银行库存现金限额管理

银行库存现金限额管理（精选5篇）

1.银行库存现金限额管理 篇一

关于核定营业网点库存现金限额的通知

各信用社、事业部：

根据现金管理相关要求,同时为鼓励一线业务人员宣传和引导客户尽可能充分利用非现金结算工具办理各项业务，大力提高非现金结算业务所占比重，大力宣传非现金业务结算。在保证营业网点正常现金收付需要的前提下，最大限度减少现金收付量和库存余额，降低风险和非生息资金占用，提高资金收益。

经联社研究，决定对营业网点库存现金限额进行调整。根据ATM机的布放使用情况，已安装并投入使用ATM机的网点，按柜员尾箱、ATM机分别核定库存现金限额，ATM机库存现金限额核定以ATM机日均余额为基础，柜员尾箱库存现金限额按各网点存、贷款月均余额、业务量、周边结算环境等结合ATM机限额额度进行核定。

附件：作联社营业网点2012年库存现金限额核定表

二○一二年二月十四日

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2.银行库存现金限额管理 篇二

一、农业银行县域经营机构库存现金管理中的实际困难和主观诉求

1. 客观因素。

农业银行有大量营业网点分布在县域地区, 其营业网点的50%, 人员的60%分布在县域地区, 这既是它的优势, 同时又必然对其在经营管理上带来缺陷。其中库存现金的管理就面临着高于其他三大行的压力和挑战。一是县域地区的经营环境特点是传统的支付、结算手段应用广泛, 现代化的电子银行、银行卡业务发展不畅, 民众对现金交易普遍存在依赖性, 对新的支付结算手段存在不信任, 这就造成了在这一地区现金需要量大, 现金使用、交易频繁, 加大了库存现金的管理难度。二是农发行、信用社发放的贷款均通过农业银行汇兑支付或存入农行。近年农发行和信用社发放了大量涉农贷款, 但由于这两家金融机构业务、网点的局限性, 贷户均把大量贷款转存在农行账户上, 并通过农行处理各种相关资金业务。由于这种贷款发放没有规律性, 并且多在每天下午存入农行, 这又对库存现金的灵活掌握带来极大困难。三是县域机构人员有限, 现金复点任务繁重。四是受人民银行缴库时限限制。五是部分县域地区人民银行撤销了分支机构或发行库。六是农行县域机构大部分刚刚增设了ATM等机具, 其ATM机具的利用率远低于城市经营行。

2. 主观诉求。

“面向三农”的股改定位和自身服务城乡两个市场的实际, 促使农业银行积极探索建立专业化的“三农”经营管理体制, 积极开展“三农”金融事业部改革试点。旨在借鉴国内外金融企业在事业部管理上的成功探索和先进经验, 深入解决服务“三农”与商业运作有机统一这个世界性难题。公开的信息显示农行“三农”金融事业部实行“条线管理、块块经营、重心下沉、独立核算”的运作模式。单独配置经营资源, 单独下达综合经营计划, 单独统计、单独核算、单独考核, 构成一个完整的“三农”专业化经营管理体系。

那么在考虑到这些宏观政策的同时, 微观上对县域经营机构采取特殊的库存现金管理也不失为一种深入践行面向“三农”的市场定位和责任, 更好地为“三农”和县域经济服务的具体措施。

二、统一的库存现金限额管理带来的弊端

1. 牵扯了经营机构的大量管理精力。

严格的库存现金限额管理, 牵扯了基层经营机构的大量管理精力。从目前的情况看, 网点人员、资金调拨人员、管理人员每日均要关注库存现金和资金流动, 在采取相关措施后, 由于以上种种原因往往对超库存的现金“束手无策”。

2. 浪费财务资源, 不符合商业银行的“三性原则”。

库存限额管理对县域机构的现金调拨产生的较大的管理驱动力, 使县域经营机构陷入一种频繁的资金调拨中, 而这种资金调拨并不符合商业银行的“三性原则”:一是由于县域地区客户预约制度执行得并不是很到位, 客户频繁的现金提取往往使县域经营机构达不到流动性的需要。二是频繁的资金调拨占用了大量的人力、物力和财力 (特别是车辆费用) , 这就陷入了压缩非生息资产, 却增加营运费用的博弈之中。三是过于频繁的异地缴款存在着诸多的安全隐患。

