经营计划和预算管理制度

经营计划和预算管理制度（13篇）

1.经营计划和预算管理制度 篇一

2014年***分公司

汽修厂经营与预算计划

由于科学的日新月异，导致车辆生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细配件加工与大量生产，从而引起汽车零配件市场剧烈的竞争，汽车配件所赚取的利润也日趋微薄。根据现有的汽修行业的现状，只有实施有效的管理，运用经济效益最佳的管理方法，使汽修厂所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在开始之前，对下一的经营目标与经营方针预作提示，预测汽修市场的增减变动，拟订产销计划，预估损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。

一、2014年生产经营目标、营收计划

总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。利用现有汽车维修技术优势，进一步提高修车服务质量和良好维修服务态度。

（1）2014年争取实现外部车辆配件销售额和维修作业工时总收入，比2013年增长3％左右，力争2014对外销售汽车配件金额和维修作业工时比2013年增加5万元左右，努力实现突破全年生产营收100万元。材料料采购员必须提前预算计划下一个月及下一季度汽车配件销售数量，提前进行材料采购，保证

材料配件仓库常用配件库存量，每月实施存货盘点。

明年集团公司明年建立内销销售网，将大幅降低汽车配件采购进货成本。材料价格比外面汽配店更有优势，既是2014年营收的一个新增长点，又可以带支外部一些车辆新客户来我们厂进行维修保养，同时也增加作业工时收入。

（2）全厂员工进用计效工资考核奖惩的人事制度，追踪维修车辆管理生产进度；避免造成公营车停车维修待料，影响车队营收。

（3）拟派一名机修人员去汽车制造厂学习欧三发动机维修技术。

（4）改善工作环境，照顾员工生活，加强福利措施。

二、安全生产

a.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。2014争取超额完成县公司下达的生产任务指标。

b.严格管理公营车辆来厂维修配件领料制度。

c.灵活维修技术人员调度，避免维修技术人员闲置。

d.加强机具设备维护，强化在职员工培训，提高维修作业效率、车辆维修质量。

***分公司保养厂

2013/12/4

2.经营计划和预算管理制度 篇二

人口和计划生育事业单位预算管理和资产管理是相互联系相互统一的, 两者互为基础和前提。一方面, 人口和计划生育事业单位资产的形成需要以财政预算作为渠道, 同时单位日常价值补偿和资产运转又需要通过预算安排来达到。另一方面, 人口和计划生育事业单位资产存量以及资产管理分类等是对单位预算进行核定的基础, 也就是说, 单位资产管理的水平高低对预算分配的有效性和实用性有着直接的影响。从单位收支方面来讲, 单位资产管理关系着单位的财政支出。单位财政支出一般包括资本性支出和日常性支出, 资本性支出部分形成单位的资产。资产在单位实际运营过程中资产会产生一定的收益, 人口和计划生育事业单位的主要收益有避孕节育手术、孕前优生健康检查、孕情环情监测等, 所有的这些收入都依托着单位的资产, 构成了财政收入重要的组成部分。所以说计划生育事业单位预算管理和资产管理时相互联系不能分割的。

二、人口和计划生育事业单位预算管理和资产管理相结合中存在的问题

1、单位存在轻资产、重资金的观念。

有些人口和计划生育事业单位缺乏一定的科学配置规范, 对单位预算安排缺少一定的约束性, 并且具有随意性, 导致预算单位和财政部门的信息不对应, 这就给预算公平和科学造成了困难, 促使单位管理不协调。

2、单位机制和制度不够健全。

对单位资产的配置管理不够, 没有建立规范化、标准化的管理体系。一些地方人口和计划生育事业单位预算不健全, 导致单位预算的审核不全面, 不能合理运转, 不利于预算管理和资产管理相结合。

3、单位基础资产管理不扎实。

为了加强人口和计划生育服务机构的装备建设, 各级财政部门为人口和计划生育部门配备了流动服务车, 医疗器械和宣传装备等, 改善了基层计划生育部门的工作条件。但是有些计生服务机构存在对这些设备私自挪用、租借他人、调出转移、赠送、出卖、改装或改变用途等现象。在记账方面不健全, 只是对固定资产进行部分记账或者是不记账, 资产管理部门和财务管理部门没有进行财务账和资产账的核对, 导致账账不符、账实不符, 使单位预算管理和资产管理结合不力。

4、对资产收益管理较薄弱。

人口和计划生育事业单位资产收益主要是依托着国有资产产生的, 是单位财政预算的一部分。但是因为单位监管不到位、制度不健全等导致单位资产处置不合理, 对资产出借、低价出租、违反规则转让等现象不断发生。还有一些单位对资产的处置收入和出借的收入不进行财政管理记录, 就造成资产流失, 形成个人“小金库”, 不利于单位财政预算和资产管理相结合。

三、人口和计划生育事业单位预算管理和资产管理相结合的建议

1、建立健全单位资产配置体系, 为预算管理和资产管理相结合提供依据。

人口和计划生育事业单位应当按照科事业发展需要的原则合理配置资产, 要编制合理的资产配置标准, 合理规范单位资产管理, 这是单位财务部门核算经费申编经费的重要条件, 同时也是单位申报资产需求的基础。人口和计划生育事业单位要根据单位资产存量状况、人员编制和有关资产配置标准, 编制资产购置计划, 达到优化配置、有效控制规模、提高使用效率, 保障人口和计划生育事业健康发展。

2、实施规范化控制, 注重预算管理。

第一, 要对单位预算进行精细化编制。对单位预算进行规范化编制是对人口和计划生育事业单位预算管理及资产管理相结合管理的基础性环节。人口和计划生育事业单位要根据事业发展需要与财力可能测算编制支出预算, 要认真分析资产信息, 通过标准的资产配置明确单位需求数量和内容。同时还要合理编制预算项目, 对单位资产的去向以及来源进行明确。通过对资产综合和分项的预算解决单位资产管理模糊的问题。第二, 对单位的预算要严格执行。通过对资产合理的配置和转移, 促进单位预算目标的实现, 这是对单位预算管理和资产管理相结合的关键。

3、对资产日常运行进行程序化管理。

对人口和计划生育事业单位资产进行程序化管理是保证单位预算管理和资产管理相结合的重要步骤。在资产配置方面, 要严格根据程序审核报批, 在年初进行资产计划的配置, 并合理纳入预算部门。对于那些因为特殊情况需要调配的资产, 要填写审批表, 根据审批表进行调配, 并且要严格把控资金, 标注资金来源。然后通过单位资产查询系统查询资产存量, 标准填写资产配置的意见交领导进行签字, 之后再进行办理。对于国有资产的残值收入和处置收入, 都是政府非税收入, 要全额交给上级财政国库, 进行预算管理。

4、对单位实施绩效评估考核制度。

对单位实施绩效评估是对工作成绩进行评价的重要指标, 也是对责任进行落实的依据。对指标的设计要有高效性、安全性、完整性, 并且评价的方法要准确、客观、科学。要求人口和计生服务事业单位合理利用现有的资产向社会公众提供更多、更好的公共服务, 使服务更加务实、高效。

四、结束语

对人口和计划生育事业单位进行预算管理和资产管理相结合, 不仅有利于资产配置的效率与公平, 也可以把单位的行政成本降低, 是建立节约型单位的重要方法。实行两者相结合, 按照规范标准配置资产并进行进行相关运营费用的安排, 不仅能适应单位发展的需要, 也可以提高单位资金使用效率。所以要实施改进单位管理促进预算管理和资产管理的结合。

摘要：人口和计划生育工作是一项具有显著社会效益的公益性事业, 我国各级财政部门为加强人口和计划生育事业单位服务规范化建设投入了大量资金。为了提高人口和计划生育事业单位财务管理水平和服务水平, 必须要对单位资金进行强化管理, 提高管理效率。本文从人口和计划生育事业单位预算管理和资产管理的关系入手, 找出目前两者相结合管理中存在的问题, 并提出措施和建议, 实现单位资源更好配置, 促进人口和计划生育事业单位更合理地发展。

关键词：人口和计划生育事业单位,预算管理,资产管理

参考文献

[1]赵桂云.浅谈预算管理与资产管理相结合的必然性[J].现代管理, 2007年

[2]冯林生.谈行政事业单位预算管理和资产管理[J].现代管理, 2008年

3.经营计划和预算管理制度 篇三

全面预算是以货币及其他形式反映的有关企业未来一段时间内全部经济活动的目标及行动计划与相应措施的说明。全面预算通过明确企业内部各责任主体的责、权、利，将企业某个期间的经济活动及目标落实到了每一责任主体、每一个人，这样不仅使公司经济效益的实现和提高有了坚实的基础，也为考核评定各责任主体提供标准和手段。在现代企业制度下，出资者、经营者与各部门及职工之间的关系有了更加复杂的变化，需要有力的预算制约手段来有效地规范三者之间的关系。

一、树立全面预算观念，建立预算管理体系

“全面预算”是一个具有多重涵义的概念。从内容上看，全面预算应当涵盖企业内部的各项业务活动，包括财务性的与非财务性的活动；从预算执行主体来看，全面预算应当既涉及企业上层领导组织又涵盖最基层的组织和个人；从预算参与人员来看，全面预算应当涵盖企业的全体员工。这样预算才会具有全面控制的能力。

河北建投公司在推行预算管理时充分考虑了“全面”的涵义，并在制定预算管理制度时给予了重点体现。不仅所制定预算的内容包括了业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，涵盖了公司的全部经济行为，而且通过对预算指标的编制分解、执行控制、考核奖惩等过程，将公司的经营管理转化为全员参与管理，关心企业的有效机制，通过将预算目标由上至下和由下至上的分析和分解，使全员参与了企业的管理过程，并使全体员工明确了企业的奋斗目标，掌握了实现的措施，还使他们了解了自身担负的职责。

按照上市公司规范法人治理结构和现代企业制度的要求，该公司制定了不同层次的预算管理制度：

1.董事会层次预算管理制度，具体体现在《公司章程》、《股东大会议事规则》等制度中有关预算管理的条款。

2.经理层的预算管理制度，公司制定了《预算管理办法》、《预算编制的具体要求》等专门文件，辅以《总经理工作细则》、《分公司总经理工作细则》等其他管理制度中有关预算管理的条款，形成经理层预算管理制度体系；同时成立预算管理工作小组作为其工作机构。

3.分公司经营层的预算管理制度，根据公司经理层的制度和年度预算总经理工作报告及年度预算管理办法，由分公司经营层结合自身的经营管理特点制定具体的预算，经总经理办公会批准后试运行，经董事会批准后正式执行。

预算管理实行分级管理，一级为公司总部，即经理层；二级为分公司及控股子公司，即经营层。针对是否具有法人资格，对分公司及控股子公司的管理区别对待，对于分公司进行紧密管理，将其业务、资本、财务等预算全面纳入管理范围，严格控制；而对控股子公司则根据公司整体发展规划的需要提出利润要求，公司相关预算管理制度由子公司参照执行。

二、合理、准确地编制预算，夯实预算管理的基础

预算方案本身是否合理，是有效实行预算管理的基础。在编制预算时，公司围绕其经营战略，实行总量平衡，坚持积极稳健和以收定支原则，既保证预算目标切实可行又保证预算目标的激励作用。

在编制预算时，将目标利润作为终极指标。首先，根据董事会制定的公司发展战略、预期发展目标，结合对宏观经济形势的判断，提出年度目标利润和经营指标；其次，对年度历史数据资料进行对比分析，确定预算指标的可行性。

预算编制按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。

业务预算包括销售预算、成本预算、费用预算和采购预算。1.销售预算是业务预算的起点，其他业务预算都以其为基础。首先由销售部门进行市场调查和预测，然后确定预测业务量和价格以及提供的商品或服务结构，据此编制销售预算。销售预算要细化到明细项目及单位，如酒店餐饮收入要细化到各餐厅，房租收入要细化到各楼层，商场收入要细化到各品牌等。2.成本预算和采购预算根据销售预算确定业务量所需的商品、原材料的数量和预测市场价格以及存货的期末库存量来编制。成本预算与销售预算要符合配比原则。3.费用预算分为人员费用预算，与资产相关的费用预算、经营业务费用预算、管理费用预算和财务费用预算。费用预算必须保证其必要性和合理性并与销售预算配比。业务预算采用固定预算和弹性预算的方式，一般采用增量预算的方法编制，但是新增项目必须采用零基预算方法编制。所有业务预算都需计算现金金额，为编制现金流量预算提供基础。

资本预算按董事会制定公司发展战略和实际经营的需要编制。资本预算采用零基预算、概率预算的方法。对于每一投资项目，必须附有项目可行性分析，包括业务可行性分析和财务可行性分析。

筹资预算根据实际经营和投资的资金需求编制。财务部门根据公司年度经营计划及资本预算计算需筹资的额度，并按最佳资本结构分析确定应采取的筹资方式，针对不同的筹资方式和资本成本率计算应支付的利息、股利。对于原有的银行借款编制还本付息预算。

