会计集中核算中心个人工作总结

会计集中核算中心个人工作总结（共17篇）

1.会计集中核算中心个人工作总结 篇一

会计集中核算中心个人年终工作总结

来源：（58.com）发布时间：2011-03-2

3XX年是”十五”计划的最后一年,也是推进国库集中收付制度改革的关键一年.一年来,我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进，坚决贯彻省委书记***在“财政四项制度改革”电视电话会议上的讲话，稳步推进财政四项改革，取得了很好的成效,我作为会计核算中心的一员，具体分管会计核算中心本级、*食堂两个单位的财务。在财政四项改革的大环境下，积极配合宣传，紧跟形势，发扬“我是革命一块砖，哪里需要哪里搬”的精神，在新的岗位，新的工作任务中稳扎稳打，较好地完成了今年的工作任务。下面我将一年的工作情况做一下总结。

一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。

我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。***食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。

二、强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。

*、加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐***和***一起与我核对，并一再催促我说：“这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后有问题我负责。”**月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由***与我核对，应付款由***与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。

*、添加财务报表，丰富报表数据。食堂由A**部和B**部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“A**部资产负债表”，〈A**部利润表〉、〈B**部资产负债表〉、〈B**部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。

*、撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里?*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对A**食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提

出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。

2.会计集中核算中心个人工作总结 篇二

一、会计集中核算的积极作用

(一) 规范管理, 减少违纪贪污

会计集中核算有利于实现资金的集中控制, 规范会计管理行为, 保障会计支出的真实性。会计集中核算下, 各账户得到了统一的管理, 不许出现独立的小账户。统一后的账户资金支出全部纳入财政监管中, 财政资金的运行完全在掌控之下, 资金结余也一目了然, 确保财政资金专款专用, 防止资金被挪用, 遏制了违法犯罪活动的发生。会计集中核算下形成了统一的核算方式和核算形式, 严格审查支出的项目和票据, 有利于实现会计资料的准确性, 便于对会计核算的横向和纵向进行比较。原有的会计分散核算管理下, 单位较多, 独立核算, 设置的账户多, 单位会计在监督管理工作中缺少在岗监督, 没有审批资金开支。单位会计领导缺少管理的原则性, 造成了违法的资金开支, 资金开支不合理, 完全凭个人主观意愿, 挪用资金, 造成资金去向不明, 无法保证资金使用的安全性和有效性。会计核算中心统一会计集中核算, 具有统一的账户, 采用分户核算的办法, 集中管理各单位财政收支。会计集中核算符合财政部门的开支标准, 逐级核算各单位的每项开支, 规范了资金的使用, 减少了资金的挪用和白条资金入账, 严肃处理超支行为, 减少了违法行为的产生。会计集中核算实现全程管理, 改变了各单位的阶段管理, 能够有效防止腐败的产生, 使资金得到合理利用, 提高了会计审计效率。金钱主义崇拜下产生了腐败行为, 贪污犯罪活动往往和资金流动密切相关。会计集中核算全程监控资金, 在资金监督过程中, 严格阻止不法行为, 避免了贪污犯罪的发生, 有利于反腐工作的顺利进行。会计核算中心和所属人员不从属于任何预算单位, 排除了人为因素的干扰, 会计核算工作更加公正。会计集中核算能够及时审核并发现支出资金和票据的真假, 减少以权谋私行为的发生, 提高了财政支出的安全性, 资金支出更加真实。以上只是理论形式上的推断, 多变的复杂情况和多样的贪污犯罪行为还不能在实践中得到完全验证。

(二) 会计信息完整、准确

会计集中核算下会计数据信息更加完整, 透明性很高, 数据信息的真实性更强。会计集中核算统一了会计核算的口径和支出。会计核算未统一之前, 各会计人员素质差别很大, 业务能力高低不同, 水平参差不齐, 不同地区会计核算人员的核算水平和工资水平差异很大。会计集中核算, 统一了审核和支出标准。统一的标准包括:出差补助、费用支出等。所有会计核算人员站在同一条起跑线上, 杜绝了特殊部门的“红灯绕道”行为, 遏制了隐性支出, 减少了铺张浪费的行为, 缩小了不同部门之间的贫富差距, 保障了国家政策的贯彻、实施。会计集中核算之前, 单位会计管理队伍素质普遍较低。会计从业人员有全职的, 有兼职的, 更有甚者, 有的会计人员没有上岗证。各单位对会计机构的设立也是按照自己的意愿, 自主决定会计人员的去或留, 没有对会计从业人员制定薪资标准, 日常管理工作全部由单位负责, 会计从业人员只对自己的领导负责, 财政部门只管理具有会计从业资格证的会计人员, 无法统一管理会计从业人员, 会计信息质量差。会计集中核算下核算中心统一配置会计从业人员, 采用科学的管理方式, 规范会计基础工作, 制定规范的会计审核制度。核算中心人员全部通过统一的培训、考核, 经过精心的挑选, 有严格的奖惩制度。会计从业人员学历高, 精通本专业的知识, 岗前培训, 岗后不断努力学习, 知识不断更新, 大大提高了业务技能和会计人员的业务素质, 按照统一的标准, 进行会计工作的核算和业务工作的处理, 采用现代化管理手段, 防止假账的出现, 提高了会计信息数据的及时性和准确性。

二、会计集中核算的瓶颈

(一) 收入、支出的弊端

在实际管理工作中, 会计核算中心对报账员无法完全实现有效的监督, 一些基层单位的资金来源复杂, 往往没有严格执行收支两条线管理制度, 严重违背会计管理制度和法律法规, 坐收坐支。核算会计在进行会计账务处理时, 因来源的资金在此类基层单位已经成了既定的事实, 只好对账户进行调整, 把剩余资金归入国库, 或者缴纳这部分资金, 没有从实质上解决问题。单位报账员决定收入的形成时间, 收入数量的多少, 事实上, 资金的收入和票据数大相径庭。有些单位以漏报、隔月报、少报、错报等方式私存资金, 设立自己的小金库。财政支出没有统一的执行标准。特别值得注意的是实际支出和标准开支存在很大的差距, 会计核算中心往往处于被动的困难局面。表面上会计核算中心按照国家的法律法规和行政事业单位的会计开支标准开展会计业务, 实际上在处理具体的人、财、物等问题上却十分棘手, 如一些单位要求核算中心处理不合规的支出, 核算中心则往往予以拒绝, 两方就会发生尖锐的矛盾。

(二) 单位会计管理监督职能削弱

单位会计的责任进一步减弱了。会计核算法明确要求:会计核算要保证会计账簿的真实性和完整性, 各单位对会计数据的真实性和完整性负全部责任, 在财务报道中, 报道的内容应真实准确。在会计管理工作中, 单位既是管理工作的主体, 也是管理工作的责任人。会计集中核算下, 单位会计只负责会计管理工作中的部分责任, 核算中心对会计管理工作付全部责任, 这在一定程度上弱化了单位会计管理工作的职能, 单位会计人员只负责会计管理工作的相应责任。相比较而言, 单位会计人员的职能减弱了。会计集中核算, 进一步加强了会计管理的监督职能。会计核算中心无法和财政部门有效对接, 缺乏专项资金的管理, 跟踪工作只是流于形式, 不能有效的跟踪会计管理工作, 无法实现对资金流动的专项监督。专项资金出现了“跑”、“冒”、“滴”、“漏”的现象。专项资金没有形成支出效率, 不能集中管理, 无法有效控制专项资金。会计集中核算不能清楚的了解单位资金的具体运用, 资产购置情况, 导致会计管理工作难以在单位有效深入。监督主体地位发生了转变。会计集中核算, 会计核算中心既承担着监督单位财政收支的责任, 又要接受审计部门的监督, 会计核算中心既是监督的主体, 也是被监督的主体。

三、结语

会计集中管理能够实现公共财政的统一管理。会计集中核算带来了积极的效应, 但也出现了一些需要研究和解决的问题。针对会计集中核算出现的问题和缺陷, 笔者认为, 在已经实行财政国库集中支付制度的同时, 应谨慎推行会计集中核算, 在会计体制改革过程中, 会计集中核算职能作为一种过渡形式, 应尽快与国库集中支付制度融合起来。[2]我国会计核算事业起步较晚, 在会计集中核算过程中还存在一些问题, 推行会计集中核算有待完善, 需要进行相应的研究工作, 以便灵活使用资金, 更好构建和谐社会。

摘要：会计集中管理能够提高财政管理力度, 提高财政资金使用效益, 规范会计基础, 减少成本开支, 提高会计信息质量, 强化会计审核和监督职能, 减少会计管理工作中出现的违纪行为, 预防和控制职务犯罪的发生。会计核算中心集中核算对会计管理工作产生规范管理, 减少违纪贪污使会计信息完整、准确等积极意义, 也存在收入、支出的弊端和削弱单位会计管理监督职能等弊端。

关键词：会计核算中心,集中管理,核算

参考文献

[1]张晨光.对会计集中核算形式的思考[A].厦门大学会计发展研究中心、厦门大学会计系.当代管理会计新发展——第五届会计与财务问题国际研讨会论文集 (上) [C].厦门:厦门大学会计发展研究中心、厦门大学会计系, 2005 (5) .

3.建筑企业会计集中核算工作探析 篇三

关键词：建筑企业 会计集中核算工作 探析

随着我国建筑行业的快速发展，促进了建筑业项目法管理的日趋健全，与此同时，建筑业的内部经营管理方式也有了一定的改变，为了构建与建筑企业发展需求相适应的完善财务管理体制，规范会计核算管理流程，有效控制支出行为，推行会计集中核算已经成为了现阶段建筑业的必然。

1、会计集中核算

建筑企业会计集中核算主要指的是在企业内部中构建专门的会计核算中心，把下属企业（涵盖了全资、控股子公司、分公司等）的会计核算业务归列到所构建的会计核算中心中进行统一管理。总的来说，建筑企业的会计集中核算主要是在各下属企业的资金使用权、财务自主权以及会计责任主体固定不变的情况下，严格遵循集中管理，统一开户的原则，开展分户会计集中核算工作，实施有偿的会计服务。从根本角度出发，会计集中核算实质上就是核算中心将下属企业的代理记账业务纳入到自己管辖范围，下属企业实现了会计与财务的分离，建筑企业的财务部门不会像以往那样负责会计核算业务，而是把更多的时间放到了财务管理工作上，进行资金的合理筹集与使用，降低财务风险发生率。以会计集中核算制度的运行模式为出发点，它的基本特征是实施了“三分离一公开”的机制，具体体现在：将会计业务的决策者与执行者间进行了分离，将财务审批与会计监督间进行了分离，将会计凭证的存放管理与行使单位间进行了分离，公开会计业务处理事项。

