对账管理实施细则

对账管理实施细则（精选8篇）

1.对账管理实施细则 篇一

**县农村信用社对账工作实施细则

为进一步规范会计核算行为，强化对账工作，防范经营风险，确保资金安全，根据《**省农村信用社社案件防控长效机制指导意见》及市办事处转发的《关于落实案件防控工作要求的通知》（***发（2012）17号）文件精神，结合我县农村信用社实际情况，特制订本实施细则。

一、对账内容

（一）信用社（部）、信用分社与客户之间的对账主要为现金、存款、贷款、股金的对账。

（二）信用社、信用分社与县联社营业部及信用分社与信用社资金往来的对账

（三）县联社营业部与人民银行营业部、省联社会计结算处资金往来的对账，即缴存存款准备金、系统内存放款项的对账。

二、对账工作职责

对账工作严格执行“对账不记账，记账不对账”的原则，即实行记账岗位与对账岗位分开，严格执行双人对账、换人对账、上门对账、法人（单位负责人）对账制度，严防“一手清”。

（一）公存款对账：

1、公存款对账--信用社（部）、分社会计职责：(1)按月发送“加盖业务公章、会计和经办人私章”的对账回单、对账单，发送方式可以采取柜面发送、电话告知领取、邮寄、专人送达等方式，对账单不得长期积压不发送。因核心系统故障等因素，对账单打印不出的公存款不动户、零户以我县发送在内网的“对账单式样”编制发出，柜面未发出的对账单提交本网点主任挑选1名员工双人上门对账。

1(2)开户时公存款单位必须在本网点预留印鉴和联系电话，预留印鉴：即单位预留公章1个、法人（单位负责人）私章1个、财务会计负责人（关联人）私章1个，公存款单位人员变动及时更换印鉴卡和联系电话，公存款预留印鉴和联系电话需向联社会计监督部门提交1份印模，便于核对凭证。

(3)回收对账回单，并按户每户一页在“湖南省农村信用社票据、回单收发登记簿”登记盖章。根据对账单回收率情况，定期将公存款客户按照省联社分类标准划分为监控类客户、关注类客户、正常类客户，(4)审核处理对账结果，回收对账回单上必须加盖法人（单位负责人）私章并签字、财务会计负责人（关联人）私章并签字，回收对账回单上加盖的印鉴卡是否与留存印鉴卡一致，公存款财务人员提出的属于信用社记账差错，会计主管应及时办理冲账正，并在“湖南省农村信用社差错登记簿”上登记。

(5)按账号顺序编辑目录整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。

2、公存款对账--信用社（部）、分社主任职责：

（1）按照“了解你的客户”（KYC）和“了解你的客户业务”（KYB）的原则，每月至少对两个对公存款客户进行上门对账与访谈（网点主任挑选1名员工双人上门对账），要求加盖法人（单位负责人）私章并签字、财务会计负责人（关联人）私章并签字，达到全年对本单位对公存款客户全部了解核对。

（2）督促本网点会计加大对账单发出力度，对账单不得在本网点长期积压。对有发生额且长期未对账的客户，应主动上门对账或以会议召集方式现场对账，并查明原因。

2（3）对公存款不动户、零户、余额不变户、空户，网点主任对账应重点关注，是否存在洗钱等案件隐患。对长期不交对账回单的公存款不动户，通过双人上门对账无法找到法人（单位负责人）、财务会计负责人的，由网点主任、会计及参与核对的员工等3人在“湖南省农村信用社票据、回单收发登记簿”签字证明，确保无案件隐患，同时向人民银行递交账户撤销报告，由网点主任审批，会计制票转入其他应付款----久悬户（又叫睡眠户）。

有发生额但余额不变账户，应重点关注是否存在洗钱行为；不容许公存款余额为“零”；从开户日起没有1笔发生额的空户也应向人民银行递交账户撤销报告，予以撤销。

3、公存款对账--信用社（部）、分社记账柜员职责：公存款单位存款大小额支付交易必须临柜核对是否透支，并执行印鉴卡折角验印，留有折角验印痕迹。大额转帐支付审批人应在支付凭证上签字，同时“大额款项交易登记簿” 上签字签字或盖章（详见新信联字2012年1号文件）。

（二）个人储蓄存款对账：

1、个人储蓄款对账--柜员职责：

（1）不论复核制还是柜员制网点，柜员必须坚持办理业务时账折见面、换人复核进行对账。

（2）活期储蓄销户必须提供存折、本人身份证、代理人身份证做附件，定期储蓄提前支取必须提供本人身份证、代理人身份证做附件.（3）定期储蓄不论到期支取还是提前支取，取款人必须在原存单上签字。

（4）严禁柜员用本人操作码自行办理本人业务，即柜员不得 3 用自己的操作码办理自己及家属的存款、贷款、股金等业务，本人业务应提交其他柜员办理。

（5）大额支付应提交主任、会计审批人在支付凭证上签字，同时“大额款项交易登记簿” 上签字签字或盖章（详见新信联字2012年1号文件）。大额支付要提醒客户提前预约。

2、个人储蓄款对账--不记账的会计主管（含授权主管）职责：（1）对于客户来本网点存取款项时，账折见面每天至少核对2户是否正确，会计主管（含授权主管）并在“工作日志登记簿”上“其他工作情况栏”登记，防止客户及内部员工伪造存单存折。（2）本网点员工存折、存单应严格对账，及时核对柜员是否用本人操作码自行办理本人业务。

（3）每天对活期储蓄销户是否提供存折、本人身份证、代理人身份证做附件，定期储蓄提前支取是否提供本人身份证、代理人身份证做附件.定期储蓄到期支取、提前支取，取款人是否在原存单上签字

（4）大额支付除主管授权、审批外。超权限的应提交主任在支付凭证上签字，同时“大额款项交易登记簿” 上签字签字或盖章（详见新信联字2012年1号文件）。

（三）网点与县联社营业部社内往来对账：

1、网点与联社营业部社内往来对账--营业部会计职责：(1)每月2日按月发送“加盖业务公章、会计和经办人私章”的对账回单、对账单（如果核心系统打印不出对账单以我县发送在内网的“对账单式样”编制发出）。(2)回收对账回单，并按户每户一页在“湖南省农村信用社票据、回单收发登记簿”登记盖章。(3)审核处理对账结果，回收对账回单上是否有网点主 4 任（负责人）、会计双人签字，网点会计提出的属于营业部记账差错，会计主管应及时办理冲账正，并在“湖南省农村信用社差错登记簿”上登记。(4)按账号顺序编辑目录整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。

2、网点与联社营业部社内往来对账--网点会计职责： 网点会计接到联社营业部下发的社内往来的对账单，要求5日内核对完成。网点会计逐笔勾对无误后，由网点主任、会计签字确认，加盖在往来结算专用章上交联社营业部。属于营业部记账差错，网点会计应及时提醒营业部会计办理冲账正，属于本网点记账差错，网点会计及时办理冲账正，并在“湖南省农村信用社差错登记簿”上登记。

3、网点与联社营业部社内往来对账网点记账--柜员职责： 对于大额转帐支付审批人应在支付凭证上签字或盖章，同时“大额款项交易登记簿” 上签字或盖章（详见**联字2012年1号文件）。

4、社内往来对账---信用社（部）、分社主任职责： 对于社内往来、库存现金、贷款、大额汇进汇出款，信用社（部）、分社主任应每天核对，并在“四项重要业务日志登记簿”登记签字

酿溪信用社各分社与酿溪信用社内往来对账，必须参照网点与联社营业部社内往来对账职责执行，县联社营业部上存省联社结算户、县联社营业部缴存邵阳人民银行准备金户应按照省联社和人民银行对账办法执行。

（四）贷款对账：

1、贷款对账—--有贷款的信用社（部）、分社网点会计职责：（1）有贷款的网点会计应每月亲自从信贷系统、核心系统打印 5 贷款分户账（含表外科目），组织记账柜员与贷款借据核对，并将账据核对资料装订成册。

