财务资金部岗位职责

2025-01-09

财务资金部岗位职责（精选14篇）

1.财务资金部岗位职责篇一

一、企业集团资金管理现状

现在,在全球化浪潮的推动下,企业面临的市场竞争更加的严峻,企业的经营管理随之发生了巨大的变化,那么对于资金的管理也提出了更高的要求,优良的资金管理能够带动整个企业的发展,是发展战略中的重要一环。在企业集团化的推动下,如何提高公司的资金利用率,如何加强总公司对资金的调控和运用能力,显得非常的重要。然而,现阶段,资金的管理并没有很好的适应大环境的变化,也没有很好的推动企业的发展,在公司集团化快速推动的过程中,企业的资金管理却出现了很多的问题,财务管理理念的落后,模式的僵化,财务风险日益严重,制约着集团公司的可持续发展,企业集团的资金管理问题主要有以下几个方面:

(一)资金管理的重视度不够,缺少整体战略规划

集团企业一般规模比较庞大,下面会有许多的子公司和分公司,企业的管理层级比较多,下面的各个子公司,不但要保证子公司的正常运转,实现盈利,还要完成集团企业分配的任务量,因此,子公司的管理人员任务繁重,压力巨大,更加需要对资金的自由支配,虽然各个层级的管理者对于资金管理的重要性有所了解,但是站在整个企业来思考资金管理的管理者非常的少,很多管理者会为了子公司的利益扰乱整体的资金管理规划,甚至还会出现各自为政的现象,为了拥有自由使用财政的权利,不惜牺牲集团的整体利益;一些管理者管理理念落后,缺少相应的资金使用的计划,在资金的利用上缺乏科学性,不重视资金的整体管理,更为严重的是会导致资金链的断裂,给集团企业带来灭顶之灾。

(二)资金不集中,利用效率低

对于子公司,总公司并没有对其银行账户及资金实施管理,这就会使得总公司缺少对资金的统一管理和调控,造成子公司多头开户的现象,资金会不集中,甚至出现数额巨大的资金闲置;与此同时,总公司内部现金的配置不平衡,子公司在进行决策的时候没有规范性,它们会片面的实现自身的发展,而忽略了集团企业整体的发展目标,投资不够理性,最终会使得资金的利用率很低。部分子公司只考虑自身的利益,以各种名义另外开设银行账户,有的还会公款私存,对集团企业的资金的流动产生了消极的作用,尽管总公司在资金的合理使用上实施了许多的管理规定,但是这些措施仅仅涉及一些日常的结算业务,没有对资金的收支实施整体的监督。

(三)监控不足,没有事前、事中的有效的监督

在众多的集团公司中,总公司对子公司在资金流动的环节存在着监督不足的问题,集团企业的很多资金的流向不明,缺乏有效的事前控制,一些审计的环节也没有严格的执行,只是敷衍了事,没有有效的监督,企业的员工就会不按照规章制度胡乱开支,在子公司中,甚至还有内部人为控制的出现,擅自使用集团公司的财务、私自占有公司集团财产的现象经常出现,虽然总公司也设定了许多监督规则,但是由于执行的力度不够,所以效果不是很好,这就会造成资金的流向与控制脱节,总公司不能很好的控制资金的使用,财务混乱,在复杂多变的市场中,集团企业就会缺乏应对紧急状况的能力,最终扰乱了资金的正常运转,使得集团企业生产经营的效率低下,在激烈的市场竞争中被淘汰。

(四)资金的来源和使用路径太多,缺乏有效的信息管理

集团企业的下属子公司一般数量较多,资金的来源路径也众多,资金的使用也很分散,很难实行统一的资金调度和管理,各个子公司之间联系也较少,财务管理是独立进行的,在资金的管理过程中有很大的随意性;而且资金管理的信息系统不够完善,总公司和子公司的信息都出现了明显的不透明和不对称,不能真实反映资金管理的现状,进而使企业高层得到不准确的资金信息,影响其做出正确的决策,制约企业的发展。

三、提升集团企业资金使用效率的措施

(一)强化资金管理意识,实施整体化管控战略

因为企业的下属子公司在资金管理方面有很大的不同,这就会使资金的整体化管理困难重重,因此,企业要想使各子公司形成集中化的资金管理理念,首先是要强化各子公司财务管理者的资金管理意识,集团企业需要定期的对财务管理者开展有关资金整体化管理的有效培训,让其认识到资金整体化管理的必要性,而且还要提升财务人员的职业素养和相关能力,像计算机运用的能力、管理知识以及分析能力都需要进一步加强;然后要对公司的资金管理进行有效的梳理,形成统一的管理模式,必要的时候还需要对下属的分公司的组织结构进行一定的调整,对业务的流程进行相应的优化;最后为了形成统一的整体化管理,为了总公司能够进行有效的监督和控制,为了形成集团与分公司的战略协同,集团企业必须实施整体的资金核算和管理模式,形成统一的管控战略。

(二)建立有效的资金集中化管理机制

科学有效的资金集中化管理模式是企业快速发展的强有力的基础,首先集团公司要依据本企业的发展阶段、权利集中化的程度、整个经济的大环境等各方面的要素,制定适合本企业发展的资金集中化的管理机制,使得企业的资金能够充分有效的利用,实现利润的最大化;其次集团企业可以进行相应的预算管理,确保企业资金能够有序的进行流动,实施公司的结算中心制度,进一步加强资金集中统一管理模式;最后,企业集团也可以单独的设立一个财务子公司,利用这样的模式,实施分权,下属的子公司利用内部银行管理资金,而企业的财务分公司则进行统一集中的监督控制,整合各个方面的信息,达到集团企业资金利用效率的最大化。

(三)加强资金的监督与控制

集团企业由于规模庞大,子公司数量比较多,企业的监督机构有时不能够有效的进行相应的监督与控制,出现监督缺位的现象,因此,资金的有效管理最关键的一步是要对资金的流动实施必要的监督控制手段。首先,企业要成立独立的监督部门,对下属的子公司开展财务的控制和监督,选拨优秀的财务人才开展监督工作,快速的了解资金的流动状况,对子公司的各项经济活动及时的开展审核、分析、控制等活动。其次,集团企业还要加强公司的内部审计,这是考察公司资金管理的最关键的一步,也是预算取得效果的关键,所以,要设置有效的内部审计程序,并且配备专业的人才,还要强化内部审计的监督机制,使得财务信息有效真实。

(四)构建统一的信息管理系统

信息技术的快速发展为集团企业资金管理一体化提供了可能,有效的促进了企业进行监督控制。首先,总公司要根据企业经营的特点,构建合适的资金管理信息系统,使用统一的资金管理软件,将财务与业务联系起来,提升资金的使用效率。其次,对于分公司的账户要进行统一的监督管理,对下属公司的各项经济活动要及时的进行了解和分析,并且要把真实的信息反馈到总部,有利于总部作出正确的财务决策。

四、结束语

综上所述,优化企业资金管理模式,提高集团企业资金使用效率,是保障企业稳步向前发展的前提,认清企业集团资金管理的现状及问题,并且通过实施整体化管控战略、建立资金集中化管理机制、加强资金的监督与控制、构建统一的信息管理系统等手段,解决相应的资金管理问题,提升资金的使用效率,是企业发展的重中之重。

参考文献

[1]孟凡利.内部会计控制与全面预算管理[M].北京:经济科擘出版社.

[2]白云.对我国集团公司财务控制的思考[J].商场现代化,2009,(06).

2.企业财务资金预警管控策略篇二

当前，经济社会在飞速发展，企业之间的竞争也越来越激烈。特别是近几年来，大量企业快速的盲目扩张，如果不能保证资金的正常运转，则会给企业带来很多麻烦和担忧，企业的财务资金的风险管控问题也将会频频出现。因此，也只有采用有效的财务资金管理方法，关注企业资金管理过程中的各项风险与控制，保持日常资金的顺畅流通，一旦在资金运转上出现问题，就会给企业带来很大的经济损失。只有降低企业日常经营中出现财务风险的概率，提高企业的经济效益。

强化应收账款风险管控

应收账款直接影响到企业日常营运资金的周转和经济效益的提高。企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业的生产经营活动顺利开展，总是依赖于必要的资金支持。同时，财务应收账款作为企业的资金管理一项重要内容，则直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。因此，我们要做好基础记录，了解用户的付款及时程度，基础记录工作包括企业各类信息、开展的信用必要条件，用户承诺的付款周期，以及用户的信用等级变化等。因此，我们就必须要明确各类业务流程，确认好风险控制关键点及关键思路，关键承训、人员等，以便提高内控控制的使用效率。

确定合理的收账程序。首先，企业要不断积极开展应收款项的清理。在方法上不断采取相应清欠措施，突出重点和难点，明确控制目标，对基准日的存货和应收款项余额进行各类型的账龄清理。减少流动资金占用，严格控制存货和应收款项规模与增长速度。其次，制定相关应收账款清理制度。制定《应收款项催收责任制度》、《应收款项台账管理制度》等各类管理制度，在机制上形成制约。提高资金使用效率，降低资金风险，确保企业财务管理的良性发展。第三，要合理缺人催收账款的程序。包括各类传真、快递、挂号信等方式，确定合理合规的法律方式。如果部分款项回收难度的确很大的，由企业专门聘请律师，对相关欠款人提起诉讼，通过司法途径解决。

强化资金风险管控

加强内部控制管理。资金活动贯穿在所有企业的日常生产经营的始终，包括从采购、加工、存储、营销的全过程。也就意味着企业所有的各部门、员工以及以企业有任何间接或直接往来的企业，只要有往来就会有资金的活动来参与。如果其中的任何一个环节出现纰漏，就会影响企业间的往来及内部的严重损失。所以，强化财务风险意识。严格按企业财务管理流程办理业务，将各项财务工作制度化、流程化、标准化、精细化，进一步确保资金使用安全。资金的监督、检查与考核工作。通过财务、审计和纪检等部门对资金进行全程监督，对资金支付流程、银行账户、现金等情况进行全面检查，确保资金管理安全。