财务预算在业务预算、资本预算、筹资预算的基础上编制。财务预算包括现金预算、资产负债预算和利润预算。编制财务预算时，尤其将现金预算作为重点，对资金流转的平衡严格控制，从根源上控制公司的财务风险。

预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

首先，制定年度目标利润和经营目标，经可行性分析后同预算编制政策、依据一同写入《总经理报告》，经总经理办公会审议后，由总经理签批下达。其次，由各经营单位按照公司下达的指标，编制出本单位的预算方案（指草案，除特别指明，以下同）上报。经营单位编制预算采用“自下而上，上下结合”的程序，由全部职能部门参与，各负其责，保证预算数据的真实可行。再次，对经营单位上报的预算方案进行汇总，并与其反复沟通、充分协调，提出初步调整意见由经营单位予以修正。最后，在修正的基础上编制出公司预算方案，经总经理办公会讨论后上报董事会审议批准，批准后正式执行。

三、加强预算执行控制，确保预算目标实现

全面预算执行控制，针对的是预算的实际执行与操作阶段，是全面预算管理的核心阶段。预算目标能否实现，很大程度依赖于执行控制是否有效；同时，预算执行控制连接着编制和考核，为评价和考核提供依据。

公司预算的执行是以刚性约束为基本条件，预算下达后，各经营单位将其作为组织协调各项经济活动的基本依据，将各项指标分解到各部门、各环节和各岗位，明确各级责任人，形成全方位的预算执行责任体系。

预算在执行过程中进行实时监控。财务部门按责任单位定期编制预算执行情况表，详细列明各项预算指标的实际值、预算值、比较值等，分析预算的进度，对于差异较大的事项、例外事项、重点事项逐一比较，将异常情况及时反馈到相关部门，采取相应措施纠正偏差，保证预算目标的实现。预算在执行过程中实行“信息双向反馈”，财务部门通过财务指标分析发现影响经营的异常情况，及时反馈到经营部门，采取有效措施应对；经营部门发现由于经营变动可影响财务状况的事项，及时反馈财务部门，由其提出改进建议。

资本预算作为重点事项控制，资本性支出采用报告制度。对于每一笔资本性支出，经营单位必须以书面形式上报公司批准，报告中附有支出的必要性说明、是否为预算内支出等内容。

预算外支出作为例外事项控制。每一项预算外支出经营单位必须以书面形式上报公司，并附有详细说明，包括支出的性质、内容、必要性，如为资本性支出，还应附有可行性分析及收益预测。预算外支出必须经预算管理工作小组审核后，由总经理审批。

财务部门定期编制预算执行情况分析，从财务状况、经营成果、现金流量等方面监控财务预算的执行情况。分析中对收入、费用、利润等各项指标及现金流量、资本性支出、资产负债的变化逐一进行分析，特别强调资金流转的平衡，以控制支付风险。采用因素替代等方法对执行过程中出现的重大差异进行数量分解，找出根本因素并确定其对预算目标的影响，提出改进的措施和建议，促进预算目标的完成。

四、科学考核预算结果，充分发挥预算的激励作用

预算结果的考核是预算管理的一个重要环节。它是否合理，很大程度决定了预算激励作用的发挥，从而影响预算管理的功效。

在预算考核过程中，公司将预算执行情况与经营者的利益直接挂钩，由财务部和人力资源部共同控制。每月由财务部提供预算指标的完成情况，人力资源部据此核定经营者应发放的工资总额并加以控制。预算年度终了后，根据预算执行的结果确定经营者的奖惩。

在预算考核过程中，公司充分发挥内部审计的监督作用。由审计部定期对预算执行情况进行审计，合理界定预算偏差的主观因素和客观因素并形成审计报告，作为预算考核的重要参考资料。

经过几年的实践，公司取得了以下成效：

一是增强了员工的管理意识和素质。全面预算管理的实施，改变了过去“预算=计划数”、“预算=财务指标”、“预算是财务部门的事”等错误观念，使全体员工自觉自愿地参与到企业管理中来，增强了管理意识；同时培养全体员工树立 “成本效益”观念，提高了员工的素质。

二是取得了较好的经济效益。由于实行了全面预算管理，严格控制了成本和提高了经营收益，公司取得了较好的经济效益。公司的经营呈逐年上升趋势：2006年主营业务收入198932万元，较2005年的194643万元增加了4289万元，增长2.2%；较2004年的180993增加17939万元，增长9.91%。财务状况良性发展，截至2006年末，公司资产负债率由2003年末的78.18%下降到了64.38%。

4.经营计划和预算管理制度 篇四

为了做好2014年度经营计划与酒店预算，现将有关事项通知如下：

一、编报的目的1、提升企业控制水平

2、优化资源配置

3、提高企业效率与效益

二、年度经营计划的主要内容：

1、确定年度经营计划

2、规划年度工作计划

3、确定经营对策

三、酒店年度经营计划确定的依据

1、酒店发展潜力

2、预期市场变动

3、宏观政策变动

4、市场同类酒店的平均业绩水平及表现

5、酒店上年度实际业绩及其增长率

四、酒店预算包括：经营预算和财务预算

酒店预算编制的基本原则

1、全面：凡与企业经营计划有关的业务、事项均应在预算中得以反映。

2、真实、可行：所有的预算均应真实切实可行。

3、可控：进行预算执行的控制，能确定具体的责任主体。

4、保密：为了企业的安全运作,预算要有限度的保密。

五、时间安排1、2013年10月30日前各分公司将2014年度经营计划与公司预算初稿上报管理公司。

3、2013年11月15日前管理公司将结合各酒店的实际情况，将预算初稿及修改意见发回各分公司。

4、2013年11月25日前各分公司将修改后的预算上报管理公司，管理公司将经过再次审核、汇总的预算。

5、2013年12月1日前管理公司将审定后的经营计划和指标提交董事会。

6、2013年12月15日经过董事会批准的计划和预算下发执行。

七、其他事项

1、华悦酒店合并食养餐厅一同汇总预算。预算内容（表格）参照华府酒店执行。

5.经营计划和预算管理制度 篇五

经国务院批准,财政部日前印发《中央国有资本经营预算支出管理暂行办法》,以完善国有资本经营预算管理制度,规范和加强中央国有资本经营预算支出管理，下面是办法的详细内容。

中央国有资本经营预算支出管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强和规范中央国有资本经营预算管理，优化国有资本配置，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律和行政法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于中央国有资本经营预算的编制、执行、决算、监督检查等预算管理活动。

第三条 中央国有资本经营预算保持完整独立，并与一般公共预算相衔接，应当按照收支平衡的原则编制，以收定支，不列赤字。

第四条 中央国有资本经营预算由预算收入和预算支出组成。

第五条 中央国有资本经营预算应当按照国家宏观经济政策及中期财政规划要求，实行滚动编制。

第六条 本办法适用对象包括纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央部门及其监管(所属)的中央企业，以及直接向财政部报送国有资本经营预算的中央企业。直接向财政部报送国有资本经营预算的中央企业包括中国烟草总公司、中国铁路总公司、中国邮政集团公司，国务院及其授权机构代表国家履行出资人职责的国有独资、国有控股、国有参股金融企业(含中国投资有限责任公司)等。

第七条 经法定程序批准的中央国有资本经营预算、决算应当根据有关规定及时向社会公开，涉及国家秘密的除外。

第二章 预算收支范围

第八条 中央国有资本经营预算收入是中央部门及中央企业上交，并纳入国有资本经营预算管理的国有资本收益，主要包括：

(一)国有独资企业按照规定应当上交国家的利润;

(二)国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息收入;

(三)国有产权(含国有股份)转让收入;

(四)国有独资企业清算收入(扣除清算费用)，国有控股、参股企业国有股权(股份)分享的公司清算收入(扣除清算费用);

(五)其他国有资本经营收入。

第九条 中央国有资本经营预算支出应当服务于国家战略目标，除调入一般公共预算和补充全国社会保障基金外，主要用于以下用途：

(一)解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出;

(二)关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域国家资本注入，包括重点提供公共服务、发展重要前瞻性战略性产业、保护生态环境、支持科技进步、保障国家安全，保持国家对金融业控制力，推进国有经济布局和结构战略性调整，解决国有企业发展中的体制性、机制性问题;

(三)国有企业政策性补贴。

中央国有资本经营预算支出方向和重点，应当根据国家宏观经济政策需要以及不同时期国有企业改革发展任务适时进行调整。

第三章 预算编制和批复

第十条 中央国有资本经营预算按年度编制，并按照国家宏观政策及《国务院关于实行中期财政规划管理的意见》(国发〔〕3号)等要求，编制中期中央国有资本经营预算收支规划。

编制年度中央国有资本经营预算草案的依据：

(一)《中华人民共和国预算法》及其实施条例;

(二)国务院关于国有资本经营预算的要求，国家宏观调控政策;

(三)国有资本布局规划，国家确定的中央国有资本经营预算支持的重点和方向;

(四)中期中央国有资本经营预算收支规划;

(五)财政部关于年度预算的安排;

(六)中央部门、中央企业有关绩效评价结果;

(七)存量资产和结余资金情况。

第十一条 中央国有资本经营预算收入由财政部根据中央企业年度盈利等情况和中央企业国有资本收益收取政策进行测算编制。

第十二条 中央国有资本经营预算支出按照下列程序进行编制：

(一)财政部按照国务院编制预算的统一要求，根据中央国有资本经营预算支出政策，布置编报年度中央国有资本经营预算;

(二)中央部门根据财政部的编报要求，向监管(所属)中央企业布置编报年度中央企业国有资本经营预算;

(三)中央部门监管(所属)中央企业根据有关编报要求，编制本企业年度国有资本经营预算支出计划建议报中央部门，并抄报财政部;

(四)中央部门对监管(所属)中央企业报送的年度国有资本经营预算支出计划建议进行初审后，编制本部门国有资本经营预算支出建议草案报财政部;

(五)直接向财政部报送国有资本经营预算的`中央企业编制本企业国有资本经营预算支出建议草案报财政部;

(六)财政部根据当年预算收入规模、中央部门及中央企业报送的国有资本经营预算支出建议草案，进行统筹平衡后，编制中央国有资本经营预算草案。

第十三条 中央国有资本经营预算草案应当报国务院审定后，报送全国人民代表大会审查。

第十四条 中央国有资本经营预算经全国人民代表大会批准后，财政部应当在20日内向有关中央部门和直接向财政部报送国有资本经营预算的中央企业批复预算。

第十五条 中央国有资本经营预算支出，按其功能分类应当编制到项。

第四章 预算执行

第十六条 中央国有资本经营预算收入由财政部驻各地财政监察专员办事处负责具体收缴，中央部门负责组织监管(所属)中央企业上交。中央企业按规定应上交的国有资本收益，应当及时、足额上交中央财政。任何部门和单位不得擅自减免中央国有资本经营预算收入。

第十七条 中央国有资本经营预算支出应当按照经批复的预算执行，未经批准不得擅自调剂。

第十八条 中央国有资本经营预算资金的收付按照财政国库集中收付制度有关规定执行。

第十九条 中央国有资本经营预算结余资金应当在下一年度预算编制中统筹考虑。

第五章 决算

第二十条 财政部按照编制决算的统一要求，部署编制本年度中央国有资本经营决算草案工作，制发中央国有资本经营决算报表格式和编制说明。

第二十一条 中央部门根据其监管(所属)中央企业编制的国有资本经营支出决算，编制本部门中央国有资本经营决算草案报财政部。直接向财政部报送国有资本经营预算的中央企业编制本企业国有资本经营决算草案报财政部。

第二十二条 财政部根据当年国有资本经营预算执行情况和各中央部门、中央企业上报的决算草案，编制中央国有资本经营决算草案。

第二十三条 中央国有资本经营决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查。

第二十四条 中央国有资本经营决算草案经全国人民代表大会常务委员会批准后，财政部应当在20日内向有关中央部门和直接向财政部报送国有资本经营预算的中央企业批复决算。

第六章 绩效管理与监督检查

第二十五条 财政部应当对中央部门、中央企业的国有资本经营预算执行情况进行动态监控和监督检查。

第二十六条 中央国有资本经营预算应当实施绩效管理，科学设立绩效目标，积极开展绩效评价，切实加强评价结果应用，不断提升预算资金使用绩效。

第二十七条 财政、审计等部门依法对中央国有资本经营预算进行审计、监督和检查。

第二十八条 对中央国有资本经营预算管理中的违法行为，依照《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规予以处理。

第七章 附则

第二十九条 财政部根据本办法制定和完善相关配套政策。

第三十条 本办法由财政部负责解释。

6.经营计划和预算管理制度 篇六

2006-12-12 16:38 《交通财会》·杜艳玲 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

