投资企业预算报告

投资企业预算报告（共8篇）

1.投资企业预算报告 篇一

201x年人力资源管理成本预算报告

人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。同时，也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本控制为依据，才能采取有效措施，作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作，最大限度的调动员工积极性。

一、人力资源管理成本的项目构成从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：

人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。

由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。在进行成本预算时，也将分别对这两部分进行分析。

人力资源管理成本构成一览表

项目名称

包含子项目

人力资源薪酬福利成本

员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月度考核奖金、降温取暖费、节假日补贴等

人力资源开发管理成本

招聘成本、培训成本等

二、人力资源薪酬福利成本预算

人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承担的人力资源管理成本的主体。

1、人力资源薪酬福利费预算编制依据

由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。主要包括：

（1）地区与行业的工资指导线；

（2）消费者物价指数变化；

（3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化；

（4）公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。

2、201x年人力资源薪酬福利成本情况

截至201x年底，单位共有员工57名，各项薪酬福利成本如下表：

人数

月工资

保险

公积金

月人力成本

节日补贴等

年工资成本

年终奖金

成本总额

07年

133500

19920

9250

162670

224600

2176700

362000

2538700

201x年人力资源薪酬福利成本总额为2538700元，人均薪酬福利成本为44540元。

3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析

（1）201x年青岛市工资指导线

根据青岛市人民政府关于发布青岛市201x年企业工资指导线的通知，青岛市201x年企业工资指导线水平是以本企业201x年平均工资为基数，基准线为平均工资增长14%，上线为平均工资增长23%，下线为平均工资增长6%。

（2）消费者物价指数变化

根据国家统计局发布的统计数据显示，201x年全年我国居民消费价格（CPI）上涨了4.8%。201x年青岛市城镇居民消费价格指数增幅计划控制在4.5%，据统计，一季度城镇居民消费价格指数增幅达6.3%。可见201x年，城镇居民消费价格指数增长幅度较大，是考虑涨薪的一个重要因素。

（3）青岛市最低工资标准和市场工资指导价位

根据青岛市人民政府关于公布全市最低工资标准的通知，201x年青岛市内七区的用人单位职工每月最低工资标准为760元，较去年的610元，增加24.5%；根据青岛市劳动保障局联合市价格认证中心发布的我市201x劳动力市场工资指导价位，547个工资指导价位高位数的加权平均值为74863元，比去年增加14.7%，低位数的加权平均值为13349元，比去年增加11.6%。

（4）企业收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。

企业实现利润是影响员工收入增长的重要因素。根据《青岛市人民政府关于加强企业工资分配调控指导完善职工工资正常增长机制的意见》，201x年，企业在岗职工平均工资达到全市在岗职工平均工资1倍及以上，3倍以下的，企业实现利润每增长1%，职工工资增长不应低于0.3%。由于目前我单位目前对收入非常关注，所以考虑薪酬增幅，收入增长比率应是一重要因素。

另外，单位于去年开展了薪酬体系设计，薪酬改革主要侧重于对工资增量的再分配。尽可能地避免“挖低补高”，既是薪酬改革的重要原则，又是保证薪资改革顺利进行的重要条件。由于本次薪酬改革有些人员薪酬增幅较大，因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时，对薪酬改革的成本增加因素应给予充分考虑（薪酬改革一般要求5%-15%薪酬成本增加的预算），才能保证增薪预算的合理科学性。

4、人力资源薪酬福利成本预算方法与结果

综合分析以上各种因素，在不增加人员数量的前提下，采取四分法的方式对人力资源薪酬福利成本增幅进行确定。

影响人力资源薪酬福利成本增幅因素：

代码

影响因素

增幅

说明

A

消费者价格指数

6.3%

影响员工基本生活保障的因素

B

单位收入因素

2%（假设）

影响单位薪酬支付能力的因素

C

工资指导线

14%

影响单位薪酬外部竞争力的因素

D

最低工资标准

24.5%

印象员工基本生活保障的辅助因素

四分法计算：

A

B

C

D

合计

A

------

B

------

C

------

D

0

--------

成本增幅=6.3%*10/24+2%*6/24+14%*6/24+24.5%*2/24=8.7%

可见，在以上四种因素的影响下，假设单位收入增加2%的话，在正常的情况下，我单位薪酬福利成本增幅应约为8.7%。

但是，考虑到薪酬体系改革导致的成本增加因素，尤其是今年社会保险、住房公积金两个因素的影响（由于过去管理不规范，本次调整属于按照国家相关规定给与了完善）。经测算，这两项成本合计导致薪酬福利成本增加约6.5%，应该独立于8.7%的薪酬福利成本的预算之外。综上所述，201x年，我单位201x人力资源薪酬福利成本增幅应该约为15.2%。

201x年的薪酬福利成本总额为

元，则201x年薪酬福利成本总额约为

元。201x年招聘新员工7人，根据新员工岗位，新招聘员工增加薪酬福利成本约为

元（具体项目见下表）。因此201x年薪酬福利成本预算总额约为

元。

在201x年薪酬福利成本预算总额

元的基础上，采取自上而下的方式，制定出201x年薪酬福利各项目成本预算（略）。

201x年薪酬福利成本预算一览表(略)：

项目（年）

201x年

201x年

增加

增加比率

说明

工资额

200400

7.89%

社会保险

95760

3.77%

住房公积金

69000

2.72%

工龄工资

0

17100

0.67%

7月份工龄工资调整

岗位工资调档

50000

2%

年末70%人员岗位工资调档

年终奖金

0

0%

节日福利

-110600

-4.36%

减少为2000元/人

月度绩效奖金

0

50000

1.97%

若月度考核均为105分

考核

0

20350

0.80%

若考核各部门为105

合计1

392010

15.4%

招聘人员7人

0

236000

9.3%

合计

628010

24.7%

2.投资企业预算报告 篇二

一、内部报告的含义

内部报告, 是指在管理控制系统运行中为企业内部的各级管理层以定期或非定期形式提供用于企业沟通、控制、决策以及业绩评价的格式灵活的各种报表、图表和说明。不涉及企业给股东、债权人、政府或其他外界的报告 (这称之为外部报告) 。内部报告系统是管理控制系统中的一个子系统, 它是以内部报告为载体进行信息反馈的过程以便企业进行沟通、控制、决策以及业绩评价。

内部报告的目标决定了有用性应作为最重要的质量特征, 这里的有用性是指沟通有用性、控制有用性、决策有用性和业绩评价有用性。如果没有有用性, 就谈不上从信息中获得足以抵偿该项信息所费成本的利益。在这最基本的质量信息特征的前提下, 内部报告信息还应具备一系列其他质量特征, 他们可以看成是信息质量的分层次的要求。比如可理解性、相关性、可靠性、可行性和可比性等。这些基本的质量特征对于构建合理清晰的内部报告提出了最直接的要求。根据这些要求所生成的内部报告, 形式可以多样:文字表述和图表分析可视具体情况不同而灵活应用, 基本的质量特征应反映其中, 这是对内部报告有用性最基本的遵循。

内部报告按不同的标准进行分类, 就会形成不同的体系。如从业务流程角度可分为采购相关的内部报告、生产相关的内部报告、销售相关的内部报告、价格相关的内部报告、新产品开发相关的内部报告等;按报告的时间不同可以分为年报、半年报、季报、月报、旬报和快报;按报告的内容划分, 可分为资金报告、成本费用报告、生产经营报告、收入成果报告以及汇总报告;按内部报告的编制主体划分, 可分为投资中心报告、利润中心报告以及成本费用中心报告。我们认为, 按内部报告的编制主体, 即责任中心来建立内部报告体系比较清晰, 每一责任中心围绕自身的核心责任目标及其分解建立相应的报告体系。因此, 内部报告体系的建立可以此为依据, 形成投资中心内部报告、利润中心内部报告和成本费用中心内部报告。

