鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结

鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结（共14篇）

1.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇一

摘 要:国库集中支付改革是对财政资金运行方式的根本变革,是加强财政收支管理、从源头上防止腐败的重大举措。通过对传统国库管理制度弊端的分析,提出了改革传统的分散收付制度。实行国库集中支付制度体现了改革和发展的要求,对我国公共财政框架的构建和完善具有十分重要的意义。

关键词:财政改革;国库集中支付制度;改革措施

一、传统国库支付制度中存在的主要弊端

1.在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置账户,财政资金流经环节过多,对财政资金的使用缺乏全过程的有效监督。单位自行管理银行账户的使用,并拥有资金实际支配的决定权,导致支出行为随意性较大,资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生,特别是项目资金,往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督,不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。

2.资金分散支付和存储,加大政府运行成本。财政资金分散支付和存储,容易造成财政资金大量滞留在预算单位账户上,资全使用效率不高,变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程,预算资金按期拨付,在各单位分散保存的情况下,必然会使大量财政资金分散在各单位形成走量财政资金沉淀,并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金,却反过来还向银行高息借贷,加大了政府的运行成本。

3.财政资金运行的信息反馈迟缓,财政部门难以及时全面了解整个财政资金的运转状况。由于支付过程不透明,支出信息只能事后经过层层汇总后得来,难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行账户上,财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况,难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。

二、实行国库集中支付制度带来的显着成效

通过实行国库集中支付制度,将预算单位多头开户改为单一账户,由原来的预算单位自己支付改为以财政直接支付为主,授权单位自行支付行为为辅;财政资金由分散存放改为统一存放财政部门;将原来的事后反馈改为实时反馈,将事后监督改为实时监督。从近年来的实践看,实行国库集中支付制度取得了很大的成效。

1.增强了政府宏观调控力度。有利于财力统一运作,资金统一调度,降低财政资金运行成本,提高了财政资金使用效率,增强了政府宏观调控力度。实行国库集中支付后,可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题,使预算单位的资金全部集中在国库中,预算支出所需资金由财政账户直接拨付,减少中问环节,使预算资金到位及时,从而有效降低资金划拨支付成本,提高预算资金使用效率。预算单位结余的财政资金都保存在国库单一账户和财政预算外资金专户,有利于政府加强资金的统一调度和管理,充分发挥财政资金的最大效益,集中财力办大事。

2.有效规范了预算单位的财政收支行为。实行国库集中支付,可以强化财政预算执行,规范了预算单位的财政收支行为,有效地预防单位挤占、挪用和截流财政资金。实行国库集中支付制度后,把预算执行的事后监督变为事前和事中监督,把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制,使各项支出都能严格按预算执行,从而减少预算执行的随意性生,强化了预算的严肃性。由于实际资金不到单位账户,使单位想挤占、挪用和截流财政资金无可乘之机。

3.完善和健全了财政监督机制,将事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付制度,有利于健全财政监督机制,将事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付后,财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体,有利于加强对财政支出全过程的监督和管理,杜绝不合理支出,提高财政资金的使用效益。财政部门可以依托现代化的技术手段,通过代理银行每天反馈的支付信息,实现对每笔财政资金流向和流量的全过程监控,将传统的事后监督,转变为对预算单位支出全过程进行实时监督,有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生。

4.规范了预算资金的管理,强化了预算执行和监督。现在建立起统一、高效、规范的预算资金申请与拨付关系,进一步对预算资金的管理使用进行监督约束;在预算的执行和监督方面,树立了依法执行预算观念。国库集中支付额度必须严格按部门预算执行,因为部门预算是经人大审议批准的,所以任何机构和个人必须严格按此执行。对于预算支出中需要调整的项目、内容,都必须按程序报经原批准单位进行调整批准后方可执行。

三、改进和完善国库集中支付改革的措施

国库集中支付制度的实施取得了显着成效,但一些预算单位对实行国库集中支付制度认识不到位,主动性不强,甚至有抵触情绪;有的财务人员对相关的会计业务处理不熟悉;财政国库集中支付管理信息系统还存在着不适应的问题。因此我们必须采取以下措施完善国库集中支付制度。

1.提高认识,转变观念。财政部门要加大对此项改革的宣传力度。通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义,让财务人员热悉相关政策、程序,预算单位提高认识、转变观念,争取单位的理解和支持。

2.加快预算会计制度的改革。实行国库集中支付后,财政支出与预算单位支出的核算方法发生了变化,为此需要对现行的会计制度进行改革。实行国库集中支付后,对于行政单位,一方面在财政部门的核算中心设立“国库集中支付资金”账户进行明细核算,实现对预算资金的价值管理;另一方面,在行政单位构建相关资产明细账户,实现对预算资金的实物管理。

3.加强对预算单位的财务管理。建议相关部门对预算单住财务开支费用标准加以整理、归类和修订,出台相应法规、制度,加强对预算单位财务管理,完善和统一相关费用开支标准。维护正常的财经秩序。

4.加强对财务人员的业务技能培训。实行国库集中支付后,会计核算、支付方式将发生很大的变化。这就要求财会人员提高综合素质高,提高政策水平。我们必须认真做好对财务人员的培训工作,加强会计核算的基础地位,规范核算操作,使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉,了解有关的操作程序,能够正确的进行会计核算。

5.以财政部门为中心建立配套的网络信息平台。为了实现垂直化财务管理,应构建新型的财务信息系统。该信息系统是以财政部门为核心建立财务信息处理中心,通过一个高效、安全、快捷的现代信息技术网络,将各预算执行单位与财政部门的国库支付中心、政府采购部门、商业银行联系起来,满足资金预算、控制、异地实时查询、统计、分析和监督管理等要求,真正形成政府一盘棋、财政一本账、财务信息实时在线、财务控制由事后控制转为事前控制和管理的先进、安全的财政管理系统。

2.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇二

一、公共财政主要体现在进入财政国库集中支付制度的基础上所建立的一些预算制度和管理体制

将政府和市场等方面所尽到的一些职责进行相对的区分是公共财政理论的主要特点。由财政部门实施进一步的管理, 充分做好份内工作, 并严格的做到不缺席, 不越位。财政管理的范围也要划分的十分明确, 对于不属于自身职责范围的事物要严格做到决不插手, 严格做好属于市场相关机制的一些事项, 同时财政也需要退出这一控制区域, 并能够有效的满足社会的需求, 为社会更好的服务。现阶段财政的资金在支付等方面最主要表现为以下两种方式, 即财政进行直接支付的方式以及财政进行授权支付的方式。

(一) 公共财政采取的措施

为了避免财政资金被截流、挤占和挪用现象的发生, 财政部门需要实行国库集中支付。预算单位在预算过程中一般情况下不直接接触资金, 同时还对没有进行支付的资金暂时存储在国库单一账户中。为了保证财政资金的公开化、透明化和高效性的特点, 让财政更好的执行好这项任务, 并得以实现财政的公共性, 必须要制定好与其相适的制度, 并做好预算执行管理。公共财政要提高财政资金的运作效率, 一定要注意它的规范、安全等方面的风险。

(二) 国库集中支付运作方式改革前, 资金管理存在的问题

1.在国库集中支付制度改革前, 所有单位没有做好事前的监督工作和事中的控制工作, 导致财政部门在预算单位的资金使用等方面存在一定的风险。由于一些预算单位在实际的操作过程中, 出现一些不必要的重复以及一些分散账户进行违反相关规定的操作, 从而导致财政方面的一些资金流转环节过于繁多, 财政部门无法在全过程进行十分有效的监督, 这也是一个极大的漏洞。预算单位拥有资金实际支配的决定权, 从而导致一些支出的行为过于随意, 而且所支出的金额也比较大, 造成资金在使用等方面容易出现资金被截流或者私自被挪用等现象, 这种现象便会导致财政资金严重缺乏的情况。由于公共财政的一些项目资金在所发放的时候, 往往都会被明确的落实到一些更为具体的项目上, 所以会经常出现一些“剥皮”的现象。这个时候财政部门只能采取一些补救的行为, 将事前一些所支出资金的单据或是相关的财务报表等资料进行重新的审查, 进而做到监督的作用, 但是这些后补的审查基本上没有任何意义, 同时也起不到什么作用。因此, 在项目资金发放之后, 都会存在一些违法违纪的行为, 造成资金出现被截流或是被私自挪用的现象, 然而这些行为是相关部门无法去制止的, 就会形成一种不好的风气, 从而很难执行资金管理等相关制度。

2.在公共财政等方面, 相关部门所要做的就是将全部的资金进行一定详细的细分。最主要的是将这些资金进行分散支付和存储, 并进行分批处理, 然而在实施这种处理方式的时候很容易造成一些矛盾, 其主要表现是在于财政等方面的资金出现了大批量的滞留。所有资金都存储在预算单位账户上, 针对这些资金所使用的效率并不是很高。由于受到这个因素的影响, 加大了一些政府资金等方面的运行成本。目前, 一些事业单位所投入的大部分资金都在逐渐进行支付的过程, 这种情况就造成了所有的预算资金有很多都未能按照约定的期限进行拨付。在各个单位所形成的一些现象就是大量的财政资金出现大批的沉淀情况, 同时在银行里面所出现的低利息的存储情况也是导致这种原因所出现的主要问题。然而所在的财政部门并没有及时进行一些关于经济社会事业的发展项目, 往往就会成为缺少资金的主流方式。相反由于这些原因而产生了一些不正常的现象, 这些单位不仅无法及时缴纳资金, 反过来还要给银行提供一些资料, 同时还得进行一些高利息与高额度的借贷来完成他们的资金投入, 正因为这些现象的出现给财政收入带来了极大的困难, 同时也给政府所在的机构带来了一些与之相应的难度。这就大大的增加了一些运行的成本。

