借款及费用报销制度

借款及费用报销制度（共12篇）（共12篇）

1.借款及费用报销制度 篇一

《借款和费用报销及审批程序制度》

这份制度是参考了几家上市公司的报销制度制定的，综合了许多有关报销的规定，比较有操作性，可以根据自己公司的实际情况进行修改。希望对各位有帮助。

借款和费用报销及审批程序制度

总 则

1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总裁及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。

备用金借支程序

4、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。

5、备用金借支程序：借支人填制借支单，按第13条规定权限审

批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。

借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

6、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。

实行定额备用金制度的人员须经财务部和总裁认可。

7、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

8、借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。

9、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

费用报销程序

10、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用

报销单或差旅费报销单，按第13条规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借支单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。

11、对原始票据的要求：

⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销； ⑵、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

⑶、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。

⑷、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

12、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总裁审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。

审批权限

13、备用金借支和费用报销的审批权限：

⑴、备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务部经理复核后，报总裁审批；

⑵、备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务总监核准后，报总裁审批；

⑶、部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总裁审核确认，按第⑴、⑵款规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总裁审批；

⑷、总监或副总裁的费用报销由财务总监审核后，报总裁审批； ⑸、财务总监和总裁、董事长的费用报销交叉审批。

出差补贴标准

14、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

15、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。

16、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

17、长途出差交通工具乘坐标准 级 别 飞 机 火 车 轮 船

总 监 普通舱 硬卧及以上 二等舱及以上 部门经理------硬卧 二等舱 主管及以下------硬卧 三等舱

18、出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）： 级别/出差地点 京、津、沪、穗、深圳、珠海、厦门 其他省会城市 一般地级城市 县级城市及以下 总 监 住宿标准 300 240 200 160 伙食补贴 100 80 60 50 交通补贴 80 60 50 40 合 计 480 380 310 250 部门经理 住宿标准 240 200 160 120 伙食补贴 80 60 50 40 交通补贴 60 50 40 30

合 计 380 310 250 190 主 管 住宿标准 200 160 120 100 伙食补贴 60 50 40 30 交通补贴 50 40 30 20 合 计 310 250 190 150 一般员工 住宿标准 160 120 100 80 伙食补贴 50 40 30 20 交通补贴 40 30 20 10 合 计 250 190 150 110

19、宾馆或酒店标准：

级 别

宾馆或酒店标准 客房标准 总 监 四星级 标准客房

经 理 三星级 标准客房 主管及以下人员 无星级 标准客房

除本制度另有规定外，公司其他任何员工不得住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。

考虑到全国各地住宿实际情况的不同，为避免因住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于第18条规定包干住宿标准的，如住本条上表规定的标准及以下客房的将被视为合理住宿，允许按实报销；公司员工应尽量选择低星级的宾馆

或酒店住宿，以减少开支。

20、出差人员的住宿费在住宿标准内据实报销，超支部分自理，规定标准内节约部分按60%返还。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

21、出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；出租车票必须注明往返地点及用车事由，出租车票无日期的，且出租车票数量超过出差天数2倍及以上的，出差期间不予计算交通补贴。

22、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。

23、出差人员超标准乘坐交通工具须经总裁签字同意方可报销，并须事先请示；飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票须经总裁签字同意方可报销。

24、公司员工出差夜间（指晚8时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%。

25、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总监或主

管副总裁、财务总监、总裁审批后，按票价的50%报销。

26、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同副总裁及以上级人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。

27、司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。

28、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。

公司员工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。

29、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。30、出国人员差旅费的报销严格按照财政部、外交部（92）财外字第1100号文件执行。

市内公共交通费标准

31、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

32、市内出租车费报销标准：

部 门

级 别 每月限额

营销部门 总 监 400元

经 理 300元

综合部门 总 监 300元

经 理 200元

限额以下凭票据实报销，差额不补。

33、凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。

34、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

35、报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。

通讯费标准

36、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、寻呼机等。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。

37、移动电话指入网电话，充值卡不予报销。使用移动电话的员工，其裸机的购置费及上户费等一律由使用者本人负担。

38、通讯费报销标准： 部 门 级 别 每月限额

营销部门 总 监 600元

经 理 400元

主 管 300元

业务员 200元

综合部门 总 监 500元

经 理 300元

主 管 200元

特别岗位 200元

限额以下凭话费单据实报销，差额不补；享受通讯费补贴的出差人员的国内漫游费按80%据实报销，其当月话费单除国内漫游费外，其余话费按规定标准报销，超支月份不弥补不足月份的通讯费。

综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总裁批准确定。

39、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。

业务招待费标准

40、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。

41、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总监或主管副总裁同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总监或主管副总裁批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。

42、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总监或主管副总裁同意，限额接待。

43、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

办公费标准

44、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。

45、各部门申请购置办公用品、印刷品时，需注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行。

46、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。

其他费用标准

47、误餐补贴。公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。

误餐补贴由行政办公室负责发放，公司员工凭领取的未使用的工作餐券每月最后一天到行政办公室换取现金，由行政办公室统一到财务部报账。

48、礼品费。因工作特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品的，须经总裁同意由行政办公室统一采购，个人不得私自赠送礼品。

49、加班费。加班费由人力资源部按国家和公司有关规定办理，月底随同工资一起发放。

50、司机出车补贴。司机工作时间（9：00—17：00）在市区内出车，不计算出车补贴；司机工作时间以外加班，视不同情况分别处理：

⑴、加班取件：按实际用车时间，填写加班单，行政办公室统一上报，由人力资源部计入当月工资发放；

⑵、接送客户：只负责接送客户，按加班取件办法处理；全程跟车陪同客户的，原则上不得随同客户一起用餐和娱乐，司机用餐须自行解决：

a、司机自己解决用餐的，公司按工作餐标准发放伙食补贴，并

按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴；

b、司机随同客户一起用餐未与客户一起娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴； c、司机随同客户一起用餐和娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际接送时间（不含等候时间）计算加班补贴。⑶、其它情况：按加班取件办法处理。

⑷、司机双休日和节假日加班，参照以上规定及国家、公司有关规定办理。

其他规定

51、主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。

52、休探亲假人员的费用报销标准按人力资源部的规定执行。

53、备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期二、四，其余工作日财务部不办理。

54、本制度自修订之日起实行。

55、本制度由财务部负责解释。

2.借款及费用报销制度 篇二

一、新国际借款费用准则的主要变化

与旧准则相比, 新国际借款费用准则的主要变化是那些需要相当一段时间才可使用或销售的资产的有关借款费用不再允许被计入当期费用。

(一) 新国际借款费用准则的总体变化

原准则分为8章——目标、范围、定义、借款费用基准处理方法、借款费用所允许的备选处理方法、披露、过度性规定和生效日期, 共计31条。新准则为8章30条, 作了如下变动:将“目标”改为“核心原则”;删除“借款费用基准处理方法”和“借款费用所允许的备选处理方法”并将其改为“确认”;增加了“废除1993年修订的IAS23”。

(二) 新国际借款费用准则的范围缩小

对比旧准则, 新准则缩小了范围。新准则不适用于以公允价值计量的资产。IASB认为, 该类资产的计量不会受到建造或生产期间发生的借款费用的影响。此外, 新准则也不适用于制造的存货或者其他大批量反复生产的存货。IASB考虑到, 将借款费用分配于大批量反复生产的存货和监控这些借款费用这两方面都存在困难。因为资本化成本很可能超过潜在收益, 所以不要求企业将此类存货的借款费用资本化。