二、内部报告设计的原则

内部报告是保证财务报告 (外部报告) 信息相关性与可靠性的必要条件, 是连接管理者与被管理者之间利益的桥梁。同时, 内部报告是企业管理信息系统的重要组成部分, 与企业预算控制系统 (现在通常称全面预算管理) 关系甚密, 在企业的管理控制中有重要的地位。有效的内部报告在设计及应用时必须符合以下各项原则:

(一) 重要性原则。

重要性原则是指内部报告提供的信息对决策者拍板定案, 或对责任单位进行业绩评价, 将会构成重要影响。一般来说, 确定重要性的标准主要是能够定量的数据 (如视其金额的大小或重要的控制比率) ;但实际上判明信息对决策者是否重要, 还应视其本身的性质是否属于“举足轻重”的地位而定。内部报告的设计应与企业组织架构配合, 每个管理层主管都可接获一份内部报告, 列示其责任范围内所有直属下级单位的绩效资讯。此种报告遍及整个企业组织, 每个主管都可定期收到内部报告, 上下层报告亦可相互连接。这样, 当上级管理人员在报告上发现重大差异时, 可迅速透过此报告体系与组织结构, 追查相关责任人。提供给各级管理者的内部报告应将报告项目划分为可控制及不可控制两大类。可控制项目, 是指该管理者的决策行动可直接影响的项目。管理者不应对不可控制项目负责, 否则将使其认为考核不公平。此外, 对于可控制与不可控制项目的划分方法及原则, 应力求合理且一致。

(二) 着重例外报告。

现代企业规模与交易量迅速扩大, 管理者常面对资料却难以理解其中含义, 亦难找寻其中隐藏的重大问题。未避免管理者时间浪费, 报告内容应以有用的信息为限。内部报告的设计应能引导管理者的注意力, 使其集中于少数重大例外事件上。所谓“例外”是指与原定计划不同者。这样可协助管理者有效率的运用其有限的时间, 使其以充裕的时间来解决问题, 而不必浪费大量时间在找寻问题上。内部报告提供管理者所有的差异项目, 管理者可自行判断差异的重大性, 然后就所选定的重大项目查验详细附表, 并追踪发生原因。为协助管理者判断何项差异为“重大”, 可事先制定控制界限。控制界限可用金额或比率表示, 当差异额超过此限额或差异幅度超过此比率者, 均视为重大, 应以追查;否则视为随机误差, 免予追查。内部报告的设计可将这些重大差异特别标明, 以便加速管理者的反应行动。

(三) 说明扼要原则。

内容力求简明。相关报告使用者通常并非会计人员, 故在不损害报告完整性的前提下, 各项数据应尽量列表汇总, 并多用文字加上说明。同时, 对于那些报表中没有列式但需要考虑的项目, 报告要能够引导报告使用者对那些排除在外的具体项目做出分析。报告的使用亦应注意其相关性, 即报告的内容应根据其报告对象的不同而不同。

报表格式清晰适当。报表格式设计应考虑下列各项要求:考虑报表的性质与可读性;根据使用者的层级决定所列金额的详细程度;将实际发生额与绩效标准并列比较, 并显示其差额或差异率以及累计差异额和累计差异率;区别报表的用途或紧急程度;用图示法增进数字的传达能力。

(四) 适时提供原则。

由于管理决策对于经营结果具有立即及持续性的影响, 故应尽量缩短“作成决策”与“报告提供”之间时间差距, 这是因为不利的情况与问题在发生当时最能引起管理者追查与更正的兴趣, 在此时间之后, 管理者将较注意新发生的事件, 而对过去的问题较不注意。而且不利的情况持续越久, 公司所受的损失越大。随时间经过, 管理者将倾向于视此不利情况为正常现象。因此, 在考虑成本的前提下, 应适时的向各级管理者提供内部报告;有时在正确的实际数字尚未完成前应以合理的估计数代之;一般情况下, 企业多按月编制内部报告;遇有特殊问题时, 可就所涉及的部门或领域编制周报或日报, 以满足加强控制的需要。

(五) 协助而非批评原则。

报告中若采用积极的有建设性的表达方式, 代替消极而有破坏性的批评, 则可使内部报告发挥激励作用, 激励员工的工作情绪, 引导管理者改善自身的工作情况。最理想的情况, 是要使阅表人能将其视为协助执行任务的有用工具, 而非指责他人缺陷的负面报告。因此, 内部报告的设计与编制应考虑其行为面的影响, 报表中应以事实分析说明取代批判性的意见评估。

三、内部报告在预算控制中的应用

预算是用来分配企业的财务、实物及人力等资源的一种系统方法, 具体地讲“预算”是指企业对某一特定期间如何取得及使用其资源的一种详细计划, 它是以数量形式表示的未来的计划。预算控制是指企业通过预算的形式来规范各级管理者的经济目标和经济行为过程, 调整与修正管理行为与目标偏差, 保证各级管理目标和企业战略目标的实现。预算控制系统是一种与企业发展战略相配合的战略保障体系, 是与整个公司业务流、资金流、信息流以及人力资源流的要求相一致的经营指标体系;是与日常经营管理过程相渗透的行为规范与标准体系;是与期终总结相关的业绩评价与奖惩体系。预算控制不但与企业整个经营流程密切联系, 而且在企业生存与发展中起着关键性作用。

内部报告系统与预算控制系统是相辅相成的, 如果说预算编制是前馈控制的话, 那么内部报告则是反馈控制, 两者相互作用。即有什么样的预算编制, 就有什么样的内部报告。一方面内部报告总是要依据一定的标准进行信息的反馈, 而预算正是它所要依据的最有效的标准 (当然这是以预算标准的准确性为前提的) , 即预算控制系统为内部报告系统提供依据、标准;另一方面内部报告系统为预算控制系统提供其执行的反馈信息 (这些信息包括执行过程信息和执行结果信息) , 将预算控制的过程和结果形成面向企业内部管理层的内部报告:一是可以有效地对预算执行情况进行事中和事后的控制以及责任辨析和业绩考核;二是可以更好地规划和控制企业的资产和收益, 以实现资源的最有效配置和管理的协同效应。

(一) 内部报告在预算编制中的应用。

预算为内部报告提供最有效的控制标准, 而在预算控制过程中, 其最重要的也是最难把握的就是“预算”这一控制标准的确定。预算控制标准的确定过程就是预算编制过程。预算编制是一个前馈控制过程, 预算编制质量的高低直接影响预算执行结果即内部报告的实际业绩, 进而影响对预算执行者的业绩考评。那么如何使预算控制标准制定得更为准确呢?一是预算编制方法的选择问题, 预算编制方法包括:固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算以及滚动预算等, 这些方法各有优缺点。有关预算编制方法的论述很多并趋于成熟, 在这里不再累述。各个企业在预算编制过程中, 应结合企业的实际情况选择最适用的编制方法;二是从人的行为因素讲, 预算的编制过程是参与和协调的过程。预算编制过程的参与, 即允许预算执行者对预算编制发表意见, 而不是将预算强加给执行者们, 这样一方面能够大大降低管理者与预算执行者之间的信息不对称;另一方面使预算执行者产生责任感并激发起创造性。由于预算执行者参与预算编制, 就很可能使预算目标成为执行者的个人目标, 由此也产生了更大程度的目标一致性。预算编制过程的协调是指各个责任中心的部门预算在企业最高管理者审议通过之前, 各个管理层次的预算都要经过一定程度的谈判和协商才能确定。预算编制要经过自上而下和自下而上的多次反复, 这样才能使最终的预算既符合企业的整体利益, 有利于各部门间的相互协调, 又适应基层的单位的具体情况, 避免由于高层管理人员的主观决定造成脱离实际的结果。预算编制涉及到企业每一个部门、每一位员工, 它需要企业每一位员工、每一个部门的参与和支持。

