出口业务操作流程

出口业务操作流程（精选8篇）

1.出口业务操作流程 篇一

出口企业退（免）税部分业务操作流程

一． 退税登记认定、变更及注销业务流程(一)、认定

各区局计划征收科受理待批文书岗负责受理纳税人的出口货物退（免）税资格认定申请。

在受理纳税人的表格和资料时，应与综合征管软件中该纳税人的有关资料进行核对，检查其基本资料是否齐全，填写是否完整正确。对不符合要求的，退回纳税人进行补正。对符合要求的，接收纳税人申报的资料，并在综合征管软件中进行文书登记，录入《出口企业退税登记申请审批表》，制发《税务文书领取通知单》交纳税人。计划征收科须将受理的资料于次日转税务所审核。

税务所接收计划征收科受理待批文书岗转来的资料后，应审核纳税人提供的证件、资料是否齐全有效，表格填写是否完整、正确。对纳税人提供的证件、资料有误或表格填写不符合规定的，应通知其补正或重新填报。审核无误的，由税务所所长在《出口货物退（免）税认定表》上签字盖章。

各区局税务所应自受理之日起5个工作日内审核完毕，对纳税人填报正确，审核无误的，将有关表格和资料报流转税管理科进行审批。

（二）变更

纳税人申请变更出口货物退（免）税资格认定内容的，由区局流转税管理科出口退税岗在综合征管软件中通过“认定管理---出口企业退税资格变更”模块变更原认定的相关信息，同时在出口退税审核系统中对征管软件传递过来的纳税人同步变更覆盖的信息进行确认，并变更未同步信息及其他需要变更的信息，保证纳税人基本信息的一致性。

具有出口货物退（免）税资格的一般纳税人取消一般纳税人资格的，区局稽查部门在对其清算时应同时进行出口货物退（免）税清算，清算完结后，由一般纳税人认定岗将有关文书传递给出口退税岗，由出口退税岗在出口退税审核系统中变更纳税人类型和退（免）税计算方法。

（三）注销

纳税人依法中止出口货物退（免）税资格的，由税务所在综合征管软件中录入《出口企业退税登记注销申请审批表》信息，将相关文书传递给流转税管理科出口退税岗，同时由区局稽查部门或税务所对其进行出口货物退（免）税清算。清算完结后，由出口退税岗先在出口退税审核系统中进行注销资格操作，再在综合征管软件中通过审批《出口企业退税登记注销申请审批表》进行相应的注销资格操作。

具有出口货物退（免）税资格的纳税人申请注销税务登记的，由税务所在综合征管软件录入纳税人注销登记信息的同时，录入《出口企业退税登记注销申请审批表》信息，将相关文书传递给流转税管理科出口退税岗，同时由区局稽查部门或税务所对纳税人进行出口货物退（免）税清算。清算完结后，由出口退税岗先在出口退税审核系统中进行注销资格操作，再在综合征管软件中通过审批《出口企业退税登记注销申请审批表》进行相应的注销资格操作。在出口退税审核系统和综合征管软件中取消纳税人出口货物退（免）税资格的操作完毕后，出口退税岗将应将相关文书返还至税务所，由其在综合征管软件中完成该纳税人的注销税务登记工作。在出口退税审核系统未注销纳税人的出口货物退（免）税资格前，不能在综合征管软件中注销该纳税人的税务登记。

二． 申报审核环节业务流程

预申报(纳税人)------〉在生成正式申报数据文件及纸质申报资料后，在税务机关正式申报前，将申报资料提交给税务所出口企业管理员（纳税人）------〉税务所对当期出口情况进行审核，填制《出口业务基本情况表》给纳税人（税务所）----〉出口企业正式申报（纳税人）-----〉受理申报岗审核受理申报资料，符合规定的出具《接单登记回执》（一式两份，计征科、纳税人各留存一份），不符合规定的下达《限期补正通知书》退还给纳税人补正后再重新受理（计征科）-----〉受理申报岗填制《湖北省出口货物退（免）税资料交接表》，将资料移交给出口退税初审岗（计征科）-----〉初审岗初审根据初审情况填制《限期补正通知书》、《出口货物退(免)税审核情况表》、《湖北省出口货物退（免）税审核疑点处理意见表》后，填制《湖北省出口货物退（免）税资料交接表》，将资料移交给复审岗（初审岗）-----〉复审岗与初审岗流程相同，填制表格相同，将资料移交给计算机审核岗(复审岗)-----〉计算机审核岗对电子信息进行对审，审核疑点报科长签字后才能予以人工挑过。

（一）关于《出口业务基本情况表》

税务所管理员按月对生产企业填报的《出口业务基本情况表》（免抵退税申报资料）上的数据及逻辑关系就表审核，每季度按照省局《规程》第六十条规定的重点核查内容下户核实，并出具分户调查报告，报流转税科备案。

（二）纳税人申报环节业务流程

每月7日前完成预申报（节假日顺延），将上期免抵退税应退税额、当期免抵退税出口销售额、当期免抵退税不得免征和抵扣税额填列在增值税纳税申报表主表及附表二相应栏目，并根据税务机关审核确认的上期申报汇总表中C栏与增值税纳税申报表的差额，在增值税纳税申报表主表及附表二相应栏目进行调整；每月15日前（节假日顺延）完成正式申报。在申报时应提供下列资料：

A.生产企业提供的申报报表类

1、税务机关审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（原件）

2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；

3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》附表；

4、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期表和收齐表）；

5、经国税机关签字盖章的《增值税纳税申报表》；

6、《出口业务基本情况表》（企业填制后报税务所审核）；

7、当期《出口发票清单》及当期《红冲情况说明》

8、当期出口销售收入帐（复印件注明“与原件一致”，并盖公章）

9、有进料加工业务的还需填报：（1）《生产企业进料加工登记申报表》；（2）《生产企业进料加工申报明细表》；（3）《生产企业进料加工贸易免税证明》；

10、国税机关要求提供的其它资料。B、生产企业提供的申报凭证类：

1、出口发票（生产企业提供）；

2、出口货物报关单（出口退税专用）和代理出口货物证明（有代理业务的提供）；

3、出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明； C、资料装订

除当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》附表（上年度收齐完毕后无需提供）及《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期表和收齐表）一式三份外，其余表格及单证一式一份；装订顺序按以上资料提供顺序，其中，当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》附表及《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期表和收齐表）只需一份与其它资料一起装订成册，其余两份随装订成册资料附送，不需装订。

（三）受理申报岗业务流程

纳税人生成预申报数据到计征科进行预审（推行网上预审的企业可不作这一步，直接在网上预审）（纳税人）-----〉受理申报人员根据预审情况反馈预审信息（申报岗）-----〉纳税人对预反馈信息读入，查询反馈疑点后将反馈疑点进行处理（注：预申报是个是个循环过程，一直要做到无问题为止）（纳税人）-----〉生成正式申报明细和汇总文件，打印明细表和汇总表，根据当期数据填报《出口业务基本情况表》，并将申报表类和单证类装订成册报送税务所（纳税人）-----〉税务所对《出口业务基本情况表》就表审核，签注审核意见（税务所）-----〉纳税人到计征科正式申报-----〉申报人员审核企业申报资料，在读入正式申报数据前根据纳税人报送的资料出具《接单登记回执》（一式两份，计征科、纳税人各留存一份），然后读入正式申报数据；对报送资料不完整的下发《限期补正通知书》，资料补充完整后出具《接单登记回执》（计征科）-----〉将资料移交初审岗，在移交资料同时，受理申报岗和初审岗双方在《出口货物退（免）税资料交接表》上签字，交接表由计征科存档。

（四）初审岗业务流程

初审岗根据操作规程及相关文件对资料进行审核，审核中对报送资料不全的对企业下发《限期补正通知书》，责令企业限期补正；对审核中发现疑点的，填制《出口货物退（免）税审核疑点意见表》，签注处理意见，报科长（分管科长）处理；审核结束后在《出口货物退（免）税审核情况表》上签注意见，填制《出口货物退（免）税资料交接表》，将资料移交复审岗，在移交资料同时，初审岗和复审岗双方在《出口货物退（免）税资料交接表》上签字，交接表由初审岗存档。

（五）复审岗业务流程

同初审岗，资料移交给计算机审核岗。

三、视同内销业务流程

（一）生产企业视同内销业务流程

计算机审核岗按月在审核系统中单证不齐补税模块查询企业应补税信息（计算机审核岗）-----〉制作生产企业视同内销征税通知书（此文书为退税部门对税务所下达的内部文书），下达给税务所------〉税务所根据退税部门下达的文书，对出口企业下达生产企业视同内销征税通知书并回证，下户核实完毕后将报关单及记账凭证复印件（所有复印件注明与原件一致字样）存档，并制作生产企业视同内销征税情况统计表(一式两份，税务所、流转税科各一份)于此月15日前报流转税科备案。