（2）有贷款的网点会计每年应分类打印6万（含6万）以上的大额贷款数据提交客户经理（即主任及信贷员）双人或换人上门对账。

2、贷款对账-----网点客户经理（即主任及信贷员）职责：（1）主任必须组织信贷员对6万（含6万）以上大额贷款和出现风险苗头的贷款，应双人或换人进行贷后检查，函证对账，每年对账不得少于一次。以催收通知单进行函证对账，催收通知单上必须有4人签字，即借款人、借款人家属（或负责人、财务会计）、客户经理2人，催收通知单上应注明借款人身份证号码，电话号码。对假名、冒名贷款应提交贷审中心更改客户信息，已函证对账的催收通知单要编辑目录装订成册提交会计入档保管。（2）主任必须组织信贷员坚持双人或交叉实地核实抵押物权属和有效性，确保抵押物产权明晰、抵押足值；抵押价值是否与表外科目相符，每季对账不得少于一次

（五）股金对账：

1、股金对账---营业部会计职责：

营业部会计应每年从核心系统打印股金分户账提交基层网点函证对账，并核心系统打印属于营业部股金分户账提交客户经理（即主任及信贷员）函证对账，并根据基层网点及本部函证结果，修改不符户名及电子表录入投资者身份证号码，批量开户，实现每年支付红利批量代发。

2、股金对账---网点会计职责：

网点会计每年根据营业部打印下发的股金分户账提交客户经理 6 函证对账，并根据客户经理（即主任及信贷员）函证结果，纠正不符户名及及电子表录入投资者身份证号码。提交营业部实现每年支付红利批量代发。近年来新办的基层网点股金一律上划联社营业部集中管理。

2、股金对账---客户经理（即主任及信贷员）职责： 全县所有客户经理（即主任及信贷员）营业部打印的股金分户账，定期开展股金双人函证对账工作，每年不得少于一次，非柜台人员不得领用股金证。分红或派息前，必须先对股金进行函证对账。股金函证对账工作必须在分红或派息前完成。

（六）现金及重要凭证对账：

1、现金及重要凭证对账---柜员职责：

（1）认真执行每日现金“三碰库”和对账制度，逐笔跟踪现金调拨单或下解款项，认真审核相关业务凭证，核实大额进出款项，现金“三碰库”核对表做尾箱清单附件，尾箱清单上柜员签字确认。“三碰库”核对表及尾箱清单每天3次提交会计，编辑打印封面—“**县XX信用社（分社）“三碰库”尾箱清单”专夹保管装订成册。

（2）重要空白凭证系统自动销号的必须按顺序使用，及时逐份销号，并在“湖南省农村信用社重要凭（单）证使用销号登记簿”上登记，系统不自动销号的凭证，出现了跳号使用，应在销号“登记簿”说明。系统自动销号凭证不得“单笔核销处理”，因收回核销、臵换贷款等特殊情况需要进行“单笔核销处理”的系统自动销号凭证，必须在销号“登记簿”说明理由。

2、现金及重要凭证对账--会计、业务主管（授权人员）职责：（1）业务主管（授权人员）每日日结核对尾箱，并在尾箱清单 7 上盖章，业务主管（授权人员）每日在“湖南省农村信用社现金库存交接、碰、查库登记簿”汇总登记，与现金库存机构扎差表核对一致，业务主管（授权人员）及柜员签字。

（2）重要空白凭证必须按顺序使用，非系统自动销号的，应及时逐份销号。为加强重要空白凭证使用管理，日终应采取换人进行二次再销号核对，即会计、业务主管（授权人员）使用“销号单”销号（销号单式样已发内网），二次再销号核对。（3）除每天碰库外会计主管（含信用社、部、分社会计）每月应对现金及重要空白凭证每周验箱查库核对，每月核对查库不少于7次。并每在“湖南省农村信用社现金库存、重要凭（单）证、物品检查登记簿”汇总登记，会计主管（授权人员）及柜员签字。**信用社会计、**信用社会计除了完成本部查库7次外，每月对辖内分社至少查库1次（含现金和重要空白凭证）。会计查库不得与主任查库混合登记，要在查库登记簿标明—会计查库专用。一本用完入库登记保管

2、现金及重要凭证对账—信用社（部）、分社主任职责：（1）主任、分社主任必须制订包含外勤轮流授权方案表，由值班授权人员（人员少的网点可以临时指定员工）进行日常账款核对，与现金库存机构扎差表核对一致，并督促每日在“湖南省农村信用社现金库存交接、碰、查库登记簿”汇总登记，业务主管（授权人员）及柜员签字。

（2）社主任（含信用社、部、分社主任）每月至少对每个柜员不定期抽查4次（含现金和重要空白凭证），与现金库存机构扎差表核对一致，并每在“湖南省农村信用社现金库存、重要凭（单）证、物品检查登记簿”汇总登记，业务主管（授权人员）及柜员 8 签字。酿溪信用社、潭府信用社主任除了完成本部不定期抽查4次外，每月必须不定期对辖内分社至少查库1次（含现金和重要空白凭证）。主任查库不得与会计查库混合登记，要在查库登记簿标明—主任查库专用。一本用完移交会计入库登记保管。

（七）非信贷资产及表外科目对账：

1、非信贷资产及表外科目对账--信用社（部）、分社会计职责：（1）应收应付款应会计每月核对1次，核查是否存在案件隐患。（2）投资类资产会计应每月电话等方式核对1次，核查是否存在操作风险和案件隐患。

（3）表外已核销及臵换资产会计应亲自每月组织柜员账据核对1次，核查是否破据，是否存在收贷未入账情况。

（4）抵押、质押物品价值和低值易耗品会计应每月核对1次，是否与表外科目相符。

2、非信贷资产及表外科目对账--信用社（部）、分社主任职责：

主任必须组织信贷员应每月核实已核销及臵换资产收回数据，对借款人死亡但有继承人的应双人或换人进行催收、函证对账，每年对账不得少于一次。以催收通知单进行函证对账，催收通知单上必须有4人签字，即借款人、借款人家属（或负责人、财务会计）、客户经理2人。函证对账资料装订成册提交会计入库保管。

三、对账工作目标

1、以公存款对账回单为准，公存款月对账率应达到90%以上；

2、以存放款和社内往来对账回单为准，月对账率应达到100%；

3、以会计主管（含授权主管）登记在“工作日志登记簿”--“其他工作情况栏”记录为准，账折见面每天至少核对2户活期 9 储蓄，日对账率应达到95%以上；

4、以催收通知单函证为准，对6万（含6万）以上的表内科目贷款双人对账，年对账率应达到90%以上，表外已核销及臵换贷款其借款人死亡但有继承人的贷款双人对账，年对账率应达到80%以上；

5、以股金函证单为准，股金年对账率应达到100%；

6、以“三碰库”尾箱清单对账为准，单个柜员现金三碰库日对账率应达到100%，主管汇总碰库日对账率应达到100%；

7、以“湖南省农村信用社现金库存、重要凭（单）证、物品检查登记簿”汇总登记为准。会计查库、主任查库对账月对账率应达到100%；

四、对账工作奖惩标准

（一）县联社将对账工作列入日常财务、核算、稽核、监察、保卫等职能部门的必查内容；县联社将对信用社在对账工作发现重大风险隐患、堵截案件，挽回经济损失的相关人员，按照省联社案件防控文件规定予以奖励。

（二）对不履行对账细则规定，违规操作、弄虚作假、产生较大风险隐患的有关责任人员；剔除虚假因素后，对账率每少一个百分点，对责任人将按照《**县农村信用合作联社员工违规行为处理办法》第一百三十一条规定的标准进行处罚，以此类推。

五、附则

本细则由县联社负责制订、修改和解释，未尽事宜, 以《**县农村信用合作联社社案件防控长效机制实施细则》（**信联发（2012）23号）为准，本细则2012年7月1日起施行。

