财务制度和流程

财务制度和流程（精选12篇）

1.财务制度和流程 篇一

公司财务制度及流程 第一章、总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、本制度适用公司全体员工。第二章 基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定

（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

(二)借款管理规定

1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。

2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司 日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

（三）预付款管理规定

1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。

2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。

3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务部提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。

（四）借款及预付款流程、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。

3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。须 由公司出纳员操作，会计人员进行复核，才能付出此笔款项。

（五）借款及预付款的其他规定

1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务部，经主管会计审核同意后方可再借付。

2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务部有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

第三章、公司费用报销规定及流程

（一）费用报销的控制原则：实行分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查，最后由公司总经理签字并进行最后的审核批准。

（二）公司费用报销规定

1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。

2、报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。

4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。

5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。

6、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

（三）费用报销流程

1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→总经理审批→到出纳处报销的程序办理。

2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。

3、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销 单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查；

4、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

第四章 发票制度

1、公司项目部人员如需开具发票，必须携带有效的并经办公室备案的合同，领导审批后财务人员方可开具发票。

2、对于公司挂靠企业或个人，需开具发票，必须携带有效的并经办公室备案的合同或协议，并与其签订联建协议，按联建协议上规定，上交相应的税金及管理费，提供一定数量的抵扣发票，经领导审批后财务人员方可开具发票。

第五章 附则

（一）、本制度解释权归公司财务部。

（二）、本制度自发布之日起执行。吉林省巨展建设集团有限公司 2017年3月15日

2.财务制度和流程 篇二

在纪检监督工作中运用科学规范的流程控制和严格的制度管理, 及时发现活动中的违纪违规情况, 有针对性地做好违纪违规情况的监督和防范工作, 有助于分析、排查违纪违规问题线索, 查找出违纪违规情况产生的根源, 促进纪检监察工作质量和效率的提高。进入流程控制的每个环节和步骤既相互衔接又相互制约, 是一个完整的活动链。而流程控制就是要将这些活动的全过程, 按照设定的流程进行控制, 防止活动过程发生偏差, 出现问题, 起到把控和纠偏的作用。

如果在一项活动过程中, 某个环节或步骤脱离了流程控制和制度管理, 活动就可能达不到预期的目的和效果, 甚至发生违纪违规行为。如我们在选拔干部活动过程中, 不公示人选, 或不按规定的公示时间公示;不组织考察, 或组织考察时考察组成员素质不高且只有一名成员, 这些都是没按流程控制和制度管理进行干部选拔活动, 是违纪违规行为。干部选拔过程中的人选公示和组织考察, 是流程控制的重要环节;人选公示时间的长短、考察组成员构成的要求, 是对这些环节的制度管理。光有每个环节、步骤的流程控制是不够的, 还必须有相应的制度管理做保障才行。

运用流程控制和制度管理做好纪检监察工作, 首先, 应学习掌握纪检监察工作的有关政策法规精神, 按照上级纪检监察部门的要求, 规范好诸如信访举报、案件调查、案件审理等工作流程, 严格执行相关的管理制度。在具体工作中, 要紧贴本单位纪检监察工作实际, 理清工作环节和步骤, 明确工作思路, 优化方法步骤;对工作中的各环节和步骤进行适当分解和科学合理的设定;科学设定流程控制, 实现流程运行程序化;依靠流程控制, 把握好工作的各个环节和步骤。还应建立健全与流程控制相应的管理制度。

其次, 增强流程控制和制度管理的执行力。完善的流程控制和制度管理, 必须有强有力的执行力来保障, 否则, 就会成为一纸空文, 流于形式。能进入流程控制和制度管理的活动都应进入, 表现为刚性, 杜绝走光了流程但不执行制度的做法。尤其是企业在研究决定“三重一大”事项等活动过程中, 更应该强调流程控制和制度管理的执行力。要对活动的全过程实行严格的监督, 不得以提高工作效率、减化工作程序、创新工作方法等为理由规避流程控制和制度管理, 或使活动过程的某个环节、步骤游离出流程控制和制度管理范围。对在活动过程中违反流程控制和制度管理的人员要批评教育;对造成活动某个环节或步骤出现问题的人员要追究责任, 让流程控制和制度管理在反腐倡廉工作中起到“防火墙”的作用。

第三, 创新工作思路, 优化流程控制和制度管理。纪检监察工作随着形势和任务的变化而变化。我们在原有纪检监察工作中运用的流程控制和制度管理, 有可能不再适用于新的工作和任务, 甚至会给新的工作带来不便, 降低工作效率和质量。因此, 有必要对原有流程控制和制度管理进行优化。一方面要在纪检监察工作中不断总结经验, 分析情况, 研究问题, 掌握纪检监察工作的新情况和新特点。另一方面要与时俱进, 创新思路, 学习和借鉴先进的管理经验, 针对纪检监察工作新情况、新特点, 运用先进的管理理念和科学的思维方式, 优化纪检监察工作流程和制度, 使之科学完善, 达到提高纪检监察工作质量和效率的目的。

3.财务制度和流程 篇三

关键词：企业内部；会计控制机制；资本市场；权力制

中图分类号：F275文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.08.25 文章编号：1672-3309（2011）08-63-02

一、企业财务会计控制制度存在的问题

我国企业内部会计控制制度在市场经济下得到了很快的发展，但也存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

第一，市场机制发育不完善，企业内部会计控制度不健全。我国市场经济正处于高速发展时期，市场机制还不够完善，所以，企业内部会计控制制度也处于不断的发展阶段。在这个阶段，很多企业内部会计控制机制正在建立，但是也有很多企业没能建立起内部控制机制，或者还处于起步阶段。由于受到传统的计划经济时代的影响，很多企业在发展模式上还没有完全转变过来，很多企业在管理模式和经营模式上局限于计划经济时代，这些企业无论在资源还是在资金都没有按照市场经济的模式来进行；另外相应的法律和法规还不够健全，很多企业经营者不按照相应的法律规定去做，对企业内部会计控制信息接受能力不强或不接受控制；同时，财务主管领导和其他的部门主管都会出现按照领导的意思来完成任务，这就出现了权利之间相互监督和制约的失衡，就会出现企业内部管理混乱的现象。