(三) 新国际借款费用准则中借款费用的基准处理方法的删除

此次修订删除了准则中可供选择的一种方法。IASB认为, 直接归属于相关资产的购置、建造或生产的借款费用是该资产成本的一部分。将与相关资产有关的借款费用立即予以费用化的做法不会提高会计信息的可比性, 而且内部开发的资产和从第三方获取的资产之间的可比性也将会降低。鉴于此, 新准则不再允许将与在建资产的取得、建设和生产有关的借款费用计入当期费用。

(四) 新国际借款费用准则的追溯调整处理变化

旧准则规定, 当采用准则构成了会计政策的变更时, 企业应根据国际会计准则第8号“本期净损益、基本错误和会计政策的变更”来调整其财务报表。企业还可根据所允许的备选处理方法, 在本号准则生效后, 将已发生的符合资本化标准的借款费用予以资本化。IASB认为, 应用追溯调整所需要的成本超过由此带来的收益。因此, 修订后的IAS23不要求进行追溯调整。

二、新国际借款费用准则国际间比较

IAS23的修订是在考虑了IASB发布的IAS23——借款费用 (1993年发布) 和FASB发布的美国财务报告准则 (SFAS) 第34号——利息费用的资本化之间差异的基础上作出的。修订后的IAS 23消除了直接归属于相关资产的购置、建造和生产的借款费用予以费用化的处理方法。

(一) 与美国SFAS34的比较

一是借款费用的定义。IAS23使用术语“借款费用”, 而SFAS34使用术语“利息费用”。“借款费用”含义更广, 包括利息和其他费用;安排借款所发生的附加费用的摊销。另外, 美国紧急问题工作组得出结论, 派生利得或损失是资本化利息费用的一部分。IAS23没有涉及此类派生利得或损失。二是相关资产的定义。IAS23与SFAS34的差异表现在:IAS23定义相关资产为需经过较长准备期才能达到可以使用或可销售状态的资产, 而SFAS34没有使用术语“较长”;IAS23不适用于以公允价值计量的相关资产, SFAS34没有提及以公允价值计量的相关资产;SFAS34将某些情况下以权益法核算的投资作为相关资产, 但IAS23却没有这样的规定;SFAS34不允许企业将与受到捐赠者严格限制的资产有关的借款费用资本化, IAS23没有这样的说明。三是计量。在企业为获得相关资产借入款的情况下, IAS23要求企业将借款期内发生的实际借款费用, 减去该借款用于临时投资所带来的任何投资收益确定为符合资本化借款费用的金额。SFAS34要求企业在确定资本化利率时使用专业判断。四是披露要求。披露要求的差异如下:IAS23要求披露确定符合资本化条件的借款费用的金额所使用的资本化比率, SFAS34没有这样的要求;SFAS34要求披露部分利息费用进行资本化的会计期间, 承担的全部利息费用金额以及其中资本化的金额, IAS23仅要求披露本期将借款费用予以资本化的金额。

(二) 与我国CAS17的比较

一是借款费用的定义。IAS23所指的借款费用银行透支、短期借款和长期借款的利息;与借款有关的折价或溢价的摊销;安排借款所发生的附加费用的摊销;按照国际会计准则第17号“租赁会计”确认的与融资租赁有关的财务费用;作为利息费用调整的外币借款产生的汇兑差额部分。而CAS17—借款费用仅包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销与辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。二是相关资产的定义。IAS23规定, 符合条件的资产包括:存货、制造车间、电力设备、无形资产和投资性房地产;金融资产以及制造或其他在较短生产周期内生产的存货, 则不是相关资产。那些在购置时就已有预定用途或准备销售的资产不是相关资产。而我国CAS17《借款费用》只包括固定资产、存货和投资性房地产。三是短期投资收益。IAS23规定, 为取得某项符合条件的资产而进行的筹资安排可能使主体获得借入资金, 并在该资产部分或全部用于符合条件的资产的支出之前, 承担相关的借款费用。在这种情况下, 有些资金常常在发生符合条件的资产的支出之前用作临时性投资。在确定本期应予资本化的借款费用金额时, 这些资金中获得的投资收益应从发生的借款费用中扣除。而CAS17没有考虑在借款费用中扣除其用于短期投资所获得的投资收益。四是资本化的暂时中断。IAS23规定, 在为使资产达到其预定可使用或可销售状态而进行的必要准备活动发生较长的中断期内, 可能发生借款费用。这些费用属于持有部分完工的资产而发生的费用, 不具备资本化的条件, 应暂停资本化, 但未规定较长中断期的时间界限, 而我国借款费用准则则明确规定这一期限为超过3个月。

三、新国际借款费用准则对我国的启示

(一) 深化借款费用与相关资产的内涵

我国借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等, 但不包括与融资租赁有关的融资费用和银行透支利息。而国际借款费用准则所指的借款费用, 除了因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用, 以及因外币借款而发生的汇兑差额外, 还包括银行透支利息及依照IAS17《租赁》确认的融资租赁所形成的融资租赁费。IAS23认为, 相关资产包括存货、制造车间、电力设备、无形资产和物业投资。因此, 我国可将相关资产的种类进一步扩大为存货、制造车间、电力设备、无形资产和物业投资。

(二) 明确短期投资收益

IAS23规定, 对于专门为获取某项相关资产借入的资金, 符合资本化条件而计入该资产成本的借款费用的金额, 应为借款期内发生的实际借款费用, 减去该借款用于临时投资所带来的任何投资收益。企业将为获取某项相关资产借入资金用于临时投资所带来的任何投资收益减少了利息的支出, 因此应从实际借款费用中减去该借款用于临时投资所带来的投资收益。

(三) 取消判断指标

IAS23规定, 在开发活动发生中断的一个较长期间内, 应暂停对借款费用资本化;在为资产达到预定用途或销售状态而进行的准备活动发生中断的一个较长期间内, 可能发生借款费用, 这些费用是持有部分完工资产的费用, 不具备予以资本化的条件, 但IAS23并未规定较长中断期的时间界限。而我国借款费用准则明确规定这一期限为超过3个月。这样的规定便于会计人员操作, 但容易把企业家和会计师误导到背离经济实质的方向。因此, 为了反映经济实质和会计人员的专业判断, 应取消期限规定。

理论上, 对新建资产可投入使用前所投资金的利息应否资本化有不同的建议:不予资本化;仅将为特定目的借入资金而实际支付的利息予以资本化;将借入资金的利息资本化, 但其额度不应超过企业实际支付的利息总额;对全部投入资金的利息均予以资本化, 而不论资金来源是借入的还是自有的。决策有用性的计量观是一种较理想的解决思路, 但限于条件, 现值会计又不能全面推广, 历史成本会计仍占据基础地位。尽管如此, 如何在保持一定可靠性的情况下尽量运用公允价值计量以解决借款费用会计处理所面临的难题仍是全体会计人员应进一步思考的问题。

参考文献

[1]IAASB.IASB issues amendments to the requirements for borrowing costs[EB/OL].http://www.iasb.org/News.