建立健全相应的内部控制制度。制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，要大力推动资金运作的合法性和规范性。该制度尤其是在企业内部管理系统中能起到非常重要的推动作用。由此可见，该制度也是为了保障企业能够正常运转，防范各类违法活动，监督管理企业内部人员，流程，经费等重要抓手，是企业能够不断降低经营成本和管理风险的重要手段，是企业全面管理的策略。因此，我们一定要依据新形式，不断建立以防范和监督形成的联合机制，要在制度上建立以防范为主要的监控思路，在制度、方式和方法上不断创新，积极探索各项法律法规和规章制度，在关键点上设计和探索以预防为主的各类违法违纪活动，关注经营风险管理制度，在程序上不断约束。积极规范各项经济业务的申请审批等活动。反馈信息的检查等一些工作上的流程。因此，企业应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金内控管理。

强化财务信息化应用

推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与资金适时监控相结合，及时准确地反映资金运行状况和风险，可以提高决策的科学性，提高资金管理的及时性。对于不少企业和监管者来说，认识到企业财务资金风险管理的必要性已经不再是个难事，而目前摆在他们面前的问题是如何运用先进的技术手段来增强风险防范和控制能力。企业通过系统化的稽核管理，将内控制度检查与业务管理有效结合，实现管理提升为企业搭建一个安全先进稳定可靠的资金管理平台，帮助企业实现资金存量和每笔资金流向实时监控，信息化会不断助力资金财务风险管控提速。

推进财务电子信息化平台建设。随着电子商务、网络信息化的发展，各企业也开始推出电商管理平台，这对企业在营收资金管理方面也有了新的挑战。财务电子信息化平台的广泛应用，将有助于提升企业的资金流通效率及风险管控水平，信息化系统提供的智能化的各项业务数据精准、全面。同时，借助科技的力量完成大量分析总结，譬如系统可自动计量风险资产，对公司各类资产、负债进行加权成本利润分析，缺口分析、流动性分析、利率敏感性分析等等，并形成分析报告，以此为据帮助决策人进行企业风险上的判断，避免企业风险损失。从而助力企业改革的顺利实施，提升企业抵抗外部经济风险的能力。

3.财务资金部提质增效工作总结篇三

一、管理职能方面

1、积极做好外部对接。A高速运营后财务管理问题比较突出，为更好的实施管理，财务部主动就该问题的一系列事项与A高速建设期财务人员进行沟通交流，最终以双方合作备忘录的形式划清了各自工作面，避免了工作交叉重复，也便于双方业务衔接，提升管理效能。

2、合理安排业务工作。区域化整合后因财务资金部人员整体缩减，由原来的5人+3人，缩减至6人。财务资金部根据新形势下的业务特点调整内部岗位分工，科学化设计工作流程，通过建立SOP（Standard Operating Procedure，即标准作业程序）做到专业化协作、流水线操作，减少重复工序和错误率，提升工作效率。

3、采取科学管理措施。近期业务面扩增，资金收付变化较大，财务部需加强资金预算及动态管理。为减少资金沉淀，每（半）月组织各部门实施资金计划滚动预算管理，三季度期间及时归还贷款本金 600万元，在现有资金盘活利用及降低财务费用方面取得了一定成效。

二、服务支撑方面

1、主动转变服务角色。A高速北段于8月底通车，新入职的一大批收费员在培训后直接进驻各站所。一方面考虑到各站所的交通能力有限，另一方面为不给各位新入职员工造成困扰，财务资金部主动与银行联系赴站所服务集中开设工资卡事宜，免去了每位员工要至银行网点自行办理的麻烦，缩短了办理时间，在提升职工满意度的同时，切实改善了服务质量。

三、工作创新方面

1、优化资金支付通道。区域化整合之前，B高速要区分国税和地税机关缴纳税金，包括职工社会保险费的缴纳都必须前往政务前台办理。区域化整合后，除B高速外，A高速、C高速都面临同样的问题，为此财务资金部积极与税务机关联系，主动探寻解决方案。目前通过分别与不同税务机关签订“税库银”三方协议，实现了税务系统申报后网络扣划税款，而且将职工社会保险的缴纳并入地税系统。建立新型支付通道，大大节省了业务在路上办理的时间，降低了管理成本及车辆费用，同时加速了资金流转。

2、改进财务报销方式。XX区域管理总部成立后，管理里程辐射近200公里，已开通站所12个。原有的财务报销方式在当前管理模式下明显已不再适用，例如各站所每月报销伙食费，原来要区分公司负担部分与个人部分，办理的站所（人员）分散又增加签审程序，加大财务审查复核和资金支付工作量。财务资金部经与各站所各部门充分沟通后拟出伙食费管理办法，目前试行阶段已按三家路段分别汇总统计人数与标准，通过月初资金拨付、月中抽查审核、月末公开报备的方式进行管理，将伙食费实际开支的核销工作及档案管理工作后置，加强过程管理和群众监督，提升了具体业务的办事效率。

四、成本控制方面

4.资金往来结算岗位职责篇四

2、对客户销售单的二审要严格保管，必须款到及时审单，特殊情况需货品部、财务部负责人同意，总经理同意，手续齐全方可审单。

3、仓库送交的入库单、销售单、退货单、调拨单等，要按时、按规矩折扣审核并记帐不得延误。

4、根据销售单、退货单、调拨单等编制用友记帐凭证，及时提供、分析客户欠款情况并处理应收款项的疑难问题，有效控制应收帐款的坏帐损失，提高回款率。

5、月末ERP与百胜软件的对帐工作必须按时完成，打印客户对帐单发送至客户，要求客户确认回传。

6、对客户应收、已收的各项保证金要严格管理，不得少收或不收，要主动、及时作好订金的转季、转款工作。

5.企业财务资金风险管理探讨篇五

企业财务管理中经常面临决策问题, 决策的本质就是在若干个方案中选择一个最优方案, 或者确定某一特定方案是否可行。企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心。资金管理在增强融资能力、降低各项费用、提高管理水平等多方面都发挥了重要作用。资金是企业的血液, 宽维持着企业的正常运转, 任何企业都必须有一定数额的资金, 离开资金的生产经营活动是比较困难的。资金管理是现代企业管理的一个非常重要的一部分, 一个企业的生存、发展、盈利能力对其有很大的依赖性。近年来, 随着经济的发展企业的财务管理制度也在不断的完善, 但是仍然存在着不足。

1企业资金管理中存在的问题

1.1忽视现金流量控制和管理强度不够

在一些将利润指标作为考核依据的公司中, 过度重视了利润考核指标的实现, 而忽视了现金流量的控制, 导致企业当中的资金出现了大量浪费, 且没有对现金流量的运行情况进行可行性分析和控制, 决策出现失误风险。筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小, 难以形成规模效益;管理落后, 经营风险大, 短期行为较普遍;还贷诚信低, 贷款风险大, 这些原因直接影响了企业融资。日常管理不严, 财务控制薄弱。对现金管理不严, 造成资金闲置或不足。资金预算管理困难, 目前的资本预算管理, 不仅没有发挥的公司自身的特点, 也没有提高资金使用效率。由于一些企业的财务管理能力差, 导致资金的预算常出现错误。预算执行和控制, 由于业务人员的预算概念意识差, 使得资本预算过程难以有效实施。对于财政预算, 往往超出预算标准。对此我们应建立统一的财政政策、统一的会计期间、统一报告格式, 以获取准确的财务信息。会计制度的差异、报告格式的不同造成了本企业的综合财务数据缺乏准确性和及时性。有些企业认为现金越多越好, 造成现金闲置, 未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排, 过量购置不动产, 无法支付经营急需的资金, 陷入财务困境。

1.2管理水平低

虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划, 但是在实际操作中, 往往都不能够按照计划来进行, 导致计划的可行性较差, 甚至有一些将计划抛诸脑后, 导致计划和实际严重脱节, 致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性, 影响到企业资金的正常周转, 例如有一些企业中存有诸多银行账户, 资金比较分散, 对外投资决策时的随意性较大, 并不能够对其进行严格的控制, 对资金占用情况的管理不严格。资金管理过程中存在用户通过主观的人为操作的资金漏洞, 绕过目标的系统管理的局限性。俗话说, 上有政策下有对策。在日常业务过程中的资本性支出时可以自我决定, 当面对重大的资本支出, 应向总部报告时, 由于复杂的审批过程时间长, 某些附属公司可能分割成多个小额消费的支出, 以逃避审批。在这种情况下企业经营是不能及时发现或避免的。此外, 一些企业可能在其财务报告中为了掩盖一些操作中的问题, 对其中的相关信息进行修改, 使企业经营不能真实和准确的反映财务管理信息。

1.3投资方向不明确

投资管理的目标不明确及盲目投资, 追求利润最大化本是企业经营的原动力, 是企业财务管理的最终目标, 但为了扩大企业的规模, 使得一些中小企业忽视了自己资金短缺, 筹资困难的问题。而对于一个企业来说尽快的回收投资, 利润最大化基本上是所有者追求的唯一目标。在我国大多数中小企业的领导者缺乏长期的目标规划, 一味追求高额的利润, 忽略了企业长远的发展。由于我国中小企业的投资管理能力相对缺乏, 而领导者们为求得更多的投资资金又需要积极地投资, 使得企业投资显得很盲目, 投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资, 还导致企业因资金周转不灵倒闭的结果。