二0一二年六月十六日

贷款催收通知单（样品函证对账）

：

根据农借合字第号借款合同，〔或（）农借延协字第号还款协议书〕，你单位尚有本金（大写）元，利息（大写）元未归还，请积极筹措资金，抓紧归还。

特此通知。

信用社公章

年 月 日

借款人签字 借款人身份证号码

借款人家属签字 保证人签字

年 月 日

年 月 日

（代函证单）

客户经理（主任及信贷员）双人函证签字：

2.对账管理实施细则 篇二

(一) 商业银行银企对账业务的目的

商业银行银企对账的对象是商业银行与单位客户之间的存、贷款。其风险防控意义在于:

1. 保证会计核算的客观性原则

银企对账的基础目的是做到账账相符, 即保证银企双方的存、贷款及相关息费等会计信息的真实性与准确性, 保证银企双方财务报表相关项目的金额是公允的。

2. 履行银行的告知义务, 保障单位客户资金安全

(1) 银企对账使企业定时调整未达账项, 准确匡算资金头寸, 及时进行资金调拨, 避免签发空头支票、银行承兑汇票到期无款支付被罚息等事件的发生。

(2) 企业资金若出现异动, 潜在企业内部贪污挪用公款或银行记账人员挪用企业资金的可能性。银企对账可以让企业及时知晓资金的异常变化, 以尽早采取补救措施。

(二) 商业银行银企对账模式的转变

以往的银企对账模式是基层支行分散对账的模式, 即支行在日常会计核算中生成明细满账页、在月末生成未满账页, 打印后由支行发给客户。

目前, 商业银行的银企对账操作陆续采用了由分行会计部门定期集中对账的模式。总行集中外包打印银企对账单后, 由分行会计部门通过邮政部门或中介服务机构 (以下简称邮递单位) 投递, 客户核对并签章确认后再原路返回到分行会计部门。以往的基层支行分散对账模式是作为分行集中对账模式的补充。

新的银企集中对账模式强调银企对账单不经过基层支行的记账柜员, 目的就是要实现记账与对账的严格分离, 确保客户资金安全。

(三) 银企集中对账的流程

总行集中外包打印银企对账单, 邮寄给分行会计部门;分行会计部门将银企对账单通过邮递单位投递给客户;客户核对并签章后再原路返回到分行会计部门;分行会计部门对银企对账单回单进行验印;分行会计部门将存在不符账项的对账单回单提交支行查证或调整;支行将《查证或调整的书面说明》连同对账单回单一并返回分行会计部门;分行会计部门在系统中录入对账结果。

(四) 银企集中对账的风险点及审计方法

1. 银企对账岗位制约的风险点及审计方法

(1) 银企对账单发送环节岗位制约上的风险点及审计方法

风险操作:分行会计部门对于因地址不详或有误而被邮递单位退回的银企对账单, 应交由支行发送给客户, 支行由记账柜员将对账单传递给客户。上述操作中支行的记账柜员能够接触到银企对账单, 与银企集中对账模式拟达到的账务记录与账务核对相分离以控制风险的初衷不符, 若支行记账柜员在对账期内存在挪用企业资金的行为, 潜在其伪造、变造银企对账单的可能性。

审计方法:查阅《银企对账单交接登记簿》, 找出支行的对账单接单人员, 查阅支行的核心业务系统的操作员用户报表、支行的“单位活期存款”科目的会计凭证, 确定支行接单人员是否为记账柜员。若上述风险操作存在, 审计人员应建议分支行做如下整改:对于邮递单位未能发送至客户的对账单, 分行会计部门应编制《客户地址核实清单》, 发给支行核实, 更新客户地址后的对账单由分行会计部门再交邮递单位投递至客户。个别对账单确需支行协助办理的, 应由记账柜员以外的后台柜员办理。

(2) 银企对账单回单真实性审核环节岗位制约上的风险点及审计方法

风险操作:银行回收的对账单回单的验印核实工作没有由分行会计部门集中进行, 而是在支行进行, 支行的记账柜员可能接触到银企对账单并进行验印。若支行记账柜员在对账期内存在挪用企业资金的行为, 潜在其伪造、变造对账单回单并人为验印通过的可能性。“对账单回单的验印核实工作由支行进行”的操作模式弱化了分行会计部门对支行客户账的监管效果, 导致对账结果为不符的对账单回单有可能被掉包为对账结果相符的对账单回单并审核通过的风险。

审计方法:从对账管理系统中抽取对账结果为“相符”的银企对账单回单, 查阅分行会计部门《验印日志》, 确定对账单回单的验印核实工作是否由分行集中进行。

2. 银企对账合同管理的风险点及审计方法

风险操作:分行与邮递单位签订的《对账单邮递外包服务合同》中没有明确安全及保密要求、服务期限、违约条款等合同要素, 账务数据和客户信息安全等没有法律保障, 潜在与邮递单位产生纠纷的风险。

审计方法:查阅分行与邮政单位签订的《对账单邮递外包服务合同》。

3. 银企对账不符账务跟踪核实环节的风险点及审计方法

风险操作:对于对账单上的不符账务, 分、支行之间未进行书面核实。

审计方法:从《银企对账结果统计分析表》中抽取对账结果为“不符”的对账单, 查阅是否有支行查证或调整的书面说明。若发现上述风险操作, 应建议分支行做如下整改:对于银企对账中的不符账项, 分行应将对账单回单提交支行会计主管或对账人员进行核实, 属于银行的错账经会计主管授权后调整相关账务, 严禁退回给原记账人员调账;支行核实或处理后应将查证或调整的书面说明连同对账单回单一并返回分行会计部门。

4. 银企对账结果录入环节的风险点及审计方法

风险操作: (1) 分行为了完成总行的银企对账单的回收率指标, 在收到客户返回的对账单回单后, 先在“对账管理系统”中进行对账结果的录入, 之后才进行对账单的验印工作。 (2) 对于长期未发生交易的客户的银企对账单, 未得到客户的签章确认, 便以核心业务系统中打印的客户账户数据为依据, 在对账管理系统中作为“对账相符”进行对账结果的录入。以上 (1) 和 (2) 均属于为了完成银企对账单的回收及时率指标, 放弃了对会计信息可靠性的审核, 破坏了会计核算的客观性原则, “对账管理系统”中数据的真实性没有保障, 无法全面保证客户资金的安全。

审计方法:从分行已录入对账结果的银企对账单清单中抽取对账单, 查看《验印日志》中有无验印记录。若发现上述风险操作, 应建议分支行做如下整改:对于一年未发生收付活动的单位活期存款账户, 若属于睡眠户, 应及时清理;若不属于睡眠户, 对账单回单在进行对账结果录入之前, 应先经过客户的核对确认。

5. 银企对账管理策略的风险点及审计方法

短期内频繁大额收付、整收零付或零收整付且金额大致相当的账户, 属于异动账户;账户所有者与无业务往来者之间划转大额款项、未经银行营销主动开立并立即收付大额款项、长期未发生业务又突然发生大额资金收付、多次不及时返回对账单回单的账户, 属于可疑账户。对于异动账户和可疑账户, 应给予密切、高频率的关注度, 采取逐月上门的对账方式, 并将明细账页与对账单一并交客户核对。

风险操作:分行会计部门对于异动账户和可疑账户采取与普通账户相同的对账频率, 没有上门对账, 只发送给客户对账单而没有与客户核对交易明细。

审计方法:提取客户的交易流水, 分析筛选出异动账户和可疑账户, 检查其对账频率、上门对账记录等。

二、银联交易对账的风险防控要点及审计方法

这里的银联交易是指通过银联进行资金清算的银行卡跨行交易。包括ATM或CRS存取现、POS消费等。

(一) 银联交易对账的原理

《企业会计准则——基本准则》第十二条对会计核算的首要原则——客观性原则是这样表述的:企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告, 如实反映各项会计要素, 保证会计信息真实可靠。客观性原则落实到银联交易就是要保证“账实相符”:账是指持卡人卡里的钱, 实是指持卡人在ATM上取出的现金、在CRS上存入的现金、在商户那里刷卡消费买到的商品或享受到的服务。“账实相符”就是持卡人ATM取款, 取出的现金与卡里被扣的钱应相等;持卡人刷卡消费, 商品的价钱与卡里被扣的钱应相等。但系统故障、柜员误操作、客户自己误操作都有可能导致银联交易的差错账, 如ATM记账未吐钞、POS消费重复扣账等, 导致银联交易的会计核算未能做到账实相符, 不符合客观性原则。要及时发现问题, 保证银联交易的会计核算符合客观性原则, 就要充分发挥对账作用。