[2]陈毓圭:《原则导向还是规则导向---关于会计准则制定方法的思考》, 《中国注册会计师》2005年第6期。

[3]汤云为、钱逢胜:《会计理论》, 上海财经大学出版社1997年版。

[4]财政部会计准则委员会组织翻译:《国际会计准则2000》, 中国财政经济出版社2000年版。

3.公司费用报销制度及报销流 篇三

为了加强公司的财务管理，统一各部门的报销程序及规定，使成本观念深入到公司各个环节中去，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

第一条:日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、制作费、办公用品、日用品等等。

第二条：费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。

(三)费用报销单必需要有正规发票，没有发票请按第一条的内容找发票来充票，没有发票不予报销。

（四）员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，详细注明出差地点、目的，按规定填好。

（五）员工向公司借款支付（包括公、私借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务负责人、总经理签字。款项在超过规定的期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间按当月工资扣回。

（六）财务报销，票据当月报销、不可跨月，当月的最后一个报销日在该月的28日，该报销日停止财务报销。

第三条：费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→出纳初审→财务负责人确认→总经理审批签字。

第四条：本制度由公司财务制定，从批准之日起执行。

益尔欣财务部

4.日常费用报销制度及流程 篇四

第一条 基本原则

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准: 职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工

火车硬卧

150元/天

60元/天

30元/天 部门负责人 火车硬卧

200元/天

80元/天

40元/天 总经理助理 飞机

280元/天

100元/天

50元/天 总经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第七条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第八条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第九条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

5.营销费用报销流程及制度大全 篇五

文件编号：JN/ZD-04-2015-02

版本号：A/0 归口管理：财务中心

主编部门：财务部 生效日期：2015年2月3日

营销费用报销流程及制度

为落实公司营销精细化管理要求，规范业务人员销售费用报销流程及操作，特制定以下报销制度。

一、业务员报销流程

注：售后、品牌人员参照以上流程执行 财务中心制度汇编

二、区域经理报销流程

三、省总报销流程

财务中心制度汇编

四、营销员报销管理规定

1、所有销售费用必须据实填报，如有不实或虚报等现象，该项费用不予报销。各级审核人员在审核报销单据的过程中必须对费用真实性、合理性及准确性负责，如未能严格把关，或串通报销人员对报销单据有弄虚作假的行为，一经发现对相关人员一并做以处罚。

2、所有报销单据及原始凭证不得涂改，报销单据背面粘贴正规发票，报销单据的填写及票据的粘贴必须规范。

* 白条、收据（复印店打字复印，办事处房租除外）为无效票据，不予报销。* 破损、涂改、印章模糊不清的发票为无效票据，不予报销。

* 不符合逻辑的连号发票（即非单笔费用内的连号发票）视为无效票据，不予报销，例如的士票连号，与其他业务员报销的发票连号，当期报销与上期报销中使用的发票连号均视为不符合逻辑的连号发票。

* 所有发票抬头应正规开具“武汉金牛经济发展有限公司”。

3、各项费用在公司规定的标准范围内据实报销，超出部分不予报销。

4、各级审核人员如发现费用填报超标或其他违反报销制度等错误时，按以下办法操作执行：

*区域经理、省总、大区领导审核发现报销单据有误时，不得涂改报销单据，必须将单据退回报销人员重新填报。

*财务人员审核发现报销单据有误时，用红色碳素笔将原报销金额划掉，在红线上压盖审核人员名章，并将核准后金额用红色碳素笔写于原报销金额上方空白地方。报销金额只允许由大改小，不允许由小改大。

5、地区类别划分：

一类地区（省会及直辖市）；二类地区（地级市）；三类地区（地级以下城市）。

五、具体细则

（一）长途差旅费

1、单据填写要求：右上角一律注明工号、职务，区域类别、报销时段 财务中心制度汇编

例如：000123，区域经理，一类地区，2014.09.21-2014.10.20

2、长途差旅报销单中起止时间及地址要连续，车票粘至报销单背面，并按时间先后顺序呈鱼鳞状依次粘贴。

3、车船票报销标准：业务员、区域经理按火车硬卧或动车二等座标准报销，省总、大区领导按高铁二等座标准报销。

乘坐高于以上标准的交通工具，例如飞机，凭飞机票参照以上标准报销。注：市内前往机场的大巴费用作为市内交通费报销，不在长途差旅费用中报销。

硬座火车票票价高于50元的可享受硬座补贴，补贴金额为票价的50%。长途汽车票价高于90元的可享受8元/趟的长途补助，但必须是机打车票，手撕票不享受。

4、生活补助标准：30元/天（适用一、二、三类地区），可不用提供发票，但与报销时段要相符。

5、住宿费用标准：业务员及区域经理：一类地区70元/天；

二、三类地区60元/天，省总及大区领导：200元/天，北京、上海、广州地区220元/天（大区领导可按实际出差天数全月打通计算）；凭正规住宿票据报销，定额发票及手撕发票背面需注明住宿时间及地点。

出差至有办事处的地区城市原则上不报销住宿费用，如果办事处不能提供住宿，需在外住宿的要提供当地区域经理的证明和正规住宿票据报销。

6、订票费不予报销。

7、退票费需附退票说明，退票说明由上一级领导签字，业务员由区域经理签字，区域经理由省总签字，凭退票报销凭证及退票说明据实报销。

8、探亲休假从区域直接回老家的长途费用报销，参照区域到武汉的票价标准，在这个标准范围内凭票据实报销。休假完后返回区域采用同样标准。

（二）市内交通费

1、限额：一类地区：500元/月； 二、三类地：400元/月。

2、范围包括：公交，巴士，的士，地铁，轮渡等正规交通工具 财务中心制度汇编

3、需提供以上正规交通工具发票，公交充值票在额度范围内允许报销（额度：一类地区250元/月；

二、三类地区：200元/月），收据一律不予报销，定额发票及手撕发票背面需注明日期及起始地。

4、提供市内行程单，发票与行程单要相符，市内行程单需由区域经理及省总签字。

（三）通讯费

1、限额：

大区领导（含省总）：完成当月销售计划600元/月，未完成当月销售计划500元/月。

区域经理：完成当月销售计划500元/月，未完成当月销售计划400元/月 业务员：完成当月销售计划300元/月，未完成当月销售计划200元/月 超额完成当月销售计划的可按超出比例据实报销。

2、需提供电信局打印的正规话费发票报销，充值发票及话费清单不能作为报销凭证，不予报销。

3、一个人一个月只能报销一个电话号码。

4、售后人员通讯费每月最高限额240元。

5、品牌人员通讯费每月最高限额300元。

6、办事处座机话费在大区费用率不超出公司标准的前提下据实报销，如话费异常，经查实属非正常业务话费由区域经理负责赔偿。

（四）招待费

1、以大区为单位，整个区域内招待费整体考核。

2、实行最高限额内实报实销制度，最高限额为该区域截止当月全年累计销售收入的0.3%，区域范围内全年打通使用。

3、原则上招待费只由区域经理经办，如特殊情况需由业务员经办的，必须经区域经理同意。

4、单笔招待费支出在500元以上的必须事先报告省总同意，凭省总签字报告及发票据实报销。财务中心制度汇编

5、单笔招待费支出在2000元以上的必须事先报告营销中心主要领导同意，凭中心主要领导签字报告及发票据实报销。

6、客户到公司考察费用，由区域申请，大区领导批准，市场部派专员负责接待并借支，接待完毕，由接待专员凭费用申请审批报告及发票据实报销。

（五）办公费

1、办公费限额：业务员50元/月；区域经理100元/月

2、报销范围仅包括：汇/取款手续费、传真、复印、打字、名片制作等。（办公耗材、邮寄费、标书制作，可不受该额度限制，施行据实报销）

3、办公耗材由办事处指定人员集中申报购买，申购前需提供采购明细清单经省总签字同意后，方可采购，凭办公用品申购明细清单及正规发票报销。

（六）办事处费用

1、房屋租赁费、小区物业管理费

主要是指各区域在所属地区租用办事处所产生的费用。房屋租赁费由省总办理借支并支付，凭租房合同复印件及房主收据报销。业务员、区域经理、驻外财务无特殊情况外不经办报销办事处房屋租赁费。