1.4管理者的原因

由于我国建立市场经济制度的时间比较短, 企业还没有完全地按现代企业制度来运作, 财务管理人员素质不高, 对工作重视不够。财务管理人员意识淡薄, 监管不当。大多企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式, 使得企业资金浪费严重。许多企业管理者没有认识到财务管理在企业管理中的重要地位, 对财务管理重视不起来, 忽视管理, 造成财务管理混乱。没有规范适合的存货计划, 使得中小企业对存货的监管不力, 而存货占用资金较大, 也有发生存货不足的情况, 影响资金运营效率。企业定期盘存不到位, 产品保管不力, 资产丢失、损坏等现象的发生, 资金闲置、浪费严重, 资金周转率低, 降低了企业的获利能力。由于企业领导者本身管理能力不高, 造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真、存货的监管不当及资产的流失等使得企业财务管理人员对现代理财方式、管理理念不了解, 风险意识薄弱, 业务技能不高, 缺乏创新能力。

1.5内部控制度只是在于形式

传统的管理体系中的资金管理主要功能是事后核算以及对企业中发生的生产经营活动资金进行反应和监督, 而随着我国市场经济的不断发展, 企业的管理者和决策者逐渐意识到了资金管理中的其他功能, 期望能够通过资金管理实现对企业成本、支出、收益的来源进行追踪和分析。目前, 我国多数企业的所有者对子公司、分公司等都存在着监理不足以及内控现象严重等情况, 虽然设置了一些需要实现监督的职能, 也制订了一些内控制度, 但是往往起不到理想的效果, 究其原因, 主要为企业管理层的问题, 一方面管理者带头违反制度和规矩, 一些企业在重大资金决策时并没有形成有效的决策约束机制, 导致资金的流向失去控制。另一方面公司无法及时掌握财务资金的具体变动情况, 尽管实施了资金统一管理模式, 强化了预算和计划的职能, 但是对于资金投放和使用过程中的管理和控制措施还有待加强。

1.6信息不及时

具体表现为:首先, 在日常运作和管理下, 财务经理不能及时、准确地了解下属企业在现金和贷款中的地位, 只能等待直到等到年底报告的财务报表才能知道。其次每个级别的信息预算过程是很难保证信息的及时。再次, 业务人员无法得到金融信息并及时传递商业信息的资金管理从而使基金经理不能及时调整资金计划造成计划和实际的矛盾。最后由于时差原因, 监管人员的预算是很难得到准确的信息, 提前停止资本会造成支出超过预算。

2企业资金管理财务控制策略

2.1优化企业资金管理模式

构建企业资金管理信息平台, 传统的手工加电脑不能解决资金管理的相关问题, 为解决资本管理中遇到的这些困难。首先, 手工加电脑无法实现信息集成。手工加电脑方式有助于日常的日常管理和业务数据的收集和整理, 通过信息共享在一定程度上的分布, 但所收集的数据不一定是使用数据的分布信息, 也不一定是使用时间和内容的需求。其次, 手工加电脑无法处理一体化。手动加电脑不能实现流程集成, 不同的部门都是分开核算的, 资金的运用仍然是分散的。即使通过相关制度和严格的管理, 仍然也很难以实现有效的过程控制。

2.2加强金融人才储备

建立人事档案, 提高企业会计人才和网络信息系统。人力资源信息更新, 并实行动态管理, 优化人力资源配置, 实现人力资源的共享与会计人员的培养。建立考核制度, 提高科技人才, 人才评价体系的评估机制。结合年度考核和绩效考核评估, 注重实用性和可操作性的能力。考试成绩, 每年将计入人员考核作为工资、奖励调整的重要文件。我们必须加强金融人才链的培训和使用。首先畅通人员的职业发展路径, 打开了人才晋升通道。根据企业发展, 以满足人员的特点和增长模式的职业发展, 促进人才在专业发展的目标导向和战略需要。积极创造条件健全内部横向流动的人才机制。其次是完善高层次人才培养机制, 应积极创造条件, 安排专项资金, 对在学术期刊上发表文章、出版专著的人才进行奖励以及对高层次的会计培训基地培训进行资助。

2.3提高资金管理水平

新型的资金管理模式对企业内部的财务管理人员提出了新要求, 因此企业要加强内部人才队伍的建设, 根据资金管理工作来划分岗位职责, 规定任职条件以及程序, 实行全员参与制度, 不能将所有筹码都压在企业财务人员的身上, 其他部门也要给予适当的配合。另外, 企业内部人员工作为资金管理的具体执行者, 因此企业要采取一些激励手段来鼓励员工参与到财务管理活动中, 激发员工的工作热情, 共同为降低企业成本、提高资金管理水平而努力。

2.4改善资本结构

一般来讲, 企业的资产负债率要少于50%, 如果负债率的比例升高, 那么企业的长期负债能够便会随之加强, 如果企业的盈利率高于负债应支付利息, 那么对企业的经营具有一定的积极作用, 主要表现在企业的流动资金方面, 企业流动资金能够直接体现出企业的经济效益。

因此企业要改善自身企业资本机构, 并根据企业的长期负债率和资本之间的关系进行确定, 负债率低的话, 那么资本的使用成本就会较小, 企业的获益就会比较明显, 抵抗风险的能力就会增强.在企业资金计划方面, 要首先进行科学的分析, 对资金结构进行合理的配置, 追求最小资金消耗和占用, 实现最大资金收益。在资金控制方面, 要加大计算机网络技术的应用, 通过利用先进的计算机技术, 能够减少资金管理控制中的人为因素, 实现高效率的信息化管理。

2.5做好风险控制

企业应当尽量多层次、多渠道的进行资金筹集, 并且要把握好其中的界限。首先, 要积极研究相关政策, 除去传统的银行贷款、发行股票等渠道外, 企业可以通过公司债券、发行票据等方式来进行资金的筹集。其次, 要重点解决资金投向的管理问题, 提高资金的使用效率, 强化企业资金风险控制, 建立并健全资金内控制度, 保证制度和相关规定的严格执行和落实。再次, 要建立起风险预警机制, 一旦发现潜在的资金风险, 要及时对其进行分析和研究, 主动制定管理预案。

2.6提高资金使用效益

任何企业都会对资金的存量表现比较敏感, 因此要合理控制存量资金, 提高使用效益。例如通过加强对货币的使用和控制, 预测最低成本, 合理优化资金的持有量, 对企业的固定资产进行清理, 将一些闲置资金转移到运营过程中, 加强对应收账款的保存和管理, 建立起客户档案以及预警机制, 通过对客户的信用进行分析和研究, 能够有效规避财务风险, 保证企业资金的回笼速度。

3结束语

资金是企业的命脉, 有了足够的资金企业才能很好的运营, 所以需要对资金实施有效的控制和合理的利用。通过对资金的有效控制和合理的利用给企业创造价值, 为投资者带来最大的经济利益。

摘要：企业财务管理主要解决的是企业如何才能创造并保持价值, 为全面提高企业决策的效率和效益, 如何有效利用资源以实现企业的目标。主要从财务资金的风险管理理论研究与实际情况对我国的财务资金的风险管理进行详细的分析, 同时进一步提出探索理论研究方法。在市场经济环境下, 企业已成为市场的真正主体, 科学决策成为企业提高竞争能力和经济效益的首要任务, 而在企业科学决策的前提还应考虑企业资金的财务风险状况, 因此企业的财务资金风险管理有着至关重要的作用。

关键词：风险管理,财务资金,策略

参考文献

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6.加强民政专项资金财务监管的探讨篇六

【关键词】民政；专项资金；财务监管；问题；措施

民政资金是国家对保障困难群众、特殊及弱势群体的基础生活而设置的专项资金。因此，民政部门需要管理民政专项资金，有效的保障困难群体的根本利益。切实强化对民政专项资金的财政监管，提高民政专项资金的使用效率，使其能够做到取之于民，用之于民，更好的服务于人民群众的基本生活需求。通过加强民政专项资金财务监管，能够使专项资金使用更合法和规范，确保每笔资金都能够用到实处，有利于降低挤占及挪用违纪行为的发生，使民政专项资金有效的发挥其实质性作用。另外，财务部门通过强化对专项资金的财务监管，也能够参与于管理监督中来，加快财务职能向管理型的转变。

一、民政专项资金管理中存在的问题

1.违规挪用专项资金

在对民政专项资金财政监督检查中发现，部分民政工作人员在工作中利用自已手中的职权来套取专项资金，利用政策漏洞来谎报和冒领最低生活保障资金，利用各种手段对抚恤金进行截留，从而使需要救助的人得不到救助，这严重违背了专项资金使用的初衷，给专项资金使用效率带来了较大的影响。

2.未进行专款专项核算

在财务监管工作中，专项资金管理作为其中非常重要的一个环节，需要严格对民政专项资金进行管理，按计划发放及对全过程进行专账核算，严格控制其适用范围和预算。但在实际检查工作中发现部分民政部门对于民政专项资金并没有按照计划进行核算，专项资金存在被占用的情况，专项资金核算中存在其他经费开支项目，从而导致核算不清问题发生。

3.会计核算机制混乱

部分民政单位会计人员由于自身业务水平较低，在对民政专项资金进行核算时往往只简单的设置一个科目，然后将不同的账类计入到一个账面，这就导致各项支出混乱，模糊不清。甚至部分单位年终总结上存在各项专项资金收支和结余核算不清的问题，从而给恶意侵占民政专项资金的行为有了可乘之机。

4.相关部门信息不共享，给民政对象调查、审批带来一定的困难

民政专项资金涉及对象较多，对审批和调查程序具有较强的要求。特别是城乡低保资金，需要由工作人员深入到辖区低保对象家中进行调查和审批，对信息进行核实，并在辖区公示无异议后才能报政府审核。但在实际工作中，存在部分调查家庭，即开社保金又领低保金，甚至有车有房的人也领着低保金，这种问题的存在，主要是由于相关部门信息不共享从而导致违背民政资金管理原则的问题发生。