第二，管理系统缺少控制力，内部制衡机制不健全。公司内部缺少制衡机制，导致企业内部会计机制的发展不健康，一个企业如果缺乏对公司法人的制约，就会出现很多意想不到的问题。目前，在我国企业对法人的制约主要是董事会，但是很多企业的董事会制度不健全，很多企业的董事会名存实亡，不能发挥好董事会自身的作用；同时很多企业的规模比较小，没有董事会的存在，对企业法人的监督处于一个真空，不能很好地对企业法人起到制约的作用。企业内部缺乏一个有效的会计机制，就会出现某些领导利用职务之便，采取非法的手段，挪用或者侵占企业的资产，导致企业的亏损或者倒闭。

第三，企业内部控制制度执行不力。企业内部控制机制在制定之初就存在一定的问题，很多企业内部会计控制设计者很多都缺乏经验的或者水平有限，另外很多设计者过多地考虑到领导的爱好，这就会导致企业内部会计控制机制人为性失效。同时，在执行力方面，企业管理中人为因素占的比例比较大，只重领导的决策，导致很多领导越权管理的现象经常出现，就会出现不能按照预定的模式进行指令的下达，很多规章制度不能很好的执行。

二、建立企业内部会计控制制度应遵循的原则

分析我国企业内部会计控制体制中存在的各种问题和困境，包括外部环境和企业自身原因，所以我们应该从这两个方面进行相应的完善，采取对应的措施，建立建全企业内部会计控制机制。

第一，建立和完善企业内部会计控制机制必须符合国家的法律和法规，不能出现和国家法律法规相左的企业内部会计控制制度，这是一个基本问题。

第二，企业内部会计控制机制要针对企业内部的全体成员，约束的范围包括企业内部职工，还包括企业的法人、董事会成员等高层领导，任何人不得越权进行管理，不能出现对个别人无效的现象。

第三，对于企业内部控制机制一定要符合公司的所有环节和所有业务内容，不能出现管理真空的现象，给一些不法分子可乘之机，在机制的关键环节制定控制重点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第四，在制定控制机制方面要与时俱进，不能固守，这就需要我们按照市场机制不断变化和调整，在制定控制机制方面和执行两方面根据实际情况进行相应的调整，做到符合实际，让企业内部会计控制机制得到更好地发挥。

第五，要本着企业的成本效益的原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，做到企业内部各部门之间形成监督，让企业的内部会计控制机制得到完善和发展。

三、实现企业内部会计控制的具体办法

第一，建立有效的考核和激励制度。内部会计控制机制的建立要和经济责任相结合，强化内部管理，明确岗位职责，奖罚分明，把考核制度落实到实处。在这个过程中，企业内部一定要严格遵循内部会计控制的相关规则，让企业内部的会计机制的作用发挥到极致，杜绝出现私权滥用。

第二，完善信息系统管理。一个企业内部控制机制的建立并不等于企业内部控制机制的完善，应利用好信息系统来提高企业内部控制机制的效率和效果。信息系统的应用可以帮助企业内部控制机制在实施过程中及时发现问题，避免企业信息不对称或信息的隐瞒会导致企业内部员工和法人或者董事会产生矛盾，更好地做到账务公开，特别是在会计机制方面，要保障公开透明，这样能够让员工更好地履行自己的职责，达到企业良性运转的状态。

第三，加强控制和监督。在企业制定内部会计控制机制的过程中，要充分考虑权利的相互制约和相互制衡，在企业内部的管理过程中形成有效的循环监督和管理链条，要突出对法人的制约和监督，建立完善的董事会制度，让董事会发挥好作用，共同执行内部控制制度，从而推动企业内部控制的健康发展。

第四，建立内部会计控制机制。一个完善的市场机制是建立健全企业内部控制机制的基础，它对建立和完善企业内部控制机制有着很大的帮助。《内部会计控制规范——基本规范(试行)》中对我国各单位的负责人做了明确的规定，本单位负责人对企业内部会计制度的建立和完善全权负责。明确了单位负责人的责任和义务，能更好地督促其他企业员工的行为，增强内部会计制度的执行力度。一个完善的资本市场，能够为企业创造一个和谐的外部环境，有利于企业开展各项任务，让企业健康发展。

第五，加强企业内部稽核制度和内部审计制度。企业内部稽核和内部审计有利于强化企业内部控制的执行，让企业的考核、监督、制约机制更好地落实。将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样可以更好地发挥审计人员的作用。内部监督评审应遵循以下原则：（1）对于企业内部控制系统进行有效和全面的审计，内审作为内控系统监督评审的一个重要组成部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。（2）在实施控制过程中，无论是内部管理人员还是内部控制人员，对在执行相关控制时发现的问题，应及时报告，及时处理，把问题消除在萌芽状态。在企业内部营造一种全员控制意识，帮助企业更好地实现预期的目标，另外企业要对内部内审人员进行培训，配备称职的人员，促进企业内部会计控制环境的建立，为企业的健康发展提供重要保障。

总之，在我国企业内部控制机制建立和完善的过程中，我们一定要利用好市场环境，建立透明的信息体系，强化内部管理，明确各自的责任，实现企业内部会计控制机制的完善和发展。 （责任编辑：云馨）

参考文献：

［１］王世定.企業内部控制制度设计[M]. 北京：企业管理出版社，2001.

［2］朱荣恩.内部控制评价[M].北京：中国时代经济出版社，2002.

［3］虞文钧.企业内部控制制度[M].上海：上海财经大学出版社，2001.

［4］潘经民.企业内部控制制度的难点及其理性思考［J］.财务与会计， 2004，（09）.

［5］阎达五、宁建波.双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考[J].会计研究，2000，(03).

［6］陈玉霞.企业内部控制制度设计探讨[J].煤炭经济研究，2002，(09).

［7］朱荣恩.建立和完善内部控制的思考[J].会计研究，2001，(01).

［8］蒋晓琳. 市场经济条件下加强国有企业财务管理[J]. 内蒙古科技与经济， 2006， (06).

［9］张庆龙. 企业财务管理工作应拓宽的几个新领域[J]. 林业财务与会计， 2000， (05).

