财务部门安全生产职责

财务部门安全生产职责（精选10篇）

1.财务部门安全生产职责 篇一

关键词：财务部门,其他部门,有效,沟通

稍有些规模的企业内部都会设置不同的部门, 主要为:生产部, 市场部、技术部、采购部、财务部……, 而财务部是每个企业必不可少的部门, 这就决定了财务部门是整个企业的数据处理中心, 在实际工作中与企业的其他部门必然会发生这样或那样的关系, 而如何处理好这些关系, 就需要财务部门与企业其他部门能够进行有效的沟通。而事实上, 在很多企业中, 这种沟通都不是很顺畅的, 究其原因除了是企业不同部门之间的工作性质和特点的差异所致外, 主要还是财务部门没有掌握好与企业其他部门沟通的技巧所致。在现今的大中型企业中, 企业的各个部门对财务部门的要求正在不断的提高, 比如:市场部门需要财务部提供历年的收入、回款及业务费的各项指示;研发部需要财务部门提供每个研发项目的可行性经济分析;采购部门需要财务部门提供原材料历年的采购数据等等, 其他部门希望财务部门能够更多参与到企业的生产经营中来, 真正的为他们提供切实有价值的财务信息, 为企业的发展提供财务决策。财务部门要想真正参与到企业生产经营决策中, 成为企业价值的管理者和创造者, 就必须做到与企业其他部门无障碍的有效沟通, 而要做到这一点, 财务部门就需要去了解企业的经营业务, 甚至了解企业的产品与技术, 懂得如何为企业其他部门服好务, 在这方面, 财务部门需要打破以往的传统, 迎接更大的挑战。

有效的沟通需要双方站在同一个角度, 采用同一种方式, 而在企业中, 不同部门与财务部门的沟通往往都会用自己专业的知识作为沟通的工具, 往往是你用你的方式, 我用我的方式, 很难达到沟通上的共识。甚至有些部门的负责人, 干脆将工作都推给财务部门来做, 他们的理由是这些工作都需要财务数据, 完全由财务部门来做好了。而财务部门则会反驳:其他部门没有提出来, 我们也不知道他们需要什么。类似扯皮的现象造成企业工作效率低下, 严重影响了企业正常的经营发展, 但同时也说明了二者沟通对企业发展的重要性。

一、首先财务人员要改变自己的形象

在企业其他部门人员眼中, 财务部门往往是这样一个形象:

办事较真, 缺少灵活性;缺乏服务意识;办事周期长, 效率不高;还有些人认为, 财务人员总是用会计准则、财务制度、税收法规等天条地律来束缚他们的工作, 扩大事情的严重后果。

还有些部门的人员, 认为财务部门整天就是记记账、算算账, 对企业的发展、企业的产品和技术一点都不关心。

上述诸多的看法, 不乏有个人的偏见, 但从一个侧面说明了, 其他部门的人员对财务人员的不了解, 反映出企业财务部门缺乏与其他部门人员沟通的现象

财务部门要想消除自己的不利的形象, 达到有效的沟通就必须要改变自己的形象, 转变自身的职能, 就需要把传统的财务职能转变为现代的财务职能, 就需要把一部分财务人员从传统的财务职能中脱离出来, 成为企业价值的管理者, 变成其他部门的合作伙伴。随着市场竞争的加剧, 一些有先见之明的企业领导层已经意识到了这一点, 他们开始要求财务部门不仅仅只会记账, 还要能够为企业做好财务预算、财务分析, 控制企业财务风险, 最大限度满足企业业务部门的需要。伴随着财务部门工作职能的转变, 服务意识的加强, 财务部门在其他部门眼中的不利印象将会有很大改观, 这为达到有效的沟通创造了条件。

二、财务人员要努力的饯行自己的管理职能, 积极有效的与业务部门进行沟通

目前, 在企业的生产经营中能够深刻理解财务工作在企业经营中的重要性的管理者越来越多, 财务人员在企业的成本控制、定价策略、风险管理等方面发挥的作用也越来越为企业其他部门所认识。

良好的财务监控能够有效反映出企业各项工作的成果和不足, 财务部门不能简单的用规定和要求 (计划、制度、回款、费用控制等) 去约束其他部门的工作, 而是应该更多的根据企业的业务特点和市场情况给予企业其他部门提供有效的数据分析和财务支持。

外部竞争的压力也迫使财务部门承担了企业其他部门的压力, 并逐渐促使财务部门改变自身的工作职能, 实现转型。而财务部门定位的改变, 必然是建立在与企业其他部门实现更顺畅的沟通基础之上的。那么, 怎样实现有效的沟通呢?

首先, 财务部门要与企业的人力源部门密切合作, 将企业财务执行情况与人力资源部门业绩考核紧密地结合起来, 及时、有效地把财务执行情况反映在各个部门的业绩表现和激励上。

其次, 财务部门要与企业的市场部门通利合作, 制订积极的, 切实可行的销售政策, 提高市场人员的销售积极性, 不断的扩大企业的市场占有率。

再次, 财务部门要及时了解企业研发和技术部门的工作动态, 为他们的新产品的研发提供准确的成本效益分析, 以利于他们的新产品能够快速的投放市场, 提高企业的利润点。

最后, 财务部门要与其他职能部门通力合作, 努力厉行节约, 节支减排, 提高企业的资金使用效率。

以上的工作内容, 已经大大超出传统意义上的财务部门的工作, 但其他部门对财务部门参与经营、对业务提供支持的要求正在不断提高, 而财务部门要想真正参与到企业的经营中去, 变成企业价值的创造者和管理者, 就必须想其他部门之所想, 只有这样才能达到有效沟通的目的。

