2023年审计学试题

2024-10-21

2023年审计学试题（精选6篇）

1.2023年审计学试题篇一

高考英语(北京卷)试题(以下简称“20高考英语试题”)的命制以教育部制定的四省市教学指导意见和新课程标准为依据，并结合中学英语教学实际，坚持稳中求进的命题指导原则，注重落实立德树人根本任务，促进考生英语学科核心素养的发展，培育社会主义核心价值观。

一、落实立德树人根本任务，强化育人功能

年高考英语试题进一步强化高考的育人功能。完形填空一文讲述了一个背包失而复得的故事。故事中的小男孩在一个繁华的步行街不小心遗忘了背包，数小时后竟然发现东西仍在原地，完好无损，这让人感受到了友善的力量。

阅读A篇介绍了一款语言学习APP，引导考生关注学习手段。阅读B篇讲述了英国一对父子和他们养的宠物狗Baggy共同为环保做贡献的故事，旨在引导考生关注如何更好地保护环境。阅读C篇介绍了工匠精神的意义和价值，促进并帮助考生认识到新时代工匠精神的重要性。阅读D篇探讨了人工智能的发展，引导考生关注新兴科技，关注发展创新。阅读还原一文辩证地介绍了积极思考的益处和重要性，帮助考生认识到在遇到困难和挫折时，多一些积极思考。

2020年高考英语试题作文二以自律为切入口，传达了一个简单而朴素的道理，即自律是自由的前提，唯有自律，才能渡过难关，获得进步，取得胜利，走向自由。

二、促进英语学科核心素养的发展，关注考生的全面进步

2020年高考英语试题在命制过程中注重促进考生英语学科核心素养的发展，突出对语言运用能力的考查，间接地考查了思维品质等要素。

语法填空进一步渗透新课程理念，不以孤立的句子为单位，而是以语篇为单位和载体考查语法知识，体现了以语言运用为导向的学习观。完形填空充分强调语篇和语境，注重考查考生在上下文中运用词汇的能力，这能够有效地帮助考生认识到词汇等语言要素是如何相互联系、共同组织和建构语篇的。

阅读理解集中考查了考生在完成阅读任务过程中所应具备的各种阅读理解能力，例如获取事实性信息的能力，利用上下文推测词义的能力，理解归纳语篇主旨要义的能力，以及理解句子、段落之间逻辑关系的能力等。考虑到测试的真实性，根据阅读任务的不同，对阅读理解能力的考查侧重点有所区分。应用文和记叙文侧重考查考生获取事实性信息的能力;说明文和议论文则聚焦篇章的深层信息，强调对重点信息的纵深性理解，鼓励考生以更加宏观、全面、系统的视角进行篇章解读，这也是2020年高考英语试题设计的特点所在。例如，阅读C篇及D篇在试题的设计上，加大了对考生篇章概括、推断等能力的考查，鼓励考生挖掘篇章的深层含义，读懂言外之意。

书面表达试题努力创设了接近现实生活的交际语境，明确了交际场合与参与人的身份，注重在真实的任务和情景中考查考生的语言表达能力，有利于帮助考生认识到语言运用需具备得体性，语言形式需为意义和内容服务，从而帮助考生增强语用意识，真正实现与他人有效的沟通、交流和合作。另外，书面表达试题设计具有很强的开放性，给予考生更多的语言展示空间，摆脱单一的思维和表达模式，在展示多彩思维活动的同时，有效地考查了考生的语言表达能力。

此外，试题还注重考查考生的思维品质和学习能力。例如，阅读篇目虽多，但所需阅读策略各有不同。阅读B篇和书面表达试题中图片的设计，鼓励考生借助多重资源学习的能力。在文章内容层面，阅读C篇、D篇和阅读还原分别探讨了工匠精神的价值、人工智能的新发展及积极思维的作用，引导考生深入、辩证地思考问题，从而培养优秀的思维品质。

三、科学选材，突出北京特色

2020年高考英语试题所用素材均来自外文期刊，语言地道，经过改编后，符合中学生的认知水平。从题材来看，话题丰富，视角新颖，聚焦人类家园的大事小情，涵盖工匠精神、前沿科技、环境保护等内容，突出北京考生视野宽、知识面广的特点。

从体裁来看，试题所用素材涵盖了应用文、记叙文、说明文和议论文四大不同类型的文体，以及多模态形式的语篇。多样的语篇形式和结构不仅有助于考生加深对语篇意义的理解，还有助于考生进行有效的表达和交流。

另外，试题选材贴近考生，贴近生活，贴近时代，面向全体考生，注重公平，无性别差异，无城乡差异，并充分考虑到了考生的认知发展水平，杜绝偏、怪、专话题。

四、发挥测试的反拨作用，实现评价为教学服务的目的

作为一种大规模、高利害考试，高考对教学的反拨作用尤为明显。2020年高考英语试题在注重高校人才选拔要求的前提下，努力发挥对教学的积极反拨作用，在命题中强化应用导向，引导学生能用英语，会用英语，积极引导和反拨教学，促进学以致用。

例如，2020年高考英语试题中对语法的考查注重基础，突出主干，以语篇为单位，强调运用，重在考查考生的综合语言运用能力。这能够有效引导教学关注基础知识和主干知识，关注语言运用能力的培养。

再如，2020年高考英语试题在命制过程中注重任务和情景的设计，明确交际场合、参与人的身份及其之间的关系，努力创设接近现实生活的交际语境，引导教学关注语言的得体性，增强交际性。作文一中李华给因疫情滞留英国的戏剧俱乐部指导教师Jim写一封电子邮件，请他帮助推荐一名外籍指导教师，表示感谢的同时，提醒Jim需要注意的一些防疫事项。这种设计有利于引导教学在实际教学中关注语言结构的同时，多设计真实的任务，增强学生的语用意识，根据交际场合和任务，感知交际对象情感距离，判断语体风格，选择合适的语言形式，从而确保语言的得体性和交际的有效性。

总而言之，2020年高考英语试题在命制过程中注重促进考生英语学科核心素养的发展，科学选材，突出北京特色，充分发挥高考对教学的积极反拨作用，较好地体现了高考的选拔功能和育人导向。

2.2023年审计学试题篇二

2016年全国高考理科数学遵循《课程标准》基本理念,严格贯彻《2016年全国统一高考考试大纲》基本要求,试卷在稳定中求创新,重视考查学生的基本数学素养,全盘兼顾知识点、思想方法与能力的考查,关注数学的应用意识与创新意识,试卷从基础题、中等题到难题梯度明显,有良好的区分度.