4.财务管理制度及流程 篇四

第一章、财务部及各岗位职责

(一)财务部职责

一、正确编制财务预算、计划，资金筹措、使用计划、费用开支计划。

准确及时上交财务会计报告和各类报表，为公司经营决策提供详实、完整的会计资料。

二、负责公司财务核算与财务管理工作，监督、审核公司各项费用开

支及经营活动开支，准确，督促各部门严格遵守公司财务制度。

三、加强对现金、银行存款及其他货币奖金的管理，严格依照《支付

结算管理办法》、《票据法》的规定办理现金收付、银行转帐及票据结算业务。

四、负责会计核算资料、会计凭证、帐簿及报表的整理、组卷工作，建立健全发票管理制度和财务档案管理制度。

五、负责财务人员的培训和业务指导，处理好财务部与公司其他职能

部门工作上的配合与衔接，协调公司与银行、税务、工商等有关部门的关系，完成公司领导交办的其他工作。

（二）主管会计岗位职责

一、制定公司内部财务、会计制度和工作程序，经审定后监督执行。

二、进行各项成本的预测、计划、分析和考核，加强对成本费用的控制，协助公司的财务风险管理

三、负责公司的会计核算，形成公司的财务报表，定期对公司运营状况进行财务分析，为经营管理决策提供财务支持

四、负责公司的综合统计工作，统一向国家有关部门报送、提供综合统计信息，负责公司税务事项的办理

五、保证财务资料的真实、准确，各类财务档案的存档

（三）出纳员岗位职责

一、负责公司货币资金的管理及款项的收付工作

二、编制收、付凭证、登记现金、银行帐

三、出纳每月应出具银行调节表以确保银行帐的准确性

四、公司领导交代的临时任务。

第二章、财务管理规定及制度

（一）现金、支票管理办法

一、现金的使用必须符合中华人民共和国现金管理条例。

1、付给职工个人的工资、津贴、奖金、福利补助；

2、支付给出差人员的差旅费；

3、不足转帐金额起点的支付费用（1000元）；

4、各种劳保用品等支出；

5、支付给个人的其他费用

二、现金必须做到日清月结。

三、非出纳人员不得经管现金，出纳员禁止用白条抵、顶库存。

四、不准坐支现金，不许公款私存。不准从银行套取现金。

五、公司任何人员无权以任何理由挪用现金。

六、空白支票由出纳保管，在开出支票时，必须开出时间，金额或限额，用途，填具《支票领用登记单》，由领用人，相关领导批示，不准签发空白支票，不准签发远期支票，不准签发空头支票，作废支票要统一保管，加盖作废印章，年底归档。

（二）费用报销及付款、借款规定

一、现金报销需填制费用报销单，按凭证内容要求在“摘要”处填写报销内容及金额，在费用报销单上详细说明费用，原始单据应整齐粘贴

在外购的费用报销单背面。由经手人签字，总经理审核签字、财务部审核签字后交由出纳报销。

二、市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，应购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位；遇有急事需乘飞机的，经总经理签字后到财务部借款。回来报销时需在报销单详细注明：出差事由、目的地、出差人数、出差天数。财务人员审核报销时须对照有无特批单。

三、财务部在计算餐补时以人事部的考勤表为准。外出联系工作，应尽量乘坐公交车辆，公司一律不予以报销出租车费用（特殊情况需向总经理提出申请）。凡超过公司标准的费用由费用使用者自己负担。

四、业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品，公司规定报销时需在公司自制的报销单详细注明：宴请事由、宴请人数、对方单位名称。经手人签字，经总经理签字后交财务部，财务部审核签字后交由出纳报销，未经审批，擅自购买者不得报销。

五、与往来单位的付款业务，需填制《付款通知单》，详细注明往来单位名称、付款内容等相关信息，由该业务负责人签字，报总经理批准签字，财务部审核签字后交由出纳办理。

六、个人与公司的借款事项，需填制《借款单》，注明借款日期、事由及借款金额，由经手人签字，总经理批准签字，财务部审核签字后交出纳支付。

北京志健金瑞生物医药科技有限公司

财务部

5.财务费用报销制度及审批流程 篇五

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据公司实际情况，每周五为付款日，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：关于报销的审批流程及原则

一、报销流程

1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

经办人――财务审核——总经理审批——出纳支付

2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）

原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：

经办人填制单据并补申请单――财务审核――总经理批准（或即时通讯确认）――公司出纳支付（或从预支款中采购先行支付）支付前必须给到总经理确认。

审批原则

1.不得逾越流程，不得未经财务审核，直接提交公司总经理审批，未得经总经理的审批出纳一律不予支付。

2.出纳必须凭由财务人员、经总经理均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

二、报销、审批及审批的责任

经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据(发票)，业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

财务人员：审核报销的业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

公司总经理：对公司的费用进行全面管理。

第二部分：报销原则

1.预算内的费用方可直接报销。

2.所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。

3.严禁报销虚假费用的行为。

4.每办一次业务，应该填写一张报销申请单。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。

5.所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理确认的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。

6.关于报帐时限，费用必须在每周五报销。逾期单据，财务部将放下一周五，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，由总经理签署意见后才可以报销。

7.跨的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上费用。

8.大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 1万元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经财务审核，无正当的理由，一律退回。

9.从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。

第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求

1.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据（发票）。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。

2.报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。

3.各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。

4.原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报销。

5.报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。

惠州迈特光电科技有限公司

6.财务制度和流程 篇六

一、物资采购固定资产总务处经办人——验收人——总务主任——校长其他物资总务处经办人——验收人——总务主任——校长

二、工资福利(含各类津贴、奖励、社保、离退休费等)各部门、年级组经办人——人事干部(部门负责人)——校长

三、办公费(除其他物资外)、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、维修费、租赁费、专用材料(燃料)费、劳务费、委托业务费总务处经办人——总务主任——校长

四、差旅费、培训费、招待费各部门经办人——部门负责人——校长

五、工会经费、福利费提取财务室经办人——人事干部——校长

六、助学金副校长室经办人——副校长——校长

7.财务制度和流程 篇七

1 新《医院财务制度》和《医院会计制度》的主要变化

1.1 新《医院财务制度》的主要变化[1]

1.1.1 根据职能定位, 明确制度的适用范围。

各级各类独立核算的公立医院适用;社会资本举办的非营利性医疗机构参照执行。

1.1.2 落实医改意见, 强化预算管理。

(1) 明确了国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法;地方可结合本地实际, 对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。 (2) 要求主管部门 (或举办单位) 会同财政部门制定绩效考核办法, 对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价, 并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据 。 (3) 要求医院实行全面预算管理, 强化预算分析和考核。

