门和财政部门统一使用资产管理信息系统“财政及主管部门版”。没有应用其他资产管理信息系统的行政事业单位, 建议使用资产管理信息系统“行政事业单位版”;对已有其他资产管理信息系统的部门、地区、行政事业单位, 应按照财政部公开的系统数据接口规范, 做好自身系统与资产管理信息系统的对接和数据转换工作。

资产管理信息系统实施工作涉及部门、单位多, 工作难度大。《通知》要求, 中央部门、省级财政部门要加强领导, 统一组织, 认真做好对所属行政事业单位的培训和指导, 为系统有效应用提供保障。中央部门要按照国务院确定的中央行政事业单位国有资产管理职责分工, 切实抓好本部门所属行政事业单位资产管理信息化工作, 并于2009年12月31日前, 完成本部门的系统实施和培训工作, 2010年3月底完成数据上报。省级财政部门负责统一组织本地区资产管理信息系统的实施工作, 并于2009年12月31日前, 完成省本级的系统实施和培训, 同时向财政部上报本省的实施计划, 2010年6月底前完成数据上报。中央部门上报数据要细化到资产卡片级, 省级财政部门上报汇总数据。要严格数据审核, 确保上报数据的真实、准确、完整。

13.行政单位内部控制工作方案 篇十三

为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(财会[20xx]21号，以下简称《内控规范》)、上海市《关于印发<关于本市贯彻执行行政事业单位内部控制规范的实施意见>的通知》(沪财会[20xx]52号)文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。

一、充分认识实施《内控规范》的重要意义

内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。

二、《内控规范》的主要内容

(一)基本概念

内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

(二)适用范围

《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。

(三)实施目标

行政事业单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

(四)主要内容

根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。

单位层面的主要内容:

1、内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。

2、内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

3、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。

4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力。

5、财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。

6、其他情况。

业务层面的主要内容:

1、预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题。

2、收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

3、政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

4、资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产。

5、建设项目管理情况。包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的.情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

6、合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况;是否建立合同纠纷协调机制。

7、会计控制情况。包括会计凭证、账簿、报表审核;会计凭证填制和传递;会计账簿登记;财务报表编审和披露。

8、其他情况。

(五)建立和实施内部控制体系的步骤

行政事业单位应当根据《内控规范》的要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系并组织实施。建立单位内部控制体系的具体工作步骤:1、梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节;2、系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略;3、根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度;4、督促相关工作人员认真执行。

三、工作推进措施和办法

(一)建立联合推进的工作机制

区财政局、监察局、审计局对本区《内控规范》的贯彻实施工作负责，统筹部署，联合推进，扎实做好宣传、培训、指导等工作。各镇人民政府、各街道办事处及各预算主管部门负责对本地区、本部门实施内控规范工作做出统筹安排和具体部署，明确职责，认真组织实施，扎实做好《内控规范》施行的各项工作。

(二)加强宣传培训

各单位应广泛宣传实施《内控规范》的重要意义，不断增强单位负责人对内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，使风险管控理念深入人心，为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础，培养良好的内控意识和内控环境。开展单位内控培训，使财务部门和内控牵头部门准确把握内控基本原理及实施要求。同时，将《内控规范》作为20xx年及以后年度行政事业单位会计人员继续教育的重点，进行普及性和持续性的培训学习。

(三)有序推进内控建设

各单位按照《内控规范》的要求，结合自身实际情况，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求逐项落实到位。

(四)构建考核验收体系

按照谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。将内控责任目标落实到具体部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内控制度体系建设。

四、实施的步骤和时间

各单位要高度重视，根据本单位实际，组织协调相关职能部门研究制定切实可行的内控规范实施方案，并严格加以落实，确保各项工作的顺利实施。实施内控规范应按以下阶段分步推进:

(一)前期准备阶段(20xx年1-2月)

各单位作为内部控制建设主体，应将《内控规范》实施作为“一把手”工程，明确牵头部门，落实职责分工，开展《内控规范》宣传培训，营造良好的内控环境，并研究规划运用信息化手段加强内部控制的方式方法。

(二)试点阶段(20xx年3-5月)

为确保《内控规范》顺利实施，选择区财政局、区监察局、区审计局、区教育局、方松街道社区卫生服务中心、水务建设质量监督站台以及九亭镇、新桥镇率先进行试点。通过试点工作，及时发现问题，总结试点经验，为本区全面实施《内控规范》提供可借鉴的经验和模式。

(三)全面实施阶段(20xx年5-9月)