2、建筑企业会计集中核算的实施策略

2.1、构建健全的核算机构与制度

构建专门的会计核算中心，编制一套高效的核算管理体系，这属于建筑企业会计集中核算中的一项基础工作，是体现会计工作绩效的前提。建筑企业应结合自身的实际特征，对各方面的因素予以全面的考虑，构建专门的会计核算中心账务系统，同时，编制一套相应的会计集中核算管理制度，划分各方的职责权限，规范管理流程。建筑企业会计核算中心的会计工作人员必须有着较高的专业素质与业务能力。在财务事前预测、会计过程监控以及数据决策分析的基础上建立相匹配的工作岗位，对于一些外派到工程项目或者分公司的会计人员（报账会计）命其担任会计监控这一职能。核算中心会计工作者要定期深入工程项目或分公司中掌握了解实地情况，并将审计监察的功能作用全面发挥，从而加强审核财务支出。充分运用先进的电算化、网络化技术手段构建远程报账、查账等功能性的系统，促进报账会计工作能力的全面提升，加快财务数据资源在企业总公司、分公司以及工程项目间的自动化、共享化目标的实现。

2.2、加强报账会计的业务管理力度

报账会计的主要任务是负责报账单位日常费用的报销支付与控制监督经济业务工作。报账会计必须持有会计上岗证书，严格按照实际情况进行经济业务台账的登记，全面认真审核报账单位会计事项的合规、合法性，向会计核算中心报账，同时提供真实的经济业务票据。实行会计集中核算后，极大的促进了企业现金流管理和工程项目的经济效益管理。另外，企业财务部门与核算中心应针对报账会计开展相应的业务技能培训与教育活动，比如，对他们进行政治觉悟、思想、法制教育。

2.3、在集中核算模式下，加强和其他部门工作间的衔接与配合

具体应做到以下两方面：首先，和预算编制部门良好的配合，不断强化预算管理工作；建筑企业实际执行全面预算制度后，应构建专门的预算领导小组等一些机构，主要负责预算管理工作任务。对预算编制、执行、考核等每一环节予以全面细致的管理，对存在的预算差异予以分析与控制，并制定相应的整改措施，推动预算的良好执行。始终坚持“量入为出、节约使用、保障重点”的预算编制原则进行全面预算的编写。企业财务部门（会计核算中心）、预算编制部门等各单位彼此间要良好的交流，保持联系，以做到预算及其执行情况彼此间能够良好的监督与印证，从而对预算全程予以有效控制。其次，明确核算中心与各报账单位所要承担的职责，实施责任会计。建筑企业进行会计集中核算过程中，将不可避免的出现会计核算与财务管理相分离的情况，所以，必须尽快构建责任会计运行模式。责任会计的核心报告对象是企业内部决策机构，在管理会计中属于极为关键的部分，是系统反映责任单位（责任人）经济责任的会计核算模式。当前，责任会计以结算、责任审计等方式为主，要想合理科学的处理财务管理和会计核算间的关系，就必须加强财务报账会计向责任会计转化、融合的问题的研究力度，这样，其就会对资金运动和经济活动起到了事前预测、事中控制、事后分析的作用，是会计核算中心和经济活动单位间彼此相联系的重要桥梁。建筑企业在实施责任会计过程中，应在内部管理制度的基础上，以会计核算办法为依据，制定一套完善高效的运行体系，且有利于日常操作、满足财务管理需求，不断推动会计集中核算制朝着科学化、规范化、制度化方向迈进，充分发挥会计核算与财务管理这两者的职能作用。

3、结束语

综上所述可知，在竞争激烈的现代市场中，建筑企业应切实做好会计集中核算模式下的财务管理工作，将自身优势作用全面显现出来，有机整合内部与外部资源，从而持续稳定的快速发展。

参考文献：

[1]王红娟.对施工企业会计集中核算现状的思考[J].东方企业文化，2012，（14）.

[2]唐眉.施工企业财务管理集中制度初探[J].经营管理者，2011，（21）.

[3]孙静.论建筑施工企业会计集中核算的利弊[J].安徽建筑，2012，（02）.

4.会计集中核算中心个人工作总结 篇四

报账员工作规则

为了做好会计集中核算单位（以下简称单位）与局会计集中核算中心（以下简称核算中心）的会计工作衔接，规范会计核算业务，保障资金的正常运转，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合核算中心会计核算的特点，特制定报账员工作规范。

一、报账员基本要求和工作职责

1、报账员由建设局统一选拔委派，根据各单位会计业务量的大小确定，原则上一个单位委派一名报账员，单位的一切报账业务由报账员负责办理。

2、报账员要熟悉国家有关财经法律、法规，具有会计从业资格，具备一定的财会业务知识，掌握报销制度、审核权限等规定。

3、报账员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不循私情。

4、报账员在核算中心的领导下开展工作，向核算中心负责。

5、报账员的工作职责：

（1）负责办理所在单位与核算中心的财务计划报告及资金拨付，办理应缴纳财政专户款和其他结算收入的报账业务。（2）根据预算和单位的用款计划及资金结余情况，及时申请拨款。

（3）负责向核算中心提报月度资金使用计划。（4）负责办理日常经费支出及专款支出的报销业务。（5）负责保管、使用所在单位的定额备用金。（6）负责编制所在单位年初预算及决算报表。

（一）（7）负责将核算中心编制的会计报表传递到所在

（二）协助本单位固定资产的设立、登记及管理工作；

（三）报帐员受理报帐业务后,应及时到集中收付中心办理报帐手续,不得积压；

二、报账员工作程序

1、审核原始凭证

报账员受理本单位业务经办人报来的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行审核，包括：

（1）原始凭证的真实性、完整性、合法性；

（2）银行结算票据填写的正确性、有效性；

（3）复核经济业务金额的准确性；

（4）检查经办人、审批人的签字是否完备，并符合本单位审批权限的规定。（5）审核后的原始凭证，报账员需盖报账员审核章

2、整理原始单据

报账员对预审合格的原始单据，进行整理、归类、粘贴，并核清单据张数。

3、填制报账单 对整理好的原始单据按核算中心所规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全，报账单上注明收入入账方式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账）。

4、办理报账手续（1）审核单据

报账员将报账单及原始单据交核算中心审核员审核。收入报账业务，经审核员审核无误后转会计予以入账，对于收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。

支出报账业务，经审核员初审盖章报会计主管审核无误后，如实予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始单据不完整或有涂改、错误的，交报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不符合规定的原始单据，核算中心不予受理。

（2）报销支付

对于核算中心受理的报销业务，分两种形式支付： A、单位已用定额备用金支付的经济业务，核算中心按规定审核后开具现金支票，由报账员到银行专柜兑付。报账员在现金支票存根上签字。

B、单位已发生经济业务并取得原始单据的，由报账员提供业务单位的开户名称、账号、开户行（其中开户名称应与出具发票单位名称一致），核算中心按规定审核后开具转账支票或现金支票，中心审核后付款；（以网银为主）由报账员与业务单位办理结算手续。

2、核算中心在办理报销支付手续的同时，报账单第二联交报账员，报账员持此联与所在单位业务经办人清理报账手续，并登记辅助账。

三、对报账员的纪律要求

1、报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审。预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。

2、报账员应按规定对从核算中心取得的备用金的安全负责。严格按规定使用，按时向核算中心报送备用金盘存表。不得将备用金转存，不得挪用、私借备用金，不得将经手收入直接存入银行。

3、报账员受理报账业务后，应及时到核算中心办理报账手续，不得积压。

4、核算中心编制出会计报表后，报账员应及时传递给所在单位负责人。

5、报账员应自觉接受所在单位和核算中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。

四、备用金的使用和管理

1、备用金为单位日常零星开支的周转金。备用金用以支付现 金支出业务，报账员应严格按规定支付方式使用。

2、单位的备用金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理。采取有效措施防盗、防遗失；并主动配合单位财务负责人对备用金的实际结存进行检查；按时向“中心”提供备用金盘存表，必要时对账实差异进行分析说明。

3、单位财务负责人应监督备用金的安全。不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金，并在向“中心”报送的备用金盘存表上签字认证。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相应处分外，单位应立即将其调离报账员岗位。

五、建立各种备查辅助账

1、建立财产、物资辅助账。报账员要按单位财产物资的种类分别明细核算，如有增加、减少、报废、毁损等财产物资变更情况要及时办理手续并报核算中心进行账务处理。

2、建立往来款项明细登记薄。应登记借款发生时间、借款到期时间、借款项目等辅助情况，分别以往来单位和个人为明细建立备查账，并同核算中心对账。

3、建立预算外资金收入明细账。分别按收费项目登记明细账，及时将预算外资金及罚没收入分别直接缴入财政专户和国库，并定期进行核对。

六、报账员的纪律要求

1、报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格审核。审核要按会计制度规定严格把关，不徇私情。

2、报账员应严格按有关规定管理备用金。不得将备用金 转存，不得挪用、私借备用金。

3、报账员受理报账业务后，应及时到“中心”办理报账手续，不得积压。

4、“中心”编制出会计报表后，报账员应及时安全传递给单位财务负责人及单位法人。

5、报账员应自觉接受单位和“中心”对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。

七、报账员的调整与移交

各单位报账员应相对稳定，确保工作的连续性和衔接性，因工作需要调整报账员或报账员调离时，各单位必须于7日前书面通知会计中心，经会计中心主任同意并严格办理财务移交手续，方可调整。否则，因此造成的损失或不良后果，由各单位承担责任。

会计核算中心发现报账员违纪，工作上不积极配合，故意刁难，制造矛盾，核算中心可向单位提出更换报账员，单位应在十日内予以答复，否则由财政局责成单位在符合条件的人员中予以推荐并审查确定。

二、不需局长签字的 ：收入

5.会计集中核算中心个人工作总结 篇五

坚持“以人为本”抓好会计集中核算工作

人是生产力的第一要素，也是做好各项工作的根本。会计核算中心成立以来，始终坚持“以人为本”的管理思想，十分注重人的潜能的充分发挥，并把这一思想贯穿于选人、塑人、用人等各个环节中，促进了会计集中核算工作健康开展。我们的具体做法是：

一、以公正的方

式选调人。会计核算中心筹建伊始，我们即将选调工作人员当作头等大事来抓。2002年元月初，会同人事局精心研究选调方案，在xx报、xx电视台公开发布招考公告，并会同人事局、监察局精心组织安排，经过严格的资格审查，严密的考试、体检、考核，层层把关，面向市直和区直行政事业单位公开选调了13人，并在春节上班伊始，开展了为期15天岗前业务和计算机培训，使选调人员尽快进入角色。

二、以良好的环境熏陶人。为使中心的工作人员在紧张工作中身心得到愉悦，我们尽可能创造良好的软硬环境：首先是加强硬件建设，在资金偏紧的情况下，按照简洁、明快、大方的原则对办公大厅进行了必要的装修，配备了大功率空调，添置了盆景等；为减轻职工的工作负荷，配备了现代化的计算机网络；为解决职工后顾之忧，保持大厅良好的工作秩序，建立了中心儿童活动室；其次是实行卫生值日制度，保持室内外整洁；第三，加强职工的思想政治工作，对其思想中暴露出来的问题及时予以疏导，动之以情，晓之以理，创造良好的人际环境。目前中心的职工都能以诚相待，形成既团结紧张，又严肃活泼的工作氛围。