试卷与近几年的高考试卷相比变化不大,试卷结构与往年保持不变,但在题目难度上比近三年略微降低.在题目设置上考查基础知识、基本技能,符合考试说明的各项要求,又在一定程度上强化学生对知识点的联系,综合性比较强,也注重考查学生数学在实际生活中的具体应用.

二、2016年试题特点分析

(一)基础性

2016年全国高考理科数学对基础知识与基本技能的考查既注重全面,又突出重点,贴切教学实际.同时试卷注重确保支撑数学知识体系的主干内容占有较高的比例,这充分体现了高考对主干知识的重视程度.

(二)现实性

重视数学知识的应用,而且背景来自于学生所能理解的生活现实与社会现实,考查考生的阅读理解能力以及应用数学知识解决实际问题的能力,体现了数学的应用价值与人文特色及新课标的教育理念.

(三)综合性与创新性

试卷在注重基础的同时,也充分考查学生的创新意识,试题稳中有变,如第12题,以三角函数知识为依托,结合三角函数的零点及对称轴、单调区间,考查学生对知识点的细节分析能力,给优秀学生提供了展示舞台.再如第20题,第一问回归本质,需要学生基于椭圆的基本定义进行探索分析,使用了简单的平面几何知识(平行线分线段成比例定理),第二问思路环环相扣,逻辑严密,侧重对常规题型的考查,结合了弦长与面积的常规解法,计算量较大.如果使用极坐标会有更快速的解法,对于基础比较好的同学有一定的优势,具有较好的区分度,体现了高考的选拔性.再如第21题,第一问主要考查学生的分类讨论思想,属于学生熟悉的题型,第二问需要学生有较高综合分析能力,巧妙利用对称性结合单调性,数形结合能够较快地分析出解题思路,从而有较好的入手点,这也充分体现了综合性与创新性的特点.

三、2017年的备考启示

(一)平时注重对“三基”的教学

近年大多数题目的直观感觉是似曾相识,各个题目均围绕核心知识点命题,注重对基本技能和基本思想的考查,试题贴近教学实际,注重基础,覆盖面广,试题所涉及的知识内容几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容,充分体现了“重点知识重点考查”的原则,同时注重了知识交融,体现了数学的内在联系.

(二)降低选择填空题的压轴题的难度

纵观近几年的高考试题,可以发现课标1卷的一些命题趋势,逐年降低选择填空题的难度,使得选择填空成为学生得分的主阵地,我们在教学中要加大基础知识的复习力度及训练解题方法的灵活度,增强学生对基础知识掌握的熟练度,为学生解答题提供解题时间.

(三)打破选择填空题的压轴题的题型认定

通过前些年得到的规律是如果17题考查三角,数列就会作为压轴题,但是今年的试题却打破了这个规律,17题是三角,但是选择题的压轴题依然是三角.

通过近三年压轴题分析,可以发现近三年每年都有一个三角作为压轴,其中2014年、2015年均是关于解三角形的问题,2016年是三角函数.对于另一个压轴题变化很大,2014年是三视图,2015年是导数的应用(解不等式),2016年是线性规划实际应用问题.反观我们平时出题总是以函数与导数为选择填空题的压轴题,其实与高考是不相符的.所以平时调研考试中要多涉猎压轴题的题型.

(四)加大中、高档题的训练力度

近三年试题难中易比例:2014年6∶7∶11;2015年:5∶7∶12;2016年:7∶12∶5(7个难题中4个偏难,3个难).通过近三年试题难中易比例分析可以发现2016年中档题偏多,占了试题的一半,难题也较多.要求在备考中基础要抓实抓牢.

(五)重视数学方法与数学思想方法

函数与方程、数形结合、分类讨论的研究,特别是加强高中的重点———分类讨论的数学思想方法的培养.不仅学好概念、定理、法则等内容,而且能领悟其中的数学思想方法,并通过不断积累,逐渐内化为自己的经验,形成解决问题的自觉意识.

(六)重视“数学能力”的培养

在新课标中,对数学学科能力提出要求,主要包括对五种能力及两种意识的考查:空间想象能力、抽象概括能力、推理论证能力、运算求解能力、数据处理能力、应用意识、创新意识.

与近几年的试题比较,今年的试题均在以往只有概率统计问题考查应用的基础上,今年又增加一个线性规划的应用问题———第16题,充分体现了对新课标中的两种意识的考查.前面已经提到,在这不再赘述.

(七)教学中要把现实问题“数学化”

今年试题的一个重要导向就是体现新课程理念,强调基础知识,回归本原教学,此外,适度创新,注重思维品质———思维的深刻性、灵活性的考查.高考作为选拔人才的考试,能力考查始终摆在重要的位置.

2016年的高考数学试卷,向我们传递了这样一个信息:高考试题在降低起点的同时,强调能力立意;在立足基础的同时,着力内容创新;在突出导向的同时,确保甄别功能;在继承传统的同时,彰显课程理念.