（二）外贸企业视同内销业务流程

区局按月接收市局下发的外贸企业视同内销征税电子信息------〉区局流转税科制作外贸企业视同内销征税通知书（此文书为退税部门对税务所下达的内部文书），下达给税务所------〉税务所根据退税部门下达的文书，对出口企业下达外贸企业视同内销征税通知书并回证，下户核实完毕后将报关单、记账凭证、抵扣凭证及缴款书复印件（所有复印件注明与原件一致字样）和底稿存档，并制作外贸企业视同内销征税情况统计表(一式两份，税务所、流转税科各一份)于此月15日前报流转税科备案。

四、生产企业首笔出口业务调查业务流程 纳税人当月发生出口业务，当期必须作增值税和免抵退税纳税申报（纳税人）------〉退税部门受理免抵退税申报后通知税务所企业已发生首笔出口（退税部门）------〉税务所对首笔出口业务开展调查，制作生产企业首笔出口业务调查表及书面调查报告，报流转税科备案。

五、农产品出口企业退（免）税管理业务流程

（一）农产品抵扣凭证申报抵扣流程

纳税人将当月申报抵扣的农场品收购凭证或普通发票，按份逐笔在《生产型出口企业购进农产品收购凭证（普通发票）审核情况表》（一式四份）及电子信息，报送税务所审核（纳税人）-----〉税务所对收购业务真实性审核后签注审核意见（税务所），将电子信息存档，纸质表格退还纳税人（税务所）-----〉纳税人将农产品抵扣凭证和审核情况表报送计征科审核（纳税人）-----〉计征科队份数和税额进行审核，签注审核意见（签注审核意见），留存一份存档，一份交税务所，退还纳税人二份（计征科）-----〉纳税人增值税纳税申报、免抵退税申报各一份。

（二）农产品抵扣凭证免抵退税审核抵扣流程

纳税人按当期单证齐全且信息齐全出口货物申报所耗用的农产品进项税额，填报《当期出口货物免抵退税耗用农产品进项税额审核情况表》，报送税务所审核（纳税人）-----〉税务所按已确定的材料耗用率、正常增值率及本年收购参考价、出口转内销等财务指标核定准予抵扣的农产品进项税额，报送流转税科（税务所）-----〉流转税科根据税务所核定的农产品进项税额，据以计算当期免抵退税额（流转税科退税部门）

六、延期申报业务流程

（一）区局权限

（二）市局权限

七、出口免税管理业务流程

八、出口视同自产业务流程

2.出口业务操作流程 篇二

自1990年以来, 中国外贸出口业务获得了飞速发展;出口产值连年递增, 时至今日, 中国已经成为名副其实的出口大国。随着中美之间不断加剧的贸易争端, 贸易出口行业不可避免的受到了冲击, 小规模生产企业已经越来越难以在出口市场中生存;外贸出口企业经过十多年的发展和积累, 已经有相当一部分企业具备了进一步发展的规模和实力;出口企业专业化和规模化生产是行业保持持续稳定发展的必然趋势。

鉴于目前出口产品原材料价格不断上涨的压力、许多出口产品遭遇反倾销壁垒、出口退税率的降低、国内生产成本上升等严峻的内外部形势, 具备规模生产的出口企业已经越来越多地抛开中间商加入到自主出口经营的行列里。但是由于出口时间短, 国内会计操作不熟练, 经常导致业务纠纷, 给企业带来不少损失。基于以上背景, 笔者根据多年来的外贸企业会计实际工作经历, 针对企业出口业务流程做一浅析, 以期对部分出口企业有所帮助。

1 出口单据

1.1 出口报关单 (出口货物物质报关单一式六联)

(1) 海关作业联;

(2) 海关留存联;

(3) 企业留存联;

(4) 海关核销联 (用于办理加工贸易核销) ;

(5) 证明联 (出口收汇用) ;

(6) 证明联 (出口退税用) 。

1.2 出口核销单 (一张三联) , 从左到右依次是:

(1) 存根联;

(2) 出口收汇核销单;

(3) 出口退税专用联 (未给核销, 不得撕开) 。

1.3 增值税发票一式四联

(1) 第一联 (存根联) , 销售单位留存备查;

(2) 第二联 (发票联) , 购货单位记账;

(3) 第三联 (抵扣联) , 购货单位抵扣税项;

(4) 第四联 (记账联) , 销售单位记账。

2 具体操作流程

根据发生的前后顺序, 出口货物流程主要包括:报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。

2.1 报价

在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始;其中, 对于出口产品的报价主要包括:产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。

比较常用的报价有:FOB“船上交货”、C&F“成本加运费”、CIF“成本、保险费加运费”等形式。

2.2 订货 (签约)

贸易双方就报价达成意向后, 买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商, 双方协商认可后, 需要签订《购货合同》。在签订《购货合同》过程中, 主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈, 并将商谈后达成的协议写入《购货合同》;这标志着出口业务的正式开始。通常情况下, 签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效, 双方各保存一份。

2.3 付款方式

比较常用的国际付款方式有三种, 即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。

(1) 信用证付款方式

信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。跟单信用证是指附有指定单据的信用证, 不附任何单据的信用证称光票信用证。简单地说, 信用证是保证出口商收回货款的保证文件。请注意, 出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行, 信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。

国际贸易中以信用证为付款方式的居多, 信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。中国的几家国有商业银行, 如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等, 都能够对外开立信用证 (这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的1.5‰) 。

(2) TT付款方式

TT付款方式是以外汇现金方式结算, 由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内, 可以要求货到后一定期限内汇款。

(3) 直接付款方式

是指买卖双方直接交货付款。

2.4 备货

备货在整个贸易流程中, 起到举足轻重的重要地位, 须按照合同逐一落实;备货的主要核对内容如下:

(1) 货物品质、规格, 应按合同的要求核实。

(2) 货物数量:保证满足合同或信用证对数量的要求。

(3) 备货时间:应根据信用证规定, 结合船期安排, 以利于船货衔接。

2.5 包装

您可以根据货物的不同, 来选择包装形式 (如:纸箱、木箱、编织袋等) 。不同的包装形式其包装要求也有所不同。

(1) 一般出口包装标准:根据贸易出口通用的标准进行包装。

(2) 特殊出口包装标准:根据客户的特殊要求进行出口货物包装。

(3) 货物的包装和唛头 (运输标志) :应进行认真检查核实, 使之符合信用证的规定。

2.6 通关手续

通关手续极为烦琐又极其重要, 如不能顺利通关则无法完成交易。

(1) 属法定检验的出口商品须办出口商品检验证书。

目前我国进出口商品检验工作主要有四个环节:

1) 接受报验:报验是指对外贸易关系人向商检机构报请检验。

2) 抽样:商检机构接受报验之后, 及时派员赴货物堆存地点进行现场检验、鉴定。

3) 检验:商检机构接受报验之后, 认真研究申报的检验项目, 确定检验内容。并仔细审核合同 (信用证) 对品质、规格、包装的规定, 弄清检验的依据, 确定检验标准、方法。 (检验方法有抽样检验, 仪器分析检验;物理检验;感官检验;微生物检验等)

4) 签发证书:在出口方面, 凡列入[种类表]内的出口商品, 经商检机构检验合格后, 签发放行单 (或在“出口货物报关单”上加盖放行章, 以代替放行单) 。

(2) 须由专业持有报关证人员, 持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。

1) 箱单是由出口商提供的出口产品装箱明细。

2) 发票是由出口商提供的出口产品证明。

3) 报关委托书是没有报关能力的单位或个人委托报关代理行来报关的证明书。

4) 出口核销单由出口单位到外汇局申领, 指有出口能力的单位取得出口退税的一种单据。

5) 商检证书是经过出入境检验检疫部门或其指定的检验机构检验合格后而得到的, 是各种进出口商品检验证书、鉴定证书和其他证明书的统称;是对外贸易有关各方履行契约义务、处理索赔、争议和仲裁、诉讼举证, 具有法律依据的有效证件, 同时也是海关验放、征收关税和优惠减免关税的必要证明。

具体操作流程可以划分为五部分工作:业务洽谈和签订出口合同、组织采购或工厂生产订货、出口报关、结汇、结汇核销退税;完成。以下就具体每一部分的操作流程解析见图1～图5:

4 建议

(1) 出口企业应依据上述主要流程, 根据自身企业性质建立适合企业的出口业务标准流程, 主要包括:货物出口报关作业程序、转厂报关作业程序、核销合同作业程序、进口设备审批免税证作业程序等。

(2) 出口企业应加强相关人员出口业务知识培训, 并定期学习相关的国家法律法规及变动。

(3) 报检员在报检时, 要认真审核资料, 反复校对, 对不正确或持怀疑的资料, 一定要确认无误后, 方可作业。

(4) 无论是代理还是自办报检报关, 使用合同号均须由报关会计确认。

(5) 报关会计有职责和义务应给报关、报检员确认并提供一切相关信息, 并且做到准确无误。

(6) 三资企业出口业务流程需要根据相关法规提前办理出口业务备案、出口合同备案等手续。

(7) 若进口设备变更需要进行变更申请;转厂作业需要填写申请单并根据相关规定进行。

3.出口业务操作流程 篇三

业务保障是业务供应链中突出的管理环节，由于目前中国的电信运营商普遍缺乏有效的运营支撑系统，因此文章对美国电信运营商在业务保障领域的成功应用进行了介绍，并对美国电信运营商基于电信运营图设计的集中式电信业务保障操作平台的功能及工作流程管理进行阐述，希望能为中国电信运营商开展相关工作提供参考。

关键词：

业务保障；电信运营图；运营支撑系统；工作流程管理

Abstract:

Although service assurance has gradually become a key management area in the service supply chain, Chinese telecom operators are generally lack of effective operational support systems. In this paper, successful stories of American operators in the same domain are introduced, with a detailed presentation of the functions of a centralized workflow management for telecommunications service assurance operations platform,which is designed based on the telecom operations map. The purpose is to provide corresponding reference for Chinese telecom operators.