1.1.3 完善医院财务管理体制, 规范财务行为。

明确三级医院必须设置总会计师, 其他医院可根据实际情况参照设置;医院和基层医疗卫生机构均实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

1.1.4 夯实资产负债信息, 强化成本控制, 科学界定收支分类, 完善科目体系, 改建财务报告与分析。

明确要求医院强化成本控制, 开展科室成本核算、床日和诊次成本核算;三级医院和有条件的医院还应开展病种成本核算、医疗服务项目成本核算。通过成本核算全面真实反映医院成本信息, 降低医疗成本, 提高医院绩效。

1.2 新《医院会计制度》的主要变化

(1) 调整了“制度”的适用范围。各级各类独立核算的公立医院适用, 社会资本举办的非营利性医疗机构参照执行。 (2) 增加了财政预算改革相关核算内容。明细财政补助收入科目设置变化, 明确确认计量标准, 增加国库集中支付相关内容。 (3) 将基建并入“大账”。要求“大账”在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目;基建按基建会计制度要求单独建账、单独核算, 至少按月根据基建账中相关科目的发生额, 在“大账”中按新制度进行处理。 (4) 取消修购基金和固定基金科目, 并入事业基金科目核算, 固定资产计提折旧。 (5) 淡化药品收支核算。药品收支不再单独核算, 并入医疗收支科科目核算, 成为医疗收支的二级科目;药品由售价改为进价核算。 (6) 完善医疗成本归集核算体系。 (7) 规范科教收支、计提医疗风险基金、医疗收入确认等的会计处理。①科教收支, 单独设科目核算。②医疗风险基金, 按年医疗收入3‰计提, 发生医疗赔偿时支用, 当年不够支者, 列入医疗支出。③医疗收入确认的会计处理。按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定入账金额, 医院给予的折扣不计入医疗收入, 医保结算差额因违规治疗等管理不善原因被拒付的金额确认为坏账损失, 其他差额调整医疗收入。 (8) 梳理完善科目体系及核算内容。 (9) 改进完善财务报告体系, “报表”由资产负债表、收入费用总表及其附表、现金流量表、财政补助收支情况表、会计报表附注、财务情况说明书构成。 (10) 引入注册会计师审计制度。

制度明确医院年度财务报告应按规定经过注册会计师审计后报出。注册会计师可参与医院的具体活动:事前审核, 事后审计, 为医疗机构内控制度设计、成本费用控制、管理流程规范提供咨询服务, 提供代编财务信息和税务代理等专业服务, 支持公立医院改制重组和医药企业并购整合。

2 实施新制度, 着重开展的工作

根据两个新制度的要求, 我们认为医疗卫生机构财务、会计工作的作用应当从记账、核算的层面, 上升到规范医院运行机制、提供财务信息及决策依据、进一步发挥参谋助手职能、开展科学高效的财务管理及监督等层面, 切实履行和深化财务管理职能。2012年1月以来, 主要做了以下工作。

2.1 健全财务内部控制制度, 加强财务管理

按照卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定》的要求, 结合医院具体情况, 我们进一步健全了医院财务内部控制制度。关键控制点主要在岗位设置、授权批准、职责分工、财务预算、成本控制、财产安全以及风险控制等方面。坚持不相容岗位相分离的基本原则[3], 明确涉及资金支付和流动相关岗位的职责和权限, 制定财务收支审批管理办法和重大费用支出审批与授权制度, 建立严格的资金收付授权批准制度, 建立财务重大经济事项 (包括大额资金收支) 报告制度等[4], 提交院长办公会讨论通过后以文件形式下发全院各部门执行, 使医院经济活动各环节、各岗位相互分离、相互监督、相互牵制, 推进医院财务管理制度化、规范化。

2.2 做好财务分析, 当好参考谋助手

按照新要求和医院经济活动的实际需要, 财务处长每月进行财务分析, 内容包括医院预算完成指标、结余和风险管理指标、资产运营指标、成本管理指标、收支结构指标和发展能力指标等[3], 根据各项指标增减额度、增减比率的变化, 进一步分析原因、业务发展趋势、存在的问题, 提出解决问题的建议, 并汇总报告院领导, 提供财务信息及决策依据, 发挥好参谋助手作用。

在院领导的主持下, 每半年召开院级领导、中层干部和职工代表参加的医院经济运行情况分析会议, 由分管院长作半年经济运行情况分析报告, 向到会领导和干部职工分析医院经济总体运行情况, 介绍各业务科室经济指标完成情况及增长情况和发展趋势, 加强干部职工对医院经济运行情况的了解和监督, 增强凝聚力和向心力, 调动全院干部职工工作积极性。会上主要领导做出点评、提出要求、进行全面指导。

2.3 加强预算管理, 确保增收节支落到实处

本着“全面预算管理;落实职能, 执行政策;收支平衡, 防范风险;统筹兼顾, 保证重点;加强分析, 绩效考核”的原则, 我们进一步做好预算编制、执行、调整、决算编报、分析与考核工作, 达到发展业务, 增收节支的效果。

2.3.1 加强预算编制。

实施两个新的制度以来, 医院财务部门在院长领导下, 组织相关职能处室和临床科负责人, 严格按照国家有关预算编制的规定, 对以前年度预算执行情况进行全面分析, 根据年度事业发展规划及预算年度收入的增减因素, 测算编制收入预算, 根据业务活动需要和可能, 编制支出预算[3]。预算编制后交院办公会集体研究、院职代会审议通过后交主管部门 (举办单位) 和财政部门层层审核, 确保了预算编制的科学性和准确性。

2.3.2 严格预算执行, 实施预算调整。

经批复的医院预算是控制日常业务、经济活动的依据, 必须严格执行。我们按照制度的要求, 将预算逐级分解, 落实到全院30个业务科室和科室负责人。在执行过程中按季将执行情况与预算进行对比分析, 及时发现偏差, 查找原因, 采取措施, 保证预算目标的顺利完成。截至2012年6月31日, 经过累计对比分析, 发现收支未能完成预算的有2个科室, 超预算的有6个科室, 其余科室完成预算。分析后, 我们联系相关科室进行了协调整改, 分别找出了原因, 采取了整改措施。