银联交易的对账是以收单行机具 (ATM、CRS或POS) 的实际交易记录 (《ATM/CRS日志》或《POS签购单》) 为准来核对账务、调整账务, 因为《ATM/CRS日志》或《POS签购单》反映的就是实物 (现金或商品) , 与存货盘点的道理一样, 无论是盘亏还是盘盈, 最终都要以实物为准对账务进行调整, 确保账实相符。

银联交易对账的原理是:为了保证会计核算客观性原则的实现、做到账实相符, 需要找出ATM记账未吐钞等差错交易并进行账务调整, 银联交易对账是根据差错交易有可能会导致“用于银行卡清算的过渡性科目”出现异常挂账这个特征, 通过每日核对“过渡性科目”, 由银行主动去发现疑似差错的交易, 经过与《ATM/CRS日志》或《POS签购单》比对核实后, 确认差错交易, 为调账提供充分适当的依据。

(二) 银联交易对账的主要范围

核对哪些“过渡性科目”才能发现差错交易呢?要弄清这一点, 必须先弄清银联交易的账务处理。

1. 银联交易账务处理

以A银行借记卡他代本的ATM取现交易为例:

例1:A银行大连中山支行的借记卡持卡人在B银行北京海淀支行的ATM上取现, 省略手续费的账务处理为:

交易发生时, 发卡行A银行记客户账, 收单行B银行记现金账, 银行内部待清算的资金挂账处理。

A银行大连中山支行 (发卡行) :

B银行北京海淀支行 (收单行) :

T+1日 (即交易发生的次日) 进行银行内部的资金清算。

A银行大连中山支行:

A银行总行:

B银行:

中国人民银行:

从上述账务处理过程可见, 对于A银行而言, 支行的“跨系统应付款项”科目、总行的“通存通兑往来”科目, 是银联交易中的银行内部资金清算的过渡性科目, 是账 (发卡行的客户账) 与实 (收单行的A TM、CRS或POS机具) 之间的桥梁和纽带, 是账实核对的切入点。对账就是要通过每日核对这些“专门用于银行卡清算的过渡性科目”是否有异常的挂账, 促使银行主动发现ATM记账未吐钞等差错交易。

例1中, A银行借记卡他代本ATM取款业务, 支行通过“跨系统应付款项”科目来核算, 总行是通过“通存通兑往来”科目来核算。举一反三, 如果是本代他ATM取款业务, 支行是通过“跨系统应收款项”科目来核算;如果是信用卡的他代本ATM取款业务, 总行是通过“信用卡清算往来”科目来核算。

2. 银联交易对账的主要范围 (即“专门用于银行卡清算的过渡性科目”)

支行:“跨系统应收款项”、“跨系统应付款项”科目的核对;

分行:“通存通兑往来”科目的核对;

总行:“通存通兑往来”、“信用卡清算往来”科目的核对。

(三) 银联交易对账的实际操作步骤

续例1:2012年12月7日, A银行大连中山支行的借记卡4名持卡人在B银行北京海淀支行的ATM上各取现一笔, 交易要素为:

9:00取现一笔100元, 系统跟踪号1209, 交易成功;

10:00取现一笔200元, 系统跟踪号1210, 交易成功;

21:15取现一笔500元, 系统跟踪号1231, 交易成功;

21:30取现一笔400元, 系统跟踪号1234, ATM记账未吐钞。

假设无其他通存通兑交易, 当日A银行系统结账时间为22:00, 银联日切时间为21:00, B银行系统结账时间为21:00。

在此例中:21:15发生的系统跟踪号为1231的取现交易500元是由于A银行系统结账时间和银联日切时间的不一致而形成的未达交易;而21:30发生的系统跟踪号为1234的取现交易400元, ATM没有吐钞, 却误扣了客户的账, 是差错交易。针对上例, 银行通过对账核对出未达交易和差错交易的步骤如下:

1. 从“过渡性科目”的余额着手

12月7日和8日各核算主体的账务处理如下:

12月7日, 发卡行记客户账, 收单行记现金账, 银行内部待清算的资金进行挂账处理。

A银行大连中山支行 (发卡行) :

B银行北京海淀支行 (收单行) :

12月8日, 进行银行内部的资金清算。

A银行大连中山支行:

A银行总行:

B银行:

本例中, 共有两个“过渡性科目”:“跨系统应付账款”和“通存通兑往来”。

2012年12月8日上午,

A银行总行进行“通存通兑往来”科目的核对, 该科目余额为0, 是平的。

A银行大连中山支行进行“跨系统应付款项”科目的核对, 发现“跨系统应付款项”科目昨日贷方余额1 200元, 今日进行清算销账300元后仍余900元, 是不平的。尚不能判断这900元是差错交易, 暂时不用进行进一步核实。

2. 剔除未达账项, 找出疑似差错账项

2012年12月9日, A银行大连中山支行进行“跨系统应付款项”科目的核对, 发现“跨系统应付款项”昨日未清的900元贷方余额中:

500元今天已经清算了, 判断这500元只是未达账项;

400元仍未清算, 挂在“跨系统应付款项”科目的贷方, 可初步判断这400元可能为差错账项。

3. 进行交易流水勾兑, 筛选出疑似差错交易

因为支行无法取得银联的具体交易流水, 所以A银行大连中山支行需要向上级行发送《业务差错处理申报表》。

A银行总行会将“A银行系统的成功交易流水”和“银联清算报文的成功交易流水”进行勾兑, 会发现系统跟踪号为1231和1234的两笔他代本取现交易在“12月7日A银行系统的成功交易流水”中有、而在“12月7日银联清算报文的成功交易流水”中无, 再继续查阅下一天的交易流水, 会发现:系统跟踪号为1231的取现交易在“12月8日银联清算报文的成功交易流水”中勾兑上了, 确认这笔交易只是因为银行和银联记账时间不同而形成的未达交易;而系统跟踪号为1234的取现交易在“12月8日银联清算报文的成功交易流水”中仍没有, 将该笔取现交易列为疑似差错交易。

4. 与收单行进行核实, 确认差错交易

A银行总行会通过“银联差错处理平台”向B银行北京海淀支行 (收单行) 进行核实, 收单行的《ATM日志》显示该笔交易未吐钞, 可以最终确认该笔交易为差错交易。

5. 后期账务调整

A银行总行确认出差错交易后, 会下发《调账通知单》, 通知A银行大连中山支行 (持卡人的开户行) 对客户账进行手工调整:

这样, 使得误扣客户的400元得以冲正, 同时“跨系统应付账款”的余额清为0——异常挂账清理掉了。

本例中, A银行借记卡他代本ATM取款业务的差错账、未达账, 是通过“跨系统应付款项”科目的不平反映出来的, 若是本代他ATM取款等业务的差错账、未达账, 会通过“跨系统应收款项”、“通存通兑往来”或“信用卡清算往来”科目的不平反映出来, 其对账原理与“跨系统应收款项”科目的对账原理一致。

(四) 银联交易对账的其他方式——现金明细账与现金日记账的核对

通过核对“过渡性科目”并不能保证发现银联交易中所有的差错账。仍以2012年12月7日, A银行大连中山支行的借记卡持卡人在B银行北京海淀支行的ATM上取现的系统跟踪号为1234, 金额为400元的ATM记账未吐钞交易为例, 有可能在交易发生时, B银行北京海淀支行已经记了现金减少的账, 这笔交易在银行内部也进行了资金清算, “跨系统应付账款”、“通存通兑往来”的余额都清为0了, 单纯从“过渡性科目”上看, 无法核对出差错交易。