2、办事处水、电、煤气、采暖等杂费

办事处水、电、煤气、采暖等杂费在不超出该地区营销控制费用率的前提下，凭正规发票，据实报销。如果费用异常，经查实属非正常情况产生的浪费由区域经理负责赔偿。

3、采购固定资产费用

办事处购买电脑，传真机，复印机，办公桌椅，床铺等大额固定资产需事先报告公司营销中心总部，经营销中心主要领导签字同意后，方可采购，凭报告原件及采购发票报销。用于生活类资产及生活用品不予报销。

（七）车辆费用

1、区域车辆（比亚迪）费用包括：汽油费，维修保养费，路桥费（ETC），停车费。不包括洗车费，违章罚款。

注：高速公路过路费作为长途差旅费报销。财务中心制度汇编

2、车辆油耗标准由车队核定，报销汽油费时需附汽油发票及车辆行驶记录表，先交车队审核油耗标准后再到财务进行报销

3、用于销售的自有车辆费用补贴按最高不超过2000元/月的标准执行，仅限汽油费，凭发票限额内据实报销。对已进行报销油费补贴的业务人员，取消市内交通费报销。

（八）其他费用

区域在营销过程中产生的，并且是服务于销售的，在上述内容中并未明确列出的费用，额度一般不得高于500元，超出该额度应提前向公司营销中心总部汇报，经批准签字同意后方可支出。凭报告及发票报销。

编制：

审核：

企管办：

6.借款及费用报销制度 篇六

关键词：借款费用,核算,财务风险

2007年1月1日, 上市公司开始执行借款费用新准则。由于准则的执行, 导致可资本化的借款范围、应予以资本化的资产范围、折价溢价的摊销方法、辅助费用资本化金额等有了较大的变化, 从而使企业在资产和费用的计量上产生差异, 进而对企业财务产生诸多方面的影响。本文旨在通过借款费用核算变化对财务影响的分析, 帮助企业改善财务状况, 避免财务风险, 使其稳健运行。

一、借款费用核算的变化给企业财务所带来的正面影响

(一) 改善企业的财务状况

旧准则规定, 只有发生在固定资产购建过程中借款费用, 才能够在符合条件的情况下予以资本化;发生在其他如存货等购建的一般借款费用不能够予以资本化等限制。这些限制, 必定会使计入固定资产成本的费用低于实际发生数, 导致固定资产入账价值的降低, 从而降低了资产负债表中固定资产的总额。新借款费用准则, 扩大了借款费用可资本化的资产范围, 使固定资产入账价值提高了, 从而增加了资产负债表中固定资产的总额。另外, 如果相关资产的购建或生产占用了专项借款以外的一般借款符合资本化条件的, 被占用的一般借款的利息费用也允许资本化。而且, 专门借款费用在资本化期间可全额资本化, 不再与资产的支出挂钩。这也会使资产负债表中的固定资产, 存货等资产总额增加。

(二) 提升企业的经营成果

借款费用的处理原则有费用化和资本化两种。当企业的借款费用予以资本化时, 其作为相关资产成本的一部分列入资产负债表, 当企业的借款费用不能资本化时, 大额的借款费用将计入企业的当期损益, 对企业当期利润有较大的影响。借款费用准则的变化, 使借款费用可予以资本化的借款范围扩大, 即借款费用不仅限于专门借款, 还包括为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款发生的借款费用。且专门借款发生的利息资本化金额不再与发生在符合资本化条件的资产上的支出挂钩。而旧准则出于谨慎和稳健的考虑, 相关规定都较为严格, 目的是为了防范企业将大量的借款费用计入资产, 从而虚增企业的资产价值及盈利, 以达到粉饰财务状况。但这样对借款费用予以资本化的范围进行限制, 并不能真正反映借款费用的业务实质。而新准则就缩小了资本化范围的限制, 更能反映交易的经济实质, 不仅可以增加资产负债表中的资产价值, 同时因减少了企业的财务费用, 在短期内将会提升企业的经营业绩, 能更恰当地反映企业各个期间的经营成果。

(三) 增强企业投资的信心

借款费用的具体准则可能对企业的财务决策产生影响, 从筹资角度来看, 新准则扩大了可以资本化的资产范围, 由于占用了一般借款费用也可以资本化, 可以计入资产成本, 减轻了利息费用对当然损益的压力, 可能使企业更有信心借款, 更放眼长远, 实现长远效益, 有利于其可持续发展。由于其费用即借款利息计入建造的资产成本不作为当期损益, 有可能改变企业的预期, 举借利率较高贷款。从投资角度来看, 由于项目投资占用资金的利息等费用, 可以资本化, 对当期损益影响减小, 可能会使投资者更有信心投资可符合资本化条件的项目, 尤其是投资于大型项目, 这就有助于企业扩大投资规模, 创造更多发展空间。同时, 由于借款费用资本化范围扩大相当于减少了投资项目的短期成本, 这样企业决策者就更原意投资风险较大, 而收益很高的项目, 有利于企业实现技术创新, 为企业创造更大经济效益。

二、借款费用核算的变化给企业财务所带来的负面影响

我们也不能忽视借款费用相关规定变化后的一些负面影响。由于借款费用核算的变化使得借款费用资本化减轻了利息费用对各期损益的压力, 可能会导致企业盲目借款, 造成资本结构不合理, 给企业财务带来负面影响。

(一) 造成资产负债率过高

从投资方面来说, 由于项目投资占用资金的利息等费用, 可以资本化, 对当期损益影响减小, 可能会助长企业的过度投资行为。企业相关资产不断增加, 流动比率不断上升, 企业借款增加, 企业的资产负债率也进一步的增大, 容易出现企业借款额度巨大, 资不抵债的现象, 进而发生破产。因此, 有必要对这些企业的借款行为进行相应的控制和调节, 把企业的资产负债率控制在一个适当的范围内, 以防企业的资产负债率过高, 而无法偿还欠款。过度的负债会影响到企业价值最大化的实现, 引起股东与债权人之间的利益冲突。作为债权人来说, 是希望投资一些安全性较高的项目, 保证本息的收回;但是股东出于对高收益的追求, 往往投资一些高风险的项目, 这一定程度上就会损害到债权人的利益。这是因为, 若投资成功债权人只能获得固定的收益, 剩余的高额收益均归股东所有;若投资失败, 损失却要由股东和债权人共同承担。这明显对债权人不利, 矛盾也会随之产生, 从而影响企业价值最大化。

(二) 使资本结构不合理

借款规模过大会使企业资本总额中自有资本和借入资本比例不恰当, 对收益产生负面影响而形成财务风险。许多企业经营者认为资金越多, 企业盈利能力越强, 因而盲目扩大资金规模, 忽视对资本结构的控制。企业借入资本的比例越大, 资产负债率越高, 财务杠杆利益越大, 伴随其产生的财务风险也越大。如果资产负债率过高, 则有可能息税前利润不足以支付利息, 使企业面临财务危机, 还有可能侵蚀自有资本, 使企业资不抵债。我国企业资金结构不合理, 具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。因此要合理地利用债务融资, 配比好债务资本与权益成本之间的比例, 对降低综合资本成本, 获取财务杠杆利益和降低财务风险是非常关键的。