各单位认真梳理各类经济活动的业务流程，明确业务环节，查找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善业务流程，并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的有效衔接，制定完善单位层面、业务层面内控制度。一级预算部门应以正式文件形式通过内控制度并严格执行，同时将文件抄送同级财政部门备案。20xx年底，区本级各行政事业单位要全部完成内控规范推行工作，在街镇进一步扩大内控试点范围。

(四)验收评价总结阶段(20xx年9-12月)

各单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，定期对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，并形成单位内部控制自我评价报告。各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门负责对所属单位内控建设及执行情况进行检查验收。

五、贯彻实施《内控规范》的工作要求

(一)加强组织领导

各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门要充分认识此项工作的重要性，切实加强组织领导，建立有效的工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排，研究制定切实可行的内控规范实施方案并严格加以落实，努力形成“领导模范带头，人人遵守内控”和“内控面前无例外”的内控工作氛围和机制。

(二)形成制衡机制

在内部管理制度建设上，单位层面上着重在三个方面形成制衡机制:一是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定，防止个人独断专行;二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分离的工作机制，建立不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等控制机制，用制度管人、管事、管钱，筑牢干部拒腐防变的制度防线;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。

(三)强化内外监督

内外监督是内控规范的要素之一，也是《内控规范》得以贯彻执行的重要保障机制。一是行政事业单位要建立健全内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的职责权限，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，内部监督部门与内部控制建立、实施部门保持相对独立。二是财政、监察、审计部门要对行政事业单位内部控制建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。

(四)加强沟通协调

14.行政单位绩效考核工作实施细则 篇十四

xx集团公司2012年3月2下发并组织各部（室）人员学习和了解了《行政单位绩效考核办法》，其中个人考核项包括劳动纪律、办公环境及仪容仪表，三个考核项中劳动纪律尤为重要，它是建立良好工作秩序，完成工作任务的重要保障。为推进此项办法的有效落实，增强全员规则意识，严格劳动纪律，提高工作效率，经考核工作组研究从2012年3月3起，行政人员日常劳动纪律遵守情况将作为此次考核工作的首要工作开展，具体事项如下：

一、检查内容及实施方式

1、各级员工是否按规定时间上班、下班，是否遵守了请假规定（查看各部门考勤记录、请假手续，听取部门主管介绍）

2、各级员工有无上午一上班在办公室吃早餐、洗刷现象。（随时检查、并记录）

3、各级员工上班期间非工作需要是否存在私自离岗、窜岗、睡岗等现象。（随时检查、并记录）

4、各级员工上班时间是否存在耍电脑游戏、看电子书等干与工作无关之事。（随时检查、并记录）

5、各级员工上班时间是否存提前离岗去食堂侯餐现象。（就餐时间前十分钟检查、并记录）

6、各级员工上班时间是否存提前离岗去签到室侯签现象。（签到时间前十分钟检查、并记录）

7、各级员工是否按培训通知要求，中午12；50—13：20按时参加部门组织的专业及安全知识培训，有无旷课、中途早退等现象。（现场检查并记录）

8、有无中午饮酒及其他违反工作纪律和制度规定的情况。（随时随地检查了解，并记录）

9、有无使用电炉、电热水壶等大功率电器现象。（随时随地检查了解，并记录）

10、办公室内是否整洁，办公桌上是否摆放与工作无关的东西，如：洗刷用品、饭盒等。（现场检查，并记录）

11、有无上班期间穿奇装异服、留怪发型等影响公司形象的现象。（随时观察了解，并记录）

12、其他违反劳动纪律、办公环境、仪容仪表考核细则现象。

二、检查方法

此次检查采取“集中检查与分散检查”相结合。检查工作小组每天上午8：00至下午18：00将不定时的到各部门（科室）巡查，了解、掌握员工遵守劳动纪律的情况，办公环境整洁情况等，在上述检查中，如发现有违规违纪行为，及时纠正，并督促整改落实，并按照绩效奖惩细则扣除违纪员工相应绩效分。检查工作小组每天定期召开一次情况通报会，交流情况，重点研究解决检查中发现的问题，并部署下一天工作；每周组织一次工作点评，总结检查工作的成效。

三、结果处理

1、根据以上内容检查出的每一条问题，提出限时纠正，每日记录汇总并于次日通报检查结果。

2、对每次检查出的每一条问题，对责任人将严格按照绩效奖惩细则给予相应扣分，记录汇总并在当月绩效工资中兑现。

行政管理部

15.行政事业单位实施方案范文 篇十五

一、《规范》概述

《规范》结合行政事业单位的具体情况,较为系统地规定了行政事业单位内部控制的适用范围、目标、原则和控制方法,以经济业务活动为主线,重点针对行政事业单位的预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、经济合同的订立执行等方面的经济活动风险,按照内部控制基本原理,制定相关的风险防控措施,为有效防范舞弊、预防腐败提供合理的保证。