二、加强民政专项资金财政监管的措施

1.建立健全民政专项资金使用管理制度

（1）专款专用。对于相关民政部门的领导，需要进一步提高其专款专用的意识，将民政资金纳入到财政专户中，确保做到专款核算。在对具体对象进行发放时，需要严格按照指定的用途及对象进行发放，避免擅自改变专项资金用途的问题发生，严格惩处挤占及挪用民政专项资金来的现象。

（2）加强对日常账务处理的管理。做好原始凭证和会计凭证的管理工作，严格审核原始凭证的填制和取得，确保审核程序的真实性和合法性，对于会计凭证保管人及具体职责需要进一步明确，强化日常账务处理的管理工作。

（3）集体审批。所有民政专项资金分配由相关业务主管科室提出分配意见和依据，与计财部门会商，经领导班子集体开会研究决定，并做好会议记录备查。

（4）公示透明。在发放救灾、低保等款物时要坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放的程序，做到救助对象、救助标准、救助时段、救助数量的公开，自觉接受社会监督。同时，要设立民政专项资金管理专账、建立救助款物发放台账和花名册，以备核查。

2.建立健全财政监督检查机制

在民政部门做好自查、聘请行风社会监督员的基础上，财政部门、审计部门应加大对民政专项资金的专项检查力度。

（1）扩大监督检查的覆盖面。财政、审计等监督部门每年要组织三至五次专项资金使用情况检查，检查面不小于下拨资金总额的50%，专项资金种类做到“全覆盖”，并将检查情况及时通报。

（2）加大对专款专用的检查力度。需要加强对民政部门民政专项资金的及时足额支付情况进行监督，严格查处挤占、挪用及扩大支出范围的现象，确保民政专项资金的专款专用，进一步健全相关制度，确保资金的完整性和安全性。

（3）完善民政资金的使用监督循环机制。民政专项资金的使用和流动情况是民政财务管理工作的重中之重，因此需要进一步对民政资金使用监督循环机制进行完善，确保预算、执行、支付、决算及绩效评价等环节能够做到环环相扣，确保预算的合理性、执行的规范性、支付的准确性和及时性、决算分析的适时性、绩效评价的有效性，使资金的在流运过程中处于封闭式的流程中循环，确保资金能够得到合理的使用。

3.加大监管惩处力度

需要进一步建立健全依法惩处机制，加大监管惩处力度，对于民政专项资金违规使用的行为要严肃查处。在民政专项资金使用过程中要做好跟踪调查工作，及时发现问题并进行纠正。对于存在的重要问题，在没有处理妥当之前需要停止拨款。同时，还要定期不定期加强对财政部门专项资金运作账面的审查工作，使责任能够及时划分。

三、结束语

7.公司企业资金管理岗位职责范本篇七

2、协助集团相关部门，做好集团引进战略投资者、资产重组、购并等战略投资事宜;

3、制定融资计划及具体的操作流程，建立日常融资业务管理及跟踪体系;

4、负责资金计划审批，对资金合同进行程序性和实质性审查;

5、在集团全资及控股子公司之间合理调配、使用资金等;

6、办理集团对外担保或互保的有关手续;

7、负责组织对集团的现金流量情况进行实时监控和定期分析，建立资金状况预警机制;

8、组织对金融投资领域的研究并提出相应方案;

9、组织对资本市场的研究，负责集团在资本市场上的运作并确保资金安全;

10、组织对集团融资渠道、方式、趋势的深入研究;

8.财务管理下的医院资金运用篇八

关键词：财务管理；资金运用；效率

毋庸置疑，由于国家对医院财政投入不足，不少医院只得按企业化管理模式推行负债经营，虽然医院是公益性事业单位，不以赢利为目的，但仍要讲求投入与产出的效益，因此，医院要加强财务管理，做好资金运用管理工作。

一、强化财务核算，加强成本控制

加强成本核算，才能使医院的经济效益显着提高，加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理，有效利用人力、物力、财力等资源，降低成本，才能提高医院竞争力及占有医疗市场份额。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算办法，包括建立成本核算组织和成本管理网络，规范核算的收入、费用项目，建立责任制成本考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系。以科室为承包的基础单位，科室所有人员的工资、奖金以及补助均由本科室自行承担；科室所有人员的进修费、差旅费及参加会议费用，科室用车费均由本科室自行承担；科室领用的小型医疗器械、办公杂品、劳保品等消耗品全额记入成本；科室所购的设备，按计提的折旧费计算记入成本；各科室还应按本科室人员占全院人员比例承担行政后勤部门的管理费用。保了医院当期所发生的全部费用支出完全被摊销。在此基础上以医药收入扣除以上成本后的利润额为基数计算奖金。各科室按医护的职称、承担责任、技术含量等条件划分奖金系数，制定奖罚标准计算实际奖金数额。这种办法合理地分配了医院当期所有发生的费用支出，有效地节约资金并尽可能最大限度地明晰了各类人员的责任关系，调动了全院人员工作的积极性和相互协作的团队意识。

二、加强内部控制

建立健善内部会计控制制度只有建立健全规章制度，才能规范会计行为，保证会计资料真实完整，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全；加强监督检查强化定期或不定期地内部控制检查、监督，并建立相应的奖惩制度；加强实时管理通过信息技术动态跟踪医院的每一项经济活动，财务人员及时做出反应，使医院的财务管理贯穿经营全过程，改变财务和业务分离的滞后状况；强化服务，降低成本通过技术进步和枝术创新提高医院资源配置效率，根据社会需求开展新的服务项目，开辟新的服务领域，努力满足群众多样化、多层次的医疗保健需求。强化成本质量和质量成本的考核管理，实现医疗服务全员、全方位控制；加强资产管理加强财务管理，按照有关规定管好用好资产，使资产充分发挥效益。把呆滞资金灵活运用，财务部门集中进行调查盘点，提出积压清单，明确处理积压的审批手续，办理报废成变卖成为货币资金，盘活存量，提高卫生资源的利用率，加快物资的周转。

三、加强风险防范

有效防止财务风险在于建立较完善的内部会计控制制度，因此要完善括财务组织管理制度、会计基础工作制度等。加强企业财务管理，有效地防范风险，要提高企业的财务实力，拥有雄厚的财务实力是防范风险的根本，通过提高财务实力，以提高企业的抗风险能力；要加强调查研究，运用科学有效的方法对投资项目进行预测，提高投资决策的科学性和可行性；要建立科学有效的财务预测和风险防范机制，实行全方位，多元的财务监控，增强风险的防范能力，全面提升财务管理的工作质量，进而达到防范风险，规范经营提高效率的目的。

四、提升从业人员素质

做好专业培训，提高财务人员素质，医院应积极组织相关人员进行业务学习，把握最新的财务动态，鼓励财务人员参加学术交流，掌握现代化的科学管理方法，多角度进行分析并制定相应的理财方案。医院财务人员不仅要熟悉财会知识，还要了解业务流程和其他部门的知识技术，熟悉计算机的操作与运用，能够有效地开展网络财务，成为具有多学科知识的复合型人才。

五、加强信息建设

不少医院已经采用医院管理信息系统，利用计算机软硬件技术、网络通信技术，对医院及其所属各部门的人流、物流、财流进行综合管理，对在医疗活动各阶段产生的数据进行采集、储存、处理、提取、传输、汇总、加工生成各种信息，为医院的整体运行提供全面的、自动化的管理及各种服务的信息系统；使用计算机计价收费，网上传递信息，体现了以病人为中心的宗旨；规范医疗收费，所有的收费项目、价格对病人透明，保护了病人的合法权益，明显地提高医院信誉，增加了医院的无形资产；医疗有关的各项统计工作，由信息系统完成，对数据的质量监督大为提高，提高了管理能力；指导药品储备，保证临床用药，防止药品积压，降低药品损耗，提高资金使用效率；提供即时性数据，随时掌握各病区的医疗动态，掌握床位使用率、周转率、了解医院药品的使用、库存及消耗等信息。

六、做好财务筹划

财务部门根据有关数据资料和最新信息对收支情况进行预测，计划下一阶段的收支安排。在执行预算过程中和财务预测与计划相结合，并且根据最新数据资料与信息，估计可能的业务收支结余情况及重大资产构建业务，对原先制定的预算计划进行修改、修订，合理计划下一阶段将要发生的费用支出，控制不合理的开支范围，可以预防收支严重不平衡，防止出现巨额亏损，从而提高医院的经营绩效；在安排医院建设时，财务部门要确保医院可持续发展，保证经费，合理确定分配比例，医疗创收经费的安排上，要根据单位的实际需要，结合其他主要经费保障情况，合理调剂，兼顾各方利益，把握好资金的投向投量。

总之，医院只有加强财务成本核算，建立健全内部激励机制与约束机制，加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理，有效利用人力、物力、财力等资源，提高有限资源利用率，才能提高医院经济效益。

9.财务资金部岗位职责篇九

一、集中管控系统为本钢带来的显性利益

1. 即时的账户资金监管

开通银企互联后, 集团公司财务人员登录ERP系统后, 可以实时查询集团公司账户资金池中各账户的资金余额、交易明细。同时, 系统提供对所有下挂账户的资金汇总功能, 可掌握集团公司总体资金状况, 随时监控各账户资金流向、流量, 为财务预算及高层决策提供及时、准确的数据支持, 极大的提高了工作效率。

2. 快捷的电子对账

(1) 按照集团公司要求的对账单格式, 系统每日可自动定时向集团公司ERP系统发送内容全面、信息完整的账户对账信息, 以满足企业的对账需求, 集团公司也可通过ERP系统主动向银行查询账户对账信息文件。

