社会责任验厂报告

社会责任验厂报告（9篇）

1.社会责任验厂报告 篇一

员工守则

为确保公司管理及生产的顺利进行，让全体员工随着公司的稳步发展而获益，特制订本守则：

1、上下班要自觉排队，不许跑跳、搂肩搭背；

2、按时出勤，不允许迟到、早退、旷工；

3、在公司住宿的员工，必须按管理部的安排对号住宿，不得私自更换房间和床位，不准进入异性宿舍（除突发事件外），未经允许不得进入他人宿舍，应保持宿舍安静与环境卫生，不准使用电炉、电饭锅等煮食，不准在宿舍内冲凉、倒水，要注意安全，切勿攀登阳台；

4、外出时应遵守交通规则，住宿人员外出，晚上应于11：00前返厂，超时返厂，应自觉在保安处登记；

5、凡请假须预先填写（请假单），由部门有关领导批准，管理部签批后方可生效；

6、工作时间不准做与工作无关的事情，不准偷闲、怠工、睡觉，不得擅自离开工作岗位；

7、仪容得体，上班需按规定穿戴工衣及其它劳保用品，上装插入裤裙内，严禁穿拖鞋、背心、短裤进厂，不得挽衣袖或卷裤腿，男工禁止留长发；

8、保持工作场所及宿舍通风，注意公共场所卫生和个人卫生，不准乱涂乱画、乱丢乱吐；

9、服从领导正当指令和工作安排，不准造谣惑众，挑拨是非或在公司带头不守规定；

10、操作机械设备时，必须严格按照正确方法和程序，须经允许才能使用机械设备，不得私自操作；

11、未经允许，不得私自带非本公司人员进入公司，不准在厂区吸烟；

12、不得私自接驳电源插头及损坏电源装置设备，不准故意违章点火，在未火警情况下，严禁随便动用公司的消防器材和消防安全系统，火警报警电话：119；

13、严格执行6S条例和利器等的使用管理规定；

14、妥善保管有关文件资料，公司机密不得泄露；

15、不准私藏公司资料、材料、成品或半成品，未经他人同意，不准私自动用他人物品，并携带公司物品出厂；

16、积极提出合理化建议，改善操作方法，提高工作效率，对徇私舞弊和损害公司利益或财产的行为，能事先阻止或报告，使公司免受或减少损失；

17、见义勇为，乐于助人，培养严明、礼貌、诚恳的待人态度，在公司内公众场所、上班时间，男女不应有过分亲热举止，应自重；

18、不得恶意取笑，污辱、歧视他人；

19、自觉维护公司利益，发现不良行为者与损害公司声誉之行为者，勇于举报与制止；

20、严格维护公司产品与半成品的进出安全，对有损客户安全及其权益的行为应予以制止并举报；

21、不准加入非法组织及拉帮结派，不准利用社会不良分子解决公司的内部纠纷，严禁在公司内聚众赌博，或采用其他途径进行变相赌博；

22、不准在宿舍内聚餐、喝酒，应在规定的范围就餐，就餐时自觉排队，按量取饭，保证就餐环境舒适、干净；

23、爱护公司花草树木，维护绿化环境，节约资源，人人有责。

二、进出厂门、宿舍制度

1、员工上、下班自觉排队。

2、不准穿拖鞋、背心、裤钗进出厂门，不准搂肩搭背。

3、员工不准带香烟、火机进厂。

4、一切外来车辆、人员进厂，必须凭有效证件在门卫处办理登记手续、领取通行证，外来人员需有关部门派人带领，特殊情况另行处理。5、6、7、三、厂区、生活区管理制度

1、厂区、生活区地面保持清洁，不准乱扔瓜皮果壳、食品袋、烟头；不准随地吐痰，违者警告处分。

2、不准乱停乱摆自行车、摩托车，须按指定位置停放。

A、爱护公司财产、公用设施，不准触摸、损坏装饰设施、攀爬围墙，违者作警告处分。

B、严禁在厂区、生活区吵闹、斗殴、赌博，一经发现即作警告处分。C、不准在厂区、生活区内追逐、嘻戏，注意个人仪表，衣着整洁。

四、作息制度

1、每周工作六天，每天工作8小时，每月出满勤，且全月无请假，计发年终奖。

2、生产车间实行三班倒工作制；上班时间为上午4：:00—12:00，12:00—20:00；20：00—4:00；办公室以及后勤部门上班时间为上午8：00—12：00，下午14：00—18：00；因生产需要而作息时间不同的，以各部门制定的作息时间为准。

3、因生产需要加班者，填写加班申请，须相关领导批准即可。

4、所有员工必须严格遵守作息制度。未经批准,不得在厂区内骑自行车、摩托车。工作时间，谢绝私人性质的探访。

上班时间外出，需有管理部核准之放行单。

五、膳食制度

1、正常进餐时间：早餐7：00—8：00，中餐12：00—1：30，晚餐17：30—18：30。

2、公司就餐方式员工自由安排。

3、员工需自带餐具，用餐完毕，员工一律清理自己座位前的残渣剩饭，餐具放回规定位置。

4、不准在餐厅以外的地方就餐,否则交管理部作警告处分。

5、员工按规定时间排队就餐，不得插队、推挤，否则作警告处理。

6、7、注意节约粮食，严禁乱倒残渣剩饭，违者作警告处分。

注意个人仪表，就餐时间不敲打桌椅、栏杆、餐具，不准大声喧哗，保持餐桌及地面清洁，不得随地吐痰、乱扔垃圾，否则警告处分。

8、9、非就餐时间或工作需要不能擅自进入厨房或滞留饭堂。

就餐时间严禁抽烟、喝酒、吵架、斗殴闹事，不准带饭菜离开食堂，有违反上述规定者，视情节轻重给予处分。

六、宿舍管理制度

1、新进职员工，由后勤部统一安排住宿。

2、宿舍钥匙由室长和指定人员负责，掌握钥匙人员不得随意给非寝室人员，否则如有物件丢失，将追究其责任。

3、住宿员工需认真核对床位，未经管理部书面认可，不得擅自调换床位、房间，否则一经发现作警告处分。

4、公司宿舍只限公司员工住宿，进出宿舍必须佩戴厂证，未经许可一律不得留宿外来人员。

5、所有职员工住进或迁出都必须向管理部报名，如需在外租房，写申请单经部门主管、管理部核准并将租房地点交人事存档，搬出时需到后门保安办理交接手续，交出钥匙。

6、员工自觉保持宿舍的环境卫生，宿舍人不准随地吐痰，乱扔果皮、纸屑，严禁吸烟，管理部定期检查宿舍卫生，检查不合格对本室人员警告。定期喷洒杀虫剂，除四害，定期消毒并作记录。

7、严禁在生活区内吵架、斗殴、赌博，不得私藏和传阅淫秽书刊、图片和其它物件，否则作警告处分。

8、不准在宿舍内洗衣服、洗头、冲凉，不准向窗外、走廊泼水扔杂物。

9、不准在宿舍内乱写、乱画、乱拉、乱挂、乱钉，所有生活用品必须按指定位置摆放整齐。

10、注意防火安全，不得在宿舍内存放易燃易爆等危险品，不准使用电炉、电饭煲、电热杯煮食；不得私自接驳或更换原有的电线或安装照明用具以及电源等。

七、考勤制度

1、全体人员须按时上下班，不迟到、不早退。迟到、早退10分钟以内，由保安人员现场口头警告。迟到、早退10分钟以上而在30分钟以内，则扣当月奖金10%；全月累计三次，则扣除全勤奖。

2、迟到、早退30分钟以上，按实际迟到、早退时间扣除相应的工资。旷工一日者，由管理部作通报批评，同时扣除三天工资及当月全勤奖；连续旷工三日且无正当理由者，由管理部作劝退处理且无全勤奖；月累计旷工15日或全年累计旷工30日者，则作自动离职处理。

3、所有员工考勤由组长负责，上、下班集合本班组员工点名打考勤。

4、公司全体员工凡当月未出满勤者，扣除当月全勤奖。

5、本公司员工享有以下假别：

A、事假：员工因有事须亲自处理时，应请事假。

B、年假：凡在公司工作的工龄为满1年不满10年者，享有带薪年假5日；已满10年不满20年的，享有带薪年假10天；已满20年的，享有带薪年假15天。C、病假：员工因病须治疗或休养时，需出具镇级以上医院的病假单。未住院者，全年合计不得超过30日；住院者住院及其出院后的休养期合计不得超过一年。

D、工伤假：员工因执行职务而致残废、伤害，经指定医院证明确不能出勤者，核给工伤假。E、婚假：公司员工经试用合格为正式员工后结婚者，凭结婚证可享有婚假。

F、丧假：员工父、母、子女或本人配偶丧亡者，给予丧假7日,请丧假应附死亡证明及户口证明。G、产假：女性员工分娩前后应停止工作，给予产假90日。请产假应附准生证或医院证明。H、法定假：元旦（1天）、春节（7天）、劳动节（3天）、国庆节（7天）

6、新进员工试用期为一个月。

八、工资制度

1、工资结构：底薪+加班费+奖金+津贴+补贴+绩效。

2、公司实行计件或计时工资制，计件单价以财务公布的为准。

3、公司每月4日和7日在二楼财务室发放上月工资。

4、若发现工资有异常可填写薪资异常查询单进行薪资查询。

5、工资属公司及个人机密，不得泄漏。

九、安全、文明生产制度及工作纪律

1、全体人员应提高安全生产和文明生产观念，做好防火、防盗、防事故工作，经常进行公司安全检查，及时消除事故隐患，发现问题要及时上报，完善安全整改工作。

2、任何人员未经批准，不得擅自操作本岗位以外的设备，不得触摸本岗位以外的电器，以防出现人身和设备事故，员工上班前严禁喝酒，否则一切后果由当事人负责。

3、各部门及办公室人员在下班时必须把电灯、电扇或空调及电器用具的电源关闭，车间或办公室的门锁好，保安负责巡查。

4、全体员工应本着敬岗敬业的态度，热爱本职工作，树立“公司利益第一”的观念，做公司主人。

5、工作中兢兢业业、勤恳踏实、认真负责，不偷工减料，做到有事必报、有错必言、不得隐瞒、谎报情况，以免公司蒙受损失，提高自身道德修养。

6、尊重领导、服从工作安排，不得无故拖延，拒绝和终止工作，上班时间不得从事与工作无关的事情，不得擅自离开工作岗位，不许串岗、聊天、嬉戏、打闹、吃东西，严禁抽烟。

7、同事之间互相尊重，不得歧视妇女、残疾人；男女平等，工作中互相帮助，相互合作。

8、不得虚报、伪造公司数据及资料，不得泄露公司业务机密或有误工作的任何资料。

十、消防制度

1、全体员工必须树立消防安全意识，掌握消防知识及消防器材的使用，认真学习参与部门消防小组培训。

2、严禁在厂区内和宿舍区内使用明火，如因生产工作需要使用电、气、焊和易燃易爆化学物品，应报主管，经同意并采取防火措施后才能作业。

3、严禁在电器和高温物体周围堆放油类或易燃物品，严禁超负荷使用电器用具，严禁将天那水、酒精、助焊剂等物品存放车间或办公室过夜，必须放在指定安全地方，并指定专人保管。