3.2023年审计学试题篇三

1.算法的基本特征：可行性、确定性、有穷性、拥有足够的情报。

2.算法的基本要素：

(1)算法中对数据的运算和操作

一个算法由两种基本要素组成：一是对数据对象的运算和操作;二是算法的控制结构。

在一般的计算机系统中，基本的运算和操作有以下4类：算术运算、逻辑运算、关系运算和数据传输。

(2)算法的控制结构：算法中各操作之间的执行顺序称为算法的控制结构。

描述算法的工具通常有传统流程图、N-S结构化流程图、算法描述语言等。一个算法一般都可以用顺序、选择、循环3种基本控制结构组合而成。

3.算法的时间复杂度

算法的时间复杂度是指执行算法所需要的计算工作量。

同一个算法用不同的语言实现，或者用不同的编译程序进行编译，或者在不同的计算机上运行，效率均不同。这表明使用绝对的时间单位衡量算法的效率是不合适的。撇开这些与计算机硬件、软件有关的因素，可以认为一个特定算法运行工作量的大小，只依赖于问题的规模(通常用整数n表示)，它是问题规模的函数。即

算法的工作量=f(n)

4.算法的空间复杂度

算法的空间复杂度是指执行这个算法所需要的内存空间。

一个算法所占用的存储空间包括算法程序所占的空间、输入的初始数据所占的存储空间以及算法执行过程中所需要的额外空间。其中额外空间包括算法程序执行过程中的工作单元以及某种数据结构所需要的附加存储空间。如果额外空间量相对于问题规模来说是常数，则称该算法是原地工作的。在许多实际问题中，为了减少算法所占的存储空间，通常采用压缩存储技术，以便尽量减少不必要的额外空间。

疑难解答：算法的工作量用什么来计算?

算法的工作量用算法所执行的基本运算次数来计算，而算法所执行的基本运算次数是问题规模的函数，即算法的工作量=f(n)，其中n是问题的规模。

(二)数据

(1)数据集合中个数据元素之间所固有的逻辑关系，即数据的逻辑结构;

(2)在对数据元素进行处理时，各数据元素在计算机中的存储关系，即数据的存储结构;

(3)对各种数据结构进行的运算。

数据：是对客观事物的符号表示，在计算机科学中是指所有能输入到计算机中并被计算机程序处理的符号的总称。

数据元素：是数据的基本单位，在计算机程序中通常作为一个整体进行考虑和处理。外语学习网

数据对象：是性质相同的数据元素的集合，是数据的一个子集。

数据的逻辑结构是对数据元素之间的逻辑关系的描述，它可以用一个数据元素的集合和定义在此集合中的若干关系来表示。数据的逻辑结构有两个要素：一是数据元素的集合，通常记为D;二是D上的关系，它反映了数据元素之间的前后件关系，通常记为R。一个数据结构可以表示成

B=(D，R)

其中B表示数据结构。为了反映D中各数据元素之间的前后件关系，一般用二元组来表示。

数据的逻辑结构在计算机存储空间中的存放形式称为数据的存储结构(也称数据的物理结构)。

由于数据元素在计算机存储空间中的位置关系可能与逻辑关系不同，因此，为了表示存放在计算机存储空间中的各数据元素之间的逻辑关系(即前后件关系)，在数据的存储结构中，不仅要存放各数据元素的信息，还需要存放各数据元素之间的前后件关系的信息。

一种数据的逻辑结构根据需要可以表示成多种存储结构，常用的存储结构有顺序、链接、索引等存储结构。而采用不同的存储结构，其数据处理的效率是不同的。因此，在进行数据处理时，选择合适的存储结构是很重要的。

根据数据结构中各数据元素之间前后件关系的复杂程度，一般将数据结构分为两大类型：线性结构与非线性结构。如果一个非空的数据结构满足下列两个条件：

(1)有且只有一个根结点;

(2)每一个结点最多有一个前件，也最多有一个后件。

则称该数据结构为线性结构。线性结构又称线性表。在一个线性结构中插入或删除任何一个结点后还应是线性结构。如果一个数据结构不是线性结构，则称之为非线性结构。

疑难解答：空的数据结构是线性结构还是非线性结构?

一个空的数据结构究竟是属于线性结构还是属于非线性结构，这要根据具体情况来确定。如果对该数据结构的算法是按线性结构的规则来处理的，则属于线性结构;否则属于非线性结构。

(三)栈与树

1.栈的基本概念

栈是限定只在一端进行插入与删除的.线性表，通常称插入、删除的这一端为栈顶，另一端为栈底。当表中没有元素时称为空栈。栈顶元素总是后插入的元素，从而也是最先被删除的元素;栈底元素总是最先插入的元素，从而也是最后才能被删除的元素。栈是按照先进后出或后进先出的原则组织数据的。

2.栈的顺序存储及其运算

用一维数组S(1∶m)作为栈的顺序存储空间，其中m为最大容量。

在栈的顺序存储空间S(1∶m)中，S(bottom)为栈底元素，S(top)为栈顶元素。top=0表示栈空;top=m表示栈满。

栈的基本运算有三种：入栈、退栈与读栈顶元素。

(1)入栈运算：入栈运算是指在栈顶位置插入一个新元素。首先将栈顶指针加一(即top加1)，然后将新元素插入到栈顶指针指向的位置。当栈顶指针已经指向存储空间的最后一个位置时，说明栈空间已满，不可能再进行入栈操作。这种情况称为栈上溢错误。

(2)退栈运算：退栈是指取出栈顶元素并赋给一个指定的变量。首先将栈顶元素(栈顶指针指向的元素)赋给一个指定的变量，然后将栈顶指针减一(即top减1)。当栈顶指针为0时，说明栈空，不可进行退栈操作。这种情况称为栈的下溢错误。

(3)读栈顶元素：读栈顶元素是指将栈顶元素赋给一个指定的变量。这个运算不删除栈顶元素，只是将它赋给一个变量，因此栈顶指针不会改变。当栈顶指针为0时，说明栈空，读不到栈顶元素。