预算管理作为一种行之有效的内部管理控制方法，在各个行业、各个企事业单位得到了广泛的应用，其效果不言而喻。但如何才能充分发挥预算管理的控制效果，使其真正成为企业经济效益的舵手，引导企业朝既定的目标前进。这里，就江苏连徐高速公路有限公司（以下简称“公司”）的一些管理办法与经验作简要阐述，以便与高速公路企业同行共同探讨。

一、统一思想，按照现代企业制度要求，广泛开展宣传发动工作，树立全员预算管理意识。

作为国有大型企业，公司在成立之初就严格按照《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》要求，建立健全现代企业制度，着力于全面预算管理制度的建立和规范。

（一）统一思想，提高对公司现状的认识。

公司成立之初，针对通行费收入不高，贷款比重较大，预计短期内亏损较为严重的现状，公司领导层统一思想，确立了“艰苦奋斗、谦虚谨慎、求实务真、开拓创新”的企业精神，提出了“以财务管理为主线，以预算管理为手段，努力提高经济效益”的管理思路，做到工作有计划、支出有预算、管理有标准、控制有目标，对经营中各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用，尽可能地降低运营成本，确保国有资产的保值增值。

（二）领导重视，全面开展自上而下的宣传。

在推行全面预算管理初期，公司领导十分重视，身体力行，广泛开展自上而下的宣传发动工作。明确指出，作为项目经营公司，一定要充分认识到国家和股东所投入的每一分钱都是来之不易的，在经营活动中，一定要发扬“两个务必”的精神，保持“艰苦朴素、厉行节约”的作风，摆正国家、股东、企业和员工的关系，确保四者利益都得以保障。在筹备初期，针对有些同志去外地办理公务时超标开支，公司领导专门召开会议，详尽列述了公司当时所面临的困境，并指出公司经济效益要提高，一定要树立全局意识、节约意识和预算管理意识，并多次主持召开预算管理工作会议，总结经验，促进各单位之间的交流，加大预算管理的宣传力度，使各单位充分认识到预算管理工作的重要性及必要性，推进预算管理工作向全面预算管理迈进。

（三）全员参与，牢固树立预算管理意识。

全面预算管理制度得以建立是公司全体员工共同努力的结果，自实行以来，所属各单位充分重视，均成立了预算管理领导小组，建立预算管理责任制，分解责任、目标到人，公司上下掀起了预算管理工作的新高潮，预算管理意识深入人心，实现了“要我控制成本”向“我要控制成本”的思想转变，形成了人人节约增效的良好氛围。

二、制定各项规章制度，科学编制预算，为全面实施预算管理工作奠定基础。

（一）强化管理，建章立制。

成立了以总经理任主任的预算管理委员会，实行了各单位“一把手”负责的预算管理制度，建立了相应的预算管理网络，科学地制定各种财务管理及内控制度，制定下发了公司的《财务预算管理办法》。同时为了配合定额的执行，又制定了《费用报销办法》，明确规定了各项费用支出的基本原则、报销标准、申报手续、审核方式和审批权限。严格执行预算限额内费用按权限由责任人会签制，超出限额部分实行集体审议联签制进行审批。

（二）深入调研，制定定额。

为使公司下达的各项预算科学、合理，公司领导亲自带领各部门人员深入基层各单位，开展广泛细致的调查研究活动，对各站区人员结构逐一分析、对各项设备的理论指标和实际消耗逐一对比，结合国家财政有关费用支出政策，制定了《江苏连徐高速公路有限公司费用定额手册》，并根据实际不断修订与完善，达到既科学又合理的目的，为公司各部门及基层各单位费用开支提供了依据。

（三）精心组织，编制预算。

公司预算管理委员会根据《江苏连徐高速公路有限公司费用定额手册》，结合各单位实际情况，对人员、设备等情况认真分析，统一制定预算编制表格，下发至各单位。各单位严格按照定额编制预算上报，同时预算管理委员会组织人员初步制定各单位成本费用预算，两者相核对，分析差异原因，调整预算后再下发至各单位征求意见，如此反复，切实将预算编制工作做细、做实，为全面成本控制打下牢固基础。

三、成立会计核算中心，实行集中核算，为全面实施预算管理工作提供保障。

由于公司所属单位较多，为使财务管理简单化、规范化，理顺财务管理体制，公司成立了会计核算中心，并明确其管理、服务的双重职能，为全面实施预算管理提供保障。

（一）理顺关系，成立会计核算中心。

由于公司在人事管理上实行的是“站区长负责制”，为了保证实行预算管理后做到既放权又不放松管理，强化约束机制，加强资金使用的约束与监督，同时为了节省人力成本，公司取消了管理处二级核算单位，成立了会计核算中心，将各基层单位的会计工作统一由核算中心进行核算。为使会计核算中心成立后能够顺利开展各项核算与管理工作，公司又制定出台了《江苏连徐高速公路有限公司会计核算中心管理办法》，对其管理体制、报账审批流程、预算控制、收入与支出管理等方面进行了详细规定。

（二）集中核算，加强财务管理。

通过集中核算，首先，加强了对基层核算单位的控制，其营运资金来源、成本费用开支均由公司掌握和控制，使财务管理由监督型向控制型转变，促使各单位负责人严格遵守财务制度，维护财经纪律；其次，由于实行“收支两条线”管理，各基层单位所有收入都必须及时足额的存入公司为其开设的收入账户，由公司统一调配使用，大大提高了资金利用率。支出由公司对各基层单位下达预算并核定日常备用金，所有银行转账业务均通过公司进行结算，在会计核算中心集中反映，同预算管理制度相结合，实现了财务管理工作的事前预测、事中控制、事后分析；第三，通过对各基层单位收入、支出分项目进行核算，有利于找出成本可控点，对各单位的经济成果进行考核，为下一步财务决策提供依据。

（三）明确定位，强化服务职能。

会计核算中心既隶属于公司财务部，又相当于各基层单位的财务科。中心核算的资料主要来自于各基层单位，因此可以起到上传下达的作用，较快地对管理信息进行互流，既服务于各基层单位的财务管理工作，又为领导决策提供了及时准确的信息，强化了其管理及服务职能，为实施预算管理工作提供了强有力的保障。

四、推行全面成本控制，分析成本构成，确定控制重点，制定成本控制体系。

实行全面预算管理的目的就是进行成本控制，通过成本控制对生产经营的全过程进行监督，达到降本增效的目的。为此，在对成本构成进行详细分析的基础上，公司确立了树型控制结构，明确控制职责，形成了一套完整的成本控制体系。

（一）运用分类成本法，对成本进行逐级控制。

在对成本进行分析的基础上，根据成本费用对利润影响的大小，对成本费用进行了排序，运用“ABC分类法”，对其中影响利润大的成本费用，如财务费用、养护费用等作为A类费用重点控制，对影响较小的费用，如车辆使用费、水电费等作为B类费用进行次要控制，对影响不大的费用进行一般控制。同时，根据管理职能不同，对成本费用的控制程度有所区别，如水电费、车辆使用费等作为公司B类控制的费用，但各站区则作为A类费用进行控制，以此类推。

（二）根据成本性质，分别制定措施进行控制。

1.财务费用控制

财务费用作为公司的A类费用，其控制的好坏直接影响到公司的整体经济效益。公司在对负债结构进行分析的基础上，根据资金需求及时调整短、中长期贷款数额。在资金使用上，充分考虑公司资金存量，以用自有资金为主，尽量减少资金占用，节约资金成本。对公司暂时闲置的资金全部采取通知存款的形式存放，尽可能地减少财务利息的支出，真正实现财务管理由核算型向经营型的转变。

2.养护费用的控制

在养护费用的控制上，公司主要采取了“自管与外包”相结合的办法。对不同的养护费用采取不同的方式来控制，如在日常养护工程上，实行招标的方式，利用专业化的养护队伍来确保连徐公路的优良等级；在绿化养护上，实行站区承包制，将日常绿化养护纳入站区的工作内容之一等等。

3.水电费的控制

公司明确规定了各站区夏、冬季开放高杆灯的时间与盏数；对耗电大的蒸饭车除了人员较多的主线收费站及客流较大的服务区使用外，其余全部改为适用的电饭煲；所有收费站、路政、养排中心全部停用电茶炉，改用电热水器；对空调等电器的使用明确规定时间及具体的管理办法等等。

4.车辆使用费的控制

各单位均成立单车核算小组并设立车辆使用费台账，对车辆的单车经济指标进行考核，并根据考核结果对驾驶员进行相应的奖惩，如实行燃油节约奖以后，驾驶员均能按照经济时速行驶，既保证了安全又节约了费用。

5.差旅费的控制

员工因公出差，必须填写《出差申请单》，凭此作为报销差旅费的依据。公司提倡员工乘坐火车、长途汽车等交通工具，并出台了相应的鼓励政策。

6.办公费的控制

办公费采取费用包干，超额自付，结余归已的方式进行控制。对于使用量较大的办公用品由公司统一采购进行配置。

7.修缮费的控制

在站区小型改造、设备设施维修保养方面，鼓励员工自己动手，并根据其节约额给予一定的奖励。如收费站电表改造，外单位施工预算需要7000多元，而公司组织水电工自行改造仅用3000多元，既提高了员工的岗位技能，又节约了费用。

8.招待费的控制

对各基层单位招待费用实行包干制度，严禁超支，对超预算的均由单位负责人自行解决。各部门根据业务需要，凡需招待的，原则上安排在内部食堂或服务区用餐，对外部招待实行标准控制。

通过以上具体措施的落实，各项成本费用均得到有效控制，达到了“保证生产，合理节约”的目的。

（三）实行绩效挂钩，推行预算节约奖。

1.将收支预算分解到各职能部门，由各职能部门对所属单位的预算负总责。公司于2004年年初下发了《江苏连徐高速公路有限公司管理人员工资考核办法》，将公司收支预算分解到各职能部门并与部门人员的收入挂钩。完成进度预算的，按规定发放考核工资；完不成进度预算的，按一定的比例扣除部门人员的考核工资。如对收费系统的预算控制，公司将该项预算分解到营运服务部，若未完成收支预算，将扣除该部负责人月度考核工资的50％，部门其他人员也将按一定比例扣除考核工资。这一方案的实施，形成了“全面预算，部门挑担”的局面，各部门对预算管理工作更加重视。

2.加大对基层单位负责人预算执行的考核力度。各基层单位负责人作为预算执行的第一人，对预算的执行起到最为关键的作用。根据《江苏连徐高速公路有限公司管理人员工资考核办法》规定，将各基层单位的预算细化分解，每一项预算指标均与其个人收入挂钩。如在服务区的预算考核上，将其预算指标分解为营业收入、营业成本、营业费用、营业利润及毛

利率等项目，每一项对应相应的分值，完不成相应预算的，按相应的分值扣除月度考核工资。通过这一措施的实施，各单位负责人进一步提高了预算管理意识。

3.实行预算节约奖，调动全体员工参与预算管理的积极性。经过四年多的实践，公司领导深深地体会到，预算管理的主体是全体员工。为调动广大员工的积极性，公司于2002年制定了《预算考核奖惩办法》，对节约使用资金的单位，按照节约额的50％返回各单位，用于员工的奖励等。在此举取得成效的基础上，公司对各单位经费预算进一步编实、编细，将节约的资金全部返回各单位，全部用于员工的奖励。预算节约奖的执行，大大调动了全体员工参与预算管理的积极性。

五、开展形式多样的预算管理活动，不断完善成本控制体系，稳步推进全面预算管理工作。

自预算管理制度实施以来，公司不断开展各种预算管理活动，丰富预算管理内容，使公司制定的各项制度、措施能够真正落到实处。

（一）建立预算管理网络，落实成本控制管理责任制。

无论是公司机关还是基层单位均成立成本管理领导小组，建立管理网络，落实成本控制管理责任制。领导小组对影响经营成本的各项因素进行排查，做到纵向到底，横向到边，全员参与。根据公司制度，结合本单位实际，制定切实可行的预算管理和内控制度。对其中影响经营成本较大的项目，更是细化控制措施并责任到人。

（二）实行标准化管理，确保预算分析的可比性，成本控制的真实性与准确性。

为便于基层单位简单明了的管理，公司制定了《财务管理及会计基础工作标准和上报程序》，进一步规范了会计行为，细化了核算内容，统一了核算口径，为实施预算管理奠定了基础。

（三）开展预算管理“流动红旗”评比活动

公司于2003年6月份起，根据营运性质的不同，分别对收费站、服务区、养排路政开展了预算管理“流动红旗”评比工作。主要从“财务制度建设、会计标准化、预算管理”三方面进行考评，对优胜单位发放流动红旗并给予一定的奖励。同时，公司还组织相应的单位负责人和财会人员到获奖单位现场学习观摩。通过此活动的开展，预算管理工作得到了充分的重视，各单位内控制度进一步细化，责权进一步明确，财务管理工作迈上了一个新的台阶。