4、物品堆放应归类，易燃易爆物品应离电源开关或照明电器间的距离不得少于1.5米，高度离电源线距离也不得少于1.5米。

A、凡属厂区、生活区所有安全通道一律不得堆放物品杂物，保持通道畅通，危险地带示有危险标志，禁止无关人员进入，车间、仓库、电梯内严禁烟火。B、公司内所有消防器材，由各部门主管统一管理，安全员定期保养。任何人不得损坏或挪作他用，严禁堵塞消防设施及通道,如发现有消防火灾隐患，应及时上报，通知相关部门及人员改善设施,消除隐患。

C、发现火警铃响后，应立即疏散人员，把人员转移到安全地带。每一位员工必须熟记火警电话119。熟悉灭火器的使用方法。如发现火警应保持冷静。首先打电话通知总机通报全厂或打火警电话119。在紧急情况下或救火过程中，必须服从统一安排。

十一、厂服管理制度

1、作业期间必须穿厂服,佩戴手套、脚套，保持工装干净卫生。

2、新进员工之厂服在试用合格以后免费发放4件（夏装2件，冬装2件）。

十二、调职与任免

原则：合理调动，适当配合，量才而用，择优录取，满足生产需要。程序：

1、公司根据生产经营计划和劳动定额，确定各部门工种人数，确保生产员工的相对稳定。

2、公司可根据生产工作需要调换员工工作岗位工种或调离到其他部门工作。公司内部调动经各部门主管批准签字后统一到管理部办理调动手续。

3、职员以上的管理人员调动经部门主管签署后，还需管理部审核、总经办批准方能调动。

4、所有员工一经调动必须服从安排，任何个人及部门不得以任何理由及借口拒绝，应合理安排被调动人员之工作。

5、所有员工都有职务晋升的机会。升职主要是根据该员工本人的工作能力表现，品德，工作态度。出勤率及职位是否空缺等多方面因素而定；升职后待遇会随之提高。

6、如果在工作过程中不服从上级安排或工作能力达不到职位要求，或工作态度散慢，公司领导有权免去其职位。

十三、辞职、辞退、开除

1、公司员工有权提出辞职，但必须提前1个月书面申请，按有关规定办理。

2、辞职人员需提前1个月提交离职申请书面文件，经部门主管批准办理离职手续。

3、辞职人员在申请辞职期间，该员工需正常出勤，有事需按请假程序办理，否则按自动离职处理。

4、辞退：指员工不适应，不能胜任本职工作或违反厂规厂纪，虽未造成严重后果，但不能继续留用者。

5、开除：指员工违反厂纪厂规造成恶劣影响或严重后果，甚至违法犯罪等绝对不可留用或需送交公安机关者。

十四、员工投诉及投诉处理

为保障员工的合法权益，维护公司声誉，监督各规章制度执行人在规章制度执行过程中的行为，对员工投诉及投诉处理作如下决定：

1、员工在尊重事实的情况下可从如下几方面进行投诉：

A、事件处理不公，滥用职权；

B、损害公司利益，蒙骗公司，徇私舞弊； C、偷窃公司财产及包庇偷盗行为。

2、投诉程序：员工投诉首先要知会被投诉人部门主管，如部门主管不予受理，再投诉到公司管理部或工会，原则上逐级投诉。

3、处理：受理部门接到投诉后，进行事实调查，如果涉及面广，情节严重需及时上报公司领导。调查事实后，视情节轻重予以处罚，投诉受理部门必须为投诉者保密，有泄密者视产生后果情节轻重由总经理予以处罚。

十五、培训制度

1、公司对新进员工进行岗位前入职培训，包括公司简介、安全生产意识、消防知识、质量方针、厂规厂纪及未来展望。

2、所有员工必须认真学习培训内容，树立纪律意识，熟练质量方针。

3、业务生产技术培训由生产部门负责，认真学习车间管理制度及机台操作指引，产品质量标准及车间卫生的制度等。

十六、工会

1、工会由工会主席、工会副主席、工会委员组成，由公司员工选举产生。

2、工会职责：

A、维护职工的合法权益，同时必须承担保护国家利益的义务； B、通过工会活动增强职工的自愿性和自觉性；

C、增强职工的主人翁责任感，发挥其积极性和创造性；

D、教育、组织职工参与多种多样的文化、文体等活动把职工培养成为有理想、有道德、有文化、守纪律的劳动者。

十七、其他规定

1、自动离职、开除之员工，不得再次进入本公司任职。

2、严禁工作时间在公司电脑上玩游戏，严禁私自使用未经电脑管理员登记的移动存储设备。

3、员工每月扣奖金总额最高不能超过应发工资的20%，且只能在奖金中扣除，扣完为止，扣款专用于员工福利活动。

4、由部门主管根据员工违反厂纪厂规的情节严重性，扣除一定数额奖金。

2.社会责任验厂报告 篇二

相较于西方发达国家的众多企业已认识到践行社会责任与提升企业竞争力和企业价值的关联性,我国相当多企业往往更关注以利润为中心的经济问题,而不是商业伦理、生态、社区、人力资源和其他利益相关者问题,进而引发出一系列明显的负效应。 能否主动、有效地履行社会责任成为衡量企业综合绩效的一项重要指标。社会责任信息披露是企业履行社会责任的一种基本形式,也是企业财务信息的一种必要补充。 2006 年深交所指引自愿披露社会责任报告;2008 年上交所通知除了对三类在上交所市场有重要影响的公司强制要求披露社会责任报告外,对其他公司采取鼓励披露原则。 朱聪聪、梁飞媛(2014)认为在社会责任报告的自愿性披露阶段,企业出于自身利益考虑而操纵了社会责任报告,即仅提供有利企业的信息,而对不利信息置若罔闻。 吴丹红、罗卫(2014)分析了我国企业社会责任信息披露的利益相关者理论、合法性理论和制度理论的观点、特征、差异和渊源关系。 至今,姑且不论出于制度动因、外部利益者诉求,亦或企业自身动因,确有更多上市公司开始重视社会责任信息披露。 然而, 据RKS报告显示, 在2014 年A股年报披露期内,仅有27.6%的A股上市公司披露了社会责任报告, 披露比例仍处较低水平,即便是法律层面,企业的社会责任信息披露可靠性和有效性也不理想。

二、研究设计

(一)样本选取与数据源

江苏省作为我国经济发展大省,经济贡献毋庸置疑, 而社会责任贡献及其信息披露情况正是本文的研究目的。 本文以沪深两市的238 家江苏省上市公司为样本,对其2014 年度报告和社会责任报告(含环境报告、企业公民报告,下同)有关社会责任信息披露情况进行分析。样本公司中,来自沪市主板87 家、深市主板23 家、中小企业板90 家、 创业板38 家。 样本公司的2014 年度报告和社会责任报告原文来源于巨潮资讯网和证交所网站。

(二)研究内容与方法

在逐一搜取样本公司标的报告的基础上, 主要研究方法是数量特征法与内容分析法。 数量特征法是从总量规模、报告篇幅、结构分布(包括地域结构和行业结构)、时间序列连贯性方面考察样本公司社会责任信息披露的情况; 内容分析法是通过逐篇分析标的报告表述中所反映出的相关信息描述,从信息载体、涵盖内容、表现形式、质评环节方面考察样本公司社会责任信息披露的情况。

三、披露状况的基本统计

(一)CSR报告总量与篇幅

在年报披露期内,238 家样本公司中有39 家呈报了独立的2014 年度社会责任报告,1 家( 澳洋科技002172)呈报了2014 年度环境报告,1家(栖霞建设,600533)呈报了2014 年度企业公民报告(以下统称CSR报告)。 其中,来自沪市主板27 家、深市主板5 家、中小企业板9 家、创业板0家。 在41 份CSR报告中,经去除封面页、目录页和封底页后统计显示,页数值域为[3—62] (3 页: 宝胜科技,600973;62 页: 苏宁云商,002024),10页以下(含10 页)17 份,11—20 页14份,21—30 页6 份,31—40 页2 份,40页以上2 份,均值为14.76。

(二)CSR报告结构

1.地域与行业结构。 样本公司分别地处江苏省内13 个市域,CSR报告的地区分布情况为(分母为样本公司总数,分子为有独立CSR报告的样本公司数):南京(含高淳)15/49;常州2/20;无锡(含宜兴、江阴、靖江)4/42;苏州(含昆山、常熟、吴江、张家港、太仓)8/59;镇江(含扬中、丹阳)0/8;泰州0/3;扬州(含仪征、宝应、江都)3/9;南通(含海门、启东、如皋、通州、海安、如东)6/25;徐州(含新沂)1/7;盐城(含大丰)0/5;连云港1/7;淮安0/1;宿迁1/3,合计为41/238。

样本公司分别涉及15 大门类,45个行业大类,CSR报告的行业分布情况为: 采矿业0/1、 制造业24/179、电力、热力、燃气及水生产和供应业2/2;建筑业2/4;批发和零售业1/15;交通运输、仓储和邮政业2/7;住宿和餐饮业1/1;信息传输、软件和信息技术服务业1/6;金融业2/3;房地产业4/8;租赁和商务服务业0/1;科学研究和技术服务业0/1;水利、环境和公共设施管理业1/3;文化、体育和娱乐业1/3;综合类0/4,合计为41/238。