小技巧：栈是按照先进后出或后进先出的原则组织数据，但是出栈方式有多种选择，在考题中经常考查各种不同的出栈方式。

树及二叉树的性质

误区警示：

满二叉树也是完全二叉树，而完全二叉树一般不是满二叉树。应该注意二者的区别。

1、树的基本概念

树(tree)是一种简单的非线性结构。在树结构中，每一个结点只有一个前件，称为父结点，没有前件的结点只有一个，称为树的根结点。每一个结点可以有多个后件，它们称为该结点的子结点。没有后件的结点称为叶子结点。

在树结构中，一个结点所拥有的后件个数称为该结点的度。叶子结点的度为0。在树中，所有结点中的最大的度称为树的度。

2、二叉树及其基本性质

(1)二叉树的定义

二叉树是一种很有用的非线性结构，具有以下两个特点：

①非空二叉树只有一个根结点;

②每一个结点最多有两棵子树，且分别称为该结点的左子树和右子树。

由以上特点可以看出，在二叉树中，每一个结点的度最大为2，即所有子树(左子树或右子树)也均为二叉树，而树结构中的每一个结点的度可以是任意的。另外，二叉树中的每个结点的子树被明显地分为左子树和右子树。在二叉树中，一个结点可以只有左子树而没有右子树，也可以只有右子树而没有左子树。当一个结点既没有左子树也没有右子树时，该结点即为叶子结点。

(2)二叉树的基本性质

二叉树具有以下几个性质：

性质1：在二叉树的第k层上，最多有2k-1(k≥1)个结点;

性质2：深度为m的二叉树最多有2m-1个结点;

性质3：在任意一棵二叉树中，度为0的结点(即叶子结点)总是比度为2的结点多一个。

二叉树的遍历

在遍历二叉树的过程中，一般先遍历左子树，再遍历右子树。在先左后右的原则下，根据访问根结点的次序，二叉树的遍历分为三类：前序遍历、中序遍历和后序遍历。

(1)前序遍历：先访问根结点、然后遍历左子树，最后遍历右子树;并且，在遍历左、右子树时，仍然先访问根结点，然后遍历左子树，最后遍历右子树。

(2)中序遍历：先遍历左子树、然后访问根结点，最后遍历右子树;并且，在遍历左、右子树时，仍然先遍历左子树，然后访问根结点，最后遍历右子树。

(3)后序遍历：先遍历左子树、然后遍历右子树，最后访问根结点;并且，在遍历左、右子树时，仍然先遍历左子树，然后遍历右子树，最后访问根结点。

疑难解答：树与二叉树的不同之处是什么?

4.2023年审计学试题篇四

一、单项选择题

1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此, “审计”一词便成为(d)的专用名词。

A.财会审核 B.经济司法 C.经济执法 D.财政监督 2.注册会计师审计产生的直接原因是(A)A.所有权与经营权的分享 B.合伙企业制度产生 C.股份制企业制度的形成 D.资本市场的发展 3．审计最本质的特性是(D)。

A.客观性 B.公正性 C.完整性 D.独立性

4.无论是我国还是外国都承认(B)的经济监督活动是审计的属性。A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性 5.审计的最基本的职能是(C)。

A.经济评价 B.经济监察C.经济监督 D.经济司法

6.在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的(A)。A.制约性作用 B.促进性作用 C.建设性作用 D.宏观调空作用

7.一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（b）。

A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.真实性

8.从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（d）

A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立 B.与审计委托者和被审计单位均独立 C.与审计委托者和被审计单位均不独立 D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立 9.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（d）。

A.数量 B.低估 C.高估 D.金额

10.“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（d）A.数量 B.金额 C.高估 D.低估

11.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有(D)。

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了 B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关

C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了 D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确

12.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（C）。

A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果 13.开展审计工作都应该正确地编制（D）。

A.审计证据 B.审计报告 C.审计意见书 D.审计工作底稿

14.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当(B)。

A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出 B．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见

C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明

D．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映

15.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列（A）程序能够获取充分、适当的审计证据。

A.检查有形资产 B.检查文件或记录 C.重新执行 D.询问 16.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（B）A.30日内 B.60日内 C.90日内 D.180日内

17.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（A）的责任。A.注册会计师 B.政府机关的审计师 C.税务机关的注册税务师 D.被审计单位的管理当局 18.下列项目中，不属于存货实质性程序的是(B)。

A.成本会计控制测试 B.存货计价测试 C.存货分析性测试 D.购货业务年底截止测试

19.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B）。A.重新测试相关的内部控制制度 B.抽查有关的原始凭证

C.实施分析程序 D.审查资产负债表日后的收款情况 20.在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是（A）。A.应收账款

B.存货 C.应付账款

D.固定资产 21.审计报告中的强调事项段应放在（c）。

A.说明段之后、意见段之前 B.说明段之前

C.意见段之后

D.注册会计师的责任段之后、意见段之前 22.下列关于统计抽样说法正确的是（b）。

A.统计抽样取得的证据证明力更强 B.可以定量控制抽样风险

C.统计抽样不需要职业判断 D.统计抽样不存在非抽样风险

23.在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是（d）A．详式审计报告B．一般审计报告C．非公布目的的审计报告D．标准审计报告 24.在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（b）

A．交易是否合法B．报表披露是否充分C．交易是否合理D．会计处理是否正确 25.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（B）

A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时呈同向变动关系D．不明显的关系 26.甲公司2009年度的存货周转率为2.7，与2008年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（B）

A.由于主要原材料价格比2008年度下降了10%，甲公司从2009年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20% B.甲公司主要产品在2009年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2008年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降

C.甲公司在2009年第4季度接到一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的120%，交货日期为2010年1月1日 D.从2009年6月开始，甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原先的买断模式改为代销模式

27.下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件是（B)A.取得注册会计师证书后，在中国境内会计师事务所执行财务报表审计业务满5年

B.取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税务筹划工作 C.持有注册会计师资格证书

D.成为合伙人前一直会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚 28.在抽样审计阶段，注册会计师在进行审计时首先要审查和评价被审计单位的（c）A.内部审计制度B.内部管理制度C.内部控制制度D.企业财务会计制度 29.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）A.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的