三、以有效的宣传引导人。会计集中核算工作是一项全新的工作，涉及到单位利益的调整，社会的认识和理解有一个过程，观念的转变也有一个过程。为使各单位思想尽快统一到公共支出改革大局上来，营造人人关心支持改革的氛围，我们开展了多形式、多渠道、全方位的宣传活动。一是充分利用报刊、电视等媒体广泛深入宣传，做到了“报刊有文章、广播有声音、电视有图像”；二是多次召开由各单位财务负责人和财务经办员参加的座谈会，研究解决会计集中核算中的问题，共商解决问题的对策；三是创办《会计集中核算信息》专刊，印发宣传册，对社会所关注的热点、焦点问题进行释疑解惑。通过广泛宣传，各单位对公共财政支出改革的重要性、必要性的认识不断增强，理解支持配合会计集中核算工作的程度逐步提高。

四、以严密的制度约束人。会计集中核算工作必须有章可循，有规可依。为使会计集中核算工作走上制度化、规范化的轨道，我们立足高起点、坚持高标准，扎实做好建章立制工作，先后研究出台了《xx市直会计集中核算暂行办法》以及与之配套的资金管理操作规程、备用金管理暂行办法、原始凭证规范化管理暂行规定等，制订了二十三个内部管理制度，涵盖了工作的方方面面，做到工作涉及到哪里，制度就覆盖到哪里，工作进展到哪一步，制度就规范到哪一步。并特别注重制度的检查落实。做到三个到位，一是目标责任到位，提高责任心；二是协调配合到位，调动积极性；三是监督检查到位，强化约束力。确保制度得到有效贯彻执行.好范文版权所有

五、以创新的机制激励人。为激发职工工作和学习热情，我们建立了一套严格的考核奖惩机制，奖惩分明。是制订了严格的考核办法，量化考核目标100项，内容包括安全卫生、业务技能、廉政建设等十三个方面，并将考核结果与职工晋升、奖励挂钩；二是开展以会计基础工作和业务技能为内容的业务竞赛，实行分级考核、交叉考核，确保竞赛结果的公正性，形成了“比、学、赶、帮、超”的工作氛围。

六、以科学的理论指导人。会计集中核算制度有效运行必须以人的素质全面提高来保障。为此，我们狠抓队伍建设不放松，采取多种途径，帮助职工学习政治理论和财政财务理论，提高政策理论水平，以科学的理论指导工作：一是制订学习制度，明确学习目标，采取集中学与分散学相结合的方式，提高学习效果；二是成立互学帮学小组，相互学习共同提高；三是采取激励措施鼓励职工自学，争先进位。目前，中心绝大部分同志都参加了成人各类学习，有的报考了会计师和注册会计师，学习氛围很浓，职工进取心很强，为进一步推进会计集中核算工作打下了良好的基础。

6.会计核算中心工作总结 篇六

一、进一步完善规章制，规范会计集中核算工作

今年来我们按照财政工作要求和各级纪委廉政建设要求，积极打造了文明窗口，构建人民群众满意的基础站所，进一步健全工作机制，为了规范各类会计业务工作，我中心制订了严格细致的会计操作规范程序，严明会计人员职责，用制度管人管事，坚决杜绝工作中存在的漏洞，、防范资金运行中的风险，确保国家资产的安全，为了更好地服务基层，我们完善了各项资金报账制度，坚决克服胡支花现象发生，严格按财产把律办事，不允许有违犯财纪律的事发生，力争为领导决策做好信息提供，在2011年里，我们以“为公理财，为民服务”为宗旨，以提高财政服务水平，管理水平，保障水平为目标，我们自来加压，自我约束，自我规范，自我完善，树立迎难而上的决心，发扬干则必成的信心，确保了全镇各项会计核算任务的顺利开展，真正将工作任务扎实落实到位。

三、廉洁自律，求真务实

我们在工作中，提倡高效廉洁的工作思路，狠抓干部的思想作风建设，用先进的思想武装干部的头脑，教育干部树立正确的人生观、价值观，正确对待和行使手中的权利，努力做到全心全意为人民服务，要求在工作中热情接待所有服务对象，力争做到一张笑脸相迎，一把椅子让座，一颗热心待人，保证服务对象高兴而来，满意而归，为此我们在完善各项规章制度的同时，积极创造文明服务窗口，创建优质高效服务平台，在核算服务中，我们实行随时到随时服务，实行限时办结制度的服务承诺。在服务大厅内我们悬挂了各项岗位操作规章制度，明确了资金运作程序，各会计岗位的责任和要求，使整个会计核算中心工作形成了高效严密，快捷的工作环境，由于我中心内部制度健全，责任明确，从而确保了我镇会计核算工作和所有有核算单位的行为都有法可依，有章可循。实现高效廉洁，使各项工作进入精细化，科学化的轨道上打下了坚实基础，为高效文明的服务提供了有力的保障。

三、加强学习，提高监督水平

（1）（2）（3）

四、强化管理，严格监管

五、把握工作重点，转变服务方式。

我中心利用《会计法》执法检查的机会，利用报账单位的空闲时间，对所有 会计人员和报账员进行培训，规范收支核算科目，规范会计核算行为，在实践中不断探索会计核算的新思路，我们采取大厅办公和现场上门服务办公的作法，及时解决核算单位存在的问题，为单位扰优解难，在工作协作上，我们及时同银行部门沟通，及时取回结算单据，做到及时负责，我们坚持做到工作日清日结，每月做好各类账务，及时向各单位提供财务会计报表，加强会计分析，同时向各级领导及时汇报财务状况，提供会计信息，为部门决策提供有效信息，工作上我们同银行部门密切联系，及时更新信息，做好存款对账工作，保证资金安全无误。

在全年的工作中，我们正确处理服务与监督的关系，积极为促进和谐社会和各项事业的发展而不懈努力，我们寓监督于服务，大力在强化服务意识上下功夫，在搞好核算服务的同时，我们和各业务单位之间加强沟通，搞好协作，同他们交朋友，争取他们对工作的支持和理解，为他们做好理财帮手，在全年的工作中，我们的工作得到了全体核算单位的好评和赞扬，从无一例不愉快事件发生。

<1><2><3>

目前我中心存在的不足：办公自动化技能有待提高，传统手工记账依旧使用，希望上级给予支持和培训会计的办公自动化技能，为彻底消除手工记账，提供技术基础，以便更好的开展现代化记账方式，以适应能力不断发展的业务要求需要。

2011年，我中心全体人员爱岗敬业，求真务实，刻苦学习业务本领，在本职的岗位上创先争优，勤奋工作，强素质，创一流，充分发挥了应有的职能，推进了全镇各项事业的开展，受到了镇党委政府和各单位的好评，受到了群众的称赞，面对新的一年，我中心在县局的指导下，将继续发扬成绩，发奋努力，发挥才智，认真履行职责，争创佳绩，望百尺竿头，再进一步，用不懈的努力，追究完美，不断提升依法理财，科学理财的能力。为全镇的经济建设和各类事业的发展提供更加优质的服务，为科学化、精细化、正规化的财政管理做出更大的努力。

7.会计集中核算中心个人工作总结 篇七

关键词：会计,集中核算,审计工作

实行会计集中核算必定会对审计工作带来影响, 审计部门只有对这些影响有一个全面的、深刻的了解, 并相应调整工作重点、工作方法, 自觉适应会计集中核算机制对审计工作的要求, 才能更好地发挥审计监督的作用。如何搞好会计集中核算后的审计工作, 已成为审计部门共同面对的一个新课题。

1 实行会计集中核算后对审计工作的影响

在充分认识会计集中核算特点的同时, 我们还应认识到实行会计集中核算机制给审计工作带来的影响。

1.1 对审计对象的影响

实行会计集中核算后, 行政事业单位的会计账目、银行账户和其他会计资料全部移交到了会计核算中心, 核算中心具有对单位所有资金、账户、账务处理等业务行使监督、服务、管理等职能。由于审计部门与被审计单位之间增加了会计核算中心, 核算中心与被审计单位可能就一些会计核算责任问题相互推诿, 使得资料提供、具体事项问询、问题责任认定难度加大, 将给审计工作带来不利影响。

1.2 对审计工作重点的影响

实行会计集中核算后, 由于会计核算监督与各单位经济业务活动在时空上的分离, 造成了核算中心会计人员与单位具体的财务收支等经济业务活动的脱节, 因而会计核算中心无法对单位原始凭证所反映的经济事项的真实性进行监督, 这样就难免导致会计信息在源头上的失真。同时, 单位的一些违反财经法纪的事项为逃避核算中心会计监督, 达到在会计核算中心顺利审核过关并报账的目的, 其违纪行为可能更隐蔽, 为应付核算中心对票据合规和账账相符情况的审查, 以假发票报账, 使会计记录无法真实反映单位经济活动。

1.3 对审计人员素质和审计的影响

实行会计集中核算后, 由于核算中心会计人员业务素质及其对各单位的具体工作和开支项目不十分清楚, 会计核算上存在一些缺陷, 特别是对专项经费、往来款项核算上列支串户和不够明细, 将增加具体审计的难度。审计人员不但要了解现行行政事业单位的有关法规和他们的收费项目, 掌握不同行政事业单位的会计业务处理, 而且还要熟悉和掌握会计电算化的相关操作规程和程序。这对审计人员的素质要求将产生很大的影响。

2 加强会计集中核算后的审计工作应采取的措施

实行会计集中核算后, 行政事业单位审计的内容、重点、方式方法等要根据实际情况进行调整。如何加强会计集中核算后的审计工作, 笔者认为应做好以下几个方面。

2.1 明确审计对象

会计核算中心承担着大量行政事业单位的会计核算工作, 集中了各单位的会计资料和信息, 从加强行政事业单位财政财务收支管理和充分有效发挥审计作用考虑, 会计核算中心必然成为重要的审计对象。同时, 依据《审计法》的规定, 审计机关有权对各单位的财务收支活动进行审计监督, 行政事业各部门、单位仍是审计机关的审计对象。

2.2 完善审计程序

会计集中核算后, 随着审计重点的调整, 审计方法也应作相应的改进。一是在下达审计通知书时, 对承担会计责任的双方都要下达, 主送被审计单位, 还要抄送会计核算中心, 明确对双方必须审计的事项及提供必要的工作条件;二是对审计事项有关的会计资料真实、完整和其他相关情况, 需要由被审计单位和会计核算中心共同作出书面承诺;三是审计报告在征求被审计单位意见时, 还必须同时征求会计核算中心的意见。