2.CSR报告时间序列。 CSR报告公司中,上市最早的是1994 年(中国天楹,000035),12 家于1995—2000年间上市,21 家于2001—2010 年间上市,7 家于2011—2014 年间上市。CSR报告的起始年度分布情况为:5份始于2008 年度、2 份始于2009 年度、18 份始于2010 年度、4 份始于2011 年度、3 份始于2012 年度、5 份始于2013 年度、4 份始于2014 年度,共计41 份。 其中,在上市首年开始呈报CSR报告的有2010 年上市的华泰证券(601688)、2014 年上市的晶方科技(603005)、亚邦股份(603188)、纽威股份(603699);中国天楹(000035)在2014 年首次呈报CSR报告。 自2008年开始呈报CSR报告的威孚高科(000581)于2010 年中断一年,金螳螂(002081)于2009 年和2010 年中断两年; 自2010 年开始呈报CSR报告的航天晨光(600501)于2011 年中断一年, 其他公司从起始年度至今一直保持逐年连续呈报。

四、披露状况的具体描述

(一)信息载体

除以独立报告作为社会责任信息载体之外, 样本公司也存在将社会责任信息写在年度报告的不同章节中,形成若干信息散片的情况。 年报中的信息分布具体见表1 所示。

(二)披露架构与内容

CSR报告公司相较于其他公司,社会责任信息披露更多以沪深两市、国内外权威研究机构、 国家监管部门发布的指引或指南为依据。 社会责任信息的编写体例具体如表2 所示。

在年报的董事会报告中,58 家清晰分述社会责任情况项目的样本公司基本上是围绕主要利益相关者进行权益保护方面的信息披露。 其中,员工、股东、 客户是披露度位列前三的相关利益主体, 所涉样本数分别为54 家、45 家、36 家, 随后是涉及供应商权益保护内容的有30 家公司; 环境保护、社会公益也被作为重点内容加以披露, 所涉样本数分别为46 家、38 家;安全生产信息也被12 家公司披露。在文字体例上,其中的11 家公司完全是参照深交所指引, 从较为全面的利益相关者角度编写。 与CSR报告相对应的,CSR报告公司中有8 家在年报的董事会报告中作了社会责任情况概述,38 家提供了CSR报告索引,1 家(江苏神通,002438) 参照深交所指引编写了CSR简报。 在年报的员工情况中,围绕薪酬政策、培训计划和职工保险(或社会保障)事项三个项目编写。在无CSR报告的样本公司中,上述项目所涉样本数分别为105 家、103 家、9 家;在CSR报告公司中,所涉样本数分别为36 家、36 家、0 家。 此外,关于上市公司及其子公司是否属于国家环境保护部门规定的重污染行业(或是否被列入环保部门公布的污染严重企业名单)、是否存在其他重大社会安全问题、 报告期内是否被行政处罚这3个问题,无CSR报告的样本公司披露情况为:86 家 “全否”,76 家未作此方面信息的任何表述,24 家 “全不适用”,11 家写出重污染环保情况说明或处罚事项、 处罚措施及整改情况;CSR报告公司披露情况为:10 家 “全否”,24 家未作此方面信息的任何表述,2 家 “全不适用”,5 家写出重污染环保情况说明。

注：样本公司可以在多个章节中披露社会责任信息；样本率为总体占比

注：社会责任情况样本率基数为表 1 的 121，CSR 报告样本率基数为表 1 的 41

(三)数量特征

在年报的董事会报告、员工情况部分,关联披露基本上是定性的文字描述型信息。 在财务报告附注部分,主要是以货币为单位,以传统会计科目为指标的定量描述型信息,在营业外收入中列报了社会收益的相关事项,为社会责任活动取得的各项补贴或奖励;在营业外支出中列报了社会成本的相关事项,为社会责任活动产生的经济利益流出。经逐项分析,社会责任信息的具体财务指标如表3、表4 所示。

在CSR报告中,定量描述包括财务性价值量数据和非财务性实物量或劳动量数据。 财务定量数据主要用于反映股东权益的股利回报、 员工权益的医疗互助和教育经费、 安全生产的经济影响、环境责任的节能改造、社会公益的捐助支出、纳税义务等内容。非财务定量数据主要体现在客户权益的满意度、员工权益的岗位培训、环境责任的处置三废和降低能耗、 社会公益的公益活动、科技成果、责任荣誉、信息披露的公告发布等方面。

(四)评价情况

在CSR报告公司中, 有11 家写明“经董事会审议通过”;17 家(均为沪市主板)在报告标题下方提示“董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任”;2 家(宝胜科技,600973;东方市场,000301)进行了社会责任履行情况的自我评估;3家写明“未经第三方审验”;仅有1 家(苏宁云商,002024) 出具了由第三方机构(DNV GL)对CSR报告进行独立审验后的审验声明; 其他公司均未提供关于CSR报告质量方面的任何评审材料。

注：表 3 和表 4 的样本公司可以在多个财务指标中反映社会责任信息数据；样本率为总体占比

五、披露状况的问题总结与设想

(一)存在的问题

1.CSR报告总量太少, 地区与行业分布不平衡。 是否出具CSR报告在一定程度上反映出公司披露社会责任信息的自觉性。 仅有17.23%的样本公司编报了CSR报告,总体占比表现较差。 其中65.85%来自沪市主板,中小企业板的表现略好于深市主板, 创业板没有一家公司提交CSR报告。 在无CSR报告公司的年报中,也有38.58%未专项披露社会责任情况。 在CSR报告公司中,从地域看,样本总量列前三位的是苏州、南京、无锡,报告数组内占比列前三的是扬州(33.33%)、宿迁(33.33%)、南京(30.61%),仍是省会南京表现相对好些, 苏州为13.56%,未超过10% 的有常州(10% )、 无锡(9.52%),0%的有四个市域: 镇江、泰州、盐城、淮安;从行业看,样本总量列前三位的制造业、批发和零售业、房地产业, 报告数组内占比分别为13.41% 、6.67% 、50% 、0% 的有四个行业:采矿业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、综合类。

2. 社会责任信息披露位置不统一,不利于及时查阅。 无CSR报告的样本公司在董事会报告中作了社会责任情况披露, 在员工情况中作了职工权益方面的信息披露, 在财务报告附注中作了财务指标方面的信息披露,组内占比分别为61.42% 、56.35% 、95.43%,在公司治理、内部控制章节中也发现有少量的零散信息点。 有87.80% 的CSR报告公司在年报中同样披露了职工权益方面的信息,100%在财务报告附注中涉及到各项补助和奖励、捐赠和基金方面的信息披露,体现出对货币化社会责任行为的披露倾向性, 也是得益于制度化和规范化的会计核算体系。关于前述3 个问题,创业板公司在重要事项的上市公司处罚及整改情况中披露, 其他公司是在董事会报告中披露。 由于多点分散现象的存在, 如不细心留意就可能会疏漏有用信息。

3.CSR报告体例欠标准,信息内容缺乏完整性与规范性。样本公司存在多种编制CSR报告的依据, 有政府层面官方机构的, 也有非官方研究机构的;视角也不尽相同, 有社会责任动因视角、 社会责任对象的利益相关者视角、社会责任绩效视角。公司大多自行选定以某一个标准作为CSR报告参照,也有10 家公司(24.39%)将多个指南或指引加以节选与融合;还有诸如苏州固锝(002079) 自成一体的模块式表述。 在CSR报告中只有12 份(29.27%)提供了目录页,且电子版设置页码域的仅有5份。 无CSR报告的样本公司中另有52.07%仅是几行文字概述或无明显体例。 从内容看,73.17%和19.51%的CSR报告与年报在公司治理和内部控制方面存在重复性信息;9 份CSR报告的部分内容超出报告期范围;图文并茂效果运用不多,只有11 份CSR报告提供照片作为佐证信息; 参照深交所指引的21 家公司中有18 家没有制度建设与信息披露专项内容;172 家披露捐赠支出的公司中明确公益性捐赠支出的未超过10 家, 地方或行业性奖励和补贴的术语也不统一。

4.CSR报告质量管理机制不配套,缺乏第三方鉴证。CSR报告中缺乏公司对自身社会责任履行情况的绩效评价指标, 作出相应披露且均为定量指标的仅有4 家公司: 亚邦股份(603188)、威孚高科(000581)、苏宁云商(002024)、中国天楹(000035),另有2 家公司作了定性自评, 组内占比分别为9.76%、4.88%。 仅有2 家公司披露了社会贡献值, 连云港港口(601008) 披露了每股社会贡献值为1.17, 但未同时披露社会成本的计算口径;江山股份(600389)披露了社会贡献总额5.52 亿元及其计算口径、社会贡献率为16.64%。 第三方审验比例太低,97.56%的CSR报告未聘请第三方验证公司进行审验,CSR报告数据流程和内容是否可靠难以证实。

(二)改进建议

1.发挥社会责任发展的政府推动作用,扩大披露主体范围。关于信息披露相应法律法规的完善更多需要依靠各级政府层面。 在自愿与强制相结合的披露模式下,逐步扩大强制性范围,以立法形式要求那些关乎民生、 重污染、技术密集、高能高危、面向特定人群等行业的上市公司必须公布CSR报告。 统一、集中的独立CSR报告披露形式较为适合于我国社会责任信息披露意愿和质量不高的现实情况。 在年报和其他公告中不要编报同类信息,避免重复或矛盾。可供披露信息的网站有中国证监会指定的, 也有沪深两市交易所的, 为了便于查阅者批量无遗漏检索, 至少认定一家网站作为发布CSR报告的指定平台。

2. 试行社会责任会计体系, 规范披露形式和内容标准, 提供更多量化信息。 通过社会责任会计准则来规范社会责任会计核算和信息披露, 以独立准则或会计准则的一个具体准则形式,对社会责任会计基础、确认条件和项目术语、计量属性和核算口径、披露内容作出纲领性规定。 CSR报告需要包括社会责任报表、 报表解析和需要说明的其他信息, 形成CSR报告体系;规范CSR报告编写框架,明确基础性披露和选择性披露的信息项目,增加涉及环境保护、 安全生产与职业健康、 人力资源责任履行情况方面的信息所占比例; 考虑到社会责任行为的延续性, 可以专项反映资产负债表日后社会责任事项。 从提升信息可比性角度,量化是必要的,但难度和实施成本大于传统会计, 将那些并不以价格形式出现的信息加以归集, 减少纯文字的叙述性反映,辅以图表,提升报告可视性; 量的规定上并非一味强调从价的经济绩效反映, 这样会助长社会责任信息披露的经济性动机, 增加定量的社会绩效、 环境绩效和综合绩效值反映,将绝对总量转化为相对、平均或序时指标。