可以说, 当今财务人员正面临着巨大的挑战, 不但要做好自己的本职工作, 更多的还要积极地参与到企业的生产经营中去。如果说其他部门的工作目标是保证股东价值最大化的充分条件的话, 那么财务部门的工作就是保证股东价值最大化的必要条件, 二者缺一不可。为了实现现代企业的股东价值最大化的经营目标, 财务部门就必须改变自身的定位, 树立为企业其他部门服务的形象, 而要完成这一形象的转变, 就需要财务人员要不断地了解企业的业务, 熟悉企业的业务, 改变自己的知识结构, 帮助企业的其他部门进行成本分析、定价分析, 为企业的健康发展做好决策。

而对于这方面工作, 绝非一朝一夕所能完成, 所以为了更好适应现代企业的发展, 财务部门任重道远, 还需不断的努力。

参考文献

[1]杨婕, 孙辉.新形势下市场营销与财务管理部门的关系[J].经营管理者, 2012, (10) :254.

2.财务部门安全生产职责 篇二

关键词：计算机 网络安全 解决方案

中图分类号：G467 文献标识码：A 文章编号：1673-8454（2008）19-0038-02

一、高校财务网络安全现状分析

一般高校的财务部门的网络拓扑描述如图1所示。

要给出信息安全的方案则必须先分析该网络所面临的安全风险。下面主要从网络管理、数据共享、边界安全、病毒侵害及系统漏洞等方面所存在的安全问题展开分析。

1.管理安全风险

管理安全风险是指由于工作人员缺乏网络信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据损失等。有些财务人员对病毒危害性程度认识不够，有的工作人员任意从互联网上下载资料，在计算机间、局域网和互联网之间交替使用软盘和可移动硬盘、优盘，这样很容易将计算机病毒带入财务系统中；另外由于一些计算机的配置较低，安装防病毒软件后计算机运行速度会受到影响，因此一些员工对安装的防病毒软件私自卸载或关闭，造成整体防病毒工作的被动。因此，往往由于个人在使用计算机过程中的疏忽而导致整个部门网络使用效率低下或造成安全风险，甚至会造成无法挽回的财务数据损失。

2.财务信息的保密性特征与财务信息的公开性特征相矛盾

一方面，财务信息属于高校的机密，其安全的重要性是不言而喻的；另一方面，财务信息又要依赖网络进行传递，高校在利用网络共享实施财务方便快捷管理的同时，也将自己暴露于风险之中。信息安全风险包含财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除。有时财务系统遭到恶意攻击，造成整个网络系统瘫痪，系统无法正常运行、数据丢失等，给学校造成较大损失。

3.非法入侵风险

在网络环境下，电子符号代替了会计数据，磁介质代替了纸介质，在这个环境中一切信息在理论上都是可以被访问到的，除非它们在物理上断开链接。因此，财务部门在实现网络化管理的同时，很难避免非法侵扰。一些人可能出于各种目的，有意或无意地损坏网络安全设施及安全系统，黑客活动比病毒破坏更具目的性，几乎覆盖了所有的操作系统和应用系统，包括财务系统。

4.感染病毒风险

随着网络的迅速发展，计算机病毒也在不断变化，表现出多样化、速度快、周期短、破坏力强、难以防范等特点。财务部门局域网与互联网连接，计算机系统感染病毒的几率增加，病毒防范的难度更大。不论是在互联网上进行浏览、下载文件、收发E-mail，还是利用BBS进行信息发布，都有可能使计算机系统感染计算机病毒。

5.系统缺陷及漏洞风险

网络操作系统及应用软件在设计和实现过程中都是存在缺陷和漏洞的。这些缺陷和漏洞有些是设计和实现过程中，软件公司和编程人员无意造成或有意设置的。这些漏洞和缺陷往往是黑客进行攻击的首选目标。一旦这些缺陷和漏洞被黑客攻陷，其后果将难以估计。

二、高校财务部门信息安全解决方案

从以上分析可以看出，高校财务部门的网络信息安全管理系统，总的建设目标，是要建设一个健全的网络安全防御和检测系统，使高校财务部门的网络安全工作有一个质的飞跃，信息安全管理水平达到一个新的层次，以有效保障高校财务部门数据的安全和业务的正常开展。

1.边界防火墙、防病毒系统方案

如图2所示，建议在财务部门网络边界部署防火墙，并配置访问控制策略，以达到有效的网络访问控制目的。

通过部署防火墙，可以达到以下目的：

（１）增强网络访问控制能力。虽然路由器可以制定基本的网络访问控制策略，但防火墙设备则可以制定更细度的访问控制策略，比如将访问的网络限制在几个必须要访问的网站，并依权限进行访问。防火墙可以提供完善的网络访问行为审计。比如对员工上网行为进行日志记录。通过以上的控制策略可以大大降低管理安全的风险。防火墙设备还可以提供更强大的路由、NAT策略方式等。

（２）增强防攻击能力。路由器仅仅提供基本的路由功能，无法面对无意的蠕虫攻击，更无法抵御别有用心的人进行Dos、DDos等攻击。UTM防火墙自带IPS功能，IPS库可以实时更新，有效抵御上述攻击，并且由于UTM防火墙采用协议分析方式，对Inbound、Outbound流量进行检查和过滤，可以阻止隐藏在常用协议中的恶意攻击。这样可以大大降低非法入侵的风险。

