内部监督管理

内部监督管理（精选8篇）

1.内部监督管理 篇一

烟草内部专卖监督管理试题

一、单项选择(第1题～第60题。选择一个正确的答案，将相应的字母填入答题纸内的方框中。每题1分，满分60分。)1.听证的主持人应当由()来担当。

A、案件调查人员

B、当事人

C、与案件有利害关系的人员

D、行政机关具有相对独立地位的专门人员

2.零售业态是零售企业为满足不同()需求而形成的不同的经营形态。

A、管理

B、消费

C、生产

D、发展

3.烟草专卖执法机关追究违法行为人的法律责任，以下不属于法律、法规规定的条件的是()。

A、违法行为人违反了烟草专卖法律、法规规定的法律义务

B、《烟草专卖法》没有规定但执法人员认为违法的也可以认定

C、违法行为人的违法行为是主观上过错造成的

D、违法行为人必须是具有行为能力的自然人、法人和其他组织 4.情报的()反映情报最根本的社会功能。

A、传递性

B、知识性

C、效用性

D、广泛性

5.新办烟草专卖零售许可证的准予许可决定作出后，应当在作出许可决定书之日起()日内向申请人送达烟草专卖零售许可证正副本。

A、15

B、20

C、10

D、5 6.不属于烟草制品市场的特点是()。

A、垄断性

B、适度性

C、自由性

D、复杂性

7.限制人身自由的行政处罚权只能由()设定。

A、法律

B、法规

C、地方性法规

D、规章

8.关于举报的问题，四名市场监管员展开讨论，下列说法正确的是()。

A、杨扬说“举报人一般就是违法行为的被侵权人或其法定代理人”

B、肖南说“举报人一般与举报案件处理结果有直接利害关系”

C、邢杏说“举报人的目的主要是为了得到奖励”

D、李杰说“对于举报的处理，应该将处理结果答复给举报人”

9.从营销的角度看市场，市场是人口、()和购买欲望有机组成的总和。

A、供求

B、购买力

C、场所

D、商品需求

10.调查人员询问时，应当()。

A、使用诱导性语言

B、使用压制性语言

C、充分听取相关人员的陈述和申辩

D、随意中断、终止相关人员的陈述和申辩 11.属于烟草零售业态分类参考依据的是()。

A、经营场所的位置

B、经营店铺为自有还是租赁

C、遵法经营的情况

D、零售许可证上注明的经营范围

12.不属于行政处罚文书作用的是()。

A、行政处罚文书是烟草专卖行政主管部门执法活动的忠实记录

B、行政处罚文书是保障法律正确实施的重要工具

C、行政处罚文书是烟草专卖行政主管部门在行政复议、诉讼活动中的主要证据之一

D、行政处罚文书内容的合法性和格式的规范性

13.烟草专卖行政主管部门在审查申请是否符合办证条件时，应当由()名以上工作人员到现场核实申请材料反映的内容是否与实际情况一致。

A、3

B、2

C、4

D、5 14.信息采集质量最基本的要求是()。

A、可靠、完整、实时、准确、易用

B、可靠、系统、实时、准确、易用

C、可靠、完整、实时、科学、易用

D、可靠、简要、实时、准确、易用

15.烟叶收购工作的原则不包括()。

A、按国家计划收购

B、按合同收购

C、按国家标准收购

D、按企业价格政策收购

16.一次销售卷烟、雪茄烟()条以上的，视为无烟草专卖批发企业许可证从事烟草制品批发业务。

A、100

B、40

C、80

D、50 17.对恢复营业申请的审查采用()方式进行。

A、书面审查

B、守法情况调查

C、实地核查

D、书面审查和实地核查相结合 18.四名市场监管员在讨论执法检查问题时，有四种不同意见，错误的是()。

A、李捷说：在任何情况下，烟草专卖执法人员都不能对当事人的非经营性场所进行检查

B、邢兴说：烟草专卖执法人员在执法检查中应告知当事人权利，并认真、耐心听取当事人的陈述和申辩

C、肖男说：烟草专卖执法人员在执法检查时，可以在相关部门的配合下对非经营性场所进行检查

D、春旺说：烟草专卖执法人员在执法检查时，应尽量避免翻动与执法活动无关的财物

19.不属于烟草专卖行政处罚种类的是()。

A、没收违法所得

B、罚款

C、责令停产、停业

D、吊销许可证 20.在烟草商品运输途中，要注意做好防火安全工作，还要防止盗窃或抢劫事故，要保证()、商品、设备三安全。

A、货物

B、人身

C、车辆

D、交通

21.关于市场监管对象权利义务的说法，错误的是()。

A、市场监管对象在市场监管法律关系中不仅要承担义务，同时也享有权利

B、市场监管主体和市场监管对象的权利义务是法定的不是约定的

C、市场监管主体的权利义务与市场监管对象的权利和义务在内容上是相同的 D、烟草专卖行政主管部门在对卷烟零售户进行监管时，有义务保护卷烟零售户的合法权益不受侵犯

22.档案管理工作是一项()的业务工作，具有独立的专业体系，是国家科学文化事业管理的组成部分。

A、管理性、服务性、专门性

B、管理性、科学性、专门性

C、管理性、科学性、机要性

D、管理性、服务性、机要性 23.烟草专卖品准运证的签发机关是()烟草专卖行政主管部门。

A、国务院

B、省级或市级

C、省级以上（含省级）

D、县级以上 24.不属于行政法的单行法律是()。

A、行政组织法

B、行政许可法

C、刑事诉讼法

D、行政诉讼法

25.属于无证批发烟草制品的违法行为的是()。

A、未取得烟草专卖批发企业许可证的甲，多次销售卷烟共50条。

B、未取得烟草专卖批发企业许可证的乙，长期零售卷烟，其中一次销售了卷烟50条。

C、取得烟草专卖零售许可证的丙，一次销售雪茄烟25条。

D、未取得烟草专卖零售许可证的丁，一次销售雪茄烟25条。

26.烟草专卖品准运证、携带证明等的规格、式样和签发准运证的专用印章均由()烟草专卖行政主管部门统一制定。

A、县级

B、市级

C、省级

D、国务院

27.一般地说烟草专卖法制宣传教育的对象不包括()。

A、社会公众

B、行政管理相对人

C、行政执法人员

D、某人民法院经济审判员 28.漂浮育苗是()率先推出的水培（无土）育苗技术。

A、津巴布韦

B、巴西

C、美国

D、中国

29.简报是党政机关、群众团体、企事业单位编发的()、指导工作的一种摘要性的内部文件。

A、反馈情况、传播信息、交流经验

B、反映情况、传播信息、交流经验

C、反映情况、传播信息、交流心得

D、反映情况、传播消息、交流经验 30.《烟草专卖行政处罚程序规定》规定烟草专卖行政处罚案件由违法行为发生地的烟草专卖行政主管部门管辖，此规定是()管辖的体现。

A、移送

B、级别

C、指定

D、地域

31.烟草专卖零售许可证的发证机关是()。

A、省级烟草专卖行政主管部门

B、县级工商行政管理部门

C、上一级烟草专卖行政主管部门委托的县级工商行政管理部门或县级烟草专卖局

D、市级烟草专卖局

32.卷烟产品鉴别检验依据不包括()。

A、《烟草产品鉴别检验管理办法》和《卷烟产品鉴别检验规程》

B、卷烟产品对照样品或相关技术资料

C、现行有效《卷烟》系列国家标准、卷烟生产企业产品标准和检验方法标准

D、鉴定人员个人的判断

33.下列涉烟违法行为由海关负责管辖的是()。

A、无证运输走私的烟草专卖品

B、无证经营外国烟草制品购销业务

C、从走私分子手中直接收购的走私烟草专卖品

D、免税店经营未加贴专门标志的卷烟

34.下列规格不是卷烟纸的常用长度规格的是()。

A、4000m±15m

B、5000m±15m

C、6000m±15m

D、7000m±15m 35.烟草专卖法律责任的特征不包括()。

A、以违法危害结果为前提

B、以法律制裁为必然承担的法律后果

C、由国家强制力保证实施

D、由国家授权的行政机关认定和追究

36.从事市场检查活动的专卖管理人员，必须要通过全国烟草行业专卖执法人员的统一考试，并取得()烟草专卖行政管理机关核发的检查证件。

A、省级以上（含省级）

B、省级以下（含省级）

C、市级以上（含市级）

D、省级以上（不含省级）37.在工作中保持同事间和谐的关系，要求职工做到()。

A、对感情不合的同事仍能给予积极配合

B、如果同事不经意给自己造成伤害，一定要对方当众道歉，以挽回影响

C、对故意的诽谤，先通过组织途径解决，实在解决不了，再以武力解决

D、保持一定的嫉妒心，激励自己上进

38.按《烟草专卖品准运证管理办法》规定，准运证的有效期限，公路运输最长不得超过()天。

A、15

B、20

C、25

D、30 39.我国设定和实施烟草专卖行政许可的法律依据有《行政许可法》、《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》以及()。

A、《行政处罚法》

B、国家烟草专卖局《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》

C、《烟草专卖品准运证管理办法》

D、《烟草专卖许可证管理办法》

40.烟草公司或者其委托单位与烟叶种植者签订烟叶收购合同，应当约定()。

A、收购价格

B、种植面积

C、收购数量

D、收购时间

41.开展市场监督检查时，发现卷烟零售户的经营地址发生改变的，应当()。

A、直接给予1000元以下的罚款

B、告知办理变更经营地址的手续

C、告知重新申领烟草专卖零售许可证

D、责令改正，拒不改正的，处以1000元以下罚款

42.A县烟草专卖零售经营户王某因病住院需2个月时间，在此期间内不适宜从事任何工作，因此其应向烟草专卖零售许可证的审批机关提出()申请。

A、新办

B、变更

C、补办

D、停业

43.新办烟草专卖零售许可证的决定程序是指烟草专卖行政主管部门根据审查行政许可申请材料、实地核查以及听取申请人、利害关系人的意见的结果，作出是否()的过程。

A、接收申请

B、受理

C、许可

D、审查

44.下列对市场监管对象的理解正确的是()。

A、市场监管对象是市场监管法律关系中的一方当事人

B、市场监管对象是合法经营者的总称

C、市场监管对象就是市场监管主体

D、市场监管对象都是自然人

45.一般情况下进行现场检查的，不需要现场制作()。

A、《先行登记保存通知书》

B、《行政处罚决定书》

C、《检查（勘验）笔录》

D、《抽样物品清单》 46.()编号属于国家局2006版准运证主方框内应当具有的主要内容。

A、微机

B、凭证

C、实物扫描

D、准运证

47.国家烟草专卖局《烟草零售业态分类标准》与《零售业态分类》既有相同之处又有不同之处，根本原因是()。

A、烟草零售业态有自己的特点

B、我国烟草零售业态还不发达

C、《零售业态分类》不适用于卷烟零售业

D、卷烟零售业业态不能单独分类

48.烟草专卖行政主管部门对申请人提出的申请进行审查时，需要听证的，应当于举行听证的()日前通知听证时间及地点。

A、5

B、7

C、8

D、10 49.对因行政机关的原因撤销行政许可损害被许可人合法权益的，行政机关要()。

A、口头道歉

B、免予赔偿

C、予以赔偿

D、未造成损失的不予赔偿 50.不属于查处烟草专卖行政违法案件的原则是()。

A、重证据

B、重调查研究

C、不轻信口供

D、重口供

51.烟草系统批发企业向持有烟草专卖零售许可证的零售户供应烟草制品的价格属于()。

A、出厂价

B、调拨价

C、批发价

D、零售价

52.根据《烟草专卖法》第七条，纳入专卖管理范围的烟叶有烤烟和()。

A、晒烟

B、晾烟

C、香料烟

D、名晾晒烟

53.在烟支外观质量特征中，关于“针眼”的论述正确的是()。

A、正品卷烟没有

B、正品卷烟有，一般不外露

C、假冒卷烟一般都有

D、假冒卷烟有，一般不外露 54.下列案件线索不属于通过专卖管理部门自身发现的案件线索的是()。

A、专卖执法人员在专项检查中发现的线索

B、查处举报案件时发现的其他案件的线索

C、利用专卖管理信息系统掌握的线索

D、某省烟草专卖局驻铁路分局移送某省某市烟草专卖局线索 55.不属于违法案件主要来源的有()。

A、群众检举、揭发，当事人主动交代

B、执法人员在检查中发现

C、上级交办，其他执法部门转送

D、道听途说的事情 56.根据合法原则的要求，各级烟草专卖行政主管部门在开展烟草专卖行政许可工作时，应当严格遵守法定的地域管辖和()规定。

A、职能管辖

B、级别管辖

C、职权管辖

D、管辖范围

57.不属于县级局下设的内部组织机构的是()。

A、专卖监督管理科（股）

B、专卖稽查大队

C、内部专卖管理监督科（股）

D、专卖稽查总队

58.烟草专卖行政处罚事先告知是指烟草专卖行政主管部门在作出行政处罚决定之前，将据以作出行政处罚决定的事实、理由及依据告诉当事人，并告知当事人享有陈述和申辩的权利，这是一项()义务。

A、约定

B、法定

C、权利

D、权力

59.卷烟包装标识的通用条件中，以下内容要求错误的是()。

A、包装标识所使用的中文文字应符合规范汉字的要求

B、卷烟包装体上应注明省（市）名和企业名称或直接注明企业名称

C、商标条码应符合GB12904的要求

D、在卷烟包装体上及内附说明中可以使用“保健”、“疗效”、“安全”、“环保”等卷烟成分的功效说明

60.烟草制品的商标标识必须由()工商行政管理部门指定的企业印制，其他企业不得印制烟草制品的商标标识。

A、国家

B、省级

C、市级

D、县级

得分 评分人

二、判断题(第61题～第100题。将判断结果填入答题纸内的方框中。正确的填“√”，错误的填“×”。每题1分，满分40分。)61.（）对申请材料的实质审查必须对申请材料的合法性进行审查。

62.（）行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。

63.（）滤棒成型机组由卷烟机、接装机及装盘机等单独整机组成。

64.（）严禁烟草专卖执法人员违反法定程序查扣物品或检查非经营性场所。65.（）X区市场监管员小张将辖区内零售户进行业态分类，其中，销售方式以开架自选的零售户应划归于便利店类型。

66.（）行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律行政法规另有规定的除外。67.（）在制作询问笔录时，执法人员不得少于3人，要向被询问人出示证件、表明身份，并向其讲明接受询问的法律义务和隐匿证据、作伪证的法律后果。68.（）行政许可必须以公民、法人或者其他组织的申请为前提，无申请则无许可。

69.（）按照国家烟草专卖局《烟草专卖文明执法行为规范》的要求，检查完专卖零售许可证后，要说“许可证您拿好了！”。

70.（）对申请材料反映的申请人的申请资格与申请条件的适法性审查应当在受理阶段进行。

71.（）手工改换包装的假冒卷烟即利用同规格牌号（如次品烟或低等烟）或不同牌号的烟支，经手工操作，改包成等级或价格较高的卷烟牌号。

72.（）托运或者自运烟草专卖品的，必须持有烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖行政主管部门授权的机构签发的准运证。

73.（）烟草专卖行政主管部门对当事人提出的陈述、申辩意见，应当采纳。74.（）权威或专业人士的主观猜测、预感、联想可以作为证据使用。

75.（）烟草制品生产企业的分立、合并、撤销，也必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准。

76.（）市场监管员陈昌认为，在进行日常市场检查之前，要仔细阅读当天的检查计划，要了解掌握检查的路线，以便自己可以按照既定路线进行检查，提高自己的工作效率，其他情况可以不掌握。

77.（）市场营销工作的核心内容是制造质优价廉的产品。78.（）省、自治区、直辖市之间的烟叶、复烤烟叶的调拨计划由国务院烟草行政管理部门下达，省、自治区、直辖市辖区内的烟叶、复烤烟叶的调拨计划由省、自治区、直辖市烟草专卖行政管理部门下达，其他单位和个人不得变更。79.（）“按订单组织货源”的实质是通过订单的形式来反映市场需求，引导烟草工商企业遵循市场规律，按照市场需求进行生产和经营活动。

80.（）确定管辖权要坚持行政效率原则、有利于查清案件事实原则和专业性原则。

81.（）证据的管理主要是对收集的证据予以固定与保全、移交、保存等活动。82.（）涉烟情报是指有关涉烟违法的一切线索和情况，以及对其分析研究的成果。

83.（）公文按其行文方向，可分为上行文、平行文。

84.（）只要烟草专卖行政主管部门认为具备法定条件，无需申请，可以发放烟草专卖许可证。

85.（）违法行为按其严重程度可分为刑事违法行为、民事违法行为和行政违法行为。

86.（）在市场监管过程中，烟草专卖品生产企业指的就是卷烟厂和雪茄厂。87.（）附加刑包括罚金、拘役、剥夺政治权利、没收财产。88.（）建筑工程和军工产品不属于产品质量法所称的产品范围。

89.（）2004年7月1日，我国政府为履行加入世界贸易组织的承诺，取消了特种烟草专卖经营企业许可证（零售）。

90.（）狭义的烟草专卖法指第七届全国人民代表大会常务委员会第20次会议审议通过的《烟草专卖法》。

91.（）简易程序案件当场处罚决定作出后，对当事人决定罚款的，由执法人员当场收缴罚款。

92.（）在作出行政处罚决定之前，应当依法告知当事人给予行政处罚决定的事实、理由及依据。

93.（）Excel2003中，定义公式“=$B$2*$C$2 ”属于单元格的相对引用。94.（）卷烟电子交易合同右上角的识别号与印刷号不一致时，可判别该合同为无效合同。