Key words:

Service assurance; Telecom operations map; Operational support system; Workflow management

新一代的电信网络是以业务驱动为特征的网络，业务保障逐渐成为业务供应链中突出的管理环节。简单地说，业务保障是指电信运营商为了向客户提供具有服务质量(QoS)保证的业务而从事的一系列业务管理活动。它集成面向业务等级协定(SLA)的业务性能监控、业务障碍管理和远程测试等手段，对SLA中规定的QoS目标进行测量和报告，适时地通知管理者调整业务配置，从而有效地改善业务运行环境和运行状况，提高客户的满意程度。

目前，中国电信运营商已经开始致力于业务保障系统的投资和建设，期望籍此来优化现有的运维机制和业务结构，以在开放、竞争的电信业务市场中赢得更多的客户。为了使人们对业务保障有一个全面的了解，本文以美国电信运营商在业务保障领域的系统应用为背景，介绍它们在规划和实现集中式电信业务保障操作平台方面的流程化管理经验。

1、 电信运营图

业务保障反映了基于业务生命周期的一个管理侧面。与网络管理的目标不同，业务管理更多关注的是如何提高客户对业务使用的满意程度，如何调配网络资源，保证QoS，并能够及时地发现和处理影响QoS的问题。由于各种类型的业务都具有独特的应用模型，不同的电信运营商在设计业务逻辑时也要综合考虑本企业的经营目标和策略，这不可避免地带来了业务管理应用的无序性，即：缺乏统一的标准或方法来指导实际业务管理系统的开发。

国际标准组织电信管理论坛(TMF)在业务管理领域做了大量卓有成效的工作，其中最为突出的贡献就是提出了电信运营图(TOM)模型^{[1, 2]}，如图1所示。TOM由一组分层的、可重用的经营过程组成，这些过程反映了电信运营活动中独立于具体的电信运营商、技术和业务类型的操作，覆盖了电信运营活动中的客户服务、业务支撑和运行维护等方面的公共功能。除此之外，TOM还明确给出了将抽象的经营过程映射为面向业务实现的运营支撑系统(OSS)组件时可参考的输入/输出信息流。

TOM的作用在于展现了面向业务管理的运营视图。它使用了电信运营的常用术语，从电信运营商的内部自顶向下地审视企业的经营过程，以分层的模型描述了客户服务、业务支撑和运行维护等运营环节的过程，以及这些过程如何向网络管理功能(包括配置管理、性能管理和故障管理等)进行适配。电信运营图从水平方向的视点解决了客户服务、业务支撑和运行维护过程的协作关系和支撑关系，定义了客户服务处理层、业务开发与操作处理层和网络与系统管理处理层的经营过程；从垂直方向的视点确定了基于业务生命周期的业务实现、业务保障和业务计费这3个不同的管理域。

因此，当定制具体的业务管理应用时，可以基于TOM管理模型选取其中若干个经营过程绘制工作流程，描述各经营过程之间交互的信息，灵活地设计并实现不同粒度的OSS组件，最后仍以TOM管理模型为准绳衡量电信运营商和业务管理系统开发商在理解业务管理需求方面的一致性。

2、 业务保障系统

SLA中规定的QoS目标是面向客户的，由客户可理解的一组指标表示，如：业务可用性、平均业务开通时间(MTTP)、平均业务恢复时间(MTTR)、失效频率(FF)等。美国联邦通信委员会(FCC) 规定了电信运营商在向客户承诺SLA时各类业务可参考的QoS指标值，各电信运营商可以根据客户的实际需求和自身的业务配置情况进一步细化指标值。如何对这些QoS指标进行定义、测量、报告，以及采取有效的措施改善业务的运行性能，是业务保障系统需要解决的主要问题。

TOM给出了业务保障管理域的功能定义，美国的电信运营商基本都遵从TOM模型来组织业务保障功能。针对客户服务处理层发现的业务失效或服务质量降级等异常现象，业务保障系统分别启动相应的维护处理工作流程，从上到下贯穿客户服务处理、业务开发与操作处理(业务支撑)和网络与系统管理处理(运行维护)等运营层次，及时地为客户恢复业务的正常运行。此外，业务保障还包括对业务运行情况的例行检测，根据SLA的规定定期地向客户提交业务运行报告。

一个典型的业务保障系统包括了以下的功能组件：

(1)业务性能监控

业务性能监控对SLA规定的QoS指标进行实时或轮询方式的指标测量、采集和处理，将性能统计的结果制成报告，为客户提供接入方式进行查询。

(2)业务障碍管理

业务障碍管理过滤、处理网元或网元管理系统上报的告警，通过检测、分析和隔离网络故障迅速地定位受到影响的业务及客户，在业务发生障碍之前向客户预警。业务障碍管理通常需要配备告警关联性分析的数据库和管理功能。

(3)远程测试

远程测试是业务保障系统中一个非常重要的辅助功能。由于现阶段很多旧的网元设备管理接口未达到所期望的开放性程度，从网元管理系统上报的性能/告警数据无法满足业务保障系统对处理数据的要求，因此，远程测试成为有效的主动测量手段。美国的电信运营商一般都将远程测试OSS软件装载在一个业务测试中心的管理操作平台上，而在网络中不同位置的网段安放相应的测试探针(Probe)硬件。中心的管理员或管理系统可以在软件平台上有策略地发起测试命令，遥控远端的测试探针对某处的业务电路或流量进行测试，测试探针形成的测试结果返回到软件平台进行集中的分析和处理。

在实际的应用中，远程测试配合业务性能监控或业务障碍管理完成各自的管理目标。以业务障碍管理为例，电信运营商经常会遇到这样的困惑：当客户向客户服务中心申告业务障碍时，网络运行中心(即网管中心)的性能数据和告警数据却显示网络运行状态正常。虽然根据经验判断业务障碍多半发生在客户端，但是由于缺少有力的测量手段，电信运营商无法向客户提供数据证实判断。因此，在电信运营商网络和客户网络的边界处安放测试探针设备，通过业务测试中心对两端的网络分别进行回环测试，可以定位业务障碍发生在网络的哪一端，分清责任，避免无端的赔偿。远程测试的这种应用同样适用于多个电信运营商合作为客户提供一种业务时出现业务障碍所引起的责任划分。

3、 工作流程管理

集中式的业务保障操作平台就是在一个管理中心的计算机管理操作平台上集成业务保障的所有功能软件，包括业务性能监控、业务障碍管理和远程测试。这些功能软件为可即插即用的OSS组件，由工作流程管理OSS根据一定的流程逻辑统一调度，完成自动化的、可定制的业务保障任务。

业务保障操作平台所面临的一个重要的问题是如何解决来自不同厂商的OSS组件的互操作性。特别是在自动化的工作流程管理过程中，为了实现无人工干预的全程业务诊断和派工，OSS组件之间的接口应该具有较好的开放性。目前，国外的一些业务保障系统生产厂商已经开发了基于CORBA的网关软件，用于适配业务保障OSS组件和电信运营商的其他工作管理系统(如订单处理系统、故障工单派发系统、资源管理系统等)的接口信息，同时也通过网关软件向客户提供基于Web页面访问业务保障系统内统计数据的能力。

业务保障操作平台所面临的另一个需要解决的问题是如何建立一套完整的业务资源数据库。一个电信运营商拥有的电路资源往往是分布在很广泛的地理区域内，分别由下属的分支机构管理和调度。建设集中式的业务保障操作平台，需要将所有的电路数据集中在一个统一的数据库中存储，通过业务保障操作平台来部署电路的分配和回收。只有这样，才能够对业务管理层出现的各种异常现象迅速无误地做出重配置的反应。中国的电信运营商普遍缺少这种企业级的资源数据库，电路的调度周期显得冗长而低效。

在建立业务资源数据库时特别需要注意内容的一致性，即：数据库中记录的电路信息和状态必须符合当前物理电路的实际情况，电路的分配和回收必须能够真实同步地反映在业务资源数据库中。