3.一旦财政部门资金出现问题, 相关部门不能及时做出解决。根据相关资料表明, 这些资料都是根据相关调查所得到的, 一些关于财政方面的资金所存在的一些问题。它所运行的一些信息也是在其中所反馈出来的, 因为问题的反馈时间较长, 而且账面上所支付的这些过程也是不透明的。这就说明了一些严重的问题, 况且所进行的支出信息也不是十分明确, 它只能在事后发现才不得不进行一些人为的处理。而且这些问题在发现之后也只能逐步的经过层层的领导审查, 并进行大量的汇总上报之后才能得出这些结论。因此在这种情况下所出现的一些问题也是难以及时解决的, 预算编制的工作很难作出明智的选择, 并且在执行或是分析的时候也没有什么力度。同时在宏观的经济基础之上所进行的一些相关的调控, 有时候也很难做出一些相关的决定。因此在一些原则方面的问题上, 真的无法去提供出一些十分准确的依据, 导致对财政资金管理的难度加大。由于财政资金在大量的进行分散于各个事业单位, 并且同各部门所在商业银行所开设的银行账户具有密切的联系, 因此一旦出现不可预知的状况时, 相关部门就很难去解决和处理。由于财政方面的一些部门和中央银行等相关单位的原因, 有些问题根本就无法进行一些比较全方面的了解, 一旦事情发生就会十分的严重, 从而造成一大批的损失甚至使整个的财政资金不能得到任何的解决办法, 同时它的资金运转状况也十分的不乐观, 并且所有的进程也十分的缓慢。从以上问题来看, 以上情况所发生的问题很难对财政方面和宏观的经济形势去做出一些解决, 并且也很难十分准确的进行相关的判断。

二、实行国库集中支付制度常常会带来的一些显著成效

在之前所了解到的一些关于国库集中支付所发现的问题, 本着该制度的改革情况来分析, 如果将这些预算单位所进行的多个账户改成为单位的单一账户。同时也要由原来所在的一些预算单位开设一些属于自己所支付的账户, 改为由财政部门以大额资金或比较集中资金通过直接支付为主要支付手段, 小额零星支出通过授权支付的形式, 并且还要十分合理的将财政等方面的所有资金全部都由分散账户存放。统一存放主要是放在财政部门的前提下所进行的存放, 并将原有的资料经过事后反馈才能及时的更改为现时的反馈, 并且还要将事后监督的行为明确的更改为现实的进行监督。

所实行的国库集中支付制度, 一定要及时有效的解决掉过去的一些财政资金问题, 一定要阻止在多个环节下进行拨付和多个户头所存放等问题的发生。

通常都会使预算单位的资金进行全部集中的状况下投放在国库当中, 并事先做好预算的支出。同时还要及时采纳所需要的资金, 能够保证做到有财政账户入账, 只有这样才能够保证资金按要求拨付, 同时也减少了一些不必要的中间环节, 也会使一些预算资金能够到位的十分及时, 从而也会十分有效的进行一些降低资金成本, 一定要逐步提高所进行的预算资金以及提高一些使用效率。

在预算单位所做的结余以及在财政方面的资金单据, 需要全部保存在国库单一的账户上。同时财政预算相应的一些资金用户也要有所保障, 这样的做法更加有利于政府进行加强一些资金的统一安排调度和管理, 而且还能更加充分的去发挥一些财政资金方面的最大效益, 同时还要集中的进行一些有关财力的问题, 并能够积极的去办一些正事。

在执行国库集中支付的基础上, 同样需要进一步的掌握强化财政与预算的执行, 在一些预算单位的财政收支行为也有所改变, 从而还能更加有效预防一些单位的挤占以及挪用资金的现象发生, 并要杜绝截流的现象发生, 这种做法就不会影响到财政资金的拨付。以上的这些改革措施十分的重要, 而且也不能马虎大意, 一定要进行重视, 否则真的无法做到改革的完善性, 这也是要求所有的财政部门共同做到的。

三、总结

总的来说到目前为止我国尚处在发展中阶段, 最终呈现在大众面前的是国库集中收付制度改革服务于经济发展的必然结果。同时经济国家的财政管理状况在各大市场的制度改革工作也在随着不断的深入而变得更加完善。如果在改革的过程中能够主动的去建立以公共财政理论的主体为基础的前提下, 中国各大省市也都在积极的配合并加以扶持。本着以国库集中支付制度的引导下所进行的新时代国库管理制度, 他们主要的工作项目就是以财政资金拨付的方式为主要依据。

参考文献

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[4]王娟.我国国库支付制度改革问题探讨[D].华中师范大学, 2007.

3.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇三

摘 要 国库集中支付制度的实施，对于构建我国公共财政框架，意义重大、影响深远。深化国库集中支付制度改革，提高财政资金运行效率，还需通过建立乡镇级国库单一账户体系和国库动态监控系统，进一步完善政府采购、公务卡结算制度实现。

关键词 深化 国库 支付 提高 资金 效率

国库集中支付制度是我国财政支出管理制度的重要内容，是我国公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付能显著增强财政资金支出透明度，提高财政资金使用效益。该制度以建立国库单一账户体系为基础，资金通过国库集中支付系统拨付为主要形式。

一、国库集中支付的管理方式

（一）建立管理规范的国库单一账户体系。财政部门在人民银行开设国库单一账户、在商业银行开设财政零余额账户，各预算单位在商业银行开设预算单位零余额账户，取消各预算单位开设的其他账户，建立国库单一账户体系。

（二）规范财政资金拨付渠道。财政预算内资金、纳入预算管理的政府性基金、纳入财政专户管理的非税资金，全部通过国库单一账户体系，以财政直接支付方式，将资金直接拨付到商品、劳务供应单位；或以授权支付方式拨付至各预算单位。

二、国库集中支付制度对规范财政资金支付发挥的重要作用

（一）有效规范预算单位银行账户的管理。各预算单位只开设零余额账户，撤销原设的所有账户，结束了一个单位多头开户的历史。对预算单位加强资金管理，提高资金使用效率，杜绝“小金库”等违规行为发挥极为重要的作用。

（二）有效提高财政资金拨付效率。传统的国库支付管理，国库拨出的财政资金经各级主管预算单位账户，逐级下拨到基层单位，拨付环节多、资金流转时间长。在资金拨付过程中，容易造成主管预算单位运用资金分配权，截留或挪用一部分资金。降低财政资金的使用效益，国家政策调控作用难以发挥。国库集中支付将财政资金通过国库单一账户体系拨付，从预算分配、资金拨付财政直接全过程监督、控制，规范了资金拨付渠道，强化了预算执行力度，提高了财政资金的使用效益。

（三）加强对预算单位使用财政资金的监督。国库集中支付管理，各预算单位依据预算，和业务开展、购买商品、支付劳务的需要提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人，每笔支出都处在预算指标控制之下，财政随时掌握各项预算的实际支出进度，便于加强财政事前监督，提高预算的约束力，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

（四）缓解地方政府资金支付压力。财政资金拨付至各预算单位，形成多户头分散存放，各单位实际支付有一定的滞后期，资金使用效率不高。 国库集中支付实现了单位用款计划与资金拨付相分离，资金结余在国库或国库集中支付专户。有利于财政部门集中地方财力，对资金调度形势做出及时、准确的判断。

三、国库集中支付的相关配套制度

（一）政府采购制度。政府采购制度与国库集中支付制度相辅相成，是国库集中支付的具体表现形式，两者都是公共财政框架构成的重要组成部分。国库集中支付不能从根本上杜绝使用单位和商品、劳务供应商的内部交易。通过实行政府采购制度，能有效提高支出的公开性和透明度，实现对国库资金的严格控制和监督。

（二）公务卡结算制度。公务卡结算制度，是深化财政改革、强化政府行政成本控制管理的重要手段。公务卡作为一种现代化支付结算工具，不仅携带方便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都有据可查、有迹可寻。对于加强政府自身建设、提高机关办事效率、提高财政财务透明度、推进源头防治腐败工作、加强单位财务管理、堵塞漏洞、强化行政成本控制管理都具有重要意义。

四、深化国库集中支付改革亟待解决的问题

（一）账户撤销不彻底。部分单位仍保留个别账户，导致违规从零余额账户转出资金，资金支付脱离国库集中支付体系监管。

（二）乡镇级国库集中支付体系尚未完全建立。只有部分乡镇开设了国库单一账户，处于试点阶段，财政资金拨付没有实现全覆盖。

（三）国库集中支付动态监控系统建立不完善。动态监控系统从面上还没有推开，不能实时、有效地监督财政资金支付。

（四）各预算单位公务卡实行缺乏有效督促、监督。还有相当一部分单位没有实行公务卡制度，公务卡开而不用现象严重。

五、深化实施国库集中支付制度，规范财政资金使用管理的途径

（一）严格清理预算单位银行账户。未清理账户的存在是各预算单位违规结转财政资金的根源，要由财政部门会同人民银行摸清预算单位银行账户开设情况，限时撤销。并要加强各类账户新设审批管理，严格执行账户管理规定。

（二）尽快建立乡镇级国库单一账户体系，实现财政资金拨付全覆盖。撤并乡镇级预算单位银行账户，开设零余额账户，使财政资金全部通过国库单一账户体系拨付，将财政资金始终处于监管之下。

（三）建立国库集中支付动态监控系统。创新监管方式，开发应用集实时监控、智能预警、监控分析、综合查询等多功能于一体的国库动态监控系统，建立对预算单位资金支付的监督机制。通过动态监控系统实现实时监控，发现问题和疑点，及时核实和纠正，保证每一笔财政资金使用符合预算规定的用途，有效防止预算单位、代理银行违规向其他账户划转资金等行为。

（四）制定公务卡结算制度监督检查办法及奖惩规定。在公务卡结算制度推行阶段，由财政部门、审计部门、纪律监察部门对各预算单位公务卡开展使用情况，定期组织联合检查，将检查情况在预算单位年度考核、预算安排中运用，并进行通报，提高各预算单位对开展公务卡消费的重视程度。

4.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇四

进年来，在局党组和中心领导的正确领导下，我县国库集中支付改革工作取得了较好的成绩，2006年实现了基本全面铺开国库集中支付改革的工作目标。目前，全县共有106个预算单位纳入了国库集中支付改革，全县实施改革的预算单位比例达到100%以上，今年1～5月份通过零余额账户集中支付的资金达到1.6亿元。

2011年,XXX财政局国库集中支付工作在总结了2010年的经验上,全中心人员积极探索,各项工作现已呈现出以下几大亮点:

一、积极稳步扩大了国库集中支付范围。2006年改革初期一次性将县内所有预算单位纳入国库集中支付制度改革范围。全县纳入财政国库集中支付单位共有130个，其中：一级预算单位106个，二级预算单位24个。按照总体规划、分步实施的原则，县财政国库集中支付中心在对原有预算单位集中支付的基础上，2011年又有4个预算单位纳入集中支付管理，目前新纳入单位集中支付业务已全面展开。

二、加强对集中支付资金的监控。通过对集中支付资金流向的监督管理，建立财政资金支付监督机制，由事后监督向全过程监督转变，进一步加强对预算单位的资金使用全过程的监督和控制，逐步实现了对财政资金的实时、动态的监控，确保了财政资金安全。对所有预算内、预算外资金和专户资金全部实行“指标和计划”管理，预算单位所有支出均通过国库单一帐户、财政零余额户和单位零余额户“一个漏斗”支付。