95.（）烟草专卖行政主管部门负责人批准结案后，案件承办人员就应将案卷的有关材料整理后立卷归档，一案一卷，不同的案件分卷建档。

96.（）尽管职业道德也有一些共同性的要求，但某一特定行业的职业道德也只适用于专门从事本职业的人。

97.（）卷烟、雪茄烟、烟丝、烟叶被称为烟草制品。

98.（）国务院烟草专卖行政主管部门在编制全国卷烟、雪茄烟总产量计划基础上，向各省、自治区、直辖市下达卷烟、雪茄烟总产量计划。

99.（）统计模型法是根据一定的经济理论和假设条件，将客观现象的统计数据配以适当的数学模型，反映客观现象之间数量关系和数量特征，揭示其规律性的一种统计方法。

100.（）卷烟包装工艺流程包括小盒包装、条烟包装及箱装。

烟草专卖管理员岗位理论知识试卷答案

一、单项选择(第1题～第60题。选择一个正确的答案，将相应的字母填入题内的括号中。每题1分，满分60分。)

1.D

2.B

3.B

4.C

5.C

6.C

7.A

8.D

9.B

10.C

11.A

12.D

13.B

14.A

15.D

16.D

17.D

18.A

19.D

20.B

21.C

22.D

23.C

24.C

25.B

26.D

27.D

28.C

29.B

30.D

31.C

32.D

33.C

34.D

35.A

36.A

37.A

38.B

39.D

40.B

41.C

42.D

43.C

44.A

45.B

46.B

47.A

48.B

49.C

50.D

51.C

52.D

53.B

54.D

55.D

56.B

57.D

58.B

59.D

60.B

二、判断题(第61题～第100题。将判断结果填入括号中。正确的填“√”，错误的填“×”。每题1分，满分40分。)61.√

62.√

63.×

64.√

65.×

66.√

67.×

68.√

69.×

70.×

71.√

72.√

73.×

74.×

75.√

76.×

77.×

78.×

79.√

80.√

81.√

82.√

83.×

84.×

85.×

86.×

87.×

88.√

89.×

90.√

91.×

92.√

93.×

94.√

95.√

96.√

97.×

98.×

99.√

100.√

2.内部监督管理 篇二

(一) 对风险管理的认识

风险管理, 是指企业或项目如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程, 也就是说, 确定减少的成本收益权衡方案以及决定采用的行动计划的过程称之为风险管理。风险管理不但包含了对风险的量度、也包含了评估和应变策略。

1. 风险管理必须准确地认知识别风险

在企业经营过程中, 会遇到各式各样的风险, 比如经营风险, 财务风险, 市场风险, 汇率风险等等, 如何准确及时地识别这些风险, 是风险管理的重要内容。

2. 风险管理要着眼于衡量

风险的衡量, 也被称为风险估测, 是指在识别风险的基础上对风险进行定量地分析和描述, 并通过风险衡量, 计算出比较准确的损失概率, 从而使风险管理者在一定程度上消除损失的不确定性。而对于损失幅度的预测, 可以使风险管理者了解风险所带来的损失后果, 从而集中力量去处理损失后果严重的风险。比如, 对企业影响较小的风险不必过多投入, 可以采用自留的方法来处理;而对企业影响较大的风险则要引起足够重视, 采取必要的手段, 控制风险。

3. 风险管理要学会规避风险

风险规避, 指的是通过变更计划来消除风险或风险发生的条件, 从而保护目标免受风险的影响。风险规避并不意味着完全地消除风险, 我们所要规避的是指风险可能给我们带来的损失。这要求一是要降低损失发生的机率, 主要采取事先控制措施;二是要降低损失程度, 这主要包括事先控制与事后补救两个方面, 这是风险管理最重要的内容。

(二) 内部审计在风险管理中的重要作用

内部审计主要在三个方面对企业的风险管理起重要作用。

1. 内部审计从全局的角度管理风险

在企业中, 各个部门都有可能是风险的承担者, 也就是说, 风险可能发生在任何部门, 而风险又具有传递性, 一个部门的风险处理不好, 就有可能对整个企业造成重大影响。而内部审计可以从全局的角度管理风险, 这是因为内部审计部门独立于业务管理部门外, 不从事具体的业务活动, 正是这一特性, 使得它可以客观独立全局地衡量风险, 对业务管理部门提出有效的控制风险的建议。

2. 内部审计有效地控制风险策略

由于内部审计部门的独立性, 它可以充分协调股东, 管理者和各个部门的决策, 使得风险在整个组织中最小化, 不会因为一个部门的决策影响整个企业的利益。通过协调短期目标与长期目标, 内部审计有效地控制了风险策略, 指导着企业的健康发展。

3. 内部审计的建议更公正

内部审计是一个独立的部门, 它独立于业务管理部门之外, 直接对董事会负责, 不会因为管理者的压力而屈服。因此, 由内部审计提出的风险管理决策直接对整个企业负责, 不会因单独一个部门而导致风险决策的不科学性。正是由于这样, 内部审计的建议更加公正可靠。

二、内部审计是企业管理的重要途径

(一) 浅析对企业管理的认识

企业管理 (Corporate Management) 是构建在企业“经营权层次”上的一门科学, 讲究的就是企业所有者向经营权人授权, 经营权人在获得授权的情形下, 为实现经营目标而采取一切经营手段的行为。企业管理的目标是实现企业经营的目标, 即股东利益最大化, 防止了经营者对所有者利益的背离。企业管理是现代公司制度的核心。我国《公司法》规定, 公司治理结构由股东会, 董事会, 监事会三个机构组成, 即由这三个部门和管理层进行企业管理。

(二) 内部审计对企业管理的重要作用

1. 对企业管理实施监督

内部审计人员有权利对企业管理实施监督, 内审的工作目标主要包括:对照国家法律法规以及企业的规章制度, 按照审计的工作规范, 揭露企业违法乱纪行为, 维护企业经济秩序;通过检查与监督被审计单位执行国家财经纪律的情况, 制止违规行为, 从而保护国家财产和企业利益, 有利于企业的健康发展。由此可见, 内部审计部门需要对企监管实施强有力的监督, 这不仅是由于内部审计的独立性决定的, 也是由于内部审计的性质决定的。

2. 增强企业管理的执行力度

企业制度的建立并不难, 真正难的是如何使决策科学有效地实施。内部审计通过事前和事中审计, 纠正违规不良现象, 并根据执行过程中出现的问题, 提出合理的建议, 从而使制度完善, 由此大大加强了企业的执行力度。不仅如此, 通过对决策的实施情况以及效果评估, 事后审计总结了经验, 大大提高了管理者的科学决策水平以及决策的可执行性。

3. 内部审计的评价作用

内审的评价作用主要体现在对被审计单位的经济活动的检查和评价, 为组织增加价值和提高组织的运作效率。它以事实为依据, 客观公正全面的对被审计的各个方面, 各个环节进行评价, 既不脱离实际, 也不孤立地看待问题, 对组织的发展起了至关重要的作用。

三、内部审计对内部控制的重要作用

(一) 内部控制

随着经济和社会的不断进步, 人们对内部控制的了解不断深化。在1972年, 美国准则委员会所提出的《审计准则公告》对内部控制做了如下定义:“内部控制是指在一定的环境条件下, 组织为了提高经营管理效率、充分有效地获得与使用各种资源, 达到既定的管理目标, 在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”这也是对内部控制最准确的定义。

(二) 内部审计对内部控制的重要意义

1. 内部审计是内部控制的基础

内审是组织自我独立评价的一种活动, 它本身就是一种控制活动, 它遵照内部控制的要求, 通过内部控制制度为其制定的审计程序以及方法和要完成的任务、要达到的目标, 协助单位的最高管理者监督内部控制程序的有效性, 以此促成控制环境的建立, 为改进内部控制提供建设性的意见。内部审计在风险管理中发挥着不可替代的重要作用, 可以说, 没有内审的评价与监督, 企业就不可能形成良好的内部控制制度。由上可见, 内审是内部控制的基础, 如果没有内部审计, 就谈不上建立内部控制体系。

2. 内部审计是对内部控制的控制

正是由于内审的独立性, 使它独立于会计控制之外, 代表着管理层对整个企业的内部控制制度的健全性及有效性进行评价, 具有其他部门无法代替的重要作用。伴随着企业的发展, 内审的范围已由传统的财务收支审计扩展到管理经营的各层面。内部审计促进内部控制, 通过分析问题产生的原因和带来的影响, 协助单位上层管理者完善内部控制制度, 促进了内部控制的健全, 维护了内部控制的建设。

四、内部审计对风险管理, 公司治理和内部控制的整合作用

随着现代企业的不断发展和制度的不断完善, 现代企业的内部审计需要对风险管理, 公司治理和内部控制进行整合。根据需要, 内部审计以风险管理为核心实现整合。它以公司治理为内容, 以风险管理为目标, 以内部控制为手段, 不断实现企业治理能力和治理水平的现代化。现代内部审计的整合, 要求不断建立健全审计制度, 完善审计体系, 建立审计管理信息系统, 培养高素质的内部审计人员。

五、结语

内部审计作为现代公司管理的重要手段, 对企业的健康发展起着不可或缺的重要作用。尤其是在风险管理, 公司治理和内部控制中发挥着重要作用。因此, 企业要重视内部审计的发展与完善, 充分运用内部审计这一工具, 促进企业健康良性地发展。

摘要：从2001年世界上最大的综合性天然气和电力公司之一的安然公司财务造假, 虚增利润, 到六个月以后的世通公司再度爆发丑闻, 篡改数据, 编造财务报表, 在此期间, 引发一系列多米诺骨牌效应, 使美国338家上市公司, 总计约4093亿美元的资产申请破产保护, 由此造成的恶劣影响, 令人发指。人们不禁追问这些丑闻产生的原因, 不难发现, 产生这些财务丑闻的根源在于企业的商业道德沦丧, 但是疑问随之而出, 在当时, 美国的监管体制和相关的法律法规都十分的完善, 而且还有“五大”在内的诸多国际会计事务所为其保驾护航, 外部监管体系可谓十分完善。那么到底是什么原因, 导致了这么多起财务造假事件。人们把目光转向了内部监督上来。内部审计在保障企业财务等方面的健康发展起着重要作用, 对企业内部形成了强有力的监督, 文章主要浅谈内部审计在风险管理, 企业管理, 内部控制方面的作用。

3.加强内部管理 完善监督机制 篇三

关键词：制度约束 过程监督 问题 措施

随着油田发展状况改变和内部管理体制的逐步展开，对外关系系统也开始重视内部控制制度的建立和运用，但是在内部控制实施过程中还有许多地方不尽人意，目前，仍存在诸多问题，即：制度贯彻流于形式，监督约束力度不够，工作失误时有发生。造成这些问题的原因在于制度约束不力，制度约束不力的根本原因在于工作过程监督不到位。

2013年8月份，中原石油勘探局采油六厂马11-80井作业施工搬家过程中，按照“八项制度”中的临时占地管理制度规定，作业施工不准占用井场以外的土地，而现场工作人员当时在吊车摆放作业设备时天色已晚，为了省事，随手将设备摆放在超出井场以外的地方，当管片协调员发现这个情况后，也没有引起足够重视及时给予纠正，认为仅仅超出一点没什么大不了的，与当地村民都是熟人打声招呼就行了，没想到在施工完毕搬家时遭到村干部阻拦，其理由就是没办理临时占地手续擅自占压土地，要求赔偿。由于这点不经意，导致作业搬家延误36个小时，占地赔偿500多元，综合经济损失1.5万多元。这件事震动很大，令人反思，为什么有制度有规定，此类事件还会发生；为什么大会小会要求，还有人不以为然。笔者认为：

1 存在问题的主要原因

1.1 个别协调员从思想上对“八项制度”重视不够

认为“八项制度”就是各种规章制度简单的汇总，比较呆板有时可能还会影响协调时效，现场工作中不按制度办事走捷径，甚至有的协调员把“八项制度”与协调时效对立起来，只注意抓协调时效而不顾“八项制度”的要求，违章违规。存在有规不依、有章不循的现象，使得八项制度如同虚设，有的不注重自己的业务学习，使得自己业务素质不高，不适应岗位的要求，执行“八项制度”流于形式，使得制度得不到有效的执行。

1.2 工作过程监督约束力度不够

首先应该意识到工作过程监督是一个动态的约束过程，在进行这项工作的过程中，我们应该结合单位协调员工作的特点和管理要求等相关实际情况，制定出相应的内部工作过程监督制度。然而在实际的过程监督工作中，这项工作的完成并不是很好，很多单位都没有考虑到自身的实际情况，只是简单的建立了一些规章制度，根本没有配套对应的保障措施，有的单位虽然建立了相关的制度和措施，却没有随着油田的发展状况和设计环境的改变而进行修订和补充，渐渐的这些制度和措施变得不能满足单位组织发展的需要。此外，一些单位把过多的精力放在补救为主的事后控制上，忽视事前和事中的失误防范控制，造成了工作过程监督约束不及时，力度不够。

1.3 内部控制制度执行不力，缺乏有效的权利制衡和约束机制

现在很多的单位都建立了内部控制制度，但是普遍存在内部制度执行不力的问题，并且缺乏有效的权利制衡和约束机制。分析存在这种问题的原因，一方面是由于我们工作的特殊性，很多时间都是在野外独立工作，涉及到社会的方方面面，工农协调员集协调地方关系、处理工农赔付于一身，使得个别思想觉悟不高的业务员，在缺乏过程监督的情况下，受社会环境的影响很容易出现超越于内部控制制度之上的现象发生，根本不依照制度办事，即便有过程监督检查，也碍于情面怕得罪人使得监督检查流于形式。另一方面，个别协调员业务水平不高，责任感不强，在没有相应有效的过程监督约束机制下，基于自身利益的考虑，其自觉性和制度的执行力大大地削弱，不能严格遵守内部控制制度，稽核也仅仅局限于事后票面核对上，缺乏事前、事中稽查过程。

2 加强制度约束和过程监督的必要性

2.1 加强制度约束和过程监督是遏制现场工作失误的需要

从以上案例可以看出，薄弱的制度约束和不能及时跟进的过程监督是导致这次工作失误的一个重要因素。如果协调员在工作过程中，不是过于自信，时刻受控于制度约束之中；如果当时过程监督能够及时跟上，就会避免上述案例的发生。因此，我们不仅应该加强协调员素质教育，也应该加强内部制度约束和工程监督，从源头上遏制现场工作失误。

2.2 加强制度约束和过程监督是提高经济效益的需要

“加强企业管理，提高经济效益”始终是我国经济建设的重要任务。近几年来，我们对外关系系统，通过层层分解青苗费用、制定“八项制度”、改变工作方法施行“日清日报”工作制等措施，使得对外关系工作和青苗费用控制取得了明显成效。但是，这只是一个阶段性的成果，对外关系协调控制能力仍然不强，青苗费用管理控制基础仍不牢固。因此，从加强制度约束，优化控制环节，强化过程监督，提高协调员素质入手治理工作失误，控制青苗费用不合理支出，十分必要。

3 加强制度约束和过程监督的措施

3.1 提高工农协调管理人员对“八项制度”的认识程度

目前我们有许多由于不按制度办事而导致工作失误的事件发生，之所以能够这样，首先是因为我们有部分管理人员自身对“八项制度”认识不够，监督约束力度薄弱。管理部门作为对外关系的主体，作为对外关系各项政策的执行者和监督者，应该最先从根本上提高自身对“八项制度”的认识程度。这是提高我们对“八项制度”执行效果的首要条件。只有各岗位上的管理人员认识上得到了提高，在监督处理协调对外关系工作时才能真正的贯彻油田的各项制度。也只有各岗位上的管理人员真正的提高了对“八项制度”的认识程度，才能在实际工作中监督各协调员严格按照规章制度办事。所以，必须提高管理人员对“八项制度”的认识程度，使其意识到“八项制度”的重要性，只有这样，才能使“八项制度”不流于形式，真正的落实到位。

3.2 建立良好的工作过程监督系统，保证青苗费用控制效果

良好的工作过程监督系统可以使我们及时掌握对外协调工作情况，以便为青赔费用管理控制提供全面、及时、准确的信息。通过这一系统，对外关系协调工作的有关信息可以在有关部门和人员之间进行有效沟通，从而保证对外关系工作的效率和效果。

3.3 建立科学培训机制

制度在实际工作中能否有效运行与协调员的素质密切相关，我们应结合实际，建立切实可行的基层协调员培训机制。通过培训，使协调员更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，逐步提高自己的思想素质和业务素质。使之认识到，对外关系工作不是哪一个人的事情，而是我们整个油田的集团行为，任何的点滴失误都将会影响油田的整体利益，从而达到提高员工素质的目的。

参考文献：

[1]闫俊辉.如何进一步完善权力运行制约监督机制[J].价值工程，2012，31（9）.

[2]玲辽.关于企业内部控制制度的探讨[J].中小企业管理与科技》，2008（17）.

[3]钟海燕.浅议检察机关如何加强内部监督[J].法制与社会，2010（16）.

[4]乔明雅.论加强企业内部控制的必要性[J].经济师，2006-

01-05.

[5]钱小宁.我国企业内部控制现状及加强措施[J].河北企业，2010-05-20.