图2所示为基于工作流程的业务保障系统结构框架。其中，核心的OSS系统是自动执行工作流程处理过程的工作流程管理器(WFM)。WFM定义了业务保障管理域内的若干个工作流程，以流程规则的形式存储在数据库中。WFM是一个智能的OSS组件，它除了保存流程规则之外，还包括有关业务诊断策略以及所涉及的远程测试步骤等数据。这些数据事先录入到WFM的数据库中，在工作流程的执行过程中通过内置的解释器解析为可自动判决的智能操作，同时可以根据电信运营商的经营策略进行调整。测试系统(TS)是执行WFM派发的远程测试任务的OSS系统，它接受来自WFM的测试会话请求，对指定的业务电路进行测试，并将测试的结果返回给WFM。测试的过程需要调用资源管理库的电路数据，测试的目标电路标识符、测试项目等参数通过TL1(Transaction Language 1)命令传递到布放在网络中的测试探针，由探针设备上的测试软件完成物理测试。业务性能监控OSS和业务障碍管理OSS分别完成业务管理层的性能和障碍管理，它们所发现的问题成为触发维护工作流程的前提条件。从降低运营成本的角度考虑，电信运营商有时候会将这两部分功能放置到网络运行中心，和网管系统结合起来进行管理。

远程测试的触发包括以下几个来源：

(1)业务订单处理系统发起的安装测试请求，通常是在业务开通之前的验收阶段。

(2)故障工单系统发起的维护测试请求，是指客户通过受理中心提交的故障申告引发的工单。

(3)业务性能监控OSS发现的业务性能下降。

(4)业务障碍管理OSS发现的影响业务及客户的网络故障告警。

WFM在接收到这些测试请求之后，根据自身存储的诊断规则设计测试任务(如测试目标和测试项目等)，和测试系统之间进行多轮测试会话，最终确定问题的根源。可以说，远程测试是业务保障工作流程中最关键的处理环节，是电信运营商了解自身的网络及业务状况的最有力的智能手段。

以故障工单系统发起的维护测试请求为例，业务保障维护工作流程包括以下一些处理步骤：

(1)工作流程管理器接收故障工单系统传递过来的维护测试请求(故障工单在故障工单系统处生成，其触发可以来自客户申告，也可以来自业务性能监控和业务障碍管理报告的严重告警)。

(2)WFM对故障工单进行分析，判断是否具备远程测试的条件。这一步骤包括确定故障工单中的现象性质，输入的电路标识符是否合法，以及检查当前面向该电路的测试资源配置情况等。如可以执行远程测试，则向TS发起测试会话，由TS执行故障的诊断；如不可以执行远程测试，向故障工单系统返回维护测试应答，指出不可测试的原因。

(3)TS调用资源数据库的电路数据，将测试的目标分解为远程测试探针可识别的TL1指令，发送给探针进行实地物理测试，并将探针返回的测试结果进行汇总，传递给WFM。

(4)WFM分析测试结果，做出业务配置的部署或派工维修的决定，形成工单发送给相关的维护部门，通知故障工单系统关于该工单的处理结果并及时地监督并关闭故障工单。

对于其他的测试请求情况，WFM执行类似的处理过程。测试的分析结果显示在WFM的界面上，通常包括分类的统计结果，如：测试正常情况、内部故障情况、外部故障情况、测试复查情况、未定义故障情况以及测试错误情况等。

4、 结束语

美国的电信运营商通过建立集中式业务保障操作平台以及规范相应的维护处理工作流程取得了显著的成效。以数字电路业务(如：DS0和DS1)为例，1998年数字电路的MTTR指标的平均水平处于18～24小时之间，在建立了业务保障操作平台之后，2000年该指标改进为4.5～5.5小时左右。此后，电信运营商不断地完善工作流程环节，在2002年将MTTR指标降到了不足4小时。显然，这种改进的效果增强了电信运营商向客户承诺具有更高业务等级SLA的信心。国内的电信运营商如今面对的竞争和市场格局和90年代末美国的情况类似，因此从规范管理和提高综合竞争力等方面来说，美国电信运营商在建立集中式的业务保障操作平台方面的成功经验是值得借鉴的。□

基金项目：国家杰出青年科学基金项目（60025104）；国家自然科学基金重大研究计划项目（90104023）；国家“863”计划项目（2001AA121051）

参考文献：

[1] 夏海涛,孟洛明,邱雪松等.重新审视

TMN—自动化的电信运营管理剖析[J].电信技术,2002,(4):3—7.

[2] TMF GB910 Version 2.1, Telecom Operations Map [S].

收稿日期：2003-03-06

作者简介：

4.出口报关详细操作流程 篇四

出口退税

操作手册

2018年7月

财务

退税

登录电子口岸

/pub 插入操作员IC卡，输入密码

页面上方有电子口岸的电话，如有问题，可以向电子口岸咨询

一般常用的是图中所示“出口收汇”、“出口退税”、“95199卡注册”三个子操作系统

现在点击进入“出口收汇”页面，进行核销单相关的操作

三、“出口收汇”子系统相关操作

(一)、核销单申领

企业到外管局去申领核销单之前，应先在电子口岸上进入核销单申请

进入“出口收汇”页面后，页面左侧点击“核销单申请”，申请份数中输入企业所需核销单数量、点击“申请”，弹出对话窗口后点击“确定”

弹出“核销单申请成功”的对话窗口后，点击“确定” 网上申请成功后，企业核销员带身份证复印件、电子口岸操作员IC卡等相关资料到主管外管局领取纸质核销单。首次申领还需附外销合同。外管局根据企业出口规 模、核销状况等因素向企业发放核销单，如发放核销单数量未达到企业申请数量，且企业有实际需要时，可以向外管局提交核销单申请报告，说明企业对核销单实际 需要状况，申请特批

(二)、口岸备案

步骤1在值中输入核销单号

步骤2 点击“条件设定”

步骤3 点击“开始查找“ 出现核销单页面，点击红圈所示的，蓝色核销单号码的链接 进入图

步骤

1、在“使用口岸“中填入需备案口岸(代码、文字都可以，也可以按页面左下角提示”使用口岸输入口岸代码，或输入0，按回车键在下拉菜单中选择)

步骤

2、点击确认

步骤

3、弹出对话窗口后确认

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

图16 以核销单043119173为例

步骤1 “值”中输入核销单号043119173

步骤2 点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3 点击红圈4所示“开始查找”

点击核销单号的蓝色链接

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

步骤1 “值”中输入核销单号043119173

步骤2 点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3 点击红圈4所示“开始查找”

点击核销单号的蓝色链接

右上红圈所示“出口报关单”可以点击，并查看此核销单对应报关单数据，如果有误，应要求海关更改数据

步骤1，点击“交单”

步骤2 弹出对话窗口后选择“确定”

弹出对话窗口后，点击“确定”

四、“出口退税”子系统的操作

出口退税子系统比较简单，主要用来提交出口报关单退税联(因此用黄色纸张，所以俗称黄联)

本文重点提下报关单数据报送

报关单样本

数据报送

(一)、查询报送

从前面图2页面进入出口退税操作子系统，点击左侧的“数据报送”子菜单的“查询报送”

图26 以前面提到的核销单043119173对应的报关单号(后九位)：537517822举例

步骤1 “值“中输入537517822

步骤2 点击条件设定，报关单编号条件设定在红圈3处

步骤3 点击红圈4所示“开始查找“

点击报关单号的蓝色链接

A处“表体“可以查询到报关单的报关状况，提交数据前建议核对电子数据和真实数据、纸面数据是否有误，如有，应要求海关修改。如正确可以报送

步骤1 点击“报送“

步骤2 弹出对话窗口后确定

弹出对话窗口后点击“确定“

上面电子口岸的备案，交单是摘自双鱼A的，假设发生外销，货物已加工完成，9月12日的船期，那我们肯定要在9月10日以前在电子口岸出口收汇里备案，你 备案好了，可以把相关的单证(报关单，报关委托书，装箱单，发票，核销单)送交货代了，中间的几天可以让货代有时间去报关。。船开后的一周内你可以向货 代索取提单(要正式提单的时候货代一般是要你把中间所发生的费用结算的)，预录入单;有了提单，你可以传给客户了，凭着预录入单你也可以先开外销发票了。

大概一个月左右的时间，也就是10月15号左右吧，你就可以拿到报关单，可以凭借报关单在出口收汇和出口退税里做交单了;顺便写下流程吧，前面的图示很清 楚的。1：核销单的交单：点击出口收汇—企业交单—输入核销单号码—条件设定—开始查找—点击核销单号码—核对一下—点击交单—点击确定—完成交单。2： 退税的报送：点击出口退税—输入报关单号，出口日期—点击条件设定—点击报关单号—核对—点击报送—点击确定—完成交单。理论上是拿到正式的报关单才可以 交单，其实做起来我们只要拿到预录入单能确保和报关单一致的情况下我们是可以做交单的，为了预防万一，还是等到报关单下来在做。