同时, 我们积极开展调研, 制定预案, 根据上半年具体情况和医院业务发展态势实施了下半年预算调整。

2.3.3 强化预算分析与考核。

我们加强了预算执行结果的分析和考核, 每季度、每半年均对预算执行结果和成本控制目标实现情况及业务工作效率等项目逐一分析、考核, 并作为内部业务综合考核的重要内容;建立与年终评比、收入分配挂钩机制。

2.4 实施成本核算, 完善绩效考评

实施两个新的制度以来, 我们进一步加强成本核算、成本控制、成本分析各环节管理, 完善绩效考评, 有效降低了医疗成本, 为建设节约型医院做出了探索。

2.4.1 成本核算。

医院先后投资20万元购置全成本核算软件、优化医院信息系统 (HIS) ;建立科室成本核算代码、HIS代码、财务核算软件代码对照表, 实现数据共享;利用HIS系统统计各医疗科室开单收入、各医技科室执行收入;将相关信息导入成本核算软件, 实施成本核算。

2.4.2 成本控制。

建立和完善了定额管理制度、费用审核制度等, 对预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准进行日常控制, 限制不必要的成本费用发生。2012年1-6月, 共计对若干项、若干万元实施了监控, 限制了若干万元的不必要费用, 初步达到了成本控制目的。

2.4.3 成本分析。

根据成本核算和控制结果, 对照前3年平均成本, 采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法实施成本分析和绩效考评, 提高成本效率。

2.5 强化国有资产管理, 确保资产安全完整

我们会同和医院后勤处、设备处管理和纪检监察等部门, 本着国有资产全过程管理、全面管理、全员管理原则, 健全国有资产配置、使用、处置、科学论证、重大经济事项集体研究决策联签、上报市卫生局和市财政局审批、资产共享、共用、统一调配等监督管理制度;建立健全了资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合的运行机制[4]。依照两个新制度的要求, 建立国有资产台账, 采取电子信息化管理, 每月核对, 做到账账、账卡、账实相符, 加强了国有资产管理, 保证了国有资产安全完整。

2.6 加强医药价格监管和检查, 规范医疗收费行为

为有效规范医疗收费行为, 我们成立了价格管理科, 设置了科长1名, 物价专管人员2人, 健全了价格管理责任制、责任追究制、核对制和奖惩制度;实施明码标价、价格公示、门诊住院费用“一日清单”和“出院费用清单”;设立价格咨询服务投诉台;完善了费用查询系统;加强对各科住院病人的收费情况日常抽查和半年一次的物价大检查, 将检查结果向全院通报并与绩效考核挂钩。经过上述工作, 2012年1-6月, 病人投诉和价格差错分别发生7起, 较去年同期的20起有了极为明显的下降, 维护了医患关系的和谐。

2.7 统筹安排资金, 建立风险预警控制系统, 防范财务风险

根据国家的有关政策和发展规划, 我们还结合医院的发展方向、医院规模、医疗水平、服务质量、管理水平以及医院所在地的经济水平等因素, 确定医院资金需求量;按照有关规定统筹安排资金, 优化资本结构, 确定适当资产负责率, 正确选择融资渠道和方式;我们建立起了以动态监控资产负债率和流动比率、速动比率、现金流量等指标为主的风险预警控制系统[4], 从被动的风险处理到主动的财务风险控制与防范。

参考文献

[1]中华人民共和国财政部.中华人民共和国卫生部.医院财务制度.基层医疗卫生机构财务制度[M].北京:中国财政经济出版社, 2011.

[2]中华人民共和国财政部.医院会计制度[M].北京:经济科学出版社, 2010.

[3]中华人民共和国卫生部规划财务司.医疗机构财务会计内部控制规定讲座[M].南京:企业管理出版社, 2007.

8.企业财务管理流程问题探讨 篇八

关键词：财务管理；流程

一、完善战略、绩效管理，建立管理与业务流程相衔接的管理体系

企业在业务单元层面的竞争策略细化研究工作中，已有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，其业务发展空间、市场定位、经营目标和战略举措有较为坚实的制定依据。公司比较清晰地掌握了战略规划工作深化和细化的途径，以及战略规划方案落地的手段和办法，并已着手开展相关工作。企业进一步明确了组织结构调整方向，并制订实施了组织结构调整方案，向投资控股型组织结构又迈出了关键的一步。然而，虽然有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，但是，多数业务单元在外部市场和竞争对手分析方面还存在较大欠缺，SWOT分析与业务单元的战略目标与战略举措脱节，在业务定位、发展目标和战略举措等方面制定依据不充分。因此，集团、板块层面的战略分析和管理能力需要进一步增强，

应具备能够跳出现有框架束缚，在更高的层次和更广阔的空间中发现潜在风险和捕捉潜在机会的战略研究能力以及方案制定与实施能力。

同时，公司业绩管理方案设计人员摆脱了KPI指标设定方面的条框约束，能够较为贴切合理地设计部门、板块层面的KPI体系和考核办法。但仍应继续提高集团、板块、业务单元战略规划和年度经营计划工作的深度和细度，并以其作为KPI指标设定的基础，特别是对于非财务指标的选取和设置，以提高KPI和公司战略的匹配度性，健全更加有效的绩效管理。

二、规范核算、资金、投资、预算等管理流程，加强集团管控力度

企业管理流程的梳理与优化，规范了公司核算、资金、投资、预算等管理流程，将有力地加强集团管控力度。具体表现为：在核算上，对于按照业务流程的顺序对与其相匹配的会计核算流程进行了补充和优化，更贴近公司业务的实质，准确反映业务信息。它统一了与业务衔接的各项财务处理依据、时点、单据，明确财务部在业务活动中的职能定位，明确各部门的职责，强调财务对资产的监督控制。

在资金上，详细设计着眼于资金管理的计划、监控功能，补充了资金中期计划流程，有利于提高资金管理效率，降低资金成本；梳理明确了预算管理与资金管理的关系，为加强资金管理奠定良好的基础，有效支撑业务需要。同时，结合公司业务特点优化了资金结算流程，形成一套涵盖所有资金管理重要方面，内容完整、重点突出的资金管理流程。