(三) 降低借入资金管理效率

通过案例我们可以进一步深入分析, 企业大量借入资金时就应该考虑到制定严格的资金管理制度。但是有些企业对借入资金缺少计划和安排, 认为借入资金投产于项目的分配是财务部门的责任, 未调动各职能部门对资金使用的积极性。再加上如果财务人员素质不高, 没有有效地分配资金, 不但使企业资金大量闲置, 造成资金资源浪费, 还会加大企业借款的成本费用, 使企业遭受不必要的经济损失。

三、消除借款费用核算变化所带来的负面影响的建议

(一) 加强企业筹资和投资风险管理

企业借入资金会给企业带来一定程度的财务杠杆效益, 但这并不意味举债越多越好。企业的资产负债率越高, 财务杠杆作用越大, 伴随财务杠杆作用的财务风险也越大。因此, 企业应充分挖掘自身潜力, 用好留存资金, 实施多元化融资策略, 从以往过度依赖银行贷款向以银行贷款为主的多渠道融资转变。这样, 既可以充分发挥负债的财务杠杆作用, 又可以将财务风险控制在企业可以承受的范围内。企业可通过合理安排产权资本与债务资本比例, 寻求最佳资本结构, 降低财务风险。企业易受多种因素变化的影响, 为了降低投资项目风险, 企业应事先对项目进行全方面的定性与定量分析, 合理预计投资效益, 应对各种投资方案进行可行性研究与综合评估。在选择投资方案过程中, 既要把握时机进行适度风险投资, 以获取超额利润, 还要克服盲目乐观和冒险主义, 正确运用投资组合理论寻求风险性、稳健性的最佳平衡点, 尽可能控制投资风险。

(二) 优化资本结构和保持资金流动性

最优资本结构是指企业可接受的最大筹资风险以内, 总资本成本最低的资本结构。这个最大的筹资风险可以用负债比例来表示, 一个企业只有权益成本而没有债务成本, 虽然没有筹资风险, 但是总资本成本高, 收益不能最大化;如果债务成本过多, 则企业的总成本虽然可以降低, 收益可以提高, 但筹资风险却加大了。因此, 企业应确定一个最优资本化结构, 在融资风险和融资成本之间进行权衡。只有恰当的融资风险与融资成本相配合, 才能使企业价值最大化。

在优化资本结构的同时, 也要合理调度资金, 保持资金的流动性。资金是企业的“血液”, 保持充足的现今流, 适当统筹安排资金, 是企业获取利润的关键。比如, 房地产企业, 其开发资金耗资大, 一个项目需上亿元资金投入, 如不对资金进行统筹安排, 极有可能产生资金缺乏, 影响项目工程进度, 甚至导致项目失败。同时, 房地产开发项目易受市场、社会、自然等多种不确定因素影响。这些不确定因素不但使商品销售不畅, 造成商品大量积压, 危及企业资金的正常运转, 如此恶性循环下去, 还将使企业逐渐失去再融资能力, 最终引发企业财务危机。因此, 企业应注重对借入资金和自有资金的管理, 制定资金使用计划, 保持资金最大效益化, 不会造成资金闲置, 浪费资金资源等问题。其次企业长期借款和发行债券融资, 所负担的借款费用都要定期支付。因为企业的长期负债随着时间的流逝会不断转化为短期负债, 这些借款费用归根到底是由企业的流动资产来偿还。所以企业要保持一定的资金流量, 才不会影响到企业的偿债能力, 造成企业的财务风险。

(三) 进行全面资金预算

企业应建立以现金流预算为核心, 财务预算和筹资预算为重点的全面预算管理系统。这样可以防止企业盲目借款的行为, 有效避免财务风险。首先现金流预算, 是财务管理工作的重要环节, 准确的现金流预算可以为企业提供财务预警信号, 使经营者及早采取风险防范措施。为了使现金流预算更加准确, 企业应明确资金使用计划, 量化未来预期收益, 准确预测未来现金流入量和流出量, 建立滚动式的周期现金流量预算。其次财务预算, 主要是对企业资金的取得和投资、收入和支出等做出具体安排。企业应以资本预算为基础, 以利润为目的, 以现金流量为核心编制财务预算, 要求各职能部门通力合作, 监控预算执行情况, 对所发现问题及时反馈, 发挥预算监督的财务预警作用。最后筹资预算, 是企业关键环节之一。企业项目投资前应充分考虑筹资风险, 根据自身现金流转情况和企业偿债能力、各种筹资渠道的资金成本, 确定筹资规模和资本结构, 选择筹资方式, 制定债务计划。

参考文献

[1]、陈美芸.新会计准则下借款费用中利息的会计处理[J].会计之友, 2006 (12) .

[2]、李晶.浅谈新企业会计准则第17号——借款费用[J].时代经贸, 2007 (3) .

7.借款及费用报销制度 篇七

一、目的 爲了加強出差工作管理，明確費用報銷標準和報銷流程，使各相關人員在操作出差事項時有所依循，結合本公司實際情況，特制訂本管理制度。

二、適用範圍 凡宿州先进服饰有限公司各部門人員因公奉命出差辦理公務者，均需依從本管理制度的規定。三.組織與權責 1． 廠長及各部門主管是所屬出差人員的直接責任人，所有人員出差均需廠長批准同意並向其負責；厂长不在是由厂务主任代理批准，出差2天以上的由厂务主任向厂长电话报告后再确定是否批准；厂务主任出差由厂长批准。

2． 廠長外省出差需得到總經理或董事長的批准，县內出差由各廠長視工作需要自行定奪。四.手续办理 1.公司职员出差应严格履行报批手续，出差人员应填报《出差审批单》（见附件：1），明确出差任务或事,由本部门主管审核签字，报厂长（厂务主任）批准，交人事归档作为考勤依据。2.公司各部门要合理安排出差日期和时间，严格控制出差人数和完成任务期限。

五.差旅費報銷標準如下表所示：

類別 費用 交通費(憑證報銷)住宿 費(憑證報銷)餐費(憑證報銷)市內 特區直 其他中特區直其他中職務 飛機 火車 輪船 交通 轄市 省城 小城市 轄市 省城 小城市 本县 廠長級 事前報准 硬臥

經濟倉 計程車 實報實銷 實報實銷 工程師、設計師、主任級人員、中晚誤餐費13元/餐, 高級技術人員(包括紙師傅、打中晚誤餐費15元/上限150早餐3元/餐 帶師傅)同上 硬臥 經濟倉 公交車 上限200元/晚 餐, 元/晚 全日上限29元/天 副廠長、副經理、廠長助理、早餐5元/餐 經理助理、總經理秘書 全日上限35元/天 第 1 頁, 共5頁 營業員、採購、會計、辦公室中晚誤餐費13元/中晚誤餐費12元/餐, 早文員、設計員、出樣員、打上限130餐,早餐3元/餐 餐3元/餐，全日上限27同上 硬臥

經濟倉 公交車 上限180元/晚 帶員、機修、外發QC及一般管元/晚 全日上限29元/元/天.理員、司機等 天.有特别要求的按特别要求执行，如常期合作的协议住宿或餐饮点。六.管理規定.出差在飲食、住宿、交通方面的總要求是在保證安全衛生可靠的前提下遵循節約、經濟、實惠的原則，根據具體問題或實際情況合理處理差旅費用，具體規則： 1． 上表所列誤餐補貼以跨越公司就餐時間爲前提。2． 出差同一天內有市內市外的，按市外標準補貼。