4.内部专卖管理监督工作规范 篇四

关于印发内部专卖管理监督工作规范实施细则的通知

各市(区)烟草专卖局,西铁烟草专卖分局：

根据国家局《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》（国烟专[2005]377号）、《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》（国烟专[2011]49号）等规章制度，结合我省内部专卖管理监督工作实际，省局制定了《内部专卖管理监督工作规范实施细则》（试行）。现印发你们，请各单位结合实际情况，认真贯彻执行。在贯彻执行中有哪些问题和建议，请及时报省局。

陕西省内部专卖管理监督工作规范

实施细则（试行）

一、省级局部分 1．日常工作

1.1完成上级交办任务工作程序

1、登记交办任务。内管员对上级交办任务进行登记，填写《内部专卖管理监督上级交办任务登记表》报副处长、处长，2个工作日完成。

2、提出初步调查意见。处长对任务进行分析，需省局完成的交内管科办理，需市级局和相关部门完成的，提出要求和意见报副局长审核，2个工作日完成。

3、审核分派。副局长进行审核，需要局长审批的报局长审批。领导审核同意后，由处长、副处长牵头，组织人员具体实施，2个工作日完成。

4、组织调查。专卖内管部门组织人员开展调查，需市级局和相关部门协助调查的，按照要求执行，5个工作日完成。

5、提出初步处理意见。副处长对相关调查资料进行核实，并将调查结果交内勤员在《内部专卖管理监督异常情况调查处理表》进行登记，得出调查结论，提出初步处理意见，1个工作日完成。

6、呈报审签。处长依据法律、法规、规章和责任追究制度提出处理意见，属于违规的，报副局长审核，局长审批，按领导批示组织落实，相关单位或部门按照要求进行处理和整改，并将处理结果和整改情况及时反馈内管部门，5个工作日完成。

7、上报归档。内勤员登记《内部专卖管理监督上级交办任务登记台账》，将上述工作形成的工作底稿、工作表格等相关资料整理归档，经审核后，将结果上报上级部门或领导，2个工作日完成。

1.2处理举报投诉信息工作程序

1、登记举报投诉信息。内勤员对相关举报投诉信息进行登记，填写《举报投诉信息情况登记表》，1个工作日完成。

2、提出初步分析意见。内管员对信息进行分类，对举报投诉情况进行描述分析，报处长（副处长）审定，1个工作日完成。

3、任务分派。处长（副处长）指派人员进行调查核实，或由相关部门协助调查，1个工作日完成。

4、开展调查。调查人员采取实地调查、询问相关业务部门、查阅资料等方式开展调查，并将调查过程和结果记录在《举报投诉信息情况登记表》，报处长（副处长）审定，5个工作日完成。

5、调查结论。处长根据调查情况得出结论并拟定处理意见报主管领导审核，1个工作日完成。

6、领导审批。副局长对调查结论和处理意见进行审核，需局长审批的报局长审批，如未通过审核退回部门重新调查，1个工作日完成。

7、结果处理。处长对领导审批的结果进行处理，对存在违法违规问题的转送有关部门处理，相关部门对存在违法违规问题的进行处理和整改，反馈处理和整改情况，1个工作日完成。

8、反馈结果。专卖内管部门自接受举报投诉信息之日起，一般5个工作日内将调查处理结果反馈给举报投诉人。

9、整理归档。内管员将工作底稿、工作表格等相关资料按要求进行整理存档并登记台帐，1个工作日完成。1.3处理下级上报问题工作程序

1、登记上报问题。内勤员根据市级局问题呈报表填写《内部专卖管理监督市级局上报问题处理表》，登记市级局上报的违规问题，1个工作日完成。

2、审查定性。副处长负责对上报的违规问题进行初步审查定性，1个工作日完成。

3、提出处理意见。内勤员依据《内部专卖管理监督市级局上报问题处理表》填写《内部专卖管理监督问题处理移交表》，处长根据违规问题性质提出初步处理意见，报副局长审核，需局长审批的报局长审批，3个工作日完成。

4、整改违规问题。内管部门根据违规问题调查处理结果下达整改通知书，并抄送业务部门及纪检监察部门。责任部门和单位针对发现的问题进行整改，5个工作日完成。

5、追究相关人员责任。纪检监察部门及相关责任部门根据《内部专卖管理监督问题处理移交表》，对违规问题涉及责任人员进行处理。

6、反馈整改结果。相关责任部门将处理和整改结果及时反馈给专卖内管部门。

7、整理档案资料。内勤员根据反馈结果，在1个工作日内及时建立《内部专卖管理监督处理问题登记台账》，并将工作底稿、工作表格等相关资料整理归档。

1.4非法渠道真烟案件核查程序

1、启动核查流程。内管科对信息系统产生的真烟案件预警以及上级局交办的需要核查的真烟案件进行分析，在内管信息系统按照程序设臵下达核查任务。重大案情和上级局交办案件按照1.1程序执行。

2、核查调查。需要委派市级局核查的转交市级局调查，需要省局核查的指派稽查员、内管员调查。调查人员5个工作日内将非法渠道真烟来源、流向、原因调查结束并提出处理意见，报送副处长、处长审核，2个工作日内审核结束。

3、复核分送。专卖内管部门将《非法渠道真烟案件核查工作表》抄送卷烟营销部门，提出促进规范经营的意见和建议。

4、存档备查。省级局卷烟营销管理部门及时将反馈意见报送内管部门，监管员将案件核查相关资料存档备查。

2．定期工作 2.1工作报告 2.1.1月报

报告方式：每月10日前向国家局专卖司上报全省上月工作开展情况、下月工作安排以及上月真烟案件查处情况。

上报程序：每月7日前内管科长对全省专卖内管工作完成情况进行简要总结，制定下月计划安排，经副处长、处长审核后，每月10日前由内勤员以书面或电子文档等形式上报国家局专卖司，并对上月内管资料进行整理归档保存。

报告内容：

1、上月专卖内管工作任务完成情况。

2、上月内管信息系统预警处理情况。

3、上月查获非法渠道真烟情况。

4、打码到条检查情况。

5、高价位卷烟检查情况。

6、卷烟销售大户监管情况。

7、全省行业内部企业生产经营自查工作开展情况。

8、查处违规问题情况及整改落实情况。

9、下月工作计划安排。

10、其他需要报告的事项。2.1.2年报

报告方式：每半年向国家局专卖司上报内部专卖管理监督工作情况。

上报程序：内管科长汇总工作开展情况，副处长草拟工作总结，报处长审核，经分管领导审阅同意后上报国家局专卖司，上报后由内管科存档。

报告内容：

1、半年和全年专卖内管主要工作任务完成情况。

2、日常监管、同级监管、定期工作开展情况，定期检查、专项检查情况。

3、各级局专卖内管机构人员职责履行情况。

4、内部专卖管理监督长效机制以及企业内控制度建立完善情况。

5、违规处理及整改情况。

6、存在的主要问题，下工作打算和建议。

7、其他需要报告的事项。2.1.3报告要求

1、严格按照规定时间要求上报。

2、报告内容必须真实详实，文字简明准确，条理分明，也可兼用数字、表格、图示说明。

3、报告内容要有阶段性工作开展情况，工作中存在的问题，分析解决重点突出问题。

4、必须留存编写报告时所用痕迹化资料底稿。2.2定期检查

每年对全省各市级局及辖区行业内专卖品生产经营企业组织开展一次专卖内管全面检查。

2.2.1检查程序

1、制定检查方案。内管处根据专卖内管工作安排结合企业生产经营情况制定检查方案，报分管领导审批。

2、组织实施检查。按照检查方案确定人员成立检查组，对检查组成员进行必要的检查业务培训，并向被检查单位下发内管检查通知，组织检查人员根据检查方案进行实地检查。

3、报告检查结果。检查结束后检查组要形成书面检查报告，检查报告需被检查单位负责人签字确认。检查组将各单位检查结果汇总形成专题检查报告呈报省局领导，经领导审核后上报国家局专卖司，并及时通报检查结果。

4、落实整改措施。检查组对发现的问题要依法依规进行处理并责成有关单位限期报告整改情况。

2.2.2检查对象

全省行业内部专卖品生产经营企业及各市级局。2.2.3检查方式

采用查阅资料、核对数据、实地核查等方式进行。2.2.4检查内容

1、市级局专卖内管工作组织开展情况，内管工作规范落实情况和有关精神贯彻落实情况。

2、企业依法依规组织烟草专卖品生产经营情况。重点是:商业企业卷烟经营购进环节中的按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等，卷烟营销环节中的货源分配、卷烟打码、落到销售、卷烟销售大户管理、直营店管理、客户信息与许可证信息等；商业企业烟叶生产经营中的调拨销售、准运证开具使用、资金结算、计划分解、合同签订、烟苗发放、合同变更、收购运输等；卷烟工业企业生产经营中的原辅材料购进、储存、调拨、使用，卷烟交易合同的执行、到货确认等;烟叶复烤企业生产卷烟中的按委托加工合同、协议调入原烟、投料加工、产成品发运等环节的规范情况。

3、内部专卖管理监督长效机制和企业内控制度建立完善情况。

4、对自查、复查、检查中存在问题的整改落实情况。

5、其他检查事项。2.2.5检查要求

1、要求对专卖品生产经营活动的重点环节、重点部门进行有针对性监督检查。

2、要求检查组应本着发现问题、解决问题、持续改进、不断完善的原则，认真核对有关数据，如实反映检查结果，并对检查结果真实性负责。

3、要求被检查单位和部门应当如实提供、报送有关文件和资料，并对其所提供、报送的相关文件和资料的真实性负责。检查过程中如需询问有关人员时，有关人员应积极配合如实解答检查中提出的问题，并做好询问记录，其它单位和部门人不得干扰、阻碍检查工作。

2.3卷烟打码到条专项检查

省局每年要对各商业企业卷烟打码到条情况进行专项检查，严肃查处无码销售卷烟及打测试码、打通码等问题。

卷烟打码到条专项检查可以与定期检查合并进行。2.4烟叶合同签订与种植情况专项检查 烟叶移栽完毕后一个月内，省局组织相关市、县局，对计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况进行全面检查。查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、多户签一份合同等问题。

2.4.1检查方式

采用查阅资料、核对数据、实地核查等方式进行。2.4.2检查对象

各市、县级烟叶生产经营部门、烟叶收购站点和烟农。2.4.3检查内容

（1）计划下达及计划分解；（2）农户种烟申请及烟农信息档案；（3）合同草签及电子合同签订；（4）预留烟田及种子、烟苗发放；（5）面积落实及烟苗移栽；（6）烟种和烟苗的销毁。

2.5预警汇总分析及筛选

每月省局要对市级局的预警处理工作进行分析汇总，有针对性地加强指导，确保工作质量。同时要对专卖内管信息系统产生的预警进行一次筛选，重点查找卷烟及烟叶生产经营方面不规范问题的线索，组织进行查处。

2.6对查扣非法真品卷烟分析汇总核查

每月省局要对全省查扣的非法真品卷烟案件情况进行汇总分析，并将具体的品牌、数量及条码等信息发回卷烟流出地的市级局。市级局要根据省局反馈的条码信息，查找出相应异常订单，确定为内部违法违规线索进行调查核实。

2.7教育培训

会同法规部门每年对行业内企业的主要领导和有关业务人员进行一次以上烟草专卖法律法规、法规及有关规定的培训。

2.7.1培训形式

采取集中培训、专题辅导、岗位技能鉴定与执法资格认定考试相结合的方式进行。

2.7.2培训内容

1、烟草专卖法律法规。

2、烟草专卖管理技能鉴定培训教材。

3、内部专卖管理监督相关文件规定、流程规范等。

4、专卖内管业务技能及内管信息系统操作应用。

5、其它需要培训的内容。2.7.3流程说明

1、副处长根据省局培训计划安排拟定培训方案报处长审核。

2、处长审核后报副局长（局长）审批。

3、领导审批后，会同培训中心下发培训通知、整理培训资料、安排布臵会场等，并按计划组织实施培训。

4、内勤员要做好培训签到、培训记录和培训有效性评价，并将培训学习记录和评价结果登记存档。2.7.4培训要求

1、培训结束后进行培训考试，考试成绩纳入教育培训档案，作为年终考核重要依据。

2、凡参加培训考试成绩不合格者，建议调离内管工作岗位。

3、新上岗人员必须参加烟草专卖法律法规知识的教育培训，凡考试成绩不合格者，一律不得上岗。

2.8联席会议

每年组织召开一次由专卖、纪检、整顿、销售、烟叶、物流等业务部门参加的专卖内管联席会议。

2.8.1会议内容

1、学习贯彻国家局、省局有关政策规定。

2、各部门汇报内管工作开展情况。

3、通报全省专卖内管相关检查情况。

4、针对工作中存在问题进行沟通，提出解决方案。2.8.2会议要求

1、联席会议由内管部门组织召开，每年召开一次，确因工作需要召开计划外会议的，由内管部门提出申请增加会议。

2、联席会议要求处室负责同志出席。

3、联席会议所提出的方案、措施、意见及建议，各部门应尽快组织贯彻落实，并将整改措施方案抄送内管部门备案。

4、组织相关人员做好会议记录，并做好资料留存工作。2.9工作考核

省局每年对各市级局内部专卖管理监督工作进行一次考核。

2.9.1考核方式

通过听、看、查、访等方式，考核可以与定期检查合并开展。

2.9.2考核内容

1、市级局贯彻会议精神落实情况，内部专卖管理监督工作组织开展情况。

2、内部专卖管理监督工作规范落实情况，日常监管、同级监管和定期工作开展情况。

3、内部专卖管理监督职责的履行情况，辖区烟草专卖品生产经营的规范情况。

4、市级局专卖内管自查情况，真品卷烟案件调查处理和日常监管中发现问题调查上报情况，核查任务完成情况。

5、上级下达的工作任务和上月工作安排完成情况，按时上报工作报告情况，痕迹化资料收集保存情况。

6、市级局内部专卖管理监督长效机制建立完善情况及企业内控制度建立完善情况，存在问题的整改情况。

7、其他需要考核的内容。

3.同级监管 3.1监管主体 陕西省烟草专卖局。3.2监管对象

省局对陕西中烟工业有限责任公司、陕西烟草进出口公司实施监督管理。

3.3工作内容

3.3.1生产经营数据备案

陕西中烟工业有限责任公司组织有关部门每季度将卷烟生产计划、各生产点具体排产的品牌、规格、数量以及合作生产的具体品牌规格数量等材料报送省局专卖内管部门备案。营销部门每季度末要将在各地开展促销活动的方案、报批资料，促销用烟的采购、领用单据报表以及开具的准运证、携带证等资料整理备查。

陕西烟草进出口公司每半年将生产经营数据和资料汇总整理报送省局专卖内管部门备案。

省局专卖内管部门对收集到的业务资料要进行核对分析，发现企业生产经营存在异常情况时，要及时组织进行调查。

3.3.2内控制度备案

陕西中烟工业有限责任公司、陕西烟草进出口公司制定的规范经营有关制度、文件、规定等，印发后5日内送省局专卖内管部门备案。内控制度备案尽量采用电子版传送。专卖内管部门要将各类企业内控管理制度及时登记，组织相关人员学习了解，及时进行分类整理妥善保存。

3.3.3监督检查

陕西中烟工业有限责任公司组织相关业务部门每季度开展一次专卖内管自查工作，并将自查资料在省局内管处备案。

1、除省局每年的定期检查外，省局每半年要组织卷烟工业企业所在地的市级局对工业企业烟草专卖品运输情况进行检查，具体按照市级局落实细则2.5.2规定执行。

2、省局每半年对陕西中烟工业有限责任公司的卷烟营销部门进行一次卷烟促销专项检查。检查卷烟工业企业在各地开展促销的方案是否得到审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。

3.3.4监督报废专卖品销毁处理

省局监督各企业建立报废专卖品台账，对生产经营中产生的报废专卖品数量详细登记，妥善保管，严禁擅自销售给行业外企业和个人，严防流入制假窝点。

省局督导市级局专卖内管部门对企业销毁报废专卖品实行全程监管，填写监销记录，并做好报废烟机设备的监销工作。

4.档案管理（市级局、县级局参照执行）4.1存档内容

专卖品生产经营过程中、内部专卖管理监督工作涉及的文件、纸质资料、电子文档、视听资料等。

1、国家局、省局制定下发的内管工作规范文件、制度等。

2、行业内部企业生产经营过程中形成的规范性文件、报告、报表。

3、行业内部企业内控制度建设和工作流程等规范性文件。

4、上级交办事项的办理、办结以及内管培训资料。

5、烟叶生产经营计划落实、种植、收购、调拨、销售等资料。

6、工业企业专卖品购臵、调拨、使用、加工、大修等资料。

7、商业企业卷烟购进计划、库存、打扫码销售、电访配送等资料。

8、专卖品报废保管台帐、报废审批及销毁资料。

9、专卖品生产经营数据核查痕迹化资料、异常情况调查处理、重大事项及问题查办资料。

10、市级局上报两烟生产经营内管工作情况等。

11、对监管中产生的预警、排查出的内部违法违规线索，要在专卖内管信息系统统一进行存储管理。

12、其它涉及内部专卖管理监督工作资料。4.2工作流程

档案上报或备案-收集－整理－编号－编目-送阅-存档-提出借阅申请-借阅审批-办理借阅手续－归还档案－审查归还档案－归档－到期处理报告-审核审批-到期处理。

4.3工作要求

1、存档资料由内部专卖管理监督部门内管监督岗位人员提供，由档案管理人员负责收集，并分别用纸质文档、电子文档和视听资料保存，内管科长每季度组织人员对档案进行分类整理。