2.3 调整审计重点

实行会计集中核算, 一定程度上加强了对财政财务收支的监督, 规范了会计核算, 因此, 审计重点也应随之调整:①注意观察单位的情况。如发现被审计单位有门面房、办培训等, 就要想到房租收入和办班收入, 然后对照账面审查有没有反映, 没有反映就有可能形成账外账或者“小金库”。②注意对单位的现金进行盘点, 如果发现现金长库 (或短库) 比较多而又说不清来源的 (或支出用途) , 就要怀疑有“小金库”或账外账问题。③注意该单位的收入情况。应从审计各种收入票据入手, 核对单位收入的真实性、完整性。主要审查非税收入等是否全额上缴财政专户, 是否达到以票管费, 有无“白条”收费和无票收费, 是否以物抵收, 以支抵收等违规行为。

2.4 提高审计人员素质

审计人员要努力适应财政改革的要求, 加强对新政策、新知识的更新, 熟练掌握会计知识和审计知识, 提高审计人员运用计算机审计的能力, 把审计工作提高到一个新的水平。

2.5 把握好违规违纪问题的责任划分

在审计问题的定性上, 审计人员应从以下两个方面进行把握:一是财务收入的真实性、合规合法性, 以及财务支出的真实性由被审计单位负责。因为财务收入的资金来源等是否正当、有无问题, 会计核算中心不一定清楚, 各个单位的资金除了本级财政预算安排外, 还有上级补助收入、事业收入、其他收入等等。对此, 会计核算中心不一定全面了解。另外, 财务支出的真实, 主要是发生每一笔业务的真实与否, 会计核算中心并不掌握。会计核算中心只能鉴别票据的真伪, 而该件事情的真实与否, 应由被审计单位负责。二是会计核算业务的正确与否应由会计核算中心负责。因为, 会计核算中心的主要职责是代理有关单位记账, 进行会计核算。

8.会计集中核算中心个人工作总结 篇八

【关键词】会计集中核算制；内部审计；探讨

一、会计集中核算制实施对内部审计的积极意义

1.有利于提高内部审计工作效率

会计集中核算制的实施能够很大程度上减少内部审计中的冗余环节，改变了以往内部审计的零散状态，这也能够很大程度上提高资金使用的公开化、透明化程度，这样就能够更加快速准确的发现资金使用与账务管理过程中存在的问题，相较于传统的资金监管模式而言，会计集中核算制下的内部审计往往能够发挥出更好的监督作用，而集中统一核算也能够有效缩短审计工作所需要耗费的时间，并减少审计漏洞的出现几率，这对于提高内部审计的工作效率是十分有利的。

2.有利于降低内部审计的成本

在以往内部审计工作模式下，由于审计环节较多，审计重点不明确，审计成本的控制也往往较为困难，而在会计集中核算之下，内部审计工作主要是通过集中核算中心将各部门会计信息材料进行统一整合，并进行分析与审计，这样能够大大减少内部审计过程中对于人力物力的需求，并且也能够从整体角度着眼，准确判断审计的重点，减少了因环节冗余、重点不明确所产生的不必要的成本消耗，实现对内部审计成本的有效控制。

3.有利于对“小金库”的控制

会计集中核算之下，所有的资金统一归入集中核算中心账户进行管理，资金的合规合法性一目了然，很大程度上避免了以往多账户共同存在的情况下，单位部门自设“小金库”的情况的出现，在内部审计工作中，只要发现有核算中心统一管理范围以外的资金出现，便可以直接认定为“小金库”，并更加快速有效的展开调查与处理，这对于规范资金使用，控制“小金库”的存在有着重要的作用。

二、会计集中核算制实施对内部审计的消极影响

1.增加了内部审计责任认定的难度

会计集中核算制的实施，也使得资金载体发生了较为明显的变化，会计集中核算中心的建立，使得内部审计的客体随之增加，由原本的单一客体变成了两个客体，当发现问题时，两客体之间的责任认定往往难以明确，容易出现对责任的互相推诿，这对于内部审计的责任追溯与问题处理也会造成一定的不利影响。

2.增加了财务违纪行为的隐蔽性

在会计集中核算制下，一般单位或部门的资金财务信息都具有较强的公开性，这也就一定程度上增大了财务违纪的难度，但同时少数单位或部门也可能会通过更加隐秘的方式实现财务违纪，如将资金转移至与自身有一定的关联的下级单位或组织，这样在核算中心的集中核算与内部审计工作的开展中，就往往难以发现，这也将一定程度上加剧资金风险。

3.加大了资金合法性的判断难度

会计集中核算机制实行以后，虽然将各个单位、部门的资金进行了集中管理，但是会计核算中心没有设立专门的人员对各个单位的财务收支行为进行监督和管理，不能清楚地掌握各单位的财政开支状况，核算中心的会计在进行审计时只关注各单位的票据、手续等表面性的问题，而对于这些开支的具体流向缺乏细致地了解，因此对个单位资金的合法性无法进行判定，从而增加了审计工作的难度。

三、会计集中核算制下内部审计工作开展的策略

1.明确审计主客体关系及责任

主客体关系不清晰是影响会计集中核算制下内部审计工作开展效果的一个重要因素。因此，在开展内部审计工作前，必须要对新环境下的审计主客体关系进行梳理，首先，审计主体依然是内审部门，但审计的客体则在原本的被审计单位、部门基础上，增加了一个会计核算中心，根据会计工作的相关原则，被审计单位或部门依然是实际的责任主体，要负责会计资料的提供与签证，也有责任保证其所提供会计资料签证的真实性，在进行内部审计工作时应明确其责任主体地位，当出现会计资料及信息失真的情况时，其应作为主要的追责对象。其次核算中心的主要责任是进行财务会计核算工作，由于相关资料都是送交核算中心进行统一核算处理，因而核算中心有保证资料完整性的责任，并且有义务配合内部审计部门开展审计工作。通过明确的关系梳理与责任划分，保证新环境下内部审计工作开展的有效性。

2.加强对审计重点的有效把握

在会计集中核算制下，内部审计工作的开展应针对薄弱环节采取加强措施，结合不同单位部门的责任划分，准确把握审计工作的重点，尤其是核算中心没有完全覆盖的领域中，更应予以加强，严防审计漏洞的出现。这就需要明确集中核算对于被审计单位、部门的影响，并重点注意对其收入的核查，要加强对资金暗中转移的监督与审查，同时做好资金支出情况的合理性分析，全面发挥内部审计的重要作用，确保资金收支的合理性与规范性。

四、总结

会计集中核算制的实施对于内部审计工作既有积极的意义，也有消极的影响。因此，在当前阶段，内部审计工作的开展必须要以会计集中核算制所形成的新环境背景为基础，发挥会计集中核算制的积极作用，并加强对薄弱环节的把控，防范集中核算对内部审计的消极影响，从而提高内部审计工作的有效性。

参考文献：

[1] 黄秀娟.浅谈企业财务内部控制的优化及对策[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（02）.

[2] 周玮.会计集中核算制度下内部审计工作的变化与调整[J].物流工程与管理，2012（04）.

9.****会计核算中心工作制度 篇九

一、贯彻执行《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）及国家有关的法律、法规和财务规章制度，加强财务管理，规范财务工作,提高资金使用效益。

二、加强和规范街道所属行政、事业单位的收支两条线及非税收入的管理，依法建帐，独立核算。不具备独立核算条件的，实行单据报帐制度，作为“报销单位”管理。

三、遵守国家财经纪律，执行各项财务制度。监督所辖单位及部门的财务收支状况，强化会计核算及监督职能。

四、协助所辖单位及部门制定收支预算，分期编报、汇总预算收支执行情况，分析资金运营状况，提出改善建议。

五、按《会计法》和国家统一会计制度的规定处理会计帐务，记载应及时、清晰、准确，做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

六、认真审核原始凭证及所附资料，发现问题应及时汇报并按规定处理，确保会计资料的真实完整。

七、按时出具符合规定的财务会计报告并报送有关部门和单位，提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

八、按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》的要求整理和保管各种会计资料。

10.核算会计工作个人总结 篇十

一、核算方面：

这项工作是最复杂繁琐的一项工作，首先要根据预算的各科目来管控执行入账情况。核算数据主要是来源于费控中的费用方面、业务系统、手工录入、资金自转、固资自转等方面。最终所有的核算项目都要归集到新总账系统中，体现我公司的收入支出和经营成果。要确保新总账系统中各科目的正确性及合理性、合规性、及时性。在这个过程中需要和各条线、各机构及单位全体涉及财务相关数据的同事沟通和协调，出现问题要与上级核算会计和本级操作人员及时沟通及时解决。确保财务核算工作的顺利进行，直至月末结账，结束本月的核算。

二、预算方面：

我公司的要求是条线管理，之所以我是根据各条线报上来的预算数据进行录入预算系统，直至预算工作圆满完成。在月末结账后，在预算系统中提取各核算科目的实际数，填写预算执行情况表上报总经理。

三、费控方面：

费控录入要求比较严格，每位参与报销的员工，在录入费控项目的正确与否，直接影响新总账系统核算科目的正确性。故此我单位所有正式入职的员工，都有自己独立的费控操作权限，并且该权限只有自己操作，不得外借，报销单手工签字不得他人代签。如报销出现问题，费控中所有有审核权限及经办人都要承担相应的责任。费控报销操作程序比较繁琐细致，所有在费控中提交的单子都要经过我这，我要确保所有报销单的正确性、准确性和合理性。所有在费控中提交的单子审核通过后，方可生成凭证才能到总公司付款的环节，总公司的付款人员确保单据正确才能支付款项，否则不予付款，直到所有该上传的附件齐全并合理才进行支付。我们在费控中提交的报销单的正确率和退单率是纳入到我公司整体经营绩效考核里的，如果到总公司付款环节出现问题不予付款的，是考核分公司经营绩效，之所以错误来自我们这，分公司将会一并加倍考核我公司。每年年底分公司通过视频的方式对全辖机构费控操作进行考评打分通报。

四、整理凭证：

月末结账后，在新总账系统中将来自费控自转、业务实收实付自转、手工记账、资金自转、资产模块自转等分类打印凭证。将生成各类凭证核对无误后，根据凭证对应附件，编制凭证号。如果是手工录入的凭证或一张单证生成多张凭证，需要自制凭证或填写分割单来分割，用分割单做凭证的附件，确实没有附件的要自制附件。总之每一个凭证号必须有合理的附件。从录入费控到生成凭证直到邮寄至分公司，所有生成的凭证要在我手里过五至六遍，检查是否缺附件、缺签字、缺盖章等。最后打印出记账凭证附在原始凭证里，并按类型整理出实际的附件张数和凭证号填写在凭证交接表里一并邮寄至分公司分管咱们的核算会计手中。查漏补缺复核无误后装订成册。

五、其他方面：

1、每月的第一天要编制银行类报表发送者分公司相关人员处，并将纸质版签字后的银行报表邮寄至分公司。银行实际账户里的发生数一定要与单位银行账发生数一致，月末银行不得有余额。月中月末上报两次银行余额调节表，期间不得产生未达账项。