（３）增强财务部门与其它部门网络间的通讯性能。防火墙设备具有流量控制功能，可以改善带宽使用状况，提高财务部门与其他部门间网络通讯能力。

2.防范病毒入侵，确保系统安全

安装正版的病毒防范软件，如瑞星、卡巴斯基等。它们能够提供针对几乎所有类型病毒的防护，可完成病毒扫描、病毒监控、行为阻断及完全检验等工作。同时它们具有良好的兼容性，几乎支持常见的操作系统和防火墙，并能主动防范未知病毒。同时还可安装一些防病毒辅助软件，如360安全卫士等。它们可以及时清除系统中的恶意软件，并能帮助恢复浏览器中被篡改的位置，改进漏洞恢复功能。

作为高校财务系统，除了安装防病毒软件以外，还应对杀毒软件库进行及时地更新升级，只有这样，才能有效地防止病毒对系统的侵害，保证系统安全运行。

3.及时安装服务包和补丁程序

网络操作系统及应用软件中所存在的缺陷和漏洞，往往是黑客进行攻击的系统管道和路径，黑客利用这些缺陷和漏洞，要么获得某些文件和服务的特殊访问权限，要么以某种未授权的访问方式访问系统及其数据。因此网络操作系统和网络应用系统要及时安装服务包和补丁程序，更改操作系统和软件的默认设置，停止或禁用无关的协议和后台程序，尽可能地剔除一切可能存在的安全隐患。

4.建立数据备份与灾难恢复系统

数据备份就是将数据以某种方式加以保留，以便在系统遭受破坏或其他特定情况下，重新加以利用的一个过程。数据备份的根本目的是重新利用，也就是说，备份工作的核心是恢复，一个无法恢复的备份，对任何系统来说都是毫无意义的。对一个完整的财务工作网络系统而言，备份工作是其中必不可少的组成部分。其意义不仅在于防范意外事件的破坏，而且还是历史数据保存归档的最佳方式。换言之，即便系统正常工作，没有任何数据丢失或破坏发生，备份工作仍然具有非常大的意义——为我们进行历史数据查询、统计和分析，以及重要信息归档保存提供了可能。

计算机网络中的灾难是指自然和人为的事故，例如火灾、洪水、地震等自然灾害，设备故障、软件错误、网络中断等以及操作人员失误、黑客攻击等人为因素引起的计算机网络不能正常工作甚至崩溃的情况。

灾难恢复，是指在灾难发生后，利用技术和管理的手段使财务的计算机网络系统能够迅速恢复到正常的运转状态，并保证所有数据的安全。

数据备份与灾难恢复是相辅相成的，数据备份的最终目的是保证网络数据的安全以及再利用，灾难恢复则是当计算机网络系统发生意外状况时，能够迅速地将整个系统恢复到正常工作状态，并利用备份系统使财务数据恢复到灾难发生前的状态。

数据备份和灾难恢复系统，可以采用光纤磁盘阵列、服务器冗余以及磁带机备份等技术加以实现。

四、结束语

技术和管理是搞好信息安全工作的两个最基本的要求，忽视任何一方面都很难构建安全的网络体系。因此网络安全的归结点就是既要有科学有效的安全管理，又要依靠网络安全实用技术得以实现。具体的安全措施可以包括防火墙、入侵检测、补丁管理及防病毒软件等，从而构建一个全面、立体、纵深的安全信息体系。

参考文献：

[1]王志国,李建华.网络安全设防措施[J].电脑开发与应用,2006(4).

[2]王文革,智海燕等.系统数据恢复方案设计与实施[J].中国电力,2002(5).

[3]刘艳.影响网络安全因素及网络安全设置[J].科技与经济,2006(16).

3.财务部门职责精选财务职能 篇三

2.负责系统的安全运行，不断提升网络系统运行质量，逐步合理并优化网络配置，及时排除网络故障，提升公司信息网络化管理水平。

3.负责e商系统、瑞星系统、储值卡和安易财务软件的稳定运行和系统升级工作，与软件开发商保持密切联系，按照公司经营业务的实际需要逐步完善软件功能。

4.对相对成熟和功能完善的软件，根据业务需要做好二次研发工作。做好财务及购销管理软件开发及功能提升,确保收款台的正常运转和各种微机数据的准确性。

5.协助配合业务部、财务部等职能部室对相关系统的操作利用，尽可能充分发挥出各系统软件的功能作用，利用微机提升企业经营管理水平。配合有关部室加强系统操作等方面的基础检查工作。