3.完善社会责任信息质量管理,加强第三方鉴证环节。 加强社会责任信息披露的第三方审计, 可以验证信息流程和内容真实性, 提升信息的有效性和价值性。鉴证标准的制定、鉴证主体的选择、 鉴证内容的完整性和鉴证证据的充分性都会影响到鉴证意见的效力。 企业性质、所属行业、企业经营状况的变化都会对鉴证主体选择产生影响(何丽梅、兰玲瑜,2015)。 由会计师事务所、 认证机构提供的鉴证服务更具正式性,鉴证内容更具全面性,也可考虑国家级行业协会和学术机构。CSR报告的鉴证内容至少应该包括信息来源相符性、CSR报告编制流程合规性、数据准确性和及时性、重要或重大社会责任问题披露的充分性(包括负信息零遗漏披露,问题产生原因、现实义务和可能导致的后果)、与利益相关者相关的社会责任绩效信息、 预测或规划性社会责任信息的审核等。 在移动互联环境下, 企业的某一社会责任事项往往在多个平台, 以多种形式保存并传播, 信息源的开放性要好于被层层封锁的财务数据, 第三方出具的审验报告最好能链接相关佐证材料或注明证据出处, 便于查阅者快速复判。 政府应明确标准鉴证报告参考格式、鉴证意见结果的规范性表述,要求上市公司将鉴证报告出具在CSR报告的显著位置, 还要出台相应的企业社会责任报告质量标准, 建立社会责任关键绩效指标体系, 既包括通用指标,也包括体现行业差异的专项指标,且要与社会责任报告通用体例相配套。 企业自身也要加强社会责任行为的执行、审核等工作,内部审计要突破财务和经营方面的查错纠弊, 承担社会责任自审职能, 检查和监督社会责任活动的效率和效果。

摘要：伴随对一系列社会责任问题和事件的反思,利益相关方对企业社会责任信息关注度日益提高,对社会责任信息披露质量及其信息价值提出了更高要求。基于此背景,本文以江苏省上市公司为样本,针对公开发布了2014年度报告和社会责任报告的238家上市公司,从总量、结构、内容和评价等方面得出社会责任信息披露情况的统计结果,据此发现社会责任信息披露自愿性低、分布不平衡、内容不统一和质量反馈缺位等问题,并提出了改进建议。

关键词：上市公司,社会责任,信息披露,江苏省,年度报告,社会责任报告

参考文献

[1]沈弋,徐光华,王正艳.“言行一致”的企业社会责任信息披露[J].会计研究,2014,(9).

[2]何丽梅,兰玲瑜.企业社会责任报告不同鉴证主体选择动因分析[J].中国注册会计师,2015,(3).

3.验厂整改报告 篇三

1．如果客人接受照片的方式，可以在原有问题的地方再照整改后的照片提供给

客人。

2．对于文件方面的问题，有些相关的表格需要填写。3．仔细核对所有单据的日期，不要出现日期的错误，因为报告内已注明单据日

期的问题，导致对所有的工资工时无法判定（就是认定工厂在做假），所以会对结果有影响。

4．另关于买社保人数的问题，可以解释是老板的亲属也在名单内，最好是另做

一份名单（就是所有参加验厂的人员），加盖社保章做证明，缴费收据要提供正本。5．像风险评估，质量手册等文件，请参考我提供的要求或范本去制作。6．再验厂前做好准备工作，另外争取公正行的人能理解工厂，能在报告上写的好一些，不要像这个报告的内容，直接说工厂在作假就全完了。7．另外在工厂的门口做个报箱，注明是意见箱，作为工人表达意见的信箱。篇二：飞伟验厂整改报告 飞伟公司验厂整改报告

上海飞伟公司9月24号对我司进行制造能力检验，客观地提出我司在进料检验和标识、现场管理、质量控制（首件检验、制程控制、作业指导书、工艺参数设定等）、出货管控等方面曾在的不足，现针对飞伟验厂报告提出如下整改方案： a、关于设备：

1、部分设备保养记录不全，如冲压车间的冲孔机保养记录只有 9月1号前的记录。

我们要求设备必备：操作指导书、保养记录卡、维修记录卡，其中保养卡和维修卡定期记录，品管负责检查，各车间负责落实行动，双方工作都没有做到位。现要求全面检查设备管控方面要求，把该项工作变成日常工作一部分，并且持续培训、建立量化评估参数、落实监督力度。

2、电泳车间自动线微米和温度传感器刻度辨认不清，而无法证

明烤箱温度，进而保证不了质量，实际情况是我们的部分质量工作凭经验，量化没有做到位，生产部之品管、车间都应加强质量管控。具体做法是新设备试车投产前、试运行中要明确流程、设定工艺参数并书面化。b、质量控制体系

1、qa/qc培训中对抽样检验方法、qc管理和产品知识体现不

2、炼其动手能力，再形成系统的品管知识，目前重新制定识等），这需要一个过程的，我们会逐步加强完善。

3、关于培训的成效性没有体现和相应的证书 公司质量建设有一定的过程，也需要一定的时间，我们会重新设定培训效果测试方法及颁发相应证书。

4、部件安全标准是有的，我们考虑逐步收集完善。

5、独立品管部门：现状是公司各车间有独立的自检班，加之供

应商之管控，考虑人工成本，只设了生产部之品管。我们在考虑品管部门在公司组织结构中的地位，发展成独立的品管部门是趋势，也只是时间问题。c、来料检验：

公司管材、板材无明显标识，公司文件有要求，可以肯定的是工作没有做到位，建立完善的监督体系和绩效考核制度是当务之急。d、产中检查：

1、工作站工作标准（或操作指令）：我们有各车间作业指导书 和检验标准书，但不够全面，现有的没有做好，如清洗（前处理）程序和喷粉工艺没有明确。在建立质量管理体系过程中要继续加强三阶文件覆盖的全面性，我们在全面检视作业

指导书和工艺参数设置，逐步完善该项目。

2、微米/

3、抽样检验方法和可接受的质量标准

我司抽样和质量标准应该经验占大多数，量化有限。我们重新确立准确的抽样检验方法和清晰的质量标准并形成受控的文件，并监督执行。e、关于最终检验：

完善最终检验作业指导书，补充了抽样安装测试、落地测试、稳定性测试项目。给出明确的定义和书面化并受控。f、关于包装：见最终检验 g、不相容材料

生产线上不相容材料隔离不明确，这是现场管理（5s）工作没有持续进行，品管应加强监督。化工仓过期材料无标识，这是工作失职，这也是仓管基本要求。我们已检视现场管理中存在的问题目前计划再次进行现场管理培训并加大监督力度，逐步完善。h、沟通、文控和运作：略 i、关于尖利工具控制：

尖利工具在我司较少，我们安排了普查，对符合条件予以确认、标识、专人管控。j、清洁度：略 k、后工序首件检验样品没有发到各工作站 首件检验样品是品管一项基本的工作，目前仍旧做不到位。我们开始建立品管绩效考核，把首件检验作为一项考核指标来保证该项工作。l、工作条件：略

总之公司进料品质检验、仓库管理（出入仓、标识）、各工作站作业标准书、各工序工艺参数、设备管理、车间加工的首件检验、制程检验、出货检验等方面须加强完善，用一定的时间来完善量化设置，逐步做到可评估的管理方法。

佛山钜牛公司

人力资源部

2004-8-27篇三：验厂整改汇总报告

验厂整改汇总报告

尊敬的贵公司领导：

我司针对本次验厂不符合项已进行详细整改。整改形式如、体系新修订、现场拍照、纸质文件等..篇四：关于验厂整改项目

关于验厂整改项目

1、所有成品、半成品标识卡。

2、区域划分必须明确。

3、所有成品半成品必须有托板不能直接与地面接触。

4、危险物品、及其化学物品必须专区存放，并作好标示及其警告语。车间摆放必须设置二级防泄漏装置。

5、样品室摆放新产品。

6、生产中的首件确认样品封样区域。

7、品质检测设施必须全部动用。并且有专人在场采集相关数据。

行政部要做的事情

1、消防设备《清理、维护记录》。

2、电梯使用维护年检表

3、逃生路线图

4、安全出口指示灯

5、安全出口线

6、地标箭头

7、员工工作服上岗证

周建篇五：验厂现场整改要点

验厂现场整改 2012.11.10

1、各车间现场生产需用的油漆，天那水等化学品只能保留一天的用量，现场的化学品须注明名称，贴有毒、易燃等标识，全部用二次容器存放（含粘胶处）。

责任人：各车间主管

完成时间;12日之前

2、多余不用的化学品（含宿舍存放的油漆）用纸箱装好，摆放于产品之间，跟产品混堆在一起，用产品包围起来，绝对保证不被发现。

责任人：各车间主管、杨春梅

完成时间：验厂前两天

3、所有的包装材料、毛坯件、成品、半成品须放置在垫板上，离墙不低于0.5米，垛与粱、柱的距离不低于0.3米。地面保持清洁卫生。

责任人：各车间主管负责各自的工作区域，各保管员（成品，、包

装、配件、化学品仓）各自负责所属区域。

完成时间：验厂前每一天

4、车间消防通道通畅，消防栓周围禁放区不得摆放物料，以免堵塞通道。责任人：各车间主管负责各自的工作区域

完成时间：验厂前每一天

5、机械操作指引、设备维修保养记录、消防栓、灭火器、安全出口指示灯、应急灯、警铃、消防栓、急救药箱检查记录，特殊区域非操作人员禁止进入警示标语张贴。

责任人：各车间主管、郑华玉、陶明玉 完成时间：验厂前两天

6、参加验厂的当天现场作业的人员核实，劳动保护用品领取。佩戴的劳动保护用品见如下：

喷漆：防毒口罩、眼罩、胶皮手套

打杂：活性炭口罩、胶皮手套

彩绘∕镀银∕粘胶：活性炭口罩、眼罩、胶皮手套

铁件：手套、眼罩、围裙、耳塞

包装：视当天包装的产品确定是否佩戴手套、口罩

责任人：各车间主管

完成时间：验厂前一天

7、所有员工的饭盒、饭票随身打包摆放，不得将饮用水杯、饭盒随便摆放在车间，不得将饮料空瓶盛装天那水、油漆、工业酒精等化学品。职工饮水的茶杯集中摆放在饮水机旁边或将茶杯放在各自的包里。