9月12日-10月15日之间，你可以催客户汇款，T/T的话比较快的，款到账后，你可以去银行结汇，结汇的同时可以付掉佣金，有海运费的也把海运费付了。

上面的讲完了，中间插一个在9月份出口的我们可以做免税申报的(申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-10号)在出 口货物退免税申报系统里，今天打不开那个系统，就说一下怎么操作吧，发票部分 1：所属期，根据出口货物申报的月份填写，共6位，前四位为年份，后2位薇月份，注意申报填写时向前递减一个(本月填报上月);2：申报序号：系统自动生 成;3：出口发票号：即出口外销发票代码后四位+NO:发票流水号(格式0670+12345678);4：出口日期：根据报关单上实际出口日期填写，考 虑到第一次免税申报时有可能报关单还没有下来，可以依据预录入单填写;5：贸易性质：根据报关单上填写;6：发票金额：出口发票的外币总额*当期汇率换成 人民币;7：记账凭证号：根据记账的凭证号码填写;报关单部分 1：序号：系统自动生成;2：报关单号：报关单上18位海关编码后9位+三位项号(格式123456789 001)因为打不开系统那只能记住这些了，报关单部分应该还有些的，但都是很好填的。

发票和报关单部分都填好之后，要做免税申报数据处理了。

1：打印免税明晰申报表 申报数据处理—打印申报数据—免税申报(输入所属期)—打印免税申报明细表;

2：生成免税数据 免税数据处理—生成申报数据—免税申报数据—输入所属期—村委软盘或者电脑上;

3：上传免税数据文件 将生成的免税数据文件导入国税综合电子申报系统和增值税同期申报。

在你货款已结汇，报关单已收到的情况下，你可以去外管局核销了(报关单，核销单，银行水单，说明表2张)。核销之后，进入出口收汇核销单系统，1：点击核销单信息—核销单录入—报送所属期自动生成—核销单号码——核销单金额—点击确定;

2：数据报送—上传核销单信息—所属期自动生成—选择所属期内所有—确定传输—打印上报数据。

核销单信息输入好以后，经过这个系统上传国税。

现在可以做退税申报了(申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-15号)退税申报包括预申报和正式申报：

1：退税申报数据录入——第四栏录入报关单号(格式同免税)输入回车键，系统自动带入相关的信息，第8栏录入相对应的核销单号，核对保存。

2：纳税汇总表录入 根据当期增值税申报表录入;

3:预申报数据处理—生成上报数据—预申报数据(输入所属期)—存为软盘或者电脑，讲生成的数据导入这个系统，上传退税处;等待退税 审核无误，打印反馈表中的5张表格;

4：打印退税数据申报表 申报数据处理—打印申报数据—退税申报—选择下一步，打印报表;3张表格，纳税汇总表，退税明细申报表，退税汇总表;

5：生成退税数据文件 申报数据处理—生成上报数据—正式申报数据—存为软盘或者电脑，将生成的数据导入这个系统，上传退税处，同时打印上传凭证。

5.全国海运国际货代出口操作流程 篇五

海运国际货代出口操作流程是怎么样的?

各公司操作的工作范围不尽相同。有些公司有专人负责订舱有专人安排车队仓库，不过我还是尽可能说得完整些。先说非指定货。

接到客户托书，尽快跟客户确认。有时客户会误传或者重复传托书。看清楚ETD，POD，箱型箱量，运输条款，及是否指定船公司。在开船日六到七天之前完成订舱，及时拿到订舱反馈。将配舱回单传真给车队（或把进舱通知传给客户和仓库）或客户（如客户自做箱），在上面注明中转港代码。传真前，最好在配舱回单上重新清楚地写一遍提单号及船名航次。配舱回单上打印的字迹比较小，再加上传真，很容易让对方难以辨别。

安排车队并不是越早越好的。基本上，订舱当日就可以拿回信息，如果立即安排，万一车队也及早提到箱，如果客户在开船前几天通知说退关，货不走了。箱子就要还回去。车队没有错，按照你的指示做了。客户更没有错，在限定时间之内提出退关申请。由此产生的费用，就只能由你所在的货代公司承担。

同时应与客户确认进仓时间或上门提货时间，最好用书面形式将相关费用包括卡车待时费告之客户。很多操作在安排完车队仓库之后就以为这件事情画上了一个句号，不关心事情的进展，这是不全面的。要自己掌握好时间，及时打电话去询问情况。及时确认船公司预配是否完成，以便及早发现问题予以解决。

也有很多人对于仓库反馈回来的进货确认不予理会，尽管我也非常理解对一个在忙碌中的操作来说，这是一件很多余的事情，而且有些仓库也未必会有这个反馈。但是，万一客户进错了货或者仓库搞错了，不及时发现就非常麻烦了。客户送去货物的实际数据、实际（口麦）头，甚至是厂家名称，都可能与之前货代及仓库所掌握的截然不同。所以认真确认还是有必要的。

如果客户有特殊的装箱要求，一定要告诉车队。什么标记的箱子应该放在外面，什么标记的放在里面，什么不能承受压力要放在上面……

在开船日两天前收齐报关资料。虽然操作没有审单的职责，但为了方便自己，仔细检查一下数据是否相符，查一下HSCODE是否基本正确，还是很简单的。任何经手的资料都必须复印留底。换句话说，浪费纸张是公家的事，出了问题却拿不出留底是自己的责任，赫赫~当然，提倡用单面废纸。

尤其是遇到一个提单号下N单报关的情况，要小心核对核销单号码、手册号码、发票、装箱单和相对应的分单号，不要混淆。报关资料反正大家做假也做习惯了，客观需要。遇到过一个毕业生，看着几个操作娴熟地做着复印章、正本章，一脸茫然地问：“你们这样是欺骗行为，不怕被领导看见吗？”汗倒一大片之后，有一个GG坚强地站了起来，说：“那是领导教的。”毕业生汗倒。赫赫~

如果不幸遇到查验，好象各公司做法都不同。据我自己待过的公司而言，小公司会比较紧张，大家会忙着四处找关系塞钱发烟。大公司则泰然自若地听之任之。

箱子上船后，要积极关心该船舶动向，确认ETD，以便及时告诉做提单的单证，让单证去跟客户确认是否要倒签的问题。相关费用及时确认完毕，通常费用清单和发票的问题都不用操作处理。

6.代理出口业务流程 篇六

一、双方确定贸易产品，及产品生产周期情况，确定我司对应上下游公司资质情况。

二、根据交货周期及占资周期情况，双方确定占压资金年化利率（含税）。

三、合作方式：

1、按照上游指示，我司与其指定下游外商签订出口合同，并同时与上游公司签订采购合同。我司与上游签订合同约定必须遵循我司与下游外商的出口合同的约定（包括产品数量、质量、价格、付款条件、结算方式等）。

2、上游公司按照合同规定备货并送至指定地点，货物入库后，按照检验中心提供的数量质量报告为依据（最终以我司与外商的结算数量质量为准），在满足合同货物规定后，满足以下规定，我司向上游公司付款：（1）我司收到外商开具的100%即期信用证。

（2）我司收到上游公司的100%货权转移证明，即货物所有权转移至我司。

我司向上游付款原则在满足上述规定后遵循如下：

（1）上游公司向我司开具80%发票后，我司按照发票金额付80%货款。（2）上游公司未能开票，我司按照合同规定60%付款；待上游公司向我司开具80%发票后，我司再支付20%货款。

3、上游公司负责备货-入库-集港-装船-检验整个贸易流程的监控，并承担各个环节的一切费用和责任。如货物质量和数量同我司出口合同及下游外商开具的信用证中对货物质量和数量发生偏差，由上游公司承担由此产生的一切费用和责任。如果下游外商要求我司承担责任，我司承担后，有权要求上游公司赔偿相应损失。

4、上游公司按照合同规定要求备货、集港、装船、平仓等。并负责承担一切我司与下游外商在整个贸易环节中出现的所有问题及费用。（装船期间产生的装船费用、滞期费、速遣费、亏舱费等均由上游公司承担）

5、上游公司应协助我司办理及审核我司与下游外商签署的合同及信用证规定我司提供的所有证书及交单单据，并承担一切单据证书办理的相关费用。

6、上游公司与我司为人民币结算，我司与下游外商为美元结算，汇率风险由上游公司承担。

7、上游公司应在我司交单前对单据进行复核，如交单产生不符点、更改信用证的额外费用均由上游公司承担。

8、我司收到银行议付的100%货款后，扣除资金占用利息及所产生的费用后，与上游公司做最终结算，并在我司收到上游公司开具的剩余20%发票后向上游公司付清剩余货款。

7.出口业务操作流程 篇七

职业教育培养目标是培养高端技能型专门人才,即学生通过学习实训具备从事某一职业岗位工作的技能和素质,因此作为职业院校的教学改革势在必行。教学改革除教学内容外,考核方法改革也是实现培养目标的一项重要内容。