（四）定期组织召开预算管理分析会

通过开展形式多样的预算管理活动，各单位在预算工作中均积累了一定的经验，为集思广益、促进交流、加强管理，公司每季度均分系统召开预算管理工作分析会。通过预算分析会，许多好的经验与措施在全线进行了推广。如邳州西收费站将车道保洁工作化整为零，把耗水耗电的集中冲洗变为每日用水桶冲冼；东探收费站将职工用橱柜单独存放一室，加大宿舍面积，增加床铺，节省空调用电；东海收费站严格区分办公与生活用电，对其用电项目逐一分析，逐项进行合理控制；毕庄服务区通过南北分区指标考核，达到成本控制的目的；曹林服务区电表每日一查，分析差异；青山泉服务区通过每日查看冰柜、垃圾桶的办法检查消

耗；京福路政大队通过坚持“两个一”要求，实施“四种措施”，争当“两个标杆”来全面实施预算管理活动等等。

（五）开展“厂务公开，民主理财”活动。

在预算管理工作中，公司要求各单位凡涉及到职工利益的支出、涉及到生产经营的重大事项均应听取职工意见，增强透明度，都应做到“经营收入公开化、工资分配公开化、预算支出公开化”。为此，公司专门下发文件，要求所有财务收支按月公布，接受群众监督，使全员参与管理、民主理财工作落到实处。通过此项工作，维护了职工的知情权、参与权和监督权，增强了职工的主人翁责任感，预算管理工作得到进一步加强。

（六）深化预算管理，积极推行“成本标杆管理”活动。

推行“成本标杆管理”活动是公司开展全面成本预算管理工作的一项有力措施，是降低成本费用的有效手段。通过季度预算执行情况分析、寻找，分系统内完成指标较好且成本费用最低者，明确内部的预算管理“标杆”单位，使大家学有榜样，赶有目标，以此为手段，推动公司各项成本费用的最小化。

7.对国有资本经营预算管理的思考 篇七

1 建立国有资本经营预算制度的必要性

国有资本经营预算是国家以所有者身份对国有资本实行存量调整和增量分配而发生的各项收支预算, 是政府预算的重要组成部分。试行国有资本经营预算, 对于增强政府宏观调控能力, 深化国有企业改革, 完善收入分配制度, 推进国有经济布局和结构的战略性调整, 集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题, 具有重要意义。

1.1 试行国有资本经营预算是进一步深化财政体制改革的重要内容

过去的财政预算制度, 对国有资本经营收支没有单独编列预算和分类管理。企业国有资本形成的收益和非企业国有资本的收入项目, 没有形成政府财政的可用财力。现在, 我国财政改革的基本方向是建立公共财政, 政府作为国有资产所有者, 应当建立独立于公共预算之外的国有资本经营预算, 将国有资本经营收支从社会公共收支体系中分离出来, 形成国有资本收入与支出的预算对应关系, 确保国有资本保值增值和实施再投资计划, 减轻政府一般预算的支付压力, 促进政府职能转变。所以, 试行国有资本经营预算也是完善公共财政体系的客观需要。

1.2 试行国有资本经营预算是推动国有企业改革和发展的关键措施

随着经济体制改革的逐步深化, 国家不断调整与国有企业的分配关系, 先后经历了“利润留成”、“利改税”、“承包经营”等不同阶段。1994年进行了税制改革, 在统一税制的基础上, 为增强国有企业的自我积累、自我发展能力, 国务院决定暂不收交国有企业税后利润。随着国有企业运行质量和赢利水平的不断提高, 大量的税后利润全部留归企业, 在增强企业发展后劲的同时, 也助长了企业的投资冲动, 加剧了社会分配不公的矛盾。通过试行国有资本经营预算, 一方面, 进一步明确了政府与国有企业的责任与权利, 规范了国家与企业的分配关系, 可以调节不同行业、企业的收益水平, 维护社会公平。另一方面, 可以统筹安排国有资本的进入和出, 为国有企业改革、国有资本再投入提供资金保障, 有利于加快国有企业改革步伐, 促进经济发展方式转变。同时, 试行国有资本经营预算, 也是不断完善国有资产监督管理方式的现实需要。国资监管机构通过国有资本经营预算, 对资产收益和产权变动等经营活动进行规范, 有利于国有资本出资人加强对国有资本经营者的约束与控制, 维护国有资产所有者的权益。因此, 试行国有资本预算既有利于推动国有企业内部的改革和发展, 也有利于促进对国有资产监督管理, 维护企业公平和社会和谐。

1.3 试行国有资本经营预算是促进国有资本优化配置和国有经济结构调整的有效手段

国有企业作为国有经济的主体, 在国民经济建设和发展中发挥着重要作用。试行国有资本经营预算, 既可以转变政府对国有经济的管理方式, 又能够规避与世贸规则的正面冲突。通过科学安排国有资本经营预算支出, 加大对支柱产业、高新技术产业的投入, 有利于进一步促进国有资本的优化配置, 增强国有经济的活力、控制力、影响力。同时, 按照“有进有退”原则, 引导一般竞争性国有企业通过售股变现、收购兼并、债务重组、破产清算等方式退出市场, 实现国有资产存量结构调整。

2 建立国有资产经营预算制度的目标

(1) 加强对国有资产的整体规划和调控, 进一步规范国有资产管理、监督、运营主体之间的关系, 以实现国有资产权益的最大化。

(2) 进一步明确和落实国有资产出资人的收益权, 完善收益分配的管理程序, 维护国有资产出资者的合法权益。

(3) 强化国有资产运营的过程监控, 加强国有资产经营收益管理, 提高国有资产运营质量。

(4) 形成一套既符合国有资产管理需要, 又能体现国有资产授权经营公司内部规范化运作的制度及程序。

3 建立国有资本经营预算制度过程中需要特别把握好的问题

3.1 要建立健全国有资产经营预算的配套制度

(1) 明确资产经营者的财务责任, 包括政府财政部门作为出资人在资产和财务管理方面的责任, 以及企业对投入国有资本在资产和财务管理方面的责任。

(2) 明确与财务责任相关的考核办法, 将奖励与惩罚、激励与约束有机结合起来, 建立一套完善的国有资本保值增值考核与评价体系、经营者激励机制和风险责任制度。

(3) 建立有效的外部财务监督机制, 对投入国有资本的企业派驻财务总监, 委托中介机构进行审计、监督和反映企业的经营行为和财务状况。

(4) 规范企业筹资和投资行为及方式, 包括国有资本的增加和减少、国有股权的设置等。

(5) 规范企业的成本费用管理, 包括工资分配、业务招待费、企业坏账损失、大宗固定资产和流动资产损失、投资损失等项目的监督以及企业捐赠等项目, 研究实施规范的管理办法。

(6) 监督企业资产重组中的产权变动及其财务状况变化, 规范企业的资产重组行为, 包括国有企业合并分立、对外投资、转让、质押、担保、国有股减持、关闭破产等国有资本的变动管理, 注重国有资本的优化配置, 建立国有资本的进入退出机制。

(7) 规范企业的分配政策, 包括税后可供分配利润、产权转让收入的收缴、收益分配使用的原则和办法等。

3.2 编制国有资本经营预算要坚持的原则

(1) 统筹兼顾, 适度集中。统筹兼顾企业自身累积、自身发展和国有经济结构调整及国民经济宏观调控的需要, 适度集中国有资本收益, 合理确定预算收支规模。

(2) 相对独立, 相互衔接。既保持国有资本经营预算的完整性和相对独立性, 又保持与政府公共预算的衔接。

(3) 分级编制, 逐步实施。国有资本经营预算要与国有资产分级管理体制相适应, 国有资本经营预算分级编制, 同时考虑到国有企业情况的多样性和复杂性, 为稳妥推进此项工作, 国有资本经营预算先试行, 再逐步推开。

3.3 编制国有资本经营预算需要处理好以下关系

国有资本经营预算谁来编、怎样管、如何用的问题, 涉及国资机构和有关政府部门的关系如何界定, 国有资本收益和财政资金是否可以“混合使用”的问题。在具体的操作中, 如何保证把钱投向国有资本真正需要的地方, 这或许是更大的考验。建立国有资本经营预算制度最关键的是国有资本经营收益的投资权、分配权的使用和监督。建立国有资本经营预算制度, 主要表现在以下几个方面:

(1) 如何理顺国有资本经营预算与公共预算的关系。公共预算收入的主要来源是税收, 主要用于社会的公共支出。国有资本预算的收入则是凭借国有资本取得的投资收益和资产转让收入, 主要按照市场经济的一般准则和根据国有经济结构战略性调整及增强国有经济的控制力的要求, 投向关系国家安全和国民经济命脉的关键行业和重点领域, 实现国有资本的增值。就此而言, 国有资本应形成相对独立的预算体系, 但从国有资本收益的性质来看, 它的所有者也是全民, 因此其收益也必须归全民。因此, 国有资本收益必须纳入国库, 然后通过国家的公共财政支出才能回归于全民。

(2) 如何协调出资人与企业之间的利益关系。由于长期不向国家分红, 国企已经习惯了税后利润留在企业内部循环作为国家投资的模式。现在的难题在于, 中国的国有企业尤其是绝大部分央企, 不是依据《公司法》而是《全民所有制工业企业法》注册的, 也即属于《企业法》调整的范围, 而1988年出台的《企业法》不可能有出资人的概念, 只有政府主管部门的概念。所以对于这部分企业, 国资委作为出资人的分红权能否落实还存在疑问, 特别是一些特大型企业, 这个问题尤为突出。

(3) 如何处理国有资本经营预算的编制主体关系。目前对国有资本经营预算的编制主体存在较大分歧。由于国资部门监管范围并未涵盖全部国有资产, 且国资部门主导编制会出现出资人与监管者的角色矛盾, 即政府对企业的监管职能与企业的投资职能混淆, 可能会造成新的政企不分。对此, 国资部门认为, 国有资本收益应由国资部门管理, 但实行收支两条线, 由财政部门负责批准预算给国资部门。同时预算支出必须向人大汇报, 单独审议, 这样才有利于监管。

(4) 如何用好国有资本预算收入这笔支出。按照财政部提出的不高于15%的企业利润作为红利上缴, 这部分红利收入也将达1000多亿元。因此, 这笔国资投向哪些领域, 也存在一个效率问题。总的来讲, 国资收益作为公共资源, 使用上主要投向公共投资和经济建设两大领域。前者主要用于补充社会保障等民生方面, 后者主要用于产业发展规划、国有经济布局和结构调整、企业技术进步等方面。

参考文献

[1]李燕.论建立我国国有资本经营预算制度[J].中央财经大学学报, 2004 (2) .

[2]李丹, 吴祖宏.关于建立国有资本经营预算制度的思考[J].经济界, 2005 (2) .

[3]邓聿文.建立国有资本经营预算制度的难点[N].上海证券报, 2007-06-01.

8.经营计划和预算管理制度 篇八

关键词：国有企业 资本经营 预算管理 框架体系

一、建立国有资本经营预算管理制度的理论依据

（一）委托代理理论

在探寻国有企业改革问题的理论体系中，委托代理理论无疑是其中一项标准的理论框架。可以把对委托代理模型的研究看作政府改革理论的框架研究标准。其中政府是委托人，管理者作为代理人。依照委托代理关系，在满足股东与经营者之间红利分配关系的前提下，国有资本经营预算制度要求上缴部分国有企业利润，而缓解代理权问题的途径是通过分配现金红利，使经理层的现金支配权降低，因为一旦企业具备足够的现金可能产生过度投资的现象。同时，减少经理层的现金支配权可以充分监督管理层的支出行为。实践表明，现金分配红利，不但可以限制过度投资，同时能够增加股东财富。

（二）预算软约束理论

预算软约束是国有企业委托代理面临的特定约束条件，是国有企业委托代理的显著问题。这一理论是匈牙利科学家科尔奈提出的一项极具代表性的科学理论。他发现社会主义国家往往通过减免税收、追加投资以及其他救助补贴的方式来处理国有企业的亏损状况，以达到国有企业不被市场淘汰的目的。同时，国有企业经营者寄希望于国家给予财政的支持与补助。这种现象叫做“预算软约束”。在我国的国有企业改革初期，政府并未将经济利益最大化作为国有企业经营管理的首要目标，当时盛行的是预算软约束。然而随着国有资产和国有资本的转化，出现了以出资人回报最大化的硬化预算约束。因此，国有企业在要逐步将经营管理流程向有效解决软约束问题的方向转化。

（三）资本经营理论和管理控制理论

在解决国家进行资本管理时出现的由于各种限制条件而产生的问题时，我们提出了管理控制理论以及资本经营理论，这两种理论在完善国有资本经营预算制度过程中起到了举足轻重的作用。国有企业在资本经营和改革过程中出现了诸如转让、变现、投资、国有企业合并以及融资等问题。因此，以资本经营理论为基础去研究资本经营以及运作，是当前需要亟待实施的政策。管理者通过对组织中其他成员进行影响，以实现组织整体战略，从而达到企业整体目标的的实现。在管理控制过程中，根据控制环节的差异，将控制系统分为激励基础控制系统、考评基础控制系统、预算基础控制系统和制度基础控制系统。预算管理控制是当前的社会、法律和经济环境下国有企业在经营和管理过程中实现资本保值和增值的有效途径。