在此情况下, 除了由持卡人向A银行提出差错、向B银行发起退单交易追回400元之外, 还可通过B银行定期对ATM进行清机来发现差错交易B银行北京海淀支行清机时进行现钞实物与现金明细账的账实核对, 会发现现钞实物比现金明细账上的余额多了400元;再将《ATM日志》与现金明细账进行核对, 会发现《ATM日志》显示这笔金额为400元的取现交易结果为REJECTED (未吐钞) , B银行会主动通过“银联差错处理平台”向A银行发起“贷记调整”交易, 将之前误扣银行的400元主动退还给A银行返还给持卡人。《ATM日志》实际上是现金日记账, 所以ATM清机即是现金明细账与现金日记账的核对, 也是一种对账方式。

(五) 银联交易对账管理的风险点及审计方法

1. 记账岗位兼做对账岗位的风险

记账岗位对于“通存通兑往来”、“广发卡清算往来”科目有“写”的权限, 如果由记账员自己核对自己记的账, 那么记账员有条件去掩盖诸如ATM吐钞未记账、POS消费未记账、CRS存款重复记账这些差错交易;分行“通存通兑往来”科目的记账员也有条件与支行记账员串通来调增持卡人的存款而暂时不被发现。

审计方法:

(1) 判断是否存在混岗要遵从实质重于形式的原则:

对于“311电子联行往来”科目, 借贷方的记账都由系统自动完成, 所以在记账凭证上盖章的名义记账人员从事该科目的对账工作不属于不兼容岗位混岗。因为从实质上看, 在311科目记账凭证上盖章的名义记账人员对该科目不具有“写”的权限。

但对于分行的“310通存通兑往来”科目, 业务发生时由系统自动完成记账, 销账时与当地人民银行的清算记账只能由记账员人工录入。在这种情况下, 该科目的记账员当然不能从事该科目的对账。因为从实质上看, 该记账人员对该科目已经具有了“写”的权限。

(2) 非现场审计和现场审计结合运用来检查出不兼容岗位混岗。

通过非现场查阅被审计网点的《岗位说明书》, 可以节约现场审计时间。但多数情况下, 被审计网点的《岗位说明书》会掩盖其混岗的事实, 所以现场观察、询问十分必要。例如从某分行会计部门的《岗位说明书》来看, “通存通兑往来”科目是由不负责记账的专职对账人员D某来进行核对的, 但现场观察发现, 对账资料存放在记账员J某的电脑和档案柜中, 再向D某询问上个月“通存通兑往来”对账的结果, 便可根据其对对账结果的掌握来判断出真正的对账人员。

2. 对账不及时 (未按日) 的风险

(1) 延误客户资金的调整, 影响银行的品牌形象

ATM记账未吐钞, 发卡银行的对账和调账人员若未及时将误扣客户的资金主动调整回客户卡内, 将影响到发卡银行的声誉。

(2) 导致成本费用的增加

ATM吐钞未记账的结果是, 收单行已经将资金从发卡银行扣收, 而发卡行却没有扣持卡人的账。若对账不及时, 会造成发卡行长期替持卡人垫付资金, 增加了银行的资金成本, 也不符合“银行不垫款”的支付结算原则。此外, 调账的速度影响到支付给银联的手续费金额的大小。以ATM记账未吐钞为例, 作为收单行, 采用被发卡行拒付方式调账或主动退款给发卡行方式 (即“贷记调整”方式) 调账, 都要向银联支付手续费, 但后种方式比前种方式支付的手续费要低。而收单行能否在被发卡行拒付之前就主动发起“贷记调整”, 取决于ATM清机的频率和对账的效率。

(3) 导致银行资金的实际损失

银联交易差错的调账处理流程包括收单行请款、发卡行一次退单、收单行再请款、发卡行二次退单4个步骤。银联的争议处理规则是各成员银行共同遵守的差错处理准则, 其中规定了各成员银行进行调账处理的具体时限:所有的退单交易都必须在自原始交易日起180天内发出, 对于超过180天的退单, 银联差错处理平台不予支持;所有的再请款交易须自一次退单日起30日内发出, 超出期限的均被视为承认同意接受退单;所有的二次退单交易须自再请款日起20日内发出, 超出期限的均被视为承认同意接受再请款。

所以若持卡人在时限内向受理银行提出了调账申请, 且申请的证据充分、内容属实, 但由于受理银行对账调账超过了银联规定的时限, 导致资金无法从对方银行要回, 产生的资金损失只能由受理银行承担。

审计方法:审计人员应关注内部控制设计的合理性和执行的有效性, 即被审计分行有无制定具体有效的管理制度, 来对账务核对和调整的时限进行要求, 对账和调账人员有无超时限操作的情况。审计方法为调阅银行卡交易流水资料、发卡行和收单行之间调账的往来资料、银行调账的内部审批资料, 关注调账各个环节间的日期间距。

3. 对账结果准确性缺失的风险:调账结果有误, 产生资金风险

审计方法:审计人员应关注, 对账和调账是否均设置了经办和复核两个岗位、调账依据的充分性和适当性、调账之前是否按金额的大小等经过不同级别主管人员的授权、调账是否存在调串户情况、会计监督人员有无每日根据《调账通知单》等调账依据对昨日的调账流水进行逐笔核对。审计方法为查阅调账的书面依据、调账审批单, 将调账书面依据中的账号与调账会计凭证账号进行比对等。

三、金融机构往来账务核对的风险防控要点及审计方法

(一) 金融机构往来账务的对账范围

1. 系统内往来账务的对账范围

下级行上存上级行的清算备付金账户—“资金清算往来”科目、“联行外汇往来”科目、“辖内往来-分支行往来”科目;分行计财部门开立在会计前台的经费账户—“银行存款”科目等。

2. 与系统外其他金融机构往来账务的对账范围

往来的资产业务, 包括“存放中央银行款项”、“存放中央银行财政性款项”、“存放国外同业”、“存放国内同业”科目等;往来的负债业务, 包括“国内同业存放”科目等。

(二) 金融机构往来账务的对账方法

1. 系统内往来账务的对账方法

目前各家银行对于系统内往来账务基本上都实行系统自动对账模式。即系统在每日营业终了进行批处理时, 对系统内往来双方当日的余额是否一致进行核对, 自动生成的《清算账户与影子账户对账结果表》。对账过程中下级行发现余额不符的, 属于本级行错账的, 经授权后调账, 属于上级行错账的, 反馈给上级行进行调账。

2. 与系统外其他金融机构往来账务的对账方法

(1) 往来资产业务的对账方法

“存放中央银行款项——备付金”、“存放中央银行款项——法定存款准备金”、“存放中央银行财政性存款”科目, 依据“中央银行会计核算电子对账系统”中每日数据和央行每月发送的纸质对账单进行对账;“存放国外同业”科目, 依据SWIFT系统中境外账户行发送的MT950报文 (对账单) 、MT910报文 (借记证实) 和MT940报文 (贷记证实) 进行对账;“存放国内同业”科目, 依据开户行定期发送的纸质对账单进行对账。

对于正常的未达账项, 应编制《未达账项调节表》;发现的本行错账, 经授权后调账, 属于对方行错账的, 反馈给对方行进行调账。

(2) 往来的负债业务的对账方法, 与银企对账的方法一致。

(三) 金融机构往来对账管理的风险点及审计方法

与银联交易对账中的风险点及审计方法一致, 主要包括不兼容岗位混岗、对账不及时、对账不准确3个方面, 不再赘述。但有4方面风险防控需要特别指出:

1. 支行“存放国内同业”账户的对账工作应由分行进行

支行“存放国内同业”账户是支行游离在本行系统外的资金, 其对账工作应由其上级行进行, 保证对账频率, 并加强对该账户发生额的监控。

2. 消除自动对账的认识误区

虽然“资金清算往来”、“辖内往来——分支行往来”和“联行外汇往来”科目已分别在系统中自动核对, 但自动程度有限, 只能自动核对出每日清算账户余额和其影子账户余额之间的总的不符差额, “总的不符差额到底由哪几笔构成”和“不符的原因是什么”仍然只能通过对账人员人工核对查证。所以上述3个科目的对账岗和记账岗仍是不兼容的岗位。