《进出口业务操作》课程作为国际贸易实务专业、报关与国际货运等专业的专业核心课程,对于提高学生的专业技能及提高学生未来在社会中的竞争力起着重要的支撑作用。该课程传统的考核模式大多为闭卷考试,这种考核方式要求学生在规定时间、规定地点及不允许翻阅任何资料的条件下,独立完成考核内容。这种考试核方式存在很大弊端,其一,重视基础知识考核,忽视能力与素质。考试仅仅是检查学生的学习状况,并在一定程度上督促学生复习总结已学的知识,而忽视了对学生专业技能及素质的考核。其二,只考核学习结果,忽视学习过程。仅对学生学习结果进行评价,不重视对学习过程进行指导,不关注学生的学习态度和方法。其三,考试安排不合理。考试集中在期末,因此学生忽视平时对知识的理解和消化,只等到考试前突击学习,很难扎实掌握知识。考试结果不能体现学生的实际操作水平。这种考核方式在一定程度上已经不适应职业教育、素质教育的要求。由于《进出口业务操作》课程重在实务,目的在于培养学生在实际工作中的操作能力,因此,基于“工作过程”的课程考核方式改革就显得至关重要。

2 基于“工作过程”的课程考核方式的内涵

“工作过程”是指在企业里为完成一件工作任务并获得工作成果而进行的一个完整的工作程序,是一个综合的、时刻处于运动状态但结构相对固定的系统。“工作过程”的概念从其内涵上讲,包括商业运作过程、生产过程和劳动过程。

从工作过程的概念上分析,其内涵是指工作的一系列工作流程和任务,同时包括实施工作任务的条件、环境及情景,工作所需要的能力和其他相关条件等,这些都是从事该工作岗位所要具备的。基于“工作过程”的课程是以实践活动来展开的,实践性与过程性是其重要的属性。基于“工作过程”的课程,就是在对工作过程典型任务分析的基础上,总结出完成该项任务的人应该具备的能力和素质,据此构建出实现该能力和素质培养的教学情境,学生在该学习情境中,围绕工作任务进行的学习活动。

本门课程的考核是建立在“工作过程”的基础上,首先在课程设计上“按照工作过程来序化知识,即以工作过程为参照系,将陈述性知识与过程性知识整合、理论知识与实践知识整合,知识传授与能力培养相结合,能力训练引导知识,能力为核心,知识为支撑”,该过程中知识的总量未发生变化,而是“这类知识在课程中的排序方式发生了变化,紧紧依附于能力培养和典型工作任务的完成”。

3 基于“工作过程”的课程考核方式改革的操作方法

考核方法的改革重要依据是教学内容与方法,专业技能类课程教材选择的标准,应该以过程性知识为主,陈述性知识为辅,学习者学习的心理顺序,跟我们学习的顺序,跟实际工作的顺序一致,根据高职学生特点和教育要求,以技能训练为主,知识讲授为辅,“教、学、做”理实一体化。《进出口业务操作》课程在教材上,首先选用了海关出版社出版的《进出口业务操作》,这本教材的特点是以外贸业务为主体及其相关工作岗位任务为载体,选取我国最具代表性的生产型和流通型两类外贸企业,依据其实际工作岗位任务来有序安排进出口业务操作的教学内容。即按照工作流程顺序及典型工作任务来编写内容,使学生一目了然。同时将理论知识融入工作岗位任务中,使学生体会到学习的过程是职业岗位的一种必然需要,从而较好地落实“做中学,学中做”的职业教育思想。

良好的考核形式能使学生明确学习目的和方向,激发学生的学习积极性和上进心。在评价方式改革上,首先应明确教学评价不应是仅用概念问题考核,而更要用基于工作过程的“任务”对学生进行考核。变传统的“知识考核”为对学生的全方位的“能力考核”,考核形式可引入综合项目考核,各技能点考核,课堂上的问答考核,出勤管理考核等形式。使考试更有效、更全面、更准确地评价学生的学习质量,更能促进学生自主地、积极地学习,更有利于激发学生进一步学习的兴趣和热情。

依据教学内容的变化和考核改革理念,设计了本门课程考核方案:见下表。

总分100分:出勤学习态度10分,企业评价10分,单项技能训练(10+10)分,进出口业务综合操作(10+20)分,期末基础知识考核30分。将全班同学分成8个组,每个组模拟成立一家外贸公司,依据外贸企业建制,每名同学按公司岗位设置,担任一定的角色;教师轮流安排各公司充当进口商、出口商。各公司就某一种商品,完成交易磋商、拟订合同条款、出口合同履行、进口合同履行等项目。例如,单项技能训练——价格条款拟订工作任务训练,出口公司外贸业务员考察该商品在国际市场及进口方市场销售情况,考虑该国政治经济形势、运输状况等因素,与会计人员、法律人员等共同协商,确定商品价格,并报公司经理审核。该报价成果向其他组同学展示,其他组同学可以提问、找错讨论,提出质疑,最后由教师点评总结。如果哪个同学对问题还没有掌握,组内其他成员有义务对其帮助,直至该同学能够掌握为止。

在考核过程中,既有教师对学生的评价,也有学生的互评;既有对学生个体的评价,也有对团队整体的评价。这种评价体系从学生知识、技能、职业素质、团队意识、合作意识、沟通表达能力、学习态度等方面进行比较全面、客观的评价。该方案具体特点为:

3.1 突出教学过程的完整性——变“结果考核”为“过程考核”

过程性考核强化了过程控制,达到了考核学生和检验教学质量、效果的双重目的。变结果考核为过程性考核改变了以往学生平时不努力,考前死记硬背术语,要求老师划重点,重分数轻能力的弊端,不仅可以适时地、全面地了解和掌握教师教学效果和学生学习效果,促进教学方法的改进,而且能够使学生了解自己对所学知识掌握的程度,产生紧迫感,认识到过程不努力则难以应对综合性考核。过程性考核有利于教与学双边互动,对教与学能够起到一定的反馈、修正作用,能够真正体现学生的主体作用,能够更好地引导学生重视能力的学习和掌握,实现学生综合素质和能力的提高。

3.2 突出教学的实践性——变“理论考试”为“实操考核”

国际贸易专业培养的人才类型是应用型技能人才。这一培养目标要求我们在教学上注重职业素养的培养,教学过程应基于“工作过程”进行设计,从考核上也要体现这一思想。在考核上应以“实操考核”的考核形式取代传统的“理论考试”的考核形式,突出教学的实践性。课程考核可分为笔试和实际操作两部分,笔试用来考查进出口业务的基础知识;实际操作作为主要形式,用来考查学生对于进出口业务整个操作流程的掌握情况。实际操作既包括平时每位同学对各个单项技能点掌握的考核,又包括对团队整体业务操作流程的考核。

3.3 改革评价方式——变“知识考核”为“能力考核”

建立以能力为本、将专业教育的服务观念内化于考试的考核评价体系,通过考试的引导作用,提高学生进出口业务知识的运用能力、自学能力、分析和解决问题能力、自我评价能力及心理素质、协作精神、职业道德等。重视学生的创新能力、实践能力,敬业精神的培养,普遍提高学生的人文素质和科学素质,这是高等职业教育的要求。因此,在考核中不单纯以课程和教材知识的难度、深度和考试的分数来衡量学生,而要把考试真正当做是人才培养目标实现过程中的一项有效手段。

3.4 由单一考核变综合考核——技能+素质

传统的考试方式为期末闭卷考试,其弊端显而易见。《进出口业务操作》课程改变了传统单一考核方式,进行综合考核,突出技能与素质考核,进而完成专业培养与职业岗位对接,专业课程内容与职业标准对接,教学过程与企业生产过程对接。

3.5 由单独学校评价转变为——学校企业共同评价

《进出口业务操作》课程考核,改变传统单独学校评价模式,由学校与企业共同完成评价过程,企业参与职业教育的课程建设学及考核体系,促进职业教育人才培养。

《进出口业务操作》课程考核方案从2009年开始在国际贸易专业组织实施,通过几届毕业生及用人单位反馈,取得了很好的效果。学生在企业工作得到单位首肯;在国际商务单证员职业资格考试中,国际贸易基础掌握很好,考证通过率达到94%;在全国外贸技能大赛中取得优异成绩。

4 结论

课程考核作为教学活动中的一个重要组成部分,其目的是检查学生的学习状况和教师的教学效果,促进教学质量的提高。基于工作过程的《进出口业务操作》课程改革,对提高教师的课堂教学质量,促进该学生的专业技能形成都有着导向和激励的作用。通过考核方式的改革,提高学生的学习兴趣,促进操作技能的形成,增强学生的实际操作能力,使课程考核更切合实际,更具有实用性、针对性。

摘要：课程考核方式是检验课程教学效果、监控评价教学质量的重要方法,也是学生掌握知识的有效手段。传统职业教育考核方法存在很多弊端,本文基于工作过程和进出口业务操作课程的特点,结合职业素质的要求,设计该课程考核方式的改革方案,取得实践性突破。

关键词：工作过程,考核方式,改革与实践

参考文献

[1]刘柏霞.高职课程考试方式的改革研究与实践[J].辽宁高职学报,2012(6).