二、国有企业资本经营预算管理框架体系构建

（一）国有资本经营预算编制原则

国家预算编制原则是是编制国家预算的纲领。不同国家和社会形态在编制预算时都有其各自的出发点。资本主义时期各国政府预算编制具有公开性、可靠性、年度性、包括性和完整性。在垄断资本主义时期，资本主义国家通过实施政府机构预算主动权原则提高了国家对经济的干预程度。中国在编制国家预算时除了公开性、可靠行和完整性原则以外，根据社会主义国家的特点还制定了以下原则：第一，保证当年预算收支平衡的同时，略有结余原则；第二，平衡积累与消费比例关系的原则；第三，搞好国民经济发展国家预算关系的原则；第四，严格贯彻中国共产党和国家方针、政策、路线的原则；第五，遵循国家及地方国有经济布局和战略规划原则。

（二）具体编制方法

自然垄断行业和普通竞争行业经营性企业国有资产是国有资本经营预算的编制范围。国有资本经营预算编制主体是各级国有资产监督管理部门以及国家财政部门。在编制程序上，第一，由国有资产监督管理机构清晰界定编制原则和编制范围，建立统一预算体系。第二，完善后期国有资本经营预算收支测算工作。第三，整理部门编制建议以及编制草案。国有资本经营预算编制过程中，中央以及地方国资委首先针对直接受中央管辖的国有资本以及地方管理的国有资本进行预算的编制，其后由国资委对全国国有资本经营预算进行汇总，形成国有资本经营预算建议草案。在编制方法上采取：第一，采用更合适、更科学的编制方法，让预算编制工作不断完善。第二，采用现代先进的计算机管理系统以及管理软件，建立国有资本经营预算网络平台，让预算编制更加合理、准确，让信息收集及汇总工作更加轻松。第三，采取多种预算编制格式相结合的方法，使预算结果更加全面，及時做到几种方法的相互弥补和统一。第四，在时间方面，可以适当调控编制时间，时间不足的情况下可以酌情延长。

（三）编制流程

在编制国有资本经营预算管理制度时，其关键是建立国有资本的运作平台。清晰划分企业市场运作模式和政府的行政性本质，是操作国有资本经营预算管理体系过程中的重要问题，这就需要通过建立国有资本运营公司这样一个中间机构来协调被投资企业和国有资产监管机构之间的关系，这个中间环节是国有资本经营预算的枢纽，更是其中的载体。由此建立了国有资本经营预算管理的框架体系。国有资本经营预算管理流程主要由预算编制、审批、执行、决算、考核评价等整体流程组成。

（四）建立国有资本经营预算收支内容

1.国有资本收益

国家以资产所有者的身份依法取得的国有资本投资收益，具体内容包括：第一，国有股的利息及股利，即股份制国有企业中，国家参股和控股的部分取得的利息以及股利；第二，国有独资企业按照国家法律规定应当向国家缴纳的企业利润；第三，转让国有资产、产权、股权、股份等取得的收入；第四，清算收入，在清算过程中由国有独资企业取得的收入，同时国有的控股企业享有的公司清算收入（不包括清算费用）；第五，其他国家取得的国有资本收益。

2.国有资本经营预算支出

在国有资本支出方面包括：第一，费用性支出，当前我国庞大的困难企业职工养老保险、特困家庭生活补助、离退休职工养老保险、医疗保等问题亟待国家解决，同时国家的社会职能部门，后勤体系，企业社会化建设等涉及员工切身利益的诸多问题更不容忽视，通过弥补国有企业改革成本，解决因历史原因产生的遗留问题，同时企业的污染支出等问题严重。这些问题都需要国家资本进行支持。第二，资本性的支出，根据国家的长期产业规划以及国有经济布局规划调整，支持国有企业创新、重组以及改制，从而大幅度提高国有企业的竞争力，是国有资本支出的重要环节。第三，用于社会保障等方面的其他支出项目。

三、总结

建立国有资本的经营预算管理是对全国经营性国有资本进行的全面系统规划管理。预算管理作为政府的宏观调控工具，有助于对国有资本进行统筹管理，借助于存量调整和增量投资两个模式，让国有资产在全国范围内有机流动、优化组合，引导国有企业向支柱性产业、高新技术产业和基础性产业进行，充分提高国有资本的周转效率，优化国有资产布局。通过对投融资体系改革的深入，有利于政府对公益性投资与经营性项目进行类别管理，达到国有资本经营和城市经营效益最大化。可以明确落实国有资产出资人的收益权和投资权，让收益分配管理制度更加完善，切实维护国有资产出资者的合法权益。作为政府预算框架体系组成部分的国有资本经营预算体系将更进一步促进政府预算的时效性和完整性。

参考文献：

[l〕王圆圆.国有资本经营预算管理研究：（硕士学位论文）.广西：广西大学，2007

[2]许雅雯.国有资本经营预算体系建构的研究：（硕士学位论文）.福建：福建师范大学，2006

[3]张秀烨，张先治.转型经济下的国有资本经营预算制度）政府与国有企业财务契约关系的重构.东北财经大学发展研究参考，2007（ll）

9.经营计划和预算管理制度 篇九

作者： 黑龙江财政网

我省将在全省范围内全面实施国有资本经营预算制度，按照通俗的说法，此举意味着政府将作为股东，对国有企业的利润提取分红和进行再分配。日前，记者就读者关心的问题采访了省财政厅副厅长陈佩钢。

国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。1993年，中共中央在《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中首次提出建立政府公共预算和国有资产经营预算的概念。我国财政改革的一项重要内容是建立复式预算。国有资本经营预算是目前政府复式预算的四本预算之一，与政府公共预算、社会保障预算和政府性基金预算共同构成相对独立、相互联系、完整统一的政府预算体系。陈佩钢说，建立国有资本经营预算，有利于完善政府预算管理体系，健全公共财政职能，为稳定宏观经济运行提供强有力的支撑。中央本级国有资本经营预算从2008年启动试行，于2010年首次提交全国人大审查。我省省本级国有资本经营收益从2008年开始征收，期间已全部纳入“一般预算收入”，体现在“一般预算收入”中的“国有资本经营收入”科目，但由于是试行，还仅局限于省本级国资委所属企业，未编制独立的国有资本经营预算。“试行期间的实践过程，为我们在全省全面而规范地实施探索了宝贵经验，奠定了前行基础。”陈佩钢如是说。

“建立国有资本经营预算制度，有利于规范国家与国有企业之间的分配关系，增强政府宏观调控能力的同时，有利于推动国有企业改革和发展，推进国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有企业加快转变发展方式。”陈佩钢说，国有资本经营收益是凭借国有资本经营预算制度，通过国有资本经营、转让、清算等形成的财政预算收入，主要包括国有企业、国有独资公司依法上缴的税后净利润；国有控股、参股企业分配的国有股利以及企业国有产权转让收入、企业清算净收益中国家所得的部分，按目前公共财政分类体系应属政府非税收入中的重要组成部分。现在看，无论是中央还是地方在国有资本经营预算试行的若干年间，均取得了重要的阶段性成果，国有资本经营收益在国有经济布局调整及深化国有企业改革等方面发挥了重要作用，切实加大了促进国有企业改革和发展的力度，有效缓解了财力不足与国有企业改革发展对资金需求之间的矛盾。

国有资本经营预算制度是在我国国有企业改革深入推进的背景下顺势推开的。陈佩钢说，按照国务院《关于试行国有资本经营预算的意见》以及财政部的有关文件精神，2008年，省财政厅和省国资委联合印发了《省级企业国有资本收益收取管理暂行办法》，紧接着省财政厅、省国资委相继出台配套性办法，初步形成了我省省级国有资本经营预算的基本制度框架。文件印发的当年就启动了省国资委出资企业国有资本收益收缴工作，确立了由省财政厅、省国资委以及省国资委所属出资企业三个层次构成的权责分明、分工协作的工作机制。现在看，尽管我省国有资本经营收益收取工作起步较早，但尚未在全省范围全面推行国有资本经营预算制度，也没有单独编制独立的国有资本经营预算。随着《黑龙江省人民政府关于实行国有资本经营预算的意见》的出台，这些问题将随之得到解决。

陈佩钢说，国有资本经营预算制度核心部分就是类别与征收比例问题，我省参照财政部的做法，将全省省级企业分为两类，第一类为一般性竞争领域的企业，收取比例10%；第二类为文化类企业，收取比例5%。对地方金融企业、事业单位兴办的企业、企业化管理的事业单位以及长期停业的企业，暂不纳入省级国有资本经营预算范围。

10.经营计划和预算管理制度 篇十

去年以来，面对经济下行、银根缩紧、资金环境紧张、项目政策限制等不利因素的影响，预算财务科在委领导班子的有力领导下，积极应对经济新政策新趋势新环境的变化，发挥职能作用，狠抓重点工作，在财务预算、完善规章制度、资金管理及筹措、清产核资、统计评价和财务决算等各项工作职责中，谋实策、出实招、求实效，很好地完成了委确定的工作任务。现汇报如下：

第一部分 2017年工作总结

一、推进全面预算管理，提高国资整体运营水平

（一）明确年度全面预算管理的企业范围。根据《属国有企业改革重组方案》相关规定，重新明确了纳入2017年全面预算管理的企业范围为企业集团总部和所属二级企业，三级及三级以下企业并入二级企业报送，主要编制单位为重组后的一级企业及直管企业共？？？家。

（二）加强对下属企业预算工作的指导和审核。为提高预算编制质量，办促企业按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”为原则，结合企业内部预算编制工作流程，扎实地组织做好对所属企业预算编制的指导与审核工作。充分发挥预算在优化资源配臵、提高运营效率、加强风险管控、实现发展战略中的作用。

（三）按照国资改革要求全面调整年度预算。因国资改革重组的要求，市属国企年度预算编制的基础有重大变化，预算财务科及时组织市属各企业按照重组后的口径进行2017年度全面预算编制和上报，用红头文件对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施等内容给予说明。与此同时，组织聘请专业的第三方机构对企业2017年度全面预算进行审核。

（四）下达2018年度全面预算编制工作通知。按照《京市属国有企业全面预算管理暂行办法》的要求，加强组织与统筹，按照分工，明确责任，按照统一制定的报表格式、指标口径和编制要求，认真组织做好2018年度预算报表及预算情况说明书等资料的编制、报送工作。对于涉及生产经营业务的预算报表，落实企业预算管理责任，由各有关部门具体填制并经财务部门汇总审核，实现业务预算与财务预算的有效衔接，确保相关业务指标口径与财务指标口径一致。

二、合理配臵国有资本，促进国有企业经营和发展

（五）科学计划，做好国有资本经营预算工作。围绕国有资产监管的中心工作，研究确定资本预算支出重点和方向，组织编制资本预算建议草案，就年度支出方向与重点等事项积极与财政局等沟通协调，赢得相关部门和市属企业的理解和支持。切实保障市属国企经营、改革和发展，严谨划拨2017年度国有资产收益支出，确保公盈公司经费及专项经费、维稳费用等工作难题的解决。按照市政府的决策部署和明确事项，认真完成2018年国资收益预算及中期规划项目申报。

（六）创新措施，强化专项资金的监管责任。坚持按制度、按要求、按用途、按标准，对企业的每一笔业务的合规性进行严格审核、申报、划拨，实行多环节联签制度或由我委发文确认，全方位堵塞资金管理使用环节中的漏洞，及时监管资金流向，确保监管各财政专项资金安全、合理、有效使用。

（七）积极协调，加大收支执行力度。把控预算执行率，合理平衡国有资本经营收支，实现市属国有资本经营预算收入与支出同步增长，市级国有资本预算收支实现平衡，略有结余。2017年资本预算收入xxx万元，年中调整增加预算收入xxx万元，全面预算计划调整为xxx万万元。按照市政府有关要求，2017年中调整增加经营收益主要用于解决各种改革成本和历史遗留问题。2017年市级国有资本预算支出xxx万万元，年中调整增加预算支出xxx万万元，市级国有资本经营支出已拔出xxx万万元。全年结余金额为xxx万万元。

三、夯实统计评价基础,提升国有资产监管信息质量

（八）加强组织，巩固企业国有资产统计工作体系。通过各种方法措施，巩固国有资产统计工作组织体系，保证工作联系机制，对国有资产统计薄弱的单位提供必要的支持和帮促，及时协调解决工作中的困难和问题，确保整体工作进度。

（九）明确目标，突出年度国有资产统计布臵培训。工作任务，落实统计责任，严格工作规范，要求统计报表“全口径”报送，对所属企业或受托监管企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、经营状况等管理。每月10号前将全市企业上报的财务快报数据进行汇总、审核、分析，并将数据及运营分析说明上报省国资委；完成年报汇审工作。四月将汇总审核年度全市企业国资统计年报数据交省国资委汇审，并顺利通过审核。