三、逐步提高直接支付在财政支出中的比例。预算单位所有直接支付和授权支付均需预算单位提出申请，经支付中心审核后，由支付中心集中开具支付凭证，财政直接支付占财政支出中的比例居高。截止2011年5月底，中支付中心共开具备支付凭证45839张，累计支付金额17.68亿元。其中：

直接支付17.07亿元，授权支付5100万元,财政直接支付占总财政总支出96.5％。

四、进一步完善各项规章制度。对国库集中支付改革中账户设置、清理，编制用款计划、划分支付范围，专项资金监管等方面加大规章制度建设的力度，将各项支付操作制度化、规范化。

五、加大培训力度，提高服务水平。一是加强国库支付制度、业务的学习。二是加大对各单位的业务和操作培训。三是切实加强财政、银行、预算单位的沟通，坚持实行预算单位对口服务，确保国库集中支付改革更加顺利实施。三是加强对外交流和学习，分享经验和做法，相互促进和提高。

5.国库集中支付制度改革成效明显 篇五

提高支付率

——****县国库集中支付制度改革纵深拓展

2011年是“十二五”规划的开局之年，是财政改革的发展之年，也是财政辉煌的铸就之年。按照上级精神，局党总支决定进一步深化国库集中收付制度改革，延伸和拓展集中收付覆盖面，扩大财政直接支付范围，从广度和深度两方面构筑起财政资金运行的“直通车”和“安全网”，具体思路是：

一、加快一个转变。科学合理安排工作计划，不断强化时间意识、效率意识和服务意识，坚决纠正办事拖拉、推诿扯皮、不讲效率的行为，做到把思想用在工作上，情感贴在民心上，作风落到求实上，切实转变工作作风，努力提高公共服务能力，创建服务型机关。

二、促进一个发展。争取县委、县政府和县纪委的支持，一是将全县农村中小学教师工资及学杂费收支纳入国库集中收付范围；二是将与财政供给有直接联系而尚未纳入管理的单位，如消防、武警、人武部、县医院、县工会等纳入财政支付中心管理；三是将乡镇机构改革后全供核编人员的工资统发纳入国库直接支付，促进财政体制改革的发展。

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三、抓好两项建设。一是抓好规章制度建设。进一步健全服务承诺、文明办公、财务管理、政务公开等制度，促进支付中心工作管理秩序化、人员管理制度化。二是抓好网络信息建设。将各项财经法规、服务程序纳入县政府公众网中的财政网，借助“金财工程”局域网，积极做好国库集中支付网上查询、申报、审核的准备工作，实行零余款帐户管理，为预算单位提供更加方便快捷的服务。

四、实现两个提高。一是实现服务质量的提高。在坚持服务为先的基础上，保持支付中心大厅窗明几净，花香四季，为预算单位提供良好的服务环境；工作人员统一着装、挂牌上岗，进一步提高沟通力、亲和力；开展对预算单位的意见评价和询访工作，争取各界的支持与理解；进一步加强业务部门的工作联系与协调，保证各项工作高质高效运行。二是实现防腐力度的提高。加大对专项资金的监督力度，实现专项资金国库直接支付；严把支出审核关，纠正截留、挪用资金等违规问题和资金使用中违规操作；由县纪委牵头，非税管理局与财政支付中心联手对各预算单位进行收支检查，严查“账外账”、“小金库”，确保国库集中收付制度改革在广度和深度上实现突破。

6.辽宁省国库集中支付制度改革探析 篇六

国库集中支付制度的基本含义是：财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户，各单位的预算资金统一在该账户下设立的分类账户中集中管理；预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行；除特殊用途外，资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。辽宁省根据财政部的规定并借鉴其他省、市的经验，在资金所有权、使用权、财务自主权“三权不变”的前提下，开始了国库集中支付制度改革的实践与探索。

一、辽宁省国库集中支付制度改革运行概况

2003年辽宁省政府办公厅正式下发《关于印发辽宁省全面推进财政国库管理制度改革实施方案的通知》。2004年9月，省直第一批试点部门启动改革，实现了国库集中支付。从各市看，14个市先后进行了国库集中支付改革，铁岭市改革起步早，葫芦岛市推进改革力度大，抚顺市推进改革进度快，瓦房店、庄河、调兵山、西丰4个县进行了会计集中核算向国库集中支付转轨的试点。到2005年底，省本级一级预算单位已全面实施了国库集中支付改革，市级启动了国库集中支付改革试点，取消了执收单位收入过渡账户。截至2007年底，省市两级预算单位已全面实施了国库集中支付制度改革，县级改革也全面启动，有30个县（区）进行了会计集中核算向国库集中支付的转轨，全省纳入国库集中支付改革范围共有3 900余家单位，累计支付资金891.6亿元。

1.建立规范的国库单一账户体系

（1）财政部门在人民银行沈阳分行开设国库单一账户（国库存款账户）；

（2）财政部门在商业银行开设零余额账户，在商业银行为预算单位开设零余额账户；

（3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户；

（4）经省政府批准或授权财政部门为预算单位在商业银行开设特殊专户。

2.规范支出拨付程序

根据财政国库管理制度改革对支付管理的要求，按照不同的支付主体，对不同类型的支出分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。对工资性支出、购买性支出、转移性支出和重点专项支出等由财政部门开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政资金支付到商品和劳务供应者或用款单位账户；对未实行财政直接支付的购买性支出和零星支出，由预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到商品和劳务供应

者或用款单位账户。

3.国库集中支付系统与预算管理、银行支付系统操作对接

一是与预算进行沟通协商，启用了“e财指标管理系统”与国库集中支付系统对接，实现了支付系统自动接收“e财指标管理系统”的数据，保证了支付系统的预算指标数据与预算处、业务处指标台账的完全一致。二是改革了银行支付模式。改革初期，代理银行办理资金支付时，资金流和信息流分别从财政和银行两个支付系统运行，既易造成支付的资金流和信息流不一致的问题，而且存在代理银行延缓实际支付而提前清算从而套取财政资金的风险。为有效解决这一问题，他们研究启用了集中支付系统与代理银行支付系统的接口软件，实现了两个支付系统间自动传递信息，不仅提高了工作效率，避免了手工录入的差错，而且使资金流与信息流完全同步，规避了支付风险。

4.制定具体的改革办法，完善制度体系

为了贯彻和落实国库集中支付制度，辽宁省财政部门制发了《关于进一步加强省直预算单位财政授权支付业务管理有关问题的通知》、《财政国库集中支付清算备付金管理暂行办法》等。为强化财政监督，制定了《关于进一步规范金融机构代理省级国库集中支付业务的通知》、《辽宁省省级财政国库集中支付银行代理业务综合考评暂行办法》，并与人民银行共同组织了对代理银行代理业务的检查，强化监督考核。为推进市县改革工作，制发了《关于进一步推进和完善市县级国库集中支付改革有关问题的通知》和《关于县级国库集中支付制度改革的指导意见》等。启动了鞍山和锦州两市公务卡试点，印发了《辽宁省省级预算单位公务卡管理暂行办法》，探索行政事业单位公用经费新的支付模式。

二、辽宁省国库集中支付制度存在的问题

1.代理银行责任与利益不对称

代理银行办理此项业务收益少，人力、物力投入成本大，有时因时间等原因还需为财政垫款。商业银行都是以追求利益最大化为目的，更多考虑的是自身利益，它们往往对超过银行清算时间后接受的支付令没有做到“见令即付”，以及“先支付、后清算”，不愿垫付资金，而是等到第2天才支付，致使用款单位的款项几天才能到账，既影响了资金支付效率，也影响了国库管理制度改革的声誉。其次，代理此项业务的手续费没有统一标准，有的地方给，有的地方不给，导致商业银行代理此项业务的积极性不高，同时又加重了财政负担。

2.零余额账户管理不规范

根据《辽宁省省直单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的有关规定，财政零余额账户的账户性质为专用存款账户；预算单位零余额账户为单位基本存款账户；特设专户为专用存款账户。由于部分预算单位的基本存款账户尚未撤销，所以代理银行只好将预算单位的零余额账户性质设为专用存款账户，这既与相关制度不符，又不利于人民银行国库部门对其实施统一管理监督。《辽宁省省直单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》规定，预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。但出于追求自身利润最大化的考虑，商业银行往往为了维持优质客户而纵容预算单位的一些不合规行为，对其提取现金、特殊划款等要求会尽量满足，因而会产生违规操作现象。

3.国库集中支付系统软件功能不够完善

虽然辽宁省在信息网络建设方面取得了很大的进步，但仍存在诸多不够完善之处。如系统缺乏账单的打印功能、按日期、金额查询功能、检验预警功能等。另外，系统缺乏监测检查功能，由于财政国库集中支付系统与代理银行自身核算系统没有制约关系，代理银行业务操作有很大的随意性，使支出整个过程不能处于有效的监督管理之下，这必将影响财政国库管理制度改革的快速发展。

三、完善辽宁省国库集中支付制度的建议

1.由人民银行取代商业银行代理国库集中支付业务

目前，辽宁省除鞍山市国库集中支付业务由市人民银行代理外，省级和其他市级、县级业务均由商业银行代理。零余额账户实行“先支后付”，这本身就不符合金融企业会计制度中“先收后支、不垫付款项”的结算原则。同时，商业银行在承担代理业务过程中也出现了诸多问题，因此，建议在有条件的地方由人民银行取代商业银行代理国库集中支付业务。鞍山市通过在人民银行设立国库集中支付核算中心、在承担预算执行机构部分职能的同时负责办理国库集中支付业务，财政部门也不用再为此设立专门机构。通过这种方式办理财政资金支付，可以确保在预算单位的“零余额”账户授权额度内，由人民银行国库支付系统直接支付到供货收款人账户，既不用商业银行垫付资金，又确保了财政资金始终停留在国库单一账户内。预算单位必须使用的财政资金，可以迅速直拨到项目单位和用款单位；对其中需要紧急支付的款项，则可通过人民银行的大额支付系统直接将资金划入收款人账户。对授权支付的资金，以前要通过财政国库账户拨到预算单位最少需要2—3天时间，现在通过授权支付联网系统拨到预算单位的“零余额”账户只需要几分钟。