在投资上，增加投资规划或计划流程，提高了公司投资管理的主动性和战略一致性；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理。

三、规范业务环节、改善核算规则，保障财务、业务信息的一体化

公司通过规范集团各种业务信息主数据的增加与维护流程，搭建统一的信息平台，将使财务和业务信息一体化。经过梳理和优化，公司由原先的系统性薄弱、操作缺乏统一性、流程管理环节明显缺失的业务流程，转变为数据来源统一、操作环节规范、流程管理完善的业务流程。基于同一信息平台数据，为财务、业务一体化提供了坚实的基础。

四、加强业务过程与财务匹配处理，提高集团的存货管理水平

通过梳理业务流程、适当选取关键信息点等，有助于帮助集团及时掌握货物和资金的转换状态、监控风险；规范进口内贸直运业务出仓审核环节的审核，提出了在业务过程中加强物流部门对货物的集中控制的管理方向，并在适合的时机下逐步推行，完善物流、业务、财务参与的盘点流程，有效地控制货物风险。如由风险管理部审批，严格控制出库、直运和零售业务的放货流程。补充完善了仓库选择、仓库评估、移库和盘点流程，明确了储运部作为唯一的物流管理部门在各流程中的责任和关键控制点。

五、明确业务、管理需求，为提升信息化铺平道路

随着集团业务类型不断扩展、风险管理力度不断加大、决策支持需求不断提升，现有信息系统己经无法有效满足集团的业务发展和经营管理需要。为此，集团应计划采用先进的软件系统以提升集团管理水平。公司的业务需求和管理需求既是公司建立信息化体系的出发点，也是完善信息化体系的落脚点。集团的信息化体系服务于公司业务和管理需求。因此，明确公司的业务和管理需求，有助于提高信息化系统运用的效率和效果。

而对业务流程及管理流程进行梳理和优化，却是引进新信息系统之前工作的重要环节之一。梳理业务、管理流程，为选择和实施系统奠定基础，为信息化铺平道路。

六、明确集团IT战略规划，确保集团信息化建设的有序性和计划性

IT战略规划是ITG公司信息化的目标和纲领所在。明确的集团IT战略规划，定义了公司信息化的总体框架，明细了公司信息化管理的方向，明确了信息化的项目和实现的途径，从而确保集团信息化建设的有序性和计划性。为了做好集团的IT战略规划，首先，建立完善的数据管理架构是整体IT发展战略的需要；其次，建立贯穿数据全生命周期的管控体系，并通过持续的维护流程来不断进行完善，实现数据标准化，确保数据的一致性、准确性、及时性为具体目标的数据架构同时，IT管理是集团信息化的组织和流程体系的保障。

9.财务制度和流程 篇九

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

10.有关财务报销规定和流程(试行) 篇十

有关财务报销规定和流程

（试行）第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员 2 有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→副总公司审核→总经理审批（起过5000元或非常规借款）。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务 交通工具

住宿标准

伙食标准 外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人 火车硬卧

150元/天

40元/天 40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天 50元/天

总经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

财务部通知员工按话费标准将报销单交财务部集中办理报销手续。

固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前 8 必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月 度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →副总经理审批→总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 原始单据的粘贴

第十九条 我司执行内部的费用明细单和财务统一的印刷版的“费用报销单”填写相对应的制度

（一）、费用明细单主要是根据费用实际用途和属性来填写的，一般用电子版打印出。

1.项目名称是指费用的所属类别（具体到公司和项目）2.日期填写费用发生的日期

3.明细填写费用的用途（例如话费 餐费等），每一笔费用必须单列，不得混在一起 4.金额填写费用的金额

5.票据类型填写发票或收据，这些发票和收据必须是发生费用时取得的。

6.备注一栏用于填写其他辅助性说明，如餐费要写明是与哪个人员或者哪个项目相关人员用餐的费用，以方便财务进行项 目核算。借款的报销须在备注栏写明：“冲借支”字样 7.费用明细单的附件资料 凡是收据类（例如快递单、收据、收条、小票等）以及其他不能作为财务报销单合法依据的单据的都作为费用明细单的附件资料粘贴在费用明细单之后 8.费用明细单的下方提交人要亲笔签名

（二）、财务统一印刷的报销单填写主要根据发票的内容来填写 1.报销部门和填写时间据实填写

2.用途：根据发票的内容填写（注意是发票的内容和费用事实内容的区别，例如印名片对方一般不提供发票，我们如果用车票来替代，那么在这里填写的时候用途就要填“车费”而不是“印名片”）；同种性质的费用汇总金额写，例如车费（公车费、地铁费、出租车费）合计填写，发票抬头为其他公司的（除益康和科捷外的任何一个公司）不能作为我司的报销依据，如确有该业务发生，须找其他符合规定的发票来替代。

3.单据及附页：指粘贴在报销粘贴单上的单据页数合计数，一张发票为一页，公交车票也是每一张为一页。4.报销人：报销人亲笔签名

5.报销粘贴单：粘贴财务统一印刷的报销单中费用所含的发票，同一类（例如车费按一类整理、餐费按一类整理）发票按照金额大小整理好，每一张票据间隔黏贴。粘贴完毕待胶水干后，以提起报销单轻轻抖落发票不掉地为佳。

第七部分 报销时间的具体规定

第二十条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第八部分 附则

第二十一条 本制度解释权归公司财务部。

第二十二条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

公司财务部

11.集体企业财务管理流程及内控建议 篇十一

关键词：集体企业;财务管理;建议

一、目前电力集体企业管理中存在的问题

（1）管理体制尚未完全理顺。在一个较长的时期里，主办单位和集体企业之间关系较为复杂，管理体制不够明确。随着电力体制改革的深化，如何确立并发挥集体企业法人治理机制的功能，集体资产监管委员会和集体企业权力机构之间如何协调管理权限，从而规范集体企业的经营管理，仍需进一步深入系统地思考，优化提高。

（2）人力资源较为匮乏。由于历史原因，电力集体企业职工人数多、构成比较复杂，除主业支援人员外，集体职工劳动技能素质普遍相对较低，对集体企业的依赖性大，企业人力资源自主管理和自我发展的能力欠缺，很难适应改革发展的形势，需要加大人力资源的引进、储备、培训、激励、使用。