（十）强化数据监测，掌握市属企业财务动态情况。截至2017年11月底，纳入我市统计的正常经营的国有企业共XX家，其中市属企业XX家，县属企业XX家。全市国有企业资产总额XX亿元，比上年同期增加XX%，所有者权益总额XX亿元，比上年同期增加XX%；实现营业收入XX亿元,比上年同期增加33.80%;利润总额XX亿元，比去年同期增加XX%。其中，市属国有企业资产总额XX亿元，比上年同期增加XX%；所有者权益总额XX亿元，比上年同期增加XX%；实现营业收入XX亿元,比上年同期增加44.30%；利润总额XX亿元，比去年同期增加XX%。

（十一）深入分析调研，推进财务风险预警机制建设。开展理论研究与实践探索，挖掘企业财务风险发生的深层次原因，提出可行的应对措施，完善相应的配套工作制度和管理程序，规范企业财务风险预警体系，为推动国有企业和经济社会发展提供重要智力支持。

四、严肃财经纪律，加强委机关财务资金使用

（十二）严格遵照和执行国家和市政府财经法律法规、要求和规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制”的原则，合理、规范使用资金。明确规定经费开支审批权限，制定综合定额标准,严格按定额规范委及下属事业单位对财政性资金的支出行为。牢固树立“过紧日子思想”，对压减“三公”经费、严控公务接待支出、减少现金结算，厉行勤俭节约,反对铺张蔚然成风。

（十三）加强办公经费和专项资金管理，按照批准的预算和用款计划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨入的专项资金，按有关财务规定实行统一核算和列支，保障委各项工作的有效、正常开展。

五、按照市政府要求，配合做好国资系统审计工作

（十四）在市政府高度重视和正确领导下，做好配合和衔接各级审计部门，做好省政府、市政府以及国资系统的审计工作。配合做好市审计局对我委2016年部门预决算执行情况和2016年国有资本经营预算执行情况审计工作.（十五）借力审计，认真组织自查。强化财务项目整改，建立和完善有关制度，相关单位和企业通过审计加强了财务管理和内部控制建设，使市属国有资本和国企管理水平进一步提高。

第二部分 存在的问题和困难（十六）财务监管存在一些问题。市属国企改革重组对预算财务工作造成较大的压力，市属绝对多数企业均涉及资产整合和重组，企业合并范围变化非常大；推进企业资产划拨工作进度存在问题和困难。预算管理职能未能充分发挥，参谋助手作用需要加强。当前权责清单编制事项尚没有明晰，同级部门职责边界，委与市属企业权责边界存在较多的沟通空间，让具体工作人员相互“踢皮球”，不利于财务监督的严肃性。

（十七）国资收益管理研究存在潜力。挖掘国资增收节支的潜力不够，国资收益管理体制上存在部门之间职能界限不清，在收益收支 方面存在征缴程序不规范，收益上缴不及时，预算和使用不统一等问题。

（十八）统计评价存在提升空间。部分企业没有重视国有资产运营情况分析，没有充分挖掘统计数据蕴含的巨大价值，分析不够全面。

（十九）委机关财务管理有待规范。委机关财务的监督、管理职能存在一定不足，各项经费的预算控制和核算管理、年度决算，经费支出情况的分析总结不足，资金管理规范需要进一步提升。

第三部分 工作思路

认真贯彻落实市委市政府工作部署的指引和精神，紧紧围绕委的中心工作任务，在化解经济下行压力中坚持遵照市场规律、因势利导、力争主动，全面完成年度预算财务工作任务。2018年国资经营预算收入已经确定为？？？万元、支出为？？？万元的工作目标。

一、强化沟通，深化财务预算执行与监督

按照重组后的企业口径，积极推进2018年全面预算管理工作，认真做好年度财务预算审批、考评和分析工作，引导各监管企业全面预算管理水平。

（一）深化改革，提高预算的真实性、准确性和到位率。一是严格执行《预算法》、《预算法实施条例》以及国务院关于预算编制的有关要求，进一步深入细化部门预算，完善部门预算编制方法的操作规程，提高年初预算安排到位率，严格控制年度中间预算追加，强化预算的约束性和严肃性。二是科学合理编制收入预算，根据收入进度情况，提前做好收入安排预算支出，及早下达预算，避免年末突击追加预算、突击花钱。实现按预算编制时间和要求同步编制投资计划或项目实施计划。三是建立严格的考核和督查制度，为预算的顺利执行奠定基础

（二）提高认识，高度重视预算执行管理工作。预算执行管理是预算实施的关键环节。一是充分认识加强预算执行管理的重要意义，牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”的理念。二是加强培训与交流，举办组织国有资本经营预算编制和管理的专题培训班，加强领导，充实人员，提高管理水平，把预算执行管理放在更加突出的位臵抓实抓好。(三)强化责任，完善考核和督查制度。建立部门责任制度，为预算的顺利执行奠定基础。一是统筹协调，明晰职责，着力加强与委内各职能科室之间的沟通，促进下属企业实施全面预算管理，保证预算执行运行顺畅。二是切实履行监督管理职责，指导规范执行预算，加强预算执行分析，及时、准确、全面地向各方便以及上级领导反馈执行情况和有关问题。

二、完善机制，推动国资经营收益再上台阶

一是提高思想认识，增强国有资本经营收益管理的意识。加强企业领导干部的教育和培训，通过举办国有资本经营预算讲座和培训班，调整优化领导干部知识结构，强化国有资本运作全过程的监管。

二是加强学习培训，开展国有资本经营收益专题研究。加强调研研究，标杆单位学习，围绕国有资本经营收益增长，赴国有企业现场办公，关注国有企业发展过程中遇到的热点、难点问题，有针对性地，寻找破解问题良策和研究，为创新经营收益管理提供有力的理论和实践支撑。

三是完善业绩考核，强化对国有资本的收益和管理。通过建立国有资本预算项目绩效评价机制，增强企业负责人、国资代表人的企业经营和国有资本收益收缴责任，并加强绩效评价结果的应用和监督检查，推进国有资本经营预算公开，促进国有资产保值增值。四是修改管理办法，促进国有资本收益规范化。根据国资系统实际情况，切实修改和完善市级国有资本经营预算办法，以预算的编制促进管理的规范，以管理的跟进推进预算的执行，不断提高国有资本收益水平，促进预算支出结果和预算任务目标相统一。

五是加大工作力度，务求预算安排全面完整。一方面，全力以赴地增加国资收益收入，另一方面全面反映市级国资收益收支的情况。根据预算支出按照当年预算收入规模以及以前年度结余安排，做到不列赤字。通过国有资本经营预算来承担相关投融资责任和解决我市国企改革中遗留问题，保障当年国资收益支出项目得以落实。

三、健全制度，规范委关财务管理行为

根据国家有关规定建立健全符合我单位实际情况和业务特点的各项内部管理制度。

一是根据委的工作部署，成立专项工作组并聘请专业机构完善委机关及下属事业单位财务管理机制。

二是健全内部财务管理制度，规范财务行为，提高公共服务的效率和效果的内部控制目标。拟将现在财务管理制度细化为《经费开支报销制度》《差旅费报销制度》《会议费、培训费报销制度》、《物资采购管理制度》等。

三是梳理业务流程和风险点，加强廉政风险防控机制建设提供可靠的制度保障。建立固定资产管理制度，明确业务环节，系统分析经费活动风险、确定风险点，选择风险应对策略。

四、深入研究，充分应用国有资产统计评价成果

高度重视国有资产统计成果应用，认真做好数据服务和分析挖掘工作。

一是认真撰写国有资产营运分析报告和各类专题分析，并有针对性地提出政策建议，为国有经济结构调整和国有企业的改革重组等提供决策支持。

二是做好数据共享服务工作，搭建信息交流平台，实现信息互通和数据共享，及时向有关方面反馈信息。挖掘财务潜力，提高企业经济运行分析效果，确保分析所反映的情况和问题真实到位。

三是整合人力资源，积极探索建立财务分析工作机制。建立出资人监管统一的财务分析人才工作小组，以减轻“时间紧任务重”、“专业人才少、人才结构不合理“的影响，进一步发挥统计信息分析在国资监管中的作用。

五、加强培训，提升国资系统财务人员自身职业素质

一是加大力度，开展国资财务管理政策制度的学习、教育、培训和宣传,建立健全各项学习制度，完善考核评价机制，创建学习型财务管理队伍。

二是加强组织，提供各种广阔的业务培训以及学习机会。定期向国资及市属国企领导进行财务管理工作的汇报，推进领导人员财务管理思想观念与时俱进。力促各层级单位和企业充分发挥人才潜力，对财务管理人员进行政治思想学习、职业道德学习、会计业务水平培训学习，提高企业复杂的财务管理能力。三是增加沟通，向一般财务人员进行业务指导以及向市属国企部门进行财务政策咨询，承担起预算财务具体的责任职责，规范企业财务管理机构工作流程并提高管理职能。

11.经营计划和预算管理制度 篇十一

针对中国商业特许经营散小乱的现象以及相关纠纷案件猛增的态势，中国商务部流通业发展司副司长吴国华9日表示，中国计划用五年时间形成一批标准化管理能力强、诚信经营的知名商业特许经营企业和品牌，并将启动特许经营企业成熟度评价。

吴国华在9日举行的第14届中国特许经营加盟大会上表示，近年来中国商业特许经营发展迅猛，但行业集中度不高、品牌影响力不大、规模经济不明显，散小乱的现象突出，部分企业发展加盟就走样变形。另外，目前中国特许人知识产权意识不强，商业特许经营纠纷案件近几年呈现直线式上升的态势，包括涉案特许人不具备相应的资质或未办理备案，或是特许经营活动不规范，虚假广告屡禁不止，合同欺诈行为时有发生。

他指出，商业特许经营立法的不健全是目前商业特许经营中很多问题的根源。作为主管部门，商务部将调查研究实施的《商业特许经营管理条例》执行过程中出现的共性问题，以对条例进行实时修订。同时，将加快推进特许经营标准制定，即分行业制定特许经营管理规范、合同示范、文本和评价标准。

他还表示，将尽快制定商业特许经营处罚规定，研究建立权责规范的司法体制，并建设业务精通、作风过硬的行政执法队伍。

他称，中国计划用五年时间实现主要特许经营品牌的加盟店数量、经营规模、规范水平有较大提高，并形成一批市场发展潜力大、标准化管理能力强、诚信经营的知名商业特许经营企业和品牌。

吴国华透露，今年起，特许经营服务促进工作被纳入20个中小商贸流通企业服务体系建设试点城市的范围，通过中小企业服务力量和配套资金给予支持。

数据显示，2011年中国特许联盟120强销售规模达37.3亿元人民币，比去年增长了9.6%，为社会提供就业岗位250万个。

◎中关村启动“苗圃计划” 帮创业企业“安家”

中关村国家自主创新示范区“苗圃计划”正式启动，园区内35家楼盘成为该计划合作单位，将及时为正在选址的创业企业提供“打包”信息资源，帮这些企业“安家”。

据介绍，中关村示范区内写字楼空置面积较少，众多创业企业难以在短时间内寻找到适合自身发展的办公场所。为加大对创业的服务力度，帮助创业企业解决扩租选址难题，中关村启动“苗圃计划” ，扶持创业企业持续发展。

经中关村不动产商会审核筛选，“苗圃计划”第一批推出35家楼盘，总面积近64万平方米，主要分布在海淀园、丰台园、昌平园、电子城、雍和园和石景山园等园区。

笔者了解到，“苗圃计划”未来还将经过审核推出更多楼盘，符合产权清晰、入驻企业以中关村示范区科技企业未主、租赁价格不得高于同区域同品质写字、并按期提供如实的价格和企业入驻信息的中关村示范区写字楼都可以加入该计划。

纳入“苗圃计划”的楼盘将定期向中关村不动产商会报送楼盘空置面积、价格等信息，不动产商会将通过网站、手机报、微博等方式定期进行发布，方便创业企业开展选址工作。创业企业也可直接拨打电话82237603随时查询相关信息。

据悉，此次推出的“苗圃计划”将与现有的孵化体系形成有效衔接，促进创业企业实现快速发展，为示范区“金种子工程”输送更多优秀企业“苗子”。

中关村管委会也将有计划地引导“苗圃计划”写字楼根据功能定位和特点逐步向专业孵化器转变。中关村不动产商会将为纳入“苗圃计划”的写字楼配备联络员，建立为企业提供融资、政策咨询与辅导、商务代理等各类服务平台，将大学科技园、科技企业孵化器、社会组织和科技中介机构的专业化服务输送到企业，为企业提供全方位的服务，促进企业快速健康发展，探索示范区为创业企业服务的新模式。