《规范》吸收了COSO的《企业风险管理框架》的精髓,参考我国《企业内部控制基本规范》内部控制五要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督)进行构架, 但没有拘泥于《企业内部控制基本规范》构架,将内部控制五要素融入到风险评估和控制方法、单位层面的内部控制、业务层面的内部控制以及评价与监督中。

二、《规范》实施的难点

(一)内部控制客体不全面

《规范》第三条规定:“本规范所称的内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。”明确了行政事业单位内部控制的客体是单位的经济活动。但是由于我国行政事业单位特殊的属性,除经济活动之外,不同的单位有不同的专业业务活动,如教育机构的教学活动,相对而言属于单位的非经济活动。《规范》未将单位的非经济活动纳入内部控制范围,应当是出于这类活动并非共有且种类繁多的考虑。但是单位的非经济活动可能涉及到政治、社会、文化、生态、党建等多个领域, 对经济活动也会产生影响。如果不纳入内部控制范围,在《规范》实施当中会产生很多不稳定因素,实施效果必然受到影响。

(二)缺乏有效的外部评价系统

《规范》是一套完整的管理体系,将风险评估和控制方法应用于单位层面、业面的内部控制,并根据评价和监督不断完善。单位根据《规范》实施内部控制,但是如何对实施效果进行考核,判定实施是否有效,这些都没有规定。单纯依靠 《规范》中的评价和监督进行自我完善是难以实现的,外部评价系统的缺失,难免让《规范》的实施流于形式,起不到真正的效果,单位的内部控制目标也将难以实现。

(三)内部监督难以实施

在行政事业单位内部监督的主体有两方面,内部审计部门和内部纪检监察部门。这两个部门一个侧重于从“管事”的角度进行监督,一个侧重于从“管人”的角度进行监督,两者互相配合,互相支持。《规范》中没有突出强调内部审计机构的独立性和权威性,让行政事业单位内部控制的内部监督实施起来困难重重。一是两个内部监督主体都在单位负责人的领导之下,查处问题时由于人情等相关因素导致执行力不强。二是我国的很多行政事业单位没有设立内部审计部门和专职的审计人员,有的单位的财务部门就是审计部门,财务人员就是审计人员,审计监督工作也就无法有效开展。三是在内部控制实施中,审计往往只是事后审计,没有发挥实时监控的功能,导致审计效果打折扣。

(四)信息沟通不畅

行政事业单位内部控制是一个复杂的体系,涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同、 内外监督等各项经济活动,需要单位内部的各有关部门和岗位相互沟通、相互协调,形成联动才能顺利实施,因此顺畅的信息沟通至关重要。但是行政事业单位部门之间、上下级之间由于受到不同的理念、业务属性等因素制约,无法完全掌握彼此的内部信息,导致单位各项经济活动分开管理、信息分割、信息“孤岛”的局面,降低了管理效率。

(五)未强调内部控制的主体“单位”中“人”的作用

在行政事业单位内部控制中,“人”可划分为两类,一是领导,二是职工。单位领导在内部控制中起着至关重要的作用。单位内部控制实施的质量很大程度取决于该单位的领导,单位的信息沟通渠道是否顺畅,沟通是否有效,职工是否明白自身的控制责任很大程度也取决于该单位的领导。虽然领导的作用关键,但在《规范》中只提到了“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”,而对于怎样判断是否有效实施,如果未有效实施将如何处罚,都没有明确。 由于评价和问责机制的缺失,对单位领导的控制无从谈起, 那么单位的内部控制实施质量也就无法保障。单位职工在内部控制中的作用同样重要。他们必须了解各自在内部控制体系中担任的角色,同时还要具备与担任角色所匹配的基本工作技能,才能确保内部控制顺利实施。

(六)优化完善难以实现

行政事业单位内部控制应是一个循环往复、不断优化完善的过程,通过对内部监督检查和自我评价发现问题,对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进,使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题,在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。在实践中,行政事业单位建立和实施内部控制尚属不易,定期检查调整改进更是难以实现。

三、实施难点分析

(一)行政事业单位内部控制实施内因不足

1.依据制度经济学理论,企业建立内部控制来自于追求利益的动机。行政事业单位内部控制制度建立和经济效益关系不大,主要是以公共服务为目标,保证行政事业单位管理目标得以实现,发挥制约、规范公共管理行为的作用。企业以实现利润最大化为目标,具有强烈的内部控制实施的内生动力,相对而言,行政事业单位内部控制实施目标则具有明显的非盈利公共属性,内生动力天然不足。