责任人：各车间主管

完成时间：从现在开始要养成习惯

8、各车间主管、保管员、车间管理人员手头桌面资料按规定项目、规定时间制作，绝对不能出现星期天、节假日和不在验厂人员之列的名单等资料；玻璃台板下面、桌面上、抽屉里、废纸篓及垃圾箱里以及职工宿舍里都不能出现上述资料，全部打包封存好。

责任人：各车间主管、保管员、班组长、质检员

完成时间：从现在开始养成有意识规避风险的习惯

9、食堂、宿舍的清洁卫生。食堂不得摆放任何车辆，宿舍区不得晾晒衣服，验厂当天绝对不能出现小孩；当天不提供中饭，食堂里器皿打包封存，宿舍不能有电饭锅等烧饭的用具。

责任人：郝思玉、万桂兰 完成时间：验厂前一天

10、厕所挡板安装。

责任人：陶明玉

完成时间：12日之前

11、车间所有电动葫芦全部用围板封闭。

责任人：车间主管、陶明玉

完成时间：验厂前一天

12、警铃、洗眼器、应急灯检查，灭火器摆放，车间大门外开拴牢。

责任人：陶明玉

完成时间：验厂前每一天

13、各车间生产日报表编制，现场保留验厂前3天的日报，当天现场作业指导书编制、样品展示、首件确认样提供。

责任人：各车间主管、质检员

完成时间：验厂前一天

14、门卫值班记录，车辆进出记录，快递收发记录、人员进出记录。

责任人：胡正清

完成时间：12日之前

15、垃圾塘遮掩处理，加挡板，平整路面。

责任人：石爹爹、陶明玉 完成时间：验厂前一天

16、验厂审核员现场检查进车间前，车间所有的灯要打开，所有的门要开好栓牢。楼梯通道要通畅，不得上锁。

责任人：各车间主管

完成时间：验厂当天

17、正常生产（含打样）的氧气、液化气保留1-2瓶，两者距离大于5米，要用铁丝栓牢。多余的氧气、液化气连同铲车一并开到罗军厂里。

责任人：朱广友、陈文军

完成时间：验厂前一天

4.社会责任验厂报告 篇四

倡议商界遵守社会责任组织（BSCI）成员包括零售商、品牌公司和贸易商。大多数经营纺织品或经营的产品包括纺织品，10个成员来自欧洲和加拿大，18个成员来自荷兰，如HEMA，Bijenkorf，V&D，Claudia Strä；ter，M&S，Hunkemö；ller，WE，Wehkamp等。

二、特点

1、一个认证应付不同的客人，减少国外客户对供应商的第二方审核，节省费用；

2、更大程度的符合当地法规要求；

3、建立国际公信力，提高企业形象；

4、适消费者对产品建立正面情感；

5、稳固与采购商的合作，并拓宽新市场。

许多欧洲品牌及零售商比如C&A、COOP、ESPRIT、METRO GROUP及OBI均认可BSCI认证

三、审核公司的参与条件

如今，只有已经通过SAI合格水平鉴定并由BSCI选定的独立的审核公司才会受托实施BSCI社会责任审核。这保证了最佳的审核质量，同时也避免昂贵及作风官僚的鉴定方式。

除了SAI认证外，FTA所选定实施BSCI社会责任监督的审核公司必须达到某些先决条件，并遵守一定的条件。

所选定的审核公司必须存在于最重要供应商所在的地区，并有足够的代理机构来实施监督和审核活动。这在区域特有经验以及审核过程最佳化这两个方面都是必需的条件。

– 审核公司必须和BSCI签订书面合同，制定双方合作的合同条款。– 以下BSCI的条款都必须予以遵守：

-只有受到BSCI成员公司或者供应商委托，才可实施BSCI审核审核结果必须综合以书面记录并可查证

– 审核员和审核公司必须与本地的非政府组织以及员工代表合作

– 雇佣的审核员必须具备高素质，准备经常接受培训以及SAI的进一步深造和合格水平鉴定。同时他们还必须：

绝对独立、公平并且廉明;随时准备实施定期检验

四、如何解决验厂工时工资难点：

九段人BSCI验厂系统是行业最早、最专业、的验厂系统，满足ICTI、BSCI、COC、SA8000、Walmart、Disney、Target、BV、SGS、ITS等各种验厂。

九段科技验厂考勤软件特点：

1、支持多帐套

既可以单独使用验厂管理，也可以与A帐系统同时使用，也可以同时支持使用多个B帐系统，各个套帐之间的数据可以互相导入，满足不同客户的验厂需要。

3、高效性

系统独有的数据处理算法，快速自动产生符合验厂要求的考勤及工资数据，而且绝对符合验厂规则，不存在漏洞，省时省力，一般情况下，2000人左右的企业产生一个月的出勤数据，大概只需要20分钟。

4、智能提醒

童工、未成年工自动提醒，加班时间自动控制；合同到期、身份证到期等提示。

5、加班时间控制

完全自定义每天的加班时间，灵活定义休息日期，模拟产生迟到、早退、请假数据，全面解决夜班等跨日班次的处理。

6、实时性

员工刷卡可实时采集到系统中，能够即时查看原始数据，解决验厂过程中的验卡问题。

7、数据共享

同时使用AB帐时，A帐的基础数据可以自动导入到B帐，如人员资料、请假单等。

8、实发工资相等

系统支持AB帐的实发工资金额相等，不需要人工操作，即使只单独采用B帐系统，也可以保持B帐工资与实发工资一致。

9、报表形式多样

输出报表种类齐全，数据统一，如原始打卡数据、考勤日报表、考勤月报表、各种请假单、各种签卡单等。齐全的报表往往数据的可信度高，大大提高验厂的通过率。

正版验厂软件最新版本V15的界面如下图：

四、审核机构：

ALGI APCER Bureau Veritas CISE DNV HKQAA Intertek-Intertek Testing Services

五、提醒：

五、文件清单： 公司性质、公司名称、公司成立年份的正式文件的副本。有效的营业执照以及进行操作，运行机器的所有必要的正式批准。3 客户记录单和生产部门记录单 4 有关员工结构的公司数字列表 5 公司的财政数字 管理体系和社会/行为守则审核的有效认证列表，代表其它组织，这些体系和审核在公司中已经进行，审核报告副本列表。

7高级管理人员在公司中职责的文件证据，实施BSCI行为守则符合性以及检查的操作标准的文件证据。

8.计算遵守最低社会要求所必需的财力、人力情况。9 书面形式的费用计算。10 书面形式的计划生产能力。对员工进行BSCI行为守则培训的文件证据。记录对可能会出现的危险来源的检查结果，以及所采取的纠正行动（安全评估）13 所有员工的个人资料档案。分包商列表，包括生产部门名称和地址。15 对分包商遵守BSCI行为守则作出承诺的书面声明 16 分包商工厂中社会绩效持续改进的证明 17 书面形式的公司社会方针 18 书面形式的工作规则 19 证明水是饮用水的文件 20 工作时间记录系统 关于员工所有津贴的文件证据，附带备注说明这些津贴是国家强制性的还是自愿性的 22 行业中规定的工作时间以及此信息来源的文件证据 公司规定正常工作时间、轮班、多班工作、休息以及假期的文件证据 24 法定/行业最低工资水平以及此信息来源的文件证据 25 员工工资条以及工资支付证明 26 证明社会保险金交税的支付文件 工资单以及工资计算情况，包括计件工人输出记录，包括工资和扣除的所有方面。28 孕妇和产妇津贴的发放记录 固定计件费率的计算文件（计时工资则不需提供）计件工人：每个员工生产的数量记录（计时工资则不需提供）31 违反工作规则以及采取的纪律措施的文件证据

雇用合同/保安人员的服践合同（如果聘用了保安人员）33 外包给监狱的生产过程列表，包括名称和地址（如果有关的话）34 会议时间以及与员工代表达成的书面协议 35 员工投诉记录以及处理投诉所采取的措施及方式 36 员工宿舍的安全证明文件（防护、卫生等等）37 室温、噪音以及照明的检查文件

急救培训学员列表，包括学员姓名、职位以及培训日期

事故次数记录，包括事故发生原因、事故类型、发生日期、损失情况并说明受伤人员 40 进行安全卫生培训的文件证据（疏散训练和消防训练）包括学员姓名以及培训日期 41 化学物品收条、使用、退回以及处理记录（包括出示物质安全数据单－－MSDS）42 工作对象为电力装置员工的合格证明

5.FCCA验厂简介 篇五

什么是FCCA验厂评估

沃尔玛（Wal-mart）新推行的FCCA验厂全称为：Factory Capability & Capacity Assessment，即工厂产量及能力评估，其目的是审核工厂的产量及生成能力是否符合沃尔玛的产能和质量要求。

Wal-mart FCCA验厂内容是什么？

Wal-mart FCCA验厂主要内容包括以下几个方面：

1、Factory Facilities and Environment工厂设施和环境

2、Machine Calibration and Maintenance机器校准和维护

3、Quality Management System质量管理体系

4、Incoming Materials Control来料控制

5、Process and Production Control过程和生产控制

6、In-House Lab-Testing内部实验室测试

7、Final inspection最终检验

Wal-mart FCCA验厂文件清单(部分）

1.员工培训程序, 培训计划, 培训记录 Training procedure, Training Schedule, and Training records

2.虫害控制程序及检查记录 Pest control procedure and pest inspection records

3.锋利金属工具控制程序及记录 Sharp tools control procedure, sharp tools issue and return records

4.危害分析(物理的，化学的，微生物的等)程序及记录 Risk analysis and management procedure(physical, chemical, microbiological)and risk control and inspection records