2、内部专卖管理监督档案管理人员对所收集的资料进行整理后、将资料分类装订，编制目录，编号。

3、内部专卖管理监督部门对内管存档资料要有专门的存放场所和设备，档案管理员对存档的资料要进行登记，保管要有条理，主次分明，存放科学。档案管理人员调离岗位前必须做好档案资料的交接移送工作后，方可离岗。

4、内部专卖管理监督工作档案资料未经许可不得外借、外传。有关人员借阅内部专卖管理监督工作档案时、须由内管部门负责人审批并履行登记借阅手续。借阅者必须妥善保管档案资料。

5、档案资料归还时，接收人员要检查档案、保证材料完整无损，借阅人应当在归还时在借阅表上登记归还时间并签字确认。

6、内部专卖管理监督工作的档案资料根据档案的保存日期在保存期满后、经内管负责人审核副局长审批，移交相关部门或销毁。

二、市级局部分

1．日常工作

1.1完成上级交办任务工作程序

1、登记交办任务。内管员对上级交办任务进行登记，填写《内部专卖管理监督上级交办任务登记表》报副科长、科长，2个工作日完成。

2、提出初步调查意见。科长对任务进行分析，需市级局完成的交内管科办理，需县级局和相关部门完成的，提出要求和意见报副局长审核，2个工作日完成。

3、审核分派。副局长进行审核，需要局长审批的报局长审批。领导审核同意后，由科长、副科长牵头，组织人员具体实施，2个工作日完成。

4、组织调查。专卖内管部门组织人员开展调查，需县级局和相关部门协助调查的，按照要求执行，5个工作日完成。

5、提出初步处理意见。副科长对相关调查资料进行核实，并将调查过程和结果交内勤员在《内部专卖管理监督异常情况调查处理表》进行登记，得出调查结论，提出初步处理意见，1个工作日完成。

6、呈报审签。科长依据法律、法规、规章和责任追究制度提出处理意见，属于违规的，报副局长审核，局长审批，按领导批示组织落实，相关单位或部门按照要求进行处理和整改，并将处理结果和整改情况及时反馈内管部门，5个工作日完成。

7、上报归档。内勤员登记《内部专卖管理监督上级交办任务登记台账》，将上述工作形成的工作底稿、工作表格等相关资料整理归档，经审核后，将结果上报上级部门或领导，2个工作日完成。

1.2处理举报投诉信息工作程序

1、登记举报投诉信息。内勤员对相关举报投诉信息进行登记，填写《举报投诉信息情况登记表》，1个工作日完成。

2、提出初步分析意见。内管员对信息进行分类，对举报投诉情况进行描述分析，报科长（副科长）审定，1个工作日完成。

3、任务分派。科长（副科长）指派人员进行调查核实，或由相关部门协助调查，1个工作日完成。

4、开展调查。调查人员采取实地调查、询问相关业务部门、查阅资料等方式开展调查，并将调查过程和结果记录在《举报投诉信息情况登记表》，报科长（副科长）审定，5个工作日完成。

5、调查结论。科长根据调查情况得出结论并拟定处理意见报主管领导审核，1个工作日完成。

6、领导审批。副局长对调查结论和处理意见进行审核，需局长审批的报局长审批，如未通过审核退回部门重新调查，1个工作日完成。

7、结果处理。科长对领导审批的结果进行处理，对存在违法违规问题的转送有关部门处理，相关部门对存在违法违规问题的进行处理和整改，反馈处理和整改情况，1个工作日完成。

8、反馈结果。专卖内管部门自接受举报投诉信息之日起，一般5个工作日内将调查处理结果反馈给举报投诉人。

9、整理归档。内管员将工作底稿、工作表格等相关资料按要求进行整理存档并登记台帐，1个工作日完成。

1.3处理县级局上报问题工作程序

1、登记上报问题。内勤员根据县级局问题呈报表填写《内部专卖管理监督市级局上报问题处理表》，登记县级局上报的违规问题，1个工作日完成。

2、审查定性。副科长负责对上报的违规问题进行初步审查定性，1个工作日完成。

3、提出处理意见。内勤员依据《内部专卖管理监督市级局上报问题处理表》填写《内部专卖管理监督问题处理移交表》，科长根据违规问题性质提出初步处理意见，报副局长审核，需局长审批的报局长审批，3个工作日完成。

4、整改违规问题。内管部门根据违规问题调查处理结果下达整改通知书，并抄送业务部门及纪检监察部门。责任部门和单位针对发现的问题进行整改，5个工作日完成。

5、追究相关人员责任。纪检监察部门及相关责任部门根据《内部专卖管理监督问题处理移交表》，对违规问题涉及责任人员进行处理。

6、反馈整改结果。相关责任部门将处理和整改结果及时反馈给专卖内管部门。

7、整理档案资料。内勤员根据反馈结果，在1个工作日内及时建立《内部专卖管理监督处理问题登记台账》，并将工作底稿、工作表格等相关资料整理归档。

1.4内部专卖管理监督系统预警处理工作程序

1、发现预警启动流程。监管员每天登陆内管信息系统，及时排查筛选预警，并启动预警调查流程，1个工作日完成。

2、审核调查。内管副科长根据预警情况在《监管日志》里提出调查处理意见并报科长审核，审核通过后直接指定卷烟、烟叶或工业监管员按照调查处理流程进行调查，3个工作日完成。

3、呈报审批。涉及市局相关业务部门和由县局调查的报副局长审批，审批通过，将预警转至市局相关业务部门或者县局进行调查，若未通过则由科长组织重新调查，3个工作日完成。

4、反馈结果。相关业务部门内管员或者县局专卖内管部门在1个工作日完成内将调查处理结果反馈给市局专卖内管部门监管员

5、整理归档。监管员填写《监管日志》，整理相关资料分类归档，1个工作日完成。

1.5非法渠道真烟案件核查程序

1、登记备案。专卖稽查员1个工作日内将案件简要情况和涉案卷烟条码信息移交本级专卖内管部门内管员。

2、分类上报。内管员逐案逐条登记涉案卷烟条码信息，并留存相关证据资料，案值超过5万元的案件，在立案后48小时内上报省局专卖内管部门并通过MIS系统报国家局。

3、启动核查流程。内管副科长对系统产生的真烟案件预警以及省局交办的需要核查的真烟案件进行分析，需要委派县级局核查的转交县级局调查，需要市局核查的指派稽查员、内管员调查。调查人员3个工作日内将非法渠道真烟来源、流向、原因调查结束并提出处理意见，报送副科长审核。

4、复核分送。专卖内管部门在1个工作日内将真烟案件核查调查情况抄送同级卷烟营销部门，提出促进规范经营的意见和建议。

5、存档备查。市级局卷烟营销部门内管员根据提供的真烟案件信息，3个工作日内将反馈意见报送市级局内管部门卷烟监管员，卷烟监管员将结果上报部门负责人，存档备查。

1.6卷烟销售大户监管工作程序

1、大户审核及备案。各市级局（公司）要建立卷烟零售大户基本档案，卷烟零售大户发生变动5日内要在专卖内管系统备案。

2、组织核查。市级局每月从内管系统随机抽取30%以上大户，组织县级局入户核查，每季度辖区大户核查率100%。市局对各县局大户核查情况进行跟踪，抽查县局大户监管情况。

3、填写调查结论。入户核查结束后，填写调查结论，对核查发现存在问题的提出处理意见，报送副科长、科长审核，3个工作日内核查结束。

4、反馈调查情况。内管部门每月将大户核查情况书面告知营销部门，反馈相关信息，提出工作建议。营销部门要根据专卖部门的意见，进一步加强大户管理。

5、上报核查结果。每月要将大户核查情况通过月自查报告报上级主管部门，每月5日前上报。

6、整理资料。内管员每月要将大户监管情况痕迹化资料进行整理归档，分类存放。

2．定期工作 2.1工作报告 2.1.1月报

报告方式：每月5日前向省局内管处上报全市上月工作开展情况及下月工作安排。

上报程序：每月3日前内管副科长对全市专卖内管工作完成情况进行简要总结，制定下月计划安排，经科长审核后，每月5日前由内勤员以书面或电子文档等形式上报省局专卖内管处，并对上月内管资料进行整理归档保存。

报告内容：

1、上月专卖内管工作任务完成情况。

2、上月内管信息系统预警处理情况。

3、上月查获非法渠道真烟情况。

4、打码到条检查情况。

5、高价位卷烟检查情况。

6、卷烟销售大户监管情况。

7、辖区行业内部企业生产经营自查工作开展情况。

8、查处违规问题情况及整改落实情况。

9、下月工作计划安排。

10、其他需要报告的事项。2.1.2年报

报告方式：每半年向省局内管处上报内部专卖管理监督工作情况。

上报程序：内管员汇总工作开展情况，副科长草拟工作总结，报科长审核，经分管领导审阅同意后上报省局内管处，上报后由内管科存档。报告内容：

1、半年和全年专卖内管主要工作任务完成情况。

2、日常监管、同级监管、定期工作开展情况，定期检查、专项检查情况。

3、专卖内管机构人员职责履行情况。

4、内部专卖管理监督长效机制以及企业内控制度建立完善情况。

5、违规处理及整改情况。

6、存在的主要问题，下工作打算和建议。

7、其他需要报告的事项。2.1.3报告要求

1、严格按照规定时间要求上报。

2、报告内容必须真实详实，文字简明准确，条理分明，也可兼用数字、表格、图示说明。

3、报告内容要有阶段性工作开展情况，工作中存在的问题，分析解决重点突出问题。

4、必须留存编写报告时所用痕迹化资料底稿。2.2定期检查

每季度对辖区内行业内部“两烟”生产经营活动以及专卖内管工作开展情况进行一次重点检查，检查采取分期分批实施，确保每半年所有单位检查一次。

2.2.1检查程序

1、制定检查方案。内管科根据专卖内管工作安排结合企业生产经营情况制定检查方案，报分管领导审批。

2、组织实施检查。按照检查方案确定人员成立检查组，对检查组成员进行必要的检查业务培训，并向被检查单位下发内管检查通知，组织检查人员根据检查方案进行实地检查。

3、报告检查结果。检查结束后检查组要形成书面检查报告，检查报告需被检查单位负责人签字确认。检查组将各单位检查结果汇总形成专题检查报告呈报市局领导，经领导审核后上报省局内管处，并及时通报检查结果。

4、落实整改措施。检查组对发现的问题要依法依规进行处理并责成有关单位限期报告整改情况。

2.2.2检查对象

辖区内所有行业内部专卖品生产经营企业及县级局。2.2.3检查方式

采用查阅资料、核对数据、实地核查等方式进行。2.2.4检查内容

1、县级局专卖内管工作组织开展情况，内管工作规范落实情况和有关精神贯彻落实情况。

2、企业依法依规组织烟草专卖品生产经营情况。

3、内部专卖管理监督长效机制和企业内控制度建立完善情况。

4、对自查、复查、检查中存在问题的整改落实情况。

5、其他检查事项。2.2.5检查要求

1、要求对专卖品生产经营活动的重点环节、重点部门进行有针对性监督检查。

2、要求检查组应本着发现问题、解决问题、持续改进、不断完善的原则，认真核对有关数据，如实反映检查结果，并对检查结果真实性负责。

3、要求被检查单位和部门应当如实提供、报送有关文件和资料，并对其所提供、报送的相关文件和资料的真实性负责。检查过程中如需询问有关人员时，有关人员应积极配合如实解答检查中提出的问题，并做好询问记录，其它单位和部门人不得干扰、阻碍检查工作。

2.3到货确认及卷烟打码到条专项检查

每月5日前市级局专卖内管部门会同营销、物流部门组织对上月卷烟到货确认情况及卷烟打码销售情况进行专项检查，核对卷烟到货确认情况、销售配送情况和打码情况，严肃查处不按规定做到货确认及无码销售卷烟、打测试码、打通码等问题。检查结束后，要将检查底稿和检查报告存档备查，相关检查情况在月报告中一并上报省局内管处。

2.4烟叶合同签订与种植情况专项检查

烟叶移栽完毕后一个月内，按照省局安排，组织相关县级局，对计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况进行全面检查。查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、多户签一份合同等问题。

2.4.1检查方式

采用查阅资料、核对数据、实地核查等方式进行。2.4.2检查对象

市、县级烟叶生产经营部门、烟叶收购站点和烟农。2.4.3检查内容

（1）计划下达及计划分解；（2）农户种烟申请及烟农信息档案；（3）合同草签及电子合同签订；（4）预留烟田及种子、烟苗发放；（5）面积落实及烟苗移栽；（6）烟种和烟苗的销毁。

2.5卷烟工业企业专项检查 2.5.1备案报表核查

在省局的组织下，卷烟工业企业生产点所在地的市级局每半年对生产点报送备案的报表进行一次核查，从单据和实物两方面核对卷烟产量与上级下达的生产计划是否一致，成品卷烟入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致，样品烟试制烟是否打码，原辅材料耗用是否与产量吻合，实地检查成品库库存卷烟，落实是否存在无码生产、无码备货问题。

2.5.2专卖品运输情况检查 在省局的组织下，卷烟工业企业生产点所在地的市级局每半年对烟草专卖品运输情况检查一次，重点检查执行工商交易合同数量之外的出库卷烟的流向、运输渠道、准运证及携带证开具情况，落实是否存在违反烟草专卖法律法规无证运输、无证携带或违规邮寄的问题。

在省局的组织下，每年1月5日、7月5日前，各工业企业（生产点）所在地的市级局对卷烟工业企业无准运证运输卷烟的情况进行专项检查，一经查实，按照无证运输进行处理。

以上两项检查可合并进行。2.6下达核查任务

市局内管部门每月通过内管信息系统向县级局内管部门下发当月卷烟、烟叶入户核查任务及要求。

2.6.1核查重点（1）卷烟方面：

上级交办的卷烟核查任务；内管信息系统高频预警户；特殊应急用烟指定销售和实际消费户；涉嫌真品卷烟案件串标户；举报投诉户；卷烟市场重点监控户和其他需要核查的内容。

各市级局要分析排查异常品牌、异常订单的情况，提出预警。对于月销量超过上月销量50%以上、单日销量占月销量15%以上的品牌卷烟，要提出预警、确定为异常品牌；对于零售户单次订购卷烟数量超过前3个订货周期平均数的200%的，月订购卷烟数量超过上月量200%的，单次订购卷烟均价超过3个订货周期均价200%的，要提出预警、确定为异常订单。以上异常情况经筛选后下达县级局调查。

（2）烟叶方面：

上级交办的烟叶核查任务；签订烟叶种植收购合同预警户；种子移栽异常户；种植面积超大户；烟叶收购异常户；涉嫌烟叶案件户；举报投诉户；重点违法监控户以及其他需要核查的内容。

市级局要对烟叶收购日常监管从以下方面设臵预警，及时发现内部违法违规线索，直接组织或交由县级局进行调查核实。需要交由县级局调查核实的线索，市级局要在线索排查出的当天分发，县级局负责在收到线索后1周内查明并上报情况，需要延长办理时间的要向市级局专卖内管部门说明情况。

收购时间:设臵每天的烟叶收购时间区间，对超出规定的时间区间外对烟叶进行重量过磅、入库等收购行为提出预警；

烟叶收购过磅：对1批烟叶在过磅时连续2磅以上等级、数量相同及规定收购时间外过磅和超出正常过磅重量的提出预警；

发票：对烟叶过磅时间在后，发票记账时间在前，发票出票时间出现倒臵的，提出预警；

收购数据上传：对不按规定上传收购数据的提出预警； 未及时交售烟叶：对下部烟收购结束后未交售烟叶的烟农、中部烟收购结束后未交售中部烟的烟农，分别提出预警；

交售烟叶等级结构比例：对交售C2F、C3F、B1F数量比较大、结构比较集中，与交售的下低等烟叶比例严重失调的，提出预警；

收购进度：对短时间内出现收购烟叶数量特别巨大、过磅入库特别集中的，提出预警；

烟叶单产：对烟叶收购过程中或履行完成合同后，单产超过200公斤的烟农，提出预警。

2.6.2下发流程

市级局内管员每月初根据核查内容，按每个（区）县逐月抽取卷烟零售户20户（需含辖区卷烟销售大户、卷烟直营店）；烟叶种植、收购期间每个（区）县分别抽取烟叶种植户20户（涵盖重点乡镇、重点村以及大、中、小户）的比例和原则，确定拟下达任务（烟叶种植、收购入户核查与专项检查合并进行），经内管副科长审核后，通过专卖内管信息系统向各（区）县下发核查任务。