B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

30.做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（C）A.审计建议书 B.审计资料 C.审计证据 D.审计约定书 31.下列证据中，属于内部证据的是(B)。

A.银行对账单 B.购货发票 C.保险单 D.销售发票

32.注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（c）。A．股本 B．实收资本 C．资本公积 D．盈余公积

33.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（D）。

A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出 B．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映

C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明 D．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见

34.对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比(A)进行审查。A.资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账 B.实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账 C.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账 D.长期股权投资账户与实收资本账户 35.下列项目(B)不适用函证程序。

A.交易性金融资产 B.应付债券 C.短期借款 D.资本公积

36.对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅(B)总账及其明细账。A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.营业外收入 37.盘点库存现金通常采用(B)进行。

A.预告的方式 B.突击的方式 C.强制的方式 D.从快的方式 38.为了核实企业所拥有的投资资产账存、实存是否相符，注册会计师可以实地盘点保存在企业内部的长期投资凭证，对委托专业机构保管的长期投资凭证进行(B)。A.评定 B.分析 C.函证 D.抽查 39.销售与循环业务的起点是（A）

A.顾客提出订单要求B.向顾客提供商品或劳务 C.函证D.抽查

40.被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是（c）

A．保留意见 B．否定意见 C．无法表示意见 D．B或C 41.下列关于统计抽样说法正确的是（B）。

A.统计抽样取得的证据证明力更强 B.可以定量控制抽样风险 C.统计抽样不需要职业判断 D.统计抽样不存在非抽样风险

42.甲公司2009年度的借款规模、存款规模分别与2008年度基本持平，但财务费用比2008年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（D）

A.甲公司于2008年1月初借入3年期的工程项目专门1000借款万元，该工程项目于2009年1月形式建设，预计在2009年6月份完工

B.甲公司在2009年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产金额。人民币对美元的汇率在2009年度上半年保持稳定，从2009年度下半年开始有较大的上升

C.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2009年7月份起，甲公司在开户银行的存款余额超过100万元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5％

D.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2009年4月份增加了银行承兑汇票的贴现规模

43.下列关于期初余额审计的说法中正确的是（D）

A.无须专门实施审计程序B.只有被审计单位首次接受审计时才需进行 C.需要专门发表审计意见D.需要考虑其审计结论对本期财务报表的影响 44.在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（b）

A．交易是否合法B．报表披露是否充分C．交易是否合理 D．会计处理是否正确 45.在国民时期,审计机构的设置是在(c)下设审计部。A.司法部 B.国会C.监察院 D.行政院

46.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是(D)。A.是否查出财务报表所有重大错报

B.是否查出财务报表所有重大错报、舞弊和违反法律法规 C.是否按照执业准则的要求执业D.是否有过失或欺诈行为

47.下列（a）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。A.税务代理 B.对简要财务报表的审计

C.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计 D.验证企业资本，出具验资报告

48.下列关于审计程序的说法中，不正确的是(A)。A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据

B.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证 C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点 D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动和关系

49.在生产循环审计中，注册会计师常通过前后各期、本年各月的存货余额及其构成的简单比较来确定期末存货余额及其构成的(A)。

A.总体合理性 B.真实性 C.完整性 D.估价的合理性 50.其组成要素与“权利和义务”认定有关的是（a）。

A.资产负债表 B.利润表C.审计项目目标 D.审计总目标

51.在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（C）。

A.抽样风险 B.非抽样风险

C.检查风险 D.重大错报风险 52.下列属于信赖不足风险的是(D)。

A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论 B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论 C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 53.会计事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（B）。

A.8年 B.10年

C.15年

D.永久保存 54.下列审计证据中，属于注册会计师直接取得的有（B）。

A.购销合同 B.各种协议,契约 C.应收账款函证回函 D.对账单 55.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期(a)是主营业务收入截止测试的关键所在。

A.是否在同一会计期间 B.是否临近C.是否在同一天D.相距是否不超过30天 56.下列程序中，(C)是存货审计最重要、最具有决定性的程序。A.观察B.函证C.监盘D.直接盘点

57.检查风险与审计证据数量之间的关系是（b）。

A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.有时同向变动

D.有时反向变动 58.下列审计证据中证明力最弱的是（D）。

A.购货发票

B.注册会计师自己编制的分析表 C.银行对账单

D.被审计单位管理层声明书 59.下列关于统计抽样说法正确的是（b）。

A.统计抽样取得的证据证明力更强 B.可以定量控制抽样风险 C.统计抽样不需要职业判断 D.统计抽样不存在非抽样风险 60.被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是（c）

A．保留意见 B．否定意见C．无法表示意见 D．B或C 61.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是(C)。A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的

D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 62.审查应收账款的最重要的实质性程序是(D)。A．计算 B．询问 C．观察 D．函证 63.存货监盘计划由(D)制定。

A.被审计单位的主管部门 B.参与此项工作的注册会计师 C.被审计单位 D.会计师事务所和被审计单位共同

64.注册会计师对盈余公积进行审计时，应当注意盈余公积提取不超过其净资产的（c）。

A．25% B．15% C．50% D．30% 65.下列关于统计抽样说法正确的是(B)。

A.统计抽样取得的证据证明力更强 B.可以定量控制抽样风险 C.统计抽样不需要职业判断 D.统计抽样不存在非抽样风险 67.会计事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存(B)。A.8年 B.10年 C.15年

D.永久保存 68.被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是(C)A．保留意见 B．否定意见 C．无法表示意见 D．B或C 69.某注册会计师对A公司2008年度财务报表进行审计，发现公司于2008年12月25日购入材料30万元，货物于12月28日验收入库，但发票于次年1月5日收到，A公司将上述购货业务记录于2009年账目中，因此，注册会计师可以认定（C）。A．A公司在2008年没有进行相关记录是正确的