（3）企业资质条件需要强化。电力集体企业业务多涉及电力专业领域，需要具备专门的生产经营资质条件，如承装（修、试）、勘察设计等资质。随着市场经济体制的完善和社会监管的进一步强化，电力集体企业仍需在专业技术人员、经营场所、工程设备和市场业绩等方面进一步加大投资，加强资源整合力度，适应外部监管和自身发展的需求。

二、实施财务管理流程再造的必要性

虽然有些企业制定了非常完善的管理制度，但是在实施内部控制过程中却不一定能够取得预期的效果，究其原因是许多企业的财务管理流程存在较大的缺陷，主要表现在：1.各部门沟通不畅，为了各自的利益各部门之间经常发生冲突，当流程中出现空白区域或者重叠区域时，很容易导致部门间互相推责任或多头管理的状况;2.难以满足信息时代管理的需要，由于传统的会计体系只关注整个业务过程中的一部分，而忽略了大量的管理信息，因此这种流程方式不仅使得流程的环节增加，而且会导致会计信息系统与其他系统之间数据不一致、信息隔阂和信息的重复存储;3.不能满足实时控制的需要，传统财务管理流程中，财务管理流程的控制功能一般都是事后控制，其滞后性不能使财务管理者从中得到需要的信息，不能对财务进行有效的实时控制。

三、不断加大对国有资产的监督考核力度

为将资产监管工作落到实处，浙江省电力公司大胆引入考核机制，建立企业负责人年度业绩考核机制，将企业国有资产运营状况列入考核范围，量化国有资产管理目标，重点对经营决策、运营质量及收益分配等进行检查考核，检查结果与企业领导班子年终考核直接挂钩，促成企业领导重视资产监管工作。加强集体企业的考核监督力度，要求被考核单位制定企业资产监督管理的规章制度，监督检查本单位集体资产运作情况，对单项投资在500万元至1000万的集体资产投资项目进行审批，并上报省公司备案;对单项投资在1000万以上的集体资产投资项目进行审核并出具意见，报省公司审批;对单项集体产权处置达100万元及以上，出具意见并报省公司审批：规范管理本单位对外借款及担保等等，实现国有资产的保值增值。

四、电力集体企业清产核资工作的具体实施

4.1 前期准备阶段

（1）收集集体企业相关资料。包括：业务性质，经营规模，组织结构，经营情况，财务会计管理制度，内部控制制度，以前年度内外部检查情况等。

（2）制定清产核资工作方案。成立集体企业清产核资工作的组织领导和办事机构，组织参加集体企业清产核资相关政策、业务和技术培训，确定工作程序和业务流程。

4.2 账务清理阶段

（1）货币资金清理。主要包括：审查货币资金是否真实存在，货币资金收支是否符合现金管理规定，收支记录是否完整，账户余额是否正确。

（2）应收款项清理。主要包括：向往来单位发放询证函进行对账，清理职工个人借款，分析应收款账龄，认真核实有争议的长期拖欠款项，核实坏账损失认定依据。

（3）对外投资清理。主要包括：各类债券和股票清查，对外股权投资协议、章程、收益、财务核算情况审查。

（4）资产清理。主要包括：存货清仓盘点，代管物资明细，土地、房屋建筑物、交通运输设备等产权证明，核实长期闲置和待报废资产的处置，出租、出借资产手续，盘盈盘亏资产原因及处理意见。

（5）无形资产清理。主要包括：各项专利权、商标权、特许权、版权、商誉、土地使用权等清点，确定其真实价值，审查实际摊销情况。

五、开展与国际先进单位的对标和经验交流

要落实公司接轨国际的统一部署，树立国际视野，与国际接轨，就要以国际上先进单位为标杆，主动开展对标。管理水平有没有提升，创一流是否有成效，最终都落实在指标上。该公司自明确 “创建国际一流”的战略目标后，在每月的月度司务例会上，将汇总的各专项指标数据与国际上先进的电力公司，如东京电力公司、英国国家电力公司的指标进行同步对比，从数据上开展分析和研判，查找原因和不足，深入分析指标背后的管理链条，研究解决弱项指标的专项提升，落实整改完善责任部门，建立指标提升常态机制，推动公司经营管理均衡发展。

同时，我们还可以借鉴当前先进国家的资产监管办法，争取在机制体制上创新发展。例如有些国家有一个由政府有关机构具有一定级别的人员组成、对资产管理公司具有一定决策权的机构，该机构赋予资产监管人员相当权利，有权监督决策机构，从而加大监管部门的执行力度。法国政府的“事前监督”模式也是防范风险的重要手段之一：政府财务与监管机构可以列席金融机构的有关会议，并提出意见，金融机构应予认真吸纳;金融机构也会把将要处置的不同资产的报价、有关材料等报到法国财经部，财经部审查是否透明、公正，然后再予以审批，以此规避资产流失风险。

六、加强和规范电力集体企业管理的途径

清产核资毕竟只是集中力量开展的短期性工作，而电力集体企业的发展仍然需要主办单位加强管理，从长远利益出发，促进集体企业健康有序发展。

（1）加强主办单位对集体企业的监管。从外部看，由于集体企业与主办单位有着千丝万缕的联系，其与主业的关系仍将备受各方关注，集体企业生存和发展仍将面临社会舆论、政府监管压力。应当界定好主办单位和集体企业的管理权限，充分发挥集体资产监督管理委员会的职责，明确职责范围和决策程序，实施综合与专业相结合的管理模式，坚持主管部门综合管理，主办单位其他业务部门专业指导的管理模式，提升主办单位对集体企业的管控力度和管理水平。

（2）加强对集体企业日常业务的监管与指导。主办单位纪检监察部门应当主动参与集体企业物资采购、工程承发包、废旧物资处置等全过程，全面规范集体企业各项业务运作，强化对集体企业年度资产经营审计制度，建立防控机制，将廉政风险防控工作向集体企业延伸，要求集体企业针对人、财、物等重要岗位、关键环节进行廉政风险排查，及时开展各类关键岗位人员的提醒、警示谈话教育，在此基础上完善防控措施，逐步建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉政风险防控管理机制。