5.设备清洁及维修程序，维修计划及记录 Production machine clean and maintaining procedure, maintenance schedule, and maintenance records

6.质量手册(含质量方针政策)，程序文件，记录，报告 Quality manual, all kinds of procedure, reports and records

7.客户投诉处理程序 Customer complaint handling procedure

8.产品召回程序 Product recall procedure

9.原材料仓库控制程序及记录 Incoming material warehouse inventory control procedure and inventory records

10.产品开发控制程序及记录 Product development procedure and records

11.试产控制程序及记录 Pilot run control procedure and records

12.产品测试规定及记录 Product in-house lab testing instruction and testing reports

13.SPC（统计制程管制）程序及记录 SPC instruction and records

14.功能测试规定及记录 Product function testing instruction and records

15.纠正预防措施程序及纠正预防措施报告 Correction and preventive action procedure and CAP reports

16.供应商选择及认可程序, 供应商定期评估程序及报告 Supplier assessment and approval procedure and records

17.客户验货报告 Client product inspection report

18.原材料品质检查标准及记录 Incoming material inspection instruction and specification and records

19.制程品质检查标准及记录 In-process inspection instruction and specification and records

20.成品品质检查标准及记录 Final inspection instruction and specification and records

怎样成为沃尔玛Walmart的供应商：

Wal-mart对供应商的要求

●所提供的商品必须质量优良，符合中国政府及地方政府的各项标准和要求。

●所提供的商品价格必须是市场最低价。

●必须提供全部的企业带样品。

●首次洽谈或新品必须带样品。

●有销售纪录的增值税发票复印件。

●能够满足大批订单的需求。在接到沃尔玛订单后，如有供应短缺的问题，应立即通知。连续三次不能满足沃尔玛订单将取消与该供应商的合作关系。

●供应商必须通过道德评估（ES Audit）、反恐评估（GSV）和产能产量评估（FCCA）,出货时也要通过ITS的质量评估。

●供应商不得向采购人员提供任何形式的馈赠，如有发现，将做严肃处理。

另外，沃尔玛鼓励供应商采取电子化手段与其联系。

Wal-mart FCCA验厂着重点

6.我国企业社会责任报告问题研究 篇六

在20世纪60年代,西方发达国家的工业迅速发展的同时,环境污染事故和职工伤亡事故时有发生,这引来了社会各界舆论的强烈批评。这种情况下,企业的管理层以及政府相关部门逐渐意识到:企业一味的追求高额利润是不合适的,企业也是一个社会人,应当承担起社会责任。这些意识上的变化逐渐在企业的财务报告中体现出来。美国是世界上最早披露社会责任信息的国家,始于20世纪60年代,并将其作为证券市场中判断公司业绩的标准之一。英国在1976年要求企业披露有关社会责任信息,这时主要侧重于披露就业信息;而紧随其后的法国也在1977年颁布了一项法令,要求所有职工人数达到或超过300人的企业都必须编制“社会资产负债表”,披露内容侧重于职工的利益保护,较英国有了进步。根据Corporate Register网站的统计,在1992年全球就有26家公司披露了社会责任报告,并在2001年突破了1000家,社会责任报告得到了迅速发展,如图(1)所示。

跨国公司在全球战略布局中,为了降低东道国各利益集团的抵触,也必须考虑东道国各利益集团的利益,特别是公众利益。因此,可以说跨国公司的发展将社会责任的理念传播到了全球。但是我国社会责任报告的披露历史并不长。在1999年,壳牌中国有限公司率先发布可持续报告,对环境保护、员工安全保护和教育以及社会公益事业进行了披露,从此揭开了我国企业社会责任报告的序幕。

二、我国企业社会责任报告的现状及问题

(一)我国企业社会责任报告披露起步晚发展快

虽然企业社会责任报告出现的历史比较早,但是我国大陆的企业首份社会责任报告在2006年由央企——国家电网公司发布,之后上市公司的社会责任报告以各种形式出现了井喷式增长。在2006年,我国仅有23家企业发布了社会责任报告,2008年1月至11月份发布社会责任报告121份,而在2009年仅1月至10月份已统计到的社会责任报告就达446份,比以前年度发布社会责任报告的总和还要多。出现这种情况的原因是多方面的,笔者认为主要有以下两个方面的原因:

首先,各企业积极承担社会责任并定期披露是国际趋势,我国企业受此影响并在意识上得到了提高。1999年壳牌在中国披露第一份企业社会责任报告,之后福特汽车、东芝中国等大型跨国企业纷纷披露,再到2006年国家电网披露了首份内资企业的社会责任报告,成为中国发布企业社会责任报告的先行者。至今,国家电网已经连续四年披露企业社会责任报告,与国有大型企业一起成为中国企业社会责任信息披露的排头兵,带动了我国社会责任信息的发展。

其次,社会责任信息披露的发展与政府的有力引导和社会力量的积极推动是分不开的。早在2005年,我国新公司法第五条对社会责任规定:“公司从事经营活动,必须遵守法律、行政法规,遵守社会公德、商业道德,诚实守信,接受政府和社会公众的监督,承担社会责任。”这在法律上规定了承担社会责任是企业的一项义务,但是这条规定的可操作性并不强。2008年1月,国务院国资委发布《关于中央企业履行社会责任的指导意见》,首次对我国国有企业履行社会责任提出了系统性的要求,使国有企业成为履行社会责任并披露相关信息的先遣部队。2008年4月,中国工业经济联合会等11个工业协会联合发布了《中国工业企业及工业协会社会责任指南》,这是我国发布的第一个企业社会责任报告指南,并列出了编制社会责任报告的80项参考指标,对企业编报社会责任报告具有操作上的指导意义。2008年12月上海证券交易所要求所有纳入到“上证公司治理板块”的样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司在2009年必须披露社会责任信息,深圳证券交易所也做出响应,要求所有纳入“深圳100”指数的上市公司在2009年必须披露社会责任信息。这标志我国社会责任信息披露将与财务报告一样进入强制披露的阶段。

(二)我国企业社会责任报告披露不均衡

1. 以国有大型企业为主导

据《价值发现之旅2008——中国企业可持续发展报告研究》显示,2008年1月至11月我国共计发布121份企业社会责任报告。国有及国有控股企业共发布70份,占发布总量的57.85%;民营企业发布29份,占比23.97%;外资企业(含合资)发布22份,占比18.18%。从这些数据可以看出,国有及国有控股企业在我国社会责任履行及信息披露中仍占主导地位,并且起到了一定的示范作用。这也与我国以公有制经济为主的经济制度相符合。

2. 地域分布以东部沿海一带为主

我国东部沿海一带经济发展程度高,中西部地区发展相对落后。因此就发布企业社会责任报告来说,仍以经济实力较强的东部地区为主,中西部地区占少数。据企业社会责任网2009年发布的调查报告显示:A股上市公司截止2009年10月31日共计发布企业社会责任报告364份,占同期所有企业发布总量的81.61%。发布数量前五名的分别是:广东54份,北京47份,福建28份,浙江27份,山东24份,共计占所有A股上市公司发布总量的49.45%;而后5名的西藏、新疆、海南、青海和黑龙江共计发布7份企业社会责任报告,数量微乎其微。总之,我国企业社会责任报告发布情况随经济发展程度出现明显的区域不平衡。

3. 行业分布以高污染高能耗的制造业为主

许馨予、赵屹、许龙华在《中国企业社会责任评估》一文中对截至2008年4月发布了社会责任报告的84家企业进行行业分类时发现:这些企业分布在生物化工能源、食品饮料、金融、汽车等各个行业。其中属于生物化工能源的达26家,占30.95%,其次为食品饮料行业和计算机类分别占8家和7家。

在上述行业中,发布企业社会责任报告的企业在生物化工能源行业中比较集中,这主要是因为这个行业会消耗大量的自然资源,对社会自然环境影响最大,同时承受着巨大的社会舆论压力;另一方面也与政府对这个行业环境方面的严格监管有关。此外科学发展观也要求我国企业必须注重资源节约、环境友好等各方面社会公众的利益。因此可以预见,其他各个行业对社会责任的披露在今后若干年会连续增加。

(三)我国企业披露的社会责任报告在质量上存在显著问题

1. 报告内容空洞,脱离实践

我国政府在十七大报告中指出我国要建立“以人为本、造福人民、生态良好、资源节约、成果共享”的和谐社会,在这个过程中,企业必须坚决履行自己的义务,积极地承担社会责任。对一个企业的社会责任评价不是以企业的社会责任报告编制华丽为标准,而应当以社会的认可作为评价企业履行社会责任的唯一标准,也是社会责任的灵魂所在。所以我们不难理解:王老吉具有一种救急救难、积极承担社会责任的民族企业形象;与此相反,民众对中国移动、万科、中国石油等企业却非常反感,虽然他们现在都定期发布企业社会责任报告。企业发布社会责任报告是一件值得鼓励的事,但是大部分企业的社会责任报告花了大部分篇幅来介绍公司概况、公司业绩、未来社会责任目标等空口号,利用图片来装点自己的报告,企图以此来掩盖自己在履行社会责任方面的实践不足。比如《万科2008年度社会责任报告》共8页,用了三页文字来介绍汶川地震后的工作,把捐赠物资等数据深深隐藏其中,理解起来相当困难,而其余5页篇幅更像是万科过去一年的工作总结。万科在编制2009年报告时似乎感觉到上一年报告篇幅与自己地产龙头的身份不相符合,《万科2009年度社会责任报告》的报告竟然达到48页之多。在这份报告中花了绝大部分篇幅来介绍公司部门设置、人员结构、过去荣誉、地产项目,完全就是对自己的一个广告吹嘘,对于环保投入、公益性捐赠等主动履行社会责任方面的信息很少。