[2]蒋明雷.注重课程考核提高职业教育教学质量[J].中国现代教育装备,2010(22).

[3]仇伟明.高职教育考核方法改革探析[J].浙江广厦建设职业技术学院学报,2006(4).

[4]周天沛.基于职业能力导向的高职课程考试改革[J].职业教育研究,2010(10).

[5]黄静.从准进式到拉动式构建仓储管理实务课程新体系[J].中国市场.2009(15).

8.出口单证业务操作手册2016 篇八

目 录

一、出口信用证.............................1

二、出口押汇/贴现..........................4

三、福费廷（中介型）.......................7

四、福费廷（非中介型）.....................9

五、出口托收...............................11

六、出口托收押汇/贴现......................13

七、信用证保兑（明保）.....................16

八、信用证保兑（暗保）.....................19

一、出口信用证

a:来证通知审核阶段

（一）存在风险要点：

1、未有效核实印押；

2、来证未列明适用国际商会《跟单信用证统一惯例》，来证内容不清楚，不完整，含有我行无法接受条款；

3、未及时通知或通知有误。

4、信用证涉及的开证行、申请人、货物等涉及制裁

（二）风险防范措施：

1、认真核押，对无印押或印押不符的，查询开证行进行核实。无法核实印押的，应及时告知受益人；

2、应及时致电开证行查询并要求对方澄清或补充。如含有歧视性条款，应提请受益人注意并建议与开证申请人商谈修改；

3、收到出口来证后不晚于2-3个工作日通知客户，正本信用证交客户签收时对受益人进行身份核实，办理交接手续。

4、对于信用证涉及的开证行、申请人、货物等受制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：单据处理阶段

（一）存在风险要点：

1、未按要求审核单据；

2、副本交单引发纠纷；

3、不符点单据寄单索汇；

4、审核完毕未在正本信用证上作批注；

5、收汇款项入非我行指定账户；

6、未经开证行或客户同意擅自撤销信用证引发纠纷。

7、审核的单据中有关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、按照“单单一致，单证一致，单内一致”的原则严格审核单据；

2、要求凭信用证正本交单，特殊情况下的副本交单须要求客户提供“担保函”且不得加注背批条款；

3、提高审单质量，建立审单记录，有不符点联系受益人修改换单，如其不更改，则要求客户提供同意寄单书面意见，不符点应一次提出；

4、审核完单据后要在正本信用证上做出相应批注；

5、信用证中的索汇指示和路径必须简洁合理；

6、只受理我行通知的信用证撤销，必须有开证行或客户同意撤证的委托书和意见。若已办理融资，需收回全部本息后方可办理，撤销时应要求受益人退还正本信用证全套资料。

7、对于审核的单据中有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。

c：收汇阶段

（一）存在风险要点：

1、未对收汇进行跟踪；

2、开证行无理拒付或迟付；

3、不符点单据索汇后直接将偿付行汇入款项入客户账，但遭开证行拒付；

4、汇入款项未首先归还融资款项；

5、汇入款项存在不合理扣款。

6、收汇报文中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、必须对信用证下款项收汇进行跟踪考核，正常收汇时间应按照寄单邮程、清算速度加上银行合理工作日匡算；

2、加强催收，按照国际惯例据理力争并及时告知客户，上报代理行纠纷；

3、必须得到开证行的授权后方可索偿，如客户要求直接向偿付行索偿，须提供担保函。

4、若已办理融资, 汇入款项应首先归还融资款项；

5、如遇不合理扣款情况，应及时查询催讨。

6、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行出口信用证业务管理办法（修订）》（工银发 [2007]67号）

（2）《中国工商银行出口信用证业务(含出口押汇与贴现)操作规程(试行)》(工银办发[2007]67号)(3)《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）

二、出口押汇/贴现

a：初审阶段

（一）存在风险要点：

1、资料不齐全；

2、出口企业不具备主体资格；

3、贸易背景不真实。

4、审核的资料中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、要求企业提供申请书、营业执照复印件（首次交单）、贸易背景材料、进出口合同、发票等所有资料；

2、企业必须在外汇局贸易外汇收支企业名录内，并在我行无不良贷款、垫款或欠息记录（低风险除外）；

3、审查合同等材料和贸易背景的真实性，审查贸易项下货物的生产储运等情况。

4、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相 4 关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：技术审查阶段

（一）存在风险要点：

1、信用证条款模糊,索汇路线不明确,存在对我行不利的条款或软条款。

2、信用证或单据中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、原则要求信用证条款明确清晰,索汇路线简洁明晰,不存在不利软条款或引起歧义的条款（低风险不受此限）。

2、对于信用证或单据中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。c：信贷审查阶段

（一）存在风险要点：

非低风险业务未纳入客户授信管理。

（二）防范措施：

满足以下条件不需占用法人客户综合授信额度：（1）开证行（保兑行）在我行的代理行授信额度充足；（2）信用证下单据不存在不符点（瑕疵），或已被开证行（保兑行）明确书面同意接受或已进行有效承兑。d：融资发放阶段

（一）存在风险要点： 押汇期限过长，金额过大。

（二）防范措施：

即期信用证押汇期限小于等于60天，远期信用证融资期限在开证银行承兑付汇日后7天内，最长不超过360天。金额不得高于该笔单据的对外索汇金额。e:押汇管理阶段

（一）存在风险要点：

1、到期未收汇；

2、押汇单据被国外拒付或退单。

3、收汇报文中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、做好催收、风险预测工作，如预计到期未收汇，须及时向企业追索融资款项；

2、按照国际惯例追索并做出预警提示。

3、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行出口信用证项下押汇和贴现业务管理办法（修订）》（工银发[2007]67号）

（2）《中国工商银行出口信用证业务(含出口押汇与贴现)操作规程》(工银办发[2007]67号)（3）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发 [2010]74号)（4）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）

三、福费廷（中介型）

a：初审阶段：

（一）存在风险要点：

1、客户不具备主体资格；

2、贸易背景不真实；

3、申请资料不齐全。

4、审核的资料中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、客户必须在外汇局贸易外汇收支企业名录内，属于我行国际结算往来客户，资信良好，有长期稳定的出口业务和稳定销售市场；

2、认真审查合同和贸易背景真实性；

3、要求申请人提供申请书、出口信用证、出口单据、合同、款项让渡函等齐全的资料。

4、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：技术审查阶段

（一）存在风险要点：

1、信用证条款模糊,存在不利条款，索汇路线不明；

2、承兑电文无效；

3、与包买商的协议存在对我行不利条款；

4、包买商逾期未收汇。

5、信用证、单据或包买商等信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、明确信用证必须为不可撤销信用证，且明确表明适用国际商会《跟单信用证统一惯例》，条款明确合理，索汇路线简洁明晰；

2、必须提供已经承兑的汇票或有效承兑电文；

3、必须确保包买商承担无追索权的包买开证行风险的责任；

4、协助包买商向开证行催收查询，单据到期时若我行收到开证行款项后应立即转付包买商。

5、对于信用证、单据或包买商等信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。c:包买商确认阶段

（一）存在风险要点：

1、无效报价；

2、包买商资信恶化。

（二）防范措施：

1、报价需得到双方有效确认，紧密联系包买商，促使其及时确认；

2、密切关注、包买商资信状况变化。所涉及相关文件:（1）〈中国工商银行福费廷业务管理办法（修订）〉(工银发[2007]67号)（2）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（3）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）

四、福费廷（非中介型）

a:初审阶段

（一）存在风险要点：

1、客户不具备主体资格；

2、申请资料不齐全。

3、审核的资料中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、客户必须在外汇局贸易外汇收支企业名录内，资信良好，有长期稳定的出口业务并有稳定的销售市场，属于我行国际结算往来客户；

2、要求申请人提供申请书、出口信用证、出口单据、合同、款项让渡函等齐全的资料。

3、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。

b：技术审查阶段

（一）存在风险要点：

1、信用证不符合规定；

2、承兑电文无效；

3、包买他行福费廷无贸易背景；

4、开证行不符合条件。

5、信用证、单据或邀请行（如有）等信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、信用证必须为不可撤销信用证，且明确表明适用国际商会《跟单信用证统一惯例》，索汇路线简洁，付款期限不超过180天，不属于已转让信用证；

2、承兑电文已经核实其表面真实性；

3、必须要求卖出行提供信用证、有效承兑电文、款项让渡函正本等，严格审核；

4、开证行(保兑行)或承兑行所在国家或地区政局稳定，经济金融秩序良好，与我行有较长时间业务往来，且无不良记录，代理行授信额度充足

5、对于信用证、单据或邀请行（如有）等信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。c：后续管理阶段

（一）存在风险要点：

1、逾期未收汇；

2、存在汇率风险。

3、收汇报文中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、积极催收查询，依据国际惯例追索并要求支付迟付利息；

2、密切关注汇率变化，通过汇率管理及时化解风险。

3、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）〈中国工商银行福费廷业务管理办法（修订）〉(工银发[2007]67号)（2）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（3）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）