3. 分行层面对于资金清算往来账户的对账范围

随着商业银行压缩内部资金清算层级工作的推进, 在资金清算模式上已陆续实现支行直接与总行清算, 在清算架构和技术上已可以实现由分行对支行资金清算往来账户的独立监控。审计人员应关注, 在分行层面, 资金清算往来的对账范围是否覆盖了辖属支行的资金清算往来账户。

4. 对于分行计财部门开立在会计前台的经费账户, 由登记银行存款日记账的出纳员进行对账

3.销售财务仓库对账管理制度 篇三

为解决公司内部，销售人员己销售且仓库货品己出库的情况下，款项是否己经收回，销售人员，仓库管理人员，财务三方不能互相知晓的情况发生。现制定如下对账管理制度:

销售业务单据流程：

销售人员接到销售业务时制销售订单——仓库收到销售订单时，制销售单及出库单——出库后返回销售人员销售单——销售人员销售确认后签注到款时间后连同签字后的出库单及销售人员签字确认后的销售单——财务，财务收款后——制收款单返回销售人员。如财务未收款——财务需每日下班前制未回款表以电子邮件形式发至销售人员及仓库管理人员邮箱中。每日早会时，销售、仓库、财务三方需在早会时核对数据。

对账管理：

每周各部门互换销售清单：

1、销售部门统计销售后送至财务

2、仓库管理部门统计销售后送至财务部

3、财务依各部门的统计单及财务收款情况制定客户对账单

如三方数据一致后，三方在客户对账单上签字。如有差异，各部门重新对账后再行签字确认直至准确一致为止。

4、三方签字确认后的客户对账为客户最终对账单。对客户仅以此单为依据。各独立部门不再具有单独出具对账单的权利。

制度建议人： 万勇

4.对账管理实施细则 篇四

银企对账管理办法

（修订稿）

第一章总则

第一条为进一步加强结算管理，保障资金安全，不断提高银企对账工作效率和质量，建立健全对账机制，防范结算风险的发生，特制定本办法。

第二条银企对账是银企双方加强互相监督、维护结算纪律、防范案件事故发生、确保银行和客户资金安全的一项不可缺少的基础性工作。对客户的存款账户，按月或按季发放“余额对账单”与客户对账，并由客户将对账情况返回，以达到银行账户与客户账务核对一致的目的。

第二章 基本规定

第三条 银企对账工作遵循以下原则：

前后分离原则：银企对账实行“专人负责，区别对待，多种方式并存，突出重点账户”的原则。区别对待是指各信用社根据各开户单位的结算量、资金量和账户使用频率区别对待：根据单位结算账户实际往来的情况，对一年来未发生收付业务且未欠开户行债务的单位结算账户，转入久悬专户管理不再对其进行对账，并通知开户单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期将视同自愿销户；单位账户余额在5万以上的（含5万元），需每月对账一次，对账单回收

1率达到100%；单位账户余额在5万元以下，1万元以上的（含1万元），可1个季度对账一次，对账单回收率需达到100%；单位账户余额在1万元以下，可半年对账一次，对账单回收率需达到100%。

上述单位账户余额指此账户月均余额。

及时性原则：必须在规定的时间内向存款人发送对账单或对账信息;协助和督促存款人在规定的时间内完成对账工作，并反馈对账结果。

重要性原则：对于余额较大、资金往来频繁的账户，要从对账方式、频率等方面加大核对力度。

制约性原则：应指定专人负责对账工作。记账岗位与对账岗位分别设立，对账人员与记账人员严格分离，不得混岗操作。

第四条 联社对账工作领导小组负责协调解决对账工作中存在的问题。网点单位结算账户对账人为对账工作第一责任人，网点负责人、委派会计为对账工作第二责任人，委派会计负责提供真实、准确、完整的对账数据及对账单据，以及对账单据回执的核对与保管工作。库伦旗农村信用合作联社银企对账工作领导小组如下：

组长：侯振坤

副组长：赵春阳、彭福祥、崔常喜、尹广海、白海全 成员：潘玉文、徐国民、卜宪民、吴秀丽、吴艳红

宝泉、李奇庆、王梅兰、李桂兰、齐艳英

领导小组下设办公室：计划财务部

第五条对账资料由对账经办人员负责按季装订保管。

第六条 存款人或其他金融机构自行到柜台领取对账单据的，营业机构要确认存款人的真实身份，无误后，由经办人员签字后领取。特殊原因对账单据在规定时间内无法发出或送达的，应妥善保管其对账单据，并积极与存款人联系，完成对账工作。

第七条 发出的对账单据回执必须全部收回，存款人应在回执上加盖预留银行印鉴章及经办人签名，应由对账人员审核并签章。审核无误的，在该回执上签章后妥善保管。存款人确认余额不符的，业务主管应组织有关人员查明原因，及时处理，并在对账单据回执上注明核对日期、不符原因及处理结果。

第八条 发出的对账单据，营业网点要加盖业务公章。收回的对账单据回执审核处理完毕后，应按账号顺序进行整理，按季装订保管，以备查考。

第九条 对账事项

1、单位结算账户按月签发余额对账单，同时核对账户余额与发生额，客户如需要核对对账单发生额明细，由开户网点负责查询打印；

2、计息账户的对账金额包括本金和利息，不计息账户的对账金额仅限于本金；

3、人民银行往来和同业往来的账务核对包括往来双方的发生额和余额的核对。

4、社内往来账务需同时核对账户余额与发生额。

5、对账单回执原则上应于对账次月15日内全部收回。

第三章与其他金融机构往来对账

第十条 与其他金融机构往来对账，是指银行与其他金融机构之间的资金往来对账，包括与人民银行往来款项、其他金融机构存放款项以及营业机构存放在其他金融机构款项的对账。

第十一条 收到其他金融机构发送的对账单，营业机构应安排专人逐笔勾对，无误后审核人员签章确认，回执加盖相关业务印章后及时返还有关金融机构。

第十二条 对其他金融机构存放本行机构的款项，各机构应及时发送对账单并及时收回回执。

第十三条 其他金融机构未按期返还对账单据回执，或未按时向本营业机构发送对账单据的，营业机构会计主管应通知银企对账工作领导小组协调解决，及时核对账务。

第十四条 与其他金融机构往来对账出现差额时，营业机构会计主管应通知相关人员同金融机构联系，组织人员认真查找原因，逐笔核对，及时处理。

第十五条 与其他金融机构往来对账相关单据，主要包

括收到的余额对账单、账户发生额明细对账单和收回的余额对账单回执，营业机构应分类专夹保管，按年装订。

第四章 附则

第十六条对违反对账制度规定，违规操作、弄虚作假，未履行职责产生较大风险隐患、造成资金损失或重大影响，追究相关人员责任。

第十七条 本办法由库伦旗农村信用合作联社负责解释、修改。

5.对账工作总结 篇五

一、制度健全，对账工作合规有序。

严格执行各项制度，扎实推进对账工作，遇到问题及时请示领导和上级行，确保各项工作规范有序。一是对收回的每一张对账单严格审核，尤其对余额不符、印鉴不符的账户，均上门核查，直至查清，决不放过任何疑点，切实排除风险隐患。二是对账单传递各环节均严格按要求办理交接手续。三是对免对账账户均提供相关证明材料。四是对账档案资料装订及时，达到要求，保管完整，未发生账单丢失现象。

二、多措并举，确保全面对账。

为确保在规定时间内有条不紊、保质保量完成对账任务，对每月对账工作，在领导安排下统筹考虑，做出科学合理安排。一是为避免对账工作出现“前松后紧”现象，及早安排每月的对账工作。二是经常与邮局进行沟通，减少退信，保证账单回执质量，提高邮寄成功率。三是加强与各网点的沟通督导。通过邮件下发对账工作提示或要求，有效指导全行对账工作的开展，保证了对账的质量和效果。四是通过上门、电话等方式与客户取得联系，耐心向客户讲解对账工作重要性，及时完成对账工作。五是协调解决各网点对账过程中遇到问题。