2.6.3核查要求

1、下发核查任务必须要有针对性和时限性，坚持科学规范，合理安排，核查必须逐月开展，烟叶核查可按生产经营时段进行。

2、入户核查时必须下发核查函，明确核查对象，核查内容和核查期限，下发核查任务可以根据内管工作实际情况进行时间调整，核查下发通过专卖内管信息系统平台进行。

3、督促区县级内管部门如实汇报卷烟入户核查情况，并对入户核查情况进行电话回访，确保核查结果真实有效。如有可疑或重大案件，由市局直接实际核查。

4、核查和上报中发现的内部违规问题，按照规定程序进行处理。

5、对核查对象的相关结果和资料，由内管员负责保存。2.7教育培训

会同法规部门每年对行业内企业的主要领导和有关业务人员进行一次以上烟草专卖法律法规、法规及有关规定的培训。

2.7.1培训形式

采取集中培训、专题辅导、岗位技能鉴定培训相结合的方式进行。

2.7.2培训内容

1、烟草专卖法律法规。

2、烟草专卖管理技能鉴定培训教材。

3、内部专卖管理监督相关文件规定、流程规范等。

4、专卖内管业务技能及内管信息系统操作应用。

5、其它需要培训的内容。2.7.3培训要求

1、培训结束后进行培训考试，考试成绩纳入教育培训档案，作为年终考核重要依据。

2、凡参加培训考试成绩不合格者，建议调离内管工作岗位。

3、新上岗人员必须参加烟草专卖法律法规知识的教育培训，凡考试成绩不合格者，一律不得上岗。

2.8联席会议

每季度组织召开一次由专卖、纪检、整顿、销售、烟叶、物流等业务部门参加的专卖内管联席会议。

2.8.1会议内容

1、学习贯彻国家局、省局有关政策规定。

2、各部门汇报内管工作开展情况。

3、通报专卖内管相关检查情况。

4、针对工作中存在问题进行沟通，提出解决方案。2.8.2会议要求

1、联席会议由内管部门组织召开，每季度召开一次，确因工作需要召开计划外会议的，由内管部门提出申请增加会议。

2、联席会议要求部门负责同志出席。

3、联席会议所提出的方案、措施、意见及建议，各部门应尽快组织贯彻落实，并将整改措施方案抄送内管部门备案。

4、组织相关人员做好会议记录，并做好资料留存工作。2.9工作考核

市级局每半年对县级局内部专卖管理监督工作进行一次考核。

2.9.1考核方式

通过听、看、查、访等方式，考核可以与定期检查合并开展。

2.9.2考核内容

1、县级局贯彻会议精神落实情况，内部专卖管理监督工作组织开展情况。

2、内部专卖管理监督工作规范落实情况，日常监管、同级监管和定期工作开展情况。

3、内部专卖管理监督职责的履行情况，辖区烟草专卖品生产经营的规范情况。

4、县级局专卖内管自查情况，真品卷烟案件调查处理和日常监管中发现问题调查上报情况，核查任务完成情况。

5、上级下达的工作任务和上月工作安排完成情况，按时上报工作报告情况，痕迹化资料收集保存情况。

6、县级局内部专卖管理监督长效机制建立完善情况及企业内控制度建立完善情况，存在问题的整改情况。

7、其他需要考核的内容。

3.同级监管 3.1监管主体

各市级烟草专卖局负责对辖区内行业内部企业及所属业务部门实施管理监督。各市级局可视情况向其辖区内专卖品生产经营企业派驻专卖内管驻厂组（员），专卖内管驻厂组（员）由派出市级局负责管理。对烟叶复烤企业，所在市级局必须派驻专卖内管驻厂组（员）。

3.2监管对象

1、辖区行业内部各专卖品生产经营企业及所属业务部门。

2、市级局内部专卖管理监督科（处）直接对市级烟草公司卷烟营销、物流配送、烟叶生产经营、直营店以及行业内经营卷烟的三产公司等实施监督管理。

3、市级局专卖内管部门、专卖驻厂组对市级烟草公司外行业内部各专卖品生产经营企业及所属单位、相关业务部门实施监督管理。

4、西安市局负责对陕西卷烟材料厂、西安惠大化学工业有限公司、陕西金叶滤材有限责任公司实施监督管理；咸阳市局负责对咸阳烟叶复烤有限责任公司实施监督管理；安康市局负责对旬阳卷烟分厂、旬阳烟叶复烤厂实施监督管理；宝鸡市局负责对宝鸡卷烟分厂、陕西好猫集团有限责任公司实施监督管理；延安市局负责对延安卷烟分厂实施监督管理；渭南市局负责对澄城卷烟分厂实施监督管理；汉中市局负责对汉中卷烟分厂实施监督管理。

对烟叶复烤企业的监管由所在地市级局根据国烟办2008[72号]文件和内管工作规范相关规定制定具体监管办法，并在省局内管部门备案。

3.3工作内容

3.3.1生产经营数据备案

每月5日前，市级烟草公司各生产经营业务部门专卖内管员负责将上月该部门有关上级计划下达、合同签订执行、生产组织开展、专卖品购销存、打码扫码、准运证办理及到货确认、罚没专卖品处理、报废专卖品销毁等业务自查情况进行分类、比对、整理后，由部门分管内管工作或规范经营负责人签字确认后，送专卖内管部门备案。

每月5日前，除市级烟草公司外行业内部各专卖品生产经营企业由其整顿规范部门牵头，收集各单位、相关业务部门的业务自查情况，向所在市级局内管部门或驻厂组报送备案。卷烟工业企业各分厂（生产点）要整理好上月生产计划报表、机台产量报表、码段使用报表、成品库卷烟入库报表、原辅材料耗用量报表等材料，向所在市级局内管部门或驻厂组报送备案。专卖内管部门要和各专卖品生产经营企业及相关业务部门加强协调配合，结合企业实际，依托企业信息管理系统，共同研究制定生产经营数据自查工作表格，专卖内管信息系统能够自动抽取的生产经营数据不需要备案，信息系统不能直接备案的生产经营数据以电子版保存传递存档。

3.3.2内控制度备案

各企业及相关业务部门制定的规范经营有关制度、文件、规定等，印发后5日内送专卖内管部门备案。内控制度备案尽量利用OA办公系统或电子信息传送。

专卖内管部门要将各类企业内控管理制度及时登记，组织相关专卖人员学习了解，及时进行分类整理妥善保存。

3.3.3数据核对分析

专卖内管部门对收集到的各企业及相关部门报送的业务自查情况要在每月15日前进行核对分析。卷烟监管员负责核对、分析卷烟经营部门自查情况，烟叶监管员负责核对烟叶生产经营部门自查情况，工业监管员负责核对市级烟草公司外行业内部各专卖品生产经营企业自查情况。

核对分析要对照专卖内管信息系统数据、准运证管理系统数据以及专卖内管信息系统预警产生处理情况，发现数据差异的要查明原因。各专卖内管监管员将核对分析结果形成文字经副科长审核后存档保存。

3.3.4抽查检查 专卖内管监管员每月要进行一次以上卷烟访销配送情况抽查，查看货源分配策略及执行情况，抽查配送卷烟落地入户情况。各市级局每月要完成对直营店、卷烟销售大户、重点监管户以及烟叶种植户等相关核查任务。核查任务原则上由专卖稽查员承担，对核查结果存在疑议或重大核查任务由内管部门牵头，相关业务部门及稽查部门组成联合调查组进行。

3.3.5监督报废专卖品销毁处理

各企业要建立报废专卖品台账，对生产经营中产生的报废专卖品数量详细登记，妥善保管，严禁擅自销售给行业外企业和个人，严防流入制假窝点。

市级局专卖内管部门或专卖驻厂组每月要对定点存放报废专卖品的库存进行一次以上检查。

市级局专卖内管部门对企业销毁报废专卖品要实行全程监管，并填写监销记录，协助省局专卖内管部门做好报废烟机设备的监销工作。

3.4异常情况核实处理程序 3.4.1流程描述

1、实施监管。内管副科长和卷烟监管员、烟叶监管员按照各自的工作职责，分别实施同级监管工作。

2、发现异常情况。内管副科长和卷烟监管员、烟叶监管员通过资料查看、实地核查、数据比对等方式，发现同级监管中的异常情况。

3、确认异常情况。内管副科长和卷烟监管员、烟叶监管员分别通过信息系统或者业务经营部门提供的相关资料，对卷烟购进、销售、配送等环节，按照确定的条件进行查询、分析、对比，确认异常情况。

4、描述异常情况。内管副科长和卷烟监管员、烟叶监管员分别根据确认的异常情况填写《内部专卖管理监督异常情况登记表》，对异常情况进行具体描述和分析，提出由谁来调查、如何处理的初步意见。

5、提出调查意见。内管副科长根据发现的异常情况，提出调查意见。

6、审核。内管科长审核提出的调查意见。

7、组织开展调查。内管科长组织开展异常情况调查。

8、实施调查。由异常情况涉及的相关业务部门开展调查工作，并将调查过程和结果记录在《内部专卖管理监督异常情况调查处理表》。

9、得出调查结论。内管副科长根据《内部专卖管理监督异常情况调查处理表》的描述得出调查结论，判断是正常、违规还是违法。

10、提出处理意见。内管科长根据调查结果，依据相关法律法规、规章和责任追究制度等提出处理意见。并提交市局副局长进行审核。

11、实施整改。内管副科长负责组织进行整改工作。

12、存档。档案管理员负责建立《内部专卖管理监督异常情况登记台账》，将上述工作形成的工作底稿、工作表格等相关资料整理归档。

3.4.2相关记录

1、内部专卖管理监督工作底稿

2、内部专卖管理监督异常情况登记表

3、内部专卖管理监督检查函

4、内部专卖管理监督异常情况调查处理表

5、内部专卖管理监督整改通知书

6、内部专卖管理监督异常情况登记台账

7、内部专卖管理同级监管检查表

4.档案管理（参照省级局部分）

三、县级局部分

1．日常工作

1.1完成上级交办任务工作程序

1、登记交办任务。内管员对上级交办任务进行登记，填写《内部专卖管理监督上级交办任务登记表》报副股长、股长，2个工作日完成。

2、提出初步调查意见。股长对任务进行分析，提出要求和意见报副局长审核，2个工作日完成。

3、审核分派。副局长进行审核，需要局长审批的报局长审批。领导审核同意后，由股长、副股长牵头，组织人员具体实施，2个工作日完成。

4、组织调查。专卖内管部门组织人员开展调查，5个工作日完成。

5、提出初步处理意见。副股长对相关调查资料进行核实，并将调查过程和结果交内勤员在《内部专卖管理监督异常情况调查处理表》进行登记，得出调查结论，提出初步处理意见，1个工作日完成。

6、呈报审签。股长依据法律、法规、规章和责任追究制度提出处理意见，属于违规的，报副局长审核，局长审批，按领导批示组织落实，相关单位或部门按照要求进行处理和整改，并将处理结果和整改情况及时反馈内管部门，5个工作日完成。

7、上报归档。内勤员登记《内部专卖管理监督上级交办任务登记台账》，将上述工作形成的工作底稿、工作表格等相关资料整理归档，经审核后，将结果上报上级部门或领导，2个工作日完成。

1.2处理举报投诉信息工作程序

1、登记举报投诉信息。内勤员对相关举报投诉信息进行登记，填写《举报投诉信息情况登记表》，1个工作日完成。

2、提出初步分析意见。内管员对信息进行分类，对举报投诉情况进行描述分析，报股长（副股长）审定，1个工作日完成。

3、任务分派。股长（副股长）指派人员进行调查核实，或由相关部门协助调查，1个工作日完成。

4、开展调查。调查人员采取实地调查、询问相关业务部门、查阅资料等方式开展调查，并将调查过程和结果记录在《举报投诉信息情况登记表》，报股长（副股长）审定，5个工作日完成。

5、调查结论。股长根据调查情况得出结论并拟定处理意见报主管领导审核，1个工作日完成。

6、领导审批。副局长对调查结论和处理意见进行审核，需局长审批的报局长审批，如未通过审核退回部门重新调查，1个工作日完成。

7、结果处理。股长对领导审批的结果进行处理，对存在违法违规问题的转送有关部门处理，相关部门对存在违法违规问题的进行处理和整改，反馈处理和整改情况，1个工作日完成。

8、反馈结果。专卖内管部门自接受举报投诉信息之日起，一般5个工作日内将调查处理结果反馈给举报投诉人。

9、整理归档。内管员将工作底稿、工作表格等相关资料按要求进行整理存档并登记台帐，1个工作日完成。

1.3内部专卖管理监督系统预警处理工作程序

1、发现预警启动流程。监管员每天登陆内管信息系统，及时排查筛选预警，并启动预警调查流程，1个工作日完成。

2、审核调查。内管副股长根据预警情况在《监管日志》里提出调查处理意见并报股长审核，审核通过后直接指定卷烟、烟叶监管员按照调查处理流程进行调查，3个工作日完成。

3、呈报审批。报副局长审批，审批通过，将预警转至相关业务部门进行调查，若未通过则由股长组织重新调查，3个工作日完成。

4、反馈结果。相关业务部门在1个工作日完成内将调查处理结果反馈给专卖内管部门监管员

5、整理归档。监管员填写《监管日志》，整理相关资料分类归档，1个工作日完成。1.4非法渠道真烟案件核查程序

1、登记备案。专卖稽查员1个工作日内将案件简要情况和涉案卷烟条码信息移交本级专卖内管部门内管员。

2、分类上报。内管员逐案逐条登记涉案卷烟条码信息，并留存相关证据资料，案值超过5万元的案件，在立案后48小时内上报省局专卖内管部门并通过MIS系统报国家局。

3、启动核查流程。内管副股长对系统产生的真烟案件预警以及上级交办的需要核查的真烟案件进行分析，指派稽查员、内管员调查。调查人员3个工作日内将非法渠道真烟来源、流向、原因调查结束并提出处理意见，报送副股长审核。

4、复核分送。专卖内管部门在1个工作日内将真烟案件核查调查情况抄送同级卷烟营销部门，提出促进规范经营的意见和建议。

5、存档备查。卷烟营销部门内管员根据提供的真烟案件信息，3个工作日内将反馈意见报送内管部门卷烟监管员，卷烟监管员将结果上报部门负责人，存档备查。

2．定期工作 2.1工作报告 2.1.1月报

报告方式：每月3日前向市局内管科上报全县上月工作开展情况及下月工作安排。

上报程序：每月3日前副股长对全县专卖内管工作完成情况进行简要总结，制定下月计划安排，经股长审核，主管局长、局长审批后，每月3日前由内勤员以书面或电子文档等形式上报市局专卖内管科（处），并对上月内管资料进行整理归档保存。

报告内容：

1、上月专卖内管工作任务完成情况。

2、上月内管信息系统预警处理情况。

3、上月查获非法渠道真烟情况。

4、打码到条检查情况。

5、高价位卷烟检查情况。

6、卷烟销售大户监管情况。

7、生产经营自查工作开展情况。

8、查处违规问题情况及整改落实情况。

9、下月工作计划安排。

10、其他需要报告的事项。2.1.2年报

报告方式：每半年向市级局内管科上报内部专卖管理监督工作情况。

上报程序：内管员汇总工作开展情况，副股长草拟工作总结，报股长审核，经分管领导审阅同意后上报市局内管科，上报后由内管科存档。

报告内容：

1、半年和全年专卖内管主要工作任务完成情况。

2、日常监管、同级监管、定期工作开展情况，定期检查、专项检查情况。

3、专卖内管机构人员职责履行情况。

4、内部专卖管理监督长效机制以及企业内控制度建立完善情况。

5、违规处理及整改情况。

6、存在的主要问题，下工作打算和建议。

7、其他需要报告的事项。2.1.3报告要求

1、严格按照规定时间要求上报。

2、报告内容必须真实详实，文字简明准确，条理分明，也可兼用数字、表格、图示说明。

3、报告内容要有阶段性工作开展情况，工作中存在的问题，分析解决重点突出问题。

4、必须留存编写报告时所用痕迹化资料底稿。2.2烟叶合同签订与种植情况专项检查

烟叶移栽完毕后一个月内，按照省、市局安排，组织对计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况进行全面检查。查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、多户签一份合同等问题。

2.2.1检查方式

采用查阅资料、核对数据、实地核查等方式进行。2.2.2检查对象

县级烟叶生产经营部门、烟叶收购站点和烟农。2.2.3检查内容

（1）计划下达及计划分解；（2）农户种烟申请及烟农信息档案；（3）合同草签及电子合同签订；（4）预留烟田及种子、烟苗发放；（5）面积落实及烟苗移栽；（6）烟种和烟苗的销毁。