B．A公司2008年度利润总额虚增30万元

C．A公司2008年年末存货及应付账款同时虚减30万元

D．A公司应在2008年12月31日资产负债表附注中进行相关披露 70.为了确保销售收入截至的正确性，审计人员最希望被审计单位（A）。A．建立严格的赊销审批制度 B．经常与客户交谈

C．年初及年末停止销售业务 D．发运单连续编号并顺序签发二.多项选择题

1.以下项目中，属于审计关系人的有(ABC)。

A.审计主体 B.被审计单位 C.审计委托人或授权人D.审计准则 2.审计的职能包括(ACD)。

A.经济监督 B.经济司法 C.经济鉴证 D.经济评价 3.下列项目，属于注册会计师业务范围的有(ABCD)。

A.财务报表审计 B.财务报表审阅 C.税务代理 D.会计咨询 4.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（A B C D）。A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 5.下列应当进行职务分离的是(ABC)。

A.经济业务的授权批准与执行 B.经济业务的执行与记录 C.财产物资的保管与记录职务 D.记录明细账与日记账 6.关于审计准则，下列说法正确的有(ABCD)。

A.审计准则是规范注册会计师执行审计业务的权威性标准 B.审计准则是衡量注册会计师执业质量的依据

C.审计准则是审计理论研究、教学教材建设的重要推动力量 D.审计准则是有关部门执法、判断注册会计师审计责任的依据 7.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有(AD)。A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险 D．误拒风险 8.采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有(BD)。A.买方发票 B.请购单 C.出库单 D.卖方对账单 9.下列关于不相容职务的说法中，正确的有(ABCD)。A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

10.在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有(ABCD)。

A.固定资产减值准备的计提方法是否适当 B.固定资产减值准备的计提金额是否充分 C.固定资产减值准备增减变动的记录是否完整 D.固定资产减值准备期末余额是否正确

11.以下内部控制中，能够防止或发现购货及付款发生错误或舞弊的有(ACD)。A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门 B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款

C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符合 D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失 12.财务费用的实质性程序一般包括(ABCD)。

A.获取或编制财务费用明细表 B.检查利息支出明细账

C.检查汇兑损失明细账 D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露

13.投资活动的内部控制应该包括以下几个方面(ABCD)。A.投资计划的审批授权控制 B.投资业务的职责分工控制 C.投资资产的安全保护控制 D.投资资产的定期盘点控制 14.下列项目中，属于货币资金内部控制测试程序的有（ac）。A.抽查收款凭证 B.函证银行存款 C.抽查付款凭证 D.监盘库存现金

15.对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时,应当考虑的因素是(bc)。

A.核算误差的数量 B.核算误差的金额C.核算误差的性质 D.核算误差产生的原因 16.在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有(ABD)。

A.如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序

B.如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制 C.如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

D.如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

17.存货监盘的决策要考虑以下因素（ABCD）。

A．监盘的时间 B．监盘的数量C．监盘的人员 D．监盘项目的选取

18.注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括（ABCD）。

A．大额或关键项目 B．超过某一金额的全部项目 C．被用于获取某些信息的项目 D．被用于测试控制活动的项目

19.注册会计师应当综合考虑以下主要因素，并结合其审计经验，对重要性水平作出初步判断(ABCD)。

A.被审计单位的经营规模及业务性质 B.内部控制与审计风险的评估结果

C.会计报表各项目的性质及其相互关系D.会计报表各项目的金额及其波动幅度 20.在对存货进行分析性复核时，注册会计师常用(AC)指标进行分析。

A.毛利率 B.应收帐款周转率 C.存货周转率 D.流动比率 21.中国注册会计师执业准则体系包括(ACD)。

A.相关服务准则 B.职业道德基本准则 C.鉴证业务准则 D.会计师事务所质量控制准则

22．下列应当进行职务分离的是（ABC）。

A.经济业务的授权批准与执行职务 B.经济业务的执行与记录职务 C.财产物资的保管和记录职务 D.记录明细账与日记账的职务 23.注册会计师实施的进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（ABC）。A.检查、观察 B.询问、函证、分析程序 C.重新计算、重新执行 D.将财务报表与各账户核对 24.审计证据的适当性是指(CD)。

A.足够性 B.充分性 C.相关性D.可靠性

25、应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括(ABD)。

A.债务人已于函证日前付款，而被审单位在函证日前尚未收到款项 B.被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户 C.货物已送达债务人，但债务人尚未收到询证函 D.债务人要求退货

26.库存现金的审查包括(ACD)。

A.审阅现金收付款凭证 B.审阅银行存款收付款凭证 C.盘点库存现金 D.审阅库存现金日记账 27.银行存款的审查包括(CD)。

A.审阅银行存款收付款凭证 B.审阅银行存款日记账

C.函证开户银行 D.核对银行存款日记账和银行对账单

28.审计中对于发现的核算误差，如被审计单位拒绝调整或披露，注册会计师可根据其对财务报表的影响程度发表(AC)。

A.保留意见审计报告 B.无保留意见审计报告 C.否定意见审计报告 D.无法表示意见审计报告

29.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有(CD)A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 30.在存货监盘过程中，检查程序的目的包括(AD)。A.判断被审计单位的盘点计划是否得到适当地执行 B.评价被审计单位的盘点计划是否合理

C.证实被审计单位存货的所有权 D.证实被审计单位存货实物总额

31.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，这些替代审计程序主要包括(ABD)。A.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料 B.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证

C.检查资产负债表日后付款凭证 D.向顾客或供应商函证 32.检查折旧的计提时，注册会计师应注意(ABCD)。A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确

B.结合固定资产审计，检查其折旧的计提是否正确无误 C.检查本期固定资产增减变动时折旧费用的计算是否正确

D.检查本期固定资产增减变动时有关折旧的会计处理是否符合规定

33.应付账款一般不需要函证，但出现(BCD)时，注册会计师应实施函证程序。A.应付账款存在借方余额 B.控制风险较高

C.某应付账款的明细账户金额较大 D.被审计单位处于经济困难阶段 34.支付循环所涉及的主要凭证和会计记录有(BC)。

A.买方发票 B.请购单 C.卖方对账单 D.出库单

35.对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时,应当考虑的因素是(BC)。

A.核算误差的数量B.核算误差的金额C.核算误差的性质 D.核算误差产生的原因 36.以下内部控制中，能够防止或发现购货及付款发生错误或舞弊的有(ABD)。A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门 B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款