6.保证电脑设备和电脑网络合理与安全地使用，避免丢失和人为损毁。

7.做好网络系统设备和电脑硬件的维护和保养工作，及时处理和排除各类系统设备的故障，需要报修的按照规定及时报修，继续加强电脑设备规范操作与保养维护的检査力度。

8.实施公司办公自动化和信息网络的数据共享，为电脑操作人员排除技术性难题，指导系统规范操作。

9.负责电脑知识和系统软件的操作培训工作，加强所有岗位操作人员岗前培训和技术指导,提高公司电脑工作人员的专业技能和软件操作水平。

10.按照规划和步骤逐步推进电子商务工程实施进度，进一步细化电子商务规划与设计方案，努力做好各类准备工作，在公司领导决策后组织实施。

11.协助与配合其他部门在系统规范操作方面的工作，核实与处理系统出错造成的各类数据错误，发现人为原因造成的数据差错，及时查明原因并落实责任人员。

12.新增软件的考察与选择,新增设备的竞标与采价,电脑耗材的要货与把关等工作。

4.财务部门工作职责 篇四

1.在董事长和院长领导下，负责全院资金调配、成本核算和财务管理，推行 现代化管理方式，进行本院经济核算和分析工作，并反映其成效。

2.严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、企业利益不受侵犯。

3.根据本院科研、生产经营综合计划编制全院财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。

4.组织编制各项资金预算，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，促进企业经济效益逐年提高。

5.负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

6.负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

7.负责对全院重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保企业利益不受损害。

9.负责组织制订财务方面的管理制度及有关规定。

5.谈财务部门参与企业合同管理 篇五

关键词：合同管理,财务监管,投标评审,合同评审

现代企业经营过程中, 各种业务的开展都离不开合同。合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业采购货物需要与供应商订立采购合同, 销售商品需要与客户订立销售合同, 录用员工需要与员工订立劳动合同, 向金融机构贷款需要订立借款合同, 合同存在于企业运行的方方面面。加强企业合同管理, 不仅能规避相关风险, 更能提升企业的经济效益。

一、什么是合同管理

合同管理是指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止等行为进行审查、监督、控制的管理过程。其中订立、履行、变更、解除、转让、终止等行为是合同管理的内容, 审查、监督、控制是合同管理的手段, 合同管理贯穿合同从订立到终止的全过程。

二、财务部门参与企业合同管理的必要性

1、能够确保企业的经济合同符合国家财经法规的要求。

财务部门的参与, 可以对企业拟签订的经济合同是否符合国家的财经法规进行监督, 降低企业的合同管理风险。

2、为企业经济合同签订提供准确的经济信息。

企业经营过程中的主要经济风险来自于经济合同, 因此加强经济合同的管理对于企业提高风险的控制和防范能力是至关重要的。企业的财务部门在长期的工作过程中应该具备相应的财务风险的识别和控制能力, 并且通过各种渠道提出自己的专业意见。

3、能够确保企业经济合同的顺利履行与结算。

合同订立后, 需规避的主要风险是:本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务;违反合同条款, 未按合同规定期限、金额或方式付款;疏于管理, 未能及时催收到期合同款项;合同执行过程中管理不善造成合同亏损等。财务部门的参与, 可以督促和配合有关业务部门做好管控措施, 保证合同的顺利执行, 保障企业资金的安全, 以及保证企业的利润空间。

三、财务部门参与企业合同管理主要环节及所发挥的监管职能

下面以企业对销售合同的管理为例, 来说明财务参与企业合同管理的主要环节以及所发挥的作用。

1、配合销售部门建立客户信用评级机制。

企业的销售业务是一个双向选择的过程。本人所在企业为国电南自下属的一家从事安防业务的全资子公司, 从事安防系统集成、安防产品的制造与销售业务。其中, 安防系统集成业务占全年收入的50%以上。以安防系统集成业务为例, 当客户在进行视频安防系统项目招标时, 在招标文件中会对投标方的规模、资质、实施能力等方面有诸多的限制与要求。而符合投标条件的企业, 除了要对项目利润进行测算外, 还要对项目实施风险进行分析, 其中最主要的一个风险就是:合同款项是否能及时、足额的收回。而对该项风险的评价, 必须要有一定的依据, 对于已发生过业务的客户, 该依据就来自于客户信用档案。

财务部门与销售部门相配合, 对发生过业务的客户, 就其资产状况、财力状况、以往合同执行情况等进行调查、统计、分析, 根据分析的结果评定其信用等级, 并建立客户信用档案, 采用不同的销售政策。对于信用评级高的企业, 在企业自身资金支持的情况下, 可采取赊销政策, 以获得更多的订单。而对于信用评级较差的企业, 则必须要求现款现货或增大预付款的比例, 以求尽量降低回款风险。

2、参加投标前的项目评审。

安防系统集成业务的项目一般较大, 其中不仅涉及产品供货, 还有大量的布线、安装等工程施工量, 另外还有对所有安防监控点的图像调试、集成等重要环节。所以, 对于大型项目的投标前评审必须要汇集公司营销、设计、软件开发、工程施工、财务、采购、法务人员的力量, 就从各自角度进行投标前的评审。

其中财务部门在其中承担的主要工作是:

(1) 测算企业是否具备实施该项目的资金实力。大型安防系统集成项目, 由于总投资额大, 实施周期较长, 在预付款比例不高的情况下, 企业垫资实施的负担较重。除了要考虑内外部资金的供应以及融资成本, 还需考虑与已实施的项目是否发生资金需求方面的冲突。

(2) 配合对项目利润进行测算。由于安防系统集成业务市场竞争十分激烈, 系统集成项目的实施复杂程度高, 工程量大, 使用得利润的控制十分重要。如果测算不准确, 以不合适的价格去投标, 有可能因价格过高无法中标, 或者中了标但出现亏损的后果。财务人员在配合进行利润测算时, 不仅要考虑合同的主要设备成本、辅材成本、施工成本、开发成本, 还要考虑在不同的付款方式下, 因资金的占用而带来的财务费用。如果是自身拥有软件产品的企业, 还需要审核报价表中软件是否单独报价, 以及考虑所能带来的政府补助收益。

3、参加合同签订时的评审工作。

企业中标后, 紧接着面临的问题是与客户签订正式合同。一般中大型企业, 对于销售合同均会有固定的模板。合同模板制定时, 企业销售、技术、财务、法务等相关部门已对主要合同条款进行了反复考虑与推敲。但是, 相当一部分客户, 也会要求以其提供的合同文本进行合同的签订。无论以哪种方式, 合同签订过程的审核是不可缺少的。在这个环节中, 依然需要上述投标各环节的参与部门进行把关, 并在必要时参与商务谈判。财务部门在此环节中承担的主要任务是:

(1) 审核合同中所涉及的产品价款、金额等是否正确, 对于需分项列示的产品 (如软件产品) 是否正确列示。

(2) 审核合同的付款方式是否与标书文件一致, 必要时参与商务谈判, 以获取更有利于企业的付款方式。

(3) 审核合同中所列示条款是否符合财税相关法律法规的规定, 如:结算方式是否合法。

4、对合同执行过程进行监控。

安防系统集成项目, 实施周期长, 如果在执行过程中控制不好, 则会出现施工期延长, 利润空间下降的情况。而在合同实施中, 会出现根据现场情况以及客户的需求进行合同修改的现象, 对此进行及时测算与评审十分重要。在这个环节中, 财务部门承担主要职责是根据合同的内容进行监督与考核。

(1) 对合同执行过程中对合同成本进行及时统计与核算, 对合同利润进行测算。财务部门将合同的材料成本、施工成本、开发成本不断与合同报价以及投标时的预算进行比对。如发现利润降低或出现亏损的迹象, 应组织相关人员分析原因, 寻求对策。本企业2011年, 启用了ORACLE的ERP系统, 实现了财务、业务一体化, 使得对合同执行成本监控更为及时, 同时也可以更有效的控制超出设计的物料支出。

(2) 对照合同的付款条款, 督促营销人员及时回款, 并对回款进行考核。根据合同条款, 对于符合合同规定收款条件的项目, 如未收到对方单位货款, 财务部门应督促销售人员及时与客户联系, 催要货款。资金是企业的血液, 如果如果资金不能正常流转, 不仅仅使得企业的经营成本提高, 同时也影响的正常运转, 严重时会使企业的经营业务停顿或陷入瘫痪状态。

5、对合同管理的后评价。

企业应当建立合同履行的评价制度, 定期对合同实施情况进行评价。其中包括合同兑现率以及重大合同执行情况的总结与分析等方面的内容。通过总结与分析, 找出合同管理中的不足之处, 制定相应的措施进行改进和完善。

参考文献

[1]财政部会计司:《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》解读, 财务与会计, 2011, (5) [1]财政部会计司:《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》解读, 财务与会计, 2011, (5)

[2]陶志明:合同管理在会计事前监督中的运用, 财会通讯, 2008, (6) [2]陶志明:合同管理在会计事前监督中的运用, 财会通讯, 2008, (6)

[3]洪芳华:浅谈企业经济合同管理中的问题与对策, 经济生活文摘, 2011, (9) [3]洪芳华:浅谈企业经济合同管理中的问题与对策, 经济生活文摘, 2011, (9)

6.财务部门职责要求 篇六

2. 项目型工作：结合业务数据、财务数据及行业信息等分析工作，包括但不限于投入产出分析、支出管控优化等;

3. 预算及跟踪工作：参与协助年度、季度预算编制，阶段性跟踪调整，资源投入产出效率跟踪，以及集团层面汇报输出等工作;

4. 协助推动业财数据化转换并定制系统上线，滚动预测游戏业务大盘及单品收入

7.财务部门职责描述 篇七

2、根据财务规范要求，优化完善会计核算制度与体系建设;

3、负责公司各项支出付款的审核，做好日常资金管理及资金效益化工作;

4、负责内部控制体系构建，健全财务管理制度，规范财务管理流程;

5、负责根据业务发展规划，拟定和执行年度财务预决算方案，进行预警与监控;

6、根据公司战略目标，对资金使用运作情况进行检查与控制，开展公司的投融资工作，根据公司业务发展，做好公司的相关资本运作;

7、定期部门会议、财务状况和经营方案的实施情况以及其他报告的事项。

8.IFAC建言公共部门财务管理 篇八

20国集团会议概要中指出“为了加强公共部门的资产负债表, 我们需要对公共债务的可持续性进行更细致的评估。特别是考虑到各个国家的具体情况, 我们要审查公共部门的透明度和可比性, 并对金融部门对公共债务的敏感度及影响进行监控。”同时会议中也呼吁国际货币基金组织 (IMF) 和世界银行对该问题进行研究并通报研究进展情况。在20国集团会议召开之前, 国际金融协会 (IIF) 和俄罗斯联邦财政部联合举办了名为“在俄罗斯引领下的20国集团会议议程”的会议,

在会议上即将离任的IFAC执行总裁伊恩·鲍尔呼吁俄罗斯利用其在20国集团会议中的主席地位, 通过支持实施国际公共部门会计准则 (IPSASs) 来提高全球金融的稳定性。

欧盟所发表的报告中称“由于国家主权债务危机的影响, 各方已经开始要求政府提供更为透明的财务数据以证实其财政稳定性”。报告也强调了财务数据国际可比性的重要性, 同时指出了政府对国债的债权人、潜在投资人、公众和其它利益相关人所负有的公众利益职责, 就像上市公司对资本市场参与者应承担的职责一样, 政府需要针对其财务表现和状况提供及时、可靠并可比的数据。