(二) 内部报告在预算执行中的应用。

预算执行即预算的具体实施, 它是预算目标实现与否的关键, 因此它在预算控制系统处于核心环节。执行过程中的控制是一种动态控制, 其重点放在对发生的行动效果及其形成过程的经常监督和调整上, 即通过作业核算和现场观测获得信息, 及时把被控对象的输出变量与控制标准进行比较, 提出纠正偏差的行为措施, 不断消除行动效果偏离既定标准的现象。通过事中控制可以有效地抓住控制点, 及时发现差异, 衡量绩效, 纠正偏差, 以确保预算目标的实现。预算执行的过程也就是内部报告开始发挥作用的过程。内部报告是预算执行过程的逆向过程, 伴随着预算的执行, 内部报告作为一种反馈控制方式或反馈控制手段, 需要定期或不定期地及时将预算执行的过程和最终执行的结果向企业内部各级管理层进行反馈。一是可以有效地对预算执行情况进行事中和事后的控制以及责任辨析和业绩考核;二是可以更好地规划和控制企业的资产和收益, 以实现资源的最有效配置和管理的协同效应。

(三) 内部报告在业绩评价中的应用。

在企业实施预算控制过程中, 企业各阶层责任单位、责任人执行的进度与效果综合反映在各自的责任内部报告中, 这些责任通过自下而上的逐级汇总, 清晰的将各责任层次直至企业整体某一时点或阶段预算执行的进度与运行状态显示了出来。通过这种显示, 可以发现预算执行的实际效果及存在问题的环节及原因, 然后针对不同环节与不同原因, 开具相宜的诊治处方, 进行修订, 进而保证企业预算总目标的最终实现。

内部报告的作用不仅在于使企业最高管理层对整体预算以及各责任层次的管理者对本责任层次及下属责任单位、责任人的责任预算执行的进度、变动状况及问题偏差加以了解与诊治, 同时也包含着责任辨析与业绩评价的过程。业绩评价与责任辨析的作用主要在于两个方面:一是对照责任目标通过责任评价, 掌握预算的运行状况、成绩、存在的问题及环节, 并借助责任辨析查找问题产生的根源, 从而为协调矛盾、堵塞漏洞、纠正偏差提供思路;二是通过业绩评价与责任辨析活动, 确定各责任单位、责任人责任目标及各项责任标准值的实现水平, 以及不同责任单位或责任人对整体预算目标的贡献差异, 进而为兑现惩罚提供依据。

奖优罚劣是预算控制与内部报告之所以具有激励与约束功能的策源地。各责任人能否认真履行责任、内部报告能否向其使用者提供沟通有用性、控制有用性、决策有用性、业绩评价有用性的信息, 都与最终的奖惩兑现有着直接的关系。然而, 要使奖罚真正转化成预算和内部报告的激励与约束机制, 最高管理层必须考虑企业的组织结构特征、管理文化等因素, 确定合理的奖罚原则, 建立奖罚制度与可操作性的奖罚细则。在兑现奖罚上最重要的是:公正、透明与严肃。

参考文献

3.企业预算管理研究 篇三

按照企业契约理论，企业是一系列合约的集合，是一个利益共同体。企业的利益主体包括所有者、债权人、职工、政府等，它们都影响企业或受企业影响并承担风险。企业管理目标应与企业利益主体有关，是多个利益主体共同作用和相互妥协的结果，企业的经营管理为实现各利益主体的目标服务。

一、文献回顾

(一)预算管理是管理会计中一个备受大家关注的研究内容，国外学者在预算管理模式方面已取得一定的成果

主要表现在：1.Coopers和Lybrand Deloitte将传统预算方法与全面质量管理、作业成本法和作业管理相结合，形成作业预算模式(ABB)。作业预算就是根据作业或业务量来编制预算，确保企业资源的分配与作业的要求相一致，反映了在竞争压力的影响下，企业对生产作业的再度关注。2. Kaplan和Norton(2000)在保持原有预算的基础上，通过平衡计分卡将预算与战略、非财务指标联结起来，使预算适应新的环境，形成战略预算管理模式。预算与战略的连接纽带是平衡计分卡，作为企业业绩衡量和战略实施的管理工具，有效地实现了资源分配与战略的统一，把预算与战略紧密地联系起来。3. Hope、Fraser(1998)是“超越预算圆桌会议(BBRT)”研究论坛的负责人，他们提出了“超越预算”的概念。超越预算反映了企业在高度信息化和服务化的社会中，对战略性经营控制的重视。但如何系统地解决这种社会属性与预算管理本身的会计属性的关联性问题则是一个重要的问题。

（二）我国从20世纪80年代开始引进国外的管理会计理论和实践，预算管理的研究和应用便开始在学术界、实务界流行起来，迄今已取得长足的进展

1．王斌(1999)根据产品生命周期理论，将预算管理分为资本预算为主、销售预算为主、成本预算为主和现金预算为主等四种模式。这种观点比较适合品种单一的企业，对多品种的企业集团来说，由于各产品的生命周期不同、所处阶段各异，按生命周期建立的预算模式可能会失去指导意义。2.汤谷良(2004)以全面预算的战略导向为基点，提出构建战略导向下的预算目标体系模型。该模型强调预算目标应该按照增长、回报和风险控制这三个维度来设计和选择一个多元化的、联动的、风险与收益制衡的预算指标体系。该模型没有涉及到非财务指标的选择和设计，而且没有说明三维设计与KPI指标体系如何构架和锁定预计损益表、资产负债表和现金流量表等预算报表。

以上文献从不同的理论基础对企业预算管理进行研究，取得了很好的成果。但笔者尚未找到有关利益相关者理论下企业预算管理方面的文献资料。

二、利益相关者的内涵及其与预算管理关系

利益相关者这一概念被首次提出是在1963年斯坦福研究学会的一份内部备忘录当中。这份报告将利益相关者定义为“企业生存所离不开其支持的各个团体”(freeman,1983)。20世纪70年代中期，在强调公民权、女权主义、环保主义以及消费者利益保护主义的社会背景下，利益相关者理论有了进一步的发展。20世纪80年代，freeman在其《股东和利益相关者：关于公司治理的一个新观点》一文中，为利益相关者给出了一个较为完善的定义。他将利益相关者分为广义和狭义两个层次：广义的利益相关者是指任何能够影响企业目标的实现或可能受到企业目标实现的影响的可辨认的组织和个人；狭义的利益相关者是指企业为持续生存而需依赖的所有可辨认的组织或个人(freeman,1983)。

这种宽泛的定义几乎可以将所有存在的、甚至现在还不存在而将来会出现的个体或群体都囊括其中，从而使对利益相关者的研究无从下手。一个值得关注的研究趋势是：许多学者开始探索将利益相关者界定为那些与企业有一定的关系，并在企业中进行了一定的专用性投资的人。这些专用性投资可能是物质资本的投资，也可能是人力资本的投资，通过这些专用性投资，他们与企业或紧密、或松散地联系在一起，其紧密程度取决于其投资专用性的大小。

安达信公司的“全球最佳实务数据库”(Global Best Practice)中对预算的定义是：预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。

预算管理是企业内部的一种治理机制，必然要受到企业各利益相关方的影响。可以说，预算管理与利益相关方之间是系统与环境的关系，利益相关方在很大程度上影响企业预算管理的各个环节。同时，企业预算管理的顺利进行亦离不开企业各利益相关方的积极参与。企业预算管理是与各利益相关方处理经济关系、协调经济矛盾、分配经济利益的一项重要措施。对同一经济事项的处理，往往因不同的预算编制、预算控制政策等产生不同的甚至相反的结果，从而影响各利益相关方的利益，导致各利益相关方做出不同的决策，最终影响资源配置的效率和效果。因此，预算管理的实质是各利益相关方经济和政治利益博弈均衡的结果。