2、填报行协及人行报表并报送。

3、和税务岗核对税金，协助税岗顺利申报缴纳各项税费。

4、按照上级部门结合本级的实际情况费控里所有的报销单，为了报销单的及时性和准确性随时与费控报销单经办人和分公司分管会计沟通。

5、与各条线联系沟通本单位的所有涉及入账的情况，核对各种数据。

6、随时完成上级和本级领导交代的各项任务、随时填写来自各方面的表格。

来年的工作计划：

1、主要还是干好本职工作，在工作中汲取经验，争取让自己在工作中精益求精，不出错少纰漏。

2、在繁忙的工作中利用空闲时间联系联系客户，劲量不让我身边的保费源流失。

11.会计集中核算中心个人工作总结 篇十一

关键词：会计集中核算,内部审计

一、会计集中核算对内部审计工作的影响

1、会计集中核算转变内部审计内容

会计集中核算调整了审计目标, 转变了审计内容。过去内审工作的中心是将“查错纠弊”作为内审工作的重点。而实行会计集中核算以后, 财务收支在会计核算中心报账, 所有支出通过核算中心的严格审核和把关。这种审核可以认为既是一种会计监督, 又是一种财政监督, 同时从某种意义上讲也是一种政府监督。此时, 内审工作的重点应是评价财政资金的使用效益的绩效审计。

2、会计集中核算对内部审计效用的影响

首先会计集中核算制, 规范了会计行为, 加强了财政资金使用透明度, 有效地阻止了单位财务收支中违法行为的发生, 降低了内部审计风险。其次会计集中核算简化了机构设置, 内部审计部门通过会计核算中心获取单位全面的财务收支情况, 从而有利于提高内部审计效率。最后在会计责任变化后, 开展内部审计工作准则规范滞后, 以及新出现的违规违纪现象增加了审计取证难度, 需要有关部门及时出台这方面的准则进行规范。

3、会计集中核算对内部审计人员的影响

会计集中核算影响了内部审计人员的专业判断, 实行会计集中核算的单位, 其财务收支通核算中心严格审核后才能报账。这种审核可以认为既是一种会计监督, 又是一种财政监督, 同时从某种意义上讲也是一种政府监督。经过了监督, 单位的财务收支行为理应是合规、合法而且真实的。但正是因为这种监督, 在客观上增加了审计对其的信赖, 容易产生认同感, 从而影响到内部审计人员对审计事项专业判断的准确性。

二、会计集中核算后审计工作的相应变化

1、建立与健全单位内审工作制度

建立财务收支定期审计制度, 制定出对单位财务收支状况一年审计一次或两年审计一次的制度规定。在当前大多数单位内审人力不足的情况下, 可以借助社会中介力量, 使这一制度得以贯彻。

2、建立预算和预算执行情况审计制度

会计集中核算制对单位的预算编制、预算管理的水平提出了更高的要求。作为内部监督机构, 审计部门应积极应对, 制定出相应的制度, 做好预算和预算执行情况审计工作。通过对单位预算编制, 大额预算追加的合法性、合理性、科学性的审核与监督, 提出建议。在预算执行情况审计制度的安排中, 应将促进单位预算管理、计划管理和财务管理的规范化、科学化作为预算执行情况审计工作的主要目标;把分析预算与计划的编制、执行情况作为预算执行情况审计的工作主线;把财务收支审计与管理审计结合起来, 作为审计工作的方法。

3、对专项资金、专项基金等重点资金的使用建立审计制度

专项资金除具有国家拨款、专款专用的一般特点外, 还具有需要考察其使用效果的特性。因此, 本着围绕中心、突出重点的审计原则, 对于单位的专项资金等重点资金应建立严格的内部审计制度, 对资金的使用情况进行全面的监督和评价, 特别是注重对专项资金的使用效果的绩效审计的研究与探索, 保证财政资金使用的安全性, 提高资金使用的效益性。

三、会计集中核算后探索内部审计工作新方法

1、改变审计人员观念

审计人员的职业特点决定了审计人员看问题的角度往往从负面的方向入手, 看问题多看发展少。工作中重微观, 轻宏观;重处罚, 轻规范。出现这种现象的原因是多方面的, 其中两方面的因素是产生这些现象的关键: (1) 内审人员长期的审计工作形成的思维方式和工作方法的局限性; (2) 内审人制度的建立, 创建了新的财政管理体制, 作为单位内审机构应以此为契机重新树立内审的理念, 重新认识内审目标, 重新审视和改进审计工作方法。

2、调整审计工作思路

实行会计集中核算后对审计技术方法手段产生了影响, 使得审计程序的执行、会计资料的收集和取得、审计报告征求意见的形式、审计意见书和审计决定的下达式、方审计收缴款的入库、审计意见和建议的落实等都会发生变化。同时, 单位违反财经纪律的问题更具隐蔽性和欺骗性。面对会计集中核算带来的影响, 因此必须采取切实可行的措施和办法, 充分发挥审计的职能作用。要调整审计工作思路。随着审计监督载体的变化, 在审计模式上, 要变传统的以账目为基础的普查式审计为综合性、渗入性审计;在审计内容上, 要转变传统的纠错防弊式的账目审计为制度基础性审计和绩效审计, 将检查财务收支合规、合法性转向真实完整效益性;在审计的方式方法上, 要变传统的审阅法、详查法、核对法为抽查法、分析法。

3、要规范审计操作程序

实行会计集中核算后, 单位会计法律主体地位不变, 仍是审计通知书的主送单位, 负责提供本单位的会计核算资料和签证, 同时抄送会计核算中心。审计承诺书由被审单位和会计核算中心共同签字承诺, 在责任界定上, 对会计核算和资金核算上的问题应由会计核算中心负责, 对财务决策和资金使用等其它问题应由被审计单位负责, 对串通违纪违规的由双方共同负责。在审计决定落实上, 审计决定书在主送被审计单位的同时, 还要抄送会计核算中心, 由会计核算中心协助执行, 并将其执行结果在规定期限内反馈给审计部门, 以便随时掌握落实情况, 做好审计信息的统计汇总。

参考文献

[1]、何平, 《会计集中核算后对内部审计的影响及对策》, 中国勘察设计, 2008 (8)

[2]、王士高, 《企业集团集中核算对内审的影响与对策》, 冶金财会, 2008 (9)

[3]、王华明, 《会计集中核算下医院内部审计的思考》, 卫生经济研究, 2008 (10)

12.财政局会计核算中心工作纪律 篇十二

财政局会计核算中心工作纪律

一、按时上、下班并坚持签到制度，不得迟到、早退。上班时间原则上不许外出办事，确有非办不可的事向主管领导请事假，应速办完，尽快回到工作岗位上；私事请假半天以上写假条，一月之内累计一天按缺勤考核，迟到、早退每次罚20元，三次以上（含三次）按缺勤一天考核。对考勤情

况定期公布，迟到、早退、事假将作为年终目标考勤与个人奖金挂钩。

二、遵守机关的各项规章制度和学习制度，积极参加局机关和中心组织的各项活动，不得无故缺席。

三、上班期间坚守岗位，立足本职，实行工作时间座班制，上班时间严禁离岗，一月以内，柜组如出现单位报账员找不到工作人员一次，口头警告；两次按旷工对待；三次以上写书面检查并报局领导班子。上班期间不许窜岗、聊天，保持办公场所安静，尽量不打与工作无关的电话、传呼，更不允许打信息台、股票查询，不得在微机上玩游戏，不得随意替岗，使用别人的微机、印鉴、票据等。

四、每位工作人员要衣着整洁，仪表、仪容端正，文明办公，礼貌待人，严禁在营业大厅随地吐痰、乱扔烟头、抛撒果皮、纸屑等不良现象，下班后资料必须入柜，工作桌面应保持整洁，要求全体人员共同创造一个文明的办公环境，形成一个良好的卫生习惯。

五、要求各位工作人员认真学习业务知识，熟练掌握微机操作技能，熟悉《行政事业单位会计制度》及《事业单位会计制度准则》，不断提高各自的业务素质。

六、办理日常业务中，一定要坚持原则，秉公办事，作到热情接待、服务有序，用我们热情的服务态度，熟练的工作技能，科学的管理方法使所管单位满意，使群众满意。

七、报账员办理业务，中心工作人员应尽量提高办事效率，不得压票，严禁向报账单位提出个人要求或其它需要解决的个人问题，对工作人员的服务态度和办理程序，大厅设立意见薄。

13.会计集中核算制 篇十三

内容摘要：会计集中核算制作为完善我国公共财政体系的一项重要措施，在强化会计监督、提高行政单位资金使用效果、遏制腐败等方面起了非常重大的积极作用。但作为一项全新工作，从理论到实践中尚存在着许多亟待认真研究的问题，如得不到很好解决，势必会引起实际工作上的混乱，造成许多不必要的麻烦，最终导致改革目标落空。本文就会计集中核算制的特点阐明实施会计集中核算制的重要意义，并客观地分析了会计集中核算制存在的问题以及应采取的相应措施。

关键词：会计集中核算制 特点 重要意义 存在问题 完善对策

会计集中核算是按照会计委派制的要求，由财政部和中央纪委共同提出，作为源头治理腐败的一项重要措施，由各级财政部门负责实施。据不完全统计，全国共有100多个地级市、1053个县（区、旗）及县级市、13000多个乡镇实行了会计集中核算。

会计集中核算制作为完善我国公共财政体系的一项重要措施，在强化会计监督、提高行政单位资金使用效果、遏制腐败等方面起了非常重大的积极作用。但作为一项全新工作，从理论到实践中尚存在着许多亟待认真研究的问题，如得不到很好解决，势必会引起实际工作上的混乱，造成许多不必要的麻烦，最终导致改革目标落空。本文就会计集中核算制特点、重要意义、存在的问题及采取对策等方面，谈几点粗浅的认识。

一、会计集中核算制及其特点

会计集中核算制是指省、市、县（区）财政部门成立会计核算中心，在单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，取消单位银行账户、会计和出纳，各单位只设报账员，通过会计委托代理记账，对行政事业单位集中办理会计核算业务，融会计核算、监督、服务于一体的会计委派形式。从会计集中核算制度的基本运作模式看，其显著特点就是在机制创新上的“三分离一公开”。

（一）、会计业务的决策者与执行者的分离

以往会计做假行为的发生，多数是会计业务的决策者即单位的领导让干，会计人员出于行政上的领导关系或自身利益需要而具体操作。若实行会计人员“统管统派”的委派形式，虽然在人事关系上会计人员不受单位领导，但长期与被监督单位共处，也容易形成“顶得住的站不住，站得住的顶不住”的困境。而会计集中核算模式则使会计业务从各单位的内部处理变为会计核算中心的集中处理，会计人员的隶属关系也与单位分离，单位领导也不可能去指使会计集中核算机构的会计人员去做假，这种机制使想做假而没人做。