3.出差途中如需變更路線，延長或縮短日期、或因完不成任务需要逾期等情況，需及時向廠長或直接上司請示，不得擅自改變計劃。

4.出差途中除因病、意外災害或實際工作需要須電話請示批准延時外，不得因私事或藉故延長出差時間。否則除不予報銷違規時日差旅費外，並依情節輕重每日罰款50-300元不等。具體金額由主管部門負責人與行政部门负责人共同商定。

5.主任级以上人員不得報支加班費，使用公司車輛不得申報交通費。如出差目的单位提供食宿的則不可報銷食宿費。6.外发查货、外发跟单、外发QC等加班费，不管是提早去，或很晚回（至23时），（通宵除外，如晚23时坐车，第2天早才回来，一般算加班或调第2天休息)，只能按最多2小时计算,2小时以内的按实际时间填写加班审批（申请）单，人事按有效的加班审批（申请）单交计算加班时间，无审批签字的视为无效。

7.出差費用一律按上述規定的標準報銷。超標自付，欠標不補。住宿費必須憑當地住宿發票作報銷依據, 如不能提供正式發票或有效票據則只按報銷標準的50%處理。餐費也須憑有效餐飲票據作報銷依據, 惟較難取得發票的小額餐費可用現金支出單報銷。因公司提供三餐，所以上午11：30後出差外省及晚上18：20前從外省出差第 2 頁, 共5頁

回公司，只可報銷當天一餐誤餐補助。早上7：30前出差，可報早餐費（按标准）。出差外省超出零晨零點以後回公司，可報夜宵補助8元。8.外發查貨員、外發跟單及外发QC等相關駐外發廠的職員，原則上由公司負責人與外發廠協商提供食宿，外發廠可單獨向公司收取此費用，駐外發廠職員不可以報銷住宿費及餐費，只可報銷途中伙食補助。外發廠不能提供食宿，或因故趕不到外發廠食宿的，按第五條相應標准報銷。

9.公司員工一律乘公交車出差，如果達不到或根本無公交車的地方或爲了趕時間或者回廠提取貨物太重可以坐計程車或出租摩托车，憑票報銷。10．因公司业务需要接送客人，如遇公司無派車，可以乘坐出租車，但需明確註明客人名稱，起始地址。11．同事一同出差、一同食宿，其中一人已報銷了所有人員的差旅費，其他出差人員不得重復報銷。同時有多人到市外外出差，所發生之差旅費由一人一次過報銷﹔若同時有多人到市內標準地區出差，則不同部門人員可分開報銷。12．實報實銷的出差人員要厲行節約，在住宿方面需視實際情況以不超過三星級標準爲宜，餐費方面每餐最高不能超過100元(陪同客人或其他特殊情況除外)。13．低階人員隨同高階人員出差外省，可視實際情況在食宿、交通方面與高階人員享有同等待遇。14.原則上離公司100公里之內不報住宿費，當日需返回公司，特殊情況需事先征得上司同意。15.差旅費用須在返回公司後三天內辦理報銷手續，特別情況(例如：審批人出差或休假)可以在兩個星期內報銷，超出二個星期一律不予報銷。16．出差港澳及國外地區經總經理批准後合理費用均可實報實銷。17.若出差之地點有提供免費用餐(如在人才市場、政府职能部门举办的业务培训等), 或得到外方招待，或招待外方時，出差員工不設餐費補助。第 3 頁, 共5頁

18.司機享有一般管理員出差補助，平时不能申请备用金

IC卡），所以司機只有在出差外省且需交路桥费的情况下可預支500元差旅費。並按15條規定按時報銷，司機在報銷差旅費需認真填寫單據, 註明出車時間、事由、行車地點和路線、路橋費及誤餐費憑證交車輛管理負責人簽名審核，再報審批人復審即可報銷，如費（县内无路桥费，加油用有疑問，財務部有權予以退回。二：費用報銷制度 1.應酬費的報銷： 因業務需要而發生的交際應酬費需先向上级主管申请批准，必須取得就餐餐廳發票，並寫清楚交際的內容，交際的時間，用餐人數，金額，票據張數，經手人簽名。個人的餐費一律不予報銷。2：交通費的報銷 2.1出租車票的報銷： 一般情況出租車費公司不予報銷，如有特殊情況需要報銷者，事前必須征得廠長同意。報銷人報銷時必須註明時間（發票上有時間可以不註明），起始地點，報銷的原因（接客人必須有客人名稱），經手人簽名。2.2 如需要到外地出差趕時間，早上7：00前出差，晚上7：00後回公司，可以乘坐出租車到就近公交車站或地鐵站或目的地，以出租車上時間為報銷依據，其它時間不予報銷。2.3县內公交車票,長途車票的報銷：必須註明發生的時間，起始地點(票面上已註明時間及起始地點可以不用單獨註明)，報銷的原因，經手人簽名。2.4停車費，路橋費的報銷：必須註明停車及路橋費的地點，時間，金額，經手人簽名。

3：辦公用品，工程用品,衣車零件的報銷 所需待購的辦公用品，工程用品及衣車零件必須先填寫<<購買申請單>>,並由相應審批人審批后,交行政部統一安排采購.所購實物需要由指定人點數驗收，并由驗收人開出商第 4 頁, 共

5頁

品驗收單交報銷者，報銷人在發票的背面註明用途，金額及經手人簽名並隨同驗收單，購買申請单，供應商登記本一起方可報銷。4： 差旅費的報銷： 出差人必須分類粘貼整齊所有單據，並在每一張單據背面註明發生的時間，地點，經手人簽名再逐項填寫差旅費報銷單，報銷人報銷誤餐補助，需單獨填寫現金支出證明單，如果出差人當時在公司用餐及請客人用餐不可以再報銷伙食補助。5：郵寄費的報銷 所有快遞件及郵寄件報銷時應憑發票及快遞單，郵寄單一起相對應報銷，並需在發票背面注明業務所發生的時間，內容，金額，經手人簽名。6.手機費報銷： 6.1所有職員報銷手機費必須有總經理的書面批准簽呈，第一次報銷手機費時交總經理已審批的簽呈於財務存檔，以後每個月報銷需在發票背面注明報銷人，報銷金額，報銷月份，授權審批人簽名。6.2因公司外派到市外地去联系业务或去外发厂查货、跟单、检验等产生的阶段性手机费（没开通全球通的手机跨地区会产生漫游费），需提供有效的通话清单，按实际通话金额申请，由本部门主管签字，厂长审批。7.其它費用: 以上未列費用報銷列入其它費用類，參照以上費用填寫報銷要素。總之“費用發生時間，原因（用途），金額，票據的張數及經手人簽名”是報銷必寫要素。費用已發生而沒有取得票據，一般情況不予報銷，如遇特殊情況，將按公司相應規定單獨處理。8.費用報銷時間規定 除按月结算费用外（如：申通快递费等），所有需要報銷的單據在費用發生後一周內報銷，特殊情況（比如出差，請假，審批人休假等）最遲報銷期限是兩周，超出兩周之後的費用一律不予報銷，財務有權退回，報銷的時間標准以實際發生時間為准。第 5 頁, 共5頁