(2) 在时间上, 较手工柜面对账方式可提前一个工作日完成对账。

(3) 如有信息不完成的情况, 银行前台柜员将通过“对账信息补录交易”提供特殊服务, 将集团公司的待补录对账信息补充完整, 从而使ERP端形成完整的对账信息, 以便掌握更全面的账务信息。

(4) 银企互联系统还提供自动的账务提醒功能, 系统可通过发送短信、邮件的方式, 及时将账户余额变动情况发送给指定人员。一条账务变动信息可根据需要同时发送给多个人员, 实现交易的多人监控, 增加了交易风险的控制层次, 提高了资金风险监控水平。

3. 灵活的资金调剂划拨

银企互联系统可按照本钢集团的需求将集团内下级单位账户的资金周期性的、自动的逐级上收至上级单位账户 (顶点账户) , 也可接受不定时的指令完成资金归集及成员单位间的资金调剂。资金下拨功能的资金流向与资金归集的资金流向相反。

4. 主动的账户收付款

账户收款业务是集团公司主动收取其经过授权的签约客户的各类应收账款业务。本钢集团和银行签订代收协议, 向银行提供签约客户资料, 并一次性取得签约客户同意, 就可通过此服务主动扣收签约客户应收账款, 实现资金快速回笼;账户付款业务提供客户对集团内外的任意本、外币账户付款, 业务类型全面, 付款对象范围包括工行系统内同城 (同网点或跨网点) 或异地账户。

集团公司财务人员可直接操作ERP系统, 发出收付款的各类业务指令, 银企互联系统接收指令后, 自动对账务进行后台处理, 包括打印业务凭证, 给ERP系统反馈指令处理结果等。

5. 完善的票据托管

采用银企互联系统, 将解决本钢票据托管的问题, 实现与银行数据的高度一致, 并将客户端简化为一套账务处理流程, 即通过ERP系统直接操作便可实现银行账务的同步更新。

二、集中管控系统为本钢带来的隐性利益

1. 账户开户与注销的集中控制管理

(1) 开户控制。在EAS系统参数中, 有一个参数为“BD001银行账户必须申请通过后才允许新增”, 如果参数为“是”, 则银行账户新增时, 必须上拉已审批通过的开户申请而成, 通过此参数, 可以控制集团开户的数量, 有效减少集团无用账户及休眠账户, 提高资金的集中度。

(2) 销户控制。企业经常会对不活跃的银行账户要求银行进行销户, EAS资金管理系统可处理销户申请的流程。如果EAS系统参数设置为“BD002银行账户必须申请通过后才允许销户”, 则销户申请审批通过后, 在银行账户序时簿界面点击【销户】按钮时, 系统会检测该银行账户有没有销户申请的流程。

2. 银行账户管理

EAS资金管理系统的银行账户有两种, 一种是真正在外部银行开立的账户, 如集团对外账户可通过属性信息的维护进行统一集中管理, 包括各行实际开户情况、各账户详细属性、状态等信息。另一种可以通过设置自定义字段来增加需要的信息。集团账户查询银行账户与内部账户通过设置关联, 实现外部账户与内部账户联动。

3. 报表分析管理

资金管理系统从资金的使用效率和效果出发, 提供多种资金分析方式:结构分析、流量分析、历年对比分析、平均数分析、对比分析、业务分析等。软件公司给于资金监控模块提供多功能、多角度的报表查询方式, 自动生成资金监控报表体系, 并能进行报表图形切换。

三、总结

本钢集中资金管理系统建设和应用, 满足了本钢资金管理需求为根本出发点, 并能够持续扩展满足后续需求。通过建立集团统一的资金管理系统, 整合外部及内部收付业务;整合现款及票据两大主要结算方式;整合业务申请、审批、资金收支、账务处理全流程, 确保资金核算、管理流通顺畅。

本钢集团通过资金管理系统的应用, 实现账户集中管控和实时监控;实现预算控制资金运营, 平衡收支, 实现多角度, 多维度预算执行分析和监控;实现资金业务发起到结算再到财务核算一体化处理;实现与多家服务银行的银企直联;实现快速灵活的资金状况及流量分类统计;优化业务操作流程, 实现电子化、网络化、集成化管理工作流程;加强资金结存及流量等相关信息管理, 便于资金安排, 便于收集、分析数据;实时了解资金流的整个动态情况, 风险得到监督和控制;集中利用资金, 减少贷款利息, 提高资金使用效率;增强集团融资能力。

10.税务代保管资金账户管理岗位职责篇十

1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；

2、负责贯彻执行总局税务代保管资金账户管理的有关制度、办法，制定和完善全系统税务代保管资金账户管理实施办法、制度等；

3、负责拟定税务代保管资金账户管理工作目标、工作计划；

4、负责指导、检查全系统税务代保管资金账户管理工作，发现异常情况，及时报告；

5、负责与人行国库、农行等部门协调工作；

6、负责协助做好全系统税务代保管资金账户管理人员业务培训工作；

7、负责完成处领导交办的其他工作。

B岗

11.探讨集团财务公司资金归集模式篇十一

【摘要】文章首先对大型集团公司组建财务公司现状及存在的问题进行了深入的探讨;其次对财务公司的作用进行简要的介绍,从其功能、核心职能方面进行了阐述,说明了财务公司是担当大型企业集团资金管理的有效途径;再次就财务公司资金规模的范围及四种资金归集模式进行了具体的论述;最后,对财务公司的发展前景作了前瞻性的展望。

【关键词】财务公司;资金集中管理;资金归集模式

企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。许多大集团公司为了推进集团内部产融结合,增强企业核心竞争力,实现集团整体效益最大化纷纷组建了集团财务公司。如何通过资金归集模式有效提高集团财务公司资金归集力度是财务公司的工作重点。

一、大型集团公司组建财务公司现状及存在的问题

从财务公司二十多年的发展历程来看,财务公司在企业集团化发展的过程中,担当着十分重要的历史使命,成为企业集团进行资金管理、资源配置和风险控制的统一运作平台。近年来,国务院国资委多次强调要将财务公司作为集团资金运作平台,提升企业集团化管理水平。目前国务院国资委管理的48家千亿元以上的企业集团已有33家设立了财务公司,不少地方国资委管理的企业集团、民营集团也在积极申请并设立了财务公司,已设立的财务公司也良莠不齐。有的财务公司业务发展蒸蒸日上,企业不断壮大,而有的财务公司资不抵债,面临着被兼并或破产的境地。

二、财务公司的基本功能

2004年12月中国银监会主席刘明康在企业集团财务公司市场准入培训班的讲话中指出,“财务公司是服务于集团内部的金融机构,核心功能是资金集中管理。财务公司的效益来自于两个方面,一是对集团的贡献和效益;二是财务公司直接创造的经济效益”。2009年中国银监会副主席蔡鄂生在中国财协七届一次大会上指出,财务公司的核心功能和职能,首先是如何围绕集团现金池归集、筹集和运用资金,这是财务公司发展的基础,办好财务公司离不开这个基础。综合看来,监管部门对财务公司的定位主要体现在财务公司是集团资金运作的平台,要发挥财务公司在企业集团资金集中管理中的作用。财务公司作为专业的财务金融平台,既是集团公司的资金监管中心,又承担着企业集团账户管理、资金结算、票据管理、融资管理和资金监控等职能作用。

三、财务公司实施资金归集的范围

目前采取资金结算和集中控制的上百家集团公司共同面临的问题是:无论何种股权结构、何种层级的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春兰、美的、中国移动通信等。集团公司控制力度大,财务公司可对全资控股和分公司的资金实行全部集中,以便于统一筹划和监控,体现集团行使的直接控制权。但对集团公司内一些参股或控股的子公司,或尽管控股但改制上市的公司,它们是属于具有独立法人资格的公司,是以自己的经营与资产对其盈亏负责,承担独立的民事责任。如果子公司一切听命于集团公司,采取集中资金的办法,由于集团公司指挥失误造成的投资失误,导致子公司亏损或破产,集团公司是否承担子公司的破产责任?企业集团公司与子公司在法律上的权利和责任界限到底是什么?国外大的跨国集团公司已广泛采用资金、债务、投资等高度统一的管理模式,即“统收统支,收支两条线”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司总部统管,子公司或分公司只是成本中心,这种产业特征决定了集团公司的组织形式以总公司下辖分公司为优,以求得投资与决策执行的高效。但有些集团公司是先有子上市公司,然后划归母公司、母公司再上市这种相当少见的资本运作,集权的前提是将已上市的子公司收编为分公司。只有这样,才能从制度安排上保证资金集中控制的到位。否则如果对已上市的控股公司采取成本中心的模式进行资金集中就会产生制度上的问题。不过对参股和控股子公司的资金控制可采取另一种处理方式,即通过在董事会议案中投票表决来决定资金投向和使用,或通过审查公司现金流动状况等方式达到间接监控目的。

四、财务公司资金归集模式的选择

资金的结算中心与集中控制是集权体制下的首选模式,由于其对资源的高效配置,出资者实现资金的有效监控等功能早已被中外企业所广泛运用。但资金的结算和集中绝非简单、武断之事,事关企业内部控制制度、组织、流程以及与外部环境的配套和建设等一系列制度安排,因而不同结算模式的运行会出现企业控制目标与结果的巨大差异。

财务公司资金归集模式必须能够有效地归集资金,这样财务公司才能进一步对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理。纵观各集团财务公司的资金归集模式各有千秋,财务公司应该根据集团管理模式选择、构建适合本公司实际状况的模式,这样才能真正发挥财务公司在调配资源、控制集团风险中的特殊作用。