（二）、财务审批与会计监督的分离

过去多数部门的财务机构设置是财务管理与会计核算融为一体，财务部门负责人既是财务主管也是会计主管，在会计事项处理上经过部门负责人审签同意的原始凭证，既表示符合财务制度的财务审批又表示符合会计处理规范的会计监督审批。这种集中双重职能为一身的管理方式，缺乏财务与会计的相互制约，使单位内部的会计舞弊行为成为可能。实行会计集中核算后，财务审批职能由单位行使，会计监督职能由会计核算中心行使，在审批责任人的实际操作人上形成分离，通过双重制约职能的建立，使得想做假也不敢做。

（三）、会计凭证的存放管理与形成单位分离

过去会计业务处理完毕后，全部会计档案均由本单位保存，多数单位是长期在财务部门保存，当会计做假行为的发生后，外人很难得知。实行会计集中核算后，会计凭证由会计核算中心处理并保存，按照会计稽核制度的要求，稽核人员对可疑的会计凭证可以与出据凭证的单位进行核查，这种监督方式的建立，使得做了假也白做。同时会计核算中心的运行过程既受各预算单位的监督、财政内部的监督，也受来自审计纪检等有关部门的监督。审计部门对预算单位的财务状况、会计凭证等进行审计的同时，也是对核算中心的审计。

（四）、会计业务处理的过程公开 在过去的分散核算形式下，会计业务的处理过程是封闭的，对会计业务的知情范围非常有限，往往

一、两个人。在会计集中核算形式下，一项会计业务处理，至少要经过单位的经手人、财务审批人和报账员、会计核算中心的审核会计、记账会计和会计主管等六个环节，对数额较大的还要经过单位的主管领导、会计核算中心的分管领导等审批。整个业务处理过程又是在“一厅式办公，柜组式作业”的运作方式下进行。知情范围的扩大，运作过程的公开，变“暗箱操作”为“阳光作业”，从运作机制上就形成了对舞弊行为的有效遏制。

二、推行会计集中核算的意义

实践证明，实施会计集中核算，是一项切合行政事业单位实际的改革，也是会计领域的一次重大制度创新。

（一）、实行会计集中核算，强化了会计监督职能

实行会计集中核算，会计核算中心的财务人员与原单位脱离人事、组织、工资关系，消除与被管单位的依附思想，解除会计人员的后顾之忧。摆脱因经济利益关系对会计监督职能的制约，为会计人员创造相对宽松的执行环境，保障会计人员依法独立行使职权，增强会计人员的责任感和使命感，保证会计信息的真实、合法、完整，更好地行使会计监督职能，使财政预算资金从拨出到使用的全过程置于财政监督之中。

（二）、精减了会计机构、会计人员，提高了工作效率

实行会计集中核算，各部门设报账会计、负责单位的资产管理、财务管理和报账工作，单位的会计核算和管理由会计核算中心负责，即精减了人员，又解决了机构臃肿，核算效率也因网络化电算化的实施而大大提高，工作水平大大改进。目前，石河子市进入会计核算中心的共有130多个单位，集中核算前共有会计人员300多名，集中核算后，共委派会计20名，连同单位报帐会计人员共150多名，人数减少50%。

（三）、强化了财务资金的统一管理和调度

实行会计集中核算，取消了各部门、各单位在银行开设的账户，使分散在单位的财务资金全部集中到会计核算中心的统一账户上，达到科学安排、统一调控、监督使用的目的，预算内外“两张皮”难题将得到有效解决，有利于财政部门对财政资金的统一调度和管理，增强了政府的宏观调控能力。

（四）、从源头加强控制，推动党风廉政建设

实行会计集中核算，对财务收支进行全方位全过程的监督管理，在一定程度上减少了部分单位及其领导使用国家资金的随意性，会计的核算行为得到了有效控制，一些超标准不合理、超预算的支出明显减少，不合理的财务支出行为在萌芽状态就得到了治理。

（五）、实行会计集中核算，为“收支两条线”、“政府采购制度”提供了条件

纳入核算中心的单位，核算中心在银行开立统一账户，财政全程监督，有效制止乱收费行为，实行分缴分离，各项资金合理分流，杜绝收入不入库。实行会计集中核算，为深化政府采购制度，扩大采购范围，从资金结算上有效杜绝未经批准自行采购行为，制止不合理的开支和违法违纪的行为。

三、会计集中核算制度存在的问题

根据笔者实际调查，会计集中核算在提高资金使用效益、规范会计核算工作，加大从源头上预防和治理腐败等方面取得明显成效，但由于实施会计集中核算制度是一项制度创新，在实践中尚存在许多亟使解决的问题，归纳起来主要表现在以下几个方面：

（一）、单位财务管理工作与核算工作相分离

实行会计集中核算后，使财务管理保留在原单位进行，而具体核算工作由核算中心的会计人员去执行，这使得财务管理与会计核算严重脱节，不利于财务工作的有效进行。众所周知财务管理与会计核算密不可分，两者在很大程度上相互渗透，而现在将两者分离，对两者都不利。核算监督工作被核算中心“夺去”后，行政事业单位对此认识不够，不予配合，有的甚至产生了抵触情绪。而原单位财务管理积极性受到巨大挫伤，财务管理效率必然下降，有悖于加强行政事业单位的资金管理的要求。

（二）、财务支出标准与实际支出情况有较大出入

在会计集中核算实践中，比较突出的矛盾之一是现行行政事业单位开支标准与具体繁杂的实际支出有较大差距，如何把握好既坚持规章制度，以达到节约经费，提高资金使用效益的目的，又实事求是地处理好实际开支的报销问题，以保证行政事业单位正常业务活动的开展，这是对中心工作人员业务素质和职业判断能力的严峻考验。一方面，作为实践产物的制度和标准总是滞后于实践本身的发展，如对超标开支一律不予报销，则有可能影响各部门、各单位行政任务的完成和各项事业的发展；另一方面，没有规矩不成方圆，统一财务制度开支标准是行政事业财务工作中正确处理事、人、钱、物四者之间关系的重要依据和标准。如果对超出规定的开支，只要单位审核后就一律报销，这不仅违背了财务制度、放弃了会计监督，而且还可能助长不正之风和腐败现象。

（三）、会计核算中心缺乏必要的再监督，激励机制

在实行会计集中核算的过程，往往过分强调核算中心对其财务单位的监督职能，而忽视了其本身也应受监督的问题。目前，会计核算中心还没有健全的激励机制，无法真正调动核算中心会计人员的工作积极性，这说明会计核算中心只单方面强调其独立性，忽视了服务性。另外，对会计核算中心会计人员考核和考评采取什么措施和方法，对会计人员如何奖惩，均很难确定出科学的方法和定量指标。

（四）、监督面难以拓宽，难于真正提高会计信息质量 由于核算中心人员有限，而财务单位又非常多，根本没有能力和条件对单位实施严格的会计监督。对行政事业单位实行会计集中核算后，从形式上起到了监督作用，但由于各单位的财政自主权，资金使用权没有改变，核算中心会计人员只能从形式上认定凭证的合法性，这就给单位造成了可乘之机，因为社会上各种票证的取得很容易，单位很容易就把白条就成发票，把非法的东西变成合法的东西，难怪有人认为“会计集中核算只治了标”；再加上核算中“账实”核对难以实现等原因，会计信息质量怎么能实现真正意义上的提高呢？因此，会计集中核算不能从根本上解决会计信息失真问题，无法从根本上杜绝小金库现象。

四、完善会计集中核算制的对策

（一）、正确处理单位财务管理与会计核算的关系，建立行政事业单位报账会计向责任会计的转化。

鉴于实行会计集中核算产生的财务管理与会计核算分离的尴尬局面，有必要尝试建立责任会计的研究。目前，行政事业单位的报账会计其实充当着“出纳”的角色，并没有对单位的资金运动和经济活动起到事前预测、事中控制和事后分析的作用，但其地位都是联系会计核算中心与具体发生经济活动单位的枢纽，只有责任会计才能把责任单位或责任人的经济责任具体而系统地反映出来，给会计核算中心的监督提供必要的基础。

（二）、加强行政事业单位收支的统一化、规范化，建立部门预算法制化。

对于政府采购、人员工资等专项资金，实行统一直接支付制，而对于公用性的经费支出，需根据预算目标管理，写出详细的使用报告，并建立相关的责任人业绩考评机制，把责任人的工作实绩和费用消耗与责、权、利有机地结合起来，以提高会计核算中心的监督控制作用，从而达到提高经济效益和资金使用效果的目的。

（三）、建立健全会计集中核算中心的激励约束机制。建立对会计集中核算中心人员的激励约束机制，提高会计核算中心会计人员监督的积极性。首先，鼓励会计核算中心的会计人员提供优质高效的服务，寓监督于服务之中，在服务上狠下功夫，作到监督与服务的统一，同时，核算中心会计人员应摆正自己的位置，抛弃名利观，树立为行政事业单位服务的思想，严格执行各种规章制度，履行会计工作职责。其次，核算中心应尽快制定相应的规章制度对会计人员进行考核，并对核算中心会计人员违反制度的行为提出明确的，可操作性的制裁措施。对在工作中与其服务的单位串通一气，搞违法乱纪行为的会计人员，要严励处罚，一经查出，不准再从事会计工作；年末应对会计人员进行严格的考核；对行政事业单位会计反映不好的工作人员，应扣发奖金或工资，以促使其提高服务质量；最后要采取“走出去、请进来”的方法，广泛认真吸取各行政事业单位领导及工作人员对中心工作的意见和建议，进一步提高工作水平和质量，为促使工作人员的业务素质得到提高。

（四）、建立有效的监督系统，加大对行政事业单位的监督力度。

具体操作中可以考虑建立计算机远程控制系统和监督行政事业单位领导的用款审批权限，逐步实现具体日常会计核算向财政监督、财政宏观调控转轨。从实际运行情况看，会计核算中心整天忙碌在报账记账的具体事务中，监督管理的职能尚末得到充分发挥，背离了当初成立核算中心的初衷，单位会计档案的大量集中存放，带来了大量的管理问题，既不利于审计部门审计，也不利于调动单位筹集资金的积极性，同时也把核算中心摆在了矛盾的旋涡中。为尽快摆脱这种被动局面，会计核算中心应由办理具体日常会计核算业务向会计审核和监督转轨。会计集中核算中心会计人员可以通过计算机网络随时检查行政事业单位会计的核算情况、资金使用情况以及固定资产的变动情况，严格审核行政事业单位的原始凭证的填制，避免单位虚列开支，而不只是从形式上监督其合法性。此外，还要从票证管理入手，维护票证的严肃性，建立票证跟踪制度，持单位的付款凭证定期不定期地到供应单位抽查，对弄虚作假的行为人，一经发现绝不手软姑息，坚决查处。只有全社会反腐败力度加大了，全社会票证管理规范了，领导的法律意识提高了，才能从根本上堵塞漏洞，会计集中核算才能达到预期的效果。

14.会计集中核算中心个人工作总结 篇十四

关键词：会计集中核算制度,内部审计

所谓会计集中核算制度,是指由政府牵头成立会计核算中心,在资金的使用权、所有权以及财务自主权不发生变更的条件下将核算单位的银行账户、会计岗位以及会计机构取消,通过会计核算中心集中办理相关会计工作的一种融会计核算、会计监督及会计服务于一体的会计管理模式。