三、督导各营业网点做好账户签约。

一是要求各行新开立对公账户时，除与客户签订对账协议外，同时在对账子系统中及时做账户签约。二是平时及时查询账户签约情况，对未签约账户及时签约。提高签约率，减少面对面对账账户数量，进一步提高邮寄对账率。二是对前台签约注意事项及操作方法，及时通过邮件下发各网点，指导网点规范签约，正确操作，解答操作中遇到的问题。三是发现签约不规范账户，及时通知营业网点进行修改。

四、20xx年对账工作规划

1.20xx年依据对账管理实施细则，确保合规全面对账，把好“对帐关”。

2.利用总行版提供多渠道对账方式，大力推广电子对账。

3.采取各种宣传方式，向客户宣传对账重要性，逐步使客户由被动对账变为主动对账。

6.天网系统财务对账说明 篇六

对账：

一、收费员：

门诊操作员交款报表的金额和现金和发票总和是否一致。

住院处报账单和现金和发票数是否一致。

二、财务：

门诊操作员交款表（汇总）和收费项目收入明细统计是否一致。（若发现门诊交款日报表汇总和门诊收入按医师统计或按科室统计不符合——请把时间段往前选择，原因可能是门诊交款日报表汇总统计交款时间段之前的数据包括当前时间，门诊收入按医师统计每天晚间00:00:00才会统计白天的数据。所以一般会相差一天的数据。）住院处也一样

和

对照。

住院处报账单（汇总）和收费项目收入明细统计

三、财务绩效：

门诊收入按医师统计、门诊收入按科室统计查看科室和医生的收入。

住院收入按医师统计、住院收入按科室统计查看科室和医生的收入。（注：如果按医师和按科室统计数据不相符合——住院按医师统计是否缺少护士划价记账（附属医嘱或滚动费））

四、医院月总：

门诊收入统计日报表，住院收入统计日报表查看医院每月收入。

五、药房统计用药：

门诊发药统计（如果统计不符合用此菜单查看是否有未发药）

住院发药统计

六、医师用药（医师用药汇总表）

门诊查账

1、如果门诊操作员交款报表的金额数和现金一致 而发票总和不一致 解决：用门诊收费查询查出数据找出里面的发票号和现实发票号对照。

2、如果门诊操作员交款报表的金额数和发票一致 而现金总和不一致 解决：操作员叫的现金数额有问题。

3、如果现金和发票总和一致 而门诊操作员交款报表的金额数不一致

解决：查看门诊收费查询统计总和是否和，看和上面那一个数据相符。如果和现金和发票总和一致，则报表统计有问题，需改正。如果门诊操作员交款报表的金额数一致，则用门诊收费查询查出数据找出里面的发票号和现实发票号对照，查询差错。

住院查账（注：门诊账目最好以门诊收费查询的统计为准，住院处病人账目自助查询为准，在院病人明细查询和出院病人明细查询不统计滚动费，）

1、如果一个病人出院时的结算单药费显示与药房发药不符合。解决：通过病人账目自助查询，一条一条和药房发药查询对照。

2、如果一个病人没有记上滚动费 解决：（1）查看是否安排床位。

（2）如果已安排，给病人进行一次转床。

（3）如果还不能计费，护士可在附属医嘱处进行记账。

3、如果住院处报账单的金额数和现金一致，而发票和不一致（结合下图）解决：（1）通过病人账目自助查询查出当前在院病人这一时间段内的所有花费总和和报表上面的合计来对照确定当前在院病人的消费是否合适。

7.关于银企对账工作的思考 篇七

2006年，中国银监会下发了《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》，《通知》进一步明确了银行与企业客户之间财务核对工作的重要意义，并对银企对账工作提出统一的要求和规范。这项政策实施后，银行与企业之间的财务核对进入一个崭新地发展阶段，银企对账工作正逐步由过去被动的、不规范的、不及时的、低效率的“坐等式”对账向主动的、规范的、及时的、独立的、高效率的集中对账转变。笔者所在行也充分认识到银企对账重大意义，积极推动各项银企对账措施的落实，努力做到前台做服务，后台管对账，前后台得到了真正分离，构建安全高效的银企对账管理新模式，有效地防范金融风险。

一、银企对账重要性的认识

银企对账是银行和客户之间信息沟通的桥梁，是防范银行内部人员侵占客户资金案件的有效手段，是强化内控管理、防范操作风险的“第一道风险屏障”。它可以解决客户和银行信息不对称的问题，防范银行内部人员和企业会计挪用资金的风险，充分发挥银企对账的监督作用，还可以保证会计核算系统的稳定运行，使银行和客户达到双赢的目的。

二、目前的工作成效。

为了做好对账工作，笔者所在分行自2006年以来，开拓创新、解放思想，从人力、财力等多方面投入了大量的资源，尝试了许多新措施、好方法。其先后制订和完善了各项对账规章制度，解决了对账内部控制的“真空地带”，并在各辖区行内建立了独立、集中的对账中心，实行与前台相分 离的对账模式，对账单的发送率、回收率和不符款项处理率较过去有了大幅提高，在对账不付款项核查过程中，还发现了多笔错账，及时消除了风险隐患。实践证明，银行目前的会计风险风范体系中银企对账具有特殊的作用，和其他风险控制工具（业务经理派驻、现场检查、非现场监控、事后监督等）相比，他具有覆盖面最广、最直接、最简便、最快捷、最经济的特点。因此只要对账达到100%，就可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，起到威慑性作用。

三、当前制约银企对账工作的主要因素

虽然我们在银企对账工作中取得长足进步，并在风险防范中发挥着十分积极的作用。但是，我们也意识到，受主客观因素的限制，对账单的发送率和回收率难以达到100%的目标，尚有部分账户未能及时对上账，而这部分账户中就可能蕴涵着客户资金被侵占的风险。目前银行在开展银企对账工作中存在一些比较突出的问题，包括客户不配合、回收渠道单一等多方面。这些问题不彻底解决，银企对账的作用就难以彻底地发挥，风险就难以得到控制。我们对目前的银企对账工作的制约因素和对策进行系统的分析，深感目前银企对账工作的制约因素主要有八个方面，我们针对这些制约因素进行了不断的改进，目前成效显著，对账单的发送率和回收率显著提升，银企对账信息得到了更加深入的应用。

（一）外部因素

1、部分客户对银企对账工作不理解，配合意识不强。有些客户收到对账单不及时进行对账和反馈，部分客户基于安全考虑，不愿将对账单交 2 外包公司返还银行，甚至有少数客户由于各种原因，不愿我行发送对账单。

2、客户通讯地址不完整、不准确，这是制约对账单发送和回收的瓶颈。笔者所在银行有11%的客户通讯地址存在问题，导致对账单无法送出。

3、由于邮政公司内部原因，基层投递人员积极性不高，有些可以送达和回收的对账单，投递人员没有送到或收回，导致回收率低的问题比较突出。

（二）内部因素

1、部分基层行对银企对账工作的重要意义认识不到位。银行的管理层均高度重视银企对账工作，把它作为防范内部人员侵占客户资金案件的重要手段来抓。但在执行过程中，部分基层行对银企对账的意义认识不足，实际中存在着指导思想不明确、组织管理不到位、推动措施不得力、对账成效不明显等问题，造成上热下冷的局面，银企对账的风险控制作用没有得到很好地发挥。

2、对账手段相对简单化。对账单的发送和回收方式只要遵循独立、安全、有效的原则，都可以积极应用。但是实际工作中部分行还是过度依赖某一种对账方式，比如通过外包公司发送和回收，对未回收的对账单，就不再想方设法进行处理了，这是目前对账单发送和回收不彻底的一个主要原因。

3、对账范围及部分业务对账周期的设臵影响了对账单的发送和回收率。首先是贴现业务（含同业贴现），在与前手办妥票据转让手续后，贴现票据已经变为银行自有的权利票据，因此不需要再与前手进行对账。在 3 实际对账工作中，客户认为业务已经结束，对银行仍然发送对账单不理解，也不回应；其次是部分账户交易次数少且平均余额较小（平均余额在1万元以下），这部分账户数量多，风险性小，且不少客户难以联系上，按照风险控制的重要性原则，此类账户应该半年对账一次。