◎深度解析B2B市场的移动应用发展趋势前景

移动互联网在消费者市场从来不缺神话，前不久Instagram创下两年10亿美元的记录，Path估值也高达2.5亿，Twitter最开始也是一个移动短信推送应用。风险投资总希望在面向消费者的应用中找到互联网的下一个颠覆性企业，但是对创业新人来说，投身B2B市场更可能摸索出可持续的商业模式并获得VC的青睐。

消费者市场最大的问题在于失败率太高。每一个风光App背后，都有无数相似App的惨淡收场。消费者希望服务能便宜又实惠。要想通过消费者App赚钱，只能把用户基数做到足够大，然后通过广告或者App内的购买来赚取利润。VC只会投那些有希望做大规模的消费者应用。

相较而言，做B2B市场的CYE应用在一开始就有可靠的利润来源——企业客户。如果创业者有很强的执行力，走企业市场成功的概率会大很多，也许做大之后的估值没有那么高，到目前为止，还没有一家B2B市场的企业能像Facebook一样估值达到1000亿美元。但是考虑到更高的成功概率，对创业者来讲不失为一个明智的选择。

B2B市场还有很多机会。其中之一就是在已有的商业领域给出移动版的解决方案，比如在CRM上的移动解决方案就能狙击Salesforce在B2B市场的强劲势头。另外一个机会就是为新领域提供移动商用App，这一块才是真正有机会做大的领域，比如医药领域。健康护理产业作为一个完整的垂直行业，产值居美国各业之首，移动应用在这一领域大有可为。

对创业者来说，直接面向消费者的产品很酷很潮，能提供高额的潜在回报，但是更保险的选择，则是为企业用户提供移动服务。

说到底，在商业社会，创立公司更多的是去解决别的公司的问题。相较于消费者个人，公司更愿意找人帮他们解决问题，当然公司也更乐意为此买单，想想微软的正版软件在中国都是谁在用吧。

◎生产商渠道商和经销商逐渐向电商靠拢成趋势

时下电商界流行一句话，现在不电商，将来将无商可务。电商企业对电商市场充满了信心，而越来越多的传统企业开始加入电商阵列，虚拟的网络电子商务与实体经济结合的越来越紧密。在电子商务时代，生产商、渠道商、经销商都开始向电子商务靠拢，并且他们之间的关系越来越模糊，合作、竞合、竞争的各种关系同时存在，电子商务正改变着生活。

过去中小企业生产出来的产品对渠道商与经销商依赖严重，但是在电子商务时代，他们似乎找到了一个省钱、省时、省力的新渠道。在国内电子商务发展的初期阶段，有很多敢于冒险的生产商开始尝试通过电商渠道出售自有品牌产品，很多初期依赖淘宝起家的生产商依靠淘宝的平台做出了淘品牌。

这种模式不仅省去了原始的线下渠道，同时又省去了通过其他电商平台销售产品需要付出的费用。所以现在越来越多的中小企业开始热衷M2C的电商模式，这种模式才刚刚起步，还有很多问题需要解决，产品推广、品牌建设、物流配送、售后服务等等这些问题都是无法避免的，M2C模式从价格上对于消费者是有好处的，但是现在的购物理念一已经不仅仅停留在价格层面，还有情感层面。

网上购物对物流速度的要求越来越高，所以简单的M2C厂家直销的电商模式已经不能跟上电商市场的发展速度了。渠道商也需要展开电子化进程，中小型生产企业不可能在不同地区自建仓储配送，所以在电子商务时代中小企生产企业依旧离不开渠道商的帮助，只是对渠道商的依赖性降低了而已。

由于电子商务的出现，现在很多过去有着长期合作生产商与渠道商之间的关系逐渐恶化，而新发展起来了生产商开始绕过传统渠道商直接通过电商渠道销售产品。在电子商务时代，渠道商需要重新定位自己，为了应对电商渠道的冲击，传统渠道商需快速电子化转型。

电商时代，不仅传统的渠道商的生存环境遭到破坏，连终端经销商的市场空间也受到了挤压。很多电商网站都成了大型经销商，同时很多人通过淘宝成为小型经销商，线下实体的经销商日子变得越来越难过。

实体经销商与传统渠道商同坐一条船，传统渠道商转型的同时实体经销商也需要转型。在国外Drop shipping模式很流行，这种模式不久也会在国内流行起来。通俗上讲CYE，drop shipping 可理解为“直接代发货”或者“转运配送”，作为零售商，不必积压大量的商品库存，甚至使用的是零库存，而当有订单的时候，把订单转交相应的供货商或者厂家，由他们直接发货给零售商指定的客户。

电商市场发展再怎么成熟，实体经销商也不会消失，但是如果跟不上电子商务发展的步伐，很多实体终端经销商会遭遇更新换代的命运。如果说在电商时代，渠道商担负物流配送与售后服务等环节，那经销商就需要担负产品推广、品牌建设等重任了。

◎妇女创业可获8万元免息贷款

“免息贷款让我重新看到创业的希望”

伦洲是北江中的一个岛，四面环水，出入靠渡轮。岛上，田野阡陌相通，绿地连绵不绝，确实是发展农业种养的好场所，骆幼梅的山羊养殖场就在这岛上的村落旁。“那是2005年，我随丈夫回伦洲岛乡下养山羊，从50只起步，一路发展至几百只。”但不幸的是，骆幼梅的丈夫3年前因病去世，治病花去了全部积蓄，还欠下七八万元的债务，让她的生活陷入了困境。屋漏偏遭连阴雨，去年8月，骆幼梅的山羊突然陆续死亡，数量越来越多，而且当地防疫站也查不出原因。“自己一边哭一边把死羊拖出去埋掉，这么多眼看就能出售的山羊一只只死去，太可惜了！当时自己都想死了。”骆幼梅感慨地说。

在绝望中，村干部告诉骆幼梅，清城区妇联现在正推行政府贴息的小额担保贷款。听到这个消息后，骆幼梅马上行动，写申请，写创业打算、写汇报材料。今年初，骆幼梅就拿到了8万元妇女小额贷款，成为清城区第一个申请并获得这项贷款的妇女。她用这笔贷款，新建了一座养殖暖棚，增养了黑豚鼠100多只，兔子60多只。

骆幼梅给记者算了一笔账，兔子繁殖快，一窝就生七八只小兔子，如今养殖场的兔子已有七八十只了，豚鼠也繁殖到百余只。“再有几个月，到了下半年，山羊、兔子、豚鼠都可以卖了。”骆幼梅表示，照此发展下去，贷款和债务都将很快还上，以后的日子会越过越好。

“我们农村妇女大多数是做种植、养殖、农副产品加工的，这些行业投资期长、见效慢、利润低，也有一定风险，而贷款利息也是一个沉重压力，甚至会影响创业信心，是小额担保贷款给了我们重新创业的机会……”提到对她意义非凡的“妇女小额担保贷款”，骆幼梅感触很深。

贷款不得用于非农业生产性项目

据了解，清城区出台并完善小额担保贷款财政贴息政策，推动妇女创业就业。该政策的贷款对象为具有清城区户籍、年龄在18—50周岁、具有一定创业能力和创业愿望、具有完全民事行为能力的妇女：自谋职业、自主创业的大中专或以上学历毕业生；复员、转业、退役军人；返乡创业的农村妇女、失地妇女；从事个体经营或合伙经营的城乡妇女。贷款不得用作购置生活用品、建房、治病、子女上学等非农业生产性项目，不得转借他人使用。

12.经营计划和预算管理制度 篇十二

从财务的角度来说, 企业的存续与发展始终伴随着经营风险。全面预算管理不能仅仅看成纯粹的财务目标和评价标准, 同时也是控制风险的主要手段。全面预算管理是公司内部控制体系的核心, 是企业管理控制中使用最广泛的一种控制方法, 它涵盖风险、资金、薪酬等指标, 保证风险可知、可控、可承受。

(一) 全面预算管理与风险管理服务于同一主体

无论是全面预算管理还是风险管理, 都是保障和支持企业战略规划和经营目标的方法和有效工具, 并最终服务于企业目标。首先, 现代财务理论都主张公司的目标是价值最大化, 即风险调整后的资本价值最大化, 价值最大化目标中本身蕴含对风险因素的考虑。同时, 风险管理是公司治理的一部分, 是以降低风险、增进公司价值为目标的。其次, 全面预算管理通过交互式的有效沟通和功能的协调, 以预算的方式对企业经营活动进行合理的规划、预测和监控, 使企业的预算管理目标更明确, 并能以更高的管理效率、更优的发展质量和更有效的资源配置来实现企业的战略发展和经营目标。风险管理的目标是尽可能预知和化解企业经营中的重大风险, 避免或尽可能地减少损失, 从而保证企业经营目标的顺利实现和战略的实施。而且, 风险管理可以增加公司的价值, 而公司价值的增值, 主要来自风险管理的效益。风险管理的效益, 则来自预期现金流量的改善以及投资失误的减少, 而预期现金流的改善, 又主要来自税收的节省、风险管理成本的减少、交易成本的降低。

(二) 全面预算管理与风险管理结合可更好防范公司风险

首先, 企业的价值只有参与市场才能实现, 管理者必须借助于市场预测进行预算管理。预算管理的这种市场导向性表明, 预算管理是反风险的, 这种反风险机制具有主动性和流动性, 即当企业面临瞬息万变的市场, 企业对风险的态度应该是以预算管理的方式来以变制变, 以动制动, 而不是被动地接受风险, 受制于风险。从这一角度来说, 可以认为预算管理本身就是减少风险、降低交易成本的一种内在机制。全面预算管理可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况, 根据所反映出的预算结果, 预测其中的风险点所在, 并预先采取某些风险控制的防范措施, 从而达到规避与化解风险的目的。在执行过程中根据预算执行结果与风险状况进行日常监控与决策, 有效地开展风险过程控制。其次, 预算是对可预测到的确定资源的利用和配置, 对突发事件的处理设计缺陷影响了预算的灵活性, 轻则使企业错失市场发展机会, 重则使企业陷于困境。而风险管理正是对突发事件的管理, 两者的信息可以相互借鉴。最后, 管理者可以通过预算, 对预定计划及目标实际绩效的衡量, 在过程中能够控制和监督业务执行情况, 及时发现执行中的偏差并确定偏差大小, 从而防范风险;也可以通过全面预算管理具备的战略管理特征预先发现公司面临的机会和风险以及内外部环境的变动, 或通过一个良好的内部控制系统对公司运营的关键控制点加以严密的控制, 两者相结合以后, 公司的风险得到进一步的落实, 从而使企业按既定目标运行, 确保企业经营目标的实现。

二、全面预算—风险管理模式

全面预算管理是一个以预算为标准的管理控制系统, 当风险管理的程序和全面预算管理的过程相互融合时, 预算编制的过程同时也是风险识别的过程;预算执行的过程也是风险控制的过程, 风险的决策、分析、调整、考核与预算管理过程一并进行, 从而形成了关于企业经营活动的事前、事中、事后的全面风险控制机制。

(一) 风险识别

风险识别是指识别风险的存在及其原因, 并对可能发生的后果进行估测的过程, 适时、准确地识别风险是风险管理最基本的要求。在董事会中设立“预算与风险管理委员会”, 承担预算管理和风险管理职能, 预算与风险管理委员会在“全面预算—风险管理”的组织体系中居于核心地位, 在董事会的授权下决定全面预算管理的重大事宜, 并定期向董事会报告风险管理方面出现的问题。因此, 公司预算与风险管理委员会是实施全面预算管理的决策层, 也是风险管理的决策层, 根据企业面临的系统风险、企业的战略目标、经营目标和影响各业务的主要风险因素, 结合本单位的实际情况, 适时、准确地识别影响本企业战略和经营目标实现的主要风险因素, 预测其风险范围及结果, 制定目标风险标准、风险指标预警范围以及风险控制的方法。

(二) 风险评估

企业应当根据社会的控制目标, 全面系统的收集相关信息, 结合实际情况, 及时进行风险评估。公司预算与风险管理委员会将要控制的主要风险因素作为预算管理的考核指标分解到各业务执行部门, 随同预算的执行进行动态监控。预算 (风险) 管理部通过编制预算指南, 对各种风险因素加以汇总分析, 分析风险发生的可能性以及风险发生后所带来损失的大小, 采用定性与定量相结合的方法, 按照风险发生的可能性及其影响程度等, 对识别的风险进行分析和排序, 确定关注重点和优先控制的风险。企业应当合理分析、准确掌握董事和经理以及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好, 采取适当的风险控制措施, 避免因个人风险偏好给企业经营带来重大的损失。各业务单位再根据预算编制指南编制本单位的预算草案, 同时分析并预测影响预算指标完成的原因和各种可能结果, 有条理、合乎逻辑地把致损原因分析到最小因素, 结合不同发展阶段和业务拓展情况, 持续收集与风险变化相关的信息, 进行风险识别和风险评估, 及时调整风险应对策略。内部审计必须对全面预算进行定期审计, 审核企业经营风险管理的能力和效果, 纠正全面预算执行中存在的问题, 发现并报告潜在的重大风险, 提出应对方案并监督风险控制措施的落实情况, 充分发挥内部审计的监督作用, 强化预算的执行力度, 达成绩效目标。