三、利益相关者下企业预算管理的基本框架

财务目标的确定取决于企业价值导向，企业价值导向的发展演绎着财务目标的发展。企业价值导向的发展基本上经历了三个历史阶段：第一阶段在20世纪30年代，企业的价值导向是“股东至尊”，企业的一切组织活动围绕着股东利益开展，作为企业价值导向的具体体现，此阶段的财务目标也以股东利益为主体而提出，如净利润最大化，股东价值最大化等；第二阶段在20世纪30年代至80年代后期，是企业价值导向的一个过渡争论阶段，由于30年代经济大萧条，人们开始对“股东至尊”的价值导向产生质疑,开始关注企业中除股东以外的相关者利益，在1939年美国著名的Petter．Letton法案中第一次以法律形式体现了关于企业的社会责任和利益相关者的价值取向，使人们开始接受利益相关者的价值观念；第三阶段在20世纪80年代中后期，在美国由于“敌意收购”及其对企业利益相关者所带来的消极影响，使股东利益最大化受到了挑战。许多学者、研究人员已经注意到这一点，提出了财务目标是利益相关者价值最大化的观点，并逐渐被大家所接受。

确定利益相关者是该问题的关键，从关联性和投资专用性两个角度来界定企业的利益相关者是非常有益的。这里将利益相关者定义为在企业中进行了一定的专用性投资并承担了一定风险的个体或群体，其活动能够影响该企业目标的实现，或者受到该企业实现其目标过程的影响，包括股东、经营者、员工、顾客、债权人、政府、供应商、社区这8个群体。严格来讲，社区这类群体一般没有对某一企业进行专用性投资，但是在强调保护环境绿色生产的今天，社区往往易受企业经营行为的影响，从而承担了一定的企业经营风险，因此可以将社区列为企业的利益相关者。建立基于利益相关者的预算管理基本框架，如图1所示。

企业本质上是由各种正式和非正式契约构成的一个复杂网络，网络中不同利益主体有不同的利益目标和矛盾冲突，但总能通过契约达成各方利益的动态平衡。利益相关者下的企业预算管理就是通过企业预算管理实现利益相关者的价值最大化。

四、结语

4.投资企业预算报告 篇四

关于中央预算内教育基本建设投资项目实施情况总结报告

一、投资下达情况

(一)农村学前教育推进工程。2013年以来，中央安排投资240万元，项目幼儿园1个，建设面积1960平方米，预增加在园幼儿360人；截止2014年，中央安排投资240万元，项目幼儿园1个，建设面积1960平方米，预增加在园幼儿360人。

(二)边远艰苦地区农村学校教师周转宿舍建设项目。2013年以来，中央共安排投资 381万元，6个项目，69套周转宿舍，建设面积2415平方米，预计增加入住教师69人；截至2014年，中央共安排投资 381万元，6个项目，69套周转宿舍，建设面积2415平方米，预计增加入住教师69人。

二、项目实施进展情况

(一)农村学前教育推进工程。截至2014年底，已开工建设项目1个，已开工项目建设面积1960平方米，已建成投入使用项目0个，已建成面积0平方米，已建成项目可增加在园幼儿0人。

(二)边远艰苦地区农村学校教师周转宿舍项目。截至2014年底，已开工建设69套，已开工项目建设面积2415平方米，已建成投入使用48套，已建成项目建设面积1680平方米，已建成周转宿舍可入住教师48人。

三、存在的主要问题和工作措施(一)存在的主要问题。

1、学前教育工程均为新建，新建一所幼儿园需要完善的配套工程较多，所需资金量大，我县财力有限，无法筹集配套工程建设资金。致使幼儿园建成后，无法正常投入使用。

2、教师周转房工程，按照规定的每户面积在30-35㎡，除了隔墙后，每户的可使用面积小，教师普遍反映，能否设计大点。

3、项目规划时和下达项目实施时的时间间隔长。学校学生和教师均有变化，按照原规划实施，与实际需要不符。建材和人工涨价，待项目实施时，计划投入的资金略显不足。(二)工作措施。

1、加强领导，落实责任。为了落实好中央预算内教育基本建设投资项目任务，我县高度重视，抓前期，抓会战，抓进度，抓开工，抓管理，加强协调，全面推进。同时，为加强对我县中央预算内教育基本建设投资项目进行强有力的管理，确保项目资金安全有效使用，发挥预期效益，严把资金投向关、资金使用关、审批程序关和责任追究关，实现对中央预算内教育基本建设投资项目的全过程监管机制。在加强中央预算内教育基本建设投资项目管理的氛围中，各项目建设单位进一步提高认识，把中央预算内教育基本建设投资项目落实作为当前的核心工作来抓，把项目管理作为工作的首要任务，保证了项目建设项目的顺利实施。

2、突出重点，强力推进。我县召开会议专题安排部署，明确了任务要求和工作时限。要求基建部门要紧盯目标任务、时限要求，设置工作推进时间表，高标准、高质量、严要求制定相应的实施方案，抓好落实。对工作进度慢、落实效果差的要予以通报，促进各项工作任务落到实处，用实实在在的业绩取信于民，把中央、省、州的各项政策有效落到实处。

3、严格程序，强化管理。为加强项目管理，我县进一步严格项目管理程序，切实加强工程项目和质量管理。一是落实“四项责任制”。实行工程质量校长负责制、技术管理责任制、现场施工责任制、质量目标管理责任制。二是推行建设“四制”管理。即一是对所有工程进行招投标，做到了严禁个人决定重大项目和重大金额的使用；二是建立项目法人制，建立健全各项管理制度，强化对工程的管理，确保施工安全、质量安全；严格按照程序办事，确保工程资金的安全使用；三是建设项目监理制，所有项目均聘请有资质的监理公司，对建设项目进行全程监理，对主要材料质量进行严格把关，确保工程质量达到国家验收标准。四是合同管理制，把承包工程项目的全部工作纳入合同管理的范围，使甲乙双方严格按照合同约定执行，以保证发包方和承包方的合法权利，保证工程的顺利推进。所签合同均与招标文件要求一致。切实提高工程建设成效，确保工程建设质量。

4、同步监管，源头防腐。在资金管理上，项目由财政集中支付，切实做到项目资金专户储存、专款专用，公开、透明、安全；在资金拨付时，严把资金审批程序，实行资金拨付签字制度 ；加强实施过程中资金的监管力度，使项目建设规范化、制度化，强化资金使用效果，确保项目建设的顺利实施。总之，从初设、监理，到施工招标，都有纪检部门全程跟踪监督，努力打造“廉政工程”。

四、下一步做好项目实施工作意见建议

（一）做好项目实施工作的打算。

1、要严格落实项目管理程序。中央预算内教育基本建设投资项目必须严格履行固定资产投资项目建设的规划、计划、项目审核、决算验收等建设管理程序管理程序，确保新增中央教育基本建设投资的使用和建设项目的确定决策科学、程序完备。

2、要严格落实“四制”要求。中央预算内教育基本建设投资项目要严格按照项目法人责任制、招投标制、工程监理制和合同管理制等要求实施和管理，建立和落实工程质量和安全生产领导责任制，严把工作质量关，确保工程质量安全，坚决防范事故风险，杜绝“豆腐渣”工程；建设项目的施工，必须由具备相应资质等级的监理单位进行监理，切实发挥监理工作对工程投资、进度和质量的控制作用。

3、要严格落实项目批复内容。项目一经批准，必须严格按照批复内容及相关要求进行建设，严禁擅自改变项目建设内容、扩大或缩小建设规模、拖延建设工期和超概算的“三超”工程，确需变更的，须经原审批单位核准。工程建设应坚持先勘察、后设计、再施工的原则，严禁进行边勘察、边设计、边施工的“三边”工程。

4、要严格对工程施工实行公示制。督促施工企业设立公示牌，对项目法人、项目经理、监理单位名称、联系方式进行公示；对项目施工安全管理、质量管理、建设内容、投资规模、承包内容进行公示；对工程工期安排、当月当日的工程进度、完成的工程量、用工情况等进行公示。