(一)普通模式

财务公司每日日末将成员单位的“收入结算户”、“支出结算户”、“收支结算户”归集到成员单位在财务公司开设的账户。次日将“支出结算户”、“收支结算户”上收资金返还到成员单位在商业银行开设的账户。对于成员单位的“支出结算户”和“收支结算户”由财务公司按实际情况核定备付额度。备付额度指日末留在成员单位账户不归集到财务公司的资金,以备成员单位急用。每日终了,超过备付额度的部分,自动归集到该单位在财务公司开设的账户,次日返还;备付额度不足的,成员单位在财务公司存款充裕的情况下,予以补足;备付额度由财务公司依据实际情况变化定期作出调整。

选择这种运行模式会发现:备付额度只反映了成员单位最低用款额,保证日末如有资金流出时成员单位账户不会发生顶票或退票现象。但是沉淀在源头的资金增多,造成财务公司资金回笼不畅。成员单位需用款时,仍需再提交用款指令和对外付款指令。这样成员单位每一笔付款均需要通过财务公司进行,业务量集中在财务公司。但这种模式对成员单位的资金监控更加严格,能够有效地通过预算

管理控制成员单位的资金,促进企业预算管理、资金监控能力的提升。

(二)资金限额模式

为进一步有效归集、合理使用集团内资金,减少资金流转环节,提高资金使用效率及效益,在运行模式一的基础上提出了核定成员单位资金限额的模式。资金限额指财务公司次日返还或补足成员单位在商业银行开设的“支出结算户”及“收支结算户”(以下简称账户)的最高额度。财务公司根据成员单位在商业银行账户资金使用情况及财务公司资金状况,核定资金限额。日末财务公司将各成员单位的账户余额留存备付额度后归集到财务公司账户,财务公司次日按资金限额返还或补足。成员单位在财务公司资金不足限额时,按前日上收资金返还。财务公司对不经常发生业务的成员单位,每日不返还资金,成员单位需要用款时向财务公司提交指令办理。资金限额如不能满足成员单位当日资金需求时,成员单位可向财务公司提交指令办理。工资、税金、电费、运费等大额资金用款需提前一天提交指令,次日办理。成员单位要合理安排支出,及时掌握各账户支付情况,避免退票的发生。

选择资金限额的模式可有效地控制成员单位在银行的留存资金,使得财务公司这个蓄水池作用得到很好的发挥。但这样财务公司每日早晨必须将成员单位的资金限额在第一时间下拨,以此保证成员单位用款及时。由于实行资金限额模式毕竟是要将资金下拨到成员单位在商业银行的账户,并且成员单位资金用量不确定,有部分下拨资金或许不用,但会有超出限额提交的用款指令,这样就会影响财务公司掌握资金的力度。

(三)零余额管理模式

对于有稳定资金来源的成员单位,在商业银行(以下简称银行)开设的“支出结算户”和“收支结算户”(以下账户均指这两种账户),财务公司实行“零余额管理”。

“零余额管理模式”指在成员单位存入财务公司资金充裕的情况下,成员单位日间可通过银行在核定的透支额度内办理正常对外付款业务,日末银行与财务公司结算,账户清零。财务公司根据成员单位在财务公司存款情况及月度资金计划,核定成员单位的日间可透支额度,经审批后执行。财务公司按照核定的账户可透支额度冻结成员单位的“活期存款”账户金额,避免成员单位透支现象的发生。日末银行与财务公司结算时,财务公司核减成员单位的“活期存款”账户余额。如“活期存款”账户余额不足支付,可办理有关审批手续后,从冻结资金中支付。财务公司应于次日早9:00前通知银行及成员单位暂停或减少成员单位透支额度(程序同上)。如成员单位“活期存款”账户资金充裕后,则恢复正常可透支额度,财务公司按规定时间通知银行及成员单位。财务公司在银行存款账户余额低限为各成员单位在该直联银行的透支额度之和。日末财务公司应根据账户透支额度及成员单位预提的用款指令合理安排头寸,确保资金及时到位。

选择“零余额管理”模式最大限度地减少了资金的流转和沉淀,加大了财务公司归集资金的力度,为财务公司在企业集团资金集中管理中起到最大作用。

(四)代理行模式

代理行模式指成员单位需要对集团外支付款项时,可由成员单位提交对外支付指令,经财务公司审核后直接对外支付。这种模式贯穿于上述三种结算模式之中,它的优势在于成员单位可以不经过商业银行在本单位直接完成对外支付,可

节约成本、提高工作效率及资金周转率。

12.企业财务资金风险分析及防控措施篇十二

1. 1 财务资金风险的含义

财务资金风险是企业在生产经营管理和市场竞争过程中一直存在的风险,由于企业在市场竞争过程中,各个生产经营管理因素具有不确定性,这些不确定性会造成企业在发展过程中担负一定的债务和资金损失威胁。财务资金风险会造成企业市场竞争能力的下降,同时,由于这种风险是普遍存在的,也给企业消除风险、提升竞争能力创造了机会。

1. 2 财务资金风险的特点

财务风险是市场经济环境下,一定会发生的,同时又无法准确预测,因此它的存在是客观的、普遍的和不确定的。参与到市场竞争的企业,其生产经营的每一个环节都存在财务资金的风险问题,但是在企业的具体运营过程中,企业很难对每一个环节可能发生的风险进行提前的预支和彻底排除。此外,这种风险还具有两面性,它可以造成企业的损失,也给企业正确规避风险、提高收益带来了机会。

2 企业财务资金风险的类型

2. 1 资产负债

在企业发展过程中,为了扩大生产经营规模,会采取资产购置的方法进行生产资料的筹集。资产购置有多种类型和方式,但是一般情况下资产购置给企业发展所带来的风险较小。资产负债结构不合理和资不抵债是资产负债中风险较大的两种形式。资产负债结构不合理,如流动负债大于流动资产、流动资产中的应收款项和存货比例过大等情况,会造成企业流动资金不足,偿债能力下降,给企业带来较大的财务资金风险。如果是资不抵债,就说明企业累计亏损严重,存在破产的风险。

2. 2 企业收益

企业的收益情况是衡量企业财务情况的重要指标,收益的多少会直接影响企业的再生产能力和财务资金的安全。企业的收益主要是来自于企业的经营收益,经营收益是企业生产经营的主要目的。经营收益是在收入减去企业生产经营各个环节的成本费用之后剩下的部分,但是要判断企业财务资金风险的程度,还需要结合企业的经常收益和期间收益进行分析。经营收益减去财务费用就是经常收益,经常收益加上营业收益之外的收益就是期间收益。如果一个企业经营收益良好,但是经常收益亏损,则说明该企业的债务规模比较大,经营收益不足偿付债务利息,经营规模加大导致财务资金风险变大。如果经营收益和经常收益较高,而期间收益亏损,就说明该企业资产的非经常性损失超过了经营的利润,这就会导致企业经济效益无法得到提升。如果经营收益本身就有亏损,就说明该企业产生生存危机,财务资金风险明显。期间收益持续亏损造成累计结余赤字,就说明企业自身持有的资本比例大幅下降,财务资金的危机严重。

3 企业财务资金风险的防范措施

3. 1 建立风险防范处理机制

企业应该明确财务资产风险的客观性和普遍性,在企业生产经营管理,特别是财务管理过程中,加强风险防范措施和处理机制。在企业的日常财务管理过程中,要加强财务管理的内部控制,提高企业财务管理决策的科学性,尽量减少企业自身管理所带来的风险。要对市场环境的变化做全面的分析和了解,提高企业风险预测能力和处理能力。同时,面对财务资金风险的不确定性,企业要建立风险基金,从而保障企业能在风险发生时,及时弥补损失,降低风险造成的企业生产经营问题的发生概率。

3. 2 控制筹资风险

资金的筹集是企业开展生产经营活动的前提,如果没有足够的筹集资金,企业就无法运营,更无法面对激烈的市场竞争。但是,在当前的筹资过程中,企业多是通过资金借入、所有者投资的方式,一旦债务性筹资发生,企业也就随即产生新的债务。如果生产经营不善,债务就会放大企业财务资金风险。为此,企业要合理控制筹资的比例,减少对借入资金的依赖。所有者投资容易出现盲目跟风现象,这会扩大企业财务资金的不稳定。

3. 3 控制资金回收风险

资金回收的主要内容是对应收账款的回收,由于购买单位的经营情况和信誉情况的不确定性,这就导致资金回收的风险。应收账款同时也是企业的收入来源,企业在经营生产过程中,通过对产品的销售,实现产品的经营利润。但是如果有些购买单位不能及时有效付款或者成为坏账,就会导致企业的直接资金损失,给企业带来财务风险。为此,要对应收账款形成完善的管理制度,对购买单位的信誉、经营能力进行综合的考察,建立全面的企业信用等级,对信用好的单位要保持稳定的合作,对偿还能力较差的企业要对其经营情况做有效的评估,保证企业在减少风险的基础上,提高利润。

3. 4 建立财务预警系统

足够的资金是企业扩大生产规模和提高市场竞争力的基础,资金越多,企业能够承受的财务资金风险也就越大。在企业进行财务资金风险防范时,要针对企业的资金流动和使用作出科学的规划,在日常的生产经营之外留出足够的风险防范基金。财务会计人员要定期根据企业的生产经营现状和财务现状,对管理者反馈财务状况和经营成果提出管理建议。对企业近期的收益、投资等情况进行合理的预算编制,根据编制内容,正确预测企业财务资金的数量和走向,然后根据判断确定预留资金和可能出现的风险。对现金、应收账款、存货、短期借款、流动比率、速动比率、资产负债率等确定合理区间值,建立指标预警系统,并根据生产经营情况进行定期指标调整和异常指标分析。

3. 5 加强企业的财务资金管理

财务管理水平的高低是当前企业在市场竞争中的重要竞争环节,科学有效的财务管理可以提高资金的利用率,减少资金使用中不必要的浪费、损失,同时也是有效防范财务资金风险的一项重要举措。合理的财务资金管理也可以优化企业资源分配,提高企业生产效率,从而提高企业的收益,扩大企业的资本积累,给企业在应对财务资金风险时提供资金支持和发展保障。

4 结论

如果企业想在当前的市场经济环境下获得有效的发展,就不得不面对普遍存在的财务资金风险。财务资金风险的存在既会造成企业生产经营的困境,也给企业有效规避风险,扩大自身优势创造了机会。通过对各种财务资金风险类型的分析和判断,做好对风险的防范和判断,提高企业自身的风险应对能力,是当前企业在面对财务资金风险时,保持和扩大自身发展优势的有效途径。

参考文献

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[4]张祖武.企业财务资金风险的防范途径[J].中国市场,2015(22).