(三) 风险控制

风险控制是对经过识别和评估的风险采取风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略, 从而实现对风险的有效控制。预算执行的过程就是风险控制的过程, 借助于强大的风险管理信息系统和有效的风险控制措施, 可以及时地防范并控制风险。然而, 无论采取多么全面的风险防范措施, 企业的经营风险要想得到完全规避是无法实现的, 因而, 企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制, 明确风险预警标准, 对可能发生的重大风险和突发事件, 制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序, 确保突发事件得到及时妥善处理。

三、全面预算管理控制企业经营风险机理

全面预算管理是公司管理层对企业经营活动进行的事前、事中、事后监控的有效工具, 通过寻求企业经营活动的实际结果与预算的差距, 可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施, 因此, 可以通过全面预算的编制、执行和考核等过程, 分别预测其中的风险点, 并采取风险防范的措施, 从而达到风险控制的目的。

(一) 通过编制预算明确企业经营风险目标与风险承受能力

企业预算的制定必须经历“战略规划-经营目标-预算”的过程, 否则, 所制定的预算就缺乏可操作性。企业根据经营计划配置资源、发展战略和年度经营目标, 综合考虑预算期内市场环境的变化等因素, 明确企业承担经营风险的范围、目的以及风险控制与化解的方法, 及时预测并防范风险, 然后按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序, 编制年度全面预算。从控制的角度来看, 在预算编制过程中, 企业应将各种目标加以分类, 采取不同的应对方式对症下药。为确保风险控制的各层结构能够一体化地融合在一起并成熟运作, 应依据不同的管理角度和范围, 侧重于不同的控制方式。

预算的编制应当科学合理、符合实际, 避免预算指标过高或过低。由于经营指标是主要经营者任免的重要依据, 所以预算编报单位的经营者为了获得经营资格, 往往编报的预算很高, 并提出达到预算目标的理想措施, 以取得预算审批部门的高度信任。事实上, 预算指标究竟如何定位, 预算编报单位是清楚的, 但由于信息不对称等原因, 管理层通常无法确定合理可行的方案。因此, 在全面预算的过程中, 一方面要详细地将企业的战略目标进行数据化和细化, 另一方面也需要考虑到经营过程中可能遇到的风险, 在预计的经济成果指标中加入一些能够控制主要风险的过程性指标。此外, 还需要进一步对计划年度的经营结果进行敏感性分析, 针对主要风险因素进行较为详细的定量分析;对于确实难以定量分析的风险因素, 也应有针对性地做出定性描述。最后, 公司应针对上述风险描述分析采取对策或措施。

(二) 落实风险监控点与具体责任人, 加强预算执行力度

全面预算编制完成以后, 需要分解下发到企业各职能部门和岗位、各个具体的人。企业全面预算应以合同的形式分解下发, 由总部和各部门经理签订预算合同, 部门经理再以合同的形式层层下发, 直至具体的预算执行人。按照规定的权限和程序审核批准后, 以文件的形式将预算指标层层分解, 落实到企业内部各部门、环节和岗位, 确保预算刚性, 规范预算执行。这样预算目标就很明确, 所要采取的风险监控措施、风险控制的程度也很明确。

企业经营风险是由经营业务引起的, 所以多数企业将风险控制关键点设置在业务流程的不同处理环节, 作为内部控制制度的一部分来管理, 从而实现了不同的部门不同的人从各个不同的侧面和角度去控制同一个风险点的目标。因此, 在全面预算管理的执行过程中, 可以将预算指标下发到不同的部门、不同的岗位、不同的人, 进而从不同的侧面和角度去控制企业经营风险。

(三) 预算与绩效管理相结合, 建立考核激励机制

全面预算管理是公司实施绩效管理的基础, 是对员工进行绩效考核的主要依据, 通过预算和绩效管理相结合, 使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循, 有法可依”。预算执行结果的考核和激励是全面预算编制中的一个重要环节。企业应当建立严格的预算执行考核奖惩制度, 坚持公开、公正、透明的原则, 对所有的预算执行单位和个人进行考核, 切实做到有奖有惩, 促进企业全面预算管理目标的实现。企业预算所确定的各项目标, 也是考核各部门工作业绩的基本尺度。

绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度, 科学设置考核评价指标体系, 对企业内部各责任单位和员工的业绩进行定期考核和客观评价, 将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。因此, 在期末终了, 对预算执行和完成情况, 应通过合理的程序进行考评。预算考评在全面预算管理体系的循环中, 处于承上启下的关键环节。一方面, 在财务活动以及预算执行的过程中, 通过业绩评价信息的反馈及相应的调控, 随时发现和纠正实际业绩与预算的偏差, 从而实现对经营管理过程的控制;另一方面, 预算编制、执行、评价作为一个完整的系统, 相互作用, 周而复始地循环, 实现了对整个企业经营活动的最终控制, 而业绩评价正是循环的接洽点, 把业绩评价与预算执行者的经济利益挂钩起来, 奖惩分明, 才能使企业各部门及全体员工与企业成为责、权、利相互统一的责任共同体, 才能最大限度地调动经营者及员工的积极性和创造性。企业应对预算编制、执行、考核的过程和结果进行全面评估, 定期将经营的实际情况与预算内企业所设定的风险标准进行对比, 发现异常情况, 要及时报告, 以便企业根据情况适时采取措施回避或化解风险。

由于预算控制和风险控制有着相同特点, 能以全面预算管理为手段控制企业经营风险。但在实际生活中, 企业面临的经营风险是多样的、复杂的, 任何一种单纯的手段都很难控制企业所有的经营风险, 必须结合企业具体情况把全面预算管理与战略管理、绩效管理等其他管理工具相结合, 将各种方法融会贯通, 防患于未然, 努力提高企业战略实施能力和财务风险控制能力, 提升企业的综合管理水平, 使企业朝着既定的目标平稳的发展。

参考文献

13.经营计划管理制度 篇十三

1目的为加强经营计划管理，确保公司经营目标及工作思路的有效开展和落实，促进公司各项经营活动的有序开展，提高各部门工作效率；加强过程控制，严肃结果考核，提高工作质量和执行力水平，特制定本管理制度。

2适用范围

变速箱工厂经营计划、月度工作计划、月度工作完成情况、月度指标完成情况、会议决议项的编制、执行、监督和考核。

3组织管理体系

3.1建立自上而下的经营计划管理体系，按照计划、执行、监督、检查、调整、实施的原则循环管理。

3.2 综合管理部负责变速箱厂经营计划的归口管理，依据集团经营计划编制本厂经营计划，并依据计划分解落实指标，制定各部门月度工作计划并组织实施，同时负责本厂计划实施情况的监控和考核。

4经营计划的管理流程

4.1 经营计划

4.1.1每年11月份，综合管理部依据集团经营计划，结合本厂业务，组织编制本厂经营计划，经单位管理层讨论通过、一把手审定、集团总裁批准后下发各部门执行。

4.1.2 公司经营计划内容应包括但不限于：

a.前一年经营状况的分析；

b.新一年的市场环境、工厂环境分析；

c.新一年总体经营思路与经营目标；

d.新一年重点业务计划及保证措施；

e.新一年经营风险分析。

4.2月度工作计划

4.2.1综合管理部经营计划科负责，围绕经营计划和月度重点工作，分解制定各部门月度重点工作计划（3～5项），经单位一把手审定、报集团总裁批准，作为各部门月度一级工作计划，下发执行。

4.2.2各部门负责，按照月度计划分解制定本部门二级工作计划，经主管副总批准后执行，同时报综合管理部经营计划科备案。

4.2.3各部门提交的月度工作计划要与本厂经营计划具有高度一致性，必须突出本部门月度工作的重点，要明确具体的、详细的、可量化的工作内容，完成时间节点以及工作完成的标志性交付物，承担工作的责任人、责任领导。（附件一：《月度工作计划表》）

4.2.4 各部门提交的月度工作计划内容必须包括：基础制度建设、培训、与部门有关的质量整改工作、本部门业务3-5项。

4.2.5 各主管副总和部门主管领导要对本部门的工作计划进行认真审核，将本部门计划中的工作及当月重点工作列入部门月度工作计划。综合管理部经营计划科对各部门上报的计划严格审查把关，对不符合要求、缺项、漏项的计划有权退回部门要求重新修订。

4.2.6 每月24日前，各部门必须将经部门领导审核、主管副总审定后的本部门下月度工作计划提交综合管理部经营计划科，由经营计划科汇总报批后下发各部门执行。

4.3 月度工作总结

4.3.1每月1日前，各部门完成上月月度工作总结（附件二：《月度工作总结》），经部门领导审核，主管副总审定后的月度工作总结提交综合管理部经营计划科，由经营计划科汇总报批后下发各部门进行通报。

4.3.2各部门月度工作总结必须根据当月月度工作计划填写，有新增完成项目的，填写在本月新增项目一栏中。

4.3.3月度工作总结中，对完成项提供完成的标志性交付物，说明完成时间；对未完成项说明未完成原因，下一步完成时间节点、完成的保证措施。

4.4经营指标

4.4.1综合管理部经营计划科依据公司的经营经营指标分解各部门经营指标，经公司一把手批准，作为各部门绩效指标，下发执行。

4.4.2每月4日前，各部门将经营指标完成情况，经部门领导审核，主管副总审定后的月度经营指标完成情况提交综合管理部经营计划科，由经营计划科汇总报批后下发各部门进行通报。

4.4.3经营指标统计，必须给出每个指标的释义，并做到统计真实、核算准确。（附件三：《月度经营指标统计》）

4.4.4除提报经营指标外，设备部、工艺技术部、技术开发部还应提供新产品技术准备的进展状态、设备故障停机时间；质量管理部需提供质量改进计划完成率。

4.5公司会议

4.5.1公司规定：每月6日召开干部例会，上旬召开质量例会，每周一、五召开生产交班会，综合管理部监督实施会议通知的下发、会议的召开、会议纪要的下发。

4.5.2综合管理部经营计划科跟踪、督促集团高管会、干部例会、质量例会、生产交班会等会议决议项的完成情况，并下发。（附件四：《工作完成情况跟踪单》）

4.5.3 针对会议决议项完成情况，对完成项提供相关附件，说明完成时间；对未完成项说明未完成原因，下一步完成时间节点、完成的保证措施，承担工作的责任人、责任领导。

5经营计划的考核流程

5.1为确保公司各类计划工作的顺利开展，各部门根据本部门的实际情况配备了兼职经营计划管理员。

5.2 日常考核

5.2.1 各部门应按以下时间安排提报相关资料，每滞后一天向部门负责人罚款20元，依次累加：

a.每月24日前报下月工作计划；

b.每月1日前报上月工作总结；

c.每月4日前报上月经营指标统计；

d.会议决议项中的工作完成时间在会议纪要要求的时间节点前完成；

e.以上时间节点遇节假日提前或顺延，以集团所发通知为准。

5.3 未完成工作项考核

5.3.1 确因不可抗因素导致计划不能按时完成，必须在计划节点日前向综合管理部经营计划科提交经部门领导和主管副总认可、单位一把手批准的计划延迟申请，方可延期。

5.3.2 同一项计划延期调整不得超过2次。工作未完成，但经过领导批准同意延

期的工作，当月不作为未完成工作考核，此项工作纳入上期未完成工作继续跟踪，并按照延期时间节点进行考核。如果提出二次延期，仍不能按时完成，加倍进行考核。

5.3.3 综合管理部经营计划科每月检查各部门工作计划的完成情况，对按照时间节点圆满完成的工作计划及会议决议项，经公司领导指示给予奖励的按照50元/项给予正激励，对超额完成大于或等于10%的额外奖励50元/项，超额完成大于或等于50%的额外奖励100元/项；对未完成的工作计划及会议决议项，按照差额小于或等于10%的处罚50元/项，差额大于10%的处罚100元/项。（附件五：《员工奖惩单》）

5.4 干部业绩考核

5.4.1考核对象：副总级以上管理干部。

5.4.2 考核周期：季度考核、考核。

5.4.3 综合管理部经营计划科根据副总级以上人员签订的责任书，对副总级以上领导KPI指标完成情况进行初评打分，公司一把手审核，集团总裁批准，每季度第一个月13日前完成上一季度干部业绩考核。

5.4.4 副总级以上的考核结果应用参照《华泰控股集团经营责任制考核办法》执行。

5.5考核结果兑现

奖惩的金额由各部门部长承担总额的50%，相关责任人承担剩余的50%；各相关部门分配奖惩金额到具体人员后，将奖惩单提交综合管理部经营计划科，经营计划科汇总后提交人事科在当月工资中兑现。

6附则

6.1本制度由综合管理负责解释、修订。