2.3教育培训

会同法规部门每年对行业内企业的主要领导和有关业务人员进行一次以上烟草专卖法律法规、法规及有关规定的培训。

2.3.1培训形式

采取集中培训、专题辅导、岗位技能鉴定培训相结合的方式进行。

2.3.2培训内容

1、烟草专卖法律法规。

2、烟草专卖管理技能鉴定培训教材。

3、内部专卖管理监督相关文件规定、流程规范等。

4、专卖内管业务技能及内管信息系统操作应用。

5、其它需要培训的内容。2.3.3培训要求

1、培训结束后进行培训考试，考试成绩纳入教育培训档案，作为年终考核重要依据。

2、凡参加培训考试成绩不合格者，建议调离内管工作岗位。

3、新上岗人员必须参加烟草专卖法律法规知识的教育培训，凡考试成绩不合格者，一律不得上岗。

2.4联席会议

每月组织召开一次由专卖、纪检、整顿、销售、烟叶、物流等业务部门参加的专卖内管联席会议。

2.4.1会议内容

1、学习贯彻国家局、省局、市局有关政策规定。

2、各部门汇报内管工作开展情况。

3、通报专卖内管相关检查情况。

4、针对工作中存在问题进行沟通，提出解决方案。2.4.2会议要求

1、联席会议由内管部门组织召开，每月召开一次，确因工作需要召开计划外会议的，由内管部门提出申请增加会议。

2、联席会议要求部门负责同志出席。

3、联席会议所提出的方案、措施、意见及建议，各部门应尽快组织贯彻落实，并将整改措施方案抄送内管部门备案。

4、组织相关人员做好会议记录，并做好资料留存工作。2.5入户实地核查

县局内管部门每月对卷烟销售大户、辖区卷烟直营店进行入户实地核查。烟叶种植县（区）内管部门在烟叶种植、收购阶段分别对烟叶种植户进行入户实地核查。

2.5.1核查内容

（1）卷烟方面：上级交办的卷烟核查任务；卷烟配送100%落地、落户情况；特殊应急用烟指定销售情况；高价位卷烟销售情况；其他需要核查的内容。

（2）烟叶方面：上级交办的烟叶核查任务；烟叶种植收购合同签订情况；育苗移栽情况；种植面积落实情况；烟叶收购情况；其他需要核查的内容。

2.5.2核查流程

1、内管股长每月初按照相关规定确定核查内容，组织内管员、专管员进行入户核查。

2、内管员准备相关资料，包括零售户类别、订货方式、所处商圈、是否曾有卷烟外流其他商户。

3、内管员、专管员入户进行实地调查其经营状况、卷烟库存等需要调查的内容。

5.内部管理制度 篇五

关于印发《 县招标投标管理办公室

内部管理制度》的通知

本办各科及所属单位: 现将修改后的 项《县招标投标管理办公室内部管理制度》印发给你们，希遵照执行。

特此通知。

二〇一〇年 月 日

县招标投标管理办公室内部管理制度

一、日常工作制度

为进一步加强内部管理，严格工作纪律，提高工作效率，更好地开展各项服务工作，特制定本制度。

一、全体工作人员必须严格遵守上下班作息时间，不得无故迟到、早退。因特殊情况无法准时上班或确需提前下班的，应及时请示分管负责人并说明原因。

二、在工作时间内，如需外出参加会议或办理其它工作事项的，应事先告知值班主任，并在去向牌中留言。

三、上班时间不得办理与工作无关的事宜，因特殊情况确需外出的，必须请示值班主任,获得同意后方可外出。

四、严格执行请假制度，事先必须向主要负责人请假,事后应当及时销假。

五、上班时凡与业务有关的来访由相关业务人员负责接待，接待时既要做到热情礼貌，又要做到注重实效。

六、上班接听电话必须礼貌用语，答复咨询应当耐心周到、简洁明了，不得互相推诿。

七、日常卫生必须在上班之前或下班之后完成，一般不占用工作时间。卫生工作由值班主任负责督促、检查。

八、爱护公共设施，不得随意搬动或损坏，物品应摆放整齐有序。

九、严格遵守节假日值班制度，准时交接班，不脱岗，因特殊情况不能值班的，应当事先请示,获得批准后方可相互调剂。

十、实行上下班签名制度,全体工作人员的出勤考核工作由值班主任负责。

二、文明窗口管理制度

一、服务场所（大厅及办公室）干净整洁，布臵美观，花草摆放有序，无灰尘、纸屑，不乱堆杂物，门前四包（卫生、绿化、美化、秩序）门内达标责任落实。

二、工作人员挂牌上岗，举止大方，着装整洁。

三、推广普通话，使用文明用语，禁止服务忌语，不与服务对象争吵；服务热情，解释回答问题耐心、细致；微笑服务，礼貌待客，不分老少亲疏，一视同仁。

四、服务热情周到，简化办事程序，提高业务技能，减少工作失误；推行限时办结,提供优良服务。

五、服务场所（大厅）配备桌椅、茶水；有办事服务指南、工作流程图，推出服务承诺，重言践诺，取信于民。

六、设臵意见箱（簿）、监督台。公布投诉电话号码，及时妥善处理服务对象的有效投诉，做到事事有交待，件件有落实，不断改进工作作风，提高工作效率。

三、首问负责制度

一、第一位接待群众来电或来访的工作人员为第一责任人，对群众来电或来访要认真负责。

二、对群众来电或来访，第一责任人必须主动热情接待，详细填写来电、来访记录单，不得以任何借口拒绝。

三、第一责任人的主要职责：

1、受理应由本部门、本科室办理的来电、来访；

2、转办应由本单位其他部门、科室办理的来电、来访；

3、对符合政策、法规的来电、来访，明确答复来电、来访人办复时间，并确保兑现；

4、对不符合政策、法规的来电、来访，耐心宣传解释；

5、对转办事项进行跟踪，直至答复来电、来访人；

6、及时将受理办复情况进行登记和上报。

四、对重大疑难问题，第一责任人应及时向分管领导或直接向主管领导汇报，经请示后批转有关科室限期答复。

五、对受理的群众来电、来访，凡涉及两个以上承办部门、科室的，有关部门、科室都必须积极配合，必要时由分管领导组织协调。

四、行风监督评议制度

一、坚持开展行风评议活动，主动接受社会对工程交易服务工作的监督评议。

二、积极参加本地区开展的行风评议活动。

三、设立行风评议箱，主动要求各方主体对工程交易服务工作进行评议。

四、配合有关监管部门建立面向社会的行风监督员队伍，并组织行风监督员开展经常性的行风评议活动。

五、与行风监督建立正常工作联系，经常向行风监督员发送工作信息，加强沟通；并和监督员所在单位建立良好联系，取得其对行风监督工作的理解和支持。

六、定期召开行风监督员工作例会，每半年通报一次行风监督工作的情况，征求行风监督员的意见和建议，做好会议记录，并对上次会议的意见和建议整改情况进行反馈。

七、实施日常跟踪监督，每年挑选一些具有代表性的重点工程和大、中型招标项目，配合招投标监管部门邀请行风监督员进行开标、评标全过程的监督；并组织每位行风监督员一年内走访一到两家建设、施工单位，听取对招投标报务工作的建议和意见，并及时反馈。

八、开展行风综合评议，每年底请行风监督员对招投标报务工作，进行一次综合性书面评议。

五、廉洁自律制度

一、认真学习有关廉政建设方面的政策文件，加强反腐倡廉的法制教育和管理，增强全体干部职工的法制观念和反腐能力。

二、公开办事程序和工作制度，接受社会监督，按法定程序做好工程承发包交易服务。

三、自觉抵制物质引诱和不良思想侵蚀，在对外公务活动中，谢绝对方给予的礼金、有价证券等，不便或难以拒绝的应及时送交行风监督部门，按有关规定处理。

四、坚持原则，秉公办事，不准利用工作便利参与推荐施工单位、厂家或产品等活动；不参加影响公正执行公务的宴请，不准借服务便利提供影响公平竞争的信息。

五、不准从事有偿中介活动，不准到关系单位和其它企事业单位索取物品或报销应由个人支付的各种费用。

六、因公外出办事，应按规定标准吃工作餐，不得要求建设单位、施工单位或其他有关单位设宴招待。

七、所有工作人员人员应严格遵守本规定，如出现社会举报，经调查属实，将根据情节及社会影响给予直接责任人及有关领导相应的党纪或政纪处分，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

八、本制度，纳入年终岗位综合考核、考评内容。

六、责任追究制度

一、在招标采购交易服务过程中，违规干预招标投标活动，并受到举报，经核实无误的，责令当事人进行检查，给予必要的经济处罚，并记入当年考核档案；情节严重或屡犯的调离原岗位，或视情节轻重给予责令辞职、免职、解聘、辞退等组织处理。

二、工作人员违反廉洁自律管理制度，一经发现，责令检查，立即退还或折价退还非法所得，并视情节轻重，是党员的按照党纪政纪处分规定给予处分或责令辞职、免职、解

聘、辞退等组织处理；非党员的参照行政处分的规定给予处分或者责令辞职、免职、解聘、辞退等组织处理；情节恶劣构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、在招标采购交易服务过程中，工作人员串通有关单位人员，利用计算机或其他手段设定评委圈，或评标前泄露评标专家名单，给他人提供舞弊帮助的，一经确认，停职反省，并给予经济处罚；情节特别严重，造成社会恶劣影响的，报上级主管部门给予党纪政纪处分。

四、在招标采购交易服务过程中，工作人员打探并泄露招投标有关情况以谋取私利的，一经确认，停职反省，并给予经济处罚；情节严重造成招标人或投标单位重大损失的，报上级主管部门给予党纪政纪处分。

五、财会人员玩忽职守，给本单位造成经济损失的，视情节轻重，给予经济处罚或行政处分；对有意损毁账目，侵吞单位资产的，报上级主管部门给予党纪政纪处分，直至追究刑事责任。

六、工作人员玩忽职守，造成安全事故，并给单位财产造成损失的，视情节轻重给予经济处罚或行政处分；对造成重大损失的，依法追究刑事责任。

七、开标现场纪律守则

一、投标人员应按时参加开标会议，并在指定座位就坐。

二、凡与开标无关的人员一律退场。

三、场内严禁吸烟。

四、参加开标活动人员不得随意走动，影响会场秩序。

五、参加开标活动的所有人员应关闭手机、小灵通等通讯工具。

六、开标期间，不得随意发表议论或大声喧哗，干扰会议正常进行。

七、投标人员有疑问应先举手，征得主持人及招管办监督人员同意后方可提出。

八、开标会议结束后，所有投标单位人员应立即离场，禁止以任何借口接触评标委员会成员和接近或进入评标区；接受询标的人员一律在侯标区等待。

九、对违反上述规定者，将对其不良行为记录备案，视其情节给予严肃处理。

八、询标室管理制度

一、进入询标室的人员必须是评标委员会通知要求进入的人员。

二、进入询标室的人员应当是投标单位的法定代表人或其授权委托人、投标建造师、其他技术人员，原则上不得超过2人。

三、接受询标的人员必须主动向中心工作人员出示能证明其身份的证件，按照中心工作人员的引导在指定的位臵接受询标。

四、接受询标的人员应当按照评标委员会提出的问题认真回答，不得回答与询问无关的问题，更不得向评委提问。8

如有特殊情况应向中心工作人员汇报，并按照中心工作人员的答复进行处理。

五、接受询标的人员在评标委员会明确告之询标过程已经结束时及时离开，中心工作人员应当做好记录并要求接受询标人签字。擅自离开不接受询标或在规定的时间内未到达询标室接受询标的一律作弃权处理，由评标委员会做出处理决定。

六、接受询标人员的所有回答由评标委员会指定评委记录，接受询标人员核对记录后签字；对记录不符的部分提出复核，由评标委员会更正；拒绝签字的由评标委员会核实无误后视为同意记录结果。询标内容作为评标委员会评标的依据。

七、招标采购机构人员应主动配合询标室工作人员按照有关规定做好通知、引导和记录工作。

八、未经允许其他人员不得进入询标室。

九、评标专家抽取通知制度

一、为保证评标委员会组成的公平、公正、合法，完善评标专家抽取通知程序，特制定本制度。二、一般招标项目招标人在本地评标专家名册中抽取评标专家的，应当在评标开始前1小时内由县招标投标中心评标专家自动抽取和通知系统自动抽取和通知。

三、技术特别复杂、专业性要求特别高或者国家有特殊要求的招标项目，采取电脑自动随机抽取方式确定的专家难

以胜任的，由招标采购人提出申请，经招管办审核确认后，可采用选择性方式确定。

四、采取网上远程评标的，应及时登陆江苏建设工程招标网“远程评标协调管理系统”进行预约，按规定使用江苏省远程评标专家抽取、通知系统进行专家随机抽取和通知。

五、评标专家的抽取由招标投标监管机构（或招标投标中心）、招标采购人和公证处（如委托公证）各派一名代表参加监督；重大项目的评标专家抽取应在县纪检监察机关、检察机关及有关职能部门派员监督下进行。

六、电脑自动抽取通知结束后，必须严格保密，开标前不得打印评标专家组成人员表。在评标前10分钟内由中心工作人员将评标专家组成人员表进行打印，参加监督抽取的有关人员必须在评标专家组成人员表上签字确认，然后由评标专家签名，作为招标采购资料归档。

十、评标区管理制度

一、评标区采用门禁系统封闭管理模式，除评标委员会成员、招标采购代理机构工作人员、招标投标管理办公室监管人员和招标投标中心工作人员外，其他人员在评标期间一律不得进入评标区。

二、评标区实行“指纹识别+身份证”准入制度。专家评委到达后通过门禁系统凭指纹识别进入评标区；招标人评委和招标采购代理机构工作人员应在评标前凭单位介绍信和身份证办理准入手续，然后由工作人员引导进入评标区。

三、进入评标区前，所有人员必须将通讯工具、公文包等物品存放到物品寄存柜自行上锁保存。

四、进入评标区的人员在评标结束前禁止与外界联系，不得随意与室外人员交谈，如有需要应向监管人员和评标委员会负责人报告后由专人负责联系。

五、进入评标区的所有人员应按照规定进入指定的评标室，不得在评标区通道逗留、交谈，未经允许不得进入其他评标室。

六、监管人员和招标人在评标期间要按照规定做好监督工作和现场评委的纪律管理和考核工作。

七、评标区内不得大声喧哗，保持场内环境卫生。

八、评标结束后所有人员应及时离开评标区，并取走通讯工具、公文包等物品，同时将寄存柜钥匙交还给工作人员。

十一、评标专家守则

一、评标专家接到评标通知并确认愿意参加评标后，不得无故拒绝，不得询问与评审项目有关的情况，并应按通知规定的时间准时到达指定评标室。

二、自接到评标通知后，途中不得与任何人谈及评标事宜，不得随意走动、串门，不得接触投标人，更不得收受投标人和其他利害关系人的财物和其他好处。

三、凡接到通知的专家必须亲自参加评标，不得委托他人代替。

四、参加评标时，若发现本人与招标采购人或招标采购代理机构、投标人有利害关系，应主动提出回避。

五、评标专家应客观公正地评判投标文件，维护招标人、投标人的正当权益和合法利益；评标时，应独立进行评审，不得发表任何具有倾向性、诱导性的见解，不得对其他评委的评审意见施加任何影响；不得集体协商评标。当对某一问题评审出现严重分歧且内容涉及到重大偏差时，评标专家应以少数服从多数的原则投票确定。

六、在评标过程中，应服从有关部门的监督和管理，若发现评标过程中有违法违纪情况，应及时向县招管办报告。

七、在评标过程中，不得将投标文件擅自带离评标现场评审, 不得在评标用纸以外记录、抄写、夹带有关评标内容，评标结束后不得复印或带走与评标内容有关的资料；评标专家应对评标、定标的全过程遵守保密规定,不得向外界透漏任何评委对投标文件的评审情况、中标候选人的推荐情况及有关的其它评审细节问题，保守评标全过程秘密。

八、出具的评审意见应客观、公正、真实，并承担个人责任。对评标结论持有异议的评标委员会成员，应书面向评标委员会提出意见和理由，否则视为同意。

九、在评标过程中不得中途离开或提前退场，如有特殊情况确需离开的，应征得评标委员会负责人、招标人和现场监督人员的许可。

十、进入评标区前，应主动将通讯工具临时上缴招标投标中心工作人员集中统一保存，评标结束后退还。

十二、监控室管理制度

一、监控室是招标投标中心设立的对开标、评标现场活动实施监控的唯一场所。

二、进入监控室人员为县纪委驻场监察人员、检察院驻场检察人员、公证处公证员、招管办监管人员、招标投标中心工作人员和招标采购单位相关人员等。

三、各招标采购单位相关人员只有在本单位招标采购项目开标、评标时方可以进入。

四、进入监控室的人员应遵守管理制度，服从工作人员安排。

五、进入监控室的人员应当做好监控记录并签名，在监控室内的活动纳入摄像管理系统。

六、监控人员在监控过程中发现评标现场人员有违规、违纪和不恰当行为的应及时制止，并不得利用监控设备做其他交流。

七、监控录像将按规定自动保存一定期限，任何监控人员不得擅自修改和提前销毁。

八、进入监控室人员应当爱护监控设备，按照规定的操作程序开启和关闭监控系统。

九、保持监控室环境卫生，室内严禁吸烟。

十、未经许可的人员不得进入监控室。

十三、保密工作制度

一、不该说的机密不说，不该看的机密不看，不该问的机密不问，不该打听的机密不打听。

二、不得将保密资料带出本单位或带回家。

三、在公共场所不要随便谈论业务项目具体细节和进展情况。

四、任何人不得泄露评标专家库的内容或具体工程的评标专家名单。

五、在招投标服务过程中，不得随意向投标单位透露不该透露的细节情况。

六、对可能影响招投标公正性的记录、台帐、资料等，要注意保管好，该销毁时要及时用碎纸机销毁，不得随意扔进废纸篓。

十四、档案管理制度

一、为规范招标采购档案管理，统一招标采购过程中档案资料的收集、整理和归档标准，依据有关法律、法规，特制定本办法。

二、本档案是指招标采购活动过程中形成的，并能真实反映招标采购活动内容，具有保存价值的文字、数字、图表、光盘等各种文件资料。

三、招标采购人或代理机构必须在确定中标人之日起15日内，按规定要求向招管办提交招标投标档案，同时要确保档案内容的准确、完整、真实。

四、档案管理人员在接受招标采购人或代理机构提交的档案时，必须进行预审，然后转交相关科室审查，预审和审

查应履行签字手续，不合格的退回整改直至合格为止，合格的由档案管理人员及时做好立卷、编号、数据录入和归档工作。

五、招标采购档案只能现场查阅，不能借阅。查阅、摘抄或复印招投标档案资料，必须履行审批手续，经招管办主要负责人同意并签字后方可进行；查阅档案时，必须精心爱护，不得拆卷、抽页、涂改、销毁；要建立查阅记录，及时记载查阅情况，同时当事人和相关责任人均要在记录上签字。