2.完善国库集中支付制度的配套改革，建立完善的监督管理和控制体系首先，进一步细化关于对账、手续费等事项的制度法规，明确违规罚则，使国库集中支付业务做到有章可循、有益可奖、有误可罚。其次，财政部门要加强对财政资金使用的监督，同时加强国库支付执行机构的内部监督制约制度，定期对国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；审计部门要结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。

3.加强信息网络建设，完善国库集中支付系统

从国际经验来看，澳大利亚的信息网络体系非常完善，财政部设有FIRM财政信息资源管理系统，各财政支出部门设有EPIC信息输入控制系统，各支出机构设有AGECIES管理信息系统，联邦储备银行设有RBA银行会计核算信息系统，四大信息系统共同构成反映和管理政府财政资金支出运作的完整的信息网络体系。加强信息系统建设，是对资金支付管理和监督的有效手段，用系统对超额支付予以控制，同时对代理银行及预算单位的资金支付活动实行全过程监控，可以对发生的异常交易活动实现自动报警，发现问题及时处理，有效地规范预算执行。

参考文献：

[1]马海涛.国库集中收付制度问题研究[M].北京：经济科学出版社，2004.[2]邓海燕.论辽宁省国库集中支付制度改革[J].当代经济，2008，（6）.[3]谢靖.国库集中支付制度存在的问题及解决措施[J].财会通讯，2006，（4）.[4]范仕良，陶再文.国库集中支付制度改革中存在的问题[J]财会通讯，2007，（6）.来源：

7.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇七

关键词：国库集中支付制度

我国长期以来一直奉行“以收定支”的理财原则, 存在着“重收入、轻支出”的财政支出思想。从当前深化财政体制改革的大局来看, 实行现代国库管理制度下的国库集中支付, 是今后一个时期财政改革的重点之一, 也是加强财政支出管理的一项核心内容。全面推进财政国库集中支付制度是一项建立社会主义市场经济体制下公共财政制度的基础工作, 有利于财政分配的公开、公正、透明。在新形势下, 为进一步加强财政支出管理推行国库集中支付制度意义重大, 影响深远。

一、国库集中支付制度的概念

国库集中支付制度是一项有效的政府财政资金管理制度, 是国库集中收付制度的重要组成部分, 是改变现行的财政资金层层拨付程序, 以计算机网络为依托, 以提高财政资金使用效益为目的, 单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请, 经国库集中支付机构审核后, 将资金直接从集中支付专户支付到最后的收款人。实行国库集中支付制度后, 将不再需要通过上级会计单位向下级会计单位转拨资金, 资金通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出, 通过财政零余额账户直接支付到收款人;属于授权支付类型的支出, 通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。

二、推进国库集中支付制度的意义

1、提高财政资金使用效益。

以前各部门用款计划批准后, 国库要一次将资金拨入各部门银行账户, 财政资金结余多户头分散存放有时造成国库资金不足, 调度困难。实行国库集中支付后, 将实行“网上申报、网上审批、网上查询”, 简化工作流程。各单位未使用的资金全部结余在国库, 国库批准单位用款计划后, 直接通过电子网络传送到会计中心。这样既加快了资金拨付速度, 又加快了资金流通;既有利于财政对资金加强统一调度和管理, 增强财政宏观调控能力, 又能有效降低资金划拨支付成本, 同时提高资金的使用效率和运行效率也解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端。

2、强化财政预算的执行。

实施国库集中支付前是将资金直接拨入预算单位的银行账户, 而单位是否按既定的预算执行, 执行进度如何, 只能在事后检查监督, 导致预算和执行可能脱钩。实行国库集中支付制度, 有利于提高依法理财水平, 强化预算执行过程监督。实施后国家财政资金的划分、分配、监管权限及操作流程都按制度执行, 财政资金从筹集到应用都由政府职能部门管理, 每笔支出都由预算指标控制, 预算执行实现了以支列支, 保证了政府预算支出与单位财务支出的一致性, 使财政部门随时掌握各项预算的实际支出进度, 对于预算部门和财政机构来说资金的使用都充分落实到位, 杜绝不合理支出, 真正做到预算有依据, 执行有监督, 从而减少预算执行的随意性, 维护预算的严肃性, 并体现透明度和财政管理工作的公正性、公开性和制约力。

3、财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。实施国库集

中支付前财政资金是层层下拨, 而单位是资金拨到账户上后才开展业务, 造成大量资金分散于各部门银行的账户上, 各项支出的实际形成会滞后, 财政总预算列报的支出反映不出财政资金的实际支出数, 致使财政部门不能全面了解整个财政资金的运转状况, 给财政预算编制等项工作带来一定困难。实行国库集中支付后, 财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的, 财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数, 保证了国库集中收付信息的有效性、准确性, 有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。同时进一步细化和完善就业资金的使用和管理情况, 一方面政府可以灵活调度资金, 集中资金办实事;另一方面提升政府抗金融风险的能力, 有助于国家宏观调控。

4、预防和遏制腐败。

实行国库集中支付前, 对财政资金使用方面比较匮乏, 在支付、采购等流程上可能存在资金截留、挤占和挪用预算资金等严重问题。实行国库集中支付后, 取消单位的银行账户, 所有财政资金不再预拨到预算单位账户, 在预算执行前就对其进行审核, 结余都以指标体现, 这样一来, 将有效地控制一些执收执罚单位截留坐支、公款私存等现象的发生, 在各单位构筑起财政资金的防火墙。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核, 随着部门预算改革的实施, 预算更加细化, 提高财政工作的透明度, 在很大程度上防止腐败问题的发生, 从而促进廉政建设。

5、加强财政资金管理, 防范资金风险。

一是从制度上防范财政资金风险。国库集中支付中心是财政资金的出口, 涉及到预算单位、财政处室、政府采购、代理银行等多个部门, 通过分析支付中的一个问题可以及时发现支付部门自身的问题, 也可发现预算单位的问题, 避免和杜绝违规行为, 保证国库资金安全, 防范资金风险。二是从日常管理上加强防范财政资金风险。专项资金必须专款专用, 不得出借周转使用, 严禁对外提供担保质押, 非税收入按规定及时足额缴入国库。实行统一管理, 建立管理档案, 定期核对资金余额, 保证财政资金安全。

6、提高宏观调控能力、加快经济发展。

8.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇八

【关键词】国库集中支付制度；改革；措施

目前，由于预算编制、配套政策、认识等多方面的影响，县级国库集中支付制度改革在实施中遇到了许多问题。笔者以当地国库集中支付制度改革实践为参考，对县级国库集中支付制度的改革与完善进行分析。

一、县级国库集中支付制度改革的基本思路

县级国库集中支付改革的核心内容，是在科学合理编制部门预算的基础上，通过建立国库单一账户体系来管理财政资金，通过编制分月用款计划来加强财政资金支付的计划性，通过实行直接支付和授权支付的方式来实现财政资金安全高效运行。改革的基本思路主要有四个方面：

一是建立国库单一账户体系。改变各预算单位自行、分散、多重设置银行账户的情况，由财政部门建立国库单一账户体系，将所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理范。二是“三个不变”原则。“三个不变”原则是指在开展国库集中支付制度后，预算单位的执行主体地位不变、资金的使用权限不变、财务管理职责不变。三是统一设计、分步实施的原则。研究制定具体、统一的改革办法，根据实际情况，选择部分单位开展试点，在试点的基础上逐步推行全面改革。四是统一操作平台。是指统一网络操作平台、统一付款程序、統一资金调度、统一信息收集，确保财政资金高效安全运行。

二、县级推行国库集中支付制度改革中的主要问题

国库集中支付制度的基本框架和模式在县级已基本确立，国库集中支付制度改革的推行，显著提高了县级财政资金的管理水平。一是增强了资金支出透明度；二是增强了预算单位支出的计划性和预算约束力；三是提高了资金运行效率；四是缓解了财政资金周转困难和压力。但在改革推进过程中，也存在一些问题和不尽人意的地方，还有待进一步深化、协调与配合。

1.部门预算编制精细化水平有待提高

部门预算是国库集中支付的基础和前提，部门预算的编制水平决定着国库集中支付改革的范围和深度。目前县级部门预算编制和管理中还存在不少问题：一是预算编制内容不完整。个别预算单位故意隐瞒收入，部分上级补助收入、预算外资金等未编入年初预算，造成部门编制的预算不完整，影响了国库集中支付制度核算内容的完整性；二是预算编制内容不详细。部分预算单位年初申报的项目支出未细化到具体项目和预算单位，影响了国库集中支付效率；三是预算约束力不强。部分预算单位年初预算考虑不全，甚至遗漏重要项目支出，以致频繁追加支出，年初预算不到位，在一定程度上限制了国库集中支付改革的正常运行。

2.配套信息化系统建设不完善

实行国库集中支付后，财政资金支付业务面广量大，必须以现代化的财政预算管理系统、国库执行系统和银行资金清算系统为依托，才能确保财政资金支付的安全高效。目前大部分县级财政现有的财政信息管理系统和支付清算系统未实现财、税、库、银之间的信息资源共享，不利于各类财政资金在国库单一账户体系内安全、透明、高效运行。

3.配套的相关法律法规不完善

国库集中支付制度改革要求国库加强资金的监管、预测和分析，目前的法律法规及管理办法并未真正为国库的资金监管权提供确切的依据。如新《预算法》规定，“各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行”，但并未明确指出财政部门有权实时监控预算单位零余额账户的资金变动；目前出台的一些管理文件如《财政国库管理制度试点方案》等，大都是制度性文件，未上升到法律的高度，不具有法律的权威性。

三、国库集中支付制度改革与完善的相关措施

1.完善部门预算编制，夯实国库集中支付基础

部门预算是实施国库集中支付的重要基础，必须从以下几个方面完善县级部门预算编制工作。一是全面实行综合预算。要严格实行“收支两条线”管理制度，加强非税资金收支计划、财政票据的管理，要建立健全监督检查与处罚制度，逐步将预算内外资金全部纳入综合预算，提高预算编制的完整性。二是真正做到零基预算。在编制预算时，要以当年社会经济发展的实际需要为依据，以财力可能为前提，以“零”为基数科学核算和分配各项财政支出。三是细化预算编制内容。要细化各项支出的预算编制内容 ，详细反映各类支出的金额、方向和用途， 以确保预算指标的及时下达和单位用款计划的准确编制。

2.强化银行账户管理，确保财政资金安全

对于财政部门及各预算单位根据工作需要在零余额账户之外开设实有资金账户，应逐步加以规范和完善，并强化管理力度。首先，要对开户条件及资格进行严格审核，未经批准不允许开设。其次，要对零余额账户与实有存款账户之间划拨资金等具体问题予以具体界定，从源头上防止违规账户的产生。第三，还应加强对不良账户的清理力度，财政部门应与银行联合，对现有实有资金账户进行清理和审核，对于不符合规定开设的账户坚决予以撤销。