3. 不利于维护客户资源。

县域地区严格的库存现金限额管理, 在其特殊的金融环境下使经营机构往往达不到客户的资金流动性需求, 一定程度上影响客户和银行之间的关系, 不利于经营机构长期维护客户资源。

4. 不利于“面向三农”“蓝海战略”的实施。

严格的库存限额管理, 在一定程度上影响农业银行县域机构其他资产负债业务的正常开展, 不能满足县域地区经济活跃性的要求,

三、解决办法

1. 对县域机构特别是“三农”金融事业部管理体系下的经营机构核定较高的库存限额, 降低其管理驱动性。可以采取分阶段的方式核定库存额度, 期初年份核定较高额度, 此后每一年度按一定比例或额度核减, 直至略高于城市经营行的水平即可。

2. ATM机具要本着少装勤装原则。县域经营机构要结合自身ATM机具的使用效率, 确定每台机具的装款比例和额度。

3. 加大电子银行、电话银行、手机银行和银行卡业务的宣传拓展, 减少现金交易, 拓宽县域地区的支付结算渠道。从长远来看, 这是解决县域地区现金需求量大最有效、最便捷的方式。

3.《库存现金的管理》教学设计 篇三

一、教材分析

本课题选自苏州大学出版社中等职业教育国家规划教材《企业财务会计》第二章第一节。现金是资产中流动性最强的资产，也是学生应该掌握的基本内容之一。本部分内容知识点较多，为了使学生的学习效果达到最大化，我在授课时将本课题分为两部分进行教学：第一个部分讲授现金的管理与结算；第二部分讲授现金的收支业务。

二、学情分析

关于库存现金，学生在基础会计中已经学习过一些基本知识，已经有了一定的了解，但是相对来讲知识面还是较窄，且由于年龄原因，其感兴趣的事物非常简单，因此在讲课的过程中，应该以学生感兴趣的内容引入课题，老师尽量从现实生活中发生的例子创设情境，将学生引入到专业课里去。通过本节课的教学，可以帮助学生进一步加深理解，巩固对现金的核算。因此依据教学内容的需要，在引导学生进行自主学习的同时，知识内容的设计与安排尽可能贴进学生生活实际，使学习与学生的直接经验相联系，达到掌握知识的目的。

三、教学目标

1.知识与能力：通过本节课的学习，使学生理解库存现金的使用范围及有关规定；掌握库存现金结算及现金收支业务。

2、过程与方法：在教学过程中教师应积极引导学生应主动参与教学活动，做到能在自身的经验和教师的指导下分析和解决问题，并且不断地去联想、探索，从真正意义上完成对知识的自我建构

3、情感态度与价值观：分发挥学生学习的主体性和自主性，培养学生的自主意识和合作精神。让他们学会合作，学会做人，与他人和谐相处，同时具有良好的团队精神、职业道德和社会责任感。

四、教学重点

1、理解现金使用的范围及相关使用规定；

2、掌握现金结算内容及现金业务的账务处理。

五、教学难点

1、现金的结算。

2、现金业务的账务处理。

六、教学方法

1.案例教学法：利用多媒体课件、日记账等进行案例演示，创设情境，激发学习兴趣。活跃课堂气氛，促进对知识的掌握。

2.活动探究法：通过探究活动的形式，以学生为主体，自主学习。培养学生的自学能力、思维能力、动手能力。

3.小组讨论法：利用已有的资料，组织学生进行小组讨论，培养学生团结协作的团队精神。

七、教具准备 多媒体课件

八、教学过程

（一）复习导入

1.什么是流动资产，流动资产的分类有哪些？

通过此问题指导学生得出现金属于非收益性流动资产的结论。2.以前我们学习过现金及银行存款管理的有关规定，谁能将它们复述出来？

通过这一问题，从旧知识与新知识的交汇点导入本节内容——库存现金的管理。

（二）提出问题，合作探究

1、什么是现金管理？

现金管理是指国家银行对在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企事业单位现金使用的范围和数量的控制。