此外, 报告认为IPSASs是唯一的、国际认可的公共部门会计准则, 而且准则的制定是以在私人部门得到广泛引用的国际财务报告准则 (IFRS) 为基础的。

9.浅论财务部门如何加强商品管理 篇九

标准化的本质特征是统一, 具体到我们企业商品管理的标准化主要指单据的统一性、记账方法的统一性以及评价标准的统一性。

1、单据的统一性指财务、业务、实物保管部门登记商品账的依据应该是统一的, 这是保证三方数据一致性的基础。

2、记账方法的统一性指财务、业务、实物保管部门登记商品

账的增减变化, 同一笔业务在登记数量、时间跨度, 甚至是错误的更正方法上都应是一致的。

3、商品管理评价标准的统一性指在评价企业各部门商品管理质量时, 所延用的标准应该是具体的、统一的、透明的。

二、重视细节管理, 真正做到管理出效益。具体到商品管理中, 就是要抓住所有权与实物差异的主要因素———代存商品、自用商品。

1、代存商品是所有权与实物差异的最主要因素, 也是某一时点上无法通过会计商品核算消除或减小的时间性差异。

2、自用商品, 指的是企业内部经营管理用单位的产品。

它的性质与先发货后结算相同, 只不过结算时不是收到货款、开具发票, 而是通过企业内部审批程序后计入公司的费用。

通过以上会计核算, 将商品所有权与实物之间的差异尽量缩小, 使得财务账上的商品数量对企业商品管理更具指导意义。

三、工作向基层延伸, 实现管理的扁平化。

商品管理是项具体的工作, 尽管财务通过不断完善账务管理体系, 理论上可以达到反映、控制的目的, 但在物流过程中, 会出现许多意料之外的问题, 以及实物管理部门的一些灵活操作方法, 是否会影响财务数据的真实性, 是否会带来商品管理的漏洞, 要回答这些问题仅凭在办公室的账务核算是远远不够的。只有会计人员深入基层, 定期和不定期到各经营、保管部门, 对其商品账务进行检查、核对、规范, 确保基础数据的准确性, 针对商品实物管理中遇到的新问题分析研究, 并将公司的处理意见及时反馈, 实现双方信息沟通的良性循环, 使得商品管理制度真正落到实处, 并且在实践中不断完善。

四、让数字说话———会计从核算反映型向分析、监督型转变。

商品管理中, 财务不应仅仅停留在真实反映企业商流与物流上, 面对商品增减变化的众多财务数据, 更要进一步进行分析, 寻找这些数据背后的经济规律与实质, 深化企业的商品管理工作。如通过对账面所有权库存的分析, 对企业商品储存量和储存结构的合理性进行评价, 计算出“经济进货量”, 使得公司的商品资金占用费, 库存成本都维持在一个合理的范围内。通过对商品销售和自用商品的日常明细核算, 发现其中的不正常变化, 分析产生的原因, 及时采取措施, 变被动为主动, 从事后反映转变为实时监控。

五、加快财务管理信息系统与相关业务信息系统的接轨, 促进企业商品信息管理一体化。

随着公司电算化的不断深入, 业务上的商品信息管理系统也在不断开发、更新、完善。批发开票系统, 保管部门业务管理系统, 以及新近推广的零售信息管理系统, 它们都是针对商品管理的不同方面所设计的, 与财务管理信息系统共同构成整个企业的商品管理系统。这就要求我们会计人员不但要精通财务信息系统, 还要学习相关业务信息系统的知识, 了解其数据来源, 掌握与财务商品数据的衔接关系, 充分利用其现有数据, 细化管理, 提高工作效率。当然, 这只是商品管理各子系统之间配合性的一个小小应用, 真正意义上的系统一体化是将相对独立的各个子系统, 进行整体设计和管理, 使其紧密衔接, 互相适应, 特别是前一道环节要为后一道环节创造条件, 以最佳的结构, 最好的配合, 充分发挥其系统功能的效率, 实现整个商品管理合理化。

六、严格考核, 增强执行力, 确保商品管理的各种制度不流于形式。

管理与被管理本身就是一对矛盾, 是否敢于管理和是否接受管理都可能引发“破窗效应”, 导致制度执行难。所谓“破窗效应”是指:如果有人打坏了一个建筑物的窗户玻璃, 而这扇窗户又得不到及时的维修, 有些人就可能受到某种暗示性的纵容去打烂更多的窗户玻璃。久而久之, 这些破窗户就给人造成一种无序的感觉。结果在这种公众麻木不仁的氛围中, 犯罪就会慢慢滋生、繁衍。“破窗效应”一旦在企业中产生, 其危害性显而易见。现在不管是宣传“执行力”, 还是推崇“程序至上”, 其实质都是维护制度的严肃性、权威性。当然, 制度的执行仅靠财务部门是力所不及的, 会计人员在企业管理中更多的是充当参谋的角色, 所以在工作中发现的各种难以执行到位的商品管理问题, 可以用会计稽查情况通报的形式, 对其定期进行整理归类, 形成书面意见, 上报公司处理, 并对处理效果进行追踪、评价, 使得各种违反商品管理制度的行为得到及时纠正、处理, 在企业内部形成良好的工作秩序, 保证制度执行到位。

总之, 商流与物流相互制约、相互依存共同构成商品流通的一个有机整体。商品管理不能静止地、孤立地去对待商品所有权、代存油, 实物管理这些问题。财务部门作为企业账务管理的中心, 其对商品流转全过程的反映、监督、控制职能应该得到不断强化。

摘要：商流与物流相互制约、相互依存共同构成商品流通的一个有机整体。商品管理不能静止地、孤立地去对待商品所有权、代存商品、实物管理这些问题。财务部门作为企业账务管理的中心, 应该采取各种方法, 对企业商品流转的全过程进行反映、监督、控制。

10.试论企业销售部门的财务管理 篇十

关键词：企业,销售部门,财务,管理

一、业务独立运行,建立健全有关销售财务制度

不同于生产、供应等财务部门的日常收付和月终核算,销售财务制度是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收,因此,企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计,以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收账款核对、销售费用、清理欠款等会计业务,并协调处理好同销售业务人员之间的关系,以共同研究、开发市场,同用户建立长期的相互信任、彼此了解的伙伴关系。