4、对账人员不足和缺少信息系统支持。目前，银行对账中心承担着监督印制对账单、接受对账回单、逐份核对回单印鉴、审查对账结果、核查不符账项、汇总分析对账数据等工作，但受人员的限制，许多行人员配备与对账工作要求很不匹配。同时，由于缺乏信息系统支持，大量简单繁琐的对账工作需要人工处理，使人员紧张与工作量大的矛盾更加突出。在这种状况下，对账人员难以腾出更多的精力推动对账工作向深层次开展。

5、缺乏有效的激励问责制度。激励问责制度对于调动银行银企对账的积极性具有重要的意义。目前，对账工作的好坏与相关人员的绩效评价没有直接的联系，对账工作的开展主要依赖于各行对银企对账工作的认识，而不是依靠一个科学的机制来引导，这是部分行对账工作缺乏主动性，工作进展长期停滞不前的一个重要原因。

四、解决制约银企对账工作的对策

笔者经过认真研究，认为要做好对账工作，必须针对上述的八大因素，解放思想、开拓创新，以提高对账单发送率和回收率为突破口，加强对账宣传，建立激励问责制度，合理配臵人员，强化条线管理，推进多元化对账方式，加快信息化建设，引导基层行积极主动做好对账工作，力争发送率和回收率均实现100%的目标，充分发挥银企对账工作防范案件的作用，4 为银行又好又快发展提供良好的内控环境。

（一）提高认识，加强组织管理，推动基层行积极主动地开展对账工作

许多基层银行存在“重经营轻内控、重效益轻管理”的问题，没有把银企对账工作从防范案件的高度来认识，认为银企对账工作是小事，与经营、效益关系不大，甚至有的机构认为，银企对账就是走一种形式，早一点、晚一点、多一点、少一点都无关紧要，影响不大。这种思想的存在严重影响了银企对账工作的开展，因此银行要加强组织管理，牢固树立“合规创造价值”的管理理念，提高银企对账意义的认识，克服畏难思想，实现对账工作由被动型向主动型转化。各基层行应积极主动地开展对账工作，根据对账工作的实际需要配备专职对账人员，严格按照上级行的统一部署，认真抓好对账工作，按步骤实现对账目标。

（二）实行多元化的对账方式，拓宽对账单发送和回收渠道 银行应在主要对账方式的基础上，积极创新对账方式，积极发挥对账方式组合的作用。

1、实行外包的银行在总结外包经验的基础上，进一步完善与外包公司的合作，以争取最大的发送和回收率为核心，合理控制外包成本，采取灵活的定价方式，把回收率与外包费用更加紧密地联系起来，鼓励外包公司争取最大的回收率。

2、针对部分客户有对账意愿但不愿将对账单交外包公司收回的情况，银行可以在各营业网点内设臵专用的“对账回单收集箱”，用于客户自行 5 反馈。对账回单收集箱应放臵在监控设备视角范围内，钥匙由各行对账中心保管，对账中心应指派专人定期前往各营业网点开箱收取对账回单。

3、把上门对账作为解决对账单发送和回收缺口的主要手段。对于外包、回单箱等方式没法发送和回收的账户，银行要通过上门对账的方式来解决，并为上门对账提供必须的人员和交通工具。

4、鼓励各行结合本行实际情况，在坚持独立、安全、有效的对账原则下，积极创新对账方式，全力提高对账单发送和回收率。

（三）加大科技投入，提高对账工作效率

银行要开发“银企对账管理系统”，解决目前手工处理对账回单和整理对账信息的问题，实现回单登记、核印、客户反馈信息登记、不符款项整理以及对账数据统计和分析自动化，提升对账工作效率，把节省下来的人力用于上门对账、不符款项核查等工作上。

（四）建立激励和问责制度，推动银企对账深入开展

为推动银企对账深入开展，要建立科学的目标责任制考核体系，做到定性与定量相结合，奖勤罚懒，奖优罚劣，充分发挥目标管理的激励和导向作用。同时要建立问责制度和责任追究制度，对工作失误严重、造成恶劣影响的，要追究有关人员的责任，给予严肃处理。对工作细致，发现案件线索挽回银行或客户资金的，给与通报表扬和一定的物质奖励。

（五）加大宣传力度，增强客户配合意识

银行要积极向客户进行对账重要性的宣传，让客户了解到银企对账在保护客户资金安全、防范经济案件、提高资金使用效率等方面的重要作用，6 增强客户对账的主动性。银行方面还可以结合实际情况，开展形式多样的宣传活动，比如召开银企联谊会、短信提醒等，充分调动客户对账的积极性。

（六）开展客户通讯地址信息专项清理，打破制约发送率和回收率的瓶颈

客户通讯地址的准确性直接影响对账单的发送率和回收率，他是对账的基础性工作，基础越坚实，对账工作就越有保障。随着城市现代化的建设，城市规模越来越大，许多企业根据业务需要经常搬迁，但没有及时到银行变更相关信息，导致对账单无法投递。根据这种情况，银行应该定期开展客户通讯信息专项清理活动，力争做到全部客户通讯地址真实有效。对于清理中难以联系上的，要加强与人民银行和工商行政管理部门等单位的联系，利用它们的系统资源进行查找联系，保证能联系上每一位客户。

（七）兼顾安全性和重要性原则，调整对账范围及部分账户的对账周期

1、贴现业务（含同业贴现）、存放央行、存放同业账户不再纳入银企对账范围，不再向贴现前手、央行和同业发送对账单，在计算对账单发送和回收率时，不再包括上述账户。存放央行和同业的账户按人民银行和同业的规定进行对账。

2、对于日均存款余额在1万元以下的小额账户及极少发生业务的账户，延长对账周期。在一个对账周期内没有发生业务的账户可以不对账。

（八）加强对银企对账重点风险环节的控制

一是要重视对资金往来频繁，金额较大账户的对账，此类账户往往未达账项多，如果客户对对账不重视或只重视余额对账，而忽视账户进出资金明细项目的核对，极易被银行内部作案人员利用，客户资金就存在被侵占或挪用的风险。二是要认真处理不符款项的核查，不放过任何可疑点。银行内部人员侵占客户资金的案件最终都将反映在银企对账的不符款项上，因此对账人员对不符款项的核查要细致，既要防止客户资金被侵占的情况，也要防止客户资金被挪用的现象。

8.2016上半年对账分析 篇八

2016上半年对账分析

为进一步落实对账制度，规范对账行为，有效防控操作风险，保障资金安全，根据《XXXXX》、关于印发《XXXXXX》、《XXXXXX》、《温江农发银会〔2016〕5号》等要求，2016上半年我行积极采取多种方式，全面做好对账工作；上半年实现了对账单收回率百分之百，且财务核对质量高。现将上半年对账情况和制度落实情况分析说明如下：

1、银企对账

我行按照《XXXXXX》和《XXXXXX》制定了对账细则：

1、对账人员的落实，我行配备了专职的对账人员负责银银、银企对账工作；

2、细化对账人员工作职责，实行了记账与对账分离，严禁记账人员对账；

3、针对具体情况，采取多种对账方式：邮寄对账、电话对账、委托对账等；

4、根据《XXXXXXXXXX》的要求半年由主管行长与对账人员上门对账，确保银企对账单账务核对质量

5、对客户返回的对账单进行印鉴核对，积极关注并解决对账工作中存在的各种问题，对对账回执有明显瑕疵的，立即组织重新对账。通过以上举措，2016年6月30日我行共计客户XX户，共计账户XX户，均实现对账单收回率100%。

2、银银对账情况

我行坚持按日在人民银行对账系统中进行往来账务核对。同业、人行往来款项的对账由票据交换员月初主动到农行、人行索回对账单交门柜会计核对后，由坐班主任、会计主管核对确认，再由主管行长核实，三方共同签字确认后，对账单由对账人员专夹保管。我行2016上半年人行农行往来核对相符。

我行在2016下半年将继续以规范银企、银银对账，防控操作风险，保障资金安全为工作目标，把对账工作按时按质完成好，力争实现全年对账单收回率百分之百，进一步提升对账工作质量

XXXX支行