2、你知道库存现金限额是多少吗？

开户银行根据实际需要，以开户单位3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。

库存现金用完后或留存的库存现金低于限额时，不能在单位的业务收入中坐支现金，而应向银行领取现金补足余额。

3、现金管理“八不准”的具体内容是什么？ 3.1不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 3.2不准单位之间相互借用现金 3.3不准谎报用途套用现金

3.4不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 3.5不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 3.6不准保留账外公款 3.7不准发行变相货币

3.8不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

4、库存现金使用的相关规定 4.1钱账分管制度

钱账分管制度即管钱的不管账，管账的不管钱，将不相容职务交给不同部门或人员办理。现金管理不相容职务的分工包括以下内容：

①授权进行现金业务和执行该任务的职务要分工。②执行现金业务和记录现金业务的职务要分工。③保管现金与记录现金数额的职务要分工。④保管现金与将实存数，账存数相核对的职务分工。⑤登记日记账和登记总账的职务要分工。4.2现金开支审批制度 一般包括以下内容： 1.明确本单位现金开支范围。2.制定各种报销手续和方法。3.确定各种现金支出的审批权限。4.3日清月结制度

日清月结制度是出纳员办理现金出纳业务必须做到按日清理，按月结账。

4.4现金清查制度 日清月结制度是为了确保库存现金的安全完整，加强对出纳工作的监督，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点的制度。

4.5现金保管制度

建立严格的现金保管制度，将超限额现金于下班前送存银行；单位库存现金不得以个人名义存入银行等，以防止因制度不严、工作疏忽而造成损失。

5、什么是现金结算？现金结算有哪些渠道？

现金结算是指收款人和付款人之间使用现金来进行的货币收付行为。结算是货币结算或货币清算的简称。它是各部门、各企事业单位、机关、部队和其他单位及个人之间，在进行商品交易、劳务供应、信贷存放等经济活动过程中产生的货币收付行为。

现金结算有两种渠道：一种是付款人直接将现金交付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或邮局将现金支付给收款人。

6、你知道现金结算是如何分类的吗？ 结算从角度进行分类：

A、按使用现金，分为现金结算和转账结算。B、按通过银行来办理，分为银行结算和非银行结算。

C、按收款人和付款人是否在同一区域，可分为同域结算和异地结算。

7、你了解现金开支的范围吗？ A.职工工资、各种工资性津贴。B.个人劳务报酬。C.根据国家规定颁发给个的各种奖金。

D.各种劳保，福利费用及国家规定对个人的其他现金支出。E.收购单位向个人收购农副产品和其他物资，如金银、工艺品等。F.单位预借给出差人员的差旅费。G.结算起点以下的零星开支。

H.中国人民银行确定需用现金支付的其他支出。

根据规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算，在此起点以下的零星支出，可用现金进行结算。

8、现金收入的原始凭证有哪些？（1）发票

（2）增值税专用发票（3）非经营性收据（4）内部收据

9、现金业务的账务是如何处理的？

库存现金核算的增减变动情况，单位必须设置“库存现金”账户，“库存现金”借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末借方余额表示库存现金的期末余数。

单位应当设置“现金日记账”按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

（一）出纳员向银行提取现金，先填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。

（二）取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。

（三）单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

（四）单位职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门批准、财务部主管审批、单位负责人批准后方可支取。各业务人员应及时清理借款，单位应视业务需要制定还款期限及措施。

（五）办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳人员要对报销的原始凭证的真实性、合法性进行认真严格审核，并由单位负责人、会计主管、经办人签名或盖章，审核无误后，办理报销手续。

（六）出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在报销票据加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及相关附件单上盖“附件”章。