13.化工企业资金管理及财务风险防范篇十三

【关键词】化工企业资金管理财务风险防范措施

现阶段，随着市场经济的快速发展，我国化工企业之间的市场竞争日益激烈，因此化工企业必须要加强管理。此外，企业最终目的都是盈利，所以资金管理在企业管理工作中处于核心地位，也是企业管理工作的灵魂。但是目前，化工企业在发展过程中，面临着诸多财务风险，并贯穿在资金管理的各个环节当中，如果处理不当，将会给化工企业带来相对较大的经济损失。

一、化工企业财务风险防范与资金管理的基本概述

（一）化工企业的财务风险防范概述

化工企业的风险防范主要是指化工企业在实际管理过程中有目的以及有意识的借助组织活动、计划活动、控制活动以及检查活动等有效防范企业财务风险的发生，从而最大限度减少损失，进而确保企业正常经营活动的顺利开展，最终到达化工企业的发展目的[1]。从某种程度上讲，化工企业的财务风险防范能力属于一项衡量化工企业实际经营能力的重要指标，化工企业在实际经营过程中应把握好可能会出现的各种财务损失，比如MTBE汽油调和添加剂由于物价因素带来的财务损失，尤其是在市场竞争非常激烈的背景下，化工企业面临的财务风险也越来越多，应不断增强财务风险防控能力。

（二）化工企业的资金管理概述

化工企业的资金管理主要是指对化工企业的资金筹集、调度、运作以及结算等实施系统化管理。从专业化角度出发，资金管理属于化工企业管理中的精细化工作，也是化工企业管理工作的核心内容，化工企业的资金管理更加强调平衡化工企业在筹资管理、投资管理、利润分配管理以及生产管理中的资金投入，从而加快化工企业的资金周转，进一步优化调整资金的余缺，最大限度放大化工企业的经营收益[2]。

二、化工企业资金管理中存在的问题

（一）化工企业的资金分配不均

现阶段，化工企业的集团企业在企业资金分配环节难以对资金实施有效监督控制与管理，有时集团总公司仅仅是执行相应的管理职能，但是对其下属公司在资金上的管理不当，化工企业下属公司对于总公司所提出的相关要求也不能够尽力去执行，从而难以有效发挥化工企业资金的协同效应。此外，因化工企业在内部监督控制体系方面不健全，甚至出现资金挪用现象或者是资金难以有效利用现象。比如用于醚化汽油生产的相关资金用于其他方面，化工企业的资金不均以及资金分配方面不科学，难以有效管理好企业的流动资金以及长期资金，进而导致化工企业的实际资金使用率相对较低。

（二）化工企业的高风险投资

目前，化工企业借助企业资金，将其投资到相应的高风险业务中，主要包括期货投资、股票投资、衍生品投资以及理财产品投资等，还包括化工企业生产设备以及回收期不明确的项目投资中，则这些投资项目就会存在相对较大的风险[3]。由于化工企业产生MTBE汽油调和添加剂、醚化汽油以及甲醇等，汽油价格波动相对较大，进而对化工企业在生产经营方面带来严重影响，企业必须要保留一定的流动资金作为保障，若不能够及时收回化工企业的投资资金，甚至还会导致企业的借贷资金难以及时偿还或者是资产收益率相对较低的现象，最终使化工企业的股票价值下降，增加化工企业的经营风险以及财务风险。

（三）化工企业筹资方面的问题

从专业化角度出发，化工企业的筹借资金方式主要有两种，一种是债务筹资，而另一种是权益筹资。化工企业在实际筹资过程中不能理性对待，片面的认为债务筹资有利于降低企业的筹资成本，也不会引起企业管理权的流失，所以化工企业往往会偏好相应的债务筹资。而且在筹资期间，不能对资本结构进行细致的分析，导致企业资产的实际负债率相对较高，因融资而引起的资金成本也相对较高[4]。此外，化工企业要保留资金确保偿还到期债务，化工企业到期的偿本付息压力比较大，在一定程度上降低了化工企业的资金利用率，增大了化工企业的财务风险，如果化工企业投资收益远远小于化工企业的投资成本，则将会造成化工企业由于难以偿还债务。如果化工企业的债务比例相对较高，还会严重影响到化工企业的信誉情况，使其信用评级降低，导致化工企业的价值下降。化工企业作为资金密集型的企业，其资金流动性是非常重要的，一旦出现投资风险，将会影响到MTBE汽油调和添加剂、甲醇以及芳烃的生产，导致资金链断开，带来很难弥补的损失。化工企业筹资期间，还存在相应的盲目筹资问题，不能够综合考虑化工企业的资金需求状况而筹集到过量资金，从而使资金利用效率下降以及筹集资金不足，难以有效开展化工企业的生产经营活动。

三、化工企业财务风险防范措施

（一）化工企业应科学化制定投资决策

化工企业所产生的财务风险大部分都是由于相对复杂的内外部环境所引起的，尽管化工企业自身难以改变各种环境，但是可以采取措施降低财务风险，这种情况下应借助各种评价工具为决策依据。从专业化角度出发，财务风险评价主要是指将财务指标量化，然后借助数值展现财务风险指数，从而更好的发现财务风险，并对其进行有效控制。因化工企业的一系列财务指标包括化工企业的资产负债率、存货周转率以及费用利润率等都会受到国内环境以及国外环境的不同程度影响，所以可以相对全面以及相对客观的反映出化工企业在财务方面的健康状况，借助财务评价体系充分了解化工企业在MTBE汽油调和添加剂生产、醚化汽油生产以及甲醇生产等方面的风险状况，从而为及时调整实际投资决策以及优化产业结构提供科学依据，确保企业投资决策的规范化以及科学化。

（二）化工企业应规范企业的财务操作流程

目前，有效规范化工企业的财务工作操作流程，可以降低财务风险，使化工企业的每一位财务人员都能严格按照流程做事，减少主观随意性带来的操作失误，避免或降低财务方面的损失。此外，借助规范化的财务操作流程可以合理化的理清企业内部的财务关系，从而使企业醚化汽油、甲醇生产等相关部门之间的职责明确，最大限度减少化工企业部门之间的纠纷，提升企业财务工作效率，充分调动财务人员的积极性，为化工企业创造更多财富[5]。

（三）化工企业增强财务风险意识

化工企业作为资金密集型企业，应大力培养员工的风险意识，高度重视财务人员综合素质水平的提升，增强财务工作人员的认识风险能力、分析风险能力以及防范风险能力，把防范财务风险意识贯穿到整个资金管理工作中，降低因人员工作失误而带来的财务风险。此外，要优化化工企业的实际流动资产情况，做好企业的内部管理工作，当发现企业的流动比率以及速动比率出现问题的时候，必须要及时优化调整，尽量在化工企业财务风险还没有发生或者是发生初期的时候将其完全扼杀，防止带来长期损失。

（四）化工企业需优化产业结构，有效调整库存

现阶段，合理化的产业结构对化工企业来说是非常重要的，因此化工企业在内部管理工作中必须要认识到这一点，不断优化化工企业的产业结构。若库存量相对较大，则可以借助扩大销售或者是赊销的方式，尽量减少库存，若库存不足，则需要借助原材料，扩大生产弥补不足。此外，为了在一定程度上增加销售量，利用赊销方式来减少库存，仅仅是适用于信用度相对较好的客户，针对那些信用度相对较差的客户，若仍然采用上述方式减少库存，则会加大化工企业在应收账款方面的收回成本，而且还可能难以收回，最终演变为坏账，进而严重影响到化工企业的资金方面的流动性。总之，要想调整化工企业醚化汽油、甲醇以及MTBE等的库存，必须要根据化工企业的实际情况，采取合理的调整方式来操作，从根本上降低化工企业的财务风险。

四、结语

总而言之，化工企业的资金管理以及财务风险防范工作是一项专业性、复杂性以及系统性都相对较强的工作，涉及的范围相对较广，直接关系到化工企业管理水平的提升，对化工企业的健康运行起着重要作用。因此，化工企业在资金管理与财务风险防范过程中，可以通过科学化制定投资决策、规范企业的财务操作流程、增强化工企业的财务风险意识以及优化产业结构调整库存等措施，降低化工企业的财务风险。

参考文献

[1]周新芳.化工企业财务风险及其防范措施[J].中外企业家，2014，26：65.

[2]马国仁.论防范化工企业财务风险的机制与方法[J].现代经济信息，2013，13：255.