5、要严格对项目进行监督检查。要实行定期和经常性检查相结合的方式进行。实现对中央预算内教育基本建设投资项目的全过程监管机制。

6、要严格加强项目资料的管理。督促项目建设单位建立健全项目档案，主要包括立项过程、可行性研究报告、初步设计、施工图纸、招标投标、施工许可等与项目建设有关的报批文件、资料、财务账目和勘察、设计、施工、监理合同及监理日志。

（二）做好项目实施工作建议。

由于项目规划时和下达项目实施时的时间间隔长，项目实施时，学校规模发生变化，按照原规划实施，与实际需要不符。建议能够准许根据学校布局调整、规模变化和及今后发展的趋式，对项目进行适当调整，保证项目效益的最大化。

xx县教育局

5.投资企业预算报告 篇五

2015年污水处理中央预算内投资备选项目-城镇生活污水处理厂配

套管网项目资金申请报告

随着城市不断地发展，城市污水量逐渐增加，由于县城东北片区污水收集率低，部分管网为雨污合流系统，导致大量污水进入纳赤河、奶子河，汇入国家自然保护区纳帕海、金沙江最终汇入长江，严重影响县城旅游环境，对纳帕海自然保护区、金沙江乃至长江造成污染和威胁。因此，实施香格里拉县城市生活污水处理厂配套管网完善工程项目非常必要。

第一章

城镇生活污水处理厂配套管网项目概况................错误！未定义书签。

1.1城镇生活污水处理厂配套管网项目概况..................错误！未定义书签。

1.1.1城镇生活污水处理厂配套管网项目名称.........错误！未定义书签。1.1.2建设性质.......................................................错误！未定义书签。1.1.3城镇生活污水处理厂配套管网项目承办单位..错误！未定义书签。1.1.4城镇生活污水处理厂配套管网项目负责人.....错误！未定义书签。1.1.5城镇生活污水处理厂配套管网项目建设地点..错误！未定义书签。1.1.6城镇生活污水处理厂配套管网项目目标及主要建设内容错误！未定义书签。

1.1.7投资估算和资金筹措.....................................错误！未定义书签。1.2.8城镇生活污水处理厂配套管网项目财务和经济评论错误！未定义书签。

1.2城镇生活污水处理厂配套管网项目建设背景...........错误！未定义书签。

国投华研信息技术研究院

1.3城镇生活污水处理厂配套管网项目编制依据以及研究范围错误！未定义书签。

1.3.1国家政策、行业发展规划、地区发展规划.....错误！未定义书签。1.3.2项目单位提供的基础资料..............................错误！未定义书签。1.3.3研究工作范围................................................错误！未定义书签。1.4申请专项资金支持的理由和政策依据.....................错误！未定义书签。第二章

承办企业的基本情况............................................错误！未定义书签。

2.1 概况.......................................................................错误！未定义书签。2.2 财务状况...............................................................错误！未定义书签。2.3单位组织架构.........................................................错误！未定义书签。第三章

城镇生活污水处理厂配套管网产品市场需求及建设规模错误！未定义书签。

3.1市场发展方向.........................................................错误！未定义书签。3.2城镇生活污水处理厂配套管网项目产品市场需求分析错误！未定义书签。3.3市场前景预测.........................................................错误！未定义书签。3.4城镇生活污水处理厂配套管网项目产品应用领域及推广错误！未定义书签。

3.4.1产品生产纲领................................................错误！未定义书签。3.4.2产品技术性能指标。.....................................错误！未定义书签。3.4.3产品的优良特点及先进性..............................错误！未定义书签。3.4.4城镇生活污水处理厂配套管网产品应用领域..错误！未定义书签。3.4.5城镇生活污水处理厂配套管网应用推广情况..错误！未定义书签。

国投华研信息技术研究院

第四章

城镇生活污水处理厂配套管网项目建设方案.........错误！未定义书签。

4.1城镇生活污水处理厂配套管网项目建设内容...........错误！未定义书签。4.2城镇生活污水处理厂配套管网项目建设条件...........错误！未定义书签。

4.2.1建设地点.......................................................错误！未定义书签。4.2.2原辅材料供应................................................错误！未定义书签。4.2.3水电动力供应................................................错误！未定义书签。4.2.4交通运输.......................................................错误！未定义书签。4.2.5自然环境.......................................................错误！未定义书签。4.3工程技术方案.........................................................错误！未定义书签。

4.3.1指导思想和设计原则.....................................错误！未定义书签。4.3.2产品技术成果与技术规范..............................错误！未定义书签。4.3.3生产工艺技术方案.........................................错误！未定义书签。4.3.4生产线工艺技术方案.....................................错误！未定义书签。4.3.5生产工艺.......................................................错误！未定义书签。4.3.5安装工艺.......................................................错误！未定义书签。4.4设备方案................................................................错误！未定义书签。4.5工程方案................................................................错误！未定义书签。

4.5.1土建..............................................................错误！未定义书签。4.5.2厂区防护设施及绿化.....................................错误！未定义书签。4.5.3道路停车场....................................................错误！未定义书签。4.6公用辅助工程.........................................................错误！未定义书签。

4.6.1给排水工程....................................................错误！未定义书签。

国投华研信息技术研究院

4.6.2电气工程.......................................................错误！未定义书签。4.6.3采暖、通风....................................................错误！未定义书签。4.6.4维修..............................................................错误！未定义书签。4.6.5通讯设施.......................................................错误！未定义书签。4.6.6蒸汽系统.......................................................错误！未定义书签。4.6.7消防系统.......................................................错误！未定义书签。

第五章

城镇生活污水处理厂配套管网项目建设进度.........错误！未定义书签。第六章

城镇生活污水处理厂配套管网项目建设条件落实情况错误！未定义书签。

6.1环保.......................................................................错误！未定义书签。6.2节能.......................................................................错误！未定义书签。

6.2.1能耗情况.......................................................错误！未定义书签。6.2.2节能效果分析................................................错误！未定义书签。6.3招投标....................................................................错误！未定义书签。

6.3.1总则..............................................................错误！未定义书签。6.3.2项目采用的招标程序.....................................错误！未定义书签。6.3.3招标内容.......................................................错误！未定义书签。

第七章

资金筹措及投资估算............................................错误！未定义书签。

7.1投资估算................................................................错误！未定义书签。

7.1.1编制依据.......................................................错误！未定义书签。7.1.2编制方法.......................................................错误！未定义书签。7.1.3固定资产投资总额.........................................错误！未定义书签。

国投华研信息技术研究院

7.1.4建设期利息估算............................................错误！未定义书签。7.1.5流动资金估算................................................错误！未定义书签。7.2资金筹措................................................................错误！未定义书签。7.3投资使用计划.........................................................错误！未定义书签。第八章

财务经济效益测算................................................错误！未定义书签。

8.1财务评价依据及范围..............................................错误！未定义书签。8.2基础数据及参数选取..............................................错误！未定义书签。8.3财务效益与费用估算..............................................错误！未定义书签。

8.3.1年销售收入估算............................................错误！未定义书签。8.3.2产品总成本及费用估算..................................错误！未定义书签。8.3.3利润及利润分配............................................错误！未定义书签。8.4财务分析................................................................错误！未定义书签。

8.4.1财务盈利能力分析.........................................错误！未定义书签。8.4.2财务清偿能力分析.........................................错误！未定义书签。8.4.3财务生存能力分析.........................................错误！未定义书签。8.5不确定性分析.........................................................错误！未定义书签。

8.5.1盈亏平衡分析................................................错误！未定义书签。8.5.2敏感性分析....................................................错误！未定义书签。8.6财务评价结论.........................................................错误！未定义书签。第九章

城镇生活污水处理厂配套管网项目风险分析及控制错误！未定义书签。

9.1风险因素的识别......................................................错误！未定义书签。9.2风险评估................................................................错误！未定义书签。