C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符合 D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失 37.影响审计效果的抽样风险包括(AD)。

A．对内部控制信赖过度风险 B．对内部控制信赖不足风险 C．误拒风险 D．误受风险 38.财务费用的实质性程序一般包括(ABCD)。

A.获取或编制财务费用明细表 B.检查利息支出明细账

C.检查汇兑损失明细账 D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露 39.投资活动的内部控制应该包括以下几个方面(ABCD)。

A.投资计划的审批授权控制 B.投资业务的职责分工控制 C.投资资产的安全保护控 D.投资资产的定期盘点控制 40.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有(AD)。A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误受风险 D.误拒风险三.判断题

1．审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。(对)2．注册会计师对被审计单位财务报表的合法性、公允性承担审计责任。(错)3．只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。(错)4.经济效益审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效益性和效果性所进行的审计。(对)5．企业的收益性支出是指在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。（对）

6．如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。(对)7．单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。(对)8．现代审计的主要目标是查错防弊。（错)9．无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户和交易实施实质性程序。(对）出于故意。（对）

10．只有注册会计师在执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。注册会计师在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。（对）

11．不论是国家审计、内部审计还是社会审计在进行审计工作前，都必须与被审计单位签订审计业务约定书。（错）

12.如果评估的重大错报风险为低水平，且控制测试的结果表明被审计单位的内部控制执行有效，则注册会计师可以不必实施实质性程序。（错）13.如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。(错)14.存货监盘观察程序和检查程序的结合运用。(对)15.应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。(错)

16.资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。(对)17.将2009年的销售收入提前到2008年入账，违反了交易和事项的完整性目标。(错)18.审计证据的适当性是审计证据质量的衡量。（对）19．审计业务约定书不具有法律效力。（错）20.审计重要性水平越高，所需的审计证据越少。（对）21.独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。(错)22.按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。(对)23.口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据。（对）

24.内部控制可以防止所有的错误与舞弊。（错）

25.如果注册会计师识别的错报风险是财务报表层次的重大错报风险，则应当派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作。（对）26.在对主营业务收入进行截止测试时，若以销售发票的日期为起点，既可以按照会计处理的顺序追查账簿记录，从而防止少计收入，又可以逆着会计处理顺序追查发运凭证的日期，从而防止多计收入。(错)错误和舞弊不仅有程度上的差别，更重要的是二者本质的区别在于导致错报的行为是否 27.在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该财务报表不能接受。（错）

28.识别被审计单位及其环境在各方面与以前期间相比发生的重大变化，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险都是重要的。（对）29．特殊情况下，单位取得的货币资金收入可以不入账，设立“小金库”。(错)30.审查应收账款时，注册会计师往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同、凭证，主要是为了降低审计成本、提高审计效率。(错)四.简答题

一．如何理解管理层的认定？它与具体审计目标的关系是什么？

1.管理层认定的含义

管理层认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。

2.管理层认定与审计目标的关系

(1)注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当;

(2)注册会计师了解了认定就很容易确定每个项目的具体审计目标;

(3)注册会计师通过考虑可能发生的不同类型的潜在错报，评估重大错报风险，并结合具体认定设计审计程序予以应对;

二．什么是审计报告？审计报告的基本内容包括哪些要素？

1.审计报告是汪册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。

2.审计报告一般包括标题、收件人、范围段、意见段，签章、会计师事务所地址和报告日期等基本内容。

三．为什么要对内部控制进行测试？

控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个

不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后，只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并确信其得到正确的执行时，才能减少实质性测试审计程序，从而减少审计取证工作，提高审计工作的效率

四．什么是审计抽样？审计抽样有哪些风险？

1.审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中，按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象(样本)进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。

2.审计抽样风险

(1)抽样风险

①符合性测试中的抽样风险

过度依赖风险：指在对内部控制的执行情况进行测试时，通过样本的考察，得出依赖内部控制的结论，但总体的实际情况可能并不足以支持这一结论。即在审计人员选取的样本中，内部控制程序较之总体水平得到更好地执行，这样对样本考察的结果将导致审计人员对内部控制给予过度的依赖。

依赖不足风险：指对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖。

②实质性测试中的抽样风险

误拒风险：指在对财务报表项目或账户余额的正确性进行测试时，实际上某项余额正确，而审计人员通过考察样本却得出该余额不正确的结论，即将事实上正确的余额看成是错误的余额。

误受风险：指实际上某项余额是错误的，而审计人员考察样本后却得出该项余额正确的结论，即将事实上错误的余额误作为正确的予以接受。

五．注册会计师如何避免法律诉讼？

(1)严格遵循职业道德和专业标准的要求；(2)建立、健全会计师事务所质量控制制度(3)与委托人签订业务约定书：会计师事务所无论承办何种业务，都要按照业务约定书准则的要求与委托人签定约定书。(4)审慎选择被审计单位：一是要选择正直的被审计单位。二是对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。(5)深入了解被审计单位的业务；(6)提取风险基金或购买责任保险；(7)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

六．财务报表审计的总目标是什么？

总体目标是注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。具体而言，注册会计师的总体目标是：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

七．如何理解审计证据的充分性和恰当性？

审计证据充分性的实质性要求是指要求审计人员根据所获证据足以对被审计对象提出一定程度保证的结论，是对审计证据数量的要求，主要与审计人员确定的样本量有关。

审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，其核心内容包括审计证据的相关性和可靠性，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的。

充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。审计人员获取的审计证据的数量也受审计质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。也就是说，审计证据的的适当性会影响审计证据的充分性。需要补充的是，尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，仅获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。充分性和适当性究竟应该怎样理解与把握，这就要求审计人员在实际工作中因具体情况，利用审计人员的职业判断来决定。