同时,要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下,结合《合同法》等经济法规,建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收账款管理办法”等内部管理和考核制度,规范指导销售财务日常工作的开展。

二、规定财务会计业务控制程序

规定财务会计业务控制程序,主要是用收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。产品销售或提供了劳务,账单(发票)就得开出去,货币就会跟着收进来,或者随之形成账款的追索权。在钱、单、货三个方面,产品是前提,如果产品不销售,其余都无从谈起;货币是中心,因为所有的控制都是紧紧围绕账款的收进而进行的,保证货币正确无误地收进,是控制程序的基本任务;单据是关键,产品是根据单据发出的,账款是根据单据计列和收取的,失去了单据,则控制就失去了依据。

因此,收入业务控制程序的设计,既要把握这三个方面的有机联系进行综合考虑,又要将这三方面分开,单独进行考察和控制。而“三线两点”,就是从这一设计原则里概括出来的,也是目前比较完善、比较完整的收入控制程序。

所谓“三线”是指发票传递线、货币传递线、产品传递线;“两点”是指发票与货币核对点、产品与发票核对点。“三线两点”的主要精神就是把单、钱、货分离成三条互相独立的业务线进行传递,在三条传递线的终端设置两个核对点把这三条线联结起来进行控制。使经手产品的人,不经手发票账单和货币;经手发票账单的人,不经手产品和货币;经手货币的人,不经手产品和发票账单。从而形成三条业务传递线,而每一条业务传递线又由许多传递链条或传递环节所组成,这些链条和环节分别由不同的人员或部门担任,一环接一环,环环相扣,缺一不可,每向前传递一步,就对上一步的传递工作核查一次,以保证每条传递线、传递结果的正确性。最后再将三个传递结果集中在一起进行核对,这就进一步提高了整个控制系统的可靠程度。“三线两点”的运作程序如下:

(一)发票传递线

发票传递线的具体步骤是(采用现款销售的程序):

1.除个别零星销售外,企业所有的销售业务都应有销售合同。销售合同一般由销售部门与购货单位签订,合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见,并以此作为规范销售行为的直接依据。销售合同的副本要送一份给财务会计部门。

2.在销售业务发生时,开票员根据销售合同开具销货发票(一般纳税人开具增值税发票)。增值税发票一般有×联,如第一联存根联,由开票方留存备查;第二联为发票联,是购货单位报销联;第三联为税款抵扣联,是购货单位计算进项税款的证明;第四联为记账联,是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证;第五联为提货联;第六联为出门证联(有些企业产品的出门证与发票分开,由财务会计部门另外单独填制)。

3.发票开好后,开票员留下×联,其余交收款处办理结算手续。

4.每日下班前,开票员将收款员退回的发票记账联与存根联进行核对后,根据发票记账联编制销售日报。

5.将发票记账联附在销售日报的后面,一并送交销售会计。

(二)货币传递线

货币传递的具体步聚是:

1.收款员接到销售发票时,应审核发票上的购货单位、产品名称规格、产品数量及单价,应复核销售发票上金额的计算是否正确。

2.复核后,收款员按照发票金额收款。如属转账结算的销售业务,收款员应核实其通过银行转账的款项是否已确实到账;客户拿来支票和汇票结算的,应按有关支票和汇票收受程序办理;挂账结算的,应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。

3.货款点收或查实无误后,在发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的,应加盖其他财务印章或由批准人签字,并将发票的记账联留下,退给开票员。

4.每天下班前,将本班收到的现金清点整理好后,编制收款报表。

5.将收款日报与现金一起交给出纳员。

6.出纳员将各收款处交来的现金送存银行,并汇总编制每日收款报告,把送存银行的回单附在其后,送交销售会计。

(三)产品传递线

一般来说,产品的传递是实物的传递。但实物的传递给内部控制带来了诸多不便。故从内部控制上来看,产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递,即对提出产品的有关单据进行控制。产品传递的具体步骤如下:

1.仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转账收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货。

2.发货后,仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳,将提货联留下。

3.产品出厂时,门卫人员应索回发票的出门证联,检查出门联上有无财务和仓库上述印戳,核对产品的数量后放行。

4.仓库保管员在下班前,将留下的发票提货联按顺序整理好,填制“发货日报表”,然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。

5.门卫人员必须将收回的出门证交到财务会计部。

(四)发票与货币核对点

发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对,但从根本上说仍是发票和货币的核对。核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。

发票与货币核对的具体步骤是:

1.复核销售部门交来的销售日报及其所附的发票;检查销售日报上的数量金额与发票加总的数量金额是否一致。

2.审核出纳部门交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库(入本企业保险柜)单是否合法、真实、正确;检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是否相符。

3.最后核对审核后的收款报告、销售日报的有关数额。

(五)产品与发票核对点

核对的执行人仍然是销售会计人员或其他专设的稽核人。方法是:

1.先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对,检查发货日报表有关数字编制的正确性。

2.将发货日报表的有关数量数据与销售日报的有关数量数据相核对,以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符。

3.必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对。

后边这两个核对点,是整个收入程序的关键控制点。发票与货币的核对,是保证账款相符、揭露现金结算错弊的关键;产品与发票的核对,是保证单单相符、账实相符的重要环节。两者缺一不可,如果缺少发票与货币的核对,则应该收进的款项是否全部收入、现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制;如果缺少产品与发票的核对点,则实际收入与产品的实际发生是否一致,以及有无利用发票作弊,开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题,也很难被揭露和控制。