国投华研信息技术研究院

9.3风险对策研究.........................................................错误！未定义书签。第十章

6.投资企业预算报告 篇六

——2005年*月20日在市十三届人民代表大会第四次会议上市财政局局长

各位代表：我受市政府委托，向大会报告2004年预算执行情况和2005年预算草案，请予审议，并请政协委员和列席会议的同志提出意见。

一、2004年预算执行情况

2004年，全市各级财税部门认真贯彻落实市委十届二次、三次全委会精神，按照市十三届人大三次会议确定的预算任务，牢牢把握发展第一要务，抢抓实施振兴东北等老工业基地战略和贯彻落实中央一号文件精神两个机遇，克服了增值税起征点提高和津贴合并及其他政策性减收增支等不利影响，大力组织财政收入，进一步优化支出结构，各项工作取得了新的进展，较好地完成了预算任务，为努力快发展，全面建小康，实现“富民兴佳”新跨越做出了应有的贡献。

2004年全市财政总收入完成97389万元，比上年增长9.7%。其中：上划收入47118万元，增长8.1%；地方财政收入50271万元，增长11%。在地方财政收入中，一般预算收入46135万元，增长8.4%；基金收入4136万元，增长54.6%。全市财政总支出完成262199万元，增长20.1%。其中：一般预算支出248897万元，增长15.7%；基金支出13302万元，增长336.4%，主要是省专项比上年增加。

2004年市本级财政总收入64962万元，增长8.1%。其中：上划收入32138万元，增长8%；地方财政收入32824万元，增长8.2%。在地方财政收入中，一般预算收入30663万元，增长8.2%；基金收入2161万元，增长8.7%。市本级财政总支出112960万元，增长12.8%。其中：一般预算支出110364万元，增长12.7%；基金支出2596万元，增长20.3%。

按分税制财政体制计算，2004年全市一般预算实现了收支平衡，略有结余。全市结余112万元，其中：市本级结余89万元。

以上收支及平衡情况是市本级和各县（市）快报汇总数，待省财政厅正式批复决算后情况可能会有所变化，届时再向市人大常委会报告。

过去的一年，全市财税部门在各级党委、政府的正确领导和人大、政协的监督支持下，坚持服从服务于全市改革、发展、稳定的大局，为完成全年工作任务做了大量艰苦细致的工作，主要体现在以下几个方面：第一，加大财源建设工作力度，支持经济社会稳步发展。我们抢抓国家振兴东北等老工业基地的机遇，加快经济结构调整步伐，促进了产业结构的优化升级。电机、煤机、哈啤佳凤等一批老的骨干企业焕发了生机，重新确立了财源支柱企业的地位。立足我市地缘、资源优势，大力发展边境贸易、农副产品精深加工、畜牧养殖和旅游业，壮大了一批龙头企业，培植了新兴基础财源。桦南鸿源米业、汤原佳明乳品、抚远水产联营公司等企业发展迅猛，旅游资源的整合开发力度加大，特色旅游成效显著。以经营城市为切入点，加大城市资源的合理开发利用，解决了城建资金不足的矛盾。市政府投入8000万元，用于港务局搬迁，并与大连海昌集团合作，港粮小区开发开始施工。坚持招商引资，大上项目，上大项目，为我市经济加快发展提供了后续财源。全市招商引资15.5亿元，光明集团、大商集团、新高潮集团、天野牧业集团等国内知名企业落户我市。向国家和省申报了13个国债项目和81个见效快、发展后劲强，对财政增收拉动作用大的立市立县财源建设项目。积极支持全民创业，全年共为民营企业和中小企业提供贷款担保3931万元，推动了民营经济发展。

7.投资企业预算报告 篇七

一、构建油田区块成本预算模式的意义

油田区块成本预算是相关责任主体依据油藏经营管理理念，以区块为基本预算主体，以经济效益最大化为目标，所开展的区块工作量预算和价值量预算等活动。本文中“区块”特指油藏经营管理单元，它是指将地面注采和集输系统相邻的开发管理单元，通过归集或拆分而形成的能够独立核算和计量的投入产出单元。

随着生产经营环境的变化，油田企业传统的成本预算模式暴露出许多问题：一是长期以来油田企业成本预算主体都是各级行政单位和各职能部门，如采油厂、采油矿、采油队等，在这种成本预算主体模式下，地面地下设施不匹配、投入产出不明晰等问题不可避免。油藏经营管理要求油田企业成本预算的主体不再局限于此，必须细化预算责任主体。二是预算编制过程中价值量预算与业务量、工作量预算严重脱节的问题。油田企业传统预算模式下的成本预算一般由财务部门包办，而生产、技术等其他部门则极少参与，成本预算与生产经营结合不够紧密，这势必会影响成本预算的科学性以及预算管理的有效实施。油藏经营的多学科协同机制要求发挥项目组的作用，各部门全面参与预算编制。三是成本预算在具体编制时，没有区分不同成本费用项目的类型和特点，因而存在针对性不强、预算精度不高的问题。与传统成本预算模式不同，区块成本预算模式以区块为基本预算主体，强调成本预算编制与生产经营的紧密结合，同时在编制方法上，要求对各项成本费用项目的属性进行分析，有针对性地选用以零基预算为主的预算编制方法。

油田区块成本预算模式的提出与构建，其意义绝不仅仅在于对油田企业传统成本预算模式的改进，它对我国油田企业油藏经营管理和成本管理的发展都具有深远的意义： (1) 有助于深化油藏经营管理探索工作，构建推行油田区块经营管理模式。油藏经营管理工作的开展，不仅仅是简单地实现地面和地下的统一，更重要的是按照油藏经营理念的要求变革企业管理程式，构建油田区块经营管理模式。油田区块成本预算模式作为油田区块经营管理模式的一个重要组成部分，其构建和完善对油田企业整个区块经营管理模式的顺利推行意义重大。 (2) 有助于实现油田企业成本管理的精细化、规范化和科学化要求。成本预算是成本管理的核心，油田区块成本预算模式以油藏经营管理理念为指导，优化预算编制流程，细化成本预算编制，可以说油田区块成本预算模式无论是从预算理念还是从预算编制方法上都较以往有了很大改进，这势必会大大提高油田企业成本预算的精细化、科学化程度。 (3) 有助于提高油田企业预算管理效率。此模式采用科学灵活的预算编制方法，克服了油田企业成本预算与生产经营结合不紧密的不足，使区块预算真正成为全员预算，并直接干预区块日常生产经营的全过程。同时，该模式对各费用要素实行分类预算，能极大地提高预算的精确度，降低区块预算与实际之间的差异程度，建立起更加科学有效的成本管理机制。

二、油田区块成本预算模式的构建原则及预算编制方法

1. 区块成本预算模式构建的原则。

为保证区块成本预算模式的科学合理，满足油田企业成本管理的实际需要，在构建过程中需要遵循一定的原则：

(1)效益导向原则。在区块成本预算编制过程中，要始终以区块经济效益最大化为目标，按照油藏经营责任主体或项目单独核算投入和产出，通过优化方案设计、措施结构以及组织运行，实现投入产出比最大。

(2)全面预算原则。一方面，区块成本预算实质上是以成本预算为核心的全面预算，它包括价值量预算和工作量预算两部分。因此，在进行成本预算时绝不能仅就成本论成本，还要兼顾产量预算、工作量预算等。另一方面，要强调全过程、全员预算，充分体现预算的全面性。

(3)量价匹配原则。区块成本预算模式构建过程中要充分体现成本投入与油气产量、工作量之间的内在联系，实现产量与工作量、工作量与价值量之间的匹配统一。

(4)方法科学原则。科学性是任何成本管理模式构建都必须遵循的原则，无论是预算理念还是预算编制方法都要做到系统科学、有理有据。

2. 区块成本预算体系和编制程序。

区块成本预算模式是以区块经济效益最大化为目标导向，包括产量预算、工作量预算、成本预算和效益预算在内的一个预算体系。其中，产量预算、工作量预算是基础，成本预算是核心，效益预算是结果，可以通过效益预算对产量预算、成本预算进行反馈优化。