3.完善相关法律及制度体系，为改革提供法律保障

有关部门要深入基层，对基层国库集中支付改革进展情况开展调查、研究和分析，有针对性的对《预算法》《国家金库条例》财政总预算会计制度等涉及国库集中支付的条款作相应的修订和完善，同时也要建立一些配套的新的管理办法，如《财政资金支付条例》等，为国库集中支付制度的高效运行提供有效的法律保障。

4.逐步完善集中支付管理信息系统，提高工作效率

9.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇九

摘 要 现代财政国库管理制度是公共财政的重要组成部分，是财政预算执行的根本性制度，是财政、财务管理的基石。推行财政国库管理制度改革，建立国库单一账户体系，实行国库集中支付制度，是规范财政支出管理，建立社会主义公共财政的客观要求。国库集中支付制度改革是财政资金运作方式的根本性变革，是整个预算执行体制和财政支出管理的制度性创新。2014年5月20日，在财政部的精心指导下，湖南省国库集中支付电子化管理改革正式实施，在全国率先实现财政、人民银行和各商业银行三方核心系统数据直连，实现支付、清算业务高度自动化，今年，湖南省南县也遵循省厅指导进行制度改革的试点工作，本文着重研究改革的特点、分析湖南省南县的国库集中支付电子支付制度的改革方向。

关键词 国库管理制度；电子支付制度；改革试点

引言：

在大数据时代背景下，现代网络信息技术牵引，财政资金安全、高效管理的现实需要，财政信息化水平亟待提高，促使国库集中支付电子化管理成为现代国库管理改革中一项基础性与战略性变革。国库集中支付业务电子化是指财政部门、人民银行、国库集中支付业务代理银行、预算单位等四方之间取消纸质单据和凭证传递，利用网络信息技术，发送、接受和处理电子凭证来办理财政资金支付及清算等业务，实现预算单位“一站式”即可将财政资金支付给供应商或个人。伴随着财政收支工作的不断扩大，收支管理工作也要达到细化的要求，传统的管理工作需要不断的创新，这种以国库集中支付制度为基础的支付手段创新而引致的整个管理理念和管理方式变革，极大的减少了各方工作量，实现财政资金高效、安全运行，从而降低行政成本，产生更大的社会效益以及经济效益。

一、湖南省南县开展电子支付制度改革新规划

能简尽简、该减尽减、能合尽合。通过国库管理与现代信息技术融合，联通财政、人行、代理银行三方，实现财政直接支付、财政授权支付和实拨资金业务所涉及的财政、人行、代理银行及预算单位等各个环节的财政国库集中支付业务全流程电子化管理。在进行国家经济建设中，做好财政管理工作十分重要，所以推进国库集中支付的电子化管理改革势在必行。

要提升财政资金安全管理的现实需要，积极推进国库集中支付电子化管理工作，是在新阶段、新形势下深化国库改革的一项基础性、战略性工作，更有效地筑牢财政资金安全防线，提高财政资金的运行效率。现在实行支付电子化，大量的减少了违规操作，支付电子化是目前行之有效的保证资金安全的技术手段；接下来把效率放在第一位，随着集中支付工作量的大量增加，所经手的业务人员耗费大量的人力，物力，而且还容易出错，效率也低，实行电子支付制度可以从一定程度上提升了社会效益和经济效益，从而也降低了行政成本。

二、推行国库支付电子化改革的必要性

一是增强资金安全保障。通过“电子凭证+电子签章”身份识别、自动留痕、大额短信提醒等控制机制，再造、整合了一个完整的管理链条，建立起动态校验、电子验章、全程动态跟踪的业务管理方式，实现了资金支付“环环相扣、互相牵制、有始有终”，强化预算执行管理监控；按照分岗设立原则，系统权限配置、印章制作授权与印章备案分开，严格财务人员多岗签章，规范业务管理流程；率先启用电子凭证库预留签名证书白名单，实现电子印章与数字证书绑定校验，显著提升了资金支付的安全保障水平。

二是提高资金运行效率。相对于传统支付管理模式，财政、人民银行、代理银行和预算单位间，需通过打印纸质单据、人工盖章送单、人工核单，实行电子化管理后，相关部门只需要发送电子数据就可以进行资金转账及清算，大大缩短了支付周期。

三是提升财政服务水平。通过国库集中支付系统与代理银行核心业务系统的无缝对接以及自助柜面系统的应用，进一步缩小了时间和空间的距离，有效避免预算单位来回奔波现象，足不出户即可完成授权支付转账业务。

三、南县国库支付制度升级的特点

一是岗位职责突出“明”字。资金支付、会计核算等各个岗位分工进一步明确细化，做到“责任明确，管理到人”。

二是权限管理突出“密”字。严格计算机系统密码管理，严密进行权限设置，系统授权管理实行审批制，所有操作权限的变更须由单位提出申请，经批准后方可进行。

三是印鉴管理突出“专”字。印鉴管理以“专人保管、分离制约”为原则，同时加强不定期检查，进一步强化印鉴保管人员的责任意识。

四是支付方式突出“控”字。资金支付层层把关，每个环节相互分离制约，减少财政资金支付的手工操作?h节，为资金安全支付加上“双保险”。

五是现金管理突出“规”字。利用一套标准规范和“支撑控件、自助柜面”两个软件，打通财政、人行、代理银行三个系统，实现财政、人行、预算单位、代理银行四方国库集中支付电子化管理。

六是对账管理突出“全”字。电子凭证网络传递，不再人工跑单；加盖电子印章，不再人工签章；实行电子校验，不再人工核对；各方自动对账，不再人工对账。每月与各银行进行资金对账，并明确账务核算系统与资金支付系统核对方法，促进了对账功能的有效发挥，实现了“强化责任、提升效能”的预定目标。

四、总结

在大数据时代背景下，国库集中支付电子化管理是深化财政管理体制改革的必然要求，是一项复杂的系统工程，涉及各业务方理念更新、业务协同与技术融合。预算单位要建立和完善相应的内部控制制度，降低财务风险；财政部门国库集中支付系统和代理银行自助柜面系统的硬软件技术需要更加完善以满足预算单位需求。只有财政部门、预算单位、代理银行三方相互配合，不断的优化升级，加强系统关联，提高管理水平，才能顺利、全面推进国库支付电子化改革。

参考文献：

[1]熊一心.非税收入集中支付改革问题探讨[J].湖南工业职业技术学院学报.2011年06期

[2]黄月冬，杨鸿.基层国库呼唤彻底“集中支付改革”[J].金融电子化.2008年05期

[3]温曼霞.关于进一步推进国库集中支付制度的探讨[J].现代商业.2011年21期

[4]张赛金.国库集中支付改革后的预算单位会计核算[J].时代财会.2003年07期

[5]柏斯魁.国库集中支付改革的思考[J].教育财会研究.2003年03期

作者简介：

第一作者：郭成琳，出生年月：1991年3月，性别：女籍贯：湖南省益阳市南县，学历：在读研究生，作者单位全称： 湖南省益阳市南县国库集中支付中心。

10.南安市国库集中支付改革总结 篇十

我市财政国库管理制度改革经过前期细致的准备工作，已于11月1日正式试点运行，现将工作总结如下：

一、前期准备工作。

1、领导重视。我市陈荣法市长非常重视这项工作，成立了以林建辉副市长为组长，纪检、监察、审计、财政等部门参加的财政国库管理制度改革领导小组，领导小组下设办公室，挂靠在财政局。财政局也相应成立了以傅健康局长为组长、会计核算中心黄鲤清主任为副组长的工作小组，具体负责改革的各项准备工作。

2、草拟《实施方案》等文件。在林副市长的直接领导下，工作小组认真做好前期工作，组织相关人员到泉州市财政局参加国库管理制度改革的培训，并到晋江、丰泽学习借鉴。根据省财政厅和泉州市财政局关于改革的主要精神，参照丰泽、晋江的做法，形成了《实施方案》（征求意见稿），先后两次征求了市直18个主要部门的意见，并于8月20日向林副市长作了专题汇报，林副市长和颜助理分别就几个重要事项作了强调和协调。经过这一系列广泛的征求意见和充分的考虑，形成了《实施方案》（送审稿）以及三份操作办法，并将上述文件送泉州市财政局、泉州市人行和南安市人行审核同意。在9月10日召开的市政府第八次常务会上，工作小组提交会议审议的《实施方案》以及三份操作办法均获得了通过。

3、确定代理银行和清算银行。由会计核算中心原代理银行（兴业银行和工商银行）为代理银行，开设财政零余额账户和预算单位零余额账户。清算银行由人民银行和开设预算外专户的银行履行。

4、做好软件和设备安装、调试工作。我市国库集中支付软件 1

采用财政部指定的北京方正春元公司开发的国库集中支付系统软件（区县版），并由省厅统一指定的福建华兴科技有限责任公司负责软件的安装、调试和维护；网络设备参照省财政厅和泉州市财政局的做法，向福建华兴科技公司采购网络设备系统。为确保试点工作于11月1日正式运行，我局积极协调人行、工商银行、兴业银行、省华兴公司、电信等部门，共同做好国库集中支付系统及软件的安装、调试工作。

5、组织人员培训。定岗定责，并组织财政局各业务科室、核算中心、三个试点单位、人民银行、兴业银行、工商银行参加培训，由华兴软件公司讲解，使财政、预算单位、人行及代理银行各端口操作人员及时熟练掌握各自端口的操作办法。

二、试点正式运行。

我市财政国库集中支出改革已于11月1日正式试点运行，对纳入会计核算中心管理的131个单位的工资、政府采购、基建支出实行直接支付，对财政局、科技局、水利局3个单位的所有支出实行国库统一支付。经过两个月的运行，我市国库集中支付系统运行基本稳定，已累计支出96.6万元，其中：直接支付52.4万元，授权支付44.2万元。

1、加强预算指标管理：部门预算下达后，财政各支出业务科室负责预算内外指标的录入，预算科和综合科审核指标并下达。

2、加强用款计划管理：预算单位负责编制本单位的月份用款计划（含工资），于每月20日前（节假日相应提前）将下一个月用款计划报送市财政局会计核算中心受理会计，受理会计录入汇集各预算单位纸质用款计划后，送财政局各支出业务科和预算科、综合科审核，预算科和综合科在7个工作日内（节假日顺延）审核批复