六、对档案的保存期进行鉴定，对超过保管期限的档案提出存、毁意见，经招管办主要负责人批准后方可进行销毁处理。

七、维护档案的完整与安全，做好对档案的防盗、防火、防尘、防潮、防虫和防污染等管理工作。

八、其它有保存价值的文件由档案管理人员一并立卷、归档和保管。

十五、学习制度

一、原则上每周星期六上午8：30-11：00为固定学习时间,特殊情况学习时间可作适当调整。实行学习签到（点名）制，参学人员在学习考勤簿上签到（或点名点到）后为出席。凡是机关集中学习活动，原则上不得请假，如因特殊情况确需请假的，领导班子成员要向主要领导请假，其他人 15

员由本人直接向分管机关的领导履行请假手续，并告知相关负责人。各科室和部门也要抓好本科室、本部门内部的学习。

二、学习内容包括近期党的路线、方针、政策, 省、市重要会议精神，县委、县政府的重大决策、部署，重点学习《招标投标法》、《政府采购法》、《经济合同法》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《反垄断法》等招标采购法律法规,以及其它相关业务知识等。

三、机关的学习工作由综合科组织，并负责制定学习计划。学习采取集中学习、个人自学、专题辅导和参观学习相结合等形式。集中学习主要解决综合性、全局性、指导性强的问题；个人自学主要是学习与本职工作相关的业务知识；对于当前社会反应强烈的理论热点和工作中的难点、重点问题，将聘请专家讲解、辅导；实地参观学习为其他学习方法的有益补充，主要是参观学习全县重点工程、先进部门以及招标投标工作先进地区等。

四、综合科建立“学习检查记载簿”，及时对学习情况进行检查记载，检查记载的内容包括学习笔记记载情况以及集中学习时的表现等情况。检查情况及时在内部进行通报，并作为评优的参考条件。

十六、考勤制度

1、所有在职在岗工作人员，要自觉遵守工作纪律，严格执行上下班和值班制度，不迟到、不早退、不串岗、不脱岗，上班期间不得打扑克、下棋或进行其他游戏娱乐活动。

2、凡因病、因事需请假的，履行请假手续后方可离开工作岗位。领导班子成员请假由主要领导批准；科长（主任）请假:一天内由分管领导批准，一天以上由主要领导批准。其他人员请假：一天内由科长（主任）批准，两天内由分管领导批准，三天及三天以上由主要领导批准。病假休息或因病住院，应及时提供县级以上医院证明，并获得批准。因公外出或休假人员，应按批准的天数及时返回岗位；因特殊情况不能按时返回的，应及时报告并获得批准。长假期满后需及时到综合科销假。请假实行事前请假制度，事后补假一律视为无效。请假三天及三天以上的，必须书面请假，经批准后须将请假条统一交综合科保存。

3、工作人员临时外出开会或办事，要预先告知部门、科室负责人并在去向牌中留言；部门、科室负责人临时外出开会或办事，要告知部门、科室其他人员，并在去向牌中留言；到市开会、到有关部门办事，需预先告知分管领导。领导班子副职外出需告知主要领导和相关科室负责人。所有人员离岗后，必须交待好工作，确保工作不脱节，并保持通讯畅通。

4、综合科要组织专门人员不定期检查所有人员的上下班时间、是否在岗、有无玩游戏等情况，并详细记录，作为机关岗位目标责任制考核的参考依据。对无故迟到、早退、串岗、脱岗、旷工的，除在机关岗位目标责任制考核时扣分外，一次的予以批评教育，两次的由分管领导予以诫勉谈话，三次及三次以上的予以通报批评、责令改正。（迟到、早退1小时以上的，视为旷工半天。）平均月病假累计超过

5天、事假累计超过3天、旷工累计达到1天的，职称晋升、表彰奖励、提拔重用等予以“一票否决”；旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过15天，或者一年内累计旷职超过30天的，按照有关政策规定处理。

十七、微机管理制度

一、微机的配备

服务大厅、开标室、评标室、评标专家抽取室等均配备足够数量的微机，确保每个工作人员有一台微机。

二、微机的维修

凡微机出现当事人不能处理的故障时，要及时向微机管理员汇报，微机管理员将及时根据情况采取相应的处理办法：

1、由微机软件引起的不正常工作，如操作系统某些文件损坏、应用程序损坏、文件感染病毒等，通过清除病毒、程序重装或系统重装予以解决。

2、由微机主要硬件引起的不正常工作，如主板、CPU、硬盘等，在保证招投标信息安全保密的情况下，联系电脑提供商或生产厂家处理；由微机其他硬件如电源、内存条、网卡、显卡、声卡、CPU风扇、主板电池（电量低）等引起的故障，可通过维修损坏的硬件或更换新硬件来解决。

3、若微机系统运行慢，但不是由于感染病毒或微机硬件损坏引起的，可以通过增加内存条等方法提高系统运行速 18

度；如果主板支持的内存条及相关硬件无法购买,可以将该微机调配到内网用于文档办公。

4、上述几种处理方法如在质保期内的，由微机管理员联系电脑提供商或生产厂家处理；不在质保期内、且故障是由硬件损坏引起的，需要购买新硬件的，则由部门、科室打报告，微机管理员鉴定后，由综合科会同相关人员组织采购。

三、微机的更换

（一）更换条件：凡经微机管理员鉴定，符合下列两个条件之一的微机可予以更换。

1、笔记本电脑使用年限达五年以上、台式电脑使用年限达七年以上，且配臵无法满足目前的办公需求。

2、微机主要硬件已损坏，且此硬件厂家已停产，在市场上也无法购买到相应的可代替的硬件。或通过更换其他硬件可达到需求，但需要花的费用更高，与目前购买一台新微机所花费用相比不合算的。

（二）购买程序:部门、科室填写购臵申报表并编制预算,经微机管理员鉴定和分管领导批准后，统一报综合科提请领导班子会办，经批准后，由综合科牵头组成询价组按政府采购程序办理，并以固定资产入账。

（三）凡淘汰的微机交综合科统一处臵，并销去固定资产账。被更换的微机中可用的部件，如内存条、网卡等，可拆除下来用于其他微机的硬件升级。

十八、值班制度

一、正常值班由门卫负责，实行昼夜值班。节假日由综合科统一安排人员值班，值班表由综合科根据全年假日数量，在节假日前统筹考虑排定。有事需调班的，必须提前经值班领导同意，并报综合科备案。

二、值班人员职责：

1、按作息时间准时上下班。

2、及时接听电话，并做好电话记录。

3、做好来人来访接待工作，并做好记录。

4、及时将有关事项传达并落实到人，遇到重大事情及时向领导请示、汇报。

三、对违反值班制度，情节轻微的参照违反考勤制度处理。值班人员擅离职守，导致重大事项延误，按旷工进行处理,并按规定追究相应责任。

十九、公文管理制度

一、机关所有公文由综合科统一管理，确保完整、规范、安全和有效利用。

二、具体管理方式：

1、收文由综合科负责，及时登记，并填写文件阅办卡，报主任批示。

2、收文报主任批示、分管领导阅示后，由综合科负责转交相关部门、科室承办，同时跟踪催办。对于急需办理的

文件，如分管领导出差在外，主任阅示后综合科可直接转交相关部门、科室办理，相关部门、科室负责及时向分管领导汇报有关情况；如主任出差在外，综合科可请示分管领导后直接转交相关部门、科室先行办理，相关科室或分管领导要及时将有关情况报告主任。办理结束后各部门、科室要及时将文件统一交综合科存档。

3、各部门、科室发文。由部门、科室起草交分管领导审阅后，统一报主任签发，综合科据此盖章。凡是与相关部门联合发文的，除涉及重大事项外，可由分管领导签发，综合科定期将此类发文情况汇总后报主任阅知。

4、每年3月底前，综合科要按照文书档案管理规定，将上文件收集齐全后，交由档案室统一整理、立卷和归档。

三、凡违反公文管理制度的，对相关责任人进行批评教育；造成后果的，依纪依法追究责任。

二十、印章使用制度

一、单位公章由综合科负责统一保管和使用。

二、凡使用单位公章（不含印鉴）的，必须经主任或分管领导签字。在分管领导职权范围内的事项，由分管领导签字。

三、使用单位公章的，应将领导签字件原件留存综合科存档备查。

四、综合科对应登记的公章使用情况逐项进行登记备案。

五、凡未经主任或分管领导签批，擅自盖章的，对相关责任人予以批评教育；情节严重的，予以调整工作岗位；造成后果的，依纪依法追究责任。

二十一、财务管理制度

（一）货币资金管理

1、机关所有银行账户，除综合科机关经费户可提取现金外，其他账户一律不得办理现金支取业务。更不准利用转账支票将资金划转其他单位，然后提取现金或以发票去报销，一经查出将严肃处理。

2、严格控制现金预借。凡因工作需要借现金外出的，一律实行先批后借制度，由主任一支笔批准。借款人员在外出归来后一周内结清借款，不得拖延。

3、银行账户预留印鉴应当分开保管，相互分离。主办会计的印鉴由经办人自己保管，单位负责人的印鉴由综合科保管。不得交于他人代管，如有特殊情况，须经分管领导批准，并备案登记。

（二）固定资产管理制度

1、机关凡一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，作为固定资产管理。

2、全体干部、职工要爱护固定资产，不得人为损坏，实行谁损坏谁赔偿的办法。

3、科室负责人要加强对固定资产的管理，实行保管责任制，管理责任制落实到具体人，做到谁保管谁负责，谁使用谁负责。

4、固定资产的购臵、调配、修理，由综合科具体负责，各科室、中心要服从综合科对固定资产的统一管理。

5、科室需添臵大件资产，需编制预算报办公室集中提请主任审批或领导班子会办，经同意后实行政府采购。

6、办公室建立固定资产明细账，对固定资产实行统一管理，及时登记、核销，每半年核对一次固定资产明细账，做到账、物相符。固定资产明细账要以科室为单位建立，一式两份，综合科、相关科室各一份。各科室对上级部门配发的或有关单位赠送的电脑、摄像机、打印机、照相机等固定资产，要主动到综合科登记，作为固定资产入账。个人领用的公用物资，在离岗时，应予移交。

7、各科室不得擅自转借固定资产，处臵、报废固定资产由办公室统一办理，任何人不得自行处臵或报废。对违反制度，擅自外借、处臵、报废造成损失的，或影响工作的，由保管人负责。一次的给予参加学习、教育改正处理，二次的给予写出书面检查通报处理，年内出现三次及以上的给予待岗处理，还要承担由此引起的一切损失。

（三）经费管理制度

1、大力压缩支出。全体人员都要增强节支意识，从小事抓起，从小处算起，大力节约开支。

⑴办公用纸。实行限额、领用登记制度。每个科室、中心每月用纸控制在2包以内（特殊情况在领用登记时注明）。

⑵电脑耗材。电脑耗材及零部件更换，由综合科会同微机管理人员按照物美价廉的原则询价购买。

⑶零星物品。日常办公文具、档案用品、会计用品等零星物品，由综合科统一购买。

⑷水、电费。人人都要养成随手关灯、及时关水、下班关电脑、空调等电器的习惯。人离开办公室，要及时关灯；

00凡夏天室温在26C以下的，冬天室温在5C以上的，不得使

0用空调（夏天空调温度不得低于26C。），也不得使用取暖器等。

⑸打印费。除县委、县政府及“两办”发文及其他经批

准外出打印的材料，确需到打印社打印外，其他一律不准外出打印。在外打印材料，必须到办公室领取准印单。综合科负责统一出具准印通知书，并负责核价。无准印通知单的，打印费不得报销。

⑹差旅费。凡在盐城市范围内开会或办事安排专车的，不发补助费。坐公共汽车的，凭公共汽车发票，按标准发补助费。到市外开会的，按标准发补助费（两天以上的只发两天）；到市外办事的，无论专车还是公共汽车都按实际天数和标准发补助费。

2、规范购物程序。凡购买零星物品，由综合科会同有关人员直接购买；1000元以上的大宗物品（含电脑等电器设备）编制预算，经主任批准后实施政府采购，承办科室、综合科共同实施采购。采购结束，各科室到综合科登记领用相关物资。

3、严格批报手续。所有报支费用单据由经办人、科室负责人签字，分管领导审核后，送办公室现金会计对票据、附件进行复核，最后履行批报手续，实行主任一支笔批报。凡事先编制预算、实施政府采购的，批报时还需附带经批准的预算、政府采购资料。费用结报要在一周内办结，特殊情况除外。综合科要按月将经费支出情况汇总后报分管领导和主要领导。

（四）招待费管理制度

1、明确招待对象。凡是上级机关前来指导工作，兄弟县市前来参观学习，或者根据组织指派去上级机关办事，外出招商引资，以及镇区来人办事等确需招待的，经批准后再安排招待。与工作无关的招待，原则上不得安排，特殊情况报主任批准后安排。

2、履行批准手续。凡招待（包括吃饭、住宿、用烟等）都要填写“招待申报单”，报领导批准后通知综合科安排。综合科照单安排就餐、住宿。凡需招待的县外来客，由承办科室填写“招待申报单”，分管领导批准，高标准接待报主

任批准。县内来客，由主任批准或分管领导请示主任后代为批准。市以上重要来客或在阜召开会议、组织有关活动等，由承办科室拿出接待方案，编制接待预算报主任批准后实施。特殊情况经主任口头批准后安排接待。综合科要及时将来客接待安排情况报告主任室，能事前的要事前报告，不能事前的事后要及时报告。

3、控制招待标准。就餐：尽量减少陪客人数，标准为早餐每人15元，中、晚餐（不含烟酒）每人分别为50元（特殊情况另定）；平时加班，一般情况下安排工作餐，人数少的，可以安排吃盒饭。香烟：由综合科统一购买，经主任批准后领取；用酒：一般来客价格在100元左右（特殊情况另定），由综合科统一购买，各经办人领到饭店使用。特殊情况需要提高招待标准的，一律报主任批准后安排。要严格执行工作日中午不得饮酒的规定，特殊情况事前报告。

4、严格结报程序。支出的招待费原则上应在一个月内结报结束，结账由具体经办人凭“招待申报单”和经办人签字的菜单、住宿单，经科室负责人、分管领导签字，综合科审核票据相符后，报主任批报;凡无“招待申报单”或超标准以及没有履行规定手续的不予报销。

二十二、车辆管理制度

1、明确用车原则。优先保证主任用车。领导班子成员用车可以单独派车；股级干部2人以上（含2人）可派车；办事员3人以上（含3人）方可派车。因私用车或外单位借用车辆，由主任批准后安排。

2、实行统一派车。驾驶员出车，必须经综合科统一安排，主任批准，除领导班子成员县城内用车外，未经综合科安排的不得出车。一是市外用车。用车人需填写派车申请单，经主任批准后通知综合科安排，主任已作口头指示或出差在外电话请示同意的，综合科可先行安排，事后补全书面手续。

二是市内用车。领导班子成员用车，综合科请示主任后直接安排；其他人员用车，由科室负责人告知分管领导后由综合科请示主任后予以安排。综合科派车要统筹安排，不能统筹安排的，按先后顺序安排。

3、实行用油审核。一是明确每辆车子不同季节的不同油耗标准，由驾驶班班长负责审核，并告知总帐会计。二是建立车辆加油（里程）登记簿，逐车记载加油金额，并在每次油卡充值前实地查看每辆车子的行驶里程，做到如实记载，具体由总帐会计负责。车辆加油，原则上实行定点刷卡办法。如出差中途加油，经乘车人证明后凭发票报销，但也必须如实记载。无特殊情况，不得私自加油。三是建立出车登记簿，逐车记载用车人、出车时间、起止地点、行驶里程等，具体由综合科负责。四是进行用油审核。每次油卡使用结束需充值的，由综合科根据上次充值后车辆行驶的里程（以里程表为准，并把出车登记簿记载的里程作为重要参考），对照油料使用标准进行审核后予以充值。如出入较大，驾驶员需说明情况，或承担相应费用。

4、实行定点维修。凡车辆需要保养、维修或更换配件的，由本车驾驶员提出申请、编制预算，驾驶班班长签署意见后报综合科，然后报分管领导审核、主任批准，最后办理政府采购相关手续后进行保养、维修。如遇特殊情况或车辆在外地发生故障须修理的，及时汇报，经同意后，方可就近修理，相关手续可事后完善。

5、实行费用登记。综合科要建立车辆费用登记簿，按车将维修、配件更换等费用予以登记，便于逐笔掌握情况，具体由现金会计负责。

6、实行定位管理。每辆车辆明确相对固定的驾驶员1名，负责车辆的日常驾驶、保养和维修以及年检、年审、及时购买保险等。

7、实行定点停放。驾驶员要按指定地点停放车辆，有车库的车辆每晚必须入库，不得乱停乱放。

8、做好车辆保洁。驾驶员必须坚持提前到班，做好出车前的各项准备工作，保持车容整洁。

9、坚持安全首位。驾驶员必须增强安全意识，注重学习《交通安全法》等法规和各项规章制度，严格遵守交通规则。出长途驾车要自觉关闭手机。每天上班前,要及时检查、保养、维修车辆，保持车辆的良好技术状况，保证安全行车。

10、严格考核奖惩。驾驶员严格遵章守纪，厉行节约，未出现交通安全事故的，年终给予一定的奖励。鼓励驾驶员参加学习、提高技能，对取得技术职称的，视取得职称高低给予一次性奖励。驾驶员违反规定，出现下列情况之一的，一次的给予参加学习、教育改正处理；二次的给予写出书面检查通报处理；年内出现三次以上的给予辞退处理，还要承担由此引起的汽油损耗等所有费用以及其他一切损失。