会计集中核算制度的实行一方面是为了加强财政资金的监督和收支管理,规范会计行为,另一方面是为了实现集中支付,提高效率,为建设高效、公开、透明、廉洁的政府运行机制做准备。因此,从我国现阶段的形式来看,实行会计集中核算制度是一种必然选择。

1 会计集中核算制度下内部审计工作的变化

1.1 会计集中核算制度下内部审计工作的积极性变化

首先,会计集中核算制度的施行提高了内部审计工作的效率,降低了审计风险。因为,会计集中核算制度将所有单位的支出资金全部都集中显示在同一账户上,这样就有利于对资金进行统一管理和调度,使资金的分配更加优化,有效地避免了资金使用的混乱,杜绝了在执行预算中挪用资金的现象发生,保证了单位财政资金的使用效率和安全,大大的加强了对资金使用的监督管理力度。

第二,会计集中核算制度的施行降低了审计费用开支,节约了成本,使审计目标明确,重点突出。会计核算中心在做审计工作的时候将各种资料和信息都集中在一起,而不用在每个基层单位都建立同样的部门,这就大大减少了审计环节,有利于审计工作的开展,也有利于对审计的重点工作进行详细分析和评价。

第三,会计集中核算制度的施行有效地遏制了“小金库”的设立。会计集中核算制度使行政事业单位的所有银行账户被取消,所有的收支都纳入核算中心,一旦行政事业单位存在私设“小金库”的现象,就很容易通过核算中心查出,也有效地杜绝了因为个人私利而存在“账外账”现象。

1.2 会计集中核算制度下内部审计工作的消极性变化

首先,实施会计集中核算制度后,在被审计单位和内部审计部门之间增加了会计核算中心。由此一来,审计对象由单一化走向多元化的弊端也就伴随出现了,主要表现在审计客体的增多,会使被审计单位与核算中心之间就一些会计核算责任问题而相互推诿,并且在这两个客体之间的来回查阅和相互征询,又在一定程度上增加了一些责任认定的难度。

第二,现阶段会计核算中心的功能比较单一,只具备核算功能,而对于单位内部的财产清算都是由核算单位实施完成的。比如对于固定资产,核算中心往往只是进行账务登记,不具体使用和管理,形成了核算中心只记不管,核算单位只用不记的状况,使账、物之间相互脱节,容易造成固定资产的价值账实不符、数量真假难辨。

第三,实施会计集中核算制度后,为了避开核算中心的会计监督,一些单位往往会采用更为隐蔽的违纪方式,比如将一些资金通过合法的方式转到下一级的单位或者是与之相关的各种社团性质的组织,这就给内部审计工作的开展增加了难度。

第四,核算中心的会计监督目前还只是一种形式上而非实质上的监督。核算中心都是在一个大厅里集中办公,一个工作人员往往要管十几个甚至更多单位的账目,而且也很难把握各单位的具体开支事项,所以在单位报账时,核算中心通常只能审查票据的规范性和完整性,很难审查票据的合法性和真实性,增加了日后内部审计工作的难度。

2 会计集中核算制度下审计制度的调整

2.1 完善核算中心内部审计制度

目前有关内部审计法规都是针对会计核算主体或所属单位的,核算中心怎样进行内部审计缺乏相应的法律依据。在这种情况下,可以由政府以规章制度等形式予以补充。由于核算中心与核算单位没有隶属关系,而内部审计范围包括核算单位的财务收支活动,因此在规章中必须要明确核算单位应配合核算中心内部审计工作和应承担的法律责任,这样一来核算中心的内部审计才能做到依法审计,才能保证审计目标的实现。

2.2 构建预算执行情况审计制度

会计集中核算制度的确立,从本质上来说也对核算单位的预算管理水平和预算编制制度提出了更高层次的要求,内部审计部门应该发挥内部监督机构的职责,制定相应的预算执行情况审计制度措施来积极应对,将预算执行到底。审计时应通过定量定性和对比分析,揭示和反映预算执行的程度问题,对于大笔的预算还应追加其合理性及科学性的监督和审查。

2.3 建立重点资金专项审计制度

专项资金往往具有影响大、金额多、范围广的特点,需要跟踪考察这些资金的使用效果。基于这样的认识,核算中心应该对专项重点资金建立独一无二的内部审计制度,对这部分资金建立专门的评价监督制度,并认真分析这些专项资金的使用效果,以确保专项资金的效益性和安全性。

3 会计集中核算制度下审计措施的调整

3.1 努力更新思想观念,有效改进审计方法

因为传统的会计制度是与传统经济模式相适应的,而现阶段所采取的会计集中核算制度是与现行的经济政治体制相配套的。因此,面对会计集中核算制度的出台,相关部门应该更新观念,调整审计思路,改变审计方法。而具体的做法如下:首先,应该加强对信息工具的使用,有效地提高审计工作的效率;第二,实施审计时不仅要注重对提供在册的各种资产进行审查,还要注重外围调查和实物清查;第三,利用会计集中核算能够全面掌握资料信息这一优点,对单位管理以及制度上存在的问题进行总体观察并且找出解决问题的方法;第四,改变以往传统的以账目为核心的审查制度,建立起具有综合效应的深入式审查模式;第五,对那些热点、重点和难点工作要彻底改变其单一作战方式,从总体着眼进行联合审计。

3.2 适时调整审计方向,及时把握审计重点

在会计集中核算制度下,财务管理与会计核算、会计监督的职能是分开的,分别由被审计单位和核算中心承担相关责任。根据这一体制变化所产生的影响,内部审计部门应适时调整审计方向,及时把握审计重点,要特别关注那些在核算中心日常会计监督中无法顾及到的和没有监督到位的会计事项,并对其进行重点审查。

3.3 根据实际情况适当调整审计的工作方式

审计工作在具体开展时,对那些热点、重点和难点工作要彻底改变其单一作战方式,而要从总体着眼进行联合审计。这样的全面审计工作一方面有利于实现信息资源的共享,通过各种信息的汇聚发现和揭露单位部门存在的深层次矛盾和问题,另一方面这样的审计方式能够有效的降低审计风险,提高审计工作质量和效率。

3.4 认真捋清责任主体,严格规范操作程序

会计集中核算后,审计客体已经发生了变化,走向了双重主体,这在上文中已经论述。为了避免因为审计主体多层次性而出现的责任推诿现象,应该实行责任主体制,被审计单位及其相关负责人是主要审计客体,因而应该负责提供承诺、资料以及签证,而会计核算中心则要承担会计核算职责,应对会计核算、代管资金以及会计资料的完整性和安全性负责。会计核算中心不仅要对各基层单位负责,还要对收集的会计资料进行归档处理,集中的发送抄送通知。

3.5 及时发现资金异动,努力实施跟踪审计

在会计集中核算制度下,审计部门不仅要对被审计单位的财务进行审核,而且还要对单位所属的下一级单位以及相关的社团组织和工会组织进行审查,以免部分单位通过下一级单位的资金转移情况发生,这样的全面整体性审查能够及时的发现财务中的深层次问题,可以有效的避免因为会计集中核算制度本身所带来的缺陷。

4 结语

会计集中核算制度的建立在给会计核算工作和财政资金管理带来诸多便利的同时,也带来制度本身的一些缺陷性,对我们的内部审计工作提出了更高的要求。内部审计工作必须及时适应这一制度带来的变化,通过完善审计制度、调整审计重点、改变审计方式等多种途径,来确保核算单位的资金效率和资金安全。

参考文献

[1]张玉旺.会计集中核算制下如何开展内部审计工作[J].现代商业,2009,(12).

[2]戴晓雯.实行会计集中核算对内部审计的影响与对策[J].时代金融,2011.(4).

[3]邹小溪.关于完善会计集中核算制度下教育单位财务管理工作的思考[J].财经界(学术),2010,(23).

15.会计集中核算的调查思考 篇十五

一、会计集中核算取得的成效

1、进一步规范会计行为，提高会计信息质量。实行会计集中核算后，取消了单位的银行帐户，由核算中心在商业银行开设统一的帐户，实行集中管理，分户核算，全面掌握了单位的资金流向。在支出时，由核算中心负责审核各单位的原始凭证，并按资金的不同来源和支出内容按统一的口径办理资金结报，填制记帐凭证、登记帐簿、编制会计报表，改变了过去单位会计在核算时随意或有意改变收入截留、转移收入、改变资金用途、任意使用会计科目的现象，提高了会计信息的真实性，为领导决算提供较高的参考价值。

2、加强支出管理，提高资金的使用效益。会计集中核算后，财政对单位的支出管理得到了进一步加强，找到了一个监督于事前、事中、事后全过程的监督机制，改变了单位过去财务的暗箱操作为现在的阳光作业。由于单位的每一次支出都必须经过核算中心的严格审核，不合规定的票据不予受理，不合理的开支不予报销，对那些超范围，超标准，变相搞福利的违纪、违规支出坚决予以拒付。这种“单位用钱，财政管理”的方式，不仅支出得到有效控制，提高了资金使用效率，而且对单位与单位之间的待遇攀比，也起到了一定的遏制作用。

3、强化了财政支出的监督，提高了理财水平。集中支付、统一核算拓展了财政管理职能。财政对预算资金的管理，由以前的事后监督变成了事前管理和全方位、全过程的监控。特别是财政安排的专项资金，集中核算前，由财政拨给单位后，由单位自行安排使用，对资金的使用情况，效益如何只有在事后监督检查时了解，因此，对于一些移用、挪用、乱支现象，即是被查出，但总因既成事实，无从处理。集中核算后，中心对单位各专项支出按照支出项目内容分别核算，并对支出内容与项目是否相符进行审核，有效地监督单位专项资金使用全过程，解决了财政监督与管理上的“缺位”、“滞后”问题，达到事前、事中、事后全过程监督，有效地杜绝擅自改变资金用途、乱支滥用的现象。

二、存在的问题

1、适应范围不广。会计集中核算是将原分散于单位的会计核算集中由核算中心统一核算，所以它适应的范围有一定的局限性。从目前的情况来看，它只适用于单位比较集中，业务来往比较单纯的行政机关。对少数所属机构分散，资金来源渠道多，流动量大，项目资金比较复杂的部门和单位以及有单独会计制度的事业单位就难以做到，如学校、林业、水利、交通等事业经费。

2、资金管理和核算不全面。由于各单位的业务情况不同，往来款项错综复杂，五花百门，所以对往来款很难做到纳入集中核算，因此，少数单位存在侥幸心里，在往来款中，混杂着很多隐性收入，有的单位甚至将上级补助资金，也隐蔽在往来款中核算，逃避了预算外资金管理。