用款计划。

3、严格资金支付程序：由预算单位报账会计在财政核定的用款计划额度内提出纸质支付申请（政府采购和基建应按相关规定办理审批并提供完整的审批手续），将有效报销凭证一同送到市财政局会计核算中心受理会计审核录入，稽核会计审核并开具《支付凭证》，资金会计审核并加盖零余额账户预留印鉴，预算单位报账会计加盖本单位预留印鉴后送代理银行，将资金从零余额账户直接支付到货物、劳务供应商和用款单位账户。

国库集中支付在保持各预算单位的资金审批、管理及会计主体责任“三不变”，规范国库单一账户运作程序，有利于预算单位用款方便及时的原则基础上，加强和规范财务管理、财政监督，提高了资金活动的透明度、安全性和有效性，提高了会计信息质量和财务管理水平。

三、强化管理措施。

1、积极落实国库单一账户体系管理办法。确保国库单一账户体系各类账户按财政财务制度规定和财政国库制度改革资金支付管理、会计核算、银行支付清算等办法办理收支活动及会计核算，加强与人民银行和预算单位相互核对有关账务记录，保持收支数额和会计核算的一致性。

2、及时审核及办理预算单位财政资金的支付和核算。根据财政局下达的预算单位用款计划，审核预算单位的支付申请和相关凭证，对支付对象（即收款人）的相关要素进行审核，并开具《支付凭证》，及时办理资金支付，按日核对银行已拨款凭证，负责相关凭证与预算单位交接。

3、及时提供预算单位实际支付情况的查询，加强监督检查，建立健全内部监督制约和内部审计制度，认真审核预算单位用款计划和支付申请，加强对预算单位资金使用的监督。

4、按时办理国库集中支付的汇总清算，及时与预算总会计、预算外财政专户会计、代理银行、预算外财政专户的开户行、人民银行和预算单位对账。

5、做好财政国库管理基础设施和信息系统的维护,确保国库集中支付系统正常运转，加快财政资金支付和清算速度，加强对财政收支整个过程的监控，提高工作效率，为各部门、各单位提供便捷、优质、高效的服务。

四、完善机构设置。

为进一步完善财政国库管理，12月，经中共南安市委机构编制委员会研究，同意“南安市会计核算中心”加挂“南安市国库支付中心”牌子，人员编制和领导职数保持不变。这一举措充分整合了现有的人力资源，理顺了工作关系，优化了国库收付业务流程，提高了工作效率，对我市实现从会计集中核算向国库集中支付制度转轨打下了坚实基础。

11.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇十一

关键词国库集中支付；高校财务管理

自2008年下半年起，山东省已将省属高校全部纳入财政国库集中支付改革的范畴。财政国库集中支付改革，是对财政资金划拨方式的根本变革，实行财政国库集中支付改革，是财政改革的重大措施，能够有效提高政府宏观调控能力和配置资源的效率，加强财政监督，增强财政资金活动的透明度，进一步提高了资金的使用效益，有利于从制度上预防腐败现象的发生。同时也将会对高校财务管理、会计核算、预算编制和执行以及各项事业任务的完成都将产生较大的影响。

一、高校实行国库集中支付的必要性

(一)有利于财政资金拨付管理规范化

国库集中支付改革是政府调控高等学校办学资金运作的重要手段，整个拨款过程处于财政的监控管理之下，可以提高财政基金使用效率。

(二)有利于提高编制预算的准确性、严肃性

以往财政资金预算支出执行情况并不能完全反映高校实际支出数，有些专项经费未能按原来规定用途使用。而实行集中支付后，专项经费均采用直接支付，要如实申报用款计划，高校不能随意改变项目和用途。从根本上提高了预算编制的准确性，从源头上促使单位按预算规定执行，防止挪用财政资金。

(三)有利于高校克服经费使用的主观性

财政网络信息系统对预算单位支付的每一笔资金的付款用途、金额、交易时间、帐户余额等进行全过程的实时监控，财政资金运作透明性加大，财政监管力度加强。

二、面临的问题及应对措施

实行集中支付后，财政资金在申请拨款程序和方式上都发生了根本变化，由过去管理资金帐户转变为管理国库帐户额度。这一变化使得财务管理理念与工作重心以及会计核算方式都要跟着变化，对高校财务管理提出新的更高的要求。

(一)更新财务管理观念，在融资筹资中下大力气

将高校纳入国库集中支付后，经费领拨方式发生了变化。对高校来讲学校收到的不再是实拨资金，而是国库零余额用款支付额度，需要增设新的会计科目零余额帐户，这使高校财政拨款不再是以货币资金的形态存在，改变了资产负债结构，降低了资产总额，影响财务信贷等级，降低了筹集资金的能力。同时也减少了高校的存款利息收入。

为确保学校各项事业的正常运行与发展，需要高校依法积极开展多渠道筹资活动。随着高校的大规模扩招，学校自我发展的任务越来越重，努力改变筹资意识差，只注重向财政要经费、向学生收费、及银行贷款的相对有限的融资方式，要加大对科研资金的吸附能力、自我创收的能力、面向社会和个人接受捐赠等多种形式筹措资金予以弥补。

(二)高校使用和支配资金受到了限制

国库集中支付降低了高校经费使用的自主权。高校的主要资金来源之一是国家的财政拨款，过去财政拨款和高校自有资金在单位银行帐户上可以混在一起使用，对那些学校规模较大、有多校区甚至异地校区的学校，各校区经费收支由校区统一编制部门预算，各校区都有各自的银行帐号，帐户之间可相互转帐，为高校内部调剂资金、灵活使用资金创造了条件，改革后，几个校区共同使用同一个零余额帐户，高校无法调剂该项资金。这给财务资金管理带来很大压力。高校有自身的办学规律和特殊要求，高校的特点就是大量的预算外资金学生收费要到下半年才能实现。对学校规模较小收入又主要依靠财政拨款的高校，资金的使用和周转也会出现困难。高校财务资金应建立合理的储备以保证事业的发展，当高校面临突发情况和新的需要时，受预算的限制和财政部门的约束，没有可用的资金也就无法应对。所以高校的财务管理权，特别是资金的调度权在一定程度上被剥夺，降低了高校自身资金运作和经费筹集的灵活性。

(三)规范管理建立配套的制度

1建立健全与国库集中支付相适应的内部管理制度

实行国库集中支付后，原有的一些财务制度已不能与高校发展现状和国库集中制度改革的要求相适应，高校财务帐户管理，会计体系、资金支付方式发生变化，因此必须对原有的内部管理制度进行修订、完善。增设相应的会计科目，修改有关的会计报表。对零余额帐户管理和收入支出核算做出明确具体的规定。建立健全内部核算制度和财务管理制度。

2合理设置岗位，保证资金安全运行

高校应结合单位实际，对国库集中支付业务各工作环节科学合理调整岗位设置，明确岗位职责任务。由不同的会计人员分别负责国库集中支付指标与计划管理和会计核算与支付的管理，各种授权支付的专用票据和印鉴也要按照内部牵制制度的规定保管和使用。

3切实加强设备和系统管理，保证资金安全运行

为保证国库集中支付系统的安全稳定运行，上级主管部门专门为高校配备了专用计算机应保证专机专网使用，支付系统需要完全物理隔离；各角色操作人员登陆支付系统要建立登陆日记备查，切实加强用户信息的保密工作，经常更改系统密码，强化安全防范意识；建立定期数据备份制度。一旦发生支付系统异常，要及时向主管部门和财政部门反映，并采取必要措施，避免造成损失。

4加强与上级主管部门、财政部门和代理银行之间的联系与沟通

建立沟通制度，定期与代理银行核对财政授权支付额度的累积数、支出数和剩余额度，在与代理银行核对一致的基础上，还要与财政部门定期核对一致。及时发现问题解决问题，确保财政资金支付渠道的畅通安全。

(四)加强预算编制和执行的刚性

财政部门对用款计划的批复依据是各预算单位在年度内分期编制的用款计划，在高校发生支出行为时，无论是财政直接支付还是授权支付，对不符合规定的支付，以及没有计划的拨款申请，都能在发生前予以制止，这就要求高校的预算编制要具体准确。要求在编制下期支付计划时要有超前的预算和精确计划，否则遇到特殊情况将无钱可用，但目前预算的编制还存有较大的随意性，收入难以准确预计，支出预算执行中又缺乏刚性，使得高校年终决算与年初预算往往存在较大差距。除了项目支出外，财政预算中的基本支出根本无法确切地与实际支出相对应，所以高校财务部门要发挥起智能作用，扎实作好预算编制的基础工作，建立科学的预算定额和支出标准，运用财务预测和财务分析的方法，提高预算编制的质量，尽可能细化预算编制，逐步使所有的财政资金支付在预算中都有明细项目予以反映。

(五)加强对会计人员的培训，确保资金支付的真实性、合法性

12.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇十二

所谓财政国库集中支付制度, 就是对从预算分配到资金拨付、到资金使用、到银行清算, 直至资金到达供应商和劳务供应者账户全过程的运行和监控制度。它的基本含义是:财政部门在国有商业银行开设统一的银行账户, 各单位的预算内、预算外资金统一在该账户下设立分账户, 其目的是集中管理, 同时取消各预算单位在银行开设的其他账户;财政预算资金不在拨付给各单位账户来分散保存;而是各单位要根据自身职能的需要, 在财政部门批准的预算项目和额度内自行决定要购买的商品, 但发生的款项由财政部门统一办理支付。除特殊情况外, 各项资金都要通过财政办理机构来直接支付给供应商和劳务供应者。国库集中支付是以公共财政理论和效益财政理论为指导, 以提高财政管理效益和统一财政收支为目的, 在保持单位资金使用权和财务自主权不变的前提下, 实现预算单位财政资金集中支付的一种新型的财政会计管理体制。黑龙江省的财政国库管理制度改革工作是于2000年开始试点的, 到2005年3月, 所有的省直预算单位才全部纳入财政国库集中支付改革范围, 实现了全省110个部门1000多家预算单位全部纳入国库集中支付的目的。

一、国库改革之前的支付方式

我国原来实行的财政支付制度, 也就是按批复后的部门预算的金额, 由财政将资金拨付到各一级预算单位, 在由一级预算单位向下转拨到各个基层单位在银行开设的银行账户里, 各基层单位在收到财政拨款后, 不必通过财政的任何审批、审核即可自主安排使用其资金, 在某种程度上, 这种支付制度的存在增加了财政资金支付的风险。