⑴未按规定出车、加油、维修、保养的;⑵未按规定停放车辆的；

⑶未坚持文明开车、安全开车，甚至危险驾车、疲劳驾车、酒后驾车的，包括工作日期间不注意休息，影响正常工作的；

⑷上班时间内未被指派出车,不在指定的工作地点随时等候出车;出长差回来,未立即报告的;⑸行驶里程与批准里程出入较大的;⑹有事联系不上的;⑺未严格执行保密制度，随意传播、议论的。

6.破产管理人内部管理方案 篇六

××律师事务所依据《中华人民共和国律师法》和《中华人民共和国企业破产法》的有关规定，接受××人民法院的指定，担任××公司破产案件的破产管理人。现依据法律和债务人的实际情况，对破产管理人聘用的人员除要求定员定岗，在破产案件处理期间应履行岗位责任制外，特做出如下规定，以便遵照执行：

一、对财务人员的规定

1．现金管理。现金收入应于当日存入银行，库存备用金为××元；财务人员须严格遵守《现金管理暂行条例》，定期清查。

2．支票管理。严格遵守支票管理的有关规定；严格履行请领、签发、保管、核销、及时报账等制度；不得签发空头支票、远期支票、空白支票。

3．会计核算管理。严格按照《中华人民共和国会计法》的有关规章制度建立会计账册，做到：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；登记会计账簿应连续，不得跳行、隔页，定期结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。

4．认真履行会计监督职责。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对于伪造、编造、故意毁坏会计账簿或者账外设账的行为，应及时纠正，必要时向破产管理人负责人反映。

财务人员定期向破产管理人负责人汇报财务管理人状况。

二、对行政人员的管理规定

1． 接、收、发文件必须进行统一记录。2． 对聘用人员出勤情况负责考核。3． 负责债务人日常办公管理。

4． 车辆使用必须填写请示单，并监督及时返还。5． 监督和实施财产管理人员岗位责任考核。

三、对合同的管理规定

1． 合同管理由行政秘书负责。

2． 对聘用人员的合同实行单独管理。

3． 对合同履行、终止等问题必须经破产管理人同意后，方可执行。4． 未经破产管理人同意，不得自行对外签订任何合同。

四、对财产的管理规定

1． 财产管理应确定岗位责任制。

2． 除夜间值守外，财产管理人员应制定巡视制度，每次巡视的人数应为两人。3． 密切关注天气变化，并且根据天气变化对财产提供相应的保护措施。4． 严格遵守防火制度。

以上岗位应严格按照本方案的内容执行，违反规定，将严格按照双方签订的聘用合同处理。

××律师事务所

7.内部监督管理 篇七

关键词：内部银行,集团内控,作用

一、内部银行的作用及职能

随着国家支持企业发展壮大, 以及市场的自然规律, 形成了许多通过以资金为核心、以产权为纽带的集团企业, 这些企业通过对人力及物力的控制对下属各成员单位进行控制, 特别是资金的控制, 对经营活动实行内部约束和自我监督的管理, 成为企业提高经济效益的必要途经。

《会计研究》中“货币资金内部控制”研究表明, 作为一种行之有效的企业资金管理模式, 内部银行是建立在内部经济责任制基础上, 把集团内各部门的业务往来进行汇总, 在集团内部进行结算, 目的是提高企业资金管理力度、通过确定各成员单位的内部职责、细化内部核算、达到节约资金使用的目的, 提高资金周转度、减少筹资费用、有力的促进了集团的发展。具体来说, 包括以下职能:

(一) 结算职能

各分子公司在内部银行设立内部结算账户, 办理集团内部往来结算。集团总部对各分子公司的现金统一结算时间、结算方式、结算程序, 通过统一的结算制度, 大大缩短了集团各成员单位之间的业务往来结算时间, 活化了资金, 既节约在途资金机会成本, 又降低了内部结算的成本, 提高了资金周转效率, 节约了资金成本。

(二) 调配职能

一是充分发挥内部银行的“蓄水池效应”, 优化资金筹集。通过集中结算的方式, 把生产经营中短时留存、闲置的资金集中起来, 使之成为集团资金调剂的“蓄水池”。这主要靠集团紧密型管理的权威, 靠行政干预的强制性来完成。

二是通过发放内部贷款。集团总部为各成员单位核定的资金和费用定额, 根据需要, 内部银行对其发放贷款。

使内部银行成为集团公司有效的资金融通和资金运作枢纽, 各成员单位拥有一定的现金决策权, 在保持经营发展的必要动力的情况下, 提高资金的使用效率。

(三) 融资职能

将各成员单位的融资权全部收回, 由集团公司统一对外融资, 筹措资金, 一方面由于集团的流动资金量大, 提高了企业集团在银行之前的话语权, 增加了银行信誉, 而通过“蓄水池效应”, 以集团名义向银行争取到各种融资优惠, 可以实现集腋成裘、集散钱办大事。

(四) 内控职能

1. 监控职能, 通过内部银行对成员单位分散的资金集中管理、

统一筹划和调配, 可以清楚的了解到集团各成员单位资金流向和使用状况, 通过内部银行信息资料, 在事中就对集团各成员单位资金进出的合规性、合理性和有效性的审核, 通过风险审计导向, 及时发现资金使用中的错误, 并纠正。确保资金使用的安全, 进而达到控制资金运用的目的。

2. 反馈职能, 通过收集内部银行反馈体系的信息资料, 集团能随时查阅子公司的财务状况, 监控各个子公司的经营情况。

各管理层也可以据此对资金运动情况进行有效地分析, 通过各成员单位的收、支、余情况核实经营业绩, 进而为集团决策和资金分配提供依据。

二、内部银行在内控管理的作用

国外的研究已经说明, 使用现金流量指标配合利润指标反映企业经营业绩已经受到越来越多管理层的重视, 内部银行正是记录与反映了各内部单位的生产经营活动中的资金流动, 通过加强内部单位资金管理与监督, 能切实提高企业集团的资金使用效益。

但在实际工作中不少单位将内部银行仅仅理解成内部结算的工具, 认为内部银行就是办理内部结算、资金往来划拨, 从而忽视了内部银行在企业内部资金管理、控制的功能。

笔者所在的鸿飞公司是一家国有集团企业, 没成立内部银行之前, 各分子公司是单打独斗, 没有形成合力。而内部银行的成立成了集团内控管理的关键, 在将集团营业款归集到一起, 在对各分子公司的生产运营短缺资金进行调剂的同时, 集中对一些重大项目进行资金筹集。如通过对原在银行的贷款进行质换, 节约集团运行成本, 提高了集团效益, 在日常的监控上增强了集团的话语权。

通过上述描述, 我们知道, 内部银行的重要职能就是监控, 建立高度权威的监管系统, 形成上通下达、反馈迅速信息系统, 使集团资金流动处于集团的监控之下。集团通过内部银行对资金运动的监控, 可以知道集团的运营状况, 分清各成员单位的工作成效, 有利进行绩效考核, 也有利于集团形成减少资金占用和强化内部管理的作用, 这些体现了内部银行加强内部控制的方面。

反过来, 严格的内控更会促进内部银行的管理, 具体的来讲, 一是内部银行业务经过适当的授权。例如在拨付资金实行严格的内控管理, 进行分级审签。

二是统一企业集团财务制度, 完善集团内部交易作价机制, 集团站在企业价值最大化的角度对内部交易进行协调, 合理有内部结算价格能有效的反映分子公司的经营状况。

这些内控措施都有利于内部银行得到有效运转。通过加强内控管理, 减少失误、规避风险, 实现集团发展战略目标和保证资本安全。

三、内部银行运用中的思考

内部银行虽然被实践证明是实现资金内部控制目标的有效手段, 是货币资金内部控制实践的有力工具。但目前我国运用他的作用和理解还很不平衡, 例如一些单位仍停留于资金调度这一传统功能, 而内部银行的控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有得到应有的重视。研究表明, 在不同的地区和行业, 内部银行的主要作用有差异, 自我造血强的行业主要表现在财务费用和内部结算, 而自我造血弱的行业主要表现在集中控制收支功能。内控制度健全的企业对内部银行的运用就要强些。

集团运用内部银行的职能作用不同, 但只要依据实际情况, 重点选择最能体现发展的职能, 只要使资金管理达到均衡和高效, 集团效益最优, 就是最优的管理模式。

参考文献

[1]杨雄胜.货币资金内部控制:中国企业的做法及思考[J].会计研究2001.2.

[2]石红莲.企业集团资金集中管理模式初探[J].财会研究, 2006年第4期.

[3]陈福军.集团企业实施“内部银行”结算制度的探讨[J].华东经济管理, 2008年12月, (第22卷第12期) .

[4]高会琴.国有企业内部财务控制分析[J].现代经济信息, 2011-07-08.

8.松下的内部创业管理 篇八

23年前，美国学者吉福特•平肖详细考察了一批包括3M、杜邦、IBM、德州仪器、GE、施乐等大公司内部创业的实践，提出了“内部创新者”的概念。1990年后，美国很多大企业开始此方面的尝试。不久，日本松下、富士通，中国台湾的宏 ，也开始了推行内部创业。2000年以后，中国大陆以华为公司为首的一批企业也加入到这方面的实践。

作为内部创新典范的松下电器公司无疑是这方面的先行者和受益者。为了给企业发展注入更多的活力，松下从2000年底就开始建立起鼓励员工创业的支援和激励机制，公司为此设立了金额高达100亿日元的创业基金，专门用于培养创业人才，力图通过这一措施，既为立志于创业的松下员工提供自我发展的空间，同时也为企业开拓更广泛的事业领域，为松下今后的发展夯实基础，增添活力。

创业基金培养“内部创新者”

“2000年底，当我听说松下用来支援员工创业的‘Panasonic Spin Up Fund’（PSUF：松下创业基金）已开始启动时，要不要申请，我还真犹豫了好一阵子。”依靠PSUF成功创业并已是“松下员工学习系统”社长的大山章博直率地吐露了当时的心情。在这之前，他在松下电器的人才开发公司任职，主要从事松下员工的内部进修工作。根据多年的工作经验，他断定随着信息技术的发展，面向企业和大学的电子学习系统市场将不断扩大。但原有的工作岗位局限于公司内部的服务性质，不能向外自由拓展。

正当大山先生想着“要是能够把自己多年累积的知识本领拿到市场上实现价值就好了”的时候，松下推出了PSUF实施制度。在松下的人才开发公司也能够做自己喜欢的事情，要不要冒险另外创建一个培训公司？大山先生犹豫了一段时间。促使他下决心冒险一试的是PSUF周到的员工创业支援制度。

支持：百亿基金提供长期呵护

确实，与其他公司类似的制度相比，松下为鼓励员工独立创业提供了十分优厚的条件。

松下从一开始就拿出了100亿日元资金设立松下创业基金，明确表示用于支援松下员工的创业。在这基础上，松下提出在未来的3年内，将每年进行3次员工创业计划的征集活动，从资金上保证公司内部创业家的培养和支援。

在这方面，松下吸取了日本其他大企业的教训。日本曾有许多建立鼓励员工创业制度的企业，当在公司内征得有发展潜力的创业计划时便全力出资提携，但一旦遇到挫折便失去扶持热情，最后不了了之。而松下建立鼓励员工独立创业制度的根本宗旨，在于激发有创业志向的员工的创业热情，为松下本身的发展注入活力。“设立100亿日元的基金，全心全意地鼓励员工创业，是社长的真情实意打消了我的顾虑。”大山先生忆及当时报名时自己的心情说。

准备：半年培训吸纳各方养分

松下公司除了设立创业基金以示支持，还为立志创业的员工准备了一个较长时期的培训计划，意在消除创业者存在的“我有创业的点子，但我真的能成为企业家吗”这一顾虑。松下员工如果有创业的意愿，从报名申请PSUF到实际创业，可以有半年以上的准备期。比如通过了书面审查和第一次面试的候选人，要学习成为经营者最起码的基础知识。他们必须连续3个星期，从上午9点到下午5点进修包括了经营学、会计学、企业案例等内容的名为“顶尖MBA训练”的课程，随后进行为时一个月的名为“Brush-Up”创业计划修炼作业。其实在学习“顶尖MBA训练”课程期间，晚上就已开始进行“Brush-Up”的活动，所以，完善创业计划的时间实际上要花费一个半月。

为培养出出色的创业家，松下公司还注意利用社会的专业力量。从报名员工的资格审查到“顶尖MBA训练”、“Brush-up”活动，整个过程都有日本权威的智囊组织“日本综合研究所”资深专家全面协助介入，最后还要请多名来自公司外的风险企业经营人士以风险经营者的眼光严格审视候选人经过不断修改完成的创业计划。

成果：创业果实利益共享

松下公司规定，对于员工创建的独立企业，本人的出资比例可在30%以下，松下公司出资在51%以上。以后如果事业进展顺利，可通过股票上市或者从松下公司购回股份获得回报。而且，从新公司建立后的5年内，根据事业的成果，创业者还可获得松下公司的特别奖金。因此，如果从一开始事业发展就很顺利的话，员工创业家可以有双重的获利。

后路：安全网还原员工身份

为彻底解除有创业意向员工的后顾之忧，使他们能将自己优秀的创业计划变成现实，松下公司还建立了一个“安全网”。通过审查，并被认可创业的员工，创建新公司以后，可以仍是松下公司员工的身份，领取基本工资等待遇都不变，当然，也可以辞职后成为合同员工（企业家员工）。选择合同员工后，5年后根据事业的发展情况，如果本人提出希望，仍可恢复成为松下公司的正式员工，这就为创业的员工万一失败留下了退路——大不了今后仍是一个松下的普通员工。

上面提到的大山先生现在事业搞得颇为红火，他正致力于用于高速宽带互动性网络学习教材的软件制作和销售推广，他说：“创业的感觉真好，我现在每天都过得很充实，当然要让新公司成功的压力也是不小的，但我有成功的信心，它肯定会一天比一天强。”

与大山一起创业的另两名松下员工是创办数字影像制作公司“革新映画”的石井英范先生和创办为设于室外或商店内的影像显示终端提供信息发送服务的“PDC”公司的菅原淳之先生。

石井先生的经历颇有点传奇色彩。他在16岁时就被作为日本奥运游泳选手培养对象送到美国训练，并连续7年保持100米自由泳日本纪录。大学毕业回国后进入JVC公司，参加过美国好莱坞电影的摄制工作。以后由于JVC公司的影像制作事业不断萎缩，他才转而投身松下电器公司。但没多久松下公司也将收购来的美国MCA股份卖掉了，再加上游戏机“3DO”事业连连受挫，松下开始谨慎对待软件事业。到现在，事实上“软件事业”一词在松下内部已成了人人忌讳提起的“禁语”。其结果是，石井先生所在部门只能接到制作费仅两三千万日元的业务订单，而且都只是摄影业务。他进公司时想好的雄心勃勃的计划只能束之高阁。

“我需要百分之百全身心投入影像软件的制作。”对于无法施展拳脚的石井来说，松下公司推出的PSUF无疑是“雪中送炭”。

菅原淳之在申请PSUF之前，也是松下公司从事室外大型影像装置业务一个能干的业务员。正因为对市场的熟悉，他对松下公司仅仅销售影像硬件设备感到不满足。

“对于设置了显示终端的用户来说，他们肯定需要能同时提供影像信息传送的服务，两者一起做无疑能获得相乘的效果。”菅原淳之说。但是，菅原淳之当时的地位决定了他没有决策的权力。随着高速宽带网的普及，为网络终端提供廉价的动画信息的环境条件进一步完善，这个市场稍具专业知识的明眼人一看就能发现。所以当松下公司启动PSUF之后，菅原淳之就感到创业的时机来了。

创新人才激发企业活力

从松下的第一批创业员工的创业动机中，我们不难发现松下公司在其经营中其实是存在着许多问题的。如何在经济不景气中让被称为已“沉滞呆重”的组织恢复活力是松下的燃眉之急。为此，把埋没在公司里的有创新精神的优秀人才发掘出来不失为一个有效的途径。当然不能是一个、两个，而是需要大量的创新人才。毫无疑问，有创业志向的员工不断地提出他们的创业设想，公司内部的那种只顾及脸面，拘泥于传统工作方式的企业风气就会得到彻底的改变。

正是基于这种思想，松下公司才会提出这么多让其他公司看来简直要宠坏员工的各种鼓励内部创业的优厚待遇，由此我们也明白松下公司推出PSUF的苦心所在。如果松下提出的鼓励创业条件同其他企业不相上下的话，像石井、菅原这样的员工也许仍会响应，但如果是像大山这样地位的人就未必会“脱颖而出”。也就是说，松下公司的决策层心里很清楚，如果没有周全、优厚的鼓励创业机制，就无法让众多有创新思想的人才脱离松下电器公司这个像“温吞水”似的舒适环境。

瑞士洛桑管理学院（IMD）科技管理专业教授乔治•豪尔曾把“内部创业”概括为“利用大公司的资金和资源，鼓励员工进行创业的一种活动”。他认为，内部创业最终的目标是为了给公司创造更多的价值，包括：如果内部创业成功，风险投资能带来收益；鼓励一种尊重企业家精神的创新文化；利用新技术制造一批新公司，成为母公司有用的窗口；创造一种灵活积极的企业形象，吸引投资者，提高股价等。

松下公司之所以为创业的员工创造这样优厚的条件，就是为了向公司员工透出一个信息：勇于向新事物挑战的人比安于现状的人更能得到公司的器重。从公司为走出松下自主创业的员工准备的“安全网”的背后，似乎也可以看到松下更深层次的用意，即培育具有勇于向新事物挑战的开拓性人才，并尽可能地留下他们，让他们成为下一代敢于挑起松下事业重担的精英人才。■

[编辑 陈 艾]