2.行政事业单位受托利用公共资源提供公共产品或服务, 作为公共产品或服务的唯一提供方,行政事业单位在市场上缺少竞争者,公共资金使用效率的保障缺乏动力,相应建立和实施内部控制的积极性也就不高。

3.行政事业单位没有企业“三会一层”的组织架构,企业的治理机制一般包括股东(大)会、董事会、监事会和经理层, 这种相互制约、相互监督的治理机制在企业内部控制体系中发挥着重要作用。而行政事业单位内部控制往往由“一把手” 领导建立和实施,其不愿意放弃“既得利益”或“相关特权”, 缺乏内部控制建设和实施的主观能动性。

(二)行政事业单位内部控制实施外力不足

1.从公共管理理论角度出发,社会公众理应成为行政事业单位内部控制的主要推动者和外部监督者。尽管随着我国行政管理体制改革不断深化,社会公众也对政务透明度提出了越来越高的要求,但是社会公众受限于信息不对称与监督手段不足,致使社会公众无法实现有效的外部监督。由于行政事业单位经济活动过程不透明,社会公众无法观测到行政事业单位经济活动的全过程,结果不可测,导致内部控制主要的推动力不足。

2.按照职能及机构属性,财政部门、审计部门和纪检监察部门应当承担行政事业单位内部控制建设和实施的主要督导责任。但是,目前我国的行政事业单位内部控制尚处于起步阶段,有关部门还没有形成强大的合力推动行政事业单位内部控制的实施和落实,严重制约了《规范》的有效执行。

四、对策分析

(一)制定《规范》的配套指引

《规范》的颁布,是首次对行政事业单位内部控制的系统规定,但仅有一个原则指导性文件,实际可操作性不强。应当借鉴国外政府部门内部控制和我国企业内部控制规范建设, 完善内部控制规范体系。不仅要包括内部控制基本规范还应当包括内部控制规范配套指引和解释公告,如内部控制评价指引、内部控制审计指引、内部控制应用指引等。目前,由于 《规范》缺乏配套指引,影响了《规范》的推广和实施,财政部门应当尽快出台《规范》的配套指引。

(二)加强制度建设,强化外部监督

财政部门、外部审计部门、纪检监察部门这些外部实施组织具有监管行政事业单位内部控制的权力和义务,应对行政事业单位内部控制的实施进行指导和评价。因此,针对我国行政事业单位内部控制的具体情况,相关部门应采取有效措施加强制度建设和机制设计,制定一套切实可行的多部门联动监督制度和评价方法,形成合力推动《规范》的有效实施。

(三)建立持续监督机制,完善《规范》的审计规定

内部审计是对内部控制制度执行情况的一种有效的监督,即是对内部控制的控制。行政事业单位可以参考企业的内部审计,建立独立的内部审计部门,并提高内部审计的地位,使其地位高于其他任何职能部门,直接对单位领导负责并在业务上直接受领导的指导,以保证其独立性和权威性。 建立事前预警、事中监督、事后反馈的内部审计全程参与的监督模式,开展以内部控制为主体的审计,发挥审计对于内部控制的推动作用。

(四)制定政府部门各系统的具体内部控制规范

《规范》对非经济业务活动有关的内部控制未进行相应的规定。由于不同的政府部门系统从事的公共事务管理活动不同,业务流程也有很大不同,因此制定政府部门各系统的具体内部控制规范将是未来政府部门内部控制体系构建的发展趋势。

(五)强化“人”的管理,改进信息沟通渠道

1.领导重视是内部控制建设与实施的重要保障。内部控制的效果,取决于单位职工的控制意识和行为,更取决于单位领导的重视程度。没有单位领导支持的内部控制建设,往往流于形式,有了单位领导支持的内部控制建设,才能真正地发挥作用。单位领导注重内部控制,强调沟通和交流,便能减少部门之间、职工之间的隔阂,形成强大的合力,促进整个单位健康、持续发展。

2.信息化是改进信息沟通的重要手段。借助先进的信息系统,将单位的业务管理与财务管理实现有机结合,同时,单位内部跨部门的沟通协调也将变得轻而易举。将内部控制嵌入信息系统之中,可以实现内部控制的程序化和常态化,进一步提高管理效率。

3.建立和完善单位的信息沟通渠道。有效的沟通必须普遍进行,自上而下、自下而上地贯穿整个单位。所有职工都能从单位领导获得明确的信息,都认真对待自身的控制责任。他们必须了解各自在内部控制体系中担任的角色,以及个人行为与他人工作的相互关系。