(一) 资金的拨付成本高, 时间长

财政部门批复的部门预算, 要通过一级预算单位逐级向各基层单位拨款, 采取的是预算资金层层下拨的方式, 这样造成了拨付环节多, 在途时间长, 支付程序繁琐, 大大增加了资金的拨付成本。

(二) 增加了财政资金的运行成本

在原来的支付制度下, 按期下拨的款项, 会产生大量财政资金沉淀在各个预算单位的账户里, 单位获取到的银行存款利息也微乎其微, 而当政府需要大量资金的时候却要反过来向银行来高息借贷, 这样很大程度上加大了政府资金运行成本。

(三) 缺乏对财政资金支付的有效监督

在原来的支付制度下, 各个预算单位在多个银行开设多个账户, 违规支付财政资金现象普遍存在。财政资金一经拨付到了预算单位账户, 就意味着资金脱离了财政监督范畴, 此时单位拥有对资金使用的决定权, 财政部门只能小范围的对各预算单位进行例行检查或根据各预算单位的财务报告进行事后审查监督, 不能及时有效地发现和制止支付过程中的违纪违法行为。各预算单位怎样去合理的分配和有效的使用财政资金, 是否按专款专用支付, 是否符合预算安排, 这些情况完全脱离了财政的监控轨迹, 在这种情形下及易发生挤占、截留和挪用财政资金的现象, 使得财政部门预算和实际执行结果间出现偏差。即使事后发现问题, 也已为时过晚, 造成了不可挽回的损失。

二、全面实现财政国库集中支付优越性

(一) 有效地解决过去财政资金多环节拨付和多户头的设立问题

预算单位的资金全部集中在国库单一账户结算, 预算支出所需资金由财政账户直接拨付到位, 减少了很多不必要的中间环节, 由于预算资金的及时到位, 才有效的降低了资金划拨支付成本, 提高了预算资金的使用效率。财政部门在人民银行开设国库单一账户, 在多家代理银行为预算单位开设零余额账户。经财政批准设立的账户才能纳入国库单一账户体系, 未经批准的, 单位不能擅自在代理银行开设任何新的账户。由于国库集中支付业务刚刚实行不久, 在过度时期, 允许单位在银行保留原有的基本存款账户, 除特殊情况外, 坚决禁止任何部门和单位从本单位零余额账户向其原基本账户划转任何资金。

(二) 强化了预算执行的严格性

财政部门对各级预算单位的资金拨付, 是以指标和计划的形式下达的, 在预算资金没有拨付给商品和劳务供应者之前, 始终保留在中国人民银行的国库单一账户上由财政部门直接管理, 有效地解决了财政资金沉淀在各单位开设的的账户上的问题。同时也便于财政部门全面了解整个财政资金的运转状况, 有利于政府加强资金的统一调度和分配, 充分发挥财政资金的最大效益。自从实施国库集中支付制度以后, 财政部门把对预算单位的事后监督转变为事前和事中监督, 把对资金总额的控制变为对每笔支出的控制, 使单位的每笔支出都能严格按照预算执行, 从而减少预算执行中的随意性, 强化预算执行的严格性。零余额账户的设立真正体现出国库集中支付改革的重要性, 从根本上杜绝了各预算单位挤占、挪用和截留财政资金的现象。

三、国库单一账户体系及支付方式

国库单一账户体系应由五部分组成:一是财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动, 并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算, 实现国库支付单一账户;二是财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支出和与国库单一账户进行清算的零余额账户;三是财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户;四是用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的预算单位零余额账户;五是经同级政府批准或授权财政部门批准开设的特设账户。国库单一账户集中了所有的财政资金, 并且只有财政国库部门才可以签发支付令。各级预算单位开展工作所需要的资金, 由财政部门从本级政府预算集中的资金中分配和拨付。推行国库集中支付制度后, 财政部门不再将资金拨到单位, 只需给各单位下达年度预算指标及预算单位的每月的用款计划。对政府采购支出和额度较大的工程物品服务等支出, 要采用直接支付的方式, 由预算单位提出申请, 财政部门开具支付凭证通过代理银行将资金直接支付给商品供应商和劳务提供者;对分散采购和零星支出等采用授权支付, 即根据财政下达的用款额度, 由支付单位开具《财政授权支付凭证》, 通过代理银行进行转账或提取现金的形式。各预算单位申请的预算资金在没有拨付给商家和劳务供应者之前, 始终保留在中国人民银行的国库单一账户上由财政部门直接管理。

四、财政国库集中支付制度下的单位会计核算

(一) 直接支付方式的会计处理

2002年3月份, 用预算外资金通过政府采购购买笔记本电脑一台, 金额18000元, 并收到商品供应商开具的发票及国库集中支付中心转来的《财政直接支付入账通知单》。

借:事业支出18000元

贷:事业收入———财政直接支付18000元借:固定资产18000元

贷:固定基金18000元

若上述资金性质是预算内资金, 则

借:事业支出18000元

贷:财政补助收入———财政直接支付18000元借:固定资产18000元

贷:固定基金18000元

(二) 财政授权支付

(1) 2003年7月收到代理银行转来的《财政授予权支付额度到账通知书》两份, 一份标明预算内资金15000元, 另一份标明预算外资金6000元。

借:零余额账户用款额度21000元

贷:财政补助收———财政授权支付15000元

事业收入———财政授权支付6000元

(2) 2003年8月, 单位通过填写财政授权支付凭证, 转账支付电话费2000元。

借:事业支出2000元

贷:零余额账户用款额度2000元

(3) 2003年8月, 单位通过填写财政授予权支付凭证, 提取差旅费4000元。

借:现金4000元

贷:零余额账户用款额度4000元

五、财政国库集中支付制度对财务人员的要求

国库集中支付制度实施后, 从会计核算到支付方式都发生了重大变化, 对会计工作也有越来越高的要求, 不仅要熟悉整个会计流程, 还要有熟练的上机操作本领, 因此要求单位会计必须做好以下几点:一是要做好做细部门预算。部门预算和国库集中支付制度是相互配套的, 不可分割的。部门预算是国库集中支付的前提, 具体而准确的部门预算是国库集中支付制度实行的可靠保障。二是提高认识, 转变思想。财务人员要充分地认识和理解国库集中支付制度的优越性, 熟悉相关的政策和法规, 这样才能学好和用好新制度下的会计核算。三是加强业务技能学习。要通过业务学习, 熟悉国库集中支付政策, 了解有关操作程序, 这样才能正确的进行会计核算。

财政国库集中支付制度是预算管理制度改革的重要组成部分, 充分体现了公共财政理论和效益财政理论所倡导的提高财政管理效益和统一财政收支的目标。

摘要：国库集中支付制度有效地解决了财政资金多环节拨付问题, 强化了核算执行的严格性, 体现了财政效益理论所倡导的提高财政管理效益和统一财政收支的目标。

关键词：财政国库集中支会,优越性,会计核算

参考文献

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[2]中华人民共和国财政部事业单位会计制度[G].北京:中国财政经济出版社, 1997.

[3]阎达五.高级会计[M].北京:中国人民大学出版社, 2002.

[4]李海波, 刘学华.新编预算会计[M].上海:立信会计出版社, 2005.

13.鲤城区财政国库集中支付制度改革的工作总结 篇十三

目前，我科管理的财政投资的建设项目资金包含基本建设资金和专项补助及贴息资金，主要有：预算内安排基本建设资金，国债资金，其中分为国债补助、国债转贷、中央预算内安排资金，省拨各项财政资金等。2009年，我科累计管理拔付建设资金达8亿元。随着我市基础设施建设力度逐渐加大，财政部门如何对日益庞大的建设资金进行严密和高效的管理？现从国库集中支付方式的角度探讨新形势下如何对我市的财政建设项目资金进行管理提出一些思考。

一、建设资金的支付现状

我市财政投资的建设项目资金主要由市财政局经济建设科管理，在日常工作中一直进行研究和探索。几年前，建设项目资金已实行国库集中支付，取得了一定的成效。具体做法：一般情况下，先由建设单位提出书面用款申请，财政部门根据基本建设资金管理程序规定和项目进展情况，审核同意拨款后，由经建科代建设单位在国库集中支付系统申报用款计划，用款计划批复后，代建设单位在国库集中支付系统提授权或直接支付用款申请，再由国库支付中心将建设资金拨付给建设单位的基建专户。

二、现行建设项目资金拨付的不足

目前建设项目资金虽已实行国库集中支付，但大部分建设资金均通过国库支付中心直接支付到项目单位专户，与以前直接拨款到项目单位专户基本差不多。

（一）账户分散设置。

虽然财政部门进行了多次账户清理工作，但有的单位采取多种理由在银行开设几个或多个账户，特别是非部门预算单位，财政部门无法掌握单位资金的全貌，财政资金体外循环的问题还在一定程度上存在，财政建设资金流经环节过多，对资金的支出使用缺乏全程有效监督。单位自行管理银行账户，且实际拥有资金支配的决定权，导致支出随意性较大，资金使用中被截留、挤占等问题时有发生，特别是一些专项资金，往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能在事后进行检查监督。

（二）资金难以实施有效的监控，加大政府的运行成本。

项目单位对财政建设资金的拨款申请只要符合要求，财政部门就会将资金拨到项目单位，然后项目单位再层层下拨到项目承建单位，使得财政资金在建设单位支付行为发生前就流出国库。这样资金一旦离开国库，到了各部门和单位的“口袋”里，即由部门和单位控制，如何分配使用，什么时间使用，有没有专款专用，财政部门难以实施有效的监控。

由于各建设单位收到财政建设资金，并不是一下子全部用完，而是逐渐支用，这样就造成一部份资金在短时期内被闲置，造成了建设资金在各个环节沉淀积压，而政府推动经济建设和社会事业发展缺少资金，甚至去贷款，政府的运行成本加大了。

三、加大财政建设资金实行国库集中支付的思考。

为加强财政建设资金的管理和监督，必须通过深入实行国库集中支付，实现对建设资金流向和流量的全过程监控，将传统的事后监督，转变为对建设单位或项目承建单位支出实时、全程监督。有利于政府加强财政建设资金的统一调度和管理，提高建设资金的使用率，充分发挥财政建设资金的最大效益，集中资金办大事。

1、取消各部门预算单位在各商业银行开设的专户。我市目前财政国库集中支付系统已比较完备，预算单位自设专户完全可由财政国库集中支付零余额账户替代。为进一步深化财政国库管理制度改革，加强财政性建设资金管理，减少资金周转环节，保证建设项目资金及时、准确、安全地支付到最终收款人，提高财政资金的使用效益，应该将建设项目资金统一纳入财政国库集中支付。财政建设项目资金支付全部采取财政直接支付，严格控制将建设资金直接支付到单位专户。确实需要的零星、小额项目费用支出，可根据情况按规定经批准后可采用财政授权支付。