2. 报告所依据的标准不统一

企业在编制财务报告时,有具体的会计准则可以遵循,但是在编制企业社会责任报告时,我国企业却没有一个统一的编制标准。所以编制出来的报告也存在很大的差异。目前国际上主要存在四种企业社会责任报告参考标准:全球报告倡议组织(英文缩写GRI)、社会道德责任标准(简称SA8000)、AA1000和全球契约组织。他们对所披露的信息要求各有侧重点,也各有优劣。GRI框架包括GRI指南、行业补充指引和技术规范,要求披露企业经济绩效、环境绩效和社会绩效三个方面的信息,是一套全面系统的标准,但是尚未制定统一的认证标准。SA8000仅仅重点关注劳动者和人权保护方面的信息,AA1000则将关注范围扩大到了企业的利益相关者,他们两个对社会责任的反应都是片面的但是都有认证标准。全球契约组织主要侧重于规范公司运作且在信息披露方面缺乏统一标准。2008年4月中国工业经济联合会等11个行业协会联合发布了《中国工业企业及工业协会社会责任指南》(以下简称《责任指南》),并列出了企业编制社会责任报告的28个方面共80项参考指标,涵盖了企业经济、社会责任、环境责任三个方面。《责任指南》的发布对我国社会责任信息披露的发展具有重大意义,但是在具体操作层面上仍然需要细化,并且《责任指南》也没有对不同行业做出细化要求。所以《责任指南》对我国社会责任报告在实际操作层面上的影响仍然很小。据《WTO经济导刊》金蜜蜂企业社会责任发展中心发布的《2008中国企业社会责任实践基准报告》显示,企业编制社会责任报告参考标准最多的是行业补充标准和全球报告倡议组织,分别占调查总体的24.1%和22.4%。详细如表1:

3. 报告的可靠性存在疑虑

如上文所诉,我国企业编制社会责任报告没有一个统一的标准,因此编制社会责任报告具有很大的随意性,在这种情况下编制出来的报告的可靠性是值得怀疑的。提高报告可靠性的一般方法是聘请独立的第三方对报告进行审核,并对审核结果发表意见。但是我国发布企业社会责任报告只有很少部分经过审计。据调查显示,我国企业2008年社会责任报告经过第三方认证的只占12.2%,报告内容停留在自吹自擂的层面也不难理解了。详细数据如表2:

三、我国企业社会责任报告质量的提升之道

第一,政府应当进一步促进我国企业积极履行社会责任并编制社会责任报告披露。如前文分析,我国发布社会责任报告的企业数量在近两年快速增加,一方面是由于企业社会责任意识的提高,另一方面也需要政府的积极引导。我国是社会主义国家,以公有制经济为主导,国有企业承担社会责任是天经地义的。在这方面,国有企业应该继续成为我国企业履行社会责任并发布报告的典范,甚至可以逐步强制我国国有企业定期编制并向社会公众发布社会责任报告。同时,我们政府也应当制定更多优惠政策,如企业公益性捐赠的税前扣除、环保设备加速折旧等,以减少民营企业履行社会责任所付出的代价。以此鼓励民营企业积极承担社会责任,并编制社会责任报告向公众披露,为社会的可持续发展做出贡献。

第二,我国应该在社会责任报告编制与信息披露方面制定更具操作性的准则。虽然我国已经发布了《责任指南》,这是一个进步,对我国社会责任报告编制所应包含的具体内容做出了规定,但是在指导企业编制社会责任报告的具体操作上仍有不足。企业社会责任报告是由企业提供给社会公众的信息,必须经历编制、审核、披露三个过程。《责任指南》在企业社会责任报告编制方面也仅仅是一个起步,而对于报告的审核以及披露方面的具体规定仍然为零。因此,我国社会责任报告体系的建设还有很长的路要走。

7.验厂相关文件目录 篇七

一、证件、政策及相关资料：

1、最低工资标准到

2、综合计时批复报告

3、营业执照（注意年检）

4、税务登记证

5、社保登记证

6、建筑消防验收意见书

7、消防培训证书

8、排污许可证（正、副本）

9、卫生许可证（正）

10、食堂工作人员健康证

11、安全主任聘任通知

12、安全主任证书

13、急救员证书

14、电工证

15、保安证

16、电梯操作证、空压机操作证

17、建设项目环境影响报告表

18、进出品企业资格证书

19、空压机（压力容器）准用证20、租赁合同

20、计量仪器证书（注意外校与内校日期）

21、未成年工上岗证（含体检报告）

22、饮用水检测报告书

23、车间空气、噪音监测报告

24、福建省房屋建筑工程竣工验收报告

25、厂纪厂规

二、记录类文件清单

1、出口文件（如出货明细、提单、报关单、核销记录、原产地证明等）

2、人事登记表（包括照片、劳动合同、身份证复印件、厂牌）

3、社保参保水单原件（养老、失业、医疗、工伤、生育）

4、工资表【需体现有平时上班最低工资、平时加班工资、周末加班工资等】（需要员工、出纳、会计、厂长签名）

5、考勤表（包括请假条，辞职书）

6、灭火器年检记录

7、工人代表选举办法

8、工人代表名单

9、工人代表会议记录

10、电梯使用说明书

11、电梯定期检验报告书（含注册登记证）

12、消防练计划、图片、总结

13、设备清单

14、培训记录（含制度、技术、岗前等）

15、钥匙领用/归还登记表

16、钥匙复制申请单

16、环境日常检查表

17、废品回收协议书

18、垃圾清运委托协议书

19、采购申请单

20、合格供应商清单

21、供应商调查表

22、厂商信用登记表

23、保安合同书

24、验针机检测报告单

三、手册类文件

1、执勤巡逻制度

2、保安管理制度

3、骚扰及歧视政策承诺书

4、纠正与预防措施要求表

5、员工违纪检讨处理单

6、潜在事故（紧急情况）预测表

7、文件发放记录单

四、生产类记录清单

1、验布记录

3、面料出/入库记录

5、辅料检验报告

7、裁床清单

9、一检检验记录

11、QC检验报告

13、验针机检测记录

15、设备清单

17、工伤记录

19、人员来访登记表

21、邮件收发登记表

23、员工访谈

2、印/绣花记录

4、辅料出/入库记录

6、裁片发放记录

8、断针记录

10、二检检验记录

12、验针记录

14、装箱清单

16、机台维修记录、保养记录

18、医药箱（含药品清单）20、车辆进出登记表

8.FCCA验厂文件清单 篇八

1.员工培训程序, 培训计划, 培训记录 Training procedure, Training Schedule, and Training records 主牵头部门：综合部

2.虫害控制程序及检查记录 Pest control procedure and pest inspection records

主牵头部门：综合部

3.锋利金属工具控制程序及记录 Sharp tools control procedure, sharp tools issue and return records

主牵头部门：缝纫部

4.危害分析(物理的，化学的，微生物的等)程序及记录 Risk analysis and management procedure(physical, chemical, microbiological)and risk control and inspection records

主牵头部门：工艺部

5.设备清洁及维修程序，维修计划及记录 Production machine clean and maintaining procedure, maintenance schedule, and maintenance records

主牵头部门：设备部

6.质量手册(含质量方针政策)，程序文件，记录，报告 Quality manual, all kinds of procedure, reports and records主牵头部门：综合部、品管部

7.客户投诉处理程序 Customer complaint handling procedure

主牵头部门：品管部

8.产品召回程序 Product recall procedure

主牵头部门：品管部

9.原材料仓库控制程序及记录 Incoming material warehouse inventory control procedure and inventory records 主牵头部门：仓储部

10.产品开发控制程序及记录 Product development procedure and records

主牵头部门：技术部

11.试产控制程序及记录 Pilot run control procedure and records

主牵头部门：计划部

12.产品测试规定及记录 Product in-house lab testing instruction and testing reports

主牵头部门：品管部

13.SPC（统计制程管制）程序及记录 SPC instruction and records

主牵头部门：品管部

14.功能测试规定及记录 Product function testing instruction and records

主牵头部门：品管部

15.纠正预防措施程序及纠正预防措施报告 Correction and preventive action procedure and CAP reports 主牵头部门：品管部

16.供应商选择及认可程序, 供应商定期评估程序及报告 Supplier assessment and approval procedure and records 主牵头部门：采购部

17.客户验货报告 Client product inspection report

主牵头部门：品管部

18.原材料品质检查标准及记录 Incoming material inspection instruction and specification and records

主牵头部门：品管部

19.制程品质检查标准及记录 In-process inspection instruction and specification and records

主牵头部门：品管部

20.成品品质检查标准及记录 Final inspection instruction and specification and records

主牵头部门：品管部

其他：

21.全厂组织结构图：综合部

22.QC组织结构图：品管部

23.关键工序制程能力Cpk分析资料：工艺部

24.工厂简介/营业执照/质量手册：综合部

25.ISO证书：综合部

26.机器设备清单（需要表格）：设备部

27.机器保养维修计划书/记录（需要表格）：设备部

28.量具校正计划/纪录（需要表格）：品管部

29.有害物/安全操作/模具控制记录（需要表格）：设备部

30.产前会议记录：计划部

31.原材料进/出仓记录：仓储部

32.IQC/IPQC/FQC检验标准及纪录：品管部

33.采购物料清单及其标准记录（需要表格）：品管部、采购部

34.成品出货纪录：仓储部

35.供应商评估程序及评估报告（需要表格）：采购部

36.国际标准复印件(如UL, BIFMA, EN等)：技术部

37.产品测试报告：品管部

38.生产作业指导书：工艺部、生产部门

39.试生产记录：制造部、缝纫部、涂装部

40.备用设备工具配件记录

41.制程控制统计表图.：品管部

42.岗位职责描述:综合部

43.质量会议记录：品管部

44.生产计划及生产进度表：计划部

45.供应商管理：采购部

46.生产工序流程图：工艺部

47．客户投诉记录：品管部

48．保养维修记录：设备部

49．计量器具校准记录：品管部

50．测量仪器的检验书：品管部

51．不合格品的控制程序、记录：品管部

52．首件样品评估确认程序：品管部

53．员工培训记录（上岗、技能）：综合部

9.我国企业社会责任鉴证报告评析 篇九

一、社会责任鉴证报告内容的分析

(一) 鉴证者与被鉴证单位

1. 鉴证者及其独立性和胜任能力。

(1) 鉴证者。全球报告倡议组织 (Global Reporting Initiative, 简称GRI) 在其分析报告中将鉴证者归纳了十类:“四大”、非“四大”会计师事务所、认证机构、一般的咨询机构、专门的咨询机构、独立的顾问机构、个人、学术机构、政府部门和非政府组织。最主要的三类:“四大”、认证机构和专门的咨询机构, 其2007年的市场份额依次为40%、25%和24%, 共占据89%的市场。毕马威 (KPMG) 2011年企业责任报告全球调查显示, 有70%以上的G250和接近65%的N100企业选择由大型的会计机构进行鉴证。从我国企业2011年社会责任报告的鉴证情况来看, 认证机构在鉴证报告的提供者中居于主导地位。据2011年企业社会责任报告提供的数据, 认证机构共出具了30份鉴证报告, 占总数的55%, 在份额上遥遥领先。有8家企业披露了分别由认证机构和行业协会出具的鉴证报告, 这些企业同时拥有两份鉴证报告。