例如：

A、进行现金收入业务时，应做会计分录为： 借：库存现金

贷：有关科目（事业收入、其他收入等）B、在进行现金付款业务时，应做会计分录为： 借：有关科目（事业支出、经营支出等）

贷：库存现金

（三）合作探究 方圆公司2008年10月31日“库存现金”日记账余额为6 000元（借方）。2008年11月份该公司发生以下经济业务：①11月8日，从银行提现20 000元。②11月18日，用现金发放职工工资20 000元。③11月28日，厂部行政科采购员借支差旅费2000元。④11月29日，行政科采购员报销差旅费1600元，多余款交还财务科现金。

要求：

（1）据上述资料编制会计分录。（2）登记现金日记账。（3）月终结账。

（四）课堂总结

通过本节课的学习，你有何收获？

（五）、课后任务

4.银行库存现金限额管理 篇四

练(2016.12.24)

一、单项选择题（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.公司理财业务主要包括__。A．资产管理服务 B．现金管理服务 C．理财计划

D．零售银行业务 E．投资证券

2.衡量国别风险的方法有__。A．风险因素加权打分的方法 B．《欧洲货币》提出的计算方法 C．PRS集团的计算方法

D．世界市场研究中心(WMRC)的计算方法 E．以上全对

3.营运能力分析常用的比率主要有__。A．总资产周转率 B．固定资产周转率 C．应收账款周转率 D．存货周转率

E．资产收益率和所有者权益收益率

4.对于中长期贷款报审材料中应注意的—些问题中，风险分析主要包括__。A．信用风险

B．费用超支对项目财务效益的影响 C．工程拖期对项目财务效益的影响

D．不能按期收回工程款，使承包人承担的风险 E．市场风险

5.关于基金投资的风险，以下说法错误的是__。A．基金的风险是指购买基金遭受损失的可能性 B．基金的风险取决于基金资产的运作 C．基金的非系统性风险为零 D．基金的资产运作无法消灭风险

6.《银行业监督管理法》规定，银监会的监督管理措施包括__。A．责令银行按照规定如实披露风险管理状况 B．进入银行进行检查

C．与银行董事进行监督管理谈话 D．要求银行按照规定报送财务报表

E．要求银行业金融机构按照规定如实向社会披露董事和高级管理人员的变更

7.投资代客境外理财产品主要面临__。A．市场风险和政治风险 B．市场风险和信用风险 C．政治风险和外交风险 D．信用风险和外交风险

8.以下关于(c)处的说法，正确的是__。A．(处应填入“适用于上市公司”

B．(处所对应的模型运用了Logit/Probit回归技术预测客户的违约概率 C．(处所对应的模型核心在于把企业与银行的借贷关系视为期权买卖关系 D．(处所对应的模型核心在于假设金融市场中的每个参与者都是风险中立者

9.在贷款质押业务的风险中，最主要的风险因素是__。A．虚假质押风险 B．司法风险 C．汇率风险 D．操作风险

10.__不属于从某些行业的局部来反映经济景气状况的数据。A．耐用品订单 B．工业生产 C．外汇储备

D．采购经理人指数

11.小孙和小陈是不同商业银行的两名员工，两人是好朋友，以下小陈的做法无误的是__。A．小陈将自己银行一个客户的巨额存款情况告诉了小孙，小孙感慨世上有钱人真是多 B．小陈将自己的工资状况透露给小孙，并说自己年底可能加薪

C．小陈想买房，通过小孙充分利用了小孙所在银行还未公开的一个贷款项目，到时候付给小孙1000元感谢金 D．小陈常和小孙一起分享各自银行的内部资料，研究如何提高工作效率