3、会计主体问题。目前会计集中核算中心，大部分是财政部门的一个内设机构，没有法人资格，也不是会计主体，其职能无非是集中替单位进行会计核算。是一种中介代理机构的行为，而会计主体、法律责任、预算编制、理财机制仍是单位。这不但与“会计法”相违背，而且给工作带来许多弊端。如部分单位领导和报账员不愿得罪人，没有很好把关，把矛盾转移给核心中心，将一些明知不符合规定的支出也送核算中心结报。

4、资金使用效率仍然不高。会计集中核算后，在国库资金的拨付上仍没有脱离原状，无非是把原来拨给单位的财政资金改拨到核算中心，原来沉淀在单位的资金现沉淀在核算中心，据了解，我县纳入集中的54个行政事业单位，正常性沉淀在中心的资金在3000万元以上，而国库则起不到拓宽调度的作用，这与财政部实行国库单一账户，推行国库集中收付制度的目的。不相符的，偏离了改革方向。

5、费用开支的审核难把握。在实际操作过程中，发现目前费用开支标准比较混乱，各级财政部门制定的有之，上级主管部门制定的有之，地方各自制定的也有之，到底哪些可以执行，哪些不可以执行，核算中心难以把握。另外，现行有些开支标准又太低，不符合实际，有些合理的支出又没有规定具体标准，因此，各单位支出结报的标准很不统一，核算中心难以掌握。

16.会计核算中心工作职责 篇十六

1．根据《会计法》、《预算法》和有关财政法规制度，认真做好所管单位会计核算工作。

2．审核、记录、计算和报告所管单位各种资金的增减变动及其结果。

3．根据所管单位工作需要，提供有关会计信息资料。

4．依法进行会计监督，保证会计核算的真实性、合法性和规范性。

5．做好单位会计资料和电算化会计档案的整理、归档和保管工作。记账会计岗位职责

记账会计在中心领导下进行工作。

1．认真做好会计核算和监督，保证会计财务处理及时，会计科目运用准确，会计信息规范完整。

2．对原始凭证手续完备性进行复核后，编制会计凭单及时打印。

3．及时准确地传递各种会计凭单，妥善保管各种会计凭单。

4．根据账薄编制各类会计报表，做好各单位财务决算工作。

5．增强服务意识，处理好监督与服务的关系。

6．完成领导交办的其他工作。

核算中心会计人员工作职责

1．会计人员应熟悉并遵守国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，廉洁自律，秉公办事，遵守职业道德。

2．文明办公，礼貌待人。上班时间一律着装，穿戴整齐，讲究仪容仪表；热情、耐心接待办理业务人员；不得高声喧哗，保持办公区安静。

3．遵守考勤和请假制度，按时上下班，不迟到，不早退。

4．遵守会议制度和学习制度，积极参加局机关和中心组织的各项活动。水平和业务技能。

审核会计岗位职责

审核会计在中心领导下进行柜组内各单位会计审核工作。

1．审核原始凭证的合法性、金额的准确性，对经济论文业务合法性提出初审意见。

2．对已开出的转账或现金支票进行复核，对记账凭证的金额进行复核。

3．对已记账的凭单及原始凭证及时整理、定期装订、保管、归档。

4．管理柜组内会计档案。包括：会计凭证、账薄、报表、磁盘、磁带和有关文件制度等会计资料。

5．协助单位编好预算，做好财务分析，增强服务意识，处理好服务与监督的关系。

17.会计集中核算制度初探 篇十七

第二,会计委派制实施中问题的对策。一是加大宣传力度,引起积极的社会效应。应运用各种宣传手段,宣传会计委派制的作用和推行意义,使全社会认识到会计委派制的实施,使财务监督与单位领导的职权相互分离和制约,可以强化会计监督职责,规范被委派单位的财务管理,特别是对保证国有

第一,实施会计集中核算制度后的优势。一是规范了会计基础工作,提高了会计信息的质量。实行会计集中核算后,单位只设报账员负责办理日常现金收支事务,会计业务纳入核算中心统一核算,严格按照国家统一会计制度规范账务处理,大大提高了会计核算工作的质量,提高了会计核算资料的真实性、完整性和统一性。二是加强了会计监督功能,从源头上制止腐败行为。成立会计核算中心后,核算中心严格从制度上和运作程序上规范了各单位财务行为,从源头上杜绝了单位违规开户、私设小金库、坐支、截留、挪用财政资金等问题产生,初步形成了具有前瞻性和预防性的监督机制。三是有利于财政资金的合理调度,提高资金使用效益。实行会计集中核算制度后,取消各单位的银行账户,支出单位的财政资金集中在会计核算中心的单一账户,原来各单位积累的大量资金可以变成财政的调度资金,有利于财政部门对资金加强统一调度和管理,使资金调度更加灵控制权、监督权高度集中,导致工作效率低下,影响了资金使用效率。另一方面,核算中心难以控制各项支出的真实性和合理性,从而产生支付风险。六是核算单位对资产管理工作弱化。单位会计核算工作移至会计核算中心,而财产物资仍由原单位进行管理,这种资产管理与会计核算相分离的情况,导致被核算单位资产管理薄弱的问题更加突出。七是增加了被核算单位的审计监督新难题。由于审计部门与被审计单位之间增加了“中间人”———核算中心,核算中心与被审计单位之间可能就一些会计责任问题出现真空,使得资料提供、具体问询、责任认定难度加大。八是会计集中核算配套信息化网络和公共财政体系改革尚未完善。会计集中核算体系的形成必须以会计集中核算人员、会计集中核算信息平台、会计集中核算配套管理办法为基础。此外,目前我国尚未出台全国性的具体可操作的会计委派及会计集中核算管理办法,缺乏与会计集中核算制度相配套的具体措施。同时,与会计集中核算相配套的系列公共财政体系改革尚未完善。

第三,改进和完善会计集中核算问题的对策。一是健全完善会计法规体系,明确会计责任主体。立法部门应尽快根据实际出台有关的法规文件,使会计集中核算有法可依,保障会计集中核算制度规范运行。同时,要明确被核算单位是被监督的主体和应该承担违法违规行为的法律责任,以及核算中心附有的监督的连带责任。二是规范核算中心的基础工作,建立完善制度,提高核算水平。要规范核算中心会计工作运作程序,从原始凭证的收集,记账凭证的填制,账簿的登记,报表的编报,到会计档案的整理归档,进行逐一要求,在科目设置和使用上,严格按预算规定的科目设置。三是强化核算中心的监督管理职能,从核算型向管理型转化。核算中心的职能要改变重核算,轻监督,轻管理,应向预算执行约束、支付的直接监督、承担国库委托的单一账户、对国库直接支付和授权支付的核算管理等综合职能方向上转变。四是各被核算单位要切实重视财务管理工作,加强财会队伍建设。应坚持报账会计持证上岗,并强化会计人员继续教育;报账会计要据实登记会计台账,定期与会计中心核对,确保财务管理和会计核算资料的真实性、完整性和统一性;要制定报账会计的道德规范,建立遵守职业道德的监督考核机制,并充分发挥会计监督的纽带和桥梁作用。五是完善内外监控制度,确保财政资金、财产物资的安全。要建立大额费用审批制度、超指标审批制度、超用款计划审批制度以及预算单位的财产物资管理制度等内控制度,明确责任。同时,会计核算中心应保证财政资金、单位财产物资的安全,加强被核算单位的固定资产管理。六是有机融合部门预算改革、政府采购制度与国库集中支付制度改革。财政部门要进一步推行预算管理改革,实现会计集中核算与国库集中收付及政府集中采购改革的有机融合。七是建立多单位信息化联网系统,通过网络报账和远程查询系统提高效率。要与财政局、核算中心、单位以及政府采购、国库支付等单位建立信息化联网系统,把预算控制、财务报账、财务报表、统计分析、异地查询监督管理等工作全部在网上实现。八是建立健全财政内部监督和外部审计监督等监督制约机制。财政部门要建立健全内部控制制度,充分发挥会计集中核算的监督与服务职能;成立稽查部门加强财政监督,加大对违法乱纪行为的处罚力度,并引入财政资金效绩审计机制;通过群众监督、社会监督,形成监督合力,从源头上预防和治理腐败。

职工薪酬与股份支付浅探

河北故城县农村信用合作联社

扈健

一是职工范围明确的新规定。新准则对职工的范围做了较宽泛的定义,不仅包括正式订立劳动合同的人员,如全职、兼职和临事工;还包括未正式订立劳动合同,但由企业正式任命的企业治理层和管理层人员,如董事会成员、监事会成员等。新准则对职工范围的明确规定,有利于保护职工的合法权益,有利于明确企业与职工双方的权利与义务。新准则明确了职工薪酬的概念及范围包括:职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿(辞退福利);其他与获得职工提供的服务相关的支出;以现金结算的股份支付、职工子女赡养福利。

二是职工薪酬的会计处理。一方面是与原准则相比会计科目与会计处理的变化。新准则取消了原会计科目“应付工资”、“应付福利费”,取而代之的是“应付职工薪酬”。新增加了原会计准则未涉及到的辞退福利和以现金结算的股份支付。对于货币性薪酬和非货币性职工薪酬,一般借方根据职工服务对象分别记入“管理费用”、“生产成本”等相关科目,贷方记入“应付职工薪酬”。对于企业以自己生产的产品作为福利发放给职工的会计处理比较特殊,具体处理如下:公司决定以自产产品作为非货币福利发放时,借记“生产成本”、“管理费用”,贷记“应付职工薪酬”;实际发放该非货币性福利时,借记“应付职工薪酬”,贷记“主营业务收入”、“应交税费———应交增值税(销项税额)”;同时借记“主营业务成本”,贷记“库存商品”。非货币性福利包括:以自产产品或外购商品发放给职工、将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用、租赁住房等资产供职工无偿使用等。其中住房折旧和租房租金根据受益对象借记相关资产或费用,贷记“应付职工薪酬”。另一方面是关于辞退福利。辞退福利在实务中发生较多,新准则首次系统规范了其确认与计量。辞退福利包括两方面内容:在职工劳动合同到期前,不论职工本人是否愿意,企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿;职工劳动合同到期前,为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿,职工有权选择继续在职或接受补偿离职。需注意的是:辞退福利与正常退休养老金应区分开;无论职工因何种原因离开都要支付的福利,不一定完全属于辞退福利,可能属于正常的离职后福利。计量辞退福利的确认。确认辞退福利应满足两个条件,企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施;企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。具体会计处理如下:如果实质性辞退工作及补偿款项均在一年内完成,借记“管理费用”,贷记“应付职工薪酬”。如果实质性辞退工作在一年内完成,但补偿款项超过一年支付,应当选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额,该项金额以实际应支付的辞退福利之间的差额,作为未确认融资费用,在以后各项实际支付辞退福利款项时,计入财务费用。确认因辞退福利产生的预计负债时,借记“管理费用”、“确认融资费用”,贷记“应付职工薪酬———辞退福利”。各期支付辞退福利款项时,借记“应付职工薪酬———辞退福利”,贷记“银行存款”,同时借记“财务费用”,贷记“未确认融资费用”。