八．简述审计证据的特征？ 1.审计证据充分性：是对审计证据数量的要求，实质性要求是指要求审计人员根据所获证据足以对被审计对象提出一定程度保证的结论，主要与审计人员确定的样本量有关。2.审计证据的适当性：是对审计证据质量的衡量，其核心内容包括审计证据的相关性和可靠性，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的。

九．简述重要性水平与审计风险、审计证据的关系。

（1）审计重要性决定审计证据，即重要性水平的高低决定审计证据的多少。但审计证据对重要性水平则没有影响，它们之间的关系不同于审计重要性与审计风险的关系。

（2）审计重要性与审计证据的反向关系对审计实务同样有着重要的指导意义：审计重要性水平越高，审计师可以缩小审查范围，减少审计程序，收集较少的审计证据；审计重要性越低，审计师就应扩大审查范围，增加审查程序，收集较多的审计证据。(3)审计风险和审计证据。审计风险和支持注册会计师对会计报表发表意见所需的审计证据数量之间呈反向关系。因为对特定的被审计单位.注册会计师可以接受的审计风险水平越低，即对审计质量的要求越高所需收集证据的数量也就越多

总之，在一定重要性水平限度内，注册会计师确定的重要性水平越高，实际的审计风险水平越低；可接受的审计风险水平越高，固有风险和控制风险的综合水平越低；检查风险越高，所需要审计证据的充分、适当性水平越低。反之，注册会计师定的重要性水平越低，实际的审计风险水平越低，固有风险和控制风险的综合水平越高；检查风险越低，所需要的审计证据的充分、适当性水平越高

十．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？

针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有：(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；(3)提供更多督导；(4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

十一．简述审计程序的主要内容。

5.2023年审计学试题篇五

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为EDI系统购买新的硬件。

2.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的 A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；

C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；

D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。

3.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

4.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

5.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化 B：重视重复出现的问题

C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D：减少了对计算机控制措施测试的数量

6.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。7.作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。

D：线性回归分析。

8.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式 A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。

9.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B：这是惟一调整前期财务报表的方式。C：当期损益表反映企业长期的收益能力。D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。

10.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？ A：内部加密的口令 B：口令等级 C：登录口令

D：同行对同行网络

11.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。

12.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。

13.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。

14.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低复杂性 D：提高安全性

15.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 16.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。17.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计

A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；

C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；

D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。18.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。19.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。20.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。

21.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确 A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施； B：每次只能测试一个控制措施； C：每种类型要检查几个交易；

D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。22.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

23.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A：更容易精确测度研究变量；

B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

24.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

25.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 26.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

27.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

28.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？ A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B：与现有的审计人员面谈。

C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：研究审计人员的教育和培训记录。29.2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种 A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。

30.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

31.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

32.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a．自动控制 B：b．反馈控制 C：c．战略控制 D：d．前馈控制

33.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。34.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。

D：只有最终书面报告可以满足此要求。

35.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：内部审计活动的章程

B：内部审计实务专业实务标准 C：内部审计道德行为规范

D：内部审计活动的政策与程序

36.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；

D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

37.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。38.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；

C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

39.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。40.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进

41.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

42.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B：审核保险范围的适当性

C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

43.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A：可以计算财务数据错报的准确数额； B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：可以整体测试数据； D：决策风险会增加。

44.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。

45.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

46.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的

A：内部审计专业实务标准； B：IIA的道德规范；

C：内部审计的职责声明；

D：全美反欺诈委员会的报告。

47.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。48.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。

49.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离； D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

50.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。

6.2023年审计学试题篇六

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B)A.发出审计通知书B.制定审计方案C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书

2.下列工作中，属于审计报告阶段的是：(D)A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额

3.确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：(C)A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法

4.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：(D)

A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书

5.审计程序终结阶段的主要标志是：(D)A.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告

6.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：(C)A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通

7.当注册会计师出具（B）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

A.带说明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

8.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）

A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构

9.注册会计师的审计报告的主要作用是（C）A.检查B.评价C.鉴证D.监督

10.验资报告的说明段应说明（B）。

A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况

11.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C)

A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度

12.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D)

A.估价B.截止期C.披露D.机械准确性

13.综合类工作底稿包括(A)。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录

14.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性

15.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

16.下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）。

A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成17.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证C.获取被审计单位管理当局声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

18.会计师事务所与委托单位之间的业务关系(C)。A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则

19.当注册会计师表示A（A）时，审计报告的说明段可以省略。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

20.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（D）。

A.控制测试B.实质性程序C.实质性方案D.综合性方案

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：(BDE)。A.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定C.对账户本期发生额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定

2.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（CDE）。A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母

3.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：(BC)。A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C.符合性测试在审计实施阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试

4.审计工作底稿按类别划分为(ABC)。

A.综合类工作底稿B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿D.一般工作底稿E.专用工作底稿

5.特殊目的审计业务包括(ABCD)。

A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行审计C.对合同遵循情况进行审计D.对简要财务报表进行审计E.对合并报表进行审计

6.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（AB）。

A.提供更多的督导B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C.选择实质性方案实施进一步审计程序D.只在期末实施实质性程序

7.下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是(BCD)。A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

8.核对法包括（ABCDE）。A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对

9.国家审计的审计程序包括的阶段有：(BCD)。

A.制定审计项目计划阶段B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计终结阶段E.审计审查阶段

10.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ABD）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。(B)A.错误B.正确

2.记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。(A)A.错误B.正确

3.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。(A)A.错误B.正确

4.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。(B)A.错误B.正确

5.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。(A)A.错误B.正确

6.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。(A)A.错误B.正确

7.一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。(AA.错误B.正确

8.询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。(B)A.错误B.正确

9.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。(A)A.错误B.正确

10.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。(B)A.错误B.正确

11.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。(B)A.错误B.正确