12.如果某优先股保持每季度发放股利0.5元/股，而市场年利率为5%，该优先股的市场合理定价为__元。A．33.33 B．40 C．25 D．10

13.个人理财中，收入可概括分为__。A．现金收入与非现金收入 B．工作收入与理财收入 C．正职收入与兼职收入 D．薪资收入与红利收入

14.下列贷款中__属于短期贷款。A．法人账户透支 B．项目贷款

C．房地产开发贷款 D．流动资金贷款 E．基本建设贷款

15.下列选项中，不属于初次接触客户的步骤的是__。A．不必约定下次拜访时间

B．主动、热情、自信地介绍本银行 C．自我介绍，语气和缓，注意礼貌 D．递送名片

16.电汇业务是指按汇款人的要求，用__的形式，指示汇入行付款给指定收款人。A．快递 B．SWIFT C．加押电传 D．汇票 E．支票

17.家庭财产保险的分类不包括__。A．两全家财险

B．长效还本家财保险 C．个人收藏的邮票保险 D．普通家财保险

18.__的非参数性，利用样本数据体现损益分布的形状，而不需要事先假定样本数据的特定分布形式，另外也无需估计分布参数，所以非常适合实际收益偏离正态分布的情况。A．方差——协方差法 B．历史模拟法 C．标准法

D．蒙特卡罗模拟法

19.商业银行在办理代理业务中遵循的原则是__。A．加强产品开发管理 B．强化风险意识 C．确保专款专用 D．不垫款原则

20.如果期权的持有者立即行使期权时有正的现金流量，则称为__。A．两平期权 B．欧式期权 C．虚值期权 D．实值期权

21.目前商业银行的贷款重组方式主要有__。A．变更担保条件 B．调整还款期限 C．调整利率

D．借款企业变更 E．减免贷款利息

22.刘氏夫妇是一对年轻人，准备在未来5年内购买一套住房，为此愿意压缩日常娱乐性活动等开支。对于刘氏夫妇，理财规划师提出的建议比较合理的是__。A．中短期比较看好的基金 B．中长期表现稳定的基金 C．平衡型基金投资组合 D．短期储蓄险 E．房贷寿险

23.以下属于客户评级的专家判断法的是__。A．5Cs系统 B．5Ps系统

C．CAMELs系统 D．以上都是

24.对于抵押物的存货估价，应当是评估存货的__。A．现值 B．购买成本 C．生产成本 D．历史价值

25.下列选项中，不属于初次接触客户的步骤的是__。A．不必约定下次拜访时间

5.库存现金的核算教案 篇五

一、教学目标：

1.知识目标：掌握现金的账务处理

2.能力目标：使学生熟练运用所学知识对现金收付业务进行核算，学会收款凭证和付款凭证的填制，提高学生的会计实务处理的专业技能。培养学生的岗位适应能力和职业应变能力。

二、教学重点：掌握现金收付业务的核算，学会收款凭证和付款凭证的填制。

三、教学难点：收款凭证和付款凭证的填制

四、教学过程：

(一）复习导入：

1、复习基础会计中学习过的现金增加和减少时的账务处理。现金增加时：借：库存现金

贷：有关科目 现金减少时：借：有关科目

贷：库存现金

2、复习基础会计中学习过的收款凭证和付款凭证的填制方法。（1）收款凭证的填制方法（2）付款凭证的填制方法

（二）讲授新课： [例2-1]：某企业2008年2月1日发生如下现金收付业务(1)从银行提取现金1000元。做如下会计分录：

借：库存现金

1000

贷：银行存款

1000 要求：根据上述会计分录，编制会计凭证

(2)出售材料，收入现金234元，其中增值税34元，做如下会计分录：

借：库存现金

234

贷：其他业务收入

200

应交税费——应交增值税（销项税额）

要求：根据上述会计分录，编制会计凭证

(3)采购员王强因公外出，预借差旅费600元，做如下会计分录：

借：其他应收款——王强

600

贷：库存现金

600 要求：根据上述会计分录，编制会计凭证

(4)职工王美交回欠款180元。做如下会计分录：

借：库存现金

180

贷：其他应收款——王美

180 要求：根据上述会计分录，编制会计凭证

课堂小结：利用多媒体课件逐项演示，对收款凭证和付款凭证的填制项目作出特别的标记，引起学生的重视；通过本节课的学习，大部分学生基本上掌握了现金收付业务的账务处理，特别是对于实操性较强的凭证的填制掌握较好，达到了教学的预期效果。

课后作业：配套习题集P7