结语

12.财务制度和流程 篇十二

1 现阶段高校面临的主要的财务风险

财务风险指的是高校在一定的时间段之内,对于预设的或是期望的财务值的制约下,对于财务的预想与实际的财务使用情况出现了较大的出入,超出了预设的财务价值导致资金或是财务方面严重的不足产生的风险。对于高校的财务风险主要在于现在的高校体制改革产生的财务上的超出或是不足等情况,对于高校的财务风险主要包括:高校在进行改革的同时面临筹资的风险、进行的投资的风险以及总体的高校财务风险等。

所谓的筹资风险指的就是在进行高校的扩建或是投入给学生方面的筹资问题,很多时候高校的财务都是先产生债务在进行偿还,但是由于长期的债务的产生就会导致资金的周转出现问题,很多时候因为巨大的债务问题导致高校,没有正常的偿还能力导致财务出现风险。这样不仅会影响我国高校的发展以及财务的正常运行,还有可能被债权人进行起诉而导致高校有破产的风险,这也是现在的高校面临筹资问题时最大的风险。现在高校正在进行改革的阶段,所以在进行招生时,都会扩大招生的数量,为了促进高校的发展,扩大了高校的招生量之后就会导致高校的经济负担加重,对于资金的使用也会逐渐地增多,但是在进行筹资方面并不会得到提升,不能保证高校财务的正常运行。为了高校的财务运行,高校会通过不同的渠道进行资金的筹集,但是因为筹集的方式并不固定,所以对于自身的发展以及创新产生影响。高校的投资形式主要包括高校对于校方产业进行的投资还有很多的方面的投资形式。

高校在进行校方的经营上以及发展中经常的会产生一些不必要的损失,并且在进行投资时,很多的投资项目的技术含量发比较高,但是风险也比较大,对于这样的投资风险,就需要校方进行注意了。进行合理的规避风险以及保证财务的收支平衡。降低不必要的风险以及很多的财务支出。高校是一种非营利性质的教育机构,在进行日常的财务运作时与企业的财务管理不相同。高校对于财务上的风险会比企业的财务风险低,并且不会经常面临破产的风险,在财务上的不平衡以及失衡的状态一般表现为对于教师等的工作人员的工资的拖欠或是设备上的支出等。造成高校出现财务风险的原因大都是因为高校在进行创新改革的同时没有进行切合实际的进行考察以及合理地进行风险的规避,缺乏制定的专业性以及合理的会计制度进行完善。

2 高校财务中存在的问题

2.1 对于现在的高校财务管理的不够完善以及制度不够健全

高校的经营形式与企业的经营形式不同与企业的经营形式,高校并不是以营利为主要的经营目的,高校经营的宗旨主要是为社会培养人才以及国家的教育的发展,所以在财务上的管理不会像企业中那样非常的严格以及严谨。在财务方面的管理不够重视,没有健全的管理制度以及行为准则进行约束,当然经过这么多年的改革创新以及现在的高校对于财务上的应用比较大,已经渐渐地在进行相关制度的建设了,但是对于制度的建设还不够完善。现在的高校对于财务的管理一直实行的是统一领导、集中管理的模式。但是因为现在的高校的体制改革以及经营模式的转变,对于以前的会计制度已经渐渐地不能很好地适应现在的经济体制以及模式,在一定程度上严重阻碍了高校的发展以及创新。高校的财务管理制度的不足主要体现在:高校内部的会计控制管理制度、资产的管理、信贷方面的管理等方面。并且还很大程度上已经严重阻碍了高校的财务管理的进行以及财务方面的创新。

2.2 对于财务管理的制度方面的执行力度不够

随着高校财务制度改革的不断进行,很多的高校已经有了相对健全的管理制度,但是在制度的执行方面力度不够,并且出现了很多的问题。在财务的内部会计控制方面主要体现在财务的相关管理没有真正地进行落实,并且管理的层次方面不够高,有高校的主要部门进行统一的领导。但是,在执行时却发展执行的力度并不是很大,因为高校的管理层的行动力不足,财务管理缺乏一定的整体性并且在出现问题,大都是你推我,我推你,责任心严重地不强。虽然已经逐渐地在进行制度上的改变,但是还有很多的问题没有得到改善并且在持续的恶化。

3 财务管理方面的制度完善

现在的经济形势以及发展的需求要求高校必须对财务管理中的风险进行控制以及相关的管理制度进行完善。要求现在的高校采取一定的方法以及措施来改变现在的状况,建立健全的、完善的财务管理制度来进行规范高校的财务管理模式,进而保证财务管理的连贯性以及统一性的运行,保证财务工作合理地进行。

3.1 合理的控制高校的财务筹集风险进行改善

现在的高校一直处于比较动态的情况,并且在进行筹资方面也是比较困难,但是正处于改革时期的高校对于资金的使用非常的巨大,所以高校的筹资方面就成为高校中的重要问题。在进行筹资方面的控制时,首先需要注意的就是要合理地进行规划筹资。确定筹资的方式以及筹资的规模,进行合理的筹资,根据实际的资金需要进行筹集,并且进行科学合理的预算,确定筹资的规模以及进行筹资方式的比较,选择最适合的筹资方式进行资金的筹集。

3.2 控制高校的资金使用程度以及投资的风险

高校处于长期的投资状态或是短期的投资状态是,一定要注意合理地进行投资的计划,以及资金的使用情况,控制投资的风险。随着现在的经济形式以及社会的需要,很多高校之间的竞争非常激烈,并且高校的规模一直在进行扩大,但是很多高校总是进行盲目的投资以及建设,这样非常不利于财务的统计以及管理控制,会导致高校的财务压力加大,并且不一定会促进高校招生的上升以及高校未来的发展。所以一定要合理地进行风险的规避,控制高校的资金的使用。

3.3 控制高校财务上的平衡

现在的高校财务方面总会出现很多不平衡的状态,并且经常地会导致方面产生很多的问题。控制高校总体财务支出的平衡是非常重要的措施,并且对于高校的财务管理以及高校的发展有着很重要的作用。并且对于现在的经济发展以及社会的进步都具有非常大的作用。

4 结论

对于高校中财务管理的风险控制以及制度完善对于高校的发展非常重要。现在的经济形势呈现多元化的状态,并且高校的财务财务状况对于高校的发展以及社会的进步都具有很大的推动作用。

参考文献

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[3]宣勇.大学内部管理体制改革的价值取向[J].浙江社会科学,2001(5).