五、出口托收

a：技术审查阶段

（一）存在风险要点：

1、委托书内容不齐全或没有有效签字；

2、单据不符合国际惯例，含有给我行带来风险的内容或单据的种类、份数与委托书上列明的种类、份数不符；

3、委托人提交的运输单据做成代收行或代收行的指定人抬头而事先未征得代收行同意；

4、收汇款项入非我行指定账户；

5、代收行信息不明。

6、审核的资料中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、委托书应注明按照国际商会《托收统一规则》办理,托收要素齐全清楚，付款人地址详细，必须规定交单方式、利息、手续费等费用承担，委托书需加盖有效公章和有授权人签字；

2、寄单前要求受益人修改或更换，否则不予受理；

3、我行应函告委托人，代收行没有提取货物的义务，并明确由此造成的风险和责任均由委托人承担；

4、托收委托书上的索汇指示和路径必须明确合理；

5、受益人应注明代收行名称及详细地址或委托我行代定代收行。

6、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：出口收汇阶段

（一）存在风险要点:

1、未及时收到代收行付款或承兑通知；

2、委托人要求办理远期付款交单（D/P USANCE）业务。

3、收汇报文中相关信息涉及制裁 防范措施：

1、单据寄出后30个工作日仍未收到代收行付款或承兑通知的，应主动联系委托人并按委托人的要求向代收行催收；

2、必须向委托人说明该方式可能发生延误交付单据等风险，且银行对此不承担任何责任。仅授权代收行在付款人全额付款后放单。

3、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行出口跟单托收业务管理办法》(工银办发[2004]491号)（2）（《国际结算单证集中模式下出口托收业务操作流程（试行）》(工银办发[2011]323号)（3）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）

六、出口托收押汇/贴现

a:技术审查阶段

（一）存在风险要点:

1、代理行资信欠佳

2、代理行涉及制裁

（二）防范措施：

1、不得选择与我行业务往来不畅的代理行以及非我行代理行作托收行。

2、对于代理行涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：初审阶段

（一）存在风险要点:

1、资料不齐全；

2、出口企业不具备主体资格；

3、贸易背景不真实。

4、审核的资料中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、要求企业提供申请书、押汇协议、托收单据等所有资料;

2、客户必须在外汇局贸易外汇收支企业名录内，在我行无不良贷款、垫款或欠息记录，信用等级应在A-级（含）以上。

3、审查合同材料和贸易背景的真实性，货物的生产储运等情况。

4、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。c：信贷审查阶段

（一）存在风险要点:

1、对客户信用风险审查不严；

2、担保合法有效性没有落实。

3、押汇期限过长,金额过大。

（二）防范措施：

1、明确审查内容,对申请人基本情况,财务状况,生产经营状况,融资及信用状况和行业及市场环境进行审查；

2、按照总行相关规定落实保证金及保证金差额部分担保的合法有效性.审核无误后签订担保合同，抵押、担保的金额应覆盖汇率变动风险。

3、客户信用等级在AAˉ级（含）以上，可根据客户资信和出口商等具体情况自行决定，但最高不得超过该笔单据对外索偿金额；客户信用等级在AAˉ级以下的客户，融资比例最高不得超过该笔单据对外索偿金额的80%。融资期限各行应根据正常收汇期合理确定，最长不得超过180天（含）。d:后续管理阶段

（一）存在风险要点:

1、未及时进行催收或到期未收汇；

2、押汇与贴现业务出现逾期等情况。

3、收汇报文中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、做好催收,预测风险工作,督促企业筹备资金按时还款，及时向代收行查询催收，或者向企业追回押汇或贴现款项；

2、立即停办该客户所有贸易融资业务。

3、对于收汇报文有关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文 件规定由有权签批分行审批后办理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行出口跟单托收项下押汇与贴现业务管理办法》(工银发[2005]72号)（2）（《国际结算单证集中模式下出口托收押汇/贴现业务操作流程》(工银办发[2011]323号)（3）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（4）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）

七、信用证保兑（明保）

a：初审阶段

（一）存在风险要点

1、信用证涉及的进出口业务不符合国家各项法律、法规和政策；

2、信用记录不符合要求;

3、贸易背景不真实;

4、申请资料不齐全。

5、审核的资料中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、合理、审慎地审查相关的贸易背景，信用证涉及的进出口业务须符合国家各项法律、法规和政策；

2、业务准入、保证金（如有）及担保、授权和授信等有关规定按照授权和国际贸易融资业务信贷政策以及境内银行客户信用风险 16 管理办法执行；

3、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：信贷审查阶段

（一）存在风险要点：

1、信用风险审查不严；

2、担保合法有效性没有落实（如需）。

（二）防范措施：

1、明确审查内容，严格审查代理行的信用状况及所处国家的政治、经济、金融危机状况，保证授信额度充足；

2、对行业市场环境进行审查；

3、落实保证金及保证金差额部分担保的合法有效性，审核无误后签订担保合同。考虑汇率变动酌情加收保证金。按最大溢装金额收取保证金。

c：技术审查阶段

（一）存在风险要点： 信用证条款不清楚,不明确；

信用证涉及的开证行、申请人、货物等涉及制裁

（二）防范措施：

1、信用证必须真实有效。

2、信用证必须为不可撤销的非转让信用证。

3、信用证必须表明适用于国际商会《跟单信用证统一惯例》或通过SWIFT（MT700/MT710）方式开立。

4、信用证不含对我行不利的条款。

5、信用证索汇路线简洁明确。

6、对于信用证涉及的开证行、申请人、货物等受制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。d：到单审核阶段

（一）存在风险要点：

1、单据审查不严；

2、单据处理不及时；

3、单据保管不善；

4、单据相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、按照“单单一致”、“单证一致”、“单内一致”的原则审核单据，如有不符点，应立即提出拒付，解除我行保兑责任；

2、必须在国际惯例规定的期限内办理付款或承兑或拒付手续；

3、建立单据签收制度，在办理承兑和付汇前妥善保管全套单据；

4、对于单据相关信息涉及制裁，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。e：保后管理阶段

（一）存在风险要点：

开证行、风险参贷行信用出现危机；

（二）防范措施：

密切关注代理行及风险参贷行信用风险及所处国家政局等情况，进行动态跟踪和管理。所涉及相关文件:（1）《中国工商银行信用证保兑业务管理办法》(工银办发[2011]323号)（2）关于印发《国际贸易融资业务信贷政策》的通知(工银发[2010]74号)（3）《国际结算单证集中模式下信用证保兑业务操作流程》(工银办发[2011]323号)（4）《中国工商银行涉敏业务管理办法（2015年版）》（工银规章[2015]28号）

八、信用证保兑（暗保）

a：初审阶段

（一）存在风险要点：

1、信用证涉及的进出口业务不符合国家各项法律、法规和政策；

2、信用记录不符合要求;

3、贸易背景不真实;

4、申请资料不齐全；

5、审核的资料中相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、合理、审慎地审查相关的贸易背景，信用证涉及的进出口业务须符合国家各项法律、法规和政策；

2、信贷审批部门须严格审查受益人资信情况。原则上受益人必须与我行建有信贷业务关系，信用等级A-级（含）以上，且为我行长期国际结算业务往来客户，在我行无不良业务记录。

3、对于审核的资料中相关信息涉及制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。b：信贷审查阶段

（一）存在风险要点：

1、信用风险审查不严；

2、担保合法有效性没有落实（如需）。

（二）防范措施：

1、明确审查内容，严格审查代理行的信用状况及所处国家的政治、经济、金融危机状况，保证授信额度充足；

2、对行业市场环境进行审查；

3、落实保证金及保证金差额部分担保的合法有效性，审核无误后签订担保合同。考虑汇率变动酌情加收保证金。按最大溢装金额收取保证金。

c：技术审查阶段

（一）存在风险要点：

1、信用证条款不清楚,不明确；

2、信用证涉及的开证行、申请人、货物等涉及制裁

（二）防范措施：

1、信用证必须真实有效。

2、暗保方式下，信用证不含限制在他行议付/承付的条款。

3、信用证必须为不可撤销的非转让信用证。

4、信用证必须表明适用于国际商会《跟单信用证统一惯例》或通过SWIFT（MT700/MT710）方式开立。

5、信用证不含对我行不利的条款。

6、信用证索汇路线简洁明确。

7、对于信用证涉及的开证行、申请人、货物等受制裁的情况，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。d：交单审核阶段

（一）存在风险要点：

1、单据审查不严；

2、单据处理不及时；

3、单据保管不善；

4、单据相关信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、按照“单单一致”、“单证一致”、“单内一致”的原则审核单据，如有不符点，应立即提出拒付，解除我行保兑责任；

2、建立单据签收制度，在办理承兑和付汇前妥善保管全套单据；

3、及时将单据转递开证行；

4、对于单据相关信息涉及制裁，如受联合国制裁和中国政府制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。e：保后管理阶段

（一）存在风险要点：

开证行、风险参贷行信用出现危机；

（二）防范措施：