区块成本预算遵循“优化和论证在先、预算具体编制在后”、“基础预算在先、成本具体预算在后”的思想。即编制预算时，根据上级下达的产量和成本指标，以区块经济效益最大化为目标，结合对区块的现状分析、潜力分析、措施优化结论，在区块下属各开发管理单元之间进行产量和成本的优化配置，进而编制预算;具体实施预算编制活动时，需要首先编制产量预算和工作量预算，然后编制区块成本预算和效益预算，最后进行预算整体优化。

3. 区块成本预算的具体编制方法。

(1)预算编制的基础分析。主要包括以下方面： (1) 现状分析。现状分析是区块预算编制的起点，主要分析区块的地质储量、生产运行、配套设备、资产使用情况，上年度产量、工作量、成本、利润等指标完成情况和水驱、热采等各生产单元的地质与开发情况。通过现状分析，可以掌握区块的综合情况。 (2) 潜力分析。为确保完成年度产量任务和成本控制指标，需要在对现状进行分析的基础上开展潜力分析，主要是从区块的增储上产潜力、稳产增产潜力、管理降耗潜力等方面展开分析。通过潜力分析，可以对区块的产量、成本波动空间进行把握，并以此为依据，遵循油藏开发规律，达到可持续开采的目的。 (3) 措施优化。措施优化是以措施效益目标为标准，结合区块各开发管理单元历史作业的吨增油费用和各类措施的吨增油成本，总结经验，分析比较实施各项作业方案的投入与产出，优选各项增产作业措施，最大限度地减少无效作业和低效作业，实现作业措施的优化。

(2)产量及工作量预算编制。主要包括以下几个方面： (1) 产量优化。根据潜力分析、措施优化的结果，运用产量递减法和相关配产方法，结合区块各开发管理单元的新井和老井预计产量，可以初步得到全区各开发管理单元的预计产量结构。为实现区块经济效益最大化目标，需要在确保完成区块利润目标的前提下，通过构建产量优化配置模型，在区块多个开发管理单元之间优化配置各自的产量，选择区块经济效益最大化的一个或多个组合作为区块产量预算的结果。 (2) 工作量预算。工作量预算分为实物工作量预算和生产业务量预算两部分。在确定区块各开发管理单元产量结构以后，在财务、生产、开发等部门配合下，可以遵循生产流程，按照不同的生产作业系统，采取统计调查的方法确定实物工作量指标;生产业务量指标的核定，主要结合配产、资产量、地质及生产工艺特点等影响因素，由开发、生产管理等生产技术部门通过技术测定，运用加权平均和回归分析等方法科学地预测下一年度的工作量。

(3)成本预算编制。在产量和工作量预算确定的基础上，可以对成本预算进行具体编制。区块成本预算编制时需首先对区块所有成本费用项目进行属性分析(包括生产性、非生产性、固定性、非固定性及增值性与消费性分析等)，进而以属性为依据对其进行归类，如生产性费用、非生产性费用、固定性费用、非固定性费用等。区块成本预算编制原则上应采用以零基预算为主的预算编制方法，具体到各具体类型成本费用项目，可以根据属性分析的结果，灵活选择预算编制方法。具体来说，对于人工费、电费、设备损耗费、材料费、修理费等主要的生产性费用，由于其成本发生额度主要是受产量影响，所以生产性费用的预算应通过确定生产需求的工作量和相应定额单耗来测算未来年度发生额;对于人工成本、折旧等相对固定性费用，由于其发生额度与油气产量联系并不紧密，所以可以依据预计的工作量和相应标准进行测算;对于厂机关费用及上级下转的社区服务费、矿产资源补偿费、土地租金、河道维护费等费用，则可以依据油气产量、土地面积等分摊标准进行合理分摊测算。对各单项成本费用项目的预算确定以后，通过汇总即可得到区块成本预算总额。

(4)利润预算。在区块产量预算基础上，结合内部油气价格，可以确定区块未来年度总收入，从总收入中扣除成本之后就可以得到区块未来年度的利润数据。

(5)预算总体优化。利润预算完成后，根据效益大小，对各种不同的产量与成本组合进行排序，以完成目标利润为基本标准，选择利润最大的方案作为最优方案，形成最终预算。若不存在满足目标利润的预算方案，则需要重新进行产量的优化配置，进行方案的比选，直到出现符合目标要求的方案。

三、油田区块成本预算模式的合理应用

实施区块成本预算模式有利于油田企业加强内部管理，降本增效，提升竞争力。但油田区块成本预算模式来源于油田成本预算实际又高于实际，且成本预算是一项较为复杂的内部管理活动，并不具备自行机制，它的有效实施有赖于一定的前提条件和保障措施，如管理体制、组织结构、制度建设、基础管理等的完善。

1. 合理划分油藏经营管理单元。

根据油藏经营管理的要求，油田企业需要遵循地面服从地下、投入产出明晰的原则，对油田进行油藏重组，合理划分油藏经营管理单元，以此明确油田区块成本预算的基本客体，这是应用油田区块成本预算模式的基本前提。另外，需要相应对油田企业组织结构层级进行重新调整设置，从机制、组织层面保障油田区块成本预算模式的顺利实施。

2. 加快制定区块成本预算制度。

结合油田区块成本预算模式的要求和各油田企业具体情况，由油田相关机构(如预算管理委员会、财务资产处、财务科等)制定出台专门的区块成本预算制度，如生产管理制度、定额管理制度、区块成本预算章程、实施办法或者指导手册等制度文件，保证油田企业在具体实施区块成本预算模式时有章可循。另外，油田企业在各区块要成立预算管理委员会和专项成本项目管理小组。预算管理委员会成员应包含生产、技术、财务等各部门人员，负责相关预算文件的起草制定以及区块年度预算、月度预算的编制、分解工作;专项成本项目管理小组主要是对生产运行进行保障以及对作业费、水电费等各专项费用进行预算管理，以实现对各主要成本费用项目的重点控制。

3. 强化基础管理工作。

一方面应加强基础计量工作。所谓基础计量，是指测试、化验分析等方面的计量和管理工作，完善的基础计量工作可以为油田企业提供真实的油气开采工作原始数据资料和工作量预算指标，这既是成本预算的基本数据来源，也是成本预算是否有效的关键。另一方面应提高单耗、定额管理水平。由于油田区块成本预算编制过程中，对于主要的生产性费用，主要是结合对其进行的动因分析和相应的单耗、定额数据开展预算编制工作，所以单耗、定额数据的准确性及全面性就显得极为重要。

4. 加强信息管理。

信息管理的好坏对企业管理活动的成败有着至关重要的影响。为给区块成本预算模式的实施创造一个良好的操作平台，油田需要对现有的成本管理信息系统(如ERP系统和全面预算管理系统)进行改造，使之能够与区块成本预算模式的思路、流程进行对接，体现区块成本预算过程中的循环优化思想，从而建立一个既能够与油田企业现有的财务信息系统良好兼容又能提供强有力成本管理功能的区块成本管理信息系统。

5. 培养专业人才。

区块成本预算模式的实施必须要拥有具备相应能力的专业人才。这些专业人才不但应具备较高的专业素质，还应能够深刻理解油藏经营理念和区块成本预算模式的核心思想;另外非常重要的一点就是需要拥有良好的团队合作精神，保证能够与其他部门人员充分合作，做好区块成本预算工作。

总之，油田区块成本预算模式作为我国油田企业成本预算管理改革的一个重点方向，它的提出和实施可以促进油藏经营管理理论和成本预算管理理论的发展，提高油田区块成本投入效益，实现油田资源充分利用和经济效益最大化目标。另外，鉴于我国油田企业还没有普遍推行油藏经营改革，有些企业并不具备实施本模式的条件，对于这部分油田企业来说，则可以适当借鉴模式中的先进理念，对企业现有成本预算模式进行优化改进。