14.财务资金部岗位职责篇十四

——货币资金

总则

第一条为加强对公司各单位货币资金内部控制和管理，保证货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》、《内部会计控制规范—货币资金（试行）》和《铁通公司流动资金管理办法》等规定，制定本制度。

第二条本制度所指货币资金是公司各单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条货币资金内部财务会计控制应达到以下目标：

1、确保货币资金业务会计核算资料真实、完整；

2、确保货币资金的安全；

3、确保货币资金收付业务合法、合规；

4、确保货币资金结算及时、准确；

5、提高货币资金使用效率、合理保持货币资金持有量。第四条分公司及所属各单位。

第五条各单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

岗位分工及授权审批

第六条单位的货币资金应当由财会部门统一集中，所有货币资金收支都必须纳入财会部门统一核算。

第七条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，出纳岗位应当实行定期轮换。

单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第八条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第九条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金的职责范围和工作要求。第十条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限审批。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财会人员应当拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。

第十一条各单位应当按照规定的程序办理货币资金的支付业务。

1、支付申请。单位有关部门和个人用款时，应当提前向审批人员提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金的支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十二条单位对于大额货币资金支付业务，应当实行领导成员集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范风险。

第十三条严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

现金管理

第十四条本制度所指现金是单位财会部门控制的用于零星开支的库存现金。

单位现金的收付及保管只能由出纳人员负责，其他人员未经授权，不得管理库存现金。

第十五条单位财会部门必须根据国家《现金管理暂行条例》和《铁通公司流动资金管理办法》的规定，确定本单位现金收支业务的范围和额度，对不属于现金收支范围或超出收支额度的业务，应当通过银行办理转账结算。

第十六条单位应加强对现金收入的控制，对现金收入应当实施以下控制：

1、明确规定可以收取现金的业务、部门和人员；

2、规定不同经济业务收取现金的程序和方法；

3、控制现金的解缴时间，特别是对远离单位本部的收现部门和人员，必须明确规定现金解缴财会部门的时间；

4、收款经办人员只负责办理收款业务，不得同时担任开票和编制现金收款凭证工作。

第十七条单位收取的现金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账。

第十八条单位收取的现金应当及时存入银行，不得直接用于支付单位自身经济业务的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。

第十九条单位应当加强对现金支出的控制，现金借款支出的额度和审批必须符合国家《现金管理暂行条例》和《铁通公司流动资金管理办法》的规定，对现金支出应当实施以下控制：

1、单位有关部门或个人因业务活动需要预支现金时，应当提前向审批人提交现金预支申请，注明款项的用途、金额等内容，必要时附相关有效证明；

2、有权审批人根据其职责、权限和规定的程序对预支申请进行审批。对不符合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

因特殊情况需要，对超出正常范围的现金支付业务，应当由单位负责人审批；

3、复核人应当对批准后的现金预支申请进行复核，复核现金支付的范围、批准额度、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备等，复核无误后交由制证人员编制现金付款凭证；

4、出纳人员应当根据审核无误的现金付款凭证，按规定办理现金支付手续；

5、业务人员报销时，应当取得合法的原始凭证，业务部门负责人，必须对原始凭证进行审核并签字盖章，财会主管或其指定人员应当审查原始凭证，审核原始凭证反映的经济业务内容是否真实、合法和有效，支出范围和额度是否与申请批准的一致，原始凭证的填制是否规定要求，审核无误后由财会人员编制现金付款凭证，财会主管或指定审核人员应当在付款凭证及其相关附件签章；

6、出纳人员根据复核无误的付款凭证和所列数额，按规定办理现金支付或报销手续，及时登记现金日记账，并在付款凭证和所附原始凭证上加盖“付讫”戳记。

第二十条现金收付必须当面点清，不准以支票套取现金。结账时发生多出款，应当在当日列账上缴，严禁保留账外资金。短少款由责任者当时赔付，不准以营业款或找零款滚欠。

第二十一条

单位应当加强库存限额的管理，超过限额的现金，应当及时存入银行。

第二十二条

现金必须存放在本单位保险柜内，不得在保险柜内放臵个人现金、存款单据及有价证券等，不得在保险柜内放臵其他物品，不得以白条充抵库存现金，除正常收付款业务外不得与个人串换现金。

单位财会部门应当配备验钞机，出纳人员必须对收存入库的现钞进行验证。

第二十三条出纳人员应当每日清点库存现金实有数，并与现金日记账余额相互核对，确保帐实相符。对发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，报经审批后处理。

第二十四条单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面金额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。

银行存款管理

第二十五条本制度所指银行存款是单位存入银行或其他金融机构帐户上的货币资金。

单位应当严格按照《银行帐户管理办法》和《铁道通信信息有限责任公司流动资金管理办法》的规定开立和使用银行帐户。开设帐户均应报公司总部财务部门备案。

上级财务主管部门应当定期检查所属单位银行帐户的开立和使用情况。

第二十一条单位应当根据不同的银行开设银行存款日记帐。财会部门应当按照不同的银行帐户，分别编制银行收付款凭证，并按照不同的银行帐户连续编号。

第二十二条单位应当根据不同经济业务的性质、特点和要求，分别制定银行收付款业务的内部控制程序。

单位在办理银行收付款业务时，应当实施以下控制：

1、单位业务部门根据业务需要，按照规定，授权经办人员办理涉及银行收付款项的经济事项。

审批人员应当根据单位内控制度的规定，在授权范围内对业务事项进行审核、审批。对超越审批权限的审批事项，财会人员应当拒绝办理；

2、经办人员在办理业务时，必须取得合法的原始凭证。经办人员应当根据经济事项的类别、性质、以及对方单位的信用情况和本单位的财务政策，会同财会人员确定收付款项的结算方式及结算时间；

3、对于单位发生的银行收付款业务，业务主管和经办人员必须在相应的原始凭证上签字盖章，注明经济业务事项的内容、用途等，购臵实物资产的必须附有验收部门或领用人员的验收签章；

4、单位财会主管或其指定人员必须对原始凭证及相关银行结算凭证进行审核，审查原始凭证的基本内容是否完整，审查经济业务事项是否得到批准、是否超越审批权限和范围办理，业务经办人员和主管人员是否在原始凭证上签字或盖章。对不符合规定的，财会部门应要求经办人员补办手续或拒绝办理；对审核无误的，财会主管或其指定人员应当在相关原始凭证上签字或盖章，表示同意收付，财会人员根据审核无误的原始凭证及相关批示，编制银行收付款记账凭证；

5、出纳人员根据银行收付款凭证，按照结算方式的要求，办理收付结算手续，并及时登记银行存款日记账。对办理完毕的银行收付款业务，应当在收付款记账凭证和所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；

6、单位应当指定专人定期与出纳员进行对账，核对银行存款明细账（或总账）的发生额及余额与银行存款日记账是否相符，确保银行存款收支业务会计核算资料的准确、完整。

第二十三条单位财会主管或其指定人员应当定期与出纳人员进行对账，核对银行存款明细账（或总账）的发生额及余额与银行存款日记账是否相符，核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；财会主管应当不定期抽查银行收付款凭证与银行存款日记账是否相符；月末，财会主管应当编制银行存款余额调节表，确保银行结存余额准确无误。财会主管应对现金、银行存款日记账进行审查、核对，每月不少于1次，并设立专用记录簿对检查情况进行记录，检查人和被检查人均要在检查记录簿上签字。

第二十六条为保证资金安全，公司及所属单位应尽量采用票据结算方式以减少现金支出。建立备查账薄，严格票据结算管理。第二十七条单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

第二十八条单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

其他货币资金管理

第二十九条本制度所指其他货币资金是企业货币资金中具有单独存放地点和专门用途的货币资金，一般包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用卡存款等。

单位应当指定专人对其他货币资金进行管理，在会计核算时要同现金、银行存款相区别，单独设臵其他货币资金账户进行会计核算，必要时设立辅助台账。

第三十条单位要加强对外埠存款的监督控制，对外埠存款应当实施以下控制：

1、加强对外埠存款账户设立的审批，明确审批程序和有权审批人；

2、明确外埠存款岗位责任制度，一旦设立外埠存款账户，应当立即明确外埠存款资金管理的责任人，明确外埠存款的使用者；

3、指定外埠存款的具体管理措施，对外埠存款管理的方法、原则及程序进行规范；

4、确保单位对外埠存款资金的统一调度权；

5、对外埠存款要及时清理，当单位不需要设立外埠存款时，财会部门要及时收回余额，注销外埠存款账户。

第三十一条单位要加强对信用卡存款的监督控制，严格限制信用卡的使用范围和使用权限。需要办理信用卡的，使用部门或人员应当向单位负责人提出申请，经单位领导成员集体研究同意后方可办理。单位只能办理“单位卡”，不准办理“个人卡”。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得将其他存款账户和销售收入转入其账户，严禁将单位的款项存入个人卡账户。

单位应当明确规定使用信用卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算范围，不得超范围使用、不得透支使用。

财会部门要指定专人建立信用卡辅助台账，随时掌握信用卡的办理、发放、使用和注销情况。

第三十二条单位应及时办理其他货币资金业务的结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。第三十三条业务备用金由财务部门和单位经理核定，妥善保管、合理使用。财务部门要定期审核备用金的支取和使用情况，凡不再需要备用金的，应及时清理收回。

第三十四条单位应当组织财会部门和其他专业人员，定期执行清查盘点与核对制度，防止挪用或侵占其他货币资金的事项发生，避免其他货币资金资产的流失。

票据和印章管理

第三十五条单位应当加强与货币资金相关票据管理，明确各种票据购买、保管、零用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行纪录，防止空白票据的遗失和被盗。

第三十六条单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章和法人代表名章应由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。个人名章必须由本人或其授权人员保管，不得擅自将自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。各类印章应当妥善保管，严防盗用。

第三十七条各类印章应当严格按照规定的业务范围和批准程序使用。单位应当制定需要单位负责人签字或盖章的经济业务事项和范围，不得乱用、错用。按规定需要由负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

监督检查第三十八条单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

第三十九条货币资金监督检查的主要内容包括：

1、货币资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。

2、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。