(2) 独立性和胜任能力。对社会责任报告进行鉴证的机构应是被鉴证单位以外的第三方, 且具备独立性和专业的胜任能力。除毕马威和普华永道之外, 其他机构都在鉴证报告中说明了自己的独立性。劳式、纺织工业联合会、必维、通用公证行这些机构的鉴证报告提到了胜任能力的问题, 它们一般用“独立性、公正性和能力声明”或者“独立性和能力声明”对独立性和胜任能力集中阐述。

2. 被鉴证单位。

有47家企业聘请第三方对其出具的社会责任报告或者可持续发展报告进行鉴证。从行业分布来看, 有16家制造业企业, 14家金融保险业, 能源业与交通运输业分别位列第三和第四。在制造业中, 以纺织企业最多, 纺织服装业已成为我国发布社会责任报告最多的细分行业。这47家企业中的大多数是国有企业或者上市公司, 并且规模都较大。

(二) 鉴证标准

我国没有专用的社会责任报告鉴证标准, 一般是采用国际标准, 常用的有:国际审计准则与验证委员会的《历史财务信息审计和审阅以外的其他鉴证业务准则》 (ISAE 3000) 、社会与伦理责任协会的《AA 1000审验标准》和全球报告倡议组织的《可持续发展报告指南》等。ISAE 3000是国际审计与鉴证准则委员会 (IAASB) 于2003年制定的, 是国际会计公司在全球范围内从事社会责任报告鉴证的主要依据。具体来看, 依据ISAE 3000进行鉴证的比例自2005以来由G250样本的24%提高到2010年的62%, 由N100样本的14%升到54%, 上升幅度较大。《AA 1000审验标准 (2003) 》 (AA 1000AS) 是进行社会责任报告鉴证的专门标准, 明确针对可持续发展审验专业人员和专业机构使用, 旨在保证可持续发展绩效和报告的可信度和质量;《AA 1000审验标准 (2008) 》是AA 1000审验标准的第二版, 它为可持续审验提供了一个严格的框架, 同时又为其适应不同的组织机构环境提供了足够的灵活性。全球报告倡议组织 (GRI) 的《可持续发展报告指南》 (目前较多使用的是2006年版, 简称G3) 是世界范围内广为使用的可持续发展报告框架, 用于指导公司编制科学的可持续发展报告, 以披露非财务绩效, 让利益相关方了解企业对经济、环境和社会的影响。G3是欧洲公司最广泛认可的社会责任报告指南, 它在全球的接受度也在逐渐提升。

从55份鉴证报告来看, 采用最多的标准 (这里指主要标准) 是中国纺织工业协会制订的《中国纺织服装企业社会责任报告验证准则》 (CSR-VRAI) 和中国纺织服装企业社会责任指标体系 (CSR-GATES:2008) , 共有18份, 占总数的33%;其次是ISAE3000, 共有13份, 占比24%, 这些鉴证报告主要由“四大”会计师事务所提供, 必维国际检验集团在对某些企业的鉴证中也采用了此标准;但该机构大部分的鉴证工作遵循自定的鉴证标准, 即必维验证管理程序, 共有13份, 占24%;随后是GRI的G3指南和AA1000AS, 均占14%左右。在鉴证市场份额中占比不多的我国本土事务所遵循的是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号:历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》, 共4份, 占比7%;挪威船级社 (DNV) 的可持续发展报告审验规章占比很少, 仅有2份报告。和前几年的鉴证报告进行对比可以发现, 以前往往采用单一的鉴证标准, 但目前更多的鉴证工作是同时参照几个标准, 主要目的是为了提高报告的有效性和可信度, 增强利益相关方的信任。

(三) 鉴证程序

鉴证工作所执行的程序主要包括:对社会责任政策的落实机制进行抽样评估, 访谈鉴证现场与报告编制有关的管理层和工作人员, 了解报告编制过程, 评价信息收集和管理系统的科学性;抽取关键指标进行分析性复核, 评审书面证据的可靠性, 对数据信息进行抽样鉴证等。所有这些程序可分为对内部控制的测试和实质性程序。值得注意的是绝大部分的鉴证机构没有访谈外部利益相关方, 这一点在部分报告的鉴证局限性中作了说明。

(四) 保证程度与结论表述

鉴证是旨在增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的保证业务, 但是仅有占总数一半左右的鉴证报告说明了保证程度, 合理保证的报告有11份, 有限保证的报告15份, 有3份报告形容其程度为“中度保证”, 未提及的是行业协会和部分认证机构所提供的鉴证报告。社会责任报告的信息不同于财务报告信息, 其中定性信息和叙述性信息偏多。另外社会责任报告鉴证领域在很多问题上尚未达成共识, 目前没有统一的、强制性的鉴证标准, 所以为社会责任报告使用者提供很高的保证程度是较困难的, 有限保证可能更具有客观性, 也较为符合鉴证活动本身的谨慎性。

鉴证意见的表述方法通常可以分为两类:积极表述和消极表述。在这55份报告中, 积极表述结论的报告共有36份, 约占65%。一般表述为:所披露的信息是可靠且客观的, 没有发现重大系统性或实质性错误或者社会责任报告符合某标准的要求。消极表述的鉴证报告共19份, 占比35%, 大多见诸于会计师事务所出具的有限保证的鉴证报告, 还有少部分来自于必维国际检验集团、劳式质量认证公司和莱茵技术监督服务公司, 大多表述为:我们没有注意到任何事项使我们相信选定的2011年度关键数据的编制, 在所有重大方面未能符合列示于报告中的编报基础。

(五) 鉴证报告中的其他要素

从内容来看, 所有的鉴证报告均明确了鉴证范围。有25份鉴证报告明确了报告的收件人, 占45%, 但对象却不尽相同。收件人为“公司”、“全体股东”的各有1份, 由“四大”会计师事务所提供的11份报告说明收件人为公司董事会, 并做出说明:“我们的工作仅限于就上述约定事项向董事会进行汇报, 而非其他目的。我们不会就我们所实施的工作、出具的报告或做出的结论对除董事会以外的任何第三方承担任何责任。”明确报告收件人为公司的利益相关者的鉴证报告有12份, 采用的是“致……公司利益相关者”或者“报告旨在告知所有的利益相关方可由利益相关方使用”这种表述。

由会计师事务所 (包括“四大”和我国本土事务所) 出具的15份鉴证报告都阐明了管理层和鉴证服务提供方的责任, 这样既有助于增强被鉴证单位的责任意识, 提高信息的可靠性, 同时也合理确认了鉴证机构的责任, 在规范其行为的同时可以降低公众对鉴证工作的期望差距。

二、几点思考

(一) 聘请第三方对社会责任报告进行独立鉴证的企业偏少

我国的社会责任报告鉴证活动正在发展之中, 整体情况较前几年有进步, 但是鉴证报告的数量仍旧偏少, 所以社会责任报告虽然数量很多, 但其质量却也无从考究。毕马威 (KPMG) 发布的2011年全球企业社会责任调查报告显示, 采用第三方鉴证的企业比例为46%, 我国企业的这一比例与全球水平相差甚远。此外, 就被鉴证单位的行业分布比例来看, 我国的金融保险业位居前位, 这一点与国外情况相同;国外的化工制药、石油开采企业在被鉴证单位群体中也占有很大比例, 可能是因为这类企业的社会责任履行情况更易受到社会关注, 而经过鉴证的社会责任报告更能提高公众对其的认可度, 但是我国这类企业的社会责任报告鲜有经过第三方鉴证。

(二) 鉴证报告的鉴证程序、格式和内容有很大区别

部分认证机构和行业协会的鉴证工作虽然遵循了一定的鉴证标准, 但鉴证程序较为随意和空泛, 有的报告甚至直接附上结论, 未对鉴证程序作任何说明, 也即对鉴证证据的获取过程未做出表述。报告内容尚不够统一和规范, 影响了报告的可比性。会计师事务所提供的鉴证报告在格式和内容上更显规范, 但其市场份额并不高, 如果会计师事务所在社会责任报告鉴证领域继续拓展业务范围, 利用其在鉴证方面丰富的经验和条理化的程序开展工作, 这对于社会鉴证业务整体水平的提高有很大益处。有些行业的特定数据可能超出注册会计师的能力范围, 必要时可以借助专家的工作来完善鉴证工作。

(三) 社会责任鉴证报告的可信度还需进一步提升

在对社会责任报告的鉴证过程中, 利益相关方的参与必不可少, 但大多数的鉴证机构在这一方面还有所欠缺, 应该访谈利益相关者, 尤其是外部利益相关者, 充分考虑他们的意见和感受, 以此作为出具鉴证结论的依据之一。此外, 从2011年社会责任鉴证报告来看, 结论均为无保留意见。值得注意的是, 社会责任报告作为将定量信息和定性信息共同披露的报告, 信息的不实达到什么程度时会影响意见的类型, 重要性的标准该如何确定, 这些问题目前在我国没有明确规范, 不同的鉴证机构可能会有不同的标准, 但他们未对此做出明确的说明, 这也在一定程度上影响了信息的可比性和报告的可信度。

摘要：聘请第三方对社会责任报告进行鉴证, 既有利于改善报告的可信度, 也有益于促进企业社会责任实践活动的发展。本文对我国企业披露的2011年社会责任鉴证报告内容进行分析, 以了解目前的现状, 最后提出几点思考。

关键词：社会责任,鉴证报告,鉴证标准,鉴证程序

参考文献

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[2] .毛洪涛, 张正勇.社会责任审计理论研究述评——根据国内1993年至2009年研究的分析[J].审计与经济研究, 2010, (9) .