三：附则 1.本制度是在上海先进帽业《职员出差管理制度》与《费用报销制度》的基础上根据宿州先进服饰有限公司实际情况进行增、减、修改，未尽事宜参照上海先进帽业相关条款标准执行，未完善之处以后补充。2.本制度

傳送至 總經理,各部門 保存期限 版次 生效日期 修訂 審批 批准 AH行政 第 6 頁, 共5頁 自2014年10月1日期开始执行

8.公司费用报销制度 篇八

一、适用范围本制度主要适用于各部门人员个人差旅费用报销（主要包括个人差旅费、培训费、交际应酬费、电讯费等费用的报销）以及其他零星费用报销（主要包括行政管理费用购买办公用品及其他用品等）。

二、报销时间规定

1、对于其他部门个人差旅费用每月集中报销一次。销售部人员的费用报销需在每个

业务完成后需要集中报销一次，方便业务提成计算。

2、每月20日前，各部门收集整理本月的报销且相关领导已签字的单据提交财务部

门。

3、每月24日前，财务部门处理各部门整理的报销单据。

4、每月25日前，财务部门根据报销单据金额，集中进行本月报销款的支付。

三、票据要求

1、费用报销时，必须提供业务发生时的原始票据（主要指发票或收据），原始票据

必须是因购物或接受服务而从供应商或提供服务单位手中取得的真实、合法票据或收据，严禁使用替代票据或收据；对于申请的购买办公用品及其他用品须有夏总签字的申购单。

2、所有报销应以发票或收据为凭据，白单不允许作为报销的凭证；若因情况特殊无

法开具合法凭证，经领导签字以后也可以予以报销。

3、发票抬头必须正确、完整填开，应要求对方开具发票抬头为本公司全称。不允许

发票抬头为公司简称，4、原始票据不得涂改、刮擦、挖补，填开时必须使用相同笔迹，如出现上述情况则

视同票据无效，需重新开具；

5、凡填有大小写金额的原始票据，大小写金额必须相符；原始票据的票面金额与实

际发生金额、报销时填报的金额原则上必须相符；

四、报销单据——费用报销单/类粘贴单

1、差旅费单据格式（见附差旅费报销单样板）

2、差旅费报销单的填写与使用

1)列明所属部门、费用发生期间、员工姓名、部门、所附单据张数等基本信息；

2）摘要栏内简要说明费用发生事由及其他需要说明的事项；另销售人员须注明．．．．．．．．

是洽谈哪项业务而发生的，到时好计算业务提成。．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

3）各项费用需按日期依序填写，差旅费用应在对应栏目内填写交通费、餐费补

贴、住宿费、机票费用、通讯费等发生金额，并在“往返路线”中注明准确线

路，且每段线路都应标注费用金额。除发生的差旅费外，其他如交际应酬费、培训费等应在“其他费用”栏中填写相应金额。

4）如有个人借支需冲销，应在“借支情况”栏“已借款金额”、“应归还金额”、“实际支付金额”处填写相应金额；

5）审批栏应获得相关领导的审批；

3、粘贴单的填写与使用

1）粘贴单应完整填写部门、整理人、金额等信息，以及所附的单据张数；

2）所有费用单据应以粘贴单大小为准，用胶水横向贴在粘贴单上。粘贴票据时不要

将所有单据全部粘贴在左上角，而应该将所有票据均匀粘贴在装订线内。严禁使用订书机将所有单据订在一起；

五、报销流程

1、每月20号之前，报销人整理本月报销单据，填写《费用报销单》，先由财务室审核，再交由冯总审批。

2、每月24日，报销人将已审批签字的《费用报销单》提交财务部门出纳；

3、财务部门出纳审核报销单据的准确性以及是否符合公司制度规定，如不符合，应退

回报销人，审核通过方可准予办理费用报销；

4、财务部门出纳确认原始单据经授权人签批后，于每月25日，集中办理付款给报销

人，并在费用报销单上加盖现金付讫章。再把凭证交由会计做账。

5、财务部门会计收到出纳付款的单据后，编制会计凭证，并归档。

六、报销注意事项

1、员工办事误餐费用报销标准、各类培训标准、交通住宿标准以及各部门管理人员所有审批权限，应以行政部门制订颁布的规定为准；

2、报销时，所有票据应在背面注明用途并签字；

3、各级管理人员报销费用应由上一级负责人签名确认；

4、原则上，当月发生的费用必须在本月月未前报销，如特殊原因需延期，应经报销

人所在部门负责人签名同意确认后，财务部才能予以办理报销事项。

5、差旅费报销时票据日期和粘贴顺序必须与出差行程保持一致；

6、所有公司职员若需报销餐费的，索取小票及发票、收据必须真实，配合报销时须

9.交通费用报销制度 篇九

为鼓励商务部员工走出市郊，去外县拜访更加精准的客户，并有效减轻员工生活负担，特制定以下报销制度。

一．地区报销范围：蓟县，宝坻，宁河，静海，武清，塘沽，汉沽，大港

二．用途报销范围：

1.仅报销从市区到目标客户所在区县的往返长途车费或者轻轨费用，员工在目标区县内的一切交通费用自理。

2.所有陪访人员（含部门经理）的交通费用原则上一律自理。陪访人员在所在目标区县拜访十家（含十家）以上客户的，可以酌情给予报销。

3.所有去以上区县拜访客户的员工，除约访的目标客户外，必须再拜访十家（含十家）以上客户，否则不予报销长途车费或者轻轨费用。

三，各级商务人员报销标准：

1.商务助理:全额报销从市区到目标客户所在区县的往返长途车费或者轻轨费用，但不享受签约客户合同金额1%的交通补贴。

2.商务代表：报销从市区到目标客户所在区县的往返长途车费或者轻轨费用的50%或者签约客户合同金额的1%。

四，报销办法：

1.以上所有报销费用均为从长途车站或十一经路轻轨站与目标客户所在区县之间的交通费用。

2.所有报销费用必须以实际消费的车票或相关发票为准，员工报销时必须严格按照报销凭单要求统一填写各项报销相关内容，填写不完整，不予报销。

3.所有报销凭单必须由部门经理和总经理签字后方可生效。

4.交通费用报销日期为每周周二，每周二报销上周的交通费用。

备注：此制度有效期为2011年12月1日——2011年12月31日

10.费用报销制度 篇十

1.办公用品的报销：要由使用部门申请，由行政部统一定期购买，手续参照采购制度。2快递费：由各部门快递资料自己填写快递单后，交前台文员统一委托同一快递公司速递，快递费实行月结报销，凭《发票》及《快递清单》报销。3.差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门经理进行签名证明, 出差人员填写《借支单》，经总经理核准，办理借支现金。员工出差回来凭报销单冲减借支单。

4.应酬费报销：业务人员对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门经理及总经理批准后方可进行。

5.交通费用：凡公司人员因公外出，一般坐公交通工具，凭车费报销，特殊情况需要坐出租车的，要先申请。.报销手续：必须经部门经理、会计审批、呈总经理核准才能报销。

7.原始票据粘贴：必须按交通费、住宿费、招待费（餐费）、汽油费、路桥费、汽车维修费、办公用品费、快递费等费用发票都要分门别类粘贴，不能混合粘贴。

8.所有报销单据的填写：要一律用黑色签字笔填写，否则视作无效票据

总之对不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，报销人重新整理才可报销。此制度是经公司董事会研究决定，由宣布即日实施。