因此,对于销售会计来说,在销售收入记账前,认真进行上述两项核对,是极其重要的。发票与货币、产品与发票不核对清楚,不能记账。

三、充实会计业务内容

销售业务人员在开发市场、承揽合同时,遇到的用户千差万别,各有各的特点,如有的用户信誉很好,但合同需求量不大;有的用户信用不好,但合同需求量很大;有的用户前期信誉良好,但后期信誉大大下降等等,在对待各不同用户货款结算的政策上,需采取不同的办法,这些以前都是没有的。综合起来,应充实的内容如下:

(一)加强对用户信用等级和考察评定

建立用户档案,针对用户的订货量、存欠款、存欠料等具体情况,对用户进行信用等级测定,可分为A、B、C、D、E五类等级。

(二)对预收款比例的掌握控制

依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例,按100%、80%、60%、40%、20%等订货合同金额并收预收款。

(三)规范对用户来料受托加工产品货款和来料的清算

用户来料加工的货款和来料必须按所签合同的执行情况随进掌握,以避免欠款、欠料等情况的出现。

(四)加大对用户有老欠款又订新合同货款的控制

对历史形成的老欠款用户,只要仍和企业有合同往来的,采取新订合同货款不能拖欠,老欠款慢慢归还的办法,一方面企业有了合同有了市场,另一方面,也避免老欠款成为呆坏账,并可慢慢收回。

(五)规范企业对有意垫资的新产品的货款管理

企业开发研制的新产品为了抢占市场、开发市场,而垫资推销试用的产品,销售财务必须有一套供需双方签订的正式合同文本,以确保垫资的产品能最终收回货款或收回产品样本。

(六)按“专款专用”原则进行货款结算

专款专用,是指销售财务在按合同编号收到预收款后,分合同号登记账薄,一款一用,直到合同执行完毕后结算时,按合同号结清预收款。这是企业财务结算中必须遵循的一项基本原则,也是保障企业利益,防止“死合同”给企业造成损失的重要措施之一。因此,企业应对此进行详细研究,并根据企业实际情况,制定出“专款专用”管理办法,并检查督促,认真执行。笔者所在企业连续几年来,坚持“专款专用”原则,基本上没有造成合同执行完毕后无人要的“死合同”的情况。

四、先审核,后核算,严格控制销售费用

根据销售财务的工作流程,即:见到合同——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记账凭证——开发票——审核——发票交用户提货或通知铁路发运——核算,审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位,它关系到货款是否正确无误收到、记账科目是否合乎规定。此岗位的设立,很大程度上为销售收入的实现、降低应收账款金额提供了保障,要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位。另外,对销售费用等销售产品发生的支出,也要经过审核后方可支出,从总体上保证销售财务在货款收入和销售费用支出上按规定、按制度执行,杜绝或避免呆坏账和不合理支出给企业造成损失的现象发生。

五、加大清欠力度,减少呆坏账损失

计划经济时期形成的大量应收账款中有相当一部分已经成为或将要成为呆坏账,若不加大力度清理,必将给企业造成很大损失,笔者所在企业几年来坚持上门催要、磨账、以物抵债、新订合同货款不欠,老欠款慢慢还、运用法律等多种手段大力进行清欠,应收账款由原来的2000多万元降到目前的700万元左右,为企业收回了大量资金,避免了损失。同时,在新的销售业务往来中也不可避免地要形成呆账,这些需要加大清欠力度,抽调专门人员负责此项工作。

六、重视其它业务收入管理

企业在销售产品的同时,要相应地为用户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费、汽车运费、保险费、包装费等费用,还有对使用企业包装周转箱收周转使用款,对超过合同约定提货期的货物收取一定的仓储保管费等,这些收入也是企业收入的一个重要方面,是企业总收入的补充,也是对企业付出部分的补偿,其他业务收入占产品销售收入的1%-3%,数额相当可观,如果稍有不注意,将会造成应收的收入收不回来,使企业蒙受损失。因此,在销售财务实际工作中,应改变过去只重视产品收入管理、忽视其他业务收入的做法,把其他业务收入提高到和产品收入同等重要的地位加以规范管理,保证每一笔其他业务收入按时收回。

七、分析货款回收好坏,为开发市场提供信息

销售财务应每月每季进行简单的销售资金回收情况分析,每半年进行详细的销售资金回收情况分析,对合同执件中货款回收、欠款清理、销售费用等进行系统分析,并对高附加值高收入的产品、有市场开发潜力的产品提出意见,充分发挥销售财务的作用,变“算死账”为“算活账”,为企业经营决策和开发市场提供信息。

同时,财务人员也要和用户建立良好的商业伙伴关系,做到优质高效地服务市场、服务用户。

销售财务作为企业财务管理中的一个主要方面,其完善和发展与企业的管理水平、社会经济环境紧密相关,应作为企业财务管理系统中的一个方面加以重视和研究,最大限度地发挥其作用,为企业生产经营作出应有的贡献。

参考文献

[1]张守文.财政危机中的宪政问题[J].法学,2003(9).

[2]刘剑文.中国财政民主的缺失及其构建[J].民主与科学,2009(3).

[3]寇铁军,周波.我国政府间事权财权划分的法治化选择[J].财经问题研究,2008(5).

[4]黄海鹰.中央和地方事权与财权的法律划分[J].东北财经大学学报,2006(4).

[5]吕志霞,燕洪国.论财政分权的法律安排:问题、效应及改进[J].经济研究参考,2008(46).