参考文献

[1].李济东等.油气开采企业成本预算管理研究.东营:石油大学出版社, 2005

[2].李志学, 芦伟.油田生产成本项目的聚类特征及其动因研究.国际石油经济, 2009;4

[3].王学忠等.春光油田现代油藏经营管理模式的构建与运作.当代石油石化, 2008;9

[4].范勇.深化全面预算管理, 提高油田成本预算水平.现代商业, 2009;27

8.企业预算管理初探 篇八

【关键词】企业  预算管理  问题  对策

一、前言

在企业的经营发展和战略管理中，预算管理是关键，起着主心骨的作用。在各种项目活动中，财务方面都会进行全方位的预测，根据预测的状况进行合理的控制，依照各部门单位的财务表现进行分配，高效的开展各种生产协调活动，从而达到预期的生产目标。而预算管理同时也是集企业的计划、控制、领导、协调为一体的，是科学化的管理步骤，全面透析着各个层面的预算管理。在经济飞速发展的今天，预算管理已经具有系统化的管理了，为企业的生产发展和全方位管理提供了一个便捷的通道，把预算管理运用于企业的发展已经成为了一个势不可挡的趋势。

二、企业预算管理中所存在的问题

（一）预算管理目标不够准确

当下大多数企业普遍都是采用企业财务预算，通过预算管理制约和监督企业的经济行为，从而提高企业规避市场的风险能力。然而，随着经济体制的不断完善，各企业的预算管理水平也在不断拉大。在预算管理众多因素中，管理者制定预算管理的目标是最为关键的。有一部分的企业管理者一般都会模仿大型企业的预算管理，对自身的预算管理目标并不清楚，对预算管理概念模糊，草草的认为预算管理只是保证管理者下达指标，能在企业中落实就行，而执行的方式就由财务部门决定，其余的部门无须履行预算管理的核算和执行。因此，预算管理的作用被直接削弱了，导致了预算管理工作不能有效的开展。

（二）预算管理编制不够全面，盲目压低成本

虽然有些企业都采用先进的预算管理手段，但是，预算管理的作用依旧发挥不出来。很大一部分原因是财务部门设置预算管理的编制不够合理，片面的压低成本。例如：很多化工企业中的预算管理都是以短期发展战略为主体，过分看重当前的利益，无知的开拓产品市场，从而使市场竞争的力度与企业的目标背离，最终加大了预算管理的调整。此外，化工企业经常是以集团的形式进行经营管理，在进行年度预算时，为了保持企业的全局，使各分公司和子公司压缩运营成本，没有根据市场的实际情况就“一刀切”，使企业的经营费用混乱，降低企业的生产效益。

（三）预算管理的流程不妥当

由于企业的管理者对预算管理认识不够全面，从而导致了很多精细化的工作不能有效的实行。另外，由于预算管理的工作并没有规范有效的制度作为后盾，从而导致了预算管理机制不够完善，很多的预算管理审批流程都混乱无序，而且缺乏严密。很多的经费项目都只是由财务部门独自核算得出预算指标，相关部门并没有给予意见，从而导致收支预算出现问题。再者，预算管理的执行力度还有待加强。预算管理只需要到达财务编制的层次就可以了，往后指标的落实是不归入考察范围的，从而导致预算管理缺乏管理，超出预算的现象时常发生。

三、企业预算管理的对策

（一）确立准确的预算管理目标

企业的管理目标对企业的发展具有深刻的影响，为此，企业要先树立好预算管理目标。企业管理者要转变原来传统的思维方式，改正过去对市场经济的狭隘思想，加强对预算管理的重视，主动去掌管预算管理的工作，设立相对应的机构，配备专业对口的人员专门负责，并大力支持人财物力，通过各种有效的方式去提高员工的积极性，从而促使预算管理的实行。另外，实现企业目标利润中的预测、确定和预算制定等步骤，而这些都是属于管理者企业资源的事前控制。预算执行则是事中控制，预算分析差异则是事后控制。当预算确定后，就要付诸于实际，对每个部门进行预算统计，把统计和预算结果进行校对，发现掌握不准确的预算情况，分析主次原因，采取相应的措施去弥补，从而实现企业目标，使利益发挥最大化。例如：某化工股份有限公司，为了有效控制集团生产经营活动，提商高资产的运营效率，全面完成各项指标，现根据集团第1号文件提出的总体思路及2013年全面预算方案，制定本实施办法。

第一，制定全面预算总目标。比如：1、实现销售收入×亿元，其中钢铁主业×亿元;2、实现利润×亿元，其中化工产业×亿元;3、年度现金收支基本保持平衡。

第二，分项预算指标。主要从生产预算、销售预算、成本预算、现金流预算进行描述。

（二）充分发挥预算编制的作用

有效的预算管理编制将会直接影响预算管理的水平。在预算管理编制开展前，要清晰了解企业当前面临的环境和可以利用的条件，以及企业以后的发展目标和方向，并依照企业的目标，找出最佳的结合点，对预算时期企业的收支、经营状况等作出有效的安排，并细化预算目标，细化成不同等级不同项目的的指标，下达给相关的部门执行，从而促进预算计划的可行性。另一方面，在预算管理编制过程中，要尝试先进的预算编制方法。该方法要充分考虑到法规、经济、政策以及自然等多方面，从而制定出明确的考核指标。同时，要留给分公司和子公司一定程度的支配权，从而提高其积极性以及加强对各活动的控制。把预算中的指标进行分解处理，确保都能进入到预算的整个过程中。通过透明化的步骤，把企业所有的资源和各分公司和子公司计划匹配，将企业资源分配到所需，实现有效控制。例如：某化工股份有限公司，集团预算的编制一般安排在第四季度进行，第一：销售部门在对市场形势进行预测，分析集团生产经营的实际情况，以市场为导向对下一年度产品销售进行预测，编制集团销售预算。第二，生产部门根据销售部门编制的销售预算，结合集团产品生产能力及资源的配置情况，对销售预算中的品种、规格、数量进行细致地分析，编制生产顶算。第三，总经理召开办公会议对销售与生产之间存在的不一致进行协调、平衡，对解决矛盾的具体措施作出安排，保证生产适应市场的需求。第四，销售及生产主管部门根据集团总经理办公会议精神重新编制销售与生产预算，报财务部。

（三）健全预算管理机制

企业应该通过不断的实践，进而不断健全预算管理的审核、编制、审批制度，并建立预算管理监督机制，要求各部门对预算管理有一定的认识，清楚各自的职责，并积极参与，从而促进预算管理目标的实现。在另一个方面，应该在各个部门的预算管理当中，分配到相应的权利和义务，使利益的驱使下实行管理机制的安排，建立科学的企业管理机制，调整内部机构的涣散状态，结合在一起，提高企业的凝聚力。从而实现目标利润，推动企业的发展。除此之外，还要使各部门之间确定具体可行的目标，为之遵守其目标约定，共同为企业战略目标奋斗和前进，从量化和固化两个状态实现这一过程，帮助预算管理的管理监控，调整企业经营不善的地方，提高企业的整体竞争力。例如：某化工股份有限公司的全面预算管理机制，目的不仅仅是解决财务管理方面的问题，还要解决集团的系统管理问题，一定程度上缓解了如以往经营中存在的管理重点不突出、约束机制不健全、管理资讯反馈不及时、财务及经营风险控制不到位、企业发展方向不明确、人才激励机制不科学等问题。

四、总结

预算管理是企业经营管理的重要环节之一，对化工企业也不例外。所以，企业要不断强化预算管理，提高自身的经营管理水平，降低企业的成本，提高企业的效益，才能促使企业紧跟时代发展的潮流，推动企业进一步健康稳固的发展。

参考文献

[1]周瑞华.论企业集团实施全面预算管理存在的问题与对策.经济研究导刊，2012（33）.

[2]王鑫，余清海.对煤炭企业建立全面预算管理机制的思考[J].煤炭经济研究，2008（5）.