2、建设项目集中支付的账户设置。

建设项目集中支付利用市本级现有预算内、预算外财政国库集中支付账户体系，不另设账套和基本建设结算账户。

在市财政国库集中支付中心现有预算内、预算外账套内增加“基本建设”支出类型，反映建设项目预算内、外资金支付情况；在预算外账套中增设“自筹资金”资金来源，反映单位自筹的项目配套资金，并分单位设置基建项目。并根据需要设置建设项目集中支付的账户。建设项目资金支付由市财政局国库科按项目和资金性质分别从财政国库、预算外专户和财政自筹基建专户中进行支付和清算。资金拨付程序按现行部门预算单位和非部门预算单位网上申报办理。

3、加强资金管理，取消财政业务部门在商业银行开设的专户。

现行建设项目资金管理，由于建设项目周期长，资金数额大，滞留时间长以及财政年底预算执行率的要求，财政业务科室将当年用不完的建设项目资金从国库转入专户。不利于充分发挥财政建设资金的最大效益。应该取消财政各业务部门在商业银行开设的专户，将业务科室所管辖的财政专项资金归集到一个账户，由国库科统一管理。保留业务科室资金使用权限，全部财政性资金都按照规范程序在国库单一账户体系内运作。

4、完善项目资金直接支付程序。

在不能取消预算单位专户的情况下，财政部门应加强管理，充分了解项目进展情况，根据项目进度拨付资金。逐渐实行建设项目实行真正的国库集中支付。在建设单位发生实际支付行为时，才引起国库资金的实际支付，即建设资金在实际支付行为发生前，建设单位应支未支的建设资金都保存在国库单一账户和建设资金专户，避免大量资金在各个环节沉淀积压。即：按照批准的建设内容和项目实施进度，由财政直接将资金支付给设计、施工、监理等单位、供应商及其他收款人。财政部门应制定行之有效的直接支付申请书和提款资料：包括单位需提供项目立项、概预算、工程价款（预）支付申请书、施工单位结算发票原件及复印件以及详细清单及附件、设备采购合同应提供购货合同和发票等资料。财政部门予以审核，实现有效监督，这样一方面可以保证建设单位工程顺利进行．另一方面便于支付中心操作。５、加强对建设项目的管理，保证建设项目顺利实施和完工。

财政部门应按照《基本建设财务管理规定》要求加强监督，保证建设资金专款专用，减少因资金的原因留下的半拉子工程和欠账工程，要求项目单位按规定做好竣工决算审计，财政部门根据审计结论及《施工合同》所规定的工程质量保证金比例，进行工程竣工验收清算。

6、关于结余资金处理。

14.国库集中支付制度 篇十四

国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理体制改革的有机组成部分和主要内容。

国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。

国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。

其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。

再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，现在已完全能够满足这一改革的需要。

综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。

国库集中支付制度的基本内容

1.改革现行机构设置和管理体制

实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。

2.改进资金管理方式

根据国库集中支付制度的基本内容和国外经验,应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系,实现集中资金、集中核算、集中支付。我国目前应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切账户，由国库集中支付中心在人民银行开设“国库单一账户”，将所有政府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系，即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。

3.规范资金运行程序

资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他支出三大类，分别采用不同的方式进行支付。

实行国库集中支付制度原因

国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。

国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用方式。

长期以来，我国实行的是国库分散支付制度将预算确定的各部门支出总额按期（中央部门按季、地方部门按月）拨付到各部门在商业银行开立的账户内由其使用。这种分散支付制度有很多弊端。

（1）各部门多头开列账户。各商业银行为了承揽储蓄往往置有关规定于不顾，推动多头重复开列账户，致使政府财政资金分散，脱离了预算统一管理，从而使预算执行中的监督得不到落实，资金使用效率低下，并滋生腐败。

（2）预算信息管理落后。由于大量资金分散于各商业银行，政府的预算管理部门无法及时了解资金使用效率和运转情况，不利于政府对就形势做出正确判断。

（3）大量资金沉淀。因为各单位资金使用时间规模不一，有一个逐渐使用的过程，而政府预算部门又是按期拨付的，势必造成一方面政府财政为如期拨付资金而不得不发行公债或向银行借款，另一方面又有大量政府财政资金沉淀于各商业银行的局面。

为了改变这一局面，我国于2001年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。

实行国库集中支付制度的原则

1.法制原则。

把政府的资金纳入法制化、规范化管理轨道，既是提高政府资金使用效益的要求，又反映了建立市场经济体制的法制化建设和管理的客观要求。由于我国国库集中支付的改革尚处于试验阶段，为了规范其运行和防止出现偏差，近期内在没有正式的相关法律出台之前，仍应以财政部、中国人民银行联合颁布的《财政国库管理制度改革方案》为基本的法规依据，并且由于国库集中支付制度涉及支付管理过程、会计核算和银行清算等方面，因此也必须按照财政部国库司制定的《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《财政国库管理制度改革试点会计核算办法》、《财政国库管理制度改革试点资金支付银行清算办法》等法规执行，以确保政府资金支付能够在规范的体系下运作。

2.便利原则。

在法制和规范的前提下，国库集中支付要使各部门、各单位用款更加方便，解决过去政府资金层层拨付，流转环节多，资金滞留、沉淀和流转慢的问题。

3.效益原则。

实行国库集中支付的一个重要目的，是为了解决政府资金多环节拨付和多户头存款的问题，提高资金的使用效益。在推行这项改革的过程中，必须坚持效益原则，加强政府财政部门对资金的统一调度和管理，有效遏制资金挤占、转移、挪用等现象，降低资金划拨支付成本，提高资金使用效益。

4.积极稳妥、分步实施原则。

国库集中支付是一项复杂的系统工程，涉及到多方利益关系，必须做充分的调研和宣传工作，取得各个方面的理解和支持，以减少改革的阻力。具体实施时，要先易后难，对各种资金合理分类，分步实行集中支付。要做好试点工作，总结经验，不断完善。

建立国库集中支付制度的保障措施

1.国库集中支付以明确政府职能为首要前提

在社会主义市场经济体制下的财政是公共财政，整个政府预算管理体制的建立是以划分市场和政府各自的职能为基础的，只有明确了政府在国家事务和社会经济生活中的角色，才能确定政府应该通过税收、各种收费、国债等方式筹集多少收入，分别用于那些项目，各花

费多少。国库集中支付制度要求各级政府支出部门根据年初预算合理确定所需购买的商品和劳务或者它们所需调拨的资金数额，而制定预算计划本质上就是决定政府的支出安排。这种支出安排的范围应主要限定在政权机关和那些代表社会共同利益和长远利益的非盈利性的领域和事务，包括政权建设、基础教育、基础科研、环境保护等。因此，明确政府职能和各级政府的事权范围是实行国库集中支付制度的基础和前提。

2.国库集中支付以建立和完善部门预算为先决条件

国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。预算编制只有采取部门预算的方法，国库集中支付才能付诸实施，因为集中支付制下的分类账户本身就是按政府各支出部门设置的，各支出部门必须严格按照编制好的部门预算来确定用款项目和用款时间，并通过单一账户进行资金划拨，这有利于预算的执行操作，防范和制止预算执行中的不规范做法，便于预算审查和监督。另一方面，国库分类账户和政府财务信息系统很好地反映了各部门资金的使用情况和预算执行效果以及存在的问题，有利于下一按照零基预算的方法重新编制新的部门预算。

3.国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容

国库单一账户体系主要由以下部分组成：财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户；财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算的零余额账户；财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户；用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户；经国务院批准或授权财政部批准开设的特设账户。国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。

4.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障

完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。

5.国库集中支付与政府采购制度相互配合国库集中支付的显著特点是资金的流转链条短、速度快、支付程序简洁，各资金使用部门没有资金的直接支配权，因此填补了预算外资金管理方面的漏洞。但是，仅有集中支付制度还不足以保证政府支出的绝对合理性、合法性和安全性，因为它无法彻底排除由于利益驱动而使支出部门与供货商勾结起来共同侵吞财政资金的可能性，因而也就无法实现由“共谋博弈”向“囚徒博弈”的转变，不能根本杜绝腐败现象。政府采购制度遵循“公开、公平、公正”的原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高政府资金使用效益的同时，使腐败行为失去了滋生和蔓延的土壤。因为此时支出部门只需将所需商品和劳务的规格和数量告知政府采购机构，由该机构负责具体的招标事宜，因而切断了支出部门与供货商之间的联系渠道。实行国库集中支付制度的意义

（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益

过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。从陕西省2001年4月份的实际数据看，省级国库向会计中心集中支付专户拨款数占实际用款计划的57％，财政可缓拨经费达43％，较以前国库结余资金增加7677万元，加上会计中心集中支付专户资金余额，实际增加国库结余资金9533万元，占用款计划数的53％。

（二）降低了财政资金运行成本

首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。从陕西省2001年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐

过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断

按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等项工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。

（六）提高了资金到位速度

实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库处批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。

实行国库集中支付制度击要研究解决的问题

1、财政支出范围需进一步规范。为了有效地使用财政资金，首先应规范财政支出的范围。按照市场经济发展的要求，财政资金供给范围主要限定在国家机关和那些代表社会共同利益、长远利益的非盈利领域，主要作用是维护政权稳定，实施扶贫济困，建设基础设施，改善生态环境，发展科技、教育、文化、卫生和社会保障等公益事业。而现行财政一方面超越了政府的职能范围，对本应由市场调节的一般竞争性领域涉足太多，以至于不堪重负；另一方面，本应由政府负担支出的社会公共需要，却因财力匣乏而无能为力。因此，政府财政应逐步退出应由市场配置资源的经营性和竞争性领域，转移到满足社会共同需要方面来。

2、预算的约束力有待加强。国库集中支付制度，是预算执行方面的改革方向。国库集中支付制度，能够有效地监督预算的执行情况及结果。但如何有效地提高财政资金的使用效益，预算的编制才是根本。我省在预算编制改革方面已经取得明显成效，通过实行综合预算、零基预算、早编细编预算，加强了预算管理，对提高财政资金的使用效益起到了重要作用。但现行预算的约束力仍然不够，应迸一步使预算管理体制法制化，使各级财政部门做到依法理财，各级政府部门做到依法行政。