广州市伟昌实验设备有限公司

11.机关费用报销制度 篇十一

为了规范集团公司机关费用报销程序，完善财务管理，经XX年X月X日集团公司办公会讨论通过，自XX年X月X日起执行以下报销审批制度：

一、费用报销流程：

经办人签字——主管处室审核——财务审核（会计、总监）——总经理审批

二、费用审批权限：

1、集团公司机关所有费用支出，由总经理审批同意后方可付款。

三、原始凭证审核要求：

1、原始凭证要素审核：要素内容填写齐全、大小写金额相符、收款单位信息与收款章信息相符，原始票据真实有效。

2、入库验收：属物品及固定资产采购的，需办理入库签收手续；不需入库的物品需使用人签收；物品发放的需附发放领取明细。

3、真实性审核：发票内容与实际内容不符的，需提供原始结算清单，财务审核后盖作废章。

四、费用报销相关要求：

1、科室自身费用：需经科室主管领导审核后，方可进行下 一步审批流程。

2、员工薪酬类支出：需经人劳处审核。薪酬的变动情况由人劳处在每月10日前通知财务处。

3、工程、改造、修缮支出：需经总务处审核。各类工程及改造款项支付前，需报财务处工程预算明细；款项实际支付时，除开具税务发票外，需附收款证明、工程决算报告、工程合同等资料。

4、会议、招待等支出：需附会议费用明细说明，并至少两人经手签字。

5、电话费报销标准：

1）、办公座机话费：实报实销。

2）、手机话费：公司正职：实报实销；公司副总：200元/月；公司各科室主任、处长：100元/月。

3）、报销程序：座机话费由公司办公室统一结算，填制话费清单，经各科室主管确认、财务审核后，报总经理审批；手机话费由本人持话费专用发票在限额内报销，超出部分由本人承担，不得以预交话费票据进行报销。

6、现金借款：

1）、允许现金借款的支出内容为：差旅费、招待费、会议费等不超过3000元的支出；

2）、现金借款需填写现金借款申请单，注明借款事由、借款时间、借款金额、借款人、还款时间等；

3）、各项现金借款应于业务办理完毕后一周内办理清还手

续，逾期不还者从当期工资中扣除；

4）、超出3000元以上借款办理银行支票申请手续，申请及清理手续与现金借款程序相同。

12.借款及费用报销制度 篇十二

第一章总则

第一条 本规定适用我公司现金及费用报销的管理。

第二章管理要求

第二条 现金及费用报销的原则

1.严格执行国家现金管理制度和结算制度，一切现金收支业务，严格按照国务院颁发的现金管理暂行条件办理，任何单位和个人，不得以任何理由突破现金使用范围。

2.严格按国家财经、税务等法律法规的要求审核所报原始凭证的合理、合法性，按公司财务审批权限及审批程序的规定“审核其规范性及有效性、任何个人，不得以任何理由予以拒绝和阻挠”。

第三条现金与银行存款

（一）现金的管理

1、实行钱账分管，出纳员负责登记现金，存款日记帐。

2、现金收支由会计人员填制收、付款凭证，出纳及时登记现金日记账，做到日清月结。

3、库存现金除日周转需用外，应每日解交银行。库存现金必须存放在保险柜内。

4、不准以白条抵库。任何人不经总经理批准不得借用现金。

5、遵守银行规定的库存限额。不得坐支现金。

6、资金管理负责人应定期核实、现金。如发现账实不符，要立 1

即查明原因及时处理。

7、资金的支付200元以下，原则上公司领导一人签字即可报销，超过支付限额的支出，200元以上由两位公司领导同时签字方可予以报销。

8、领用备用金的部门或个人以及出差人员应及时报账。如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。

9、财务印鉴实行分管，由出纳负责公司法人名章的管理，财务部管理员负责公司财务专用章的管理。

10、空白现金支票和转账支票禁止提前加盖印章。

(二)银行存款的管理

1、公司发生通过银行收款、付款业务时，收付款凭证应由会计人员填制并汇总。出纳应及时登记银行存款收付日记账。

2、遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。

3、出纳应妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况。

4、银行存款收付业务必须定期与对账单核对。出纳应及时与银行对账，查明未达账款及原因。编制、审核银行调节表。

5、发票与收据必须按编号顺序使用，领用票据必须进行登记。

6、支票签发必须填制支票领用单，由领用人填明支票使用用途，并签字。经资金管理负责转账支票的借用，必须在资金计划以内，同时提供对方单位的名称、帐号、开户银行、用途及金额。严禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，财务部将按涂改金额多少，以银行规定罚款金额的5%进行罚款，从个人工资中扣回，支票使用必须妥善保管，凡不慎丢失者，造成的经济损失全部由个人负责。审核及核对金额后，报总经理审核、签字。并设置支票签发登

记簿进行记录。

7、支票领用人领用支票应妥善保管。如有丢失造成经济损失者应按损失程度赔偿。

二、货币资金对外收付程序

1、本公司一切货币资金收支由财务部负责。

2、所有与本公司业务有关的对外付款，必须先填制“借款单”，由经办人、经办部门经理签字后，送资金管理负责人审核签字，然后报公司总经理或副总经理签字，总经理借款时需副总经理签字。出纳依据填制的凭证方可办理付款手续。办理上述对外付款时，属于对外股权投资、向外借出资金、进行安全性高、流动性强的债券投资等，须经董事长批准后才能办理付款手续。

3、财务部在办理付款手续时，应首先审核“借款单”的签字手续是否齐全，付款的内容、金额是否正确。在签发银行支票或填制银行汇款单的同时，会计负责审核公司总经理或副总经理签字后的凭证，据实填写“付款凭证”，方可付款。

4、投资业务的付款需附上投资合同及相关文件，其他业务如有合同或协议的，在办理付款手续时也应附上有关的合同、协议及相关文件。

5、为保障公司对外付款的及时、准确，各业务部门在付款时间前务必办理好“借款单”的批准签字手续，送财务部。大额付款必须提前两天通知财务部，以便财务部及时调整公司资金金额，保证款项的及时支付。

6、一切收、付款必须赁证齐全，收付业务完成后加盖收讫和付讫印章。所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后，都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。

7、业务费开支，应本着合理、廉洁的原则，从严控制，严禁用

公款到高级餐厅、舞厅、等处消费。正常业务交往的招待费用，须书面说明支付原因、去向，陪同人数，由公司主管审批，严禁“先斩后奏”。

8、业务费的报销必须在三日内报账，特殊情况须经总经理批准方可报销。

第四条 借款及审核报销制度

1.严格控制各项借款。严格自报用途，公款私用，因公出差需借款时，必须事先填制出差任务单。同时，填借款单，由公司总经理或付总经理签字，总经理出差借款，由副总经理签字。财务部依据出差地点、时间支付借款。出差人员须在回公司后七日内，凭与出差任务、路线、时间相符的车船票、住宿票到财务部办理报销手续，同时退还余款。凡长期不来报销者，财务部有权从其实发工资中扣款抵还。并可扣付每天0.05%的罚金。

2.职工因公出差或探亲、疗养时，必须按最近线路乘车，严格执行国务院、财政部及我公司关于差旅费报销的有关规定，不得已出差或疗养之机游山玩水，观光名胜，凡不按任务单所指的地点、时间完成出差任务或超出规定的开支，财务部拒绝报销。

3.各种支出款项，报销时必须有对方单位的正式发票，据以填制的费用报销单等，财务部审核无误时，经公司领导签字方可报销。金额较大的需两位领导同时签字方可予以报销。